Quarterly Report • Mar 3, 2025
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
| Hasılatın Muhasebeleştirilmesi | |
|---|---|
| Finansal Tablolara ilişkin açıklama için Not 2.8'e bakınız. | |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
| Şirket'in başlıca hasılat elde ettiği ilişkili olan ve olmayan şirketlere gerçekleştirilen ürün satışı ve hizmet ve inşaat sözleşmeleri kapsamındaki satışlardan meydana gelmektedir. Hasılat mal satışında teslimatın gerçekleşmesi, tutarın güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket tarafından elde edilmesinin muhtemel olması üzerine alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değer üzerinden tahakkuk esasına göre finansal tablolara alınır. Hizmet satışlarından elde edilen hasılat, sözleşmenin tamamlanma düzeyine göre muhasebeleştirilir. Insaat sözleşmelerinden elde edilen hasılat ise, inşaat sözleşmelerinin neticesinin güvenilir olarak tahmin edilebildiği ve sözleşmenin kar getirmesinin muhtemel durumlarda sözleşme dönemi boyunca olduğu muhasebeleştirilir. Faturası kesilmiş olmasına karşın üretimi yapılmamış veya üretimi yapılmış olmasına karşın mülkiyetlerine ilişkin önemli risk ve kazanımların alıcıya devredilmemiş olan ürünlere ilişkin satış gelirleri ertelenmiş gelir olarak kaydedilmektedir. Hasılat, Şirket'in başlıca performans göstergelerinden biri olduğundan ve yıllara sair hizmet satışından önemli bir hasılat elde ettiğinden dolayı ilgili hasılatın hatalı dönemde muhasebeleştirilmesi ya da yönetimin hedeflerini veya beklentilerini karşılamak için manipüle edilmesi risklerini doğurabilecek yönetim muhakemelerini, tahmin ve varsayımları içermektedir. İlgili muhasebe standartlarının uygulanmasının karmaşık olması nedeniyle hasılatın muhasebeleştirilmesi kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır. |
uyguladığımız $\blacksquare$ denetim Bu alanda prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik u, muhasebe politikasının Sirket' in uygunluğunun değerlendirilmesini; Şirket'in müşterilerle yapmış olduğu satış L, sözleşmelerinin gözden geçirilip kontrol edilmesi. Ürün ve hizmet satışlarında gerçekleştirilen satışların teslimatın gerçekleştiğine ilişkin teslimat onaylarının kontrol edilmesi, olarak sözleşmelerine ilişkin Insaat $\overline{a}$ planlanan ve gerçekleşen proje maliyetlerinin ilgili proje maliyetlerine doğru yansıtıldığına ilişkin kontrol testleri ve detay testlerinin yapılması, İnşaat sözleşmelerine ilişkin olarak L, tahakkuk eden gelirin aritmetik hesaplama yapılarak doğruluğunun test edilmesi, |
| TMS-29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması | |
|---|---|
| Finansal Tablolara ilişkin açıklama için Not 2.2'ye bakınız. | |
| Kilit Denetim Konusu | Denetimimizde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
| TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama dönemi sonunda güncel satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla, 2024 yılındaki işlemler ve bakiyeler sonundaki parasal olmayan dönem 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücünü yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'un uygulanması, Şirket'in finansal tablosundaki birçok kalemde kapsamlı ve önemli değişikliklere neden olmaktadır. Finansal tabloların güncel satın alma gücü yaklaşımı kullanılarak hazırlanması ve doğru sonuçların elde edilmesi, birçok dönem finansal durum tablosu kaleminin ve cari işlemlerinin yeniden düzenlenmeleri ile ilgili olarak kullanılan bir dizi karmaşık prosedür ve hesaplama gerektirir. Yeniden düzenleme sürecinde uygulanan metodoloji ve hesaplamaların karmaşıklığı ve kullanılan tarihi verilerin eksik veya yanlış olması riski nedeniyle, TMS 29 uygulaması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri ä, temin edilerek orijinal maliyet ve satın alım destekleyici belgelerle tarihleri, karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi - oranlarını kontrol ederek; parasal olmayan kalemlerin, özkaynak değişim tablosunun, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun hazırlanması düzenlenerek yeniden bakımından test enflasyon etkileri edilmiştir. Finansal tabloda ilgili dipnotların yeterliliği Ξ ve tutarlılığı kontrol edilmiştir. |
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-61 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | 38.406.510 | 55.092.930 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 1.111.466 | 18.155.494 |
| Ticari Alacaklar | 26.921.388 | 22.007.389 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7,8 | 2.990.733 | 18.776.534 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 23.930.655 | 3.230.855 |
| Diğer Alacaklar | 107.333 | 7.272.386 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 7,9 | -- | 7.117.420 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 107.333 | 154.966 |
| Stoklar | 10 | 9.805.559 | 6.437.696 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 227.425 | 985.228 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 227.425 | 985.228 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 16 | 233.339 | 234.737 |
| Duran Varlıklar | 706.173.738 | 707.082.698 | |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 16.711.800 | -- |
| Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar | 6 | 3.731.220 | 12.147.289 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 597.410.000 | 605.243.027 |
| Maddi Duran Varlıklar | 88.320.718 | 89.692.382 | |
| -Arazi ve Arsalar | 12 | 21.438.265 | 21.438.265 |
| -Binalar, net | 12 | 47.238.574 | 48.893.843 |
| -Tesis, Makine ve Cihazlar, net | 12 | 4.426.995 | 4.447.039 |
| -Taşıtlar, net | 12 | 584.530 | 900.783 |
| -Mobilya ve Demirbaşlar, net | 12 | 912.221 | 908.392 |
| -Yapılmakta Olan Yatırımlar | 12 | 1.331.366 | 1.092.624 |
| -Faaliyet Kiralamasına Konu Varlıklar | 12 | 12.388.767 | 12.011.436 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | -- | -- |
| TOPLAM VARLIKLAR | 744.580.248 | 762.175.628 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 27.443.990 | 23.478.345 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 3.598.874 | 3.049.419 |
| Ticari Borçlar | 7.546.209 | 6.768.628 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
7,8 | 1.363.144 | 2.581.826 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
8 | 6.183.065 | 4.186.802 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 15 | 6.054.179 | 1.488.536 |
| Diğer Borçlar | 807.337 | 540.873 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
7,9 | 807.337 | 540.873 |
| Ertelenmiş Gelirler | 569.375 | 200.083 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler |
11 | 569.375 | 200.083 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 25 | -- | -- |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 7.874.212 | 10.374.304 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
|||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 310.630 | 495.026 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
14 | 7.563.582 | 9.879.278 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 993.804 | 1.056.502 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 95.433.900 | 95.836.744 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 6.213.657 | 11.458.675 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.605.181 | 5.156.320 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
|||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 3.605.181 | 5.156.320 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 85.615.062 | 79.221.749 |
| ÖZKAYNAKLAR | 621.702.358 | 642.860.539 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 54.000.000 | 54.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 17 | 578.017.169 | 578.017.169 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 17 | 60.490.444 | 60.490.444 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) | 29.513.231 | 31.584.550 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme |
|||
| Artışları / (Azalışları) | 17 | 32.753.896 | 32.753.896 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
|||
| Kazançları / (Kayıpları) | 17 | (3.221.502) | (1.148.044) |
| - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer |
|||
| Kapsamlı Gelirlerindeki / (Gelirlerindeki) Paylar | (19.163) | (21.302) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) | 4 | 73.408 | -- |
| - Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelir / (Gidere) |
|||
| Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar / (Kayıplar) | 4 | 73.408 | -- |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 17 | 20.968.789 | 20.968.789 |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 17 | (102.200.413) | (153.668.889) |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 26 | (19.160.270) | 51.468.476 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 744.580.248 | 762.175.628 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 01.01.- | 01.01.- | ||
| KAR VEYA (ZARAR) KISMI | Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Hasılat | 18 | 67.785.162 | 81.387.398 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18 | (55.296.700) | (55.019.721) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 12.488.462 | 26.367.677 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19 | (19.259.750) | (22.066.831) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 19 | (6.681.555) | (5.141.605) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 21 | 9.711.533 | 7.380.187 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 21 | (4.582.139) | (12.575.810) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | (8.323.449) | (6.036.382) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 22 | 229.565 | 125.785.178 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 22 | (10.859.186) | (11.936.524) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Karlarından/Zararlarından Paylar | 6 | (9.584) | (605.363) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/(ZARARI) | (18.962.654) | 107.206.909 | |
| Finansman Gelirleri | 23 | 13.414.529 | 6.867.301 |
| Finansman Giderleri (-) | 23 | (6.020.729) | (5.895.309) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 17 | 23.827.085 | 2.753.349 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ | |||
| KARI/(ZARARI) | 12.258.231 | 110.932.250 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (31.418.501) | (59.463.774) | |
| - Dönem Vergi Gideri/Geliri | 25 | -- | -- |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 25 | (31.418.501) | (59.463.774) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) | (19.160.270) | 51.468.476 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 26 | (19.160.270) | 51.468.476 |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | (0,355) | 0,953 | |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 26 | (0,355) | 0,953 |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (2.071.319) | 5.799.801 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları/(Kayıpları) | 24 | (2.764.611) | (353.880) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 24,25 | 691.153 | 88.470 |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) | 24 | -- | 7.479.918 |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer |
24,25 | -- | (1.402.485) |
| Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak | |||
| Paylar | 24 | 2.139 | (12.222) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 73.408 | -- | |
| - Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelir / (Gidere) | |||
| Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar/(Kayıplar) | 24 | 90.348 | -- |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 24,25 | (16.940) | -- |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 24 | (1.997.911) | 5.799.801 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) | (21.158.181) | 57.268.277 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılacak | ||||||||||||
| Kar veya Zararda Yeniden | Birikmiş Diğer | |||||||||||
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | Kapsamlı Gelirler | |||||||||||
| Gelirler ve Giderler | ve Giderler | Birikmiş Karlar | ||||||||||
| Gerçeğe Uygun | ||||||||||||
| Tanımlanmış | Özkaynak | Değer Farkı Diğer | ||||||||||
| Maddi Duran | Fayda | Yöntemiyle | Kapsamlı Gelire | |||||||||
| Varlık | Planları | Değerlenen | Yansıtılan | |||||||||
| Yeniden | Yeniden | Yatırımların | Finansal | Kardan | ||||||||
| Sermaye | Pay İhraç | Değerleme | Ölçüm | Diğer Kapsamlı | Varlıklardan | Ayrılan | Geçmiş Yıllar | |||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Primleri / | Artışları / | Kazançları / | Gelirlerindeki | Kazançlar / | Kısıtlanmış | Karları / | Net Dönem | |||
| Not | Sermaye | Farkları | İskontoları | (Azalışları) | (Kayıpları) | Paylar | (Kayıplar) | Yedekler | (Zararları) | Karı / (Zararı) | Özkaynaklar | |
| 01 Ocak 2023 bakiyesi | 17 | 54.000.000 | 578.017.169 60.490.444 | 26.676.463 | (882.634) | (9.080) | -- | 20.968.789 | (130.605.530) | (23.063.359) | 585.592.262 | |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (23.063.359) | 23.063.359 | -- | |
| Toplam Kapsamlı | ||||||||||||
| Gelir/(Gider) | 26 | -- | -- | -- | 6.077.433 | (265.410) | (12.222) | -- | -- | -- | 51.468.476 | 57.268.277 |
| 31 Aralık 2023 bakiyesi | 17 | 54.000.000 | 578.017.169 60.490.444 | 32.753.896 | (1.148.044) | (21.302) | -- | 20.968.789 | (153.668.889) | 51.468.476 | 642.860.539 | |
| 01 Ocak 2024 bakiyesi | 17 | 54.000.000 | 578.017.169 60.490.444 | 32.753.896 | (1.148.044) | (21.302) | -- | 20.968.789 | (153.668.889) | 51.468.476 | 642.860.539 | |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 51.468.476 | (51.468.476) | -- | |
| Toplam Kapsamlı | ||||||||||||
| Gelir/(Gider) | 26 | -- | -- | -- | -- | (2.073.458) | 2.139 | 73.408 | -- | -- | (19.160.270) | (21.158.181) |
| 31 Aralık 2024 bakiyesi | 17 | 54.000.000 | 578.017.169 60.490.444 | 32.753.896 | (3.221.502) | (19.163) | 73.408 | 20.968.789 | (102.200.413) | (19.160.270) | 621.702.358 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Not | 01.01.- 31.12.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (3.491.570) | (12.534.551) | |
| Dönem Karı/(Zararı) | (19.160.270) | 51.468.476 | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 12.610.118 | (67.131.131) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 12 | 4.799.728 | 3.035.871 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 14,15 | (3.624.597) | (2.242.975) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | 13,23 | 7.833.027 (125.785.178) | |
| İştiraklerin Dağıtılmamış Karları / Zararları ile İlgili Düzeltmeler | 6 | 9.584 | 605.363 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (229.565) | 11.936.524 |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 6.376.373 | 47.428.614 |
| Bağlı Ortaklıkların veya Müşterek Faaliyetlerin Elden | |||
| Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar / (Kazançlar) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 6,22 | 3.026.159 | -- |
| Parasal kayıp kazanç ile ilgili düzeltmeler | (5.580.591) | (2.109.350) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 3.058.582 | 3.128.104 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 10 | (3.367.863) | 2.143.892 |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7,8 | (4.913.999) | 13.428.644 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili | |||
| Düzeltmeler | 7,9 | 7.924.254 | 29.810 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7,8 | 777.581 | (14.610.395) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 7,9 | 2.638.609 | 2.136.153 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | (14.437.486) | 7.210.187 | |
| İştiraklerin ve/veya İş Ortaklıklarının Pay Satışı veya Sermaye | |||
| Azaltımı Sebebiyle Oluşan Nakit Girişleri | 5.382.465 | -- | |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma | |||
| Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları | 4 | (16.621.452) | -- |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan | |||
| Nakit Girişleri | 12 | 229.565 | 22.912.024 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan | |||
| Nakit Çıkışları | 12 | (3.428.064) | (15.701.837) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (4.695.563) | 14.508.093 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları) | (4.695.563) | 14.508.093 | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN | |||
| ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET | |||
| ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) | (22.624.619) | 9.183.729 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE | |||
| NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | |||
| (A+B+C+D) | (22.624.619) | 9.183.729 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 18.155.494 | 6.862.411 |
| F. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON | |||
| ETKİSİ | 5.580.591 | 2.109.350 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |||
| (A+B+C+D+E+F) | 3 | 1.111.466 | 18.155.490 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Niğbaş", "Şirket"), 1969 yılında ÇİMHOL ve İLLER BANKASI ortaklığı ile beton direk üretimi amacıyla kurulmuş ve günümüze kadar prefabrike beton ürünler ve betonarme yapı elemanları üretimlerini de faaliyet alanlarına dahil ederek entegre bir tesis haline gelmiştir. Şirket 2011 yıl sonundan itibaren tedricen prefabrike beton ürünler ve betonarme yapı elemanları üretim faaliyetlerini durdurmuş, yapı kimyasalları ve cam elyaf takviyeli beton (GRC) üretimlerine ağırlık vermiştir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 17 kişidir (31 Aralık 2023: 19).
Şirket Niğde Ticaret Siciline 609 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Fertek Mahallesi Organize Sanayi Bölgesi 8.Cadde Dış Kapı No: 2/1 İç Kapı No: 1 Merkez/Niğde'dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin bilinen ortakları Not 17'de gösterilmiştir.
Şirket'in halka arz olunmuş pay senetleri 5 Mart 2012 tarihinden itibaren Borsa İstanbul (BIST) İkinci Ulusal Pazarı'nda işlem görmeye başlamıştır.
BND Elektrik Üretim A.Ş. (BND Elektrik), 1 Nisan 2005 tarih ve 6273 sayılı T.T. Sicil Gazetesi'nde yayımlanarak kuruluşu tescil edilmiş bir anonim şirkettir. Şirket'in, elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitesinin müşterilere satışı ile iştigal etmektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirketin BND Elektrik'teki payı %0,96 (31 Aralık 2023: %3,13) oranında olup ilişikteki finansal tablolara özkaynak yöntemiyle konsolide edilerek dahil edilmiştir.
BND Elektrik, 10,32 MWh kurulu güce sahip Üçgen 2 HES ile Kabadüz ilçesi Ordu ilinde, 3,39 MWh kurulu güce sahip Üçgen HES ile Andırın ilçesi Kahramanmaraş ilinde elektrik üretim faaliyetinde bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla BND Elektrik'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 12 kişidir. (31 Aralık 2023: 12).
Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" 13 Eylül 2013 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanarak 1 Temmuz 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" yürürlükten kaldırılmıştır.
Seri II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir.
Finansal tablolar, 3 Mart 2025 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında kabul edilmiştir.
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları SPK'nın 7 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru"suna uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL") olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç Yıllık Bileşik | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,0000 | % 291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,4438 | % 268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,3790 | % 156 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
SPK'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2014 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Şirket'in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılabilmektedir.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tablolar yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in, detayları Not 2.2'de açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
Şirket'in finansal tabloları, karşılaştırmaların enflasyon etkilerinin gözlenebilmesi için 7 Mayıs 2024 tarihinde yayımlanmış 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
İştirak'in muhasebeleştirilmesi; Şirket'in, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar gecen süre içinde, iştirakin özsermayesindeki artış ve azalışlardan Şirket'in payına düşen kısım, iştirakin elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür. Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özsermaye payına isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir.
Özsermayedeki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özsermaye kalemlerinden kaynaklanması halinde Şirket'in özsermayesinde bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. İştiraklerden tahsil edilen kar payları ilgili iştirak tutarından düşürülür.
Şirket'in Özkaynak yöntemi ile değerlenen iştirakteki sermaye payı aşağıdaki gibidir;
| Sermaye İçindeki Pay Oranı | ||
|---|---|---|
| İştirak | 31.Ara.2024 | 31.Ara.2023 |
| BND Elektrik Üretim A.Ş. (*) | % 0,96 | % 3,13 |
(*)BND Elektrik'in 2 Kasım 2020 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında şirketin 34.000.000 TL olan ödenmiş sermayesinin 25.000.000 TL azaltılarak 9.000.000 TL'ye düşürülmesine ve eş zamanlı olarak 80.000.000 TL nakit olarak arttırılmak üzere 89.000.000 TL'ye yükseltilmesine karar verilmiştir.
Sermaye artırımına konu 80.000.000 TL tutarın tümünü ilişkili taraflardan Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. karşılamış ve artırım sonrasında BND Elektrik sermayesinin % 89,89'u Çemaş Döküm Sanayi A.Ş.'ne, % 6,98'i Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş.'ne, % 3,13'ü Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ne ait olmuştur.
Şirket elinde bulunan 1.112.993 adet BND Elektrik paylarını 23 Şubat 2024 tarihinde 4.941.689 TL bedelle Işıklar Holding A.Ş.' ye satmıştır. Satış sonrasında iştirak oranı % 0,96'ya düşmüştür
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Ancak faktoring şirketlerinden yapılan kabili rücu faktoring işlemleri nedeniyle doğan borçlar ile devir ve temlik edilen finansal varlıklar "alacak senetleri, çekler" (TMS 39/39-UR-57) bilanço dışı bırakılmayarak alacak ve borç olarak bilançoda gösterilirler.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tablolar önceki dönemle karşılaştırılmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, nakit akış tablosunu ve özkaynaklar değişim tablosunu 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait ilgili finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Önceki raporlama dönemine ait karşılaştırılmalı bilgiler, 31 Aralık 2024 satın alım gücünden ifade edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri. Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar. Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketler.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Maliyetlerin kullanım veya satış sonucu elde edilecek tutardan yüksek olması durumunda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Şirket'in arazi, yeraltı yerüstü düzenleri, binaları 21 Aralık 2023 tarihinde Harmoni Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. tarafından, taşıtları 28 Şubat 2022 tarihinde Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. ve makine, tesis ve cihazları 24 Şubat 2020 tarihinde Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş olup ve söz konusu aktifler endekslenmiş rayiç değerlerine getirilerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu endekslenmiş rayiç değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Arsa ve arazileri, yeraltı yerüstü düzenleri, binalar, taşıtlar ve makine, tesis ve cihazlar dışındaki maddi duran varlıklar, endekslenmiş kayıtlı değerinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 20-50 yıl |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-29 yıl |
| Taşıt araçları | 4-10 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2-50 yıl |
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Kredi maliyetleri maddi duran varlık maliyetlerine dahil edilmemektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, endekslenmiş elde etme maliyetinden kayda alınır faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal olarak itfa edilirler.
Haklar 3-5 yıl
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri dönem içerisinde LAL Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş olup söz konusu aktifler rayiç değerlerine getirilerek finansal tablolara yansıtılmıştır.
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir.
Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır.
Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır. Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan bedelindeki değer düşüklüğü ilk olarak özsermayedeki yeniden değerleme fonundan netlenerek borç olarak kaydedilir, daha sonra toplam değer düşüklüğünden kalan bir tutar varsa gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
İç kaynaklara göre duran varlıkların değer yitirdiğine ilişkin bir emareye rastlanmamış, işletme içi raporlamada duran varlıkların ekonomik performansını olumsuz yönde etkileyecek bir gösterge bulunamamıştır.
TMS 36 Paragraf 126-133 arasındaki bölümlere ilişkin, varlıklar ve nakit yaratan birimlere ilişkin dönem içinde değer düşüklüğü zararları ile değer düşüklüğü zararlarının iptali yoktur. TMS 36 Paragraf 134-137 arasındaki bölümlere ilişkin, değer düşüklüğü testi çerçevesinde şerefiye veya sınırsız yararlı ömre sahip maddi olmayan duran varlık tahsis edilmiş bulunan nakit yaratan birimlere ilişkin olarak değer düşüklüğü söz konusu değildir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) söz konusu olduğunda, ilgili varlığın satın alınması, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile mali tablolarda takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Faktoring işlemlerinden (kabili rücu olması nedeniyle) doğan borçlar ve alacaklar bilançoda netleştirilmez (TMS 39/39-UR-57). Ancak bir alacağın satımı söz konusu olduğu için faktoring şirketlerine olan alacak ve borçlar kayıtlı değeriyle gösterilirler. Faktoring işlemlerinde satış bedeli ile devredilen alacak arasındaki fark faturaya istinaden finansman gideri olarak kaydedilir.
Şirket, önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar dışındaki kalan finansal varlıkları ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Ticari alacakların TFRS 15 uyarınca önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması (veya Şirket'in kolaylaştırıcı uygulamayı seçmesi) durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden (TFRS 15'te tanımlandığı şekliyle) ölçülür.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir veya gerçeğe uygun değerden düşülür. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır.
Şirket finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Bir finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının değiştirilmiş ya da başka bir şekilde yeniden yapılandırılmış olması ve bu değiştirme ve yeniden yapılandırmanın finansal varlığın finansal tablo dışı bırakılmasına yol açmadığı durumlarda, finansal varlığın brüt defter değeri yeniden hesaplanarak yapılandırma kazanç veya kaybı kar veya zarara yansıtılır.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda Şirket, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürerek finansal tablo dışında bırakır.
Finansal Varlıklar (devamı)
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kar veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Şirket itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırır.
İşletme gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar için zarar karşılığı tutarını finansal tablolara alırken ve ölçerken değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Bununla birlikte, zarar karşılığı diğer kapsamlı gelire yansıtılır ve finansal varlığın bilançodaki defter değerini azaltmaz.
Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
Finansal Varlıklar (devamı)
Raporlama tarihinde, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar haricinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda Şirket söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Raporlama tarihinde Şirket, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, sözleşme varlıkları ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak zarar karşılıklarını, her zaman ömür boyu beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplamaktadır.
Şirket, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen olarak sınıflandırır:
Şirket, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder.
Şirket'in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Şirket, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir.
İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir.
Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirasına çevrilmesinden ve borçların fazlalığından kaynaklanan açık pozisyonundan dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Dönem sonu T.C. Merkez Bankası kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Şirket'in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Şirket'e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri aktifleştirilmeden dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, kilit yönetici personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir coğrafi veya endüstriyel bölümdür. Coğrafi bölümler, Şirket'in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümleridir. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümleridir.
Bir coğrafi bölümün veya endüstriyel bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, aşağıdaki koşulların gerçekleşeceğine dair makul bir güvence oluşmadan finansal tablolara yansıtılmaz:
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Şirket SGK işveren hissesi desteğinden yararlanmaktadır.
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Cari dönem yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin mali tablolardaki ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve maddi duran varlıklar ile ilgili aktifleşme ve amortisman farklılıklarından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Şirketin emeklilik planlaması bulunmamaktadır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Şirket işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akımlarını, net kar/zararın, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akım tablosundaki, nakit ve nakit benzeri değerler, kasa, banka mevduatları ile diğer hazır değerler bakiyesinden faizsiz spot kredilere ait bakiyenin çıkartılması suretiyle bulunur.
İnşaat (proje) taahhüdü sözleşmelerinin özelliği gereği, inşaat (proje) işinin başlangıç ve bitiş tarihleri genellikle farklı mali dönemlere rastlamaktadır. Taahhüt sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde, hasılat ve harcamalar inşaat işinin devam ettiği dönemlere yansıtılmıştır. İnşaat gelirleri projenin her aşaması tamamlandıkça oluşmaktadır.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, finansal tablolara yansıtılan gelirin kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri ise kesilen fatura tutarının finansal tablolara yansıtılan gelirin ne kadar üstünde olduğunu göstermektedir.
Şirket'in hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu ve bu bilgilerin, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği kısımları bulunmamaktadır. Bu sebeple "Bölümlere Göre Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" (TMS 14) uygulanmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Kasalar | 3.738 | 2.454 |
| Bankalar | 1.107.728 | 18.153.040 |
| - Vadeli Mevduat |
716.186 | 17.974.130 |
| - Vadesiz Mevduat |
391.542 | 178.910 |
| Toplam | 1.111.466 | 18.155.494 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla TL cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı %30, vade tarihleri 31 Ocak 2024 ve 17 Şubat 2025'tir. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in yabancı para cinsinden vadeli mevduatı bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla TL cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı % 14 ile % 22 aralığında olup vade tarihleri 29 Ocak 2024, 19 Şubat 2024,'tür. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla döviz cinsinden vadeli mevduatının etkin faiz oranı % 5 olup vade tarihi 22 Ocak 2024'tür.
Şirket'in nakit ve nakit benzerlerinin dövizli bakiyeleri Not 27.5'te açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Oranı | |||
| (%) | TL | (%) | TL | |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | 0,66 | 16.711.800 | -- | -- |
| Toplam | 16.711.800 | -- |
Şirket'in sahip olduğu 5.190.000 adet Çemaş hissesi 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla BIST'te bekleyen en iyi alış fiyatıyla (3,22 TL) değerlenmiş, endekslenmiş kayıtlı değer ile değerlenmiş tutar arasındaki 73.408 TL olumlu fark Diğer Kapsamlı Gelirde, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||
|---|---|---|---|---|
| Yıllık | Yıllık | |||
| Faiz Oranı % | TL | Faiz Oranı % | TL | |
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | ||||
| Banka Kredileri | ||||
| TL Kredi (Net) | 29,00% | 1.268.549 | 19,00% | 1.347.411 |
| Kısa Vadeli Banka Kredileri Toplamı | 1.268.549 | 1.347.411 | ||
| Kısa Vadeli Finansal Kiralama | ||||
| İşlemlerinden Borçlar (net) | ||||
| EUR Leasing (Net) | 12,00% | 2.330.325 | 12,00% | 1.702.008 |
| Kısa Vadeli Leasing Toplamı | 2.330.325 | 1.702.008 | ||
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar Toplamı | 3.598.874 | 3.049.419 |
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||
|---|---|---|---|---|
| Yıllık | Yıllık | |||
| Faiz Oranı % | TL | Faiz Oranı % | TL | |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | ||||
| Banka Kredileri | ||||
| TL Kredi (Net) | 29,00% | 320.692 | 19,00% | 1.786.621 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri Toplamı | 320.692 | 1.786.621 | ||
| Uzun Vadeli Finansal Kiralama | ||||
| İşlemlerinden Borçlar (net) | ||||
| EUR Leasing (Net) | 12,00% | 5.892.965 | 12,00% | 9.672.054 |
| Uzun Vadeli Leasing Toplamı | 5.892.965 | 9.672.054 | ||
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar Toplamı | 6.213.657 | 11.458.675 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal kiralama işlemlerinden borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay içerisinde ödenecekler | 559.897 | 552.929 |
| 3-12 ay içerisinde ödenecekler | 1.770.428 | 1.149.079 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecekler | 2.587.627 | 2.482.044 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecekler | 2.873.504 | 7.190.009 |
| 3-4 yıl içerisinde ödenecekler | 431.834 | -- |
| Toplam | 8.223.290 | 11.374.061 |
Kısa ve uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay içerisinde ödenecekler | 595.388 | 492.915 |
| 3-12 ay içerisinde ödenecekler | 673.161 | 854.496 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecekler | 320.692 | 1.323.610 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecekler | -- | 463.011 |
| Toplam | 1.589.241 | 3.134.032 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | ||
|---|---|---|---|---|
| (%) | TL | (%) | TL | |
| BND Elektrik Üretim A.Ş. (*) | 0,96 | 3.731.220 | 3,13 | 12.147.289 |
| Toplam | 3.731.220 | 12.147.289 |
(*) BND Elektrik'in 15 Eylül 2023 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında şirketin 89.000.000 TL olan ödenmiş sermayesinin 37.710.000 TL azaltılarak 51.290.000 TL'ye düşürülmesine karar verilmiş ve 20 Aralık 2023 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
Sermaye azaltımı fon çıkışı gerektirmediğinden Şirket'in varlıklarında bir azalma olmamış olup iştirak oranı değişmemiştir.
Şirket elinde bulunan 1.112.993 adet BND Elektrik paylarını 23 Şubat 2024 tarihinde 4.941.689 TL bedelle Işıklar Holding A.Ş.'ye satmıştır. Kayıtlı bedelle ile satış tutarı arasındaki 3.026.159 TL olumsuz fark "Yatırım Faaliyetlerinden Giderleri" hesap grubu altında "İştirak Satış Zararı" olarak muhasebeleştirilmiştir. Satış sonrasında iştirak oranı %0,96'ya düşmüştür (Not 22).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 12.147.289 | 12.764.874 |
| Pay Oranı Değişikliğine Bağlı Değer Azalışı | (8.408.624) | -- |
| Cari dönem kar / zararından pay | (9.584) | (605.363) |
| Diğer kapsamlı gelirden / giderden alınan pay | 2.139 | (12.222) |
| Kapanış Bakiyesi | 3.731.220 | 12.147.289 |
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırım aşağıda bilgileri verilen finansal tablolara göre özsermayeden pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir.
| BND Elektrik Üretim A.Ş. | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Aktif Toplamı | 397.434.229 | 396.635.948 |
| Yükümlülükleri | 10.711.694 | 9.141.774 |
| Özsermaye | 386.722.535 | 387.494.174 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (993.340) | (19.310.879) |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | 221.701 | (389.886) |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | (771.639) | (19.700.765) |
| Sahip Olunan Pay Oranı | %0,96 | %3,13 |
| Pay Oranı Değişikliğine Bağlı Değer Azalışı | (8.408.624) | -- |
| Cari Dönem Kar/(Zarar) ile İlişkilendirilen Pay Tutarı | (9.584) | (605.363) |
| Cari Dönem Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) ile | ||
| İlişkilendirilen Pay Tutarı | 2.139 | (12.222) |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) ile İlişkilendirilen Pay | ||
| Tutarı | (7.445) | (617.585) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflara diğer alacak ve borçlar ticari nitelikte olmayıp, finansman faaliyetlerinden kaynaklanmaktadır.
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 2.668.285 | 18.614.534 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeleri A.Ş. | -- | 71 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 204.688 | 49.064 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 117.760 | 112.865 |
| Toplam (Not 8) | 2.990.733 | 18.776.534 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | -- | 7.117.420 |
| Toplam (Not 9) | -- | 7.117.420 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 221.986 | 1.818.712 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 1.141.158 | 763.114 |
| Toplam (Not 8) | 1.363.144 | 2.581.826 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | 748.845 | 535.423 |
| Diğer | 58.492 | 5.450 |
| Toplam (Not 9) | 807.337 | 540.873 |
| Mamul Satışları | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 43.697.625 | 54.419.583 |
| Toplam | 43.697.625 | 54.419.583 |
| Faiz Gelirleri | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 491 | 12.489 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeleri A.Ş. | 370 | 364 |
| Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. | 369.529 | 2.281 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 6.187.865 | 1.967.696 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | -- | 58 |
| Çimtek Çimento Tekn. Müh.ve Taah. A.Ş. | 527 | 144 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 4.865.166 | 4.197.283 |
| Toplam (Not 23) | 11.423.948 | 6.180.315 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Hammadde Alışları | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 4.806.222 | 4.460.042 |
| Toplam | 4.806.222 | 4.460.042 |
| Hizmet Alışları | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 4.717.699 | 4.667.800 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | -- | 532.434 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. | -- | 38.100 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | -- | 308.523 |
| Toplam | 4.717.699 | 5.546.857 |
| Hizmet Satışları | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 1.009.393 | 1.110.349 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 2.978.123 | 1.913.033 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | -- | 10.653.494 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 439.869 | 573.745 |
| Toplam | 4.427.385 | 14.250.621 |
| Faiz Giderleri | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. | 4.269 | 937 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 312.535 | 253.194 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 12.699 | 4.282 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 928.071 | 22.179 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | 361.563 | 150.910 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. |
804 | 342 |
| Toplam (Not 23) | 1.619.941 | 431.844 |
| Kira Giderleri | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. (Not 19) |
480.479 | 602.507 |
| Toplam | 480.479 | 602.507 |
Şirket bütün ilişkili taraf alacakları ile borçlarına vade farkı hesaplanmakta ve aylık olarak vade farkı faturası keserek kar/zarar hesaplarına intikal ettirmektedir. Işıklar Holding A.Ş.'nin grup şirketlerinin genel finansman yapısı ve ihtiyaçları dikkate alınarak ilişkili taraf alacak ve borç hareketleri meydana gelmekte, ilgili tutarlara vade farkları yürütülerek faiz gelir ve giderleri yansıtılmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihinde uygulanan faiz oranı TL için %59,75'tir (31 Aralık 2023 yılı Türk Lirası için belirlenen faiz oranı: %40,77'dir).
İlişkili taraflarla yapılan alış ve satışlar piyasa şartlarında muvazaasız işlemler için geçerli olan koşullara denk koşullar altında gerçekleştirilmektedir. Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki işlemler karşılığında alınan ve verilen teminatlar bulunmamaktadır. Bakiyeler garanti altında değildir. Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki bakiyeler için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayrılmamıştır. Dönem içinde ilişkili taraflardan değersiz veya şüpheli alacaklarla ilgili olarak gider kaydı yapılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yönetim Kurulu ve Genel Müdüre Ödenen Toplam Ücret ve Faydalar | |||
|---|---|---|---|
| 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 | ||
| Ücret | 4.774.399 | 7.910.931 | |
| Toplam | 4.774.399 | 7.910.931 | |
| Kilit Yönetici Personele Ödenen Toplam Ücret vb. Faydalar | |||
| 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar | 2.652.161 | 2.674.696 | |
| Toplam | 2.652.161 | 2.674.696 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle ticari alacak ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 888.509 | 878.256 |
| Alınan Çekler ve Senetler | 23.931.788 | 2.668.247 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.477.719 | 2.196.388 |
| 26.298.016 | 5.742.891 | |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | (889.642) | (315.648) |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | (1.477.719) | (2.196.388) |
| Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 23.930.655 | 3.230.855 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 2.990.733 | 18.776.534 |
| Toplam İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 7) | 2.990.733 | 18.776.534 |
| Toplam Ticari Alacaklar | 26.921.388 | 22.007.389 |
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanmıştır. Ticari alacakların reeskontu için kullanılan faiz oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ortalama %50,15'tir (31 Aralık 2023: %44,77).
| Ticari Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 6.392.352 | 4.365.510 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (209.287) | (178.708) |
| Toplam İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6.183.065 | 4.186.802 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 1.363.144 | 2.581.826 |
| Toplam İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 7) | 1.363.144 | 2.581.826 |
| Toplam Ticari Borçlar | 7.546.209 | 6.768.628 |
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmektedir. Ticari borçların reeskontu için kullanılan faiz oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ortalama %48,65'tir (31 Aralık 2023: %44,63).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 2.196.388 | 4.071.412 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | (43.549) | (274.535) |
| Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar | -- | -- |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (675.120) | (1.600.489) |
| Kapanış Bakiyesi | 1.477.719 | 2.196.388 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 9.976 | 14.403 |
| Diğer Alacaklar | 97.357 | 140.563 |
| Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 107.333 | 154.966 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | -- | 7.117.420 |
| Toplam İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 7) | -- | 7.117.420 |
| Toplam Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 107.333 | 7.272.386 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 7) | 807.337 | 540.873 |
İlişkili taraflara diğer alacak ve borçlar ticari nitelikte olmayıp, finansman faaliyetlerinden kaynaklanmaktadır.
Toplam Kısa Vadeli Diğer Borçlar 807.337 540.873
Şirket ilişkili taraf alacakları ile borçlarına vade farkı hesaplanmakta ve ay sonlarında fatura kesilerek kar / zarar hesaplarına intikal ettirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle stoklar aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Hammadde | 6.047.667 | 6.093.431 |
| Mamul | 3.977.449 | 723.128 |
| Diğer Stoklar | 125.248 | 118.962 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (344.805) | (497.825) |
| Toplam Stoklar | 9.805.559 | 6.437.696 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle yükümlülükler için teminat olarak gösterilen stok bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Stok değer düşüklüğü karşılıklarının, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 497.825 | 827.490 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | -- | (4.375) |
| Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar | -- | -- |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (153.020) | (325.290) |
| Kapanış Bakiyesi | 344.805 | 497.825 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | -- | 397.042 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 227.425 | 588.186 |
| Toplam | 227.425 | 985.228 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş gelirler | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 569.375 | 200.083 |
| Toplam | 569.375 | 200.083 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Değer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | 1.Oca.24 | Girişler | Artışları | Çıkışlar | Transfer | 31.Ara.24 |
| Arazi ve Arsalar | 21.438.265 | -- | -- | -- | -- | 21.438.265 |
| Binalar | 53.386.161 | 74.389 | -- | -- | -- | 53.460.550 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 15.004.147 | 780.743 | -- | (1.718.409) | -- | 14.066.481 |
| Taşıt Araçları | 3.391.640 | 11.407 | -- | -- | -- | 3.403.047 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 3.658.077 | 236.283 | -- | -- | -- | 3.894.360 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.092.624 | 238.742 | -- | -- | -- | 1.331.366 |
| Toplam | 97.970.914 | 1.341.564 | -- | (1.718.409) | -- | 97.594.069 |
| Birikmiş Amortismanlar | (20.289.968) | (3.090.559) | -- | 1.718.409 | -- | (21.662.118) |
| Net Defter Değeri | 77.680.946 | (1.748.995) | -- | -- | -- | 75.931.951 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | 1.Oca.24 | Amortismanı | Çıkışlar | 31.Ara.24 |
| Binalar | 4.492.318 | 1.729.658 | -- | 6.221.976 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 10.557.108 | 800.787 | (1.718.409) | 9.639.486 |
| Taşıt Araçları | 2.490.857 | 327.660 | -- | 2.818.517 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2.749.685 | 232.454 | -- | 2.982.139 |
| Birikmiş Amortismanlar | 20.289.968 | 3.090.559 | (1.718.409) | 21.662.118 |
21 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Harmoni Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporuna göre endekslenmiş net defter değerleri toplam 62.846.403 TL olan Şirket'in arazi ve arsaları ile binalarının gerçeğe uygun değeri toplam KDV hariç 70.326.322 TL olarak tespit edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi duran varlıklarının üzerinde banka ve finans kuruluşlarına verilen 5.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 7.218.939 TL) (Not 14).
31 Aralık 2024 itibarıyla Şirket'in maddi duran varlıkları üzerindeki toplam sigorta tutarı 54.275.848 TL'dir (31.12.2023: 66.654.946 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Değer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | 1.Oca.23 | Girişler | Artışları | Çıkışlar | Transfer | 31.Ara.23 |
| Arazi ve Arsalar | 19.770.621 | -- | 1.667.644 | -- | -- | 21.438.265 |
| Binalar | 47.573.886 | -- | 5.812.275 | -- | -- | 53.386.161 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 15.745.933 | 2.503.723 | -- | (3.245.509) | -- | 15.004.147 |
| Taşıt Araçları | 3.342.105 | 49.535 | -- | -- | -- | 3.391.640 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 3.088.919 | 586.657 | -- | (17.499) | -- | 3.658.077 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.092.624 | -- | -- | -- | -- | 1.092.624 |
| Toplam | 90.614.088 | 3.139.915 | 7.479.919 | (3.263.008) | -- | 97.970.914 |
| Birikmiş Amortismanlar | (18.462.942) | (2.484.062) | -- | 657.036 | -- | (20.289.968) |
| Net Defter Değeri | 72.151.146 | 655.853 | 7.479.919 | (2.605.972) | -- | 77.680.946 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | 1.Oca.23 | Amortismanı | Çıkışlar | 31.Ara.23 |
| Binalar | 2.976.768 | 1.515.550 | -- | 4.492.318 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 10.742.266 | 454.379 | (639.537) | 10.557.108 |
| Taşıt Araçları | 2.175.893 | 314.964 | -- | 2.490.857 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2.568.015 | 199.169 | (17.499) | 2.749.685 |
| Birikmiş Amortismanlar | 18.462.942 | 2.484.062 | (657.036) | 20.289.968 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibariyle faaliyet kiralamasına konu varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 1.Oca.24 | Değer Artışı | Girişler | Çıkışlar | 31.Ara.24 |
|---|---|---|---|---|---|
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 12.561.922 | -- | 2.086.500 | -- | 14.648.422 |
| Toplam | 12.561.922 | -- | 2.086.500 | -- | 14.648.422 |
| Birikmiş Amortismanlar | (550.486) | -- | (1.709.169) | -- | (2.259.655) |
| Net Defter Değeri | 12.011.436 | 12.388.767 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | 1.Oca.24 | Amortismanı | Çıkışlar | 31.Ara.24 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 550.486 | 1.709.169 | -- | 2.259.655 |
| Birikmiş Amortismanlar | 550.486 | 1.709.169 | -- | 2.259.655 |
| Önceki Dönem | 1.Oca.23 | Değer Artışı | Girişler | Çıkışlar | 31.Ara.23 |
|---|---|---|---|---|---|
| Makine, Tesis ve Cihazlar | -- | -- | 12.561.922 | -- | 12.561.922 |
| Toplam | -- | -- | 12.561.922 | -- | 12.561.922 |
| Birikmiş Amortismanlar | -- | -- | (550.486) | -- | (550.486) |
| Net Defter Değeri | -- | 12.011.436 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | 1.Oca.23 | Amortismanı | Çıkışlar | 31.Ara.23 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | -- | 550.486 | -- | 550.486 |
| Birikmiş Amortismanlar | -- | 550.486 | -- | 550.486 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 1.Oca.24 | Girişler | Çıkışlar | 31.Ara.24 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.601.000 | -- | -- | 1.601.000 |
| 1.601.000 | -- | -- | 1.601.000 | |
| Birikmiş Amortismanlar | (1.601.000) | -- | -- | (1.601.000) |
| Net Defter Değeri | -- | -- | -- | -- |
| Dönem | ||||
| 1.Oca.24 | Amortismanı | Çıkışlar | 31.Ara.24 | |
| Haklar | 1.601.000 | -- | -- | 1.601.000 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1.601.000 | -- | -- | 1.601.000 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Önceki Dönem | 1.Oca.23 | Girişler | Çıkışlar | 31.Ara.23 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.601.000 | -- | -- | 1.601.000 |
| 1.601.000 | -- | -- | 1.601.000 | |
| Birikmiş Amortismanlar | (1.599.676) | (1.324) | -- | (1.601.000) |
| Net Defter Değeri | 1.324 | (1.324) | -- | -- |
| Dönem | ||||
| 1.Oca.23 | Amortismanı | Çıkışlar | 31.Ara.23 | |
| Haklar | 1.599.676 | 1.324 | -- | 1.601.000 |
| Birikmiş Amortismanlar | 1.599.676 | 1.324 | -- | 1.601.000 |
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki amortisman ve itfa paylarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payları | 31.Ara.2024 | 31.Ara.2023 |
| Satışların Maliyeti | 4.200.121 | 2.772.644 |
| Genel Yönetim Giderleri | 599.607 | 263.227 |
| Toplam Amortisman ve itfa payları | 4.799.728 | 3.035.871 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
| Değer Artış / | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1.Oca.24 | (Azalışları) Net | Transfer | 31.Ara.24 | |
| Arazi ve Arsalar | 605.243.027 | (7.833.027) | -- | 597.410.000 |
| Net Defter Değeri | 605.243.027 | (7.833.027) | -- | 597.410.000 |
| Değer Artış / | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1.Oca.23 | (Azalışları) Net | Transfer | 31.Ara.23 | |
| Arazi ve Arsalar | 511.700.425 | 125.785.178 | (32.242.576) | 605.243.027 |
| Net Defter Değeri | 511.700.425 | 125.785.178 | (32.242.576) | 605.243.027 |
Şirket'in Yatırım Amaçlı Gayrimenkul olarak değerlendirilen ve endekslenmiş net defter değeri 605.243.027 TL olan arazi ve arsaların 24 Şubat 20025 tarihi itibarıyla LAL Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporlarına göre gerçeğe uygun değeri toplam KDV hariç 597.410.000 TL olarak tespit edilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller hesap grubunda cari dönemde gerçekleşen (7.833.027) TL tutarındaki değer azalışı "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler" hesap grubunda "Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Azalışları" olarak muhasebeleştirilmiştir (Not:22).
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller hesap grubunda cari dönemde gerçekleşen 125.785.178 TL tutarındaki değer artışı "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler" hesap grubunda "Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artışları" olarak muhasebeleştirilmiştir (Not:22).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Dava Gider Karşılıkları | 7.563.582 | 9.879.278 |
| Toplam | 7.563.582 | 9.879.278 |
Dava karşılıklarının, 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 9.879.278 | 7.139.662 |
| Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar | -- | 628.188 |
| Kur Farkları | 720.971 | 5.389.391 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | -- | (471.332) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (3.036.667) | (2.806.631) |
| Toplam Dava Karşılıkları | 7.563.582 | 9.879.278 |
Şirket aleyhine açılmış 11 adet dava olup bunlarla ilgili 6.842.611 TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2023: 11 adet dava, 7.563.582 TL). Şirket tarafından açılmış 4 adet dava ve 10 adet icra takibi bulunmaktadır. Toplam icra tutarı 308.987 TL'dir (31.12.2023: 4 adet dava, 10 adet icra takibi 446.112TL).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle koşula bağlı yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları (TL) | 8.903.491 | 2.892.616 |
| Verilen Teminat Senedi (TL) (1) | 1.701.907 | 2.457.192 |
| Verilen Teminat Çeki (TL) (2) | 125.000 | 180.473 |
| Verilen İpotek (TL) (3) | 5.000.000 | 7.218.939 |
| Toplam | 15.730.398 | 12.749.220 |
| Ciro Edilen Çekler (4) | 22.550.733 | 7.686.451 |
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
| Alınan Teminat Çeki/Senetleri (TL) | 624.927 | 902.262 |
| Toplam | 624.927 | 902.262 |
(1) 1.701.907 TL prefabrik bina inşaatı için müşterilere verilen teminatlardır (31.12.2023: 2.457.192 TL).
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | 15.730.398 | 12.749.220 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | ||
| olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||
| vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 15.730.398 | 12.749.220 |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in vermiş olduğu Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletlerin Şirket'in özkaynaklarına oranı %2,53'tür (31 Aralık 2023: %1,98).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 5.766.873 | 1.009.282 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 287.306 | 479.254 |
| Toplam | 6.054.179 | 1.488.536 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılıkları | 310.630 | 495.026 |
| Toplam | 310.630 | 495.026 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.605.181 | 5.156.320 |
| Toplam | 3.605.181 | 5.156.320 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Faiz Oranı | 28,05% | 25,74% |
| Yıllık Enflasyon Oranı | 23,87% | 21,78% |
| Net İskonto Oranı | 3,37% | 3,25% |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 5.156.320 | 7.133.884 |
| Hizmet Maliyeti | 462.921 | 537.028 |
| Faiz Maliyeti | 167.673 | 208.479 |
| Aktüeryal Kazanç Kayıp | 2.764.611 | 353.880 |
| Ödenen | (4.946.344) | (3.076.951) |
| Dönem Sonu Karşılık Tutarı | 3.605.181 | 5.156.320 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Varlıklar | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Diğer KDV | 96.660 | 20.665 |
| Peşin Ödenen Vergiler | 116.679 | 214.072 |
| Diğer | 20.000 | -- |
| Toplam | 233.339 | 234.737 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler | 784.761 | 561.509 |
| Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksit. Vergiler | 194.913 | 480.057 |
| Diğer Yükümlülükler | 14.130 | 14.936 |
| Toplam | 993.804 | 1.056.502 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle özkaynaklar aşağıdaki gibidir:
| Sermaye | 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | ||
|---|---|---|---|---|
| TL | Pay (%) | TL | Pay (%) | |
| Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. (*) | 8.849.022 | 16,39 | 15.769.022 | 29,20 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. (**) | 3.747.461 | 6,94 | 5.367.461 | 9,94 |
| Halka Açık Kısım – Diğer |
41.403.517 | 76,67 | 32.863.517 | 60,86 |
| Sermaye | 54.000.000 | 100,00 | 54.000.000 | 100,00 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 578.017.169 | 578.017.169 | ||
| 632.017.169 | 632.017.169 |
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 (ikiyüzmilyon) TL olup, her biri 1 (bir) TL itibari değerde olmak üzere 200.000.000 adet hamiline yazılı paya ayrılmıştır. Şirketin çıkarılmış sermayesi 54.000.000 TL'dir. Çıkarılmış sermaye, her biri 1 (bir) TL itibari değerde 54.000.000 adet hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket sermayesini temsil eden paylar içerisinde imtiyazlı pay bulunmamaktadır.
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 60.490.444 | 60.490.444 |
| Toplam | 60.490.444 | 60.490.444 |
Hisse senedi ihraç primi, Şirket'in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Şirket çıkarttığı hisse senetleri için yaptığı her nevi giderler ile aracı kurumlara, SPK, BIST, bağımsız denetim kuruluşlarına yapılan ödemeler ve hisse senetlerinin ihracına yönelik yapılan reklam giderleri düşüldükten sonra finansal tablolarda gösterilmiştir.
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Yeniden Değerleme | 32.753.896 | 32.753.896 |
| Toplam | 32.753.896 | 32.753.896 |
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (3.221.502) | (1.148.044) |
| Toplam | (3.221.502) | (1.148.044) |
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedek Akçe | 20.968.789 | 20.968.789 |
| Toplam | 20.968.789 | 20.968.789 |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl karları aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Önceki Dönem Karı veya (Zararı) | 51.468.476 | -- |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (153.668.889) | (153.668.889) |
| Toplam Geçmiş Yıl Karı/Zararı | (102.200.413) | (153.668.889) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net parasal (kayıp)/kazancı aşağıdaki gibidir:
| 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar ile Yatırım | ||
| Amaçlı Gayrimenkuller | 213.814.435 | 245.465.530 |
| İştirakler | 3.468.724 | 5.021.495 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | (194.267.795) | (248.448.576) |
| Diğer Özsermaye Yedekleri | (34.760.200) | (42.165.193) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), net | 24.350.975 | 11.946.691 |
| Birikmiş Kar / (Zarar) | 32.074.735 | 60.407.879 |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | ||
| Hasılat | (8.729.784) | (19.703.782) |
| Satışların Maliyeti | 7.121.445 | 13.320.202 |
| Faaliyet Gelirleri / (Giderleri), net | 7.665.696 | (8.108.096) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri / (Giderleri), (net) | (29.565) | -- |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri), (net) | (952.218) | (235.319) |
| Dönem Vergi Gideri | (24.350.975) | (11.946.691) |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kalemleri | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | ||
| (Kayıpları) | (1.584.936) | (2.804.360) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer | ||
| Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak | ||
| Paylar | 6.548 | 3.569 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | 23.827.085 | 2.753.349 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle satışlar aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyet Gelirleri | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 68.267.609 | 81.387.398 |
| Brüt Satışlar | 68.267.609 | 81.387.398 |
| Satıştan İadeler | (482.447) | -- |
| İndirimler Toplamı | (482.447) | -- |
| Net Satışlar | 67.785.162 | 81.387.398 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| Satışların Maliyeti | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Direkt ilk madde ve malzeme giderleri | 31.263.612 | 26.590.922 |
| Direkt işçilik giderleri | 5.242.619 | 5.920.039 |
| Genel üretim giderleri | 4.006.433 | 5.864.507 |
| Amortisman ve itfa payları | 2.954.390 | 1.792.959 |
| Üretilen Mamul Maliyeti | 43.467.054 | 40.168.427 |
| Mamul stoklarında değişim | ||
| Dönem başı stok | 723.128 | 3.623.630 |
| Dönem sonu stok | (3.977.449) | (723.128) |
| Satılan Mamul Maliyeti | 40.212.733 | 43.068.929 |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | -- | 7.395 |
| Satılan Hizmet Maliyeti | 13.838.236 | 10.963.712 |
| Amortisman Giderleri | 1.245.731 | 979.685 |
| Satışların Maliyeti | 55.296.700 | 55.019.721 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| Faaliyet Giderleri | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri | 6.681.555 | 5.141.605 |
| Genel Yönetim Giderleri | 19.259.750 | 22.066.831 |
| Toplam | 25.941.305 | 27.208.436 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| Genel Yönetim Giderleri | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Personel giderleri | 7.942.802 | 7.926.737 |
| Yönetim Kurulu ücret giderleri | 1.771.666 | 4.693.529 |
| Amortisman giderleri | 599.607 | 263.227 |
| Haberleşme giderleri | 14.724 | 19.085 |
| Seyahat giderleri | 51.295 | 148.499 |
| Yakıt giderleri | 77.619 | 99.855 |
| Kıdem tazminatı giderleri | 723.811 | 983.648 |
| Danışmanlık giderleri | 2.324.359 | 1.105.960 |
| Bakım onarım giderleri | 7.198 | 59.799 |
| Taşıt kira giderleri (Not 7) |
480.479 | 602.507 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 122.858 | 77.329 |
| Sigorta giderleri | 667.293 | 7.861 |
| Vergi, resim ve harçlar | 282.050 | 976.259 |
| Holding yönetim giderlerine katılım payı | 3.156.439 | 3.165.850 |
| Diğer | 1.037.550 | 1.936.686 |
| Toplam | 19.259.750 | 22.066.831 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satış Sevk Giderleri | 3.148.912 | 2.688.327 |
| Personel Ücret Giderleri | 738.514 | 189.546 |
| Reklam Sergi Fuar Giderleri | 62.817 | -- |
| Marka Kullanım Bedeli | 1.498.926 | 1.481.180 |
| Seyahat Giderleri | 3.807 | 6.732 |
| Diğer | 1.228.579 | 775.820 |
| Toplam | 6.681.555 | 5.141.605 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle niteliklerine göre giderler aşağıdaki gibidir:
| Amortisman ve itfa payları | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Üretime Verilen Amortisman Gideri | 4.200.121 | 2.772.644 |
| Genel Yönetim Giderleri | 599.607 | 263.227 |
| Toplam | 4.799.728 | 3.035.871 |
| Personel Giderleri | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
| Satışların Maliyeti | 7.838.676 | 7.352.871 |
| Genel Yönetim Giderleri | 7.942.802 | 7.926.737 |
| Pazarlama Giderleri | 738.514 | 189.546 |
| Toplam | 16.519.992 | 15.469.154 |
| Raporlama Dönemine ait Bağımsız Denetim | ||
|---|---|---|
| Ücreti | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
| Genel Yönetim Giderleri | 700.172 | 666.743 |
| Toplam | 700.172 | 666.743 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle esas faaliyetlerden diğer gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Karlar | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 75.785 | 745.867 |
| Ticari Alacak/Borçlara İlişkin Kur Farkı Gelirleri | 301.882 | 910.812 |
| Kredili Satışlardaki Vade Farkı Geliri | 2.959.475 | 1.218.817 |
| Hurda Satış Geliri | 429.447 | 95.631 |
| SGK İşveren Primi Teşviki | 457.397 | 450.694 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri | 427.912 | 256.622 |
| Grup içi Yansıtma Gelirleri | 5.024.976 | 2.454.818 |
| Diğer | 34.659 | 1.246.926 |
| Toplam | 9.711.533 | 7.380.187 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle esas faaliyetlerden diğer gider ve zararlar aşağıdaki gibidir:
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gider ve Zararlar | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Karşılık Giderleri | -- | 1.140.548 |
| Kur Farkı Giderleri | 831.133 | 7.521.115 |
| Vadeli Alımlarla İlgili Finansman Gideri | 1.879.366 | 2.324.403 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri | 1.013.419 | 371.884 |
| Diğer | 858.221 | 1.217.860 |
| Toplam | 4.582.139 | 12.575.810 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 | ||
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | ||||
| Değer Artışları (Not 13) | -- | 125.785.178 | ||
| Sabit Kıymet Satış Karı | 229.565 | -- | ||
| Toplam | 229.565 | 125.785.178 | ||
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 | ||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | ||
|---|---|---|
| Değer Azalışları (Not 13) | 7.833.027 | -- |
| İştirak Satış Zararı (Not 6) |
3.026.159 | -- |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | -- | 11.936.524 |
| Toplam | 10.859.186 | 11.936.524 |
Şirket elinde bulunan 1.112.993 adet BND Elektrik paylarını 23 Şubat 2024 tarihinde 4.941.689 TL bedelle Işıklar Holding A.Ş.'ye satmıştır. Kayıtlı bedelle ile satış tutarı arasındaki 3.026.159 TL olumsuz fark "Yatırım Faaliyetlerinden Giderleri" hesap grubu altında "İştirak Satış Zararı" olarak muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman Gelirleri | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| İlişkili Şirketlerden Vade Farkı Gelirleri (Not 7) | 11.423.948 | 6.180.315 |
| Kısa Vadeli Banka Mevduatlarından Sağlanan | ||
| Faiz Gelirleri | 352.167 | 686.986 |
| Kur Farkı Geliri | 1.638.414 | -- |
| Toplam | 13.414.529 | 6.867.301 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Banka Kredi Faiz Giderleri | 2.007.329 | 1.232.254 |
| Kur Farkı Giderleri | 1.973.333 | 3.916.462 |
| İlişkili Şirketlerden Vade Farkı Giderleri (Not 7) | 1.619.941 | 431.844 |
| Teminat Mektubu Komisyon Giderleri | 112.838 | 71.976 |
| Diğer | 307.288 | 242.773 |
| Toplam | 6.020.729 | 5.895.309 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
| Diğer kapsamlı gelir unsurları | 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden | ||
| Sınıflandırılmayacaklar | (2.071.319) | 5.799.801 |
| -Aktüeryal kazanç/(kayıplar) | (2.764.611) | (353.880) |
| -Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | 691.153 | 88.470 |
| -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | -- | 7.479.918 |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | -- | (1.402.485) |
| -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | ||
| Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda | ||
| Sınıflandırılmayacak Paylar | 2.139 | (12.222) |
| Kar veya Zararda Yeniden | ||
| Sınıflandırılacaklar | 73.408 | -- |
| - Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı |
||
| Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan | ||
| Kazançlar (Kayıplar) | 90.348 | -- |
| - Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) |
(16.940) | -- |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | (1.997.911) | 5.799.801 |
Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 25'dir (2023: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir (2023: %25). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Kurumlar Vergisi | -- | -- |
| Eksi: Peşin Ödenen Vergiler (-) | -- | -- |
| Vergi Yükümlülüğü (net) | -- | -- |
Gelir tablosunda yer alan vergi geliri/gideri aşağıda özetlenmiştir.
| 1.Oca.-31.Ara.24 | 1.Oca.-31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergisi | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi | (31.418.501) | (59.463.774) |
| Toplam vergi geliri / gideri | (31.418.501) | (59.463.774) |
Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir
Ertelenmiş vergi 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır.
| Toplam Geçici Farklar | Ertelenen Vergi Varlıkları/(Yükümlülük) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||||
| Kayıtlı Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki | |||||
| Net Fark | (10.728.381) | 13.833.020 | (2.011.571) | 2.593.689 | |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları (1) | (37.120.432) | (37.120.432) | (6.960.079) | (6.960.079) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme | |||||
| Farkları | (432.679.731) | (440.512.759) | (81.127.450) | (82.596.142) | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.605.181 | 5.156.320 | 901.295 | 1.289.080 | |
| Dava Karşılıkları | 7.563.582 | 9.879.278 | 1.890.896 | 2.469.820 | |
| İzin Karşılığı | 310.630 | 495.026 | 77.658 | 123.757 | |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı | 230.048 | 332.140 | 57.512 | 83.035 | |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | 344.805 | 497.825 | 86.201 | 124.456 | |
| Nakdi Sermaye Artışından Sağlanan Vergi | |||||
| İndirimi (2) | 8.669.249 | 13.526.206 | 1.300.387 | 3.381.552 | |
| Ertelenmiş Finansman Gideri | 680.355 | 136.940 | 170.089 | 34.235 | |
| Devam Eden İnşaat İşlerinden Gelir Düzeltmesi | -- | 939.389 | -- | 234.848 | |
| Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), Net | (459.124.694) | (432.837.047) | (85.615.062) | (79.221.749) |
2 Ağustos 2024 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7524 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen "Yurt içi asgari kurumlar vergisi" başlıklı 32/C maddesiyle, Kanunun 32. ve 32/A maddeleri hükümleri dikkate alınarak hesaplanan kurumlar vergisinin, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamayacağı düzenlenmiştir. Bu sebeple Nakdi Sermaye Artışından Sağlanan Vergi İndirimi için ertelenmiş vergi oranı %15 alınmıştır (31 Aralık 2023: %25)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle indirilebilir vergi zararı en son kullanabileceği tarih aşağıdaki gibidir (TL):
| Birikmiş Mali Zarar Dönemi | İndirilebilir Birikmiş Zararlar Tutarı | Son Kullanım Tarihi |
|---|---|---|
| 2024 Mali Yılı Zararı (3) |
61.671.327 | 31 Aralık 2029 |
(3) İlgili tutar, ertelenmiş vergi hesaplamasına konu edilmemiştir.
Ertelenmiş vergi hareketleri 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki şekilde sunulmuştur:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Önceki Dönem Ertelenmiş Vergi Alacağı / (Borcu) | (79.221.749) | (30.390.651) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (31.418.501) | (59.463.774) |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider)'e Yansıtılan Ertelenen Vergi | ||
| - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp /Kazançları Fonu |
691.153 | 88.470 |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
-- | (1.402.485) |
| - Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan |
||
| Finansal Varlıklardan Kazançlar / (Kayıplar) | (16.940) | -- |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 24.350.975 | 11.946.691 |
| Kapanış bakiyesi | (85.615.062) | (79.221.749) |
Hisse başına kazanç / zarar, kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisseleri ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
| 1.Oca. - 31.Ara.24 | 1.Oca. - 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (19.160.270) | 51.468.476 |
| Dönem başı hisse adedi (*) | 54.000.000 | 54.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç / (Zarar) | (0,355) | 0,953 |
(*) Her biri 1 TL Nominal Değerli Hisse Sayısı.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve ödenmiş sermaye, yedekler ve geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilmektedir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunmaktadır.
Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmıştır.
Toplam sermaye, öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki hesaplanmıştır.
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 122.877.890 | 119.315.089 |
| Eksi: Hazır Değerler | (1.111.466) | (18.155.490) |
| Net Borç | 121.766.424 | 101.159.599 |
| Toplam Özsermaye | 621.702.358 | 642.860.539 |
| Toplam Sermaye | 743.468.782 | 744.020.138 |
| Net Borç / Toplam Sermaye Oranı | %16,38 | %13,60 |
Şirket'in risk yönetim politikası, esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmaktadır.
Şirket, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile geleceğe yönelik özsermaye tutarları, borçözsermaye oranları ve benzer oranları düzenli olarak öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesine yönelik gerekli önlemleri üzerinde çalışmaktadır.
Şirket'in Yönetim Kurulu sermaye yapısını düzenli olarak yaptığı toplantılarda inceler ve Yönetim Kurulu'nun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, nakit ve/veya hisse karşılığı temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Dönem içerisinde işletme dışı etkenlerden kaynaklanan sermaye ihtiyacı karşılanmamış olduğu durumlarda yabancı kaynaklara başvurulması gerekecektir. Bu durumda maruz kalınan finansman giderleri artacaktır.
Şirket'in finansman bölümü; ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü takip etmekten sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılayabilmektedir. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar kredi riski, ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler göz önünde bulundurularak takip edilmekte, Şirket politikaları, prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda gerekli durumlarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir.
| 31.Ara.24 | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Diğer | |||||
| İlişkili | İlişkili | Bankalardaki | |||||
| Taraf | Diğer Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | İlişkili Taraf | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||||
| (A+B+C+D+E) (1) | 2.990.733 | 23.930.655 | -- | 107.333 | 1.107.728 | -- | 233.339 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı (2) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 2.990.733 | 23.930.655 | -- | 107.333 | 1.107.728 | -- | 233.339 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | |||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | |||||||
| varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 1.477.719 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (1.477.719) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4) | -- | -- | -- | (a) 1.826.907 | (b) 624.927 | (c) -- | (d) 22.550.733 |
1- Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
2- Teminatlar müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerdir.
3- Değer düşüklüğü ayrımı sırasında müşterinin mali yapısı, vade aşımı ve yasal işlemler birlikte değerlendirilmektedir.
4- (a) Verilen teminat çeki, senedi ve kefaletler (b) verilen teminat mektupları, (c) verilen ipotekler, rehin ve haciz (d) ciro edilen çekler
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir.
| 31.Ara.23 | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Diğer | |||||
| İlişkili | İlişkili | Bankalardaki | |||||
| Taraf | Diğer Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | İlişkili Taraf | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||||
| (A+B+C+D+E) (1) | 18.776.534 | 3.230.855 | 7.117.420 | 154.966 | 18.153.040 | -- | 234.737 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı (2) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 18.776.534 | 3.230.855 | 7.117.420 | 154.966 | 18.153.040 | -- | 234.737 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi | |||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | |||||||
| varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 2.196.388 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (2.196.388) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4) | -- | -- | -- | (a) 2.637.665 | (b) 902.262 | (c) -- | (d) 7.686.451 |
1- Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
2- Teminatlar müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerdir.
3- Değer düşüklüğü ayrımı sırasında müşterinin mali yapısı, vade aşımı ve yasal işlemler birlikte değerlendirilmektedir.
4- (a) Verilen teminat çeki, senedi ve kefaletler (b) verilen teminat mektupları, (c) verilen ipotekler, rehin ve haciz (d) ciro edilen çekler.
Likidite riski yönetimi ile yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücü amaçlanmıştır. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının (bankaların) ihtiyaç duyulduğunda erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmesi amaçlanmaktadır.
| 31.Ara.24 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca nakit | |||||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) | 3 aydan kısa (I) | 3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) | 5 yıldan uzun (IV) | |
| Türev Olmayan Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | 17.687.539 | 20.510.970 | 9.924.140 | 3.457.574 | 7.129.256 | -- | |
| Banka kredileri | 1.110.703 | 2.059.043 | 752.743 | 950.356 | 355.944 | -- | |
| Finansal kiralama | |||||||
| yükümlülükleri | 8.223.290 | 9.889.094 | 778.955 | 2.336.827 | 6.773.312 | -- | |
| Ticari borçlar | 7.546.209 | 7.755.496 | 7.585.105 | 170.391 | -- | -- | |
| Diğer borçlar | 807.337 | 807.337 | 807.337 | -- | -- | -- |
| 31.Ara.23 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca nakit | ||||||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) | 3-12 ay arası (II) | 1-5 yıl arası (III) | 5 yıldan uzun (IV) | ||
| Türev Olmayan Finansal | ||||||||
| Yükümlülükler | 19.805.040 | 25.315.304 | 8.667.120 | 3.001.022 | 13.647.162 | -- | ||
| Banka kredileri | 1.121.478 | 3.591.130 | 580.030 | 1.065.280 | 1.945.820 | -- | ||
| Finansal kiralama | ||||||||
| yükümlülükleri | 11.374.061 | 14.235.965 | 844.889 | 1.689.734 | 11.701.342 | -- | ||
| Ticari borçlar | 6.768.628 | 6.947.336 | 6.701.328 | 246.008 | -- | -- | ||
| Diğer borçlar | 540.873 | 540.873 | 540.873 | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket döviz cinsinden kullandığı banka kredileri ve yabancı şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Şirket, ileride oluşacak ticari işlemler ve kayda alınan aktif ve pasiflerden ötürü ortaya çıkan kur riskini yönetmek için, döviz sepetini mümkün olduğunca çeşitlendirmeye yönelik bir politika izlemektedir.
Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL Karşılığı | |||||
| (Fonksiyonel | ABD | (Fonksiyonel | ABD | |||
| para birimi) | Doları | Avro | para birimi) | Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil | 28.118 | 797 | -- | 16.991.616 | 399.778 | 1 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 28.118 | 797 | -- | 16.991.616 | 399.778 | 1 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 28.118 | 797 | -- | 16.991.616 | 399.778 | 1 |
| 10. Ticari Borçlar | 6.562 | 186 | -- | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 2.330.324 | -- | 63.434 | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 2.336.886 | 186 | 63.434 | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.Ara.24 31.Ara.23 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL Karşılığı | |||||
| (Fonksiyonel | ABD | (Fonksiyonel | ABD | |||
| para birimi) |
Doları | Avro | para birimi) | Doları | Avro | |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 5.892.964 | -- | 160.413 | 11.374.061 | -- | 241.848 |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 5.892.964 | -- | 160.413 | 11.374.061 | -- | 241.848 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 8.229.850 | 186 | 223.847 | 11.374.061 | -- | 241.848 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / | ||||||
| Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | ||||||
| Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | ||||||
| Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (8.201.732) | 611 | (223.847) | 5.617.555 | 399.778 | (241.847) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | ||||||
| Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (8.201.732) | 611 | (223.847) | 5.617.555 | 399.778 | (241.847) |
| 22. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. İhracat | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 25. İthalat | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları ve Avro'da ki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
2.156 | (2.156) | 2.156 | (2.156) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.156 | (2.156) | 2.156 | (2.156) |
| Avro Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||
| 4-Avro net varlık/yükümlülüğü | (822.329) | 822.329 | (822.329) | 822.329 |
| 5-Avro Riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (822.329) | 822.329 | (822.329) | 822.329 |
| Toplam (3+6) | (820.173) | 820.173 | (820.173) | 820.173 |
| 31.Ara.23 | Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||
| Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer |
|
| kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
1.699.157 -- |
(1.699.157) -- |
1.699.157 -- |
(1.699.157) -- |
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.699.157 | (1.699.157) | 1.699.157 | (1.699.157) |
| Avro Kurunun %10 değişmesi halinde | ||||
| 4-Avro net varlık/yükümlülüğü | (1.137.402) | 1.137.402 | (1.137.402) | 1.137.402 |
| 5-Avro Riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (1.137.402) | 1.137.402 | (1.137.402) | 1.137.402 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.Ara.24 | 31.Ara.23 | ||
|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | Sabit faizli finansal araçlar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar (*) |
716.186 | 17.974.130 |
| Satılmaya hazır finansal varlıklar (**) | -- | -- | |
| Finansal yükümlülükler | 3.598.874 | 3.049.419 | |
| Değişken faizli finansal araçlar | |||
| Finansal varlıklar | -- | -- | |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
(*) Faiz barındıran finansal araçlardan, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılandır.
(**) Faiz barındıran finansal araçlardan satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılanlar.
31 Aralık 2024 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/zararı 0 TL (31 Aralık 2023: 0 TL) daha yüksek olacaktı.
31 Aralık 2024 tarihinde ABD Doları para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/zararı 0 TL (31 Aralık 2023: 0 TL) daha yüksek olacaktı.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Değişken faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli kredilerin bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasına çevrilmiş olup, gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülükleri ise indirgenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablo tarihinden rapor sunum tarihine kadar geçen süre içinde Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda (KAP – www.kap.org.tr) yayımlanan açıklamalar dışında herhangi bir olay mevcut değildir.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.