Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)자연과환경 00260055 100000000000 20200330 1101111727853 001 61220 17059 31435 64 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 자연과환경
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | ||
| III. | 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 73 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | 74 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 76 | |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 자연과환경 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 자연과환경 (이하 "회사”) 의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
수주산업 핵심감사항목&cr수주산업 핵심감사항목은 ‘회계감사실무지침 2016-1’에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr
우리는 회사의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.&cr
가. 일반사항
이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr
재무제표에 대한 주석 2에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.
나. 투입법에 따른 수익인식&cr재무제표에 대한 주석 26(건설계약)에서 설명하는 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 여러가지 사유로 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
또한 동 주석에 기재한 바와 같이 당기중 총계약수익의 추정 변동액은 없으며 총계약원가의 추정 변동액은 (-)10백만원(전기 (-)272백만원)이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익은 33백만원(전기 122백만원) 감소하고 미래 손익은 20백만원 ( 전기 (-)123백만원) 증가할 것으로 추정되었습니다. 이러한 업계현황으로 인해 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익 (또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
- 수익인식 회계정책의 적정성 검토
- 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토
- 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토
- 프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 회사의 내부통제를 검토
- 신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인하는 내부통제를 검토
다. 총계약원가(또는 공사예정원가) 추정의 불확실성
재무제표에 대한 주석 26(건설계약) 에서 설명한 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 10,284백만원 (전기 10,132백만원) 감소합니다.
또한, 동 주석에서 기술한 바와 같이 공사수행범위의 변동, 원가상승요인의 발생 등으로 예정원가 대비 공사원가가 다소 증가하게 되었습니다. 우리는 이러한 요인에 따른 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
- 보고기간별 총계약원가의 주요 구성항목의 변동에 대한 분석적 검토
- 실제원가와 예정원가를 비교/분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인
라. 공사진행률 산정
재무제표에 대한 주석 26(건설계약) 에 기술한 바와 같이 예정원가 대비 공사원가가 다소 감소 되었습니다. 이에 따라 당기중 총계약원가 추정 변동액은(-)10백만원(전기 (-)272백만원)이며, 당기말 현재 누적계약원가는 9,708백만원 (전기 10,303백만원)입니다. 회사의 환경변화로 인해 예정원가 대비 공사원가가 감소하고 총계약원가 추정의 불확실성이 증가함에 따라 우리는 회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
- 누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토
- 회사의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트
- 공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행
- 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트
마. 미청구공사금액 회수가능성
재무제표에 대한 주 석 26(건설계약) 에서 기술한 바와 같이 당기말에 계상된 미청구공사금액은 2,987백만원으로 전기말 3,206백만원에 비해 6,8% 감소하였습니다.
당기 중 미청구공사금액에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이 에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스트
- 회사의 미청구공사금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과성을 테스트
- 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김상훈입니다.
&cr &cr 2020년 3월 20일&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생되는 경우에는 이 감사보고서를 수정할 필요가 있을 수 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
주식회사 자연과환경
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| 첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다. |
| 주식회사 자연과환경 대표이사 이병용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 공주시 우성면 보흥1길 116-28 |
| (전 화) | 041-852-3355 |
&cr
| 재무상태표 | |
| 제 21(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 자연과환경 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기말 | 제 20 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 40,672,687,030 | 29,089,820,642 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,32,33 | 14,689,403,369 | 4,570,647,047 | ||
| 기타금융자산 | 5,32,36 | 1,600,000,000 | 600,000,000 | ||
| 매출채권 | 6,32,33,34 | 8,634,017,837 | 6,275,987,386 | ||
| 계약자산 | 26 | 2,986,548,446 | 3,205,894,359 | ||
| 기타채권 | 6,32,33.34 | 8,796,602,048 | 9,045,753,624 | ||
| 재고자산 | 8 | 2,385,217,693 | 2,937,582,037 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 1,580,897,637 | 1,061,933,718 | ||
| 매각예정종속기업투자 | 37 | - | 1,392,022,471 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 20,547,005,906 | 13,352,771,903 | |||
| 기타금융자산 | 5,32 | 334,930,670 | 249,436,254 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 10,32,36 | 894,300,812 | 698,573,712 | ||
| 기타채권 | 6,32,33 | 2,020,196,800 | 2,089,086,800 | ||
| 종속기업투자 | 11 | 4,520,146,137 | 720,000,000 | ||
| 투자부동산 | 12,36 | 234,610,278 | 250,324,942 | ||
| 유형자산 | 13,36 | 11,985,720,636 | 9,328,187,332 | ||
| 사용권자산 | 14 | 541,005,083 | - | ||
| 무형자산 | 15 | 16,095,490 | 17,162,863 | ||
| 자산총계 | 61,219,692,936 | 42,442,592,545 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 15,864,508,426 | 12,048,500,508 | |||
| 매입채무 | 32,34 | 5,470,525,932 | 4,326,365,793 | ||
| 기타채무 | 16,32,34 | 2,815,772,931 | 2,165,147,281 | ||
| 계약부채 | 26 | 536,752,998 | 685,798,837 | ||
| 유동성리스부채 | 14,32 | 30,761,403 | - | ||
| 차입금 | 17,32,33,36 | 7,010,695,162 | 4,871,188,597 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,194,419,245 | 877,509,604 | |||
| 기타채무 | 16,32 | 12,000,000 | 10,000,000 | ||
| 차입금 | 17,32,33,34,36 | 295,422,000 | 402,480,000 | ||
| 리스부채 | 14,32 | 512,074,919 | - | ||
| 기타충당부채 | 18 | 178,407,715 | 268,514,993 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | 196,514,611 | 196,514,611 | ||
| 부채총계 | 17,058,927,671 | 12,926,010,112 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 19 | 26,574,678,500 | 16,974,678,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20 | 43,312,591,067 | 37,426,021,987 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 21,22,30 | (10,240,092,459) | (10,240,092,459) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금(이월결손금) | 23 | (15,486,411,843) | (14,644,025,595) | ||
| 자본총계 | 44,160,765,265 | 29,516,582,433 | |||
| 부채와자본총계 | 61,219,692,936 | 42,442,592,545 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자연과환경 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 3,25,26,34 | 31,434,561,325 | 24,751,624,328 | ||
| II. 매출원가 | 25,26,27,34 | 25,770,367,667 | 20,284,030,494 | ||
| III. 매출총이익 | 5,664,193,658 | 4,467,593,834 | |||
| 연구개발비 | 25 | 980,081,026 | 271,469,495 | ||
| 판매비와관리비 | 25,27,31,32,34 | 3,833,663,114 | 3,521,869,238 | ||
| IV. 영업이익 | 850,449,518 | 674,255,101 | |||
| 기타수익 | 28,31 | 365,557,711 | 722,297,782 | ||
| 기타비용 | 28,31 | 620,956,830 | 30,151,309 | ||
| 금융수익 | 7,29,31,32 | 252,797,537 | 4,925,306,180 | ||
| 금융비용 | 7,29,31,32 | 298,211,713 | 5,184,131,982 | ||
| V. 법인세비용차감전순손익 | 549,636,223 | 1,107,575,772 | |||
| VI. 계속영업당기순손익 | 549,636,223 | 1,107,575,772 | |||
| VII. 중단영업당기순손익 | (1,392,022,471) | - | |||
| V I II. 당기순손익 | (842,386,248) | 1,107,575,772 | |||
| IX. 기타포괄손익 | - | - | |||
| X. 총포괄손익 | (842,386,248) | 1,107,575,772 | |||
| X I. 주당순손익 | 24 | (20) | 33 | ||
| 계속영업 | |||||
| 1. 기본주당손익 | 13 | 33 | |||
| 2. 희석주당손익 | 13 | 33 | |||
| 중단영업 | |||||
| 1. 기본주당손익 | (34) | - | |||
| 2. 희석주당손익 | (34) | - |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자연과환경 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 총 자 본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 16,974,678,500 | 37,426,021,987 | (10,240,092,459) | (15,751,601,367) | 28,409,006,661 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | 1,107,575,772 | 1,107,575,772 |
| 2018.12.31(전기말) | 16,974,678,500 | 37,426,021,987 | (10,240,092,459) | (14,644,025,595) | 29,516,582,433 |
| 2019.1.1(당기초) | 16,974,678,500 | 37,426,021,987 | (10,240,092,459) | (14,644,025,595) | 29,516,582,433 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | (842,386,248) | (842,386,248) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 유상증자 | 9,600,000,000 | 5,886,569,080 | - | - | 15,486,569,080 |
| 2019.12.31(당기말) | 26,574,678,500 | 43,312,591,067 | (10,240,092,459) | (15,486,411,843) | 44,160,765,265 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자연과환경 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 1,212,973,029 | (1,108,351,202) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 1,355,746,267 | (954,061,095) | |||
| 당기순이익(손실) | (842,386,248) | 1,107,575,772 | |||
| 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 | 31 | 2,809,155,319 | 400,626,654 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | (611,022,804) | (2,462,263,521) | ||
| 2. 이자의 수취 | 129,101,404 | 36,436,645 | |||
| 3. 이자의 지급 | (283,436,792) | (196,078,062) | |||
| 4. 배당금의 수취액 | 8,445,000 | 9,570,000 | |||
| 5. 법인세의 환급(납부) | 3,117,150 | (4,218,690) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (8,364,353,171) | (2,871,154,224) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,384,968,092 | 3,072,388,373 | |||
| 단기투자자산의 감소 | - | 2,774,677,202 | |||
| 단기대여금의 감소 | 4,306,878,092 | 1,453,524,777 | |||
| 파생상품의 순증감 | - | (1,220,005,695) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 45,442,089 | |||
| 임차보증금의 감소 | 78,090,000 | 18,750,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (12,749,321,263) | (5,943,542,597) | |||
| 단기투자자산의 증가 | 1,000,000,000 | 500,000,000 | |||
| 장기투자자산의 증가 | 84,000,000 | 73,716,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | 4,372,379,630 | 3,148,290,515 | |||
| 관계회사대여금의 증가 | 33,015,712 | 22,853,041 | |||
| 유형자산의 취득 | 3,247,552,684 | 1,291,954,857 | |||
| 무형자산의 취득 | 6,500,000 | - | |||
| 투자부동산의 취득 | 800,000 | 105,817,484 | |||
| 금융자산의 취득 | 195,727,100 | 82,460,700 | |||
| 종속기업투자의 증가 | 3,800,146,137 | 600,000,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | 9,200,000 | 118,450,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 17,270,136,464 | (275,820,370) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 21,994,056,242 | 149,379,630 | |||
| 차입금의 증가 | 6,505,487,162 | 149,379,630 | |||
| 임대보증금의 증가 | 2,000,000 | - | |||
| 유상증자 | 15,486,569,080 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,723,919,778) | (425,200,000) | |||
| 차입금의 상환 | 4,473,038,597 | 425,200,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 250,881,181 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 | 10,118,756,322 | (4,255,325,796) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,570,647,047 | 8,825,972,843 | |||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 14,689,403,369 | 4,570,647,047 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
주석
| 제 21(당)기: 2019년1월1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 20(전)기: 2018년1월1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 자연과환경 |
1. 일반사항&cr
주식회사 자연과환경(이하 "당사")은 1999년 7월 5일에 설립되어 다공성식생콘크리트블럭 제조와 녹화시공 및 조경사업을 영위하고 있습니다. &cr당사는 2005년 8월 25일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 당사의 주식이 2005년 11월 18일자로 매매가 개시되었습니다. &cr당사는 2014년 3월 31일을 기준일로 하여 에코스틸사업부문을 물적분할하였습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으며, 수차례의 유상증자와 무상증자 등을 거쳐 당기말 현재의 자본금은 26,575백만원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜데이터테크놀로지 | 1,995,214 | 3.75% |
| 이병용 | 831,931 | 1.57% |
| 정은진 | 506,335 | 0.95% |
| 자기주식 | 2,003 | 0.01% |
| 우리사주조합 | 111,700 | 0.21% |
| 기타 | 49,702,174 | 93.51% |
| 합계 | 53,149,357 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr2.2 회계정책의 변경과 공시&cr
2.2.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석14에 기재하였습니다.
기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
ㆍ리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
ㆍ소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
(나) 리스제공자의 회계처리
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
(다) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 투자부동산을 포함한 사용 권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. &cr (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 사용권자산 | 267,467 |
| 유동리스부채 | 126,876 |
| 비유동리스부채 | 140,591 |
리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.63%입니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (제정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약’의 의미를 '개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 '개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계’가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것 으로 판단하고 있습니다. &cr&cr 2.3 중요한 회계정책
(1) 종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자&cr
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr&cr종속기업, 조인트벤처 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액 또는 취득원가를 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 외화환산&cr&cr회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(3) 현금및현금성자산&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. &cr &cr (4) 금융상품&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(5) 매출채권&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr&cr(6) 재고자산&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품과 재공품은 월총평균법, 원재료와 상품은 선입선출법 및 미착품은 개별법을 적용하여 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(7) 유형자산&cr유형자산(토지 제외)은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물,구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구, 공구기구, 비품, 시설장치 | 5년 |
&cr 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상전 장부가액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr회사는 당기 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 계 정 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권, 소프트웨어 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 리스
회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr
① 회사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 회사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. &cr
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr
금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr
② 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr(10) 매입채무&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr(11) 충당부채 및 우발부채&cr회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr(12) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정기여제도 &cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 배당금&cr&cr배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr (14) 수익 인식&cr
1) 수행의무의 식별&cr회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.&cr
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.&cr&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.&cr
4) 변동대가&cr회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
&cr5) 계약체결증분원가&cr계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.&cr
6) 계약이행원가&cr회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.
- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.
- 원가는 회수될 것으로 예상된다.&cr
(15) 법인세비용과 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(16) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 '매각예정비유동자산(또는 매각예정자산집단)'으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로측정하고 있습니다. &cr&cr회사는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분단위가 주요사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후순익을 중단영업손익으로 손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 재무제표 본문에 표시하고 있습니다. &cr
3 . 영업부문 &cr당사의 경영진은 영업전략을 수립하는 최고 영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다.&cr &cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 당사 매출의 10% 이상인 거래처의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현대피씨이 (주) | 4,211,134 | 1,963,685 |
| 호텔소울하다 | 4,044,381 | 909,091 |
&cr&cr 4 . 현금및현금성자산&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 2,528 | 685 |
| 제예금 | 14,686,875 | 4,569,962 |
| 합계 | 14,689,403 | 4,570,647 |
5 . 기타금융자산&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예적금 등 | 1,600,000 | 334,931 | 600,000 | 249,436 |
6. 매출채권 및 기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,110,964 | 9,532,882 |
| 손실충당금 | (2,476,946) | (3,256,895) |
| 장부금액 | 8,634,018 | 6,275,987 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,256,895 | 3,328,374 |
| 대손상각비 | 413,526 | 85,293 |
| 손실충당금환입 | (53,289) | (156,772) |
| 제각 | (1,140,186) | - |
| 기말 | 2,476,946 | 3,256,895 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 7,923,198 | 141,494 | 8,608,286 | 108,479 |
| 손실충당금 | (11,314) | (141,494) | (711,314) | (108,479) |
| 미수수익 | 690,113 | - | 579,116 | - |
| 미수금 | 207,197 | - | 1,319,277 | - |
| 손실충당금 | (12,592) | - | (749,611) | - |
| 임차보증금 | - | 2,200,197 | - | 2,269,087 |
| 손실충당금 | - | (180,000) | - | (180,000) |
| 합계 | 8,796,602 | 2,020,197 | 9,045,754 | 2,089,087 |
(4) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,749,404 | 2,146,605 |
| 대손상각비 | 33,016 | 22,853 |
| 대손충당금환입 | - | (420,054) |
| 제각 | (1,437,020) | - |
| 기말 | 345,400 | 1,749,404 |
7. 파생상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 미결제약정금액 | 자산 | 부채 | 미결제약정금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장내 | 주가지수옵션 | - | - | - | - | - | - |
당기말 현재 당사가 보유한 파생상품은 없습니다,&cr&cr(2) 당기와 전기 중 파생상품관련손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품거래이익 | - | 4,568,707 |
| 파생상품평가이익 | - | - |
| 소계 | - | 4,568,707 |
| 파생상품거래손실 | - | 4,924,446 |
| 파생상품평가손실 | - | - |
| 소계 | - | 4,924,446 |
8 . 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 796,811 | (300,128) | 496,683 | 638,889 | (268,622) | 370,267 |
| 제품 | 1,718,250 | (171,614) | 1,546,636 | 2,166,025 | (198,439) | 1,967,586 |
| 원재료 | 341,899 | - | 341,899 | 599,729 | - | 599,729 |
| 합계 | 2,856,960 | (471,742) | 2,385,218 | 3,404,643 | (467,061) | 2,937,582 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| - 재고자산평가손실 | 31,506 | 36,832 |
| - 재고자산평가손실환입 | 26,826 | 104,325 |
&cr
9. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급비용 | 1,165,703 | - | 626,346 | - |
| 선납세금 | 4,031 | - | 7,148 | - |
| 선급금 | 411,164 | - | 428,440 | - |
| 합계 | 1,580,898 | - | 1,061,934 | - |
&cr10 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 출자금(*1): | ||
| 전문건설공제조합 | 332,184 | 332,184 |
| 기계설비건설공제조합 | 39,966 | 39,966 |
| 건설공제조합 | 512,151 | 316,424 |
| 한국토양정화업협동조합 | 10,000 | 10,000 |
| 합계 | 894,301 | 698,574 |
&cr (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 698,574 | 616,113 |
| 취득 | 195,727 | 82,461 |
| 처분 | - | - |
| 기말 | 894,301 | 698,574 |
11. 종속기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT.NNE ENERGY(*1) | 인도네시아 | 97.00 | - | 97.00 | - |
| N.E.P. CO.INC(*1) | 필리핀 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| ㈜에코트라움(*2) | 대한한국 | 40.00 | 120,000 | 40.00 | 120,000 |
| 이코아이텍 | 대한한국 | 100.00 | 600,000 | 100.00 | 600,000 |
| 한림에코텍㈜ | 대한한국 | 100.00 | 3,800,146 | - | |
| 합계 | 4,520,146 | 720,000 |
(*1) 회수가능액이 없다고 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
&cr(*2) 당사는 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 당사가 최대주주이며, 이사회 장악정도 등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 종속기업에 포함하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 720,000 | 120,000 |
| 취득 | 3,800,146 | 600,000 |
| 손상차손 | - | - |
| 기말 | 4,520,146 | 720,000 |
12. 투자부동산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 330,293 | (95,683) | 234,610 | 329,493 | (79,168) | 250,325 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 250,325 | 800 | - | (16,515) | 234,610 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 284,472 | 105,817 | (121,016) | (18,948) | 250,325 |
&cr(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 전기 7,200천원과 당기 7,800천원 입니다.
13. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,157,151 | - | - | 5,157,151 |
| 건물 | 5,586,296 | (1,679,655) | (7,109) | 3,899,532 |
| 구축물 | 1,080,273 | (79,123) | - | 1,001,150 |
| 기계장치 | 5,924,076 | (4,292,248) | - | 1,631,828 |
| 차량운반구 | 288,812 | (240,704) | - | 48,108 |
| 비품 | 365,967 | (299,315) | - | 66,652 |
| 시설장치 | 997,399 | (954,922) | - | 42,477 |
| 공구와기구 | 487,864 | (423,228) | - | 64,636 |
| 건설중인자산 | 74,187 | - | - | 74,187 |
| 합계 | 19,962,025 | (7,969,195) | (7,109) | 11,985,721 |
&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,294,490 | - | - | 4,294,490 |
| 건물 | 4,149,229 | (1,428,244) | (7,655) | 2,713,330 |
| 구축물 | 434,131 | (56,166) | - | 377,965 |
| 기계장치 | 4,869,830 | (4,093,676) | - | 776,154 |
| 차량운반구 | 237,246 | (228,620) | - | 8,626 |
| 비품 | 321,184 | (283,902) | - | 37,282 |
| 시설장치 | 997,399 | (887,348) | - | 110,051 |
| 공구와기구 | 477,589 | (400,675) | - | 76,914 |
| 건설중인자산 | 933,375 | - | - | 933,375 |
| 합계 | 16,714,473 | (7,378,631) | (7,655) | 9,328,187 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,294,490 | 862,661 | - | - | - | 5,157,151 |
| 건물 | 2,713,330 | 1,437,068 | - | - | (250,866) | 3,899,532 |
| 구축물 | 377,965 | 646,142 | - | - | (22,957) | 1,001,150 |
| 기계장치 | 776,154 | 1,054,245 | - | - | (198,571) | 1,631,828 |
| 차량운반구 | 8,626 | 51,566 | - | - | (12,084) | 48,108 |
| 비품 | 37,282 | 44,783 | - | - | (15,413) | 66,652 |
| 시설장치 | 110,051 | - | - | - | (67,574) | 42,477 |
| 공구와기구 | 76,914 | 10,275 | - | - | (22,553) | 64,636 |
| 건설중인자산 | 933,375 | 3,196,808 | - | (4,055,996) | - | 74,187 |
| 합계 | 9,328,187 | 7,303,548 | - | (4,055,996) | (590,018) | 11,985,721 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,294,490 | - | - | - | - | 4,294,490 |
| 건물 | 2,670,258 | 239,800 | - | - | (196,728) | 2,713,330 |
| 구축물 | 398,230 | - | - | - | (20,265) | 377,965 |
| 기계장치 | 960,614 | 50,400 | - | - | (234,860) | 776,154 |
| 차량운반구 | 16,939 | - | (1) | - | (8,312) | 8,626 |
| 비품 | 38,165 | 8,523 | - | - | (9,406) | 37,282 |
| 시설장치 | 177,626 | - | - | - | (67,575) | 110,051 |
| 공구와기구 | 36,810 | 59,857 | - | - | (19,753) | 76,914 |
| 건설중인자산 | - | 1,250,810 | - | (317,435) | - | 933,375 |
| 합계 | 8,593,132 | 1,609,390 | (1) | (317,435) | (556,899) | 9,328,187 |
&cr
(3) 토지 재평가&cr당사는 2016년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 4,294,490 | 4,874,773 |
&cr(4) 토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
14. 사용권자산(리스)&cr(1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 385,095 | (72,427) | 312,668 |
| 차량운반구 | 180,788 | (41,854) | 138,934 |
| 기계장치 | 100,958 | (11,555) | 89,403 |
| 합계 | 666,841 | (125,836) | 541,005 |
&cr(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 198,453 | 313,518 | 126,876 | (199,303) | 439,544 |
| 건물상각누계액 | - | - | (126,876) | - | (126,876) |
| 차량운반구 | 69,014 | 111,774 | - | (41,854) | 138,934 |
| 기계장치 | - | 100,958 | - | (11,555) | 89,403 |
| 합계 | 267,467 | 526,250 | - | (252,712) | 541,005 |
&cr(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 지급 | 이자비용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 267,467 | 526,250 | - | (262,114) | 11,233 | 542,836 |
&cr(4) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 사용권자산감가상각비 | 252,712 |
| 리스부채이자비용 | 11,233 |
| 단기리스관련비용 | 54,793 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 61,717 |
15. 무형자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 130,474 | (129,030) | - | 1,444 |
| 소프트웨어 | 183,264 | (168,613) | - | 14,651 |
| 개발비 | 252,500 | - | (252,500) | - |
| 합계 | 566,238 | (297,643) | (252,500) | 16,095 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 130,474 | (127,582) | - | 2,892 |
| 소프트웨어 | 176,764 | (162,493) | - | 14,271 |
| 회원권 | 408,800 | - | (408,800) | - |
| 개발비 | 252,500 | - | (252,500) | - |
| 합계 | 968,538 | (290,075) | (661,300) | 17,163 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 2,892 | - | (1,448) | 1,444 |
| 소프트웨어 | 14,271 | 6,500 | (6,120) | 14,651 |
| 회원권 | - | - | - | - |
| 개발비 | - | - | - | - |
| 합계 | 17,163 | 6,500 | (7,568) | 16,095 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 4,340 | - | (1,448) | 2,892 |
| 소프트웨어 | 19,559 | - | (5,288) | 14,271 |
| 회원권 | - | - | - | |
| 개발비 | - | - | - | - |
| 합계 | 23,899 | - | (6,736) | 17,163 |
16. 기타채무&cr당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,898,617 | - | 1,550,656 | - |
| 미지급비용 | 569,561 | - | 453,223 | - |
| 임대보증금 | - | 12,000 | - | 10,000 |
| 예수금 | 48,272 | - | 62,242 | - |
| 선수금 | 240,391 | - | 99,026 | - |
| 금융보증부채 | 58,932 | - | - | - |
| 합계 | 2,815,773 | 12,000 | 2,165,147 | 10,000 |
&cr&cr
&cr17. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | ||
| 금융기관차입금(*) | 7,005,695 | 4,564,840 |
| ㈜자연과환경스틸 차입금 | - | 301,349 |
| 기타차입금 | 5,000 | 5,000 |
| 소계 | 7,010,695 | 4,871,189 |
| 장기차입금 | ||
| 금융기관차입금(*) | 295,422 | 402,480 |
| 합계 | 7,306,117 | 5,273,669 |
(*) 차입금과 관련하여 금융자산 및 유형자산, 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 등기이사의 지급보증이 제공되고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입금종류 | 만기일 | 이자율(%) | 단기차입금 | 장기차입금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 2020-11-21 | 3.80 | 300,000 | - |
| 중소기업시설자금대출 | 2020-11-21 | 2.49 | 400,000 | - | |
| 중소기업자금대출 | 2020-11-20 | 5.43 | 75,487 | - | |
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 | 2020-09-28 | 3.57 | 3,440,000 | - |
| 기업시설분할상환대출 | 2020-09-27 | 2.88 | 107,688 | - | |
| 기업시설분할상환대출 | 2023-09-27 | 2.88 | - | 295,422 | |
| 농협은행 | 일반시설자금대출 | 2020-04-26 | 4.00 | 2,560,000 | - |
| 한국수출입은행 | 남북정책자금 | 2020-04-18 | 3.00 | 25,000 | - |
| 전문건설공제조합 | 운영자금대출 | 2020-03-19 | 1.68 | 97,520 | - |
| 합계 | 7,005,695 | 295,422 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입금종류 | 만기일 | 이자율(%) | 단기차입금 | 장기차입금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 중소운전자금대출 | 2019-08-28 | 4.51 | 2,780,000 | - |
| 중소운전자금대출 | 2019-02-28 | 7.56 | 770,000 | - | |
| 중소기업자금대출 | 2019-11-29 | 4.25 | 300,000 | - | |
| 중소기업시설자금대출 | 2019-11-21 | 2.90 | 400,000 | - | |
| 중소기업자금대출 | 2019-11-21 | 8.02 | 80,000 | - | |
| 중소기업시설자금대출 | 2019-07-23 | 5.34 | 112,320 | - | |
| 중소기업시설자금대출 | 2023-07-23 | 5.34 | - | 402,480 | |
| 한국수출입은행 | 남북정책자금 | 2019-04-18 | 3.00 | 25,000 | - |
| 더케이저축은행 | 일반자금대출 | 2019-09-09 | 8.00 | - | - |
| 전문건설공제조합 | 운영자금대출 | 2019-05-23 | 1.71 | 97,520 | - |
| 합계 | 4,564,840 | 402,480 |
18. 기타충당부채&cr당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 268,515 | 235,485 |
| 전입액 | 107,194 | 89,973 |
| 사용액 | (130,170) | (56,943) |
| 환입액 | (67,131) | - |
| 기말금액 | 178,408 | 268,515 |
&cr 19. 자본&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 53,149,357 | 33,949,357 |
| 자본금 | 26,574,678,500 | 16,974,678,500 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 자본금 |
| --- | --- | --- |
| 2018.1.1 | 33,949,357 | 16,974,679 |
| 2018.12.31 | 33,949,357 | 16,974,679 |
| 2019.1.1 | 33,949,357 | 16,974,679 |
| 유상증자(*) | 19,200,000 | 9,600,000 |
| 2019.12.31 | 53,149,357 | 26,574,679 |
&cr (*) 주주배정 후 실권주 일반공모로 보통주 19,200,000주가 발행되었습니다. &cr
20. 자본잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 40,175,620 | 34,289,051 |
| 감자차익 | 3,136,971 | 3,136,971 |
| 합계 | 43,312,591 | 37,426,022 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 37,426,022 | 37,426,022 |
| 유상증자 | 5,886,569 | - |
| 기말 | 43,312,591 | 37,426,022 |
&cr21. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권대가 | 452,328 | 452,328 |
| 전환권대가 | 3,524 | 3,524 |
| 자기주식 | (2,805) | (2,805) |
| 자기주식처분손실(*) | (10,624,918) | (10,624,918) |
| 기타자본잉여금 | (104,725) | (104,725) |
| 유형자산재평가이익 | 36,504 | 36,504 |
| 합계 | (10,240,092) | (10,240,092) |
&cr(*) 자기주식처분손실은 전기 이전 합병 등과 관련하여 취득한 자기주식의 처분과정에서 발생한 금액입니다.&cr
22. 자기주식&cr당기말 현재 당사의 자기주식수 및 장부금액은 각각 2,003주 및 2,805천원이며 구체적인 소각 또는 매각 계획등은 없습니다.&cr&cr 23. 이익잉여금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익잉여금(이월결손금) | (15,486,412) | (14,644,026) |
&cr(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2020년 3월 30일 | 처리확정일 : 2019년 3월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (15,486,412) | (14,644,026) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (14,644,026) | (15,751,601) | ||
| 2. 당기순이익(당기순손실) | (842,386) | 1,107,575 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액(결손금 처리액) | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | (15,486,412) | (14,644,026) |
&cr 24. 주당손익&cr (1) 기본주당손익
당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손익 | (842,386,248) | 1,107,575,772 |
| 계속영업보통주순손익 | 549,636,223 | 1,107,575,772 |
| 중단영업보통주순손익 | (1,392,022,471) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,311,738 | 33,947,354 |
| 기본주당손익 | (20) | 33 |
| 계속영업기본주당손익 | 13 | 33 |
| 중단영업기본주당손익 | (34) | - |
(2) 희석주당손익&cr당사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
25. 영업이익&cr (1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | ||
| - 제품매출 | 14,794,955 | 11,138,786 |
| - 상품매출 | 1,401,072 | 1,007,709 |
| - 공사매출 | 15,238,534 | 12,605,129 |
| 합계 | 31,434,561 | 24,751,624 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | ||
| - 제품매출원가 | 12,931,603 | 9,737,525 |
| - 상품매출원가 | 1,190,762 | 981,282 |
| - 공사매출원가 | 11,648,003 | 9,565,223 |
| 합계 | 25,770,368 | 20,284,030 |
(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 전액 당기비용으로 처리하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,263,754 | 1,470,896 |
| 퇴직급여 | 187,087 | 163,132 |
| 복리후생비 | 276,525 | 292,931 |
| 지급임차료 | 6,903 | 180,434 |
| 접대비 | 121,141 | 92,997 |
| 감가상각비 | 141,285 | 120,749 |
| 사용권감가상각비 | 204,986 | - |
| 무형자산상각비 | 7,567 | 6,736 |
| 세금과공과 | 79,844 | 84,665 |
| 광고선전비 | 57,188 | 29,065 |
| 대손상각비 | 360,238 | (71,480) |
| 여비교통비 | 71,240 | 131,599 |
| 판매수수료 | 254,640 | 221,789 |
| 지급수수료 | 291,014 | 301,889 |
| 차량유지비 | 55,615 | 120,651 |
| 운반비 | 342,438 | 268,503 |
| 보험료 | 35,013 | 40,718 |
| 통신비 | 23,720 | 30,397 |
| 소모품비 | 22,452 | 20,869 |
| 도서인쇄비 | 7,053 | 1,577 |
| 교육훈련비 | 8,584 | 1,886 |
| 수도광열비 | 15,083 | 10,997 |
| 수선비 | 293 | 869 |
| 합계 | 3,833,663 | 3,521,869 |
(5) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 552,364 | (621,381) |
| 원재료및상품매입액 | 7,977,593 | 7,388,370 |
| 종업원급여 | 3,894,625 | 4,277,202 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 | 866,814 | 582,583 |
| 기타비용 | 17,292,716 | 12,450,595 |
| 합계(*) | 30,584,112 | 24,077,369 |
(*) 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.&cr &cr 26. 건설계약&cr (1) 당기말 현재 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내토목공사 | 49,059,142 | (25,079,124) | (11,796,991) | 12,183,027 |
| 토양정화공사 | 1,372,054 | 4,192,914 | (3,441,543) | 2,123,425 |
| 합계 | 50,431,196 | (20,886,210) | (15,238,534) | 14,306,452 |
&cr(2) 당기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국내토목공사 | 9,771,870 | 8,901,969 | 869,901 |
| 토양정화공사 | 2,068,422 | 806,330 | 1,262,092 |
| 합계 | 11,840,292 | 9,708,299 | 2,131,993 |
(3) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내토목공사 | 1,274,646 | 511,148 | 1,172,298 | 508,840 |
| 토양정화공사 | 1,711,902 | 25,605 | 2,033,596 | 176,959 |
| 합계 | 2,986,548 | 536,753 | 3,205,894 | 685,799 |
(4) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같으며, 관련 법령 또는 계약에서 비밀이나 비공개 사유로 규정하여 공시하지 않은 계약은 없습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약명 | 계약일 | 공사기한 | 진행률&cr(%) | 계약자산 | 계약부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손상차손&cr누계액 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고양삼송지구 | 2012.07.13 | 2019.06.30 | 100.0% | - | - | - | - |
| 고양향동 공공주택지구 조성공사 | 2014.12.31 | 2019.09.30 | 100.0% | 16,182 | - | 54,000 | - |
| 동래온천관광호텔 신축공사 | 2016.01.20 | 2020.03.31 | 100.0% | - | - | 1,875,000 | - |
| 김포한강 Ac-5BL 아파트 조경공사 조경식재공사 2공구 | 2016.12.12 | 2020.08.01 | 99.0% | 68,337 | - | - | - |
| 마산서항 재해위험개선지구 정비사업중 구조물공사(2차) | 2017.04.27 | 2020.04.30 | 76.7% | - | - | 793,650 | - |
| 경주 천북 휴엔하임 아파트 신축공사중 조경공사(단지내) | 2017.11.14 | 2018.02.28 | 100.0% | - | - | - | - |
| 아산 법곡2차 공동주택 신축공사 조경공사 | 2019.01.09 | 2019.05.24 | 100.0% | - | - | 247,971 | - |
| 인천시 계양구 계산동 관광호텔 신축공사 | 2018.09.17 | 2020.03.17 | 38.7% | 558,472 | - | 339,500 | - |
| 청평면 하천리 558-126 주택 및 펜션동 신축공사 | 2019.10.28 | 2020.09.25 | 17.7% | - | - | - | - |
| 나인원 한남 공동주택 신축현장 토양정화용역 | 2018.01.13 | 2019.11.30 | 100.0% | - | - | - | - |
| 용현.학익 1블록 도시개발사업 부지 내 오염토양 정화사업 | 2019.07.25 | 2020.09.30 | 100.0% | - | - |
(5) 당기말 현재 진행중인 계약의 추정 총계약수익 및 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공사손실충당부채(*) | 추정 총계약 수익의 변동(A)(*) | 추정 총계약 원가의 변동(B)(*) | 공사손익변동&cr(A-B)(*) | 당기 손익에&cr 미친 영향(*) | 미래 손익에&cr 미칠 영향(*) | 계약자산&cr변동(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내토목공사 | - | (10,000) | (63,685) | 53,685 | 33,274 | 20,411 | 33,274 |
| 토양정화공사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | (10,000) | (63,685) | 53,685 | 33,274 | 20,411 | 33,274 |
(*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.&cr&cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.&cr
27. 종업원급여&cr 당사는 종업원의 퇴직금 수급 보장을 위해 확정기여 제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직급여의 내역은 다음 과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여제도 | 227,380 | 191,868 |
28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | - | 62,074 |
| 무형자산손상차손환입 | 81,280 | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | 420,054 |
| 임대료수입 | 38,140 | 37,351 |
| 잡이익 | 246,138 | 202,819 |
| 합계 | 365,558 | 722,298 |
&cr (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 104,605 | 22,853 |
| 기부금 | 30,633 | 3,097 |
| 잡손실 | 485,719 | 4,201 |
| 합계 | 620,957 | 30,151 |
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 240,099 | 347,029 |
| 배당금수익 | 8,445 | 9,570 |
| 파생상품거래이익 | - | 4,568,707 |
| 장기투자자산평가이익 | 4,254 | - |
| 합계 | 252,798 | 4,925,306 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 295,452 | 259,686 |
| 파생상품거래손실 | - | 4,924,446 |
| 장기투자자산평가손실 | 2,760 | - |
| 합계 | 298,212 | 5,184,132 |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전손익 | (718,681) | 1,107,576 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | - | 243,667 |
| 조정사항 | - | (243,667) |
| 비공제비용 | 175,007 | 69,981 |
| 일시적차이에 대한 미인식 법인세효과 | (5,711,580) | (147,075) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 | 4,817,892 | (271,610) |
| 과거 일시적차이에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 105,037 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(*) | 9.48% |
(*) 당기중 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr&cr(3) 당기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세자산(부채)는 없습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다&cr1) 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,553,967 | (857,177) | 696,790 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산손상차손 | 259,015 | - | 259,015 |
| 유형자산 | 136,257 | - | 136,257 |
| 종속기업 | 8,859,810 | (2,815,862) | 6,043,947 |
| 재고자산 | 102,754 | 1,030 | 103,783 |
| 충당부채 | 143,725 | (18,374) | 125,351 |
| 순자산 | 1,814,115 | (1,814,115) | - |
| 기타 | (106,999) | (207,082) | (314,081) |
| 이월결손금 | 5,259,864 | 4,817,892 | 10,077,756 |
| 소계 | 18,022,508 | (893,688) | 17,128,818 |
| 인식하지않은 이연법인세자산 | 18,022,508 | (893,688) | 17,128,818 |
| 재평가차익 | (196,515) | (196,515) | |
| 합계 | (196,515) | (196,515) |
2) 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,648,413 | (94,446) | 1,553,967 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산손상차손 | 259,015 | - | 259,015 |
| 유형자산 | 136,257 | - | 136,257 |
| 종속기업 | 8,859,810 | - | 8,859,810 |
| 재고자산 | 117,602 | (14,848) | 102,754 |
| 충당부채 | 130,051 | 13,674 | 143,725 |
| 순자산 | 1,865,569 | (51,454) | 1,814,115 |
| 기타 | 152,415 | (259,414) | (106,999) |
| 이월결손금 | 5,531,474 | (271,610) | 5,259,864 |
| 소계 | 18,700,606 | (678,098) | 18,022,508 |
| 인식하지않은 이연법인세자산 | 18,700,606 | 85,002,755 | 18,022,508 |
| 재평가차익 | (196,515) | - | (196,515) |
| 합계 | (196,515) | - | (196,515) |
&cr(5)이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 2년이내 | 3년이내 | 4년이내 | 5년이후 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 5,165,744 | 10,074,534 | 4,824,866 | - | 25,742,839 | 45,807,983 |
&cr
31. 현금흐름표 &cr (1) 영업활동 현금흐름의 조정액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 | ||
| 감가상각비 | 606,534 | 575,847 |
| 사용권자산감가상각비 | 252,712 | - |
| 무형자산상각비 | 7,567 | 6,736 |
| 대손상각비 | 360,238 | (71,480) |
| 기타의대손상각비 | 104,605 | 22,853 |
| 하자보수비 | 40,063 | 89,973 |
| 이자비용 | 295,452 | 259,686 |
| 파생상품거래손실 | - | 4,924,446 |
| 장기투자자산평가손실 | 2,760 | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | (420,054) |
| 중단영업손익 | 1,392,022 | - |
| 유형자산처분이익 | - | (62,074) |
| 배당금수익 | (8,445) | (9,570) |
| 이자수익 | (240,098) | (347,029) |
| 파생상품거래이익 | - | (4,568,707) |
| 장기투자자산평가이익 | (4,254) | - |
| 합계 | 2,809,156 | 400,627 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (2,718,268) | (1,394,451) |
| 계약자산의 감소(증가) | 219,346 | (1,207,738) |
| 기타채권의 감소(증가) | 375,061 | (323,965) |
| 재고자산의 감소(증가) | 552,364 | (621,381) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (484,150) | (713,860) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,144,160 | 745,565 |
| 계약부채의 증가(감소) | (149,046) | 511,159 |
| 기타채무의 증가(감소) | 579,679 | 599,350 |
| 하자보수충당부채의 감소(증가) | (130,170) | (56,942) |
| 합계 | (611,024) | (2,462,263) |
32. 금융자산 및 금융부채&cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익_&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익_&cr공정가치측정 &cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 14,689,403 | - | - | 4,570,647 | - |
| 기타금융자산 | - | 1,600,000 | - | - | 600,000 | - |
| 매출채권 | - | 8,634,018 | - | - | 6,275,987 | - |
| 기타채권 | - | 8,796,602 | - | - | 9,045,754 | - |
| 소계 | - | 33,720,023 | - | - | 20,492,388 | - |
| 비유동자산 | ||||||
| 기타금융자산 | - | 334,931 | - | - | 249,436 | - |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정 금융자산 | - | - | 894,301 | - | - | 698,574 |
| 기타채권 | - | 2,020,197 | - | - | 2,089,087 | - |
| 소계 | - | 2,355,128 | 894,301 | - | 2,338,523 | 698,574 |
| 합계 | - | 36,075,151 | 894,301 | - | 22,830,911 | 698,574 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||||
| 매입채무 | - | 5,470,526 | - | 4,326,366 |
| 기타채무 | - | 2,815,773 | - | 2,165,147 |
| 유동성리스부채 | - | 30,761 | - | - |
| 차입금 | - | 7,010,695 | - | 4,871,189 |
| 소계 | - | 15,327,755 | - | 11,362,702 |
| 비유동부채 | ||||
| 기타채무 | - | 12,000 | - | 10,000 |
| 리스부채 | - | 512,075 | - | - |
| 차입금 | - | 295,422 | - | 402,480 |
| 소계 | - | 819,497 | - | 412,480 |
| 합계 | - | 16,147,252 | - | 11,775,182 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익_&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | - | (360,238) | - | - | - | (360,238) |
| 기타의대손상각비 | - | (104,605) | - | - | - | (104,605) |
| 이자수익 | - | 240,099 | - | - | - | 240,099 |
| 배당금수익 | - | - | 8,445 | - | - | 8,445 |
| 장기투자자산평가이익 | - | 4,254 | - | - | - | 4,254 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (295,452) | (295,452) |
| 장기투자자산평가손실 | - | (2,760) | - | - | - | (2,760) |
| 합계 | - | (223,250) | 8,445 | - | (295,452) | (510,257) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익_&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | - | 71,480 | - | - | - | 71,480 |
| 기타의대손상각비 | - | 397,201 | - | - | - | 397,201 |
| 이자수익 | - | 347,029 | - | - | - | 347,029 |
| 배당금수익 | - | - | 9,570 | - | - | 9,570 |
| 파생상품거래이익 | 4,568,707 | - | - | - | - | 4,568,707 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (259,686) | (259,686) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (4,924,446) | - | (4,924,446) |
| 합계 | 4,568,707 | 815,710 | 9,570 | (4,924,446) | (259,686) | 209,855 |
(4) 공정가치&cr1) 공정가치와 장부금액&cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 (*) | 894,301 | 894,301 | 698,574 | 698,574 |
| 소계 | 894,301 | 894,301 | 698,574 | 698,574 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,689,403 | 14,689,403 | 4,570,647 | 4,570,647 |
| 기타금융자산 | 1,600,000 | 1,600,000 | 600,000 | 600,000 |
| 매출채권 | 8,634,018 | 8,634,018 | 6,275,987 | 6,275,987 |
| 기타채권 | 8,796,602 | 8,796,602 | 9,045,754 | 9,045,754 |
| 비유동 기타금융자산 | 334,931 | 334,931 | 249,436 | 249,436 |
| 비유동 기타채권 | 2,020,197 | 2,020,197 | 2,089,087 | 2,089,087 |
| 소계 | 36,075,151 | 36,075,151 | 22,830,911 | 22,830,911 |
| 금융자산합계 | 36,969,452 | 36,969,452 | 23,529,485 | 23,529,485 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 5,470,526 | 5,470,526 | 4,326,366 | 4,326,366 |
| 기타채무 | 2,815,773 | 2,815,773 | 2,165,147 | 2,165,147 |
| 유동성리스부채 | 30,761 | 30,761 | - | - |
| 차입금 | 7,010,695 | 7,010,695 | 4,871,189 | 4,871,189 |
| 비유동 기타채무 | 12,000 | 12,000 | 10,000 | 10,000 |
| 리스부채 | 512,075 | 512,075 | - | - |
| 비유동 차입금 | 295,422 | 295,422 | 402,480 | 402,480 |
| 소계 | 16,147,252 | 16,147,252 | 11,775,182 | 11,775,182 |
| 금융부채 합계 | 16,147,252 | 16,147,252 | 11,775,182 | 11,775,182 |
&cr (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로&cr(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr&cr 33. 위험관리 &cr &cr(1)신용위험&cr
가. 매출채권 &cr&cr1) 당기말 현재 회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
| 미연체 | 3~6개월 | 6개월~1년 | 1년이상 | 계 | |
| 총장부금액 | 7,953,567 | 157,559 | 481,428 | 2,518,410 | 11,110,964 |
| 기대손실률 | 0.15% | 7.59% | 8.89% | 95.69% | |
| 손실충당금 | (12,278) | (11,953) | (42,806) | (2,409,909) | (2,476,946) |
| 순장부금액 | 7,941,289 | 145,606 | 438,622 | 108,501 | 8,634,018 |
&cr당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은 8,634백만원입니다. (전기말: 6,276백만원)&cr
2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기초 손실충당금 | 3,256,895 | 3,328,374 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 413,526 | 85,293 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (1,140,186) | - |
| 환입된 미사용 금액 | (53,289) | (156,772) |
| 당기말 손실충당금 | 2,476,946 | 3,256,895 |
당기와 전기말 현재 일반 거래처에 대한 신용위험의 최대노출정도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,634,018 | 6,275,987 |
| 기타수취채권(유동및비유동) | 10,816,799 | 11,134,841 |
| 합 계 | 19,450,817 | 17,410,828 |
&cr&cr (2) 자본위험&cr 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하 는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr&cr당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr &cr 당기말과 전기말의 자본조달비 율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 7,306,117 | 5,273,669 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (14,689,403) | (4,570,647) |
| 순부채 | (7,383,286) | 703,022 |
| 자본총계 | 44,160,765 | 29,516,582 |
| 총자본 | 36,777,479 | 30,219,604 |
| 자본조달비율 | - | 2% |
&cr
(3 ) 유동성위험&cr &cr 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr
다음은 당기말 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년초과~5년이하 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,286,299 | - |
| 차입금 | 7,010,695 | 295,422 |
| 리스부채 | 30,761 | 512,075 |
| 합 계 | 15,327,755 | 807,497 |
34. 특수관계자 &cr (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | N.E.P. CO.,INC., PT.NNE ENE RGY, ㈜에코바이오 , ㈜자연과환경기술&cr㈜에코트라움, (주)이코아이텍, 한림에코텍(주)(*) |
| 기타 | ㈜다원피씨에스 |
(*)한림에코텍(주)는 당기 중 합병되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 매입 | 이자수익 | 매출 | 매입 | 이자수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에코트라움 | - | - | 217,703 | 35,062 | - | 217,237 |
| ㈜이코아이텍 | - | 250,000 | - | - | - | - |
| 합계 | - | 250,000 | 217,703 | 35,062 | - | 217,237 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜자연과환경기술 | - | 1,500,000 | - | - | - | - |
| ㈜에코트라움 | 275,000 | 5,780,290 | 687,356 | - | - | - |
| ㈜이코아이텍 | - | - | - | 275,000 | - | - |
| 한림에코텍(주) | - | - | 200,000 | 159,918 | - | - |
| 임직원 | - | 431,595 | - | - | 5,000 | - |
| 합계 | 275,000 | 7,711,885 | 887,356 | 434,918 | 5,000 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 차입금 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜자연과환경기술 | - | - | - | 301,349 | 624,498 |
| ㈜에코트라움 | 275,000 | 5,407,290 | 469,653 | - | - |
| ㈜다원피씨에스(*) | 165,000 | - | 180,000 | - | - |
| ㈜이코아이텍 | - | 20,000 | - | - | - |
| 임직원 | - | 343,063 | - | 5,000 | - |
| 합계 | 440,000 | 5,770,353 | 649,653 | 306,349 | 624,498 |
(*) 매출채권 및 기타채권 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜자연과환경기술 | 2,809,380 | 1,309,380 | - | 301,349 |
| ㈜에코트라움 | 453,000 | 80,000 | - | - |
| ㈜이코아이텍 | - | 20,000 | - | - |
| 임직원 | 410,000 | 321,468 | - | - |
| 합계 | 3,672,380 | 1,730,848 | - | 301,349 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜자연과환경기술 | - | - | 39,380 | - |
| ㈜에코트라움 | 720,000 | 50,000 | - | - |
| ㈜이코아이텍 | 20,000 | - | - | - |
| 임직원 | 156,500 | 30,000 | 30,000 | 30,000 |
| 합계 | 896,500 | 80,000 | 69,380 | 30,000 |
&cr (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 퇴직급여 | 336,814 | 294,898 |
&cr(6) 당기말 현재 특수관 계자에게 제공하고 있는 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 지급보증처 | 보증금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜에코트라움 | 대구은행 | 6,000,000 | 자금차입 |
&cr
35. 우발채무 및 약정사항&cr (1) 당기 말 현재 당사가 피고인 사건이 총 3건(소송가액 244,393천원)이 계류중이며, 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다. &cr
(2) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행과 상업어음할인약정을 맺고 있으며 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 한도 | 실행금액 | 미사용 잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 1,130,000 | - | 1,130,000 |
(3) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 한도 | 실행금액 | 미사용 잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 967,000 | 775,487 | 191,513 |
| 우리은행 | - | 3,843,110 | - |
| 농협은행 | - | 2,560,000 | - |
| 한국수출입은행 | 25,000 | 25,000 | - |
| 전문건설공제조합 | 268,584 | 97,520 | 171,064 |
| 합계 | 1,260,584 | 7,301,117 | 362,577 |
&cr(4) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 지급보증처 | 보증금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠엔티 | 농협은행 | 1,300,000 |
36. 담보제공&cr(1) 당기말 현재 차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 채권최고액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 578,187 | 1,300,000 | 기업은행 |
| 토지, 건물 | 2,758,783 | 3,072,000 | 농협은행 |
| 토지, 건물, 투자부동산, 기계장치 | 6,370,010 | 4,644,000 | 우리은행 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 512,151 | 531,900 | 건설공제조합 |
| 332,184 | 345,377 | 전문건설공제조합 | |
| 39,966 | 41,757 | 기계설비건설공제조합 | |
| 단기금융상품 | 100,000 | 100,000 | 대구은행 |
| 1,500,000 | 1,500,000 | 농협은행(*) | |
| 장기금융상품 | 8,600 | 8,600 | 서울보증보험 |
| 합계 | 12,199,881 | 11,543,634 |
(*) 단기금융상품은 (주)엠엔티의 차입금을 위하여 제공된 담보입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증인 | 보증내용 | 금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 보증보험 | 3,265,405 | 계약이행보증 및 &cr하자보수보증 |
| 전문건설공제조합 | 지급보증 | 6,216,357 | |
| 건설공제조합 | 지급보증 | 6,436 | |
| 대구은행 | 지급보증 | 100,000 | |
| 농협은행 | 지급보증 | 100,000 | |
| 우리은행 | 지급보증 | 100,000 | |
| 대표이사 | 연대보증 | 1,291,000 | |
| 합계 | 11,079,198 |
&cr
(3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)상수건설 | 토지 | 1,300,000 | 기업은행 |
37. 매각예정종속기업투자 &cr 당사는 2013년 12월 30일자 이사회에서 회사의 에코스틸 사업부문을 분할하는 결의를 하였고, 2014년 8월 26일자 이사회에서 분할신설회사인 ㈜자연과환경스틸의 주식 등을 양도하기로 결의하였습니다. 이에 따라 ㈜자연과환경스틸에 대한 투자지분은 매각예정종속기업투자로 분류하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 ㈜자연과환경스틸의 지분 매각을 추진하고 있습니다. &cr &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 자연과환경
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 자연과환경의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 |
&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 자연과환경 |
| 대표이사 귀하 |
2020년 3월 20일
&cr우리는 주식회사 자연과환경의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 티제이미디어 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr
&cr 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr
자연과환경_내부회계관리제도 운영실태 평가보고서(2019).jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 자연과환경2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122------44264480230160------2762461024243130588260------8414141230287210818420------1117660
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 5월24일1전반감사계획수립2019년 7월23일~&cr2019년 7월26일431반기검토2019년 11월27일~&cr2019년 11월29일33-중간감사2020년 2월5일~&cr2020년 2월7일/17,18일53-기말감사2020년 1월 2일1본사 공장 재고자산현금등 실사12019년 1월 2일본사OO--32019년5월24일, 2019년11월27일,2020년2월7일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 24일회사측:감사&cr감사인측:업무수행이사서면 회의전반감사일정등에 대한 논의22019년 11월 27일회사측:감사&cr감사인측:업무수행이사보고중간감사 결과보고32020년 02월 07일회사측:감사&cr감사인측:업무수행이사보고감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl 70_감사인의중요성금액 5. 감사인의 중요성 금액※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)612,190424,426자산총액기준459,143318,319재무제표 전체 중요성의&cr25% 삭감해당사항없음--
| 구분 | 당기 | 전기 | 판단근거 |
|---|---|---|---|
| 재무제표 전체 중요성 | |||
| 수행 중요성 | |||
| 특정 거래유형과&cr계정잔액 및 공시에&cr대한 중요성 |
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