Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 내츄럴엔도텍 00260091 100000000000 20220329 1101112246414 000 47465 4397 13817 69 Y Y N Y N A Y 4
&cr
주식회사 내츄럴엔도텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr-&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표 | |
| 1. 재무상태표······························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 10 |
| 4. 현금흐름표······························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 104 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 108 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 내츄럴엔도텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 21일 |
감사의견
우리는 주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항이나, 재무제표 이용자가 주의를 기울어야 할 사항으로 재무제표에 대한 주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기에 대주주가 (주) 서흥(지분율 23.37%)으로 변경되었습니다. 또한, 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2021년12월31일 현재 코스닥시장상장규정에 의해 관리종목으로 지정되어 있습니다.
&cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr &cr 재고자산의 평가&cr (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr 재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 취득원가는9,003백만원, 재고자산평가충당금은 3,458백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 60백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.
&cr(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
&crㆍ회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다.
ㆍ회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다.&cr ㆍ회사가 제시한 주요원재료의 향후 예상 소진량을 초과하는 수량에 대한 평가충당금 설정내역의 가정의 적정성과 계산의 정확성을 확인하였습니다.&cr ㆍ회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다.&cr ㆍ회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다.
&cr 기타사항&cr 비교표시된 회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 한울회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 2일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr &cr 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr &cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구성회 입니다.&cr &cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2022년 3월 21 일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 내츄럴엔도텍
&cr&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 내츄럴엔도텍 대표이사 김희도 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로255번길 58, 301호 |
| (전 화) | 070-4601-3139 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제21 (당)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제20 (전)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 내츄럴엔도텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21(당)기말 | 제 20(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 17,552,801,432 | 20,102,918,656 | |
| 현금및현금성자산 | 3, 33 | 1,542,980,354 | 4,705,452,917 |
| 단기투자자산 | 5, 33 | 8,027,854,757 | 8,258,310,805 |
| 매출채권및기타채권 | 4, 33 | 1,498,920,834 | 2,095,967,008 |
| 당기법인세자산 | 74,574,339 | 30,433,450 | |
| 기타유동자산 | 7, 33 | 806,896,296 | 904,947,056 |
| 재고자산 | 6 | 5,545,127,753 | 4,107,807,420 |
| 반품권 | 17 | 56,447,099 | - |
| 비유동자산 | 29,911,849,724 | 29,309,183,566 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 4, 33 | 689,801,900 | 678,322,899 |
| 투자부동산 | 9 | 229,140,383 | - |
| 종속기업투자 | 8 | 1,330,347,690 | 38,364,574 |
| 유형자산 | 10 | 26,918,289,486 | 27,885,559,853 |
| 사용권자산 | 13 | 202,997,280 | 172,828,512 |
| 무형자산 | 11 | 429,840,672 | 452,724,211 |
| 기타비유동자산 | 7, 33 | 111,432,313 | 81,383,517 |
| 자산총계 | 47,464,651,156 | 49,412,102,222 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 3,923,694,096 | 30,657,758,249 | |
| 매입채무및기타채무 | 14, 33 | 1,588,217,882 | 1,332,549,244 |
| 유동성전환사채 | 15, 33 | 1,878,750,982 | 29,107,364,743 |
| 유동리스부채 | 13, 33 | 83,716,317 | 84,965,397 |
| 기타유동부채 | 16, 33 | 281,023,907 | 132,878,865 |
| 반품충당부채 | 17 | 91,985,008 | |
| 비유동부채 | 473,754,212 | 3,660,443,762 | |
| 장기매입채무및기타장기채무 | 14, 33 | 343,450,000 | 252,450,000 |
| 전환사채 | 15, 33 | - | 3,306,435,383 |
| 리스부채 | 13, 33 | 130,304,212 | 101,558,379 |
| 부채총계 | 4,397,448,308 | 34,318,202,011 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 19, | 15,587,747,500 | 10,332,911,000 |
| 자본잉여금 | 19 | 64,873,940,508 | 38,571,360,093 |
| 기타자본구성요소 | 20 | (5,944,253,882) | (5,944,253,882) |
| 이익잉여금(결손금) | 21 | (31,450,231,278) | (27,866,117,000) |
| 자본총계 | 43,067,202,848 | 15,093,900,211 | |
| 자본과부채총계 | 47,464,651,156 | 49,412,102,222 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제21 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제20( 전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 내츄럴엔도텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 22, 32 | 13,817,405,571 | 13,273,092,792 |
| 매출원가 | 22, 26 | 7,110,682,206 | 6,312,590,977 |
| 매출총이익 | 6,706,723,365 | 6,960,501,815 | |
| 판매비와관리비 | 23 | 10,140,911,305 | 5,715,950,496 |
| 매출채권및기타수취채권손상차손(환입) | 266,761,512 | (19,901,606) | |
| 기타판매비와관리비 | 12, 23 | 9,874,149,793 | 5,735,852,102 |
| 영업이익 | (3,434,187,940) | 1,244,551,319 | |
| 영업외손익 | (149,926,338) | (3,410,214,525) | |
| 이자수익 | 25 | 342,678,042 | 145,742,440 |
| 기타금융수익 | 25 | 732,858,798 | 1,349,301,319 |
| 이자비용 | 25 | (1,044,975,253) | (2,469,701,434) |
| 기타금융비용 | 25 | (18,934,926) | (610,730,517) |
| 기타수익 | 24 | 61,258,870 | 88,785,415 |
| 종속기업투자손상차손 환입 | 8 | 170,657,690 | - |
| 기타비용 | 24 | (331,614,985) | (1,630,943,735) |
| 종속기업투자손상차손 | 8 | (61,854,574) | (282,668,013) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,584,114,278) | (2,165,663,206) | |
| 법인세비용 | - | - | |
| 당기순이익(손실) | (3,584,114,278) | (2,165,663,206) | |
| 총포괄손익 | (3,584,114,278) | (2,165,663,206) | |
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 28 | (133) | (106) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제21 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제20 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 내츄럴엔도텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (기초자본) | 10,332,911,000 | 40,250,601,479 | (5,944,253,882) | (25,700,453,794) | 18,938,804,803 |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,165,663,206) | (2,165,663,206) |
| 전환사채의 발행 | - | 864,524,000 | - | - | 864,524,000 |
| 기타조정 | (2,543,765,386) | (2,543,765,386) | |||
| 2020.12.31 (기말자본) | 10,332,911,000 | 38,571,360,093 | (5,944,253,882) | (27,866,117,000) | 15,093,900,211 |
| 2021.01.01 (기초자본) | 10,332,911,000 | 38,571,360,093 | (5,944,253,882) | (27,866,117,000) | 15,093,900,211 |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | - |
| 당기순이익 | - | - | - | (3,584,114,278) | (3,584,114,278) |
| 전환사채의 전환 | 5,254,836,500 | 26,302,580,415 | - | - | 31,557,416,915 |
| 2021.12.31 (기말자본) | 15,587,747,500 | 64,873,940,508 | (5,944,253,882) | (31,450,231,278) | 43,067,202,848 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제21 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제20 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 내츄럴엔도텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (1,699,255,779) | (1,296,462,069) | |
| 당기순이익(손실) | (3,584,114,278) | (2,165,663,206) | |
| 조정: | 29 | 2,382,628,835 | 1,350,470,353 |
| 운전자본의 변동 | 29 | (453,629,447) | (499,146,385) |
| 법인세환급 | (44,140,889) | 17,877,169 | |
| 투자활동현금흐름 | (1,348,043,169) | 446,115,739 | |
| 단기투자자산의 처분 | 29,593,817,503 | 15,135,882,501 | |
| 장기대여금의 회수 | 358,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 보증금의 회수 | 43,670,500 | - | |
| 유형자산의 처분 | 5,568,637 | - | |
| 이자의 수취 | 172,736,464 | 161,893,531 | |
| 단기투자자산의 취득 | (29,130,561,851) | (13,847,800,000) | |
| 단기대여금의 증가 | (6,977,719) | (1,600,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (619,374,659) | (72,295,942) | |
| 무형자산의 취득 | |||
| 종속기업투자의 취득 | (1,183,180,000) | (277,127,000) | |
| 보증금의 증가 | (81,742,044) | (54,437,351) | |
| 장기대여금의 증가 | (500,000,000) | - | |
| 재무활동현금흐름 | (115,173,615) | 3,907,056,985 | |
| 전환사채의 발행 | - | 4,000,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | (112,173,615) | (116,487,244) | |
| 정부보조금의 수취 | 1,130,601,012 | 1,121,578,548 | |
| 임대예수보증금의 증가(감소) | (3,000,000) | 13,000,000 | |
| 정부보조금의 사용 | (1,130,601,012) | (1,111,034,319) | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (3,162,472,563) | 3,056,710,655 | |
| 기초현금및현금성자산 | 4,705,452,917 | 1,723,672,722 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (74,930,460) | |
| 기말현금및현금성자산 | 1,542,980,354 | 4,705,452,917 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제21 (당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제20 (전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 내츄럴엔도텍 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "회사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 최대주주는 주식회사 서흥(23.37%)입니다.&cr
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜ 서흥 | 7,284,622 | 23.37% | 1,014,662 | 4.91% |
| 김재수 | 3,325,593 | 10.67% | 3,615,593 | 17.50% |
| (주)유한건강생활 | 1,588,118 | 5.09% | 0.00% | |
| (주)유한양행 | 1,588,118 | 5.09% | 0.00% | |
| 유한회사 엔에이치씨 | 1,761,621 | 5.65% | 434,882 | 2.10% |
| 김희도 | 22,955 | 0.07% | 3,154 | 0.02% |
| 기타 소액주주 | 15,604,468 | 50.05% | 15,597,531 | 75.48% |
| 합계 | 31,175,495 | 100% | 20,665,822 | 100% |
&cr2. 중요한 회계정책&cr&cr회사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr (1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr 회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr &cr회사는 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr&crㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr&cr 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국 제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개 정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초 채택 기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr&cr개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr&cr개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)&cr&cr개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.&cr회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr 2) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기 업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표 시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기 매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거 사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식 금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정 위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생 가능성이 매우 높은 예상 거래의현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상 항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 총 평균 법을 사 용하 여 결정 하고 있습니다. &cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업 과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속 기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(8) 투자부동산&cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기 나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. &cr &cr (9) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급 불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5년, 10년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별 가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발 활동(또는 내부 프로젝트의 개발 단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식 기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출 금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr &cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각 대상 금액은 자산이 사용 가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배 분하 고 있습 니다 . 상각 대상 금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자 산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상각 방법은 매보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(11) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자 수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr(12) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기 간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (13) 리스&cr &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스 요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr1) 리스이용자 회계처리&cr
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr 2) 리스제공자 회계처리&cr &cr 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr (가) 금융리스&cr&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반 판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출 이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(나) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr
(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(15) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr(16) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(17) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정 시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득 될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득 된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장 조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득 된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산 시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr (18) 수익&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr &cr 회사는 천 연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익 인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급 청구권이 있다.&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 .&cr &cr 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 회사는 고객에게 회사 소유의 건물을 임차해 주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있다.&cr &cr 이에 따라 고객은 건물을 임차하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 기간에 걸쳐&cr수익을 인식합니다.
4) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격 할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과 보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정 금액의 성과 보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수있습니다.
(19) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr(20) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(21) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr&cr (22) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(23) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr&cr(24) 중단영업&cr&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr&cr(25) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
&cr(26) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
3. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | - | 1,780 |
| 요구불예금 | 1,542,980 | 4,703,673 |
| 합계 | 1,542,980 | 4,705,453 |
&cr 4. 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 및 &cr 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 및 &cr 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,314,735 | (88,011) | 1,226,724 | 2,833,927 | (828,617) | 2,005,310 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 260,518 | (9,321) | 251,197 | 100,150 | (12,424) | 87,727 |
| 단기대여금 | 7,711 | (7,711) | - | 3,800,000 | (3,800,000) | - |
| 유동성보증금 | 21,000 | - | 21,000 | 2,931 | - | 2,931 |
| 소계 | 289,229 | (17,032) | 272,197 | 3,903,081 | (3,812,424) | 90,657 |
| 장기기타채권 : | ||||||
| 금융기관예치금 | 3,000 | - | 3,000 | 3,000 | - | 3,000 |
| 장기대여금(주1) | 717,000 | (124,348) | 592,652 | 575,000 | (97,011) | 477,989 |
| 보증금 | 94,150 | - | 94,150 | 197,334 | - | 197,334 |
| 소계 | 814,150 | (124,348) | 689,802 | 775,334 | (97,011) | 678,323 |
| 합계 | 2,418,114 | (229,391) | 2,188,723 | 7,512,341 | (4,738,052) | 2,774,290 |
(주1) 장기대여금의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당기 2.65%~3.21%, 전기 2.96%~3.21%)로 할인하여 산출하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미도래 | 31~90일 | 91~120일 | 120일~180일 | 180일~365일 | 365일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 861,954 | 249,868 | 79,408 | 123,175 | 44 | 286 | 1,314,735 |
| 기대손실율 | 2.2793% | 5.1124% | 13.0711% | 36.4460% | 75.0025% | 100% | |
| 전체기간기대손실 | 19,646 | 12,774 | 10,380 | 44,892 | 33 | 286 | 88,011 |
| 순장부금액 | 842,308 | 237,094 | 69,028 | 78,283 | 11 | - | 1,226,724 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미도래 | 31~90일 | 91~120일 | 120일~180일 | 180일~365일 | 365일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,697,205 | 282,982 | 24,127 | 2,987 | - | 826,627 | 2,833,927 |
| 기대손실율 | 0.00% | 0.25% | 1.27% | 32.51% | 100.00% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | - | 713 | 306 | 971 | - | 826,627 | 828,617 |
| 순장부금액 | 1,697,205 | 282,268 | 23,821 | 2,016 | - | - | 2,005,310 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 828,617 | 276,762 | (1,007,368) | (10,000) | 88,011 | |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 12,424 | 362 | (3,465) | - | - | 9,321 |
| 단기대여금 | 3,800,000 | 7,711 | - | - | (3,800,000) | 7,711 |
| 소계 | 3,812,424 | 8,073 | (3,465) | - | (3,800,000) | 17,032 |
| 합계 | 4,641,041 | 284,835 | (1,010,832) | (10,000) | (3,800,000) | 105,043 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 848,519 | - | - | (19,902) | - | 828,617 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 12,424 | - | - | - | - | 12,424 |
| 단기대여금 | 2,200,000 | 1,600,000 | - | - | - | 3,800,000 |
| 소계 | 2,212,424 | 1,600,000 | - | - | - | 3,812,424 |
| 합계 | 3,060,942 | 1,600,000 | - | (19,902) | - | 4,641,041 |
5. 기타금융자산 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기기타금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,017,786 | 1,703,703 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 2,010,068 | 6,554,608 |
| 합계 | 8,027,855 | 8,258,311 |
당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 1.95~2.35%이며(전기: 1.25~1.40%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.&cr&cr (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 전자단기채권 | 6,017,786 | 1,703,703 |
| 합계 | 6,017,786 | 1,703,703 |
(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||
| 단기금융상품 | 2,010,068 | 6,554,608 |
| 합계 | 2,010,068 | 6,554,608 |
6. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기(손익) | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,267,576 | 2,018,686 | (229,237) | (248,890) |
| 재공품 | 2,406,240 | 2,344,988 | 48,621 | (61,252) |
| 원재료 | 4,094,369 | 1,020,652 | 142,253 | (3,073,717) |
| 부재료 | 234,763 | 160,802 | (21,915) | (73,962) |
| 합계 | 9,002,948 | 5,545,128 | (60,278) | (3,457,821) |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기(손익) | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,639,174 | 1,161,047 | (76,381) | (478,127) |
| 상품 | - | - | (203) | - |
| 재공품 | 177,821 | 165,190 | (1,245,937) | (12,631) |
| 원재료 | 5,496,275 | 2,564,811 | (1,776,188) | (2,931,464) |
| 부재료 | 309,497 | 213,620 | 49,661 | (95,877) |
| 미착품 | 3,139 | 3,139 | - | - |
| 합계 | 7,625,906 | 4,107,807 | (3,049,049) | (3,518,099) |
&cr(2) 재고자산의 손상&cr&cr회사는 당기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가환입 60백만원(평가충당금설정 11백만원, 광고선전비 대체 -71백만원)을 인식하였습니다. 전기에 인식한 재고자산평가환입은 3,049백만원입니다.
7 . 기타자산&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 318,820 | 651,458 |
| (손실충당금) | (30,000) | (30,000) |
| 선급비용 | 522,251 | 528,868 |
| (손실충당금) | (246,117) | (297,266) |
| 부가세대급금 | 241,942 | 51,886 |
| 소계 | 806,896 | 904,947 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 장기선급비용 | 111,432 | 81,384 |
| 소계 | 111,432 | 81,384 |
| 합계 | 918,329 | 986,331 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 30,000 | - | - | - | - | 30,000 |
| 선급비용 | 297,266 | - | - | (51,149) | - | 246,117 |
| 합계 | 327,266 | - | - | (51,149) | - | 276,117 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 130,000 | (100,000) | 30,000 | |||
| 선급비용 | 298,841 | - | - | (1,575) | - | 297,266 |
| 합계 | 428,841 | - | - | (101,575) | - | 327,266 |
8. 종속기업투자&cr &cr (1) 현황&cr&cr보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr&cr <당기>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 100% | 중국 | 2021.12.31 | 현지법인 | 원가법 |
| ㈜엔도더마(주1) | 47.18% | 대한민국 | 2021.12.31 | 사업다각화 | 원가법 |
(주1) 회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 회사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.&cr
<전기>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 100% | 중국 | 2020.12.31 | 현지법인 | 원가법 |
| ㈜엔도더마(주1) | 44.48% | 대한민국 | 2020.12.31 | 사업다각화 | 원가법 |
(2) 투자내용&cr&cr보 고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 648,882 | (24,566) | - | 625,392 | 51,486 | 38,365 |
| ㈜엔도더마 | 11,936,205 | 1,765,651 | 1,330,348 | 6,976,515 | (1,460,872) | - |
| 합계 | 12,585,087 | 1,741,085 | 1,330,348 | 7,601,907 | (1,409,386) | 38,365 |
&cr(3) 변동내용&cr&cr 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 손상차손(환입) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) | 38,365 | 23,490 | 61,855 | - |
| ㈜엔도더마(주2) | - | 1,159,690 | (170,658) | 1,330,348 |
| 합계 | 38,365 | 1,183,180 | (108,803) | 1,330,348 |
(주1) 당기와 전기, 전기 이전 각각 62백만원, 283백만원, 304백만원의 손상차손이 취득금액에 포함되어 있습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. &cr&cr(주2) 당기 중 장부가액 0(취득가액 3,800백만원/손상차손 3,800백만원)인 단기대여금이 출자전환 되었으며 기말 평가 시 공정가치가 주당 1,410원으로 당기 말 장부가액은 1,330백만원 입니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 43,906 | 277,127 | 282,668 | 38,365 |
| ㈜엔도더마 | - | - | - | - |
| 합계 | 43,906 | 277,127 | 282,668 | 38,365 |
&cr(4) 요약재무정보&cr&cr 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 9,152 | 33,717 | (24,566) | 42,613 | (101,000) | (99,542) |
| ㈜엔도더마 | 4,930,765 | 1,188,393 | 3,742,372 | 3,696,856 | (2,909,894) | (2,909,894) |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 117,126 | 65,640 | 51,486 | - | (329,001) | (314,157) |
| ㈜엔도더마 | 1,853,324 | 5,137,658 | (3,284,335) | 2,327,661 | (2,424,605) | (2,424,605) |
9. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 공정가치(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 39,034 | - | 39,034 | 43,630 |
| 건물 | 220,413 | (30,307) | 190,107 | 246,370 |
| 합계 | 259,447 | (30,307) | 229,140 | 290,000 |
(주1) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다.&cr&cr(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - |
| 증가 : | |||
| 대체증가(주1) | 39,034 | 220,413 | 259,447 |
| 감소 : | |||
| 처분 | |||
| 기타 감소 | |||
| 기말 | 39,034 | 220,413 | 259,447 |
(주1) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.&cr&cr&cr(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 11,548 | 6,000 |
10. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,550,240 | 11,550,240 | ||
| 건물 | 15,318,915 | (2,850,168) | 12,468,747 | |
| 기계장치 | 6,388,957 | (4,227,321) | (500) | 2,161,136 |
| 시설장치 | 1,113,253 | (1,090,405) | 22,848 | |
| 차량운반구 | 51,231 | (51,231) | ||
| 비품 | 913,178 | (782,567) | (2,893) | 127,718 |
| 건설중인유형자산 | 587,600 | 587,600 | ||
| 합계 | 35,923,374 | (9,001,691) | (3,393) | 26,918,289 |
(주) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 200백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 958백만원입니다. &cr
<전기>&cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,589,274 | 11,589,274 | ||
| 건물 | 16,973,290 | (2,738,295) | 14,234,996 | |
| 기계장치 | 5,348,851 | (3,474,516) | (2,000) | 1,872,335 |
| 시설장치 | 1,113,253 | (1,073,775) | 39,478 | |
| 차량운반구 | 51,231 | (51,231) | ||
| 비품 | 1,134,887 | (980,697) | (4,713) | 149,476 |
| 합계 | 36,210,786 | (8,318,514) | (6,713) | 27,885,560 |
(주) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 194백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 741백만원입니다.&cr&cr
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 11,589,274 | 14,234,996 | 1,872,335 | 39,478 | - | 149,476 | - | 27,885,560 |
| 증가 : | ||||||||
| 취득 | - | 31,775 | 587,600 | 619,375 | ||||
| 감소 : | ||||||||
| 처분 | (159,894) | - | (253,483) | (413,377) | ||||
| 감가상각 | (111,873) | (752,805) | (16,630) | 198,130 | (683,177) | |||
| 정부보조금 | 1,500 | 1,819 | 3,319 | |||||
| 계정대체(주1) | (39,034) | (1,654,376) | 1,200,000 | (493,410) | ||||
| 기말 | 11,550,240 | 12,468,747 | 2,161,136 | 22,848 | - | 127,718 | 587,600 | 26,918,289 |
(주1) 당기 중 토지 39백만원, 건물 200백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체 되었으며, 건물 1,200백만원이 기계장치로 계정대체 되었습니다. &cr
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 11,589,274 | 14,659,681 | 2,279,668 | 62,982 | - | 117,283 | 42,250 | 28,751,139 |
| 증가 : | ||||||||
| 취득 | - | 72,296 | 72,296 | |||||
| 기타증가 | 40,000 | - | 40,000 | |||||
| 감소 : | ||||||||
| 감가상각 | (424,686) | (448,833) | (23,504) | - | (41,922) | (938,945) | ||
| 정부보조금 | 1,500 | 1,819 | 3,319 | |||||
| 기타감소 | - | (42,250) | (42,250) | |||||
| 기말 | 11,589,274 | 14,234,996 | 1,872,335 | 39,478 | - | 149,476 | - | 27,885,560 |
&cr
11. 무형자산 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 57,634 | (56,795) | 839 |
| 개발비 | 269,387 | (269,387) | - |
| 소프트웨어 | 497,923 | (477,721) | 20,201 |
| 회원권(주1) | 408,800 | - | 408,800 |
| 합계 | 1,233,744 | (803,904) | 429,841 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr
<전기>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 57,634 | (55,888) | 1,746 |
| 개발비 | 269,387 | (269,387) | - |
| 소프트웨어 | 497,923 | (455,745) | 42,178 |
| 회원권 | 408,800 | - | 408,800 |
| 합계 | 1,233,744 | (781,020) | 452,724 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr&cr
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,746 | - | 42,178 | 408,800 | 452,724 |
| 증가 : | |||||
| 개별취득 | - | - | - | - | - |
| 감소 : | |||||
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | (907) | (21,976) | (22,884) | ||
| 기말 | 839 | - | 20,201 | 408,800 | 429,841 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,549 | - | 86,144 | 408,800 | 498,493 |
| 증가 : | |||||
| 개별취득 | - | - | 9,200 | - | 9,200 |
| 감소 : | |||||
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | (1,803) | (53,166) | (54,969) | ||
| 기말 | 1,746 | - | 42,178 | 408,800 | 452,724 |
&cr(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 20,408 | 52,493 |
| 매출원가 | 2,476 | 2,476 |
| 합계 | 22,884 | 54,969 |
12. 정부보조금&cr&cr(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연구과제비 | 과학기술정보통신부 | 519,746 | 545,721 | 경상연구개발비 | 바이오의료기술 개발사업 / 천연물 확보 및 가치제고 기술개발 |
| 농촌진흥청 | 80,241 | 80,364 | 경상연구개발비 | 유용성분 증진을 위한 천연자원의 가공. 소재화 기술 | |
| 산업기술평가원 | - | 115,658 | 경상연구개발비 | 폐경기 증상의 개선을 위한 천연물 소재 개발 | |
| 산림생명자원소재발굴연구사업 | 100,000 | 75,000 | 경상연구개발비 | 췌장 라이페이스 저해 기반-항비만 건강기능식품 소재 개발 | |
| 해양수산부_해양바이오 전략소재 | - | 120,576 | 경상연구개발비 | 눈 건강 소재 생산을 위한 고도화 공정 개발 | |
| 해양수산부_해양수산생명공학 | 265,778 | 120,071 | 경상연구개발비 | 고령친화형 글로벌 기능성 식품 소재 개발 | |
| 수출바우처 | 중소벤처기업진흥공단 | 164,836 | 64,190 | 광고선전비 | 해외마케팅 서비스 지원을 통한 수출선도기업 육성 |
| 합계 | 1,130,601 | 1,121,579 |
&cr(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 없습니다. &cr
13. 리스&cr &cr (1) 리 스이용자&cr
1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 362,301 | 328,046 |
| 비품 | 3,883 | - |
| 합계 | 366,184 | 328,046 |
당기 중 증가된 사용권자산은 150백만원입니다.&cr &cr2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 기초 감가상각누계액 | 155,217 | 97,019 |
| 당기 상각액 | ||
| 차량운반구 | 92,455 | 97,731 |
| 비품 | 647 | - |
| 당기 감소 | (85,132) | (39,533) |
| 기말 감가상각누계액 | 163,187 | 155,217 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 22,532 | 24,118 |
| 단기리스료 | 6,199 | 2,644 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 15,122 | 14,505 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 112백만원입니다. &cr &cr3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현재가치 | ||||
| 1년 이내 | 102,626 | 83,716 | 101,229 | 84,965 |
| 1년 초과 5년 이내 | 147,041 | 130,304 | 112,009 | 101,558 |
| 합계 | 249,667 | 214,021 | 213,238 | 186,524 |
&cr4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 83,716 | 84,965 |
| 비유동 | 130,304 | 101,558 |
| 합계 | 214,021 | 186,524 |
&cr (2) 리스제공자
1) 당기와 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 운용리스의 리스수익 | 37,948 | 32,400 |
| 합계 | 37,948 | 32,400 |
&cr2) 당기와 전기 중 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 리스기간 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 38,400 | 38,400 |
| 합계 | 38,400 | 38,400 |
14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 543,676 | 529,341 |
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 509,360 | 225,338 |
| 미지급비용 | 498,183 | 550,871 |
| 유동성 예수보증금 | 37,000 | 27,000 |
| 소계 | 1,588,218 | 1,332,549 |
| 장기기타채무 | ||
| 장기미지급금 | 318,450 | 214,450 |
| 예수보증금 | 25,000 | 38,000 |
| 소계 | 343,450 | 252,450 |
| 합계 | 1,931,668 | 1,584,999 |
15. 전환사채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 유동성전환사채(주1) | 1,463,000 | 24,000,000 |
| 사채상환할증금 | 508,199 | 8,336,420 | |
| 전환권조정 | (92,448) | (3,229,055) | |
| 유동부채 계 | 1,878,751 | 29,107,365 | |
| 비유동부채 | 전환사채 | - | 4,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 370,908 | |
| 전환권조정 | - | (1,064,473) | |
| 비유동부채 계 | - | 3,306,435 | |
| 합계 | 1,878,751 | 32,413,800 |
(주1) 조기상환청구 가능한 시점이 1년 이내로 유동성 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 전환 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 부채요소 | ||||
| 액면가액합계 | 28,000,000 | (26,537,000) | 0 | 1,463,000 |
| 사채상환할증금 | 8,707,328 | (8,199,129) | 0 | 508,199 |
| 전환권조정 | (4,293,528) | 3,178,637 | 1,022,443 | (92,448) |
| 장부가액 | 32,413,800 | (31,557,493) | 1,022,443 | 1,878,751 |
| 전환사채의 자본요소 | ||||
| 전환권대가 | 5,112,677 | (3,925,094) | 0 | 1,187,583 |
&cr(3) 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 기타조정 | 발행 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 부채요소 | |||||
| 액면가액합계 | 24,000,000 | - | 4,000,000 | - | 28,000,000 |
| 사채상환할증금 | 8,336,420 | - | 370,908 | - | 8,707,328 |
| 전환권조정 | (8,007,847) | 2,426,631 | (1,235,432) | 2,523,120 | (4,293,528) |
| 장부가액 | 24,328,573 | 2,426,631 | 3,135,476 | 2,523,120 | 32,413,800 |
| 전환사채의 자본요소 | |||||
| 전환권대가 | 6,791,919 | (2,543,765) | 864,524 | - | 5,112,677 |
&cr(4) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 제11회(신규) | 제10회(변경)(주1) | 제10회(기존) |
|---|---|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 | 무기명식 무보증 사모 | 무기명식 무보증 사모 |
| --- | --- | --- | --- |
| 권면 총액 | 40억원 | 300억원 | 300억원 |
| 발행일 | 2020.07.09 | 2016.12.20 | 2016.12.20 |
| 만기일 | 2023.07.09 | 2022.12.20 | 2021.12.20 |
| 액면이자율 | - | - | - |
| 보장수익률 | 3.00% | 5.00% | 3.00% |
| 주당 전환가격(주2) | 2,525원 | 17,800원 | 17,800원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2021.07.10 ~ 2023.06.30 | 2017.12.21 ~ 2022.11.20 | 2017.12.21 ~ 2021.11.20 |
| 조기상환청구권 | - | 2021.03.20 이후 매 3개월 마다 | 2019.06.20 이후 매 3개월 마다 |
(주1) 전기이전에 제10회차 전환사채의 조건이 변경되었습니다.&cr(주2) 발행시 주당 전환가격으로 신규 전환사채 발행에 따라 보고기간 종료일 현재 주당 전환가격은 2,525원으로 변동되었습니다.&cr&cr(5) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr
16. 기타부채&cr
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 150,843 | 55,847 |
| 선수수익 | 8,346 | - |
| 이연수익 | 48,314 | - |
| 부가세예수금 | - | - |
| 예수금 | 73,521 | 77,032 |
| 합계 | 281,024 | 132,879 |
&cr17. 반품충당부채&cr&cr(1) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 1,922 |
| 전입(환입) | 91,985 | (1,922) |
| 기말 | 91,985 | - |
&cr(2) 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 고객에게서 재고자산을 회수할 기업의 권리는 56백만원 입니다.&cr&cr18. 종업원급여&cr&cr회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,014,574 | 3,211,767 |
| 연차충당부채 증가(감소) | (5,159) | (75,694) |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 252,329 | 300,755 |
| 합계 | 3,261,744 | 3,436,828 |
&cr&cr19. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 31,175,495 주 | 20,665,822 주 |
| 보통주자본금 | 15,587,748 | 10,332,911 |
2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <전기> | |||||
| 전기초 | 2020-01-01 | 20,665,822 주 | 500원 | 10,332,911 | 32,991,721 |
| 전기말 | 2020-12-31 | 20,665,822 주 | 500원 | 10,332,911 | 32,991,721 |
| <당기> | |||||
| 기초 | 2021-01-01 | 20,665,822 주 | 500원 | 10,332,911 | 32,991,721 |
| 전환사채전환 | 2021-03-18 | 3,564,354 주 | 500원 | 1,782,177 | 10,550,520 |
| 전환사채전환 | 2021-05-03 | 3,343,352 주 | 500원 | 1,671,676 | 9,964,409 |
| 전환사채전환 | 2021-07-16 | 1,584,156 주 | 500원 | 792,078 | 3,582,505 |
| 전환사채전환 | 2021-09-10 | 1,853,692 주 | 500원 | 926,846 | 5,628,523 |
| 전환사채전환 | 2021-09-13 | 17,820 주 | 500원 | 8,910 | 54,133 |
| 전환사채전환 | 2021-10-22 | 6,900 주 | 500원 | 3,450 | 21,077 |
| 전환사채전환 | 2021-11-02 | 136,627 주 | 500원 | 68,314 | 418,013 |
| 전환사채전환 | 2021-11-12 | 2,772 주 | 500원 | 1,386 | 8,493 |
| 기말 | 2021-12-31 | 31,175,495 주 | 500원 | 15,587,748 | 63,219,395 |
&cr(2) 자본잉여금&cr&cr1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 63,219,395 | 32,991,721 |
| 감자차익 | 8,282 | 8,282 |
| 전환권대가 | 1,187,583 | 5,112,677 |
| 자기주식처분이익 | 358,621 | 358,621 |
| 주식선택권 | 100,060 | 100,060 |
| 합계 | 64,873,941 | 38,571,360 |
2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 32,991,721 | 30,227,674 | - | 63,219,395 |
| 감자차익 | 8,282 | - | - | 8,282 |
| 전환권대가 | 5,112,677 | - | (3,925,094) | 1,187,583 |
| 자기주식처분이익 | 358,621 | - | - | 358,621 |
| 주식선택권 | 100,060 | - | - | 100,060 |
| 합계 | 38,571,360 | 30,227,674 | (3,925,094) | 64,873,941 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 32,991,721 | - | - | 32,991,721 |
| 감자차익 | 8,282 | - | - | 8,282 |
| 전환권대가 | 6,791,919 | 864,524 | (2,543,765) | 5,112,677 |
| 자기주식처분이익 | 358,621 | - | - | 358,621 |
| 주식선택권 | 100,060 | - | - | 100,060 |
| 합계 | 40,250,601 | 864,524 | (2,543,765) | 38,571,360 |
20. 기타자본&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권 | (56,335) | (56,335) |
| 자기주식 | (5,887,919) | (5,887,919) |
| 합계 | (5,944,254) | (5,944,254) |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권 | (56,335) | - | - | (56,335) |
| 자기주식 | (5,887,919) | - | - | (5,887,919) |
| 합계 | (5,944,254) | - | - | (5,944,254) |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권 | (56,335) | - | - | (56,335) |
| 자기주식 | (5,887,919) | - | - | (5,887,919) |
| 합계 | (5,944,254) | - | - | (5,944,254) |
(3) 자기주식&cr&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 181,559 | 5,887,919 | 181,559 | 5,887,919 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 소각 | - | - | - | - |
| 기말 | 181,559 | 5,887,919 | 181,559 | 5,887,919 |
21. 이익잉여금(결손금)&cr
(1) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (27,866,117) | (25,700,454) |
| 당기순이익(손실) | (3,584,114) | (2,165,663) |
| 기말 | (31,450,231) | (27,866,117) |
&cr(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일: 2022년 3월 29일 | 처분확정일: 2021년 3월 11일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (31,450,231) | (27,866,117) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (27,866,117) | (25,700,454) | ||
| 당기순손실 | (3,584,114) | (2,165,663) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (31,450,231) | (27,866,117) |
&cr&cr22. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 13,611,365 | 11,975,719 |
| 상품매출 | 63,277 | 1,264,974 |
| 기타매출 | 142,764 | 32,400 |
| 합계 | 13,817,406 | 13,273,093 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 1,639,174 | 938,850 |
| 당기제품제조원가 | 5,886,461 | 4,476,067 |
| 기말제품 | 2,267,576 | 1,639,174 |
| 기타조정 | 1,721,882 | 1,315,261 |
| 제품매출원가 | 6,979,942 | 5,091,004 |
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품 | - | 20,602 |
| 당기상품매입원가 | 1,299,955 | 399,444 |
| 기말상품 | - | - |
| 기타조정 | (1,185,479) | 787,866 |
| 상품매출원가 | 114,477 | 1,207,911 |
| <기타매출원가> | 16,263 | 13,676 |
| 합계 | 7,110,682 | 6,312,591 |
23. 판매비와 관리비&cr
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,735,937 | 1,625,658 |
| 퇴직급여 | 139,710 | 153,619 |
| 복리후생비 | 370,282 | 344,221 |
| 여비교통비 | 28,116 | 30,962 |
| 접대비 | 38,369 | 47,756 |
| 통신비 | 10,060 | 18,904 |
| 세금과공과 | 70,835 | 41,908 |
| 감가상각비 | 117,763 | 110,308 |
| 사용권자산감가상각비 | 65,476 | 66,388 |
| 지급임차료 | 20,121 | 17,572 |
| 보험료 | 21,533 | 32,646 |
| 차량유지비 | 26,046 | 20,649 |
| 경상연구개발비 | 1,259,772 | 1,060,845 |
| 운반비 | 357,282 | 90,736 |
| 교육훈련비 | 3,412 | 3,310 |
| 도서인쇄비 | - | 3,887 |
| 사무용품비 | - | 10,257 |
| 소모품비 | 57,801 | 61,077 |
| 지급수수료 | 1,035,357 | 733,092 |
| 광고선전비 | 4,154,611 | 929,505 |
| 건물관리비 | 99,293 | 101,458 |
| 수출제비용 | 222,001 | 95,973 |
| 무형자산상각비 | 20,408 | 52,493 |
| 견본품비 | - | 156,882 |
| 협회비 | 7,418 | 8,170 |
| 포장비 | 12,545 | 19,152 |
| 기타 | - | (101,575) |
| 합계 | 9,874,150 | 5,735,852 |
24. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 9,163 | 9,039 |
| 유형자산처분이익 | 1,474 | - |
| 잡이익 | 50,622 | 79,747 |
| 합계 | 61,259 | 88,785 |
(2) 당 기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 2,258 | - |
| 기부금 | 4,117 | 3,043 |
| 기타의 대손상각비 | 8,073 | 1,600,000 |
| 잡손실 | 317,166 | 27,901 |
| 합계 | 331,615 | 1,630,944 |
25. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 342,678 | 145,742 |
| 외환차익 | 650,783 | 24,462 |
| 외화환산이익 | 13,485 | 81 |
| 채무면제이익 | - | 1,160,000 |
| 투자자산평가이익 | 17,786 | 164,759 |
| 당기손익-공정가치측정처분이익 | 50,804 | - |
| 합계 | 1,075,537 | 1,495,044 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,044,975 | 2,469,701 |
| 외환차손 | 17,764 | 49,710 |
| 외화환산손실 | 1,171 | 561,021 |
| 합계 | 1,063,910 | 3,080,432 |
26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매관리비 | 경상연구개발비 | 매출원가 | 판매관리비 | 경상연구개발비 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,437,320) | (1,845,697) | ||||
| 원부재료 및 상품매입액 등 | 667,647 | 2,187,427 | ||||
| 외주가공비 | 5,316,446 | 3,311,999 | ||||
| 급여 | 1,735,937 | 598,767 | 674,711 | 1,625,658 | 516,481 | 993,933 |
| 퇴직급여 | 139,710 | 70,383 | 42,236 | 153,619 | 53,473 | 93,663 |
| 복리후생비 | 370,282 | 77,580 | 148,852 | 344,221 | 70,173 | 204,761 |
| 여비교통비 | 28,116 | 7,810 | 30,962 | 7,787 | ||
| 지급임차료 | 20,121 | 9,625 | 17,572 | 6,973 | ||
| 지급수수료 | 1,035,357 | 153,333 | 733,092 | 80,935 | ||
| 감가상각비 | 117,763 | 82,522 | 957,888 | 110,308 | 84,098 | 727,711 |
| 사용권자산감가상각비 | 65,476 | 12,513 | 15,113 | 66,388 | 6,937 | 24,406 |
| 무형자산상각비 | 20,408 | 2,476 | 52,493 | 91,034 | 2,476 | |
| 대손상각비(환입) | 266,762 | - | (19,902) | - | ||
| 광고선전비 | 4,154,611 | - | 929,505 | - | ||
| 세금과공과 | 70,835 | 28,068 | 41,908 | 23,589 | ||
| 운반비 | 357,282 | 10,327 | 90,736 | 1,051 | ||
| 기타비용 | 498,479 | 418,007 | 513,469 | 478,546 | 238,648 | 491,577 |
| 합계(주1) | 8,881,139 | 1,259,772 | 7,110,682 | 4,655,106 | 1,060,845 | 6,312,591 |
27. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 인식한 법인세비용(수익)은 없습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (3,584,114) | (2,165,663) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (766,505) | (454,446) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 617,846 | 41,208 |
| 일시적 차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 | (537,193) | 3,021,567 |
| 기타 | 685,852 | (2,608,329) |
| 법인세비용 | - | - |
법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액임에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| 미지급비용 | 121,192 | (91,782) | 29,409 |
| 대손충당금 | 250,037 | (173,030) | 77,007 |
| 유형자산 | 3,400 | (1,760) | 1,640 |
| 재고자산 | 773,982 | (13,261) | 760,721 |
| 외화환산손익 | 123,407 | (126,064) | (2,657) |
| 사채상환할증금 | 1,915,612 | (1,803,808) | 111,804 |
| 전환권조정 | (944,576) | 924,238 | (20,339) |
| 단기투자자산 | (6,668) | 540 | (6,128) |
| 장기투자자산 | 156,371 | - | 156,371 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,663,979 | 305,883 | 1,969,862 |
| 단기대여금 | 836,000 | (836,000) | - |
| 기타 | 1,820 | 19,538 | 21,357 |
| 이월결손금법인세효과 | 8,880,193 | 828,381 | 9,708,574 |
| 이월세액공제 | 1,640,867 | 429,934 | 2,070,801 |
| 소계 | 15,415,616 | (537,193) | 14,878,421 |
| 이연법인세자산미인식액 | (15,415,616) | 537,193 | (14,878,421) |
| 합 계 | - | - | - |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| 미지급비용 | 147,880 | (26,688) | 121,192 |
| 대손충당금 | 184,209 | 65,828 | 250,037 |
| 미수수익 | (6,066) | 6,066 | - |
| 유형자산 | 13,334 | (9,934) | 3,400 |
| 재고자산 | 1,444,772 | (670,790) | 773,982 |
| 외화환산손익 | 29,690 | 93,717 | 123,407 |
| 사채상환할증금 | 1,834,012 | 81,600 | 1,915,612 |
| 전환권조정 | (1,761,726) | 817,150 | (944,576) |
| 단기투자자산 | (2,186) | (4,482) | (6,668) |
| 장기투자자산 | 156,371 | - | 156,371 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,601,792 | 62,187 | 1,663,979 |
| 단기대여금 | 484,000 | 352,000 | 836,000 |
| 기타 | 100,044 | (98,224) | 1,820 |
| 이월결손금 | 6,512,944 | 2,367,249 | 8,880,193 |
| 이월세액공제 | 1,654,979 | (14,112) | 1,640,867 |
| 소계 | 12,394,049 | 3,021,567 | 15,415,616 |
| 이연법인세자산 미인식액 | (12,394,049) | (3,021,567) | (15,415,616) |
| 합계 | - | - | - |
&cr(4) 당기말 현재 당사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr&cr(5) 미인식 이연법인세 자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 14,086,573 | 22,247,972 |
| 이월결손금 | 44,129,881 | 40,364,513 |
| 이월세액공제 | 2,070,801 | 1,640,867 |
&cr(6) 이월결손금 연도별 소멸금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||||||
| 내역 | 발생년도(소멸년도) | ||||||
| 2015(2025) | 2016(2026) | 2017(2027) | 2018(2028) | 2019(2029) | 2020(2035) | 2021(2036) | |
| 발생액 | 21,561,743 | 13,508,325 | 6,906,358 | 5,654,100 | 6,021,508 | 714,849 | 3,878,045 |
| 기공제액 | 14,115,048 | - | - | - | - | - | - |
| 공제대상 이월결손금 | 7,446,695 | 13,508,325 | 6,906,358 | 5,654,100 | 6,021,508 | 714,849 | 3,878,045 |
| 당기 공제액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 차감계 | 7,446,695 | 13,508,325 | 6,906,358 | 5,654,100 | 6,021,508 | 714,849 | 3,878,045 |
2021년 1월 1일 이후 신고분 부터 결손금 이월공제기간 확대 (10년->15년)&cr&cr(7) 공제감면세액 연도별 소멸금액은 다음과 같습니다.&cr&cr
| (단위 : 천원) | |||||||
| 구분 | 발생년도(소멸년도) | ||||||
| 2015(2025) | 2016(2026) | 2017(2027) | 2018(2028) | 2019(2029) | 2020(2030) | 2021(2031) | |
| 연구및인력개발비세액공제 | 480,744 | 245,131 | 304,214 | 286,537 | 295,179 | 195,118 | 234,816 |
| 중소기업투자세액공제 | 4,629 | - | 108 | - | 7,194 | - | - |
| 통합투자세액공제 | - | - | - | - | - | - | - |
| 고용창출투자세액공제 | - | - | - | - | - | - | - |
| 연구인력개발설비투자세액공제 | - | 11,940 | 1,050 | 4,140 | - | - | - |
2021년 1월 1일 이후 신고분 부터 모든 세액공제 이월공제기간 확대 (5~10년->10년)&cr&cr&cr28. 주당이익(손실)&cr
(1) 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 기본주당손익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 : | ||
| 보통주당기순이익 | (3,584,114,278) | (2,165,663,206) |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,869,218 주 | 20,484,263 주 |
| 기본주당이익 | (133) | (106) |
2) 가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 : | 31,175,495 | 20,665,822 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (181,559) | (181,559) |
| 차감 : 가중평균취득주식수 | (4,124,718) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,869,218 | 20,484,263 |
&cr(2) 희석주당이익&cr&cr 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 10차 전환사채 | 2017.12.21. ~ 2022.11.20. | 579,405 |
29. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 | - | - |
| 이자비용 | 1,044,975 | 2,469,701 |
| 이자수익 | (342,678) | (145,742) |
| 외화환산이익 | (13,485) | (81) |
| 복리후생비 | 6,171 | 12,743 |
| 외화환산손실 | 1,171 | 561,021 |
| 감가상각비 | 1,174,437 | 1,033,356 |
| 사용권자산감가상각비 | 93,102 | |
| 무형자산상각비 | 22,884 | 54,969 |
| 재고자산평가손실(환입) | 10,806 | (3,049,049) |
| 재고자산폐기손실(환입) | 114,730 | 219 |
| 매출채권등손상차손 | 215,613 | (19,902) |
| 기타의 대손상각비 | 8,073 | 1,600,000 |
| 종속기업투자손상차손 환입 | (170,658) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,474) | - |
| 유형자산처분손실 | 2,258 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 61,855 | 282,668 |
| 당기손익-공정가치측정 평가이익 | (17,786) | (164,759) |
| 당기손익-공정가치측정 처분이익 | (50,804) | - |
| 채무면제이익 | - | (1,160,000) |
| 기타 | (80,877) | (124,674) |
| 잡이익 | - | - |
| 잡손실 | 304,315 | - |
| 합계 | 2,382,629 | 1,350,470 |
&cr(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 518,991 | (1,048,406) |
| 미수금의 감소(증가) | (163,833) | (59,192) |
| 선급금의 감소(증가) | 332,638 | (404,778) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (190,056) | 69,033 |
| 선급비용의 감소(증가) | 7,126 | (165,072) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,491,772) | 1,203,133 |
| 반품권의 감소(증가) | (56,447) | 2,574 |
| 선수금의 증가(감소) | 94,996 | (15,130) |
| 선수수익의 증가(감소) | 56,660 | (5,303) |
| 매입채무의 증가(감소) | 14,335 | 89,601 |
| 미지급금의 증가(감소) | 387,946 | (326,948) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (52,688) | 178,038 |
| 예수금의 증가(감소) | (3,511) | (14,775) |
| 예수부가가치세의 증가(감소) | - | - |
| 반품충당부채의 증가(감소) | 91,985 | (1,922) |
| 합계 | (453,629) | (499,146) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 29,107,365 |
| 유상증자(전환사채의 전환) | 31,557,493 | - |
| 전환권대가와 전환권조정의 대체 | 2,426,631 | |
| 리스부채의 증가 | 117,139 | 107,758 |
| 사용권자산의 증가 | 117,139 | 107,758 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 이자비용 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 186,524 | (112,174) | 117,139 | 22,532 | - | 214,021 |
| 전환사채 | 32,413,800 | - | - | 1,022,443 | (31,557,493) | 1,878,751 |
| 예수보증금 | 65,000 | (3,000) | - | - | - | 62,000 |
| 합계 | 32,665,324 | (115,174) | 117,139 | 1,044,975 | (31,557,493) | 2,154,772 |
(주1) 당기 중 전환사채의 전환에 따라 31,557백만원이 변동 되었습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 이자비용 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 177,258 | (116,487) | 101,635 | 24,118 | - | 186,524 |
| 전환사채 | 24,328,573 | 4,000,000 | (864,524) | 2,523,120 | 2,426,631 | 32,413,800 |
| 예수보증금 | 52,000 | 13,000 | - | - | - | 65,000 |
| 합계 | 24,557,831 | 3,896,513 | (762,889) | 2,547,238 | 2,426,631 | 32,665,324 |
30. 특수관계자거래 &cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 유의적영향력행사기업 | (주) 서흥(주1) | ||
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 종속기업&cr | 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 안덕태(북경)생물과기유한공사 | |
| (주)엔도더마(주2) | (주)엔도더마 | ||
| 종속기업의 종속기업 | (주)저울(주3) | (주)저울 | |
| <기타특수관계자>&cr&cr | |||
| (주) 유한건강생활(주4) | |||
| 유한양행(주4) | |||
| (주)한국코스모(주5) | |||
| (주)위너웰(주5) | |||
| (주)젤텍(주5) | |||
| (주)밸런스웨이(주5) | |||
| 임직원 | 임직원 |
(주1) 당기 중 ㈜서흥은 전환사채의 전환권 행사를 통하여 23.37%의 지분율을 가지고 있지만 직,간접적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.&cr(주2) (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 회사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.&cr(주3) 주식회사 저울은 전기에 신규 편입되었습니다.&cr(주4) 당기 중 전환사채의 전환권 행사를 통하여 각각 5.09%의 지분율을 가지고 있어 특수관계인으로 추가되었습니다. &cr(주5) 회사에 유의적영향력을 행사하는 ㈜서흥이 출자한 회사로 당기 중 특수관계인으로 추가하였습니다. &cr&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타거래(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜ 서흥 | 유의적영향력행사기업 | 3,742,715 | 898,054 | 13,000,000 |
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 종속기업 | 23,507 | ||
| (주)엔도더마 | 종속기업 | 26,400 | 2,818,371 | 262,668 |
| (주)저울 | 종속기업의 종속기업 | 706,774 | - | - |
| ㈜유한건강생활 | 기타특수관계자 | 4,010,000 | ||
| 유한양행㈜ | 기타특수관계자 | 4,010,000 | ||
| ㈜한국코스모 | 기타특수관계자 | 6,711 | 154,116 | |
| 합계 | 4,482,600 | 3,894,047 | 21,282,668 |
(주1) 기타거래 내용에는 전환사채의 전환권 행사가 포함되어 있습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타거래 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엔도더마 | 종속기업 | 26,400 | 2,327,661 | 154,848 |
| (주)저울 | 종속기업의 종속기업 | 6,589 | ||
| 합계 | 32,989 | 2,327,661 | 154,848 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금 증자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 등 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엔도더마(주1) | 종속기업 | - | (3,800,000) | - | - | 1,159,690 |
| 안덕태(북경)생물과기유한공사(주2) | 종속기업 | 7,711 | - | - | 23,490 | |
| 임직원(주3) | 기타특수관계자 | 500,000 | (358,000) | |||
| 합계 | 507,711 | (4,158,000) | - | - | 1,183,180 |
(주1) 당기 중 대여금 3,800백만원을 출자전환 하였습니다.&cr(주2) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 손실충당금을 인식하였습니다.&cr(주3) 자금대여거래는 임직원 주택자금 대여금이며, 당기말 현재 회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당기 중 대여금과 관련하여 이자수익 9백만원(전기: 17백만원)을 인식하였습니다&cr&cr<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엔도더마 | 종속기업 | 1,600,000 | - | - | - |
| 임직원 | 기타특수관계자 | - | (1,000,000) | - | - |
| 합계 | 1,600,000 | (1,000,000) | - | - |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 선급금 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 예수보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜ 서흥(주1) | 유의적영향력행사기업 | - | - | 239,761 | - | - | |
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 종속기업 | 7,711 | 13,750 | ||||
| (주)엔도더마(주2) | 종속기업 | 3,300 | 173,164 | 22,440 | - | 22,000 | |
| ㈜한국코스모 | 기타특수관계자 | 81,253 | |||||
| 임직원 | 기타특수관계자 | 717,000 | |||||
| 합계 | 3,300 | 173,164 | 724,711 | 343,454 | 13,750 | 22,000 |
(주1) 당기 말 현재 서흥이 보유한 전환사채 잔액은 500백만원으로, 해당 전환사채에 대해 개인투자자가 콜옵션을 보유하고 있습니다.&cr(주2) 당기말 현재 종속기업 ㈜엔도더마에 대한 대여금 전액은 출자전환 되었습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 예수보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엔도더마(주1)(주2) | 종속기업 | - | 3,300 | 544,673 | 41,655 | 4,183 | 22,000 | |
| (주)저울 | 종속기업의 종속기업 | 7,248 | - | - | - | - | - | - |
| 임직원 | 기타특수관계자 | 575,000 | ||||||
| 합계 | 7,248 | 3,300 | 544,673 | 575,000 | 41,655 | 4,183 | 22,000 |
(5) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여(주1) | 171,883 | 393,936 |
| 퇴직급여 | 35,898 | 61,832 |
| 합계 | 207,781 | 455,768 |
(주1) 단기급여는 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
31. 우발상황과 약정사항 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 202,500천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.&cr
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||
|---|---|---|
| 보험내역 | 보험회사 | 부보금액 |
| --- | --- | --- |
| 생산물배상책임보험 | 엠지손해보험(주) | USD 3,000,000 |
| 메리츠화재해상보험(주) | 1,000,000 | |
| 임원배상책임보험 | 엠지손해보험(주) | 3,000,000 |
| 재산종합보험 | 엠지손해보험(주) | 23,494,234 |
| 가스사고배상책임보험 | 삼성화재해상보험(주) | 600,000 |
상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr&cr(4) 회사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.&cr&cr(5) 관리종목 지정 사유 및 일부 해제&cr회사는 2019년 3월 19일자로 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유로, 코스닥시장 상장규정에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. &cr또한, 회사는 전전기 연결재무제표 상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 전기 중 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생을 원인으로, 코스닥시장상장규정에 의해 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다.&cr한편, 회사는 2021년 3월 3일 코스닥시장상장규정에 의거 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유에 따른 관리종목지정사유가 일부해제되었습니다.&cr&cr(6) 상장적격성 실질심사&cr회사는 전기 중 전전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(2018년: 9,689백만원, 2017년: 5,338백만원, 2016년: 9,347백만원, 2015년: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 한편, 회사의 주주인 주식회사 서흥은 전기 중 회사가 발행한 제10회차 전환사채 중 200억원을 기존 사채권자인 유한회사 엔에이치씨로부터 양수하였으며, 이는 "관리종목 또는 투자주의 환기종목의 경영권 변동" 사유에 해당함에 따라 코스닥시장상장규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다.&cr&cr(7) 기업심사위원회 심의의결 결과 및 주권 매매 거래 정지 해제&cr회사는 전기 중 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었습니다. 회사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 15일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서를 제출한 후, 동 서류 제출일로부터 20일 이내(영업일기준)에 개최된 기업심사위원회에서 상장 유지가 결정 되어 2021년 9월 6일부로 주권 매매 거래 정지가 해제되었습니다.&cr
32. 영업부문&cr&cr(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 천연물신약 | 천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매 |
| 화장품 | 진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매 |
| 기타 | 부동산 임대 |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 천연물신약 | 화장품 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 8,683,423 | 5,096,034 | 37,948 | 13,817,406 |
| 매출원가 | 4,331,983 | 2,762,435 | 16,263 | 7,110,682 |
| 매출총이익 | 4,351,440 | 2,333,599 | 21,685 | 6,706,723 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 천연물신약 | 화장품 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 10,763,807 | 2,476,885 | 32,400 | 13,273,093 |
| 매출원가 | 4,405,270 | 1,893,645 | 13,676 | 6,312,591 |
| 매출총이익 | 6,358,537 | 583,241 | 18,724 | 6,960,502 |
&cr 2 ) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처(A) | 3,742,715 | 천연물신약 |
| 주요거래처(B) | 1,329,288 | 화장품 |
| 합계 | 5,072,004 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 영업부문 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처(A) | 6,182,162 | 천연물신약 |
| 주요거래처(B) | 1,901,191 | 화장품 |
| 합계 | 8,083,353 |
&cr 3) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 천연물신약 | 화장품 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 8,683,423 | 5,096,034 | 13,779,457 | |
| 기간에 걸쳐 인식 | 37,948 | 37,948 | ||
| 합계 | 8,683,423 | 5,096,034 | 37,948 | 13,817,406 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 천연물신약 | 화장품 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 인식시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 10,763,807 | 2,476,885 | 13,240,693 | |
| 기간에 걸쳐 인식 | 32,400 | 32,400 | ||
| 합계 | 10,763,807 | 2,476,885 | 32,400 | 13,273,093 |
&cr4) 영업부문별 자산.부채 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 천연물신약 | 화장품 | 합계 |
| 자산 | 43,880,452 | 3,584,199 | 47,464,651 |
| 부채 | 3,934,231 | 463,218 | 4,397,448 |
&cr&cr<전기>
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 천연물신약 | 화장품 | 합계 |
| 자산 | 47,352,126 | 2,059,976 | 49,412,102 |
| 부채 | 34,233,950 | 84,252 | 34,318,202 |
&cr&cr(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.&cr&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출 | 매출 | |
| --- | --- | --- |
| 국내 매출 | 8,512,042 | 9,150,015 |
| 해외 매출 | 5,305,363 | 4,123,078 |
| 합계 | 13,817,406 | 13,273,093 |
33. 위험관리 &cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산(주1) | 1,542,980 | 4,703,673 |
| 단기투자자산 | 8,027,855 | 8,258,311 |
| 매출채권 | 1,226,724 | 2,005,310 |
| 단기대여금(주2) | - | - |
| 미수금(주2) | 251,197 | 87,727 |
| 보증금 | 21,000 | 2,931 |
| 장기금융기관예치금 | 3,000 | 3,000 |
| 장기대여금 | 592,652 | 477,989 |
| 장기보증금 | 94,150 | 197,334 |
| 합계 | 11,759,558 | 15,736,273 |
(주1) 보유 현금은 제외한 금액입니다.&cr(주2)상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다. 단기대여금 중 3,800백만원은 당기 중 현물출자 되었습니다.&cr&cr회사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 4 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다
&cr2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년 초과~5년 이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 543,676 | 543,676 | ||
| 전환사채 | 1,878,751 | 1,878,751 | 0 | |
| 리스부채 | 214,021 | 83,716 | 130,304 | |
| 기타채무 | 1,761,001 | 1,417,551 | 343,450 | |
| 합계 | 4,397,448 | 3,923,694 | 473,754 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년 초과~5년 이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 529,341 | 529,341 | - | - |
| 전환사채 | 32,413,800 | 32,336,420 | 4,370,908 | - |
| 리스부채 | 186,524 | 101,229 | 112,009 | - |
| 기타채무 | 1,055,659 | 803,209 | 252,450 | - |
| 합계 | 34,185,324 | 33,770,199 | 4,735,367 | - |
&cr3) 시장위험&cr&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr(가) 외환위험관리&cr&cr회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 66,126 | (66,126) | 871,573 | (871,573) |
| EUR | 7,804 | (7,804) | 7,889 | (7,889) |
| CNY | 8,879 | (8,879) | 6,672 | (6,672) |
| AUD | - | - | 1,325 | (1,325) |
| 합계 | 82,809 | (82,809) | 887,458 | (887,458) |
&cr(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr또한, 회사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 4,397,448 | 34,318,202 |
| 자본총계 | 43,067,203 | 15,093,900 |
| 부채비율 | 10.21% | 227.36% |
34. 재무제표의 승인&cr&cr2021년 12월 31일 현재 회사의 재무제표는 2022년 2월 14일 이사회에서 승인되었습니다. &cr&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr 주식회사 내츄럴엔도텍&cr &cr 내부회계관리제도 검토 보고서는 주식회사 내츄럴엔도텍의 2021년 1 2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr &cr 주식회사 내츄럴엔도텍&cr 대표이사 귀하 2022년 3월 21 일&cr&cr 우리는 첨부된 주식회사 내츄럴엔도텍의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 내츄럴엔도텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
&cr
운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 내츄럴엔도텍2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
112143------757346144351243------404390108386251631678------10279371711432395982921------14311,327
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년6월4일부터11회사현황 이해, 전반감사계획, 고유위험평가2021.06.22~2021.06.2324-전기조서열람 및 면담2021.07.30~2021.08.04451반기 재무제표에 대한 검토2021.11.22~2021.11.2654-내부통제 이해와 평가 등2022.01.22~2.25741실증감사절차2021.12.28/2021.12.312경기이천/충북오송/경기 판교제품,반제품,원재료,부재료----OOO타처보관조회22022.03.02, 2022.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 03월 02일감사 및 이사서면회의감사보수, 경영진및 감사인의 책임, 감사인의 독립성/감사진행상황22022년 03월 11일감사및 이사서면회의감사결과 및 KAM
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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