NET HOLDİNG A.Ş. — Audit Report / Information 2010

Aug 26, 2010

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.

SınırlıŞartlıNet Holding Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu Başkanlığı'na

Giriş

1. Net Holding Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri'nin (birlikte "Net Grubu") ekte yer alan 30.06.2010 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide gelir tablosu, konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özsermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Net Grubu yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz, bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.

İncelemenin Kapsamı

2. İncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.

3. Dipnot 7.1'de belirtilen bağlı menkul kıymetlerin 30.06.2010 tarihi itibariyle net değeri 2,304,029 TL'dir. Bu bağlı menkul kıymetler İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 30.06.2010 tarihi itibariyle, sözkonusu bağlı menkul kıymetler, bağımsız denetime tabi tutulmadığından, bu şirketlerin kayıtlı değerinde varsa değer düşüş karşılığı belirlenememiştir.

4. Net Grubu'nun sahibi olduğu dipnot 17 ve 18'de açıklandığı üzere arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda sırasıyla net olarak 35,404,279 TL ve 101,465,617 TL değerleri ile bulunmaktadırlar. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.

5. 30.06.2010 tarihi itibariyle dipnot 13'te açıklanan toplam 33,875,217 TL tutarında olan ticari mallar ve ilk madde malzeme stoklarının 1,589,472 TL'lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere verilmiştir. Net Grubu'nun 30.06.2010 tarihinde ilişikteki konsolide mali tablolarda 31,325,050 TL olan emtia stoklarının 28,117,745 TL'si kuyum stoklarından, 1,904,800 TL'si halı stoklarından ve 1,302,505 TL'si çeşitli stoklardan oluşmaktadır (Dipnot 13). Kuyum stoklarının değeri 30.06.2010 tarihinde İstanbul Altın Borsası'nda açıklanan kapanış fiyatları kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Halı stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.

6. İlişikteki konsolide finansal tablolarda 30.06.2010 tarihi itibariyle 39,105,070 TL olan nakit ve nakit benzerleri toplamının 8,854,600 TL'lik kısmı kasa bakiyesinden oluşmaktadır (Dipnot 6). 2010 yılı içerisinde de kasa bakiyelerinin zaman zaman aynı seviyelerde olduğu izlenmektedir. Net Grubu yönetimi izlediği kasa politikası sebebiyle bu tutarları nemalandırmamıştır. Bu sebepten, Net Grubu'nun uğrayacağı zararlar tespit edilememiş olup, ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır.

Sonuç

7. İncelememiz sonucunda, yukarıda açıklanan 3, 4, 5 ve 6 numaralı paragraflarda belirtilen hususlar nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında, ara dönem konsolide finansal tabloların, Net Holding A.Ş., Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri'nin 30.06.2010 tarihi itibariyle konsolide finansal pozisyonunu, aynı tarihte sonra eren altı aylık döneme ilişkin konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

Diğer

İncelememize ek olarak aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;

8. Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim konularında Ağaoğlu Şirketler Grubu (Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes İnşaat Tesisat ve Sanayi Ticaret A.Ş.) ile gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29.06.2006 tarihinde "Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi" başlıklı çerçeve anlaşması imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile kentsel bütünün gereği tüm alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir. Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamındaki hususlar dipnot 41.7'de açıklandığı gibidir.

ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

Member Firm of Kreston International

Dr. Ali Yürüdü

Sorumlu Ortak Başdenetçi

İstanbul 26.08.2010

1	ALİ YÜRÜDÜ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	26.08.2010 16:56:52

Gelir Tablosu

1	ALİ YÜRÜDÜ	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	26.08.2010 16:56:54
2	ARİF CEYHUN YAĞLICIOĞLU	YÖNETİM KURULU ÜYESİ	NET HOLDİNG A.Ş.	26.08.2010 16:47:21

Gelir Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem 3 Aylık	Önceki Dönem 3 Aylık
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide	Konsolide	Konsolide
Dönem		01.01.2010-30.06.2010	01.01.2009-30.06.2009	01.04.2010-30.06.2010	01.04.2009-30.06.2009
Raporlama Birimi		TL	TL	TL	TL
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri	5-28	37.793.466	29.226.128	21.992.248	16.129.869
Satışların Maliyeti (-)	28	-25.629.714	-19.385.081	-15.848.295	-11.144.821
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar)		12.163.752	9.841.047	6.143.953	4.985.048
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler	28	0	0	0	0
Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-)	28	0	0	0	0
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar (Zarar)		0	0	0	0
BRÜT KAR/ZARAR		12.163.752	9.841.047	6.143.953	4.985.048
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	29	-2.670.638	-2.537.009	-1.736.280	-1.315.501
Genel Yönetim Giderleri (-)	29	-23.162.417	-25.904.263	-12.347.662	-12.137.383
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)	29	0	0	0	0
Diğer Faaliyet Gelirleri	31	7.986.374	6.831.311	7.327.533	-467.426
Diğer Faaliyet Giderleri (-)	31	-489.764	-328.204	224.750	-303.903
FAALİYET KARI/ZARARI		-6.172.693	-12.097.118	-387.706	-9.239.165
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar	16	3.844.481	4.784.517	5.547.442	2.354.624
Esas Faaliyet Dışı Finansal Gelirler	32	8.038.558	14.818.935	3.103.131	6.283.741
Esas Faaliyet Dışı Finansal Giderler (-)	33	-7.391.675	-17.616.323	-4.160.434	-3.202.271
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI		-1.681.329	-10.109.989	4.102.433	-3.803.071
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri		2.024.473	3.567.820	907.928	1.465.264
- Dönem Vergi Gelir/Gideri	35	-43.027	0	-37.373	2.626
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri	35	2.067.500	3.567.820	945.301	1.462.638
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI		343.144	-6.542.169	5.010.361	-2.337.807
DURDURULAN FAALİYETLER	34
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ SONRASI DÖNEM KARI/ZARARI		343.144	-6.542.169	5.010.361	-2.337.807
DÖNEM KARI/ZARARI		343.144	-6.542.169	5.010.361	-2.337.807
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları	27	-589.302	-8.748.462	-30.579	-2.239.142
Ana Ortaklık Payları		932.446	2.206.293	5.040.940	-98.665
Hisse Başına Kazanç	36	0,003000	0,007000	0,015000	0,000000
Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç

Kapsamlı Gelir Tablosu

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem	Cari Dönem 3 Aylık	Önceki Dönem 3 Aylık
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide	Konsolide	Konsolide
Dönem		01.01.2010-30.06.2010	01.01.2009-30.06.2009	01.04.2010-30.06.2010	01.04.2009-30.06.2009
Raporlama Birimi		TL	TL	TL	TL
DÖNEM KARI/ZARARI		343.144	-6.542.169	5.010.361	-2.337.807
DİĞER KAPSAMLI GELİR
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim		0	0	0	0
Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim		0	0	0	0
Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim		0	0	0	0
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim		1.678.526	435.156	1.294.168	-3.858.904
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar		0	0	0	0
Özkaynağa dayalı finansal araçların satışından elde edilen kazançlar/(zararlar)		730.428	1.384.472	1.782.367	836.064
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar		105.263	-35.716	94.108	-55.404
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri		0		0
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI)		2.514.217	1.783.912	3.170.643	-3.078.244
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		2.857.361	-4.758.257	8.181.004	-5.416.051
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Azınlık Payları		-809.958	-8.244.371	388.262	-2.491.784
Ana Ortaklık Payları		3.667.319	3.486.114	7.792.742	-2.924.267