Audit Report / Information • Mar 21, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 6.0 넷마블(주) 00260082 100000000000 20250331 1101114731299 100 6743376 1632165 1082436 743 N N N Y N P Y 1 Y
넷마블 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 넷마블 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 넷마블 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31년 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.종속기업투자에 대한 손상 주석 3(중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천)에서 설명한 바와 같이, 회사는 보고기간말에 종속기업투자의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어지며, 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기말 현재 3,320,880백만원의 종속기업투자를 계상하고 있으며, 이는 회사 자산의 49.25%를 차지하고 있습니다. 한편,우리는 당기말 현재 각 종속기업투자의 장부금액이 중요성 금액을 상당수준 상회하고 종속기업투자의 장부금액과 피투자회사의 순자산장부금액 차이가 유의적인 Kabam, Inc(845,812 백만원), Spinx Games Limited(2,098,757 백만원)의 손상검토가 필요한 것으로 판단하였습니다.동 종속기업투자에 대한 회수가능액 산정 시 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성, 사안의 중요성 등을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.당기말 현재 회사는 회수가능액 산정을 위해 사용가치는 현금흐름할인법, 순공정가치는 거래사례접근법(국내외 유사기업의 종결된 거래의 EV/EBITDA배수를 적용하여 평가) 및 상장회사접근법(국내외 유사상장기업의 EV/EBITDA배수를 적용하여 평가)을 이용하여 평가하였습니다.
당기말 현재 회사의 Kabam, Inc 및 Spinx Games Limited 종속기업투자 손상검토와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| - | 회사가 활용한 외부 전문가에 의한 손상평가 보고서 입수 및 외부전문가의 적격성 및 독립성 확인 |
| - | 과거 사업계획 대비 실적 비교를 통한 소급적 검토 |
| - | 감사인의 내부전문가를 활용하여 손상평가 보고서의 회수가능액 측정 방법론의 적절성 및 평가모델에 사용된 주요 가정(*)의 적절성 확인 |
| - | 평가 모델에 적용된 주요 가정(*)에 대한 민감도 분석 |
| - | 손상 검사와 관련 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가 |
| (*) | 현금흐름할인법 적용시 가중평균자본비용 및 영구성장률의 적정성 평가 |
| 현금흐름할인법 적용시 미래 현금흐름 추정기간 동안의 영업수익의 적정성 평가 | |
| 거래사례접근법 및 상장회사접근법 적용 시 멀티플 계산에 사용한 거래사례 선정의 적정성과 멀티플 선정의 적정성 평가 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 회계감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| - | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박영범 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17 일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
넷마블 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 넷마블 주식회사 대표이사 권영식, 김병규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로26길 38 |
| (전 화) | 02-2270-7114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 14(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 13(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 넷마블 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 14(당) 기말 | 제 13(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 231,948,575,652 | 238,058,839,790 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5, 31,32 | 65,011,612,563 | 35,653,666,545 |
| 단기금융상품 | 4,6,31,32 | 402,000,000 | 2,000,000 |
| 매출채권 | 4,7,31,32,34 | 102,346,527,273 | 77,564,245,120 |
| 재고자산 | 8 | 1,259,364,167 | 1,751,469,232 |
| 기타유동금융자산 | 4,9,31,32,34 | 46,494,399,007 | 112,114,475,459 |
| 유동성리스채권 | 4,10,31,32,34 | 119,103,677 | 118,267,440 |
| 기타유동자산 | 15,34 | 16,315,568,965 | 10,854,715,994 |
| Ⅱ.비유동자산 | 6,511,426,943,775 | 6,529,860,759,490 | |
| 장기금융상품 | 4,6,31,32 | - | 400,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,31,32 | 368,046,111,848 | 490,502,491,694 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,31,32 | 68,758,669,898 | 77,791,828,772 |
| 종속기업투자주식 | 11 | 3,320,880,432,287 | 3,320,116,056,094 |
| 관계기업투자주식 | 11 | 1,916,892,180,164 | 1,957,324,399,866 |
| 유형자산 | 12 | 120,598,525,207 | 140,747,411,219 |
| 투자부동산 | 13 | 322,534,076,823 | 313,462,227,393 |
| 사용권자산 | 10 | 571,669,402 | 599,614,627 |
| 무형자산 | 14 | 237,195,061,718 | 208,844,858,333 |
| 기타비유동금융자산 | 4,9,31,32,34 | 94,171,561,588 | 1,215,391,670 |
| 비유동리스채권 | 4,10,31,32,34 | 49,874,742 | 168,978,419 |
| 기타비유동자산 | 15,34 | 43,435,754,205 | 15,091,326,294 |
| 이연법인세자산 | 33 | 15,633,676,647 | - |
| 순확정급여자산 | 20 | 2,659,349,246 | 3,596,175,109 |
| 자 산 총 계 | 6,743,375,519,427 | 6,767,919,599,280 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 876,355,220,941 | 1,528,193,344,776 | |
| 매입채무 | 4,18,31,32,34 | 75,807,378,487 | 66,305,226,066 |
| 단기차입금 | 4,16,30,31,32 | 487,379,890,420 | 1,289,417,202,261 |
| 유동성장기차입금 | 4,16,30,31,32 | 110,000,000,000 | 70,000,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 4,18,31,32,34 | 158,144,866,176 | 81,103,498,348 |
| 유동성리스부채 | 4,10,30,31,32,34 | 353,113,717 | 338,050,441 |
| 기타유동부채 | 19,26,34 | 25,226,793,684 | 16,581,419,468 |
| 당기법인세부채 | 33 | 19,443,178,457 | 4,447,948,192 |
| Ⅱ.비유동부채 | 755,809,987,045 | 405,519,599,619 | |
| 장기차입금 | 4,16,30,31,32 | 308,576,156,188 | 200,000,000,000 |
| 사채 | 4, 17,30,31,32 | 399,160,075,550 | - |
| 기타비유동금융부채 | 4,18,31,32,34 | 25,605,272,753 | 183,793,262,915 |
| 리스부채 | 4,10,30,31,32,34 | 265,874,434 | 327,273,483 |
| 기타비유동부채 | 19,26,34 | 17,240,040,416 | 19,798,768,662 |
| 비유동법인세부채 | 33 | 4,962,567,704 | - |
| 이연법인세부채 | 33 | - | 1,600,294,559 |
| 부 채 총 계 | 1,632,165,207,986 | 1,933,712,944,395 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1,22 | 8,595,350,200 | 8,595,350,200 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 22 | 3,043,674,177,981 | 3,043,674,177,981 |
| Ⅲ.이익잉여금 | 23 | 1,479,163,316,911 | 1,166,016,058,827 |
| Ⅳ.기타자본항목 | 24 | 579,777,466,349 | 615,921,067,877 |
| 자 본 총 계 | 5,111,210,311,441 | 4,834,206,654,885 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 6,743,375,519,427 | 6,767,919,599,280 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 13(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 넷마블 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 26,34 | 1,082,436,338,723 | 797,272,366,073 |
| Ⅱ.영업비용 | 27,34 | 1,033,435,191,316 | 838,984,565,097 |
| Ⅲ.영업이익(손실) | 49,001,147,407 | (41,712,199,024) | |
| 금융수익 | 28 | 266,519,268,218 | 258,874,386,405 |
| 금융비용 | 28 | 118,614,476,151 | 206,234,794,817 |
| 영업외수익 | 29 | 189,784,152,587 | 424,532,555,941 |
| 영업외비용 | 29 | 31,683,638,013 | 161,557,033,018 |
| Ⅳ.법인세비용차감전순이익 | 355,006,454,048 | 273,902,915,487 | |
| 법인세비용 | 33 | 41,325,409,360 | 40,518,699,291 |
| Ⅴ.당기순이익 | 23, 25 | 313,681,044,688 | 233,384,216,196 |
| Ⅵ.기타포괄손익 | (92,395,595,269) | (314,210,049,778) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (91,861,808,665) | (313,882,393,027) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20,23 | (533,786,604) | (327,656,751) |
| Ⅶ. 총포괄손익 | 221,285,449,419 | (80,825,833,582) | |
| Ⅷ. 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 25 | 3,828 | 2,848 |
| 희석주당이익 | 25 | 3,685 | 2,848 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 14(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 13(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 넷마블 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 8,595,350,200 | 3,043,674,177,981 | 932,959,499,382 | 870,463,536,917 | 4,855,692,564,480 |
| 총포괄손익: | |||||
| 전기순이익 | - | - | 233,384,216,196 | - | 233,384,216,196 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (313,882,393,027) | (313,882,393,027) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (327,656,751) | - | (327,656,751) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | 233,056,559,445 | (313,882,393,027) | (80,825,833,582) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 조건부대가의 확정 | - | - | - | 59,339,923,987 | 59,339,923,987 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계 | - | - | - | 59,339,923,987 | 59,339,923,987 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 8,595,350,200 | 3,043,674,177,981 | 1,166,016,058,827 | 615,921,067,877 | 4,834,206,654,885 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 8,595,350,200 | 3,043,674,177,981 | 1,166,016,058,827 | 615,921,067,877 | 4,834,206,654,885 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | 313,681,044,688 | - | 313,681,044,688 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (91,861,808,665) | (91,861,808,665) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (533,786,604) | - | (533,786,604) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | 313,147,258,084 | (91,861,808,665) | 221,285,449,419 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 조건부대가의 확정 | - | - | - | 55,718,207,137 | 55,718,207,137 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계 | - | - | - | 55,718,207,137 | 55,718,207,137 |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 8,595,350,200 | 3,043,674,177,981 | 1,479,163,316,911 | 579,777,466,349 | 5,111,210,311,441 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 13(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 넷마블 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 225,219,464,799 | 87,721,545,926 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 53,506,757,959 | (50,496,844,315) | |
| (1) 당기순이익 | 313,681,044,688 | 233,384,216,196 | |
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 30 | (229,603,337,586) | (241,801,830,138) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 30 | (30,570,949,143) | (42,079,230,373) |
| 2. 이자의 수취 | 7,372,786,118 | 6,734,791,510 | |
| 3. 이자의 지급 | (59,359,404,686) | (112,137,462,223) | |
| 4. 법인세의 환급(납부) | (10,846,858,924) | 9,603,889,058 | |
| 5. 배당금의 수취 | 234,546,184,332 | 234,017,171,896 | |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | 73,664,853,839 | 386,137,638,454 | |
| 대여금의 감소 | 4,582,005,154 | 5,000,000,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 37,000,000 | - | |
| 임대보증금의 증가 | 1,123,684,000 | 1,181,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분(비유동) | 1,785,614,876 | 1,438,545,744 | |
| 종속기업투자주식의 감자 | 6,621,171,638 | 2,774,500,000 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 230,722,233,807 | 518,110,500,027 | |
| 정부보조금의 수취 | 600,000,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 400,770 | 18,076,200 | |
| 리스채권의 감소 | 118,267,440 | 117,437,075 | |
| 단기금융상품의 증가 | - | (2,000,000) | |
| 대여금의 증가 | (27,570,000,000) | (17,285,764,000) | |
| 임대보증금의 감소 | (747,266,000) | (207,701,692) | |
| 임차보증금의 증가 | (49,790,000) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득(비유동) | (5,056,457,505) | (6,434,139,300) | |
| 기타유동금융부채의 감소 | (55,718,207,137) | (59,339,923,987) | |
| 파생상품으로 인한 현금 유출 | (9,595,638,135) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (200,000,240) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (5,813,144,537) | (7,800,000,000) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,833,000,000) | - | |
| 유형자산의 취득 | (8,110,843,267) | (4,900,523,920) | |
| 무형자산의 취득 | (57,431,177,265) | (45,152,548,453) | |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | (271,400,767,821) | (500,400,907,335) | |
| 단기차입금의 차입 | 314,076,273,992 | 1,730,798,752,088 | |
| 장기차입금의 차입 | 338,072,300,000 | - | |
| 사채의 발행 | 398,719,368,400 | - | |
| 단기차입금의 상환 | (1,131,889,499,973) | (2,030,848,334,371) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (70,000,000,000) | (40,000,000,000) | |
| 장기차입금의 상환 | (120,000,000,000) | - | |
| 사채의 상환 | - | (160,000,000,000) | |
| 리스부채의 감소 | (379,210,240) | (351,325,052) | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) | 27,483,550,817 | (26,541,722,955) | |
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 35,653,666,545 | 63,183,457,495 | |
| Ⅵ.외화표시현금성자산의 환율변동효과 | 1,874,395,201 | (988,067,995) | |
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 65,011,612,563 | 35,653,666,545 |
주석 참조주석
| 제 14(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 13(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 넷마블 주식회사 |
1. 회사의 개요넷마블 주식회사(이하 "당사")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 있습니다.당기말과 전기말 현재 자본금은 각각 8,595백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.
(단위: 주, %)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수 | 지분율 | 소유주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 방준혁 | 20,729,472 | 24.12 | 20,729,472 | 24.12 |
| 씨제이이엔엠㈜ | 14,422,326 | 16.78 | 18,720,000 | 21.78 |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. | 15,057,800 | 17.52 | 15,057,800 | 17.52 |
| ㈜엔씨소프트 | 5,842,800 | 6.80 | 5,842,800 | 6.80 |
| 자기주식 | 4,018,931 | 4.68 | 4,018,931 | 4.68 |
| 기타 | 25,882,173 | 30.10 | 21,584,499 | 25.10 |
| 합 계 | 85,953,502 | 100 | 85,953,502 | 100 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대하여 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시 요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(3) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.
(4) 외화환산
재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
(5) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
별도현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(6) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 관계기업투자지분의 취득시 공정가치는 투자자의 프리미엄 등을 고려한 평가금액으로 측정하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우, 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동 이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발 단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 가상자산 4-1) 가상자산 회계정책① 취득목적별 가상자산 계정분류당사는 용역제공 대가로 취득한 토큰의 공정가치로 토큰과 수익 약 18억원(전기 약 35억원)을 인식하였습니다. 당사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득시 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. ② 무형자산으로 분류한 가상자산 상각ㆍ후속평가무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.③ 가상자산 손상ㆍ처분손익 손익분류 등가상자산의 손상차손 및 처분손익은 영업외손익으로 분류하였습니다.
5) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
6) 특허권과 상표
특허권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 상표권은 비한정내용연수를 적용하고 있으나, 개별 상표권의 폐기 및 손상이발생할 경우 손상을 인식하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
(15) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식 시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 4참고)다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상 각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하 는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습 니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식 됩니다(주석 31 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다(주석 31 참고).- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산 소유에 따른 위험과 보상 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(16) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 28 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치
와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(18) 수익인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인및환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.
2) 게임매출판권매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 온라인게임 및모바일게임의 아이템매출은 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.
3) 용역매출용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
(19) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니 다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근 무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(20) 주식기준보상약정
1) 당사의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(22) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(23) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 이에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손상 검사
종속기업투자 중 손실이 발생하고 있는 게임개발 회사의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 종속기업투자의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임개발 종속회사의 특성 상 게임의 개발기간, 미래 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무는 30,558백만원(전기말: 27,978백만원)이며, 세부사항은 주석 20 에서 기술하고 있습니다.
4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 65,011,613 | 65,011,613 | 35,653,667 | 35,653,667 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 출자금 | 57,485,514 | 57,485,514 | 50,603,046 | 50,603,046 |
| 채무증권 | 11,273,155 | 11,273,155 | 27,188,783 | 27,188,783 | |
| 소 계 | 68,758,669 | 68,758,669 | 77,791,829 | 77,791,829 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) | 시장성있는 지분증권 | 364,225,345 | 364,225,345 | 476,008,135 | 476,008,135 |
| 시장성없는 지분증권 | 3,820,767 | 3,820,767 | 14,494,357 | 14,494,357 | |
| 소 계 | 368,046,112 | 368,046,112 | 490,502,492 | 490,502,492 | |
| 상각후원가측정 금융자산 | 단기금융상품 | 402,000 | 402,000 | 2,000 | 2,000 |
| 장기금융상품 | - | - | 400,000 | 400,000 | |
| 매출채권 | 102,346,527 | 102,346,527 | 77,564,245 | 77,564,245 | |
| 대여금 | 108,810,000 | 108,810,000 | 91,409,812 | 91,409,812 | |
| 미수금 | 23,467,939 | 23,467,939 | 21,026,330 | 21,026,330 | |
| 미수수익 | 7,795,447 | 7,795,447 | 321,260 | 321,260 | |
| 보증금 | 592,575 | 592,575 | 572,464 | 572,464 | |
| 리스채권 | 168,978 | 168,978 | 287,246 | 287,246 | |
| 소 계 | 243,583,466 | 243,583,466 | 191,583,357 | 191,583,357 | |
| 금융자산 합계 | 745,399,860 | 745,399,860 | 795,531,345 | 795,531,345 |
| (*) | 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 75,807,378 | 75,807,378 | 66,305,226 | 66,305,226 |
| 장단기차입금 | 905,956,047 | 905,956,047 | 1,559,417,202 | 1,559,417,202 | |
| 사채 | 399,160,076 | 405,900,749 | - | - | |
| 미지급금 | 33,447,374 | 33,447,374 | 25,157,025 | 25,157,025 | |
| 미지급비용 | 3,233,222 | 3,233,222 | 1,066,681 | 1,066,681 | |
| 임대보증금 | 20,776,286 | 20,776,286 | 20,054,619 | 20,054,619 | |
| 리스부채 | 618,988 | 618,988 | 665,324 | 665,324 | |
| 금융보증부채(*3) | 5,988,317 | 5,988,317 | - | - | |
| 소 계 | 1,444,987,688 | 1,451,728,361 | 1,672,666,077 | 1,672,666,077 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 조건부대가 (*1) | 108,214,577 | 108,214,577 | 218,618,436 | 218,618,436 |
| 파생상품부채 (*2) | 12,090,363 | 12,090,363 | - | - | |
| 소 계 | 120,304,940 | 120,304,940 | 218,618,436 | 218,618,436 | |
| 금융부채 합계 | 1,565,292,628 | 1,572,033,301 | 1,891,284,513 | 1,891,284,513 |
| (*1) | SpinX Games Limited의 지분 취득시 기존 주주들에게 지급하는 조건부대가에 해당합니다. |
| (*2) | 하이브 주가수익스왑 평가 관련 금액입니다. |
| (*3) | 지타운피에프브이 ㈜와 체결한 자금보충약정 관련 금액입니다. |
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,260 | - |
| 요구불예금 등 | 65,010,353 | 35,653,667 |
| 합 계 | 65,011,613 | 35,653,667 |
6. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 목적 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | KRW | 402,000 | 2,000 | 질권설정 및 당좌예금 보증금 |
| 장기금융상품 | KRW | - | 400,000 | 질권설정 |
| 합 계 | 402,000 | 402,000 |
7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 102,390,150 | 77,619,369 |
| 손실충당금 | (43,623) | (55,124) |
| 합 계 | 102,346,527 | 77,564,245 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 손상 및 연체되지않은 채권 | 연체되었으나손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 채무불이행률 | 0.0% | 7.1% | - | - |
| 총장부금액 | 101,776,236 | 613,914 | - | 102,390,150 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | (43,623) | - | (43,623) |
| 순장부금액 | 101,776,236 | 570,291 | - | 102,346,527 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 손상 및 연체되지않은 채권 | 연체되었으나손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 채무불이행률 | 0.0% | 1.7% | - | - |
| 총장부금액 | 74,279,721 | 3,339,648 | - | 77,619,369 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | (55,124) | - | (55,124) |
| 순장부금액 | 74,279,721 | 3,284,524 | - | 77,564,245 |
기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상된 채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 55,124 | - | - | 55,124 |
| 제각 | (21) | - | - | (21) |
| 손상차손으로인식된금액 | (11,480) | - | - | (11,480) |
| 기말금액(*) | 43,623 | - | - | 43,623 |
| (*) | 당기말 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상된 채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,887 | - | 14,620 | 24,507 |
| 제각 | - | - | (14,620) | (14,620) |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 45,237 | - | - | 45,237 |
| 기말금액(*) | 55,124 | - | - | 55,124 |
| (*) | 전기말 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,259,364 | 1,751,469 |
9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 23,467,939 | - | 21,026,330 | - |
| 미수수익 | 2,966,460 | 4,828,987 | 304,209 | 17,052 |
| 대여금(*) | 20,060,000 | 88,750,000 | 90,749,812 | 660,000 |
| 기타보증금 | - | 486,314 | - | 434,831 |
| 임차보증금 | - | 109,599 | 37,000 | 109,599 |
| (현재가치할인차금) | - | (3,338) | (2,876) | (6,090) |
| 합 계 | 46,494,399 | 94,171,562 | 112,114,475 | 1,215,392 |
| (*) | 당사는 일부 종속기업에 당좌대출이자율(4.6%)로 대여금을 제공하고 있습니다. 동 대여금에 대한 추가 정보는 주석 34에 설명되어 있습니다. |
(2) 기타금융자산은 손실충당금(대손충당금)이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 48,971,525 | 113,638,742 | 112,646,515 | 20,682,571 |
| 손실충당금: | ||||
| - 미수금 | (1,477,126) | - | (532,040) | - |
| - 미수수익 | - | (538,816) | - | (538,815) |
| - 대여금 | (1,000,000) | (18,928,364) | - | (18,928,364) |
| 손실충당금 합계 | (2,477,126) | (19,467,180) | (532,040) | (19,467,179) |
| 순장부금액 | 46,494,399 | 94,171,562 | 112,114,475 | 1,215,392 |
(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상된 채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 51,665 | - | 19,947,554 | 19,999,219 |
| 제각 | - | - | (4,960,618) | (4,960,618) |
| 손상차손으로 인식된 금액(*2) | 945,087 | - | 5,960,618 | 6,905,705 |
| 기말금액(*1) | 996,752 | - | 20,947,554 | 21,944,306 |
| (*1) | 당기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| (*2) | 당기말 엔트리㈜ 및 ㈜에브리플레이 대여금에 대한 손상금액이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상된 채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 189 | - | 1,149,803 | 1,149,992 |
| 제각 | - | - | - | - |
| 손상차손으로 인식된 금액 (*2) | 51,476 | - | 18,797,751 | 18,849,227 |
| 기말금액 (*1) | 51,665 | - | 19,947,554 | 19,999,219 |
| (*1) | 전기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| (*2) | 전기말 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) 대여금에 대한 손상금액이 포함되어 있습니다. |
10. 리스(1) 리스채권
당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스채권 | 119,103 | 49,875 | 118,267 | 168,978 |
| 차감:손실충당금 | - | - | - | - |
| 순 액 | 119,103 | 49,875 | 118,267 | 168,978 |
당사의 모든 리스계약은 원화로 체결되어 리스약정으로 인한 환위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 119,910 | 119,910 |
| 1년 초과 5년 이내 | 49,963 | 169,873 |
| 리스료 계 | 169,873 | 289,783 |
| 차감:미실현이자수익(-) | (895) | (2,538) |
| 최소리스료의 현재가치 | 168,978 | 287,245 |
| 리스 순투자 계 | 168,978 | 287,245 |
당기 및 전기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융리스 순투자 금융수익 | 1,643 | 2,473 |
당사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니하며, 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 0.705%입니다.
당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(2) 사용권자산당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 사무실 | 차량 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 377,506 | 931,250 | 1,308,756 |
| 감가상각누계액 | (286,899) | (450,188) | (737,087) |
| 장부금액 | 90,607 | 481,062 | 571,669 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 사무실 | 차량 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 475,036 | 685,501 | 1,160,537 |
| 감가상각누계액 | (267,265) | (293,658) | (560,923) |
| 장부금액 | 207,771 | 391,843 | 599,614 |
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 358,745 | 327,071 |
| 리스부채 이자비용 | 3,645 | 7,050 |
| 단기리스 관련 비용 | 116,879 | 119,743 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 272,106 | 262,077 |
당사는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 약 3.8년 입니다. 사용권자산에 대한 법적소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 771,841천원, 740,195천원입니다.
(3) 리스부채
당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 354,635 | 342,050 |
| 1년 초과 5년 이내 | 265,926 | 328,846 |
| 소계 | 620,561 | 670,896 |
| 차감:현재가치 조정금액 | (1,573) | (5,572) |
| 리스부채의 현재가치 | 618,988 | 665,324 |
당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 353,114 | 338,050 |
| 비유동부채 | 265,874 | 327,274 |
| 합 계 | 618,988 | 665,324 |
11. 종속기업 및 관계기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
(1) 종속기업투자주식
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Netmarble Japan Inc. | 일본 | 게임퍼블리싱및운영업 | 100.00% | 4,182,899 | 100.00% | 4,182,899 |
| Netmarble (Thailand) Co.,Ltd. (*5) | 태국 | 게임퍼블리싱및운영업 | 99.00% | 1,508,468 | 99.00% | 3,274,314 |
| Netmarble Joybomb Inc.(*2) | 대만 | 게임퍼블리싱및운영업 | 93.63% | 11,665,142 | 70.90% | 5,851,997 |
| Netmarble Hongkong Limited | 홍콩 | 게임퍼블리싱및운영업 | 100.00% | 13,887,182 | 100.00% | 13,887,182 |
| Netmarble EMEA FZ LLC | UAE | 게임소프트웨어개발및공급업 | 100.00% | 232,016 | 100.00% | 232,016 |
| WTT Interactive Services LTD. (구, JOYGAME Interactive Services LTD.) | 터키 | 게임퍼블리싱및운영업 | 95.00% | 367,123 | 95.00% | 367,123 |
| Jam City, Inc.(*1)(*3) | 미국 | 게임소프트웨어개발및공급업 | 49.98% | 149,747,000 | 49.99% | 149,747,000 |
| Kabam,Inc | 미국 | 게임퍼블리싱및운영업 | 100.00% | 845,811,936 | 100.00% | 845,811,936 |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. | 싱가포르 | 게임퍼블리싱및운영업 | 100.00% | 5,620,880 | 100.00% | 5,620,880 |
| 아이지에스㈜ (*5) | 한국 | 소프트웨어개발및유지보수업 | 100.00% | 514,048 | 100.00% | 796,491 |
| 넷마블몬스터㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발및공급업 | 75.67% | 25,633,668 | 75.67% | 25,633,668 |
| ㈜미디어웹 | 한국 | PC방유통 | 68.84% | 3,579,991 | 68.84% | 3,579,991 |
| 넷마블엔투㈜ (*6) | 한국 | 게임소프트웨어개발및공급업 | 86.78% | 31,782,735 | 86.78% | 32,917,462 |
| 넷마블네오㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발및공급업 | 78.50% | 10,378,922 | 78.50% | 10,378,922 |
| 넷마블넥서스㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발및공급업 | 99.93% | 74,655,609 | 99.93% | 74,655,609 |
| 넷마블에프앤씨㈜(*3) | 한국 | 게임소프트웨어개발및공급업 | 79.49% | 23,133,943 | 80.28% | 23,133,943 |
| 잼팟㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발및공급업 | 57.00% | 456,000 | 57.00% | 456,000 |
| 엔탑자산관리㈜ | 한국 | 자산관리및운용 | 100.00% | 300,000 | 100.00% | 300,000 |
| 지타워㈜(구, 지스퀘어피에프브이㈜) | 한국 | 부동산개발업 | 93.02% | 132,550 | 93.02% | 132,550 |
| 엠엔비㈜ | 한국 | 광고,마케팅대행업 | 100.00% | 3,000 | 100.00% | 3,000 |
| ㈜에브리플레이 (*6) | 한국 | 서비스업 | 92.40% | - | 92.40% | 1,865,753 |
| 지타운피에프브이㈜(*1) | 한국 | 부동산개발업 | 27.03% | 1,600,000 | 27.03% | 1,600,000 |
| 조인핸즈네트워크㈜(*1) | 한국 | 서비스업 | 9.09% | 45,445 | 9.09% | 45,445 |
| 엔트리㈜(*4) | 한국 | 소프트웨어개발및공급업 | 0.00% | - | 70.00% | - |
| 마브렉스㈜ | 한국 | 블록체인 관련사업 및 연구개발업 | 100.00% | 1,000,000 | 100.00% | 1,000,000 |
| 에이투지-아이피 투자조합 | 한국 | 투자 | 79.00% | 13,035,000 | 79.00% | 13,035,000 |
| SpinX Games Limited | 홍콩 | 소프트웨어개발및공급업 | 100.00% | 2,098,756,875 | 100.00% | 2,098,756,875 |
| 지타워플러스㈜ | 한국 | 서비스업 | 100.00% | 2,850,000 | 100.00% | 2,850,000 |
| 합 계 | 3,320,880,432 | 3,320,116,056 |
| (*1) | 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 지분취득을 진행하여 장부금액이 증가하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 청산을 진행하여 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (*5) | 당기 중 유상감자를 진행하여 장부금액이 감소하였습니다. |
| (*6) | 당기 중 손상평가를 진행하여 손상을 인식하였습니다. |
(2) 종속기업투자의 손상검사당사는 보고기간말에 종속기업투자의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 종속기업투자에 대한 회수가능액 산정을 위해 사용가치는 현금흐름할인법, 순공정가치는 거래사례접근법 및 상장회사접근법을 이용하여 평가하였습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 미래사업계획을 바탕으로 현금흐름의 추정에 근거하여 평가하고, 거래사례접근법은 국내외 유사기업의 종결된 거래의 EV/EBITDA 배수, 상장회사접근법은 국내외 유사상장기업의 EV/EBITDA 배수를 적용하여 평가하였습니다. 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기 중 장부금액이 종속기업투자의 순자산장부금액을 초과하거나 영업손실이 발생하여 손상징후가 있는 주요 종속기업에 대한 손상평가결과는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 손상 전 장부금액 | 손상차손 | 손상 후 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 넷마블엔투㈜ | 32,917,462 | (1,134,726) | 31,782,736 |
| ㈜에브리플레이 | 1,865,753 | (1,865,753) | - |
| 합계 | 34,783,215 | (3,000,479) | 31,782,736 |
사용가치를 측정하기 위해 적용한 주요 종속회사의 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률은 넷마블엔투㈜의 경우 0%이며, 할인율은 13.22%입니다.손상평가결과 장부금액과 회수가능액의 차이 3,000,479천원은 영업외비용의 종속기업투자주식손상차손으로 반영하였습니다.
(3) 관계기업투자주식
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜원유니버스(구, ㈜원이멀스)(*1) | 12.95% | 3,987,259 | 12.95% | 3,987,259 |
| 넷마블-코나청년창업투자조합 | 29.06% | 1,929,085 | 29.06% | 1,929,085 |
| ㈜빅디퍼(*1)(*2) | 16.16% | 400,000 | 16.16% | 400,000 |
| ㈜로켓펀치(*6) | 0.00% | - | 13.03% | - |
| ㈜하이브(*1)(*5) | 9.47% | 150,725,146 | 12.08% | 192,904,120 |
| ㈜패션인테크 | 20.14% | 6,793,774 | 20.14% | 6,793,774 |
| ㈜에이아이스페라(*1) (*8) | 17.76% | 2,913,717 | 18.28% | 2,999,963 |
| 코웨이㈜ (*7) | 25.74% | 1,727,265,914 | 25.51% | 1,727,265,914 |
| 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) (*9) | 0.00% | - | 41.00% | - |
| 스마트 코나 투자조합(*4) | 31.98% | 11,000,000 | 31.98% | 9,167,000 |
| JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI (구,Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) (*11) | 20.49% | 2,516,157 | 25.00% | 2,516,157 |
| ㈜밀리언볼트(*1) | 16.91% | 9,361,128 | 16.91% | 9,361,128 |
| ㈜에이럭스(*1)(*3) (*10) | 0.00% | - | 0.00% | - |
| 브레이브엔터테인먼트㈜(*1) (*12) | 3.34% | - | - | - |
| 합계 | 1,916,892,180 | 1,957,324,400 |
| (*1) | 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 액면분할을 실시하였으나 지분율의 변동은 없습니다. |
| (*3) | 당기 중 상환전환우선주를 보통주로 전환 청구하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 지분취득을 진행하여 장부금액이 증가하였으나 지분율의 변동은 없습니다. |
| (*5) | 당기 중 주가수익스왑 계약을 체결하여 지분매각을 하였으며, ㈜하이브의 자기주식 취득으로 인하여 유효 지분율이 변동하였습니다. |
| (*6) | 당기 중 청산종결로 간주되어 관계기업에서 제외되었습니다. |
| (*7) | 당기 중 코웨이의 자기주식 취득으로 유효 지분율이 증가하였습니다. |
| (*8) | 당기 중 지분을 일부 매각하여 장부금액과 지분율이 감소하였습니다. |
| (*9) | 당기 중 힐러비리엔케이㈜에 피합병되어 관계기업에서 제외되었습니다. |
| (*10) | 당기 중 지분을 전량 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. |
| (*11) | 당기 중 유상증자를 진행하였으나 참여하지 않아 지분율이 감소하였습니다. |
| (*12) | 당기 중 손상차손을 인식하여 장부금액이 감소하였습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 코웨이㈜ | 1,238,415,737 | 1,058,854,711 |
| ㈜하이브 | 760,219,234 | 1,174,694,836 |
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 39,077,029 | 71,728,383 | 1,501,663 | 61,934,461 | 24,874,089 | - | 199,115,625 |
| 감가상각누계액 | - | (6,600,182) | (139,211) | (54,550,930) | (16,709,277) | - | (77,999,600) |
| 국고보조금 | - | - | - | - | (517,500) | - | (517,500) |
| 장부금액 | 39,077,029 | 65,128,201 | 1,362,452 | 7,383,531 | 7,647,312 | - | 120,598,525 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 43,368,292 | 77,953,709 | 1,243,477 | 58,006,205 | 22,255,833 | 6,279,572 | 209,107,088 |
| 감가상각누계액 | - | (5,682,355) | (67,355) | (50,329,200) | (12,258,267) | - | (68,337,177) |
| 국고보조금 | - | - | - | - | (22,500) | - | (22,500) |
| 장부금액 | 43,368,292 | 72,271,354 | 1,176,122 | 7,677,005 | 9,975,066 | 6,279,572 | 140,747,411 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 43,368,292 | 72,271,354 | 1,176,122 | 7,677,005 | 9,975,066 | 6,279,572 | 140,747,411 |
| 외부취득액(*1) | - | 566,407 | 128,186 | 3,929,256 | 1,243,191 | - | 5,867,040 |
| 국고보조금(*2) | - | - | - | - | (600,000) | - | (600,000) |
| 처분 | - | - | - | (333) | - | - | (333) |
| 감가상각비 | - | (1,947,773) | (71,856) | (4,222,397) | (4,346,010) | - | (10,588,036) |
| 기타증감(*3) | (4,291,263) | (5,761,787) | 130,000 | - | 1,375,065 | (6,279,572) | (14,827,557) |
| 기말금액 | 39,077,029 | 65,128,201 | 1,362,452 | 7,383,531 | 7,647,312 | - | 120,598,525 |
| (*1) | 당기 중 어린이집 (건물, 공기구비품) 취득액 12억원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 당기와 전기 중 국고보조금을 수령하여 관련 자산의 차감계정으로 625백만원을 인식하였습니다. 상각 누적액은 108백만원입니다. |
| (*3) | 유형자산과 투자부동산을 상호 대체한 금액이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 42,996,403 | 73,278,953 | 1,238,296 | 11,862,196 | 12,992,279 | 389,236 | 142,757,363 |
| 외부취득액(*1) | - | - | - | 842,110 | 1,022,517 | 5,890,336 | 7,754,963 |
| 국고보조금(*2) | - | - | - | - | (25,000) | - | (25,000) |
| 처분 | - | - | - | (498) | - | - | (498) |
| 감가상각비 | - | (1,928,005) | (62,174) | (5,026,803) | (4,014,730) | - | (11,031,712) |
| 기타증감(*3) | 371,889 | 920,406 | - | - | - | - | 1,292,295 |
| 기말금액 | 43,368,292 | 72,271,354 | 1,176,122 | 7,677,005 | 9,975,066 | 6,279,572 | 140,747,411 |
| (*1) | 전기 중 어린이집 (건설중인자산) 취득액 57억원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 전기 중 국고보조금을 수령하여 관련 자산의 차감계정으로 인식하고 있습니다. 전기 상각 누적액은 2백만원입니다. |
| (*3) | 유형자산과 투자부동산을 상호 대체한 금액이 포함되어 있습니다. |
13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 94,292,854 | 254,854,784 | 349,147,638 |
| 감가상각누계액 | - | (26,613,561) | (26,613,561) |
| 기말순장부금액 | 94,292,854 | 228,241,223 | 322,534,077 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 90,001,591 | 242,858,101 | 332,859,692 |
| 감가상각누계액 | - | (19,397,465) | (19,397,465) |
| 기말순장부금액 | 90,001,591 | 223,460,636 | 313,462,227 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 90,001,591 | 223,460,636 | 313,462,227 |
| 취득금액 | - | 326,943 | 326,943 |
| 감가상각비 | - | (6,186,151) | (6,186,151) |
| 기타증감(*) | 4,291,263 | 10,639,795 | 14,931,058 |
| 기말순장부금액 | 94,292,854 | 228,241,223 | 322,534,077 |
| (*) | 유형자산과 투자부동산을 상호 대체한 금액이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 90,364,440 | 230,473,275 | 320,837,715 |
| 감가상각비 | - | (6,092,233) | (6,092,233) |
| 기타증감(*) | (362,849) | (920,406) | (1,283,255) |
| 기말순장부금액 | 90,001,591 | 223,460,636 | 313,462,227 |
| (*) | 유형자산과 투자부동산을 상호 대체한 금액이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 33,075,601 | 32,208,984 |
| 감가상각비 | (6,186,151) | (6,092,233) |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를공시하지 아니하였습니다.
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권 | 판권 | 소프트웨어 | 라이선스 | 가상자산 | 기타의 무형자산 |
개발중인 무형자산 |
회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 62,139,224 | 91,273,067 | 16,069,817 | 3,643,333 | 215,864,223 | 11,979,451 | 11,989,062 | 51,569,295 | 1,436,836 | 465,964,308 |
| 감가상각누계액 | (7,500,560) | - | (16,069,817) | (3,482,606) | (122,519,509) | - | (9,893,082) | - | - | (159,465,574) |
| 손상차손누계액 | (285,911) | - | - | (1,805) | (57,539,628) | (4,734,643) | (291,614) | (6,307,445) | (142,626) | (69,303,672) |
| 장부금액 | 54,352,753 | 91,273,067 | - | 158,922 | 35,805,086 | 7,244,808 | 1,804,366 | 45,261,850 | 1,294,210 | 237,195,062 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권 | 판권 | 소프트웨어 | 라이선스 | 가상자산 | 기타의 무형자산 |
개발중인무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 58,001,288 | 91,273,067 | 16,069,817 | 3,620,413 | 182,260,462 | 10,836,161 | 11,989,062 | 30,933,695 | 1,436,836 | 406,420,801 |
| 감가상각누계액 | (5,781,549) | - | (16,069,817) | (3,241,847) | (108,522,309) | - | (8,974,794) | - | - | (142,590,316) |
| 손상차손누계액 | (262,125) | - | - | (1,805) | (48,088,012) | - | (291,614) | (6,207,445) | (134,626) | (54,985,627) |
| 장부금액 | 51,957,614 | 91,273,067 | - | 376,761 | 25,650,141 | 10,836,161 | 2,722,654 | 24,726,250 | 1,302,210 | 208,844,858 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권 | 소프트웨어 | 라이선스 | 가상자산 | 기타의무형자산 | 개발중인무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 51,957,614 | 91,273,067 | 376,761 | 25,650,141 | 10,836,161 | 2,722,654 | 24,726,250 | 1,302,210 | 208,844,858 |
| 외부취득액 | 3,939,571 | - | 22,920 | 29,703,761 | - | - | 24,635,600 | - | 58,301,852 |
| 처분 | - | - | - | - | (113,715) | - | - | - | (113,715) |
| 상각비 | (1,719,011) | - | (240,759) | (13,997,200) | - | (918,288) | - | - | (16,875,258) |
| 손상차손 | (23,785) | - | - | (9,385,889) | (4,734,643) | - | (100,000) | (8,000) | (14,252,317) |
| 기타증감 | 198,364 | - | - | 3,834,273 | 1,257,005 | - | (4,000,000) | - | 1,289,642 |
| 기말금액 | 54,352,753 | 91,273,067 | 158,922 | 35,805,086 | 7,244,808 | 1,804,366 | 45,261,850 | 1,294,210 | 237,195,062 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 영업권 | 소프트웨어 | 라이선스 | 가상자산 | 기타의무형자산 | 개발중인무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 52,434,528 | 91,273,067 | 708,087 | 23,408,405 | 8,865,700 | 1,377,061 | 2,338,250 | 300,000 | 180,705,098 |
| 외부취득액 | 111,179 | - | 16,318 | 19,522,867 | 865,230 | 1,593,134 | 22,448,000 | 630,010 | 45,186,738 |
| 처분 | - | - | - | - | (796,288) | - | - | - | (796,288) |
| 상각비 | (699,722) | - | (347,644) | (12,908,989) | - | (1,077,541) | - | - | (15,033,896) |
| 손상차손(*) | (40,774) | - | - | (4,408,296) | - | - | - | (29,950) | (4,479,020) |
| 기타증감 | 152,403 | - | - | 36,154 | 1,901,519 | 830,000 | (60,000) | 402,150 | 3,262,226 |
| 기말금액 | 51,957,614 | 91,273,067 | 376,761 | 25,650,141 | 10,836,161 | 2,722,654 | 24,726,250 | 1,302,210 | 208,844,858 |
| (*) | 전기 중 회원권 취득금액 내에서 손상차손 환입이 반영되었습니다. |
(3) 영업권의 손상평가당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 당사가 회수가능액을 추정한 결과 장부금액을 초과하여 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. (4) 가상자산
1) 취득 및 보유현황당사는 가상자산 MBX 플랫폼 구축 및 토큰 개발과정 등에 개발회사로 참여하여 용역을 제공한 대가로 토큰을 분배받았고 당시 용역제공대가에 해당하는 금액을 무형자산으로 계상하였습니다. 2024년 4분기 현재 MBX는 해외 거래소 Huobi 및 국내 거래소 Bithumb 등 여러 거래소에 상장되어 거래되고 있습니다. 당사는 블록체인 관련사업 및 연구개발업을 영위하는 과정에서 가상자산을 취득하여보유하고 있습니다.
(단위: 개, 천원)
| 가상자산 명칭 | 상장여부(*1) | 수량 | 장부금액 | 시장가치(*2) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 취득 | 처분 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MBX | 상장 | 12,268,238.342 | 952,533.165 | (145,743.250) | 13,075,028.257 | 10,247,005 | 6,679,764 | 12,816,015 | 6,679,764 |
| OAS | 상장 | 6,179,846.158 | 5,682,241.598 | 0.000 | 11,862,087.756 | 589,150 | 565,039 | 761,728 | 565,039 |
| ETH | 상장 | 0.003 | 0.000 | 0.000 | 0.003 | 5 | 5 | 8 | 14 |
| (*1) | 해외 거래소 Huobi 및 국내 거래소 Bithumb 등 여러 거래소에 상장되었습니다. |
| (*2) | 코인마켓캡에 고시 된 가상자산의 전기말/당기말 종가(UTC 24시00분 기준)를 적용하여 산출하였습니다. 해당 사이트는 전세계 거래소별 거래량 및 시세를 집계하여 고시하고 있고, 여러 가상자산 계약 시 시세기준으로 통용되고 있는 점을 고려하였습니다. |
당사는 유상매입 및 용역 제공을 통해 취득한 가상자산 약 120억원을 인식하였습니다. 당사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식하였습니다.가상자산 손상과 관련하여 전기에 인식한 금액은 없으며, 당기에 무형자산손상차손으로 약 47억원을 인식하였습니다. 당기말과 전기말의 손상차손 누계액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 가상자산 명칭 | 계정분류 | 평가방법 | 취득경로 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 | ||||
| MBX | 무형자산 | 최종시세가액 | 유상취득 및 용역제공 |
10,967,215 | (4,287,451) | 6,679,764 | 10,247,005 | - | 10,247,005 |
| OAS | 무형자산 | 최종시세가액 | 용역제공 | 1,012,230 | (447,191) | 565,039 | 589,150 | - | 589,150 |
| ETH | 무형자산 | 최종시세가액 | 유상취득 | 5 | - | 5 | 5 | - | 5 |
2) 처분현황취득한 가상자산은 MBX 블록체인 내 MBX 및 게임토큰의 가치유지와 유저의 게임서비스 이용 촉진 등 다양한 목적으로 처분하고 있으며 관련 손익은 무형자산처분손익으로 인식하고 있습니다.
(단위: 개, 천원)
| 가상자산 명칭 | 당기 | 전기 | 계정분류 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 처분수량 | 처분금액 | 장부가액 | 처분손익 | 처분수량 | 처분금액 | 장부가액 | 처분손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MBX | 145,743.250 | 111,594 | (113,715) | (2,121) | 1,002,258.500 | 1,749,415 | (796,288) | 953,127 | 무형자산처분손익 |
3) 보유위험가상자산 MBX 백서에 따르면 플랫폼 구축회사 및 가상자산 발행회사는 가상 자산이 사용되는 생태계를 지속적으로 활성화하기 위해 MBX 생태계시스템 구축 및 블록체인 기반 게임의 생태계 체험 기회 제공 등의 의무가 있으나, 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 가상자산이 상장폐지되는 등 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다. 또한, 가상자산 거래소에 위탁 보관된 경우 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험이 있습니다.가상자산 MBX는 Huobi 및 Bithumb 등 12 개 거래소에 상장되어 거래되고 있고 코인마켓캡 가격을 기준으로 평가하여 재무제표에 무형자산으로 계상하고 있습니다. 가상자산의 특성상 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도 간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있습니다.
참고로 전년도의 종가 기준 최고가격은 3,998원, 최저가격은 800원이고 당해연도 최고가격은 2,540원, 최저가격은 450원입니다.당사가 당기 말 현재 보유하고 있는 가상자산의 공정가치는 당기 말 이후 유의적으로변동하고 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니 다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,379,236 | 43,084,608 | 2,408,390 | 15,508,294 |
| 손실충당금 | - | - | (4,097) | (500,000) |
| 선급비용 | 10,192,638 | 273,579 | 7,445,228 | - |
| 부가가치세대급금 | 4,743,695 | - | 1,005,195 | - |
| 기타자산 | - | 77,567 | - | 83,032 |
| 합 계 | 16,315,569 | 43,435,754 | 10,854,716 | 15,091,326 |
16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이 자 율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 한도대출 | 4.46% | 2025-07-07 | 50,000,000 | 60,000,000 |
| KDB산업은행 | 담보대출 | 4.74% | 2025-06-14 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| KDB산업은행 | 담보대출 | 3.91% | 2025-10-29 | 100,000,000 | - |
| KEB하나은행(*) | 인수금융 | 5.74% | 2024-06-27 | - | 486,671,218 |
| 신한은행(*) | 인수금융 | 5.74% | 2024-06-27 | - | 10,579,809 |
| 대구은행(*) | 인수금융 | 5.74% | 2024-06-27 | - | 37,029,332 |
| KB국민은행(*) | 인수금융 | 5.74% | 2024-06-27 | - | 31,739,427 |
| 전북은행(*) | 인수금융 | 5.74% | 2024-06-27 | - | 15,869,714 |
| 한국증권금융 | 담보대출 | 4.88% | 2025-01-27 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 한국증권금융 | 담보대출 | 4.54% | 2025-11-22 | 60,000,000 | 40,000,000 |
| KB증권(*) | 기업어음 | 5.70% | 2024-03-08 | - | 70,000,000 |
| KB증권(*) | 기업어음 | 5.50% | 2024-03-15 | - | 40,000,000 |
| KB증권(*) | 기업어음 | 5.70% | 2024-06-12 | - | 150,000,000 |
| KB증권(*) | 기업어음 | 5.50% | 2024-04-12 | - | 200,000,000 |
| KB국민은행(*) | 한도대출 | 5.14% | 2025-01-13 | - | - |
| 한국투자증권 | 기업어음 | 4.95% | 2025-06-10 | 120,000,000 | - |
| 현재가치할인차금 | (2,620,110) | (12,472,298) | |||
| 합 계 | 487,379,890 | 1,289,417,202 |
| (*) | 당기 중 차입금 전액 상환 되었습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차 입 처 | 내 역 | 이 자 율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행(*) | 담보대출 | 1.84% | 2025-12-28 | 28,000,000 | 42,000,000 |
| KDB산업은행(*) | 담보대출 | 1.85% | 2025-12-28 | 52,000,000 | 78,000,000 |
| KDB산업은행(*) | 담보대출 | 4.90% | 2031-02-17 | 120,000,000 | 150,000,000 |
| KEB하나은행 (*) | 인수금융 | 5.25% | 2026-06-27 | 194,117,647 | - |
| KDB캐피탈 (*) | 인수금융 | 5.25% | 2026-06-27 | 25,882,353 | - |
| 현재가치할인차금 | (1,423,844) | - | |||
| 소 계 | 418,576,156 | 270,000,000 | |||
| 유동성 대체 | (110,000,000) | (70,000,000) | |||
| 합 계 | 308,576,156 | 200,000,000 |
| (*) | 당기 중 차입금 일부 상환 되었습니다. |
17. 사채당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2-1회 무보증사채 | 확정금리 원화사채 | 4.82% | 2026-03-06 | 250,000,000 | - |
| 제2-2회 무보증사채 | 확정금리 원화사채 | 5.01% | 2027-03-05 | 150,000,000 | - |
| 차감:사채할인발행차금 | (839,924) | - | |||
| 소 계 | 399,160,076 | - | |||
| 유동성 대체 | - | - | |||
| 합 계 | 399,160,076 | - |
18. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 75,807,378 | - | 66,305,226 | - |
| 미지급금 | 33,447,374 | - | 25,157,025 | - |
| 미지급비용 | 3,233,222 | - | 1,066,681 | - |
| 임대보증금 | - | 21,692,904 | 1,181 | 21,315,305 |
| (현재가치할인차금) | - | (916,618) | - | (1,261,867) |
| 조건부대가 | 108,214,577 | - | 54,878,611 | 163,739,825 |
| 파생상품부채 | 12,090,363 | - | - | - |
| 금융보증부채 | 1,159,330 | 4,828,987 | - | - |
| 합 계 | 233,952,244 | 25,605,273 | 147,408,724 | 183,793,263 |
19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 3,374,711 | - | 1,463,576 | - |
| 선수금 | 2,710,863 | 14,070,164 | 3,768,642 | 15,998,510 |
| 선수수익 | 9,502,048 | 724,129 | 8,038,975 | 1,488,988 |
| 기타종업원부채 | 9,639,172 | 2,445,747 | 3,310,226 | 2,311,271 |
| 합 계 | 25,226,794 | 17,240,040 | 16,581,419 | 19,798,769 |
20. 순확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 5,072,999 | 4,906,977 |
| 순이자원가 | (186,515) | (314,434) |
| 과거근무원가 | 4,189 | 18,819 |
| 합계 | 4,890,673 | 4,611,362 |
확정기여형제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 1,255백만원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 30,557,532 | 27,977,698 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (33,216,881) | (31,573,873) |
| 합 계 | (2,659,349) | (3,596,175) |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 27,977,698 | 24,227,944 |
| 퇴직급여지급액 | (3,618,731) | (2,484,502) |
| 관계사전입(전출) | (580,106) | (51,522) |
| 당기근무원가와 이자비용 | 6,380,051 | 6,149,918 |
| 과거근무원가 | 4,189 | 18,819 |
| 재측정손익 | 394,431 | 117,041 |
| 기말금액 | 30,557,532 | 27,977,698 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 33,216,881 | 31,573,873 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 31,573,873 | 29,270,116 |
| 기여금불입액 | 4,500,000 | 3,800,000 |
| 기대수익 | 1,493,568 | 1,557,375 |
| 지급액 | (3,470,753) | (2,642,901) |
| 관계사전입(전출) | (580,106) | (101,676) |
| 재측정손익 | (299,701) | (309,041) |
| 기말금액 | 33,216,881 | 31,573,873 |
당사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 납입할 것으로 예상되는 사외적립자산 불입 예상금액은 5,469백만원으로 추정하고 있습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임금상승률 | 4.81 | 4.86 |
| 사외적립자산 할인율 | 4.57 | 5.10 |
(7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율(1% 변동) | (1,662,156) | 1,862,915 |
| 미래 급여인상율(1% 변동) | 1,896,474 | (1,720,213) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.014년 입니다.
21. 우발부채와 약정사항(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사를 피고로 하는 3건의 손해배상청구소송(소송가액 771백만원)이 있으나, 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천JPY)
| 보증을 제공받는 회사명 | 차입처 | 통화 | 보증금액 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| Netmarble Japan Inc. | KB국민은행 동경지점 | JPY | 300,000 | 차입금에 대한 지급보증 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공처 | 담보제공자산가액 | 담보설정액 | 담보제공자산 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 교보자산신탁㈜ | 400,000 | 400,000 | 채무증권 | 질권설정 |
| KDB산업은행 | 393,809,282 | 600,000,000 | 부동산 | 담보신탁 |
| 한국증권금융 | 206,800,000 | 165,440,000 | 주식 | 차입금 담보 |
| KEB하나은행 등 | 2,858,976,109 | 2,858,976,109 | 주식 | 인수금융 담보 |
(4) 당기말 현재 주요 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 약정내용 | 통화 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| KB국민은행 | 기업일반운전자금대출 | KRW | 30,000,000 | - |
| KDB산업은행 | 산업시설자금대출 | KRW | 80,000,000 | 80,000,000 |
| KDB산업은행 | 산업시설자금대출 | KRW | 120,000,000 | 120,000,000 |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 60,000,000 | 50,000,000 |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 100,000,000 | 100,000,000 |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 100,000,000 | 100,000,000 |
| KDB캐피탈 | 기업일반시설자금대출 | KRW | 25,882,353 | 25,882,353 |
| KEB하나은행 | 기업일반시설자금대출 | KRW | 194,117,647 | 194,117,647 |
| KEB하나은행 | 기업일반운전자금대출 | KRW | 20,000,000 | - |
| 한국증권금융 | 일반담보대출 | KRW | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 한국증권금융 | 일반담보대출 | KRW | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 한국투자증권 | 기업어음 | KRW | 120,000,000 | 120,000,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공기관 | 당기말 | 전기말 | 보증내용 |
| 서울보증보험 | 2,063,622 | 1,972,061 | 이행지급 및 건축인허가 등 |
(6) 당사는 특수관계자가 부담하고 있는 대출원리금에 대한 자금보충확약 계약을 체결하여 다음과 같은 의무를 가지고 있습니다.
(단위: 천원)
| 제공받는 회사명 | 차입처 | 사업유형 | 확약금액 | 내용 |
| 지타운피에프브이 ㈜ | 하나은행 등 | 부동산 개발 | 436,400,000 | 자금보충 |
(7) 당사는 ㈜엔씨소프트 및 Kodansha Ltd. 등 IP소유자와 IP사용 계약을 체결하였으며, 리니지2레볼루션 및 일곱개의 대죄 등 당사의 주요 게임 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고 있습니다.
(8) 당사는 넷마블에프앤씨㈜ 및 현재는 소멸한 ㈜포플랫의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였으며, 주요주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫은 넷마블에프앤씨㈜에 흡수합병되어 소멸하였지만 상기의 권리는 포괄적 승계를 통해 유효합니다. 당사는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있으며, 당사는 비지배주주에 대하여 동반매도청구권(Drag-along right)를 가지고 있습니다.당사는 ㈜패션인테크 지분 취득시 주요 주주들과 주주간 계약을 체결하여 우선매수권 및 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다.
당사는 ㈜패션인테크가 설립한 ALTAVA GROUP PTE.LTD.(구, UNMATEREALITY PTE. LTD.)의 지분 취득시 주요주주들과 주주간계약을 체결하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다. 한편, ㈜패션인테크는 ALTAVA GROUP PTE.LTD.(구, UNMATEREALITY PTE. LTD.)의 소액주주에 대하여 동반매각청구권(Drag-along right)을 가지고 있습니다.
당사는 ㈜페일블루, ㈜룰루랩의 전환상환우선주를 취득하였으며 주요 주주에 대하여우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권(Put option)을 가지고 있습니다.
당사는 ㈜브레이브엔터테인먼트, PRIMUS LABS PTE.LTD.(구, ISKRA Pte.Ltd.)의 전환상환우선주를 취득하였으며 ㈜해긴의 지분을 취득하였습니다. 주요 주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right), 매수청구권(Put option)을 가지고 있습니다. 또한, ㈜밀리언볼트와 ㈜에이아이스페라의 지분을 취득하였으며 주요 주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다. 그리고 패스트 2022 Seed 투자조합과 더벤쳐스 파운더스 커뮤니티 펀드에 출자하였으며 업무집행 조합원에 대하여 우선매수권을 가지고 있습니다.
당사는 ㈜슈퍼블록의 상환전환우선주를 취득하였습니다. 주요 주주들과 주주간 계약을 체결하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권을 가지고 있습니다. (9) 당사는 SpinX Games Limited의 지분 취득 시 기존 주주들에게 주식 양수대금의 80%를 지급하고 20%에 상당하는 양수가액은 거래종결일 이후 4년간에 걸쳐 정산기준일(Cut-off Date) 직전 12개월간의 EBITDA에 일정 배수를 곱한 금액의 5%를 지급합니다.
(10) 당사는 차입금의 원리금 지급기간 동안 다음과 같은 의무와 책임을 가지고 있습니다.
| a) | 부채비율(연결재무제표 기준) 150% 미만 유지 |
| b) | 보유주식의 담보제공 |
(11) 당사는 발행한 사채의 원리금 지급기간 동안 다음과 같이 발행회사의 의무와 책임을 가지고 있습니다.
| a) | 부채비율(연결재무제표 기준) 300% 이하 유지 |
| b) | 사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정된 채무의 합계액이 최근 보고서 상 자기자본의 300% 미만 등(연결재무제표 기준) |
| c) | 최근 보고서 상 총자산(연결재무제표 기준)의 70%에 해당하는 금액 이상의 자산처분 제한 |
| d) | 지배구조 변경 제한 |
(12) 당사는 주가수익스왑 계약을 체결하여 만기일까지 다음과 같은 의무와 책임을 가지고 있습니다.
| a) | 매매종결일부터 만기일까지 고정수익을 지급 |
| b) | 기초자산이 매각되는 경우 변동수익을 정산 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 85,953,502 | 85,953,502 |
| 보통주자본금 | 8,595,350,200 | 8,595,350,200 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행 주식수 | 자기주식 | 유통 주식수 | 발행 주식수 | 자기주식 | 유통 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 85,953,502 | (4,018,931) | 81,934,571 | 85,953,502 | (4,018,931) | 81,934,571 |
| 기말 발행주식수 | 85,953,502 | (4,018,931) | 81,934,571 | 85,953,502 | (4,018,931) | 81,934,571 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동 내역은 없습니다.
23. 이익잉여금 (1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,166,016,058 | 932,959,499 |
| 당기순이익 | 313,681,045 | 233,384,216 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (533,787) | (327,657) |
| 기말금액 | 1,479,163,316 | 1,166,016,058 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 2025년 3월 31일 | 처분확정일 2024년 3월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 1,473,865,641 | 1,160,718,383 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,160,718,383 | 927,661,824 | ||
| 순확정급여채무의 재측정요소 | (533,787) | (327,657) | ||
| 당기순이익 | 313,681,045 | 233,384,216 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | (34,166,716) | - | ||
| 이익준비금(*) | - | - | ||
| 배당금(액면배당률) 주당배당금: 당기 417원( 417%) 전기 -원(-%) | (34,166,716) | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 1,439,698,925 | 1,160,718,383 |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (405,419,442) | (405,419,442) |
| 기타자본조정 | 176,723,484 | 121,005,277 |
| 기타자본잉여금 | 850,000,000 | 850,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (41,526,576) | 50,335,233 |
| 합 계 | 579,777,466 | 615,921,068 |
25. 주당이익(1) 당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 313,681,045 | 233,384,216 |
| 가중평균유통보통주식수 | 81,934,571 | 81,934,571 |
| 기본주당이익(원) | 3,828 | 2,848 |
기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 85,953,502 | 85,953,502 |
| 자기주식효과 | (4,018,931) | (4,018,931) |
| 가중평균유통보통주식수 | 81,934,571 | 81,934,571 |
(2) 당기와 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석당기순이익 | 314,326,694 | 233,384,216 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 85,291,157 | 81,934,571 |
| 희석주당이익(원) | 3,685 | 2,848 |
희석주당이익을 계산하기 위한 희석당기순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 313,681,045 | 233,384,216 |
| 조건부대가의 확정 효과 | 645,649 | - |
| 희석당기순이익 | 314,326,694 | 233,384,216 |
희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 81,934,571 | 81,934,571 |
| 조건부대가의 확정 효과 | 3,356,586 | - |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 85,291,157 | 81,934,571 |
26. 영업수익
(1) 당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 상품매출 | 297,841 | 688,030 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 게임매출 | 1,009,911,816 | 725,376,713 |
| 기타매출 | 72,226,682 | 71,207,623 |
| 소 계 | 1,082,138,498 | 796,584,336 |
| 합 계 | 1,082,436,339 | 797,272,366 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 16,463,912 | 18,910,063 |
| 선수수익 | 9,272,651 | 8,266,095 |
| 합 계 | 25,736,563 | 27,176,158 |
계약부채는 당사의 게임매출 및 지적재산권 사용, 판권 계약 등에 따라 고객으로부터선수취한 잔액이며, 게임 운영 종료 또는 계약의 종료일까지 당사가 서비스를 제공해야 하는 의무가 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.
27. 영업비용
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 68,119,570 | 64,689,718 |
| 퇴직급여 | 6,024,182 | 5,351,533 |
| 복리후생비 | 10,815,415 | 11,475,288 |
| 여비교통비 | 332,638 | 353,128 |
| 통신비 | 424,211 | 420,749 |
| 교육훈련비 | 259,243 | 291,846 |
| 소모품비 | 202,096 | 236,353 |
| 도서인쇄비 | 15,836 | 11,908 |
| 세금과공과 | 3,712,945 | 2,812,497 |
| 수도광열비 | 1,836,367 | 1,881,083 |
| 감가상각비 | 17,132,932 | 17,451,016 |
| 임차료 | 8,285,096 | 8,054,192 |
| 수선비 | 535,652 | 704,346 |
| 보험료 | 85,345 | 144,611 |
| 대외업무활동비 | 996,519 | 1,063,651 |
| 지급수수료 | 732,799,383 | 603,352,097 |
| 운반비 | 65,943 | 206,810 |
| 대손상각비 (환입) | (11,480) | 45,237 |
| 무형자산상각비 | 16,875,258 | 15,033,896 |
| 회의비 | 774,804 | 845,836 |
| 차량유지비 | 28,230 | 31,172 |
| 광고선전비 | 163,750,003 | 103,486,421 |
| 조사연구비 | 22,068 | 26,950 |
| 행사비 | 71,940 | 7,447 |
| 기타 | 280,995 | 1,006,780 |
| 합 계 | 1,033,435,191 | 838,984,565 |
28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 8,652,284 | 7,570,256 |
| 외환차익 | 11,990,588 | 13,468,660 |
| 외화환산이익 | 3,519,844 | 109,572 |
| 배당금수익 | 238,215,304 | 234,017,172 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 186,882 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,954,366 | 3,708,727 |
| 합 계 | 266,519,268 | 258,874,387 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 77,802,580 | 117,525,924 |
| 외환차손 | 13,580,404 | 46,034,680 |
| 외화환산손실 | 393,180 | 1,543,732 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 69,344 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 6,000,027 | 6,653,630 |
| 기타금융부채평가손실 | 1,032,555 | 34,407,485 |
| 파생상품평가손실 | 12,090,363 | - |
| 기타금융수수료 | 7,715,368 | - |
| 합 계 | 118,614,477 | 206,234,795 |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 8,652,284 | 7,565,490 |
| 기타 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,766 |
| 합 계 | 8,652,284 | 7,570,256 |
29. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 67 | 26,266 |
| 무형자산처분이익 | 7,054 | 955,501 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 4,717,556 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | 178,156,699 | 422,249,195 |
| 잡이익 | 6,576,766 | 1,265,513 |
| 지급보증 수수료수익 | 323,799 | 32,081 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 4,000 |
| 리스자산제거이익 | 2,212 | - |
| 합 계 | 189,784,153 | 424,532,556 |
(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비(환입) | 6,905,705 | 18,849,227 |
| 무형자산손상차손 | 14,252,317 | 4,483,020 |
| 유형자산처분손실 | - | 488 |
| 무형자산처분손실 | 9,175 | 2,374 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 144,674 | - |
| 리스자산제거손실 | 1,672 | 321 |
| 기부금 | 4,354,950 | 3,802,769 |
| 잡손실 | 14,474 | 372 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,000,479 | 129,883,252 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 3,000,192 | 4,535,210 |
| 합 계 | 31,683,638 | 161,557,033 |
30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 41,325,408 | 40,518,699 |
| 이자비용 | 77,802,580 | 117,525,922 |
| 대손상각비 (환입) | (11,480) | 45,237 |
| 감가상각비 | 10,946,781 | 11,358,782 |
| 투자부동산상각비 | 6,186,151 | 6,092,233 |
| 무형자산상각비 | 16,875,258 | 15,033,896 |
| 퇴직급여 | 4,762,639 | 4,611,363 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 6,000,027 | 6,653,630 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 69,344 |
| 기부금 | 344,186 | 8,308 |
| 기타금융부채평가손실 | 1,032,555 | 34,407,485 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 144,674 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 488 |
| 무형자산처분손실 | 9,175 | 2,374 |
| 기타금융수수료 | 7,715,368 | - |
| 리스자산제거손실 | 1,672 | 321 |
| 리스자산제거이익 | (2,212) | - |
| 파생상품평가손실 | 12,090,363 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 3,000,192 | 4,535,210 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,000,479 | 129,883,252 |
| 기타의대손상각비 | 6,905,705 | 18,849,227 |
| 무형자산손상차손 | 14,252,317 | 4,483,020 |
| 무형자산손상차손환입 | - | (4,000) |
| 외화환산손실 | 393,180 | 1,543,732 |
| 외환차손 | 4,189 | 33,737,335 |
| 이자수익 | (8,652,284) | (7,570,256) |
| 임대수익 | (479,399) | (446,163) |
| 배당금수익 | (238,215,304) | (234,017,172) |
| 외화환산이익 | (3,519,844) | (109,572) |
| 외환차익 | (286,080) | (816,696) |
| 유형자산처분이익 | (67) | (26,266) |
| 무형자산처분이익 | (7,054) | (955,501) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (4,717,556) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (178,156,699) | (422,249,195) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,954,366) | (3,708,727) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (186,882) | - |
| 지급보증수수료수익 | (323,799) | - |
| 잡이익 | (3,883,211) | (1,258,140) |
| 합계 | (229,603,338) | (241,801,830) |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (23,745,810) | (20,569,952) |
| 재고자산의 감소 | 147,919 | 725,270 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 5,297,645 | (4,747,202) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (3,737,539) | 320,078 |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 9,278 | 312,717 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (32,349,893) | 23,090 |
| 매입채무의 증가(감소) | 9,418,142 | (5,120,811) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 9,905,837 | (7,171,503) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 10,690,208 | (3,026,600) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (1,558,758) | 767,130 |
| 확정급여부채의 감소 | (4,647,978) | (3,591,447) |
| 합 계 | (30,570,949) | (42,079,230) |
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유/무형자산 취득관련 미지급금 변동 | (1,046,185) | 2,836,730 |
| 장기차입금의 유동성대체 | (110,000,000) | (70,000,000) |
| 단기대여금의 유동성대체 | 87,950,000 | (250,000) |
(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 유동성대체 | 기타변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 665,324 | - | (379,210) | - | 332,874 | 618,988 |
| 단기차입금 | 1,359,417,202 | 314,076,274 | (1,201,889,500) | 110,000,000 | 15,775,914 | 597,379,890 |
| 장기차입금 | 200,000,000 | 338,072,300 | (120,000,000) | (110,000,000) | 503,856 | 308,576,156 |
| 비유동사채 | - | 398,719,368 | - | - | 440,708 | 399,160,076 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 유동성대체 | 기타변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 730,539 | - | (351,325) | - | 286,110 | 665,324 |
| 단기차입금 | 1,574,405,190 | 1,730,798,752 | (2,070,848,334) | 70,000,000 | 55,061,594 | 1,359,417,202 |
| 장기차입금 | 270,000,000 | - | - | (70,000,000) | - | 200,000,000 |
| 유동성장기사채 | 159,850,647 | - | (160,000,000) | - | 149,353 | - |
31. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 8,652,284 | (77,802,580) | - | - | - |
| 평가/처분손익(당기손익) | - | - | (1,858,779) | - | (13,122,918) |
| 평가/처분손익(기타포괄손익)(*) | - | - | - | (91,861,809) | - |
| 수수료 | - | - | - | - | (7,715,368) |
| 배당수익 | - | - | - | 6,103,500 | - |
| 순손상차손익 | (6,894,225) | - | - | - | - |
| 외환손익 | 6,777,623 | (5,240,775) | - | - | - |
| 합 계 | 8,535,682 | (83,043,355) | (1,858,779) | (85,758,309) | (20,838,286) |
| (*) | 해당 평가손익 금액은 세후평가 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 7,565,490 | (117,525,924) | 4,766 | - | - |
| 평가/처분손익(당기손익) | - | - | (3,014,248) | - | (34,407,485) |
| 평가/처분손익(기타포괄손익)(*) | - | - | - | (313,882,393) | - |
| 배당수익 | - | - | - | 13,026,000 | - |
| 순손상차손익 | (18,894,464) | - | - | - | - |
| 외환손익 | (3,613,571) | (30,386,609) | - | - | - |
| 합 계 | (14,942,545) | (147,912,533) | (3,009,482) | (300,856,393) | (34,407,485) |
| (*) | 해당 평가손익 금액은 세후평가 금액입니다. |
32. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 미수금, 대여금 등에서 발생합니다.
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
당사는 매출채권, 미수금, 대여금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 (*) | 64,974,053 | 35,614,867 |
| 단기금융상품 | 402,000 | 2,000 |
| 장기금융상품 | - | 400,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 68,758,669 | 77,791,829 |
| 매출채권 | 102,346,527 | 77,564,245 |
| 기타금융자산 | 140,665,961 | 113,329,867 |
| 리스채권 | 168,978 | 287,246 |
| 합 계 | 377,316,188 | 304,990,054 |
| (*) | 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. |
한편, 당사는 종속기업에 대하여 지급보증 및 자금보충확약을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다. (주석 21번 참조)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융보증계약 | 2,809,440 | 17,918,478 |
| 자금보충확약 | 436,400,000 | - |
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금흐름 은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약상현금흐름 | 1년미만 | 1년이상 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 75,807,378 | 75,807,378 | - |
| 장단기차입금 | 953,865,385 | 627,568,694 | 326,296,691 |
| 사채 | 431,822,827 | 19,564,000 | 412,258,827 |
| 기타금융부채 | 166,588,078 | 144,895,174 | 21,692,904 |
| 파생상품부채 | 12,090,363 | 12,090,363 | - |
| 금융보증계약(*1) | 2,809,440 | 2,809,440 | - |
| 자금보충확약(*2) | 424,947,158 | 161,400,000 | 263,547,158 |
| 리스부채 | 620,561 | 354,635 | 265,926 |
| 합계 | 2,068,551,190 | 1,044,489,684 | 1,024,061,506 |
| (*1) | 당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업 차입금으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
| (*2) | 자금보충약정을 제공하고 있는 차입금 원금이며 최대 유동성 노출위험은 계약상 현금흐름 전액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약상현금흐름 | 1년미만 | 1년이상 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 66,305,226 | 66,305,226 | - |
| 장단기차입금 | 1,621,407,206 | 1,404,119,748 | 217,287,458 |
| 기타금융부채 | 266,158,629 | 81,103,498 | 185,055,131 |
| 금융보증계약(*) | 17,918,478 | 6,210,726 | 11,707,752 |
| 리스부채 | 670,896 | 342,050 | 328,846 |
| 합계 | 1,972,460,435 | 1,558,081,248 | 414,379,187 |
| (*) | 당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업 및 관계기업의 차입금 등으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 외환위험 관리당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 55,483,732 | 115,963,970 | 25,962,499 | 224,989,992 |
| JPY | 636,175 | 5,153,919 | 25,388 | 6,161,609 |
| 기타 | 327,751 | 73,795 | 2,146,844 | 12,344 |
| 합 계 | 56,447,658 | 121,191,684 | 28,134,731 | 231,163,945 |
당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| USD | (6,048,024) | 6,048,024 | (19,902,749) | 19,902,749 |
| JPY | (451,774) | 451,774 | (613,622) | 613,622 |
| 기타 | 25,396 | (25,396) | 213,450 | (213,450) |
| 합 계 | (6,474,402) | 6,474,402 | (20,302,921) | 20,302,921 |
2) 이자율 위험 관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 109,212,000 | 91,811,812 |
| 금융부채 | 916,539,966 | 731,858,849 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 63,972,401 | 34,476,909 |
| 금융부채 | 388,576,156 | 827,558,353 |
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율금융자산 | 319,862 | (319,862) | 172,385 | (172,385) |
| 변동이자율금융부채 | (1,942,881) | 1,942,881 | (4,137,792) | 4,137,792 |
3) 기타 시장가격 위험관리당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 당사는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세후기타포괄손익 | 14,004,464 | (14,004,464) | 18,302,513 | (18,302,513) |
(5) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 1,632,165,208 | 1,933,712,944 |
| 현금및현금성자산 | 65,011,613 | 35,653,667 |
| 자본총계 | 5,111,210,311 | 4,834,206,655 |
| 조정부채비율 | 30.66% | 39.26% |
(6) 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 68,758,669 | 68,758,669 | 77,791,829 | 77,791,829 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 368,046,112 | 368,046,112 | 490,502,492 | 490,502,492 |
| 소 계 | 436,804,781 | 436,804,781 | 568,294,321 | 568,294,321 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 65,011,613 | 65,011,613 | 35,653,667 | 35,653,667 |
| 단기금융상품 | 402,000 | 402,000 | 2,000 | 2,000 |
| 장기금융상품 | - | - | 400,000 | 400,000 |
| 매출채권 | 102,346,527 | 102,346,527 | 77,564,245 | 77,564,245 |
| 기타금융자산 | 140,665,961 | 140,665,961 | 113,329,867 | 113,329,867 |
| 금융리스채권 | 168,978 | 168,978 | 287,246 | 287,246 |
| 소 계 | 308,595,079 | 308,595,079 | 227,237,025 | 227,237,025 |
| 합 계 | 745,399,860 | 745,399,860 | 795,531,346 | 795,531,346 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 조건부대가 | 108,214,577 | 108,214,577 | 218,618,436 | 218,618,436 |
| 파생상품부채 | 12,090,363 | 12,090,363 | - | - |
| 소 계 | 120,304,940 | 120,304,940 | 218,618,436 | 218,618,436 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 75,807,378 | 75,807,378 | 66,305,226 | 66,305,226 |
| 장단기차입금 | 905,956,047 | 905,956,047 | 1,559,417,202 | 1,559,417,202 |
| 사채 | 399,160,076 | 405,900,749 | - | - |
| 기타금융부채 | 57,456,883 | 57,456,883 | 46,278,325 | 46,278,325 |
| 리스부채 | 618,988 | 618,988 | 665,324 | 665,324 |
| 금융보증부채 | 5,988,317 | 5,988,317 | - | - |
| 소 계 | 1,444,987,689 | 1,451,728,362 | 1,672,666,077 | 1,672,666,077 |
| 합 계 | 1,565,292,629 | 1,572,033,302 | 1,891,284,513 | 1,891,284,513 |
2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)
3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성있는 지분증권 | 364,225,345 | - | - | 364,225,345 |
| 시장성없는 지분증권 | - | - | 3,820,767 | 3,820,767 |
| 소 계 | 364,225,345 | - | 3,820,767 | 368,046,112 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | - | - | 11,273,155 | 11,273,155 |
| 출자금 | - | - | 57,485,514 | 57,485,514 |
| 소 계 | - | - | 68,758,669 | 68,758,669 |
| 합 계 | 364,225,345 | - | 72,579,436 | 436,804,781 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 조건부대가 | - | - | 108,214,577 | 108,214,577 |
| 파생상품부채 | - | 12,090,363 | - | 12,090,363 |
| 합 계 | - | 12,090,363 | 108,214,577 | 120,304,940 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성있는지분증권 | 476,008,135 | - | - | 476,008,135 |
| 시장성없는지분증권 | - | - | 14,494,357 | 14,494,357 |
| 소 계 | 476,008,135 | - | 14,494,357 | 490,502,492 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | - | - | 27,188,783 | 27,188,783 |
| 출자금 | - | - | 50,603,046 | 50,603,046 |
| 소 계 | - | - | 77,791,829 | 77,791,829 |
| 합 계 | 476,008,135 | - | 92,286,186 | 568,294,321 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 조건부대가 | - | - | 218,618,436 | 218,618,436 |
| 합 계 | - | - | 218,618,436 | 218,618,436 |
4) 가치평가기법과 투입변수당기말과 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성없는 지분증권 | 3,820,767 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | 11,273,155 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 출자금 | 57,485,514 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 조건부대가 | 108,214,577 | 3 | 이익접근법 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| 파생상품부채 | 12,090,363 | 2 | 이항모형 | 기초자산가격, 기대만기 등 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성없는 지분증권 | 14,494,357 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | 27,188,783 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 출자금 | 50,603,046 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 조건부대가 | 218,618,436 | 3 | 이익접근법 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
5) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 조건부대가 |
| 기초잔액 | 14,494,357 | 77,791,827 | 218,618,436 |
| 취득/회수 | - | 3,459,549 | - |
| 당기손익에 포함된 손익 | - | (6,000,027) | 17,485,006 |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | (7,882,680) | - | - |
| 기타증감 | (3,000,192) | (10,447,046) | (111,436,414) |
| 외화환산 | 209,282 | 3,954,366 | (18,517,561) |
| 기말잔액 | 3,820,767 | 68,758,669 | 108,214,577 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 조건부대가 |
| 기초잔액 | 14,468,747 | 48,314,024 | 302,890,799 |
| 취득/회수 | - | 4,928,678 | - |
| 당기손익에 포함된 손익 | - | (3,353,362) | (24,777,055) |
| 기타증감 | - | 27,494,029 | (118,679,849) |
| 외화환산 | 25,610 | 408,458 | (9,630,431) |
| 기말잔액 | 14,494,357 | 77,791,827 | 218,618,436 |
(7) 금융자산과 부채의 상계당사는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 매입채무와 상계되어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당기말 현재 매출채권과 상계된 매입채무 금액은 28,359백만원(전기말 24,863백만원) 입니다.
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 26,456,641 | 7,904,182 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (1,386,808) | (14,447,928) |
| 외국납부세액 | 772,255 | 392,448 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | 4,962,568 | (3,272,001) |
| 소 계 | 30,804,656 | (9,423,299) |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (17,233,971) | (45,060,295) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 | 27,754,723 | 95,002,293 |
| 소 계 | 10,520,752 | 49,941,998 |
| 법인세비용 | 41,325,408 | 40,518,699 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 27,594,379 | 94,903,868 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 160,344 | 98,425 |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 | 27,754,723 | 95,002,293 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 355,006,454 | 273,902,915 |
| 적용세율 | 23.48% | 22.93% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 83,359,704 | 62,809,573 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 14,588,376 | 15,482,148 |
| 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 | (37,704,672) | (43,804,375) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 | (19,879,089) | 22,388,241 |
| 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 | - | 2,788,163 |
| 법인세추납액 | (1,386,808) | (14,447,928) |
| 미환류소득에 대한 법인세 | 4,962,568 | (3,272,001) |
| 세액공제 | (1,546,722) | (2,645,175) |
| 외국납부세액 | 772,255 | 392,448 |
| 기타 | (1,840,204) | 827,605 |
| 법인세비용 | 41,325,408 | 40,518,699 |
| 유효세율 | 11.64% | 14.79% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세 자산(부채) | 15,633,676 | (1,600,295) |
| 기초 이연법인세부채 | (1,600,295) | (46,660,590) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (17,233,971) | (45,060,295) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2024년 이후 실현분에 대해서는 23.1%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | - | (464,444) | 160,344 | (304,100) |
| 선급비용 | - | (434,342) | - | (434,342) |
| 미지급비용 | 2,344,158 | 1,664,468 | - | 4,008,626 |
| 미수수익 | (3,939) | (1,453,672) | - | (1,457,611) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (134,937) | 1,191,740 | - | 1,056,803 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (14,774,280) | (346,500) | 27,594,379 | 12,473,599 |
| 유형자산 | 407,307 | (467,654) | - | (60,347) |
| 무형자산 | (5,020,881) | (456,043) | - | (5,476,924) |
| 이연수익 | 1,906,004 | 235,978 | - | 2,141,982 |
| 이연원가 | (1,115,347) | (128,571) | - | (1,243,918) |
| 이월결손금 | 14,147,302 | (14,147,302) | - | - |
| 관계기업투자 | 1,670,811 | 179,949 | - | 1,850,760 |
| 기타 | (1,026,493) | 4,105,641 | - | 3,079,148 |
| 합 계 | (1,600,295) | (10,520,752) | 27,754,723 | 15,633,676 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | - | (98,425) | 98,425 | - |
| 미지급비용 | 2,177,318 | 166,840 | - | 2,344,158 |
| 미수수익 | (1,942) | (1,997) | - | (3,939) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (818,739) | 683,802 | - | (134,937) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (109,676,650) | (1,498) | 94,903,868 | (14,774,280) |
| 유형자산 | 366,113 | 41,194 | - | 407,307 |
| 무형자산 | (4,051,285) | (969,596) | - | (5,020,881) |
| 이연수익 | 2,116,002 | (209,998) | - | 1,906,004 |
| 이연원가 | (1,224,340) | 108,993 | - | (1,115,347) |
| 대손충당금 | 152,043 | (152,043) | - | - |
| 이월결손금 | 63,309,638 | (49,162,336) | - | 14,147,302 |
| 관계기업투자 | - | 1,670,811 | - | 1,670,811 |
| 기타 | 991,252 | (2,017,745) | - | (1,026,493) |
| 합 계 | (46,660,590) | (49,941,998) | 95,002,293 | (1,600,295) |
(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 각각 248,912,826 천원 및 334,969,487천원 입니다.
(9) 당사는 필라2 법인세의 적용대상으로, 관련 법률에 따라 15% 미만의 유효세율로과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 당사의 종속기업은 해당 국가의 평균유효세율이 15%를 초과하거나 전환기 적용면제 요건에 해당될 것으로 예상되어 필라2 관련하여 당기 중 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적 예외규정을 적용하여, 필라2 법인세와 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.
34. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 회사의 내역 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을미치는 기업 | ㈜씨제이이엔엠, HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
| 종속기업(*1) | 아이지에스㈜, 넷마블몬스터㈜, ㈜미디어웹, 넷마블엔투㈜, 넷마블네오㈜, 넷마블넥서스㈜, 엔탑자산관리㈜, ㈜키링, 지타운피에프브이㈜, 지타워㈜(구, 지스퀘어피에프브이㈜), 구로발게임즈㈜, 엠엔비㈜, ㈜에브리플레이, 조인핸즈네트워크㈜, 마브렉스㈜, 에이투지-아이피 투자조합, 잼팟㈜, ZEMPOT MALAYSIA SDN. BHD., 넷마블에프앤씨㈜, 메타버스엔터테인먼트㈜, GC LABS PTE. LTD.(구, ITAM CUBE PTE. LTD.), 스튜디오그리고㈜, 지타워플러스㈜, 메타버스랩스㈜(구, 메타버스월드㈜), Netmarble Japan Inc., Netmarble (Thailand) Co., Ltd., Netmarble Hongkong Limited, Netmarble (Beijing) Limited, WTT Interactive Services LTD.(구, Joygame Interactive Services LTD.), IG S&C Philippines Inc., Netmarble EMEA FZ LLC, IGS China, DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD., MARBLEX Corp., Kung Fu Factory, Netmarble Joybomb Inc., Joybomb Hong Kong Ltd., Jam City, Inc., TinyCo, Inc., JCTO Studios, ULC, Jam City US Subco, Inc., JCBE GmbH, JCBA, S.A.U., Jam City Germany GmbH, JCMV S.A., Legend Holdco, LLC, JCMO Studios, ULC, Kabam, Inc., Kabam Games, Inc., Kabam Games UK Ltd., Kabam Acadia Inc., Kabam Montreal, Inc., Katorio Software Inc., Kabam LA, Inc.(구, Netmarble US, Inc.), SPINUP GAMES PTE.LTD., SpinX Games Limited, Boyue Xingyao(Beijing) Technology Co., Ltd., Boyue Chuangqu(Shanghai) Technology Co., Ltd., Beijing Bole Technology Co., Ltd., Grande Games Limited, Spin Interactive Co., Ltd. |
| 관계기업(*2) | ㈜원유니버스(구, ㈜원이멀스) 및 그 종속기업, 코웨이㈜ 및 그 종속기업, 넷마블-코나 청년창업투자조합, ㈜빅디퍼,㈜하이브 및 그 종속기업, ㈜패션인테크 및 그 종속기업, ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업, 스마트 코나 투자조합,JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI(구, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) 및 그 종속기업,㈜밀리언볼트, 브레이브엔터테인먼트㈜ |
| 기타특수관계기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업, ㈜씨제이이엔엠의 종속기업, Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업, 인디스에어㈜, 지타워컨벤션㈜, ㈜강엔터테인먼트 |
| 대규모기업집단계열회사 등(*3) | 재단법인 넷마블문화재단 |
| (*1) | 당기 중 엔트리㈜, 메타버스월드㈜, 어쎔블게임즈㈜가 청산이 완료되어 특수관계자 현황에서 제외되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 ㈜로켓펀치가 청산종결로 간주되어 관계기업에서 제외되었습니다.당기 중 힐러비㈜가 힐러비리엔케이㈜로 합병소멸됨에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.당기 중 ㈜에이럭스의 지분을 처분함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다. 당기 중 브레이브엔터테인먼트㈜에 대한 이사선임권한을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 대규모기업집단계열회사 및 특수관계인은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사입니다. 당기 중 ㈜디디에프홀딩스, ㈜디디에프파트너스, ㈜제이엠파트너스가 대규모기업집단 계열회사에 제거됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 자산거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 게임수익 | 기타수익 | 이자수익 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 | 매도 | 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | ㈜씨제이이엔엠 | - | - | - | - | 1,000,000 | - | - | - |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 종속기업 | 넷마블네오㈜ | - | 4,634,756 | 381 | 118,718,834 | - | 70,257 | - | - |
| 아이지에스㈜ | - | 242,751 | 365 | 26,430,911 | - | 15,747 | - | - | |
| 넷마블몬스터㈜ | - | 2,755,783 | 278 | 53,518,838 | - | 48,140 | - | - | |
| 넷마블넥서스㈜ | - | 2,797,148 | 448 | 31,611,594 | - | 49,390 | - | - | |
| 넷마블엔투㈜ | - | 4,581,216 | 467,811 | 44,624,767 | - | 61,734 | - | - | |
| ㈜미디어웹 | - | 460,000 | - | - | 1,403,645 | - | - | - | |
| IG S&C Philippines Inc. | - | 16,814 | - | - | - | - | - | - | |
| IGS China | - | 69,021 | - | - | - | - | - | - | |
| Kabam LA, Inc.(구, Netmarble US, Inc.) | - | 19,695 | - | 10,510,323 | 4,866 | - | - | - | |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. | - | 19,871 | - | 1,698,850 | 93,045 | - | - | - | |
| Netmarble Japan Inc. | - | 35,784 | - | 5,904,553 | - | - | - | - | |
| Netmarble Joybomb Inc. (*1) | - | 6,753,663 | - | 2,540,918 | 1,942,389 | - | - | - | |
| Joybomb Hong Kong Ltd. | 1,868,649 | 48,751 | - | - | - | - | - | - | |
| 구로발게임즈㈜ | - | 886,351 | - | 2,960,209 | - | 13,249 | 401 | - | |
| 엠엔비㈜ | - | 989,917 | 261 | 421,872 | 2,585,956 | 17,920 | - | - | |
| 잼팟㈜ | - | 946,335 | - | - | - | - | - | - | |
| 엔탑자산관리㈜ | - | 1,390,246 | 577 | 5,220 | - | 68,588 | - | - | |
| 넷마블에프앤씨㈜ | - | 8,041,540 | 370,540 | 85,101,222 | 2,727 | 70,174 | - | - | |
| 조인핸즈네트워크㈜ | - | 538,185 | 1,643 | 242,991 | - | 4 | - | - | |
| 지타워플러스㈜ | - | 339,055 | - | - | - | 15,790 | - | - | |
| 지타운피에프브이㈜ | - | - | 3,952,586 | - | - | - | - | - | |
| ㈜키링 | - | 229 | - | - | - | - | - | - | |
| Kabam Games, Inc. | - | - | - | 399,776 | - | - | - | - | |
| Netmarble Hongkong Limited (*1) | - | 21,929,023 | - | - | - | - | - | - | |
| Kabam, Inc. | - | - | - | 13,626 | - | - | - | - | |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. (*1) | - | 22,721,143 | - | - | - | - | - | - | |
| Netmarble (Beijing) Limited | 4,539,906 | 22,181 | 110,097 | - | - | - | - | - | |
| MARBLEX Corp. | - | 768,947 | - | - | - | - | - | - | |
| 메타버스엔터테인먼트㈜ | - | 50,959 | - | 29,474 | 35,000 | - | - | - | |
| 엔트리㈜(*2) | - | 127,051 | 85,512 | 1,836,591 | - | 4,960,618 | - | 600 | |
| 마브렉스㈜ | - | 748,866 | - | 3,114 | - | 4,777 | - | - | |
| 메타버스랩스㈜(구, 메타버스월드㈜) | - | 54,913 | - | - | - | - | - | - | |
| 메타버스월드㈜ | - | 7,491 | - | - | - | - | - | - | |
| 어쎔블게임즈㈜ | - | 2,376 | - | - | - | - | - | - | |
| SpinX Games Limited (*1) | - | 152,270,058 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜에브리플레이(*3) | - | - | - | 455,930 | - | 1,000,000 | - | - | |
| 관계기업 | ㈜하이브 및 그 종속기업 (*1) | - | 3,521,569 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업 | - | - | - | 25,694 | - | - | - | - | |
| 코웨이㈜ 및 그 종속기업 (*1) | - | 36,714,321 | - | 90,765 | - | 121,331 | - | - | |
| 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) | - | 39,442 | - | 9,996 | - | 913 | - | - | |
| 기타특수관계기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업 | - | - | - | 5,464 | 9,717,733 | - | - | - |
| Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업 | 15,057,427 | - | - | 210,167 | - | - | - | - | |
| 지타워컨벤션㈜ | - | 1,551,448 | - | 31,500 | - | 21,849 | - | - | |
| 대규모집단계열회사 등 | 재단법인 넷마블문화재단 | - | 278,866 | - | - | - | 3,183,725 | - | - |
| 합 계 | 21,465,982 | 276,375,765 | 4,990,499 | 387,403,199 | 16,785,361 | 9,724,206 | 401 | 600 |
| (*1) | 당기 중 배당금 수익 인식액이 포함되어 있습니다.- ㈜하이브 및 그 종속기업 35억, 코웨이㈜ 및 그 종속기업 250억, DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. 227억, Netmarble Hongkong Limited 219억, SpinX Games Limited 1,523억, Netmarble Joybomb Inc. 67억 |
| (*2) | 당기 중 엔트리 ㈜와의 채무 면제 합의로 인해 대손 인식한 금액 50억이 포함되어 있습니다. |
| (*3) | 당기 중 에브리플레이 대여금 대손 인식한 금액 10억이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 자산거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 게임수익 | 기타수익 | 이자수익 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 | 매도 | 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | ㈜씨제이이엔엠 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 종속기업 | 넷마블네오㈜(*1) | - | 12,121,152 | 381 | 57,071,377 | - | 70,271 | - | - |
| 아이지에스㈜ | - | 273,313 | 365 | 31,936,701 | - | 15,757 | - | - | |
| 넷마블몬스터㈜ | - | 2,659,120 | 278 | 14,120,194 | - | 48,135 | - | - | |
| 넷마블넥서스㈜ | - | 2,726,059 | 448 | 40,755,781 | - | 49,402 | - | - | |
| 넷마블엔투㈜ | - | 4,915,856 | 387 | 55,387,051 | - | 66,371 | - | - | |
| IG S&C Philippines Inc. | - | 13,347 | - | - | - | - | - | - | |
| IGS China | - | 80,615 | - | - | - | - | - | - | |
| Kabam LA, Inc. (구, Netmarble US, Inc.) | - | 148,439 | - | 8,616,562 | - | - | - | - | |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd.(*1) | - | 3,531,307 | - | 1,711,819 | - | - | - | - | |
| Netmarble Japan Inc. | - | 39,270 | - | 6,916,724 | - | - | - | - | |
| Netmarble Joybomb Inc. | - | 46,840 | - | 2,195,676 | - | - | - | - | |
| Joybomb Hong Kong Ltd. | 2,332,137 | 44,923 | - | - | - | - | - | - | |
| Netmarble EMEA FZ LLC | 2,478 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 구로발게임즈㈜ | - | 873,876 | - | - | - | 13,249 | - | - | |
| 엠엔비㈜ | - | 332,712 | 4,776 | 7,635 | 1,272,115 | 72,606 | - | - | |
| 잼팟㈜ | 89,441 | 983,708 | - | - | - | - | - | - | |
| 엔탑자산관리㈜ | - | 1,256,576 | 577 | - | - | 48,934 | - | - | |
| 넷마블에프앤씨㈜ | - | 4,905,237 | 49,628 | 59,065,995 | 19,091 | 70,185 | - | - | |
| 조인핸즈네트워크㈜ | - | 534,958 | 2,473 | 90,226 | - | - | - | - | |
| 지타워플러스㈜ | - | 306 | - | - | - | - | - | - | |
| 지타운피에프브이㈜ | - | - | 3,589,124 | - | - | - | - | - | |
| ㈜키링 | - | 15 | - | - | 600,000 | - | - | - | |
| Netmarble Hongkong Limited | - | 7,900 | - | - | - | - | - | - | |
| Kabam, Inc. | - | 23,102 | - | - | - | - | - | - | |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. | - | 7,900 | - | - | - | - | - | - | |
| Netmarble (Beijing) Limited | - | 6,996,738 | 195,316 | - | - | - | - | - | |
| MARBLEX Corp. | - | 1,281,024 | - | - | - | - | - | - | |
| 메타버스엔터테인먼트㈜ | - | 76,226 | - | 30,193 | 20,000 | - | - | - | |
| 엔트리㈜ | - | 296,398 | 93,219 | 1,124,525 | - | - | - | - | |
| 마브렉스㈜ | - | 580,989 | - | 5,142 | - | 4,777 | 43,260 | - | |
| 메타버스랩스㈜(구, 메타버스월드㈜) | - | 105,907 | - | - | - | - | - | - | |
| 메타버스월드㈜ | - | 3,555 | - | - | - | - | - | - | |
| 어쎔블게임즈㈜ | - | 1,139 | - | - | - | - | - | - | |
| 메타버스게임즈㈜(구, 플로피게임즈)(*2) | - | 2,534 | - | - | - | - | - | - | |
| 스튜디오그리고㈜ | - | 1,235 | - | - | - | - | - | - | |
| App Scrolls Inc.(*3) | - | - | - | 25,765 | 20,883 | - | - | - | |
| SpinX Games Limited(*1) | - | 185,695,020 | - | - | - | 65,091 | - | - | |
| ㈜에브리플레이 | - | - | - | 553,940 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜하이브 및 그 종속기업 | - | - | - | 38,993 | - | - | - | - |
| ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업 | - | - | - | 58,333 | - | - | - | - | |
| 코웨이㈜ 및 그 종속기업(*1) | - | 34,972,019 | - | 82,422 | - | 120,093 | - | - | |
| 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) | - | 1,084,007 | 499,445 | 27,846 | - | 11,602 | - | 14,560 | |
| JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI(구, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) | - | - | - | (285) | - | - | - | - | |
| 기타특수관계기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업 | - | 2,702 | - | 32,192 | 5,403,941 | - | - | - |
| Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업 | 7,361,112 | - | - | 108,273 | - | - | - | - | |
| 지타워컨벤션㈜ | - | 1,518,301 | - | 31,350 | - | 21,849 | - | - | |
| 대규모집단계열회사 등 | 재단법인 넷마블문화재단 | - | 129,174 | - | - | - | 3,104,898 | 8,200 | - |
| 합 계 | 9,785,168 | 268,273,499 | 4,436,417 | 279,994,430 | 7,336,030 | 3,783,220 | 51,460 | 14,560 |
| (*1) | 전기 중 배당금 수익 인식액이 포함되어 있습니다.- Netmarble (Thailand) Co., Ltd 35억원, SpinX Games Limited 1,857억원, 넷마블네오㈜ 77억원, 코웨이㈜ 및 그 종속기업 241억원 |
| (*2) | 전기 중 메타버스게임즈㈜는 넷마블에프앤씨㈜에 흡수 합병되어 소멸하였습니다. |
| (*3) | 전기 중 App Scrolls Inc.는 청산되었습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | ㈜씨제이이엔엠 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 종속기업 | 넷마블네오㈜ | 67,288 | - | 1,381,754 | 19,835 | 13,295,983 | - | 2,576,352 | 79,138 |
| 아이지에스㈜ | 22,154 | - | 19,871 | 11,665 | - | 2,360,658 | - | 13,657 | |
| 넷마블몬스터㈜ | 30,541 | - | 40,214 | 16,328 | 14,051,167 | - | 1,467,796 | 77,738 | |
| 넷마블넥서스㈜ | 18,801 | - | 1,052,572 | 16,352 | 2,857,685 | - | 1,609,127 | 291,254 | |
| 넷마블엔투㈜ | 57,826 | 17,900,000 | 621,554 | 503,305 | 7,197,728 | 1,028,483 | 2,306,515 | 91,086 | |
| ㈜미디어웹 | - | - | 2,112 | - | - | - | - | - | |
| IG S&C Philippines Inc. | 1,385 | - | 99 | - | - | - | - | - | |
| IGS China | 5,914 | - | 409 | - | - | - | - | - | |
| WTT Interactive Services LTD.(구, Joygame Interactive Services LTD.) | - | - | - | - | - | 5,695 | - | - | |
| Joybomb Hong Kong Ltd. | 896,882 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Kabam LA, Inc.(구, Netmarble US, Inc.) | 1,277 | - | 995 | - | - | 955,444 | - | - | |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. | 5,848 | - | 1,027 | - | - | 238,051 | - | - | |
| Netmarble Japan Inc. | 6,523 | - | 14,778 | 21,981 | - | 506,210 | - | - | |
| Netmarble Joybomb Inc. | 2,678 | - | 1,128 | - | - | 1,001,506 | - | - | |
| SpinX Games Limited | 23 | - | 549 | - | - | - | - | - | |
| 구로발게임즈㈜ | 11,864 | - | 15,239 | - | 2,836,710 | - | 485,708 | 16,561 | |
| 엠엔비㈜ | 461,966 | - | 4,030 | - | - | 296,674 | 220,711 | 381,981 | |
| 잼팟㈜ | 83,059 | - | 7,533 | - | - | - | - | - | |
| 엔탑자산관리㈜ | 248 | - | 3,271 | 9,741 | - | 45,378 | 916,558 | 311,212 | |
| 넷마블에프앤씨㈜ | 62,276 | 2,000,000 | 10,681,087 | 10,086,154 | 18,162,107 | - | 2,682,431 | 80,309 | |
| 조인핸즈네트워크㈜ | 14,709 | - | 19,860 | 168,978 | - | 69,906 | 1,375 | 59 | |
| ㈜에브리플레이(*) | 64,697 | - | 1,700 | - | - | 7,394 | - | - | |
| 마브렉스㈜ | 39,875 | - | 10,618 | - | - | 3,426 | 161,101 | 10,349 | |
| MARBLEX Corp. | - | - | - | 44,579 | - | - | - | - | |
| Kabam Games, Inc. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Netmarble Hongkong Limited | 9,023 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Kabam, Inc. | - | - | 13 | - | - | 4,833 | - | - | |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. | 9,023 | - | 3,669,120 | - | - | - | - | - | |
| 메타버스엔터테인먼트㈜ | 4,342 | - | 75,558 | - | - | - | - | - | |
| 메타버스랩스㈜(구, 메타버스월드㈜) | 2,506 | - | 2,617 | - | - | - | - | - | |
| ㈜키링 | 11 | - | 835 | - | - | - | - | - | |
| 지타운피에프브이㈜ | - | 87,700,000 | - | 894,412 | - | - | - | - | |
| 지타워플러스㈜ | - | - | 5,829 | - | - | - | 447,514 | 93,566 | |
| Netmarble (Beijing) Limited | 598,887 | - | 65,580 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업 | - | - | - | 3,750 | - | - | - | - |
| ㈜하이브 및 그 종속기업 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 코웨이㈜ 및 그 종속기업 | 508,488 | - | 2,054,179 | - | - | 17,261 | 5,183,978 | 159,402 | |
| 기타특수관계기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업 | 880 | - | 4,000,000 | - | - | 1,591,629 | - | - |
| 지타워컨벤션㈜ | 11,550 | - | - | - | - | 5,940 | 1,073,234 | 29,131 | |
| Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업 | 2,516,386 | - | - | - | - | 23 | - | 682,267 | |
| 대규모 기업집단계열회사 등 | 재단법인 넷마블문화재단 | 17,630 | - | 1,749 | - | - | - | 190,057 | 10,169 |
| 합 계 | 5,534,560 | 107,600,000 | 23,755,880 | 11,797,080 | 58,401,380 | 8,138,511 | 19,322,457 | 2,327,879 |
| (*) | ㈜에브리플레이 대여금 잔액은 대손 설정된 10억이 반영된 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을미치는 기업 | ㈜씨제이이엔엠 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 종속기업 | 넷마블네오㈜ | 391,868 | - | 444,106 | 19,455 | 7,733,498 | 1,683 | 2,532,305 | 142,375 |
| 아이지에스㈜ | 23,200 | - | 30,143 | 11,300 | - | 2,895,023 | - | 25,107 | |
| 넷마블몬스터㈜ | 29,639 | - | 49,073 | 16,050 | 2,612,395 | - | 1,441,154 | 120,147 | |
| 넷마블넥서스㈜ | 21,850 | - | 6,115,827 | 15,904 | 11,851,808 | - | 1,581,693 | 360,747 | |
| 넷마블엔투㈜) | 47,364 | - | 687,093 | 393,529 | 10,231,457 | 41,426 | 2,695,335 | 166,275 | |
| ㈜미디어웹 | - | - | 4,750 | - | - | - | - | - | |
| IG S&C Philippines Inc. | 1,061 | - | 93 | - | - | - | - | - | |
| IGS China | 18,942 | - | 1,759 | - | - | 48,572 | - | - | |
| WTT Interactive Services LTD.(구. Joygame Interactive Services LTD.) | - | - | - | - | - | 5,695 | - | - | |
| Joybomb Hong Kong Ltd. | 500,895 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Kabam LA, Inc.(구, Netmarble US, Inc.) | 21,298 | - | 2,760 | - | - | 761,436 | - | - | |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. | 1,297 | - | 5,680 | - | - | 228,311 | - | - | |
| Netmarble Japan Inc. | 6,052 | - | 18,434 | - | 23 | 604,163 | - | - | |
| Netmarble Joybomb Inc. | 3,179 | - | 1,605 | - | 339,350 | 110 | - | - | |
| SpinX Games Limited | - | - | 3,680 | - | - | - | - | - | |
| Netmarble EMEA FZ LLC | 182,143 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 구로발게임즈㈜ | 8,264 | - | 20,244 | - | - | - | 472,459 | 29,810 | |
| 엠엔비㈜ | 5,214 | - | 21,486 | 34,124 | - | 280,325 | 155,388 | 53,736 | |
| 잼팟㈜ | 93,175 | - | 18,760 | - | - | - | - | - | |
| 엔탑자산관리㈜ | 725 | - | 1,586 | 9,164 | - | - | 787,804 | 364,291 | |
| 넷마블에프앤씨㈜ | 58,945 | - | 7,969,535 | 11,057,973 | 14,515,556 | 5,784 | 2,636,418 | 143,998 | |
| 조인핸즈네트워크㈜ | 25,981 | - | 27,111 | 287,246 | - | 9,198 | - | - | |
| ㈜에브리플레이 | 90,071 | - | 4,285 | - | - | 59,241 | - | - | |
| 마브렉스㈜ | 46,222 | - | 2,720 | 69,096 | - | 20,758 | 156,324 | 15,126 | |
| Netmarble Hongkong Limited | 7,900 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Kabam, Inc. | - | - | 11,064 | - | - | - | - | - | |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. | 7,900 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 스튜디오그리고㈜ | - | - | 44 | - | - | - | - | - | |
| 메타버스엔터테인먼트㈜ | 5,377 | - | 21,587 | 17,674 | - | - | - | - | |
| 메타버스랩스㈜(구, 메타버스월드㈜) | 4,255 | - | 19,607 | - | - | - | - | - | |
| 메타버스월드㈜ | 3,911 | - | 920 | - | - | - | - | - | |
| 어쎔블게임즈㈜ | 1,253 | - | 295 | - | - | - | - | - | |
| 엔트리㈜ | 1,786 | 3,157,400 | 3,334 | 93,219 | 5,485 | - | - | - | |
| ㈜키링 | 1 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 지타운피에프브이㈜ | - | 83,500,000 | - | 123,232 | - | - | - | - | |
| 지타워플러스㈜ | - | - | 2,267 | - | - | - | 1,181 | - | |
| Netmarble (Beijing) Limited | 3,327,198 | 4,248,288 | 36,423 | 38,444 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업 | - | - | - | 14,444 | - | - | - | |
| 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜)(*1)(*2) | 114,923 | - | 191,826 | - | - | 86,448 | 209,057 | 5,779 | |
| ㈜하이브 및 그 종속기업 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 코웨이㈜ 및 그 종속기업 | 311,336 | - | 2,216,801 | - | - | 605 | 4,859,632 | 270,209 | |
| 기타특수관계기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업 | 810 | - | - | 4,000,000 | - | 614,836 | - | - |
| 지타워컨벤션㈜ | 13,200 | - | - | - | - | 6,930 | 1,051,385 | 50,980 | |
| Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업 | 1,290,400 | - | - | - | - | 57 | - | 1,140,838 | |
| 대규모기업집단 계열회사 등 | 재단법인 넷마블문화재단 | 6,516 | - | 431 | - | - | - | 60,879 | 2,453 |
| 합계 | 6,674,151 | 90,905,688 | 17,935,329 | 16,200,854 | 47,289,572 | 5,670,601 | 18,641,014 | 2,891,871 |
| (*1) | 힐러비㈜의 대여금 잔액은 대손 설정된 18,328,364천원이 반영된 금액입니다. |
| (*2) | 힐러비㈜의 기타채권 잔액은 대손 설정된 469,387천원이 반영된 금액입니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 대여금 회수 | 현금출자 | 유상감자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 넷마블에프앤씨㈜ | 2,000,000 | - | - | - |
| 넷마블엔투㈜ | 17,900,000 | - | - | - | |
| 엔트리㈜ | 1,970,000 | - | - | - | |
| 지타운피에프브이㈜ | 4,200,000 | - | - | - | |
| Netmarble (Beijing) Limited | - | 4,248,288 | - | - | |
| 주식회사 에브리플레이 | 1,000,000 | - | - | - | |
| 아이지에스㈜ | - | - | - | 5,000,000 | |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd | - | - | - | 1,583,092 | |
| 관계기업 | 스마트 코나 투자조합 | - | - | 1,833,000 | - |
| 주요 경영진 | 임직원 등(*) | 300,000 | 200,000 | - | - |
| 합 계 | 27,370,000 | 4,448,288 | 1,833,000 | 6,583,092 |
| (*) | 당기말 주요경영진 대여금 잔액은 1,010,000천원입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 대여금 회수 | 현금출자 | 출자금 회수 | 차입금 상환 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 엠엔비㈜ | - | 500,000 | - | - | - |
| 엔트리㈜ | 3,157,400 | - | - | - | - | |
| ㈜에브리플레이(*1) | - | - | 4,950,000 | - | - | |
| SpinX Games Limited(*2) | - | - | - | - | 37,218,000 | |
| 지타운피에프브이㈜ | 5,800,000 | - | - | - | - | |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. | - | - | - | 2,428,920 | - | |
| Netmarble Hongkong Limited | - | - | - | 345,580 | - | |
| 지타워플러스㈜ | - | - | 2,850,000 | - | - | |
| 관계기업 | 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) | 7,828,364 | 4,500,000 | - | - | - |
| 주요 경영진 | 임직원 등(*3) | 500,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 17,285,764 | 5,000,000 | 7,800,000 | 2,774,500 | 37,218,000 |
| (*1) | (주)에브리플레이의 유상증자 해당액입니다. |
| (*2) | 전기 SpinX Games Limited 차입금은 배당금과 상계 처리 하였습니다. 801,000천원은 환율변동 효과에 따른 외환차익으로 반영되었습니다. |
| (*3) | 전기말 주요경영진 대여금 잔액은 910,000천원입니다. |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,938,514 | 5,038,610 |
| 퇴직급여 | 528,979 | 486,494 |
| 합 계 | 6,467,493 | 5,525,104 |
당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천JPY,천원) |
| 제공받는자 | 한도액 | 비 고 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| Netmarble Japan Inc. | JPY 300,000 | 차입금에 대한 지급보증 | KB국민은행 동경지점 |
| 지타운피에프브이㈜ | 436,400,000 | 차입금에 대한 자금보충확약 | 하나은행 등 |
| 지타운피에프브이㈜ | 400,000 | 질권설정 | 교보자산신탁㈜ |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 넷마블 주식회사의 2024년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.
| 첨부 1. | 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. | 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 넷마블 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 넷마블 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박영범 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17 일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
스크린샷 2025-03-17 154836.jpg 24년 별도 내부회계관리제도 운영실태보고서_날인 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 넷마블 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
551289342318--40382137641091,5881,372352642----2,0252,1601162824364745,0644,6281,4072,0819581,037--7,9818,5021373195005836,6526,0001,7592,7239581,037--10,00610,662
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024년 6월 ~ 2024년 9월10회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등2024년 4월 22일 ~2024년 05월 3일1062별도 및 연결재무제표 1분기 검토2024년 07월 15일 ~2024년 7월 26일1062별도 및 연결재무제표 2분기 검토2024년 10월 21일 ~2024년 11월 1일1062별도 및 연결재무제표 3분기 검토2024년 12월 2일 ~2024년 12월 13일1062중간감사 수행(주요 프로세스별 거래 유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 등)2025년 1월 20일 ~2025년 2월 13일1562기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차, 연결감사 등)----2025년 1월 20일1넷마블 주식회사 본사회원권, 유가증권 등OOO-52024.03.06, 2024.05.09, 2024.08.08, 2024.11.07, 2025.02.13확정급여채무 계리평가 검토2025년 2월 10일 ~2025년 2월 12일3
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 03월 06일감사위원회 5인 및업무수행이사 외 1인대면회의- 2024년 연간 감사계획(감사시간 및 수행인력 등)- 2024년 제공 예정인 비감사용역업무22024년 05월 09일감사위원회 5인 및업무수행이사 외 1인대면회의- 2024년 연간 감사 시 중점감사항목32024년 08월 08일감사위원회 5인 및업무수행이사 외 1인대면회의- 그룹재무제표 및 연결내부회계 감사계획- 핵심감사사항에 대한 예비적 견해42024년 11월 07일감사위원회 5인 및업무수행이사 외 1인대면회의- 연결내부회계관리제도 감사 일정 및 진행 경과- 핵심감사사항 커뮤니케이션52025년 02월 13일감사위원회 5인 및업무수행이사 외 1인대면회의- 기말감사 및 연결내부회계관리제도 감사 결과- 핵심감사사항에 대한 감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.