Nanning Baling Technology Co.,Ltd — Audit Report / Information 2012

Sep 3, 2012

南宁八菱科技股份有限公司 财务会计基础工作自查报告

为了进一步加强南宁八菱科技股份有限公司（以下简称公司）财务管理，规 范财经行为，完善财务监督，充分发挥财务工作在公司运行中的重要作用，保证 公司真实、准确、完整、及时披露财务信息，按中国证券监督管理委员会广西监 管局《关于开展财务会计基础工作自查自纠活动的通知》（桂证监字【2012】13 号）的文件精神，公司组织财务部与审计部对本公司的财务工作情况进行了认真 的自查自纠活动，现将情况总结如下：

一、财务会计人员队伍建立情况

1、公司建立了《人事管理制度》、《财务科长岗位说明书》、《财务会计岗位 说明书》、《出纳员岗位说明书》，规定了公司人员聘用办法和招聘财务会计人员 的岗位条件，公司严格按照制度选聘各级财务会计人员，财务部人员均取得了会 计从业资格证，具备相关专业知识和职业技能，能够胜任岗位。

2、为满足公司业务发展、监管要求的需要，公司注重财务会计人员的培训， 不断建立和完善会计人员的知识结构，提升会计人员的业务水平。

财务部每年都会定期组织相关会计人员参加会计人员后续教育的外部培训， 以提高政治思想素质、业务能力和执业道德水平；同时，公司还邀请审计机构对 财务会计人员进行现场培训，审计机构结合公司财务会计基础工作中碰到的困难 点和新问题进行分析和讲解，提高了会计人员的业务水平。

3、公司财务部能够及时对公司经济业务作出正确的会计处理，并独立编制 合并报表和报表附注。公司上市以来，财务部编制了公司2011 年度财务会计报 表和报表附注、2012 年第一季度财务会计报表和报表附注、2012 年半年度财务 报表及报表附注。

经公司内部审计，财务部编制的财务会计报表能够按照《企业会计准则》的 规定编制，在所有重大方面公允反映了公司的财务状况以及报告期内的经营成果 和现金流量。

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4、公司财务会计人员能够胜任岗位工作需求，但对《企业会计准则》的理 解和把握还存在一定的不足，一方面是在公司上市后，随着新业务的增加，不够 熟悉新业务的企业会计准则的相关规定，缺乏新业务的实务经验；另一方面，《企 业会计准则》专业术语比较深奥，实务中的会计处理存在一定的理解和把握难度。

二、财务总监的履职情况

1、公司尚未建立《财务总监任职管理办法》。

为进一步明确公司财务总监的任职条件、岗位职责、权限范围及绩效考核， 做到岗位职责清晰，授权明确合理，公司计划于2012 年11 月前制订《财务总监 任职管理办法》。

2、公司现任的财务总监，本科学历，已取得注册会计师资格证，具备多年 企业财务管理经验，熟悉公司财务会计工作，在负责公司的日常会计处理与财务 管理工作中，能够及时发现公司财务会计工作中存在的问题，并对公司财务会计 工作进行指导。入职以来，公司财务总监勤勉履责，恪尽职守，不断完善公司财 务与会计运作系统，确保公司的会计处理与财务运作符合企业会计准则与上市监 管要求。

三、制度建设情况

1、为提高财务会计信息质量，保证财务会计工作的顺利实施，公司制定了 《会计基础工作规范》、《会计岗位职责》、《财务管理工作规定》、《财务内 部控制制度》、《资产减值准备和损失处理的内部控制制度》、《工程项目会计 控制制度》、《产品成本核算办法》等等一系列内部会计控制制度，涵盖了货币 资金、销售与收款、采购与付款、成本与费用、存货、固定资产、对外投资、筹 资管理等各方面。同时，公司适时对财务会计管理制度进行更新。

2、依照公司财务会计管理制度，公司会计系统能确认并记录所有真实交易， 及时、充分描述交易，并在会计报表和附注中适当进行表达和披露，为公司提供 真实、完整的会计信息，能够保证财务报告的准确与可靠。

同时，公司建立了明晰的会计政策和会计核算记录，保证同一事项在不同期 间的会计处理保持一致。

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3、公司审计部门定期对公司财务会计管理制度执行情况进行检查。经查， 公司已根据有关法律法规和监管部门的要求建立了较为完善的财务会计制度且 得到有效执行，可以有效地控制经营风险及财务风险，提高企业的管理及会计信 息的准确性，能够适应公司发展的需要，能够对编制真实、公允的财务报表提供 合理的保证。

4、公司已建立了相关的责任追究制度。经查，公司未发生重大的会计差错 情况。

四、规范运作情况

1、公司按照《内部会计控制规范》等规定，合理设置了财务会计工作岗位 和职责，做到不相容职务相分离。

（1）出纳人员负责取得银行对账单，复核银行对账单工作由编制凭证和报表 的综合会计负责，取得与复核银行对账单的会计不是同一个人。

（2）财务部人员分工明确，实行岗位责任制，各岗位能够起到相互牵制的作 用，批准、执行和记录职能分开，如出纳人员负责现金、支票及其他有价证券的 管理，会计人员负责登记往来账、费用账，及会计档案保管，出纳与非出纳会计 人员不存在跨岗作业的事宜。

（3）按照公司《印章管理办法》的规定，公司的财务章由财务部经理保管， 法人印鉴由公司副总经理保管，公司财务印章管理符合上市公司规范运作的要 求。

2、公司目前共有18个银行账户（不包含保证金账户、定期存款账户、通知存 款账户），其中基本账户1个，专用账户3个，外币账户1个，一般结算账户13个， 公司不存在借用他人银行账户或出借公司银行账户给他人使用的情况。

按照《国家现金管理暂行条例》（以下简称条例）的规定，公司在下列范围 内使用现金：职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种劳保、福利费用、及国家规 定的对个人的其他支出、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星 支出。

3、公司出纳人员负责登记银行存款日记账和现金存款日记账（电子档），出 纳人员根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、

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付款凭证所附原始凭证，按日期顺序连续、逐笔地登记日记帐中各栏，逐日结算 余额，做到日清月结。

每月月末或下月月初，公司安排一名非出纳岗位的会计人员对库存现金进行 监盘，保证账实相符。

4、公司会计核算以合法合规的凭证为依据，会计记账凭证摘要清晰明了， 所附原始凭证完整。公司内部自制原始凭证入库单、出库单、材料领用汇总表、 成本分配表等制单人、复核人签名完整，但未进行连续编号。

经查，公司会计核算工作符合《企业会计准则》的要求，公司各项费用支出 真实、合理。

5、按照不相容职务相离的原则，公司制作凭证的人员与复核人员不是同一 人，目前公司会计记账凭证的复核人是财务部经理，财务部经理根据《企业会计 准则》及公司规章制度的要求，勤勉履责，恪尽职守，能够及时发现并纠正可能 出现的会计差错，落实了公司会计核算制度，保证了公司资产的安全、完整。

6、根据客户应收应付金额的大小、重要程度、及客户对账需求等实际情况， 公司定期或不定期与供应商、客户核对往来账，如上汽通用五菱每半年进行核对， 奇瑞汽车、一汽柳特、东风柳汽、苏州驿力、广西柳工、柳工挖掘、玉柴重工、 重庆长安除了每年定期核对一次外，还根据业务量的大小进行不定期核对。在核 对往来款的过程中，如果发现金额不符，综合会计负责编制未达账款调节表，并 通知相应供应商和客户；如果编制未达账款调节表后余额不符相差仍然悬殊，往 来账会计应编制详细的往来明细表，公司派遣相关负责人出差或发邮件等方式， 与相应供应商和客户对往来款逐笔进行核对，直至找到差异。

公司仓库每月定期对存货进行盘点，并形成书面记录，财务部派员到仓库进 行抽查、核对，发现差异事项时，仓库人员与财务部人员复盘，直至双方盘点数 一致；接下来，双方核对账实存货数，发现不符合事项时双方及时查找原因，经 核实确属记账错漏等当期即进行纠正，暂时未能查出原因的，年终盘点时视盘点 盈亏金额大小、重要程度决定是否呈报公司总经理予以处理。年末盘点，审计人 员应参与监盘。但公司存在对存货盘点差异事项未及时进行会计处理的情况。

公司每年盘点一次固定资产，设备科、财务部及审计部共同参与盘点，并形 成书面的盘点表。目前，核对固定资产尚未发现有不符合事项。

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7、公司会计核算遵循谨慎原则，公司销售的商品同时满足下列条件时，按 从采购方已收或应收的合同价款金额确认销售商品收入：（1）已交付商品，商品 可能遭受的风险及其可能造成的损失已经转移给采购方；（2）既没有保留通常 与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入 金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入公司；（5）相关的已发生 或将发生的成本能够可靠地计量。（外库商品发出的销售收入确认说明：公司库 存商品运往外库时，仍作为公司外库存货管理，不确认收入，外库商品发往整车 厂商并经整车厂商验收合格后才确认为销售，公司根据整车厂每月所提供的检验 合格的商品数量确认销售数量，并按约定价格确认外库商品的销售收入）。

公司的成本费用确认及时、完整，存在减值迹象的资产及时进行了减值测试， 减值准备的计提有充分的客观的依据。公司对单项金额非重大和经单独测试后发 生减值的应收款项，按账龄分析法计提坏账准备，如下表所列：

账龄	应收账款计提比例（%）	应收账款计提比例（%）	其他应收账款（%）	其他应收账款（%）
	非关联方	关联方	非关联方	关联方
1年以内（含一年）	5	1	5	1
1至2年	10	10	10	10
2至3年	30	30	30	30
3至4年	50	50	50	50
4至5年	70	70	70	70
5年以上	100	100	100	100

五、信息系统建设

1、公司建立了独立的财务信息系统。按照公司《财务计算机使用管理规定》， 财务部门的各台计算机设专人负责使用和管理，其他任何部门及人员或外单位人 员不得使用。确因工作需要，需要使用财务部计算机的，必须报请部门经理、公 司领导同意，并由该计算机的负责人做好使用记录。

2、财务部计算机每日定时查毒杀毒，及时升级杀毒软件，计算机出现故障 不得随意拆装配件，应由公司特定的计算机管理维护人员进行维护，仍不能解决

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应请计算机专业公司的人员进行维护。

财务数据定期做好备份，每年末，财务决算后，使用财务软件的财务电子凭 证、电子账簿、电子报表等必须刻录到光盘或光磁盘上，光盘或光磁盘备份不少 于三份。每月末，财务部将财务资料在财务内部的计算机上做一次备份。平时， 操作员根据工作需要做好备份工作，以确保信息系统正常运行和数据安全。

3、公司财务信息系统操作员的增减、操作员的权限变更未履行书面变更手 续，操作员的权限设置合理，并作了必要限制，财务部门人员不存在担任系统管 理人员的情况。

4、公司财务信息系统一个登录名只对应一名操作员，一名操作员只有一个 登录名，并且与真实项目相一致。

• 5、公司相关人员定期更改并妥善保管财务信息系统登录密码，做到密码保

• 密，保证公司财务信息的安全、完整。

经查，公司财务信息系统管理不存在管理漏洞。

六、母公司对子公司财务管理和控制

公司已设立两个子公司——青岛八菱科技有限公司、柳州八菱科技有限公 司。目前，两个子公司均处于筹建期。公司已制订了《子公司管理制度》，内容 包括对子公司的人事管理和财务管理等内容，公司将在2012 年11 月底之前继续 完善《子公司管理制度》的相关内容，使之更有效地管理和控制子公司。

南宁八菱科技股份有限公司

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