Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 11, 2023
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 넥스틸 주식회사 00260295 100000000000 588012 302747 668404 325 Y N Y Y E
넥스틸 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................... | 1 - 3 |
| 연결재무제표 | 4 | |
| 연결재무상태표 | ................................................... | 5 - 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ................................................... | 7 |
| 연결자본변동표 | ................................................... | 8 |
| 연결현금흐름표 | ................................................... | 9 - 10 |
| 주석 | ................................................... | 11 - 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 넥스틸 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 넥스틸 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항넥스틸 주식회사와 그 종속기업의 2021년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 | |
| 2023년 3월 30일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
넥스틸 주식회사와 그 종속기업
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| 제 32 기 |
| 2021년 01월 01일 |
| (전환일) |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 넥스틸 주식회사 대표이사 홍성만 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 포항시 남구 대송면 송덕로 212번길 195 |
| (전 화) | 054-288-5500 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제33기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제32기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제32기 기초 2021년 1월 1일 현재 | |
| 넥스틸 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33 (당)기말 | 제 32 (전)기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 32 (전)기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 287,366,485,555 | 196,143,628,515 | 131,848,982,990 | ||||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6 | 101,395,911,515 | 3,244,904,398 | 1,662,187,867 | |||
| 2. 단기금융상품 | 5,6 | 5,507,663,600 | 13,391,916,680 | 15,899,956,062 | |||
| 3. 매출채권및기타채권 | 5,7,32 | 43,152,166,410 | 30,800,002,017 | 20,518,546,935 | |||
| 4. 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 5 | 214,294,239 | 25,462,577 | 100,003,265 | |||
| 5. 재고자산 | 8 | 116,084,016,540 | 112,816,829,764 | 43,408,276,635 | |||
| 6. 기타유동자산 | 9 | 20,999,240,140 | 35,620,971,024 | 43,155,168,384 | |||
| 7. 매각예정비유동자산 | 13 | - | 243,542,055 | 7,088,960,130 | |||
| 8. 당기법인세자산 | 13,193,111 | - | 15,883,712 | ||||
| Ⅱ. 비 유 동 자 산 | 300,645,831,475 | 220,428,769,814 | 193,080,963,791 | ||||
| 1. 유형자산 | 11,12,32 | 210,746,434,223 | 142,383,548,264 | 106,799,043,721 | |||
| 2. 무형자산 | 14 | 898,224,431 | 837,012,900 | 845,148,800 | |||
| 3. 관계기업 및 공동기업 투자 | 10 | 24,732,152,166 | 9,695,707,423 | - | |||
| 4. 기타비유동금융자산 | 15 | 26,301,922,646 | 22,286,096,193 | 15,187,779,852 | |||
| 5. 기타비유동자산 | 9 | 37,959,980,852 | 44,933,136,043 | 70,242,110,906 | |||
| 6. 이연법인세자산 | 22 | 7,117,157 | 293,268,991 | 6,880,512 | |||
| 자 산 총 계 | 588,012,317,030 | 416,572,398,329 | 324,929,946,781 | ||||
| 부 채 | |||||||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 230,370,423,611 | 248,663,229,983 | 191,498,216,791 | ||||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5,16,32 | 57,781,303,758 | 59,590,520,764 | 88,246,510,863 | |||
| 2. 단기차입금 | 5,17,33 | 34,000,000,000 | 56,273,000,000 | 75,855,243,125 | |||
| 3. 유동성장기부채 | 5,17,33 | 1,623,563,376 | 6,311,204,454 | 5,418,660,000 | |||
| 4. 유동당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,18 | - | 71,555,121,662 | 15,330,825 | |||
| 5. 유동성사채 | 5,17,33 | 12,914,890,794 | 5,512,507,543 | - | |||
| 6. 유동성리스부채 | 5,12 | 306,624,988 | 220,361,548 | 193,359,065 | |||
| 7. 기타유동부채 | 20 | 81,770,902,692 | 46,227,900,142 | 21,425,880,489 | |||
| 8. 기타유동금융부채 | 5 | 51,043,781 | - | - | |||
| 9. 유동충당부채 | 19 | 559,657,757 | 506,084,486 | 182,395,852 | |||
| 10. 당기법인세부채 | 22 | 41,362,436,465 | 2,466,529,384 | 160,836,572 | |||
| Ⅱ. 비 유 동 부 채 | 72,377,068,023 | 66,406,355,356 | 41,106,630,450 | ||||
| 1. 장기차입금 | 5,17,33 | 21,231,248,187 | 2,852,639,969 | 7,824,800,000 | |||
| 2. 사채 | 5,17,33 | - | 12,713,848,500 | 17,928,076,367 | |||
| 3. 순확정급여부채 | 21 | 1,629,813,143 | 1,486,047,566 | 1,660,607,889 | |||
| 4. 충당부채 | 19 | 37,857,689,628 | 40,660,518,799 | 6,346,944,456 | |||
| 5. 비유동성리스부채 | 12 | 2,150,389,675 | 1,585,719,178 | 1,692,615,552 | |||
| 6. 기타비유동부채 | 20 | 558,983,851 | 384,026,952 | 332,708,315 | |||
| 7. 이연법인세부채 | 22 | 8,948,943,539 | 6,723,554,392 | 5,320,877,871 | |||
| 부 채 총 계 | 302,747,491,634 | 315,069,585,339 | 232,604,847,241 | ||||
| 자 본 | |||||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 285,264,825,396 | 101,502,812,990 | 92,325,099,540 | ||||
| 1. 자본금 | 23 | 5,488,000,000 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | |||
| 2. 기타불입자본 | 24 | 39,178,483,879 | - | - | |||
| 3. 기타포괄손익누계액 | 25 | 1,345,971,452 | 357,774,278 | 3,806,443 | |||
| 4. 이익잉여금 | 26 | 239,252,370,065 | 97,145,038,712 | 88,321,293,097 | |||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | - | ||||
| 자 본 총 계 | 285,264,825,396 | 101,502,812,990 | 92,325,099,540 | ||||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 588,012,317,030 | 416,572,398,329 | 324,929,946,781 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제33(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제32(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 넥스틸 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33 (당) 기 | 제 32 (전) 기(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매 출 액 | 4,27 | 668,403,649,813 | 424,718,548,060 | ||
| Ⅱ. 매 출 원 가 | 29 | 405,655,416,698 | 316,920,716,544 | ||
| Ⅲ. 매 출 총 이 익 | 262,748,233,115 | 107,797,831,516 | |||
| 판매비와관리비 | 28,29 | 81,447,729,094 | 90,820,343,414 | ||
| Ⅳ. 영 업 이 익 | 181,300,504,021 | 16,977,488,102 | |||
| 금 융 수 익 | 5,30 | 15,106,869,632 | 3,378,777,438 | ||
| 금 융 비 용 | 5,30 | 22,278,518,004 | 32,190,261,005 | ||
| 지분법이익(손실) | 10 | 10,521,886,180 | (3,620,951,735) | ||
| 기 타 수 익 | 31,32 | 15,082,380,307 | 18,806,012,558 | ||
| 기 타 비 용 | 31,32 | 10,543,808,881 | 3,359,900,482 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 189,189,313,255 | (8,835,124) | |||
| 법 인 세 비 용 | 22 | 44,996,199,696 | 1,119,184,423 | ||
| Ⅵ. 당 기 순 이 익(손실) | 144,193,113,559 | (1,128,019,547) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 1,317,134,968 | 573,857,108 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 328,937,794 | 219,889,273 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,22 | 328,937,794 | 219,889,273 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 988,197,174 | 353,967,835 | |||
| 해외사업환산손익 | 988,197,174 | 353,967,835 | |||
| Ⅷ. 당기총포괄이익(손실) | 145,510,248,527 | (554,162,439) | |||
| Ⅸ. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 144,193,113,559 | (1,128,019,547) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| X. 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 145,510,248,527 | (554,162,439) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XI. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당순이익 | |||||
| 기본주당이익(손실) | 35 | 8,850 | (71) | ||
| 희석주당이익(손실) | 35 | 6,028 | (71) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제33(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제32(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) | |
| 넥스틸 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 지배기업 소유주 | 비지배지분 | 총 자본 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021.1.1(전기초)(감사받지 않은 재무제표) | 4,000,000,000 | - | 3,806,443 | 88,321,293,097 | - | 92,325,099,540 | |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||||
| 1. 당기순이익 | 26 | - | - | - | (1,128,019,547) | - | (1,128,019,547) |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 21,26 | - | - | - | 219,889,273 | - | 219,889,273 |
| 3. 해외사업환산손익 | 25 | - | - | 353,967,835 | - | - | 353,967,835 |
| 4. 토지 간주원가 적용 | 26 | - | - | - | 9,731,875,889 | - | 9,731,875,889 |
| 2021.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표) | 4,000,000,000 | - | 357,774,278 | 97,145,038,712 | - | 101,502,812,990 | |
| 2022.1.1(당기초) | 4,000,000,000 | - | 357,774,278 | 97,145,038,712 | - | 101,502,812,990 | |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||||
| 1. 당기순이익 | 26 | - | - | - | 144,193,113,559 | - | 144,193,113,559 |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 21,26 | - | - | - | 328,937,794 | - | 328,937,794 |
| 3. 해외사업환산손익 | 25 | - | - | 988,197,174 | - | - | 988,197,174 |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 1. 배당 | 26 | - | - | - | (2,414,720,000) | - | (2,414,720,000) |
| 2. 전환상환우선주의 보통주 전환 | 24 | 1,488,000,000 | 39,178,483,879 | - | - | - | 40,666,483,879 |
| 2022.12.31(당기말) | 5,488,000,000 | 39,178,483,879 | 1,345,971,452 | 239,252,370,065 | - | 285,264,825,396 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제33(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제32(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 넥스틸 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33 (당) 기 | 제 32 (전) 기(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 223,001,230,521 | 7,363,644,863 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 228,871,975,682 | 5,455,992,091 | |||
| 가. 당기순이익 | 144,193,113,559 | (1,128,019,547) | |||
| 나. 조정 | 53,849,763,753 | 30,823,003,924 | |||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 30,829,098,370 | (24,238,992,286) | |||
| 2. 이자의 수취 | 2,498,109,690 | 6,353,729,056 | |||
| 3. 이자의 지급 | (4,742,007,488) | (3,968,813,663) | |||
| 4. 법인세 납부액 | (3,626,847,363) | (477,262,621) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (72,723,701,525) | (28,376,874,440) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 17,473,916,680 | 16,221,955,139 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 102,530,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 90,131,130 | |||
| 보증금의 감소 | 10,000,000 | - | |||
| 매각예정자산의 처분 | 300,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 45,000,000 | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (9,642,880,000) | (13,449,861,071) | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (491,830,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (757,000,000) | (692,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (82,328,000) | (45,521,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (76,115,516,051) | (30,112,278,638) | |||
| 무형자산의 취득 | (79,044,154) | - | |||
| 공동기업및관계기업주식의 취득 | (3,875,850,000) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 34 | (46,097,696,307) | 22,585,350,048 | ||
| 단기차입금의 차입 | 353,971,679,348 | 441,144,465,557 | |||
| 장기차입금의 차입 | 20,000,000,000 | 1,573,000,000 | |||
| 전환상환우선주의 발행 | - | 18,600,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 27,900,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (376,244,679,348) | (460,726,708,682) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (6,309,032,860) | (5,652,615,577) | |||
| 유동성사채의 상환 | (5,600,000,000) | - | |||
| 배당금의 지급 | (2,414,720,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (372,319,740) | (252,791,250) | |||
| 전환사채의 상환 | (29,207,713,707) | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 79,090,000 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III) | 104,179,832,689 | 1,572,120,471 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 3,244,904,398 | 1,662,187,867 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (6,028,825,572) | 10,596,060 | |||
| Ⅴ. 당기말의 현금및현금성자산 | 101,395,911,515 | 3,244,904,398 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제33(당)기 : 2022년1월1일부터 2022년12월31일까지 |
| 제32(전)기 : 2021년1월1일부터 2021년12월31일까지(감사받지 않은 재무제표) |
| 넥스틸 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항(1) 연결회사의 개요
지배기업인 넥스틸 주식회사(이하 "당사")는 1990년 1월 5일에 설립되었으며, 당사와당사의 종속기업(이하 "연결회사")는 강관제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 경상북도 포항시 남구 대송면에 소재하고 있으며, 대표이사는 홍성만입니다. 당기말 현재 연결회사의 자본금은 5,488,000천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 주식종류 | 주식수(단위: 주) | 비율 |
|---|---|---|---|
| 박효정 | 보통주 | 704,000 | 64.1% |
| 박영회 | 보통주 | 96,000 | 8.7% |
| 넥스틸홀딩스(유) | 보통주 | 292,600 | 26.7% |
| 하나증권(주) | 보통주 | 5,000 | 0.5% |
| 합계 | 1,097,600 | 100.0% |
(2) 연결대상 종속기업의 현황
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지배지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| Nexteel America LLC | 판매 | 미국 | 100.00% | (주1) |
| Nexteel Holdings LLC | 투자 | 〃 | 100.00% | (주2) |
| 엔에스에프(주) | 설비공사 | 대한민국 | 100.00% | (주3) |
| (주1) | Nexteel America LLC는 한국채택국제회계기준 채택으로 2021년 1월 1일자에 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. |
| (주2) | Nexteel Holdings LLC는 미국 현지 강관 제조 합작법인(Nexteel Saha Thai, LLC)에 대한 투자를 위하여 설립되었으며, 2021년에 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. |
| (주3) | 엔에스에프(주)는 2022년에 신규 설립되었습니다. |
(3) 종속기업의 재무정보
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명(주1) | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | Nexteel America LLC | 2,586,461 | 114,173 | 2,472,288 | 567,225 | 42,907 |
| Nexteel Holdings LLC(주2) | 27,852,683 | 1,917,580 | 25,935,103 | - | 8,104,821 | |
| 엔에스에프(주) | 1,343,889 | 5,338 | 1,338,551 | - | (161,449) | |
| 전기 | Nexteel America LLC | 2,426,109 | 152,770 | 2,273,339 | 762,963 | 92,900 |
| Nexteel Holdings LLC(주2) | 13,208,278 | - | 13,208,278 | - | (1,039,677) | |
| 전기초 | Nexteel America LLC | 2,387,853 | 389,802 | 1,998,051 |
| (주1) | 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다. |
| (주2) | Nexteel Holdings LLC는 관계기업 Nexteel Saha Thai, LLC)에 대한 지분법을 반영한 재무정보입니다. |
2. 중요한 회계정책
연결회사의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
한국채택국제회계기준의 최초도입연결회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석36에서 설명하고 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결회사가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세
개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 연결
연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.
3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.
4) 비지배지분
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
5) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.6) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산되고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.- 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다.- 상기의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년~40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10년~30년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 5년~20년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자 회계처리
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 전환사채 및 전환상환우선주연결회사는 전환사채 및 전환상환우선주에 대하여 채무상품과 파생금융상품이 결합된 복합금융상품에 해당한다고 판단하고, 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리 회계처리하지 않고 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 복합계약을 평가하였습니다(14) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 강관 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 강관 제품의 제공, (2) 임가공용역의 제공 (3) 수출 고객에게 재화의 인도 후 운송,보험 등의 용역 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 수출 시 재화의 인도 후 보험, 운송 등의 용역을 고객에게 제공하고 있습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 제공되는 효익을 동시에 얻기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 연결회사는 강관 제품의 판매로 고객으로부터 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 과거 경험률에 따라 환불부채를 인식하고 있습니다. 또한, 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대해 인식하는 자산은 반환권자산으로 환불부채와 구분하여 표시하고 있으며, 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품된 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하여 인식하고 있습니다. 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 수정하고 있습니다.
6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.
8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(20) 연결재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2023년 3월 2일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단.3.1 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상
유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(3) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22 참조)
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 7 참조).
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
건물, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.4. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 단일부문입니다.
(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산
(단위: 천원)
| 해당국가 | 외부 고객으로부터의 수익 | 비유동자산(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 153,767,972 | 131,202,397 | 211,537,980 | 143,082,138 |
| 해외 | 514,635,678 | 293,516,151 | 106,679 | 138,423 |
| 합 계 | 668,403,650 | 424,718,548 | 211,644,659 | 143,220,561 |
(주1) 비유동자산은 유형자산과 무형자산으로 구성되어 있습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A | 180,480,770 | 73,746,953 |
| 고객B | 151,943,051 | 118,919,321 |
| 고객C | 92,176,217 | 55,017,985 |
| 합 계 | 424,600,038 | 247,684,259 |
5. 금융상품
(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결회사의 경영진은 주기적으로 연결회사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 부채 | 302,747,492 | 315,069,585 | 232,604,847 |
| 자본 | 285,264,825 | 101,502,813 | 92,325,100 |
| 부채비율 | 106.13% | 310.40% | 251.94% |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가액 |
| 현금및현금성자산 | 101,395,912 | - | 101,395,912 | 101,395,912 |
| 단기금융상품 | 5,507,664 | - | 5,507,664 | 5,507,664 |
| 매출채권및기타채권 | 43,152,166 | - | 43,152,166 | 43,152,166 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 214,294 | 214,294 | 214,294 |
| 기타비유동금융자산 | 25,172,971 | 1,128,952 | 26,301,923 | 26,301,923 |
| 합 계 | 175,228,714 | 1,343,246 | 176,571,959 | 176,571,959 |
연결회사는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가액 |
| 현금및현금성자산 | 3,244,904 | - | 3,244,904 | 3,244,904 |
| 단기금융상품 | 13,142,146 | 249,771 | 13,391,917 | 13,391,917 |
| 매출채권및기타채권 | 30,800,002 | - | 30,800,002 | 30,800,002 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 25,463 | 25,463 | 25,463 |
| 기타비유동금융자산 | 21,661,860 | 624,237 | 22,286,096 | 22,286,096 |
| 합 계 | 68,848,912 | 899,470 | 69,748,382 | 69,748,382 |
| (전기초) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가액 |
| 현금및현금성자산 | 1,662,188 | - | 1,662,188 | 1,662,188 |
| 단기금융상품 | 15,759,576 | 140,380 | 15,899,956 | 15,899,956 |
| 매출채권및기타채권 | 20,518,547 | - | 20,518,547 | 20,518,547 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 100,003 | 100,003 | 100,003 |
| 기타비유동금융자산 | 14,729,286 | 458,493 | 15,187,780 | 15,187,780 |
| 합 계 | 52,669,597 | 698,877 | 53,368,474 | 53,368,474 |
(3) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | 공정가액 |
| 매입채무및기타채무 | - | 57,781,304 | 57,781,304 | 57,781,304 |
| 단기차입금 | - | 34,000,000 | 34,000,000 | 34,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | 1,623,563 | 1,623,563 | 1,623,563 |
| 기타유동금융부채 | - | 51,044 | 51,044 | 51,044 |
| 사채 | - | 12,914,891 | 12,914,891 | 12,914,891 |
| 장기차입금 | - | 21,231,248 | 21,231,248 | 21,231,248 |
| 리스부채 | - | 2,457,015 | 2,457,015 | 2,457,015 |
| 합 계 | - | 130,059,065 | 130,059,065 | 130,059,065 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | 공정가액 |
| 매입채무및기타채무 | - | 59,590,521 | 59,590,521 | 59,590,521 |
| 단기차입금 | - | 56,273,000 | 56,273,000 | 56,273,000 |
| 유동성장기부채 | - | 6,311,204 | 6,311,204 | 6,311,204 |
| 사채 | - | 18,226,356 | 18,226,356 | 18,226,356 |
| 장기차입금 | - | 2,852,640 | 2,852,640 | 2,852,640 |
| 리스부채 | - | 1,806,081 | 1,806,081 | 1,806,081 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 71,555,122 | - | 71,555,122 | 71,555,122 |
| 합 계 | 71,555,122 | 145,059,802 | 216,614,924 | 216,614,924 |
| (전기초) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | 공정가액 |
| 매입채무및기타채무 | - | 88,246,511 | 88,246,511 | 88,246,511 |
| 단기차입금 | - | 75,855,243 | 75,855,243 | 75,855,243 |
| 유동성장기부채 | - | 5,418,660 | 5,418,660 | 5,418,660 |
| 사채 | - | 17,928,076 | 17,928,076 | 17,928,076 |
| 장기차입금 | - | 7,824,800 | 7,824,800 | 7,824,800 |
| 리스부채 | - | 1,885,975 | 1,885,975 | 1,885,975 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 15,331 | - | 15,331 | 15,331 |
| 합 계 | 15,331 | 197,159,265 | 197,174,596 | 197,174,596 |
(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||||
| 이자수익 | 650,966 | - | 2,905,056 | - |
| 단기금융상품처분이익 | - | 30 | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | 214,294 | - | 25,463 |
| 파생상품거래이익 | - | 392,230 | - | 356,860 |
| 장기금융자산평가이익 | - | 11,003 | - | 91,399 |
| 소계 | 650,966 | 617,557 | 2,905,056 | 473,722 |
| 금융비용 : | ||||
| 단기금융상품처분손실 | 513 | - | 409 | - |
| 장기금융자산평가손실 | - | 23,288 | - | 37,754 |
| 장기금융자산처분손실 | - | - | - | 2,796 |
| 소계 | 513 | 23,288 | 409 | 40,550 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채상환이익 | - | 13,838,347 | - | - |
| 소계 | - | 13,838,347 | - | - |
| 금융비용 : | ||||
| 이자비용 | 4,902,232 | - | 4,876,068 | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 55,697 |
| 파생상품거래손실 | - | 5,139,366 | - | 2,218,112 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | 12,213,120 | - | 24,999,425 |
| 소계 | 4,902,232 | 17,352,486 | 4,876,068 | 27,273,234 |
(5) 금융상품의 공정가치
1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 통화선도자산 | - | 214,294 | - | 214,294 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,128,952 | - | 1,128,952 |
| 합 계 | - | 1,343,246 | - | 1,343,246 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 통화선도자산 | - | 25,463 | - | 25,463 |
| 통화선도부채 | - | 55,697 | - | 55,697 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(CB) | - | - | 43,046,060 | 43,046,060 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(RCPS) | - | - | 28,453,364 | 28,453,364 |
| 단기금융상품 | - | 249,771 | - | 249,771 |
| 기타비유동금융자산 | - | 624,237 | - | 624,237 |
| 합 계 | - | 955,167 | 71,499,425 | 72,454,592 |
| <전기초> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 통화선도자산 | - | 100,003 | - | 100,003 |
| 통화선도부채 | - | 15,331 | - | 15,331 |
| 단기금융상품 | - | 140,380 | - | 140,380 |
| 기타비유동금융자산 | - | 458,493 | - | 458,493 |
| 합 계 | - | 714,208 | - | 714,208 |
당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 간의 이동은 없습니다.
나. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융부채(CB) | 43,046,060 | 3 | 이항옵션평가모형 | DCF평가 주가, 변동성, 이자율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(RCPS) | 28,453,364 | 3 | 이항옵션평가모형 | DCF평가 주가, 변동성, 이자율 등 |
(6) 금융위험관리연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.
보고기간 종료일 현재 변동이자부 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 단기차입금 | 2,000,000 | 4,600,000 | 75,855,243 |
| 장기차입금 | 22,854,812 | 5,963,844 | 13,243,460 |
| 합계 | 24,854,812 | 10,563,844 | 89,098,703 |
보고기간 종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1%하 락 | |
| 이자비용 | (248,548) | 248,548 | (105,638) | 105,638 |
(나) 환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.
보고기간 종료일 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD,EUR) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
| 외 화 | 환 율 | 원화환산액 | 외 화 | 환 율 | 원화환산액 | 외 화 | 환 율 | 원화환산액 | |
| 외화자산 | |||||||||
| 현금및현금성자산 | USD 75,090,371.23 | 1,267.30 | 95,162,027 | USD 1,608,073.51 | 1,185.50 | 1,906,371 | USD 847,779.82 | 1,088 | 922,384 |
| 기타유동금융자산 | USD 732,000.00 | 1,267.30 | 927,664 | USD 1,052,000.00 | 1,185.50 | 1,247,146 | USD 1,052,000.00 | 1,088 | 1,144,576 |
| 매출채권및기타채권 | USD 27,772,530.05 | 1,267.30 | 35,196,127 | USD 31,322,907.97 | 1,185.50 | 37,133,307 | USD 44,198,463.86 | 1,088 | 48,087,929 |
| 기타비유동금융자산 | USD 19,691,431.07 | 1,267.30 | 24,954,951 | USD 21,778,419.33 | 1,185.50 | 25,818,316 | USD 72,416,101.24 | 1,088 | 78,788,718 |
| 합계 | 156,240,769 | 66,105,141 | 128,943,607 | ||||||
| 외화부채 | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | USD 4,992,848.51 | 1,267.3 | 6,327,437 | USD 5,881,289.94 | 1,185.50 | 6,972,269 | USD 6,530,044.80 | 1,088 | 7,104,689 |
| EUR 124,290.34 | 1,342.34 | 166,840 | EUR 242,696.36 | 1,338.24 | 324,786 | ||||
| 합계 | 6,327,437 | 7,139,109 | 7,429,475 |
보고기간 종료일 현재 연결회사의 환위험은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 14,991,333 | (14,991,333) | 5,913,287 | (5,913,287) | 12,183,892 | (12,183,892) |
| EUR | - | - | (16,684) | 16,684 | (32,479) | 32,479 |
| 합계 | 14,991,333 | (14,991,333) | 5,896,603 | (5,896,603) | 12,151,413 | (12,151,413) |
(다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.
2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결회사는 신용도가높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: USD) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 금융보증계약(주1) | USD 5,000,000 | - | - |
(주1) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.
3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| (당기말) | ||||
| 매입채무및기타채무 | 57,781,304 | - | - | 57,781,304 |
| 단기차입금 | 402,312 | 34,661,748 | - | 35,064,061 |
| 유동성장기부채 | - | 1,623,563 | - | 1,623,563 |
| 금융보증부채(주1) | 6,336,500 | - | - | 6,336,500 |
| 사채 | 121,648 | 13,121,648 | - | 13,243,295 |
| 장기차입금 | 475,543 | 1,426,630 | 23,347,784 | 25,249,957 |
| 리스부채 | 109,428 | 313,478 | 3,139,380 | 3,562,286 |
| 합 계 | 65,226,735 | 51,147,067 | 26,487,164 | 142,860,966 |
| (전기말) | ||||
| 매입채무및기타채무 | 59,590,521 | - | - | 59,590,521 |
| 단기차입금 | 26,106,576 | 30,499,488 | - | 56,606,064 |
| 유동성장기차입금 | - | 6,311,204 | - | 6,311,204 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 55,697 | 71,499,425 | - | 71,555,122 |
| 사채 | 173,272 | 6,086,551 | 13,243,295 | 19,503,117 |
| 장기차입금 | 65,053 | 195,158 | 2,915,221 | 3,175,432 |
| 리스부채 | 72,288 | 216,865 | 2,008,046 | 2,297,199 |
| 합 계 | 86,063,407 | 114,808,691 | 18,166,562 | 219,038,659 |
| (전기초) | ||||
| 매입채무및기타채무 | 88,246,511 | - | - | 88,246,511 |
| 단기차입금 | 35,045,243 | 40,810,000 | - | 75,855,243 |
| 유동성장기차입금 | - | 5,418,660 | - | 5,418,660 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 15,331 | - | - | 15,331 |
| 사채 | 173,272 | 519,815 | 19,503,117 | 20,196,203 |
| 장기차입금 | 164,936 | 494,807 | 7,936,793 | 8,596,535 |
| 리스부채 | 64,781 | 194,343 | 2,179,532 | 2,438,656 |
| 합 계 | 123,710,074 | 47,437,625 | 29,619,442 | 200,767,139 |
(주1) 금융보증부채는 연결회사가 보증하는 보증 총액을 기재하였습니다.
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
연결회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | |||
| 은행예금 및 보유현금 | 101,395,912 | 3,244,904 | 1,662,188 |
| 기타단기금융상품(주1) | |||
| 정기예적금 | 5,507,664 | 13,391,917 | 15,899,956 |
| 합계 | 106,903,576 | 16,636,821 | 17,562,144 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 외화지급보증 | 927,664 | 867,786 | 3,144,576 |
| 단기금융상품 | 원화지급보증 | 2,580,000 | 11,580,000 | 11,580,000 |
| 단기금융상품 | 구매자금지급보증 | - | 379,360 | 720,000 |
| 단기금융상품 | 무역금융지급보증 | 1,000,000 | 250,000 | 250,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 3,800 | 3,800 | 3,800 |
| 합계 | 4,511,464 | 13,080,946 | 15,698,376 |
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 42,865,677 | 30,292,852 | 20,131,920 |
| 차감: 대손충당금 | (71,813) | (78,497) | (100,727) |
| 매출채권(순액) | 42,793,864 | 30,214,355 | 20,031,193 |
| 미수금 | 389,932 | 127,416 | 427,633 |
| 차감: 대손충당금 | (88,000) | (88,000) | (88,000) |
| 미수금(순액) | 301,932 | 39,416 | 339,633 |
| 미수수익 | 56,371 | 54,401 | 45,190 |
| 차감: 대손충당금 | - | - | - |
| 미수수익(순액) | 56,371 | 54,401 | 45,190 |
| 대여금 | - | 491,830 | 102,530 |
| 차감: 대손충당금 | - | - | - |
| 대여금(순액) | - | 491,830 | 102,530 |
| 합 계 | 43,152,166 | 30,800,002 | 20,518,547 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 78,497 | 100,727 |
| 대손상각비(환입) | (6,684) | (22,230) |
| 제각 등 | - | - |
| 기말금액 | 71,813 | 78,497 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 연령 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | |||
| 연체되지 아니한 채권 | 42,784,326 | 30,214,377 | 16,817,228 |
| 90일이내 | 3,819 | - | 422,093 |
| 90~180일 | 5,725 | - | 246,726 |
| 180일이상 | 71,807 | 78,475 | 2,645,873 |
| 소계 | 42,865,677 | 30,292,852 | 20,131,920 |
| 대손충당금(주1) | (71,813) | (78,497) | (100,727) |
| 합계 | 42,793,864 | 30,214,355 | 20,031,193 |
(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액이 포함되어 있습니다.
8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 85,387,198 | (1,166,726) | 84,220,472 | 87,092,464 | - | 87,092,464 | 36,748,101 | - | 36,748,101 |
| 원재료 | 32,301,903 | (438,357) | 31,863,546 | 25,724,366 | - | 25,724,366 | 6,660,176 | - | 6,660,176 |
| 합 계 | 117,689,101 | (1,605,083) | 116,084,018 | 112,816,830 | - | 112,816,830 | 43,408,277 | - | 43,408,277 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 349,732백만원 (전기: 275,279백만원) 입니다.연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,605백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다재고자산 중 제품 34,500백만원은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다 9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 부가세대급금 | 3,879,460 | 2,928,429 | 1,227,672 |
| 선급비용 | 4,505,238 | 1,863,968 | 643,927 |
| 선급금 | 126,330 | 141,041 | - |
| 관세미수금 | 10,968,270 | 26,978,254 | 34,324,783 |
| 선납소득세 | 86,175 | 44,562 | 27,769 |
| 관세미수수익 | 825,143 | 2,679,923 | 6,142,079 |
| 반품권자산 | 608,625 | 984,796 | 788,938 |
| 소계 | 20,999,240 | 35,620,971 | 43,155,168 |
| <비유동> | |||
| 관세예치금 | 37,959,981 | 44,933,136 | 70,242,111 |
| 합 계 | 58,959,221 | 80,554,107 | 113,397,279 |
10. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,695,707 | - |
| 취득 | 3,875,850 | 13,733,040 |
| 지분변동(주1) | 20,495 | (863,465) |
| 이익 중 지분해당액 | 10,521,886 | (3,620,952) |
| 기타(주2) | 618,214 | 447,084 |
| 기말 | 24,732,152 | 9,695,707 |
| (주1) | 불균등유상증자 등으로 인한 순자산지분가액의 변동금액입니다. |
| (주2) | 기타는 환율차이 등으로 구성되어 있습니다. |
(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(주1) | 관계의 성격 |
|---|---|---|---|---|
| Nexteel Saha Thai, LLC | 미국 | 12월 | 50.88% | 강관 제조 합작 |
| (주1) | 종속기업인 Nexteel Holdings LLC의 지분율이 50%를 초과하나 주주간 약정에 따라 연결회사가 지배권을 확보하지 못하였으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액(주1) | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액(주1) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nexteel Saha Thai, LLC | 17,608,890 | 27,358,726 | 24,732,152 | 13,733,040 | 12,671,972 | 9,695,707 |
| (주1) | 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위: 천원) |
| 기 업 명 | 기초 | 지분법평가 내역 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 지분변동 | 지분법손익 | 기타증감액(주1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nexteel Saha Thai, LLC | 9,695,707 | 3,875,850 | 20,495 | 10,521,886 | 618,214 | 24,732,152 |
| (주1) | 기타증감액은 환율차이 등으로 구성되어 있습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) |
| 기 업 명 | 기초 | 지분법평가 내역 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 지분변동 | 지분법손익 | 기타증감액(주1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nexteel Saha Thai, LLC | - | 13,733,040 | (863,465) | (3,620,952) | 447,084 | 9,695,707 |
| (주1) | 기타증감액은 환율차이 등으로 구성되어 있습니다. |
(5) 관계기업 투자의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 요약 재무정보 | ||
| 요약 재무상태표: | ||
| 자산 | 83,805,780 | 38,112,859 |
| 부채 | 30,034,698 | 10,731,761 |
| 자본 | 53,771,082 | 27,381,098 |
| 요약 포괄손익계산서: | ||
| 매출 | 50,285,799 | - |
| 당기순이익(손실) | 20,197,019 | (1,385,149) |
| 총포괄손익 | 20,197,019 | (1,385,149) |
| Ⅱ. 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역 | ||
| 순자산(a) | 53,771,082 | 27,381,098 |
| 연결회사지분율(b) | 50.88% | 46.28% |
| 순자산지분금액(a×b) | 27,358,727 | 12,671,972 |
| 영업권 | 419,495 | 230,124 |
| 내부거래 등(주1) | (3,046,070) | (3,206,389) |
| 장부금액 | 24,732,152 | 9,695,707 |
| (주1) | 미실현손익과 기타차이로 구성되어 있습니다. |
11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 56,047,088 | - | - | - | 56,047,088 |
| 건물 | 46,208,842 | (18,343,089) | - | - | 27,865,753 |
| 구축물 | 3,343,929 | (1,784,077) | - | - | 1,559,852 |
| 기계장치 | 111,883,621 | (68,316,792) | (643,229) | - | 42,923,600 |
| 차량운반구 | 506,302 | (315,680) | - | - | 190,622 |
| 공구와기구 | 2,036,200 | (1,988,996) | - | - | 47,204 |
| 비품 | 2,250,679 | (2,192,751) | - | - | 57,928 |
| 전기시설 | 5,276,638 | (4,541,802) | - | - | 734,836 |
| 금형 | 12,170,613 | (6,977,225) | - | - | 5,193,388 |
| 건설중인자산 | 73,848,291 | - | - | (559,423) | 73,288,868 |
| 사용권자산 | 3,447,108 | (609,813) | - | - | 2,837,295 |
| 합 계 | 317,019,311 | (105,070,225) | (643,229) | (559,423) | 210,746,434 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,310,172 | - | - | 41,310,172 |
| 건물 | 33,924,986 | (16,489,840) | - | 17,435,146 |
| 구축물 | 3,083,281 | (1,631,583) | - | 1,451,698 |
| 기계장치 | 110,904,352 | (61,909,256) | (643,229) | 48,351,867 |
| 차량운반구 | 275,676 | (256,752) | - | 18,924 |
| 공구와기구 | 1,991,400 | (1,978,650) | - | 12,750 |
| 비품 | 2,249,398 | (2,163,073) | - | 86,325 |
| 전기시설 | 5,095,937 | (4,342,929) | - | 753,008 |
| 금형 | 11,883,613 | (6,369,896) | - | 5,513,717 |
| 건설중인자산 | 25,308,500 | - | - | 25,308,500 |
| 사용권자산 | 2,403,326 | (261,885) | - | 2,141,441 |
| 합 계 | 238,430,641 | (95,403,864) | (643,229) | 142,383,548 |
| (전기초) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,833,408 | - | - | 28,833,408 |
| 건물 | 31,494,884 | (15,013,249) | - | 16,481,635 |
| 구축물 | 2,941,778 | (1,489,673) | - | 1,452,105 |
| 기계장치 | 105,532,774 | (56,666,761) | (643,229) | 48,222,784 |
| 차량운반구 | 248,541 | (247,520) | - | 1,021 |
| 공구와기구 | 1,991,400 | (1,966,976) | - | 24,424 |
| 비품 | 2,198,723 | (2,102,353) | - | 96,370 |
| 전기시설 | 4,635,116 | (4,177,033) | - | 458,083 |
| 금형 | 11,323,669 | (5,793,651) | - | 5,530,018 |
| 건설중인자산 | 3,411,075 | - | - | 3,411,075 |
| 사용권자산 | 2,288,121 | - | - | 2,288,121 |
| 합 계 | 194,899,489 | (87,457,216) | (643,229) | 106,799,044 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(주1) | 대 체(주2) | 국고보조금 | 처 분 | 감가상각비 | 기타(주3) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,310,172 | 14,736,916 | - | - | - | - | - | 56,047,088 |
| 건물 | 17,435,146 | 12,283,856 | - | - | - | (1,853,249) | - | 27,865,753 |
| 구축물 | 1,451,698 | 260,648 | - | - | - | (152,494) | - | 1,559,852 |
| 기계장치 | 48,351,867 | 1,469,083 | - | - | (411,774) | (6,485,576) | - | 42,923,600 |
| 차량운반구 | 18,924 | 120 | 224,446 | - | - | (52,868) | - | 190,622 |
| 공구와기구 | 12,750 | 10,200 | 34,600 | - | - | (10,346) | - | 47,204 |
| 비품 | 86,325 | - | - | - | - | (28,397) | - | 57,928 |
| 전기시설 | 753,008 | 180,702 | - | - | - | (198,874) | - | 734,836 |
| 금형 | 5,513,717 | - | 287,000 | - | - | (607,329) | - | 5,193,388 |
| 건설중인자산 | 25,308,500 | 49,085,837 | (546,046) | (559,423) | - | - | - | 73,288,868 |
| 사용권자산 | 2,141,440 | 1,031,565 | - | - | - | (346,066) | 10,356 | 2,837,295 |
| 합 계 | 142,383,547 | 79,058,927 | - | (559,423) | (411,774) | (9,735,199) | 10,356 | 210,746,434 |
(주1) 당기 건설중인자산 취득금액에는 미지급 취득 1,912백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 대체금액에는 건설중인자산의 차량운반구, 공구와기구, 금형으로의 본계정대체 금액으로 구성되어 있습니다.(주3) 기타는 환율변동에 의한 증감액입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(주1) | 대 체(주2) | 기 타(주3) | 처 분 | 감가상각비 | 기타(주4) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,833,408 | - | - | 12,476,764 | - | - | - | 41,310,172 |
| 건물 | 16,481,635 | 2,430,102 | - | - | - | (1,476,591) | - | 17,435,146 |
| 구축물 | 1,452,105 | - | 141,503 | - | - | (141,910) | - | 1,451,698 |
| 기계장치 | 48,222,784 | 1,117,860 | 4,304,545 | - | - | (5,293,322) | - | 48,351,867 |
| 차량운반구 | 1,021 | 19,914 | - | - | - | (2,063) | 52 | 18,924 |
| 공구와기구 | 24,424 | - | - | - | - | (11,674) | - | 12,750 |
| 비품 | 96,369 | 22,287 | 26,863 | - | - | (59,194) | - | 86,325 |
| 전기시설 | 458,083 | 26,761 | 434,060 | - | - | (165,896) | - | 753,008 |
| 금형 | 5,530,018 | - | 559,944 | - | - | (576,245) | - | 5,513,717 |
| 건설중인자산 | 3,411,075 | 27,607,882 | (5,710,457) | - | - | - | - | 25,308,500 |
| 사용권자산 | 2,288,121 | 100,644 | - | - | - | (260,547) | 13,223 | 2,141,441 |
| 합 계 | 106,799,043 | 31,325,450 | (243,542) | 12,476,764 | - | (7,987,442) | 13,275 | 142,383,548 |
(주1) 전기 건설중인자산 취득금액에는 미지급 취득액 1,113백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 대체금액에는 건설중인자산의 구축물, 기계장치, 비품, 전기시설, 금형으로의 본계정대체 금액과 기계장치의 매각예정자산 대체로 구성되어 있습니다.(주3) IFRS 최초도입 효과로 토지의 간주원가를 측정하여 이익잉여금으로 반영한 금액입니다.(주4) 기타는 환율변동에 의한 증감액입니다.
(3) 당기 및 전기 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 8,262,186 | 7,157,593 |
| 판매비와관리비 | 1,473,013 | 829,849 |
| 합 계 | 9,735,199 | 7,987,442 |
(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행 등에 연결회사가 소유하고 있는 토지, 건물, 기계장치 (채권최고액 175,728백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. (주석 33 참조)
12. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,621,296 | (254,408) | 2,366,888 | 1,849,230 | (118,415) | 1,730,815 | 1,849,230 | - | 1,849,230 |
| 건물 | 455,608 | (227,322) | 228,286 | 381,852 | (103,304) | 278,548 | 367,291 | - | 367,291 |
| 차량운반구 | 370,204 | (128,083) | 242,121 | 172,245 | (40,167) | 132,078 | 71,600 | - | 71,600 |
| 합계 | 3,447,108 | (609,813) | 2,837,295 | 2,403,327 | (261,886) | 2,141,441 | 2,288,121 | - | 2,288,121 |
(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 306,625 | 220,362 | 193,359 |
| 비유동 | 2,150,390 | 1,585,719 | 1,692,616 |
| 합계 | 2,457,015 | 1,806,081 | 1,885,975 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 346,066 | 260,547 |
| 리스부채 이자비용 | 82,916 | 58,977 |
| 소액자산리스료 | 17,519 | 15,544 |
| 단기리스료 | 33,898 | 70,756 |
| 합계 | 480,399 | 405,824 |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 상환 | 372,320 | 252,791 |
| 소액자산리스료 | 17,519 | 15,544 |
| 단기리스료 | 33,898 | 70,756 |
| 합계 | 423,737 | 339,091 |
13. 매각예정자산
(1) 보고기간말 현재 매각예정자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유형자산 | - | 243,542 | 7,088,960 |
(2) 전기말 및 전기초에 매각예정자산은 매각예정으로 최초 분류하된 자산은 매각예정금액에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치가 장부금액을 초과하여 장부금액으로 측정하였습니다.
(3) 전기말에 매각예정자산으로 분류된 유형자산은 당기 중 외부에 판매되어 처분이익 56백만원을 인식하였습니다.
(4) 전기초에 매각예정자산으로 분류된 유형자산은 전기 중 종속회사인 Nexteel Holdings LLC에 현물출자 방식으로 처분되었으며 처분이익 6,928백만원을 인식하였습니다. 한편, 전기 중 관계기업투자의 지분법평가시 상기 처분이익에 대한 연결회사 지분율 해당액 3,206백만원은 미실현이익 제거로 하여 지분법손실에 반영되었습니다.
14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 489,966 | (408,002) | - | 81,964 |
| 회원권 | 816,260 | - | - | 816,260 |
| 합계 | 1,306,226 | (408,002) | - | 898,224 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 410,922 | (390,169) | - | 20,753 |
| 회원권 | 816,260 | - | - | 816,260 |
| 합계 | 1,227,182 | (390,169) | - | 837,013 |
| (전기초) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 410,922 | (382,034) | - | 28,889 |
| 회원권 | 816,260 | - | - | 816,260 |
| 합계 | 1,227,182 | (382,034) | - | 845,149 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 20,753 | 79,044 | - | (17,833) | 81,964 |
| 회원권 | 816,260 | - | - | - | 816,260 |
| 합계 | 837,013 | 79,044 | - | (17,833) | 898,224 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 28,889 | - | - | (8,136) | 20,753 |
| 회원권 | 816,260 | - | - | - | 816,260 |
| 합계 | 845,149 | - | - | (8,136) | 837,013 |
15. 기타비유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 1,652,752 | 908,037 | 502,293 |
| 보증금 | 24,748,788 | 21,437,320 | 14,749,019 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (99,617) | (59,261) | (63,532) |
| 보증금(순액) | 24,649,171 | 21,378,059 | 14,685,487 |
| 합계 | 26,301,923 | 22,286,096 | 15,187,780 |
16. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 44,300,290 | 49,141,953 | 80,059,359 |
| 미지급금 | 10,051,998 | 7,767,948 | 5,969,206 |
| 미지급비용 | 3,429,016 | 2,680,620 | 2,217,946 |
| 합 계 | 57,781,304 | 59,590,521 | 88,246,511 |
17. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수출성장자금 | 수출입은행 | 5.50 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 수출이행자금 | - | - | 16,953,000 | 12,827,000 | |
| 운영자금 | 산업은행 | 3.74 ~ 5.35 | 22,000,000 | 17,000,000 | 17,000,000 |
| 유산스 | - | - | - | 1,670,913 | |
| 구매자금 | 대구은행 | - | - | 6,720,000 | 10,000,000 |
| 운영자금 | - | - | - | 8,610,000 | |
| 구매자금 | 농협은행 | - | - | - | 2,500,000 |
| 운영자금 | 5.98 | 2,000,000 | 2,500,000 | 5,833,330 | |
| 구매자금 | 신한은행 | - | - | - | 1,420,000 |
| 일반자금 | - | - | 1,100,000 | 1,100,000 | |
| 구매자금 | 기업은행 | - | - | 1,000,000 | 3,000,000 |
| 운영자금 | 하나은행 | - | - | 1,000,000 | - |
| 구매자금 | 우리은행 | - | - | - | 1,894,000 |
| 가산: 유동성 대체액 | 1,623,563 | 6,311,204 | 5,418,660 | ||
| 합계 | 35,623,563 | 62,584,204 | 82,373,903 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 산업은행 | 3.48 | 15,000,000 | 1,500,000 | 4,500,000 | 3년 거치 후 원금균등상환 |
| 일반자금 | 대구은행 | 7.28 | 5,000,000 | - | - | 만기일시상환, |
| 5.07 | 1,874,880 | 3,124,800 | 4,743,460 | 원금균등상환 | ||
| 일반자금 | 신한은행 | - | - | 3,200,000 | 4,000,000 | - |
| 시설자금 | 경남은행 | 5.84 | 906,932 | 1,266,044 | - | 원리금균등상환 |
| 시설자금 | 기업은행 | 2.50 | 73,000 | 73,000 | - | 3년 거치 후 원금균등상환 |
| 소 계 | 22,854,812 | 9,163,844 | 13,243,460 | |||
| 차감: 유동성 대체액 | (1,623,564) | (6,311,204) | (5,418,660) | |||
| 장기차입금 잔액 | 21,231,248 | 2,852,640 | 7,824,800 |
보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행 등에 연결회사가 소유하고 있는 토지, 건물, 기계장치 (채권최고액 214,748,259천원)를 담보로 제공하고 있습니다. (주석 33 참조)(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 금 액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신보2019제11차 무보증 사모사채 | 2019-11-28 | 2022-11-28 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 신보2020제6차 무보증 사모사채 | 2020-05-28 | 2023-05-28 | 3.743 | 13,000,000 | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 신보2020제16차 무보증 사모사채 | 2020-09-24 | 2022-09-24 | - | - | 3,600,000 | 3,600,000 |
| 소 계 | 13,000,000 | 18,600,000 | 18,600,000 | |||
| 사채할인발행차금 | (85,109) | (373,644) | (671,924) | |||
| 유동성대체 | (12,914,891) | (5,512,508) | - | |||
| 합 계 | - | 12,713,848 | 17,928,076 |
연결회사는 당기 이전인 2019년 11월 신보2019 제11차유동화전문 유한회사를 통하여 후순위유동화채권 78백만원을 취득하여 무보증 사모사채를 발행하였으며, 또한 당기 이전인 2020년 5월 및 9월에 신보2020 제6차유동화전문 유한회사 및 신보2020 제16차유동화전문 유한회사를 통하여 후순위유동화채권 각각 585백만원 및 166백만원을 취득하여 사모사채를 발행하였으며, 동일하게 유동화채권액은 사채할인발행차금으로 계상하여 유효이자율을 적용하여 이자비용으로 처리하고 있습니다.상기 사모사채와 관련하여 기타 조건으로서 연결회사 무보증사모사채와 관련하여 연결회사의 대주주가 연대보증을 제공하고 있으며, 또한 후순위유동화채권을 모두 신보유동화전문유한회사에 담보로 제공하고 있습니다.18. 전환사채 및 전환상환우선주부채(1) 보고기간 종료일 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(만기보장수익률) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 2021-06-14 | 2028-06-14 | 3.5% (8.0%) | - | 43,046,060 | - |
| 제1회 전환상환우선주 | 2021-06-14 | 2031-06-14 | 0% (10.00%) | - | 28,453,364 | - |
| 소계 | - | 71,499,424 | - |
연결회사는 전환사채와 전환상환우선주의 전환권에 대한 부채-자본 판단에 있어서, 발행계약서상 리픽싱 조항을 고려하여 부채로 판단하였습니다. 또한, 해당 상품을 채무상품과 파생금융상품이 결합된 복합금융상품에 해당한다고 판단하고, 복합금융상품에 내재된 파생금융상품을 분리회계 처리하지 않고 당기손익-공정가치금융부채로 지정하여 복합계약을 평가하였습니다(2) 보고기간 종료일 현재 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전환사채 | 전환상환우선주 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 43,046,060 | 28,453,364 | 71,499,424 |
| 상환(주1) | (43,046,060) | - | (43,046,060) |
| 자본전환(주2) | - | (40,666,484) | (40,666,484) |
| 평가 | - | 12,213,120 | 12,213,120 |
| 기말 | - | - | - |
(주1) 연결회사는 2022년 6월 14일 제1회 전환사채 중 액면가액 4,185백만원 및 6월 30일에 23,715백만원에 해당하는 금액을 조기상환하였으며 동 상환과 관련하여 13,838백만원의 상환이익이 발생하였습니다.(주2) 연결회사는 2022년 12월 14일 전환상환우선주 297,600주를 보통주로 전환(전환가액: 주당 62,500원)하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전환사채 | 전환상환우선주 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 발행(주1) | 27,900,000 | 18,600,000 | 46,500,000 |
| 평가 | 15,146,060 | 9,853,364 | 24,999,424 |
| 기말 | 43,046,060 | 28,453,364 | 71,499,424 |
(주1) 연결회사는 2021년 6월 14일에 제1회 전환사채 446,400주 및 전환상환우선주식 297,600주를 주당 62,500원에 발행하였으며, 계약조건에 따라 해당 전환사채 및 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 종류 | 전환사채 |
| 계약일자 | 2021-06-14 |
| 인수인 | 넥스틸홀딩스(유) |
| 표시이자율 | 3.50% |
| 만기보장수익률 | 연 복리 8.0% |
| 사채만기 | 발행일로부터 7년 |
| 발행금액(단위: 원) | 27,900,000,000 |
| 의결권 | 1주당 1개의 의결권 |
| 전환조건 | 1. 최초 전환가액 62,500원에 사채 권면금액의 100% 전환가능2. 발행일로부터 1개월째 되는 날의 익일로부터 만기일 전일까지 전환 가능3. 지분희석 사건 발생시 전환가격 조정 |
| 조기상환청구권 | 1. 사채권자는 사채발행일로부터 1년 후 15%, 2년 후 40%, 3년 후 70%, 4년 후 100% 이내 상환청구 가능2. 발행회사는 조기상환 청구된 사채 원금 및 이에 대하여 조기상환일까지 연 복리 8%를 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 일시 상환 |
| 상환 | 1. 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 사채상환일에 해당 사채의 원금을 일시 상환2. 지급기일에 원금 또는 이자 등을 지급하지 아니한 경우 12% 연체이자 가산 |
| 기타 | 1. 발행회사는 재무약정(EBITDA유지의무, 순차입금유지의무, 부채비율유지의무) 준수 의무2. 발행회사 소유 부동산 및 발행회사 지분에 대하여 근저당권 설정 |
(4) 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 종류 | 상환전환우선주 |
| 계약일자 | 2021-06-14 |
| 인수인 | 넥스틸홀딩스(유) |
| 발행주식수(단위: 주) | 297,600 |
| 주당액면가액(단위: 원) | 5,000 |
| 주당발행가액(단위: 원) | 62,500 |
| 발행금액(단위: 원) | 18,600,000,000 |
| 의결권 | 1주당 1개의 의결권 |
| 배당권리 | 참가적, 누적적 우선주로서 1주당 발행가액 기준 연 3.5% 누적적으로 우선배당 및 보통주의 배당률이 우선주를 초과할 경우 초과하는 부분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가 |
| 전환조건 | 1. 발행일로부터 1개월째 되는 날의 익일로부터 존속기간(10년) 말일 전까지 보통주로 전환 가능2. 존속기간까지 전환하지 않은 경우 존속기간 말일 다음날 자동으로 보통주 전환3. 지분희석 사건 발생시 상환전환우선주 전환가격 조정 |
| 상환조건 | 1. 우선주식의 주주는 납입기일 다음날로부터 4년이 경과한 날로부터 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리 보유2. 우선주주가 우선주식의 상환을 요청하는 경우, 회사는 배당가능이익 한도 내에서 상환 |
| 상환가액 | 1. 발행가액과 상환일까지 연복리 10% 이자를 합산2. 배당가능이익이 있음에도 불구하고 상환가액을 지연한 경우 12% 지연배당금 가산 |
| 기타 | 1. 발행회사는 재무약정(EBITDA유지의무, 순차입금유지의무, 부채비율유지의무) 준수 의무2. 우선주식은 보통주와 동등한 신주인수권이 있으며, 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로 배정받고 유상증자의 경우에는 발행하는 종류의 주식으로 배정받음 |
19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 판매보증충당부채 | 559,658 | 506,084 | 182,396 |
| <비유동> | |||
| 복구충당부채 | 393,769 | 325,249 | 314,352 |
| 반덤핑충당부채 | 37,463,920 | 40,335,270 | 6,032,593 |
| 합계 | 38,417,347 | 41,166,603 | 6,529,340 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사용 | 전입/환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 506,084 | (641,932) | 695,506 | - | 559,658 |
| 복구충당부채 | 325,249 | - | 55,715 | 12,805 | 393,769 |
| 반덤핑충당부채 | 40,335,270 | - | (2,871,350) | - | 37,463,920 |
| 합계 | 41,166,603 | (641,932) | (2,120,129) | 12,805 | 38,417,347 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사용 | 전입/환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 182,396 | (589,715) | 913,403 | - | 506,084 |
| 복구충당부채 | 314,352 | - | - | 10,897 | 325,249 |
| 반덤핑충당부채 | 6,032,593 | - | 34,302,677 | - | 40,335,270 |
| 합계 | 6,529,341 | (589,715) | 35,216,080 | 10,897 | 41,166,603 |
20. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 예수금 | 1,125,684 | 502,024 | 234,187 |
| 선수금 | 26,628 | 153,224 | 53,224 |
| 계약부채 | 73,861,445 | 42,525,200 | 19,702,537 |
| 환불부채 | 1,107,746 | 1,792,408 | 1,435,932 |
| 관세미지급금 | 5,649,400 | 1,255,044 | - |
| 합 계 | 81,770,903 | 46,227,900 | 21,425,880 |
| 비유동부채 | |||
| 임대보증금 | 79,090 | - | - |
| 장기종업원급여부채 | 479,894 | 384,027 | 332,708 |
| 합 계 | 558,984 | 384,027 | 332,708 |
21. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도포괄손익계산서에 인식된 종업원급여비용 중 464,635천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,481,423 | 2,324,416 | 2,309,975 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (851,610) | (838,368) | (649,367) |
| 순확정급여부채 | 1,629,813 | 1,486,048 | 1,660,608 |
2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,324,416 | (838,368) | 1,486,048 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 882,709 | - | 882,709 |
| 이자비용(이자수익) | 66,593 | (24,253) | 42,340 |
| 소 계 | 949,302 | (24,253) | 925,049 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (14,907) | - | (14,907) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (545,731) | 14,989 | (530,742) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 129,271 | - | 129,271 |
| 소 계 | (431,367) | 14,989 | (416,378) |
| 기여금 | - | (143,023) | (143,023) |
| 지급액 | (272,281) | 139,045 | (133,236) |
| 확정기여형 제도 전환 | (88,647) | - | (88,647) |
| 기말 | 2,481,423 | (851,610) | 1,629,813 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,309,975 | (649,367) | 1,660,608 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 800,249 | - | 800,249 |
| 이자비용(이자수익) | 55,505 | (15,639) | 39,866 |
| 소 계 | 855,754 | (15,639) | 840,115 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (104,827) | 6,130 | (98,697) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (183,212) | (183,212) | |
| 소 계 | (288,039) | 6,130 | (281,909) |
| 기여금 | - | (179,492) | (179,492) |
| 지급액 | (261,875) | - | (261,875) |
| 확정기여형 제도 전환 | (291,399) | - | (291,399) |
| 기말 | 2,324,416 | (838,368) | 1,486,048 |
3) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 287,930 | (248,969) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (245,703) | 289,405 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 228,420 | (200,017) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (201,562) | 235,257 |
(전기초)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 247,396 | (214,650) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (217,283) | 256,203 |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.4) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 5.38% | 3.00% | 2.51% |
| 기대임금상승율 | 5.00% | 5.00% | 5.00% |
5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 11.33년(전기 9.61년)입니다. 보고기간 종료일 현재할인되지 않은 연금 급여지급액의 향후 10년 내 만기 분석은 아래와 같습니다..
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5~10년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 154,699 | 451,673 | 680,030 | 2,083,392 | 3,369,794 |
| 전기말 | 204,780 | 445,979 | 836,413 | 1,803,023 | 3,290,195 |
22. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 42,572,097 | 2,809,804 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,511,542 | 1,116,288 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | (87,439) | (2,806,908) |
| 합 계 | 44,996,200 | 1,119,184 |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채 | (8,941,827) | (6,430,285) |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채 | (6,430,285) | (5,313,997) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,511,542) | (1,116,288) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 189,189,313 | (8,835) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 45,321,814 | - |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 등 | - | (4,188,289) |
| 비공제비용 등 | 2,718,516 | 9,110,440 |
| 이월결손금 공제 | - | (2,857,073) |
| 세액공제/감면세액 | (2,965,330) | (1,102,548) |
| 농특세/가산세 | 593,066 | 220,510 |
| 이연법인세 미인식 효과 | - | (193,893) |
| 기타(세율차이 등) | (671,866) | 130,037 |
| 법인세비용(수익) | 44,996,200 | 1,119,184 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 23.78% | - |
(3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 세무상결손금의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | 이연법인세효과 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | (45,024,004) | 443,409 | (44,580,595) | (9,361,925) |
| 투자주식 | 129,873 | 50,595 | 180,468 | 37,898 |
| 미수수익 | (54,401) | (1,970) | (56,371) | (11,838) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,293,806 | 187,617 | 2,481,423 | 521,099 |
| 사외적립자산 | (838,368) | (13,242) | (851,610) | (178,838) |
| 관세예치금 | (3,677,016) | - | (3,677,016) | (772,173) |
| 장기금융상품 | 146,727 | 12,286 | 159,013 | 33,393 |
| 영업권 | 923,272 | (71,479) | 851,793 | 178,877 |
| 미수금 | 88,000 | - | 88,000 | 18,480 |
| 계약부채 | 2,275,507 | (988,242) | 1,287,265 | 270,326 |
| 판매보증충당부채 | 506,084 | 53,574 | 559,658 | 117,528 |
| 반품권자산 | (984,796) | 376,171 | (608,625) | (127,811) |
| 대손충당금 | (224,432) | - | (224,432) | (47,131) |
| 차입원가자본화 | (472,677) | - | (472,677) | (99,262) |
| 리스부채 | 1,666,126 | 681,831 | 2,347,957 | 493,071 |
| 사용권자산 | (2,001,486) | (726,750) | (2,728,236) | (572,931) |
| 복구충당부채 | 325,249 | 68,520 | 393,769 | 82,691 |
| 보증금 | 59,261 | 40,356 | 99,617 | 20,920 |
| 장기종업원급여 | 384,027 | 95,867 | 479,894 | 100,778 |
| 연차수당 | 349,196 | 100,914 | 450,110 | 94,523 |
| 재고자산 | (373,154) | 1,978,238 | 1,605,084 | 337,068 |
| 전환사채 | 14,497,057 | (14,497,057) | - | - |
| 선급비용 | (1,589,920) | 1,589,920 | - | - |
| 종속기업및관계기업투자 | 3,474,306 | (4,827,124) | (1,352,818) | (284,091) |
| 미지급금 | (1,992,953) | 1,992,953 | - | - |
| 기타 | 214,040 | (107,171) | 106,869 | 22,441 |
| 합 계 | (29,900,676) | (13,560,784) | (43,461,460) | (9,126,907) |
| 이연법인세 미인식효과 | 185,080 | |||
| 합계 | (8,941,827) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | 이연법인세효과 |
| 유형자산 | (33,290,620) | (11,733,384) | (45,024,004) | (9,905,597) |
| 투자주식 | 79,279 | 50,594 | 129,873 | 28,572 |
| 미수수익 | (45,190) | (9,211) | (54,401) | (11,968) |
| 퇴직급여충당부채 | 2,309,975 | (16,169) | 2,293,806 | 504,637 |
| 사외적립자산 | (649,367) | (189,001) | (838,368) | (184,441) |
| 관세예치금 | (3,677,016) | - | (3,677,016) | (808,944) |
| 장기금융상품 | 238,126 | (91,399) | 146,727 | 32,280 |
| 영업권 | 994,751 | (71,479) | 923,272 | 203,120 |
| 미수금 | 88,000 | - | 88,000 | 19,360 |
| 계약부채 | 1,609,436 | 666,071 | 2,275,507 | 500,612 |
| 판매보증충당부채 | 182,396 | 323,688 | 506,084 | 111,338 |
| 반품권자산 | (788,938) | (195,858) | (984,796) | (216,655) |
| 대손충당금 | (102,826) | (121,606) | (224,432) | (49,375) |
| 차입원가자본화 | - | (472,677) | (472,677) | (103,989) |
| 리스부채 | 1,723,484 | (57,358) | 1,666,126 | 366,548 |
| 사용권자산 | (2,125,630) | 124,144 | (2,001,486) | (440,343) |
| 복구충당부채 | 314,352 | 10,897 | 325,249 | 71,555 |
| 보증금 | 63,533 | (4,272) | 59,261 | 13,037 |
| 장기종업원급여 | 332,708 | 51,319 | 384,027 | 84,486 |
| 연차수당 | 287,153 | 62,043 | 349,196 | 76,823 |
| 매각예정자산 | (4,008,027) | 4,008,027 | - | - |
| 재고자산 | - | (373,154) | (373,154) | (82,094) |
| 전환사채 | - | 14,497,057 | 14,497,057 | 3,189,353 |
| 선급비용 | (302,719) | (1,287,201) | (1,589,920) | (349,782) |
| 종속기업및관계기업투자 | 80,442 | 3,393,864 | 3,474,306 | 720,790 |
| 미지급금 | (448,698) | (1,544,255) | (1,992,953) | (438,450) |
| 이월결손금 | 12,986,697 | (12,986,697) | - | - |
| 기타 | 2,251 | 211,789 | 214,040 | 44,949 |
| 합 계 | (24,146,448) | (5,754,228) | (29,900,676) | (6,624,178) |
| 이연법인세 미인식효과 | 193,893 | |||
| 합계 | (6,430,285) |
(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 416,377 | (87,439) | 328,938 | 281,909 | (62,020) | 219,889 |
| 이익잉여금 | - | - | - | 12,476,764 | (2,744,888) | 9,731,876 |
| 합 계 | 416,377 | (87,439) | 328,938 | 12,758,673 | (2,806,908) | 9,951,765 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 1,796,369 | 2,527,255 | 1,421,780 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 724,921 | 3,834,970 | 3,268,169 |
| 소계 | 2,521,290 | 6,362,225 | 4,689,949 |
| 이연법인세부채 | |||
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세부채 | (11,256,134) | (11,693,561) | (9,655,125) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (206,983) | (1,098,949) | (348,821) |
| 소계 | (11,463,117) | (12,792,510) | (10,003,946) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (8,941,827) | (6,430,285) | (5,313,997) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 사유 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | (881,331) | (881,331) | - | 예측가능한 미래에 처분할 계획이 없음 |
23. 자본금연결회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,097,600주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 발행주식수(보통주) | 1,097,600 | 800,000 | 800,000 |
| 액면금액 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 자본금 | 5,488,000 | 4,000,000 | 4,000,000 |
(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 800,000 | 800,000 |
| 전환상환우선주 보통주 전환 | 297,600 | - |
| 기말 | 1,097,600 | 800,000 |
(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 전환상환우선주 보통주 전환 | 1,488,000 | - |
| 기말 | 5,488,000 | 4,000,000 |
24. 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 39,178,484 | - | - |
(2) 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 전환상환우선주 보통주 전환 | 39,178,484 | - |
| 기말 | 39,178,484 | - |
25. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 1,345,971 | 357,774 | 3,806 |
26. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금 | 1,137,472 | 896,000 | 896,000 |
| 기업합리화적립금 | 296,073 | 296,073 | 296,073 |
| 임의적립금 | 83,392 | 83,392 | 83,392 |
| 미처분이익잉여금 | 237,735,433 | 95,869,574 | 87,045,828 |
| 합계 | 239,252,370 | 97,145,039 | 88,321,293 |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 668,403,650 | 424,718,548 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | - | - |
| 총 수익 | 668,403,650 | 424,718,548 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 666,686,475 | 424,575,668 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,717,175 | 142,880 |
| 합 계 | 668,403,650 | 424,718,548 |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 강관 제품의 판매 | 668,434,390 | 425,565,548 |
| 수출매출의 운송,보험 제공 용역 | 1,717,175 | 142,880 |
| 임가공 용역 | 191,721 | 703,419 |
| 소 계 | 670,343,286 | 426,411,847 |
| 매출할인 | (1,939,636) | (1,693,299) |
| 합 계 | 668,403,650 | 424,718,548 |
27.2 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 계약부채-제품매출 | 73,681,926 | 42,042,100 | 19,529,033 |
| 계약부채-수출용역제공 | - | 241,109 | - |
| 계약부채-매출할인 | 179,519 | 241,990 | 173,504 |
| 합 계 | 73,861,445 | 42,525,199 | 19,702,537 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 계약부채-제품매출 | 42,029,925 | 19,515,731 |
| 계약부채-수출용역제공 | 241,109 | - |
| 계약부채-매출할인 | 241,990 | 173,504 |
| 합 계 | 42,513,024 | 19,689,235 |
28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,950,843 | 2,659,241 |
| 상여금 | 2,404,464 | - |
| 제수당 | 46,560 | 36,373 |
| 퇴직급여 | 302,306 | 278,670 |
| 복리후생비 | 635,579 | 926,906 |
| 여비교통비 | 460,511 | 194,586 |
| 통신비 | 55,648 | 56,193 |
| 수도광열비 | 229,503 | 77,356 |
| 세금과공과 | 531,047 | 495,594 |
| 임차료 | 107,731 | 75,391 |
| 감가상각비 | 1,473,012 | 829,849 |
| 수선비 | 303,670 | 31,693 |
| 보험료 | 1,173,091 | 628,454 |
| 접대비 | 435,098 | 326,421 |
| 광고선전비 | 32,216 | 9,000 |
| 소모품비 | 611,138 | 105,662 |
| 차량유지비 | 141,820 | 117,430 |
| 인쇄비 | 27,462 | 16,316 |
| 운반비 | 3,292,261 | 2,401,591 |
| 지급수수료 | 6,826,212 | 8,411,534 |
| 대손상각비환입 | (6,684) | (22,230) |
| 교육훈련비 | 3,257 | 559 |
| 판매수수료 | 192,021 | 73,244 |
| 무형자산상각비 | 17,833 | 8,136 |
| 수출제비용 | 57,504,407 | 72,168,421 |
| 판매보증비 | 695,506 | 913,403 |
| 잡비 | 1,216 | 550 |
| 합 계 | 81,447,729 | 90,820,343 |
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재료비 | 346,859,963 | 325,623,082 |
| 재고자산의 변동 | 2,871,992 | (50,344,363) |
| 급여 | 13,903,595 | 11,321,773 |
| 상여금 | 5,976,403 | - |
| 퇴직급여 | 1,386,218 | 1,205,165 |
| 전력비 | 8,801,904 | 6,546,367 |
| 감가상각비 | 9,735,198 | 7,987,442 |
| 수선비 | 2,960,628 | 1,124,342 |
| 소모품비 | 6,483,649 | 5,163,926 |
| 임차료 | 1,211,621 | 905,259 |
| 복리후생비 | 2,419,354 | 4,273,146 |
| 외주가공비 | 4,486,238 | 3,010,122 |
| 포장비 | 2,062,768 | 1,988,035 |
| 지급수수료 | 9,589,177 | 10,243,231 |
| 운반비 | 3,715,843 | 2,723,322 |
| 수출제비용 | 59,201,342 | 72,303,514 |
| 기타비용 | 5,437,253 | 3,666,697 |
| 합 계 | 487,103,146 | 407,741,060 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 650,966 | 2,905,056 |
| 단기투자자산처분이익 | 30 | - |
| 파생상품평가이익 | 214,294 | 25,463 |
| 파생상품거래이익 | 392,230 | 356,860 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채상환이익 | 13,838,347 | - |
| 장기투자자산평가이익 | 11,003 | 91,399 |
| 합계 | 15,106,870 | 3,378,778 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,902,232 | 4,876,068 |
| 파생상품평가손실 | - | 55,697 |
| 파생상품거래손실 | 5,139,366 | 2,218,112 |
| 단기금융상품처분손실 | 513 | 409 |
| 장기투자자산평가손실 | 23,288 | 37,754 |
| 장기투자자산처분손실 | - | 2,796 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 12,213,120 | 24,999,425 |
| 합 계 | 22,278,519 | 32,190,261 |
31. 기타수익
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 10,383,858 | 6,376,422 |
| 외화환산이익 | 2,226,605 | 4,060,183 |
| 임대수익 | 873,673 | 150,000 |
| 기타투자자산처분이익 | 56,458 | 6,928,240 |
| 공동기업및관계기업처분이익 | 20,495 | - |
| 잡이익 | 1,521,291 | 1,291,168 |
| 합계 | 15,082,380 | 18,806,013 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 3,533,876 | 1,764,262 |
| 외화환산손실 | 6,481,179 | 48,825 |
| 유형자산처분손실 | 366,774 | - |
| 기부금 | 37,240 | 94,315 |
| 기타의 대손상각비 | - | 332,488 |
| 매출채권처분손실 | 3,301 | 22,333 |
| 공동기업및관계기업처분손실 | - | 863,465 |
| 잡손실 | 121,439 | 234,212 |
| 합 계 | 10,543,809 | 3,359,900 |
32. 특수관계자거래
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최대주주 | 박효정 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 원익아주턴어라운드1호(주1) |
| 관계기업 | Nexteel Saha Thai LLC |
(주1) 당사의 보통주 지분 26.7%를 보유하고 있는 넥스틸홀딩스(유)의 100% 주주입니다.(2) 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래는 없으며, 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 수익 | 비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타 | 매입 | 이자비용 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nexteel Saha Thai LLC | 관계기업 | - | - | 853,858 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 853,858 | - | - | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수수익 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 대표이사 및 최대주주 | - | - | - | - | - | 46,170 |
| 합 계 | - | - | - | - | - | 46,170 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수수익 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nexteel Saha Thai LLC | 관계기업 | - | - | - | - | - | 26,597 |
| 합 계 | - | - | - | - | - | 26,597 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 기초 | 대여/상환 | 회수/차입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 대표이사 및 최대주주 | 491,830 | - | (491,830) | - |
| 합 계 | 491,830 | - | (491,830) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 기초 | 대여/상환 | 회수/차입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 대표이사 및 최대주주 | 102,530 | 491,830 | (102,530) | 491,830 |
| 합 계 | 102,530 | 491,830 | (102,530) | 491,830 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| Nexteel Saha Thai LLC | 관계기업 | 현물출자 | - | 14,017,200 |
| 유상증자 | 3,799,690 | - | ||
| 합 계 | 3,799,690 | 14,017,200 |
(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 계약처 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| Nexteel Saha Thai LLC | NIPPON STEEL TRADINGAMERICAS | USD 5,000,000 | - | - | 원소재 공급 계약 지급보증 |
(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 보증인 | 보증내용 | 보증대상 | 보증금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 연대보증 | 차입금 | 83,624,880 | 산업은행 외 |
| 원화지급보증 | 24,000,000 | 대구은행 외 | ||
| 외화지급보증 | USD 2,600,000 | 신한은행 외 | ||
| 유산스 | USD 13,000,000 | 산업은행 외 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 보증인 | 보증내용 | 보증대상 | 보증금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | 연대보증 | 차입금 | 52,077,800 | 산업은행 외 |
| 원화지급보증 | 15,000,000 | 대구은행 외 |
(8) 당기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,600,682 | 1,455,323 |
| 퇴직급여 | 215,198 | 137,713 |
| 합 계 | 2,815,880 | 1,593,036 |
33. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 금 융 기 관 | 구 분 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 대구은행 | 운영자금 | 1,874,880 | 1,874,880 |
| 시설자금 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 구매자금 | 10,000,000 | - | |
| 무역금융 | 10,000,000 | - | |
| USD 124,000 | - | ||
| 산업은행 | 시설자금 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 운영자금 | 22,000,000 | 22,000,000 | |
| 외담대 | USD 1,500,000 | - | |
| 외화신용장 | USD 11,000,000 | - | |
| 경남은행 | 시설자금 | 906,932 | 906,932 |
| 기업은행 | 시설자금 | 73,000 | 73,000 |
| 외화신용장 | USD 3,600,000 | - | |
| 구매자금 | 2,900,000 | - | |
| 신한은행 | 무역금융 | 1,750,000 | - |
| 수출입은행 | 수출성장자금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 수출이행자금 | 20,000,000 | - | |
| 농협은행 | 운영자금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 구매자금 | 2,000,000 | - | |
| 하나은행 | 외담대 | 3,700,000 | - |
| 무역금융 | 1,000,000 | - |
(2) 제공받은 담보 및 지급보증보고기간 종료일 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | - | 542,000 | 542,000 | 차입금 지급보증 |
| 신용보증기금 | 800,000 | 800,000 | 800,000 | 차입금 지급보증 |
| 무역보험공사 | 1,575,000 | 1,755,000 | 1,755,000 | 수출신용보증 |
| 서울보증보험 | 611,714 | 805,246 | 394,141 | 계약이행보증 |
| 대구은행 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 | 포스코거래보증 |
| 농협은행 | 4,000,000 | - | - | 포스코거래보증 |
| 기업은행 | 3,000,000 | - | - | 포스코거래보증 |
| 경남은행 | 2,000,000 | - | - | 포스코거래보증 |
| 신한은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 포스코거래보증 |
| USD 3,200,000 | USD 3,200,000 | USD 3,200,000 | 신한은행아메리카지급보증 | |
| 하나은행 | - | - | USD 2,500,000 | 미세관 관세담보 |
| 신한은행아메리카 | USD 3,200,000 | USD 3,200,000 | USD 3,200,000 | 스탠드바이신용장 |
한편, 연결회사는 최대주주로부터 차입금 등에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 제공한 지급보증
| (단위: USD) |
| 피보증대상 | 보증처 | 보증금액 | 보증사유 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|
| Nexteel Saha Thai LLC | Nippon Steel Trading Americas. Inc | USD 5,000,000 | 원소재 공급담보 | 2022/09/01 ~ 2023/08/31 |
(4) 제공한 견질어음
| (단위: 천원) |
| 종류 | 금액 | 지급지 | 제공처 | 보관처 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 약속어음 | 미기재 | 대구은행 | 포스코 | 포스코 | 영업 및 이행담보 |
| 약속어음 | 미기재 | 대구은행 | 포스코인터내셔널 | 포스코인터내셔널 | 영업 및 이행담보 |
(5) 담보제공 자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 채권자 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산, 기계장치 | 경남은행 | 2,563,438 | 1,650,000 | - |
| 부동산, 기계장치 | 기업은행 | 5,090,000 | 2,490,000 | 2,400,000 |
| 부동산 | 농협은행 | 2,400,000 | - | - |
| 단기금융상품 | 대구은행 | 3,580,000 | 2,580,000 | 2,580,000 |
| 부동산, 기계장치 | 97,520,000 | 85,520,000 | 91,520,000 | |
| 단기금융상품 | 신한은행 | - | 275,000 | 250,000 |
| USD 770,000 | USD 1,052,000 | USD 1,052,000 | ||
| 장기금융상품 | - | 88,000,000 | - | |
| 부동산, 기계장치 | 1,155,000 | 1,155,000 | 1,155,000 | |
| 부동산, 기계장치 | 산업은행 | 67,000,000 | 67,000,000 | 67,000,000 |
| 재고자산 | 수출입은행 | 34,500,000 | 34,500,000 | 34,500,000 |
| 수출대금채권 | - | USD 41,787,628 | USD 30,806,116 | |
| 단기수출보험 | - | - | USD 1,000,000 | |
| 단기금융상품 | 우리은행 | - | - | 720,000 |
| 단기금융상품 | 하나은행 | - | - | 2,000,000 |
| 부동산 | - | - | 1,000,000 | |
| 단기금융상품 | (주)포스코 | - | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 부동산 | 넥스틸홀딩스(유) | - | 36,270,000 | - |
한편, 연결회사가 발생한 사모사채와 관련하여 사채발행 시 인수인으로부터 후순위담보채권을 매입하였으며, 해당 후순위담보채권은 사채인수인에게 담보제공되어 있습니다(주석17 참조).(6) 보험가입 현황보고기간 종료일 현재 연결회사의 보험가입현황은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 보험가입자산 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물, 기계장치, 재고자산 | 20,510,000 | 삼성화재 |
| 재산종합보험 | 건물, 기계장치 | 45,001,631 | KB손해보험 |
| 재산종합보험 | 건물, 기계장치 | 20,000,000 | 롯데손해보험 |
| 재산종합보험 | 건물, 기계장치, 재고자산 | 20,110,000 | 메리츠화재 |
상기 재산종합보험에 대하여 대구은행 등 4개 금융기관으로부터 보험질권설정(83,378백만원)이 되어 있습니다. (7) 진행중인 소송사건보고기간 종료일 현재 연결회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 행정소송 1건이 존재하며, 현재 2심 계류 중에 있습니다. 또한, 연결회사가 유정용 강관, 라인관 및 일반관의 미국 수출에 대해 미 상무부(DOC)에 제기한 반덤핑 소송이 진행 중에 있으며 보고기간 종료일 현재 소송결과를 예측할 수 없습니다.
(8) 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종류 | 내용 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예적금 | 외화지급보증 | 927,664 | 867,786 | 3,144,576 |
| 원화지급보증 | 2,580,000 | 11,580,000 | 11,580,000 | ||
| 구매자금지급보증 | - | 379,360 | 720,000 | ||
| 무역금융지급보증 | 1,000,000 | 250,000 | 250,000 | ||
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 당좌개설보증금 | 3,800 | 3,800 | 3,800 |
| 합 계 | 4,511,464 | 13,080,946 | 15,698,376 |
34. 현금흐름표 (1) 연결회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.(가) 조정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 9,735,198 | 7,987,442 |
| 무형자산상각비 | 17,833 | 8,136 |
| 기타의대손상각비 | - | 332,488 |
| 법인세비용 | 44,137,387 | 1,119,184 |
| 이자비용 | 4,902,232 | 4,876,068 |
| 퇴직급여 | 925,048 | 840,115 |
| 외화환산손실 | 6,481,179 | 48,825 |
| 복리후생비 | 130,545 | 66,024 |
| 유형자산처분손실 | 366,774 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 12,213,120 | 24,999,425 |
| 파생상품평가손실 | - | 55,697 |
| 장기금융상품평가손실 | 23,288 | 37,754 |
| 재고자산평가손실 | 1,605,084 | - |
| 지분법손실 | - | 3,620,952 |
| 관계기업및공동기업투자처분손실 | - | 863,465 |
| 잡손실 | 25,627 | - |
| 이자수익 | (650,966) | (2,905,056) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (56,458) | (6,928,240) |
| 외화환산이익 | (2,226,605) | (4,060,183) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채상환이익 | (13,838,347) | - |
| 파생상품평가이익 | (214,294) | (25,463) |
| 장기금융상품평가이익 | (11,003) | (91,399) |
| 대손상각비환입 | (6,683) | (22,229) |
| 지분법이익 | (10,521,886) | - |
| 관계기업및공동기업투자처분이익 | (20,495) | - |
| 잡이익 | (25,627) | - |
| 합계 | 52,990,951 | 30,823,005 |
(나) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (12,431,891) | (9,952,023) |
| 미수금 | 393,613 | (32,270) |
| 선급금 | 14,711 | (141,041) |
| 파생상품자산 | 25,463 | 100,003 |
| 선급비용 | (2,589,928) | (1,219,685) |
| 제품 | 1,705,265 | (50,332,778) |
| 원재료 | (6,577,536) | (19,064,190) |
| 부가세대급금 | (951,031) | (1,700,756) |
| 보증금 | (2,021,600) | (5,125,880) |
| 예치금 | 7,005,174 | 27,786,868 |
| 관세미수금 | 16,009,984 | 7,346,529 |
| 선납소득세 | (41,613) | (16,793) |
| 반품권자산 | 376,171 | (195,857) |
| 외상매입금 | (4,841,663) | (30,928,991) |
| 미지급금 | 969,496 | 692,121 |
| 예수금 | 623,659 | 267,837 |
| 선수금 | (126,597) | 100,000 |
| 미지급비용 | 1,574,581 | 146,235 |
| 관세미지급금 | 4,334,316 | 988,976 |
| 판매보증충당부채 | 53,573 | 323,689 |
| 계약부채 | 31,336,245 | 22,822,663 |
| 환불부채 | (684,662) | 356,476 |
| 퇴직급여부채 | (360,928) | (553,274) |
| 사외적립자산 | (3,978) | (179,492) |
| 파생상품부채 | (55,697) | (15,331) |
| 반덤핑충당부채 | (2,871,350) | 34,302,677 |
| 장기종업원급여부채 | (34,677) | (14,704) |
| 합계 | 30,829,100 | (24,238,991) |
(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금 및 사채의 유동성대체 | 14,517,175 | 12,057,668 |
| 장기금융자산의 유동성 대체 | - | 249,771 |
| 유형자산 취득 미지급금 변동 | 3,080,950 | 1,112,526 |
| 금융보증부채 인식 | 76,671 | - |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | 772,066 | 162,491 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 226,274 | 155,007 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 546,046 | 5,710,457 |
| 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 자본대체 | 40,666,484 | - |
| 현물출자에 의한 관계기업주식 취득 | - | 13,733,040 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 유동성대체 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 56,273,000 | (22,273,000) | - | - | 34,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,311,204 | (6,309,033) | 1,621,392 | - | 1,623,563 |
| 장기차입금 | 2,852,640 | 20,000,000 | (1,621,392) | - | 21,231,248 |
| 리스부채 | 1,806,081 | (372,320) | - | 1,023,254 | 2,457,015 |
| 사채 | 18,226,356 | (5,600,000) | - | 288,535 | 12,914,891 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(CB) | 43,046,060 | (29,207,714) | - | (13,838,346) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(RCPS) | 28,453,364 | - | - | (28,453,364) | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 156,968,705 | (43,762,067) | - | (40,979,921) | 72,226,717 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 유동성대체 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 75,855,243 | (19,582,243) | - | - | 56,273,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,418,660 | (5,652,616) | 6,545,160 | - | 6,311,204 |
| 장기차입금 | 7,824,800 | 1,573,000 | (6,545,160) | - | 2,852,640 |
| 리스부채 | 1,723,484 | (252,791) | - | 335,388 | 1,806,081 |
| 사채 | 17,928,076 | - | - | 298,280 | 18,226,356 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(CB) | - | 27,900,000 | - | 15,146,060 | 43,046,060 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(RCPS) | - | 18,600,000 | - | 9,853,364 | 28,453,364 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 108,750,263 | 22,585,350 | - | 25,633,092 | 156,968,705 |
35. 주당손익(1) 당기와 전기 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익(원) | 145,051,926,651 | (1,128,019,547) |
| 가중평균유통보통주식수(주)(주1)(주2) | 16,293,523 | 16,000,000 |
| 기본주당손익(원) | 8,902 | (71) |
(주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역(주2) 2023년 1월 31일 액면분할과 무상증자로 인해 가중평균유통주식수가 조정되었습니다. (주석 37 참조)(당기)
| 구분 | 기간 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초(주2) | 2022-01-01 | 16,000,000 | 365 | 5,840,000,000 |
| 전환상환우선주 전환(주2) | 2022-12-14 | 5,952,000 | 18 | 107,136,000 |
| 기말 | 2022-12-31 | 21,952,000 | 5,947,136,000 | |
| 가중평균유통보통주식수(주2) | 16,293,523 |
(전기)
| 구분 | 기간 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초(주2) | 2021-01-01 | 16,000,000 | 365 | 5,840,000,000 |
| 기말(주2) | 2021-12-31 | 16,000,000 | 5,840,000,000 | |
| 가중평균유통보통주식수(주2) | 16,000,000 |
(2) 희석주당이익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기(주1) |
|---|---|---|
| 보통주귀속당기순손익 | 145,051,926,651 | (1,128,019,547) |
| 상환전환우선주평가손실 | 13,940,608,673 | 8,813,118,034 |
| 전환사채 평가손실 | - | 13,560,022,875 |
| 전환사채 세후 이자비용 | 369,535,463 | 418,918,500 |
| 보통주희석당기순이익 | 159,362,070,787 | 21,664,039,862 |
| 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주2) | 26,296,145 | 24,128,964 |
| 희석주당손익 | 6,060 | 898 |
(주1) 전기는 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(주2) 가중평균유통보통주식수 산출내역
(당기)
| 구분 | 기간 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 30,880,000 | 365 | 11,271,200,000 |
| 전환사채 일부 상환 | 2022-06-14 | (1,339,200) | 201 | (269,179,200) |
| 전환사채 잔여분 상환 | 2022-06-30 | (7,588,800) | 185 | (1,403,928,000) |
| 기말 | 2022-12-31 | 21,952,000 | 9,598,092,800 | |
| 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 | 26,296,145 |
(전기)
| 구분 | 기간 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2021-01-01 | 16,000,000 | 365 | 5,840,000,000 |
| 전환사채 발행 | 2021-06-14 | 8,928,000 | 201 | 1,794,528,000 |
| 전환상환우선주 발행 | 2021-06-18 | 5,952,000 | 197 | 1,172,544,000 |
| 기말 | 2021-12-31 | 30,880,000 | 8,807,072,000 | |
| 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수 | 24,128,964 |
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명
(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하여 작성되었습니다.(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.(3) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정연결회사는 과거 기업회계기준 하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역을 공시하지 않습니다.
37. 보고기간 후 사건
(1) 연결회사는 2023년 1월 31일 액면분할을 실시하였습니다.
| 구분 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|
| 1주의 금액 | 5,000원 | 500원 |
| 보통주식의 수 | 1,097,600주 | 10,976,000주 |
(2) 연결회사는 2023년 1월 31일 무상증자를 실시하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 신주의 종류와 수 | 기명식 보통주식 10,976,000주 |
| 신주의 발행가액 | 1주당 500원 |
| 자본에 전입할 금액과 재원 | 주식발행초과금 5,488,000,000원 |
| 신주의 배정방법 | 신주의 배정기준일(2023년 1월 16일) 현재 주주명부에 등재된주주에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정함. |
(3) 연결회사는 2023년 1월 31일 제3자 배정 방식의 유상증자를 실시하였습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 신주의 종류와 수 | 기명식 보통주식 400,000주 |
| 신주의 발행가액 | 1주당 4,000원 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 넥스틸 주식회사2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
101111023-1---254--------------318872001,444384612-4---2,178592318872001,444384612-4---2,178592
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
1) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원 및감사시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2022.11.17 ~ 2023.01.255 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함.2022.12.26 ~ 2022.12.30554내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사2023.03.02 ~ 2023.03.10754연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 수행2022.12.311포항 1,2공장, 경주1공장 창고 및 야적장, 외주창고제품, 반제품, 원재료2022.12.311포항 본사현금시재 및 회원권, 받을어음 등OOO-22022.12.31, 2023.03.30---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 31일회사측 : 감사 외 2인감사인측 : 업무수행이사 외 2인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 감사계획 등22023년 03월 30일회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 외 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 및 감사수행단계에서의 주요 협의사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.