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NextEye Co., Ltd. — Audit Report / Information 2019
Apr 6, 2020
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사넥스트아이 00260204 100000000000 20200327 1348110037954 000 99321 47996 24579 123 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 4월 6일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 03년 19일
3. 정정사유 : 기재오류로 인한 정정
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| (첨부)재무제표&cr포괄손익계산서 | 별첨1 <정정 전> | 별첨1 <정정 후> |
| (첨부)재무제표&cr현금흐름표 | 별첨2 <정정 전> | 별첨2 <정정 후> |
&cr 별첨1 <정정 전>
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 2,17,36,38,40 | 24,578,615,501 | 26,390,217,597 |
| II. 매출원가 | 31,36 | 22,969,330,261 | 20,630,545,112 |
| III. 매출총이익 | 1,609,285,240 | 5,759,672,485 | |
| IV. 판매비와관리비 | 28,31,36 | 5,744,150,919 | 3,972,269,922 |
| V. 영업이익(손실) | (4,134,865,679) | 1,787,402,563 | |
| 기타수익 | 29,36 | 1,442,179,247 | 1,945,890,173 |
| 기타비용 | 29 | 501,185,724 | 3,460,007,666 |
| 종속기업투자손상차손 | 18 | 5,050,997,764 | 6,079,961,564 |
| 관계기업투자손상차손 | 18 | 427,282,378 | 6,373,449,647 |
| 종속기업투자처분손실 | 783,351,025 | - | |
| 금융수익 | 6,30 | 1,029,682,167 | 367,025,181 |
| 금융원가 | 6,30 | 875,222,475 | 2,256,990,952 |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (9,301,043,631) | (14,070,091,912) | |
| 법인세비용 | 24 | (315,613,602) | 114,381,972 |
| VII. 당기순손실 | (8,985,430,029) | (14,184,473,884) | |
| VIII. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (3,511,189) | (15,104,067) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가손실 | 9,26 | (3,511,189) | (15,104,067) |
| IX. 당기총포괄손익 | (8,988,941,218) | (14,199,577,951) | |
| X. 주당순손익 | |||
| 기본주당순손실 | 32 | (119) | (212) |
| 희석주당순손실 | 32 | (119) | (212) |
&cr 별첨1 <정정 후>
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 2,17,36,38,40 | 24,578,615,501 | 26,390,217,597 |
| II. 매출원가 | 31,36 | 22,969,330,261 | 20,630,545,112 |
| III. 매출총이익 | 1,609,285,240 | 5,759,672,485 | |
| IV. 판매비와관리비 | 28,31,36 | 5,744,150,919 | 3,972,269,922 |
| V. 영업이익(손실) | (4,134,865,679) | 1,787,402,563 | |
| 기타수익 | 29,36 | 1,442,179,247 | 1,945,890,173 |
| 기타비용 | 29 | 501,185,724 | 3,460,007,666 |
| 종속기업투자손상차손 | 18 | 427,282,378 | 6,079,961,564 |
| 관계기업투자손상차손 | 18 | 5,050,997,764 | 6,373,449,647 |
| 종속기업투자처분손실 | 783,351,025 | - | |
| 금융수익 | 6,30 | 1,029,682,167 | 367,025,181 |
| 금융원가 | 6,30 | 875,222,475 | 2,256,990,952 |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (9,301,043,631) | (14,070,091,912) | |
| 법인세비용 | 24 | (315,613,602) | 114,381,972 |
| VII. 당기순손실 | (8,985,430,029) | (14,184,473,884) | |
| VIII. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (3,511,189) | (15,104,067) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가손실 | 9,26 | (3,511,189) | (15,104,067) |
| IX. 당기총포괄손익 | (8,988,941,218) | (14,199,577,951) | |
| X. 주당순손익 | |||
| 기본주당순손실 | 32 | (119) | (212) |
| 희석주당순손실 | 32 | (119) | (212) |
&cr 별첨2 <정정 전>
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트아이 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,800,222,896) | (835,111,726) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | (3,604,236,989) | (188,106,960) |
| 2. 이자의 수취 | 186,709,568 | 285,350,674 | |
| 3. 이자의 지급 | (794,443,460) | (969,275,184) | |
| 4. 법인세 환급액 | 19,707,985 | 36,919,744 | |
| 5. 배당금의 수령 | 392,040,000 | - | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,153,708,528) | 14,320,499,306 | |
| 단기금융상품의 취득 | (1,081,269,357) | (520,461,618) | |
| 단기금융상품의 처분 | 660,000,000 | 280,112,460 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (5,000,000,000) | (37,213,372,360) | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 6,848,828,956 | 53,085,232,773 | |
| 단기대여금의 증가 | (3,500,000,000) | (1,600,000,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 3,593,749,260 | 2,722,900,000 | |
| 장기금융상품의 증가 | (2,945,120) | (203,240,368) | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 250,000,000 | |
| 보증금의 증가 | (126,919,580) | (2,434,083,859) | |
| 보증금의 감소 | 1,866,878,449 | 401,159,650 | |
| 장기대여금의 증가 | (537,000,000) | (1,013,150,000) | |
| 장기대여금의 감소 | 397,920,000 | 1,021,237,500 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (139,164,746) | (5,800,000,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 231,903,554 | 6,004,650,258 | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 2,067,000,000 | |
| 종속기업투자의 취득 | (8,538,000,000) | (3,912,751,194) | |
| 관계기업투자의 취득 | - | (9,680,026,871) | |
| 관계기업투자의 처분 | 522,000,000 | 10,921,442,266 | |
| 유형자산의 취득 | (87,627,399) | (94,512,967) | |
| 유형자산의 처분 | 600,000 | 38,363,636 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,849,611,248 | (482,788,310) | |
| 단기차입금의 차입 | 21,900,000,000 | - | |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,000,000,000) | (187,460,000) | |
| 전환사채의 상환 | (10,309,090,000) | - | |
| 임대보증금의 증가 | - | 185,000,000 | |
| 임대보증금의 감소 | - | (80,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (213,800,011) | - | |
| 배당금의 지급 | (527,498,741) | (400,328,310) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,895,679,824 | 13,002,599,270 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 23,620,215,484 | 10,617,616,214 | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ) | 28,515,895,308 | 23,620,215,484 |
&cr 별첨2 <정정 후>
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트아이 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,800,222,896) | (835,111,726) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | (3,604,236,989) | (188,106,960) |
| 2. 이자의 수취 | 186,709,568 | 285,350,674 | |
| 3. 이자의 지급 | (794,443,460) | (969,275,184) | |
| 4. 법인세 환급액 | 19,707,985 | 36,919,744 | |
| 5. 배당금의 수령 | 392,040,000 | - | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,153,708,528) | 14,320,499,306 | |
| 단기금융상품의 취득 | (1,081,269,357) | (520,461,618) | |
| 단기금융상품의 처분 | 660,000,000 | 280,112,460 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (5,000,000,000) | (37,213,372,360) | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 6,848,828,956 | 53,085,232,773 | |
| 단기대여금의 증가 | (3,500,000,000) | (1,600,000,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 3,593,749,260 | 2,722,900,000 | |
| 장기금융상품의 증가 | (2,945,120) | (203,240,368) | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 250,000,000 | |
| 보증금의 증가 | (126,919,580) | (2,434,083,859) | |
| 보증금의 감소 | 1,866,878,449 | 401,159,650 | |
| 장기대여금의 증가 | (537,000,000) | (1,013,150,000) | |
| 장기대여금의 감소 | 397,920,000 | 1,021,237,500 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (139,164,746) | (5,800,000,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 231,903,554 | 6,004,650,258 | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 2,067,000,000 | |
| 종속기업투자의 취득 | (8,538,000,000) | (3,912,751,194) | |
| 종속기업투자의 처분 | 3,737,337,455 | - | |
| 관계기업투자의 취득 | - | (9,680,026,871) | |
| 관계기업투자의 처분 | 522,000,000 | 10,921,442,266 | |
| 유형자산의 취득 | (87,627,399) | (94,512,967) | |
| 유형자산의 처분 | 600,000 | 38,363,636 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,849,611,248 | (482,788,310) | |
| 단기차입금의 차입 | 21,900,000,000 | - | |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,000,000,000) | (187,460,000) | |
| 전환사채의 상환 | (10,309,090,000) | - | |
| 임대보증금의 증가 | - | 185,000,000 | |
| 임대보증금의 감소 | - | (80,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (213,800,011) | - | |
| 배당금의 지급 | (527,498,741) | (400,328,310) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,895,679,824 | 13,002,599,270 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 23,620,215,484 | 10,617,616,214 | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ) | 28,515,895,308 | 23,620,215,484 |
&cr
| 주식회사 넥스트아이의 재무제표 |
| 별첨: 독립된 감사인의 감사보고서 |
&cr&cr&cr&cr
| 제 22(당) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| 제 21(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
주식회사 넥스트아이
&cr
주식회사 넥스트아이
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
&cr
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | 1 - 6 |
| 재 무 제 표&cr | ..................................... | 7 |
| · 재 무 상 태 표&cr | ..................................... | 8 - 9 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서&cr | ..................................... | 10 |
| · 자 본 변 동 표&cr | ..................................... | 11 |
| · 현 금 흐 름 표&cr | ..................................... | 12 - 13 |
| · 주 석&cr | ..................................... | 14 - 97 |
| 내부회계관리제도 검토의견&cr | 102 | |
| · 독립된 감사인의 &cr 내부회계관리제도 검토보고서 | ..................................... | 103 - 104 |
| · 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ..................................... | 105 - 106 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................... | 107 - 108 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 넥스트아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 별첨된 주식회사 넥스트아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 수주산업 핵심감사사항에 대한 감사인의 강조사항 등&cr&cr수주산업 핵심감사사항은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr&cr우리는 회사의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는 데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.&cr&cr가. 일반사항&cr&cr이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책) 에서 언급한 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.&cr&cr나. 투입법에 따른 수익인식 &cr&cr프로젝트에서의 공정지연이나 공정비효율 발생으로 인해 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&crㆍ주요 프로젝트 계약서 및 수익인식 회계정책의 적정성 검토&crㆍ보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토&crㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토&crㆍ계약의 수주시 수주계약조건을 검토하여 진행기준 적용이 적정한지 확인하고 승인하는 내부통제를 검토&cr&cr다. 총계약원가(또는 공사예정원가) 추정의 불확실성&cr&cr우리는 프로젝트에서의 공정지연이나 공정비효율 발생에 따른 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
보고기간종료일 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&crㆍ추정총계약원가 도출방법(주요 항목에 대한 산출 근거) 및 추정에 사용된 데이터와주요 가정의 합리성 테스트&cr - 추정총계약원가 추정에 사용된 가정이 전기 대비 변동사항이 존재하는지 확인&cr - 추정총계약원가의 추세분석 등을 통한 합리성 검토&crㆍ공사계약금액이 변경된 프로젝트에 대해서는 관련 계약원가의 변경여부 및 변경시점의 적절성 확인&crㆍ총예정원가 추정의 산정내역이 적정한지 검토하고 승인하는 내부통제를 검토&cr
라. 공사진행율 산정&cr&cr업계현황으로 인해 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가하고 총계약원가추정의 불확실성이 증가할 위험에 따라 우리는 회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr공사진행율 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&crㆍ발생한 원가가 정확하게 집계되고 비정상원가의 포함 여부 확인을 위한 발생원가 테스트&cr - 발생한 원가의 집계의 완전성 및 정확성 테스트&cr - 원가의 발생사실 및 비정상원가 여부 확인을 위해 외부증빙과 대사&cr - 발생원가 집계에 대한 회계정책 검토&cr - 주요 자재의 원가투입 근거자료 대사&crㆍ공사진행율에 대한 재계산 검증절차&crㆍ발생원가가 프로젝트별로 적절히 집계되고 공통원가의 배부내역이 적정한지 검토하고 승인하는 내부통제를 검토&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대하여도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대하여도 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 여러가지 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심 감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으 로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결 론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성태 입니다. &cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 (육인빌딩) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 병 익 |
&cr 2020년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 넥스트아이
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 넥스트아이 대표이사 진 광 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 동편로 13번길 65 넥스트아이빌딩 |
| (전 화) | 031-389-2204 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 넥스트아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 기말 | 제 21(전) 기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 41,193,488,730 | 34,886,303,766 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 2,4,6,7,8 | 28,515,895,308 | 23,620,215,484 |
| 2. 단기금융상품 | 2,4,5,6,7 | 1,101,618,515 | 680,349,158 |
| 3. 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,4,5,6,7,9 | - | 1,531,053,972 |
| 4. 매출채권 | 2,4,6,7,10,17,36 | 4,710,285,966 | 3,901,347,746 |
| 5. 기타수취채권 | 2,4,6,7,10,36 | 3,141,043,559 | 156,706,329 |
| 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,4,5,6,7,9 | 142,091,761 | - |
| 7. 재고자산 | 11 | 1,016,920,616 | 1,276,726,611 |
| 8. 기타유동자산 | 12,36 | 2,565,633,005 | 3,719,904,466 |
| II. 매각예정비유동자산 | 13 | 247,200,000 | - |
| III. 비유동자산 | 57,880,247,138 | 62,045,177,595 | |
| 1. 장기금융상품 | 2,4,5,6,7,9 | 10,105,972 | 7,160,852 |
| 2. 장기성기타수취채권 | 2,4,6,7,10,12,36 | 2,546,416,480 | 4,134,458,709 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 2,4,5,6,7,9 | 311,171,497 | 541,714,782 |
| 4. 종속기업투자 | 18,35 | 29,202,119,971 | 27,112,104,568 |
| 5. 관계기업투자 | 18 | 6,069,007,194 | 10,383,004,958 |
| 6. 유형자산 | 14,35 | 9,072,453,630 | 9,397,103,721 |
| 7. 사용권자산 | 39 | 145,946,368 | - |
| 8. 투자부동산 | 15,35,36 | 9,425,465,307 | 9,593,509,947 |
| 9. 무형자산 | 16 | 94,000,000 | 194,503,633 |
| 10. 이연법인세자산 | 24 | 1,003,560,719 | 681,616,425 |
| 자산총계 | 99,320,935,868 | 96,931,481,361 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 47,320,966,566 | 14,167,904,497 | |
| 1. 매입채무 | 2,4,6,19,36 | 1,769,950,454 | 1,008,684,058 |
| 2. 기타지급채무 | 2,4,6,17,19,20,36 | 1,973,317,932 | 1,466,206,331 |
| 3. 단기차입금 | 21 | 21,900,000,000 | - |
| 4. 유동성장기차입금 | 2,4,6,21,35 | 11,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 5. 전환사채(유동) | 2,4,6,21,37 | 10,309,090,000 | 10,265,836,470 |
| 6. 기타유동부채 | 20,36 | 74,664,158 | 150,072,566 |
| 7. 유동성리스부채 | 39 | 86,526,860 | - |
| 8. 충당부채 | 22 | 207,417,162 | 277,105,072 |
| II. 비유동부채 | 675,964,476 | 21,923,132,079 | |
| 1. 장기차입금 | 2,4,6,21,35 | - | 11,000,000,000 |
| 2. 전환사채(비유동) | 2,4,6,21 | - | 10,269,153,661 |
| 3. 리스부채 | 39 | 10,344,173 | - |
| 4. 장기성기타지급채무 | 19.21 | 665,620,303 | 653,978,418 |
| 부채총계 | 47,996,931,042 | 36,091,036,576 | |
| 자본 | |||
| 1. 자본금 | 1,25 | 7,927,357,300 | 7,927,357,300 |
| 2. 기타불입자본 | 25,26 | 43,089,428,665 | 43,089,428,665 |
| 3. 기타포괄손익누계액 | 26 | 8,628,661 | 12,139,850 |
| 4. 이익잉여금 | 27 | 298,590,200 | 9,811,518,970 |
| 자본총계 | 51,324,004,826 | 60,840,444,785 | |
| 자본과부채총계 | 99,320,935,868 | 96,931,481,361 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 2,17,36,38,40 | 24,578,615,501 | 26,390,217,597 |
| II. 매출원가 | 31,36 | 22,969,330,261 | 20,630,545,112 |
| III. 매출총이익 | 1,609,285,240 | 5,759,672,485 | |
| IV. 판매비와관리비 | 28,31,36 | 5,744,150,919 | 3,972,269,922 |
| V. 영업이익(손실) | (4,134,865,679) | 1,787,402,563 | |
| 기타수익 | 29,36 | 1,442,179,247 | 1,945,890,173 |
| 기타비용 | 29 | 501,185,724 | 3,460,007,666 |
| 종속기업투자손상차손 | 18 | 427,282,378 | 6,079,961,564 |
| 관계기업투자손상차손 | 18 | 5,050,997,764 | 6,373,449,647 |
| 종속기업투자처분손실 | 783,351,025 | - | |
| 금융수익 | 6,30 | 1,029,682,167 | 367,025,181 |
| 금융원가 | 6,30 | 875,222,475 | 2,256,990,952 |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (9,301,043,631) | (14,070,091,912) | |
| 법인세비용 | 24 | (315,613,602) | 114,381,972 |
| VII. 당기순손실 | (8,985,430,029) | (14,184,473,884) | |
| VIII. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (3,511,189) | (15,104,067) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가손실 | 9,26 | (3,511,189) | (15,104,067) |
| IX. 당기총포괄손익 | (8,988,941,218) | (14,199,577,951) | |
| X. 주당순손익 | |||
| 기본주당순손실 | 32 | (119) | (212) |
| 희석주당순손실 | 32 | (119) | (212) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트아이 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 주식선택권 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 7,063,799,500 | 35,605,220,289 | (2,159,828,742) | 140,432,075 | 122,000,534 | 27,243,917 | 24,396,321,164 | 65,195,188,737 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | (14,184,473,884) | (14,184,473,884) |
| 기타포괄손익-공정가치측 정 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | (15,104,067) | - | (15,104,067) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | - | - | (400,328,310) | (400,328,310) |
| 신주인수권의 행사 | 863,557,800 | 9,482,691,383 | - | - | (101,086,874) | - | - | 10,245,162,309 |
| 2018.12.31(전기말) | 7,927,357,300 | 45,087,911,672 | (2,159,828,742) | 140,432,075 | 20,913,660 | 12,139,850 | 9,811,518,970 | 60,840,444,785 |
| 2019.1.1(당기초) | 7,927,357,300 | 45,087,911,672 | (2,159,828,742) | 140,432,075 | 20,913,660 | 12,139,850 | 9,811,518,970 | 60,840,444,785 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | (8,985,430,029) | (8,985,430,029) |
| 기타포괄손익-공정가치측 정 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | (3,511,189) | - | (3,511,189) |
| 현금배당 | - | - | - | - | - | - | (527,498,741) | (527,498,741) |
| 2019.12.31(당기말) | 7,927,357,300 | 45,087,911,672 | (2,159,828,742) | 140,432,075 | 20,913,660 | 8,628,661 | 298,590,200 | 51,324,004,826 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트아이 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,800,222,896) | (835,111,726) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | (3,604,236,989) | (188,106,960) |
| 2. 이자의 수취 | 186,709,568 | 285,350,674 | |
| 3. 이자의 지급 | (794,443,460) | (969,275,184) | |
| 4. 법인세 환급액 | 19,707,985 | 36,919,744 | |
| 5. 배당금의 수령 | 392,040,000 | - | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,153,708,528) | 14,320,499,306 | |
| 단기금융상품의 취득 | (1,081,269,357) | (520,461,618) | |
| 단기금융상품의 처분 | 660,000,000 | 280,112,460 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (5,000,000,000) | (37,213,372,360) | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 6,848,828,956 | 53,085,232,773 | |
| 단기대여금의 증가 | (3,500,000,000) | (1,600,000,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 3,593,749,260 | 2,722,900,000 | |
| 장기금융상품의 증가 | (2,945,120) | (203,240,368) | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 250,000,000 | |
| 보증금의 증가 | (126,919,580) | (2,434,083,859) | |
| 보증금의 감소 | 1,866,878,449 | 401,159,650 | |
| 장기대여금의 증가 | (537,000,000) | (1,013,150,000) | |
| 장기대여금의 감소 | 397,920,000 | 1,021,237,500 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (139,164,746) | (5,800,000,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 231,903,554 | 6,004,650,258 | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 2,067,000,000 | |
| 종속기업투자의 취득 | (8,538,000,000) | (3,912,751,194) | |
| 종속기업투자의 처분 | 3,737,337,455 | - | |
| 관계기업투자의 취득 | - | (9,680,026,871) | |
| 관계기업투자의 처분 | 522,000,000 | 10,921,442,266 | |
| 유형자산의 취득 | (87,627,399) | (94,512,967) | |
| 유형자산의 처분 | 600,000 | 38,363,636 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,849,611,248 | (482,788,310) | |
| 단기차입금의 차입 | 21,900,000,000 | - | |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,000,000,000) | (187,460,000) | |
| 전환사채의 상환 | (10,309,090,000) | - | |
| 임대보증금의 증가 | - | 185,000,000 | |
| 임대보증금의 감소 | - | (80,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (213,800,011) | - | |
| 배당금의 지급 | (527,498,741) | (400,328,310) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,895,679,824 | 13,002,599,270 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 23,620,215,484 | 10,617,616,214 | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ) | 28,515,895,308 | 23,620,215,484 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 22(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 넥스트아이 |
1. 회사의 개요&cr&cr 주식회사 넥스트아이(이하 "당사")는 1998년 9월 29일에 설립되어 2000년 4월 중소기업청으로부터 벤처기업 인증, 2002년 1월 지식경제부(구, 정보통신부)로부터 IT우수 신기술업체로 지정 및 2002년 12월 중소기업청으로부터 Inno-biz기업으로 인정받는 등 공신력 있는 정부기관으로부터 기술의 우수성을 인정받은 머신비전 시스템분야의 국내 선도기업입니다. 한편, 당사는 2011년 6월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 본점 소재지는 경기도 안양시 동편로 13번길 65입니다.&cr&cr당사는 주요 사업분야로 LCD 제조공정 및 휴대폰 제조공정 등의 자동검사용 비전 시스템 등과 LED 조명 및 라이트패널을 개발하여 제공하고 있습니다. 또한 자동차부품, 광통신부품, 기계가공제품 및 각종 전기제품의 생산공정에 필요한 다양한 형태의비전응용 시스템과 교육용 비전 시스템을 개발하여 제공하고 있습니다.&cr
당사의 보고기간 종료일 현재 자본금은 7,927백만원입니다.&cr
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 14에서 설명하고 있습니다.&cr&cr 2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 연차개선 2015-2017&cr&cr ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' &cr &cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' &cr &cr 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' &cr&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr 5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 &cr
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr 6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)&cr 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. &cr
7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 중요성의 정의(개정)
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 종속기업 및 관계기업&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr당사의 별도재무제표는 당사가 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자산에 대해 원가법을 적용하여 인식합니다.&cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
&cr당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위 험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서 에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대하여 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ' 차 입금'으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.6 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr2.7 매각예정비유동자산&cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. &cr경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr 2.8 유형자산 &cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 4년 |
| 시 설 장 치 | 8년 |
| 시험연구용자산 | 3년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.9 무형자산&cr &cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
2.10 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 금융 부채 와 지분상품&cr
(1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr(4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr(5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
(6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr 2.12 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.13 종업원급여&cr &cr(1) 퇴직급여 &cr&cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr
(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr
2.14 수익인식&cr
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
(1) 재화의 판매 &cr&cr당사는 LCD 제조공정 및 휴대폰 제조공정 등의 자동검사용 비전 시스템 등과 LED 조명 및 라이트패널을 개발하여 판매하고 있습니다. 이러한 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(2) 주문 제작 장비&cr
당사의 비전사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하여 진행기준으로 수익을 인식합니다.
(3) 건설형 공사계약&cr
건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.&cr
건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.&cr
진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정 시 제외됩니다.
당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(계약자산)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(계약부채)은 부채로 표시하고 있습니다. &cr(4) 용역의 제공&cr&cr용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
&cr2.15 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
2.16 영업부문&cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.17 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr&cr 2.18 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.19 재무제표 승인 &cr&cr당사의 재무제표는 2020년 3 월 11 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 법인세 &cr &cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(3) 종속기업투자 등의 손상차손&cr
종속기업투자 등의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr&cr(4) 충당부채&cr&cr당사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.&cr&cr(5) 총계약수익 추정치의 불확실성
&cr총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
(6) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
&cr공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의하여 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 2018년말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유는 발생하지 않았으므로, 당사가 부담할 수 있는 지연배상금은 없을 것으로 예상됩니다. &cr&cr(7) 추정총계약원가
&cr공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세비용차감전순손익 및 법인세효과차감전순자산은 349,556천원 감소합니다.
&cr(8) 리스회계처리의 적용&cr&cr위에 기술한 사항을 제외하면, 이번 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr&cr당사가 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하여야 할 이익잉여금은 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 주석 39에서 공시하였습니다.&cr&cr1) 리스의 정의&cr&cr종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.&cr
2) 리스이용자의 회계처리&cr&cr당사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다.&cr&cr당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 별도 항목으로 구분하여 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 또한, 리스부채를 재무상태표의 별도 항목으로 구분하여 표시합니다.&cr
① 유의적인 회계정책&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 원가모형으로 측정합니다.&cr&cr리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr&cr② 경과 규정&cr&cr전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.&cr&crㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).
당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&crㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.&crㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&crㆍ계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.
4. 재무위험관리 &cr&cr4.1 재무위험관리요소 &cr
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr
4.1.1 시장위험 &cr&cr(1) 외환위험 &cr
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는 데 있습니다. 당사는 환율변동위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통하여환포지션 발생을 억제하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, CNY)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | 1,272,870 | 357,458 |
| CNY | - | 385 |
| 매출채권 | ||
| USD | 5,047,728 | 2,127,164 |
| 매입채무 | ||
| EUR | 3,267 | - |
당기 및 전기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화 , 위안화 및 유로화에 대하여 10% 강세 또는 약세를 가정할 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 미국달러/원 | 상승시 | 731,799 | 277,806 |
| 하락시 | (731,799) | (277,806) | |
| 위안/원 | 상승시 | - | 6 |
| 하락시 | - | (6) | |
| 유로/원 | 상승시 | (424) | - |
| 하락시 | 424 | - |
(2) 가격위험 &cr
당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 등 복합금융상품에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고있으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 지분증권 등의 장부금액 및 다른변수가 일정하고 지분증권 등의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 당기와전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 세전손익에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,531,054 | - | 153,105 |
&cr(3) 이자율위험 &cr&cr이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 중요한 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다.&cr
4.1.2 신용위험&cr &cr신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 장단기기타수취채권, 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.&cr &cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 추가적인 손실을 예상하고 있지 않습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 현금및현금성자산 | 28,515,895 | 23,620,215 |
| 단기금융상품 | 1,101,619 | 680,349 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,531,054 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 142,092 | - |
| 매출채권 | 4,710,286 | 3,901,348 |
| 기타수취채권 | 3,141,044 | 156,706 |
| 소 계 | 37,610,936 | 29,889,672 |
| 비유동항목 | ||
| 장기금융상품 | 10,106 | 7,161 |
| 장기성기타수취채권 | 2,546,416 | 4,134,459 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 311,171 | 541,715 |
| 소 계 | 2,867,693 | 4,683,335 |
| 합 계 | 40,478,629 | 34,573,007 |
&cr 4.1.3 유동성위험&cr&cr당사의 관리지원실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수의무, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,769,950 | - | 1,769,950 |
| 기타지급채무 | 1,973,318 | 665,620 | 2,638,938 |
| 장단기차입금(*1) | 33,364,523 | - | 33,364,523 |
| 전환사채(*1) | 10,309,090 | - | 10,309,090 |
| 합 계 | 47,416,881 | 665,620 | 48,082,501 |
(*1) 이자현금흐름이 포함된 금액입니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,008,684 | - | 1,008,684 |
| 기타지급채무 | 1,466,206 | 653,978 | 2,120,184 |
| 장단기차입금(*1) | 1,354,000 | 11,027,156 | 12,381,156 |
| 전환사채(*1) | 10,665,836 | 10,292,168 | 20,958,004 |
| 합 계 | 14,494,726 | 21,973,302 | 36,468,028 |
(*1) 이자현금흐름이 포함된 금액입니다.
4.2. 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 47,996,931 | 36,091,037 |
| 자본(B) | 51,324,005 | 60,840,445 |
| 부채비율(A/B) | 93.52% | 59.32% |
5. 공정가치&cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 유동항목 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,531,054 | 1,531,054 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 142,092 | 142,092 | - | - |
| 소 계 | 142,092 | 142,092 | 1,531,054 | 1,531,054 |
| 비유동항목 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 311,171 | 311,171 | 541,715 | 541,715 |
| 소 계 | 311,171 | 311,171 | 541,715 | 541,715 |
| 합 계 | 453,263 | 453,263 | 2,072,769 | 2,072,769 |
(*) 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치와 유사하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 주가연계증권 | - | - | - | - |
| 혼합채권형 펀드 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 국공채 | - | 143,847 | - | 143,847 |
| 비상장지분증권 | - | - | 309,416 | 309,416 |
| 소 계 | - | 143,847 | 309,416 | 453,263 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 주가연계증권 | - | 985,313 | - | 985,313 |
| 혼합채권형 펀드 | - | 545,741 | - | 545,741 |
| 소 계 | - | 1,531,054 | - | 1,531,054 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 국공채 | - | 232,299 | - | 232,299 |
| 비상장지분증권 | - | - | 309,416 | 309,416 |
| 소 계 | - | 232,299 | 309,416 | 541,715 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr- 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 국공채 | 143,847 | 2 | 상각후 원가 | 할인율, 금리 등 |
| 비상장지분증권 | 309,416 | 3 | 순자산접근법 | - |
| 합계 | 453,263 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 주가연계증권 | 985,313 | 2 | 옵션모델 등 | 주가 등 |
| 혼합채권형 펀드 | 545,741 | 2 | 옵션모델 등 | 주가, 금리 등 |
| 합계 | 1,531,054 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 국공채 | 232,299 | 2 | 상각후 원가 | 할인율, 금리 등 |
| 비상장지분증권 | 309,416 | 3 | 순자산접근법 | - |
| 합계 | 541,715 |
&cr 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정&cr&cr당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.
5 .5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.
&cr 6. 범주별 금융상품&cr
6.1 금융상품 범주별 장부금액
- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 유동 | - | 28,515,895 | - | 28,515,895 |
| 단기금융상품 | 유동 | - | 1,101,619 | - | 1,101,619 |
| 당기손익&cr-공정가치측정 금융자산 | 유동 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 유동 | - | 4,710,286 | - | 4,710,286 |
| 기타수취채권 | 유동 | - | 3,141,044 | - | 3,141,044 |
| 비유동 | - | 2,546,416 | - | 2,546,416 | |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 유동 | - | - | 142,092 | 142,092 |
| 비유동 | - | - | 311,171 | 311,171 | |
| 장기금융상품 | 비유동 | - | 10,106 | - | 10,106 |
| 합 계 | - | 40,025,366 | 453,263 | 40,478,629 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 유동 | - | 23,620,215 | - | 23,620,215 |
| 단기금융상품 | 유동 | - | 680,349 | - | 680,349 |
| 당기손익&cr-공정가치측정 금융자산 | 유동 | 1,531,054 | - | - | 1,531,054 |
| 매출채권 | 유동 | - | 3,901,348 | - | 3,901,348 |
| 기타수취채권 | 유동 | - | 156,706 | - | 156,706 |
| 비유동 | - | 4,134,459 | - | 4,134,459 | |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 비유동 | - | - | 541,715 | 541,715 |
| 장기금융상품 | 비유동 | - | 7,161 | - | 7,161 |
| 합 계 | 1,531,054 | 32,500,238 | 541,715 | 34,573,007 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | ||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 유동 | 1,769,950 | 1,008,684 |
| 기타지급채무 | 유동 | 1,973,318 | 1,466,206 |
| 비유동 | 665,620 | 653,978 | |
| 차입금 | 유동 | 32,900,000 | 1,000,000 |
| 비유동 | - | 11,000,000 | |
| 전환사채 | 유동 | 10,309,090 | 10,265,836 |
| 비유동 | - | 10,269,154 | |
| 합 계 | 47,617,978 | 35,663,858 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 256,739 | 231,884 |
| 대손상각비 | 1,200,506 | 227,097 |
| 기타의대손상각비 | 132,154 | 2,748,432 |
| 외화환산손익 | (35,441) | (7,692) |
| 외환차손익 | 268,605 | (254,002) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | 325,138 | 70,379 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | 7,363 | 74,089 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | 271,040 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 46,976 | 50,587 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분 이익 | 8,789 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 이익(*) | 4,502 | 19,364 |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | 867,859 | 1,428,862 |
(*) 법인세 반영 전 금액입니다.
7. 금융자산의 신용 건전성&cr &cr 7.1 매출채권의 신용 건전성&cr &cr외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래 상대방 | ||
| AAA | - | - |
| AA+ | 380,967 | 2,157,609 |
| AA- | 19,690 | 16,962 |
| AA | 1,793 | 105,391 |
| BB- | - | - |
| B+ | 14,000 | 26,800 |
| 소 계 | 416,450 | 2,306,762 |
| 외부신용등급이 없는 거래 상대방 | ||
| Group 1 | 3,928,043 | 868,988 |
| Group 2 | 365,793 | 725,598 |
| 소 계 | 4,293,836 | 1,594,586 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 4,710,286 | 3,901,348 |
Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만 거래)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상 거래)
7.2 기타 금융자산의 신용 건전성
(단위: 천원)
| 은행예금 및 단기 은행예치금(*) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| AAA+ | - | |
| AAA | 28,066,434 | 21,599,127 |
| AA+ | - | 252 |
| A+ | 443,538 | 2,014,970 |
| A | - | - |
| 합 계 | 28,509,972 | 23,614,349 |
(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.
(단위: 천원)
| 장단기금융상품 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래 상대방 | ||
| AAA | 1,101,618 | 687,510 |
| 외부신용등급이 없는 거래 상대방 | 10,106 | - |
| 합 계 | 1,111,724 | 687,510 |
(단위: 천원)
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래 상대방 | ||
| AAA+ | - | - |
| AAA | - | 985,313 |
| AA | - | - |
| A+ | - | 545,741 |
| 합 계 | - | 1,531,054 |
(단위: 천원)
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr(매도가능금융자산) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 없는 거래 상대방 | 453,263 | 541,715 |
(단위: 천원)
| 특수관계자에 대한 대여금 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Group 1 | - | - |
| Group 2 | 606,251 | 843,063 |
| 합 계 | 606,251 | 843,063 |
Group 1 - 6개월 미만 거래
Group 2 - 6개월 이상 거래&cr
특수관계자에 대한 대여금 606,251천원과 관련 미수수익 85,223천원 은 손상되어 100% 대손충당금을 설정하였습니다.&cr &cr8. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 28,515,895 | 23,620,215 |
9. 공정가치측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 혼합채권형 펀드 | - | 545,741 |
| 주가연계증권 | - | 985,313 |
| 합 계 | - | 1,531,054 |
&cr(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익 | 317,775 | (274,750) |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상세 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장지분상품 | ||||||
| 바이옵트로(주) | 160,000 | 2.54 | 9,413 | 9,413 | 9,413 | 9,413 |
| (주)베스트디지탈 | 54,546 | 7.92 | 300,003 | 300,003 | 300,003 | 300,003 |
| 채무상품 | ||||||
| 국공채 | - | - | 132,005 | 143,847 | 143,847 | 232,299 |
| 합 계 | 214,546 | - | 441,421 | 453,263 | 453,263 | 541,715 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장지분상품 | ||||||
| 바이옵트로(주) | 160,000 | 2.54 | 9,413 | 9,413 | 9,413 | 9,413 |
| (주)베스트디지탈 | 54,546 | 7.92 | 300,003 | 300,003 | 300,003 | 300,003 |
| 채무상품 | ||||||
| 국공채 | - | - | 216,735 | 232,299 | 232,299 | 451,513 |
| 합 계 | 214,546 | - | 526,151 | 541,715 | 541,715 | 760,929 |
위 금융상품 중 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr
10. 매출채권 및 기타 수 취채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,031,517 | - | 5,022,478 | - |
| 차감: 대손충당금 | (2,321,231) | - | (1,121,130) | - |
| 매출채권(순액) | 4,710,286 | - | 3,901,348 | - |
| 미수금 | 3,163,458 | - | 140,366 | - |
| 대손충당금 | (60,890) | - | (33,384) | - |
| 미수수익 | 191,556 | - | 98,156 | - |
| 대손충당금 | (153,080) | - | (48,432) | - |
| 보증금 | - | 1,564,274 | - | 3,291,396 |
| 대여금 | 2,606,251 | 982,143 | 2,700,000 | 843,063 |
| 대손충당금 | (2,606,251) | - | (2,700,000) | - |
| 기타수취채권 소계 | 3,141,044 | 2,546,417 | 156,706 | 4,134,459 |
(2) 매출채권의 연령 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 1,846,260 | 2,204,477 |
| 소 계 | 1,846,260 | 2,204,477 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 이하 | 2,369,733 | 757,239 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 128,500 | 810,949 |
| 6개월 초과 | 365,793 | 128,683 |
| 소 계 | 2,864,026 | 1,696,871 |
| 손상채권(*2) | ||
| 3개월 이하 | 66,685 | 30,254 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 560,769 | 52,504 |
| 6개월 초과 | 1,693,777 | 1,038,372 |
| 소 계 | 2,321,231 | 1,121,130 |
| 합 계 | 7,031,517 | 5,022,478 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,321 백만원(전기: 1,121백만원)입니다.
개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,121,130 | 912,878 |
| 대손상각비 | 1,200,100 | 208,252 |
| 기말 | 2,321,230 | 1,121,130 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 매출채권은 일반적으로 제각하고 있습니다.
매출채권에 대하여 당사가 제공받고 있는 담보는 없습니다.&cr &cr11. 재고자산 &cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 461,313 | - |
| 상품평가손실충당금 | (412,913) | - |
| 제품 | 426,543 | 643,198 |
| 제품평가손실충당금 | (19,719) | (44,441) |
| 재공품 | 113,808 | 319,344 |
| 원재료 | 1,014,989 | 491,276 |
| 원재료평가손실충당금 | (567,100) | (132,650) |
| 합 계 | 1,016,921 | 1,276,727 |
12. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 333,668 | 3,959 |
| 선급비용 | 25,616 | 17,288 |
| 계약자산(미청구공사) | 2,203,713 | 3,686,166 |
| 대손충당금 | (143,948) | (49,794) |
| 부가세대급금 | 110,337 | - |
| 선납세금 | 36,247 | 62,285 |
| 합 계 | 2,565,633 | 3,719,904 |
(2) 미청구공사의 대손충당금 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 49,794 | - |
| 대손상각비(환입) | 94,154 | 49,794 |
| 기말 | 143,948 | 49,794 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
13. 매각예정비유동자산&cr &cr당사는 당기 중 경영진의 승인에 의하여 종속회사 중 (주)원뷰티(구. (주)사사면세점)에 대한 보유주식을 전량 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 종속기업투자주식 중 일부가 매각예정비유동자산으로 표시 되었습니다. 동 거래의 매각대금은 총700,400천원이며 전체지분 85%중 30%에 해당하는 금액은 잔금 청산시에 인수하기로 하였습니다. 회사는 전체지분 중 55%를 당기에 처분하여 처분손실 783,351천원을, 나머지 30%지분(매각예정비유동자산 247,200천원)에 대해서 손상차손 427,282천원을 인식하였습니다.
&cr (1) 보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 247,200 | - |
14. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,726,623 | - | 4,726,623 | 4,726,623 | - | 4,726,623 |
| 건물 | 4,736,127 | (982,955) | 3,753,172 | 4,736,127 | (821,927) | 3,914,200 |
| 차량운반구 | 331,447 | (267,348) | 64,099 | 290,572 | (232,762) | 57,810 |
| 비품 | 709,646 | (597,908) | 111,738 | 684,134 | (518,945) | 165,189 |
| 시설장치 | 1,082,800 | (684,889) | 397,911 | 1,082,800 | (549,539) | 533,261 |
| 시험연구용자산 | 242,182 | (223,271) | 18,911 | 222,182 | (222,161) | 21 |
| 합 계 | 11,828,825 | (2,756,371) | 9,072,454 | 11,742,438 | (2,345,334) | 9,397,104 |
(2) 유형자산의 변동
(단위: 천원)
| 당 기 | 기초금액 | 취득액 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,726,623 | - | - | - | - | 4,726,623 |
| 건물 | 3,914,200 | - | (161,028) | - | - | 3,753,172 |
| 차량운반구 | 57,810 | 40,875 | (34,586) | - | - | 64,099 |
| 비품 | 165,188 | 26,752 | (79,918) | (284) | - | 111,738 |
| 시설장치 | 533,261 | - | (135,350) | - | - | 397,911 |
| 시험연구용자산 | 21 | 20,000 | (1,110) | - | - | 18,911 |
| 합 계 | 9,397,103 | 87,627 | (411,992) | (284) | - | 9,072,454 |
(단위: 천원)
| 전 기 | 기초금액 | 취득액 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,726,623 | - | - | - | - | 4,726,623 |
| 건물 | 4,075,228 | - | (161,028) | - | - | 3,914,200 |
| 차량운반구 | 104,216 | 30,593 | (36,945) | (40,054) | - | 57,810 |
| 비품 | 179,286 | 63,920 | (78,018) | - | - | 165,189 |
| 시설장치 | 668,611 | - | (135,350) | - | - | 533,261 |
| 시험연구용자산 | 357 | - | (336) | - | - | 21 |
| 합 계 | 9,754,321 | 94,513 | (411,677) | (40,054) | - | 9,397,104 |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 당사는 보유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr &cr (4) 보고기간종료일 현재 당사는 유형자산 및 투자부동산에 대하여 부보금액 9,956,000 천 원 상당의 화재보험에 가입하 고 있습 니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산과 투자부동산 중 안양 소재 넥스트아이빌딩,명학공장, 서울 소재 서울빌딩의 토지와 건물이 우리은행, 하나은행 차입금 및 임차보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석21 참조).&cr
15. 투자부동산 &cr&cr(1) 투자부동산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,385,221 | - | 5,385,221 | 5,385,221 | - | 5,385,221 |
| 건물 | 4,942,489 | (902,245) | 4,040,244 | 4,942,489 | (734,200) | 4,208,289 |
| 합 계 | 10,327,710 | (902,245) | 9,425,465 | 10,327,710 | (734,200) | 9,593,510 |
(2) 투자부동산의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,385,221 | 4,208,289 | 9,593,510 | 5,385,221 | 4,376,334 | 9,761,555 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (168,045) | (168,045) | - | (168,045) | (168,045) |
| 기말 | 5,385,221 | 4,040,244 | 9,425,465 | 5,385,221 | 4,208,289 | 9,593,510 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 700,816 | 630,320 |
| 투자부동산처분이익 | - | - |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (454,019) | (436,316) |
| 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) | (135,350) | (135,350) |
| 합 계 | 111,447 | 58,654 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 투자부동산 | 9,425,465 | 11,992,540 |
&cr (5) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산과 투자부동산 중 안양 소재 넥스트아이빌딩,명학공장, 서울 소재 서울빌딩의 토지와 건물이 우리은행, 하나은행 차입금 및 임차보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석21 참조).
16. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 손상누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 손상누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 95,000 | (94,999) | (1) | - | 95,000 | (94,999) | (1) | - |
| 회원권 | 352,100 | - | (258,100) | 94,000 | 352,100 | - | (207,520) | 144,580 |
| 산업재산권 | 503,000 | (405,475) | (97,525) | - | 503,000 | (355,551) | (97,525) | 49,924 |
| 합 계 | 950,100 | (500,474) | (355,626) | 94,000 | 950,100 | (450,550) | (305,046) | 194,504 |
(2) 무형자산의 변동 내역&cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 산업재산권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 144,580 | 49,924 | 194,504 |
| 상각 | - | - | (49,924) | (49,924) |
| 손상 | - | (50,580) | - | (50,580) |
| 기말 | - | 94,000 | - | 94,000 |
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 산업재산권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1 | 208,580 | 135,695 | 344,276 |
| 상각 | (1) | - | (85,771) | (85,772) |
| 손상 | - | (64,000) | - | (64,000) |
| 기말 | - | 144,580 | 49,924 | 194,504 |
&cr무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판 매관리비에 배부되고 있습니다.
17. 건설계약 및 계약자산(미청구공사)&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 4,277,141 | 3,586,974 |
| 증감액 | 18,151,809 | 20,425,080 |
| 공사수익인식 | (19,490,598) | (19,734,913) |
| 기말잔액 | 2,938,352 | 4,277,141 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 계약자산(미청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적발생원가 | 27,097,638 | 20,455,763 |
| 가산: 누적이익 | 7,831,168 | 19,289,656 |
| 누적공사수익(미성공사) 합계 | 34,928,806 | 39,745,419 |
| 차감: 진행청구액 | (32,759,333) | (36,731,669) |
| 소 계 | 2,169,473 | 3,013,750 |
| 계약자산(미청구공사) | 2,203,713 | 3,686,166 |
| 계약부채(초과청구공사)(*1) | (34,240) | (672,416) |
| 소 계 | 2,169,473 | 3,013,750 |
(*1) 보고기간말 현재 계약부채(초과청구공사)는 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 미청구공사채권 금액이 유의적으로 증가한 프로젝트는 없습니다.
(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동&cr
보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 당기 중변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 총계약수익의&cr추정 변동 | 총계약원가의&cr추정 변동 | 당기 세전손익에&cr미치는 영향 |
|---|---|---|---|
| 머신비전 부문 | 3,788 | 1,397,039 | (1,393,250) |
&cr 당 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간종료일까지 발생한 상황에근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(5) 당기의 프로젝트 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 프로젝트명 | 계약일 | 계약상&cr완성기한 | 총계약금액 | 진행율 | 미청구공사 | 매출채권(공사미수금) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NE-M-19-008 | 2019-02-12 | 2019-12-20 | 2,033,800 | 90.02% | 407 | - | - | - |
| NE-M-19-037 | 2019-06-13 | 2019-09-30 | 2,609,241 | 74.59% | - | - | 1,145,512 | - |
(6 ) 영업부문별로 구분되어 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 보고기간말 현재 진행 중인 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 영업부문 | 공사손익변동금액 | 추정총계약원가변동금액 | 미청구공사 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 추정변경 | 오류수정 | 추정변경 | 오류수정 | 총액 | 손상차손누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 머신비전 | (1,393,250) | - | (1,397,039) | - | 2,203,713 | - |
18. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)이노메트리(*5) | 대한민국 | 40.61% | 662,132 | 40.61% | 662,132 |
| (주)실로닉스 | 대한민국 | 100.00% | 240,000 | 64.00% | 240,000 | |
| NEXTEYE Technology (China)&crCo.,Ltd.(*4) | 중국 | 100.00% | 19,240,234 | 100.00% | 10,702,234 | |
| (주)원뷰티(구. (주)사사면세점) (*1)(*3) | 대한민국 | - | - | 85.00% | 1,911,033 | |
| (주)아이엔에스코리아 (*1) (*2) | 대한민국 | - | - | 42.31% | 1,259,000 | |
| Shanghai Bel-Cosmetic Co.,Ltd. | 중국 | 51.00% | 479,975 | 51.00% | 479,975 | |
| Tianjin Village 11 Cross-border e-commerce Co.,Ltd | 중국 | 51.00% | 2,424,744 | 51.00% | 2,424,744 | |
| New&New(suzhou) Co.,Ltd. | 중국 | 51.00% | 509,175 | 51.00% | 509,175 | |
| BETENEY Co,.Ltd | 홍콩 | 100.00% | 5,009,860 | 100.00% | 5,009,860 | |
| 마인즈아이(주) | 대한민국 | 51.00% | 306,000 | 51.00% | 306,000 | |
| 금다메리(주) | 대한민국 | 55.00% | 330,000 | 55.00% | 330,000 | |
| Sichuan Meishanghong Biotech &crCo.,Ltd.(*3) | 중국 | - | - | 30.00% | 3,277,951 | |
| 소 계 | - | 29,202,120 | - | 27,112,104 | ||
| 관계기업 | (주)뉴앤뉴 | 대한민국 | 20.07% | 2,960,704 | 20.07% | 2,960,704 |
| 에스비케이1호사모투자합자회사(*1) | 대한민국 | 42.96% | 1,932,427 | 42.96% | 3,465,146 | |
| Sichuan Meishanghongmei Biotech Co.,Ltd.(*1) | 중국 | 25.00% | 900,571 | 25.00% | 3,957,155 | |
| (주)아이엔에스코리아(*1)(*2) | 대한민국 | 42.31% | 275,305 | - | - | |
| 소 계 | - | 6,069,007 | - | 10,383,005 | ||
| 합 계 | - | 35,271,127 | - | 37,495,109 |
(*1) 당기에 (주)원뷰티(구. (주)사사면세점)에 대해 427,282천원, (주)아이엔에스코리아에 대해 983,695천원, 에스비케이1호사모투자합자회사에 대해 1,010,720천원. Sichuan Meishanghongmei Biotech Co.,Ltd.에 대해 3,056,583천원을 각각 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 당사는 비지배주주로부터 50%를 초과하는 의결권을 행사할 수 있도록 위임받아 동 회사를 실질적으로 지배하였으나 당기에 실질적인 지배력을 상실함에 따라 해당 투자지분을 종속기업투자에서 관계기업투자으로 재분류하였습니다.
(*3) 당기에 당사 보유지분 전부를 처분하는 계약을 체결하였습니다. 이중 잔금 청산시 인수하기로 한 보유지분 30%에 대해서는 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.&cr
(*4) 당기에 USD 7,500,000을 추가 출자하였습니다. &cr&cr(*5) 당사는 비지배주주로부터50%를 초과하는 의결권을 행사할 수 있도록 위임받아 동 회사를 실질적으로 지배하고 있으므로 해당 투자지분을 종속기업으로 분류하였습니다.
&cr(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 37,495,109 | 46,277,417 |
| 취득 | 8,538,000 | 13,592,778 |
| 처분 | (5,036,502) | (9,921,675) |
| 대체 | (247,200) | - |
| 손상 | (5,478,280) | (12,453,411) |
| 기말 장부금액 | 35,271,127 | 37,495,109 |
&cr(3) 종목별 손상누계액&cr&cr당기 중 종속기업 및 관계기업의 종목별 손상누계액 변동내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종목 | 기초 | 당기인식액 | 환입/매각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜원뷰티(구. ㈜사사면세점) | 2,338,967 | 427,282 | (2,766,249) | - |
| 관계기업 | ㈜아이엔에스코리아 | 3,740,995 | 983,695 | - | 4,724,690 |
| ㈜뉴앤뉴 | 4,038,596 | - | - | 4,038,596 | |
| 에스비케이1호사모투자합자회사 | 2,334,854 | 1,010,720 | - | 3,345,574 | |
| Sichuan Meishanghongmei Biotech Co.,Ltd. | - | 3,056,583 | - | 3,056,583 | |
| 합 계 | 12,453,412 | 5,478,280 | (2,766,249) | 15,165,443 |
(4) 당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
- 당기말&cr&cr가. 종속기업
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)이노메트리 | (주)실로닉스 | NEXTEYE Technology (China) Co.,Ltd | Shanghai Bel-Cosmetic Co.,Ltd. |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 50,760,673 | 306,066 | 17,582,950 | 2,021,236 |
| 비유동자산 | 10,646,212 | 13,034 | 12,468,100 | - |
| 유동부채 | 8,390,792 | - | 2,825,454 | 1,882,485 |
| 비유동부채 | 675,493 | - | - | - |
| 자본 | 52,340,600 | 319,100 | 27,225,595 | 138,751 |
| 매출 | 31,891,286 | 662,054 | 13,873,494 | 4,064,204 |
| 당기순손익 | 4,628,076 | 157,277 | 2,230,804 | (5,150) |
| 총포괄손익 | 4,628,076 | 157,277 | 2,230,804 | (5,150) |
| 구 분 | Tianjin Village 11 Cross-border e-commerce Co.,Ltd | New&New&cr(suzhou) Co.,Ltd. | BETENEY Co,. Ltd | 마인즈&cr아이(주) | 금다메리(주) |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 1,061,430 | 161,275 | 4,988,604 | 1,289,771 | 3,287,987 |
| 비유동자산 | 2,237,080 | - | 641,071 | 381,834 | 197,375 |
| 유동부채 | - | 1,490 | 163 | 58,115 | 1,896,407 |
| 비유동부채 | - | - | - | 1,102,244 | - |
| 자본 | 3,298,510 | 159,785 | 5,629,512 | 511,246 | 1,588,955 |
| 매출 | 1,377,704 | - | - | 3,025,008 | 12,137,287 |
| 당기순손익 | 62,337 | 3,737 | (5,649) | 276,863 | 248,669 |
| 총포괄손익 | 62,337 | 3,737 | (5,649) | 276,863 | 248,669 |
나. 관계기업
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)뉴앤뉴 | 에스비케이1호&cr사모투자합자회사 | Sichuan Meishanghongmei &crBiotech Co.,Ltd. | (주)아이엔에스코리아 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 16,143,926 | 322,908 | 4,036,417 | 2,163,250 |
| 비유동자산 | 11,838,556 | 11,962,000 | 7,075 | 3,316,838 |
| 유동부채 | 8,966,445 | - | 441,205 | 4,928,638 |
| 비유동부채 | 8,068,589 | - | - | 237,119 |
| 자본 | 10,947,448 | 12,284,908 | 3,602,287 | 314,330 |
| 매출 | 19,849,350 | 434,603 | 977,032 | 3,138,919 |
| 당기순손익 | 740,963 | 194,558 | (792,837) | (1,300,571) |
| 총포괄손익 | 740,963 | 194,558 | (792,837) | (1,300,571) |
&cr- 전기말&cr&cr가. 종속기업
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)이노메트리 | (주)실로닉스 | NEXTEYE Technology (China) Co.,Ltd | (주)원뷰티&cr(구. (주)사사면세점) | (주)아이엔에스코리아 | Shanghai Bel-Cosmetic Co.,Ltd. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 52,684,140 | 315,725 | 14,004,464 | 2,102,102 | 3,059,111 | 271,672 |
| 비유동자산 | 6,931,386 | 45,922 | 4,661,330 | 997,618 | 3,625,944 | 46,040 |
| 유동부채 | 11,300,018 | 64,824 | 2,703,574 | 892,811 | 3,423,012 | 128,403 |
| 비유동부채 | - | - | - | - | 1,742,936 | - |
| 자본 | 48,315,508 | 296,823 | 15,962,220 | 2,206,909 | 1,519,107 | 189,309 |
| 매출 | 30,562,016 | 1,454,073 | 10,964,875 | 2,065,883 | 4,552,793 | 265,924 |
| 당기순손익 | 5,198,827 | 134,887 | 2,674,072 | (1,691,935) | (2,612,254) | (210,456) |
| 총포괄손익 | 5,198,827 | 134,887 | 2,674,072 | (1,691,935) | (2,612,254) | (210,456) |
| 구 분 | Tianjin Village 11 Cross-border e-commerce Co.,Ltd | New&New&cr(suzhou) Co.,Ltd. | BETENEY Co,. Ltd | 마인즈&cr아이(주) | 금다메리(주) | Sichuan Meishanghong Biotech Co.,Ltd. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 1,033,124 | 154,768 | 5,399,037 | 1,113,044 | 591,970 | 8,103,024 |
| 비유동자산 | 2,196,857 | - | - | 302,162 | - | 87,108 |
| 유동부채 | 45,072 | 1,463 | 22,218 | 87,267 | 657 | 2,138,653 |
| 비유동부채 | - | - | - | 1,096,557 | - | - |
| 자본 | 3,184,909 | 153,304 | 5,376,819 | 234,383 | 591,314 | 6,051,479 |
| 매출 | 1,178,194 | - | - | 1,074,377 | - | 10,320,708 |
| 당기순손익 | 53,250 | (284,382) | 242,100 | (362,170) | (8,686) | 930,405 |
| 총포괄손익 | 53,250 | (284,382) | 242,100 | (362,170) | (8,686) | 930,405 |
나. 관계기업
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)뉴앤뉴 | 에스비케이1호&cr사모투자합자회사 | Sichuan Meishanghongmei &crBiotech Co.,Ltd. |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 13,070,115 | 847,366 | 8,268,445 |
| 비유동자산 | 12,093,598 | 12,459,084 | 116,805 |
| 유동부채 | 8,206,078 | 1,100 | 3,424,318 |
| 비유동부채 | 6,800,515 | - | - |
| 자본 | 10,157,120 | 13,305,350 | 4,960,932 |
| 매출 | 11,507,356 | 8,405 | 6,511,262 |
| 당기순손익 | (3,136,032) | (194,650) | (963,743) |
| 총포괄손익 | (3,136,032) | (194,650) | (963,743) |
19. 매입채무 및 기타지급채무&cr&cr 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 매입채무 | 1,769,950 | 1,008,684 |
| 미지급금 | 356,424 | 212,411 |
| 미지급비용 | 1,616,894 | 1,253,795 |
| 소 계 | 3,743,268 | 2,474,890 |
| 비유동성 | ||
| 임대보증금 | 497,500 | 508,270 |
| 장기미지급비용 | 168,120 | 145,708 |
| 소 계 | 665,620 | 653,978 |
| 합 계 | 4,408,888 | 3,128,868 |
20. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 34,240 | 105,483 |
| 예수금 | 40,424 | 39,783 |
| 부가세예수금 | - | 4,807 |
| 합 계 | 74,664 | 150,073 |
21. 차입금, 신주인수권부사채 및 전환사채&cr
(1) 차입금, 신주인수권부사채 및 전환사채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장단기차입금 | 신주인수권부사채 | 전환사채 | 장단기차입금 | 신주인수권부사채 | 전환사채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 12,000,000 | - | 20,534,990 | 12,187,460 | 10,143,744 | 20,187,998 |
| 신주인수권의 행사 | - | - | - | - | (10,256,339) | - |
| 차입금의 차입 | 21,900,000 | - | - | - | - | - |
| 차입금의 상환 | (1,000,000) | - | - | (187,460) | - | - |
| 전환사채의 상환 | - | - | (10,309,090) | |||
| 사채할인차금 상각 | - | - | 83,190 | - | 112,595 | 346,992 |
| 기말 | 32,900,000 | - | 10,309,090 | 12,000,000 | - | 20,534,990 |
&cr(2) 단기 차입금의 내역
(단위: 천원)
| 차입처 | 이자율 | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| KB증권(*1) | 4.02% | 2020.06.16 | 9,000,000 | - |
| 한국투자증권(*1) | 4.03% | 2020.06.15 | 4,000,000 | - |
| 신한증권(*1) | 4.03% | 2020.06.17 | 4,000,000 | - |
| 하나은행(*2) | 3.02% | 2020.11.18 | 4,900,000 | - |
| 합계 | 21,900,000 | - |
(*1) 상기 차입금과 관련하여 차입약정서상 주식에 대한 추가납입 또는 임의처분 될 수 있습니다.&cr (*2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 투자부동산 ( 하나은행 채권채고액 5,880,000천원) 및 주식이 담보 로 제공되어 있습니다.&cr
(3) 장기차입금의 내역
(단위: 천원)
| 차입처 | 이자율 | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행(*1) | 2.96% | 2020.01.27 | 11,000,000 | 12,000,000 |
| 유동성 대체액 | (11,000,000) | (1,000,000) | ||
| 장기차입금 잔액 | - | 11,000,000 |
(*1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 투자부동산 및 주식이 담보(우리은행 채권최고액: 14,400,000천원 )로 제공되어 있습니다.&cr&cr (3) 전환사채의 내역
- 장부금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 10,000,000 | 20,000,000 |
| 상환할증금 | 309,090 | 618,180 |
| 전환권조정 | - | (83,190) |
| 장부금액 | 10,309,090 | 20,534,990 |
&cr- 세부내역
| 구 분 | 2차 |
|---|---|
| 사채명 | 무기명식 이권부 사모 전환사채 (2차) |
| 발행일 | 2017년 1월 20일 |
| 최종만기일 | 2020년 1월 20일 |
| 액면가액 | 10,000,000,000 원 |
| 발행가액 | 10,000,000,000 원 |
| 상환보장수익율 | 연 3%(만기상환시: 103.0909%) |
| 행사가능기간 | 2018년 1월 20일 ~ 2019년 12월 20일 |
| 행사가격(*1) | 3,870원 |
| 행사가능주식수(*2) | 2,583,975 주 |
| 조기상환청구권 | 해당사항 없음 |
| 매도청구권(Call Option) | 해당사항 없음 |
(*1) 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 당사의 보통주식의 주가가 행사가격을 하회하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생한 경우 행사가격 조정 조건이 존재합니다. 전기 중 액면분할에 따라 행사가격이 감소하였으며, 상기의 행사가격은 보고기간종료일 현재 유효한 행사가격입니다.
(*2) 전기 중 액면분할에 따라 행사가능주식수가 증가하였으며, 상기의 행사가능주식수는 보고기간종료일 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출되었습니다.
&cr 22. 충당부채&cr &cr 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr - 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 277,105 | - | (69,688) | 207,417 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 219,801 | 57,304 | - | 277,105 |
&cr23. 확정기여제도 &cr&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 534,110천원(전기: 494,351천원)입니다.
24. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 3,054 |
| 전기법인세의 조정사항 | 5,340 | 45,982 |
| 총당기법인세 | 5,340 | 49,036 |
| 2. 이연법인세 | - | |
| 일시적차이의 증감 | (321,944) | 69,606 |
| 3. 자본에 직접 부과되는 법인세 | 990 | (4,260) |
| 법인세비용(수익) | (315,614) | 114,382 |
&cr(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (9,301,044) | (14,070,092) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (2,068,230) | (3,095,420) |
| 법인세 조정항목: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 49,590 | 12,473 |
| - 세무상 가산되지 않는 수익 | - | |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 | 1,812,275 | 3,212,406 |
| - 세액공제로 인한 효과 | - | (30,539) |
| - 전기법인세의 조정사항 | 5,340 | (9,220) |
| - 기타 | (114,589) | 24,682 |
| 계 | 1,752,616 | 3,209,802 |
| 법인세비용(수익) | (315,614) | 114,382 |
당기 및 전기의 유휴세율은 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산출되지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (4,501) | 990 | (3,511) | (19,363) | 4,260 | (15,104) |
| 합 계 | (4,501) | 990 | (3,511) | (19,363) | 4,260 | (15,104) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 186,585 | 222,145 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 893,660 | 502,791 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (32,108) | (8,786) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (44,576) | (34,534) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,003,561 | 681,616 |
(5) 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (21,595) | (20,548) | - | (42,143) |
| 매도가능금융자산 | (3,424) | - | 990 | (2,434) |
| 신주인수권조정 | 0 | |||
| 전환권조정 | (18,301) | 18,301 | - | 0 |
| 사용권자산 | - | (32,108) | - | (32,108) |
| 이연법인세부채 | (43,320) | (34,355) | 990 | (76,685) |
| 단기매매증권평가손실 | 59,629 | (59,629) | - | - |
| 대손충당금 | 240,863 | 281,504 | - | 522,368 |
| 무형자산손상차손 | 154,146 | 11,128 | - | 165,274 |
| 미지급비용 | 34,375 | 3,306 | - | 37,681 |
| 재고자산평가손실 | 38,960 | 180,981 | - | 219,941 |
| 신주인수권부사채 | ||||
| 전환사채 | 136,000 | (68,000) | - | 68,000 |
| 하자보수충당금 | 60,963 | (15,331) | - | 45,632 |
| 리스부채 | - | 21,312 | - | 21,312 |
| 감가상각비 | - | 38 | - | 38 |
| 이연법인세자산 | 724,936 | 355,309 | - | 1,080,246 |
| 순액 | 681,616 | 320,954 | 990 | 1,003,561 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (22,228) | 634 | - | (21,594) |
| 매도가능금융자산 | (7,684) | - | 4,260 | (3,424) |
| 신주인수권조정 | (36,376) | 36,376 | - | - |
| 전환권조정 | (94,640) | 76,338 | - | (18,302) |
| 이연법인세부채 | (160,928) | 113,348 | 4,260 | (43,320) |
| 단기매매증권평가손실 | 287,109 | (227,480) | - | 59,629 |
| 대손충당금 | 188,459 | 52,404 | - | 240,863 |
| 무형자산손상차손 | 140,066 | 14,080 | - | 154,146 |
| 미지급비용 | 32,932 | 1,443 | - | 34,375 |
| 재고자산평가손실 | 10,206 | 28,753 | - | 38,959 |
| 신주인수권부사채 | 68,000 | (68,000) | - | - |
| 전환사채 | 136,000 | - | - | 136,000 |
| 하자보수충당금 | 48,356 | 12,607 | - | 60,963 |
| 감가상각비 | 1,023 | (1,023) | - | - |
| 이연법인세자산 | 912,151 | (187,215) | - | 724,936 |
| 순액 | 751,223 | (73,867) | 4,260 | 681,616 |
&cr(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | 11,928,447 | 6,877,449 | 처분하지 않을 예정 |
| 종속기업투자주식 | 7,630,112 | 7,202,830 | |
| 대손충당금 | 2,759,331 | 2,748,432 | 손비 부인 가능성 높음 |
25. 주식의 발행 및 취득&cr
(1) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보통주식수(단위: 주) | 자본금(*2) |
|---|---|---|
| 전기초 | 68,480,595 | 7,063,799 |
| 신주인수권의 행사(*1) | 8,635,578 | 863,558 |
| 전기말 | 77,116,173 | 7,927,357 |
| 당기초 | 77,116,173 | 7,927,357 |
| 당기말 | 77,116,173 | 7,927,357 |
(*1) 2018년 12월 27일 신주인수권의 행사청구로 인하여 주식수 및 자본금이 증가 되었습니다.&cr&cr (*2) 보통주 자기주식 431,480주를 이익소각함에 따라 보통주 자본금이 보통주발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 45,087,912 | 45,087,912 |
| 자기주식(*1) | (2,159,829) | (2,159,829) |
| 자기주식처분손익 | 20,914 | 20,914 |
| 주식선택권 | 140,432 | 140,432 |
| 합 계 | 43,089,429 | 43,089,429 |
(*1) 당사는 주주가치 증대 및 주가 안정 목적으로 보고기간종료일 현재 자기주식 1,759,210주(2,159,829천원)를 보유하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 구체적인 처분계획은 없으나, 향후의 주가변동 상황에 따라 처분 여부를 고려할 예정입니다 .
(3) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 43,089,429 | 33,707,824 |
| 신주인수권의 행사 | - | 9,381,605 |
| 기말 | 43,089,429 | 43,089,429 |
&cr26. 기타포괄손익누계액&cr&cr기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 12,140 | (3,511) | 8,629 |
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 27,244 | (15,104) | 12,140 |
&cr상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
27. 이익잉여금&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 461,757 | 409,007 |
| 미처분이익잉여금 | (163,167) | 9,402,512 |
| 합 계 | 298,590 | 9,811,519 |
(*1) 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.&cr
(2) 이익잉여금처분계산서&cr
당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2019년 3월 29일)
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | (163,167) | 9,402,512 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 8,822,263 | 23,586,986 | ||
| 당기순손실 | (8,985,430) | (14,184,474) | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | (580,249) | ||
| 이익준비금 | - | 52,750 | ||
| 배당금&cr (현금배당 주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 - 원( - %)&cr 전기 7원(7%) | - | 527,499 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | (163,167) | 8,822,263 |
28. 판매비와관리비&cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,911,328 | 1,899,079 |
| 퇴직급여 | 139,773 | 112,048 |
| 복리후생비 | 276,508 | 261,931 |
| 여비교통비 | 23,177 | 28,746 |
| 접대비 | 125,897 | 77,178 |
| 통신비 | 19,558 | 19,518 |
| 수도광열비 | 59,827 | 56,906 |
| 세금과공과 | 122,573 | 114,224 |
| 감가상각비 | 351,715 | 278,397 |
| 지급임차료 | 920 | - |
| 보험료 | 57,407 | 59,433 |
| 차량유지비 | 34,485 | 78,160 |
| 수선비 | 1650 | 16,010 |
| 경상연구개발비 | - | - |
| 운반비 | 13,591 | 2,036 |
| 교육훈련비 | 3,242 | 1,894 |
| 도서인쇄비 | 6,553 | 7,996 |
| 소모품비 | 15,169 | 17,317 |
| 지급수수료 | 1,085,672 | 452,844 |
| 광고선전비 | 8,000 | 4,546 |
| 대손상각비 | 1,294,255 | 273,009 |
| 건물관리비 | 142,927 | 125,225 |
| 무형자산상각비 | 49,924 | 85,773 |
| 합 계 | 5,744,151 | 3,972,270 |
29. 기타수익 및 기타비용&cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 임대수익 | 700,816 | 630,320 |
| 외환차익 | 325,662 | 196,604 |
| 외화환산이익 | 57,891 | 43,336 |
| 유형자산처분이익 | 316 | 2,907 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 998,568 |
| 기타 | 357,495 | 74,155 |
| 소 계 | 1,442,180 | 1,945,890 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 57,057 | 450,606 |
| 외환환산손실 | 93,332 | 7,692 |
| 투자부동산감가상각비 | 168,045 | 168,045 |
| 유형자산처분손실 | - | 4,597 |
| 무형자산손상차손 | 50,580 | 64,000 |
| 기타의대손상각비 | 132,154 | 2,748,342 |
| 기타 | 17 | 16,726 |
| 소 계 | 501,185 | 3,460,008 |
30. 금융수익 및 금융비용&cr &cr당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있습니다. 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 303,715 | 282,470 |
| 배당수익 | 392,040 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 325,138 | 84,555 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 8,789 | - |
| 소 계 | 1,029,682 | 367,025 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 867,859 | 1,428,862 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자 산처분손실 | 7,363 | 74,089 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자 산평가손실 | - | 271,040 |
| 기타 | - | 483,000 |
| 소 계 | 875,222 | 2,256,991 |
| 순금융수익(비용) | 154,460 | (1,889,966) |
31. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판관비 | 매출원가 | 판관비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,808,180 | - | 8,260,090 | - |
| 종업원급여 | 5,544,746 | 2,051,101 | 6,252,451 | 2,011,127 |
| 감가상각비 | 220,580 | 519,759 | 133,280 | 278,397 |
| 무형자산상각비 | - | 49,924 | - | 85,773 |
| 지급수수료 | 419,787 | 1,085,672 | 545,741 | 452,844 |
| 기타 | 9,976,037 | 2,037,695 | 5,438,983 | 1,144,129 |
| 합 계 | 22,969,330 | 5,744,151 | 20,630,545 | 3,972,270 |
&cr32. 주당순손실&cr
기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 기본주당순손실
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실 | (8,985,430,029) 원 | (14,184,473,884) 원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 75,356,963 주 | 66,839,681 주 |
| 기본주당순손실 | (119) 원/주 | (212) 원/주 |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 일수 | 적수 | 주식수 | 일수 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 77,116,173 주 | 365 일 | 28,147,403,145 | 68,480,595 주 | 365일 | 24,995,417,175 |
| 자기주식 보유 | (1,759,210) 주 | 365 일 | (642,111,650) | (1,759,210) 주 | 365일 | (642,111,650) |
| 신주인수권의 행사 | - | - | - | 8,635,578 주 | 5일 | 43,177,890 |
| 합 계 | 77,116,173 | - | 27,505,291,495 | 75,356,963 주 | 24,396,483,415 | |
| 유통일수 | 365일 | 365일 | ||||
| 가중평균 유통보통주식수 | 75,356,963 주 | 66,839,681주 |
(2) 희석주당순손실&cr&cr희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에는 당기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없어 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
&cr33. 배당금 &cr&cr당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 527,499천원(주당 7 원) 과 400,328천원(주당 6 원)입니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금 &cr&cr (1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1.당기순손실 | (8,985,430) | (14,184,474) |
| 2.조정항목 | 7,924,312 | 17,246,454 |
| 감가상각비&cr (투자부동산, 사용권자산 감가상각비 포함) | 740,339 | 579,722 |
| 무형자산상각비 | 49,924 | 85,773 |
| 대손상각비 | 1,294,255 | 273,009 |
| 기타의대손상각비 | 132,154 | 2,748,432 |
| 하자보수비 | (69,688) | 57,304 |
| 이자비용 | 867,859 | 1,428,862 |
| 외화환산손실 | 93,332 | 7,692 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 7,363 | 74,089 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | 271,040 |
| 무형자산손상차손 | 50,580 | 64,000 |
| 종속기업투자손상차손 | 427,282 | 6,079,962 |
| 관계기업투자손상차손 | 5,050,998 | 6,373,450 |
| 종속기업투자처분손실 | 783,351 | 483,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 4,597 |
| 법인세비용(수익) | (315,614) | 114,382 |
| 이자수익 | (303,715) | (282,470) |
| 대손충당금환입 | (93,749) | - |
| 배당금수익 | (392,040) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | (325,138) | (70,379) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | (8,789) | - |
| 종속기업투자처분이익 | (6,186) | (1,200) |
| 관계기업투자처분이익 | - | (998,568) |
| 외화환산이익 | (57,891) | (43,336) |
| 유형자산처분이익 | (316) | (2,907) |
| 3. 운전자본의 변동 | (2,543,118) | (3,250,086) |
| 매출채권의 증가 | (1,951,148) | (1,169,273) |
| 미수금의 감소(증가) | (3,023,092) | 1,324 |
| 재고자산의 감소(증가) | 259,806 | (91,418) |
| 선급금의 감소(증가) | (329,709) | 80,996 |
| 선급비용의 감소(증가) | (8,328) | 4,316 |
| 미청구공사채권의 감소(증가) | 1,482,453 | (189,416) |
| 부가세대급금의 감소 | (110,337) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 667,934 | (747,412) |
| 미지급금의 증가(감소) | 144,013 | (140,402) |
| 미지급비용의 증가 | 378,286 | 38,653 |
| 예수금의 증가(감소) | 642 | (29,408) |
| 예수보증금의 감소 | - | (15,360) |
| 부가세예수금의 감소 | (4,807) | (168,203) |
| 선수금의 감소 | (71,243) | (970,191) |
| 장기미지급비용의 증가 | 22,412 | 145,708 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,621,658) | (188,106) |
&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항&cr&cr당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정자산 유동성대체 | 365,207 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 11,000,000 | 1,000,000 |
| 신주인수권부사채의 자본대체 | - | 10,346,249 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 10,269,154 | - |
| 사용권자산/리스부채 증가 | 306,247 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. &cr&cr-당기
(단위 : 천원)
| 재무활동으로 인한 부채 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 21,900,000 | 21,900,000 | |
| 유동성장기부채 | 1,000,000 | (1,000,000) | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 장기차입금 | 11,000,000 | - | (11,000,000) | - |
| 전환사채 | 20,534,990 | (10,225,900) | - | 10,309,090 |
| 보증금 | 508,270 | (10,770) | - | 497,500 |
| 리스부채 | - | (213,800) | 310,671 | 96,871 |
| 합 계 | 33,043,260 | 10,449,530 | 310,671 | 43,803,461 |
&cr-전기
(단위 : 천원)
| 재무활동으로 인한 부채 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성장기부채 | 187,460 | (187,460) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기차입금 | 12,000,000 | - | (1,000,000) | 11,000,000 |
| 전환사채 | 20,187,998 | - | 346,992 | 20,534,990 |
| 신주인수권부사채 | 10,143,744 | - | (10,143,744) | - |
| 보증금 | 403,270 | 105,000 | - | 508,270 |
| 합 계 | 42,922,472 | (82,460) | (9,796,752) | 33,043,260 |
35. 우발부채 및 주요 약정사항&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내용 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 구매카드대출(*1) | 중소기업은행 | 2,000,000 | - |
| 외화지급보증(*1) | 중소기업은행 | USD 100,000 | USD 17,520 |
| 일반운전자금대출(*2) | 우리은행 | 11,000,000 | 11,000,000 |
| 하나은행 | 4,900,000 | 4,900,000 | |
| 이행보증 | 서울보증보험(주) | 3,664,086 | 3,664,086 |
| 주식담보대출(*3) | KB증권 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 한국투자증권 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 신한금융투자 | 4,000,000 | 4,000,000 |
(*1) 기업은행 구매카드대출 및 외화지급보증과 관련하여 대표이사로부터 각각 1,200,000천원 및 USD 120,000 의 연대보증을 제공받고 있으며, 회 사 의 기업은행 금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다 .&cr &cr (*2) 우리은행 및 하나은행의 일반운전자금대출 관련하여 토지와 건물,투자부동산이각각 채권최고액 14,400,000천원(우리은행) 및 5,880,000천원(하나은행)으로 담보로제공되어 있습니다.&cr &cr(*3) 주식담보대출에 대하여 당사는 보유하고 있는 종속회사(㈜이노메트리) 주식을 KB증권 597,015주, 한국투자증권 270,000주,신한금융투자 270,000주를 담보로 제공하였습니다.&cr &cr(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관에 담보로 제공한 부동산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 채권최고액 | 담보권자 | 장부가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 투자부동산 | 14,400,000 | 우리은행 | 17,355,594 | 장기차입금 |
| 토지, 건물 및 투자부동산 | 195,000 | 임차인 | 전세권 | |
| 토지, 건물 및 투자부동산 | 5,880,000 | 하나은행 | 단기차입금 |
(3) 보고기간종료일 현재 우리은행 차입금 관련하여 한화손해보험의 부동산화재보험 부보금액에 5,534,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. &cr
(4) 당기 중 소송중인 사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 원고 | 피고 | 내용 | 계류법원 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 유미소향과학기술공사 | 넥스트아이 | 1,745백만원 채권가압류 | 수원지법 안양지원 | 가압류 결정 |
| 당사(*1) | 유미소향과학기술공사 | 1,745백만원 가압류취소 | 가압류 취소 | |
| 당사(*1) | 유미소향과학기술공사 | 채권가압류 이의신청 | 취하 | |
| 당사(*1) | 김주영 | 김주영에 대한 부동산 및 채권가압류 | 가압류 판결 | |
| 당사 | 에이치에스글로벌(*2) | 대여금 1,431백만원 반환 청구 | 서울고등법원 | 원고 승 |
| 당사 | 엠피라이팅외1명 | 물품대금 청구 | 대구지법 김첨지원 | 원고 승 |
&cr(*1) 당사(NEXTEYE)의 주주인 Aesthetic International Beauty Chain Group의 종속회사인 유미소향㈜의 완전종속회사인 유미소향과학기술(중국)유한공사는 당사의 자회사인 NEXTEYE Technology(China) Co.,Ltd.와 중국내 피부관리 프랜차이즈 가맹사업을 운영하는 과정에서 받아야 할 것이라고 주장하는 채권(미확정)을 청구하기 위하여 본인과 직접적인 거래관계가 없는 당사의 자산에 가압류 신청을 하여 가압류가 실행되었으나 2019년 8월 29일 위 가압류 결정 취소 판결을 수원지방법원으로부터 받았습니다. 또한 가압류건과 관련한 해방공탁도 취소되어져 해방공탁금 17.45억원을 환급받았습니다.&cr&cr(*2) 에이치에스글로벌과 대여금 15억 반환 청구소송도 서울고등법원으로부터 2019년 10월 29일 승소 판결을 받았습니다.
36. 특수관계자거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜이노메트리 | 40.61 |
| ㈜실로닉스 | 100.00 | |
| NEXTEYE technology (China) Co.,Ltd. | 100.00 | |
| ㈜원뷰티(구. (주)사사면세점) (*1) | - | |
| ㈜아이엔에스코리아 (*2) | - | |
| Shanghai Bel-Cosmetic Co.,Ltd. | 51.00 | |
| Tianjin Village 11 Cross-border e-commerce Co.,Ltd | 51.00 | |
| New&New(suzhou) Co.,Ltd. | 51.00 | |
| BETENEY Co,.Ltd | 100.00 | |
| Sichuan Meishanghong Biotech Co.,Ltd.(*1) | - | |
| ㈜마인즈아이 | 51.00 | |
| 금다메리(주) | 55.00 | |
| 관계기업 | ㈜뉴앤뉴 | 20.07 |
| 에스비케이1호사모투자합자회사 | 42.96 | |
| Sichuan Meishanghongmei Biotech Co.,Ltd. | 25.00 | |
| (주)아이엔에스코리아(*1) | 42.31 | |
| 기타 특수관계자 | 유미소향㈜, 임직원, 유미소향 차이나 | - |
&cr(*1) 당사는 비지배주주로부터 50%를 초과하는 의결권을 행사할 수 있도록 위임받아 동 회사를 실질적으로 지배하였으나 당기에 실질적인 지배력을 상실함에 따라 해당 투자지분을 종속기업투자에서 관계기업투자으로 분류 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상품,제품매출 | 영업외수익 | 상품,원재료매입등 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이노메트리 | 144,240 | 94,143 | - | 154 |
| ㈜실로닉스 | 9,800 | 1,100 | 662,054 | - |
| ㈜마인즈아이 | 73,135 | 63,649 | 1,709,872 | 61,315 |
| 금다메리㈜ | 94,659 | 223,432 | (427,714) | - |
| ㈜원뷰티(구. ㈜사사면세점) | - | - | - | 40,875 |
| 유미소향㈜ | 15,915 | - | - | 1,410 |
| 천진금다메리 | 446,243 | - | - | - |
| ㈜아이엔에스코리아 | - | 29,305 | 85,227 | - |
| 임직원 | - | 38,476 | - | - |
| 합 계 | 783,992 | 450,105 | 2,029,439 | 103,754 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상품,제품매출 | 영업외수익 | 상품,원재료매입등 | 기타매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이노메트리 | 27,400 | 63,900 | - | - |
| ㈜실로닉스 | 22,525 | 9,635 | 1,465,013 | - |
| ㈜마인즈아이 | - | 21,970 | 546,560 | - |
| 금다메리㈜ | - | 451 | - | - |
| ㈜원뷰티(구. ㈜사사면세점) | - | - | 1,167 | - |
| 유미소향㈜ | - | 24,789 | - | - |
| 임직원 | - | 28,903 | - | - |
| 합 계 | 49,925 | 149,648 | 2,012,740 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이노메트리 | - | - | 8,562 | - | 60,000 |
| (주)실로닉스 | - | - | - | - | - |
| (주)마인즈아이 | - | - | 5,714 | 418,315 | 2,178 |
| 금다메리㈜ | 10,972 | - | 1,402,939 | - | - |
| ㈜원뷰티(구.(주)사사면세점) | - | - | - | - | - |
| ㈜아이엔에스코리아 | 17,507 | - | - | - | - |
| 유미소향(주)(*1) | - | 606,251 | 85,227 | - | - |
| 천진금다메리 | 435,698 | ||||
| 임직원 | - | 982,143 | 38,476 | - | - |
| 합 계 | 464,177 | 1,588,394 | 1,540,918 | 418,315 | 62,178 |
(*1) 당기에 유미소향(주)에 대한 단기대여금 606,251천원과 관련 미수수익 85,227천원에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.&cr &cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이노메트리 | - | - | 8,383 | - | 60,000 |
| (주)실로닉스 | - | - | 53 | 43,679 | - |
| (주)마인즈아이 | - | - | 5,763 | 391,226 | 40,000 |
| 유미소향(주) | - | 700,000 | 48,432 | - | - |
| 임직원 | - | 843,063 | 38,661 | - | - |
| 합 계 | - | 1,543,063 | 101,292 | 434,905 | 115,360 |
(*1) 전기에 유미소향(주)에 대한 단기대여금 700,000천원과 관련 미수수익 48,432천원에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 872,885 | 697,815 |
| 퇴직급여 | 56,832 | 32,841 |
| 합 계 | 929,717 | 730,656 |
&cr(5) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당사의 임직원과의 자금거래
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 843,063 | 874,050 |
| 대여 | 537,000 | 220,000 |
| 회수 | (397,920) | (250,987) |
| 기말 | 982,143 | 843,063 |
나. 종속기업 및 관계기업 등 그룹 계열사간의 자금거래
1)당기
(단위: 천원)
| 거래처명 | 전기이월 | 당기증가 | 당기감소 | 기말잔액 | 대손충당금 | 손액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유미소향(*1) | 700,000 | - | 93,749 | 606,251 | (606,251) | - |
| 금다메리 | - | 3,500,000 | 3,500,000 | - | - | - |
| 합계 | 700,000 | 3,500,000 | 3,593,749 | 606,251 | (606,251) | - |
(*1) 유미소향(주)에 대한 단기대여금 606,251천원과 관련 미수수익 85,227천원에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.&cr
2)전기
(단위: 천원)
| 거래처명 | 전기이월 | 당기증가 | 당기감소 | 기말잔액 | 대손충당금 | 손액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유미소향 | 700,000 | - | - | 700,000 | (700,000) | - |
| 실로닉스 | 100,000 | - | 100,000 | - | - | - |
| 합계 | 800,000 | - | 100,000 | 700,000 | (700,000) | - |
&cr 37. 보고기간 후 사건&cr &cr당사는 제2회 전환사채가 2020년 1월 20일 만기가 도래됨에 따라 10,000,000,000원에 대하여 상환 완료하였습니다.
38. 영업부문 정보&cr&cr(1) 당사의 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문이므로 부문의 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용을 표시하지 아니하였습니다.&cr
(2) 지역에 대한 정보&cr
당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 수익을 지역별로 적절히 분류하여 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 13,464,662 | 13,833,587 |
| 중 국 | 8,762,720 | 10,953,427 |
| 기 타 | 2,351,233 | 1,603,204 |
| 합 계 | 24,578,616 | 26,390,218 |
&cr (3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr 당기 수 익 24,579 백만원( 전기 : 26,390 백만원)중 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객에 대한 매출액은 없 습니다 &cr
39. 회계정책의 변경&cr
(1) 전환시점에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액 10,188천원은 보증금 관련 금액입니다. 전환시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 사용권자산의 증가 | 226,419 |
| 리스부채의 증가 | 216,231 |
또한, 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.3%입니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 | - |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 247,879 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 | - |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (31,648) |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제&cr 규정 적용 | - |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 216,231 |
(2) 전환기간에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결회사는 당기말에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 293,132천원을 인식하였고, 리스부채로 225,381천원을 인식하였습니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결회사는 이 리스에 대하여 당기말로 종료되는 기간 동안 감가상각비 160,302천원 , 이자비용 4,423천원을 인식하였습니다.&cr
(3) 당기 말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 183,197 | 109,935 | 293,132 |
| 감가상각누계액 | (82,731) | (64,455) | (147,186) |
| 장부금액 | 100,466 | 45,480 | 145,946 |
&cr (4) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 단기 리스 약정 내역 1건 있습니다. &cr&cr (5) 당기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 250,111천원입니다.&cr
40. 계약자산과 부채&cr
당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 2,203,713 | 3,686,166 |
| 계약부채 | 241,657 | 382,588 |
&cr계약자산은 미청구공사, 계약부채는 선수금, 충당부채 등에 포함되어 있습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 넥스트아이의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조의 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 주식회사 넥스트아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 넥스트아이의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 넥스트아이의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다. &cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
&cr
&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 병 익 |
| 2020년 3월 19일 |
2019년내부회계관리자의운영실태보고서1.jpg 2019년내부회계관리자의운영실태보고서1 2019년내부회계관리자의운영실태보고서2.jpg 2019년내부회계관리자의운영실태보고서2 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 넥스트아이2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121174------972810612276328------3843488620316671859------8828811014309289471,187------1,2661,229
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019-06-051과거 감사경험 및 회사와 회사가 속한 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위, 시기를 결정함2019-11-25&cr~2019-11-2844-내부통제 이해 및 평가2020.01.30&cr~ 2020.02.0345-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019-12-30, 2020-01-022본사 및 회사 창고제품 및 원재료 등2019-12-302본사회사보유 현금 및 회원권 등 실사OOO타처보관 재고자산 조회22019.12.15, 2020.3.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 15일-회사: 감사, 재무담당 이사 외 1명&cr-감사인: 업무수행 이사외 1명서면회의독립성 및 책임구분&cr감사진행상황 및 향후 감사계획22020년 03월 12일-회사: 감사, 재무담당 이사 외1명&cr-감사인: 업무수행 이사 외 1명서면회의외부감사 최종결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl