Neuca S.A. — Annual Report 2022

Mar 28, 2023

Raport 1 NEUCA S.A. RAPORT ZA 2022 ROK

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Kluczowe pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów

	za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. PLN	za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. PLN	za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. EUR	za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. EUR
Przychody ze sprzedaży	10 549 174	9 446 772	2 250 106	2 063 740
Zysk brutto ze sprzedaży	831 425	725 045	177 340	158 393
Zysk na działalności operacyjnej	95 831	76 091	20 440	16 623
Zysk przed opodatkowaniem	226 720	176 348	48 359	38 525
Zysk netto	208 096	158 872	44 386	34 707

Kluczowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej

	31.12.2022 w tys. PLN	31.12.2021 przekształcone w tys. PLN	01.01.2021 przekształcone w tys. PLN	31.12.2022 w tys. EUR	31.12.2021 przekształcone w tys. EUR	01.01.2021 przekształcone w tys. EUR
Aktywa trwałe	1 284 801	1 345 525	1 226 551	273 951	292 543	265 786
Aktywa obrotowe	3 202 979	2 440 938	2 289 740	682 953	530 708	496 173
Aktywa razem	4 487 780	3 786 463	3 516 291	956 904	823 251	761 960
Kapitał własny	310 624	201 702	113 022	66 233	43 854	24 491
Kapitał podstawowy	4 445	4 432	4 387	948	964	951
Zobowiązania długoterminowe	215 505	236 733	240 094	45 951	51 470	52 027
Zobowiązania krótkoterminowe	3 961 651	3 348 028	3 163 175	844 720	727 927	685 441
Pasywa razem	4 487 780	3 786 463	3 516 291	956 904	823 251	761 960

Kluczowe pozycje sprawozdania z przepływów pieniężnych

	za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. PLN	za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. PLN	za okres od 01.01 do 31.12.2022 w tys. EUR	za okres od 01.01 do 31.12.2021 w tys. EUR
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	294 783	176 816	62 876	38 627
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	17 256	(83 609)	3 681	(18 265)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(145 048)	(91 548)	(30 938)	(20 000)
Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych	166 991	1 659	35 619	362
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych	(5 228)	-	(1 115)	-

Metodologię przeliczenia wybranych danych finansowych zaprezentowano w nocie 2.3 Informacji Ogólnych do Rocznego Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

............................................................................................................................................................ 2
Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów .................................................................................. 5
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................................ 6
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................................... 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................................................... 9
1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................................... 11
2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ..................................................... 13
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................ 13
2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji .................................................................................. 13
2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń ......................................... 14
2.4. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................ 15
2.5. Wpływ pandemii COVID19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki ............................. 15
3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW . 16
4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ......................................... 17
5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU ... 22
SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE .............................................. 22
NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .... 22
PODATEK DOCHODOWY .......................................................................................................... 28
WARTOŚCI NIEMATERIALNE .................................................................................................... 32
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA ... 34
INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE ................................................................................. 40
NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI ......................................................................................................... 46
ZAPASY ...................................................................................................................................... 58
INSTRUMENTY FINANSOWE .................................................................................................... 59
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................................................................................. 70
KAPITAŁ WŁASNY .................................................................................................................... 79
REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................... 86
REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ........................................................................ 87
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE........................ 87
AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................... 90
POŁĄCZENIA JEDNOSTEK ...................................................................................................... 94
OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................ 94
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH ..................................................... 97
PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY ZAWODOWE ... 99
ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY ....................................................................................... 99
INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ... 99
POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ............................. 100
POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH .......................................... 100
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU .......................................................................................... 102

Rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów

	Nota	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody ze sprzedaży	2A	10 549 174	9 446 772
Koszt własny sprzedaży	2B	(9 717 749)	(8 721 727)
Zysk brutto ze sprzedaży		831 425	725 045
Koszty sprzedaży	2B	(452 561)	(375 429)
Koszty ogólnego zarządu	2B	(251 995)	(211 254)
Pozostałe przychody operacyjne	2C	6 852	6 657
Pozostałe koszty operacyjne	2C	(23 965)	(63 441)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i pożyczki	2E	(13 925)	(5 487)
Zysk z działalności operacyjnej		95 831	76 091
Przychody finansowe	2D	257 076	137 371
Koszty finansowe	2D	(126 187)	(37 114)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		226 720	176 348
Podatek dochodowy	3	(18 624)	(17 476)
Zysk/strata netto		208 096	158 872
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku:
Zyski (straty) z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne		(4 742)	-
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem		(4 742)	-
Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem		(4 742)	-
Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów		901	-
Inne całkowite dochody netto		(3 841)	-
Całkowite dochody ogółem		204 255	158 872
Zysk/strata przypadający akcjonariuszom Spółki		208 096	158 872
Zysk/strata na 1 akcję (w PLN)
Podstawowy	2F	47,73	36,20
Rozwodniony	2F	45,48	34,29
Średnia ważona liczba akcji zwykłych		4 359 498	4 389 101
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych		4 575 170	4 633 541

Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego.# Sprawozdanie z sytuacji finansowej

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

Aktywa trwałe

	Nota	31.12.22	31.12.21 (przekształcone*)	01.01.21 (przekształcone*)
Rzeczowe aktywa trwałe	5A	310 709	307 886	319 216
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	5B	114 836	116 498	117 440
Wartości niematerialne	4	77 409	84 454	78 528
Nieruchomości inwestycyjne	5C	14 317	16 645	26 593
Inwestycje w jednostki zależne	6A	728 839	740 028	616 437
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych	6B	-	-	2 888
Akcje i udziały nienotowane	6C	23 365	23 365	1 071
Inwestycje długoterminowe w obligacje	6C	-	-	2 996
Należności długoterminowe	7A	9 133	38 650	41 416
Udzielone pożyczki	7C	6 193	17 999	19 966
Aktywa trwałe razem		1 284 801	1 345 525	1 226 551

Aktywa obrotowe

	Nota	31.12.22	31.12.21 (przekształcone*)	01.01.21 (przekształcone*)
Zapasy	8	1 308 403	1 201 661	1 197 571
Należności handlowe oraz pozostałe należności	7A	1 397 249	1 080 779	1 017 577
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	7B	-	-	-
Udzielone pożyczki	7C	330 887	153 821	71 574
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	9	166 440	4 677	3 018
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży		3 202 979	2 440 938	2 289 740
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		-	-	-
Aktywa obrotowe razem		3 202 979	2 440 938	2 289 740

Aktywa razem

	31.12.22	31.12.21 (przekształcone*)	01.01.21 (przekształcone*)
Aktywa razem	4 487 780	3 786 463	3 516 291

*Nota 4 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

	Nota	31.12.22	31.12.21 (przekształcone*)	01.01.21 (przekształcone*)
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	11A	4 445	4 432	4 387
Akcje własne	11C	(73 296)	(54 961)	(18 237)
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej		284 381	262 998	240 672
Kapitał z połączenia		(218 096)	(218 096)	(218 096)
Pozostałe kapitały	11B	23 226	19 913	13 284
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego		289 964	187 416	91 012
Kapitał własny razem		310 624	201 702	113 022
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	10C	93 285	102 360	109 597
Inne zobowiązania finansowe	10B	90 711	92 909	96 119
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów		3 275	14 018	3 300
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego		25 510	24 239	27 870
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	12	1 198	1 011	1 369
Inne zobowiązania operacyjne	14	1 526	2 196	1 839
Zobowiązania długoterminowe razem		215 505	236 733	240 094
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki	10A	828 625	748 425	703 691
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności	10	89 943	30 065	47 372
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	10C	22 637	17 269	14 766
Inne zobowiązania finansowe	10B	2 940	3 307	3 438
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów	12	395	15 493	1 650
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	14	2 994 937	2 506 388	2 383 278
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego		4 827	19 410	4 349
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	12	5 347	4 571	4 631
Rezerwy na pozostałe zobowiązania	13	-	3 100	-
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		3 961 651	3 348 028	3 163 175
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		-	-	-
Zobowiązania krótkoterminowe razem		3 961 651	3 348 028	3 163 175
Zobowiązania razem		4 177 156	3 584 761	3 403 269
Pasywa razem		4 487 780	3 786 463	3 516 291

*Nota 4 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	Nota	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy		226 720	176 348
Zysk/strata z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych		3 353	165
Amortyzacja	2B	65 603	57 600
Odsetki i dywidendy netto		(147 620)	(89 241)
Zysk/strata z działalności inwestycyjnej	11	11 509	(8 291)
Koszt programu motywacyjnego	11D	11 284	10 550
Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym		10 808	(1 149)
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności	17	(19 672)	30 985
Inne korekty	147	81
Przepływy z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale obrotowym		162 132	177 048
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zmiana stanu zapasów		(93 452)	(30 409)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych	17	(293 638)	(66 080)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych	17	333 315	147 100
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności		59 878	(17 307)
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań		148 933	(27 475)
Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej		317 168	182 877
Zapłacony podatek dochodowy		(22 385)	(6 061)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej		294 783	176 816
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	17	(45 189)	(34 138)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych		1 870	2 242
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych		1 960	10 200
Wydatki na nabycie udziałów/akcji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych		(14 663)	(98 997)
Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym		(15 967)	(12 802)
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym		(497 350)	(299 970)
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek niepowiązanych		18 849	20 809
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek powiązanych		322 370	206 405
Otrzymane odsetki		19 242	4 193
Otrzymane dywidendy		228 093	118 449
Inne wydatki z działalności inwestycyjnej		(1 959)	-
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności inwestycyjnej		17 256	(83 609)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy netto z tytułu emisji akcji	17	331	18 485
Nabycie akcji własnych		(73 295)	(55 034)
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek	17	368 517	251 585
Spłaty kredytów i pożyczek	17	(291 060)	(208 230)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	17	(18 677)	(17 524)
Odsetki zapłacone	17	(94 500)	(33 247)
Dywidendy wypłacone	20	(50 653)	(44 166)
Pozostałe wpływy/ (wydatki)		(2 711)	(3 417)
Środki pieniężne netto (wykorzystane) w działalności finansowej		(145 048)	(91 548)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów		166 991	1 659
Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych		(5 228)	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu		4 677	3 018
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym:		166 440	4 677
- o ograniczonej możliwości dysponowania		145 487	250

*Nota 4 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU

	Kapitał podstawowy	Akcje własne	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał z połączenia	Pozostałe kapitały	Niepodzielony wynik finansowy	Razem
11A	11C	11B
Saldo na dzień 01.01.2022	4 432	(54 961)	262 998	(218 096)	19 913	187 416	201 702
Zysk/strata za okres 01.01. do 31.12.2022	-	-	-	-	-	208 096	208 096
Inne całkowite dochody - zabezpieczenie przepływów pieniężnych	-	-	-	-	(3 841)	-	(3 841)
Całkowite dochody ogółem za okres na dzień 01.01 do 31.12.2022	-	-	-	-	(3 841)	208 096	204 255
Dywidendy	-	-	-	-	-	(50 653)	(50 653)
Wyemitowane akcje	78	-	21 383	-	(4 130)	-	17 331
Wyemitowane opcje na akcje	-	-	-	-	11 284	-	11 284
Umorzenie akcji własnych	(65)	54 960	-	-	-	-	(54 895)
Skup akcji własnych	-	(73 295)	-	-	-	-	(73 295)
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym	13	(18 335)	21 383	-	7 154	(105 548)	(95 333)
Saldo na dzień 31.12.2022	4 445	(73 296)	284 381	(218 096)	23 226	289 964	310 624

*Nota 4 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU - PRZEKSZTAŁCONE

	Kapitał podstawowy	Akcje własne	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał z połączenia	Pozostałe kapitały	Niepodzielony wynik finansowy	Razem
11A	11C	11B
Saldo na dzień 01.01.2021 - dane opublikowane	4 387	(18 237)	240 672	(218 096)	13 284	95 844	117 854
Korekty błędów lat poprzednich	-	-	-	-	-	(4 832)	(4 832)
Saldo na dzień 01.01.2021 - dane przekształcone	4 387	(18 237)	240 672	(218 096)	13 284	91 012	113 022
Zysk/ strata za okres 01.01. do 31.12.2021	-	-	-	-	-	158 872	158 872
Dywidendy	-	-	-	-	-	(44 192)	(44 192)
Wyemitowane akcje	80	-	22 326	-	(3 920)	-	18 486
Wyemitowane opcje na akcje	-	-	-	-	10 549	-	10 549
Umorzenie akcji własnych	(35)	18 237	-	-	-	(18 276)	(74)
Skup akcji własnych	-	(54 961)	-	-	-	-	(54 961)
Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym	45	(36 724)	22 326	-	6 629	(62 468)	(70 192)
Saldo na dzień 31.12.2021	4 432	(54 961)	262 998	(218 096)	19 913	187 416	201 702

*Nota 4 Noty objaśniające od strony 11 stanowią integralną część niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

1. INFORMACJE OGÓLNE

NEUCA S.A. („Spółka”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w Toruniu, przy ul. Forteczna 35-37. NEUCA S.A.# Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

NEUCA S.A. została utworzona w dniu 12 grudnia 1994 roku na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 5395/1994. NEUCA S.A. jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000049872. Spółce nadano numer statystyczny REGON 870227804. W okresie sprawozdawczym nie dokonywano zmian nazwy Spółki. Spółka prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych (wg PKD 46.46). Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 24 marca 2023 roku. Sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

NEUCA S.A. jest jednostką dominującą w stosunku do spółek:
1. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o.
2. Synoptis Pharma Sp. z o.o.
3. Pretium Farm Sp. z o.o.
4. Świat Zdrowia S.A.
5. Farmada Transport Sp. z o.o.
6. NEKK Sp. z o.o.
7. PFM.PL S.A.
8. Brand Management 2 Sp. z o.o.
9. Martinique Investment Sp. z o.o.
10. Synoptis Industrial Sp. z o.o.
11. Fundacja Neuca dla Zdrowia
12. NEUCA MED Sp. z o.o.
13. NEUCA Clinical Trials Investments Sp. z o.o. S.K.A.
14. Inkoma Sp. z o.o.
15. Praktyka Lekarzy Rodzinnych „Ognik” Sp. z o.o.
16. Unipolimed Sp. z o.o.
17. Diabdis Sp. z o.o.
18. Pratia S.A.
19. Ortopedio.pl Sp. z o.o.
20. Clinscience Sp. z o.o.
21. Pratia Hematologia Sp. z o.o.
22. Hyggio Sp. z o.o.
23. Pratia Clinic Ukraine LLC
24. Pratia Ukraine LLC
25. Clinscience Spain S.L. (przed zmianą nazwy Experior S.L.)
26. Aliant Sp. z o.o.
27. Centrum Medyczne Remedium Sp. z o.o.
28. CCR Brno s.r.o
29. CCR Czech a.s.
30. Clinical Research Union JSCo
31. Medical Center Leo Clinic Ltd.
32. SMO Bulgaria Ltd.
33. CCR Prague s.r.o.
34. Unimedi Sp. z o.o.
35. Salus Sp. z o.o.
36. Exom Group S.r.l.
37. Exom Deutschland GmbH
38. Clinscience USA LLC
39. Pomerania Investment S.A.
40. Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A.
41. Pratia Spain SL
42. Zespół Lekarza Rodzinnego Pro Familia Sp. z o.o.
43. Global Pharma CM S.A.
44. Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień Radzimowice Sp. z o.o.
45. kfgn Pratia GmbH
46. Klinische Forschung Berlin Mitte GmbH
47. Klinische Forschung Schwerin GmbH
48. Clinytics GmbH
49. Kfgn Site Operations&Services GmbH
50. Klinische Forschung Dresden GmbH
51. Klinische Forschung Hamburg GmbH
52. Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH
53. Klinische Forchung Karlsruhe GmbH
54. Agati Systems LLC
55. Agati Clinical Informatics LLP
56. Clinica Medica Sp. z o.o.
57. Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o.
58. Lekarze Domowi Sp. z o.o.
59. Diagnostyka Sp. z o.o.
60. Neuca Clinical Trials Investment Inc.

które tworzą z nią Grupę Kapitałową NEUCA, dla której Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI

W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 24 marca 2023 roku wchodzili:
- Piotr Sucharski
- Grzegorz Dzik
- Krzysztof Miszewski
- Julita Czyżewska
- Daniel Wojtkiewicz
- Roman Dudzik

W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 24 marca 2022 roku wchodzili:
- Kazimierz Herba
- Wiesława Herba
- Tadeusz Wesołowski
- Bożena Śliwa
- Jolanta Kloc
- Iwona Sierzputowska.

W dniu 15 listopada 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała Pana Daniela Wojtkiewicza, Pana Romana Dudzika oraz Panią Julitę Czyżewską na stanowiska Wiceprezesów Zarządu Spółki. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki.

2. INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ

2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe NEUCA S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Zasady rachunkowości Spółki stosowane były w sposób ciągły do wszystkich prezentowanych okresów, za wyjątkiem korekt opisanych w nocie 4. Zasady rachunkowości zostały przedstawione w poszczególnych notach do sprawozdania.

Sprawozdanie finansowe składa się z:
- sprawozdania z sytuacji finansowej,
- rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów,
- sprawozdania z przepływów pieniężnych,
- sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
- informacji dodatkowej.

2.2. Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji

Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, za wyjątkiem następujących zmian standardów i interpretacji zastosowanych od 1 stycznia 2022 roku.

Uwzględnienie standardów, zmian w standardach rachunkowości oraz interpretacji obowiązujących na dzień 1 stycznia 2022 roku

Następujące standardy przyjęte przez Unię Europejską zostały zastosowane przez Spółkę na dzień 1 stycznia 2022 roku:
- Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek”;
- Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”;
- Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Wyżej wymienione standardy nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie Spółki za 2022 rok.

Standardy oraz interpretacje niezastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym

Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku:
- MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSSF – stanowisko praktyczne 2: Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
- Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
- Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
- Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie” oraz MSSF 9 „Instrumenty finansowe – dane porównawcze” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
- Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie);
- Zmiany do MSSF 16 „Leasing” (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie).

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Zarząd Spółki nie oczekuje istotnego wpływu zastosowania powyższych nowych standardów oraz interpretacji na sprawozdanie finansowe.

2.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń

Walutą funkcjonalną Spółki i sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile w treści nie wskazano inaczej).

W okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównawczymi danymi finansowymi stosowano średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO ustalane przez Narodowy Bank Polski, w szczególności:

	01.01-31.12.2022	01.01 - 31.12.2021
Średnia w okresie sprawozdawczym*	4,6883	4,5775
Kurs na ostatni dzień okresu sprawozdawczego	4,6899	4,5994
Najwyższy kurs w okresie sprawozdawczym	4,9647	4,7210
Najniższy kurs w okresie sprawozdawczym	4,4879	4,4541

* kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie.

Dane zaprezentowane w punkcie Wybrane dane finansowe przeliczono:
- pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej według kursów obowiązujących na ostatni dzień okresu;
- pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2021 roku przeliczono według kursu obowiązującego w dniu 01.01.2021 roku – 4,6148;
- pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym.

Zasady rachunkowości
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Składniki aktywów i pasywów denominowane w walutach obcych na koniec okresu sprawozdawczego wyceniane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych per saldo.# Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

2.4. Założenie kontynuacji działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

Sytuacja płynnościowa

Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania krótkoterminowe Spółki przewyższały aktywa obrotowe o 758 672 tys. PLN. Zobowiązania krótkoterminowe w wysokości 635 352 tys. PLN obejmują zadłużenie wobec spółek zależnych z tytułu udzielonych Spółce pożyczek. Spółka ma pełną kontrolę nad spółkami zależnymi, a środki ze spłaty pożyczek będą w perspektywie średnioterminowej transferowane do Spółki poprzez wypłatę dywidend ze spółek zależnych oraz kontynuację procesu połączeń spółek zależnych ze Spółką. Pożyczki od jednostek powiązanych są wymagalne w 2023 roku (terminy wymagalności zostały zaprezentowane w nocie 10A „Kredyty i pożyczki na dzień 31.12.2022 roku”. Pożyczki udzielone Spółce przez podmioty zależne podlegają refinansowaniu. Na moment sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja finansowa Spółki jest stabilna - Spółka posiada środki na rachunkach bankowych w wysokości 166 440 tys. PLN oraz niewykorzystane limity kredytowe w wysokości 539 445 tys. PLN. Informacja o dostępnych limitach kredytowych przedstawiona została w nocie 10 „Zobowiązania finansowe”. Sytuacja finansowa Spółki nie uległa istotnej zmianie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania.

Finansowanie zewnętrznie Spółki oparte jest na krótkoterminowych kredytach obrotowych, których krótki termin zapadalności pozwala na uzyskiwanie niskich marż (kosztów finansowania). Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka braku kontynuacji finansowania, Spółka posiada umowy z kilkoma bankami, które posiadają różne terminy zapadalności. Na bazie dotychczasowej historii współpracy z bankami Spółka ocenia ryzyko braku przedłużenia umów finansowania zewnętrznego jako niskie. Taki model finansowania znacząco ogranicza ryzyko utraty płynności przez Spółkę.

2.5. Wpływ pandemii COVID19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki

W dniu 11 marca 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia uznała epidemię koronawirusa za pandemię. W celu ograniczenia istotnego zagrożenia dla zdrowia publicznego, władze poszczególnych krajów podjęły działania w celu powstrzymania epidemii. NEUCA S.A. w ramach przeciwdziałania zagrożeniom epidemicznym związanym z COVID-19 podjęła szereg działań zmierzających do podniesienia standardów bezpieczeństwa pracowników oraz ograniczenia ryzyka dla utrzymania ciągłości działania kluczowych procesów w Spółce. Wdrożono dodatkowe mechanizmy bezpieczeństwa:

• separację obszarów w obiektach magazynowych oraz budynkach biurowych ograniczającą ryzyko nadmiernego kontaktu pracowników w ramach wykonywanej pracy,
• system dezynfekcji bieżącej polegającej na stałej dezynfekcji miejsc o podwyższonym ryzyku przenoszenia wirusa (miejsca kontaktu z rękoma pracownika takie jak: poręcze, czytniki ID, osprzęt oświetlenia, stanowiska komputerowe itp.),
• system cyklicznych (tygodniowych) dezynfekcji realizowanych przez profesjonalne firmy świadczące tego typu usługi w obiektach magazynowych.

Spółka utrzymuje na wysokim poziomie bezpieczeństwo pracowników poprzez zapewnienie środków bezpieczeństwa osobistego (maseczki jednorazowe, przyłbice, rękawiczki jednorazowe oraz środki do dezynfekcji). Wprowadzono zasadę pracy w systemie home office w obszarach które mogą pracować w systemie zdalnym. Obiekty Spółki zostały wyposażone w maty dezynfekujące, a w obiektach magazynowych jest wprowadzony pomiar temperatury dla wszystkich osób wchodzących do obiektu.

Kontrahenci Spółki funkcjonowali w okresie istotnych ograniczeń wprowadzonych przez władzę w odpowiedzi na ryzyka wynikające z pandemii. Ograniczenia te, a także pozostałe zjawiska wynikające z pandemii nie przełożyły się negatywnie na branże, w których Spółka realizuje przychody, a w wybranych obszarach wpłynęły pozytywnie na strumień przychodów. Z dniem 16 maja 2022 roku Minister Zdrowia odwołał obowiązujący od 20 marca 2020 roku stan epidemii w Polsce, wprowadzając jednocześnie stan zagrożenia epidemiologicznego. W związku z powyższym wprowadzone we wcześniejszych okresach środki ostrożności częściowo zostały zniesione. Powołany Zespół Zarządzania Ryzykiem na bieżąco monitoruje zagrożenia oraz zmiany regulacyjne, na podstawie których wprowadza wewnętrzne zmiany w Spółce. Obecnie Spółka funkcjonuje zgodnie z planem, nie odnotowała żadnych istotnych zakłóceń utrzymania ciągłości działania oraz dostępności produktów.

W dniu 24 lutego 2022 roku rozpoczęła się inwazja wojsk Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy. Spółka nie zatrudnia bezpośrednio pracowników narodowości ukraińskiej. Usługi logistyczne świadczone przez partnera outsorcingowego są w części wykonywane przez pracowników pochodzących z Ukrainy (średniorocznie 850 osób). W obszarze logistyki Spółka na bieżąco monitoruje rotację pracowników i nie stwierdziła istotnych negatywnych odchyleń w porównaniu do lat poprzednich. W związku z zaistniałą w Ukrainie sytuacją Spółka nie stwierdziła ryzyka ciągłości i prawidłowości działania w obszarze logistyki. Spółka nie widzi zagrożenia dla kontynuacji działalności w ciągu najbliższych 12 miesięcy w związku z epidemią koronawirusa oraz konfliktem zbrojnym w Ukrainie.

Analiza wpływu pandemii COVID19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na wycenę aktywów i zobowiązań Spółki

Spółka oceniła, czy istnieją przesłanki wynikające z wpływu pandemii COVID-19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie wskazujące na utratę wartości inwestycji w jednostkach zależnych i stwierdziła, że na dzień 31 grudnia 2022 roku takie przesłanki nie wystąpiły. Spółka przeprowadziła analizę wpływu COVID-19 oraz konfliktu zbrojnego w Ukrainie na odpis aktualizujący należności i pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 roku i nie stwierdziła istotnego wpływu na wartości prezentowane w sprawozdaniu finansowym. W ocenie Spółki COVID-19 oraz konflikt zbrojny w Ukrainie nie miał istotnego negatywnego wpływu na branżę farmaceutyczną, w której funkcjonują kontrahenci Spółki, a tym samym nie pogorszyły się perspektywy gospodarcze kontrahentów.

3. PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW

Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstawie założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych.

| Pozycja | Nota objaśniająca | Szacunki i założenia # Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

4. KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

W niniejszym sprawozdaniu finansowym sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku zostało przekształcone w stosunku do danych pierwotnie zatwierdzonych i opublikowanych w związku z przedstawioną poniżej korektą. Poniższa korekta dotyczyła wyników lat ubiegłych wygenerowanych przed rokiem 2021, zatem nie dokonano przekształcenia rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.

Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego

Korekta 1: W przedstawionym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku zostały przekształcone w związku z dokonaną korektą nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego. Korekta dotyczyła błędnego oszacowania ryzyka Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 18 przegrania spornej sprawy podatkowej dotyczącej zobowiązania podatkowego spółki Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok.

Poniżej przedstawiono wpływ powyższych korekt na dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku:

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2021

	Dane opublikowane 01.01.2021	Wpływ odpisu spornych spraw podatkowych	Przekształcone 01.01.2021
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	319 216	-	319 216
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	117 440	-	117 440
Wartości niematerialne	78 528	-	78 528
Nieruchomości inwestycyjne	26 593	-	26 593
Inwestycje w jednostki zależne	616 437	-	616 437
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych	2 888	-	2 888
Akcje i udziały nienotowane	1 071	-	1 071
Inwestycje długoterminowe w obligacje	2 996	-	2 996
Należności długoterminowe	46 248	(4 832)	41 416
Udzielone pożyczki	19 966	-	19 966
Aktywa trwałe razem	1 231 383	(4 832)	1 226 551
Aktywa obrotowe
Zapasy	1 197 571	-	1 197 571
Należności handlowe oraz pozostałe należności	1 017 577	-	1 017 577
Udzielone pożyczki	71 574	-	71 574
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	3 018	-	3 018
Aktywa obrotowe razem	2 289 740	-	2 289 740
Aktywa razem	3 521 123	(4 832)	3 516 291

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 19

	Dane opublikowane 01.01.2021	Wpływ odpisu spornych spraw podatkowych	Przekształcone 01.01.2021
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	4 387	-	4 387
Akcje własne	(18 237)	-	(18 237)
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	240 672	-	240 672
Kapitał z połączenia	(218 096)	-	(218 096)
Pozostałe kapitały	13 284	-	13 284
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego	95 844	(4 832)	91 012
Kapitał własny razem	117 854	(4 832)	113 022
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	109 597	-	109 597
Inne zobowiązania finansowe	96 119	-	96 119
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów	3 300	-	3 300
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	27 870	-	27 870
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	1 369	-	1 369
Inne zobowiązania operacyjne	1 839	-	1 839
Zobowiązania długoterminowe razem	240 094	-	240 094
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki	703 691	-	703 691
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności	47 372	-	47 372
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	14 766	-	14 766
Inne zobowiązania finansowe	3 438	-	3 438
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów	1 650	-	1 650
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	2 383 278	-	2 383 278
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	4 349	-	4 349
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	4 631	-	4 631
Zobowiązania krótkoterminowe razem	3 163 175	-	3 163 175
Zobowiązania razem	3 403 269	-	3 403 269
Pasywa razem	3 521 123	(4 832)	3 516 291

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 20

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021

	Dane opublikowane 31.12.2021	Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego	Przekształcone 31.12.2021
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	307 886	-	307 886
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	116 498	-	116 498
Wartości niematerialne	84 454	-	84 454
Nieruchomości inwestycyjne	16 645	-	16 645
Inwestycje w jednostki zależne	740 028	-	740 028
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych	-	-	-
Akcje i udziały nienotowane	23 365	-	23 365
Inwestycje długoterminowe w obligacje	-	-	-
Należności długoterminowe	43 482	(4 832)	38 650
Udzielone pożyczki	17 999	-	17 999
Aktywa trwałe razem	1 350 357	(4 832)	1 345 525
Aktywa obrotowe
Zapasy	1 201 661	-	1 201 661
Należności handlowe oraz pozostałe należności	1 080 779	-	1 080 779
Udzielone pożyczki	153 821	-	153 821
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4 677	-	4 677
Aktywa obrotowe razem	2 440 938	-	2 440 938
Aktywa razem	3 791 295	(4 832)	3 786 463

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 21

	Dane opublikowane 31.12.2021	Korekta błędu nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego	Przekształcone 31.12.2021
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	4 432	-	4 432
Akcje własne	(54 961)	-	(54 961)
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	262 998	-	262 998
Kapitał z połączenia	(218 096)	-	(218 096)
Pozostałe kapitały	19 913	-	19 913
Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego	192 248	(4 832)	187 416
Kapitał własny razem	206 534	(4 832)	201 702
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	102 360	-	102 360
Inne zobowiązania finansowe	92 909	-	92 909
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów	14 018	-	14 018
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	24 239	-	24 239
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	1 011	-	1 011
Inne zobowiązania operacyjne	2 196	-	2 196
Zobowiązania długoterminowe razem	236 733	-	236 733
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki	748 425	-	748 425
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności	30 065	-	30 065
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	17 269	-	17 269
Inne zobowiązania finansowe	3 307	-	3 307
Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów	15 493	-	15 493
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	2 506 388	-	2 506 388
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	19 410	-	19 410
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	4 571	-	4 571
Rezerwy na pozostałe zobowiązania	3 100	-	3 100
Zobowiązania krótkoterminowe razem	3 348 028	-	3 348 028
Zobowiązania razem	3 584 761	-	3 584 761
Pasywa razem	3 791 295	(4 832)	3 786 463

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 22

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI – BRANŻOWE I GEOGRAFICZNE

Podstawowym przedmiotem działalności NEUCA S.A. jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych. Przychody generowane przez pozostałą działalność są nieistotne. Spółka prowadzi działalność na jednym obszarze geograficznym, którym jest terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.

NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

2A.# PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Zasady rachunkowości

Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży z zastosowaniem 5- etapowego modelu ujmowania przychodów:
- Etap 1: Identyfikacja umów z klientem;
- Etap 2: Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie;
- Etap 3: Ustalenie ceny transakcyjnej;
- Etap 4: Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie;
- Etap 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę.

Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
- Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,
- Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki),
- jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli nad tym składnikiem aktywów, tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczenia innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści.

Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania towaru lub wykonania usługi, które można wyodrębnić.

Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie.

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
23

Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o indywidualne ceny sprzedaży. W przychodach ze sprzedaży w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej spółki tj. przychody ze sprzedaży towarów i usług. Spółka prowadzi działalność w obszarze hurtowej sprzedaży wyrobów farmaceutycznych i wyróżnia następujące rodzaje przychodów:
- przychody ze sprzedaży towarów i produktów;
- przychody ze świadczenia usług.

a. Sprzedaż towarów i produktów

W ramach kategorii „Sprzedaż towarów i produktów” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych. Spółka rozpoznaje przychód z umów z klientami w momencie dostarczenia towarów i produktów i przekazania nabywcy znaczących ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki handlowe. Wartość rabatów udzielanych klientom ustalana jest w momencie sprzedaży lub na podstawie zapisów umowy z klientem jako wynagrodzenie zmienne uzależnione od wartości obrotu zrealizowanego przez klienta w określonym w umowie czasie i/lub w uzależnieniu od dokonania lub nie terminowej płatności. Spółka szacuje wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z umowy z klientami wg wartości najbardziej prawdopodobnej. Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. Klienci posiadają prawo zwrotu towarów określone na poziomie poszczególnych transakcji, w związku z czym przychody ze sprzedaży towarów i produktów podlegają korekcie o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzenia. Dla wyceny wysokości korekty Spółka dokonuje oszacowania udziału zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku.

b. Świadczenie usług

W ramach kategorii „Przychody z tytułu świadczenia usług” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na świadczenie usług m. in. Usług marketingowych, dzierżawy, logistycznych. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonej usługi klientowi. Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane w miarę upływu czasu, na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, jeżeli wynik transakcji dotyczącej świadczenia usługi można oszacować w wiarygodny sposób. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek poniesionych kosztów na dany dzień w stosunku do całości kosztów, które mają być poniesione. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej świadczenia usługi nie można wiarygodnie oszacować, przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać. Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania.

Zmienne wynagrodzenie

Zgodnie z MSSF 15, przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Spółkę zwyczajowe praktyki handlowe. Jeżeli cena transakcyjna ma charakter wynagrodzenia zmiennego tj. zawiera element ceny zależny od wystąpienia lub nie określonego zdarzenia w przyszłości, Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego wg wartości najbardziej prawdopodobnej dla danej umowy z klientem.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
24

kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Zwroty oraz gwarancje

Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary. Gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. W ramach realizacji umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosuje zwyczajowe praktyki handlowe, zgodnie z którymi klient ma możliwość dokonania zwrotu zakupionych towarów. Spółka dokonuje oszacowania udziału zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku i dokonuje korekty wartości przychodów ze sprzedaży towarów i produktów o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzenia.

Istotny element finansowania

Spółka dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Płatność staje się wymagalna w dniu wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem płatności). Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania.

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Sprzedaż towarów	10 381 085	9 283 711
Świadczenie usług	168 089	163 061
Przychody z tytułu umów z klientami	10 549 174	9 446 772

Przychody ze sprzedaży towarów i usług dotyczą sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych. Przychody ze sprzedaży nie są istotnie skoncentrowane. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały aktywa oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami.

2B. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Amortyzacja	65 197	57 104
Zużycie materiałów i energii	42 981	29 544
Usługi obce	403 173	351 592
Podatki i opłaty	4 544	4 502
Wynagrodzenia	212 780	188 612
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	44 548	39 743
Pozostałe koszty rodzajowe	12 934	14 007
Koszty według rodzaju	786 157	685 104
Zmiana stanu zapasów, produktów w toku, rozliczeń międzyokresowych	-	-
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki	-	-
Koszty sprzedaży	(452 561)	(375 429)
Koszty ogólnego zarządu	(251 995)	(211 254)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	9 636 148	8 623 306
Koszt własny sprzedaży	9 717 749	8 721 727

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
25

2C. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Zasady rachunkowości

Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych, otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Spółki, który objęty był ubezpieczeniem oraz różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych z tytułu zakupu udziałów.# Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów oraz odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz odpisy aktualizujące wartość składników aktywów (za wyjątkiem należności i pożyczek).

Dotacje

Dotacje są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w sposób zapewniający współmierność z odpowiadającymi im kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować, kiedy zachodzi wystarczająca pewność, że jednostka spełnia warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane.

Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychód przyszłych okresów, który jest w sposób systematyczny ujmowany w wyniku finansowym na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów. Dotacje do przychodów ujmuje się jako przychód w poszczególnych okresach sprawozdawczych w celu zapewnienia współmierności z odpowiadającymi im kosztami, jeżeli istnieje uzasadnione przekonanie, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana.

Przychody z tytułu wynajmu

Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres najmu zgodnie z zawartymi umowami.

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Pozostałe przychody operacyjne	6 852	6 657
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	530	595
Zwrócone koszty sądowe	529	373
Odszkodowania	620	769
Przychody dot. nieruchomości inwestycyjnej	932	920
Odwrócenie odpisów aktualizujących niefinansowe aktywa trwałe	453	2 028
Inne	488	1 361
Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych	3 300	611
Pozostałe koszty operacyjne	23 965	63 441
Poniesione koszty sądowe i komornicze	865	421
Niedobory/ likwidacja składników aktywów	15 516	25 440
Koszty dot. nieruchomości inwestycyjnej	775	1 173
Utworzone odpisy aktualizujące wartość zapasów	-	26 909
Darowizny	3 908	1 081
Kary umowne	126	502
VAT niepodlegający odliczeniu	987	1 032
Utworzone odpisy aktualizujące niefinansowe aktywa trwałe	-	560
Inne	1 724	6 323
Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych	64	-
Pozostałe przychody (koszty) operacyjne netto	(17 113)	(56 784)

*nota 8 Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

2D. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Zasady rachunkowości

Przychody i koszty finansowe

Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych. Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu, jakich Spółka jest stroną oraz inne koszty finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.

Odsetki

Odsetki ujmowane są z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu odsetek od należności przeterminowanych ujmowane są narastająco w odniesieniu do wartości brutto (stopień 1 i 2) lub netto (stopień 3) należności w przypadku podjęcia decyzji o ich dochodzeniu oraz na podstawie analizy możliwości uzyskania zapłaty. Przychody z tytułu odsetek od należności od szpitali ujmowane są w odniesieniu do głównej kwoty należności, w przypadku podjęcia decyzji o ich dochodzeniu na podstawie średniego przeterminowania należności głównej w danym okresie. Koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania oraz odsetki płatne z tytułu umów leasingu jakich Spółka jest stroną, które ujmuje się w wyniku bieżącego okresu.

Dywidendy

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Przychody finansowe	257 076	137 371
Odsetki, w tym:	29 858	9 973
- odsetki od udzielonych pożyczek	21 581	5 114
- odsetki od należności	8 277	4 801
- odsetki pozostałe	-	58
Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane	226 134	118 449
Zysk ze zbycia inwestycji	-	7 112
Subpartycypacja - wynagrodzenie	603	396
Pozostałe przychody finansowe	481	1 441
Koszty finansowe	126 187	37 114
Odsetki, w tym:	104 709	35 001
- odsetki od kredytów i pożyczek	66 236	25 931
- odsetki od zobowiązań leasingowych	12 105	6 447
- odsetki budżetowe	4 565	257
- odsetki od faktoringu	21 743	2 248
- odsetki pozostałe	60	118
Prowizje bankowe	1 818	1 743
Ujemne różnice kursowe netto	2 972	152
Czynsz za PWU - leasing	217	60
Koszty z tytułu subpartycypacji	788	151
Pozostałe koszty finansowe	437	7
Odpis inwestycji w jednostkach zależnych	15 246	-
Przychody (koszty) finansowe netto	130 889	100 257

*nota 6B Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Farmada Transport Sp. z o.o.	8 172	4 529
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.	1 420	378
Synoptis Pharma Sp. o.o.	55 243	64 039
Martinique Investment Sp. z o.o.	(1 959)	1 959
Clinscience Sp. z o.o.	-	6 377
Brand Management Sp. z o.o.	12 944	41 167
Świat Zdrowia S.A.	98 915	-
Pretium Farm Sp. z o.o.	15 552	-
Nekk Sp. z o.o.	35 691	-
Aliant Sp. z o.o.	156	-
Dywidendy i udziały w zyskach j. powiązane razem	226 134	118 449

2E. ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Utworzone odpisy aktualizujące należności	(14 408)	(6 937)
Przychody z tytułu spłaty spisanych należności	500	417
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności	1 406	439
Spisane należności	(110)	(556)
Rozwiązane odpisy na należności finansowe	-	-
Rozwiązane przyszłe straty kredytowe należności	(991)	805
Rozwiązane przyszłe straty kredytowe pożyczki	(322)	345
Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości instrumentów finansowych	(13 925)	(5 487)

2F. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zasady rachunkowości

Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Spółka posiada jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: warranty subskrypcyjne. Akcje rozwadniające wylicza się jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane gdyby nastąpiła realizacja warrantów subskrypcyjnych po cenie rynkowej ustalonej jako średnioroczna cena zamknięcia akcji Spółki.

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Zysk netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję podlegający podziałowi między akcjonariuszy	208 096	158 872
Liczba wyemitowanych akcji	4 444 974	4 431 987
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku zwykłego na jedną akcję	4 359 498	4 389 101
Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych: Warranty subskrypcyjne	208 446	280 804
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję)	4 575 170	4 633 541
Działalność kontynuowana Zysk netto danego roku podlegający podziałowi między akcjonariuszy	208 096	158 872
Zysk na 1 akcję (w PLN)
Podstawowy	47,73	36,20
Rozwodniony	45,48	34,29

Opis czynników rozwadniających średnioważoną liczbę akcji

	Warranty Seria G	Warranty Seria H	Warranty Seria I
Stan na dzień 01.01.2021	4 850	246	525
2021-01-01 przyznanie	-	-	275 550
2021-02-09 wykonanie	-	(66 525)	-
2021-07-09 wykonanie	-	(5 950)	-
2021-12-13 wykonanie	-	(6 775)	-
Stan na dzień 31.12.2021	4 850	167	275 550
2022-01-14 wykonanie	-	(36 325)	-
2022-03-17 wykonanie	-	(1 600)	-
2022-07-13 wykonanie	-	(15 300)	-
2022-12-09 wykonanie	-	(25 025)	-
Stan na dzień 31.12.2022	4 850	89	025

PODATEK DOCHODOWY

Zasady rachunkowości

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym. Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.# Podatek Dochodowy

PODATEK DOCHODOWY (GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA)

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody
Bieżący podatek dochodowy	16 452	21 107
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego	16 452	21 107
Odroczony podatek dochodowy	2 172	(3 631)
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	2 172	(3 631)
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodach	18 624	17 476

UZGODNIENIE OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM PRZED OPODATKOWANIEM W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Wynik finansowy brutto	226 720	176 348
Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki krajowej (19 %)	43 077	33 506
Wpływ podatku od trwałych różnic pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania:
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów	10 217	7 182
Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów bilansowych	(1 407)	(908)
Przychody bilansowe nie zaliczone do podatkowych (w tym dywidendy)	(42 578)	(23 024)
- w tym dywidendy	(42 965)	(22 505)
Przychody podatkowe nie zaliczane do bilansowych	639	475
Rozpoznanie aktywa/rozwiązanie rezerwy na podatek odroczony dotyczące lat poprzednich	2	-
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych	8 674	245
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodach	18 624	17 476
Efektywna stawka podatku	8%	10%

Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji nie będącej połączeniem jednostek, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa i aktywo z tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje korekta aktywa. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitałach.

ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (ZOBOWIĄZANIA)

Wyszczególnienie	Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022	Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021	Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2022	Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2021
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
- z tytułu zarachowanych odsetek	1 688	1 733	(45)	(588)
- z tytułu różnicy między amortyzacją bilansową a podatkową oraz wyceny wg wartości godziwej odniesione na kapitał własny	9 812	8 538	1 274	924
- z tytułu różnicy wartości bilansowej i podatkowej aktywów trwałych w leasingu	17 047	17 471	(424)	5
- z tytułu korekty zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców	27 713	24 711	3 002	378
- z tytułu dodatnich różnic kursowych	24	4	20	3
- z tytułu innych różnic przejściowych	413	25	388	102
Zobowiązania brutto z tytułu podatku odroczonego	56 697	52 482	4 215	824

ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (AKTYWA)

Wyszczególnienie	Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022	Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021	Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2022	Rachunek zysków i strat za okres od 01.01 do 31.12.2021
Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
- z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze	1 244	1 060	(184)	80
- z tytułu wynagrodzeń oraz narzutów na wynagrodzenia opłaconych w następnym okresie	1 272	1 012	(260)	(115)
- z tytułu rabatów przypisanych do wartości stanu magazynowego	3 319	3 721	402	1 549
- z tytułu rabatów udzielonych odbiorcom	7 657	5 784	(1 873)	(1 732)
- z tytułu odpisów aktualizujących należności	1 424	2 090	666	(68)
- z tytułu od przyszłych strat kredytowych	1 601	1 352	(249)	218
- z tytułu różnic przejściowych od rzeczowych aktywów trwałych	127	213	86	279
- z tytułu ujemnych różnic kursowych z wyceny	998	14	(83)	22 901
- z tytułu należnych odsetek od zobowiązań	1 612	683	(929)	(310)
- zobowiązania z tytułu leasingu	4 624	4 541	(83)	240
- z tytułu aktualizacji wartości zapasów	3 328	5 847	2 519	(5 075)
- pozostałe różnice przejściowe	3 981	1 926	(2 055)	457
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego	31 187	28 243	(2 043)	(4 455)
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego			2 172	(3 631)
Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego	25 510	24 239	x	x
Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego	-	-	x	x

W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka nie rozliczała strat podatkowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała nierozliczonych strat podatkowych.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Zasady rachunkowości

Do wartości niematerialnych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria:
* można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązań lub
* wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów lub zobowiązań.

Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wycenia się wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okres użytkowania wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju jest oceniany i uznawany za ograniczony lub nieokreślony (znaki towarowe). Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji lecz corocznej ocenie utraty wartości. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania.

Wartości niematerialne o określonym czasie użytkowania amortyzuje się przez okres:
* oprogramowanie komputerowe i licencje na oprogramowania 2-5 lat,
* znaki towarowe 10 lat.

Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów.

Prace rozwojowe podlegają amortyzacji tylko wtedy, gdy spełniają definicję wartości niematerialnych oraz zostały zakończone wynikiem pozytywnym (tzn. osiągnięto zamierzony efekt prac), który może być wykorzystany na potrzeby działalności gospodarczej spółki. Aktywowanie prac rozwojowych jest uwarunkowane spełnieniem następujących warunków:
* przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że produkt lub technologia wytwarzania są ściśle ustalone,
* wiarygodne określenie kosztów prac,
* przygotowanie dokumentacji potwierdzającej przydatność składnika wartości niematerialnych i powiązanie jej z decyzją o wytwarzaniu i późniejszym wykorzystywaniu,
* przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że zbudowanie i wykorzystywanie nowego składnika (np. oprogramowania) zwiększy przychody lub zmniejszy koszty,
* ustalenie harmonogramu i terminów prac,
* podjęcie decyzji o prowadzeniu prac.

Prace rozwojowe podlegają amortyzacji przez planowany okres użytkowania zakończonych prac rozwojowych (okres użytkowania prac rozwojowych został ustalony przez Spółkę na 5 lat).

Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów, dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych.

	31.12.2022 wartość netto ogółem, w tym:	31.12.2021 wartość netto ogółem, w tym:
Znaki towarowe	1 950	1 950
Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe	52 115	52 577
Koszty prac rozwojowych	2 097	1 941
Pozostałe wartości niematerialne	2 795	3 455
Wartość bilansowa netto	58 957	59 923
Wartości niematerialne w toku wytwarzania	18 452	24 531
Wartości niematerialne ogółem	77 409	84 454

Wartości niematerialne w toku wytwarzania dotyczą głównie licencji oraz oprogramowania komputerowego, stanowiące elementy kompleksowego systemu informatycznego, które Spółka spodziewa się przyjąć do użytkowania w 2023 roku.# ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH W OKRESIE

	Znaki towarowe	Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe	Koszty prac rozwojowych	Pozostałe wartości niematerialne	Wartości niematerialne w toku wytwarzania	Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku	1 996	48 974	-	4 127	23 431	78 528
Zwiększenia stanu z tytułu nabycia	-	20 453	1 184	-	-	44 373
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania	-	-	-	-	(21 636)	(21 636)
Amortyzacja	(46)	(15 943)	(168)	(672)	-	(16 829)
Pozostałe zmiany	-	(907)	925	-	-	18
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku	1 950	52 577	1 941	3 455	24 531	84 454
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku	1 950	52 577	1 941	3 455	24 531	84 454
Zwiększenia z tytułu nabycia	-	21 439	662	13	16 036	38 150
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania	-	-	-	-	(22 115)	(22 115)
Amortyzacja	-	(21 901)	(506)	(673)	-	(23 080)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku	1 950	52 115	2 097	2 795	18 452	77 409

WARTOŚCI NIEMATERIALNE (CIĄG DALSZY)

Stan na dzień 01.01.2022 roku

	Znaki towarowe	Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe	Koszty prac rozwojowych	Pozostałe wartości niematerialne	Wartości niematerialne w toku wytwarzania	Razem
Wartość bilansowa brutto	1 955	119 468	2 365	6 152	24 531	154 471
Suma dotychczasowego umorzenia	(5)	(66 891)	(424)	(2 697)	-	(70 017)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku	1 950	52 577	1 941	3 455	24 531	84 454

Stan na dzień 31.12.2022 roku

	Znaki towarowe	Patenty i licencje oraz oprogramowanie komputerowe	Koszty prac rozwojowych	Pozostałe wartości niematerialne	Wartości niematerialne w toku wytwarzania	Razem
Wartość bilansowa brutto	1 955	138 148	3 027	6 165	18 452	167 747
Suma dotychczasowego umorzenia	(5)	(86 033)	(930)	(3 370)	-	(90 338)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku	1 950	52 115	2 097	2 795	18 452	77 409

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 34

Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe obejmują szereg pojedynczych składników, wśród których najwyższa jednostkowa wartość wynosi 10 311 tys. PLN. Znaki towarowe dotyczą marek firmowych. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi w Spółce 39 514 tys. PLN. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi w Spółce 35 434 tys. PLN.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYKOWANIA

5A. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Na dzień przejścia na MSSF za cenę nabycia gruntów i budynków oraz niektórych maszyn i urządzeń przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Późniejsze nakłady zwiększają wartość bilansową danego składnika aktywów trwałych, jeżeli jest prawdopodobne, że jednostka w wyniku ich poniesienia uzyska w przyszłości większe korzyści ekonomiczne niż pierwotnie oszacowano. Pozostałe późniejsze wydatki poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową według stawek odzwierciedlających przewidywany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Typ	Stawka amortyzacyjna	Okres
Budynki i budowle	2,5%	40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne	10-25%	4-10 lat
Urządzenia biurowe	12,5-30%	3-8 lat
Środki transportu	20%	5 lat
Inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwałych	do 10%	10 lat

• Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, gdy składnik aktywów trwałych jest gotowy do użytkowania. Grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji. Spółka corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 35

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są ujmowane w pozostałe przychody/koszty operacyjne rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. W przypadku gdy nastąpiła utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, a w notach objaśniających są przyporządkowane do poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych. Koszty finansowania zewnętrznego, które można przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.

	na dzień 31.12.2022	na dzień 31.12.2021
Grunty	11 954	11 956
Budynki i budowle	193 516	198 626
Maszyny i urządzenia	61 076	62 406
Środki transportu	16 758	13 352
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	10 695	10 798
Wartość bilansowa netto	293 999	297 138
Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania	16 710	10 748
Rzeczowe aktywa trwałe ogółem	310 709	307 886

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 36

Na dzień 31 grudnia 2022 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup rzeczowych aktywów trwałych:
* Budynki i budowle – 6 235 tys. PLN
* Maszyny i urządzenia – 9 516 tys. PLN
* Środki transportu – 921 tys. PLN
* Pozostałe – 38 tys. PLN

Na dzień 31 grudnia 2021 roku aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup rzeczowych aktywów trwałych:
* Budynki i budowle – 2 979 tys. PLN
* Maszyny i urządzenia – 5 367 tys. PLN
* Środki transportu – 1 101 tys. PLN
* Pozostałe – 1 301 tys. PLN

Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi w Spółce 37 601 tys. PLN. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi w Spółce 37 397 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły przesłanki wskazujące na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych.# ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania	Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku	11 940	198 489	67 770	16 186	13 616	11 215	319 216
Zwiększenia z tytułu nabycia	29	5	861	8	507	763	199
Zmniejszenia z tytułu zbycia	-	-	(36)	(1 153)	-	-	(1 189)
Zmniejszenia z tytułu likwidacji	-	(28)	(116)	(21)	-	-	(165)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania	-	-	-	-	-	(16 479)	(16 479)
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	424	-	-	-	424
Amortyzacja	(13)	(6 815)	(14 124)	(3 302)	(3 017)	-	(27 271)
Reklasyfikacja z oraz do innej kategorii aktywów	-	1 119	(19)	879	-	(144)	1 835
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku	11 956	198 626	62 406	13 352	10 798	10 748	307 886
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku	11 956	198 626	62 406	13 352	10 798	10 748	307 886
Zwiększenia z tytułu nabycia	-	1 843	13 620	7 524	2 780	31 728	57 495
Zmniejszenia z tytułu zbycia	-	-	(458)	(802)	-	-	(1 260)
Zmniejszenia z tytułu likwidacji	-	(8)	(12)	-	(6)	-	(26)
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania	-	-	-	-	-	(25 766)	(25 766)
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	404	-	-	-	404
Amortyzacja	(2)	(6 945)	(14 884)	(3 316)	(2 877)	-	(28 024)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku	11 954	193 516	61 076	16 758	10 695	16 710	310 709

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
37

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (CIĄG DALSZY)

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania	Razem
Stan na dzień 01.01.2022 roku
Wartość bilansowa brutto	12 210	238 150	149 494	27 392	26 645	10 748	464 639
Suma dotychczasowego umorzenia	(254)	(39 524)	(87 088)	(14 040)	(15 847)	-	(156 753)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku	11 956	198 626	62 406	13 352	10 798	10 748	307 886
Stan na dzień 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa brutto	12 210	239 861	158 873	31 909	28 672	16 710	488 235
Suma dotychczasowego umorzenia	(256)	(46 345)	(97 797)	(15 151)	(17 977)	-	(177 526)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku	11 954	193 516	61 076	16 758	10 695	16 710	310 709

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, DO KTÓRYCH TYTUŁ PRAWNY PODLEGA OGRANICZENIOM ORAZ STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała rzeczowych aktywów trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiących zabezpieczenie zobowiązań.

KWOTA ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DO NABYCIA W PRZYSZŁOŚCI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH

Kwota zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 2 201 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 1 969 tys. PLN.

5B. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA

	na dzień 31.12.2022	na dzień 31.12.2021
Grunty	8 063	7 326
Budynki i budowle	79 348	81 512
Maszyny i urządzenia	19 500	21 273
Środki transportu	6 840	5 478
Wartość bilansowa netto	113 751	115 589
Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania	1 085	909
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem	114 836	116 498

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
38

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania	Razem
Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2021 roku	4 295	89 126	23 046	973	-	117 440
Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje	3 147	2 996	-	5 742	6 507	18 392
Zmniejszenia zakończenie umów oraz sprzedaż	-	-	-	(879)	-	(879)
Amortyzacja	(116)	(10 610)	(1 773)	(358)	-	(12 857)
Inne zmiany	-	-	-	-	144	144
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania	-	-	-	-	(5 742)	(5 742)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2021 roku	7 326	81 512	21 273	5 478	909	116 498
Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku	7 326	81 512	21 273	5 478	909	116 498
Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje	890	9 055	-	2 363	2 539	14 847
Zmniejszenia zakończenie umów oraz sprzedaż	(15)	-	-	(38)	-	(53)
Amortyzacja	(138)	(11 219)	(1 773)	(963)	-	(14 093)
Inne zmiany	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania	-	-	-	-	(2 363)	(2 363)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku	8 063	79 348	19 500	6 840	1 085	114 836

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania	Razem
Stan na dzień 01.01.2022 roku
Wartość sprawozdawcza brutto	7 798	162 947	26 591	5 742	909	203 987
Suma dotychczasowego umorzenia	(472)	(81 435)	(5 318)	(264)	-	(87 489)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku	7 326	81 512	21 273	5 478	909	116 498
Stan na dzień 31.12.2022 roku
Wartość sprawozdawcza brutto	8 673	172 002	26 591	8 058	1 085	216 409
Suma dotychczasowego umorzenia	(610)	(92 654)	(7 091)	(1 218)	-	(101 573)
Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku	8 063	79 348	19 500	6 840	1 085	114 836

Na podstawie zawartych umów leasingu Spółka użytkuje nieruchomości zabudowane, maszyny i urządzenia oraz środki transportu. Okres obowiązywania umów wynosi od 3 do 20 lat. Leasingobiorca dla wybranych aktywów ma możliwość zakupienia składnika aktywów za cenę, która - według przewidywań - będzie na tyle niższa od wartości godziwej ustalonej na dzień, gdy prawo zakupienia składnika będzie mogło zostać zrealizowane, iż w chwili rozpoczęcia leasingu istnieje wystarczająca pewność, że leasingobiorca z możliwości tej skorzysta. Opłaty za korzystanie ze składników majątku objętych umowami mają charakter zmienny, a podstawą ich ustalania są referencyjne stopy procentowe oparte głównie na WIBOR 1M, rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
39

5C. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE

Zasady rachunkowości

Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Do nieruchomości inwestycyjnych Spółka nie kwalifikuje nieruchomości, dla których świadczy dodatkowe usługi związane z nieruchomością na rzecz wynajmujących nieruchomość, a wartość świadczonych usług jest istotna. Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. W odniesieniu do nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się okres amortyzacji oraz metodę amortyzacji jak dla rzeczowych aktywów trwałych (2,5%). Na dzień przejścia na MSSF za wartość nabycia nieruchomości inwestycyjnych przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą.

Wartość	Kwota
Wartość netto na dzień 01.01.2021 roku	26 593
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia	(10 496)
Amortyzacja	(495)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dokonane w ciągu danego okresu	(560)
Odwrócenie odpisów aktualizujących	1 603
Wartość netto na dzień 31.12.2021 roku	16 645
Wartość netto na dzień 01.01.2022 roku	16 645
Zmniejszenia z tytułu zbycia	(1 971)
Amortyzacja	(406)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów dokonane w ciągu danego okresu	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących	49
Wartość netto na dzień 31.12.2022 roku	14 317

Stan na dzień 01.01.2022 roku	Kwota
Wartość bilansowa brutto	20 446
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	(3 801)
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku	16 645
Stan na dzień 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa brutto	18 131
Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących	(3 814)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku	14 317

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie zlecała wycen nieruchomości inwestycyjnych przez niezależnych rzeczoznawców, gdyż w jej ocenie nie wystąpiły istotne czynniki wpływające na zmianę wyznaczonych wcześniej wartości godziwych nieruchomości inwestycyjnych. W 2021 roku Spółka zleciła wycenę nieruchomości inwestycyjnych niezależnym rzeczoznawcom. W 2021 roku dla jednej nieruchomości wartość godziwa odbiegała od jej wartości księgowej, w związku z czym Spółka rozpoznała odpis aktualizujący w wysokości różnicy między tymi wartościami. Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 15 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2021 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 17 mln PLN.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)
40

Pomiar wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 932 tys. PLN oraz koszty w wysokości 775 tys. PLN. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku Spółka ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 920 tys. PLN oraz koszty w wysokości 1 173 tys. PLN.

INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE

6A. INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE

Zasady rachunkowości

Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone są prezentowane jako aktywa trwałe. Spółka wycenia inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.# Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

41 INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na początek okresu	740 028	616 437
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	4 057	123 591
- nabycie udziałów/akcji w spółkach zależnych	4 035	72 541
- utworzenie spółki zależnej	-	1 050
- podwyższenia kapitału w spółkach zależnych	22	50 000
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	15 246	-
- utworzenie odpisu inwestycji w jednostkach zależnych	15 246	-
Stan na koniec okresu	728 839	740 028

Inwestycje w jednostki zależne, w których NEUCA S.A. posiada udział bezpośredni zaprezentowany został w poniższej tabeli.

Nazwa spółki zależnej	Procent posiadanych udziałów w kapitale podstawowym*	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji	Wartość udziałów/ akcji na dzień 31.12.2021	Zwiększenia	Zmniejszenia	Wartość udziałów/ akcji na dzień 31.12.2022
Świat Zdrowia S.A.	97,0%	97,0%	pełna	5 188 166	-	5 354
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	49 491	-	-	49 491
SYNOPTIS Pharma Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	18 000	-	-	18 000
Farmada Transport Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	50	-	-	50
Nekk Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	50	-	-	50
Brand Management 2 Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	212 209	-	-	212 209
Neuca Med Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	189 500	-	-	189 500
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA	99,7%	99,7%	pełna	95 082	-	-	95 082
Pretium Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	50	-	-	50
Clinscience Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	80 174	-	-	80 174
PFM.pl Sp. z o.o.	74,0%	74,0%	pełna	185	-	-	185
Diabdis Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	15 246	-	15 246	-
Aliant Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	1 303	-	-	1 303
Unimedi Sp. z o.o.	100,0%	100,0%	pełna	1 050	-	-	1 050
Pomerania Investment S.A.	50,2%	50,2%	pełna	56 492	-	-	56 492
Global Pharma CM S.A.	50,0%	50,0%	pełna	15 958	-	-	15 958
Diagnostyka Sp. z o.o.	74,0%	74,0%	pełna	-	3 869	-	3 869
Neuca Clinical Trials Investment Inc.	100,0%	100,0%	pełna	-	22	-	22
Razem				740 028	4 057	15 246	728 839

• zaprezentowany procent posiadanych udziałów w kapitale podstawowym oraz posiadanych głosów obejmuje udział bezpośredni i pośredni

Zwiększenia wartości udziałów i akcji dotyczą objęcia udziałów w kapitale zakładowym spółki Neuca Clinical Trials Investment Inc. Sp. z o.o. w wysokości 22 tys. PLN (5 tys. USD), zakupu udziałów spółki Diagnostyka Sp. z o.o. w wysokości 3 869 tys. PLN oraz nabycia akcji spółki Świat Zdrowia S.A. w wysokości 166 tys. PLN. Zmniejszenia wartości udziałów i akcji dotyczą odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółce Diabdis Sp. z o.o. w wysokości 15 246 tys. PLN. Umowy zakupu udziałów i akcji przewidują płatności warunkowe, uzależnione od przyszłych wyników finansowych nabywanych spółek. Na dzień 31 grudnia 2022 roku zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów wynoszą 15 670 tys. PLN i dotyczą zakupu spółki Pomerania Investment S.A w wysokości 5 844 tys. PLN, spółki Global Pharma CP S.A. w wysokości 6 525 tys. PLN, spółki Diagnostyka Sp. z o.o. w wysokości 2 227 tys. PLN oraz zakupu udziałów niekontrolujących przez spółki połączone z NEUCA S.A. w latach 2017-2020 w wysokości 1 074 tys. PLN. Spółka przeprowadziła analizę pod kątem utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, w wyniku której zidentyfikowane zostały przesłanki utraty wartości udziałów w spółce Diabdis Sp. z o.o. W wyniku przeprowadzonej analizy Spółka dokonała odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółce Diabdis Sp. z o.o.

INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU

Nazwa spółki zależnej	Kapitał własny	Kapitał podstawowy	Zobowiązania	Aktywa jednostki	Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych	Wynik finansowy za okres bieżący
Świat Zdrowia S.A.	52 811	4 890	47 788	100 599	141 557	28 236
Pretium Farm Sp. z o.o.	757	50	408	1 165	3 788	707
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.	91 072	86	160	52 911	125 516	4 879
Brand Management 2 Sp. z o.o.	436 898	421	033	1 328 438	227 38 750	15 206
Synoptis Pharma Sp. z o.o.	43 549	18 000	67 334	110 883	271 424	54 580
Farmada Transport Sp. z o.o.	3 915	50	29 742	33 657	176 410	3 865
PFM.PL S.A.	138 250	4 142	-	(51)
Nekk Sp. z o.o.	1 142	50	35	129	36 270	16 624
Neuca Med Sp. z o.o.	121 922	83 100	100	806 222	728 158	158 737
Fundacja NEUCA dla Zdrowia	137	2 228	365	333	(132)
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA	246 859	2 530	57 936	304 796	12 969	22 615
Diabdis Sp. z o.o.	(6 796)	9 892	12 562	5 766	6 383	(5 890)
Clinscience Sp. z o.o.	34 122	1 520	90 998	125 120	18 510	(13 538)
Aliant Sp. z o.o.	1 249	100	127	1 377	769	314
Unimedi Sp. z o.o.	(5 267)	50	34	089	28 823	37 708
Pomerania Investment S.A.	23 068	30 180	313	23 381	0	(106)
Global Pharma S.A.	11 738	110	15 926	27 665	52 213	6 987
Diagnostyka Sp. z o.o. *	2 358	50	3 840	6 198	1 328	(404)
Neuca Clinical Trials Investment Inc	(1 658)	22	1 680	22	-	(1 680)

Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF. *Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy zaprezentowane zostały za okres od dnia nabycia udziałów/akcji.

INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU

Nazwa spółki zależnej	Kapitał własny	Kapitał podstawowy	Zobowiązania	Aktywa jednostki	Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych	Wynik finansowy za okres bieżący
Świat Zdrowia S.A.	124 575	4 890	40 864	165 440	123 934	33 926
Pretium Farm Sp. z o.o.	15 602	50	365	15 967	3 688	646
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o.	87 614	86	160	20 87 634	474 360	360
Brand Management 2 Sp. z o.o.	434 637	421 033	798	435 435	47 994	42 185
Synoptis Pharma Sp. z o.o.	44 212	18 000	40 932	85 145	213 458	58 212
Farmada Transport Sp. z o.o.	8 222	50	24 423	32 646	145 532	2 608
PFM.PL S.A.	189 250	1 190	-	(42)
Nekk Sp. z o.o.	36 755	50	1 047	37 801	10 582	1 142
Neuca Med Sp. z o.o.	136 543	83 100	27 054	163 596	119 865	12 379
Fundacja NEUCA dla Zdrowia	270	2 182	452	1 403	38
Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA	231 347	2 530	105 010	336 357	5 585	1 762
Diabdis Sp. z o.o.	(906)	9 892	8 140	7 234	3 557	(4 807)
Clinscience Sp. z o.o.	47 835	1 520	51 574	99 409	19 052	(3 848)
Aliant Sp. z o.o.	1 092	100	69	1 161	652	415
Unimedi Sp. z o.o.	494	50	648	1 142	0	(556)
Pomerania Investment S.A. *	23 174	30 180	209	23 383	0	(26)
Global Pharma S.A.	5 341	100	10 801	16 142	-	-

Prezentowane dane wynikają ze sprawozdań finansowych spółek przekształconych zgodnie z MSSF. *Przychody ze sprzedaży oraz operacji finansowych i wynik finansowy zaprezentowane zostały za okres od dnia nabycia akcji.

6B. JEDNOSTKI STOWARZYSZONE

	na dzień 31.12.2022	na dzień 31.12.2021
Stan na początek okresu	-	2 888
Wartość początkowa	-	-
a) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na początek okresu	-	-
b) zwiększenia	-	-
c) zmniejszenia	-	(2 888)
- nabycie udziałów kontrolujących spółki Aliant Sp. z o.o.	-	-
- objęcie udziałów w kapitale spółki Geneme Sp. z o.o. pokryte wkładem niepieniężnym w postaci akcji SensDx	-	(2 888)
d) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu	-	-
Utrata wartości	-	-
a) odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu	-	-
b) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-
Wartość netto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu	-	-

W dniu 24 czerwca 2021 roku Spółka dokonała inwestycji w udziały spółki nienotowanej Geneme Sp. z o.o. Objęcie udziałów w podwyższonym kapitale spółki zostało pokryte wkładem niepieniężnym w postaci należności z tytułu pożyczek i obligacji oraz posiadanych akcji SensDx.

INWESTYCJE W JEDNOSTKI STOWARZYSZONE Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała inwestycji w jednostki stowarzyszone.

6C. INSTRUMENTY DŁUŻNE I KAPITAŁOWE

Zasady rachunkowości	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	22 840	22 840
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	525	525
Razem aktywa finansowe	23 365	23 365
- długoterminowe	23 365	23 365
- krótkoterminowe	-	-

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

	31.12.2022	31.12.2021
Akcje i udziały	525	525
Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	525	525
- długoterminowe	525	525
- krótkoterminowe	-	-

ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Stan na początek okresu	525	1 071
Zmiana kategorii aktywa	-	(546)
Stan na koniec okresu	525	525

Instrumenty kapitałowe Aktywa finansowe obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli, współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki. Spółka wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych inwestycji Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji Spółka ujmuje w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności.# Instrumenty dłużne

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 45

Kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów nie zmieniły się na dzień bilansowy w stosunku do momentu początkowego ujęcia.

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

	31.12.2022	31.12.2021
Akcje i udziały	22 840	22 840
Razem aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	22 840	22 840
- długoterminowe	22 840	22 840
- krótkoterminowe	-	-

Wyinescentowane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku akcje i udziały dotyczą inwestycji w spółkę niepubliczną GeneMe Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań genetycznych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dokonała wyceny do wartości godziwej udziałów spółki Geneme Sp. z o.o. Do wyceny zastosowano metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych w założeniach przyjmując stopę wzrostu przychodów w 5-letnim okresie prognozy na poziomie średnio 64%, średnią rentowność EBITDA na poziomie 47% oraz stopę dyskontową na poziomie 12,1%. Oszacowana zgodnie z powyższymi założeniami wartość udziałów posiadanych przez Spółkę wynosi 28 592 tys. PLN natomiast wartość bilansowa udziałów spółki Geneme Sp. z o.o. wynosi 22 840 tys. PLN. Pomiar wartości godziwej inwestycji w udziały spółki GeneMe Sp. z o.o. sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13.

ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Stan na początek okresu	22 840	2 996
Nabycie	-	22 840
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	-	58
Zbycie	-	(3 054)
Stan na koniec okresu	22 840	22 840

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 46

NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI

NOTA 7A – NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Zasady rachunkowości

Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie: a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.

W pozycji „Należności handlowe oraz pozostałe należności” ujmowane są:
- należności handlowe,
- należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych oraz innych świadczeń,
- pozostałe należności w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe.

W pozycji należności długoterminowe ujmowane są należności, których termin realizacji jest dłuższy niż 12 miesięcy, licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy, z pominięciem należności dotyczących transakcji powstałych w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, które niezależnie od terminu rozliczenia zaliczane są do aktywów obrotowych. Należności handlowe ujmowane są w kwotach należnych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności, co zostało szerzej opisane w punkcie „Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności oraz pozostałych należności”. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu. Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują należności Spółki z tytułu rozliczenia podatku VAT. Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. W pozycji Należności długoterminowe wykazywane są należności będące przedmiotem sporu z organami podatkowymi. Spółka ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23. Spółka ocenia prawdopodobieństwo, że organy podatkowe zaakceptują niepewne rozliczenie podatkowe danej pozycji, zastosowane przez Spółkę i uwzględnia skutki niepewności co do możliwości braku tej akceptacji przy określaniu swojej pozycji podatkowej dla celów rachunkowych. Skutki te Spółka szacuje stosując podejście oparte na „najbardziej prawdopodobnej kwocie”.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 47

	31.12.2022	31.12.2021	01.01.2021
Należności handlowe	1 364 964	1 067 336	988 897
- od jednostek powiązanych	31 479	20 292	2 534
- od pozostałych jednostek	1 333 485	1 047 044	986 363
Należności handlowe od pozostałych jednostek dochodzone na drodze sądowej	10 584	13 401	15 027
Odpisy z tytułu utraty wartości	(39 061)	(42 790)	(42 639)
Należności handlowe netto	1 336 487	1 037 947	961 285
Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń	42 646	27 063	39 448
Należności długoterminowe
- depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe	-	36 209	36 796
Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej od pozostałych jednostek	1 948	2 269	2 432
Należności z tytułu cesji wierzytelności	33	-	-
Należności z tytułu wadium	1 567	504	2 117
Należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności	13 252	14 720	16 472
Należności z tytułu subpartycypacji	-	1 974	2 530
Pozostałe należności	1 497	1 561	979
- od jednostek powiązanych	107	26	22
- od pozostałych jednostek	1 390	1 535	957
Pozostałe aktywa	11 552	9 445	7 364
Odpisy z tytułu utraty wartości	(2 600)	(12 263)	(10 430)
Pozostałe należności netto	69 895	81 482	97 708
Należności handlowe oraz pozostałe należności brutto razem	1 448 043	1 174 482	1 112 062
Należności handlowe oraz pozostałe należności razem	1 406 382	1 119 429	1 058 993
- długoterminowe	9 133	38 650	41 416
- krótkoterminowe	1 397 249	1 080 779	1 017 577

Na dzień 31 grudnia 2022 roku długoterminowe należności wynoszą 9 133 tys. PLN i obejmują należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 8 964 tys. PLN (w tym 8 974 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 10 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu kaucji w wysokości 169 tys. PLN. Analogiczna wartość na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 38 650 tys. PLN i obejmowała należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 11 362 tys. PLN, należności z tytułu kaucji w wysokości 227 tys. PLN oraz należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 27 061 tys. PLN (w tym 36 209 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizujące w/w należności). Na dzień 1 stycznia 2021 roku długoterminowe należności wynosiły 41 416 tys. PLN i obejmowały należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 13 768 tys. PLN (w tym 13 774 tys. PLN należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności oraz 6 tys. odpisu aktualizującego w/w należności) oraz należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 27 648 tys. PLN (w tym 36 796 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności). Umowy przelewu wierzytelności dotyczą transakcji, w których NEUCA S.A. wstępuje w rolę faktora i nabywa należności podmiotów trzecich. Celem transakcji jest realizacja odsetek, wynikających z odroczenia płatności. Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 48

lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Do dnia rozliczenia wierzytelności (należności) przez dłużnika wierzytelności, Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności.# Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

W wyniku przeprowadzonych postępowań podatkowych, opisanych w nocie nr 23 - Postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych, Spółka na dzień 31 grudnia 2021 roku ujmowała w Należnościach długoterminowych - depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe stanowiący uregulowane wraz z odsetkami płatności wynikające z decyzji organów podatkowych.

W dniu 8 czerwca 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 1 kwietnia 2019 roku oddalającego skargę Spółki na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 20 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie wyższej od zadeklarowanej w wysokości 7 723 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 3 678 tys. PLN (zobowiązanie zostało uregulowane przez Spółkę w 2018 roku i prezentowane było w Należnościach długoterminowych).

Spółka dokonała spisania powyższych należności i ujęła należność z tytułu spisanych odsetek od należności budżetowych w wysokości 3 678 tys. PLN w kosztach finansowych rachunku zysków i strat oraz zobowiązanie podatkowe w wysokości 7 723 tys. PLN w podatku dochodowym.

W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie w dniu 3 września 2018 roku. Wyrok jest ostateczny i nie podlega zaskarżeniu.

Oddalenie skargi kasacyjnej spowodowało uprawomocnienie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku korzystnego dla Spółki. W związku z tym Spółka oczekuje zwrotu nadpłaconego zobowiązania podatkowego w wysokości 9 355 tys. PLN, wpłaconych odsetek za zwłokę w wysokości 5 258 tys. PLN, odsetek za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych oraz kosztów sądowych.

Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z wpłaconymi odsetkami na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało zaprezentowane w krótkoterminowych należnościach z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń.

Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z należnymi odsetkami, za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych w dniu 21 marca 2023 roku zostało zwrócone na rachunek bankowy Spółki.

W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 6 września 2019 roku oddalającego skargę Spółki na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 6 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 5 864 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 2 769 tys. PLN w dniu 27 września 2018 roku. W celu rozliczenia w/w należności Spółka wykorzystała rozpoznany w 2020 roku odpis aktualizujący wartość depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 9 148 tys. PLN.

W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 18 marca 2020 roku oddalającego skargę Spółki na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 14 października 2019 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 2 852 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Spółka uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 1 981 tys. PLN w dniu 16 października 2019 roku.

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka dokonała przekształcenia sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień 1 stycznia 2021 roku w związku z korektą nieujęcia oczekiwanego rozstrzygnięcia sporu podatkowego, co zostało opisane w nocie 4 – Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych.

W 2021 roku Spółka dokonała spisania należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 587 tys. PLN (w tym 485 tys. PLN z tytułu podatku dochodowego oraz 102 tys. PLN z tytułu odsetek).

Na dzień 31 grudnia 2022 roku wszystkie sprawy sporne opisane w nocie 23 – Postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych zostały rozliczone.

Najistotniejszą pozycją należności dla Spółki są należności handlowe, powstałe w wyniku sprzedaży wyrobów farmaceutycznych. Zasady sprzedaży wyrobów farmaceutycznych nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów opóźniających się z zapłatą Spółka nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznanego rabatu. Spółka incydentalnie nalicza odsetki z tytułu odroczenia zapłaty.

Z uwagi na dużą ilość klientów (powyżej 10 tys.) ryzyko kredytowe jest bardzo zdywersyfikowane, co wraz z posiadanymi zabezpieczeniami należności stanowiącymi ok. 50% sald należności lekowych, zaawansowanym systemem oceny kredytowej oraz monitoringu i windykacji należności, decyduje o niskim ryzyku kredytowym związanym z należnościami handlowymi. Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka nie dyskontuje należności handlowych.

Należności handlowe stanowiące zabezpieczenie uzyskanych od banków kredytów:

	31.12.2022	31.12.2021	01.01.2021
Umowy przelewu wierzytelności stanowiące zabezpieczenie kredytów	297 500	247 000	337 000

NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI – STRUKTURA WALUTOWA

	na dzień 31.12.2022 w walucie	na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN	na dzień 31.12.2021 w walucie	na dzień 31.12.2021 po przeliczeniu na PLN	na dzień 01.01.2021 w walucie	na dzień 01.01.2021 po przeliczeniu na PLN
PLN	1 447 900	1 447 900	1 174 406	1 174 406	1 058 954	1 058 954
EUR	27 128	15 70	8 39
USD	1 5	1 6	-	-
GBP	2	10	-	-
Razem	x	1 448 043	x	1 174 482	x	1 058 993

ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH ORAZ POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI

Zasady rachunkowości

Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez całkowite dochody, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami handlowymi. W związku ze znacznym zróżnicowaniem bazy klientów, Spółka segmentuje klientów ze względu na historyczne doświadczenie w zakresie strat kredytowych. W związku z tym Spółka wyróżnia następujące klasy ryzyka aktywów finansowych związane z charakterystyką ryzyka kredytowego poszczególnych kontrahentów:

1. Klasy bezpieczne dla których Spółka przeprowadza analizę istotności oczekiwanego ryzyka kredytowego i w przypadku stwierdzenia, iż ryzyko to jest nieistotne, nie tworzy odpisów. Do klas tych Spółka kwalifikuje należności od kontrahentów będących:
2. jednostkami powiązanymi, na których politykę finansową Spółka ma bezpośredni wpływ i którym, zgodnie z przyjętą strategią, Spółka gwarantuje odpowiednie środki finansowe zapewniające spłatę ich zobowiązań;

3. szpitalami i innymi jednostkami, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie będące jednostkami sektora finansów publicznych, także w przypadku należności dochodzonych na drodze sądowej.

   Dla należności tych Spółka przeprowadza analizę ECL wg kalkulacji indywidualnej opartej na założeniu, że ostatecznym płatnikiem w sytuacji upadłości jest jeden podmiot – Skarb Państwa.

4. Pozostałe, dla których dokonuje się oszacowania oczekiwanej straty kredytowej w zależności od ich charakteru, a także, niezależnie od tego, czy wystąpiły, czy też nie przesłanki do utraty wartości.

Spółka dokonała analizy poziomu strat kredytowych w całym okresie życia należności od szpitali publicznych, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie, będące jednostkami sektora finansów publicznych. Z uwagi na ich niski poziom Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych.

Odpisy aktualizujące na należności handlowe są liczone 2-etapowo:

1. Odpisy indywidualne na należności ze stwierdzoną utratą wartością – szacowana strata 100% salda.
2. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności przy wykorzystaniu matrycy rezerw – straty kredytowe są oszacowane na podstawie historycznych poziomów utraty wartości stwierdzonych w analizach indywidualnych (należności handlowe).# Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

Odpisy Indywidualne

Wartość tego odpisu uzależniona jest od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego kontrahenta, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Szacowane straty są na poziomie 100% salda należności. Analiza ta dokonywana jest przez wyspecjalizowany dział w ramach struktur organizacyjnych Spółki odpowiadający za kontakty z kontrahentami i proces windykacji. Jako salda ze stwierdzoną utratą wartości kwalifikowane są należności handlowe wątpliwe, dochodzone na drodze sądowej i po wyrokach sądowych, w momencie, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne, tj. gdy spłaty z ostatniego roku są niższe niż dziesięć procent przeterminowanego salda. Utworzony zostaje wówczas odpis (100%) na pełną wartość należności wątpliwej. Spółka dokonuje analizy należności handlowych pod kątem stwierdzonej utraty wartości na każdy dzień sprawozdawczy, tj., w trybie kwartalnym. Oszacowany w Etapie 1 odpis na należności handlowe jest również podstawą do wykonania dalszych szacunków odpisu w Etapie 2.

Odpisy wg matrycy rezerw

W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na należności handlowe Spółka stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach handlowych są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności” – matrycy rezerw. Tworzona przez Spółkę matryca bazuje na doświadczeniu historycznym i ustala określone przedziały odpisów uzależnione od stopnia przeterminowania należności. W matrycy rezerw oczekiwaną stratę ustala się w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania dla wszystkich należności objętych kalkulacją. Kwota odpisu aktualizującego na należności handlowe szacowanego na podstawie matrycy rezerw jest dodawana do szacunku indywidualnych odpisów i łącznie jest uwzględniana jako pomniejszenie salda należności handlowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na każdy dzień sprawozdawczy.

Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2022 roku

	Razem	Należności nieobjęte szacunkiem strat kredytowych*	Bieżące	0 - 30 dni	30 - 180 dni	180 - 365 dni	>365 dni
Należności brutto na dzień 31.12.2022	1 448 043	142 218	1 194 461	57 672	10 336	2 892	40 464
Odpisy aktualizujące należności	(35 258)	-	-	-	-	-	(35 258)
Należności na dzień 31.12.2022	1 412 785	142 218	1 194 461	57 672	10 336	2 892	5 206
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania			0,11%	0,36%	7,00%	40,13%	58,11%
Oczekiwane straty kredytowe	(6 403)	(1 288)	(206)	(723)	(1 161)	(3 025)

• Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 56 434 tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 31 586 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 42 646 tys. PLN oraz pozostałych aktywów w wysokości 11 552 tys. PLN.

Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2021 roku

	Razem	Należności nieobjęte szacunkiem strat kredytowych*	Bieżące	0 - 30 dni	30 - 180 dni	180 - 365 dni	>365 dni
Należności brutto na dzień 31.12.2021	1 174 482	140 682	920 779	51 580	13 467	2 031	45 943
Odpisy aktualizujące należności	(49 641)	(9 148)	-	-	-	(1)	(40 492)
Należności na dzień 31.12.2021	1 124 841	131 534	920 779	51 580	13 467	2 030	5 451
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania			0,10%	0,32%	6,49%	33,96%	50,35%
Oczekiwane straty kredytowe	(5 412)	(939)	(165)	(874)	(689)	(2 744)

• Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 47 646 tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 20 318 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 63 273 tys. PLN oraz pozostałych aktywów w wysokości 9 445 tys. PLN.
  Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe.

Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 1 stycznia 2021 roku

	Razem	Należności bez szacowanych strat kredytowych*	Bieżące	0 - 30 dni	30 - 180 dni	180 - 365 dni	>365 dni
Należności brutto na dzień 1. 01.2021	1 121 189	131 110	862 032	68 276	7 074	3 591	49 106
Odpisy aktualizujące należności	(46 853)	(9 148)	-	-	-	-	(37 705)
Należności na dzień 1. 01.2021	1 074 336	121 962	862 032	68 276	7 074	3 591	11 401
Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania			0,05%	0,27%	5,66%	25,05%	37,58%
Oczekiwane straty kredytowe	(6 216)	(446)	(184)	(401)	(900)	(4 285)

• Spółka estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 44 946 tys. PLN, od jednostek powiązanych w wysokości 2 556 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 76 244 tys. PLN oraz pozostałych aktywów w wysokości 7 364 tys. PLN.
  Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe.

Uzgodnienie odpisów aktualizujących należności handlowe na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Stan na początek okresu	55 053	53 069
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym	10 469	13 225
Odpisy aktualizujące odwrócone w okresie sprawozdawczym	(1 689)	(7 924)
Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym	(22 172)	(3 317)
Stan na koniec okresu	41 661	55 053

Zmiany wartości bilansowej brutto należności handlowych w bieżącym okresie sprawozdawczym

	Razem	Wartość brutto
1.01.2022		1 033 799
Powstałe	11 449	616
odsetki naliczone	-	-
odpisane (wykorzystane)	(1 357)	-
spłacone	(11 176	233)
wartość brutto 31.12.2022		1 305 825

KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH

	31.12.2022	31.12.2021	01.01.2021
Należności handlowe	31 479	20 292	2 534
Od jednostek zależnych	31 479	20 292	2 534
Od jednostek stowarzyszonych	-	-	-
Pozostałe należności krótkoterminowe	107	26	22
Od jednostek zależnych	107	26	22
Odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych	-	-	-
Razem	31 586	20 318	2 556

NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI- STRUKTURA PRZETERMINOWANIA

	31.12.2022	31.12.2021	01.01.2021
Przeterminowane należności handlowe	92 747	82 188	102 402
- do 1 miesiąca	62 943	56 049	71 889
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy	22 712	20 906	18 022
- powyżej 6 miesięcy do roku	5 878	4 051	7 338
- powyżej roku	26 430	31 711	36 568
- odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych	(25 216)	(30 529)	(31 415)
Pozostałe przeterminowane należności krótkoterminowe	6 524	3 713	8 557
- do 1 miesiąca	656	224	719
- powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy	2 309	1 269	835
- powyżej 6 miesięcy do roku	2 292	957	793
- powyżej roku	11 309	15 701	18 312
- odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych	(10 042)	(14 438)	(12 102)
Należności przeterminowane brutto	134 529	130 868	154 476
Odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych	(35 258)	(44 967)	(43 517)
Należności przeterminowane netto	99 271	85 901	110 959
Należności bieżące	1 313 514	1 043 614	957 586
Odpisy aktualizujące wartość należności bieżących	(6 403)	(10 086)	(9 552)
Należności bieżące netto	1 307 111	1 033 528	948 034
Należności handlowe oraz pozostałe należności razem	1 406 382	1 119 429	1 058 993

POZOSTAŁE AKTYWA - KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

	31.12.2022	31.12.2021	01.01.2021
Ubezpieczenia	2 077	1 581	1 426
Energia elektryczna, czynsz, prenumeraty, rozmowy telefoniczne	826	912	761
Licencje oprogramowanie	6 975	6 006	4 052
Pozostałe	1 674	946	1 093
Razem	11 552	9 445	7 364

NOTA 7B – NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Zasady rachunkowości

W pozycji Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są należności ustalone na podstawie przepisów podatkowych w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego zwrotu od organów podatkowych.

	31.12.2022	31.12.2021	01.01.2021
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	-	-	-
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	-	-	-

NOTA 7C – UDZIELONE POŻYCZKI

Zasady rachunkowości

Pożyczki udzielane kontrahentom przeznaczone są na finansowanie bieżącej działalności operacyjnej kontrahentów współpracujących ze Spółką i związanych z nią umową handlową. Warunki pożyczki nie odbiegają od warunków rynkowych i oparte są o zmienną lub stałą stopę procentową odpowiadającą wartości pieniądza w czasie. Umowy pożyczek zakładają wyłącznie przepływy z tytułu kwoty głównej i odsetek (test SPPI), a model biznesowy przyjęty przez spółkę zakłada utrzymanie należności do terminu wymagalności w celu uzyskania przepływów wynikających z umowy. W związku z tym pożyczki klasyfikowane są jako aktywa finansowe ujmowane wg zamortyzowanego kosztu.

UDZIELONE POŻYCZKI

	31.12.2022	31.12.2021
Udzielone pożyczki	350 952	174 650
- jednostkom powiązanym	305 687	128 985
- pozostałym jednostkom	45 265	45 665
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych	(13 872)	(2 830)
Stan na koniec okresu	337 080	171 820
- długoterminowe	6 193	17 999
- krótkoterminowe	330 887	153 821

Wszystkie udzielone przez Spółkę pożyczki są w PLN. Większość umów pożyczek zawieranych jest na okres do 5 lat, objęta jest zabezpieczeniem w postaci poręczonych weksli, rzadziej w postaci hipotek oraz oprocentowana stałą stopą procentową w przedziale 2% do 11%.## ODDPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ UDZIELONYCH POŻYCZEK

Zasady rachunkowości

Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z daną pożyczką znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Spółka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia pożyczki. W celu dokonania takiej oceny Spółka porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danej pożyczki na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia.

Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) dla pożyczek Spółka uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie indywidualnego kontrahenta. Spółka posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami w zakresie udzielonych pożyczek.

W celu ustalenia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i ujęcia odpisu na oczekiwane straty kredytowe na zasadzie zbiorowej Spółka dokonuje grupowania pożyczek w oparciu o wspólną charakterystykę ryzyka kredytowego. Aktywa o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej dokonywana jest zbiorczo dla każdej z grup.

Osobno Spółka identyfikuje aktywa o istotnej wartości (których saldo przekracza 1% łącznego salda pożyczek), a także aktywa wynikające z umów odbiegających od standardowego wzorca umowy pożyczki, dla których przeprowadza indywidualną analizę modelu biznesowego oraz warunków umowy, a także kalkulację oczekiwanych strat kredytowych. Za znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego Spółka przyjmuje przeterminowanie należności w stosunku do oryginalnego harmonogramu o co najmniej 30 dni.

Każda z pożyczek ujmowanych w zamortyzowanym koszcie (dla aktywów istotnych indywidualnie, dla pozostałych w zidentyfikowanych grupach) przyporządkowana jest do grupy scoringowej zgodnie z przydzielonym danemu kontrahentowi (grupie pożyczek) w momencie włączenia do bilansu wewnętrznym scoringiem odpowiadającym ocenie ryzyka kontrahenta (grupy kontrahentów). Dla tych grup scoringowych określane są (na bazie historycznego doświadczenia szkodowości) współczynniki szkód, które przykładane są odpowiednio do należności pożyczkowych w danej grupie scoringowej i w danym koszyku ryzyka kredytowego (stopień 1 – brak zmian lub nieznaczące zmiany ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia lub stopień 2 – znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia).

Niezależnie od przyjętej zasady ogólnej na bieżąco analizowana jest sytuacja majątkowa i finansowa poszczególnych kontrahentów i jeżeli w wyniku analizy okaże się, iż spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna, tworzony jest indywidualny odpis aktualizujący (następuje przesunięcie do stopnia 3 zgodnie z MSSF 9). Analiza sytuacji dłużnika uwzględnia przyczyny zwłoki, ewentualne problemy finansowe dłużnika, historyczną i obecną współpracę oraz posiadane zabezpieczenia.

Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje kalkulacji odpisów aktualizujących poprzez zastosowanie ww. współczynników do należności z tytułu udzielonych pożyczek brutto. Kalkulacja jest wykonywana na poziomie pojedynczego kontrahenta (zgodnie z alokacją do stopnia ryzyka kredytowego oraz inicjalną klasyfikacją danego kontrahenta do grupy scoringowej) bądź zbiorczo dla grup kontrahentów (należności o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka i analiza warunków umowy oraz modelu biznesowego).

Spółka dokonuje corocznej analizy istotności ryzyka przyszłych strat kredytowych dla pożyczek udzielanych jednostkom zależnym. W przypadku uznania tego ryzyka za nieistotne Spółka nie dokonuje odpisu na przyszłe straty kredytowe na pożyczki dla jednostek zależnych. Zmiana poziomu odpisu aktualizującego jest ujmowana bezpośrednio w wyniku okresu bieżącego.

Na potrzeby oszacowania indywidualnej oczekiwanej straty kredytowej kontrahentów spółka wprowadziła trzystopniowy scoring kontrahentów, na podstawie którego szacuje prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Podział ten wynika ze szczegółowej oceny sytuacji finansowej kontrahentów w tym poziomu obrotów, sytuacji finansowej, dyscypliny płatniczej i poziomu posiadanych zabezpieczeń. Spółka nie zdecydowała się na wykorzystanie danych ratingowych podmiotów zewnętrznych, ze względu na fakt, że większość kontrahentów spółki to małe podmioty nie posiadające takiego ratingu, a ponadto spółka dysponuje znacząco lepsza wiedzą o swoich kontrahentach niż agencje ratingowe i tym samym jest w stanie znacząco lepiej oszacować przyszłe ryzyka kredytowe.

Uzgodnienie odpisów aktualizujących udzielone pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 roku

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Stan na początek okresu	2 830	2 571
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym	11 518	984
Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym	(257)	(665)
Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym	(219)	(60)
Stan na koniec okresu	13 872	2 830

UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA

	31.12.2022	31.12.2021
Przeterminowane pożyczki udzielone - do 1 miesiąca	241	115
Przeterminowane pożyczki udzielone - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy	120	97
Przeterminowane pożyczki udzielone - powyżej 6 miesięcy do roku	7	31
Przeterminowane pożyczki udzielone - powyżej roku	2 519	2 519
Przeterminowane pożyczki udzielone brutto	2 620	2 762
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych	(1 017)	(1 127)
Przeterminowane pożyczki udzielone netto	1 603	1 635
Udzielone pożyczki - bieżące	171 888	348
Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek - bieżących	(1 703)	(12 855)
Udzielone pożyczki - bieżące netto	170 185	335 477
Udzielone pożyczki razem	171 820	337 080

ZMIANA STANU POŻYCZEK UDZIELONYCH

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Stan na początek okresu	171 820	91 540
Nabycie - udzielenie	319 101	517 164
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	5 114	21 581
Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym	(984)	(11 518)
Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym	665	257
Zbycie - spłaty	(243 702)	(362 328)
Inne zmiany	86	104
Stan na koniec okresu	171 820	337 080
- długoterminowe	17 999	6 193
- krótkoterminowe	153 821	330 887

Zmiany wartości bilansowej brutto udzielonych pożyczek jednostkom pozostałym w bieżącym okresie sprawozdawczym

	Wartość brutto 1.01.2022	Powstałe	odsetki naliczone	odpisane (wykorzystane)	przeniesione do stopnia 2	przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości)	spłacone	wartość brutto 31.12.2022
Wyceniane w wartości godziwej	-	-	-	-	-	-	-	-
12- miesięczne ECL	42 310	19 524	3 631	-	(870)	-	(22 802)	41 793
ECL w całym okresie życia - bez utraty wartości	2 228	290	122	(2)	870	-	(896)	2 454
ECL w całym okresie życia - z utratą wartości	1 127	-	-	(219)	-	(158)	(48)	1 018
razem	45 665	19 814	3 753	(221)	-	(158)	(23 746)	45 265

W przypadku, gdy wycena nie zniekształca wartości bilansowej składnika, Spółka wycenia pożyczki w wartości nominalnej. W związku z naliczaniem odsetek od pożyczek na koniec każdego miesiąca, różnica wynikająca z zastosowania efektywnej stopy procentowej jest nieistotna.

ZAPASY

Zasady rachunkowości

Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej działalności. Towary są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania. Koszty dodatkowe związane z zakupem materiałów i towarów handlowych są mało znaczące, z tego względu zakupione materiały i towary ewidencjonuje się w księgach rachunkowych według cen zakupu, natomiast rozchód następuje wg metody szczegółowej identyfikacji ich rzeczywistych cen (kosztów).# Spółka na bieżąco dokonuje weryfikacji towarów pod kątem zmniejszenia wartości handlowej.

W uzasadnionych przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem. Towary przeterminowane oraz uszkodzone podlegają likwidacji. Koszty zlikwidowanego towaru ujmowane są w pozostałych kosztach operacyjnych. Rabaty otrzymane od dostawców są ujmowane w okresie, którego dotyczą jako korekta kosztu własnego sprzedaży. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy wartość zapasów podlega korekcie o rabaty przypadające na poszczególne pozycje magazynowe.

STRUKTURA ZAPASÓW

	31.12.2022	31.12.2021
Materiały	9 861	6 643
Towary	1 298 542	1 195 018
Zapasy ogółem, w tym	1 308 403	1 201 661
- wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań	472 300	372 800

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 59

Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej działalności. Zapasy prezentowane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku są pełnowartościowe i zdatne do sprzedaży, Spółka na bieżąco ocenia ich stan. W uzasadnionych przypadkach Spółka dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące Spółka odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem.

W 2022 r. Spółka zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 13 289 tys. PLN. W 2021 r. Spółka zwiększyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 26 318 tys. PLN. Łączna wartość odpisu aktualizującego wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosi 17 717 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 31 006 tys. PLN.

W 2022 roku Spółka ujęła wartość spisanych zapasów z tytułu niedoborów stwierdzonych podczas inwentaryzacji oraz likwidacji jako koszt w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w wysokości 15 516 tys. PLN (w 2021 w wysokości 25 440 tys. PLN) w pozycji pozostałe koszty operacyjne.

Cykl rotacji zapasów w 2022 roku wynosi 47 dni, natomiast w 2021 roku wynosił 50 dni.

INSTRUMENTY FINANSOWE

Zasady rachunkowości

Klasyfikacja aktywów finansowych

Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- instrumenty pochodne zabezpieczające.

Spółka dokonuje klasyfikacji na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja dłużnych aktywów finansowych zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta nie są znaczące.

Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody kwalifikuje się:
1. składnik aktywów finansowych, jeśli spełnione są poniższe warunki:
- jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z tytułu sprzedaży aktywów finansowych, oraz
- warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału

Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 60

1. instrument kapitałowy, co do którego na moment początkowego ujęcia dokonano nieodwracalnego wyboru klasyfikacji do tej kategorii. Opcja wyboru wartości godziwej przez inne całkowite dochody nie jest dostępna dla instrumentów przeznaczonych do obrotu. Zyski i straty, zarówno z wyceny jak i realizacji, powstające na tych aktywach ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend, które są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów.

Dla instrumentów kapitałowych istnieje możliwość zastosowania alternatywnej opcji wyceny – w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka wyznacza do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody akcje i udziały nienotowane.

Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym przychody z tytułu odsetek oraz dywidend).

Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
- prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.

Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii:
- wycenianych w zamortyzowanym koszcie,
- wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- instrumenty finansowe zabezpieczające.

Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się zobowiązania inne niż zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (m.in. zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty i pożyczki).

Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego

Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka kwalifikuje również zobowiązania objęte programem faktoringu odwrotnego. Strona finansująca dokonuje spłaty zobowiązań wobec dostawców Spółki w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę). Koszty odsetek za okres finansowania Spółka prezentuje w kosztach finansowych Rachunku zysków i strat. Przekazanie środków pieniężnych na rzecz faktora Spółka prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty finansowania w działalności finansowej.

Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń.

Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9. W Spółce występuje zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwalające wyeliminować zmienność przyszłych przepływów pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na jednostkowy rachunek zysków i strat. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych w odniesieniu do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych.

Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego Spółka dokumentuje tę relację między Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 61 instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem. Spółka ustaliła współczynnik zabezpieczenia na poziomie 1:1, ponieważ ryzyka powiązane z instrumentami zabezpieczającymi są identyczne z zabezpieczanymi ryzykami (jednostka nominału instrumentu zabezpieczającego zabezpiecza jednostkę wyznaczonego nominału pozycji zabezpieczanej).

Spółka ocenia efektywność zabezpieczenia przepływów pieniężnych zarówno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach późniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, Spółka ujmuje w innych całkowitych dochodach część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywną część ujmuje w wyniku finansowym.

Spółka zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat.# Wartości godziwe aktywów i instrumentów finansowych

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej:

• Poziom 1 - Ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań;
• Poziom 2 – Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio;
• Poziom 3 – Dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).

ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Celem Spółki w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.

Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje, dokonywać skupu akcji własnych w celu umorzenia lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Szczegóły dotyczące realizacji skupów akcji własnych zawarte zostały w nocie 11C.

Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej), zobowiązań z tytułu leasingu oraz obligacji pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Wartość kapitału stanowi kapitał własny wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA NETTO DO KAPITAŁÓW WŁASNYCH

Nota		stan na 31.12.2022	stan na 31.12.2021
	Zadłużenie, w tym:	10 128 141 994	335 944 145
	- zadłużenie długoterminowe	183 996 195	269 066
	- zadłużenie krótkoterminowe	944 145 799	066 880
10	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(166 440)	(4 677)
	Zadłużenie netto	961 701 989	658 000 000
11	Kapitał własny	310 624 201	702 000 000
	Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego	3,1	4,9

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 62

KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

Nota		31.12.2022	31.12.2021
	Aktywa finansowe
	Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	525	525
	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	1 867 256	1 241 801
	Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	22 840	22 840
	Łącznie	1 890 621	1 265 166
	Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
6	Inwestycje długoterminowe w obligacje	-	-
6	Długoterminowe akcje i udziały nienotowane	23 365	23 365
7	Długoterminowe należności handlowe oraz pozostałe należności	9 133	38 650
7	Długoterminowe udzielone pożyczki	6 193	17 999
7	Krótkoterminowe należności handlowe oraz pozostałe należności	1 354 603	1 026 654
7	Krótkoterminowe udzielone pożyczki	330 887	153 821
10	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	166 440	4 677
	Łącznie	1 890 621	1 265 166
	Zobowiązania finansowe
	Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	-
	Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie	4 110 471	3 490 706
	Zabezpieczające instrumenty pochodne	-	-
	Łącznie	4 110 471	3 490 706
	Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
10	Długoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	93 285	102 360
10	Inne długoterminowe zobowiązania finansowe	90 711	92 909
14	Inne długoterminowe zobowiązania operacyjne	1 526	2 196
14	Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	2 980 804	2 494 175
10	Krótkoterminowe kredyty i pożyczki	828 625	748 425
10	Zobowiązania z tytułu faktoringu należności	89 943	30 065
10	Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania	22 637	17 269
10	Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe	2 940	3 307
	Łącznie	4 110 471	3 490 706

PORÓWNANIE WARTOŚCI GODZIWYCH Z WARTOŚCIAMI SPRAWOZDAWCZYMI

Zdaniem Zarządu wartość bilansowa pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości należności i udzielonych pożyczek oraz wartość bilansowa zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań finansowych nie różni się istotnie od ich wartości godziwej.

Informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich oszacowanie:

• środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe pożyczki otrzymane - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów;
• należności handlowe, pozostałe należności, udzielone krótkoterminowe pożyczki, zobowiązania handlowe, pozostałe zobowiązania finansowe oraz rozliczenia międzyokresowe Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 63
  kosztów - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter;
• długoterminowe pożyczki udzielone oraz długoterminowe zobowiązania finansowe - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny charakter ich oprocentowania, a także niską wartość bilansową.

POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODACH W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

za okres 01.01 do 31.12.2022

	Przychody/ koszty z tytułu odsetek	Zyski / straty z tytułu różnic kursowych	Rozwiązanie/ utworzenie odpisów aktualizujących oraz spisanie	Zyski/ straty z tytułu wyceny	Pozostałe przychody/ koszty	Razem
Aktywa finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	-	-	-	-	-	-
Akcje i udziały nienotowane	-	-	-	-	-	-
Należności handlowe oraz pozostałe należności	8 277	-	(2 772)	-	(187)	5 318
Udzielone pożyczki	21 581	-	(11 152)	-	-	10 429
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	(486)	-	-	-	(486)
RAZEM	29 858	(486)	(13 924)	-	(187)	15 261
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki	(66 236)	-	-	-	(1 818)	(68 054)
Zobowiązania z tytułu leasingu	(12 105)	(2 503)	-	-	(218)	(14 826)
Zobowiązania z tytułu faktoringu	(21 715)	-	-	-	-	(21 715)
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	(60)	31	-	-	-	(29)
Inne zobowiązania finansowe	(28)	-	-	-	-	(28)
RAZEM	(100 144)	(2 472)	-	-	(2 036)	(104 652)

Spółka w 2022 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

za okres 01.01 do 31.12.2021

	Przychody/ koszty z tytułu odsetek	Zyski / straty z tytułu różnic kursowych	Rozwiązanie/ utworzenie odpisów aktualizujących oraz spisanie	Zyski/ straty z tytułu wyceny	Pozostałe przychody/ koszty	Razem
Aktywa finansowe
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	58	-	-	-	-	58
Akcje i udziały nienotowane	-	-	-	-	7 112	7 112
Należności handlowe oraz pozostałe należności	4 801	-	(5 832)	-	238	(793)
Udzielone pożyczki	5 114	-	345	-	-	5 459
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-	-	-	-	-
RAZEM	9 973	-	(5 487)	-	7 350	11 836
Zobowiązania finansowe
Kredyty i pożyczki	(25 931)	-	-	-	(1 743)	(27 674)
Zobowiązania z tytułu leasingu	(6 447)	(139)	-	-	(60)	(6 646)
Zobowiązania z tytułu faktoringu	(2 245)	-	-	-	-	(2 245)
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	(119)	(26)	-	-	256	111
Inne zobowiązania finansowe	(3)	-	-	-	-	(3)
RAZEM	(34 745)	(165)	-	-	(1 547)	(36 457)

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 64

Spółka w 2021 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Spółka monitoruje ryzyko finansowe związane z działalnością Spółki i zarządza nim analizując stopień narażenia i poziom ryzyka. Ryzyko, na które narażona jest Spółka obejmuje ryzyko rynkowe (w tym ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko cenowe związane z instrumentami finansowymi), a także ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności.

RYZYKO KREDYTOWE

Głównymi aktywami finansowymi narażonymi na ryzyko kredytowe posiadanymi przez Spółkę są należności handlowe, pożyczki oraz środki pieniężne. Wartości bilansowe aktywów finansowych odpowiadają maksymalnej ekspozycji na ryzyko kredytowe. Kwoty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wartościami pomniejszonymi o odpisy aktualizujące oszacowane na podstawie historycznej i obecnej współpracy, oceny aktualnej sytuacji finansowej oraz oceny posiadanych zabezpieczeń. Maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym stanowi wartość bilansowa aktywów finansowych nieuwzględniająca wartości zabezpieczeń.

Ryzyko kredytowe należności handlowych jest na bieżąco analizowane przez powołaną specjalnie do tego komórkę. Każdy klient Spółki posiada wyznaczony limit kredytowy, przyznawany na podstawie dotychczasowej współpracy, oceny zdolności finansowej oraz proponowanych zabezpieczeń. Ryzyko kredytowe należności handlowych Spółka ocenia jako niskie, co szerzej zostało opisane w nocie 5 – Należności i pożyczki.

Pożyczki dla klientów są udzielane zgodnie z wewnętrzną procedurą obowiązującą w Spółce, zgodnie z którą każdy z kontrahentów posiada limit określający górną granicę zaangażowania Spółki z tytułu pożyczek oraz należności.# Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

RYZYKO POŻYCZKOWE

W przypadku większych pożyczek, jak również po przekroczeniu ustalonych limitów danego klienta, udzielenie pożyczki jest poprzedzone dokładną analizą ekonomiczno-finansową. Wniosek o udzielenie pożyczki jest w takim przypadku zatwierdzany przez Komitet kredytowy. Spłata większości pożyczek udzielonych jednostkom niepowiązanym jest zabezpieczona na majątku i/lub poprzez poręczenia osobiste. Należności z tytułu udzielonych pożyczek stanowią głównie pożyczki udzielone odbiorcom powiązanym na rozwój działalności gospodarczej. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. Spółka udzieliła pożyczek na łączną kwotę 517 164 tys. PLN. (w tym podmiotom powiązanym na kwotę 497 350 tys. PLN).

Podstawowe warunki udzielanych pożyczek dla podmiotów niepowiązanych:
1) Okres pożyczki od 3 miesięcy do ponad 5 lat,
2) Udzielone kwoty pożyczek – głównie od 16 tys. PLN do kilkunastu mln PLN,
3) Oprocentowanie stałe i zmienne (WIBOR + marża),
4) Spłata odbywa się głównie w ratach stałych.

Ze względu na znaczną dywersyfikację pożyczek, ustanowione zabezpieczenia oraz ciągły monitoring spłat, ryzyko kredytowe związane z tymi pożyczkami uważane jest za niskie. Dotychczasowa historia spłat tych pożyczek potwierdza tę ocenę. Dziesięć największych sald z tytułu udzielonych pożyczek o łącznej wartości 292 900 tys. PLN (w tym 282 726 tys. PLN od jednostek powiązanych) stanowi ponad 86% wszystkich należności z tytułu pożyczek.

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 65

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Spółka narażona jest na zmiany stopy procentowej z tytułu zaciągniętych długo i krótkoterminowych zobowiązań finansowych. Większość zobowiązań finansowych Spółki oparta jest o zmienną stopę procentową, bazującą na wskaźniku WIBOR 1M. Wzrost międzybankowych stóp procentowych może spowodować wzrost kosztów finansowych Spółki. Spółka ma częściowy wpływ na ograniczenie wpływu zmiany poziomu stóp procentowych poprzez optymalizację zarządzania kapitałem obrotowym (poziom zapasów, rotacja należności i zobowiązań), co bezpośrednio istotnie wpływa na poziom zaangażowania finansowego w bankach.

40% wartości pożyczek udzielonych aptekom oparta jest o stałą stopę procentową. Spółka ocenia ryzyko stóp procentowych dla tych pożyczek jako niskie ze względu na:
* krótki okres wymagalności pożyczek (średnio do 26 mies.)
* poziom oprocentowania pożyczek wyższy od kosztu pozyskania finansowania zewnętrznego – średnio 9,2%.

W średnim i dłuższym okresie udzielone pożyczki w umiarkowanym stopniu ograniczają ryzyko stopy procentowej z tytułu zaciągniętych kredytów (wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu).

INSTRUMENTY FINANSOWE O STAŁEJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ

	Wartość bilansowa na dzień 31.12.2022	Wartość bilansowa na dzień 31.12.2021
Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej
Aktywa finansowe	17 356	16 442
Zobowiązania finansowe	21 571	-
Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe	319 724	155 378
Zobowiązania finansowe	1 106 570	994 335

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 66

ANALIZA WRAŻLIWOŚCI

Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na wynik finansowy

Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy wyniosły 319 724 tys. PLN.

Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych	+/- 0,50 p.p.	+/- 1,0 p.p.
Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie sprawozdawczym	+/-1,60 mln zł.	+/-3,20 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto	+/-1,29 mln zł.	+/- 2,59 mln zł.

Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły 155 378 tys. PLN.

Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych	+/- 0,50 p.p.	+/- 1,0 p.p.
Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie sprawozdawczym	+/-0,78 mln zł.	+/-1,55 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto	+/-0,63 mln zł.	+/- 1,26 mln zł.

Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosły: 1 106 570 tys. PLN.

Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych	+/- 0,50 p.p.	+/- 1,0 p.p.
Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie sprawozdawczym	+/-5,53 mln zł.	+/-11,07 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto	+/-4,48 mln zł.	+/- 8,96 mln zł.

Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły: 994 335 tys. PLN.

Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych	+/- 0,50 p.p.	+/- 1,0 p.p.
Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie sprawozdawczym	+/-4,97 mln zł.	+/-9,94 mln zł.
Wpływ na wynik finansowy netto	+/-4,03 mln zł.	+/- 8,05 mln zł.

Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na inne całkowite dochody netto

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej, których wycena odnoszona była w inne całkowite dochody.

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 67

RYZYKO PŁYNNOŚCI

Spółka przygotowuje budżet w okresach rocznych wraz z analizą rotacji kapitału obrotowego oraz przepływami pieniężnymi. Spółka na bieżąco reaguje na odchylenia od planowanych wyników finansowych oraz przepływów pieniężnych, minimalizując ryzyko płynności. Spółka współpracuje, zarówno w ramach transakcji pieniężnych, jak i kapitałowych, z instytucjami finansowymi (głównie bankami) o wysokiej wiarygodności co nie powoduje przy tym znacznej koncentracji ryzyka płynności. Wartości w poniższych tabelach prezentowane są według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności (według wartości nominalnej, włączając płatności z tytułu ewentualnych odsetek).

Dane na 31.12.2022

Instrument	Nota	Przeterminowane	do 1 m- ca	2-3 m-cy	4-6 m-cy	7-12 mcy	od 1 do 2 lat	od 2 do 3 lat	od 3 do 4 lat	od 4 do 5 lat	powyżej 5 lat	Razem	Wartość bilansowa Zobowiązania
Kredyty	10	-	-	-	49 839	143 434	-	-	-	-	-	193 273	193 273
Pożyczki od j. powiązanych	10	-	21 052	48 386	-	602 447	-	-	-	-	-	671 885	635 352
Leasing	10	-	1 979	4 258	5 930	15 494	19 452	16 076	14 482	13 469	56 361	147 501	115 922
Faktoring należności	10	766	84	103	5 065	9	-	-	-	-	-	89 943	89 943
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości	10	-	910	1 820	2 730	5 460	10 920	10 921	10 920	10 921	90 260	144 862	93 651
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	14	93 459	911	572	1 631	204 357	458 136	136 644	418 235	-	-	2 996 126	2 996 126
Razem		94 225	1 019	616	1 690	733	415 966	767 971	31 016	27 415	25 637	24 390	4 243 590

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 539 445 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 635 352 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony do cyklu rotacji zobowiązań.

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 68

Dane na 31.12.2021

Instrument	Nota	Przeterminowane	do 1 m- ca	2-3 m-cy	4-6 m- cy	7-12 mcy	od 1 do 2 lat	od 2 do 3 lat	od 3 do 4 lat	od 4 do 5 lat	powyżej 5 lat	Razem	Wartość bilansowa Zobowiązania
Kredyty	10	-	-	-	5 888	12 205	-	-	-	-	-	18 093	18 093
Pożyczki od j. powiązanych	10	-	3 473	46 735	2 790	703 243	-	-	-	-	-	756 242	730 332
Leasing	10	-	1 811	3 850	5 447	10 895	25 261	16 383	13 260	12 419	60 341	149 667	119 629
Faktoring należności	10	4	30	026	35	-	-	-	-	-	-	30 065	30 065
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości	10	-	550	1 100	1 651	3 301	6 603	6 603	6 603	6 603	86 788	119 802	96 216
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	14	(32 757)	826	963	1 348	901 362	223 972	1 555 384	184	-	-	2 508 425	2 508 425
Razem		(32 753)	862	823	1 400	621	377 999	730 616	33 419	23 370	20 047	19 022	3 582 294

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na łączną kwotę 588 575 tys. PLN. Przeterminowane zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne wynikają głównie z nierozliczonych na dzień 31 grudnia 2021 roku faktur korygujących – otrzymanych od dostawców rabatów. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek w wysokości 730 332 tys. PLN. Zobowiązania z tytułu pożyczek to zobowiązania wobec spółek zależnych, nad którymi Spółka posiada pełną kontrolę. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony do cyklu rotacji zobowiązań.

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 69

RYZYKO WALUTOWE

Ryzyko walutowe w Spółce jest związane głównie z dokonywaniem zakupów towarów handlowych płatnych w walutach obcych oraz z zawartymi w walutach obcych umowami leasingu finansowego. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz leasingu została zaprezentowana odpowiednio w nocie nr 14 oraz w nocie nr 10. Udział zakupów rozliczanych w walutach obcych do łącznej wartości transakcji zakupu towarów handlowych w skali roku jest niewielki i wynosi poniżej 1%, przy czym 100% z nich jest rozliczanych w walucie EUR. Zakupy te są realizowane z odroczonym terminem płatności (w przedziale 30 – 120 dni) i w tym czasie Spółka jest narażona na ryzyko związane z osłabieniem się złotego.# ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

RYZYKO WALUTOWE

Z uwagi na niewielkie ryzyko walutowe w porównaniu do skali obrotów ryzyko to nie jest obecnie zabezpieczane. W zależności od sytuacji na rynku walutowym, która jest stale monitorowana, w celu zminimalizowania ryzyka walutowego, Spółka podjęła decyzję o zakupie waluty potrzebnej do zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej. Spółka nie zawiera złożonych transakcji typu opcje walutowe.

ZASTAWY

Wartość bilansowa aktywów finansowych (należności handlowe) Spółki stanowiąca zabezpieczenie spłat zaciągniętych zobowiązań wynosi 297 500 tys. PLN.

INFORMACJA NA TEMAT RYZYKA CENY ZWIĄZANEGO Z INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI

Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiada istotnych instrumentów finansowych, z którymi wiązałoby się ryzyko utraty wartości na skutek zmiany ceny rynkowej. Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka nie posiadała akcji spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz w analogicznym okresie 2021 roku nie występowały przekwalifikowania metod wyceny aktywów finansowych. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz w analogicznym okresie 2021 roku Spółka nie posiadała zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu.

Od października 2022 roku Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie Spółka odnosi w inne całkowite dochody. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części nie stanowiącej efektywnego zabezpieczenia Spółka ujmuje w przychodach lub kosztach finansowych okresu sprawozdawczego. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka ujęła wycenę waluty zakupionej w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej w części efektywnej w innych całkowitych dochodach w wysokości (4 742) tys. PLN - po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego (3 841) tys. PLN.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Zasady rachunkowości

Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub krótszym. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgodnie z modelem biznesowym Spółki utrzymywane są w celu ściągnięcia umownych przepływów, w związku z tym wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości ustalonego zgodnie z modelem oczekiwanych strat.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 70

	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne w PLN	21 177	4 669
Środki pieniężne w EUR	3	2
Środki pieniężne w USD	145 255	3
Środki pieniężne w GBP	5	3
Razem	166 440	4 677

Spółka dokonała analizy odpisów na środki pieniężne w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności, ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są środki pieniężne oraz publiczne dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące prawdopodobieństwa niewypłacalności. Spółka odstąpiła od tworzenia odpisu aktualizującego ze względu na niską wartość oszacowanego odpisu.

Zasady rachunkowości

Jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka klasyfikuje środki do obsługi kart przedpłaconych oraz środki pieniężne zgormadzone na rachunkach VAT. Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania odpowiednio w kwocie 145 487 tys. PLN oraz 250 tys. PLN, które obejmowały środki zgromadzone na rachunkach VAT oraz dodatkowo na dzień 31 grudnia 2022 roku środki na walutowym rachunku bankowym zgromadzone w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej.

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Zasady rachunkowości

Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie przewiduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.

Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki klasyfikowane są przez Spółkę jako zobowiązania finansowe. W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania z tytułu kredytów obrotowych w rachunkach bankowych Spółka prezentuje w krótkoterminowych zobowiązaniach z tytułu kredytów i pożyczek bez względu na termin ich wymagalności. Zobowiązania z tytułu faktoringu należności Spółka prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności a otrzymane od faktora środki pieniężne do dnia otrzymania informacji od faktora o zapłacie wierzytelności przez dłużnika w pozycji zobowiązania z tytułu faktoringu należności. W związku z nieprzejęciem przez faktora ryzyka niewypłacalności dłużnika Spółka zaprzestaje ujmowania wierzytelności objętych faktoringiem dopiero po uregulowaniu płatności przez dłużnika faktoringowego. W przypadku braku spłaty zobowiązań przez dłużnika Spółka jest

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 71

DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing	14 773	22 679
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy	78 512	79 681
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości	90 711	92 909
Razem długoterminowe zobowiązania finansowe	183 996	195 269

KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

	31.12.2022	31.12.2021
Kredyty	193 273	18 093
Pożyczki od j. powiązanych	635 352	730 332
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing	10 007	5 494
Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy	12 630	11 775
Zobowiązania z tytułu faktoringu należności	89 943	30 065
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości	2 940	3 307
Razem zobowiązania finansowe	944 145	799 066

Zdaniem Zarządu Spółki wartość bilansowa zobowiązań finansowych odzwierciedla ich wartość godziwą.

W dniu 8 marca 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 27 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie. Zapisy aneksu regulują kwestię zmniejszenia limitu kredytowego do 30 000 tys. PLN. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.

W dniu 15 czerwca 2022 roku zawarty został aneks nr 6 do umowy kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu na dzień 15 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.

W dniu 28 czerwca 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 27 do umowy o Multilinię z dnia 27 czerwca 2003 roku zawartej z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu zobowiązana zwrócić faktorowi otrzymane wcześniej środki pieniężne. W związku z zawartymi umowami faktoringu Spółka ponosi koszty prowizji i odsetek, które prezentowane są w kosztach finansowych Rachunku zysków i strat. Rozliczenie wierzytelności objętych faktoringiem Spółka prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty prowizji i odsetek w działalności finansowej. Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 72

wydłużono termin spłaty kredytu w kwocie 135 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.

W dniu 29 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 28 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie. Zapisy aneksu regulują zmianę terminu spłaty kredytu na dzień 31 sierpnia 2023 roku oraz zwiększenie limitu kredytowego do 40 000 tys. PLN. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.

W dniu 27 września 2022 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 29 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu w wysokości 50 000 tys. PLN na dzień 30 września 2023 roku.# Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie.

W dniu 31 października 2022 roku została zawarta umowa kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Umowa przewiduje udostępnienie limitu kredytowego w wysokości 50 000 tys. PLN z terminem spłaty kredytu na dzień 31 października 2024 roku.

Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Rozliczenie wierzytelności (należności) z kwotą uzyskaną z tytułu jej sprzedaży następuje dopiero na dzień zapłaty przez dłużnika wierzytelności dokonanego na rachunek strony finansującej.

Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Spółka dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży.

W dniu 26 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy klasycznego faktoringu pełnego z limitem w kwocie 165 000 tys. PLN. Na mocy aneksu wydłużono datę wygaśnięcia limitu w kwocie 165 000 tys. PLN do 31 sierpnia 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.

W dniu 26 sierpnia 2022 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy klasycznego faktoringu niepełnego (finansowanie faktur wybranych odbiorców NEUCA S.A.). Zapisy aneksu regulują wydłużenie przyznanego w ramach tej formy finansowania limitu dla NEUCA S.A. w wartości 65 000 tys. PLN do 31 sierpnia 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie.

Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności. Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach Rzeczowych aktywów trwałych, a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

10A. KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU

Nazwa oraz siedziba jednostki	Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie	Waluta kredytu / pożyczki	Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN	Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie	Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN	Część długoterminowa w PLN	Część krótkoterminowa w PLN	Termin spłaty	Rodzaj kredytu	Stopa procentowa nominalna	Stopa procentowa efektywna
PEKAO S.A. Warszawa	50 000	PLN	50 000	32 140	32 140	-	32 140	2023-09-30	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
Bank Millennium S.A. Warszawa	40 000	PLN	40 000	-	-	-	-	2023-08-31	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
Santander Bank Polska S.A. Warszawa	135 000	PLN	135 000	81 174	81 174	-	81 174	2023-06-30	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
Caixa Bank Warszawa	80 000	PLN	80 000	49 839	49 839	-	49 839	2023-06-15	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
ING Bank Śląski S.A. Katowice	20 000	PLN	20 000	-	-	-	-	2023-12-31	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
BNP Paribas Bank Polska S.A. Warszawa	50 000	PLN	50 000	30 120	30 120	-	30 120	2024-10-31	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

Nazwa oraz siedziba jednostki	Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie	Waluta kredytu / pożyczki	Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN	Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie	Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN	Część długoterminowa w PLN	Część krótkoterminowa w PLN	Termin spłaty	Rodzaj kredytu	Stopa procentowa nominalna	Stopa procentowa efektywna
Pożyczki od j. powiązanych	20 000	PLN	20 000	17 068	17 068	-	17 068	2023-12-12	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	225 000	PLN	225 000	142 604	142 604	-	142 604	2023-12-13	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	430 000	PLN	430 000	376 948	376 948	-	376 948	2023-07-20	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	40 000	PLN	40 000	7 767	7 767	-	7 767	2023-07-27	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	70 000	PLN	70 000	47 679	47 679	-	47 679	2023-03-27	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	500	PLN	500	151	151	-	151	2023-12-19	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	1 000	EUR	4 690	1 009	4 732	-	4 732	2023-09-06	pożyczka	3%	3%
Pożyczki od j. powiązanych	35 000	PLN	35 000	675	675	-	675	2023-09-15	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	1 000	PLN	1 000	403	403	-	403	2023-08-21	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	130 000	PLN	130 000	14 718	14 718	-	14 718	2023-12-14	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	2 000	PLN	2 000	1 158	1 158	-	1 158	2023-08-21	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	2 600	EUR	12 194	2 631	12 341	-	12 341	2023-01-09	pożyczka	1,25%	1,25%
Pożyczki od j. powiązanych	700	EUR	3 283	709	3 325	3 325	-	2023-01-09	pożyczka	1,65%	1,65%
Pożyczki od j. powiązanych	6 000	PLN	6 000	3 501	3 501	-	3 501	2023-11-22	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	2 000	PLN	2 000	1 109	1 109	-	1 109	2023-08-31	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	6 000	CZK	1 165	6 040	1 173	-	1 173	2023-09-09	pożyczka	8%	8%
Pożyczki od j. powiązanych	10 000	PLN	10 000	-	-	-	-	2023-04-11	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Razem			828 625		828 625

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU

Nazwa oraz siedziba jednostki	Kwota kredytu / pożyczki wg umowy	Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty	Część długoterminowa	Część krótkoterminowa	Termin spłaty	Rodzaj kredytu	Stopa procentowa nominalna	Stopa procentowa efektywna
PEKAO S.A. Warszawa	50 000	4 023	-	4 023	2022-09-30	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
Santander Bank Polska S.A. Warszawa	135 000	5 726	-	5 726	2022-06-30	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
Bank Millennium S.A. Warszawa	39 500	7 437	-	7 437	2022-08-31	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
Caixa Bank Warszawa	80 000	162	-	162	2022-06-15	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
ING Bank Śląski S.A.	20 000	745	-	745	2022-12-31	kredyt obrotowy w rachunku bankowym	WIBOR 1M+marża	WIBOR 1M +marża + prowizja
Pożyczki od j. powiązanych	15 000	13 600	-	13 600	2022-12-13	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	225 000	156 521	-	156 521	2022-12-14	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	430 000	390 975	-	390 975	2022-07-20	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	2 000	-	-	-	2022-11-09	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	2 000	251	-	251	2022-01-22	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	3 000	703	-	703	2022-11-16	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	40 000	5 413	-	5 413	2022-07-28	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	70 000	46 359	-	46 359	2022-03-28	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	20 000	7 010	7 010	-	2022-11-21	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	10 000	2 761	2 761	-	2022-04-12	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	60 000	8	-	8	2022-06-24	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	500	50	-	50	2022-12-20	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża
Pożyczki od j. powiązanych	35 000	15 068	-	15 068	2022-09-16	pożyczka	WIBOR 1M + marża	WIBOR 1M + marża

76 Zabezpieczenie spłaty powyższych kredytów stanowią:

• cesje wierzytelności należności handlowe na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku w łącznej wysokości odpowiednio 297 500 tys. PLN oraz 247 000 tys. PLN,
• zastawy rejestrowe na zapasach wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku o łącznej wartości odpowiednio 472 300 tys. PLN oraz 372 800 tys. PLN,
• oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 k.p.c.,
• pełnomocnictwa do dysponowania rachunkami banków.

Umowy kredytowe zawierają wskaźniki finansowe (kowenanty), których Spółka musi przestrzegać. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez spółkę umów kredytowych.

STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW I POŻYCZEK

	31.12.2022	31.12.2021
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe	828 625	748 425
Kredyty i pożyczki długoterminowe	-	-
Kredyty i pożyczki razem	828 625	748 425

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Spółkę umów kredytowych. Swoje zobowiązania z tytułu tych umów Spółka reguluje terminowo.

10B. INNE KRÓTKOTERMINOWE I DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości	93 651	96 216
Razem zobowiązania finansowe	93 651	96 216

W dniu 31 marca 2020 roku została zawarta transakcja sprzedaży nieruchomości biurowo- magazynowej zlokalizowanej przy ul. Fortecznej 35-37 w Toruniu przez jednostkę zależną Spółki Martinique Investment Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o wartości 145 186 tys. PLN netto. W tym samym dniu został podpisany Aneks aktywujący umowę leasingu zawartą w 2018 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o. o. Na mocy umowy Finansujący tj. Pekao Leasing Sp. z o. o. przekazał w dziesięcioletnie użytkowanie ww. nieruchomość spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowie leasingu. Po zakończeniu umowy leasingu spółce przysługuje prawo wykupu nieruchomości. Spółka oceniła iż, ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, w tym fakt, iż finansowane aktywa zostały nabyte przez instytucję finansową od jednostki zależnej Spółki, stanowiącej wehikuł inwestycyjny, funkcjonujący w ramach grupy kapitałowej, zawarta umowa nie spełnia definicji leasingu zawartej w MSSF 16 gdyż, w specyficznych uwarunkowaniach transakcji, nie nastąpiła utrata i przekazanie kontroli użytkowania aktywów - Spółka sprawowała kontrolę nad składnikiem aktywów przed podpisaniem umowy o finansowanie nakładów i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Spółki instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższej umowy w roli agenta płatności z tytułu nabycia aktywa, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności.

Nieruchomości będące przedmiotem umowy prezentowane są w ramach rzeczowych aktywów trwałych, a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych.

10C. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU

Zasady rachunkowości Spółka jako leasingobiorca

Dla umów, w przypadku których spółka występuje jako leasingobiorca Spółka rozpoznaje aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji z zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Spółka zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingu oraz ujęciu w kosztach następujących rodzajów umów:

• wszystkich umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy;
• umów, w odniesieniu do których składnik aktywów ma wartość niższą niż 5 tys. USD.

Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono regulacje prawne obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym. Dla umów zawartych na czas nieokreślony Spółka przyjmuje okres wypowiedzenia jako nieodwołalny okres leasingu. W przypadku umów leasingu zawartych na czas nieokreślony większość okresów wypowiedzenia jest krótsza lub równa 12 miesięcy i dla tych umów Spółka zastosowała zwolnienie z ujmowania leasingów krótkoterminowych, umowy takie są traktowane jako umowy krótkoterminowe i nie są wyceniane ani prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, który obejmuje:

• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
• szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.

Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego ewentualne aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego.

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy, ponieważ stopy procentowej leasingu nie można było z łatwością ustalić. Przyjęte stopy procentowe oparte są na rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz na rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR. Stopy dyskonta są zróżnicowane w zależności od okresu zapadalności i waluty, lecz nie ze względu na rodzaj aktywów.

W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:

• stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
• zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu;
• kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji;
• kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.

Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.

W wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego ujmowane są wyłącznie elementy leasingowe. Pozostałe elementy nieleasingowe, takie jak płatności za media są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat. Dla umów zawierających zarówno elementy leasingowe oraz elementy nieleasingowe, w przypadku braku możliwości ich wyodrębnienia, Spółka stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element leasingowy i nieleasingowy jako jeden element leasingowy.

Przepływy z tytułu umów leasingu

	na dzień 31.12.2022		na dzień 31.12.2021
	przepływy wynikające z zawartych umów	wartość sprawozdawcza	przepływy wynikające z zawartych umów	wartość sprawozdawcza
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów leasingu
Płatne w okresie do 1 roku	27 662	22 637	22 003	17 269
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat	63 478	50 740	67 323	54 599
Płatne powyżej 5 lat	56 361	42 545	60 341	47 761
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów leasingu ogółem	147 501	115 922	149 667	119 629
Koszty finansowe	31 579	x	30 038	x
Wartość bieżąca minimalnych opłat z tytułu umów leasingu	115 922	115 922	119 629	119 629

STRUKTURA WALUTOWA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU

	31.12.2022 w walucie	31.12.2022 po przeliczeniu na PLN	31.12.2021 w walucie	31.12.2021 po przeliczeniu na PLN
PLN		40 095		37 969
EUR	16 168	75 827	17 755	81 660
	x	115 922	x	119 629

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 3 899 tys. PLN. W analogicznym okresie 2021 roku koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktywów o niskiej wartości, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 3 818 tys. PLN.W dniu 23 listopada 2020 roku została podpisana Generalna umowa leasingu pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Umowa generalna reguluje zasady zawierania pojedynczych umów leasingu w ramach przyznanego limitu zaangażowania w kwocie 35 000 tys. PLN w terminie do dnia 1 lutego 2021 roku. Do umowy mogą przystąpić pozostałe spółki z Grupy NEUCA po podpisaniu odrębnego trójstronnego porozumienia. W ramach umowy leasingowane będą samochody, sprzęt medyczny, sprzęt IT, sprzęt logistyczny. W dniu 13 września 2022 roku został podpisany aneks do Generalnej umowy leasingu zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Aneks do umowy reguluje zmniejszenie limitu finansowania z 35 000 tys. PLN do 20 000 tys. PLN oraz wydłużenie terminu na zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 11 sierpnia 2023 roku. Pozostałe, istotne warunki umowy nie uległy zmianie. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku oraz w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku Spółka ujęła koszty odsetkowe z tytułu uwzględnienia zobowiązań leasingowych odpowiednio 5 389 tys. PLN i 4 499 tys. PLN. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu został zaprezentowany w sprawozdaniu przepływów pieniężnych.

KAPITAŁ WŁASNY

Zasady rachunkowości

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji, wynikającej ze statutu Spółki i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje własne

Nabyte akcje własne ujmowane są w cenie zakupu, powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia. Zakup i umorzenie akcji własnych prezentowany jest jako zmiana w kapitale własnym. Zakupione akcje własne ujmowane są w pozycji „Akcje własne” i prezentowane jako pomniejszenie kapitału własnego.

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstaje z przeprowadzanych emisji akcji i jest pomniejszony o koszty emisji.

Kapitał z połączenia

Kapitał z połączenia jest to kapitał powstały z rozliczenia połączenia Spółki z jednostkami zależnymi. Różnica powstała między wartością księgową przejmowanych aktywów netto a wartością księgową posiadanych udziałów przejmowanej jednostki.

Pozostałe kapitały

Pozostałe kapitały powstały głównie w celu realizacji programów motywacyjnych

Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego

Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego stanowią zakumulowane zyski / straty z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym kapitał zapasowy tworzony z podziału zysków z lat ubiegłych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 80

11A. KAPITAŁ PODSTAWOWY

	31.12.2022	31.12.2021
Liczba akcji	4 445	4 432
Wartość nominalna akcji (PLN / akcję)	1	1
Kapitał podstawowy	4 445	4 432

KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU

Seria / emisja	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji (w tys.)	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału
A	Bez	Bez ograniczeń	355	355	udziały Torfarm Sp. z o.o.
B	Bez	Bez ograniczeń	226	226	gotówka
C	Bez	Bez ograniczeń	29	29	Z zysku netto uzyskanego od daty zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995
D	Bez	Bez ograniczeń	1 390	1 390	Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w latach ubiegłych
E	Bez	Bez ograniczeń	27	27	gotówka
F	Bez	Bez ograniczeń	92	92	gotówka
G	Bez	Bez ograniczeń	105	105	gotówka
H	Bez	Bez ograniczeń	789	789	gotówka
I	Bez	Bez ograniczeń	470	470	gotówka
J	Bez	Bez ograniczeń	320	320	gotówka
K	Bez	Bez ograniczeń	75	75	gotówka
L	Bez	Bez ograniczeń	181	181	gotówka
Ł	Bez	Bez ograniczeń	229	229	gotówka
M	Bez	Bez ograniczeń	157	157	gotówka
Razem			4 445	4 445

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 81

KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU

Seria / emisja	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji (w tys.)	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału
A	Bez	Bez ograniczeń	355	355	udziały Torfarm Sp. z o.o.
B	Bez	Bez ograniczeń	226	226	gotówka
C	Bez	Bez ograniczeń	29	29	Z zysku netto uzyskanego od daty zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995
D	Bez	Bez ograniczeń	1 390	1 390	Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w latach ubiegłych
E	Bez	Bez ograniczeń	27	27	gotówka
F	Bez	Bez ograniczeń	92	92	gotówka
G	Bez	Bez ograniczeń	105	105	gotówka
H	Bez	Bez ograniczeń	854	854	gotówka
I	Bez	Bez ograniczeń	470	470	gotówka
J	Bez	Bez ograniczeń	320	320	gotówka
K	Bez	Bez ograniczeń	75	75	gotówka
L	Bez	Bez ograniczeń	181	181	gotówka
Ł	Bez	Bez ograniczeń	229	229	gotówka
M	Bez	Bez ograniczeń	79	79	gotówka
Razem			4 432	4 432

KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU

	Liczba akcji	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi	1 244 196	27,99%	1 244 196	28,0%
Wiesława Teresa Herba	1 117 018	25,13%	1 117 018	25,1%
Augebit FIZ z podmiotami zależnymi	471 459	10,61%	471 459	10,6%
Fundusze zarządzane przez TFI Alianz Polska S.A.	243 951	5,49%	243 951	5,5%
Pozostali	1 273 350	28,65%	1 273 350	28,6%
NEUCA S.A.	95 000	2,14%	95 000	2,1%
Razem	4 444 974	100,0%	4 444 974	100,0%

KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU

	Liczba akcji	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi	1 244 196	28,1%	1 244 196	28,1%
Wiesława Teresa Herba	1 117 018	25,2%	1 117 018	25,2%
Augebit FIZ z podmiotami zależnymi	471 459	10,6%	471 459	10,6%
Pozostali	1 534 051	34,6%	1 534 051	34,6%
NEUCA S.A.	65 263	1,5%	65 263	1,5%
Razem	4 431 987	100,0%	4 431 987	100,0%

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 82

ZMIANY KAPITAŁU PODSTAWOWEGO

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Kapitał podstawowy na początek okresu	4 432	4 387
Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie	78	79
- wykonanie opcji na akcje	78	79
Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie	65	34
- umorzenie akcji własnych	65	34
Kapitał podstawowy na koniec okresu	4 445	4 432

11B. POZOSTAŁE KAPITAŁY

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Stan na początek okresu	19 913	13 284
- wycena opcji na akcje	19 913	13 284
- kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń	-	-
Zwiększenia pozostałego kapitału	11 284	10 549
- wyemitowane opcje na akcje	11 284	10 549
Zmniejszenia pozostałego kapitału	(7 971)	(3 920)
- wykonane opcje	(4 130)	(3 920)
- wycena instrumentu zabezpieczającego	(3 841)	-
Stan na koniec okresu	23 226	19 913
- wycena opcji na akcje	27 067	19 913
- pozostały kapitał rezerwowy	-	-
- kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń	(3 841)	-

Pozostałe kapitały powstały w celu realizacji programów motywacyjnych.

11C. AKCJE WŁASNE

Liczba akcji	Wartość wg cen nabycia	Wartość bilansowa	Cel nabycia / przeznaczenie
95 000	73 296	73 296	Skup akcji własnych w celu umorzenia

Akcje własne nabywane są na rynku publicznym według bieżących notowań z dnia transakcji. Na podstawie uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 12 listopada 2016 roku, nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 10 grudnia 2014 roku, uchwały nr 10 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 listopada 2015 roku, uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 28 września 2016 roku, zmienionej uchwałą nr 20 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 27 kwietnia 2017 roku, uchwały nr 18 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 16 stycznia 2018 roku, zmienionej uchwałą nr 21 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 24 maja 2018 roku, uchwały nr 39 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 26 kwietnia 2019 roku oraz uchwałą nr 27 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 maja 2020 roku, zmienionej uchwałą nr 7 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9 października 2020 roku w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki w celu ich umorzenia do dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nabyła łącznie 1 090 966 akcji własnych za kwotę 414 633 tys. PLN (w 2022 roku nabyła łącznie 95 000 akcji za kwotę 73 296 tys. PLN). Spółka dokonała umorzenia nabytych akcji własnych:
- w dniu 13 lipca 2015 roku – 130 763 sztuk;

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 83

• w dniu 25 maja 2016 roku – 86 149 sztuk;
• w dniu 16 grudnia 2016 roku – 34 794 sztuk;
• w dniu 30 marca 2018 roku – 116 018 sztuk;
• w dniu 19 lipca 2018 roku – 16 641 sztuk;
• w dniu 11 listopada 2018 roku – 156 783 sztuk;
• w dniu 8 czerwca 2020 roku – 354 818 sztuk;
• w dniu 27 kwietnia 2021 roku – 34 737 sztuk;
• w dniu 28 kwietnia 2022 roku – 65 263 sztuk.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Jednostka Dominująca posiada 95 000 akcji własnych o wartości nominalnej 95 tys. PLN i wartości wg ceny nabycia 73 296 tys. PLN.

11D. PROGRAM MOTYWACYJNY

Zasady rachunkowości

PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI

Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania. Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie oszacowań Spółki co do instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie nabędzie prawa. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka weryfikuje szacunki dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania.# Ewentualny wpływ weryfikacji pierwotnych oszacowań

Ewentualny wpływ weryfikacji pierwotnych oszacowań ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przez pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą wynagrodzeń na świadczenia pracownicze rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Transakcje z innymi stronami dotyczące płatności realizowanych w formie akcji wycenia się w wartości godziwej otrzymanych towarów lub usług poza przypadkami, w których wartości tej nie da się wiarygodnie wycenić. W takiej sytuacji podstawą wyceny jest wartość godziwa przyznanych instrumentów kapitałowych wyceniona na dzień otrzymania przez jednostkę towarów lub usług od kontrahenta. W przypadku płatności regulowanych akcjami rozliczanych metodą gotówkową ujmuje się zobowiązanie o wartości proporcjonalnej do udziału w wartości otrzymanych towarów lub usług. Zobowiązanie to ujmuje się w bieżącej wartości godziwej ustalanej na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy.

Programy motywacyjne

W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są warranty subskrypcyjne uprawniające do nabycia akcji Spółki po preferencyjnej cenie. Przyznanie prawa do płatności wyrażonej w formie akcji NEUCA S.A. następuje poprzez wydanie warrantów subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Płatność wyrażona w formie akcji NEUCA S.A, tj. objęcie akcji NEUCA S.A. w drodze realizacji praw z warrantów subskrypcyjnych, następuje zgodnie z warunkami określonymi w odpowiednich regulaminach.

Program motywacyjny za lata 2021-2023

Uchwałą nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9 października 2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o wprowadzeniu dla Członków Zarządu Spółki oraz Kluczowych Członków Kadry Menedżerskiej Programu Motywacyjnego. Programem motywacyjnym zostały objęte lata obrotowe 2021-2023. Osobom uprawnionym zostanie zaoferowanych łącznie 275 550 warrantów subskrypcyjnych serii I – po 91 850 warrantów subskrypcyjnych za każdy rok obrotowy.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 84

Prawo do nabycia warrantów powstaje z chwilą spełnienia kryteriów przydziału. Warranty za dany rok obrotowy zostaną przydzielone Członkom Zarządu oraz kluczowym Członkom Kadry Menedżerskiej. Warunkiem udziału w Programie Motywacyjnym jest:

• dla wszystkich osób uprawnionych przestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, w tym dotyczących obowiązku działania na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy NEUCA;
• dla członków Zarządu współpraca z NEUCA S.A. i sprawowanie funkcji w Zarządzie NEUCA S.A. nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego;
• dla pozostałych uprawnionych współpraca z NEUCA S.A. lub spółkami Grupy NEUCA i sprawowanie funkcji na stanowiskach, z którymi związane jest uprawnienie do uczestnictwa w programie, nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego.

Warunki określone powyżej muszą być spełnione łącznie. Do wyżej wspomnianego okresu nie wlicza się okresu współpracy i sprawowania funkcji w Zarządzie w okresie wypowiedzenia umów łączących strony.

Utrata prawa do nabycia warrantów za dany rok obrotowy następuje w przypadku:

• rozwiązania umowy o pracę lub kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego za wypowiedzeniem złożonym przez którąkolwiek ze stron przed końcem danego roku kalendarzowego, chyba że osoba uprawniona i Grupa inaczej postanowią, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania okresu wypowiedzenia,
• rozwiązania z osobą uprawnioną umowy o pracę na podstawie art. 52 lub 53 Kodeksu Pracy lub rozwiązania kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego z przyczyn leżących po stronie uprawnionej, uzasadniających natychmiastowe rozwiązanie stosunku prawnego w dowolnym momencie danego roku, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania tego stosunku prawnego.

Utrata prawa do przyznania Warrantów jest stwierdzana uchwałą Rady Nadzorczej.

Każdy warrant nabyty przez osoby uprawnione upoważniał będzie do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii N Spółki, o wartości nominalnej 1 PLN (słownie: jeden złoty). Cena emisyjna, po której do objęcia akcji Spółki będą uprawnieni posiadacze warrantów serii I równa będzie średniej arytmetycznej kursów zamknięcia akcji Spółki ze wszystkich sesji Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., w okresie od 1 kwietnia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku, tj. 489,24 PLN.

Ponieważ na rynku nie istnieją warranty subskrypcyjne z podobnymi warunkami i terminami realizacji, wyceny praw przysługujących osobom uprawnionym dokonano stosując model do wyceny opcji Blacka Scholes’a. Dane wejściowe do modelu:

• cena rynkowa – kurs zamknięcia ceny akcji NEUCA S.A. z 9 października 2020 roku: 515,00 PLN.
• cena wykonania warrantów serii I: 489,24 PLN.
• czas wygaśnięcia opcji w latach: okres od dnia emisji warrantów subskrypcyjnych do końca 2026 roku (ostateczny termin realizacji przyznanych warrantów – dla transzy roku 2021 od dnia 1 stycznia 2024 do dnia 31 grudnia 2024, dla transzy roku 2022 od dnia 1 stycznia 2025 do dnia 31 grudnia 2025 oraz dla transzy roku 2023 od dnia 1 stycznia 2026 do dnia 31 grudnia 2026)
• stopa procentowa: średnia rentowność 3-letnich Obligacji Skarbu Państwa oferowanych w 2020: 0,16%
• zmienność ceny akcji – zmienność liczona na podstawie notowań Spółki na GPW S.A. w Warszawie w okresie 3 lat przed dniem podjęcia uchwały w sprawie wprowadzenia Programu Motywacyjnego, tj. 10 października 2017 do dnia podjęcia uchwały NZWA o wprowadzeniu programu motywacyjnego, tj. 9 października 2020: 30,26%
• stopa dywidendy: 1,68%

Oszacowana na podstawie powyższych danych wartość warrantów przysługujących uczestnikom programu motywacyjnego za lata 2021-2023 wynosi 33 726 tys. PLN, w tym 10 550 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów wynagrodzeń 2021 roku, 11 284 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 85

wynagrodzeń 2022 roku. Przy zachowaniu wszystkich istotnych parametrów programu w kosztach wynagrodzeń ujęta zostanie kwota 11 892 tys. PLN w 2023 roku.

WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU

Liczba warrantów	Średnie ważone ceny wykonania (PLN / akcję)
Występujące na początku okresu sprawozdawczego	447 675
Wykonane w okresie sprawozdawczym	(78 250)
Występujące na koniec okresu sprawozdawczego	369 425

Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 753,75 PLN.

WARRANTY NA AKCJE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU

Liczba warrantów	Średnie ważone ceny wykonania (PLN / akcję)
Występujące na początku okresu sprawozdawczego	251 375
Przyznane w okresie sprawozdawczym	275 550
Wykonane w okresie sprawozdawczym	(79 250)
Występujące na koniec okresu sprawozdawczego	447 675

Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 773,33 PLN.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 86

REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Zasady rachunkowości

Zasady ogólne

Płatności do programów emerytalnych określonych składek obciążają rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne. Płatności do programów państwowych traktowane są w taki sam sposób jak programy określonych składek. W przypadku programów emerytalnych określonych świadczeń, koszt świadczeń ustalany jest przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne rozpoznawane są w całości w okresie, w którym wystąpiły w innych całkowitych dochodach.

Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje rezerwy na świadczenia pracownicze w pasywach w pozycji „Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych” z podziałem na:

• długoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywany termin wykorzystania jest dłuższy niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy,
• krótkoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywane wykorzystanie nastąpi w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.

Rezerwy na świadczenia pracownicze stanowią element wynagrodzeń pracowników, dlatego tworzy się je w ciężar kosztów działalności operacyjnej.

Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w innych całkowitych dochodach.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Spółka tworzy rezerwę na koszty skumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników urlopu, do którego są oni uprawnieni na dzień kończący okres sprawozdawczy. Rezerwa ta stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A.# Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

87 Rezerwa na odprawy emerytalne

	Stan rezerw na dzień 01.01.2021 roku	Zwiększenia rezerw	Zmniejszenia rezerw	Stan rezerw na dzień 31.12.2021 roku	Stan rezerw na dzień 01.01.2022 roku	Zwiększenia rezerw	Zmniejszenia rezerw	Stan rezerw na dzień 31.12.2022 roku, w tym:
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	1 557	-	(424)	1 133	1 133	244	-	1 377
Razem	4 443	6	-	4 449	4 449	719	-	5 168
	6 000	6	(424)	5 582	5 582	963	-	6 545
- rezerwy krótkoterminowe								5 347
- rezerwy długoterminowe								1 198

ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE

	31.12.2022	31.12.2021
Stopa dyskontowa na dzień bilansowy	6,70%	3,90%
Przyszły wzrost wynagrodzeń	8%	2,5%
Liczba zatrudnionych	2 654	2 677

REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Zasady rachunkowości

Na dzień 31 grudnia 2022 roku rezerwy na pozostałe zobowiązania nie wystąpiły. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka utworzyła rezerwę na wynik prowadzonego przez Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumenta postępowania w sprawie opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez Spółkę w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku w wysokości 3 100 tys. PLN. W dniu 9 lutego 2022 roku Spółka otrzymała decyzję UOKiK z dnia 7 lutego 2022 roku stwierdzającą nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i nakładającą na Spółkę administracyjną karę pieniężną w wysokości 3 098 tys. PLN. Spółka zapłaciła ww. karę i dokonała rozwiązania rezerwy na wynik powyższego postępowania w wysokości 3 100 tys. PLN.

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi.

ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE

Zasady rachunkowości

Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się, co do zasady, według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże w przypadku zobowiązań o terminie wymagalności dłuższym niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy, analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań według zamortyzowanego kosztu (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na podstawie wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. W kwocie zobowiązań wykazane są także zobowiązania, które powstały po dniu bilansowym, ale koszty dotyczyły okresu objętego sprawozdaniem finansowym. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty. Ustalenie kwoty nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Spółkę korzyści od producentów, dokonane jest w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące obrót zrealizowany przez Spółkę. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują zobowiązania Spółki wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku VAT, podatku u źródła, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek na ubezpieczenia. Zobowiązania niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania handlowe	2 607 864	2 274 386
- od jednostek powiązanych	51 583	43 480
- od pozostałych jednostek	2 702 139	2 360 965
- korekta zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców	(145 858)	(130 059)
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	13 529	11 625
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	14 133	12 213
Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych	9 152	7 715
- od jednostek powiązanych	-	-
- od pozostałych jednostek	9 152	7 715
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji	-	-
Inne	841	812
- od jednostek powiązanych	-	-
- od pozostałych jednostek	841	812
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego	350 607	201 674
Pozostałe zobowiązania	337 159
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne ogółem	2 996 463	2 508 584
- długoterminowe	1 526	2 196
- krótkoterminowe	2 994 937	2 506 388

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiadała przeterminowane zobowiązania handlowe od pozostałych jednostek. Wartość przeterminowanych zobowiązań handlowych została zaprezentowana w nocie 9 „Ryzyko płynności”. Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego w postaci umów obsługi płatności opartych o spłatę zobowiązań wobec dostawców przez stronę finansującą, w zamian za zapłatę przez Spółkę odsetek za okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w zobowiązań przez Spółkę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę). W dniu 10 stycznia 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a ING Commercial Finance Polska S.A. z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zwiększono dostępny limit do wysokości 60 000 tys. PLN. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 15 czerwca 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks nr 3 do umowy o świadczenie usług płatniczych i finansowanie (faktoring odwrotny). Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości 20 000 tys. PLN do dnia 15 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 29 czerwca 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości 45 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2023 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 29 lipca 2022 roku pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie została zawarta umowa faktoringu odwrotnego. Na mocy umowy Faktor (BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o.) zobowiązał się do obsługi płatności wybranych zobowiązań spółki NEUCA S.A. wobec jej dostawców, a także umożliwił finansowanie dostawcom spółki NEUCA S.A. Zapisy umowy określają wartość przyznanego na czas nieokreślony limitu faktoringowego w wysokości 65 000 tys. PLN. Zobowiązania handlowe finansowane w ramach programu faktoringu odwrotnego prezentowane są w pozycji Sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania” w zobowiązaniach krótkoterminowych. Zarząd ocenia, iż w efekcie wdrożenia programu faktoringu odwrotnego nie dochodzi do zasadniczej zmiany warunków płatności, a struktura i cel programu finansowania zobowiązań uzasadnia taki sposób prezentacji tych zobowiązań.

ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE – STRUKTURA WALUTOWA

	31.12.2022 w walucie	31.12.2022 po przeliczeniu na PLN	31.12.2021 w walucie	31.12.2021 po przeliczeniu na PLN
PLN	2 988 471	2 988 471	2 504 621	2 504 621
EUR	1 480	6 940	765	3 519
USD	204	899	100	407
GBP	29	153	7	37
Razem		2 996 463		2 508 584

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania handlowe	51 583	43 480
- od jednostek zależnych	51 583	43 480
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	-	-
- od jednostek zależnych	-	-
Razem	51 583	43 480

Najistotniejszą pozycją zobowiązań dla Spółki (oprócz zobowiązań z tytułu kredytów) są zobowiązania handlowe powstałe w wyniku nabycia towarów w postaci wyrobów farmaceutycznych. Zasady i warunki płatności nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty. Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Spółka nie dyskontuje zobowiązań handlowych.# POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	31.12.2022	31.12.2021
Przychody przyszłych okresów	108	108
Dotacja	229	51
Stan rozliczeń międzyokresowych na koniec okresu sprawozdawczego, w tym:	337	159
- rozliczenia długoterminowe	229	51
- rozliczenia krótkoterminowe	108	108

AKTYWA WARUNKOWE ORAZ ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Zasady rachunkowości

Jako zobowiązania warunkowe Spółka uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń nieobjętych całkowitą kontrolą Spółki oraz obecny obowiązek, którego nie ujęto w sprawozdaniu finansowym z powodu braku prawdopodobieństwa konieczności wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia tego obowiązku lub w przypadku, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Jednostkowego Sprawozdania Finansowego.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 91

	31.12.2022	31.12.2021
Gwarancje udzielone pozostałym jednostkom, z tytułu:
- udzielonych gwarancji w PLN	1 600	2 460
Gwarancje / poręczenia udzielone wobec jednostek powiązanych, z tytułu:
- udzielonych gwarancji i poręczeń w PLN	879	731
- udzielonych gwarancji i poręczeń w EUR	159

• Udzielone poręczenia dotyczą kredytów zaciągniętych przez podmioty zależne od Spółki. Z tytułu poręczeń udzielonych jednostkom zależnym Spółka pobrała wynagrodzenie. Na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie z aktualną wiedzą prawdopodobieństwo zrealizowania wyżej wymienionych gwarancji jest niewielkie.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 92

ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Z TYTUŁU UDZIELONYCH GWARANCJI ORAZ PORĘCZEŃ

Gwarancja / poręczenie dla	Tytułem	Waluta	31.12.2022	31.12.2021	Data ważności poręczenia	Kwota poręczonej pożyczki/ kredytu
NEKK Sp. z o.o., Pretium Farm Sp. z o.o., Świat Zdrowia S.A., Synoptis Industrial Sp. z o.o., NEUCA MED Sp z o.o., Ortopedio.pl Sp. z o.o., Clinscience Sp. z o.o., Diabdis Sp. z o.o., Pratia Hematologia Sp. z o.o., Unimedi Sp. z o.o., Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A.	Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy "BP Plus umowa o obsługę klientów"	PLN	303	318	Do dnia 15-07-2027	303
Nekk Sp. z o.o.	Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu samochodu	PLN	63	63	31-01-2025	63
Ortopedio.pl Sp. z o.o.	Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu samochodu	PLN	100	100	31-06-2025	100
Pratia S.A.	Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy leasingu samochodu	PLN	90	90	31-01-2025	90
Ortopedio.pl Sp. z o.o.	Poręczenie zobowiązań wobec Banku Millennium S.A.	PLN	160	160	17-08-2027	160
Pratia S.A.	Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy najmu	EUR	159	-	31-12-2032	159
Pratia S.A.	Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy najmu	PLN	163	-	31-12-2032	163
		PLN	879	731
		EUR	159	-

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 93

Gwarancja	Tytułem	Waluta	31.12.2022	31.12.2021	Data ważności gwarancji
Gwarancja kontraktowa (przetargowa, należytego wykonania kontraktu)	Kontrahenci pozyskani w ramach zamówień publicznych zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych	PLN	1 425	2 415	Do dnia 31-12-2023
Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych	Agencja Rezerw Materiałowych	PLN	-	-	29-09-2021
Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych	Agencja Rezerw Materiałowych	PLN	-	43	30-05-2022
Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych	Agencja Rezerw Materiałowych	PLN	-	1	30-05-2022
Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych	Agencja Rezerw Materiałowych	PLN	1	1	31-03-2023
Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych	Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych	PLN	170	-	31-03-2025
Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych	Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych	PLN	4	-	28-11-2023
Razem w PLN			1 600	2 460

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 94

POŁĄCZENIA JEDNOSTEK

Zasady rachunkowości

Transakcje połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone spod zakresu uregulowań standardów MSSF. W tej sytuacji, zgodnie z zaleceniem MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów, wobec braku szczegółowych uregulowań wewnątrz MSSF, NEUCA S.A. przyjęła politykę rachunkowości stosowaną powszechnie do wszystkich transakcji połączeń pod wspólną kontrolą w ramach Grupy, polegającą na ujmowaniu takich transakcji według wartości księgowych. Według przyjętych zasad rachunkowości jednostka przejmująca rozpoznaje aktywa oraz zobowiązania i kapitały jednostki przejmowanej według ich bieżącej wartości księgowej, skorygowanej jedynie w celu ujednolicenia zasad rachunkowości przejmowanej jednostki. Wartości firmy oraz ujemna wartość firmy nie są rozpoznawane. Różnica powstała pomiędzy wartością księgową przejmowanych aktywów netto, a wartością godziwą kwoty zapłaty jest rozpoznawana w kapitale własnym NEUCA S.A. Jeśli z transakcją związane jest nabycie udziałów mniejszości, to ujmowane jest oddzielnie. W 2022 roku Spółka nie dokonywała transakcji połączenia jednostek.

OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	(106 742)	(4 090)
Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy	13 290	(26 319)
Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	(93 452)	(30 409)

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	(286 953)	(60 436)
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego	(8 650)	-
Zmiana stanu należności inwestycyjnych	(167)	(3 029)
Zmiana stanu należności z tytułu umów subpartycypacji	(2 113)	(647)
- z tytułu odpisów aktualizujących należności	4 245	(1 984)
Pozostałe	-	16
Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	(293 638)	(66 080)

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	473 966	138 171
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego	14 583	(15 061)
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych	(3 419)	(3 362)
Zmiana stanu zobowiązań finansowych	(3 060)	(146)
Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu	(148 933)	27 475
Pozostałe różnice	178	23
Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	333 315	147 100

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 95

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności
Odpisy aktualizujący należności	(4 245)	1 984
Odpisy aktualizujący zapasy	(13 290)	26 318
Rezerwy	(2 137)	2 683
Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	(19 672)	30 985

Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Umorzenie udzielonych pożyczek	2
Wycena zobowiązań finansowych	323	75
Otrzymane dotacje	(178)	-
Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty, razem	147	81

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Zwiększenie wartości niematerialnych	(22 114)	(21 654)
Zwiększenie rzeczowych aktywów trwałych	(25 767)	(16 461)
Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych w toku wytwarzania	58	(1 542)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	2 571	4 794
Niepieniężne zmiany rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych	63	725
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	(45 189)	(34 138)

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys.# Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

96 Zobowiązania wynikające z działalności finansowej

	Stan na dzień 01.01.2021 roku	Zaciągnięcie zadłużenia gotówkowe	Zaciągnięcie zadłużenia bezgotówkowe	Spłata zadłużenia gotówkowe	Spłata zadłużenia bezgotówkowe	Naliczenie odsetek	Spłata odsetek gotówkowe	Spłata odsetek bezgotówkowe	Wycena do wartości godziwej	Skutki zmiany kursów walut	Inne zmiany gotówkowe	Inne zmiany bezgotówkowe	Stan na dzień 31.12.2021 roku
Kredyty	12 867	5 225	-	(208 230)	-	403	(403)	-	-	-	-	-	18 092
Pożyczki	690 824	246 360	-	(17 524)	-	25	(24 149)	-	-	-	-	-	730 332
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	124 363	360	12 651	(3 417)	-	527	(4 499)	-	-	139	-	-	119 629
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości	99 558	-	-	-	-	4 499	(1 948)	-	-	-	75	-	96 216
Pozostałe Zobowiązania finansowe razem	-	927 612	-	(229 171)	-	1 948	(2 248)	-	-	139	-	75	964 269

	Stan na dzień 01.01.2022 roku	Zaciągnięcie zadłużenia gotówkowe	Zaciągnięcie zadłużenia bezgotówkowe	Spłata zadłużenia gotówkowe	Spłata zadłużenia bezgotówkowe	Naliczenie odsetek	Spłata odsetek gotówkowe	Spłata odsetek bezgotówkowe	Wycena do wartości godziwej	Skutki zmiany kursów walut	Inne zmiany gotówkowe	Inne zmiany bezgotówkowe	Stan na dzień 31.12.2022 roku
Kredyty	18 092	175 181	-	(291 060)	-	6 226	(6 226)	-	-	-	-	-	193 273
Pożyczki	730 332	181 193	12 483	(18 677)	-	60 010	(57 661)	-	-	395	-	-	635 352
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	119 629	193 336	-	(2 889)	-	5 389	(5 389)	-	-	2 503	(16)	324	352 115
Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości	96 216	-	-	-	-	6 541	(6 541)	-	-	-	-	-	115 922
Pozostałe Zobowiązania finansowe razem	964 269	381 000	-	(312 626)	-	18 683	(18 683)	-	-	2 898	308	308	1 038 198

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

97 INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Transakcje pomiędzy Spółką a podmiotami powiązanymi są transakcjami typowymi dla bieżącej działalności prowadzonej przez Spółkę.

Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2022 r.

	Strony transakcji - jednostki zależne	Strony transakcji - jednostki stowarzyszone	Razem
Przychody ze sprzedaży towarów, usług	41 442	-	41 442
Pozostałe przychody (w tym odsetki i dywidendy)	244 673	-	244 673
Koszt własny dotyczący transakcji	2 823	-	2 823
Należności handlowe i pozostałe należności	31 586	-	31 586
Udzielone pożyczki	305 687	-	305 687
Odpisy aktualizujące należności i udzielone pożyczki	(10 830)	-	(10 830)
Zakup towarów, usług	456 010	-	456 010
Pozostałe koszty (w tym odsetki)	62 492	-	62 492
Zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych	44 518	-	44 518
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	546 51 583	-	546 51 583
Inne zobowiązania finansowe	635 352	-	635 352

Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi w 2021 r.

	Strony transakcji - jednostki zależne	Strony transakcji - jednostki stowarzyszone	Razem
Przychody ze sprzedaży towarów, usług	30 529	-	30 529
Pozostałe przychody (w tym odsetki i dywidendy)	121 345	226	121 571
Koszt własny dotyczący transakcji	3 118	-	3 118
Należności handlowe i pozostałe należności	20 318	-	20 318
Udzielone pożyczki	128 985	-	128 985
Zakup towarów, usług	369 177	-	369 177
Pozostałe koszty (w tym odsetki)	26 484	-	26 484
Zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych	60 395	-	60 395
Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne	721 43 480	-	721 43 480
Inne zobowiązania finansowe	823 241	-	823 241

Zobowiązania obejmują zobowiązania handlowe oraz zobowiązania finansowe wynikające z emisji obligacji oraz otrzymanej pożyczki. Należności i zobowiązania handlowe zostaną rozliczone w normalnym toku działalności operacyjnej Spółki. Należności z tytułu udzielonych pożyczek oraz zobowiązania z tytułu emisji obligacji rozliczone zostaną w kolejnych okresach sprawozdawczych. Szczegóły dotyczące emisji obligacji zostały zaprezentowane w nocie 10. Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych.

WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2022 ROKU

	Wynagrodzenie zasadnicze	Wynagrodzenie z tytułu programu motywacyjnego	Razem
Nota 11D
Wynagrodzenia członków Zarządu
Piotr Sucharski	949	1 474	2 423
Grzegorz Dzik	416	970	1 386
Miszewski Krzysztof	698	860	1 558
Czyżewska Julita	63	-	63
Wojtkiewicz Daniel	63	596	659
Dudzik Roman	42	442	484
Razem	2 231	4 342	6 573
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej
Kazimierz Herba	542	-	542
Wiesława Herba	157	-	157
Tadeusz Wesołowski	132	-	132
Bożena Śliwa	20	-	20
Jolanta Kloc	32	-	32
Iwona Sierzputowska	34	-	34
Razem	917	-	917

W wyniku finansowym za rok 2022 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu motywacyjnego w wysokości 4 342 tys. PLN.

WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W SPÓŁCE W OKRESIE OD 01.01 DO 31.12.2021 ROKU

	Wynagrodzenie zasadnicze	Wynagrodzenie z tytułu programu motywacyjnego	Wynagrodzenie wypłacone po okresie zatrudnienia	Razem
Nota 11D
Wynagrodzenia członków Zarządu
Piotr Sucharski	917	1 378	-	2 295
Grzegorz Dzik	385	907	-	1 292
Kuśmierowski Paweł	133	-	-	133
Miszewski Krzysztof	548	804	-	1 352
Razem	1 983	3 089	-	5 072
Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej
Kazimierz Herba	541	-	-	541
Wiesława Herba	162	-	-	162
Tadeusz Wesołowski	132	-	-	132
Bożena Śliwa	20	-	-	20
Jolanta Kloc	40	-	-	40
Iwona Sierzputowska	50	-	-	50
Razem	945	-	-	945

W wyniku finansowym za rok 2021 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu motywacyjnego w wysokości 3 089 tys. PLN. Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej dotyczą okresu pełnienia przez nich funkcji.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

99 PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W SPÓŁCE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY ZAWODOWE

	PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE od 01.01 do 31.12.2022	PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE od 01.01 do 31.12.2021
Pracownicy umysłowi	1 723	1 677
Pracownicy fizyczni	944	1 074
Razem	2 667	2 751

ROTACJA KADR

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Liczba pracowników przyjętych	338	266
Liczba pracowników zwolnionych	375	328

ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY

Zasady rachunkowości

Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Spółki w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.

W latach 2022 i 2021 Spółka przeznaczyła na wypłatę dywidendy z zysku wypracowanego w latach poprzednich odpowiednio: 50 653 tys. PLN (11,50 PLN na jedną akcję) oraz 44 193 tys. PLN (10,00 PLN na jedną akcję).

W odniesieniu do podziału wyniku finansowego za bieżący rok Zarząd proponuje wypłatę dywidendy w wysokości 13,00 PLN na akcję. Dywidenda ta wymaga zatwierdzenia przez akcjonariuszy na Walnym Zgromadzeniu i nie została uwzględniona w zobowiązaniach w bieżącym sprawozdaniu finansowym.

INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

Rada Nadzorcza Spółki, działając na podstawie par. 27 pkt 2 ust. 7 Statutu Spółki, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi dokonała wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego Spółki za rok 2022 obejmującego:

• przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku,
• przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 1 stycznia 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku,
• badanie sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku,
• badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej NEUCA za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.

Wybranym na podstawie Uchwały Nr 8/03/2022 Rady Nadzorczej NEUCA S.A. z dnia 25 marca 2022 roku podmiotem jest KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w Warszawie. KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. jest podmiotem wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3546.

Umowa o przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych została zawarta ze skutkiem na dzień 8 lipca 2022 roku. Umowa została zawarta na okres roczny. Umowa o badania sprawozdań finansowych została zawarta ze skutkiem na dzień 14 października 2022 roku. Umowa została zawarta na okres trzyletni.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku

(wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

100 Koszty badania sprawozdania finansowego

Koszty badania sprawozdania finansowego za rok 2022 zgodnie z umowami zawartymi w 2022 roku wyniosą:

• badanie sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za rok 2022, badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za rok 2022 – 341 tys. PLN + VAT,
• przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za I połowę 2022 roku, przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za I połowę 2022 roku – 106 tys. PLN + VAT.

W roku 2021 Spółka korzystała z usług KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k w zakresie badania jednostkowego sprawozdania finansowego NEUCA S.A. i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA. Koszty badania sprawozdania finansowego za rok 2021 zgodnie z umową zawartą w 2020 roku wyniosły:

• badanie sprawozdania finansowego NEUCA S.A. za rok 2021, badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za rok 2021 – 232 tys. PLN + VAT,
• przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego NEUCA S.A.# SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2022

za I połowę 2021 roku, przegląd śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA za I połowę 2021 roku – 94 tys. PLN + VAT.

POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ

Względem Spółki przed sądami toczą się następujące istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności:

I. Postępowania administracyjne

Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów postanowieniem z dnia 17 czerwca 2020 roku na podstawie art. 13c ust. 2, art. 13e ust. 2 w zw. z art. 13b Ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych wszczął postępowanie w sprawie opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez NEUCA S.A. w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku. W trakcie postępowania Spółka odpowiadała na wezwania UOKiK i przedstawiała żądane dane i informacje.

W dniu 9 lutego 2022 roku Spółka otrzymała decyzję UOKiK z 7 lutego 2022 roku stwierdzającą nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i nakładającą na Spółkę administracyjną karę pieniężną w wys. 3 098 201,96 zł. Spółka zapłaciła ww. karę, ale ze względu na fakt, że nie zgadza się z zarzutami postawionymi w przedmiotowej decyzji złożyła 10 marca 2022 roku skargę do WSA w Warszawie – postępowanie jest w toku.

Prezes UOKiK wszczął przeciwko Spółce postanowieniem z 15 lutego 2022 roku postępowanie antymonopolowe w związku z podejrzeniem zawarcia porozumienia w rozumieniu art. 4 pkt 5 Ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów i zarazem praktyki uzgodnionej w rozumieniu art. 101 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej polegającego na wymianie mających wartość gospodarczą informacji handlowych pomiędzy hurtowniami farmaceutycznymi – postępowanie jest w toku. Zarzuty przedstawione w ww. postanowieniu są bezpodstawne, działania Spółki są zgodne z przepisami.

Poza postępowaniami opisanymi powyżej oraz w nocie 22 przed organami administracji publicznej nie toczą się istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności Spółki lub jednostek od niej zależnych.

II. POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH

W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego, Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w Warszawie wydał w dniu 6 lipca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki zależnej Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie 5 864 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 1 sierpnia 2018 roku spółka Prosper S.A. złożyła odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 27 września 2018 roku, w wyniku otrzymania nadania rygoru natychmiastowej wykonalności nieostatecznej decyzji Prosper S.A. uregulował powyższą płatność w całości (5 864 tys. PLN z tytułu podatku oraz 2 769 tys. PLN odsetki od zaległości podatkowych).

W dniu 6 listopada 2018 roku spółka Prosper S.A. otrzymała ostateczną w administracyjnym toku instancji Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 101 decyzję Naczelnika Mazowieckiego UCS w Warszawie, która została zaskarżona przez Prosper S.A. do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 6 września 2019 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę Prosper S.A. na decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie, utrzymującą w mocy decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego, określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 roku. W dniu 13 grudnia 2019 r. Prosper S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie.

W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Mazowiecki Urząd Kontroli Skarbowej w Warszawie wydał w dniu 23 października 2017 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki Prosper S.A w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok w kwocie 4 445 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Od niniejszej decyzji spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy. W dniu 6 kwietnia 2018 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozstrzygnięcia przez ten organ. W dniu 10 maja 2018 roku spółka Prosper S.A. zaskarżyła decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 24 października 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny oddalił skargę.

W dniu 25 czerwca 2019 roku Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie wydał decyzję określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za rok 2011 w kwocie 2 857 tys. PLN. W dniu 23 lipca 2019 roku Prosper S.A. złożył odwołanie od tej decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. W dniu 14 października 2019 roku Prosper S.A. otrzymał decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od osób prawnych dla Prosper S.A. za rok 2011 w wysokości 2 851,7 tys. PLN. W dniu 16 października 2019 roku Prosper S.A. uregulował całość płatności (łącznie z odsetkami 4 832,5 tys. PLN). W dniu 12 listopada 2019 r. Prosper S.A. zaskarżył decyzję Dyrektora Izby Skarbowej do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 18 marca 2020 r. skarga została oddalona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny. W dniu 26 czerwca 2020 roku spółka Prosper S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy.

W dniu 1 lipca 2020 roku Sąd Rejonowy w Toruniu zarejestrował połączenie NEUCA S.A. z Prosper S.A. Połączenie nastąpiło w trybie artykułu 492 paragraf 1 punkt 1 oraz artykułu 516 paragraf 1 Kodeksu Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku spółki Prosper S.A. na jedynego właściciela, tj. NEUCA S.A. Przed połączeniem spółka NEUCA posiadała 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Prosper S.A.

W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Naczelnik Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu wydał w dniu 19 marca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe NEUCA S.A. w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 443 tys. PLN. W świetle otrzymanych przez Spółkę indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego oraz analiz prawnych przygotowanych przez zewnętrznych ekspertów, Grupa nie zgadza się z ustaleniami postępowań podatkowych. Dodatkowo, w opinii NEUCA S.A., ewentualne zobowiązania z tytułu podatku VAT uległy przedawnieniu. W dniu 5 kwietnia 2018 roku spółka złożyła odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 30 sierpnia Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Kujawsko- Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu określającą zobowiązanie z tytułu podatku od towarów i usług za styczeń 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. W dniu 3 września 2018 roku Spółka uregulowała powyższą płatność. W dniu 27 września 2018 roku Spółka zaskarżyła decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 5 marca 2019 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy uchylił decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno- Skarbowego otrzymaną dnia 30 sierpnia 2018 roku (decyzja organu drugiej instancji) oraz decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego otrzymaną dnia 22 marca 2018 roku (decyzja pierwszej instancji). Zgodnie z wyrokiem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego przedmiotowe zobowiązanie jest przedawnione. W dniu 23 kwietnia 2019 r. organy kontrolujące złożyły skargę od ww. wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego, na dzień 8 grudnia 2022 roku został wyznaczony termin rozprawy przed NSA. W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 102 wydał wyrok, w którym w całości oddalił skargę organu i uwzględnił stanowisko prezentowane przez NEUCA S.A.

W stosunku do Spółki nie zostały wytoczone istotne powództwa o zapłatę oraz nie toczą się istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności Spółki.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W dniu 3 stycznia 2023r. Neuca Clinical Trials INC, z siedzibą w Delaware, Stany Zjednoczone, spółka zależna od NEUCA S.A., nabyła 72,6% akcji OncoBay Clinical Inc. Nabycie akcji nastąpiło w wyniku spełnienia wszystkich warunków zawieszających zawartych w warunkowej umowie kupna z dnia 28 grudnia 2022 roku. Zgodnie z warunkową umową kupna, łączna cena nabycia 72,6% akcji OncoBay wyniosła 33,5 mln USD. Cena sprzedaży może zostać powiększona o dopłaty uzależnione od wyniku finansowego OncoBay zrealizowanego w latach 2023 i 2024. Spółka szacuje, iż łączna wartość dopłat wyniesie ok. 18 mln USD przy założeniu realizacji prognozowanego przez OncoBay wyniku finansowego EBITDA w roku 2024 na poziomie 16,6 mln USD.

W dniu 13 stycznia 2023 roku nastąpiło zapisanie 48 525 nowych akcji serii M na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii H wyemitowanych przez Spółkę, co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego.Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 48 525 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 roku o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 13 stycznia 2023 r., w wyniku objęcia 48.525 akcji emisji serii M Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii H Spółki, uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 7 i nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 r. w sprawie odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych Spółki serii H oraz wyłączenia w całości praw poboru dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 13 stycznia 2023 r. kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 493 499 zł, i dzieli się na 4 493 499 akcji o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 493 499.

W dniu 17 marca 2023 roku nastąpiło zapisanie 3 050 nowych akcji serii M na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii H wyemitowanych przez Spółkę, co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki na podstawie powołanych niżej uchwał o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 3 050 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 roku o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 17 marca 2023 r., w wyniku objęcia 3 050 akcji emisji serii M Spółki, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii H Spółki, uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 7 i nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 stycznia 2018 r. w sprawie odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych Spółki serii H oraz wyłączenia w całości praw poboru dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 17 marca 2023 r. kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 496 549 zł, i dzieli się na 4 496 549 akcji o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 496 549.

W związku z oddaleniem przez Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie w dniu 16 grudnia 2022 roku skargi kasacyjnej Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku, w dniu 21 marca 2023 roku Spółka otrzymała zwrot nadpłaconego zobowiązania podatkowego wraz z odsetkami, za okres w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych.

Roczne Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe NEUCA S.A. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU

Data	Imię i nazwisko	Stanowisko/funkcja	Podpis
24 .03.202 3	Piotr Sucharski	Prezes Zarządu
24 .03.202 3	Grzegorz Dzik	Wiceprezes Zarządu
24 .03.202 3	Krzysztof Miszewski	Wiceprezes Zarządu
24 .03.2023	Daniel Wojtkiewicz	Wiceprezes Zarządu
24 .03.2023	Roman Dudzik	Wiceprezes Zarządu
24 .03.2023	Julita Czyżewska	Wiceprezes Zarządu