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NIBEC CO., LTD. — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 나이벡 00260295 100000000000 20260330 1101112940933 100 63002 17179 32719 103 N N N Y N A N 1 Y
주식회사 나이벡
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 ~ 4 |
| 재 무 제 표 | ..................................................... | 5 |
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 6 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 7 |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 8 |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 9 |
| 주석 | ..................................................... | 10 ~ 86 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ..................................................... | 87 ~ 91 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 92 ~ 93 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 나이벡 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 나이벡(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
라이선스 수익인식 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 기술이전계약서의 내용을 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 검토하고 당기에는 10,920백만원의 라이선스 수익을 인식하였습니다(주석 26 참조). 라이선스 수익은 회사 전체 매출액의 33%를 차지하는 바 금액적인 유의성이 있고, 고객과의 기술이전계약에 따라 수행의무의 식별 및 거래가격 배분, 수익인식 방법 등 수익인식에 대한 경영진의 판단이 개입될 수 있으며, 매출규모는 경영진의 주요 성과지표에 해당되므로 수익인식 기준을 충족하기 전에 수익을 인식하는 등의 부정한 재무보고가 발생할 고유위험이 높다고 판단됩니다. 따라서 우리는 라이선스 수익인식과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ회사의 라이선스 수익인식에 대한 회계정책의 이해 및 평가ㆍ기술이전계약서 입수 및 주요 계약내용 검토ㆍ기술이전 계약에 대한 경영진의 주요 판단 및 가정에 대한 질문 및 합리성 평가ㆍ라이선스 유형(사용권/접근권) 판단의 적정성 평가ㆍ라이선스 이전 시점(통제 이전 시점) 판단의 적정성 평가ㆍ거래가격 산정 및 배분의 적정성 평가ㆍ라이선스 수익인식과 관련된 주석 공시사항의 완전성과 정확성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 황윤석입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2026년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2026년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 나이벡
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 22(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 21(전) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 나이벡 대표이사 정종평 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 진천군 이월면 밤디길 116 이월전기전자농공1단지 |
| (전 화) | 043-532-7458 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 나이벡 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유 동 자 산 | 37,369,516,426 | 37,829,276,023 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,8,36 | 22,050,347,898 | 23,223,706,686 | ||
| 단기금융상품 | 4,6,8,26 | 1,287,218,955 | 830,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,7,8,36 | 7,370,350,814 | 7,927,113,066 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,8,9 | 540,651,423 | 177,983,558 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 615,370,337 | 368,629,679 | ||
| 당기법인세자산 | 51,397,900 | 95,341,810 | |||
| 재고자산 | 11 | 5,454,179,099 | 5,206,501,224 | ||
| II. 비 유 동 자 산 | 25,632,585,378 | 24,624,368,329 | |||
| 장기금융상품 | 4,8 | - | 1,216,260,272 | ||
| 유형자산 | 12,15,26 | 14,349,463,239 | 14,823,182,164 | ||
| 무형자산 | 13,14 | 10,738,165,227 | 8,069,907,693 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,8,9 | 544,956,912 | 515,018,200 | ||
| 자 산 총 계 | 63,002,101,804 | 62,453,644,352 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유 동 부 채 | 11,817,006,379 | 25,026,284,959 | |||
| 매입채무 | 4,8,36 | 323,224,809 | 297,010,320 | ||
| 단기차입금 | 4,8,18,26,36 | 7,303,000,000 | 5,733,000,000 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,8,16,36 | 2,657,940,636 | 6,185,278,936 | ||
| 기타유동부채 | 14,17 | 134,630,090 | 375,605,205 | ||
| 유동리스부채 | 4,8,15,36 | 574,946,818 | 308,876,220 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,8,19,36 | 436,320,000 | 2,210,220,000 | ||
| 유동성사채 | 4,8,20,36 | 292,730,790 | 6,246,690,787 | ||
| 유동파생상품부채 | 4,8,21 | 94,213,236 | 3,669,603,491 | ||
| II. 비 유 동 부 채 | 5,362,100,323 | 5,196,375,164 | |||
| 장기차입금 | 4,8,19,26,36 | 945,360,000 | 1,381,680,000 | ||
| 비유동리스부채 | 4,8,15,36 | 449,652,299 | 157,579,391 | ||
| 순확정급여채무 | 22 | 3,967,088,024 | 3,657,115,773 | ||
| 부 채 총 계 | 17,179,106,702 | 30,222,660,123 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,23 | 5,682,485,000 | 5,446,558,500 | ||
| II. 자본잉여금 | 23,24 | 87,069,064,474 | 78,537,956,128 | ||
| III. 자본조정 | 24,33 | 4,059,739,742 | 4,108,715,822 | ||
| IV. 결손금 | 25 | (50,988,294,114) | (55,862,246,221) | ||
| 자 본 총 계 | 45,822,995,102 | 32,230,984,229 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 63,002,101,804 | 62,453,644,352 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나이벡 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 37 | 32,718,793,376 | 24,550,141,599 | ||
| 제품매출 | 21,756,293,376 | 24,490,517,099 | |||
| 기타매출 | 26 | 10,962,500,000 | 59,624,500 | ||
| II. 매출원가 | 31 | 11,935,080,759 | 11,869,599,840 | ||
| 제품매출원가 | 11,935,080,759 | 11,869,599,840 | |||
| III. 매출총이익 | 20,783,712,617 | 12,680,541,759 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 28,31,33,34 | 15,757,882,481 | 17,607,083,079 | ||
| V. 영업이익(손실) | 5,025,830,136 | (4,926,541,320) | |||
| Ⅵ. 기타수익 | 29 | 691,156,346 | 1,669,410,219 | ||
| Ⅶ. 기타비용 | 29 | 1,055,220,749 | 2,706,914,651 | ||
| Ⅷ. 금융수익 | 30 | 480,565,723 | 521,086,530 | ||
| Ⅸ. 금융비용 | 30 | 529,016,094 | 3,904,201,522 | ||
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 4,613,315,362 | (9,347,160,744) | |||
| XI. 법인세수익 | 27 | 28,670,042 | 20,345,455 | ||
| XII. 당기순이익(손실) | 4,641,985,404 | (9,326,815,289) | |||
| XIII. 기타포괄손익 | 231,966,703 | 185,164,190 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | 231,966,703 | 185,164,190 | ||
| XIV. 총포괄이익(손실) | 4,873,952,107 | (9,141,651,099) | |||
| XV. 주당이익(손실) | 32 | ||||
| 기본주당이익(손실) | 416 | (897) | |||
| 희석주당이익(손실) | 413 | (897) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나이벡 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01 (전기초) | 5,067,350,000 | 66,262,445,099 | 4,233,958,585 | (46,720,595,122) | 28,843,158,562 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (9,326,815,289) | (9,326,815,289) |
| 확정급여의 재측정요소 | - | - | - | 185,164,190 | 185,164,190 |
| 총포괄손익 계 | - | - | - | (9,141,651,099) | (9,141,651,099) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 전환사채의 전환 | 353,333,500 | 11,685,035,766 | - | - | 12,038,369,266 |
| 주식매입선택권의 행사 | 25,875,000 | 590,475,263 | (125,242,763) | - | 491,107,500 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 계 | 379,208,500 | 12,275,511,029 | (125,242,763) | - | 12,529,476,766 |
| 2024.12.31 (전기말) | 5,446,558,500 | 78,537,956,128 | 4,108,715,822 | (55,862,246,221) | 32,230,984,229 |
| 2025.01.01 (당기초) | 5,446,558,500 | 78,537,956,128 | 4,108,715,822 | (55,862,246,221) | 32,230,984,229 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 4,641,985,404 | 4,641,985,404 |
| 확정급여의 재측정요소 | - | - | - | 231,966,703 | 231,966,703 |
| 총포괄손익 계 | - | - | - | 4,873,952,107 | 4,873,952,107 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 전환사채의 전환 | 234,426,500 | 8,378,632,266 | - | - | 8,613,058,766 |
| 주식매입선택권의 행사 | 1,500,000 | 152,476,080 | (48,976,080) | - | 105,000,000 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 계 | 235,926,500 | 8,531,108,346 | (48,976,080) | - | 8,718,058,766 |
| 2025.12.31 (당기말) | 5,682,485,000 | 87,069,064,474 | 4,059,739,742 | (50,988,294,114) | 45,822,995,102 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나이벡 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | 5,819,286,311 | 291,254,547 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 35 | 5,677,834,301 | (93,489,023) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | 4,641,985,404 | (9,326,815,289) | |||
| (2) 조정 | 4,661,141,790 | 8,432,531,846 | |||
| (3) 순운전자본의 변동 | (3,625,292,893) | 800,794,420 | |||
| 2. 이자의수취 | 345,847,943 | 304,945,366 | |||
| 3. 이자의지급 | (248,339,843) | 116,175,714 | |||
| 4. 법인세납부 | 43,943,910 | (36,377,510) | |||
| II. 투자활동으로인한현금흐름 | (4,572,857,249) | 1,369,882,837 | |||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 833,000,000 | 5,573,852,235 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 830,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 5,310,652,235 | |||
| 유형자산의 처분 | 3,000,000 | 263,200,000 | |||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (5,405,857,249) | (4,203,969,398) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 100,000,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 1,484,590,410 | 1,526,517,564 | |||
| 무형자산의 취득 | 3,787,759,927 | 2,547,451,834 | |||
| 보증금의 증가 | 33,506,912 | 130,000,000 | |||
| III. 재무활동으로인한현금흐름 | (2,521,323,193) | (722,461,960) | |||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 483,000,000 | 491,107,500 | |||
| 단기차입금의 증가 | 378,000,000 | - | |||
| 주식매입선택권의 행사 | 105,000,000 | 491,107,500 | |||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (3,004,323,193) | (1,213,569,460) | |||
| 단기차입금의 상환 | 578,000,000 | 200,000,000 | |||
| 유동성장기차입금의 감소 | 440,220,000 | 483,120,000 | |||
| 전환사채의 상환 | 1,396,845,600 | - | |||
| 리스부채의 감소 | 589,257,593 | 530,449,460 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 101,535,343 | 993,974,440 | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,173,358,788) | 1,932,649,864 | |||
| VI. 기초의 현금 | 23,223,706,686 | 21,291,056,822 | |||
| VII. 기말의 현금 | 22,050,347,898 | 23,223,706,686 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 22(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 나이벡 |
1. 일반사항주식회사 나이벡(이하, "회사")은 바이오소재 융합기술과 약물전달시스템 및 펩타이드 공학기술 관련 제품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위할 목적으로 2004년 1월에 설립되어, 충청북도 진천군 이월면에 본사를 두고 당해 사업을 영위하고 있습니다.회사의 보고기간종료일 현재 수권주식수는 200,000천주(1주당 금액: 500원)이며 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 11,364,970주와 5,682,485,000원입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 정종평 | 1,725,403 | 15.18 |
| 박윤정 | 367,928 | 3.24 | |
| 기타 | 9,271,639 | 81.58 | |
| 합계 | 11,364,970 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 공정가치로 측정하는 조건부대가 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
| ㆍ | 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| ㆍ | 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| ㆍ | FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.
회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.
각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
회사는 매 보고기간말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 신제품,신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
개발비를 포함한 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 개발비 | 5~10년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
| - | 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적자원 등의 입수 가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 |
이러한 요건을 만족하지 못하는 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.
외부취득 무형자산의 경우에는 제3자에게 지급하는 지출이 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우에만 자산으로 인식하고 있습니다.
2.12 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.13 매입채무와 기타채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.14 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 종업원급여(1) 퇴직급여순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.회사는 확정급여부채의 순이자를 확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.
2.18 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.
회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 수익인식
- 수행의무의 식별
회사는 바이오소재 융합기술과 약물전달시스템 및 펩타이드 공학기술 관련 제품 등을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 또한, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.- 라이선스 수익
회사는 지적재산권에 대한 라이선스를 부여하는 계약을 체결하고 있습니다. 라이선스가 부여되는 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리를 제공하는 경우에는 한 시점에 수익을 인식하며, 라이선스 기간에 걸쳐 지적재산에 접근할 권리를 제공하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
- 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
- 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
- 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.20 리스
회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 비품으로 구성되어 있습니다.
2.21 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서 상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
2.22 영업부문회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업손익 등에 대한 공시는 생략하였습니다.2.23 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고있습니다.
4. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 22,050,348 | 22,050,348 | 23,223,707 | 23,223,707 |
| 단기금융상품 | 1,287,219 | 1,287,219 | 830,000 | 830,000 |
| 매출채권 | 7,370,351 | 7,370,351 | 7,927,113 | 7,927,113 |
| 기타유동금융자산 | 540,651 | 540,651 | 177,984 | 177,984 |
| 장기금융상품 | - | - | 1,216,260 | 1,216,260 |
| 기타비유동금융자산 | 544,957 | 544,957 | 515,018 | 515,018 |
| 합계 | 31,793,526 | 31,793,526 | 33,890,082 | 33,890,082 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 323,225 | 323,225 | 297,010 | 297,010 |
| 단기차입금 | 7,303,000 | 7,303,000 | 5,733,000 | 5,733,000 |
| 기타유동금융부채 | 2,578,098 | 2,578,098 | 6,113,197 | 6,113,197 |
| 유동리스부채 | 574,947 | 574,947 | 308,876 | 308,876 |
| 유동성장기차입금 | 436,320 | 436,320 | 2,210,220 | 2,210,220 |
| 유동성사채 | 292,731 | 292,731 | 6,246,691 | 6,246,691 |
| 유동파생상품부채 | 94,213 | 94,213 | 3,669,603 | 3,669,603 |
| 장기차입금 | 945,360 | 945,360 | 1,381,680 | 1,381,680 |
| 비유동리스부채 | 449,652 | 449,652 | 157,579 | 157,579 |
| 합계 | 12,997,546 | 12,997,546 | 26,117,856 | 26,117,856 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 94,213 | 94,213 |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 3,669,603 | 3,669,603 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 | 투입변수가 공정가치에 미치는 영향 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | ||||||
| 제8회 전환사채 조기상환청구권 | 94,213 | 3 | BDT모형 | 기초자산의 변동성 | 85.85% | 변동성 상승시 공정가치 증가 |
| 할인율 | 신용등급 B- 회사채 수익률 | 할인율 상승시 공정가치 감소 |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
5. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 은행예금 및 보유현금 | 22,050,348 | 23,223,707 |
6. 사용제한 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 당기 | 전기 | 사용제한 사유 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 100,000 | 100,000 | 지급보증 담보제공 |
7. 매출채권매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,694,880 | 8,215,875 |
| 손실충당금 | (324,529) | (288,762) |
| 합계 | 7,370,351 | 7,927,113 |
(2) 보고기간 종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 5,299,270 | 6,129,603 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,736,114 | 1,797,510 |
| 6개월 초과 | 334,967 | - |
| 합계 | 7,370,351 | 7,927,113 |
(3) 당기 및 전기의 매출채권 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 288,762 | 267,114 |
| 설정 | 35,767 | 21,648 |
| 기말 | 324,529 | 288,762 |
(4) 회사의 손실충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 예상손실율을 적용하고 있습니다.
8. 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 재무상태표상 자산 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 22,050,348 | 23,223,707 |
| 단기금융상품 | 1,287,219 | 830,000 |
| 매출채권 | 7,370,351 | 7,927,113 |
| 기타유동금융자산 | 540,651 | 177,984 |
| 장기금융상품 | - | 1,216,260 |
| 기타비유동금융자산 | 544,957 | 515,018 |
| 합계 | 31,793,526 | 33,890,082 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 재무상태표상 부채 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 323,225 | 297,010 |
| 단기차입금 | 7,303,000 | 5,733,000 |
| 기타유동금융부채 | 2,578,098 | 6,113,197 |
| 유동성장기차입금 | 436,320 | 2,210,220 |
| 유동성사채 | 292,731 | 6,246,691 |
| 장기차입금 | 945,360 | 1,381,680 |
| 소계 | 11,878,734 | 21,981,798 |
| 파생상품부채 | ||
| 유동파생상품부채 | 94,213 | 3,669,603 |
| 소계 | 94,213 | 3,669,603 |
| 기타금융부채 | ||
| 유동리스부채 | 574,947 | 308,876 |
| 비유동리스부채 | 449,652 | 157,579 |
| 소계 | 1,024,599 | 466,455 |
| 합계 | 12,997,546 | 26,117,856 |
(2) 금융상품 범주별 순손익 내역당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 처분이익 | - | 41,044 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 360,337 | 417,237 |
| 외환차익 | 430,877 | 184,883 |
| 외환차손 | (516,278) | (73,187) |
| 외화환산이익 | 231,655 | 1,450,239 |
| 대손상각비 | (35,767) | (21,648) |
| 소계 | 470,824 | 1,957,524 |
| 파생상품부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 120,229 | 62,805 |
| 파생상품거래손실 | (22,828) | (1,861,100) |
| 소계 | 97,401 | (1,798,295) |
| 합계 | 568,225 | 200,273 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (458,953) | (2,011,261) |
| 외화환산손실 | (199,334) | (333,783) |
| 소계 | (658,287) | (2,345,044) |
| 기타금융부채 | ||
| 리스부채 이자비용 | (47,235) | (31,841) |
| 합계 | (705,522) | (2,376,885) |
9. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 348,179 | - | - | - |
| 미수수익 | 192,472 | - | 177,984 | - |
| 보증금 | - | 544,957 | - | 515,018 |
| 합계 | 540,651 | 544,957 | 177,984 | 515,018 |
10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 434,980 | 100,320 |
| 선급비용 | 66,270 | 76,241 |
| 부가세대급금 | 114,120 | 192,069 |
| 합계 | 615,370 | 368,630 |
11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 4,078,625 | 3,169,347 |
| 재고자산평가충당금 | (737,952) | (569,330) |
| 원재료 | 2,170,724 | 2,662,764 |
| 재고자산평가충당금 | (57,217) | (56,280) |
| 합계 | 5,454,180 | 5,206,501 |
회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 11,935,081천원 (전기: 11,869,600천원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 169,561천원(전기: 50,126천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.
12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 932,157 | - | 932,157 |
| 건물 | 11,853,481 | (2,964,691) | 8,888,790 |
| 기계장치 | 7,960,814 | (6,185,677) | 1,775,137 |
| 시설장치 | 6,023,831 | (5,066,811) | 957,020 |
| 비품 | 1,920,734 | (1,504,990) | 415,744 |
| 건설중인자산 | 356,684 | - | 356,684 |
| 사용권자산 | 2,374,070 | (1,350,139) | 1,023,931 |
| 합계 | 31,421,771 | (17,072,308) | 14,349,463 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 932,157 | - | 932,157 |
| 건물 | 11,837,553 | (2,668,685) | 9,168,868 |
| 기계장치 | 7,895,810 | (5,564,132) | 2,331,678 |
| 시설장치 | 5,999,531 | (4,745,477) | 1,254,054 |
| 비품 | 1,807,114 | (1,261,289) | 545,825 |
| 건설중인자산 | 123,381 | - | 123,381 |
| 사용권자산 | 1,948,528 | (1,481,309) | 467,219 |
| 합계 | 30,544,074 | (15,720,892) | 14,823,182 |
(2) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 932,157 | - | - | - | - | 932,157 |
| 건물 | 9,168,868 | 15,928 | - | (296,005) | - | 8,888,790 |
| 기계장치(*1) | 2,331,678 | 86,281 | (10) | (679,412) | 36,600 | 1,775,137 |
| 시설장치(*1) | 1,254,054 | 24,300 | - | (321,334) | - | 957,020 |
| 비품 | 545,825 | 112,990 | - | (243,701) | 630 | 415,744 |
| 건설중인자산(*1) | 123,381 | 333,544 | - | - | (100,241) | 356,684 |
| 사용권자산 | 467,219 | 1,152,307 | (4,006) | (591,589) | - | 1,023,931 |
| 합계 | 14,823,182 | 1,725,350 | (4,016) | (2,132,041) | (63,011) | 14,349,463 |
| (*1) | 건설중인자산에서 본계정으로 대체하였습니다. 유형자산 이외 63,011천원의 경우무형자산으로 대체되었습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 932,157 | - | - | - | - | 932,157 |
| 건물(*1) | 9,446,469 | 18,000 | - | (295,601) | - | 9,168,868 |
| 기계장치(*1) | 1,768,068 | 1,171,977 | (268,683) | (666,622) | 326,938 | 2,331,678 |
| 시설장치 | 1,431,261 | 91,605 | - | (327,812) | 59,000 | 1,254,054 |
| 비품 | 696,760 | 105,485 | - | (256,420) | - | 545,825 |
| 건설중인자산(*1) | 270,072 | 283,707 | - | - | (430,398) | 123,381 |
| 사용권자산 | 908,168 | 72,544 | (5,871) | (507,622) | - | 467,219 |
| 합계 | 15,452,955 | 1,743,318 | (274,554) | (2,054,077) | (44,460) | 14,823,182 |
| (*1) | 건설중인자산에서 본계정으로 대체하였습니다. 유형자산 이외 44,460천원의 경우무형자산으로 대체되었습니다. |
(3) 당기 및 전기의 계정과목별 감가상각 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 271,287 | 272,206 |
| 제조원가 | 918,208 | 890,579 |
| 경상연구개발비 | 942,546 | 891,292 |
| 합계 | 2,132,041 | 2,054,077 |
(4) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사의 건물, 기계장치 및 시설장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 26참조).
13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 4,978,233 | (3,871,254) | - | 1,106,979 |
| 개발비 | 1,149,708 | (919,767) | (27,210) | 202,731 |
| 기타무형자산 | 11,669,143 | (2,240,688) | - | 9,428,455 |
| 합계 | 17,797,084 | (7,031,709) | (27,210) | 10,738,165 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 4,614,227 | (3,116,851) | - | 1,497,376 |
| 개발비 | 1,491,347 | (1,031,464) | (54,421) | 405,462 |
| 기타무형자산 | 8,073,734 | (1,906,665) | - | 6,167,069 |
| 합계 | 14,179,308 | (6,054,980) | (54,421) | 8,069,907 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 손상(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권(*1) | 1,497,376 | 270,000 | 94,006 | (754,403) | - | 1,106,979 |
| 개발비 | 405,462 | - | - | (202,731) | - | 202,731 |
| 기타무형자산(*1, 2) | 6,167,069 | 3,951,730 | (30,995) | (334,022) | (325,327) | 9,428,455 |
| 합계 | 8,069,907 | 4,221,730 | 63,011 | (1,291,156) | (325,327) | 10,738,165 |
| (*1) | 건설중인자산에서 기타무형자산 계정으로 63,011천원이 대체되었으며, 취득 완료된 산업재산권 94,006천원의 경우 기타무형자산에서 산업재산권으로 대체되었습니다. |
| (*2) | 미래 경제적 효익의 유입가능성이 낮다고 판단되는 기타무형자산에 대해 당기 중 무형자산손상차손을 인식하였습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 손상(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권(*1) | 1,682,927 | 150,000 | 53,654 | (389,205) | - | 1,497,376 |
| 개발비(*2) | 1,213,400 | - | - | (384,747) | (423,191) | 405,462 |
| 기타무형자산(*1, 2) | 6,026,825 | 2,390,064 | (9,194) | (418,839) | (1,821,787) | 6,167,069 |
| 합계 | 8,923,152 | 2,540,064 | 44,460 | (1,192,791) | (2,244,978) | 8,069,907 |
| (*1) | 건설중인자산에서 기타무형자산 계정으로 44,460천원이 대체되었으며, 취득 완료된 산업재산권 53,654천원의 경우 기타무형자산에서 산업재산권으로 대체되었습니다. |
| (*2) | 미래 경제적 효익의 유입가능성이 낮다고 판단되는 일부 개발비와 기타무형자산에 대해 당기 중 무형자산손상차손을 인식하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 202,731 | 384,747 |
| 판매비와관리비 | 1,088,425 | 808,044 |
| 합계 | 1,291,156 | 1,192,791 |
(4) 당기 중 적격자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 612,434천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 9.11%입니다.
(5) 당기와 전기 중 제조원가로 계상한 경상연구개발비는 각각 895,906천원과 635,743천원입니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 단계 | 개별자산명 | 현진행단계 | 당기 | 전기 | 잔여상각기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발완료 | 펩타이드융합바이오의료기기 | 제품 판매중 | 202,731 | 405,462 | 1년 |
| 가. | 펩타이드융합바이오의료기기(OssGen-X15)는 펩타이드 융합 골이식용 복합소재로시제품 및 대량 생상공정을 완료하여 2022년부터 상각하고 있습니다. |
(7) 보고기간 종료일 현재 주요 기타무형자산의 항목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항목 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중국 CFDA 인증관련 무형자산 | 4,682,886 | (1,507,647) | 3,175,239 | 중국 OCS-B 등 인증과 관련된 무형자산(일부 취득 완료 후 상각중) |
| CE등 인증비용 | 4,196,585 | (394,683) | 3,801,902 | 유럽 MDD, MDR 등 취득 관련 무형자산(규제변경에 따른 MDR 취득 중) |
| 미국 등 기타 해외 인증비용 | 1,731,032 | (263,725) | 1,467,307 | 기타 국가의 품목 허가와 관련한 무형자산(호주, 러시아의 경우 취득 완료 후 상각중) |
| 소프트웨어 | 174,460 | (74,633) | 99,827 | |
| 기타 취득중인 산업재산권 | 884,180 | - | 884,180 | 국내 및 해외 특허, 상표권 등 출원 진행중 |
| 합계 | 11,669,143 | (2,240,688) | 9,428,455 |
14. 정부보조금(1) 회사는 바이오소재 개발과 관련하여 정부과제를 수행하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 증감 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 무형자산 | 선수금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 54,421 | 200,000 |
| 수령액 | - | 1,175,168 |
| 비용상계 | (27,211) | (1,375,168) |
| 당기말 | 27,210 | - |
<전기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 무형자산 | 선수금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 81,631 | 16,140 |
| 수령액 | - | 2,609,226 |
| 비용상계 | (27,210) | (2,425,366) |
| 기말 | 54,421 | 200,000 |
15. 리스
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 501,304 | 159,162 |
| 차량운반구 | 140,492 | 221,688 |
| 기계장치 | 382,134 | 81,903 |
| 비품 | 1 | 4,466 |
| 합계 | 1,023,931 | 467,219 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 574,947 | 308,876 |
| 비유동 | 449,652 | 157,579 |
| 합계 | 1,024,599 | 466,455 |
당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 1,152,307천원 및 72,544천원이며, 당기와 전기 중 해지로 인해 감소된 사용권자산은 각각 4,006천원 및 5,871천원입니다.
(2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 344,389 | 354,597 |
| 차량운반구 | 77,189 | 82,152 |
| 기계장치 | 165,545 | 65,513 |
| 비품 | 4,466 | 5,360 |
| 합계 | 591,589 | 507,622 |
| 리스부채에 대한 이자비용(*1) | 47,235 | 31,841 |
| 단기리스료(*2) | 19,523 | 77,089 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2) | 55,264 | 44,730 |
| (*1) | 금융비용에 포함 |
| (*2) | 매출원가 및 판매비와관리비에 포함 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 711,279천원 및 652,268천원입니다.
16. 기타유동금융부채 보고기간 종료일 현재 회사의 기타유동금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,828,610 | 5,415,153 |
| 미지급비용 | 829,331 | 770,126 |
| 합계 | 2,657,941 | 6,185,279 |
17. 기타유동부채
보고기간 종료일 현재 회사의 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금(*1) | - | 254,349 |
| 예수금 | 134,630 | 121,256 |
| 합계 | 134,630 | 375,605 |
| (*1) | 전기말 선수금 잔액 중 거래처로부터 수취한 계약부채 15,265천원이 포함되어 있습니다. |
18. 단기차입금보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 일반자금대출(*) | 3M KORIBOR+1.994 | 378,000 | 378,000 |
| 일반자금대출 | 3M KORIBOR+2.141~3.325,12M KORIBOR+2.359 | 5,875,000 | 4,155,000 | |
| 우리은행 | 일반자금대출(*) | 12M KORIBOR+2.82 | 1,050,000 | 1,200,000 |
| 합계 | 7,303,000 | 5,733,000 |
| (*) | 동 차입금에 대하여 기술보증기금 및 신용보증기금의 보증서가 담보로 제공되고 있습니다(주석 26 참조). |
19. 장기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 시설자금대출 | 3M KORIBOR+3.49 | 1,381,680 | 1,818,000 |
| 일반자금자금 | - | - | 1,773,900 | |
| 소계 | 1,381,680 | 3,591,900 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (436,320) | (2,210,220) | ||
| 장기차입금 잔액 | 945,360 | 1,381,680 |
| (*) | 상기 차입금에 대하여 회사의 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 26 참조). |
(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 2026년 | 2027년 | 2028년 | 2029년 | 2030년 이후 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 436,320 | 436,320 | 436,320 | 72,720 | - | 1,381,680 |
20. 사채
(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제8회 전환사채 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 액면금액 | 372,013 | 9,750,000 |
| 사채상환할증금 | 59,963 | 1,571,544 |
| 전환권조정 | (139,245) | (5,074,853) |
| 합계 | 292,731 | 6,246,691 |
(2) 보고기간 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 상각(이자비용) | 상환 | 전환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제8회 전환사채 | 6,246,691 | 577,955 | (884,738) | (5,647,177) | 292,731 |
(3) 사채의 발행 조건
| 구분 | 제8회 사모전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2022-11-22 |
| 상환일 | 2027-11-22 |
| 발행시 액면가액 | 25,000백만원 |
| 발행가액 | 25,000백만원 |
| 전환후 액면가액 | 372백만원 |
| 만기보장수익률 | 3.00% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 행사기간 | 사채 발행일 이후 이후 1년이 경과한 날(2023년 11월 22일)부터 만기일 1개월 전(2027년 10월 22일) |
| 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 행사가액 | 21,175원/1주(2025년 5월 22일자 조정)21,175원/1주(발행시) |
| 행사가액 조정 | 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 라. 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 행사가액보다 낮은 경우 단, 새로운 행사가격은 발행 당시 행사가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함. |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 11월 22일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 사채금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 |
| 기한이익의 상실 사유 | 1. 휴,폐업, 해산, 파산 및 회생절차 개시2. 정관으로 정한 해산사유 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산 결의가 있는 경우3. 휴업, 폐업 혹은 감독관청으로부터 영업정지 또는 취소가 있는 경우4. 발행회사가 지급불능 또는 지급 정지 상태에 이른것으로 인정되는 경우5. 감사보고서 의견이 "적정"이 아닌 경우6. 구조조정 절차의 진행7. 총자산의 20% 이상에 해당하는 자산의 압류 또는 경매 진행8. 상장폐지, 10일이상 거래가 중지되는 경우(단, 주권병합, 분할, 자본의 감소 등 발행회사의 일정한 회사법적 행위 혹은 한국거래소의 관련규정에 따라 일시 정지되는 경우 제외)9. 임직원의 고의 또는 중과실로 의무위반 또는 횡령, 배임등의 사유 발생하여 회사의 신용악화 위험이 발생할 경우10. 경영권의 양도, 최대주주의 변경 등의 사유 발생시11. 매출액의 30% 이상을 차지하는 주요한 사업의 양수도 등 회사조직의 변경이 있는 경우12. 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급의무를 불이행한 떄13. 본계약 또는 회사의 경영과 관련 고의 또는 과실에 의한 불법행위로 경영에 손해를 끼쳐 인수인들의 재산적 손실을 야기하였을 경우 |
(4) 전환권대가 및 신주인수권대가회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신(회제이-00094 신주인수권대가의 회계처리)에 따라 최초 장부금액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.
21. 파생상품자산 및 부채(1) 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품자산은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 내용 |
| --- | --- |
| 계약내용 | 제8회 사모전환사채의 조기상환청구권 |
| 행사대상 | 사채권면금액의 100% |
| 행사시기 | 2024년 11월 22일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 |
| 행사가격 | 조기상환청구권: 연복리 3.0% |
| 장부금액 | 94,213 |
22. 순확정급여부채
(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 현재가치 | 4,225,812 | 3,929,941 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (258,724) | (272,825) |
| 순확정급여부채 | 3,967,088 | 3,657,116 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 3,929,941 | 3,944,033 |
| 당기근무원가 | 599,621 | 570,221 |
| 이자원가 | 155,669 | 55,211 |
| 보험수리적손익 | (265,452) | (213,179) |
| 퇴직급여 지급액 | (193,967) | (426,345) |
| 기말 금액 | 4,225,812 | 3,929,941 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 599,621 | 570,221 |
| 이자비용 | 155,669 | 55,211 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (10,806) | (14,008) |
| 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익 | 744,484 | 611,424 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 272,825 | 285,807 |
| 기대수익 | 10,806 | 14,008 |
| 지급액 | (20,092) | (19,320) |
| 보험수리적손익 | (4,815) | (7,670) |
| 기말 금액 | 258,724 | 272,825 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 258,724 | 272,825 |
(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채 보험수리적손익 | 265,452 | 213,179 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 227,206 | (63,285) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 38,246 | 276,464 |
| 사외적립자산 보험수리적손익 | (4,815) | (7,670) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 260,637 | 205,509 |
| 법인세효과 | (28,670) | (20,345) |
| 세후 확정급여제도의 재측정요소 | 231,967 | 185,164 |
(7) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.70% | 4.35% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 4.70% | 4.35% |
| 미래임금상승률 | 4.84% + 승급지수 | 4.90% + 승급지수 |
(8) 확정급여부채의 민감도분석의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가정의 변동 | 확정급여부채의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | -1% | 5.2% 증가 |
| 1% | 4.6% 감소 | |
| 임금상승률 | -1% | 4.3% 감소 |
| 1% | 5.0% 증가 |
(9) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 확정급여채무 | 729,857 | 1,740,992 | 625,499 | 2,494,575 | 5,590,923 |
| 전기말 확정급여채무 | 661,783 | 1,627,639 | 521,661 | 2,268,789 | 5,079,872 |
(10) 확정급여채무의 가중평균만기는 4.871년(전기 4.933년)입니다.
23. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 | 11,364,970주 | 10,893,117주 |
| 주당액면가액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 5,682,485 | 5,446,559 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| 전기초 | 10,134,700 | 5,067,350 | 52,660,010 | 57,727,360 |
| 전환사채의 전환 | 706,667 | 353,334 | 14,912,423 | 15,265,757 |
| 주식매수선택권 행사 | 51,750 | 25,875 | 590,475 | 616,350 |
| 전기말 | 10,893,117 | 5,446,559 | 68,162,908 | 73,609,467 |
| 당기초 | 10,893,117 | 5,446,559 | 68,162,908 | 73,609,467 |
| 전환사채의 전환 | 468,853 | 234,426 | 10,524,376 | 10,758,802 |
| 주식매수선택권 행사 | 3,000 | 1,500 | 152,476 | 153,976 |
| 당기말 | 11,364,970 | 5,682,485 | 78,839,760 | 84,522,245 |
24. 자본잉여금 및 자본조정보고기간 종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 78,839,760 | 68,162,908 |
| 전환권대가 | 98,817 | 2,589,878 | |
| 기타자본잉여금 | 8,130,487 | 7,785,170 | |
| 소계 | 87,069,064 | 78,537,956 | |
| 자본조정 | 주식선택권 | 4,059,740 | 4,108,716 |
25. 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기(처리예정일: 2026년 3월 30일) | 전기(처리확정일: 2025년 3월 28일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 50,988,294 | 55,862,246 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 55,862,246 | 46,720,595 | ||
| 당기순손실(이익) | (4,641,985) | 9,326,815 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (231,967) | (185,164) | ||
| II.결손금처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | 50,988,294 | 55,862,246 |
26. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행(*1) | 중소기업자금대출 | 6,648,000 | 6,253,000 |
| 중소기업시설자금대출 | 2,400,000 | 1,381,680 | |
| 우리은행(*2) | 일반자금대출 | 1,050,000 | 1,050,000 |
| 합계 | 10,098,000 | 8,684,680 |
| (*1) | 상기 약정과 관련하여 유형자산(채권최고액 6,000,000천원)을 담보로 제공하고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 321,300천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. |
| (*2) | 상기 약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 945,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. |
(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 금액 | 차입금액 | 설정금액 | 설정권자 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 932,157 | 7,256,680 | 6,000,000 | 중소기업은행 | 차입금 담보제공(*1, *2) |
| 건물 | 5,638,682 | ||||
| 시설장치 및 기계장치 | 31 | ||||
| 단기금융상품 | 100,000 | - | 110,000 | 중소기업은행 | 지급보증 담보제공 |
| 합계 | 6,670,870 | 7,256,680 | 6,110,000 |
| (*1) | 차입금액은 중소기업은행의 전체 차입금액 중 기술보증기금의 보증 차입을 제외한 금액입니다. |
| (*2) | 상기 이외 유형자산과 관련된 보험의 부보금액 6,014,619천원이 기업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자 | 지급보증제공처 | 지급보증금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)나이벡 | 중소기업은행 | 110,000 | 임직원 차입금 담보제공 |
(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증 제공자 | 지급보증금액 | 보증처 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | 945,000 | 우리은행 | 차입금 |
| 기술보증기금 | 321,300 | 중소기업은행 | 차입금 |
| 대표이사 | 4,926,000 | 중소기업은행 | 차입금 |
| 서울보증보험 | 320,000 | 거래처 | 이행지급보증 |
| 합계 | 6,512,300 |
(5) 회사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부 자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는이러한 변화가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.
(6) 주요 라이선스아웃(License-out) 계약당기말 현재 회사가 체결 중인 주요 라이선스아웃(License-out) 계약의 현황은 다음과 같습니다. 회사는 당기 중 라이선스아웃 계약에 따라 수취한 계약금(Upfront fee)을 기타매출로 인식하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 계약상대방 | 미국 소재 제약바이오 기업 |
| 대상기술 | 1) 펩타이드 기반 섬유증 치료제 (NP-201)2) 개발 단계 : 임상 1상 완료 (호주), 2상 준비 |
| 계약의 내용 | NP-201에 대한 개발 및 상업화를 할 수 있는 전세계 대상 독점적 권리 이전 |
| 계약기간 | 시작일 : 2025.05.27 (계약 발효일)만료일 : (a)와 (b) 중 늦은 날(a) : 특허권의 마지막 유효 청구권이 만료되는 시점(b) : 라이선스된 모든 노하우가 기밀 정보로서의 효력을 상실하는 마지막 날짜 |
| 총 계약금액 | 총 계약금액 : USD 435,000,000 (KRW 595,295,900,000) + 경상기술료1) 계약금(Upfront fee): USD 8,000,0002) 개발 및 누적판매 마일스톤 : USD 427,000,0003) 제3자 기술이전 수익공유4) 로열티 : NP-201로 발생하는 순매출액의 4% |
| 수취 금액 | 계약금 USD 8,000,000 : 2025.06.25 수취 |
27. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 회사의 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 산출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 전기 이전의 당기법인세에 대한 당기법인세 부담액 등 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | - | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 | (28,670) | (20,345) |
| 법인세수익 | (28,670) | (20,345) |
(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (28,670) | (20,345) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | 4,613,315 | (9,347,161) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 507,465 | (925,369) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (1,073) | (38,373) |
| 비공제비용 | 3,528 | 2,457 |
| 세무상결손금 효과 | (486,932) | - |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | (49,046) | 940,940 |
| 기타 | (2,612) | - |
| 법인세수익 | (28,670) | (20,345) |
| 평균유효세율 | - | - |
| (*) | 당기 및 전기는 법인세수익이 발생하였으므로, 평균유효세율은 산정하지 않았습니다. |
(4) 당기와 전기 중 이법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 323,841 | (51,721) | - | 272,120 |
| 정부보조금 | 5,388 | (2,395) | - | 2,993 |
| 대손충당금 | 20,454 | 6,780 | - | 27,234 |
| 리스부채 | 46,179 | 66,527 | - | 112,706 |
| 미수수익 | (17,620) | (3,552) | - | (21,172) |
| 사용권자산 | (46,255) | (66,377) | - | (112,632) |
| 미지급연차 | 7,136 | 1,647 | - | 8,783 |
| 전환사채 | (346,828) | 338,107 | - | (8,721) |
| 퇴직급여충당부채 | 389,064 | 104,445 | (28,670) | 464,839 |
| 퇴직연금 | (27,010) | (1,450) | - | (28,460) |
| 파생상품 | 363,291 | (352,928) | - | 10,363 |
| 재고자산충당부채 | 61,935 | 25,534 | - | 87,469 |
| 기타 | - | 4,312 | - | 4,312 |
| 미인식이연법인세 | (779,575) | (68,929) | 28,670 | (819,834) |
| 합계 | - | - | - | - |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 212,730 | 111,111 | - | 323,841 |
| 정부보조금 | 8,082 | (2,694) | - | 5,388 |
| 단기금융자산 | (1,988) | 1,988 | - | - |
| 대손충당금 | 21,512 | (1,058) | - | 20,454 |
| 리스부채 | 89,862 | (43,683) | - | 46,179 |
| 미수수익 | (1,648) | (15,972) | - | (17,620) |
| 사용권자산 | (89,908) | 43,653 | - | (46,255) |
| 미지급연차 | 4,709 | 2,427 | - | 7,136 |
| 전환사채 | (1,037,743) | 690,915 | - | (346,828) |
| 퇴직급여충당부채 | 390,459 | 18,950 | (20,345) | 389,064 |
| 퇴직연금 | (28,295) | 1,285 | - | (27,010) |
| 파생상품 | 654,307 | (291,016) | - | 363,291 |
| 장기금융자산 | (29,558) | 29,558 | - | - |
| 재고자산충당부채 | 56,973 | 4,962 | - | 61,935 |
| 미인식이연법인세 | (249,494) | (550,426) | 20,345 | (779,575) |
| 합계 | - | - | - | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 140,445 | 608,398 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 857,451 | 764,472 |
| 상계전 이연법인세자산 | 997,896 | 1,372,870 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (36,489) | (520,031) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (141,573) | (73,264) |
| 상계전 이연법인세부채 | (178,062) | (593,295) |
| 미인식 이연법인세 | (819,834) | (779,575) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 7,453,037 | 7,874,504 | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금 | 20,272,587 | 24,761,277 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 7,337,809 | 5,923,180 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합계 | 35,063,433 | 38,558,960 |
(7) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금과 이월세액공제(농어촌특별세 반영 전 금액)의 만료시기는 다음과 같습니다.- 미사용결손금
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 2025년 | - | 1,767,337 |
| 2026년 | - | 987,247 |
| 2027년 | 829,856 | 2,501,928 |
| 2028년 | 4,186,711 | 4,186,711 |
| 2029년 | 2,171,776 | 2,171,776 |
| 2035년 | 6,653,961 | 6,653,961 |
| 2036년 | 362,421 | 362,421 |
| 2037년 | - | - |
| 2038년 | 2,030,376 | 2,030,376 |
| 2039년 | 4,037,486 | 4,099,520 |
- 이월세액공제
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 2025년 | - | 96,268 |
| 2026년 | 82,546 | 82,546 |
| 2027년 | 204,140 | 204,140 |
| 2028년 | 244,064 | 244,064 |
| 2029년 | 421,395 | 421,395 |
| 2030년 | 616,279 | 616,279 |
| 2031년 | 974,126 | 974,126 |
| 2032년 | 1,522,082 | 1,522,082 |
| 2033년 | 1,200,828 | 1,200,828 |
| 2034년 | 1,252,517 | 561,452 |
| 2035년 | 819,832 | - |
28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 직원급여 | 2,111,805 | 2,003,265 |
| 상여금 | 5,600 | 7,604 |
| 퇴직급여 | 224,429 | 151,063 |
| 복리후생비 | 259,851 | 252,686 |
| 여비교통비 | 863,560 | 714,679 |
| 접대비 | 101,509 | 76,557 |
| 통신비 | 3,690 | 3,363 |
| 수도광열비 | 6,610 | 8,658 |
| 전력비 | 65,133 | 62,922 |
| 세금과공과금 | 22,067 | 27,986 |
| 감가상각비 | 271,287 | 272,206 |
| 지급임차료 | 173 | 4,254 |
| 보험료 | 133,386 | 130,184 |
| 차량유지비 | 9,990 | 11,295 |
| 경상연구개발비 | 5,612,900 | 4,074,343 |
| 운반비 | 35,546 | 17,677 |
| 교육훈련비 | 7,664 | 4,729 |
| 도서인쇄비 | 12,176 | 2,780 |
| 사무용품비 | 17,131 | 12,305 |
| 소모품비 | 53,910 | 28,009 |
| 지급수수료 | 4,370,237 | 3,389,207 |
| 광고선전비 | 270,766 | 170,150 |
| 대손상각비 | 35,767 | 21,648 |
| 건물관리비 | 174,270 | 170,400 |
| 무형고정자산상각 | 1,088,425 | 808,044 |
| 독점판매권회수보상금 | - | 5,181,069 |
| 합계 | 15,757,882 | 17,607,083 |
29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 430,877 | 184,883 |
| 외화환산이익 | 231,655 | 1,450,239 |
| 유형자산처분이익 | 3,889 | 9,309 |
| 잡이익 | 24,735 | 24,979 |
| 합계 | 691,156 | 1,669,410 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 516,278 | 73,187 |
| 외화환산손실 | 199,334 | 333,783 |
| 기부금 | 10,714 | 24,340 |
| 유형자산처분손실 | - | 5,483 |
| 무형자산손상차손 | 325,327 | 2,244,978 |
| 잡손실 | 3,568 | 25,144 |
| 합계 | 1,055,221 | 2,706,915 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 360,337 | 417,237 |
| 파생상품평가이익 | 120,229 | 62,805 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 41,044 |
| 합계 | 480,566 | 521,086 |
(2) 당기와 전기의 금융비용 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 506,188 | 2,043,102 |
| 파생상품거래손실 | 22,828 | 1,861,100 |
| 합계 | 529,016 | 3,904,202 |
31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (247,679) | 1,157,059 |
| 재고자산 매입액 등 | 2,596,296 | 1,694,712 |
| 종업원급여 | 8,875,416 | 8,017,573 |
| 복리후생비 | 1,006,443 | 870,217 |
| 감가상각비 | 2,132,041 | 2,054,077 |
| 운반비 | 74,953 | 32,114 |
| 임차료 | 19,523 | 12,354 |
| 지급수수료 | 7,860,280 | 6,466,144 |
| 광고선전비 | 294,066 | 170,150 |
| 무형자산상각비 | 1,291,156 | 1,192,791 |
| 기타 | 3,790,468 | 7,809,492 |
| 합계(*) | 27,692,963 | 29,476,683 |
| (*) | 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. |
32. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 4,641,985 | (9,326,815) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,171,590주 | 10,392,282주 |
| 기본주당이익(손실)(단위: 원) | 416 | (897) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수(2) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2025-01-01 | 10,893,117 | 365 | 3,975,987,705 |
| 전환사채의 전환 | 2025-04-14 | 39,721 | 262 | 10,406,902 |
| 전환사채의 전환 | 2025-04-18 | 44,136 | 258 | 11,387,088 |
| 전환사채의 전환 | 2025-04-21 | 42,243 | 255 | 10,771,965 |
| 전환사채의 전환 | 2025-04-28 | 3,152 | 248 | 781,696 |
| 전환사채의 전환 | 2025-05-07 | 10,000 | 239 | 2,390,000 |
| 전환사채의 전환 | 2025-05-15 | 37,829 | 231 | 8,738,499 |
| 전환사채의 전환 | 2025-05-19 | 63,051 | 227 | 14,312,577 |
| 전환사채의 전환 | 2025-05-20 | 63,051 | 226 | 14,249,526 |
| 전환사채의 전환 | 2025-05-21 | 44,928 | 225 | 10,108,800 |
| 전환사채의 전환 | 2025-05-29 | 64,431 | 217 | 13,981,527 |
| 전환사채의 전환 | 2025-08-07 | 2,333 | 147 | 342,951 |
| 전환사채의 전환 | 2025-10-13 | 2,730 | 80 | 218,400 |
| 전환사채의 전환 | 2025-10-14 | 1,190 | 79 | 94,010 |
| 전환사채의 전환 | 2025-10-16 | 47,225 | 77 | 3,636,325 |
| 전환사채의 전환 | 2025-10-23 | 2,833 | 70 | 198,310 |
| 주식매수선택권행사 | 2025-12-24 | 3,000 | 8 | 24,000 |
| 합계 | 11,364,970 | 4,077,630,281 | ||
| 적용일수(1) | 365 | |||
| 가중평균 유통 보통주식수( = (2) ÷ (1) ) | 11,171,590 |
<전기>
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수(2) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2024-01-01 | 10,134,700 | 366 | 3,709,300,200 |
| 전환사채의 전환 | 2024-01-02 | 4,573 | 365 | 1,669,145 |
| 전환사채의 전환 | 2024-01-04 | 91,470 | 363 | 33,203,610 |
| 전환사채의 전환 | 2024-06-18 | 4,665 | 197 | 919,005 |
| 전환사채의 전환 | 2024-07-16 | 4,665 | 169 | 788,385 |
| 전환사채의 전환 | 2024-10-14 | 163,303 | 79 | 12,900,937 |
| 전환사채의 전환 | 2024-10-15 | 17,496 | 78 | 1,364,688 |
| 전환사채의 전환 | 2024-10-16 | 29,160 | 77 | 2,245,320 |
| 전환사채의 전환 | 2024-10-17 | 310,856 | 76 | 23,625,056 |
| 전환사채의 전환 | 2024-10-18 | 34,992 | 75 | 2,624,400 |
| 전환사채의 전환 | 2024-10-21 | 23,329 | 72 | 1,679,688 |
| 전환사채의 전환 | 2024-10-22 | 8,162 | 71 | 579,502 |
| 전환사채의 전환 | 2024-10-23 | 13,996 | 70 | 979,720 |
| 주식매수선택권행사 | 2024-05-20 | 51,750 | 226 | 11,695,500 |
| 합계 | 10,893,117 | 3,803,575,156 | ||
| 적용일수(1) | 366 | |||
| 가중평균 유통 보통주식수( = (2) ÷ (1) ) | 10,392,282 |
(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 2020년 3월 27일 부여한 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 회사가 발행한 전환사채와 2021년 3월 31일 부여한 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 4,641,985 | (9,326,815) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 4,641,985 | (9,326,815) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 11,171,590 | 10,392,282 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 67,043 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 11,238,633 | 10,392,282 |
| 희석주당순이익(단위: 원) | 413 | (897) |
(4) 당기와 전기의 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 청구기간 | 조건 | 발행될 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권(2020년 부여) | 2022.03.28 ~ 2029.03.27 | 주당 9,490원 | - | 105,750 |
| 주식선택권(2021년 부여) | 2023.03.31 ~ 2030.03.30 | 주당 35,000원 | 233,000 | 236,000 |
| 제8회 전환사채 | 2023.11.22 ~ 2027.10.22 | 주당 21,175원 | 17,568 | 614,754 |
33. 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 행사 또는 소멸되지 아니한 주식선택권은 아래와 같습니다.
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 부여시점 | 2020년 03월 27일 | 2021년 03월 31일 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년간 이상 근무 | |
| 행사가능기간 | 2022.03.28 ~ 2029.03.27 | 2023.03.31 ~ 2030.03.30 |
| 최초부여주식수 | 250,000주 | 292,000주 |
| 잔여 행사가능 주식수 | 105,750주 | 233,000주 |
| 행사가격 | 주당 9,490원 | 주당 35,000원 |
| 부여방법 | 주식교부형(신주발행) | 주식교부형(신주발행) |
(2) 당기와 전기 중 회사의 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 341,750 | 393,500 |
| 행사 및 소멸 | (3,000) | (51,750) |
| 기말 | 338,750 | 341,750 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 주식선택권(자본조정)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,108,716 | 4,233,958 |
| 행사 및 소멸 | (48,976) | (125,242) |
| 기말 | 4,059,740 | 4,108,716 |
34. 특수관계자와의 거래 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대하여 지급한 분류별 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,822,067 | 1,762,600 |
| 퇴직급여 | 216,166 | 213,232 |
| 합계 | 2,038,233 | 1,975,832 |
상기 이외에 회사의 대표이사는 기업은행과 체결한 약정과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석26 참조).
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가. 당기순이익(손실) | 4,641,985 | (9,326,815) |
| 나. 조정 | 4,661,142 | 8,432,533 |
| 퇴직급여 | 744,484 | 611,424 |
| 대손상각비 | 35,767 | 21,648 |
| 감가상각비 | 2,132,041 | 2,054,077 |
| 무형자산상각비 | 1,291,156 | 1,192,791 |
| 무형자산손상차손 | 325,327 | 2,244,978 |
| 재고자산평가손실 | 169,561 | 50,126 |
| 이자비용 | 506,188 | 2,043,102 |
| 파생상품거래손실 | 22,828 | 1,861,100 |
| 유형자산처분손실 | - | 5,483 |
| 외화환산손실 | 199,334 | 333,783 |
| 잡손실 | 3,569 | 15,000 |
| 이자수익 | (360,337) | (417,237) |
| 파생상품평가이익 | (120,229) | (62,805) |
| 외화환산이익 | (231,655) | (1,450,239) |
| 유형자산처분이익 | (3,889) | (9,309) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (41,044) |
| 잡이익 | (24,333) | - |
| 법인세비용(수익) | (28,670) | (20,345) |
| 다. 영업활동으로인한자산부채의변동 | (3,625,293) | 800,793 |
| 매출채권의 감소(증가) | 476,302 | (2,927,424) |
| 기타금융자산의 증가 | (348,340) | - |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (246,741) | 136,198 |
| 재고자산의 감소(증가) | (417,239) | 1,106,933 |
| 매입채무의 증가 | 26,214 | 78,479 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (2,700,639) | 3,508,661 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (240,975) | 190,515 |
| 기타비유동부채의 감소 | - | (885,544) |
| 확정급여채무의 감소 | (193,967) | (426,345) |
| 사외적립자산의 감소 | 20,092 | 19,320 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 5,677,834 | (93,489) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성대체 | 436,320 | 440,220 |
| 전환사채 전환 | 5,647,178 | 7,300,515 |
| 건설중인자산에서 유무형자산 대체 | 100,241 | 430,399 |
| 사용권자산 및 리스부채 계상 | 1,152,307 | 72,544 |
| 유형자산 및 무형자산 취득 미지급금 | (794,002) | 136,869 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 전환 또는 상환 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,733,000 | (200,000) | - | - | 1,770,000 | 7,303,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,210,220 | (440,220) | 436,320 | - | (1,770,000) | 436,320 |
| 유동리스부채 | 308,876 | (589,257) | 855,328 | - | - | 574,947 |
| 장기차입금 | 1,381,680 | - | (436,320) | - | - | 945,360 |
| 사채 | 6,246,691 | (1,396,846) | - | (5,135,070) | 577,955 | 292,731 |
| 비유동리스부채 | 157,579 | - | (855,328) | - | 1,147,401 | 449,652 |
36. 위험관리 회사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 회사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출 정도를 검토하고 있습니다.
(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 17,179,107 | 30,222,660 |
| 자본 (B) | 45,822,995 | 32,230,984 |
| 부채비율 (A/B) | 37.49% | 93.77% |
(2) 시장위험1) 외화위험관리회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며, 경영진은 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD,EUR,천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 계정과목 | 통화 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 6,919,234.04 | 9,928,409 | 5,435,699.97 | 7,990,479 |
| EUR | 345.77 | 583 | 345.77 | 529 | ||
| 매출채권 | USD | 3,444,540.00 | 4,942,570 | 3,779,282.00 | 5,555,545 | |
| 미수금 | USD | 206,792.46 | 296,727 | - | - | |
| 단기금융상품 | USD | 827,387.94 | 1,187,219 | - | - | |
| 장기금융상품 | USD | - | - | 827,387.94 | 1,216,260 | |
| 소계 | USD | 11,397,954.44 | 16,354,925 | 10,042,369.91 | 14,762,284 | |
| EUR | 345.77 | 583 | 345.77 | 529 | ||
| 외화부채 | 미지급금 | USD | 96,423.07 | 138,357 | 2,550,000.00 | 3,748,500 |
| EUR | 44,235.52 | 74,569 | - | - | ||
| JPY | 5,054,310.00 | 46,380 | - | - |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,621,657 | (1,621,657) | 1,101,378 | (1,101,378) |
| EUR | (7,399) | 7,399 | 53 | (53) |
| JPY | (4,638) | 4,638 | - | - |
2) 이자율위험관리이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부차입금에서 비롯되며, 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,303,000 | 5,733,000 |
| 유동성장기차입금 | 436,320 | 2,210,220 |
| 장기차입금 | 945,360 | 1,381,680 |
| 합계 | 8,684,680 | 9,324,900 |
보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자부차입금의 이자율이 1% 변동할 경우, 이자율변동이 향후 1년간 회사의 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (86,847) | 86,847 | (93,249) | 93,249 |
(3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.회사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 장부금액과 동일합니다.
(4) 유동성위험관리유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 통하여 운전자본을 초과하는 자금을 투자하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 주요 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 이하 | 6 ~ 12개월 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 총 계약상 현금흐름 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 323,225 | - | - | - | - | 323,225 | 323,225 |
| 단기차입금 | 2,949,504 | 4,583,016 | - | - | - | 7,532,520 | 7,303,000 |
| 기타유동금융부채 | 2,578,098 | - | - | - | - | 2,578,098 | 2,578,098 |
| 유동리스부채 | 314,404 | 302,763 | - | - | - | 617,167 | 574,947 |
| 유동성장기차입금 | 228,725 | 223,530 | - | - | - | 452,255 | 436,320 |
| 유동성사채(*) | 431,976 | - | - | - | - | 431,976 | 292,731 |
| 장기차입금 | 22,891 | 23,271 | 482,482 | 534,461 | - | 1,063,105 | 945,360 |
| 비유동리스부채 | - | - | 397,038 | 66,246 | - | 463,284 | 449,652 |
| 합계 | 6,848,823 | 5,132,580 | 879,520 | 600,707 | 0 | 13,461,630 | 12,903,333 |
| (*) | 사채의 상환시기는 조기상환청구권의 최초 도래시점을 기준으로 계상하였습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 이하 | 6 ~ 12개월 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 총 계약상 현금흐름 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 297,010 | - | - | - | - | 297,010 | 297,010 |
| 단기차입금 | 1,166,369 | 4,792,709 | - | - | - | 5,959,078 | 5,733,000 |
| 기타유동금융부채 | 5,010,697 | 1,102,500 | - | - | - | 6,113,197 | 6,113,197 |
| 유동리스부채 | 246,997 | 75,444 | - | - | - | 322,441 | 308,876 |
| 유동성장기차입금 | 2,048,087 | 224,937 | - | - | - | 2,273,024 | 2,210,220 |
| 유동성사채(*) | 11,321,544 | - | - | - | - | 11,321,544 | 6,246,691 |
| 장기차입금 | 42,220 | 42,919 | 521,459 | 1,035,692 | - | 1,642,290 | 1,381,680 |
| 비유동리스부채 | - | - | 84,968 | 81,468 | - | 166,436 | 157,579 |
| 합계 | 20,132,924 | 6,238,509 | 606,427 | 1,117,160 | - | 28,095,020 | 22,448,253 |
| (*) | 사채의 상환시기는 조기상환청구권의 최초 도래시점을 기준으로 계상하였습니다. |
37. 영업의 지역별 특징 및 집중(1) 지역별 특징회사는 지역별 영업정보를 검토하고 있습니다. 경영진은 지역적으로 국내와 국외로 구분하여 검토하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 해외 | 합계 | 국내 | 해외 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 4,313,825 | 17,442,468 | 21,756,293 | 4,411,900 | 20,078,617 | 24,490,517 |
| 기타수익 | 42,500 | 10,920,000 | 10,962,500 | 31,512 | 28,113 | 59,625 |
| 합계 | 4,356,325 | 28,362,468 | 32,718,793 | 4,443,412 | 20,106,730 | 24,550,142 |
(2) 영업집중당기 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 4곳에 대한 매출액 합계액은 27,342,420천원(총매출의 83.57%)입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.
38. 보고기간 후 사건회사는 제8회 전환사채와 관련하여 2026년 1월 21일 934주에 대한 전환권이 행사되어 2026년 1월 26일 신규로 주식을 발행하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 나이벡독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 나이벡의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서============================================
주식회사 나이벡주주 및 이사회 귀중
우리는 첨부된 주식회사 나이벡의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 나이벡의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제 2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2026년 3월 20일 |
이 검토보고서는 검토보고서일(2026년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도운영실태보고서-나이벡.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서-나이벡
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 나이벡2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
44111173211--2015610411135196------14521738236447584631108223--79670644336858719827108223--941923
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025-07-08 ~ 2025-09-295 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025-11-17 ~ 2025-11-20 444주요 업무프로세스 및 관련 통제 이해, 기말감사 테스트 전략 수립, 조기입증감사2026-02-11 ~ 2026-02-20 544주요 계정과목 및 공시사항에 대한 입증감사절차2026-01-051진천 공장재고자산 전체----OOX타처보관재고자산 조회32025-12-05, 2026-02-24, 2026-03-19-- -
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 05일회사측: 내부감사, 재무담당자 등 3인감사인측: 업무수행이사 외 3인서면회의감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 부정위험에 대한 고려 등22026년 02월 24일회사측: 내부감사, 재무담당자 등 3인감사인측: 업무수행이사 외 3인서면회의자금 관련 부정위험 통제 관련 사항32026년 03월 19일회사측: 내부감사, 재무담당자 등 3인감사인측: 업무수행이사 외 3인서면회의독립성, 서면진술, 핵심감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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