Ninestar Corporation — Audit Report / Information 2015

May 7, 2015

珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测审核报告

珠海艾派克科技股份有限公司

备考合并盈利预测审核报告

（2015 年）

一、 二、 三、	目录 审核报告 备考合并盈利预测表及编制说明 备考合并盈利预测表 备考合并盈利预测的编制基础和基本假设 备考合并盈利预测编制说明 事务所执业资质证明	页次
		1-2 1 1-3 1-50

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审 核 报 告

信会师报字[2015]第 410243 号

珠海艾派克科技股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的珠海艾派克科技股份有限公司（以下简称“贵 公司”）编制的 2015 年度备考合并盈利预测报告。我们的审核依据是 —— 《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号 预测性财务信息 的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的编制基础及基本假设 负责。这些编制基础及基本假设已在“备考合并盈利预测的编制基础 和基本假设”中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事 项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为， 该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照“备考合并盈利预 测的编制基础和基本假设”中所述的编制基础进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实 际结果可能与预测性财务信息存在差异。

本审核报告专门就后附备考合并盈利预测表出具，仅供贵公司拟 进行重大资产重组事宜向中国证券监督管理委员会报送有关申请文 件和按有关规定披露相关信息之目的使用，不得用于其他方面。我们 同意将本报告作为贵公司重大重组必备之文件，随其他申报材料一起 上报。因使用不当引起的法律责任与本事务所无关。

信会师报字[2015]第 410243 号 珠海艾派克科技股份有限公司 备考审核报告 第 1 页

（本页无正文，为信会师报字[2015]第 410243 号审核报告签字盖章 页）

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师： 杜小强

中国注册会计师： 刘 薇

· 中国 上海 二〇一五年五月六日

信会师报字[2015]第 410243 号 珠海艾派克科技股份有限公司 备考审核报告 第 2 页

珠海艾派克科技股份有限公司

备考合并盈利预测表

单位：元

			单位：元
项目	编制说明 六	2014年	2015年
		2014年备考审定数	2015年预测数
一、营业收入	（一）	1,679,173,824.25	1,928,979,743.59
减：营业成本	（二）	976,532,685.55	1,168,936,771.51
营业税金及附加	（四）	12,791,581.16	14,449,418.35
销售费用	（五）	124,564,668.42	128,420,281.93
管理费用	（六）	177,390,133.69	185,869,448.42
财务费用	（七）	6,335,096.51	13,228,878.77
资产减值损失	（八）	2,290,219.88	5,685,080.66
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）		-25,178,650.00	-2,406,400.00
投资收益（损失以“-”号填列）	（九）	24,505,433.81	24,568,800.00
二、营业利润（亏损以“-”填列）		378,596,222.85	434,552,263.95
加：营业外收入	（十）	34,935,791.73	8,370,061.71
减：营业外支出	（十一）	4,769,285.76
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		408,762,728.82	442,922,325.66
减：所得税费用	（十二）	59,138,940.97	66,718,236.83
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		349,623,787.85	376,204,088.83
归属于母公司所有者的净利润		342,666,239.17	368,365,528.44
少数股东损益		6,957,548.68	7,838,560.39

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

备考合并盈利预测表 第 1 页

珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测的编制基础和基本假设

珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测的编制基础和基本假设

有关声明：珠海艾派克科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）2015 年度 备考合并盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的， 但备考合并盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨 慎使用。

一、备考合并盈利预测报告的编制基础

1、 本公司编制的 2015 年度备考合并备考盈利预测是假设本公司 2015 年 5 月 6 日第四届董事会第十八次会议审议通过的《珠海艾派克科技股份有限公司发行股份 购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》所述的发行股份购买资产议案能够获 得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。公司拟 通过发行股份的方式，向珠海赛纳打印科技股份有限公司购买其持有的耗材资产组， 珠海赛纳打印科技股份有限公司耗材资产组的资产范围具体包括：（1）珠海赛纳打 印科技股份有限公司耗材业务全部经营性资产、负债；（2）珠海赛纳打印科技股份 有限公司持有的经营耗材业务相关的各境内外子公司全部股权，即珠海爱丽达电子 科技有限公司、珠海格之格数码科技有限公司、珠海纳思达企业管理有限公司、 Ninestar Image Tech Limited 、Seine (Holland)B.V.及 Seine Tech (USA) Co., Ltd.）100% 股权。

2、 本备考合并盈利预测报告假设公司重大重组完成后耗材资产组为本公司的运 营资产。以本公司业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具的信会师报 字[2015]第 410242 号备考审计报告的 2013 年和 2014 年的经营业绩为基础，根据 2015 年度公司的生产经营计划、各项业务收支计划及其他有关资料，考虑市场和业务拓 展计划，本着谨慎性原则，经过分析研究而编制的。

3、 本备考合并盈利预测表系按照《企业会计准则》及有关规定进行确认和计量， 在此基础上编制备考合并盈利预测表。编制备考合并盈利预测表需要使用估计和假 设，这些估计和假设会影响到预测期间的收入和费用。

4、 纳入本备考合并盈利预测表范围内个别财务报表在报告期内均采用统一的会 计政策，不存在重大差异。本公司与子公司及子公司之间的所有重大交易于合并时 抵消。

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珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测的编制基础和基本假设

5、 假设珠海赛纳打印科技股份有限公司对耗材资产组的架构于 2013 年 1 月 1 日 已存在，自 2013 年 1 月 1 日起将耗材资产组纳入备考合并财务报表的编制范围，自 2013 年 1 月 1 日起珠海赛纳打印科技股份有限公司耗材资产组为独立的生产经营主 体持续经营。假设珠海赛纳打印科技股份有限公司耗材事业部为独立纳税主体，独 立缴纳各项资产及业务的税种并享受高新技术企业优惠政策，按 15%计征企业所得 税。

6、 假设珠海赛纳打印科技股份有限公司（不含合并）原账面上的共同费用按耗 材事业部及打印机事业部进行归集，归属的原则为依据资源的合理配置以及费用实 际归属分割至珠海赛纳打印科技股份有限公司耗材事业部。

7、 假设珠海赛纳打印科技股份有限公司（不含合并）分割至珠海赛纳打印科技 股份有限公司耗材事业部的资产、负债依据资产组运行的业务归属划分。其中货币 资金按照耗材事业部运行的持续经营合理规模划分。

8、 假设公司将划分至珠海赛纳打印科技股份有限公司耗材资产组的子公司 Ninestar Image Tech Limited 下属经营打印业务的子公司 Pantum Europe SA 剥离耗材 资产组。

二、备考合并盈利预测报告的基本假设

本备考合并盈利预测报告基于以下重要假设：

1、 盈利预测期间本公司所遵循的国家及地方现行的政策、法律、法规以及所处政 治、经济状况无重大变化；

2、 盈利预测期间本公司所属行业的方针和政策无重大变化，公司所在地区的社会 经济环境仍如现实状况无重大变化；

3、 盈利预测期间本公司提供的产品及劳务涉及的行业与国内市场行情预测趋势 无重大变化，主要产品市场需求状况、价格在正常范围内变动；

4、 盈利预测期间本公司的生产经营运作不会受原材料严重短缺和成本重大变化 的不利影响；

5、 盈利预测期间本公司的生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场 汇率将无重大变化；

6、 盈利预测期间本公司的生产经营计划、销售计划、投资计划、融资计划能够顺 利完成；各项合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议及纠纷；

7、 盈利预测期间珠海赛纳打印科技股份有限公司耗材事业部能通过高新技术企

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珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测的编制基础和基本假设

业复审并继续享受企业所得税 15%的优惠政策，并单独进行申报纳税；

8、 盈利预测期间本公司能够正常营运，组织结构不发生重大变化；

9、 盈利预测期间本公司无任何重大非经常事项或特殊事项。

10、 本公司在预测期间无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利 影响。

珠海艾派克科技股份有限公司 二〇一五年五月六日

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珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测编制说明

珠海艾派克科技股份有限公司

备考合并盈利预测编制说明

2015 年度

以下财务报表附注描述中，除非文义载明，以下简称具有如下含义（按照具体含 义修改）：

义修改）：
常用简称	全称
赛纳科技	珠海赛纳打印科技股份有限公司
公司、本公司、上市公司	珠海艾派克科技股份有限公司
珠海艾派克、艾派克微电子	珠海艾派克微电子有限公司
珠海赛纳耗材事业部	珠海赛纳打印科技股份有限公司不含合并分割 的耗材事业部
置入资产、标的资产、耗材资产组	拟置入上市公司的珠海赛纳打印科技股份有限 公司耗材资产组
麦印科技	（香港）麦印科技有限公司
恒信丰业公司	珠海恒信丰业科技有限公司
好好科技	珠海好好科技有限公司
思高投资	Think High Investments Limited
珠海爱丽达	珠海爱丽达电子科技有限公司
珠海纳思达	珠海纳思达企业管理有限公司
珠海格之格	珠海格之格数码科技有限公司
赛纳香港	Ninestar Image Tech Limited
赛纳荷兰	Seine(Holland)B.V.
赛纳美国	Seine Tech(USA)Co.,LTD.
赛纳美极美国	Seine Image(USA)Co.,LTD.
赛纳马来西亚	Ninestar Image(Malaysia)Sdh Bhd.
上海格之格	上海格之格计算机科技有限公司

一、 公司基本情况

一 ( ) 历史沿革

1 、 珠海艾派克科技股份有限公司基本情况

珠海艾派克科技股份有限公司原名称珠海万力达电气股份有限公司（以下简称“万力

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珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测编制说明

达”），其前身为珠海经济特区万力达实业发展公司。1998 年 8 月在原珠海经济特区 万力达实业发展公司的基础上组建了珠海万力达电气有限公司。根据 2004 年 5 月 20 日公司股东会决议、发起人协议书和 2004 年 8 月 4 日广东省人民政府办公厅粤 办函【2004】272 号《关于同意变更设立珠海万力达电气股份有限公司的复函》批复， 万力达股东庞江华、朱新峰、黄文礼、赵宏林、吕勃等 5 名自然人作为发起人，依 法将珠海万力达电气有限公司变更为股份有限公司。该次股份制改制业经广东正中珠 江会计师事务所有限公司出具的“广会所验字【2004】第 2404063 号”《验资报告》 验证。广东省工商行政管理局于 2004 年 8 月 18 日向万力达核发了变更后的企业 法人营业执照（注册号：4400001010112）。

2007 年 11 月，经中国证券监督管理委员会出具的“证监发行字［2007］360 号”文 《关于核准珠海万力达电气股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，万力达向 境内投资者首次发行 1,400 万股人民币普通股［A 股］股票，注册资本变更为 5,554.80 万元，该次资本变更业经广东正中珠江会计师事务所出具的“广会所验字【2007】第 0620450206 号”《验资报告》验证。2007 年 11 月 13 日万力达股票在深圳证券交 易所上市交易。

根据万力达 2008 年 4 月 8 日股东大会决议和修改后章程的规定，万力达申请增加 注册资本人民币 27,774,000.00 元，以截止 2007 年 12 月 31 日经审计后的资本公 积转增股本，变更后的注册资本为 83,322,000.00 元，该次资本变更业经广东正中珠 江会计师事务所出具的“广会所验字【2008】第 0823090011 号”《验资报告》验证。 根据万力达 2011 年 4 月 20 日股东大会决议和修改后章程的规定，万力达申请增 加注册资本人民币 41,661,000.00 元，以截止 2010 年 12 月 31 日经审计后的资本 公积转增股本，变更后的注册资本为 124,983,000.00 元，该次资本变更业经立信大 华会计师事务所有限公司珠海分所出具的“立信大华（珠）验字【2011】34 号”《验 资报告》验证。

根据万力达 2014 年 3 月 19 日召开的 2013 年度股东大会特别决议方式表决，审议并 通过《关于暂不实施利润分配而实施资本公积金转增股本的议案》：2013 年度不进行 利润分配；以万力达截止 2013 年 12 月 31 日的总股本 124,983,000 股为基数，以资本 公积向全体股东每 10 股转增 1.5 股，共转增股本 18,747,450 股，转增后万力达总股 本增至 143,730,450 股。

经 2014 年 3 月 19 日《第四届董事会第六次会议决议》和 2014 年 4 月 9 日《2014 年 第一次临时股东大会决议》批准，万力达、珠海赛纳打印科技股份有限公司（以下简 称“赛纳科技”）及庞江华三方共同签署《重大资产置换及发行股份购买资产协议》。 2014 年 7 月 23 日经中国证券监督管理委员会“证监许可【2014】732 号”文《关于核 准珠海万力达电气股份有限公司重大资产重组及向赛纳科技发行股份购买资产的批

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珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测编制说明

复》核准，万力达与赛纳科技通过资产置换及非公开发行股票的方式进行重大资产重 组。根据发行方案万力达以其除募集资金专户余额（截至 2013 年 12 月 31 日余额为 27,338,476.35 元）以外的全部资产及负债（作为置出资产）与赛纳科技所持珠海艾派 克微电子有限公司（下简称“珠海艾派克”）96.67%股权（作为置入资产）的等值部分 进行资产置换。交易的置入资产作价超出置出资产作价的差额部分 2,354,812,058.00 元由万力达向赛纳科技发行股份购买。

2014 年 8 月 7 日，本次重大资产置换及发行股份购买的标的资产--珠海艾派克 96.67% 股权已过户至万力达名下，相关工商变更登记（ “ 珠核变通外字【 2014 】第 zh14080500324 号”《核准变更登记通知书》）手续已办理完毕。

本次重大重组置出资产-万力达所持有的除募集资金专户余额（截止 2013 年 12 月 31 日余额为 27,338,476.35 元）以外的所有资产和负债已经在交割前转换为万力达持有 的珠海万力达电气自动化有限公司（下简称“万力达电气自动化”）100%股权及珠海 万力达投资有限公司（下简称“万力达投资”）100%股权、广东布瑞克开关有限公司 （下简称“布瑞克”）70%股权，以上股权已根据《重大资产重组协议》过户到赛纳科 技名下，相关工商变更登记手续已于 2014 年 9 月 16 日办理完毕；上述各公司股权日 后再按约定转让给庞江华或庞江华指定的第三方。本次工商变更完成后，万力达不再 持有万力达电气自动化、万力达投资、布瑞克任何股权。

2014 年 9 月 17 日，万力达向赛纳科技非公开发行股票 279,006,168 股，截止 2014 年 9 月 17 日已收到赛纳科技缴纳的新增注册资本合计 279,006,168 元，万力达变更后的 注册资本为 422,736,618 元，累计实收资本为 422,736,618 元。

2014 年 12 月 5 日，经珠海市工商行政管理局“珠核变通内字【2014】第 zh14120300441 号”核准登记证核准，万力达名称由珠海万力达电气股份有限公司变更为珠海艾派克 科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），并领取了变更后的《企业法人营 业执照》，注册号为 440000000031618，变更后的注册资本为 422,736,618 元。

（二） 行业性质及主要产品

本公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业。

（三） 注册地及经营范围

本公司注册地址：珠海市香洲区前山明珠北路 63 号 04 栋 6 楼 A 区 办公地址：珠海市香洲区前山明珠北路 63 号 04 栋 6 楼 A 区 法定代表人：汪东颖

经营范围为：研究、开发、设计、生产和销售各种类集成电路产品及组件、计算机外 设及其部件、相关软件产品；提供信息及网络产品硬件、软件、服务和解决方案；投 资及管理。

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二、 拟重大资产重组发行股份购买资产及配套融资整体方案

• 一

• ( ) 交易的基本情况

公司于 2015 年 5 月 6 日召开第四届董事会第十八次会议，会议审议通过了《珠海艾 派克科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》，交易 方案如下：

1、发行股份购买资产方案：

公司拟通过发行股份的方式，向赛纳科技购买其持有的赛纳科技耗材资产组，赛纳科 技耗材资产组的资产范围具体包括：

• 1）赛纳科技耗材业务全部经营性资产、负债；2）赛纳科技持有的经营耗材业务相关 的各境内外子公司全部股权，即珠海爱丽达电子科技有限公司、珠海格之格数码科技 有限公司、珠海纳思达企业管理有限公司、Ninestar Image Tech Limited 、Seine (Holland)B.V.及 Seine Tech (USA) Co., Ltd.）100%股权。

根据银信资产评估有限公司出具的“银信资评报（2015）沪第 0181 号”《珠海艾派克 科技股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的珠海赛纳打印科技股份有限公司打 印机耗材业务资产组价值评估报告》，截至 2014 年 9 月 30 日，赛纳科技持有的标的 资产的评估值为 2,253,000,000.00 元。经协商，各方一致同意标的资产的交易价格为 2,250,000,000.00 元。公司拟以新增股份的方式支付标的资产的全部收购价款共计 2,250,000,000.00 元。公司本次拟新增股份的发行价格不低于公司首次审议本次资产 重组事项的董事会决议公告日前 20 个交易日的股票交易均价的 90%，即拟发行价格 为 20.58 元/股，最终发行价格尚需经公司股东大会审议通过并获中国证券监督管理委 员会的核准。

根据公司第四届董事会第十五次会议及 2014 年度股东大会审议通过的《2014 年度利 润分配预案》，公司以截至 2014 年 12 月 31 日的公司总股本 422,736,618 股为基数， 向全体股东每 10 股派 1 元人民币现金（含税）。若前述利润分配预案实施完毕，经本 次交易各方确认本次非公开发行股票募集配套资金的发行价格将调整为 20.49 元/股。 按照标的资产的交易价格和 20.49 元/股的拟发行价格，本次共计拟发行股份 109,809,663 股，最终的股份发行数量须经公司股东大会授权董事会根据实际情况予 以确定。

2、配套融资方案

公司拟向国家集成电路产业投资基金股份有限公司（以下简称“集成电路基金”）、珠 海玫澋股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“珠海玫澋”）、吕如松、赛纳科技 非公开发行股份募集配套资金，拟发行总额为不超过 750,000,000.00 元，拟募集金额

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不超过本次交易总金额的 25%，拟发行价格为 20.58 元/股，若上述 2014 年度利润分 配预案实施完毕，则拟发行价格调整为 20.49 元/股。按照配套募集资金的拟发行总额 和 20.49 元/股的拟发行价格，本次配套募集资金拟发行股份数为不超过 36,603,221 股，其中集成电路基金拟认购股份 24,402,147 股，珠海玫澋拟认购 4,880,429 股，吕 如松拟认购 4,880,429 股，赛纳科技拟认购 2,440,216 股。公司通过本次配套融资方案 募集的资金在支付本次交易中介机构费用后，用于：（1）核高基 CPU 在信息技术领 域的创新应用之 SOC 项目。（2）剩余资金用于补充公司的流动资金。

• ( 二 ) 拟购买的目标公司赛纳科技耗材资产组的基本情况

• 1、 珠海赛纳打印科技股份有限公司基本情况：

• 珠海赛纳打印科技股份有限公司系于 2006 年 4 月 11 日经珠海市香洲区对外贸易经济 合作局“珠香贸外资字【2006】019 号”文件批准设立，于 2006 年 4 月 14 日取得“商 外资粤珠外资证字【2006】0152 号”《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》， 由（香港）麦印科技有限公司出资组建，于 2006 年 4 月 24 日取得珠海市工商局核发 的“企独粤珠总副字第 007502 号”《企业法人营业执照》，注册资本为 3,000,000.00 美元，具体出资情况为：

美元，具体出资情况为：
股东名称	金额	出资方式	比例
（香港）麦印科技有限公司	300万美元	货币资金出资	100%
合计	300 万美元		100%

此次出资于 2006 年 5 月 31 日经珠海市永安达会计师事务所有限公司出具“永安达验 【2006】-0315 号”验资报告验证。

2006 年 12 月 8 日，（香港）麦印科技有限公司与 Seine Technology Limited 签订股权 转让方协议书，（香港）麦印科技有限公司将其持有的赛纳科技 100.00%股权转让给 Seine Technology Limited，赛纳科技股东变为 Seine Technology Limited，该事项经珠 海市香洲区对外贸易经济合作局“珠香贸外资管字【2006】162 号”文批准。本次变 更后赛纳科技股东出资情况为：

股东名称	金额	出资方式	比例
Seine TechnologyLimited	300 万美元	货币资金出资	100%
合计	300 万美元		100%

2006 年 12 月 20 日，经珠海市香洲区对外贸易经济合作局“珠香贸外资管字【2006】 163 号”文批准，赛纳科技股东 Seine Technology Limited 增资 2,500,000.00 美元，注 册资本增加至 5,500,000.00 美元。本次增资后赛纳科技股东出资情况为：

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珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测编制说明

珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测编制说明
股东名称	金额	出资方式	比例
Seine Technology Limited	550万美元	货币资金出资	100%
合计	550 万美元		100%

本次出资于 2007 年 3 月 22 日经珠海市永安达会计师事务所有限公司出具“永安达验 字【2007】-0164 号”验资报告验证。

2007 年 10 月 10 日，Seine Technology Limited、珠海恒信丰业科技有限公司（以下简 称“恒信丰业”）、珠海好好科技有限公司（以下简称“好好科技”）签订股权转让协 议书，Seine Technology Limited 将其持有的赛纳科技 62.60%的股权转让给恒信丰业； 将其持有的赛纳科技 4.35%的股权转让给好好科技。该事项业经珠海市香洲区对外贸 易经济合作局“珠香贸外资管字【2007】181 号”文件批准。本次股权变更后赛纳科 技股东的出资情况为：

股东名称	金额	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	344.300 万美元	货币资金出资	62.60%
Seine TechnologyLimited	181.775 万美元	货币资金出资	33.05%
珠海好好科技有限公司	23.925 万美元	货币资金出资	4.35%
合计	550 万美元		100%

2007 年 10 月 15 日，赛纳科技修改章程，增加注册资本人民币 38,640,000.00 元，由 原股东按原投资比例以现金增资，增资完成后实收资本变更为人民币 80,000,000.00 元，注册资本也变更为人民币 80,000,000.00 元。本次增资事项业经珠海市香洲区对 外贸易经济合作局“珠香贸外资管字【2007】182 号”文件批准。本次增资后赛纳科 技股东的出资情况为：

技股东的出资情况为：
股东名称	金额(人民币元)	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	50,080,000.00	货币资金出资	62.60%
Seine Technology Limited	26,440,000.00	货币资金出资	33.05%
珠海好好科技有限公司	3,480,000.00	货币资金出资	4.35%
合计	80,000,000.00		100%

本次增资事项于 2007 年 11 月 7 日经天职国际会计师事务所有限公司出具“天职深验 字【2007】第 193 号”验资报告验证。

2007 年 12 月 12 日, Seine Technology Limited、恒信丰业、好好科技签订股权转让协 议书, Seine Technology Limited 将其持有的赛纳科技 7.339%的股权转让给恒信丰业， 好好科技将其持有的赛纳科技 0.002%的股权转让给恒信丰业。本次股权变更后赛纳

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科技股东出资情况为：

科技股东出资情况为：
股东名称	金额(人民币元)	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	57,043,300.00	货币资金出资	71.304%
Seine Technology Limited	19,478,500.00	货币资金出资	24.348%
珠海好好科技有限公司	3,478,200.00	货币资金出资	4.348%
合计	80,000,000.00		100%

2007 年 12 月 12 日,赛纳科技修改章程,并与 Think High Investments Limited（以下简 称“思高投资”）签订增资协议,增加注册资本 14,850,800.00 元人民币,注册资本由 80,000,000.00 元增加到 94,850,800.00 元,此次增加的注册资本全部由思高投资以 7,000,000.00 美元溢价认购。本次增资后赛纳科技股东的出资情况为：

股东名称	金额(人民币元)	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	57,043,300.00	货币资金出资	60.140%
Seine Technology Limited	19,478,500.00	货币资金出资	20.536%
Think High Investments Limited	14,850,800.00	货币资金出资	15.657%
珠海好好科技有限公司	3,478,200.00	货币资金出资	3.667%
合计	94,850,800.00		100%

本次股权转让及增资事项业经珠海市对外贸易经济合作局“珠外经贸资【2007】1188 号”文件批准，并于 2007 年 12 月 25 日经天职国际会计师事务所有限公司出具的“天 职深验字【2007】第 219 号”验资报告验证。

2009 年 10 月 21 日，根据赛纳科技董事会决议和修改后的章程规定，赛纳科技申请 增加注册资本人民币 110,149,200.00 元，由资本公积和未分配利润转增股本。转增后 注册资本为 205,000,000.00 元。本次资本公积和未分配利润转股后赛纳科技股东的出 资情况为：

资情况为：
股东名称	金额(人民币元)	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	123,287,030.00	货币资金及其他方式出资	60.140%
Seine Technology Limited	42,098,740.00	货币资金及其他方式出资	20.536%
Think High Investments Limited	32,096,860.00	货币资金及其他方式出资	15.657%
珠海好好科技有限公司	7,517,370.00	货币资金及其他方式出资	3.667%
合计	205,000,000.00		100%

本次增资事项经珠海市对外贸易经济合作局“珠外经贸资【2007】778 号”文件批准， 并于 2009 年 10 月 22 日经珠海市永安达会计师事务所有限公司出具的“永安达验字 【2009】-0682 号”验资报告验证。

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2010 年 8 月 24 日经赛纳科技临时股东会决议通过及各股东于 2010 年 8 月 25 日签署 的《珠海赛纳打印科技股份有限公司发起人协议书》约定，赛纳科技以经审计的截至 2010 年 5 月 31 日止的净资产 447,661,828.37 元按 1：0.53611897372 折成股本 240,000,000.00 股，赛纳科技整体变更为珠海赛纳打印科技股份有限公司。变更事项 经广东省对外贸易经济合作厅“《关于合资企业珠海赛纳科技有限公司转制为外商投 资股份有限公司的批复》（粤外经贸资字【2010】348 号）”文批准，赛纳科技于 2010 年 12 月 29 日取得了注册号为 440400400008475 的《企业法人营业执照》。本次变更 后赛纳科技股东的出资情况为：

股东名称	金额(人民币元)	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	144,336,000.00	货币资金及其他方式出资	60.140%
Seine Technology Limited	49,286,400.00	货币资金及其他方式出资	20.536%
Think High Investments Limited	37,576,800.00	货币资金及其他方式出资	15.657%
珠海好好科技有限公司	8,800,800.00	货币资金及其他方式出资	3.667%
合计	240,000,000.00		100%

本次变更于 2010 年 12 月 21 日经天职国际会计师事务所有限公司出具的“天职深核 字【2010】512 号”验资报告验证。

根据赛纳科技 2010 年度股东大会决议和修改后的章程规定，赛纳科技申请增加注册 资本人民币 120,000,000.00 元，由资本公积转增股本。转增后注册资本为 360,000,000.00 元。本次资本公积转股后赛纳科技股东的出资情况为：

股东名称	金额(人民币元)	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	216,504,045.00	货币资金及其他方式出资	60.140%
Seine Technology Limited	73,929,510.00	货币资金及其他方式出资	20.536%
Think High Investments Limited	56,365,215.00	货币资金及其他方式出资	15.657%
珠海好好科技有限公司	13,201,230.00	货币资金及其他方式出资	3.667%
合计	360,000,000.00		100%

本次增资事项已于 2011 年 3 月 29 日经中兴财光华会计师事务所有限责任公司广州分 所出具的“中兴财光华（粤）验字【2011】-0113 号”验资报告验证。

根据赛纳科技 2012 年 10 月 16 日第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，赛 纳科技申请增加注册资本人民币 18,947,368.00 元，由珠海赛纳永信投资合伙企业（有 限合伙）（以下简称“赛纳永信”）、珠海赛纳永丰投资合伙企业（有限合伙）（以下简 称“赛纳永丰”）分别增资 9,473,684.00 元。变更后的注册资本为人民币 378,947,368.00 元。本次增资后赛纳科技股东的出资情况为：

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珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测编制说明
股东名称	金额(人民币元)	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	216,504,045.00	货币资金及其他方式出资	57.13%
Seine Technology Limited	73,929,510.00	货币资金及其他方式出资	19.51%
Think High Investments Limited	56,365,215.00	货币资金及其他方式出资	14.88%
珠海好好科技有限公司	13,201,230.00	货币资金及其他方式出资	3.48%
珠海赛纳永信投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
珠海赛纳永丰投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
合计	378,947,368.00		100%

本次增资事项已于 2012 年 10 月 26 日经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出 具的“天职深 QJ【2012】T70 号”验资报告验证。

2012 年 10 月 26 日，思高投资将其持有的赛纳科技 7.44%的股份，共计 28,182,515 股，转让给 Seine Technology Limited。恒信丰业将其持有的赛纳科技 5.04%的股份， 共计 19,097,038 股，分别转让给珠海纳思达恒丰投资合伙企业（有限合伙）（以下简 称“恒丰投资”）9,473,684 股、珠海奔图永业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称 “奔图永业投资”）9,473,684 股、好好科技 149,670 股。本次股权转让后赛纳科技股 东的出资情况为：

东的出资情况为：
股东名称	金额	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	197,407,007.00	货币资金及其他方式出资	52.09%
Seine Technology Limited	102,112,025.00	货币资金及其他方式出资	26.95%
Think High Investments Limited	28,182,700.00	货币资金及其他方式出资	7.44%
珠海好好科技有限公司	13,350,900.00	货币资金及其他方式出资	3.52%
珠海赛纳永信投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
珠海赛纳永丰投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
珠海纳思达恒丰投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
珠海奔图永业投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
合计	378,947,368.00		100%

2013 年 9 月 23 日，思高投资与 Apex International Holdings Limited 签订股权转让协 议，思高投资将其持有的赛纳科技 3.19%的股份，共计 12,078,300 股，转让给 Apex International Holdings Limited。本次股权转让后赛纳科技股东的出资情况为：

股东名称	金额	出资方式	比例
珠海恒信丰业科技有限公司	197,407,007.00	货币资金及其他方式出资	52.09%
Seine Technology Limited	102,112,025.00	货币资金及其他方式出资	26.95%

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股东名称	金额	出资方式	比例
Think High Investments Limited	16,104,400.00	货币资金及其他方式出资	4.25%
珠海好好科技有限公司	13,350,900.00	货币资金及其他方式出资	3.52%
珠海赛纳永信投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
珠海赛纳永丰投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
珠海纳思达恒丰投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
珠海奔图永业投资合伙企业（有限合伙）	9,473,684.00	货币资金及其他方式出资	2.50%
Apex International Holdings Limited	12,078,300.00	货币资金出资	3.19%
合计	378,947,368.00		100%

本次股权转让事项已于 2013 年 12 月 20 日经珠海市工商行政管理局“珠备通外字 【2013】第 1301196285 号”备案登记通知书核准变更。

2、 本公司拟置入赛纳科技耗材资产组的基本情况

（ 1 ）本次拟置入本公司的赛纳科技耗材资产组构成业务

本次拟置入本公司的赛纳科技耗材资产组为赛纳科技的耗材生产经营活动与资 产负债组合，该组合具有投入、加工处理过程和产出能力，能独立计算其成本 费用或所产生的收入。与业务相关的主要资产、负债、人员等转移到收购方。

（ 2 ）赛纳科技业务模块的分布

赛纳科技目前经营兼容耗材和激光打印机两大业务，其中耗材业务主要包括通 用硒鼓、碳粉、通用墨盒、墨水、色带等产品及上述产品配件的研发、生产和 销售，以及再生硒鼓、再生墨盒的加工和销售。

目前，赛纳科技、珠海爱丽达、赛纳马来西亚主要进行耗材业务产品的研发、 加工和生产；珠海格之格、上海格之格主要负责耗材业务产品的境内销售；赛 纳香港、赛纳荷兰、赛纳美国、赛纳美极美国主要负责耗材业务产品的境外销 售；珠海纳思达主要对耗材业务相关商标、专利等无形资产进行管理和商业咨 询。

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赛纳科技耗材资产组的业务分布情况如下：

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----- Start of picture text -----

珠海爱丽达 色带生产
硒鼓、碳粉、通用
墨盒、墨水、色带
生产销售、管理咨 珠海纳思达 管理咨询
询
珠海格之格 上海格之格 境内销售
耗材事业部
再生墨盒生
赛纳香港 赛纳马来西亚
产
赛
赛纳荷兰
纳
科 境外销售
技
赛纳美国 赛纳美极美国
打印机事业部 珠海奔图等公司
----- End of picture text -----

（3）拟置入本公司的资产范围

本次交易将赛纳科技耗材资产组整体置入公司。赛纳科技耗材资产组包括两大 部分：

• 1）赛纳科技耗材业务全部经营性资产、负债；

• 2）赛纳科技持有的经营耗材业务子公司全部股权，各子公司名称如下：

子公司名称

珠海爱丽达电子科技有限公司 珠海纳思达企业管理有限公司 珠海格之格数码科技有限公司

上海格之格计算机科技有限公司（珠海格之格数码科技有限公司之子公司）

Ninestar Image Tech Limited

Seine (Holland) B.V.

Seine Tech (USA) Co., LTD.

Seine Image (USA) Co., LTD（Seine Tech (USA) Co.,LTD.之子公司，2014 年注销）

Ninestar Image(Malaysia) Sdh Bhd（Ninestar Image Tech Limited 之子公司）

三、 主要会计政策、会计估计

一 ( ) 备考财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准

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则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及 中国证券监督委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告 的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制财务报表。

• ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的盈利预测报告符合企业会计准则的要求，并基于以下会计政策及会计 估计进行编制。

• ( 三 ) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

• ( 四 ) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务 报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢 价不足冲减的，调整留存收益。

• 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承 担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核 后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于 发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

( 六 ) 备考合并财务报表的编制方法

1 、 合并范围

本公司备考合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本 公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入备考合并财务报表。

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2 、 合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制备考合 并财务报表。本公司编制备考合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主 体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策， 反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入备考合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与 本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制 备考合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础 对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、 负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中 的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和

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利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。

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（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合 并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本 公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现 金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

( 八 ) 外币业务和外币报表折算

1 、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记 账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由 此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

2 、 外币财务报表的折算

所有资产、负债类项目均按照期末资产负债表日的即期汇率的基准汇率折算为 人民币反映；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的即期 汇率折算为人民币反映，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中的数额反 映；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为报 表折算差额在“外币报表折算差额”项目中反映。

利润表所有项目均按照年初及期末即期汇率平均数折算为人民币反映。按照上

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述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列 示。

处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置 境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置 当期损益。

( 九 ) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1 、 金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2 、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，

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以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。

3 、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

• （1） 所转移金融资产的账面价值；

• （2） 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益：

• （1）终止确认部分的账面价值；

• （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中

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对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。

4 、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。

5 、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6 、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。

• （1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接

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计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

( 十 ) 应收款项

• 1 、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：

单笔应收款项金额人民币 100 万元以上（含 100 万元）。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：

采用个别认定法计提坏账准备。期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

2 、 按组合计提坏账准备的应收款项

2、 按组合计提坏账准备的应收款项	2、 按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
组合1账龄组合	账龄相同的应收款项具有类似的信用风险特征
组合2合并关联方	合并范围内的关联方应收款项具有类似的信用风险特征
组合3非合并关联方及其他组合	非合并范围内关联方及其他应收款项具有类似的信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1账龄组合	账龄分析法
组合2合并关联方	合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准备
组合3非合并关联方及其他组合	非范围内合并关联方及其他应收款项不计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年）	5	5
1－2年（含2年）	30	30
2－3年（含3年）	50	50
3－4年（含4年）	80	80

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账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
4－5年（含5年）	100	100
5年以上	100	100

3 、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由：有客观证据表明应收款项发生了减值。 坏账准备的计提方法：个别认定法。

( 十一 ) 存货

1 、 存货的分类

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、自制半成品、委托加工 物资、发出商品、在途物资等。

2 、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3 、 不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4 、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

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5 、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

( 十二 ) 划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售；

（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；

（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成。

( 十三 ) 长期股权投资

1 、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2 、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并 日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资 成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留 存收益。

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非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值 和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公 允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3 、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净

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资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本编 制说明“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 （六）备考合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权 益的具体内容和认定标准）账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项 目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担 额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置

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后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。

( 十四 ) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租 的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造 或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建 筑物）。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－ 出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资 产相同的摊销政策执行。

( 十五 ) 固定资产

1 、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

本报告期内公司的固定资产包括运输设备、办公设备和机器设备。

2 、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。

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各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	20-40	10	2.25-4.50
机器设备	5-10	10	9-18
运输设备	5	10	18
办公设备	3-5	10	18-30

3 、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较 高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价 值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益， 同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使 该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除 预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其 可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

4 、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产：

• （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

• （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允 价值；

• （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

• （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差 异。

公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。

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( 十六 ) 在建工程

1 、 在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

2 、 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额。

3 、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能 发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项 在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

( 十七 ) 借款费用

1 、 借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产 而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。

2 、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3 、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4 、 借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率， 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利 率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或 者溢价金额，调整每期利息金额。

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(十八) 无形资产

1 、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基 础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定 其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值 确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。

2 、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

2、 使用寿命有限	的无形资产的使用寿命估计	情况
项 目	预计使用寿命	依据
软件	5-10 年	根据预计受益年限确定
专利权、商标权	5-10 年	根据预计受益年限确定
专利使用许可权	10 年	根据预计受益年限确定
专利权独占实施许可	10年	根据预计受益年限确定

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

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3 、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

4 、 无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能 发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资 产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相 应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账 面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

5 、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6 、 开发阶段支出符合资本化的具体标准

• 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有

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用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益。

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产 等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是 能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资 产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产 组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进 行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关 资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的 账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损 失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。

1 、 摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

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2 、 摊销年限

2、 摊销年限
项 目	摊销年限
办公室装修	3 年
服务器配件	3年

(二十一) 职工薪酬

1 、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2 、 离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险）。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保 险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归 属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确 认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以 设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入 当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变

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动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。

3 、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时， 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退 福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

(二十二) 预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以 交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1 、 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务；

• （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2 、 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同 的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内 各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数 按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种 可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。

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(二十三) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以 权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付 和以现金结算的股份支付。

1 、 以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值 计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到 解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条 件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限 制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）， 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表 日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][是否达到规定业绩条件]等后 续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允 价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权 日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后 立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公 积。

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件 或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有 可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取 得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职 工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认 尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满 足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具， 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具 的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益 工具进行处理。

2 、 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权 益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值 计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才

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可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公 允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债 结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动 计入当期损益。

(二十四) 收入

1、 销售商品收入的确认一般原则

• （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制；

• （3）收入的金额能够可靠地计量；

• （4）相关的经济利益很可能流入本公司；

• （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2、 具体原则

本公司在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方（通常为公司实体 向客户交付产品的当日）、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、 也没有对已售出的产品实施有效控制、而客户已接受产品或不存在其他影响客 户接受产品的未履行责任时确认。

公司外销收入确认时点为：公司已经发出货物，收到出口提运单、报关单，客 户方确认本公司无未履行责任时确认出口销售收入实现。

公司内销收入确认时点为商品已经发出，客户已经接收货物，对方确认本司无 未履行责任时确认内销收入实现。

(二十五) 政府补助

1 、 类型

• 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。

2 、 确认时点

• 在取得政府补助文件，并实际收到政府补助款项时按照到账的实际金额确认和 计量。

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3 、 会计处理

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按 照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时 确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿公司 已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十七) 租赁

1 、 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计 入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费 用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与 租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

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2 、 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应 付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确 认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接 费用，计入租入资产价值。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和 与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租 赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的 初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

四、 税项

一 ( ) 主要税种和税率

(一) 主要税种和税率
税 种	计税依据	税率
		2014 年度	2013 年度
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收 入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵 扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	17%	17%
营业税	按应税营业收入计征	5%	5%
城市维护建设税	按实际缴纳的营业税、增值税计征	7%	7%
教育费附加	按实际缴纳的营业税、增值税计征	3%	3%
地方教育费附加	按实际缴纳的营业税、增值税计征	2%	2%
企业所得税	按应纳税所得额计征	见下情况说明

注：本公司及下属子公司所得税率如下：

注：本公司及下属子公司所得税率如下：
纳税主体名称	所得税税率
珠海艾派克科技股份有限公司	25%
珠海艾派克微电子有限公司	25%
APEX MICROTECH LIMITED	16.50%
上海领帆微电子有限公司	25%
APEX PRINT TECHNOLOGY B.V.	20%
珠海爱丽达电子科技有限公司	25%
珠海纳思达企业管理有限公司	25%

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纳税主体名称	所得税税率
珠海格之格数码科技有限公司	25%
上海格之格计算机科技有限公司	25%
Ninestar Image Tech Limited	16.50%
Seine (Holland) B.V	根据荷兰相关规定缴纳所得税
Seine Tech (USA) Co., LTD.	根据美国相关规定缴纳所得税
Seine Image (USA) Co., LTD.	根据美国相关规定缴纳所得税
Ninestar Image（Malaysia）Sdn Bhd	根据马来西亚相关规定缴纳所得税
珠海赛纳打印科技股份有限公司（不含合并）分割的耗材事业部	25%

( 二 ) 税收优惠

1 、 企业所得税

根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务 局 2015 年 3 月 17 日联合下发的《关于公布广东省 2014 年第一、二批高新技术 企业名单的通知》（粤科高字【2015】30 号），本公司及珠海艾派克已通过 2014 年高新技术企业认定，将继续享受企业所得税 15%的税率优惠，所得税优惠政 策期限为 2014 年 1 月 1 日~2016 年 12 月 31 日。本公司及珠海艾派克微电子有 限公司已于 2015 年 4 月 9 日分别收到广东省科学技术厅、广东省财政厅、 广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书 编号分别为： GR201444001392、GR201444000339。

珠海赛纳打印科技股份有限公司于 2009 年 12 月经广东省科学技术厅、广东省 财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定为高新技术企业，并已取 得高新技术企业证书（证书编号：GR200944000876）。2012 年 10 月通过高新 技术企业复审认定后，赛纳科技连续三年享受国家关于高新技术企业的相关税 收优惠政策，按 15%的税率计缴企业所得税。从赛纳科技分割出来的“耗材事 业部”，原属于赛纳科技的一部分，故同样享受 15%的企业所得税税收优惠。

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五、 备考合并盈利预测表编制范围 一 ( ) 子公司情况

1 、 预测期内子公司

1、 预测期内子公司
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
珠海艾派克微电子有限公司	珠海	珠海	集成电路设计、研发、销售	96.67		重大重组取得
APEX MICROTECH LIMITED	香港	香港	集成电路设计、研发、销售		100	重大重组取得
上海领帆微电子有限公司	上海	上海	集成电路设计、研发、销售		100	重大重组取得
APEX PRINT TECHNOLOGY B.V.	荷兰	荷兰	集成电路设计、研发、销售		85.00	重大重组取得
珠海爱丽达电子科技有限公司	珠海	珠海	打印耗材产品的生产、销售	100		同一控制下合并取得
珠海纳思达企业管理有限公司	珠海	珠海	管理、咨询	100		同一控制下合并取得
珠海格之格数码科技有限公司	珠海	珠海	打印耗材产品销售	100		同一控制下合并取得
上海格之格计算机科技有限公司	上海	上海	销售	100		同一控制下合并取得
Ninestar Image Tech Limited	香港	香港	打印耗材产品销售	100		同一控制下合并取得
Seine(Holland)B.V.I.0	荷兰	荷兰	打印耗材产品销售	100		同一控制下合并取得
Seine Tech(USA)Co.,LTD.	美国	美国	打印耗材产品销售	100		同一控制下合并取得
Seine Image(USA)Co.,LTD.	美国	美国	打印耗材产品销售	100		同一控制下合并取得
Ninestar Image（Malaysia）Sdn Bhd	马来西亚	马来西亚	打印耗材产品的生产、销售	90		同一控制下合并取得
珠海赛纳打印科技股份有限公司（不含合并）分割的耗材事业部	珠海	珠海	打印耗材产品的生产、销售			同一控制下合并取得

说明：珠海赛纳打印科技股份有限公司（不含合并）分割的耗材事业部为珠海赛纳打印科技股份有限公司整体分割出来的一部分，无对应的持股比例。

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( 二 ) 合并范围发生变更的说明

预测期合并范围未发生变化

六、 盈利预测表的编制项目说明

合并盈利预测表中各项目系以本公司管理层确认的编制基础及编制假设为基本依据， 通过对本公司财务状况、市场环境的分析及营销、投资计划的可行性分析而计算确 定，计算过程中遵循了前述的主要会计政策。

（以下金额单位若未特别注明则均为人民币元）

一 ( ) 营业收入

(一) 营业收入
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
主营业务收入
其中：硒鼓	859,725,824.83	974,283,583.05
墨盒	366,417,623.72	381,198,363.18
芯片	348,926,999.42	491,484,370.63
色带	47,388,432.38	52,826,679.38
回收软件	4,711,631.81	12,327,587.45
墨水及其他	39,887,030.48	16,859,159.90
其他业务收入	12,116,281.61
合 计	1,679,173,824.25	1,928,979,743.59

2015 年度的预计营业收入是按照预计销售量和销售价格进行的。其中销售量 的预测是根据以前实际销售量的历史资料，结合预测期间框架协议、生产经营计 划和已实现销售量，考虑预测期间销售量的变动趋势进行的；销售价格的预测是 根据以前实际销售价格的历史资料，结合市场价格水平、供求关系的变动趋势及 公司的定价策略来进行的。

( 二 ) 营业成本

(二) 营业成本
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
主营业务成本
其中：硒鼓	623,162,242.04	719,987,787.77
墨盒	152,050,316.70	167,690,485.87
芯片	133,978,253.05	230,019,203.17
色带	34,193,440.81	37,467,312.69
回收软件	1,013,579.29	2,412,860.68

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项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
墨水及其他	31,003,713.42	11,359,121.33
其他业务成本	1,131,140.24
合 计	976,532,685.55	1,168,936,771.51

成本预测以公司历史数据为基础，考虑完成预期收入所需要支出的各项成本 因素进行预测。

2015 年度的预计营业成本是根据单位产品生产成本和预测销售量进行的。单 位产品生产成本是根据 2014 年实际成本水平并结合以前年度的毛利率水平，考虑 预测期间直接材料、直接人工、制造费用的变化情况，进行分析后加以预测的。其 中直接材料主要依据产品单耗历史成本资料及材料市场价格变动进行预测；直接人 工主要依据生产人员编制计划和工资增长计划进行预测；制造费用中生产管理人员 工资及福利费根据生产管理人员编制和工资增长计划进行预测，折旧费根据 2014 年 12 月 31 日固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政 策等进行预测，其他费用依历史资料及变动趋势进行预测。

( 三 ) 毛利和毛利率

预测 2015 年毛利明细如下：

项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
主营业务
其中：硒鼓	236,563,582.79	254,295,795.28
墨盒	214,367,307.02	213,507,877.31
芯片	214,948,746.37	261,465,167.46
色带	13,194,991.57	15,359,366.69
回收软件	3,698,052.52	9,914,726.77
墨水及其他	8,883,317.06	5,500,038.57
其他业务	10,985,141.37
合 计	702,641,138.70	760,042,972.08

预测 2015 年毛利率明细如下：

项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
主营业务
其中：硒鼓	27.52%	26.10%
墨盒	58.50%	56.01%
芯片	61.60%	53.20%

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珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测编制说明
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
色带	27.84%	29.08%
回收软件	78.49%	80.43%
墨水及其他	22.27%	32.62%
其他业务	90.66%
合 计	41.84%	39.40%

( 四 ) 营业税金及附加

(四) 营业税金及附加
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
城市维护建设税	7,460,944.95	8,428,827.37
教育费附加	3,198,381.73	3,612,354.59
地方教育费附加	2,132,254.48	2,408,236.39
合 计	12,791,581.16	14,449,418.35

本公司营业税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加 等。营业税金及附加预测主要是以公司各年的收入为基础，根据适用营业税金及 附加率计算确定的。

与 2014 年度相比，2015 年预测的城市维护建设税和教育费附加增长 12.96%， 该增长与收入同期增长 14.88%的趋势一致。

( 五 ) 销售费用

(五) 销售费用
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
工资薪酬、福利及社保	48,649,930.94	49,254,706.37
进出口费用及运杂费	30,777,281.44	34,103,724.30
水电租赁及管理费	7,790,133.29	8,077,015.19
展会及市场费	8,447,280.91	9,430,658.74
佣金及返点	7,415,828.60	7,788,358.23
信用保险费	5,734,141.96	5,872,791.13
差旅费	4,112,874.92	4,285,418.39
其他销售费用	2,901,893.90	2,626,566.68
税金	2,269,474.39	2,409,824.97
办公费	2,846,447.00	2,213,527.83
中介机构服务费	1,159,149.18	1,168,473.60
售后服务费	1,006,600.19	36,566.53

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珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并盈利预测编制说明

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项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
业务招待费	893,544.15	916,707.24
折旧费	432,752.96	195,292.64
无形资产及低耗摊销	127,334.59	40,650.09
合 计	124,564,668.42	128,420,281.93

销售费用根据公司的经营计划、预算并且假定公司现行的费用支出控制制度 得以严格执行，并依据公司相关费用水平进行预测。

其中销售人员工资及福利费根据人员编制和工资增长计划进行预测；折旧费 根据 2014 年 12 月 31 日固定资产的账面原值和预测期间增减固定资产价值以 及采用的折旧政策等进行预测；水电费根据水电耗用量及水电价格进行预测； 差旅费、业务招待费、运杂费、售后服务费、租赁费等根据公司实际费用水 平和营销计划进行预测。

本公司销售费用 2015 年全年预计 128,420,281.93 元，较 2014 年增加 3,855,613.51 元，主要为按照销售增长幅度增加相应费用。

( 六 ) 管理费用

(六) 管理费用
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
工资薪酬、福利及社保	62,428,451.45	88,523,127.58
水电租赁及管理费	5,703,577.48	6,929,041.07
研发费用	79,081,818.05	46,931,298.88
办公费	6,348,347.06	10,499,794.76
中介机构服务费	5,463,138.44	4,253,217.88
业务招待费	1,513,037.07	2,864,193.93
差旅费	1,999,896.56	2,357,040.22
进出口费用及运杂费	1,659,447.68	2,087,852.42
材料、专利、设计费	2,706,551.56	10,761,938.85
折旧费	1,730,305.97	3,245,752.23
税金	2,815,764.34	3,672,048.12
无形资产及低耗摊销	2,355,031.48	2,789,247.58
董事会经费		384,000.00
其他管理费用	3,584,766.55	570,894.90
合 计	177,390,133.69	185,869,448.42

管理费用根据公司的经营计划、预算并且假定公司现行的费用支出控制制度 得以严格执行，并依据公司相关费用水平进行预测。

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其中管理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测；职工福利费、工会 经费、教育经费、保险及住房补贴等根据预计的工资支出和规定的计提标准进 行预测；折旧费根据 2014 年 12 月 31 日固定资产的账面原值、预测期间增减 固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；无形资产、长期待摊费用摊销 根据无形资产、长期待摊费用的原值和摊销标准进行预测；研发费用、差旅费、 业务招待费、车辆使用费等根据实际费用水平和经营计划进行预测。 预测情况公司管理费用 2015 年全年预计 185,869,448.42 元，较 2014 年预计增 加 8,479,314.73 元，主要为按照销售增长幅度增加相应费用。

( 七 ) 财务费用

(七) 财务费用
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
利息支出	3,603,213.17	1,484,630.03
减：利息收入	9,600,553.48	1,964,315.52
汇兑损益	8,339,390.26	10,935,881.91
手续费	3,993,046.56	2,772,682.35
合 计	6,335,096.51	13,228,878.77

财务费用主要根据历年资金使用的实际情况及未来资金的使用及发展计划、预 测存款规模等预测。

本公司财务费用预测数由预测的利息收入、汇兑损益及相关的金融机构手续 费构成。其中利息收入主要根据 2014 年 12 月 31 日的平均利率水平和银行存 款平均余额预测。汇兑损益根据预计的企业进口付汇和出口收汇额及汇率预 测。

本公司财务费用 2015 年全年预计 13,228,878.77 元，较 2014 年预计增加 6,893,782.26 元，其中利息支出减少的因为：Ninestar Image Tech Limited 与 澳门国际银行股份有限公司签订借款合同，合同编号为 CBD/NS478/2013，以 信用方式贷款 15,457,962.00 美元，利率为 LIBOR+3%，借款起止日 2013 年 6 月 24 日至 2014 年 6 月 23 日；在 2014 年度，又与澳门国际银行股份有限公司 签订借款合同，合同编号为 CBD/NS777/2014，以信用方式贷款 15,457,962.00 美元，利率为 LIBOR+3%，借款起止日 2014 年 9 月 8 日至 2015 年 8 月 12 日。 该借款将于 2015 年度到期清偿，且未有新计划借款，故 2015 年利息支出较 2014 年减少。

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( 八 ) 资产减值损失

(八) 资产减值损失
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
坏账损失	4,919,503.74	5,685,080.66
存货跌价损失	-2,629,283.86
合 计	2,290,219.88	5,685,080.66

根据本公司 2014 年度实际经营状况及坏账计提相关政策，结合 2015 年度的销 售预测进行预测。

(九) 公允价值变动收益

(九) 公允价值变动收益
项 目	2014 年已审数	2015 年预测数
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产	-24,239,350.00	-2,527,700.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益	-24,239,350.00	-2,527,700.00
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债	-939,300.00	121,300.00
合 计	-25,178,650.00	-2,406,400.00

2015 年度预测数是根据公司已经购买并于 2015 年到期的远期结汇合同，结合 2014 年期末交易性金融资产的公允价值，在 2015 年度远期结汇合同到期处置 时将其公允价值变动损益冲回；

预测期内，由于公允价值的变动具有不确定性，根据谨慎性原则，未对 2015 年度尚未到期的远期结汇合同的公允价值进行预测。

( 十 ) 投资收益

(十) 投资收益
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
处置以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产取得的投资收益	17,960,036.34	20,568,800.00
其他（委托理财取得的收益）	6,545,397.47	4,000,000.00
合 计	24,505,433.81	24,568,800.00

投资收益主要包括当期到期交割的远期结汇合同产生的投资收益及购买理财 产品产生的投资收益；

到期交割的远期结汇合同产生的投资收益是根据公司已经购买并于 2015 年到 期的远期结汇合同，结合投资收益历史数据进行预测。

购买理财产品产生的投资收益是基于公司的历史数据，结合 2015 年度投资预 测进行预测的。

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( 十一 ) 营业外收入

(十一) 营业外收入
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
非流动资产处置利得	144,641.32
政府补助	11,000,004.65	577,777.78
软件产品退税	22,084,413.54	7,792,283.93
其他	1,706,732.22
合 计	34,935,791.73	8,370,061.71

营业外收入主要包括非流动资产处置利得、政府补助、软件退税等，其中政 府补助基于 2014 年度期末存在尚未摊销完的递延收益，预测期按照 2015 年度 应摊销金额进行预测；

软件退税是根据其历史数据，并结合 2015 年度销售预测进行预测的； 由于其他营业外收入具有偶然性和不确定性，不与公司经营活动直接相关， 根据谨慎性原则，预测期未进行预测。

( 十二 ) 营业外支出

(十二) 营业外支出
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
非流动资产处置损失合计	3,168,842.19
对外捐赠	11,904.60
其他	1,588,538.97
合 计	4,769,285.76

营业外支出主要包含非流动资产处置损失、对外捐赠等。由于营业外支出是具 有偶然性或不确定性的支出，不与公司经营活动直接相关，预测期未进行预测。

( 十三 ) 所得税费用

(十三) 所得税费用
项 目	2014 年备考审定数	2015 年预测数
按税法及相关规定计算的当期所得税	63,228,149.00	66,718,236.83
递延所得税调整	-4,089,208.03
合 计	59,138,940.97	66,718,236.83

所得税费用按照预测的利润总额和适用税率进行预测。

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六、 补充资料

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

当期非经常性损益明细表

当期非经常性损益明细表
项 目	2014年备考审定数	2015年度预测数
非流动资产处置损益	-3,024,200.87
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外）	11,000,004.65	577,777.78
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益	6,545,397.47	4,000,000.00
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 资收益	-7,218,613.66	18,162,400.00
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	106,288.65
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额	1,573,281.10	3,324,360.00
少数股东损益影响额（税后）	297,239.48	113,220.00
合 计	5,538,355.66	19,302,597.78

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七、 影响盈利预测结果实现的主要风险及对策

• 一

• ( ) 主要风险

本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利 预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于 依赖该项资料，并注意如下主要风险：

1、 宏观经济风险

宏观经济的波动，国家产业政策变化，或者相关主管部门政策法规的改变，将 会影响本公司产品的市场需求，从而给本公司的业绩造成一定的影响。

2、 人才流失风险

• 人力资源紧缺是打印耗材产业集群继续快速发展的瓶颈。本公司是一家技术密 集的高科技创新型企业，技术研发和创新不可避免地严重依赖核心技术人员和 关键管理人员，他们在本公司各个层面均起着重要作用。虽然本公司一直以来 奉行“以人为本”的理念，并通过提供有竞争力的薪酬、福利，建立公平的竞争 晋升机制，创造开放、协作的工作环境和企业文化氛围来吸引人才、培养人才 和留住人才，但一旦人才出现大量流失，将对本公司的生产经营造成一定的负 面影响，本公司面临着如何提高核心技术人员忠诚度和归属感、有效保留和吸 引人才的风险。除了高新技术人才流失的风险，本公司也是劳动密集型的制造 企业，随着销售业务的增长，存在一线工人不足从而影响生产的风险。

3、 经营风险

• 随着信息技术的飞速发展，互联网、新媒体、云计算等新兴技术正逐步改变人 们的工作和生活。传统的纸媒相关行业同时受到环保因素制约，近几年增速有 所放缓。本公司主要以通用打印耗材和再生打印耗材为主，符合循环使用、环 保节约的市场趋势。但是终端市场需求增速放缓，可能会导致市场供需不平衡、 竞争加剧，产品销售数量、销售金额下降，公司盈利能力下滑的风险。

4、 产品创新风险

随着打印机设计、技术和产品更新换代速度日趋加快，对应的通用打印耗材和 再生打印耗材不断推出新产品，公司需要持续不断的推出适应市场需求变化的 新产品才能实现业绩的持续增长。虽然公司已经建立了完善的研发体系，密切 跟踪市场的变化和需求，但如果公司产品研发方向、进展或成果与市场不匹配， 将导致产品盈利能力下降、市场份额降低等不利后果。

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5、 管理风险

本公司被评为广东省高新技术企业，通过ISO9001、ISO14001 认证，以上认证 表示公司在过去的管理中，处于规范的可控状态，但是高科技公司技术的保密 和技术资料的安全在商业管理中存在风险。

6、 信用风险

本公司主要面临赊销产生的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新 客户的信用风险进行评估，随着销售业务的扩张，会导致应收账款增加，面临 的赊销风险也会增加。

7、 知识产权风险

公司在通用打印耗材设计研发中，申请了发明、实用新型等一批知识产权，这 些知识产权对公司未来经营具有重要作用。公司无法杜绝的知识产权风险包括 本身知识产权被侵犯和侵犯他人知识产权的风险。

8、 质量风险

• 本公司十分注重产品开发的质量。公司依据 ISO9001 质量体系，同时结合自 身积累的实践经验，形成了有效合理的质量管理模式和控制体系。同时，本公 司是技术密集型和劳动密集型的生产型企业，无法对产品生产过程中不存在错 误和缺陷做绝对保证。如果本公司开发生产的产品出现质量问题，将对客户的 业务运作造成不利的影响，此外，因质量问题而引致的纠纷、索赔或诉讼，将 对本公司的市场信誉或市场地位产生负面影响。

9、 汇率波动风险

本公司境外销售占比较大，报告期内外销收入均达 80%以上，且以美元结算 为主。本公司自确认订单至收汇周期较长，主要集中在 3-6 个月之间，人民币 升值对出口业务影响较大。汇率波动对标的资产业绩的影响主要体现为：自签 订境外销售订单至该订单款项收汇之日，期间人民币升值导致营业收入、利润 总额及净利润的减少。其中自签订境外销售订单至确认收入期间，因人民币升 值而减少收入；自确认销售收入形成应收账款至收汇期间，则因人民币升值而 增加汇兑损失。

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( 二 ) 针对上述风险，公司将相应采取如下措施

• 1、 针对宏观经济风险，应对措施如下：

• 打印耗材领域受宏观经济的影响不很明显，自2008 经济危机以来，全球打印 机及耗材的生产和销售基本维持平衡的态势，2014 年，在经济复苏期，有适 度的增长，特别是中国市场，随着打印机进入家庭成为趋势，耗材继续保持强 劲的增长。公司将继续巩固及开拓国内及海外打印耗材市场。

2、 针对人才流失风险，应对措施如下：

• 本公司在大力发展技术研发的同时，也注重人才的培养，长期致力于构筑智力 平台，依托技术优势和人才优势快速发展。本公司同众多咨询机构、培训机构 合作，常年为员工开设不同层次的技术培训，有力的推动了公司整体技术研发 水平的提高。在加强技术队伍的日常管理外，本公司也将继续完善对核心人员 的薪酬管理体系，稳定队伍。针对一线工人不足，本公司将完善一线工人的工 薪管理体系，在留住人才的同时加大招聘、培训，同时，本公司也将研发及引 进自动化设备，减少对一线员工的依赖程度。

3、 针对经营风险，应对措施如下：

本公司坚持以技术为基础，专利为核心，集研发、设计、生产、销售为一体， 在加大对自身产品的研发，响应市场发展趋势的同时，公司也积极开拓市场。

4、 针对产品创新风险，应对措施如下：

本公司拥有专业全面的实验室、具有完全自主研发能力的技术研发团队，一直 以来都致力于激光打印机硒鼓的研发与生产，开发出具有自主技术的兼容硒鼓， 并注重相关技术的研发，目前拥有近三百项自主专利技术。

5、 针对管理风险，应对措施如下：

• 公司已经建设了高规格的中心机房，采用数据集中化管理，使用VM-WARE 模式， 保证数据不可复制，引入ESET NOD32、IP-guard 和U-mail 及Gmail 等各类安 全控制软件，监督管理日常运作保证信息安全，同时，采用异地备份模式，即 使意外事故发生，也能保持数据的安全恢复。

6、 针对信用风险，应对措施如下：

本公司通过对客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来 确保公司的整体信用风险在可控的范围内。且公司历史应收账款坏账比例较低，

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应收账款账龄主要保持在 1 年以内和 1-2 年之间，本公司 2015 年度将继续完 善款项回收制度，加强内部管理，降低应收款项的回收风险。

7、 针对知识产权风险，应对措施如下：

对于本身知识产权被侵犯的风险，公司采取不断研发更新换代产品的方法在技 术上拉开与模仿者的差距，同时运用法律手段保护自身的合法权益；对于侵犯 他人知识产权的风险，公司一直坚持自主设计开发的路线，避免侵犯他人知识 产权。

8、 针对质量风险，应对措施如下：

• 本公司秉承持续改善的原则，采用端到端的质量控制。在产品设计和新材料导 入前进行失效模式分析，对产品质量进行预防；对原材料采购、产品生产、终 检抽样、市场反馈各环节的质量数据实施跟踪监督管理；当风险发生时，先对 其进行节流控制，寻找发生源并进行改善，在流出源节点进行加严质量监控和 验证，对改善效果进行闭环跟进，同时还对同类风险跨型号跨生产线进行横向 分析，以做到全面预防。

9、 针对汇率波动风险，应对措施如下：

• 本公司外销收入占比较大、外币结算收入金额较高，为降低汇率波动对经营利 润的影响，保持稳定的利润水平，公司与银行开展远期结售汇业务。

九、 盈利预测承诺函

公司全体董事向投资者郑重承诺，在正常生产经营条件下，公司能够完成 2015 年度 的盈利预测指标。

珠海艾派克科技股份有限公司 二〇一五年五月六日

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