Nanjing Sciyon Wisdom Technology Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023

Apr 25, 2024

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公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP

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审计报告

苏公W[2024]A603 号

南京科远智慧科技集团股份有限公司全体股东 ：

一、审计意见

我们审计了南京科远智慧科技集团股份有限公司（以下简称科远智慧）财务报 表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附 注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了科远智慧2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科远智慧，并履行了职业道德方面的其他 责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些 事项单独发表意见。

（一）货币资金

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1．事项描述

如财务报表附注五“合并财务报表主要项目注释”之 “1、货币资金”所述，科 远智慧货币资金期末账面余额为67,054.64万元，根据上海浦东发展银行股份有限公 司南通分行的回函确认，资产负债表日科远智慧定期存款25,500.00万元处于“质押; 冻结控制”状态。我们将货币资金识别为关键审计事项。

2．在审计中的应对程序

我们针对关键审计事项货币资金执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评估并测试与货币资金相关内部控制设计和运行的有效性；关注科 远智慧资金业务收付的审批权限的划分、银行账户的管理、票据和印章管理情况等；

（2）亲往中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账 户开户清单》，并与公司提供的银行账户进行核对，核实账户的完整性；

（3）根据银行提供的《已开立银行结算账户开户清单》，亲往银行打印对账单， 针对由于客观原因无法亲往打印的银行对账单，我们获取授权登陆公司的网上银行， 获取对应的截图导出数据，并与公司提供的银行对账单进行核对。核实并检查银行对 账单的完整性及准确性；

（4）我们针对银行对账单的资金流水与科远智慧账面货币资金的收付凭证，选 取足够的金额，进行双向核对，关注大额异常的资金收付；

（5）针对科远智慧的现金执行了监盘程序；对科远智慧的银行存款、其他货币 资金进行了函证，并对银行账户的函证实施了有效的控制，核对了寄发函证的相关信 息，关注了取得回函的快递单据、回函格式、印章、经办人及联系方式等信息；

（6）我们对科远智慧的定期存款、大额存单进行了检查，分析评估定期存 款、大额存单的商业理由及合理性，并对定期及大额存单凭据进行监盘，对未质押 的定期存款、大额存单，检查开户证实书、大额存单认购凭证；针对无法获取开户 证实书且已被质押的存放在浦发银行南通分行的定期存款，我们获取授权登陆了浦 发银行网上银行客户端，检查并获取相关定期存款的状态，并获得了浦发银行南通 分行的回函确认；

（7）我们对货币资金进行了截止测试，核对了银行对账单和公司的账务处理， 检查银行存款余额调节表，关注资产负债表日前后是否存在大额、异常的资金波动； （8）我们独立获取了科远智慧相关企业的《企业信用报告》，并与企业相关的 财务信息进行双向核对，评价企业相关信息的完整性及准确性；

（9）我们获取了科远智慧本期开销户相关的资料信息，并关注了本期发生额较 大但余额较小、零余额的账户，以及本期交易活跃但资产负债表日前已被注销的银行 账户。

（二）应收账款坏账准备计提

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1．事项描述

如财务报表附注五“合并财务报表主要项目注释”之“4、应收账款”所述，科 远智慧应收账款期末余额为73,034.11万元，坏账准备余额为11,935.94万元。应收账 款坏账准备的计提涉及科远股份管理层（以下简称管理层）对预计未来可获取的现金 流量的判断，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报 表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

2．在审计中的应对程序

我们针对关键审计事项应收账款坏账准备计提执行的主要审计程序包括：

（1）评估和测试应收账款坏账准备计提的内部控制流程，评估关键假设及数据 的合理性；

（2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预 期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并 与获取的外部证据进行核对；

（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险 特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前 瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试 管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及坏账准 备的计算是否准确；

（4）查询和了解主要客户的信息，包括工商登记信息、信用风险和历史付款记 录等，比较前期坏账准备计提金额与坏账损失实际发生金额，比较同行业上市公司坏 账准备计提情况，评价坏账准备计提是否充分；

（5）执行函证程序及期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性；

（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括科远智慧2023年年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该 事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。

在编制财务报表时，管理层负责评估科远智慧的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科远智慧、终止 运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督科远智慧的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或 错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报 表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审 计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发 现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证 据，就可能导致对科远智慧持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大 不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在 审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当 发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事 项或情况可能导致科远智慧不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相 关交易和事项。

（6）就科远智慧中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担

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全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 （如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披 露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面 后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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（此页无正文，为公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）关于南京科远智慧科技集 团股份有限公司审计报告之签章页）

公证天业会计师事务所 中国注册会计师 （特殊普通合伙） (项目合伙人) 中国注册会计师 中国·无锡 2024 年4 月24 日

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