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NARASOFT Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2023
Mar 26, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 나라소프트 00260310 100000000000 20240328 1101112669369 000 8036 7406 1631 6 Y N N Y N X N 1 Y
주식회사 나라소프트
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
신우회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................... 재무제표 재무상태표 ................................................................................... 손익계산서 ................................................................................... 포괄손익계산서 ............................................................................. 자본변동표 .................................................................................... 현금흐름표 .................................................................................... 주석 .............................................................................................내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ....................................................외부감사 실시내용 ...............................................................................
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 나라소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 나라소프트(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 . 재무제표에 대한 주석 30은 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 688백만원이 발생하였고 , 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 6,599백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다 . 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다 . 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다 .
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 한정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신상윤입니다.
서울특별시 강남구 언주로 86길 5
신 우 회 계 법 인
대표이사 한 상 우 (인)
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 나라소프트
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 나라소프트 대표이사 김호상 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 논현로 131(양재동, 라닉스빌딩) |
| (전 화) | 02-3487-7988 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제21기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제20기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 나라소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제21(당)기 기말 | 제20(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 881,636,733 | 133,033,957 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 6,7,8 | 54,137,779 | 13,557,261 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 4,6,9 | 618,901,753 | 22,975,762 | ||
| 3. 기타금융자산 | 7 | 549,240 | 11,000,000 | ||
| 4. 기타유동자산 | 68,547,961 | 85,496,234 | |||
| 5. 당기법인세자산 | - | 4,700 | |||
| 6. 재고자산 | 29 | 139,500,000 | - | ||
| II. 비유동자산 | 7,222,826,789 | 9,241,673,164 | |||
| 1. 유형자산 | 10,24 | 250,965,371 | 1,467,080,269 | ||
| 2. 무형자산 | 11 | 3,712,005 | 1,370,273 | ||
| 3. 투자부동산 | 10,24 | 6,948,149,413 | 7,723,222,622 | ||
| 4. 기타금융자산 | 6,7 | 20,000,000 | 50,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 8,104,463,522 | 9,374,707,121 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 7,480,965,911 | 9,445,132,858 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 4,6 | 859,754,226 | 1,014,737,325 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,12,24,25,26 | 5,907,071,000 | 5,841,394,000 | ||
| 3. 유동성장기부채 | 4,6,12,24 | 72,475,655 | 1,496,899,996 | ||
| 4. 기타금융부채 | 4 | 19,252,734 | 40,000,000 | ||
| 5. 기타유동부채 | 27 | 622,412,296 | 1,052,101,537 | ||
| II. 비유동부채 | 245,568,515 | 290,470,004 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,6,12,24,25 | 205,887,680 | 255,470,004 | ||
| 2. 기타금융부채 | 4 | 39,680,835 | 35,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 7,726,534,426 | 9,735,602,862 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 13 | 5,241,473,200 | 3,814,700,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 13 | 5,368,580,800 | 5,368,580,800 | ||
| 3. 결손금 | 14 | (10,232,124,904) | (9,544,176,541) | ||
| 자 본 총 계 | 377,929,096 | (360,895,741) | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 8,104,463,522 | 9,374,707,121 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나라소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당)기말 | 제20(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 15 | 1,437,787,973 | 1,116,913,509 | ||
| II. 영업비용 | 16,19,20 | 1,744,986,896 | 1,631,821,937 | ||
| III. 영업이익(손실) | (307,198,923) | (514,908,428) | |||
| 금융수익 | 18 | 12,231 | 58,877 | ||
| 금융비용 | 18 | (488,306,243) | (448,694,295) | ||
| 기타수익 | 17 | 382,403,663 | 123,182,831 | ||
| 기타비용 | 17 | (274,859,091) | (22,244,856) | ||
| IV. 법인세비용차감전순이익(손실) | (687,948,363) | (862,605,871) | |||
| V. 법인세비용 | 21 | - | - | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (687,948,363) | (862,605,871) | |||
| 기본(희석)주당이익(손실) | 22 | (17) | (23) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나라소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제21(당)기말 | 제20(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 당기순이익(손실) | (687,948,363) | (862,605,871) | ||
| II. 기타포괄손익 | - | - | ||
| III. 당기총포괄이익(손실) | (687,948,363) | (862,605,871) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나라소프트 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초자본) | 3,689,700,000 | 5,243,580,800 | (8,681,570,670) | 251,710,130 |
| Ⅰ. 총포괄이익 | ||||
| 당기순이익 | - | - | (862,605,871) | (862,605,871) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||
| 유상증자 | 125,000,000 | 125,000,000 | - | 250,000,000 |
| 2022.12.31 (전기말자본) | 3,814,700,000 | 5,368,580,800 | (9,544,176,541) | (360,895,741) |
| 2023.01.01 (당기초자본) | 3,814,700,000 | 5,368,580,800 | (9,544,176,541) | (360,895,741) |
| Ⅰ. 총포괄이익 | ||||
| 당기순이익 | - | - | (687,948,363) | (687,948,363) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | ||||
| 유상증자 | 1,426,773,200 | - | - | 1,426,773,200 |
| 2023.12.31 (당기말자본) | 5,241,473,200 | 5,368,580,800 | (10,232,124,904) | 377,929,096 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나라소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제21(당)기말 | 제20(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (571,494,577) | 235,225,431 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (105,792,343) | 715,470,305 | ||
| 가. 당기순이익 | (687,948,363) | (862,605,871) | ||
| 나. 가감 | 618,980,005 | 646,355,050 | ||
| 퇴직급여 | 28,324,691 | - | ||
| 감가상각비(유형자산) | 74,873,677 | 88,493,561 | ||
| 감가상각비(사용권자산) | 5,306,526 | - | ||
| 감가상각비(투자부동산) | 131,989,337 | 150,693,428 | ||
| 무형자산상각비 | 404,268 | 181,347 | ||
| 대손상각비 | - | 8,061,512 | ||
| 이자비용 | 488,306,243 | 479,442,115 | ||
| 기타의대손상각비 | 142,090,645 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 99,826,771 | - | ||
| 잡손실 | - | 18,917,950 | ||
| 서비스수입 | - | (59,375,986) | ||
| 이자수익 | (12,231) | (58,877) | ||
| 투자자산처분이익 | (352,129,895) | - | ||
| 잡이익 | (27) | (40,000,000) | ||
| 다. 운전자본 변동 | (36,823,985) | 931,721,126 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (409,038,536) | (1,043,500) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 60,200,000 | 25,057,235 | ||
| 미수법인세환급액의 감소(증가) | 4,700 | 34,300 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (14,207,811) | (44,155,704) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 27,977,984 | (4,179,321) | ||
| 부가세대급금의 증가 | - | 310,000,000 | ||
| 재고자산의 변동 | (139,500,000) | - | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 33,427,560 | (125,419,112) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 241,728,632 | (9,519,375) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 69,168,182 | 825,972,387 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 20,530,090 | 28,773,650 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | 85,015,915 | (73,799,434) | ||
| 선수수익의 증가(감소) | (12,130,701) | - | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 12,231 | 58,877 | ||
| 3. 이자비용의 지급 | (465,714,465) | (480,303,751) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,681,704,760 | (80,271,949) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,705,000,000 | 56,132,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 52,180,000 | ||
| 차량운반구의처분 | - | 952,000 | ||
| 유형자산 처분 | 1,655,000,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 50,000,000 | 3,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (23,295,240) | (136,403,949) | ||
| 단기대여금의 증가 | (549,240) | (61,721,212) | ||
| 차량운반구의 취득 | - | (30,328,574) | ||
| 시설장치의 취득 | - | (42,802,543) | ||
| 산업재산권의 취득 | (2,746,000) | (1,551,620) | ||
| 보증금의 증가 | (20,000,000) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,069,629,665) | (193,173,975) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 879,101,000 | 265,000,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 879,101,000 | - | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 250,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 15,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,948,730,665) | (458,173,975) | ||
| 단기차입금의 감소 | (393,424,000) | (63,201,780) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (1,474,006,665) | (350,992,994) | ||
| 리스부채의 상환 | (6,300,000) | - | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (43,979,201) | ||
| 임대보증금의 감소 | (75,000,000) | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 40,580,518 | (38,220,493) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 13,557,261 | 51,777,754 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석38) | 54,137,779 | 13,557,261 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제21기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제20기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 나라소프트 |
1. 일반사항 주식회사 나라소프트(이하 "당사")는 소프트웨어 개발 및 공급을 주사업목적으로 하여 2002년 12월 9일에 설립되었으며, 2018년 11월 23일에 코넥스 시장에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 서초구 논현로 131(양재동, 라닉스빌딩)에 본사를 두고 있으며 보고기간 종료일 현재 자본금은 보통주 5,241,473천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 김호상 외 특수관계자(13명) | 13,891,407 | 26.50 |
| 이홍기 | 2,871,718 | 5.48 |
| 박상철 | 2,600,875 | 4.96 |
| 김민규 | 2,000,000 | 3.82 |
| 소프트에셋㈜ | 2,000,000 | 3.82 |
| 주식회사 엔에스케어 | 2,000,000 | 3.82 |
| 박나영 | 1,992,412 | 3.80 |
| 기타(611명) | 25,058,320 | 47.80 |
| 합계(630명) | 52,414,732 | 100.00 |
2.1 재무제표 작성기준
당사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산(1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
(2) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(3) 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 시설장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 10년 |
| 산업재산권 | 10년 |
2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식되면 당기와 전기중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 28,325천원 및 28,520천원입니다.
2.15 수익인식
(1) 수익인식모형
당사는 고객을 위해 스포츠 및 문화 시뮬레이터 시스템 판매, 기업용 소프트웨어의 개발, 판매, 유지 보수 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서 부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니 다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 고객과의 계약에서 (1) 라이선스 제공, (2) 스포츠 및 문화 시뮬레이터 시스템 판매, (3)소프트웨어 설치 용역, (4)소프트웨어 업데이트 등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하는 '잔여접근법'을 사용하고 있습니다.
당사는 제품 판매와 무상유지보수 및 하자보증 용역의 계약대가 재배분을 수행하였으며, 이는 제품 판매 및 구축에 배분되는 금액을 감소시켰습니다. 뿐만 아니라, 아직수행되지 않은 유지보수용역에 대한 이연수익을 선수수익(계약부채)로 재분류하였습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
당사는 스포츠 및 문화 시뮬레이터 시스템 판매와 소프트웨어 설치 용역이 단기간에 구축이 완료되는 경우 한 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 보아 수익을 인식하며, 6개월 이상의 일정 기간이 소요되는 프로젝트의 경우 구축기간 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 구축을 위해 소요되는 기간 이후 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지보수 및 하자보증 기간 동안 고객에게 하드웨어와 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
2.16 리스 (1) 리스이용자
당사는 사무실 및 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달 라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있으며 당기에 비용으로 인식한 금액은 2,875천원입니다.
2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.18 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기대여금, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금, 차입금 및 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.
가. 가격위험
당사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품은 없습니다.
나. 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기와 전기에 1% 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 각각 10,783,633천원과 23,037천원이 증가 및 감소입니다.당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위:원).
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 1,078,363,335 | 17.43% | 2,303,710,000 | 30.34% |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*): | ||||
| 1년 미만 | 5,107,071,000 | 82.57% | 5,041,394,000 | 66.39% |
| 1-5년 | - | 0.00% | 248,660,000 | 3.27% |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 계 | 6,185,434,335 | 100.00% | 7,593,764,000 | 100.00% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.가. 위험관리당사는 신용위험을 전사차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 나. 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2020년 12월 31일 기준으로부터 각36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>
| 구분 | 정상 | 6개월 이하 연체 | 6개월 초과 연체 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.01% | 20.79% | 60.40% | 개별평가 | 0.01% |
| 총장부금액-매출채권 | 418,962,500 | - | - | - | 418,962,500 |
| 손실충당금 | 60,747 | - | - | - | 60,747 |
<전기말>
| 구분 | 정상 | 6개월 이하 연체 | 6개월 초과 연체 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대손실률 | 0.61% | 20.79% | 60.40% | 개별평가 | 0.61% |
| 총장부금액-매출채권 | 9,923,964 | - | - | - | 9,923,964 |
| 손실충당금 | 60,747 | - | - | - | 60,747 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않은 경우 등이 포함됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산 등이 포함됩니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
4.1.3 유동성위험
가. 유동성위험 일반
유동성위험이란 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산, 부채 등을 포함하여 계약상 만기분석을 1년 이하, 1년에서 2년 이하, 2년에서 5년 이하와 같이 3구간으로 나누어 공시합니다.
나. 비파생금융부채의 계약만기구조
보고기간 종료일 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다(단위:원).
<당기말>
| 구 분 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,482,166,522 | - | - | 1,482,166,522 |
| 단기차입금 | 5,907,071,000 | - | - | 5,907,071,000 |
| 유동성장기부채 | 72,475,655 | - | - | 72,475,655 |
| 장기차입금 | - | 205,887,680 | - | 205,887,680 |
| 기타금융부채 | 19,252,734 | - | - | 19,252,734 |
| 리스부채 | - | 21,671,810 | 18,009,025 | 39,680,835 |
| 합 계 | 7,480,965,911 | 227,559,490 | 18,009,025 | 7,726,534,426 |
<전기말>
| 구 분 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,066,838,862 | - | - | 2,066,838,862 |
| 단기차입금 | 5,841,394,000 | - | - | 5,841,394,000 |
| 유동성장기부채 | 1,496,899,996 | - | - | 1,496,899,996 |
| 장기차입금 | - | 255,470,004 | - | 255,470,004 |
| 기타금융부채 | 40,000,000 | 35,000,000 | - | 75,000,000 |
| 합 계 | 9,445,132,858 | 290,470,004 | - | 9,735,602,862 |
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 7,726,534,426 | 9,735,602,862 |
| 자 본 | 377,929,096 | (360,895,741) |
| 부채비율 | 2,044.4% | (*) |
(*)자본잠식 상태이므로 부채비율을 산정하지 아니함5. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 한편, 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함) |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
6. 범주별 금융상품가. 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).<금융자산>
| 금 융 자 산 | 2023.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | 당기손익공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 기타금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 54,137,779 | - | - | - | 54,137,779 |
| 매출채권 | 418,901,753 | - | - | - | 418,901,753 |
| 기타수취채권 | 200,549,240 | - | - | - | 200,549,240 |
| 기타비유동금융자산 | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 693,588,772 | - | - | - | 693,588,772 |
| 금 융 자 산 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | 당기손익공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 기타금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 13,557,261 | - | - | - | 13,557,261 |
| 매출채권 | 9,863,217 | - | - | - | 9,863,217 |
| 기타수취채권 | 24,112,545 | - | - | - | 24,112,545 |
| 기타비유동금융자산 | 50,000,000 | - | - | - | 50,000,000 |
| 합 계 | 97,533,023 | - | - | - | 97,533,023 |
<금융부채>
| 금 융 부 채 | 2023.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 859,754,226 | - | 859,754,226 |
| 유동성차입금 | 5,979,546,655 | - | 5,979,546,655 |
| 기타장기지급채무 | - | - | - |
| 비유동성차입금 | 205,887,680 | - | 205,887,680 |
| 합 계 | 7,045,188,561 | - | 7,045,188,561 |
| 금 융 부 채 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,014,737,325 | - | 1,014,737,325 |
| 유동성차입금 | 7,338,293,996 | - | 7,338,293,996 |
| 기타장기지급채무 | - | - | - |
| 비유동성차입금 | 255,470,004 | 35,000,000 | 290,470,004 |
| 합 계 | 8,608,501,325 | 35,000,000 | 8,643,501,325 |
나. 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
<당기>
| 구 분 | 범주별 손익 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업비용 | 금융수익 | 금융비용 | 기타수익 | 기타비용 | 순손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후 원가 금융자산 | - | 12,231 | - | - | - | 12,231 | - |
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | - | - | (488,306,243) | - | - | (488,306,243) | - |
| 합 계 | - | 12,231 | (488,306,243) | - | - | (488,306,243) | - |
<전기>
| 구 분 | 범주별 손익 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업비용 | 금융수익 | 금융비용 | 기타수익 | 기타비용 | 순손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후 원가 금융자산 | - | 58,877 | - | - | 58,877 | - | |
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | - | - | (448,694,295) | - | - | (448,694,295) | - |
| 합 계 | - | 58,877 | (448,694,295) | - | - | (448,635,418) | - |
7. 금융자산의 신용건전성 가. 보고기간 종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 54,137,779 | 13,557,261 |
| 단기금융상품 | - | - |
| 단기대여금 | 549,240 | 11,000,000 |
| 보증금 | 20,000,000 | 50,000,000 |
| 합 계 | 74,687,019 | 74,557,261 |
나. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위:원).
외부평가기관의 신용등급에 따른 금융자산의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다.
| 신용건전성 | 국 내 | 국 외 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국신용평가 | 한국기업평가 | 나이스신용평가 | S&P | Fitch | Moody's | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 등급1 | BBB- to AAA | BBB- to AAA | BBB- to AAA | BB- to AAA | BB- to AAA | Ba3 to Aaa |
| 등급2 | BB- to BB+ | BB- to BB+ | BB- to BB+ | B- to B+ | B- to B+ | B3 to B1 |
| 등급3 | CCC+ to B+ | CCC+ to B+ | CCC+ to B+ | CCC- to CCC+ | CCC- to CCC+ | Caa3 to Caa1 |
| 등급4 | C to CCC | C to CCC | C to CCC | C to CC | C to CC | C to Ca |
| 등급5 | C 미만 | C 미만 | C 미만 | C 미만 | C 미만 | C 미만 |
<금융기관>
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| 등급1 | ||
| <현금및현금성자산> | ||
| 금융기관예치금 | 54,137,779 | 13,557,261 |
| 합 계 | 54,137,779 | 13,557,261 |
8. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <현금및현금성자산> | ||
| 보통예금 | 54,137,779 | 13,557,261 |
| 합 계 | 54,137,779 | 13,557,261 |
(*) 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 당기말 7,818,363원, 전기말 7,810,573원입니다.9. 매출채권
가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정 상 | 418,962,500 | 9,923,964 |
| 연 체 | - | - |
| 손 상 | - | - |
| 소 계 | 418,962,500 | 9,923,964 |
| 대손충당금 | (60,747) | (60,747) |
| 순 액 | 418,901,753 | 9,863,217 |
나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <정상채권> | ||
| 3개월 이내 | 418,901,753 | 9,923,964 |
| <연체되었으나 손상되지 않은 채권 (*)> | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - |
| 6개월 초과 | - | - |
| <손상채권> | ||
| 6개월 초과 | - | - |
| 합 계 | 418,901,753 | 9,923,964 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있음.
다. 보고기간 종료일 현재 현재 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 60,747 | 61,944,235 |
| 매출채권 제각 | - | (61,944,235) |
| 대손상각비 | - | 60,747 |
| 합 계 | 60,747 | 60,747 |
10. 유형자산 및 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:원).
<당 기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 등 | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 1,099,786,233 | - | (1,099,786,233) | - | - | - |
| 건 물 | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 29,317,622 | - | - | (6,065,714) | - | 23,251,908 |
| 비품 | 8,882,611 | - | - | (8,571,701) | - | 310,910 |
| 시설장치 | 329,093,803 | - | (99,826,771) | (60,236,262) | - | 169,030,770 |
| 사용권자산(*1) | - | 63,678,309 | - | (5,306,526) | - | 58,371,783 |
| 합 계 | 1,467,080,269 | 63,678,309 | (1,199,613,004) | (80,180,203) | - | 250,965,371 |
(*1)당기말 현재 사용권자산은 부동산으로 당사가 임차하고 있는 빌딩 사무실에 해당되며 사용권자산에 대한 감가상각비는 5,306526원이며 리스부채에 대한 이자비용은 1,555,260원이며, 이와 관련하여 당기말에 유동성리스부채 19,252,734원과 비유동성리스부채 39,680,835원을 계상하고 있습니다.
<전 기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 등(*2) | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지(*1) | 1,099,786,233 | - | - | - | - | 1,099,786,233 |
| 건 물(*1) | 674,257,355 | - | - | - | (674,257,355) | - |
| 차량운반구 | 282,535 | 30,328,574 | (2,000) | (1,291,487) | - | 29,317,622 |
| 비품 | 29,137,307 | - | - | (20,254,696) | - | 8,882,611 |
| 시설장치 | 178,238,638 | 42,802,543 | - | (66,947,378) | 175,000,000 | 329,093,803 |
| 합 계 | 1,981,702,068 | 73,131,117 | (2,000) | (88,493,561) | (499,257,355) | 1,467,080,269 |
(*1)세종시 및 강화 소재 토지, 건물로 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
(2)당기와 전기중의 투자부동산 증감 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
<당기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 등 | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지(*1) | 3,698,665,920 | - | - | - | - | 3,698,665,920 |
| 건 물(*1) | 4,024,556,702 | - | (643,083,872) | (131,989,337) | - | 3,249,483,493 |
| 합 계 | 7,723,222,622 | - | (643,083,872) | (131,989,337) | - | 6,948,149,413 |
(*1)수원 소재 토지,건물로 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 당기말 현재 공정가액은 7,504,000,000원(아시아감정평가법인 공정가치 평가)으로 공정가액의 중요한 변동은 없습니다. <전기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 등 | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 3,698,665,920 | - | - | - | - | 3,698,665,920 |
| 건 물 | 3,500,992,775 | - | - | (150,693,428) | 674,257,355 | 4,024,556,702 |
| 합 계 | 7,199,658,695 | - | - | (150,693,428) | 674,257,355 | 7,723,222,622 |
(*1)수원 소재 토지,건물로 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 전기말 현재 공정가액의 중요한 변동은 없습니다. (3) 당기와 전기의 유형자산 및 투자부동산의 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 212,169,540 | 239,186,989 |
| 제조원가 | - | - |
| 합 계 | 212,169,540 | 239,186,989 |
11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:원).<당기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,370,273 | 2,746,000 | (404,268) | - | 3,712,005 |
| 합 계 | 1,370,273 | 2,746,000 | (404,268) | - | 3,712,005 |
<전기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | - | 1,551,620 | (181,347) | - | 1,370,273 |
| 합 계 | - | 1,551,620 | (181,347) | - | 1,370,273 |
(2) 당기와 전기의 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 404,268 | 181,347 |
| 제조원가 | - | - |
| 합계 | 404,268 | 181,347 |
12. 차입금
가. 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 차입금종류 | 차입처 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 김경숙 외 | - | 193,108,000 | 52,431,000 | 이자없음 |
| 새마을금고 | 6.74% | 4,456,100,000 | 4,456,100,000 | 변동이자율 | |
| KEB하나은행 | 7.86% | 400,000,000 | 400,000,000 | 변동이자율 | |
| ㈜코암코대부 | 20% | 45,000,000 | - | ||
| 신한은행 | 7.84% | 400,000,000 | 400,000,000 | 변동이자율 | |
| 신한은행(*1) | 12.00% | 341,000,000 | 450,000,000 | 고정이자율 | |
| (주)엠게임 | - | - | 33,000,000 | ||
| 김민규 | - | 40,000,000 | 40,000,000 | ||
| 김기환 | - | 10,000,000 | |||
| ㈜바이오케어 | - | 9,863,000 | 9,863,000 | ||
| ㈜화성스틸 | - | 7,000,000 | - | ||
| 이현주 | - | 5,000,000 | - | ||
| 합 계 | - | 5,907,071,000 | 5,841,394,000 |
(*1) 유형자산등이 담보로 제공되어 있음(*2) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있음
나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 차입금종류 | 차입처 | 만기일 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 기업은행(*1) | 2023-09-15 | 2.70% | - | 18,660,000 | 분할상환 | 고정이자율 |
| 신한은행(*3) | 2022-12-26 | 4.78% | - | - | 일시상환 | 변동이자율 | |
| 신한은행(*3) | 2025-12-22 | 7.05% | 239,583,335 | 250,000,000 | 분할상환 | 변동이자율 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2024-11-20 | 3.05% | 38,780,000 | 63,710,000 | 분할상환 | 변동이자율 | |
| ㈜씨에스렌탈(*2) | 2022-09-01 | 18.73% | - | - | 분할상환 | 고정이자율 | |
| 시설자금대출 | KEB하나은행(*2) | 2023-03-15 | 12.62% | - | 1,190,000,000 | 일시상환 | 변동이자율 |
| KEB하나은행(*2) | 2023-03-15 | 13.00% | - | 230,000,000 | 일시상환 | 고정이자율 | |
| 소 계 | 278,363,335 | 1,752,370,000 | |||||
| 차감 : 1년이내 만기도래분 | (72,475,655) | (1,496,899,996) | |||||
| 장기차입금 차감계 | 205,887,680 | 255,470,004 |
(*1)임금채권 보장기금 대출임(*2)유형자산 등이 담보로 제공되어 있음.(*3)기술신용보증기금 보증서가 담보로 제공되어 있음
13. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 5,000,000,000주 | 5,000,000,000주 |
| 1주의 금액(원) | 100원 | 100원 |
| 보통주 발행주식수 | 52,414,732주 | 38,147,000주 |
| 보통주자본금 | 5,241,473,200 | 3,814,700,000 |
당기에 단기차입금, 미지급금 및 미지급비용의 출자전환으로 인하여 자본금이 1,426,773,200원이 증가하였습니다. 전기에 유상증자로 자본금 125,000,000원이 증가하였습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 5,368,580,800 | 5,368,580,800 |
14. 결손금
당기와 전기 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처리예정일 : 2024년 3월 28일) | (처리확정일 : 2023년 3월 31일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (10,232,124,904) | (9,544,176,541) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (9,544,176,541) | (8,681,570,670) | ||
| 당기순이익(손실) | (687,948,363) | (862,605,871) | ||
| 차기이월미처리결손금 | (10,232,124,904) | (9,544,176,541) |
15. 영업무문 정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
가. 당기와 전기 중 당사 매출 지역 정보는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 1,426,137,973 | 1,060,759,589 |
| 해외 | 11,650,000 | 56,153,920 |
| 합 계 | 1,437,787,973 | 1,116,913,509 |
나. 당기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 (주)피어코리아 및 소프트에셋(주)(각각 390백만원 및 250백만원)이며, 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 (유)스위밍키즈 및 메타테니스(유)(각각 210백만원 및 175백만원)입니다.
16. 영업비용당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 316,309,170 | 220,067,955 |
| 잡급 | 2,204,610 | 24,839,040 |
| 퇴직급여 | 28,324,691 | 28,520,000 |
| 복리후생비 | 23,403,285 | 31,921,415 |
| 여비교통비 | 1,605,600 | 2,616,493 |
| 접대비 | 2,138,040 | 4,349,090 |
| 통신비 | 7,926,177 | 10,680,840 |
| 수도광열비 | 10,902,502 | 16,805,845 |
| 세금과공과금 | 60,790,391 | 235,907,709 |
| 감가상각비 | 80,180,203 | 88,493,561 |
| 투자부동산감가상각비 | 131,989,337 | 150,693,428 |
| 지급임차료 | 46,103,870 | 70,712,450 |
| 수선비 | 12,300,000 | 2,571,000 |
| 보험료 | 21,206,761 | 17,213,663 |
| 차량유지비 | 20,783,232 | 25,835,271 |
| 운반비 | 3,146,033 | 4,070,006 |
| 교육훈련비 | - | 122,000 |
| 도서인쇄비(판) | 285,454 | 41,891 |
| 사무용품비(판) | 182,027 | 588,395 |
| 소모품비(판) | 6,104,448 | 18,209,678 |
| 지급수수료 | 360,565,202 | 205,198,671 |
| 광고선전비 | 4,368,493 | 7,244,760 |
| 대손상각비 | - | 8,061,512 |
| 외주용역비 | 22,421,640 | 47,682,800 |
| 무형고정자산상각 | 404,268 | 181,347 |
| 수출제비용 | - | 2,081,191 |
| 경상연구개발비 | 41,000,000 | 65,604,532 |
| 시스템원가 | 540,341,462 | 341,507,394 |
| 합 계 | 1,744,986,896 | 1,631,821,937 |
당기에는 정부보조금으로 인한 영업비용은 없습니다.
17. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 수입임대료 | 9,900,000 | 52,300,000 |
| 외환차익 | - | 155,996 |
| 유형자산처분이익 | - | 861,636 |
| 투자자산처분이익 | 352,129,895 | - |
| 주차료수입 | - | 172,729 |
| 잡이익 | 20,373,768 | 69,692,470 |
| 대손충당금환입 | - | - |
| 합 계 | 382,403,663 | 123,182,831 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타비용 : | ||
| 외환차손 | 53,333 | 342,936 |
| 기타의대손상각비 | 142,090,645 | - |
| 유형자산처분손실 | 99,826,771 | - |
| 보상비용 | - | - |
| 잡손실 | 32,888,342 | 21,901,920 |
| 합 계 | 274,859,091 | 22,244,856 |
18. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 12,231 | 58,877 |
| 합 계 | 12,231 | 58,877 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 486,750,983 | 448,694,295 |
| 이자비용(리스부채) | 1,555,260 | - |
| 합 계 | 488,306,243 | 448,694,295 |
19. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 346,838,471 | 273,426,995 |
| 감가상각, 무형자산 상각 | 80,180,203 | 88,493,561 |
| 운반비 | 3,146,033 | 4,070,006 |
| 광고선전비 | 4,368,493 | 7,244,760 |
| 기 타 | 1,310,453,696 | 1,258,586,615 |
| 합 계 | 1,744,986,896 | 1,631,821,937 |
20. 종업원급여
당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 316,309,170 | 220,067,955 |
| 퇴직급여 | 28,324,691 | 28,520,000 |
| 잡급 | 2,204,610 | 24,839,040 |
| 합 계 | 346,838,471 | 273,426,995 |
21. 법인세비용
가. 당기와 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 법인세추납액 | ||
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접가감하는 법인세 효과 | - | - |
| 이연법인세 효과 | - | - |
| 기타 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
나. 미인식 이연법인세자산보고기간말 현재 이월결손금 등과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
22. 주당순이익(1) 당기 및 전기 중 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (687,948,363) | (862,605,871) |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,441,941 | 37,914,123 |
| 기본주당이익(손실) | (17) | (23) |
(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 38,147,000 | 365 | 38,147,000 |
| 출자전환 | 2023-07-18 | 5,120,000 | 167 | 2,342,575 |
| 출자전환 | 2023-11-24 | 9,147,727 | 38 | 952,366 |
| 기말 | 2023-12-31 | 52,414,727 | 41,441,941 |
(*)당기 중 당사의 채무(단기차입금, 미지급금 및 미지급비용)를 출자전환함
<전기>
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 36,897,000 | 365 | 36,897,000 |
| 출자전환(*) | 2022-03-10 | 1,250,000 | 297 | 1,017,123 |
| 기말 | 2022-12-31 | 38,147,000 | 37,914,123 |
(*)전기 중 당사의 채무(단기차입금)를 출자전환함한편, 당기 및 전기 중 희석효과를 가져오는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
23. 현금흐름표
(1) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:원).
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 63,678,309 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 49,582,324 | 60,191,996 |
| 단기차입금의 출자전환 | 947,272,727 | 250,000,000 |
| 미지급금의 출자전환 | 381,350,000 | - |
| 미지급비용의 출자전환 | 98,150,500 | - |
| 단기차입금과 단기대여금의 상계 | - | 265,000,000 |
| 임대보증금의 유동성 대체 | - | 40,000,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 19,252,734 | - |
| 합 계 | 1,559,286,594 | 615,191,996 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구분 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 장기차입금 | 유동성리스부채 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 장부금액 | 6,169,595,780 | 1,787,700,994 | 109,641,201 | - | - | 8,066,937,975 |
| 현금흐름 | (328,201,780) | (290,800,998) | 145,828,803 | - | - | (473,173,975) |
| 상환 | (63,201,780) | (350,992,994) | (43,979,201) | - | - | (458,173,975) |
| 유동성대체 | - | 60,191,996 | (60,191,996) | - | - | - |
| 출자전환 | (250,000,000) | - | - | - | - | (250,000,000) |
| 단기대여금과 단기차입금의 상계 | (15,000,000) | - | - | - | - | (15,000,000) |
| 차입 | - | - | 250,000,000 | - | - | 250,000,000 |
| 전기말 장부금액 | 5,841,394,000 | 1,496,899,996 | 255,470,004 | - | - | 7,593,764,000 |
| 당기초 장부금액 | 5,841,394,000 | 1,496,899,996 | 255,470,004 | - | - | 7,593,764,000 |
| 리스부채의 발생 | - | - | - | - | 63,678,309 | 63,678,309 |
| 현금흐름 | 65,677,000 | (1,424,424,341) | (49,582,324) | 19,252,734 | (23,997,474) | (1,413,074,405) |
| 상환 | (390,523,000) | (1,474,006,665) | - | (6,300,000) | (1,870,829,665) | |
| 유동성대체 | - | 49,582,324 | (49,582,324) | 19,252,734 | (19,252,734) | - |
| 출자전환 | (947,272,727) | - | - | - | - | (947,272,727) |
| 선수금에서 대체 | 527,272,727 | - | - | - | - | 527,272,727 |
| 이자비용으로 인한 증가 | - | - | - | - | 1,555,260 | 1,555,260 |
| 차입 | 876,200,000 | - | - | - | - | 876,200,000 |
| 당기말 장부금액 | 5,907,071,000 | 72,475,655 | 205,887,680 | 19,252,734 | 39,680,835 | 6,244,367,904 |
24. 담보제공자산
(1)당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:원).
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 차입일 | 채권최고액 | 차입금내역 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 지식재산권(특허권3개) | 2020-05-18 | 840,000,000 | 341,000,000 | 특허권담보, 부동산담보, 신용 |
| 비확정채권(기타:보증금반환채권포함) | 100,000,000 | ||||
| 특수관계자인 김은숙 소유의 세종시 건물(세종시 나성북1로 22, 디펠리체 8층) | 828,000,000 | ||||
| 기술신용보증기금 보증서 담보 | 2022-12-26 | 237,500,000 | 239,583,335 | 보증기금에서 95%보증( 보증금액: 227,604,168) | |
| 기술신용보증기금 보증서 담보 | 2019-06-21 | 340,000,000 | 400,000,000 | 보증기금에서 85%보증(보증금액: 340,000,000) | |
| 대표이사 연대보증 | 409,200,000 | 대표이사 연대보증(보증금액 : 409,200,000) | |||
| KEB하나은행 | 기술신용보증기금 보증서 담보 | 2016-04-18 | 360,000,000 | 400,000,000 | 보증기금에서 90%보증(보증금액: 360,000,000) 대표이사 연대보증 (보증금액:72,000,000) |
| 대표이사 연대보증 | 72,000,000 | ||||
| 새마을금고 | 경기도 수원시 팔달구 팔달산로 89-21(42-106번지), 고등동, 원평스위트빌 제지하1층동 101호 | 2021-02-04 | 5,400,000,000 | 4,456,100,000 | 부동산담보신탁,신용 |
| 대표이사 연대보증 | |||||
| 합 계 | 8,586,700,000 | 5,836,683,335 |
25. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건으로는 2022년 2월 17일자로 황효순이 제기한 임대차보증금 반환 청구의 소의 1심 판결(당사 승소) 후 2023년 6월 24일자로 원고가 항소한 사건이 계류중에 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금과 관련하여 5,837백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
| 번호 | 법원 | 사건번호 | 재판부 | 접수일자 | 원고 | 피고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 서울중앙지법 | 2022가합511425 | 제46민사부 | 2022.02.17 | 황효순 | 주식회사 무궁화신탁 |
(3) 당사는 하자이행보증을 위해서 서울보증보험㈜로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증 잔액은 각각 10,734천원 및75,022천원입니다. 26. 특수관계자 공시(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 회사에 유의적영향력을 가지는 자 | 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 | 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과같습니다(단위:원).<당기>당기 중 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 주석 26 (3)에서 제시하고 있는 자금거래외에는 없습니다. <전기>전기 중 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 주석 26 (3)에서 제시하고 있는 자금거래외에는 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사와 주요 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
<당기>
| 구 분 | 특수관계인 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력 행사하는 자 | 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 | - | - | 327,400,000 | 176,723,000 |
<전기>
| 구 분 | 특수관계인 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력 행사하는 자 | 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 | 61,721,212 | 61,721,212 | 90,311,888 | 107,598,788 |
(4) 당기 및 전기말 현재 주요 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
<당기말>
| 구 분 | 특수관계인 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력 행사하는 자 | 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 | - | - | 203,108,000 |
<전기말>
| 구 분 | 특수관계인 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력 행사하는 자 | 대표이사 및 대표이사의 특수관계인 | - | - | 52,431,000 |
(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 240,000,000 | 224,406,665 |
(6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구분 | 특수관계인 | 담보제공자산 | 담보설정금액 |
|---|---|---|---|
| 유의적 영향력 행사하는 자 | 김호상 | 연대보증 | 5,836,683,335 |
| " | 김은숙 | " | 828,000,000 |
(7)전기말 현재 당사는 특수관계인인 김은숙으로부터 세종시 나성동 디펠리체8층을 담보로 제공받고 있습니다.
27. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 49,303,740 | 28,773,650 |
| 부가세예수금 | 130,899,105 | 45,883,190 |
| 선수금 | 418,433,182 | 941,537,727 |
| 계약부채(*) | 23,776,269 | 35,906,970 |
| 합 계 | 622,412,296 | 1,052,101,537 |
(*)계약부채는 선수수익으로 구성되어 있으며 당사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 6,498,182원 입니다.
28. 보고기간 종료후 소송사건당사는 당사를 피고로 하여 원고 황승현과 이현주가 2024년 2월 23일자로 제기한 소송 2건을 진행 중에 있으며 청구내용은 이사와 감사의 선임의 건, 공시담당 임원의 지정의 건, 실질주주명부 열람 및 등사 요청의 건 및 회계장부 및 부동산 양수도 관련제반문서 열람 및 등사입니다. 이러한 소송사건은 보고기간 종료일 현재 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 당사는 판단하고 있습니다. 29. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품 | 139,500,000 | - |
30. 계속기업불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 전제하에 작성되었습니다. 그러나, 당사는 당기말 현재 누적 결손금이 10,232백만원으로 자본잠식 상태에 있으며 당기에 영업손실이 307백만원, 당기순손실 688백만원이 발생하였으며 유동자산이 882백만원, 유동부채가 7,481백만원으로 유동부채가 유동자산을 6,599백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업의 가정에 불확실성을 제공하고 있습니다. 당사의 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처 방안은 다음과 같습니다.
(1) 영업손익 개선 진행 중
당사는 안정적이고 고정적인 수익을 창출할 수 있는 사업모델을 개발하고 효율적 영업조직을 활용하여 영업수익 극대화를 실현할 계획입니다. 또한 지속적인 원가절감과 조직개편을 실시하여 고정 경비 최소화를 위한 노력을 실시하고 수익 창출 위주의경영을 통해 영업손익 개선에 주력할 예정입니다.
(2) 재무적 안정성 확보
당사는 대부분의 차입금에 대하여 상기 매출을 통한 원금과 이자를 일부 상환하고 부족한 부분에 대하여 만기 연장을 추진 중에 있으며 또한, 자산 매각을 통하여 만기도래한 차입금을 상환할 예정으로 있습니다. 현재로서는 2021년도 코로나로 인하여 급감하였던 당사의 수익이 당기 이후 급증하고 있는 추세에 있으므로 제3자 배정 방식을 통한 유상증자나 채무의 출자전환은 불필요하다고 판단하고 있으나, 불가피할 경우 이러한 방식을 통하여 자본구조를 개선하고 필요하다면 당사가 보유하고 있는 투자부동산 포함 유형자산 일부를 매각하여 재무적 안정성을 추가적으로 확보할 방침입니다.
그러나 영업손익 개선방안과 재무적 안전성 확보방안의 이행에는 통상 불확실성이 존재할 수 있으며, 이러한 불확실성으로 인해 재무적 안정성 확보방안과 영업손익 개선방안에 차질이 발생하는 경우에는 계속기업가정의 타당성에 의문이 제기될 수 있어서, 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성된 당사의 재무제표 상의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환함에있어서 불확실성을 내포하고 있습니다.
이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 나라소프트의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사와 내부회계관리자의 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 나라소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
우리는 첨부된 주식회사 나라소프트의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 나라소프트의 경영자에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실 태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과 적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다”고 기술하고 있습니다. 회사에 의한 직접적 범위제한은 받지 아니하였으나 회사의 내부회계관리제도가 전반적으로 운영되고 있지 않으며 내부회계관리제도의 운영과 평가에 대한 문서화가 충분하지 아니하여 검토에 따른 확신을 제공할 수 없었습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항의 유의성 때문에 검토결론을 형성하기에 충분하고 적 합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 주식회사 나라소프트의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 ’내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
서울특별시 강남구 언주로 86길 5
신 우 회 계 법 인
대표이사 한 상 우
20240208대표이사및내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서(날인본)_page-0001.jpg . 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 나라소프트2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121122------45--------------111214118330496------456291111214118330496------456291
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 4월초1회사에 대한 이해 및 감사계획23.10.4~633-기초잔액감사24.1.8~1033-중간감사24.3.4~633-기말감사--------OOON/A323년 10월6일, 24년 1월10일, 24년 3월6일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 06일감사,업무수행이사대면감사발견사항토의22024년 01월 10일감사,업무수행이사대면감사발견사항토의32024년 03월 06일감사,업무수행이사대면감사발견사항토의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|