NanJi E-Commerce Co., LTD — Audit Report / Information 2016

Jan 24, 2017

备考审阅报告

南极电商股份有限公司 会审字 [2017]0276 号

华普天健会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )

中国·北京

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目 录

序号	内容	页码
1	备考审阅报告	1-2
2	备考合并资产负债表	3
3	备考合并利润表	4
4	备考合并财务报表附注	5-83

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会审字[2017]0276 号

备 考 审 阅 报 告

南极电商股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的南极电商股份有限公司（以下简称“南极电商”）按照备考财务 报表附注三所述编制基础编制的备考财务报表，包括 2016 年 9 月 30 日、2015 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2016 年 1-9 月、2015 年度的备考合并利润表以及备 考合并财务报表附注。这些财务报表的编制是南极电商管理层的责任，我们的责任是 在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101 号—财务报表审阅》的规定执行了审 阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获 取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保 证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照企业会 计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果 和现金流量。

本报告仅供南极电商股份有限公司向中国证券监督管理委员会申报重大资产重组 事宜使用，不得用于其他方面。我们同意将本报告作为南极电商股份有限公司重大重

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组必备之文件，随其他申报材料一起上报。因使用不当造成的后果与本事务所无关。

华普天健会计师事务所 注册会计师：张全心 （特殊普通合伙）

中国·北京 注册会计师：孔令莉 二○一七年一月二十四日

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2

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南极电商股份有限公司

备考合并财务报表附注

截止 2016 年 9 月 30 日

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1 ．公司概况

南极电商股份有限公司（以下简称“南极电商”），原名江苏新民纺织科技股份有 限公司（以下简称“新民科技”），新民科技是经江苏省人民政府苏政复[2001]48 号文 批准，由吴江新民纺织有限公司整体变更设立的股份有限公司，由吴江新民实业投资 有限公司（以下简称“新民实业”）、北京汇正财经顾问有限公司、苏州大学纺织技术 开发中心及柳维特等 7 位自然人共同出资组建，注册资本为人民币 3,847 万元，于 2001 年 4 月 28 日在江苏省工商行政管理局办理变更登记。公司的经营地址江苏省吴江市盛 泽镇五龙路 22 号。

2007 年 3 月 28 日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监 发行字[2007]60 号文核准，本公司于 2007 年 4 月 6 日首次向社会公开发行人民币普通 股。2007 年 4 月 18 日，公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“新民科技”， 证券代码“002127”。

经过历次资本公积转增股本、非公开发行股票事项，截止 2015 年 9 月，新民科技 注册资本为人民币 446,458,902.00 元。

2015 年 9 月 9 日，根据本公司 2015 年度第三次临时股东大会决议和修改后的章 程规定，并经过中国证券监督管理委员会《关于核准江苏新民纺织科技股份有限公司 重大资产重组及向张玉祥等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可 [2015]2968 号）的核准，由本公司向张玉祥、朱雪莲、胡美珍、上海丰南投资中心（有 限合伙）（以下简称“丰南投资”）、江苏高投成长价值股权投资合伙企业（有限合伙） （以下简称“江苏高投”）发行人民币普通股 291,158,259 股（每股发行价格为人民币 8.05 元）购买南极电商（上海）有限公司 100%股权，同时，由本公司向特定对象香溢

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5

南极电商 备考合并财务报表附注

融通（浙江）投资有限公司管理的香溢专项定增 1-3 号私募基金发行人民币普通股 31,512,605 股（每股发行价格为人民币 9.52 元）募集配套资金，以上合计申请增加注 册资本及股本人民币 322,670,864.00 元，变更后的注册资本及股本为人民币 769,129,766.00 元。公司实际控制人为张玉祥和朱雪莲，法人代表变更为张玉祥。

公司已于 2016 年 3 月 2 日完成工商变更登记手续并取得由江苏省苏州市工商行政 管理局换发的 《营业执照》，公司名称由“江苏新民纺织科技股份有限公司”变更为 “南极电商股份有限公司”。

2016 年 5 月 9 日，公司 2015 年年度股东大会审议通过 2015 年度利润分配预案： 2015 年度以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股。2016 年 5 月 20 日，权益分派 方案实施完毕，分红前公司总股本为 769,129,766 股，分红后总股本增至 1,538,259,532 股。

公司经营范围：从事互联网零售、对外贸易；对外投资、投资管理及咨询、企业 管理信息咨询；电子商务技术支持及信息咨询、商务咨询、市场营销策划；会务服务， 品牌设计，品牌管理，公关活动策划，文化艺术交流活动策划，企业形象策划，展览 展示服务，摄影服务，文化教育信息咨询；农产品加工与销售；网络技术、信息技术 及纺织技术的开发、转让、咨询及服务；质量管理咨询及技术服务；针纺织品、服装 服饰、皮革制品、箱包、鞋帽、床上用品、工艺礼品、洗涤用品、宠物用品、化妆品、 护肤用品、摄影器材、玩具、音响设备及器材、劳防用品、金属制品、家具、家用电 器、厨房用品、通讯设备、电子产品、水处理净化设备、五金交电、文教用品、办公 用品、服装面料、服装辅料的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开 展经营活动）

财务报告批准报出日：备考合并财务报表业经本公司董事会于 2017 年 1 月 24 日 决议批准报出。

2 ．合并财务报表范围

（1）本公司本期纳入合并范围的子公司

			持股比例%	持股比例%
序号	子公司全称	子公司简称
			直接	间接
1	南极电商（上海）有限公司	上海南极电商	100.00	—

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6

南极电商 备考合并财务报表附注

2	南极人（上海）电子商务有限公司	上海南极人	—	100.00
3	上海微茂百货有限公司	微茂百货	—	100.00
4	上海星瓣网络科技有限公司	星瓣网络	—	100.00
5	上海南薇城电子商务有限公司	南薇城	—	100.00
6	上海尚优品供应链管理有限公司	尚优品	—	100.00
	上海微道魔方营销管理咨询有限公 司
7		微道魔方	—	100.00
8	南未来（上海）视觉设计有限公司	南未来	—	100.00
9	上海一站通网络科技服务有限公司	一站通	—	100.00
10	上海小袋融资租赁有限公司	小贷融资租赁	—	75.00
11	上海优品质量信息咨询有限公司	优品质量	—	60.00
12	合肥南极人电子商务服务有限公司	合肥南极人	—	51.00
13	上海一站美视觉设计有限公司	一站美	—	51.00
14	苏州一站影摄影服务有限公司	一站影	—	51.00
	诸暨华东一站通女装电子商务有限 公司
15		诸暨一站通女装	—	51.00
16	诸暨一站通网络科技服务有限公司	诸暨一站通网络	—	51.00
17	桐乡一站通网络科技服务有限公司	桐乡一站通网络	—	51.00
18	义乌一站通网络科技服务有限公司	义乌一站通	—	51.00
19	深圳前海禧汇商业保理有限公司	前海禧汇	—	100.00
20	余姚一站通网络科技服务有限公司	余姚一站通	—	51.00
21	义乌品恒网络科技有限公司	义乌品恒	—	51.00
22	诸暨一站通优链电子商务有限公司	一站通优链	—	52.00
23	NANJI INTERNATION CO,LTD	NANJI	—	100.00
24	CARTELO CROCODILE PTE LTD	CARTELO	—	95.00
	北京时间互联网络科技股份有限公 司
25		时间互联	100.00	—
26	北京亨利嘉业科技有限公司	亨利嘉业	—	100.00
27	拉萨亨利嘉业科技有限公司	拉萨亨利	—	100.00
28	天津亨利嘉业科技有限公司	天津亨利	—	100.00
29	淮安恒麦网络科技有限公司	淮安恒麦	—	100.00

注 1：诸暨一站通女装、诸暨一站通网络、桐乡一站通网络、义乌一站通、余姚

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南极电商 备考合并财务报表附注

一站通、义乌品恒、一站通优链为一站通控股子公司。

注 2：CARTELO CROCODILE PTE LTD 为 NANJI INTERNATION CO,LTD 控股 子公司。

注 3：亨利嘉业为时间互联全资子公司；拉萨亨利、天津亨利、淮安恒麦为亨利 嘉业全资子公司。

上述子公司具体情况详见本附注八“在其他主体中的权益”。

（2）本公司本期合并财务报表范围变化

本期新增子公司：

			合并报表 期间	纳入合并范围 原因
序号	子公司全称	子公司简称
1	深圳前海禧汇商业保理有限公司	前海禧汇	尚未经营	新设
2	余姚一站通网络科技服务有限公司	余姚一站通	尚未经营	新设
3	义乌品恒网络科技有限公司	义乌品恒	尚未经营	新设
4	诸暨一站通优链电子商务有限公司	一站通优链	尚未经营	新设
5	NANJI INTERNATION CO,LTD	NANJI	2016年7-9月	新设
				非同一控制下的 企业合并
6	CARTELO CROCODILE PTE LTD	CARTELO	2016年8-9月
	北京时间互联网络科技股份有限公 司		2015年度、2016 年1-9月	非同一控制下的 企业合并
5		时间互联
			2015年7-12月、 2016年1-9月	非同一控制下的 企业合并
6	北京亨利嘉业科技有限公司	亨利嘉业
			2015年8-12月、 2016年1-9月	非同一控制下的 企业合并
7	拉萨亨利嘉业科技有限公司	拉萨亨利
			2015年8-12月、 2016年1-9月	非同一控制下的 企业合并
8	天津亨利嘉业科技有限公司	天津亨利
				非同一控制下的 企业合并
9	淮安恒麦网络科技有限公司	淮安恒麦	尚未经营

本期减少子公司：无

以上新增及减少子公司的具体情况详见本附注七“合并范围的变更”。

二、重大资产重组的基本情况

1 .交易情况说明

根据南极电商股份有限公司 2016 年 8 月 12 日第五届董事会第十四次会议通过的

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南极电商 备考合并财务报表附注

《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》，本公 司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式购买自然人刘睿、葛楠、 虞晗青、陈军、张明及北京静衡投资管理有限公司持有的北京时间互联网络科技股份 有限公司（以下简称“时间互联”）100%股权，并募集配套资金。

本次交易标的的最终交易价格以中水致远评报字【2016】第 2499 号《南极电商股 份有限公司拟发行股份及支付现金购买北京时间互联网络科技股份有限公司股权项目 资产评估报告》中以采用收益法对交易标的进行评估，评估价值为 95,615.77 万元为作 价依据。经交易各方协商确定，本次交易价格为 95,600.00 万元。

本次交易完成后，南极电商将持有时间互联 100%股权，自然人刘睿、葛楠、虞晗 青、陈军、张明及北京静衡投资管理有限公司将成为上市公司股东。本次现金及发行 股份购买资产不以配套融资的成功实施为前提，最终配套融资发行成功与否不影响本 次现金及发行股份购买资产行为的实施。

综上，编制本次备考财务报表，是考虑南极电商备考合并拟收购资产，即将南极 电商 2016 年 1-9 月、2015 年度的财务报表备考合并拟收购资产时间互联的财务报表。

2 .标的公司的基本情况

北京时间互联网络科技有限公司（以下简称“时间互联”或“公司”）前身为北京 安德泰思广告有限公司，成立于2006年4月26日，系由张明和滕佳嘉共同出资设立的有 限责任公司，并经北京市工商行政管理局海淀分局核准取得法人营业执照，注册号： 110108009527414；注册资本：人民币510.00万元。

公司设立时，注册资本50万元人民币，本次出资业经北京中润恒方会计师事务所 出具的京中润恒验字【2006】第W-1092号验资报告审验，股权结构如下：

股东名称	出资金额（元）	出资比例(%)
张明	300,000.00	60.00
滕佳嘉	200,000.00	40.00
合 计	500,000.00	100.00

2007年7月17日，经股东会决议，北京安德泰思广告有限公司名称变更为北京前线 世纪传媒广告有限公司。

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南极电商 备考合并财务报表附注

2011年1月30日，经股东会决议，股东滕佳嘉将其所持有的本公司20万元股份转让 给新股东董薇。本次变更后股权结构情况如下：

股东名称	出资金额（元）	出资比例(%)
张明	300,000.00	60.00
董薇	200,000.00	40.00
合 计	500,000.00	100.00

2011年10月，经股东会决议，公司申请增加注册资本50万元，其中股东董薇以货 币出资10万元，股东张明以货币出资40万元。本次出资业经北京中思玮业会计师事务 所出具的中思玮业验字【2011】第0125号验资报告审验，本次增资后股权结构情况如 下：

下：
股东名称	出资金额（元）	出资比例(%)
张明	700,000.00	70.00
董薇	300,000.00	30.00
合 计	1,000,000.00	100.00

2015年6月，经股东会决议，股东董薇和股东张明分别将其持有的30万元股份和66 万元股份转让给新股东刘睿。同时，公司申请增加注册资本400万元，其中股东刘睿以 货币出资141.5万元，新股东葛楠以货币出资175万元，新股东虞晗青以货币出资25万 元，新股东陈军以货币出资22.5万元，新股东北京静衡投资管理有限公司以货币出资 20万元，股东张明以货币出资16万元。本次出资业经北京中靖诚会计师事务所出具的 验字【2015】第E-0972号验资报告审验，本次变更后股权结构情况如下：

股东名称	出资金额（元）	出资比例(%)
刘睿	2,375,000.00	47.50
葛楠	1,750,000.00	35.00
虞晗青	250,000.00	5.00
陈军	225,000.00	4.50
张明	200,000.00	4.00
北京静衡投资管理有限公司	200,000.00	4.00
合 计	5,000,000.00	100.00

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10

南极电商 备考合并财务报表附注

2015年8月，经股东会决议，公司申请增加注册资本10万元，其中股东刘睿以货币 出资4.75万元，股东葛楠以货币出资3.5万元，股东虞晗青以货币出资0.5万元，股东陈 军以货币出资0.45万元，股东北京静衡投资管理有限公司以货币出资0.4万元，股东张 明以货币出资0.4万元。本次出资业经北京中靖诚会计师事务所出具的京中润恒验字 【2015】第E-1753号验资报告审验,本次增资后股权结构情况如下：

股东名称	出资金额（元）	出资比例(%)
刘睿	2,422,500.00	47.50
葛楠	1,785,000.00	35.00
虞晗青	255,000.00	5.00
陈军	229,500.00	4.50
张明	204,000.00	4.00
北京静衡投资管理有限公司	204,000.00	4.00
合 计	5,100,000.00	100.00

2015 年 11 月，经股东会决议，有限公司整体变更设立为股份有限公司，公司名 称由北京前线世纪传媒广告有限公司变更为北京时间互联网络科技股份有限公司，变 更前后各股东的持股比例不变，并以 2015 年 8 月 31 日经瑞华会计师事务所审计（瑞 华专审字【2015】01530011 号）和北京中同华资产评估有限公司评估后的有限公司净 资产（中同华评报字【2015】第 804 号），按各股东占有限公司股权的比例折为股份 有限公司股本。根据发起人协议和公司章程的规定，全体发起人同意以有限公司 2015 年 8 月 31 日经审计净资产 5,844,200.30 元，作为投资入股，申请变更为股份有限公司， 申请变更后的注册资本为人民币 510 万元。

经全国中小企业股份转让系统有限责任公司股转系统函【2016】2817 号文件核准， 公司于 2016 年 3 月 31 日在全国中小企业股份转让系统挂牌。证券代码：837139。

2016 年 9 月，经 2016 年第三次临时股东大会决议，股份有限公司整体变更为有 限公司，公司名称由北京时间互联网络科技股份有限公司变更为北京时间互联网络科 技有限公司，变更前后各股东的持股比例不变。

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南极电商 备考合并财务报表附注

2016 年 9 月，经 2016 年第三次临时股东大会决议，并经全国中小企业股份转让 系统有限责任公司股转系统函【2016】6858 号文件核准，公司于 2016 年 9 月 22 日， 终止股票在全国中小企业股份转让系统挂牌。

公司的注册地址：北京市朝阳区东土城路 14 号 2 层 09 房间。 法定代表人：刘睿

公司经营范围：技术推广服务；设计、制作、代理、发布广告；翻译服务；组织 文化艺术交流活动（不含演出）；会议及展览服务；市场调查；企业策划。（依法须 经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。）

三、备考财务报表的编制基础

1 ．持续经营

本公司以自 2016 年 9 月末起 12 个月持续经营为基础编制的备考财务报表。

2. 本备考合并财务报表根据以下假设基础编制

备考合并财务报表根据本公司于 2016 年 8 月 12 日召开的第五届董事会第十四次 会议通过的决议以及本公司与发行对象签订的发行股份购买资产相关的一系列协议之 约定，并按照以下编制基础编制：

（1）备考合并财务报表附注二所述的议案能够获得南极电商股东大会批准，并获 得中国证券监督管理委员会的批准。

（2）本备考合并财务报表是假设附注二所述的交易行为已于 2015 年 1 月 1 日施 行完成，本公司通过支付合并对价实现对时间互联的企业合并的投资架构于 2015 年 1 月 1 日已存在，并按此架构自 2015 年 1 月 1 日起将时间互联纳入到财务报表的编制范 围。

（3）本备考合并财务报表以经华普天健审计的时间互联 2015 年度及 2016 年 1-9 月的财务报表（会审字【2016】5257 号）及业经华普天健审阅的南极电商 2015 年度 及 2016 年 1-9 月的财务报表为基础，并结合中水致远资产评估有限公司出具的中水致 远评报字【2016】第 2499 号资产评估报告所确认的评估结果，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》的有关规定，采用附注四所述重要会计政策、会计估计 及合并财务报表的编制方法进行了相关调整和重新表述编制而成。

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12

南极电商 备考合并财务报表附注

（4）本次非公开发行股份及支付现金购买时间互联 100%股权属非同一控制下企 业合并，本备考合并财务报表按照《企业会计准则—企业合并》的规定编制。

（5）本备考财务报表是按照中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管 理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资 产重组申请文件》等相关规定和要求编制，仅供本公司为申请向特定对象发行股份购 买资产之目的使用。

在本备考合并财务报表附注中，除非特别说明外，以下“公司”或“本公司”指 南极电商和拟收购资产时间互联之合并主体。

四、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企 业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映 了公司的备考合并财务状况、备考合并经营成果等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一个日历年度。

4. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5 ．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方 合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的 会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并 方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所

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13

南极电商 备考合并财务报表附注

支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资 本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允 价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于 重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价 值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方 可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

6. 合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似 表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定 的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控 制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）， 结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的 主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（ 2 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报 表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会 计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、

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14

南极电商 备考合并财务报表附注

经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明 相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 3 ）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

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15

南极电商 备考合并财务报表附注

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。

（ 4 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权 益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本 公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵 销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其 在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所 得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所 有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属 于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益， 应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数 股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当 按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数 股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

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（ 5 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股 权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报 表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本 溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股 权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面 价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成 本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权 投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并 财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价 值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公 积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中， 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交 易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

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（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日， 本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资 的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积 不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目 前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最 终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务 报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关 项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实 现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在 报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属 于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额 等。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原 股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确 认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期 初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股 权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权

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投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表 中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支 付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报 表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额 确认为商誉或计入合并当期损益。

不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日， 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权 投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始 成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的 其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净 资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前 持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得 或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务 报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足 冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财 务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

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购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧 失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交 易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司 的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公 司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司 账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢 价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7 ．现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

8 ．外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

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本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算为记账本位币。

（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因 资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑 差额，计入当期损益。

（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使 之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货 币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行 折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇 率折算。

③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中 所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或 即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量 表中单独列报。

9 ．金融工具

（ 1 ）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有

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效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始 确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期 间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以 公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入 账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持 有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用 之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息 收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间 的差额计入投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额。

④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资 产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息 期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售 权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表 日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售

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金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将 原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（ 2 ）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以 公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。

②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。

（ 3 ）金融资产的重分类

因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资 部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投 资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进 行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为 持有至到期投资。

重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。

（ 4 ）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金 或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义 务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结

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算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工 具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（ 5 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实 际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三 方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转 移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认 金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对 该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当 继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债。

（ 6 ）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存 在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负

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债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。

（ 8 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

• B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量；

• G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益

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工具投资人可能无法收回投资成本；

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．持有至到期投资减值测试

持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现 金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑 相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确 认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计 算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确 认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。

对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已 恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行 折现采用的折现率作为利率计算确认。

B.可供出售金融资产减值测试

在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融 资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相 对于成本发生较大幅度下降，或者在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属 于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售 金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降 形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。

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可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进 行分析判断。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现 金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。

10 ．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将应收款项前五名且金额超过人民 币 100 万元以上应收款项确定为单项金额重大。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。单独测试未发生减 值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

（ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

本公司以账龄作为信用风险特征组合。按账龄组合计提坏账准备的计提方法：账 龄分析法。

根据以前年度按账龄划分的类似信用风险特征应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况确定坏账准备计提的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。

① 本公司除子公司小贷融资租赁的应收融资租赁款和应收保理款以外，其他各公 司各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

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账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	5.00%	5.00%
1-2年	10.00%	10.00%
2-3年	30.00%	30.00%
3年以上	100.00%	100.00%

② 小贷融资租赁的应收融资租赁款各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例 具体如下：

具体如下：
账龄	应收账款计提比例（%）
信用期以内	0.50%
超信用期1年以内	30.00%
超信用期1-2年	60.00%
超信用期2年以上	100.00%

③ 小贷融资租赁的应收保理款各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体

如下：

如下：
账龄	应收账款计提比例（%）
信用期以内	1.00%
超信用期1年以内	30.00%
超信用期1-2年	60.00%
超信用期2年以上	100.00%

（ 3 ）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法 计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

11 ．存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、 库存商品、 周转材料等。

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（ 2 ）发出存货的计价方法

发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）存货的盘存制度

采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（ 4 ） 存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计 提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基 础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般 销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其 可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量； 如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量， 按其差额计提存货跌价准备。

③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按 存货类别计提。

④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以 恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（ 5 ）周转材料的摊销方法

在领用时采用一次摊销法摊销。

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12 ．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营 企业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首 先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方 必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控 制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参 与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不 构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施 加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其 他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影 响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的 影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情 况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

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资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资 成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换 入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为 初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币 资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投 资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成 本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业 和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

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①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本； 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同 时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损 益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致 的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以 确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内 部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资 损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额 确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算 的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面 价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法 核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

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后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差 额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用 权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

13 ．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 年的有形资产。

（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定 资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如 下：

下：
类别	折旧年限（年）	年折旧率（%）	残值率（%）
房屋建筑物	20	4.75	5
机器设备	10	9.50	5
运输设备	5	19.00	5
办公设备	5	19.00	5
电子设备	3	31.67	5

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准

备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

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（ 3 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资 产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自 有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取 得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时 能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧。

14 ．在建工程

（ 1 ）在建工程类别

在建工程以立项项目分类核算。

（ 2 ）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固 定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使 用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发 生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到 预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚 未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提 固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整 原已计提的折旧额。

15 ．借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

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②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续 超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止 其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的 利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。

16 ．无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	法定使用权
计算机软件	5年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

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②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值 测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内 采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其 成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资 产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿 命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形 资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无 形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其 使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（ 3 ） 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究 阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产

• A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产；

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• E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

17 ．长期资产减值

（ 1 ）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值 迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资 账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以 后会计期间不再转回。

（ 2 ）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回 金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后 会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

（ 3 ）在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经 发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建 工程进行减值测试：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益

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具有很大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（ 4 ）无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值 准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项 以下情况的，对无形资产进行减值测试：

• A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到

• 重大不利影响；

• B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

• C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

（ 5 ）商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉 的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并 与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资 产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所 分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收 回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资 产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外 的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

18 ．长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。

长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中经营租赁方式租入的固定资产改良支出，

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按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

19 ．职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式 的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也 属于职工薪酬。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并 计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资 产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会 经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期 间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债， 计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带 薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在 职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

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B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月 内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益 计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确 定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量 和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期 间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相 匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产 生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资 产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低 者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金融

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其 他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期 损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益

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计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他 综合收益中确认的金额。

（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬 负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现 率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量 应付职工薪酬。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴 存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

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在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部 分：

A.服务成本；

• B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

• C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

20 ．预计负债

（ 1 ）预计负债的的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的， 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

21 ．收入确认原则和计量方法

（ 1 ）销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时，确认商品销售收入实现。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提

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供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计 量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下 列情况确定让渡资产使用权收入金额：

• ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

• （ 4 ）本公司收入确认的具体原则

• ① 品牌服务费

品牌服务费，是南极电商按发放商标辅料的批次为授权生产商提供产品研发、工 艺制作、品质控制、计划制定、经营数据分析等一系列增值服务所收取的费用。公司 品牌服务费收入在各产品约定的服务期内，分摊确认收入。

② 标牌使用费

标牌使用费即销售标牌辅料的收入，是南极电商授权各生产商生产某项产品时， 发放该产品全套标牌，并收取标牌费。公司在发出标牌，取得对方确认的结算单据后， 确认销售标牌辅料的收入。

③园区平台服务费

园区平台服务费即公司通过大数据系统平台整合物流、信息流、资金流、数据 流、产品流、服务流，进行六流合一的管理，同时收取服务费。公司在取得对方确认 的结算信息后，确认园区服务费收入。

④融资租赁收入

A.租赁期开始日的处理

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南极电商 备考合并财务报表附注

在租赁期开始日，将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值的差额确认为未 实现融资收益，在将来收到租金的各期内确认为租赁收入。公司发生的初始直接费 用，包括在应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

B.未实现融资收益的分配

未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配，确认为各期的租赁收入。分配 时，公司采用实际利率法计算当期应当确认的租赁收入。实际利率是指在租赁开始 日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与公司 发生的初始直接费用之和的折现率。

C.未担保余值发生变动时的处理

在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下，均重新计 算租赁内含利率（实际利率），以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租 赁内含利率确定应确认的租赁收入。在未担保余值增加时，不做任何调整。

⑤保理收入

保理收入指的是公司为客户向其购货方销售商品、提供劳务或其他原因产生的应 收账款提供融资及相关的综合性金融服务而收取的费用。

⑥移动互联网媒体投放平台营销

公司根据客户的需求，完成了媒体投放且相关成本能够可靠计量时，公司根据与 客户确认后的投放排期表或月度结算单确认收入。

⑦互联网流量整合营销

公司根据客户需求向流量供应商采购可利用的分散流量资源、定制营销方案并实 施完成，在相关成本能够可靠计量时，公司根据与与客户确认后的月度结算单确认收 入。

22 ．政府补助

公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有 者投入的资本作为政府补助核算。

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南极电商 备考合并财务报表附注

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

（ 1 ）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资 产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（ 2 ）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包 括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政 府补助。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

①用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关 费用的期间，计入当期损益；

②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。

23 ．递延所得税资产、递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影 响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递 延所得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算， 并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

• A. 该项交易不是企业合并；

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南极电商 备考合并财务报表附注

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵 扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对 所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

24 ．经营租赁和融资租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外 的均为经营租赁。

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南极电商 备考合并财务报表附注

（ 1 ）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间 按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将 租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免 租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费 用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损 益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收 益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某 些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行 分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按 照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生 时计入当期收益。

（ 2 ）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允 价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款 额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采 用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策， 折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产 所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届 满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者 作为折旧期间。

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南极电商 备考合并财务报表附注

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款 额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收 款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与 其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为 租赁收入，计入租赁收入/业务业务收入。

25. 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

本报告期公司未发生会计政策变更。

（ 2 ）会计估计变更

本报告期无会计估计的变更事项。

26. 前期会计差错更正

本报告期无前期会计差错更正事项。

五、税项

1. 主要税种及税率

南极电商及子公司的主要税种及税率如下。另外，子公司微茂百货、一站通、微 道魔方、南未来、优品质量均为已注册，基本未开展经营，尚未纳税；子公司星瓣网 络、义乌一站通、前海禧汇、余姚一站通、义乌品恒、一站通优链、天津亨利均为已 注册，但尚未开展经营，尚未纳税。

（ 1 ）企业所得税

（	1）企业所得税
序号	单 位	税 率	计税基础	税收优惠
1	南极电商股份有限公司	25%	应纳税所得额	—
2	南极电商（上海）有限公司	15%	应纳税所得额	四、2
3	南极人（上海）电子商务有限公司	25%	应纳税所得额	—
4	合肥南极人电子商务服务有限公司	25%	应纳税所得额	—
5	上海小袋融资租赁有限公司	25%	应纳税所得额	—
6	上海一站美视觉设计有限公司	25%	应纳税所得额	—

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南极电商 备考合并财务报表附注

7	诸暨华东一站通女装电子商务有限 公司	25%	应纳税所得额	—
8	诸暨一站通网络科技服务有限公司	25%	应纳税所得额	—
9	桐乡一站通网络科技服务有限公司	25%	应纳税所得额	—
10	北京时间互联网络科技股份有限公 司	25%	应纳税所得额	—
11	北京亨利嘉业科技有限公司	25%	应纳税所得额	—
12	拉萨亨利嘉业科技有限公司	9%	应纳税所得额	四、2

（ 2 ）增值税

（	2）增值税
序号	单 位	税 率	计税基础	税收优惠
1	南极电商股份有限公司	17%	应税销售收入	—
2	南极电商（上海）有限公司	17%、6%	应税销售收入	—
3	南极人（上海）电子商务有限公司	17%、6%	应税销售收入	—
4	合肥南极人电子商务服务有限公司	6%	应税销售收入	—
5	上海小袋融资租赁有限公司	17%、6%	应税销售收入	—
6	上海一站美视觉设计有限公司	6%	应税销售收入	—
7	诸暨华东一站通女装电子商务有限 公司	3%注1	应税销售收入	—
8	诸暨一站通网络科技服务有限公司	3%注1	应税销售收入	—
9	桐乡一站通网络科技服务有限公司	3%注1	应税销售收入	—
10	北京时间互联网络科技股份有限公 司	6%	应税销售收入	—
11	北京亨利嘉业科技有限公司	6%、3%注2	应税销售收入	—
12	拉萨亨利嘉业科技有限公司	6%	应税销售收入	—

注 1：诸暨一站通女装、诸暨一站通、桐乡一站通网络为增值税小规模纳税人， 应税销售收入适用 3%的增值税税率。

2015 年 3 月，亨利嘉业由增值税小规模纳税人转变为增值税一般纳税人。故 2015 年 3 月之前亨利嘉业应税销售收入适用 3%的增值税税率，2015 年 3 月之后亨利嘉业 应税销售收入适用 6%的增值税税率。

（ 3 ）城建税、教育费附加

序号 单 位 计税基础 城建税 教育费 地方教育费

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南极电商 备考合并财务报表附注

				附加	附加
1	南极电商股份有限公司	应纳流转税	7%	3%	2%
2	南极电商（上海）有限公司	应纳流转税	5%	3%	2%
3	南极人（上海）电子商务有限公司	应纳流转税	5%	3%	2%
4	合肥南极人电子商务服务有限公司	应纳流转税	7%	3%	2%
5	上海小袋融资租赁有限公司	应纳流转税	5%	3%	2%
6	上海一站美视觉设计有限公司	应纳流转税	5%	3%	2%
7	诸暨华东一站通女装电子商务有限公 司	应纳流转税	5%	3%	2%
8	诸暨一站通网络科技服务有限公司	应纳流转税	5%	3%	2%
9	桐乡一站通网络科技服务有限公司	应纳流转税	5%	3%	2%
10	北京时间互联网络科技股份有限公司	应纳流转税	7%	3%	2%
11	北京亨利嘉业科技有限公司	应纳流转税	7%	3%	2%
12	拉萨亨利嘉业科技有限公司	应纳流转税	7%	3%	2%

2. 税收优惠及批文

2015 年 8 月 19 日，子公司上海南极电商取得上海市科学技术委员会、上海市财 政局、上海市国家税务局以及上海市地方税务局联合颁发的高新技术企业认定证书， 证书编号为 GR201531000016，有效期三年，按照有关规定，本公司自 2015 年起至 2017 年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税按 15%税率计缴。

根据西藏自治区人民政府《关于我区企业所得税税率问题的通知》（藏政发[2011]14 号）文件规定，对设在西藏地区的各类企业，在 2011 年至 2020 年期间，继续按 15% 的税率征收企业所得税。

根据西藏自治区人民政府《西藏自治区企业所得税政策实施办法》（藏政发[2014]51 号）文件规定，自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日暂免征收自治区企业应缴 纳的企业所得税中属于地方分享的部分（6%）。

六、合并财务报表主要项目注释

1. 货币资金

项 目 2016.9.30 2015.12.31

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南极电商 备考合并财务报表附注

库存现金	19,771.80	42,017.08
银行存款	366,798,741.76	692,871,514.80
其他货币资金	15,266,562.05	—
合 计	382,085,075.61	692,913,531.88

• (1) 2016 年 9 月末货币资金中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收

• 风险的款项。

(2) 2016 年 9 月末货币资金较 2015 年末减少 44.86%，主要原因是公司本期收购 CARTELO CROCODILE PTE LTD 支付了 312,500,000.00 元股权受让款，货币资金余额 相应减少。

2. 应收票据

2. 应收票据
种 类	2016.9.30	2015.12.31
银行承兑票据	400,000.00	—

(1) 期末公司已质押的应收票据：无

• (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目	2016.9.30终止确认金额	2016.9.30未终止确认金额
银行承兑票据	—	—

3. 应收账款

(1) 应收账款分类披露

类 别	2016.9.30 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 28,516,995.46 4.41 24,466,995.46 85.80 4,050,000.00 617,130,290.15 95.46 32,665,379.02 5.29 584,464,911.13	2016.9.30 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 28,516,995.46 4.41 24,466,995.46 85.80 4,050,000.00 617,130,290.15 95.46 32,665,379.02 5.29 584,464,911.13	2016.9.30 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 28,516,995.46 4.41 24,466,995.46 85.80 4,050,000.00 617,130,290.15 95.46 32,665,379.02 5.29 584,464,911.13	2016.9.30 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 28,516,995.46 4.41 24,466,995.46 85.80 4,050,000.00 617,130,290.15 95.46 32,665,379.02 5.29 584,464,911.13
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	28,516,995.46	4.41	24,466,995.46	85.80
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	617,130,290.15	95.46	32,665,379.02	5.29
组合1：以账龄作为信用 风险特征组合：

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南极电商 备考合并财务报表附注

①除融资租赁和保理业务 以外产生的应收账款 ②融资租赁业务产生的应 收账款 ③保理业务产生的应收账 款 组合2：以款项性质作为 信用风险特征组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合 计	450,726,447.42	69.72	31,101,641.49	6.90	419,624,805.93
	20,060,181.22	3.10	100,300.91	0.50	19,959,880.31
	146,343,661.51	22.64	1,463,436.62	1.00	144,880,224.89
	842,313.45	0.13	642,313.45	76.26	200,000.00
	646,489,599.06	100.00	57,774,687.93	8.94	588,714,911.13

（续上表）

类 别	2015.12.31	2015.12.31	2015.12.31	2015.12.31	2015.12.31
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	395,286,332.26	99.56	19,435,576.34	4.92	375,850,755.92
组合1：以账龄作为信用 风险特征组合：
①除融资租赁业务和保理 业务以外产生的应收账款	315,244,938.77	79.40	19,030,369.37	6.04	296,214,569.40
②融资租赁业务产生的应 收账款	79,041,393.49	19.91	395,206.97	0.50	78,646,186.52
③保理业务产生的应收账 款	1,000,000.00	0.25	10,000.00	1.00	990,000.00
组合2：以款项性质作为 信用风险特征组合
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款	1,760,893.71	0.44	1,460,893.71	82.96	300,000.00
合 计	397,047,225.97	100.00	20,896,470.05	5.26	376,150,755.92

① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

应收账款（按单位）	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	应收账款	坏账准备	计提比例	计提理由

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南极电商 备考合并财务报表附注

浙江添超科技有限公司	14,917,986.88	14,917,986.88	100.00	根据未来现金流量现 值低于账面价值的差 额计提坏账准备
江阴卓尔纺织制品有限 公司	13,599,008.58	9,549,008.58	70.22	根据未来现金流量现 值低于账面价值的差 额计提坏账准备
合 计	28,516,995.46	24,466,995.46	85.80

• ② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

• A. 按账龄分析法计提坏账准备的除融资租赁业务和保理业务以外产生的应收账款

账 龄	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30
	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)
1年以内	308,204,248.97	15,410,212.45	5
1至2年	135,410,619.30	13,541,061.93	10
2至3年	7,087,445.77	2,126,233.73	30
3年以上	24,133.38	24,133.38	100
合 计	450,726,447.42	31,101,641.49	6.90
账 龄	2015.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)
1年以内	272,270,177.04	13,613,508.86	5.00
1至2年	37,462,306.89	3,746,230.69	10.00
2至3年	5,488,321.46	1,646,496.44	30.00
3年以上	24,133.38	24,133.38	100.00
合计	315,244,938.77	19,030,369.37	6.04

B. 按账龄分析法计提坏账准备的融资租赁业务产生的应收账款

账 龄	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30
	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)
信用期以内	20,060,181.22	100,300.91	0.50
超信用期1年以内	—	—	—
超信用期1-2年	—	—	—

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54

南极电商 备考合并财务报表附注

超信用期2年以上	—	—	—
合 计	20,060,181.22	100,300.91	0.50
账 龄	2015.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)
信用期以内	79,041,393.49	395,206.97	0.50
超信用期1年以内	—	—	—
超信用期1-2年	—	—	—
超信用期2年以上	—	—	—
合 计	79,041,393.49	395,206.97	0.50

C. 按账龄分析法计提坏账准备的保理业务产生的应收账款

账 龄	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30
	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)
信用期以内	146,343,661.51	1,463,436.62	1.00
超信用期1年以内	—	—	—
超信用期1-2年	—	—	—
超信用期2年以上	—	—	—
合 计	146,343,661.51	1,463,436.62	1.00
账 龄	2015.12.31
	应收账款	坏账准备	计提比例 (%)
信用期以内	1,000,000.00	10,000.00	1.00
超信用期1年以内	—	—	—
超信用期1-2年	—	—	—
超信用期2年以上	—	—	—
合 计	1,000,000.00	10,000.00	1.00

确定该组合依据的说明：详见附注四、10。

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

不重大但单项计提坏账准备的应收账款	不重大但单项计提坏账准备的应收账款	不重大但单项计提坏账准备的应收账款	不重大但单项计提坏账准备的应收账款	不重大但单项计提坏账准备的应收账款
2016.9.30
应收账款	其他应付款	坏账准备	计提比例(%)	计提理由

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55

南极电商 备考合并财务报表附注

台州市路桥六月 玫瑰服装厂	599,900.00	100,000.00	499,900.00	100.00	无法收回
金华飞翔针织有 限公司	242,413.45	100,000.00	142,413.45	100.00	无法收回
合 计	842,313.45	200,000.00	642,313.45

上述单项计提的坏账准备是按照该客户应收账款余额冲抵其对应其他应付款中的 保证金和期后还款金额后的净额全额计提坏账准备。

(2) 本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

2016年1-9月计提坏账准备金额37,696,798.14元，2015年度计提坏账准备金额 9,414,223.68元。

(3) 本报告期实际核销的应收账款情况：

(3) 本报告期实际核销的应收账款情况：
项目	2016年1-9月核销金额
实际核销的应收账款	818,580.26

(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	2016.9.30	占应收账款期 末余额合计数 的比例(%)	坏账准备 期末余额
苏州东通建设发展有限公司	58,028,100.00	8.98	580,281.00
吴江雅达实业有限公司	48,352,765.00	7.48	483,527.65
上海江凡旅游用品有限公司	23,169,195.00	3.58	2,748,617.91
浙江吉象纺织有限公司	23,109,929.50	3.57	1,155,496.48
慈溪市喜洋洋服饰有限公司	23,080,970.46	3.57	1,154,048.52
合 计	175,740,959.96	27.18	6,121,971.56

2016 年 9 月末应收账款较 2015 年末增长 62.82%，主要原因是 2016 年公司业务扩 张营业收入增加，应收账款余额相应增加。

4. 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账龄	2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31	2015.12.31
	金额	比例(%)	金额	比例(%)

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56

南极电商 备考合并财务报表附注

1年以内	62,473,187.22	100.00	19,213,199.77	100.00
1至2年	—	—	—	—
2至3年	—	—	—	—
3年以上	—	—	—	—
合 计	62,473,187.22	100.00	19,213,199.77	100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2016.9.30	占预付款项期末余额 合计数的比例(%)
深圳市腾讯计算机系统有限公司	15,482,573.41	24.78
东莞市讯怡电子科技有限公司	10,286,403.75	16.47
百度时代网络技术（北京）有限公司	9,090,389.23	14.55
华懿（北京）文化娱乐俱乐部有限公司	6,601,037.75	10.57
北京金源互动广告有限公司	3,867,908.97	6.19
合 计	45,328,313.11	72.56

（3）预付款项 2016 年 9 月末较 2015 年末增长 225.16%，主要原因是子公司时间 互联 2015 年开始业务扩张迅速，预付款项余额相应增加。

5. 应收利息

5. 应收利息
项 目	2016.9.30	2015.12.31
资金往来利息	—	212,357.80

6. 其他应收款

（1）其他应收款分类披露

类 别	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按账龄组合计提坏账准备 的其他应收款	87,719,303.79	99.66	4,861,055.54	5.54	82,858,248.25

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南极电商 备考合并财务报表附注

单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款	300,000.00	0.34	300,000.00	100.00	—
合 计	88,019,303.79	100.00	5,161,055.54	5.86	82,858,248.25

（续上表）

2015.12.31

	2015.12.31	2015.12.31	2015.12.31	2015.12.31	2015.12.31
类 别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款	159,848,617.96	90.51	—	—	159,848,617.96
按账龄组合计提坏账准 备的其他应收款	16,463,970.06	9.32	954,968.22	5.80	15,509,001.84
单项金额不重大但单独 计提坏账准备的其他应 收款	300,000.00	0.17	300,000.00	100.00	—
合 计	176,612,588.02	100.00	1,254,968.22	0.71	175,357,619.80

• ① 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：无

• ② 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30
	其他应收款	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	81,211,660.06	4,057,075.11	5.00
1至2年	6,174,070.33	617,407.03	10.00
2至3年	210,000.00	63,000.00	30.00
3年以上	123,573.40	123,573.40	100.00
合 计	87,719,303.79	4,861,055.54	5.54
账 龄	2015.12.31
	其他应收款	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	16,025,969.36	801,298.47	5.00
1至2年	314,427.30	31,442.73	10.00
2至3年	1,923.40	577.02	30.00
3年以上	121,650.00	121,650.00	100.00

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58

南极电商 备考合并财务报表附注

合 计	16,463,970.06	954,968.22	5.80

确定该组合依据的说明：详见附注四、10。

③单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款

其他应收款	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30
	其他应收款	坏账准备	计提比 例	计提理由
苏州一站影摄影服务有 限公司	300,000.00	300,000.00	100.00	注

注：2015年一站影合作股东叶雷起诉本公司，至此本公司无法对一站影实施控制。 截至2016年9月30日，本公司与一站影发生往来款项30万元，故对该往来款项30万元全 额计提坏账准备。

（2）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

2016 年 1-9 月计提坏账准备金额 3,906,087.32 元； 2015 年度转回坏账准备金额 1,311,617.06元。

（3）本报告期实际核销的其他应收款情况：无

（4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2016.9.30	2015.12.31
保证金及押金	79,147,782.44	7,009,070.00
往来款	7,424,586.04	9,379,869.63
备用金	191,169.80	36,340.00
其他	1,255,765.51	338,690.43
股权转让款	—	121,720,500.00
辞退福利	—	38,128,117.96
合 计	88,019,303.79	176,612,588.02

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

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59

南极电商 备考合并财务报表附注

单位名称	款项的性质	2016.9.30	账龄	占其他应收 款期末余额 合计数的比 例(%)	坏账准备 期末余额
刘睿	股权款保证金	23,750,000.00	1年以内	26.98	1,187,500.00
百度时代网络技术（北京）有 限公司	保证金 押金	17,600,000.00	1年以内	20.00	880,000.00
葛楠	股权款保证金	17,500,000.00	1年以内	19.88	875,000.00
深圳市腾讯计算机系统有限 公司	保证金 押金	7,300,000.00	1年以内	8.29	365,000.00
义乌市朵彩纺织品有限公司	往来款	4,271,407.00	1-2年	4.85	427,046.23
合 计		70,421,407.00		80.00	3,734,546.23

（6）其他应收款账面余额2016年9月末较2015年末减少50.16%，主要原因是2016 年公司应收股权转让款减少。

7. 存货

（1）存货分类

项目	2016.9.30	2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31	2015.12.31	2015.12.31
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	2,313,188.71	—	2,313,188.71	1,747,431.24	—	1,747,431.24
库存商品	78,860,427.37	34,708,025.53	44,152,401.84	77,008,148.87	10,837,277.39	66,170,871.48
委托加工 物资	—	—	—	345,548.93	—	345,548.93
合 计	81,173,616.08	34,708,025.53	46,465,590.55	79,101,129.04	10,837,277.39	68,263,851.65

（2）存货跌价准备

项 目	2015.12.31	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2016.9.30
		计提	其他	转回	转销
库存商品	10,837,277.39	27,147,581.38	—	—	3,276,833.24	34,708,025.53

8. 其他流动资产

8. 其他流动资产
项目	2016.9.30	2015.12.31
理财产品	74,000,000.00	—
尚未使用的返货	11,021,163.99	2,573,568.23

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南极电商 备考合并财务报表附注

预缴企业所得税	3,321,967.36	7,038,964.24
待摊费用	1,228,957.57	500,383.23
待抵扣增值税进项税	69,464.76	1,051,412.27
合 计	89,641,553.68	11,164,327.97

其他流动资产 2016 年 9 月末较 2015 年末增长 702.93%，主要原因是公司 2016 年购 买的银行理财产品增加。

9. 固定资产

(1) 固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	运输设备	办公设备	电子设备	合计
一、账面原值：
1. 2015.12.31	19,802.44	6,452,574.34	919,997.01	2,772,015.42	10,164,389.21
2.本期增加金额	—	—	57,047.84	777,180.50	834,228.34
（1）购置	—		57,047.84	777,180.50	834,228.34
（2）在建工程转 入	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	16,919.66	16,919.66
（1）处置或报废	—	—	—	16,919.66	16,919.66
4. 2016.9.30	19,802.44	6,452,574.34	977,044.85	3,532,276.26	10,981,697.89
二、累计折旧
1. 2015.12.31	9,219.36	2,867,837.22	279,877.76	1,209,710.32	4,366,644.66
2.本期增加金额	832.41	919,451.92	127,634.99	574,265.98	1,622,185.30
（1）计提	832.41	919,451.92	127,634.99	574,265.98	1,622,185.30
3.本期减少金额	—	—	—	6,108.39	6,108.39
（1）处置或报废	—	—	—	6,108.39	6,108.39
4. 2016.9.30	10,051.77	3,787,289.14	407,512.75	1,777,867.91	5,982,721.57
三、减值准备
1. 2015.12.31	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—

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南极电商 备考合并财务报表附注

—	—	—	—	—
—	—	—	—	—
—	—	—	—	—
—	—	—	—	—
9,750.67	2,665,285.20	569,532.10	1,754,408.35	4,998,976.32
10,583.08	3,584,737.12	640,119.25	1,562,305.10	5,797,744.55

• (2) 2016 年 1-9 月计提折旧额 1,622,185.30 元，2015 年度计提折旧额 1,827,300.30

元。

(3) 未办妥产权证书的固定资产情况：无

10. 无形资产

(1) 无形资产情况

项 目	商标权	土地使用权	软件	著作权	合计
一、账面原值
1. 2015.12.31	—	114,971.32	2,079,837.36	8,244,600.00	10,439,408.68
2.本期增加金额	509,229,900.00	—	47,008.55	—	509,276,908.55
（1）购置	509,229,900.00	—	47,008.55	—	509,276,908.55
（2）内部研发	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
（1）处置	—	—	—	—	—
4. 2016.9.30	509,229,900.00	114,971.32	2,126,845.91	8,244,600.00	519,716,317.23
二、累计摊销
1. 2015.12.31	—	26,826.77	797,569.62	—	824,396.39
2.本期增加金额	—	1,724.58	296,924.50	—	298,649.08
（1）计提	—	1,724.58	296,924.50	—	298,649.08
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
（1）处置	—	—	—	—	—
4. 2016.9.30	—	28,551.35	1,094,494.12	—	1,123,045.47

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62

南极电商 备考合并财务报表附注

三、减值准备
1. 2015.12.31	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—
（1）计提	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
（1）处置	—	—	—	—	—
4. 2016.9.30	—	—	—	—	—
四、账面价值
1.期末账面价值	509,229,900.00	86,419.97	1,032,351.79	8,244,600.00	518,593,271.76
2.期初账面价值	—	88,144.55	1,282,267.74	8,244,600.00	9,615,012.29

(2) 2016 年 1-9 月无形资产摊销额 298,649.08 元，2015 年度无形资产摊销额 408,021.75 元。

(3) 报告期无通过公司内部研发形成的无形资产。

(4) 无形资产原值 2016 年 9 月末较 2015 年末增长 4778.41%，主要原因是 2016 年 全资子公司 NANJI 非同一控制下合并控股子公司 CARTELO 按公允价值调整形成的商 标权价值。

11. 商誉

11. 商誉
被投资单位名称或 形成商誉的事项	2015.12.31	本期增加		本期减少		2016.9.30
		企业合并形成的	其他	处置	其他
收购时间互联形成 的	883,562,131.39	—	—	—	—	883,562,131.39
收购CARTELO形 成的	—	109,969,096.91	—	—	—	109,969,096.91
合计	883,562,131.39	109,969,096.91	—	—	—	993,531,228.30

商誉变动说明见附注七、1、非同一控制下企业合并说明。

12. 长期待摊费用

12. 长	期待摊费用
项目	2015.12.31	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	2016.9.30	其他减少的 原因
形象顾 问费	—	10,080,660.38	3,644,444.44	—	6,436,215.94	—

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南极电商 备考合并财务报表附注

信息披 露费	—	382,075.46	180,424.53	—	201,650.93	—
合计	—	10,462,735.84	3,824,868.97	—	6,637,866.87	—

13. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31	2015.12.31
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	95,089,204.15	14,691,667.95	32,988,354.30	5,476,654.01
收入会计与税法 的差异	8,723,829.72	1,308,574.46	7,927,198.19	1,189,079.73
可抵扣亏损	3,790,160.00	947,540.00	1,396,532.38	349,133.10
职工薪酬会计与 税法的差异	4,627,040.46	773,787.65	6,955,728.06	1,237,205.89
预计负债	—	—	1,800,000.00	270,000.00
合 计	112,230,234.33	17,721,570.06	51,067,812.93	8,522,072.73

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项 目	2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31	2015.12.31
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
非同一控制企业 合并资产评估增 值	8,244,600.00	2,061,150.00	8,244,600.00	2,061,150.00
合 计	8,244,600.00	2,061,150.00	8,244,600.00	2,061,150.00

(3) 未确认递延所得税资产明细

项 目	2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31	2015.12.31
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
可抵扣亏损	546,661,490.38	136,665,372.60	556,082,601.26	139,020,650.31
资产减值准备	2,554,564.85	638,641.21	361.36	90.34
合 计	549,216,055.23	137,304,013.81	556,082,962.62	139,020,740.65

2016 年 9 月末递延所得税资产较 2015 年末增长 107.95%，主要原因是 2016 年公 司计提的资产减值准备增加，递延所得税资产相应增加。

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14. 其他非流动资产

14. 其他非流动资产
项目	2016.9.30	2015.12.31
待抵扣增值税进项税	64,660,894.37	65,309,089.35

15. 应付账款

(1) 应付账款列示

(1) 应付账款列示
项 目	2016.9.30	2015.12.31
1年以内	40,748,418.93	45,685,705.62
1至2年	996,708.89	3,294,359.22
2至3年	49,034.56	106,354.60
3年以上	146,574.59	146,574.59
合 计	41,940,736.97	49,232,994.03

• (2) 账龄超过 1 年的重要应付账款：无

16. 预收款项

(1) 预收款项列示

(1) 预收款项列示
项 目	2016.9.30	2015.12.31
1年以内	52,839,229.45	24,290,027.43
1至2年	1,270,144.11	150,366.85
2至3年	6,559.02	18,114.12
3年以上	1,174.60	1,174.60
合 计	54,117,107.18	24,459,683.00

• (2) 账龄超过 1 年的重要预收款项：无

• (3) 预收款项 2016 年 9 月末较 2015 年末增长 121.25%，主要原因是子公司时间互

• 联业务扩张迅速，预收款项余额相应增加。

17. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

(1) 应付职工薪酬列示
项 目	2015.12.31	本期增加	本期减少	2016.9.30
一、短期薪酬	7,799,384.73	31,596,786.17	34,934,776.15	4,461,394.75

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二、离职后福利-设定提存计划	41,992.78	3,698,603.78	3,556,433.07	184,163.49
三、辞退福利	38,374,017.96	282,638.83	38,656,656.79	—
四、一年内到期的其他福利	—	79,948.88	79,948.88	—
合 计	46,215,395.47	35,657,977.66	77,227,814.89	4,645,558.24

(2) 短期薪酬列示

(2) 短期薪酬列示
项 目	2015.12.31	本期增加	本期减少	2016.9.30
一、工资、奖金、津贴和补贴	7,723,791.60	27,477,944.74	30,894,717.74	4,307,018.60
二、职工福利费	—	729,025.55	729,025.55	—
三、社会保险费	24,360.21	1,661,190.00	1,589,316.86	96,233.35
其中：医疗保险费	22,061.15	1,440,700.25	1,378,469.26	84,292.14
工伤保险费	882.94	85,771.06	80,784.53	5,869.47
生育保险费	1,416.12	134,718.69	130,063.07	6,071.74
四、住房公积金	11,355.00	1,698,596.00	1,700,768.00	9,183.00
五、工会经费和职工教育经费	39,877.92	30,029.88	20,948.00	48,959.80
六、短期带薪缺勤	—	—	—	—
七、短期利润分享计划	—	—	—	—
合 计	7,799,384.73	31,596,786.17	34,934,776.15	4,461,394.75

(3) 设定提存计划列示

(3) 设定提存计划列示
项 目	2015.12.31	本期增加	本期减少	2016.9.30
1.基本养老保险	40,013.28	3,551,825.54	3,415,111.12	176,727.70
2.失业保险费	1,979.50	146,778.24	141,321.95	7,435.79
3.企业年金缴费	—	—	—	—
合 计	41,992.78	3,698,603.78	3,556,433.07	184,163.49

应付职工薪酬 2016 年 9 月末较 2015 年末减少 89.95%，主要原因是公司 2016 年 支付了辞退福利，应付辞退福利减少。

18. 应交税费

18. 应交税费
项目	2016.9.30	2015.12.31
企业所得税	21,978,875.71	4,906,528.39

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增值税	9,600,838.67	2,873,941.42
城市维护建设税	521,985.19	16,390.23
教育费附加	305,120.79	241,360.07
地方教育税附加	203,413.86	235,518.29
代扣代缴个人所得税	174,268.99	106,268.00
其他	146,643.12	54,708.04
合 计	32,931,146.33	8,434,714.44

应交税费 2016 年 9 月末较 2015 年末增加 290.42%，主要原因是公司本年应付企 业所得税余额增加。

19. 应付利息

19. 应付利息
项目	2016.9.30	2015.12.31
资金往来利息	—	91,655.08

20. 其他应付款

(1) 按款项性质列示其他应付款

项 目	2016.9.30	2015.12.31
股权转让款	281,250,000.00	—
保证金	68,033,822.02	33,245,430.02
往来款	1,592,742.21	148,956.28
其他	625,839.31	12,923.82
合 计	351,502,403.54	33,407,310.12

(2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款：无。

(3) 其他应付款 2016 年 9 月末较 2015 年末增长 952.17%，主要原因是公司 2016 年收购 CARTELO，按照协议约定分期支付股权转让款，应付 CARTELO 原股东的的股 权转让款增加。

21. 其他流动负债

21. 其他流动负债
项 目	2016.9.30	2015.12.31
递延收益	7,181,692.42	2,327,932.07

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3,664,813.86	2,019,929.30
409,475.08	481,401.76
294,511.36	3,306,311.33
—	166,618.40
—	431,517.25
11,550,492.72	8,733,710.11

其他流动负债 2016 年 9 月末较 2015 年末增长 32.25%，主要原因是公司子公司时 间互联 2015 年开始业务扩张迅速，与客户结算的返货，确认的递延收益相应增加。

22. 预计负债

项 目 未决诉讼	2016.9.30	2015.12.31	形成原因
	—	1,800,000.00	利鸥品牌策划（上海） 有限公司与公司诉讼

23. 所有者权益

23. 所有者权益
项 目	2016.9.30	2015.12.31
归属于母公司的所有者权益	2,331,458,275.78	2,139,527,222.82
少数股东权益	28,575,503.36	2,117,860.03
合 计	2,360,033,779.14	2,141,645,082.85

24. 营业收入及营业成本

(1) 营业收入及营业成本

项 目	2016年1-9月	2016年1-9月	2015年度	2015年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	674,611,819.54	336,713,415.31	514,783,970.33	215,235,771.39
其他业务	—	—	—	—
合 计	674,611,819.54	336,713,415.31	514,783,970.33	215,235,771.39

(2) 主营业务（分产品）

产品类别	2016年1-9月	2016年1-9月	2015年度	2015年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本

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移动互联网媒体 投放平台业务	308,322,349.09	270,264,209.05	110,774,311.69	99,999,568.90
移动互联网流量 整合业务	63,364,269.17	33,152,698.02	14,646,590.18	8,027,558.16
品牌服务费	149,134,396.37	3,914,155.65	172,550,885.77	5,595,089.97
标牌使用费	121,342,032.12	20,885,248.81	101,031,693.73	25,266,302.37
货品销售	12,025,016.37	4,635,189.32	107,168,305.07	72,516,221.82
保理业务收入	8,252,215.74	—	320,243.90	—
园区平台服务费	4,754,706.92	1,883,161.29	7,742,674.69	3,811,612.69
授权使用费	3,966,197.23	—	—	—
其他服务收入	3,450,636.53	1,978,753.17	549,265.30	19,417.48
合 计	674,611,819.54	336,713,415.31	514,783,970.33	215,235,771.39

(3) 主营业务（分地区）

地区名称	2016年1-9月	2016年1-9月	2015年度	2015年度
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
外销	—	—	—	—
内销	674,611,819.54	336,713,415.31	514,783,970.33	215,235,771.39
合 计	674,611,819.54	336,713,415.31	514,783,970.33	215,235,771.39

(4) 公司前五名客户的营业收入情况

2016 年 1-9 月

2016年1-9月
客户名称	营业收入	占公司本期全部营业 收入的比例(%)
唯品会（中国）有限公司	51,850,367.09	7.69
北京五八信息技术有限公司	50,745,554.62	7.52
北京车之家信息技术有限公司	20,572,119.20	3.05
上海星艾网络科技有限公司	18,962,443.75	2.81
北京字节跳动科技有限公司	18,237,141.99	2.70
合 计	160,367,626.65	23.77

2015 年度

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客户名称	营业收入	占公司本年全部营业 收入的比例(%)
唯品会（中国）有限公司	53,805,389.19	10.45
厦门美图之家科技有限公司	47,241,032.23	9.18
上海兰魅电子商务有限公司	34,527,315.06	6.71
荆州市红叶针织服饰有限公司	20,869,385.12	4.05
上海班丝实业有限公司	18,821,895.04	3.66
合 计	175,265,016.64	34.05

25. 税金及附加

25. 税金及附加
项 目	2016年1-9月	2015年度
城市维护建设税	1,414,140.23	1,068,383.94
教育费附加	1,346,192.85	1,189,165.27
印花税	347,206.35	—
河道管理费	194,696.90	—
营业税	26,909.68	16,012.20
文化事业建设费	—	128,400.00
合 计	3,329,146.01	2,401,961.41

26. 销售费用

26. 销售费用
项 目	2016年1-9月	2015年度
薪酬	10,843,490.40	13,900,680.80
租赁费	1,382,850.35	1,467,152.05
会议差旅费	1,312,756.21	4,516,503.72
运输费	988,693.89	3,909,248.31
劳务费	629,490.55	3,136,191.25
销售服务费	438,180.97	3,478,327.88
折旧摊销	151,001.41	12,001.28
广告费	55,317.35	379,491.87
其他	782,204.72	1,310,575.38
合 计	16,583,985.85	32,110,172.54

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27. 管理费用

27. 管理费用
项 目	2016年1-9月	2015年度
薪酬	12,235,195.44	12,436,458.51
研发费用	10,276,545.29	11,208,748.36
服务费	4,708,600.49	1,997,191.57
特许使用费	3,644,444.44	—
租赁费	2,087,130.61	3,784,713.82
办公费	1,854,376.58	2,153,697.73
折旧摊销	1,513,078.39	1,724,965.51
会议差旅费	878,455.62	1,314,708.95
其他	4,864,216.72	3,172,869.12
合 计	42,062,043.58	37,793,353.57

28. 财务费用

28. 财务费用
项 目	2016年1-9月	2015年度
利息支出	—	26,243.13
减：利息收入	7,709,510.52	1,158,862.11
加：汇兑损益	8.60	—
加：手续费	222,059.65	30,702.87
合 计	-7,487,442.27	-1,101,916.11

29. 资产减值损失

29. 资产减值损失
项 目	2016年1-9月	2015年度
坏账损失	41,602,885.46	8,402,606.62
存货跌价损失	27,147,581.38	10,134,118.09
合 计	68,750,466.84	18,536,724.71
30. 投资收益
项 目	2016年1-9月	2015年度
理财产品收益	1,300,484.66	1,100,178.17

31. 营业外收入

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(1) 营业外收入明细

(1) 营业外收入明细
项目	2016年1-9月	2015年度	计入2016年1-9月非经 常性损益的金额
非同一控制下企业合并形成	—	768,720.94	—
非流动资产处置利得合计	—	—	—
其中： 固定资产处置利得	—	—	—
政府补助	10,320,500.65	7,009,667.09	10,320,500.65
其他	506,217.77	361,445.60	506,217.77
合 计	10,826,718.42	8,139,833.63	10,826,718.42

(2) 计入当期损益的主要政府补助

项目	2016年1-9月	2015年度	与资产相关/与收益相关
企业科技创新财政扶持资金	10,275,762.72	5,728,000.00	与收益相关
自主品牌建设专项资金	—	500,000.00	与收益相关
转型发展升级专项资金	—	500,000.00	与收益相关
青浦区产业发展专项资金	—	200,000.00	与收益相关
青浦区“两化融合”应用推进专项资金	—	60,000.00	与收益相关
三代手续费	—	16,067.09	与收益相关
其他	44,737.93	5,600.00	与收益相关
合 计	10,320,500.65	7,009,667.09

32. 营业外支出

32. 营业外支出
项目	2016年1-9月	2015年度	计入2016年1-9月非 经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计	10,811.27	115,253.57	10,811.27
其中：固定资产处置损失	10,811.27	115,253.57	10,811.27
公益性捐赠支出	—	—	—
其他	4,838.07	1,161.97	4,838.07
合 计	15,649.34	116,415.54	15,649.34

33. 所得税费用

33. 所得税费用
项 目	2016年1-9月	2015年度
当期所得税费用	43,956,806.16	36,022,791.43

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南极电商 备考合并财务报表附注

递延所得税费用	-9,199,497.33	-422,535.63
合 计	34,757,308.83	35,600,255.80

34. 所有权或使用权受到限制的资产：无

七、合并范围的变更

1 ．非同一控制下企业合并

（1）2016 年 1-9 月发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称	股权取得时点	股权取得成本	股权取得 比例（%）	股权取得方式
CARTELO CROCODILE PTE LTD	2016年7月30日	593,750,000.00	95.00	支付现金

（续上表）

（续上表）
被购买方名称	购买日	购买日的确定 依据	购买日至期末被购 买方的收入	购买日至期末被购 买方的净利润
CARTELO CROCODILE PTE LTD	2016年6月30日	详见说明	—	-8,477.95

其他说明：购买日的确定

①股权转让协议已经股东大会通过。2016 年 6 月 30 日，南极电商召开 2016 年第 三次临时股东大会，同意《关于向南极电商（上海）有限公司增资设立全资子公司以 收购 Cartelo Crocodile Pte Ltd 股权的议案》。

②参与合并的各方已办理财产权交接手续。2016 年 6 月 29 日，CARTELO 已办 理了相关工商登记变更手续。

③ 本公司实际上已经控制了 CARTELO 的财务和经营政策，享有相应的收益并承 担相应的风险。2016 年 7 月 18 日，本公司支付股权转让款 312,500,000.00 元，占全部 股权转让款 593,750,000.00 元的 50%以上

综上，南极电商对 CARTELO 的购买日确定为 2016 年 7 月 30 日。因此，本期公 司新增对 CARTELO 合并报表，合并期间为 2016 年 8-9 月。

（2）合并成本及商誉

（2）合并成本及商誉
合并成本	CARTELO
—现金	593,750,000.00

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73

南极电商 备考合并财务报表附注

减：取得的可辨认净资产公允价值份额	483,780,903.09
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价 值份额的金额	109,969,096.91

取得的可辨认净资产公允价值份额为中水致远评报字【2016】第 2366 号《南极电 商（上海）有限公司拟收购 CARTELO CROCODILE PTE LTD 股权项目》中采用成本 法对交易标的评估价值 509,243,055.88 万元按持有比例 95%进行的折算。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

项目	CARTELO	CARTELO
	购买日公允价值	购买日账面价值
资产：
货币资金	13,155.88	13,155.88
无形资产	509,229,900.00	—
净资产	509,243,055.88	13,155.88

①可辨认资产、负债公允价值的确定方法：以中水致远评报字【2016】第 2366 号《南极电商（上海）有限公司拟收购 CARTELO CROCODILE PTE LTD 股权项目》 中采用成本法对交易标的进行的评估为依据。

②企业合并中承担的被购买方的或有负债：无

（2）2016 年 1-9 月模拟非同一控制下企业合并

被购买方名称	股权取得时点	股权取得成本	股权取得 比例（%）	股权取得方式
北京时间互联网络科技股份 有限公司	—	956,000,000.00	100.00	发行股份及支付现金
北京亨利嘉业科技有限公司	—		100.00	发行股份及支付现金
拉萨亨利嘉业科技有限公司	—		100.00	发行股份及支付现金
天津亨利嘉业科技有限公司	—		100.00	发行股份及支付现金
淮安恒麦网络科技有限公司	—		100.00	发行股份及支付现金

• 2 ．同一控制下企业合并：无

• 3 ．其他原因的合并范围变动

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新设子公司

①深圳前海禧汇商业保理有限公司是 2016 年 3 月本公司投资新设的全资子公司， 注册资本人民币 4,000 万元，本公司持股比例是 100%。截至 2016 年 9 月 30 日，尚未 出资，尚未正式开展经营。

②余姚一站通网络科技服务有限公司是 2016 年 3 月本公司投资新设的控股子公 司，注册资本人民币 100 万元，本公司持股比例是 51%。截至 2016 年 9 月 30 日，尚 未出资，尚未正式开展经营。

④ 义乌品恒网络科技有限公司是 2016 年 3 月本公司投资新设的控股子公司，注 册资本人民币 100 万元，本公司持股比例是 51%。截至 2016 年 9 月 30 日，本公司实 际出资 15.3 万元。

④诸暨一站通优链电子商务有限公司是 2016 年 4 月本公司投资新设的控股子公 司，注册资本人民币 100 万元，本公司持股比例是 52%。截至 2016 年 9 月 30 日，尚 未出资，尚未正式开展经营。

⑤NANJI INTERNATION CO,LTD 是 2016 年 6 月本公司投资新设的全资子公司， 注册资本美元 1 万元，本公司持股比例是 100%。截至 2016 年 9 月 30 日，本公司实际 出资美元 1 万元。

八、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得 方式
				直接	间接
南极电商（上海） 有限公司	上海	上海	销售服装面料、服装辅 料、针纺织品等，商务信 息咨询，企业管理咨询等	100.00	—	设立
南极人（上海）电 子商务有限公司	上海	上海	电子商务，商务信息咨询 等	—	100.00	设立
上海微茂百货有限 公司	上海	上海	销售服装面料、服装辅 料、针纺织品等，商务信 息咨询，企业管理咨询等	—	100.00	设立
上海星瓣网络科技	上海	上海	从事网络科技、纺织科技	—	100.00	设立

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有限公司			领域内的技术开发、技术 服务，商务信息咨询，企 业管理咨询等；销售服装 面料、服装辅料、针纺织 品等
上海南薇城电子商 务有限公司	上海	上海	电子商务，从事计算机领 域内的技术开发、技术咨 询、技术转让、技术服务， 商务信息咨询，日用品的 销售等	—	100.00	设立
上海尚优品供应链 管理有限公司	上海	上海	供应链管理，摄影服务， 服装设计，图文制作，设 计、制作各类广告，利用 自有媒体发布广告，电子 商务等	—	100.00	设立
上海微道魔方营销 管理咨询有限公司	上海	上海	企业管理咨询，电子商 务，品牌设计，文化艺术 交流与策划，美术设计制 作，设计、制作各类广告， 利用自有媒体发布广告， 产品包装设计，网页设 计、室内装潢等	—	100.00	设立
南未来（上海）视 觉设计有限公司	上海	上海	品牌视觉形象设计，产品 设计，产品包装设计，企 业形象设计，美术设计， 工业设计，图文设计制 作，网页设计，市场营销 策划等	—	100.00	设立
上海一站通网络科 技服务有限公司	上海	上海	网络科技领域内的技术 服务、技术咨询，电子商 务等	—	100.00	设立
上海小袋融资租赁 有限公司	上海	上海	融资租赁业务，租赁业 务；向国内外购买租赁财 产；租赁财产的残值处理 及维修；租赁交易咨询及 担保；从事与主营业务有 关的商业保理业务	—	75.00	设立
上海优品质量信息 咨询有限公司	上海	上海	质检技术服务，品牌、质 量管理领域内的技术开 发、技术咨询、技术服务、 技术培训，企业管理咨 询，商务信息咨询	—	60.00	设立
合肥南极人电子商 务服务有限公司	安徽 合 肥	安徽合 肥	电子商务领域内的服务， 商务信息咨询等	—	51.00	设立

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上海一站美视觉设 计有限公司	上海	上海	企业形象策划，产品包装 设计等	—	51.00	设立
苏州一站影摄影服 务有限公司	常熟市	常熟市	摄影、摄像、画册设计、 摄影器材出售及摄影器 材租赁	—	51.00	设立
诸暨华东一站通女 装电子商务有限公 司 注1	诸暨市	诸暨市	网上销售、批发零售：女 装、服装辅料、针织品等； 电子商务平台管理、建 设、服务；网络技术开发、 技术咨询、技术服务等	—	51.00	设立
诸暨一站通网络科 技服务有限公司 注1	诸暨市	诸暨市	网络科技领域内、计算机 领域内的技术服务、技术 开发、技术咨询；商务信 息咨询、企业管理咨询、 企业形象策划、计算机系 统集成	—	51.00	设立
桐乡一站通网络科 技服务有限公司 注1	桐乡市	桐乡市	网络科技领域内的技术 服务、技术咨询，电子商 务，商务信息咨询，企业 管理咨询，企业形象策 划，计算机系统集成，计 算机领域内的技术开发、 技术服务，销售服装辅 料、针纺织品等	—	51.00	设立
义乌一站通网络科 技服务有限公司 注1	浙江省 义乌市	浙江省 义乌市	网络技术服务、技术咨 询，电子商务信息咨询， 商务信息咨询，企业企业 管理咨询，企业形象策 划，计算机系统集成，计 算机软硬件技术开发、技 术服务，服装辅料、针纺 织品、服装等批发零售	—	51.00	设立
深圳前海禧汇商业 保理有限公司	深圳市	深圳市	保付代理（非银行融资 类）；从事担保业务（不 含融资性担保业务及其 他限制项目）；金融信息 咨询、提供金融中介服 务、接受金融机构委托从 事金融服务外包（根据法 律、行政法规、国务院需 要审批的，依法取得相关 审批文件后方可经营）等	—	100.00	设立
余姚一站通网络科 技服务有限公司	浙江省 余姚市	浙江省 余姚市	网络技术、计算机软硬件 技术的研发、技术咨询、	—	51.00	设立

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			技术服务，计算机系统集 成，网络工程的设计，会 务服务、一般经济信息咨 询，企业形象策划，市场 营销策划等
义乌品恒网络科技 有限公司	浙江省 义乌市	浙江省 义乌市	网络技术开发、网络技术 服务（不含互联网信息服 务）、网络信息咨询服务、 企业管理咨询、企业形象 策划；服装、鞋、帽、服 装辅料、针纺织品、箱包、 皮具、床上用品、工艺品、 办公用品、洗涤用品（不 含危险化学品、易制毒化 学品及监控化学品）、劳 防用品、电子产品（不含 电子出版物）、五金工具 销售	—	51.00	设立
诸暨一站通优链电 子商务有限公司	浙江省 诸暨市	浙江省 诸暨市	网上销售、批发零售：服 装、服装辅料、针织品、 纺织品、鞋帽、箱包皮具、 床上用品、工艺品、办公 用品；电子商务平台管 理、建设、服务；网络技 术开发、技术咨询、技术 服务等	—	52.00	设立
NANJI INTERNATION CO,LTD注2	英属维 京群岛 （BVI）	英属维 京群岛 （BVI）	品牌授权业务、收取权利 金等	—	100.00	设立
CARTELO CROCODILE PTE LTD注2	Samoa	Samoa	CCPL向运营商授权使用 CARTELO品牌并收取权 利金，允许其就某一产品 类目或多个产品类目进 行运营。	—	95.00	购买
北京时间互联网络 科技有限公司 注3	北京	北京	技术推广服务；设计、制 作、代理、发布广告；翻 译服务；组织文化艺术交 流活动（不含演出）；会 议及展览服务；市场调 查；企业策划。	100.00	—	购买
北京亨利嘉业科技 有限公司 注3	北京	北京	技术开发、技术咨询、技 术服务、技术转让；基础 软件服务；应用软件服 务；软件开发；软件咨询；	—	100.00	购买

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			产品设计；公共关系服务 会议服务；电脑动画设计 等
拉萨亨利嘉业科技 有限公司 注3	拉萨	拉萨	技术开发、技术咨询、技 术服务、技术转让；基础 软件服务；应用软件服 务；计算机系统服务；软 件开发、软件咨询等	—	100.00	新设
天津亨利嘉业科技 有限公司 注3	天津	天津	电子信息、软件技术开 发、咨询、转让、服务； 工业产品设计；公共关系 服务；会议服务；电脑动 画设计；市场调查服务等	—	100.00	新设
淮安恒麦网络科技 有限公司 注3	尚未 经营	淮安	技术开发、技术咨询、技 术服务、技术转让；基础 软件服务；应用软件服 务；软件开发；软件咨询； 产品设计；公共关系服 务；会议服务；市场调查 等。	—	100.00	新设

• 注 1：诸暨一站通女装、诸暨一站通网络、桐乡一站通网络、义乌一站通、余姚

• 一站通、义乌品恒、一站通优链为一站通控股子公司。

注 2：CARTELO CROCODILE PTE LTD 为 NANJI INTERNATION CO,LTD 控股 子公司。

注 3：亨利嘉业为时间互联全资子公司；拉萨亨利、天津亨利、淮安恒麦为亨利 嘉业全资子公司。

2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易：无

3. 在合营安排或联营企业中的权益：无

4. 重要的共同经营：无

5. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无

九、关联方关系及其交易

1. 本公司的实际控制人

本公司实际控制人为张玉祥先生及朱雪莲女士。截止2016年9月30日，张玉祥先生

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及朱雪莲女士直接持有本公司29.71%的股份，通过其一致行动人丰南投资间接持有本 公司3.25%的股份，合计共持有本公司32.96%的股份，为本公司第一大股东。因此，张 玉祥先生、朱雪莲女士是本公司实际控制人。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3. 本公司合营和联营企业情况

无

4. 本公司的其他关联方情况

4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
上海丰南投资中心（有限合伙）	本公司股东，张玉祥控制的公司
上海强祥机械设备有限公司	张玉祥控制的公司
朱雪琴	丰南投资股东，实际控制人之近亲属
沈晨熹	本公司董事，丰南投资股东， 实际控制人之近亲属
东方新民控股有限公司（以下简称“东方新民”）	本公司股东
吴江新民实业投资有限公司	本公司股东
蒋学明	本公司股东，东方新民的实际控制人
东方恒信资本控股集团有限公司（以下简称“东方 恒信”）	蒋学明控制的公司，东方新民的控股股东
Goldview Development Limited	蒋学明控制的公司
远东国际投资有限公司	蒋学明控制的公司
东方国际石油化工有限公司	蒋学明控制的公司
东方国际资源集团有限公司	蒋学明控制的公司
东吴水泥国际有限公司	蒋学明控制的公司
Candid Finance Limited	蒋学明控制的公司
东方金融控股有限公司	蒋学明控制的公司
东方高速公路（香港）有限公司	蒋学明控制的公司
徐州东通建设发展有限公司	蒋学明控制的公司
浙江东晨佳园农业发展有限公司	蒋学明控制的公司
苏州东方九久实业有限公司	蒋学明控制的公司

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上海闻起投资有限公司	蒋学明控制的公司
东芯半导体有限公司	蒋学明控制的公司
Fidelix株式会社	蒋学明控制的公司
吴江东方进出口有限公司	东方恒信控制的公司
上海中泽国际贸易有限公司	东方恒信控制的公司
中房集团东华置业有限公司	东方恒信控制的公司
湖州东源置业有限公司	东方恒信控制的公司
吴江鸿源投资管理有限公司	东方恒信控制的公司
吴江新民化纤有限公司	东方恒信控制的公司
苏州东方九久投资担保有限公司	东方新民控制的公司
苏州新民纺织有限公司	新民实业控制的公司

注*：Goldview Development Limited、东方国际资源集团有限公司、Candid Finance Limited 注册地在英属维尔京群岛，远东国际投资有限公司注册地在萨摩亚，东方国际 石油化工有限公司、东方金融控股有限公司、东方高速公路（香港）有限公司注册地 在香港，东吴水泥国际有限公司注册地在开曼群岛。

5. 关联交易情况

（1）关联租赁情况

本公司作为承租方：

出租方 名称	承租方名称	租赁资产种 类	2016年1-9月确认的租赁 费	2015年度确认的租赁费
上海强祥机 械设备有限 公司	上海南极电商	仓库	500,828.51	757,380.00
	上海南极电商	房屋	—	73,500.00
	上海南极人	仓库	697,703.44	1,988,520.00
张玉祥	上海南极电商	房屋	72,000.00	96,000.00

（2）关联方资产转让、债务重组情况

关联方	关联交易内容	2016年1-9月发生 额	2015年度发生额
张玉祥	新民纺织100%股权转让	—	209,697,100.00
	承诺支付的员工经济补偿金	—	38,128,117.96
合 计		—	247,825,217.96

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6. 关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项

项目名称	关联方	2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31	2015.12.31
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他应收款	张玉祥	—	—	142,836,217.96	—

（2）应付关联方款项：无

十、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2016 年 9 月 30 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

截至 2016 年 9 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十一、资产负债表日后事项

截至 2017 年 1 月 24 日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十二、其他重要事项

1. 2016 年 8 月 12 日，公司 2016 年度第五届董事会第十四次会议审议通过《关于 公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案》。本公司拟向北 京时间互联网络科技股份有限公司的全体股东刘睿、葛楠、虞晗青、陈军、张明、北 京静衡投资管理有限公司等 6 名主体发行股份及支付现金购买其合计持有的时间互 联 100%股权，同时向张玉祥、陈佳莹及南极电商第二期员工持股计划等特定投资者 发行股份募集配套资金。本次重大资产重组尚需公司股东大会审议批准，并经中国证 监会核准后方可实施。

2、截至 2016 年 9 月 30 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。

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（此页无正文，为本报告签字盖章页）

公司名称：南极电商股份有限公司

法定代表人：张玉祥 主管会计工作负责人：凌云 会计机构负责人：季楠

日期：2017 年 1 月 24 日 日期：2017 年 1 月 24 日

日期：2017 年 1 月 24 日

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