Audit Report / Information • Mar 13, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 에스에이티 00386609 100000000000 53135 32725 8568 40 N N N Y A
주식회사 에스에이티와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 5 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 (전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
이정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------------- 1 |
| II. (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ---------------------------------- 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ---------------------------------- 8 |
| 연결자본변동표 | ---------------------------------- 9 |
| 연결현금흐름표 | --------------------------------- 10 |
| 주석 | --------------------------------- 12 |
| 외부감사실시내용 | ---------------------------------86 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에스에이티 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 13일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 에스에이티 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수익인식의 적정성
연결회사의 매출 형태별로 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
·주요 매출 거래유형의 식별 및 계약서를 통한 회계처리 검토
·매출수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토·회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행·보고기간말 전후의 매출에 대한 증빙과 수익인식시점의 적정성 확인·보고기간말 이후에 취소 처리된 매출이 있는지 확인하고, 이에 대해 매출원장에 전기되기까지의 과정을 추적하여 매출의 기간귀속의 적정성 확인
매출채권의 회수가능성
당기말 현재 연결회사의 대손충당금 설정액의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
·대손충당금 변동에 대한 분석적 절차 수행
·개별평가시 경영진의 회수가능가액 추정에 대한 감사인의 독립적인 평가
·집합평가시 경영진의 연체전이율, 미회수율 등과 같은 주요 가정에 대한 감사인의독립적인 평가
·매출채권의 회수가능액과 관련하여 필요시 질의 및 증빙 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조 동 현입니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306 |
| 이정회계법인 대표이사 김 선 엽 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 에스에이티와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 5 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 (전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스에이티 대표이사 임경숙, 김민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 정왕동 엠티브이 26로 58번길 25 |
| (전 화) | 031-433-4711 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 5(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 4(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스에이티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| 자 산 | |||
| I.유동자산 | 21,608,637,103 | 18,334,797,360 | |
| 현금및현금성자산 | 3,5,30,34 | 10,162,058,450 | 5,485,418,989 |
| 단기금융상품 | 4,5,32,34 | 800,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 5,7,34 | 6,504,960,600 | 9,517,345,500 |
| 파생상품자산 | 5,6,15,34 | 441,732 | 116,211,882 |
| 기타자산 | 486,666,132 | 948,271,613 | |
| 재고자산 | 8 | 3,654,510,189 | 2,267,549,376 |
| II.비유동자산 | 31,526,112,605 | 24,305,883,926 | |
| 장기금융상품 | 4,5,33,3 | 584,465,500 | 49,205,179 |
| 장기매출채권및기타채권 | 5,7,35 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 유형자산 | 9,11,13,33 | 29,830,425,555 | 22,899,318,534 |
| 무형자산 | 10,33 | 77,955,505 | 120,318,668 |
| 기타금융자산 | 5,35 | 261,165,867 | 731,750,038 |
| 확정급여자산 | 17 | 712,100,178 | - |
| 이연법인세자산 | 29 | - | 445,291,507 |
| 자 산 총 계 | 53,134,749,708 | 42,640,681,286 | |
| 부 채 | |||
| I.유동부채 | 23,746,348,834 | 11,889,361,311 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,34 | 4,362,264,930 | 2,074,648,420 |
| 단기차입금 | 5,12,31,34 | 6,000,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 5,12,31,34 | 760,720,000 | 754,570,000 |
| 유동성장기리스부채 | 5,11,34 | 29,217,544 | 40,251,051 |
| 전환사채 | 5,16,34 | 5,984,807,027 | 5,078,396,092 |
| 파생상품부채 | 5,6,15,34 | 2,402,017,015 | 2,612,337,355 |
| 충당부채 | 13 | 1,065,153,423 | 744,533,773 |
| 기타부채 | 14 | 3,142,168,895 | 584,624,620 |
| II.비유동부채 | 8,978,392,437 | 8,945,000,723 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 5,34 | 47,647,864 | 36,647,864 |
| 장기차입금 | 5,12,31,34 | 6,135,680,000 | 6,055,230,000 |
| 장기리스부채 | 5,11,34 | 77,005,497 | 24,321,904 |
| 파생상품부채 | 5,6,15,34 | 1,015,368,716 | 403,480,820 |
| 기타금융부채 | 5,34 | 99,600,000 | 99,600,000 |
| 순확정급여부채 | 17 | 389,845,984 | 2,325,720,135 |
| 이연법인세부채 | 28 | 1,213,244,376 | - |
| 부 채 총 계 | 32,724,741,271 | 20,834,362,034 | |
| 자 본 | |||
| I.지배기업 소유주지분 | 17,765,031,722 | 19,398,774,736 | |
| 자본금 | 18 | 2,201,588,600 | 2,201,588,600 |
| 자본잉여금 | 19 | 18,738,190,203 | 18,738,190,203 |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | 8,573,779,764 | 3,058,189,396 |
| 기타자본구성요소 | 21 | (249,082,390) | (728,756,409) |
| 이익잉여금(결손금) | 23 | (11,499,444,455) | (3,870,437,054) |
| II.비지배지분 | 2,644,976,715 | 2,407,544,516 | |
| 자 본 총 계 | 20,410,008,437 | 21,806,319,252 | |
| 부채및자본총계 | 53,134,749,708 | 42,640,681,286 |
"별첨 주석 참조"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스에이티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| I.매출액 | 24,33 | 8,568,180,572 | 16,178,824,956 |
| II.매출원가 | 24,33 | 12,611,174,753 | 16,929,878,256 |
| lll.매출총이익(손실) | (4,042,994,181) | (751,053,300) | |
| lV.판매비와관리비 | 25 | 4,359,348,848 | 7,808,569,325 |
| V.영업이익(손실) | (8,402,343,029) | (8,559,622,625) | |
| 금융수익 | 26 | 376,472,823 | 2,455,159,163 |
| 금융비용 | 26 | 1,823,647,649 | 1,295,596,907 |
| 기타수익 | 27 | 1,225,353,794 | 988,066,311 |
| 기타비용 | 27 | 551,537,521 | 1,086,647,538 |
| Vl.법인세비용차감전순이익(손실) | (9,175,701,582) | (7,498,641,596) | |
| Vll.법인세비용(수익) | 28 | 179,206,067 | (65,738,318) |
| Vlll.당기순이익(손실) | (9,354,907,649) | (7,432,903,278) | |
| lX.기타포괄손익 | 6,786,312,305 | (106,145,118) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 673,986,089 | (105,096,708) | |
| 토지재평가이익 | 6,115,336,470 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (3,010,254) | (1,048,410) | |
| X.총포괄이익(손실) | (2,568,595,344) | (7,539,048,396) | |
| Xl.당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (8,314,623,384) | (6,423,151,127) | |
| 비지배지분 | (1,040,284,265) | (1,009,752,151) | |
| Xll.총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (2,140,633,573) | (6,550,402,219) | |
| 비지배지분 | (427,961,771) | (988,646,177) | |
| Xlll.주당이익(손실) | |||
| 기본주당이익(손실) | 30 | (378) | (292) |
| 희석주당손익(손실) | 30 | (378) | (292) |
"별첨 주석 참조"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스에이티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 |
| 2023.01.01(전기초) | 2,201,588,600 | 18,738,190,203 | 3,059,237,806 | 210,886,488 | 2,988,955,623 | 27,198,858,720 | 2,225,908,470 | 29,424,767,190 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,423,151,127) | (6,423,151,127) | (1,009,752,151) | (7,432,903,278) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (83,990,734) | (83,990,734) | (21,105,974) | (105,096,708) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | (1,048,410) | - | - | (1,048,410) | - | (1,048,410) |
| 소 계 | - | - | (1,048,410) | - | (83,990,734) | (85,039,144) | (21,105,974) | (106,145,118) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (352,250,816) | (352,250,816) | - | (352,250,816) |
| 주식매수선택권 보상원가 | - | - | - | - | - | - | 272,851,274 | 272,851,274 |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | - | (939,642,897) | - | (939,642,897) | 939,642,897 | - |
| 소 계 | - | - | - | (939,642,897) | (352,250,816) | (1,291,893,713) | 1,212,494,171 | (79,399,542) |
| 2023.12.31(전기말) | 2,201,588,600 | 18,738,190,203 | 3,058,189,396 | (728,756,409) | (3,870,437,054) | 19,398,774,736 | 2,407,544,516 | 21,806,319,252 |
| 2024.01.01(당기초) | 2,201,588,600 | 18,738,190,203 | 3,058,189,396 | (728,756,409) | (3,870,437,054) | 19,398,774,736 | 2,407,544,516 | 21,806,319,252 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (8,314,623,384) | (8,314,623,384) | (1,040,284,265) | (9,354,907,649) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 685,615,983 | 685,615,983 | (11,629,894) | 673,986,089 |
| 재평가이익 | - | - | 5,491,384,082 | - | - | 5,491,384,082 | 623,952,388 | 6,115,336,470 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | (3,010,254) | - | - | (3,010,254) | - | (3,010,254) |
| 소 계 | - | - | 5,488,373,828 | - | 685,615,983 | 6,173,989,811 | 612,322,494 | 6,786,312,305 |
| 지본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식매수선택권 보상원가 | - | - | - | 52,190,233 | - | 52,190,233 | 111,784,122 | 163,974,355 |
| 연결범위의 변동 | - | - | 27,216,540 | - | - | 27,216,540 | (18,506,366) | 8,710,174 |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | - | 427,483,786 | - | 427,483,786 | 572,116,214 | 999,600,000 |
| 소 계 | - | - | 27,216,540 | 479,674,019 | - | 506,890,559 | 665,393,970 | 1,172,284,529 |
| 2024.12.31(당기말) | 2,201,588,600 | 18,738,190,203 | 8,573,779,764 | (249,082,390) | (11,499,444,455) | 17,765,031,722 | 2,644,976,715 | 20,410,008,437 |
"별첨 주석 참조"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스에이티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (976,146,356) | (3,707,574,489) | |
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (943,735,832) | (3,465,078,649) | |
| 당기순이익(손실) | (9,354,907,649) | (7,432,903,278) | |
| 당기순이익에 대한 조정 | 30 | 2,451,184,892 | 3,103,821,552 |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 30 | 5,959,986,925 | 864,003,077 |
| 2.이자의 수취 | 163,025,248 | 120,391,067 | |
| 3.이자의 지급 | (181,969,752) | (270,377,532) | |
| 4.법인세의 납부 | (13,466,020) | (92,509,375) | |
| II.투자활동으로인한 현금흐름 | (1,429,561,824) | 94,927,421 | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,160,636,735 | 3,676,673,521 | |
| 단기금융상품의 감소 | 2,800,000,000 | 1,200,000,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 10,739,679 | 1,600,000,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 286,084,320 | 560,389,188 | |
| 유형자산의 처분 | - | 243,176,844 | |
| 임차보증금의 감소 | 63,812,736 | 23,507,489 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 49,600,000 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,590,198,559) | (3,581,746,100) | |
| 단기금융상품의 증가 | 3,600,000,000 | 200,000,000 | |
| 장기금융자산의 증가 | 546,000,000 | 46,342,394 | |
| 단기대여금의 증가 | 72,000,000 | 749,600,000 | |
| 임차보증금의 증가 | 26,000,000 | 3,105,096 | |
| 유형자산의 취득 | 333,222,589 | 2,541,451,010 | |
| 무형자산의 취득 | 9,848,700 | - | |
| 통화선도부채의 감소 | - | 41,247,600 | |
| 연결범위의 변동 | 3,127,270 | - | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,046,976,702 | 4,321,744,807 | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 7,267,600,000 | 12,865,622,080 | |
| 단기차입금의 차입 | 6,000,000,000 | 3,865,622,080 | |
| 장기차입금의 차입 | 268,000,000 | - | |
| 전환사채의 발행 | - | 9,000,000,000 | |
| 종속기업의 유상증자 | 999,600,000 | - | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (220,623,298) | (8,543,877,273) | |
| 단기차입금의 상환 | - | 7,165,622,080 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 181,400,000 | 981,480,000 | |
| 리스부채의 상환 | 39,223,298 | 44,524,377 | |
| 배당금의 지급 | - | 352,250,816 | |
| IV.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 | 35,370,939 | (36,200,195) | |
| V.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 4,676,639,461 | 672,897,544 | |
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 5,485,418,989 | 4,812,521,445 | |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 10,162,058,450 | 5,485,418,989 |
"별첨 주석 참조"
주석
| 제 5(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 4(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에스에이티와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에스에이티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 에스에이티(이하 "지배기업")는 2004년 7월에 설립되어 FPD 생산설비, 시스템통합, 소프트웨어 개발 및 공급을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2013년 7월 1일에 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 본사 및 공장은 경기도 시흥시 정왕동 엠티브이 26로 58번길 25에 소재하고 있습니다. 지배기업은 아이비케이에스제14호기업인수목적주식회사와 2021년 4월 30일 합병 계약을 체결하였으며, 2021년 11월 25일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 아이비케이에스제14호기업인수목적주식회사(합병회사)가 주식회사 에스에이티(피합병회사)를 흡수합병하여 회사명을 주식회사 에스에이티로 변경하였으며, 2021년 11월 25일 코스닥시장에 합병신규상장하였습니다. 2024년 12월 31일 현재 지배기업 주식의 액면금액은 100원, 납입자본금은 2,201,589천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 주주명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소진석(*) | 6,606,189 | 30.01% | 6,606,189 | 30.01% |
| 임경숙(*) | 718,108 | 3.26% | 718,108 | 3.26% |
| 기타주주 | 14,691,589 | 66.73% | 14,691,589 | 66.73% |
| 합 계 | 22,015,886 | 100.0% | 22,015,886 | 100.0% |
(*) 考소진석 대표이사의 유고로 인하여 해당 지분은 2025년 1월 31일 상속재산협의분할에 의하여 임경숙 대표이사 외 1인에게 지분 이전이 완료되었습니다.
(2) 종속기업의 개요
1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 업종 | 보고기간종료일 | 상위지배기업 | 지분율 | 측정방법(*2) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에코케미칼 | 대한민국 | 배터리소재 | 12월 31일 | (주)에스에이티 | 48.53% | 50.09% | 의결권과반수보유 |
| SAT USA, LLC.(*) | 미국 | 에너지저장시스템 | 12월 31일 | (주)에스에이티 | - | 100.00% | |
| AFM-SAT, LLC (*) | 미국 | 에너지저장시스템 | 12월 31일 | SAT USA, LLC | - | 86.21% | |
| SAT-AFM-JV, LLC (*) | 미국 | 에너지저장시스템 | 12월 31일 | SAT USA, LLC | - | 60.00% |
(*1) 당기 중 청산 절차가 완료되어 지배력을 상실하였으므로 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) (주) 에코케미칼에 대한 지분율은 48.5%로 50% 미만이지만, 기타 주주분포 현황 등을 고려하였을 때 실질지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | SAT USA, LLC. | (주)에코케미칼 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <재무상태표> | ||||
| 유동자산 | - | 137,723 | 1,807,630 | 2,138,555 |
| 비유동자산 | - | - | 9,562,529 | 8,914,016 |
| 자산총계 | - | 137,723 | 11,370,159 | 11,052,571 |
| 유동부채 | - | 205,318 | 937,938 | 993,380 |
| 비유동부채 | - | - | 6,573,174 | 6,369,017 |
| 부채총계 | - | 205,318 | 7,511,112 | 7,362,397 |
| 자본총계 | - | (67,595) | 3,859,047 | 3,690,174 |
| <포괄손익계산서> | ||||
| 매출액 | - | - | 37,900 | 38,300 |
| 당기순이익 | (85) | (3,773) | (2,133,029) | (2,165,931) |
| 총포괄손익 | (3,095) | (4,821) | (942,510) | (2,205,501) |
2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결회사의 재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유, 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1121호 '환율변동효과' 개정 - 교환이 불가능한 상태
외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용합하며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실:보고기간 말 이후 12개월 내에발생가능한 금융상품의채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실:기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 원재료, 제품 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인 자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4년 ~ 5년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 1년 ~ 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다.
현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결회사는 FPD 생산용 장비 등을 제조하여 고객에게 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 검수완료 및 검수미완료, 판매보증의무 종결과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점을 결정합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화나 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
3) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식합니다.
이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여 (확정급여제도)확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다.
손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
1) 경영진의 판단- 제품매출의 수행의무이행시기 판단연결회사는 검수의 왼료 및 미완료, 판매보증의무의 종결 여부에 대하여 고객과의 협의를 거쳐 확정되는 시점을 수행의무의 이행시기로 판단합니다.2) 가정과 추정의 불확실성
- 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.- 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
- 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 2,176 | 4,990 |
| 요구불예금 | 5,345,164 | 4,441,039 |
| 정부보조금 | (2,869) | (1,915) |
| 환매채 | 4,817,587 | 1,041,305 |
| 합 계 | 10,162,058 | 5,485,419 |
4. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 800,000 | 569,500 | - | 23,500 |
| 저축보험 | - | 14,966 | - | 25,705 |
| 합 계 | 800,000 | 584,466 | - | 49,205 |
5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 10,162,058 | 10,162,058 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 6,189,150 | 6,189,150 |
| 장단기금융상품 | - | - | 1,384,466 | 1,384,466 |
| 파생상품자산 | 442 | - | - | 442 |
| 기타금융자산 | - | - | 261,166 | 261,166 |
| 합 계 | 442 | - | 17,996,840 | 17,997,282 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 5,485,419 | 5,485,419 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 9,510,146 | 9,510,146 |
| 장단기금융상품 | - | - | 49,205 | 49,205 |
| 파생상품자산 | 116,212 | - | 116,212 | |
| 기타금융자산 | - | - | 731,750 | 731,750 |
| 합 계 | 116,212 | - | 15,776,520 | 15,892,732 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 4,409,913 | 4,409,913 |
| 차입금 | - | 12,896,400 | 12,896,400 |
| 리스부채 | - | 106,223 | 106,223 |
| 파생상품부채 | 3,417,386 | - | 3,417,386 |
| 전환사채 | - | 5,984,807 | 5,984,807 |
| 기타금융부채 | - | 99,600 | 99,600 |
| 합계 | 3,417,386 | 23,496,943 | 26,914,329 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 2,111,296 | 2,111,296 |
| 차입금 | - | 6,809,800 | 6,809,800 |
| 리스부채 | - | 64,573 | 64,573 |
| 파생상품부채 | 3,015,818 | - | 3,015,818 |
| 전환사채 | - | 5,078,396 | 5,078,396 |
| 기타금융부채 | - | 99,600 | 99,600 |
| 합계 | 3,015,818 | 14,163,665 | 17,179,483 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산: | ||
| 파생상품평가손실 | (115,770) | (350,026) |
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 이자수익 | 166,152 | 116,845 |
| 외화환산이익 | 720,505 | 226,436 |
| 외화환산손실 | (19) | (83,351) |
| 외환차익 | 339,643 | 496,176 |
| 외환차손 | (25,321) | (196,177) |
| 투자자산처분이익 | - | 1,169 |
| 투자자산처분손실 | - | (4,557) |
| 소 계 | 1,200,960 | 556,541 |
| <금융부채> | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채: | ||
| 파생상품평가이익 | 210,320 | 2,263,921 |
| 파생상품평가손실 | (611,888) | (116,163) |
| 파생상품거래이익 | - | 73,224 |
| 파생상품거래손실 | - | (66,132) |
| 소 계 | (401,568) | 2,154,850 |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 이자비용 | (1,095,990) | (758,719) |
| 외화환산이익 | - | 145 |
| 외화환산손실 | (82,192) | (3,383) |
| 외환차익 | 1,921 | 79,882 |
| 외환차손 | (39,415) | (109,743) |
| 소 계 | (1,215,676) | (791,818) |
6. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준2 | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준3 | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 442 | - | - | 442 | 442 |
| 파생상품부채 | 3,417,386 | - | - | 3,417,386 | 3,417,386 |
(4) 당기 중 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준2 및 수준 3으로 분류되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 기초장부금액 | 116,211 | - |
| 변동 | - | 466,237 | |
| 평가 | (115,769) | (350,026) | |
| 기말장부금액 | 442 | 116,211 | |
| 파생상품부채 | 기초장부금액 | 3,015,819 | 328,566 |
| 변동 | - | 4,835,010 | |
| 평가 | 401,567 | (2,147,757) | |
| 기말장부금액 | 3,417,386 | 3,015,819 |
(5) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 442 | 이항모형 | 기초자산 변동성, 위험중립확률, 무위험이자율, 신용위험할인율 |
| 파생상품부채 | 주식매수선택권 | 1,015,369 | 이항모형 | 기초자산 변동성, 위험중립확률, 무위험이자율 |
| 전환권 및 조기상환청구권 | 2,402,017 | 이항모형 | 기초자산 변동성, 위험중립확률, 무위험이자율, 신용위험할인율 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,010,842 | - | 8,939,465 | - |
| 계약자산 | 375,811 | - | 67,200 | |
| 미수금 | 52,445 | - | 233,604 | - |
| 대여금 | 60,357 | 60,000 | 273,941 | 60,000 |
| 미수수익 | 5,506 | - | 3,135 | - |
| 합 계 | 6,504,961 | 60,000 | 9,517,345 | 60,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 8,618,780 | 60,000 | 13,161,977 | 60,000 |
| 대손충당금: | ||||
| 매출채권 | (1,795,434) | - | (3,325,747) | - |
| 미수금 | (101,396) | - | (101,396) | - |
| 단기대여금 | (205,500) | - | (206,000) | - |
| 미수수익 | (11,489) | - | (11,489) | - |
| 합 계 | 6,504,961 | 60,000 | 9,517,345 | 60,000 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 설정 | 제각 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,325,747 | (404,912) | (1,125,401) | 1,795,434 |
| 미수금 | 101,396 | - | - | 101,396 |
| 대여금 | 206,000 | (500) | - | 205,500 |
| 미수수익 | 11,489 | - | - | 11,489 |
| 합 계 | 3,644,632 | (405,412) | (1,125,401) | 2,113,819 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 설정 | 제각 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,286,987 | 2,564,550 | (525,790) | 3,325,747 |
| 미수금 | 101,396 | - | - | 101,396 |
| 대여금 | 208,500 | (2,500) | - | 206,000 |
| 미수수익 | 11,489 | - | - | 11,489 |
| 합 계 | 1,608,372 | 2,562,050 | (525,790) | 3,644,632 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권: | ||
| 회수기간내 | 6,554,461 | 9,566,845 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권: | ||
| 6개월 이하 | - | |
| 6개월 초과 12개월 이하 | - | |
| 12개월 초과 | 10,500 | 10,500 |
| 소 계 | 10,500 | 10,500 |
| 손상된 매출채권 및 기타채권: | ||
| 6개월 이하 | 12,437 | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 12,512 | 27,627 |
| 12개월 초과 | 2,088,870 | 3,617,005 |
| 소 계 | 2,113,819 | 3,644,632 |
| 총장부금액 | 8,678,780 | 13,221,977 |
| 대손충당금 | (2,113,819) | (3,644,632) |
| 순장부금액 | 6,564,961 | 9,577,345 |
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 평가손실누계액 | 장부금액 | 총장부금액 | 평가손실누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 66,456 | - | 66,456 | 30,996 | - | 30,996 |
| 재공품 | 3,383,041 | - | 3,383,041 | 1,985,254 | - | 1,985,254 |
| 원재료 | 555,853 | (350,839) | 205,014 | 593,209 | (341,910) | 251,299 |
| 합계 | 4,005,350 | (350,839) | 3,654,511 | 2,609,459 | (341,910) | 2,267,549 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) | 12,611,175 | 16,929,878 |
| 재고자산평가손실 | 8,928 | 24,074 |
9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 19,243,089 | - | - | - | 19,243,089 |
| 건물 | 9,461,690 | (2,108,044) | - | - | 7,353,646 |
| 구축물 | 205,307 | (27,945) | - | - | 177,362 |
| 기계장치 | 5,100,822 | (1,816,836) | - | (650,701) | 2,633,285 |
| 차량운반구 | 380,554 | (155,778) | - | - | 224,776 |
| 공구와기구 | 185,556 | (172,669) | - | - | 12,887 |
| 비품 | 847,167 | (653,084) | - | (108,791) | 85,292 |
| 사용권자산 | 134,223 | (34,134) | - | - | 100,089 |
| 합 계 | 35,558,408 | (4,968,490) | - | (759,492) | 29,830,426 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 11,832,267 | - | - | - | 11,832,267 |
| 건물 | 9,417,089 | (1,792,958) | - | - | 7,624,131 |
| 구축물 | 205,307 | (21,101) | - | - | 184,206 |
| 기계장치 | 5,203,088 | (1,674,322) | (34,114) | (735,887) | 2,758,765 |
| 차량운반구 | 380,554 | (79,668) | - | - | 300,886 |
| 공구와기구 | 185,556 | (158,944) | - | - | 26,612 |
| 비품 | 764,584 | (592,758) | - | (59,999) | 111,827 |
| 사용권자산 | 143,512 | (82,887) | - | - | 60,625 |
| 합 계 | 28,131,957 | (4,402,638) | (34,114) | (795,886) | 22,899,319 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 11,832,267 | - | - | - | 7,410,822 | 19,243,089 |
| 건물 | 7,624,131 | 44,600 | - | (315,085) | - | 7,353,646 |
| 구축물 | 184,206 | - | - | (6,844) | - | 177,362 |
| 기계장치 | 2,758,765 | 276,580 | - | (402,060) | - | 2,633,285 |
| 차량운반구 | 300,886 | - | - | (76,110) | - | 224,776 |
| 공구와기구 | 26,612 | - | - | (13,725) | - | 12,887 |
| 비품 | 111,827 | 12,043 | - | (38,578) | - | 85,292 |
| 사용권자산 | 60,625 | - | (6,018) | (39,190) | 84,672 | 100,089 |
| 합 계 | 22,899,319 | 333,223 | (6,018) | (891,592) | 7,495,494 | 29,830,426 |
(*) 당기 중 재평가를 수행하였으며, 공정가치로 측정된 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 아니하였습니다.
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,108,959 | 1,784,737 | (61,429) | - | - | 11,832,267 |
| 건물 | 7,650,246 | 340,266 | (58,495) | (307,886) | - | 7,624,131 |
| 구축물 | 191,050 | - | - | (6,844) | - | 184,206 |
| 기계장치 | 3,125,166 | (106,549) | - | (393,902) | 134,050 | 2,758,765 |
| 차량운반구 | 62,120 | 334,485 | (35,170) | (60,549) | - | 300,886 |
| 공구와기구 | 41,054 | - | - | (14,442) | - | 26,612 |
| 비품 | 94,546 | 54,463 | - | (37,182) | - | 111,827 |
| 건설중인자산 | - | 134,050 | - | - | (134,050) | - |
| 사용권자산 | 79,955 | - | - | (39,986) | 20,656 | 60,625 |
| 합 계 | 21,353,096 | 2,541,452 | (155,094) | (860,791) | 20,656 | 22,899,319 |
(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 재평가자산 | 토지 |
| 채택모형 | 재평가모형 |
| 재평가기준일 | 2024년 8월 31일 |
| 재평가기관 | (주)중앙감정평가법인, (주)티앤비감정평가법인 |
| 공정가치 추정에 사용한 방법 | 유형재산물로서의 수용성, 환가성, 공시지가와 인근 지가수준 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법에 의한 시산가액을 토지의 평가액으로 결정함 |
재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 재평가기준일 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2024년 8월 31일 | 19,243,089 | 7,880,477 |
10. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 32,653 | (31,376) | - | 1,277 |
| 소프트웨어 | 313,157 | (236,478) | - | 76,679 |
| 합 계 | 345,810 | (267,854) | - | 77,956 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 31,276 | (28,774) | - | 2,502 |
| 소프트웨어 | 304,685 | (174,611) | (12,257) | 117,817 |
| 합 계 | 335,961 | (203,385) | (12,257) | 120,319 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 2,502 | 1,377 | - | (2,602) | 1,277 |
| 소프트웨어 | 117,817 | 8,472 | - | (49,610) | 76,679 |
| 합 계 | 120,319 | 9,849 | - | (52,212) | 77,956 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5,502 | - | - | (3,000) | 2,502 |
| 소프트웨어 | 166,497 | - | - | (48,680) | 117,817 |
| 합 계 | 171,999 | - | - | (51,680) | 120,319 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | 851,800 | 1,005,848 |
| 판매비와관리비 | 399,757 | 254,165 |
11. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건물 | - | 12,289 |
| 차량운반구 | 100,089 | 48,336 |
| 합 계 | 100,089 | 60,625 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동성장기리스부채 | 29,218 | 40,251 |
| 장기리스부채 | 77,005 | 24,322 |
| 합 계 | 106,223 | 64,573 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비: | ||
| 건물, 차량운반구 | 39,190 | 39,986 |
| 리스관련 비용: | ||
| 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용) | 4,586 | 4,129 |
| 단기리스료(영업비용) | 43,590 | 80,394 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (영업비용) | 6,632 | 10,932 |
| 합 계 | 93,998 | 135,441 |
12. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 이자율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반차입금 | 중소기업은행 | 2025-06-25 | 3.33% | 1,000,000 | - |
| 2025-12-26 | 3.50% | 5,000,000 | - | ||
| 합 계 | 6,000,000 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반차입금 | 중소기업은행 | 2032-02-27 | 1.71% | 5,540,000 | 5,540,000 |
| 2032-05-25 | 5.30% | 1,088,400 | 1,269,800 | ||
| 2029-06-12 | 1.25% | 268,000 | - | ||
| 합 계 | 6,896,400 | 6,809,800 | |||
| <재무상태표> | |||||
| 유동항목 | 760,720 | 754,570 | |||
| 비유동항목 | 6,135,680 | 6,055,230 | |||
| 합 계 | 6,896,400 | 6,809,800 |
(3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 760,720 |
| 1년 초과 2년 이내 | 760,670 |
| 2년 초과 3년 이내 | 827,670 |
| 3년 초과 4년 이내 | 894,670 |
| 4년 초과 5년 이내 | 827,670 |
| 5년 초과 | 2,825,000 |
| 합계 | 6,896,400 |
13. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 30,342 | - | 85,847 | - |
| 소송충당부채 | 1,034,812 | - | 658,687 | - |
| 합 계 | 1,065,154 | - | 744,534 | - |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 설정(환입) | 사용 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 85,847 | 48,030 | (103,535) | 30,342 |
| 소송충당부채 | 658,687 | 376,125 | - | 1,034,812 |
| 합 계 | 744,534 | 424,155 | (103,535) | 1,065,154 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 설정(환입) | 사용 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 377,952 | (182,186) | (109,919) | 85,847 |
| 소송충당부채 | - | 658,687 | - | 658,687 |
| 합 계 | 377,952 | 476,501 | (109,919) | 744,534 |
14. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,709,000 | - | 495,000 | - |
| 예수금 | 433,169 | - | 89,625 | - |
| 합 계 | 3,142,169 | - | 584,625 | - |
(2) 당기와 전기 중 선수금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 495,000 | - |
| 수익이연 | 3,965,360 | 2,967,439 |
| 수익인식 | (1,751,360) | (2,472,439) |
| 기말장부금액 | 2,709,000 | 495,000 |
15. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 442 | - | 116,212 | - |
| 파생상품부채 | 주식매수청구권 | - | 1,015,369 | - | 403,481 |
| 전환권및조기상환청구권 | 2,402,017 | - | 2,612,337 | - | |
| 소 계 | 2,402,017 | 1,015,369 | 2,612,337 | 403,481 |
(2) 지배기업은 당기 중 종속기업인 (주)에코케미칼의 보통주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 (주)에코케미칼의 투자자에게 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | Put option I | Put option II |
|---|---|---|
| 주식매수청구권 부여일 | 2021년 12월 15일 | 2024년 1월 16일 |
| 주당발행가액 | 42,000원 | 42,000원 |
| 주식매수 청구대상 주식수 | 23,800주 | 23,800주 |
| 주식매수청구권에 관한 사항 | 2026년 12월 15일 이후부터 청구 가능 | 2029년 1월 17일 이후부터 1년간 청구 가능 |
| 주식매수청구금액 | 매매원금 | 매매원금 |
(3) 당기와 전기 중 파생상품으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | 전환권및조기상환청구권 | 210,320 | 2,263,921 |
| 파생상품평가손실 | 주식매수청구권 | 611,888 | 116,163 |
| 매도청구권 | 115,770 | 350,026 | |
| 소 계 | 727,658 | 466,189 | |
| 파생상품거래이익 | 통화선도 | - | 73,224 |
| 파생상품거래손실 | 통화선도 | - | 66,132 |
16. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 무이자부 무기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2023년 5월 19일 |
| 만기일 | 2028년 5월 19일 |
| 액면금액 | 9,000,000,000원 |
| 이자윯 | 표면이자율: 0% / 만기보정수익율: 3% |
| 원리금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 115.9274%에 해당하는 금액 일시 상환 |
| 전환 관련 사항 | - 전환시 발행할 주식종류: 보통주식 / 전환시 발행할 주식수: 2,068,490주- 전환청구기간: 2024년 5월 19일 ~ 2028년 5월 12일- 주당전환가격: 4,351원 |
| 전환가격의 조정 | - 전환청구 전 회사가 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채 등을 발행할 경우 그 하회하는 발행가격으로 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환가액을 조정- 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정(새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상)- 발행회사 주가가 하락하여 전환가액이 조정된 이후 주가가 상승한 경우 전환가액조정일에 전환가액을 조정(조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액 이내) |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 2025년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
| 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2024년 5월 19일부터 2025년 4월 19일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 일부(20% 한도)의 매도 청구 가능 |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 상환할증금 | 1,433,467 | 1,433,467 |
| 전환권조정 | (4,448,660) | (5,355,071) |
| 합 계 | 5,984,807 | 5,078,396 |
17. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 1,161,953 | 3,806,468 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,484,207) | (1,480,748) |
| 합 계 | (322,254) | 2,325,720 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 3,806,468 | 3,734,459 |
| 근무원가 | 294,767 | 290,869 |
| 이자원가 | 148,690 | 187,461 |
| 재측정요소 : | ||
| -경험조정 | (861,104) | 116,888 |
| 급여지급액 | (2,226,868) | (523,209) |
| 기말장부금액 | 1,161,953 | 3,806,468 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,480,747 | 1,678,913 |
| 이자수익 | 50,833 | 77,131 |
| 재측정요소 : | ||
| -사외적립자산의 수익 | (3,275) | (5,522) |
| 사용자의 기여금 | 100,000 | - |
| 급여지급액 | (144,098) | (269,774) |
| 기말장부금액 | 1,484,207 | 1,480,748 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타금융상품 | 1,484,207 | 1,480,748 |
(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 294,767 | 290,869 |
| 순이자손익 | 97,857 | 110,330 |
| 합 계 | 392,624 | 401,199 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 857,829 | (122,411) |
| 법인세효과 | (183,843) | 17,314 |
| 법인세차감후 재측정요소 | 673,986 | (105,097) |
(7) 보험수리적가정 1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.36%~4.60% | 4.15%~5.00% |
| 미래임금상승률 | 4.41%~5% | 1.58%~4.38% |
2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | 1,084,679 | 1,250,661 |
| 미래임금상승률의 변동 | 1,250,218 | 1,083,670 |
(8) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.68 ~7.8년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 142,009 | 331,375 | 629,819 | 964,949 | 4,301,743 | 6,369,895 |
18. 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식수 | 22,015,886주 | 22,015,886주 |
| 보통주자본금 | 2,201,589 | 2,201,589 |
19. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 18,738,190 | 18,738,190 |
20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 8,573,780 | 3,082,396 |
| 해외사업장환산손익 | - | (24,207) |
| 합 계 | 8,573,780 | 3,058,189 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 3,058,189 | 3,059,238 |
| 토지재평가 | 5,491,384 | - |
| 해외사업환산손익 | (3,010) | (1,049) |
| 연결범위의 변동 | 27,217 | - |
| 기말장부금액 | 8,573,780 | 3,058,189 |
21. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,091) | (1,091) |
| 주식매수선택권 | 52,190 | |
| 종속기업투자 추가취득 | (300,181) | (727,665) |
| 합 계 | (249,082) | (728,756) |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | (728,756) | 210,887 |
| 종속기업투자의 유상증자 | 427,484 | (939,643) |
| 주식보상비 | 52,190 | - |
| 기말장부금액 | (249,082) | (728,756) |
22. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 I | 주식매수선택권 II | 주식매수선택권 III | 주식매수선택권 IV | |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여한 회사 | (주)에코케미칼 | (주)에코케미칼 | (주)에코케미칼 | (주)에스에이티 | |
| 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | |
| 행사가격 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 | 1,882원 | |
| 권리부여일 | 2021년 11월 1일 | 2023년 3월 21일 | 2023년 7월 18일 | 2024년 7월 15일 | |
| 행사기간 | 2023년 11월 1일부터 3년간 | 2025년 3월 22일부터 3년간 | 2025년 7월 19일부터 3년간 | 2026년 7월 15일부터 3년간 | |
| 부여방법 | 신주교부 방식 | 신주교부 방식 | 신주교부 방식 | 신주교부 방식 | |
| 수량 | 부여수량 | 20,000주 | 5,000주 | 3,000주 | 300,000주 |
| 취소수량 | 15,000주 | - | - | - | |
| 미행사수량 | 5,000주 | 5,000주 | 3,000주 | 300,000주 |
(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권 I | 주식매수선택권 II | 주식매수선택권 III | 주식매수선택권 IV |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권의 가치 | 25,410원 | 27,730원 | 28,408원 | 748원 |
| 기초자산의 행사가격 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 | 1,882원 |
| 주가변동성(*1) | 63.24% | 58.22% | 56.56% | 52.68% |
| 기대만기(*2) | 2년 | 3.5년 | 2년 | 3.5년 |
| 무위험수익률 | 0.82~3.14% | 3.29% | 3.33% ~ 3.89% | 3.11% |
(*1) 주가변동성은 대용기업의 과거 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(*2) 양도불가능, 행사제한 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.
23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 298,096 | 298,096 |
| 미처리결손금 | (11,797,541) | (4,168,533) |
| 합 계 | (11,499,445) | (3,870,437) |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우를 제외하고는 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | (3,870,437) | 2,988,955 |
| 연차배당 | - | (352,251) |
| 당기순이익(손실) | (8,314,623) | (6,423,151) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 685,616 | (83,990) |
| 기말장부금액 | (11,499,444) | (3,870,437) |
24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수익구분 | ||
| 제품매출 | 7,640,766 | 14,560,279 |
| 상품매출 | 592,800 | - |
| 기타매출 | 334,615 | 1,618,546 |
| 합 계 | 8,568,181 | 16,178,825 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 4,347,755 | 14,560,279 |
| 기간에 걸쳐서 이행 | 4,220,426 | 1,618,546 |
| 합 계 | 8,568,181 | 16,178,825 |
(2) 당기말 과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 계약자산 | 매출채권(미청구수익) | 375,811 | 67,200 |
| 계약부채 | 선수금(이연수익) | 2,709,000 | 495,000 |
(3) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 12,140,452 | 16,929,878 |
| 상품매출원가 | 470,723 | - |
| 합 계 | 12,611,175 | 16,929,878 |
25. 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,980,573 | 2,013,954 |
| 퇴직급여 | 262,390 | 302,012 |
| 복리후생비 | 143,927 | 181,180 |
| 여비교통비 | 97,248 | 119,938 |
| 접대비 | 253,633 | 137,622 |
| 통신비 | 8,432 | 10,347 |
| 세금과공과금 | 125,238 | 143,823 |
| 감가상각비 | 227,178 | 206,959 |
| 지급임차료 | 4,769 | 9,713 |
| 수선비 | 1,810 | 80,278 |
| 보험료 | 50,476 | 43,552 |
| 차량유지비 | 46,124 | 52,948 |
| 경상연구개발비 | 399,757 | 254,165 |
| 운반비 | 1,020 | 3,424 |
| 교육훈련비 | 1,000 | 2,300 |
| 도서인쇄비 | 823 | 911 |
| 사무용품비 | - | 389 |
| 소모품비 | 17,292 | 9,445 |
| 지급수수료 | 877,127 | 1,443,675 |
| 대손상각비(환입) | (404,912) | 2,564,549 |
| 수출제비용 | 1,229 | 85,040 |
| 무형자산상각비 | 52,212 | 51,680 |
| 판매보증비(환입) | 48,030 | (182,185) |
| 주식보상비 | 163,974 | 272,851 |
| 합 계 | 4,359,350 | 7,808,570 |
(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | (35,460) | (11,016) |
| 재공품의 변동 | (1,397,787) | 4,368,783 |
| 상품매입액 | 470,723 | - |
| 원재료 등의 사용액 | 4,005,546 | 4,681,782 |
| 급여 | 3,213,236 | 3,459,084 |
| 퇴직급여 | 392,625 | 401,197 |
| 복리후생비 | 309,327 | 379,471 |
| 감가상각비 | 891,592 | 860,791 |
| 무형자산상각비 | 52,212 | 51,680 |
| 대손상각비(환입) | (404,912) | 2,564,548 |
| 지급수수료 | 1,462,613 | 2,415,699 |
| 외주가공비 | 6,021,068 | 3,458,791 |
| 기타비용 | 1,989,741 | 2,107,638 |
| 합 계 | 16,970,524 | 24,738,448 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 166,152 | 116,845 |
| 파생상품평가이익 | 210,320 | 2,263,921 |
| 파생상품거래이익 | - | 73,224 |
| 투자자산처분이익 | - | 1,169 |
| 합 계 | 376,472 | 2,455,159 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,095,990 | 758,719 |
| 파생상품평가손실 | 727,658 | 466,189 |
| 파생상품거래손실 | - | 66,132 |
| 투자자산처분손실 | - | 4,557 |
| 합 계 | 1,823,648 | 1,295,597 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 341,564 | 576,058 |
| 외화환산이익 | 720,505 | 226,581 |
| 대손충당금환입 | 500 | 2,500 |
| 수입임대료 | 83,011 | 36,606 |
| 종속기업투자처분이익 | 61,979 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 89,169 |
| 사용권자산처분이익 | 2,998 | - |
| 잡이익 | 14,797 | 57,152 |
| 합 계 | 1,225,354 | 988,066 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 64,736 | 305,920 |
| 외화환산손실 | 82,212 | 86,734 |
| 기부금 | 22,650 | 2,290 |
| 소송충당부채전입액 | 376,125 | 658,687 |
| 유형자산처분손실 | - | 347 |
| 잡손실 | 5,815 | 32,670 |
| 합 계 | 551,538 | 1,086,648 |
28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 79,698 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,658,536 | (162,750) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,479,330) | 17,314 |
| 법인세비용(수익) | 179,206 | (65,738) |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인세 차감전 | 법인세효과 | 법인세 차감후 | 법인세 차감전 | 법인세효과 | 법인세 차감후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 857,829 | (183,843) | 673,986 | (122,411) | 17,314 | (105,097) |
| 재평가손익 | 7,410,822 | (1,295,487) | 6,115,335 | - | - | - |
| 합 계 | 8,268,651 | (1,479,330) | 6,789,321 | (122,411) | 17,314 | (105,097) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (9,175,702) | (7,498,642) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,917,722) | (1,567,216) |
| 조정사항: | ||
| 이연법인세미사용 | 2,019,277 | 1,220,781 |
| 영구적차이 | 58,828 | 199,169 |
| 기타 | 18,823 | 81,528 |
| 법인세비용 | 179,206 | (65,738) |
| 평균유효세율 | - | - |
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 | 이연법인세자산(부채)(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (14,623) | 1,575 | - | (13,048) | (2,727) |
| 연차수당 | 52,036 | 15,139 | - | 67,175 | 14,040 |
| 확정급여부채 | 3,534,343 | (1,879,328) | (882,908) | 772,107 | 161,370 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,480,747) | 705,365 | 3,275 | (772,107) | (161,370) |
| 대손충당금 | 3,619,806 | (1,547,883) | - | 2,071,923 | 433,032 |
| 회계변경누적효과 - 외상매출금 | 15,394 | (15,394) | - | - | - |
| 회계변경누적효과 - 미지급커미션 | 221,673 | 104,020 | - | 325,693 | 68,070 |
| 종속기업투자 | 1,006,347 | 2,891,028 | - | 3,897,375 | 814,551 |
| 자산재평가차익 | (3,951,789) | - | (6,198,500) | (10,150,289) | (2,121,410) |
| 판매보증충당부채 | 85,847 | (55,505) | - | 30,342 | 6,341 |
| 사용권자산 | (33,176) | (66,913) | - | (100,089) | (20,919) |
| 리스부채 | 34,919 | 71,304 | - | 106,223 | 22,201 |
| 회원권 | 11,560 | - | - | 11,560 | 2,416 |
| 원재료 평가손실충당금 | 341,910 | 8,928 | - | 350,838 | 73,325 |
| 감가상각비 | 44,482 | 13,629 | - | 58,111 | 12,145 |
| 정부보조금 | 12,257 | (12,257) | - | - | - |
| 전환사채 | (3,921,604) | 906,411 | - | (3,015,193) | (630,175) |
| 파생상품부채 | 3,015,818 | 401,568 | - | 3,417,386 | 714,234 |
| 파생상품자산 | (116,212) | 115,770 | - | (442) | (92) |
| 소송충당부채 | 658,687 | 376,125 | - | 1,034,812 | 216,276 |
| 이월결손금 | 3,671,357 | 8,559,101 | - | 12,230,458 | 2,556,166 |
| 기타일시적차이 | 6,726,339 | 2,709,747 | - | 9,436,086 | 1,972,142 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 814,982 |
| 소 계 | 13,534,624 | 13,302,430 | (7,078,133) | 19,758,921 | 4,944,598 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) | (6,157,841) | ||||
| 이연법인세자산(부채) 합계 | (1,213,243) |
| (*) | 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 | 이연법인세자산(부채)(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (17,204) | 2,581 | - | (14,623) | (3,056) |
| 연차수당 | 69,895 | (17,859) | - | 52,036 | 10,876 |
| 확정급여부채 | 3,548,341 | (91,317) | 77,319 | 3,534,343 | 738,678 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,678,912) | 192,643 | 5,522 | (1,480,747) | (309,476) |
| 대손충당금 | 1,448,615 | 2,171,191 | - | 3,619,806 | 756,539 |
| 회계변경누적효과 - 외상매출금 | 463,560 | (448,166) | - | 15,394 | 3,217 |
| 회계변경누적효과 - 미지급커미션 | 379,243 | (157,570) | - | 221,673 | 46,330 |
| 종속기업투자 | 1,006,347 | - | - | 1,006,347 | 210,327 |
| 자산재평가차익 | (3,951,789) | - | - | (3,951,789) | (825,924) |
| 판매보증충당부채 | 377,952 | (292,105) | - | 85,847 | 17,942 |
| 사용권자산 | (40,872) | 7,696 | - | (33,176) | (6,934) |
| 리스부채 | 43,848 | (8,929) | - | 34,919 | 7,298 |
| 회원권 | 11,560 | - | - | 11,560 | 2,416 |
| 원재료 평가손실충당금 | 317,836 | 24,074 | - | 341,910 | 71,459 |
| 감가상각비 | 61,376 | (16,894) | - | 44,482 | 9,297 |
| 보증금 - 현재가치할인차금 | 153 | (153) | - | - | - |
| 정부보조금 | 24,514 | (12,257) | - | 12,257 | 2,562 |
| 전환사채 | - | (3,921,604) | - | (3,921,604) | (819,615) |
| 파생상품부채 | 287,318 | 2,728,500 | - | 3,015,818 | 630,306 |
| 파생상품자산 | - | (116,212) | - | (116,212) | (24,288) |
| 소송충당부채 | - | 658,687 | - | 658,687 | 137,666 |
| 이월결손금 | - | 3,671,357 | - | 3,671,357 | 767,314 |
| 기타일시적차이 | 4,770,349 | 1,955,990 | 6,726,339 | 1,405,805 | |
| 이월세액공제 | - | - | - | 723,859 | |
| 소 계 | 7,122,130 | 6,329,653 | 82,841 | 13,534,624 | 3,552,598 |
| 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) | (3,107,305) | ||||
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 445,293 |
| (*) | 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. |
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속법인투자 | 814,551 | 210,327 |
| 이월결손금 | 2,556,166 | 767,314 |
| 종속기업의 일시적차이등 | 1,972,142 | 1,405,805 |
| 종속기업의 이월세액공제 | 814,982 | 723,859 |
| 합 계 | 6,157,841 | 3,107,305 |
(6) 당기와 전기 중 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 없습니다.
29. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 지배기업소유주당기순이익(손실) | (8,314,623) | (6,423,151) |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,015,676주 | 22,015,676주 |
| 기본주당이익(손실) | (378)원 | (292)원 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 주) |
| 내용 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 2024-01-01 | 2024-12-31 | 366 | 22,015,676주 | 8,057,737,416 |
| 합 계 | 366 | 22,015,676주 | 8,057,737,416 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 총적수/총일수 | 22,015,676 |
| 2) 전기 | (단위: 주) |
| 내용 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 2023-01-01 | 2023-12-31 | 365 | 22,015,676주 | 8,035,721,740 |
| 합 계 | 365 | 22,015,676주 | 8,035,721,740 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 총적수/총일수 | 22,015,676 |
(3) 희석주당이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산평가손실 | 8,928 | 24,074 |
| 퇴직급여 | 392,625 | 401,198 |
| 감가상각비 | 891,592 | 860,791 |
| 대손상각비 | (404,912) | 2,564,549 |
| 무형자산상각비 | 52,212 | 51,680 |
| 주식보상비 | 163,974 | 272,851 |
| 판매보증충당부채전입액(환입액) | 48,030 | (292,105) |
| 이자비용 | 1,095,990 | 758,719 |
| 외화환산손실 | 82,212 | 86,734 |
| 유형자산처분손실 | - | 347 |
| 투자자산처분손실 | - | 4,557 |
| 소송충당부채전입액 | 376,125 | 658,687 |
| 파생상품평가이익 | (210,320) | (2,263,921) |
| 파생상품평가손실 | 727,658 | 466,189 |
| 잡손실 | - | 11,475 |
| 법인세비용 | 179,206 | (65,738) |
| 이자수익 | (166,152) | (116,845) |
| 대손충당금환입 | (500) | (2,500) |
| 외화환산이익 | (720,505) | (226,581) |
| 유형자산처분이익 | - | (89,169) |
| 사용권자산처분이익 | (2,998) | - |
| 투자자산처분이익 | - | (1,169) |
| 종속기업투자처분이익 | (61,979) | - |
| 합 계 | 2,451,186 | 3,103,823 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동과 관련된 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 3,660,820 | 2,701,747 |
| 미수금의 감소(증가) | 144,204 | 50,481 |
| 선급금의 감소(증가) | 900,984 | (837,868) |
| 선급비용의 감소(증가) | (434,656) | 18,218 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,395,889) | 4,121,225 |
| 기타보증금의 감소(증가) | 434,559 | (431,200) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,262,807 | (4,513,595) |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,007,923 | (202,502) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 96,996 | (185,521) |
| 예수금의 증가(감소) | 343,544 | (109,546) |
| 선수금의 증가(감소) | 2,214,000 | 495,000 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 11,000 | 11,000 |
| 판매보증충당부채증가(감소) | (103,535) | - |
| 순확정급여부채 | (2,182,770) | (253,436) |
| 합 계 | 5,959,987 | 864,003 |
(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산(리스부채)의 인식 | 99,556 | 10,409 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 187,550 | 718,290 |
| 장기리스부채의 유동성대체 | 31,512 | 37,750 |
| 매출채권의 제각 | 1,125,401 | - |
| 보험수리적손익으로 인한 확정급여채무의 변동 | 861,104 | 116,888 |
| 보험수리적손익으로 인한 사외적립자산의 변동 | 3,275 | 5,522 |
| 유형자산재평가 | 7,410,822 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 134,050 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 영업활동등 | 재무활동 | 비현금거래 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 장기차입금 | 6,809,800 | - | 86,600 | - | 6,896,400 |
| 리스부채 | 64,573 | 4,586 | (39,224) | 76,287 | 106,223 |
| 파생상품부채 | 3,015,818 | 401,568 | - | - | 3,417,386 |
| 전환사채 | 5,078,396 | 906,411 | - | - | 5,984,807 |
| 합 계 | 14,968,587 | 1,312,565 | 6,047,376 | 76,287 | 22,404,816 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 영업활동등 | 재무활동 | 비현금거래 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,300,000 | - | (3,300,000) | - | - |
| 장기차입금 | 7,791,280 | - | (981,480) | - | 6,809,800 |
| 리스부채 | 85,967 | 4,131 | (44,524) | 18,999 | 64,573 |
| 파생상품부채 | 328,566 | (2,189,006) | - | 4,876,258 | 3,015,818 |
| 전환사채 | - | 488,417 | 9,000,000 | (4,410,021) | 5,078,396 |
| 합 계 | 11,505,813 | (1,696,458) | 4,673,996 | 485,236 | 14,968,587 |
31. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 은성엘.엔.씨 | 은성.엘.엔.씨 | 개인기업 |
| Kanematsu Corporation | Kanematsu Corporation | 1.8% 보유 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 외주가공비 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kanematsu Corporation | 기타 | 282,179 | 470,723 | - | - |
| 은성엘.엔.씨 | 기타 | - | 422,370 | - | 9,283 |
| 합 계 | 282,179 | 893,093 | - | 9,283 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 외주가공비 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Kanematsu Corporation | 기타 | 126,528 | - | 3,090 | - |
| 은성엘.엔.씨 | 기타 | - | 322,317 | - | 11,410 |
| 합 계 | 126,528 | 322,317 | 3,090 | 11,410 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 은성엘.엔.씨 | 기타 | - | 243,899 |
| 임직원 | 기타 | 12,000 | 32,185 |
| 합 계 | 12,000 | 276,084 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 은성엘.엔.씨 | 기타 | 749,600 | 505,701 |
| 임직원 | 기타 | - | 54,688 |
| 합 계 | 749,600 | 560,389 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 기타 | - | 30,857 | - | - |
| Kanematsu Corporation | 기타 | 226,815 | - | 83,159 | - |
| 은성엘.엔.씨 | 기타 | - | - | 1,616 | 30,000 |
| 합계 | 226,815 | 30,857 | 84,775 | 30,000 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수수익 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kanematsu Corporation | 기타 | 321,074 | - | - | - |
| 은성엘.엔.씨 | 기타 | - | 243,899 | 3,135 | 30,000 |
| 임직원 | 기타 | - | 51,042 | - | - |
| 합계 | 321,074 | 294,941 | 3,135 | 30,000 |
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 : 주석 32 참조
(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,168,490 | 1,265,000 |
| 퇴직급여 | 186,506 | 187,726 |
32. 우발상황과 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 기명정기예금 | 서울보증보험 | 540,000 | - | 수출이행보증 담보 |
(2) 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산(사용이 제한된 금융자산 제외)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 종 류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 본사공장 | 17,442,528 | 9,600,000 | 중소기업은행 | 차입금 담보 등 |
| 울산공장 | 7,144,321 | 11,214,000 | 중소기업은행 | 차입금 담보 | |
| 5,000,000 | DB손해보험 | 재산종합보험 질권설정 | |||
| 합 계 | 24,586,849 | 25,814,000 |
(3) 제공받은 담보 및 지급보증1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.2) 당기말 현재 특수관계자 및 제3자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, 천원)
| 제공자 | 설정금액 | 제공처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 특수관계자: | |||
| 대표이사 | USD 360,000 | 중소기업은행 | 선물환약정보증 |
| 3,580,000 | 서울보증보험 | 지급보증 | |
| 제3자: | |||
| 중소기업은행 | USD 300,000 | 회사 | 선물환약정 |
| 서울보증보험 | 4,397,250 | 희성전자 등 | 이행보증 |
| 110,000 | 한국화학연구원 | 지원금 지급보증 | |
| 기술보증기금 | 1,198,000 | 중소기업은행 | 차입금 지급보증 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 | 8,309,116 | MG손해보험 |
| 사고배상책임보험 | 승강기 | 100,000 | 삼성화재 |
| 재산종합보험 | 승강기 | 80,000 | 메리츠 |
| 사고배상책임보험 | 건물 | 5,000,000 | DB손해보험 |
(5) 당기말 현재 금융기관과의 약정한도내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 |
|---|---|---|
| 선물환 약정 | 중소기업은행 | USD 300,000 |
| 일반자금 대출액정 | 중소기업은행 | 8,000,000 |
| 시설자금 대출약정 | 중소기업은행 | 7,120,952 |
| 일반자금 대출액정 | 중소기업은행 | 268,000 |
33. 영업부문(1) 당기말 현재 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 장비부문 | 에프피디 장비, 시스템 및 반도체 관련 장비 제조 |
| ESS부문 | 주거 및 상업용 중소형 ESS 개발 |
| 배터리소재 부문 | 고분자, 이차전지 소재 개발 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장비 | 배터리소재 | ESS | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액(외부수익) | 8,530,281 | 37,900 | - | - | 8,568,181 |
| 법인세차감전 부문손익 | (7,104,567) | (2,133,029) | (85) | 61,979 | (9,175,702) |
| 보고부문 당기순손익 | (7,283,773) | (2,133,029) | (85) | 61,979 | (9,354,908) |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장비 | 배터리소재 | ESS | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액(외부수익) | 16,140,525 | 38,300 | - | 16,178,825 |
| 법인세차감전 부문손익 | (5,328,938) | (2,165,931) | (3,773) | (7,498,642) |
| 보고부문 당기순손익 | (5,263,199) | (2,165,931) | (3,773) | (7,432,903) |
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| 1) 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장비 | 배터리소재 | ESS | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 보고부문 자산총액 | 41,764,590 | 11,370,160 | - | 53,134,750 |
| 보고부문 부채총액 | 25,213,630 | 7,511,111 | - | 32,724,741 |
| 2) 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장비 | 배터리소재 | ESS | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 보고부문 자산총액 | 31,450,387 | 11,052,571 | 137,723 | 42,640,681 |
| 보고부문 부채총액 | 13,306,662 | 7,362,397 | 165,303 | 20,834,362 |
(4) 당기 중 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 중 |
|---|---|---|
| 고객A | 3,885,811 | 45.35% |
| 고객B | 2,006,505 | 23.42% |
| 고객C | 1,422,000 | 16.60% |
34. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 기타 가격위험
본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.
(3) 금융위험관리① 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(보유현금 제외) | 10,159,882 | 5,480,429 |
| 단기금융상품 | 800,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 6,189,150 | 9,510,146 |
| 장기금융상품 | 584,466 | 49,205 |
| 파생상품자산 | 442 | 116,212 |
| 기타금융자산 | 261,166 | 731,750 |
| 합 계 | 17,995,106 | 15,887,742 |
② 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,409,913 | 4,411,813 | 188,688 | 4,175,477 | 47,648 | - |
| 단기차입금 | 6,000,000 | 6,188,717 | - | 6,188,717 | - | - |
| 장기차입금 | 6,896,400 | 7,506,655 | 653,444 | 112,586 | 3,526,137 | 3,214,488 |
| 리스부채 | 106,223 | 115,775 | 7,926 | 23,777 | 84,072 | - |
| 전환사채 | 5,984,807 | 9,000,000 | - | 9,000,000 | - | - |
| 기타금융부채 | 99,600 | 99,600 | - | - | 99,600 | - |
| 합 계 | 23,496,943 | 27,322,560 | 850,058 | 19,500,557 | 3,757,457 | 3,214,488 |
상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
③ 환위험관리연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 화폐성외화자산 | 화폐성외화부채 | 화폐성외화자산 | 화폐성외화부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,848,743 | 966,863 | 10,922,193 | 446,395 |
| JPY | 284,728 | 408,853 | 418,827 | - |
| CNY | 3,941 | - | 5,422 | - |
| 합 계 | 7,137,412 | 1,375,716 | 11,346,442 | 446,395 |
연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 588,188 | (588,188) | 1,047,580 | (1,047,580) |
| JPY | (12,413) | 12,413 | 41,883 | (41,883) |
| CNY | 394 | (394) | 542 | (542) |
| 합 계 | 576,169 | (576,169) | 1,090,005 | (1,090,005) |
④ 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고정금리차입금 | 17,899,030 | 10,682,969 |
| 변동금리차입금 | 1,088,400 | 1,269,800 |
| 합 계 | 18,987,430 | 11,952,769 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 10,884 | (10,884) | 12,698 | (12,698) |
(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 연결회사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부채비율: | ||
| 부채 | 32,724,741 | 20,834,362 |
| 자본 | 20,410,008 | 21,806,319 |
| 부채비율 | 160.34% | 95.54% |
| 순차입금 비율: | ||
| 이자부부채 | 18,881,207 | 11,888,196 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (10,162,058) | (5,485,419) |
| 순차입금 | 8,719,149 | 6,402,777 |
| 자본 | 20,410,008 | 21,806,319 |
| 순차입금비율 | 42.72% | 29.36% |
연결회사는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 있습니다.
35. 보고기간 후 사건 (1) 지배기업은 2025년 1월 31일자로 당사의 최대주주 변경을 수반하는 지분양수도 계약이 체결됨에 따라 2023년 5월 19일 발행한 제2회 무이자부 무기명식 사모 전환사채 의 기한이익 상실 사유가 발생하였으며, 지배기업은 감사보고서일 현재 해당 전환사채를 모두 상환하였습니다.(2) 지배기업은 2025년 1월 31일 이사회 결의에 따라 유상증자를 결의하였으며, 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 주당 신주 발행가액 | 1,322원 |
| 유상증자 주식 수 | 7,564,296주 |
| 총 유상증자금액 | 9,999,999,312원 |
| 주금납입 예정일 | 2025년 3월 21일 |
| 신주의 상장 예정일 | 2025년 4월 7일 |
| 인수자 | (주)글로벌씨앤디 |
| 기준주가 산정방법 | 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가 |
| 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 (%) | 10% |
| 할인율(할증률) 산정 근거 | 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제5-18조 유상증자의 발행가액 결정 규정에 따라 제3자배정 유상증자의 경우 기준주가에 10% 이내의 할인율을 정하여 발행가액을 산정할 수 있으며, 이사회 결의로 10%할인율을 적용함 |
(3) 지배기업은 2025년 1월 31일 이사회 결의에 따라 전환사채 발행을 결의하였으며, 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제3회 무이자부 무기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2025년 4월 30일 |
| 만기일 | 2028년 4월 30일 |
| 액면금액 | 30,000,000,000원 |
| 이자윯 | 표면이자율: 0% / 만기보정수익율: 3% |
| 원리금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 109.3806%에 해당하는 금액 일시 상환 |
| 전환 관련 사항 | - 전환시 발행할 주식종류: 보통주식 / 전환시 발행할 주식수: 20,093,770주- 전환청구기간: 2026년 4월 30일 ~ 2028년 3월 30일- 주당전환가격: 1,493원 |
| 전환가격의 조정 | -전환청구를 하기 이전에 시가 (증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제 5-18조에서 정하는 기준 주가)를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 -합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 2026년 4월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에스에이티2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121132------556811090220190------3362881616165215480475------6617062224275305700665------997994
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.07.11 ~ 2024.07.122위험평가, 감사절차의 계획2024.11.18 ~ 2024.11.2144-내부통제 중간 테스트2025.02.12 ~ 2025.02.1433-기말재무제표에 대한 입증감사2025.01.021본사 공장원재료, 재공품2025.01.021본사 사무실현금OOO-22024.11.21, 2025.02.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 21일회사 : 이사, 회계팀장감사인 : 담당이사 외 2인대면회의위험평가수행점검22025년 02월 14일회사 : 대표이사, 회계팀장감사인 : 담당이사 외 2인대면회의입증감사수행점검
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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