NANOOMTECH Co., Ltd.

Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 (주)나눔테크 00260116 100000000000 20190329 2001110214745 100 10104 2621 11472 50 Y N N N N X N 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 나눔테크

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 14(당) 기
부터
까지

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삼정회계법인목 차

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	Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	Ⅱ.	(첨부)재무제표
		재무상태표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5
		손익계산서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13
	Ⅲ.	내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -	44
		내부회계관리제도 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	46

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◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

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주식회사 나눔테크
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 28일

&cr 감사의견

우리는 별첨된 주식회사 나눔테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr &cr ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &cr ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &cr ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &cr ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김현중입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

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주식회사 나눔테크

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 14(당) 기
부터
까지

&cr

제 13(전) 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 나눔테크 대표이사 최무진

본점 소재지 :	(도로명주소)	광주광역시 북구 첨단벤처소로 57
(전 화)	062-955-8588

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 14(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 나눔테크

자 산I. 유동자산7,904,208,2655,997,522,863(1) 당좌자산5,923,299,0134,808,162,8891. 현금및현금성자산(주석13)1,618,840,0751,279,867,292 정부보조금(6,407,241)(8,192,655)2. 단기금융상품(주석13)2,838,448,4031,800,000,0003. 매도가능증권(주석5)-152,578,3034. 매출채권(주석13)1,677,999,0021,517,370,348 대손충당금(500,201,905)(546,817,079)5. 단기대여금(주석14)-181,838,0226. 미수금(주석14)-38,979,3707. 미수수익(주석14)24,111,05218,977,3258. 선급금64,202,676123,017,4579. 선급비용7,111,5895,370,98310. 이연법인세자산(주석20)199,195,362245,173,523(2) 재고자산1,980,909,2521,189,359,9741. 상품68,884,377128,476,619 평가충당금(16,299,755)(16,299,755)2. 제품539,128,070367,571,230 평가충당금(85,726,384)(147,443,407)3. 재공품506,538,13686,506,553 평가충당금-(9,856,000)4. 원재료1,110,938,7071,134,373,737 평가충당금(249,924,896)(353,969,003)5. 미착품107,370,997-Ⅱ. 비유동자산2,199,559,8252,521,507,526(1) 투자자산4,485,638229,641,1791. 장기금융상품(주석4)3,085,638202,475,8882. 매도가능증권(주석5)1,400,000400,0003. 기타의투자자산-20,000,0004. 퇴직연금운용자산(주석11)-6,765,291(2) 유형자산(주석6,8,9)1,521,994,6711,603,106,9471. 토지442,000,000442,000,0002. 건물1,352,477,1071,352,477,107 감가상각누계액(352,380,024)(318,568,096)3. 기계장치67,009,00067,009,000 감가상각누계액(61,459,723)(59,520,098) 정부보조금(5,549,277)(7,488,902)4. 차량운반구154,704,329146,022,179 감가상각누계액(144,258,093)(130,639,670)5. 공구와기구1,438,110,9461,365,575,152 감가상각누계액(1,349,858,722)(1,228,160,696) 정부보조금(34,263,380)(49,497,065)6. 비품30,870,00022,262,728 감가상각누계액(23,090,984)(18,447,265) 정부보조금(2,188,800)(448,817)7. 시설장치229,134,001229,134,001 감가상각누계액(219,261,709)(203,465,579) 정부보조금-(5,137,032)(3) 무형자산(주석7)78,176,766125,122,5501. 산업재산권50,886,08457,033,932 정부보조금(1,087,305)(1,208,117)2. 소프트웨어91,046,671155,682,887 정부보조금(62,668,684)(86,386,152)(4) 기타비유동자산594,902,750563,636,8501. 보증금495,993,868498,553,3682. 이연법인세자산98,908,88265,083,482자 산 총 계10,103,768,0908,519,030,389부 채Ⅰ. 유동부채1,822,378,1572,201,052,3851. 매입채무(주석25)186,797,983100,609,3642. 단기차입금(주석9,10,14,25)300,000,0001,200,000,0003. 미지급금(주석25)442,857,309276,239,0014. 선수금156,740,779149,063,2565. 예수금22,289,51519,414,5556. 부가세예수금175,072,638165,719,1477. 미지급비용(주석25)78,145,03266,389,6228. 당기법인세부채335,364,901223,617,4409. 유동성장기부채(주석9,10,14,25)125,110,000-Ⅱ. 비유동부채798,574,278589,554,5071. 장기차입금(주석9,10,14,25)574,890,000500,000,0002. 장기미지급금(주석25)124,201,96489,554,5073. 하자보수충당부채(주석12)1,852,429-4. 반품충당부채(주석12)97,629,885-5. 퇴직급여충당부채(주석11)-624,181,586 퇴직연금운용자산(주석11)-(624,181,586)부 채 총 계2,620,952,4352,790,606,892자 본Ⅰ. 자본금2,670,000,0002,480,000,0001. 보통주자본금(주석1,17)2,510,000,0002,000,000,0002. 우선주자본금(주석1,17)160,000,000480,000,000Ⅱ. 자본잉여금1,917,143,5491,279,603,0491. 주식발행초과금(주석17)1,917,143,5491,279,603,049Ⅲ. 기타포괄손익누계액-(27,941,366)1. 매도가능증권평가손실(주석5,20)-(27,941,366)Ⅳ. 이익잉여금(주석18)2,895,672,1061,996,761,8141. 미처분이익잉여금2,895,672,1061,996,761,814자 본 총 계7,482,815,6555,728,423,497부 채 및 자 본 총 계10,103,768,0908,519,030,389

| 과 목 | 제 14(당) 기 | | 제 13(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 14(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 13(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 나눔테크

Ⅰ. 매출액(주석14)11,471,634,34110,501,914,9411. 제품매출10,277,713,3079,147,532,0512. 상품매출1,102,431,8511,072,976,0933. 용역매출73,489,183263,406,7974. 임대료수익18,000,00018,000,000Ⅱ. 매출원가(주석14,21)3,821,320,8624,178,286,671(1) 제품매출원가3,065,015,2203,480,981,5351. 기초제품재고액220,127,823135,788,4632. 당기제품제조원가3,483,420,8023,566,147,8893. 타계정으로 대체(185,131,719)(826,994)4. 기말제품재고액(453,401,686)(220,127,823)(2) 상품매출원가704,263,353530,256,4651. 기초상품재고액112,176,864141,412,8032. 당기상품매입액686,127,257589,391,3883, 타계정으로 대체(41,456,146)(88,370,862)4. 기말상품재고액(52,584,622)(112,176,864)(3) 용역매출원가52,042,289167,048,671Ⅲ. 매출총이익7,650,313,4796,323,628,270Ⅳ. 판매비와관리비(주석21)4,762,598,8594,792,262,2251. 급여1,066,224,963968,566,1522. 퇴직급여133,213,204125,134,6283. 복리후생비186,336,039221,101,6364. 여비교통비113,075,612106,935,1675. 접대비35,735,70038,355,4506. 통신비13,139,42212,564,3547. 수도광열비4,238,9075,950,4848. 세금과공과18,366,4328,609,2049. 감가상각비31,019,17816,487,35410. 지급임차료10,200,00010,225,00011. 수선비3,038,986800,00012. 보험료23,297,72721,276,39213. 차량유지비178,888,640167,665,78414. 운반비43,193,51041,129,83615. 교육훈련비41,557,99330,171,65616. 도서인쇄비13,664,63649,157,10017. 소모품비20,767,21013,094,05318. 지급수수료251,708,014150,555,36319. 광고선전비72,481,91259,010,16620. 대손상각비(46,615,174)153,307,32221. 판매수수료1,988,492,4521,700,784,95122. 무형자산상각비53,936,71848,296,65623. 경상개발비(주석19)438,523,801714,254,50924. 하자보수비1,852,429-25. 판매촉진비66,260,548128,829,008Ⅴ. 영업이익2,887,714,6201,531,366,045Ⅵ. 영업외수익303,498,604272,716,8021. 이자수익81,859,56842,884,0172. 외환차익39,913,2543,636,2603. 외화환산이익(주석13)1,182,119-4. 투자자산처분이익2,583-5. 전기오류수정이익(주석24)43,741,034-6. 잡이익136,800,046226,196,525Ⅶ. 영업외비용338,800,907126,935,8671. 이자비용32,067,38851,438,0482. 외환차손8,240,61114,820,7173. 외화환산손실(주석13)6,122,93432,579,6924. 기부금29,300,00025,000,0005. 매도가능증권처분손실22,600,746-6. 장기금융상품평가손실-2,238,0527. 투자자산처분손실29,033,599-8. 전기오류수정손실(주석24)210,963,232-9. 잡손실472,397859,358Ⅷ. 법인세비용차감전순이익2,852,412,3171,677,146,980Ⅸ. 법인세비용(수익)(주석20)446,308,083(92,233,400)Ⅹ. 당기순이익(주석22)2,406,104,2341,769,380,380XI. 주당손익(주석26)1. 기본주당순이익1994422. 희석주당순이익176340

| 과 목 | 제 14(당) 기 | | 제 13(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 14(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 13(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 나눔테크

2017.01.01 (전기초)2,480,000,0001,279,603,049(71,081,923)227,381,4343,915,902,560 당기순이익---1,769,380,3801,769,380,380 매도가능증권평가이익--43,140,557-43,140,5572017.12.31 (전기말)2,480,000,0001,279,603,049(27,941,366)1,996,761,8145,728,423,4972018.01.01 (당기초)2,480,000,0001,279,603,049(27,941,366)1,996,761,8145,728,423,497 유상증자110,000,000717,540,500--827,540,500 전환상환우선주의전환80,000,000(80,000,000)--- 전환상환우선주의상환---(1,507,193,942)(1,507,193,942) 당기순이익---2,406,104,2342,406,104,234 매도가능증권평가이익--27,941,366-27,941,3662018.12.31 (당기말)2,670,000,0001,917,143,549-2,895,672,1067,482,815,655

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 14(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 13(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
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Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름2,296,635,1782,506,605,6391. 당기순이익2,406,104,2341,769,380,3802. 현금의유출이없는비용등의가산573,759,371609,153,384퇴직급여110,734,887194,224,214대손상각비(환입)(46,615,174)153,307,322감가상각비150,024,170183,825,346무형자산상각비53,936,71848,296,656외화환산손실5,953,88727,261,794반품충당부채전입액97,629,885-하자보수비1,852,429-전기오류수정손실148,608,224-매도가능증권처분손실22,600,746-투자자산처분손실29,033,599-장기금융상품평가손실-2,238,0523. 현금의유입이없는수익등의차감(43,411,191)-유형자산처분이익2,583-외화환산이익1,182,119-전기오류수정이익42,226,489-4. 영업활동으로인한자산부채의변동(639,817,236)128,071,875매출채권의 감소(증가)(163,971,535)(55,167,552)미수금의 감소(증가)38,979,370(17,982,700)미수수익의 감소(증가)(5,133,727)(7,767,076)선급금의 감소(증가)61,564,630163,788,056선급비용의 감소(증가)(1,740,606)6,094,721당기법인세자산의 감소(증가)-31,072,467유동성이연법인세자산의 감소(증가)45,978,161(245,173,523)재고자산의 감소(증가)(752,072,638)162,623,429비유동성이연법인세자산의 감소(증가)(41,706,300)(77,251,331)매입채무의 증가(감소)86,188,619(47,686,916)미지급금의 증가(감소)119,859,366817,144선수금의 증가(감소)(94,171,759)139,171,515예수금의 증가(감소)2,874,9605,234,370부가세예수금의 증가(감소)9,353,49195,012,046미지급비용의 증가(감소)11,755,41042,185,913당기법인세부채 증가(감소)111,747,461223,617,440장기미지급금의 증가(감소)34,647,457(89,619,159)퇴직연금운용자산의 감소(증가)630,946,877(158,174,450)퇴직급의 지급(26,270,340)(42,722,519)확정기여형 퇴직연금의 납입(708,646,133)-Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름(576,223,539)(1,294,628,048)1. 투자활동으로인한현금유입액3,195,328,9101,035,776,478단기금융상품의 감소2,619,920,000972,000,000단기대여금의 회수181,838,02221,161,978장기금융상품의 감소201,800,018-차량운반구의 처분164,211,370-보증금의 감소27,559,50042,614,5002. 투자활동으로인한현금유출액(3,771,552,449)(2,330,404,526)단기금융상품의 증가3,529,797,2901,803,000,000장기금융상품의 증가103,852,136121,241,502단기대여금의 대여37,000,195-기타의투자자산의 증가-20,000,000차량운반구의 취득8,682,1509,268,440공구와기구의 취득54,022,472-비품의 취득6,207,272-건설중인자산의 증가-42,487,000산업재산권의 취득6,990,93415,502,584소프트웨어의 취득-2,305,000보증금의 증가25,000,000316,600,000Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름(1,379,653,442)(635,766,000)1. 재무활동으로인한현금유입액2,027,540,500500,000,000단기차입금의 차입1,000,000,000-장기차입금의 차입200,000,000500,000,000유상증자827,540,500-2. 재무활동으로인한현금유출액(3,407,193,942)(1,135,766,000)단기차입금의 상환1,900,000,000500,000,000유동성장기부채의 상환-635,766,000전환상환우선주의 상환1,507,193,942-Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)340,758,197576,211,591Ⅴ. 기초의현금1,271,674,637695,463,046Ⅵ. 기말의현금(주석21)1,612,432,8341,271,674,637

| 과 목 | 제 14(당) 기 | | 제 13(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 14(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 나눔테크

1. 회사의 개요&cr주식회사 나눔테크(이하 "당사")는 2005년 8월 31일 설립되어 의료기기의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 광주광역시에 제조설비를 두고 있습니다. 당사는 2016년 6월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 당사의 주식을 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,670,000천원이며 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액, 발행한 주식수는 각각 50,000,000주, 500원, 5,020,000주입니다. 다만, 당기 중 전환상환우선주의 이익소각 방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 납입자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 주식분포현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원, %)
주주명	보유주식수	금액	지분율	비고
---	---	---	---	---
최무진과 그 특수관계자	2,602,910	1,301,455	51.85	보통주
엔에이치엔인베스트먼트㈜	400,000	200,000	7.97	보통주
엔에이치엔인베스트먼트- HCJ투자조합	220,000	110,000	4.38	보통주
기타주주	1,797,090	898,545	35.80	보통주
합 계	5,020,000	2,510,000	100.00

&cr

2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr- 공정가치로 측정되는 매도가능증권&cr&cr(3) 추정과 판단&cr일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr&cr- 주석 12, 16: 충당부채와 우발부채&cr- 주석 20: 이연법인세의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr

3. 유의적 회계정책&cr당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 현금및현금성자산&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(2) 재고자산&cr재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금 액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실환입액은 175,617천원이며, 전기 중 재고자산평가손실은 47,146천원입니다. 당사는 재고자산평가손실(환입)에 대하여 주석24에서 설명하는 바와 같이 전기오류로 인식한 금액을 제외하고 매출원가에 가감하였습니다.&cr

(3) 금융상품&cr&cr① 공통사항&cr금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

&cr당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr&cr유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr② 유가증권&cr종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.&cr&cr당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.&cr&cr단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.&cr&cr당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(4) 유형자산&cr당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법(건물은 정액법)으로 상각하고 있습니다.&cr

과목	내용연수	과목	내용연수
건물	40 년	공구와기구	4 년
기계장치	10 년	비품	4 년
차량운반구	4 년	시설장치	4 년

&cr유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산&cr무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.&cr

과목	내용연수
산업재산권	5 ~ 10 년
소프트웨어	4 년

&cr① 연구 및 개발&cr개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발&cr비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조&cr원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연&cr구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.&cr&cr② 취득 또는 완성 후의 지출&cr무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.&cr

(6) 충당부채&cr당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.&cr&cr(7) 납입자본&cr당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.&cr&cr(8) 수익&cr당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.&cr&cr재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr

(9) 정부보조금&cr당사는 자산 관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(10) 자산손상&cr금융자산, 재고자산과 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr

(11) 퇴직급여&cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 법인세&cr법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.&cr&cr(13) 환율변동효과&cr&cr① 기능통화 및 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr② 외화거래&cr당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 기본주당이익&cr당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr(15) 전기오류수정손익&cr전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.&cr&cr

4. 사용이 제한되어 있는 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	종 류	금융기관	제 14(당) 기	제 13(전) 기	사용제한의 사유
---	---	---	---	---	---
장기금융상품	별단예금	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

&cr

5. 매도가능증권

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

① 제 14(당) 기

(단위: 천원)
구 분	종 류	회사명	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---
비유동	비상장주식	㈜광주시민프로축구단	400	400
광의료산업협동조합	1,000	1,000
합 계			1,400	1,400

&cr전기말에 존재하였던 수익증권은 당기 중 처분되었습니다.&cr&cr② 제 13(전) 기

(단위: 천원)
구 분	종 류	회사명	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---
유동	수익증권	-	188,401	152,578
비유동	비상장주식	㈜광주시민프로축구단	400	400
합 계			188,801	152,978

&cr(2) 당기와 전기 중 상기 매도가능증권의 평가와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 인식된 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---
기초잔액	( 27,941)	(71,082)
평가	-	43,141
처분(재분류조정)	27,941	-
기초잔액	-	( 27,941)

&cr

6. 유형자산&cr

(1) 보유토지의 공시지가&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지는 업무용 토지이며, 장부가액과 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---
장부가액	442,000	442,000
공시지가	836,393	770,275

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 제 14(당) 기

(단위: 천원)
과 목	기 초	취 득	상 각	기 말
---	---	---	---	---
토지	442,000	-	-	442,000
건물	1,033,909	-	33,812	1,000,097
기계장치	-	-	-	-
차량운반구	15,383	8,682	13,618	10,447
공구와기구	87,917	54,023	87,951	53,989
비품	3,367	6,207	3,984	5,590
시설장치	20,531	-	10,659	9,872
합 계	1,603,107	68,912	150,024	1,521,995

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)
과 목	기 초	취 득	대체증감	상 각	기 말
---	---	---	---	---	---
토지	442,000	-	-	-	442,000
건물	1,067,721	-	-	33,812	1,033,909
기계장치	549	-	-	549	-
차량운반구	19,002	9,268	-	12,887	15,383
공구와기구	163,042	-	35,000	110,125	87,917
비품	7,414	-	-	4,047	3,367
시설장치	2,426	-	40,510	22,405	20,531
건설중인자산	77,700	42,487	(120,187)	-	-
합 계	1,779,854	51,755	(44,677)	183,825	1,603,107

&cr &cr7. 무형자산&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 14(당) 기

(단위: 천원)
과 목	기 초	취 득	상 각	기 말
---	---	---	---	---
산업재산권	55,826	6,991	13,018	49,799
소프트웨어	69,296	-	40,919	28,377
합 계	125,122	6,991	53,937	78,176

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)
과 목	기 초	취 득	대체증감	상 각	기 말
---	---	---	---	---	---
산업재산권	52,291	15,503	-	11,968	55,826
소프트웨어	58,643	2,305	44,677	36,329	69,296
합 계	110,934	17,808	44,677	48,297	125,122

8. 보험가입자산

당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류	보험가입자산	장부가액	부보금액	부보처
---	---	---	---	---
화재보험	건물	1,000,097	1,900,000	한화손해보험

&cr상기의 화재보험과 관련하여 중소기업은행에서 1,900,000천원의 질권을 설정하고 있습니다 .

&cr&cr9. 담보제공자산&cr당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 채권자에게 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자
---	---	---	---
토지	442,000	960,000	중소기업은행
건물	1,000,097
공구와기구	53,989
합 계	1,496,086	960,000

&cr

10. 차입금&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금종류	차입처	연이자율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---	---	---
운전자금	한국산업은행	0.16	300,000	-
운전자금	중소기업은행	-	-	1,200,000

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금종류	차입처	연이자율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---	---	---
운전자금	중소기업은행	0.8	200,000	-
운전자금	중소기업은행	2.75	200,000	200,000
운전자금	중소기업진흥공단	2.21	300,000	300,000
합 계			700,000	500,000
차감 : 유동성대체			125,110	-
장기차입금 잔액			574,890	500,000

&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기 간	금 액
---	---
2020년	399,960
2021년	99,960
2022년	74,970
합 계	574,890

&cr(4) 당기말 현재 당사는 중소기업은행의 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 180,000천원의 지급보증을 제 공받고 있으며 , 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조). 또한, 중소기업은행 법인카드 사용 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조). &cr

11. 퇴직급여충당부채&cr

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분		제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---	---
퇴직금추계액		-	624,182
충&cr당&cr부&cr채	기초잔액	624,182	472,680
퇴직금지급액	26,270	42,722
당기설정액	110,735	194,224
확정기여제도 전환액	708,647	-
기말잔액	-	624,182
퇴직연금운용자산	-	630,947
차감잔액	-	(6,765)

&cr(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---
기초잔액	630,947	472,772
적립액	-	158,175
확정기여제도 전환액 등	630,947	-
기말잔액	-	630,947

&cr(3) 전기말 현재 당사는 임직원의 퇴직금지급에 충당하기 위하여 삼성생명보험㈜, 중소기업은행 및 한국투자증권㈜에 확정급여형퇴직연금을 가입하고 있으며, 이를 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 초과하는 금액은 투자자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(4) 당사는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환을 하였으며, 당사가 확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 162,429천원 입니다.

&cr

12. 충당부채&cr당기 중 충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	반품충당부채	하자보수충당부채
---	---	---
기초잔액	-	-
전입(환입)액	97,630	1,852
기말잔액	97,630	1,852

&cr

13. 외화자산 및 외화부채&cr&cr(1) 당기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 관련 외화환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
과목	외화금액	환산전금액	환산후금액	외화환산이익	외화환산손실
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD 39,805	44,675	44,506	-	169
단기금융상품	USD 601,440	673,899	672,470	1,080	2,509
매출채권	USD 386,236	435,193	431,850	102	3,445
합 계				1,182	6,123

(2) 전기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 관련 외화환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
과목	외화금액	환산전금액	환산후금액	외화환산이익	외화환산손실
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD 123,796	137,953	132,635	-	5,318
매출채권	USD 348,077	400,191	372,929	-	27,262
합 계				-	32,580

&cr

14. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계
㈜나눔	기타특수관계자
㈜해성하이텍	기타특수관계자

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---	---	---
미수수익	미수금	단기대여금	미수수익
---	---	---	---	---
㈜해성하이텍	-	38,979	-	-
임직원	6,752	-	181,838	8,389
합 계	6,752	38,979	181,838	8,389

&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 14(당) 기		제 13(전) 기
---	---	---	---	---	---
매출	기타수익	매출	기타수익	기타비용
---	---	---	---	---	---
㈜해성하이텍	18,000	-	18,000	-	1,057
임직원	-	7,359	-	8,389	-
합 계	18,000	7,359	18,000	8,389	1,057

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 14(당) 기				제 13(전) 기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자금대여 거래				자금대여 거래
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	대여	회수	기말	기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
임직원	181,838	-	181,838	-	203,000	-	21,162	181,838

&cr(5) 당기말 현재 당사는 중소기업은행 영업활동과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석15 참조 ).

15. 지급보증&cr당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	지급보증처	지급보증내역	지급보증액
---	---	---	---
기술보증기금	중소기업은행	차입금 지급보증	180,000
대표이사	중소기업은행	법인카드 지급보증	120,000
광주은행	법인카드 지급보증	36,000
한국산업은행	차입금 지급보증	360,000
합 계			696,000

&cr

16. 우발부채 및 약정사항&cr

(1) 당사는 제품매출과 관련하여 계약이행보증과 하자보증 등을 부담하고 있으며 당기말 현재 이와 관련하여 보증받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	보증내역	보증금액
---	---	---
서울보증보험	이행계약	193,910
이행하자 등	737,740
이행지급	14,450
공탁	25,500
합 계		971,600

(2) 약정사항&cr당기말 현재 당사가 맺고 있는 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	제공내역	약정한도	실행금액
---	---	---	---
중소기업은행	중소기업자금대출	100,000	-
중소기업은행	무역기금대출	200,000	200,000
중소기업은행	중소기업자금대출	200,000	200,000
중소기업은행	법인카드	100,000	33,897
광주은행	신용카드	30,000	4,726
합 계		630,000	438,623

17. 자본금&cr&cr(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수와 1주의 금액은 각각 50,000,000주와 500원이며, 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	발행주식수(주1)	자본금
---	---	---
보통주	5,020,000	2,510,000
우선주(주2)	-	160,000
합계	5,020,000	2,670,000

&cr(주1) 당사는 2016년 4월 29일 주주총회결의에 의거 보통주식과 우선주식을 1주당 10,000원에서 1주당 500원으로 액면분할하였습니다.&cr(주2) 당기 중 전환상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 14(당) 기

(단위: 천원)
구분	자본금		주식발행초과금
---	---	---	---	---
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
기초	2,000,000	480,000	-	1,279,603
유상증자	110,000	-	717,540	-
전환상환우선주의 전환	400,000	(320,000)	-	(80,000)
기말	2,510,000	160,000	717,540	1,199,603

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)
구분	자본금		주식발행초과금	감자차익
---	---	---	---	---
보통주	우선주	우선주
---	---	---	---	---
기초	2,000,000	480,000	1,279,603	-
기말	2,000,000	480,000	1,279,603	-

&cr18. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---
미처분이익잉여금	2,895,672	1,996,762

&cr당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	제 14(당) 기		제 13(전) 기
---	---	---	---	---
처분예정일: 2019년 3월 29일		처분확정일: 2018년 3월 30일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		2,895,672		1,996,762
1. 전기이월미처분이익잉여금	1,996,762		227,381
2. 이익소각(전환상환우선주 상환)	(1,507,194)		-
3. 당기순이익	2,406,104		1,769,381
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		2,895,672		1,996,762

&cr

19. 경상개발비&cr당기와 전기 중 발생한 경상개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---
판매비와관리비	판매비와관리비
---	---	---
경상개발비	438,524	714,255

&cr

20. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---
당기 법인세 부담액	442,036	230,191
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	12,153	(310,257)
자본에 직접 반영된 법인세비용(주)	(7,881)	(12,167)
법인세비용(수익)	446,308	(92,233)

&cr(주) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 14(당) 기			제 13(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
매도가능증권평가손익	35,822	7,881	27,941	(35,822)	(7,881)	(27,941)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	2,852,412	1,677,147
적용세율에 따른 세부담액	627,531	368,972
조정사항	(181,223)	(461,206)
비과세수익	(434,067)	(355,791)
비공제비용	430,173	357,810
세액공제	(160,956)	(121,883)
기타(세율차이 등)	(16,373)	(341,342)
법인세비용(수익)	446,308	(92,234)
유효세율	15.65%	-

&cr(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 14(당) 기

(단위: 천원)
과 목	가산할(차감할) 일시적 차이				이연법인세 자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(18,977)	(24,111)	(18,977)	(24,111)	(4,175)	(5,304)	(4,175)	(5,304)
대손충당금	531,254	483,422	531,254	483,422	116,876	106,353	116,876	106,353
퇴직급여충당부채	624,182	-	624,182	-	137,320	-	137,320	-
퇴직연금운용자산	(624,182)	-	(624,182)	-	(137,320)	-	(137,320)	-
재고자산	527,568	351,951	527,568	351,951	116,065	77,429	116,065	77,429
국고보조금	150,693	-	46,193	104,500	33,153	-	10,163	22,990
장기미지급금	89,555	124,202	89,555	124,202	19,702	27,324	19,702	27,324
장기금융상품	29,684	-	29,684	-	6,530	-	6,530	-
매도가능증권	35,822	-	35,822	-	7,881	-	7,881	-
미지급비용	64,660	76,737	64,660	76,737	14,225	16,882	14,225	16,882
반품충당부채	-	97,630	-	97,630	-	21,479	-	21,479
감가상각비	-	104,729	-	104,729	-	23,040	-	23,040
매출채권	1,004,618	-	-	1,004,618	221,016	-	-	221,016
기타	-	35,961	-	35,961	-	7,911	-	7,911
합 계	2,414,877	1,250,521	1,305,759	2,359,639	531,273	275,114	287,267	519,120
미인식 이연법인세자산(부채)								221,016
이연법인세자산(부채)								298,104

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)
과 목	가산할(차감할) 일시적 차이				이연법인세 자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(11,210)	(18,977)	(11,210)	(18,977)	(2,466)	(4,175)	(2,466)	(4,175)
대손충당금	378,615	531,254	378,615	531,254	83,295	116,876	83,295	116,876
퇴직급여충당부채	472,680	194,224	42,722	624,182	103,990	42,729	9,399	137,320
퇴직연금운용자산	(472,680)	(151,502)	-	(624,182)	(103,990)	(33,330)	-	(137,320)
재고자산	481,573	527,568	481,573	527,568	105,946	116,065	105,946	116,065
국고보조금	318,071	141,981	309,359	150,693	69,976	31,236	68,059	33,153
장기미지급금	179,174	89,555	179,174	89,555	39,418	19,702	39,418	19,702
장기금융상품	27,446	2,238	-	29,684	6,038	492	-	6,530
매도가능증권	91,131	-	55,309	35,822	20,049	-	12,168	7,881
미지급비용	-	64,660	-	64,660	-	14,225	-	14,225
매출채권	1,004,618	-	-	1,004,618	221,016	-	-	221,016
합 계	2,469,418	1,381,001	1,435,542	2,414,877	543,272	303,820	315,819	531,273
미인식 이연법인세자산(부채)								221,016
이연법인세자산(부채)								310,257

&cr(4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	제 14(당) 기			제 13(전) 기
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
이연법인세자산	223,306	105,267	328,573	248,968	202,784	451,752
이연법인세부채	(24,111)	(6,358)	(30,469)	(4,175)	(137,320)	(141,495)
당기법인세자산			445,390			226,272
당기법인세부채			110,025			2,654

&cr

21. 부가가치의 계산&cr당기와 전기의 판매비와관리비, 제조원가 또는 경상개발비에 포함된 부가가치계산에필요한 자료는 다음과 같습니다.

&cr① 제 14(당) 기

(단위: 천원)
과 목	판매비와관리비	제조원가	경상개발비	합계
---	---	---	---	---
급여	1,066,225	442,291	249,018	1,757,534
퇴직급여	133,213	36,134	19,353	188,700
복리후생비	186,336	54,330	21,397	262,063
지급임차료	10,200	-	-	10,200
세금과공과	18,366	3,425	-	21,791
감가상각비	31,019	119,005	-	150,024
무형자산상각비	53,937	-	-	53,937
합 계	1,499,296	655,185	289,768	2,444,249

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)
과 목	판매비와관리비	제조원가	경상개발비	합계
---	---	---	---	---
급여	968,566	384,391	264,070	1,617,027
퇴직급여	125,135	39,969	29,120	194,224
복리후생비	221,102	48,493	-	269,595
지급임차료	10,225	-	-	10,225
세금과공과	8,609	520	-	9,129
감가상각비	16,487	167,338	-	183,825
무형자산상각비	48,297	-	-	48,297
합 계	1,398,421	640,711	293,190	2,332,322

&cr

22. 포괄손익계산서&cr당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---
당기순이익	2,406,104	1,769,380
기타포괄손익	27,941	43,141
매도가능증권평가이익	27,941	43,141
포괄손익	2,434,045	1,812,521

&cr&cr23. 현금흐름표&cr당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	-	120,187
전환우선주의 보통주 전환	400,000	-
장기차입금의 유동성 대체	125,110	-

&cr&cr24. 오류수정&cr당사는 2016년 재화가 공급되지 않은 매출과 관련된 선수금을 매출액으로 인식하여 매출액 101,849천원을 과대 계상하였으며, 전기오류수정손실의 계정과목으로 하여 당기손실로 계상하였습니다. 그리고 전기 실체가 없는 재고에 대하여 재고자산평가충당금을 환입하지 아니함에 따라 재고자산평가충당금 금액이 39,477천원 과대계상되었으며, 동 평가충당금환입은 전기오류수정이익의 계정과목으로 하여 당기이익으로 계상하였습니다. 또한, 영업활동과 관련하여 지급한 판매수수료의 귀속시기 오류로 인하여 판매수수료를 과소계상하였으며, 동 판매수수료는 전기오류수정손실의 계정과목으로 하여 당기손실로 104,849천원 계상하였습니다.&cr&cr

25. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석&cr

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	장부금액	6개월 이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	300,000	-	300,000	-	-	-
매입채무	186,798	186,798	-	-	-	-
유동성장기부채	125,110	50,000	75,110	-	-	-
장기차입금	574,890	-	-	499,920	74,970	-
기타 금융부채	645,204	521,002	-	-	124,202	-
합 계	1,832,002	757,800	375,110	499,920	199,172	-

&cr당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr

26. 주당손익&cr&cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기본주당이익	199	442

&cr(2) 기본주당손실은 보통주 1주에 대한 당기순손실을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	2,406,104	1,769,380
이익소각	(1,507,194)	-
보통주 당기순이익	898,910	1,769,380
가중평균유통보통주식수	4,507,562주	4,000,000주
기본주당이익	199원	442원

&cr(3) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
총보통주식수	5,020,000주	4,000,000주
가중평균유통보통주식수	4,507,562주	4,000,000주

(4) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
희석 당기순이익	2,406,104	1,769,380
우선주배당금	(1,507,194)	-
보통주 당기순이익	898,910	1,769,380
희석 가중평균유통보통주식수	5,105,918주	5,200,000주
희석주당이익	176원	340원

&cr

27. 재무제표의 확정일&cr당사의 재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 나눔테크의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 나눔테크
대표이사 귀중	2019년 3월 28일

우리는 첨부된 주식회사 나눔테크의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 나눔테크의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.&cr&cr(1) 결산시까지 중요한 회계처리 방법이나 금액의 결정에 대한 회사의 자체능력 미비&cr(2) 재고자산 등 주요 프로세스와 관련된 문서화 미비&cr(3) 기타 전기오류수정 관련사항의 발생

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr

삼정회계법인 대표이사 김교태 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 나눔테크2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1211224-7---155--------------1234010374182645-53---1,1241951234010374182645-53---1,124195

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr전기 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용에 있는 수치를 기재한 것입니다.&cr

3. 주요 감사실시내용 2018.10.30, 2018.12.262위험평가, 감사절차(실증절차의 성격, 범위, 시기 결정 등) 및 일정계획 수립2018.12.26 ~ 28343통제의 설계 및 운영의 효과성 평가&cr내부회계관리제도 설계평가2019.03.04 ~ 08543재무제표에 대한 실증감사절차 수행&cr내부회계관리제도 운영평가 및 검토2019.01.071광주광역시 북구 첨단벤처소로 57원재료, 재공품, 제품2019.01.071광주광역시 북구 첨단벤처소로 57현금OOO타처보관재고자산조회22019.01.02, 2019.03.28---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 02일감사,&cr업무수행이사서면 보고2018년 전반 감사업무 계획 22019년 03월 28일감사,&cr업무수행이사서면 보고 및 구두 보고2018년 감사업무 진행현황 및 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl