NET HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2015

Nov 9, 2015

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

BİRLEŞİM BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş.

SürekliOlumluNET HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARININ

30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ GÖRÜŞÜ

Net Holding Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu ve Ortaklarına

İstanbul, Türkiye

Finansal Tablolara İlişkin Bağımsız Denetim Raporu

Net Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları'nın (birlikte "Net Grubu") ekte yer alan 30 Eylül 2015 tarihli konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide kapsamlı diğer gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarını özetleyen konsolide dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Net Grubu Yönetiminin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu

Net Grubu yönetimi, konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata ve hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrollerden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de d hil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, Net Grubu yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Görüş

Görüşümüze göre, konsolide finansal tablolar Net Holding A.Ş ve Bağlı Ortaklıkları'nın 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Diğer Hususlar

Görüşümüzü şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;

Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler Grubu (Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes İnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29 Haziran 2006 tarihinde "Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi" başlıklı çerçeve anlaşması imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Proje; golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel bütünün gereği tüm alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir. Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamındaki hususlar dipnot 37.6'da açıklandığı gibidir.

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'un 01 Ocak - 30 Eylül 2015 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu, tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Birleşim Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş.

Ergun Şenlik

Sorumlu Denetçi

İstanbul, 9 Kasım 2015

1	ERGUN ŞENLİK	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	BİRLEŞİM BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş.	09.11.2015 17:21:00

Finansal Durum Tablosu (Bilanço)

1	HALUK ELVER	YÖNETİM KURULU ÜYESİ	NET HOLDİNG A.Ş.	09.11.2015 16:53:36
2	ERGUN ŞENLİK	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	BİRLEŞİM BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş.	09.11.2015 17:21:02

Finansal Durum Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		30.09.2015	31.12.2014
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		792.985.151	790.576.703
Nakit ve Nakit Benzerleri	7	529.618.911	586.112.436
Finansal Yatırımlar	8	60.739.645	44.900.799
Ticari Alacaklar		121.358.995	90.887.247
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	10	90.384.338	70.612.574
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	10	30.974.657	20.274.673
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar		19.199.780	17.291.042
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	11	17.389.711	15.226.695
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	11	1.810.069	2.064.347
Türev Araçlar
Stoklar	13	21.018.174	18.240.506
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler	14	12.046.196	9.309.766
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	32	8.897.466	3.961.024
Diğer Dönen Varlıklar	23	20.105.984	19.873.883
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR		1.446.702.817	1.385.806.942
Finansal Yatırımlar	8	789.485	789.485
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar		4.016.755	3.683.073
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	11	3.208.265	2.949.551
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	11	808.490	733.522
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	15	74.667.589	57.038.693
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	16	265.164.071	230.724.004
Maddi Duran Varlıklar	17	1.013.919.086	1.008.619.606
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		1.728.060	1.576.863
- Şerefiye
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	18	1.728.060	1.576.863
Peşin Ödenmiş Giderler	14	42.807.237	42.933.010
Ertelenmiş Vergi Varlığı	32	40.823.941	37.356.806
Diğer Duran Varlıklar	23	2.786.593	3.085.402
TOPLAM VARLIKLAR		2.239.687.968	2.176.383.645
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		224.369.185	398.232.891
Kısa Vadeli Borçlanmalar	9	6.663.667	90.937.459
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	9	150.077.501	244.567.140
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar	10	46.241.029	40.153.173
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar		91.269	3.601
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar		46.149.760	40.149.572
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	12	4.227.812	3.890.740
Diğer Borçlar	11	3.897.622	3.865.672
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar		14.052	22.602
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar		3.883.570	3.843.070
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler	14	5.231.313	8.974.393
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	32	5.798.776	4.097.377
Kısa Vadeli Karşılıklar		2.231.465	1.746.937
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	22	1.818.283	1.315.679
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	20	413.182	431.258
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		530.766.812	505.059.755
Uzun Vadeli Borçlanmalar	9	415.709.520	390.001.883
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar		3.620.971	2.028.919
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	10	3.620.971	2.028.919
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar		310.784	271.986
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	11	310.784	271.986
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler	14	1.779	10.237
Uzun Vadeli Karşılıklar		1.993.962	1.649.621
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	22	1.993.962	1.649.621
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	32	109.129.796	111.097.109
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
Ö Z K A Y N A K L A R		1.484.551.971	1.273.090.999
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		1.212.040.770	1.069.885.022
Ödenmiş Sermaye	24.1	365.750.000	365.750.000
Sermaye Düzeltme Farkları	24.1	56.808.615	56.808.615
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)	24.1	-70.465.400	-125.678.070
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	24.2	-1.814.381	-2.473.718
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		348.513.595	359.897.732
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasındaki aktüeryal kazanç / (kayıp)	24.7	-663.434	-441.557
İştirakler makul değer artış fonu	24.4	22.516.384	22.647.150
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları	24.9	326.660.645	337.692.139
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		35.574.678	17.144.608
- Yabancı Para Çevirim Farkları	24.5	35.574.678	17.144.608
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
- Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
- Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	24.3	24.070.259	19.292.892
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	24.8	478.281.502	356.316.479
Net Dönem Karı/Zararı	33	-24.678.098	22.826.484
KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR	24.6	272.511.201	203.205.977
TOPLAM KAYNAKLAR		2.239.687.968	2.176.383.645