NET HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2010

Aug 26, 2010

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.

SınırlıŞartlıNet Holding Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu Başkanlığı'na

Giriş

1. Net Holding Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri'nin (birlikte "Net Grubu") ekte yer alan 30.06.2010 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide gelir tablosu, konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özsermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Net Grubu yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz, bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.

İncelemenin Kapsamı

2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.

3. Dipnot 7.1'de belirtilen bağlı menkul kıymetlerin 30.06.2010 tarihi itibariyle net değeri 2,304,029 TL'dir. Bu bağlı menkul kıymetler İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 30.06.2010 tarihi itibariyle, sözkonusu bağlı menkul kıymetler, bağımsız denetime tabi tutulmadığından, bu şirketlerin kayıtlı değerinde varsa değer düşüş karşılığı belirlenememiştir.

4. Net Grubu'nun sahibi olduğu dipnot 17 ve 18'de açıklandığı üzere arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda sırasıyla net olarak 35,404,279 TL ve 101,465,617 TL değerleri ile bulunmaktadırlar. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.

5. 30.06.2010 tarihi itibariyle dipnot 13'te açıklanan toplam 33,875,217 TL tutarında olan ticari mallar ve ilk madde malzeme stoklarının 1,589,472 TL'lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere verilmiştir. Net Grubu'nun 30.06.2010 tarihinde ilişikteki konsolide mali tablolarda 31,325,050 TL olan emtia stoklarının 28,117,745 TL'si kuyum stoklarından, 1,904,800 TL'si halı stoklarından ve 1,302,505 TL'si çeşitli stoklardan oluşmaktadır (Dipnot 13). Kuyum stoklarının değeri 30.06.2010 tarihinde İstanbul Altın Borsası'nda açıklanan kapanış fiyatları kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Halı stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.

6. İlişikteki konsolide finansal tablolarda 30.06.2010 tarihi itibariyle 39,105,070 TL olan nakit ve nakit benzerleri toplamının 8,854,600 TL'lik kısmı kasa bakiyesinden oluşmaktadır (Dipnot 6). 2010 yılı içerisinde de kasa bakiyelerinin zaman zaman aynı seviyelerde olduğu izlenmektedir. Net Grubu yönetimi izlediği kasa politikası sebebiyle bu tutarları nemalandırmamıştır. Bu sebepten, Net Grubu'nun uğrayacağı zararlar tespit edilememiş olup, ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır.

Sonuç

7. İncelememiz sonucunda, yukarıda açıklanan 3, 4, 5 ve 6 numaralı paragraflarda belirtilen hususlar nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında, ara dönem konsolide finansal tabloların, Net Holding A.Ş., Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri'nin 30.06.2010 tarihi itibariyle konsolide finansal pozisyonunu, aynı tarihte sonra eren altı aylık döneme ilişkin konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

Diğer

İncelememize ek olarak aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;

8. Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler Grubu (Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes İnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29.06.2006 tarihinde "Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi" başlıklı çerçeve anlaşması imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel bütünün gereği tüm alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir. Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamındaki hususlar dipnot 41.7'de açıklandığı gibidir.

ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Member Firm of Kreston International

Dr. Ali Yürüdü

Sorumlu Ortak Başdenetçi

İstanbul 26.08.2010

1	ALİ YÜRÜDÜ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	26.08.2010 16:56:52

Bilanço

1	ALİ YÜRÜDÜ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	26.08.2010 16:56:53
2	ARİF CEYHUN YAĞLICIOĞLU	YÖNETİM KURULU ÜYESİ	NET HOLDİNG A.Ş.	26.08.2010 16:47:20

Bilanço

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		30.06.2010	31.12.2009
Raporlama Birimi		TL	TL
V A R L I K L A R
DÖNEN VARLIKLAR		105.263.463	66.380.879
Nakit ve Benzerleri	6	39.105.070	10.576.488
Finansal Yatırımlar	7	0	0
Ticari Alacaklar
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	10	4.162.905	1.897.181
Diğer ticari alacaklar	10	8.770.876	5.804.736
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar	12	0	0
Diğer Alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar	11	5.766.333	3.943.694
Diğer alacaklar	11	846.976	808.960
Stoklar	13	34.289.957	35.282.013
Canlı Varlıklar	14	0	0
Diğer Dönen Varlıklar	26	12.321.346	8.067.807
(Ara Toplam)		105.263.463	66.380.879
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar	34	0	0
DURAN VARLIKLAR		258.028.958	260.189.990
Ticari Alacaklar	10	666.281	1.069.834
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar	12	0	0
Diğer Alacaklar	11	505.515	493.599
Finansal Yatırımlar	7	2.304.029	2.304.029
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar	16	61.058.641	65.137.175
Canlı Varlıklar	14	0	0
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	17	35.404.279	35.639.269
Maddi Duran Varlıklar	18	140.843.085	140.808.715
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	19	130.976	130.950
Şerefiye	20	0	0
Ertelenmiş Vergi Varlığı	35	12.126.860	10.518.204
Diğer Duran Varlıklar	26	4.989.292	4.088.215
TOPLAM VARLIKLAR		363.292.421	326.570.869
K A Y N A K L A R
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		74.668.086	81.607.083
Finansal Borçlar	8	36.662.013	38.548.477
Diğer Finansal Yükümlülükler	9	0	0
Ticari Borçlar	10	15.419.625	10.905.252
Diğer Borçlar
İlişkili taraflara borçlar	11	766.483	9.422.455
Diğer borçlar	11	18.762.272	20.082.171
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar	12	0	0
Devlet Teşvik ve Yardımları		0	0
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	35	43.027	10.619
Borç Karşılıkları	22	2.931.284	2.557.332
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	26	83.382	80.777
(Ara Toplam)		74.668.086	81.607.083
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler		0	0
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		35.807.119	36.340.744
Finansal Borçlar	8	25.925.601	26.638.980
Diğer Finansal Yükümlülükler	9	0	0
Ticari Borçlar	10	719.547	169.889
Diğer Borçlar	11	128.562	119.896
İlişkili taraflara borçlar	11	0	0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar	12	0	0
Devlet Teşvik ve Yardımları	21	0	0
Borç Karşılıkları	22	0	0
Kıdem Tazminatı Karşılığı	24	803.343	719.789
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	35	8.202.304	8.661.148
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler	26	27.762	31.042
Ö Z K A Y N A K L A R		252.817.216	208.623.042
ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR		176.112.866	165.746.683
Ödenmiş Sermaye	27	338.442.000	338.442.000
Sermaye Düzeltmesi Enflasyon Farkları	27	91.992.446	91.992.446
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)	27	-156.902.670	-167.487.532
Hisse Senedi İhraç Pirimleri	27	8.260.644	8.092.077
Değer Artış Fonları
İştirakler makul değer fonu		21.905.311	21.800.048
Yabancı Para Çevrim Farkları	27	1.517.299	-161.227
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	27	2.688.061	2.675.912
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları	27	-132.722.671	-125.605.970
Net Dönem Karı/Zararı		932.446	-4.001.071
AZINLIK PAYLARI	27	76.704.350	42.876.359
TOPLAM KAYNAKLAR		363.292.421	326.570.869