Newland Digital Technology Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2011

Apr 18, 2012

关于福建新大陆电脑股份有限公司

前 期 差 错 更 正 的 专 项 说 明

天健正信审(2012)特字第 020131 号

天 健 正 信 会 计 师 事 务 所 Ascenda Certified Public Accountants

关于福建新大陆电脑股份有限公司前期差错更正的专项说明

天健正信审(2012)特字第 020131 号

福建新大陆电脑股份有限公司全体股东:

我们接受委托,依据中国注册会计师审计准则审计了新大陆电脑股份有限公司(以下简称新 大陆股份公司)的财务报表,包括 2011 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2011 年度的合并 及公司利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司股东权益变动表,以及财务报表附注,并出 具了标准无保留意见的审计报告。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定对前期差错更正 进行确认、计量和相关信息的披露是新大陆股份公司管理层的责任。

根据深圳证券交易所《关于做好上市公司 2011 年年度报告披露工作的通知》的要求,我们出 具了本专项说明。除了对新大陆股份公司实施 2011 年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正 有关的审计程序外,我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解新大陆 股份公司 2011 年度前期差错更正的情况,本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

新大陆股份公司 2011 年度发生的前期差错更正情况如下:

1、新大陆股份公司本部及子公司福建新大陆软件工程有限公司(以下简称新大陆软件公司) 2010 年度存在推迟确认营业收入的情形,合计推迟确认营业收入 1,650,090.82 元及营业成本 790,193.50 元,本年对此差错进行更正,调整增加 2010 年年末归属于母公司所有者权益 639,456.30 元、增加 2010 年年末少数股东权益 71,618.00 元,调整增加 2010 年度归属于母公司所有者的净利 润 639,456.30 元、增加 2010 年度少数股东损益 71,618.00 元;

2、新大陆股份公司本部 2010 年度存在营业成本重复确认 184,526.78 元,本年对此差错进行更 正,调整增加 2010 年末归属母公司所有者权益 156,847.76 元,调整增加 2010 年度归属母公司所有 者的净利润 156,847.76 元;

3、新大陆股份公司本部及子公司新大陆公司 2010 年度存在成本费用跨期的情形,本年对此 差错进行更正,该项差错更正调整减少 2010 年年末归属于母公司所有者权益 780,152.26 元、减少 2010 年年末少数股东权益 15,580.37 元,调整增加 2010 年度归属母公司所有者的净利润 842,456.47 元、增加 2010 年度少数股东损益 140,223.27 元;

4、新大陆股份公司子公司新大陆软件公司 2010 年度存在提前结转成本的情况,本年对此差 错进行更正,该项差错更正调整增加 2010 年年末归属于母公司所有者权益 308,923.08 元、增加 2010 年年末少数股东权益 77,230.77 元;

5、新大陆股份公司及子公司新大陆软件公司、福建新大陆自动识别技术有限公司以前年度当 年年终奖在次年发放时才予以计提。本年对此差错进行更正,对当年年终奖金于当年根据绩效情 况预提并于次年发放。该项差错更正调整减少 2010 年年末归属于母公司所有者权益 9,044,179.00 元、减少 2010 年年末少数股东权益 1,130,030.00 元,调整增加 2010 年度归属母公司所有者的净利 润 1,509,914.00 元、减少 2010 年度少数股东损益 163,975.00 元;

6、新大陆股份公司 2009 年度、2010 年度少计提工会经费及职工教育经费 1,128,255.87 元、 1,483,717.46 元。本年对此差错进行更正,调整减少 2010 年年末归属于母公司所有者权益 2,611,973.33 元,调整减少 2010 年度归属于母公司所有者的净利润 1,483,717.46 元;

7、截至 2010 年 12 月 31 日,新大陆股份公司账面累计多计提固定资产累计折旧 870,966.18 元, 本年对此差错进行更正,调整增加 2010 年年末归属于母公司所有者权益 740,321.26 元,调整增加 2010 年度归属于母公司所有者的净利润 94,751.55 元;

8、截至 2010 年 12 月 31 日,新大陆股份公司账面少暂估存货成本 7,077,586.60 元,本年对此 差错进行更正,调增2010年存货年末余额7,077,586.60元,同时调增2010年年末应付账款7,077,586.60 元;

9、新大陆股份公司 2010 年度合并报表未将子公司的超额亏损及外币报表折算差额按股权比 例分摊给少数股东,本年对此差错进行更正,调减 2010 年年末少数股东权益 4,511,910.46 元,调增 2010 年年末归属于母公司所有者权益 4,511,910.46 元,调整减少 2010 年年末外币报表折算差额 287,915.27 元,调整增加 2010 年度归属于母公司所有者的净利润 3,228,839.15 元、减少 2010 年度少 数股东损益 3,228,839.15 元;

10、新大陆股份公司 2010 年度在资本公积科目列支不符合发行费用的宣传费、差旅费等 626,141.96 元,本年对此差错进行更正,调整增加 2010 年年末资本公积 626,141.96 元、减少 2010 年年末未分配利润 626,141.96 元,调整减少 2010 年度归属于母公司所有者的净利润 626,141.96 元;

11、重分类事项

(1)新大陆股份公司 2010 年度向关联方新大陆通信科技有限公司收取已代缴的水电费 453,205.98 元,新大陆股份公司将其中 387,355.54 元确认为当期营业收入,并计算缴纳增值税销项 税 65,850.44 元。本年对此差错进行更正,调减 2010 年度营业收入 387,355.54 元,同时调减 2010 年 度管理费用 387,355.54 元;

(2)新大陆股份公司 2010 年度存在将劳务成本记入销售费用的情况,本年对此差错进行更 正,调减 2010 年度销售费用 5,341,210.43 元,同时调增 2010 年度营业成本 5,341,210.43 元;

(3)新大陆股份公司 2010 年年末应付账款和预付账款明细账与财务报表列示数差异 828,860.24 元,本年对此差错进行更正,调减 2010 年年末预付款项 828,860.24 元,调减 2010 年年末 应付账款 828,860.24 元。

上述前期差错更正事项对 2010 年度合并财务报表项目的影响如下:

报表项目	原报表	追溯调整金额	调整后报表
资产
应收账款	269,465,000.26	835,458.34	270,300,458.60
预付款项	52,325,958.14	-775,526.91	51,550,431.23
其他应收款	65,521,384.10	-551,930.00	64,969,454.10
存货	625,965,942.09	6,716,452.93	632,682,395.02
固定资产	148,332,790.80	870,966.18	149,203,756.98
资产总额	1,922,115,054.39	7,095,420.54	1,929,210,474.93
负债及所有者权益
应付账款	186,736,817.79	6,125,524.58	192,862,342.37
预收款项	37,508,814.62	-953,120.00	36,555,694.62
应付职工薪酬	5,652,656.95	12,786,182.33	18,438,839.28
应交税费	17,447,398.49	724,351.42	18,171,749.91
资本公积	485,922,353.05	626,141.96	486,548,495.01
未分配利润	219,218,784.75	-6,417,072.42	212,801,712.33
外币报表折算差额	689,392.46	-287,915.27	401,477.19
归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计	1,294,635,933.16	-6,078,845.73	1,288,557,087.43
少数股东权益	61,230,718.98	-5,508,672.06	55,722,046.92
负债和所有者权益(或股东权益)合计	1,922,115,054.39	7,095,420.54	1,929,210,474.93
利润表
营业收入	816,005,748.18	1,262,735.28	817,268,483.46
营业成本	494,829,927.42	3,943,068.31	498,772,995.73
营业税金及附加	17,160,075.14	46,367.94	17,206,443.08
销售费用	81,631,880.58	-7,242,534.43	74,389,346.15
管理费用	136,539,065.79	2,838,186.51	139,377,252.30
所得税费用	9,504,897.56	496,214.02	10,001,111.58
归属于母公司所有者的净利润	71,298,919.86	4,362,405.81	75,661,325.67
少数股东损益	16,516,768.13	-3,180,972.88	13,335,795.25

本专项说明仅供新大陆股份公司向中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所报送 2011 年 度前期差错更正情况使用,不得用作任何其他目的。

中国注册会计师

天健正信会计师事务所有限公司 胡素萍

中国 ·北京 中国注册会计师

李志平 报告日期: 2012 年 4 月 16 日