Audit Report / Information • Mar 21, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 엔비티 00561352 100000000000 75168 43239 106657 70 N N N Y A
주식회사 엔비티와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
현대회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................. | 1 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................. | 7 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................. | 8 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................. | 9 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................. | 10 |
| 주 석 | ............................................. | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................. | 83 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔비티 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 엔비티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.광고수익의 발생사실 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 광고수익은 고객에게 효익을 제공하고 있는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수익은 회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으며, 관련 통제의 복잡성 및 부정과 오류의 발생가능성이 높다고 판단하여 우리는 광고수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가ㆍ 회사의 영업 및 회계시스템에 대한 통제를 이해하고 설계와 운영의 효과성을 테스트ㆍ 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인ㆍ 표본으로 추출된 고객에 대한 계약체결, 고객정보 입력/생성, 수익금액 계산/결정, 대금청구/회수 및 회계처리에 대한 입증감사절차
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최종범입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 곽 규 백 |
2024년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 엔비티와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔비티 대표이사 박수근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 서초대로3 8길 12 , 14층 (서초동, 마제스타시티 타워원) |
| (전 화) | 070-8895-9156 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 12(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 11(전) 기 말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔비티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 12(당) 기말 | 제 11(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 26,501,177,155 | 32,204,759,431 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 10,401,438,499 | 16,313,157,141 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,32 | 2,644,000,000 | 4,644,000,000 | ||
| 매출채권및기타수취채권 | 4,5,6,9 | 9,914,508,859 | 9,711,308,321 | ||
| 기타유동자산 | 4,10,25 | 2,049,516,654 | 1,478,182,649 | ||
| 당기법인세자산 | 104,586,825 | 27,271,044 | |||
| 재고자산 | 11 | 35,781,875 | 30,840,276 | ||
| 파생금융자산 | 5,6,8,17 | 1,351,344,443 | - | ||
| 비유동자산 | 48,666,994,573 | 51,137,121,851 | |||
| 장기금융상품 | 5,6,8 | 209,783,030 | 212,221,841 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,8 | 2,984,476,046 | 3,038,197,557 | ||
| 비유동파생금융자산 | 5,6,8,17 | - | 791,808,163 | ||
| 기타비유동수취채권 | 5,6,9 | 1,858,600,578 | 3,343,212,142 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 3,517,214,336 | 4,261,001,156 | ||
| 유형자산 | 12,13 | 4,969,995,967 | 6,203,591,108 | ||
| 투자부동산 | 14 | 30,845,706,566 | 30,904,175,138 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,058,756,384 | 663,041,456 | ||
| 이연법인세자산 | 20 | 3,222,461,666 | 1,719,873,290 | ||
| 자산총계 | 75,168,171,728 | 83,341,881,282 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 39,579,955,965 | 18,782,216,806 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 4,5,6,16 | 12,796,037,982 | 14,332,118,202 | ||
| 차입부채 | 4,5,6,14,17,31,32 | 22,885,926,900 | 1,327,820,000 | ||
| 충당부채 | 21 | 1,025,335,215 | 1,145,018,152 | ||
| 당기법인세부채 | 2,681,027 | 10,236,820 | |||
| 기타부채 | 19 | 1,573,862,324 | 1,338,457,644 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,13,31 | 1,296,112,517 | 628,565,988 | ||
| 비유동부채 | 3,659,918,387 | 27,365,860,590 | |||
| 비유동차입부채 | 4,5,6,14,17,31,32 | 124,750,000 | 22,637,838,430 | ||
| 비유동기타지급채무 | 4,5,6,16 | 100,000,000 | 100,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 4,5,6,13,31 | 3,259,757,074 | 4,468,758,165 | ||
| 비유동충당부채 | 21 | 175,411,313 | 159,263,995 | ||
| 부채총계 | 43,239,874,352 | 46,148,077,396 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 22 | 1,697,542,600 | 1,697,542,600 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 27,550,549,878 | 34,550,549,878 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | (5,755,978,201) | (3,465,182,790) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 24 | 8,436,183,099 | 4,410,894,198 | ||
| 자본총계 | 31,928,297,376 | 37,193,803,886 | |||
| 부채와자본총계 | 75,168,171,728 | 83,341,881,282 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔비티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 25, 34 | 106,657,978,596 | 108,210,873,733 |
| 영업비용 | 26,27,33 | 109,424,338,394 | 105,931,563,372 |
| 영업이익(손실) | (2,766,359,798) | 2,279,310,361 | |
| 기타수익 | 28 | 44,136,775 | 48,030,722 |
| 기타비용 | 28 | 59,259,112 | 2,119,447,820 |
| 금융수익 | 29 | 1,560,426,061 | 1,597,671,115 |
| 금융비용 | 29 | 3,292,141,326 | 2,569,276,607 |
| 법인세비용차감전이익 (손실) | (4,513,197,400) | (763,712,229) | |
| 법인세비용(수익) | 20 | (1,538,486,301) | (294,463,395) |
| 당기순이익 (손실) | (2,974,711,099) | (469,248,834) | |
| 기타포괄손익 | (19,010,001) | 26,130,114 | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | (19,010,001) | 26,130,114 | |
| 지분법자본변동 | - | 16,470,263 | |
| 해외사업환산손익 | (19,010,001) | 9,659,851 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | - | - | |
| 당기총포괄손익 | (2,993,721,100) | (443,118,720) | |
| 주당이익 (손실) | 30 | ||
| 기본주당이익 (손실) | (182) | (28) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 12(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔비티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 (결손금) |
총계 |
| 2022.01.01(전기초) | 848,771,300 | 45,420,272,858 | 1,515,616 | (5,119,856,968) | 41,150,702,806 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | - | (10,000,000,000) | - | 10,000,000,000 | - |
| 무상증자 | 848,771,300 | (869,722,980) | - | - | (20,951,680) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (3,492,828,520) | - | (3,492,828,520) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (469,248,834) | (469,248,834) |
| 지분법자본변동 | - | - | 16,470,263 | - | 16,470,263 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 9,659,851 | - | 9,659,851 |
| 2022.12.31(전기말) | 1,697,542,600 | 34,550,549,878 | (3,465,182,790) | 4,410,894,198 | 37,193,803,886 |
| 2023.01.01(당기초) | 1,697,542,600 | 34,550,549,878 | (3,465,182,790) | 4,410,894,198 | 37,193,803,886 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | - | (7,000,000,000) | - | 7,000,000,000 | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,271,785,410) | - | (2,271,785,410) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,974,711,099) | (2,974,711,099) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | (19,010,001) | - | (19,010,001) |
| 2023. 12.31(당기말) | 1,697,542,600 | 27,550,549,878 | (5,755,978,201) | 8,436,183,099 | 31,928,297,376 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔비티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,008,040,905) | 1,850,959,848 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 31 | (1,680,245,293) | 2,493,834,518 |
| 이자의 수취 | 406,017,893 | 267,589,145 | |
| 이자의 지급 | (684,839,856) | (689,788,603) | |
| 법인세의 환급(납부) | (48,973,649) | (220,675,212) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 891,411,914 | 2,746,714,397 | |
| 투자활동으로인한현금유입액 | 2,499,184,939 | 6,003,543,641 | |
| 단기금융상품의 감소 | 2,000,000,000 | 4,700,000,000 | |
| 주임종대여금의 감소 | 442,652,546 | 494,508,874 | |
| 유형자산의 처분 | - | 4,236,367 | |
| 임차보증금의 감소 | 2,640,600 | 697,359,400 | |
| 장기금융상품의 처분 | 28,871,793 | - | |
| 보증금의 감소 | 25,020,000 | 102,439,000 | |
| 장기대여금의 감소 | - | 5,000,000 | |
| 투자활동으로인한현금유출액 | (1,607,773,025) | (3,256,829,244) | |
| 주임종대여금의 증가 | 88,958,000 | 176,396,002 | |
| 단기대여금의 증가 | 600,000,000 | - | |
| 유형자산의 취득 | 111,333,340 | 941,625,125 | |
| 무형자산의 취득 | 772,604,017 | 546,893,428 | |
| 임차보증금의 증가 | 11,434,500 | 934,756,000 | |
| 기타보증금의 증가 | 150,000 | 100,600,000 | |
| 단기금융상품의 취득 | - | 500,000,000 | |
| 장기금융상품의 취득 | 23,293,168 | 56,558,689 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,796,979,179) | (5,146,615,408) | |
| 재무활동으로인한현금유입액 | - | - | |
| 재무활동으로인한현금유출액 | (4,796,979,179) | (5,146,615,408) | |
| 장기차입금의 상환 | 31 | 1,127,820,000 | 1,014,350,000 |
| 단기차입금의 상환 | 31 | 200,000,000 | 100,000,000 |
| 리스부채의 상환 | 31 | 1,197,373,769 | 518,485,208 |
| 주식발행비용 | - | 20,951,680 | |
| 자기주식의 취득 | 2,271,785,410 | 3,492,828,520 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (5,913,608,170) | (548,941,163) | |
| 기초의 현금 | 16,313,157,141 | 16,853,245,389 | |
| 현금및현금성자산 환율변동 | 1,889,528 | 8,852,915 | |
| 기말의 현금 | 10,401,438,499 | 16,313,157,141 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 12(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 11(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엔비티와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 일반사항
2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 엔비티(이하, "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여, "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 2012년 9월 17일 온라인 교육컨텐츠 공급 및 중개업, 온라인 광고중개서비스, 온라인 교육플랫폼 제작공급 및 컨설팅업 등을 목적사업으로 하기 위해 설립되어, 스마트폰용 어플을 이용한 모바일 광고서비스업을 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 서울시 서초구 서초대로38길 12에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업의 주식은 2021년 1월 21일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수 (주) | 지분율 (%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 박수근 | 4,039,756 | 23.80 | 대표이사 |
| 박주형 | 252,080 | 1.48 | 사내이사(등기) |
| 김승혁 | 167,821 | 0.99 | 사내이사(미등기) |
| 우리사주조합 | 954,522 | 5.62 | |
| 기타 | 11,561,247 | 68.11 | |
| 합계 | 16,975,426 | 100.00 |
1.2 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 연결실체지분율 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NBT America Inc. | 미국 | 100% | 100% | 12월 | 모바일광고서비스업 |
| NBT Beijing Co., Ltd | 중국 | - | 100% | 12월 | 광고컨설팅업 |
| ㈜씨에스팩토리 | 대한민국 | 100% | 100% | 12월 | 콜센터 및 텔레마케팅업 |
| ㈜리앤드컴퍼니 | 대한민국 | 100% | 100% | 12월 | 제조 및 도소매업 |
| ㈜엔씨티마케팅 | 대한민국 | 100% | 100% | 12월 | 광고컨설팅업 |
| ㈜금요일여섯시 | 대한민국 | 100% | 100% | 12월 | 광고제작 및 광고대행업 |
1.3 연결대상범위의 변동NBT Beijing Co., Ltd는 청산을 완료하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 1.4 주요 종속기업의 요약 재무정보당기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익(손실) | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| NBT America Inc. | 102,615,765 | - | - | (4,477,583) | (2,588,055) |
| ㈜씨에스팩토리 | 311,957,318 | 246,910,140 | 884,136,996 | 32,571,781 | 32,571,781 |
| ㈜리앤드컴퍼니 | 174,559,026 | 508,621,578 | 253,745,788 | (80,719,209) | (80,719,209) |
| ㈜엔씨티마케팅 | 373,239,498 | - | 118,596 | (17,171,380) | (17,171,380) |
| ㈜금요일여섯시 | 6,442,345,564 | 1,993,210,480 | 3,904,105,900 | (333,549,367) | (333,549,367) |
2) 전기
(단위: 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익(손실) | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| NBT America Inc. | 105,203,820 | - | - | (864,004) | 5,997,741 |
| NBT Beijing Co.,Ltd | - | - | - | (100,947,838) | (98,149,732) |
| ㈜씨에스팩토리 | 262,404,788 | 229,929,391 | 699,181,121 | 17,345,181 | 17,345,181 |
| ㈜리앤드컴퍼니 | 266,738,321 | 520,081,664 | 262,556,970 | (127,488,796) | (127,488,796) |
| ㈜엔씨티마케팅 | 394,978,954 | 4,568,076 | 88,364,584 | (91,342,215) | (91,342,215) |
| ㈜금요일여섯시 | 6,082,266,979 | 1,392,787,788 | 5,649,168,813 | 101,746,396 | 101,746,396 |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 개발비 | 2년~5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무및기타지급채무
매입채무및기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타지급채무" 및 "차입부채" 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액연결회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.
(1) 광고수익연결회사는 플랫폼 서비스를 통해 광고주와의 계약에 따른 광고의 게재, 노출을 통해 수익을 인식합니다. 연결회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스를 정산하는 계약의 경우, 연결회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다.(2) 재화의 판매연결회사는 플랫폼 내 재화를 판매하고 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 재화의 판매에 있어 연결회사의 수행의무가 대리인에 해당하는 경우 주선의 대가로 받는 수수료를 수수료 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 수수료 수익연결회사는 보상형 네트워크 플랫폼 서비스 계약을 맺고 고객인 각 매체사에 보상형 네트워크 플랫폼 기획 및 운영과 관련된 일련의 용역을 제공하고 있으며 용역 제공완료시점에 수수료 수익을 인식하고 있습니다.
(4) 광고물 제작 수익연결회사는 고객에게 광고물 제작 용역을 제공합니다. 연결회사는 일반적으로 광고물 제작이 완료되어, 고객에게 인도되었을 때 수행 의무를 완료한 것으로 보아 수익으로 인식하고 있습니다.
(5) 광고 대행 수익연결회사는 고객에게 광고 대행 용역을 제공합니다. 해당 용역은 기간에 걸쳐서 제공되므로 광고 대행 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
2.23 리스
(1) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적 인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품 과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험연결회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 미국 달러화, 원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금성자산 | 미국 달러화 | - | - | 33,414 | 42,344,967 |
| 매출채권 | 미국 달러화 | 349,425 | 450,548,405 | 77,523 | 98,245,111 |
당기말 및 전기말 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러화/원 | 상승시 | 35,593,324 | 10,966,026 | 35,593,324 | 10,966,026 |
| 하락시 | (35,593,324) | (10,966,026) | (35,593,324) | (10,966,026) |
당기말 현재 연결회사는 통화스왑으로 외화차입금에 대한 환위험을 회피하고 있습니다. 이와 같은 통화스왑의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고있습니다.
(2) 이자율 위험
연결회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선,고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (9,875,000) | (17,160,000) | (9,875,000) | (17,160,000) |
| 1% 하락시 | 9,875,000 | 17,160,000 | 9,875,000 | 17,160,000 |
4.1.2 신용위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현 금흐름 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합 니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역제공에 따른 계약자산1) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
당기말 및 전기말 현재 기대신용손실을 고려한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기말
(단위: 원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 초과~ 6개월 미만 | 6개월 초과~ 9개월 미만 | 9개월 초과~ 12개월 미만 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.38% | 26.54% | 40.71% | 40.34% | 100.00% | 2.27% |
| 총 장부금액 | 10,168,783,377 | 6,223,015 | 69,488,441 | 66,636,256 | 141,502,488 | 10,452,633,577 |
| 손실충당금 | 39,026,912 | 1,651,470 | 28,285,669 | 26,883,451 | 141,502,488 | 237,349,990 |
(나) 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 초과~ 6개월 미만 | 6개월 초과~ 9개월 미만 | 9개월 초과~ 12개월 미만 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.06% | 4.72% | 23.86% | 50.99% | 100.00% | 0.67% |
| 총 장부금액 | 9,849,768,039 | 170,840,538 | 35,499,178 | 12,681,821 | 39,055,553 | 10,107,845,129 |
| 손실충당금 | 5,964,104 | 8,063,047 | 8,469,676 | 6,466,649 | 39,055,553 | 68,019,029 |
(다) 손실충당금(매출채권 및 계약자산) 변동내역
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (68,019,029) | (23,502,074) |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (172,723,460) | (44,516,955) |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | 3,392,499 | - |
| 기말 | (237,349,990) | (68,019,029) |
| 개별평가손실 충당금 | - | - |
| 기대신용손실 충당금 | (237,349,990) | (68,019,029) |
당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 계약자산의 총 장부금액은 10,452,634천원입니다(전기말: 10,107,845천원).
4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 합계 | 3개월미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입부채 | 23,010,676,900 | 22,132,073,512 | 439,260,705 | 21,296,146,431 | 132,473,315 | 264,193,061 | - |
| 매입채무및기타지급채무 | 12,796,037,982 | 12,796,037,982 | 12,796,037,982 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 4,555,869,591 | 5,553,440,275 | 284,701,662 | 1,063,716,010 | 1,364,612,572 | 2,840,410,031 | - |
| 비유동기타지급채무 | 100,000,000 | 100,000,000 | - | - | - | 100,000,000 | - |
2) 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 합계 | 3개월미만 | 3개월~1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입부채 | 23,965,658,430 | 25,200,390,600 | 424,843,091 | 1,545,541,698 | 23,103,544,405 | 126,461,406 | - |
| 매입채무및기타지급채무 | 14,332,118,202 | 14,332,118,202 | 14,332,118,202 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 5,097,324,153 | 6,595,237,271 | 90,046,862 | 1,041,782,810 | 1,270,184,996 | 4,193,222,603 | - |
| 비유동기타지급채무 | 100,000,000 | 100,000,000 | - | - | - | 100,000,000 | - |
4.2. 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 23,010,676,900 | 23,965,658,430 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (10,401,438,499) | (16,313,157,141) |
| 순부채 (A) | 12,609,238,401 | 7,652,501,289 |
| 자본총계 (B) | 31,928,297,376 | 37,193,803,886 |
| 총자본 (C= A + B) | 44,537,535,777 | 44,846,305,175 |
| 자본조달비율 (D = A / C) | 28.31% | 17.06% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,401,438,499 | 10,401,438,499 | 16,313,157,141 | 16,313,157,141 |
| 단기금융상품 | 2,644,000,000 | 2,644,000,000 | 4,644,000,000 | 4,644,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 9,914,508,859 | 9,914,508,859 | 9,711,308,321 | 9,711,308,321 |
| 파생금융자산 | 1,351,344,443 | 1,351,344,443 | - | - |
| 장기금융상품 | 209,783,030 | 209,783,030 | 212,221,841 | 212,221,841 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,984,476,046 | 2,984,476,046 | 3,038,197,557 | 3,038,197,557 |
| 비유동파생금융자산 | - | - | 791,808,163 | 791,808,163 |
| 기타비유동수취채권 | 1,858,600,578 | 1,858,600,578 | 3,343,212,142 | 3,343,212,142 |
| 소계 | 29,364,151,455 | 29,364,151,455 | 38,053,905,165 | 38,053,905,165 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타지급채무 | 12,796,037,982 | 12,796,037,982 | 14,332,118,202 | 14,332,118,202 |
| 차입부채 | 22,885,926,900 | 22,885,926,900 | 1,327,820,000 | 1,327,820,000 |
| 리스부채 | 1,296,112,517 | 1,296,112,517 | 628,565,988 | 628,565,988 |
| 비유동기타지급채무 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 비유동차입부채 | 124,750,000 | 124,750,000 | 22,637,838,430 | 22,637,838,430 |
| 비유동리스부채 | 3,259,757,074 | 3,259,757,074 | 4,468,758,165 | 4,468,758,165 |
| 소계 | 40,462,584,473 | 40,462,584,473 | 43,495,100,785 | 43,495,100,785 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 : | ||||
| 장기금융상품 | - | 209,783,030 | - | 209,783,030 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 2,984,476,046 | 2,984,476,046 |
| 파생금융자산 | - | 1,351,344,443 | - | 1,351,344,443 |
2) 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 금융자산 : | ||||
| 장기금융상품 | - | 212,221,841 | - | 212,221,841 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,038,197,557 | 3,038,197,557 |
| 비유동파생금융자산 | - | 791,808,163 | - | 791,808,163 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,038,197,557 | (53,721,511) | - | 2,984,476,046 |
2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,004,971,643 | 33,225,914 | - | 3,038,197,557 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
1) 당기말
(단위: 원)
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 공정가치 | 비관측 투입변수 및 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||
| 장기금융상품 | 2 | 해지환급금 | 209,783,030 | - |
| 비상장주식 | 3 | 현금흐름할인모형 | 2,982,976,046 | 가중평균자본비용: 20.52%~22.52%(21.52%)영구성장율 : 0.0%~2.0%(1.0%) |
| 3 | 원가법(*) | 1,500,000 | - | |
| 파생금융자산 | ||||
| 통화스왑 | 2 | 현금흐름할인모형 | 1,351,344,443 | - |
(*) 비상장주식 중 일부는 소규모회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.2) 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 공정가치 | 비관측 투입변수 및 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||
| 장기금융상품 | 2 | 해지환급금 | 212,221,841 | - |
| 비상장주식 | 3 | 현금흐름할인모형 | 3,036,697,557 | 가중평균자본비용: 15.85%~17.85%(16.85%)영구성장율 : 0.0%~2.0%(1.0%) |
| 3 | 원가법(*) | 1,500,000 | - | |
| 파생금융자산 | ||||
| 통화스왑 | 2 | - | 791,808,163 | - |
(*) 비상장주식 중 일부는 소규모회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 연결회사의 재무담당이사에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||
| 비상장주식 (*1) | 329,698,443 | (271,958,901) | 522,594,865 | (404,500,555) |
(*1) 당기 중 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~2.0%)과 할인율(20.52%~22.52%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 비상장주식 | 2,984,476,046 | 3,038,197,557 |
| 장기금융상품 | 209,783,030 | 212,221,841 |
| 파생금융자산 | 1,351,344,443 | - |
| 비유동파생금융자산 | - | 791,808,163 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 10,401,438,499 | 16,313,157,141 |
| 단기금융상품 | 2,644,000,000 | 4,644,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 9,914,508,859 | 9,711,308,321 |
| 기타비유동수취채권 | 1,858,600,578 | 3,343,212,142 |
| 합계 | 29,364,151,455 | 38,053,905,165 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타지급채무 | 12,796,037,982 | 14,332,118,202 |
| 차입부채 | 22,885,926,900 | 1,327,820,000 |
| 리스부채 | 1,296,112,517 | 628,565,988 |
| 비유동기타지급채무 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 비유동차입부채 | 124,750,000 | 22,637,838,430 |
| 비유동리스부채 | 3,259,757,074 | 4,468,758,165 |
| 합계 | 40,462,584,473 | 43,495,100,785 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | (53,721,511) | 33,225,914 |
| 금융상품평가손익 | 3,139,814 | 2,938,236 |
| 파생상품평가손익 | 559,536,280 | 791,808,163 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 674,576,383 | 590,761,174 |
| 대손상각비(*) | (167,675,266) | (44,078,282) |
| 기타의대손상각비 | (1,406,496,000) | - |
| 기타의대손충당금환입 | 262,904,576 | 296,000 |
| 외환차손익 | (1,270,104) | 8,715,152 |
| 외화환산손익 | 700,476 | 5,944,809 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손익 | - | 99,770,571 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,398,203,948) | (1,168,767,287) |
| 외환차손익 | 33,742,909 | 29,381,411 |
| 외화환산손익 | (372,838,470) | (1,380,008,430) |
| 합계 | (1,865,604,861) | (1,030,012,569) |
(*) 계약자산 관련 대손상각비는 제외하였습니다.
7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 6,714,002,963 | 11,185,584,634 |
| 수시RP | 3,687,435,536 | 5,127,572,507 |
| 합 계 | 10,401,438,499 | 16,313,157,141 |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | 209,783,030 | 212,221,841 |
| 비상장주식 | 2,984,476,046 | 3,038,197,557 |
| 파생금융자산 | 1,351,344,443 | - |
| 비유동파생금융자산 | - | 791,808,163 |
| 합 계 | 4,545,603,519 | 4,042,227,561 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | (53,721,511) | 33,225,914 |
| 금융상품평가손익 | 3,139,814 | 2,938,236 |
| 파생상품평가이익 | 559,536,280 | 891,578,734 |
| 합 계 | 508,954,583 | 927,742,884 |
9. 매출채권및기타수취채권
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 9,001,973,071 | 9,392,153,831 |
| 손실충당금 | (231,407,412) | (67,580,356) |
| 매출채권(순액) | 8,770,565,659 | 9,324,573,475 |
(2) 기타수취채권
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 받을어음 | 96,888,000 | - | 96,888,000 | - | - | - |
| 단기대여금 | 600,000,000 | - | 600,000,000 | - | - | - |
| 미수수익 | 36,403,560 | - | 36,403,560 | 22,288,013 | - | 22,288,013 |
| 미수금 | 32,264,770 | - | 32,264,770 | 75,036,140 | - | 75,036,140 |
| 종업원대여금 | 395,620,862 | 1,491,225,412 | 1,886,846,274 | 349,126,946 | 1,891,413,874 | 2,240,540,820 |
| 장기대여금 | - | 1,495,000,000 | 1,495,000,000 | - | 1,495,000,000 | 1,495,000,000 |
| 임차보증금 | - | 1,021,190,500 | 1,021,190,500 | 2,640,600 | 1,009,756,000 | 1,012,396,600 |
| 기타보증금 | - | 57,566,000 | 57,566,000 | - | 82,436,000 | 82,436,000 |
| 총 장부금액 | 1,161,177,192 | 4,064,981,912 | 5,226,159,104 | 449,091,699 | 4,478,605,874 | 4,927,697,573 |
| 차감: 손실충당금 | (455,711) | (1,495,000,000) | (1,495,455,711) | - | (88,504,000) | (88,504,000) |
| 차감: 현재가치할인차금 | (16,778,281) | (711,381,334) | (728,159,615) | (62,356,853) | (1,046,889,732) | (1,109,246,585) |
| 상각후원가 | 1,143,943,200 | 1,858,600,578 | 3,002,543,778 | 386,734,846 | 3,343,212,142 | 3,729,946,988 |
(3) 손상
매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.
10. 기타자산
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 18,081,838 | - | 18,081,838 | 10,940,462 | - | 10,940,462 |
| 선급비용 | 664,557,643 | 3,517,214,336 | 4,181,771,979 | 750,242,883 | 4,261,001,156 | 5,011,244,039 |
| 계약자산 | 1,353,772,506 | - | 1,353,772,506 | 715,691,298 | - | 715,691,298 |
| 부가세대급금 | 18,591,534 | - | 18,591,534 | 1,746,679 | - | 1,746,679 |
| 총 장부금액 | 2,055,003,521 | 3,517,214,336 | 5,572,217,857 | 1,478,621,322 | 4,261,001,156 | 5,739,622,478 |
| 차감: 손실충당금 | (5,486,867) | - | (5,486,867) | (438,673) | - | (438,673) |
| 상각후원가 | 2,049,516,654 | 3,517,214,336 | 5,566,730,990 | 1,478,182,649 | 4,261,001,156 | 5,739,183,805 |
11. 재고자산
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,377,500 | 11,770,036 |
| 제품 | 33,233,324 | 19,070,240 |
| 원재료 | 171,051 | - |
| 합계 | 35,781,875 | 30,840,276 |
당기 중 비용 으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 423,764천원 (전기: 511,170 천원)입니다.
12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 920,825,625 | (496,277,656) | 424,547,969 | 809,338,419 | (356,874,772) | 452,463,647 |
| 공구와기구 | 1,500,000 | (1,125,000) | 375,000 | 1,500,000 | (825,000) | 675,000 |
| 시설장치 | 528,703,200 | (134,339,038) | 394,364,162 | 528,703,200 | (28,598,386) | 500,104,814 |
| 사용권자산 | 5,891,078,108 | (1,740,369,272) | 4,150,708,836 | 5,778,357,736 | (528,010,089) | 5,250,347,647 |
| 합계 | 7,342,106,933 | (2,372,110,966) | 4,969,995,967 | 7,117,899,355 | (914,308,247) | 6,203,591,108 |
(2) 유형자산의 변동1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 감소(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 452,463,647 | 111,333,340 | (139,249,018) | - | 424,547,969 |
| 공구와기구 | 675,000 | - | (300,000) | - | 375,000 |
| 시설장치 | 500,104,814 | - | (105,740,652) | - | 394,364,162 |
| 사용권자산 | 5,250,347,647 | 158,968,077 | (1,246,198,973) | (12,407,915) | 4,150,708,836 |
| 합계 | 6,203,591,108 | 270,301,417 | (1,491,488,643) | (12,407,915) | 4,969,995,967 |
(*) 리스해지로 인하여 사용권자산이 감소하였습니다.
2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손 | 기타(*1) | 대체(*2) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,600,132,694 | - | - | - | - | - | (28,600,132,694) | - | - |
| 비품 | 219,503,335 | 329,710,427 | (6,868,379) | (89,881,736) | - | - | - | - | 452,463,647 |
| 공구와기구 | 975,000 | - | - | (300,000) | - | - | - | - | 675,000 |
| 시설장치 | 31,583,335 | 485,503,200 | - | (16,981,721) | - | - | - | - | 500,104,814 |
| 사용권자산 | 546,192,989 | 5,528,967,055 | (14,284,980) | (729,987,877) | (81,346,476) | - | - | 806,936 | 5,250,347,647 |
| 건설중인자산 | 2,210,143,021 | 115,000,000 | - | - | - | 13,599,547 | (2,338,742,568) | - | - |
| 합계 | 31,608,530,374 | 6,459,180,682 | (21,153,359) | (837,151,334) | (81,346,476) | 13,599,547 | (30,938,875,262) | 806,936 | 6,203,591,108 |
( *1) 자본화된 차입원가로 인한 금액으로 전기 중 차입원가 현금 유출액 11,411,498원과 기간 경과분 미지급이자 2,188,049원으로 구성되어 있습니다. (*2) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.당기 및 전기 중 감가상각비는 포괄손익계산서 상 '영업비용'에 계상되어 있습니다.
(3) 자본화된 차입원가
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본화된 차입원가 | - | 13,599,547 |
| 자본화이자율 | - | 2.80% |
13. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 4,150,708,836 | 5,250,347,647 |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,296,112,517 | 628,565,988 |
| 비유동 | 3,259,757,074 | 4,468,758,165 |
| 합계 | 4,555,869,591 | 5,097,324,153 |
당기 중 증가된 사용권 자산은 158,968천원이며, 전기 중 증가된 사용권자산은 5,528,967 천원입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,246,198,973 | 729,987,877 |
| 사용권자산의 손상차손 | - | 81,346,476 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 524,719,557 | 151,999,618 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 27,795,167 | 17,468,935 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,197,374천원(전기: 518,485천원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,097,324,153 | 502,874,554 |
| 설정액 | 158,968,077 | 4,979,260,684 |
| 리스의 해지 | (11,709,113) | (14,574,192) |
| 리스료의 지급 | (1,197,373,769) | (518,485,208) |
| 이자상각 | 508,660,243 | 148,248,315 |
| 기말 | 4,555,869,591 | 5,097,324,153 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금액(*) |
|---|---|
| 2024년 | 1,348,417,672 |
| 2025년 | 1,364,612,572 |
| 2026년 | 1,470,498,831 |
| 2027년 | 1,369,911,200 |
| 합 계 | 5,553,440,275 |
(*) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액 입니다.
14. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 28,600,132,694 | - | 28,600,132,694 | 28,600,132,694 | - | 28,600,132,694 |
| 건물 | 2,338,742,568 | (93,168,696) | 2,245,573,872 | 2,338,742,568 | (34,700,124) | 2,304,042,444 |
| 합계 | 30,938,875,262 | (93,168,696) | 30,845,706,566 | 30,938,875,262 | (34,700,124) | 30,904,175,138 |
투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 33,001백만원입니다.
(2) 투자부동산의 변동1) 당기
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,600,132,694 | - | - | 28,600,132,694 |
| 건물 | 2,304,042,444 | - | (58,468,572) | 2,245,573,872 |
| 합계 | 30,904,175,138 | - | (58,468,572) | 30,845,706,566 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | 28,600,132,694 | 28,600,132,694 |
| 건물 | - | - | (34,700,124) | 2,338,742,568 | 2,304,042,444 |
| 합계 | - | - | (34,700,124) | 30,938,875,262 | 30,904,175,138 |
(*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.
(3) 투자부동산 관련 중요한 손익 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 159,300,224 | 147,667,851 |
| 감가상각비 | (58,468,572) | (34,700,124) |
(4) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 등
(단위: 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련 차입금 잔액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,600,132,694 | 27,600,000,000 | 차입부채 | 22,752,846,900 | ㈜신한은행 |
| 건물 | 2,245,573,872 |
(5) 당기말 현재 투자부동산과 관련된 중요한 보험가입내역
(단위: 원)
| 구분 | 보험사 | 부보내역 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 유형자산 등 | 삼성화재해상보험 | 화재보험 | 3,200,000,000 |
15. 무형자산(1) 무형자산의 내역
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 41,417,200 | (18,132,555) | 23,284,645 | 35,839,800 | (14,837,869) | 21,001,931 |
| 상표권 | 19,963,017 | (10,163,110) | 9,799,907 | 11,958,725 | (9,091,325) | 2,867,400 |
| 개발비 | 2,316,105,565 | (1,305,766,818) | 1,010,338,747 | 1,558,586,425 | (933,244,200) | 625,342,225 |
| 고객관계 | 188,662,494 | (188,662,494) | - | 188,662,494 | (188,662,494) | - |
| 소프트웨어 | - | - | - | 36,952,391 | (36,952,391) | - |
| 건설중인자산 | 15,333,085 | - | 15,333,085 | 13,829,900 | - | 13,829,900 |
| 영업권 | 1,758,810,224 | (1,758,810,224) | - | 1,758,810,224 | (1,758,810,224) | - |
| 합계 | 4,340,291,585 | (3,281,535,201) | 1,058,756,384 | 3,604,639,959 | (2,941,598,503) | 663,041,456 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 무형자산상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 21,001,931 | - | (3,294,686) | 5,577,400 | 23,284,645 |
| 상표권 | 2,867,400 | - | (1,071,785) | 8,004,292 | 9,799,907 |
| 개발비 | 625,342,225 | 757,519,140 | (372,522,618) | - | 1,010,338,747 |
| 건설중인자산 | 13,829,900 | 15,084,877 | - | (13,581,692) | 15,333,085 |
| 합계 | 663,041,456 | 772,604,017 | (376,889,089) | - | 1,058,756,384 |
2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 무형자산상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 13,247,838 | - | - | (2,877,807) | 10,631,900 | 21,001,931 |
| 상표권 | - | - | - | (318,600) | 3,186,000 | 2,867,400 |
| 개발비 | 260,766,827 | 532,751,028 | - | (168,175,630) | - | 625,342,225 |
| 고객관계 | 161,710,709 | - | (53,903,569) | (107,807,140) | - | - |
| 건설중인자산 | 13,505,400 | 14,142,400 | - | - | (13,817,900) | 13,829,900 |
| 영업권 | 1,640,288,939 | - | (1,640,288,939) | - | - | - |
| 합계 | 2,089,519,713 | 546,893,428 | (1,694,192,508) | (279,179,177) | - | 663,041,456 |
당기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상의 '영업비용'에 계상되어 있습니다.
16. 매입채무및기타지급채무
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 11,233,075,772 | - | 12,879,919,250 | - |
| 외상매입금 | 554,357,808 | - | 589,569,317 | - |
| 미지급비용 | 1,008,604,402 | - | 862,629,635 | - |
| 임대보증금 | - | 100,000,000 | - | 100,000,000 |
| 합계 | 12,796,037,982 | 100,000,000 | 14,332,118,202 | 100,000,000 |
17. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | - | 200,000,000 | - | 200,000,000 |
| 장기차입금 | 22,885,926,900 | 124,750,000 | 23,010,676,900 | 1,127,820,000 | 22,637,838,430 | 23,765,658,430 |
| 합계 | 22,885,926,900 | 124,750,000 | 23,010,676,900 | 1,327,820,000 | 22,637,838,430 | 23,965,658,430 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 차입처 | 차입금 종류 | 최장만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2025-11-22 | 2.58% | 63,710,000 | 96,950,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2026-02-09 | 2.86% | 72,020,000 | 100,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 2025-10-20 | 2.75% | 122,100,000 | 188,700,000 |
| 신한은행 | 시설자금(원화) | 2024-12-17 | 2.88% | 1,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 신한은행 싱가폴지점 | 시설자금(외화) | 2024-12-10 | 2.08% | 21,752,846,900 | 21,380,008,430 |
| 소 계 | 23,010,676,900 | 23,765,658,430 | |||
| 차감: 유동성대체 | (22,885,926,900) | (1,127,820,000) | |||
| 차 감 계 | 124,750,000 | 22,637,838,430 |
(3) 파생금융상품 당기말 현재 연결회사는 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통화스왑자산 | 1,351,344,443 | 791,808,163 |
18. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 680,182 천원(전기: 559,594 천원)입니다.
19. 기타부채
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 159,272,347 | 197,638,249 |
| 부가세예수금 | 234,259,403 | 312,631,549 |
| 선수금 | 619,005,396 | 82,925,051 |
| 선수수익 | - | 745,262,795 |
| 계약부채 | 561,325,178 | - |
| 합계 | 1,573,862,324 | 1,338,457,644 |
20. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (35,897,925) | 70,574,116 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (1,502,588,376) | (365,037,511) |
| 법인세비용(수익) | (1,538,486,301) | (294,463,395) |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(A) | (4,513,197,400) | (763,712,229) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (94,058,586) | - |
| 법인세 효과: | (1,444,427,715) | (294,463,395) |
| 세무상 차감되지 않는 수익/비용 등 | 398,106 | 5,827,121 |
| 미인식 이연법인세자산 효과 | (31,497,636) | (388,548,039) |
| 세액공제 및 감면 등 | (545,852,422) | (302,720,869) |
| 기타 | (867,475,763) | 390,978,392 |
| 법인세비용(B) | (1,538,486,301) | (294,463,395) |
| 가중평균세율(B/A) | (*) | (*) |
(*) 부의 평균세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.
(3) 자본에 직접 가감되는 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 8,635,729 | - | 8,635,729 | 27,645,730 | - | 27,645,730 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,763,595,988 | 2,993,629,137 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,227,072,514 | 692,292,737 |
| 소계 | 4,990,668,502 | 3,685,921,874 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 1,727,299,093 | 1,821,599,870 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 40,907,743 | 144,448,714 |
| 소계 | 1,768,206,836 | 1,966,048,584 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,222,461,666 | 1,719,873,290 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성주임종대여금 | 13,094,939 | (9,588,278) | - | 3,506,661 |
| 주임종대여금 | 94,241,532 | (11,484,843) | - | 82,756,689 |
| 임차보증금 | 79,119,143 | (13,197,133) | - | 65,922,010 |
| 선급비용 | (36,012,397) | 16,838,049 | - | (19,174,348) |
| 장기선급비용 | (117,810,243) | 57,782,447 | - | (60,027,796) |
| 유형자산 | (7,145,838) | 34,028 | - | (7,111,810) |
| 무형자산 | 9,966,118 | 23,767,438 | - | 33,733,556 |
| 대손충당금 | 9,642,871 | 328,398,221 | - | 338,041,092 |
| 단기대여금 | 46,889,762 | (46,889,762) | - | - |
| 장기대여금 | 46,486,168 | (46,486,168) | - | - |
| 미수수익 | 6,839,629 | (1,639,965) | - | 5,199,664 |
| 미수금 | 11,603,651 | (55,256) | - | 11,548,395 |
| 사용권자산 | (1,097,947,262) | 223,361,220 | - | (874,586,042) |
| 리스부채 | 1,047,872,016 | (106,696,544) | - | 941,175,472 |
| 파생상품자산 | - | 89,977,311 | 89,977,311 | |
| 미지급비용 | 79,270,378 | 20,847,549 | - | 100,117,927 |
| 연차충당부채 | 66,462,741 | 1,284,361 | - | 67,747,102 |
| 포인트충당부채 | 240,453,812 | (26,158,752) | - | 214,295,060 |
| 복구충당부채 | 33,445,439 | 3,233,925 | - | 36,679,364 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (334,340,154) | 12,819,891 | - | (321,520,263) |
| 장기금융상품 | (1,737,095) | (647,949) | - | (2,385,044) |
| 계약부채 | - | 117,316,962 | - | 117,316,962 |
| 세무상 결손금 | - | 242,329,202 | - | 242,329,202 |
| 세액공제 | 1,529,478,080 | 627,442,422 | - | 2,156,920,502 |
| 합계 | 1,719,873,290 | 1,502,588,376 | - | 3,222,461,666 |
2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성주임종대여금 | 16,380,752 | (3,285,813) | - | 13,094,939 |
| 주임종대여금 | 143,446,833 | (49,205,301) | - | 94,241,532 |
| 유동성임차보증금 | 5,826,802 | (5,826,802) | - | - |
| 임차보증금 | - | 79,119,143 | - | 79,119,143 |
| 선급비용 | (43,739,757) | 7,727,360 | - | (36,012,397) |
| 장기선급비용 | (194,306,021) | 76,495,778 | - | (117,810,243) |
| 유형자산 | 3,217,856 | (10,363,694) | - | (7,145,838) |
| 무형자산 | (34,978,145) | 44,944,263 | - | 9,966,118 |
| 대손충당금 | 2,431,575 | 7,211,296 | - | 9,642,871 |
| 단기대여금 | 49,122,608 | (2,232,846) | - | 46,889,762 |
| 장기대여금 | 72,391,391 | (25,905,223) | - | 46,486,168 |
| 미수수익 | 6,534,730 | 304,899 | - | 6,839,629 |
| 미수금 | 12,156,206 | (552,555) | - | 11,603,651 |
| 사용권자산 | (98,986,883) | (998,960,379) | - | (1,097,947,262) |
| 리스부채 | 95,699,014 | 952,173,002 | - | 1,047,872,016 |
| 미지급비용 | 41,806,484 | 37,463,894 | - | 79,270,378 |
| 연차충당부채 | 56,243,013 | 10,219,728 | - | 66,462,741 |
| 포인트충당부채 | 275,266,133 | (34,812,321) | - | 240,453,812 |
| 복구충당부채 | 30,052,000 | 3,393,439 | - | 33,445,439 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (342,951,413) | 8,611,259 | - | (334,340,154) |
| 장기금융상품 | (1,173,402) | (563,693) | - | (1,737,095) |
| 통화스왑 | 21,949,526 | (21,949,526) | - | - |
| 금융보증부채 | 3,394,600 | (3,394,600) | - | - |
| 세액공제 | 1,235,051,877 | 294,426,203 | - | 1,529,478,080 |
| 합계 | 1,354,835,779 | 365,037,511 | - | 1,719,873,290 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타 | 10,510,500 | 10,510,500 |
(7) 당기말 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 만료시기 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 4년 초과 5년 이내 | - | 27,028,233 |
| 5년 초과 | 1,153,948,583 | 2,089,097,269 |
21. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포인트충당부채 | 1,025,335,215 | - | 1,145,018,152 | - |
| 복구충당부채 | - | 175,411,313 | - | 159,263,995 |
| 합계 | 1,025,335,215 | 175,411,313 | 1,145,018,152 | 159,263,995 |
(2) 당기 및 전기 중 포인트충당부채 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,145,018,152 | 1,251,209,697 |
| 손익계산서 증(감) | 3,610,846,736 | 4,317,926,203 |
| 추가 충당금전입(환입) | (3,730,529,673) | (4,424,117,748) |
| 기말 | 1,025,335,215 | 1,145,018,152 |
연결회사는 사용자의 광고 노출에 대한 리워드를 제공하기 위해 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트는 일정 기간동안 유효합니다. 연결회사는 포인트의 부여에 따라 예상되는 지출을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채를 인식하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 복구충당부채 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 159,263,995 | 136,600,000 |
| 충당금전입액 | 16,147,318 | 159,263,995 |
| 사용액 | - | (136,600,000) |
| 기말 | 175,411,313 | 159,263,995 |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 16,975,426주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 보통주 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,487,713 | 848,771,300 | 45,420,272,858 | 46,269,044,158 |
| 이익잉여금 대체 | - | - | (10,000,000,000) | (10,000,000,000) |
| 무상증자 | 8,487,713 | 848,771,300 | (869,722,980) | (20,951,680) |
| 전기말 | 16,975,426 | 1,697,542,600 | 34,550,549,878 | 36,248,092,478 |
| 당기초 | 16,975,426 | 1,697,542,600 | 34,550,549,878 | 36,248,092,478 |
| 이익잉여금 대체 | - | - | (7,000,000,000) | (7,000,000,000) |
| 당기말 | 16,975,426 | 1,697,542,600 | 27,550,549,878 | 29,248,092,478 |
23. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (5,764,613,930) | (3,492,828,520) |
| 해외산업환산손익 | 8,635,729 | 27,645,730 |
| 합계 | (5,755,978,201) | (3,465,182,790) |
24. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 8,436,183,099 | 4,410,894,198 |
25. 영업수익
(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 연결회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 서비스별 영업현황
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 비율(%) | 영업수익 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 광고수익 | 85,812,211,740 | 80.46 | 87,637,711,005 | 80.99 |
| 수수료수익 | 19,861,797,034 | 18.62 | 19,327,473,949 | 17.86 |
| 기타 | 983,969,822 | 0.92 | 1,245,688,779 | 1.15 |
| 합계 | 106,657,978,596 | 100.00 | 108,210,873,733 | 100.00 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 5,502,885,566 | 7,435,602,575 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 101,155,093,030 | 100,775,271,158 |
| 합계 | 106,657,978,596 | 108,210,873,733 |
(4) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 1,353,772,506 | 715,691,298 |
| 차감 : 손실충당금 | (5,486,867) | (438,673) |
| 계약자산(순액) | 1,348,285,639 | 715,252,625 |
26. 영업비용
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,217,234,086 | 7,282,423,453 |
| 퇴직급여 | 680,181,955 | 559,593,681 |
| 복리후생비 | 832,304,156 | 623,044,688 |
| 여비교통비 | 92,392,683 | 136,136,724 |
| 접대비 | 41,229,649 | 46,489,320 |
| 통신비 | 1,755,785,164 | 1,799,420,367 |
| 수도광열비 | 42,644,221 | 42,609,311 |
| 세금과공과금 | 342,355,846 | 235,529,130 |
| 감가상각비 | 1,549,657,215 | 871,551,458 |
| 지급임차료 | 960,000 | 243,233,000 |
| 건물관리비 | - | 23,513,620 |
| 차량유지비 | 24,194,327 | 22,477,591 |
| 보험료 | 181,039,131 | 172,309,690 |
| 운반비 | 30,896,230 | 45,079,958 |
| 교육훈련비 | 1,477,887 | 3,181,591 |
| 도서인쇄비 | 4,000,295 | 11,718,754 |
| 경상연구개발비 | 1,200,000 | 2,400,000 |
| 소모품비 | 37,010,033 | 37,938,486 |
| 지급수수료 | 90,576,200,800 | 86,230,466,314 |
| 광고선전비 | 1,413,271,301 | 2,473,801,695 |
| 대손상각비(환입) | 172,723,460 | 44,516,955 |
| 무형자산상각비 | 376,889,089 | 279,179,177 |
| 외주비 | 470,266,382 | 436,486,661 |
| 매출원가 | 2,580,424,484 | 4,308,461,748 |
| 합계 | 109,424,338,394 | 105,931,563,372 |
27. 비용의 성격별 분류
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 4,770,548 | (69,577,586) |
| 종업원 급여 | 8,897,416,041 | 7,842,017,134 |
| 지급수수료 | 90,576,200,800 | 86,230,466,314 |
| 통신비 | 1,755,785,164 | 1,799,420,367 |
| 지급임차료 | 960,000 | 243,233,000 |
| 감가상각비 | 1,549,657,215 | 871,551,458 |
| 무형자산상각비 | 376,889,089 | 279,179,177 |
| 광고선전비 | 1,413,271,301 | 2,473,801,695 |
| 외주비 | 470,266,382 | 436,486,661 |
| 기타 비용 | 4,379,121,854 | 5,824,985,152 |
| 합계 | 109,424,338,394 | 105,931,563,372 |
28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식처분이익 | 20,899,529 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 2,053,794 |
| 잡이익 | 23,237,246 | 45,976,928 |
| 합계 | 44,136,775 | 48,030,722 |
(2) 기타비용
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산손상차손 | - | 81,346,476 |
| 유형자산처분손실 | - | 3,800,806 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,694,192,508 |
| 기타지급수수료 | - | 284,484,952 |
| 기부금 | - | 8,885,000 |
| 리스해지손실 | 698,802 | - |
| 잡손실 | 58,560,310 | 46,738,078 |
| 합계 | 59,259,112 | 2,119,447,820 |
29. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 674,576,383 | 605,089,969 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 33,225,914 |
| 금융상품평가이익 | 3,139,814 | 2,938,236 |
| 파생상품평가이익 | 559,536,280 | 891,578,734 |
| 외환차익 | 59,395,288 | 52,927,322 |
| 외환환산이익 | 873,720 | 11,614,940 |
| 기타의대손충당금환입 | 262,904,576 | 296,000 |
| 합계 | 1,560,426,061 | 1,597,671,115 |
(2) 금융비용
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,431,989,618 | 1,168,767,287 |
| 기타의대손상각비 | 1,406,496,000 | - |
| 외환차손 | 26,922,483 | 14,830,759 |
| 외화환산손실 | 373,011,714 | 1,385,678,561 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 53,721,511 | - |
| 합계 | 3,292,141,326 | 2,569,276,607 |
30. 주당이익(손실)
(1) 기본주당이익1) 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주, 원/주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순이익(손실) | (2,974,711,099) | (469,248,834) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 16,342,965 | 16,743,008 |
| 기본주당순이익(손실) | (182) | (28) |
2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식수 | 16,975,426 | 365일/365일 | 16,975,426 | 16,975,426 | 365일/365일 | 16,975,426 |
| 자기주식 | (847,676) | 272일/365일 | (632,461) | (430,273) | 197일/365일 | (232,418) |
| 기말 유통보통주식수 | 16,127,750 | 16,342,965 | 16,545,153 | 16,743,008 |
(2) 희석주당손익연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 당기 및 전기 중 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (2,974,711,099) | (469,248,834) |
| 현금유출없는비용등의가산 | 7,466,051,497 | 9,564,370,053 |
| 이자비용 | 1,431,989,618 | 1,168,767,287 |
| 감가상각비 | 1,549,957,215 | 871,851,458 |
| 무형자산상각비 | 376,889,089 | 279,179,177 |
| 대손상각비 | 170,995,161 | 44,516,955 |
| 기타의대손상각비 | 1,406,496,000 | - |
| 포인트수수료 | 3,610,846,736 | 4,317,926,203 |
| 외화환산손실 | 373,011,714 | 1,380,228,944 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,694,192,508 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 53,721,511 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 81,346,476 |
| 리스해지손실 | 698,802 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 3,800,806 |
| 연차수당부채전입(환입) | 29,931,952 | (331,629) |
| 잡손실 | - | 16,470,263 |
| 기부금 | - | 885,000 |
| 법인세비용(수익) | (1,538,486,301) | (294,463,395) |
| 현금유입없는수익등의차감 | (1,259,025,726) | (1,539,875,907) |
| 이자수익 | 674,576,383 | 605,089,969 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 20,899,529 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 33,225,914 |
| 금융상품평가이익 | 3,139,814 | 2,938,236 |
| 외화환산이익 | 873,720 | 4,404,048 |
| 유형자산처분이익 | - | 2,053,794 |
| 파생상품평가이익 | 559,536,280 | 891,578,734 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 296,000 |
| 잡이익 | - | 289,212 |
| 영업활동관련자산ㆍ부채의변동 | (4,912,559,965) | (5,061,410,794) |
| 매출채권의 감소(증가) | 292,329,036 | 765,604,539 |
| 미수금의 감소(증가) | 42,771,370 | 169,182,054 |
| 선급금의 감소(증가) | (7,141,376) | 206,322,679 |
| 선급비용의 감소(증가) | 180,485,832 | 173,125,454 |
| 계약자산의 감소(증가) | (638,081,208) | (715,691,298) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (16,844,855) | (1,746,679) |
| 재고자산의 감소(증가) | (4,941,599) | 70,967,586 |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 300,000,000 | (3,367,500,000) |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,646,843,478) | 1,598,386,861 |
| 외상매입금의 증가(감소) | (35,211,509) | (257,911,780) |
| 예수금의 증가(감소) | (38,365,902) | 64,835,349 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (78,372,146) | (71,201,380) |
| 선수금의 증가(감소) | 536,080,345 | (1,093,708) |
| 선수수익의 증가(감소) | (745,262,795) | 710,536,457 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 116,042,815 | 155,490,820 |
| 복구충당부채의 증가(감소) | - | (136,600,000) |
| 포인트충당부채의 증가(감소) | (3,730,529,673) | (4,424,117,748) |
| 계약부채의 증가(감소) | 561,325,178 | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,680,245,293) | 2,493,834,518 |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 유동성 대체 | 1,751,983,001 | 118,944,672 |
| 사용권자산의 취득 | 158,968,077 | 5,528,967,055 |
| 장기선급비용 유동성 대체 | 190,658,591 | 201,655,989 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 30,938,875,262 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 22,758,106,900 | 1,116,520,000 |
| 파생상품자산 유동성 대체 | 1,351,344,443 | - |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | 7,000,000,000 | 10,000,000,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 유동성대체 | 이자비용상각 | 리스해지 | 환율변동효과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입부채 | 200,000,000 | (200,000,000) | - | - | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 628,565,988 | (1,197,373,769) | 93,853,350 | 1,751,983,001 | 30,793,060 | (11,709,113) | - | 1,296,112,517 |
| 유동성장기부채 | 1,127,820,000 | (1,000,000,000) | - | 22,758,106,900 | - | - | - | 22,885,926,900 |
| 비유동차입부채 | 22,637,838,430 | (127,820,000) | - | (22,758,106,900) | - | - | 372,838,470 | 124,750,000 |
| 리스부채 | 4,468,758,165 | - | 65,114,727 | (1,751,983,001) | 477,867,183 | - | - | 3,259,757,074 |
| 비유동충당부채 | 159,351,999 | - | - | - | 16,059,314 | - | - | 175,411,313 |
| 합계 | 29,222,334,582 | (2,525,193,769) | 158,968,077 | - | 524,719,557 | (11,709,113) | 372,838,470 | 27,741,957,804 |
2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 유동성대체 | 이자비용 상각 | 환율변동효과 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입부채 | 300,000,000 | (100,000,000) | - | - | - | - | - | 200,000,000 |
| 유동성리스부채 | 381,414,078 | (476,428,848) | 456,387,771 | 118,944,672 | 148,248,315 | - | - | 628,565,988 |
| 유동성장기부채 | 1,014,350,000 | (1,003,050,000) | - | 1,116,520,000 | - | - | - | 1,127,820,000 |
| 비유동차입부채 | 22,385,650,000 | (11,300,000) | - | (1,116,520,000) | - | 1,380,008,430 | - | 22,637,838,430 |
| 리스부채 | 121,460,476 | (42,345,572) | 4,508,587,933 | (118,944,672) | - | - | - | 4,468,758,165 |
| 비유동파생금융부채 | 99,770,571 | - | - | - | - | - | (99,770,571) | - |
| 비유동충당부채 | - | - | 155,600,696 | - | 3,751,303 | - | - | 159,351,999 |
| 합계 | 24,302,645,125 | (1,633,124,420) | 5,120,576,400 | - | 151,999,618 | 1,380,008,430 | (99,770,571) | 29,222,334,582 |
32. 우발부채 및 약정사항
(1) 사용이 제한된 금융상품당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관명 | 사용제한 내용 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 (*) | 기업은행 | 질권설정 | 2,644,000 |
(*) 우리사주조합이 우리사주를 취득하는 과정에서 발생한 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공한 자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 6,001,140 |
당기말 현재 연결회사는 기타의특수관계자에 대한 대여금의 상환 보증을 위하여 제3자로부터 600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액: 약 4,785천원)이 있으며, 동 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액: 약 440,000천원)이 있으며, 동 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
(4) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천USD)
| 은행명 | 계정과목 | 구분 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 장기차입금 | 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 장기차입금 | 파생상품(통화스왑) | USD 2,800 | USD 2,800 |
| 신한은행 싱가폴지점 | 장기차입금 | 일반자금대출 | USD 16,870 | USD 16,870 |
(5) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천USD)
| 지급보증제공기관 | 제공처 | 차입금 잔액 | 지급 보증액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 신한은행 싱가폴지점 | USD 16,870 | USD 16,870 |
33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 대표이사 및 임직원 | 대표이사 및 임직원 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등과 관련된 주요한 거래 내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 채권(단기대여금) | 채무 |
|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 600,000 | - |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래와 관련된 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 자금 대여 | 자금 회수 |
|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 600,000 | - |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 자금 대여 | 자금 회수 |
|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | - | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 2,237,093,991 | 1,562,311,010 |
| 퇴직 급여 | 284,390,836 | 162,833,717 |
| 합계 | 2,521,484,827 | 1,725,144,727 |
34. 영업부문
(1) 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.
(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 5% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 8,334,198,741 | 7,262,213,372 |
| B사 | 7,109,430,241 | 8,216,398,011 |
(3) 연결회사 전체 수준의 공시당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 외부 고객으로부터의 수익 | 비유동자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 106,657,978,596 | 108,210,873,733 | 43,711,155,254 | 44,716,280,787 |
35. 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 02월 15일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엔비티2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111155------778764110224260------2963772810116154570520------7146843617180264794780------1,0101,061
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023/06/021회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023/11/20~2023/11/24541내부통제 이해 및 평가2024/02/01~2024/02/06441중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검2024/02/15~2024/02/16213연결감사2024/01/021외부창고재고자산----OOO-22023/12/12, 2024/03/12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 12일회사측: 대표이사, 감사, 재무담당임원 총 3인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 3인서면회의핵심감사사항 예비적 항목 선정 및연간 감사절차 계획22024년 03월 12일회사측: 대표이사, 감사, 재무담당임원 총 3인 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 3인서면회의핵심감사사항에 대한 감사결과 및기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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