Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 (주)나무가 00260091 100000000000 20200324 1311110126192 000 157114 107468 275380 140 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
&cr
주식회사 나무가
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr
삼 덕 회 계 법 인&cr
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 6 |
| 1. 재무상태표······························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 10 |
| 4. 현금흐름표······························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 110 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 111 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서··············· | 113 |
| IV. 외부감사 실시내용 | 114 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 나무가 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 나무가(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다&cr
1. 핵심감사사항으로 결정한 이유
주석10에서 공시한 바와 같이, 회사의 보고기간말 현재 종속기업 지분에 대한 장부금액은 28,479백만원입니다. 회사는 종속기업에 당기순손실이 발생하였고 종속기업의 순자산이 회사의 종속기업 지분에 대한 장부가액에 미치지 못하는 등 종속기업 지분에 손상 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다.
&cr우리는 종속기업 지분금액이 유의적인 수준이고, 손상평가 수행 시 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
2. 감사절차에서 다루어진 방법
우리는 사용가치 평가와 연관되어 있는 가치평가모델, 주요 가정 및 판단에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다. &cr- 회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행
- 종속기업의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증
- 종속기업의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획 추정의 적절성에 대해 평가
- 할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 종속기업의 과거 재무정보와 비교함으로써 그 적절성 평가
- 가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 어느 정도까지 변동되는 경우 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행
기타사항&cr 주식회사 나무가의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 15일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이승훈입니다.&cr &cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2020년 3월 13 일 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일( 2020년 3월 13 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 나무가
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 16 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 15 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 나무가 대표이사 서정화 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기 성남시 중원구 사기막골로 124 SKn테크노파크 &cr비즈센터 709 |
| (전 화) | 070-7012-8400 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제16(당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제15(전)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 나무가 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제16(당)기 | 제15(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 122,158,555,714 | 59,347,429,462 | |
| 현금및현금성자산 | 3,5,35 | 6,573,811,947 | 9,103,355,656 |
| 매출채권및기타채권 | 3,4,6,31,35 | 81,326,779,918 | 37,128,666,810 |
| 기타금융자산 | 3,7,32,35 | 19,113,954,728 | 11,849,609,728 |
| 재고자산 | 8 | 8,877,164,731 | 209,425,702 |
| 기타유동자산 | 9 | 6,266,844,390 | 1,056,371,566 |
| II. 비유동자산 | 34,955,821,691 | 18,653,394,894 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,4,6,31,35 | 213,816,600 | 107,871,600 |
| 장기기타금융자산 | 3,7,35 | 457,418,160 | 1,138,787,183 |
| 종속기업투자 | 10,31 | 28,479,179,844 | 11,855,297,313 |
| 투자부동산 | 11 | 1,002,109,786 | 608,158,066 |
| 유형자산 | 12,31 | 3,490,308,928 | 4,627,225,423 |
| 무형자산 | 13 | 1,149,065,727 | 316,055,309 |
| 사용권자산 | 34 | 163,922,646 | - |
| 자 산 총 계 | 157,114,377,405 | 78,000,824,356 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 102,231,880,168 | 38,113,989,279 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,14,35 | 79,434,306,943 | 34,843,147,344 |
| 차입금및사채 | 3,15,32,35 | 16,928,433,855 | 2,000,000,000 |
| 리스부채 | 34,35 | 133,589,648 | - |
| 기타금융부채 | 3,16,35 | 4,853,389,959 | 280,645,402 |
| 기타유동부채 | 17 | 572,623,419 | 925,202,970 |
| 당기법인세부채 | 27 | 309,536,344 | 64,993,563 |
| II. 비유동부채 | 5,235,836,274 | 1,375,211,945 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 3,14,35 | 179,725,568 | 235,339,825 |
| 장기리스부채 | 34,35 | 32,975,425 | - |
| 장기기타금융부채 | 3,16,35 | 3,283,856,733 | 111,179,053 |
| 순확정급여부채 | 18 | 1,739,278,548 | 1,028,693,067 |
| 부 채 총 계 | 107,467,716,442 | 39,489,201,224 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 19 | 1,914,832,000 | 1,912,749,500 |
| II. 자본잉여금 | 19 | 63,590,559,449 | 58,004,529,547 |
| III. 기타자본 | 20 | (667,736,392) | (3,437,520,045) |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 21 | (782,621,840) | (526,640,000) |
| V. 결손금 | 22 | 14,408,372,254 | 17,441,495,870 |
| 자 본 총 계 | 49,646,660,963 | 38,511,623,132 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 157,114,377,405 | 78,000,824,356 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제16(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나무가 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당)기 | 제15(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 23,31,33 | 275,379,664,273 | 199,656,906,737 |
| Ⅱ.매출원가 | 23,28,31 | 257,677,356,730 | 188,721,349,614 |
| Ⅲ.매출총이익 | 17,702,307,543 | 10,935,557,123 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 24,28 | 14,796,279,828 | 2,719,898,783 |
| 1.일반판매비와관리비 | 14,802,877,759 | 11,368,453,902 | |
| 2.대손상각비(환입) | (6,597,931) | (8,648,555,119) | |
| Ⅴ.영업이익 | 2,906,027,715 | 8,215,658,340 | |
| 1.금융수익 | 25 | 988,465,077 | 820,141,165 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 392,004,443 | 277,324,184 | |
| 기타금융수익 | 596,460,634 | 542,816,981 | |
| 2.금융비용 | 25 | 3,970,667,661 | 1,434,993,291 |
| 3.기타수익 | 26 | 7,877,870,866 | 5,957,505,439 |
| 4.기타비용 | 26 | 5,727,383,837 | 2,722,821,605 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익 | 2,074,312,160 | 10,835,490,048 | |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | 27 | (1,140,271,037) | 496,214,343 |
| Ⅷ.당기순이익 | 3,214,583,197 | 10,339,275,705 | |
| Ⅸ.기타포괄손익 | (437,441,421) | 4,312,267 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (181,459,581) | 530,952,267 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 21 | (255,981,840) | (526,640,000) |
| Ⅹ. 당기총포괄손익 | 2,777,141,776 | 10,343,587,972 | |
| ⅩⅠ.주당손익 | 29 | ||
| 기본주당손익 | 485 | 1,578 | |
| 희석주당손익 | 484 | 1,577 |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제16(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나무가 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초) | 1,908,138,500 | 57,812,701,529 | (3,301,781,427) | - | (28,311,723,842) | 28,107,334,760 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,339,275,705 | 10,339,275,705 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손실 | - | - | - | (526,640,000) | - | (526,640,000) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | 530,952,267 | 530,952,267 |
| 기타포괄손익 계 | - | - | - | (526,640,000) | 530,952,267 | 4,312,267 |
| 당기총포괄이익 합계 | - | - | - | (526,640,000) | 10,870,227,972 | 10,343,587,972 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식선택권 행사 | 4,611,000 | 191,828,018 | (135,738,618) | - | - | 60,700,400 |
| 소유주와의 거래 합계 | 4,611,000 | 191,828,018 | (135,738,618) | - | - | 60,700,400 |
| 2018.12.31(전기말) | 1,912,749,500 | 58,004,529,547 | (3,437,520,045) | (526,640,000) | (17,441,495,870) | 38,511,623,132 |
| 2019.01.01(당기초) | 1,912,749,500 | 58,004,529,547 | (3,437,520,045) | (526,640,000) | (17,441,495,870) | 38,511,623,132 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,214,583,197 | 3,214,583,197 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손실 | - | - | - | (255,981,840) | - | (255,981,840) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (181,459,581) | (181,459,581) |
| 기타포괄손익 계 | - | - | - | (255,981,840) | (181,459,581) | (437,441,421) |
| 당기총포괄이익 합계 | - | - | - | (255,981,840) | 3,033,123,616 | 2,777,141,776 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 자기주식 처분 | - | 5,498,902,267 | 2,831,088,288 | - | - | 8,329,990,555 |
| 주식선택권 행사 | 2,082,500 | 87,127,635 | (61,304,635) | - | - | 27,905,500 |
| 소유주와의 거래 합계 | 2,082,500 | 5,586,029,902 | 2,769,783,653 | - | - | 8,357,896,055 |
| 2019.12.31(당기말) | 1,914,832,000 | 63,590,559,449 | (667,736,392) | (782,621,840) | (14,408,372,254) | 49,646,660,963 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제16(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제15(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 나무가 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제16(당)기 | 제15(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (25,125,682,456) | 4,364,540,302 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (24,808,803,750) | 4,651,542,051 | |
| 가. 당기순이익 | 3,214,583,197 | 10,339,275,705 | |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 30 | 3,533,552,384 | (7,639,756,122) |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 30 | (31,556,939,331) | 1,952,022,468 |
| 2. 이자 수취 | 244,344,105 | 221,353,059 | |
| 3. 이자 지급 | (460,057,758) | (125,071,318) | |
| 4. 법인세 납부 | (101,165,053) | (383,283,490) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,548,558,701) | 3,758,868,865 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,181,653,589 | 20,668,618,192 | |
| 단기금융상품의 처분 | 12,902,636,903 | 8,428,425,717 | |
| 단기대여금의 회수 | 600,984,930 | 252,453,110 | |
| 보증금의 회수 | 50,000,000 | 120,168,000 | |
| 장기금융상품의 처분 | 60,000,000 | 120,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 299,874,854 | 23,771,365 | |
| 종속기업투자주식의 매각 | 268,156,902 | 11,723,800,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (21,730,212,290) | (16,909,749,327) | |
| 단기금융상품의 취득 | 18,777,547,260 | 14,976,188,072 | |
| 유형자산의 취득 | 741,329,484 | 1,133,013,066 | |
| 무형자산의 취득 | 491,990,000 | - | |
| 장기금융상품의 취득 | 70,000,000 | 84,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 110,945,000 | 120,000 | |
| 파생상품정산 순결제액 | 1,538,400,546 | 716,428,189 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 30,165,352,990 | (2,169,299,600) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 46,027,905,500 | 4,280,700,400 | |
| 차입금의 차입 | 26,000,000,000 | 4,150,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 70,000,000 | |
| 유상증자 | 27,905,500 | 60,700,400 | |
| 사채의 발행 | 20,000,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (15,862,552,510) | (6,450,000,000) | |
| 차입금의 상환 | 15,696,677,810 | 6,450,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | 130,874,700 | - | |
| 임대보증금의 감소 | 35,000,000 | - | |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (20,655,542) | (74,286,479) | |
| V. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | (2,529,543,709) | 5,879,823,088 | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 9,103,355,656 | 3,223,532,568 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 6,573,811,947 | 9,103,355,656 |
별첨 주석 참조
주석
| 제16(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제15(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 나무가 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 나무가(이하 "회사"라 함)는 2004년 10월에 설립되었으며, 2015년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. &cr
(1) 본사소재지 : 경기 성남시 중원구 사기막골로 124 SKn테크노파크 비즈센터 709
(2) 주요사업 내용 : 전자부품, 통신장비 도소매업
(3) 대표이사 : 서정화
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서정화 | 845,000 | 24.61% | 845,000 | 24.64% |
| 유니퀘스트(주) | 168,250 | 4.90% | - | 0.00% |
| 자기주식 | 59,864 | 1.74% | 299,320 | 8.73% |
| (주)드림텍 | 35,200 | 1.02% | - | 0.00% |
| 김대현 | - | 0.00% | 100,750 | 2.94% |
| 기타 | 2,325,871 | 67.73% | 2,184,950 | 63.69% |
| 합계 | 3,434,185 | 100.00% | 3,430,020 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr
회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.
상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
(단위: 천원)
| 계정과목 | 조정금액 |
|---|---|
| 사용권자산 | 183,024 |
| 자산총계 | 183,024 |
| 단기리스부채 | 85,738 |
| 장기리스부채 | 97,286 |
| 부채총계 | 183,024 |
| 이익잉여금 | - |
| 자본총계 | - |
사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr&cr② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말의 운용리스약정 | 239,494 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 232,323 |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | (49,299) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 183,024 |
| 단기리스부채 | 85,738 |
| 장기리스부채 | 97,286 |
&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의가중평균 증분차입이자율은 3.02%입니다.
&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.
&cr③ 실무적 간편법의 사용&cr
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(바) 연차개선 2015-2017&cr&cr① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정 이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr &cr(3) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자&cr&cr재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr &cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을, 그외 재고자산에는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 투자부동산&cr &cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. &cr &cr (9) 유형자산&cr &cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 3~5년 | 정액법 |
| 특 허 권 | 10년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(11) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
(12) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금도 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr
(13) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. &cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr(16) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(17) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr (18) 수익&cr
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr1) 수행의무의 식별&cr&cr 회사는 카메라모듈 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식 별합니다. 회사는 고객과의 약속에서 재화의 이전이라는 단일의 수행의무를 식별하였습니다. &cr &cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr&cr① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.&cr&cr4) 변동대가&cr&cr회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다.&cr&cr회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
&cr5) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.&cr
(19) 종업원급여&cr&cr 1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채 의 시장 수익률 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr(20) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가 된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분 하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(21) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr
1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr (22) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 중단영업&cr&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr
(24) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치&cr&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.&cr&cr3) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr4) 금융자산의 손상
&cr주석에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr&cr(1) 금융자산의 범주&cr&cr당기 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 원)
| 재무상태표상 자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 6,573,811,947 | - | 6,573,811,947 |
| 매출채권및기타채권 | - | 81,326,779,918 | - | 81,326,779,918 |
| 기타금융자산 | 916,145,756 | 18,197,808,972 | - | 19,113,954,728 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 213,816,600 | - | 213,816,600 |
| 장기기타금융자산 | - | - | 457,418,160 | 457,418,160 |
| 합 계 | 916,145,756 | 106,312,217,437 | 457,418,160 | 107,685,781,353 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 원)
| 재무상태표상 자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 9,103,355,656 | - | 9,103,355,656 |
| 매출채권및기타채권 | - | 37,128,666,810 | - | 37,128,666,810 |
| 기타금융자산 | 38,037,995 | 11,811,571,733 | - | 11,849,609,728 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 107,871,600 | - | 107,871,600 |
| 장기기타금융자산 | - | 425,387,183 | 713,400,000 | 1,138,787,183 |
| 합 계 | 38,037,995 | 58,576,852,982 | 713,400,000 | 59,328,290,977 |
(2) 금융부채의 범주&cr&cr당기 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 원)
| 재무상태표 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 79,434,306,943 | - | 79,434,306,943 |
| 차입금및사채 | - | 16,928,433,855 | - | 16,928,433,855 |
| 리스부채 | - | 133,589,648 | - | 133,589,648 |
| 기타금융부채 | 4,726,527,808 | - | 126,862,151 | 4,853,389,959 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 179,725,568 | - | 179,725,568 |
| 장기리스부채 | - | 32,975,425 | - | 32,975,425 |
| 장기기타금융부채 | 3,202,588,689 | - | 81,268,044 | 3,283,856,733 |
| 합 계 | 7,929,116,497 | 96,709,031,439 | 208,130,195 | 104,846,278,131 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 원)
| 재무상태표상 자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 34,843,147,344 | - | 34,843,147,344 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 기타금융부채 | 85,612 | - | 280,559,790 | 280,645,402 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 235,339,825 | - | 235,339,825 |
| 장기기타금융부채 | - | - | 111,179,053 | 111,179,053 |
| 합 계 | 85,612 | 37,078,487,169 | 391,738,843 | 37,470,311,624 |
(3) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 외환손익 | 기 타 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 77,285,774 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 392,004,443 | 1,404,020,188 | (121,872,370) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목 | - | - | - | (255,981,840) |
| 합 계 | 392,004,443 | 1,404,020,188 | (44,586,596) | (255,981,840) |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | (2,474,406,951) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,169,654,197) | (807,125,295) | - | - |
| 금융보증부채 | - | - | 183,608,648 | - |
| 합 계 | (1,169,654,197) | (807,125,295) | (2,290,798,303) | - |
&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 외환손익 | 기 타 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,340,000 | (1,009,474,030) | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 277,324,184 | 1,970,917,039 | 8,658,068,493 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목 | - | - | - | (526,640,000) |
| 합 계 | 277,324,184 | 1,980,257,039 | 7,648,594,463 | (526,640,000) |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | (85,612) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (123,348,557) | (685,783,923) | 231,132,903 | - |
| 합 계 | (123,348,557) | (685,783,923) | 231,047,291 | - |
4. 공정가치&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 공정가치로인식된금융자산 | ||||
| 기타금융자산 | 916,145,756 | 916,145,756 | 38,037,995 | 38,037,995 |
| 장기기타금융자산 | 457,418,160 | 457,418,160 | 713,400,000 | 713,400,000 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 1,373,563,916 | 1,373,563,916 | 751,437,995 | 751,437,995 |
| 상각후원가로인식된금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,573,811,947 | 6,573,811,947 | 9,103,355,656 | 9,103,355,656 |
| 매출채권및기타채권 | 81,326,779,918 | 81,326,779,918 | 37,128,666,810 | 37,128,666,810 |
| 기타금융자산 | 18,197,808,972 | 18,197,808,972 | 11,811,571,733 | 11,811,571,733 |
| 장기매출채권및기타채권 | 213,816,600 | 213,816,600 | 107,871,600 | 107,871,600 |
| 장기기타금융자산 | - | - | 425,387,183 | 425,387,183 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 106,312,217,437 | 106,312,217,437 | 58,576,852,982 | 58,576,852,982 |
| 합계 | 107,685,781,353 | 107,685,781,353 | 59,328,290,977 | 59,328,290,977 |
| <금융부채> | ||||
| 공정가치로인식된금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | 4,726,527,808 | 4,726,527,808 | 85,612 | 85,612 |
| 장기기타금융부채 | 3,202,588,689 | 3,202,588,689 | - | - |
| 공정가치로 인식된 금융부채 소계 | 7,929,116,497 | 7,929,116,497 | 85,612 | 85,612 |
| 상각후원가로인식된금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 79,434,306,943 | 79,434,306,943 | 34,843,147,344 | 34,843,147,344 |
| 차입금및사채 | 16,928,433,855 | 16,928,433,855 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 리스부채 | 133,589,648 | 133,589,648 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 179,725,568 | 179,725,568 | 235,339,825 | 235,339,825 |
| 장기리스부채 | 32,975,425 | 32,975,425 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 | 96,709,031,439 | 96,709,031,439 | 37,078,487,169 | 37,078,487,169 |
| 금융보증계약 | 208,130,195 | 208,130,195 | 391,738,843 | 391,738,843 |
| 합계 | 104,846,278,131 | 104,846,278,131 | 37,470,311,624 | 37,470,311,624 |
회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr&cr회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr&cr수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr&cr수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr&cr수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr&cr자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위:원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 916,145,756 | - | 916,145,756 | - | 916,145,756 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 457,418,160 | - | - | 457,418,160 | 457,418,160 |
| 합 계 | 1,373,563,916 | - | 916,145,756 | 457,418,160 | 1,373,563,916 |
| <금융부채> | |||||
| 기타금융부채 | 4,726,527,808 | - | 4,726,527,808 | - | 4,726,527,808 |
| 장기기타금융부채 | 3,202,588,689 | - | 3,202,588,689 | - | 3,202,588,689 |
| 합 계 | 7,929,116,497 | - | 7,929,116,497 | - | 7,929,116,497 |
&cr <전기말>&cr (단위:원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 38,037,995 | - | 38,037,995 | - | 38,037,995 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 713,400,000 | - | - | 713,400,000 | 713,400,000 |
| 합 계 | 751,437,995 | - | 38,037,995 | 713,400,000 | 751,437,995 |
| <금융부채> | |||||
| 파생금융부채 | 85,612 | - | 85,612 | - | 85,612 |
| 합 계 | 85,612 | - | 85,612 | - | 85,612 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.&cr&cr회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, 회사는 '수준 1'에 해당하는 금융자산을 현재 보유하지 않고 있습니다.&cr&cr모든 유의적인 변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수에 기초한 것이라면 해당 상품은 '수준2'에 포함됩니다.&cr&cr다음은 '수준 2'로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.&cr&cr회사의 자기지분상품으로 교환 및 전환할 수 있는 복합금융상품에 내재된 파생상품은 이항옵션모형을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. 이항옵션모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가의 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출합니다. 회사는 주가트리 및 옵션가격 등을 산출하기 위해 시장에서 관측 가능한 주가, 무위험이자율 등을 적용하여 이항옵션모형을 사용하여 내재파생상품 금액을 산정하였습니다. &cr&cr회사는 통화선도계약에 의해 인식되는 파생상품자산과 부채에 대하여 시장에서 관측가능한 환율, 이자율 변수를 적용하여 현금흐름할인모형 방법을 사용하여 파생상품자산과 부채금액을 산정하였습니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.&cr&cr다음은 '수준 3'으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.&cr&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 또한 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 이익접근법 및 시장접근법을 적용하기 어려운 경우에는 기타 평가기법을 사용하였습니다.&cr&cr'수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 가치평가기법 | Level 3 투입변수 | 투입변수 | 공정가치 평가금액 |
|---|---|---|---|---|
| - (주)밀리웨이브(구, 한신비전) &cr 지분상품 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0% | 457,418,160 |
| 가중평균자본비용 | 13.71% |
&cr<전기>
(단위:원)
| 구분 | 가치평가기법 | Level 3 투입변수 | 투입변수의 범위 | 공정가치 평가금액 |
|---|---|---|---|---|
| - 한신비전 지분상품 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | -1.00% ~ 1.00% (0%) | 713,400,000 |
| 가중평균자본비용 | 10.92% ~ 12.92% (11.92%) |
&cr회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 공정가치 서열체계상 '수준 3'으로 분류하였습니다.&cr&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | 392,590 |
| 예금 | 6,573,811,947 | 9,102,963,066 |
| 합계 | 6,573,811,947 | 9,103,355,656 |
6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 77,661,736,477 | - | 77,661,736,477 | 32,852,540,746 | (157,968,891) | 32,694,571,855 |
| 단기기타채권 : | - | |||||
| 미수금 | 2,134,641,778 | (6,930,000) | 2,127,711,778 | 2,623,438,700 | - | 2,623,438,700 |
| 미수수익 | 246,835,143 | - | 246,835,143 | 99,174,805 | - | 99,174,805 |
| 단기대여금 | 1,160,496,520 | - | 1,160,496,520 | 1,711,481,450 | - | 1,711,481,450 |
| 보증금 | 130,000,000 | - | 130,000,000 | - | - | - |
| 유동성 소계 | 81,333,709,918 | (6,930,000) | 81,326,779,918 | 37,286,635,701 | (157,968,891) | 37,128,666,810 |
| 장기기타채권 : | ||||||
| 장기대여금 | 250,000,000 | (125,000,000) | 125,000,000 | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 보증금 | 88,816,600 | - | 88,816,600 | 57,871,600 | - | 57,871,600 |
| 비유동성 소계 | 338,816,600 | (125,000,000) | 213,816,600 | 107,871,600 | - | 107,871,600 |
| 합계 | 81,672,526,518 | (131,930,000) | 81,540,596,518 | 37,394,507,301 | (157,968,891) | 37,236,538,410 |
&cr(2) 당기말 현재 매출채권및기타유동채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타유동채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
&cr<당기말>&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체 | 30일미만 | 31일~180일 | 180일~1년 | 1년경과 | 계 | |
| 총장부금액 | 81,295,209,918 | - | 23,100,000 | 15,400,000 | - | 81,333,709,918 |
| 매출채권 | 77,661,736,477 | - | - | - | - | 77,661,736,477 |
| 단기기타채권 | 3,633,473,441 | - | 23,100,000 | 15,400,000 | - | 3,671,973,441 |
| 기대손실율 | - | 0% | 10% | 30% | 100% | |
| 기대손실 | - | - | 2,310,000 | 4,620,000 | - | 6,930,000 |
| 순장부금액 | 81,295,209,918 | - | 20,790,000 | 10,780,000 | - | 81,326,779,918 |
<전기말>&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체 | 30일미만 | 31일~180일 | 180일~1년 | 1년경과 | 계 | |
| 총장부금액 | 37,128,666,810 | - | - | - | 157,968,891 | 37,286,635,701 |
| 매출채권 | 32,694,571,855 | - | - | - | 157,968,891 | 32,852,540,746 |
| 단기기타채권 | 4,434,094,955 | - | - | - | - | 4,434,094,955 |
| 기대손실율 | - | 0% | 10% | 30% | 100% | - |
| 기대손실 | - | - | - | - | 157,968,891 | 157,968,891 |
| 순장부금액 | 37,128,666,810 | - | - | - | - | 37,128,666,810 |
&cr
(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 157,968,891 | - | (151,370,960) | (6,597,931) | - |
| 미수금 | - | 6,930,000 | - | - | 6,930,000 |
| 장기대여금 | - | 125,000,000 | - | - | 125,000,000 |
| 합계 | 157,968,891 | 131,930,000 | (151,370,960) | (6,597,931) | 131,930,000 |
<전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 13,391,604,447 | - | (8,648,555,119) | (4,585,080,437) | 157,968,891 |
(*) 전기 중 종속회사 Namuga Phutho에 대한 매출채권 16,040백만원을 Namuga Phutho에 출자전환하게 됨에 따라 기존 매출채권에 설정된 대손충당금 중 4,585백만원이 감소하였습니다.
7. 기타금융자산&cr &cr(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 916,145,756 | 38,037,995 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 18,197,808,972 | 11,811,571,733 |
| 소계 | 19,113,954,728 | 11,849,609,728 |
| 장기기타금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | - | 425,387,183 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 457,418,160 | 713,400,000 |
| 소계 | 457,418,160 | 1,138,787,183 |
| 합계 | 19,571,372,888 | 12,988,396,911 |
&cr (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 통화선도 파생상품자산 | - | 38,037,995 |
| 내재파생상품자산 | 916,145,756 | - |
| 합계 | 916,145,756 | 38,037,995 |
1) 통화선도 파생상품 개요&cr&cr회사는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 은행과 통화선도계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr2) 당기말 통화선도 파생상품과 관련한 미결제 약정금액은 없으며, 전기말 현재 통화선도 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 미결제 약정금액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 파생상품 | |||
| 통화선도 | USD 8,000,000 | - | (85,612) |
| 통화선도 | USD 4,000,000 | 38,037,995 | - |
| 합계 | - | 38,037,995 | (85,612) |
&cr3) 내재파생상품자산&cr&cr회사는 당기말 현재 발행한 복합금융상품인 전환사채와 관련하여 내재파생상품 자산및 부채를 계상하고 있으며, 내재파생상품 자산은 발행한 전환사채에 대한 회사의 콜옵션가치입니다.(주석 4 및 15 참조)&cr&cr4) 채무증권&cr
① 채무증권의 내용&cr&cr<당기>&cr (단위 :원)
| 구분 | 이자율 | 취득원가 | 공정가치 | 상각후취득원가 | 장부금액 |
| 외화전환사채 | 3% | 236,348,948 | - | - | - |
&cr<전기>&cr (단위 :원)
| 구분 | 이자율 | 취득원가 | 공정가치 | 상각후취득원가 | 장부금액 |
| 외화전환사채 | 3% | 236,348,948 | - | - | - |
② 채무증권의 만기별 내용&cr&cr<당기>&cr (단위 :원)
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 상각후취득원가 | 장부금액 |
| 1년 이내 | 236,348,948 | - | - | - |
&cr<전기>&cr (단위 :원)
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 상각후취득원가 | 장부금액 |
| 1년 이내 | - | - | - | - |
| 1년초과 5년이내 | 236,348,948 | - | - | - |
| 합계 | 236,348,948 | - | - | - |
&cr(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유동항목 : | ||
| 단기금융상품(*) | 18,197,808,972 | 11,811,571,733 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기금융상품 | - | 425,387,183 |
| 합계 | 18,197,808,972 | 12,236,958,916 |
(*) 단기금융상품 중 정기예금 10,437백만원은 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.
(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.&cr&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 시장성없는지분증권 | 457,418,160 | 713,400,000 |
&cr2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 :원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치(*) | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| ㈜미투온브이알 | 2,824 | 5.5% | 240,040,000 | - | - | (240,040,000) |
| 밀리웨이브(구. 한신비전) | 396,720 | 18.0% | 1,000,000,000 | 457,418,160 | 457,418,160 | (542,581,840) |
| 합계 | 1,240,040,000 | 457,418,160 | 457,418,160 | (782,621,840) |
(*) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. &cr&cr<전기>&cr (단위 :원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치(*) | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| ㈜미투온브이알 | 2,824 | 5.5% | 240,040,000 | - | - | (240,040,000) |
| 밀리웨이브(구. 한신비전) | 40,000 | 16.7% | 1,000,000,000 | 713,400,000 | 713,400,000 | (286,600,000) |
| 합계 | 1,240,040,000 | 713,400,000 | 713,400,000 | (526,640,000) |
(*) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. &cr
8 . 재고자산&cr&cr재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말> &cr (단위 : 원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 |
|---|---|---|
| 상품 | 42,790,185 | 42,790,185 |
| 원재료 | 8,834,374,546 | 8,834,374,546 |
| 합 계 | 8,877,164,731 | 8,877,164,731 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 |
|---|---|---|
| 상품 | 47,752,163 | 47,752,163 |
| 원재료 | 161,673,539 | 161,673,539 |
| 합 계 | 209,425,702 | 209,425,702 |
9. 기타자산&cr&cr기타자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 13,125,980 | 36,114,305 |
| 선급비용 | 13,750,000 | 12,692,304 |
| 부가세대급금 | 5,864,065,411 | 1,007,564,957 |
| 반환재고회수권 | 375,902,999 | - |
| 합계 | 6,266,844,390 | 1,056,371,566 |
10. 종속기업투자&cr&cr(1) 현황&cr&cr종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 사업의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| Namuga Phutho | 100% | 베트남 | 2019.12.31 | 카메라 모듈 생산 및 판매 | 원가법 |
&cr전기말 종속기업으로 보유하던 (주)나무서원 및 (주)인스케이프는 2019년 05월 중에 지분을 전부 매각 완료하였습니다. 또한, 전기말 종속기업으로 보유하던 Namuga(HK)은 당기 중 청산완료되었습니다. &cr&cr<전기> &cr
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 사업의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| Namuga(HK) | 100% | 홍콩 | 2018.12.31 | 카메라 모듈 판매 | 원가법 |
| Namuga Phutho | 100% | 베트남 | 2018.12.31 | 카메라 모듈 생산 및 판매 | 원가법 |
| (주)나무서원 | 100% | 한국 | 2018.12.31 | 전자통신기기 개발 및 판매 | 원가법 |
| (주)인스케이프 | 48% | 한국 | 2018.12.31 | 기계장치 및 전자기술 개발 | 원가법 |
&cr(2) 투자내용&cr&cr종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| Namuga(HK) | - | - | - | 593,540,125 | 101,036,525 | - |
| Namuga Phutho | 52,825,134,435 | 25,029,790,467 | 28,479,179,844 | 35,801,374,398 | 10,305,356,341 | 11,455,419,807 |
| (주)나무서원 | - | - | - | 550,001,306 | (836,537) | 1,306 |
| (주)인스케이프 | - | - | - | 399,876,200 | 326,978,388 | 399,876,200 |
| 합계 | 52,825,134,435 | 25,029,790,467 | 28,479,179,844 | 37,344,792,029 | 10,732,534,717 | 11,855,297,313 |
&cr(3) 변동내용&cr&cr종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||
| Namuga Phutho(주1) | 11,455,419,807 | 17,023,760,037 | - | 28,479,179,844 |
| (주)나무서원(주2) | 1,306 | - | (1,306) | - |
| (주)인스케이프(주2) | 399,876,200 | - | (399,876,200) | - |
| 합계 | 11,855,297,313 | 17,023,760,037 | (399,877,506) | 28,479,179,844 |
(주1) Namuga Phutho에 대해 2019년 07월 중 매출채권(USD 15,000,000)을 출자전환 하였습니다.&cr(주2) (주)나무서원 및 (주)인스케이프는 2019년 05월 중에 지분을 전부 매각 완료하였습니다.
&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| Namuga(Suzhou) Technologies(주1) | 12,517,600,000 | - | (10,076,668,000) | (2,440,932,000) | - |
| Namuga(HK) | - | - | - | - | - |
| Namuga Phutho | - | 11,455,419,807 | - | - | 11,455,419,807 |
| (주)나무서원 | 1,306 | - | - | - | 1,306 |
| (주)인스케이프 | 399,876,200 | - | - | - | 399,876,200 |
| 합계 | 12,917,477,506 | 11,455,419,807 | (10,076,668,000) | (2,440,932,000) | 11,855,297,313 |
(주1) 회사는 전기 중 Namuga(Suzhou) Technologies 보유 지분 중 80.5%를 처분하였으며 이에 따라 Namuga(Suzhou) Technologies가 연결대상에서 제외됨에 따라 잔여지분을 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 인식한 잔여지분 19.5%를 매각완료하였습니다.
(4) 요약재무정보&cr &cr종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| Namuga Phutho | 147,299,952,920 | 122,270,162,453 | 25,029,790,467 | 359,899,014,716 | (3,028,873,418) | (2,373,936,257) |
&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| Namuga(HK) | 101,036,525 | - | 101,036,525 | 362,847,786 | (61,077,653) | (56,872,924) |
| Namuga Phutho | 86,628,577,930 | 76,323,221,589 | 10,305,356,341 | 305,731,620,096 | 3,043,547,311 | 3,424,533,324 |
| (주)나무서원 | 117,442,307 | 118,278,844 | (836,537) | - | (472,800,405) | (472,800,405) |
| (주)인스케이프 | 2,057,865,251 | 1,382,290,069 | 675,575,182 | 1,355,512,012 | (1,481,282,896) | (1,481,282,896) |
&cr
11. 투자부동산&cr&cr(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 245,724,980 | - | - | 245,724,980 | 1,017,050,000 |
| 건물 | 815,875,734 | (59,490,928) | - | 756,384,806 | |
| 합계 | 1,061,600,714 | (59,490,928) | - | 1,002,109,786 |
<전기말>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 126,169,000 | - | - | 126,169,000 | 603,000,000 |
| 건물 | 509,313,150 | (27,324,084) | - | 481,989,066 | |
| 합계 | 635,482,150 | (27,324,084) | - | 608,158,066 |
&cr(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 유형자산에서 대체 | 상각 | 유형자산으로 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 126,169,000 | - | 245,724,980 | - | (126,169,000) | 245,724,980 |
| 건물 | 481,989,066 | - | 766,583,252 | (32,075,036) | (460,112,476) | 756,384,806 |
| 합계 | 608,158,066 | - | 1,012,308,232 | (32,075,036) | (586,281,476) | 1,002,109,786 |
&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 유형자산에서 대체 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 126,169,000 | - | - | - | 126,169,000 |
| 건물 | 494,728,866 | - | - | (12,739,800) | 481,989,066 |
| 합계 | 620,897,866 | - | - | (12,739,800) | 608,158,066 |
&cr (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 124,250,000 | 56,000,000 |
12. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 583,742,509 | - | - | - | 583,742,509 |
| 건물 | 2,189,939,961 | (347,646,674) | - | - | 1,842,293,287 |
| 기계장치 | 1,741,723,090 | (976,090,334) | - | - | 765,632,756 |
| 차량운반구 | 45,357,273 | (42,605,142) | - | - | 2,752,131 |
| 공구와기구 | 128,506,846 | (96,240,251) | - | (3,180,015) | 29,086,580 |
| 비품 | 77,973,000 | (75,889,332) | - | - | 2,083,668 |
| 시설장치 | 403,040,000 | (376,968,003) | - | - | 26,071,997 |
| 건설중인자산 | 238,646,000 | - | - | - | 238,646,000 |
| 합계 | 5,408,928,679 | (1,915,439,736) | - | (3,180,015) | 3,490,308,928 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 703,298,489 | - | - | - | 703,298,489 |
| 건물 | 2,496,502,545 | (304,668,128) | - | - | 2,191,834,417 |
| 기계장치 | 1,657,303,330 | (915,683,391) | - | - | 741,619,939 |
| 차량운반구 | 45,357,273 | (33,533,688) | - | - | 11,823,585 |
| 공구와기구 | 123,388,946 | (70,880,076) | - | (4,542,867) | 47,966,003 |
| 비품 | 77,973,000 | (66,450,007) | - | - | 11,522,993 |
| 시설장치 | 423,040,000 | (371,880,003) | - | - | 51,159,997 |
| 건설중인자산 | 868,000,000 | - | - | - | 868,000,000 |
| 합계 | 6,394,863,583 | (1,763,095,293) | - | (4,542,867) | 4,627,225,423 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 703,298,489 | - | - | - | - | (119,555,980) | 583,742,509 |
| 건물 | 2,191,834,417 | - | - | (43,070,354) | - | (306,470,776) | 1,842,293,287 |
| 기계장치 | 741,619,939 | 386,047,400 | (114,455,450) | (247,579,133) | - | - | 765,632,756 |
| 차량운반구 | 11,823,585 | - | - | (9,071,454) | - | - | 2,752,131 |
| 공구와기구 | 52,508,870 | 5,117,900 | - | (25,360,175) | - | - | 32,266,595 |
| 공구와기구(정부보조금) | (4,542,867) | - | - | 1,362,852 | - | - | (3,180,015) |
| 비품 | 11,522,993 | - | - | (9,439,325) | - | - | 2,083,668 |
| 시설장치 | 51,159,997 | - | (7,333,335) | (17,754,665) | - | - | 26,071,997 |
| 건설중인자산 | 868,000,000 | 350,164,184 | (111,518,184) | - | - | (868,000,000) | 238,646,000 |
| 합계 | 4,627,225,423 | 741,329,484 | (233,306,969) | (350,912,254) | - | (1,294,026,756) | 3,490,308,928 |
&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 703,298,489 | - | - | - | - | - | 703,298,489 |
| 건물 | 2,254,240,010 | - | - | (62,405,593) | - | - | 2,191,834,417 |
| 기계장치 | 749,854,100 | 272,373,066 | (10,954,840) | (312,852,387) | - | 43,200,000 | 741,619,939 |
| 차량운반구 | 20,896,039 | - | (1,000) | (9,071,454) | - | - | 11,823,585 |
| 공구와기구 | 71,798,334 | 20,600,000 | (14,535,000) | (25,354,464) | - | - | 52,508,870 |
| 공구와기구(정부보조금) | (5,905,719) | - | - | 1,362,852 | - | - | (4,542,867) |
| 비품 | 24,961,002 | - | (63,000) | (13,375,009) | - | - | 11,522,993 |
| 시설장치 | 73,767,000 | 10,140,000 | - | (32,747,003) | - | - | 51,159,997 |
| 건설중인자산 | 81,300,000 | 829,900,000 | - | - | - | (43,200,000) | 868,000,000 |
| 합계 | 3,974,209,255 | 1,133,013,066 | (25,553,840) | (454,443,058) | - | - | 4,627,225,423 |
(3) 유형자산감가상각비는 전액 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 분류되었습니다.
13. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 소프트웨어 | 1,573,609,702 | (458,360,729) | - | 1,115,248,973 |
| 특허권 | 1,083,700 | (686,346) | - | 397,354 |
| 회원권 | 33,419,400 | - | - | 33,419,400 |
| 합계 | 1,608,112,802 | (459,047,075) | - | 1,149,065,727 |
&cr&cr<전기말>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 소프트웨어 | 213,634,702 | (187,004,516) | - | 26,630,185 |
| 특허권 | 1,083,700 | (577,976) | - | 505,724 |
| 회원권 | 288,919,400 | - | - | 288,919,400 |
| 합계 | 503,637,802 | (187,582,492) | - | 316,055,309 |
&cr&cr(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 26,630,185 | 491,990,000 | (15,000) | (271,356,212) | 868,000,000 | 1,115,248,973 |
| 특허권 | 505,724 | - | - | (108,370) | - | 397,354 |
| 회원권 | 288,919,400 | - | - | - | (255,500,000) | 33,419,400 |
| 합계 | 316,055,309 | 491,990,000 | (15,000) | (271,464,582) | 612,500,000 | 1,149,065,727 |
<전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 50,537,069 | - | - | (23,906,884) | 26,630,185 |
| 특허권 | 614,097 | - | - | (108,373) | 505,724 |
| 회원권 | 288,919,400 | - | - | - | 288,919,400 |
| 합계 | 340,070,566 | - | - | (24,015,257) | 316,055,309 |
&cr(3) 무형자산 상각비는 전액 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 분류되었습니다. &cr
14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 78,566,450,375 | 34,025,891,961 |
| 단기기타채무 : | ||
| 미지급금 | 503,643,202 | 403,210,211 |
| 미지급비용 | 294,213,366 | 414,045,172 |
| 임대보증금 | 70,000,000 | - |
| 유동성 소계 | 79,434,306,943 | 34,843,147,344 |
| 장기기타채무 : | ||
| 임대보증금 | - | 105,000,000 |
| 미지급금 | 179,725,568 | 130,339,825 |
| 비유동성 소계 | 179,725,568 | 235,339,825 |
| 합계 | 79,614,032,511 | 35,078,487,169 |
15. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 신한은행 | 2.720% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 2.220% | 1,500,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 2.040% | 1,000,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 2.040% | 2,000,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 2.830% | 2,803,322,190 | - |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 3.169% | 3,000,000,000 | - |
| 합 계 | 12,303,322,190 | 2,000,000,000 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 전환사채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 총발행가액 | 10,685,161,600 | - |
| 일반사채 | 4,625,111,665 | - |
| 내재파생상품 부채 | 7,929,116,497 | - |
| 내재파생상품 자산 | 916,145,756 | - |
(3) 당기말 현재 회사가 발행하고 있는 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | |
| 사채의 액면금액(원) | 10,685,161,600원 | |
| 자금조달목적 | 운영자금 | |
| 사채의 청약일 | 2019년 6월 7일 | |
| 사채의 발행일 | 2019년 6월 12일 | |
| 사채의 만기일 | 2025년 6월 12일 | |
| 표면이자율 | 1.00% | |
| 만기이자율 | 2.00% | |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 106.3580%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 전환비율 | 100% | |
| 사채와 전환권의 분리여부 | 미분리 | |
| 전환권 행사기간 | 2020년 6월 12일부터 2025년 5월 12일까지 | |
| 전환권 행사에 따라 전환할 주식의 종류 | 주식회사 나무가 기명식 보통주 | |
| 발행 시 | 전환가액(주1,2,) | 17,675원 |
| 전환권 행사에 따라 전환할 주식수 (주1,2) | 604,535주 | |
| 사채권자의 조기상환청구권(주3) | 2021년 6월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 | |
| 발행회사의 매도청구권(주3) | 발행회사는 본건 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터12개월 동안 매 3개월마다, 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
| (주1) | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격이 조정 될 수 있습니다. 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 합니다. |
| (주2) | 전환가액 및 전환권 행사에 따라 전환할 주식수는 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다. 최초 발행시 전환가액 및 전환권 행사에 따라 전환할 주식수는 각각 35,350원 및 302,267 주입니다. |
| (주3) | 회사는 상기 전환사채에 부여된 옵션을 파생상품자산 및 파생상품부채로 분류하였습니다. |
&cr ( 4) 당기 중 교환권 행사로 당기말 현재 잔액은 없으나 당기 중 회사가 발행한 후 교환된 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | |
| 사채의 액면금액 | 9,314,838,400원 | |
| 자금조달목적 | 운영자금 | |
| 사채의 청약일 | 2019년 6월 7일 | |
| 사채의 발행일 | 2019년 6월 12일 | |
| 사채의 만기일 | 2024년 6월 12일 | |
| 표면이자율 | 1.00% | |
| 만기이자율 | 1.00% | |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 교환비율 | 100% | |
| 사채와 교환권의 분리여부 | 미분리 | |
| 교환권 행사기간 | 2019년 6월 13일부터 2024년 6월 04일까지 | |
| 교환권 행사에 따라 교환할 주식의 종류 | 주식회사 나무가 기명식 보통주(자기주식) | |
| 발행 시 | 교환가액 | 38,900원 |
| 교환권 행사에 따라 교환할 주식수 | 239,456주 | |
| 사채권자의 조기상환청구권(주1) | 2021년 6월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 | |
| 발행회사의 매도청구권 | 해당없음 |
| (주1) | 회사는 최초 발행시 상기 교환사채에 부여된 옵션을 파생상품부채로 분류하였습니다. |
&cr당 기 중 상기 교환사채 및 내재파생상품은 자기주식 239,456주와 교환되어 제거되었으며, 해당 교환거래에 관한 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 교환사채 | 내재파생상품 부채(*) |
|---|---|---|
| 교환 전 장부금액 | 3,491,309,866 | 6,389,653,123 |
| 소계 | 9,880,962,989 | |
| 자기주식 취득원가 | 2,831,088,288 | |
| 자기주식처분이익 | 7,049,874,701 |
(*) 내재파생상품 부채는 교환 전일을 기준으로 공정가치로 평가한 금액입니다.
16. 기타금융부채&cr&cr(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융부채 : | ||
| 파생상품부채 | 4,726,527,808 | 85,612 |
| 금융보증부채 | 126,862,151 | 280,559,790 |
| 소계 | 4,853,389,959 | 280,645,402 |
| 장기기타금융부채 : | ||
| 파생상품부채 | 3,202,588,689 | - |
| 금융보증부채 | 81,268,044 | 111,179,053 |
| 소계 | 3,283,856,733 | 111,179,053 |
| 합계 | 8,137,246,692 | 391,824,455 |
(2) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통화선도 | - | 85,612 |
| 내재파생상품 | 7,929,116,497 | - |
| 합계 | 7,929,116,497 | 85,612 |
17. 기타부채&cr&cr기타부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 예수금 | 180,936,831 | 102,210,912 |
| 선수금 | - | 822,992,058 |
| 환불부채 | 391,686,588 | - |
| 합계 | 572,623,419 | 925,202,970 |
&cr&cr18. 순확정급여부채&cr&cr(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 3,157,210,064 | 2,580,961,439 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,417,931,516) | (1,552,268,372) |
| 합 계 | 1,739,278,548 | 1,028,693,067 |
&cr(2) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,580,961,439 | 3,089,759,864 |
| 근무원가 | 742,158,089 | 784,367,480 |
| 이자원가 | 64,445,208 | 98,066,067 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 41,558,796 | 11,622,949 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 105,785,693 | (607,225,792) |
| 급여지급액 | (377,699,161) | (795,629,129) |
| 기말 | 3,157,210,064 | 2,580,961,439 |
&cr(3) 사외적립자산&cr&cr1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,552,268,372 | 1,542,998,028 |
| 이자수익 | 47,990,964 | 80,132,278 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (34,115,092) | (64,650,576) |
| 사용자의 기여금 | - | - |
| 급여지급금 | (148,212,728) | (6,211,358) |
| 기말 | 1,417,931,516 | 1,552,268,372 |
&cr2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 등 | 1,417,931,516 | 1,552,268,372 |
&cr3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사외적립자산 | 13,875,872 | 15,481,702 |
(4) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 742,158,089 | 784,367,480 |
| 순이자손익 | 16,454,244 | 17,933,789 |
| 합계 | 758,612,333 | 802,301,269 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 399,367,693 | 487,884,108 |
| 연구개발비 | 359,244,640 | 314,417,161 |
| 합계 | 758,612,333 | 802,301,269 |
&cr(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (181,459,581) | 530,952,267 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | (181,459,581) | 530,952,267 |
&cr (6) 보험수리적가정&cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.01% | 3.22% |
| 미래임금상승률 | 5.17% | 6.75% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 2,919,469,400 | 92.5% |
| 1% 감소 | 3,441,232,732 | 109.0% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 3,438,538,388 | 108.9% |
| 1% 감소 | 2,917,131,989 | 92.4% |
&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 2,393,674,575 | 92.7% |
| 1% 감소 | 2,798,758,074 | 108.4% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 2,792,884,521 | 108.2% |
| 1% 감소 | 2,394,768,677 | 92.8% |
&cr(3) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.77년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 144,063,776 | 170,061,554 | 342,217,978 | 530,872,937 | 2,122,314,620 | 3,309,530,865 |
19. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수(주1) | 3,434,185 | 3,430,020 |
| 보통주자본금(주1) | 1,914,832,000 | 1,912,749,500 |
(주1) 회사는 2015년 5월 13일자로 상법 제343조에 의거하여 395,479주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 4,675,748천원입니다.&cr&cr2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 주, 원)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기초 | 2019-01-01 | 3,430,020 | 1,912,749,500 | 42,286,573,307 |
| 주식선택권의 행사 | 2019-04-29 | 1,530 | 765,000 | 32,006,070 |
| 주식선택권의 행사 | 2019-08-12 | 935 | 467,500 | 19,559,265 |
| 주식선택권의 행사 | 2019-11-12 | 1,700 | 850,000 | 35,562,300 |
| 기말 | 2019-12-31 | 3,434,185 | 1,914,832,000 | 42,373,700,942 |
&cr<전기>&cr (단위 : 주, 원)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기초 | 2018-01-01 | 3,420,798 | 1,908,138,500 | 42,094,745,289 |
| 주식선택권의 행사 | 2018-02-28 | 4,164 | 2,082,000 | 86,704,716 |
| 주식선택권의 행사 | 2018-05-30 | 5,058 | 2,529,000 | 105,123,302 |
| 기말 | 2018-12-31 | 3,430,020 | 1,912,749,500 | 42,286,573,307 |
(2) 자본잉여금&cr&cr1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 42,373,700,942 | 42,286,573,307 |
| 자기주식처분이익 | 21,104,625,128 | 15,605,722,861 |
| 기타자본잉여금 | 112,233,379 | 112,233,379 |
| 합계 | 63,590,559,449 | 58,004,529,547 |
&cr 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 42,286,573,307 | 87,127,635 | - | 42,373,700,942 |
| 자기주식처분이익 | 15,605,722,861 | 5,498,902,267 | - | 21,104,625,128 |
| 기타자본잉여금 | 112,233,379 | - | - | 112,233,379 |
| 합계 | 58,004,529,547 | 5,586,029,902 | - | 63,590,559,449 |
&cr <전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 42,094,745,289 | 191,828,018 | - | 42,286,573,307 |
| 자기주식처분이익 | 15,605,722,861 | - | - | 15,605,722,861 |
| 기타자본잉여금 | 112,233,379 | - | - | 112,233,379 |
| 합계 | 57,812,701,529 | 191,828,018 | - | 58,004,529,547 |
20. 기타자본&cr&cr(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (707,772,072) | (3,538,860,360) |
| 주식선택권 | 40,035,680 | 101,340,315 |
| 합계 | (667,736,392) | (3,437,520,045) |
&cr(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (3,538,860,360) | - | (2,831,088,288) | (707,772,072) |
| 주식선택권 | 101,340,315 | - | 61,304,635 | 40,035,680 |
| 합계 | (3,437,520,045) | - | (2,769,783,653) | (667,736,392) |
&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (3,538,860,360) | - | - | (3,538,860,360) |
| 주식선택권 | 237,078,933 | - | 135,738,618 | 101,340,315 |
| 합계 | (3,301,781,427) | - | 135,738,618 | (3,437,520,045) |
(3) 자기주식&cr&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr&cr당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 299,320 | 3,538,860,360 | 299,320 | 3,538,860,360 |
| 처분(*) | (239,456) | (2,831,088,288) | - | - |
| 기말 | 59,864 | 707,772,072 | 299,320 | 3,538,860,360 |
(*) 교환사채 교환권 행사에 따른 처분입니다.(주석 15 참조)&cr
(4) 주식기준보상제도&cr&cr1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주)
| 구분 | 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 최장만기 | 결제방식 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2-2차 | 신주발행 | 임직원 | 2013-10-31 | 75,000 | 2020-10-31 | 주식결제형 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,885 | 6,700 | 16,107 | 6,700 |
| 행사 | (4,165) | 6,700 | (9,222) | 6,700 |
| 기말 | 2,720 | 6,700 | 6,885 | 6,700 |
| 기말행사가능 | 2,720 | 6,700 | 6,885 | 6,700 |
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.84년입니다.&cr&cr2020년 2월 17일(신주배정기준일)의 무상증자에 따라 잔여 주식매수선택권의 수량과 행사가격은 각각 5,440주와 3,350원으로 조정됩니다.
3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 2-2차 |
|---|---|
| 가중평균주가 | 17,987 |
| 행사가격 | 6,700 |
| 기대주가변동성 | 0.321 |
| 옵션만기 | 2020-10-31 |
| 기대배당금 | 0 |
| 무위험이자율 | 2.97% |
| 공정가치 | 14,719 |
&cr
21. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융상품 평가손실 | (782,621,840) | (526,640,000) |
&cr(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융상품 평가손실 | (526,640,000) | (255,981,840) | - | - | (782,621,840) |
&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 기타감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융상품 평가손실 | - | - | (526,640,000) | - | (526,640,000) |
&cr22. 결손금&cr&cr(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 14,408,372,254 | 17,441,495,870 |
&cr(2) 결손금처리계산서
| 제16기 | 2019년 01월 01일 | 부터 | 제15기 | 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2020년 03월 24일 | 처리확정일 | 2019년 03월 26일 |
| 회사명 : 주식회사 나무가 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 16(당) 기 | 제 15(전) 기 | ||
| 미처리결손금 | (14,408,372,254) | (17,441,495,870) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (17,441,495,870) | (28,311,723,842) | ||
| 당기순이익 | 3,214,583,197 | 10,339,275,705 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (181,459,581) | 530,952,267 | ||
| 합 계 | (14,408,372,254) | - | (17,441,495,870) | |
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (14,408,372,254) | (17,441,495,870) |
23. 매출액 및 매출원가 &cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 273,862,834,938 | 198,492,491,090 |
| 기타매출액 | 1,516,829,335 | 1,164,415,647 |
| 합계 | 275,379,664,273 | 199,656,906,737 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 257,677,356,730 | 188,721,349,614 |
&cr
24. 판매비와 관리비&cr&cr판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,574,821,326 | 3,307,927,284 |
| 퇴직급여 | 399,367,693 | 487,884,108 |
| 복리후생비 | 438,688,552 | 382,584,825 |
| 여비교통비 | 206,386,707 | 119,834,967 |
| 접대비 | 119,791,143 | 69,516,730 |
| 세금과공과 | 60,727,045 | 50,337,850 |
| 감가상각비 | 484,429,381 | 454,443,058 |
| 무형자산상각비 | 271,464,582 | 24,015,257 |
| 보험료 | 16,703,550 | 15,753,040 |
| 차량유지비 | 45,979,449 | 38,859,755 |
| 경상연구개발비 | 6,702,624,982 | 4,741,472,479 |
| 소모품비 | 787,187,958 | 201,465,362 |
| 지급수수료 | 1,007,906,445 | 697,514,866 |
| 운반비 | 608,955,356 | 547,904,527 |
| 지급임차료 | 13,966,871 | 152,190,507 |
| 대손상각비 환입 | (6,597,931) | (8,648,555,119) |
| 기타 | 63,876,719 | 76,749,287 |
| 합계 | 14,796,279,828 | 2,719,898,783 |
&cr&cr25. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 392,004,443 | 277,324,184 |
| 파생상품거래이익 | 309,532,500 | 233,755,000 |
| 파생상품평가이익 | 77,285,774 | 38,037,995 |
| 장기금융상품평가이익 | 8,959,699 | 9,513,374 |
| 금융보증수익 | 200,682,661 | 261,510,612 |
| 합계 | 988,465,077 | 820,141,165 |
&cr(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,169,654,197 | 123,348,557 |
| 파생상품평가손실 | 898,054,022 | 85,612 |
| 파생상품거래손실 | 1,885,885,429 | 1,057,561,413 |
| 금융보증비용 | 17,074,013 | 30,377,709 |
| 당기손익_공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | 223,620,000 |
| 합계 | 3,970,667,661 | 1,434,993,291 |
&cr26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 4,542,310,101 | 3,251,116,577 |
| 외화환산이익 | 1,281,955,227 | 517,772,854 |
| 수입수수료 | 1,879,536,524 | 716,345,000 |
| 유형자산처분이익 | 73,901,220 | 4,999,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 55,852,596 | 1,464,600,000 |
| 잡이익 | 44,315,198 | 2,672,008 |
| 합계 | 7,877,870,866 | 5,957,505,439 |
&cr(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 3,996,375,491 | 1,889,592,792 |
| 외화환산손실 | 1,230,994,944 | 584,823,523 |
| 투자부동산감가상각비 | 32,075,036 | 12,739,800 |
| 유형자산처분손실 | 7,348,335 | 6,781,475 |
| 기타의대손상각비 | 137,430,000 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 187,573,200 | - |
| 잡손실 | 135,586,831 | 228,884,015 |
| 합계 | 5,727,383,837 | 2,722,821,605 |
27. 법인세비용(수익)&cr&cr(1) 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 410,701,397 | 112,603,903 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 전기법인세 조정액 | - | 383,610,440 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,550,972,434) | - |
| 법인세비용(수익) | (1,140,271,037) | 496,214,343 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 자기주식처분이익-세전 | 7,049,874,701 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(22%) | (1,550,972,434) | - |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,074,312,160 | 10,339,275,705 |
| 적용세율에 따른 법인세(11%,22%) | 434,348,675 | 2,252,640,655 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (218,417,299) | 13,317,491 |
| 비공제비용 | 31,321,422 | - |
| 과거 이연법인세자산 인식하지 않은 &cr 이월결손금 공제효과 | (1,134,928,827) | - |
| 세액공제 | (323,917,825) | - |
| 미인식한 일시적차이의 변동 | 107,459,404 | (2,156,712,882) |
| 기타 | (36,136,587) | 386,969,079 |
| 법인세비용(수익) | (1,140,271,037) | 496,214,343 |
| 평균유효세율 | n/a | 4.80% |
&cr(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,580,961,439 | 723,593,114 | (147,344,489) | 3,157,210,064 |
| 퇴직보험예치금 | (1,558,479,730) | 22,451,159 | (34,115,092) | (1,570,143,663) |
| 외화환산손실 | 584,823,523 | 626,413,145 | - | 1,211,236,668 |
| 외화환산이익 | (517,772,854) | (764,182,373) | - | (1,281,955,227) |
| 이전가격세제 | 525,079,877 | 139,072,712 | - | 664,152,589 |
| 미지급비용 | 320,903,562 | (320,903,562) | - | - |
| 종속기업투자주식 | 25,489,494,716 | (1,143,540,125) | - | 24,345,954,591 |
| 대손충당금 | 157,968,891 | (33,734,753) | - | 124,234,138 |
| 선급비용 | (41,294,555) | - | - | (41,294,555) |
| 금융보증부채 | 391,738,843 | (183,608,648) | - | 208,130,195 |
| 미수수익 | (29,919,143) | (4,875,856) | - | (34,794,999) |
| 기타의대손상각비 | 210,000,000 | - | - | 210,000,000 |
| 급여(상여금) | 189,997,500 | 89,752,464 | - | 279,749,964 |
| 장기금융상품 | (10,387,183) | (8,959,699) | - | (19,346,882) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 526,640,000 | - | 255,981,840 | 782,621,840 |
| 파생상품 | (37,952,383) | 569,519,112 | - | 531,566,729 |
| 상환할증금 | - | 679,362,575 | - | 679,362,575 |
| 기타 | 223,620,000 | 23,570,316 | - | 247,190,316 |
| 소계 | 29,005,422,503 | 413,929,581 | 74,522,259 | 29,493,874,343 |
| 일시적차이 등으로 인한 &cr이연법인세자산(부채) | 6,381,192,951 | 6,488,652,355 | ||
| 이월결손금 세액효과 | 2,433,942,892 | 1,302,705,509 | ||
| 이월세액공제 | 526,177,900 | 479,673,787 | ||
| 합계 | 9,341,313,743 | 8,271,031,651 | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 | 9,341,313,743 | 8,271,031,651 | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 | - | - | ||
| 이연법인세자산 | - | - | ||
| 이연법인세부채 | - | - |
&cr<전기>&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 3,089,759,864 | 86,804,418 | (595,602,843) | 2,580,961,439 |
| 퇴직보험예치금 | (1,542,998,028) | (80,132,278) | 64,650,576 | (1,558,479,730) |
| 외화환산손실 | 1,864,560,032 | (1,279,736,509) | - | 584,823,523 |
| 외화환산이익 | (373,657,949) | (144,114,905) | - | (517,772,854) |
| 이전가격세제 | 970,897,078 | (445,817,201) | - | 525,079,877 |
| 미지급비용 | 398,397,648 | (77,494,086) | - | 320,903,562 |
| 종속기업투자주식 | 22,013,634,279 | 3,475,860,437 | - | 25,489,494,716 |
| 대손충당금 | 12,948,750,860 | (12,790,781,969) | - | 157,968,891 |
| 선급비용 | (41,294,555) | - | - | (41,294,555) |
| 금융보증부채 | 622,871,746 | (231,132,903) | - | 391,738,843 |
| 미수수익 | (43,203,680) | 13,284,537 | - | (29,919,143) |
| 기타의대손상각비 | 210,000,000 | - | - | 210,000,000 |
| 급여(상여금) | - | 189,997,500 | - | 189,997,500 |
| 인정이자 | 685,716,151 | (685,716,151) | - | - |
| 장기금융상품 | (10,512,841) | 125,658 | - | (10,387,183) |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | - | 223,620,000 | - | 223,620,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | - | - | 526,640,000 | 526,640,000 |
| 파생상품부채 | - | 85,612 | - | 85,612 |
| 파생상품자산 | (107,378,224) | 69,340,229 | - | (38,037,995) |
| 소계 | 40,685,542,381 | (11,675,807,611) | (4,312,267) | 29,005,422,503 |
| 일시적차이 등으로 인한 &cr이연법인세자산(부채) | 8,950,819,324 | - | - | 6,381,192,951 |
| 이월결손금 | 2,230,371,873 | 203,571,019 | - | 2,433,942,892 |
| 이월세액공제 | 316,835,428 | 209,342,472 | - | 526,177,900 |
| 합계 | 11,498,026,625 | 9,341,313,743 | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 | 11,498,026,625 | 9,341,313,743 | ||
| 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 | - | - | ||
| 이연법인세자산 | - | - | ||
| 이연법인세부채 | - | - |
&cr(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 29,493,874,343 | - | 29,005,422,503 |
| 미사용세무상결손금 | 4,905,351,465 | 2027년 이후 | 10,138,053,970 |
| 1,016,037,210 | 2028년 이후 | ||
| 미사용세액공제 | 185,408,641 | 2023년 이후 | 316,835,428 |
| 294,265,146 | 2024년 이후 |
&cr(6) 회사는 차기 이후 차감할 일시적차이 등이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
28. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (8,667,739,029) | 75,317,689 |
| 재고자산의 매입 | 266,345,095,759 | 188,697,349,054 |
| 종업원급여 | 7,451,115,421 | 6,651,694,820 |
| 감가상각비 | 484,429,381 | 454,443,058 |
| 지급수수료 | 1,494,338,265 | 1,007,726,388 |
| 복리후생비 | 828,752,419 | 689,839,472 |
| 수출제비용 | 608,955,356 | 547,904,527 |
| 소모품비 | 2,542,644,216 | 1,125,289,602 |
| 여비교통비 | 690,549,420 | 350,844,910 |
| 무형자산상각비 | 271,464,582 | 24,015,257 |
| 기타 | 424,030,768 | (8,183,176,380) |
| 합계(주1) | 272,473,636,558 | 191,441,248,397 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.&cr &cr
29. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당순이익&cr &cr1) 기본주당순이익&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기본주당순이익> | ||
| 보통주당기순이익 | 3,214,583,197 | 10,339,275,705 |
| 가중평균유통보통주식수(주1,2) | 6,634,838 | 6,550,506 |
| 기본주당순이익(주2) | 485 | 1,578 |
(주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.&cr(주2) 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익은 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다. &cr&cr2) 보통주당기순이익의 조정사항은 없습니다.
&cr 3) 가중평균유통보통주식수&cr (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균보통주식수(*) | 6,910,540 | 6,849,826 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (275,702) | (299,320) |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,634,838 | 6,550,506 |
(*) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였으며, 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수는 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다. &cr
(2) 희석주당순이익&cr&cr1) 희석주당순이익&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석보통주당기순이익 | 3,214,583,197 | 10,339,275,705 |
| 희석가중평균유통보통주식수(주1,2) | 6,639,087 | 6,555,166 |
| 희석주당순이익(주2) | 484 | 1,577 |
(주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.&cr(주2) 비교표시된 전기의 희석가중평균유통보통주식수 및 희석주당순이익은 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다.
2) 희석보통주당기순이익&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익 | 3,214,583,197 | 10,339,275,705 |
| 가산 : 비용 | ||
| 주식선택권 효과 | - | - |
| 희석보통주당기순이익 | 3,214,583,197 | 10,339,275,705 |
3) 희석가중평균유통보통주식수&cr (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수(*) | 6,634,838 | 6,550,506 |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 주식선택권 | 4,249 | 4,660 |
| 합계 | 6,639,087 | 6,555,166 |
(*) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였으며 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수는 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다.&cr
4) 잠재적 보통주&cr&cr잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 종료일 | 발행될주식수 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권(주1,2) | 2020-10-31 | 5,440 | 13,770 |
| 전환사채 전환권(주2) | 2025-05-12 | 604,535 | - |
(주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다. &cr(주2) 전환사채 전환권은 반희석효과로 인해 당기에는 희석주당손익에 미치는 영향이 없습니다.
30. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 1,230,994,944 | 584,823,523 |
| 대손상각비(환입) | (6,597,931) | (8,648,555,119) |
| 기타의대손상각비 | 137,430,000 | - |
| 감가상각비 | 516,504,417 | 467,182,858 |
| 무형자산상각비 | 271,464,582 | 24,015,257 |
| 이자비용 | 1,169,654,197 | 123,348,557 |
| 퇴직급여 | 758,612,333 | 802,301,269 |
| 유형자산처분손실 | 7,348,335 | 6,781,475 |
| 금융보증비용 | 17,074,013 | 30,377,709 |
| 파생상품평가손실 | 898,054,022 | 85,612 |
| 파생상품거래이익 | (309,532,500) | (233,755,000) |
| 파생상품거래손실 | 1,885,885,429 | 1,057,561,413 |
| 파생상품평가이익 | (77,285,774) | (38,037,995) |
| 유형자산처분이익 | (73,901,220) | (4,999,000) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (55,852,596) | (1,464,600,000) |
| 종속기업투자주식처분손실 | 187,573,200 | - |
| 금융보증수익 | (200,682,661) | (261,510,612) |
| 외화환산이익 | (1,281,955,227) | (517,772,854) |
| 이자수익 | (392,004,443) | (277,324,184) |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 223,620,000 |
| 장기금융상품평가이익 | (8,959,699) | (9,513,374) |
| 법인세비용(수익) | (1,140,271,037) | 496,214,343 |
| 합계 | 3,533,552,384 | (7,639,756,122) |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (63,131,770,452) | 4,279,490,410 |
| 미수금의 감소(증가) | 396,631,997 | (153,180,018) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (4,856,500,454) | 1,754,793,949 |
| 재고자산의 감소(증가) | (8,667,739,029) | 75,317,689 |
| 선급금의 감소(증가) | 22,988,325 | (21,622,950) |
| 선급비용의 증가 | (1,057,696) | (12,692,304) |
| 매입채무의 증가(감소) | 45,700,586,477 | (2,754,329,185) |
| 미지급금의 증가(감소) | 35,439,428 | (175,664,399) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (131,151,098) | 12,357,114 |
| 선수금의 감소 | (822,992,058) | (337,996,986) |
| 예수금의 증가 | 78,725,919 | 7,442,350 |
| 장기미지급금의 증가 | 49,385,743 | 67,524,569 |
| 퇴직금의 지급 | (229,486,433) | (795,629,129) |
| 사외적립자산의 납입 | - | 6,211,358 |
| 합계 | (31,556,939,331) | 1,952,022,468 |
&cr(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 868,000,000 | 43,200,000 |
| 사용권자산및리스부채의 인식 | 297,439,773 | - |
| 투자부동산으로 대체 | 1,012,308,232 | - |
| 종속기업투자의 기타금융자산 대체 | - | 2,258,400,000 |
| 교환사채 및 내재파생상품의 자기주식으로 교환 | 9,825,707,368 | - |
| 출자전환에 따른 매출채권의 종속기업투자 대체 | 17,023,760,037 | 11,455,419,807 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 유효이자 상각 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,000,000,000 | 10,303,322,190 | - | - | - | - | 12,303,322,190 |
| 사채및파생상품부채 | - | 20,000,000,000 | - | 698,277,147 | 898,054,022 | (9,042,103,007) | 12,554,228,162 |
| 리스부채 | - | (130,874,700) | 297,439,773 | - | - | - | 166,565,073 |
| 합계 | 2,000,000,000 | 30,172,447,490 | 297,439,773 | 698,277,147 | 898,054,022 | (9,042,103,007) | 25,024,115,425 |
<전기>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,300,000,000 | (2,300,000,000) | - | - | - | - | 2,000,000,000 |
| 합계 | 4,300,000,000 | (2,300,000,000) | - | - | - | - | 2,000,000,000 |
31. 특수관계자거래&cr&cr(1) 특수관계자 현황&cr
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 종속기업 | - | Namuga(HK) | (주1) |
| Namuga Phutho | Namuga Phutho | ||
| - | (주)나무서원 | (주2) | |
| - | (주)인스케이프 | ||
| 기타 | (주)나무서원 | - | |
| (주)인스케이프 | - |
(주1) 당기 중 Namuga(HK) 는 청산완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr(주2) 당기 중 ㈜나무서원, ㈜인스케이프는 지분 전부매각으로 종속기업에서 제외되었으나, 해당 지분을 회사의 주요 임원이 인수하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.&cr
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 기타 수익 | 매입 등 | 유형자산 취득 | 지분매각 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Namuga Phutho | 종속기업 | 255,332,145,039 | 1,755,286,524 | 4,421,526,178 | - | - |
| (주)인스케이프 | 기타 | 40,250,000 | - | 1,077,819,276 | 202,946,000 | - |
| 임원 | 기타 | - | - | - | - | 212,313,000 |
| 합 계 | 255,372,395,039 | 1,755,286,524 | 5,499,345,454 | 202,946,000 | 212,313,000 |
<전기>&cr (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 등 | 매입 등 | 유형자산 매각 | 유형자산 취득 |
| Namuga Phutho | 종속기업 | 193,320,093,002 | 739,196,922 | 12,836,530 | - |
| (주)인스케이프 | 종속기업 | 42,000,000 | 264,582,040 | - | - |
| 합 계 | 193,362,093,002 | 1,003,778,962 | 12,836,530 | - |
&cr(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>&cr (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 매출채권 출자전환 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Namuga Phutho | 종속기업 | - | - | 17,023,760,037 |
| 임직원 | 기타 | - | 605,101,368 | - |
| 합 계 | - | 605,101,368 | 17,023,760,037 |
<전기>&cr (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 매출채권 출자전환 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Namuga Phutho | 종속기업 | - | - | 11,455,419,807 |
| 임직원 | 기타 | - | 252,453,110 | - |
| 합 계 | - | 252,453,110 | 11,455,419,807 |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Namuga Phutho | 종속기업 | 78,808,869,842 | 943,654,253 | - | 1,512,456,718 |
| (주)인스케이프 | 기타 | - | - | - | 322,894,026 |
| 임직원 | 기타 | - | - | 1,160,496,520 | - |
| 합계 | 78,808,869,842 | 943,654,253 | 1,160,496,520 | 1,835,350,744 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Namuga Phutho | 종속기업 | 32,376,768,932 | 279,525,000 | - | 205,838,621 | - |
| (주)인스케이프 | 종속기업 | - | - | - | 56,850,943 | 35,000,000 |
| 임직원 | 기타 | - | - | 1,765,597,888 | - | - |
| 합계 | 32,376,768,932 | 279,525,000 | 1,765,597,888 | 262,689,564 | 35,000,000 |
&cr(5) 특수관계자와의 지급보증 내용&cr&cr특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원, USD)
| 특수관계자 | 관계 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| <제공한 내용> | ||||
| ㈜인스케이프 | 기타 | 1,200,000,000 | 기업은행 | 연대보증 |
| Namuga Phutho | 종속기업 | USD 7,500,000 | Vietcom bank | 연대보증 |
&cr(6) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,274,932,494 | 1,032,631,977 |
| 퇴직급여 | 117,943,460 | 150,492,968 |
| 합계 | 1,392,875,954 | 1,183,124,945 |
32. 우발상황과 약정사항&cr&cr(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용&cr (단위 : 원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 담보설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 단기금융상품 | 5,331,600,000 | 5,500,000,000 | 기업은행 | 차입금 담보 |
| 기타금융자산 | 단기금융상품 | 2,106,000,000 | 2,316,600,000 | 신한은행 | 차입금 담보 |
| 기타금융자산 | 단기금융상품 | 3,000,000,000 | 3,157,000,000 | 우리은행 | 차입금 담보 |
| 합계 | 10,437,600,000 | 10,973,600,000 |
(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr&cr회사는 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없습니다.&cr
(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용&cr&cr회사는 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증 제공을 제외하고 타인을 위해 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.&cr
(4) 금융기관 여신한도약정&cr (단위 : 원, USD)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 신한은행 | 2,000,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 1,500,000,000 | - |
| 운영자금대출 | 기업은행 | 3,000,000,000 | 196,677,810 |
| 운영자금대출 | 기업은행 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 파생상품관련보증금 | 기업은행 | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 |
| 운영자금대출 | 우리은행 | 3,000,000,000 | - |
| 운영자금대출 | 하나은행 | 3,000,000,000 | - |
| 합계 | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 | |
| 14,500,000,000 | 2,196,677,810 |
(5) 계류중인 소송사건&cr&cr보고기간 종료일 현재 소송중인 사건은 없습니다.
&cr33. 영업부문&cr&cr (1) 회사는 카메라 모듈 생산 관련한 상품 및 원부자재 판매를 주된 목적으로 하는 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr &cr(2) 회사는 고객과의 계약에 따른 수행의무가 한 시점에 이행되므로 고객에게 자산의 통제가 이전될 때 수익(매출액)을 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 273,862,834,938 | 198,492,491,090 |
| 기타매출 | 1,516,829,335 | 1,164,415,647 |
| 합 계 | 275,379,664,273 | 199,656,906,737 |
&cr(4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 20,097,627,826 | 1,158,616,747 |
| 아시아 | 255,282,036,447 | 198,498,289,990 |
| 합 계 | 275,379,664,273 | 199,656,906,737 |
(5) 주요 제품 계열에 따른 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 카메라모듈 | 273,862,834,938 | 196,572,045,763 |
| 기타 | 1,516,829,335 | 3,084,860,974 |
| 합 계 | 275,379,664,273 | 199,656,906,737 |
&cr(6) 당기와 전기 중 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매출 비중 | 매출 | 매출 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Namuga Phutho | 255,332,145,039 | 93% | 192,135,418,418 | 96% |
&cr
34. 리스&cr
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 부동산 | 57,292,357 |
| 차량운반구 등 | 106,630,289 |
| 합계 | 163,922,646 |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 114백만원입니다.&cr &cr(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 79,537,691 |
| 차량운반구 등 | 53,979,436 |
| 합계 | 133,517,127 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 7,760,484 |
| 단기리스료 | 43,776,800 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | - |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | - |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 175백만원입니다. &cr&cr(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 137,257,984 | 133,589,648 |
| 1년 초과 5년 이내 | 33,274,464 | 32,975,425 |
| 합계 | 170,532,448 | 166,565,073 |
&cr(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 유동 | 133,589,648 |
| 비유동 | 32,975,425 |
| 합계 | 166,565,073 |
35. 위험관리&cr&cr1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 | 장부금액 | 신용위험 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,573,811,947 | 6,573,811,947 | 9,103,355,656 | 9,102,963,066 |
| 매출채권및기타채권 | 81,326,779,918 | 81,326,779,918 | 37,128,666,810 | 37,128,666,810 |
| 기타금융자산(*) | 18,197,808,972 | 18,197,808,972 | 11,849,609,728 | 11,849,609,728 |
| 장기매출채권및기타채권 | 213,816,600 | 213,816,600 | 107,871,600 | 107,871,600 |
| 장기기타금융자산 | 457,418,160 | 457,418,160 | 1,138,787,183 | 1,138,787,183 |
| 합계 | 106,769,635,597 | 106,769,635,597 | 59,328,290,977 | 59,327,898,387 |
(*) 기타금융자산 중 사채 관련 내재파생상품자산 916백만원은 제외되었습니다. &cr&cr회사는 금융보증의 제공으로 당기말 208백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 금융보증의 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재 1,200백만원 및 USD 7,500,000 입니다.
2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월~6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 79,434,306,943 | 79,070,093,577 | 364,213,366 | - | - | - |
| 단기차입금 | 12,303,322,190 | 1,500,000,000 | 5,000,000,000 | 5,803,322,190 | - | - |
| 사채(*) | 4,625,111,665 | - | 4,625,111,665 | - | - | - |
| 파생상품부채(*) | 7,929,116,497 | - | 4,726,527,808 | - | 3,202,588,689 | - |
| 리스부채 | 166,565,073 | 46,221,652 | 29,203,928 | 58,164,068 | 32,975,425 | - |
| 금융보증부채 | 208,130,195 | - | - | 126,862,151 | 81,268,044 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 179,725,568 | - | - | - | 179,725,568 | - |
| 합계 | 104,846,278,131 | 80,616,315,229 | 14,745,056,767 | 5,988,348,409 | 3,496,557,726 | - |
(*)전환권 및 풋옵션의 행사가능일이 포함된 가장 이른 기간에 대한 만기분석입니다.
<전기말>&cr (단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월~6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 34,843,147,344 | 34,429,102,172 | 414,045,172 | - | - | - |
| 차입금 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 280,645,402 | 85,612 | - | 280,559,790 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 235,339,825 | - | - | - | 235,339,825 | - |
| 장기기타금융부채 | 111,179,053 | - | - | - | 111,179,053 | - |
| 합계 | 37,470,311,624 | 34,429,187,784 | 2,414,045,172 | 280,559,790 | 346,518,878 | - |
3) 시장위험&cr&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(가) 외환위험관리&cr&cr회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,948,633,048 | (1,948,633,048) | 1,818,000,908 | (1,818,000,908) |
(나) 이자율위험관리&cr
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 변동이자율 차입금 | 4,500,000,000 | 2,000,000,000 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 45,000,000 | (45,000,000) | 20,000,000 | (20,000,000) |
(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 107,467,716,442 | 39,489,201,224 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 6,573,811,947 | 9,103,355,656 |
| 순부채 | 100,893,904,495 | 30,385,845,568 |
| 자본총계 | 49,646,660,963 | 38,511,623,132 |
| 순부채비율 | 203% | 79% |
36. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 재무제표 발행 승인&cr&cr동 재무제표는 2020년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr(2) 자기주식 처분&cr&cr회사는 2020년 1월 30일, 유통주식수 확대를 통한 주식 거래 활성화 및 재무구조 개선을 위해 자기주식 59,864주를 처분하였습니다.&cr&cr(3) 무상증자&cr&cr회사는 2020년 1월 31일 이사회결의에 의해 주식발행초과금을 자본에 전입하고 이에 상당하는 신주를 발행하는 방식으로, 2020년 2월 17일 주주명부에 등재된 주주에대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이러한 무상증자로 보통주 3,434,185주가 발행되었습니다.&cr&cr(4) 주식양수도 계약 종결에 따른 최대주주 변경&cr&cr회사의 최대주주 서정화가 보유한 보통주식 742,620주(총발행주식수의 21.62%)를 주식회사 드림텍에게 양도하는 계약을 2019년 12월 23일 체결하였습니다.&cr계약 체결 이후 양수인이 지정하는 자가 적법하게 회사의 이사로 선임 및 등기 완료시에 잔금 지급을 이행하기로 하였으며, 2020년 2월 14일 잔금지급이 이행되어 주식회사 드림텍외 1인이 회사의 최대주주로 변경되었습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
주식회사 나무가&cr &cr 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 나무가의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr 주식회사 나무가&cr대표이사 귀하&cr&cr 2020 년 3월 13일&cr &cr 우리는 첨부된 주식회사 나무가의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 나무가의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
&cr
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
운영실태 평가보고서.jpg 운영실태 평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 나무가2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 1 1 1 7 6------ 10 8 4 6 32 52 238 367------ 274 425 11 12 96 48 917 524------ 1,024 584 15 18 128 100 1,155 891------ 1,298 1,009
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 5월2감사경험 및 회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 결정2019.08.02~2019.08.07441반기검토2019.12.02~2019.12.05441내부통제 이해 및 평가2020.01.28~2020.01.31441중요 계정잔액 및 공시내역 분석적 검토 및 표본감사, 내부회계관리제도 검토2019.12.261나무가 본사원재료, 상품2019.12.261나무가 본사현금시재, 회원권OO-타처보관재고자산 조회22019.12.06, 2020.03.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 06일감사,&cr삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성&cr- 재무제표 감사의 목적&cr- 책임구분&cr- 위험평가 및 감사계획&cr- 독립성 등22020년 03월 12일감사, &cr삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성&cr- 책임구분&cr- 감사진행상황 및 감사결과&cr- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.