Quarterly Report • Sep 10, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
NİĞBAŞ NİĞDE BETON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-36 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | |||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Not | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | 51.583.418 | 47.596.982 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 370.092 | 15.685.256 |
| Ticari Alacaklar | 29.228.036 | 19.013.062 | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6,7 | 26.127.484 | 16.221.798 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 3.100.552 | 2.791.264 |
| Diğer Alacaklar | 15.157.203 | 6.282.905 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6,8 | 15.036.840 | 6.149.024 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 120.363 | 133.881 |
| Stoklar | 9 | 6.137.411 | 5.561.783 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 583.301 | 851.178 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 583.301 | 851.178 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 107.375 | 202.798 |
| Duran Varlıklar | 603.710.285 | 610.876.996 | |
| Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar | 5 | 3.212.302 | 10.494.531 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 522.893.632 | 522.893.632 |
| Maddi Duran Varlıklar | 77.604.351 | 77.488.833 | |
| -Arazi ve Arsalar | 18.521.374 | 18.521.374 | |
| -Binalar, net | 41.494.613 | 42.241.345 | |
| -Tesis, Makine ve Cihazlar, net | 4.100.966 | 3.841.975 | |
| -Taşıtlar, net | 646.744 | 778.223 | |
| -Mobilya ve Demirbaşlar, net | 711.336 | 784.796 | |
| -Yapılmakta Olan Yatırımlar | 943.961 | 943.961 | |
| -Faaliyet Kiralamasına Konu Varlıklar | 11.185.357 | 10.377.159 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 655.293.703 | 658.473.978 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | |||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Not | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 20.266.386 | 20.283.880 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 2.761.239 | 2.634.514 |
| Ticari Borçlar | 6.059.713 | 5.847.689 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
6,7 | 1.531.636 | 2.230.543 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlar |
7 | 4.528.077 | 3.617.146 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 1.337.501 | 1.286.006 |
| Diğer Borçlar | 526.558 | 467.282 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
6,8 | 526.558 | 467.282 |
| Ertelenmiş Gelirler | 728.685 | 172.860 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler |
10 | 728.685 | 172.860 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 23 | -- | -- |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 8.149.020 | 8.962.775 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
|||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 864.031 | 427.672 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
13 | 7.284.989 | 8.535.103 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 703.670 | 912.754 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 84.788.148 | 82.797.193 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 8.181.534 | 9.899.607 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 6.330.596 | 4.454.751 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
|||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 6.330.596 | 4.454.751 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23 | 70.276.018 | 68.442.835 |
| ÖZKAYNAKLAR | 550.239.169 | 555.392.905 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 54.000.000 | 54.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16 | 492.024.883 | 492.024.883 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 16 | 52.260.112 | 52.260.112 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 26.370.853 | 27.287.156 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme |
|||
| Artışları / (Azalışları) | 16 | 28.297.400 | 28.297.400 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
|||
| Kazançları / (Kayıpları) | 16 | (1.911.821) | (991.841) |
| - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer |
|||
| Kapsamlı Gelirlerindeki Paylar | (14.726) | (18.403) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 18.115.774 | 18.115.774 |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | (88.295.020) | (132.760.693) | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 24 | (4.237.433) | 44.465.673 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 655.293.703 | 658.473.978 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 01.01.- | 01.01.- | 01.04.- | 01.04.- | ||
| Not | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 17 | 33.686.387 | 39.609.571 | 17.313.631 | 14.457.093 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (20.960.310) | (29.950.734) | (10.442.070) | (9.853.347) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 12.726.077 | 9.658.837 | 6.871.561 | 4.603.746 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (9.402.747) | (9.735.741) | (4.076.427) | (5.049.656) | |
| Pazarlama Giderleri (-) | (2.782.504) | (1.734.894) | (1.475.038) | (826.517) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 18 | 4.070.982 | 2.762.495 | 2.210.290 | 1.292.046 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 18 | (3.009.255) | (4.815.869) | (1.172.500) | (1.865.284) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 1.602.553 | (3.865.172) | 2.357.886 | (1.845.665) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 200.000 | -- | (16.810) | (1.044.295) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (2.322.857) | (16.770.128) | (415.343) | (16.770.128) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||||
| Karlarından/Zararlarından Paylar | 5 | (21.360) | (128.878) | (47.168) | (502.127) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET | |||||
| KÂRI/ZARARI | (541.664) | (20.764.178) | 1.878.565 | (20.162.215) | |
| Finansman Gelirleri | 20 | 5.353.027 | 1.893.935 | 2.749.331 | 1.225.543 |
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (2.929.980) | (2.078.949) | (1.165.890) | (1.821.526) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 19 | 9.593.088 | 12.238.325 | 3.007.337 | 14.071.895 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||||
| ÖNCESİ KARI/ZARARI | 11.474.471 | (8.710.867) | 6.469.343 | (6.686.303) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (15.711.904) | (43.884.754) | (6.506.317) | (6.591.460) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | -- | -- | -- | -- | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 23 | (15.711.904) | (43.884.754) | (6.506.317) | (6.591.460) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | |||||
| KARI/ZARARI | (4.237.433) | (52.595.621) | (36.974) | (13.277.763) | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 24 | (4.237.433) | (52.595.621) | (36.974) | (13.277.763) |
| Pay Başına Kazanç | 24 | (0,078) | (0,974) | (0,001) | (0,246) |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | |||||
| /(Kayıp) | 24 | (0,078) | (0,974) | (0,001) | (0,246) |
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacaklar | (916.303) | (1.365.234) | (866.744) | (34.769) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||||
| Kazançları/Kayıpları | 20 | (1.226.640) | (1.821.910) | (1.153.976) | (49.529) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 22 | 306.660 | 455.477 | 288.494 | 12.382 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||||
| Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda | |||||
| Sınıflandırılmayacak Paylar | 22 | 3.677 | 1.199 | (1.262) | 2.378 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (916.303) | (1.365.234) | (866.744) | (34.769) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GİDER | (5.153.736) | (53.960.855) | (903.718) | (13.312.532) |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları / Azalışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları |
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirlerindeki Paylar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Özkaynaklar | |
| 01 Ocak 2023 bakiyesi Transfer Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) |
16 24 |
54.000.000 -- -- |
492.024.883 -- -- |
52.260.112 -- -- |
23.046.862 -- -- |
(762.543) -- (1.366.433) |
(7.845) -- 1.199 |
18.115.774 -- -- |
(112.835.337) (19.925.357) -- |
(19.925.357) 19.925.357 (52.595.621) |
505.916.549 -- (53.960.855) |
| 30 Haziran 2023 bakiyesi |
16 | 54.000.000 | 492.024.883 | 52.260.112 | 23.046.862 | (2.128.976) | (6.646) | 18.115.774 | (132.760.694) | (52.595.621) | 451.955.694 |
| 01 Ocak 2024 bakiyesi Transfer Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) |
16 24 |
54.000.000 -- -- |
492.024.883 -- -- |
52.260.112 -- -- |
28.297.400 -- -- |
(991.841) -- (919.980) |
(18.403) -- 3.677 |
18.115.774 -- -- |
(132.760.693) 44.465.673 -- |
44.465.673 (44.465.673) (4.237.433) |
555.392.905 -- (5.153.736) |
| 30 Haziran 2024 bakiyesi |
16 | 54.000.000 | 492.024.883 | 52.260.112 | 28.297.400 | (1.911.821) | (14.726) | 18.115.774 | (88.295.020) | (4.237.433) | 550.239.169 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 01.01.- | 01.01.- | ||
| Not | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (16.633.242) | (28.658.619) | |
| Dönem Karı/Zararı | (4.237.433) | (52.595.621) | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 7.050.010 | 54.347.096 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 2.116.745 | 1.079.636 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 13,14 | 955.865 | (2.726.154) |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 23 | 1.833.183 | 39.094.608 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler | 19 | (200.000) | 16.770.128 |
| İştiraklerin Dağıtılmamış Karları / Zararları ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 21.360 | 128.878 |
| Bağlı Ortaklıkların veya Müşterek Faaliyetlerin Elden | |||
| Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar / (Kazançlar) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 2.322.857 | -- | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (19.445.819) | (30.410.094) | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | (575.628) | 2.697.480 |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6,7 | (10.214.974) | 12.494.847 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili | |||
| Düzeltmeler | 6,8 | (8.510.998) | (30.382.177) |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6,7 | 212.024 (15.727.957) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili | |||
| Düzeltmeler | 6,8 | (356.243) | 507.713 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN | |||
| NAKİT AKIŞLARI | 2.909.426 | 10.691.246 | |
| İştiraklerin ve/veya İş Ortaklıklarının Pay Satışı veya Sermaye | |||
| Azaltımı Sebebiyle Oluşan Nakit Girişleri | 11 | 4.941.689 | -- |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından | |||
| Kaynaklanan Nakit Girişleri | 11 | 200.000 | 13.336.922 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından | |||
| Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | (2.232.263) | (2.645.676) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | (1.591.348) | 13.418.789 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları) | (1.591.348) | 13.418.789 | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ | |||
| ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) | (15.315.164) | (4.548.584) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT | |||
| VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET | |||
| ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) | (15.315.164) | (4.548.584) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 15.685.256 | 5.928.706 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |||
| (A+B+C+D+E) | 3 | 370.092 | 1.380.122 |
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Niğbaş", "Şirket"), 1969 yılında ÇİMHOL ve İLLER BANKASI ortaklığı ile beton direk üretimi amacıyla kurulmuş ve günümüze kadar prefabrike beton ürünler ve betonarme yapı elemanları üretimlerini de faaliyet alanlarına dahil ederek entegre bir tesis haline gelmiştir. Şirket 2011 yıl sonundan itibaren tedricen prefabrike beton ürünler ve betonarme yapı elemanları üretim faaliyetlerini durdurmuş, yapı kimyasalları ve cam elyaf takviyeli beton (GRC) üretimlerine ağırlık vermiştir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 22 kişidir (31 Aralık 2023: 19).
Şirket Niğde Ticaret Siciline 609 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Fertek Mahallesi Organize Sanayi Bölgesi 8.Cadde Dış Kapı No: 2/1 İç Kapı No: 1 Merkez/Niğde'dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin bilinen ortakları (Not 16)'da gösterilmiştir.
Şirket'in halka arz olunmuş pay senetleri 5 Mart 2012 tarihinden itibaren Borsa İstanbul (BIST) İkinci Ulusal Pazarı'nda işlem görmeye başlamıştır.
BND Elektrik Üretim A.Ş. (BND Elektrik), 1 Nisan 2005 tarih ve 6273 sayılı T.T. Sicil Gazetesi'nde yayımlanarak kuruluşu tescil edilmiş bir anonim şirkettir. Şirket'in, elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitesinin müşterilere satışı ile iştigal etmektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirketin BND Elektrik'teki payı %0,96 (31 Aralık 2023: %3,13) oranında olup ilişikteki finansal tablolara özkaynak yöntemiyle konsolide edilerek dahil edilmiştir.
BND Elektrik, 10,32 MWh kurulu güce sahip Üçgen 2 HES ile Kabadüz ilçesi Ordu ilinde, 3,39 MWh kurulu güce sahip Üçgen HES ile Andırın ilçesi Kahramanmaraş ilinde elektrik üretim faaliyetinde bulunmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla BND Elektrik'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 12 kişidir. (31 Aralık 2023: 12).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket, 30 Haziran 2024 tarihli finansal tabloları için yaptığı değerlendirmeye göre bazı dipnot açıklamalarını standartlara uygun olarak özet vermiş veya vermemeyi uygun bulmuştur.
Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Şirket'in, finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir.
Finansal tablolar, 10 Eylül 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında kabul edilmiştir.
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları SPK'nın 7 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyurusuna uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL") olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç Yıllık Bileşik | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 30 Haziran 2024 |
2.319,29 | 1,000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | %268 |
| 30 Haziran 2023 |
1.351,59 | 1,71597 | %190 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
İştirak'in muhasebeleştirilmesi; Şirket'in (Ana Ortaklık), iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar gecen süre içinde, iştirakin özsermayesindeki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık'ın payına düşen kısım, iştirakin elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür. Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özsermaye payına isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir.
Özsermayedeki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özsermaye kalemlerinden kaynaklanması halinde Ana Ortaklık'ın özsermayesinde bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır. İştiraklerden tahsil edilen kar payları ilgili iştirak tutarından düşürülür.
Ana Ortaklık'ın Özkaynak yöntemi ile değerlenen iştirakteki sermaye payı aşağıdaki gibidir;
| Sermaye İçindeki Pay Oranı | ||
|---|---|---|
| İştirak | 30.Haz.2024 | 31.Ara.2023 |
| BND Elektrik Üretim A.Ş. (*) | % 0,96 | % 3,13 |
(*)BND Elektrik'in 2 Kasım 2020 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında şirketin 34.000.000 TL olan ödenmiş sermayesinin 25.000.000 TL azaltılarak 9.000.000 TL'ye düşürülmesine ve eş zamanlı olarak 80.000.000 TL nakit olarak arttırılmak üzere 89.000.000 TL'ye yükseltilmesine karar verilmiştir.
Sermaye artırımına konu 80.000.000 TL tutarın tümünü ilişkili taraflardan Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. karşılamış ve artırım sonrasında BND Elektrik sermayesinin % 89,89'u Çemaş Döküm Sanayi A.Ş.'ne, % 6,98'i Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş.'ne, % 3,13'ü Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ne ait olmuştur.
Şirket elinde bulunan 1.112.993 adet BND Elektrik paylarını 11 Aralık 2023 tarihinde 4.941.689 TL bedelle Işıklar Holding A.Ş.' ye satmıştır. Satış sonrasında iştirak oranı %0,96 'ya düşmüştür
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Ancak faktoring şirketlerinden yapılan kabili rücu faktoring işlemleri nedeniyle doğan borçlar ile devir ve temlik edilen finansal varlıklar "alacak senetleri, çekler" (TMS 39/39-UR-57) bilanço dışı bırakılmayarak alacak ve borç olarak bilançoda gösterilirler.
Şirket benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak mali tablolara alır, değerler, sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait özet finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, SPK'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca yayımlamış olduğu finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi uyarınca yapılan sınıflandırma değişiklikleri haricinde 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Şirket'in hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu ve bu bilgilerin, bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği kısımları bulunmamaktadır. Bu sebeple "Bölümlere Göre Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standartı" (TMS 14) uygulanmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Kasalar | 4.365 | 2.121 |
| Bankalar | 365.727 | 15.683.135 |
| - Vadeli Mevduat |
250.006 | 15.528.569 |
| - Vadesiz Mevduat |
115.721 | 154.566 |
| Toplam | 370.092 | 15.685.256 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla TL cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı %20 ile %30 aralığında olup vade tarihleri 19 Ağustos 2024 ve 9 Temmuz 2024'tür. Şirket'in yabancı para cinsinden vadeli mevduatı bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla TL cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı % 14 ile % 22 aralığında olup vade tarihleri 29 Ocak 2024, 19 Şubat 2024,'tür. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla döviz cinsinden vadeli mevduatının etkin faiz oranı % 5 olup vade tarihi 22 Ocak 2024'tür. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in yabancı para cinsinden vadeli mevduatı bulunmamaktadır.
Şirket'in nakit ve nakit benzerlerinin dövizli bakiyeleri Not 25'te açıklanmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |||
|---|---|---|---|---|
| Yıllık | Yıllık | |||
| Faiz Oranı % | TL | Faiz Oranı % | TL | |
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | ||||
| Banka Kredileri | ||||
| TL Kredi (Net) | 29% | 1.197.534 | 19% | 1.164.082 |
| Kısa Vadeli Banka Kredileri Toplamı | 1.197.534 | 1.164.082 | ||
| Kısa Vadeli Finansal Kiralama | ||||
| İşlemlerinden Borçlar (net) | ||||
| EUR Leasing (Net) | 12% | 1.563.705 | 12% | 1.470.432 |
| Kısa Vadeli Leasing Toplamı | 1.563.705 | 1.470.432 | ||
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar Toplamı | 2.761.239 | 2.634.514 | ||
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |||
| Yıllık | Yıllık | |||
| Faiz Oranı % | TL | Faiz Oranı % | TL | |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | ||||
| Banka Kredileri | ||||
| TL Kredi (Net) | 29% | 835.062 | 19% | 1.543.533 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri Toplamı | 835.062 | 1.543.533 | ||
| Uzun Vadeli Finansal Kiralama | ||||
| İşlemlerinden Borçlar (net) | ||||
| EUR Leasing (Net) | 12% | 7.346.472 | 12% | 8.356.074 |
| Uzun Vadeli Leasing Toplamı | 7.346.472 | 8.356.074 |
Finansal kiralama işlemlerinden borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay içerisinde ödenecekler | 507.675 | 477.697 |
| 3-12 ay içerisinde ödenecekler | 1.056.030 | 992.735 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecekler | 2.285.454 | 2.144.337 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecekler | 5.061.018 | 6.211.736 |
| Toplam | 8.910.177 | 9.826.506 |
Uzun Vadeli Finansal Borçlar Toplamı 8.181.534 9.899.607
Kısa ve uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay içerisinde ödenecekler | 481.445 | 425.849 |
| 3-12 ay içerisinde ödenecekler | 716.089 | 738.233 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecekler | 835.062 | 1.143.519 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecekler | -- | 400.014 |
| Toplam | 2.032.596 | 2.707.615 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| (%) | TL | (%) | TL | ||
| BND Elektrik Üretim A.Ş. (*) | 0,96 | 3.212.302 | 3,13 | 10.494.531 | |
| Toplam | 3.212.302 | 10.494.531 |
(*) BND Elektrik'in 15 Eylül 2023 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında şirketin 89.000.000 TL olan ödenmiş sermayesinin 37.710.000 TL azaltılarak 51.290.000 TL'ye düşürülmesine karar verilmiş ve 20 Aralık 2023 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
Sermaye azaltımı fon çıkışı gerektirmediğinden Şirket'in varlıklarında bir azalma olmamış olup iştirak oranı değişmemiştir.
Şirket elinde bulunan 1.112.993 adet BND Elektrik paylarını 23 Şubat 2024 tarihinde 4.941.689 TL bedelle Işıklar Holding A.Ş.'ye satmıştır. Satış sonrasında iştirak oranı %0,96'ya düşmüştür.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 10.494.531 | 11.028.087 |
| Pay Oranı Değişikliğine Bağlı Değer Azalışı | (7.264.546) | -- |
| Cari dönem kar / zararından pay | (21.360) | -- |
| Diğer kapsamlı gelirden / giderden alınan pay | 3.677 | (522.997) |
| Kapanış Bakiyesi | 3.212.302 | 10.505.090 |
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırım aşağıda bilgileri verilen finansal tablolara göre özsermayeden pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir.
| BND Elektrik Üretim A.Ş. | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Aktif Toplamı | 339.065.953 | 342.669.642 |
| Yükümlülükleri | 6.127.022 | 7.897.943 |
| Özsermaye | 332.938.931 | 334.771.699 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | (2.213.872) | (16.683.440) |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | 381.104 | (336.838) |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | (1.832.768) | (17.020.278) |
| Sahip Olunan Pay Oranı | %0,96 | %3,13 |
| Pay Oranı Değişikliğine Bağlı Değer Azalışı | (7.264.546) | -- |
| Cari Dönem Kar/(Zarar) ile İlişkilendirilen Pay Tutarı | (21.360) | (522.998) |
| Cari Dönem Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) ile | ||
| İlişkilendirilen Pay Tutarı | 3.677 | (10.558) |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) ile İlişkilendirilen Pay | ||
| Tutarı | (17.683) | (533.556) |
İlişkili taraflara diğer alacak ve borçlar ticari nitelikte olmayıp, finansman faaliyetlerinden kaynaklanmaktadır.
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 25.960.725 | 16.081.840 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 50.770 | 42.388 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeleri A.Ş. | 79 | 61 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 115.910 | 97.509 |
| Toplam (Not 7) | 26.127.484 | 16.221.798 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | -- | 6.149.024 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 15.036.840 | -- |
| Toplam (Not 8) | 15.036.840 | 6.149.024 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 763.566 | 1.571.258 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 768.070 | 659.285 |
| Toplam (Not 7) | 1.531.636 | 2.230.543 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | 525.083 | 462.573 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | -- | 1.871 |
| Işıklar Holding A.Ş. | -- | 998 |
| Diğer | 1.475 | 1.840 |
| Toplam (Not 8) | 526.558 | 467.282 |
| Mamul Satışları | 01.Oca. - 30.Haz.24 | 01.Oca. - 30.Haz.23 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 25.132.220 | 22.099.312 |
| Toplam | 25.132.220 | 22.099.312 |
| Faiz Giderleri | 01.Oca. - 30.Haz.24 | 01.Oca. - 30.Haz.23 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 3.969 | 620.086 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeciliği A.Ş. | 904 | 462 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 22.632 | 775 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 621 | 58 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | 149.842 | 51.463 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 243.635 | 1.826 |
| Toplam (Not 21) | 421.603 | 674.670 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Hammadde Alışları | 01.Oca. - 30.Haz.24 | 01.Oca. - 30.Haz.23 |
|---|---|---|
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | 2.321.460 | 1.466.992 |
| Toplam | 2.321.460 | 1.466.992 |
| Hizmet Alışları | 01.Oca. - 30.Haz.24 | 01.Oca. - 30.Haz.23 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 2.275.136 | 1.861.505 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | -- | 314.693 |
| Toplam | 2.275.136 | 2.176.198 |
| Hizmet Satışları | 01.Oca. - 30.Haz.24 | 01.Oca. - 30.Haz.23 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 682.857 | 373.071 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | -- | 10.866.545 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 1.196.592 | 793.528 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 297.839 | 254.446 |
| Toplam | 2.177.288 | 12.287.590 |
| Kira Giderleri | 01.Oca. - 30.Haz.24 | 01.Oca. - 30.Haz.23 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeleri A.Ş. | 217.888 | 279.337 |
| Toplam | 217.888 | 279.337 |
| Faiz Gelirleri | 01.Oca. - 30.Haz.24 | 01.Oca. - 30.Haz.23 |
| Işıklar Turizm ve Filo İşletmeleri A.Ş. | 76 | 27 |
| Işıklar Holding A.Ş. | 1.225.957 | 809.130 |
| Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş. | 2.232.973 | 874.350 |
| Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş. | -- | 60 |
| Çimtek Çimento Teknolojisi Mühendislik A.Ş. | 37 | 101 |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 274 | 95 |
| Toplam | 3.459.317 | 1.683.763 |
Şirket bütün ilişkili taraf alacakları ile borçlarına vade farkı hesaplanmakta ve aylık olarak vade farkı faturası keserek kar/zarar hesaplarına intikal ettirmektedir. Işıklar Holding A.Ş.'nin grup şirketlerinin genel finansman yapısı ve ihtiyaçları dikkate alınarak ilişkili taraf alacak ve borç hareketleri meydana gelmekte, ilgili tutarlara vade farkları yürütülerek faiz gelir ve giderleri yansıtılmaktadır. 30 Haziran 2024 tarihinde uygulanan faiz oranı TL için %64,22'tür (31 Aralık 2023 yılı Türk Lirası için belirlenen faiz oranı: %40,77'dir).
İlişkili taraflarla yapılan alış ve satışlar piyasa şartlarında muvazaasız işlemler için geçerli olan koşullara denk koşullar altında gerçekleştirilmektedir. Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki işlemler karşılığında alınan ve verilen teminatlar bulunmamaktadır. Bakiyeler garanti altında değildir. Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki bakiyeler için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayrılmamıştır. Dönem içinde ilişkili taraflardan değersiz veya şüpheli alacaklarla ilgili olarak gider kaydı yapılmamıştır.
| Yönetim Kurulu ve Genel Müdüre Ödenen Toplam Ücret ve Faydalar | |||
|---|---|---|---|
| 01.Oca. - 30.Haz.24 | 01.Oca. - 30.Haz.23 | ||
| Ücret | 2.470.347 | 2.689.948 | |
| Toplam | 2.470.347 | 2.689.948 | |
| Kilit Yönetici Personele Ödenen Toplam Ücret vb. Faydalar | |||
| 01.Oca. - 30.Haz.24 | 01.Oca. - 30.Haz.23 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar | 1.287.045 | 578.155 | |
| Toplam | 1.287.045 | 578.155 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, ticari alacak ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 1.110.807 | 758.760 |
| Alınan Çekler ve Senetler | 2.423.226 | 2.305.205 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.499.494 | 1.897.547 |
| 5.033.527 | 4.961.512 | |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | (433.481) | (272.701) |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | (1.499.494) | (1.897.547) |
| Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 3.100.552 | 2.791.264 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 6) | 26.127.484 | 16.221.798 |
| Toplam İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 6) | 26.127.484 | 16.221.798 |
| Toplam Ticari Alacaklar | 29.228.036 | 19.013.062 |
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanmıştır. Ticari alacakların reeskontu için kullanılan faiz oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ortalama %57,40'dir (31 Aralık 2023: %44,77).
| Ticari Borçlar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 4.851.420 | 3.771.539 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (323.343) | (154.393) |
| Toplam İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4.528.077 | 3.617.146 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 6) | 1.531.636 | 2.230.543 |
| Toplam İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 1.531.636 | 2.230.543 |
| Toplam Ticari Borçlar | 6.059.713 | 5.847.689 |
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmektedir. Ticari borçların reeskontu için kullanılan faiz oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ortalama %55,96'dür (31 Aralık 2023: %44,63).
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 1.897.547 | 3.517.456 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | (21.775) | (237.182) |
| Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar | -- | -- |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (376.278) | (1.382.727) |
| Toplam | 1.499.494 | 1.897.547 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, diğer alacak ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 9.976 | 12.443 |
| Diğer Alacaklar | 110.387 | 121.438 |
| Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 120.363 | 133.881 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 6) | 15.036.840 | 6.149.024 |
| Toplam İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 15.036.840 | 6.149.024 |
| 15.157.203 | 6.282.905 | |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 6) | 526.558 | 467.282 |
| Toplam İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 526.558 | 467.282 |
İlişkili taraflara diğer alacak ve borçlar ticari nitelikte olmayıp, finansman faaliyetlerinden kaynaklanmaktadır.
Şirket ilişkili taraf alacakları ile borçlarına vade farkı hesaplanmakta ve ay sonlarında fatura kesilerek kar / zarar hesaplarına intikal ettirilmektedir
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, stoklar aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Hammadde | 4.396.557 | 5.264.358 |
| Emtia | 1.959.015 | 624.739 |
| Diğer Stoklar | 126.644 | 102.776 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (344.805) | (430.090) |
| Toplam | 6.137.411 | 5.561.783 |
Stok değer düşüklüğü karşılıklarının, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 430.090 | 714.901 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | -- | (3.779) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (85.285) | (281.032) |
| Kapanış Bakiyesi | 344.805 | 430.090 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | -- | 343.021 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 583.301 | 508.157 |
| Toplam | 583.301 | 851.178 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş gelirler | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 728.685 | 172.860 |
| Toplam | 728.685 | 172.860 |
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlık tutarı 688.451 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.501.321 TL).
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemi içinde satılan veya kayıtlardan ihraç edilen maddi ve maddi olmayan duran varlık tutarı 1.484.602 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.600.477 TL).
Amortisman ve itfa paylarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Amortisman ve itfa payları | 01.01.- 30.Haz.2024 |
01.01.- 30.Haz.2023 |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | 1.746.624 | 936.511 |
| Genel Yönetim Giderleri | 370.121 | 143.125 |
| Çalışmayan Kısım Giderleri | -- | -- |
| Toplam Amortisman ve itfa payları | 2.116.745 | 1.079.636 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller aşağıdaki gibidir:
| Değer | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Artış/Azalışları | |||||
| 01.Oca.24 | Net | Girişler | Transfer | 30.Haz.24 | |
| Arazi, Arsa ve Binalar | 522.893.632 | -- | -- | -- | 522.893.632 |
| Net Defter Değeri | 522.893.632 | -- | -- | -- | 522.893.632 |
| Değer | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Artış/Azalışları | |||||
| 01.Oca.23 | Net | Çıkışlar | Transfer | 31.Ara.23 | |
| Arazi, Arsa ve Binalar | 442.078.442 | 108.670.840 | (27.855.650) | -- | 522.893.632 |
| Net Defter Değeri | 442.078.442 | 108.670.840 | (27.855.650) | -- | 522.893.632 |
Şirket'in Yatırım Amaçlı Gayrimenkul olarak değerlendirilen ve net defter değeri 332.083.343 TL olan arazi ve arsaların 21 Aralık 2023 tarihi itibarıyla LAL Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporlarına göre gerçeğe uygun değeri toplam KDV hariç 419.205.000 TL olarak tespit edilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Dava Gider Karşılıkları | 7.284.989 | 8.535.103 |
| Diğer Gider Tahakkukları | -- | -- |
| Toplam | 7.284.989 | 8.535.103 |
Dava karşılıklarının, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 8.535.103 | 6.168.239 |
| Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar | -- | 542.716 |
| Kur Farkları | 442.378 | 4.656.110 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | -- | (407.202) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (1.692.492) | (2.424.760) |
| Toplam | 7.284.989 | 8.535.103 |
Şirket aleyhine açılmış 11 adet dava olup bunlarla ilgili 7.284.989 TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2023: 20 adet dava, 8.535.103 TL). Şirket tarafından açılmış 4 adet dava ve 10 adet icra takibi bulunmaktadır. Toplam icra tutarı 308.987 TL'dir (31.12.2023: 4 adet dava, 10 adet icra takibi 308.987 TL).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, koşula bağlı yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları (TL) | 2.153.491 | 2.499.046 |
| Verilen Teminat Senedi (TL) (1) | 1.701.907 | 2.122.866 |
| Verilen Teminat Çeki (TL) (2) | 125.000 | 155.918 |
| Verilen İpotek (TL) (3) | 5.000.000 | 6.236.729 |
| Toplam | 8.980.398 | 11.014.560 |
| Ciro Edilen Çekler (4) | 5.861.156 | 6.640.632 |
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
| Alınan Teminat Çeki/Senetleri (TL) | 624.927 | 779.500 |
| Toplam | 624.927 | 779.500 |
(1) 1.701.907 TL prefabrik bina inşaatı için müşterilere verilen teminatlardır (31.12.2023: 2.122.866 TL).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle verilen TRİK'lerin tutarları aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | 8.980.398 | 11.014.560 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | ||
| olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||
| vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 8.980.398 | 11.014.560 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket'in vermiş olduğu Teminat, Rehin, İpotek ve Kefaletlerin Şirket'in özkaynaklarına oranı %1,63'dir (31 Aralık 2023: %1,98).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 828.963 | 871.960 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 508.538 | 414.046 |
| Toplam | 1.337.501 | 1.286.006 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılıkları | 864.031 | 427.672 |
| Toplam | 864.031 | 427.672 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Borç Karşılıkları | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 6.330.596 | 4.454.751 |
| Toplam | 6.330.596 | 4.454.751 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı 35.058,58 TL tavanına tabidir (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Faiz Oranı | 25,74% | 25,74% |
| Yıllık Enflasyon Oranı | 21,78% | 21,78% |
| Net İskonto Oranı | 3,25% | 3,25% |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 4.454.751 | 6.163.250 |
| Hizmet Maliyeti | 576.775 | 463.960 |
| Faiz Maliyeti | 72.430 | 180.113 |
| Aktüeryal Kazanç Kayıp | 1.226.640 | 305.731 |
| Ödemeler | -- | (2.658.303) |
| Dönem Sonu Karşılık Tutarı | 6.330.596 | 4.454.751 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Varlıklar | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Diğer KDV | -- | 17.853 |
| Peşin Ödenen Vergiler | 107.375 | 184.945 |
| Toplam | 107.375 | 202.798 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler | 688.944 | 899.850 |
| Diğer Yükümlülükler | 14.727 | 12.904 |
| Toplam | 703.671 | 912.754 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Sermaye | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | ||
|---|---|---|---|---|
| TL | Pay (%) | TL | Pay (%) | |
| Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 8.849.022 | 16,39 | 15.769.022 | 29,20 |
| Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. | 3.747.461 | 6,94 | 5.367.461 | 9,94 |
| Halka Açık Kısım – Diğer |
41.403.517 | 76,67 | 32.863.517 | 60,86 |
| Sermaye | 54.000.000 | 100,00 | 54.000.000 | 100,00 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 492.024.883 | 492.024.883 | ||
| 546.024.883 | 546.024.883 |
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 200.000.000 (ikiyüzmilyon) TL olup, her biri 1 (bir) TL itibari değerde olmak üzere 200.000.000 adet hamiline yazılı paya ayrılmıştır. Şirketin çıkarılmış sermayesi 54.000.000 TL'dir. Çıkarılmış sermaye, her biri 1 (bir) TL itibari değerde 54.000.000 adet hamiline yazılı paylardan oluşmaktadır.
Şirket'in Işıklar Holding A.Ş. aktifinde bulunan 15.769.022 adet Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Niğbaş) paylarını 28.12.2023 tarihinde 204.208.835 TL bedelle Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.'ye satılmıştır. Satış sonrası Özışık İnşaat ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş.'nin Niğbaş sermayesindeki payı, % 29,20' ye çıkmıştır.
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 52.260.112 | 52.260.112 |
| Toplam | 52.260.112 | 52.260.112 |
Hisse senedi ihraç primi, Şirket'in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Şirket çıkarttığı hisse senetleri için yaptığı her nevi giderler ile aracı kurumlara, SPK, BIST, bağımsız denetim kuruluşlarına yapılan ödemeler ve hisse senetlerinin ihracına yönelik yapılan reklam giderleri düşüldükten sonra finansal tablolarda gösterilmiştir.
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Yeniden Değerleme | 28.297.400 | 28.297.400 |
| Toplam | 28.297.400 | 28.297.400 |
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (1.911.821) | (991.841) |
| Toplam | (1.911.821) | (991.841) |
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedek Akçe | 18.115.774 | 18.115.774 |
| Toplam | 18.115.774 | 18.115.774 |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl karları aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Önceki Dönem Karı veya (Zararı) | 44.465.673 | -- |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | (132.760.693) | (132.760.693) |
| Toplam Geçmiş Yıl Karı/Zararı | (88.295.020) | (132.760.693) |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net parasal (kayıp)/kazancı aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile yatırım amaçlı | ||
| gayrimenkuller | 118.851.477 | 113.572.700 |
| İştirakler | 2.084.691 | 1.821.972 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | (108.275.508) | (90.145.674) |
| Hisse senedi ihraç primleri düzeltmesi ve diğer yedekler | (19.370.011) | (15.297.686) |
| Ertelenmiş Vergi | 13.572.061 | 4.334.671 |
| Birikmiş Kar / (Zarar) | 17.810.135 | 21.918.054 |
| Dönem Karı / (Zararı) | (15.079.757) | (23.965.712) |
| Toplam | 9.593.088 | 12.238.325 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle vergi usul kanununa göre hazırlanmış enflasyon muhasebesine tabi tutulmuş finansal tablolarında yer alan özsermaye kalemlerinin TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tablolar ile farkları aşağıdaki gibidir;
| Geçmiş Yıllar Kar | |||
|---|---|---|---|
| / (Zarar)ında | |||
| ÜFE Endeksli | TÜFE Endeksli | Takip Edilen | |
| Yasal Tutarlar | TFRS Tutarlar | Farklar | |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 746.468.705 | 492.024.884 | 254.443.821 |
| Hisse senedi ihraç primleri | 78.568.490 | 52.260.112 | 26.308.378 |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 26.960.947 | 18.115.774 | 8.845.173 |
| Toplam | 851.998.142 | 562.400.770 | 289.597.372 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, satışlar aşağıdaki gibidir:
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyet Gelirleri | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 |
| Yurtiçi Satışlar | 34.185.383 | 39.609.571 | 17.313.631 | 14.457.093 |
| Brüt Satışlar | 34.185.383 | 39.609.571 | 17.313.631 | 14.457.093 |
| Satıştan İadeler | (498.996) | -- | -- | -- |
| Diğer İndirimler | -- | -- | -- | -- |
| İndirimler Toplamı | (498.996) | -- | -- | -- |
| Net Satışlar | 33.686.387 | 39.609.571 | 17.313.631 | 14.457.093 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
|---|---|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 |
| Satılan Mamul Mal Maliyeti | 20.170.111 | 18.410.368 | 10.060.198 | 9.148.345 |
| Satılan Hizmet Maliyeti | 790.199 | 11.529.826 | 381.872 | 705.002 |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | -- | 10.540 | -- | -- |
| Satışların Maliyeti | 20.960.310 | 29.950.734 | 10.442.070 | 9.853.347 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, esas faaliyetlerden diğer gelir ve karlar aşağıdaki gibidir:
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Karlar | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 21.775 | 37.365 | 13.907 | (173.162) |
| Kur Farkı Gelirleri | -- | 300.530 | -- | 72.676 |
| Kredili Satışlardaki Vade Farkı Geliri | 658.632 | 218.984 | 490.881 | 120.155 |
| Hurda Satış Geliri | 436.173 | 62.101 | 436.173 | 62.101 |
| SGK İşveren Primi Teşviği | 233.714 | 193.646 | 233.714 | 96.776 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri | 541.968 | 124.650 | 21.574 | (4.797) |
| Grup içi Yansıtma Gelirleri | 1.917.201 | 1.251.916 | 970.490 | 871.659 |
| Diğer | 261.519 | 573.303 | 43.551 | 246.638 |
| Toplam | 4.070.982 | 2.762.495 | 2.210.290 | 1.292.046 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, esas faaliyetlerden diğer gider ve zararlar aşağıdaki gibidir:
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gider ve Zararlar | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 |
| Karşılık Giderleri | 607.575 | 516.084 | 70.011 | 142.022 |
| Kur Farkı Giderleri | 515.725 | 1.954.625 | 50.944 | 1.508.450 |
| Vadeli Alımlarla İlgili Finansman Gideri | 1.261.674 | 343.534 | 799.455 | 146.880 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri | 557.258 | 184.844 | 212.684 | 22.361 |
| Diğer | 67.023 | 1.816.782 | 39.406 | 45.571 |
| Toplam | 3.009.255 | 4.815.869 | 1.172.500 | 1.865.284 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle yatırım faaliyetlerinden gelirler / giderler aşağıdaki gibidir:
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 |
| Sabit Kıymet Satış Karı | 200.000 | -- | (16.810) | (1.044.295) |
| Toplam | 200.000 | -- | (16.810) | (1.044.295) |
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 |
| İştirak Satış Zararı (*) | 2.322.857 | -- | 415.343 | -- |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | -- | 16.770.128 | -- | 16.770.128 |
| Toplam | 2.322.857 | 16.770.128 | 415.343 | 16.770.128 |
(*) Şirket elinde bulunan 1.112.993 adet BND Elektrik paylarını 23 Şubat 2024 tarihinde 4.941.689 TL bedelle Işıklar Holding A.Ş.'ye satmıştır. Satış sonrasında iştirak oranı %0,96'ya düşmüştür. Şirket'in kayıtlı değeri ile satış tutarı arasındaki olumsuz fark "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler" hesab grubu altında muhasebeleştirilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 |
| İlişkili Şirketlerden Vade Farkı Gelirleri (Not 6) | 3.459.317 | 1.683.763 | 2.608.400 | 1.151.191 |
| Kısa Vadeli Banka Mevduatlarından | ||||
| Sağlanan Faiz Gelirleri | 238.194 | 210.172 | 85.775 | 74.352 |
| Kur Farkı Geliri | 1.655.516 | -- | 55.156 | -- |
| Toplam | 5.353.027 | 1.893.935 | 2.749.331 | 1.225.543 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Giderleri | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 |
| İlişkili Şirketlerden Vade Farkı Giderleri (Not 5) | 421.603 | 674.670 | 335.773 | 650.194 |
| Kredi ve Leasing Faiz Giderleri | 704.852 | 221.873 | 204.797 | 221.873 |
| Kur Farkı Giderleri | 1.100.605 | 1.000.415 | 336.257 | 908.869 |
| Teminat Mektubu Komisyon Giderleri | 54.016 | 32.147 | 24.535 | 18.931 |
| Diğer | 648.904 | 149.844 | 264.528 | 21.659 |
| Toplam | 2.929.980 | 2.078.949 | 1.165.890 | 1.821.526 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
|---|---|---|---|---|
| Diğer kapsamlı gelir unsurları | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 |
| -Aktüeryal kazanç/(kayıplar) | (1.226.640) | (1.821.910) | (1.153.976) | (49.529) |
| -Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | 306.660 | 455.477 | 288.494 | 12.382 |
| -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | ||||
| Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda | ||||
| Sınıflandırılmayacak Paylar | 3.677 | 1.199 | (1.262) | 2.378 |
| Toplam | (916.303) | (1.365.234) | (866.744) | (34.769) |
Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 25'dür (2023: %23).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2020 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir (2023: %23). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Kurumlar Vergisi | -- | -- |
| Eksi: Peşin Ödenen Vergiler (-) | -- | -- |
| Vergi Yükümlülüğü (net) | -- | -- |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle, gelir tablosunda yer alan vergi geliri/gideri aşağıda özetlenmiştir.
| 01.Oca.- 30.Haz.24 |
01.Oca.- 30.Haz.23 |
01.Nis.- 30.Haz.24 |
01.Nis.- 30.Haz.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Cari dönem vergisi | -- | -- | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi | (15.711.904) | (43.884.754) | (6.506.317) | (6.591.460) |
| Toplam vergi geliri / gideri | (15.711.904) | (43.884.754) | (6.506.317) | (6.591.460) |
Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir
Ertelenmiş vergi 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır.
| Toplam Geçici Farklar | Ertelenen Vergi Varlıkları/(Yükümlülük) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | |||||
| Kayıtlı Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki | |||||
| Net Fark | 4.262.549 | 11.950.898 | 799.228 | 2.240.792 | |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları (*) | (32.069.824) | (32.069.824) | (6.013.091) | (6.013.091) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme | |||||
| Farkları | (380.576.572) | (380.576.572) | (71.358.107) | (71.358.107) | |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 6.330.596 | 4.454.751 | 1.582.649 | 1.113.688 | |
| Dava Karşılıkları | 7.284.989 | 8.535.103 | 1.821.247 | 2.133.776 | |
| İzin Karşılığı | 864.031 | 427.672 | 216.008 | 106.919 | |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı | 230.048 | 286.949 | 57.512 | 71.737 | |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | 344.805 | 430.091 | 86.201 | 107.522 | |
| Ertelenmiş Finansman Gideri | 110.138 | 118.308 | 27.535 | 29.577 | |
| Nakdi Sermaye Artışından Sağlanan Vergi | |||||
| İndirimi (**) | 9.368.556 | 11.685.830 | 2.342.139 | 2.921.457 | |
| Devam Eden İnşaat İşlerinden Gelir Düzeltmesi | 650.642 | 811.576 | 162.661 | 202.895 | |
| Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü), Net | (383.200.042) | (373.945.218) | (70.276.018) | (68.442.835) |
(*) Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'dir. (31 Aralık 2023: %20). Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi Kanunu'nun istisnalar kısmında belirtilen "Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası" gereği arsa, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %10 (%20'inin %50'si) alınmıştır. (31 Aralık 2023 %20'nin %50'si).
(**) Nakit sermaye artırımından sağlanan, gelecek dönemlerde kullanılabilecek indirim tutarıdır.
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | 30.Haz.23 | |
|---|---|---|---|
| Önceki Dönem Ertelenmiş Vergi Alacağı / (Borcu) | (68.442.835) | (26.255.697) | (26.255.697) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (15.711.904) | (51.373.130) | (43.884.754) |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider)'e Yansıtılan Ertelenen | |||
| Vergi | |||
| - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu |
306.660 | 76.432 | 455.477 |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
-- | (1.211.663) | -- |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 13.572.061 | 10.321.223 | |
| Kapanış bakiyesi | (70.276.018) | (68.442.835) | (69.684.974) |
Hisse başına kazanç / zarar, kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisseleri ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
| 01.Oca.- | 01.Oca.- | 01.Nis.- | 01.Nis.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | 30.Haz.24 | 30.Haz.23 | |
| Net Dönem Karı / Zararı | (4.237.433) | (52.595.621) | (36.974) | (13.277.763) |
| Dönem başı hisse adedi (*) | 54.000.000 | 54.000.000 | 54.000.000 | 54.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç/Zarar | (0,078) | (0,974) | (0,001) | (0,246) |
(*) Her biri 1 TL Nominal Değerli Hisse Sayısı.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve ödenmiş sermaye, yedekler ve geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilmektedir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunmaktadır.
Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmıştır.
Toplam sermaye, öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki hesaplanmıştır.
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 105.054.534 | 103.081.073 |
| Eksi: Hazır Değerler | (370.092) | (15.685.254) |
| Net Borç | 104.684.442 | 87.395.819 |
| Toplam Özsermaye | 550.239.169 | 555.392.905 |
| Toplam Sermaye | 654.923.611 | 642.788.724 |
| Net Borç / Toplam Sermaye Oranı | 15,98% | 13,60% |
Şirket'in risk yönetim politikası, esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmaktadır.
Şirket, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile geleceğe yönelik özsermaye tutarları, borçözsermaye oranları ve benzer oranları düzenli olarak öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesine yönelik gerekli önlemleri üzerinde çalışmaktadır.
Şirket'in Yönetim Kurulu sermaye yapısını düzenli olarak yaptığı toplantılarda inceler ve Yönetim Kurulu'nun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, nakit ve/veya hisse karşılığı temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Dönem içerisinde işletme dışı etkenlerden kaynaklanan sermaye ihtiyacı karşılanmamış olduğu durumlarda yabancı kaynaklara başvurulması gerekecektir. Bu durumda maruz kalınan finansman giderleri artacaktır.
Şirket'in finansman bölümü; ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket'in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü takip etmekten sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Şirket'in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılayabilmektedir. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar kredi riski, ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler göz önünde bulundurularak takip edilmekte, Şirket politikaları, prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda gerekli durumlarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
Likidite riski yönetimi ile yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücü amaçlanmıştır. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının (bankaların) ihtiyaç duyulduğunda erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmesi amaçlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket döviz cinsinden kullandığı banka kredileri ve yabancı şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Şirket, ileride oluşacak ticari işlemler ve kayda alınan aktif ve pasiflerden ötürü ortaya çıkan kur riskini yönetmek için, döviz sepetini mümkün olduğunca çeşitlendirmeye yönelik bir politika izlemektedir.
Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL Karşılığı | |||||
| (Fonksiyonel | ABD | (Fonksiyonel | ABD | |||
| para birimi) | Doları | Avro | para birimi) | Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil | -- | -- | -- | 11.768.777 | 399.778 | 1 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | -- | -- | -- | 11.768.777 | 399.778 | 1 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | -- | -- | -- | 11.768.777 | 399.778 | 1 |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 1.563.706 | -- | 44.514 | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 1.563.706 | -- | 44.514 | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30.Haz.24 | 31.Ara.23 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL Karşılığı | ||||||
| (Fonksiyonel | ABD | (Fonksiyonel | ABD | ||||
| para birimi) | Doları | Avro | para birimi) | Doları | Avro | ||
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 7.346.472 | -- | 209.132 | 7.877.932 | -- | 241.848 | |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 7.346.472 | -- | 209.132 | 7.877.932 | -- | 241.848 | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 8.910.178 | -- | 253.646 | 7.877.932 | -- | 241.848 | |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net | |||||||
| Varlık / Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | |||||||
| Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | |||||||
| Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 20. Net Yabancı Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | |||||||
| 18+19) | (8.910.178) | -- | (253.646) | 3.890.845 | 399.778 | (241.847) | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | |||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10- | |||||||
| 11-12a-14-15-16a) | (8.910.178) | -- | (253.646) | 3.890.845 | 399.778 | (241.847) | |
| 22. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 23. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 24. İhracat | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 25. İthalat | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları ve Avro daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| 30.Haz.24 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
-- | -- | -- | -- | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- | |
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | -- | -- | -- | -- | |
| Avro Kurunun %10 değişmesi halinde | |||||
| 4-Avro net varlık/yükümlülüğü | (891.018) | 891.018 | (891.018) | 891.018 | |
| 5-Avro Riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (891.018) | 891.018 | (891.018) | 891.018 | |
| Toplam (3+6) | (891.018) | 891.018 | (891.018) | 891.018 | |
| 31.Ara.23 |
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
1.176.874 | (1.176.874) | 1.176.874 | (1.176.874) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- | |
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.176.874 | (1.176.874) | 1.176.874 | (1.176.874) | |
| Avro Kurunun %10 değişmesi halinde | |||||
| 4-Avro net varlık/yükümlülüğü | (787.790) | 787.790 | (787.790) | 787.790 | |
| 5-Avro Riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (787.790) | 787.790 | (787.790) | 787.790 | |
| Toplam (3+6) | 389.084 | (389.084) | 389.084 | (389.084) |
Yoktur.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.