NEOFECT Co.,Ltd — Audit Report / Information 2020

Mar 23, 2021

감사보고서 3.8 (주)네오펙트 00469373 100000000000 20210331 1101114362531 000 52791 24014 2701 78 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 네오펙트

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

제 10 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr

&cr&cr

한 울 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서	---------------------------------
(첨부) 재무제표
재무상태표	---------------------------------
포괄손익계산서	---------------------------------
자본변동표	---------------------------------
현금흐름표	---------------------------------
주석	---------------------------------
II. 내부회계관리제도 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	---------------------------------
내부회계관리제도 운영실태보고서	---------------------------------

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 네오펙트
주주 및 이사회 귀중

감 사의견

우리는 주식회사 네오펙트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표, 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 첨부된 회사의 재 무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상평가&cr 재무제표에 대한 주석 10과 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 장부금액은 각각 15,350,110천원과 1,000,000천원으로, 총자산의 30.97%를 차지하고 있습니다. 회사는 종속기업투자와 관계기업투자에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치 중 더 높은 금액에 근거하여 산정한 회수가능가액을 종속기업투자의 장부금액과 비교하였습니다.&cr&cr회사는 당기 중 취득한 관계기업 (주)와이브레인의 순자산 지분가액이 장부금액에 미달하여, 손상 징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였는바, 관련 장부금액 1,698,000천원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr우리는 회사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 규모가 유의적이고, 해당 종속기업 투자 및 관계기업투자의 회수가능가액 측정에는 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점을 고려하여 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ	경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ	경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가
ㆍ	미래현금흐름 추정이 해당 관계기업의 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지&cr확인
ㆍ	회수가능액 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ	회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ	관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ	부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며&cr그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의&cr근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인&cr누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한&cr중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합&cr니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니&cr다.
ㆍ	재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 &cr도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ	경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로&cr계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나&cr상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.&cr중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공&cr시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견&cr을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된&cr감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서의 존속&cr을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ	공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표&cr의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여&cr부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권성호입니다.

	서울시 강남구 테헤란로88길 14
	한 울 회 계 법 인
	대 표 이 사 남 기 봉
2021년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 네오펙트

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 네오펙트 대표이사 반 호 영

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 수정구 창업로 42 &cr판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호
(전 화)	031-889-8521

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 11(당) 기 2020년 12월 31일 현재&cr제 10(전) 기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 네오펙트	(단위 : 원)

과목	주석	제 11(당) 기	제 10(전) 기
자산
유동자산
현금및현금성자산	5,6,34	10,816,257,138	114,537,169
단기금융상품	6,34	524,295,230	-
당기손익-공정가치측정금융자산	6,34	100,019,543	6,096,019,007
매출채권	6,7,34,36	1,193,051,254	1,417,003,256
기타유동금융자산	6,7,34,36	1,787,359,041	1,182,628,409
기타유동자산	8	752,942,430	1,020,842,206
재고자산	9	1,390,411,250	939,073,551
유동자산 합계		16,564,335,886	10,770,103,598
비유동자산
종속기업투자	10,36	15,350,110,176	10,138,245,027
관계기업투자	11,36	1,000,000,000	1,100,000,000
비유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,34	20,000,000	-
장기매출채권	6,7,34,36	4,162,899,214	5,365,872,009
기타비유동금융자산	6,7,34,36	2,773,944,250	3,266,785,749
유형자산	12,15	11,068,678,736	11,534,420,976
투자부동산	13,15	335,027,605	141,543,468
무형자산	14	1,346,817,618	1,336,449,244
사용권자산	21	169,452,753	158,523,282
비유동자산 합계		36,226,930,352	33,041,839,755
자산 총계		52,791,266,238	43,811,943,353
부채및자본
부채
유동부채
매입채무	6,34	9,720,000	17,770,940
단기차입금	6,16,34,35	500,000,000	500,000,000
유동성장기차입금	6,15,16,34,35	2,800,000,000	3,570,000,000
유동성전환상환우선주	6,17,34	727,607,853	1,016,450,036
유동성전환사채	6,18,34	9,789,400,891	9,240,943,409
유동성파생상품부채	6,17,18,34	4,161,163,499	7,245,988,704
기타유동금융부채	6,19,34	245,322,841	527,082,562
유동성리스부채	21	88,292,928	76,736,539
기타유동부채	20	156,385,646	113,682,758
유동부채 합계		18,477,893,658	22,308,654,948
비유동부채
순확정급여부채	23	1,149,442,459	1,001,214,930
장기차입금	6,15,16,34,35	3,200,000,000	3,000,000,000
파생상품부채	10,6,17,18,34	723,864,329	-
리스부채	21	91,353,461	89,789,702
기타비유동금융부채	6,19,34	371,234,132	279,236,243
비유동부채 합계		5,535,894,381	4,370,240,875
부채 총계		24,013,788,039	26,678,895,823
자본
자본금	1,25	9,453,140,000	5,965,522,500
자본잉여금	25	69,037,038,760	51,480,058,109
기타자본항목	24,26	457,406,005	534,249,014
결손금	3,27	(50,170,106,566)	(40,846,782,093)
자본 총계		28,777,478,199	17,133,047,530
부채및자본 총계		52,791,266,238	43,811,943,353

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 네오펙트	(단위 : 원)

과목	주석	제 11(당) 기	제 10(전) 기
매출	22,36	2,701,004,158	5,240,117,385
매출원가	9,30	(1,614,024,251)	(2,713,748,650)
매출총이익		1,086,979,907	2,526,368,735
판매비와관리비	7,29,30	(8,575,158,723)	(7,675,314,430)
영업손실		(7,488,178,816)	(5,148,945,695)
기타수익	31	24,815,603	20,838,932
기타비용	7,10,31	(2,390,414,142)	(10,122,235,760)
금융수익	6,32,36	2,608,120,162	486,872,473
금융원가	6,32	(2,172,562,689)	(2,375,665,149)
법인세비용차감전순손실		(9,418,219,882)	(17,139,135,199)
법인세비용	33	-	-
당기순손실		(9,418,219,882)	(17,139,135,199)
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소	23	94,895,409	(409,066,023)
총포괄손실		(9,323,324,473)	(17,548,201,222)
주당손실:
기본및희석주당손실	28	(726)	(1,439)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "

자 본 변 동 표
제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 네오펙트	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	자본조정	결손금	총계
2019년 01월 01일(전 기 초)	5,911,772,500	51,046,611,215	643,958,792	(23,290,059,680)	34,312,282,827
회계변경누적효과	-	-	-	(8,521,191)	(8,521,191)
2019년 01월 01일( 조정금액)	5,911,772,500	51,046,611,215	643,958,792	(23,298,580,871)	34,303,761,636
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	(17,139,135,199)	(17,139,135,199)
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(409,066,023)	(409,066,023)
총포괄손익	-	-	-	(17,548,201,222)	(17,548,201,222)
소유주와의 거래:
주식선택권 행사	53,750,000	433,446,894	(226,993,894)	-	260,203,000
주식보상비용	-	-	117,284,116	-	117,284,116
소유주와의 거래 총액	53,750,000	433,446,894	(109,709,778)	-	377,487,116
2019년 12월 31일 (전 기 말)	5,965,522,500	51,480,058,109	534,249,014	(40,846,782,093)	17,133,047,530
2020년 01월 01일(당 기 초)	5,965,522,500	51,480,058,109	534,249,014	(40,846,782,093)	17,133,047,530
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	(9,418,219,882)	(9,418,219,882)
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	94,895,409	94,895,409
총포괄손익	-	-	-	(9,323,324,473)	(9,323,324,473)
소유주와의 거래:
전환상환우선주 전환	117,727,000	1,607,710,845	-	-	1,725,437,845
전환사채 전환	82,390,500	792,798,533	-	-	875,189,033
유상증자	3,250,000,000	15,340,000,000	-	-	18,590,000,000
주식선택권 행사	37,500,000	292,738,535	(129,238,535)	-	201,000,000
주식발행비용	-	(476,267,262)	-	-	(476,267,262)
주식보상비용	-	-	52,395,526	-	52,395,526
소유주와의 거래 총액	3,487,617,500	17,556,980,651	(76,843,009)	-	20,967,755,142
2020년 12월 31일 (당 기 말)	9,453,140,000	69,037,038,760	457,406,005	(50,170,106,566)	28,777,478,199

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "

현 금 흐 름 표
제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 네오펙트	(단위 : 원)

과목	주석	제 11(당) 기	제 10(전) 기
영업활동 현금흐름
영업에서 창출된 현금흐름	37	(5,897,110,547)	(8,048,716,245)
이자의 수취		29,626,621	21,833,154
배당의 수취		5,824,694	-
이자의 납부		(303,261,333)	(239,819,260)
법인세의 납부		8,497,725	(15,522,180)
영업활동순현금흐름		(6,156,422,840)	(8,282,224,531)
투자활동 현금흐름	37
단기금융상품의 순증감		(524,295,230)	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 순증감		6,052,314,216	(5,946,708,881)
대여금의 증가		(3,433,375,199)	(1,562,000,000)
대여금의 감소		2,780,000,000	825,952,800
유형자산의 취득		(182,419,244)	(7,583,161,623)
무형자산의 취득		(405,544,635)	(728,256,607)
종속기업투자의 취득		(3,487,997,770)	(9,876,055,224)
관계기업투자의 취득		(1,598,000,000)	(1,100,000,000)
보증금의 증가		(35,509,000)	(106,296,000)
보증금의 감소		30,135,000	73,478,000
투자활동순현금흐름		(804,691,862)	(26,003,047,535)
재무활동 현금흐름	37
단기차입금의 감소		-	(3,440,763,600)
장기차입금의 증가		200,000,000	6,570,000,000
장기차입금의 감소		(770,000,000)	-
전환사채의 발행		-	14,000,000,000
유상증자		18,590,000,000	-
주식발행비용		(476,267,262)	-
정부보조금의 증가		-	1,132,517,759
주식선택권의 행사		201,000,000	260,203,000
리스부채의 상환		(80,483,275)	(83,893,686)
재무활동순현금흐름		17,664,249,463	18,438,063,473
현금및현금성자산의 순증감		10,703,134,761	(15,847,208,593)
기초의 현금및현금성자산		114,537,169	15,961,863,554
현금및현금성자산의 환율변동효과		(1,414,792)	(117,792)
기말의 현금및현금성자산		10,816,257,138	114,537,169

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "주석

제 11(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr제 10(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 네오펙트

1. 회사의 개요&cr주식회사 네오펙트(이하 "당사")는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 창업로 42 판교 제2테크노밸리 경기기업성장센터 801호에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 자본금은 9,453,140천원이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수			지분율
보통주	우선주(*)	합계
---	---	---	---	---
반호영(대표이사)	2,271,817	-	2,271,817	11.84%
최용근	1,529,055	-	1,529,055	7.97%
김향중	646,506	-	646,506	3.37%
기타	14,458,902	281,691	14,740,593	76.82%
합계	18,906,280	281,691	19,187,971	100.00%

(*)	주석 4에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 우선주를 부채로 분류하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2021년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

● 공정가치로 측정되는 파생상품부채&cr ● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 4: 수익의 인식&cr ● 주석 6: 금융상품의 분류&cr ● 주석 11: 유의적인 영향력의 보유 여부&cr

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으 며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

&cr3. 회계정책의 변경&cr

(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' &cr기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'&cr기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'&cr이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.&cr&cr이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr④ 재무보고를 위한 개념체계 (2018)&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.&cr&cr이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. &cr

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

개정 기준서에 따르면, 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr

(1) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

&cr(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

당사는 재고자산의 단위원가를 총평균법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr(5) 금융상품&cr

① 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

가. 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익과 손상차손(환입)은 당기손익의 금융손익 외환손익은 기타손익에 반영하고있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

다. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.&cr손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실&cr

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채로 각 상품별 회계정책은 다음과 같습니다. &cr&cr가. 전환상환우선주

당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 계약상 전환가액 조정 조건에 따라 전환될 주식수가 변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환청구권은 이항모형으로 산출된 공정가치로 측정됩니다.&cr&cr나 . 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있으며, 계약상 전환가액 조정 조건에 따라 전환될 주식수가 변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 전환사채 중 부채요소에 해당하는 전환사채를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 부채요소로 측정된 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 등은 이항모형으로 산출된 공정가치로 측정됩니다.&cr

⑤ 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
건물	40 년	기계장치	5 년
구축물	25 년	비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
특허권	10 년	개발비	5 년
상표권	10 년	소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는&cr것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스&cr당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사는 리스이용자로서 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.한편, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 환율변동효과

당사의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 임대매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 제품매출을 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
보통예금 등	10,816,257	114,537

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 금융상품&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
금융자산:
공정가치측정금융자산:
―당기손익-공정가치측정금융자산	100,020	6,096,019
―비유동당기손익-공정가치측정금융자산	20,000	-
소계	120,020	6,096,019
상각후원가측정금융자산:
―현금및현금성자산	10,816,257	114,537
―단기금융상품	524,295	-
―매출채권	1,193,051	1,417,003
―장기매출채권	4,162,899	5,365,872
―기타유동금융자산	1,787,359	1,182,628
―기타비유동금융자산	2,773,944	3,266,786
소계	21,257,805	11,346,826
금융자산 합계	21,377,825	17,442,845
금융부채:
공정가치측정금융부채:
―유동성파생상품부채	4,161,163	7,245,989
―파생상품부채	723,864	-
소계	4,885,027	7,245,989
상각후원가측정금융부채:
―매입채무	9,720	17,771
―단기차입금	500,000	500,000
―유동성장기차입금	2,800,000	3,570,000
―장기차입금	3,200,000	3,000,000
―유동성전환상환우선주	727,608	1,016,450
―유동성전환사채	9,789,401	9,240,943
―기타유동금융부채	245,323	527,083
―기타비유동금융부채	371,234	279,236
소계	17,643,286	18,151,483
금융부채 합계	22,528,313	25,397,472

(2) 공정가치 서열체계&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2(*)	수준3	합계
---	---	---	---	---
당기말:
금융자산
―당기손익-공정가치측정금융자산	-	100,020	20,000	120,020
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	4,161,163	4,161,163
―파생상품부채	-	-	723,864	723,864
금융부채 소계	-	-	4,885,027	4,885,027
전기말:
금융자산
―당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,096,019	-	6,096,019
금융부채
―유동성파생상품부채	-	-	7,245,988	7,245,988

(*)	당사는 원화자산연계외화신탁자산 등을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기말:
유동성파생상품부채	4,161,163	3	이익접근법&cr(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,&cr변동률, 만기, 행사가격
파생상품부채	723,864
전기말:
유동성파생상품부채	7,245,988	3	이익접근법&cr(이항모형)	기초자산주가, 무위험이자율,&cr변동률, 만기, 행사가격

&cr③ 당기와 전기 중 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---
당기손익-공정가치&cr측정금융자산	파생상품부채	파생상품부채
---	---	---	---
기초금액	-	7,245,989	512,295
취득	20,000	996,259	5,241,172
평가손익	-	(2,331,101)	1,492,522
전환	-	(1,026,120)	-
기말금액	20,000	4,885,027	7,245,989

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
금융자산
공정가치측정금융자산:
―당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	76,315	158,107
―배당금수익	5,825	-
―외화환산손익	-	(8,797)
소계	82,140	149,310
상각후원가측정금융자산:
―이자수익	63,216	11,305
―외환차손익	58,064	157,423
―외화환산손익	(690,324)	89,489
―대손상각비	(1,028,288)	(918,679)
―기타의대손상각비	(496,367)	(143,165)
소계	(2,093,699)	(803,627)
금융부채
공정가치측정금융부채:
―파생상품평가이익	2,385,348	-
―파생상품평가손실	(54,248)	(1,492,522)
소계	2,331,100	(1,492,522)
상각후원가측정금융부채:
―이자비용	(1,401,823)	(797,067)
합계	(1,082,282)	(2,943,906)

7. 매출채권 및 기타금융자산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	1,193,051	4,162,899	1,417,003	5,365,872
기타금융자산:
대여금	1,568,800	12,000	1,050,000	12,000
미수금	183,169	2,580,436	128,124	3,078,652
미수수익	35,390	-	4,504	-
보증금	-	181,508	-	176,134
소계	1,787,359	2,773,944	1,182,628	3,266,786
합계	2,980,410	6,936,843	2,599,631	8,632,658

(2) 당기말과 전 기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권 및 기타금융자산 총장부금액	4,378,385	8,247,885	3,565,016	9,038,832
손실충당금:
매출채권	(1,397,975)	(671,510)	(965,385)	(263,009)
미수금	-	(639,532)	-	(143,165)
소계	(1,397,975)	(1,311,042)	(965,385)	(406,174)
매출채권 및 기타금융자산 순장부금액	2,980,410	6,936,843	2,599,631	8,632,658

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.

&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기초금액	1,371,559	377,114
대손상각비	1,524,655	1,061,844
제각	(187,197)	(67,399)
기말금액	2,709,017	1,371,559

매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타금융자산의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.&cr

(4) 당기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기			제 10(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
전체기간 기대신용손실			전체기간 기대신용손실
---	---	---	---	---	---	---
실무적&cr간편법&cr적용대상	보고기간말에&cr신용이 손상된 경우	합계	실무적&cr간편법&cr적용대상	보고기간말에&cr신용이 손상된 경우	합계
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	1,194,730	203,245	1,397,975	965,385	-	965,385
장기매출채권	-	671,510	671,510	-	263,009	263,009
장기미수금	-	639,532	639,532	-	143,165	143,165
합계	1,194,730	1,514,287	2,709,017	965,385	406,174	1,371,559

당사의 매출채권 및 기타금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
선급금	722,550	956,073
선급비용	19,125	45,005
선납세금	11,267	19,764
합계	752,942	1,020,842

9. 재고자산

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 11(당) 기			제 10(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	262,854	-	262,854	268,181	-	268,181
상품	432,693	(208,000)	224,693	218,365	(208,000)	10,365
원재료	660,337	(18,379)	641,958	412,678	-	412,678
재공품	344,797	(83,891)	260,906	247,850	-	247,850
합 계	1,700,681	(310,270)	1,390,411	1,147,074	(208,000)	939,074

당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 102,270천원과 208,000천원입니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 776,295천원과 1,931,166천원입니다.

10. 종속기업투자&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	주요&cr영업활동	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
Neofect USA, Inc.	미국	의료기기 판매	100.00%	1,315,970	100.00%	1,315,970
Neofect Germany GmbH	독일	의료기기 판매	100.00%	607,800	100.00%	607,800
(주)네오펙트에스앤디(*)	대한민국	사물인터넷기기 개발 및 판매	100.00%	141,000	100.00%	141,000
(주)롱라이프그린케어	대한민국	장기요양서비스 등	89.65%	8,073,475	89.65%	8,073,475
(주)웨버인스트루먼트	대한민국	의료기기 제조 및 판매	51.00%	5,211,865	-	-
합 계				15,350,110		10,138,245

(*)	당기 중 사명이 (주)퓨니엇에서 (주)네오펙트에스앤디로 변경되었습니다.

&cr당사는 2020년 12월 15일자로 (주)웨버인스트루먼트의 지분 51.00%를 5,211,865천원에 인수하고 지배력을 획득하였습니다. 당사는 (주)웨버인스트루먼트 주식매매계약과 관련하여 매도자에게 주식매수청구권을 부여하는 계약을 체결하였는바, 당기말&cr현재 동 주식매수청구권의 공정가치 723,864천원을 파생상품부채로 계상하고, 종속기업투자의 취득원가로 인식하였습니다.&cr&cr당사는 2019년 7월 10일자로 (주)네오플라이와 (주)한국야쿠르트로부터 (주)롱라이프그린케어의 지분 89.65%를 8,073,475천원에 인수하고 (주)롱라이프그린케어에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)
구분	기초금액	취득	기말금액
---	---	---	---
Neofect USA, Inc.	1,315,971	-	1,315,971
Neofect Germany GmbH	607,800	-	607,800
(주)네오펙트에스앤디	141,000	-	141,000
(주)롱라이프그린케어	8,073,475	-	8,073,475
(주)웨버인스트루먼트	-	5,211,865	5,211,865
합 계	10,138,246	5,211,865	15,350,111

② 전기

(단위:천원)
구분	기초금액	취득	손상	기말금액
---	---	---	---	---
Neofect USA, Inc.	9,056,142	1,276,990	(9,017,162)	1,315,970
Neofect Germany GmbH	622,449	525,590	(540,239)	607,800
(주)네오펙트에스앤디	141,000	-	-	141,000
(주)롱라이프그린케어	-	8,073,475	-	8,073,475
합 계	9,819,591	9,876,055	(9,557,401)	10,138,245

(3) 손상차손

당사는 당사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 종속기업투자의 공정가치는 독립적인 외부전문기관이 수행한 평가 결과를 참조하여 이익접근법으로 측정하였습니다.

그 결과 당사는 전기 중 Neofect USA, Inc.와 Neofect Germany GmbH에 대하여 9,557,401천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.

종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 주요가정치는 경영진의 사업계획을 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료에 기초하고있습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주된 변수는 다음과 같습니다.&cr

구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
영구성장률	가중평균할인율	영구성장률	가중평균할인율
---	---	---	---	---
Neofect USA, Inc.	1.00%	13.49%	1.00%	13.49%
Neofect Germany GmbH	1.00%	14.59%	1.00%	14.59%
(주)롱라이프그린케어	0.50%	13.30%	-	-

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	참조	소재지	주요&cr영업활동	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)와이브레인	(*1)	대한민국	의료기기 판매	49.41%	-	49.80%	100,000
엔브이씨파트너스(주)	(*2)	대한민국	중소기업창업지원	19.29%	1,000,000	19.29%	1,000,000
합 계					1,000,000		1,100,000

(*1)	상기 지분율은 전환상환우선주를 제외한 지분율이며, 전환상환우선주를 포함할 경우 당기말 현재 당사의 지분율은 24.54%입니다.
(*2)	당사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성원에 대한 지명권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

&cr당기와 전기 중 당사는 (주)와이브레인의 보통주 175,000주와 680,880주를 각각 1,598,000천원(주당 평균단가: 9,131원)과 100,000천원 (주당단가: 146.87원)에 취득하였습니다. &cr&cr한편, 당사는 관계기업 (주)와이브레인의 순자산 지분가액이 장부금액에 미달하여, 손상 징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였는바, 관련 장부금액 1,698,000천원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr

전기 중 당사는 엔브이씨파트너스(주)의 보통주 200,000주를 1,000,000천원에 취득하였습니다.

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제 11(당) 기			제 10(전) 기
---	---	---	---	---
취득원가	손상차손누계액	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---
(주)와이브레인	1,698,000	(1,698,000)	-	100,000
엔브이씨파트너스(주)	1,000,000	-	1,000,000	1,000,000
합 계	2,698,000	(1,698,000)	1,000,000	1,100,000

&cr

12. 유형자산

&cr(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	비품	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액:
취득원가	3,779,615	7,142,295	935,287	431,202	67,455	12,355,854
감가상각누계액	-	(148,069)	(527,586)	(134,310)	-	(809,965)
정부보조금	-	-	(3,617)	(7,851)	-	(11,468)
장부금액	3,779,615	6,994,226	404,084	289,041	67,455	11,534,421
기중변동:
취득	-	61,845	71,600	10,574	38,400	182,419
처분(*)	-	-	-	(49,985)	-	(49,985)
감가상각	-	(189,124)	(142,049)	(67,541)	-	(398,714)
건설중인자산 대체	-	67,455	-	-	(67,455)	-
투자부동산 대체	(55,820)	(143,643)	-	-	-	(199,463)
합계	(55,820)	(203,467)	(70,449)	(106,952)	(29,055)	(465,743)
기말금액:
취득원가	3,723,796	7,126,201	1,006,887	346,859	38,400	12,242,143
감가상각누계액	-	(335,442)	(673,252)	(160,019)	-	(1,168,713)
정부보조금	-	-	-	(4,751)	-	(4,751)
장부금액	3,723,796	6,790,759	333,635	182,089	38,400	11,068,679

(*)	당기말 현재 유형자산의 처분과 관련하여 54,430천원의 미수금이 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	토지	건물및구축물	기계장치	비품	건설중인자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액:
취득원가	-	-	772,627	184,003	3,957,080	4,913,710
감가상각누계액	-	-	(376,486)	(77,669)	-	(454,155)
정부보조금	-	-	(17,788)	(9,351)	-	(27,139)
장부금액	-	-	378,353	96,983	3,957,080	4,432,416
기중변동:
취득	2,300,844	4,806,603	162,661	245,599	67,455	7,583,162
감가상각	-	(148,284)	(136,930)	(53,541)	-	(338,755)
건설중인자산 대체	1,518,335	2,438,745	-	-	(3,957,080)	-
투자부동산으로 대체	(39,564)	(102,838)	-	-	-	(142,402)
합계	3,779,615	6,994,226	25,731	192,058	(3,889,625)	7,102,005
기말금액:
취득원가	3,779,615	7,142,295	935,287	431,202	67,455	12,355,854
감가상각누계액	-	(148,069)	(527,586)	(134,310)	-	(809,965)
정부보조금	-	-	(3,617)	(7,851)	-	(11,468)
장부금액	3,779,615	6,994,226	404,084	289,041	67,455	11,534,421

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기			제 10(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액:
취득원가	39,564	103,053	142,617	-	-	-
감가상각누계액	-	(1,074)	(1,074)	-	-	-
장부금액	39,564	101,979	141,543	-	-	-
기중변동:
유형자산에서 대체	55,820	143,643	199,463	39,564	102,838	142,402
감가상각	-	(5,978)	(5,978)	-	(859)	(859)
합계	55,820	137,665	193,485	39,564	101,979	141,543
기말금액:
취득원가	95,384	248,449	343,833	39,564	103,053	142,617
감가상각누계액	-	(8,805)	(8,805)	-	(1,074)	(1,074)
장부금액	95,384	239,644	335,028	39,564	101,979	141,543

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
임대수익	68,508	20,249
운영비용	14,126	2,135

&cr 14. 무형자산

&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합계
---	---	---	---	---	---
기초금액:
취득원가	205,728	26,707	2,926,418	161,185	3,320,038
손상차손누계액	-	-	(412,491)	-	(412,491)
상각누계액	(37,964)	(4,023)	(1,455,972)	(53,242)	(1,551,201)
정부보조금	(11,620)	-	-	(8,277)	(19,897)
장부금액	156,144	22,684	1,057,955	99,666	1,336,449
기중변동:
외부취득	72,360	32,016	-	5,600	109,976
내부개발	-	-	295,569	-	295,569
상각	(20,341)	(4,818)	(195,030)	(28,811)	(249,000)
손상	-	-	(146,176)	-	(146,176)
합계	52,019	27,198	(45,637)	(23,211)	10,369
기말금액:
취득원가	290,545	58,723	3,221,987	166,785	3,738,040
손상차손누계액	-	-	(558,667)	-	(558,667)
상각누계액	(61,757)	(8,841)	(1,651,002)	(86,413)	(1,808,013)
정부보조금	(20,625)	-	-	(3,917)	(24,542)
장부금액	208,163	49,882	1,012,318	76,455	1,346,818

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합계
---	---	---	---	---	---
기초금액:
취득원가	76,184	9,929	2,371,461	128,185	2,585,759
상각누계액	(23,114)	(1,442)	(1,055,719)	(22,105)	(1,102,380)
정부보조금	(8,121)	-	-	(12,637)	(20,758)
장부금액	44,949	8,487	1,315,742	93,443	1,462,621
기중변동:
외부취득	123,521	16,778	-	33,000	173,299
내부개발	-	-	554,957	-	554,957
상각	(12,326)	(2,581)	(400,253)	(26,777)	(441,937)
손상	-	-	(412,491)	-	(412,491)
합계	111,195	14,197	(257,787)	6,223	(126,172)
기말금액:
취득원가	205,728	26,707	2,926,418	161,185	3,320,038
손상차손누계액	-	-	(412,491)	-	(412,491)
상각누계액	(37,964)	(4,023)	(1,455,972)	(53,242)	(1,551,201)
정부보조금	(11,620)	-	-	(8,277)	(19,897)
장부금액	156,144	22,684	1,057,955	99,666	1,336,449

(3) 당기말 현재 내부창출 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	자산명	자산화한 연구개발비 누계	장부금액	손상차손누계액	잔여상각기간
---	---	---	---	---	---
개발완료 후&cr상각중	스마트글러브	999,630	-	-	상각완료
스마트 키즈 외	292,145	87,644	-	1.50 년
라파엘 클리닉 외	334,002	75,125	-	1.16 년
라파엘 A	290,295	146,326	(124,616)	4.75 년
라파엘 B	366,090	323,380	-	4.50 년
기타	445,772	11,605	(308,237)	1.50 년
개발중	라파엘C	368,238	368,238	-	-
기타	125,814	-	(125,814)	-
합계		3,221,986	1,012,318	(558,667)

당사는 내부 개발중인 프로젝트의 시제품 제작 단계부터 발생된 연구개발비용을 개발비로 자산화하고 있으며, 자산화한 개발비에 대하여 매 회계연도 말에 손상평가를 수행하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기 중 상업화 제품 출시의 지연 등으로 인하여 회수가능가액이 장부금액 이하로 하락한 개발비에 대하여 146,176천의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr당사는 자산화한 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없음에 따라 사용가치를 추정하여 회수가능가액을 측정하였습니다. 사용가치는 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획에 기초한 추정 현금흐름과 위험조정할인율 10.8%를 적용하여 추정되었습니다.&cr&cr당기와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,626,793천원과 &cr1,240,118천원입니다.&cr

15. 담보제공자산 및 사용제한금융자산

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무	채무금액	설정금액
---	---	---	---	---	---
토지	3,819,179	(주)신한은행	장기차입금	5,800,000	7,884,000
건물	6,310,304
단기금융상품	524,295	(주)하나은행	임직원대출금	524,295	524,295
합계	10,653,778			6,324,295	8,408,295

당기말 현재 당사는 상기 담보제공자산 외에 (주)신한은행의 차입금과 관련하여 당사의 사옥과 공장에 대한 재산종합보험금을 담보로 제공하고 있습니다.&cr

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융자산	내용	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---	---
단기금융상품	임직원대출금 담보	524,295	-

&cr

16. 장ㆍ단기차입금&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	종류	연이자율	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---	---	---
(주)신한은행	일반자금대출	4.05%	200,000	200,000
3.91%	300,000	300,000
합계			500,000	500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	종류	연이자율	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---	---	---
(주)신한은행	부동산담보대출	4.85%	2,800,000	3,570,000
1.92%	1,500,000	1,500,000
2.76%	1,500,000	1,500,000
중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	2.21%	200,000	-
합계			6,000,000	6,570,000
재무상태표:
―유동			2,800,000	3,570,000
―비유동			3,200,000	3,000,000
합계			6,000,000	6,570,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기간	금액
---	---
2021.01.01 ~ 2021.12.31	2,800,000
2022.01.01 ~ 2022.12.31	402,950
2023.01.01 ~ 2023.12.31	666,600
2024.01.01 ~ 2024.12.31	666,600
2025.01.01 이후	1,463,850
합계	6,000,000

17. 전환상환우선주

&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

구분	발행일	만기일	주식수	주당 발행가액
9차	2020.12.23	2030.12.23	281,691주	3,550원
배당	참가적, 비누적적 우선주(1% 배당률)
전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한날부터 존속기간 만료일 전일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환
의결권	1주당 1의결권
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
주요전환가액조정	ㆍ보통주의 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주&cr 전환권이 부착된 화사채를 발핼하는 경우 전환비율을 조정&crㆍ회사 기명식보통주식의 주가가 하락할 경우, 전환가액 산정 기준일로부터 매3개월마다 전환가액을&cr 조정
상환가액	우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액
조기상환권	회사는 발행일로부터 10년 이내의 범위에서, 발행일로부터 3년째 되는 날 및 그로부터 매 1년이 되는날 우선주식의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음.

&cr한편, 2020년 4월 5일 당사가 발행한 전환사채의 전환가액이 4,248원으로 조정되었는바, 8차 전환상환우선주의 전환가액조정 조항에 따라, 8차 전환상환우선주의 주식수는 235,454주, 주당 발행가액은 4,248원으로 조정되었으며, 당기 중 235,454주의 전환상환우선주가 전부 보통주로 전환되었습니다.&cr

② 전기말

구분발행일만기일주식수(\*)주당 발행가액(\*)8차2017.09.042027.09.04201,493주4,964원배당참가적, 누적적 우선주(1% 배당률)전환청구기간납입기일 다음날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환의결권1주당 1의결권전환비율우선주 1주당 보통주 1주주요전환가액조정

ㆍ당사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식 평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정

	[조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 당사의 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액]

ㆍ후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식&cr 보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정

상환가액우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액조기상환청구권주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 당사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 당사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환해야함지연배상금당사가 배당가능이익이 있음에도 불구하고 상환을 청구한 본건 우선주식의 주주에게 상환가액을 지급하지 아니하는 경우에는 당사가 상환을 하여야 하는 다음날로부터 실제 지급일까지 연복리 15%의 이율로 지연배상금을 지급하여야 함.

(*)	전기 중 당사가 발행한 전환사채가 동 전환상환우선주의 발행가액 6,412원보다 낮은 전환가액으로 발행되었는바, 전환가액조정 조항에 따라 조정된 주식수와 주당 발행가액을 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기초금액	1,603,884	1,445,964
발행	1,000,003	-
이자비용	67,306	82,781
평가	54,248	75,139
보통주전환(*)	(1,725,438)	-
기말금액	1,000,003	1,603,884
재무상태표:
유동성전환상환우선주	727,608	1,016,450
유동성파생상품부채	272,395	587,434

(*)	주석 25에서 설명하는 바와 같이, 당기 중 235,454주의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다.

18. 전환사채&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

| 구분 | 내용 | |
| --- | --- |
| 종류 및 명칭 | 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 발행일 | 2019.07.05 | |
| 만기일 | 2024.07.05 | |
| 전환시 발행할 주식수(*) | 3,424,304주 | |
| 총 발행가액 | 14,000,000천원 | |
| 주당 발행가액 | 6,068원 | |
| 조정후 전환가액(*) | 3,884원 (전기: 4,964원) | |
| 전환가액 조정 | 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 | |
| 전환청구기간 | 2020년 7월 5일부터 2024년 6월 5일까지 | |
| 전환비율 | 사채권면 금액의 100% | |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일 전까지, 2022년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발액가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능 | |
| 조기상환율 | 액면금액의 100% |
| 발행자의 매도청구권(콜옵션) | 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날(2022년 7월 5일)까지, 2020년 7월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능 | |
| 보장수익률 | 연 2% (3개월 복리) |
| 만기보장수익률 | 연 1.5%(3개월 복리) | |
| 유효이자율 | 11.48% | |

(*)	당기 중 당사의 기명식 보통주식의 시가 하락 및 시가를 하회하는 유상증자로 인하여 2020년 4월 5일자 및 2020년 11월 17일자로 전환가액이 조정되었는바, 조정 후의 전환가액과 발행할 주식수를 표시하고 있습니다.

(2) 당기 중 전환사채와 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기초금액	15,899,498	-
발행	-	14,000,000
이자비용	1,039,208	482,115
평가	(2,385,348)	1,417,383
보통주전환(*)	(875,189)	-
기말금액	13,678,169	15,899,498
재무상태표:
유동성전환사채	9,789,401	9,240,943
유동성파생상품부채	3,888,768	6,658,555

(*)	주석 25에서 설명하는 바와 같이, 당기 중 액면가 700,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	97,025	371,234	214,181	279,236
미지급비용	148,298	-	312,902	-
합계	245,323	371,234	527,083	279,236

20. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
선수금	8,165	152
선수수익	92,158	42,592
예수금	56,063	70,939
합계	156,386	113,683

21. 리스

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기초금액	166,527	-
회계변경누적효과	-	124,029
증가	93,603	126,391
상환	(87,300)	(90,624)
이자비용	6,816	6,731
기말금액	179,646	166,527
재무상태표:
유동	88,293	76,737
비유동	91,353	89,790
합계	179,646	166,527

(2) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기간	명목금액
---	---
2021.01.01 ~ 2021.12.31	90,061
2022.01.01 ~ 2022.12.31	50,098
2023.01.01 ~ 2023.12.31	34,358
2024.01.01 ~ 2024.12.31	14,518
합계	189,035

&cr(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	비품	합계
---	---	---	---	---
기초금액	25,286	119,438	13,799	158,523
증가	7,655	85,949	-	93,603
감가상각	(19,603)	(57,121)	(5,950)	(82,674)
기말금액	13,338	148,266	7,849	169,452

② 전기

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	비품	합계
---	---	---	---	---
기초금액	-	-	-	-
회계변경누적효과	24,268	91,240	-	115,508
증가	37,929	70,496	17,965	126,390
감가상각	(36,911)	(42,298)	(4,166)	(83,375)
기말금액	25,286	119,438	13,799	158,523

(4) 당기와 전기 중 인식면제 대상 리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
단기 리스	13,700	48,403
소액 기초자산 리스	35,956	16,926
합계	49,656	65,329

22. 수익인식

(1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
주요 지리적 시장
아시아	1,899,983	1,214,806
아메리카	587,120	3,744,615
유럽	213,901	280,696
합계	2,701,004	5,240,117
주요 사업계열
재활의료기기판매 등	2,567,695	5,146,189
기타	133,309	93,928
합계	2,701,004	5,240,117
수익인식 시기
한 시점에 이행	2,567,604	5,137,176
기간에 걸쳐 이행	133,400	102,941
합계	2,701,004	5,240,117

&cr(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
Neofect USA Inc.	585,765	3,740,703

23. 퇴직급여제도

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
당기손익:
근무원가	646,911	243,073
순확정급여부채의 순이자	38,555	23,215
당기손익 합계	685,466	266,288
기타포괄손익:
순확정급여부채의 재측정요소	(94,895)	409,066

&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
순확정급여부채의 변동:
기초금액	1,001,215	600,245
근무원가	646,911	243,073
순확정급여부채의 순이자	38,555	23,215
순확정급여부채의 재측정요소	(94,895)	409,066
지급액	(442,344)	(274,384)
기말금액	1,149,442	1,001,215
재무상태표:
확정급여채무의 현재가치	1,149,442	1,001,215
사외적립자산의 공정가치	-	-
합계	1,149,442	1,001,215

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
확정급여채무에 대한 보험수리적손익:
인구통계적 가정	-	7,402
재무적 가정	(5,229)	121,348
경험조정	(89,666)	280,316
합계	(94,895)	409,066

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
할인율	2.74%	2.68%
미래 임금상승률	2.00%	2.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 10.78년과 10.67년입니다.

(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---
미래 임금상승률	95,333	(80,362)
할인율	(79,065)	95,513

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

24. 주식보상비용 &cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, &cr부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능
결제방법	신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식

(2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---
수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기초	234,350	4,125	375,000	3,669
부여	36,900	3,620	12,100	6,892
행사	(75,000)	2,680	(107,500)	2,424
소멸	(11,500)	5,202	(45,250)	5,130
기말	184,750	4,544	234,350	4,125

&cr당기말과 전기말 현재 행사가능한 주식선택권의 수량은 각각 139,750주와 122,500주입니다.&cr

(3) 공정가치 측정&cr종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	6차	5차	4차	2차
---	---	---	---	---
부여일자	2020.03.30	2019.05.27	2018.03.28	2016.08.24
부여일의 공정가치	2,410	1,321	3,342	112,189
부여일의 가중평균 주가	3,700	6,430	7,571	260,974
행사가격	3,620	6,892	5,130	179,571
기대 변동성	68.27%	17.86%	24.99%	29.07%
배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
기대 만기	7년	7년	7년	7년
무위험수익률	1.46%	1.68%	2.44%	1.26%

(4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식된 종업원 급여는 각각 52,396천원 및 117,284천원입니다.&cr

1. 자본금과 자본잉여금

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
자본금:
수권주식수	25,000,000주	25,000,000주
1주당 금액	500원	500원
발행보통주식수	18,906,280주	11,931,045주
보통주자본금	9,453,140	5,965,523
자본잉여금:
주식발행초과금	70,733,979	53,176,998
기타자본조정	(1,696,940)	(1,696,940)
자본잉여금 합계	69,037,039	51,480,058

&cr(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기초 발행주식수	11,931,045	11,823,545
주식선택권 행사	75,000	107,500
전환상환우선주의 보통주 전환	235,454	-
전환사채의 보통주 전환	164,781	-
유상증자	6,500,000	-
기말 발행주식수	18,906,280	11,931,045

26. 기타자본항목

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
주식선택권	457,406	534,249

&cr(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기초금액	534,249	643,959
주식선택권의 행사	(129,239)	(226,994)
주식보상비용	52,396	117,284
기말금액	457,406	534,249

27. 결손금

&cr(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기초금액	40,846,782	23,290,060
회계변경누적효과	-	8,521
당기순손실	9,418,220	17,139,135
순확정급여부채의 재측정요소	(94,895)	409,066
기말금액	50,170,107	40,846,782

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---
처리예정일: 2021년 3월 31일		처리확정일: 2020년 3월 30일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		50,170,107		40,846,782
전기이월미처리결손금	40,846,782		23,290,060
회계정책의 변경	-		8,521
당기순손실	9,418,220		17,139,135
확정급여부채의 재측정요소	(94,895)		409,066
Ⅱ. 미처리결손금 처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		50,170,107		40,846,782

28. 주당손익

&cr(1) 당기와 전기의 기본및희석주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
당기순손실	9,418,220천원	17,139,135천원
가중평균유통보통주식수	12,978,492주	11,913,196주
기본및희석주당손실	726원	1,439원

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기초발행주식수	11,931,045	11,823,545
주식선택권 행사효과(*1)	68,852	89,651
전환상환우선주 전환효과(*2)	105,320	-
전환사채 전환효과(*3)	74,094	-
유상증자효과(*4)	799,181
가중평균유통보통주식수(기본)	12,978,492	11,913,196

(*1)	2020년 1월 및 2019년 1월, 4월 중 주식선택권의 행사로 각각 75,000주와 50,000주, 57,500주의 보통주가&cr발행되었습니다.
(*2)	2020년 6월과 8월 중 각각 100,000주와 135,454주의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다.
(*3)	2020년 7월과 8월 중 각각 117,701주와 47,080주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.
(*4)	2020년 11월 중 유상증자로 6,500,000주의 보통주가 발행되었습니다.

상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주 및 전환사채가 있습니다. 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
급여	2,136,134	1,954,292
퇴직급여	428,095	132,335
복리후생비	216,699	354,688
경상연구개발비	1,653,973	1,240,118
세금과공과	169,798	196,317
감가상각비	299,011	240,374
무형자산상각비	249,000	441,937
지급수수료	1,155,098	854,146
보험료	71,580	74,904
운반비	24,710	124,990
광고선전비	126,783	128,564
대손상각비	1,028,287	918,679
건물관리비	124,327	98,186
소모품비	47,115	128,866
외주용역비	294,537	329,413
여비교통비	43,801	179,373
기타비용	506,211	278,132
합계	8,575,159	7,675,314

30. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
재고자산의 변동	776,295	1,931,166
종업원급여	3,129,863	2,839,802
감가상각비	487,366	422,989
무형자산상각비	249,000	441,937
외주용역비	315,883	386,782
지급수수료	1,200,509	870,334
경상연구개발비	1,653,973	1,240,118
광고선전비	126,783	128,564
여비교통비	44,048	179,596
세금과공과	186,975	196,317
대손상각비	1,028,288	918,679
기타비용	990,200	832,779
합계	10,189,183	10,389,063

31. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기타수익:
잡이익	20,371	20,839
유형자산처분이익	4,445	-
합계	24,816	20,839
기타비용:
종속기업투자손상차손	-	9,557,401
관계기업투자손상차손	1,698,000	-
무형자산손상차손	146,176	412,491
기타의대손상각비	496,367	143,165
기부금	650	-
잡손실	49,221	9,179
합계	2,390,414	10,122,236

32. 순금융원가(수익)

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
금융원가:
이자비용	1,408,638	803,798
파생상품평가손실	54,248	1,492,522
외환차손	19,337	2,331
외화환산손실	690,340	77,014
금융원가 소계	2,172,563	2,375,665
금융수익:
이자수익	(63,216)	(11,305)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(76,315)	(158,107)
파생상품평가이익	(2,385,348)	-
배당금수익	(5,825)	-
외환차익	(77,401)	(159,754)
외화환산이익	(15)	(157,706)
금융수익 소계	(2,608,120)	(486,872)
순금융원가(수익)	(435,557)	1,888,793

(2) 당 기 와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
현금성자산	1,306	2,997
단기금융상품	517	-
단기대여금 등	61,393	8,308
합계	63,216	11,305

( 3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
장단기차입금	295,307	232,171
전환상환우선주	67,306	82,781
전환사채	1,039,209	482,115
리스부채	6,816	6,731
합계	1,408,638	803,798

33. 법인세비용 &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
당기법인세부담액	-	-
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	-	-
법인세비용	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
차감할 일시적차이	21,495,102	19,373,610
미사용 세무상 결손금	15,593,989	8,835,566
합계	37,089,091	28,209,176

34. 위험관리 및 자본관리&cr

(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

&cr ① 신용위험

② 유동성위험

③ 환위험

④ 이자율위험

&cr본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr

(2) 위험관리 개념체계&cr당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

당 사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
현금및현금성자산	10,816,257	114,537
단기금융상품	524,295	-
당기손익-공정가치측정금융자산	100,020	6,096,019
장단기매출채권	5,355,950	6,782,875
기타유동금융자산	1,787,359	1,182,628
기타비유동금융자산	2,773,944	3,266,786
합계	21,357,825	17,442,845

당사는 (주)신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
1년 미만	1~2년	2년 초과
---	---	---	---	---	---
당기말:
파생부채	4,885,027	4,885,027	4,161,163	723,864	-
비파생부채	17,643,286	18,196,075	14,287,724	876,299	3,032,052
합계	22,528,313	23,081,102	18,448,887	1,600,163	3,032,052
전기말:
파생부채	7,245,989	7,245,989	7,245,989	-	-
비파생부채	18,151,483	18,888,748	15,249,373	371,036	3,268,339
합계	25,397,472	26,134,737	22,495,362	371,036	3,268,339

상기 부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 전환상환우선주, 전환사채, 보증금이 포함되어 있습니다.

&cr상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 환위험관리

당사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화 USD로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
현금및현금성자산	279,823	35,176
당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,420,059
매출채권	5,518,432	5,824,259
기타금융자산	4,495,369	3,221,817
합계	10,293,624	10,501,311

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,029,362	(1,029,362)	1,050,131	(1,050,131)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 관리

당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
금융수익 증가(감소)	109,163	(109,163)	62,106	(62,106)
금융원가 감소(증가)	(65,000)	65,000	(70,700)	70,700

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

당사는 부채비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
부채	24,013,788	26,678,896
자본	28,777,478	17,133,048
부채 비율	83.45%	155.72%

35. 우발부채 및 약정사항

&cr(1) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	차입과목	약정한도	실행금액
---	---	---	---
(주)신한은행	단기차입금	500,000	500,000
장기차입금	5,800,000	5,800,000
중소벤처기업진흥공단	장기차입금	200,000	200,000
합계		6,500,000	6,500,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보증처	내 역	제공처	보증금액
---	---	---	---
기술보증기금	차입금 지급보증	(주)신한은행	465,000
서울보증보험	이행하자보증 등	-	128,712

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr

36. 특수관계자

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
종속기업	Neofect USA Inc., Neofect Germany GmbH, (주)네오펙트에스앤디(구, (주)퓨니엇), (주)롱라이프그린케어, (주)웨버인스트루먼트
관계기업	엔브이씨파트너스(주), (주)와이브레인
기타	Madison Therapy Solutions LLC, Community Rehab Care, Inc.

&cr주석 10에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기 중 당사는 (주)웨버인스트루먼트에 대한 지배력을 획득하였습니다.&cr&cr주석 10과 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 전기 중 당사는 (주)롱라이프그린케어에대한 지배력을 획득하였으며, 엔브이씨파트너스(주)와 (주)와이브레인에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	제 11(당) 기		제 10(전) 기
---	---	---	---	---	---
매출	금융수익	매출	기타
---	---	---	---	---	---
종속기업	Neofect USA Inc.	585,765	32,090	3,740,703	1,444
Neofect Germany GmbH	213,901	-	260,323	1,415
(주)네오펙트에스앤디	2,400	6,490	11,400	-
(주)롱라이프그린케어	263,453	17,807	80,647	945
관계기업	(주)와이브레인	46,287	5,005	-	4,504
합계		1,111,806	61,392	4,093,073	8,308

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	제 11(당) 기			제 10(전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권(*)	기타채권(*)	대여금	매출채권(*)	기타채권	대여금
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	Neofect USA Inc.	4,603,669	3,058,659	1,468,800	4,567,534	3,220,736	-
Neofect Germany GmbH	834,006	-	-	1,061,347	1,081	-
(주)네오펙트에스앤디	440	2,810	100,000	-	-	-
(주)롱라이프그린케어	135,604	-	-	10,349	-	-
관계기업	(주)와이브레인	-	-	-	-	4,504	1,050,000
합계		5,573,719	3,061,469	1,568,800	5,639,230	3,226,321	1,050,000

(*)	당사는 당기말과 전기말 현재 Neofect USA Inc.와 Neofect Germany GmbH의 채권에 대하여 각각 1,135,087천원과 406,174천원의 손실충당금을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	제 11(당) 기			제 10(당) 기
---	---	---	---	---	---	---	---
자금대여	자금회수	투자주식의 취득	자금대여	자금회수	투자주식의 취득
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	Neofect USA Inc.	1,603,375	-	-	-	223,620	1,276,990
Neofect Germany GmbH	-	-	-	-	102,333	525,590
(주)네오펙트에스앤디	450,000	(350,000)	-	-	-	-
(주)롱라이프그린케어	1,380,000	(1,380,000)	-	500,000	500,000	8,073,475
(주)웨버인스트루먼트	-	-	5,211,865	-	-	-
관계기업	엔브이씨파트너스(주)	-	-	-	-	-	1,000,000
(주)와이브레인	-	(1,050,000)	1,598,000	1,050,000	-	100,000
합계		3,433,375	(2,780,000)	6,809,865	1,550,000	825,953	10,976,055

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)
담보ㆍ보증제공자	내역	제공처	보증금액
---	---	---	---
대표이사	개인보증	(주)신한카드	84,000
중소기업은행	96,000
합계			180,000

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
단기종업원급여	1,055,720	726,601
퇴직급여	223,863	41,636
주식보상비용	32,769	41,778
합계	1,312,352	810,015

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
당기순손실	(9,418,220)	(17,139,135)
조정:
이자비용	1,408,638	803,798
이자수익	(63,216)	(11,305)
배당수익	(5,825)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(76,315)	(158,107)
파생상품평가손실	54,248	1,492,522
파생상품평가이익	(2,385,348)	-
감가상각비	487,366	422,989
무형자산상각비	249,000	441,937
유형자산처분이익	(4,445)	-
무형자산손상차손	146,176	412,491
퇴직급여	685,466	266,288
주식보상비용	52,396	117,284
정부보조금	-	(1,292,761)
재고자산평가손실	102,270	208,000
대손상각비	1,028,288	918,679
기타의대손상각비	496,367	143,165
외화환산손실	690,340	77,014
외화환산이익	(16)	(157,706)
종속기업투자손상차손	-	9,557,401
관계기업투자손상차손	1,698,000	-
운전자본의 변동:
장단기매출채권	41,175	(1,656,427)
장단기미수금	(192,935)	(1,991,509)
선급금	233,521	(251,563)
선급비용	25,881	(44,260)
재고자산	(553,607)	(42,998)
매입채무	(8,051)	(101,640)
장단기미지급금	72,797	87,333
미지급비용	(163,466)	34,179
예수금	(14,876)	36,354
선수금	8,013	(1,437)
선수수익	49,566	(6,023)
임대보증금	-	(200)
퇴직급여의 지급	(540,299)	(213,079)
영업에서 창출된 현금	(5,897,111)	(8,048,716)

(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
사용권자산의 증가	93,603	241,899
리스부채의 증가	93,603	250,420
퇴직급여 미지급금의 증가(감소)	(97,956)	61,305
유형자산 처분 미수금의 증가	54,430	-
매출채권 및 손실충당금의 제각	187,197	-
전환상환우선주의 보통주전환	1,725,438	-
전환사채의 보통주전환	875,189	-
주식선택권의 행사	330,239	-
종속기업투자주식 증가 (전환상환우선주 및 파생상품부채)	1,723,867	-

(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품과 당기손익-공정가치측정금융자산의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	단기차입금	장기차입금	전환상환우선주	전환사채	리스부채
---	---	---	---	---	---
기초금액	500,000	6,570,000	1,016,450	9,240,943	166,527
현금흐름:
차입과 상환	-	(570,000)	727,608	-	(80,483)
이자의 지급	-	-	-	-	(6,816)
비현금흐름:
할인차금의 인식과 상각	-	-	67,306	1,039,209	6,816
보통주 전환	-	-	(1,083,756)	(490,751)	-
신규계약 등	-	-	-	-	93,602
기말금액	500,000	6,000,000	727,608	9,789,401	179,646

② 전기

(단위: 천원)
구분	단기차입금	장기차입금	전환상환우선주	전환사채	리스부채
---	---	---	---	---	---
기초금액	3,940,764	-	933,669	-	-
현금흐름:
차입과 상환	(3,440,764)	6,570,000	-	14,000,000	(83,894)
이자의 지급	-	-	-	-	(6,731)
비현금흐름:
할인차금의 인식과 상각	-	-	82,781	(4,759,057)	6,731
회계변경 등	-	-	-	-	250,421
기말금액	500,000	6,570,000	1,016,450	9,240,943	166,527

38. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr&crCOVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 계속기업 및 수익인식에 미칠 영향을 보고기간 말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에&cr반영되지 않았습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 네오펙트의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 네오펙트
대표이사 귀중

우리는 첨부된 주식회사 네오펙트의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 네오펙트의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지의 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

	서울시 강남구 테헤란로88길 14
	한 울 회 계 법 인
	대 표 이 사 남 기 봉
2021년 3월 23일

내부회계운영실태보고서(2020년) (002)_페이지_1.jpg 내부회계운영실태보고서(2020년) p1 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 네오펙트2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1

1

1

1

4

5

-

-

1

3

-

-

7

10

1

2

48

32

240

284

-

-

-

-

-

-

289

318

3

4

70

144

626

936

-

-

82

48

-

-

781

1,132

4

6

118

176

866

1,220

-

-

82

48

-

-

1,070

1,450

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.05.24,272회사의 이해 및 위험의 예비적 평가11.25~27342프로세스/통제 및 기타 위험 평가2.22~24,3.2~3542실증절차를 통한 감사증거 획득2021.01.041본사 및 공장제품, 상품, 원재료----OOO타처보관재고32020.08.12 / 2020.11.27 / 2021.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 12일내부감사, 외부감사인 2인서면전반감사계획22020년 11월 27일내부감사, 외부감사인 2인서면,유선위험평가 등 회계감사 진행상황32021년 03월 10일내부감사, 외부감사인 2인서면,유선입증감사 등 회계감사 진행상황 및 최종 일정

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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