NEOFECT Co.,Ltd — Annual Report 2018

Apr 1, 2019

연결감사보고서 3.4 주식회사 네오펙트 00260116 100000000000 35920 7668 5653 67 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 네오펙트와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr

제 8 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼정회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 네오펙트
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 20일

&cr

감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 네오펙트와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연 결 재 무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김정기 입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2019년 3월 20일 )현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사&cr보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 네오펙트와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

&cr

제 8 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 네오펙트 대표이사 반호영

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 수지구 죽전로 152, 서관401호(죽전동, 단국대학교)
(전 화)	070-4068-8521

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표

제 9 기말 2018년 12월 31일 현재
제 8 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 네오펙트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 9(당)기말	제 8(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		29,301,393,814	8,015,162,742
현금및현금성자산	5,6,27,29	22,172,080,283	3,895,169,995
단기금융상품	6,27	-	4,049,664
매출채권	6,7,27	4,021,985,275	1,835,738,928
기타금융자산	6,27	187,169,034	31,547,045
기타유동자산	8	709,614,729	810,345,741
재고자산	9	2,210,544,493	1,438,311,369
Ⅱ. 비유동자산		6,619,022,163	2,192,448,432
기타비유동금융자산	6,27	164,648,550	119,973,882
유형자산	10,28	4,991,752,954	615,249,003
무형자산	11	1,462,620,659	1,457,225,547
자산 총계		35,920,415,977	10,207,611,174
부 채
Ⅰ. 유동부채		5,292,240,179	863,275,471
매입채무	6,27	124,476,998	134,611,449
단기차입금	6,13,27,28	3,940,763,600	330,000,000
기타금융부채	12,27	590,444,821	268,114,310
기타유동부채	12	636,554,760	130,549,712
Ⅱ. 비유동부채		2,376,715,281	26,531,016,071
기타비유동금융부채	27	330,506,427	270,223,600
순확정급여부채	16	600,244,854	525,802,998
전환상환우선주	6,13,14,27	933,668,543	17,410,506,051
파생상품부채	6,12,13,14	512,295,457	8,324,483,422
부채 총계		7,668,955,460	27,394,291,542
자 본
I. 지배기업지분		28,251,460,517	(17,186,680,368)
자본금	1,18	5,911,772,500	424,235,000
자본잉여금	1,18	51,046,611,215	1,271,744,540
기타자본항목	18,19	643,958,792	687,497,035
기타포괄손익누계액	19	(43,414,620)	40,945,950
결손금	20	(29,307,467,370)	(19,611,102,893)
II. 비지배지분		-	-
자본 총계		28,251,460,517	(17,186,680,368)
부채와 자본 총계		35,920,415,977	10,207,611,174

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 네오펙트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 9(당) 기	제 8(전) 기
Ⅰ. 매출액	15,30	5,653,092,956	4,454,462,626
Ⅱ. 매출원가	22,23	1,476,785,097	1,572,351,697
Ⅲ. 매출총이익		4,176,307,859	2,882,110,929
Ⅳ. 판매비와관리비	22,23	9,415,167,516	7,104,533,586
Ⅴ. 영업손실		5,238,859,657	4,222,422,657
기타수익	24	102,256,224	23,089,633
기타비용	24	35,384,580	2,443,929
금융수익	25,27	411,104,426	1,834,814,268
금융비용	25,27	4,873,443,918	2,022,306,161
Ⅵ. 법인세비용차감전순손실		9,634,327,505	4,389,268,846
법인세비용	26	-	-
Ⅶ. 당기순손실		9,634,327,505	4,389,268,846
Ⅷ. 기타포괄손익	19	(138,225,700)	59,076,399
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여제도의 재측정요소	16	(53,865,130)	68,218,877
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
해외사업장환산손익		(84,360,570)	(9,142,478)
Ⅸ. 총포괄손실		9,772,553,205	4,330,192,447
Ⅹ. 주당이익
기본(희석)주당손실	21	1,299	1,064

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 자 본 변 동 표

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 네오펙트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익&cr누계액	결 손 금	총 계
2017년 1월 1일(전기초)&cr("감사받지 않은 재무제표")	410,095,000	379,284,300	288,817,876	50,088,428	(15,290,052,924)	(14,161,767,320)
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(4,389,268,846)	(4,389,268,846)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	68,218,877	68,218,877
해외사업장환산손익	-	-	-	(9,142,478)	-	(9,142,478)
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:
유상증자	14,140,000	892,460,240	-	-		906,600,240
주식보상비용	-	-	398,679,159	-		398,679,159
2017년 12월 31일(전기말)	424,235,000	1,271,744,540	687,497,035	40,945,950	(19,611,102,893)	(17,186,680,368)
2018년 1월 1일(당기초)	424,235,000	1,271,744,540	687,497,035	40,945,950	(19,611,102,893)	(17,186,680,368)
기업회계기준서 1109호 최초 적용에 따른 조정	-	-	-	-	(8,171,842)	(8,171,842)
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(9,634,327,505)	(9,634,327,505)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(53,865,130)	(53,865,130)
해외사업장환산손익	-	-	-	(84,360,570)	-	(84,360,570)
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:
무상증자	1,696,940,000	(1,716,009,900)	-	-	-	(19,069,900)
주식선택권 행사	70,000,000	564,972,057	(343,232,057)	-	-	291,740,000
유상증자	1,049,599,500	20,211,580,709	-	-	-	21,261,180,209
전환상환우선주의 보통주 전환	2,670,998,000	30,714,323,809	-	-	-	33,385,321,809
주식보상비용	-	-	299,693,814	-	-	299,693,814
2018년 12월 31일(당기말)	5,911,772,500	51,046,611,215	643,958,792	(43,414,620)	(29,307,467,370)	28,251,460,517

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 현 금 흐 름 표

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 네오펙트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 9(당) 기	제 8(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	(8,184,039,170)	(7,175,266,436)
1.영업활동에서 창출된 현금흐름	(8,167,713,349)	(7,173,603,287)
당기순손실	(9,634,327,505)	(4,389,268,846)
손익조정항목:	4,187,227,959	(288,005,950)
대손상각비	305,472,354	18,957,940
이자비용	908,417,658	1,334,663,522
이자수익	(27,469,299)	(21,656,541)
파생상품평가손실	3,940,004,212	370,812,172
파생상품평가이익	(213,100,603)	(1,732,012,707)
감가상각비	246,687,643	200,465,991
무형자산상각비	370,849,691	304,254,294
퇴직급여	222,908,520	243,883,198
주식보상비용	299,693,814	398,679,159
정부보조금	(1,834,074,800)	(1,482,645,451)
외화환산이익	(69,359,043)	(60,061,532)
외화환산손실	11,092,578	136,654,005
기타비용	23,040,282	-
유형자산처분손실	3,064,952	-
자산부채 증감:	(2,720,613,803)	(2,496,328,491)
매출채권의 증가	(1,794,851,979)	(1,618,155,867)
미수금의 증가	(2,134,438,853)	(1,002,981)
선급금의 증가	(61,835,389)	(529,640,266)
선급비용의 감소(증가)	110,627,019	(114,048,787)
선급제세의 증가	-	(45,214,240)
재고자산의 감소(증가)	730,866,019	(200,201,198)
장기선급비용의 증가	-	(22,604,000)
매입채무의 증가	89,098,173	74,632,468
장단기미지급금의 증가(감소)	(118,475,207)	63,432,056
미지급비용의 증가(감소)	251,174,276	(56,924,803)
선수금의 증가(감소)	26,964,000	20,653,289
이연수익의 증가	218,181,722	27,720,997
예수금의 증가	131,115,888	1,244,673
예수보증금의 증가	-	4,235,566
보증금의 감소	33,292,322	200,000
퇴직금의 지급	(202,331,794)	(100,655,398)
2.이자의 수취	12,436,708	21,656,541
3.이자의 지급	(27,640,469)	(23,319,690)
4.법인세 지급	(1,122,060)	-
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	(5,060,289,067)	2,019,632,778
1.투자활동으로 인한 현금유입액	9,342,864	4,741,000,000
단기금융상품의 감소	4,049,664	4,741,000,000
유형자산의 처분	5,293,200	-
2.투자활동으로 인한 현금유출액	(5,069,631,931)	(2,721,367,222)
단기금융상품의 증가	-	1,629,919,034
유형자산의 취득	4,640,596,489	530,266,945
무형자산의 취득	376,244,803	558,743,783
보증금의 증가	52,790,639	2,437,460
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	31,597,097,313	7,586,823,211
1.재무활동으로 인한 현금유입액	31,927,097,313	7,595,153,211
차입금의 차입	3,940,763,600	-
전환상환우선주의 발행	4,500,140,372	5,550,928,312
유상증자	21,242,110,309	906,600,240
주식선택권의 행사	291,740,000	-
정부보조금의 유입	1,952,343,032	1,137,624,659
2.재무활동으로 인한 현금유출액	(330,000,000)	(8,330,000)
차입금의 상환	330,000,000	8,330,000
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가	18,352,769,076	2,431,189,553
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산	3,895,169,995	1,473,122,920
Ⅵ.외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동	(75,858,788)	(9,142,478)
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산	22,172,080,283	3,895,169,995

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 9 기 2018년 12월 31일 현재
제 8 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 네오펙트와 그 종속회사

1. 회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr 주식회사 네오펙트(이하 '지배기업')는 2010년 6월에 설립되어, 재활의료기기, 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 용인시 수지구 죽전로 152, 서관 401호(죽전동, 단국대학교)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2018년 11월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.&cr&cr 당기말 현재 지배기업의 자본금은 5,912백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수			지 분 율
보통주	우선주(*1)	합 계
---	---	---	---	---
반호영(대표이사)	1,720,850	-	1,720,850	14.36%
최용근	1,077,100	-	1,077,100	8.99%
김향중	627,400	-	627,400	5.24%
기타	8,398,195	156,000	8,554,195	71.41%
합 계	11,823,545	156,000	11,979,545	100.00%

(*1) 지배기업는 우선주를 부채로 분류하고 있습니 다. (주석 14)

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속회사(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

&cr(2) 연결대상 종속기업의 개요

회 사 명	소 재 지	주요&cr영업활동	결산월	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
㈜퓨니엇	대한민국	사물인터넷기기 개발 및 판매	12월	100%	100%
NEOFECT USA, Inc.	미국	의료기기 판매(미주시장)	12월	100%	100%
Neofect Germany GmbH	독일	의료기기 판매(유럽시장)	12월	100%	100%

&cr(3) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr

① 당기

(단위: 천원)
회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	기 타&cr 포괄손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜퓨니엇	149,018	16,818	132,200	39,767	(7,682)	-	(7,682)
NEOFECT USA, Inc.	9,612,670	4,510,513	5,102,157	2,153,987	(3,530,010)	(79,762)	(3,609,772)
Neofect Germany GmbH	1,588,422	1,128,053	460,369	356,383	(343,891)	(4,599)	(348,490)
합 계	11,350,110	5,655,384	5,694,726	2,550,137	(3,881,583)	(84,361)	(3,965,944)

&cr② 전기

(단위: 천원)
회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	기 타&cr 포괄손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜퓨니엇	132,187	92,306	39,881	50,207	(232)	-	(232)
NEOFECT USA, Inc.	3,376,996	2,764,730	612,266	1,411,970	(1,949,854)	(9,903)	(1,959,757)
Neofect Germany GmbH	1,420,018	1,498,422	(78,404)	256,431	(364,872)	760	(364,112)
합 계	4,929,201	4,355,458	573,743	1,718,608	(2,314,958)	(9,143)	(2,324,101)

2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

&cr연결실체의 연결재무제표는 2019 년 3월 13일자 이 사회에서 승인되었으며 , 2019년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3 에서 설명하고 있습니다

&cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가 를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

&cr(3) 추정과 판단&cr 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. &cr

① 가 정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

&cr- 주석 7 : 매출채권&cr - 주석 16 : 종업원급여&cr- 주석 17 : 주식보상비용&cr- 주석 26 : 법인세비용&cr &cr② 공정가치 측정 &cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체 계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론 을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

&cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체 는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

&cr공정가치 측정과 관련된 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 6: 금융상품&cr - 주석 14: 전환상환우선주

3. 회계정책의 변경&cr 연결실체는 2018년 1월 1일부터 적용되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다.2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr&cr연결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr

추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제 1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따른 금융자산의 분류 는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐 름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제 1039 호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. &cr &cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다. &cr &cr다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

&cr2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	주석	기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류	기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류	기업회계기준서&cr제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서&cr제1109호에 따른 장부금액
---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	가	대여금및수취채권	상각후원가	3,895,163	3,895,163
단기금융상품	나	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	4,050	4,050
매출채권(*)	가	대여금및수취채권	상각후원가	1,835,739	1,827,567
기타금융자산	가	대여금및수취채권	상각후원가	151,521	151,521
총 금융자산				5,886,473	5,878,301

(*) 기업회계기준서 1109호 기대신용손실모형 최초적용에 따라 재측정함에 따라 기대신용손실을 76백만원 인식였습니다.&cr&cr가. 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산은 상각후원가로 분류됩니다. &cr나. 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 단기금융상품은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr

② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용해서 추가적인 손상차손을 이익잉여금에 인식하였습니다.

&cr③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

&cr연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본과 이익잉여금에 인식합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 15(17)에 기술되어 있으며, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다&cr

(1) 연결

① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거

연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원 가는 총평균법으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩 니다. &cr &cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점 에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자 산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. &cr

② 분류 및 후속 측정&cr최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다.

금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.&cr- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분	내 용
당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

&cr③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

&cr만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

&cr④ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손상은 '기대신용손실'모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다. &cr손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr&cr- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실&cr

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수
기계장치	5 년
비품	5 년
차량운반구	5 년

&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
소프트웨어	5 년
개발비	5 년
특허권	10 년
상표권	10 년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr① 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr&cr약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

&cr(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익 으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr

(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.&cr&cr(14) 외화거래

연결실체의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr &cr(16) 주 식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr연결실체는 2018 년 1 월 1 일부터 기업회계기준서 제 1115 호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 15 에 기술되어 있습니다. &cr

(18) 금융수익과 비용&cr금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. &cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

&cr② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr(20) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr&cr1) 기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'.기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'. 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027 호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다&cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr&cr① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 &cr기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. &cr &cr- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지, &cr- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지,&cr&cr연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. &cr &cr② 전환 &cr리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다. &cr &cr- 소급적용 접근법 &cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다

&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. &cr &cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. &cr &cr- 기업회계기준해석서 제 2123 호 '법인세 처리의 불확실성' &cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특 성 &cr- 기업회계기준서 제 1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 &cr- 기업회게기준서 제 1019 호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/ 확정급여제도로부터의 환급가능성 &cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 &cr- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보통예금 등	22,172,080	3,895,170

&cr6. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr

① 당기말

(단위:천원)
구 분	장부금액				공정가치 수준
---	---	---	---	---	---
상각후원가 &cr측정 금융자산	당기손익&cr공정가치측정	상각후원가 &cr측정 금융부채	합 계	수준 2
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)
현금및현금성자산	22,172,080	-	-	22,172,080	-
매출채권	4,021,985	-	-	4,021,985	-
기타금융자산	187,169	-	-	187,169	-
기타비유동금융자산	164,649	-	-	164,649	-
금융자산 합계	26,545,883	-	-	26,545,883	-
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	-	512,295	-	512,295	512,295
공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)
매입채무및기타채무	-	-	124,477	124,477	-
차입금	-	-	3,940,764	3,940,764	-
기타금융부채	-	-	920,951	920,951	-
전환상환우선주	-	-	933,669	933,669	-
소 계	-	-	5,919,861	5,919,861	-
금융부채 합계	-	512,295	5,919,861	6,432,156	512,295

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	장 부 금 액				공정가치 수준
---	---	---	---	---	---
대여금 및&cr 수취채권	파생상품&cr부채	상각후원가&cr측정 금융부채	합 계	수준 2
---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)
현금및현금성자산	3,895,170	-	-	3,895,170	-
단기금융상품	4,050	-	-	4,050	-
매출채권	1,835,739	-	-	1,835,739	-
기타금융자산	31,547	-	-	31,547	-
비유동금융자산	119,974	-	-	119,974	-
금융자산 합계	5,886,480	-	-	5,886,480	-
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	-	8,324,483	-	8,324,483	8,324,483
공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)
매입채무	-	-	134,611	134,611	-
기타금융부채	-	-	538,338	538,338	-
단기차입금	-	-	330,000	330,000	-
전환상환우선주	-	-	17,410,506	17,410,506	-
금융부채 합계	-	8,324,483	18,413,455	26,737,938	8,324,483

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr&cr(2) 공정가치 가치평가기법 및 투입변수&cr당기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품부채	512,295	2	이항모형	기초자산주가, 무위험이자율&cr변동율, 만기, 행사가격

7. 매출채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	4,336,047	1,884,529
대손충당금	(314,062)	(48,790)
합 계	4,021,985	1,835,739

&cr(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	(48,790)	(33,790)
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	(8,590)	-
대손상각비	(305,472)	(18,958)
제각	48,790	3,958
기말금액	(314,062)	(48,790)

&cr (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역 및 대손설정 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금
---	---	---	---	---
만기 미도래	2,935,013	-	1,779,149	-
6개월 이하	811,773	(142,306)	52,077	-
12개월 이하	589,156	(171,681)	5,673	(1,160)
12개월 초과	105	(75)	47,630	(47,630)
합 계	4,336,047	(314,062)	1,884,529	(48,790)

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	693,471	642,674
선급비용	11,901	120,096
선납세금	4,242	47,576
합 계	709,614	810,346

9. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	256,314	-	256,314	-	-	-
제 품	1,674,662	-	1,674,662	1,287,520	-	1,287,520
원 재 료	279,569	-	279,569	150,791	-	150,791
합 계	2,210,545	-	2,210,545	1,438,311	-	1,438,311

&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 874,410천원 및 1,041,662천원 입니다.

1 0. 유형자산&cr당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 취득원가

(단위: 천원)
구 분	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---
전기초("감사받지 않은 재무제표")	360,446	215,724	-	-	576,170
취득	257,050	258,884	14,333	-	530,267
전기말	617,496	474,608	14,333	-	1,106,437
당기초	617,496	474,608	14,333	-	1,106,437
취득	155,131	518,711	9,674	3,957,080	4,640,596
처분	-	-	(14,333)	-	(14,333)
당기말	772,627	993,319	9,674	3,957,080	5,732,700

&cr② 감가상각누계액

(단위: 천원)
구 분	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---
전기초("감사받지 않은 재무제표")	(160,331)	(71,848)	-	-	(232,179)
상각	(90,914)	(125,932)	(2,747)	-	(219,593)
전기말	(251,245)	(197,780)	(2,747)	-	(451,772)
당기초	(251,245)	(197,780)	(2,747)	-	(451,772)
상각	(125,241)	(137,527)	(4,513)	-	(267,281)
처분	-	-	5,244	-	5,244
당기말	(376,486)	(335,307)	(2,016)	-	(713,809)

&cr③ 정부보조금

(단위: 천원)
구 분	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---
전기초("감사받지 않은 재무제표")	(53,610)	(4,933)	-	-	(58,543)
상각	18,010	1,117	-	-	19,127
전기말	(35,600)	(3,816)	-	-	(39,416)
당기초	(35,600)	(3,816)	-	-	(39,416)
취득	-	(8,315)	-	-	(8,315)
상각	17,813	2,780	-	-	20,593
당기말	(17,787)	(9,351)	-	-	(27,138)

④ 장부금액

(단위: 천원)
구 분	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---
전기초("감사받지 않은 재무제표")	146,505	138,943	-	-	285,448
전기말	330,651	273,012	11,586	-	615,249
당기말	378,354	648,661	7,658	3,957,080	4,991,753

⑤ 연결실체의 운용리스 이용내역은 다음과 같습니다.&cr연결실체는 일부 사무실, 기숙사, 기계장치, 차량 등을 운용리스로 이용하고 있으며 리스계약의 기간은 1년~ 5년 입니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
리스료 총액	166,465	148,966

&cr한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
1년 이하	79,761	100,724
1년 초과 ~ 3년 이하	51,024	33,410
3년 초과 ~ 5년	35,635	69,438
합 계	166,420	203,572

11. 무형자산&cr당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 취득원가

(단위: 천원)
구 분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---	---
전기초("감사받지 않은 재무제표")	32,964	-	1,592,346	25,460	1,650,770
취득	9,210	8,957	510,577	30,000	558,744
전기말	42,174	8,957	2,102,923	55,460	2,209,514
당기초	42,174	8,957	2,102,923	55,460	2,209,514
취득	34,010	972	268,537	72,725	376,244
당기말	76,184	9,929	2,371,460	128,185	2,585,758

&cr② 상각누계액

(단위: 천원)
구 분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---	---
전기초("감사받지 않은 재무제표")	(13,505)	-	(399,852)	(809)	(414,166)
상각	(3,938)	(498)	(297,782)	(8,592)	(310,810)
전기말	(17,443)	(498)	(697,634)	(9,401)	(724,976)
당기초	(17,443)	(498)	(697,634)	(9,401)	(724,976)
상각	(5,671)	(944)	(358,084)	(12,704)	(377,403)
당기말	(23,114)	(1,442)	(1,055,718)	(22,105)	(1,102,379)

&cr③ 정부보조금

(단위: 천원)
구 분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---	---
전기초("감사받지 않은 재무제표")	(12,510)	-	-	(21,357)	(33,867)
상각	2,195	-	-	4,360	6,555
전기말	(10,315)	-	-	(16,997)	(27,312)
당기초	(10,315)	-	-	(16,997)	(27,312)
상각	2,194	-	-	4,360	6,554
당기말	(8,121)	-	-	(12,637)	(20,758)

④ 장부금액

(단위: 천원)
구 분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계
---	---	---	---	---	---
전기초("감사받지 않은 재무제표")	6,949	-	1,192,494	3,294	1,202,737
전기말	14,416	8,459	1,405,289	29,062	1,457,226
당기말	44,949	8,487	1,315,742	93,443	1,462,621

&cr(2) 당기말 현재 무형자산중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
분류	단계	개발자산명	자산화한 연구개발비	장부금액	잔여상각기간
개발비	개발완료, 판매중	라파엘 외	1,790,421	734,702	1년~3.7년
개발중	파누엘 외	581,040	581,040
합계		2,371,461	1,315,742

&cr12. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금	1,589	22,106
선수수익(*)	208,859	43,109
이연수익	264,191	40,705
예수금	157,496	24,630
예수보증금	4,420	-
합 계	636,555	130,550

&cr(*) 연결실체는 보건복지부로부터 보산진임상과제지원금 등을 받고 있습니다. 당기 중 보조금과 관련하여 총 1,952백만원을 수령하였으며, 당기 중 1,834백만원을 관련비용과 상계처리하였습니다.&cr

13. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 만기 및 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차 입 처	차입과목	이자율(%)	최종만기	장부금액
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
기업은행	일반자금등	-	-	-	200,000
기업은행	일반자금등	-	-	-	80,000
신한은행	일반자금등	-	-	-	50,000
신한은행	일반자금등	3.40	2019-09-06	200,000	-
신한은행	일반자금등	6.80	2019-09-06	80,000	-
신한은행	일반자금등	3.62	2019-12-03	300,000	-
하나은행	일반자금등	2.52	2019-05-31	3,360,764	-
합 계				3,940,764	330,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 &cr당기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기초	현금흐름	비현금변동		당기말
---	---	---	---	---	---
공정가치변동	그 밖의 변동
---	---	---	---	---	---
차입금	330,000	3,610,764	-	-	3,940,764
전환상환우선주	17,410,506	4,086,884	-	(20,563,722)	933,668
파생상품부채	8,324,483	413,256	3,726,904	(11,952,348)	512,295
재무활동으로부터의 총부채	26,064,989	8,110,904	3,726,904	(32,516,070)	5,386,727

14. 전환상환우선주

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행일	만기일	주식수(주)	주당 발행가액(원)
8차	2017-09-04	2027-09-04	156,000	6,412
배당	참가적, 누적적 우선주(1% 배당률)
전환청구기간	납입기일 다음날부터 존속기간 만료일까지 상시 전환가능. 다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환
의결권	1주당 1의결권
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
주요전환가액조정	ㆍ회사의 주식이 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 가격에 해당하는 경우 다음과 같이 조정&cr &cr [조정 전 종류주식 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건종류주식의 전환가격 / 회사의 기업공개시(코넥스시장 제외) 공모가의 70% 또는 타법인에 의한 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액&cr &crㆍ후행투자와 전환비율 조정: 우선주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 선행투자 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정
상환가액	우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액
조기상환청구권	주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환해야함
지연배상금	회사가 배당가능이익이 있음에도 불구하고 상환을 청구한 본건 우선주식의 주주에게 상환가액을 지급하지 아니하는 경우에는 회사가 상환을 하여야 하는 다음날로부터 실제 지급일까지 연복리 15%의 이율로 지연배상금을 지급하여야 함.

당기 중 전환상환우선주의 전환권 행사로 5,341,996주의 보통주가 발행되었습니다.&cr

(2) 전환상환우선주의 회계처리&cr연결실체는 연결실체가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 전환상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정되며, 당기말 현재 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	차입부채	파생상품부채	합 계
---	---	---	---
8차	933,669	512,295	1,445,964

15. 수익인식

(1) 수익 원천&cr 연결실체의 주요 수익은 재활의료기기 판매 사업입니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
고객과의 계약에서 생기는 수익	5,653,093	4,454,462

&cr(2) 수익의 구분&cr고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
주요 지리적 시장
아시아	3,142,723	2,786,061
아메리카	2,153,987	1,411,970
유럽	356,383	256,431
합 계	5,653,093	4,454,462
주요 사업 계열
재활의료기기판매 등	5,431,104	4,187,184
기타	221,989	267,278
합 계	5,653,093	4,454,462
수익인식 시기
한 시점에 이행	5,413,931	4,339,097
기간에 걸쳐 이행	239,162	115,365
합 계	5,653,093	4,454,462

&cr(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역&cr구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)
재화의 판매	제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지않습니다.

(4) 리스수익&cr연결실체는 리스제공자로서 재활의료기기를 운용리스하고 있습니다.&cr&cr① 미래 최소리스료&cr당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
1년 이내	40,531	154,395
1년 초과	-	-
합 계	40,531	154,395

&cr② 당기 손익으로 인식된 금액&cr당기와 전기 중 재활의료기기에 대한 리스수익 239,162천원 및 115,365천원은 매출에 포함되었으며, 감가상각비 114,553천원 및 167,534천원을 매출원가에 포함되었습니다.&cr

16. 종업원급여&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	600,245	525,803

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무(자산) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 확정급여부채

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	600,245	525,803
사외적립자산의 공정가치	-	-
재무상태표상 확정급여부채	600,245	525,803

&cr② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
누적유급휴가에 대한 부채	184,408	116,271
기타 단기종업원급여	20,878	-
총 종업원급여 부채	205,286	116,271

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	525,803	450,794
당기근무원가	199,576	227,867
이자비용	23,332	16,016
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	27,144	(47,482)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	26,722	(20,737)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(202,332)	(100,655)
보고기간말 금액	600,245	525,803

&cr (3) 당기와 전기중 종업원급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
당기근무원가	199,576	227,867
이자원가	23,332	16,016
사외적립자산기대수익	-	-
과거근무원가	-	-
자산인식상한효과	-	-
합 계	222,908	243,883

&cr(4) 보험수리적 가정&cr당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	2.86%	3.35%
미래임금상승률	2.00%	2.00%

당기의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.37년 입니다.

17. 주식보상비용&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
부여받은 임직원/부여일	부여수량	조정 부여수량(*2)	가득조건	약정기간
---	---	---	---	---
주요경영진에 부여한 주식기준보상
2016-02-17	2,800	140,000	부여일로부터 2년간 근무	5년
2016-08-24	700	35,000	부여일로부터 2년간 근무	5년
2018-03-28 (*1)	2,500	25,000	부여일로부터 2년간 근무	5년
종업원에게 부여한 주식기준보상
2016-02-17	500	25,000	부여일로부터 2년간 근무	5년
2016-08-24	350	17,500	부여일로부터 2년간 근무	5년
2017-03-30	250	12,500	부여일로부터 2년간 근무	5년
2018-03-28 (*1)	12,000	120,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(*1) 당기 중 약정된 주식기준보상은 무상증자 및 액면분할로 인한 주당 가치 조정을 고려하여 부여되었습니다.

(*2) 당기 중 진행된 무상증자 및 액면분할로 인한 조정을 반영한 수량을 표시하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정&cr종업원 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.&cr&cr주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다

(단위: 주, 원)
구 분	4차	3차	2차	1차
---	---	---	---	---	---
부여일자	2018-03-28	2017-03-30	2016-08-24	2016-02-17
부여일 공정가치	3,342	111,882	112,189	86,159	151,595
부여일 주식가격	7,571	260,974	260,974	194,820	194,820
행사가격	5,130	179,571	179,571	134,000	47,000
기대 변동성(가중평균)	24.99%	26.44%	29.07%	30.25%	30.25%
기대 만기	5년	5년	5년	5년	5년
무위험이자율(국공채수익률)	2.44%	1.85%	1.26%	1.55%	1.55%

(3) 미행사 주식선택권의 변동&cr당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 주, 원)
구 분	4차	3차	2차	1차
---	---	---	---	---	---
부여일자	2018-03-28	2017-03-30	2016-08-24	2016-02-17
행사가격	5,130	179,571	179,571	134,000	47,000
조정후 행사가격(*)	5,130	3,592	3,592	2,680	940
기초수량	-	250	1,700	3,650	1,800
조정후 기초수량(*)	-	12,500	85,000	182,500	90,000
부여수량	175,000	-	-	-	-
행사수량	-	-	(32,500)	(42,500)	(65,000)
소멸	(30,000)	-	-	-	-
기말수량	145,000	12,500	52,500	140,000	25,000

(*) 당기 중 진행된 무상증자 및 액면분할로 인한 조정을 반영한 행사가격과 수량을 각각 표시하고 있습니다.&cr

② 전기

(단위: 주, 원)
구 분	3차	2차	1차
---	---	---	---	---
부여일자	2017-03-30	2016-08-24	2016-02-17
행사가격	179,571	179,571	134,000	47,000
기초수량	-	1,700	3,900	1,800
부여수량	550	-	-	-
상실수량	(300)	-	(250)	-
기말수량	250	1,700	3,650	1,800

(4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 각각 299,694천원 및 398,679천원입니다.

18. 자본항목&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
수권주식수	25,000,000	1,000,000
1주당 금액	500	5,000
발행보통주식수	11,823,545	84,847
보통주자본금	5,911,772,500	424,235,000
주식발행초과금	52,743,551,215	1,271,744,540
기타자본조정	(1,696,940,000)	-

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보통주 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 발행주식수	84,847	82,019
무상증자(*1)	339,388	-
주식선택권 1차 행사	3,500	-
주식분할(*2)	3,849,615	-
주식선택권 2차 행사	105,000	-
유상증자	2,099,199	2,828
전환상환우선주의 보통주 전환	5,341,996	-
기말 발행주식수	11,823,545	84,847

(*1) 당기 중 무상증자로 1주당 동종주식 4주의 비율로 신주를 배정하였습니다.&cr(*2) 당기 중 액면분할로 1주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.

19. 기타자본항목&cr(1) 주식선택권

① 당기말과 전기말 주식선택권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식선택권	643,959	687,497

&cr② 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	687,497	288,818
주식보상비용	299,694	398,679
주식선택권의 행사	(343,232)	-
기말	643,959	687,497

&cr(2) 해외사업환산차익&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
해외사업환산차익	(43,415)	40,946

&cr 20. 결손금&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미처리결손금	29,307,467	19,611,103

21. 주당손실&cr(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
보통주 기본당기순손실	9,634,327,505	4,389,268,846
가중평균유통보통주식수(*)	7,417,409	4,125,233
기본주당손실	1,299	1,064

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당이익은 당기 중 실시된 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 소급 산정하였습니다.

&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)
구 분	발행주식수	기 간	가중치	적 수
---	---	---	---	---
기초	4,242,350	2018.01.01~2018.12.31	365	1,548,457,750
주식선택권 행사	35,000	2018.04.28~2018.12.31	248	8,680,000
보통주전환	195,000	2018.06.21~2018.12.31	194	37,830,000
보통주전환	4,289,323	2018.06.22~2018.12.31	193	827,839,339
유상증자	245,199	2018.06.23~2018.12.31	192	47,078,208
보통주전환	857,673	2018.06.25~2018.12.31	190	162,957,870
유상증자	1,854,000	2018.11.23~2018.12.31	39	72,306,000
주식선택권 행사	105,000	2018.12.11~2018.12.31	21	2,205,000
합 계				2,707,354,167
가중치				365
가중평균유통주식수				7,417,409

② 전기

(단위: 주)
구 분	발행주식수	기 간	가중치	적 수
---	---	---	---	---
기초	4,100,950	2017.01.01~2017.12.31	365	1,496,846,750
유상증자	51,400	2017.09.15~2017.12.31	108	5,551,200
유상증자	61,950	2017.11.22~2017.12.31	40	2,478,000
유상증자	28,050	2017.12.29~2017.12.31	3	84,150
합 계				1,504,960,100
가중치				365
가중평균유통주식수				4,123,178

(3) 희석주당손익&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기에희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 매출원가 및 판매비와관리비&cr(1) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품매출원가	1,391,649	1,572,352
상품매출원가	85,136	-
합 계	1,476,785	1,572,352

&cr(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	2,320,933	2,295,210
퇴직급여	75,864	83,218
복리후생비	703,583	192,788
여비교통비	363,464	332,645
접대비	30,317	20,811
통신비	26,484	28,099
수도광열비	153,643	-
세금과공과금	257,522	136,746
감가상각비	26,488	147,953
지급임차료	149,230	121,970
수선비	23,040	1,461
보험료	39,222	42,479
차량유지비	63,672	54,097
경상연구개발비	915,934	1,328,127
운반비	174,052	65,814
교육훈련비	43,003	72,613
도서인쇄비	19,606	22,975
사무용품비	-	7,901
소모품비	166,795	70,962
지급수수료	1,168,612	681,337
광고선전비	1,753,807	834,315
대손상각비	305,472	18,958
건물관리비	6,522	6,078
판매수수료	62,163	106,266
무형자산상각비	370,850	304,254
외주용역비	194,890	127,457
합 계	9,415,168	7,104,534

23. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
매입한 재고자산의 비용화	874,410	1,041,662
종업원급여	3,289,273	2,946,520
감가상각비	246,688	200,466
무형자산상각비	370,850	304,254
외주용역비	224,416	187,820
지급수수료	1,169,826	711,711
경상연구개발비	915,934	1,328,127
광고선전비	1,753,807	834,315
여비교통비	365,028	335,484
세금과공과금	259,479	153,651
기타비용	1,422,242	632,875
합 계	10,891,953	8,676,885

24. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
잡이익	102,256	23,090

&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
유형자산처분손실	3,065	-
기부금	332	998
잡손실	31,988	1,446
합 계	35,385	2,444

25. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	범 주	당기	전기
---	---	---	---
금융수익:
이자수익	상각후원가측정금융자산	27,469	21,657
외환차익	상각후원가측정금융자산	101,175	21,082
외화환산이익	상각후원가측정금융자산	69,359	60,062
파생상품평가이익	파생상품부채	213,101	1,732,013
금융수익 소계		411,104	1,834,814
금융비용:
이자비용	상각후원가측정금융부채	908,418	1,334,664
외환차손	상각후원가측정금융자산	13,929	180,176
외화환산손실	상각후원가측정금융자산	11,093	136,654
파생상품평가손실	파생상품부채	3,940,004	370,812
금융비용 소계		4,873,444	2,022,306
순금융손익		(4,462,340)	(187,492)

26. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 없습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순손실	(9,634,328)	(4,389,269)
적용세율	22.23%	22%
적용세율에 따른 세부담액	(2,141,552)	(965,639)
조정사항:
비과세수익ㆍ비공제비용	27,190	1,106
인식하지 않은 일시적차이	1,188,219	964,533
기타(적용세율차이 등)	926,143	-
법인세비용	-	-
평균유효법인세율	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
차감할 일시적 차이	1,047,641	140,288
세무상결손금	1,007,576	835,617
이월세액공제	430,015	327,782
합 계	2,803,344	1,303,687

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
발생연도	소멸연도	금 액
---	---	---
미사용세무상결손금:
2014년	2024년	174,254
2015년	2025년	1,795,898
2016년	2026년	1,689,220
2018년	2028년	920,522
합 계		4,579,894
이월세액공제:
2014년	2020년	28,623
2015년	2021년	36,163
2016년	2022년	108,879
2017년	2023년	154,885
2018년	2024년	101,465
합 계		430,015

27. 위험관리&cr연결실체는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

&cr(1) 시장위험&cr① 환율변동위험&cr연결실체는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 외화는 USD와 EUR이 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
USD	EUR	USD	EUR
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	6,771,594	667,350	622,109	248,109
매출채권및기타채권	2,731,374	77,653	487,879	14,188
합 계	9,502,968	745,003	1,109,988	262,297

&cr당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화	기말환율		평균환율
---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기	전기
---	---	---	---	---
USD	1,118.10	1,071.40	1,100.30	1,131.00
EUR	1,279.16	1,279.25	1,298.63	1,276.65

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	950,297	(950,297)	110,999	(110,999)
EUR	74,500	(74,500)	26,230	(26,230)

&cr② 이자율위험&cr연결실체의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

&cr가. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율
---	---	---	---	---
금융자산:
상각후원가 측정 금융자산
단기금융상품	-	425,540	-	4,050
금융부채:
상각후원가 측정 금융부채
단기차입금	3,940,764	-	330,000	-

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있으므로 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 향후 1년간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자수익	4,255	(4,255)	41	(41)

&cr(2) 신용위험&cr신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

&cr- 신용위험에 대한 노출&cr당기 중 매출채권에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	22,172,080	3,895,170
단기금융상품	-	4,050
매출채권	4,021,985	1,835,739
기타금융자산	187,169	31,547
비유동금융자산	164,649	119,974
합 계	26,545,883	5,886,480

(3) 유동성위험&cr유동성위험은 연결실체 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

&cr당기말 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 - 2년	2년 이상
---	---	---	---	---	---
단기차입금	3,940,764	3,994,178	3,994,178	-	-
매입채무	124,477	124,477	124,477	-	-
기타금융부채	920,951	920,951	590,445	274,394	56,112
전환상환우선주	933,669	1,092,956	-	-	-
합 계	5,919,861	6,132,562	4,709,100	274,394	56,112

&cr당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

28. 우발부채 및 약정사항&cr(1) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보ㆍ보증제공자	제 공 처	제공내용	보증금액
---	---	---	---
대표이사	신한은행	개인보증	96,000
합계			96,000

(2) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)
차 입 처	차입과목	약정한도	실행금액
---	---	---	---
신한은행	단기차입금	200,000	200,000
신한은행	단기차입금	80,000	80,000
신한은행	단기차입금	300,000	300,000
하나은행	단기차입금	1,680,382	1,680,382
하나은행	단기차입금	1,680,382	1,680,382
합 계		3,940,764	3,940,764

&cr(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보 증 처	내 역	제공처	보증금액
---	---	---	---
기술보증기금	차입금 지급보증	신한은행	285,000
기술보증기금	차입금 지급보증	신한은행	180,000
합 계			465,000

&cr( 4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보험종류	보험가입자산	부보처	장부금액	부보금액
---	---	---	---	---
화재보험 / 공장	건물, 시설, 재고자산 및 기계장치	KB손해보험	1,482,429	1,075,000
화재보험 / 사무실	건물 및 집기비품	KB손해보험	96,983	785,000
합 계			1,579,412	1,860,000

(5) 당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr

(6) 보고기간말 현재 연결실체의 투자부동산 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	감정금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액
---	---	---	---	---	---
건설중인자산	3,360,764	4,032,916	4,032,916	차입금	3,360,764

&cr29. 특수관계자&cr당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
단기급여	423,967	375,975
퇴직급여	184,390	144,927
합 계	608,357	520,902

주요 경영진은 연결실체의 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 임원들입니다.

30. 영업부문 정보&cr 연결실체는 단일보고부문으로 운영되고 있습니다.&cr

(1) 연결실체의 지역별 매출정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
해당 국가	당기	전기
---	---	---
아시아	3,142,723	2,786,061
아메리카	2,153,987	1,411,970
유럽	356,383	256,431
합계	5,653,093	4,454,462

&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	매출액
---	---	---
당기	전기
---	---	---
고객1	561,600	-

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 네오펙트2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111645781--21144-10-283-136-0---433-158611049935843322812138--1,129642198711078235856922812138--1,562642

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.6.22, 2018.6.27~283회사의 이해를 통해 감사위험 식별, 반기/중간/기말 감사 업무에 대한 계획 수립반기검토542재무제표에 반기검토중간감사542기업과 기업환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가기말감사552재무제표 기말감사2018.1.31네오펙트 단국대 본사 창고재고자산2018.1.31네오펙트 단국대 본사 사무실금융자산OOO-22018.8.13, 2019.3.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 13일감사팀전자커뮤니케이션감사계획, 목표22019년 03월 18일감사팀전자커뮤니케이션외부감사실시내역보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl