Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 나무기술 주식회사 00469373 100000000000 97079 57067 91419 118 N N N Y A
나무기술 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------------------- | 1 | |
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 | ------------------------------------------- | 7 | |
| 연결포괄손익계산서 | ------------------------------------------- | 9 | |
| 연결자본변동표 | ------------------------------------------- | 10 | |
| 연결현금흐름표 | ------------------------------------------- | 11 | |
| 주석 | ------------------------------------------- | 13 | |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------------------- | 109 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 나무기술 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 나무기술 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
- 수익인식의 적정성(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재 무제표에 대한 주석22에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 제품매출, 상품매출, 용역매출 및 기타매출로 수익을 인식하고 있습니다.각각의 매출 형태별로 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 판단하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 수익인식과 관련된 회사의 프로세스의 이해 및 통제에 대한 평가- 매출의 유형별 거래조건을 검토하고 회사가 수익을 인식하는 시점이 회계처리기준에 부합하는지에 대한 적정성 검토 - 보고기간중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래원천 증빙과 비교대사
- 보고기간말 전후에 매출거래를 대상으로 표본추출하여 증빙대사
- 보고기간말 전후에 매출거래의 기간귀속이 적절한지에 대하여 문서검사
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동에 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍상범 입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대표이사 신 성 섭 |
| 2025년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다
(첨부)연 결 재 무 제 표
나무기술 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 나무기술 주식회사 대표이사 정철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강서구 마곡중앙8로3길 41(마곡동, 나무기술 마곡R&D센터) |
| (전 화) | 02-3288-7900 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 9(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 나무기술 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 53,085,438,434 | 55,748,458,008 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,29,30 | 14,179,649,806 | 12,209,615,767 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,4,6,28,30 | 27,143,347,747 | 28,656,949,555 | ||
| 재고자산 | 7 | 5,846,074,626 | 4,925,833,592 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,4,8,30 | 1,711,715,304 | 1,168,058,406 | ||
| 기타금융자산 | 3,4,9,28,29,30 | 741,786,210 | 5,654,573,049 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 3,462,864,741 | 3,133,427,639 | ||
| II. 비유동자산 | 43,993,773,802 | 45,708,704,076 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,4,8,30 | 583,779,718 | 436,148,323 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 3,4,8 | 1,000,000,460 | 385,800,000 | ||
| 기타금융자산 | 3,4,9,28,29,30 | 715,641,492 | 1,337,022,738 | ||
| 관계기업투자 | 11,28 | 705,164,842 | 1,609,471,972 | ||
| 유형자산 | 12,19,29 | 30,951,382,230 | 30,994,832,155 | ||
| 무형자산 | 13 | 10,037,805,060 | 10,945,428,888 | ||
| 자 산 총 계 | 97,079,212,236 | 101,457,162,084 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 52,192,620,149 | 37,559,346,698 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,4,14,29,30 | 19,786,181,566 | 21,223,921,695 | ||
| 단기차입금 | 3,4,12,15,29,30 | 9,103,955,468 | 3,800,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 3,4,15,29,30 | 3,071,400,000 | 5,875,400,000 | ||
| 유동성사채 | 3,4,15,29,30 | 13,401,722,621 | - | ||
| 기타금융부채 | 3,4,15,16,19,30 | 659,729,022 | 446,610,144 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 5,719,794,992 | 5,936,370,843 | ||
| 충당부채 | 7,917,136 | 21,329,376 | |||
| 당기법인세부채 | 26 | 441,919,344 | 255,714,640 | ||
| II. 비유동부채 | 4,874,400,119 | 19,239,999,275 | |||
| 장기매입채무 및 기타채무 | 3,4,14,15,29,30 | 69,540,300 | - | ||
| 장기차입금 | 3,4,12,15,29,30 | 1,945,300,000 | 5,042,700,000 | ||
| 사채 | 3,4,15,29,30 | - | 11,813,826,899 | ||
| 기타금융부채 | 3,4,15,16,19,30 | 685,407,822 | 478,181,520 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | 479,200,000 | 65,848,811 | ||
| 퇴직급여부채 | 18 | 533,371,346 | 285,895,419 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 1,161,580,651 | 1,553,546,626 | ||
| 부 채 총 계 | 57,067,020,268 | 56,799,345,973 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주에 귀속되는 자본 | 35,462,551,714 | 40,300,012,063 | |||
| 1. 자본금 | 1,20 | 3,460,626,400 | 3,460,626,400 | ||
| 2. 자본잉여금 | 20 | 24,133,823,914 | 23,587,985,800 | ||
| 3. 기타자본 | 20 | 1,110,662,897 | 656,272,045 | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 12,20 | 4,570,133,903 | 4,882,269,723 | ||
| 5. 이익잉여금 | 20 | 2,187,304,600 | 7,712,858,095 | ||
| II. 비지배지분 | 4,549,640,254 | 4,357,804,048 | |||
| 자 본 총 계 | 40,012,191,968 | 44,657,816,111 | |||
| 부채및자본총계 | 97,079,212,236 | 101,457,162,084 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 나무기술 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 22,28,32 | 91,419,341,397 | 90,558,433,590 | ||
| 매출원가 | 22,27,28 | 73,552,648,179 | 71,892,747,945 | ||
| 매출총이익 | 17,866,693,218 | 18,665,685,645 | |||
| 판매비와관리비 | 23,27 | 20,094,091,332 | 19,415,509,084 | ||
| 영업이익(손실) | (2,227,398,114) | (749,823,439) | |||
| 영업외손익 | (3,119,698,425) | (2,452,219,103) | |||
| 금융수익 | 3,24 | 788,603,022 | 493,483,781 | ||
| 금융비용 | 3,24 | 2,853,190,471 | 2,535,847,988 | ||
| 기타수익 | 25 | 79,998,915 | 158,795,400 | ||
| 기타비용 | 25 | 744,229,446 | 227,618,973 | ||
| 지분법손익 | 11 | (390,880,445) | (341,031,323) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,347,096,539) | (3,202,042,542) | |||
| 법인세비용(수익) | 26 | 154,777,444 | 326,175,422 | ||
| 당기순이익(손실) | (5,501,873,983) | (3,528,217,964) | |||
| 기타포괄손익 | (506,296,013) | (505,255,127) | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 73,678,793 | (67,880,030) | |||
| 해외사업환산손익 | 72,555,372 | (69,330,535) | |||
| 지분법자본변동 | 1,123,421 | 1,450,505 | |||
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (579,974,806) | (437,375,097) | |||
| 보험수리적손익 | (194,174,806) | (443,728,632) | |||
| 기타포괄손익-공정가치평가손익 | (385,800,000) | - | |||
| 토지재평가잉여금 | - | 6,353,535 | |||
| 총포괄이익(손실) | (6,008,169,996) | (4,033,473,091) | |||
| 당기순이익(손실)귀속 | (5,501,873,983) | (3,528,217,964) | |||
| 지배기업소유주지분 | (5,311,240,063) | (3,154,469,077) | |||
| 비지배지분 | (190,633,920) | (373,748,887) | |||
| 총포괄이익(손실)귀속 | (6,008,169,996) | (4,033,473,091) | |||
| 지배기업소유주지분 | (5,837,689,316) | (3,566,485,065) | |||
| 비지배지분 | (170,480,680) | (466,988,026) | |||
| 지배기업지분에 대한 기본주당손익 | 21 | ||||
| 1.기본주당손익 | (160) | (95) | |||
| 2.희석주당손익 | (160) | (95) |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 나무기술 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 3,424,170,000 | 37,105,452,133 | (2,656,991,425) | 4,943,774,899 | (3,782,162,016) | 39,034,243,591 | 4,787,186,714 | 43,821,430,305 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (3,154,469,077) | (3,154,469,077) | (373,748,887) | (3,528,217,964) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (69,309,216) | - | (69,309,216) | (21,319) | (69,330,535) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,450,505 | - | 1,450,505 | - | 1,450,505 |
| 토지재평가잉여금 | - | - | - | 6,353,535 | - | 6,353,535 | - | 6,353,535 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (350,510,812) | (350,510,812) | (93,217,820) | (443,728,632) |
| 소 계 | - | - | - | (61,505,176) | (3,504,979,889) | (3,566,485,065) | (466,988,026) | (4,033,473,091) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 전환권행사 | 36,456,400 | 1,247,038,277 | - | - | - | 1,283,494,677 | - | 1,283,494,677 |
| 교환사채 | - | 155,012,000 | 544,536,751 | - | - | 699,548,751 | - | 699,548,751 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 2,150,974,210 | - | - | 2,150,974,210 | - | 2,150,974,210 |
| 자기주식 거래 | - | - | 156,773,453 | - | - | 156,773,453 | - | 156,773,453 |
| 주식보상비용 | - | - | 460,979,056 | - | - | 460,979,056 | - | 460,979,056 |
| 비지배지분의 매입 | - | 80,483,390 | - | - | - | 80,483,390 | 232,916,610 | 313,400,000 |
| 현금배당 | - | - | - | - | - | - | (195,311,250) | (195,311,250) |
| 자본잉여금 결손보전 | - | (15,000,000,000) | - | - | 15,000,000,000 | - | - | - |
| 소 계 | 36,456,400 | (13,517,466,333) | 3,313,263,470 | - | 15,000,000,000 | 4,832,253,537 | 37,605,360 | 4,869,858,897 |
| 2023.12.31(전기말) | 3,460,626,400 | 23,587,985,800 | 656,272,045 | 4,882,269,723 | 7,712,858,095 | 40,300,012,063 | 4,357,804,048 | 44,657,816,111 |
| 2024.1.1(당기초) | 3,460,626,400 | 23,587,985,800 | 656,272,045 | 4,882,269,723 | 7,712,858,095 | 40,300,012,063 | 4,357,804,048 | 44,657,816,111 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,311,240,063) | (5,311,240,063) | (190,633,920) | (5,501,873,983) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 72,540,759 | - | 72,540,759 | 14,613 | 72,555,372 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,123,421 | - | 1,123,421 | - | 1,123,421 |
| 기타포괄손익-공정가치지평가손익 | - | - | - | (385,800,000) | - | (385,800,000) | - | (385,800,000) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (214,313,433) | (214,313,433) | 20,138,627 | (194,174,806) |
| 소 계 | - | - | - | (312,135,820) | (5,525,553,496) | (5,837,689,316) | (170,480,680) | (6,008,169,996) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||||
| 주식보상비용 | - | 454,390,852 | 454,390,852 | - | 454,390,852 | |||
| 연결실체 내 자본거래 | - | 545,838,114 | - | 545,838,114 | 449,121,886 | 994,960,000 | ||
| 현금배당 | - | - | - | - | - | - | (86,805,000) | (86,805,000) |
| 소 계 | - | 545,838,114 | 454,390,852 | - | - | 1,000,228,966 | 362,316,886 | 1,362,545,852 |
| 2024.12.31(당기말) | 3,460,626,400 | 24,133,823,914 | 1,110,662,897 | 4,570,133,903 | 2,187,304,600 | 35,462,551,714 | 4,549,640,254 | 40,012,191,968 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 나무기술 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (777,646,046) | 3,524,025,323 | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (204,917,919) | 4,747,760,510 | |||
| (1) 당기순이익(손실) | (5,501,873,983) | (3,528,217,964) | |||
| (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 | 31 | 7,947,026,520 | 6,672,326,081 | ||
| (3) 영업활동으로인한 자산부채의변동 | 31 | (2,650,070,456) | 1,603,652,393 | ||
| 2. 이자의 수취 | 470,305,216 | 291,887,828 | |||
| 3. 이자의 지급 | (718,375,124) | (1,119,697,611) | |||
| 4. 법인세 납부 | (324,658,219) | (395,925,404) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,045,551,978 | (3,841,142,952) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 30,514,074,458 | 24,839,945,187 | |||
| 단기대여금의 감소 | 37,313,632 | 100,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 12,028,932,467 | 12,006,798,907 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 18,294,379,364 | 12,522,000,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 55,555,120 | 45,000,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | 96,532,966 | 55,046,280 | |||
| 차량운반구의 처분 | - | 20,000,000 | |||
| 비품의 처분 | 1,360,909 | 1,100,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 90,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (27,468,522,480) | (28,681,088,139) | |||
| 단기대여금의 증가 | 222,899,420 | 547,085,888 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 13,016,120,988 | 12,721,458,166 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 | 1,000,000,460 | 300,000,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | 12,740,292,525 | 13,318,659,656 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | 236,486,250 | |||
| 임차보증금의 증가 | 27,556,840 | 67,131,800 | |||
| 기타보증금의 증가 | 144,450,000 | 93,466,496 | |||
| 건물의 취득 | - | 498,011,460 | |||
| 시설장치의 취득 | 8,685,091 | 15,741,300 | |||
| 비품의 취득 | 288,117,156 | 471,037,917 | |||
| 소프트웨어의 취득 | 20,400,000 | 389,600,000 | |||
| 기타무형자산의 증가 | - | 2,420,600 | |||
| 회원권의 취득 | - | 18,253,200 | |||
| 연결범위 변동으로 인한 현금유출 | - | 1,735,406 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (461,935,647) | 4,925,571,913 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,068,915,468 | 21,072,904,120 | |||
| 단기차입금의 차입 | 799,955,468 | 1,400,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 274,000,000 | 400,000,000 | |||
| 교환사채의 발행 | - | 8,302,892,600 | |||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | |||
| 종속기업의 유상증자 | 994,960,000 | 800,000,000 | |||
| 자기주식의 처분 | - | 170,011,520 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,530,851,115) | (16,147,332,207) | |||
| 단기차입금의 상환 | 1,000,000,000 | 7,196,613,505 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 371,400,000 | 3,181,900,000 | |||
| 장기차입금의 상환 | 300,000,000 | - | |||
| 교환사채의 상환 | - | 4,400,000,000 | |||
| 비지배지분의 매입 | - | 486,600,000 | |||
| 현금배당 | 86,805,000 | 195,311,250 | |||
| 리스부채의 감소 | 772,646,115 | 686,907,452 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 164,063,754 | 4,253,459 | |||
| V. 현금의 증가(감소) (I+II+III+Ⅳ) | 1,970,034,039 | 4,612,707,743 | |||
| VI. 기초의 현금 | 12,209,615,767 | 7,596,908,024 | |||
| VII. 기말의 현금 | 14,179,649,806 | 12,209,615,767 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제9(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제8(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 나무기술 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 나무기술 주식회사(이하 "회사")와 아콘소프트 주식회사, 나무아이씨티 주식회사, 주식회사 에스케이팩, NAMUTECH JAPAN, NAMUTECH VIETNAM, NAMUTECH SINGAPORE 6개 종속기업(이하 "종속기업")(이하 나무기술 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.(1) 지배기업의 개요 회사는 2001년 11월 11일에 설립되었으며 주업종은 소프트웨어자문, 개발 및 공급으로, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 41 에 본점을 두고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 교보비엔케이 기업인수목적 주식회사(2016년 3월 30일 설립, 2016년 9월 7일 코스닥 시장 상장)와 2018년 7월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 교보비엔케이기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 나무기술 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 12월4일 회사명을 나무기술 주식회사로 변경하였습니다.
한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이수병 | 4,556,578 | 13.17% |
| 자기주식 | 1,469,156 | 4.25% |
| 정철 | 1,322,388 | 3.82% |
| 기타 | 27,258,142 | 78.77% |
| 합계 | 34,606,264 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 결산일 | 업종 | 지배력판단근거 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| NAMUTECH JAPAN | 99.97% | 99.97% | 일본 | 2024.12.31 | 소프트웨어 개발및공급 | 의결권과반수보유 |
| NAMUTECH VIETNAM | 100.00% | 100.00% | 베트남 | 2024.12.31 | 소프트웨어 개발및공급 | 의결권과반수보유 |
| NAMUTECH SINGAPORE | 99.99% | 99.99% | 싱가포르 | 2024.12.31 | 소프트웨어 개발및공급 | 의결권과반수보유 |
| 아콘소프트㈜ | 77.68% | 79.26% | 국내 | 2024.12.31 | 소프트웨어 개발및공급 | 의결권과반수보유 |
| 나무아이씨티㈜ | 60.00% | 50.00% | 국내 | 2024.12.31 | 소프트웨어 개발및공급 | 의결권과반수보유 |
| ㈜에스케이팩 | 71.07% | 71.07% | 국내 | 2024.12.31 | 기계(자동포장기계) | 의결권과반수보유 |
(3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위 : 천원)
| 구 분 | NAMUTECH JAPAN | NAMUTECH VIETNAM | NAMUTECH SINGAPORE | 아콘소프트㈜ | 나무아이씨티㈜ | ㈜에스케이팩 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 2,352,420 | 179,206 | 179,377 | 1,203,480 | 9,223,859 | 12,753,087 |
| 비유동자산 | 446,585 | 57 | 11,881 | 534,477 | 2,871,326 | 5,916,543 |
| 자산 소계 | 2,799,005 | 179,263 | 191,258 | 1,737,957 | 12,095,185 | 18,669,630 |
| 유동부채 | 728,938 | 6,979 | 159,552 | 352,712 | 5,817,383 | 10,562,150 |
| 비유동부채 | 190,742 | - | - | 437,623 | 234,715 | 338,392 |
| 부채 소계 | 919,680 | 6,979 | 159,552 | 790,335 | 6,052,098 | 10,900,542 |
| 자본 소계 | 1,879,325 | 172,284 | 31,706 | 947,622 | 6,043,087 | 7,769,088 |
| 매출액 | 6,742,856 | - | - | 2,351,169 | 18,574,148 | 22,658,784 |
| 당기순손익 | 66,473 | (18,894) | (111,505) | (2,570,998) | 139,726 | 2,077,001 |
| 기타포괄손익 | 48,710 | 1,497 | 9,992 | (63,021) | (88,220) | - |
| 총포괄손익 | 115,183 | (17,397) | (101,513) | (2,634,019) | 51,506 | 2,077,001 |
2. 연결재무제표 작성기준
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책과 공시의 변경
1) 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 상품과 재공품은 개별법을 사용하며, 저장품은 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 25년, 50년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 특 허 권 | 6년, 10년 | 정액법 |
| 고 객 관 계 | 7년 | 정액법 |
내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 .
(12) 리스회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하여 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.
·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
(13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 소프트웨어자문, 개발 및 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하는 바, 당기말 현재 회사는 단일의 영업부문을 유지하고 있습니다. 따라서 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단 하나이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.
(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 14,179,650 | - | - | 12,209,616 | - | - |
| 매출채권 | 26,383,633 | - | - | 27,902,251 | - | - |
| 단기대여금 | 700,112 | - | - | 600,586 | - | - |
| 미수금 | 24,261 | - | - | 70,611 | - | - |
| 미수수익 | 35,342 | - | - | 83,502 | - | - |
| 단기금융상품 | 741,786 | - | - | 5,654,573 | - | - |
| 파생상품자산 | 98,436 | - | - | 415,069 | - | |
| 채무상품 | - | 1,613,279 | - | - | 752,989 | - |
| 소 계 | 42,064,784 | 1,711,715 | - | 46,521,139 | 1,168,058 | - |
| 비유동: | ||||||
| 장기금융상품 | 25,700 | - | - | 667,000 | - | - |
| 채무상품 | - | 583,780 | - | - | 436,148 | - |
| 지분증권 | - | - | 1,000,000 | - | - | 385,800 |
| 임차보증금 | 345,570 | - | - | 373,569 | - | - |
| 기타보증금 | 344,371 | - | - | 296,454 | - | - |
| 소 계 | 715,641 | 583,780 | 1,000,000 | 1,337,023 | 436,148 | 385,800 |
| 합 계 | 42,780,425 | 2,295,495 | 1,000,000 | 47,858,162 | 1,604,206 | 385,800 |
(2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원)
| 과 목 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||
| 매입채무 | - | - | 16,808,487 | 19,061,314 |
| 미지급금 | - | - | 1,756,843 | 1,182,447 |
| 미지급비용 | - | - | 1,220,851 | 980,161 |
| 단기차입금 | - | - | 9,103,955 | 3,800,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | 3,071,400 | 5,875,400 |
| 유동성교환사채 | 3,878,658 | - | ||
| 유동성신주인수권부사채 | 9,523,064 | - | ||
| 유동리스부채 | - | - | 659,729 | 446,610 |
| 소 계 | - | - | 46,022,987 | 31,345,932 |
| 비유동: | ||||
| 장기미지급비용 | - | - | 69,540 | - |
| 장기차입금 | - | - | 1,945,300 | 5,042,700 |
| 교환사채 | - | - | - | 3,421,009 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 8,392,818 |
| 비유동리스부채 | - | - | 685,408 | |
| 소 계 | - | - | 2,700,248 | 17,334,709 |
| 합 계 | - | - | 48,723,235 | 48,680,641 |
(3) 금융상품 범주별 순손익(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 422,145 | - | - | - | 422,145 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,303,544) | (2,303,544) |
| 외환차익 | 119,678 | - | - | - | 119,678 |
| 외환차손 | - | - | - | (160,655) | (160,655) |
| 외화환산이익 | 218,872 | - | - | - | 218,872 |
| 외화환산손실 | - | - | - | (67,357) | (67,357) |
| 리스해지이익 | 2,173 | - | - | - | 2,173 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | - | 24,291 | - | - | 24,291 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 1,444 | 1,444 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | (3,269) | - | - | (3,269) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | (1,733) | - | - | (1,733) |
| 파생상품평가손익 | - | (316,633) | - | - | (316,633) |
| 합 계 | 762,868 | (295,900) | - | (2,531,556) | (2,064,588) |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 399,687 | - | - | - | 399,687 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,895,439) | (1,895,439) |
| 외환차익 | 52,851 | - | - | - | 52,851 |
| 외환차손 | - | - | - | (73,749) | (73,749) |
| 외화환산이익 | 14,213 | - | - | - | 14,213 |
| 외화환산손실 | - | - | - | (12,797) | (12,797) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | - | 20,243 | - | - | 20,243 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | - | 6,490 | - | - | 6,490 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | (2,989) | - | - | (2,989) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | - | - | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | (273,288) | (277,587) | - | (550,875) |
| 합 계 | 466,751 | (249,544) | (277,587) | (1,981,985) | (2,042,365) |
(4) 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.
4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,179,650 | (*1) | 12,209,616 | (*1) |
| 매출채권 | 26,383,633 | (*1) | 27,902,251 | (*1) |
| 단기대여금 | 700,112 | (*1) | 600,586 | (*1) |
| 미수금 | 24,261 | (*1) | 70,611 | (*1) |
| 미수수익 | 35,342 | (*1) | 83,502 | (*1) |
| 파생상품자산 | 98,436 | 98,436 | 415,069 | 415,069 |
| 채무상품 | 2,197,059 | 2,197,059 | 1,189,137 | 1,189,137 |
| 지분증권 | 1,000,000 | (*2) | 385,800 | (*2) |
| 단기금융상품 | 741,786 | (*1) | 5,654,573 | (*1) |
| 장기금융상품 | 25,700 | (*1) | 667,000 | (*1) |
| 임차보증금 | 345,570 | (*1) | 373,569 | (*1) |
| 기타보증금 | 344,371 | (*1) | 296,454 | (*1) |
| 합 계 | 46,075,920 | - | 49,848,168 | - |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 16,808,487 | (*1) | 19,061,314 | (*1) |
| 미지급금 | 1,756,843 | (*1) | 1,182,447 | (*1) |
| 미지급비용 | 1,290,391 | (*1) | 980,161 | (*1) |
| 단기차입금 | 9,103,955 | (*1) | 3,800,000 | (*1) |
| 유동성장기부채 | 3,071,400 | (*1) | 5,875,400 | (*1) |
| 유동성교환사채 | 3,878,658 | (*1) | - | - |
| 유동성신주인수권부사채 | 9,523,064 | (*1) | - | - |
| 유동리스부채 | 659,729 | (*3) | 446,610 | (*3) |
| 장기차입금 | 1,945,300 | (*1) | 5,042,700 | (*1) |
| 비유동성교환사채 | - | (*1) | 3,421,009 | (*1) |
| 비신주인수권부사채 | - | (*1) | 8,392,818 | (*1) |
| 비유동리스부채 | 685,408 | (*3) | 478,182 | (*3) |
| 합 계 | 48,723,235 | - | 48,680,641 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 공정가치 서열체계별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | - | - | 98,436 | 98,436 |
| 채무상품 | - | 1,697,059 | 500,000 | 2,197,059 |
| 지분증권 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | - | 1,697,059 | 1,598,436 | 3,295,495 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | - | - | 415,069 | 415,069 |
| 채무상품 | - | 989,138 | 200,000 | 1,189,138 |
| 지분증권 | - | - | 385,800 | 385,800 |
| 합계 | - | 989,138 | 1,000,869 | 1,990,007 |
3) 가치평가기법과 투입변수
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 서열체계 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | 98,436 | 수준3 | 이항모형 | 기초자산가격, 주가변동성, 무위험이자율 |
| 저축성보험 | 83,780 | 수준2 | 현금흐름할인모형 | 공시이율 |
| MMF 등 | 1,613,279 | 수준2 | 기준가격 | - |
| 출자금(*1) | 500,000 | 수준3 | 순자산가치평가법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식(*1) | 1,000,000 | 수준3 | 순자산가치평가법 | - |
| 합계 | 3,295,495 | - | - | - |
(*1) 비상장주식으로 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우에 해당되어 취득원가로 측정하였습니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 서열체계 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | 415,069 | 수준3 | 이항모형 | 기초자산가격, 주가변동성, 무위험이자율 |
| 저축성보험 | 236,148 | 수준2 | 현금흐름할인모형 | 공시이율 |
| MMF 등 | 752,990 | 수준2 | 기준가격 | - |
| 출자금 | 200,000 | 수준3 | 순자산가치접근법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 385,800 | 수준3 | 순자산가치평가법 | - |
| 합계 | 1,990,007 | - |
4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 수준1, 수준2 및 수준3 간의 대체는 없습니다.
5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 9,331 | 9,393 |
| 예금 | 14,170,319 | 12,200,223 |
| 합 계 | 14,179,650 | 12,209,616 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 28,957,078 | - | 29,751,347 | - |
| 차감: 손실충당금 | (2,573,445) | - | (1,849,097) | - |
| 소 계 | 26,383,633 | - | 27,902,250 | - |
| 단기대여금 | 1,001,612 | - | 812,086 | - |
| 차감: 손실충당금 | (301,500) | - | (211,500) | - |
| 소 계 | 700,112 | - | 600,586 | - |
| 미수금 | 46,405 | - | 70,611 | - |
| 차감: 손실충당금 | (22,144) | - | - | - |
| 소 계 | 24,261 | 70,611 | ||
| 미수수익 | 35,342 | - | 83,502 | - |
| 소 계 | 35,342 | 83,502 | ||
| 합 계 | 27,143,348 | - | 28,656,949 | - |
(2) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,849,098 | 724,348 | - | - | - | 2,573,446 |
| 단기대여금 | 211,499 | 90,000 | - | - | - | 301,499 |
| 미수금 | - | 22,144 | - | - | - | 22,144 |
| 합 계 | 2,060,597 | 814,348 | - | - | - | 2,897,089 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,499,642 | 349,456 | - | - | - | 1,849,098 |
| 단기대여금 | 211,499 | - | - | - | - | 211,499 |
| 합 계 | 1,711,141 | 349,456 | - | - | - | 2,060,597 |
(3) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 채권잔액 | 기대손실률 | 전체기간기대손실 | 장부금액 |
| 연체되지 않은 채권 | 24,605,433 | 0.0% | 10,395 | 24,595,037 |
| 연체된 채권(*) | - | - | - | |
| 3개월 이내 | 880,289 | 13.1% | 115,007 | 765,282 |
| 3개월 ~ 6개월 | 590,120 | 26.0% | 153,238 | 436,882 |
| 6개월 ~ 12개월 | 1,044,826 | 48.0% | 501,019 | 543,808 |
| 12개월 초과 | 1,836,410 | 97.7% | 1,793,787 | 42,623 |
| 소 계 | 4,351,645 | - | 2,563,050 | 1,788,595 |
| 합 계 | 28,957,078 | - | 2,573,445 | 26,383,633 |
(*) 회사는 정상회수기간 이내의 매출채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 채권잔액 | 기대손실률 | 전체기간기대손실 | 장부금액 |
| 연체되지 않은 채권 | 26,003,112 | 0.5% | 134,826 | 25,868,285 |
| 연체된 채권 | - | - | - | |
| 3개월 이내 | 1,428,233 | 11.8% | 169,175 | 1,259,057 |
| 3개월 ~ 6개월 | 819,651 | 18.2% | 149,240 | 670,412 |
| 6개월 ~ 12개월 | 261,800 | 72.4% | 189,537 | 72,263 |
| 12개월 초과 | 1,238,552 | 97.4% | 1,206,318 | 32,233 |
| 소 계 | 3,748,236 | - | 1,714,270 | 2,033,965 |
| 합 계 | 29,751,348 | - | 1,849,096 | 27,902,251 |
7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,070,239 | (69,779) | 2,000,460 | 1,514,949 | - | 1,514,949 |
| 재공품 | 3,626,473 | - | 3,626,473 | 3,229,114 | - | 3,229,114 |
| 저장품 | 219,142 | - | 219,142 | 181,770 | - | 181,770 |
| 합계 | 5,915,854 | (69,779) | 5,846,075 | 4,925,833 | - | 4,925,833 |
8. 공정가치금융자산(1) 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 98,436 | - | 415,069 | - |
| 채무상품(*1) | 1,613,279 | 583,780 | 752,989 | 436,148 |
| 합계 | 1,711,715 | 583,780 | 1,168,058 | 436,148 |
(*1) 자금운용목적으로 가입하고 있는 MMF(Money Market Fund), 저축성보험 및 조합출자금 입니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권(*1) | - | 1,000,000 | - | 385,800 |
(*1) 투자목적으로 보유하고 있는 비상장주식입니다.
(2) 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 415,069 | - |
| 증가 | - | 688,357 |
| 감소 | - | - |
| 공정가치평가 | (316,633) | (273,288) |
| 기말 | 98,436 | 415,069 |
2) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,189,138 | 404,457 |
| 증가 | 12,853,739 | 12,767,735 |
| 감소 | (11,865,107) | (12,006,799) |
| 공정가치평가 | 21,022 | 17,254 |
| 기타 | (1,733) | 6,490 |
| 기말 | 2,197,059 | 1,189,137 |
3) 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 385,800 | 85,800 |
| 증가 | 1,000,000 | 300,000 |
| 감소 | - | - |
| 공정가치평가 | (385,800) | - |
| 기말 | 1,000,000 | 385,800 |
9. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 741,786 | - | 5,654,573 | - |
| 장기금융상품 | - | 25,700 | - | 667,000 |
| 임차보증금 | - | 345,570 | - | 373,569 |
| 기타보증금 | - | 344,371 | - | 296,454 |
| 합 계 | 741,786 | 715,641 | 5,654,573 | 1,337,023 |
10. 기타자산
기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,296,151 | - | 2,961,419 | - |
| 선급비용 | 96,381 | - | 172,008 | - |
| 부가세대급금 | 70,332 | - | - | - |
| 합 계 | 3,462,864 | - | 3,133,427 | - |
11. 관계기업투자주식
(1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | 소재지 | 결산일 | 측정방법 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | |||||||
| ㈜스마트씨앤아이 | 한국 | 2024.12.31 | 지분법 | 27.27% | 228,424 | 27.27% | 424,524 |
| ㈜사이람 | 한국 | 2024.12.31 | 지분법 | 25.00% | - | 25.00% | 42,029 |
| ㈜데브스택 | 한국 | 2024.12.31 | 지분법 | 21.56% | 476,739 | 21.56% | 907,985 |
| 인피노브㈜ | 한국 | 2024.12.31 | 지분법 | 25.00% | - | 25.00% | 110,263 |
| NAMUTECH CANADA | 캐나다 | 2024.12.31 | 지분법 | 49.00% | - | 49.00% | 124,670 |
| 합계 | - | - | - | - | 705,163 | - | 1,609,471 |
(2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스마트씨앤아이 | 424,524 | - | - | 4,678 | (200,778) | - | 228,424 |
| ㈜사이람 | 42,029 | - | - | (42,029) | - | - | - |
| ㈜데브스택 | 907,985 | - | - | (273,910) | (157,336) | - | 476,739 |
| 인피노브㈜ | 110,263 | - | - | 46,174 | (156,437) | - | - |
| NAMUTECH CANADA | 124,670 | - | - | (125,794) | - | 1,124 | - |
| 합 계 | 1,609,471 | - | - | (390,881) | (514,551) | 1,124 | 705,163 |
(전기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스마트씨앤아이 | 407,364 | - | - | 17,160 | - | - | 424,524 |
| ㈜사이람 | 132,478 | - | - | (90,449) | - | - | 42,029 |
| ㈜데브스택 | 1,212,258 | - | - | (112,715) | (191,558) | 907,985 | |
| 인피노브㈜ | 152,024 | - | - | (41,761) | - | - | 110,263 |
| NAMUTECH CANADA | - | 236,486 | - | (113,267) | - | 1,451 | 124,670 |
| 합 계 | 1,904,124 | 236,486 | - | (341,032) | (191,558) | 1,451 | 1,609,471 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | ㈜스마트씨앤아이 | ㈜사이람 | ㈜데브스택 | 인피노브㈜ | NAMUTECH CANADA |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 1,571,498 | 30,942 | 1,383,459 | 617,814 | 122,480 |
| 비유동자산 | 456,306 | 86,243 | 445,361 | 256,858 | 2,661 |
| 자산 소계 | 2,027,804 | 117,185 | 1,828,820 | 874,672 | 125,141 |
| 유동부채 | 454,060 | 97,146 | 83,150 | 813,503 | 214,890 |
| 비유동부채 | - | 270,833 | 1,140,000 | 297,689 | 23,551 |
| 부채 소계 | 454,060 | 367,979 | 1,223,150 | 1,111,192 | 238,441 |
| 자본 소계 | 1,573,744 | (250,794) | 605,670 | (236,520) | (113,300) |
| 매출액 | 2,097,213 | 1,030,989 | 1,289,982 | 1,534,328 | - |
| 당기순손익 | 12,213 | (498,799) | (1,270,453) | 566 | (370,022) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | 2,293 |
| 총포괄손익 | 12,213 | (498,799) | (1,270,453) | 566 | (367,729) |
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | ㈜스마트씨앤아이 | ㈜사이람 | 데브스택㈜ | 인피노브㈜ | NAMUTECH CANADA |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 1,757,181 | 482,917 | 2,112,730 | 586,554 | 265,433 |
| 비유동자산 | 408,458 | 122,520 | 806,421 | 1,047,418 | 3,220 |
| 자산 소계 | 2,165,639 | 605,437 | 2,919,151 | 1,633,972 | 268,653 |
| 유동부채 | 607,923 | 86,599 | 93,027 | 496,715 | 14,225 |
| 비유동부채 | - | 270,833 | 950,000 | 376,757 | - |
| 부채 소계 | 607,923 | 357,432 | 1,043,027 | 873,472 | 14,225 |
| 자본 소계 | 1,557,716 | 248,005 | 1,876,124 | 760,500 | 254,428 |
| 매출액 | 2,214,744 | 1,102,585 | 1,962,069 | 1,880,601 | - |
| 당기순손익 | 34,582 | (361,795) | (470,730) | (177,959) | (231,156) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | 5,577 |
| 총포괄손익 | 34,582 | (361,795) | (470,730) | (177,959) | (225,579) |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 당기말순자산 (a) |
지분율(b) | 순자산(a*b) | 영업권 | 미실현손익 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스마트씨앤아이 | 1,573,744 | 27.3% | 429,203 | - | (200,778) | 228,425 |
| ㈜사이람 | (250,794) | 25.0% | (62,698) | 914,927 | (934,899) | - |
| ㈜데브스택 | 605,671 | 21.6% | 130,583 | 695,050 | (348,893) | 476,740 |
| 인피노브㈜ | (236,519) | 25.0% | (59,130) | 1,401,684 | (1,637,983) | - |
| NAMUTECH CANADA | (113,300) | 49.0% | (55,517) | - | - | - |
(전기) (단위 : 천원)
| 기업명 | 당기말순자산 (a) |
지분율(b) | 순자산(a*b) | 영업권 | 미실현손익 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜스마트씨앤아이 | 1,557,715 | 27.3% | 424,524 | - | - | 424,524 |
| ㈜사이람 | 248,005 | 25.0% | 62,001 | 914,927 | (934,899) | 42,029 |
| ㈜데브스택 | 1,876,124 | 21.6% | 404,492 | 695,050 | (191,558) | 907,985 |
| 인피노브㈜ | 760,500 | 25.0% | 190,125 | 1,401,684 | (1,481,546) | 110,263 |
| NAMUTECH CANADA | 254,429 | 49.0% | 124,670 | - | - | 124,670 |
(5) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미반영손실 | 미반영손실누계액 | 미반영손실 | 미반영손실누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜사이람 | (82,670) | (82,670) | - | - |
| 인피노브㈜ | (295,429) | (295,429) | - | - |
| NAMUTECH CANADA | (55,517) | (55,517) | - | - |
12. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,244,777 | - | - | - | 14,244,777 |
| 건물 | 15,302,827 | (724,451) | - | - | 14,578,376 |
| 구축물 | 86,800 | (82,539) | - | - | 4,261 |
| 시설장치 | 259,067 | (165,707) | - | - | 93,360 |
| 기계장치 | 266,090 | (43,278) | (213,040) | - | 9,772 |
| 차량운반구 | 46,928 | (45,054) | - | - | 1,874 |
| 비품 | 2,121,437 | (1,277,226) | - | (128,906) | 715,305 |
| 사용권자산 | 2,305,021 | (1,001,364) | - | - | 1,303,657 |
| 합 계 | 34,632,947 | (3,339,619) | (213,040) | (128,906) | 30,951,382 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,244,777 | - | - | - | 14,244,777 |
| 건물 | 15,302,827 | (397,398) | - | - | 14,905,429 |
| 구축물 | 86,800 | (81,079) | - | - | 5,721 |
| 시설장치 | 352,207 | (155,169) | - | - | 197,038 |
| 기계장치 | 266,090 | (37,973) | (213,040) | - | 15,077 |
| 차량운반구 | 46,928 | (42,246) | - | - | 4,682 |
| 비품 | 1,847,886 | (983,217) | - | (161,346) | 703,323 |
| 사용권자산 | 2,046,802 | (1,128,017) | - | - | 918,785 |
| 합 계 | 34,194,317 | (2,825,099) | (213,040) | (161,346) | 30,994,832 |
(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,244,777 | - | - | - | - | - | 14,244,777 |
| 건물 | 14,905,428 | - | - | (327,053) | - | - | 14,578,376 |
| 구축물 | 5,721 | - | - | (1,460) | - | - | 4,261 |
| 시설장치 | 197,037 | 8,685 | (51,766) | (60,522) | - | (75) | 93,360 |
| 기계장치 | 15,077 | - | - | (5,305) | - | - | 9,772 |
| 차량운반구 | 4,683 | - | - | (2,808) | - | - | 1,875 |
| 비품 | 703,323 | 288,117 | (6,336) | (244,407) | - | (25,393) | 715,304 |
| 사용권자산 | 918,785 | 1,331,171 | (131,091) | (810,553) | - | (4,655) | 1,303,657 |
| 합 계 | 30,994,831 | 1,627,973 | (189,193) | (1,452,108) | - | (30,123) | 30,951,382 |
(*1) 순외환차이로 인한 효과가 반영되어 있습니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,244,777 | - | - | - | - | - | 14,244,777 |
| 건물 | 14,734,470 | 498,011 | - | (327,053) | - | - | 14,905,428 |
| 구축물 | 7,303 | - | - | (1,582) | - | - | 5,721 |
| 시설장치 | 271,739 | 15,741 | (5,297) | (84,153) | - | (993) | 197,037 |
| 기계장치 | 20,382 | - | - | (5,305) | - | - | 15,077 |
| 차량운반구 | 28,935 | - | (20,144) | (4,108) | - | - | 4,683 |
| 비품 | 530,870 | 471,038 | (760) | (207,113) | - | (90,712) | 703,323 |
| 사용권자산 | 925,815 | 743,022 | (39,890) | (711,595) | (195) | 1,628 | 918,785 |
| 합 계 | 30,764,291 | 1,727,812 | (66,091) | (1,340,909) | (195) | (90,077) | 30,994,831 |
(*1) 순외환차이로 인한 효과가 반영되어 있습니다.
(3) 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 19,025 | 32,897 |
| 정부보조금의 수령액 | 1,440,024 | 2,370,803 |
| 정부보조금의 사용(비용상계) | (1,339,372) | (2,171,996) |
| 정부보조금의 사용(자산차감) | (27,817) | (153,500) |
| 경상기술료 계상액 | (85,760) | (42,783) |
| 정산금 반환 | (6,100) | (16,397) |
| 기말잔액 | - | 19,025 |
보고기간종료일 현재, 회사가 납부해야 할 경상기술료는 당기 273,087천원(전기 182,359천원)이며 장기미지급금과 미지급금에 계상되어 있습니다.(4) 당기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 장부가액 | 관련부채 | 차입금액 | 채권최고액 | 근저당권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,045,333 | 장기차입금 | 2,042,700 | 12,400,000 | 산업은행 |
| 건물 | 13,637,053 | 단기차입금 | 5,504,000 | 산업은행 | |
| 토지 및 건물 | 5,140,767 | 장기차입금 | 2,700,000 | 3,550,000 | 기업은행 |
| 합계 | 28,823,153 | - | 10,246,700 | 15,950,000 | - |
(5) 회사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재평가금액 (장부금액) |
원가모형적용시 장부금액 | 재평가금액 (장부금액) |
원가모형적용시 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,244,777 | 7,730,287 | 14,244,777 | 7,730,287 |
회사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있으며, 재평가 시 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부기관의 감정평가 보고서를 이용하였습니다.
13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 584,272 | 20,400 | - | (207,802) | - | (541) | 396,329 |
| 개발비 | 125,250 | - | - | (125,250) | - | - | - |
| 영업권 | 5,952,541 | - | - | - | - | - | 5,952,541 |
| 기타의무형자산 | 998 | - | - | - | - | (998) | - |
| 특허권 | 549,213 | - | - | (144,351) | - | - | 404,862 |
| 고객관계 | 2,365,591 | - | - | (450,589) | - | - | 1,915,002 |
| 회원권(*1) | 1,367,565 | - | - | - | - | 1,506 | 1,369,071 |
| 합 계 | 10,945,430 | 20,400 | - | (927,992) | - | (33) | 10,037,805 |
(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 401,752 | 389,600 | - | (204,332) | - | (2,748) | 584,272 |
| 개발비 | 270,116 | - | - | (144,866) | - | - | 125,250 |
| 영업권 | 5,952,541 | - | - | - | - | - | 5,952,541 |
| 기타의무형자산 | 998 | - | - | - | - | - | 998 |
| 특허권 | 691,082 | 2,421 | - | (144,290) | - | - | 549,213 |
| 고객관계 | 2,816,180 | - | - | (450,589) | - | - | 2,365,591 |
| 회원권(*1) | 1,349,312 | 18,253 | - | - | - | - | 1,367,565 |
| 합 계 | 11,481,981 | 410,274 | - | (944,077) | - | (2,748) | 10,945,430 |
(*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 2,509,477 | 2,671,536 |
14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 16,808,487 | - | 19,061,314 | - |
| 미지급금 | 1,756,843 | - | 1,182,447 | - |
| 미지급비용 | 1,220,851 | 69,540 | 980,161 | - |
| 합 계 | 19,786,181 | 69,540 | 21,223,922 | - |
15. 차입금 및 사채
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 차입처 | 구 분 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 운전자금 | 4.14 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금 | 4.37 | 5,504,000 | 1,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 6.50 | 799,955 | - |
| 국민은행 | 시설자금 | 4.81 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 3.65 | 400,000 | 400,000 |
| 합 계 | 9,103,955 | 3,800,000 |
(2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 차입처 | 구 분 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 시설자금 | 4.28 | 2,042,700 | 2,414,000 | 분할상환 |
| 산업은행 | 시설자금 | - | - | 5,504,000 | 만기일시상환 |
| 기업은행 | 운전자금 | 0.74 | 274,000 | - | 만기일시상환 |
| 기업은행 | 시설자금 | 4.69 | 2,700,000 | 3,000,000 | 만기일시상환 |
| 소계 | - | - | 5,016,700 | 10,918,100 | - |
| 유동성대체액 | (3,071,400) | (5,875,400) | - | ||
| 비유동성잔액 | 1,945,300 | 5,042,700 | - |
2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년이내 | 3,071,400 |
| 1년초과~2년이내 | 371,400 |
| 2년초과 | 1,573,900 |
| 합 계 | 5,016,700 |
(3) 신주인수권부사채
1) 신주인수권부사채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 명 칭 | 구분 | 당기 | 전기 |
| 제7회 무기명식 신주인수권부사채 | 액면금액 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 상환할증금 | 407,070 | 1,048,950 | |
| 전환권조정 | (884,006) | (2,656,132) | |
| 합 계 | 9,523,064 | 8,392,818 | |
| 파생상품자산(*1) | 98,436 | 384,970 |
(*1) 연결회사는 2022년 5월 3일에 공표된 금융감독원 지침에 따라 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.
2) 신주인수권부사채의 발행조건 및 행사에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 사채의 종류 | 제7회차 무기명식 사모 신주인수권부사채 |
| 사채의 액면금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2023년 8월 24일 |
| 만기일 | 2028년 8월 24일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 2% |
| 행사로 인하여 발행할 주식의 종류 | 나무기술(주) 기명식 보통주(자기주식)/액면가100원 |
| 행사가격 | 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,717원으로 함 |
| 행사기간 | 사채 발행일 후 1년이 경과한 날(2024.08.24)로부터 사채만기일 1개월 전(2028.07.24)까지 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 24개월 이후인 2025년 08월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행회사의 Call Option | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행금액의 20%의 범위내에서본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 8월 24일 이후 2025년8월 24일까지 매 3개월이 되는날에 Call Option 행사가능 |
(4) 교환사채1) 교환사채 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 명 칭 | 구분 | 당기 | 전기 |
| 제8회 무기명식 교환사채 | 액면금액 | 3,902,893 | 3,902,893 |
| 상환할증금 | 78,744 | 199,087 | |
| 교환권조정 | (102,979) | (680,970) | |
| 합 계 | 3,878,658 | 3,421,010 | |
| 파생상품자산 (*1) | - | 30,399 |
(*1) 연결회사는 2022년 5월 3일에 공표된 금융감독원 지침에 따라 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다.
2) 교환사채의 발행조건 및 교환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 사채의 종류 | 제8회차 무기명식 사모 교환사채 |
| 사채의 액면금액 | 3,902,892,600원 |
| 발행일 | 2023년 9월 13일 |
| 만기일 | 2028년 9월 13일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 1% |
| 교환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 나무기술(주) 기명식 보통주(자기주식)/액면가100원 |
| 교환가격 | 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,850원으로 함 |
| 교환청구기간 | 본 사채 발행 익영업일(2023년 09월 14일)부터 만기일전 제5영업일(2028년 09월 06일)까지로 한다. 이 기간 내에 교환권을 청구하지 아니하면 교환권은 소멸한다. 단, 본 교환사채권의 원리금지급일 및 그 직전2영업일간은 교환청구를접수하지 아니한다. 또한 교환기간의 말일이 영업일이 아닐 경우 익영업일로 한다 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 18개월 이후인 2025년 03월 13일 및 이후 매 3개월에 해당하는날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행회사의 Call Option | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행금액의 10%의 범위내에서본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 9월 13일까지 매 3개월이 되는날에 Call Option 행사가능 |
16. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 659,729 | 685,408 | 446,610 | 478,182 |
17. 기타유동부채(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 5,414,833 | 479,200 | 5,448,777 | 65,849 |
| 선수금 | 24,612 | - | 175,603 | - |
| 예수금 | 280,350 | - | 288,036 | - |
| 부가세예수금 | - | - | 23,954 | - |
| 합 계 | 5,719,795 | 479,200 | 5,936,370 | 65,849 |
(2) 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,448,777 | 65,849 | 2,433,981 | 220,247 |
| 증가 | 5,414,833 | 479,200 | 5,448,777 | 65,849 |
| 감소(*1) | 5,448,777 | 65,849 | 2,433,981 | 220,247 |
| 기말 | 5,414,833 | 479,200 | 5,448,777 | 65,849 |
(*1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.
18. 퇴직급여부채확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정하였으며, 장래임금상승률은 물가상승률, 승급 또는 호봉 및 회사의 생산성 등을 고려하여 적용하였습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 주식회사 계리법인세종에 의하여 수행되었습니다.
(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 5,232,148 | 4,448,698 |
| 사외적립자산 공정가치 | (4,698,777) | (4,162,803) |
| 합 계 | 533,371 | 285,895 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 4,448,698 | 3,655,835 |
| 당기근무원가 | 1,137,412 | 833,597 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 이자비용 | 142,394 | 125,786 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적 가정에 의한 차이 | 158,185 | 422,582 |
| 지급액 | (654,541) | (589,102) |
| 대체액 | - | - |
| 연결범위변동 | - | - |
| 기말 확정급여채무 | 5,232,148 | 4,448,698 |
(3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 4,162,803 | 4,017,686 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 203,145 | 228,192 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익 | (71,871) | (74,521) |
| 고용인(사용자)의 기여금 | 882,866 | 611,824 |
| 지급액 | (478,166) | (620,377) |
| 대체액 | - | - |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 4,698,777 | 4,162,803 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 정기예금 등 | 4,698,777 | 4,162,803 |
(4) 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,137,412 | 833,597 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 부채에 대한 이자비용 | 142,394 | 125,786 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (203,145) | (228,192) |
| 당기손익에 인식하는 비용 | 1,076,661 | 731,191 |
회사는 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 퇴직급여로 계상한 금액은 각각 258,316천원과 219,534천원입니다.
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (230,055) | (497,103) |
| 법인세효과 | 35,880 | 53,374 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (194,175) | (443,729) |
(6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인률 | 3.85% ~ 4.05% | 4.44% ~ 4.60% |
| 임금상승률 | 4.00% ~ 5.00% | 4.00% ~ 5.00% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인률 | (290,146) | 334,684 |
| 임금상승률 | 328,987 | (290,931) |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인률 | (243,188) | 280,569 |
| 임금상승률 | 277,309 | (244,970) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.85년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 266,001 | 321,518 | 1,258,517 | 2,957,880 | 12,629,363 | 17,433,279 |
19. 리스(1) 재무상태표에 인식된 자산부채
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 사용권자산 | 건물 | 538,050 | 146,663 |
| 차량운반구 | 765,606 | 772,122 | |
| 사용권자산 합계 | 1,303,656 | 918,785 | |
| 부채 | |||
| 리스부채 | 유동성리스부채 | 659,729 | 446,610 |
| 비유동성리스부채 | 685,408 | 478,182 | |
| 리스부채 합계 | 1,345,137 | 924,792 |
(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년이내 | 659,729 |
| 1년초과 5년이내 | 685,408 |
| 합 계 | 1,345,137 |
(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 810,553 | 711,595 |
| 건물 | 427,250 | 381,618 |
| 차량운반구 | 383,303 | 329,977 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 68,071 | 78,618 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 140,466 | 107,060 |
| 합 계 | 1,019,090 | 897,273 |
(4) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,017,507천원(전기 872,585천원) 입니다.
20. 자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 500,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 100원 |
| 발행한 주식의 수 | 34,606,264주 |
| 보통주자본금 | 3,460,626,400원 |
2) 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 3,460,626 | 3,424,170 |
| 전환권행사 | - | 36,456 |
| 기말잔액 | 3,460,626 | 3,460,626 |
3) 연결실체가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 발행금액 | 약정배당율 |
|---|---|---|---|
| 전환우선주(*1) | 15,038주 | 2,000,054 | 발행가액 기준 연1%(비누적적, 참가적) |
| 22,557주 | 3,000,081 | 발행가액 기준 연1%(누적적, 참가적) | |
| 7,518주 | 999,894 | 발행가액 기준 연1%(누적적, 참가적) | |
| 합계 | 45,113주 | 6,000,029 | - |
(*1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 종속기업이 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 21,478,113 | 21,478,113 |
| 기타자본잉여금 | 2,655,711 | 2,109,873 |
| 합 계 | 24,133,824 | 23,587,986 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 21,478,113 | - | - | 21,478,113 |
| 기타자본잉여금 | 2,109,872 | 545,838 | - | 2,655,711 |
| 합계 | 23,587,985 | 545,838 | - | 24,133,824 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 35,231,075 | 1,247,038 | (15,000,000) | 21,478,113 |
| 기타자본잉여금 | 1,874,377 | 235,495 | - | 2,109,872 |
| 합계 | 37,105,452 | 1,482,533 | (15,000,000) | 23,587,985 |
(3) 기타자본1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,552,810) | (2,552,810) |
| 교환권대가 | 544,537 | 544,537 |
| 신주인수권대가 | 2,150,974 | 2,150,974 |
| 주식선택권 | 915,370 | 460,979 |
| 자기주식처분이익 | 52,592 | 52,592 |
| 합계 | 1,110,663 | 656,272 |
2) 보고기간종료일 현재 주식선택권 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 우리사주 | 스톡옵션 | 스톡옵션 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 최초 부여일 | 2022-12-22 | 2023-03-24 | 2024-11-01 | - |
| 부여 방법 | 신주교부형 | 신주교부형 등 | 신주교부형 | - |
| 발행할 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 | 보통주 | - |
| 부여주식 수 | 14,122 | 2,600 | 10,000 | 26,722 |
| 잔여주식 수 | 14,122 | 2,600 | 10,000 | 26,722 |
| 행사가격 | - | 85,655 | 33,000 | - |
| 행사조건 | 발행일로부터 3년이 경과하는 날부터 | 발행일로부터 3년이 경과하는 날부터 | 발행일로부터 3년이 경과하는 익일부터 | - |
| 옵션가치 | 114,334 | 61,735 | 4,852 | - |
| 총 주식보상비용 | 1,614,624,748 | 160,509,967 | 48,518,500 | 1,823,653,215 |
| 누적인식 주식보상비용 | 817,811,303 | 94,900,057 | 2,658,548 | 915,369,908 |
| 미인식 주식보상비용 | 796,813,445 | 65,609,910 | 45,859,952 | 908,283,307 |
3) 연결회사는 약정 근로용역 제공하는 조건으로 우리사주조합원에게 부여된 주주간사전 증여계약과 관련하여 종업원에 대한 보상으로 보아 주식보상비용을 인식하였습니다.
(4) 기타포괄손익누계액1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (72,286) | (144,827) |
| 기타포괄손익-공정가치평가손익 | (385,800) | - |
| 지분법자본변동 | 2,574 | 1,451 |
| 토지재평가잉여금 | 5,025,645 | 5,025,645 |
| 합계 | 4,570,133 | 4,882,269 |
2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (144,827) | - | 72,541 | (72,286) |
| 기타포괄손익-공정가치평가손익 | - | (385,800) | - | (385,800) |
| 지분법자본변동 | 1,451 | 1,123 | - | 2,574 |
| 토지재평가잉여금 | 5,025,645 | - | - | 5,025,645 |
| 합계 | 4,882,269 | (384,677) | 72,541 | 4,570,133 |
(5) 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 734,000 | 734,000 |
| 임의적립금 | 350,000 | 350,000 |
| 미처분이익잉여금 | 1,103,305 | 6,628,858 |
| 합 계 | 2,187,305 | 7,712,858 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배 당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있 습니다.
21. 주당손익(1) 기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) | (5,311,240,063) | (3,154,469,077) |
| 가중평균유통보통주식수 | 33,137,108 | 33,104,769 |
| 기본주당이익(손실) | (160) | (95) |
(2) 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 주)
| 구 분 | 유통주식수 | 적 수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초(2024/01/01) | 33,137,108 | - | - |
| 기말(2024/12/31) | 33,137,108 | 365 | 12,095,044,420 |
| 일수 | 365 | ||
| 합 계 | 33,137,108 |
(전기) (단위 : 주)
| 구 분 | 유통주식수 | 적 수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초(2023/01/01) | 32,711,168 | 26 | 850,490,368 |
| 자기주식처분(2023/01/26) | 32,772,544 | 2 | 65,545,088 |
| 기말(2023/12/31) | 33,137,108 | 337 | 11,167,205,396 |
| 일수 | 365 | ||
| 합 계 | 33,104,769 |
(3) 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제7회 신주인수권부사채 | 24.08.24 ~ 28.07.24 | 3,680,530주 |
| 제8회 교환사채 | 23.09.14 ~ 28.09.06 | 1,334,348주 |
22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 42,520,798 | 53,308,047 |
| 제품매출액 | 21,473,860 | 12,727,522 |
| 용역매출액 | 22,282,082 | 19,734,545 |
| 기타매출액 | 5,142,601 | 4,788,318 |
| 합계 | 91,419,341 | 90,558,432 |
(2) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 이전되는 재화 | ||
| 상품매출 | 42,520,798 | 53,308,047 |
| 제품매출 | 21,473,860 | 12,727,522 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 | ||
| 용역매출 | 22,282,082 | 19,734,545 |
| 기타매출 | 5,142,600 | 4,788,318 |
| 합계 | 91,419,340 | 90,558,432 |
(3) 당사 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| A사 | B사 | A사 | B사 | |
| 상품매출 | 17,051,960 | 10,126,517 | 25,002,112 | 14,527,587 |
| 제품매출 | - | - | - | - |
| 용역매출 | 1,953,029 | 6,008,983 | 2,082,949 | 3,040,046 |
| 기타매출 | 376,743 | 21,711 | 282,659 | 33,608 |
| 합계 | 19,381,732 | 16,157,211 | 27,367,720 | 17,601,241 |
(4) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 35,375,599 | 44,098,472 |
| 기초상품 | 1,482,270 | 8,171,059 |
| 당기상품매입원가 | 35,904,509 | 37,442,362 |
| 타계정대체 | (10,720) | - |
| 재고자산평가손실 | 69,779 | - |
| 기말상품 | (2,070,239) | (1,514,949) |
| 제품매출원가 | 17,225,299 | 9,584,197 |
| 용역매출원가 | 16,149,160 | 14,128,369 |
| 기타매출원가 | 4,802,590 | 4,081,710 |
| 합계 | 73,552,648 | 71,892,748 |
23. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,106,648 | 6,868,502 |
| 퇴직급여 | 732,121 | 572,358 |
| 복리후생비 | 1,173,338 | 1,251,148 |
| 여비교통비 | 378,391 | 316,270 |
| 접대비 | 843,310 | 909,901 |
| 통신비 | 107,817 | 94,512 |
| 수도광열비 | 148,954 | 142,053 |
| 세금과공과금 | 572,005 | 564,143 |
| 감가상각비 | 1,264,562 | 1,186,233 |
| 지급임차료 | 89,718 | 105,499 |
| 수선비 | 6,986 | 3,895 |
| 보험료 | 219,932 | 250,990 |
| 차량유지비 | 210,284 | 182,862 |
| 경상연구개발비 | 2,509,477 | 2,671,536 |
| 운반비 | 31,544 | 25,943 |
| 교육훈련비 | 67,699 | 65,033 |
| 도서인쇄비 | 18,867 | 11,967 |
| 소모품비 | 170,392 | 152,517 |
| 지급수수료 | 1,760,469 | 1,704,149 |
| 광고선전비 | 333,157 | 254,152 |
| 대손상각비 | 724,348 | 349,456 |
| 판매보증비 | (10,810) | (22,880) |
| 수출제비용 | 62,156 | 41,683 |
| 건물관리비 | 90,344 | 93,164 |
| 무형자산상각비 | 927,991 | 944,077 |
| 주식보상비 | 454,391 | 460,979 |
| 해외출장비 | 63,979 | 87,314 |
| 출장비 | 27,952 | 121,653 |
| 잡비 | 8,070 | 6,400 |
| 합 계 | 20,094,092 | 19,415,509 |
24. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 422,145 | 399,687 |
| 외환차익 | 119,678 | 52,851 |
| 외화환산이익 | 218,872 | 14,213 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 24,291 | 20,243 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 1,444 | 6,490 |
| 리지해지이익 | 2,173 | - |
| 합 계 | 788,603 | 493,484 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | (2,303,544) | (1,895,439) |
| 외환차손 | (160,655) | (73,749) |
| 외화환산손실 | (67,357) | (12,797) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | (3,269) | (2,989) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | (1,733) | - |
| 파생상품평가손실 | (316,633) | (550,875) |
| 합 계 | (2,853,191) | (2,535,849) |
25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 508 | 340 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 13,905 |
| 리스해지이익 | - | 2,831 |
| 잡이익 | 61,858 | 97,303 |
| 정부보조금수익 | 17,632 | 44,416 |
| 합 계 | 79,998 | 158,795 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 20,204 | 17,910 |
| 기타의대손상각비 | 112,144 | - |
| 유형자산처분손실 | 56,105 | 5,442 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 514,550 | 191,558 |
| 잡손실 | 41,226 | 12,709 |
| 합 계 | 744,229 | 227,619 |
26. 법인세비용법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 510,863 | 477,876 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (391,966) | 514,024 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 35,880 | (665,725) |
| 법인세비용 | 154,777 | 326,175 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | ||
| 보험수리적손익 | 35,880 | 53,374 |
| 교환권대가 | - | (143,879) |
| 신주인수권대가 | - | (568,336) |
| 토지재평가잉여금 | - | 6,354 |
| 자기주식처분손익 | - | (13,238) |
| 합계 | 35,880 | (665,725) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (5,347,097) | (3,202,043) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,117,543) | (669,227) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (127,607) | (209,324) |
| 비공제비용 | 246,072 | 1,090,792 |
| 세액공제 | (180,847) | 360,675 |
| 미인식한 일시적차이 | 1,216,953 | 6,354 |
| 기타 | 117,749 | (253,095) |
| 법인세비용 | 154,777 | 326,175 |
| 평균유효세율 | - | - |
(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (이연법인세자산) | |||||
| 대손충당금 | 371,016 | 189,575 | - | - | 560,591 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,488,434 | (584,756) | 22,748 | - | 926,426 |
| 종속기업투자주식 | 110,603 | 529,894 | - | - | 640,497 |
| 매출채권 | 52,233 | (52,233) | - | - | - |
| 충당부채 | 4,458 | (2,803) | - | - | 1,655 |
| 유형자산 | (2,178) | 1,091 | - | - | (1,087) |
| 미지급비용 | 106,700 | 34,372 | - | - | 141,072 |
| 미지급금 | - | 34,137 | - | - | 34,137 |
| 리스부채 | 97,054 | 58,380 | - | - | 155,434 |
| 정부보조금 | 54,976 | 6,609 | - | - | 61,585 |
| 투자자산평가손실 | 12,537 | (4,303) | - | - | 8,234 |
| 지급수수료 | 22,685 | - | - | - | 22,685 |
| 관계기업투자주식 | 644,088 | 164,550 | - | - | 808,638 |
| 재고자산 | - | 14,584 | - | - | 14,584 |
| 업무용승용차 | 4,514 | (1,647) | - | - | 2,867 |
| 교환사채상환할증금 | 41,609 | (25,152) | - | - | 16,457 |
| 신주인수권부사채상환할증금 | 219,231 | (134,153) | - | - | 85,078 |
| 이월결손금 | 366,997 | 155,512 | - | - | 522,509 |
| 이월세액공제 | 668,430 | 375,547 | - | - | 1,043,977 |
| 합계 | 4,263,387 | 759,204 | 22,748 | - | 5,045,339 |
| (이연법인세부채) | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (1,486,314) | 562,148 | 13,132 | - | (911,034) |
| 미수수익 | (17,284) | 10,022 | - | - | (7,262) |
| 건물감가상각누계액 | (27,106) | - | - | - | (27,106) |
| 무형자산상각비 | (1,112) | - | - | - | (1,112) |
| 사용권자산 | (97,731) | (55,638) | - | - | (153,369) |
| 투자자산평가이익 | (7,380) | (5,077) | - | - | (12,457) |
| 토지재평가잉여금 | (1,327,889) | - | - | - | (1,327,889) |
| 교환권조정 | (142,323) | 120,800 | - | (21,523) | |
| 신주인수권조정 | (555,132) | 370,374 | - | - | (184,758) |
| 파생상품자산 | (86,749) | 66,176 | - | - | (20,573) |
| 무형자산 | (625,364) | 120,576 | - | - | (504,788) |
| 지분법이익 | (19,427) | - | - | - | (19,427) |
| 합계 | (4,393,811) | 1,189,381 | 13,132 | - | (3,191,298) |
| 이연법인세자산 | 4,263,387 | 759,204 | 22,748 | - | 5,045,339 |
| 이연법인세부채 | (4,393,811) | 1,189,381 | 13,132 | - | (3,191,298) |
| 미인식이연법인세자산 | (1,423,121) | (1,592,500) | - | - | (3,015,621) |
| 이연법인세순액 | (1,553,547) | 356,085 | 35,880 | - | (1,161,580) |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (이연법인세자산) | |||||
| 대손충당금 | 311,370 | 59,646 | - | - | 371,016 |
| 퇴직급여충당부채 | 520,992 | 1,021,926 | (54,484) | - | 1,488,434 |
| 종속기업투자주식 | 23,459 | 87,144 | - | - | 110,603 |
| 매출채권 | 52,483 | (250) | - | - | 52,233 |
| 충당부채 | 10,616 | (6,158) | - | - | 4,458 |
| 유형자산 | 5,459 | (7,637) | - | - | (2,178) |
| 미지급비용 | 67,791 | 38,908 | - | - | 106,699 |
| 파생상품 | 1,241 | (1,241) | - | - | - |
| 리스부채 | 98,620 | (1,566) | - | - | 97,054 |
| 정부보조금 | 12,001 | 42,975 | - | - | 54,976 |
| 투자자산평가손실 | 12,235 | 302 | - | - | 12,537 |
| 지급수수료 | 22,793 | (109) | - | - | 22,684 |
| 관계기업투자주식 | 606,822 | 37,266 | - | - | 644,088 |
| 선급비용 | 2,433 | (2,433) | - | - | - |
| 업무용승용차 | 8,940 | (4,427) | - | - | 4,513 |
| 교환사채상환할증금 | - | 41,609 | - | - | 41,609 |
| 신주인수권부사채상환할증금 | - | 219,231 | - | - | 219,231 |
| 이월결손금 | 247,907 | 119,089 | - | - | 366,996 |
| 이월세액공제 | 360,675 | 307,755 | - | - | 668,430 |
| 합계 | 2,365,837 | 1,952,030 | (54,484) | - | 4,263,383 |
| (이연법인세부채) | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (520,992) | (953,171) | (12,152) | - | (1,486,315) |
| 미수수익 | (4,461) | (12,822) | - | - | (17,283) |
| 건물감가상각누계액 | (27,235) | 130 | - | - | (27,105) |
| 감가상각비 | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (1,117) | 5 | - | - | (1,112) |
| 사용권자산 | (100,977) | 3,246 | - | - | (97,731) |
| 투자자산평가이익 | (3,164) | (4,216) | - | - | (7,380) |
| 토지재평가잉여금 | (1,334,242) | 12,707 | (6,354) | - | (1,327,889) |
| 교환권조정 | - | (286,202) | - | 143,879 | (142,323) |
| 신주인수권조정 | - | (1,123,467) | 568,336 | (555,131) | |
| 파생상품자산 | - | (86,749) | - | - | (86,749) |
| 미지급금 | (5,733) | 5,733 | - | - | - |
| 무형자산 | (746,356) | 120,992 | - | - | (625,364) |
| 지분법이익 | (19,427) | - | - | - | (19,427) |
| 합계 | (2,763,704) | (2,323,814) | (18,506) | 712,215 | (4,393,809) |
| 이연법인세자산 | 2,365,837 | 1,952,030 | (54,484) | - | 4,263,383 |
| 이연법인세부채 | (2,763,704) | (2,323,814) | 693,709 | - | (4,393,809) |
| 미인식이연법인세자산 | (641,655) | (781,466) | - | - | (1,423,121) |
| 이연법인세순액 | (1,039,522) | (1,153,250) | 639,225 | - | (1,553,547) |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세 효과를 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 종속기업투자주식 | 559,865 | 110,603 |
| 관계기업투자주식 | 808,638 | 644,088 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 80,632 | - |
| 이월결손금 | 522,508 | - |
| 이월세액공제 | 1,043,978 | 668,430 |
| 합 계 | 3,015,621 | 1,423,121 |
27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (920,241) | 4,569,415 |
| 외주비 및 상품매입 등 | 60,571,332 | 55,901,668 |
| 급여 | 16,636,628 | 14,867,970 |
| 퇴직급여 | 1,334,977 | 1,056,167 |
| 복리후생비 | 2,112,220 | 2,096,615 |
| 감가상각비 | 1,452,108 | 1,340,908 |
| 무형자산상각비 | 927,991 | 944,077 |
| 지급수수료 | 2,228,312 | 1,901,223 |
| 기타비용 | 9,303,413 | 8,630,214 |
| 합 계 | 93,646,740 | 91,308,257 |
28. 특수관계자(1) 특수관계자의 현황
| 관 계 | 기업명 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 비고 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | 임직원 | 임직원 | - |
| 관계기업 | ㈜스마트씨앤아이 | ㈜스마트씨앤아이 | - |
| ㈜사이람 | ㈜사이람 | - | |
| ㈜데브스택 | ㈜데브스택 | - | |
| 인피노브㈜ | 인피노브㈜ | - | |
| NAMUTECH CANADA | NAMUTECH CANADA | - |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜스마트씨앤아이 | 외주용역비 | 150,000 | - |
| 지급수수료 | - | 1,500 |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜스마트씨앤아이(*1) | 600,000 | - | - | - |
(*1) 전액 대손충당금이 설정된 채권입니다.
(전기) (단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜스마트씨앤아이(*1) | 600,000 | - | - | - |
(*1) 전액 대손충당금이 설정된 채권입니다.(4) 특수관계자와의 중요한 자금대여거래 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 증자(출자) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜스마트씨앤아이(*1) | 70,000 | - | - | 70,000 | - |
| 관계기업 | NAMUTECH CANADA | - | 206,840 | - | 206,840 | - |
| 합 계 | - | 70,000 | 206,840 | - | 276,840 | - |
(*1) 전액 대손충당금이 설정된 채권입니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 증자(출자) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜스마트씨앤아이(*1) | 70,000 | - | - | 70,000 | - |
| 관계기업 | 인피노브㈜ | - | 100,000 | 100,000 | - | - |
| 관계기업 | NAMUTECH CANADA | - | - | - | - | 236,486 |
| 임직원 | 임직원 | - | 447,086 | - | 447,086 | - |
| 합 계 | - | 70,000 | 547,086 | 100,000 | 517,086 | 236,486 |
(*1) 전액 대손충당금이 설정된 채권입니다.
(5) 주요 경영진 보상 내역연결회사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사ㆍ미등기이사ㆍ등기감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 대 상 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여 | 퇴직급여 | 계 | 급여 | 퇴직급여 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 등기이사(사외이사 포함) | 306,754 | 7,309 | 314,063 | 346,701 | 7,309 | 354,009 |
| 미등기이사 | 2,245,929 | 173,649 | 2,419,578 | 2,329,115 | 167,569 | 2,496,683 |
| 합 계 | 2,552,684 | 180,957 | 2,733,641 | 2,675,816 | 174,877 | 2,850,693 |
(6) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사 및 대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
29. 우발부채 및 약정사항
(1) 사용제한 금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 국민은행 | 650,000 | 650,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 우리은행 | 15,000 | 15,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 2,000 | 2,000 | 질권설정 |
| 합 계 | 667,000 | 667,000 | - |
(2) 담보제공내용 (단위 : 천원)
| 계정과목 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| 장기금융상품 | 15,000 | 15,000 | 서울보증보험 | 예금 담보(장기금융상품 15백만원) |
| 단기금융상품 | 650,000 | 650,000 | 국민은행 | 예금 담보(매입채무 19.5억원) |
| 토지 | 10,045,333 | 12,400,000 | 산업은행 | 토지 담보(장기차입금 20억원) |
| 마곡R&D센터 건물 및 기계기구 | 13,637,052 | 산업은행 | 건물 담보(장기차입금 55억원) | |
| 특허권 | - | 1,680,000 | 국민은행 | 지식재산권담보(단기차입금 14억원) |
| 토지 및 건물 | 5,140,767 | 3,550,000 | 기업은행 | 차입금 담보 |
| 합 계 | 29,488,152 | 18,295,000 | - | - |
(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용
타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| 신한은행 | USD 500,000 | 델 EMC | 2024.06.17 ~ 2025.06.17 | 지급보증 |
| 서울보증보험 | 5,733,304 | (주)엘지엔시스 외 | 2019.11.29 ~ 2029.05.15 | 계약이행보증 |
| 서울보증보험 | 5,291,759 | 매출처 다수 | - | 이행지급보증 |
| 대표이사 | 1,200,000 | 기업은행 | 2022.10.25 ~ 2024.10.25 | 차입금보증 |
| 대주주 | 602,400 | 신한은행 | 2024.06.17 ~ 2025.06.17 | 차입금 지급보증 |
| 대주주 | USD 600,000 | 신한은행 | 2024.06.17 ~ 2025.06.17 | 차입금 지급보증 |
| 외화 합계 | USD 1,100,000 | - | - | - |
| 원화 합계 | 12,827,463 | - | - | - |
(4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간말 현재 회사는 타인을 위한 담보 및 지급보증내용은 없습니다
(5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원)
| 금융기관 | 내용 | 약정한도액 | 실행금액 | 미사용액 |
| 국민은행 | 일반자금 | 1,500,000 | 799,955 | 700,045 |
| 시설자금대출 | 1,400,000 | 1,400,000 | - | |
| KEB하나은행 | 외상매출금담보대출 | 6,230,000 | - | 6,230,000 |
| 기업은행 | 일반자금 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 2,700,000 | 2,700,000 | - | |
| 일반자금 | 274,000 | 274,000 | - | |
| 산업은행 | 일반자금 | 1,300,000 | - | 1,300,000 |
| 시설자금대출 | 2,042,700 | 2,042,700 | - | |
| 시설자금대출 | 600,000 | 600,000 | - | |
| 시설자금대출 | 400,000 | 400,000 | - | |
| 시설자금대출 | 420,000 | 420,000 | - | |
| 시설자금대출 | 380,000 | 380,000 | - | |
| 시설자금대출 | 280,000 | 280,000 | - | |
| 시설자금대출 | 1,024,000 | 1,024,000 | - | |
| 시설자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | |
| 시설자금대출 | 400,000 | 400,000 | - | |
| 신한은행 | 일반자금 | 502,000 | - | 502,000 |
| 일반자금 | 400,000 | 400,000 | - | |
| 일반자금 | 300,000 | - | 300,000 | |
| 외상매출금담보대출 | 4,800,000 | - | 4,800,000 | |
| 수입LC | UDS 500,000 | - | UDS 500,000 | |
| 웰스파고은행 | 외상매출금담보대출 | 6,300,000 | 4,461,763 | 1,838,237 |
| 외화 합계 | UDS 500,000 | - | UDS 500,000 | |
| 원화 합계 | 34,252,700 | 18,582,418 | 15,670,282 |
(6) 회사는 보고기간종료일 현재 공장에 대한 재산종합보험, 임직원에 대한 단체상해보험 및 자동차보험 등에 가입되어 있습니다.
30. 위험관리(1) 금융위험 관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 29,369 | (29,369) | 102,191 | (102,191) |
| JPY | 301,711 | (301,711) | 379,145 | (379,145) |
| CNY | 6 | (6) | - | - |
| VND | (698) | 698 | (334) | 334 |
| SGD | 38,257 | (38,257) | 22,791 | (22,791) |
| CAD | 20,684 | (20,684) | - | - |
| EUR | 5 | (5) | 5 | (5) |
| RUB | 129 | (129) | 53 | (53) |
| THB | 24 | (24) | 24 | (24) |
| IDR | 24 | (24) | 23 | (23) |
| 합계 | 389,511 | (389,511) | 503,898 | (503,898) |
(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 9,103,955 | 3,800,000 |
| 장기차입금(유동성장기부채포함) | 5,016,700 | 10,918,100 |
| 합계 | 14,120,655 | 14,718,100 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 141,207 | (141,207) | 147,181 | (147,181) |
2) 신용위험연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
내용 | 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 14,179,650 | 14,179,650 | - | 12,209,616 | 12,209,616 | - |
| 매출채권및기타채권 | 27,143,348 | 27,143,348 | - | 28,656,950 | 28,656,950 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,295,495 | 2,295,495 | - | 1,604,207 | 1,604,207 | - |
| 기타금융자산 | 741,786 | 741,786 | - | 5,654,573 | 5,654,573 | - |
| 장기기타금융자산 | 715,641 | 715,641 | - | 1,337,023 | 1,337,023 | - |
| 합계 | 45,075,920 | 45,075,920 | - | 49,462,369 | 49,462,369 | - |
3) 유동성위험연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 3년~5년 | 5년초과~ | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 9,233,744 | - | - | - | 9,233,744 |
| 유동성장기차입금 | 3,238,307 | - | - | - | 3,238,307 |
| 리스부채 | 639,407 | 530,993 | 234,777 | 2,020 | 1,407,197 |
| 교환사채(*1) | 3,902,893 | - | - | - | 3,902,893 |
| 신주인수권부사채(*1) | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 |
| 장기차입금 | - | 419,088 | 1,466,807 | 285,535 | 2,171,430 |
| 매입채무및기타채무 | 19,786,182 | - | - | - | 19,786,182 |
| 합계 | 46,820,855 | 693,251 | 1,878,052 | 285,535 | 49,677,693 |
(*1) 거래상대방이 지급시기를 선택할 수 있는 금융부채에 해당하여, 지급이 청구될 수 있는 가장 이른 기간의 현금흐름입니다.
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 3년~5년 | 5년초과~ | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,982,600 | - | - | - | 3,982,600 |
| 장기차입금(유동성장기부채포함) | 6,147,431 | - | 5,615,235 | - | 11,762,666 |
| 리스부채 | 446,610 | 191,273 | 143,454 | 143,454 | 924,791 |
| 교환사채(*1) | - | 3,902,893 | - | - | 3,902,893 |
| 신주인수권부사채(*1) | - | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 21,223,922 | - | - | - | 21,223,922 |
| 합계 | 31,800,563 | 14,094,166 | 5,758,689 | 143,454 | 51,796,872 |
(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 57,067,020 | 56,799,346 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (14,179,650) | (12,209,616) |
| 순부채 | 42,887,370 | 44,589,730 |
| 자본총계 | 40,012,192 | 44,657,816 |
| 부채비율 | 107.2% | 99.8% |
31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 일치합니다.
(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 154,777 | 326,175 |
| 퇴직급여 | 1,076,661 | 731,191 |
| 이자비용 | 2,303,544 | 1,895,437 |
| 외화환산손실 | 67,357 | 12,797 |
| 파생상품평가손실 | 316,633 | 550,875 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 3,269 | 2,989 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 1,733 | - |
| 재고자산평가손실 | 69,779 | - |
| 감가상각비 | 1,452,108 | 1,340,908 |
| 무형자산상각비 | 927,991 | 944,077 |
| 대손상각비 | 724,348 | 349,456 |
| 기타의대손상각비 | 112,144 | - |
| 주식보상비용 | 454,391 | 460,979 |
| 판매보증비 | (10,810) | (22,880) |
| 유형자산처분손실 | 56,105 | 5,442 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 514,550 | 191,558 |
| 지분법손실 | 390,880 | 341,031 |
| 잡손실 | 998 | - |
| 이자수익 | (422,145) | (399,687) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (24,291) | (20,243) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (1,444) | (6,490) |
| 외화환산이익 | (218,872) | (14,213) |
| 리스해지이익 | (2,173) | (2,831) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (13,905) |
| 유형자산처분이익 | (507) | (340) |
| 합 계 | 7,947,026 | 6,672,326 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 845,137 | 612,154 |
| 미수금의 감소(증가) | 24,205 | 454,998 |
| 선급금의 감소(증가) | (236,791) | 761,587 |
| 선급비용의 감소(증가) | 75,627 | 306,171 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (70,332) | 161,330 |
| 상품의 감소(증가) | (990,020) | 4,569,415 |
| 매입채무의 증가(감소) | (2,320,184) | (8,393,668) |
| 미지급금의 증가(감소) | 574,397 | 482,456 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 243,417 | 286,509 |
| 선수금의 증가(감소) | (150,992) | 167,890 |
| 계약부채의 증가(감소) | 379,408 | 2,860,398 |
| 예수금의 증가(감소) | (7,686) | (105,129) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (23,954) | 23,953 |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (2,602) | (3,865) |
| 장기미지급비용의 증가(감소) | 69,540 | - |
| 확정급여채무의 증가(감소) | (654,541) | (589,102) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (404,699) | 8,555 |
| 합 계 | (2,650,070) | 1,603,652 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | - | 15,000,000 |
| 리스부채 유동성대체 | 518,541 | 393,481 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,071,400 | 8,871,400 |
| 교환사채의 유동성대체 | 3,688,019 | - |
| 신주인수권부사채의 유동성대체 | 9,511,430 | - |
| 전환권 행사 | - | 1,283,495 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,800,000 | (200,045) | - | - | - | 5,504,000 | 9,103,955 |
| 장기차입금(유동성장기부채포함) | 10,918,100 | (397,400) | - | - | - | (5,504,000) | 5,016,700 |
| 교환사채 | 3,421,009 | - | - | - | - | 457,649 | 3,878,658 |
| 신주인수권부사채 | 8,392,818 | - | - | - | - | 1,130,246 | 9,523,064 |
| 리스부채 | 924,792 | (772,646) | 1,331,171 | - | - | (138,180) | 1,345,137 |
| 합계 | 27,456,719 | (1,370,091) | 1,331,171 | - | - | 1,449,715 | 28,867,514 |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,596,614 | (5,796,614) | - | - | - | - | 3,800,000 |
| 장기차입금(유동성장기부채포함) | 13,700,000 | (2,781,900) | - | - | - | - | 10,918,100 |
| 전환사채 | 1,000,000 | - | - | - | - | (1,000,000) | - |
| 교환사채 | - | 3,902,893 | - | - | - | (481,884) | 3,421,009 |
| 신주인수권부사채 | - | 10,000,000 | - | - | - | (1,607,182) | 8,392,818 |
| 리스부채 | 912,777 | (686,907) | 743,022 | - | - | (44,100) | 924,792 |
| 합계 | 25,209,391 | 4,637,472 | 743,022 | - | - | (3,133,166) | 27,456,719 |
32. 영업부문연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결실체의 영업부문은 총 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 클라우드 사업부 | 어플리케이션, 가상화 |
| 포장설비 제작 사업부 | 캡핑기, 충전기 등 |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 클라우드사업부 | 포장설비 제작 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 72,092,087 | 22,658,784 | (3,331,529) | 91,419,341 |
| 내부매출액 | 3,331,529 | - | (3,331,529) | - |
| 외부매출액 | 68,760,557 | 22,658,784 | - | 91,419,341 |
| 상품매출 | 42,329,550 | 2,324,480 | (2,133,231) | 42,520,799 |
| 제품매출 | 1,954,215 | 19,898,520 | (378,875) | 21,473,860 |
| 용역매출 | 22,665,721 | 435,784 | (819,423) | 22,282,082 |
| 기타매출 | 5,142,601 | - | - | 5,142,601 |
| 영업손익 | (4,248,038) | 2,562,947 | (542,307) | (2,227,398) |
| 법인세비용차감전순이익 | (9,151,457) | 2,559,459 | 1,244,902 | (5,347,097) |
(전기)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 클라우드사업부 | 포장설비 제작 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 78,006,472 | 13,598,673 | (1,046,711) | 90,558,434 |
| 내부매출액 | 1,046,711 | - | (1,046,711) | - |
| 외부매출액 | 76,959,761 | 13,598,673 | - | 90,558,434 |
| 상품매출 | 51,093,526 | 2,553,078 | (338,557) | 53,308,047 |
| 제품매출 | 2,631,687 | 10,497,420 | (401,585) | 12,727,522 |
| 용역매출 | 19,470,633 | 548,175 | (284,262) | 19,734,546 |
| 기타매출 | 4,810,626 | - | (22,306) | 4,788,320 |
| 영업손익 | (1,736,645) | 1,529,129 | (542,307) | (749,823) |
| 법인세비용차감전순이익 | (3,786,253) | 1,403,559 | (819,348) | (3,202,042) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
(당기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 클라우드사업부 | 포장설비 제작 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 85,546,215 | 18,668,991 | (7,135,994) | 97,079,212 |
| 부채총액 | 46,545,449 | 10,904,421 | (382,849) | 57,067,020 |
(전기) (단위 : 천원)
| 구 분 | 클라우드사업부 | PLM 사업부 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 93,244,722 | 15,295,391 | (7,492,951) | 101,047,162 |
| 부채총액 | 47,593,002 | 9,793,641 | (587,297) | 56,799,346 |
(3) 지역별 매출액에 대한 정보
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 85,401,997 | 87,867,276 |
| 중국 | 767,896 | 202,044 |
| 영국 | 321,566 | - |
| 미국 | 192,201 | 333,204 |
| 일본 | 2,809,020 | 1,790,588 |
| 러시아 | 1,456,253 | 29,051 |
| 브라질 | 81,822 | 128,905 |
| 인도 | 235,174 | 59,266 |
| 멕시코 | - | 8,155 |
| 싱가포르 | 153,413 | 139,945 |
| 합계 | 91,419,342 | 90,558,434 |
33. 연결재무제표의 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 나무기술 주식회사와 그 종속기업 2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221123------56844030190224------2382581311100102638598------7517112115140132828822------989969
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.6.3 ~ 6.42회사의 위험요소 파악 및 계정별 세부감사계획
2024.8.1 ~ 8.2 /
2024.8.5 ~ 8.6
441반기검토2024.11.18 ~ 11.22541회사에 대한 이해 및 감사위험 평가계정별 입증감사 계획 수립2025.2.4 ~ 2.7 / 2025.2.19 ~ 2.21741계정별 입증감사2025.1.71본사창고, 경기도 광주 소재 공장재고자산2025.1.71본사사무실현금, 유가증권, 회원권OO-외부 보관재고에 대한 조회32024.8.6, 2024.11.22, 2025.2.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 06일회사 : 감사, 재무팀장감사인 : 업무수행이사 외 3인대면회의연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획연간 연결회계감사 일정 계획연결독립성 준수사실에 대한 확인반기검토결과 논의22024년 11월 22일회사 : 감사, 재무팀장감사인 : 업무수행이사 외 3인대면회의핵심감사사항 선정내역중간감사결과 논의 기타 필수 커뮤니케이션 사항32025년 02월 21일회사 : 감사, 재무팀장감사인 : 업무수행이사 외 3인대면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항기말감사결과 논의감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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