NET HOLDİNG A.Ş. - Interim / Quarterly Report 2013

NET HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

NET HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

İÇİNDEKİLER

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI KONSOLİDE KAPSAMLI DİĞER GELİR TABLOSU KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013, 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)

VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR	Yeniden düzenlenmiĢ Yeniden düzenlenmiĢ Cari dönem GeçmiĢ dönem GeçmiĢ dönem Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Dipnot Referansları 30.09.2013 31.12.2012 31.12.2011
	177,920,835 163,612,093 169,582,062 7 74,704,265 70,440,281 41,822,711 8 94,000 94,000 94,000 10 33,011,878 2,704,886 12,042,890 10 14,641,823 18,316,251 10,554,089 11 14,303,121 11,802,415 7,115,418 11 657,758 9,641,402 9,631,418 13 11,949,142 7,470,907 17,321,932 14 11,401,941 3,586,172 2,956,194 32 3,981,476 3,935,395 867,727 23 13,175,431 10,758,857 5,285,361 31 - 24,861,527 61,890,322 618,626,590 451,269,142 327,532,329 8 725,946 725,946 493,822 11 666,133 529,670 509,729 15 49,338,959 43,124,444 45,985,264 16 95,630,320 80,726,580 60,291,427 17 408,945,607 251,616,787 164,310,610 18 585,616 405,474 130,300 14 43,663,116 59,523,206 39,217,179 32 18,511,162 14,311,757 16,339,249 23 559,731 305,278 254,749 796,547,425 614,881,235 497,114,391

VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Diğer Alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR

Yeniden
düzenlenmiĢ
Yeniden
düzenlenmiĢ
Cari dönem
GeçmiĢ
dönem
GeçmiĢ
dönem
Bağımsız
Ġncelemeden
GeçmemiĢ
Bağımsız
Denetimden
GeçmiĢ
Bağımsız
Denetimden
GeçmiĢ
Dipnot
Referansları
30.09.2013
31.12.2012
31.12.2011

177,920,835 163,612,093
169,582,062
7
74,704,265 70,440,281
41,822,711
8
94,000
94,000
94,000
10
33,011,878
2,704,886
12,042,890
10
14,641,823
18,316,251
10,554,089
11
14,303,121 11,802,415
7,115,418
11
657,758
9,641,402
9,631,418
13
11,949,142
7,470,907
17,321,932
14
11,401,941
3,586,172
2,956,194
32
3,981,476
3,935,395
867,727
23
13,175,431
10,758,857
5,285,361
31
- 24,861,527
61,890,322
618,626,590
451,269,142
327,532,329
8
725,946
725,946
493,822
11
666,133
529,670
509,729
15
49,338,959 43,124,444
45,985,264
16
95,630,320 80,726,580
60,291,427
17
408,945,607 251,616,787
164,310,610
18
585,616
405,474
130,300
14
43,663,116
59,523,206
39,217,179
32
18,511,162 14,311,757
16,339,249
23
559,731
305,278
254,749
796,547,425
614,881,235
497,114,391

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013, 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 9 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 9 Ticari Borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 10 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 10 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 12 Diğer Borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar 11 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 11 Ertelenmiş Gelirler 14 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 32 Kısa Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 22 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 20 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 9 Ticari Borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 10 Diğer Borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 11 Ertelenmiş Gelirler 14 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 22 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 32 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 24.1 Sermaye Düzeltme Farkları 24.1 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 24.1 Paylara İlişkin Primler / İskontolar 24.2 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler - Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) 24.7 - İştirakler makul değer artış fonu 24.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları 24.5 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 24.3 Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) 24.8 Net Dönem Karı / (Zararı) 33 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 24.6 TOPLAM KAYNAKLAR	Dipnot Referansları	Yeniden düzenlenmiĢ Yeniden düzenlenmiĢ Cari dönem GeçmiĢ dönem GeçmiĢ dönem Bağımsız Ġncelemeden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ GeçmiĢ GeçmiĢ 30.09.2013 31.12.2012 31.12.2011

		222,879,798 185,800,023 142,280,173
		110,018,059 98,650,547 65,629,086 31,117,082 24,193,207 17,497,539 180,435 323,115 1,346,950 69,725,857 30,763,868 13,222,838 1,109,093 821,249 746,563 27,687 20,452,121 37,540,941 2,886,820 4,696,762 2,991,330 3,126,894 455,093 268,008 1,501,270 2,962,889 674,159 678,641 92,231 - 2,507,960 2,388,941 2,362,759
		195,336,537 94,648,980 33,244,328
		189,787,145 87,005,567 22,893,397 99,618 287,731 4,519 233,478 603,201 1,801,277 78,904 113,161 - 1,543,270 1,206,316 1,023,782 3,594,122 5,433,004 7,521,353
		378,331,090 334,432,232 321,589,890

		233,651,580 186,085,423 185,218,230
		365,750,000 365,750,000 365,750,000 56,808,615 56,808,615 56,808,615 (293,991,356) (289,960,316) (256,970,267) 8,226,753 11,168,838 11,163,005 (298,738) (192,690) (173,121) 21,981,402 21,868,798 21,871,920 12,976,487 6,733,529 9,338,575 13,353,948 4,312,560 3,795,043 (30,296,468) (66,099,617) (34,191,770) 79,140,937 75,695,706 7,826,230 144,679,510 148,346,809 136,371,660 796,547,425 614,881,235 497,114,391

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 VE 2012 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)

			Yeniden		Yeniden
			düzenlenmiĢ		düzenlenmiĢ
			GeçmiĢ		GeçmiĢ
		Cari dönem	dönem	Cari dönem	dönem
		Bağımsız	Bağımsız	Bağımsız	Bağımsız
		Ġncelemeden	Ġncelemeden	Ġncelemeden	Ġncelemeden
		GeçmemiĢ	GeçmemiĢ	GeçmemiĢ	GeçmemiĢ
	Dipnot	01.01.-	01.01.-	01.07. -	01.07. -
	Referansı	30.09.2013	30.09.2012	30.09.2013	30.09.2012
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
Hasılat	25.1	136,962,486	80,681,872	58,341,857	39,452,552
Satışların Maliyeti (-)	25.2	(86,411,970)	(66,432,901)	(35,397,182)	(23,803,807)
BRÜT KAR / (ZARAR)		50,550,516	14,248,971	22,944,675	15,648,745
Genel Yönetim Giderleri (-)	26.1	(36,434,653)	(29,001,910)	(13,255,087)	(9,479,143)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	26.2	(7,896,339)	(1,861,281)	(3,967,750)	(740,886)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	28.1	97,113,974	110,977,807	6,181,066	2,496,793
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	28.2	(4,811,638)	(2,798,442)	(2,435,579)	(112,791)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar	15	(385,916)	(190,956)	(400,022)	(16,600)
ESAS FAALĠYET KARI / (ZARARI)		98,135,944	91,374,189	9,067,303	7,796,118
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	29.1	2,003,198	1,728,144	976,750	706,777
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	29.2	(514,613)	(1,531)	(40,717)	(1,234)
FĠNANSMAN GELĠRĠ / (GĠDERĠ) ÖNCESĠ FAALĠYET
KARI / (ZARARI)		99,624,529	93,100,802	10,003,336	8,501,661
Finansman Gelirleri	30.1	17,612,516	9,940,138	4,123,262	824,401
Finansman Giderleri (-)	30.2	(49,564,097)	(22,166,020)	(19,238,540)	(5,722,495)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI /
(ZARARI)		67,672,948	80,874,920	(5,111,942)	3,603,567
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)		4,538,631	(2,786,538)	3,441,576	1,218,968
Dönem Vergi (Gideri) / Geliri	32	(1,501,270)	(3,301,671)	962,020	(145,608)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri	32	6,039,901	515,133	2,479,556	1,364,576
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM
KARI / (ZARARI)		72,211,579	78,088,382	(1,670,366)	4,822,535
DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM	31.2
KARI / (ZARARI)		3,852	1,986,717	(2,947)	955,208
DÖNEM KARI / (ZARARI)		72,215,431	80,075,099	(1,673,313)	5,777,743
Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		(6,925,506)	(7,515,439)	(3,596,271)	(1,473,496)
Ana Ortaklık Payları	33	79,140,937	87,590,538	1,922,958	7,251,239
Pay BaĢına Kazanç		0.216380	0.239482	0.005258	0.019826
Sürdürülen Faaliyetlerden Kazanç		0.216369	0.234050	0.005266	0.017214
Durdurulan Faaliyetlerden Kazanç		0.000011	0.005432	(0.000008)	0.002612

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 VE 2012 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI

DÖNEM KARI / (ZARARI)	Yeniden düzenlenmiĢ Yeniden düzenlenmiĢ Cari dönem GeçmiĢ dönem Cari dönem GeçmiĢ dönem Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ 01.01.- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012 01.07. - 30.09.2013 01.07. - 30.09.2012
	72,215,431 80,075,099 (1,673,313) 5,777,743 6,556 (17,227) 455,798 (10,971) (132,560) (25,433) 495,897 (13,385) 112,604 3,119 6,056 (38) 26,512 5,087 (46,155) 2,452 6,242,958 (2,552,814) 2,711,797 (542,737) 6,242,958 (2,552,814) 2,711,797 (542,737) 6,249,514 (2,570,041) 3,167,595 (553,708) 78,464,945 77,505,058 1,494,282 5,224,035 (6,925,506) (7,514,313) (3,596,269) (1,473,496) 85,390,451 85,019,371 5,090,551 6,697,531
*DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER)*

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar

Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri

Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim DĠĞER KAPSAMLI GELĠRLER / (GĠDERLER) TOPLAM KAPSAMLI GELĠRLER / (GĠDERLER) Toplam Kapsamlı Gelirlerin / (Giderlerin) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 VE 2012 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)

		Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler		BirikmiĢ Karlar/ (Zararlar)
Konsolide	Öz Sermaye DeğiĢim Tablosu ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi Paylara ĠliĢkin Primler Kıdem tazminatı karĢılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) ĠĢtirakler Makul Değer ArtıĢ Fonu Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar
31 Aralık	2011 bakiyeleri 365,750,000 56,808,615 (256,970,267) 11,163,005 (173,121) 21,871,920 9,338,575 3,795,043 (34,191,770) 7,826,230 185,218,230 136,371,660 321,589,890
Geçmiş yıllar karından transfer - - - - - - - - 7,826,230 (7,826,230) - - - Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi - - (24,445,557) - - - - - - - (24,445,557) - (24,445,557) Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri Azınlık Sermaye Payları - - - - - - - - - - - (480,958) (480,958) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler - - - - - - - 362 - - 362 (362) - Geçmiş Yıllar Kar/Zararları - - - 588 - - - - (32,317,700) - (32,317,112) 21,230,116 (11,086,996) Yasal yedeklere transfer - - - - - - - 512,680 (509,790) - 2,890 (2,890) - Toplam kapsamlı gelir / (gider), net - - - - (20,346) 3,119 (2,553,940) - - 87,590,538 85,019,371 (7,514,313) 77,505,058
30 Eylül 2012 bakiyeleri 365,750,000 56,808,615 (281,415,824) 11,163,593 (193,467) 21,875,039 6,784,635 4,308,085 (59,193,030) 87,590,538 213,478,184 149,603,253 363,081,437

31 Aralık 2012 bakiyeleri 365,750,000 56,808,615 (289,960,316) 11,168,838 (192,690) 21,868,798 6,733,529 4,312,560 (66,099,617) 75,695,706 186,085,423 148,346,809 334,432,232
Geçmiş yıllar karından transfer - - - - - - - - 75,695,706 (75,695,706) - - - Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi - - (4,031,040) - - - - - - - (4,031,040) - (4,031,040) Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri Azınlık Sermaye Payları - - - - - - - - 8,723,551 - 8,723,551 (8,723,551) - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler - - - - - - - 23,348 - - 23,348 (23,348) - Geçmiş Yıllar Kar/Zararları - - - 9,827 - - - - (20,899,900) - (20,890,073) 12,055,133 (8,834,940) Yasal yedeklere transfer - - - - - - - 9,018,040 (8,968,013) - 50,027 (50,027) - Temettü ödemeleri - - - (2,951,912) - - - - (18,748,195) - (21,700,107) - (21,700,107) Toplam kapsamlı gelir / (gider), net - - - - (106,048) 112,604 6,242,958 - - 79,140,937 85,390,451 (6,925,506) 78,464,945
30 Eylül 2013 bakiyeleri 365,750,000 56,808,615 (293,991,356) 8,226,753 (298,738) 21,981,402 12,976,487 13,353,948 (30,296,468) 79,140,937 233,651,580 144,679,510 378,331,090

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 VE 2012 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot Referansı A. ĠġLETME FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI Dönem karı / (zararı), net Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile Ġlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Payları 16-17-18 Faiz Tahakkukları İle İlgili Düzeltmeler 9 Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler 22 Şüpheli Alacaklar Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler 10-11-26 Ertelenmiş Vergi İle İlgili Düzeltmeler Diğer Borç Karşılıkları İle İlgili Düzeltmeler 20 Gelecek Dönemlere Ait Gelirler İle İlgili Düzeltmeler 14 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar İle İlgili Düzeltmeler 15 Karşılıklı İştirak Sermaye Oranlarının Değişim Etkisi İle İlgili Düzeltmeler 24 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplamasındaki Aktüeryal Kazanç / (Kayıp) İle İlgili Düzeltmeler Ertelenmiş Verginin Yabancı Para Çevrim Farkı Etkisi İle İlgili Düzeltmeler ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 13 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 31 Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 Diğer Dönen Varlıklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 23 Uzun Vadeli Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 Diğer Duran Varlıklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 23 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 Kısa Vadeli Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 İlişkili Taraflara Olan Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 Borç Karşılıklarındaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 22 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerindeki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 14 Uzun Vadeli Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 Uzun Vadeli Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülüklerindeki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 14 Ödenen Kıdem Tazminatıyla İlgili Düzeltmeler 22 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları Ödenen Vergi 32 Ödenen Temettüler B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI Maddi ve Maddi Olmayan ile Duran Varlıkların ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Alımından Kaynaklanan Nakit 16-17-18 Finansal Yatırımlar 8 Maddi ve Maddi Olmayan ile Duran Varlıkların ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Satışından Kaynaklanan Nakit 16-17-18 Yabancı para çevrim farkları 24 C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI Kısa Vadeli Kredilerdeki Değişim 9 Uzun Vadeli Kredilerdeki Değişim 9 Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim İştirakler Makul Değer Artışı	Dipnot Referansı	Cari dönem GeçmiĢ dönem Bağımsız Ġncelemeden Bağımsız Ġncelemeden GeçmemiĢ GeçmemiĢ 01.01.- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012
		72,704,639 50,023,434 72,215,431 80,075,099 12,487,329 10,123,859 2,134,211 1,840,634 512,741 270,754 164,146 1,540,787 (6,043,029) (532,702) 119,019 45,679 (8,172) 250,176 (6,214,515) 2,724,580 (4,031,040) (24,445,557) (132,560) (25,433) 31,254 (59,896) 3,510,282 (2,415,110) (30,306,992) 7,203,946 (4,478,235) 6,103,995 24,861,527 37,028,795 8,983,644 9,548,611 (2,500,706) (25,396,894) 9,563,142 (2,092,344) (136,463) (9,601,094) (254,453) (20,469,062) 38,819,309 (686,658) (1,522,098) 1,126,260 (20,424,434) (20,112,761) - 18,863 1,804,764 2,628,659 (188,113) (4,519) (369,723) (999,577) (34,257) - (175,787) (111,062) (3,981,476) (3,554,594) (21,700,107) - (178,657,073) (71,233,297) (185,810,423) (68,744,599) - (232,124) 910,223 297,411 6,243,127 (2,553,985)

		110,216,418 7,630,353

		16,157,176 (12,651,989) 102,781,578 31,847,177 (8,834,940) (11,086,996) - (480,958) 112,604 3,119
NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNDEKĠ NET ARTIġ/AZALIġ (A+B+C)		4,263,984 (13,579,510)

DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ		70,440,281 41,822,711

DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ(A+B+C)		74,704,265 28,243,201

Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

1. ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU

Net Holding Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket), 05 Ocak 1981 tarihinde anonim şirket statüsünde, turizm ve diğer sektörlerde faaliyet gösteren şirketlere iştirak etmek, bu şirketlerin yönetim ve denetimlerine katılmak, finansman, yatırım, organizasyon, pazarlama ve satış konularında danışmanlık yapmak amacıyla İstanbul‟da kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket, büyük çoğunluğu iç ve dış turizm konusunda faaliyette bulunan çok sayıda şirketin kontrolünü elinde bulundurmaktadır. Ana Ortaklık Şirket‟in bağlı ortaklıklarına ait özet bilgiler Not 4‟te sunulmuştur.

Ana Ortaklık Şirket‟in bilinen en büyük gerçek kişi hissedarı Besim Tibuk olup kendisi Yönetim Kurulu Başkanı‟dır.

Net Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları birlikte “Net Grubu” olarak anılacaktır.

Net Grubu‟nun 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 1,843 (01 Ocak - 31 Aralık 2012: 1,435)‟tür.

Net Holding Anonim Şirketi, Sermaye Piyasası Kurulu‟na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 05 Ekim 1989 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Anonim Şirketi‟nde (eski adıyla İstanbul Menkul Kıymetler Borsası‟nda (“İMKB”)) işlem görmektedir. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Net Holding Anonim Şirketi hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012

Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret AnonimŞirketi	%35.03	%34.24
Net Turizm Ticaret ve Sanayi AnonimŞirketi	%33.63	%33.47
Sunset Turistik İşletmeleri AnonimŞirketi	%0.91	%0.91
Halka açık kısım ve diğer ortaklar	%30.43	%31.38

Toplam	%100.00	%100.00

Net Holding Anonim Şirketi‟nin rapor tarihi itibariyle tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir;

Etiler Mahallesi Bade Sokak No:9 Etiler, Beşiktaş / İSTANBUL

-1-

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR

2.a. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar

Uygunluk Beyanı

Net Grubu, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları‟na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) bazında hazırlamaktadır. Finansal tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar” tebliğine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

Finansal tablolar yayınlanmak üzere 11 Kasım 2013 tarihinde Ana Ortaklık Şirket‟in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Ana Ortaklık Şirket Yönetimi‟nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.

ĠĢlevsel ve Sunum Para Birimi

30 Eylül 2013 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki konsolide finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden hazırlanmıştır.

Konsolide Finansal Tabloların HazırlanıĢ ġekli

İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟ de yayınlanan Seri II, 14.1 No'lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, bu finansal tabloların hazırlanmasında ilgili tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.

Yeknesak Muhasebe Politikası

Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek düzenlenir. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.

Yatırımcı işletmenin finansal tabloları benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek hazırlanmıştır. Bir iştirakin benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yatırımcı işletmenin kullandığının dışında muhasebe politikaları kullanması durumunda; iştirakin finansal tablolarının yatırımcı tarafından özkaynak yöntemi uygulamasında kullanılmasında, iştirakin muhasebe politikalarını yatırımcının muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirmek için gerekli düzeltmeler yapılır.

Net Grubu bağlı ortaklıklarından Mehrab MMC ve iştiraklerinden Azer Şans Müessesesi muhasebe kayıtlarını, Azerbaycan Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları‟na göre tutmaktadırlar. İlgili şirketlerin duran varlıkları, toplam aktiflerinin %99‟unu oluşturmakta olup, duran varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Geriye kalan %1‟i ise dönen varlıklardan oluşmakta olup, şirketlerin varlıklarında önemlilik arz etmemektedir. Bu nedenle ilgili şirketlerin %99‟unun değerlemesi UMS/UFRS‟ye göre farklı hüküm içermediğinden, uyumun sağlanması için düzeltme yapılmamıştır.

ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı

İlişikteki konsolide finansal tablolar, Net Grubu‟nun önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

-2-

Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tablolarının Çevrimi

Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup Net Grubu‟nun konsolide finansal tablolarındaki muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Türk Lirası‟na çevrilmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların gelir ve giderleri ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası‟na çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.

2.b. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler

Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir;

Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.

Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak dönem karı ve zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır.

Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar

İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar aşağıda sunulan „Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi‟ başlığı adı altında açıklanmıştır.

Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:

Şüpheli alacaklar karşılığı

Şüpheli alacak karşılıkları, Net Grubu yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 10 ve 11‟de yansıtılmıştır.

-3-

Stok değer düşüklüğü karşılığı

Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan ve uzun süredir hareket görmeyen stoklar için ayrılan karşılık dipnot 13‟de yer almaktadır.

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri

Net Grubu duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.d‟de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.d‟de açıklanmıştır.

Dava karşılığı

Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Net Grubu hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Net Grubu Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar dipnot 20‟de yer almaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığı

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar dipnot 22‟de yer almaktadır.

Ertelenmiş vergi

Net Grubu, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS‟ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS‟ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Net Grubu‟nun gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar, yatırım indirimleri ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili bilanço tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar dipnot 32‟de yer almaktadır.

KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Net Grubu‟nun cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

Net Grubu, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Kıbrıs‟ta faaliyet gösterdiği “free-shop işletmeciliği” ile Gökova / Muğla‟da faaliyet gösterdiği restaurant işletmeciliği sektörlerinden, ilgili faaliyetlere ait sözleşmelerinin sona ermesi sebebiyle çıkmıştır. TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı kapsamında, bu iki sektörün faaliyet sonuçları konsolide kar veya zarar tablosunda, “Durdurulan Faaliyetler” kaleminde sunulmuş olup, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından cari dönemde durdurulan faaliyetlere ilişkin önceki dönem faaliyet sonuçları da söz konusu standart kapsamında, önceki dönem kar veya zarar tablosunda Durdurulan Faaliyetler kalemi içerisinde yeniden sınıflandırılmıştır (Dipnot 31).

-4-

Net Grubu, 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda, “Finansal Gelirler” kalemi altında sınıfladığı “İştirakler satış karları”nı, ilgili tutarın Net Holding Anonim Şirket‟inin ana faaliyet konusundan elde edilen gelirler olması ve 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosuyla karşılaştırılabilir olması amacıyla, “Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler” hesabına sınıflandırmıştır.

Net Grubu, 01 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren UMS 19 - “ Çalışanlara Sağlanan Faydalar ” standardındaki değişiklik gereği kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında oluşan aktüeryal kazanç / (kayıp) tutarını (ertelenmiş vergi etkisi dahil) özkaynak değişim tablosunda “Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp)” hesabında göstermiştir. İlgili standarttaki değişiklik gereği, Grup 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki finansal tablolarında da aynı uygulamayı yapmış ve 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait dönem kar / (zararından) 20,346 TL‟yi özkaynaklarda “Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp)” hesabına sınıflamıştır. 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda ise, “Net dönem karı / (zararı) içerisinde bulunan 163,112 TL‟yi özkaynaklarda “Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp)” hesabına sınıflamıştır.

Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 07 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Net Grubu‟nun finansal durum ve kar veya zarar tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.

Net Grubu‟nun 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir;

31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 3,935,395 TL ve 867,727 TL tutarlarındaki “Peşin ödenmiş vergi ve fonlar”, finansal durum tablosunda “Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 3,046,319 TL ve 2,796,028 TL tutarlarındaki “Gelecek aylara ait giderler”, finansal durum tablosunda “Peşin ödenmiş giderler” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 507,937 TL ve 136,406 TL tutarlarındaki “Verilen sipariş avansları”, finansal durum tablosunda “Peşin ödenmiş giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 57,953,814 TL ve 38,031,654 TL tutarlarındaki “Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar”, finansal durum tablosunda “Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 22,976 ve 351,180 TL tutarlarındaki “Verilen iş avansları”, finansal durum tablosunda “Peşin ödenmiş giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 8,940 ve 23,760 TL tutarlarındaki “Personele verilen avanslar”, finansal durum tablosunda “Peşin ödenmiş giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 383,867 TL tutarındaki “Gelecek yıllara ait giderler”, finansal durum tablosunda “Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderler” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 1,185,525 TL tutarındaki “Verilen diğer avanslar”, finansal durum tablosunda “Uzun vadeli Peşin ödenmiş giderler” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer dönen varlıkla hesap grubunda gösterilen sırasıyla 51,336 TL ve 88,372 TL tutarlarındaki “Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gelir tahakkukları”, finansal durum tablosunda “Ticari alacaklar” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.

-5-

31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Kısa vadeli borçlanmalar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 24,193,207 TL ve 17,497,539 TL tutarlarındaki “Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeye düşen kısmı”, finansal durum tablosunda “Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeye düşen kısmı” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 135,663 TL ve 101,246 TL tutarlarındaki “Personele borçlar”, finansal durum tablosunda “Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 685,586 TL ve 645,317 TL tutarlarındaki “Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri”, finansal durum tablosunda “Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Borç karşılıkları hesap grubunda gösterilen sırasıyla 132,290 TL ve 114,231 TL tutarlarındaki “Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gider tahakkukları”, finansal durum tablosunda “Ticari borçlar” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer kısa vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 296,826 TL ve 230,978 TL tutarlarındaki “Alınan avanslar”, finansal durum tablosunda “Ertelenmiş gelirler” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Diğer kısa vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 158,267 TL ve 37,030 TL tutarlarındaki “Gelecek aylara ait gelirler”, finansal durum tablosunda “Ertelenmiş gelirler” kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır.

Net Grubu‟nun 30 Eylül 2012 tarihli Kar veya Zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibi olup ilgili sınıflamaların dönem kar / (zararına) etkisi bulunmamaktadır;

30 Eylül 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 3,327,325 TL tutarındaki “Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı gelirleri”, kar veya zarar tablosunda “Esas faaliyetlerden diğer gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen 2,229,867 TL tutarındaki “Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı giderleri”, kar veya zarar tablosunda “Esas faaliyetlerden diğer giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 543,717 TL tutarındaki “Reeskont gelirleri”, kar veya zarar tablosunda “Esas faaliyetlerden diğer gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman giderleri hesap grubunda gösterilen 493,141 TL tutarındaki “Reeskont giderleri”, kar veya zarar tablosunda “Esas faaliyetlerden diğer giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen 179,614 TL tutarındaki “Ticari olmayan alacaklardan vade farkı gelirleri”, kar veya zarar tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubunda gösterilen 1,160,477 TL tutarındaki “Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira gelirleri”, kar veya zarar tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubunda gösterilen 388,053 TL tutarındaki “Sabit kıymet satış karları”, kar veya zarar tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden gelirler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda, Esas faaliyetlerden diğer giderler hesap grubunda gösterilen 1,531 TL tutarındaki “Sabit kıymet satış zararları”, kar veya zarar tablosunda “Yatırım faaliyetlerinden giderler” hesabı içerisinde sınıflanmıştır.

-6-

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları” nda da belirtildiği üzere Türkiye‟de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları‟na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Net Grubu 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.

Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları

Net Grubu, cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK‟nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 30 Eylül 2013 tarihli konsolide finansal tabloları için geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 30 Eylül 2013 tarihinden sonra geçerli olacak yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıda belirtilmiştir.

30 Eylül 2013 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:

UFRS 9 – “ Finansal Araçlar, Sınıflandırma ve Açıklama ; Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9‟a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır.

UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) - Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır.

Bu değişikliklerin ve standartların Net Grubu‟nun finansal durumu veya performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

-7-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

2.c. Konsolidasyon esasları

Ana Ortaklık Şirket‟in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket‟in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi tutulmuştur.

Tam konsolidasyon yöntemi

Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:

==> picture [10 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [10 x 14] intentionally omitted <==

==> picture [10 x 13] intentionally omitted <==

Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket‟in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket‟inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın özkaynaklarında sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket‟in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özkaynaklarında temsil ettiği değerden mahsup edilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesabında gösterilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket‟e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket‟in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesabında gösterilmiştir.

Özkaynak yöntemi

Ana Ortaklık Şirket‟in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket‟in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar Zararlarındaki Paylar” hesabında gösterilmiştir.

Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemine tabi iştiraklerin özkaynakları bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak Türk Lirası‟na çevrilmiştir.

Ana Ortaklık Şirket‟in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır.

NetleĢtirme / Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.

-8-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

2.d. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Hasılat

Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Net Grubu‟na akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.

Net Grubu‟nun satış gelirleri “otel konaklama, otel yiyecek içecek, casino işletmeciliği, kuyum satış, araç ve otopark kiralama ve kitap ve kırtasiye satış gelirleri” nden oluşmaktadır.

Malların satışı:

Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:

Net Grubu‟nun mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Net Grubu‟nun mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.

Hizmet sunumu:

Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir:

Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi;
İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve
İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi.

Faiz geliri:

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

Temettü ve diğer gelirler:

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettüyü tahsil etme hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır.

Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Net Grubu‟na akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.

-9-

Stoklar

Stoklar (Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar hariç), maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir. Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar ise, bilanço tarihindeki İstanbul Altın Borsası‟nda açıklanan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir.

Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibariyle, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle stoklar içerisinde konsinye olarak verilen stok bulunmamaktadır.

Kuyum stoklarının maliyetleri 30 Eylül 2013 tarihinde İstanbul Altın Borsası‟nda açıklanan 87.05 TL kapanış fiyatı (31 Aralık 2012: 95.70 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde, Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlenmesi sonucunda konsolide finansal tablolara 35,963 TL tutarında gider kaydedilmiştir (01 Ocak - 30 Eylül 2012 : 304,198 TL gelir) (Dipnot 28).

Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur.

Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:

Binalar % 2 - 4 Yer altı ve yer üstü düzenleri % 10 - 20 Makine, tesis ve cihazlar % 6 - 20 Taşıt araçları % 10 -20 Döşeme ve demirbaşlar % 2 - 20 Özel maliyetler Kira süresi

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup, maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır.

-10-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

Varlıklarda değer düĢüklüğü

Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.

Borçlanma maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

Finansal yatırımlar

Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri

Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.

İşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir.

Finansal varlıkların sonraki ölçümleri

Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak üzere finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda oluşabilecek işlem maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:

(i) Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar;
(ii) Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar; ve
(iii) Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan söz konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi gereken türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:

Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:

(i) Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya yüklenilmiştir; (ii) Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya
(iii) Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan türev ürünler hariç)

-11-

Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:

İşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.

(i) İşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıfladığı finansal varlıklar;
(ii) İşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
(iii) Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.

Satılmaya hazır finansal varlıklar:

Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal varlıklardır.

Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:

Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.

Hisse senetleri

Hisse senetleri Borsa İstanbul A.Ş.‟de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide finansal tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle muhasebeleştirilir.

Bağlı menkul kıymetler

Ana Ortaklık Şirket‟in %20‟nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20‟nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar‟ın veya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar‟ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Ticari alacaklar ve borçlar

Net Grubu tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.

-12-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

ġüpheli alacaklar karĢılığı

Net Grubu, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.

Yabancı para birimi kalemleri

Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Türk Lirası'na çevrilmiştir. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve kaynaklar, bilanço tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Türk Lirası‟na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.

USD, EURO, GBP ve CHF için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:

	30.09.2013	31.12.2012
USD	2.0342	1.7826
EURO	2.7484	2.3517
GBP	3.2665	2.8708
CHF	2.2370	1.9430

ĠĢletme BirleĢmeleri ve ġerefiye

İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.

İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltme dahil edilir. Söz konusu satın alınan şirketlerin UFRS 3‟e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.

Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir.

İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla olmak üzere değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.

İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilir.

-13-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

Pay baĢına kazanç / (zarar)

Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(zarar), Ana ortaklığa ait net karın / (zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.

Türkiye‟de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal finansal tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.

Finansal durum tablosu (Bilanço) tarihinden sonraki olaylar

Finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay finansal durum tablosu dipnotlarında açıklanmaktadır.

KarĢılıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve Ģarta bağlı varlıklar

Karşılıklar

Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.

Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Net Grubu için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.

Kiralama iĢlemleri

Kiralayan olarak faaliyet kiralaması

Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, finansal durum tablosunda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.

Net Grubu‟nun faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri yapılan sözleşmeler gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki satışların sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak belirlenmektedir.

Kiracı olarak faaliyet kiralaması

Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamaları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gider olarak kaydedilir.

ĠliĢkili taraflar

Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri, konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.

-14-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması

Endüstriyel bölümler

Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Net Grubu‟nun diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Net Grubu‟nun diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.

Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:

==> picture [10 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [10 x 14] intentionally omitted <==

==> picture [10 x 13] intentionally omitted <==

Mal veya hizmetlerin niteliği
Üretim süreçlerinin niteliği
Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler

Net Grubu, başlıca dört ana grupta faaliyet göstermektedir: Turizm (otel ve konaklama, turistik alışveriş, gümrüksüz mağaza işletmeciliği, araç kiralama); yayıncılık (kitabevi, kırtasiye ve kitap yayıncılığı); holding (Net Grubu şirketlerinin yönetimi) ve diğer (inşaat ve ziraat).

Coğrafi bölümler

Net Grubu‟nun, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.

Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:

==> picture [10 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [10 x 14] intentionally omitted <==

==> picture [10 x 13] intentionally omitted <==

Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Faaliyetlerin yakınlığı
Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
Temel kur riskleri

İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.

Net Grubu‟nun risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenmiştir.

Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti, Türkiye dışı coğrafi bölüm olarak görülmediğinden, KKTC‟deki faaliyetler ikincil bölüm olarak raporlanmamıştır. Geriye kalan Azerbaycan coğrafi bölümü ise Net Grubu‟nun faaliyetlerinin, konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı ilişikteki finansal tablolarda ikincil format olarak raporlanmamıştır.

ĠnĢaat sözleĢmeleri

Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. İnşaat sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hâsılat ve maliyetlerinin inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. Net Grubu içerisinde var olan müteahhit bir işletmedir. İlgili şirketin dönem içerisinde inşaat sözleşmesi mevcut değildir.

-15-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

Durdurulan faaliyetler

Durdurulan faaliyetler, Net Grubu‟nun tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça elden çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan, ayrı ve önemli bir iş kolunu veya coğrafi bölüm faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla ayrılabilen bir unsurunu ifade etmektedir. Durdurulan faaliyetleri oluşturan varlık veya varlık gruplarının elden çıkarılması sırasında finansal tablolara yansıtılan vergi öncesi kar veya zarar ve durdurulan faaliyetlerin vergi sonrası karı veya zararının detayları dipnotlarda açıklanır. Varlık grupları, kullanılması suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanılması planlandığı durumlarda, satış amaçlı elde tutulan varlık grupları olarak sınıflandırılır. Bu varlıklarla doğrudan ilişkilendirilen yükümlülükler ise benzer şekilde gruplanır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından, cari dönemde durdurulan faaliyetlere ilişkin önceki dönem faaliyet sonuçları da, TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı kapsamında, önceki dönem kar veya zarar tablosunda Durdurulan Faaliyetler kalemi içerisinde yeniden sınıflandırılmaktadır.

Devlet teĢvik ve yardımları

Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.

Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.

SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıklar

Satış amacıyla elde tutulan varlıklar defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçülür. Satış amacıyla elde tutulan varlıklar amortismana tabi tutulmaz. Satış amacıyla elde tutulan varlıkların defter değeri, ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satış amaçlı elde tutulan varlık olarak ilk sınıflandırmasının hemen öncesinde, ilgili TFRS‟ler çerçevesinde ölçülür.

Bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade Satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olması durumunda işletme, söz konusu duran varlığı (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) Satış amaçlı olarak sınıflandırır. Bu durumun geçerli olabilmesi için; ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) Satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve Satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) Satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) cari gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Ayrıca Satışın, sınıflandırılma tarihinden itibaren bir yıl içerisinde tamamlanmış bir Satış olarak muhasebeleştirilmesinin beklenmesi ve planı tamamlamak için gerekli işlemlerin, planda önemli değişiklikler yapılması veya planın iptal edilmesi ihtimalinin düşük olduğunu göstermesi gerekir.

-16-

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

İlişikteki konsolide finansal tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin raporlanan finansal tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal finansal tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır.

ÇalıĢanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları

Net Grubu, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, azami 3,254.44 TL (31 Aralık 2012: 3,033.98 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.

Net Grubu, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Net Grubu‟nun personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise konsolide özkaynak değişim tablosunda yansıtılmıştır.

Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:

	30.09.2013	31.12.2012
Etkin faiz oranı	%13.82	%15.14
Enflasyon oranı	%8.00	%8.00
Reel iskonto oranı	%5.39	%6.61
Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran(%)	100	100

Emeklilik planları

Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Net Grubu‟nun çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.

Tarımsal faaliyetler

Tarımsal faaliyetler, satış amacıyla canlı varlıkların türevlerine veya tarımsal ürünlere biyolojik dönüşüm vasıtasıyla dönüştürülmesi işlemlerinin işletme tarafından yönetilmesini ifade etmektedir.

Nakit akıĢ tablosu

Net Grubu, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Net Grubu‟nun esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Net Grubu‟nun yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Net Grubu‟nun finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

-17-

3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde işletme birleşmesi bulunmamaktadır.

31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap döneminde gerçekleşen işletme birleşmelerinin detayı aşağıdaki gibidir;

Enet İnternet Yayıncılık Hizmetleri Yatırım ve Ticaret A.Ş.

Net Holding Anonim Şirketi, 25 Mayıs 2012 tarihinde Enet İnternet Yayıncılık Hizmetleri Yatırım ve Ticaret A.Ş.‟nin %60 oranına tekabül eden hissesine kurucu ortak unvanıyla sahip olmuştur. Net Holding Anonim Şirketi‟nin, kurucu ortak olarak Şirket‟in kuruluşundan hisse alımı yapmasından dolayı şerefiye oluşmamıştır.

Voytur Travel Limited

Net Holding Anonim Şirketi‟nin bağlı ortaklıklarından Voyager Kıbrıs Limited, 21 Aralık 2012 tarihinde, Voytur Travel Limited‟in %60 oranındaki hissesini, 1,500,000 TL bedelle iktisap etmiştir. İktisap işleminden dolayı devralınan net varlıklar ve ilgili pazarlıklı satın alma sonucunda oluşan kazanç tutarının hesaplaması aşağıdaki gibidir;

	Birleşmeden önce	Gerçeğe uygun	Gerçeğe uygun
	defter değeri	değer düzeltmeleri	değer
Kısa vadeli varlıklar	3,660,897	(674)	3,660,223
Uzun vadeli varlıklar	23,569,723	11,810	23,581,533
Kısa vadeli yükümlülükler	24,739,340	(15,159)	24,724,181
Uzun vadeli yükümlülükler	-	7,144	7,144
Net varlıklar /(yükümlülükler)			2,510,431
Voyager Kıbrıs Limited'in direkt ortaklık oranı			60.00%
İşletmeden elde edilen net varlıklar /(yükümlülükler)			1,506,259

İktisapbedeli			1,500,000

Pazarlıklı satın alma sonucunda oluşan kazanç			6,259

31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap döneminde konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosuna dahil edilen Voytur Travel Limited‟in işletme birleşme tarihine kadar olan döneme ait satışlar, net tutarı 9,563,927 TL, ilgili döneme ait net kar tutarı ise 10,431 TL‟dir.

Voyager Kıbrıs Limited, Voytur Travel Limited Şirketi‟ne 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap döneminin başında iştirak etmiş olsaydı, konsolidasyon öncesi turizm faaliyetlerinden elde edilen satışlar, net tutarı 9,563,927 TL, ilgili döneme ait karı ise 776 TL olacaktı.

-18-

4. DĠĞER ĠġLETMELERDEKĠ PAYLAR

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Ana Ortaklık Şirket‟in doğrudan veya dolaylı olarak diğer işletmelerdeki payları ve payları bulunduğu ilgili şirketlere ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir;

Bağlı Ortaklıklar

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, ilişikteki konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir:

	Kuruluştarihi Şirketin merkezi Faaliyet konusu

Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.	24.01.1975 İstanbul Turizm
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.	25.12.1989 İstanbul Turizm
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.	12.07.1985 İstanbul Turizm
LoytaşLaleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.	09.01.1986 İstanbul Turizm
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş.	16.11.1981 İstanbul Turizm
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş.	25.07.1983 İstanbul Turizm
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletme A.Ş.	24.09.1987 İstanbul Turizm
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.	07.06.1989 İstanbul Turizm
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.	08.12.1983 İstanbul İnşaat
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.	13.07.1981 İstanbul Yayıncılık
Gökova Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.	22.08.1995 İstanbul Turizm
Green Karmi Tatil Köyü Limited	14.06.1996 KKTC Turizm
Elite Development and Management Limited	31.12.1989 KKTC Turizm
Voyager Kıbrıs Limited	17.08.1987 KKTC Turizm
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş.	07.10.1988 İstanbul Turizm
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.	12.09.1991 İstanbul Yayıncılık
Cyprus HolidayVillage Limited	10.12.1996 KKTC Turizm
Başkaya Limited	10.06.2004 KKTC Turizm
Net Turistik Hizmetler Limited	21.08.2007 KKTC Turizm
Azer Net Turizm	31.07.2008 Azerbaycan Turizm
Mehrab Mehdud Mesuliyetli Cemiyeti	27.04.1994 Azerbaycan İnşaat
Enet İnternet Yayıncılık Hizmetleri Yatırım ve Ticaret A.Ş.	25.05.2012 İstanbul Yayıncılık
Voytur Travel Limited	27.02.2002 KKTC Turizm

-19-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Ana Ortaklık Şirket‟in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2013

	Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı Ana Ortaklık Dışı Özsermaye

	(Doğrudan) (Doğrudan+ Dolaylı) Payı
Bağlı Ortaklıklar

Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş.	59.63% 77.77% 22.23%
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.	0.00% 100.00% 0.00%
Elite Development and Management Ltd.	0.00% 77.19% 22.81%
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş.	100.00% 100.00% 0.00%
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş.	0.00% 99.67% 0.33%
Green Karmi Tatil Köyü Limited	0.03% 77.77% 22.23%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.	100.00% 100.00% 0.00%
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş.	40.24% 69.45% 30.55%
LoytaşLaleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.	90.31% 100.00% 0.00%
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş.	47.81% 56.46% 43.54%
Enet İnternet Yayıncılık Hizmetleri Yatırım ve Ticaret A.Ş.	60.00% 69.96% 30.04%
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. A.Ş.	99.60% 99.60% 0.40%
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.(a)	43.63% 44.86% 55.14%
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.	100.00% 100.00% 0.00%
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş.	76.79% 100.00% 0.00%
Net Turistik Hizmetler Limited	50.00% 97.93% 2.07%
Azer Net Turizm	99.30% 99.30% 0.70%
Voytur Travel Limited	0.00% 57.52% 42.48%
Mehrab MMC	100.00% 100.00% 0.00%
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.(b)	28.16% 77.91% 22.09%
Voyager Kıbrıs Limited	46.70% 95.87% 4.13%
Cyprus Holiday	0.00% 88.65% 11.35%
Başkaya Limited	0.00% 77.77% 22.23%

(a) Ana Ortaklık Şirket‟in bu şirket üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50‟nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması (şirket ve/veya şirketlerin kontrol edildiği organ olan yönetim kurulunda oyların çoğunluğunu kontrol etme gücünün elde bulundurulması) sebebiyle ilgili şirket “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.

(b) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Kuşadası/Aydın‟da yer alan “Sunset Tatil Köyü” nün sahibi ve işletmecisi olarak faaliyet göstermekteydi. Ticari faaliyetlerinin mevsimsel etkisi ve yoğunluğu göz önünde bulundurularak seçilen hesap dönemi 01 Kasım – 31 Ekim tarihleridir. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş., Net Grubu‟na 1992 yılında katılmış olup bu tarihten itibaren 01 Kasım – 31 Ekim tarihlerini hesap dönemi olarak sürdürmektedir. İlgili şirketin finansal tabloları SPK‟nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide finansal tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.

-20-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

31 Aralık 2012
	Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı Ana Ortaklık Dışı Özsermaye

	(Doğrudan) (Doğrudan+ Dolaylı) Payı


Asyanet Turizm ve Ticaret A.Ş.	36.91% 68.68% 31.32%
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.	0.00% 100.00% 0.00%
Elite Development and Management Ltd.	0.00% 74.67% 25.33%
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş.	100.00% 100.00% 0.00%
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş.	0.00% 99.67% 0.33%
Green Karmi Tatil Köyü Limited	0.03% 68.76% 31.24%
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.	100.00% 100.00% 0.00%
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş.	40.24% 67.44% 32.56%
LoytaşLaleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.	90.31% 100.00% 0.00%
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş.	47.81% 55.75% 44.25%
Enet İnternet Yayıncılık Hizmetleri Yatırım ve Ticaret A.Ş.	60.00% 69.96% 30.04%
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. A.Ş.	99.60% 99.60% 0.40%
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.(a)	40.30% 41.38% 58.62%
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.	100.00% 100.00% 0.00%
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş.	76.79% 100.00% 0.00%
Net Turistik Hizmetler Limited	50.00% 97.72% 2.28%
Azer Net Turizm	99.30% 99.30% 0.70%
Voytur Travel Limited	0.00% 57.27% 42.73%
Mehrab MMC	100.00% 100.00% 0.00%
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.(b)	28.16% 75.33% 24.67%
Voyager Kıbrıs Limited	46.70% 95.44% 4.56%
Cyprus Holiday	0.00% 87.35% 12.65%
Başkaya Limited	0.00% 68.76% 31.24%

(b) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Kuşadası/Aydın‟da yer alan “Sunset Tatil Köyü” nün sahibi ve işletmecisi olarak faaliyet göstermekteydi. Ticari faaliyetlerinin mevsimsel etkisi ve yoğunluğu göz önünde bulundurularak seçilen hesap dönemi 01 Kasım – 31 Ekim tarihleridir. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Net Grubu‟na 1992 yılında katılmış olup bu tarihten itibaren 01 Kasım – 31 Ekim tarihlerini hesap dönemi olarak sürdürmektedir. İlgili şirketin finansal tabloları SPK‟nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide finansal tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır.

-21-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Net Grubu‟nun bağlı ortaklıklarına ait solo finansal tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları, düzeltilmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir;

			30 Eylül 2013	30 Eylül 2013
		Varlık	Özkaynak	Düzeltilmiş	Hasılat	Dönem net
		toplamı	toplamı	Sermaye	(Net)	karı/(zararı)
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş.		236,871,173	203,760,369	244,933,395	1,451,358	21,329,554
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.	(*)	125,445	67,935	160,208	159,143	1,159
Elite Development and Management Ltd		32,736,529	15,756,805	4,350,788	3,027,749	(1,182,709)
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş.		177,252	176,440	4,647,877	-	10,632
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş.	(*)	542,789	440,453	10,081,733	-	(33,049)
Green Karmi Tatil Köyü Limited	(*)	1,853,068	1,072,584	2,977,389	45,000	9,045
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.	(*)	76,418,394	76,313,059	71,912,474	-	5,297,832
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş.		9,980,978	2,386,887	10,263,069	2,741,748	(963,708)
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.	(*)	20,117,869	18,177,776	65,799,272	-	137,424
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş.		7,572,627	6,346,268	12,253,380	4,242,711	2,437,929
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ		2,362,435	1,729,880	8,833,025	1,353,913	37,297
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.		491,567,936	278,362,810	260,330,497	24,786,899	2,547,551
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.	(*)	45,604,037	45,329,380	60,788,064	-	(1,634,370)
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş.	(*)	178,987,106	178,127,274	92,342,364	-	23,714,800
Net Turistik Hizmetler Limited	(*)	4,275,037	2,546,656	4,790,000	-	(13,583)
Azer Net Turizm	(*)	14,803	(84,590)	1,481	-	(4,422)
Mehrab MMC	(*)	1,574,388	1,285,794	235,347	-	(14,072)
Voytur Travel Limited		24,658,968	2,478,542	2,500,000	4,000	(22,234)
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.		117,352,096	108,824,382	148,494,537	1,159,897	(4,886,120)
Voyager Kıbrıs Limited		486,719,496	276,856,959	335,573,302	104,722,331	27,188,540
Cyprus Holiday	(*)	199,582	185,829	151,430	-	(259)
Enet İnternet Yayıncılık Hizmetleri Yatırım ve Ticaret A.Ş.		754,535	(2,318,970)	175,000	125,005	(1,829,079)
Başkaya Limited	(*)	325,653	178,212	206,728	-	-

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Net Grubu‟nun bağlı ortaklıklarına ait solo finansal tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları, düzeltilmiş sermaye ve dönem net karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:

			31	Aralık 2012
		Varlık	Özkaynak	Düzeltilmiş	Hasılat	Dönem net
		toplamı	toplamı	Sermaye	(Net)	karı/(zararı)
Asyanet Turizm ve Ticaret A.Ş.		220,948,675	182,441,421	244,933,395	1,785,534	(10,089,356)
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.	(*)	74,050	41,369	160,208	152,969	3,238
Elite Development and Management Ltd		30,124,033	16,939,513	4,350,788	7,961,980	(566,541)
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş.		167,634	165,808	4,647,877	387,987	(110,634)
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş.	(*)	539,597	473,502	10,081,733	-	(26,768)
Green Karmi Tatil Köyü Limited	(*)	1,877,784	1,063,538	2,977,389	60,000	1,319
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.	(*)	71,802,438	71,024,959	71,912,474	-	(618,163)
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş.		6,667,449	3,415,917	10,263,069	4,774,676	103,518
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.	(*)	18,396,341	18,040,352	65,799,272	-	(636,999)
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş.		4,254,330	3,913,499	12,253,380	1,220,186	256,942
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ		2,718,239	1,718,528	8,833,025	1,784,180	(374,910)
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.		457,445,600	275,845,282	260,330,497	22,130,650	(11,796,678)
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.	(*)	47,189,224	46,963,750	60,788,064	-	(1,905,208)
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş.	(*)	185,785,590	178,492,653	92,342,364	-	39,482,576
Net Turistik Hizmetler Limited	(*)	4,266,618	2,560,239	4,790,000	-	(453,821)
Azer Net Turizm	(*)	12,974	(74,126)	1,481	-	(135)
Mehrab MMC	(*)	1,379,663	1,137,541	235,347	-	(11,896)
Voytur Travel Limited		26,973,263	2,500,776	2,500,000	-	(9,655)
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.		130,448,809	113,710,504	148,494,537	12,774,200	(1,379,914)
Voyager Kıbrıs Limited		289,544,740	237,013,853	322,911,302	75,839,349	(6,592,804)
Cyprus Holiday	(*)	199,920	186,087	151,430	-	(1,245)
Enet İnternet Yayıncılık Hizmetleri Yatırım ve Ticaret A.Ş.		169,812	(484,807)	175,000	9,000	(659,807)
Başkaya Limited	(*)	325,656	178,215	206,728	-	(899)

(*) Net Grubu‟nun bağlı ortaklıkları içerisinde yer alan bu şirketler, Net Grubu dışında esas faaliyet gelirleri elde etmemekte olup gayri faallerdir.

-22-

İştirakler

Ana Ortaklık Şirket‟in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir;

30 Eylül 2013	30 Eylül 2013
Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki PayOranı
	(Doğrudan+ Dolaylı)
(Doğrudan)

Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. %0.00	%37.40
AzerŞans Müessesesi %0.00	%47.45

Net Grubu‟nun iştiraklerdeki sahip olduğu pay oranlarının % 50‟ye yakın seviyelerde olmasına rağmen ilgili şirketler, UMS 28‟de de belirtildiği üzere, iştiraklerinin finansal ve faaliyetle ilgili politikalarını tek başına yönetme gücünün olmamasına karşın, bu politikaların belirlenmesi kararlarına katılma gücünün bulunması sebebiyle (önemli etki) iştirak kapsamında düşünülmüştür.

31 Aralık 2012	31 Aralık 2012
Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki PayOranı
	(Doğrudan+ Dolaylı)
İştirakler (Doğrudan)

Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. %0.00	%36.16
AzerŞans Müessesesi %0.00	%47.27

-23-

5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Net Grubu‟nun operasyonel faaliyetleri, ürünlerin ve sağlanan hizmetlerin özelliklerine göre örgütlenmekte ve yönetilmektedir. Her bir faaliyet bölümü, değişik pazarlara farklı ürün ve hizmet sunan stratejik iş ünitelerini temsil etmektedir.

Net Grubu‟nun faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir.

Net Grubu‟nun raporlama faaliyet alanı olarak “Turizm, Yayıncılık ile Holding ve Diğer” faaliyet alanları sunulmuştur. Turizm faaliyet alanı gelirleri “otel konaklama gelirleri, otel yiyecek içecek gelirleri, casino işletmeciliği gelirleri, free-shop işletmeciliği gelirleri, kuyum satış gelirleri ve araç ve otopark kiralama gelirleri”nden oluşmaktadır. Yayıncılık faaliyet alanı gelirleri ise “kitap ve kırtasiye satış gelirleri”nden oluşmaktadır.

Kar veya Zarar Tablosuyla Ġlgili Bölümlere Göre Raporlama Analizi

01 Ocak – 30 Eylül 2013

01 Ocak– 30 Eylül 2013
			Holding ve	Eliminasyon
	Turizm	Yayıncılık	Diğer	Öncesi Toplam	Eliminasyon(-)	Toplam
Hasılat	136,828,687	1,638,061	25,354,532	163,821,280	(26,858,794)	136,962,486
Satışların maliyeti	(81,808,828)	(717,624)	(5,768,877)	(88,295,329)	1,883,359	(86,411,970)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar(Zarar)	55,019,859	920,437	19,585,655	75,525,951	(24,975,435)	50,550,516
Genel Yönetim Giderleri (-)	(27,469,995)	(1,045,920)	(13,055,916)	(41,571,831)	5,137,178	(36,434,653)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	(6,315,676)	(1,725,611)	(223,857)	(8,265,144)	368,805	(7,896,339)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	15,050,118	84,394	82,108,934	97,243,446	(129,472)	97,113,974
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	(5,002,184)	(107,645)	(306,252)	(5,416,081)	604,443	(4,811,638)
Faaliyet Giderleri	(23,737,737)	(2,794,782)	68,522,909	41,990,390	5,980,954	47,971,344
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar	(385,916)	-	-	(385,916)	-	(385,916)
Faaliyet Karı /(Zararı)	30,896,206	(1,874,345)	88,108,564	117,130,425	(18,994,481)	98,135,944
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	1,095,597	21,917	1,505,090	2,622,604	(619,406)	2,003,198
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	(472,758)	(40)	(41,815)	(514,613)	-	(514,613)
Yatırım Faaliyetleri Karı /(Zararı)	622,839	21,877	1,463,275	2,107,991	(619,406)	1,488,585
Finansman Gelirleri	8,199,947	3,849	10,152,894	18,356,690	(744,174)	17,612,516
Finansman Giderleri (-)	(19,709,860)	(76,646)	(31,040,002)	(50,826,508)	1,262,411	(49,564,097)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı /
(Zararı)	20,009,132	(1,925,265)	68,684,731	86,768,598	(19,095,650)	67,672,948
Dönem Vergi (Gideri) / Geliri	(611,305)	(7,464)	(882,501)	(1,501,270)	-	(1,501,270)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri	5,880,388	141,601	17,912	6,039,901	-	6,039,901
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı /
(Zararı)	25,278,215	(1,791,128)	67,820,142	91,307,229	(19,095,650)	72,211,579

Durdurulan Faaliyetler Dönem Karı /
(Zararı)	3,852	-	-	3,852	-	3,852

Dönem Karı /(Zararı)	25,282,067	(1,791,128)	67,820,142	91,311,081	(19,095,650)	72,215,431

-24-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

01 Ocak – 30 Eylül 2012

01 Ocak– 30 Eylül 2012
				Eliminasyon
			Holding ve	Öncesi
	Turizm	Yayıncılık	Diğer	Toplam	Eliminasyon(-)	Toplam
Hasılat	80,729,185	1,398,902	8,899,191	91,027,278	(10,345,406)	80,681,872
Satışların maliyeti	(65,983,958)	(641,924)	-	(66,625,882)	192,981	(66,432,901)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar(Zarar)	14,745,227	756,978	8,899,191	24,401,396	(10,152,425)	14,248,971
Genel Yönetim Giderleri (-)	(21,096,324)	(542,895)	(8,551,764)	(30,190,983)	1,189,073	(29,001,910)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	(1,713,676)	(306,400)	-	(2,020,076)	158,795	(1,861,281)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	2,680,403	8,894	109,088,281	111,777,579	(799,772)	110,977,807
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	(2,939,202)	(41,721)	(39,335)	(3,020,258)	221,816	(2,798,442)
Faaliyet Giderleri	(23,068,798)	(882,122)	100,497,182	76,546,262	769,912	77,316,174
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar	(190,956)	-	-	(190,956)	-	(190,956)
Faaliyet Karı /(Zararı)	(8,514,527)	(125,144)	109,396,373	100,756,702	(9,382,513)	91,374,189
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	1,398,840	43,568	327,378	1,769,786	(41,642)	1,728,144
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	(1,531)	-	-	(1,531)	-	(1,531)
Yatırım Faaliyetleri Karı /(Zararı)	1,397,309	43,568	327,378	1,768,255	(41,642)	1,726,613
Finansman Gelirleri	8,208,009	10,100	1,924,222	10,142,331	(202,193)	9,940,138
Finansman Giderleri (-)	(27,199,941)	(30,182)	(3,705,086)	(30,935,208)	8,769,188	(22,166,020)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı /
(Zararı)	(26,109,150)	(101,658)	107,942,887	81,732,080	(857,160)	80,874,920
Dönem Vergi (Gideri) / Geliri	(2,794,369)	(20,559)	(486,743)	(3,301,671)	-	(3,301,671)
Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri	4,576,347	2,340	(4,063,554)	515,133	-	515,133
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı /
(Zararı)	(24,327,172)	(119,877)	103,392,590	78,945,542	(857,160)	78,088,382

Durdurulan Faaliyetler Dönem Karı /
(Zararı)	1,986,717	-	-	1,986,717	-	1,986,717

Dönem Karı /(Zararı)	(22,340,455)	(119,877)	103,392,590	80,932,259	(857,160)	80,075,099

-25-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

b. Bölüm Varlıklarına ĠliĢkin Amortisman Ve Ġtfa Payları Giderleri

			Holding ve
01 Ocak – 30 Eylül 2013	Turizm	Yayıncılık	Diğer	Toplam

Satışların Maliyeti	10,324,066	-	787,074	11,111,140
Genel Yönetim Giderleri	631,316	19,863	659,351	1,310,530
Pazarlama,Satışve Dağıtım Giderleri	61,771	-	-	61,771
Durdurulan Faaliyetler Amortismanı	3,888	-	-	3,888

Döneme ait amortisman ve itfapayları	11,021,041	19,863	1,446,425	12,487,329
			Holding ve
01 Ocak – 30 Eylül 2012	Turizm	Yayıncılık	Diğer	Toplam

Satışların Maliyeti	7,954,377	-	745780	8,700,157
Genel Yönetim Giderleri	427,929	15,302	823,958	1,267,189
Pazarlama,Satışve Dağıtım Giderleri	32,297	-	-	32,297
Durdurulan Faaliyetler Amortismanı	124,216	-	-	124,216

Döneme ait amortisman ve itfapayları	8,538,819	15,302	1,569,738	10,123,859

c. Sektörel varlıklar ve yükümlülükler

Sektör Varlıkları

	30.09.2013	31.12.2012

Turizm	1,146,637,214	1,449,781,454
Yayıncılık	3,242,415	2,962,101
Holdingve Diğer	1,374,942,906	716,087,927

Toplam	2,524,822,535	2,168,831,482

Bölümler Arası Düzeltmeler ve Sınıflamalar	1,728,275,110	1,553,950,247

Konsolide Finansal Tablolara Göre Toplam Varlıklar	796,547,425	614,881,235
Sektör Yükümlülükleri
	30.09.2013	31.12.2012

Turizm	468,269,864	341,889,460
Yayıncılık	3,763,569	1,687,011
Holding	220,666,195	61,406,025
Diğer

Toplam	692,699,628	404,982,496

Bölümler Arası Düzeltmeler veSınıflamalar	274,483,293	124,533,493

Konsolide Finansal Tablolara Göre Toplam Yükümlülükler	418,216,335	280,449,003

Sektör Yükümlülükleri

-26-

d. Bölümlere Göre Dönem Ġçi Duran Varlık Alımları

01 Ocak – 30 Eylül 2013

	Turizm	Yayıncılık	Holding	Toplam

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	15,923,386	-	-	15,923,386
Maddi Duran Varlıklar	169,161,855	26,273	244,382	169,432,510
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	198,367	678	60,703	259,748

	185,283,608	26,951	305,085	185,615,644
01 Ocak–30 Eylül 2012
	Turizm	Yayıncılık	Holding	Toplam

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	-	-	-	-
Maddi Duran Varlıklar	68,710,340	3,176	78,677	68,792,193
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	31,742	1,050	281	33,073

	68,742,082	4,226	78,958	68,825,266

-27-

6. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI

6.1 Ticari alacaklar içindeki ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 10.1):

	30.09.2013	31.12.2012
Demtur Travel Limited	32,819,698	2,525,868
Mobilizm Turizm Ticaret A.Ş.	160,097	141,937
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş.	32,083	37,081
	33,011,878	2,704,886

Demtur Travel Limited‟den olan ticari alacaklar, Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited‟in verdiği otel konaklama hizmetlerinden kaynaklanmaktadır.

6.2 Diğer alacaklar içindeki ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 11.1.1):

	30.09.2013	31.12.2012
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.	1,046,933	998,123
İkili Elektronik Ticaret Ltd. Şti. (a)	3,629,739	3,435,898
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş. (a)	3,350,803	1,795,002
Mobilizm Turizm Ticaret A.Ş.	-	72,674
	8,027,475	6,301,697

(a) İlgili tutarlar, Net Holding Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıklarının ticari olmayan faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklardan oluşmaktadır. İlgili tutarlar için, Net Holding Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıkları, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde faiz geliri hesaplaması yapmışlardır.

6.3 Diğer alacaklar içindeki iştiraklerden alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 11.1.1):

	30.09.2013	31.12.2012
Azer Şans Müessesesi (b)	3,315,746	2,905,638
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (c)	2,949,590	2,584,770
	6,265,336	5,490,408

(b) Net Grubu şirketlerinden Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş., %42 oranında sahibi olduğu Azerbaycan Cumhuriyeti‟nde kurulu Azer Şans Müessesesi şirketine, arsa alımı için ödeme yapmıştır. Bu ödemelerin 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bakiyesi 1,630,000 USD karşılığı olan 3,315,746 TL‟ dir (31 Aralık 2012: 1,630,000 USD karşılığı olan 2,905,638 TL). Yapılan ödemeler karşılığı alınması planlanan 35,000 m2 arsanın 25,000 m2‟lik kısmının tapusu alınmış olup, geri kalan kısma ait tapu alımı çalışmaları devam etmektedir.

(c) Net Holding Anonim Şirketi, iştiraklerinden Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Air Tour)‟nin Marbank‟a olan 2,436,891 TL tutarındaki borcunu ve diğer kuruluşlara olan 331,825 TL tutarlarındaki borçlarını Air Tour adına ödemiştir. Air Tour‟un ise, İzmir Büyükşehir Belediyesi‟nden dava aşamasında olan alacağı bulunmakta olup, Net Grubu yönetimine göre ilgili davanın Air Tour lehine sonuçlanacağı düşünülmektedir. Net Holding A.Ş., Air Tour için yapmış olduğu ödemenin karşılığında, Air Tour‟un İzmir Büyükşehir Belediyesi‟nden olan dava aşamasındaki alacağına 1,450,000 USD tutarında temlik koymuştur. Air Tour‟un ilgili tutarı tahsil etmesiyle birlikte Net Holding Anonim Şirketi, bu tutarı faiziyle birlikte tahsil edeceğini düşünmektedir. Net Grubu, Air Tour‟dan olan alacağının, temlik koyduğu tutarı aşan kısmı için, ihtiyatlılık gereği, ilişikteki konsolide finansal tablolarda karşılık ayırmıştır (Dipnot 11.1.1).

-28-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

6.4 Diğer alacaklar içindeki ortaklardan alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 11.1.1):

	30.09.2013 31.12.2012
Ortaklardan diğer alacaklar
	10,310 10,310

	10,310 10,310
Ticari borçlar içindeki ilişkili şirketlere borçlar aşağıdaki gibidir (Not 10.2):	30.09.2013 31.12.2012
Opus Dış Ticaret A.Ş. Denet Cem Tezel ve Nurdan Üçer Evlambios Ortaklığı Duse Organizasyon Yemek Hizmetleri ve Gıda San. Ltd. Şti.	- 321,007 177,184 2,108 3,251 -
	180,435 323,115
Diğer borçlar içindeki ortaklara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1):	30.09.2013 31.12.2012
Ödenecek Temettüler Diğer	674 3,095 22,603 56,985
	23,277 60,080
Diğer borçlar içindeki alakalı kuruluşlara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1): 30.09.2013 31.12.2012
Cem Tezel 4,410 - Urart Gümrüksüz Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. () - 13,903,280 Opus Dış Ticaret A.Ş. (*) - 6,061,991 Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. - 426,770
4,410 20,392,041

6.5 Ticari borçlar içindeki ilişkili şirketlere borçlar aşağıdaki gibidir (Not 10.2):

6.6 Diğer borçlar içindeki ortaklara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1):

6.7 Diğer borçlar içindeki alakalı kuruluşlara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1):

(*) 24 Eylül 2008 tarihinde Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi Net Holding A.Ş. ile Net Grubu bağlı menkul kıymetlerinden Urart Gümrüksüz Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. arasında finansal borç sözleşmesi imzalanmıştır. Bu sözleşmeye istinaden alınan tutarlardan oluşmaktadır. İlgili tutarlar, 12 Mart 2013 tarihinde ödenmiştir.

(**) 16 Şubat 2009 tarihinde Net Grubu şirketlerinden Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş. ile Net Grubu bağlı menkul kıymetlerinden Opus Dış Ticaret A.Ş. arasında finansal borç sözleşmesi imzalanmıştır. Bu sözleşmeye istinaden alınan tutarlardan oluşmaktadır. İlgili tutarlar, 12 Mart 2013 tarihinde ödenmiştir.

-29-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

01.01. - 30.09.2013 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:

İlişkili kuruluşlardan elde edilen gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;

	01.01.-30.09.2013
	Satış gelirleri
	Kitap ve kırtasiye satış gelirleri
İlişkili kuruluşlar

Opus Dış Ticaret A.Ş.	11,312
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş.	28,107


	01.01.-30.09.2013
	Satış gelirleri
İlişkili kuruluşlar	Danışmanlıkgelirleri

Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş.	536,293



	01.01.-30.09.2013
	Satış gelirleri
	Otel konaklama gelirleri
İlişkili kuruluşlar

Demtur Travel Limited	54,815,649


	01.01.-30.09.2013
	Satış gelirleri
İlişkili kuruluşlar	Araçkiralamageliri

Mobilizm Turizm Ticaret A.Ş.	169,125


	01.01.-30.09.2013
	Diğergelirler
İlişkili kuruluşlar	Kira Gelirleri

İkili Elektronik Ticaret Ltd.Şti.	6,750
Demtur Travel Limited	9,000
Mobilizm Turizm Ticaret A.Ş.	6,000
Denet Cem Tezel Ort.	1,800


	01.01.-30.09.2013
	Finansmangelirleri
İlişkili kuruluşlar	Kur farkıgeliri

Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş.	46,706
Opus DışTicaret A.Ş.	20,364
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş.	1,434

-30-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

	01.01.-30.09.2013
	Finansmangelirleri
İlişkili kuruluşlar	Vade farkıgeliri

Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.	41,364
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş.	119,070
İkili Elektronik Ticaret Ltd.Şti.	136,308
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.	121,986


	01.01.-30.09.2013
	Diğer Faaliyetlerden gelirler

İlişkili kuruluşlar	Temettügeliri

Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş.	6,421,995
Opus DışTicaret A.Ş.	2,728,716
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş.	149,455
Mutko Ltd. Şti.	1,795,026


	01.01.-30.09.2013
	Diğer Faaliyetlerden gelirler

	Sabit kıymet satış karı
İlişkili kuruluşlar

Orlando Kalumenos	43,270

İlişkili kuruluşlardan yapılan alımların detayı aşağıdaki gibidir;

	01.01.-30.09.2013
	Finansmangiderleri
İlişkili kuruluşlar	Vade farkıgideri

Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş.	183,985
Opus DışTicaret A.Ş.	73,855
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş.	6,126

-31-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

	01.01.-30.09.2013
	Pazarlama, Satış ve
	DağıtımGiderleri
İlişkili kuruluşlar	Reklam

Denet Cem Tezel ve Nurdan Üçer Evlambios Ortaklığı	599,654


	01.01.-30.09.2013
	Pazarlama, Satış ve
	Dağıtım Giderleri
İştirakler	Diğer

Denet Cem Tezel ve Nurdan Üçer Evlambios Ortaklığı	77,850


	01.01.-30.09.2013
	Genel Yönetim
	Giderleri
İştirakler	Diğer

Duse Organizasyon Yemek Hizmetleri ve Gıda San. Ltd.Şti.	105,175

01.01.-30.09.2012 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:

İlişkili kuruluşlardan elde edilen gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;

	01.01.-30.09.2012
	Satış gelirleri
	Kitap ve kırtasiye satış gelirleri
İştirakler

Opus DışTicaret A.Ş.	44,223
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş.	26,823


	01.01.-30.09.2012
	Satış gelirleri
	Otel konaklama gelirleri
İlişkili kuruluşlar

Voytur Travel Limited	4,866,462

-32-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

	01.01.-30.09.2012
	Diğergelirler
İlişkili kuruluşlar	Kira Gelirleri

İkili Elektronik Ticaret Ltd.Şti.	6,300


	01.01.-30.09.2012
	Finansmangelirleri
İştirakler	Kur farkıgeliri

Urart Gümrüksüz Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş.	612,043
Opus DışTicaret A.Ş.	1,516,888


	01.01.-30.09.2012
	Finansmangelirleri
İlişkili kuruluşlar	Vade farkıgeliri

Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.	68,478
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.	111,136


	01.01.-30.09.2012
	Finansmangelirleri
İştirakler	Temettügelirleri

Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş.	5,249,886
Opus DışTicaret A.Ş.	6,963,479
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş.	281,946

-33-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

7. NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012
Kasa	18,624,917	10,428,331
Bankalar
-Vadesiz mevduat	11,832,083	3,268,894
-Vadeli mevduat	29,126,884	183,992
-Faiz gelirleri	94,711	13,924
Diğer hazır değerler	774,855	1,290,573
Likit fonlar	372,747	620,552
Ters repo sözleşmesi ile iktisap edilen menkul kıymetler	13,878,068	54,634,015
	74,704,265	70,440,281

Diğer hazır değerler, Net Grubu‟nun kredi kartıyla yapılan satışlara ilişkin bankalardan olan alacaklarından oluşmaktadır.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının vadelerine ilişkin detay aşağıda sunulmuştur;

	Yabancı
Para Cinsi	Para Tutarı	Faiz Oranı	Vadesi	TL Tutarı
EURO	10,597,486	3.25%	01.10.2013	29,126,130
TL	754	8.00%	16.10.2013	754
Toplam				29,126,884

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatlarının vadelerine ilişkin detay aşağıda sunulmuştur;

	Yabancı
Para Cinsi	Para Tutarı	Faiz Oranı	Vadesi	TL Tutarı
USD	103,215	4.72%	10.01.2013	183,992
Toplam				183,992

-34-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ters repo sözleşmesi ile iktisap edilen menkul kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Para Cinsi	Yabancı Para Tutarı	Vadesi	TL Tutarı
TL	5,445,800	01.10.2013	5,445,800
TL	3,597,345	01.10.2013	3,597,345
TL	1,833,400	01.10.2013	1,833,400
TL	1,771,021	01.10.2013	1,771,021
TL	1,003,184	01.10.2013	1,003,184
TL	225,400	01.10.2013	225,400
TL	1,918	01.10.2013	1,918
Toplam			13,878,068

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ters repo sözleşmesi ile iktisap edilen menkul kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Para Cinsi	Yabancı Para Tutarı	Vadesi	TL Tutarı
TL	79,105	02.01.2013	79,105
TL	8,638,047	02.01.2013	8,638,047
TL	91,554	02.01.2013	91,554
EURO	90,865	02.01.2013	213,689
EURO	1,870,235	02.01.2013	4,398,232
USD	22,001,533	02.01.2013	39,219,932
TL	124,564	02.01.2013	124,564
TL	1,868,892	02.01.2013	1,868,892
Toplam			54,634,015

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bankalarda bulunan bloke mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:

	30.09.2013 31.12.2012

Birleşik Fon Bankası A.Ş.	43,990 -
Denizbank A.Ş.	11,288 225,867
Türkiye Garanti Bankası A.Ş.	9,199 9,500
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.	810 810
Demirbank(*)	514 514
Türkiye İşBankası A.Ş.	113 11
Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı	260 260
Bayındırbank	240 240
Türkiye Halk Bankası A.Ş.	- 2,349

	66,414 239,551

(*) Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu‟nda takip edilmektedir.

-35-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle likit fonlar hesabı B Tipi Likit fonlardan oluşmakta olup fonlara ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir:

Fon Cinsi Fon Adedi Fon Fiyatı(*)	TL Tutarı
Şekerbank B Tipi Likit Fon 55,451 0.022218 Şeker Yatırım B Tipi Likit Fon 1,612 0.855310 İş Bankası B Tipi Likit Fon 2,878 128.60872
	1,232
	1,379
	370,136

Toplam	372,747

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle likit fonlar hesabı B Tipi Likit fonlardan oluşmakta olup fonlara ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir:

Fon Cinsi Fon Adedi Fon Fiyatı(*)	TL Tutarı
Şekerbank B Tipi Likit Fon 70,541 0.010187 İş Bankası B Tipi Likit Fon 4,983 124.389672
	719
	619,833

Toplam	620,552

(*) Fon fiyatı için ilgili likit fonların 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki fiyatları baz alınmıştır.

8. FĠNANSAL YATIRIMLAR, net

Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013 31.12.2012

Vadesi 3 aydan fazla olan banka mevduatları	94,000 94,000

	94,000 94,000

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatına ilişkin detay bilgiler aşağıda sunulmuştur;

	Yabancı
Para Cinsi	Para Tutarı	Faiz Oranı	Vadesi	TL Tutarı
TL	94,000	6.85%	02.05.2014	94,000
Toplam				94,000

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadeli banka mevduatına ilişkin detay bilgiler aşağıda sunulmuştur;

	Yabancı
Para Cinsi	Para Tutarı	Faiz Oranı	Vadesi	TL Tutarı
TL	94,000	10.25%	29.04.2013	94,000
Toplam				94,000

-36-

Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar

Net Grubu‟nun uzun vadeli finansal yatırımları, bağlı menkul kıymetlerden oluşmaktadır.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bağlı menkul kıymetlerin detayı aşağıdaki gibidir;

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya yönetimine %20‟den az oranlarda katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer düşüş karşılığı indirildikten sonra kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili şirketlerin (net) dönem karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:

			30	Eylül 2013	Eylül 2013
			Ana Ortaklık Şirketin Bağlı
			Menkul Kıymetlerdeki Pay
			Oranı		Bağlı Menkul Kıymetlerin
					Vergi Öncesi	Vergi Sonrası
					Dönem	Dönem
Bağlı Menkul Kıymetler		Tutarı	(Doğrudan)	(Dolaylı)	Karı/(Zararı)	Karı/(Zararı)
Kozmos Turizm ve Tic. A.Ş.	(b)	4,416	<%1	<%1	(52,419)	(52,419)
Net Diamond S.R.O. Prag	(a)	35,034	-	-	-	-
Turban Sigorta A.Ş.	(a-b)	1,230	-	-	-	-
Global Trade	(a)	10,836	-	-	-	-
İkili Elektronik Ticaret Ltd. Şti.	(b)	500	-	%10	(145,470)	(145,470)
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş.	(b)	684,766	-	%11.6	(1,488,803)	(1,488,803)
Toplam		736,782
Değer düşüşkarşılığı	(c)	(10,836)
		725,946

(a)
Bu şirketlerin 30 Eylül 2013 tarihli finansal tabloları elde edilememiştir.
(b) Bu şirketlerin finansal tabloları Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup bağımsız incelemeye tabi tutulmamıştır.
(c) İlgili tutar, Net Grubu bağlı menkul kıymetlerinden Global Trade için ayrılan 10,836 TL değer düşüş karşılığı tutarıdır.

Bağlı menkul kıymetlerin 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle net değeri 725,946 TL ( 31 Aralık 2012: 725,946 TL)'dir. Bu bağlı menkul kıymetlerin aktif bir piyasasının bulunmamasından ve ilgili menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlemelerinin sağlıklı bir şekilde ölçülememesinden ve yeterli bilgiye ulaşılamamasından dolayı ilgili menkul kıymetler maliyet bedelleri ile sunulmuş olup şirketlerin kayıtlı değerlerinde, varsa, değer düşüklüğü karşılığı belirlenememiştir.

-37-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya yönetimine %20‟den az oranlarda katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer düşüş karşılığı indirildikten sonra kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili şirketlerin (net) dönem karı / (zararı) aşağıdaki gibidir:

			31	Aralık 2012	Aralık 2012
			Ana Ortaklık Şirketin Bağlı
			Menkul Kıymetlerdeki Pay
			Oranı		Bağlı Menkul Kıymetlerin
					Vergi Öncesi	Vergi Sonrası
					Dönem	Dönem
Bağlı Menkul Kıymetler		Tutarı	(Doğrudan)	(Dolaylı)	Karı/(Zararı)	Karı/(Zararı)
Kozmos Turizm ve Tic. A.Ş.	(b)	4,416	<%1	<%1	(103,717)	(103,717)
Net Diamond S.R.O. Prag	(a)	35,034	-	-	-	-
Çağrı A.Ş.	(d)	-	-	-	-	-
Turban Sigorta A.Ş.	(a-b)	1,230	-	-	-	-
Global Trade	(a)	10,836	-	-	-	-
Sinerji A.Ş.	(d)	-	-	-	-	-
İkili Elektronik Ticaret Ltd. Şti.	(b)	500	-	%10	(252,673)	(252,673)
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş.	(b)	684,766	-	%11.6	(582,241)	(582,241)
Toplam		736,782
Değer düşüşkarşılığı	(c)	(10,836)
		725,946

(a)
Bu şirketlerin 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları elde edilememiştir.
(b) Bu şirketlerin finansal tabloları Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi tutulmamıştır.
(c) İlgili tutar, Net Grubu bağlı menkul kıymetlerinden Global Trade için ayrılan 10,836 TL değer düşüş karşılığı tutarıdır.
(d) 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap döneminde, Net Grubu, bağlı menkul kıymetlerinden Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.‟de bulunan hisselerini satmıştır.

Bağlı menkul kıymetlerin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle net değeri 725,946 TL‟dir. Bu bağlı menkul kıymetlerin aktif bir piyasasının bulunmamasından ve ilgili menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlemelerinin sağlıklı bir şekilde ölçülememesinden ve yeterli bilgiye ulaşılamamasından dolayı ilgili menkul kıymetler maliyet bedelleri ile sunulmuş olup şirketlerin kayıtlı değerlerinde, varsa, değer düşüklüğü karşılığı belirlenememiştir.

-38-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

9. FĠNANSAL BORÇLAR, net

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013 31.12.2012

Kısa vadeli finansal borçlar
	Türk Lirası finansal borçlar 80,399,847 73,342,480
	Yabancıpara finansal borçlar 27,484,000 23,517,251
	Uzun vadeli Türk Lirası finansal borçların kısa vadeye düşen kısmı 277,757 384,334
	Uzun vadeliyabancıpara finansal borçların kısa vadeye düşen kısmı 30,839,326 23,808,873
	Finansal borçlar faiz tahakkukları 2,134,211 1,790,816

	141,135,141 122,843,754
Uzun vadeli finansal borçlar
	Türk Lirası finansal borçlar 129,684 313,317
	Yabancıpara finansal borçlar 89,657,461 86,692,250
	Tahvil ihracı(*) 100,000,000 -

	189,787,145 87,005,567

Toplam finansal borçlar 330,922,286 209,849,321

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle finansal borçların vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013 31.12.2012

	0 - 1yıl arası vadeli 141,135,141 122,843,754
	1 - 2yıl arası vadeli 129,277,155 25,008,920
	2 - 3yıl arası vadeli 28,622,189 23,625,658
	3 - 4yıl arası vadeli 21,960,374 22,998,813
	4 - 5yıl arası vadeli 4,149,827 14,668,266
	5 - 6yıl arası vadeli 1,299,382 198,360
	6 - 7yıl arası vadeli 1,300,735 199,521
	7 - 8yıl arası vadeli 1,301,241 200,724
	8 - 9yıl arası vadeli 1,072,154 105,305
	9 - 10yıl arası vadeli 804,088 -

330,922,286 209,849,321

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ABD Doları, Euro ve TL cinsinden banka kredilerinin ortalama etkin faiz oranları sırasıyla %4.97, %4.07 ve %13.82‟dir (31 Aralık 2012: ABD Doları - %5,06, Euro - %5,02, TL - %16.41 ve GBP - %10.50) .

(*) Net Holding Anonim Şirketi, 28 Ocak 2013 tarihinde, 30 Ocak 2015 tarihinde anapara geri ödemesi, her üç ayda bir faiz ödemeli olmak üzere tahvil ihracı gerçekleştirmiştir. İhraç edilen tahvilin faiz oranı, her 3 ayda bir değiştirilmek üzere gösterge tahvilin yıllık getirisinin 5 günlük ortalaması üzerine, yıllık %5 ek getiri ekleyerek belirlenmektedir. Gösterge tahvil olarak TRT070115T13 kodlu tahvil kullanılmaktadır.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Net Grubu‟nun krediler için verdiği ipotek ve teminatlar dipnot 20.2.1 ve 37.1‟de açıklanmıştır.

-39-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

10. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR

10.1 Ticari Alacaklar, net

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli

	30.09.2013	31.12.2012
Ticari alacaklar	10,737,402	6,668,100
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6)	33,011,878	2,704,886
Alacak çek ve senetleri	4,602,472	12,065,191
Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gelir tahakkukları	32,605	51,336
Alacak reeskontu (-)	(730,656)	(468,376)
Şüpheli ticari alacaklar	6,419,573	6,264,335
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(6,419,573)	(6,264,335)
	47,653,701	21,021,137

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle alacak çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir:

	30.09.2013 31.12.2012
Vadesi geçenler 1 - 30 gün arası vadeli 31 - 60 gün arası vadeli 61 - 90 gün arası vadeli 91 - 120 gün arası vadeli 121 - 150 gün arası vadeli 151 - 180 gün arası vadeli 181 - 210 gün arası vadeli 211 - 240 gün arası vadeli	300,261 43,912 1,816,360 454,037 1,374,152 120,923 761,786 37,724 124,300 11,364,563 104,123 10,000 105,000 16,394 8,245 11,759 8,245 5,879
	4,602,472 12,065,191

Net Grubu yönetimi, vadesi geçmiş alacakların önemli bir kısmını oluşturan bölümünün, düzenli satış yapılan önemli müşterilerden olması nedeniyle alacaklara ilişkin bir tahsilat riski olmadığını öngörmektedir. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma analizi Dipnot 34 Kredi Riskinde sunulmuştur.

Net Grubu, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, ticari alacaklarına karşılık olmak üzere, müşterilerinden 30,000 TL tutarında teminat çeki almıştır.

-40-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacakların şirket bazda detayı aşağıdaki gibidir:

	30.09.2013 31.12.2012
Tura Turizm ve Ticaret A.Ş. Anı Grup Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Flora Seyahat Taşımacılık Turizm DR Ernest Lodron Gmbh. Bronz Turizm A.Ş. Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ayt Hava Taşımacılık Turizm A.Ş. Mcn Dış Ticaret Koll. Şti. Arya Mağazacılık Halıcılık Kuyumculuk Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti. Diğer	239,968 239,968 335,475 335,475 132,569 132,569 307,093 307,093 1,218,862 1,218,862 537,404 537,404 217,920 217,920 79,698 79,698 1,475,745 1,475,745 194,154 194,154 1,680,685 1,525,447
	6,419,573 6,264,335

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	01.01.- 30.09.2013 01.01.- 31.12.2012
Dönem başı bakiyesi Dönem içinde karşılık ayrılan Dönem içinde tahsili yapılan	6,264,335 4,548,214 165,338 1,828,287 (10,100) (112,166)
Dönem sonu bakiyesi	6,419,573 6,264,335

Uzun vadeli

Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).

-41-

10.2 Ticari Borçlar, net

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli

	30.09.2013	31.12.2012
Ticari borçlar	14,287,826	11,781,525
İlişkili şirketlere ticari borçlar (Dipnot 6)	180,435	2,108
Borç çek ve senetleri	55,848,676	19,073,103
İlişkili şirketlere verilen borç çek ve senetleri (Dipnot 6)	-	321,007
Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gider tahakkukları	64,927	132,290
Borç reeskontları (-)	(475,572)	(223,050)
	69,906,292	31,086,983

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, ilişkili ve üçüncü taraflara verilen borç çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir:

	30.09.2013	31.12.2012
1 - 30 gün arası vadeli	14,384,285	5,802,175
31 - 60 gün arası vadeli	10,892,903	2,188,084
61 - 90 gün arası vadeli	7,306,622	2,532,252
91 - 120 gün arası vadeli	5,555,001	6,458,761
121 - 150 gün arası vadeli	5,186,267	595,019
151 - 180 gün arası vadeli	3,878,582	745,655
181 - 210 gün arası vadeli	3,601,144	582,910
211 - 240 gün arası vadeli	2,534,155	137,260
241 - 270 gün arası vadeli	1,388,312	168,636
271 - 300 gün arası vadeli	845,218	5,000
301 - 330 gün arası vadeli	171,748	-
331 - 360 gün arası vadeli	104,439	178,358
	55,848,676	19,394,110

Net Grubu, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, sabit kıymet alımlarına karşılık olarak tedarikçilerinden 19,600 USD, 50,000 EUR ve 385,500 TL tutarlarında teminat senedi ve çekleri almıştır.

Uzun vadeli

	30.09.2013	31.12.2012
Borç çek ve senetleri	104,439	327,271
Borç reeskontları (-)	(4,821)	(39,540)
	99,618	287,731

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle borç çek ve senetlerinin vadesi 1 ile 2 yıl arasındadır.

-42-

11. DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR

11.1 Diğer Alacaklar

11.1.1 ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar (Dipnot 6)

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012
Alakalı kuruluşlardan alacaklar	8,027,475	6,301,697
Ortaklardan alacaklar	10,310	10,310
İştiraklerden alacaklar	6,265,336	5,490,408
Şüpheli alacaklar	31,475,866	31,475,866
Şüpheli alacaklar karşılığı (-)	(31,475,866)	(31,475,866)
	14,303,121	11,802,415

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şüpheli alacakların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013 31.12.2012
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.	26,677,293 26,677,293 4,439,807 4,439,807 358,766 358,766
	31,475,866 31,475,866

Net Grubu, bağlı menkul kıymetlerinden olan Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.‟ye verdiği kefaletlerden dolayı ilgili şirketlerin kredi borçlarını ödemiş ve şirketlerden alacaklı duruma gelmiştir. Bu işlemler sonucunda Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.‟den sırasıyla 30,033,803 TL ve 4,440,076 TL alacağı oluşmuştur. Bu alacaklar için Net Grubu ilgili şirketlere 2009 yılının Mart ayı içerisinde noter kanalıyla ihtarnameler tebliğ etmiştir. 07 Nisan 2010 tarihinde ilgili şirketlere haciz işlemi için gidilmiş, hacze kabil menkul mal bulunamamıştır. Net Grubu ilgili şirketlerden olan 34,473,879 TL alacağı için şüpheli alacak karşılığı ayırmış olup ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Net Grubu, 2012 yılı içerisinde 106,812 TL tutarında gayri nakdi, 2011 yılı içerisinde 64,967 TL tutarında nakdi ve 2010 yılı içerisinde 3,185,000 TL tutarında gayri nakdi olarak kısmi tahsilat yapmıştır. Net Grubu, iştiraklerinden olan Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Air Tour)‟nin Marbank‟a ve diğer kuruluşlara olan borçlarını ödemiş, bunun karşılığında Air Tour‟un İzmir Büyükşehir Belediyesi‟nden olan dava aşamasındaki alacağına 1,450,000 USD tutarında temlik koymuştur. Net Grubu, Air Tour‟dan olan alacağının, temlik koyduğu tutarı aşan kısmı için, ihtiyatlılık gereği, ilişikteki konsolide finansal tablolarda karşılık ayırmıştır.

Şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	01.01.- 30.09.2013 01.01.- 31.12.2012
Dönem başı bakiyesi Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içi tahsilatlar	31,475,866 31,223,912 - 358,766 - (106,812)
Dönem sonu bakiyesi	31,475,866 31,475,866

-43-

11.1.2 Diğer Alacaklar

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli

	30.09.2013	31.12.2012
Diğer çeşitli alacaklar	657,758	9,586,817
Verilen depozito ve teminatlar	-	54,585
Şüpheli diğer alacaklar	8,475,599	8,475,599
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)	(8,475,599)	(8,475,599)
	657,758	9,641,402

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer çeşitli alacakların şirket bazda detayı aşağıdaki gibidir:

		30.09.2013	31.12.2012
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.	(a)	-	9,009,105
Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.	(b)	654,357	573,422
Diğer		3,401	4,290
		657,758	9,586,817

(a) İlgili tutar, Net Holding A.Ş. iştiraklerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟nin gayrimenkul satımından kaynaklanan alacağından oluşmaktadır.

İlgili tutar, tapu harç iadesi alacaklarından oluşmaktadır.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, Şüpheli diğer alacaklar karşılığının şirket bazda detayı aşağıdaki gibidir:

		30.09.2013	31.12.2012
Bayındır İnşaat Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.	(c)	7,834,381	7,834,381
Diğer		641,218	641,218
		8,475,599	8,475,599

(c) Net Grubu, Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.‟ye verdiği kefaletten dolayı ilgili şirketin kredi borçlarını ödemiş ve şirketten alacaklı duruma gelmiştir. 16 Temmuz 2004 tarihinde Net Grubu ve Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş. arasında ilgili alacağın tahsilatı konusunda protokol imzalanmıştır. İmzalanan protokole istinaden 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle toplam alacak, 31 Aralık 2003 tarihine kadar birikmiş faizlerde dahil olmak üzere 3,827,091 USD karşılığı 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle 5,762,452 TL‟ dir. Net Grubu 01 Ocak 2004 tarihinden itibaren protokoldeki ödeme süresi boyunca her yılın ilk iş gününde oluşan bir yıllık Libor+2.5 faiz oranını uygulayarak basit faiz hesabı yapacaktır. 31 Aralık 2009 tarihine kadar hesaplanan faiz tutarı 1,376,057 USD karşılığı 2,071,930 TL‟ dir.

Net Grubu, imzalanan protokol gereği Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.‟den olan alacağı iki taraf arasında belirtilen itfa planı kapsamında tahsil edecektir. Ancak, Net Grubu Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.‟nin 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması kapsamında alacaklı kuruluşlar içerisine dahil edilmiştir. Net Grubu ilgili alacakların tahsil kabiliyetinin çok zayıf olması sebebiyle bu alacaklar için ilişikteki konsolide finansal tablolarda karşılık ayırmıştır.

-44-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

Şüpheli diğer alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	01.01.- 30.09.2013 01.01.- 31.12.2012
Dönem başı bakiyesi Dönem içinde karşılık ayrılan Dönem içinde tahsili yapılan	8,475,599 8,475,599 - - - -
Dönem sonu bakiyesi	8,475,599 8,475,599

Uzun vadeli

	30.09.2013	31.12.2012
Verilen depozito ve teminatlar	666,133	529,670
	666,133	529,670

11.2 Diğer Borçlar

11.2.1 ĠliĢkili taraflara borçlar (Dipnot 6)

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012
Ortaklara borçlar	23,277	60,080
Alakalı kuruluşlara borçlar	4,410	20,392,041
	27,687	20,452,121

11.2.2 Diğer Borçlar

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli

	30.09.2013	31.12.2012
Diğer çeşitli borçlar	108,341	57,038
Ödenecek vergi ve fonlar	2,053,795	1,831,584
Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer
yükümlülükler (*)	724,684	2,808,140
	2,886,820	4,696,762

(*) Net Grubu Şirketlerinden bazıları, 2011 yılı içerisinde yasalaşan 6111 Sayılı "Bazı alacakların yeniden yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve diğer bazı kanun ve kanun hükmünde kararnamelerde değişiklik yapılması hakkında kanun" (6111 sayılı Kanun)'dan faydalanmıştır. Bu kapsamda yapılan taksitlendirme sonucunda, Net Grubu 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 618,808 TL‟lik tutarı 1 yıl içinde ödeyecektir (31 Aralık 2012: 1,237,614 TL).

-45-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

Uzun vadeli

	30.09.2013 31.12.2012

Alınan depozito ve teminatlar 233,478 190,662
Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler(*) - 412,539
	- 412,539

	233,478 603,201

(*) Net Grubu Şirketlerinden bazıları, 2011 yılı içerisinde yasalaşan 6111 Sayılı "Bazı alacakların yeniden yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve diğer bazı kanun ve kanun hükmünde kararnamelerde değişiklik yapılması hakkında kanun"(6111 sayılı Kanun)'dan faydalanmıştır. Bu kapsamda yapılan taksitlendirme sonucunda, Net Grubu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 412,539 TL‟lik tutarı 2 yıl içinde ödeyecektir.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, 6111 Sayılı kanuna göre ödenmesi gereken toplam 618,808 TL‟nin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir;

				30.09.2013	31.12.2012

0	-	1	yıl arası vadeli	618,808	1,237,614
1	-	2	yıl arası vadeli	-	412,539

				618,808	1,650,153

12. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013 31.12.2012

Personele borçlar 153,859 135,663 Ödenecek sosyalgüvenlik kesintileri 955,234 685,586

	1,109,093 821,249

-46-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

13. STOKLAR

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle stokların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012
İlk madde ve malzeme	8,461,116	4,550,597
Ticari mallar	3,422,173	3,253,704
Diğer stoklar	833,316	422,777
Stok değer düşük karşılığı (-)	(767,463)	(756,171)
	11,949,142	7,470,907

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari malların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012
Kitap ve kırtasiye malzemeleri	898,359	1,044,314
Otel ve freeshop stokları	1,166,752	720,692
Kuyum ve değerli taş	1,357,062	1,465,502
Diğer	-	23,196
	3,422,173	3,253,704

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 8,289,763 TL (31 Aralık 2012: 7,390,088 TL)‟dir.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-
	30.09.2013	31.12.2012

Dönem başı bakiye	756,171	174,294
Dönem içinde ayrılan karşılık	11,292	683,096
İptal edilen karşılık	-	(101,219)
Dönem sonu bakiye	767,463	756,171

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğünün karşılık ayrılan stok bazda detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012

İlk madde ve malzeme	32,233	32,233
Ticari mallar	735,230	723,938
Dönem sonu bakiye	767,463	756,171

-47-

14 . PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli peĢin ödenmiĢ giderler

	30.09.2013	31.12.2012
Gelecek aylara ait giderler (*)	10,581,587	3,046,319
Verilen sipariş avansları	626,227	507,937
İş avansları	161,581	22,976
Personel avansları	32,546	8,940
	11,401,941	3,586,172
Gelecek aylara ait giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;
	30.09.2013	31.12.2012
Peşin ödenen Casino imtiyaz harçları (a)	1,732,583	1,274,063
Peşin ödenen kira bedeli	7,323,337	1,092,715
Sigorta giderleri	753,382	583,222
Diğer	772,285	96,319
	10,581,587	3,046,319

(*) Gelecek aylara ait giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;

(a) Net Grubu‟nun Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti‟nde bulunan casinolarının şans oyunlarını oynatma veya oyunlara nezaret etmek için sözleşme ile belirtilen KKTC Maliye Bakanlığı Devlet Emlak ve Malzeme Dairesi‟ne ödenen tutarlardan oluşmaktadır.

Uzun vadeli peĢin ödenmiĢ giderler

	30.09.2013	31.12.2012
Gelecek yıllara ait giderler	383,514	383,867
Maddi duran varlık avansları	42,094,077	57,953,814
Diğer avanslar	1,185,525	1,185,525
	43,663,116	59,523,206

Maddi duran varlık avansları, Net Grubu‟nun Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti‟ndeki otel yatırım harcamalarından oluşmaktadır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, ilgili tutarın 38,384,242 TL‟lik tutarı, Net Grubu bağlı ortaklıklarından Voyager Kıbrıs Limited‟in “Merit Royal Hotel Casino&Spa” isimli 5 yıldızlı ve 500 yatak kapasiteli yeni otel yatırımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır (31 Aralık 2012 : 55,357,751 TL). Net Grubu yönetiminden alınan bilgiye göre; Merit Royal Hotel Casino&Spa otelinin 2013 yılı içerisinde tamamlanması planlanmaktadır.

Net Grubu, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, maddi duran varlık avansları verdiği şirketlerden, 65,000 EURO, 5,834,600 USD ve 5,440,500 TL tutarlarında teminat senedi ve çeki almıştır.

-48-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;

Kısa vadeli ertelenmiĢ gelirler

	30.09.2013	31.12.2012
Gelecek aylara ait kira gelirleri	150,095	158,267
Alınan avanslar	2,976,799	296,826
	3,126,894	455,093

Uzun vadeli ertelenmiĢ gelirler

	30.09.2013	31.12.2012
Gelecek yıllara ait kira gelirleri	78,904	113,161
	78,904	113,161

-49-

15. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR

a. ĠĢtirakler

	30 Eylül 2013
	Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki PayOranı Net Grubu'nun İştiraklerdeki PayOranı İştiraklerin

İştirakler	Tutarı (Doğrudan) (Doğrudan +Dolaylı) (Doğrudan) Vergi Öncesi Net Dönem Karı/(Zararı) Vergi Sonrası Net Dönem Karı/(Zararı)

Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a)	11,207,644 0.00% 37.40% 48.00% - -
Azer Şans Müessesesi (b)	41,539,460 0.00% 47.45% 49.00% 33,609 26,215

Toplam	52,747,104
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark	7,799,499
İştirakler değer düşüklüğü karşılığı	(11,207,644)
	49,338,959

Net Grubu‟nun iştiraklerdeki sahip olduğu pay oranlarının % 50‟ye yakın seviyelerde olmasına rağmen ilgili şirketler UMS 28‟de de belirtildiği üzere, iştiraklerinin finansal ve faaliyetle ilgili politikalarını tek başına yönetme gücünün olmamasına karşın, bu politikaların belirlenmesi kararlarına katılma gücünün bulunması sebebiyle (önemli etki) ilgili şirketler iştirak kapsamında düşünülmüştür.

(a) Bu şirket gayri faal olup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda, bu şirket için %100 oranında değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile ilgili iştirak tutarından daha fazla karşılık ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.
(b) Net Grubu iştiraklerinden Azerbaycan‟da faaliyet gösteren Azer Şans Müessesesi muhasebe kayıtlarını, Azerbaycan Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları‟na göre tutmaktadır. İlgili şirketin duran varlıkları, toplam aktiflerinin % 99‟unu oluşturmakta olup, duran varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Geriye kalan %1‟i ise dönen varlıklardan oluşmakta olup, şirketin varlıklarında önemlilik arz etmemektedir. Bu nedenle ilgili şirketin % 99‟unun değerlemesi UMS/UFRS‟ye göre farklı hüküm içermediğinden, uyumun sağlanması için düzeltme yapılmamıştır.

Net Grubu iştiraklerinin (Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. dahil) nakit temettü, kredi ya da avansların geri ödemesi şeklinde yatırımcıya fon transferi yapma yeteneği üzerinde önemli bir kısıtlama bulunmamaktadır.

-50-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

	31 Aralık 2012
	Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki PayOranı Net Grubu'nun İştiraklerdeki PayOranı İştiraklerin

İştirakler
	Tutarı (Doğrudan) (Doğrudan +Dolaylı) (Doğrudan) Vergi Öncesi Net Dönem Karı/(Zararı) Vergi Sonrası Net Dönem Karı/(Zararı)

Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a)	11,207,644 0.00% 36.16% 48.00% - -
Azer Şans Müessesesi (b)	41,539,460 0.00% 47.27% 49.00% (54,671) (54,671)

Toplam	52,747,104
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark	1,584,984
İştirakler değer düşüklüğü karşılığı	(11,207,644)
	43,124,444

(a) Bu şirket gayri faal olup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda, bu şirket için %100 oranında değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile ilgili iştirak tutarından daha fazla karşılık ayrılmasına sebep olabilecek bir yükümlülük bulunmamaktadır.

(b) Net Grubu iştiraklerinden Azerbaycan‟da faaliyet gösteren Azer Şans Müessesesi muhasebe kayıtlarını, Azerbaycan Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları‟na göre tutmaktadır. İlgili şirketin duran varlıkları, toplam aktiflerinin % 99‟unu oluşturmakta olup, duran varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Geriye kalan %1‟i ise dönen varlıklardan oluşmakta olup, şirketin varlıklarında önemlilik arz etmemektedir. Bu nedenle ilgili şirketin % 99‟unun değerlemesi UMS/UFRS‟ye göre farklı hüküm içermediğinden, uyumun sağlanması için düzeltme yapılmamıştır.

Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar zararlarındaki paylar

		01.01.- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012


Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karı / (zararı), net		(385,916) (190,956)

		(385,916) (190,956)

-51-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ait özet finansal bilgiler aşağıdaki gibidir;

Azer Şans Müessesesi

	USD TL USD TL 30.09.2013 30.09.2013 31.12.2012 31.12.2012
Toplam dönen varlıklar Toplam duran varlıklar	449,833 915,050 531,570 947,577 50,666,193 103,065,170 50,651,778 90,291,859
Toplam varlıklar	51,116,026 103,980,220 51,183,348 91,239,436
Toplam kısa vadeli yabancı kaynaklar	3,839 7,809 8,395 14,965
Toplamyükümlülükler	3,839 7,809 8,395 14,965
Sermaye Birikmiş karlar / (zararlar) Net dönem karı / (zararı)	8,607,000 17,508,359 8,607,000 15,342,838 42,492,300 86,437,837 42,598,622 75,936,304 12,887 26,215 (30,669) (54,671)
Toplam özkaynaklar	51,112,187 103,972,411 51,174,953 91,224,471

Toplamyükümlülükler ve özkaynaklar	51,116,026 103,980,220 51,183,348 91,239,436
	USD TL USD TL 01.01.- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012 01.01.- 30.09.2012 297,611 553,914 112,149 201,207
Toplam hasılatlar

-52-

16. YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

Maliyet	31.12.2011	Giriş (*)	31.12.2012	Giriş	Çıkış	30.09.2013
Arsa ve Araziler	19,274,082	20,709,099	39,983,181	1,825,845	-	41,809,026
Binalar	50,175,049	745,110	50,920,159	14,097,541	(115,000)	64,902,700
Toplam	69,449,131	21,454,209	90,903,340	15,923,386	(115,000)	106,711,726
BirikmişAmortisman(-)
Binalar	9,157,704	1,019,056	10,176,760	911,929	(7,283)	11,081,406
Toplam	9,157,704	1,019,056	10,176,760	911,929	(7,283)	11,081,406
Net Defter Değeri	60,291,427		80,726,580			95,630,320

(*) 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisindeki girişler, işletme birleşmesinden kaynaklanan girişlerden oluşmaktadır.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek tutarları aşağıdaki gibidir;

		Döviz
İpotek Tahsis Edilen Varlıklar	VerilişYeri	Cinsi	Döviz Tutarı	TL Tutarı
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller – Bina	Bankalar	TL	-	87,770,000
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Arsa ve Araziler	Bankalar	TL	-	33,325,000
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Arsa ve Araziler	Bankalar	USD	2,000,000	4,068,400
Toplam				125,163,400

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, ilişikteki konsolide finansal tablolarda elde etme maliyetinden birikmiş amortismanının düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir. Finansal tablolarda açıklanan yatırım amaçlı gayrimenkullerin konuyla ilgili yetkiye ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme uzmanı/uzmanları tarafından gerçeğe uygun değer tespitleri yapılmamıştır. Net Grubu gayrimenkullerinin Türkiye ve KKTC geneline yayılmasından dolayı ilgili gayrimenkullerin toplu olarak ekspertiz değerlemelerinin yapılmasının mümkün olmadığı bildirilmiştir. Net Grubu yönetimi, Net Grubunun bünyesinde bulunan Yatırım amaçlı ve diğer gayrimenkullerin bağımsız değerlemelerine yönelik plan ve çalışmalarının mevcut olup en kısa zamanda uygulanmasının düşünüldüğünü ifade etmektedir.

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟in nakde çevrilebilme veya gelirlerinin ve elden çıkarılma durumunda elde edilecek tutarın tahsil edilebilme durumuna ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur.

Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin satın alma, inşa veya geliştirme giderleri mal sahibi sıfatıyla Net Grubu‟na, kullanımla ilgili bakım ve onarım ile iyileştirme giderleri kiracıya aittir.

Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere ilişkin olarak dönem içinde katlanılan doğrudan faaliyet gideri yoktur.

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller‟in defter değerinin mutabakatının sunumunda herhangi bir kur farkı oluşmadığı için bir açıklama yapılmamıştır.

-53-

17. MADDĠ DURAN VARLIKLAR

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle maddi duran varlıkların detayı ve hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

										Yabancı para
					Yabancı para					çevrim
Maliyet	31.12.2011	Giriş (*)	Çıkış	Transfer	çevrim farkları	31.12.2012	Giriş	Çıkış	Transfer	farkları	30.09.2013
Arsa ve Araziler	4,465,689	-	-	-	(81,638)	4,384,051	-	-	-	193,229	4,577,280
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri	602,209	152,840	-	75,777	-	830,826	341,725	-	-	-	1,172,551
Binalar	156,244,039	3,366,936	-	4,285,999	(655)	163,896,319	493,350	-	177,375,367	1,550	341,766,586
Makineler	8,536,081	1,043,682	-	-	-	9,579,763	231,003	-	-	-	9,810,766
Taşıtlar	11,039,833	1,419,619	(1,684,102)	-	-	10,775,350	7,754,406	(1,387,005)	-	-	17,142,751
Demirbaşlar	45,845,087	3,643,778	(9,022)	1,925,156	-	51,404,999	20,795,075	(1,196,334)	-	-	71,003,740
Özel Maliyetler	13,180,001	30,136	-	-	-	13,210,137	68,405	-	-	-	13,278,542
Yapılmakta Olan Yatırımlar	26,799,920	90,863,107	-	(6,286,932)	-	111,376,095	139,748,546	-	(177,375,367)	-	73,749,274
Toplam	266,712,859	100,520,098	(1,693,124)	-	(82,293)	365,457,540	169,432,510	(2,583,339)	-	194,779	532,501,490
BirikmişAmortisman(-)
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri	233,587	45,870	-	-	-	279,457	55,139	-	-	-	334,596
Binalar	60,212,641	5,416,161	-	6,075	(46)	65,634,831	5,108,340	-	-	169	70,743,340
Makineler	4,847,260	596,092	-	-	-	5,443,352	486,778	-	-	-	5,930,130
Taşıtlar	4,809,993	1,663,884	(1,149,489)	82,367	-	5,406,755	1,325,574	(1,040,296)	-	-	5,692,033
Demirbaşlar	19,627,474	4,398,709	(7,159)	7,183	-	24,026,207	4,431,836	(740,537)	-	-	27,717,506
Özel Maliyetler	12,671,294	378,857	-	-	-	13,050,151	88,127	-	-	-	13,138,278
Toplam	102,402,249	12,499,573	(1,156,648)	95,625	(46)	113,840,753	11,495,794	(1,780,833)	-	169	123,555,883
Net Defter Değeri	164,310,610					251,616,787					408,945,607

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Net Grubu‟nun sahibi olduğu ve maddi duran varlıklar hesabı altında gösterilen arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide finansal tablolarda net olarak 275,600,526 TL (31 Aralık 2012: 102,645,539 TL) değeri ile bulunmaktadır. Maddi duran varlıklar, ilişikteki konsolide finansal tablolarda elde etme maliyetinden birikmiş amortismanının düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir. Finansal tablolarda açıklanan gayrimenkullerin konuyla ilgili yetkiye ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme uzmanı/uzmanları tarafından gerçeğe uygun değer tespitleri yapılmamıştır. Net Grubu gayrimenkullerinin Türkiye ve KKTC geneline yayılmasından dolayı ilgili gayrimenkullerin toplu olarak ekspertiz değerlemelerinin yapılmasının mümkün olmadığı bildirilmiştir. Net Grubu yönetimi, Net Grubunun bünyesinde bulunan arsa, arazi ve binaların bağımsız değerlemelerine yönelik plan ve çalışmalarının mevcut olup en kısa zamanda uygulanmasının düşünüldüğünü ifade etmektedir.

(*) 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisindeki girişlerin 827,783 TL‟si, transferlerde gösterilen amortismanların 95,625 TL‟si işletme birleşmesinden kaynaklanan girişlerden oluşmaktadır.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımlar, Net Grubu‟nun Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti‟nde gerçekleştirdiği otel yatırım harcamalarından oluşmaktadır.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 650,284,106 TL (31 Aralık 2012: 333,680,423 TL) ‟dir. Maddi duran varlıklar üzerindeki ipotek tutarları dipnot 37.1‟de açıklandığı gibidir.

-54-

18. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR, net

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı ve hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

Maliyet	31.12.2011	Giriş	31.12.2012	Giriş	30.09.2013
Haklar	896,847	324,908	1,221,755	259,748	1,481,503
Toplam	896,847	324,908	1,221,755	259,748	1,481,503
BirikmişAmortisman(-)
Haklar	766,547	49,734	816,281	79,606	895,887

Toplam	766,547	49,734	816,281	79,606	895,887
Net Defter Değeri	130,300		405,474		585,616

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Net Grubu‟nun işletme içi yaratılan maddi ve maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: Yoktur).

19. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde Net Grubunun faydalandığı devlet teşvikleri ve yardımları aşağıdaki gibidir;

Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti‟nin 47/2000 sayılı yasasına istinaden, 2005 yılı Ağustos ayında işletmeye aldığı ilave 90 oda ve 2006 yılı Nisan ayında inşa ettiği kongre merkezi yatırımları için yapmış olduğu tüm harcamalardan dolayı %100 oranında kurumlar vergisi teşviğinden faydalanacak olup ilgili teşviklerden yararlanmak için herhangi bir süre sınırlamasına tabi değildir.
Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟ye ait Merit Lefkoşa Otel, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti‟nin 47/2000 sayılı yasasına istinaden, inşa ettiği otel yatırımları için yapmış olduğu tüm harcamalardan dolayı %100 oranında kurumlar vergisi teşviğinden faydalanacak olup ilgili teşviklerden yararlanmak için herhangi bir süre sınırlamasına tabi değildir.
Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti‟nin 47/2000 sayılı yasasına istinaden, inşa ettiği Merit Royal Otel Casino&Spa yatırımları için yapmış olduğu tüm harcamalardan dolayı %100 oranında kurumlar vergisi teşviğinden faydalanacak olup ilgili teşviklerden yararlanmak için herhangi bir süre sınırlamasına tabi değildir.

-55-

20. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir;

20.1 Borç KarĢılıkları

Kısa vadeli

30.09.2013	31.12.2012

FYYS kapsamındaki kredilerin kapamasında alınan indirim tutarları (*) 2,204,642 Dava karşılıkları 211,231 Merit Antique Otel iştençıkanpersonellere ait kıdem tazminatı karşılıkları 13,867 Vergi dairesi gider tahakkukları 13,225 Diğer 64,995	2,204,642
	146,775
	13,867
	13,225
	10,432

2,507,960	2,388,941

(*) Net Grubu‟nun FYYS kapsamında bulunan finansal borçlarını, 14 Aralık 2007 tarihinde 1. Grup ve 2. Grup Banka Alacaklılarına yapılan erken ödemeler ile kapatılması sonucu, ilgili bankalardan alınan kredi borcu indirimlerinden kaynaklanan gelirlerin, dipnot 37.6‟da ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” sözleşmesi gereği Ağaoğlu Şirketler Grubu‟na ait olan kısmın (toplam indirim bedelinin yarısı) tahakkuk tutarından oluşmaktadır.

Dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

Dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
	01.01.- 30.09.2013 01.01.- 31.12.2012
Dönem başı bakiyesi Dönem içinde ayrılan karşılıklar	146,775 146,775 64,456 -
Dönem sonu bakiyesi	211,231 146,775

Vergi dairesi gider tahakkukları hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-
	30.09.2013	31.12.2012
Dönem başı bakiyesi	13,225	13,225
Dönem içinde kapananlar	-	-
Dönem sonu bakiyesi	13,225	13,225

FYYS kapsamındaki kredilerin kapamasında alınan indirim tutarları hareket tablosu aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-
	30.09.2013	31.12.2012
Dönem başı bakiyesi	2,204,642	2,204,642
Dönem sonu bakiyesi	2,204,642	2,204,642

Uzun vadeli

Yoktur (31 Aralık 2012 - Yoktur).

-56-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

20.2 KoĢullu Varlık ve Yükümlülükler

20.2.1 Bilanço dıĢı kredi riski içeren unsurlar

			Verilme	Kime
	Cinsi	Süresi	Nedeni	Verildiği	30.09.2013	31.12.2012
Teminat olarak verilen hisse senetleri	Hisse Senetleri	Muhtelif	*	**	127,758,742	190,795,327
Banka teminat mektupları	Teminat Mektubu	Muhtelif	*	**	8,649,898	8,577,419
Verilen kefaletler	Kefalet	Muhtelif	*	**	6,389,006	6,623,782
Teminat olarak verilen gayrimenkuller	İpotek	Muhtelif	*	**	184,350,086	172,615,612
Teminat olarak verilen gayrimenkuller	Haciz	Muhtelif	*	**	460,913	460,913
Finansman senetleri ve çekler	Senet-Çek	Muhtelif	*	**	102,282	11,493,981
Teminata verilen senetler	Senet	Muhtelif	*	**	136,964,690	120,070,070
					464,675,617	510,637,104

(*) Net Grubu tarafından kullanılan krediler ve Net Grubu‟nun kefalet verdiği üçüncü şahısların kullanmış olduğu krediler için verilmiştir.

(**) Muhtelif banka ve finans kuruluşlarına verilmiştir.

20.2.2 Alınan Teminatlar

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Net Grubu‟nun üçüncü taraflarla yapmış olduğu sözleşmeler kapsamında aldığı teminat çek ve senetleri bulunmaktadır. Bu teminat senetleri 65,000 EURO, 5,834,600 USD ve 5,440,500 TL‟lik tutarlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2012 : 65,000 EURO, 5,834,600 USD ve 5,442,500 TL).

Net Grubu‟nun dipnot 37.6‟ da ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan sözleşme gereği “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu‟na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Ana Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş. lehine 100,000,000 TL tutarında inşaat ve teminat ipoteği konulmuştur. Bu ipotek projenin tamamlanmasının teminatıdır.

Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş., Ayt Hava Taşımacılık Turizm İnşaat ve Ticaret A.Ş.‟ den olan alacağına karşılık Ünivestar Yatırım Emlak Danışmanlık İnşaat Limited Şirketi‟ nin Antalya ili, Alanya ilçesi, Ketsel köyünde bulunan taşınmaz üzerinde 350,000 TL ipotek tesis edilmiştir.

-57-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

20.3 Teminat / Rehin / Ġpotek

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık Şirket‟in teminat / rehin / ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

Ana Ortaklıkġirket Tarafından Verilen TRĠ'ler	30.09.2013	31.12.2012
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	25,674,554	24,666,813
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	24,846,897	25,341,213
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	Yoktur	Yoktur
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	Yoktur	Yoktur
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı	Yoktur	Yoktur
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı	Yoktur	Yoktur

	50,521,451	50,008,026

Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Ana Ortaklık Şirket‟in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle %0 'dır. (31 Aralık 2012:%0)

21. TAAHHÜTLER

Net Holding Anonim Şirketi‟nin bağlı ortaklıklarından Net Turistik Hizmetler Limited Şirketi, K.K.T.C Vakıflar Örgütü ve Din İşleri Dairesi ile 21 Ağustos 2007 tarihinde kira sözleşmesi imzalamıştır. Sözleşmeye göre; Net Turistik Hizmetler Limited Şirketi, Vakıflar İdaresi'nin mülkiyetinde ve Girne'ye 13 km mesafede Alsancak Köyü hudutlarında bulunan ve Mare Monte Otel olarak bilinen turistik tesis ve 352 İngiliz dönümlük arazide, 5 yıldızlı otel, bungalov, casino, golf sahaları gibi turistik tesisler yatırımları yapacaktır. Yatırımın gerçekleştirilme süresi altı yıl olup, yatırımın tutarı asgari 50,000,000 GBP‟ dir. Net Turistik Hizmetler Limited Şirketi, projeyi tamamlamayı taahhüt etmiştir (Dipnot 37.5). Yatırım süreci, ilgili resmi kurumlarca proje onayının kabul edilmesinin ardından başlayacaktır.

-58-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

22. ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĠLĠġKĠN KARġILIKLAR

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir;

ÇalıĢanlara sağlanan kısa vadeli faydalara iliĢkin karĢılıklar

	30.09.2013 31.12.2012

İzin karşılığı 678,641 -
Kıdem tazminatı karşılığı - 92,231

	678,641 92,231
ÇalıĢanlara sağlanan uzun vadeli faydalara iliĢkin karĢılıklar
	30.09.2013 31.12.2012

Kıdem tazminatı karşılığı 1,543,270 1,206,316

	1,543,270 1,206,316
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir; 01.01.- 30.09.2013 01.01.- 31.12.2012
Dönem başı bakiyesi 1,298,547 1,023,782 Hizmet maliyeti 190,290 284,889 Faiz maliyeti 97,660 76,477 Dönem içi ödemeler (175,787) (111,062) Aktüeryal kazanç / (kayıp) 132,560 24,461
Dönem sonu bakiyesi 1,543,270 1,298,547

23. DĠĞER VARLIKLAR

23.1 Diğer dönen varlıklar

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012
Devreden katma değer vergisi	12,314,594	10,200,715
Gelecek aylarda indirilecek katma değer vergisi	860,837	558,142
	13,175,431	10,758,857

23.2 Diğer duran varlıklar

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012
Gelecek yıllarda indirilecek katma değer vergisi	559,731	305,278
	559,731	305,278

-59-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

24. ÖZKAYNAKLAR

24.1 Sermaye

Sermaye
Ortaklar	30.09.2013	31.12.2012
	Tutar Oran	Tutar Oran


Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.	128,113,206 %35.03	125,216,108 %34.24
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.	123,012,132 %33.63	122,420,122 %33.47
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.	3,341,935 %0.91	3,341,935 %0.91
Halka açık kısım ve diğer ortaklar	111,282,727 %30.43	114,771,835 %31.38

İştirak-sermaye eliminasyonu öncesi toplam	365,750,000 %100.00	365,750,000 %100.00

Sermaye düzeltmesi enflasyon farkları	56,808,615	56,808,615
İştirak-sermaye eliminasyonu(nominal)	(254,467,273)	(250,978,165)
İştirak-sermaye eliminasyonu(enflasyon farkları)	(39,524,083)	(38,982,151)

Toplam	128,567,259	132,598,299

SPK‟ nın 25 Temmuz 2002 tarihli ve OFD/1998 sayılı yazısı ile Net Holding Anonim Şirketi‟nin kayıtlı sermaye tavanının 500,000,000 TL‟ye çıkarılması uygun görülmüştür.

A grubu pay senetleri imtiyazlı pay senetleridir. Şirket ana sözleşmesine göre, yönetim kurulu üyelerinin, tamsayı oluşturacak şekilde, yarıdan bir fazlası A grubu pay sahiplerinin gösterecekleri adaylardan seçilir.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Net Grubu şirketlerinin sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket‟ine ait hisselerin 102,086,316 TL (31 Aralık 2012: 165,830,642 TL) nominal tutarındaki kısmı çeşitli bankalara teminat olarak verilmiştir.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Şirket altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket‟e ait 293,991,356 TL (31 Aralık 2012: 289,960,316 TL) tutarındaki hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket‟in sermayesi ile karşılıklı olarak elimine edilmiştir.

24.2 Paylara iliĢkin primler / (iskontolar)

	30.09.2013 31.12.2012

Hisse senedi ihraç primleri 8,226,753 11,168,838

	8,226,753 11,168,838

-60-

24.3 Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler

Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.

Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20‟sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5‟i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5‟ini aşan dağıtılan karın %10‟udur. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50‟sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

	30.09.2013 31.12.2012

Yasal yedekler 13,353,948 4,312,560

	13,353,948 4,312,560
Değer artıĢ fonları
	30.09.2013 31.12.2012

İştirakler makul değer artış fonu 21,981,402 21,868,798

	21,981,402 21,868,798
Yabancı para çevrim farkları
	30.09.2013 31.12.2012

Yabancı para çevrim farkları 12,976,487 6,733,529

	12,976,487 6,733,529
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 01.01 - 30.09.2013 01.01 - 31.12.2012

Açılış bakiyesi 148,346,809 136,371,660
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış / (azalış) (3,667,299) 11,975,149

Kapanışbakiyesi 144,679,510 148,346,809
01.01 - 30.09.2013 01.01 - 30.09.2012

Ana ortaklık dışı kar /(zarar),net (6,925,506) (7,515,439)
Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplamasındaki Aktüeryal Kazanç / (Kayıp)
	30.09.2013 31.12.2012

Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp) (298,738) (192,690)

	(298,738) (192,690)

24.4 Değer artıĢ fonları

24.5 Yabancı para çevrim farkları

24.6 Kontrol Gücü Olmayan Paylar

24.7 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplamasındaki Aktüeryal Kazanç / (Kayıp)

-61-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

24.8 GeçmiĢ yıllar kar / zararları

1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararı” ile ilişkilendirilecektir.

SPK‟nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK‟nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.

Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket‟in nominal ödenmiş sermayesinin %20‟sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5‟i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket‟in ödenmiş sermayesinin %5‟inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50‟sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.

Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK‟nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:

25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK‟nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.

9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca; halka açık anonim ortaklıkların 2008 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtım esaslarının belirlenmesi ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranının Seri: IV, No: 27 Tebliği‟nin 5‟inci maddesinde belirtildiği üzere %20 olarak uygulanmasına, bu dağıtımın genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine karar verilmiştir. Yine anılan karar uyarınca, konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK‟nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ilişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir.

SPK‟nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.

Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özkaynak enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.

-62-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

25. HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ

25.1 Hasılat

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait satış gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

01.01- 30.09.2013	01.01- 30.09.2013	01.01.- 30.09.2012 01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012

Otel konaklamagelirleri 91,707,457		23,519,443 47,504,364 10,739,106
Casino işletmeciliğigelirleri 36,362,023		43,496,750 8,876,192 24,624,057
Kitapve kırtasiye satış gelirleri 1,430,557		1,359,629 428,916 366,826
Araçkiralama ve otoparkgelirleri 2,752,855		3,464,618 715,681 1,077,719
Kuyum satış gelirleri 2,018,139		7,844,074 185,751 2,369,541
Diğer satış gelirleri 3,472,303		1,418,504 1,055,740 478,983

	137,743,334	81,103,018 58,766,644 39,656,232

Satışlardan iadeler ve satışiskontoları(-) (780,848)		(421,146) (424,787) (203,680)

136,962,486		80,681,872 58,341,857 39,452,552

25.2 SatıĢların maliyeti, net (-)

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir;

01.01- 30.09.2013	01.01.- 30.09.2012 01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012
Otel konaklama maliyetleri 41,079,926 Casino işletmeciliği maliyetleri 29,280,023 Kitap ve kırtasiye satış maliyetleri 633,473 Araç kiralama ve otopark maliyetleri 2,146,329 Kuyum satış maliyetleri 2,161,079 Amortisman ve itfa payları 11,111,140
	18,303,040 20,157,201 8,776,589
	29,001,068 9,114,438 8,938,749
	566,005 180,653 130,688
	2,244,926 859,791 763,715
	7,617,705 312,440 2,275,180
	8,700,157 4,772,659 2,918,886

86,411,970	66,432,901 35,397,182 23,803,807

-63-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

26. ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ

01.01- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012	01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012
Genel yönetim giderleri 36,434,653 29,001,910 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 7,896,339 1,861,281
	13,255,087 9,479,143
	3,967,750 740,886

44,330,992 30,863,191	17,222,837 10,220,029

26.1 Genel yönetim giderleri

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

01.01- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012	01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012

Personelgiderleri 12,580,262 9,322,437	4,789,636 3,212,537
Kıdem tazminatı karşılıkgideri 112,164 130,378	8,523 87,622
Bakım - onarımgiderleri 3,405,806 1,653,402	1,467,425 667,004
Danışmanlık hizmetigiderleri 2,474,650 993,482	573,141 333,416
Kiragiderleri 1,075,131 1,318,446	409,282 464,623
Elektrik,su, yakıtgiderleri 258,157 373,173	33,991 113,461
Vergi,resim ve harç giderleri 8,577,122 7,348,054	4,842,827 2,383,605
Amortisman ve itfapayları 1,310,530 1,267,189	467,575 424,994
Şüpheli alacak karşılıkgiderleri 164,146 1,540,787	(2,701) (20,813)
Diğer giderler 6,476,685 5,054,562	665,388 1,812,694

36,434,653 29,001,910	13,255,087 9,479,143

26.2 Pazarlama, satıĢ ve dağıtım giderleri

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;

01.01- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012	01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012

Reklam ve ilangiderleri 6,087,020 886,723	3,182,220 409,133
Personelgiderleri 738,547 625,027	280,760 225,519
Kiragiderleri 44,381 96,500	14,256 32,375
Amortisman ve itfapayları 61,771 32,297	44,796 2,989
Diğer giderler 964,620 220,734	445,718 70,870

7,896,339 1,861,281	3,967,750 740,886

26.3 AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri

Yoktur (01 Ocak - 30 Eylül 2012 - Yoktur).

-64-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

27. NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir;

01.01- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012	01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012
Personelgiderleri 13,318,809 9,947,464 Bakım - onarımgiderleri 3,405,806 1,653,402 Danışmanlık hizmetigiderleri 2,474,650 993,482 Kiragiderleri 1,119,512 1,414,946 Elektrik,su, yakıtgiderleri 258,157 373,173 Vergi,resim ve harç giderleri 8,577,122 7,348,054 Reklam ve ilangiderleri 6,087,020 886,723 Amortisman ve itfa payları 1,372,301 1,299,486 Şüpheli alacak karşılık giderleri 164,146 1,540,787 Diğer giderler 7,553,469 5,405,674
	5,070,396 3,438,056
	1,467,425 667,004
	573,141 333,416
	423,538 496,998
	33,991 113,461
	4,842,827 2,383,605
	3,182,220 409,133
	512,371 427,983
	(2,701) (20,813)
	1,119,629 1,971,186

44,330,992 30,863,191	17,222,837 10,220,029

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde oluşan amortisman ve itfa paylarının hesap kalemi bazında detayı aşağıdaki gibidir;

01.01- 01.01-	01.01- 01.01-
	30.09.2013 30.09.2012

Satışların maliyeti 11,111,140 8,700,157
Pazarlama,satışve dağıtımgiderleri 61,771 32,297
Genelyönetimgiderleri 1,310,530 1,267,189
Durdurulan faaliyetler içerisinde sınıflanan kısım 3,888 124,216

	12,487,329 10,123,859

-65-

28. ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠR / GĠDERLER

28.1 Esas faaliyetlerden diğer gelirler

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;

aşağıdaki gibidir;
	01.01- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012	01.07- 30.09.2013	01.07- 30.09.2012
İştirak satış karı (a) Ticari faaliyetlerden elde edilen kur farkı gelirleri Kuyum envanterlerinin borsa rayicine göre değerleme farkı geliri (d) Kira geliri	70,208,242 93,838,240 14,190,837 3,327,325 - 304,198 128,203 131,462 11,095,192 12,495,311 947,329 543,717 130,337 198,276 148,091 106,844 265,743 32,434
		-	1,127,600

		5,788,568	956,877

		-	304,198
		30,174	50,071
Temettügeliri(b)		-	-
Reeskont gelirleri		9,689	(52,152)
Sigorta hasar tazminatı gelirleri 5510 no'lu kanun gereği prim gelirleri Diğer		55,282	91,708
		53,651	23,261
		243,702	(4,770)

	97,113,974 110,977,807	6,181,066	2,496,793

(a) İlgili tutar, Ana Ortaklık Şirket‟in bağlı menkul kıymetlerinden olan Net Mağazacılık A.Ş., Urart Gümrüksüz Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. ve Opus Dış Ticaret A.Ş. şirketlerindeki hisselerinin bir kısmının dönem içerisinde satışından kaynaklanmaktadır (Dipnot 31.1).

(b) İlgili tutar, Ana Ortaklık Şirket‟in bağlı menkul kıymetlerinden olan Net Mağazacılık A.Ş., Urart Gümrüksüz Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş., Mutko Alım Satım Paz. Dış Tic. Ltd.Şti. ve Opus Dış Ticaret A.Ş.‟den elde ettiği temettü gelirlerinden oluşmaktadır.

28.2 Esas faaliyetlerden diğer giderler

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;

detayı aşağıdaki gibidir;
	01.01- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012	01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012
Kuyum envanterlerinin borsa rayicine gore değerleme farkı gideri (d) Reeskont giderleri Ticari faaliyetlerle ilgili kur farkı giderleri İştirak satış zararı (c) Diğer	35,963 - 982,925 493,141 3,607,018 2,229,867 97,565 - 88,167 75,434

		(107,750) (180,242)
		383,939 34,736
		2,120,559 200,181
		- -
		38,831 58,116

	4,811,638 2,798,442	2,435,579 112,791

(c) İlgili tutar, Ana Ortaklık Şirket‟in bağlı menkul kıymetlerinden olan Mutko Alım Satım Paz. Dış Tic. Ltd.Şti. şirketindeki hisselerinin dönem içerisinde satışından kaynaklanmaktadır (Dipnot 31.1).

(d) 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara hesap döneminde, Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlenmesi sonucunda konsolide finansal tablolara 35,963 TL tutarında gider kaydedilmiştir (01 Ocak – 30 Eylül 2012 :304,198 TL tutarında gelir).

-66-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

29. YATIRIM FAALĠYETLERDEN GELĠR / GĠDERLER

29.1 Yatırım faaliyetlerden gelirler

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;

aşağıdaki gibidir;
01.01- 30.09.2013	01.01.- 30.09.2012	01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012
Sabit kıymet satış karları 595,218 Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira geliri 963,230 Ticari olmayan alacaklardan vade farkı gelirleri 444,750
	388,053	452,660 106,868

	1,160,477	347,314 478,007

	179,614	176,776 121,902

2,003,198	1,728,144	976,750 706,777

29.2 Yatırım faaliyetlerden giderler

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;

aşağıdaki gibidir;
01.01- 30.09.2013	01.01.- 30.09.2012	01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012
Sabit kıymet satış zararları 514,613
	1,531	40,717 1,234

514,613	1,531	40,717 1,234

30. FĠNANSMAN GELĠRLERĠ / (GĠDERLERĠ)

30.1 Finansman gelirleri

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait finansman gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir;

01.01- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012	01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012
Kur farkı gelirleri 14,586,214 7,951,004 Repo, tahvil, bono ve faiz gelirleri 3,026,302 1,989,134
	3,489,783 583,850
	633,479 240,551

17,612,516 9,940,138	4,123,262 824,401

30.2 Finansman giderleri

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait finansman giderleri detayı aşağıdaki gibidir;

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona gibidir;	eren ara hesap dönemlerine ait finansman giderleri detayı aşağıdaki
	01.01- 30.09.2013 01.01.- 30.09.2012 01.07- 30.09.2013 01.07- 30.09.2012
Vade farkıgiderleri
	275,852 1,165,679 11,230 273,578
Kur farkı giderleri	23,202,161 7,208,105 10,330,646 1,707,823
Komisyon giderleri Kredi faiz giderleri Diğer finansman giderleri	1,733,069 1,391,149 690,744 313,681
	24,027,694 11,137,553 8,114,450 3,499,810
	325,321 1,263,534 91,470 (72,397)

	49,564,097 22,166,020 19,238,540 5,722,495

-67-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

31. SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER

31.1 SatıĢ amacıyla elde tutulan duran varlıklar

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Net Grubu‟nun satış amacıyla elde tutulan duran varlıkları bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar hesabında 24,861,527 TL‟lik tutar dönem içinde satılmış olup, ilgili özet tablo aşağıdaki gibidir;

		31 Aralık		30 Eylül
	Net	2012 tarihi		2013 tarihi	Satış
	Grubunun	itibariyle	Dönem	itibariyle	sonrası elde
	sahip olduğu	bilanço	içerisinde	bilanço	edilen kar /
Satışamacıyla elde tutulan duran varlık	kısım	değeri	satılan kısım	değeri	(zarar)
Net Mağazacılık A.Ş.	0.00%	1,031,614	(1,031,614)	-	1,546,569
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş.	0.00%	9,401,179	(9,401,179)	-	59,544,042
Opus Dış Ticaret A.Ş.	0.00%	14,320,369	(14,320,369)	-	9,117,631
Mutko Alım Satım Paz. Dış Tic. Ltd.Şti.	0.00%	108,365	(108,365)	-	(97,565)
Toplam		24,861,527	(24,861,527)	-	70,110,677

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar hesabına sınıflanan varlıklar ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir;

Net Grubu, Gümrüksüz Mağaza İşletmeciliği (Duty Free) alanında faaliyet gösteren Net Mağazacılık A.Ş., Urart Gümrüksüz Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. ve Opus Dış Ticaret A.Ş. şirketlerindeki paylarını 08 Ekim 2011 tarihinde 101,500,000 EURO bedel karşılığında satma kararı almış olup, bu şirketlerin finansal durum tablosundaki değerlerini satış amacıyla elde tutulan duran varlıklara transfer etmiştir. Satıştan elde edilecek gelirin ilgili varlıkların finansal durum tablosundaki değerlerini aşması beklendiğinden, satılmak üzere elde tutulan söz konusu varlıklar için herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı kayda alınmamıştır. Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklara ilişkin özet bilgiler aşağıda sunulmuştur;

	Net	31 Aralık		31 Aralık
	Grubunun	2011 tarihi		2012 tarihi
	sahip	itibariyle	Dönem	itibariyle	Satıştan elde
	olduğu	bilanço	içerisinde	bilanço	edilen kar
Satışamacıyla elde tutulan duran varlık	kısım	değeri	satılan kısım	değeri	(Dipnot 28)
Net Mağazacılık A.Ş.	18.00%	2,579,021	(1,547,407)	1,031,614	2,429,913
Urart Gümrüksüz Mağazacılık İşl. A.Ş.	17.99%	23,509,480	(14,108,301)	9,401,179	77,795,779
Opus Dış Ticaret A.Ş.	17.99%	35,801,821	(21,481,452)	14,320,369	13,612,548
Mutko Alım Satım Paz. Dış Tic. Ltd.Şti. (*)	18.00%	-	-	108,365	-
Toplam		61,890,322	(37,137,160)	24,861,527	93,838,240

(*) Net Grubu, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde Mutko Alım Satım Pazarlama Dış Ticaret Ltd. Şti. hisselerinin %18‟ini satın almıştır.

Satış amacıyla elde tutulan duran varlıkların satışının gerçekleşmesi durumunda 31 Aralık 2012 tarihindeki verilere göre; konsolide bilanço hesaplarında “satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar” kaleminden 24,861,527 TL, konsolide kar veya zarar tablosu hesaplarında “Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ” kaleminden ise 12,495,311 TL tutarındaki temettü geliri finansal tablo dışında kalacaktır.

-68-

31.2 Durdurulan Faaliyetler

Net Grubu, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Kıbrıs‟ta faaliyet gösterdiği “free-shop işletmeciliği” ile Gökova / Muğla‟da faaliyet gösterdiği restaurant işletmeciliği sektörlerinden, ilgili faaliyetlere ait sözleşmelerinin sona ermesi sebebiyle çıkmıştır. TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardı kapsamında, bu iki sektörün faaliyet sonuçları konsolide kar veya zarar tablosunda, “Durdurulan Faaliyetler” kaleminde sunulmuş olup, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından cari dönemde durdurulan faaliyetlere ilişkin önceki dönem faaliyet sonuçları da söz konusu standart kapsamında, önceki dönem kar veya zarar tablosunda Durdurulan Faaliyetler kalemi içerisinde yeniden sınıflandırılmıştır.

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait durdurulan faaliyetlere ilişkin faaliyet sonuçları aşağıdaki gibidir;

sonuçları aşağıdaki gibidir;
	01.01 -	01.01 -	01.07. -	01.07. -
	30.09.2013	30.09.2012	30.09.2013	30.09.2012

Hasılat	676,447	11,417,115	-	4,277,095
Satışların Maliyeti(-)	(566,354)	(6,357,910)	-	(2,324,723)
Brüt Kar /(Zarar)	110,093	5,059,205	-	1,952,372
Genel Yönetim Giderleri(-)	(31,333)	(448,461)	(4,935)	(68,747)
Satış,Pazarlama ve Dağıtım Giderleri(-)	(116,269)	(2,812,594)	-	(929,431)
Diğer Faaliyet Gelirleri	2,883	97,671	-	24,341
Diğer Faaliyet Giderleri(-)	-	(1,011)	-	(15)
Faaliyet Karı /(Zararı)	(34,626)	1,894,810	(4,935)	978,520
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	31,238	-	-	-
Finansman Geliri / (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı /
(Zararı)	(3,388)	1,894,810	(4,935)	978,520
(Esas Faaliyet Dışı)Finansal Gelirler	24,431	369,959	2,078	137,658
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-)	(20,319)	(295,621)	-	(171,418)
Vergi Öncesi Durdurulan Faaliyetler Karı /
(Zararı)	724	1,969,148	(2,857)	944,760
ErtelenmişVergi(Gideri)/ Geliri	3,128	17,569	(90)	10,448

Durdurulan Faaliyet Karı /(Zararı)	3,852	1,986,717	(2,947)	955,208

30 Eylül 2013 tarihinde sona eren hesap döneminde, durdurulan faaliyetler içerisinde 3,888 TL tutarında amortisman gideri bulunmaktadır (01 Ocak - 30 Eylül 2012 : 124,216 TL).

-69-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

32. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DAHĠL)

ErtelenmiĢ Vergi Varlık ve Yükümlülükleri

Net Grubu'nun ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan finansal tablolar ile Net Grubu‟nun yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.

	30.09.2013	30.09.2013	31.12.2012	31.12.2012
	Kümülatif		Kümülatif
	zamanlama	Ertelenmiş	zamanlama	Ertelenmiş
	farkları	vergi	farkları	vergi
ErtelenmiĢ vergi varlıkları
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
(Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri hariç)	1,659,917	351,582	217,225	43,445
Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri	2,183,132	112,803	2,111,556	109,225
Yatırım indirimi	37,114,567	8,721,923	37,114,567	8,721,923
Kıdem tazminatı	1,543,270	310,863	1,220,776	246,507
İndirilebilir mali zararlar	32,096,769	6,419,354	14,720,286	2,944,057
Şüpheli alacaklar karşılık giderleri	5,349,474	1,128,523	4,884,316	1,023,843
Alacak reeskontları	662,228	154,106	469,335	95,804
Gider karşılıkları	3,620,813	757,688	4,004,618	837,064
Kredi faiz tahakkukları	1,332,449	273,354	1,226,101	247,254
Yabancı para değerlemeleri	308,127	61,654	15,156	3,479
Diğer	1,010,716	219,312	178,818	39,156
		18,511,162		14,311,757
ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
(Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri hariç)	(1,189,095)	(242,999)	(2,585,637)	(517,548)
Arsalar, araziler, binalar, yer altı ve yer üstü düzenleri	(12,779,988)	(2,753,879)	(19,946,005)	(4,490,075)
Borç reeskontları	(480,389)	(110,513)	(262,600)	(59,331)
Yabancı para değerlemeleri	(899,521)	(179,904)	(497,045)	(99,668)
Diğer	(1,394,983)	(306,827)	(1,207,611)	(266,382)
		(3,594,122)		(5,433,004)

ErtelenmiĢ vergi varlıkları/(yükümlülükleri), net		14,917,040		8,878,753

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolide finansal durum tablosunda bulunan dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012
Kurumlar vergisi karşılığı	1,501,270	2,962,889

-70-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait konsolide kar veya zarar tablosunda bulunan vergi gelir / (giderleri) aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-	01.07.-	01.07.-
	30.09.2013	30.09.2012	30.09.2013	30.09.2012
Gelir Tablosu
Kurumlar vergisi karşılığı	(1,501,270)	(3,301,671)	962,020	(145,608)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	6,039,901	515,133	2,479,556	1,364,576
	4,538,631	(2,786,538)	3,441,576	1,218,968

Ertelenmiş vergi gelir / (gideri), net tutarının mutabakatı aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012	Net etki
Ertelenmiş vergi varlıkları	18,511,162	14,311,757	4,199,405
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri	(3,594,122)	(5,433,004)	1,838,882
Durdurulan faaliyetlerde sınıflanan ertelenmiş vergi gelir /
(gideri), net	(3,128)	-	(3,128)
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç
/ (kayıp)	(26,512)	-	(26,512)
Yabancı para çevrim farkı	252,733	221,479	31,254
Cari dönem ertelenmişvergigeliri /(gideri),net			6,039,901

Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.

Net Grubu‟nun izleyen dönemlerde karlılığının artmasının öngörülmesinin ve buna bağlı olarak ertelenmiş vergi aktifi hesaplamasına konu edilmesinin en büyük dayanağı finansal tablo dipnotu 37.6‟da açıklanan, Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında imzalanan Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı anlaşmasında belirtilen %19‟luk hasılat paylarının izleyen dönemlerde Net Grubu hesaplarına intikal ettirileceğidir.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Net Grubu‟nun, bağlı ortaklıklar, şubeler ve iştirakler ile iş ortaklıklarındaki hisseler ile ilgili, henüz ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirilmemiş geçici farkların toplamı 43,227,335 TL (31 Aralık 2012: 42,605,916 TL) dir.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Net Grubu‟nun ertelenmiş vergi hesaplamasında kullandığı indirilebilir mali zararların oluştuğu ve bu zararların kullanılabilecekleri en son dönemleri aşağıdaki gibidir;

Mali zararın en son kullanılabileceği dönem	Mali zararın oluştuğu dönem	Devreden mali zarar
2016	2011	560,814
2017	2012	11,491,249
2018	2013	20,044,706
Toplam		32,096,769

-71-

Kurumlar Vergisi

Ana Ortaklık Şirket, Türkiye‟de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Bu kanun 01 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir.

01 Ocak 2006 tarihinden itibaren Kurumlar Vergisi oranı % 20‟dir.

Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden itibaren uygulanmak üzere %20 oranında geçici vergi hesaplanarak o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edilip 17‟ nci günü akşamına kadar ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.

Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler itibariyle ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.

Yıllar itibariyle Türkiye‟deki Kurumlar vergisi oranları aşağıdaki gibidir:

2013	%20
2012	%20

Konsolidasyona tabi olan Kıbrıs şirketlerinin vergi oranı K.K.T.C vergi düzenlemelerine göre %23.5, Azerbaycan şirketlerinin vergi oranı Azerbaycan vergi düzenlemelerine göre %20‟dir.

Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda kurumlara yönelik istisnalar bulunmaktadır. Bu istisnalardan Net Grup‟a ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır;

İştirak Kazançları İstisnası

Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştiraki nedeniyle elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.

Emisyon Primi İstisnası

Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.

Gayrimenkul ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası

Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75‟i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Menkul kıymet ve taşınmaz ticareti ve kiralaması ile uğraşan kurumların bu amaçla ellerinde bulundurdukları değerlerin satışından elde ettikleri kazançlar istisna kapsamı dışındadır.

-72-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait, Net Grubu‟nun konsolide kar veya zarar tablosunda bulunan vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir;

	01.01.-	01.01.-
	30.09.2013	30.09.2012

Ticari bilanço karı /(zararı) (*)	106,563,639	15,809,948
Matraha ilaveler ve indirimler	(99,057,288)	698,409

Dönem mali karı	7,506,351	16,508,357

Dönem vergi oranı	20%	20%

Dönem vergi karşılığı	1,501,270	3,301,671

(*) Tam konsolidasyon kapsamındaki Şirketlerde oluşan vergi karşılığı üzerinden hesaplanmıştır.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup‟un cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir;

	30.09.2013	31.12.2012
Peşin ödenen vergi	3,981,476	3,935,395
	3,981,476	3,935,395

Yatırım Ġndirimi Ġstisnası

5479 Sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılan Yatırım İndirimi uygulaması ile ilgili olarak Gelir Vergisi Kanunu‟na Geçici 69‟uncu madde eklenmiştir.

Bu uygulama ile Gelir ve Kurumlar Vergisi mükellefleri;

a) 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları,
b) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9/4/2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6‟ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1/1/2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
c) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19‟ uncu maddesi kapsamında 1/1/2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları,

31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirildi. Ancak, Anayasa Mahkemesi‟nin 15 Ekim 2009 tarihli toplantısında, yatırım indirimi istisnası ile ilgili olarak, GVK geçici 69. maddede yer alan “…sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait…” ibaresinin Anayasa‟ya aykırılığı gerekçesiyle iptaline karar verilmesi ile birlikte yatırım indirimi istisnası tutarlarının zamanaşımı ortadan kalkmıştır. Ancak bu haklardan yararlanacak mükellefler, Kurumlar Vergisi Oranları‟ndaki indirimden yararlanamayacaklar ve Kurumlar Vergisi Oranı‟nı %30 olarak uygulayacaklardır.

-73-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

Kar Dağıtımı

Tam mükellef kurumlar tarafından, tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir.

Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye‟de bir işyeri veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.

Tam mükellef kurumlarca, tam mükellef kurumlara dağıtılan kar payları stopaja tabi değildir.

Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat yapılmayacaktır.

Diğer taraftan 4842 sayılı yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle, istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19.8 oranındaki stopajın devam etmesi halidir.

Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Net Grubu, 6111 Sayılı Kanun hükümlerinden yararlanmaya karar verdiğinden, bu haktan yararlanmasına bağlı olarak Kurumlar vergisi mükellefi olarak matrah artırımında bulunduğu yıllara ait zararların % 50‟sini, 2010 ve izleyen yıllar karlarından mahsup edemeyecektir. Net Grubu‟nun 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle vergi karşılığı tutarının hesaplanması sırasında kullanılabilir mali zararlarını yukarıdaki esaslara uygun olarak indirim konusu yapmıştır.

Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

33. PAY BAġINA KAZANÇ

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolar için Ana Ortaklık Şirket hisselerinin birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:

	01.01.-	01.01.-
	30.09.2013	30.09.2012

PayAdedi	365,750,000	365,750,000

Ana ortaklıkpayına düşen kar /(zarar)	79,140,937	87,590,538

1 TL nominal değerli PayBaşına Kar /(Zarar)	0.216	0.239

-74-

34. FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ

Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi

Net Grubu faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır.

Kredi riski

Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Net Grubu yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Net Grubu tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.

Net Grubu, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.

	Ticari alacaklar	Ticari alacaklar	Diğer alacaklar	Diğer alacaklar
	ĠliĢkili				Bankalardaki	Türev
30 Eylül 2013	taraf	Diğer	ĠliĢkilitaraf	Diğer	mevduat	araçlar
Raporlama tarihi itibariyle
*maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) ()**	33,011,878	14,641,823	14,303,121	1,323,891	54,837,035	-
-*Azami riskin teminat ile güvence*
*altına alınmış kısmı*	-	30,000	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri	33,011,878	14,341,562	14,303,121	1,323,891	54,837,035	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	-	300,261	-	-	-	-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri	-	-	-	-	-	-
*-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)*	-	6,419,573	31,475,866	8,475,599	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	(6,419,573)	(31,475,866)	(8,475,599)	-	-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
*-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)*	-	-	-	-	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço Dışı Risk İçeren Unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

		Ticari alacaklar	Ticari alacaklar	Diğer alacaklar	Diğer alacaklar
		ĠliĢkilitaraf	Diğer taraf	ĠliĢkilitaraf	Diğer taraf

Vadesi üzerinden	1-30güngeçmiş	-	300,261	-	-
Vadesi üzerinden	1-3 ay geçmiş	-	-
		-	300,261	-	-

-75-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

	Ticari alacaklar	Ticari alacaklar	Diğer alacaklar	Diğer alacaklar
	ĠliĢkili				Bankalardaki	Türev
31 Aralık 2012	taraf	Diğer	ĠliĢkilitaraf	Diğer	mevduat	araçlar
Raporlama tarihi itibariyle
*maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) ()**	2,704,886	18,264,915	11,802,415	10,171,072	58,086,901	-
-*Azami riskin teminat ile güvence*
*altına alınmış kısmı*	-	30,000	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri	2,704,886	18,221,003	11,802,415	10,171,072	58,086,901	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri	-	43,912	-	-	-	-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri	-	-	-	-	-	-
*-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)*	-	6,264,335	31,475,866	8,475,599	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	(6,264,335)	(31,475,866)	(8,475,599)	-	-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
*-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)*	-	-	-	-	-	-
-Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço Dışı Risk İçeren Unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

		Ticarialacaklar	Ticarialacaklar	Diğer alacaklar	Diğer alacaklar
		ĠliĢkili taraf	Diğer taraf	ĠliĢkili taraf	Diğer taraf

Vadesi üzerinden	1-30güngeçmiş	-	43,912	-	-
Vadesi üzerinden	1-3 ay geçmiş	-	-
		-	43,912	-	-

Kredi limitlerinin kullanımı Net Grubu tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.

Kur Riski

Net Grubu, ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden finansal borçları sebebiyle yabancı para cinsinden borçlu bulunulan meblağların TL‟ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.

-76-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Net Grubu‟nun sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:

borçlar aşağıdaki gibidir:

		30 Eylül	2013
	TL karşılığı fonksiyonel
		ABD	Euro	GBP

	para birimi	Doları

1. Ticari Alacaklar	2,379,805	388,926	419,923	133,028

2a. Parasal Finansal Varlıklar

(Kasa,banka hesapları dahil)	45,234,310	4,558,716	13,003,958	67,624

2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	276,257	-	-	84,573
	47,890,372	4,947,642	13,423,881	285,225
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
	-	-	-	-
5. Ticari Alacaklar
	12,003,811	4,684,650	656,623	205,000
6a. Parasal Finansal Varlıklar
	111,444	51,000	-	2,357
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
	12,115,255	4,735,650	656,623	207,357
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
	60,005,627	9,683,292	14,080,504	492,582
9. Toplam Varlıklar (4+8)
	38,015,111	10,296,999	5,888,776	270,700
10. Ticari Borçlar
	59,726,968	14,313,886	11,136,734	448
11. Finansal Yükümlülükler
	2,556,609	1,180,113	54,962	1,520
12a. Parasal olan diğeryükümlülükler
	100,298,688	25,790,998	17,080,472	272,668
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
	104,439	-	38,000	-
14. Ticari Borçlar
	89,657,458	41,736,692	1,730,710	-
15. Finansal Yükümlülükler
	148,852	72,500	499	-
16b. Parasal olmayan diğeryükümlülükler
	89,910,749	41,809,192	1,769,209	-
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
	190,209,437	67,600,190	18,849,681	272,668
18. Toplam yükümlülükler

19. Bilanco dıĢı türev araçlarının net

varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-

19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı	-	-	-	-

19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı	-	-	-	-

20. Net yabancı para varlık/yükümlülük

pozisyonu (9-18+19)	(130,203,810)	(57,916,898)	(4,769,177)	219,914

21. Parasal Kalemler Net yabancı para

varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23)

(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(130,442,659)	(57,895,398)	(4,768,678)	132,984

22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal

aracların toplam gerceğe uygun değeri	-	-	-	-
	-	-	-	-
23. Ġhracat
	24,442,455	-	-	-
24. Ġthalat

-77-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)


		31 Aralık 2012
	TL karşılığı fonksiyonel
		ABD	Euro	GBP	Diğer

	para birimi	Doları			TL

1. Ticari Alacaklar	552,752	9,913	105,002	104,923	-

2a. Parasal Finansal Varlıklar

(Kasa,banka hesapları dahil)	60,527,027	31,947,286	1,165,933	57,507	427

2b. Parasal olmayan finansal varlıklar	32,087	17,762	-	-	-

3. Diğer	-	-	-	-	-
	61,111,866	31,974,961	1,270,935	162,430	427
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
	-	-	-	-	-
5. Ticari Alacaklar
	34,226,490	18,667,292	221,628	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar
	112,304	62,167	-	-	-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
	-	-	-	-	-
7. Diğer
	34,338,794	18,729,459	221,628	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
	95,450,660	50,704,420	1,492,563	162,430	427
9. Toplam Varlıklar (4+8)
	5,102,687	981,434	1,012,422	364,076	-
10. Ticari Borçlar
	48,822,013	9,212,458	14,127,514	18,044	-
11. Finansal Yükümlülükler
	23,027,917	1,449,572	8,973,724	433	-
12a. Parasal olan diğeryükümlülükler
	-	-	-	-	-
12b. Parasal olmayan diğeryükümlülükler
	76,952,617	11,643,464	24,113,660	382,553	-
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
	-	-	-	-	-
14. Ticari Borçlar
	86,692,250	47,145,474	670,106	-	-
15. Finansal Yükümlülükler
	-	-	-	-	-
16a. Parasal olan diğeryükümlülükler
	199,579	109,827	517	-	-
16b. Parasal olmayan diğeryükümlülükler
	86,891,829	47,255,301	670,623	-	-
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
	163,844,446	58,898,765	24,784,283	382,553	-
18. Toplam yükümlülükler

19. Bilanço dıĢı türev araçlarının net

varlık/ yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-	-

19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı	-	-	-	-	-

19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı	-	-	-	-	-

20. Net yabancı para varlık/yükümlülük

pozisyonu (9-18+19)	(68,393,786)	(8,194,345)	(23,291,720)	(220,123)	427

21. Parasal Kalemler Net yabancı para

varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23)

(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(68,338,598)	(8,164,447)	(23,291,203)	(220,123)	427

22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal

araçlarıntoplam gerçeğe uygun değeri	-	-	-	-	-
	-	-	-	-
23. Ġhracat					-
	13,589,114	-	-	-
24. Ġthalat					-

-78-

Kur Riskine Duyarlılık Analizi

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle TL‟nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi durumunda kar veya zarar tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.

30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle TL‟nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi durumunda kar veya zarar tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.	30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle TL‟nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi durumunda kar veya zarar tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.	30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle TL‟nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi durumunda kar veya zarar tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu

01 Ocak- 30 Eylül 2013 Dönemi Ġtibariyle

	Kar / (Zarar)

	Yabancı paranın	Yabancı paranın

	değer kazanması	değer kaybetmesi

ABD Dolarının TL karşısında%10 değer kazanması / kaybetmesi halinde

1-ABD Doları net varlık /yükümlülüğü	(11,781,455)	11,781,455

2-ABD Doları riskinden korunan kısım(-)	-	-

3-ABD Doları Net etki (1+2)	(11,781,455)	11,781,455

Euro'nun TL karşısında%10 değer kazanması / kaybetmesi halinde

4-Euro net varlık /yükümlülüğü	(1,310,761)	1,310,761

5-Euro riskinden korunan kısım(-)	-	-

6-Euro Net etki (4+5)	(1,310,761)	1,310,761
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde

7-İngiliz Sterlini net varlık /yükümlülüğü	71,835	(71,835)

8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım(-)	-	-

9-ĠngilizSterliniNet etki(7+8)	71,835	(71,835)

TOPLAM (3+6+9)	(13,020,381)	13,020,381


Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu

31 Aralık 2012tarihi itibariyle

	Kar / (Zarar)

	Yabancı paranın	Yabancı paranın

	değer kazanması	değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde

1-ABD Doları net varlık /yükümlülüğü	(1,480,309)	1,480,309

2-ABD Doları riskinden korunan kısım(-)	-	-

3-ABD Doları Net etki (1+2)	(1,480,309)	1,480,309

Euro'nun TL karşısında%10 değer kazanması / kaybetmesi halinde

4-Euro net varlık /yükümlülüğü	(5,297,003)	5,297,003

5-Euro riskinden korunan kısım(-)	-	-

6-Euro Net etki(4+5)	(5,297,003)	5,297,003
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde

7-İngiliz Sterlini net varlık /yükümlülüğü	(62,110)	62,110

8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım(-)	-	-

9-Ġngiliz Sterlini Net etki (7+8)	(62,110)	62,110

TOPLAM (3+6+9)	(6,839,422)	6,839,422

-79-

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

Likidite riski

İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fönlemeyi mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerdeki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski kredi sağlayıcıları ile yapılan görüşmeler ve yapılan planlamalar ile sağlanmaya çalışılmaktadır.

30 Eylül 2013 Defter değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı 3 aydan kısa	3-12 ay arası 1-5yıl arası 5 yıldan uzun


Türev olmayan finansal yükümlülükler

Finansal borçlar 330,922,286 377,550,525 54,202,209	104,147,756 213,689,722 5,510,838

Ticari borçlar
İlişkili taraf 180,435 180,435 180,435	- - -
-Diğer 69,825,475 70,305,868 46,936,563	23,264,866 104,439 -

Diğer borçlar ve yükümlülükler
-İlişkili taraf 27,687 27,687 27,687	- -
-Diğer 8,238,621 8,238,621 5,908,964	2,096,179 233,478 -
31 Aralık 2012 Defter değeri SözleĢme uyarınca nakit çıkıĢlar toplamı 3 aydan kısa
	3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun


Türev olmayan finansal yükümlülükler

Finansal borçlar 208,058,505 241,754,032 11,485,414	129,756,096 99,808,611 703,911

Ticari borçlar
İlişkili taraf 323,115 323,115 323,115	- - -
-Diğer 30,919,309 31,616,060 21,728,841	9,505,569 381,650 -

Diğer borçlar ve yükümlülükler
-İlişkili taraf 20,452,121 20,452,121 20,452,121	- - -
-Diğer 9,302,928 9,302,928 4,379,596	3,702,197 1,221,135 -

-80-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

Faiz oranı riski

Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Net Grubu‟nun faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.

Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Net Grubu‟nun piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Net Grubu‟nun değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Net Grubu‟nun bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.

Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül 2013	31 Aralık 2012
Sabit faizli finansal araçlar

Finansal varlıklar
-Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan varlıklar	43,377,699	54,370,129
-Satılmaya hazırfinansal varlıklar	-	-

Finansalyükümlülükler	140,029,541	140,308,736

DeğiĢken faizli finansal araçlar
Finansalyükümlülükler	190,892,745	69,540,585

30 Eylül 2013 tarihindeki USD ve Euro para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme tarihlerindeki faizi 100 (%1) baz puan, TL para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme tarihlerindeki faizi 500 (%5) baz puan daha yüksek / düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli kredilerden oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 1,908,927 TL (31 Aralık 2012: 695,406 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.

Sermaye Risk Yönetimi

Net Grubu, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.

Net Grubu sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.

	30.09.2013	31.12.2012
Toplam borçlar	418,216,335	280,449,003
Eksi: Hazır değerler	(74,704,265)	(70,440,281)
Net borç	343,512,070	210,008,722
Toplam öz sermaye	378,331,090	334,432,232
Toplam sermaye	721,843,160	544,440,954
Net Borç/Toplam Sermaye oranı	48%	39%

-81-

35. FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)

Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Net Grubu‟nun finansal araçların makul değerleri Türkiye‟deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Net Grubu‟nun bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Net Grubu‟nun finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:

Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:

Finansal Aktifler

Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:

-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.

-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.

-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.

Finansal Pasifler

Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:

-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.

-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.

-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.

36. BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR

36.1 Net Holding Anonim Şirketi, 31 Temmuz 2013 tarihli özel durum açıklamasında belirttiği üzere, Yönetim Kurulunun 31 Temmuz 2013 tarihinde almış olduğu 400,000,000 TL nominal tutarındaki tahvil ihracı için, Sermaye Piyasası Kurulu'ndan 08 Ekim 2013 tarih ve 34/1112 sayılı karar ile gerekli izni almıştır. İhraç edilen ilk dilim olan 100,000,000 TL tutarındaki tahvile ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir:

İhraç Edilen Borçlanma Aracının ISIN Kodu:	TRSNTHLK1517
İhraç Edilen Borçlanma Aracının Türü:	TAHVİL
Satış Şekli:	Borsa Dışı Nitelikli Yatırımcıya Satış
İhracın Nominal Tutarı:	100,000,000 TL
Satılan Nominal Tutar:	100,000,000 TL
İhraç Fiyatı:	1 TL
İhraç Edilen Borçlanma Aracının Vadesi:	04 Kasım 2015
	3 ayda bir sabitlemeli aylık ödeme. Anapara
İhraç Edilen Borçlanma Aracının İtfa Planı:	ödemesi vade sonunda.
İhraçEdilen Borçlanma Aracının Faiz Oranı:	Değişken faizli / %4.5yıllık ek faiz(*)

(*) Şirket, tahvil aylık faiz oranı için, her 3 ayda bir değiştirilmek üzere, Devlet İç Borçlanma Senetleri faiz oranı üzerine, yıllık %4.5 ek getiri ekleyerek faiz oranını belirlemektedir.

28 Ekim 2013 tarihimde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılardan talep toplanarak satılmak üzere ihraç edilen 2 yıl vadeli değişken faizli tahvillerin tamamının satışı 04 Kasım 2013 tarihinde tamamlanmıştır.

-82-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

36.2 Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, 07 Ekim 2013 tarihli özel durum açıklamasında belirttiği üzere, 12 Eylül 2013 tarihinde başlatılan “Tahsisli Sermaye Artırımı” sürecinin 06 Kasım 2013 tarihinde yapılacak olan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısında Esas Sözleşmenin Sermaye Piyasası Kanununun 18/5 maddesine uyum sağlaması amacıyla iptal edilmiş olup, Olağanüstü Genel Kurul Toplasında gerekli değişikliklerin yapılması ve alınan kararların tescil edilmesinden sonra Sermaye Piyasası Kurulu‟na tekrar başvurulacaktır.
36.3 Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirket‟nin, 06 Kasım 2013 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı kararları, İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü tarafından 07 Kasım 2013 tarihinde tescil edilmiştir.

37. FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR

37.1 Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde toplam ipoteklerin detayı aşağıdaki tablodaki gibidir:

	Veriliş	Döviz	Döviz	Döviz
İpotek Tahsis Edilen Varlıklar	Yeri	Cinsi		Tutarı	TL Tutarı
Maddi Duran Varlıklar - Bina	Bankalar	TL		-	1,935,000
Maddi Duran Varlıklar - Bina	Bankalar	USD	10,482,000		21,322,484
Maddi Duran Varlıklar - Bina	Bankalar	EUR	10,000,000		27,484,000
Maddi Duran Varlıklar - Bina	Bankalar	GBP		650,000	2,123,225
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Bina	Bankalar	TL		-	87,770,000
Maddi Duran Varlıklar - Arsa ve Araziler	Bankalar	TL		-	235,000
Maddi Duran Varlıklar - Arsa ve Araziler	Bankalar	USD		300,000	610,260
Maddi Duran Varlıklar - Arsa ve Araziler	Bankalar	EUR		1,030,000	2,830,852
Maddi Duran Varlıklar - Arsa ve Araziler	Bankalar	GBP		810,000	2,645,865
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Arsa ve Araziler	Bankalar	TL		-	33,325,000
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Arsa ve Araziler	Bankalar	USD		2,000,000	4,068,400
Toplam					184,350,086
			Döviz	Döviz
Haciz EdilenVarlık	Veriliş	Yeri	Cinsi	Tutarı	TL Tutarı
Maddi Duran Varlıklar - Bina	Vergi Dairelerine		TL	-	460,913
Toplam					460,913

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, ana ortaklığa ait 102,086,316 TL (31 Aralık 2012: 165,830,642 TL) nominal değerdeki hisse senedi Net Grubu‟nun kullandıkları kredilerin teminatı olarak çeşitli finans kuruluşlarına verilmiştir.

37.2 Aktif değerler üzerindeki toplam sigorta tutarı

30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, aktif değerlere ilişkin toplam sigorta tutarı 682,724,602 TL (31 Aralık 2012: 356,052,795 TL)‟dir. Bu tutarın 650,284,106 TL‟si maddi duran varlıklar üzerinde, 8,289,763 TL‟si stoklar üzerinde ve geriye kalan 24,150,733 TL‟si kasa ve diğer değerler üzerindeki sigorta tutarından oluşmaktadır.

-83-

37.3 Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydalar

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıdaki gibidir;

benzeri faydalar aşağıdaki gibidir;
	01.01-	01.01-
	30.09.2013	30.09.2012

Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar	6,230,999	5,173,985
İşten ayrılma sonrası faydalar	-	-
Diğer uzun vadeli faydalar	-	-
İştençıkarma nedeniyle sağlanan faydalar	-	-
Hisse bazlı ödemeler	-	-
	6,230,999	5,173,985

37.4 Kiralayan olarak faaliyet kiralaması

Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti) alanında faaliyet göstermektedir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kapsamda kiralayan olarak faaliyet kiralaması yapmış ve faaliyet kiralamasına konu edilen binalarını ilişikteki konsolide finansal tablolarda maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde takip etmektedir (Dipnot 17). Net Grubu‟nun 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, faaliyet kiralaması kapsamına giren iki adet mağazasını “Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiştir.

Net Grubu‟nun faaliyet kiralamasına konu olan varlıklarından elde edeceği kira gelirleri, yapılan sözleşmeler gereği sabitlenmemekte olup kira gelirleri gelecekteki brüt gayrisafi hasılatın sözleşmelerde açıklanan yüzdesi olarak belirlenmekte bunun sonucunda da kira gelirleri değişiklik göstermektedir. Bu sebepten UMS 17 kapsamında açıklanması istenen kiraya verenler faaliyet kiralamasına ilişkin olarak, iptal edilemeyen kiralama çerçevesinde ileride elde edilecek asgari kira ödemelerinin toplamı ve aşağıda yer alan bilgilerin her bir dönem itibariyle tutarı sunulamamıştır.

(i) Bir yıldan az;
(ii) Bir yıldan fazla ve beş yıldan az;
(iii) Beş yıldan fazla

Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve A.Ş. (Sultanköy Turistik) Hasılat Kira Sözleşmesi

Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟nin maliki bulunduğu Sultanköy/Selçuk/İzmir‟de bulunan “halı, kilim, altın, mücevher, kuyum her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve Anonim Şirketi‟ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 29 Ağustos 2002 tarihi olup, 01 Haziran 2012 tarihinde kira sözleşmesi bu tarihten itibaren 10 yıl süreyle geçerli olmak üzere yenilenmiştir. Bu kapsamda kiranın bitiş tarihi 01 Haziran 2022 olarak belirlenmiştir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.

Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş. (Elifsu) Hasılat Kira Sözleşmesi

Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟nin maliki bulunduğu Avanos/Nevşehir‟de bulunan “halı, kilim, her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını 01 Ocak 2006 tarihi itibariyle Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş.‟ye (Elifsu) hasılat kira sözleşmesiyle kiraya verilmiştir. Elifsu ile yapılan sözleşmeye göre, kiranın başlangıç tarihi 01 Ocak 2006 tarihi olup, kira süresi 5 yıldır. Elifsu, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %2.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.

-84-

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası „TL‟ olarak ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen hasılat kira gelirleri aşağıdaki gibi olup, ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.

		Hasılat kira	gelirleri
		01.01.-	01.01.-
Kiralamaya Konu Taşınmazın Yeri	Kiracı	30.09.2013	30.09.2012
Kapadokya/Nevşehir	Elifsu	318,875	274,945
Selçuk/İzmir	Sultanköy Turistik	138,970	242,154
Toplam		457,845	517,099

37.5 Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi Net Holding A.Ş. Vakıflar İdaresi'nin mülkiyetinde bulunan Girne'ye 13 km mesafede Alsancak Köyü hudutlarında bulunan ve Mare Monte Otel olarak bilinen turistik tesis ve 352 İngiliz dönümlük arazinin 49 yıllığına kiralamıştır. Söz konusu arazide 5 yıldızlı otel, bungalov, casino, golf sahaları gibi turistik tesisler yatırımları yapılacaktır. Yatırımı gerçekleştirmek için K.K.T.C.'de bir şirket kurulacaktır. Söz konusu şirketin sermayesinin % 50'sine Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi Net Holding A.Ş., kalan % 50'sine ise Net Grubu bağlı ortaklıklarından Voyager Kıbrıs Limited iştirak edecektir. Ana Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş.‟nin 21 Ağustos 2007 tarihli özel durum açıklamasında belirtildiği üzere, Net Turistik Hizmetler Limited unvanlı yeni bir şirket kurulmuştur.

Yapılacak yatırımlar ve kiralama şartlarını belirlemek için Net Turistik Hizmetler Limited ile K.K.T.C Vakıflar Örgütü ve Din İşleri Dairesi arasında 21 Ağustos 2007 tarihinde kira sözleşmesi imzalanmıştır. Sözleşmeye istinaden yatırımın gerçekleştirilme süresi altı yıl olup, yatırımın tutarı asgari 50,000,000 GBP‟dir. Sözleşmeye istinaden kira süresi 01 Eylül 2007 tarihinden başlayıp 31 Ağustos 2056 tarihinde sona ermek üzere 49 yıl olarak belirlenmiştir. Net Grubu geri almamak üzere peşinat olarak 1,500,000 GBP ödemiştir.

-85-

37.6 NET MĠLAS TURĠZM VE GAYRĠMENKUL GELĠġTĠRME PROJESĠ

Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler Grubu (Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes İnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29 Haziran 2006 tarihinde “Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi” başlıklı çerçeve anlaşması imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel bütünün gereği tüm alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir.

Anlaşmanın esası “Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı‟na” dayanmaktadır. Buna göre Net Grubu proje kapsamında sahip olduğu arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu‟na devredecek, buna karşılık olarak Ağaoğlu Şirketler Grubu‟ndan öncelikle 83,000,000 USD alacaktır. Daha sonra söz konusu arsa ve araziler üzerinde Ağaoğlu Şirketler Grubu projeyi gerçekleştirecek ve satış ve pazarlamasını yapacaktır. Net Grubu inşaat, satış ve pazarlama safhasında herhangi bir harcama yapmayacak, gerçekleşecek toplam ciro üzerinden de (satış ve her türlü işletme ve kiralama gelirleri üzerinden) ayrıca % 19 Hasılat Payı adı altında bir gelir elde edecektir. Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi uyarınca projedeki Net Grubu şirketlerine ait %19‟luk hasılat payı adı altında elde edilecek gelirin bugünkü finansal değeri 264,535,849 USD olarak tespit edilmiştir. Böylece yapılan anlaşmaya göre ilgili projeden beklenen toplam finansal değer ilgili ekspertiz raporu tarihi itibariyle 347,535,849 USD olarak tespit edilmiştir.

Devredilecek arsa ve araziler 9.2 milyon metrekaredir. Bunun 4.8 milyon metrekaresi imarlı olup, kalan 4.4 milyon metrekaresinin halen imarı yoktur. İmarsız bölümün imar çalışmaları projenin uygulama safhasındaki gelişmelere göre belirlenecektir. Projenin tamamı sekiz yılda bitirilecektir.

İmzalanan sözleşmeye göre, Net grubunun yapacağı arsa ve arazi devirleri “tapu devri, hisse devri ve vefa hakkı devri” şeklinde olacaktır.

Tapu devri yapacak Net Grubu Şirketleri aşağıdaki gibidir:

==> picture [10 x 14] intentionally omitted <==

==> picture [10 x 13] intentionally omitted <==

Halikarnas sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 3,217,752 metrekare toplam 14 adet parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubu‟na devredecektir.
Net Turizm sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 1,302,214 metrekare toplam 3 adet parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubu‟na devredecektir.
Asyanet sahibi olduğu Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 18,800 metrekare toplam 2 adet parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubu‟na devredecektir.

Hisse ve Vefa Hakkı Devirleri:

==> picture [10 x 13] intentionally omitted <==

Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. %49 hissesine sahip olduğu Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟ne Ağaoğlu Şirketler Grubuna satmıştır. Net Şirketler Grubu'nun İstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamında vefa hakkı ile T.İş Bankası'na devrettiği 4,388,964 metrekare toplam 5 adet parsel arsa ve araziler için Net Grubu vefa hakkını Ağaoğlu Şirketler Grubuna kullandıracaktır.

-86-

Net Grubu‟na toplam 83,000,000 USD‟ nin ödemesi aşağıdaki gibi olacaktır:

==> picture [10 x 13] intentionally omitted <==

Net Şirketler Grubu, İstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamındaki borçlarının (Müflis Marmara Bankası A.Ş. ve Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. İflas İdarelerine olan borçlar hariç) yaklaşık olarak 70,000,000 USD olduğunu Ağaoğlu Şirketler Grubu‟na beyan etmiştir. Bu borç T. İş Bankası'na vefa hakkı ile devri yapılıp geri alınacak gayrimenkulleri de içermektedir. Net Şirketler Grubu'nun 70,000,000 USD borcunu, Ağaoğlu Şirketler Grubu kendisinin önereceği ve alacaklılarla mutabık kalacağı vade ve koşullarda ödemeyi yükümlenecektir.
FYYS ödemeleri dışında Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş sahip olduğu Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin % 49 oranındaki ortaklık payının bedeli olarak 12,000,000 USD Ağaoğlu Şirketler Grubu‟ndan tahsil edilecektir.
Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟nin Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş‟den yaklaşık 1,000,000 USD tutarındaki alacağı Ağaoğlu Şirketler Grubu tarafından Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟ye ödenecektir.

Ayrıca,

Sözleşme kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu'na devredilecek taşınmazlar üzerinde sözleşme konusu projenin gerçekleşmesinin teminatı olarak Net Grubu lehine “İnşaat Teminat İpoteği” tesis edilecektir.

“Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi” başlıklı çerçeve anlaşması kapsamında tahsil edilen tutarlar ile bu tutarlar karşılığında devir ve satış işlemleri ilgili dipnotlarda açıklanmıştır.

Net Holding A.Ş.‟nin 30 Kasım 2007 tarihli özel durum açıklamasında belirttiği gibi, bölgede oluşan değer artışından ötürü, Net Grubu‟nun Ağaoğlu Şirketler Grubu ile yaptığı görüşmeler sonucunda Net Grubu daha önce belirlenen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında 83,000,000 USD devir bedelinin 12,000,000 USD artırılarak 95,000,000 USD‟na çıkarılması konusunda mutabakata varılmıştır. İlk sözleşmedeki diğer şartlarda herhangi bir değişiklik olmayıp aynen kalmıştır. Sözleşmeye konu olan tapu devirleri ve tahsilatlar mutabakata varılan yeni tutar üzerinden yapılmış olup ek sözleşme düzenlenmemiştir.

31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Net Grubu proje kapsamında sahip olduğu arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu‟na devretmiş olup, buna karşılık olarak Ağaoğlu Şirketler Grubu‟ndan yukarıda belirtilen 95,000,000 USD‟ lik bedeli tahsil etmiştir.

Net Holding A.Ş.‟nin 17 Ocak 2008 tarihli özel durum açıklamasında, Net Grubu‟nun Ağaoğlu Şirketler Grubu‟na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Net Holding A.Ş. lehine 100,000,000 TL tutarında inşaat ve teminat ipoteği konulmuştur. Bu ipotek projenin tamamlanmasının teminatıdır.

Net Grubu‟nun Ağaoğlu Grubu ile imzalanan ve kamuya 05 Haziran 2006 tarihinde duyurulan “Düzenleme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi” kapsamında yürütülen onaylı imar planındaki inşaat faaliyetleri, toplam alanın yaklaşık %3' üne tekabül eden ve arkeolojik alan olarak ayrılmış bulunan arazi sınırlarının, Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kurulu Müdürlüğü tarafından revize edilmesi nedeniyle söz konusu bölgede Haziran 2008‟ de faaliyetlere ara verilmiş olup daha sonra altyapı çalışmalarına tekrar başlanılmıştır.

-87-

37.7 Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 25 Nisan 2008 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-454-7121 sayılı Net Holding A.Ş.‟ye gönderdiği yazısında Ana Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟nin 4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu‟na ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda aşağıdaki hususlara dikkat çekilmiştir;

Net Grubu şirketlerinden Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm Ticaret A.Ş. unvanlı Net Grubu ile ilişkili şirketlerden yapılan hisse senedi devir işlemleri sonucunda oluşan;

Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06 Mayıs 2004 tarihinde Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.‟nin %64 oranlı paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer arasında kalan 3,327,625 TL,
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06 Mayıs 2004 tarihinde Cyprus Holiday‟in %22 oranlı paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer arasında kalan 1,444,636 TL,
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş tarafından 03 Mayıs 2004 tarihinde Cyprus Holiday Village Ltd‟in %39 oranlı paylarının Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.‟dan satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer arasında kalan 2,512,763 TL,
Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06 Mayıs 2004 tarihinde Cyprus Holiday Village Ltd‟in %38 oranlı paylarının Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.‟dan satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer arasında kalan 2,973,462 TL,
Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 27 Eylül 2004 tarihinde Azer Şans Müessesesi‟nin %4 oranlı paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer arasında kalan 1,155,136 TL,
Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 27 Eylül 2004 tarihinde Azer Turizm Müessesesi‟nin %5 oranlı paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.‟den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer arasında kalan 1,041,193 TL‟nin,

halka açık Net Grubu şirketlerinin mal varlıklarının toplamda 12,454,815 TL azaltıldığı tespit edilmiştir.

Sermaye Piyasası Kurulu yukarıda ifade edilen hususlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki Yönetim Kurulu Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir. İlgili tutarın Sermaye Piyasası Kurulu‟nun 25 Nisan 2008 tarihli kararında belirtilen şekilde kanuni faizi ile birlikte iade edilmemesi sebebiyle, hisse senedi devir işlemlerinin yapıldığı tarihte Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. yönetim kurulu üyeleri ile birlikte Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. yönetim kurulu üyeleri hakkında SPK‟nın 15/6 maddesi hükmüne aykırılık nedeni ile Kanun‟un 47/I-A-6 maddesi çerçevesinde Cumhuriyet Savcılığı‟na suç duyurusunda bulunulmasına karar vermiştir. İstanbul 9. Asliye Ceza Mahkemesi‟nin 29 Aralık 2011 tarihli kararı ile ilgili şirketlerin yönetim kurulu üyelerinin beraatına karar verilmiştir. Rapor tarihi itibariyle, dava SPK tarafından temyiz edilmiş olup, Yargıtay sürecindedir.

-88-

AI assistant

NET HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2013

5941_rns_2013-11-11_224fdabf-d079-44f5-a49f-ab7ca9d8608f.pdf

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013, 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013, 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 VE 2012 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 VE 2012 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 VE 2012 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI

NET HOLDĠNG ANONĠM ġĠRKETĠ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2013 VE 2012 TARĠHLERĠNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)

1. ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU

2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR

2.a. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar

Uygunluk Beyanı

ĠĢlevsel ve Sunum Para Birimi

Konsolide Finansal Tabloların HazırlanıĢ ġekli

Yeknesak Muhasebe Politikası

ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı

Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tablolarının Çevrimi

2.b. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler

Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar

Şüpheli alacaklar karşılığı

Stok değer düşüklüğü karşılığı

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri

Dava karşılığı

Kıdem tazminatı karşılığı

Ertelenmiş vergi

KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları

2.c. Konsolidasyon esasları

Tam konsolidasyon yöntemi

Özkaynak yöntemi

NetleĢtirme / Mahsup

2.d. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Hasılat

Malların satışı:

Hizmet sunumu:

Faiz geliri:

Temettü ve diğer gelirler:

Stoklar

Maddi duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar

Varlıklarda değer düĢüklüğü

Borçlanma maliyetleri

Finansal yatırımlar

Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri

Finansal varlıkların sonraki ölçümleri

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:

Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:

Satılmaya hazır finansal varlıklar:

Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:

Hisse senetleri

Bağlı menkul kıymetler

Ticari alacaklar ve borçlar

ġüpheli alacaklar karĢılığı

Nakit ve nakit benzerleri

Yabancı para birimi kalemleri

ĠĢletme BirleĢmeleri ve ġerefiye

Pay baĢına kazanç / (zarar)

Finansal durum tablosu (Bilanço) tarihinden sonraki olaylar

KarĢılıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler ve Ģarta bağlı varlıklar

Karşılıklar

Kiralama iĢlemleri

Kiralayan olarak faaliyet kiralaması

Kiracı olarak faaliyet kiralaması

ĠliĢkili taraflar

Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması

Endüstriyel bölümler

Coğrafi bölümler

ĠnĢaat sözleĢmeleri

Durdurulan faaliyetler

Devlet teĢvik ve yardımları

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıklar

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

ÇalıĢanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları

Emeklilik planları

Tarımsal faaliyetler

Nakit akıĢ tablosu

3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ

NET HOLDİNG A.Ş. Interim / Quarterly Report 2013