NARASOFT Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 나라소프트 00513355 100000000000 20180331 1101112669369 000 2154 926 3264 8 N N N N N E N 4 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon

주식회사 나라소프트&cr &cr &cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

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제 15 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

회 계 법 인 성 지

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목 차

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독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------- 5&cr&cr 손익계산서 ------------------------------------------------- 7&cr&cr 자본변동표 ------------------------------------------------- 9&cr&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------- 10&cr&cr 주 석 ------------------------------------------------------ 12&cr&cr내부회계관리제도 검토 의견-------------------------------------- 28&cr&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 32

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 나라소프트
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr

우리는 주식회사 나라소프트(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

●부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

●상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

●재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

●경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

●공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 진성민입니다.&cr

&cr

서울시 강남구 역삼로 221 삼영빌딩 3층&cr회 계 법 인 성 지
대표이사 김 진 헌
2019년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 나라소프트

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

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제 15 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 나라소프트 대표이사 김호상

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 서초구 강남대로 2층(양재동, 혜인빌딩)
(전 화)	02-3487-7988

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 16(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 15(전) 기 2017년 12월 31일 현재&cr
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자산I. 유동자산1,337,021,0771,724,416,079(1) 당좌자산1,337,021,0771,724,416,0791. 현금및현금성자산47,815,2112,483,1892. 단기금융상품8,000,0008,000,0003. 단기대여금(주석3,13)-36,232,5634. 매출채권1,101,177,7341,858,352,957 대손충당금(67,616,630)(190,177,630)5. 선급금247,627,4229,525,0006. 선납세금17,340-II. 비유동자산817,022,017779,797,690(1)투자자산510,000-1. 매도가능증권(주석4)510,000-(2) 유형자산(주석5)502,820,777435,171,6651. 차량운반구11,258,5453,554,000 감가상각누계액(4,453,194)(1,469,283)2. 비품233,189,576133,323,553 감가상각누계액(146,415,702)(114,865,039)3. 시설장치815,862,660669,471,709 감가상각누계액(406,621,108)(254,843,275)(3) 무형자산(주석6)171,521,240274,536,0251. 특허권28,754,51222,497,0602. 개발비23,420,46329,512,1663. 소프트웨어119,346,265222,526,799(4) 기타비유동자산142,170,00070,090,0001. 임차보증금142,000,00070,000,0002. 기타보증금170,00090,000자산총계2,154,043,0942,504,213,769부채I. 유동부채926,346,2551,680,107,0531. 미지급금20,928,908177,230,3312. 예수금36,649,3858,945,5443. 부가세예수금11,957,662171,698,4744. 단기차입금(주석7,13)735,994,9771,234,092,4465. 선수금28,947,000220,0006. 미지급비용74,340,55270,392,4877. 유동성장기부채(주석7)17,527,77117,527,771II. 비유동부채-16,756,5971.장기차입금(주석7)-16,756,597부채총계926,346,2551,696,863,650자본I. 자본금(주석8)2,477,000,0002,477,000,0001. 자본금2,477,000,0002,477,000,000II. 자본잉여금(주석8)104,580,800104,580,8001. 주식발행초과금104,580,800104,580,800III. 결손금(주석9)1,353,883,9611,774,230,6811. 미처리결손금(1,353,883,961)(1,774,230,681)자본총계1,227,696,839807,350,119부채와자본총계2,154,043,0942,504,213,769

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr
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I. 매출액3,264,396,8462,775,134,6051. 서비스수입3,264,396,8462,775,134,605II. 매출원가330,791,44269,527,1821. 서비스원가330,791,44269,527,182III. 매출총이익2,933,605,4042,705,607,423IV. 판매비와관리비2,642,958,4271,889,814,9551. 급 여636,328,510368,726,6262. 잡급67,976,100257,808,8883. 퇴직급여45,357,36634,417,6934. 복리후생비120,137,515102,213,7805. 여비교통비37,565,22110,700,2486. 접대비17,453,0992,825,1197. 통신비9,263,2416,240,0248. 수도광열비6,948,1386,205,5309. 세금과공과금4,401,8068,952,19010. 감가상각비186,312,407155,914,93111.지급임차료471,135,997321,723,48812. 수선비5,724,54422,982,74913. 보험료1,608,5971,095,17014. 차량유지비18,914,09215,709,26715. 운반비13,978,6428,664,37516. 교육훈련비-557,20817. 도서인쇄비5,087,50815,232,05018. 희의비530,000-19. 사무용품비549,307-20. 소모품비139,158,98186,989,02621. 지급수수료202,790,356130,334,71022. 광고선전비262,048,64014,338,82423. 대손상각비(122,561,000)172,417,63024. 외주용역비369,700,569-24. 무형자산상각비137,614,785138,373,84925. 잡비4,934,0067,391,580V. 영업이익290,646,977815,792,468VI. 영업외수익235,293,87395,607,6601. 이자수익126,713168,4992. 외환차익-483. 외화환산이익19,125-4. 자산수증이익(주석10)30,000,000-5. 채무면제이익(주석10)129,320,000-6. 잡이익75,828,03595,439,113VII. 영업외비용105,594,130175,064,2261. 이자비용70,691,20774,418,7452. 기부금5,000,000-3. 기타의대손상각비-10,900,0004. 유형자산처분손실-12,356,4945. 잡손실29,902,92377,388,987VIII. 법인세차감전순이익(손실)420,346,720736,335,902IX. 법인세비용(주석11)--1. 법인세비용--X. 당기순이익420,346,720736,335,902XI. 주당손익1. 기본주당순이익1730

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr
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Ⅰ.2017.1.1(전기초)1,425,700,0001,155,880,800(2,510,566,583)71,014,2171.무상증자1,051,300,000(1,051,300,000)--2.전기순이익--736,335,902736,335,902Ⅱ.2017.12.31(전기말)2,477,000,000104,580,800(1,774,230,681)807,350,119Ⅰ.2018.1.1(전기초)2,477,000,000104,580,800(1,774,230,681)807,350,1191.당기순이익--420,346,720420,346,720Ⅱ.2018.12.31(당기말)2,477,000,000104,580,800(1,353,883,961)1,227,696,839

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr&cr&cr

▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr
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Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름755,785,044(265,253,628)1.당기순이익420,346,720736,335,9022.현금의 유출이 없는 비용등의 가산201,366,192500,783,444가.감가상각비186,312,407155,914,931나.대손상각비(122,561,000)172,417,630다.무형자산상각비137,614,785138,373,849라.소모품비-500,000마.기타의대손상각비-10,900,000바.유형자산처분손실-12,356,494사.잡손실-10,320,5403.현금의 유입이 없는 수익등의 차감(129,320,000)-가.채무면제이익(129,320,000)-4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동263,392,132(1,502,372,974)가.매출채권의 감소(증가)757,175,223(1,565,260,168)나.선급금의 감소(증가)(238,102,422)22,474,700다.선급비용의 감소(증가)-8,041,380라.부가세대급금의 감소(증가)-43,875,327마.선납세금의 감소(증가)(17,340)39,870바.미지급금의 증가(감소)(156,301,423)53,859,431사.예수금의 증가(감소)27,703,841(23,939,006)아.부가세예수금의 증가(감소)(159,740,812)122,494,737자.예수보증금의 증가(감소)-(160,000,000)차.선수금의 증가(감소)28,727,000220,000카.미지급비용의 증가(감소)3,948,065(4,179,245)Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름(324,918,956)107,593,7631.투자활동으로 인한 현금유입액545,992,425446,400,163가.단기금융상품의 처분-47,000,000나.단기대여금의 회수474,992,42522,476,600다.임차보증금의 회수70,000,000376,923,563라.기타보증금의 회수1,000,000-2.투자활동으로 인한 현금유출액(870,911,381)(338,806,400)가.단기금융상품의 취득-(11,000,000)나.단기대여금의 증가(438,759,862)(41,232,563)다. 매도가능증권의 취득(510,000)-라.차량운반구의 취득(7,704,545)(3,554,000)마.비품의 취득(99,866,023)(5,300,000)바.시설장치의 취득(146,390,951)(139,644,636)사.소프트웨어의 증가(25,000,000)-아.특허권의 취득(9,600,000)(5,700,000)자.임차보증금의 취득(142,000,000)(132,375,201)차.기타보증금의 취득(1,080,000)-Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름(385,534,066)143,692,0051.재무활동으로 인한 현금유입액615,477,717878,977,494가.단기차입금의 차입615,477,717878,977,4942.재무활동으로 인한 현금유출액(1,001,011,783)(735,285,489)가.단기차입금의 상환(984,255,186)(735,285,489)나.유동성장기차입금의 상환(16,756,597)-Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)45,332,022(13,967,860)Ⅴ.기초의 현금2,483,18916,451,049Ⅵ.기말의 현금47,815,2112,483,189

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr
주식회사 나라소프트

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 나라소프트(이하 "당사")는 소프트웨어 개발 및 공급을 주사업목적으로 하여 2002년 12월 9일에 설립되었으며, 2018년 11월 23일에 코넥스 시장에 상장되었습니다. 당사는 서울시 서초구 강남대로 163 혜인빌딩 2층에 본사를 두고 있으며 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 2,477,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)
주주명	소유주식수	지분율(%)
---	---	---
김호상외 특수관계자	16,441,270주	66.38%
기타	8,328,730주	33.62%
합계	24,770,000주	100.00%

&cr2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 매출의 인식기준&cr&cr당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사의 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산의 분류&cr&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

&cr(3) 단기금융상품&cr&cr단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금을 말하며 장기금융상품에 속하지 아니하는 금융상품을말합니다.&cr

(4) 대손충당금&cr&cr당사는 매출채권, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험율에 의하여 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

&cr(5) 유가증권(지분법적용투자주식 제외)&cr&cr당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초 인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가결정방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.&cr&cr당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

&cr가. 단기매매증권&cr&cr당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

&cr나. 만기보유증권&cr&cr당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

&cr만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.&cr&cr한편, 만기보유증권의 원리금을 계약상의 조건대로 회수하지 못할 가능성이 매우 높은 경우에는 회수가능가액(만기보유증권 취득 당시의 유효이자율로 할인한 기대현금흐름의 현재가치)과 장부가액의 차액을 만기보유증권손상차손의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고, 손상차손 금액을 차감한 후의 회수가능가액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다.

&cr또한, 손상차손을 인식한 이후 손상차손이 회복된 경우 손상차손의 회복이 손상차손을 인식한 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후취득원가가 되었을 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 만기보유증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr다. 매도가능증권&cr&cr당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

&cr매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

&cr라. 유가증권 손상차손&cr&cr당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간 종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다.

&cr또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경 우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

&cr(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법&cr&cr당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 합한 금액)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한, 당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 당해 자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리하고 있습니다.

&cr한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용을 기간비용으로 회계처리하는 방침인 바, 이에 따라 당해 유형자산의 취득원가에 산입한 금융비용은 없습니다.

&cr유형자산의 감가상각은 경제적 효익이 발생하는 기간에 걸쳐 정률법(건물은 정액법)으로 계산하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 자산별 내용연수는 다음과 같습니다. 각 기간의 감가상각비는 영업비용으로 계상하고 있습니다.&cr

구 분	내 용 연 수
차량운반구	5년
비 품	"
시 설 장 치	"

&cr당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로처리하고 있습니다.&cr&cr(7) 무형자산의 평가 및 상각&cr

무형자산은 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 경제적 효익이 발생하는 기간을 합리적으로 추정하여 산출한 내용연수 5년 혹은 10년에 따라 정액법을 적용하여 상각하고 상각액을취득원가에서 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(8) 자산손상&cr&cr당사는 금융자산, 재고자산 등에서 발생한 자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

&cr다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산 (개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

&cr또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간 종료일에 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며,이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰금액 이하로 감소할 수 없습니다.

&cr영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr (9) 확정기여형퇴직연금 및 퇴직급여충당부채&cr&cr당사는 종업원을 적립금 운용의 수익자로 하는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며, 이에 따라 당해 회계연도 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 기간비용으로 인식하고 있으며 대상자 중 미불입액은 전액 미지급금으로 계상하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 비용은 각각 45,357천원 및 34,418천원입니다. &cr&cr(10) 법인세회계&cr&cr당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에만 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.&cr&cr(11) 기본주당이익&cr당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr(12) 추정의 사용&cr&cr한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

&cr3. 단기대여금&cr&cr보고기간말 현재 단기대여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
거래상대방	내 역	당 기	전 기
---	---	---	---
(주)판타지움	일시 대여	-	500
이진로	"	-	2,000
양은옥	"	-	33,733
합 계		-	36,233

&cr4. 매도가능증권&cr

보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	지분율&cr(%)	취득원가	순자산가액	당기&cr장부가액	손상차손&cr누계액	전기&cr장부가액
---	---	---	---	---	---	---
주식회사 판타지움	49	4,900	1,645	-	4,900	-
주식회사 엔에스컬처	51	510	1,000	510	-	-
합 계	-	5,410	2,645	510	4,900	-

&cr 당사는 시장성 없는 매도가능증권의 경우 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으나 피투자회사가 자본 잠식 상태에 있는 주식회사 판타지움의 경우 전액 손상차손 처리하였습니다. 한편, 상기 순자산가액은 2017년 12월 31일자의 결산 재무제표를 기준으로 산출된 것으로서 당기말 현재의 감사받은 재무제표를 이용하여평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다.&cr&cr5. 유형자산&cr

당기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	기 말
---	---	---	---	---	---	---
차량운반구	2,085	7,705	-	-	(2,984)	6,806
비품	18,459	99,866	-	-	(31,551)	86,774
시설장치	414,628	146,391	-	-	(151,778)	409,241
합 계	435,172	253,962	-	-	(186,312)	502,821

&cr<전기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	기 말
---	---	---	---	---	---	---
차량운반구	12,356	3,554	(12,356)	-	(1,469)	2,085
공구와기구	500	-	-	(500)	-	-
비품	24,823	5,300	-	-	(11,664)	18,459
시설장치	417,765	139,645	-	-	(142,781)	414,628
합 계	455,444	148,499	(12,356)	(500)	(155,915)	435,172

&cr 6. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)
과 목	취득원가	상각누계액	장부가액
---	---	---	---
특허권	37,009	8,255	28,754
개발비	60,917	37,497	23,420
소프트웨어	1,295,155	1,175,810	119,345
합 계	1,393,081	1,221,561	171,521

&cr<전기>

(단위: 천원)
과 목	취득원가	상각누계액	장부가액
---	---	---	---
특허권	27,409	4,912	22,497
개발비	60,917	31,405	29,512
소프트웨어	1,270,155	1,047,629	222,527
합 계	1,358,481	1,083,945	274,536

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)
과 목	기 초	증가(감소)	대체	상 각	기 말
---	---	---	---	---	---
특허권	22,497	9,600	-	(3,343)	28,754
개발비	29,512	-	-	(6,092)	23,420
소프트웨어	222,527	108,931	(83,931)	(128,181)	119,346
합 계	274,536	118,531	(83,931)	(137,615)	171,521

&cr<전기>

(단위: 천원)
과 목	기 초	증가(감소)	상 각	기 말
---	---	---	---	---
특허권	19,538	5,700	(2,741)	22,497
개발비	38,215	-	(8,702)	29,512
소프트웨어	349,457	-	(126,931)	222,527
합 계	407,210	5,700	(138,374)	274,536

&cr7. 차입금&cr

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
차입처	차입종류	이자율(%)	당 기	전 기
---	---	---	---	---
김호상 외 6인	특수관계자차입금	3.30	-	408,966
KEB하나은행	기업운전자금대출	4.16	400,000	400,000
신한은행	"	-	-	29,694
우리은행	마이너스대출	4.94	335,995	395,432
합 계			735,995	1,234,092

&cr(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
차입처	차입종류	이자율(%)	당 기	전 기
---	---	---	---	---
웰컴저축은행	순수일반자금대출	14	17,528	34,284
소 계			17,528	34,284
차감: 유동성 대체			17,528	17,528
합 계			-	16,756

&cr상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 대표이사인 대주주 김호상으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr (3) 당기말 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
연 도 별	금 액
---	---
2019년	17,528

&cr8. 자본금 및 주식분할&cr&cr 보고기간말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. &cr

구 분	당기(*1)	전 기(*2)
① 발행할 주식의 총수	5,000,000,000주	10,000,000주
② 1주당 액면금액	100원	500원
③ 발행한 주식의 수
- 보통주	24,770,000주	4,954,000주

&cr(*1)당사는 당기중에 회사의 주식 1주를 5주로 주식분할을 실시하였으여 이에 1주당 액면금액은 500원에서 100원으로 감소하였고 발행한 주식의 수는 4,954,000주에서 24,770,000주로 증가하였습니다. &cr&cr(*2)당사는 전기중에 전기초 자본잉여금 1,155,880,800원 중 1,051,300,000원의 무상증자를 실시하여 자본금과 보통주식수가 각각 1,051,300천원 및 2,102,600주 증가하였습니다.&cr&cr9. 결손금처리계산서&cr&cr당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서&cr====================
제16기	2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지	제15기	2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지
처분예정일	2019년 03월 29일&cr	처분확정일	2018년 03월 30일&cr
주식회사 나라소프트			(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
I. 미처리결손금		(1,353,883,961)		(1,774,230,681)
1. 전기이월미처리결손금	(1,774,230,681)		(1,734,415,153)
2. 전기오류수정손실	-		(776,151,430)
3. 당기순이익	420,346,720		736,335,902
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(1,353,883,961)		(1,774,230,681)

&cr10. 자산수증이익 채무면제이익&cr&cr당기 중 발생한 자산수증이익 및 채무면제이익의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위:천원)
구 분	자산수증이익	채무면제이익
---	---	---
이순례씨 지분 대가로 현금등가물 증여	30,000	-
특수관계자(김경숙, 김명숙)의 차입금 포기에 따른 채무면제이익	-	129,320
합 계	30,000	129,300

&cr11. 법인세 비용&cr&cr당사는 당기 말 현재 세무상 결손누적으로 납부할 법인세등은 없으며 이연법인세 회계를 적용에 차감할 일시적차이에 따른 이연법인세 자산의 실현가능성이 매우 높은 경우가 아니므로 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. &cr &cr 12 . 비현금거래&cr&cr당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
장기차입금의 유동성 대체	17,528	17,528

13. 특수관계자 공시&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)
구 분	차입금 차입	차입금 상환(*)	대여금 대여	대여금 회수
---	---	---	---	---
김호상(대표이사)	-	64,967	330,760	330,760
김경숙(임원)	-	64,000	-	-
김정숙(친인척	-	90,000	-	-
김은숙(친인척)	-	80,000	-	-
김명숙(친인척)	-	70,000	-	-
양은옥(주주)	37,140	37,140	-	33,733

&cr(*)채무포기한 금액을 포함함&cr&cr<전기>

(단위: 천원)
구 분	차입금 차입	차입금 상환	대여금 대여	대여금 회수
---	---	---	---	---
김호상(대표이사)	183,912	194,250	-	-
김경숙(임원)	32,100	4,600	-	-
김은숙(친인척)	1,000	-	-	-
김명숙(친인척)	70,000	-	-	-
양은옥(주주)	-	-	33,733	18,476

&cr (2) 당기 말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권ㆍ채무는 없으며 전기의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기> 해당사항 없음&cr &cr<전기>

(단위: 천원)
구 분	단기대여금	단기차입금
---	---	---
대표이사	-	64,967
김경숙(임원)	-	64,000
김정숙	-	90,000
김은숙	-	80,000
김명숙	-	70,000
양은옥(주주)	33,733	-
합 계	33,733	368,967

&cr (3) 특수관계자로 부터 제공받은 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같으며 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다. &cr

(단위: 천원)
특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	담보보증의 내용	설정금액
---	---	---	---	---
대표이사	차입금 담보	웰컴저축은행	지급보증 및 개인보유 주택 담보제공	65,000
"	"	신한은행	개인 지급보증	18,000
"	"(*1)	KEB하나은행	개인 지급보증 등	24,000
"	"(*2)	우리은행	개인 지급보증 등	48,000

&cr (*1)상기 대출에 대해서는 기술신용보증기금으로부터 기술신용보증서를 총 한도 380,000천원으로 제공받고 있습니다.&cr(*2)상기 대출에 대해서는 기술신용보증기금으로부터 기술신용보증서를 총 한도 360,000천원으로 제공받고 있습니다.&cr &cr 14 . 부가가치계산에 필요한 사항&cr

당사의 당기 및 전기 중 영업비용에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
과 목	당기	전기
---	---	---
급 여(잡급포함)	704,305	626,536
퇴직급여	45,357	34,418
복리후생비	120,138	102,214
지급임차료	471,136	321,723
감가상각비	186,312	155,915
세금과공과	4,402	8,952
합 계	1,531,650	1,249,758

&cr

&cr

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr주식회사 나라소프트&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 나라소프트의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

&cr주식회사 나라소프트&cr대표이사 귀하 2019년 3월 20일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 나라소프트의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 나라소프트의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 역삼로 221(역삼동)
회 계 법 인 성 지
대표이사 김 진 헌

&cr

캡처.jpg 회사의 내부회계운용실태보고서

&cr&cr&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 나라소프트2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111111------33--24-16-------40-2264565624------122822288567224------16282

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.4.301감사계획수립2018.8.27~2018.8.2822-반기검토2018.11.26~2018.11.2722-중간감사2019.2.26~2019.2722-기말감사--------OO--32018.8.28, 2018.11.27, 2019.2.27---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 28일감사/감사인서면회의반기검토종결커뮤니케이션22019년 02월 27일감사/감사인서면회의감사종결커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl