Ningbo Kangqiang Electronics Co., Ltd. — Audit Report / Information 2006

Feb 28, 2007

关于宁波康强电子股份有限公司新旧会计准则 股东权益差异调节表的审阅报告

东方中汇会专[2007]0216 号

宁波康强电子股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的宁波康强电子股份有限公司（以下简称康强电子公司）新旧会计准则 股东权益差异调节表（以下简称“差异调节表”）。按照《企业会计准则第 38 号——首次执 行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发 [2006]136 号，以下简称“通知”）的有关规定编制差异调节表是康强电子公司管理层的责任。 我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。

根据“通知”的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报 表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对差异调节表是否 不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关会计政策和 所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循 指明的编制基础以及在必要时实施分析程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有 实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表没有按照《企业会计 准则第 38 号——首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。

浙江东方中汇会计师事务所有限公司 中国注册会计师 施其林

中国注册会计师 蒋晓东

中国杭州 中国注册会计师 章磊

二○○七年二月十五日

宁波康强电子股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表

单位：元 币种：人民币

						单位：元币种：人民币	单位：元币种：人民币	单位：元币种：人民币
编号		项目名称					金额
	2006 年12 月31 日股	东权益(现行会计准则)					181,988,852.26
1	长期股权投资差额
	其中:同一控制下企业	合并形成的长期股权投资		差额
	其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2	拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3	因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4	符合预计负债确认条件的辞退补偿
5	股份支付
6	符合预计负债确认条件的重组		义务
7	企业合并
	其中:同一控制下企业合并商		誉的账面价值
	根据新准则计提的商誉减值准		备
8	以公允价值计量且其变动计入		当期损益的金融资产以及		可供出售金融资产		59,069,318.83
9	以公允价值计量且其变动计入		当期损益的金融负债
10	金融工具分拆增加的权益
11	衍生金融工具
12	所得税						-12,791,863.01
13	其他
	2007 年1 月1 日股东权益(新会计准则)						228,266,308.08

公司法定代表人: 郑康定 主管会计工作负责人: 陈梅月 会计机构负责人：殷夏云

宁波康强电子股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一、编制目的

公司于2007 年1 月1 日起开始执行新会计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市 公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006 年11 月颁布了“关于做好与新会计 准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号，以下简称“通知”），要求 公司按照《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，在 2006 年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》和“通知” 的有关规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006 年度财务报表为基础，并依据重要 性原则编制。

三、主要合并项目附注

1.2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）的金额取自公司按照现行《企业会计 准则》和《企业会计制度》（以下简称“现行会计准则”）编制的2006 年12 月31 日资产负 债表。该报表业经浙江东方中汇会计师事务所有限公司审计，并于2007 年1 月16 日出具了 东方中汇会审（2007）第 号标准无保留意见的审计报告。该报表相关的编制基础和主要会 计政策参见本公司2006 年度财务报告。

2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产

公司2006 年12 月31 日账面有投资成本98,018.11 元的基金。因此，于2006 年12 月 31 日公司存在该金融资产的公允价值大于其账面价值30,903.83 的差额应于2007 年1 月1 日增加留存收益30,903.83 元。

公司2006 年12 月31 日账面有投资成本为3,484,000.00 元的股票投资，因已过限售期 公司将其归类为可供出售金融资产。因此，于2006 年12 月31 日公司存在该金融资产的公

允价值大于其账面价值59,038,415.00 的差额应于2007 年1 月1 日增加资本公积 59,038,415.00 元。

3.所得税

根据《企业会计准则第18 号—所得税》的规定，公司于2007 年1 月1 日对资产、负债 的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整。据此，公司将坏 账准备、固定资产减值准备所形成的，资产账面价值小于资产计税基础的所得税影响金额 2,802,437.16 元调增了留存收益；将交易性金融资产所形成的，资产账面价值高于资产计 税基础的所得税影响金额8,158.61 元调减了留存收益；将可供出售金融资产所形成的，资 产账面价值高于资产计税基础的所得税影响金额15,586,141.56 元调减了资本公积。