Nanning Baling Technology Co.,Ltd — Audit Report / Information 2020

Apr 29, 2021

证券代码:002592 证券简称: ST 八菱 公告编号:2021-037

南宁八菱科技股份有限公司

关于2020 年度计提信用减值和资产减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。

南宁八菱科技股份有限公司（以下简称“公司”或“八菱科技”）于2021年4 月29日召开的第六届董事会第七次会议及第六届监事会第七次会议，审议通过了 《关于2020年度计提信用减值和资产减值准备的议案》。现将具体情况公告如下：

一、 本次计提信用减值和资产减值准备情况概述

（一） 本次计提信用减值和资产减值准备的原因

根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引（2020年修 订）》相关规定的要求，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确、客观地反映公 司的财务状况、资产价值及经营成果，公司根据相关政策要求，对公司2020年末 合并报表范围内的各类资产进行了全面的清查，并对各类资产的可变现净值、可 回收金额进行了充分评估和分析，判断存在发生减值的迹象，确定了需计提的信 用减值和资产减值准备。

（二） 本次计提信用减值和资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的 报告期间

公司2020年度计提信用减值准备和资产减值准备合计923,363,544.19元，具 体计提情况详见下表：

单位：元

项目	2020 年度计提金额
一、信用减值准备	456,121,150.88
其中：坏账准备（应收账款、其他应收款、应收票据）	456,121,150.88

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二、资产减值准备	467,242,393.31
其中：存货跌价准备（库存商品、原材料）	3,435,663.01
长期股权投资减值准备（长期股权）	26,600,000.00
固定资产减值准备（房屋、机器等）	33,038,212.30
无形资产减值准备（商标权、专利权）	3,426,873.92
商誉减值准备	400,741,644.08
合计	923,363,544.19

二、 本次计提信用减值和资产减值准备的确认标准和计提方法

（一） 坏账准备计提情况

根据公司会计准则规定，公司于资产负债表日对应收票据、应收款项按重要 性和信用风险特征进行分类，对单项金额重大或单项金额不重大但单项计提坏账 准备的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备；公司基于不同信用风险特征对客户或债务人进行分组，按 信用优质程度分级组合，并结合账龄组合评估应收款项的预期信用损失，根据历 史经验、现实状况以及前瞻性预计测算应收款项的违约概率和违约损失率，建立 预期信用损失金额的计算模型。根据应收款项组合的预期信用损失率计提坏账准 备。

本期应收票据、应收款项、其他应收款计提坏账准备456,121,150.88元，合 并范围变化减少坏账0元，核销坏账0元，期末坏账准备余额为495,114,556.86 元。具体情况如下：

1. 本期计提其他应收款坏账准备384,744,661.60元，具体情况如下：

单位：元

		本期变动金额
类别	期初余额				非同一控制下的	期末余额
		计提	收回或转回	核销	合并并购日坏账
					准备余额
其他应收
款坏账准	15,834,768.33	386,800,028.46	2,062,966.72	-	-	400,571,830.07
备

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2. 本期计提应收账款坏账准备71,376,489.28元，具体情况如下：

单位：元

			本期变动金额
					非同一
					控制下
类别	期初余额					期末余额
					的合并
		计提	收回或转回	核销
					收购日
					坏账准
					备余额
应收账款
	23,166,237.51	74,256,170.84	2,879,681.56			94,542,726.79
坏账准备

上述应收账款和其他应收款坏账准备主要为：

（1）公司原持股5%以上股东、北京弘润天源基因生物技术有限公司（“弘润 天源”）法定代表人/董事长兼总经理、海南弘润天源基因生物技术有限公司（“海 南弘天”）法定代表人/执行董事兼总经理王安祥违反规定程序，未经过公司同意， 擅自安排将海南弘天银行存款定期存单为其个人借款提供质押担保，构成了关联 方非经营性资金占用和违规对外担保，涉及担保金额 4.66 亿元。该质押担保因 期限届满，债务人未按期清偿债务，质押给广发银行股份有限公司重庆分行的 1.70 亿元已于2020 年 7 月 8 日被质权人直接划走抵偿债务，质押给广州银 行股份有限公司珠江支行的 1.46 亿元和 1.50 亿元也已分别于 2020 年 10 月 28 日、10 月 29 日被质权人划走抵偿债务。

根据公司与王安祥及海南弘天签订的《协议书》，王安祥同意用现金偿还海 南弘天4.66 亿元并按年利率10%支付利息费用。公司已就海南弘天被银行划走 的1.7 亿元银行存款向南宁市中级人民法院提起诉讼，向王安祥追索，并已向法 院申请采取财产保全措施。截至目前，南宁市中级人民法院已公开开庭审理此案， 但尚未作出判决，王安祥亦未归还上述担保资金。

公司将4.66 亿元计入了其他应收款。据公司了解，王安祥及其关联方目前 存在众多的到期债务和众多诉讼纠纷案件，公司保全的资产均为轮候查封、冻结 资产，公司通过法院最终能执行回多少款项目前难以确定。虽然目前王安祥的筹 资活动仍在进行之中，但基于谨慎性原则，公司对上述4.66 亿元其他应收款按

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70%计提坏账准备，计提坏账准备326,200,000.00 元。

（2）2019 年12 月至2020 年1 月，弘润天源向王安祥实际控制的北京安杰 玛商贸有限公司支付未实际发生采购业务的预付款项，涉及金额 3,280.40 万元， 对弘润天源构成关联方非经营性资金占用。2019 年4 月10 日（弘润天源并购前）， 弘润天源向浙江迪秀贸易有限公司支付往来款4,200 万元，后经公司核实，该笔 款项实际上是弘润天源代王安祥实际控制的公司偿还借款，对弘润天源构成关联 方非经营性资金占用。

王安祥承诺由其本人清偿前述全部款项并按年化10%支付利息。但截至目前， 王安祥仍未归还上述占用资金，亦未支付相应利息。虽然目前王安祥的筹资活动 仍在进行之中，但基于谨慎性原则，公司对弘润天源上述占用资金按70%计提坏 账准备，计提坏账准备50,260,166.88 元。

（3）弘润天源对沈阳众励健康保健咨询有限公司应收账款为1,881.24 万元， 由于查询到该公司已注销，公司预计对沈阳众励健康保健咨询有限公司的应收账 款回收具有不确定性，存在较大坏账风险，公司拟对该公司的应收款项单项整体 计提100%坏账准备，计提坏账准备16,931,160.00 元。

（二） 存货跌价准备计提情况

根据公司会计政策规定，资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计 量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。公司对于产成 品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中 已将该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净 值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值 以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分 的存货以一般销售价格为基础计算，确定其可变现净值，并与其对应的成本进行 比较，确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

公司期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低 的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列

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相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则 合并计提存货跌价准备。

截止2020年12月末，对原材料、在产品、库存商品等存在减值迹象的存货， 公司计提存货跌价准备3,435,663.01元，具体情况如下：

单位：元

			本期减少额	本期减少额
					期末余额
存货类别	期初余额	本期计提额	转回	转销
原材料	6,872,471.57	56,466.34		2,185,034.47	4,743,903.44
库存商品	9,087,290.05	3,965,620.14	586,423.47	1,016,824.08	11,449,662.64
合计	15,959,761.62	4,022,086.48	586,423.47	3,201,858.55	16,193,566.08

（三） 固定资产减值准备计提情况

根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定要求，期末公司对固定资 产可收回价值进行测算。经测算，部分固定资产可收回价值低于其账面价值，公 司计提固定资产减值准备33,038,212.30元，具体情况如下：

单位：元

	房屋 建筑 物
			运输 设备
项目		机器设备		专用设备	其他设备	合计
1.期初余额		1,652,383.64		63,762,955.17		65,415,338.81
2.本期增加金额				33,038,212.30		33,038,212.30
3.本期减少金额
4.期末余额	-	1,637,979.75		96,801,167.47		98,439,147.22

公司全资子公司印象恐龙文化艺术有限公司（以下简称“印象恐龙”）由于 国家体育馆作为2022年北京冬奥会比赛场馆，因场馆改造的需要，《远去的恐龙》 演出项目自2019年4月8日起暂停演出，并迁出国家体育馆。公司于2019年4月与 北京市大风文化艺术投资有限公司、贺立德、覃晓梅签订了《合作协议书》，拟

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在桂林继续运营《远去的恐龙》演出项目。项目演出设备已拆迁至桂林，目前暂 时存放在桂林临时租赁的仓库内。合作公司于2020年12月通过招拍挂方式取得项 目用地，演出剧场目前正在做开工建设的前期准备工作，印象恐龙恢复演出的时 间及未来的经营情况尚存在重大不确定性。同时考虑到南方气候潮湿，演出设备 存放在库房内长期不用，电子元件容易损坏，已拆卸的固定资产存在减值迹象， 因此，公司对印象恐龙的固定资产计提减值准备33,038,212.30元。

（四） 长期股权投资减值准备计提情况

根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定要求，期末公司对长期股 权投资可变现净值进行测算，公司计提长期股权投资减值准备26,600,000.00元， 具体情况如下：

单位：元

				在被投资单位持 股比例(%)
被投资单位	期末账面原值	本期计提减值准备	期末账面净值
大姚麻王科华生物 科技有限公司	37,567,475.28	26,600,000.00	10,967,475.28	22%

公司于2019年投资大姚麻王科华生物科技有限公司（以下简称“科华生物”）， 累计支付增资款3,800万元。因公司与参股公司科华生物发生增资纠纷，公司于 2020年7月13日向南宁市中级人民法院提起了诉讼，并采取了财产保全措施，要 求科华生物退回公司投资款。考虑到该案件目前尚未判决，公司已投入资金能否 收回尚存在较大不确定性，可能面临难以收回并承担损失的风险，基于审慎性原 则，公司按70%计提该项长期股权投资减值准备2,660万元。

（五） 商誉减值准备计提情况

根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定要求，期末公司对商誉期 末价值进行测算。经测算，商誉可收回价值低于其账面价值，公司计提商誉减值 准备400,741,644.08元，具体情况如下：

单位：元

被投资单位名称或形 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

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成商誉的事项
		计提	其他	处置	其他
北京弘润天源基因生
	202,721,198.05	400,741,644.08				603,462,842.13
物技术有限公司
合计	202,721,198.05	400,741,644.08				603,462,842.13

公司于2019年以现金支付方式作价90,775.32万元收购弘润天源51%股权，因 前述并购形成商誉60,346.28万元。王安祥作为交易对手方之一在本次收购的《股 权转让协议》中承诺：本协议生效后，承诺在未来三年（2019年-2021年），弘润 天源经营性净利润总额不低于6亿元人民币。若弘润天源未能达到前述经营性净 利润总额承诺的（以弘润天源2019年至2021年年度经公司同意的具有证券从业资 质的审计机构出具的审计报告数据为准且该等审计报告应为标准审计报告），公 司应于前述事项发生后60天内，书面通知王安祥，王安祥应在收到公司书面通知 后60日内，按照补偿额=【（6亿元人民币-实际三年经营性净利润总额）×17.8/6 ×51%】向公司进行补偿。

2020年度，弘润天源经审计后实现的归属于母公司的净利润为-44,722.32 万元，扣除非经常性损益后的归属于母公司的净利润为-45,850.08万元。2019 年度，弘润天源经审计后实现的归属于母公司的净利润为1,663.07万元，扣除非 经常性损益后的归属于母公司的净利润为1,858.33万元。2019年、2020年累计实 现扣除非经常性损益后的归属于母公司的净利润为-43,991.75万元，实现累计业 绩承诺60,000.00万元的-73.32%。

并购前三年，弘润天源的盈利状况较好，2018年第四季度营业收入及净利润 开始下滑，主要原因是2018年9月20日弘润天源员工涉嫌诈骗受到公安机关拘留 （具体详见公司于2019年4月20日在巨潮资讯网披露的《关于对深圳证券交易所 关注函回复的公告》［公告编号:2019-070］），导致弘润天源的经营活动受到严重 影响。该事件对弘润天源的业务及品牌形象造成了较大的负面影响。为降低经营 风险，防止客户利益受损及维护弘润天源市场声誉，同时为协助配合公安机关调 查，弘润天源暂停了大部分业务及市场推广活动，加上业务的发展核心员工被拘 留或者取保候审，员工队伍不稳，而公安部门迟迟没有对“920”事件结案，导 致弘润天源员工人心浮动，市场推广力度不足，业务恢复缓慢，由此导致2018 年第四季度开始业绩出现大幅下滑，业务量大量萎缩。

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2019年并购后，弘润天源仍受上述“920”事件持续影响，经营状况持续恶 化，营业收入大幅下跌。2020年1月开始，新冠肺炎疫情爆发，北京市对于新冠 肺炎疫情防控较为严格，特别是住宅小区，对外来人员出入控制严格，而弘润天 源的生产经营场所位于北京市大兴区绿茵花园别墅区内。2020年6月份北京市连 续出现多起新冠肺炎确诊病例，大兴区曾一度被列为疫情中风险地区。因疫情管 控，弘润天源基本无法对外开展业务。同时由于王安祥负有弘润天源6个亿的业 绩承诺，并购后弘润天源仍由王安祥负责运营，王安祥在经营过程中滥用其经营 管理地位大额占用弘润天源的资金，导致弘润天源资金短缺。

受以上“920”事件、新冠肺炎疫情以及占用资金等各种主客观因素的持续 影响，弘润天源经营状况持续恶化， 2020年业务基本处于停滞状态，截至目前 尚未恢复正常，营业收入大幅下降，业绩远未达到所做承诺业绩，2020年因计提 信用减值和资产减值损失导致巨额亏损，未经营效益尚存在重大不确定性。

基于上述情况，根据《企业会计准则》、《会计监管风险提示第8号——商誉 减值》等相关规定，需对弘润天源计提商誉减值准备。2020年公司聘请上海众华 资产评估有限公司对合并弘润天源所形成的包含商誉的相关资产组在2019年12 月31日的可回收价值进行了评估，根据沪众评报（2020）第0276号《资产评估报 告》，截至评估基准日2019年12月31日，弘润天源含商誉资产组可回收价值为 83,000.00万元，据此公司决定对弘润天源计提商誉减值准备20,272.12万元。 2021年公司聘请了中联资产评估集团有限公司对合并弘润天源所形成的包含商 誉的相关资产组在评估基准日2020年12月31日的可收回金额进行了估算，根据中 联评咨字［2021］第1086号《资产评估报告》，合并弘润天源形成的包含商誉的 相关资产组在评估基准日的可收回金额为3,903.06万元，基于谨慎性原则，公司 决定对弘润天源剩余的40,074.16万元商誉全部予以计提商誉减值准备。

（六） 无形资产减值准备

根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定要求，期末公司对无形资 产期末价值进行测算。经测算，部分无形资产可收回价值低于其账面价值，公司 计提无形资产减值准备元，具体情况如下：

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	土地使 用权		非专利技 术	计算机 软件	商标 权
项目		专利权				合计
1.期初余额
2.本期增加金额		3,426,873.92				3,426,873.92
3.本期减少金额
4.期末余额		3,426,873.92				3,426,873.92

子公司弘润天源因受以上“920”事件、新冠肺炎疫情以及占用资金等各种 主客观因素的持续影响，经营状况持续恶化，2020年业务基本处于停滞状态，截 至目前尚未恢复正常，营业收入大幅下降，业绩远未达到所做承诺业绩，未来经 营效益尚存在重大不确定性。

三、 本次计提信用减值和资产减值准备对公司的影响

报告期末，公司计提应收款项、存货、固定资产、长期股权投资及商誉等资 产减值准备合计923,363,544.19元。本报告期，资产减值准备导致公司净利润减 少923,363,544.19元。

四、 本次计提信用减值和资产减值准备的审批程序

本次计提信用减值和资产减值准备事项，已经公司第六届董事会第七会议及 第六届监事会第七次会议审议通过。公司独立董事对本次计提资产减值准备发表 了同意的独立意见。公司董事会审计委员会对此发表了计提信用减值和资产减值 准备的合理性说明。根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，本次计 提信用减值和资产减值准备事项无需提交股东大会审议。

五、 本次计提信用减值和资产减值准备的审核意见

（一）董事会审计委员会关于本次计提资产减值准备合理性的说明

经审查，董事会审计委员会认为公司本次计提信用减值和资产减值准备是经 资产减值测试后基于谨慎性原则而作出的，依据充分，符合资产实际情况及《企 业会计准则》和公司相关会计政策的规定。计提信用减值和资产减值准备后，能 够更加公允地反映公司的资产状况和经营成果，可以使公司关于资产价值的会计 信息更加真实可靠，具有合理性。同意公司本次计提信用减值和资产减值准备。

（二）董事会关于本次计提资产减值准备合理性的说明

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董事会认为公司本次计提信用减值和资产减值准备是经资产减值测试后基 于谨慎性原则而作出的，符合公司资产实际情况和相关政策规定。公司计提信用 减值和资产减值准备后，能够更加公允地反映公司的资产状况，可以使公司关于 资产价值的会计信息更真实可靠，具有合理性。

（三）监事会意见

经审核，公司监事会认为公司本次计提信用减值和资产减值准备符合公司资 产实际情况和《企业会计准则》等相关政策规定，并遵循了谨慎性原则，计提后 能够更加公允地反映公司的资产状况，其决策程序符合《公司章程》和有关法律 法规的规定。同意公司本次计提信用减值和资产减值准备。

（四）独立董事的独立意见

经审核，独立董事认为公司本次计提信用减值和资产减值准备是根据相关资 产的实际情况并经资产减值测试后基于谨慎性原则而作出的决定，符合《企业会 计准则》及公司会计政策的相关规定，并履行了相应的决策程序，依据充分、程 序合法，不存在损害公司及全体股东利益特别是中小股东利益的情形。在本次计 提信用减值和资产减值准备后，公司的财务报表能够更加客观、公允地反映公司 资产状况和经营成果，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息。 我们同意公司本次计提信用减值和资产减值准备。

六、 备查文件

• 1.第六届董事会第七次会议决议；

• 2.第六届监事会第七次会议决议；

• 3.独立董事关于公司第六届董事会第七次会议相关事项的独立意见。

特此公告。

南宁八菱科技股份有限公司董事会

2021 年4 月30 日

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