NKMAX Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025

Mar 24, 2026

감사보고서 6.0 주식회사 엔케이젠바이오텍코리아 00260055 100000000000 20260331 1101112421157 000 14240 6222 7859 73 Y Y N Y N A Y 1 Y

주식회사 엔케이젠바이오텍코리아 (구, 주식회사 엔케이맥스)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

대 주 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………………	1
II. 재무제표
1.재무상태표 …………………………………………………………………………	9
2. 포괄손익계산서 ……………………………………………………………………	10
3. 자본변동표 …………………………………………………………………………	11
4. 현금흐름표 …………………………………………………………………………	12
5. 재무제표에 대한 주석 ……………………………………………………………	13
III. 내부회계관리제도 검토의견 …………………………………………………………	79
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 …………………………………	80
내부회계관리제도 운영실태보고서 …………………………………………………	82
IV. 외부감사 실시내용 ……………………………………………………………………	83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,539백만원, 당기순손실 7,294백만원이 발생하였습니다. 또한, 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 한국거래소의 기업심사위원회에서 회사 주권의 상장폐지여부에 대하여 심의한 결과 2025년 11월 19일 상장 폐지를 결정하였고, 회사는 2025년 12월 10일에 이의신청을 하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소의 코스닥시장위원회는 2026년 1월 6일 상장폐지를 의결함에 따라 회사는 2026년 1월 7일 서울남부지방법원에 상장폐지결정 등 효력정지 가처분을 신청하였습니다. 이러한 상황은 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 전기 재무제표 재작성

재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 재무제표의 재작성, 주식선택권에 대한 전기오류수정사항, 회생금융채무의 이자비용 인식 등의 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 전기 포괄손익계산서상 당기순손실은 1,515백만원만큼 증가하고, 당기총포괄손실은 1,515백만원만큼 증가하여 수정후 당기순손실은 37,017백만원이며, 수정후 당기총포괄손실은 37,017백만원입니다.

(2) 상장폐지사유 발생재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 한국거래소의 기업심사위원회에서 회사 주권의 상장폐지여부에 대하여 심의하였으며, 심의 결과에 따라 2025년11월 19일 상장 폐지를 결정하였고, 당사는 2025년 12월 10일 이의신청을 하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소의 코스닥시장위원회는 2026년 1월 6일 상장폐지를 의결하였습니다. 이에 회사는 2026년 1월 7일 서울남부지방법원에 상장폐지결정 등 효력정지 가처분을 신청하였으며, 해당 신청은 감사보고서일 현재 진행중입니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 보고기간일후 사건1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 한국거래소의 기업심사위원회에서 심의결과 2025년 11월 19일 상장 폐지여부를 결정하였고, 회사는 2025년 12월10일 이의신청을 하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소의 코스닥시장위원회는 2026년 1월 6일 상장폐지를 의결하였습니다. 이에 회사는 2026년 1월 7일 서울남부지방법원에 상장폐지결정 등 효력정지 가처분을 신청하였으며, 현재 관할법원에서 계류중입니다.회사의 상장폐지 여부에 대하여 보고기간일후 사건이 회사의 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있다고 판단되어 보고기간일후 사건을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법보고기간일후 사건으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성을 식별하기 위하여 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.ㆍ보고기간일 후 발생한 사건들의 재무제표에 미치는 영향 분석

ㆍ회사의 보고기간일 후 발생한 사건들이 재무제표에 미치는 영향에 대한 분석상 편의가 개입되었는지 여부에 대한 분석ㆍ보고기간일 후 진행중인 소송사건 및 변호사조회서 회신내역에 대한 검토ㆍ보고기간일 후 유의적인 사건에 대하여 경영진에게 질문 및 서면진술서 징구ㆍ보고기간일 후 감사보고서일까지 개최된 이사회, 주주총회 의사록을 검토ㆍ보고기간일 후 감사보고서일까지 공시내역 및 회사 관련 기사검색ㆍ보고기간일 후 감사보고서일까지 자본거래 및 차입거래 검토ㆍ보고기간일 후 최근 결산월까지 매출/매입 검토

(2) 특수관계자 거래에 대한 감사절차1) 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자거래 및 특수관계자 채권 및 채무가 재무제표에 미치는 금액적 효과가 매우 유의적인 수준입니다. 이에 당기재무제표에 영향을 미칠 수 있는 특수관계자 거래 및 특수관계자 채권 및 채무에 대한 감사절차를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법특수관계자거래 및 특수관계자 채권 및 채무에 대한 재무제표의 왜곡표시 가능성을 식별하기 위하여 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.ㆍ경영진이 제공한 특수관계자의 범위에 대한 적정성 검토ㆍ특수관계자 거래내역 및 특수관계자 채권에 대한 실재성 및 평가의 적정성 검토 및 특수관계자 채무에 대한 완전성 검토ㆍ특수관계자 거래가격의 적정성 검토ㆍ특수관계자 거래내역 및 특수관계자 채권 및 채무에 대한 주석공시의 정확성 확인ㆍ경영진으로부터 모든 특수관계자 및 관련 거래를 완전하게 공시했다는 내용의 서면진술서 징구

기타사항 우리는 회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2025년 3월 21일자로 발행한 감사보고서에서 감사의견의 표명을 거절하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성함에 따라 우리는 동 재무제표를 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2025년 8월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영환입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 김 영 백

2026년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엔케이젠바이오텍코리아 대표이사 김용만

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 수원시 영통구 창룡대로 440
(전 화)	031-8017-8114

재 무 상 태 표
제 24 기 기말 2025년 12월 31일 현재
제 23 기 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)	(단위 : 원)

과 목	주 석	제24(당)기	제23(전)기
자산
유동자산		6,580,839,254	9,907,459,783
현금및현금성자산	4, 29, 30, 31	926,007,361	2,854,848,469
단기금융상품	4, 28, 29, 30, 31	1,778,718,475	4,421,099,318
매출채권및기타채권	6, 29, 30, 31, 32	3,237,065,269	2,084,612,751
재고자산	7	567,829,038	515,694,553
기타유동자산	8	37,733,031	21,336,722
당기법인세자산		33,486,080	9,867,970
비유동자산		7,659,271,760	12,840,998,983
당기손익-공정가치측정금융자산	5, 29, 30, 31	420,561,300	1,238,879,250
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5, 29, 30, 31	726,103,308	-
비유동기타채권	6, 29, 30, 31	385,148,101	1,752,931,233
종속기업및관계기업투자자산	9	-	9,837,112,414
유형자산	10, 11, 28	6,127,459,051	12,076,086
무형자산	12	-	-
자 산 총 계		14,240,111,014	22,748,458,766
부채
유동부채		2,176,960,823	46,691,395,023
매입채무및기타채무	13, 29, 30, 31	1,206,860,380	3,715,966,631
단기차입금	14, 28, 29, 30, 31	-	2,000,000,000
사채	14, 28, 29, 30, 31	-	34,785,701,007
유동리스부채	11, 14, 28, 29, 30, 31	907,037,807	1,216,378,819
기타유동부채	8, 28, 32	63,062,636	2,839,559,796
유동충당부채	16, 33	-	2,133,788,770
비유동부채		4,044,999,320	187,198,385
비유동리스부채	11, 14, 28, 29, 30, 31	3,921,244,850	187,198,385
비유동충당부채	16, 33	123,754,470	-
부 채 총 계		6,221,960,143	46,878,593,408
자본
자본금	1, 17	7,194,847,700	42,759,415,500
기타불입자본	17	350,099,402,530	272,439,554,106
기타포괄손익누계액	5, 17	(2,653,189,482)	-
결손금	17	(346,622,909,877)	(339,329,104,248)
자 본 총 계		8,018,150,871	(24,130,134,642)
부채와자본총계		14,240,111,014	22,748,458,766

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)	(단위 : 원)

과 목	주 석	제24(당)기	제23(전)기
매출액	18, 19, 32	7,859,202,055	8,667,322,015
매출원가	20, 25	(1,210,590,233)	(1,598,175,641)
매출총이익		6,648,611,822	7,069,146,374
판매비와관리비	21, 25, 26, 28, 32	(9,187,665,118)	(10,812,400,783)
영업손실		(2,539,053,296)	(3,743,254,409)
금융수익	23, 28, 30, 32	653,802,430	3,010,215,235
금융비용	23, 28, 30	(2,121,547,366)	(11,177,252,063)
기타수익	22, 28	4,250,572,226	2,547,855,189
기타비용	22, 28	(7,537,579,623)	(27,474,436,665)
법인세비용차감전순손실		(7,293,805,629)	(36,836,872,713)
법인세비용	24, 28	-	(180,457,898)
당기순손실	28	(7,293,805,629)	(37,017,330,611)
기타포괄손실	17	(2,653,189,482)	-
후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 포괄손익
기타포괄손익금융자산평가손실	5	(2,653,189,482)	-
총포괄손실		(9,946,995,111)	(37,017,330,611)
주당손익	27
기본주당손실 및 희석주당손실		(160)	(2,058)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 24 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)	(단위 : 원)

과 목	주 석	자본금	기타불입자본	기타포괄손익누계액	결손금	총 계
2024.1.1(전기초)		41,434,845,500	252,407,790,296	-	(302,311,773,637)	(8,469,137,841)
전환사채의 변동	14, 17, 35	1,324,570,000	19,992,871,628	-	-	21,317,441,628
주식선택권	17, 26, 35	-	38,892,182	-	-	38,892,182
당기순손실	35	-	-	-	(37,017,330,611)	(37,017,330,611)
2024.12.31(전기말)		42,759,415,500	272,439,554,106	-	(339,329,104,248)	(24,130,134,642)
2025.1.1(당기초)		42,759,415,500	272,439,554,106	-	(339,329,104,248)	(24,130,134,642)
회생채권 출자전환	17, 34	16,606,007,000	-	-	-	16,606,007,000
1차 무상감자	17	(46,876,155,000)	46,876,155,000	-	-	-
1차 유상증자	17	23,200,000,000	-	-	-	23,200,000,000
2차 무상감자	17	(28,779,390,800)	28,779,390,800	-	-	-
2차 유상증자	17	1,353,613,000	-	-	-	1,353,613,000
3차 무상감자	17	(1,068,642,000)	1,068,642,000	-	-	-
출자전환예정채무	17, 34	-	935,660,624	-	-	935,660,624
당기순손실		-	-	-	(7,293,805,629)	(7,293,805,629)
기타포괄손익금융자산평가손실	5	-	-	(2,653,189,482)	-	(2,653,189,482)
2025.12.31(당기말)		7,194,847,700	350,099,402,530	(2,653,189,482)	(346,622,909,877)	8,018,150,871

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 24 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)	(단위 : 원)

과 목	주 석	제24(당)기	제23(전)기
영업활동 현금흐름		(3,034,939,226)	(1,146,298,790)
당기순손실		(7,293,805,629)	(37,017,330,611)
조정	28	5,815,371,087	33,532,256,018
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	28	(1,862,095,262)	2,150,036,782
이자수취액		329,208,688	634,544,610
이자지급액		-	(482,372,689)
법인세환급액(납부액)		(23,618,110)	36,567,100
투자활동 현금흐름		1,187,839,461	2,562,781,611
단기대여금의 증가		-	(100,000,000)
단기대여금의 감소		212,871,600	2,106,000,000
장기대여금의 증가		-	(97,380,317)
단기금융상품의 증감	28	2,642,380,843	(4,098,570,000)
유형자산의 취득		(901,980,482)	-
유형자산의 처분		-	20,500,000
무형자산의 처분		-	4,238,095,455
보증금의 증가		(938,632,500)	-
보증금의 감소		173,200,000	494,136,473
재무활동 현금흐름		(90,861,454)	1,130,890,120
리스부채의 상환		(1,394,283,878)	(1,589,095,760)
단기차입금의 차입		-	2,000,000,000
단기차입금의 상환		(1,064,358,000)	(1,600,000,000)
신주인수권부사채의 상환		(3,991,342,500)	-
전환사채의 상환		(14,520,877,076)	-
유상증자		20,880,000,000	2,320,000,000
단주처리		-	(14,120)
현금및현금성자산의 순증가(감소)		(1,937,961,219)	2,547,372,941
기초 현금및현금성자산		2,854,848,469	299,493,896
현금및현금성자산의 환율변동 효과		9,120,111	7,981,632
기말 현금및현금성자산	4	926,007,361	2,854,848,469

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 24 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 23 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)

1. 회사의 개요주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(이하 "당사")는 2002년 설립되었으며, 바이오 기술 기반의 단백질 시약, 펩타이드계 의약품 및 암 진단 키트 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사는 2015년 10월 23일자로 당사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.당사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 구,주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 당사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 한편, 당사는 2019년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 따라 2019년 6월 25일에 사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2025년 11월 21일 개최된 임시주주총회 결의를 통해 사명을 주식회사 엔케이맥스에서 주식회사 엔케이젠바이오텍코리아로 변경하였습니다.

당사 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,194,848천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 (주)	지분율
NKGen Biotech INC.	46,400,000	64.49%
기타주주	25,543,154	35.50%
자기주식 (*1)	5,323	0.01%
합계	71,948,477	100.00%

(*1) 당기말 현재 당사가 보유한 자기주식수는 5,323주이나 이 중 당사 귀속 자기주식수는 360주이며, 나머지 주식수는 실질 주주에게 미교부한 주식입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 기준서 개정사항이 동 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 주요 개정 내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 동 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 종속기업 및 관계기업 투자

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 ATGen CANADA, ATGen America, ATGen Japan, (주)엔케이맥스에이치앤디, NKMAX Japan, Inc. 등 5개의 종속기업에 투자하고 있습니다.

당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산 및 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계 권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
연구기자재	10년
기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별 가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현 가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
개발된기술	20년
산업재산권	10년
기타의무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입 가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무및기타채무', '차입금'및 '기타채무'등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다. 당사의 전환사채 및 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채인 신주인수권부사채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 포괄손익계산서상 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 복합금융상품의발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 당사는 연금의 운용 결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입 기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사 시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사의 매출은 각각의 매출 계약서를 검토하여 단일의 계약에 복수의 수행의무가 있을 경우 별도로 구분하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

- 연구용역매출

당사의 매출 중 연구용역의 경우, '고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하는 조건'을 충족하여 기간에 걸쳐서 이행하는 수행의무에 해당합니다. 이에 따라 연구용역의 경우 당사는 월별로 고객에게 청구하는 금액을 확정하여 기간 경과에 따라 수익을 인식합니다.

- 라이선싱 : 접근권

당사는 고객에게 당사의 독점 판매권을 일정 기간 사용하도록 하고 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 변동대가

당사의 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액으로 변동대가를 추정하고, 반품 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.21 리스

당사는 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.-가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT 기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다.이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 수반됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 24 참조)

당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 31 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도 위험 및 기대 손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상 모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래 전망 정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 29 참조)

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산
은행예금	926,007,361	2,854,848,469
단기금융상품
정기예적금	1,778,718,475	4,421,099,318

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	비고
현금및현금성자산	신한은행	-	2,320,000,000	질권설정(*2)

(*1) 전기말 현재 현금및현금성자산 중 2,320백만원은 M&A인수대금과 관련하여 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

5. 공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말
비유동자산
해외전환사채	71,745,000	963,144,000
기타금융상품	348,816,300	275,735,250
합계	420,561,300	1,238,879,250

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말
비유동자산
해외전환사채	963,144,000	-	-	(891,399,000)	71,745,000
기타금융상품	275,735,250	-	-	73,081,050	348,816,300
합계	1,238,879,250	-	-	(818,317,950)	420,561,300

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말
비유동자산
해외전환사채	3,649,002,000	-	-	(2,685,858,000)	963,144,000
기타금융상품	344,332,800	-	-	(68,597,550)	275,735,250
합계	3,993,334,800	-	-	(2,754,455,550)	1,238,879,250

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말
해외주식	726,103,308	-

(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구분	기초	대체(*1)	평가손실	기말
해외주식 (*1)	-	3,379,292,790	(2,653,189,482)	726,103,308

(*2) 당기 중 NKGen Biotech, Inc.의 유상증자 및 워런트 행사에 기인하여 당사가 보유한 주식의 지분율이 전기말 22.88%에서 당기말 8.88%로 하락하였습니다. 이에 따라 유의적 영향력을 상실하여 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 한편 동 거래로 인하여 장부금액과 시가의차이 925,814천원만큼 관계기업투자주식처분이익이 발생하였습니다. (주석 9 참조).

6. 매출채권및기타채권

(단위:원)

구분	당기말	전기말
유동자산
매출채권	3,903,072,430	4,324,322,085
차감: 손실충당금	(2,396,614,092)	(2,511,550,065)
미수금	3,119,620,584	3,207,823,087
차감: 손실충당금	(3,108,738,198)	(3,114,264,325)
미수수익	832,242	10,281,969
차감: 손실충당금	(832,242)	-
단기대여금	1,211,342,450	1,769,935,200
차감: 손실충당금	(1,211,342,450)	(1,769,935,200)
보증금	1,728,650,000	168,000,000
차감: 현재가치할인차금	(8,925,455)	-
합계	3,237,065,269	2,084,612,751
비유동자산
보증금	939,512,500	1,842,530,000
차감: 현재가치할인차금	(554,364,399)	(89,598,767)
장기대여금	6,207,806,026	6,357,823,936
차감: 손실충당금	(6,207,806,026)	(6,357,823,936)
합계	385,148,101	1,752,931,233

7. 재고자산

(단위:원)

구분	당기말	전기말
제품	348,693,978	246,696,852
원재료	219,135,060	268,997,701
합계	567,829,038	515,694,553

당기와 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,206,473천원 및1,574,771천원입니다.

8. 기타자산 및 기타부채

(단위:원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	36,693,156	1,036,240
선급비용	1,039,875	20,300,482
합계	37,733,031	21,336,722
기타유동부채
예수금	53,053,100	42,718,440
선수금	10,009,536	2,681,987,301
선수수익	-	114,854,055
합계	63,062,636	2,839,559,796

9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	설립국가	주요영업활동	지분율(%)		당기말	전기말
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
ATGen CANADA Inc.(*1)	캐나다	연구및제품판매	100.00	100.00	-	-
ATGen America, Inc.(*1)	미국	연구및제품판매	100.00	100.00	-	-
ATGen Japan, Inc.(*1)	일본	연구및제품판매	100.00	100.00	-	-
(주)엔케이맥스에이치앤디(*1)	한국	건강기능식품 제조및판매	100.00	100.00	-	-
NKMAX Japan, INC.(*1)	일본	연구및제품판매	100.00	100.00	-	-
coAsia Biotech Corp.(*1)	대만	연구및제품판매	-	100.00	-	89,505,690
NKGen Biotech, Inc.(*2)	미국	연구및제품판매	8.88	22.88	-	9,747,606,724
합계					-	9,837,112,414

(*1) 당기 중 coAsia Biotech Corp.는 청산이 완료되었으며, 이 외의 종속기업은 청산이 진행중입니다.

(*2) 당기 중 NKGen Biotech, Inc.의 유상증자 및 워런트 행사에 기인하여 당사가 보유한 주식의 지분율이 전기말 22.88%에서 당기말 8.88%로 하락하였습니다. 이에 따라 유의적 영향력을 상실하여 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 한편 동 거래로인하여 장부금액과 시가의 차이 925,814천원만큼 관계기업투자주식처분이익이 발생하였습니다. (주석 5 참조).

(2) 당기와 전기 중 당사의 종속기업및관계기업투자자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

회사명	기초	처분 및 대체	손상차손	기말
ATGen CANADA Inc.	-	-	-	-
ATGen America, Inc.	-	-	-	-
ATGen Japan, Inc.	-	-	-	-
(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-
NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-
coAsia Biotech Corp. (*1)	89,505,690	(88,227,322)	(1,278,368)	-
NKGen Biotech, Inc. (*2)(*3)	9,747,606,724	(2,453,479,243)	(7,294,127,481)	-
합계	9,837,112,414	(2,541,706,565)	(7,295,405,849)	-

(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.

(*2) 당기 중 NKGen Biotech, Inc.의 유상증자 및 워런트 행사에 기인하여 당사가 보유한 주식의 지분율이 전기말 22.88%에서 당기말 8.88%로 하락하였습니다. 이에 따라 유의적 영향력을 상실하여 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 한편 동 거래로인하여 장부금액과 시가의 차이 925,814천원만큼 관계기업투자주식처분이익이 발생하였습니다. (주석 5 참조).

(*3) 당기 중 NKGen Biotech, Inc.의 시가하락으로 인하여 투자차액 중 7,294,127천원만큼 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(전기)	(단위:원)

회사명	기초	손상차손	기말
ATGen CANADA Inc.	-	-	-
ATGen America, Inc.	-	-	-
ATGen Japan, Inc.	-	-	-
(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-
NKMAX Japan, INC.	-	-	-
coAsia Biotech Corp.	296,940,059	(207,434,369)	89,505,690
NKGen Biotech, Inc.	35,886,172,060	(26,138,565,336)	9,747,606,724
합계	36,183,112,119	(26,345,999,705)	9,837,112,414

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업및관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구분 (*1)	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.
유동자산	-	-	-	54,004,158	-
비유동자산	-	-	-	-	-
자산계	-	-	-	54,004,158	-
유동부채	579,386,017	284,266,044	-	3,903,037,244	17,957,661
비유동부채	-	-	269,001,317	-	838,255,005
부채계	579,386,017	284,266,044	269,001,317	3,903,037,244	856,212,666
자본	(579,386,017)	(284,266,044)	(269,001,317)	(3,849,033,086)	(856,212,666)
자본계	(579,386,017)	(284,266,044)	(269,001,317)	(3,849,033,086)	(856,212,666)

(*1) 당기순손익 효과를 제외한 자본변동은 전액 외화환산효과입니다.

(전기말)	(단위:원)

구분 (*1)	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.	coAsia Biotech Corp.	NKGen Biotech, Inc.
유동자산	140,813,505	294,949,091	1,153,088	1,307,034,381	7,061,312	477,252,849	3,528,419,100
비유동자산	9,116,347	-	-	236,334	-	353,999	19,761,442,800
자산계	149,929,852	294,949,091	1,153,088	1,307,270,715	7,061,312	477,606,848	23,289,861,900
유동부채	566,246,808	291,219,657	-	3,907,930,045	18,326,548	162,171,244	83,182,587,900
비유동부채	-	-	274,527,155	-	855,474,480	-	40,418,263,200
부채계	566,246,808	291,219,657	274,527,155	3,907,930,045	873,801,028	162,171,244	123,600,851,100
자본	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	(2,600,659,330)	(866,739,716)	315,435,604	(100,310,989,200)
자본계	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	(2,600,659,330)	(866,739,716)	315,435,604	(100,310,989,200)

(*1) 당기순손익 효과를 제외한 자본변동은 전액 외화환산효과입니다.

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업및관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.
매출액	-	-	-	11,203,992	-
영업이익	5,385,281	-	-	1,234,412	-
당기순이익(손실)	(163,069,061)	(287,995,478)	4,372,750	(1,248,373,756)	10,527,050

(전기)	(단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.	coAsia Biotech Corp.	NKGen Biotech, Inc.
매출액	106,725,756	-	-	-	84,758,268	-	-
영업손실	(90,925,051)	-	(98,699,003)	(32,318,147)	(16,560,702)	(29,581,418,100)	(38,693,513,400)
당기순이익(손실)	(89,878,791)	-	(98,699,003)	6,316,224	(38,885,026)	(20,119,585,200)	(63,545,981,400)

10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
사용권자산(건물)	10,502,882,840	(3,030,753,992)	(2,171,133,351)	5,300,995,497
사용권자산(차량운반구)	117,475,265	(64,922,489)	(52,552,776)	-
차량운반구	59,329,370	(59,327,370)	(2,000)	-
비품	1,255,372,114	(1,080,871,981)	(170,258,883)	4,241,250
시설장치	2,767,888,028	(2,420,150,146)	(95,616,669)	252,121,213
연구기자재	9,515,740,191	(4,088,272,664)	(5,424,275,527)	3,192,000
생물자산	249,760,722	(249,758,722)	(2,000)	-
건설중인자산	566,909,091	-	-	566,909,091
합계	25,035,357,621	(10,994,057,364)	(7,913,841,206)	6,127,459,051

(전기말)	(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
사용권자산(건물)	5,291,566,778	(2,926,421,469)	(2,353,069,223)	12,076,086
사용권자산(차량운반구)	263,558,957	(119,484,390)	(144,074,567)	-
차량운반구	59,329,370	(59,327,370)	(2,000)	-
비품	1,251,022,114	(1,080,763,231)	(170,258,883)	-
시설장치	2,476,978,937	(2,381,362,268)	(95,616,669)	-
연구기자재	9,512,380,191	(4,088,104,664)	(5,424,275,527)	-
생물자산	249,760,722	(249,758,722)	(2,000)	-
합계	19,104,597,069	(10,905,222,114)	(8,187,298,869)	12,076,086

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구분	기초	취득	손상	처분	감가상각비(*)	기말
사용권자산(건물)	12,076,086	5,448,631,806	-	-	(159,712,395)	5,300,995,497
사용권자산(차량운반구)	-	-	-	-	-	-
차량운반구	-	-	-	-	-	-
비품	-	4,350,000	-	-	(108,750)	4,241,250
시설장치	-	290,909,091	-	-	(38,787,878)	252,121,213
연구기자재	-	3,360,000	-	-	(168,000)	3,192,000
생물자산	-	-	-	-	-	-
건설중인자산	-	566,909,091			-	566,909,091
합계	12,076,086	6,314,159,988	-	-	(198,777,023)	6,127,459,051

(*1) 판매관리비와 매출원가에 각각 159,989천원, 38,788천원이 포함되어 있습니다.

(전기)	(단위:원)

구분	기초	취득	손상	처분	감가상각비(*)	기말
사용권자산(건물)	15,093,041	-	-	-	(3,016,955)	12,076,086
사용권자산(차량운반구)	-	-	-	-	-	-
차량운반구	-	-	-	-	-	-
비품	-	-	-	-	-	-
시설장치	-	-	-	-	-	-
연구기자재	12,929,468	-	-	-	(12,929,468)	-
생물자산	-	-	-	-	-	-
합계	28,022,509	-	-	-	(15,946,423)	12,076,086

(*1) 판매관리비와 매출원가에 각각 15,840천원, 53천원이 포함되어 있습니다.

11. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스자산은 건물과 차량운반구 사용권자산으로 구성되어 있으며, 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구분	당기말	전기말
취득가액	10,620,358,105	5,555,125,735
감가상각누계액	(3,095,676,481)	(3,045,905,859)
손상차손누계액	(2,223,686,127)	(2,497,143,790)
장부가액	5,300,995,497	12,076,086

(2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
기초	12,076,086	15,093,041
증가	5,448,631,806	-
감가상각비	(159,712,395)	(3,016,955)
기말	5,300,995,497	12,076,086

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
기초	1,403,577,204	3,628,934,815
신규부채인식	4,726,560,312	-
중도해지	(12,230,883)	(716,193,431)
리스료지급액	(1,394,283,878)	(1,589,095,760)
이자비용	104,659,902	79,931,580
기말	4,828,282,657	1,403,577,204
유동리스부채	907,037,807	1,216,378,819
비유동리스부채	3,921,244,850	187,198,385

(4) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	132,537,294	194,456,974

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말				전기말
원가	상각누계	손상누계	장부금액	원가	상각누계	손상누계	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
개발된기술(*)	72,309,556,732	(16,570,940,082)	(55,738,616,650)	-	72,309,556,732	(16,570,940,082)	(55,738,616,650)	-
산업재산권	923,623,383	(647,931,823)	(275,691,560)	-	923,623,383	(647,931,823)	(275,691,560)	-
소프트웨어	821,415,556	(765,714,737)	(55,700,819)	-	821,415,556	(765,714,737)	(55,700,819)	-
합계	74,054,595,671	(17,984,586,642)	(56,070,009,029)	-	74,054,595,671	(17,984,586,642)	(56,070,009,029)	-

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

당기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 없습니다.

(전기)	(단위:원)

구분	기초	취득	손상	처분	상각	기말
개발된기술 (*1)	1,002,394,764	-	(1,002,394,764)	-	-	-
산업재산권	4,887,216	-	(4,887,216)	-	-	-
소프트웨어	-	-	-	-	-	-
회원권	2,446,460,000	-	-	(2,446,460,000)	-	-
합계	3,453,741,980	-	(1,007,281,980)	(2,446,460,000)	-	-

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 1,007,282천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

13. 매입채무및기타채무

(단위:원)

구분	당기말	전기말
유동부채
매입채무	26,944,620	117,694,742
미지급금	577,234,047	1,193,972,410
미지급비용	602,681,713	2,404,299,479
합계	1,206,860,380	3,715,966,631

14. 차입금 및 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구분	당기말	전기말
유동부채
단기차입금	-	2,000,000,000
신주인수권부사채	-	7,500,000,000
전환사채	-	27,285,701,007
유동리스부채	907,037,807	1,216,378,819
합계	907,037,807	38,002,079,826
비유동부채
리스부채	3,921,244,850	187,198,385

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구분	통화	약정이자율(만기보장이율)	만기일	장부금액		액면금액
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
차입금 (*1)	KRW	1.00%	2025.01.19	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000
제11회 전환사채 (*1)	KRW	0.0% (1.0%)	2025.11.30	-	1,903,719,353	-	1,750,000,000
제13회 전환사채 (*1)	KRW	0.0% (7.0%)	2025.04.15	-	16,376,140,012	-	14,000,000,000
제14회 전환사채 (*1)	KRW	0.0% (7.0%)	2026.09.12	-	9,005,841,642	-	8,500,000,000
제4회 비분리형신주인수권부사채 (*1)	KRW	0.0% (0.0%)	2026.09.13	-	7,500,000,000	-	7,500,000,000
리스부채	KRW	2.88~5.4%	-	-	1,403,577,204	-	1,430,916,677

(*1) 회생계획인가에 따라 당기말 현재 출자전환, 현금변제 결정에 따라 전액 출자전환 및 현금변제 되었습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채의 변동 내역

	(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	27,285,701,007	44,006,610,700
발행	-	-
자본전환(*1)	-	(19,677,617,220)
평가	-	(751,612,480)
기한의 이익 상실	-	3,708,320,007
출자전환(*2)	(12,764,823,931)	-
현금변제(*3)	(14,520,877,076)	-
기말	-	27,285,701,007

(*1) 당사는 2024년에 무보증 사모전환사채 일부가 자본전환되었으며, 전환청구된 액면가액은 19,450백만원입니다.

(*2) 당사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 46.7821%를 출자전환하였습니다.

(*3) 당사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 53.2179%를 현금변제하였습니다. ② 전환사채의 주요 약정 내역

구분	제11회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채
발행일	2020.11.30	2022.04.15	2023.09.12
최장만기일	2025.11.30	2025.04.15	2026.09.12
전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능
만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%
전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 7,342원	주당 7,489원
발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주
조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능
발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능

(4) 당기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.① 신주인수권부사채의 변동 내역

	(단위 : 원)

구분	당기	전기
기초	7,500,000,000	4,368,462,719
발행	-	-
발생이자	-	480,765,070
기한의 이익 상실	-	2,650,772,211
출자전환(*1)	(3,508,657,500)	-
현금변제(*2)	(3,991,342,500)	-
기말	-	7,500,000,000

(*1) 당사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 46.7821%를 출자전환하였습니다.

(*2) 당사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 53.2179%를 현금변제하였습니다.

② 신주인수권부사채의 주요 약정 내역

구분	제4회 비분리형신주인수권부사채
발행일	2023.09.13
최장만기일	2026.09.13
전환청구기간	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능
만기상환조건	만기보장수익율 0.0%
전환권 행사가격	주당 7,440원
발행할 주식 종류	기명식 보통주
조기상환청구권	발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음.
발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 13일 )부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능

15. 파생상품

(1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품 잔액은 없습니다.

(3) 당기 중 파생상품의 변동은 없으며, 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구분	전기
파생상품자산	파생상품부채
---	---	---
기초	1,080,258,350	3,812,961,750
자본전환	(748,508,920)	(2,207,889,550)
평가	317,827,570	758,961,800
기한의 이익 상실	(649,577,000)	(2,364,034,000)
기말	-	-

16. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
소송충당부채	-	2,133,788,770
비유동부채
복구충당부채	123,754,470	-

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액
소송충당부채	2,133,788,770	-	(2,133,788,770)	-
복구충당부채	-	123,754,470	-	123,754,470
합계	2,133,788,770	123,754,470	(2,133,788,770)	123,754,470

(전기)	(단위:원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액
소송충당부채	2,000,000,000	133,788,770	-	2,133,788,770

17. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 71,948,477주(전기말: 85,518,841주)와100원(전기말: 500원)입니다.

2) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	액면금액	보통주자본금	기타불입자본						합계
주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식선택권	기타자본잉여금	자본조정
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
전기초(2024.1.1)	82,869,691	500	41,434,845,500	236,742,421,753	3,819,783,443	3,093,475,380	3,614,531,410	5,156,181,650	(18,603,340)	293,842,635,796
전환사채전환	2,649,140	500	1,324,570,000	21,615,240,712	(1,622,369,084)	-	-	-	-	21,317,441,628
주식보상비	-	-	-	-	-	-	38,892,182	-	-	38,892,182
기타	-	-	-	-	(2,197,414,359)	(3,093,475,380)	-	5,290,889,739	-	-
전기말(2024.12.31)	85,518,831	500	42,759,415,500	258,357,662,465	-	-	3,653,423,592	10,447,071,389	(18,603,340)	315,198,969,606
당기초(2025.1.1)	85,518,831	500	42,759,415,500	258,357,662,465	-	-	3,653,423,592	10,447,071,389	(18,603,340)	315,198,969,606
주식선택권 소멸	-		-	-	-	-	(2,232,464,164)	2,232,464,164	-	-
회생채권 출자전환 (*1)	33,212,014	500	16,606,007,000	-	-	-	-	-	-	16,606,007,000
1차 무상감자 (*2)	(93,752,310)	500	(46,876,155,000)	-	-	-	-	46,876,155,000	-	-
1차 유상증자 (*3)	46,400,000	500	23,200,000,000	-	-	-	-	-	-	23,200,000,000
2차 무상감자 (*2)	-	100	(28,779,390,800)	-	-	-	-	28,779,390,800	-	-
2차 유상증자 (*3)	2,707,226	500	1,353,613,000	-	-	-	-	-	-	1,353,613,000
3차 무상감자 (*2)	(2,137,284)	500	(1,068,642,000)	-	-	-	-	1,053,955,153	14,686,847	-
출자전환예정채무 (*4)	-	-	-	-	-	-	-	935,660,624	-	935,660,624
당기말(2025.12.31)	71,948,477	100	7,194,847,700	258,357,662,465	-	-	1,420,959,428	90,324,697,130	(3,916,493)	357,294,250,230

(*1) 회생채권 출자전환은 2025년 06월 18일자로 실행되었습니다. 당사의 회생계획에 따라 출자전환이 실행되었으며, 전환과정에서 발생한 1주 미만의 단주는 무상소각하였고, 이에 따른 소각이익은 기타자본잉여금에 반영하였습니다. (주석 36 참조)(*2) 무상감자는 1차 2025년 06월 25일자, 2차 2025년 12월 10일자, 3차 2025년 12월 31일자로 실행되었습니다. 당의 회생계획에 따라 회생계획 인가결정 전에 발행한보통주 85,518,831주와 회생채권 출자전환으로 발행하는 보통주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 4.75주를 1주로 무상감자되었습니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각되었으며, 소각이익은 기타자본잉여금에 반영되었습니다. 한편, 2025년 11월 21일 임시주주총회에서 결손금보전 및 재무구조개선목적으로 액면가액을 500원에서 100원으로 변경하는 무상감자가 결정되어, 2025년 12월 10일자로 실행되었습니다. (주석 36참조)(*3) 유상증자는 1차 2025년 06월 26일자, 2차 2025년 12월 31일자로 실행되었습니다. (*4) 출자전환예정채무는 2026년 02월 02일에 출자전환될 예정입니다. 당기말 현재 출자전환이 완료되지 않아 전액 기타자본잉여금으로 반영하였습니다.

(2) 결손금

당기 및 전기 결손금처리계산서는 아래와 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제 24 기	2025년 01월 01일	부터	제 23 기	2024년 01월 01일	부터
2025년 12월 31일	까지	2024년 12월 31일	까지
처리예정일	2026년 03월 31일		처리확정일	미개최 (*1)
(단위:원)

과목	제 24 기		제 23 기
Ⅰ. 미처리결손금		346,622,909,877		339,329,104,248
1. 전기이월미처리결손금	339,329,104,248		302,311,773,637
2. 당기순손실	7,293,805,629		37,017,330,611
Ⅱ. 차기이월미처리결손금		346,622,909,877		339,329,104,248

(*1) 전기에는 법정관리 상황에 따라 주주의 권리가 정지되어 재무제표에 대한 승인을 위한 주주총회가 개최되지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,653,189,482)	-

18. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역

(단위:원)

구분	당기	전기
재화의 판매	7,847,860,137	8,626,089,406
용역의 제공	11,341,918	41,232,609
합계	7,859,202,055	8,667,322,015

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당기	전기
한국	4,990,795,448	5,705,648,450
아시아	538,271,020	431,211,478
유럽	784,822,713	775,528,529
북아메리카	1,545,312,874	1,754,933,558
매출액 합계	7,859,202,055	8,667,322,015

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기	해당 국가
고객1	2,339,511,600	3,182,247,000	한국
고객2(*)	865,927,446	795,287,788	영국
고객3(*)	691,141,495	791,298,054	미국

(*1) 고객 2, 고객 3은 당기 및 전기 중 매출 비중이 10% 미만이나, 전전기 실적 및 기중 매출 추이를 고려하여 정보이용자의 이해를 돕기 위해 기재하였습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	7,859,202,055	8,667,322,015

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당기)	(단위:원)

당기	국내		해외		합계
재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공
---	---	---	---	---	---
외부고객으로부터 수익	4,986,096,355	4,699,093	2,861,763,782	6,642,825	7,859,202,055
제품매출	4,986,096,355	-	2,861,763,782	-	7,847,860,137
용역매출	-	4,699,093	-	6,642,825	11,341,918
수익인식 시점	4,986,096,355	4,699,093	2,861,763,782	6,642,825	7,859,202,055
한 시점에 인식	4,986,096,355	4,699,093	2,861,763,782	-	7,852,559,230
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	6,642,825	6,642,825

(전기)	(단위:원)

당기	국내		해외		합계
재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공
---	---	---	---	---	---
외부고객으로부터 수익	5,678,802,077	26,846,373	2,947,287,329	14,386,236	8,667,322,015
제품매출	5,678,802,077	-	2,947,287,329	-	8,626,089,406
용역매출	-	26,846,373	-	14,386,236	41,232,609
수익인식 시점	5,678,802,077	26,846,373	2,947,287,329	14,386,236	8,667,322,015
한 시점에 인식	5,678,802,077	26,846,373	2,947,287,329	-	8,652,935,779
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	14,386,236	14,386,236

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다 (주석 19 참조).

20. 매출원가

(단위:원)

구분	당기	전기
제품 매출원가	1,206,472,958	1,574,771,091
용역 매출원가	4,117,275	23,404,550
합계	1,210,590,233	1,598,175,641

21. 판매비와관리비

(단위:원)

구분	당기	전기
급여	1,840,277,815	2,024,321,477
퇴직급여	143,457,650	144,671,160
주식보상비	-	38,892,182
복리후생비	143,501,247	394,350,702
여비교통비	83,779,157	43,491,778
접대비	59,212,450	70,086,965
통신비	6,253,936	10,159,897
세금과공과금	169,161,338	409,540,013
감가상각비	159,989,145	15,893,413
지급임차료	58,711,470	74,298,133
수선비	310,629,985	115,065,618
보험료	62,323,470	104,653,742
차량유지비	25,775,584	28,953,868
경상연구개발비	2,006,648,517	2,881,478,909
운반비	1,804,867	10,607,611
교육훈련비	2,590,000	1,482,500
도서인쇄비	1,157,200	2,827,802
회의비	-	76,300
소모품비	141,343,033	125,328,500
지급수수료	2,473,802,100	3,193,683,200
광고선전비	17,006,377	95,735,602
대손상각비(환입)	(136,267,218)	(12,829,509)
건물관리비	683,374,705	774,828,017
견본비	39,689,668	131,014,133
소송충당부채전입액	893,442,622	133,788,770
합계	9,187,665,118	10,812,400,783

22. 기타수익 및 기타비용

(단위:원)

구분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	-	20,499,000
무형자산처분이익	-	1,801,275,455
대손충당금환입	405,043,885	3,387,470
관계기업투자처분이익	925,813,547	-
리스변경이익	12,230,883	711,524,253
잡이익	3,100,160	11,169,011
채무면제이익	2,904,383,751	-
합계	4,250,572,226	2,547,855,189
기타비용
기부금	-	66,407,800
유형자산처분손실	-	9,644,248
무형자산처분손실	-	9,640,000
무형자산손상차손	-	1,007,281,980
종속기업투자손상차손	1,278,368	207,434,369
관계기업투자손상차손	7,294,127,481	26,138,565,336
잡손실	242,173,774	35,462,932
합계	7,537,579,623	27,474,436,665

23. 금융수익 및 금융비용

(단위:원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	417,224,136	575,331,794
외환차익	-	21,660,902
외화환산이익	163,497,244	1,343,782,489
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	73,081,050	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	751,612,480
파생상품평가이익	-	317,827,570
합계	653,802,430	3,010,215,235
금융비용
이자비용	978,342,906	1,753,154,078
외환차손	56,089,431	18,075,303
외화환산손실	195,716,029	1,247,970,114
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	891,399,000	2,754,455,550
파생상품평가손실	-	758,961,800
사채상환손실	-	4,644,635,218
합계	2,121,547,366	11,177,252,063

24. 법인세비용(1) 당사는 당기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말
차감할 일시적 차이 - 세무상 유보금액
종속기업투자	115,170,088,115	105,306,992,525
영업권	47,025,522,497	47,025,522,497
당기손익인식금융자산	14,921,788,700	14,103,470,750
대손충당금	12,948,097,750	13,657,838,452
유형자산손상차손	5,691,305,746	5,691,305,746
제품평가충당금	-	2,229,456,109
소송충당부채	-	2,080,000,000
대손금	2,041,362,280	2,041,362,280
리스부채	4,828,282,657	1,250,550,931
기타	1,178,898,341	695,962,099
소계(①)	203,805,346,086	194,082,461,389
가산할 일시적 차이(세무상 유보)
외화환산손익	32,218,785	(1,047,832,621 )
외국납부세액	(52,727,292)	(52,727,292)
사용권자산	(5,300,995,497)	(12,076,086)
미수수익	264,010,121	(9,429,369 )
소계(②)	(5,057,493,883)	(1,122,065,368)
합계(A = ① + ②)	198,747,852,203	192,960,396,021
미사용 세무상 결손금(B)	116,759,733,386	112,943,412,764
미사용 세액공제(C)	2,383,394,725	2,290,180,705
이연법인세자산 미인식액(*1) [(A+B)×11.0%+C]	37,089,229,140	32,574,657,775

(*1) 당기말 현재 최소 법인세율 11.0%(전기말 9.9%)로 산정되었습니다.

(3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상결손금의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

소멸시기	금액
25~29년	46,596,535,830
35~39년	67,008,963,402
합 계	113,605,499,232

25. 비용의 성격별 분류

	(단위:원)

계정과목	당기	전기
제품 및 재공품의 변동	(141,638,702)	1,178,347,225
원재료 사용액	602,521,038	336,093,925
급여	3,926,661,564	4,726,107,617
퇴직급여	317,949,640	389,092,390
주식보상비용	-	38,892,182
복리후생비	143,501,247	394,350,702
여비교통비	83,779,157	43,491,778
접대비	59,212,450	70,086,965
지급수수료	2,473,802,100	3,193,683,200
지급임차료	58,711,470	74,298,133
감가상각비 및 무형자산상각비	198,777,023	15,946,423
소모품비	141,343,033	125,328,500
보험료	62,323,470	104,653,742
세금과공과	169,161,338	409,540,013
견본비	39,689,668	131,014,133
건물관리비	783,844,577	877,697,047
기타비용	1,478,616,278	301,952,449
합계(*1)	10,398,255,351	12,410,576,424

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다.

구분	6차	7차	8차
부여일	2021-01-22	2021-12-29	2022-03-29
부여일의 주식가격(원) (*1)	50,874	48,656	49,435
행사가격(원) (*1)	46,701	54,782	42,305
기대변동성	52.60%	56.00%	56.80%
무위험이자율	1.36%	2.06%	2.98%
기말잔여주식수 (*1)	5,726	42,104	12,631
기말행사가능주식수 (*1)	5,726	42,104	12,631

(*1) 부여일 이후 무상증자 및 무상감자를 반영하여 조정하였습니다.

(2) 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:주)
당기 (*1)	전기 (*1)
---	---	---
기초 잔여주	345,552	349,495
소멸	(285,091)	(3,943)
기말 잔여주	60,461	345,552
기말 행사가능한주식수	60,461	345,552

(*1) 부여일 이후 무상증자 및 무상감자를 반영하여 조정하였습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.97년이며, 행사가격은 42,305원 ~ 54,782원이며 가중평균행사가격은 51,410원입니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비는 없으며, 전기에는 39백만원으로 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 주당손실(1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당기 및 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당기	전기
당기순손실	(7,293,805,629)	(37,017,330,611)
가중평균유통보통주식수(*1)	45,494,065	17,986,584
기본주당손실	(160)	(2,058)

(*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 무상감자를 반영하여 재계산되었습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기
기초유통보통주식수	17,986,584	17,445,890
출자전환	3,735,426	-
유상증자	23,772,055	540,694
가중평균유통보통주식수	45,494,065	17,986,584

(3) 보고기간종료일 현재 희석주당손실 계산을 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말 (*1)	전기말 (*1)
주식선택권	60,461	345,552

(*1) 당기 무상감자를 반영하여 조정하였습니다.

(4) 당기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

28. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
당기순손실	(7,293,805,629)	(37,017,330,611)
조정:	5,815,371,087	33,532,256,018
대손상각비(환입)	(136,267,218)	(12,829,509)
기타의대손상각비(환입)	(405,043,885)	(3,387,470)
재고자산평가손실	-	181,297,972
감가상각비	198,777,023	15,946,423
주식보상비	-	38,892,182
지급수수료	-	(11,799,900)
수선비	190,000,000	-
소송충당부채전입액	893,442,622	133,788,770
잡손실	209,829,372	-
유형자산처분이익	-	(20,499,000)
유형자산처분손실	-	9,644,248
무형자산처분이익	-	(1,801,275,455)
무형자산처분손실	-	9,640,000
무형자산손상차손	-	1,007,281,980
리스변경이익	(12,230,883)	(711,524,253)
이자수익	(417,224,136)	(575,331,794)
이자비용	978,342,906	1,753,154,078
채무면제이익	(2,904,383,751)	-
사채상환손실	-	4,644,635,218
파생상품평가이익	-	(317,827,570)
파생상품평가손실	-	758,961,800
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(751,612,480)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(73,081,050)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	891,399,000	2,754,455,550
관계기업투자처분이익	(925,813,547)	-
관계기업투자손상차손	7,294,127,481	26,138,565,336
종속기업손상차손	1,278,368	207,434,369
외화환산이익	(163,497,244)	(1,343,782,489)
외화환산손실	195,716,029	1,247,970,114
법인세비용	-	180,457,898
영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	(1,862,095,262)	2,150,036,782
매출채권의 감소(증가)	391,969,198	(113,933,808)
미수금의 감소	176,496,198	1,409,414,532
선급금의 증가	(35,656,916)	(1,036,240)
선급비용의 감소	19,260,607	173,049,678
재고자산의 감소(증가)	(52,134,485)	582,750,546
매입채무의 감소	(36,566,604)	(180,825,414)
미지급금의 증가(감소)	(311,882,317)	949,815
미지급비용의 증가(감소)	(236,229,783)	246,438,317
예수금의 증가(감소)	10,334,660	(60,193,350)
선수금의 증가	786,185	107,808,942
선수수익의 감소)	(114,854,055)	(14,386,236)
유동소송충당부채의 감소	(1,673,617,950)	-

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
사용권자산 및 리스부채의 증가	5,412,179,506	-
전환사채 및 신주인수권부사채 계정재분류	-	34,785,701,007
당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	-	21,317,441,628
전환사채 및 신주인수권부사채 자본전환	16,273,481,431	-
기타채무 자본전환	24,135,642,000	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래				기말
신규 부채인식	이자비용	자본전환	중도해지
---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	1,403,577,204	(1,394,283,878)	4,726,560,312	104,659,902	-	(12,230,883)	4,828,282,657
단기차입금	2,000,000,000	(1,064,358,000)	-	-	(935,642,000)	-	-
신주인수권부사채	7,500,000,000	(3,991,342,500)	-	-	(3,508,657,500)	-	-
전환사채	27,285,701,007	(14,520,877,076)	-	-	(12,764,823,931)	-	-

(전기)	(단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래					기말
이자비용	자본전환	평가손익	기한이익의상실	중도해지
---	---	---	---	---	---	---	---	---
리스부채	3,628,934,815	(1,589,095,760)	79,950,327	-	-	-	(716,212,178)	1,403,577,204
단기차입금	1,600,000,000	400,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000,000
신주인수권부사채	4,368,462,719	-	480,765,070	-	-	2,650,772,211	-	7,500,000,000
전환사채	44,006,610,700	-	-	(19,677,617,220)	(751,612,480)	3,708,320,007	-	27,285,701,007

(4) 당기 중 발생한 단기금융상품의 취득 및 처분 활동은 수시입출금식 금융상품의 특성상 회전율이 매우 높고 거래가 빈번하게 발생하며, 개별 거래금액이 크고 만기가짧은 특성을 가지고 있습니다. 이에 따라 제1007호 '현금흐름표' 문단 22(1)의 요건을 충족하는 단기금융상품에 대하여 순증감액으로 현금흐름을 보고하고 있습니다.

29. 재무위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (당기손익인식금융부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말
총차입금(*1)	-	36,785,701,007
차감: 현금및현금성자산	(926,007,361)	(2,854,848,469)
순부채(a)	(926,007,361)	33,930,852,538
자본총계(b)	8,018,150,871	(24,130,134,642)
부채비율(a/b) (*2)	-	-

(*1) 리스부채를 차감한 금액입니다. (*2) 부채비율은 음(-)수로 산출되어 별도로 기재하지 아니하였습니다. (2) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 당사 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 가격위험, 신용 위험 및 유동성을초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 포함한 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산(대손충당금 반영후 금액)은 다음과 같습니다. 반면, 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 화폐성부채는 없습니다.

(외화단위:USD, CAD / 원화단위: 원)

구분	당기말			전기말
외화	환율	외화환산액	외화	환율	외화환산액
---	---	---	---	---	---	---
미국(USD)	1,168,042	1,434.90	1,676,022,807	2,122,221	1470.00	3,119,664,282
캐나다(CAD)	92,702	1,047.72	97,125,739	-	-	-

가. 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향을 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
미국(USD)	167,602,281	(167,602,281)	311,966,428	(311,966,428)
캐나다(CAD)	9,712,574	(9,712,574)	-	-

2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지, 또는 변동금리의 고정금리로의 전환 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 조사되며 최적의 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

3) 가격위험당사는 당기말 현재 재무제표상 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류되는 NKGen Biotech Inc.가 발행한 해외전환사채 및 신주인수권을 보유하고 있으며, 해당 장부금액 71백만원은 NKGen Biotech Inc.의 시가변동에 따른 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 재무제표상 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류되는 기타금융상품은 비상장주식으로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 당사가 보유한 상기 금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

4) 신용위험관리 (가) 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	926,007,361	2,854,848,469
단기금융상품	1,778,718,475	4,421,099,318
매출채권및기타채권	3,237,065,269	2,084,612,751
당기손익-공정가치측정금융자산	420,561,300	1,238,879,250
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	726,103,308	-
비유동기타채권	385,148,101	1,752,931,233
합계	7,473,603,814	12,352,371,021

(나) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기 및 전기 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~ 6개월 미만	6개월~ 9개월 미만	9개월~ 12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가 조정	합계
총 장부금액	1,242,966,721	337,739,194	11,871,371	2,748,299	49,991,678	1,645,317,263	2,257,755,167	3,903,072,430
기대손실률(*1)	4.3%	10.9%	48.5%	55.9%	100.0%	9.0%	99.6%	61.4%
손실충당금	53,318,698	36,933,346	5,757,851	1,537,352	49,991,678	147,538,925	2,249,075,167	2,396,614,092

(*1) 보고기간종료일 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

(전기)	(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~ 6개월 미만	6개월~ 9개월 미만	9개월~ 12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가 조정	합계
총 장부금액	1,334,362,784	597,083,026	31,581,219	6,889,399	34,047,905	2,003,964,333	2,320,357,752	4,324,322,085
기대손실률(*1)	5.40%	11.18%	45.85%	55.75%	100.00%	9.54%	100.00%	58.08%
손실충당금	72,041,133	66,782,086	14,480,469	3,840,721	34,047,905	191,192,313	2,320,357,752	2,511,550,065

(*1) 보고기간종료일 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
기초	2,511,550,065	2,524,379,574
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(114,935,973)	(12,829,509)
기말	2,396,614,092	2,511,550,065

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (다) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기
매출채권 대손상각비(환입)	(136,267,218)	(12,829,509)
기타채권 대손상각비(환입)	(405,043,885)	(3,387,470)
대손상각비(환입) 순액	(541,311,103)	(16,216,979)

5) 유동성위험관리당사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(당기말)	(단위:원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	5년 초과	합계
매입채무및기타채무	1,206,860,380	-	-	1,206,860,380
리스부채	907,037,807	2,328,583,972	1,592,660,878	4,828,282,657
합계	2,113,898,187	2,328,583,972	1,592,660,878	6,035,143,037

(전기말)	(단위:원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계
매입채무및기타채무	3,715,966,631	-	3,715,966,631
단기차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000
신주인수권부사채(*)	7,500,000,000	-	7,500,000,000
전환사채(*)	27,285,701,007	-	27,285,701,007
리스부채	1,237,027,477	193,889,200	1,430,916,677
합계	41,738,695,115	193,889,200	41,932,584,315

(*) 전기 중 기한의 이익 상실로 인하여 회생개시 결정일 시점 원리금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.

30. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	926,007,361	-	-	926,007,361
단기금융상품	1,778,718,475	-	-	1,778,718,475
매출채권및기타채권	3,237,065,269	-	-	3,237,065,269
당기손익-공정가치측정금융자산	-	420,561,300	-	420,561,300
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	726,103,308	726,103,308
비유동기타채권	385,148,101	-	-	385,148,101
합계	6,326,939,206	420,561,300	726,103,308	7,473,603,814

(전기말)	(단위:원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	2,854,848,469	-	2,854,848,469
단기금융상품	4,421,099,318	-	4,421,099,318
매출채권및기타채권	2,084,612,751	-	2,084,612,751
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,238,879,250	1,238,879,250
비유동기타채권	1,752,931,233	-	1,752,931,233
합계	11,113,491,771	1,238,879,250	12,352,371,021

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	1,206,860,380	-	1,206,860,380
리스부채	4,828,282,657	-	4,828,282,657
합계	6,035,143,037	-	6,035,143,037

(전기말)	(단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
매입채무및기타채무	3,715,966,631	-	3,715,966,631
차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000
리스부채	1,403,577,204	-	1,403,577,204
전환사채	27,285,701,007	-	27,285,701,007
신주인수권부사채	7,500,000,000	-	7,500,000,000
합계	41,905,244,842	-	41,905,244,842

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
상각후원가측정금융자산
이자수익	417,224,136	575,331,794
외환차손익	(56,089,431)	3,585,599
외화환산손익	(32,218,785)	95,812,375
대손상각비(환입)	(136,267,218)	(12,829,509)
기타의대손상각비(환입)	(405,043,885)	(3,387,470)
당기손익-공정가치측정금융자산
평가손익	(818,317,950)	(2,754,455,550)
당기손익-공정가치측정금융부채
평가손익	-	751,612,480
사채상환손실	-	(1,993,863,007)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
평가손익	(2,653,189,482)	-
파생상품
평가손익	-	(441,134,230)
상각후원가측정금융부채
이자비용	978,342,906	(1,753,154,078)
사채상환손실	-	(2,650,772,211)
리스변경이익	12,230,883	711,524,253

31. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정명	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	926,007,361	926,007,361	2,854,848,469	2,854,848,469
단기금융상품	1,778,718,475	1,778,718,475	4,421,099,318	4,421,099,318
매출채권및기타채권	3,237,065,269	3,237,065,269	2,084,612,751	2,084,612,751
당기손익-공정가치측정금융자산	420,561,300	420,561,300	1,238,879,250	1,238,879,250
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	726,103,308	726,103,308	-	-
기타비유동채권	385,148,101	385,148,101	1,752,931,233	1,752,931,233
합계	7,473,603,814	7,473,603,814	12,352,371,021	12,352,371,021
금융부채
매입채무및기타채무	1,206,860,380	1,206,860,380	3,715,966,631	3,715,966,631
단기차입금	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000
전환사채	-	-	27,285,701,007	27,285,701,007
신주인수권부사채	-	-	7,500,000,000	7,500,000,000
리스부채	4,828,282,657	4,828,282,657	1,403,577,204	1,403,577,204
합계	6,035,143,037	6,035,143,037	41,905,244,842	41,905,244,842

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	71,745,000	348,816,300	420,561,300
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	726,103,308	-	726,103,308

(전기말)	(단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	963,144,000	275,735,250	1,238,879,250

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

구분		가치평가기법	투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산	기타자산	순자산가치평가법	기초자산 중 투자자산 변동성 등

(전기말)

구분		가치평가기법	투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산	기타자산	순자산가치평가법	기초자산 중 투자자산 변동성 등

32. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분(*)	회사명	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---
최상위지배회사	NKGen Biotech, Inc.(*1)(*2)	64.49	22.90
종속기업	ATGEN America, Inc.	100.0	100.0
종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	100.0	100.0
종속기업	ATGEN Japan, Inc.	100.0	100.0
종속기업	coAsia Biotech Corp.(*3)	-	100.0
종속기업	ATGen CANADA, Inc.	100.0	100.0
종속기업	NKMAX Japan, Inc.	100.0	100.0

(*1) 2025년 6월 18일 회생계획인가에 따라 유상증자가 진행되어 당사 주식의 65.01%를 보유하여 최대주주로 변경되었으나 제3자 유상증자로 인하여 지분율이 감소하여 당기말 64.49%를 보유하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 NKGen Biotech, Inc.에 대한 당사 보유 지분율이 22.90%이므로 관계기업으로 분류되었으나, 당기중 관계기업의 유상증자 및 워런트행사 등에 기인하여 당사가 보유한 주식의 지분율이 8.88%로 감소하였습니다. 당기말 현재 NKGen Biotech, Inc.는 제3자 유상증자로 인하여 당사의 최대주주가 되었습니다. 이에 당사 보유 지분율의 하락 및 주식의 상호보유에 따른 의결권제한 등의 사유로 인하여 동 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로재분류하였습니다.(*3) 당기 중 청산이 완료되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

① 당기	(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익
지배기업	NKGen Biotech, Inc.	126,154,476	-	-
종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	7,890,909	-	17,689,185
합계		134,045,385	-	17,689,185

② 전기	(단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익
종속기업	ATGen CANADA Inc.	2,540,368	-	-
(주)엔케이맥스에이치앤디	56,227,166	-	22,388,490
관계기업	NKGen Biotech, Inc.	105,988,643	-	439,394,103
기타특수관계자	박상우 (전 대표이사)	2,577,273	-	2,315,122
합계		167,333,450	-	464,097,715

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당기말	(단위:원)

특수관계구분	회사명	채권
매출채권(주1)	대여금(주1)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	기타채권(주1)
---	---	---	---	---	---
지배기업	NKGen Biotech, Inc.	825,116,229	5,739,600,000	726,103,308	832,242
종속기업	ATGen CANADA Inc.	102,147,889	-	-	213,768
ATGen America, Inc.	2,124,226	-	-	-
ATGen Japan, Inc.	-	189,705,321	-	-
(주)엔케이맥스에이치앤디	110,932,570	484,000,000	-	3,108,209,430
NKMAX Japan, Inc.	-	842,843,155	-	-
합계		1,040,320,914	7,256,148,476	726,103,308	3,109,255,440

(주1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 1,040백만원, 7,256백만원, 3,373백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비는 97백만원입니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 공정가치로 측정한 금액입니다.

② 전기말	(단위:원)

특수관계구분	회사명	채권				채무
매출채권(주1)	대여금(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	기타채권(주1)	선수금
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	ATGen CANADA Inc.	100,068,140	-	-	213,768	-
ATGen America, Inc.	2,147,376	-	-	-	-
(주)엔케이맥스에이치앤디	102,252,570	484,000,000	-	3,121,223,029	-
ATGen Japan, Inc.	-	193,602,256	-	-	-
coAsia Biotech Corp.	-	147,000,000	-	-	-
NKMAX Japan, Inc.	-	860,156,880	-	-	-
관계기업	NKGen Biotech, Inc.	693,726,075	5,880,000,000	963,144,000	852,600	2,320,000,000
합계		898,194,161	7,564,759,136	963,144,000	3,122,289,397	2,320,000,000

(주1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 전기말 현재 각각 898백만원, 7,565백만원, 3,109백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 비용 인식액은 802백만원입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 전기말 공정가치로 측정한 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

① 당기	(단위:원)

특수관계구분	회사명	자금거래
유상증자(*)
---	---	---
지배기업	NKGen Biotech, Inc.	23,200,000,000

(*) 상기 유상증자 금액은 전기에 납입한 선수금 2,320백만원을 포함하고 있습니다.

② 전기	(단위:원)

특수관계구분	회사명	자금거래(*1)
대여	회수
---	---	---	---
종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(36,000,000)
ATGEN Japan, Inc. (*1)	97,380,317	-
관계기업	NKGen Biotech, Inc.	-	(1,470,000,000)
기타특수관계자	박상우 (전 대표이사)	100,000,000	(600,000,000)

(*1) 대여금의 만기가 2년이며, 이자율은 1.8%입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 NKGen Biotech Inc.가 보유하고 있는 당사가 발행한 주식46,400,000주는 NKGen Biotech Inc. 차입금 관련하여 담보로 제공(담보설정일: 2026년 1월 5일)되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기
급여	674,085,093	561,237,583
퇴직급여	41,226,057	144,671,160
주식보상비용	-	38,892,182
합계	715,311,150	744,800,925

(*) 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용
제공받은 지급보증	서울보증보험	(재)한국의학연구소	16,657	납품계약에 따른 계약보증
제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	32,738	납품계약에 따른 계약보증
제공받은 지급보증	서울보증보험	한국전력공사	57,000	전기공급계약
제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)케이지모빌리언스	15,000	MOBILPAY 전자결제서비스 계약

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 원고인 소송은 총 2건이며, 피고인 소송은 총 1건이며, 주요 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관할법원	소송내역	소송금액	비고
원고	대법원	상표등록무효심결 취소소송	100,000	1심ㆍ 2심 원고패소, 3심 진행중
원고	서울중앙지방법원	대여금 반환 소송	400,000	합의이행 진행중(*1)
피고	수원지방법원-성남지원	임대차종료 관련 건물인도(명도 소송)	501,541	1심 진행중

(*1) 소송당사자(원고, 피고)간의 합의에 따라 대여금 및 변제이자를 2025년 12월 24일에 회수하였으며, 본안사건은 향후 합의에 따라 종결될 것으로 예상됩니다.

당사의 경영진은 상기 소송의 최종 결과가 당사의 재무상태나 경영성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당사는 2020년 2월 12일 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였고, 2023년 4월 11일에 계약 내용 일부를 변경하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

-	계약금 : $1,000,000
-	마일스톤 기술료 : 총 $10,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
-	로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
-	2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할 계획

34. 계속기업가정의 불확실성

(1) 당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.

① 당기 영업손실/ 당기순손실: 2,539백만원/ 7,294백만원

② 상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 (주석 37 참조)

(2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.① 매출개선계획 수립 및 이행- 세포치료제(Super NK) 미국 FDA임상 위탁생산- 면역진단키트(NK Vue Kit) 판매망 확대- 고부가가치 단백질 시약 개발 및 글로벌 판매망 강화- 건강기능식품(NK365 등) 제품라인 확장 및 NK Vue Kit 연계 솔루션상품 개발- NK세포치료제 임상개발 가속화(AAP)에 따른 상업화 매출확대② 수익성확보계획 및 이행- 면역진단키트, 단백질시약, 건강기능식품 매출 증대- 본사 및 GMP시설 이전에 따른 판매비와관리비 효율화- 회생절차 중 인력구조조정 완료로 전년대비 인건비 등 영업비용 절감③ 투자자산 회수 및 유상증자를 통한 재무구조 개선- NKGen Biotech 대여금 400만불 회수- NKGen Biotech 전환사채 상환- 유상증자 추진

(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 회생절차 개시 및 회생절차 종료

당사는 2024년 4월 17일 이사회 결정에 따라 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 회생절차 개시신청서를 2024년 4월 18일 서울회생법원에 제출하여, 2024년 6월 10일자로 회생절차 개시를 결정받았습니다. 이후 당사는 인가전 M&A를 추진하여 2024년 11월 25일 NKGen Biotech Inc.를 인수예정자로 하는 조건부투자계약을 체결하고 서울회생법원으로부터 '조건부투자계약체결허가'를 득하였으며, 공개매각절차에서 추가 입찰서가 없어 우선협상대상자인 NKGen Biotech Inc.를최종 인수예정자로 2024년 12월 31일 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다.이로 인하여 당사의 미국 관계기업인 NKGen Biotech Inc.이 인수대금 232억원을 2025년 6월 13일 납입완료하여, 2025년 6월 18일 관계인집회를 통해 회생계획안이 서울회생법원으로부터 인가되었습니다.

당사는 인가받은 회생계획에 따라 확정된 회생채권은 시인된 원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 변제기일에 전액 현금으로 변제하였습니다. 확정된 회생채권은 M&A인수대금에서 M&A매각주간사의 용역수수료, 관리인특별보상금, 회생채권 조기변제에 따른 유보액, 미확정채권 등의 유보액을 차감한 금액 18,930,790천원을 우선 변제하고, 미확정 회생채권은 확정되었을 경우 그 권리의성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제하였습니다.

또한, 당사는 인가 받은 회생계획에 따라 제3자배정 출자전환(효력발생일 2025년 6월 19일, 출자전환금액 16,606,007천원), 주식병합(효력발생일 2025년 06월 26일, 보통주 4.75주를 1주로 병합), 제3자배정 유상증자 (효력발생일 2025년 06월 27일, 납입금액 23,200,000천원)를 순차적으로 실시하였으며, 2025년 9월 4일 회생절차가종결되었습니다.

(1) 회생 절차 요약회사는 2025년 6월 18일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 회사는 NKGen Biotech, Inc.을 인수 예정자로 하여 2024년 11월 25일 '조건부 투자 계약' 체결을 하였으며, 2024년 12월 31일에 NKGen Biotech, Inc.을 최종 인수예정자로 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 2025년 6월 18일 관계인 집회에서 회생계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다.또한 회생채권 출자전환에 의한 신주발행, 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에의한 신주발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다. 관계인 집회의 회생계획안 가결 후서울회생법원은 2025년 6월 18일 동 회생계획안을 인가되었습니다.(2) 회생계획안에 포함된 회생채권에 대한 변제조건은 다음과 같습니다.

채 권 구 분			변제방법
회생채권	대여금채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제
개시 후 이자	개시 후 이자는 면제
상거래채권 (출자전환면제)	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 면제하고, 53.2179%를 현금으로 변제
개시 후 이자	개시 후 이자는 면제
상거래채권 (출자전환)	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제
개시 후 이자	개시 후 이자는 면제
특수관계인채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제
개시 후 이자	개시 후 이자는 면제
미발생구상채권	대위변제금	보증기관 등이 회사를 위하여 대위변제할 경우, 대위변제금의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제하되, 현금으로 변제할 금액의 100%를 대위변제금이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 변제
개시 후 이자	개시 후 이자는 면제
미확정채권			조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송 등에 의하여 회생담보권 및 회생채권으로 확정되었을 경우에는 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제

(3) 회생계획안에 따른 당기 중 회생채권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

채권구분		회생계획안에 따른 변제대상 채권액			당기 중 변동내역				변제대상 채권잔액(*4)
원금	개시전이자(*1)	소계	출자전환(*2)	출자전환면제	현금변제	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
회생채권	대여금채권	31,971,086,273	2,977,976,710	34,949,062,983	(16,349,904,226)	-	-	(16,349,904,226)	18,599,158,757
상거래채권(출자전환면제)	75,680,852	-	75,680,852	-	(35,405,085)	-	(35,405,085)	40,275,767
상거래채권(출자전환)	522,930,456	147,121	523,077,577	(244,706,653)	-	-	(244,706,653)	278,370,924
특수관계인채권	24,399,340	-	24,399,340	(11,414,524)	-	-	(11,414,524)	12,984,816
미발생구상채권(*3)	5,069,174,039	-	5,069,174,039	(2,371,465,868)	-	-	(2,371,465,868)	2,697,708,171
합계		37,663,270,960	2,978,123,831	40,641,394,791	(18,977,491,271)	(35,405,085)	-	(19,012,896,356)	21,628,498,435

(*1) 개시후이자는 회생계획에 따라 면제되었습니다. (*2) 출자전환에 따른 신주발행의 효력은 회생계획인가일 익일에 발생하였습니다. 다만, 미발생구상채권은 보증기관 등의 대위변제가 이루어져 회생채권이 발생하는 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 각 효력이 발생합니다.(*3) 미발생구상채권에 대한 현실화 예상액은 채무자에게 지급 사유가 발생할 때 출자전환 및 회생채무 변제가 이루어질 예정입니다. 한편, 회생계획인가 후 ESCROW 계정에 2,697,708천원을 예치되었으나, 당기말 현재 미발생구상채권은 관련 채무가 모두 확정되어 회생계획안에 따라 출자전환 및 채무변제 되었습니다.(*4) 당기말 현재 변제대상 채권잔액은 회생계획안에 따라 서울회생법원의 승인을 받아 대부분 현금변제되었습니다.

(4) 주주의 권리변경회생계획에 따라 회생채권 출자전환시의 신주발행은 액면가액 500원인 기명식 보통주 1주당 발행가액 500원으로 하여 발행되는 신주의 효력발생일에 해당 회생채권의 변제에 갈음하였습니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상소각하였습니다. 이후 회생계획 인가결정 전에 발행한 보통주 85,518,831주와 회생채권 출자전환으로 발행하는 보통주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 4.7500주를 1주로 병합하였습니다. (5) 유상증자에 따른 신주발행회사는 제3자 배정 유상증자 방식으로 1주의 액면금액 500원, 1주의 발행가액 500원으로 하는 기명식 보통주식 46.4백만주, 자본금 232억원의 신주를 발행하며, NKGen Biotech, Inc.이 전량 인수하였습니다.(6) 회생계획안의 실행회사는 유상증자를 통해 조달한 232억원에서 M&A주간사 용역 수수료, 관리인 특별보수 등을 유보한 잔여 재원으로 회생채권 대부분을 변제하였습니다.

36. 전기 재무제표 재작성 및 감사보고서 재발행 당사는 2023년 재무제표의 재작성, 주식선택권에 대한 전기오류수정사항, 당기 회생금융채무의 이자비용 인식 등과 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 전기 포괄손익계산서상 전기순손실은 1,515백만원만큼 증가하고 전기총포괄손실은 1,515백만원만큼 증가하여 수정후 전기순손실은 37,017백만원이며, 수정후 전기총포괄손실은 37,017백만원입니다.

상기 재작성으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 2025년 3월 21일 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 재무상태표

	(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액
자산
1. 유동자산	9,986,747,213	(79,287,430)	9,907,459,783
2. 비유동자산	13,148,844,784	(307,845,801)	12,840,998,983
자산총계	23,135,591,997	(387,133,231)	22,748,458,766
부채
1. 유동부채	45,136,981,958	1,554,413,065	46,691,395,023
2. 비유동부채	276,357,726	(89,159,341)	187,198,385
부채총계	45,413,339,684	1,465,253,724	46,878,593,408
자본
1. 자본금	42,759,415,500	-	42,759,415,500
2. 자본잉여금	272,461,260,793	(3,103,347)	272,458,157,446
3. 기타자본구성요소	(18,603,340)	-	(18,603,340)
4. 이익잉여금	(337,479,820,640)	(1,849,283,608)	(339,329,104,248)
자본총계	(22,277,747,687)	(1,852,386,955)	(24,130,134,642)
부채와 자본총계	23,135,591,997	(387,133,231)	22,748,458,766

(2) 포괄손익계산서

	(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액
매출액	8,667,322,015	-	8,667,322,015
매출원가	1,598,175,641	-	1,598,175,641
매출총이익	7,069,146,374	-	7,069,146,374
판매비와관리비	11,943,643,580	(1,131,242,797)	10,812,400,783
영업손실	(4,874,497,206)	1,131,242,797	(3,743,254,409)
금융수익	2,876,214,201	134,001,034	3,010,215,235
금융비용	8,959,174,651	2,218,077,412	11,177,252,063
기타수익	2,476,039,194	71,815,995	2,547,855,189
기타비용	27,055,116,906	419,319,759	27,474,436,665
법인세비용차감전순손실	(35,536,535,368)	(1,300,337,345)	(36,836,872,713)
법인세수익(비용)	(34,249,972)	(146,207,926)	(180,457,898)
당기순손실	(35,502,285,396)	(1,515,045,215)	(37,017,330,611)
당기총포괄이익(손실)	(35,502,285,396)	(1,515,045,215)	(37,017,330,611)
기본주당이익(손실)(*)	(417)	(17)	(434)
희석주당이익(손실)(*0	(417)	(17)	(434)

(*) 당기 무상감자 효과 고려전 금액입니다.(3) 자본변동표

	(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액
2024.1.1(기초) (*)	(8,235,908,078)	(233,229,763)	(8,469,137,841)
소유주와의 거래
전환사채의 변동	21,291,108,603	26,333,025	21,317,441,628
주식선택권	357,712,029	(318,819,847)	38,892,182
기한의이익 상실	(188,374,845)	188,374,845	-
당기총포괄이익(손실)
당기순이익(손실)	(35,502,285,396)	(1,515,045,215)	(37,017,330,611)
2024.12.31(기말)	(22,277,747,687)	(1,852,386,955)	(24,130,134,642)

(*) 2023년말 재무제표 재작성으로 인한 금액변동입니다.

(4) 현금흐름표

	(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액
영업활동으로 인한 현금흐름	818,646,809	(1,964,945,599)	(1,146,298,790)
투자활동으로 인한 현금흐름	2,812,781,611	(250,000,000)	2,562,781,611
재무활동으로 인한 현금흐름	(1,084,055,480)	2,214,945,600	1,130,890,120

(주5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들도 정정하였습니다.

37. 보고기간일 후 사건

(1) 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청

한국거래소의 기업심사위원회에서 회사 주권의 상장폐지여부에 대하여 심의하였으며, 심의 결과에 따라 2025년 11월 19일 상장 폐지를 결정하였고, 당사는 2025년 12월 10일 이의신청을 하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소의 코스닥시장위원회는 2026년 1월 6일 상장폐지를 의결하였습니다.이에 당사는 2026년 1월 7일 서울남부지방법원에 상장폐지결정 등 효력정지 가처분을 신청하였으며, 해당 신청은 감사보고서일 현재 진행중입니다.

(2) 무상감자

당사는 2025년 12월 09일을 감자기준일로 설정하여, 결손금 보전 및 재무구조 개선을 목적으로 보통주 액면가를 500원에서 100원으로 감액하였습니다.

법률 및 행정 절차에 따른 실제 효력 발생일은 2025년 12월 10일이나, 유통상장일은2026년 2월 13일입니다. 본 재무제표는 자본 변동의 효과를 반영하기 위해 효력발생일부터 액면가가 100원으로 변동된 것으로 간주하여 작성되었습니다. (주석 17 참조)

(3) 유상증자

당사는 2025년 12월 31일과 2026년 2월 2일을 효력발생일로 설정하여, 인가된 회생계획에 따른 회생채권의 자본전환 목적으로 액면가 100원의 보통주 신주 569,942주와 393,954주를 발행할 예정이며, 유통상장일은 2026년 3월 6일입니다. (주석 17 참조)

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 엔케이젠바오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)(이하 "회사")의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 백

2026년 3월 23일

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도있습니다.

2025년 내부회계관리제도 운영실태 보고_1.jpg 2025년 내부회계관리제도 운영실태 보고_1 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엔케이젠바이오텍코리아(구, 주식회사 엔케이맥스)2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111155---1--78426068492270------55634022282123669131,632---17--1,1472,04326302724341,4051,902---17--1,7032,383

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.10.16 ~ 10.172감사절차의 범위와 시기, 그리고 방법 등에 관하여 결정2025.07.28~08.01561반기 별도 및 연결 재무제표에 대한 검토2025.11.06∼11.11451내부통제 파악등을 위한 중간감사및 내부회계관리제도 검토2026.01.15∼01.16251내부통제 파악등을 위한 중간감사및 내부회계관리제도 검토2026.02.12~02.20451별도 재무제표에 대한 입증감사를 통한 기말감사 2026.03.09~03.11321연결 재무제표에 대한 입증감사를 통한 기말감사 2026.01.021본사 및 외부창고원재료, 재공품, 제품 등2026.01.021본사 사무실보유 유가증권 및 현금OOO-52025.11.06, 2025.11.11, 2026.01.23, 2026.02.20, 2026.03.11---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 06일감사참여자 및 지배기구대면 및 서면보고외부감사 계획보고 중점감사항목 논의22025년 11월 11일감사참여자 및 지배기구대면 및 서면보고중간감사 및 내부회계관리제도 발견사항 및 검토결과 보고 기말감사 수행일정 논의32026년 01월 23일감사참여자 및 지배기구대면 및 서면보고내부회계관리제도 결산통제 발견사항 및 검토결과 보고 42026년 02월 20일감사참여자 및 지배기구대면 및 서면보고별도 재무제표 외부감사 수행결과 보고52026년 03월 11일감사참여자 및 지배기구대면 및 서면보고연결 재무제표 외부감사 수행결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용