Quarterly Report • May 5, 2022
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak- 31 Mart 2022 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-61 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 31 Mart | 31 Aralık | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 2022 | 2021 |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 56.243.963 | 60.953.802 |
| Ticari alacaklar | 7 | 23.161.654 | 19.755.393 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3 | 5.192 | - |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 23.156.462 | 19.755.393 |
| Diğer alacaklar | 8 | 3.580.804 | 186.283 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 3.580.804 | 186.283 |
| Stoklar | 9 | 8.384.127 | 6.657.189 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 5.024.313 | 2.402.077 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 19 | 56.179 | 3.305.079 |
| Diğer dönen varlıklar | 18 | 3.885.497 | 4.483.795 |
| Toplam dönen varlıklar | 100.336.537 | 97.743.618 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | 8 | 222.566 | 208.146 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 222.566 | 208.146 |
| Finansal yatırımlar | 5 | - | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 8.500.000 | 8.500.000 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 237.193.779 | 230.649.687 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 10.930.444 | 10.886.007 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 14 | 28.835.819 | 29.356.274 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 8.598.267 | 13.718.134 |
| Toplam duran varlıklar | 294.280.875 | 293.318.248 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 394.617.412 | 391.061.866 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 31 Mart | 31 Aralık | ||
| Dipnot | 2022 | 2021 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 253.867 | 201.184 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 11.334.172 | 12.763.374 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 6 | 930.586 | 912.208 |
| Ticari borçlar | 7 | 25.328.505 | 32.747.339 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 25.328.505 | 32.747.339 |
| 17 | 6.080.726 | 1.986.528 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 3 | 2.259 | -- |
| Diğer borçlar | 3 | 2.259 | -- |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | |||
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 287.034 | 173.114 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 27 | 963.433 | -- |
| Kısa vadeli karşılıklar | 16 | 2.238.735 | 1.924.354 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 16 | 1.739.714 | 1.425.333 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 499.021 | 499.021 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 18 | 310.444 | 329.646 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 47.729.761 | 51.037.747 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 805.295 | 2.500.191 |
| 6 | 33.413.904 | 33.658.290 | |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 17 | 2.911.343 | 3.567.669 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 17 | 2.911.343 | 3.567.669 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | |||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 27 | 4.750.960 | 6.985.422 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 41.881.503 | 46.711.572 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 20 | 125.000.000 | 125.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 4.022 | 4.022 | |
| Paylara ilişkin primler | 20 | 93.497.549 | 93.497.549 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 20 | 866.469 | (13.131) |
| - Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışı | 12,20 | 31.637.097 | 31.637.097 |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 20 | 2.380.605 | 2.380.605 |
| Geçmiş yıllar karları | 20 | 40.806.395 | 23.366.367 |
| Dönem net karı | 10.814.011 | 17.440.038 | |
| Toplam özkaynaklar | 305.006.148 | 293.312.547 | |
| Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler | 394.617.412 | 391.061.866 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak 2022- | 1 Ocak 2021- | ||
| Dipnot | 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Kar veya zarar kısmı | |||
| Hasılat | 21 | 57.663.838 | 38.438.252 |
| Satışların maliyeti | 21 | (41.462.685) | (24.840.669) |
| Brüt kar | 16.201.153 | 13.597.583 | |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 22 | (137.666) | (48.077) |
| Genel yönetim giderleri | 22 | (4.606.489) | (2.149.353) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 1.547.447 | 1.154.151 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 23 | (4.660.927) | (182.268) |
| Esas faaliyet karı | 8.343.518 | 12.372.036 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | - | 4.275.000 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 8.343.518 | 16.647.036 | |
| Finansman gelirleri | 25 | 3.606.392 | 846.613 |
| Finansman giderleri | 25 | (2.708.862) | (1.538.304) |
| Vergi öncesi dönem karı | 9.241.048 | 15.955.345 | |
| Vergi gideri | |||
| - Dönem vergi gideri | 27 | (881.399) | (1.327.880) |
| - Ertelenmiş vergi geliri | 27 | 2.454.362 | (952.418) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem net karı | 10.814.011 | 13.675.047 | |
| Dönem Karı | 10.814.011 | 13.675.047 | |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | |||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/(kayıpları) | 17,20 | 1.099.500 | - |
| - Maddi duran varlıkların yeniden değerleme artışları | 12,20 | - | 39.546.371 |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin Toplam Vergiler | |||
| - Ertelenmiş vergi geliri | 27 | (219.900) | (7.909.274) |
| Toplam kapsamlı gelir | 11.693.611 | 45.312.144 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Paylara ilişkin primler |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Özkaynaklar toplamı |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2021 | 79.000.000 | 4.022 | -- | (234.736) | -- | 1.122.755 | 12.690.810 | 32.933.407 | 125.516.258 |
| Transferler | 21.000.000 | - | - | - | - | 1.257.850 | 10.675.557 | (32.933.407) | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 31.637.097 | - | - | 13.675.047 | 45.312.144 |
| 31 Mart 2021 | 100.000.000 | 4.022 | - | (234.736) | 31.637.097 | 2.380.605 | 23.366.367 | 13.675.047 | 170.828.402 |
| 1 Ocak 2022 | 125.000.000 | 4.022 | 93.497.549 | (13.131) | 31.637.097 | 2.380.605 | 23.366.367 | 17.440.038 | 293.312.547 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 17.440.038 | (17.440.038) | - |
| Pay bazlı işmeler dolayısıyla | |||||||||
| meydana gelen artış (azalış) (*) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | 879.600 | - | - | - | 10.814.011 | 11.693.611 |
| 31 Mart 2021 |
125.000.000 | 4.022 | 93.497.549 | 866.469 | 31.637.097 | 2.380.605 | 40.806.395 | 10.814.011 | 305.006.158 |
(*) Şirket'in 1 TL nominal değerli 25.000.000 adet hissesi 26 Ağustos 2021 tarihinde halka arz edilmiş ve hisse başına 5 TL'den satılmıştır. Elde edilen 25.000.000 TL'lik tutar sermaye artışında kullanılmış olup kalan kısım "Paylara İlişkin Primler" hesabına kaydedilmiştir. Halka arz kapsamında yapılan 6.502.451 TL tutarındaki giderler TMS 32 kapsamında bu hesaptan mahsuplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| 31 Mart | 31 Mart | ||
| Dipnot | 2022 | 2021 | |
| A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 7.733.916 | 43.883.975 | |
| Dönem karı | 10.814.011 | 13.675.047 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 1.163.336 | 2.497.275 | |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 12,13,14 | 5.141.635 | 2.689.670 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | - | (4.275.000) | |
| Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | - | - | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 16,17 | (341.945) | 1.123.239 |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | (843.547) | 679.068 |
| Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler | 27 | (1.572.963) | 2.280.298 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkı ile ilgili düzeltmeler | 25 | (1.219.844) | - |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (4.243.431) | 27.711.653 | |
| Stoklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 9 | (1.726.939) | (486.766) |
| Ticari alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | 7 | (3.406.258) | (433.301) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler | (3.408.942) | 296.908 | |
| Ticari ve diğer borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | 7,8 | (7.416.572) | 20.192.910 |
| Diğer nakit girişleri/(çıkışları) | 3.190.646 | 9.755.089 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 4.973.799 | (139.213) | |
| Vergi ödemeleri/iadeleri | 3.550.835 | (1.473.974) | |
| B. Yatırım faaliyetlerde kullanılan nakit akışları | (11.209.711) | (37.029.241) | |
| 5 | |||
| Finansal yatırımlar | - | 5.572.000 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 11,12,13,14 | - | 2.033.000 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11,12,13,14 | (11.209.711) | (44.634.241) |
| (1.234.030) | (4.051.483) | ||
| C. Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | |||
| Borçlanmadan kaynaklanan net nakit girişleri/(çıkışları) | 6 | (1.851.570) | (3.157.367) |
| Kiralama borçları | 6 | (226.007) | (215.048) |
| Alınan faiz | 25 | 1.140.969 | 846.613 |
| Ödenen faiz | 25 | (297.422) | (1.525.681) |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | (4.709.825) | 2.803.251 | |
| D. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu | 4 | 60.953.803 | 24.475.762 |
| Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu | 4 | 56.243.963 | 27.279.013 |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi ("Şirket") 31 Mart 2003 tarihinde kurulmuştur. Şirket fiili olarak insan sağlığına yönelik, hastalara ayakta ve yatırarak muayene, teşhis ve tedavi hizmetlerini sunmak, bu hizmetler için gerekli olan; tüm tanı ve tedavi alanları, ayakta ve yatarak teşhis ve tedavi hizmetleri sunan sağlık tesisleri, laboratuvarlar, kan merkezleri, rehabilitasyon merkezleri, üniteler gibi insan sağlığına yönelik kuruluşları inşa etmek, tadil etmek, kurmak, satın almak ve işletmek, koruyucu hekimlik dahil insan sağlığına yönelik tüm sağlık hizmetlerini vermekle iştigal etmektedir. 21 Ocak 2021 tarihli ve 10250 sayılı Ticaret Sicil Gazete'sinde tescil olunduğu üzere Şirket ünvanı Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi olmuştur.
Şirket'in Egepol Hastanesi ve Egepol Cerrahi Hastanesi olmak üzere 3 aktif hastanesi ,82 aktif çalışan doktoru mevcuttur. Şirket'in hastanelerinde Acil Servis ve Acil Tıp Hizmetleri, Anesteziyoloji ve Re animasyon, Beslenme ve Diyet, Beyin ve Sinir Cerrahisi (Nöroşirürji), Çocuk Sağlığı ve Hastalıkları, Dermatoloji, Enfeksiyon Hastalıkları ve Klinik Mikrobiyoloji, Estetik, Plastik ve Rekonstrüktif Cerrahi, Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon, Gastroenteroloji, Genel Cerrahi, Girişimsel Radyoloji, Göğüs Hastalıkları, Göz Hastalıkları, İç Hastalıkları , Kadın Hastalıkları ve Doğum, Kardiyovasküler Cerrahi, Klinik Biyokimya, Kulak Burun Boğaz, Nöroloji, Ortopedi ve Travmatoloji, Palyatif Bakım Ünitesi, Psikiyatri, Psikoloji Klinik, Radyoloji, Üroloji, Yoğun Bakım Erişkin Ünitesi, Yoğun Bakım Koroner Ünitesi, Yoğun Bakım KVC Ünitesi, Yoğun Bakım Yeni Doğan Ünitesi olmak üzere, 29 birimde ve 225 yatak kapasitesi ile faaliyet göstermektedir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2021 yılı itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %20 oranında hissesi mevcuttur (Not 20).
Şirket'in ticaret ünvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:
Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi. Şirket, İzmir Ticaret Sicil Memurluğunun 107488- Merkez sicil nolu üyesidir. Güneşli Mahallesi 529. Sokak No:2/A İç Kapı No: A Konak/İzmir'dir.
Şirket'in Türkiye Sosyal Güvenlik Kurumu ("SGK") ile Faaliyet İzin Belgesinde yer alan tüm branşlarda hizmet verme zorunluluğunu da içeren bir sözleşmesi bulunmaktadır. Bu hizmetler içerisinde Laboratuvar ve Radyoloji hizmetlerini dışarıdan hizmet alımı ile sağlayabilir. SGK, 5510 sayılı Kanun gereği tüm vatandaşları Genel Sağlık Sigortası ("GSS") kapsamında değerlendirdiği ve bu kişilerin aldığı sağlık hizmetlerini anlaşmalı sağlık hizmet sunucularına ödeyen, sigorta primlerini yöneten, kısa ve uzun vadeli sigorta giderlerini yöneten bir kurumdur. SGK ile yapılan sözleşmeye göre Şirket, tüm vatandaşlar GSS kapsamında sayıldığından, tüm hastaları bu yönde kabul etmek zorundadır. Bu durum, SGK'nın web servisi olan Medula aracılığı ile provizyon alınarak ve müstehaklık sorgulanarak yapılır. Sorgulama sonucu müstahak olmayan kişilerin tedavi giderleri SGK kapsamında sağlanmaz. Verilen tedavi giderleri, GSS kanununa tabi olarak çıkan Sağlık Uygulama Tebliği ("SUT") hükümlerince SGK'ya faturalandırılır. SGK bu tebliğde hastaların tedavilerine göre fiyat politikası belirlemiş ve finansmanını sağladığı sağlık hizmetlerinin listesini yayınlamıştır. Hastalara verilen sağlık hizmet bedelleri SUT hükümlerine göre yayınlanan listeden uygun olan kodu hastaya işlenmesi suretiyle faturalandırma yapılır. Verilen tedavilerin SUT ve fatura inceleme usul ve esaslar ile tedavi algoritmasına uygun olmaması durumunda ya da endikasyonlarının yetersiz olması durumunda SGK'nın tedaviyi ödememe, kesinti yapma hakkı vardır
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in 841 çalışanı bulunmaktadır (31 Aralık 2021: 845 kişi).
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2022 | % | 2021 |
| Necip Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Aslan Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Servet Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Nuri Nasır | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Halka Açık | 20 | 25.000.000 | 20 | 25.000.000 |
| Toplam çıkarılmış sermaye | 100 | 125.000.000 | 100 | 125.000.000 |
| Ödenmemiş sermaye | -- | -- | ||
| Ödenmiş sermaye | 125.000.000 | 125.000.000 |
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, 31 Mart 2022 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No: 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" ya uygun olarak hazırlamıştır. Ekteki finansal tablolar, 31 Aralık 2021 tarihli bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte değerlendirilmelidir. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 20 Ocak 2022 tarihinde yapılan açıklamada, Tüketici Fiyat Endeksi'ne (TÜFE) göre son üç yılın genel satın alım gücündeki kümülatif değişiklik %74,41 olduğundan, 2022 yılına ait finansal tablolarda TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı kapsamında herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
bulunmadığı belirtilmiştir. Bu itibarla, 31 Mart 2022 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
20 Ocak 2022 tarihinde Türkiye Büyük Millet Meclisi'nde kabul edilen "Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile enflasyon muhasebesi uygulaması 31 Aralık 2023 tarihli bilançodan başlamak üzere ertelenmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 05.05.2022 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Şirket, 31 Mart 2022 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Mart 2022 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Mart 2022 tarihinde sona eren ara döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Aralık 2020'de KGK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin Finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu – Faz 2- TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır. İşletmeler bu değişiklikleri 1 Ocak 2021'de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Değişiklikler aşağıdaki konuları kapsamaktadır:
Bir gösterge faiz oranının alternatifiyle değiştirilmesi de dahil olmak üzere reformların uygulanmasından Kaynaklanan hususları ele almaktadır. Faz 2 değişiklikleri, IBOR reformundan doğrudan etkilenen riskten korunma
ilişkilerine belirli TMS 39 ve TFRS 9 riskten korunma muhasebesi gerekliliklerinin uygulanmasında geçici ek kolaylıklar sağlar.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), vadesi 30 Haziran 2022 tarihinde veya öncesinde dolan kira ödemelerinde düşüşe neden olan imtiyazları da kapsayacak şekilde kolaylaştırıcı hükmün uygulanma kapsamına girilmesini 12 ay uzatmıştır. Bu hususta yapılan ilk değişiklik, kiracıların indirimler veya belirli süre kira ödenmemesi gibi Covid-19 ile ilgili kendilerine sağlanan kira imtiyazlarını muhasebeleştirmelerini kolaylaştırmak ve yatırımcılara kira sözleşmeleri hakkında faydalı bilgiler sağlamaya devam etmek üzere UMSK tarafından Mayıs 2020'de yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TFRS 16'da Yapılan Değişiklikler olarak 5 Haziran 2020 tarihinde yayımlanmıştır.
Bu değişiklik ise, 1 Nisan 2021 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Kiracıların, bu değişikliğin yayımlandığı tarih olan 31 Mart 2021 itibarıyla finansal tablolar yayımlanmak üzere henüz için onaylanmamış olması durumunda da erken uygulamaya izin verilmektedir. Diğer bir ifadeyle değişikliğin yayımlandığı tarihten önceki hesap dönemlerine ilişkin finansal tablolar henüz yayımlanmamışsa, bu değişikliğin ilgili finansal tablolar için uygulanması mümkündür. 2021 değişiklikleri, değişikliğin ilk kez uygulanması sonucunda oluşan birikimli etki, değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık hesap döneminin başındaki geçmiş yıllar karlarının açılış bakiyesinde bir düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtılarak geriye dönük uygulanır.
Kolaylaştırıcı uygulamanın ilk versiyonu isteğe bağlı olarak uygulanmakta olup, halihazırda isteğe bağlı olarak uygulamaya devam edecektir. Bununla birlikte, 2021 değişikliklerinin uygulaması isteğe bağlı değildir. Bunun nedeni, 2020 değişikliklerinin getirdiği kolaylaştırıcı hükmü uygulamayı seçen bir kiracının, sürelerdeki uzatmayı benzer özelliklere ve benzer koşullara sahip uygun sözleşmelere tutarlı bir şekilde uygulamaya devam etmesi gerekliliğidir.
Bu durum, bir kira imtiyazı 2020 değişiklikleri uyarınca ilk kolaylaştırıcı uygulama için uygun olmamakla birlikte yeni uzatma sonucunda muafiyet için uygun hale gelirse, kiracıların önceki kiralamada yapılan değişiklikle ilgili muhasebeleştirme işlemlerini tersine çevirmesi gerekeceği anlamına gelmektedir.
Mayıs 2020'de UMSK, UFRS 3'de Kavramsal Çerçeve'ye yapılan atıflara ilişkin değişiklik yayımlamıştır Değişiklikle, UMSK tarafından UFRS 3'de, Finansal Raporlamaya İlişkin Kavramsal Çerçeve'nin eski bir sürümüne yapılan referanslar, Mart 2018'de yayımlanan en son sürüme yapılan referanslar ile
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
değiştirilmiştir. Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TFRS 3 değişikliği 27 Temmız 2020 tarihinde yayımlanmıştır.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir.
Mayıs 2020'de UMSK, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklik yapan "Maddi Duran Varlıklar - Kullanım amacına uygun hale getirme" değişikliğini yayımlamıştır. KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 16 değişikliği 27 Temmız 2020 tarihinde yayımlanmıştır.
Söz konusu değişiklik, bu husustaki muhasebeleştirme hükümlerini açıklığa kavuşturarak şeffaflığı ve tutarlılığı artırmaktadır - özellikle, yapılan değişiklikle birlikte, artık varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Bunun yerine, bir şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zarara yansıtacaktır.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Söz konusu değişiklikler geriye dönük olarak; ancak sadece değişikliklerin ilk kez uygulandığı finansal tablolarda sunulan en erken dönemin başında veya sonrasında, yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesi için gereken yer ve duruma getirilen maddi duran varlık kalemlerine uygulanır. Değişikliklerin ilk kez uygulanmasının birikimli etkisi, sunulan en erken dönemin başındaki dağıtılmamış kârların ya da uygun olan başka bir özkaynak bileşeninin açılış bakiyesinde bir düzeltme olarak finansal tablolara alınır.
UMSK, Mayıs 2020'de, UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar'da değişiklik yapan "Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler - Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri" değişikliğini yayımlamıştır.
UMSK, bir sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı olup olmadığını değerlendirmek amacıyla, sözleşmeyi yerine getirme maliyetinin hem katlanılması gereken zorunlu ilave maliyetler hem de diğer doğrudan maliyetlerin dağıtımı ile ilgili maliyetleri içerdiğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UMS 37'ye yönelik bu değişikliği yayımlamıştır. Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 37 değişikliği 27 Temmız 2020 tarihinde yayımlanmıştır.
Değişiklikler, bir sözleşmenin yerine getirilip getirilmediğini değerlendirmek amacıyla bir sözleşmenin yerine getirilmesinin maliyetinin belirlenmesinde işletmenin hangi maliyetleri dahil edebileceğini belirlemiştir.
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliklerin ilk kez uygulanmasının birikimli etkisi, ilk uygulama tarihindeki dağıtılmamış kârların ya da uygun olan başka bir özkaynak bileşeninin açılış bakiyesinde bir düzeltme olarak finansal tablolara alınır. Karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.
Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.
TMS 1'de yapılan değişiklikler aşağıdaki hususları ele almaktadır:
Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmektedir. Bununla birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Son olarak, UMSK tarafından 15 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan değişiklikle UMS 1 değişikliğinin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023 tarihine kadar ertelenmesine karar verilmiş olup, söz konusu değişiklik KGK tarafından da 15 Ocak 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
Mayıs 2021'de UMSK tarafından, TMS 12 Gelir Vergileri'nde "Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi" değişikliği yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TMS 12'e İlişkin Değişiklikler olarak 27 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
TMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan bu değişiklikler, şirketlerin belirli işlemlerde, örneğin; kiralama ve hizmetten çekme (sökme, eski haline getirme, restorasyon vb.) karşılıklarına ilişkin ertelenmiş vergiyi nasıl muhasebeleştirmesi gerektiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
Değişiklikle, ilk muhasebeleştirme muafiyetinin kapsamını daraltarak, eşit ve geçici farkları netleştirilen işlemlere uygulanmaması öngörülmektedir. Sonuç olarak, şirketlerin bir kiralamanın ilk defa finansal tablolara alınmasından kaynaklanan geçici farklar ve hizmetten çekme karşılıkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirmesi gerekecektir.
Değişiklikler, muafiyetin kiralama ve hizmetten çekme yükümlülükleri gibi işlemler için geçerli olmadığına açıklık getirmektedir. Bu işlemler eşit ve denkleştirici geçici farklar ortaya çıkaracaktır.
Kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri için, ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve borçlarının, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcından itibaren muhasebeleştirilmesi gerekecektir ve herhangi bir kümülatif etki önceki dönem dağıtılmamış kârlarında veya diğer özkaynak bileşenlerinde bir düzeltme olarak muhasebeleştirilecektir. Bir şirket daha önce net yaklaşım kapsamında kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmişse, geçiş üzerindeki etkinin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun ayrı sunumuyla sınırlı olması muhtemel olacaktır.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, TMS 12'e ilişkin bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde yayımlanan söz konusu değişiklikler, muhasebe tahminleri için yeni bir tanım getirmektedir: bunların finansal tablolarda ölçüm belirsizliğine neden olan parasal tutarlar olduklarına açıklık getirilmesi amaçlanmaktadır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TMS 8'e İlişkin Değişiklikler olarak 11 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
Değişiklikler ayrıca, bir şirketin bir muhasebe politikası tarafından belirlenen amaca ulaşmak için bir muhasebe tahmini geliştirdiğini belirterek, muhasebe politikaları ile muhasebe tahminleri arasındaki ilişkiyi açıklığa kavuşturmuştur.
Bir muhasebe tahmini geliştirmek, aşağıdakilerin her ikisini de içermektedir:
Bu tür girdilerdeki veya değerleme tekniklerindeki değişikliklerin etkileri, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerdir. Muhasebe politikalarının tanımında herhangi bir değişikliğe gidilmemiş olup aynı şekilde kalmıştır.
Söz konuşu değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir ve Şirketin bu değişiklikleri uyguladığı ilk yıllık raporlama döneminin başında veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahminlerindeki ve muhasebe politikalarındaki değişikliklere ileriye yönelik uygulanacaktır.
Şirket, TMS 8'e ilişkin bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde şirketlerin, muhasebe politikalarına ilişkin açıklamaların faydalı olacak şekilde yapmalarını sağlanmasına yardımcı olmak amacıyla UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nda değişiklikler ve UFRS Uygulama Standardı 2 Önemlilik Kararları Oluşturma'da güncelleme yayımlamıştır. Bu değişikliklerden UMS 1'e ilişkin olanları KGK tarafından da TMS 1'e İlişkin Değişiklikler olarak 11 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.
TMS 1'deki temel değişiklikler şunları içermektedir:
• Şirketlerden önemli muhasebe politikalarından ziyade önemlilik düzeyine bağlı olarak muhasebe politikalarını açıklamalarını istemek;
• Önemlilik düzeyi altında kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili muhasebe politikalarının önemsiz olduğunu ve bu nedenle açıklanmalarına gerek olmadığını açıklığa kavuşturmak ve
• Önemlilik düzeyi üzerinde kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili tüm muhasebe politikalarının bir şirketin finansal tabloları için önemlilik arz etmediğine açıklık getirmek.
Değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olmakla birlikte şirketler daha erken uygulayabilirler.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Yürürlükteki standartlar için KGK tarafından 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan "TFRS'de Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi" aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS'lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Bu değişiklik, bir bağlı ortaklığın ana ortaklıktan daha sonra TFRS'leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1'in uygulamasını kolaylaştırmaktadır; örneğin; bir bağlı ortaklık ana ortaklıktan daha sonra TFRS'leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1.D16(a) paragrafındaki muafiyetten yararlanmak suretiyle tüm yabancı para işlemler için birikmiş yabancı para çevrim farklarını, ana ortaklığın TFRS Standartlarına geçiş tarihine göre ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına dahil edilen tutarlar üzerinden ölçmeyi seçebilir. Bu değişiklikle birlikte, bağlı ortaklıklar için bu isteğe bağlı bu muafiyetin uygulanması suretiyle i) gereksiz maliyetleri düşürmeyi ve ii) benzer eş anlı muhasebe kayıtlarının tutulması ihtiyacının ortadan kaldırılmasını sağlayarak TFRS'lere geçişi kolaylaştıracaktır.
Bu değişiklik, finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için '% 10 testinin' gerçekleştirilmesi amacıyla - alınan ücretlerin bu işlemler için ödenen ücretler düşülerek net tutar üzerinden belirlenmesinde -, dikkate alınacak ücretlerin yalnızca borçlu ve borç veren sıfatları ile bunlar arasında veya bunlar adına karşılıklı olarak ödenen veya alınan ücretleri içerdiğini açıklığa kavuşturmaktadır.
Bu değişiklik, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergiler için yapılan ödemelerindikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmak suretiyle, TMS 41'deki gerçeğe uygun değer ölçüm hükümlerinin TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü'nde gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde dikkate alınması öngörülen işlem maliyetleri ile uyumlu hale getirmiştir. Bu değişiklik, uygun olan durumlarda, TFRS 13'ün kullanılmasına yönelik esneklik sağlamaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
İşletmeyle ilişkili olan aşağıdaki kişiler veya diğer işletmelerdir:
a) Aşağıdaki kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi:
(iii) İşletmenin veya işletmenin ana ortaklığının kilit yönetici personelinden biri olan (kilit yönetici personel; işletmenin icracı olan veya olmayan yöneticileri de dâhil olmak üzere, işletmenin faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişilerdir).
Bu bentte yer alan kişinin "yakın ailesi" ifadesi işletmeyle olan ilişkileri sırasında bu kişiyi etkilemesi veya bu kişiden etkilenmesi beklenen aile üyeleridir. Bir kişinin yakın aile üyesi olarak aşağıdakiler örnek gösterilebilir:
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin iştiraki ya da müşterek girişimi olması (veya diğer işletmenin üyesi olduğu toplulukta yer alan başka bir işletmenin iştiraki ya da müşterek girişimi olması). (iii) Her iki işletmenin de aynı üçüncü tarafın müşterek girişimi olması.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin müşterek girişimi olması ve diğerinin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması.
(v) Diğer işletmenin (a) paragrafında tanımlanan bir kişi tarafından kontrol edilen veya müştereken kontrol edilen bir işletme olması.
(vi) (a) paragrafının (i) alt paragrafında tanımlanan bir kişinin diğer işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu diğer işletmenin (ya da ana ortaklığının) kilit yönetici personelinden biri olması.
(vii) Diğer işletmenin veya üyesi olduğu toplulukta yer alan başka bir işletmenin işletmeye veya ana ortaklığına kilit yönetici personel hizmetleri sunması.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir
Şirket, aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Hasılat, ancak işleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edilmesi muhtemel olduğunda ve hasılat tutarı ile işlemin raporlama tarihindeki tamamlanma düzeyi ile işlemin tamamlanması için gerekecek maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi halinde finansal tablolara yansıtılır.
Şirket tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir:
• Taraflarca sunulacak ve alınacak hizmetle ilgili olarak her iki tarafın yaptırıma bağlanmış hakları,
• Hizmet bedeli,
• Ödeme şekli ve koşulları
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, aşağıda belirtilen başlıca kaynaklardan elde edilen hasılatı finansal tablolarına almaktadır:
Hasılat, işlem bedeli üzerinden finansal tablolara yansıtılır. İşlem bedeli, işletmenin üçüncü şahıslar adına tahsil edilen tutarlar hariç, taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Şirket, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerine devredildiğinde ilgili tutarı hasılat olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket'in gelir kaynağı verilen sağlık hizmetleridir. Ağırlıklı olarak hizmet gelirleri poliklinik, cerrahi operasyon, röntgen ve diğer tüm hastane hizmetlerinden doğan gelirlerden oluşmaktadır.
Hasılat, hizmetin verildiği ilgili dönemde muhasebeleştirilmektedir. İlgili dönem sonu itibarıyla tedavisi kısmen tamamlanmış hastalardan doğan gelirler, dönem sonunda hesaplanarak ilgili döneme tahakkuk ettirilmektedir.
Stoklar, maliyet bedeli ile net gerçekleşebilir değerden düşük olanı üzerinden ölçülür. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, stokların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilir. Stokların değer düşüklüğüne uğraması durumunda, stokların defter değeri net gerçekleşebilir değerine indirilir. Bu indirim tutarı, değer düşüklüğü zararını oluşturur ve Kâr veya Zarar Tablosunda "Satışların Maliyeti" kalemine yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Şirket'in stokları hastane ilaç ve malzemeleri, eczane ilaçları ve medikal malzemelerden oluşmaktadır. Stokların maliyeti, ilk giren ilk çıkar (FIFO) maliyet yöntemine göre hesaplanır.
Maddi duran varlıklar, mal veya hizmet üretiminde veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve birden fazla dönemde kullanımı öngörülen fiziki kalemlerdir. Maddi duran varlıklar, ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür. Varlığın ekonomik ömrünü uzatarak veya kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran harcamalar varlığın defter değerine dâhil edilir. Bu tür harcamalar, maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda yenileme harcamalarını ve büyük çaplı kontroller için yapılan harcamaları içerir. Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklar, ilk kayda almadan sonra birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmek suretiyle maliyeti üzerinden ölçülür.
Şirket yönetimi, arsa ve binalarını gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Arsa ve binaların 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 31 Mart 2021 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir (Dipnot 12).
Şirket'in arsa ve binaları yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, arsa ve binaların defter değeri yeniden değerlenmiş tutara göre düzeltilir. Yeniden değerleme tarihinde, birikmiş amortisman söz konusu binaların brüt defter değeri ile netleştirilir. Söz konusu varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık finansal durum tablosu dışında bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Bir yıl veya daha kısa vadeli bir ödeme karşılığında satın alınan maddi duran varlıklar, vade farkı ayrıştırılmaksızın, ödenen veya ödenmesi beklenen nakit tutar üzerinden ölçülür. Bir yıldan uzun vadeli bir ödeme karşılığında satın alınan maddi duran varlıklar ise, vade farkı ayrıştırılarak peşin fiyat üzerinden ölçülür. Bu kapsamda bir maddi duran varlığın bir yıldan daha uzun vadeli bir ödeme karşılığında satın alınması durumunda vade farkı tutarı, etkin faiz yöntemine göre hesaplanan faiz gideri olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıklara ilişkin borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde kâr veya zarara yansıtılır. Ancak, inşası normal şartlar altında bir yıldan daha uzun süren maddi duran varlıklar için katlanılan borçlanma maliyetleri kullanıma hazır hale geldiği tarihe kadar maddi duran varlığın maliyetine dâhil edilir.
Faydalı ömür, bir varlığın işletme tarafından beklenen kullanım süresini ya da işletme tarafından ilgili varlıktan elde edilmesi beklenen üretim veya kullanım miktarını ifade eder. Faydalı ömür işletme tarafından gerçekçi tahminlere dayanılarak belirlenir.
Maddi duran varlıklar için amortismana tâbi tutar, maddi duran varlığın maliyet bedelinden ya da yeniden değerleme sonrası bulunan tutarından kalıntı değerin indirilmesi suretiyle belirlenir. Maddi duran varlığın amortismana tâbi tutarı faydalı ömrü süresince sistematik bir şekilde dağıtılır. Döneme ilişkin amortisman giderleri, başka bir varlığın defter değerine dâhil edilmediği sürece, kâr veya zarara yansıtılır. Kâr veya zarara yansıtılan amortisman giderleri Kâr veya Zarar Tablosunda ilgili varlığın kullanıldığı işletme fonksiyonlarına ilişkin giderlerin raporlandığı kalemlerde gösterilir.
Her bir raporlama dönemi sonunda maddi duran varlık kalemlerinde değer düşüklüğü olup olmadığının ve varsa değer düşüklüğü zararının nasıl ölçülüp muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi için "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardında belirtilen hükümler uygulanır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 40-50 yıl |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 3-15 yıl |
| Taşıtlar | 4-7 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 1-50 yıl |
| Özel maliyetler | 3-19 yıl |
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak uygulanan amortisman yöntemi ve süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Bir maddi duran varlık kalemi, elden çıkarıldığında veya varlıktan gelecekte herhangi bir ekonomik fayda beklenmediği durumda finansal tablo dışı bırakılır. Bir maddi duran varlık kaleminin finansal tablo dışı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp kâr veya zarara yansıtılır.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımlarından ve satın alınan hastane ruhsatlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür.
Satın alma yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlığın maliyet bedeli, ticari iskontolar ve indirimler çıkarıldıktan sonraki satın alma fiyatı, satın alma işlemine bağlı olarak yapılan giderler ile varlığın amaçlanan kullanıma hazır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetlerden oluşur.
Maddi olmayan duran varlıklar, ilk kayda almadan sonra birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmek suretiyle maliyeti üzerinden ölçülür.
Faydalı ömrü sınırlı olan maddi olmayan duran varlıklar için itfaya tâbi tutar, maddi olmayan duran varlığın maliyet bedelinden kalıntı değerin indirilmesi suretiyle belirlenir.
Maddi olmayan duran varlıkların itfa payı dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Maddi olmayan duran varlıkların içinde yer alan hastane ruhsatları için herhangi bir faydalı ömür bulunmadığından ilgili hastanelere ait ruhsat bedelleri itfa edilmemekte fakat yıllık olarak bir değer düşüklüğü olup olmadığı konusunda incelenmektedir. 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla ruhsat bedellerinde değer düşüklüğü yaratacak herhangi bir durum gözlenmemiştir.
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değerin tespiti için, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilmektedir.
Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar, defter değerinin değer düşüklüğüne uğramış olabileceğinin göstergesi ortaya çıktığı durumlarda, nakit üreten birim seviyesinde değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilmektedir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Bir maddi olmayan duran varlık kalemi, elden çıkarıldığında veya varlıktan gelecekte herhangi bir ekonomik fayda beklenmediği durumda finansal tablo dışı bırakılır ve finansal tablo dışı bırakılmasından doğan kazanç ya da kayıp, kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket, bazı gayrimenkullerini (arazi ve bina) kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım amacıyla elde tutmaktadır. Bu nedenle bu varlıklar, işletmenin sahip olduğu diğer varlıklardan büyük ölçüde bağımsız nakit akışı yaratırlar. Bu özellikleri taşıyan varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak nitelendirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller (mevcut gayrimenkullerin sınıf değiştirdiği durumlar hariç) ilk kayda almada maliyet bedeliyle ölçülür. Daha sonraki dönemlerde yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin dönemler itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişiklikler kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan 31 Mart 2021 tarihli değerleme raporu ile belirlenmiştir (Dipnot 11).
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin değer artış kazançları ya da değer azalış zararları Kâr veya Zarar Tablosunda "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Artış ve Satış Kazançları" ya da "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Azalış ve Satış Zararları" kaleminde ayrı olarak sunulur.
Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardı uygulanır. TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile ilişkilendirilir.
Varlıklar, kayıtlı değerlerinin kullanılmak suretiyle değil satış işlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı durumlarda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu varlıklar; bir işletme birimi, satış grupları veya ayrı bir maddi varlık olabilir. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıkların satışının bilanço tarihini takip eden on iki ay içerisinde gerçekleşmesi beklenir. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda; satış işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzaması, ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasını engellemez.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Makul değerin kayıtlı değerin altına düştüğü durumlarda oluşan değer düşüklüğü ilgili dönemin kar veya zarar tablosuna gider kaydedilir. Bu varlıklar üzerinden amortisman ayrılmaz.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geri kazanılabilir tutar, varlığın (veya nakit yaratan birimin) satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Varlıklar, geri kazanılabilir tutarından daha yüksek bir tutarla Finansal Durum Tablosunda izlenemez. Bir varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarından büyük olması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Her raporlama dönemi sonunda varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin bir göstergenin mevcut olup olmadığı değerlendirilir. Bu tür bir göstergenin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarı belirlenir. Belirsiz faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar da dâhil olmak üzere varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin herhangi bir göstergenin bulunmadığı durumlarda geri kazanılabilir tutarın belirlenmesine gerek yoktur.
Geri kazanılabilir tutar, her bir varlık için ayrı ayrı belirlenir. Ancak bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ayrı olarak belirlenemediği durumlarda, varlığın ait olduğu nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır. Bir varlığın nakit yaratan birimi, diğer varlıkların veya varlık gruplarının oluşturduğu nakit girişlerinden büyük ölçüde bağımsız olarak nakit akışları oluşturan tanımlanabilir en küçük varlık grubudur. Büyük ölçüde bağımsız nakit girişi oluşturmasa dahi varlığın satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri defter değerinden yüksekse ya da kullanım değerinin satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerini önemli ölçüde aşmayacağı değerlendiriliyorsa varlığın ait olduğu nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı hesaplanmaz. Bir varlığın hem satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin hem de kullanım değerinin belirlenmesi, her zaman gerekli değildir. Bu tutarlardan biri varlığın defter değerini aşıyorsa, varlık değer düşüklüğüne uğramamıştır ve diğer tutarı tahmin etmeye gerek yoktur.
Satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer, bir varlığın, bilgili ve istekli taraflar arasında karşılıklı pazarlık ortamında piyasa şartları çerçevesindeki satış tutarından, elden çıkarma maliyetleri indirildikten sonra elde edilebilecek tutardır. Bu doğrultuda, karşılıklı pazarlık ortamında yapılmış bir satış anlaşmasındaki fiyat veya faal bir piyasadaki fiyat, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değere ilişkin gerçekçi bir kanıt sağlar.
Kullanım değeri bir varlıktan elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir.
Bir nakit yaratan birimin defter değeri;
a) Nakit yaratan birimle doğrudan ilişkilendirilebilen veya mantıklı ve tutarlı bir şekilde söz konusu birime dağıtılabilen ve;
b) Nakit yaratan birimin kullanım değerinin belirlenmesi sırasında dikkate alınan gelecekteki nakit girişlerini oluşturan, varlıkların defter değerlerini içerir.
Bireysel olarak değer düşüklüğü testine tâbi tutulan ve maliyet bedeliyle ölçülen varlıklara ilişkin değer düşüklüğü zararları kâr veya zarara yansıtılır.
Borçlanma maliyetleri, borçlanmayla ilgili olarak katlanılan faiz ve diğer maliyetlerdir.
Üretilmesi, inşası ya da oluşturulması normal şartlar altında bir yıldan daha uzun süren stokların, maddi duran varlıkların, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve maddi olmayan duran varlıkların elde edilmesiyle doğrudan ilişkili olan borçlanma maliyetleri (örneğin bu varlıklar için kullanılan krediler nedeniyle katlanılan kur farkları dâhil finansman giderleri), söz konusu varlığın satışa veya kullanıma hazır hale getirildiği tarihe kadar, varlığın maliyetine dâhil edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri ise oluştukları dönemde Kâr veya Zarar Tablosunun ilgili kaleminde kâr veya zarara yansıtılır.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
(c) Topluluk tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak 2 ile 19 yıl arasında belirlenmiştir.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımni faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
− 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
− Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir.
Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir (Dipnot 7 ve Dipnot 23).
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler (Dipnot 7 ve Dipnot 23).
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Dipnot 7)
Karşılık, gerçekleşme zamanı veya tutarı belli olmayan yükümlülüktür.
Karşılık, yalnızca aşağıdaki durumların varlığı halinde kayda alınır:
Karşılıklar, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket Yönetimi tarafından yapılan en iyi tahmine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, raporlama tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri çalışanların mevcut ücretleri üzerinden hesaplanan yükümlülükleri ifade eder.
Şarta bağlı yükümlülük aşağıdakilerden herhangi biridir;
a) Geçmiş olaylardan kaynaklanan muhtemel bir yükümlülük olup söz konusu yükümlülüğün mevcudiyeti tam olarak işletmenin kontrolünde bulunmayan, gelecekteki belirsiz bir veya daha fazla olayın meydana gelip gelmemesine bağlıdır.
b) Geçmiş olaylardan kaynaklanan; fakat aşağıda yer alan nedenlerle kayda alınamayan mevcut bir yükümlülüktür:
(i) Yükümlülüğün yerine getirilmesi için işletmeden ekonomik fayda çıkışının muhtemel olmaması veya
(ii) Yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde ölçülememesi. Bir yükümlülük için müteselsilen sorumlu olunması durumunda, söz konusu yükümlülüğün diğer taraflarca karşılanacağı tahmin edilen kısmı, şarta bağlı yükümlülük olarak değerlendirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilecek olan varlıktır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun muhtemel olması halinde ise şarta bağlı yükümlülükler finansal tablolara yansıtılır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde notlarda açıklanır.
Şirket, toplam oy haklarının %20'nin altında olduğu veya %20'nin üzerinde olmakla birlikte Şirket'in önemli bir etkiye sahip olmadığı veya finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen şirketler finansal tablolarda "Finansal Yatırımlar" olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket, finansal yatırımlarını ilk muhasebeleştirmede, işlem fiyatları ve işlem maliyetlerinin toplamından oluşan maliyet bedelinden ölçülür. Bu özkaynak araçları sonraki raporlama tarihlerinde maliyet bedelinden varsa değer düşüklüğü zararları düşülerek ölçülür.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar, raporlama dönemi sonu ile finansal tabloların yönetim organı tarafından onaylandığı tarih arasında işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Raporlama döneminden sonraki olaylar düzeltme gerektiren ve düzeltme gerektirmeyen olaylar şeklinde ikiye ayrılır. Raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olaylar raporlama dönemi sonu itibarıyla mevcut olan durumları teyit eden olaylardır. Raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların etkisinin yansıtılması amacıyla ilgili dipnotlar dâhil raporlama dönemine ait finansal tablolarda yer alan tutarlar düzeltilir. Raporlama Döneminden Sonraki Düzeltme Gerektirmeyen Olaylar, raporlama döneminden sonra ortaya çıkan durumları gösteren olaylardır. Raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektirmeyen olayların etkisinin yansıtılması amacıyla raporlama dönemine ait finansal tablolarda yer alan tutarlarda herhangi bir değişiklik yapılmaz.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın), yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Finansal tablolara yansıtılan işlem ve olaylarla ilgili olarak ortaya çıkan cari veya sonraki dönemlere ilişkin vergilerin kayda alınması gerekir. Kayda alınan vergi, dönem vergisi ve ertelenmiş vergi tutarlarından oluşur.
Dönem vergisi, cari döneme ait mali kâr üzerinden ödenecek olan vergiyi ifade eder. Dönem vergisinin ödenmeyen kısmı Finansal Durum Tablosunda "Ödenecek Vergi ve Benzeri Yükümlülükler" kaleminde gösterilir. Mevcut ve önceki dönemlere ilişkin olarak peşin ödenen vergi tutarının dönem vergisi tutarını aşan kısmı ise, "Peşin Ödenmiş Vergi ve Benzerleri" kaleminde ayrı olarak gösterilir. Dönem vergisi; dönem için geçerli olan vergi kanunları ve vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan tutar üzerinden ölçülür. Dönem vergisiyle ilgili olarak Finansal Durum Tablosuna yansıtılan tutarlar iskonto edilmez.
Ertelenmiş vergi; varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri üzerinden geri kazanılması veya ödenmesi ve indirilecek geçmiş yıl zararları ile vergi indirimlerinin ileriye taşınması sonucunda gelecek dönemlerde ödenecek veya geri kazanılacak vergilerdir. Geçmiş işlemler ve olaylar nedeniyle gelecek dönemlerde geri kazanılacak veya ödenecek vergilere ilişkin olarak ertelenmiş vergi varlığı veya ertelenmiş vergi yükümlülüğü finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergiler; varlıkların ve yükümlülüklerin finansal durum tablosuna yansıtıldıkları tutarlar ile bunların vergiye esas değeri arasındaki farklardan ve henüz indirilmemiş geçmiş yıl zararları ile henüz kullanılmamış vergi indirimlerinin ileriye taşınmasından kaynaklanır.
Geçici farklar, bir varlığın veya yükümlülüğün finansal durum tablosundaki defter değeri ile vergiye esas değeri arasındaki farkları ifade eder. İki tür geçici fark bulunur:
a) Vergiye tâbi geçici farklar: Varlıkların veya yükümlülüklerin defter değerlerinin geri kazanıldığı veya ödendiği gelecek dönemlerde vergi matrahına eklenecek geçici farklardır.
b) İndirilebilir geçici farklar: Varlıkların veya yükümlülüklerin defter değerlerinin geri kazanıldığı veya ödendiği gelecek dönemlerde vergi matrahından indirilecek geçici farklardır.
Finansal tablolarda geçici farklar, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolardaki defter değerlerinin, vergiye esas değerleri ile karşılaştırılması suretiyle belirlenir. Finansal tablolar açısından vergiye esas değer, topluluğa ait işletmelerin her birinin vergi beyanı dikkate alınarak tespit edilir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İleriki dönemlerde indirilebilir geçici farklardan faydalanılmasına yetecek kadar mali kâr oluşacağının muhtemel olması şartıyla, indirilebilir bütün geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir.
Henüz indirilmemiş geçmiş yıl zararları ve vergi indirimleri için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yetecek tutarda mali kâr elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı kayda alınır. İndirilmemiş mali zararların veya vergi indirimlerinin indirilmesine yetecek tutarda mali kâr elde etmenin muhtemel olmaması durumunda ertelenmiş vergi varlığı kayda alınmaz. İndirilmemiş mali zararlardan veya vergi indiriminden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlığı sadece, yeterli vergiye tâbi geçici farklarının bulunması veya Şirket'in bu zarar veya indirimlerini mahsup etmesine yetecek kadar mali kâr elde edeceğine yönelik ikna edici diğer kanıtların bulunması durumunda kayda alınır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas faaliyetlerden, yatırım faaliyetlerinden ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları şeklinde sınıflandırılarak sunulur.
Esas faaliyetler, bir işletmenin hasılat yaratan ana faaliyetleridir. Ayrıca işletmenin yatırım ve finansman faaliyeti olarak nitelendirilmeyen diğer faaliyetleri de esas faaliyet olarak kabul edilir. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, genellikle etkileri kâr veya zarara yansıtılan işlem ve olayların sonucu olarak ortaya çıkar.
Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıkların ve nakit benzerlerine dâhil edilmeyen diğer yatırımların edinimi ve elden çıkarılmasıdır. Yalnızca Finansal Durum Tablosunda bir varlığın kayda alınmasına neden olan harcamalar yatırım faaliyetinden kaynaklanan nakit çıkışı olarak sınıflandırılabilir.
Finansman faaliyetleri, işletmenin özkaynaklarının ve yükümlülüklerinin tutarında ve içeriğinde değişikliğe neden olan faaliyetlerdir. Yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan gayrisafi nakit giriş ve çıkışları ana gruplar halinde sınıflandırılarak ayrı olarak sunulur.
Yabancı para cinsinden işlemlerden kaynaklanan nakit akışları, nakit akışının gerçekleştiği tarihteki döviz kuru kullanılarak işletmenin ağırlıkla kullandığı para birimine çevrilmesi suretiyle bulunan tutar üzerinden gösterilir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç (3) ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
(a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aralık 2019'da Çin Halk Cumhuriyeti'nde ortaya çıkan ve Mart 2020 itibarıyla tüm dünyayı etkisi altına alan Covid-19 enfeksiyonu (Corona virüsü) 11 Mart 2020 itibarıyla Dünya Sağlık Örgütü tarafından küresel pandemi olarak ilan edilmiştir. Mart 2020'den itibaren Türkiye'de çeşitli vakalar tespit edilmeye başlanmıştır. Covid-19 salgınından korunma ve salgının yayılmasını önlemek adına Sağlık Bakanlığı Sağlık Hizmetleri Genel Müdürlüğü 20 Mart 2020 tarihinde, 14500235-403.99 sayılı "Pandemi Hastaneleri" konulu Genelgesini yayınlamıştır. Genelgenin 1. Maddesi'ne göre Covid-19 tanısı kesinleşene kadar tüm vakıf hastaneleri ile özel hastaneler ilgili hastanın tedavisini yapmak ile yükümlüdür. Nasmed Özel Sağlık Hizmetleri A.Ş. çatısı altında bulunan hastanelerin durumu değerlendirildiğinde, sadece Özel Egepol Cerrahi Hastanesi "Pandemi Hastanesi" olarak hizmet vermiştir. Bu kapsamda, Şirket Covid-19 salgınına ilişkin tüm tedbirleri almış ve çalışanlarının sağlığı ve hastalarının güven içinde tedavi olmaları için gerekli ortamı sağlamıştır. Covid-19 etkisinin gerek dünyada gerekse Türkiye'de ne kadar süre ile devam edeceği, ne kadar yayılabileceği henüz net olarak tahmin edilememekte olup; etkilerin şiddeti ve süresi netleştikçe orta ve uzun vade için daha belirgin ve sağlıklı bir değerlendirme yapma imkanı söz konusu olabilecektir. Bununla birlikte, 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal tabloları hazırlanırken Covid-19 salgınının olası etkileri değerlendirilmiş ve finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan tahmin ve varsayımlar gözden geçirilmiştir. Şirket, bu kapsamda, 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolarında yer alan finansal varlıklar, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerlerinde meydana gelebilecek muhtemel değer düşüklüklerini test etmiştir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflardan olan diğer alacaklar kiralama bedellerinden ve diğer satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri 30 gündür. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflara olan diğer borçlar genellikle gayrimenkul alım işlemlerinden ve kiralama hizmeti alım işlemlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 30 gündür. Borçlara faiz işletilmemektedir.
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır:
a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 7)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Endorad Özel Sağlık Hizmetleri ve Gereçleri San. ve Tic. Ltd. Şti. | 2.832 | -- |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Limited Şirketi | 2.360 | -- |
| 5.192 | -- |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Aslan Nasır | 2.259 | -- |
| 2.259 | -- |
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Necip Nasır | 768.810 | 2.526.090 |
| Aslan Nasır | 120.540 | 396.060 |
| Servet Nasır | 120.540 | 396.060 |
| Nuri Nasır | 40.110 | 131.790 |
| 1.050.000 | 3.450.000 |
(*) Kira giderleri Nasır ailesinden kiralanan hastane binasına ilişkin olarak yapılan kira ödemelerinden kaynaklanmaktadır.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Necip Nasır (*) | - | 17.570.000 |
| Aslan Nasır (*) | - | 9.750.000 |
| Servet Nasır (*) | - | 9.000.000 |
| Nuri Nasır (*) | - | 3.500.000 |
| Müyesser Nasır (*) | - | 180.000 |
| - | 40.000.000 |
(*) 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan edinilen binalara ilişkin alımlardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Necip Nasır (*) | - | 2.100.000 |
| Nasır Yapı Müh. San. Tic. Ltd. Şti. | - | 13.723 |
| Arme Teknik Müh. San. ve Tic. Ltd. Şti. | - | 13.723 |
| Endorad Özel Sağlık Hiz. ve Gereç. San. Tic. Ltd. Şti. |
2.400 | 6.630 |
| Nasır Özel Güvenlik Hizmetleri Ltd. Şti. | - | 4.051 |
| Nevenor Sağlık Sanayi Ticaret Ltd. Şti. | 2.360 | - |
| 4.760 | 2.138.127 |
e) İlişkili taraflara mal ve hizmet satışları
(*) 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Necip Nasır'a yapılan yatırım amaçlı gayrimenkul satışından kaynaklanmaktadır.
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar yalnızca huzur hakkından oluşmaktadır. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Huzur hakkı | 829.035 | 2.712.998 |
| Ücretler | 233.411 | 642.584 |
| 1.062.446 | 3.355.582 |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kasa | 568.082 | 274.583 |
| Bankalar | 48.599.414 | 54.407.776 |
| - Vadesiz mevduat | 17.890.054 | 100.079 |
| - Vadeli mevduat | 30.709.360 | 54.307.697 |
| Diğer hazır değerler (*) | 7.076.467 | 6.271.443 |
| 56.243.963 | 60.953.802 |
(*) Diğer hazır değerler, bankalardaki kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatları TL cinsindendir ve faiz oranı %14,50-17,50'dir. (31 Aralık 2021: Vadeli mevduatlatı USD'dir ve faiz oranı %1,25). Şirket yatırımlarını kısa vadeli yapmaktadır ve tüm yıllar için açılan vadeli mevduatlar 32 günlük vadelerde bağlanmaktadır.(31 Aralık 2021: 34 günlük vade)
Nakit ve nakit benzerleri üzerinde Şirket'in devam eden faaliyetleri ile ilgili olarak kullanım kısıtı bulunmamaktadır.
Şirket'in nakit ve nakit benzerlerine ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Güçsan Yapı A.Ş. (*) | -- | -- |
| -- | -- |
(*) 27.06.2014 tarihinde %6,25 sahiplik oranı ile Şirket'in finansal yatırımlarına dahil olan Güçsan Yapı A.Ş.'ye ait hisselerin 2020 yılında sahiplik oranı %18,57 iken 09.02.2021 tarihinde Şirket'in hissedarları olan Necip Nasır, Servet Nasır, Aslan Nasır ve Nuri Nasır'a nominal bedelle satışı yapılarak finansal durum tablosundan çıkarılmıştır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli kredilerinin anapara taksitleri ve faizleri | 11.334.172 | 12.763.374 |
| Diğer mali borçlar | 253.867 | 201.184 |
| Toplam | 11.588.039 | 12.964.558 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 805.295 | 2.500.191 |
| Toplam | 805.295 | 2.500.191 |
| Toplam finansal yükümlülükler | 12.393.333 | 15.464.749 |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket 2019 yılında başlayan ve 11.01.2022 tarihinde açılışını yaptığı yeni hastanenin yapımında gerekli finansmanı sağlamak sebebiyle kredi kullanmıştır. 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama | 31 Mart 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | %9,89 | 11.334.172 | 805.295 |
| 11.334.172 | 805.295 |
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | %9,89 | 12.763.374 | 2.500.191 |
| 12.763.374 | 2.500.191 |
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 3.493.420 | 3.568.666 |
| 3-12 ay | 8.094.619 | 9.395.892 |
| 1-5 yıl | 805.295 | 2.500.191 |
| 12.393.333 | 15.464.749 |
| Toplam | 34.344.490 | 34.570.498 |
|---|---|---|
| Bir yıldan uzun | 33.413.904 | 33.658.290 |
| Bir yıl içinde | 930.586 | 912.208 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
Şirket, kiralama borçlarını ölçerken, 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla alternatif borçlanma oranını kullanarak kiralama ödemelerini iskonto etmiştir. Bahsi geçen tarihlerde uygulanan ağırlıklı ortalama oran TL cinsinden kira sözleşmeleri için %13,50'dir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 23.156.462 | 19.755.393 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5.192 | - |
| Şüpheli ticari alacaklar | 433.937 | 312.158 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (433.937) | (312.158) |
| 23.161.654 | 19.755.393 |
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla özel sigorta şirketlerinden alacaklar için vade süresi 45-60 gün, SGK'dan olan alacaklar için vade süresi en fazla 90 gün, diğer alacaklar için vade süresi 0- 30 gündür.
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.Ticari alacakların yaşlandırma analizi aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş tutar | 18.443.023 | 18.118.789 |
| 0-30 gün | 4.419.860 | 159.662 |
| 31-60 gün | 268.663 | 25.683 |
| 60-90 gün | 25.291 | 10.414 |
| 90 gün ve üzeri | 4.817 | 1.440.845 |
| 23.161.654 | 19.755.393 |
Şirket tahsil imkânı kalmayan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şirket, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten rapor tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sonra eren dönemler itibariyle şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Dönem gideri (Dipnot 23) Dönem içi tahsilatlar/iptaller (Dipnot 23) |
(312.158) (121.779) - |
(309.632) (2.526) -- |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (433.937) | (312.158) |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b) Ticari Borçlar:
Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Satıcılar (*) | 9.989.990 | 10.586.969 |
| Borç senetleri (**) | 11.738.657 | 19.119.111 |
| Diğer ticari borçlar | 3.599.859 | 3.041.259 |
| 25.328.505 | 32.747.339 |
(*) 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla mevcut bakiyenin 4.974.294 TL'si (31 Aralık 2021: 4.104.676 TL) hizmet alınan doktorlara ilişkin olarak ticari nitelikteki borçlarla ilgilidir.
(**) Söz konusu bakiye 11.01.2022 tarihi itibarıyla hizmete açılan Egepol International hastanesi ile mal ve hizmet alımları için tedarikçilere verilen borç senetlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının yaşlandırma analizi aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 23.810.492 | 28.782.742 |
| 3-12 ay | 1.518.012 | 3.964.597 |
| 25.328.505 | 32.747.339 |
a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kamu idaresinden alacaklar | 3.538.439 | 151.326 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 24.337 | 24.337 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 18.028 | 10.620 |
| 3.580.804 | 186.283 |
Şirket'in kısa vadeli diğer alacaklarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b) Uzun vadeli diğer alacaklar
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 222.566 | 208.146 |
| 222.566 | 208.146 | |
| Şirket'in uzun vadeli diğer alacaklarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 28'de açıklanmıştır. |
||
| c) Kısa vadeli diğer borçlar |
||
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| İlişkili taraflardan diğer borçlar (Dipnot 3) | 2.259 | -- |
| 2.259 | -- | |
| STOKLAR | ||
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
| Medikal malzeme stokları | 4.727.721 | 3.827.331 |
| Eczane ve ilaç stokları | 3.568.872 | 2.695.636 |
| Diğer stoklar | 87.534 | 134.222 |
| 8.384.127 | 6.657.189 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla stoklar üzerinde bulunan sigorta teminat tutarı 2.908.366 TL'dir. (31 Aralık 2021: 2.119.521 TL).
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 1.884.068 | 1.549.794 |
| Gelecek aylara ait giderler | 3.140.246 | 852.283 |
| 5.024.313 | 2.402.077 |
(*) Çoğunlukla yeni ve yenilenen hastanelerin demirbaş ve özel maliyet alım hizmeti ile inşaatı devam eden hastaneler için inşaat hizmetine istinaden verilen sipariş avanslarıdır.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 8.559.664 | 13.687.394 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 38.603 | 30.740 |
| 8.598.267 | 13.718.134 |
(*) Ağırlıklı olarak yeni ve/veya yenilenen hastanelerin demirbaş ve özel maliyet alımları ile yapımı devam eden hastanelerin inşaat hizmeti için verilen avanslardan oluşmaktadır.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 287.034 | 173.114 |
| 287.034 | 173.114 |
| Arsa ve Araziler | Toplam | ||
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 8.500.000 | 8.500.000 | |
| Değerleme Artışı (**) | - | - | |
| Çıkışlar | - | - | |
| Transferler (*) | - | - | |
| 31 Mart 2022 itibarıyla net defter değeri | 8.500.000 | 8.500.000 |
|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 30.687.520 | 30.687.520 |
| Değerleme Artışı (**) | 4.275.000 | 4.275.000 |
| Çıkışlar | (2.033.000) | (2.033.000) |
| Transferler (*) | (24.429.520) | (24.429.520) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla net defter değeri | 8.500.000 | 8.500.000 |
(*) Transferler içerisinde yer alan arazi ve arsalar, sağlık tesisi kurulması, diyaliz merkezi genişleme alanı olarak değerlendirilmesi ve Şirket'in diğer operasyonel faaliyetlerinde kullanılması amaçlarına yönelik olarak Şirket yönetimi tarafından alınmış Yönetim Kurulu Kararı'na istinaden Maddi Duran Varlıklar altında sunulmuştur.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in gayrimenkulleri üzerinde tesis edilen ipotek bulunmamaktadır. (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Şirket'in 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde bulunan sigorta teminat tutarı 111.584 TL'dir. (31 Aralık 2021: 111.584 TL).
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Mavi Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 31 Mart 2021 tarihli değerleme raporları ile belirlenmiştir. Mavi Gayrimenkul Değerleme A.Ş, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup Sermaye Piyasası Mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
Sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri belirlenirken mevkii, kullanış maksadı, büyüklüğü ve çevre emsalleri göz önüne alınarak değerlendirme yapılmıştır. Piyasa değeri analizi yaklaşımının taşınmazın değerine etkileri yorumlanarak nihai değerleme yapılmıştır.
Binaların gerçeğe uygun değeri, Türk lirası cinsinden mevcut adil piyasa değeri Emsal Yöntemi ile belirlenmiştir. Taşınmazın konumu, bulunduğu bölge, ulaşımı, çevredeki emsal fiyatlar, bölgedeki piyasa koşulları, emlak piyasasındaki (bugünkü) satılabilirliği dikkate alınarak nihai değerleme yapılmıştır. Değerlemeler güncel piyasa koşulları dikkate alınarak yapılmıştır. Ertelenmiş vergi ile netleştirilmiş yeniden değerleme fonu, kar veya zarar tablosunda gösterilmektedir. (Dipnot 24)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | makine ve | Döşeme ve | Özel | olan | ||||
| arsalar | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | demirbaşlar | maliyetler | yatırımlar(**) | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | 37.985.000 | 89.453.087 | 52.310.904 | 5.571.538 | 36.730.569 | 6.396.222 | 39.945.542 | 268.392.862 |
| İlaveler (*) | 2.800.000 | - | 241.310 | 608.411 | 866.069 | - | 6.589.330 | 11.105.121 |
| Çıkışlar (-) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Transferler (**) |
- | - | - | - | - | 39.945.542 | (39.945.542) | - |
| 31 Mart 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi |
40.785.000 | 89.453.087 | 52.552.214 | 6.179.949 | 37.596.638 | 46.341.764 | 6.589.330 | 279.497.983 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2022 açılış bakiyesi | - | (1.775.872) | (20.214.241) | (3.609.700) | (10.361.427) | (1.781.935) | -- | (37.743.175) |
| Cari dönem amortismanı (***) | - | (536.640) | (1.433.305) | (158.528) | (1.582.944) | (849.611) | (4.561.029) | |
| Çıkışlar (-) | - | - | ||||||
| 31 Mart 2022 itibarıyla kapanış | ||||||||
| bakiyesi | - | (2.312.512) | (21.647.546) | (3.768.228) | (11.944.371) | (2.631.546) | - | (42.304.204) |
| 31 Mart 2022 itibarıyla net defter değeri |
40.785.000 | 87.140.575 | 30.904.668 | 2.411.721 | 25.652.267 | 43.710.218 | 6.589.330 | 237.193.779 |
(*) Cari dönem içerisinde İzmir'in Ödemiş ilçesinde bulunan gayrimenkullerin edinilmesinden oluşmaktadır.
(**) 2017 yılında inşaatına başlanan ve Şirket'in 3. hastanesi olan Egepol International hastanesi 11.01.2022 tarihinde hizmet vemeye başlamıştır.
(***) 31 Mart 2022 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin sırasıyla 2.787.149 TL'si satılan malın maliyetine, 80.700 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (31 Aralık 2021: 9.260.548 TL ve 566.667 TL). 31 Mart 2022 tarihinde sona eren döneme ait esas faaliyetlerden diğer giderlerde 1.753.330 TL tutarında amortisman gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2021: Yoktur.).
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerinde rehin veya ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve | makine ve | Döşeme ve | Özel | olan | ||||
| arsalar | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | demirbaşlar | maliyetler | yatırımlar(**) | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2021 açılış bakiyesi | 2.541.250 | 22.085.532 | 34.833.195 | 5.048.538 | 14.754.903 | 6.121.861 | 13.861.171 | 99.246.450 |
| İlaveler (*) | -- | 40.463.087 | 17.369.942 | 523.000 | 21.901.406 | 274.361 | 26.271.198 | 107.302.994 |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | (4.800) | -- | -- | (4.800) |
| Değerleme Artışı (****) | 11.014.230 | 26.404.468 | -- | -- | -- | -- | -- | 37.418.698 |
| Transferler (Dipnot 11) | 24.429.520 | -- | 107.767 | -- | 79.060 | -- | (186.827) | 24.429.520 |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış | ||||||||
| bakiyesi | 37.985.000 | 89.453.087 | 52.310.904 | 5.571.538 | 36.730.569 | 6.396.222 | 39.945.542 | 268.392.862 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2021 açılış bakiyesi | -- | (1.832.850) | (16.177.107) | (2.930.034) | (8.013.118) | (1.090.923) | -- | (30.044.032) |
| Cari dönem amortismanı (***) | -- | (2.070.695) | (4.037.134) | (679.666) | (2.348.709) | (691.012) | -- | (9.827.216) |
| Çıkışlar (-) | -- | -- | -- | -- | 400 | -- | -- | 400 |
| Değerleme artışı (****) | -- | 2.127.673 | -- | -- | -- | -- | -- | 2.127.673 |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış | ||||||||
| bakiyesi | -- | (1.775.872) | (20.214.241) | (3.609.700) | (10.361.427) | (1.781.935) | -- | (37.743.175) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla net defter | ||||||||
| değeri | 37.985.000 | 87.677.215 | 32.096.663 | 1.961.838 | 26.369.142 | 4.614.287 | 39.945.542 | 230.649.687 |
(*) İzmir'in Gaziemir, Çiğli ve Yeşilyurt ilçelerinde bulunan gayrimenkullerin edinilmesinden oluşmaktadır.
(**) Yapılmakta olan yatırımlar 2017 yılında inşaatına başlanan, Şirket'in 3. hastanesi olacak olan Egepol International hastanesine ilişkin yatırımlardan oluşmaktadır.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in maddi duran varlıkları üzerindeki toplam sigorta tutarı 110.645.109 TL' dir (31 Aralık 2021: 111.642.096 TL).
Şirket'in sahip olduğu arsa ve binalar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü karşılığı düşülmüş tutar olan yeniden değerlenmiş tutarlarıyla gösterilmiştir.
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Şirket'in mülkiyetinde bulunan arsa ve binaların gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Mavi Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 31 Mart 2021 tarihli değerleme raporları ile belirlenmiştir
Mavi Gayrimenkul Değerleme A.Ş, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
Sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri belirlenirken mevkii, kullanış maksadı, büyüklüğü ve çevre emsalleri göz önüne alınarak değerlendirme yapılmıştır. Piyasa değeri analizi yaklaşımının taşınmazın değerine etkileri yorumlanarak nihai değerleme yapılmıştır.
Binaların gerçeğe uygun değeri, Türk lirası cinsinden mevcut adil piyasa değeri Emsal Yöntemi ile belirlenmiştir. Taşınmazın konumu, bulunduğu bölge, ulaşımı, çevredeki emsal fiyatlar, bölgedeki piyasa koşulları, emlak piyasasındaki (bugünkü) satılabilirliği dikkate alınarak nihai değerleme yapılmıştır.
Değerlemeler güncel piyasa koşulları dikkate alınarak yapılmıştır. Ertelenmiş vergi ile netleştirilmiş yeniden değerleme fonu, diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilmektedir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Hastane | |||
|---|---|---|---|
| Haklar | Ruhsatları | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 3.010.812 | 10.489.363 | 13.500.175 |
| İlaveler | 104.587 | -- | 104.587 |
| 31 Mart 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 3.115.399 | 10.489.363 | 13.604.762 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (2.614.168) | -- | (2.614.168) |
| Cari dönem itfası (*) | (60.151) | -- | (60.151) |
| 31 Mart 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (2.674.319) | - | (2.674.319) |
| 31 Mart 2022 itibarıyla net defter değeri | 441.080 | 10.489.363 | 10.930.444 |
| Hastane | |||
|---|---|---|---|
| Haklar | Ruhsatları | Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 2.798.279 | 10.489.363 | 13.287.642 |
| İlaveler | 212.533 | -- | 212.533 |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 3.010.812 | 10.489.363 | 13.500.175 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | (2.483.946) | -- | (2.483.946) |
| Cari dönem itfası (*) | (130.222) | -- | (130.222) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | (2.614.168) | -- | (2.614.168) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla net defter değeri | 396.644 | 10.489.363 | 10.886.007 |
(*) 1 Ocak - 31 Mart 2022 tarihinde sona eren döneme ait itfa giderinin sırasıyla 50.649 TL'si satılan malın maliyetine, 694 TL'si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (31 Aralık 2021: 127.448 TL ve 2.774 TL). 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren döneme ait esas faaliyetlerden diğer giderler altında sunulan itfa gideri bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Yoktur TL).
2013 yılında 55 doktor kadrosu, 120 hasta yatağı ve 46 Yoğun Bakım yatağı kapasitesi bulunan bir hastane ruhsatı satın alınmıştır. Aynı yıl yine 1 poliklinik ruhsatı elde edilerek 1 doktor kadrosu ilavesi ve Özel Hastaneler Yönetmeliğinin Geçici 1. Maddesi 4. Paragrafı uyarınca 1 doktor kadrosu ilavesi yapılmıştır. 2019 yılında 20 doktor kadrosu bulunan bir özel hastane ruhsatı daha satın alınmıştır. Nasmed tarafından 2020 yılında bir tıp merkezi ruhsatı daha satın alınarak 6 doktor kadrosu da mevcuda eklenmiştir. 2020 yılı itibari ile sahip olunan doktor kadro sayısı 136'ya ulaşmıştır.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Binalar (*) | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 37.624.529 | 37.624.529 |
| İlaveler | -- | - |
| Çıkışlar | -- | - |
| 31 Mart 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 37.624.529 | 37.624.529 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (8.268.255) | (8.268.255) |
| Cari dönem amortismanı (**) | (520.455) | (520.455) |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Mart 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (8.788.710) | (8.788.710) |
| 31 Mart 2022 itibarıyla net defter değeri | 28.835.819 | 28.835.819 |
(*) Kullanım hakkı varlıkları, Nasır ailesi ve İzmir Vakıflar Bölge Müdürlüğü'den yapılan hastane binası kiralamaları ile çamaşırhane ve personel lojman kiralamalarından oluşmaktadır.
(**) 31 Mart 2022 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderlerinin 520.455 TL'si satılan malın maliyetine dahil edilmiştir. (31 Aralık 2021: 1.854.740 TL).
| Binalar (*) | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 37.624.529 | 37.624.529 |
| İlaveler | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 37.624.529 | 37.624.529 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | (6.413.515) | (6.413.515) |
| Cari dönem amortismanı (**) | (1.854.740) | (1.854.740) |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | (8.268.255) | (8.268.255) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla net defter değeri | 29.356.274 | 29.356.274 |
Şirket'in yatırım harcamaları ile ilgili Resmi Daireler tarafından verilmesi uygun görülmüş yatırım teşvik belgeleri bulunmaktadır. Bu teşvikler sebebiyle Şirket'in sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in gider kalemlerinden netleştirerek muhasebeleştirdiği teşvik ve hibeler aşağıdaki şekildedir:
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
iii) Şirket 31 Mart 2022 itibarıyla 11.135.752 TL tutarındaki yatırım teşvik kapsamında indirimli kurumlar vergisinden doğan ileride kullanabileceği vergi varlığını ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2021: 8.996.280 TL).
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 1.739.714 | 1.425.333 |
| Dava karşılıkları | 499.021 | 499.021 |
| 2.238.735 | 1.924.354 |
Kısa vadeli karşılıkların hareket tablosu aşağıdadır:
| 1 Ocak – 31 Mart 2022 | Dava karşılıkları | İzin Karşılıkları | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem başı | 499.021 | 1.425.333 | 1.924.354 |
| İlaveler | - | 314.382 | 314.382 |
| Dönem sonu | 499.021 | 1.739.714 | 2.238.735 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2020 | Dava karşılıkları | İzin Karşılıkları | Toplam |
| Dönem başı | 437.734 | 753.892 | 1.191.626 |
| İlaveler | 61.287 | 671.441 | 732.728 |
| Dönem içerisindeki iptaller | -- | - | |
| Dönem sonu | 499.021 | 1.425.333 | 1.924.354 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Verilen teminat mektubu (*) | 5.582.777 | 5.587.018 |
| 5.582.777 | 5.587.018 |
(*) Dönemler itibarıyla Vakıflar Bölge Müdürlüğü, elektrik dağıtım şirketleri ve mahkemelere verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır.
| 31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||
| tutarı | 5.582.777 | 5.587.018 |
| B. Aktif değerler üzerindeki mevcut ipotekler | -- | -- |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin |
||
|---|---|---|
| toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirket | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam TRİ | 5.582.777 | 5.587.018 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıda açıklanmıştır:
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar (*) | 4.540.409 | 804.753 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 1.540.317 | 1.181.775 |
| 6.080.726 | 1.986.528 |
(*) 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla personele borçlar aralık ayına ilişkin taahhuk eden ücret ve benzerlerinden oluşmakta olup, ödemesi 04 Nisan 2022 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. Bilanço tarihi itibarıyla kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık %20 (31 Aralık 2021: %20) oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Yine İş Kanunlarına göre, kıdem tazminatının üst sınırının da her yıl aynı oranda artacağı varsayılır. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda, aşağıda belirtilen oranlar üzerinden emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur. 31 Mart 2022 tarihindeki karşılık yıllık yüzde 17,50 enflasyon oranı ve yüzde 22,50 faiz oranı varsayımına göre, yaklaşık yüzde 4,26 iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2021: yıllık yüzde 17,50 enflasyon oranı ve yüzde 22,50 faiz oranı varsayımına göre, yaklaşık %4,26 iskonto oranı) esas alınmıştır.
İskonto oranının ve çalışanların ayrılmaları oranında meydana gelen farklılıklar nedeniyle bir sonraki yılda doğan Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar diğer Kapsamlı Kar/Zarar Tablosu üzerinden bilançoda Özkaynaklarda raporlanmıştır. Emekli olması mümkün iken hala çalışmaya devam edenler ile emekli olduktan sonra çalışmaya devam edenlerin bilanço tarihinde ayrılacağı varsayılmıştır.
Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 01 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olan 10.848,59 TL'dir (2021:10.848,59 TL).
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.911.343 | 3.567.669 |
| 2.911.343 | 3.567.669 |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Dönembaşı | 3.567.669 | 2.571.600 |
| Cari hizmet maliyeti | 499.884 | 1.911.445 |
| Faiz maliyeti | 163.763 | 107.648 |
| Ödemeler | (220.473) | (746.018) |
| Aktüeryal kazanç/zararlar | (1.099.500) | (277.006) |
| Dönem sonu | 2.911.343 | 3.567.669 |
Şirketin dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıklarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir.
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV (*) | 3.172.356 | 4.462.986 |
| İş Avansları | 35.809 | 20.809 |
| Gelir Tahakkukları | 677.332 | - |
| 3.885.497 | 4.483.795 |
(*) Şirket'in yatırımları için yapmış olduğu harcamalardan doğan vergi varlıklarından oluşmaktadır.
Şirketin dönem sonları itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 310.444 | 329.646 |
| 310.444 | 329.646 |
Şirketin dönem sonları itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülüklerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 56.179 | 3.305.079 |
| 56.179 | 3.305.079 |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL kayıtlı nominal bedeldeki 125.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2021: 100.000.000). 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla imtiyazlı pay bulunmamaktadır (31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır).
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | % | 2022 | % | 2021 |
| Necip Nasır | 20 | 25.000.000 | 25 | 25.000.000 |
| Aslan Nasır | 20 | 25.000.000 | 25 | 25.000.000 |
| Servet Nasır | 20 | 25.000.000 | 25 | 25.000.000 |
| Nuri Nasır | 20 | 25.000.000 | 25 | 25.000.000 |
| Halka açık | 20 | 25.000.000 | - | 25.000.000 |
| Toplam çıkarılmış sermaye | 100 | 125.000.000 | 100 | 125.000.000 |
| Ödenmemiş sermaye | -- | -- | ||
| Ödenmiş sermaye | 125.000.000 | 125.000.000 |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2021 yılı itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %20 oranında hissesi mevcuttur.
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 93.497.549 | 93.497.549 |
| Dönem sonu | 93.497.549 | 93.497.549 |
(*) Şirket'in 1 TL nominal değerli 25.000.000 adet hissesi 26 Ağustos 2021 tarihinde halka arz edilmiş ve hisse başına 5 TL'den satılmıştır. Elde edilen 25.000.000 TL'lik tutar sermaye artışında kullanılmış olup kalan kısım "Paylara İlişkin Primler" hesabına kaydedilmiştir. Halka arz kapsamında yapılan 6.502.451 TL tutarındaki giderler TMS 32 kapsamında bu hesaptan mahsuplanmıştır.
(i) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları (Aktüeryal Kazanç/Kayıp):
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Dönembaşı | (13.131) | (234.736) |
| Dönemiçi ilaveler | 1.099.500 | 277.006 |
| Ertelenmiş Vergi | (219.900) | (55.401) |
| Dönem sonu | 866.469 | (13.131) |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Dönembaşı Dönemiçi ilaveler Ertelenmiş Vergi |
31.637.097 - - |
-- 39.546.371 (7.909.274) |
| Dönem sonu | 31.637.097 | 31.637.097 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | 40.806.395 | 23.366.367 |
| 40.806.395 | 23.366.367 |
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Dönembaşı | 2.380.605 | 1.122.755 |
| Dönemiçi ilaveler | - | 1.257.850 |
| Dönem sonu | 2.380.605 | 2.380.605 |
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket'in tarihi ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5'i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %5'inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Her pay sahibi, kanun ve esas sözleşme hükümlerine göre, pay sahiplerine dağıtılması kararlaştırılmış "Net Dönem Kârına" payları oranında katılma hakkına sahiptir. Esas sözleşmede payların bazı türlerine tanınan imtiyaz haklarıyla özel menfaatler ve ayrıca halka açık şirketlerde Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri de saklıdır. Esas sözleşmede aksine bir hüküm yoksa kar ve tasfiye payı pay sahibinin sermaye payı için şirkete yaptığı ödemelerle orantılı olarak hesaplanır. Yıllık kar yıllık bilançoya göre belirlenir. Kar payı ancak net dönem karından ve serbest yedek akçelerden dağıtılabilir.
Kanuni ve esas sözleşmede öngörülen isteğe bağlı yedek akçeler ayrılmadıkça pay sahiplerine dağıtılacak kâr payı belirlenemez. Genel kurul kanunda ve esas sözleşmede öngörülenlerden başka yedek akçe ayrılmasına da karar verebilir.
Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
İkinci tertip yasal yedek akçe ise, pay sahiplerine %5 oranında birinci temettü ayrıldıktan sonra, kardan pay alacak kişilere (ortaklar ve personel, işçiler vs.) dağıtılacak toplam tutarın, %10'u oranında ayrılabilir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 57.637.362 | 38.237.291 |
| Yurtdışı satışlar | 84.444 | 245.536 |
| Diğer gelirler | 54.686 | 48.887 |
| Brüt satışlar | 57.776.492 | 38.531.714 |
| Satış iadeleri | (112.655) | (93.462) |
| Net satışlar | 57.663.838 | 38.438.252 |
| 31 Mart 2021 | |
|---|---|
| (41.462.685) | (24.840.669) |
| (41.462.685) | (24.840.669) |
| 31 Mart 2022 |
Satışların maliyetinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | (14.866.206) | (11.230.717) |
| Tıbbi ve medikal malzeme giderleri | (8.285.055) | (5.089.422) |
| Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri | (7.334.966) | (3.642.777) |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | (3.285.970) | (1.019.065) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (2.787.149) | (2.341.079) |
| Diğer Malzeme giderleri | (2.083.068) | (790.773) |
| Diğer giderler | (1.664.118) | (314.825) |
| Sigorta giderleri | (590.225) | (175.729) |
| Bakım ve onarım giderleri | (476.750) | (191.535) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (89.179) | (44.748) |
| (41.462.685) | (24.840.669) |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Personel giderleri | (3.113.064) | (1.187.247) |
| Diğer giderler | (359.461) | (62.974) |
| Danışmanlık giderleri | (336.775) | (356.363) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (161.075) | (67.656) |
| Ulaşım gideri | (118.703) | (30.146) |
| Temsil ağırlama giderleri | (97.480) | (18.944) |
| Kira giderleri | (82.472) | (49.964) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (80.700) | (187.874) |
| Aidat giderleri | (58.627) | (70.726) |
| Seyahat giderleri | (57.238) | (56.372) |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | (55.372) | (17.990) |
| Dava ve icra giderleri | (53.322) | (22.143) |
| Haberleşme giderleri | (17.633) | (8.741) |
| Sigorta giderleri | (8.856) | (8.253) |
| Kargo, nakliye giderleri | (5.711) | (3.960) |
| (4.606.489) | (2.149.353) |
Pazarlama giderlerinin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Promosyon malzemeleri giderleri | (122.524) | (30.050) |
| Danışmanlık giderleri | (15.142) | (18.027) |
| (137.666) | (48.077) |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Organizasyon Hizmet Gelirleri | 677.332 | - |
| Ticari alacak ve borç kur farkı gelirleri | 342.988 | 45.125 |
| Kira gelirleri | 316.322 | 114.804 |
| Diğer | 165.935 | 84.841 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 44.869 | 8.032 |
| Kiralama işlemlerine ilişkin gelirler | - | 834.349 |
| Sabit kıymet satış karı | - | 67.000 |
| 1.547.447 | 1.154.151 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Çalışılmayan kısım giderleri (*) | (3.863.815) | |
| Ticari alacak ve borç kur farkı giderleri | (466.927) | (68.196) |
| Diğer gider ve zararlar | (208.406) | (114.072) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri (Dipnot 7) | (121.780) | |
| (4.660.927) | (182.268) |
(*) 11.01.2022 tarihinde hizmete açılan Özel Egepol International Hastanesinin, ilave kadro tahsisine ilişkin resmi kurumlara yapılan başvuruların sonuçlanmasının beklenmesi nedeniyle kullanılamayan kapasiteye isabet eden sağlık personellerinin giderleri ile amortisman giderlerinin toplamından oluşmaktadır.
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleme artışları (Dipnot 11) Sabit kıymet satışları |
- - |
4.275.000 - |
| - | 4.275.000 |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal gelirlerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Vadeli mevduat kur farkı gelirleri | 2.465.422 | - |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 1.140.969 | 846.613 |
| 3.606.392 | 846.613 |
Finansal giderlerin detayı aşağıda sunulmuştur:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Vadeli mevduat kur farkı giderleri | (1.245.579) | - |
| Kiralama işlemlerine ilişkin faiz giderleri | (1.127.074) | (929.173) |
| Faiz giderleri | (297.422) | (596.508) |
| Diğer finansal giderler | (16.463) | - |
| Teminat mektupları komisyon giderleri | (15.878) | (5.100) |
| Banka komisyon giderleri | (6.446) | (7.523) |
| (2.708.862) | (1.538.304) |
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Dönem karı/(zararı) | 10.814.011 | 13.675.047 |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi | 125.000.000 | 100.000.000 |
| 8,65% | 13,68% |
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibariyle Türk Vergi mevzuatına göre dikkate alınarak hesaplanır.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %23 oranında (2021: %25) geçici vergi ödenmektedir.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
Şirket'in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Hesaplanan kurumlar vergisi karşılığı | (881.399) | (1.327.880) |
| Ertelenmiş vergi geliri/gideri | 2.454.362 | (952.418) |
| 1.572.963 | (2.280.298) |
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Şirket'in 2022 kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %23 oranında (2021: %25) geçici vergi hesaplanmıştır.
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|
| Cari dönem yasal vergi karşılığı Peşin ödenen vergiler (-) |
(881.399) 56.179 |
(1.327.880) 26.727 |
| Toplam ödenecek net vergi | (825.220) | (1.301.153) |
Ertelenen vergi varlık / (yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak açılış bakiyesi Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen Kapsamlı gelir ile ilişkilendirilen |
(6.985.421) 2.454.362 (219.900) |
1.835.366 (856.112) (7.964.675) |
| (4.750.960) | (6.985.421) |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetlerini Türk Vergi Mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %20'dir Ancak 22.04.2021 Tarih ve 31462 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan "7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile Kurumlar Vergisi Oranında değişiklik yapılmıştır. Yapılan değişiklik ile 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. Kamu Gözetimi Kurumu, 20 Ocak 2022 tarihinde, TFRS kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamanın Uygulanması ile ilgili açıklamada bulunmuş, 2021 yılına ait konsolide finansal tablolarda TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama kapsamında herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek bulunulmadığı belirtilmiştir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %23 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir. Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
2022 yılında uygulanan efektif vergi oranı %23'dir (2021: %25)
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
| Toplam geçici farklar |
Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi |
Ertelenmiş vergi |
|
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) | 31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 |
31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 |
| Maddi duran varlıkların değerlemesi Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların |
39.546.371 | 39.546.371 | (7.909.274) | (7.909.274) |
| değerleme ve ekonomik ömür farklılıkları | 39.306.327 | 38.820.859 | (7.861.265) | (7.938.457) |
| Yenileme fonu (*) | 5.636.563 | 5.504.430 | (1.127.313) | (1.100.886) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi | 4.275.000 | 4.275.000 | (855.000) | (855.000) |
| Yatırım indiriminden kaynaklanan vergi avantajı | 11.135.752 | 8.996.280 | 11.135.752 | 8.996.280 |
| Kiralama yükümlülüğü | (5.508.672) | (5.214.224) | 1.101.734 | 1.042.845 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (2.911.343) | (3.567.669) | 582.269 | 713.534 |
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | (1.739.714) | (1.425.333) | 400.134 | 327.827 |
| Dava Karşılığı | (499.021) | (499.021) | 114.775 | 114.775 |
| Şüpheli alacaklar karşılığı | (433.937) | (312.158) | 68.515 | 40.506 |
| Diğer | 2.082.723 | 3.781.939 | (401.287) | (417.571) |
| Net ertelenen vergi varlığı /(yükümlülüğü) | (4.750.960) | (6.985.421) |
(*) Vergi Usul Kanunu'nun 328 ve 329. Maddesine istinaden, Şirket'in yangın sonrası hasar gören sabit kıymetleri için yenileme fonu uygulanmış olup, ertelenmiş vergi hesaplamasına konu edilmiştir. Yapılan uygulamanın ertelenmiş vergi etkisi yükümlülük yönündedir.
Vergi karşılığının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 9.241.048 | 18.246.675 |
| Geçerli vergi oranı | 23% | %25 |
| Hesaplanan vergi | (2.125.441) | (4.561.669) |
| Ayrılan ile hesaplanan vergi karşılığının mutabakatı | ||
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (47.933) | (1.698.894) |
| Ticari zarar üzerinden hesaplanmayan ertelenmiş vergi | 649.448 | 2.396.440 |
| Yararlanılacak yatırım indirimleri | 3.136.656 | 3.174.263 |
| Diğer | (39.766) | (166.252) |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı | 1.572.963 | (856.112) |
| Efektif vergi oranı | 17% | (%5) |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve finansal borçlardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
Şirket'İn finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir.
| Alacaklar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
Bankalardaki | |||||||
| 31 Mart 2022 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer | ||
| Raporlama | ||||||||
| tarihi | ||||||||
| itibarıyla | ||||||||
| maruz | ||||||||
| kalınan azami | ||||||||
| kredi riski | ||||||||
| (A+B+C+D) | -- | 19.755.393 | -- | 3.803.370 | 48.599,414 | -- | ||
| - Azami | ||||||||
| riskin teminat | ||||||||
| vs. güvence | ||||||||
| altına alınmış | ||||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| A. Vadesi | ||||||||
| geçmemiş ya | ||||||||
| da değer | ||||||||
| düşüklüğüne | ||||||||
| uğramamış | ||||||||
| finansal | ||||||||
| varlıkların net | ||||||||
| defter değeri | -- | 18.443.023 | -- | 3.803.370 | 48.599.414 | -- | ||
| B. Vadesi | ||||||||
| geçmiş ancak | ||||||||
| değer | ||||||||
| düşüklüğüne | ||||||||
| uğramamış | ||||||||
| varlıkların net | ||||||||
| defter değeri | -- | 4.718.631 | -- | -- | -- | -- | ||
| C. Vadesi | ||||||||
| geçmiş ancak | ||||||||
| değer | ||||||||
| düşüklüğüne | ||||||||
| uğramamış | ||||||||
| varlıkların net | ||||||||
| defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| D. Değer | ||||||||
| düşüklüğüne | ||||||||
| uğrayan | ||||||||
| varlıkların net | ||||||||
| defter | ||||||||
| değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| - Vadesi | ||||||||
| geçmiş (brüt | -- | 433.937 | -- | -- | -- | -- | ||
| defter değeri) - Değer |
||||||||
| düşüklüğü (-) | -- | (433.937) | -- | -- | -- | -- | ||
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar Diğer alacaklar Bankalardaki |
||||||||
| 31 Aralık 2021 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
||||||||
| (A+B+C+D) - Azami riskin teminat vs. güvence altına |
-- | 19.755.393 | -- | 394.429 | 54.407.776 | -- | ||
| alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net |
-- | 18.118.788 | -- | 394.429 | 54.407.776 | -- | ||
| defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net |
-- | 1.636.605 | -- | -- | -- | -- | ||
| defter değeri D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| defter değeri) - Değer |
-- | 312.158 | -- | -- | -- | -- | ||
| düşüklüğü (-) | -- | (312.158) | -- | -- | -- | -- |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in 31 Mart 2022, 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdaki gibidir.
| 31 Mart 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
(I+II +III+I V) |
|||||
| Banka kredileri Kiralama işlemlerinden |
12.393.333 | 12.612.866 | 3.409.518 | 8.391.910 | 811.438 | -- |
| kaynaklanan yükümlülükler | 34.344.490 | 74.741.000 | 194.000 | 5.082.500 | 20.288.000 | 49.176.500 |
| Ticari ve diğer borçlar | 25.330.764 | 25.330.764 | 23.812.751 | 1.518.012 | -- | -- |
| Toplam | 72.068.587 | 112.684.630 | 27.416.269 | 14.992.422 | 21.099.438 | 49.176.500 |
| 31 Aralık 2021 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
(I+II +III+I V) |
|||||
| Banka kredileri | 15.464.749 | 16.219.887 | 3.607.021 | 9.904.561 | 2.708.305 | -- |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler |
34.570.497 | 76.082.000 | 1.253.500 | 4.023.000 | 20.298.500 | 50.507.000 |
| Ticari ve diğer borçlar | 32.747.338 | 32.747.338 | 28.782.741 | 3.964.597 | -- | -- |
| Toplam | 82.782.584 | 125.049.225 | 33.643.262 | 17.892.158 | 23.006.805 | 50.507.000 |
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Şirket'in kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır.
Şirket'in Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş döviz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları |
Avro | GBP | ||
| 1. Ticari alacaklar | 561.443 | - | 34.426 | -- | |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 17.955.095 | 1.214.579 | 10.216 | -- | |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | -- | |||
| 3. Diğer | - | - | -- | ||
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 18.516.539 | 1.214.579 | 44.643 | -- | |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | -- | |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 202.390 | - | 12.410 | -- | |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | -- | |
| 7. Diğer | - | - | - | -- | |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 202.390 | - | 12.410 | -- | |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 18.718.928 | 1.214.579 | 57.053 | -- | |
| 10. Ticari borçlar | (879.320) | (50.000) | (9.055) | -- | |
| 11. Finansal yükümlülükler | (1.654) | (113) | - | -- | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | -- | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | -- | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (880.974) | (50.113) | (9.055) | -- | |
| 14. Ticari borçlar | - | -- | |||
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - | -- | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | -- | |||
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | -- | |||
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | -- | |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net |
(880.974) | (50.113) | (9.055) | -- | |
| varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | |||||
| ürünlerin tutarı | -- | -- | --- | -- | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | |||||
| ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | |||||
| (9-18+19) | 17.837.954 | 1.164.466 | 47.998 | -- | |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | |||||
| (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | |||||
| 16a) | 17.837.954 | 1.164.466 | 47.998 | -- | |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | |||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | -- | -- | -- | -- | |
| 23. Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının | |||||
| tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| 25. İhracat | -- | -- | -- | -- | |
| 26. İthalat | -- | -- | -- | -- |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları |
Avro | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (Kasa, banka hesapları dahil) | 27.941.496 | 2.296.032 | 231 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 27.941.496 | 2.296.032 | 231 | -- |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 1.670.098 | -- | 110.700 | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 29.611.593 | 2.296.032 | 110.931 | -- |
| 10. Ticari borçlar | 4.059.409 | 200.000 | 91.890 | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 4.052.117 | 200.000 | 91.890 | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 4.052.117 | 200.000 | 91.890 | -- |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net | ||||
| varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| ürünlerin tutarı | -- | -- | --- | -- |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev | ||||
| ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | 28.225.276 | 2.096.032 | 19.041 | -- |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | ||||
| 16a) | 26.555.179 | 2.096.032 | (91.659) | -- |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri 23. Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının | ||||
| tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 25. İhracat | -- | -- | -- | -- |
| 26. İthalat | -- | -- | -- | -- |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türk Lirasının kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve % 10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları gibi tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | ||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | Yabancı | |
| değer | değer | değer | paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 1.705.454 | (1.705.454) | -- | -- |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 1.705.454 | (1.705.454) | -- | -- |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 78.277 | (78.277) | -- | -- |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | -- | -- |
| 6- Avro net etki (4+5) | 78.277 | (78.277) | -- | -- |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- GBP net etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| Toplam (3+6+9) | 1.783.731 | (1.783.731) | -- | -- |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | |||||
| Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||
| paranın | paranın | paranın | Yabancı | ||
| değer | değer | değer | paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.793.801 | (2.793.801) | -- | -- | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 2.793.801 | (2.793.801) | -- | -- | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 28.727 | (28.727) | -- | -- | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro net etki (4+5) | 28.727 | (28.727) | -- | -- | |
| GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde | |||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- | |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 9- GBP net etki (7+8) | -- | -- | -- | -- | |
| Toplam (3+6+9) | 2.822.528 | (2.822.528) | -- | -- | |
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, faiz doğuran varlık ve borçları sebebiyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in faaliyetleri, faize duyarlı varlıklar ve borçları farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında, faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetim tarafından sürekli kontrol edilerek yönetilmektedir.
Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların "sabit faiz/değişken faiz" ve "TL/yabancı para" dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu olarak yapılandırılmaktadır.
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 72.066.330 | 82.782.586 |
| 72.066.330 | 82.782.506 |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Şirket sermayeyi borç/özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçları, kiralama borçları, ticari borçları ve ilişkili taraflara ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Şirket'in borç/özkaynak oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Toplam parasal borçlar | 72.066.330 | 82.782.586 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | (56.243.963) | (60.953.802) |
| Net borç | 15.822.367 | 21.828.784 |
| Toplam özkaynak (*) | 305.006.148 | 293.312.547 |
| Net borç/özkaynak oranı (%) | 5,19% | %7,44 |
(*) 31 Mart 2022 tarihi itibarıyla 31.637.097 TL sabit kıymetlerin makul değerine getirilmesi ile ilgili yeniden değerleme fonu bulunmaktadır.(31.12.2021; 31.637.097 TL)
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Uzun vadeli döviz kredilerinin makul değerleri kayıtlı değerlerine yakındır. Uzun vadeli banka kredileri ilgili notlarda açıklanmak üzere saptanan gerçeğe uygun değerleri, sözleşmenin öngördüğü nakit akımlarının cari piyasa faiz oranı ile iskonto edilmiş değeridir (Dipnot 6).
Gerçeğe uygun değer hesaplamalarının aşağıdaki hesaplama hiyerarşisinde belirtilen aşamalar baz alınarak açıklanmıştır:
Seviye 1: Belirli varlık ve yükümlülükler için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar.
Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka varlık veya yükümlülükler için direkt veya dolaylı gözlenebilir girdiler.
Seviye 3: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler.
01 Ocak-31 Mart 2022 tarihinde sona eren hesap döneme ait finansal tablolara ilişkin dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar | -- | -- | -- |
| Toplam varlık/(yükümlülükler) | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2021 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Finansal yatırımlar | -- | -- | - |
| Toplam varlık/(yükümlülükler) | -- | -- | - |
Rapor tarihi itibariyle, COVID-19 salgını nedeniyle Dünya Sağlık Örgütü tarafından ilan edilen "Pandemi" devam etmektedir. Söz konusu durumun tüm dünya piyasalarında olduğu gibi ülkemiz finansal piyasalarında da olumsuzluk yaratması öngörülmüş olup başta devlet otoriteleri tarafından uygulanan kontrol-koruma tedbirleri ve verilen/verilecek olan destekler yoluyla zararların en aza indirilmesi için çalışmalar yürütülmektedir. Salgın kaynaklı olarak operasyonel ve yönetim stratejilerinin gözden geçirilmesi gibi gerekli aksiyonlar Şirket tarafından alınmaktadır. Salgın döneminde Şirket operasyonel ve finansal anlamda olumsuz etkilenmemiştir.
Mülkiyeti Şirket'e ait olan hastahane binasının üzerinde bulunduğu arsanın kira bedeli Şirketle ilgili olmayan değerleme şirketinin değer tespit raporuna istinaden yeniden belirlenmiştir. Buna göre 01.04.2022 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere; aylık net 500.000 TL'ye yükseltilmesine karar verilmiştir.
Bu finansal veri, Şirket'in finansman, vergi, nakit çıkışı gerektirmeyen giderler ile amortisman ve itfa payı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal bilgi nakit akım tablosunda yer alan diğer finansal verilerle birlikte değerlendirilmelidir.
Şirket'in 31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 dönemleri itibariyle FAVÖK hesaplamaları aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|
| Brüt Kar Faaliyet giderleri (Dipnot 22) Amortisman ve itfa giderleri |
16.201.153 (4.744.155) 4.621.180 |
40.146.650 (13.822.966) 11.812.178 |
| FAVÖK ("EBITDA") | 16.078.178 | 38.135.862 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.