NORTH COPPER CO.,LTD. — Audit Report / Information 2007

Apr 6, 2007

关于南风化工集团股份有限公司 新旧会计准则股东权益差异调节表的 审 阅 报 告

中和正信阅字(2007)第 3-009 号

南风化工集团股份有限公司全体股东:

我们审阅了后附的南风化工集团股份有限公司(以下简称"贵公司")编制的新旧 会计准则股东权益差异调节表(以下简称"差异调节表")。按照《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》和"关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的 通知"(证监发[2006]136 号,以下简称"通知")的有关规定编制差异调节表是贵公司 管理层的责任,我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

根据通知的有关规定,我们参照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表 审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对差异调节表是 否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关会计 政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考 虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序,审阅工作提供的保证程度低于 审计。我们没有实施审计,因而不发表审计意见。

根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业 会计准则 38 号—首次执行企业会计准则》和"通知"的有关规定编制。

此外,我们提醒差异调节表的使用者关注,如后附差异调节表中重要提示所述:差 异调节表中所列报的 2007 年 1 月 1 日股东权益(新会计准则)与 2007 年度财务报告中 所列报的相应数据可能存在差异。

中和正信会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 梁青民

中国·北京

中国注册会计师: 王玉才

二○○七年四月四日

重要提示:

本公司已于 2007 年 1 月 1 日起开始执行财政部于 2006 年颁布的《企业会计准则》(以下简 称"新会计准则"),目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、经营成果和现金 流量所产生的影响,在对其进行进行慎重考虑并参照财政部对新会计准则的进一步讲解后,本公 司在编制 2007 年度财务报告时可能对编制"新旧会计准则股东权益差异调节表"(以下简称"差 异调节表")时所采用相关会计政策或重要认定进行调整,从而导致差异调节表中所列报的 2007 年 1 月 1 日股东权益(新会计准则)与 2007 年度财务报告中所列报的相应数据之间可能存在差 异。

南风化工集团股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表

			金额单位:人民币 元
项目	注释	项目名称	金额
		2006 年 12 月 31日股东权益(现行会计准则)	1,448,399,929.77
1		长期股权投资差额
		其中:同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额	-2,757,203.76
		其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2		拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3		因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4		符合预计负债确认条件的辞退补偿
5		股份支付
6		符合预计负债确认条件的重组义务
7		企业合并
		其中:同一控制下企业合并商誉的账面价值
		根据新准则计提的商誉减值准备
8		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产	9,010.00
9		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10		金融工具分拆增加的权益
11		衍生金融工具
12		所得税	1,420,427.95
13		少数股东权益	209,011,116.88
14		其他
		2007 年 1 月 1日股东权益(新会计准则)	1,656,083,280.84

后附差异调节表附注为本差异调节表的组成

部分

企业负责人:王跃宣 主管会计工作负责人:王跃宣 会计机构负责人:郭艳艳

南风化工集团股份有限公司新旧会计准则股东 权益差异调节表附注

(除特别注明外,金额单位为人民币 元)

一、编制目的

公司于 2007 年 1 月 1 日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对 上市公司财务状况的影响,中国证券监督管理委员会于 2006 年 11 月颁布了"关于做好 与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知"(证监发[2006]136 号,以下简称"通 知"),要求公司按照《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》和"通知"的 有关规定,在 2006 年度财务报告的"补充资料"部分以差异调节表的方式披露重大差 异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》第五条 至第十九条和"通知"的有关规定,结合公司的自身特点和具体情况,以 2006 年度财 务报表为基础,并依据重要性原则编制。

对于《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条没有明 确的情况,本差异调节表依据如下原则进行编制

1、所得税:增加递延所得税负债的,调减留存收益;增加递延所得税资产的,调 增留存收益;

2、需要编制合并财务报表的,公司按照新会计准则调整少数股东权益,并在差异 调节表中单列项目反映。

三、主要项目附注

1、2006 年 12 月 31 日股东权益(现行会计准则)的金额取自公司按照现行《企业会 计准则》和《企业会计制度》(以下简称"现行会计准则")编制的 2006 年 12 月 31 日 合并资产负债表。该报表业经中和正信会计师事务所审计,并于 2007 年 4 月 4 日出具 了中和正信审字(2007)第 3—021 号的标准无保留意见审计报告。该报表相关的编制基 础和主要会计政策见本公司 2006 年度财务报告。

2、长期股权投资差额

(1)调整金额:

均系同一控制下企业合并形成的长期股权投资借方差额 2,757,203,76 元。

(2)调整说明:

公司按照现行会计准则的规定,对长期股权投资差额按分 10 年进行摊销。根据新 会计准则,对同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额对尚未摊销完毕的股权投资 差额应全额冲销,并调整留存收益,以冲销股权投资差额后的长期股权投资账面余额作 为首次执行日的认定成本。截止 2006 年 12 月 31 日,公司账面保留同一控制下企业合 并形成的长期股权投资差额 2,757,203.76 元,本公司根据新会计准则调整减少了 2007 年 1 月 1 日留存收益 2,757,203.76 元。

3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售的金融资产

本公司年末持有宝康基金 10 万股,截止 2006 年 12 月 31 日账面价值为 100,410.00 元。根据新准则规定,对可供出售的金融资产应以公允价值作为计量基础,并调整留存收 益。本公司根据新会计准则按照 2006 年最后交易日收盘价 1.0942 元/股计算,增加了 2007 年 1 月 1 日留存收益 9,010.00 元。

4、所得税

公司按照现行会计准则的规定,制定了公司的会计政策,据此公司计提了应收款项坏账准

备。根据新会计准则应将资产账面价值小于资产计税基础的差额计算递延所得税资产,增加了 2007 年 1 月 1 日留存收益 1,420,427.95 元,其中归属于母公司的所有者权益增加1,187,051.93 元,归属于少数股东权益增加233,376.02元。

5、其他:公司 2006 年 12 月 31 日按现行会计准则编制的合并报表中子公司少数股东 的享有的权益为 209,011,116.88 元,新会计准则下计入股东权益,由此增加 2007 年 1 月 1 日股东权益 209,011,116.88 元。

南风化工集团股股份有限公司

二○○七年四月四日