NET HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2015

Mar 7, 2016

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

BİRLEŞİM BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş.

SürekliOlumluNET HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ

31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ GÖRÜŞÜ

Net Holding Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu ve Ortaklarına

İstanbul, Türkiye

Finansal Tablolara İlişkin Bağımsız Denetim Raporu

Net Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları'nın (birlikte "Net Grubu") ekte yer alan 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide kapsamlı diğer gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarını özetleyen konsolide dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Net Grubu Yönetiminin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Net Grubu yönetimi, konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata ve hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrollerden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de d hil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, Net Grubu yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Görüş

Görüşümüze göre, konsolide finansal tablolar Net Holding A.Ş ve Bağlı Ortaklıkları'nın 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Diğer Hususlar

Görüşümüzü şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;

Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler Grubu (Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes İnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29 Haziran 2006 tarihinde "Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi" başlıklı çerçeve anlaşması imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Proje; golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel bütünün gereği tüm alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir. Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamındaki hususlar dipnot 37.6'da açıklandığı gibidir.

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 06 Mart 2016 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 01 Ocak - 31 Aralık 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu, tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Birleşim Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş.

Ergun Şenlik

Sorumlu Denetçi

İstanbul, 06 Mart 2016

1	ERGUN ŞENLİK	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	BİRLEŞİM BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş.	07.03.2016 04:40:10

Özkaynak Değişim Tablosu

1	HALUK ELVER	YÖNETİM KURULU ÜYESİ	NET HOLDİNG A.Ş.	07.03.2016 04:29:28
2	ERGUN ŞENLİK	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	BİRLEŞİM BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş.	07.03.2016 04:40:18

Özkaynak Değişim Tablosu

Finansal Tablo Türü	Konsolide
Raporlama Birimi	TL
		Dipnot Referansları	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Geri Alınmış Paylar	Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi	Pay İhraç Primleri/İskontoları	Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Yabancı Para Çevirim Farkları	Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları	Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları	Diğer Kazanç/Kayıplar	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	Net Dönem Karı/Zararı	Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / ( kayıp )	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları	İştirakler Makul Değer Artış Fonu	Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Kontrol Gücü Olmayan Paylar	Özkaynaklar
ÖNCEKİ DÖNEM
31 Aralık 2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)			365.750.000	56.808.615		-295.008.440	8.295.882			12.552.120				13.741.895	-1.821.235	150.137.198	-457.560	317.700.055	22.421.014	650.119.544	218.094.092	868.213.636
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Geçmiş Yıllar Karından Transfer
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi						169.330.370														169.330.370		169.330.370
Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri
Azınlık Sermaye Payları															30.837.112					30.837.112	-30.837.112	0
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler														22.573						22.573	-22.573	0
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları							-10.769.600								182.528.385			19.992.084		191.750.869	15.665.928	207.416.797
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler
Yasal Yedeklere Transfer														5.528.424	-5.364.981					163.443	-163.443	0
Toplam Kapsamlı Gelir
Sermaye Artırımı															150.137.198	-150.137.198				0		0
Temettüler
Toplam Kapsamlı gelir / (gider) net										4.592.488						22.826.484	16.003		226.136	27.661.111	469.085	28.130.196
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
31 Aralık 2014 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)			365.750.000	56.808.615		-125.678.070	-2.473.718			17.144.608				19.292.892	356.316.479	22.826.484	-441.557	337.692.139	22.647.150	1.069.885.022	203.205.977	1.273.090.999
CARİ DÖNEM
31 Aralık 2014 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)			365.750.000	56.808.615		-125.678.070	-2.473.718			17.144.608				19.292.892	356.316.479	22.826.484	-441.557	337.692.139	22.647.150	1.069.885.022	203.205.977	1.273.090.999
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Geçmiş Yıllar Karından Transfer															22.826.484	-22.826.484				0		0
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi						55.212.670														55.212.670		55.212.670
Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri
Azınlık Sermaye Payları															-20.692.662					-20.692.662	20.692.662	0
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler														-552.953						-552.953	552.953	0
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları							659.337								81.074.451			8.725.457		90.459.245	68.934.149	159.393.394
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler
Yasal Yedeklere Transfer														5.330.320	-5.402.336					-72.016	72.016	0
Toplam Kapsamlı Gelir										14.618.069						66.056.891	-372.138	365.507.613	-124.935	445.685.500	106.008.475	551.693.975
Sermaye Artırımı
Temettüler
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış
31 Aralık 2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)			365.750.000	56.808.615		-70.465.400	-1.814.381			31.762.677				24.070.259	434.122.416	66.056.891	-813.695	711.925.209	22.522.215	1.639.924.806	399.466.232	2.039.391.038