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Nextchip Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 30, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 넥스트칩 00260374 100000000000 20210326 1311110541069 000 30891 25165 10383 120 Y N N Y N E N 4 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 넥스트칩
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 2 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr &cr
서현회계법인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 5 |
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 |
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 |
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 |
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 |
| 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 70 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 넥스트칩 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견&cr &cr우리는 별첨된 주식회사 넥스트칩(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항 &cr&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층 |
| 서 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 강 성 원 |
| 2021년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 넥스트칩
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 2 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 1 기 | |
| 2019년 01월 02일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 넥스트칩 대표이사 김경수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교역로 230, 비동 10층(삼평동) |
| (전 화) | 02-3460-4780 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 2 기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 1 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 넥스트칩 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 2 (당) 기말 | 제 1 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 28,387,742,871 | 8,872,906,889 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석 4,6,7) | 15,717,349,197 | 796,520,982 | ||
| 2. 단기금 융상품(주석 4,6,7) | 5,299,998,284 | 5,000,000,000 | ||
| 3. 매출채권 (주석 4,6,7) | 1,325,422,225 | 1,313,727,018 | ||
| 4. 기타유동금융자산 (주석 4,6,7) | 1,130,798,306 | 362,744,546 | ||
| 5. 기타유동자산(주석 8) | 1,025,184,633 | 391,345,446 | ||
| 6. 미수법인세환급액 | 15,080,150 | 11,753,140 | ||
| 7. 재고자산(주석 9) | 3,873,910,076 | 996,815,757 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,503,201,416 | 2,933,397,312 | ||
| 1. 유형자산(주석 10) | 819,380,514 | 785,415,096 | ||
| 2. 사용권자산 (주석 11) | 525,005,928 | 900,140,289 | ||
| 3. 무형자산 (주석 12) | 514,971,202 | 686,842,695 | ||
| 4. 기타비유동금융자산 (주석 4,6,7) | 643,843,772 | 560,999,232 | ||
| 자산총계 | 30,890,944,287 | 11,806,304,201 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 7,253,841,647 | 2,380,640,945 | ||
| 1. 매입채무 (주석 4,6,13) | 2,025,087,956 | 429,314,027 | ||
| 2. 리스부채(주석 11) | 457,679,320 | 478,379,697 | ||
| 3. 기타유동금융부채 (주석 4,6,13) | 2,621,014,067 | 1,385,254,641 | ||
| 4. 기타유동부채(주석 14) | 2,150,060,304 | 87,692,580 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 17,910,862,070 | 624,560,503 | ||
| 1. 상환전환우선주부채(주석 4, 6,15) | 6,860,367,943 | - | ||
| 2. 파생금융부채(주석 5,16) | 10,522,395,436 | - | ||
| 3. 리스부채(주석 11) | 75,619,599 | 430,314,504 | ||
| 4. 기타비유동금융부채 (주석 4,6,13) | 394,626,304 | 137,926,016 | ||
| 5. 충당부채(주석 31) | 57,852,788 | 56,319,983 | ||
| 부채총계 | 25,164,703,717 | 3,005,201,448 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석 19) | 4,493,608,000 | 3,650,000,000 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금(주석 19) | 28,002,641,138 | 18,452,279,498 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목(주석 21) | 42,180,577 | 15,143,640 | ||
| Ⅳ. 결손금(주석 22) | (26,812,189,145) | (13,316,320,385) | ||
| 자본총계 | 5,726,240,570 | 8,801,102,753 | ||
| 부채와자본총계 | 30,890,944,287 | 11,806,304,201 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 2 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 1 기 : 2019년 1월 2일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트칩 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 2 (당) 기 | 제 1 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석 34,35) | 10,382,892,408 | 3,689,088,515 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | (8,018,208,493) | (1,049,704,137) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 2,364,683,915 | 2,639,384,378 | ||
| 판매비와관리비(주석 23) | (15,886,572,589) | (16,047,792,823) | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (13,521,888,674) | (13,408,408,445) | ||
| 기타수익(주석 24) | 252,021,500 | 177,204,391 | ||
| 기타비용(주석 24) | (213,615,763) | (123,291,907) | ||
| 금융수익(주석 25) | 2,213,829,734 | 79,967,569 | ||
| 금융비용(주석 25) | (2,226,215,557) | (41,791,993) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,495,868,760) | (13,316,320,385) | ||
| Ⅵ. 법인세비용(주석 18) | - | - | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (13,495,868,760) | (13,316,320,385) | ||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | - | - | ||
| Ⅸ. 총포괄손익(손실) | (13,495,868,760) | (13,316,320,385) | ||
| Ⅹ. 주당이익(손실)(주석 27) | ||||
| 기본및희석주당이익(손실) | (1,621) | (2,658) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 2 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 1 기 : 2019년 1월 2일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트칩 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019월 1월 2일(전기초)&cr(분할로 인한 승계금액) | 2,000,000,000 | 10,211,808,498 | - | - | 12,211,808,498 |
| 총포괄손실 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (13,316,320,385) | (13,316,320,385) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 주식보상비용 | - | - | 15,143,640 | - | 15,143,640 |
| 유상증자(주석 19) | 1,650,000,000 | 8,240,471,000 | - | - | 9,890,471,000 |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 3,650,000,000 | 18,452,279,498 | 15,143,640 | (13,316,320,385) | 8,801,102,753 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 3,650,000,000 | 18,452,279,498 | 15,143,640 | (13,316,320,385) | 8,801,102,753 |
| 총포괄손실 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (13,495,868,760) | (13,495,868,760) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 주식보상비용(주석 20) | - | - | 27,036,937 | - | 27,036,937 |
| 유상증자(주석 19) | 843,608,000 | 9,550,361,640 | - | - | 10,393,969,640 |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 4,493,608,000 | 28,002,641,138 | 42,180,577 | (26,812,189,145) | 5,726,240,570 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 2 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 1 기 : 2019년 1월 2일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넥스트칩 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 2 (당) 기 | 제 1 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (12,013,682,483) | (13,321,012,261) | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석 29) | (12,083,605,588) | (13,343,953,875) | ||
| 2. 이자의수취 | 98,032,587 | 76,486,747 | ||
| 3. 이자의지급 | (24,782,472) | (41,791,993) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (3,327,010) | (11,753,140) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (626,717,395) | (2,541,764,158) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 28,001,993,116 | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 27,999,993,116 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 2,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (28,628,710,511) | (2,541,764,158) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (28,299,991,400) | (2,000,000,000) | ||
| 기타금융자산의 증가 | (82,844,540) | (150,348,070) | ||
| 유형자산의 취득 | (223,133,638) | (287,436,088) | ||
| 무형자산의 취득 | (22,740,933) | (103,980,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 27,627,046,327 | 9,490,883,735 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 28,094,438,072 | 9,890,471,000 | ||
| 유상증자 | 10,393,969,640 | 9,890,471,000 | ||
| 상환전환우선주 증가 | 17,700,468,432 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (467,391,745) | (399,587,265) | ||
| 리스부채의 상환 | (467,391,745) | (399,587,265) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (65,818,234) | (1,250,136) | ||
| V. 현금및현금성자산의 순감소 | 14,986,646,449 | (6,371,892,684) | ||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 796,520,982 | 7,169,663,802 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 15,717,349,197 | 796,520,982 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 2 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 1 (전) 기 2019년 1월 2일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 넥스트칩 |
1. 일 반 사항&cr&cr 주식회사 넥스트칩(이하 '당사')는 2019년 1월 2일을 분할기일로 주식회사 앤씨앤에서 물적분할되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매를 영위할 목적으로 신규 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로 230, 비동 10층(삼평동, 삼환하이펙스)에 위치하고 있으며, 당사의 당기말 자본금은 4,494백만원입니다.
당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | (주)앤씨앤 | 8,987,216 | 75.79% |
| 우선주(*) | 인터베스트4차산업혁명투자조합Ⅱ | 811,200 | 6.84% |
| 에스브이 유니콘 성장 펀드 | 405,600 | 3.42% | |
| 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3호 | 257,865 | 2.17% | |
| 에스브이 Gap-Coverage 펀드 3-1호 | 147,735 | 1.25% | |
| 케이앤 미래기술1호 투자조합 | 648,930 | 5.47% | |
| 케이앤 지방상생1호 투자조합 | 64,892 | 0.55% | |
| 서울대바이오20 투자조합 | 48,670 | 0.41% | |
| 지유시스템반도체상생투자조합 | 486,696 | 4.10% | |
| 계 | 11,858,804 | 100.00% |
(*) 상환전환우선주로서 부채로 계상되었습니다(주석 4, 주석 6 및 주석 15 참조).&cr
2. 중요한 회계정 책
&cr 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1. 재무제표의 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형&cr&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2-2. 회계정책과 공시의 변경&cr&cr 2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경, 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
2-3. 외화환산 &cr
(1) 기능통화와 표시통화
&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2-4. 금융자산&cr
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
당 사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 은 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 ) &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-5. 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
2-6. 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2-7. 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다.&cr
2-8. 유형자산 &cr &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr
2-9. 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2-10. 무형자산&cr &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr 2-11. 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2-12. 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2-13. 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2-14. 복합금융상품 &cr&cr 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 주계약에 내재되어 있는 파생상품은 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2-15. 충당부채 &cr &cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr 2-16. 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2-17. 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. &cr&cr확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.이와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 706백만원(전기: 230백만원)입니다.&cr
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr
2-20. 수익인식 &cr &cr당사는 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
(1) 재화의 판매
당사는 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.
표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 당사의 의무는충당부채로 인식하고 있으며, 당기에 인식해야 할 충당부채는 없습니다 .
(2) 라이선싱: 접근권
당사가 소유한 기술을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.&cr&cr(3) 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.
2-21. 리스
&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr&cr개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.&cr&cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치&cr&cr사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr&cr단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 변동리스료&cr당사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.&cr&cr(2) 연장선택권 및 종료선택권&cr당사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증&cr계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 당사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다.&cr
2-22. 영업부문 &cr &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다( 주석 35 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr2-23. 재무제표 승 인 &cr &cr 당사의 재무제표는 2021년 2월 18일자로 이사회에서 승인했으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr (1) 법인세
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치 &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
&cr(4) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr&cr일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.&cr&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr&cr전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.&cr&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4-1. 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리방법은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr
4-1-1. 시장위험
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 달러화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 금융자산 | |||||
| 외화예금 | USD | 4,538,485 | 4,937,871 | 67,416 | 78,054 |
| 매출채권 | USD | 1,218,219 | 1,325,422 | 927,299 | 1,073,627 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 832,276 | 905,516 | 191,053 | 221,201 |
| 미지급금 | USD | 1,174,221 | 1,277,553 | 714,768 | 827,558 |
&cr당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후 이익 및 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 408,022 | (408,022) | 10,292 | (10,292) |
&cr(2) 가격위험
당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.&cr &cr당사는 당기말 현재 시장성있는 기타포괄손익-공정가치 금융자산(지분증권) 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.
(3) 이자율위험 &cr 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 당사는 변동금리부 조건 예금과 차입금을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr4-1-2. 신용위험
&cr (1) 위험관리
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr
당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도 (보유현금 제외) 는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,717,349 | 796,521 |
| 단기금융상품 | 5,299,998 | 5,000,000 |
| 매출채권 | 1,325,422 | 1,313,727 |
| 기타유동금융자산 | 1,130,798 | 362,745 |
| 기타비유동금융자산 | 643,844 | 560,999 |
(2) 금융자산의 손상&cr당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr 가. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 1,325,422 | 1,313,727 |
&cr 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 손상채권은 없습니다. &cr &cr 나. 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 보증금 , 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.
&cr(3) 대손상각비 &cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 존재하지 않습 니다.
4-1-3. 유동성 위험
&cr당사는 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,025,088 | - | - | - | 2,025,088 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | 17,700,468 | 17,700,468 |
| 기타유동금융부채 | 2,276,377 | - | - | - | 2,276,377 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 175,643 | 218,983 | 394,626 |
| 리스부채 | 135,301 | 332,902 | 77,101 | - | 545,304 |
| 합 계 | 4,436,766 | 332,902 | 252,744 | 17,919,451 | 22,941,863 |
&cr② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 429,314 | - | - | - | 429,314 |
| 기타유동금융부채 | 1,076,367 | - | - | - | 1,076,367 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 5,661 | 132,265 | 137,926 |
| 리스부채 | 128,143 | 375,282 | 406,490 | 32,270 | 942,185 |
| 합 계 | 1,633,824 | 375,282 | 412,151 | 164,535 | 2,585,792 |
계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4-2. 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr당사의 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(*) | 17,700,468 | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (15,717,349) | (796,521) |
| 순부채 | 1,983,119 | (796,521) |
| 자본총계 | 5,726,241 | 8,801,103 |
| 총자본 | 7,709,360 | 8,004,582 |
| 자본조달비율 | 25.72% | - |
(*) 상기 차입금은 상환전환우선주 발행금액입니다.
5. 공정가치 &cr&cr5-1. 금융상품 종류별 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | 10,522,395 | 10,522,395 | - | - |
&cr위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5-2. 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대해 관측할 수 없는 투입변수 |
&cr당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 10,522,395 | 10,522,395 |
5-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr&cr5-4. 가치평가기법 및 투입 변수&cr당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위&cr(가중평균) |
| 금융부채 | |||||
| 파생금융부채(상환전환우선주-1) | 2,971,490 | 3 | 이항모형 | 기준일 주가 | 3,717원 |
| 주가변동성 | 45.46% | ||||
| 할인율 | 14.93% | ||||
| 파생금융부채(상환전환우선주-2) | 2,794,200 | 3 | 이항모형 | 기준일 주가 | 3,717원 |
| 주가변동성 | 45.46% | ||||
| 할인율 | 15.02% | ||||
| 파생금융부채(상환전환우선주-3) | 2,972,693 | 3 | 이항모형 | 기준일 주가 | 3,717원 |
| 주가변동성 | 45.46% | ||||
| 할인율 | 15.02% | ||||
| 파생금융부채(상환전환우선주-4) | 1,784,012 | 3 | 이항모형 | 기준일 주가 | 3,717원 |
| 주가변동성 | 45.46% | ||||
| 할인율 | 15.04% |
5-5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어 집니다.&cr민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상환우선주 관련 파생상품이 있습니다.&cr&cr① 상환전환우선주 콜옵션
(단위: 천원)
| 구분 | 주가 | 주가변동성 | 할인율 | |||
| 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | |
| 상환전환우선주-1 | 143,286 | (162,277) | 262,857 | (274,462) | (467,312) | (30,680) |
| 상환전환우선주-2 | 149,471 | (163,162) | 261,680 | (263,727) | (360,479) | (70,436) |
| 상환전환우선주-3 | 159,019 | (173,584) | 278,396 | (280,574) | (383,507) | (74,935) |
| 상환전환우선주-4 | 95,055 | (103,016) | 164,995 | (166,128) | (204,160) | (60,432) |
&cr② 상환전환우선주 풋옵션
(단위: 천원)
| 구분 | 할인율 | |
| 10% 하락 | 10% 상승 | |
| 상환전환우선주-1 | 2,240,990 | (501,777) |
| 상환전환우선주-2 | 1,958,581 | (345,654) |
| 상환전환우선주-3 | 2,083,695 | (367,734) |
| 상환전환우선주-4 | 1,228,280 | (203,082) |
6. 범주별 금융상품
&cr6-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 매출채권 | 1,325,422 | 1,313,727 |
| 단기금융상품 | 5,299,998 | 5,000,000 |
| 기타 금융자산 | 1,774,642 | 923,744 |
| 현금및현금성자산 | 15,717,349 | 796,521 |
| 합계 | 24,117,411 | 8,033,992 |
&cr6-2. 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 2,025,088 | 429,314 |
| 기타 금융부채 | 2,671,003 | 1,214,293 |
| 리스부채 | 533,299 | 908,694 |
| 상환전환우선주부채 | 6,860,368 | - |
| 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생금융부채 | 10,522,395 | - |
| 합계 | 22,612,153 | 2,552,301 |
6-3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 111,294 | 79,968 |
| 외화환산손익 | (82,372) | (6,483) |
| 외환차손익 | (360,452) | 92,835 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (115,204) | - |
| 외화환산손익 | 17,652 | 6,289 |
| 외환차손익 | 25,312 | (38,624) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (487,721) | - |
| 파생금융부채평가손익 | 805,426 | - |
7. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산&cr &cr7-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 1,325,422 | 1,313,727 |
| 손실충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 1,325,422 | 1,313,727 |
7-2. 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 15,717,349 | - | 15,717,349 | 796,521 | - | 796,521 |
| 장단기금융상품 | 5,299,998 | - | 5,299,998 | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 보증금 | - | 643,844 | 643,844 | - | 560,999 | 560,999 |
| 미수금 | 1,114,057 | - | 1,114,057 | 359,264 | - | 359,264 |
| 미수수익 | 16,742 | - | 16,742 | 3,481 | - | 3,481 |
| 총 장부금액 | 22,148,146 | 643,844 | 22,791,990 | 6,159,266 | 560,999 | 6,720,265 |
| 차감:손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 | 22,148,146 | 643,844 | 22,791,990 | 6,159,266 | 560,999 | 6,720,265 |
8. 기타유동자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 43,660 | 7,254 |
| 선급비용 | 169,325 | 163,514 |
| 부가세대급금 | 812,200 | 220,577 |
| 합계 | 1,025,185 | 391,345 |
&cr9. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 1,110,252 | 460,819 |
| 상품 | 75,551 | 6,826 |
| 재공품 | 1,555,134 | 293,435 |
| 원재료 | 1,132,973 | 235,736 |
| 합계 | 3,873,910 | 996,816 |
&cr비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재 고자산의 원가는 4,559백만원(전기 754백만원)입니다.
10. 유형자산&cr&cr10-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 196,480 | (122,079) | - | 74,401 | 191,181 | (124,276) | - | 66,905 |
| 비품 | 1,960,430 | (842,144) | (373,307) | 744,979 | 1,399,743 | (541,108) | (140,124) | 718,511 |
| 합계 | 2,156,910 | (964,223) | (373,307) | 819,380 | 1,590,924 | (665,384) | (140,124) | 785,416 |
10-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 66,905 | 718,511 | 785,416 |
| 취득 | 34,181 | 560,686 | 594,867 |
| 처분 | (1) | - | (1) |
| 정부보조금의 증가 | - | (288,361) | (288,361) |
| 감가상각(*) | (26,684) | (245,857) | (272,541) |
| 기말 순장부금액 | 74,401 | 744,979 | 819,380 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
| 기초 순장부금액 | 54,542 | 675,424 | 729,966 |
| 취득 | 33,350 | 322,760 | 356,110 |
| 정부보조금의 증가 | - | (68,673) | (68,673) |
| 감가상각(*) | (20,987) | (211,000) | (231,987) |
| 기말 순장부금액 | 66,905 | 718,511 | 785,416 |
(*) 당기 감가상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 55,178천원(전기 27,944천원)입니다. 감가상각비는 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.&cr
10-3. 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험내용 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 |
| 건물화재보험 | 건물 및 집기비품 등(넥스트칩10층) | 한화손해보험 | 3,161,000 |
| 건물화재보험 | 건물 및 집기비품 등(넥스트칩 2층) | 한화손해보험 | 500,000 |
&cr또한, 상기 보험 이외에 당사는 임직원과 해외사무소 주재원 등을 대상으로 한화손해보험에 단체상해보험(부보금액 : 19,972백만원) 및 해외여행자보험(부보금액 1,404백만원)에 가입되어 있습니다. &cr
11. 리스 &cr &cr당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr11-1. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 1,354,877 | 1,357,584 |
| 감가상각누계액 | 829,871 | 457,444 |
| 합계 | 525,006 | 900,140 |
&cr11-2. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 900,140 | - |
| 리스자산의 취득 | 202,535 | 1,368,174 |
| 리스자산의 처분 | (102,674) | (3,530) |
| 감가상각비 | (474,995) | (464,504) |
| 기말잔액 | 525,006 | 900,140 |
&cr
11-3. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 457,679 | 478,380 |
| 비유동 | 75,620 | 430,315 |
| 합계 | 533,299 | 908,694 |
&cr11-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 908,694 | - |
| 리스부채의 취득 | 195,793 | 1,311,854 |
| 리스부채의 처분 | (103,796) | (3,573) |
| 지급임차료의 상각 | (492,174) | (441,379) |
| 이자비용 | 24,782 | 41,792 |
| 기말잔액 | 533,299 | 908,694 |
&cr11-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 474,995 | 464,504 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 24,782 | 41,792 |
| 단기리스료 | 6,239 | 15,998 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 2,063 | 4,021 |
12. 무형자산&cr&cr12-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 정부보조금 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 51,684 | (28,044) | - | 23,640 | 35,243 | (20,002) | 15,241 |
| 소프트웨어 | 1,274,676 | (767,693) | (15,652) | 491,331 | 1,252,184 | (580,583) | 671,601 |
| 합 계 | 1,326,360 | (795,737) | (15,652) | 514,971 | 1,287,427 | (600,585) | 686,842 |
&cr12-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 15,241 | 671,601 | 686,842 |
| 취득 | 16,441 | 22,492 | 38,933 |
| 정부보조금의 증가 | - | (16,192) | (16,192) |
| 상각비(*) | (8,042) | (186,570) | (194,612) |
| 기말 순장부금액 | 23,640 | 491,331 | 514,971 |
(*) 당기 무형자산상각비 중 국고보조금과 상계한 금액은 540천원입니다. &cr
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 21,703 | 755,590 | 777,293 |
| 취득 | - | 103,980 | 103,980 |
| 상각비 | (6,462) | (187,969) | (194,431) |
| 기말 순장부금액 | 15,241 | 671,601 | 686,842 |
&cr무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.
13. 매입채무 및 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,025,088 | 429,314 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 2,521,433 | 1,373,603 |
| 미지급비용 | 99,581 | 11,651 |
| 소 계 | 2,621,014 | 1,385,254 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기미지급금 | 394,626 | 137,926 |
| 소 계 | 394,626 | 137,926 |
| 합 계 | 5,040,728 | 1,952,494 |
14. 기타유동부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 104,805 | 87,693 |
| 선수금 | 2,045,255 | - |
| 합 계 | 2,150,060 | 87,693 |
15. 상환전환우선주부채
&cr15-1. 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상환전환우선주 | 6,860,368 | - |
&cr15-2. 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 상환전환우선주-1 | 2020년 03월 04일 | 2030년 03월 04일 | - | 1,703,576 | - |
| 상환전환우선주-2 | 2020년 08월 04일 | 2030년 08월 04일 | - | 2,062,408 | - |
| 상환전환우선주-3 | 2020년 08월 04일 | 2030년 08월 04일 | - | 2,194,155 | - |
| 상환전환우선주-4 | 2020년 09월 07일 | 2030년 09월 07일 | - | 900,229 | - |
| 합 계 | 6,860,368 | - |
15-3. 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 상환전환우선주-1 | 상환전환우선주-2 | 상환전환우선주-3 | 상환전환우선주-4 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 발행금액(천원) | 5,000,237(1주당 6,164원) | 4,700,001(1주당 6,164원) | 5,000,237(1주당 6,164원) | 2,999,994(1주당 6,164원) | |
| 발행주식수 | 811,200주 | 762,492주 | 811,200주 | 486,696주 | |
| 발행일 | 2020년 03월 04일 | 2020년 08월 04일 | 2020년 08월 04일 | 2020년 09월 07일 | |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주&cr(액면가액의 1% 배당률) | 참가적, 누적적 우선주&cr(액면가액의 1% 배당률) | 참가적, 누적적 우선주&cr(액면가액의 1% 배당률) | 참가적, 누적적 우선주&cr(액면가액의 1% 배당률) | |
| 전환에 관한&cr사항 | 전환청구기간 | 2020.03.05 ~ 2030.03.04 | 2020.08.05 ~ 2030.08.04 | 2020.08.05 ~ 2030.08.04 | 2020.09.08 ~ 2030.09.07 |
| 전환주식수 | 보통주 811,200주 | 보통주 762,492주 | 보통주 811,200주 | 보통주 486,696주 | |
| 전환가격 | 1주당 6,164원 | 1주당 6,164원 | 1주당 6,164원 | 1주당 6,164원 | |
| 상환에 관한&cr사항 | 상환기간 | 2023.03.04 ~ 2030.03.04 | 2023.08.04 ~ 2030.08.04 | 2023.08.04 ~ 2030.08.04 | 2023.09.07 ~ 2030.09.07 |
| 상환금액 | 발행금액의 연 6% &cr복리 가산&cr(기지급 배당금 차감) | 발행금액의 연 6% &cr복리 가산&cr(기지급 배당금 차감) | 발행금액의 연 6% &cr복리 가산&cr(기지급 배당금 차감) | 발행금액의 연 6% &cr복리 가산&cr(기지급 배당금 차감) |
&cr 당사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족 하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로, 파생상품부채(조기상환청구권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. &cr &cr 또한, 당기말 현재 상기 상환전환우선주의 전환가액조정과 관련하여 향후 발생 가능한 조정 조건은 다음과 같습니다.&cr- 당사가 기업공개 및 기업인수, 합병 시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개시 공모단가, 인수합병시 주당가치평가액의 70%에 해당하는 가격 중 높은가격으로 재조정됩니다.&cr- 당사가 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 합병비율에 따라 조정됩니다.&cr- 당사의 분할 또는 합병이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 동 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로 받을수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 동 우선주의 전환조건이 조정됩니다.&cr
16. 파생금융부채 &cr&cr16-1. 당기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주 조기상환청구권 | 8,069,673 | - |
| 상환전환우선주 전환권대가 | 2,452,722 | - |
| 합 계 | 10,522,395 | - |
&cr16-2. 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 증가 | 11,327,821 | - |
| 평가손(익) | (805,426) | - |
| 기말 | 10,522,395 | - |
&cr17. 퇴직급여 &cr&cr전기 중 당사는 퇴직연금제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였습니다.
18. 법인세비용 및 이연법인세 &cr &cr18-1. 당 기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.&cr
18-2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 금액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순 손실 | (13,495,869) | (13,316,320) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | (2,969,091) | (2,929,590) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 비용 | (3,888,155) | 3,331 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 | 3,062,435 | 2,858,909 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 | 3,794,811 | 67,350 |
| 법인세비용 | - | - |
18-3. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 19,099,400 | 2,858,909 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 79,854 | 2,118,169 |
| 소 계 | 19,179,254 | 4,977,078 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (5,575,077) | (78,913) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (248,735) | (198,797) |
| 소 계 | (5,823,812) | (277,710) |
| 합 계 | 13,355,442 | 4,699,368 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (13,355,442) | (4,699,368) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | - | - |
18-4. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수금 | (78,913) | (166,138) | - | (245,051) |
| 전환권파생부채 평가이익 | - | (430,837) | - | (430,837) |
| 상환권파생부채 평가이익 | (27,518) | - | (27,518) | |
| 상환전환우선주부채(현할차) | (5,001,221) | - | (5,001,221) | |
| 미수수익 | (766) | (2,917) | - | (3,683) |
| 사용권자산리스 | (198,031) | 82,529 | - | (115,502) |
| 소 계 | (277,710) | (5,546,102) | - | (5,823,812) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 국고보조금 | 64,802 | 111,622 | - | 176,424 |
| 급여 | 67,955 | 7,865 | - | 75,820 |
| 리스부채 | 199,913 | (82,587) | - | 117,326 |
| 복구충당부채 | 12,390 | 337 | - | 12,727 |
| 상환권파생부채 평가손실 | - | 281,161 | - | 281,161 |
| 상환전환우선주부채 | - | 6,510,502 | - | 6,510,502 |
| 상환권파생부채 | - | 1,521,684 | - | 1,521,684 |
| 전환권파생부채 | - | 970,436 | - | 970,436 |
| 미지급이자 | - | 19,893 | - | 19,893 |
| 세무상결손금 | 2,858,909 | 3,062,435 | - | 5,921,344 |
| 세액공제 | 1,773,109 | 1,798,828 | - | 3,571,937 |
| 소 계 | 4,977,078 | 14,202,176 | - | 19,179,254 |
| 순 액 | 4,699,368 | 8,656,074 | - | 13,355,442 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (4,699,368) | (8,656,074) | - | (13,355,442) |
| 잔 액 | - | - | - | - |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수금 | (78,913) | (78,913) | ||
| 미수수익 | - | (766) | - | (766) |
| 사용권자산 | - | (198,031) | - | (198,031) |
| 소 계 | - | (277,710) | - | (277,710) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 국고보조금 | - | 64,802 | - | 64,802 |
| 급여 | - | 67,955 | - | 67,955 |
| 리스부채 | - | 199,913 | - | 199,913 |
| 복구충당부채 | - | 12,390 | - | 12,390 |
| 세무상결손금 | - | 2,858,909 | - | 2,858,909 |
| 세액공제 | - | 1,773,109 | - | 1,773,109 |
| 소 계 | - | 4,977,078 | - | 4,977,078 |
| 순 액 | - | 4,699,368 | - | 4,699,368 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | - | (4,699,368) | - | (4,699,368) |
| 잔 액 | - | - | - | - |
&cr18-5. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | 3,862,161 | 67,350 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세무상결손금에 대한 이연법인세(*) | 5,921,344 | 2,858,909 | |
| 이월세액공제에 대한 이연법인세(*) | 3,571,937 | 1,773,109 |
(*)미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구분 | 세무상결손금에 대한 &cr이연법인세 | 이월세액공제에 대한 &cr이연법인세 |
|---|---|---|
| 2024년 | - | 1,773,109 |
| 2025년 | - | 1,798,828 |
| 2029년 | 2,858,909 | - |
| 2030년 | 3,062,435 | - |
| 계 | 5,921,344 | 3,571,937 |
&cr19. 자본금 및 주식발행초과금&cr
2020년 12월 31일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 8,987,216주 이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수&cr(단위:주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2019년 01월 02일 | 4,000,000 | 2,000,000 | 10,211,808 | 12,211,808 |
| 유상증자 | 3,300,000 | 1,650,000 | 8,240,471 | 9,890,471 |
| 2019년 12월 31일 | 7,300,000 | 3,650,000 | 18,452,279 | 22,102,279 |
| 유상증자 | 1,687,216 | 843,608 | 9,550,362 | 10,393,970 |
| 2020년 12월 31일 | 8,987,216 | 4,493,608 | 28,002,641 | 32,496,249 |
20. 주식기준보상
20-1. 주식선택권 부여현황&cr
당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr
- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&cr- 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 현금차액보상 중 주식선택권의 &cr 행사 신청시 이사회에서 행사방법을 결정함.
- 행사가능시점 및 부여일
| 구분 | 행사가능기간 | 부여일 |
|---|---|---|
| 1차 | 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 | 2019년 6월 10일 |
&cr20-2. 2020년 12월 31일 현재 주식선택권의 수량변동과 행사가격은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 |
|---|---|
| 미행사 기초수량 | 600,000 |
| 당기 부여수량 | - |
| 당기 취소수량 | - |
| 당기 행사수량 | - |
| 미행사 기말 수량 | 600,000 |
| 기말 행사가능수량 | - |
| 행사가격(*) | 500원 |
20-3. 당기 중 유효한 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 |
|---|---|
| 부여된 선택권의 가중평균공정가치 | 90원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 500원 |
| 주가변동성(*) | 17.64% |
| 배당수익률 | 0.00% |
| 기대만기 | 2년 |
| 무위험수익률 | 1.58% |
(*) 주가변동성은 코스닥지수 125 일 변동성을 적용하였습니다.&cr
20-4. 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 당기에 인식한 보상비용 | 27,037 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | 11,819 |
| 합 계 | 38,856 |
21. 기타자본항목 &cr
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 42,181 | 15,144 |
| 합 계 | 42,181 | 15,144 |
22. 결손금 &cr&cr22-1. 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 26,812,189 | 13,316,320 |
| 합 계 | 26,812,189 | 13,316,320 |
&cr22-2. 결손금처리계산서&cr&cr 당기와 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리 결손금 | 26,812,189 | 13,316,320 | ||
| 1. 전기이월결손금 | 13,316,320 | - | ||
| 2. 당기순손실 | 13,495,869 | 13,316,320 | ||
| Ⅱ. 결손금 처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 26,812,189 | 13,316,320 |
당기의 결손금은 2021년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정이고, 전기의 결손금처리확정일은 2020년 3월 26일입니다.
23. 판매비와 관리비&cr&cr당 기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,151,963 | 1,913,302 |
| 퇴직급여 | 706,437 | 229,898 |
| 복리후생비 | 1,160,249 | 1,075,976 |
| 지급임차료 | 6,513 | 18,588 |
| 지급수수료 | 968,906 | 700,508 |
| 경상연구개발비 | 9,447,927 | 10,324,816 |
| 감가상각비 | 151,500 | 151,100 |
| 무형자산상각비 | 176,913 | 182,823 |
| 세금과공과 | 71,999 | 47,855 |
| 광고선전비 | 98,030 | 109,772 |
| 수출제비용 | 60,781 | 15,612 |
| 주식보상비용 | 27,037 | 15,144 |
| 리스감가상각비 | 474,995 | 464,504 |
| 해외시장개척비 | 51,877 | 454,200 |
| 기타 | 331,446 | 343,695 |
| 합 계 | 15,886,573 | 16,047,793 |
24. 기타수익과 기타비용&cr&cr24-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 118,278 | 168,432 |
| 외화환산이익 | 17,942 | 6,370 |
| 정부보조금수익 | 106,716 | 2,300 |
| 유형자산처분이익 | 1,999 | - |
| 사용권자산처분이익 | 6,331 | - |
| 잡이익 | 756 | 102 |
| 합 계 | 252,022 | 177,204 |
&cr 24-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 193,056 | 114,221 |
| 외화환산손실 | 16,844 | 6,686 |
| 기부금 | 2,000 | 2,000 |
| 잡손실 | 1,716 | 385 |
| 합 계 | 213,616 | 123,292 |
25. 금융수익과 금융비용 &cr&cr 25-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 111,294 | 79,968 |
| 파생금융부채평가이익 | 2,083,432 | - |
| 외환차익 | 18,721 | - |
| 외화환산이익 | 383 | - |
| 합 계 | 2,213,830 | 79,968 |
&cr 25-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 602,925 | 41,792 |
| 외환차손 | 279,083 | - |
| 외화환산손실 | 66,201 | - |
| 파생금융부채평가손실 | 1,278,006 | - |
| 합 계 | 2,226,215 | 41,792 |
26. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료의 사용 | 5,462,731 | 875,699 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (1,913,093) | (500,522) |
| 상품의 변동 | 1,009,800 | 378,988 |
| 용역매출원가 | 609,028 | - |
| 종업원급여 | 6,058,134 | 6,093,907 |
| 퇴직급여 | 706,437 | 229,898 |
| 외주가공비 | 6,120,092 | 3,147,926 |
| 감가상각비 | 272,541 | 231,987 |
| 무형자산상각비 | 194,612 | 194,431 |
| 사용권자산감가상각비 | 474,995 | 464,504 |
| 지급임차료 | 6,513 | 18,588 |
| 광고선전비 | 98,030 | 109,772 |
| 해외시장개척비 | 51,877 | 454,200 |
| 지급수수료 | 1,899,803 | 1,757,293 |
| 건물관리비 | 268,138 | 271,901 |
| 복리후생비 | 1,160,249 | 1,075,976 |
| 기타 | 1,424,893 | 2,292,949 |
| 합 계 | 23,904,780 | 17,097,497 |
27. 주당순손실
27-1. 당기와 전기의 보통주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실 | 13,495,868,760 | 13,316,320,385 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 8,325,876 | 5,010,685 |
| 보통주 주당 순손실 | 1,621 | 2,658 |
&cr 27-2. 당기에 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 주식선택권과 전환상환우선주가 있으며, 전기에 주식선택권이 있으나, 희석효과가 없어 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
&cr28. 배당금
당기와 전기 중 보통주 주주에 대한 배당금은 없으나, 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주를 부채로 구분함에 따라 동 우선주에 대한 배당금 지급액은 관련 이자비용(90,422천원)의 상환으로 회계처리하였습니다.
29. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr&cr29-1. 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익(손실) | (13,495,869) | (13,316,320) |
| 조정항목 | ||
| 외화환산이익 | (18,326) | (6,371) |
| 외화환산손실 | 83,046 | 6,686 |
| 감가상각비 | 272,541 | 231,987 |
| 사용권자산감가상각비 | 474,995 | 464,504 |
| 이자수익 | (111,293) | (79,968) |
| 이자비용 | 602,925 | 41,792 |
| 파생상품평가손실 | 1,278,006 | - |
| 파생상품평가이익 | (2,083,432) | - |
| 무형자산상각비 | 194,612 | 194,431 |
| 주식보상비용 | 27,037 | 15,144 |
| 유형자산처분이익 | (1,999) | |
| 사용권자산처분이익 | (6,331) | (43) |
| 퇴직급여 | - | 229,898 |
| 영업용순자산의 증감 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (28,249) | (1,316,966) |
| 기타금융자산의 감소(증가) | (754,696) | (359,264) |
| 기타유동자산의 감소 (증가) | (633,839) | 351,091 |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,877,094) | (544,899) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,602,347 | 408,178 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 1,073,042 | 1,036,426 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 2,062,271 | (109,538) |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | 256,700 | - |
| 순확정급여부채 감소 | - | (590,722) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (12,083,606) | (13,343,954) |
29-2. 현금 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산 취득시 미지급금 발생 | 83,374 | - |
| 사용권자산의 증감 | 202,535 | 78,467 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 400,452 | 457,858 |
&cr 29-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 리스&cr신규 및 해지 | 대체 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | - | 17,700,468 | 487,721 | - | (11,327,821) | - | 6,860,368 |
| 파생금융부채 | - | - | - | - | 11,327,821 | (805,426) | 10,522,395 |
| 리스부채 | 908,695 | (467,392) | - | 91,996 | - | - | 533,299 |
| 합계 | 908,695 | 17,233,076 | 487,721 | 91,996 | - | (805,426) | 17,916,062 |
(*) 파생금융부채의 평가손익을 포함하고 있습니다.&cr
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 리스&cr신규 및 해지 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,289,708 | (399,587) | - | 18,574 | - | - | 908,695 |
| 합계 | 1,289,708 | (399,587) | - | 18,574 | - | - | 908,695 |
30. 우발부채 및 약정사항 &cr
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증인 | 보증내역 | 설정금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 보험증권 | 20,000 |
당사는 서울보증보험에 한국산업기술진흥협회를 피보험자로하는 신진 연구인력 채용지원사업에 대한 보증보험을 가입하고 있습니다. (기간 : 2020.12.01~2021.11.30)
&cr31. 충당부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 56,320 | - |
| 손익계산서 증(감) | - | - |
| 추가 충당금전입 | - | - |
| 미사용금액 환입 | 5,209 | - |
| 당기 중 설정액 | 6,742 | 56,320 |
| 당기 중 사용액 | - | - |
| 기말금액 | 57,853 | 56,320 |
32. 특수관계자와의 거래 &cr
32-1. 당 기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 주식회사 앤씨앤(지분율 100%)이며, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | 주식회사 앤씨앤 | 주식회사 앤씨앤 | |
| 기타특수관계자 | (주)베이다스 | (주)베이다스 | 주식회사 앤씨앤의&cr종속기업 |
| (주)앤씨비아이티 | (주)앤씨비아이티 | ||
| Nvedas Technologies Pvt Ltd | Nvedas Technologies Pvt Ltd | ||
| (주)투아이피 | (주)투아이피 | 주식회사 앤씨앤의&cr관계기업 |
32-2. 당 기와 전기 중 특수관계자의 매출 ·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)앤씨앤 | 16,633 | 3,605,847 | 54,776 | 475,994 |
&cr32-3. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권 ·채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 매입채무 등 | 매출채권 등 | 매입채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)앤씨앤 | - | 934,354 | - | 102,985 |
32-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)앤씨앤 | 10,399,999 | 9,900,000 |
32-5. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원 급여 | 292,541 | 201,388 |
| 퇴직급여 | 88,246 | 33,870 |
| 주식기준보상 | 3,920 | 2,250 |
| 합 계 | 384,707 | 237,508 |
&cr33. 정부보조금 &cr&cr33-1. 당 기와 전기 중 당사가 정부기관등과 체결한 연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공처 | 과제명 | 시행기간 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정보통신기술진흥센터 | IT SW 융합산업원천기술개발사업(뉴로모픽) | 2016.04~2019.12 | - | 49,709 | 완료 |
| 정보통신기술진흥센터 | ICT융합산업원천기술개발(열화상) | 2017.04~2019.12 | - | 217,099 | 완료 |
| 한국산업기술평가관리원 | 산업원천기술개발사업(SNN SoC) | 2017.04~2021.12 | 28,470 | 27,831 | 진행중 |
| 한국산업기술평가관리원 | 산업기술혁신사업(인캐빈) | 2019.04~2021.06 | 229,586 | 427,730 | 진행중 |
| 정보통신기술진흥센터 | 혁신성장연계 지능형반도체 선도 사업(레이다 SoC) | 2019.04~2021.12 | 119,102 | 62,240 | 진행중 |
| 정보통신기술진흥센터 | 차세대 지능형반도체 기술개발사업(AIoT플랫폼) | 2020.04~2024.12 | 1,197,457 | - | 진행중 |
| 한국산업기술평가관리원 | 차세대 지능형반도체 기술개발사업(다중센서SoC) | 2020.04~2024.12 | 472,561 | - | 진행중 |
| 한국산업기술평가관리원 | 차세대 지능형반도체 기술개발사업(자동발렛주차SoC) | 2020.04~2024.12 | 519,817 | - | 진행중 |
| 중소기업기술정보진흥원 | 2020년 BIG3 분야 중소벤처기업 혁신성장 지원사업(BIG3 R&D) | 2020.11~2022.11 | 4,259 | - | 진행중 |
| 중소벤처기업부 | 2020년 혁신분야 창업패키지(BIG3사업화) | 2020.04~2020.12 | 159,600 | - | 완료 |
| 한국산업기술진흥원 | 2018년 신뢰성기반활용지원사업 | 2018.08~2019.03 | - | 70,000 | 완료 |
| 한국산업기술진흥원 | 2019년 신뢰성기반활용지원사업 | 2019.12~2020.06 | 60,760 | 34,720 | 완료 |
| 대한무역투자진흥공사 | Kotra 2019 수출도약중견기업육성사업 | 2019.10~2020.07 | 67,316 | - | 완료 |
| 한국산업기술진흥협회 | 신진 연구인력 채용지원사업 | 2019.12~2022.11 | 18,166 | 1,500 | 진행중 |
| 이노비즈협회 | 청년내일채움공제 | 2019.12~2021.11 | 3,400 | 800 | 진행중 |
33-2. 당 기 와 전 기 중 상기 국책과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자산취득 | 304,553 | 68,673 |
| 비용상계 | 2,469,225 | 820,655 |
| 기타수익인식 | 106,716 | 2,300 |
| 합 계 | 2,880,494 | 891,628 |
&cr33-3. 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 차감 | 18,334 | 16,500 |
| 장기미지급금 (*) | 394,626 | 137,926 |
(*) 상환의무가 있는 정부보조금의 경우 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채&cr&cr34-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 당사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr ① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 제품매출 | 상품매출 | 용역매출 | 로열티매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부문 수익 | |||||
| 외부고객으로부터 수익 | 8,380,139 | 1,028,119 | 974,573 | 61 | 10,382,892 |
| 수익인식 시점: | |||||
| 한 시점에 인식 | 8,380,139 | 1,028,119 | - | 61 | 9,408,319 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 974,573 | - | 974,573 |
| 합계 | 8,380,139 | 1,028,119 | 974,573 | 61 | 10,382,892 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 제품매출 | 상품매출 | 용역매출 | 로열티매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부문 수익 | |||||
| 외부고객으로부터 수익 | 1,022,968 | 405,910 | 2,260,210 | - | 3,689,088 |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 1,022,968 | 405,910 | - | - | 1,428,878 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 2,260,210 | - | 2,260,210 |
| 합계 | 1,022,968 | 405,910 | 2,260,210 | - | 3,689,088 |
&cr 34-2. 고객과의 계약과 관련된 부채&cr당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품매출 관련 계약 | 191,642 | - |
| 용역매출 관련 계약 | 1,853,613 | - |
| 계약부채 합계 | 2,045,255 | - |
35. 영업부문 정보
&cr35-1. 당사는 자동차용 시스템반도체의 개발, 제조 및 판매업을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr
35-2. 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출(*) | 3,225,208 | 2,508,947 |
| 일 본 | 105,352 | 101,325 |
| 중 국 | 7,039,523 | 1,076,251 |
| 기 타 | 12,809 | 2,565 |
| 합 계 | 10,382,892 | 3,689,088 |
(*) 국내매출은 Local L/C가 포함된 금액입니다.
35-3. 당기와 전기 중 단일고객에 대한 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객 에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A | 3,635,666 | - |
| B | 1,630,102 | - |
| C | 906,198 | 1,857,440 |
| D | - | 487,680 |
| E | - | 403,329 |
| F | - | 399,042 |
| 합 계 | 6,171,966 | 3,147,491 |
&cr
▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 넥스트칩2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1- 1- 4- 1- - - - - 7- - - - - - - - - - - - - - - 2- 66- 198- 50- - - - - 316- 2- 66- 198- 50- - - - - 316-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.9.251회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.2~2020.11.3231내부통제 이해 및 감사위험 평가2020.11.23~2020.11.24221내부통제 이해 및 감사위험 평가2021.1.25~2021.1.27341중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산) 수행2021.1.61본사 창고제품, 상품2021.1.61본사원재료, 제품, 상품OOX타처보관 재고자산 조회22020.12.29/ 2021.3.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 29일감사 및 업무수행이사 외 1명서면 보고감사계획 보고22021년 03월 10일감사 및 업무수행이사 외 1명서면 보고감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl