AI assistant
Neptune Company — Proxy Solicitation & Information Statement 2024
Mar 12, 2024
17711_rns_2024-03-12_874fe2d1-5d64-452a-b054-ff2569996666.html
Proxy Solicitation & Information Statement
Open in viewerOpens in your device viewer
주주총회소집공고 2.9 (주)넵튠
주주총회소집공고
| 2024년 3월 12일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 넵튠 | |
| 대 표 이 사 : | 유태웅, 강율빈 | |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 성남시 분당구 황새울로 246, 9층(수내동, 도담빌딩) | |
| (전 화) 031-698-3498 | ||
| (홈페이지) http://www.neptunegames.co.kr/ | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 이사 | (성 명) 이옥선 |
| (전 화) 070-4808-2559 | ||
주주총회 소집공고
(제9기 정기주주총회)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
당사는 정관 제18조에 의거 제9기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
- 아 래 -
1. 일시 : 2024년 3월 28일(목요일) 오전 10시 00분
2. 장소 : 경기도 성남시 분당구 분당수서로 501 한국잡월드 창의실
3. 회의 목적사항
<보고 사항> - 제9기 영업보고 - 감사위원회의 감사보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고 - 외부감사인 선임 보고
<결의 사항> - 제1호 의안 : 제9기(2023.1.1~2023.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 정관 개정의 건 - 제3호 의안 : 이사 선임의 건 (기타비상무이사 2인) 제3-1호 : 기타비상무이사 이시우 선임의 건 제3-2호 : 기타비상무이사 주영준 선임의 건 - 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 - 제6호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건
4. 경영참고사항 비치 및 공고
상법 제542조의4에 의거하여 회사의 경영참고사항을 당사의 본점과 명의개서대행회사(KB국민은행 증권대행부)에 비치하며, 금융감독원 또는 한국거래소에 전자공시시스템에서 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.
아울러, 상법시행령 제31조 제4항에 의거 사업보고서 및 감사보고서를 회사 홈페이지(https://neptunegames.co.kr)의 'IR자료실' 메뉴에 3월 20일까지(총회일 1주전) 게재할 예정이오니 참조하시기 바랍니다. 5. 의결권 행사에 관한 사항
주주님께서는 주주총회에 참석하여 의결권을 직접적으로 행사하시거나, 대리인에 위임하여 의결권을 간접적으로 행사하실 수 있습니다.
6. 주주총회 참석시 준비물
- 직접행사 : 본인 신분증
- 대리행사 : 위임장, 대리인의 신분증 ※ 위임장에 기재할 사항
- 대리인의 성명, 생년월일, 의결권을 위임한다는 내용 - 위임인(주주)의 성명, 생년월일, 주민등록번호* (법인인 경우 사업자등록번호)
* 주주 판별을 위한 확인으로 별도 수집 및 보관하지 않습니다.
- 위임인(주주)의 날인 또는 서명
- 기재사항이 없을 경우 주주총회 입장이 불가하오니 유의하여 주시기 바랍니다.
7. 기타사항
- 본 주주총회에서는 별도 기념품 지급이 없음을 양해하여 주시기 바랍니다.
- 상법 제542조의4 및 동법 시행령 제31조, 당사 정관 제18조에 의거하여 본 공고로 의결권이 있는 발행주식 총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지를 갈음합니다.
2024년 3월 12일
경기도 성남시 분당구 황새울로 246, 9층(수내동, 도담빌딩)(☏070-4808-2559)
주식회사 넵튠
대표이사 유태웅, 강율빈 (직인생략)
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 사외이사 | |||
| 이석훈 | 한승훈 | 서봉원 | 최용석 | ||||
| (출석률100%) | (출석률100%) | (출석률100%) | (출석률100%) | ||||
| 찬 반 여 부 | |||||||
| 1 | 2023.01.16 | 1. 합병계약 체결 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2 | 2023.01.19 | 1. 자회사에 대한 금전소비대차 변경 계약의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 3 | 2023.02.15 | 1. (주)엔플라이스튜디오 합병 계획안 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2. 자회사에 대한 금전소비대차 변경 계약의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | ||
| 3. 주식매수선택권 부여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | ||
| 4 | 2023.02.24 | 1. 자금 차입의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2. 제8기(2022년) 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | ||
| 3. 제8기(2022년) 정기주주총회 소집 및 회의 목적 사항 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | ||
| 4. 제8기(2022년) 내부회계관리제도운영현황 보고 | 보고 | 보고 | 보고 | 보고 | - | ||
| 5 | 2023.03.10 | 1. 자회사에 대한 자금 대여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 2. (주)에브리바이크 전환사채 투자의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | ||
| 6 | 2023.03.17 | 1. 합병경과 보고 및 공고의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 7 | 2023.03.29 | 1. 대표이사 선임의 건(유태웅 대표이사 중임) | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 2. 대표이사 선임의 건(강율빈 대표이사 신임) | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 3. 대표이사 겸직 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 4. (주)님블뉴런 전환사채 투자의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 5. 타법인 주식 취득의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 6. 타법인 주식 취득의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 7. 지점 설치의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 8 | 2023.04.07 | 1. 타법인 주식 취득의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 9 | 2023.04.14 | 1. 운영자금 차입의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 10 | 2023.05.11 | 1. 자회사에 대한 금전소비대차 변경 계약의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 2. 자회사에 대한 금전소비대차 변경 계약의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 11 | 2023.05.31 | 1. 주식매수선택권 부여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 2. 양도제한조건부주식(RSU) 부여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 12 | 2023.06.26 | 1. (주)컬러버스 전환사채 투자의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 2. 자회사에 대한 금전소비대차 변경 계약의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 3. 타법인 주식 취득의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 4. 자사주 처분 결정 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 5. 주식매수선택권 부여 취소의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 13 | 2023.07.13 | 1. (주)님블뉴런 전환사채 투자의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 14 | 2023.08.23 | 1. ①주식회사 애드엑스플러스 ②리메이크디지털 주식회사, ③주식회사 마그넷과의 합병계약 체결의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 2. 프리티비지㈜ 전환사채 투자의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 3. 주식매수선택권 부여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 15 | 2023.08.25 | 1. ①주식회사 애드엑스플러스 ②리메이크디지털 주식회사, ③주식회사 마그넷과의 합병계약 체결의 건의 일부 일정 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 16 | 2023.09.04 | 1. 자회사에 대한 금전소비대차 변경 계약의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 17 | 2023.09.18 | 1. 자회사에 대한 자금 대여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 18 | 2023.09.27 | 1. ①주식회사 애드엑스플러스 ②리메이크디지털 주식회사, ③주식회사 마그넷과의 합병 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 19 | 2023.11.01 | 1. ①주식회사 애드엑스플러스 ②리메이크디지털 주식회사, ③주식회사 마그넷과의 합병 보고 및 공고 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 2. 지점 설치의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 3. (주)님블뉴런 전환사채 일부 전환의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 20 | 2023.12.05 | 1. 자회사에 대한 주식 양도의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 2. 자회사에 대한 주식 양도의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 3. 주식매수선택권 부여 취소의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | ||
| 21 | 2023.12.13 | 1. 자회사에 대한 금전소비대차 변경 계약의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
주1) 서봉원 사외이사는 2023년 3월 29일 임기가 만료되었습니다.주2) 2023년 3월 29일 제8기 정기주주총회에서 최용석 사외이사를 신규 선임하였습니다.
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감사위원회 | 사외이사(위원장) 이석훈사외이사 한승훈사외이사 서봉원 | 2023.02.24 | 제8기(2022년) 내부회계관리제도 운영실태 평가 | 보고 |
주1) 서봉원 사외이사는 2023년 3월 29일 임기가 만료되었으며, 2023년 3월 29일 최용석 사외이사가 신규 선임되었습니다.
2. 사외이사 등의 보수현황
(단위 : 천원)
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 3,000,000 | 46,800 | 15,600 | - |
주1) 상기 주주총회 승인금액은 이사 9인에 대한 금액입니다.
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래
(단위 : 백만원)
| 거래상대방(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이치앤씨게임즈(연결종속회사) | 금전대여 | 2023-06-28 | 2024-06-27 | 5,000 | 27.4% | 연장 |
| 2023-09-05 | 2024-09-04 | 3,000 | 16.4% | 연장 | ||
| (주)넥스포츠(연결종속회사) | 출자 | 2023-03-29 | - | 250 | 1.4% | - |
| 프리티비지(주)(연결종속회사) | 전환사채 투자 | 2023-08-23 | 2026-08-22 | 500 | 2.7% | - |
| (주)님블뉴런(연결종속회사) | 금전대여 | 2023-02-23 | 2024-02-22 | 4,040 | 22.1% | 연장 |
| 2023-03-13 | 2023-08-12 | 1,500 | 8.2% | 상환 | ||
| 2023-05-23 | 2024-05-22 | 2,500 | 13.7% | 연장 | ||
| 2023-09-19 | 2024-03-18 | 1,000 | 5.5% | - | ||
| 2022-12-15 | 2023-12-14 | 4,505 | 24.7% | 연장 | ||
| 전환사채 투자 | 2020-12-15 | 2025-12-15 | 1,100 | 6.0% | 일부전환 | |
| 2022-02-15 | 2027-02-15 | 11,900 | 65.2% | 일부전환 | ||
| 2022-07-28 | 2027-07-28 | 15,000 | 82.2% | - | ||
| 2023-03-29 | 2028-03-28 | 5,000 | 27.4% | - | ||
| 2023-07-14 | 2028-07-13 | 3,000 | 16.4% | - | ||
| (주)카카오게임즈(최대주주) | 자금차입 | 2023-02-24 | 2024-02-24 | 4,500 | 24.7% | 상환 |
| (주)컬러버스(관계회사) | 전환사채 투자 | 2023-06-30 | 2026-06-29 | 1,500 | 8.2% | - |
| 추유현(연결종속법인의 임원) | 지분 매입 | 2023-06-30 | - | 346 | 1.9% |
주1) 상기 비율은 2023년 별도재무제표 기준 매출액 대비 비율입니다.
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
(단위 : 백만원)
| 거래상대방(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시작일 | 종료일 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이치앤씨게임즈(연결종속회사) | 금전대여 | 2023-06-28 | 2024-06-27 | 5,000 | 27.4% | 연장 |
| 2023-09-05 | 2024-09-04 | 3,000 | 16.4% | 연장 | ||
| (주)님블뉴런(연결종속회사) | 금전대여 | 2023-02-23 | 2024-02-22 | 4,040 | 22.1% | 연장 |
| 2023-03-13 | 2023-08-12 | 1,500 | 8.2% | 상환 | ||
| 2023-05-23 | 2024-05-22 | 2,500 | 13.7% | 연장 | ||
| 2023-09-19 | 2024-03-18 | 1,000 | 5.5% | - | ||
| 2022-12-15 | 2023-12-14 | 4,505 | 24.7% | 연장 | ||
| 전환사채 투자 | 2020-12-15 | 2025-12-15 | 1,100 | 6.0% | 일부전환 | |
| 2022-02-15 | 2027-02-15 | 11,900 | 65.2% | 일부전환 | ||
| 2022-07-28 | 2027-07-28 | 15,000 | 82.2% | - | ||
| 2023-03-29 | 2028-03-28 | 5,000 | 27.4% | - | ||
| 2023-07-14 | 2028-07-13 | 3,000 | 16.4% | - | ||
| (주)카카오게임즈(최대주주) | 자금차입 | 2023-02-24 | 2024-02-24 | 4,500 | 24.7% | 상환 |
| (주)컬러버스(관계회사) | 전환사채 투자 | 2023-06-30 | 2026-06-29 | 1,500 | 8.2% | - |
| (주)카카오(최대주주의 최대주주) | 광고플랫폼사업 | 2023-01-01 | 2023-12-31 | 7,130 | 39.1% | 주2) |
| (주)애드엑스플러스(연결종속회사, 흡수합병) | 게임 광고 지면 매출 | 2023-01-01 | 2023-12-31 | 4,824 | 26.4% | 주3) |
주1) 상기 비율은 2023년 별도재무제표 기준 매출액 대비 비율입니다.주2) 계약상의 조건에 의하여 회사와 특수관계자 간 순액으로 인식한 거래를 포함하고 있습니다.주3) 당기 중 회사와 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지의 거래 내역입니다.
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
가. 업계의 현황
1) 산업의 특성(1) 모바일 게임
① 게임산업의 개요
게임산업은 다양한 컨텐츠와 IT 기기, 네트워크의 발전에 힘입어 고성장한 산업으로, 고부가가치 컨텐츠 산업 중 하나입니다. 이 산업은 아이디어와 그 구현 기술이 생산을 위한 가장 중요한 요소입니다. 게임산업은 음악, 영화, 방송과 함께 대표적인 엔터테인먼트 산업에 속하며, 만화, 애니메이션, 캐릭터, 방송, 음반, 디자인 등 주변 산업과도 연관성이 깊습니다. 이러한 멀티형 산업은 새로운 부가가치를 창출할 수 있으며, One Source Multi-use에 적합한 특성을 가지고 있습니다
② 게임산업의 특징
게임산업은 다양한 특징을 가지고 있습니다. 이 특징들은 게임산업의 독특한 성격과 성장 가능성을 반영하고 있습니다:- 지식 집약적 산업: 게임은 아이디어와 구현 기술을 통해 고부가가치를 창출할 수 있는 지식 집약적인 산업입니다. 전문 개발자들의 노하우와 기술이 중요한 역할을 합니다.- 문화 사업: 게임은 개발자가 창조한 세계관과 시나리오를 기반으로 컴퓨터 그래픽으로 구현됩니다. 이로 인해 언어와 문화 등의 진입 장벽이 낮아 글로벌 확장이 용이한 산업입니다. 해외 개발사의 게임을 이용하는 장벽도 낮아 경쟁이 지역에 국한되지 않습니다.- 고위험 고수익 산업: 프로그램 개발에 소요되는 연구개발비의 비중은 높고, 하드웨어 제품에 비해 수요의 예측이 어려운 점에서 위험성이 높습니다. 그러나 성공적으로 상용화될 경우 다수의 사용자에게 확산될 수 있어 고수익이 가능한 산업입니다.- 멀티형 사업: 게임산업은 캐릭터, 애니메이션, 출판산업 등과 연계 가능성이 높아 새로운 부가가치를 창출할 수 있는 멀티형 사업입니다.- 시각적 표현과 IT 서비스 결합: 게임은 시각적 표현이 중심이 되는 문화 콘텐츠이지만 다수 사용자가 접속해 활동하는 온라인 IT 서비스 성격을 함께 가지고 있습니다. 최근에는 생성형 AI를 활용한 게임 에셋 제작이 주목받고 있습니다.
③ 게임산업의 분류
게임 산업은 게임이 구현되는 하드웨어에 따른 플랫폼별 분류와 게임의 소재 및 내용에 따른 장르별 분류가 있습니다.- 플랫폼별: PC게임, 모바일게임, 콘솔게임, 클라우드게임, 아케이드 게임 등- 장르별: RPG, MMORPG, 액션게임, 스포츠게임, 전략시뮬레이션 게임, 어드벤쳐게임, 캐쥬얼게임, AOS게임, 웹보드게임, 소셜카지노게임, MOBA 게임 등
④ 모바일 게임 산업의 특성
모바일 게임은 스마트폰, 태블릿PC 등 모바일 기기에서 즐기는 게임으로, 모바일 인터넷에 접속하여 게임 애플리케이션 등을 활용하여 플레이하는 게임으로 정의를 할 수 있습니다. 시간적, 공간적 제약을 받지 않고 게임을 즐길 수 있는 높은 접근성이 강점입니다.
현재 모바일 게임은 스마트폰의 성능 향상, 무선통신 및 하드웨어 기술의 발전, 그리고 사용자의 요구 수준 상승으로 하이퍼캐주얼 게임부터 3D게임, MMOPRG 등 다양한 장르의 게임이 서비스 되고 있으며, 콘솔과 PC 등을 함께 이용할 수 있는 크로스 플랫폼 게임 개발도 계속 증가하고 있습니다. 모바일 게임의 고도화에 따라 게임 개발기간, 제작비 등이 증가하고, 시장 경쟁 심화로 마케팅 비용의 증가도 계속되고 있습니다.
모바일 게임의 매출은 게임을 구매할 때 이용료를 부과하는 패키지형 모델과 게임은 무료로 다운로드 받고 게임 이용 중 필요한 아이템을 별도로 구매하는 부분유료화 모델로 나누어 볼 수 있습니다. 최근에는 다수의 게임 개발사들이 패키지형 모델보다 부분유료화 모델을 적용하고 있습니다. 사용자 측면에서 게임에 대한 접근성을 높일 수 있고, 게임에 흥미를 느끼게 되는 경우 아이템 구매로 이어지는 확률이 높으며, 게임 개발사 측면에서도 지속적인 매출을 기대할 수 있기 때문입니다. 또한, 게임 내에 광고를 노출하여 수익을 창출할 수 있습니다.
(2) 광고 산업
광고 관련 산업은 '오프라인'과 '온라인' 광고시장으로 크게 분류되며, 온라인 광고 시장은 크게 '검색광고'와 '디스플레이광고'로 분류합니다. 디스플레이광고 시장은 다시 'Non-Targeting' 시장과 'Targeting' 시장으로 분류됩니다. '프로그래매틱 마케팅/광고플랫폼 사업'을 영위하는 당사의 목표시장은 온라인 디스플레이 타겟팅(Targeting) 광고시장에 해당됩니다.
현재 전세계적으로 광고시장은 성과형 마케팅의 수요가 늘어나면서, 특정 속성을 가진 유저들에게 광고를 전달하고자 하는 수요가 계속 증가하고 있습니다. 또한 모바일 앱과 게임을 서비스하는 매체의 측면에서는 지면을 활용한 광고수익의 창출 수요도 있습니다.
모바일 광고 시장이 급속으로 성장하게 된 배경에는 모바일 기기의 확산과 디지털 기술의 발전이 있으며, 특히 프로그래매틱 바잉(또는 Programmatic Impression/User Buying) 이라는 기술의 발전이 큰 역할을 하였습니다. 프로그래매틱 바잉은 광고 노출 지면을 가지고 있는 매체와 광고 노출의 니즈가 있는 광고 플랫폼이 전방위적으로 연동 되면서 목표하는 사용자에게 기계적으로 광고 노출이 가능하게 하는 기술입니다. 이는 특정 속성의 유저에 광고를 공급하고자 하는 광고주의 니즈가 맞물려 디지털 광고의 대세로 자리잡았습니다.
2) 산업의 성장성
(1) 모바일 게임시장 규모와 전망
[글로벌 게임산업]
2021~2026 전세계 게임시장 규모.jpg 2021~2026 전세계 게임시장 규모 (Newzoo-2024.01)
글로벌 게임시장은 초기의 높은 성장율 보다는 작지만 매년 성장을 지속할 것으로 전망되고 있습니다. 뉴주(Newzoo)의 발표에 따르면 2023년 전 세계 게임시장은 1,840억 달러(약 248조 4,000억 원)로 추정되며 2021년보다는 작지만 전년 대비 다소 회복된 모습을 보일 것이며, 2021년부터 2026년까지 연평균 1.3% 성장해 2026년에는 2,057억 달러(약 277조 6,950억 원)에 이를 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 긍정적인 전망에는 2024년 신작 출시가 늘어나 시장이 좋아질 것이라는 업계 전문가들의 기대감이 반영되어 있습니다. 게임업계 전문가들을 대상으로 진행한 설문조사에 따르면, 전문가 91%가 2024년에도 전 세계 게임시장이 성장세를 지속할 것이라 예상했으며, 55%는 2024년 신작 발매가 늘어날 것이라 말하기도 했습니다. 다만, 경기 불안으로 인해 신규 IP 개발이나 예산 증액 등 공격적인 확장보다는 비교적 안정적인 방법을 택할 것이라 보았습니다다. (한국콘텐츠진흥원, 글로벌 게임산업 트랜드)
[국내 게임산업]
2021년 상반기~2023년 상반기 국내 게임 매출.jpg 2021년 상반기~2023년 상반기 국내 게임산업 매출액(한국콘텐츠진흥원_2024.01)
2023년 상반기 국내 게임산업 매출은 9조 3,979억 6,000만 원으로 10조 5,458억 7,900만 원이었던 전년 동기 대비 약 10.9% 감소했으나 전체 콘텐츠 산업 매출의 5위권인 13.6%를 차지하였습니다. 코로나19로 특수를 누렸던 게임산업은 사회적 거리두기가 본격적으로 해제된 지 2년이 되는 2023년은 기록적인 성장 후 조정 단계에 들어선 것으로 보입니다.
2023년은 성장에 대한 조정이 있었지만, 많은 개발사에서 다양한 장르의 게임을 출시하였으며 특히 한국과 중국 시장에 주력하던 것에서 미주, 유럽, 중남미, 중동 신규 시장을 개척하기 위한 노력과 다양한 사업 협력으로 시장과 사업 영역을 확장하기도 하였습니다. (2) 광고 시장 규모와 전망 글로벌 데이터 및 분석 플랫폼 데이터에이아이(data. ai) 공개한 ‘2024년 모바일 현황 보고서’에 따르면 지난해 모바일 앱 경제는 앱 스토어 지출과 모바일 광고 지출에서 매일 평균 15억 달러를 기록하며 연간 5,330억 달러(한화 703조5,600억원)의 시장 규모를 달성하였습니다. 2022년 대비 8% 증가한 모바일 광고 지출액 3,620억 달러(447조8400억원)가 크게 기여하였습니다. 배너·동영상 형태의 '디스플레이 광고'와 포털사이트에 검색 결과를 노출해주는 형태의 '검색광고'로 크게 구성되어 있는 모바일 광고 지출은 모바일 시장의 견조한 성장세에 따라 지속적인 성장을 이룰 것으로 예상되고 있습니다. 5년 연평균 성장률 16.2%를 보인 모바일 광고 시장은 2024년 4,000억 달러(527조4400억원)를 넘어설 것으로 전망되고 있습니다. 소비자들의 활동 영역이 모바일 중심으로 이동하면서 모바일 광고 중요성은 계속 높아지고 있습니다.
모바일 광고 지출.jpg 전 세계 모바일 광고 지출 (데이터에이아이 2024모바일현황보고서)
국내에서도 광고계 불황 속 모바일 광고는 성장이 이어졌습니다. 2017년 이후 매년 성장세를 기록 중인 모바일 광고는 2022년 전년도 대비 5.5% 상승한 7조1,747억원을 기록하였고, 2023년도 역시 5.1% 상승한 7조5,434억원으로 예상되고 있습니다.
디지털광고통계(2023방송통신광고비 조사보고서).jpg 디지털광고통계(2023방송통신광고비 조사보고서)
3) 경기변동의 특성 및 계절성
모바일 게임은 방학이나 기념일, 계절 이벤트의 영향을 받지만 계절성 보다는 히트작의 출시 시기 및 마케팅 등이 성과에 큰 영향을 미치고 있습니다. 인앱결제 등의 부분유료화 아이템의 경우 전반적인 경기상황이 아이템 구매율에 미치는 영향이 있을 수 있으나, 게임성, 마케팅 등이 더 직접적인 영향을 미친다고 볼 수 있습니다.
기업의 마케팅 전략은 크게는 경기상황, 계절적 요인 등의 대외적인 요인과 새로운 시장(해외시장)진출, 신규 상품 및 서비스 출시 등 기업의 내부적인 요인들에 의해 변동되는데, 그 중에서도 광고시장은 경기변동, 특히 민간소비 지출에 민감하게 반응하는 모습을 보이고 있습니다. 경기가 활황일 때는 온/오프라인을 막론하고 광고비를 늘려 모든 미디어를 활용하여 활발한 광고 집행이 이루어지지만, 경기가 불황일 때는 온/오프라인을 막론하고 브랜드마케팅(Brand Marketing) 비용을 축소하고, 직접적으로 매출과 직결된 퍼포먼스 마케팅(Performance Marketing)에 예산을 집중하는 경향이 있습니다. 특히 온라인 광고의 경우, 오프라인 광고에 비교하여 목표하는 특성을 가진 것으로 추정되는 고객에게 합리적인 비용으로 광고를 보여줄 수 있다는 장점을 가지고 있습니다. 광고비 투입 대비 매출 향상에 효과적이며, 집행 결과도 정확하게 측정되어 리포팅 되기 때문에, 경기 불황이나 기업의 긴축재정 편성 시 광고 집행 효율성을 높이기 위한 광고주들의 선택이 유지되고 있습니다. 그럼에도 글로벌 및 국내경기불황의 상황이 지속되거나 더욱 악화되는 경우, 당사의 매출 및 이익에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다.
4) 경쟁요소
게임 산업에서 중요한 경쟁 요소는 개발 인력과 자본, 운영 능력입니다.
2011년부터 급성장하기 시작한 모바일 게임 시장은 1인 창업이 상대적으로 쉬운 분야로 소규모업체의 모바일게임 시장에 대한 진입장벽은 낮지만, 게임산업 내부의 인건비 증가, 모바일 게임 수 증가, 이용자 기대 수준 상향에 따른 게임 제작기간의 증가 등으로 개별 게임의 성공에 대한 예측은 더 어려워지고 있습니다. 특히, 모바일 게임의 고도화로 우수한 양질의 게임의 게임이 증가하고 그와 동시에 개발기간을 단축할 수 있는 캐주얼 게임도 다수 출시됨에 따라 이용자에게 주목을 받기 위해서는 대규모의 마케팅 비용이 수반되는 등 시장의 경쟁은 심화되고 있습니다.
국내 온라인게임 시장과 모바일 게임 시장에서 공통되는 가장 중요한 경쟁요인은, 이용자가 만족할 만한 다양한 게임을 개발할 수 있는 역량과 게임의 출시 이후에도 대규모 투자로 개발된 게임의 장기 PLC(Product Life Cycle)를 유지하기 위한 론칭 이후 지속적인 업데이트, 관리, 지역 특성을 고려한 사용자와의 소통 등의 운영 서비스 역량, 그리고 유통 플랫폼의 보유 여부라고 볼 수 있습니다.
프로그래매틱 광고시장이 국내외로 커지면서 디지털 광고산업에 종사하는 국내외 기업들이 프로그래매틱 광고 시장에 다양한 방식으로 진입하고 있습니다. 다만, 당사가 위치하고 있는 국내 SSP 사업부문의 경우, 자동화 및 사용자 편의성, 기존 시장 선점 등의 효과는 진입의 허들로 작용할 수 있습니다.
5) 자금조달상의 특성
게임 산업에서 가장 중요한 자원인 우수개발인력을 확보하고 마케팅 및 충분한 개발 기간을 확보를 위해서는 많은 자금이 필요로 합니다. 최근에는 모바일 게임의 대작화와 경쟁심화로 우수한 개발인재의 중요도와 마케팅 능력, 운영노하우, 자금력 등의 중요성이 한층 더 강화되었습니다. 개발기간 동안 매출이 발생이 어렵고 성공하지 못할 경우 모두 로 발행되게 되지만 성공할 경우 비용 대비 높은 수익을 기대할 수 있는 특성이 있습니다.
나. 회사의 현황
1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(1) 영업개황
당사는 게임 개발 및 서비스 사업(게임 소프트웨어 개발 및 공급업)과 광고 수익화 플랫폼 사업(시스템ㆍ응용 소프트웨어 개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다. 넵튠이 개발 및 서비스 중인 주요 게임은 모바일 캐주얼 게임 장르인 'LINE 퍼즐탄탄', '프렌즈사천성' 등이 있으며, 연결종속회사는 캐쥬얼(3매치, 타이쿤, 방치형 등), 소셜카지노, MOBA, RPG 등의 모바일, PC 온라인 게임을 개발 및 서비스 하고 있습니다. 게임 부문의 주요 매출원은 게임의 인앱 아이템 판매 매출과 게임 내 광고 노출을 통한 광고 수익으로 구성되어 있습니다. 2023년 넵튠과 연결법인은 다양한 게임을 신규 출시 하였습니다. 트리플라가 2023년 1월 출시된 '고양이스낵바'는 누적 다운로드 3천만을 달성하였으며, 플레이하드에서 2023년 3월 출시한 '우르르용병단'은 누적 다운로드 6백만 이상을 기록하였습니다. 님블뉴런의 '이터널리턴'도 2023년 7월 얼리억세스를 종료하고 정식 시즌을 런칭하였으며, 엔플라이스튜디오가 개발한 '무한의 계단'은 8년차에 접어든 게임이지만 꾸준한 신규 유저의 유입과 수익이 발생하고 있으며, 크로스플랫폼과 IP 의 활용으로 영역을 확대하고 있습니다. 이 외에도 넵튠과 연결 법인들은 2023년 많은 주목을 받은 하이퍼캐주얼 게임부터 퍼즐, 액션, 스토리 등 다양한 신규 게임을 출시하며 개발을 이어가고 있으며, 히트작 개발을 통해 검증된 개발사에 대한 투자도 계속하고 있습니다. 광고 수익화 플랫폼 사업 부문은 알고리즘 설계를 통한 플랫폼으로 모바일 앱/게임의 광고 매체에서 얻을 수 있는 수익을 개선하는 '광고 수익 최적화 플랫폼'을 운영하고 있으며, 특히 모바일App 수익 솔루션에 특화된 경쟁력을 가지고 있습니다. 광고 매체에 따라 애드엑스와 애드파이로 구분하여 광고 수익 최적화 서비스를 제공하고 있으며 지속적인 성장을 기록하고 있습니다. 2023년에는 사업 영역 확장 및 마케팅 효율 증대, 계열법인 협업을 위하여 퍼포먼스마케팅에 특화된 리메이크디지털(주)을 인수하였습니다. 회사와 계열법인은 앞으로도 다양한 게임의 개발 및 서비스 라인업 다양화와 수익성 제고에 초점을 맞출 계획입니다.
2) 공시대상 사업부문의 구분
[사업별 매출 현황]
(단위: 백만원, %)
| 제9기(2023년) | 제8기(2022년) | 제7기(2021년) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 비중 | 매출 | 비중 | 매출 | 비중 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 게임 | 캐쥬얼게임(퍼즐) | 63,067 | 63.23% | 15,769 | 53.51% | 4,346 | 21.42% |
| 소셜카지노게임 | 2,272 | 2.28% | 3,437 | 11.66% | 5,933 | 29.25% | |
| 기타(MOBA 등) | 13,036 | 13.07% | 7,713 | 26.18% | 10,008 | 49.33% | |
| 광고플랫폼사업 | 18,712 | 18.76% | 2,522 | 8.56% | - | - | |
| 기타매출 | 2,660 | 2.67% | 781 | 2.65% | |||
| 매출 합계 | 99,747 | 100.00% | 29,467 | 100.00% | 20,287 | 100.00% |
주)1 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다.
(1) 캐주얼게임 : 'LINE 퍼즐탄탄', '프렌즈사천성 for Kakao', '탄탄사천성 for Kakao', '프렌즈타워 for Kakao' 외 연결종속회사 플레이하드, 트리플라, 프리티비지, 코드독, 엔크로키, 엔플라이스튜디오에서 다양한 캐주얼 게임을 개발 및 서비스하고 있습니다.
(2) 소셜카지노 : 'Real Casino Free Slots & Poker', '7 Luck Vegas', 'Vegas Tower'등당사는 자회사인 (주)에이치앤씨게임즈를 통해서 소셜카지노 사업을 운영하고 있습니다. (3) 기타 : 전략PvP, MOBA 장르연결종속법인 (주)님블뉴런은 MOBA 배틀로얄 PC게임 '이터널 리턴'을 서비스하고 있습니다.(4) 광고플랫폼 : 넵튠은 모바일 앱/웹의 광고 수익화 최적화 플랫폼 'Ad(X)'와 'AdPie'를 서비스 하고 있습니다.
2. 시장점유율
당사의 국내 및 해외 매출 현황은 아래와 같습니다. 게임 산업은 글로벌 시장에서 다수의 게임이 서비스되고 있으며, 수많은 게임 개발사가 새로운 게임을 상시 출시하기 때문에 정확한 시장 점유율은 산정이 어렵습니다.[국내외 매출 현황]
(단위: 백만원)
| 제9기(2023년) | 제8기(2022년) | 제7기(2021년) | |
|---|---|---|---|
| 국 내 | 38,311 | 9,949 | 6,118 |
| 해 외 | 61,436 | 19,517 | 14,169 |
주) 상기 내용은 연결재무제표 기준입니다. 3. 시장의 특성
모바일 게임 시장은 스마트폰과 기타 모바일 디바이스의 보급과 함께 지속적으로 성장하고 있습니다. 초기에는 주로 캐주얼한 게임이 주류였으나 현재는 RPG, MMORPG, MOBA 등 다양한 장르의 게임이 출시되고 있으며, 다양한 산업과의 협업을 통해 콘텐츠를 확대하고 있습니다. 모바일 게임은 현재 게임의 이용자가 이용하는 플랫폼에서 가장 다수를 차지하고 있습니다. 2023년 대한민국 게임백서에 따르면 모바일 게임은 게임 플랫폼 중 이용률이 84.6%에 달하였습니다.
모바일 게임은 주로 스마트폰을 통해 다운로드하여 플레이하는 경향이 강합니다. 어플리케이션 마켓에서 게임을 다운로드하는 비율은 90% 이상입니다. 가장 많은 유저가 사용하는 구글과 애플의 어플리케이션 앱마켓에서 국내는 최근 수년간 MMORPG 게임이 매출 상위권을 차지하고 있으며, 2023년에도 MMORPG가 게임 지출 측면에서 주목할 만한 성과를 보였습니다. 그러나 다운로드 점유율에서는 하이퍼캐주얼 게임이 높은 성과를 거두었습니다. 또한 2023년은 이전과 비교하여 게임 장르와 시장의 다양성이 증가하는 변화를 보여주고 있습니다. 크로스플랫폼을 활용하는 게임이 늘어나고 국내 개발사들은 수출시장에서도 다양한 시도를 하고 있습니다.
게임 업계의 경쟁은 더욱 치열해지고 있으며 모바일 게임 산업은 고도화되고 있습니다. 최근에는 모바일 게임 개발 비용 및 마케팅 비용이 증가하고 있으며 시장의 특성과 전망은 계속해서 변화하고 있습니다. 추가적인 정보는 III. 경영참고사항 1. 사업의 개요 부분에서 업계의 현황을 참고하여 주십시오
4. 신규사업 등의 내용 및 전망당사 및 연결종속회사는 지속적으로 신작 게임을 개발 중이며, 신작 게임의 출시 일정은 개발 일정 및 퍼블리셔와의 계약 등에 따라 변동될 수 있습니다. 캐주얼 게임을 장르에서도 3매치 게임, 고스톱/포커 게임, 타이쿤 게임, 방치형 RPG 게임, 리듬액션 게임 등 다양한 게임의 개발이 연중 이루어 지고 있으며, 내부와 시장 테스트를 거쳐 글로벌 시장에 출시되고 있습니다. 회사는 앞으로도 히트작 개발을 통하여 개발력을 입증한 개발사에 대한 투자도 이어갈 계획입니다. 회사의 주요 사업 중 하나인 광고 플랫폼 사업은 SSP, Ad Exchange, UA 마케팅 등 모바일 앱/게임의 광고 체인의 통합과 거래 규모 및 수익 성장에 주력하고 있으며, 내부 게임 개발 유닛과의 시너지를 확대하고 있습니다. 5. 조직도
조직도.jpg 조직도
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
■ 제1호 의안 : 제 9기(2023.1.1~2023.12.31) 재무제표{이익잉여금처분계산서(안) 포함} 및 연결재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- "Ⅲ. 경영참고사항' 중 '1. 사업의 개요' 참조
나. 해당 사업연도의 연결/별도 재무상태표ㆍ연결/별도포괄손익계산서ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표 ※ 아래 재무제표는 감사전 연결 및 별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 재무제표는 향후 전자공시시스템 (https://dart.fss.or.kr)에 3월 20일 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
[연결 재무제표]
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 9 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 넵튠과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 72,308,590,119 | 48,235,197,332 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 42,826,320,221 | 29,998,732,872 | ||
| 단기금융상품 | 4,5 | 4,719,058,000 | 1,531,478,413 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7 | 20,986,340,196 | 12,172,365,827 | ||
| 재고자산 | 8 | 26,194,704 | 17,416,836 | ||
| 당기법인세자산 | 35 | 761,306,177 | 1,453,312,390 | ||
| 기타금융자산 | 11 | 367,842,061 | 1,099,207,869 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 2,605,582,844 | 1,962,683,125 | ||
| 파생상품자산 | 12 | 15,945,916 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 336,115,506,200 | 378,041,682,242 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,9 | 150,929,745,821 | 166,338,063,519 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,10 | 1,056,139,911 | 1,292,989,134 | ||
| 기타금융자산 | 11 | 1,569,881,534 | 1,317,423,229 | ||
| 관계기업및공동기업투자주식 | 14 | 5,363,992,446 | 24,521,353,715 | ||
| 유형자산 | 15 | 1,931,321,796 | 2,419,275,021 | ||
| 사용권자산 | 16 | 3,105,273,232 | 4,203,398,190 | ||
| 무형자산 | 17 | 171,897,866,431 | 177,823,661,140 | ||
| 사외적립자산 | 24 | 250,545,752 | - | ||
| 이연법인세자산 | 35 | 10,739,277 | 125,518,294 | ||
| 자 산 총 계 | 408,424,096,319 | 426,276,879,574 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 33,757,391,373 | 20,507,824,005 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5 | 14,140,861,068 | 10,634,890,177 | ||
| 단기차입금 | 4,5,18 | 9,500,000,000 | 675,000,000 | ||
| 상환전환우선주 | 4,5,19 | 550,002,734 | 499,997,294 | ||
| 전환사채 | 4,5,20 | 600,225,415 | 700,803,909 | ||
| 리스부채 | 4,5,16 | 1,261,057,180 | 1,401,093,642 | ||
| 충당부채 | 21 | - | 21,358,630 | ||
| 당기법인세부채 | 35 | 1,476,882,031 | 1,109,510,368 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,22 | 1,136,445,384 | 911,706,528 | ||
| 기타유동부채 | 23 | 5,091,917,561 | 4,553,463,457 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 10,440,504,220 | 26,123,324,140 | |||
| 전환사채 | 4,5,20 | 1,387,721,717 | 1,275,022,481 | ||
| 리스부채 | 4,5,16 | 2,086,747,942 | 3,017,183,749 | ||
| 충당부채 | 21 | 92,444,635 | 90,496,732 | ||
| 순확정급여부채 | 24 | 3,323,120,985 | 3,293,991,692 | ||
| 이연법인세부채 | 35 | 3,550,468,941 | 18,446,629,486 | ||
| 부 채 총 계 | 44,197,895,593 | 46,631,148,145 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 368,639,933,138 | 384,271,092,199 | |||
| 자본금 | 25 | 23,291,075,000 | 23,211,415,000 | ||
| 자본잉여금 | 26 | 449,892,654,947 | 447,106,710,210 | ||
| 기타자본구성요소 | 27 | (25,163,364,647) | (23,237,372,579) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 28 | (2,207,048,872) | (1,889,467,186) | ||
| 결손금 | 29 | (77,173,383,290) | (60,920,193,246) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | (4,413,732,412) | (4,625,360,770) | |||
| 자 본 총 계 | 364,226,200,726 | 379,645,731,429 | |||
| 부채와 자본총계 | 408,424,096,319 | 426,276,879,574 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월31일까지 | |
| 주식회사 넵튠과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 6,30 | 99,746,932,814 | 29,467,097,300 |
| 영업비용 | 31 | 97,591,218,141 | 58,135,922,282 |
| 영업이익(손실) | 2,155,714,673 | (28,668,824,982) | |
| 금융수익 | 32,34 | 12,451,396,212 | 2,122,769,709 |
| 금융비용 | 32,34 | 19,687,553,678 | 148,837,017,196 |
| 기타수익 | 33 | 1,926,062,911 | 1,399,472,121 |
| 기타비용 | 33 | 19,071,767,391 | 15,860,688,553 |
| 지분법손실 | 14 | 5,010,092,570 | 6,722,996,539 |
| 법인세차감전순손실 | (27,236,239,843) | (196,567,285,440) | |
| 법인세비용(수익) | 35 | (10,494,859,159) | (26,077,974,813) |
| 당기순손실 | (16,741,380,684) | (170,489,310,627) | |
| 기타포괄손익 | (927,121,495) | 1,130,905,209 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (921,417,276) | 1,152,302,597 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (187,243,024) | 1,169,889,230 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | (734,174,252) | (17,586,633) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (5,704,219) | (21,397,388) | |
| 해외사업환산손익 | (5,397,514) | - | |
| 지분법자본변동 | (306,705) | (21,397,388) | |
| 당기총포괄손실 | (17,668,502,179) | (169,358,405,418) | |
| 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (15,702,328,372) | (162,019,346,035) | |
| 비지배주주지분 | (1,039,052,312) | (8,469,964,592) | |
| 당기총포괄손실의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (16,600,906,994) | (161,079,810,471) | |
| 비지배주주지분 | (1,067,595,185) | (8,278,594,947) | |
| 주당손실 | |||
| 기본주당손실 | 36 | (352) | (4,679) |
| 희석주당손실 | 36 | (352) | (4,679) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월31일까지 | |
| 주식회사 넵튠과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업의 소유주에게 귀속되는자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (기초자본) | 15,876,861,000 | 277,748,382,672 | 1,373,376,111 | (1,850,483,165) | 100,120,633,204 | 393,268,769,822 | (5,971,615,617) | 387,297,154,205 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (162,019,346,035) | (162,019,346,035) | (8,469,964,592) | (170,489,310,627) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | - | - | - | (17,586,633) | - | (17,586,633) | - | (17,586,633) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 978,519,585 | 978,519,585 | 191,369,645 | 1,169,889,230 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (21,397,388) | - | (21,397,388) | - | (21,397,388) |
| 지분의 발행 | 6,700,303,000 | 164,781,962,110 | - | - | - | 171,482,265,110 | - | 171,482,265,110 |
| 주식기준보상거래 | 66,650,000 | 1,671,327,726 | 1,115,398,762 | - | - | 2,853,376,488 | 2,082,032 | 2,855,458,520 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (25,726,147,452) | - | - | (25,726,147,452) | - | (25,726,147,452) |
| 전환사채의 전환 | 567,601,000 | 9,432,337,276 | - | - | - | 9,999,938,276 | - | 9,999,938,276 |
| 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | (6,527,299,574) | - | - | - | (6,527,299,574) | 9,622,767,762 | 3,095,468,188 |
| 2022.12.31 (기말자본) | 23,211,415,000 | 447,106,710,210 | (23,237,372,579) | (1,889,467,186) | (60,920,193,246) | 384,271,092,199 | (4,625,360,770) | 379,645,731,429 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 23,211,415,000 | 447,106,710,210 | (23,237,372,579) | (1,889,467,186) | (60,920,193,246) | 384,271,092,199 | (4,625,360,770) | 379,645,731,429 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (15,702,328,372) | (15,702,328,372) | (1,039,052,312) | (16,741,380,684) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | - | - | - | (734,174,252) | - | (734,174,252) | - | (734,174,252) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (160,917,564) | (160,917,564) | (26,325,460) | (187,243,024) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 3,180,101 | - | 3,180,101 | (2,217,413) | 962,688 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 26,648,458 | - | 26,648,458 | - | 26,648,458 |
| 주식기준보상거래 | 79,660,000 | 830,026,890 | 317,423,746 | - | - | 1,227,110,636 | 898,772,583 | 2,125,883,219 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,229,300) | - | - | (2,229,300) | - | (2,229,300) |
| 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | (285,268,667) | - | (3,180,101) | - | (288,448,768) | 380,450,960 | 92,002,192 |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 | - | 2,241,186,514 | (2,241,186,514) | 389,944,108 | (389,944,108) | - | - | - |
| 2023.12.31 (기말자본) | 23,291,075,000 | 449,892,654,947 | (25,163,364,647) | (2,207,048,872) | (77,173,383,290) | 368,639,933,138 | (4,413,732,412) | 364,226,200,726 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월31일까지 | |
| 주식회사 넵튠과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 1,456,769,140 | (29,578,834,745) | ||
| 당기순손실 | (16,741,380,684) | (170,489,310,627) | ||
| 당기순손실 조정을 위한 가감 | 28,724,455,941 | 148,624,741,379 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (8,461,551,470) | (7,795,791,992) | ||
| 이자의 수취 | 313,866,769 | 204,159,838 | ||
| 이자의 지급 | (257,634,551) | (25,801,745) | ||
| 배당금의 수취 | 4,294,660 | - | ||
| 법인세의 환급(납부) | (2,125,281,525) | (96,831,598) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 3,045,392,660 | 46,257,858,127 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 12,804,017,094 | 14,543,438,859 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (16,076,007,681) | (11,045,117,122) | ||
| 보증금의 감소 | 122,076,190 | 400,120,000 | ||
| 보증금의 증가 | (303,979,800) | (169,300,000) | ||
| 관계기업및공동기업투자주식의 처분 | 57,540,743 | - | ||
| 관계기업및공동기업투자주식의 취득 | - | (502,106,866) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 11,141,981,887 | 335,030,245,605 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (3,029,956,278) | (315,737,775,064) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 5,000,658 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (698,150,158) | - | ||
| 유형자산의 처분 | 39,203,412 | 12,980,455 | ||
| 유형자산의 취득 | (166,185,503) | (617,489,822) | ||
| 무형자산의 처분 | 1,636,363,636 | - | ||
| 무형자산의 취득 | (334,898,916) | (1,190,133,888) | ||
| 대여금의 감소 | 1,419,182,480 | 140,465,670 | ||
| 대여금의 증가 | (700,000,000) | - | ||
| 리스채권의 회수 | - | 31,464,194 | ||
| 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 | (2,766,468,093) | 25,361,066,106 | ||
| 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 | (104,327,011) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 7,931,781,674 | (19,637,571,743) | ||
| 차입금의 차입 | 9,500,000,000 | 500,110,000 | ||
| 차입금의 상환 | (500,000,000) | (110,000) | ||
| 전환사채 상환 | (115,927,407) | (2,770,292,994) | ||
| 주식선택권의 행사 | 973,959,904 | 1,131,643,310 | ||
| 자기주식의 취득 | (2,229,300) | (17,558,621,052) | ||
| 리스부채의 상환 | (1,480,229,662) | (912,193,007) | ||
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 | (443,791,861) | (28,108,000) | ||
| 현금및현금성자산의 증감 | 12,433,943,474 | (2,958,548,361) | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 29,998,732,872 | 33,134,279,354 | ||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 393,643,875 | (176,998,121) | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 42,826,320,221 | 29,998,732,872 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월31일까지 |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월31일까지 |
| 주식회사 넵튠과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넵튠(이하 '회사')은 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 목적으로 2012년 1월에 설립되었으며 경기도 성남시 분당구 황새울로 246에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 20 16년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적㈜가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적㈜를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적㈜와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적㈜ 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 납입자본금은 23,291백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
| ㈜카카오게임즈 | 18,387,039 | 39.47 |
| 정욱 | 2,472,473 | 5.31 |
| 자기주식 | 1,808,863 | 3.88 |
| 기타 | 23,913,775 | 51.34 |
| 합 계 | 46,582,150 | 100.00 |
(2) 종속기업의 현황
1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 업종 | 연결회사 내 기업이 소유한 지분율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이치앤씨게임즈 | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| ㈜님블뉴런 | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 74.89 | 74.82 | 12월 |
| ㈜마그넷(*1) | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | - | 100.00 | 12월 |
| ㈜넥스포츠 | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| 프리티비지㈜ | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 58.33 | 58.33 | 12월 |
| ㈜맘모식스(*2) | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 49.49 | 55.68 | 12월 |
| ㈜플레이하드 | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 52.18 | 52.18 | 12월 |
| 트리플라㈜ | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 51.22 | 51.22 | 12월 |
| ㈜애드엑스플러스(*1) | 대한민국 | 소프트웨어 개발, 광고대행 및 광고매체판매업 | - | 100.00 | 12월 |
| ㈜엔플라이스튜디오(*1) | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | - | 100.00 | 12월 |
| ㈜엔크로키 | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 50.12 | 50.12 | 12월 |
| ㈜코드독 | 대한민국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 60.10 | 50.10 | 12월 |
| (*1) 당기 중 회사와의 흡수합병으로 소멸하였습니다. |
| (*2) 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
2) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| Mammossix Asia Co., Ltd. | 설립 출자 |
| 리메이크디지털㈜ | 구주 취득(100.00%)으로 지배력 획득 |
3) 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜엔플라이스튜디오 | 회사와의 합병으로 소멸 |
| ㈜마그넷 | 회사와의 합병으로 소멸 |
| ㈜애드엑스플러스 | 회사와의 합병으로 소멸 |
| 리메이크디지털㈜ | 회사와의 합병으로 소멸 |
| ㈜맘모식스 | 지분율 하락으로 지배력 상실 |
| Mammossix Asia Co., Ltd. | 지분율 하락으로 지배력 상실 |
4) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이치앤씨게임즈 | 2,630,431 | 9,055,233 | (6,424,802) | 2,380,741 | (532,384) | (549,381) |
| ㈜님블뉴런 | 8,108,760 | 55,043,361 | (46,934,601) | 13,035,660 | (11,056,585) | (11,133,517) |
| ㈜마그넷(*1) | - | - | - | 139,386 | (692,138) | (828,251) |
| ㈜넥스포츠 | 18,195,405 | 28 | 18,195,377 | - | (1,987,794) | (1,987,794) |
| 프리티비지㈜ | 1,234,822 | 684,042 | 550,780 | 2,182,448 | (583,542) | (583,542) |
| ㈜맘모식스(*2) | - | - | - | 7,117 | (1,316,344) | (1,316,344) |
| Mammossix Asia(*2) | - | - | - | - | (104,938) | (110,335) |
| ㈜플레이하드 | 10,760,380 | 1,464,757 | 9,295,623 | 23,774,768 | 2,635,627 | 2,635,627 |
| 트리플라㈜ | 6,129,654 | 1,688,736 | 4,440,918 | 26,890,014 | 2,704,683 | 2,704,683 |
| ㈜애드엑스플러스(*1) | - | - | - | 8,142,016 | 3,548,231 | 3,548,231 |
| ㈜엔플라이스튜디오(*1) | - | - | - | 831,716 | 602,051 | 602,051 |
| ㈜엔크로키 | 722,095 | 605,870 | 116,225 | 1,650,304 | 168,075 | 160,668 |
| ㈜코드독 | 5,272,107 | 204,879 | 5,067,228 | 2,069,052 | 246,834 | 241,910 |
| 리메이크디지털㈜(*1) | - | - | - | 720,654 | (141,569) | (141,569) |
| (*1) 당기 중 회사와의 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. |
| (*2) 당기 중 지배력을 상실하여 연결에서 제외되었으며, 연결 제외 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이치앤씨게임즈 | 3,002,282 | 8,877,703 | (5,875,421) | 3,436,677 | (389,433) | (267,461) |
| ㈜님블뉴런 | 7,514,203 | 47,019,786 | (39,505,583) | 7,069,696 | (18,763,912) | (18,208,162) |
| ㈜마그넷 | 1,321,813 | 634,343 | 687,470 | 567,059 | (770,863) | (636,410) |
| ㈜넥스포츠 | 20,110,682 | 176,722 | 19,933,960 | - | (5,892,815) | (5,855,656) |
| 프리티비지㈜ | 1,258,481 | 265,646 | 992,836 | 277,625 | (1,593,284) | (1,593,284) |
| ㈜맘모식스 | 619,858 | 621,916 | (2,058) | 136,853 | (1,989,452) | (1,989,452) |
| ㈜플레이하드 | 6,613,044 | 847,433 | 5,765,611 | 8,531,848 | (376,688) | (376,688) |
| 트리플라㈜ | 1,889,732 | 157,736 | 1,731,996 | 1,781,982 | (734,773) | (734,773) |
| ㈜애드엑스플러스(*1) | 13,752,938 | 6,189,447 | 7,563,491 | 1,407,368 | 269,919 | 270,831 |
| ㈜엔플라이스튜디오(*1) | 14,043,300 | 930,285 | 13,113,015 | 706,036 | 429,764 | 456,891 |
| ㈜엔크로키(*1) | 655,142 | 699,585 | (44,443) | 389,800 | 26,390 | 29,165 |
| ㈜코드독(*1) | 5,216,157 | 390,839 | 4,825,318 | 715,674 | 119,215 | 120,845 |
(*1) 전기 중 연결대상 종속기업으로 편입되었으며 연결편입 이후 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.
상기 요약 재무현황은 연결조정을 반영하기 전 각 종속기업의 재무현황입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
② 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
상기 기준서의 개정 또는 제정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.
(2) 연결기준연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2)피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도ㆍ연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ㆍ연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결회사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(6) 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
1) 게임 매출 게임매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 모바일게임의 아이템매출은 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공 연결회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
(7) 리스 1) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ기업 특유의 위험조정
ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리 하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스 변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(8) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(9) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(10) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.
(11) 주식기준보상약정 1) 연결회사의 주식기준보상거래 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결회사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결회사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결회사가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
| 건물 | 20 년 |
| 차량 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정
연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결회사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
4) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(17) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 55에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의(이용할수있는경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸 상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융상품을 제각할 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(20) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(25) 파생상품
연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 재무상태표상연결회사의 일괄상계약정에 따른 효과는 주석 50에 기술되어 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
연결회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
연결회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.
연결회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
5) 해외사업장순투자 위험회피
연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 어떤 것이 신용위험의 유의적인증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 확정급여형 퇴직급여제도
연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 5에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4) 이연법인세자산 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
5) 손상 검사 - 영업권
경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 발생하는 원가의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 불안정한 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
6) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나,주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시할 수 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 44,197,896 | 46,631,148 |
| 자본 | 364,226,201 | 379,645,731 |
| 부채비율(%) | 12.13 | 12.28 |
(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, JPY, 천원)
| 구 분 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 4,101,776 | 5,288,830 | 5,053,031 | 6,403,705 |
| JPY | 19,120,839 | 174,508 | 66,253,194 | 631,512 | |
| 단기금융상품 | USD | 2,070,000 | 2,669,058 | 301,017 | 381,478 |
| 매출채권및기타채권 | USD | 8,931,238 | 11,515,938 | 4,658,069 | 5,903,171 |
| JPY | 25,668,397 | 234,265 | 22,892,822 | 556,817 | |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | USD | 1,197,759 | 1,544,390 | 223,076 | 156,928 |
| JPY | - | - | 1,080,000 | 10,294 |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 상승 시 | 141,822 | 97,745 | 141,822 | 97,745 |
| 하락 시 | (141,822) | (97,745) | (141,822) | (97,745) | |
| 일본 엔화/원 | 상승 시 | 3,233 | 9,189 | 3,233 | 9,189 |
| 하락 시 | (3,233) | (9,189) | (3,233) | (9,189) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율 위험연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 5,000,000 | 675,000 |
연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승 시 | 299,206 | 228,725 | 299,206 | 228,725 |
| 하락 시 | (299,206) | (228,725) | (299,206) | (228,725) |
3) 가격위험연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 663,591 | 567,836 | 666,268 | 569,929 |
| 불리한 변동 | (663,591) | (567,836) | (666,268) | (569,929) |
4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
연결회사의 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
5) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 14,140,861 | - | - | 14,140,861 |
| 단기차입금 | 112,038 | 9,834,744 | - | 9,946,782 |
| 기타금융부채(*1) | 876,363 | 260,082 | - | 1,136,445 |
| 전환사채 | - | 639,649 | 1,650,000 | 2,289,649 |
| 상환전환우선주 | 50,005 | 499,997 | - | 550,003 |
| 리스부채 | 358,083 | 902,974 | 2,086,748 | 3,347,805 |
| 합 계 | 15,537,351 | 12,137,446 | 3,736,748 | 31,411,546 |
(*1) 연차보상부채 797,408천원이 포함되어 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상 1년 미만 | 1년 이상 5년 미만 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,381,430 | 253,460 | - | 10,634,890 |
| 단기차입금 | 5,303 | 696,980 | - | 702,283 |
| 기타금융부채(*1) | 806,766 | 104,941 | - | 911,707 |
| 전환사채 | - | 730,857 | 1,650,000 | 2,380,857 |
| 상환전환우선주 | - | 499,997 | - | 499,997 |
| 리스부채 | 240,345 | 1,160,749 | 3,017,184 | 4,418,277 |
| 합 계 | 11,433,844 | 3,446,984 | 4,667,184 | 19,548,011 |
(*1) 연차보상부채 726,252천원이 포함되어 있습니다.
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
5. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 42,826,320 | - | - | 42,826,320 |
| 단기금융상품 | 4,719,058 | - | - | 4,719,058 |
| 매출채권및기타채권 | 20,986,340 | - | - | 20,986,340 |
| 기타금융자산 | 1,937,724 | - | - | 1,937,724 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 150,929,746 | - | 150,929,746 |
| 파생상품자산 | - | 15,946 | - | 15,946 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,056,140 | 1,056,140 |
| 합 계 | 70,469,442 | 150,945,692 | 1,056,140 | 222,471,274 |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 14,140,861 | - | - | 14,140,861 |
| 기타금융부채(*2) | 339,037 | - | - | 339,037 |
| 단기차입금 | 9,500,000 | - | - | 9,500,000 |
| 전환사채 | 1,987,947 | - | - | 1,987,947 |
| 리스부채 | - | - | 3,347,805 | 3,347,805 |
| 상환전환우선주 | - | 550,003 | - | 550,003 |
| 합 계 | 25,967,846 | 550,003 | 3,347,805 | 29,865,653 |
| (*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다. |
| (*2) 연차보상부채 797,408천원이 제외되어 있습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 29,998,733 | - | - | 29,998,733 |
| 단기금융상품 | 1,531,478 | - | - | 1,531,478 |
| 매출채권및기타채권 | 12,172,366 | - | - | 12,172,366 |
| 기타금융자산 | 2,416,631 | - | - | 2,416,631 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 166,338,064 | - | 166,338,064 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,292,989 | 1,292,989 |
| 합 계 | 46,119,208 | 166,338,064 | 1,292,989 | 213,750,261 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,634,890 | - | - | 10,634,890 |
| 기타금융부채(*2) | 185,455 | - | - | 185,455 |
| 단기차입금 | 675,000 | - | - | 675,000 |
| 전환사채 | 1,975,826 | - | - | 1,975,826 |
| 리스부채 | - | - | 4,418,277 | 4,418,277 |
| 상환전환우선주 | - | 499,997 | - | 499,997 |
| 합 계 | 13,471,171 | 499,997 | 4,418,277 | 18,389,446 |
| (*1) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채입니다. |
| (*2) 연차보상부채 726,252천원이 제외되어 있습니다. |
(2) 공정가치의 추정
활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 83,892,688 | - | 67,037,058 | 150,929,746 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 338,419 | - | 717,721 | 1,056,140 |
| 파생상품자산 | - | 15,946 | - | 15,946 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 550,003 | 550,003 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 72,799,440 | 10,990,390 | 82,548,233 | 166,338,064 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 268,416 | - | 1,024,573 | 1,292,989 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 499,997 | 499,997 |
1) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 보통주 | 11,595,334 | 3 | DCF,시장접근법 | 추정현금흐름,할인율 |
| 40,463,663 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 | |
| 2,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 | |
| 전환우선주 | 1,009,102 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 상환전환우선주 | 7,567,389 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환사채 | 6,399,571 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 보통주 | 59,571 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환우선주 | 658,150 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 파생상품자산 | ||||
| 선물환거래 파생상품자산 | 15,946 | 2 | 현금흐름 할인모형 | 할인율, 환율 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 상환전환우선주 | 550,003 | 3 | DCF,이항모형 | 추정현금흐름, 할인율, 변동성 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자일임계약 | 10,990,390 | 2 | 기준시가 | - |
| 보통주 | 11,595,334 | 3 | DCF,시장접근법 | 추정현금흐름,할인율 |
| 2,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 | |
| 40,810,435 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 | |
| 전환우선주 | 1,500,002 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 상환전환우선주 | 19,929,334 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환사채 | 8,711,128 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 보통주 | 1,000,002 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환우선주 | 19,571 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 상환전환우선주 | 5,000 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 상환전환우선주 | 499,997 | 3 | DCF,이항모형 | 추정현금흐름, 할인율, 변동성 |
2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 82,548,233 | 1,024,573 | 499,997 |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | (18,541,132) | - | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | (1,000,002) | - |
| 취득 | 3,029,956 | 698,150 | - |
| 처분 | - | (5,000) | - |
| 기타 | - | - | 50,005 |
| 기말 | 67,037,058 | 717,721 | 550,003 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 56,605,964 | - | 508,725 |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | (19,912,542) | - | (8,727) |
| 취득 | 54,022,338 | 1,024,573 | - |
| 계정대체 | (8,167,526) | - | - |
| 기말 | 82,548,233 | 1,024,573 | 499,997 |
3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고 있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | ||
| ㈜달콤소프트 보통주 | 129,942 | (98,851) |
| ㈜메타보라 상환전환우선주 | 29,804 | (26,932) |
| ㈜센티언스 상환전환우선주 | 250,260 | (193,511) |
| ㈜센티언스 전환사채 | 59,273 | (37,458) |
| ㈜스토리타코 보통주 | 390,042 | (338,595) |
| ㈜스피링크 상환전환우선주 | 1,178,537 | (891,783) |
| ㈜피아이소프트 전환사채 | 2,668 | (318) |
(*1) 할인율과 성장률 0.5% ~ 1% 변동 시 공정가치를 산출했으며, 당기에 중요성 관점에서 공정가치평가를 진행하지 않은 지분상품의 경우는 민감도 분석에서 제외하였습니다.
6. 부문 정보
관리목적상 연결회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 게임사업 부문 매출 | 78,375,016 | 26,164,087 |
| 광고사업 부문 매출 | 18,712,231 | 2,522,145 |
| 기타매출 | 2,659,687 | 780,865 |
| 합 계 | 99,746,933 | 29,467,097 |
(2) 연결회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으나, 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중(%) | 매출액 | 비중(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 38,310,770 | 38.41 | 9,949,352 | 33.76 |
| 해외 | 61,436,163 | 61.59 | 19,517,745 | 66.24 |
| 합 계 | 99,746,933 | 100.00 | 29,467,097 | 100.00 |
(3) 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 20,795,564 | 11,945,604 |
| 매출채권 손실충당금 | (174,257) | (84,523) |
| 미수금 | 365,033 | 311,423 |
| 미수금 손실충당금 | - | (138) |
| 합 계 | 20,986,340 | 12,172,366 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 84,662 | 4,054 |
| 연결범위 변동 | 9,149 | 61,337 |
| 대손상각비 | 80,585 | 19,270 |
| 제각 | (138) | - |
| 기말 | 174,257 | 84,662 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 21,080,704 | 12,180,401 |
| 3개월 이내 연체 | 12,155 | - |
| 6개월 이내 연체 | 479 | - |
| 9개월 초과 연체 | 67,259 | 76,626 |
| 합 계 | 21,160,598 | 12,257,028 |
| 손실충당금 | 174,257 | 84,662 |
8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 26,195 | 17,417 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상장주식 | 83,892,688 | 72,799,440 |
| 비상장 지분증권 | 53,070,098 | 53,907,771 |
| 복합금융상품 및 펀드 등 | 13,966,960 | 39,630,852 |
| 합 계 | 150,929,746 | 166,338,064 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 166,338,064 | 340,211,380 |
| 취득 | 3,029,956 | 316,297,170 |
| 평가손익 | (7,447,884) | (143,862,123) |
| 처분 | (10,990,390) | (338,140,837) |
| 계정대체 | - | (8,167,526) |
| 기말 | 150,929,746 | 166,338,064 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상장주식 | 338,419 | 268,416 |
| 비상장 지분증권 | 717,721 | 1,019,573 |
| 복합금융상품 | - | 5,000 |
| 합 계 | 1,056,140 | 1,292,989 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,292,989 | - |
| 취득 | 698,150 | 1,315,536 |
| 평가손익 | (929,999) | (22,547) |
| 처분 | (5,000) | - |
| 기말 | 1,056,140 | 1,292,989 |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,968,311) | (1,950,724) |
| 공정가치변동 | (929,999) | (22,547) |
| 법인세 효과 | 195,825 | 4,960 |
| 당기잉여금으로 대체 | 389,944 | - |
| 기말 | (2,312,541) | (1,968,311) |
11. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기대여금 | 187,840 | 907,022 |
| 미수수익 | 76,493 | 21,298 |
| 보증금 | 103,510 | 173,510 |
| 보증금 현재가치할인차금 | - | (2,622) |
| 소 계 | 367,842 | 1,099,208 |
| 비유동 | ||
| 보증금 | 1,655,942 | 1,307,029 |
| 보증금 현재가치할인차금 | (89,570) | (90,095) |
| 기타보증금 | 3,510 | 105,095 |
| 기타보증금 현재가치할인차금 | - | (4,606) |
| 소 계 | 1,569,882 | 1,317,423 |
| 합 계 | 1,937,724 | 2,416,631 |
12. 파생상품연결회사는 외화거래에 수반되어 있는 환율위험을 회피하기 위해서 금융기관과 통화선도 거래를 체결하였습니다. 동 거래에 대하여 연결회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 15,946 | - | - | - |
(2) 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래목적 | 파생상품 | 계약내용 | 계약일 | 만기일 | 거래금액 | 평가손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화매도 | 원화매입 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 2건 | 결제 시점에 달러를 매도하고 원화를 매입 | 2023.12.06 | 2024.01.31 | USD 800,000 | 1,045,916 | 15,946 |
13. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,925,228 | 1,255,590 |
| 선급비용 | 669,066 | 214,258 |
| 부가세대급금 | 11,289 | 492,835 |
| 합 계 | 2,605,583 | 1,962,683 |
14. 관계기업및공동기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 장부금액 | 결산월 | 업종 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | |||||||
| China Lab Company Limited | 홍콩 | 20.00 | 20.00 | 78,041 | 100,012 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
| ㈜망고스틴 | 대한민국 | 22.63 | 22.63 | - | - | 12월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| COMINO株式會社(*1) | 일본 | - | 35.52 | - | 859,872 | 8월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| ㈜알피지게이트 | 대한민국 | 29.08 | 29.08 | - | - | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
| ㈜맘모식스(*2) | 대한민국 | 49.49 | 55.68 | - | - | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
| 공동기업투자주식 | |||||||
| ㈜온마인드 | 대한민국 | 48.95 | 48.95 | 5,285,952 | 6,700,196 | 12월 | 영상 컨텐츠 제작 및 서비스 |
| ㈜컬러버스 | 대한민국 | 44.29 | 44.29 | - | 16,861,273 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
| 합 계 | 5,363,992 | 24,521,354 |
| (*1) 당기 중 보유지분을 전량 처분하였습니다. |
| (*2) 당기 중 지분율 하락으로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상 | 처분 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| China Lab Company Limited | 100,012 | (21,971) | - | - | - | - | 78,041 |
| ㈜망고스틴 | - | - | - | - | - | - | - |
| COMINO株式會社 | 859,872 | - | - | - | (859,872) | - | - |
| ㈜알피지게이트 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜맘모식스 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜온마인드 | 6,700,196 | (1,429,852) | - | - | - | 15,608 | 5,285,952 |
| ㈜컬러버스 | 16,861,273 | (3,558,269) | (307) | (13,302,697) | - | - | - |
| 합 계 | 24,521,354 | (5,010,093) | (307) | (13,302,697) | (859,872) | 15,608 | 5,363,992 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| China Lab Company Limited | 121,757 | - | (21,745) | - | - | - | 100,012 |
| ㈜망고스틴 | 17,721 | - | (17,721) | - | - | - | - |
| COMINO株式會社 | 484,571 | 502,107 | (105,408) | (21,397) | - | - | 859,872 |
| ㈜알피지게이트 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜컬러버스 | 30,392,186 | - | (5,270,234) | - | (8,260,679) | - | 16,861,273 |
| ㈜온마인드 | 7,900,200 | - | (1,307,888) | - | (337,138) | 445,023 | 6,700,196 |
| 합 계 | 38,916,435 | 502,107 | (6,722,997) | (21,397) | (8,597,817) | 445,023 | 24,521,354 |
(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 순자산(A) | 연결회사지분율(%)(B) | 순자산지분금액(AxB) | 영업권 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| China Lab Company Limited | 498,551 | 20.00 | 99,710 | (21,669) | 78,041 |
| ㈜망고스틴 | (3,831,288) | 22.63 | (866,829) | 866,829 | - |
| ㈜알피지게이트 | (209,504) | 29.08 | (60,924) | 60,924 | - |
| ㈜온마인드 | 6,881,158 | 48.95 | 3,368,186 | 1,917,765 | 5,285,952 |
| ㈜컬러버스 | 297,742 | 44.29 | 131,857 | (131,857) | - |
| ㈜맘모식스 | (526,529) | 49.49 | (260,555) | 260,555 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 순자산(A) | 연결회사지분율(%)(B) | 순자산지분금액(AxB) | 영업권 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| China Lab Company Limited | 596,656 | 20.00 | 119,331 | (19,319) | 100,012 |
| ㈜망고스틴 | (2,817,844) | 22.63 | (637,537) | 637,537 | - |
| COMINO 株式會社 | 510,084 | 35.52 | 181,167 | 678,705 | 859,872 |
| ㈜알피지게이트 | (95,955) | 29.08 | (27,902) | 27,902 | - |
| ㈜온마인드 | 9,424,794 | 48.95 | 4,613,244 | 2,086,952 | 6,700,196 |
| ㈜컬러버스 | 7,913,221 | 44.29 | 3,504,427 | 13,356,846 | 16,861,273 |
(4) 당기와 전기의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| China Lab Company Limited | 1,197,130 | 698,579 | 498,551 | - | (27,789) | (27,789) |
| ㈜망고스틴 | 1,021,808 | 4,853,096 | (3,831,288) | - | (1,152,044) | (1,152,044) |
| ㈜알피지게이트 | 105,353 | 314,858 | (209,504) | 142,342 | (112,597) | (112,597) |
| ㈜맘모식스 | 217,122 | 743,651 | (526,529) | 14,214 | (1,519,597) | (1,519,597) |
| ㈜온마인드 | 7,064,206 | 183,048 | 6,881,158 | 10,000 | (2,889,282) | (2,889,282) |
| ㈜컬러버스 | 3,925,827 | 3,628,085 | 297,742 | 769,506 | (10,672,916) | (10,673,609) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| China Lab Company Limited | 1,176,808 | 580,152 | 596,656 | - | (108,724) | (108,724) |
| ㈜망고스틴 | 1,857,516 | 4,675,360 | (2,817,844) | - | (1,134,124) | (1,134,124) |
| COMINO株式會社 | 517,399 | 7,315 | 510,084 | 85,624 | (296,781) | (357,026) |
| ㈜알피지게이트 | 453,677 | 549,633 | (95,955) | 432 | (48,318) | (48,318) |
| ㈜온마인드 | 10,035,035 | 384,077 | 9,650,958 | 219,788 | (2,445,586) | (2,445,586) |
| ㈜컬러버스 | 8,531,511 | 618,290 | 7,913,221 | 667,223 | (11,506,208) | (11,506,208) |
15. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 23,021 | - | 23,021 | 23,021 | - | 23,021 |
| 건물 | 775,397 | (87,232) | 688,165 | 775,397 | (48,462) | 726,935 |
| 차량운반구 | 24,200 | (24,200) | - | 95,050 | (70,556) | 24,494 |
| 공구기구비품 | 2,311,491 | (1,607,433) | 704,058 | 2,454,461 | (1,506,937) | 947,524 |
| 시설장치 | 939,306 | (423,228) | 516,078 | 1,002,276 | (304,975) | 697,301 |
| 합 계 | 4,073,415 | (2,142,094) | 1,931,322 | 4,350,205 | (1,930,930) | 2,419,275 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 23,021 | 726,935 | 24,494 | 947,524 | 697,301 | 2,419,275 |
| 연결범위 변동 | - | - | - | (20,451) | 1,794 | (18,657) |
| 취득 | - | - | - | 138,886 | 27,300 | 166,186 |
| 처분/폐기 | - | - | (22,268) | (44,699) | (4,095) | (71,062) |
| 감가상각 | - | (38,770) | (2,227) | (317,217) | (206,221) | (564,435) |
| 기타 | - | - | - | 14 | - | 14 |
| 기말 | 23,021 | 688,165 | - | 704,058 | 516,078 | 1,931,322 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 23,021 | 765,705 | - | 961,334 | 517,169 | 2,267,228 |
| 연결범위 변동 | - | - | 25,608 | 7,934 | 98,566 | 132,108 |
| 취득 | - | - | - | 330,480 | 287,010 | 617,490 |
| 처분/폐기 | - | - | - | (11,903) | (72,105) | (84,008) |
| 감가상각 | - | (38,770) | (1,113) | (340,320) | (133,340) | (513,543) |
| 기말 | 23,021 | 726,935 | 24,494 | 947,524 | 697,301 | 2,419,275 |
16. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 2,846,923 | 3,966,014 |
| 차량 | 258,350 | 237,384 |
| 합 계 | 3,105,273 | 4,203,398 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,261,057 | 1,401,094 |
| 비유동 | 2,086,748 | 3,017,184 |
| 합 계 | 3,347,805 | 4,418,277 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | ||
| 건물 | 1,330,298 | 951,861 |
| 차량 | 91,158 | 18,791 |
| 합 계 | 1,421,456 | 970,652 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함) | 109,539 | 112,796 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 (영업비용에 포함) | 552,312 | 432,362 |
| 리스조정 및 해지이익 (기타수익에 포함) | 3,774 | 6,389 |
| 리스조정 및 해지손실 (기타비용에 포함) | 3,975 | - |
(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,480,230천원(전기: 912,193천원)입니다.
17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,686 | 53,080 | 189,242 | 149,336,895 | 2,157,031 | 26,076,726 | 177,823,661 |
| 취득 | 3,764 | 26,055 | - | - | 2,247 | 283,303 | 315,369 |
| 연결범위 변동 | (8,125) | 1,106 | - | 2,718,704 | (1,045) | - | 2,710,640 |
| 상각 | (2,718) | (14,144) | (94,492) | - | (697,070) | (4,231,504) | (5,039,928) |
| 손상 | - | (871) | - | (2,796,227) | - | - | (2,797,098) |
| 기타 | - | - | - | 228,236 | - | (1,343,013) | (1,114,777) |
| 기말 | 3,606 | 65,226 | 94,750 | 149,487,608 | 1,461,163 | 20,785,512 | 171,897,866 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,464 | 38,982 | 1,560,871 | 27,769,363 | 21,792 | 4,132,402 | 33,524,873 |
| 취득 | 11,294 | 21,632 | - | 9,225,480 | 86,075 | 11,927,085 | 21,271,565 |
| 연결범위 변동 | - | - | - | 116,695,038 | 2,183,764 | 12,889,008 | 131,767,810 |
| 상각 | (2,071) | (7,534) | (519,821) | - | (134,600) | (1,910,037) | (2,574,063) |
| 손상 | - | - | (851,808) | (4,352,985) | - | (985,552) | (6,190,345) |
| 기타 | - | - | - | - | - | 23,821 | 23,821 |
| 기말 | 10,686 | 53,080 | 189,242 | 149,336,895 | 2,157,031 | 26,076,726 | 177,823,661 |
(2) 보고기간 종료일 현재 영업권 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 게임사업 | ||
| ㈜님블뉴런 | 4,011,310 | 4,011,310 |
| ㈜프리티비지 | 59,642 | 587,930 |
| ㈜맘모식스 | - | 2,267,939 |
| ㈜플레이하드 | 12,026,740 | 12,026,740 |
| 트리플라㈜ | 2,040,227 | 2,040,227 |
| 엔플라이스튜디오 | 6,714,505 | 6,463,467 |
| ㈜엔크로키 | 38,280 | 38,280 |
| ㈜코드독 | 247,201 | 255,533 |
| ㈜에이치앤씨게임즈 | 2,482,231 | 2,482,231 |
| 소 계 | 27,620,136 | 30,173,658 |
| 광고사업 | 121,867,472 | 119,163,238 |
| 합 계 | 149,487,608 | 149,336,895 |
연결회사는 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 영업권을 사용가치 계산에 기초하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 14.7% ~ 16.7%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다.경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. 손상검사 수행결과, 현금흐름창출단위의 회수가능액이 당기말 현재 장부금액을 하회하므로 2,796백만원의 손상을 인식하였습니다.
현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.
사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 가정치 |
|---|---|
| 매출성장률 | -10.20 ~ 153.00 |
| 영업이익률 | -76.36 ~ 18.10 |
| 영구성장률 | 0.00 |
| 할인율 | 14.69 ~ 16.70 |
18. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) (당기말) |
만기 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | ㈜카카오게임즈 | 4.60 | 2024.02.24 | 4,500,000 | 500,000 |
| 부산은행 | 5.21 | 2024.04.13 | 5,000,000 | - | |
| 하나은행 | - | - | - | 95,000 | |
| 국민은행 | - | - | - | 80,000 | |
| 합 계 | 9,500,000 | 675,000 |
19. 상환전환우선주(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 550,003 | 499,997 |
(2) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜님블뉴런 |
| 우선주종류 | 기명식 상환전환우선주 |
| 인수자 | 4:33United-코나 청년창업투자조합 |
| 발행일 | 2018년 04월 11일 |
| 만기일 | 2028년 04월 10일 |
| 발행가액 | 499,997,294원 |
| 발행주식수(*1) | 25,462주 |
| 1주당 발행가액 | 19,637원 |
| 배당률 | 발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적 |
| 상환조건 | 발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능 |
| 전환조건 | 1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 |
(*1) 전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당,준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜님블뉴런 |
| 우선주종류 | 기명식 상환전환우선주 |
| 인수자 | 박준성 |
| 발행일 | 2014년 01월 29일 |
| 만기일 | 2024년 01월 29일 |
| 발행가액 | 50,005,440원 |
| 발행주식수(*1) | 5,728주 |
| 1주당 발행가액 | 8,730원 |
| 배당률 | 발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적 |
| 상환조건 | 발행일로부터 3년 이후 연복리 3%의 보장수익률로 상환청구가능 |
| 전환조건 | 1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 조정 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환 |
(*1) 전환비율은 동 상환전환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당,준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.
상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.
20. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 전환사채 | 621,019 | 697,019 |
| 전환권조정 | (39,424) | (30,053) |
| 상환할증금 | 18,631 | 33,838 |
| 소 계 | 600,225 | 700,804 |
| 비유동 | ||
| 전환사채 | 1,650,000 | 1,650,000 |
| 전환권조정 | (262,278) | (374,978) |
| 소 계 | 1,387,722 | 1,275,022 |
| 합 계 | 1,987,947 | 1,975,826 |
(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜님블뉴런 |
| 사채종류 | 기명식 사모전환사채(*1) |
| 인수자 | 4:33 United-코나 청년창업투자조합 |
| 사채 발행일 | 2016년 8월 10일 |
| 사채 만기일 | 2024년 12월 29일 |
| 액면가액 | 499,994,133원 |
| 표면이율 | 0.00% |
| 전환청구기간 | 2017년 8월 10일 ~ 2024년 11월 29일 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 행사가격의 조정 | 1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는경우2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우3) 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4) 조정 후 전환가격이 액면가 미만으로 되는 경우 전환가격을 조정 |
| 보장수익률 | 3.00% |
| 전환가격 | 10,726원 |
(*1) 해당 전환사채는 ㈜님블뉴런(구, ㈜오올블루)과 합병되기 전 ㈜아크베어즈에서 발행한 전환사채이며 2018년 12월 31일 ㈜님블뉴런(구, ㈜오올블루)과 ㈜아크베어즈의 합병에 따른 합병비율에 따라 전환가격이 조정되었습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜님블뉴런 |
| 사채종류 | 기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 인수자 | 코나콘텐츠투자조합 등 |
| 사채 발행일 | 2021년 1월 15일 |
| 사채 만기일 | 2026년 1월 15일 |
| 액면가액 | 1,650,000,000원 |
| 표면이율 | 0.00% |
| 전환청구기간 | 2022년 1월 15일 ~ 2025년 12월 15일 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 행사가격의 조정 | 1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인사권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우 3) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 |
| 보장수익률 | 0.00% |
| 전환가격 | 22,000원 |
(3) 연결회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 영업연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.21. 충당부채연결회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | - | 92,445 | 21,359 | 90,497 |
(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 111,855 | 96,693 |
| 연결범위 변동 | - | 37,829 |
| 설정 | 1,862 | 1,247 |
| 상각 | 591 | 493 |
| 환입 | (2,364) | (24,407) |
| 사용 | (19,500) | - |
| 기말 | 92,445 | 111,855 |
22. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 기타금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 339,037 | 185,455 |
| 연차보상부채 | 797,408 | 726,252 |
| 합 계 | 1,136,445 | 911,707 |
23. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 3,007,284 | 3,763,506 |
| 예수금 | 402,354 | 420,707 |
| 부가세예수금 | 116,193 | 305,039 |
| 선수수익 | 1,566,086 | 64,212 |
| 합 계 | 5,091,918 | 4,553,463 |
24. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련해 손익계산서에 인식된 퇴직급여는 160,486천원(전기: 975,10천원)입니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도
1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,622,476 | 5,699,360 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,549,901) | (2,405,368) |
| 합 계 | 3,072,575 | 3,293,992 |
| 재무상태표 상 사외적립자산 | 250,546 | - |
| 재무상태표 상 순확정급여부채 | 3,323,121 | 3,293,992 |
2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,699,360 | 5,787,983 |
| 당기근무원가 | 1,736,207 | 2,073,244 |
| 이자비용 | 249,329 | 162,566 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | 7,972 | - |
| 전입효과 | 168,060 | 263,254 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (4,587) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 365,701 | (1,048,268) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (141,233) | (446,350) |
| 급여의 지급 | (1,346,644) | (1,768,186) |
| 정산 및 전출 | (17,098) | (68,495) |
| 사업결합으로 인한 취득 | 158,911 | 485,911 |
| 연결범위 변동 | (253,500) | 257,699 |
| 기말 | 6,622,476 | 5,699,360 |
3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,736,400 | 2,073,244 |
| 순이자원가 | 406,274 | 352,767 |
| 신입/전입효과 | 10,922 | 73,053 |
| 사외적립자산 이자수익 | (123,127) | (35,487) |
| 사업의 결합관련 손익 | 158,911 | - |
| 정산으로 인한 손실(이익) | 16,345 | - |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 2,205,725 | 2,463,577 |
4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.54 ~ 5.11 | 5.34 ~ 5.89 |
| 임금상승률 | 3.00 ~ 5.00 | 3.00 ~ 5.00 |
5) 보고기간 종료일 현재 각각의 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭(%) | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00 | (554,983) | 646,737 |
| 임금상승률 | 1.00 | 638,385 | (558,574) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 퇴직급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 재측정요소 | (236,717) | 1,480,872 |
| 법인세 효과 | 49,474 | (310,983) |
| 법인세 차감후 재측정요소 | (187,243) | 1,169,889 |
25. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 액면가액(원) | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 500,000,000 | 46,582,150 | 500 | 23,291,075 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 31,753,722 | 15,876,861 | 280,370,834 | 296,247,695 |
| 전환사채의 전환 | 1,135,202 | 567,601 | 9,432,337 | 9,999,938 |
| 주식선택권의 행사 | 133,300 | 66,650 | 1,559,623 | 1,626,273 |
| 유상증자 | 13,400,606 | 6,700,303 | 164,795,012 | 171,495,315 |
| 2022.12.31(전기말) | 46,422,830 | 23,211,415 | 456,157,807 | 479,369,222 |
| 2023.01.01(당기초) | 46,422,830 | 23,211,415 | 456,157,807 | 479,369,222 |
| 주식선택권의 행사 | 159,320 | 79,660 | 830,027 | 909,687 |
| 2023.12.31(당기말) | 46,582,150 | 23,291,075 | 456,987,834 | 480,278,909 |
26. 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 456,987,834 | 456,157,807 |
| 기타자본잉여금 | (7,095,179) | (9,051,097) |
| 합 계 | 449,892,655 | 447,106,710 |
27. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (25,321,194) | (26,401,097) |
| 자기주식처분손실 | (781,832) | - |
| 주식선택권 | 939,661 | 3,163,724 |
| 합 계 | (25,163,365) | (23,237,373) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,886,017 | 26,401,097 | 66,497 | 674,949 |
| 취득 | 150 | 2,229 | 1,819,520 | 25,726,147 |
| 처분 | (77,304) | (1,082,133) | - | - |
| 기말 | 1,808,863 | 25,321,194 | 1,886,017 | 26,401,097 |
28. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,312,541) | (1,968,311) |
| 지분법자본변동 | 105,492 | 78,844 |
| 합 계 | (2,207,049) | (1,889,467) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금으로 재분류 | 당기손익으로 재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,968,311) | (734,174) | 389,944 | - | (2,312,541) |
| 지분법자본변동 | 78,844 | (307) | 26,955 | - | 105,492 |
| 해외사업환산손익 | - | 3,180 | - | (3,180) | - |
| 보험수리적손익누계액 | - | (160,918) | 160,918 | - | - |
29. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (77,173,383) | (60,920,193) |
30. 수익
(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 게임매출 | 78,375,016 | 26,396,782 |
| 광고사업매출 | 18,712,231 | 2,522,145 |
| 기타매출 | 2,659,687 | 548,171 |
| 총 수익 | 99,746,933 | 29,467,097 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시점은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 인식시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 85,680,623 | 25,921,309 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 14,066,310 | 3,545,788 |
| 합 계 | 99,746,933 | 29,467,097 |
(3) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 게임서비스 | 4,387,378 | 3,827,718 |
| 계약부채 - 광고사업 | 159,000 | - |
| 합 계 | 4,546,378 | 3,827,718 |
(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 게임서비스 | 1,453,336 | 1,152,034 |
31. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 25,277,066 | 19,138,675 |
| 퇴직급여 | 2,366,210 | 2,600,713 |
| 복리후생비 | 2,346,606 | 1,873,501 |
| 여비교통비 | 368,769 | 229,648 |
| 접대비 | 199,582 | 107,104 |
| 통신비 | 34,221 | 35,188 |
| 수도광열비 | 445,603 | 445,086 |
| 세금과공과 | 1,094,946 | 867,288 |
| 감가상각비 | 564,435 | 513,543 |
| 지급임차료 | 550,821 | 428,435 |
| 수선비 | 464 | 365 |
| 보험료 | 421,509 | 496,955 |
| 차량유지비 | 17,929 | 6,462 |
| 경상연구개발비 | 881,827 | 1,292,376 |
| 운반비 | 86,286 | 19,958 |
| 교육훈련비 | 6,247 | 5,694 |
| 도서인쇄비 | 13,418 | 12,395 |
| 사무용품비 | 166 | 253 |
| 소모품비 | 216,486 | 254,112 |
| 지급수수료 | 23,093,432 | 11,568,079 |
| 광고선전비 | 30,224,986 | 13,075,943 |
| 대손상각비 | 80,585 | 19,270 |
| 건물관리비 | 94,997 | 88,055 |
| 무형자산상각비 | 5,039,928 | 2,574,063 |
| 사용권자산상각비 | 1,421,456 | 970,652 |
| 외주용역 | 1,469,788 | 1,214,558 |
| 주식보상비용 | 1,136,316 | 168,300 |
| 상품원가 | 134,893 | 129,250 |
| 기타영업비용 | 2,246 | - |
| 합 계 | 97,591,218 | 58,135,922 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 455,820 | 801,066 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 99,625 | 1,111,649 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 11,285,655 | 32,215 |
| 외화환산이익(금융) | 450,558 | 125,695 |
| 외환차익(금융) | 8,492 | 17,766 |
| 파생상품평가이익 | 15,946 | 8,727 |
| 파생상품거래이익 | 131,004 | - |
| 배당금수익 | 4,295 | - |
| 사채상환이익 | - | 25,651 |
| 합 계 | 12,451,396 | 2,122,770 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 645,010 | 377,762 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 18,733,539 | 143,894,338 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 4,222,240 |
| 사채상환손실 | - | 13,783 |
| 외화환산손실(금융) | 135,602 | 328,893 |
| 파생상품거래손실 | 173,402 | - |
| 합 계 | 19,687,554 | 148,837,017 |
33. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 11,396 | 106 |
| 무형자산처분이익 | 199,599 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 417,693 |
| 리스해지이익 | 2,575 | 3,664 |
| 리스조정이익 | 1,199 | 2,726 |
| 외화환산이익(비금융) | 231,155 | 5,410 |
| 외환차익(비금융) | 1,034,167 | 777,053 |
| 기타영업외수익 | 8 | - |
| 채무면제이익 | - | 70,369 |
| 기타충당부채환입 | 2,364 | 24,407 |
| 잡이익 | 443,601 | 98,045 |
| 합 계 | 1,926,063 | 1,399,472 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 5,894 | 68,589 |
| 유형자산폐기손실 | 37,361 | 2,544 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 118,596 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 13,302,697 | 8,597,817 |
| 무형자산손상차손 | 2,818,995 | 6,190,345 |
| 외화환산손실(비금융) | 216,802 | 185,753 |
| 외환차손(비금융) | 1,458,977 | 718,403 |
| 기부금 | 25,310 | 15,378 |
| 리스해지손실 | 3,825 | - |
| 리스조정손실 | 150 | - |
| 잡손실 | 253,875 | 81,859 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 829,287 | - |
| 합 계 | 19,071,767 | 15,860,689 |
34. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가손익 (기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익 (비용) | 순손상차손익 | 외환손익 | 기타손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 699 | 1,453,641 | (80,585) | (78,731) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (734,174) | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (7,348,258) | 51,966 | - | - | - |
| 파생상품자산 | - | 132,260 | - | - | - | - |
| 금융부채 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | (1,583,058) | - | (8,278) | - |
| 파생상품부채 | - | (158,712) | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | (109,539) | - | - | (201) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가손익 (기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익 (비용) | 순손상차손익 | 외환손익 | 기타손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 237,907 | (19,275) | (283,916) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (17,587) | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (146,972,714) | 559,395 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 1,129 | - | - | - |
| 금융부채 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | (263,226) | - | (21,301) | 70,369 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 8,727 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | (112,796) | - | - | - |
35. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 발생내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (14,927,733) | (28,302,990) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (146,351) | (1,518,506) |
| 기타조정 | 4,579,225 | 3,743,522 |
| 법인세비용(수익) | (10,494,859) | (26,077,975) |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (27,236,240) | (196,567,285) |
| 법인세비용 | (5,174,886) | (37,347,784) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 손익 | 128,083 | 1,817,319 |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (406,390) | 3,628,286 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 변동액 등 | (5,041,667) | 5,824,204 |
| 법인세비용(수익) | (10,494,859) | (26,077,975) |
| 유효세율(%) | (*1) | (*1) |
(*1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 순확정급여채무의 재측정요소 | (49,474) | 310,983 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 195,825 | (4,960) |
| 소 계 | 146,351 | 315,944 |
| 이연법인세 | ||
| 주식매수선택권 | - | 1,202,563 |
| 합 계 | 146,351 | 1,518,507 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 138,129 | 211,661 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 17,451,662 | 12,753,409 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (128,161) | (134,759) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (21,001,359) | (31,151,421) |
| 이연법인세부채 순액 | (3,539,730) | (18,321,111) |
| 차감후 이연법인세부채 | (3,539,730) | (18,321,111) |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 합병승계 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 전환권조정 | (1,945,098) | 53,906 | - | - | (1,891,192) |
| 미수수익 | (128,369) | 23,002 | (22,679) | - | (128,046) |
| 상표권 | (700) | 3 | - | - | (696) |
| 무형자산 | (292,467) | 292,467 | - | - | - |
| 유형자산 | (8,270) | (1,357) | 1,396 | - | (8,231) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (16,574,458) | 722,940 | - | - | (15,851,518) |
| 종속기업 취득에 의한 무형자산 | (5,106,550) | - | 2,892,250 | - | (2,214,300) |
| 종속회사 이연법인세 | (4,499,323) | 4,499,323 | - | - | - |
| 관계기업투자주식 | (1,293,170) | 1,293,170 | - | - | - |
| 외화환산이익 | (6,390) | 6,274 | - | - | (115) |
| 리스채권 | - | (528,244) | - | (528,244) | |
| 사용권자산 | (1,431,385) | 966,977 | (42,771) | - | (507,180) |
| 합 계 | (31,286,180) | 7,328,463 | 2,828,197 | - | (21,129,521) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 미지급비용(연차보상) | 153,519 | (25,754) | 9,246 | - | 137,012 |
| 선급비용 | 32 | (2) | - | - | 30 |
| 외화환산손실 | 58,109 | (57,021) | - | - | 1,088 |
| 기타포괄손익-공정가치측정측정금융자산 | 518,136 | 193,358 | - | (195,825) | 515,668 |
| 확정급여채무 | 508,757 | 9,116 | 31,228 | 49,474 | 598,576 |
| 복구충당부채 | 23,490 | (14,142) | 1,660 | - | 11,008 |
| 리스부채 | 1,374,498 | (383,533) | 42,628 | - | 1,033,593 |
| 현재가치할인차금(보증금) | 26,200 | (15,902) | 7,208 | - | 17,506 |
| 종속회사 이연법인세 | 2,489,507 | 4,466,292 | - | - | 6,955,799 |
| 관계기업투자주식 | 2,960,323 | (14,097) | - | 2,946,226 | |
| 무형자산손상차손 | 365,726 | (1,742) | - | 363,984 | |
| 유형자산상각비 | 15,240 | (8,123) | 36 | 7,154 | |
| 무형자산상각비 | 340 | (143) | - | 197 | |
| 사용권자산상각비 | 105,001 | (76,070) | - | 28,931 | |
| 대손충당금 | 1,542 | (1,542) | - | - | |
| 자기주식 | 736,364 | (3,506) | - | 732,858 | |
| 세액공제 | 597,487 | 2,163,833 | - | 2,761,320 | |
| 이월결손금 | 3,030,800 | (1,551,957) | - | 1,478,843 | |
| 합 계 | 12,965,069 | 4,679,065 | 92,008 | (146,351) | 17,589,791 |
| 차감후 이연법인세부채 | (18,321,111) | 12,007,528 | 2,920,205 | (146,351) | (3,539,730) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 합병승계 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||||
| 전환권조정 | (897,916) | (1,047,182) | - | - | - | (1,945,098) |
| 미수수익 | (165,706) | 37,336 | - | - | - | (128,369) |
| 상표권 | (733) | 33 | - | - | - | (700) |
| 무형자산 | (306,394) | 13,927 | - | - | - | (292,467) |
| 유형자산 | (6,908) | (1,363) | - | - | - | (8,270) |
| 당기손익측정금융자산 | (43,593,315) | 27,018,857 | - | - | - | (16,574,458) |
| 종속기업 취득에 의한 무형자산 | (832,498) | (4,274,052) | - | - | - | (5,106,550) |
| 종속회사 이연법인세 | - | - | - | - | - | (4,499,323) |
| 관계기업투자주식 | - | - | - | - | - | (1,293,170) |
| 외화환산이익 | (282) | 147,958 | (154,066) | - | - | (6,390) |
| 사용권자산 | (960,868) | (299,757) | (170,761) | - | - | (1,431,385) |
| 합 계 | (46,764,619) | 21,595,758 | (324,826) | - | - | (31,286,180) |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 미지급비용(연차보상) | 49,663 | 96,248 | 7,609 | - | - | 153,519 |
| 선급비용 | 33 | (1) | - | - | - | 32 |
| 외화환산손실 | 149 | 57,960 | - | - | - | 58,109 |
| 기타포괄손익-공정가치측정측정금융자산 | 440,220 | (10,315) | 93,191 | (4,960) | - | 518,136 |
| 확정급여채무 | 115,078 | 669,844 | 34,819 | (310,983) | - | 508,757 |
| 복구충당부채 | 21,272 | (5,727) | 7,944 | - | - | 23,490 |
| 리스부채 | 971,171 | 234,827 | 168,500 | - | - | 1,374,498 |
| 현재가치할인차금(보증금) | 22,204 | (5,190) | 9,186 | - | - | 26,200 |
| 주식매수선택권 | 1,686,081 | (483,518) | - | - | (1,202,563) | - |
| 종속회사 이연법인세 | 1,089,703 | 1,379,810 | 19,994 | - | - | 2,489,507 |
| 관계기업투자주식 | - | 2,960,323 | - | - | - | 2,960,323 |
| 무형자산손상차손 | - | 365,726 | - | - | - | 365,726 |
| 유형자산상각비 | - | 9,083 | 6,157 | - | - | 15,240 |
| 무형자산상각비 | - | 340 | - | - | - | 340 |
| 사용권자산상각비 | - | 105,001 | - | - | - | 105,001 |
| 대손충당금 | - | 1,542 | - | - | - | 1,542 |
| 자기주식 | - | 736,364 | - | - | - | 736,364 |
| 세액공제 | 254,244 | 343,242 | - | - | - | 597,487 |
| 이월결손금 | 935,794 | 2,095,005 | - | - | - | 3,030,800 |
| 합 계 | 5,585,613 | 8,550,565 | (315,944) | (1,202,563) | 12,965,069 | |
| 차감후 이연법인세부채 | (41,179,006) | 30,146,323 | (324,826) | (315,944) | (1,202,563) | (18,321,111) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 77,180,151 | (52,301,334) | 실현가능성이 낮음 |
| 관계기업투자주식 | 500,036 | 500,036 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 20,034 | 20,033,905 | |
| 기타 | - | 1,008,491 | |
| 합 계 | 77,700,221 | (30,758,902) |
36. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손익 | (352) | (4,679) |
| 희석주당손익 | (352) | (4,679) |
(2) 기본주당손익1) 당기와 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분 보통주 당기순손익(Ⅰ) | (15,702,328,372) | (162,019,346,035) |
| 가중평균유통보통주식수(Ⅱ) | 44,653,141 | 34,624,828 |
| 기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ)) | (352) | (4,679) |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 44,536,663 | 365 | 44,536,663 |
| 주식매수선택권 행사 (2023년 3월 30일) | 84,098 | 277 | 63,822 |
| 자기주식 처분 (2023년 6월 26일) | 77,304 | 189 | 40,029 |
| 주식매수선택권 행사 (2023년 9월 25일) | 41,111 | 98 | 11,038 |
| 주식매수선택권 행사 (2023년 12월 15일) | 34,111 | 17 | 1,589 |
| 합 계 | 44,773,287 | 44,653,141 |
| (전기) | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 31,687,225 | 365 | 31,687,225 |
| 주식매수선택권 행사 (2022년 1월 04일) | 60,500 | 362 | 60,003 |
| 주식매수선택권 행사 (2022년 3월 28일) | 45,700 | 279 | 34,932 |
| 전환권행사 (2022년 4월 14일) | 1,135,202 | 262 | 814,857 |
| 주식매수선택권 행사 (2022년 6월 28일) | 13,100 | 187 | 6,712 |
| 유상증자 (2022년 11월 01일) | 13,400,606 | 61 | 2,239,553 |
| 주식매수선택권 행사 (2022년 11월 15일) | 1,600 | 47 | 206 |
| 자기주식취득 (2022년 11월 18일) | (1,819,520) | 44 | (219,339) |
| 주식매수선택권 행사 (2022년 12월 12일) | 12,400 | 20 | 679 |
| 합 계 | 44,536,813 | 34,624,828 |
(3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있으나 당기와 전기 중 희석효과는 없습니다.
37. 주식기준보상(1) 지배기업이 임직원에 부여한 주식매수선택권 및 양도제한조건부 주식에 대한 내역은 다음과 같습니다. ㆍ발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 신주발행 교부방식, 자기주식 교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방법(2) 보고기간 종료일 현재 유효한 지배기업의 주식매수선택권 및 양도제한조건부 주식의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여시점 | 수량 | 행사가능기간 | 행사가격 | 가득조건 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 부여 | 행사 / 소멸 | 기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식매수선택권 | ||||||||
| 9-1차 | 2017.07.21 | 10,200 | - | - | 10,200 | 2019.07.21 ~ 2025.07.20 | 7,980 | 용역제공조건: 2년 |
| 9-2차 | 2017.07.21 | 15,500 | - | (1,900) | 13,600 | 2020.07.21 ~ 2025.07.20 | 7,980 | 용역제공조건: 3년 |
| 9-3차 | 2017.07.21 | 18,300 | - | (8,100) | 10,200 | 2021.07.21 ~ 2025.07.20 | 7,980 | 용역제공조건: 4년 |
| 10-1차 | 2018.11.30 | 7,700 | - | - | 7,700 | 2020.11.30 ~ 2026.11.29 | 10,240 | 용역제공조건: 2년 |
| 10-2차 | 2018.11.30 | 20,100 | - | (3,200) | 16,900 | 2021.11.30 ~ 2026.11.29 | 10,240 | 용역제공조건: 3년 |
| 10-3차 | 2018.11.30 | 39,900 | - | (20,100) | 19,800 | 2022.11.30 ~ 2026.11.29 | 10,240 | 용역제공조건: 4년 |
| 11-1차 | 2020.03.30 | 30,000 | - | (6,000) | 24,000 | 2022.03.30 ~ 2028.03.29 | 4,575 | 용역제공조건: 2년 |
| 11-2차 | 2020.03.30 | 40,000 | - | - | 40,000 | 2023.03.30 ~ 2028.03.29 | 4,575 | 용역제공조건: 3년 |
| 11-3차 | 2020.03.30 | 30,000 | - | - | 30,000 | 2024.03.30 ~ 2028.03.29 | 4,575 | 용역제공조건: 4년 |
| 12차 | 2021.03.30 | 18,000 | - | (1,000) | 17,000 | 2024.03.30 ~ 2029.03.29 | 26,500 | 용역제공조건: 3년 |
| 13차 | 2021.07.28 | 10,000 | - | - | 10,000 | 2024.07.28 ~ 2029.07.27 | 27,950 | 용역제공조건: 3년 |
| 14차 | 2020.11.26 | 173,363 | - | (93,363) | 80,000 | 2022.11.26 ~ 2024.11.25 | 2,524 | 용역제공조건: 2년 |
| 15차 | 2021.03.18 | 152,754 | - | (127,261) | 25,493 | 2023.03.18 ~ 2025.03.18 | 4,972 | 용역제공조건: 2년 |
| 16-1차 | 2022.04.15 | 13,472 | - | - | 13,472 | 2024.02.01 ~ 2026.01.31 | 11,388 | 용역제공조건: 2년 |
| 16-2차 | 2022.04.15 | 13,472 | - | - | 13,472 | 2025.02.01 ~ 2027.01.31 | 11,388 | 용역제공조건: 2년 |
| 16-3차 | 2022.04.15 | 13,472 | - | - | 13,472 | 2026.02.01 ~ 2028.01.31 | 11,388 | 용역제공조건: 2년 |
| 17-1차 | 2022.04.15 | 9,609 | - | (3,269) | 6,340 | 2025.01.01 ~ 2026.01.01 | 11,388 | 용역제공조건: 1년 |
| 17-2차 | 2022.04.15 | 9,609 | - | (3,269) | 6,340 | 2026.01.01 ~ 2027.01.01 | 11,388 | 용역제공조건: 1년 |
| 17-3차 | 2022.04.15 | 10,500 | - | (3,368) | 7,132 | 2027.01.01 ~ 2028.01.01 | 11,388 | 용역제공조건: 1년 |
| 18-1차 | 2023.02.15 | - | 1,500 | - | 1,500 | 2025.02.15 ~ 2026.02.14 | 11,215 | 용역제공조건: 1년 |
| 18-2차 | 2023.02.15 | - | 2,000 | - | 2,000 | 2026.02.15 ~ 2027.02.14 | 11,215 | 용역제공조건: 1년 |
| 18-3차 | 2023.02.15 | - | 1,500 | - | 1,500 | 2027.02.15 ~ 2031.02.14 | 11,215 | 용역제공조건: 4년 |
| 19-1차 | 2023.05.31 | - | 13,200 | - | 13,200 | 2025.05.31 ~ 2026.05.30 | 8,945 | 용역제공조건: 1년 |
| 19-2차 | 2023.05.31 | - | 17,600 | - | 17,600 | 2026.05.31 ~ 2027.05.30 | 8,945 | 용역제공조건: 1년 |
| 19-3차 | 2023.05.31 | - | 13,200 | - | 13,200 | 2027.05.31 ~ 2031.05.30 | 8,945 | 용역제공조건: 4년 |
| 20-1차 | 2023.08.23 | - | 1,500 | - | 1,500 | 2025.08.23 ~ 2026.08.23 | 7,682 | 용역제공조건: 1년 |
| 20-2차 | 2023.08.23 | - | 2,000 | - | 2,000 | 2026.08.23 ~ 2027.08.23 | 7,682 | 용역제공조건: 1년 |
| 20-3차 | 2023.08.23 | - | 1,500 | - | 1,500 | 2027.08.23 ~ 2031.08.23 | 7,682 | 용역제공조건: 4년 |
| 양도제한조건부 주식 | ||||||||
| 1-1차 | 2023.01.02 | - | 1,250 | - | 1,250 | 2026.01.03 ~ 2029.01.01 | - | 용역제공조건: 3년 |
| 1-2차 | 2023.01.02 | - | 1,250 | - | 1,250 | 2027.01.03 ~ 2029.01.01 | - | 용역제공조건: 2년 |
| 2-1차 | 2023.05.31 | - | 6,500 | - | 6,500 | 2026.05.31 ~ 2029.05.30 | - | 용역제공조건: 3년 |
| 2-2차 | 2023.05.31 | - | 6,500 | - | 6,500 | 2027.05.31 ~ 2029.05.30 | - | 용역제공조건: 3년 |
(3) 지배기업이 부여한 주식매수선택권 및 양도제한조건부주식의 보상원가는 이항모형 및 LSMC(Least Square Monte-Carlo)를 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 주식가격 | 행사가격 | 기대변동성 | 무위험이자율 |
|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | ||||
| 9-1차 | 7,590 | 7,980 | 0.65 | 1.60% |
| 9-2차 | 7,590 | 7,980 | 0.65 | 1.74% |
| 9-3차 | 7,590 | 7,980 | 0.65 | 1.84% |
| 10-1차 | 10,550 | 10,240 | 0.50 | 1.86% |
| 10-2차 | 10,550 | 10,240 | 0.50 | 1.89% |
| 10-3차 | 10,550 | 10,240 | 0.50 | 1.93% |
| 11-1차 | 4,200 | 4,575 | 0.77 | 1.03% |
| 11-2차 | 4,200 | 4,575 | 0.77 | 1.06% |
| 11-3차 | 4,200 | 4,575 | 0.77 | 1.16% |
| 12차 | 25,450 | 26,500 | 0.27 | 1.57% |
| 13차 | 28,650 | 27,950 | 0.20 | 1.67% |
| 14차 | 12,800 | 2,524 | 0.38 | 1.20% |
| 15차 | 12,800 | 4,972 | 0.22 | 1.52% |
| 16-1차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.12% |
| 16-2차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.19% |
| 16-3차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.23% |
| 17-1차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.08% |
| 17-2차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.17% |
| 17-3차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.23% |
| 18-1차 | 10,880 | 11,215 | 0.22 | 3.42% |
| 18-2차 | 10,880 | 11,215 | 0.22 | 3.42% |
| 18-3차 | 10,880 | 11,215 | 0.22 | 3.42% |
| 19-1차 | 8,790 | 8,945 | 0.19 | 3.52% |
| 19-2차 | 8,790 | 8,945 | 0.19 | 3.52% |
| 19-3차 | 8,790 | 8,945 | 0.19 | 3.52% |
| 20-1차 | 7,900 | 7,682 | 0.24 | 3.50% |
| 20-2차 | 7,900 | 7,682 | 0.24 | 3.50% |
| 20-3차 | 7,900 | 7,682 | 0.24 | 3.50% |
| 양도제한조건부 주식 | ||||
| 1-1차 | 10,900 | - | 0.22 | 3.76% |
| 1-2차 | 10,900 | - | 0.22 | 3.78% |
| 2-1차 | 8,790 | - | 0.19 | 3.56% |
| 2-2차 | 8,790 | - | 0.19 | 3.57% |
(4) 당기와 전기 중 지배회사의 존속하는 주식매수선택권 및 양도제한조건부 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균 행사가격 | 수량 | 가중평균 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 635,951 | 6,689 | 328,400 | 9,601 |
| 부여 | 69,500 | 7,023 | 396,251 | 5,037 |
| 권리상실 | (34,206) | 11,048 | (15,900) | 15,353 |
| 행사 | (236,624) | 4,123 | (72,800) | 8,936 |
| 기말 | 434,621 | 7,797 | 635,951 | 6,689 |
(5) 보고기간 종료일 현재 지배회사의 존속하는 주식매수선택권 및 양도제한조건부 주식의 가중평균 잔여계약 만기는 1,117일이며, 부여된 주식매수선택권 및 양도제한조건부 주식과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 370백만원입니다.(6) 연결회사는 상기 주식매수선택권 이외에 종속기업인 ㈜님블뉴런, ㈜에이치앤씨게임즈, ㈜플레이하드, 트리플라㈜, 프리티비지㈜ 주식에 대하여 주식매수선택권을 부여하고 있습니다.
38. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ㈜카카오, ㈜카카오게임즈 | ㈜카카오, ㈜카카오게임즈 |
| 관계기업 및 공동기업 | ChinaLab Company Limited, ㈜망고스틴, ㈜온마인드, ㈜컬러버스, 株式會社COLORVERSE JAPAN, ㈜알피지게이트, ㈜맘모식스(*2), Mammossix Asia Co., Ltd.(*2) | ChinaLab Company Limited, ㈜망고스틴, ㈜온마인드, ㈜컬러버스, ㈜알피지게이트, COMINO株式會社 |
| (당기 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는)기타특수관계자(*1) | ㈜메타보라, METABORA SINGAPORE PTE. LTD, Kakao Games Europe B.V., Kakao Games Japan Corp., ㈜카카오브이엑스, ㈜카카오엔터테인먼트 | ㈜메타보라, METABORA SINGAPORE PTE. LTD, Kakao Games Europe B.V., Kakao Games Japan Corp., ㈜카카오브이엑스, ㈜티앤케이팩토리, ㈜엔글, ㈜애드엑스 |
| (*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다. |
| (*2) 당기 중 지분율 하락으로 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익(*1) | 이자수익 | 기타수익 | 지급수수료(*1) | 이자비용 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ||||||
| ㈜카카오 | 7,733,509 | - | - | 51,850 | - | 450 |
| ㈜카카오게임즈 | 925,588 | - | - | 1,993,451 | 178,203 | 470,776 |
| 소 계 | 8,659,097 | - | - | 2,045,301 | 178,203 | 471,226 |
| 관계기업 및 공동기업 | ||||||
| ㈜컬러버스 | - | - | - | 3,974 | - | - |
| ㈜알피지게이트 | - | 17,896 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 17,896 | - | 3,974 | - | - |
| 기타 특수관계자 | ||||||
| ㈜메타보라 | - | - | - | 19 | - | - |
| ㈜카카오브이엑스 | 580 | - | - | - | - | - |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 253,253 | - | - | - | - | - |
| Kakao Games Europe B.V. | - | - | - | 619,732 | - | - |
| Kakao Games Japan Corp. | - | - | - | 26,271 | - | - |
| METABORA SINGAPORE PTE. LTD | - | - | 74,444 | - | - | - |
| 소 계 | 253,833 | - | 74,444 | 646,022 | - | - |
| 합 계 | 8,912,930 | 17,896 | 74,444 | 2,695,296 | 178,203 | 471,226 |
(*1) 계약상의 조건에 의하여 회사와 특수관계자 간 순액으로 인식한 거래가 존재합니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 무형자산 취득 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 이자수익 | 기타수익 | 지급수수료 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ||||||
| ㈜카카오 | 1,170,483 | - | - | 49,495 | - | - |
| ㈜카카오게임즈 | 746,151 | - | - | 1,043,974 | - | - |
| 소 계 | 1,916,633 | - | - | 1,093,469 | - | - |
| 관계기업 및 공동기업 | ||||||
| ㈜망고스틴 | - | 1,129 | - | - | - | - |
| ㈜온마인드 | - | - | 3,350 | - | - | - |
| ㈜알피지게이트 | - | 3,844 | - | 552 | - | - |
| 소 계 | - | 4,973 | 3,350 | 552 | - | - |
| 기타 특수관계자 | ||||||
| ㈜티앤케이팩토리(*1) | 234 | - | - | - | - | - |
| ㈜메타보라 | - | - | - | - | - | 1,136,150 |
| ㈜애드엑스(*2) | 2,127 | - | - | - | - | - |
| Kakao Games Europe B.V. | - | - | - | 358,791 | - | - |
| Kakao Games Japan Corp. | - | - | - | 55,221 | 13,340 | - |
| ㈜카카오브이엑스 | 580 | - | - | - | - | - |
| ㈜엔글 | - | - | - | 18,750 | - | - |
| 소 계 | 2,941 | - | - | 432,762 | 13,340 | 1,136,150 |
| 합 계 | 1,919,574 | 4,973 | 3,350 | 1,526,783 | 13,340 | 1,136,150 |
| (*1) 전기 중 대규모기업집단 소속회사에서 제외되었으며, 기업집단 제외 전까지의 금액을 표시하였습니다. |
| (*2) 전기 중 연결회사와의 합병으로 소멸하였으며, 합병 이전까지의 거래금액을 표시하였습니다. |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 채권 등 | 채무 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 선급금 | 미지급금 | 미지급비용 | 선수금 | 차입금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | |||||||
| ㈜카카오 | 1,077,697 | - | - | 8,783 | - | - | - |
| ㈜카카오게임즈 | 105,837 | 6,753 | - | 378,734 | 178,203 | - | 4,500,000 |
| 소 계 | 1,183,534 | 6,753 | - | 387,517 | 178,203 | - | 4,500,000 |
| 관계기업 및 공동기업 | |||||||
| ㈜알피지게이트 | - | - | - | 23 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | 23 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | |||||||
| ㈜메타보라 | - | 21,271 | 17,291 | 12 | - | - | - |
| ㈜카카오엔터테인먼트 | 8,372 | - | - | - | - | - | - |
| Kakao Games Europe B.V. | - | 10,036 | - | - | - | 1,950,753 | - |
| 소 계 | 8,372 | 31,308 | 17,291 | 12 | - | 1,950,753 | - |
| 합 계 | 1,191,906 | 38,061 | 17,291 | 387,551 | 178,203 | 1,950,753 | 4,500,000 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 채권 등 | 채무 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수수익 | 대여금 | 미지급금 | 선수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | |||||
| ㈜카카오 | 728,904 | - | - | 8,598 | - |
| ㈜카카오게임즈 | 85,389 | - | - | 345,374 | - |
| 소 계 | 814,293 | - | - | 353,972 | - |
| 관계기업 및 공동기업 | |||||
| ㈜알피지게이트 | - | 4,537 | 500,000 | 932 | - |
| 소 계 | - | 4,537 | 500,000 | 932 | - |
| 기타 특수관계자 | |||||
| Kakao Games Europe B.V. | - | - | - | 527 | 2,570,753 |
| Kakao Games Japan Corp. | - | - | - | 10,294 | - |
| ㈜카카오브이엑스 | 319 | - | - | - | - |
| 소 계 | 319 | - | - | 10,822 | 2,570,753 |
| 합 계 | 814,612 | 4,537 | 500,000 | 365,726 | 2,570,753 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 대여 | 차입 | 금융상품투자(*1) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 투자 | 회수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ||||||
| ㈜카카오게임즈 | - | - | 4,500,000 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 4,500,000 | - | - | - |
| 관계기업 및 공동기업 | ||||||
| ㈜알피지게이트 | - | 500,000 | - | - | - | - |
| ㈜컬러버스 | - | - | - | - | 1,500,000 | - |
| 소 계 | - | 500,000 | - | - | 1,500,000 | - |
| 합 계 | - | 500,000 | 4,500,000 | - | 1,500,000 | - |
(*1) 특수관계자가 발행하고 연결회사가 인수한 전환사채 관련 금액입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 리스거래(*1) | 현금출자 | |
|---|---|---|---|
| 회수 | 상각 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및 공동기업 | |||
| ㈜망고스틴 | 31,464 | 1,129 | - |
| COMINO株式會社 | - | - | 502,107 |
| 합 계 | 31,464 | 1,129 | 502,107 |
(*1) 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액입니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자의 명칭 | 보증내역 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | |||
| ㈜맘모식스 대표이사 | ㈜하나은행 차입금 | - | 500,000 |
| ㈜컬러버스 대표이사 | ㈜컬러버스 전환사채 | 1,500,000 | - |
(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,873,635 | 1,501,451 |
| 퇴직급여 | 198,353 | 368,375 |
| 주식기준보상 | 57,311 | 54,435 |
| 합 계 | 2,129,298 | 1,924,261 |
상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사가 포함되어 있습니다.39. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (16,741,381) | (170,489,311) |
| 당기순손실 조정을 위한 가감 | 28,724,456 | 148,624,741 |
| 퇴직급여 | 2,205,725 | 2,503,202 |
| 감가상각비 | 564,435 | 513,543 |
| 무형자산상각비 | 5,039,928 | 2,574,063 |
| 사용권자산상각비 | 1,421,456 | 970,652 |
| 대손상각비 | 80,585 | 19,270 |
| 주식보상비용 | 1,136,316 | 168,300 |
| 유형자산처분손실 | 5,894 | 68,589 |
| 유형자산폐기손실 | 37,361 | 2,544 |
| 무형자산손상차손 | 2,818,995 | 6,190,345 |
| 외화환산손실(비금융) | 216,802 | 185,753 |
| 지분법손실 | 5,010,093 | 6,722,997 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 118,596 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 18,733,539 | 143,894,338 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 4,222,240 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 13,302,697 | 8,597,817 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 829,287 | - |
| 리스조정손실 | 150 | - |
| 리스해지손실 | 3,825 | - |
| 외화환산손실(금융) | 135,602 | 328,893 |
| 사채상환손실 | - | 13,783 |
| 잡손실 | 32,998 | 1,822 |
| 이자비용 | 645,010 | 377,762 |
| 유형자산처분이익 | (11,396) | (106) |
| 무형자산처분이익 | (199,599) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (417,693) |
| 리스해지이익 | (2,575) | (3,664) |
| 리스조정이익 | (1,199) | (2,726) |
| 외화환산이익(비금융) | (231,155) | (5,410) |
| 이자수익 | (455,820) | (801,066) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (99,625) | (1,111,649) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (11,285,655) | (32,215) |
| 외화환산이익(금융) | (450,558) | (125,695) |
| 사채상환이익 | - | (25,651) |
| 파생상품평가이익 | (15,946) | (8,727) |
| 채무면제이익 | - | (70,369) |
| 잡이익 | (359,790) | (23,821) |
| 법인세수익 | (10,494,859) | (26,077,975) |
| 기타충당부채환입 | (2,364) | (24,407) |
| 배당금수익 | (4,295) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (8,461,551) | (7,795,792) |
| 매출채권의 감소(증가) | (10,470,800) | 453,425 |
| 미수금의 감소(증가) | (93,989) | 1,357,357 |
| 재고자산의 감소(증가) | (8,778) | (16,863) |
| 선급금의 감소(증가) | (542,831) | (92,720) |
| 선급비용의 감소(증가) | (462,161) | (120,342) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (373,428) | 433,389 |
| 미지급금의 증가(감소) | 4,450,157 | (501,925) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 113,498 | (322,743) |
| 선수금의 증가(감소) | (751,222) | (5,774,718) |
| 선수수익의 증가(감소) | 1,501,874 | (14,302) |
| 예수금의 증가(감소) | (15,828) | (439,292) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 619,861 | 43,910 |
| 복구충당부채의 증가(감소) | (19,500) | - |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,052,692) | (965,745) |
| 퇴직금 이관 | (17,098) | (48,045) |
| 퇴직금의 지급 | (1,338,616) | (1,787,179) |
| 합 계 | 3,521,524 | (29,660,361) |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다..
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식 발행 등을 통한 사업결합 | - | 171,807,888 |
| 전환사채의 전환 | - | 9,999,938 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 연결범위 변동 | 기타 비금융변동(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 4,418,277 | (1,480,230) | 112,500 | 297,258 | 3,347,805 |
| 전환사채 | 1,975,826 | (115,927) | - | 128,048 | 1,987,947 |
| 상환전환우선주 | 499,997 | - | - | 50,005 | 550,003 |
| 차입금 | 675,000 | 9,000,000 | (175,000) | - | 9,500,000 |
(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 연결범위 변동 | 기타 비금융변동(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 4,618,914 | (912,193) | 907,116 | (195,560) | 4,418,277 |
| 전환사채 | 14,388,552 | (2,770,293) | - | (9,642,432) | 1,975,826 |
| 상환전환우선주 | 499,997 | - | - | - | 499,997 |
| 차입금 | 175,000 | 500,000 | - | - | 675,000 |
(*1) 상각, 계정대체에 의한 증감 등이 포함되어 있습니다.
40. 우발상황 및 약정사항(1) 연결회사의 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증기관 | 보증내역 | 보증금액 |
|---|---|---|
| ㈜컬러버스 대표이사 | ㈜컬러버스 전환사채 연대보증 | 1,500,000 |
(2) 연결회사의 보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보내역 | 장부금액 | 담보설정액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 13,939,200 | 6,682,032 | 주식담보대출 |
(*1) 차입과 관련하여 ㈜크래프톤 주식 72,000주가 담보로 제공되어 있습니다.
41. 사업결합
(1) 연결회사는 당기 중 리메이크디지털㈜의 지분 100.00%를 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 인수한 자산과 부채, 인식한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | 5,500,453 |
| 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 자산 | 4,059,653 |
| 현금및현금성자산 | 2,733,985 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 946,053 |
| 당기법인세자산 | 44,077 |
| 기타유동자산 | 134,733 |
| 유형자산 | 27,033 |
| 무형자산 | 3,981 |
| 사용권자산 | 117,498 |
| 기타금융자산(비유동) | 31,968 |
| 이연법인세자산 | 20,326 |
| 부채 | 1,277,904 |
| 매입채무및기타채무 | 861,016 |
| 리스부채(유동) | 52,621 |
| 기타금융부채(유동) | 31,786 |
| 기타유동부채 | 47,696 |
| 리스부채(비유동) | 59,878 |
| 순확정급여부채 | 224,907 |
| 총 식별가능한 순자산 | 2,781,749 |
| 영업권 | 2,718,704 |
42. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
43. 보고기간 후 사건(1) 흡수합병 결정연결회사는 사업 통합을 통한 경영 효율성을 제고를 위해 종속기업인 ㈜에이치앤씨게임즈를 흡수 합병하기로 결정하였습니다.
[별도 재무제표]
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 9 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 넵튠 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당)기 | 제8(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 44,504,447,821 | 17,308,910,242 | |
| 현금및현금성자산 | 7 | 29,273,924,713 | 6,660,528,502 |
| 매출채권및기타채권 | 7,8 | 12,489,816,251 | 6,735,610,502 |
| 당기법인세자산 | 605,632,428 | 1,266,630,677 | |
| 기타금융자산 | 7,11 | 236,487,636 | 1,454,519,711 |
| 기타유동자산 | 13 | 1,882,640,877 | 1,191,620,850 |
| 파생상품자산 | 5,7,12 | 15,945,916 | - |
| 비유동자산 | 364,357,580,073 | 435,861,463,438 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,9 | 151,840,920,642 | 179,427,106,653 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,10 | 1,016,139,911 | 1,292,989,134 |
| 기타금융자산 | 7,11 | 11,594,212,545 | 9,058,153,398 |
| 종속기업투자주식 | 14 | 45,596,916,262 | 198,754,995,208 |
| 관계기업및공동기업투자주식 | 15 | 3,427,609,461 | 21,316,629,986 |
| 매출채권및기타채권 | 7,8 | 891,645,318 | 1,895,126,212 |
| 유형자산 | 16 | 1,165,944,546 | 1,270,075,393 |
| 사용권자산 | 18 | 1,703,378,564 | 886,374,903 |
| 무형자산 | 17 | 146,870,267,072 | 21,501,288,682 |
| 사외적립자산 | 21 | 250,545,752 | 458,723,869 |
| 자산총계 | 408,862,027,894 | 453,170,373,680 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 23,225,420,129 | 18,239,723,558 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,7 | 10,121,899,824 | 5,023,501,078 |
| 단기차입금 | 4,7,19 | 9,500,000,000 | 11,500,000,000 |
| 리스부채 | 18 | 1,213,685,263 | 852,051,234 |
| 당기법인세부채 | 927,030,584 | - | |
| 기타금융부채 | 4 | 697,688,636 | 329,547,956 |
| 기타유동부채 | 27 | 765,115,822 | 534,623,290 |
| 비유동부채 | 4,438,427,472 | 10,649,375,808 | |
| 리스부채 | 18 | 2,049,172,326 | 2,687,610,901 |
| 충당부채 | 20 | 92,444,635 | 52,667,886 |
| 이연법인세부채 | 2,296,810,511 | 7,909,097,021 | |
| 부채총계 | 27,663,847,601 | 28,889,099,366 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 23 | 23,291,075,000 | 23,211,415,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 458,832,434,354 | 456,256,461,302 |
| 기타자본구성요소 | 24 | (25,163,364,647) | (23,237,372,579) |
| 기타포괄손익누계액 | (2,312,540,885) | (1,578,366,633) | |
| 결손금 | 25 | (73,449,423,529) | (30,370,862,776) |
| 자본총계 | 381,198,180,293 | 424,281,274,314 | |
| 부채와 자본총계 | 408,862,027,894 | 453,170,373,680 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넵튠 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제9(당)기 | 제8(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 6,28 | 18,240,631,047 | 4,952,685,586 |
| 영업비용 | 29 | 14,265,758,311 | 8,099,704,273 |
| 영업이익(손실) | 3,974,872,736 | (3,147,018,687) | |
| 영업외손익 | 78,836,288,237 | 188,301,646,320 | |
| 금융수익 | 7,30 | 12,911,711,662 | 3,753,096,877 |
| 금융비용 | 7,30 | 35,001,927,004 | 145,747,840,747 |
| 기타수익 | 31 | 420,931,720 | 224,000,352 |
| 기타비용 | 31 | 30,514,564,426 | 38,576,708,344 |
| 법인세차감전순손실 | (48,208,975,312) | (183,494,470,549) | |
| 법인세수익 | 22 | (5,211,396,946) | (30,217,038,508) |
| 당기순손실 | (42,997,578,366) | (153,277,432,041) | |
| 기타포괄이익 | (815,156,639) | 79,154,224 | |
| 후속적으로 당기손익 재분류 불가 항목 | (815,156,639) | 79,154,224 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | (80,982,387) | 96,740,857 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 7,22,26 | (734,174,252) | (17,586,633) |
| 당기총포괄손익 | (43,812,735,005) | (153,198,277,817) | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 32 | (963) | (4,427) |
| 희석주당이익(손실) | 32 | (963) | (4,427) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넵튠 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(기초자본) | 15,876,861,000 | 281,744,210,301 | (1,560,780,000) | 122,809,828,408 | 418,870,119,709 |
| 당기순손실 | - | - | - | (153,277,432,041) | (153,277,432,041) |
| 주식선택권의 행사 | 66,650,000 | 1,169,848,100 | - | - | 1,236,498,100 |
| 주식선택권의 부여 | - | 1,336,747,527 | - | - | 1,336,747,527 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 96,740,857 | 96,740,857 |
| 전환사채의 전환 | 567,601,000 | 9,432,337,276 | - | - | 9,999,938,276 |
| 합병 | 6,700,303,000 | 139,335,945,519 | - | - | 146,036,248,519 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | (17,586,633) | - | (17,586,633) |
| 2022.12.31(기말자본) | 23,211,415,000 | 433,019,088,723 | (1,578,366,633) | (30,370,862,776) | 424,281,274,314 |
| 2023.01.01(기초자본) | 23,211,415,000 | 433,019,088,723 | (1,578,366,633) | (30,370,862,776) | 424,281,274,314 |
| 당기순손실 | - | - | - | (42,997,578,366) | (42,997,578,366) |
| 주식기준보상거래 | 79,660,000 | 1,147,450,636 | - | - | 1,227,110,636 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (80,982,387) | (80,982,387) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (734,174,252) | - | (734,174,252) |
| 자기주식의 취득 | - | (2,229,300) | - | - | (2,229,300) |
| 사업결합 | - | (495,240,352) | - | - | (495,240,352) |
| 2023.12.31(기말자본) | 23,291,075,000 | 433,669,069,707 | (2,312,540,885) | (73,449,423,529) | 381,198,180,293 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 넵튠 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제9(당)기 | 제8(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 3,814,371,809 | (1,395,407,040) |
| 당기순손실 | (42,997,578,366) | (153,277,432,041) |
| 당기순손실 조정을 위한 가감 | 50,783,028,168 | 151,295,879,980 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (3,258,359,998) | (368,575,897) |
| 이자의 수취 | 491,260,101 | 1,049,149,083 |
| 이자의 지급 | (248,755,620) | (18,230,817) |
| 배당금의 수취 | 4,294,660 | - |
| 법인세의 환급(납부) | (959,517,136) | (76,197,348) |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 9,624,610,548 | (3,290,623,997) |
| 단기금융상품의 감소 | 5,100,000,000 | 12,800,000,000 |
| 단기금융상품의 증가 | (5,000,000,000) | (7,800,000,000) |
| 보증금의 감소 | - | 100,000,000 |
| 보증금의 증가 | (69,850,000) | (500,000) |
| 종속기업투자주식의 취득 | (7,194,243,981) | (11,638,756,624) |
| 관계기업및공동기업투자주식의 처분 | 57,540,743 | - |
| 관계기업및공동기업투자주식의 취득 | - | (502,106,866) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 11,141,981,887 | 335,030,245,605 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (11,529,956,278) | (343,737,775,064) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 5,000,658 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (658,150,158) | - |
| 유형자산의 처분 | 10,000 | - |
| 유형자산의 취득 | (19,872,682) | (81,442,004) |
| 무형자산의 처분 | 1,636,363,636 | - |
| 무형자산의 취득 | (5,199,356) | (1,136,150,000) |
| 대여금의 감소 | 2,979,182,480 | 9,039,465,670 |
| 대여금의 증가 | (3,260,000,000) | (150,000,000) |
| 리스채권의 회수 | 576,420,892 | 566,050,194 |
| 합병으로 인한 현금 유입액 | 15,865,382,707 | 4,220,345,092 |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 8,978,390,012 | (5,650,241,035) |
| 차입금의 차입 | 9,500,000,000 | 11,500,000,000 |
| 차입금의 상환 | (500,000,000) | - |
| 주식선택권의 행사 | 973,959,904 | 1,131,643,310 |
| 자기주식의 취득 | (2,229,300) | (17,558,621,052) |
| 리스부채의 상환 | (993,340,592) | (723,263,293) |
| 현금및현금성자산의 증감 | 22,417,372,369 | (10,336,272,072) |
| 기초 현금및현금성자산 | 6,660,528,502 | 17,020,834,838 |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 196,023,842 | (24,034,264) |
| 기말 현금및현금성자산 | 29,273,924,713 | 6,660,528,502 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 넵튠 |
1. 일반 사항
주식회사 넵튠(이하 '회사')은 2012년 1월에 설립되었으며, 온라인, 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급사업 등을 사업의 목적으로 하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 황새울로 246에 본사를 두고 있습니다.주식회사 넵튠(피합병법인)은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)(합병법인)과의 합병에 대해 2016년 5월 3일 이사회 결의 이후, 2016년 10월 25일 주주총회를 거쳐, 2016년 11월 30일 합병등기일로 합병하였습니다.합병은 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제1호기업인수목적(주)가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 대신밸런스제1호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다. 대신밸런스제1호기업인수목적(주)와 회사의 합병비율은 1: 87.3657568(회사 주식 1주에 대해 대신밸런스제1호기업인수목적(주) 보통주 87.3657568주 부여)로 합병하여 2016년 12월 14일에 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.
회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 납입자본금은 23,291백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)카카오게임즈 | 18,387,039 | 39.47 |
| 정욱 | 2,472,473 | 5.31 |
| 자기주식 | 1,808,863 | 3.88 |
| 기타 | 23,913,775 | 51,34 |
| 합 계 | 46,582,150 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.2 회계정책 변경
(1) 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 비품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
| 건물 | 20 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 개발비 | 5 년 |
| 상표권 | 5 년 |
| 특허권 | 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 기타의무형자산 | 9.2 년 |
2.9 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식(1) 게임사업1) 수행의무의 식별
회사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있습니다. 회사는 관련 계약을 분석한 결과 수행의무는 단일의 수행의무로 인식하고 있습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.회사는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 회사는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된 상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다.
3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 관측가능한 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(2) 광고사업
회사는 광고주 또는 광고대행사와 광고 계약을 체결하고, 실제 광고 집행 시 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 또한 광고주 또는 광고대행사로부터 수주한 광고를 자체 개발한 소프트웨어를 통해 불특정 모바일어플리케이션을 운영하는 매체사에 집행하고 있으며, 각 서비스 또는 계약별로 광고 대행 서비스를 제공받는 광고주 혹은 매체사가 고객으로 식별될 수 있습니다. 회사는 광고대행과 관련하여 서비스를 각각 구별되는 수행의무로 식별하여 수행 의무 이행 시점에 수익을 인식하고 있으며, 광고주및 대행사로부터 받을 금액과 매체사에 지급할 금액의 순액을 영업수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 기타 사업회사는 고객에게 모바일 서비스를 제공하고 있습니다. 어플리케이션 내에서 판매하고 있는 가상의 재화 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 모바일 광고수익은 모바일 어플리케이션에 광고가 노출되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.19 리스
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 존재하지 않습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2월 7일 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 이연법인세자산
이연법인세 자산이 인식될 수 있는 범위는 차감할일시적 차이와 세무상 결손금이월액 등을 사용할 수 있는 미래과세소득이 발생할가능성에 대한 평가에 기초합니다. 또한, 다양한 과세당국에서 법적 또는 경제적 한계나 불확실성의 영향을 평가할 때 유의적인 판단이 필요합니다.
(2) 금융상품의 공정가치경영진은 금융상품(활성시장의 공시가격을 사용하지 않는 경우)과 비금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 다양한 가치평가기법을 사용합니다. 가치평가기법에는 시장참여자가 금융상품의 가격을 결정하는 방법과 일관성 있는 추정치 및 가정을 개발하는 것이 포함됩니다. 경영진은 가능한 한 관측가능한 데이터를 사용하지만 관측가능한 데이터의 사용이 불가능한 경우 사용가능한 최선의 정보를 이용합니다. 추정된 공정가치는 보고일자에 정상거래를 통하여 실현된 실제 가격과 다를 수 있습니다 .
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채순확정급여채무에 관한 경영진의 추정치는 물가상승률, 사망률, 할인율 및 예상되는 미래의 급여인상과 같은 여러 중요한 기본적 가정에 기초합니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무 금액과 연간 확정급여비용금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다 .
(5) 종속기업 손상차손회사는 종속기업투자주식에 대해 손상 징후가 있는 경우, 과거 성과 및 이에 근거한 미래기간의 추정에 기초하여 산정한 회수가능가액과 지분의 장부금액의 차이를 손상차손으로 반영하고 있습니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험
회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, JPY, 천원)
| 구 분 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 외화현금 | USD | 2,684,903 | 3,461,913 | 1,224,636 | 1,551,981 |
| JPY | 19,120,839 | 174,508 | 66,110,729 | 630,154 | |
| 매출채권 | USD | 3,740,836 | 4,823,434 | 13,815 | 17,508 |
| JPY | 25,668,397 | 234,265 | 22,623,609 | 215,644 | |
| 금융부채 | |||||
| 미지급금 | USD | 2,603 | 3,356 | - | - |
| JPY | - | - | 1,080,000 | 10,294 |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 1% 변동시 환율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 상승 시 | 65,511 | 12,242 | 65,511 | 12,242 |
| 하락 시 | (65,511) | (12,242) | (65,511) | (12,242) | |
| 일본 엔화/원 | 상승 시 | 3,233 | 6,517 | 3,233 | 6,517 |
| 하락 시 | (3,233) | (6,517) | (3,233) | (6,517) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한변동 | 663,591 | 567,836 | 666,268 | 567,836 |
| 불리한변동 | (663,591) | (567,836) | (666,268) | (567,836) |
(3) 이자율 위험
회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승 시 | 192,007 | (37,748) | 192,007 | (37,748) |
| 하락 시 | (192,007) | 37,748 | (192,007) | 37,748 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 상각후원가금융자산에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 기타채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권 및 기타채권
회사는 매출채권의 과거 대손경험이 없으며 회수기일이 3개월을 초과하지 않으므로,기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하지 않았습니다. 따라서 회사는 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 대여금과 미수이자, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 10,944,833 | 9,124,216 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | - | 2,944,833 |
| 환입 | - | (1,124,216) |
| 기말 손실충당금 | 10,944,833 | 10,944,833 |
종속기업 대여금과 그 미수이자 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 손실충당금의 증가 | - | 2,944,833 |
| 손실충당금의 환입 | - | (1,124,216) |
| 대손상각비 | - | 1,820,617 |
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자를 포함하고 있습니다. 1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상5년 미만 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타지급채무 | 10,121,900 | - | - | 10,121,900 |
| 단기차입금 | 112,038 | 9,834,744 | - | 9,946,782 |
| 기타금융부채(*1) | 697,689 | - | - | 697,689 |
| 리스부채 | 349,281 | 864,404 | 2,049,172 | 3,262,857 |
| 금융지급보증 | - | 617,967 | - | 617,967 |
| 합 계 | 11,280,908 | 11,317,115 | 2,049,172 | 24,647,195 |
(*1) 연차보상부채 467,881천원이 포함되어 있습니다.
2) 전기말
(단위 : 천원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월 이상1년 미만 | 1년 이상5년 미만 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타지급채무 | 5,023,501 | - | - | 5,023,501 |
| 단기차입금 | 67,687 | 11,858,337 | - | 11,926,024 |
| 기타금융부채(*1) | 329,548 | - | - | 329,548 |
| 리스부채 | 215,751 | 636,300 | 2,687,611 | 3,539,662 |
| 금융지급보증 | - | 614,930 | - | 614,930 |
| 합 계 | 5,636,487 | 13,109,567 | 2,687,611 | 21,433,665 |
(*1) 연차보상부채 267,164천원이 포함되어 있습니다.
4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 27,663,848 | 28,889,099 |
| 자본 | 381,198,180 | 424,281,274 |
| 부채비율(%) | 7.26 | 6.81 |
5. 공정가치
(1) 공정가치의 추정
활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 83,892,688 | - | 67,948,233 | 151,840,921 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 338,419 | - | 677,721 | 1,016,140 |
| 파생상품자산 | - | 15,946 | - | 15,946 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 72,799,440 | 10,990,390 | 95,637,276 | 179,427,106 |
| 파생상품부채 | 268,416 | - | 1,024,573 | 1,292,989 |
(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 95,637,276 | 1,024,573 |
| 총손익 | ||
| 당기손익인식액 | (34,219,000) | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | (1,000,002) |
| 취득 | 11,529,956 | 658,150 |
| 처분 | - | (5,000) |
| 계정대체 | (5,000,000) | - |
| 기말금액 | 67,948,232 | 677,721 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 41,164,847 | - | 8,727 |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | (10,875,887) | - | (8,727) |
| 취득 | 65,348,316 | 1,024,573 | - |
| 기말금액 | 95,637,276 | 1,024,573 | - |
(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 보통주 | 35,463,663 | 3 | 취득원가법,DCF | 취득원가,DCF |
| 상환전환우선주 | 7,567,389 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환우선주 | 1,009,102 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환사채 | 23,908,080 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 소 계 | 67,948,234 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 보통주 | 19,571 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환우선주 | 658,150 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 소 계 | 677,721 | |||
| 파생상품자산 | ||||
| 선물환거래 파생상품자산 | 15,946 | 2 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 및 환율 |
| 소 계 | 15,946 |
2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 보통주 | 35,810,435 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 투자일임계약 | 10,990,390 | 2 | 시장접근법 | 시장가 |
| 상환전환우선주 | 19,929,334 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환우선주 | 1,500,002 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환사채 | 38,397,505 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 소 계 | 106,627,666 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 보통주 | 1,000,002 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 전환우선주 | 19,571 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 상환전환우선주 | 5,000 | 3 | 취득원가법 | 취득원가 |
| 소 계 | 1,024,573 |
(4) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.5.1. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| (주)메타보라 상환전환우선주 | 29,804 | (26,932) |
| (주)센티언스 전환사채 | 59,273 | (37,458) |
| (주)센티언스 상환전환우선주 | 250,260 | (193,511) |
| (주)피아이소프트 전환사채 | 2,668 | (318) |
| (주)달콤소프트 보통주 | 129,942 | (98,851) |
| (주)스토리타코 보통주 | 390,042 | (338,595) |
| (주)스피링크 상환전환우선주 | 1,178,537 | (891,783) |
| (주)님블뉴런 전환사채 | 451,487 | (408,589) |
(*1) 할인율과 성장률 0.5%~1%변동 시 공정가치를 공정가치를 산출했으며, 당기에 중요성 관점에서 공정가치평가를 진행하지 않은 지분상품의 경우는 민감도 분석에서 제외하였습니다.
5.2. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.현재 회사의 투자주식은 '비상장주식 공정가치 평가 가이드라인'의 요건에 해당함에 따라 취득원가를 공정가치의 적정한 추정치로 판단하고 있으며 이에 따라 별도의 민감도 분석을 고려하지 아니합니다.
6. 영업부문 정보
관리목적상 회사는 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 게임사업 부문 및 광고사업 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 당기와 전기 중 회사의 보고부문별 주요 영업부문의 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 게임매출 | 6,998,731 | 3,057,044 |
| 광고사업매출 | 10,774,471 | 1,140,859 |
| 기타매출 | 467,429 | 754,783 |
| 합 계 | 18,240,631 | 4,952,686 |
(2) 실제 매출이 발생하는 지역을 기준으로 구분한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중(%) | 매출액 | 비중(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 14,036,021 | 76.95 | 1,555,908 | 31.42 |
| 해외 | 4,204,610 | 23.05 | 3,396,778 | 68.58 |
| 합 계 | 18,240,631 | 100.00 | 4,952,686 | 100.00 |
(3) 당기와 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중(%) | 매출액 | 비중(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 1,843,561 | 10.11 | 2,780,433 | 56.14 |
7. 범주별 금융상품
7.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 29,273,925 | - | - | - | 29,273,925 |
| 매출채권및기타채권 | 12,060,652 | - | - | 1,320,810 | 13,381,462 |
| 기타금융자산 | 10,781,059 | - | - | - | 10,781,059 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 151,840,921 | - | - | 151,840,921 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,016,140 | - | 1,016,140 |
| 파생상품자산 | - | 15,946 | - | - | 15,946 |
| 52,115,636 | 151,856,867 | 1,016,140 | 1,320,810 | 206,309,452 |
(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가금융부채 | 기타금융부채(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기타지급채무 | 10,121,900 | - | 10,121,900 |
| 기타유동금융부채(*2) | 229,808 | - | 229,808 |
| 단기차입금 | 9,500,000 | - | 9,500,000 |
| 리스부채 | - | 3,262,858 | 3,262,858 |
| 합 계 | 19,851,708 | 3,262,858 | 23,114,565 |
| (*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다. |
| (*2) 당기말 연차보상부채 467,881천원이 제외되어 있습니다. |
2) 전기말
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,660,529 | - | - | - | 6,660,529 |
| 매출채권및기타채권 | 6,103,255 | - | - | 2,527,481 | 8,630,736 |
| 기타금융자산 | 10,512,673 | - | - | - | 10,512,673 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 179,427,107 | - | - | 179,427,107 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,292,989 | - | 1,292,989 |
| 합 계 | 23,276,457 | 179,427,107 | 1,292,989 | 2,527,481 | 206,524,034 |
(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스채권입니다.
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가금융부채 | 기타금융부채(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기타지급채무 | 5,023,501 | - | 5,023,501 |
| 기타유동금융부채 | 62,384 | - | 62,384 |
| 단기차입금 | 11,500,000 | - | 11,500,000 |
| 리스부채 | - | 3,539,662 | 3,539,662 |
| 합 계 | 16,585,885 | 3,539,662 | 20,125,547 |
(*1) 금융상품 범주에 속하지 않는 리스부채입니다.
7.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1)당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 평가손익 (기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익 (비용) | 순손상차손익 | 외환손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 1,065,301 | (4,504) | (8,750) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (734,174) | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (22,896,948) | 51,966 | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 54,603 | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | (470,155) | - | (1) |
| 기타금융부채 | - | - | (93,945) | - | - |
2)전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 평가손익 (기타포괄손익) | 평가/처분손익 (당기손익) | 이자수익 (비용) | 순손상차손익 | 외환손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 834,646 | (1,820,617) | (87,145) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (17,587) | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (141,442,555) | 559,395 | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 76,195 | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | (80,614) | - | 738 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 8,727 | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | (104,463) | - | - |
8. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 매출채권 | 11,988,699 | 5,778,075 |
| 매출채권_손실충당금 | (118,026) | - |
| 미수금 | 189,980 | 325,180 |
| 리스채권 | 429,164 | 632,355 |
| 소 계 | 12,489,817 | 6,735,610 |
| 비유동자산 | ||
| 리스채권 | 891,645 | 1,895,126 |
| 합 계 | 13,381,462 | 8,630,736 |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 합병 | 113,522 | - |
| 대손상각비 | 4,504 | - |
| 기말 | 118,026 | - |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 13,429,184 | 8,630,737 |
| 3개월 이내 연체 | 12,155 | - |
| 6개월 이내 연체 | 479 | - |
| 9개월 이내 연체 | - | - |
| 9개월 초과 연체 | 57,670 | - |
| 합 계 | 13,499,488 | 8,630,737 |
| 손실충당금 | (118,026) | - |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상장주식 | 83,892,688 | 72,799,440 |
| 비상장 지분증권 | 36,472,764 | 37,310,438 |
| 복합금융상품 및 펀드 등 | 31,475,468 | 69,317,229 |
| 합 계 | 151,840,920 | 179,427,106 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 179,427,106 | 324,770,264 |
| 취득 | 11,529,956 | 344,297,170 |
| 처분 | (10,990,390) | (338,140,838) |
| 평가손실 | (34,411,407) | (138,364,179) |
| 평가이익 | 11,285,655 | 32,215 |
| 계정대체 | (5,000,000) | (13,167,526) |
| 기말금액 | 151,840,920 | 179,427,106 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상장주식 | 338,419 | 268,416 |
| 비상장 지분증권 | 677,721 | 1,019,573 |
| 복합금융상품 | - | 5,000 |
| 합 계 | 1,016,140 | 1,292,989 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,292,989 | - |
| 취득 | 658,150 | 1,315,536 |
| 처분 | (5,000) | - |
| 평가손실 | (1,000,002) | (22,547) |
| 평가이익 | 70,003 | - |
| 기말금액 | 1,016,140 | 1,292,989 |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,578,367) | (1,560,780) |
| 공정가치변동 | 56,827 | (22,547) |
| 법인세 효과 | (791,001) | 4,960 |
| 당기잉여금으로 대체 | - | - |
| 기말 | (2,312,541) | (1,578,367) |
11. 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산(유동) | ||
| 단기대여금 | 187,840 | 907,022 |
| 미수수익 | 48,648 | 547,498 |
| 소 계 | 236,488 | 1,454,520 |
| 상각후원가측정금융자산(비유동) | ||
| 장기대여금 | 20,345,000 | 19,345,000 |
| 장기대여금_손실충당금 | (10,944,833) | (10,944,833) |
| 보증금 | 1,225,942 | 737,225 |
| 현재가치할인차금_보증금 | (85,047) | (79,238) |
| 기타보증금 | 3,510 | - |
| 장기미수수익 | 1,049,641 | |
| 소 계 | 11,594,213 | 9,058,153 |
| 합 계 | 11,830,700 | 10,512,673 |
12. 파생상품(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| 통화선도 | 15,946 | - |
(2) 당기의 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래목적 | 파생상품 | 계약내용 | 계약일 | 만기일 | 거래금액 | 평가손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화매도 | 원화매입 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 2건 | 결제 시점에 달러를 매도하고 원화를 매입 | 2023.12.06 | 2024.01.31 | USD 800,000 | 1,045,916 | 15,946 |
13. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,795,457 | 1,135,188 |
| 선급비용 | 87,184 | 56,432 |
| 합 계 | 1,882,641 | 1,191,620 |
14. 종속기업투자주식
(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이치앤씨게임즈 | 485,333 | 100.00 | 31,596,967 | - | - |
| (주)님블뉴런 | 922,163 | 74.82 | 10,635,381 | 879,823 | 1,431,149 |
| (주)마그넷 | - | - | - | - | 4,616,031 |
| (주)넥스포츠 | 39,850 | 100.00 | 39,977,527 | 21,786,590 | 23,527,329 |
| 프리티비지(주) | 10,500 | 58.33 | 4,200,000 | 536,275 | 1,548,265 |
| (주)맘모식스 | 713,846 | 61.56 | 4,528,566 | - | 2,601,223 |
| (주)플레이하드 | 35,350 | 52.18 | 17,115,450 | 16,193,932 | 16,191,359 |
| 트리플라(주) | 96,230 | 51.22 | 6,001,080 | 2,341,960 | 2,341,960 |
| (주)애드엑스플러스 | - | - | - | - | 119,522,751 |
| (주)엔플라이스튜디오 | - | - | - | - | 23,548,884 |
| (주)엔크로키 | 1,005 | 50.12 | - | - | - |
| (주)코드독 | 9,996 | 60.10 | 3,858,336 | 3,858,336 | 3,426,045 |
| 리메이크디지털(주) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 117,913,307 | 45,596,916 | 198,754,996 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상 | 처분 | 합병(*1) | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이치앤씨게임즈 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)님블뉴런 | 1,431,149 | 5,011,500 | (5,118,714) | (444,112) | - | - | 879,823 |
| (주)마그넷 | 4,616,031 | - | - | - | (4,621,788) | 5,757 | - |
| (주)넥스포츠 | 23,527,329 | 250,000 | (1,990,740) | - | - | - | 21,786,590 |
| 프리티비지(주) | 1,548,265 | - | (1,014,562) | - | - | 2,573 | 536,275 |
| (주)맘모식스 | 2,601,223 | 999,999 | (3,601,222) | - | - | - | - |
| (주)플레이하드 | 16,191,359 | - | - | - | - | 2,573 | 16,193,932 |
| 트리플라(주) | 2,341,960 | - | - | - | - | - | 2,341,960 |
| (주)애드엑스플러스 | 119,522,751 | - | - | - | (119,539,305) | 16,555 | - |
| (주)엔플라이스튜디오 | 23,548,884 | - | - | - | (23,548,884) | - | - |
| (주)엔크로키 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)코드독 | 3,426,045 | 432,292 | - | - | - | - | 3,858,336 |
| 리메이크디지털(주) | - | 5,500,453 | - | - | (5,500,453) | - | - |
| 합 계 | 198,754,996 | 12,194,244 | (11,725,238) | (444,112) | (153,210,431) | 27,457 | 45,596,916 |
(*1) 당기 중 모회사인 당사와의 합병으로 인해 소멸되었습니다.2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이치앤씨게임즈 | - | 4,800,000 | (4,800,000) | - | - |
| (주)님블뉴런 | 1,103,263 | 5,028,099 | (4,700,411) | 197 | 1,431,149 |
| (주)마그넷 | 15,834 | 4,510,658 | - | 89,539 | 4,616,031 |
| (주)넥스포츠 | 26,835,219 | 2,300,000 | (5,607,890) | - | 23,527,329 |
| 프리티비지(주) | 4,216,551 | - | (2,672,570) | 4,283 | 1,548,264 |
| (주)맘모식스 | 3,528,567 | - | (927,343) | - | 2,601,224 |
| (주)플레이하드 | 17,115,450 | - | (925,951) | 1,861 | 16,191,360 |
| 트리플라(주) | 6,001,080 | - | (3,659,120) | - | 2,341,960 |
| (주)애드엑스플러스 | - | 119,522,751 | - | - | 119,522,751 |
| (주)엔플라이스튜디오 | - | 23,548,884 | - | - | 23,548,884 |
| (주)엔크로키 | - | - | - | - | - |
| (주)코드독 | - | 3,426,045 | - | - | 3,426,045 |
| 합 계 | 58,815,964 | 163,136,437 | (23,293,285) | 95,880 | 198,754,996 |
15. 관계기업및공동기업투자주식
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 장부금액 | 결산월 | 업종 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| COMINO 株式會社 | 일본 | - | 35.52 | - | 1,043,355 | 8월 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 |
| (주)알피지게이트 | 대한민국 | 29.08 | 29.08 | - | - | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
| (주)컬러버스 | 대한민국 | 44.28 | 44.28 | - | 16,861,273 | 12월 | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 |
| (주)온마인드 | 대한민국 | 48.95 | 48.95 | 3,427,609 | 3,412,002 | 12월 | 영상 컨텐츠 제작 및 서비스 |
| 합 계 | 3,427,609 | 21,316,630 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 손상 | 처분 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| COMINO株式會社 | 1,043,355 | - | (1,043,355) | - | - |
| (주)알피지게이트 | - | - | - | - | - |
| (주)컬러버스 | 16,861,273 | (16,861,273) | - | - | - |
| (주)온마인드 | 3,412,002 | - | - | 15,608 | 3,427,610 |
| 합 계 | 21,316,630 | (16,861,273) | (1,043,355) | 15,608 | 3,427,610 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| COMINO株式會社 | 541,248 | 502,107 | - | - | 1,043,355 |
| (주)알피지게이트 | - | - | - | - | - |
| (주)컬러버스 | 30,999,999 | - | (14,138,726) | - | 16,861,273 |
| (주)온마인드 | 3,384,672 | - | - | 27,330 | 3,412,002 |
| 합 계 | 34,925,919 | 502,107 | (14,138,726) | 27,330 | 21,316,630 |
16. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 23,021 | - | 23,021 | 23,021 | - | 23,021 |
| 건물 | 775,397 | (87,232) | 688,165 | 775,397 | (48,462) | 726,935 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - | - |
| 공구기구비품 | 807,359 | (633,460) | 173,899 | 653,274 | (468,317) | 184,957 |
| 시설장치 | 605,879 | (325,020) | 280,860 | 437,029 | (101,867) | 335,162 |
| 합 계 | 2,211,656 | (1,045,712) | 1,165,945 | 1,888,722 | (618,646) | 1,270,075 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 23,021 | 726,935 | - | 184,957 | 335,162 | 1,270,075 |
| 취득 | - | - | 1 | 49,764 | 42,474 | 92,239 |
| 처분/폐기 | - | - | (1) | - | - | (1) |
| 감가상각 | - | (38,770) | - | (60,822) | (96,777) | (196,369) |
| 기말 | 23,021 | 688,165 | - | 173,899 | 280,860 | 1,165,945 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 23,021 | 765,705 | - | 165,939 | 422,568 | 1,377,233 |
| 취득 | - | - | - | 81,442 | - | 81,442 |
| 처분/폐기 | - | - | - | (2,544) | - | (2,544) |
| 감가상각 | - | (38,770) | - | (59,880) | (87,406) | (186,056) |
| 기말 | 23,021 | 726,935 | - | 184,957 | 335,162 | 1,270,075 |
17. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 특허권 | 2,231 | 450 |
| 상표권 | 12,160 | 12,160 |
| 영업권 | 128,581,977 | 9,225,480 |
| 소프트웨어 | 8,286 | 57,279 |
| 기타의무형자산 | 18,265,613 | 12,205,920 |
| 합 계 | 146,870,267 | 21,501,289 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 450 | 12,160 | 9,225,480 | 57,279 | 12,205,920 | 21,501,289 |
| 취득 | 2,372 | - | 119,356,497 | 2,010 | 9,710,233 | 129,071,113 |
| 상각 | (591) | - | - | (51,003) | (2,317,527) | (2,369,121) |
| 기타 | - | - | - | - | (1,333,013) | (1,333,013) |
| 기말 | 2,231 | 12,160 | 128,581,977 | 8,286 | 18,265,613 | 146,870,267 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 영업권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,464 | 12,160 | 8 | - | 5,704 | 1,436,765 | 1,456,100 |
| 취득 | - | - | - | 9,225,480 | 65,017 | 11,927,085 | 21,217,581 |
| 상각 | (1,013) | - | (8) | - | (13,442) | (196,199) | (210,662) |
| 손상 | - | - | - | - | - | (985,552) | (985,552) |
| 기타 | - | - | - | - | - | 23,821 | 23,821 |
| 기말 | 450 | 12,160 | - | 9,225,480 | 57,279 | 12,205,920 | 21,501,289 |
18. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 1,445,028 | 795,039 |
| 차량 | 258,350 | 91,336 |
| 합 계 | 1,703,378 | 886,375 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,213,685 | 852,051 |
| 비유동 | 2,049,172 | 2,687,611 |
| 합 계 | 3,262,857 | 3,539,662 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 331,818 | 192,255 |
| 차량 | 67,348 | 13,708 |
| 합 계 | 399,166 | 205,964 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) | 93,853 | 104,463 |
| 단기리스료(영업비용) | - | 4,619 |
| 리스조정 및 해지이익(기타수익에 포함) | 139 | 1,485 |
| 리스조정 및 해지손실(기타비용에 포함) | 118,347 | - |
당기 중 리스의 총 현금유출은 993,341천원 (전기: 723,263천원)입니다.
19. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 연이자율(%) (당기말) |
만기 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행(*1) | 5.21 | 2024.04.13 | 5,000,000 | 500,000 |
| (주)카카오게임즈 | 4.60 | 2024.02.24 | 4,500,000 | - |
| (주)엔플라이스튜디오 | - | - | - | 11,000,000 |
| 합 계 | 9,500,000 | 11,500,000 |
(*1) (주)크래프톤의 보통주 72,000주가 질권 설정되어 있으며, 보고기간 종료일 기준 질권 설정된 주식의 장부금액은 13,939,200원 입니다.20. 충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 임차건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 합병 | 설정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 52,667 | 38,420 | 1,357 | 92,444 |
| 합 계 | 52,667 | 38,420 | 1,357 | 92,444 |
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 75,827 | 1,247 | (24,407) | 52,667 |
| 합 계 | 75,827 | 1,247 | (24,407) | 52,667 |
21. 퇴직급여제도
(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 410,453 | 334,894 |
| 순이자원가 | 255,723 | 223,929 |
| 사외적립자산 이자수익 | (123,127) | (35,487) |
| 사업의 결합관련 손익 | 158,911 | - |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 701,960 | 523,336 |
총 비용은 모두 영업비용에 포함되었습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 3,299,355 | 1,922,133 |
| 사외적립자산의 현재가치 | (3,549,901) | (2,380,857) |
| 재무상태표에 인식하는 순부채(자산)(*) | (250,546) | (458,724) |
(*) 자산의 경우 별도의 자산항목으로 사외적립자산의 비유동자산 항목으로 계상하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,922,133 | 1,176,939 |
| 당기근무원가 | 410,453 | 334,894 |
| 이자비용 | 98,585 | 33,728 |
| 전입효과 | 157,138 | 190,201 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (1,525) | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 148,507 | (281,216) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (59,487) | 143,532 |
| 급여의 지급 | (80,535) | (171,936) |
| 정산 및 전출 | (117,925) | 10,080 |
| 사업결합으로 인한 취득 | 822,012 | 485,911 |
| 기말 금액 | 3,299,356 | 1,922,133 |
(4) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.58 | 5.35 |
| 임금상승률 | 5.00 | 5.00 |
(5) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭(%) | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00 | (281,225) | 326,106 |
| 임금상승률 | 1.00 | 321,772 | (282,944) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세 비용(수익) 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (5,612,287) | (29,357,377) |
| 총이연법인세 | (5,612,287) | (29,357,377) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (217,222) | (1,181,807) |
| 전기미반영 | - | - |
| 기타 세율변동 등 | 618,112 | 322,146 |
| 법인세비용(수익) | (5,211,397) | (30,217,039) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (48,208,975) | (183,494,471) |
| 법인세비용(수익) | (9,159,705) | (34,863,949) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | - | - |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | 167,734 | - |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 변동액 | 5,836,793 | 5,308,220 |
| - 적용세율 차이 등 | (2,056,219) | (661,309) |
| 법인세비용(수익) | (5,211,397) | (30,217,039) |
| 유효세율 | 0.00% | 0.00% |
회사는 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 가중평균세율을 표기하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (102,380) | 21,397 | (80,982) | 122,457 | (25,716) | 96,741 |
| 기타포괄손익인식금융자산의 평가 | (929,999) | 195,825 | (734,174) | (22,547) | 4,960 | (17,587) |
| 합 계 | (1,032,379) | 217,222 | (815,157) | 99,910 | (20,756) | 79,154 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 주식매입선택권 | - | 1,202,563 |
(5) 당기 및 전기의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 108,524 | 56,105 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 13,292,500 | 7,438,525 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (232,875) | (114,975) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (15,464,959) | (15,288,752) |
| 이연법인세부채 순액 | (2,296,811) | (7,909,097) |
| 차감후 이연법인세부채 | (2,296,811) | (7,909,097) |
(6) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 합병승계 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | (114,975) | (91,889) | (22,679) | - | (229,542) |
| 상표권 | (700) | 3 | - | - | (696) |
| 유형자산 | (8,270) | 784 | 1,396 | - | (6,090) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (12,241,562) | 1,145,459 | - | - | (11,096,103) |
| 사용권자산 | (186,139) | (127,096) | (42,771) | - | (356,006) |
| 확정급여채무 | (96,416) | 5,626 | 31,228 | (21,397) | (80,959) |
| 파생상품평가이익 | - | (3,333) | - | - | (3,333) |
| 리스채권 | (530,771) | 254,722 | - | - | (276,049) |
| 고객관계 | (2,224,894) | (1,424,162) | - | - | (3,649,056) |
| 합 계 | (15,403,726) | (239,886) | (32,825) | (21,397) | (15,697,834) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 미지급비용(연차보상) | 56,105 | 32,436 | 9,246 | - | 97,787 |
| 관계기업투자주식 | 2,960,323 | 3,509,909 | - | - | 6,470,232 |
| 복구충당부채 | 11,060 | 14,630 | 1,660 | - | 27,351 |
| 리스부채 | 743,329 | (104,020) | 42,628 | - | 681,937 |
| 현재가치할인차금(리스) | 16,640 | (6,073) | 7,208 | - | 17,775 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 518,136 | (3,923) | - | 195,825 | 710,038 |
| 감가상각비 | 3,420 | 12,913 | 36 | - | 16,369 |
| 무형자산상각비 | 122 | (7) | - | - | 115 |
| 무형자산손상차손 | 365,726 | (1,742) | - | - | 363,984 |
| 자기주식 | 736,364 | (33,544) | - | - | 702,820 |
| 대손충당금 | - | 10,737 | - | - | 10,737 |
| 이월세액공제 | 597,487 | 2,163,833 | - | - | 2,761,320 |
| 이월결손금 | 1,485,919 | 54,640 | - | - | 1,540,559 |
| 합 계 | 7,494,629 | 5,649,790 | 60,780 | 195,825 | 13,401,024 |
| 차감후 이연법인세부채 | (7,909,097) | 5,409,904 | 27,955 | 174,428 | (2,296,811) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 합병승계 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||||
| 미수수익 | (165,499) | 56,413 | (5,888) | - | - | (114,975) |
| 상표권 | (733) | 33 | - | - | - | (700) |
| 유형자산 | (10,918) | 2,648 | - | - | - | (8,270) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (40,494,154) | 28,252,592 | - | - | - | (12,241,562) |
| 사용권자산 | (261,485) | 75,346 | - | - | - | (186,139) |
| 확정급여채무 | - | (53,415) | (68,716) | 25,716 | - | (96,416) |
| 리스채권 | (657,140) | 126,369 | - | - | - | (530,771) |
| 고객관계 | - | (2,224,894) | - | - | - | (2,224,894) |
| 합 계 | (41,589,930) | 26,235,092 | (74,604) | 25,716 | - | (15,403,726) |
| 이연법인세자산 | - | |||||
| 미지급비용(연차보상) | 37,370 | 4,807 | 13,928 | - | - | 56,105 |
| 관계기업투자주식 | - | 2,960,323 | - | - | - | 2,960,323 |
| 복구충당부채 | 16,682 | (5,622) | - | - | - | 11,060 |
| 리스부채 | 930,079 | (186,750) | - | - | - | 743,329 |
| 현재가치할인차금(리스) | 21,066 | (4,426) | - | - | - | 16,640 |
| 주식매입선택권 | 1,686,081 | (483,518) | - | - | (1,202,563) | - |
| 파생상품부채 | 1,920 | (1,920) | - | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 440,220 | (15,275) | 98,151 | (4,960) | - | 518,136 |
| 감가상각비 | - | 3,420 | - | - | - | 3,420 |
| 무형자산상각비 | - | 122 | - | - | - | 122 |
| 무형자산손상차손 | - | 206,966 | 365,726 | - | - | 572,692 |
| 자기주식 | - | 736,364 | - | - | - | 736,364 |
| 이월세액공제 | 254,244 | 343,242 | - | - | - | 597,487 |
| 이월결손금 | 935,794 | 343,159 | - | - | - | 1,278,953 |
| 합 계 | 4,323,456 | 3,900,891 | 477,805 | (4,960) | (1,202,563) | 7,494,629 |
| 차감후 이연법인세부채 | (37,266,474) | 30,135,984 | 403,201 | 20,756 | (1,202,563) | (7,909,097) |
(7) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 77,180,151 | (52,301,334) | 투자주식 미처분 |
| 대여금 | 10,894,701 | 11,183,801 | 미래과세소득실현가능성 불확실 |
| 합 계 | 88,074,852 | (41,117,534) |
23. 납입자본의 변동내역
(1) 당기 및 전기의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 | 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 액면가액(원) | 자본금(천원) |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 500,000,000 | 46,582,150 | 500 | 23,291,075 |
2) 전기말
| 구 분 | 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 액면가액(원) | 자본금(천원) |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 500,000,000 | 46,422,830 | 500 | 23,211,415 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 (2022.01.01) | 31,753,722 | 15,876,861 | 280,370,834 | 296,247,695 |
| 전환사채의 전환 | 1,135,202 | 567,601 | 9,432,337 | 9,999,938 |
| 주식선택권의 행사 | 133,300 | 66,650 | 1,628,866 | 1,695,516 |
| 합병 | 13,400,606 | 6,700,303 | 164,781,962 | 171,482,265 |
| 전기말 (2022.12.31) | 46,422,830 | 23,211,415 | 456,213,999 | 479,425,414 |
| 당기초 (2023.01.01) | 46,422,830 | 23,211,415 | 456,157,807 | 479,369,222 |
| 주식선택권의 행사 (2023.03.15) | 84,098 | 42,049 | 518,487 | 560,536 |
| 주식선택권의 행사 (2023.06.26) | - | - | 75,367 | 75,367 |
| 주식선택권의 행사 (2023.09.18) | 41,111 | 20,556 | 137,339 | 157,895 |
| 주식선택권의 행사 (2023.12.15) | 34,111 | 17,056 | 98,834 | 115,889 |
| 당기말 (2023.12.31) | 46,582,150 | 23,291,076 | 456,987,834 | 480,278,909 |
24. 기타자본구성요소
(1) 당기 및 전기의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (25,321,194) | (26,401,096) |
| 자기주식처분손실 | (781,832) | - |
| 주식선택권 | 939,661 | 3,163,724 |
| 합 계 | (25,163,365) | (23,237,373) |
(2) 자기주식회사는 당기말 현재 1,808,863주(취득가액 : 25,321백만원)의 자기주식을 보유하고 있습니다.
당기 및 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수량 | 장부금액 | 주식수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,886,167 | 26,401,097 | 66,497 | 674,949 |
| 취득 | - | - | 1,819,670 | 25,726,147 |
| 처분 | (77,304) | (1,079,903) | - | - |
| 기말 | 1,808,863 | 25,321,194 | 1,886,167 | 26,401,097 |
(3) 주식기준보상1) 회사의 주식선택권 및 양도제한부주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식2) 보고기간 종료일 현재 회사의 유효한 주식선택권 및 양도제한조건부 주식의 현황은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 부여시점 | 기초 잔여주수 | 당기부여 주수 | 행사/소멸 주수 | 기말 잔여주수 | 행사가능기간 | 행사가격 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | ||||||||
| 9-1차 | 2017.07.21 | 10,200 | 10,200 | 2019.07.21~2025.07.20 | 7,980 | 용역제공조건 : 2년 | ||
| 9-2차 | 2017.07.21 | 15,500 | (1,900) | 13,600 | 2020.07.21~2025.07.20 | 7,980 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 9-3차 | 2017.07.21 | 18,300 | (8,100) | 10,200 | 2021.07.21~2025.07.20 | 7,980 | 용역제공조건 : 4년 | |
| 10-1차 | 2018.11.30 | 7,700 | 7,700 | 2020.11.30~2026.11.29 | 10,240 | 용역제공조건 : 2년 | ||
| 10-2차 | 2018.11.30 | 20,100 | (3,200) | 16,900 | 2021.11.30~2026.11.29 | 10,240 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 10-3차 | 2018.11.30 | 39,900 | (20,100) | 19,800 | 2022.11.30~2026.11.29 | 10,240 | 용역제공조건 : 4년 | |
| 11-1차 | 2020.03.30 | 30,000 | (6,000) | 24,000 | 2022.03.30~2028.03.29 | 4,575 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 11-2차 | 2020.03.30 | 40,000 | 40,000 | 2023.03.30~2028.03.29 | 4,575 | 용역제공조건 : 3년 | ||
| 11-3차 | 2020.03.30 | 30,000 | 30,000 | 2024.03.30~2028.03.29 | 4,575 | 용역제공조건 : 4년 | ||
| 12차 | 2021.03.30 | 18,000 | (1,000) | 17,000 | 2024.03.30~2029.03.29 | 26,500 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 13차 | 2021.07.28 | 10,000 | 10,000 | 2024.07.28~2029.07.27 | 27,950 | 용역제공조건 : 3년 | ||
| 14차 | 2022.11.01 | 173,363 | (93,363) | 80,000 | 2022.11.26~2024.11.25 | 2,524 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 15차 | 2022.11.01 | 152,754 | (127,261) | 25,493 | 2023.03.18~2025.03.18 | 4,972 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 16-1차 | 2022.11.01 | 13,472 | 13,472 | 2024.02.01~2026.01.31 | 11,388 | 용역제공조건 : 2년 | ||
| 16-2차 | 2022.11.01 | 13,472 | 13,472 | 2025.02.01~2027.01.31 | 11,388 | 용역제공조건 : 3년 | ||
| 16-3차 | 2022.11.01 | 13,472 | 13,472 | 2026.02.01~2028.01.31 | 11,388 | 용역제공조건 : 4년 | ||
| 17-1차 | 2022.11.01 | 9,609 | (3,269) | 6,340 | 2025.01.01~2026.01.01 | 11,388 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 17-2차 | 2022.11.01 | 9,609 | (3,269) | 6,340 | 2026.01.01~2027.01.01 | 11,388 | 용역제공조건 : 4년 | |
| 17-3차 | 2022.11.01 | 10,500 | (3,368) | 7,132 | 2027.01.01~2028.01.01 | 11,388 | 용역제공조건 : 5년 | |
| 18-1차 | 2023.02.15 | - | 1,500 | 1,500 | 2025.02.15~2026.02.14 | 11,215 | 용역제공조건 : 1년 | |
| 18-2차 | 2023.02.15 | - | 2,000 | 2,000 | 2026.02.15~2027.02.14 | 11,215 | 용역제공조건 : 1년 | |
| 18-3차 | 2023.02.15 | - | 1,500 | 1,500 | 2027.02.15~2031.02.14 | 11,215 | 용역제공조건 : 4년 | |
| 19-1차 | 2023.05.31 | - | 13,200 | 13,200 | 2025.05.31~2026.05.30 | 8,945 | 용역제공조건 : 1년 | |
| 19-2차 | 2023.05.31 | - | 17,600 | 17,600 | 2026.05.31~2027.05.30 | 8,945 | 용역제공조건 : 1년 | |
| 19-3차 | 2023.05.31 | - | 13,200 | 13,200 | 2027.05.31~2031.05.30 | 8,945 | 용역제공조건 : 4년 | |
| 20-1차 | 2023.08.23 | - | 1,500 | 1,500 | 2025.08.23~2026.08.23 | 7,682 | 용역제공조건 : 1년 | |
| 20-2차 | 2023.08.23 | - | 2,000 | 2,000 | 2026.08.23~2027.08.23 | 7,682 | 용역제공조건 : 1년 | |
| 20-3차 | 2023.08.23 | - | 1,500 | 1,500 | 2027.08.23~2031.08.23 | 7,682 | 용역제공조건 : 4년 | |
| 양도제한조건부 주식 | ||||||||
| 1-1차 | 2023.01.02 | - | 1,250 | 1,250 | 2026.01.03~2029.01.01 | 0 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 1-2차 | 2023.01.02 | - | 1,250 | 1,250 | 2027.01.03~2029.01.01 | 0 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 2-1차 | 2023.05.31 | - | 6,500 | 6,500 | 2026.05.31~2029.05.30 | 0 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 2-2차 | 2023.05.31 | - | 6,500 | 6,500 | 2027.05.31~2029.05.30 | 0 | 용역제공조건 : 3년 |
3) 회사가 부여한 주식선택권 및 양도제한조건부주식의 보상원가를 이항모형 및 LSMC(Least Square Monte-Carlo)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 주식가격 | 행사가격 | 기대변동성 | 무위험이자율 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | ||||
| 9-1차 | 7,590 | 7,980 | 0.65 | 1.60% |
| 9-2차 | 7,590 | 7,980 | 0.65 | 1.74% |
| 9-3차 | 7,590 | 7,980 | 0.65 | 1.84% |
| 10-1차 | 10,550 | 10,240 | 0.5 | 1.86% |
| 10-2차 | 10,550 | 10,240 | 0.5 | 1.89% |
| 10-3차 | 10,550 | 10,240 | 0.5 | 1.93% |
| 11-1차 | 4,200 | 4,575 | 0.77 | 1.03% |
| 11-2차 | 4,200 | 4,575 | 0.77 | 1.06% |
| 11-3차 | 4,200 | 4,575 | 0.77 | 1.16% |
| 12차 | 25,450 | 26,500 | 0.27 | 1.57% |
| 13차 | 28,650 | 27,950 | 0.2 | 1.67% |
| 14차 | 12,800 | 2,524 | 0.38 | 1.20% |
| 15차 | 12,800 | 4,972 | 0.22 | 1.52% |
| 16-1차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.12% |
| 16-2차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.19% |
| 16-3차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.23% |
| 11-1차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.08% |
| 17-2차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.17% |
| 17-3차 | 12,800 | 11,388 | 0.32 | 3.23% |
| 18-1차 | 10,880 | 11,215 | 0.22 | 3.42% |
| 18-2차 | 10,880 | 11,215 | 0.22 | 3.42% |
| 18-3차 | 10,880 | 11,215 | 0.22 | 3.42% |
| 19-1차 | 8,790 | 8,945 | 0.19 | 3.52% |
| 19-2차 | 8,790 | 8,945 | 0.19 | 3.52% |
| 19-3차 | 8,790 | 8,945 | 0.19 | 3.52% |
| 20-1차 | 7,900 | 7,682 | 0.24 | 3.50% |
| 20-2차 | 7,900 | 7,682 | 0.24 | 3.50% |
| 20-3차 | 7,900 | 7,682 | 0.24 | 3.50% |
| 양도제한조건부 주식 | ||||
| 1-1차 | 10,900 | 0 | 0.22 | 3.76% |
| 1-2차 | 10,900 | 0 | 0.22 | 3.78% |
| 2-1차 | 8,790 | 0 | 0.19 | 3.56% |
| 2-2차 | 8,790 | 0 | 0.19 | 3.57% |
4) 보고기간 중 주식선택권의 변동당기 및 전기 중 존속하는 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 635,951 | 6,689 | 328,400 | 9,601 |
| 기중 부여수량 | 69,500 | 7,023 | 396,251 | 5,037 |
| 기중 권리상실분 | (34,206) | 11,048 | (15,900) | 15,353 |
| 기중 행사분 | (236,624) | 4,123 | (72,800) | 8,936 |
| 기말 | 434,621 | 7,797 | 635,951 | 6,689 |
25. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (73,449,424) | (30,370,863) |
(2) 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서) 당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기잉여금처분 확정일: 2023년 3월 30일)
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (73,449,424) | (30,370,863) | ||
| 전기이월이익잉여금(결손금) | (30,370,863) | 122,809,828 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (80,982) | 96,741 | ||
| 당기순손익 | (42,997,578) | (153,277,432) | ||
| 합 계 | (73,449,424) | (30,370,863) | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (73,449,424) | (30,370,863) |
26. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,312,541) | (1,578,367) |
| 합 계 | (2,312,541) | (1,578,367) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,578,367) | (734,174) | - | (2,312,541) |
| 보험수리적손익누계액 | - | (80,982) | 80,982 | - |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 이익잉여금재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,560,780) | (17,587) | - | (1,578,367) |
| 보험수리적손익누계액 | - | 96,741 | (96,741) | - |
27. 기타유동부채 당기 및 전기의 기타유동부채 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 404,852 | 369,530 |
| 예수금 | 199,227 | 139,369 |
| 부가세예수금 | - | 25,724 |
| 선수수익 | 161,037 | - |
| 합 계 | 765,116 | 534,623 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 게임매출 | 6,998,731 | 3,057,044 |
| 광고사업매출 | 10,774,471 | 1,140,859 |
| 기타매출 | 467,429 | 751,448 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대임차료 수익 | - | 3,335 |
| 총 수익 | 18,240,631 | 4,952,686 |
28.2 고객과의 계약과 관련된 부채 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 한 시점에 인식하고 있습니다.
(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 게임서비스 | 406,889 | 369,530 |
| 계약부채 - 광고사업 | 159,000 | - |
| 합 계 | 565,889 | 369,530 |
29. 영업비용
당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,473,315 | 3,779,289 |
| 퇴직급여 | 701,961 | 523,336 |
| 복리후생비 | 610,558 | 447,920 |
| 여비교통비 | 37,036 | 46,016 |
| 접대비 | 96,616 | 84,086 |
| 통신비 | 12,995 | 10,649 |
| 수도광열비 | 148,649 | 120,589 |
| 세금과공과 | 238,433 | 149,226 |
| 감가상각비 | 196,369 | 186,056 |
| 지급임차료 | - | 4,619 |
| 보험료 | 105,205 | 157,106 |
| 차량유지비 | 801 | - |
| 운반비 | 3,049 | 870 |
| 도서인쇄비 | 2,860 | 4,427 |
| 소모품비 | 30,339 | 79,392 |
| 지급수수료 | 2,348,934 | 1,952,508 |
| 광고선전비 | 275,515 | 37,273 |
| 대손상각비 | 4,504 | - |
| 건물관리비 | 248 | - |
| 무형자산상각비 | 2,369,121 | 210,662 |
| 사용권자산상각비 | 399,166 | 205,964 |
| 외주용역 | - | 29,380 |
| 주식보상비용 | 210,086 | 70,338 |
| 합 계 | 14,265,760 | 8,099,704 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,171,871 | 1,470,236 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 99,625 | 1,111,649 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 11,285,655 | 32,215 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 1,124,216 |
| 외화환산이익(금융) | 221,087 | 6,054 |
| 파생상품평가이익 | 15,946 | 8,727 |
| 파생상품거래이익 | 113,233 | - |
| 배당금수익 | 4,295 | - |
| 합 계 | 12,911,712 | 3,753,097 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 565,457 | 186,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 34,411,407 | 138,364,179 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 4,222,240 |
| 기타의대손상각비 | - | 2,944,833 |
| 외화환산손실(금융) | 25,063 | 30,088 |
| 합 계 | 35,001,927 | 145,747,841 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 9 | - |
| 무형자산처분이익 | 199,599 | - |
| 리스조정이익 | 139 | 1,485 |
| 외화환산이익(비금융) | 4,246 | 738 |
| 외환차익(비금융) | 98,465 | 74,296 |
| 채무면제이익 | - | 70,369 |
| 기타충당부채환입 | - | 24,407 |
| 잡이익 | 118,474 | 52,706 |
| 합 계 | 420,932 | 224,000 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산폐기손실 | - | 2,544 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 11,725,238 | 23,293,285 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 444,112 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 16,861,273 | 14,138,726 |
| 무형자산손상차손 | 5,199 | 985,552 |
| 외화환산손실(비금융) | 77,514 | 20,711 |
| 외환차손(비금융) | 229,972 | 116,696 |
| 기부금 | 21,570 | 13,530 |
| 리스해지손실 | 3,194 | - |
| 리스조정손실 | 115,153 | - |
| 잡손실 | 45,525 | 5,665 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 985,814 | - |
| 합 계 | 30,514,564 | 38,576,708 |
32. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기본주당손익 | (963) | (4,427) |
| 희석주당손익 | (963) | (4,427) |
(2) 기본주당손익당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다.
(단위:주,원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익(Ⅰ) | (42,997,578,366) | (153,277,432,041) |
| 가중평균유통보통주식수(Ⅱ) | 44,653,141 | 34,624,828 |
| 기본주당손익((Ⅰ)/(Ⅱ)) | (963) | (4,427) |
(3) 가중평균유통보통주식수당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:주) |
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 44,536,663 | 44,536,663 | |
| 주식매입선택권 행사 (2023년 3월 30일) | 84,098 | 277 | 63,822 |
| 자기주식 처분 (2023년 6월 26일) | 77,304 | 189 | 40,029 |
| 주식매수선택권 행사 (2023년 9월 25일) | 41,111 | 98 | 11,038 |
| 주식매수선택권 행사 (2023년 12월 15일) | 34,111 | 17 | 1,589 |
| 합 계 | 44,773,287 | 44,653,141 |
2) 전기
| (단위:주) |
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 31,687,225 | 365 | 31,687,225 |
| 주식매수선택권 행사 | 60,500 | 362 | 60,003 |
| 주식매수선택권 행사 | 45,700 | 279 | 34,932 |
| 전환권행사 | 1,135,202 | 262 | 814,857 |
| 주식매수선택권 행사 | 13,100 | 187 | 6,712 |
| 유상증자 | 13,400,606 | 61 | 2,239,553 |
| 주식매수선택권 행사 | 1,600 | 47 | 206 |
| 자기주식취득 | (1,819,520) | 44 | (219,339) |
| 스톡옵션 행사 | 12,400 | 20 | 679 |
| 합 계 | 44,536,813 | 34,624,828 |
(4) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있으나 당기 및 전기 중 희석효과는 없습니다.
33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (42,997,578) | (153,277,432) |
| 당기순이익 조정을 위한 가감 | 50,783,028 | 151,295,880 |
| 퇴직급여 | 701,961 | 523,336 |
| 감가상각비 | 196,369 | 186,056 |
| 무형자산상각비 | 2,369,121 | 210,662 |
| 사용권자산상각비 | 399,166 | 205,964 |
| 대손상각비 | 4,504 | - |
| 주식보상비용 | 210,086 | 70,338 |
| 유형자산폐기손실 | - | 2,544 |
| 무형자산손상차손 | 5,199 | 985,552 |
| 외화환산손실(비금융) | 77,514 | 20,711 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 444,112 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 11,725,238 | 23,293,285 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 34,411,407 | 138,364,179 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 4,222,240 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 16,861,273 | 14,138,726 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 985,814 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 2,944,833 |
| 리스조정손실 | 115,153 | - |
| 리스해지손실 | 3,194 | - |
| 외화환산손실(금융) | 25,063 | 30,088 |
| 잡손실 | 16 | 1,822 |
| 이자비용 | 565,457 | 186,500 |
| 유형자산처분이익 | (9) | - |
| 무형자산처분이익 | (199,599) | - |
| 리스조정이익 | (139) | (1,485) |
| 외화환산이익(비금융) | (4,246) | (738) |
| 이자수익 | (1,171,871) | (1,470,236) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (99,625) | (1,111,649) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (11,285,655) | (32,215) |
| 기타의대손충당금환입 | - | (1,124,216) |
| 외화환산이익(금융) | (221,087) | (6,054) |
| 파생상품평가이익 | (15,946) | (8,727) |
| 채무면제이익 | - | (70,369) |
| 잡이익 | (103,752) | (23,821) |
| 법인세수익 | (5,211,397) | (30,217,039) |
| 기타충당부채환입 | - | (24,407) |
| 배당금수익 | (4,295) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (3,258,360) | (368,576) |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,635,701) | (392,784) |
| 미수금의 감소(증가) | 140,633 | 1,042,128 |
| 선급금의 감소(증가) | (481,975) | 416,500 |
| 선급비용의 감소(증가) | 17,110 | (8,780) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | - | 125,212 |
| 파생상품자산의 감소(증가) | 3,081 | - |
| 미지급금의 증가(감소) | (84,294) | 921,484 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 150,709 | (74,788) |
| 선수금의 증가(감소) | (208) | (1,161,031) |
| 선수수익의 증가(감소) | 161,037 | - |
| 예수금의 증가(감소) | (16,131) | (62,406) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 619,972 | (46,509) |
| 파생상품부채의 증가(감소) | (18,051) | - |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (932,484) | (965,745) |
| 퇴직금 이관 | (117,925) | 10,080 |
| 퇴직금의 지급 | (64,134) | (171,936) |
| 합 계 | 4,527,090 | (2,350,128) |
(2) 당기 및 전기의 현금유입유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | - | 9,999,938 |
| 주식 발행 등을 통한 사업결합 | - | 171,807,888 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식 대체 | 50,000,000 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정
(단위 : 천원)
| 구 분 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 비유동리스부채 | 단기차입금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 852,051 | 2,687,611 | 11,500,000 |
| 현금흐름 | (993,341) | - | 9,000,000 |
| 기타 비금융변동(*1) | 1,354,975 | (638,439) | (11,000,000) |
| 당기말 순부채 | 1,213,685 | 2,049,172 | 9,500,000 |
(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액, 평가로 인한 변동이 포함되어 있습니다.
34. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받는 자 | 지급 보증액 | 지급 보증처 |
|---|---|---|
| (주)님블뉴런 | 617,967 | 4:33 United-코나 청년창업투자조합 |
(2) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보내역 | 장부금액 | 담보설정액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 13,939,200 | 6,682,032 | 주식담보대출 |
(*1) 차입과 관련하여 (주)크래프톤 주식 72,000주가 담보로 제공되어 있습니다.
35. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | (주)카카오 | (주)카카오 |
| (주)카카오게임즈 | (주)카카오게임즈 | |
| 종속기업 | (주)넥스포츠 | (주)넥스포츠 |
| (주)님블뉴런 | (주)님블뉴런 | |
| (주)에이치앤씨게임즈 | (주)에이치앤씨게임즈 | |
| 프리티비지(주) | 프리티비지(주) | |
| (주)플레이하드 | (주)플레이하드 | |
| 트리플라(주) | 트리플라(주) | |
| (주)코드독 | (주)코드독 | |
| (주)엔크로키 | (주)엔크로키 | |
| - | (주)마그넷 | |
| - | (주)맘모식스 | |
| - | (주)애드엑스플러스 | |
| - | (주)엔플라이스튜디오 | |
| 관계기업 및공동기업 | China Lab Company Limited(*2) | China Lab Company Limited |
| (주)망고스틴(*3) | (주)망고스틴 | |
| (주)온마인드 | (주)온마인드 | |
| (주)컬러버스 | (주)퍼피레드 | |
| (주)알피지게이트 | (주)알피지게이트 | |
| 株式會社COLORVERSE JAPAN (*4) | - | |
| (주)맘모식스 (*5) | - | |
| Mammossix Asia Co., Ltd. (*5) | - | |
| - | COMINO株式會社 | |
| (당기 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는)기타특수관계자(*1) | (주)메타보라 | (주)메타보라 |
| METABORA SINGAPORE PTE. LTD | METABORA SINGAPORE PTE. LTD | |
| Kakao Games Japan Corp. | Kakao Games Japan Corp. | |
| (주)카카오엔터테인먼트 | - | |
| - | (주)엔글 |
| (*1) 기업회계기준서 제1024호'특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다. |
| (*2) 종속기업인 (주)에이치앤씨게임즈의 관계기업입니다. |
| (*3) 종속기업인 (주)넥스포츠의 관계기업입니다. |
| (*4) 종속기업인 (주)컬러버스의 종속기업입니다. |
| (*5) 당기 중 지분율 하락으로 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. |
(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익(*2) | 이자수익 | 기타수익 | 지급수수료(*2) | 이자비용 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | (주)카카오 | 7,129,523 | - | - | 51,850 | - | 450 |
| (주)카카오게임즈 | 262,095 | - | - | 315,137 | 178,203 | - | |
| 종속기업 | (주)넥스포츠 | - | 1,328 | - | - | - | 3,194 |
| (주)님블뉴런 | - | 573,453 | - | - | - | 102,225 | |
| (주)마그넷(*1) | - | 4,841 | - | - | - | 12,778 | |
| (주)애드엑스플러스(*1) | 4,824,320 | - | - | 1,893,675 | - | - | |
| (주)에이치앤씨게임즈 | - | 308,901 | - | - | - | - | |
| (주)엔크로키 | - | 13,800 | - | 286,309 | - | - | |
| (주)엔플라이스튜디오(*1) | - | - | - | - | 103,973 | - | |
| (주)코드독 | 3,000 | - | - | 3,145 | - | - | |
| 관계기업 및공동기업 | (주)알피지게이트 | - | 17,896 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)메타보라 | - | - | - | 19 | - | - |
| (주)카카오엔터테인먼트 | 17,824 | - | - | - | - | - | |
| Kakao Games Japan Corp. | - | - | - | 26,271 | - | - | |
| METABORA SINGAPORE PTE. LTD | - | - | 74,444 | - | - | - | |
| 합 계 | 12,236,762 | 920,219 | 74,444 | 2,576,406 | 282,176 | 118,647 |
| (*1) 당기 중 회사와 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다. |
| (*2) 계약상의 조건에 의하여 회사와 특수관계자 간 순액으로 인식한 거래가 존재합니다. |
2)전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 무형자산의취득 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 지급수수료 | 이자비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | (주)카카오 | 1,137,932 | - | - | 49,495 | - | - |
| (주)카카오게임즈 | 283,048 | - | - | - | - | - | |
| 종속기업 | (주)님블뉴런 | 3,335 | 394,747 | - | - | - | - |
| (주)마그넷 | - | 24,149 | - | 334,850 | - | - | |
| (주)에이치앤씨게임즈 | - | 283,937 | - | - | - | - | |
| (주)넥스포츠 | - | 25,416 | - | - | - | - | |
| (주)엔플라이스튜디오 | - | - | - | - | 62,384 | - | |
| (주)엔크로키 | - | 2,306 | - | - | - | - | |
| 관계기업 및공동기업 | (주)망고스틴 | - | 1,129 | - | - | - | - |
| (주)온마인드 | - | - | 3,350 | - | - | - | |
| (주)알피지게이트 | - | 3,844 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)티앤케이팩토리 | 234 | - | - | - | - | - |
| Kakao Games Japan Corp. | - | - | - | 55,221 | - | - | |
| (주)메타보라 | - | - | - | - | - | 1,136,150 | |
| (주)엔글 | - | - | - | 18,750 | - | - | |
| 합 계 | 1,424,549 | 735,529 | 3,350 | 458,316 | 62,384 | 1,136,150 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
1)당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미수수익 | 선급금 | 대여금 | 미지급금 | 미지급비용 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | (주)카카오 | 1,077,697 | - | - | - | - | 8,783 | - | - |
| (주)카카오게임즈 | 55,293 | 6,753 | - | - | - | 345,784 | 178,203 | 4,500,000 | |
| 종속기업 | (주)님블뉴런 | 284,687 | 1,320,810 | 674,468 | - | 12,045,000 | 27,040 | - | - |
| (주)에이치앤씨게임즈 | - | - | 375,173 | - | 8,000,000 | - | - | - | |
| (주)엔크로키 | - | - | 37,317 | - | 300,000 | 372,271 | - | - | |
| (주)코드독 | 3,300 | - | - | - | - | 6,050 | - | - | |
| 관계기업 및공동기업 | (주)알피지게이트 | - | - | - | - | - | 23 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)메타보라 | - | 21,271 | - | 17,291 | - | 12 | - | - |
| (주)카카오엔터테인먼트 | 8,372 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,429,349 | 1,348,834 | 1,086,958 | 17,291 | 20,345,000 | 759,963 | 178,203 | 4,500,000 |
2)전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 미수수익 | 미지급금 | 미지급비용 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | (주)카카오 | 728,904 | - | - | - | 8,598 | - | - |
| (주)카카오게임즈 | 43,715 | - | - | - | - | - | - | |
| 종속기업 | (주)님블뉴런 | 10,371 | 2,185,931 | 11,045,000 | 329,825 | - | - | - |
| (주)마그넷 | 9,952 | 428,505 | - | 181,936 | - | - | - | |
| (주)에이치앤씨게임즈 | - | - | 8,000,000 | - | - | - | - | |
| (주)넥스포츠 | 2,430 | 68,309 | - | - | - | - | - | |
| (주)애드엑스플러스 | - | - | - | - | 478,282 | - | - | |
| (주)엔플라이스튜디오 | - | - | - | - | - | 62,384 | 11,000,000 | |
| (주)엔크로키 | - | - | 300,000 | 23,517 | - | - | - | |
| 관계기업 및공동기업 | (주)알피지게이트 | - | - | 500,000 | 4,537 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | Kakao Games Japan Corp. | - | - | - | - | 10,294 | - | - |
| 합 계 | 795,372 | 2,682,745 | 19,845,000 | 539,815 | 497,174 | 62,384 | 11,000,000 |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 대여금 | 대여금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)에이치앤씨게임즈 | 4,907,071 | 4,907,071 |
| (주)님블뉴런 | 5,737,762 | 5,737,762 | |
| (주)엔크로키 | 300,000 | 300,000 | |
| 합 계 | 10,944,833 | 10,944,833 |
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 대여금
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 리스거래(*1) | 금융상품거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상각 | 회수 | 투자(*2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | (주)카카오게임즈 | - | - | 4,500,000 | - | - | - | - |
| 종속기업 | (주)넥스포츠 | 60,000 | (60,000) | - | 1,131 | (11,558) | - | 250,000 |
| (주)님블뉴런 | 2,500,000 | (1,500,000) | - | 48,631 | (515,000) | 8,000,000 | - | |
| (주)마그넷(*3) | - | - | - | 4,841 | (49,862) | - | - | |
| (주)맘모식스(*4) | - | - | - | - | - | - | 999,999 | |
| 프리티비지(주) | - | - | - | - | - | 500,000 | - | |
| 관계기업 및공동기업 | (주)알피지게이트 | - | (500,000) | - | - | - | - | - |
| (주)컬러버스 | - | - | - | - | - | 1,500,000 | - | |
| 합 계 | 2,560,000 | (2,060,000) | 4,500,000 | 54,603 | (576,420) | 10,000,000 | 1,249,999 |
| (*1) 회사가 특수관계자와의 전대차 계약에 따라 수취한 리스 채권 관련 금액입니다. |
| (*2) 회사가 특수관계자로부터 인수한 전환사채 관련 금액입니다. |
| (*3) 당기 중 흡수합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다. |
| (*4) 당기 중 관계기업으로 재분류하였으며, 관계기업으로 재분류하기 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다. |
(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공받는 자 | 지급 보증액 | 지급 보증처 |
|---|---|---|
| (주)님블뉴런 | 617,967 | 4:33 United-코나 청년창업투자조합 |
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 601,020 | 500,000 |
| 퇴직급여 | 57,065 | 116,022 |
| 주식보상비용 | 56,923 | 53,860 |
| 합 계 | 715,008 | 669,882 |
36. 사업결합당사는 2023년 1월 16일 이사회 결의에 따라 2023년 3월 17일을 합병기일로 하여 (주)엔플라이스튜디오를 흡수합병하였습니다. 또한, 2023년 8월 23일 이사회 결의에 따라 2023년 11월 1일을 합병기일로 하여 (주)마그넷, (주)애드엑스플러스, 리메이크디지털(주)를 흡수합병하였습니다. 위 합병은 동일지배하 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 합병에 대한 개요
| 구 분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | (주)넵튠 | (주)엔플라이스튜디오, (주)마그넷, (주)애드엑스플러스, 리메이크디지털(주) |
(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)엔플라이스튜디오, (주)마그넷, (주)애드엑스플러스, 리메이크디지털(주)의 자산과 부채는 합병시점의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | (주)엔플라이스튜디오 | (주)마그넷 | (주)애드엑스플러스 | 리메이크디지털(주) |
|---|---|---|---|---|
| 이전대가 | 23,548,884 | 4,621,788 | 119,539,305 | 5,500,453 |
| 기존 보유지분의 장부금액 | 23,548,884 | 4,621,788 | 119,539,305 | 5,500,453 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | ||||
| 자산 | 26,236,881 | 301,580 | 131,468,806 | 6,544,303 |
| 현금및현금성자산 | 2,772,203 | 177,614 | 10,605,190 | 2,310,375 |
| 단기금융상품 | - | - | 100,000 | - |
| 매출채권및기타채권(유동) | 712,245 | 27,957 | 4,168,764 | 1,222,107 |
| 당기법인세자산 | 4 | 3,630 | 397,170 | 5,133 |
| 기타금융자산(유동) | 11,166,356 | - | - | - |
| 기타유동자산 | 73,176 | 13,584 | 702,020 | 177,580 |
| 파생상품자산(유동) | - | - | 3,081 | - |
| 유형자산 | 1,895 | 9,582 | 42,511 | 18,388 |
| 무형자산 | 11,392,592 | 6 | 114,668,241 | 2,721,076 |
| 사용권자산 | 66,193 | 69,207 | 348,892 | 35,778 |
| 기타금융자산(비유동) | 52,218 | - | 319,660 | 33,540 |
| 이연법인세자산 | - | - | 113,277 | 20,326 |
| 부채 | 2,164,342 | 300,491 | 8,464,308 | 1,185,418 |
| 매입채무및기타채무 | 86,035 | 26,599 | 6,033,996 | 812,197 |
| 리스부채(유동) | 18,028 | 21,456 | 327,931 | 11,408 |
| 기타금융부채(유동) | 49,505 | 36,109 | 60,005 | 52,376 |
| 기타유동부채 | 85,361 | 45,115 | 33,780 | 41,771 |
| 파생상품부채(유동) | - | - | 18,051 | - |
| 당기법인세부채 | 779,228 | - | 925,237 | - |
| 리스부채(비유동) | 46,330 | 47,902 | 13,207 | 18,973 |
| 충당부채 | - | - | 38,420 | - |
| 순확정급여부채 | 60,813 | 123,310 | 85,565 | 248,693 |
| 이연법인세부채 | 1,039,042 | - | 928,116 | - |
| 인수한 순자산 장부금액 | 24,072,539 | 1,089 | 123,004,498 | 5,358,884 |
| 투자차액(자본잉여금) | 523,655 | (4,620,699) | 3,465,192 | (141,569) |
37. 보고기간 후 사건(1) 흡수합병 결정 회사는 사업 통합을 위한 경영 효율성 제고를 위해 종속기업 (주)에이치앤씨게임즈를 흡수 합병하기로 결정하였습니다.
□ 정관의 변경
■ 제2호 의안 : 정관 개정의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제4조 (공고방법) 본회사의 공고는회사의 인터넷홈페이지(http://www.neptunegames.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행하는 일간 한국경제신문에 게재한다. | 제4조 (공고방법) 본회사의 공고는회사의 인터넷홈페이지(https://neptunecompany.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행하는 일간 한국경제신문에 게재한다. | 홈페이지 도메인 변경 |
※ 기타 참고사항
□ 이사의 선임
■ 제3호 의안 : 이사 선임(2인) - 제3-1호 : 기타비상무이사 1인 선임 (후보 : 이시우)- 제3-2호 : 기타비상무이사 1인 선임 (후보 : 주영준)
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자 성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이시우 | 1976.11.28 | 기타비상무이사 | - | 임직원 | 이사회 |
| 주영준 | 1975.12.28 | 기타비상무이사 | - | 임직원 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이시우 | ㈜카카오게임즈 최고사업책임자 (CBO) | 20032011-20132013-20152015-20232023- | 서강대학교 경영학과 학사위메이트 엔터테인먼트 사업 팀장게임인재단 사무국장카카오게임즈 사업본부장카카오게임즈 CBO | - |
| 주영준 | ㈜카카오게임즈 투자전략실장 | 20022014-20152015-20182018- | 단국대학교 고분자공학과 학사카카오 전략투자 Lerder카카오인베스트먼트 수석투자파트너카카오게임즈 투자전략실장 | - |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이시우 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 주영준 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
○ 이시우 기타비상무 후보자 후보자는 (주)카카오게임즈의 최고사업책임자로 재직 중으로 회사의 사업에 대한 이해가 높으며, 오랜시간 게임과 IT산업에서 경험을 축적하여 산업 전반에 대한 충분한 이해도 및 전문지식을 갖추고 있습니다. 이에 당사의 사업을 위한 중요한 의사결정에 참여하고 경영을 감독하는 역할에 전문성을 발휘할 수 있을 것으로 기대되어 이사회에서 추천하였습니다.○ 주영준 기타비상무 후보자
후보자는 현재 (주)카카오게임즈 투자전략실장으로 재직하고 있으며 투자에 대한 충분한 경험과 높은 전문성을 가지고 있습니다. 이에 회사의 경영을 감독하고 신규 유망 영역 투자에 대한 중요한 의사결정에 역량을 발휘할 것으로 기대되어 이사회에서 추천하였습니다.
확인서 확인서_이시우 기타비상무이사_20240312.jpg 확인서_이시우 기타비상무이사_20240312 확인서_주영준 기타비상무이사_20240312.jpg 확인서_주영준 기타비상무이사_20240312
□ 이사의 보수한도 승인
■ 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
(단위 : 백만원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 9 (3) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 3,000 |
(전 기)
(단위 : 백만원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 9 (3) |
| 실제 지급된 보수총액 | 622 |
| 최고한도액 | 3,000 |
□ 주식매수선택권의 부여
■ 제5호 의안 : 주식매수선택권의 부여 승인의 건
해당 주식매수선택권의 부여의 건은 이사회에서 부여한 주식매수선택권에 대한 주주총회 승인의 건입니다.
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
당사는 2023년 이사회 결의를 통해 임직원의 동기부여를 목적으로 총 11명을 대상으로 보통주 총 101,750주의 주식매수선택권을 부여하였습니다. 따라서, 해당 안건은 이사회에서 기 부여된 주식매수선택권을 제9기 정기주주총회에서 보통결의로 승인하기 위한 것으로 자세한 내용은 당사가 2023년에 공시한 '주식매수선택권 부여에 관한 신고'를 참고해 주시기 바랍니다.
나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 소속 | 교부할 주식 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| OOO | 직원 | 경영관리본부 | 보통주 | 10,000(19 차 ) |
| OOO | 직원 | 콘텐츠사업본부 | 보통주 | 8,000(19 차 ) |
| OOO | 직원 | 경영관리본부 | 보통주 | 8,000(19 차 ) |
| OOO | 직원 | 콘텐츠사업본부 | 보통주 | 6,000(19 차 ) |
| OOO | 직원 | 경영지원본부 | 보통주 | 6,000(19 차 ) |
| OOO | 직원 | 경영관리본부 | 보통주 | 6,000(19 차 ) |
| OOO | 직원 | 플랫폼사업본부 | 보통주 | 5,000(20 차 ) |
| OOO | 직원 | 플랫폼사업본부 | 보통주 | 10,000(21 차 ), 4,250(23차 ) |
| OOO | 직원 | 플랫폼사업본부 | 보통주 | 10,000(21 차 ), 4,250(23차 ) |
| OOO | 직원 | 플랫폼사업본부 | 보통주 | 10,000(21 차 ), 4,250(23차 ) |
| OOO | 직원 | 플랫폼사업본부 | 보통주 | 10,000(22 차 ) |
| 총 11 명 | - | - | 보통주 | 총 101,750주 |
다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 부여일자 | 19 차 2023년 5월 31일 이사회 20 차 2023년 8월 23일 이사회 21 차 2024년 1월 11일 이사회 22 차 2024년 1월 11일 이사회 23 차 2024년 3월 08일 이사회 |
- |
| 부여방법 | 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 | - |
| 부여근거 | 상법 제 542조의 3 제③항 및 정관 제 9조의 2 | |
| 교부할 주식의 종류 및 수 | 보통주 101,750주 | - |
| 행사가격 및 행사기간 | ① 행사가격 : 권리부여일인 주주총회일 전일을 기산일로 1주일 , 1개월 및 2개월 종가를 거래량으로 가중산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은 가액 - 19차 : 8,945원 - 20차 : 7,682원 - 21차, 22차 : 7,037원 - 23차 : 6,778원 ② 행사기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 6년 |
- 19 차 , 20차 , 22차 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 1년 단위로 부여 수량의 30%, 40%, 30% 비율대로 행사 가능 - 21 차 , 23차 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 1년 단위로 부여 수량의 50%, 50% 비율대로 행사 가능 |
| 기타 조건의 개요 | - | - |
라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약
- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역
| 총발행주식수 | 부여가능주식의 범위 | 부여가능주식의 종류 | 부여가능주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 46,582,150 | 발행주식 총수의 15% | 보통주 | 6,987,322 | 471,871 |
* 잔여주식 수 : 제출일 현재 잔여 주식매수선택권의 행사로 교부할 수 있는 주식의 총수
- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역
| 사업년도 | 부여일 | 부여인원 | 주식의종류 | 부여주식수 | 행사주식수 | 실효주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 | 2024.01.11 | 4 | 보통주 | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 2024.03.08 | 3 | 보통주 | 12,750 | - | - | 12,750 | |
| 2023년 | 2023.05.31 | 6 | 보통주 | 44,000 | - | - | 44,000 |
| 2023.08.23 | 1 | 보통주 | 5,000 | - | - | 5,000 | |
| 2022년 | 2022.11.01 | 20 | 보통주 | 396,251 | - | - | 396,251 |
| 계 | - | 총 34 명 | - | 총 498,001주 | - | - | 총 498,001주 |
주1) 상기 부여인원은 최초 부여 당시의 인원을 의미합니다.주2) 총 부여인원은 단순 합산 수치 입니다.주3) 2022.11.01 부여건은 (주)넵튠이 (주)애드엑스를 흡수합병함에 따라 승계된 주식매수선택권입니다.
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2024.03.201주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
- 당사는 2024년 3월 20일까지 감사보고서와 사업보고서를 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(https://www.neptunegames.co.kr)에 게재할 예정입니다.- 상기 제출(예정)일에 제출할 감사보고서와 사업보고서는 정기주주총회 결의를 통해 확정되기 이전의 보고서입니다. 정기주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 보고서가 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(http://www.neptunegames.co.kr)에 게재할 예정입니다. 주주총회 이후변경 사항에 관하여는 정정공시 여부를 확인 부탁 드립니다. (금융감독원 전자공시시스템- 정기공시)
※ 참고사항 해당사항없음.