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N2TECH CO.,LTD — Annual Report 2022
Mar 23, 2023
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Annual Report
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사업보고서
5.0 주식회사 엔투텍 C A 110111-5829407
사업 보고서 (제 9 기)
2022년 07월 01일 ~ 2022년 12월 31일 사업연도
금융위원회 한국거래소 귀중
2022년 12월 31일
주권상장법인: 해당사항 없음
제출대상법인:
* 유형:
* 면제사유발생:
회 사 명: 주식회사 엔투텍
대 표 이 사: 김정민, 이욱재
본 점 소 재 지: 경기도 안성시 원곡면 원당로 157
(전 화): 031-651-6004
(홈페이지): http://www.n2tech.kr
작 성 책 임 자:
* (직 책): 대표이사
* (성 명): 김정민
* (전 화): 031-651-6004
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1
I. 회사의 개요 ----------------------- 3
1. 회사의 개요 ----------------------- 3
2. 회사의 연혁 ----------------------- 6
3. 자본금 변동사항 ----------------------- 10
4. 주식의 총수 등 ----------------------- 10
5. 정관에 관한 사항 ----------------------- 11
II. 사업의 내용 ----------------------- 12
1. 사업의 개요 ----------------------- 12
2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 12
3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 13
4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 15
5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 17
6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 24
7. 기타 참고사항 ----------------------- 25
III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 29
1. 요약재무정보 ----------------------- 29
2. 연결재무제표 ----------------------- 31
3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 41
4. 재무제표 ----------------------- 133
5. 재무제표 주석 ----------------------- 140
6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 227
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 229
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 ----------------------- 229
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ----------------------- 233
8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 234
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 242
V. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 251
1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 251
2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- 253
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 255
1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 255
2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 257
3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- 259
VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 263
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 266
1. 임원 및 직원 등의 현황 ----------------------- 266
2. 임원의 보수 등 ----------------------- 268
IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 271
X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- 273
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 275
1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------- 275
2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------- 275
3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------- 276
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------- 276
XII. 상세표 ----------------------- 283
1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ----------------------- 283
2. 계열회사 현황(상세) ----------------------- 283
3. 타법인출자 현황(상세) ----------------------- 283
【 전문가의 확인 】 ----------------------- 284
1. 전문가의 확인 ----------------------- 284
2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 284
【 대표이사 등의 확인 】
대표이사등의 확인 및 서명.
I. 회사의 개요
1. 회사의 개요
가. 연결대상 종속회사 개황
1) 연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연결대상회사수 | 2 | - | 2 | - | |
| 주요종속회사수 | - | - | - | - | |
| 상장 | - | - | - | - | |
| 비상장 | - | - | - | - | |
| 합계 | ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 |
2) 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 |
나. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 '주식회사 엔투텍'이며, 영문으로 'N2TECH CO.,LTD'으로 표기합니다.
다. 설립일자 및 존속기간
당사는 1992년 04월 10일에 설립되었고, 법인전환일은 1999년 12월 23일이며, 2018년 10월 26일 기업인수 목적 회사인 골든브릿지스팩4호와 합병하였습니다.
라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 본사 주소 | 경기도 안성시 원곡면 원당로 157 |
| 전화번호 | 031-651-6004 |
| 홈페이지 | http://www.n2tech.kr |
마. 중소기업 등 해당 여부
당사는 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조 2항에 의한 중소기업에 해당합니다.
| 중소기업 해당 여부 | 벤처기업 해당 여부 | 중견기업 해당 여부 |
|---|---|---|
| 해당 | 해당 | 미해당 |
바. 주요 사업의 내용 및 향후 진출하려는 신규 사업
당사는 제품 특성에 따라 반도체장비부품, LED응원봉 및 MD상품 2개의 사업부문으로 나누어 사업을 영위하고 있습니다. 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.
| 부문 | 내용 |
|---|---|
| 반도체장비부품 부문 | 진공Chamber, 특수진공밸브 등 |
| LED응원봉 및 MD상품 부문 | LED응원봉 등 |
[반도체장비부품 부문]
반도체장비부품 부문은 반도체 공정에 필요한 진공Chamber와 해당 Chamber에 필요한 특수 진공 밸브를 생산 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
[LED응원봉 및 MD상품 부문]
LED응원봉 및 MD상품 사업부문은 공연, 이벤트, 스포츠 응원문화에 필요한 다양한 제품을 OEM형태로 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 빠르게 확장하는 한류 시장에 IT기술을 융합하여 스타와 팬덤 사이의 한층 더 상호적인 관계를 형성하고자 하는 수요에 능동적으로 대응하고 있습니다.
사업보고서 작성기준일 현재 이사회 및 주주총회결의 등을 통하여 향후 추진하기로 결정된 사업은 없습니다.
☞사업부문별 자세한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
사. 신용평가에 관한 사항
| 기준일 | 평가기관 | 평가일 | 신용등급 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 2021.06.30 | (주)이크레더블 | 2022.04.06 | BB- | 정기평가 |
| 2020.06.30 | (주)이크레더블 | 2022.04.17 | BB- | 정기평가 |
| 2019.06.30 | (주)이크레더블 | 2020.04.17 | B+ | 정기평가 |
| 2019.10.28 | (주)이크레더블 | 2019.10.28 | BB- | 하반기평기 |
※ 신용등급정의
아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등여부 | 특례상장 등적용법규 |
|---|---|---|---|
| 코스닥시장 | 2018년 11월 08일 | -- | -- |
- 당사는 2018년 10월 26일 기업인수 목적 회사인 골든브릿지스팩4호와 합병하였습니다.
2. 회사의 연혁
가. 회사의 연혁
| 연월 | 세부내용 |
|---|---|
| 2017.07 | 특허 획득(Gate Valve의 프로젝션 장치) |
| 2018.03 | 특허 획득(Gate Valve의 개폐장치) |
| 2018.10 | 골든브릿지제4호스팩법인과 합병 |
| 2018.11 | 코스닥시장 상장 |
| 2018.12 | SYSTEM사업부 신규 설립(경기도 평택시 소재) |
| 2019.11 | (주)에이스팩토리 지분 취득(100%) |
| 2019.11 | (주)비트로 지분 취득(80%) |
| 2019.12 | 자본증자(제3자배정 유상증자, 80억, 5,347,591주) |
| 2020.02 | (주)에이스팩토리와 소규모합병 |
| 2020.04 | 자본증자(제3자배정 유상증자, 25억, 1,676,727주) |
| 2020.06 | 최대주주 변경(송성태→(주)엠제이홀딩컴퍼니) |
| 2020.06 | 대표이사 변경(송성태→김정민, 이성진 각자대표) |
| 2020.07 | (주)마이크로텍 파주지점 설치(마스크사업부) |
| 2020.09 | 상호변경((주)마이크로텍→(주)엔투텍) |
| 2020.12 | 대표이사 변경(김정민, 이성진 각자대표→김정민, 이욱재 각자대표) |
| 2021.12 | 자본증자(제3자배정 유상증자, 106억, 7,214,287주) |
| 2022.04 | (주)에이스팩토리 단순ㆍ물적분할 |
| 2022.06 | (주)엔투텍 파주지점(마스크 사업부) 영업중단 |
| 2022.12 | (주)에이스팩토리 지분 일부처분(관계기업 편입,16.3%) |
| 2022.12 | 지엔원에너지(주) 관계기업 편입(11.2%) |
나.회사의 본점 소재지 및 그 변동
당사의 본점소재지는 경기도 안성시 원곡면 원당로 157 입니다.
다. 경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는해임 | 신규 | 재선임 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.09.21 | 임시주총 | 사내이사 송성태, 사내이사 서판동, 사내이사 길근섭, 감사 박형욱 | -- | -- | -- |
| 2018.10.26 | - | 대표이사 송성태, 대표이사 박재형 | -- | -- | -- |
| 2019.05.15 | 임시주총 | 사내이사 변재경, 사내이사 김정민, 사외이사 이득표 | -- | -- | -- |
| 2019.09.30 | 정기주총 | 감사 이종원 | 감사 박형욱 | -- | -- |
| 2020.06.15 | 임시주총 | 대표이사 김정민, 대표이사 이성진, 사내이사 최현철, 사내이사 정태헌, 사외이사 김정윤, 사외이사 최효직, 감사 이종원 | 대표이사 송성태, 사내이사 서판동, 사내이사 길근섭, 감사 이종원 | -- | -- |
| 2020.09.29 | 정기주총 | 사내이사 이욱재, 감사 심영호 | 감사 이종원 | -- | -- |
| 2020.11.06 | 임시주총 | 사내이사 IAN YAN PUI CHAN, 사내이사 ROBERT SAMUEL LANGER, 사외이사 구영한, 감사 배상진 | 감사 심영호 | -- | -- |
| 2020.12.29 | - | 대표이사 이욱재, 대표이사 이성진 | -- | -- | -- |
| 2021.09.30 | 정기주총 | 사내이사 김정민, 사내이사 변재경 | -- | -- | -- |
| 2021.10.21 | --- | 사내이사 최현철, 사내이사 정태헌, 사내이사 김정윤 | -- | -- | -- |
| 2021.12.01 | --- | 사내이사 IAN YAN PUI CHAN | -- | -- | -- |
| 2022.02.25 | 임시주총 | 사외이사 김종근 | -- | -- | -- |
| 2022.12.21 | 임시주총 | 사내이사 유재훈, 사외이사 허승 | -- | -- | -- |
라. 최대주주의 변동 (기준일 : 2022년 12월 31일 )
(단위 : 주, %)
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 |
|---|---|---|---|---|
| 2020.06.05 | (주)엠제이홀딩컴퍼니 | 1,818,867 | 4.56 | 최대주주와의 주식양수도 계약 체결 |
※ 당사의 최대주주인 (주)엠제이홀딩컴퍼니는 2019년 12월 2일 제3자배정 유상증자 납입으로 1,737,967주를 취득하였고, 2020년 6월 5일 최대주주와의 주식양수도 계약체결로 80,900주를 추가로 취득하여 당사의 최대주주가 되었습니다.
마. 상호의 변동
당사는 2020년 9월 29일 제6기 정기주주총회를 통하여 당사의 사명을 주식회사 엔투텍으로 변경하였습니다.
| 변경 일자 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|
| 2020.09.29 | 주식회사 마이크로텍 | 주식회사 엔투텍 |
바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
해당사항 없습니다.
사. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년9월 21일 주주총회 합병 승인을 통해 2018년 10월 26일을 합병기일로 하여 합병하였습니다.
또한, 당사는 경영 효율성을 증대, 사업간 시너지 효과 확대 및 주주가치를 제고하기 위해 (주)에이스팩토리를 소규모합병 방식으로 흡수합병을 결정하였습니다. 2019년 12월 10일이사회 결의 및 2020년 1월 10일 합병 승인 이사회 결의(주주총회 갈음)를 통해 2020년 2월 11일을 합병기일로 하였습니다. (주)에이스팩토리는 당사가 100% 지분을 보유한 회사이고 흡수합병 결과에 따라 (주)엔투텍은 존속하고, (주)에이스팩토리는 해산하였습니다.
당사는 2022년 4월 1일 엔터테인먼트사업 부문을 분할하여 종속회사 주식회사 에이스팩토리를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 분할 신설회사가 엔터테인먼트 관련 사업에 역량을 집중하기 위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할에 해당합니다.
☞ 합병 및 분할에 대한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '8. 기타 재무에 관한 사항' 참조하시기 바랍니다.
아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
| 회사명 | 일자 | 주요 변동사항 # 주요 원재료
1) 주요 원재료 등의 현황
(단위 : 백만원)
| 부문 | 매입유형 | 품목 | 금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 반도체 장비 부품 | 원재료 | AL(알루미늄) | 579 | 4.74 |
| 반도체 장비 부품 | 원재료 | 기타 | 1,758 | 14.38 |
| LED 발광제품 | 원재료 | - | 8,115 | 66.37 |
| MD상품 | 외 상품 | - | 1,775 | 14.51 |
| 합계 | - | - | 12,227 | 100.00 |
2) 주요 원재료 등의 가격변동추이
당사 제품의 주요 원재료는 AL(알루미늄)이며 고객사의 요구에 따라 SUS(Stainless Steel), 하스텔로이 등을 사용하고 있습니다. 이러한 원재료는 규격 및 사양에 따라 상이한 가격으로 매입되므로 당사 매입 가격변동 추이를 표시하기가 적합하지 않아 기재하지 아니 하였습니다.
당사의 원재료 구매가격에 직접적으로 영향을 주는 AL의 국제가격 추이는 아래와 같습니다.
(단위 : 1USD)
| 구분 | 제9기 | 제8기 | 제7기 |
|---|---|---|---|
| 알루미늄 | 2,339.33 | 2,890.17 | 2,028.67 |
※ LED 응원봉, MD상품의 경우 원재료의 가격이 경쟁사와의 관계, 영업 환경에 미치는 요인이 크므로 기재를 생략합니다.
나. 생산 및 설비
1) 생산능력 및 실적
반도체 장비 부품의 생산능력은 공시대상 사업기간 최대생산가능수량 대비 실 생산수량을 비교해 산정하였습니다.
(단위 : 개)
| 부문 | 품목 | 생산능력 | 생산실적 | 가동률 |
|---|---|---|---|---|
| 반도체 장비부 | CHAMBER 외 | 594 | 509 | 85.69% |
| 반도체 장비부 | 진공밸브* | 2,146 | 1,495 | 69.67% |
| 총합계 | - | 2,740 | 2,004 | 73.14% |
- 투입인원에 따라 생산능력 변동
※ LED 응원봉, MD상품의 경우 자체적으로 운영하는 공장이 없으며, OEM 방식으로 제작하여 기재를 생략합니다.
2) 생산설비에 관한 사항
(단위 : 백만원)
| 자산별 | 소재지 | 기초 가액 | 당기증감 | 당기 상각 | 당기 손상 | 기말 가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |||||
| 토지 | 안성시 원곡면 원당로157외 4필지 외 | 6,652 | - | - | - | - |
| 건물 | - | 2,060 | - | - | 44 | - |
| 구축물 | - | 104 | - | - | 8 | - |
| 기계장치 | - | 1,070 | 300 | - | 104 | - |
| 공구와기구 | - | 556 | 162 | - | 136 | 141 |
※ 비트로는 자체적으로 운영하는 공장이 없으며, OEM 방식으로 제작하여 기재할 사항이 없습니다
4. 매출 및 수주상황
가. 매출
(단위 : 백만원)
| 매출유형 | 품 목 | 제 9 기 | 제 8 기 | 제 7 기 |
|---|---|---|---|---|
| 제품 | 진공밸브 | 수출 | 38 | 930 |
| 내수 | 3,478 | 6,996 | ||
| 소계 | 3,516 | 7,926 | ||
| 반도체 장비부품 | 수출 | - | - | - |
| 내수 | 4,629 | - | 11,084 | |
| 소계 | 4,629 | 9,350 | 11,084 | |
| 시스템 설비 외 | 수출 | - | - | - |
| 내수 | - | - | 440 | |
| 소계 | - | - | 440 | |
| 마스크 | 수출 | - | - | - |
| 내수 | - | - | 328 | |
| 소계 | - | - | 328 | |
| LED,발광제품 외 | 수출 | 421 | 744 | 238 |
| 내수 | 12,839 | 11,546 | 5,596 | |
| 소계 | 13,260 | 12,290 | 5,834 | |
| 엔터테인먼트 | 수출 | - | - | - |
| 내수 | - | - | 15,056 | |
| 합계 | - | - | 15,056 | |
| 합 계 | 수출 | 459 | 1,673 | 2,921 |
| 내수 | 20,946 | 27,892 | 41,708 | |
| 합계 | 21,405 | 29,566 | 44,629 |
나. 판매경로 등
1) 판매조직
| 판매조직 | 업무 현황 |
|---|---|
| 영업부 | 밸브사업부: 반도체 진공펌프용 밸브 신제품 개발 및 생산공정 Fail율최소화 활동 |
| 부품사업부: 반도체 장비용 가공품 생산, 원가절감 생간관리 활동 |
2) 판매경로
당사의 주요제품(챔버, 밸브 등)은 별도의 직판이나 대리점, 도매상 등을 거치지 않고 모두 안성본사를 통해 직접 납품하고 있습니다. 한편, 중국에 소재한 서안동현반도체설비유한회사에서는 1차 벤더사에 납품한 장비의 A/S 서비스를 제공하며 별도로 제품을 유통하고 있지 않습니다.
3) 판매전략
당사는 일반적인 소비재 판매전략(광고, 대리점 확충 등)과는 차별화된 전략을 채택하고 있습니다. 당사는 주로 삼성전자, SK하이닉스, LG디스플레이와 중국 BOE 등 대형 반도체 기업의 납품 요청을 받는 법인(1차 벤더)을 대상으로 영업을 진행합니다. 이러한 전략은 당사가 최종 고객처로부터 많은 물량을 확보하고 지속적인 관계를 통해 안정적인 수주를 받을 수 있도록 하여 매출액에 긍정적인 영향을 줍니다. 당사의 기술영업부는 법인 선정, 영업 전략 등을 기획하고, 당사 제품에 관한 상세 안내 등을 진행합니다. 거래처 확보 후에는 제품과 관련한 기술적 문제에 대한 솔루션 제시 등을 통해 지속적인 고객 관리를 진행합니다. 중국 내에서는 당사의 종속회사인 서안동현반도체설비유한공사를 통해 반도체장비 유지 및 보수 등을 제공하여 고정적인 매출액 확보를 위한 기반을 함께 마련하고 있습니다.
다. 수주상황
당사는 주요 거래처들로부터 연간생산계획을 파악하고 거래처로부터 수시로 수주를 받아 제품 생산 및 공급을 진행하고 있으며, 수주잔고를 표기하기에는 어려움이 있으나 연간수주계획대비 실적은 월별로 관리하고 있습니다.
5. 위험관리 및 파생거래
가. 시장위험과 위험관리
주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 360,000 | 400,000 |
| 합계 | 360,000 | 400,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 이자비용 | (3,600) | 3,600 |
나) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 환위험은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 384,005 | (384,005) |
| EUR | 94 | (94) |
| JPN | 51 | (51) |
| 기타 | 471 | (471) |
| 합계 | 384,621 | (384,621) |
다) 기타 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.
나. 신용위험
신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다.
다. 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,989,708 | - | - | 2,989,708 |
| 단기차입부채* | - | 7,810,000 | - | 7,810,000 |
| 리스부채 | 85,500 | 212,123 | 159,826 | 457,449 |
| 합계 | 3,075,208 | 8,022,123 | 159,826 | 11,257,157 |
- 전환사채의 경우 조기상환청구권 행사기간을 기준으로 유동성을 분류했습니다.
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,952,582 | - | - | 3,952,582 |
| 단기차입부채 | - | 21,590,000 | - | 21,590,000 |
| 리스부채 | 145,512 | 221,958 | 404,010 | 771,480 |
| 합계 | 4,098,094 | 21,811,958 | 404,010 | 26,314,062 |
라. 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 11,986,733 | 29,806,728 |
| 자본총계 | 97,226,472 | 89,800,478 |
| 부채비율 | 12% | 33% |
나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황
1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제16회 사모전환사채 전환사채 콜옵션 | 596,117 | 3,042,100 |
(주) 전기 이전에는 연결회사가 발행한 제12회차, 제13회차 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며 해당 콜옵션은 파생상품부채에 포함하였습니다. 금융위원회 감독지침 등에 따르면 제3자 지정 콜옵션은 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 전기 재무제표에 기초부터 전진적용하여 인식하였습니다. 감독지침 공표 전 콜옵션 만기가 지나 소멸된 제12회차 전환사채 콜옵션을 제외하고 제13회차 전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 재측정 및 인식하여 누적효과를 전기초 자본에 반영하였으며, 전기 중 발행된 제16회 사모전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 측정 및 인식하였습니다. 상기 오류수정을 전진적용함에 따라 전기초 잔액에서 (-)183백만원을 수정하였습니다.
2) 전기오류수정사항으로 전기초 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 수정전 | 수정후 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 37,117,307 | 37,612,980 |
| 비유동자산 | 50,047,457 | 50,047,457 |
| 자산총계 | 87,164,764 | 87,660,437 |
| 유동부채 | 31,268,497 | 31,947,657 |
| 비유동부채 | 1,484,307 | 1,484,307 |
| 부채총계 | 32,752,804 | 33,431,964 |
| 자본총계 | 54,411,960 | 54,228,473 |
| 부채와자본총계 | 87,164,764 | 87,660,437 |
3) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.
가) 제 13회 사모전환사채 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 행사대상 전환사채 | 제 13회 사모전환사채 |
| 행사대상 금액 | 2,500,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%) |
| 행사자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자) |
| 발행일 | 2020년 12월 04일 |
| 행사기간 | 발행일로 1년이 되는 날(2021년 12월 04일)부터 1년 6개월(2022년 06월 04일)이 되는 날까지 |
| 행사가격 | 사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 6.0%의 금리를 가산한 금액 |
나) 제 16회 사모전환사채 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 행사대상 전환사채 | 제 16회 사모전환사채 |
| 행사대상 금액 | 5,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%) |
| 행사자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(제3자) |
| 발행일 | 2021년 10월 27일 |
| 행사기간 | 발행일로 1년이 되는 날(2022년 10월 27일)부터 1년 6개월(2023년 4월 27일)이 되는 날까지 |
| 행사가격 | 사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 5.0%의 금리를 가산한 금액 |
다) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제12회 사모전환사채 내재파생상품 | 18,585 | 176,396 |
| 제13회 사모전환사채 내재파생상품 | - | 104,823 |
| 제15회 사모전환사채 내재파생상품 | - | 7,405,500 |
| 제16회 사모전환사채 내재파생상품 | 2,840,529 | 8,543,551 |
| 합계 | 2,859,114 | 16,230,270 |
라) 당기와 전기중 파생상품자산의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | |
| 제16회 사모전환사채 전환사채 콜옵션 | - | 2,202,080 |
마) 당기와 전기중 파생상품부채의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | |
| 제12회 사모전환사채 전환권 | 100,574 | - |
| 조기상환청구권 | 13,667 | |
| 제13회 사모전환사채 전환권 | 61,010 | - |
| 조기상환청구권 | 8,673 | |
| 제14회 사모전환사채 전환권 | - | - |
| 조기상환청구권 | - | |
| 제15회 사모전환사채 전환권 | 869,890 | - |
| 조기상환청구권 | 15,355 | |
| 제16회 사모전환사채 전환권 | 4,715,458 | - |
| 조기상환청구권 | - | |
| 합 계 | 5,784,627 | 168,952 |
6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 경영상의 주요계약 등
| 구분 | 주식매매계약 | 보통주 신주인수계약 | 전환사채 인수계약 | 보통주 인수계약 |
|---|---|---|---|---|
| 계약상대방 | (주)지엔씨에너지 | 지엔원에너지(주) | 지엔원에너지(주) | 지엔원에너지(주) |
| 계약 목적 및 내용 | 계약상대방이 보유한 지엔원에너지(주)발행주식 548,245주 양수 | 계약상대방 제3자배정유상증자 참여(취득예정주식수 : 3,563,474주) | 계약상대방 발행예정 전환사채 인수 | 계약상대방 제3자배정유상증자 참여(취득예정주식수 : 1,447,178주) |
| 계약체결시기 및 계약기간 | 계약체결일 : 2022.11.10 계약종료일 : 2022.12.21 |
계약체결일 : 2022.11.10 계약종료일(납입일) : 2022.12.21 |
계약체결일(청약일) : 2022.11.10 계약종료일(납입일) : 2022.12.21 |
계약체결일(청약일) : 2023.01.03 계약종료일(납입일) : 2023.02.23 |
| 계약금액 및 대금수수방법 | 계약금액 : 1,999,997,760원 계약체결일 계약금액의 20% 현금지급 계약종료일 잔금 현금지급 |
계약금액 : 7,999,999,130원 납입일 현금 납입 |
계약금액 : 100억원 납입일 현금 납입 |
계약금액 : 4,999,9999,990원 납입일 현금 납입 |
나. 연구개발활동
1) 연구개발활동의 개요
당사는 R&D 부문에 대한 투자를 통해 반도체 및 공정장비 부품과 관련된 연구개발 활동을 진행하고 있습니다. 지속적인 개발 활동을 통해 원가절감 및 고객사 안전사양제품을 생산하고 있습니다.
2) 연구개발 조직
| 연구개발조직 | 구성 | 업무 현황 |
|---|---|---|
| 연구소 | 밸브개발 | 밸브 사양서 관리 및 신규 밸브개발 |
| Controller 개발 | Controller 사양서 관리 및 Controller 모델링 | |
| 밸브 원가절감 | 밸브개선 보완 및 제안서 작성, 고객사 사양 검토 |
3) 연구개발비용
(단위: 백만원)
| 구 분 | 제 9 기 | 제 8 기 | 제 7 기 |
|---|---|---|---|
| 연구개발비용 계 (주 1,2) | 461 | 747 | 493 |
| 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액x100] | 2.15% | 2.53% | 1.1% |
(주1) 당사의 연구개발비용은 모두 판관비로 분류됩니다.
(주2) 당사는 별도의 정부보조금을 수령하고 있지 않습니다.
7. 기타 참고사항
가. 지적재산권 보유현황
2022년 12월 31일 현재 당사는 특허권 25건과 실용신안 2건을 합하여 총 27건의 지적재산권을 보유하고 있습니다.보유특허는 당사 제품 및 사업에 적용되거나 향후 사업 전략적 활용가능성이 있는 기술을 특허로 확보하여, 당사 제품과 사업을 보호하고 경쟁사에 대한 기술 및 사업적 경쟁력을 강화하는 역할을 하고 있습니다.특허권은 각국 특허법에 근거하여 보호됩니다. 특허권의 존속기간은 출원일로부터 20년이고, 상표권은 등록일로부터 10년이며 상표권은 갱신등록절차를 통해 존속기간이 연장될 수 있습니다.
| 번호 | 구분 | 내용 | 출원일자 | 등록일자 | 적용제품 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 특허권 | 웨이퍼가공용챔버 제작 방법 | 2000.03.23 | 2002.04.27 | 부품(진공챔버) |
| 2 | 특허권 | 진공누설 검사방법 및 장치 | 2003.10.13 | 2006.04.13 | 부품(진공챔버) |
| 3 | 특허권 | 알루미늄 샤워헤드 및 그 가공방법과 이를 위한 드릴 | 2005.09.06 | 2006.11.01 | 부품(샤워헤드) |
| 4 | 특허권 | 러브살이 형성된 서셉터 | 2005.12.15 | 2006.12.27 | 부품(서셉터) |
| 5 | 특허권 | 서셉터의 열선삽입 구조 및 방법 | 2005.12.15 | 2008.07.18 | 부품(서셉터) |
| 6 | 특허권 | 서셉터의 메인플레이트 | 2006.03.17 | 2006.12.27 | 부품(서셉터) |
| 7 | 특허권 | 서셉터의 메인플레이트 | 2006.03.17 | 2006.12.27 | 부품(서셉터) |
| 8 | 특허권 | 샤워헤드 브래킷 | 2006.03.27 | 2007.04.18 | 부품(샤워헤드) |
| 9 | 특허권 | 샤워헤드 및 이를 채용한 증착장치 | 2007.05.17 | 2009.05.18 | 부품(샤워헤드) |
| 10 | 특허권 | 화학기상증착장비 | 2007.05.31 | 2008.10.29 | 전 제품 |
| 11 | 특허권 | 진공게이트밸브 | 2007.11.13 | 2010.04.14 | 게이트밸브 |
| 12 | 특허권 | 진공 게이트 밸브의 밸프판 구동장치 | 2008.12.04 | 2011.02.11 | 게이트밸브 |
| 13 | 특허권 | 진공게이트밸브 | 2008.12.04 | 2011.01.06 | 게이트밸브 |
| 14 | 특허권 | 히팅용 진공 게이트밸브 | 2009.11.17 | 2011.01.27 | 게이트밸브 |
| 15 | 특허권 | 게이트밸브의 개폐장치 | 2011.11.25 | 2012.07.03 | 게이트밸브 |
| 16 | 특허권 | 히팅형 앵글밸브 | 2012.09.20 | 2014.07.21 | 밸브 전체 |
| 17 | 특허권 | 게이트 밸브의 개폐장치 | 2015.08.31 | 2014.05.18 | 게이트밸브 |
| 18 | 특허권 | 게이트 밸브의 프로텍션 장치 | 2015.08.31 | 2017.07.11 | 게이트밸브 |
| 19 | 특허권 | 게이트 밸브 | 2016.01.05 | 2018.03.22 | 게이트밸브 |
| 20 | 특허권 | 게이트밸브의 개폐장치 | 2016.01.05 | 2018.03.22 | 게이트밸브 |
| 21 | 특허권 | 게이트 밸브의 구동장치 | 2016.08.19 | 2018.10.12 | 게이트밸브 |
| 22 | 특허권 | 진공 게이트밸브의 제어방법 | 2017.01.04 | 2018.11.27 | 게이트밸브 |
| 23 | 실용신안 | 원형곡면 자동용접장치 | 2000.03.23 | 2000.06.27 | 전 제품 |
| 24 | 실용신안 | 진공누설 검사장치 | 2003.10.14 | 2003.12.30 | 전 제품 |
| 25 | 특허권 | 게이트밸브의 슬로우펌프 | 2019.03.04 | 2020.10.16 | 게이트밸브 |
| 26 | 특허권 | 진공 게이트 밸브 | 2019.09.20 | 2021.03.16 | 게이트밸브 |
| 27 | 특허권 | - | - | - | - |
나. 사업부문별 산업분석
1) 반도체 장비산업
가) 산업의 특성
반도체 산업은 고도의 기술, 지식 및 노동이 복합적으로 집약된 산업으로서 타 산업에 비해 지식, 기술 집약도가 높은 국가 중추 산업입니다. 반도체 산업은 반도체 제조업(소자 제조업)과 반도체 주변산업(후방산업)을 포괄하는 개념으로써, 후방산업에는 소자 생산을 위한 반도체장비 제조업, 반도체 주변장치 제조업 및 장비 부품 제조업 등이 있으며 이들 각 부문은 상호 유기적인 관계를 갖습니다.
반도체 장비 산업은 반도체 소자를 생산하기 위하여 사용되는 제반 장비를 제작하는 산업입니다. 또한, 대규모 투자를 필요로 하는 장치 산업이면서 고도로 숙련된 기술인력에 대한 의존도가 큰 산업으로 재료, 화학, 물리등 기초 기술과 기계, 전기, 전자 및 S/W기술 등의 다양한 분야가 기반되는 최첨단 기술의 종합체로 전후방산업으로 파급력이 큰 산업입니다.
반도체 장비 산업은 라이프 사이클이 짧은 고부가 지식집약산업으로 시장진입 시점의 결정이 중요하고, 한 세대 장비 기술이 완전히 성숙되기 전에 다음 세대로의 장 비 기술로 전환되는 속도가 빨라 지속적으로 장비를 개발해야 합니다.
나) 산업의 성장성
4차 산업혁명 시대의 도래에 따라 그 기반산업인 반도체 산업은 향후 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다. 최근 인공지능 및 빅데이터 처리 등의 수요에 힘입어 메모리 반도체 시장이 전체 반도체 시장의 성장을 견인하고 있으며, 이러한 차세대 반도체 및 신규 제품에 대한 투자로 인하여 반도체 장비 시장 또한 중장기 지속 성장할 것으로 전망됩니다.
반도체 설비 투자의 경우, 한국, 대만 등 아시아권 국가를 중심으로 확대되고 있으며, 향후에도 반도체 기술 미세화 및 3D 입체화에 따른 공정 장비의 중요성이 높아지며 긍정적인 설비 투자 흐름이 예상됩니다.
다) 경기변동의 특성
반도체 장비 산업은 반도체 회로 설계, 웨이퍼의 제조 및 가공, 반도체 칩의 조립 및 검사 등 반도체 소자를 생산하기 위하여 사용되는 제반 장비를 제조하는 산업으로 전방 산업인 반도체 산업의 경기와 밀접한 관계를 맺고 있어 반도체 산업의 경기와 유사한 사이클을 보이고 있습니다.
그러나 반도체 장비산업의 성장 진폭은 전방산업의진폭보다 더 크게 나타나고 불경기시에는 그 타격이 상대적으로 큽니다. 즉 반도체 장비 산업은 경기변동에 따른 경영실적의 변동성이 타산업에 비하여 상태적으로 큰 산업입니다.
라) 국내외 시장여건
반도체 산업의 특성상 대규모 투자와 반도체 생산을 위한 설비 투자가 선행되어야 합니다. 한국과 중국의 반도체 제조회사 위주로 2016년부터 대규모 투자가 이루어져, 2018년부터 양산에 들어가고 있지만 추가 투자가 미뤄지면서 반도체 관련 유관 회사들이 어려움을 겪고 있는 것도 사실입니다.
세계 반도체 장비 시장은 미국, 네덜란드, 일본의 해외 기업들이 높은 시장 점유율을 차지하고 있으나 국내 장비 제조업체들을 중심으로 핵심 장비 국산화에 성공하며 장비 국산화율이 점차 높아지고 있는 추세입니다.
반도체 장비 부품 산업의 당사 최근 3사업연도의 국내ㆍ외 시장점유율 변동추세 및 당해 사업연도의 경쟁사별 시장점유율 등의 파악에 있어 1) 공정 부품 산업의 경우 전방 기업과 1:1로 특수주문 제작되는 특성, 2) 공신력 있는 기관의 시장점유율에 관한 자료 수입이 곤란한 특성 때문에 정확한 점유율 파악에 어려움이 있어 기재하지 않았습니다.
2) 종속회사의 현황
[LED 발광제품 부문]
주식회사 비트로는 한류콘텐츠와 IT 기술을 융합하여 공연, 이벤트, 스포츠의 응원문화를 한층 더 열광적이고 Interactive 한 MD상품을 개발하는 기업으로 향후 O2O 플랫폼을 연동하여 온ㆍ오프라인에서 함께 즐길 수 있는 새로운 패러다임을 제시하는 INFOTAINMENT 기업으로 발전해 나갈 예정입니다.
다. 부문별 영업실적
(단위 : 백만원)
| 부문 구분 | 금액 | 비중(%) |
|---|---|---|
| 반도체사업 매출액 | 8,146 | 38.1 |
| 영업이익 | (3,105) | - |
| LED 발광제품 매출액 | 13,260 | 61.9 |
| 영업이익 | 1,171 | - |
| 합계 매출액 | 21,406 | - |
| 영업이익 | (1,934) | - |
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
가. 요약 연결재무정보
(단위 : 백만원)
| 구분 | 제 9 기 (2022년 12월말) | 제 8 기 (2022년 6월말) | 제 7 기 (2021년 6월말) | 회계처리 기준 |
|---|---|---|---|---|
| [유동자산] | 38,889 | 70,759 | 37,117 | K-IFRS |
| ㆍ당좌자산 | 35,040 | 66,225 | 34,509 | |
| ㆍ재고자산 | 3,849 | 4,534 | 2,607 | |
| [비유동자산] | 70,324 | 48,848 | 50,047 | |
| ㆍ유형자산 | 9,647 | 11,422 | 12,701 | |
| ㆍ무형자산 | 4,687 | 5,199 | 21,584 | |
| ㆍ기타비유동자산 | 55,990 | 32,225 | 15,761 | |
| 자산총계 | 109,213 | 119,607 | 87,164 | |
| [유동부채] | 11,330 | 29,025 | 31,268 | |
| [비유동부채] | 657 | 781 | 1,484 | |
| 부채총계 | 11,987 | 29,806 | 32,752 | |
| 지배기업소유지분 | 96,464 | 89,257 | 54,276 | |
| [자본금] | 10,030 | 9,157 | 7,091 | |
| [자본잉여금] | 145,560 | 140,174 | 110,321 | |
| [자본조정] | (78) | (292) | (485) | |
| [기타포괄손익누계액] | 1,175 | 1,206 | 1,229 | |
| [이익잉여금] | (60,222) | (60,988) | (63,880) | |
| [비지배지분] | 761 | 543 | 135 | |
| 자본총계 | 97,226 | 89,800 | 54,411 | |
| (2022.07.01.~2022.12.31.) | (2021.07.01.~2022.06.30.) | (2020.07.01~2021.06.30.) | ||
| 매출액 | 21,406 | 29,565 | 29,245 | |
| 영업이익(영업손실) | (1,934) | 1,366 | 3,381 | |
| 계속사업이익 | 1,017 | 4,597 | (10,064) | |
| 당기순이익 | 985 | 3,083 | (38,153) | |
| - 지배기업소유지분 | 766 | 3,075 | (37,926) | |
| - 비지배지분 | 219 | 8 | (227) | |
| 기본주당순이익(손실)(단위:원) | 9 | 38 | (695) | |
| 기본주당계속영업이익(손실)(단위:원) | 9 | 57 | (180) | |
| 기본주당중단영업이익(손실)(단위:원) | - | (19) | (516) | |
| 희석주당순이익(손실)(단위:원) | (7) | 38 | (695) | |
| 희석주당계속영업이익(손실)(단위:원) | (7) | 57 | (180) | |
| 희석주당중단영업이익(손실)(단위:원) | - | (19) | (516) | |
| 연결회사수 | 2 | 2 | 2 |
나. 요약 별도재무정보
(단위 : 백만원)
| 구분 | 제 9 기 (2022년 12월말) | 제 8 기 (2022년 6월말) | 제 7 기 (2021년 6월말) | 회계처리 기준 |
|---|---|---|---|---|
| [유동자산] | 33,746 | 66,571 | 34,855 | K-IFRS |
| ㆍ당좌자산 | 30,230 | 62,648 | 32,700 | |
| ㆍ재고자산 | 3,506 | 3,923 | 2,154 | |
| [비유동자산] | 70,932 | 48,393 | 50,682 | |
| ㆍ투자자산 | 22,220 | 17,204 | 5,805 | |
| ㆍ유형자산 | 9,054 | 10,910 | 12,114 | |
| ㆍ무형자산 | 2,322 | 2,803 | 19,042 | |
| ㆍ기타비유동자산 | 37,336 | 17,474 | 13,720 | |
| 자산총계 | 104,678 | 114,965 | 85,537 | |
| [유동부채] | 9,064 | 26,621 | 29,831 | |
| [비유동부채] | 534 | 659 | 1,332 | |
| 부채총계 | 9,598 | 27,281 | 31,163 | |
| [자본금] | 10,030 | 9,157 | 7,091 | |
| [자본잉여금] | 139,415 | 134,030 | 110,321 | |
| [자본조정] | (79) | (292) | (485) | |
| [기타포괄손익누계액] | 1,180 | 1,210 | 1,232 | |
| [이익잉여금] | (55,467) | (56,421) | (63,786) | |
| 자본총계 | 95,079 | 87,684 | 54,373 | |
| 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 | |
| 매출액 | 8,108 | 17,220 | 23,375 | |
| 영업이익 | (3,098) | 1,220 | 4,149 | |
| 계속사업이익 | 987 | 10,040 | (13,264) | |
| 당기순이익(손실) | 954 | 7,548 | (38,743) | |
| 총포괄손익(손실) | 924 | 7,526 | (38,420) | |
| 기본주당이익(단위:원) | 11 | 93 | (710) | |
| 기본주당계속영업이익(손실)(단위 : 원) | 11 | 124 | (243) | |
| 기본주당중단영업이익(손실)(단위 : 원) | - | (31) | (467) | |
| 희석주당순이익(손실)(단위 : 원) | (5) | 93 | (710) | |
| 희석주당계속영업이익(손실)(단위 : 원) | (5) | 124 | (243) | |
| 희석주당중단영업이익(손실)(단위 : 원) | - | (31) | (467) |
2. 연결재무제표
연결 재무상태표
| 제 9 기 2022.12.31 현재 | 제 8 기 2022.06.30 현재 | 제 7 기 2021.06.30 현재 | (단위 : 원) | |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 38,889,151,241 | 70,759,177,960 | 37,117,306,535 | |
| 현금및현금성자산 | 28,768,310,161 | 57,621,667,439 | 21,446,533,986 | |
| 단기금융상품 | 100,000,000 | |||
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,883,176,240 | 3,699,367,536 | 8,853,307,775 | |
| 재고자산 | 3,848,949,420 | 4,534,160,558 | 2,607,460,927 | |
| 당기법인세자산 | 115,091,720 | 67,250 | 440,235,336 | |
| 기타유동자산 | 977,506,900 | 1,832,460,177 | 3,769,768,511 | |
| 기타유동금융자산 | 600,000,000 | |||
| 유동파생상품자산 | 596,116,800 | 3,042,100,000 | ||
| 매각예정비유동자산 | 29,355,000 | |||
| 비유동자산 | 70,324,052,895 | 48,848,028,502 | 50,047,458,235 | |
| 관계기업투자 | 18,451,981,571 | 14,547,083,063 | 3,045,709,726 | |
| 기타비유동금융자산 | 37,538,996,855 | 17,678,588,415 | 7,538,926,306 | |
| 유형자산 | 9,646,568,391 | 11,422,830,335 | 12,701,838,236 | |
| 무형자산 | 4,686,506,078 | 5,199,526,689 | 21,584,551,594 | |
| 기타비유동자산 | 5,140,703,109 | |||
| 이연법인세자산 | 35,729,264 | |||
| 자산총계 | 109,213,204,136 | 119,607,206,462 | 87,164,764,770 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 11,329,686,761 | 29,025,211,842 | 31,268,497,341 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 3,279,589,834 | 4,302,440,158 | 6,202,099,436 | |
| 단기차입금 | 4,441,155,176 | 6,056,456,513 | 8,816,203,256 | |
| 당기법인세부채 | 1,121,033 | 1,030,834,005 | ||
| 유동충당부채 | 198,263,146 | 197,532,961 | 223,768,495 | |
| 기타유동부채 | 550,443,222 | 1,207,677,745 | 5,901,677,154 | |
| 유동파생상품부채 | 2,859,114,350 | 16,230,270,460 | 10,124,749,000 | |
| 비유동부채 | 657,045,791 | 781,516,240 | 1,484,307,256 | |
| 장기차입금 | 83,330,000 | |||
| 퇴직급여부채 | 351,641,513 | 338,863,262 | 605,819,630 | |
| 비유동충당부채 | 109,552,772 | |||
| 기타비유동금융부채 | 154,928,995 | 389,352,464 | 663,297,344 | |
| 기타비유동부채 | 14,560,225 | 19,406,147 | 82,901,753 | |
| 이연법인세부채 | 26,362,286 | 33,894,367 | 48,958,529 | |
| 부채총계 | 11,986,732,552 | 29,806,728,082 | 32,752,804,597 | |
| 자본 | ||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 96,464,569,731 | 89,257,339,633 | 54,276,501,854 | |
| 자본금 | 10,030,173,100 | 9,157,157,500 | 7,091,418,000 | |
| 자본잉여금 | 145,560,054,578 | 140,174,755,446 | 110,321,687,148 | |
| 기타자본구성요소 | (78,670,202) | (292,154,124) | (485,462,534) | |
| 기타포괄손익누계액 | 1,175,267,024 | 1,206,102,022 | 1,229,216,770 | |
| 이익잉여금(결손금) | (60,222,254,769) | (60,988,521,211) | (63,880,357,530) | |
| 비지배지분 | 761,901,853 | 543,138,747 | 135,458,319 | |
| 자본총계 | 97,226,471,584 | 89,800,478,380 | 54,411,960,173 | |
| 자본과부채총계 | 109,213,204,136 | 119,607,206,462 | 87,164,764,770 |
연결 포괄손익계산서
| 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 8 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 | 제 7 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 | (단위 : 원) | |
|---|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 21,405,514,240 | 29,565,637,103 | 29,245,133,376 | |
| 매출원가 | 17,012,698,073 | 21,735,452,341 | 20,208,687,799 | |
| 매출총이익 | 4,392,816,167 | 7,830,184,762 | 9,036,445,577 | |
| 판매비와관리비 | 6,326,674,081 | 6,464,103,244 | 5,654,821,561 | |
| 영업이익(손실) | (1,933,857,914) | 1,366,081,518 | 3,381,624,016 | |
| 금융수익 | 10,599,628,090 | 22,773,500,701 | 16,652,939,104 | |
| 금융원가 | 13,770,870,747 | 17,115,910,968 | 29,095,997,599 | |
| 기타이익 | 8,394,520,957 | 124,791,788 | 153,329,953 | |
| 기타손실 | 2,232,750,294 | 323,826,557 | 1,329,012,572 | |
| 지분법손익 | (22,098,514) | (724,335,657) | 274,436,713 | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,034,571,578 | 6,100,300,825 | (9,962,680,385) | |
| 법인세비용 | 17,084,637 | 1,503,204,168 | 102,122,737 | |
| 계속영업이익(손실) | 1,017,486,941 | 4,597,096,657 | (10,064,803,122) | |
| 중단영업이익(손실) | (32,457,393) | (1,513,312,254) | (28,088,584,054) | |
| 당기순이익(손실) | 985,029,548 | 3,083,784,403 | (38,153,387,176) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | ||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 766,266,442 | 3,075,323,819 | (37,926,715,050) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | 218,763,106 | 8,460,584 | (226,672,126) | |
| 기타포괄손익 | (30,834,998) | (23,114,748) | 323,776,907 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (30,565,200) | (22,602,710) | 323,317,124 | |
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | (30,565,200) | (22,602,710) | 323,317,124 | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | (269,798) | (512,038) | 459,783 | |
| 해외사업장환산손익 | (269,798) | (512,038) | 459,783 | |
| 총포괄손익 | 954,194,550 | 3,060,669,655 | (37,829,610,269) | |
| 총 포괄손익의 귀속 | ||||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 735,431,444 | 3,052,209,071 | (37,602,938,143) | |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | 218,763,106 | 8,460,584 | (226,672,126) | |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당순이익 (단위 : 원) | 9 | 38 | (695) | |
| 기본주당계속영업이익 (단위 : 원) | 9 | 57 | (180) | |
| 기본주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) | (19) | (516) | ||
| 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) | (7) | 38 | (695) | |
| 희석주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) | (7) | 57 | (180) | |
| 희석주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) | (19) | (516) |
연결 자본변동표
| 자본 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | |
| 2020.07.01 (기초자본) | 3,989,633,100 | 47,078,646,711 | 18,720,183,598 | 905,439,863 |
| 전기오류수정효과 | ||||
| 오류수정에 따른 증가(감소) | ||||
| 수정후금액 | 3,989,633,100 | 47,078,646,711 | 18,720,183,598 | 905,439,863 |
| 당기순이익(손실) | ||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 323,317,124 | |||
| 해외사업장환산손익 | 459,783 | |||
| 전환사채의 전환 | 3,101,784,900 | 63,243,040,437 | (19,205,646,132) | |
| 유상증자 | ||||
| 주식매수선택권 | ||||
| 종속기업투자주식의 처분 | ||||
| 2021.06.30 (기말자본) | 7,091,418,000 | 110,321,687,148 | (485,462,534) | 1,229,216,770 |
| 2021.07.01 (기초자본) | 7,091,418,000 | 110,321,687,148 | (485,462,534) | 1,229,216,770 |
| 전기오류수정효과 | ||||
| 오류수정에 따른 증가(감소) | ||||
| 수정후금액 | ||||
| 당기순이익(손실) | ||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (22,602,710) | |||
| 해외사업장환산손익 | (512,038) | |||
| 전환사채의 전환 | 1,344,310,800 | 13,827,778,536 | (114,154,847) | |
| 유상증자 | 721,428,700 | 9,880,469,065 | ||
| 주식매수선택권 | 307,463,257 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 6,144,820,697 | |||
| 2022.06.30 (기말자본) | 9,157,157,500 | 140,174,755,446 | (292,154,124) | 1,206,102,022 |
| 2022.07.01 (기초자본) | 9,157,157,500 | 140,174,755,446 | (292,154,124) | 1,206,102,022 |
| 전기오류수정효과 | ||||
| 오류수정에 따른 증가(감소) |
제9(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제8(전)기말 2022년 6월 30일 현재
회사명 : 주식회사 엔투텍과 그 종속기업
1. 일반사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엔투텍 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 지배기업의 개요
주식회사 엔투텍(이하 이하 "지배기업" 또는 "당사")은 반도체장비부품의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 12월 23일 설립되었으며, 경기도 안성시 원곡면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 10,030백만원입니다.
당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년 9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사와 1 : 27.3455의 비율(당사 주주에게 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사 보통주 11,450,928주를 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 이후 당사는 2020년 9월 29일 정기주주총회 결의에 따라 주식회사 마이크로텍에서 주식회사 엔투텍으로 사명을 변경하였습니다.
한편 주석 41에서 기술하는 바와 같이, 2022년 4월 1일을 분할기일로 하여 엔터테인먼트 사업부를 물적분할 하였습니다. 물적분할에 의해 신설된 회사는 ㈜에이스팩토리입니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| 주식회사 엠제이홀딩컴퍼니 | 10,000,000 | 9.97 | 8,870,749 | 9.69 |
| 이욱재 | 343,538 | 0.34 | 343,538 | 0.38 |
| 기 타 | 89,958,193 | 89.69 | 82,357,288 | 89.93 |
| 합계 | 100,301,731 | 100.00 | 91,571,575 | 100.00 |
1.2 종속기업 현황
1.2.1 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 주요활동 |
|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체설비유한공사 | 100 | 중국 | 12월 | 반도체장비 유지보수 |
| ㈜비트로 | 80 | 한국 | 12월 | 응원봉 및 MD 상품제조/판매 |
1.2.2 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)
| 회사명 | 당기말 자산총액 | 당기 부채총액 | 당기 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체설비유한공사 | 33,208 | 14,525 | 128,806 | 28,015 |
| ㈜비트로 | 5,989,233 | 2,347,825 | 13,259,664 | 1,139,595 |
<전기> (단위:천원)
| 회사명 | 전기말 자산총액 | 전기 부채총액 | 전기 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체설비유한공사 | 34,045 | 43,108 | 213,298 | (19,743) |
| ㈜비트로 | 4,950,381 | 2,448,568 | 12,289,901 | 62,591 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
연결기업은 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 연결기업은 2022년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
* 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
* 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
* 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3.2 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
* 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
* 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
* 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
* 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
* 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
* 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
* 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
* 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.3 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.3.4 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내 인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.3.5 금융상품
금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
연결 현금흐름표
(단위 : 원)
| 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 8 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 | 제 7 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (1,758,135,418) | 7,897,788,053 | (6,650,550,734) |
| 영업에서 창출된 현금 | (1,103,985,876) | 7,890,171,053 | (6,068,638,892) |
| 이자수취(영업) | 551,768,779 | 327,864,288 | 381,828,952 |
| 이자지급(영업) | (238,775,263) | (663,348,789) | (831,353,912) |
| 배당금수취(영업) | 203,988,082 | 296,530,682 | 242,465,941 |
| 법인세납부(영업) | (1,171,131,140) | 46,570,819 | (374,852,823) |
| 투자활동현금흐름 | (19,312,017,402) | (16,833,726,453) | (6,915,427,800) |
| 단기금융상품의 처분 | 1,050,000,000 | ||
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 14,021,000,000 | 350,000,000 | |
| 관계기업투자의 감소 | 1,000,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 처분 | 489,137,947 | 7,313,588,300 | 10,854,040,971 |
| 주임종장단기대여금의 감소 | 27,700,000 | 636,843,596 | 930,331,346 |
| 유형자산의 처분 | 12,000,000 | 16,363,636 | 788,677,856 |
| 매각예정자산의 처분 | 29,355,000 | ||
| 무형자산의 처분 | 125,000,000 | ||
| 단기금융상품의 취득 | (140,000,000) | ||
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (60,000,000) | (13,229,500,000) | (500,000,000) |
| 장기대여금및수취채권의 취득 | |||
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (9,999,996,890) | (5,000,000,000) | |
| 기타비유동금융자산의 취득 | (10,010,806,800) | (11,137,399,179) | (8,513,077,292) |
| 유형자산의 취득 | (698,769,419) | (615,295,602) | (10,687,346,517) |
| 무형자산의 취득 | (14,891,640) | (2,326,595,055) | (275,739,900) |
| 주임종장단기대여금의 증가 | (83,000,000) | (455,032,980) | (897,314,264) |
| 회원권의 취득 | (2,745,600) | ||
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 | (6,057,699,169) | ||
| 재무활동현금흐름 | (7,687,602,510) | 44,671,398,493 | 14,125,396,255 |
| 단기차입금의 증가 | 4,950,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 전환사채의 증가 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 기타비유동금융부채의 증가 | 3,000,000 | ||
| 유상증자 | 28,001,037,609 | ||
| 단기차입금의 상환 | (40,000,000) | (6,550,000,000) | (5,926,000,000) |
| 유동성장기부채의 상환 | (416,650,000) | (653,320,000) | |
| 전환사채의 감소 | (7,440,000,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (200,581,550) | (1,291,715,401) | (1,295,283,745) |
| 증자등록비 | (7,020,960) | (24,273,715) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (95,601,948) | 439,673,360 | 2,217,766 |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (28,853,357,278) | 36,175,133,453 | 561,635,487 |
| 기초현금및현금성자산 | 57,621,667,439 | 21,446,533,986 | 20,884,898,499 |
| 기말현금및현금성자산 | 28,768,310,161 | 57,621,667,439 | 21,446,533,986 |
```
수정후금액 당기순이익(손실)
766,266,442 766,266,442 218,763,106 985,029,548
순확정급여부채의 재측정요소 (30,565,200) (30,565,200) (30,565,200)
해외사업장환산손익 (269,798) (269,798) (269,798)
전환사채의 전환 873,015,600 5,385,299,132 6,258,314,732 6,258,314,732
유상증자
주식매수선택권 213,483,922 213,483,922 213,483,922
종속기업투자주식의 처분
2022.12.31 (기말자본) 10,030,173,100 145,560,054,578 (78,670,202) 1,175,267,024 (60,222,254,769) 96,464,569,731 761,901,853 97,226,471,584
```# 2.3.5 금융상품
2.3.5.1 금융자산
공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.
금융자산의 분류 및 측정
금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.
(가) 당기손익-공정가치측정 금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
다음의 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
(다) 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하는 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하는 경우
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우
최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
금융자산의 손상
당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.
미래의 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.
매출채권 및 기타수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래예상요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설계합니다.
금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.
2.3.5.2 금융부채
금융부채의 분류 및 측정
금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정 금융부채
다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품
당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가측정 금융부채
거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.
2.3.5.3 금융자산과 금융부채의 상계
금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.3.5.4 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.3.5.5 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.6 공정가치 측정
연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 39
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 39
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.3.7 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2.3.8 유형자산
연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
2.3.9 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2.3.10 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 고객관계 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.3.11 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결기업은 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
리스부채는 연결재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타비유동금융부채'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.3.12 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.
현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
2.3.13 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 시가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타비용'으로 표시합니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타수익'으로 표시합니다.
2.3.14 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.3.15 전환사채
연결기업이 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2.3.16 종업원급여
연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다.# 2.3.16 확정급여제도
보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
* 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
* 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.17 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.3.18 수익
수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결기업은 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다.
(1) 재화 및 용역의 제공
연결기업은 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단
연결기업은 가공사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있으며, 밸브사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하고 설치 및 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결기업은 재화의 판매와 관련된 할인, 리베이트, 환불, 공제, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가가 변동되는 경우 그 변동대가를 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보를 참고하여 추정하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
(3) 유의적인 금융요소
연결기업은 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 연결기업은 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.
2.3.19 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는) 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
* 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
* 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
* 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
* 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
* 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.20 금융수익/비용과 기타수익/비용 분류
연결기업은 이자수익 및 배당금수익 등 금융상품에서 발생하는 손익을 금융수익 및 금융비용으로 분류하였으며, 그 밖의 유형자산처분손익 등은 기타수익 및 기타비용으로 분류하였습니다.
2.3.21 주당이익
연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.22 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.3.23 중단영업
연결기업은 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
2.3.24 오류수정
중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
3.1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
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금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. -
금융자산의 손상
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
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리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결기업은 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다. -
이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. -
퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. -
판매보증충당부채
연결기업은 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. -
코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성
코로나19의 재유행으로 국내외 경제가 중대한 영향을 받고 있으며, 연결기업도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 연결기업은 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 연결기업의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.
| 구 분 | 현금창출단위 | 종속기업 |
|---|---|---|
| 반도체사업부 | ㈜비트로 | |
| 평가방법 | 사용가치평가 | 사용가치평가 |
| 매출신장률(주1) | 6.47% | 6.83% |
| 영구성장율(주2) | 1% | 1% |
| 무위험이자율 | 한국의 10년 만기 국채금리의 평균값을 사용하였습니다. | |
| 리스크프리미엄 | 최근 5년간 한국의 시장프리미엄의 평균값을 사용하였습니다. | |
| 베타 | 최근 2년동안 주간 베타의 평균값을 적용하였습니다. | |
| 세후할인율 | 13.52% | 16.71% |
(주1) 당사는 매출신장률을 과거의 실적과 시장규모 성장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하였습니다.(향후 5개년 CAGR)
(주2) 각 사업부문의 과거 성장률 및 시장 성장추이를 고려하여 영구성장률을 추정하였습니다.
당사는 손상의 징후가 있는 현금창출단위 회수가능액을 추정하여 주석 13 및 14에 기술된바와 같이 당기 중 유형자산 손상차손을 1,828백만원 인식하였으며, 당기 중 무형자산 손상차손 359백만원을 인식하였습니다.
3.2 연결재무제표 승인
연결기업의 재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
4. 영업부문
(1) 부문에 대한 일반정보
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 연결기업은 반도체부품부문, 발광제품부분으로 구성되어 있습니다. 기존 엔터테인먼트사업부문은 2022년 4월 물적분할 후 지분매각 및 유상증자로 인하여 종속기업에서 제외되었으므로 종속기업 제외 이전의 영업성과를 중단영업으로 분류하였으며, 마스크사업부문은 2022년 6월 영업이 중단되었습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
(2) 부문수익 및 이익
당기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 반도체 | 발광제품부문 | 마스크 | 계속영업 합계 | 중단영업 | 연결조정 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총수익 | 8,236,424 | 13,259,664 | - | (90,574) | 21,405,514 | ||
| 보고부문영업이익(손실) | (3,071,023) | 1,171,401 | (87,104) | (34,236) | (2,020,962) | ||
| 금융수익 | 20,059,351 | 20,283 | 1,133 | (1,088,237) | 18,992,530 | ||
| 금융비용 | 13,720,968 | 49,903 | 111 | - | 13,770,982 | ||
| 기타수익 | 949 | 1,804 | 55,402 | - | 58,155 | ||
| 기타비용 | 2,230,823 | 1,928 | - | - | 2,232,751 | ||
| 지분법손익 | - | - | - | (22,099) | (22,099) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,037,486 | 1,141,658 | (30,680) | (1,144,572) | 1,003,892 |
전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 반도체 | 발광제품부문 | 엔터테인먼트 | 마스크 | 계속영업 합계 | 중단영업 | 연결조정 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총수익 | 17,433,408 | 12,289,901 | 34,724,004 | 106,430 | (157,672) | 64,396,071 | ||
| 보고부문영업이익(손실) | 1,198,925 | 237,326 | 1,103,506 | (1,703,711) | (70,169) | 765,877 | ||
| 금융수익 | 23,135,524 | 75,375 | 64,945 | 12,255 | (437,398) | 22,850,701 | ||
| 금융비용 | 12,688,262 | 127,436 | 30,452 | 9,905 | 4,300,213 | 17,156,268 | ||
| 기타수익 | 84,771 | 16,334 | 7,091,346 | 2,508 | 23,687 | 7,218,646 | ||
| 기타비용 | 227,373 | 96,454 | 8,253,545 | 59,270 | - | 8,636,642 | ||
| 지분법손익 | - | - | (18,086) | - | (724,336) | (742,422) | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 11,503,585 | 105,146 | (42,286) | (1,758,123) | (5,508,429) | 4,299,893 |
(3) 기타 부문정보
당기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 당기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 감가상각비와 상각비 | 비유동자산(유형자산, 무형자산) |
|---|---|---|
| 반도체부품부문 | 483,725 | 11,375,745 |
| 발광제품부문 | 186,220 | 676,691 |
| 계속영업 소계 | 669,945 | 12,052,436 |
| 연결조정 | 34,238 | 2,280,638 |
| 합 계 | 704,183 | 14,333,074 |
전기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 당기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 감가상각비와 상각비 | 비유동자산(유형자산, 무형자산) |
|---|---|---|
| 반도체부품부문 | 685,667 | 13,691,599 |
| 발광제품부문 | 346,681 | 592,887 |
| 계속영업 소계 | 1,032,348 | 14,284,486 |
| 엔터테인먼트부문 | 435,617 | - |
| 마스크부문 | 403,245 | 22,998 |
| 중단영업 소계 | 838,862 | 22,998 |
| 연결조정 | 68,474 | 2,314,873 |
| 합 계 | 1,939,684 | 16,622,357 |
(4) 지역별 정보
당기 및 전기 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 계속영업 | 당기 중단영업 | 전기 계속영업 | 전기 중단영업 |
|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 20,917,040 | - | 27,891,860 | 34,830,434 |
| 중국 | 318,707 | - | 1,342,361 | - |
| 일본 | 169,767 | - | 331,416 | - |
| 합계 | 21,405,514 | - | 29,565,637 | 34,830,434 |
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 22,316 | 16,862 |
| 보통예금 | 28,745,994 | 57,604,805 |
| 합계 | 28,768,310 | 57,621,667 |
6. 단기금융상품
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 100,000 | - |
7. 매출채권및기타채권
(1)
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,512,963 | 3,590,894 |
| 미수금 | 183,857 | 42,681 |
| 단기대여금 | 68,500 | 8,500 |
| 주임종단기대여금 | 108,550 | 50,250 |
| 미수수익 | 9,306 | 7,042 |
| 합계 | 3,883,176 | 3,699,368 |
(2)
당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 373,960 | 394,113 |
| 대손상각비(환입) | (6,925) | (8,843) |
| 물적분할에 따른 감소 | - | (11,310) |
| 기말금액 | 367,035 | 373,960 |
(3)
보고기간종료일 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 매출채권 | 당기말 기타채권 | 전기말 매출채권 | 전기말 기타채권 |
|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 3,480,289 | 89,058 | 3,341,565 | 60,592 |
| 90일이내 | 28,152 | 281,155 | 223,770 | 47,881 |
| 90~180일 | 3,025 | - | 11,155 | - |
| 180일이상 | 1,650 | - | 14,599 | - |
| 손상채권 | 366,882 | - | 373,766 | - |
| 소계 | 3,879,998 | 370,213 | 3,964,855 | 108,473 |
| 대손충당금(주1) | (367,035) | - | (373,960) | - |
| 합계 | 3,512,963 | 370,213 | 3,590,894 | 108,473 |
(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액과 집합평가에 따른 대손설정액이 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,500 | 800,000 |
| 증가 | 60,000 | 13,229,500 |
| 감소 | - | (14,021,000) |
| 기말금액 | 68,500 | 8,500 |
(5) 당기와 전기 중 주임종단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 50,250 | 475,952 |
| 증가 | 64,800 | 389,722 |
| 감소 | (13,000) | (591,539) |
| 유동성대체 | 6,500 | 94,225 |
| 물적분할에 따른 이전금액 | - | (318,110) |
| 기말금액 | 108,550 | 50,250 |
8. 당기법인세자산
보고기간종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급법인세 | 115,092 | 67 |
9. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금(주1) | 4,624,776 | 5,533,752 |
| 대손충당금 | (3,836,950) | (3,836,950) |
| 선급비용 | 189,681 | 135,658 |
| 합 계 | 977,507 | 1,832,460 |
(주1) 마스크 제조를 위해 거래처인 ㈜엔투셀에 선급한 원단대금으로, 당기말과 전기말 현재 회수불가능 선급금에 대해 대손충당금을 계상하고 있습니다.
10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 4,058,269 | (1,743,309) | 2,314,960 | 4,369,763 | (1,628,101) | 2,741,662 |
| 원재료 | 693,185 | (22,651) | 670,534 | 826,945 | (66,757) | 760,188 |
| 재공품 | 1,398,259 | (614,912) | 783,347 | 1,940,607 | (1,204,664) | 735,943 |
| 상품 | 491,682 | (411,574) | 80,108 | 364,493 | (68,125) | 296,368 |
| 합계 | 6,641,395 | (2,792,446) | 3,848,949 | 7,501,808 | (2,967,647) | 4,534,161 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 565,459천원(전기 243,968천원)이 포함되어 있습니다.
11. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |||
| ㈜에이스팩토리(주1) | 한국 | 16.33 | 3,828,497 | 4,451,980 | 7,813,262 | 9,547,080 |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2) | 한국 | 38.43 | 5,000,000 | 4,000,005 | 5,000,000 | 5,000,003 |
| 지엔원에너지㈜(주3) | 한국 | 11.18 | 9,999,997 | 9,999,997 | - | - |
| 합계 | 18,828,494 | 18,451,982 | 12,813,262 | 14,547,083 |
(주1) 당기 중 일부의 지분매각으로 처분이익 8,391백만원이 발생하였으며, 지분 매각 관련하여 주식교환의 방식으로 넷마블에프엔씨(투자유가증권) 지분을 취득하였습니다. 당기 중 지분매각에 따라 지분율 16.33% 로 감소하였지만 주주간약정에 따라 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업으로 분류되었습니다.
(주2) 전기 중 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억원(38.43%)을 출자하였으며 당기 중 10억원을 회수하였습니다.
(주3) 주주간약정에 따라 유의적 영향력이 존재하므로, 관계기업으로 분류하였습니다.간주취득일은 2022년 12월 31일이며 인수대가와 인수 당시 순자산공정가치와 차이, 자산 배분은 특례 규정 적용하여 2023년 1분기 중에 수행할 예정입니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분등 | 지분법손익 | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이스팩토리 | 9,547,080 | - | (4,869,012) | (226,089) | - | 4,451,979 |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 5,000,003 | - | (1,000,000) | 203,991 | (203,988) | 4,000,006 |
| 지엔원에너지㈜ | - | 9,999,997 | - | - | - | 9,999,997 |
| 합계 | 14,547,083 | 9,999,997 | (5,869,012) | (22,098) | (203,988) | 18,451,982 |
<전기> (단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분등 | 지분법손익(주1) | 배당 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이스팩토리 | - | 15,000,860 | - | (1,038,083) | - | (4,415,697) | 9,547,080 |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | - | 5,000,000 | - | 267,240 | (267,237) | - | 5,000,003 |
| 미디어신기술투자조합1호 | 3,000,062 | - | (2,970,769) | - | (29,293) | - | - |
| ㈜맨오브크리에이션 | 26,600 | - | (74,069) | 47,469 | - | - | - |
| ㈜강엔터테인먼트 | 19,048 | - | - | (19,048) | - | - | - |
| 합계 | 3,045,710 | 20,000,860 | (3,044,838) | (742,422) | (296,530) | (4,415,697) | 14,547,083 |
(주1) 중단영업손익으로 분류된 지분법 손실 18,086천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이스팩토리 | 34,184,252 | 7,928,839 | 27,255,413 | 20,217,378 | (1,384,134) |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 10,481,788 | 73,662 | 10,408,126 | 596,367 | 530,782 |
| 지엔원에너지㈜ | 66,139,251 | 23,776,899 | 42,362,352 | 9,027,710 | (3,471,902) |
(4) 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이스팩토리(주1) | 34,417,821 | 5,778,273 | 28,639,548 | 3,006,215 | (3,012,211) |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 13,050,546 | 40,426 | 13,010,121 | 782,031 | 695,360 |
(주1) 전기 중 물적분할로 종속기업에서 관계기업으로 재분류된 2022년 4월말 이후 재무정보 입니다.
12. 기타유동 및 기타비유동금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 기타보증금 | 600,000 | - |
| 합 계 | 600,000 | - |
| <비유동> | ||
| 장기금융상품 | 66,795 | 227,166 |
| 투자유가증권 | 35,842,698 | 14,752,092 |
| 주임종장기대여금 | 22,000 | 25,000 |
| 임차보증금 | 178,272 | 563,618 |
| 기타보증금 | 1,429,232 | 2,110,712 |
| 합 계 | 37,538,997 | 17,678,588 |
(2) 투자유가증권
보고기간종료일 현재 투자유가증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| ㈜엔투셀(주1) | 16,000,000 | - | 16,000,000 | 129,000 | 16.44 |
| ㈜노터스 전환사채(주2) | 8,000,000 | 8,373,648 | 8,000,000 | 14,623,092 | - |
| 지엔원에너지㈜ 전환사채(주3) | 10,000,000 | 14,208,390 | - | - | - |
| 넷마블에프앤씨㈜ (주4) | 13,260,660 | 13,260,660 | - | - | 0.74 |
| 합계 | 47,260,660 | 35,842,698 | 24,000,000 | 14,752,092 |
(주1) 당기 중 129백만원 추가 손상차손 인식으로 전액 손상인식되었습니다.
(주2) 전기 중 로힐스투자조합에 80억(66.67%)을 출자하였으며, 익일인 2022년 1월 14일 로힐스투자조합을 탈퇴하여 노터스 2회차 전환사채를 현물배당받았습니다. 당사가 취득한 노터스 2회차 전환사채에는 로힐스투자조합과 약정에 따라 "대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 자"에게 콜옵션 30%를 부여하는 조건이 포함되어 있으며, 전기말 현재 콜옵션은 솔리드원인베스트가 가지고 있습니다.
(주3) 당기 중 지엔원에너지㈜가 발행한 전환사채를 인수하였습니다.
(주4) 당기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리 보유 지분 54,646주(17%)을 넷마블에프엔씨㈜에 매각하고, 해당 매각대금으로 넷마블에프엔씨(주)의 유상증자에 참여하여 94,719주의 지분을 취득하였습니다.
(2-1) 당기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 기초 | 기타증감 | 취득 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엔투셀 | 129,000 | - | - | (129,000) | - |
| ㈜노터스 전환사채 | 14,623,092 | - | - | (6,249,444) | 8,373,648 |
| 지엔원에너지㈜ 전환사채 | - | 10,000,000 | 10,000,000 | 4,208,390 | 14,208,390 |
| 넷마블에프앤씨㈜ | - | 13,260,660 | - | - | 13,260,660 |
| 합계 | 14,752,092 | 13,260,660 | 10,000,000 | (2,170,054) | 35,842,698 |
(2-2) 전기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비트로 전환사채 | 1,219,793 | - | (1,219,793) | - | - |
| ㈜엔투셀 | 129,000 | - | - | - | 129,000 |
| 다이노나 | 4,490,028 | - | (4,493,524) | 3,496 | - |
| ㈜노터스 전환사채 | - | 8,000,000 | - | 6,623,092 | 14,623,092 |
| 나비스피델리스5호조합 | - | 2,090,000 | (2,090,000) | - | - |
| 합계 | 5,838,821 | 10,090,000 | (7,803,317) | 6,626,588 | 14,752,092 |
(3) 당기와 전기 중 주임종장기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 25,000 | 159,225 |
| 증가 | 18,200 | 10,000 |
| 감소 | (14,700) | - |
| 물적분할에 따른 이전금액 | - | (50,000) |
| 대체 | (6,500) | (94,225) |
| 기말금액 | 22,000 | 25,000 |
13. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구비품 | 시설장치 | 임목 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | ||||||||||||
| 당기초 | 6,651,954 | 3,512,486 | 772,806 | 5,383,127 | 309,851 | 2,276,454 | 579,933 | 14,214 | 90,000 | 2,339,103 | - | 21,929,928 |
| 기중 취득 | - | - | - | 210,000 | 329,333 | 161,885 | - | - | - | 101,033 | - | 802,251 |
| 대체및기타 | - | - | - | 90,000 | - | - | (568,882) | - | (90,000) | - | - | (568,882) |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | - | (11,051) | - | - | (266,198) | - | (277,249) |
| 당기말 | 6,651,954 | 3,512,486 | 772,806 | 5,683,127 | 639,184 | 2,438,339 | - | 14,214 | - | 2,173,938 | - | 21,886,048 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||||
| 당기초 | - | 1,452,912 | 668,544 | 4,312,863 | 205,476 | 1,707,985 | 95,555 | - | - | 1,085,246 | - | 9,528,581 |
| 기중 감가상각비 | - | 43,816 | 8,087 | 103,980 | 32,120 | 135,931 | - | - | - | 204,320 | - | 528,254 |
| 대체및기타 | - | - | - | - | - | - | (93,713) | - | - | - | - | (93,713) |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | - | (1,842) | - | - | (44,366) | - | (46,208) |
| 당기말 | - | 1,496,728 | 676,631 | 4,416,843 | 237,596 | 1,843,916 | - | - | - | 1,245,200 | - | 9,916,914 |
| 손상차손누계액 | ||||||||||||
| 당기초 | - | - | - | - | 4,557 | 12,566 | 484,378 | - | - | 477,017 | - | 978,518 |
| 기중 손상차손(주1) | - | - | 96,175 | 1,266,284 | - | 140,668 | - | 14,214 | - | 311,085 | - | 1,828,426 |
| 대체및기타 | - | - | - | - | - | (475,169) | - | - | - | - | - | (475,169) |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | (9,209) | - | - | - | - | - | (9,209) |
| 당기말 | - | - | 96,175 | 1,266,284 | 4,557 | 153,234 | - | 14,214 | - | 788,102 | - | 2,322,566 |
| 순장부금액 | ||||||||||||
| 당기초 | 6,651,954 | 2,059,575 | 104,262 | 1,070,264 | 99,818 | 555,903 | - | 14,214 | 90,000 | 776,840 | - | 11,422,830 |
| 당기말 | 6,651,954 | 2,015,758 | - | - | 397,031 | 441,189 | - | - | - | 140,636 | - | 9,646,568 |
(주1) 당사는 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 당기 중 손상차손 1,828백만원을 인식하였습니다.
<전기> (단위:천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구비품 | 시설장치 | 임목 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | ||||||||||||
| 당기초 | 6,651,954 | 3,512,486 | 697,690 | 5,717,879 | 640,684 | 2,149,581 | 579,933 | 14,214 | 44,156 | 3,291,313 | 10,360,512 | 33,660,402 |
| 기중 취득 | - | - | 34,456 | 96,937 | 117,170 | 233,906 | - | - | 160,326 | 781,975 | - | 1,424,770 |
| 대체및기타 | - | - | 40,660 | - | - | - | - | - | (114,482) | 103,259 | - | 29,437 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (45,000) | - | - | - | - | (224,154) | - | (269,154) |
| 매각예정자산 대체(주1) | - | - | - | (431,689) | - | - | - | - | - | (10,360,512) | - | (10,792,201) |
| 종속기업 처분(주2) | - | - | - | - | (403,003) | (107,033) | - | - | - | (1,613,290) | - | (2,123,326) |
| 당기말 | 6,651,954 | 3,512,486 | 772,806 | 5,383,127 | 309,851 | 2,276,454 | 579,933 | 14,214 | 90,000 | 2,339,103 | - | 21,929,928 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||||
| 당기초 | - | 1,365,280 | 623,537 | 4,127,521 | 257,067 | 1,480,936 | 95,555 | - | - | 1,294,702 | 678,601 | 9,923,199 |
| 기중 감가상각비 | - | 87,632 | 45,007 | 212,739 | 107,443 | 274,773 | - | - | - | 844,111 | - | 1,571,705 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (15,000) | - | - | - | - | (223,035) | - | (238,035) |
| 매각예정자산 대체(주1) | - | - | - | (27,397) | - | - | - | - | - | (678,601) | - | (705,998) |
| 종속기업 처분(주2) | - | - | - | - | (144,034) | (47,724) | - | - | - | (830,532) | - | (1,022,290) |
| 당기말 | - | 1,452,912 | 668,544 | 4,312,863 | 205,476 | 1,707,985 | 95,555 | - | - | 1,085,246 | - | 9,528,581 |
| 손상차손누계액 | ||||||||||||
| 당기초 | - | - | - | 403,116 | 4,557 | 12,566 | 484,378 | - | - | 477,017 | 9,653,730 | 11,035,364 |
| 기중 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매각예정자산 대체 | - | - | - | (403,116) | - | - | - | - | - | - | (9,653,730) | (10,056,846) |
| 당기말 | - | - | - | - | 4,557 | 12,566 | 484,378 | - | - | 477,017 | - | 978,518 |
| 순장부금액 | ||||||||||||
| 당기초 | 6,651,954 | 2,147,205 | 74,153 | 1,187,242 | 379,060 | 656,079 | - | 14,214 | 44,156 | 1,519,594 | 28,181 | 12,701,838 |
| 당기말 | 6,651,954 | 2,059,575 | 104,262 | 1,070,264 | 99,818 | 555,903 | - | 14,214 | 90,000 | 776,840 | - | 11,422,830 |
(주1) 전기 중 마스크사업부 사업 중단으로 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.
(주2) 전기 중 종속기업 ㈜에이스팩토리를 처분하였습니다.
(2) 사용권자산
(2-1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,148,741 | (556,441) | (477,017) | 115,283 | 1,047,708 | (508,254) | (477,017) | 62,437 |
| 차량운반구 | 1,025,196 | (688,758) | (311,085) | 25,353 | 1,291,395 | (576,992) | - | 714,403 |
| 합계 | 2,173,937 | (1,245,199) | (788,102) | 140,636 | 2,339,103 | (1,085,246) | (477,017) | 776,840 |
(2-2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 48,186 | 289,838 |
| 차량운반구 | 156,134 | 554,273 |
| 감가상각비 합계 | 204,320 | 844,111 |
| 리스부채 이자비용 | 17,541 | 53,390 |
| 단기리스료 | 20,975 | 99,688 |
| 소액자산리스료 | 28,275 | 66,901 |
| 손상차손 | 311,085 | - |
| 합계 | 582,196 | 1,064,090 |
(2-3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 상환(주1) | 218,123 | 1,345,105 |
| 단기리스료 | 20,975 | 99,688 |
| 소액자산리스료 | 28,275 | 66,901 |
| 합계 | 267,373 | 1,511,694 |
(주1) 이자비용 현금유출액 당기 17,541천원 및 전기 53,390원이 포함되어 있습니다.
14. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 고객관계 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 276,000 | 2,463,960 | 154,065 | 139,147 | 2,166,355 | 5,199,527 |
| 취득 | 14,892 | 2,745 | - | - | - | 17,637 |
| 대체 | 5,141 | - | - | - | - | 5,141 |
| 무형자산상각비 | (105,733) | - | (34,237) | (35,959) | - | (175,929) |
| 손상차손(주1) | (158,569) | (132,585) | - | (68,716) | - | (359,870) |
| 기말장부가액 | 31,731 | 2,334,120 | 119,828 | 34,472 | 2,166,355 | 4,686,506 |
(주1) 당사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 당기 중 손상차손 359백만원을 인식하였습니다.
<전기> (단위:천원)
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 고객관계 | 전속계약금 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 467,989 | 222,258 | 222,539 | 19,250 | 281,828 | 20,370,688 | 21,584,552 |
| 취득 | 10,066 | 2,314,478 | - | - | 2,050 | - | 2,326,594 |
| 대체 | 4,008 | 69,817 | - | - | - | - | 73,825 |
| 무형자산상각비 | (206,063) | - | (68,474) | (5,833) | (87,609) | - | (367,979) |
| 종속기업 처분(주1) | - | - | - | (13,417) | (2,689) | (9,974,878) | (9,990,984) |
| 손상차손(주2) | - | (142,593) | - | - | (54,433) | (8,229,455) | (8,426,481) |
| 기말장부가액 | 276,000 | 2,463,960 | 154,065 | - | 139,147 | 2,166,355 | 5,199,527 |
(주1) 전기 중 종속기업 ㈜에이스팩토리를 관계기업으로 재분류함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 연결기업은 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 8,426백만원을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 460,727 | 747,326 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다.
15. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,084,435 | 3,050,865 |
| 미지급금 | 363,560 | 405,247 |
| 미지급비용 | 541,713 | 496,470 |
| 리스부채 | 289,882 | 349,858 |
| 합계 | 3,279,590 | 4,302,440 |
16.# 17. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 판매보증충당부채 | 198,263 | 197,533 |
| <비유동> | ||
| 판매보증충당부채 | 109,553 | - |
(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 197,533 | 223,768 |
| 증가 | 110,283 | - |
| 감소 | - | (26,235) |
| 기말금액 | 307,816 | 197,533 |
18. 기타유동부채 및 기타비유동부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 예수금 | 133,584 | 88,810 |
| 부가세예수금 | 107,757 | 65,567 |
| 선수금 | 173,436 | 849,715 |
| 미지급종업원급여 | 135,666 | 203,586 |
| 합계 | 550,443 | 1,207,678 |
| <비유동> | ||
| 장기종업원급여 | 14,560 | 19,406 |
| 합계 | 14,560 | 19,406 |
19. 파생상품
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제16회 사모전환사채 전환사채 콜옵션 | 596,117 | 3,042,100 |
(주1) 전기 이전에는 연결회사가 발행한 제12회차, 제13회차 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며 해당 콜옵션은 파생상품부채에 포함하였습니다. 금융위원회 감독지침 등에 따르면 제3자 지정 콜옵션은 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 전기 재무제표에 기초부터 전진적용하여 인식하였습니다. 감독지침 공표 전 콜옵션 만기가 지나 소멸된 제12회차 전환사채 콜옵션을 제외하고 제13회차 전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 재측정 및 인식하여 누적효과를 전기초 자본에반영하였으며, 전기 중 발행된 제16회차 전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 측정 및 인식하였습니다. 상기 오류수정을 전진적용함에 따라 전기초 잔액에서 (-)183백만원을 수정하였습니다.
(2) 전기오류수정사항으로 전기초 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 수정전 | 수정후 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 37,117,307 | 37,612,980 |
| 비유동자산 | 50,047,457 | 50,047,457 |
| 자산총계 | 87,164,764 | 87,660,437 |
| 유동부채 | 31,268,497 | 31,947,657 |
| 비유동부채 | 1,484,307 | 1,484,307 |
| 부채총계 | 32,752,804 | 33,431,964 |
| 자본총계 | 54,411,960 | 54,228,473 |
| 부채와자본총계 | 87,164,764 | 87,660,437 |
(3) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.
제 13회 사모전환사채 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 행사대상 전환사채 | 제 13회 사모전환사채 |
| 행사대상 금액 | 2,500,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%) |
| 행사자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자) |
| 발행일 | 2020년 12월 04일 |
| 행사기간 | 발행일로 1년이 되는 날(2021년 12월 04일)부터 1년 6개월(2022년 06월 04일)이 되는 날까지 |
| 행사가격 | 사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 6.0%의 금리를 가산한 금액 |
제 16회 사모전환사채 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 행사대상 전환사채 | 제 16회 사모전환사채 |
| 행사대상 금액 | 5,000,000,000원 (전체 전환사채 발행금액의 50%) |
| 행사자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자) |
| 발행일 | 2021년 10월 27일 |
| 행사기간 | 발행일로 1년이 되는 날(2022년 10월 27일)부터 1년 6개월(2023년 4월 27일)이 되는 날까지 |
| 행사가격 | 사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 5.0%의 금리를 가산한 금액 |
(4) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제12회 사모전환사채 내재파생상품 | 18,585 | 176,396 |
| 제13회 사모전환사채 내재파생상품 | - | 104,823 |
| 제15회 사모전환사채 내재파생상품 | - | 7,405,500 |
| 제16회 사모전환사채 내재파생상품 | 2,840,529 | 8,543,551 |
| 합계 | 2,859,114 | 16,230,270 |
(5) 당기와 전기중 파생상품자산의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | |
| 제16회 사모전환사채 전환사채 콜옵션 | - | 2,202,080 |
(6) 당기와 전기중 파생상품부채의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | |
| 제12회 사모전환사채 전환권 | 100,574 | - |
| 조기상환청구권 | 13,667 | |
| 제13회 사모전환사채 전환권 | 61,010 | - |
| 조기상환청구권 | 8,673 | |
| 제14회 사모전환사채 전환권 | - | - |
| 조기상환청구권 | - | |
| 제15회 사모전환사채 전환권 | 869,890 | - |
| 조기상환청구권 | 15,355 | |
| 제16회 사모전환사채 전환권 | 4,715,458 | - |
| 조기상환청구권 | - | |
| 합 계 | 5,784,627 | 168,952 |
20. 종업원급여
(1) 운용중인 퇴직금제도
연결기업은 보고기간종료일 현재 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,313,464 | 1,326,613 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (961,822) | (987,750) |
| 퇴직급여 순채무 | 351,642 | 338,863 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,326,613 | 1,328,420 |
| 당기근무원가 | 143,763 | 341,353 |
| 이자원가 | 26,531 | 30,430 |
| 퇴직급여지급액 | (199,892) | (383,695) |
| 보험수리적손익 | 16,449 | 10,105 |
| 기말금액 | 1,313,464 | 1,326,613 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 987,750 | 722,601 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 20,675 | 18,980 |
| 기여금납부액 | - | 280,665 |
| 퇴직급여지급액 | (32,487) | (21,997) |
| 보험수리적손익 | (14,115) | (12,499) |
| 기말금액 | 961,823 | 987,750 |
(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 143,763 | 341,353 |
| 이자원가(사외적립자산이자수익차감후) | 5,856 | 11,450 |
| 합계 | 149,619 | 352,803 |
또한, 연결기업은 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있고, 확정기여형퇴직급여로 당기 중 인식한 금액은 49,763천원입니다. 상기 내용 외에 전기 분할된 엔터테인먼트 사업부문이 전기 중 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 161,676천원입니다.
(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | ||
| - 인구통계적 가정 | - | - |
| - 재무적 가정 | 56,949 | 179,746 |
| - 경험적 조정 | (73,398) | (189,851) |
| 소 계 | (16,449) | (10,105) |
| 사외적립자산 | (14,115) | (12,499) |
| 합 계 | (30,564) | (22,604) |
(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 50 | 987,750 |
| 정기예금 | 961,773 | - |
| 합 계 | 961,823 | 987,750 |
(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.35% | 4.44% |
| 미래임금상승률 | 5.10% | 4.73% |
(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 |
|---|---|
| 1% 증가 시 | |
| 할인율 | (95,668) |
| 미래임금상승률 | 110,000 |
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 212,288천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.76년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 104,633 | 101,407 | 302,970 | 1,590,881 | 2,099,891 |
(11) 보고기간종료일 현재 당사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채 | 14,560 | 19,406 |
당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 각각 (4,846)천원 및 (63,495)천원입니다.
21. 기타비유동금융부채
보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동성리스부채 | 151,929 | 386,352 |
| 장기미지급비용 | 3,000 | 3,000 |
| 합계 | 154,929 | 389,352 |
22. 이연법인세자산 및 부채
보고기간종료일 현재 이연이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | - | - |
| 이연법인세부채 | 26,362 | 33,894 |
23. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액(환급액) | 2,063 | 1,164,762 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (7,532) | 20,664 |
| 이월세액공제 변동액 | - | - |
| 자본에반영한법인세 | - | - |
| 기타 | 24,330 | 30,681 |
| 법인세비용(수익) | 18,861 | 1,216,107 |
| 계속영업 법인세비용(수익) | 17,085 | 1,503,204 |
| 중단영업 법인세비용(수익) | 1,776 | (287,097) |
(2) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(주1) | 1,003,893 | 4,299,893 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 220,857 | 945,976 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 260,431 | 5,109,530 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (11,765) | (1,198,674) |
| 세액공제 | - | (1,271,038) |
| 미인식일시적차이에 대한 효과 | (585,810) | (2,626,755) |
| 전기법인세 | 24,330 | - |
| 기타(세율차이 등) | 110,818 | 257,068 |
| 법인세비용(수익)(주2) | 18,861 | 1,216,107 |
| 평균유효세율 | 1.9% | 28.3% |
(주1) 당기와 전기 각각 중단영업 관련 법인세비용차감전순손실 30,680천원과 1,800,409천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기와 전기 각각 중단영업 관련 법인세비용(수익) 1,776천원과 (287,097)천원이 포함되어 있습니다.
(3) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 기초 | 변동(주1) | |
| 미수수익 | (7,042) | (2,264) |
| 전환권조정 | (3,628,635) | 2,487,961 |
| 미확정비용 | 134,767 | (29,557) |
| 재고자산평가충당금 | 2,967,647 | (175,201) |
| 대손충당금 | 333,923 | (16,326) |
| 금융자산평가손실 | 1,032 | (34,169) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,326,614 | (13,150) |
| 퇴직연금운용자산 | (987,750) | 25,927 |
| 파생상품자산 | (3,042,100) | 2,445,983 |
| 파생상품부채 | 16,230,270 | (13,371,156) |
| 토지재평가차익 | (4,789,630) | - |
| 투자유가증권평가손실 | 9,247,908 | 2,170,054 |
| 판매보증충당부채 | 197,533 | 110,283 |
| 유형자산 | (428) | 606 |
| 무형자산 | 32,596 | (134,011) |
| 사용권자산 | (1,136,747) | 352,816 |
| 리스부채 | 624,020 | (320,132) |
| 현재가치할인차금 | 30,259 | (16,618) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,980,304 | - |
| 유형자산손상차손 | 11,035,364 | (8,712,798) |
| 무형자산손상차손 | 197,027 | 359,871 |
| 이연사채발행손실 | (11,904,908) | 9,676,737 |
| 관계기업투자주식 | (5,299,266) | 6,601,061 |
| 미지급비용 | 99,757 | (13,926) |
| 이월결손금 | 1,354,209 | (756,801) |
| 소계 | 16,996,724 | 635,190 |
| 세액공제 | 483,823 | 44,247 |
| 합계 | 17,480,547 | 679,437 |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2) | ||
| 순액 |
(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영됩니다.
(주2) 연결기업은 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.# 23. 이연법인세자산(부채) (주1)
(단위:천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 변동(주1) | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 미수수익 | (16,904) | 9,861 | (7,042) | (3,719) | (1,549) |
| 전환권조정 | (8,869,471) | 5,240,836 | (3,628,635) | (1,951,284) | (798,300) |
| 미확정비용 | 237,619 | (102,852) | 134,767 | 52,276 | 29,649 |
| 재고자산평가충당금 | 2,723,680 | 243,967 | 2,967,647 | 599,210 | 652,882 |
| 대손충당금 | 314,316 | 19,607 | 333,923 | 69,150 | 73,463 |
| 금융자산평가손실 | 25,024 | (23,992) | 1,032 | 5,505 | 227 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,366,978 | (40,364) | 1,326,614 | 300,735 | 291,855 |
| 퇴직연금운용자산 | (722,601) | (265,149) | (987,750) | (158,972) | (217,305) |
| 파생상품자산 | - | (3,042,100) | (3,042,100) | - | (669,262) |
| 파생상품부채 | 10,124,749 | 6,105,521 | 16,230,270 | 2,227,445 | 3,570,659 |
| 토지재평가차익 | (4,789,630) | - | (4,789,630) | (1,053,719) | (1,053,719) |
| 투자유가증권평가이익 | (209,823) | 209,823 | - | (46,161) | - |
| 투자유가증권평가손실 | 15,886,390 | (6,638,482) | 9,247,908 | 3,495,006 | 2,034,540 |
| 판매보증충당부채 | 223,768 | (26,235) | 197,533 | 49,229 | 43,457 |
| 유형자산 | (214) | (214) | (428) | (47) | (94) |
| 무형자산 | 47,459 | (14,864) | 32,596 | 10,441 | 7,171 |
| 사용권자산 | (1,826,736) | 689,989 | (1,136,747) | (401,882) | (250,084) |
| 리스부채 | 1,846,774 | (1,222,754) | 624,020 | 406,290 | 137,284 |
| 현재가치할인차금 | 61,627 | (31,368) | 30,259 | 13,558 | 6,657 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,980,304 | - | 3,980,304 | 875,667 | 875,667 |
| 유형자산손상차손 | 5,792,936 | 5,242,428 | 11,035,364 | 1,274,446 | 2,427,780 |
| 무형자산손상차손 | 3,978,000 | (3,780,973) | 197,027 | 875,160 | 43,346 |
| 이연사채발행손실 | (5,871,264) | (6,033,644) | (11,904,908) | (1,291,678) | (2,619,080) |
| 관계기업투자주식 | - | (5,299,266) | (5,299,266) | - | (1,165,839) |
| 미지급비용 | - | 99,757 | 99,757 | - | 21,947 |
| 기타 | 1,079 | (1,079) | - | 237 | - |
| 이월결손금 | 9,104,504 | (7,750,295) | 1,354,209 | 2,002,990 | 297,926 |
| 소계 | 33,408,564 | (16,411,842) | 16,996,724 | 7,349,883 | 3,739,278 |
| 세액공제 | 222,020 | 261,803 | 483,823 | 193,314 | 429,972 |
| 합계 | 33,630,584 | (16,150,039) | 17,480,547 | 7,543,197 | 4,169,250 |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2) | (7,556,427) | (4,203,144) | |||
| 순액 | (13,230) | (33,894) |
(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영됩니다.
(주2) 연결기업은 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(4) 미인식 이연법인세자산
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 금액 | 전기 금액 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세자산 | |
| 차감할일시적차이 | 16,380,032 | 15,796,573 |
| 미사용세무상결손금 | 597,408 | 1,354,209 |
| 미사용세액공제 | 528,070 | 483,823 |
| 합계 | 17,505,510 | 17,634,605 |
(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 이월결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 2037년 | 597,408 | - |
| 2032년 | - | 238,734 |
| 2031년 | - | 67,314 |
| 2030년 | - | 222,020 |
24. 자본금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,301,731주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행주식수(주) | 액면금액 | |
| 100,301,731 | 100 |
(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 91,571,575 | 70,914,180 |
| 전환사채 전환 | 8,730,156 | 13,443,108 |
| 유상증자 | - | 7,214,287 |
| 기말 | 100,301,731 | 91,571,575 |
(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,157,157,500 | 7,091,418,000 |
| 전환사채 전환 | 873,015,600 | 1,344,310,800 |
| 유상증자 | - | 721,428,700 |
| 기말 | 10,030,173,100 | 9,157,157,500 |
25. 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 139,230,055 | 133,844,755 |
| 기타자본잉여금 | 6,330,000 | 6,330,000 |
| 합계 | 145,560,055 | 140,174,755 |
26. 자본조정
보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손익 | (599,617) | (599,617) |
| 주식매수선택권 | 520,947 | 307,463 |
| 합계 | (78,670) | (292,154) |
27. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지재평가차액 | 965,862 | 965,862 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 213,837 | 244,402 |
| 해외사업환산손익 | (4,432) | (4,162) |
| 합계 | 1,175,267 | 1,206,102 |
28. 주식선택권
(1) 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
- 구분: 1차 부여일
- 행사시작일: 2023년 10월 08일
- 행사종료일: 2026년 10월 07일
- 총부여주식수: 1,395,000주
- 행사가격: 1,493원
- 부여방법: 신주교부
- 가득조건: 2년 용역제공 조건
연결기업은 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.
주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 평가모형 | 이항모형 |
|---|---|---|
| 무위험이자율 | 2.06% | |
| 기대행사기간 | 5년 | |
| 예상주가변동성 | 43.27% | |
| 주당공정가치 | 607.15원 |
(2) 당기 중 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,395,000 | 1,493 |
| 부여 | - | - |
| 행사/소멸 | - | - |
| 기말 | 1,395,000 | 1,493 |
(3) 당기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 연결기업이 추정한 보상원가는 520,947천원이며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 326,027천원입니다.
29. 결손금
보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 60,222,255 | 60,988,521 |
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 재화 또는 용역의 유형: | ||
| 반도체 설비 제품 | 3,590,614 | - |
| 진공밸브 제품 | 3,137,020 | - |
| 반도체 설비 용역 | 1,030,448 | - |
| 진공밸브 수선 용역 | 341,202 | - |
| 발광제품 | 13,259,664 | - |
| 기타 | 46,566 | - |
| 계속영업 소계 | 21,405,514 | - |
| 중단영업 수익 | - | - |
| 합 계 | 21,405,514 | - |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 21,405,514 | - |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | - | - |
| 합 계 | 21,405,514 | - |
(2) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 매출액 | 관련 보고 부문 |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 고객 A | 2,724,821 | 5,767,190 |
| 고객 B | 1,973,981 | 3,607,429 |
| 고객 C | 1,011,162 | 2,071,859 |
| 고객 D | 5,617,498 | 5,164,507 |
31. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 급여 | 1,175,779 | 12,893 |
| 잡급 | - | - |
| 퇴직급여 | 64,131 | - |
| 복리후생비 | 147,415 | 3,799 |
| 여비교통비 | 86,403 | 10 |
| 통신비 | 7,535 | 263 |
| 교육훈련비 | 2,031 | - |
| 세금과공과금 | 139,374 | 414 |
| 지급임차료 | 48,897 | - |
| 차량유지비 | 63,100 | 1,579 |
| 경상연구개발비 | 460,727 | - |
| 전력비 | 14,414 | - |
| 접대비 | 355,526 | 3,761 |
| 광고선전비 | 25,021 | - |
| 소모품비 | 17,931 | - |
| 사무용품비 | 6,784 | 120 |
| 운반비 | 102,211 | 253 |
| 지급수수료 | 2,813,248 | 38,020 |
| 대손상각비 | 930 | (7,855) |
| 감가상각비 | 273,545 | - |
| 무형자산상각비 | 169,535 | - |
| 도서인쇄비 | 243 | - |
| 보험료 | 39,393 | 450 |
| 수선비 | 1,762 | - |
| 판매보증비 | 110,283 | - |
| 관리비 | 14,518 | - |
| 용역비 | - | - |
| 주식보상비용 | 185,938 | - |
| 합계 | 6,326,674 | 53,707 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 재고의 변동 | (267,728) | - |
| 원재료 매입액 | 10,016,331 | - |
| 상품 매입액 | 1,813,731 | - |
| 급여 | 2,347,670 | 21,265 |
| 퇴직급여 | 167,485 | - |
| 복리후생비 | 265,345 | 3,937 |
| 감가상각비 | 528,254 | - |
| 무형자산상각비 | 175,928 | - |
| 경상연구개발비 | 460,727 | - |
| 지급수수료 | 2,715,345 | 38,020 |
| 판매보증비 | 213,484 | - |
| 외주가공비 | 1,175,237 | - |
| 연기자정산금 | - | - |
| 제작비 | - | - |
| 기타 | 3,727,563 | 23,883 |
| 합 계 | 23,339,372 | 87,105 |
32. 영업외손익
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
<금융수익>
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 이자수익 | 562,628 | 1,133 |
| 외환차익 | 9,749 | - |
| 외화환산이익 | 65 | - |
| 금융자산평가이익 | 34,169 | - |
| 투자유가증권평가이익 | 4,208,390 | - |
| 투자유가증권처분이익 | - | - |
| 파생상품평가이익 | 5,784,627 | - |
| 합계 | 10,599,628 | 1,133 |
<금융비용>
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 이자비용 | 867,864 | 111 |
| 외환차손 | 1,810 | - |
| 외화환산손실 | 94,878 | - |
| 이연사채발행손실상각 | 2,449,234 | - |
| 투자유가증권평가손실 | 6,378,444 | - |
| 투자유가증권처분손실 | - | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 2,371,032 | - |
| 사채상환손실 | 1,505,014 | - |
| 리스해지손실 | 102,595 | - |
| 합계 | 13,770,871 | 111 |
(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
<기타수익>
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 유형자산처분이익 | - | 12,000 |
| 대손충당금환입 | - | - |
| 종속기업처분이익 | - | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | 8,391,769 | - |
| 잡이익 | 2,752 | 43,402 |
| 합계 | 8,394,521 | 55,402 |
<기타비용>
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 위약금 | - | - |
| 기부금 | 1,000 | - |
| 유형자산처분손실 | - | - |
| 유형자산손상차손 | 1,828,426 | - |
| 무형자산손상차손 | 359,872 | - |
| 잡손실 | 43,452 | - |
| 합계 | 2,232,750 | - |
33. 주당이익(손실)
(1) 기본주당이익(손실)
기본주당이익은 연결기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업보통주지분순이익(손실) | 766,266,442 | 3,075,323,819 |
| 계속영업이익(손실) | 798,723,835 | 4,588,636,073 |
| 중단영업이익(손실) | (32,457,393) | (1,513,312,254) |
| 가중평균유통보통주식수 | 93,044,573 | 81,135,072 |
| 기본주당계속영업이익(손실) | 9 | 57 |
| 기본주당중단영업이익(손실) | - | (19) |
| 기본주당이익(손실) | 9 | 38 |
(3) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 유통일수(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2022-07-01 | 기초 | 91,571,575 | 184 | 16,849,169,800 |
| 2022-11-30 | 전환사채 전환 | 396,825 | 32 | 12,698,400 |
| 2022-12-01 | 전환사채 전환 | 8,333,331 | 31 | 258,333,261 |
| 합계 | 17,120,201,461 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 93,044,573 |
<전기>
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 유통일수(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2021-07-01 | 기초 | 70,914,180 | 365 | 25,883,675,700 |
| 2021-07-01 | 전환사채 전환 | 647,249 | 365 | 236,245,885 |
| 2021-12-22 | 유상증자 | 7,214,287 | 191 | 1,377,928,817 |
| 2021-12-27 | 전환사채 전환 | 68,027 | 186 | 12,653,022 |
| 2021-12-28 | 전환사채 전환 | 4,081,632 | 185 | 755,101,920 |
| 2022-01-06 | 전환사채 전환 | 265,302 | 176 | 46,693,152 |
| 2022-01-07 | 전환사채 전환 | 108,842 | 175 | 19,047,350 |
| 2022-01-10 | 전환사채 전환 | 6,102,015 | 172 | 1,049,546,580 |
| 2022-01-11 | 전환사채 전환 | 34,013 | 171 | 5,816,223 |
| 2022-01-19 | 전환사채 전환 | 13,605 | 163 | 2,217,615 |
| 2022-01-27 | 전환사채 전환 | 102,040 | 155 | 15,816,200 |
| 2022-02-11 | 전환사채 전환 | 74,829 | 140 | 10,476,060 |
| 2022-02-16 | 전환사채 전환 | 68,026 | 135 | 9,183,510 |
| 2022-02-22 | 전환사채 전환 | 13,604 | 129 | 1,754,916 |
| 2022-03-02 | 전환사채 전환 | 748,299 | 121 | 90,544,179 |
| 2022-03-24 | 전환사채 전환 | 326,528 | 99 | 32,326,272 |
| 2022-03-28 | 전환사채 전환 | 6,802 | 95 | 646,190 |
| 2022-03-31 | 전환사채 전환 | 459,169 | 92 | 42,243,548 |
| 2022-04-01 | 전환사채 전환 | 17,006 | 91 | 1,547,546 |
| 2022-04-18 | 전환사채 전환 | 81,632 | 74 | 6,040,768 |
| 2022-04-26 | 전환사채 전환 | 204,081 | 66 | 13,469,346 |
| 2022-04-27 | 전환사채 전환 | 20,407 | 65 | 1,326,455 |
| 합 계 | 29,614,301,254 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 81,135,072 |
(4) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 주식선택권은 행사가격이 평균주가를 초과하여 희석효과가 없으므로 전환사채만 반영되었습니다.
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 766,266,442 | 3,075,323,819 |
| 보통주 계속영업이익 | 798,723,835 | 4,588,636,073 |
| 조정항목 | ||
| 전환사채의 이자비용(주1,2) | 364,001,272 | - |
| 전환사채의 사채발행비용(주1,2) | 604,514,074 | - |
| 전환사채의 파생상품평가손실(주1) | 2,371,031,652 | - |
| 전환사채의 파생상품평가이익(주1) | (4,829,699,502) | - |
| 조정항목 합계 | (1,490,152,505) | - |
| 희석보통주 당기순이익 | (723,886,063) | 3,075,323,819 |
| 희석보통주 계속영업이익 | (691,428,670) | 4,588,636,073 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 93,044,573 | 81,135,072 |
| 전환사채의 전환주식수(주1) | 9,776,231 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 102,820,804 | 81,135,072 |
| 희석주당이익 | (7) | 38 |
| 희석주당계속영업이익 | (7) | 57 |
(주1) 연결실체가 발행한 전환사채 중 12회, 16회에 해당되는 금액 및 전환주식수입니다.
(주2) 세효과가 차감된 금액입니다.
(5) 잠재적 보통주 (당기)
(단위: 주, 원)
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 제15회 전환사채(주1) | 2022.07.09~2024.06.08 | 6,929,346 |
| 주식매수선택권 | 2023.10.08~2026.10.07 | 1,395,000 |
(주1) 전환된 주식 중 기초에 전환가정 될 수 있는 가중평균 유통보통주식수입니다.(단위: 주, 원)
| 구분 | 발행될보통주식수 | 청구기간 |
|---|---|---|
| 제12회 전환사채 | 520,408 | 2021.10.20~2023.09.19 |
| 제13회 전환사채 | 289,116 | 2021.12.04~2023.11.03 |
| 제15회 전환사채 | 6,802,721 | 2022.07.09~2024.06.08 |
| 제16회 전환사채 | 7,199,424 | 2022.10.27~2024.09.26 |
| 주식매수선택권 | 1,395,000 | 2023.10.08~2026.10.07 |
(6) 보고기간 후 거래
보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 당기말에 유통되는 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 일자 | 내용 | 조정 후 전환가액 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 2023-01-20 | 제12회차 전환사채 만기전 취득 | 170,068 | |
| 2023-01-27 | 제16회차 전환사채 시가하락에 따른 전환가액 조정 | 713 | 10,098,177 |
| 2023-02-27 | 제16회차 전환사채 시가하락에 따른 전환가액 조정 | 672 | 10,714,286 |
- 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| <연결기업에 영향력을 행사하는 기업> | 최대주주 | ㈜엠제이홀딩컴퍼니 | ㈜엠제이홀딩컴퍼니 |
| <연결기업이 영향력을 행사하는 기업> | 관계기업 | ㈜에이스팩토리(주1) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2) 지엔원에너지(주)(주3) |
㈜에이스팩토리(주1) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2) |
| <기타특수관계자> | 관계기업의 관계기업(주4) | ㈜강엔터테인먼트 엠지원솔라(주) ㈜맨오브크리에이션 |
㈜강엔터테인먼트 |
(주1) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할로 신설된 법인으로 전기 중 지분매각 및 신설회사의 유상증자와 당기 중 지분매각에 따라 지분율 16.34%를 보유하고 주주간약정에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 전기 중 엔티웍스의 전환사채를 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억(38.43%)을 출자하였으며 당기 중 10억을 회수하였습니다.
(주3) 당기 중 11.18%의 지분을 취득하였으며, 보유한 전환사채의 잠재적 의결권 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.
(주4) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할시 (주)맨오브크리에이션과 (주)강엔터테인먼트는 분할신설회사로 이전되어 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류하였습니다. 당기 중 ㈜에이스팩토리가 보유한 ㈜맨오브크리에이션의 지분을 전부 매각함에 따라, ㈜맨오브크리에이션은 기타특수관계자에서 제외되었습니다. 당기 중 관계기업으로 추가된 지엔원에너지㈜ 관계기업인 엠지원솔라(주)를 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역과 보고기간종료일 현재 채권채무 잔액 및 담보 보증내역은 다음과 같습니다.
가. 채권잔액
<당기> (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지엔원에너지㈜ | 전환사채(유가증권) | - | 10,000,000 | - | - | 4,208,390 | 14,208,390 |
| 주주임원종업원 | 주임종단기대여금 | 50,250 | 64,800 | (9,000) | 6,500 | - | 112,550 |
| 주주임원종업원 | 주임종장기대여금 | 25,000 | 18,200 | (14,700) | (6,500) | - | 22,000 |
| 합계 | 75,250 | 10,083,000 | (23,700) | - | 4,208,390 | 14,342,940 |
<전기> (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 물적분할(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜맨오브크리에이션 | 단기대여금 | 500,000 | - | (500,000) | - | - | - |
| ㈜강엔터테인먼트 | 단기대여금 | 100,000 | - | (100,000) | - | - | - |
| ㈜에이스팩토리(주2) | 단기대여금 | - | 13,720,000 | (13,720,000) | - | - | - |
| 주주임원종업원 | 주임종단기대여금 | 475,953 | 389,722 | (591,540) | 94,225 | (318,110) | 50,250 |
| 주주임원종업원 | 주임종장기대여금 | 159,225 | 10,000 | - | (94,225) | (50,000) | 25,000 |
| 합계 | 1,235,178 | 14,119,722 | (14,911,540) | - | (368,110) | 75,250 |
(주1) 전기 중 물적분할에 따라 ㈜에이스팩토리로 이전되었습니다.
(주2) 전기 중 물적분할시 미이전 채권에 대한 채권양수도 8,720백만원과 단기대여금 5,000백만원이 전기 중 회수 되었습니다.
나. 거래 내역 (단위:천원)
| 특수관계자 | 구분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜맨오브크리에이션 | 관계기업투자주식 | 이자수익 | - | 2,281 |
| 지분법손익(주1) | - | 47,469 | ||
| ㈜강엔터테인먼트 | 관계기업투자주식 | 이자수익 | - | 441 |
| 지분법손익(주1) | - | (19,048) | ||
| ㈜에이스팩토리 | 관계기업투자주식 | 이자수익 | - | 14,178 |
| 지분법손익 | (226,089) | (1,038,083) | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 4,415,697 | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | 8,391,769 | - | ||
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 관계기업투자주식 | 지분법손익 | 203,990 | 267,240 |
| 미디어신기술투자조합1호 | 관계기업투자주식 | 관계기업투자주식처분손익 | - | 29,231 |
| 지축법무사사무소(주2) | 지급수수료 | 지급수수료 | - | 1,999 |
| 합 계 | 8,369,670 | 3,721,405 |
(주1) 관계기업으로 분류되는 시점까지의 지분법손익입니다.
(주2) 연결기업의 주요 경영진이 대표를 맡고 있어 특수관계자 거래내역에 포함하였습니다.
다. 자금거래 내역
<당기> (단위:천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 전환사채거래 | 지분 회수(주1) | 대여 | 회수 | 상계 | 투자 | 회수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | - | - | - | - | - | - | - | 1,000,000 |
| 주주임원종업원 | 83,000 | (25,700) | - | - | - | - | - | - |
| 지엔원에너지㈜(주2) | - | - | - | 10,000,000 | - | - | - | - |
(주1) 당기 중 투자금 일부 회수 하였습니다.
(주2) 당기 중 전환사채를 취득하였습니다.
<전기> (단위:천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 전환사채거래 | 유상증자(주1) | 현금출자 | 지분회수 | 대여 | 회수 | 상계 | 투자 | 회수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜맨오브크리에이션 | - | (500,000) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜강엔터테인먼트 | - | (100,000) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜에이스팩토리 | 13,720,000 | (13,720,000) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | - | - | - | - | - | - | 5,000,000 | - | - | - |
| 미디어신기술투자조합1호 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,024,782 | - |
| 주주임원종업원 | 399,722 | (591,540) | - | - | - | - | - | - | 505,001 | - |
| ㈜엠제이홀딩컴퍼니 | - | - | - | - | 10,100,001 | - | - | - | - | - |
(주1) 전기 중 당사의 제3자 배정 유상증자에 참여하였습니다.
(3) 지급보증
당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(4) 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 279,780 | 826,022 |
| 퇴직급여 | 13,109 | 38,256 |
| 주식보상비용 | 213,484 | 307,463 |
| 합계 | 506,373 | 1,171,741 |
(5) 특수관계자인 ㈜에이스팩토리와 관련된 거래내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 전기 이전인 2019년 12월 1일 민현일 외 5인과 ㈜에이스팩토리 지분 100%를 250억에 취득하였으며, 2020년 2월 11일을 합병기일로 하여 ㈜에이스팩토리와 합병하였습니다. 연결기업은 2022년 1월 10일 이사회에서 ㈜에이스팩토리의 물적분할을 결정하였으며, 2022년 4월 1일을 분할기일로 하여 ㈜에이스팩토리를 분할하였습니다. 분할 이후인 2022년 4월 27일 연결기업의 종속회사인 ㈜에이스팩토리의 지분 92,851 주(46.43%)를 앤루트벤처투자조합, 올드린조합, ㈜에이전시유니크, 김XX 외 10인에게 130억(주당 14만원)에 매각하는 계약을 체결하고, 매각대금을 전액 수령하였습니다. 또한, 동일자인 2022년 4월 27일 ㈜에이스팩토리의 이사회에서 연결기업의 최대주주인 ㈜엠제이홀딩컴퍼니 및 ㈜디디에프홀딩스(대표 이성진), ㈜제이앰파트너스(대표 민현일)가 제3자 배정 유상증자에 참여하기로 결의하였으며, 2022년 4월 27일 납입하였습니다. 유상증자 주식수 및 단가는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 배정주식수(주) | 배정단가(원) | 배정금액(백만원) | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엠제이홀딩컴퍼니 | 40,000 | 140,000 | 5,600 | 12.5% |
| ㈜디디에프홀딩스 | 40,714 | 140,000 | 5,700 | 12.7% |
| ㈜제이앰파트너스 | 40,714 | 140,000 | 5,700 | 12.7% |
| 합 계 | 121,428 | 17,000 | 37.8% |
한편, 분할 후인 2022년 4월 12일 연결기업은 ㈜에이스팩토리에게 87억의 매출채권을 양도하는 채권 양수도 약정을 체결하였으며, 2022년 5월 6일 동 약정에 따른 채권 양수도 대금을 지급받았습니다. 당기 중 상기와 같은 물적분할 이후 지분 일부 매각 및 제3자 유상증자로 인해서 연결기업의 ㈜에이스팩토리에 대한 지분율은 100%에서 33.34%로 하락하였으며, 이에 따라 ㈜에이스팩토리는 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.
(6) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기에 어렵지만 비경상적인 거래로 공시가 필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 2020년 4월 28일 ㈜엔투셀의 대표이사인 정원철로부터 ㈜엔투셀 주식 6%를 60억에 취득하고, 동 일자에 유상증자 100억을 추가 납입하여 총 16.44%의 지분을 보유하고 있으며, 정원철은 2020년 4월 29일 연결기업의 유상증자에 25억 참여하였습니다. 또한, 연결기업은 2020년 5월 8일 엔투셀과 마스크 OEM 공급계약을 체결하고, 2020년 12월 28일 마스크 필터 대금 40억을 선급금으로 지급하였습니다. 전기말 및 당기말 현재 선급금 잔액은 3,837백만원이며, 전액 손상반영되었습니다.
- 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 985,030 | 3,083,784 |
| 조정항목 : | ||
| 이자수익 | (563,762) | (319,234) |
| 이자비용 | 867,975 | 3,237,060 |
| 대손상각비(환입) | (6,926) | (8,842) |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (528) |
| 감가상각비 | 528,254 | 1,571,705 |
| 무형자산상각비 | 175,929 | 367,979 |
| 무형자산손상차손 | 359,872 | 8,426,481 |
| 재고자산평가손실 | 565,459 | 243,967 |
| 재고자산폐기손실 | - | 201,896 |
| 퇴직급여 | 199,383 | 352,805 |
| 외화환산이익 | (65) | (455,643) |
| 외화환산손실 | 94,878 | 17 |
| 금융자산평가이익 | (34,169) | (23,993) |
| 투자유가증권평가이익 | (4,208,390) | (6,626,588) |
| 투자유가증권평가손실 | 6,378,444 | - |
| 투자유가증권처분이익 | - | (470,973) |
| 투자유가증권처분손실 | - | 1,078 |
| 종속기업처분이익 | - | (7,091,053) |
| 관계기업처분이익 | (8,391,769) | (29,231) |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 4,415,697 |
| 파생상품평가이익 | (5,784,627) | (14,946,157) |
| 파생상품평가손실 | 2,371,032 | 3,276,599 |
| 유형자산처분손실 | - | 13,636 |
| 유형자산처분이익 | (12,000) | - |
| 유형자산손상차손 | 1,828,426 | - |
| 주식기준보상 | 213,484 | 307,463 |
| 판매보증비 | 110,283 | (26,236) |
| 법인세비용(수익) | 18,861 | 1,216,107 |
| 리스해지손실 | 102,595 | 14,171 |
| 사채상환손실 | 1,505,014 | - |
| 이연사채발행손실상각 | 2,449,233 | 6,204,049 |
| 지분법손익 | 22,099 | 742,422 |
| 기부금 | - | 89,470 |
| 잡이익 | (40,000) | (10,434) |
| 잡손실 | 40,244 | 5,002 |
| 매출채권및기타채권의 증감 | (55,799) | (2,273,660) |
| 재고자산의 증감 | 230,247 | (2,462,033) |
| 기타유동자산의 증감 | 739,317 | 85,990 |
| 기타비유동자산의 증감 | - | 238,612 |
| 기타비유동금융자산의 증감 | - | 8,529,243 |
| 매입채무및기타채무의 증감 | (920,354) | 3,451,451 |
| 기타유동부채의 증감 | (657,234) | (2,735,910) |
| 퇴직급여부채의 증감 | (210,105) | (642,502) |
| 기타비유동부채의 증감 | (4,845) | (63,496) |
| 합계 | (1,103,986) | 7,890,171 |
(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 83,330 |
| 전환사채의 자본전환 | 1,788,923 | 8,840,434 |
| 파생상품부채의 자본전환 | 4,476,413 | 6,241,774 |
| 리스부채의 유동성대체 | 224,167 | 329,752 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 2,449 | 27,500 |
| 사용권자산의 취득 | 101,033 | 781,975 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 90,000 | 114,482 |
| 주임종장기대여금의 유동성 대체 | 6,500 | 94,225 |
| 매각예정비유동자산 대체 | - | 29,355 |
| 충당부채의 비유동성대체 | 109,553 | - |
| 기타보증금의 유동성대체 | 600,000 | - |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 100,000 | - |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 6,056,457 | (7,480,000) | - | 5,864,698 | 4,441,155 |
| 유동성리스부채 | 349,858 | (200,581) | 224,167 | (83,561) | 289,882 |
| 비유동성리스부채 | 386,352 | - | (224,167) | (10,256) | 151,929 |
| 기타비유동금융부채 | 3,000 | - | - | - | 3,000 |
| 합계 | 6,795,667 | (7,680,581) | - | 5,770,881 | 4,885,966 |
(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래가 포함되어 있습니다.
<전기> (단위:천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 8,816,203 | 17,983,350 | 83,330 | (20,826,426) | 6,056,457 |
| 장기차입부채 | 83,330 | - | (83,330) | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,345,915 | (1,291,715) | 329,752 | (34,093) | 349,858 |
| 비유동성리스부채 | 663,297 | - | (329,752) | 52,807 | 386,352 |
| 기타비유동금융부채 | - | 3,000 | - | - | 3,000 |
| 합계 | 10,908,745 | 16,694,635 | - | (20,807,712) | 6,795,667 |
(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래가 포함되어 있습니다.
- 보험가입
자산보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보처 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | (본사)건물,기계장치 외 | 메리츠화재해상보험 | 1,200,000 |
| (공장)건물,기계장치 외 | 6,635,000 | ||
| 합계 | 7,835,000 |
또한 연결기업의 차량운반구는 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 한편, 연결기업은 삼성생명에 임직원상해보험을 가입하고 있습니다.
- 지급보증
당기말 및 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 한국전력공사 | 전기요금지급보증 | - | 64,000 | |
| ㈜엔투셀 | 가압류 담보 | 669,300 | 669,300 | ||
| 정원철 | 가압류 담보 | 8,000,000 | 8,000,000 | ||
| 정원철 | 가압류 담보 | 1,100,000 | 1,100,000 | ||
| ㈜엔투셀 | 가압류 담보 | 100,000 | 100,000 | ||
| ㈜이솔 | 납품계약 | - | 7,894 | ||
| ㈜이솔 | 납품계약 | - | 24,925 | ||
| ㈜이솔 | 납품계약 | - | 24,925 | ||
| ㈜엔투셀 | 가압류 담보 | 669,300 | - | ||
| ㈜이솔 | 납품계약 | 86,700 | - | ||
| 합 계 | 10,625,300 | 9,991,044 |
- 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결기업이 메리츠화재보험에 가입한 공장 화재보험 관련 부보금액은 질권 설정이 되어있지 않습니다.
(2) 당기말 현재 연결기업이 원고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 소송의 내용 | 피 고 | 소송가액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 손해배상 | ㈜엔투셀 | 6,692,525 | 서울중앙지방법원 진행중 |
| 손해배상 | 정 원 철 | 20,000,000 | 서울중앙지방법원 진행중 |
(주1) 당기말 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송은 (주)엔투셀 등을 상대로 제기한 손해배상 소송(소송가액 26,693백만원)이며 이와 관련하여 (주)엔투셀 대표이사 외 1인을 상대로 특정경제가중처별 등에 관한 법률 위반으로 형사 고발한 소송은 2022년 12월 22일 패소하였습니다. 상기 소송과 관련하여 엔투셀 소유의 부동산과 (주)엔투셀 대표이사의 금융계좌에 대한 가압류 소송은 2023년 1월 30일 기각되었습니다.
(3) 당기말 현재 연결기업이 피고로서 계류중인 소송사건은 없으며, 전기말 당사가 피고로 계류중이었던 계약금 등 반환 소송은 2022년 7월 21일 원고(박종철)의 항소가 기각되었습니다. 상기 계류 중인 소송의 최종결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
- 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<금융자산> (단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 (당기말) | 당기손익-공정가치측정금융자산 (당기말) | 상각후원가측정금융자산 (전기말) | 당기손익-공정가치측정금융자산 (전기말) |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 28,768,310 | - | 57,621,667 | - |
| 단기금융상품 | 100,000 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,883,176 | - | 3,699,368 | - |
| 파생상품자산 | - | 596,117 | - | 3,042,100 |
| 기타유동금융자산 | 600,000 | - | - | - |
| 비유동금융자산 : | ||||
| 기타비유동금융자산(주1) | 1,629,504 | - | 2,699,330 | - |
| 장기금융상품 | - | 66,795 | - | 227,166 |
| 투자유가증권 | - | 35,842,698 | - | 14,752,092 |
| 합계 | 34,980,990 | 36,505,610 | 64,020,365 | 18,021,358 |
(주1) 기타비유동금융자산 중 장기금융상품(저축성보험)과 투자유가증권이 제외된 금액입니다.
<금융부채> (단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 (당기말) | 당기손익-공정가치측정금융부채 (당기말) | 상각후원가측정금융부채 (전기말) | 당기손익-공정가치측정금융부채 (전기말) |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,279,590 | - | 4,302,440 | - |
| 단기차입부채 | 4,441,155 | - | 6,056,457 | - |
| 유동성파생상품부채 | - | 2,859,114 | - | 16,230,270 |
| 비유동금융부채 | ||||
| 기타비유동금융부채 | 154,929 | - | 389,352 | - |
| 합계 | 7,875,674 | 2,859,114 | 10,748,249 | 16,230,270 |
(2) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 (장부금액) | 당기말 (공정가치) | 전기말 (장부금액) | 전기말 (공정가치) |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 28,768,310 | 28,768,310 | 57,621,667 | 57,621,667 |
| 단기금융상품 | 100,000 | 100,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,883,176 | 3,883,176 | 3,699,368 | 3,699,368 |
| 파생상품자산 | 596,117 | 596,117 | 3,042,100 | 3,042,100 |
| 기타유동금융자산 | 600,000 | 600,000 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 1,629,504 | 1,629,504 | 2,699,330 | 2,699,330 |
| 장기금융상품 | 66,795 | 66,795 | 227,166 | 227,166 |
| 투자유가증권 | 35,842,698 | 35,842,698 | 14,752,092 | 14,752,092 |
| 금융자산 합계 | 71,486,600 | 71,486,600 | 82,041,723 | 82,041,723 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,279,590 | 3,279,590 | 4,302,440 | 4,302,440 |
| 단기차입부채 | 4,441,155 | 4,441,155 | 6,056,457 | 6,056,457 |
| 파생상품부채 | 2,859,114 | 2,859,114 | 16,230,270 | 16,230,270 |
| 기타비유동금융부채 | 154,929 | 154,929 | 389,352 | 389,352 |
| 금융부채 합계 | 10,734,788 | 10,734,788 | 26,978,519 | 26,978,519 |
경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.# 금융자산
(단위:천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 금융수익 : | ||
| 외환차익 | 9,748 | - |
| 외화환산이익 | 65 | - |
| 금융자산평가이익 | - | 34,169 |
| 투자유가증권평가이익 | - | 4,208,390 |
| 투자유가증권처분이익 | - | - |
| 소계 | 573,574 | 4,242,559 |
| 금융비용 : | ||
| 외환차손 | 1,810 | - |
| 외화환산손실 | 94,878 | - |
| 이연사채발행손실상각 | 2,449,234 | - |
| 투자유가증권처분손실 | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | 2,202,080 |
| 소계 | 2,545,922 | 2,202,080 |
금융부채
(단위:천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| 금융수익 : | ||
| 파생상품평가이익 | - | 5,784,627 |
| 소계 | - | 5,784,627 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 867,864 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 168,952 |
| 사채상환손실 | 1,505,014 | - |
| 리스해지손실 | 102,595 | - |
| 소계 | 2,475,473 | 168,952 |
(4) 공정가치 서열체계
보고기간종료일 현재 연결기업은 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무제표에 계상하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 수준 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 공시되는 자산 : | ||||
| 장기금융상품 | - | 3,150 | - | 3,150 |
| 투자유가증권 | - | - | 35,842,698 | 35,842,698 |
| 파생상품자산 | - | - | 596,117 | 596,117 |
| 공정가치로 공시되는 부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,859,114 | 2,859,114 |
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 공시되는 자산 : | ||||
| 장기금융상품 | - | 227,166 | - | 227,166 |
| 투자유가증권 | - | - | 14,752,092 | 14,752,092 |
| 파생상품자산 | 3,042,100 | - | - | 3,042,100 |
| 공정가치로 공시되는 부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 16,230,270 | 16,230,270 |
연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 투자유가증권 | 옵션평가모형, 현금흐름할인법 | 이자율 | 이자율이 높으면 가치는 하락, 이자율이 낮으면 가치는 상승 |
| 옵션평가모형 | 주가변동성 | 주가변동성이 높으면 가치는 상승 | |
| 유동파생상품자산 | 옵션평가모형, 현금흐름할인법 | 주가변동성, 이자율 | 주가변동성이 높거나 이자율이 낮으면 가치는 상승 |
| 유동파생상품부채 | 옵션평가모형, 현금흐름할인법 | 주가변동성, 이자율 | 주가변동성이 높거나 이자율이 낮으면 가치는 상승 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
당기와 전기 중 연결기업의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 기타증감(주1) | 평가손익-당기손익 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자유가증권 | 14,752,092 | 13,260,660 | (2,170,054) | 10,000,000 | - | 35,842,698 |
(주1) 당기 (주)에이스팩토리 지분 매각 관련하여 주식교환의 방식으로 넷마블에프엔씨(투자유가증권) 지분을 취득하였습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 기타증감(주1) | 최초인식 | 자본대체 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 3,042,100 | (243,903) | - | - | (2,202,080) | 596,117 |
| 파생상품부채 | 16,230,270 | (3,279,068) | - | (4,476,412) | (5,615,675) | 2,859,114 |
(주1) 당기 조기상환으로 감소된 파생상품자산 및 부채입니다.
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 기타증감 | 평가손익-당기손익 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자유가증권 | 1,348,793 | - | 6,623,092 | 10,090,000 | (3,309,793) | 14,752,092 |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 기타증감(주1) | 최초인식 | 자본대체 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | - | 495,673 | 4,228,007 | - | (1,681,580) | 3,042,100 |
| 파생상품부채 | 10,124,749 | 679,160 | 25,019,273 | (6,241,774) | (13,351,138) | 16,230,270 |
(주1) 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 인식함에 따른 기초 수정효과입니다.(주석19참조)
(5) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 13,260,660 | 3 | 수익가치접근법 | 할인률 |
| 채무증권 | 22,582,038 | 3 | T-F모델 | 기초자산가격 |
| 파생상품자산 | 596,117 | 3 | T-F 모델, BDT모델 | 기초자산가격 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 2,859,114 | 3 | T-F 모델, BDT모델 | 기초자산가격 |
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 금융상품으로는 지분증권, 채무증권과 주식관련 파생상품부채가 있습니다.
당기중 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| 지분증권 | ||
| 할인률 | - | - |
| 채무증권 | ||
| 기초자산가격의 변동 | 1,102,620 | (1,053,460) |
| 주가변동성의 변동 | 252,636 | (249,024) |
| 파생상품자산 | ||
| 기초자산가격의 변동 | 203,292 | (192,319) |
| 주가변동성의 변동 | 89,683 | (91,519) |
| 파생상품부채 | ||
| 기초자산가격의 변동 | 446,811 | (439,124) |
| 주가변동성의 변동 | 183,881 | (189,277) |
- 재무위험관리의 목적 및 정책
연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.
시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 360,000 | 400,000 |
| 합계 | 360,000 | 400,000 |
보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 이자비용 | (3,600) | 3,600 |
(나) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 환위험은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 384,005 | (384,005) |
| EUR | 94 | (94) |
| JPN | 51 | (51) |
| 기타 | 471 | (471) |
| 합계 | 384,621 | (384,621) |
(다) 기타 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
<당기말>
(단위:천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,989,708 | - | - | 2,989,708 |
| 단기차입부채(주1) | - | 7,810,000 | - | 7,810,000 |
| 리스부채 | 85,500 | 212,123 | 159,826 | 457,449 |
| 합계 | 3,075,208 | 8,022,123 | 159,826 | 11,257,157 |
(주1) 전환사채의 경우 조기상환청구권 행사기간을 기준으로 유동성을 분류했습니다.
<전기말>
(단위:천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,952,582 | - | - | 3,952,582 |
| 단기차입부채 | - | 21,590,000 | - | 21,590,000 |
| 리스부채 | 145,512 | 221,958 | 404,010 | 771,480 |
| 합계 | 4,098,094 | 21,811,958 | 404,010 | 26,314,062 |
(4) 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.
연결기업의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 11,986,733 | 29,806,728 |
| 자본총계 | 97,226,472 | 89,800,478 |
| 부채비율 | 12% | 33% |
- 매각예정자산과 중단영업
(1) 매각예정자산
연결기업은 전기 중 경영진의 승인에 따라 마스크사업을 중단하기로 결정하였으며 관련된 자산은 재무제표상 매각예정자산으로 재분류되었습니다.
(가) 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 처분자산집단 | ||
| 유형자산 | - | 29,355 |
| 합계 | - | 29,355 |
(나) 처분자산집단은 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 전기에 무형자산손상차손 54백만원을 인식하였습니다.
(2) 중단영업
(가) 연결기업은 2022년 4월 1일에 엔터테인먼트 사업부를 물적분할하여 에이스팩토리를 설립하였으며, 2022년 4월 중에 지분 일부를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.또한, 2022년 6월 이사회 결의를 통해 마스크 사업의 중단을 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다.이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 재작성되었습니다.
(나) 중단영업과 관련한 연결포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 마스크 |
|---|---|
| 매출액 | - |
| 매출원가 | 33,397 |
| 매출총이익(손실) | (33,397) |
| 판매비와관리비 | 53,707 |
| 영업이익(손실) | (87,104) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (30,680) |
| 법인세수익 | 1,777 |
| 중단영업이익(손실) | (32,457) |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 엔터테인먼트 | 마스크 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 34,724,004 | 106,430 | 34,830,434 |
| 매출원가 | 31,221,677 | 1,169,798 | 32,391,475 |
| 매출총이익(손실) | 3,502,327 | (1,063,367) | 2,438,960 |
| 판매비와관리비 | 2,398,821 | 640,343 | 3,039,164 |
| 영업이익(손실) | 1,103,506 | (1,703,711) | (600,205) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (42,286) | (1,758,123) | (1,800,409) |
| 법인세수익 | (90,444) | (196,653) | (287,097) |
| 중단영업이익(손실) | 48,158 | (1,561,470) | (1,513,312) |
(다) 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구 분 | 마스크 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (446,763) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 441,655 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - |
<전기>
(단위:천원)
| 구 분 | 엔터테인먼트 | 마스크 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (1,468,018) | 364,263 | (1,103,755) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (20,846,131) | - | (20,846,131) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 16,642,844 | (480,000) | 16,162,844 |
- 종속기업의 처분
연결기업은 전기 2022년 4월 27일 종속기업 ㈜에이스팩토리를 처분하여 지배력을 상실하였습니다.
(1) 지배력을 상실한 날의 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 22,056,839 |
| 매출채권 및 기타채권 | 6,555,680 |
| 재고자산 | - |
| 관계기업투자주식 | 74,069 |
| 유형자산 | 1,121,543 |
| 무형자산 | 9,990,984 |
| 기타자산 | 7,425,612 |
| 자산총계 | 47,224,727 |
| 부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 13,336,721 |
| 차입금 | - |
| 기타부채 | 2,134,394 |
| 부채총계 | 15,471,115 |
| 이전한순자산금액(종속기업투자주식) | 31,753,612 |
(2) 연결기업이 전기 중 인식한 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | |
| 현금 | - |
| 관계기업투자주식 | 15,000,860 |
| 소 계 | 15,000,860 |
| 처분순자산금액 | (31,753,612) |
| 비지배지분 | 6,854,319 |
| 유상증자금액(주1) | 16,989,486 |
| 종속기업 처분이익(주2) | 7,091,053 |
(주1) 2022년 4월 중 지분 46.4%를 매각한 후, 제3자배정 유상증자에 따라 지분율이 33.3%로 하락하여 관계기업으로 재분류되었습니다.
(주2) 재분류시점 연결순장부금액의 지배주주 지분 해당액과 관계기업주식 공정가치 차이를 종속기업처분이익으로 반영하였습니다.
(3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 15,999,140 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | (22,056,839) |
| 순현금유출액 | (6,057,699) |
- 보고기간 후 사건
(1) 보고기간 이후 다음과 같이 전환사채의 전환가액 조정이 있었습니다.
| 일 자 | 내용 | 조정 후 전환가액 |
|---|---|---|
| 2023-01-27 | 제16회차 전환사채 시가하락에 따른 전환가액 조정 | 713 |
| 2023-02-27 | 제16회차 전환사채 시가하락에 따른 전환가액 조정 | 672 |
(2) 보고기간 이후 다음과 같이 전환사채 발행 후 만기전 사채 취득이 있었습니다.
| 일 자 | 내용 | 취득 한 사채의 권면총액 |
|---|---|---|
| 2023-01-20 | 제12회차 전환사채 만기전 상환 | 250,000,000 |
(3) 관계기업 지분 추가취득
연결기업은 보고 기간 이후 2023년 2월 23일에 지엔원에너지㈜ 50억(1,447,178주) 유상증자에 참여 하였습니다.
(4) 투자유가증권 일부 처분 및 매도청구권 행사
연결기업은 보유 중인 노터스 전환사채 2회차 중 20억을 보고 기간 이후 2023년 1월13일 보통주로 전환 후 2월 17일 처분하였습니다. 매도청구권자인 주식회사 솔리드원인베스트에서 2023년 2월 15일 3억과 2023년 3월13일 21억 매도청구권을 행사하였습니다.
(5) 자금대여
지배기업은 보고기간 이후 2023년 1월 중 종속기업 (주)비트로에 금융비용 절감을 목적으로 대여금 5억이 지급되었습니다.
- 사업연도 변경
연결기업은 2023년 회계연도부터 사업연도를 6월말 기준에서 12월말 기준으로 변경하였습니다. 이에 따라 제9기 회계기간(보고기간)은 2022년 7월 1일 부터 2022년 12월 31일까지 6개월 입니다.# 재무제표
재무상태표
| 제 9 기 2022.12.31 현재 | 제 8 기 2022.06.30 현재 | 제 7 기 2021.06.30 현재 |
|---|---|---|
| (단위 : 원) | 제 9 기 | 제 8 기 |
| 자산 | ||
| 유동자산 | 33,745,624,160 | 66,571,720,250 |
| 현금및현금성자산 | 27,703,002,515 | 57,425,042,194 |
| 단기금융상품 | 100,000,000 | |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 985,031,722 | 1,937,352,131 |
| 재고자산 | 3,506,055,904 | 3,923,295,044 |
| 당기법인세자산 | 115,091,720 | |
| 기타유동자산 | 140,325,499 | 214,575,881 |
| 기타유동금융자산 | 600,000,000 | |
| 유동파생상품자산 | 596,116,800 | 3,042,100,000 |
| 매각예정비유동자산 | 29,355,000 | |
| 비유동자산 | 70,932,165,104 | 48,393,516,157 |
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 | 22,219,645,545 | 17,204,412,526 |
| 기타비유동금융자산 | 37,336,773,357 | 17,474,506,618 |
| 유형자산 | 9,054,081,102 | 10,910,698,386 |
| 무형자산 | 2,321,665,100 | 2,803,898,627 |
| 기타비유동자산 | ||
| 자산총계 | 104,677,789,264 | 114,965,236,407 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 9,063,724,779 | 26,621,994,506 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 1,648,940,395 | 3,294,383,534 |
| 단기차입금 | 4,081,155,176 | 5,656,456,513 |
| 당기법인세부채 | 1,030,834,005 | |
| 유동충당부채 | 198,263,146 | 197,532,961 |
| 기타유동부채 | 276,251,712 | 212,517,033 |
| 유동파생상품부채 | 2,859,114,350 | 16,230,270,460 |
| 비유동부채 | 534,294,528 | 659,163,683 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | ||
| 퇴직급여부채 | 273,090,503 | 263,577,522 |
| 비유동충당부채 | 109,552,772 | |
| 기타비유동금융부채 | 137,091,028 | 376,180,014 |
| 기타비유동부채 | 14,560,225 | 19,406,147 |
| 부채총계 | 9,598,019,307 | 27,281,158,189 |
| 자본 | ||
| 자본금 | 10,030,173,100 | 9,157,157,500 |
| 자본잉여금 | 139,415,658,006 | 134,030,358,874 |
| 기타자본구성요소 | (78,670,202) | (292,154,124) |
| 기타포괄손익누계액 | 1,179,698,896 | 1,210,264,096 |
| 이익잉여금(결손금) | (55,467,089,843) | (56,421,548,128) |
| 자본총계 | 95,079,769,957 | 87,684,078,218 |
| 자본과부채총계 | 104,677,789,264 | 114,965,236,407 |
포괄손익계산서
| 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 8 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 | 제 7 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 |
|---|---|---|
| (단위 : 원) | 제 9 기 | 제 8 기 |
| 수익(매출액) | 8,107,617,919 | 17,220,110,240 |
| 매출원가 | 6,311,774,241 | 11,999,695,240 |
| 매출총이익 | 1,795,843,678 | 5,220,415,000 |
| 판매비와관리비 | 4,894,190,358 | 4,000,133,066 |
| 영업이익(손실) | (3,098,346,680) | 1,220,281,934 |
| 금융수익 | 10,783,333,574 | 23,135,524,441 |
| 금융원가 | 13,721,022,211 | 12,688,093,152 |
| 기타이익 | 9,276,327,802 | 82,988,315 |
| 기타손실 | 2,230,823,302 | 227,372,552 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,009,469,183 | 11,523,328,986 |
| 법인세비용 | 22,553,505 | 1,482,539,066 |
| 계속영업이익(손실) | 986,915,678 | 10,040,789,920 |
| 중단영업이익(손실) | (32,457,393) | (2,491,914,035) |
| 당기순이익(손실) | 954,458,285 | 7,548,875,885 |
| 기타포괄손익 | (30,565,200) | (22,602,710) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) | (30,565,200) | (22,602,710) |
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | (30,565,200) | (22,602,710) |
| 총포괄손익 | 923,893,085 | 7,526,273,175 |
주당이익
| (단위 : 원) | 제 9 기 | 제 8 기 | 제 7 기 |
|---|---|---|---|
| 기본주당순이익(손실) | 11 | 93 | (710) |
| 기본주당계속영업이익 | 11 | 124 | (243) |
| 기본주당중단영업이익(손실) | (31) | (467) | |
| 희석주당순이익(손실) | (5) | 93 | (710) |
| 희석주당계속영업이익(손실) | (5) | 124 | (243) |
| 희석주당중단영업이익(손실) | (31) | (467) |
자본변동표
| 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 8 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 | 제 7 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 |
|---|---|---|
| (단위 : 원) | 자본금 | 자본잉여금 |
| 2020.07.01 (기초자본) | 3,989,633,100 | 47,078,646,711 |
| 전기오류수정효과 | ||
| 수정후금액 | 3,989,633,100 | 47,078,646,711 |
| 오류수정에 따른 감소 | ||
| 당기순이익(손실) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 전환사채전환 | 3,101,784,900 | 63,243,040,437 |
| 유상증자 | ||
| 주식매수선택권 | ||
| 2021.06.30 (기말자본) | 7,091,418,000 | 110,321,687,148 |
| 2021.07.01 (기초자본) | 7,091,418,000 | 110,321,687,148 |
| 전기오류수정효과 | ||
| 수정후금액 | ||
| 오류수정에 따른 감소 | ||
| 당기순이익(손실) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 전환사채전환 | 1,344,310,800 | 13,827,778,536 |
| 유상증자 | 721,428,700 | 9,880,893,190 |
| 주식매수선택권 | ||
| 2022.06.30 (기말자본) | 9,157,157,500 | 134,030,358,874 |
| 2022.07.01 (기초자본) | 9,157,157,500 | 134,030,358,874 |
| 전기오류수정효과 | ||
| 수정후금액 | ||
| 오류수정에 따른 감소 | ||
| 당기순이익(손실) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 전환사채전환 | 873,015,600 | 5,385,299,132 |
| 유상증자 | ||
| 주식매수선택권 | ||
| 2022.12.31 (기말자본) | 10,030,173,100 | 139,415,658,006 |
현금흐름표
| 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 | 제 8 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 | 제 7 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 |
|---|---|---|
| (단위 : 원) | 제 9 기 | 제 8 기 |
| 영업활동현금흐름 | (3,001,775,021) | 4,643,175,278 |
| 영업에서 창출된 현금 | (2,346,850,237) | 4,529,018,838 |
| 이자수취(영업) | 543,666,087 | 326,972,615 |
| 이자지급(영업) | (232,322,743) | (555,957,306) |
| 배당금수취(영업) | 203,988,082 | 296,530,682 |
| 법인세납부(영업) | (1,170,256,210) | 46,610,449 |
| 투자활동현금흐름 | (19,090,059,180) | 3,740,207,136 |
| 단기금융상품의 처분 | ||
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 15,020,000,000 | |
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 | 1,000,000,000 | 15,999,140,000 |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 489,137,947 | 8,512,188,300 |
| 주임종장단기채권의 감소 | 25,700,000 | 591,539,636 |
| 유형자산의 처분 | 12,000,000 | 16,363,636 |
| 매각예정자산의 처분 | 29,355,000 | |
| 회원권의 처분 | ||
| 단기금융상품의 취득 | ||
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (14,220,000,000) | |
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (9,999,996,890) | (6,599,900,000) |
| 기타비유동금융자산의 취득 | (10,010,700,520) | (11,086,881,189) |
| 유형자산의 취득 | (549,809,117) | (476,478,178) |
| 무형자산의 취득 | (2,376,903,388) | |
| 주임종장단기채권의 증가 | (83,000,000) | (399,721,780) |
| 회원권의 취득 | (2,745,600) | |
| 물적분할 | (1,239,139,901) | |
| 재무활동현금흐름 | (7,560,705,019) | 27,581,756,241 |
| 단기차입금의 증가 | ||
| 전환사채의 증가 | 20,000,000,000 | |
| 유상증자 | 10,602,321,890 | |
| 단기차입금의 상환 | (1,500,000,000) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (416,650,000) | |
| 전환사채의 감소 | (7,440,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (113,684,059) | (1,079,641,934) |
| 증자등록비 | (7,020,960) | (24,273,715) |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (69,500,459) | 437,712,826 |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (29,722,039,679) | 36,402,851,481 |
| 기초현금및현금성자산 | 57,425,042,194 | 21,022,190,713 |
| 기말현금및현금성자산 | 27,703,002,515 | 57,425,042,194 |
5. 재무제표 주석
제9(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제8(전)기말 2022년 6월 30일 현재
회사명 : 주식회사 엔투텍
1. 일반사항
주식회사 엔투텍(이하 "당사")은 반도체장비부품의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 12월 23일 설립되었으며, 경기도 안성시 원곡면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 10,030백만원입니다.
당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 골든브릿지제4호기업인수목적주식회사와 1 : 27.3455의 비율(당사 주주에게 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사 보통주 11,450,928주를 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 이후 당사는 2020년 9월 29일 정기주주총회 결의에 따라 주식회사 마이크로텍에서 주식회사 엔투텍으로 사명을 변경하였습니다.
한편 주석 41에서 기술하는 바와 같이, 2022년 4월 1일을 분할기일로 하여 엔터테인먼트 사업부를 물적분할 하였습니다. 물적분할에 의해 신설된 회사는 ㈜에이스팩토리입니다.
보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | |
| 주식회사 엠제이홀딩컴퍼니 | 10,000,000 | 9.97 | 8,870,749 |
| 이욱재 | 343,538 | 0.34 | 343,538 |
| 기 타 | 89,958,193 | 89.69 | 82,357,288 |
| 합계 | 100,301,731 | 100.00 | 91,571,575 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정
(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.# 3. Significant Accounting Policies
3.1 Investments in Subsidiaries and Associates
The consolidated financial statements of the Company are separate financial statements in accordance with K-IFRS 1027. The Company accounts for its investments in subsidiaries and associates using the cost method in accordance with K-IFRS 1027. However, for investments in subsidiaries and associates that were held prior to the initial adoption of K-IFRS, the cost method was applied using the carrying amount under previous accounting standards as the deemed cost at the transition date to K-IFRS in accordance with K-IFRS 1001 (First-time Adoption of Korean International Financial Reporting Standards). Dividends received from subsidiaries and associates are recognized as current period profit when the right to receive the dividend is confirmed.
3.2 Classification of Current/Non-current Assets and Liabilities
The Company classifies assets and liabilities as current or non-current on the statement of financial position. Assets are classified as current assets under the following conditions:
- They are expected to be realized within the normal operating cycle, or they are intended to be sold or consumed within the normal operating cycle.
- They are held primarily for the purpose of trading.
- They are expected to be realized within 12 months after the reporting date.
- They are cash or cash equivalents, and their use for exchange or settlement of liabilities is not restricted for more than 12 months after the reporting date.
All other assets are classified as non-current assets. Liabilities are classified as current liabilities under the following conditions:
- They are expected to be settled within the normal operating cycle.
- They are held primarily for the purpose of trading.
- They are due to be settled within 12 months after the reporting date.
- The Company does not have an unconditional right to defer settlement of the liability for more than 12 months after the reporting date.
All other liabilities are classified as non-current liabilities. Deferred tax assets (liabilities) are classified as non-current assets (liabilities).
3.3 Translation of Foreign Currencies
The Company's financial statements are presented in Korean Won, which is the functional currency and the reporting currency. Monetary foreign currency assets and liabilities are translated at the functional currency exchange rate at the end of the reporting period. Translation differences arising from this are reflected in current period profit or loss. Non-monetary items expressed in foreign currency, measured at historical cost, are recognized at the exchange rate at the date of the initial transaction. Non-monetary items measured at fair value are recognized at the exchange rate at the end of the reporting period.
3.4 Cash and Cash Equivalents
Cash and cash equivalents on the statement of financial position consist of demand deposits, petty cash, and short-term deposits with maturities of less than 3 months at the time of acquisition. Cash on the statement of cash flows refers to these cash and cash equivalents.
3.5 Financial Instruments
Financial assets and financial liabilities are measured at fair value at initial recognition. For financial assets (financial liabilities) other than those measured at fair value through profit or loss, transaction costs directly related to the acquisition (issuance) of the financial asset (financial liability) are added to (deducted from) the fair value at initial recognition. Fair value is defined as the amount at which an asset can be exchanged or a liability settled in a transaction between knowledgeable, willing parties in an arm's length transaction. At initial recognition, the fair value of a financial instrument is generally assessed as the transaction price (the fair value of the consideration given or received).
(1) Classification and Measurement of Financial Assets
At initial recognition of financial instruments, financial assets are classified as financial assets at fair value through profit or loss, financial assets at fair value through other comprehensive income, or financial assets at amortized cost, depending on the nature of the financial instrument and its business objective. Regular way purchases or sales of financial assets are recognized on the trade date, which is the date that the entity commits to purchase or sell the asset. Regular way purchases or sales of financial assets are transactions that are required by the laws or regulations of the market in which the entity trades or by the custom of the market in which the entity trades to deliver or take delivery of an asset within a specified period established by the custom of the market.
(a) Financial Assets at Fair Value Through Profit or Loss
Financial assets are classified as financial assets at fair value through profit or loss if they are held for trading purposes, or if they are designated as financial assets at fair value through profit or loss, or if they are not classified as financial assets at fair value through other comprehensive income or financial assets at amortized cost. Financial assets can be designated as financial assets at fair value through profit or loss if doing so eliminates or significantly reduces a measurement or recognition inconsistency that would otherwise arise from measuring assets or liabilities or recognizing gains and losses on them on different bases. Financial assets at fair value through profit or loss are measured at fair value, and gains or losses from changes in fair value are recognized in current period profit or loss. Dividends and interest income earned from financial assets are also recognized in current period profit or loss.
(b) Financial Assets at Fair Value Through Other Comprehensive Income
Financial assets are measured at fair value through other comprehensive income only if they meet all of the following conditions and are not designated as financial assets at fair value through profit or loss:
- The business model for holding the financial asset is to achieve the objective by both holding the financial asset to collect contractual cash flows and by selling the financial asset.
- The contractual terms of the financial asset give rise on specified dates to cash flows that are solely payments of principal and interest on the principal amount outstanding.
Financial assets at fair value through other comprehensive income are measured at fair value after initial recognition. Gains or losses arising from changes in fair value are recognized in other comprehensive income as a component of equity, except for interest revenue recognized using the effective interest method, dividend revenue, and foreign currency differences on monetary assets recognized directly in profit or loss. When financial assets designated at fair value through other comprehensive income are disposed of, cumulative gains or losses recognized in other comprehensive income are recognized in current period profit or loss in the period of disposal. However, cumulative gains or losses on equity instruments designated as financial assets at fair value through other comprehensive income are not recognized in current period profit or loss upon disposal.
(c) Financial Assets at Amortized Cost
Financial assets are measured at amortized cost if they meet all of the following conditions:
- The business model for holding the financial asset is to hold the financial asset to collect contractual cash flows.
- The contractual terms of the financial asset give rise on specified dates to cash flows that are solely payments of principal and interest on the principal amount outstanding (referred to as 'principal and interest payments').
After initial recognition, they are measured at amortized cost using the effective interest method, and interest revenue is recognized using the effective interest method.
(2) Impairment of Financial Assets
Financial assets at amortized cost and financial assets at fair value through other comprehensive income are assessed for expected credit losses at each reporting period end, and a loss allowance is recognized. Future expected credit losses are based on the difference between the contractual cash flows to be received and the cash flows expected to be received by the Company. The cash deficit is measured by discounting at the effective interest rate of the asset at initial recognition. For trade receivables and other receivables, the Company applies a simplified approach and calculates expected credit losses based on the expected period of credit loss. The Company designs its provision rate table based on past credit loss experience, adjusted for forward-looking factors and economic conditions specific to the borrower.
(3) Derecognition of Financial Assets
A financial asset is derecognized when the contractual right to the cash flows from the financial asset expires, or when the contractual right to the cash flows from the financial asset is transferred, and the Company has transferred substantially all the risks and rewards of ownership of the financial asset, or has neither transferred nor retained substantially all the risks and rewards of ownership of the financial asset but has transferred control of the financial asset.
(4) Classification and Measurement of Financial Liabilities
Financial liabilities are classified as financial liabilities at fair value through profit or loss or financial liabilities at amortized cost at initial recognition and are measured at fair value. Except for financial liabilities at fair value through profit or loss, transaction costs directly related to the incurrence of the financial liability are deducted from the fair value at initial measurement.
(a) Financial Liabilities at Fair Value Through Profit or Loss
Financial liabilities are classified as financial liabilities at fair value through profit or loss in the following cases:
- Incurred for the purpose of repurchasing in the short term.
- As part of a specific portfolio of financial instruments that is managed in accordance with a strategy of realizing short-term profits, and there is objective evidence of such management at the time of initial recognition.
- Derivatives that are designated as hedging instruments and are not effective hedges.
Financial liabilities at fair value through profit or loss are measured at fair value, and related gains or losses from remeasurement and interest expenses are recognized in current period profit or loss.
(b) Financial Liabilities at Amortized Cost
The difference between the amount received net of transaction costs and the repayment amount is amortized using the effective interest method and recognized as profit or loss over the relevant period. The effective interest method is a method of calculating the amortized cost of a financial liability and allocating the interest expense over the relevant period. The effective interest rate is the interest rate that exactly discounts the estimated future cash payments over the expected life of the financial liability, or a shorter period if appropriate, to the net carrying amount at initial recognition.
(5) Derecognition of Financial Liabilities
A financial liability is derecognized when its contractual obligation is discharged, cancelled, or expires. If an existing financial liability is replaced by another with substantially different terms, or if the terms of an existing liability are substantially modified, such replacement or modification is treated as the derecognition of the original liability and the recognition of a new liability, and the difference between the carrying amount and the consideration paid is recognized in profit or loss.
(6) Offsetting of Financial Assets and Financial Liabilities
Financial assets and financial liabilities are offset and presented net in the consolidated statement of financial position when the Company currently has a legally enforceable right to offset the recognized amounts and intends to settle on a net basis, or to realize the asset and settle the liability simultaneously.
(7) Classification of Liabilities and Equity
Debt instruments and equity instruments are classified as financial liabilities or equity in accordance with the substance of the contractual arrangements and the definitions of financial liability and equity instrument.
(8) Derivatives
Derivatives are measured at fair value at initial recognition and subsequently at fair value.
(a) Embedded Derivatives
① Financial Assets Containing Embedded Derivatives
For a financial asset that contains an embedded derivative, the classification of the hybrid contract is determined by considering the entire hybrid contract, and the embedded derivative is not recognized separately. When determining whether the contractual cash flows are solely principal and interest, the entire hybrid contract is considered.
② Other Hybrid Contracts (Where the Hybrid Contract Contains a Non-financial Main Contract)
If the economic characteristics and risks of the embedded derivative are not closely related to the economic characteristics and risks of the main contract, and if a separate financial instrument with the same terms as the embedded derivative meets the definition of a derivative, and if changes in the fair value of the hybrid contract are not recognized in current period profit or loss, the embedded derivative is accounted for separately as a derivative.
3.6 Fair Value Measurement
The Company measures financial instruments at fair value at the end of the reporting period. Disclosures of fair value for financial instruments measured or disclosed at fair value are described in the following notes:
- Quantitative disclosure of the fair value measurement hierarchy - Note 38
- Financial instruments (including those accounted for at amortized cost) - Note 38
Fair value is the price that would be received to sell an asset or paid to transfer a liability in an orderly transaction between market participants at the measurement date. The fair value measurement assumes that the transaction to sell an asset or transfer a liability occurs in one of the following markets:
- The principal market for the asset or liability.
- In the absence of a principal market, the most advantageous market.
The fair value of an asset or a liability is measured based on the assumptions that market participants would use when pricing the asset or liability, assuming that market participants act in their best economic interests.
When measuring the fair value of non-financial assets, the Company considers the ability of market participants to use the asset in its highest and best use or to sell it to another market participant that would use it in its highest and best use.
The Company uses valuation techniques that are appropriate in the circumstances and for which sufficient data are available to measure fair value, maximizing the use of relevant observable inputs and minimizing the use of unobservable inputs. All assets and liabilities measured or disclosed at fair value in the financial statements are categorized into the following fair value hierarchy, based on the inputs used in fair value measurement that are significant to the fair value measurement:
Level 1: Unadjusted quoted prices in active markets for identical assets or liabilities.
Level 2: Inputs other than quoted prices included within Level 1 that are observable for the asset or liability, either directly or indirectly.
Level 3: Unobservable inputs for the asset or liability.
For assets and liabilities that are measured at fair value on a recurring basis in the financial statements, the Company re-evaluates the classification based on the significance of the unobservable inputs used in fair value measurement at each reporting period end to determine if there have been any transfers between levels of the hierarchy.
For the purpose of fair value disclosure, the Company determines the classification of assets and liabilities based on their nature, characteristics, and risks and determines the level of the fair value hierarchy.
3.7 Inventories
The Company values inventories at the lower of cost and net realizable value. The cost of inventories includes purchase cost, conversion cost, and other costs incurred to bring the inventories to their present location and condition. The per-unit cost of inventories is determined using the weighted-average method. Net realizable value is calculated as the estimated selling price in the ordinary course of business, less estimated costs of completion and selling expenses.
3.8 Property, Plant and Equipment
Construction in progress is presented at cost less accumulated impairment losses. Property, plant and equipment are presented at cost less accumulated depreciation and accumulated impairment losses. Such costs include capitalized costs that meet the recognition criteria for an asset and borrowing costs for long-term construction projects. Where a significant part of the property, plant and equipment requires periodic replacement, the Company recognizes it as a separate asset and depreciates it over its useful life. Costs such as those for major inspections that meet the recognition criteria for an asset are included in the carrying amount of the property, plant and equipment. All repairs and maintenance costs are recognized in current period profit or loss as incurred. The residual value, useful life, and depreciation method of property, plant and equipment are reviewed at least at the end of each fiscal year, and any changes are recognized prospectively.
The Company depreciates property, plant and equipment using the straight-line method over the following estimated useful lives:
| Category | Estimated Useful Life |
|---|---|
| Buildings | 40 years |
| Structures | 20 years |
| Machinery | 10 years |
| Equipment | 5 years |
| Vehicles | 5 years |
| Tools and Fixtures | 5 years |
3.9 Borrowing Costs
Borrowing costs directly attributable to the acquisition, construction, or production of an asset that necessarily takes a substantial period of time to get ready for its intended use or sale are capitalized as part of the cost of that asset. Other borrowing costs are expensed as incurred.
3.10 Intangible Assets
Intangible assets acquired individually are recognized at cost. Intangible assets acquired in a business combination are recognized at fair value at the time of acquisition. After initial acquisition, they are presented net of accumulated amortization and accumulated impairment losses. Internally generated intangible assets, excluding development costs, are recognized in current period profit or loss as incurred. Intangible assets are classified as those with finite useful lives and those with indefinite useful lives. Intangible assets with finite useful lives are amortized over their useful lives, and their impairment is reviewed if any indicators of impairment are identified. The useful life and amortization method are reviewed for appropriateness at the end of each fiscal year. If a change is necessary due to a change in estimated useful life or consumption pattern of economic benefits, it is accounted for as a change in estimate. Amortization of intangible assets is recognized in current period profit or loss in expense items consistent with the function of the intangible asset. Intangible assets with indefinite useful lives are not amortized but are tested for impairment annually, either individually or as part of cash-generating units. The appropriateness of applying an indefinite useful life to such intangible assets is also reviewed annually. If it is deemed inappropriate, the indefinite useful life is changed to a finite useful life on a prospective basis. Upon derecognition of intangible assets, any gain or loss arising from the difference between the net selling proceeds and the carrying amount is recognized in current period profit or loss at the time of derecognition.
The Company amortizes intangible assets with finite useful lives using the straight-line method over the following estimated useful lives:
| Category | Estimated Useful Life |
|---|---|
| Industrial Property | 5 years |
| Other Intangible Assets | 5 years |
3.11 Leases
A lease is a contract under which the lessor transfers to the lessee the right to control the use of an identified asset for a period of time in exchange for consideration. The Company determines at the inception of a contract whether the contract itself is or contains a lease. Lessees and lessors account for each lease component of a lease or a contract containing a lease separately from any non-lease components (referred to as 'non-lease components'). However, as a lessee, the Company has elected to apply a practical expedient to not separate non-lease components from the lease component and to account for the lease component and any related non-lease component as a single lease component. At the commencement date of the lease, the Company recognizes a right-of-use asset, representing its right to use the underlying asset, and a lease liability, representing its obligation to make lease payments. However, the Company has elected the exemption for short-term leases and leases of low-value underlying assets from applying the recognition, measurement, and disclosure requirements for lessees. The right-of-use asset is measured at cost at the lease commencement date, subsequently at cost less accumulated depreciation and accumulated impairment losses, and adjustments relating to remeasurements of the lease liability. The right-of-use asset is depreciated from the commencement date to the earlier of the end of the useful life of the right-of-use asset or the end of the lease term. The right-of-use asset is classified as 'Property, plant and equipment' on the statement of financial position. The lease liability is measured at the present value of the lease payments that are not paid at the lease commencement date. If the implicit interest rate of the lease can be readily determined, the lease payments are discounted at that rate; otherwise, the lessee's incremental borrowing rate is used.# 2.3.11 리스
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.3.12 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 시가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타비용'으로 표시합니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손 환입은 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타수익'으로 표시합니다.
2.3.13 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유 위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.3.14 전환사채
당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2.3.15 종업원급여
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
* 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
* 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.16 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.3.17 수익
수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다.
(1) 재화 및 용역의 제공
당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단
당사는 가공사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로 판단하여 수익을 인식하고 있으며, 밸브사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하고 설치 및 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 재화의 판매와 관련된 할인, 리베이트, 환불, 공제, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가 변동되는 경우 그 변동대가를 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보를 참고하여 추정하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
(3) 유의적인 금융요소
당사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 당사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.
2.3.18 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동일 시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.19 금융수익/비용과 기타수익/비용 분류
당사는 이자수익 및 배당금수익 등 금융상품에서 발생하는 손익을 금융수익 및 금융비용으로 분류하였으며, 그 밖의 유형자산처분손익 등은 기타수익 및 기타비용으로 분류하였습니다.
2.3.20 주당이익
당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.21 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.3.22 중단영업
당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
2.3.23 오류수정
특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
3.1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
-
금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. -
금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
- 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다.
-
이연법인세자산
세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. -
퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. -
판매보증충당부채
당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. -
코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성
코로나19의 재유행으로 국내외 경제가 중대한 영향을 받고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.
| 구 분 | 현금창출단위 | 종속기업 (㈜비트로) |
|---|---|---|
| 평가방법 | 사용가치평가 | 사용가치평가 |
| 매출신장률(주1) | 6.47% | 6.83% |
| 영구성장율(주2) | 1% | 1% |
| 무위험이자율 | 한국의 10년 만기 국채금리의 평균값을 사용하였습니다. | 한국의 10년 만기 국채금리의 평균값을 사용하였습니다. |
| 리스크프리미엄 | 최근 5년간 한국의 시장프리미엄의 평균값을 사용하였습니다. | 최근 5년간 한국의 시장프리미엄의 평균값을 사용하였습니다. |
| 베타 | 최근 2년동안 주간 베타의 평균값을 적용하였습니다. | 최근 2년동안 주간 베타의 평균값을 적용하였습니다. |
| 세후할인율 | 13.52% | 16.71% |
(주1) 당사는 매출신장률을 과거의 실적과 시장규모 성장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하였습니다.(향후 5개년 CAGR)
(주2) 각 사업부문의 과거 성장률 및 시장 성장추이를 고려하여 영구성장률을 추정하였습니다.
당사는 손상의 징후가 있는 현금창출단위 회수가능액을 추정하여 주석 13 및 14에 기술된 바와 같이 당기 중 유형자산 손상차손을 1,828백만원 인식하였으며, 당기 중 무형자산 손상차손 359백만원을 인식하였습니다.
3.2 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2023년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 정기 주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
4. 영업부문
(1) 부문에 대한 일반정보
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 보고기간말 현재 당사의 계속영업은 반도체 사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 기존 엔터테인먼트 사업부문은 2022년 4월 물적분할되었으므로 분할이전의 영업성과를 중단영업으로 분류하였으며, 마스크사업부문은 2022년 6월 영업이 중단되었습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고있습니다.
(2) 부문수익 및 이익
당기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 반도체 | 마스크 | ||
| 총수익 | 8,107,618 | - | 8,107,618 |
| 보고부문영업이익(손실) | (3,098,347) | (87,104) | (3,185,451) |
| 금융수익 | 10,783,334 | 1,133 | 10,784,467 |
| 금융비용 | 13,721,022 | 111 | 13,721,133 |
| 기타수익 | 9,276,328 | 55,402 | 9,331,730 |
| 기타비용 | 2,230,823 | - | 2,230,823 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,009,470 | (30,680) | 978,791 |
(3) 전기 부문별 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총수익 | 17,220,110 | 32,755,768 | 50,082,308 |
| 보고부문영업이익(손실) | 1,220,282 | 964,638 | 481,209 |
| 금융수익 | 23,135,524 | 48,970 | 23,196,749 |
| 금융비용 | 12,688,093 | 13,503 | 12,711,501 |
| 기타수익 | 82,988 | 6,228,776 | 6,314,272 |
| 기타비용 | 227,373 | 8,249,769 | 8,536,412 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 11,523,328 | (1,020,888) | 8,744,318 |
(4) 당기 및 전기 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 대한민국 | 8,077,689 | - |
| 중국 | 29,929 | - |
| 일본 | - | - |
| 합계 | 8,107,618 | - |
- 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 348 |
| 보통예금 | 27,703,003 | 57,424,695 |
| 합계 | 27,703,003 | 57,425,043 |
- 단기금융상품
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 100,000 | - |
- 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 899,798 | 1,878,654 |
| 미수금 | 7,653 | 40,787 |
| 단기대여금 | - | - |
| 주임종단기대여금 | 75,550 | 15,250 |
| 미수수익 | 2,031 | 2,661 |
| 합계 | 985,032 | 1,937,352 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 101,275 | 104,170 |
| 대손상각비 | (8,263) | 8,415 |
| 물적분할에 따른 감소 | - | (11,310) |
| 기말금액 | 93,012 | 101,275 |
(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 정상채권 | 867,124 | 85,234 | 1,629,130 | 58,698 |
| 90일이내 | 28,152 | - | 223,770 | - |
| 90~180일 | 3,025 | - | 11,155 | - |
| 180일이상 | 1,650 | - | 14,599 | - |
| 손상채권 | 92,859 | - | 101,275 | - |
| 소계 | 992,810 | 85,234 | 1,979,929 | 58,698 |
| 대손충당금(주1) | (93,012) | - | (101,275) | - |
| 합계 | 899,798 | 85,234 | 1,878,654 | 58,698 |
(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액과 집합평가에 따른 대손설정액이 포함되어 있습니다.
(4) 전기 중 단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 기초금액 | 800,000 |
| 증가 | 14,220,000 |
| 감소 | (15,020,000) |
| 기말금액 | - |
(5) 당기와 전기 중 주임종단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 15,250 | 440,953 |
| 증가 | 64,800 | 389,722 |
| 유동성 대체 증가 | 6,500 | 94,225 |
| 감소 | (11,000) | (591,540) |
| 물적분할에 따른 이전금액 | - | (318,110) |
| 기말금액 | 75,550 | 15,250 |
- 당기법인세자산
보고기간종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급법인세 | 115,092 | - |
- 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 3,836,950 | 3,959,285 |
| 대손충당금(주1) | (3,836,950) | (3,836,950) |
| 선급비용 | 140,325 | 92,241 |
| 합계 | 140,325 | 214,576 |
(주1) 마스크 제조를 위해 거래처인 ㈜엔투셀에 선급한 원단대금으로, 당기말과 전기말 현재 회수불가능 선급금에 대해 대손충당금을 계상하고 있습니다.
- 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | |
| 제품 | 3,702,050 | (1,649,875) | 2,052,175 | 3,958,815 |
| 원재료 | 693,185 | (22,651) | 670,534 | 826,945 |
| 재공품 | 1,398,259 | (614,912) | 783,347 | 1,940,607 |
| 상품 | 1,315 | (1,315) | - | 1,315 |
| 합계 | 5,794,809 | (2,288,753) | 3,506,056 | 6,727,682 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 225,028천원(전기: 421,513천원)이 포함되어 있습니다.
- 종속기업 및 관계기업
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 4,391,151 | 4,391,151 |
| 관계기업 | 17,828,494 | 12,813,262 |
| 합계 | 22,219,645 | 17,204,413 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체설비유한공사(주1) | 중국 | 100 | 38,413 | 11,555 |
| ㈜비트로(주2) | 한국 | 80 | 8,359,900 | 4,379,596 |
| ㈜에이스팩토리(주3) | 한국 | 16.34 | 3,828,497 | 3,828,497 |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주4) | 한국 | 38.43 | 5,000,000 | 4,000,000 |
| 지엔원에너지㈜(주5) | 한국 | 11.18 | 9,999,997 | 9,999,997 |
| 합계 | 31,211,572 | 22,219,645 |
(주1) 전기 이전 종속기업투자의 회수가능가액이 장부가액보다 작아 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 전기 이전에 3,980백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 당기 중 일부의 지분매각으로 처분이익 9,276백만원이 발생하였으며, 지분 매각 관련하여 주식교환의 방식으로 넷마블에프엔씨(투자유가증권) 지분을 취득하였습니다. 당기 중 지분매각에 따라 지분율 16.34% 로 감소하였지만 주주간약정에 따라 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업으로 분류되었습니다.
(주4) 전기 중 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억원(38.43%)을 출자하였으며 당기 중 10억원을 회수하였습니다.
(주5) 주주간약정에 따라 유의적 영향력이 존재하므로, 관계기업으로 분류하였습니다.간주취득일은 2022년 12월 31일이며 인수대가와 인수 당시 순자산공정가치와 차이, 자산 배분은 특례 규정 적용하여 2023년 1분기 중에 수행할 예정입니다.
(3) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체설비유한공사(주1) | 중국 | 100 | 38,413 | 11,555 |
| ㈜비트로(주2) | 한국 | 80 | 8,359,900 | 4,379,596 |
| ㈜에이스팩토리(주3) | 한국 | 33.34 | 7,813,262 | 7,813,262 |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주4) | 한국 | 38.43 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| ㈜맨오브크리에이션(주5) | 한국 | - | - | - |
| ㈜강엔터테인먼트(주5) | 한국 | - | - | - |
| 합계 | 21,211,575 | 17,204,413 |
(주1) 전기 이전 종속기업투자의 회수가능가액이 장부가액 보다 작으므로 전기 이전에 손상차손으로 처리하였습니다.
(주2) 전기 이전 3,980백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할로 신설된 법인으로 전기 중 지분매각 및 신설회사의 유상증자에 따라 지분율 33.34%를 보유하여 관계기업으로 분류하였습니 다. 분할 이후 2022년 4월 27일 92,851주(46.43%) 지분매각으로 처분이익 6,228백만원이 발생하였습니다.
(주4) 전기 중 엔티웍스의 전환사채를 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억(38.43%)을 출자하였습니다.
(주5) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할시 분할신설회사로 이전되어 관계기업에서 제외하였습니다.
(주6) 전기말 현재 잔액에는 포함되어 있지 않으나, 당사는 전기 중 미디어신기술투자조합1호를 탈퇴하고, 출자금을 포함하여 3,024백만원을 반환받았습니다.
(4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 물적분할 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||||
| 서안동현반도체설비유한공사 | 11,555 | - | - | - | - | - | 11,555 |
| ㈜비트로 | 4,379,596 | - | - | - | - | - | 4,379,596 |
| 소계 | 4,391,151 | - | - | - | - | - | 4,391,151 |
| <관계기업> | |||||||
| ㈜에이스팩토리 | 7,813,262 | - | (3,984,765) | - | - | - | 3,828,497 |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 5,000,000 | - | (1,000,000) | - | - | - | 4,000,000 |
| 지엔원에너지㈜ | - | 9,999,997 | - | - | - | - | 9,999,997 |
| 소계 | 12,813,262 | 9,999,997 | (4,984,765) | - | - | - | 17,828,494 |
| 합계 | 17,204,413 | 9,999,997 | (4,984,765) | - | - | - | 22,219,645 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 물적분할 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||||
| 서안동현반도체설비유한공사 | 11,555 | - | - | - | - | - | 11,555 |
| ㈜비트로 | 2,779,696 | 1,599,900 | - | - | - | - | 4,379,596 |
| ㈜에이스팩토리 | - | - | (6,770,657) | (7,813,262) | 14,583,919 | - | - |
| 소계 | 2,791,251 | 1,599,900 | (6,770,657) | (7,813,262) | 14,583,919 | - | 4,391,151 |
| <관계기업> | |||||||
| ㈜맨오브크리에이션 | 8,800 | - | - | - | (8,800) | - | - |
| ㈜강엔터테인먼트 | 5,000 | - | - | - | (5,000) | - | - |
| 미디어신기술투자조합1호 | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - | - | - | - |
| ㈜에이스팩토리 | - | - | - | 7,813,262 | - | - | 7,813,262 |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | - | 5,000,000 | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 소계 | 3,013,800 | 5,000,000 | (3,000,000) | 7,813,262 | (13,800) | - | 12,813,262 |
| 합계 | 5,805,051 | 6,599,900 | (9,770,657) | - | 14,570,119 | - | 17,204,413 |
(5) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체설비유한공사 | 33,208 | 14,525 | 18,683 | 128,806 | 28,015 |
| ㈜비트로 | 5,989,233 | 2,347,825 | 3,641,408 | 13,259,664 | 1,139,595 |
| ㈜에이스팩토리 | 34,184,252 | 7,928,839 | 27,255,413 | 20,217,378 | (1,384,134) |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 10,481,788 | 73,662 | 10,408,126 | 596,367 | 530,782 |
| 지엔원에너지㈜ | 66,139,251 | 23,776,899 | 42,362,352 | 9,027,710 | (3,471,902) |
(6) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체설비유한공사 | 34,045 | 43,108 | (9,063) | 213,298 | (19,743) |
| ㈜비트로 | 4,950,381 | 2,448,568 | 2,501,813 | 12,289,901 | 62,591 |
| ㈜에이스팩토리 | 34,417,821 | 5,778,273 | 28,639,548 | 3,006,215 | (3,012,211) |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 13,050,546 | 40,426 | 13,010,121 | 782,031 | 695,360 |
- 기타유동 및 비유동금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 기타보증금(유동) | 600,000 | - |
| 합계 | 600,000 | - |
| <비유동> | ||
| 장기금융상품 | 3,150 | 163,628 |
| 투자유가증권 | 35,842,698 | 14,752,092 |
| 주임종장기대여금 | 22,000 | 25,000 |
| 임차보증금 | 62,500 | 462,500 |
| 현재가치할인차금 | (13,641) | (30,259) |
| 기타보증금 | 1,420,066 | 2,101,546 |
| 합계 | 37,336,773 | 17,474,507 |
(2) 투자유가증권
보고기간종료일 현재 투자유가증권의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | |
| ㈜엔투셀(주1) | 16.44 | 16,000,000 | - | 16,000,000 |
| ㈜노터스 전환사채(주2) | - | 8,000,000 | 8,373,648 | 8,000,000 |
| 지엔원에너지㈜ 전환사채(주3) | - | 10,000,000 | 14,208,390 | - |
| 넷마블에프앤씨㈜ (주4) | 0.74 | 13,260,660 | 13,260,660 | - |
| 합계 | 47,260,660 | 35,842,698 | 24,000,000 |
(주1) 당기 중 129백만원 추가 손상차손 인식으로 전액 손상인식되었습니다.
(주2) 전기 중 로힐스투자조합에 80억(66.67%)을 출자하였으며, 익일인 2022년 1월 14일 로힐스투자조합을 탈퇴하여 노터스 2회차 전환사채를 현물배당받았습니다. 당사가 취득한 노터스 2회차 전환사채에는 로힐스투자조합과 약정에 따라 "대표조합원 또는 대표조합원이 지정하는 자"에게 콜옵션 30%를 부여하는 조건이 포함되어 있으며, 전기말 현재 콜옵션은 솔리드원인베스트가 가지고 있습니다.
(주3) 당기 중 지엔원에너지㈜가 발행한 전환사채를 인수하였습니다.
(주4) 당기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리 보유 지분 54,646주(17%)을 넷마블에프엔씨㈜에 매각하고, 해당 매각대금으로 넷마블에프엔씨(주)의 유상증자에 참여하여 94,719주의 지분을 취득하였습니다.
(2-1) 당기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 기타증감 | 취득 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엔투셀 | 129,000 | - | - | (129,000) | - |
| ㈜노터스 전환사채 | 14,623,092 | - | - | (6,249,444) | 8,373,648 |
| 지엔원에너지㈜ 전환사채 | - | - | 10,000,000 | 4,208,390 | 14,208,390 |
| 넷마블에프앤씨㈜ | - | 13,260,660 | - | - | 13,260,660 |
| 합계 | 14,752,092 | 13,260,660 | 10,000,000 | (2,170,054) | 35,842,698 |
(2-2) 전기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비트로 전환사채 | 1,219,793 | - | (1,219,793) | - | - |
| ㈜엔투셀 | 129,000 | - | - | - | 129,000 |
| 다이노나 | 4,490,028 | - | (4,493,524) | 3,496 | - |
| ㈜노터스 전환사채 | - | 8,000,000 | - | 6,623,092 | 14,623,092 |
| 나비스피델리스5호조합 | - | 2,090,000 | (2,090,000) | - | - |
| 합계 | 5,838,821 | 10,090,000 | (7,803,317) | 6,626,588 | 14,752,092 |
(3) 당기와 전기 중 주임종장기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 25,000 | 159,225 |
| 증가 | 18,200 | 10,000 |
| 감소 | (14,700) | - |
| 물적분할에 따른 이전금액 | - | (50,000) |
| 대체 | (6,500) | (94,225) |
| 기말금액 | 22,000 | 25,000 |
- 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구비품 | 시설장치 | 임목 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 : | ||||||||||||
| 당기초 | 6,651,954 | 3,512,486 | 772,806 | 5,383,127 | 297,056 | 1,372,167 | 579,933 | 14,214 | 90,000 | 2,086,864 | - | 20,760,607 |
| 기중 취득 | - | - | - | 210,000 | 329,334 | 12,924 | - | - | - | - | - | 552,258 |
| 대체 및 기타 | - | - | - | 90,000 | - | - | (568,882) | - | (90,000) | - | - | (568,882) |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | - | (11,051) | - | - | (266,198) | - | (277,249) |
| 당기말 | 6,651,954 | 3,512,486 | 772,806 | 5,683,127 | 626,390 | 1,385,091 | - | 14,214 | - | 1,820,666 | - | 20,466,734 |
| 감가상각누계액 : | ||||||||||||
| 당기초 | - | 1,452,913 | 668,544 | 4,312,863 | 204,622 | 1,191,897 | 95,555 | - | - | 944,997 | - | 8,871,391 |
| 기중 감가상각비 | - | 43,816 | 8,087 | 103,980 | 30,841 | 39,960 | - | - | - | 131,933 | - | 358,617 |
| 대체 및 기타 | - | - | - | - | - | - | (93,713) | - | - | - | - | (93,713) |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | - | (1,842) | - | - | (44,366) | - | (46,208) |
| 당기말 | - | 1,496,729 | 676,631 | 4,416,843 | 235,463 | 1,231,857 | - | - | - | 1,032,564 | - | 9,090,087 |
| 손상차손누계액 : | ||||||||||||
| 당기초 | - | - | - | - | 4,557 | 12,566 | 484,378 | - | - | 477,017 | - | 978,518 |
| 기중 손상차손(주1) | - | - | 96,175 | 1,266,284 | 140,668 | 14,214 | 311,085 | 1,828,426 | - | - | - | 2,322,566 |
| 대체 및 기타 | - | - | - | - | - | - | (475,169) | - | - | - | - | (475,169) |
| 기중 처분 | - | - | - | - | - | - | (9,209) | - | - | - | - | (9,209) |
| 당기말 | - | - | 96,175 | 1,266,284 | 4,557 | 153,234 | - | 14,214 | - | 788,102 | - | 2,322,566 |
| 순장부금액 : | ||||||||||||
| 당기초 | 6,651,954 | 2,059,573 | 104,262 | 1,070,264 | 87,877 | 167,704 | - | 14,214 | 90,000 | 664,850 | - | 10,910,698 |
| 당기말 | 6,651,954 | 2,015,757 | - | - | 386,370 | - | - | - | - | - | - | 9,054,081 |
(주1) 당사는 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 당기 중 손상차손 1,828백만원을 인식하였습니다.```markdown
(단위:천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구비품 | 시설장치 | 임목 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | ||||||||||||
| 전기초 | 6,651,954 | 3,512,486 | 697,690 | 5,717,879 | 640,684 | 1,369,026 | 579,933 | 14,214 | 44,156 | 2,949,900 | 10,360,512 | 32,538,434 |
| 기중 취득 | - | - | 34,456 | 96,937 | 104,375 | 107,884 | - | - | 160,326 | 750,027 | - | 1,254,005 |
| 대체및기타 | - | - | 40,660 | - | - | - | - | - | (114,482) | (3,775) | - | (77,597) |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (45,000) | - | - | - | - | (27,946) | - | (72,946) |
| 매각예정자산 대체(주1) | - | - | - | (431,689) | - | - | - | - | - | (10,360,512) | - | (10,792,201) |
| 물적분할(주2) | - | - | - | - | (403,003) | (104,743) | - | - | - | (1,581,342) | - | (2,089,088) |
| 전기말 | 6,651,954 | 3,512,486 | 772,806 | 5,383,127 | 297,056 | 1,372,167 | 579,933 | 14,214 | 90,000 | 2,086,864 | - | 20,760,607 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||||
| 전기초 | - | 1,365,281 | 623,537 | 4,127,521 | 257,066 | 1,124,561 | 95,555 | - | - | 1,116,654 | 678,601 | 9,388,776 |
| 기중 감가상각비 | - | 87,632 | 45,007 | 212,740 | 99,873 | 113,279 | - | - | - | 634,320 | - | 1,192,851 |
| 기중 처분 | - | - | - | - | (15,000) | - | - | - | - | (26,828) | - | (41,828) |
| 매각예정자산 대체(주1) | - | - | - | (27,398) | - | - | - | - | - | (678,601) | - | (705,999) |
| 물적분할(주2) | - | - | - | - | (137,317) | (45,943) | - | - | - | (779,149) | - | (962,409) |
| 전기말 | - | 1,452,913 | 668,544 | 4,312,863 | 204,622 | 1,191,897 | 95,555 | - | - | 944,997 | - | 8,871,391 |
| 손상차손누계액 | ||||||||||||
| 전기초 | - | - | - | 403,116 | 4,557 | 12,566 | 484,378 | - | - | 477,017 | 9,653,730 | 11,035,364 |
| 매각예정자산 대체(주1) | - | - | - | (403,116) | - | - | - | - | - | (9,653,730) | - | (10,056,846) |
| 전기말 | - | - | - | - | 4,557 | 12,566 | 484,378 | - | - | 477,017 | - | 978,518 |
| 순장부금액 | ||||||||||||
| 전기초 | 6,651,954 | 2,147,205 | 74,153 | 1,187,242 | 379,061 | 231,899 | - | 14,214 | 44,156 | 1,356,229 | 28,181 | 12,114,294 |
| 전기말 | 6,651,954 | 2,059,573 | 104,262 | 1,070,264 | 87,877 | 167,704 | - | 14,214 | 90,000 | 664,850 | - | 10,910,698 |
(주1) 전기 중 마스크사업부 사업 중단으로 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.
(주2) 전기 중 물적분할에 따라 분할신설회사인 ㈜에이스팩토리로 이전되었습니다.
(2-1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| | 당기 | 당기 | 당기 | 당기 | 전기 | 전기 | 전기 | 전기 |
| 건물 | 940,674 | (463,657) | (477,017) | - | 940,674 | (463,657) | (477,017) | - |
| 차량운반구 | 879,992 | (568,907) | (311,085) | - | 1,146,191 | (481,341) | - | 664,850 |
| 합계 | 1,820,666 | (1,032,564) | (788,102) | - | 2,086,865 | (944,998) | (477,017) | 664,850 |
(2-2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | | |
| 건물 | - | 163,369 |
| 차량운반구 | 131,933 | 470,951 |
| 감가상각비 소계 | 131,933 | 634,320 |
| 리스부채 이자비용 | 9,118 | 48,264 |
| 단기리스료 | 20,975 | 99,688 |
| 소액자산리스료 | 9,553 | 36,137 |
| 손상차손 | 311,085 | - |
| 합계 | 482,664 | 818,409 |
(2-3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 상환(주1) | 122,802 | 1,127,906 |
| 단기리스료 | 20,975 | 99,688 |
| 소액자산리스료 | 9,553 | 36,137 |
| 합계 | 153,330 | 1,263,731 |
(주1) 이자비용 현금유출액 당기 9,118천원(전기48,264천원)이 포함되었습니다.
14. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 258,974 | 2,451,506 | 93,419 | - | 2,803,899 |
| 취득 | - | 2,745 | - | - | 2,745 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (100,405) | - | (24,703) | - | (125,108) |
| 손상차손(주1) | (158,569) | (132,586) | (68,716) | - | (359,871) |
| 당기말장부가액 | - | 2,321,665 | - | - | 2,321,665 |
(주1) 당사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 당기 중 손상차손 359백만원을 인식하였습니다.
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 454,690 | 148,803 | 234,609 | 18,204,333 | 19,042,435 |
| 취득 | 1,424 | 2,375,479 | - | - | 2,376,903 |
| 대체 | 4,006 | 69,817 | - | - | 73,823 |
| 무형자산상각비 | (201,146) | - | (69,946) | - | (271,092) |
| 물적분할(주1) | - | - | (16,811) | (9,974,878) | (9,991,689) |
| 손상차손(주2) | - | (142,593) | (54,433) | (8,229,455) | (8,426,481) |
| 전기말장부가액 | 258,974 | 2,451,506 | 93,419 | - | 2,803,899 |
(주1) 전기 중 물적분할에 따라 분할신설회사인 ㈜에이스팩토리로 이전되었습니다.
(주2) 당사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 8,426백만원을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 170,107 | 315,002 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다.
15. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 702,757 | 2,243,745 |
| 미지급금 | 284,280 | 341,065 |
| 미지급비용 | 495,106 | 461,733 |
| 리스부채 | 166,797 | 247,840 |
| 합계 | 1,648,940 | 3,294,383 |
16. 단기차입부채
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 4,081,155 | 5,656,457 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입부채로 분류된 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제12회 사모전환사채 | | |
| 전환사채 | 250,000 | 765,000 |
| 상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | (53,652) | (247,007) |
| 제13회 사모전환사채 | | |
| 전환사채 | - | 425,000 |
| 상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | - | (48,542) |
| 이연사채발행손실 | - | (293,348) |
| 제15회 사모전환사채 | | |
| 전환사채 | - | 10,000,000 |
| 상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | - | (1,482,920) |
| 이연사채발행손실 | - | (7,661,891) |
| 제16회 사모전환사채 | | |
| 전환사채 | 7,200,000 | 10,000,000 |
| 상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | (1,087,022) | (1,850,166) |
| 이연사채발행손실 | (2,228,171) | (3,949,669) |
| 합계 | 4,081,155 | 5,656,457 |
제12회 사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 주식회사 엔투텍 제12회 무기명식 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2020년 10월 20일 |
| 만기일 | 2023년 10월 20일 |
| 표면이자율 | 2.0% |
| 만기보장수익률 | 2.0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 1,470원 (전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자, 주식가격변동 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환청구기간 | 2021년 10월 20일부터 2023년 09월 19일까지 |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2022년 04월 20일 및 그 후 매 3개월마다 |
| 발행자의 매도청구권(콜옵션) | 2021년 10월 20일부터 2022년 4월20일까지 사채권명의 50% |
제16회 사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 주식회사 엔투텍 제16회 무기명식 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2021년 10월 27일 |
| 만기일 | 2024년 10월 27일 |
| 표면이자율 | 2.0% |
| 만기보장수익률 | 2.0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 756원 (전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자, 주식가격변동 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 전환청구기간 | 2022년 10월 27일부터 2024년 09월 26일까지 |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2022년 10월 27일 및 그 후 매 1개월마다 |
| 발행자의 매도청구권(콜옵션) | 2021년 10월 27일부터 2023년 4월 27일까지 사채권면총액의 50% |
(3) 제13회차, 제15회차 및 제16회차 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소(주1) | 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연사채발행손실 | 11,904,908 | - | 9,676,738 | 2,228,170 |
(주1) 감소금액 중 3,742백만원은 전환권 행사로 자본 대체 되었으며 3,485백만원은 상환권행사로 감소되었습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소(주1) | 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연사채발행손실 | 5,871,265 | 16,394,535 | 10,360,892 | 11,904,908 |
(주1) 감소금액 중 4,157백만원은 전환권 행사로 자본 대체되었습니다.
17. 충당부채 및 비유동충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | | |
| 판매보증충당부채 | 198,263 | 197,533 |
| <비유동> | | |
| 판매보증충당부채(비유동) | 109,553 | - |
(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 197,533 | 223,768 |
| 증가 | 110,283 | - |
| 감소 | - | (26,235) |
| 기말금액 | 307,816 | 197,533 |
18. 기타유동부채 및 기타비유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | | |
| 예수금 | 69,167 | 61,377 |
| 부가세예수금 | 107,757 | 35,779 |
| 선수금 | 8,677 | - |
| 미지급종업원급여 | 90,650 | 115,361 |
| 합계 | 276,251 | 212,517 |
| <비유동> | | |
| 장기종업원급여 | 14,560 | 19,406 |
| 합계 | 14,560 | 19,406 |
19. 파생상품
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제16회 사모전환사채 전환사채 콜옵션 | 596,117 | 3,042,100 |
(주1) 전기 이전에는 당사가 발행한 제12회차, 제13회차 전환사채에는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있으며 해당 콜옵션은 파생상품부채에 포함하였습니다. 금융위원회 감독지침 등에 따르면 제3자 지정 콜옵션은 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 전기 재무제표에 기초부터 전진적용하여 인식하였습니다. 감독지침 공표 전 콜옵션 만기가 지나 소멸된 제12회차 전환사채 콜옵션을 제외하고 제13회차 전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 재측정 및 인식하여 누적효과를 전기초 자본에반영하였으며, 전기 중 발행된 제16회차 전환사채 콜옵션을 파생상품자산으로 측정 및 인식하였습니다. 상기 오류수정을 전진적용함에 따라 전기초 잔액에서 (-)183백만원을 수정하였습니다.
(2) 전기오류수정사항으로 전기초 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 수정전 | 수정후 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 34,855,101 | 35,350,774 |
| 비유동자산 | 50,682,211 | 50,682,211 |
| 자산총계 | 85,537,312 | 86,032,985 |
| 유동부채 | 29,831,439 | 30,510,599 |
| 비유동부채 | 1,332,299 | 1,332,299 |
| 부채총계 | 31,163,738 | 31,842,898 |
| 자본총계 | 54,373,574 | 54,190,087 |
| 부채와자본총계 | 85,537,312 | 86,032,985 |
(3) 파생상품자산의 발행조건은 다음과 같습니다.
제 13회 사모전환사채 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 행사대상 전환사채 | 제 13회 사모전환사채 |
| 행사대상 금액 | 2,500,000,000원 (전환사채 발행금액의 50%) |
| 행사자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자) |
| 발행일 | 2020년 12월 04일 |
| 행사기간 | 발행일로 1년이 되는 날(2021년 12월 04일)부터 1년 6개월(2022년 06월 04일)이 되는 날까지 |
| 행사가격 | 사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 6.0%의 금리를 가산한 금액 |
제 16회 사모전환사채 매도청구권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 행사대상 전환사채 | 제 16회 사모전환사채 |
| 행사대상 금액 | 5,000,000,000원 (전환사채 발행금액의 50%) |
| 행사자 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자(제3자) |
| 발행일 | 2021년 10월 27일 |
| 행사기간 | 발행일로 1년이 되는 날(2022년 10월 27일)부터 1년 6개월(2023년 4월 27일)이 되는 날까지 |
| 행사가격 | 사채권면액에 발행일로부터 매도(예정)일까지 연 5.0%의 금리를 가산한 금액 |
(4) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제12회 사모전환사채 | | |
| 내재파생상품 | 18,585 | 176,396 |
| 제13회 사모전환사채 | | |
| 내재파생상품 | - | 104,823 |
| 제15회 사모전환사채 | | |
| 내재파생상품 | - | 7,405,500 |
| 제16회 사모전환사채 | | |
| 내재파생상품 | 2,840,529 | 8,543,551 |
| 합계 | 2,859,114 | 16,230,270 |
(5) 당기와 전기중 파생상품자산의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| | 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 |
| 제16회 사모전환사채 전환사채 콜옵션 | - | 2,202,080 | - | 1,681,580 |
(6) 당기와 전기중 파생상품부채의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| | 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 |
| 제12회 사모전환사채 | | | | |
| 전환권 | 100,574 | - | 13,731 | 459,688 |
| 조기상환청구권 | 13,667 | - | 119,800 | 21,813 |
| 제13회 사모전환사채 | | | | |
| 전환권 | 61,010 | - | 383,592 | 646,976 |
| 조기상환청구권 | 8,673 | - | 27,151 | 43,321 |
| 제14회 사모전환사채 | | | | |
| 전환권 | - | - | 4,559,923 | 136,468 |
| 조기상환청구권 | - | - | 17,035 | 27,723 |
| 제15회 사모전환사채 | | | | |
| 전환권 | 869,890 | - | 6,137,799 | - |
| 조기상환청구권 | 15,355 | - | 90,430 | 184,360 |
| 제16회 사모전환사채 | | | | |
| 전환권 | 4,715,458 | - | 3,596,695 | - |
| 조기상환청구권 | - | 168,952 | - | 74,670 |
| 합 계 | 5,784,627 | 168,952 | 14,946,156 | 1,595,019 |
20. 종업원급여
(1) 운용중인 퇴직금제도
당사는 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,234,913 | 1,251,328 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (961,823) | (987,750) |
| 퇴직급여 순채무 | 273,090 | 263,578 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,251,328 | 1,274,469 |
| 당기근무원가 | 140,498 | 320,020 |
| 이자원가 | 26,531 | 30,430 |
| 퇴직급여지급액 | (199,893) | (383,696) |
| 보험수리적손익 | 16,449 | 10,105 |
| 기말금액 | 1,234,913 | 1,251,328 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 987,750 | 722,601 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 20,675 | 18,980 |
| 기여금납부액 | - | 280,666 |
| 퇴직급여지급액 | (32,487) | (21,998) |
| 보험수리적손익 | (14,115) | (12,499) |
| 기말금액 | 961,823 | 987,750 |
(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| | 확정급여형 | 확정급여형 |
| 당기근무원가 | 140,498 | 320,020 |
| 이자원가(사외적립자산이자수익차감후) | 5,856 | 11,450 |
| 합 계 | 146,354 | 331,470 |
상기 내용 외에 전기 분할된 엔터테인먼트 사업부문이 전기 중 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 161,676천원입니다.
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| | 확정급여채무 | |
| - 인구통계적 가정 | - | - |
| - 재무적 가정 | 56,949 | 179,746 |
| - 경험적 조정 | (73,398) | (189,851) |
| 소 계 | (16,449) | (10,105) |
| 사외적립자산 | (14,115) | (12,499) |
| 합 계 | (30,564) | (22,604) |
(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 50 | 987,750 |
| 정기예금 | 961,773 | - |
| 합 계 | 961,823 | 987,750 |
(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.35% | 4.44% |
| 미래임금상승률 | 5.10% | 4.73% |
(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 |
|---|---|
| | 1% 증가 시 | 1% 감소 시 |
| 할인율 | (95,668) | 110,713 |
| 미래임금상승률 | 110,000 | (96,823) |
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 212,288천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.76년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 104,633 | 101,407 | 302,970 | 1,590,881 | 2,099,891 |
(11) 보고기간종료일 현재 당사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채 | 14,560 | 19,406 |
당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 각각 (4,846)천원 및 (63,495)천원입니다.
21. 기타비유동금융부채
보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동성리스부채 | 137,091 | 376,180 |
22. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
```# 23. 자본금
당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 100,301,731주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행주식수(보통주) | 100,301,731 | 91,571,575 |
| 액면금액 | 100 | 100 |
| 자본금 | 10,030,173,100 | 9,157,157,500 |
(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 91,571,575 | 70,914,180 |
| 전환사채 전환 | 8,730,156 | 13,443,108 |
| 유상증자 | - | 7,214,287 |
| 기말 | 100,301,731 | 91,571,575 |
(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,157,157,500 | 7,091,418,000 |
| 전환사채 전환 | 873,015,600 | 1,344,310,800 |
| 유상증자 | - | 721,428,700 |
| 기말 | 10,030,173,100 | 9,157,157,500 |
24. 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 139,230,479 | 133,845,180 |
| 기타자본잉여금 | 185,179 | 185,179 |
| 합계 | 139,415,658 | 134,030,359 |
25. 자본조정
보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손익 | (599,617) | (599,617) |
| 주식매수선택권 | 520,947 | 307,463 |
| 합계 | (78,670) | (292,154) |
26. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 213,837 | 244,402 |
| 토지재평가차액 | 965,862 | 965,862 |
| 합계 | 1,179,699 | 1,210,264 |
27. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 55,467,090 | 56,421,548 |
(2) 결손금처리계산서
(단위:천원)
| 내역 | 당기(처리예정일:2023년03월31일) | 전기(처리확정일:2022년09월30일) |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 55,467,090 | 56,421,548 |
| 전기이월미처리결손금 | 56,421,548 | 63,786,937 |
| 오류수정에 따른 증가 | - | 183,487 |
| 당기순손실(이익) | (954,458) | (7,548,876) |
| 결손금처리액 | - | - |
| 차기이월미처리결손금 | 55,467,090 | 56,421,548 |
28. 주식선택권
(1) 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 부여일 | 행사시작일 | 행사종료일 | 총부여주식수 | 행사가격 | 부여방법 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021년 10월 08일 | 2023년 10월 08일 | 2026년 10월 07일 | 1,395,000주 | 1,493원 | 신주교부 | 2년 용역제공 조건 |
당사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 평가모형 | 이항모형 |
|---|---|---|
| 무위험이자율 | 2.06% | |
| 기대행사기간 | 5년 | |
| 예상주가변동성 | 43.27% | |
| 주당공정가치 | 607.15원 |
(2) 당기 중 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,395,000 | 1,493 |
| 부여 | - | - |
| 행사/소멸 | - | - |
| 기말 | 1,395,000 | 1,493 |
(3) 당기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 520,947천원이며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 326,027천원입니다.
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 반도체 설비 제품 | 3,552,382 | 6,353,616 |
| 진공밸브 제품 | 3,137,020 | 7,170,879 |
| 반도체 설비 용역 | 1,030,448 | 2,917,421 |
| 진공밸브 수선 용역 | 341,202 | 699,834 |
| 기타 | 46,566 | 78,360 |
| 계속영업 소계 | 8,107,618 | 17,220,110 |
| 중단영업 수익 | - | 32,862,198 |
| 합 계 | 8,107,618 | 50,082,308 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화및용역 | 8,107,618 | 17,220,110 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | - | - |
| 합 계 | 8,107,618 | 17,220,110 |
(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 매출액 | 관련 보고 부문 |
|---|---|---|
| 고객 A | 2,724,821 | 반도체부품부문 |
| 고객 B | 1,973,981 | 반도체부품부문 |
| 고객 C | 1,011,162 | 반도체부품부문 |
30. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 급여 | 920,191 | 12,893 |
| 퇴직급여 | 46,823 | - |
| 복리후생비 | 95,893 | 3,799 |
| 여비교통비 | 44,829 | 10 |
| 통신비 | 3,312 | 263 |
| 교육훈련비 | 2,031 | - |
| 세금과공과금 | 112,093 | 414 |
| 지급임차료 | 3,025 | - |
| 차량유지비 | 48,627 | 1,579 |
| 경상연구개발비 | 170,107 | - |
| 전력비 | 14,414 | - |
| 접대비 | 258,960 | 3,761 |
| 광고선전비 | 9,974 | - |
| 소모품비 | 7,927 | - |
| 사무용품비 | 5,098 | 120 |
| 운반비 | 8,970 | 253 |
| 지급수수료 | 2,531,606 | 38,020 |
| 대손상각비 | (408) | (7,855) |
| 감가상각비 | 164,320 | - |
| 무형자산상각비 | 118,716 | - |
| 도서인쇄비 | 243 | - |
| 보험료 | 29,456 | 450 |
| 수선비 | 1,762 | - |
| 판매보증비 | 110,283 | |
| 관리비 | - | - |
| 용역비 | - | - |
| 주식보상비용 | 185,938 | - |
| 합계 | 4,894,190 | 53,707 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 재고의 변동 | (766,343) | - |
| 원재료 매입액 | 1,900,903 | - |
| 급여 | 1,963,820 | 21,265 |
| 퇴직급여 | 146,354 | - |
| 복리후생비 | 212,137 | 3,937 |
| 감가상각비 | 358,617 | - |
| 무형자산상각비 | 125,108 | - |
| 지급수수료 | 2,571,322 | 38,020 |
| 주식보상비용 | 213,484 | - |
| 소모품비 | 605,183 | - |
| 외주가공비 | 1,146,037 | - |
| 연기자정산금 | - | - |
| 제작비 | - | - |
| 기타 | 2,729,343 | 23,883 |
| 합 계 | 11,205,965 | 87,105 |
31. 영업외손익
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
<금융수익>
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 이자수익 | 547,652 | 1,133 |
| 배당금수익 | 203,988 | - |
| 외환차익 | 4,442 | - |
| 외화환산이익 | 65 | - |
| 금융자산평가이익 | 34,169 | - |
| 투자유가증권평가이익 | 4,208,390 | - |
| 투자유가증권처분이익 | - | - |
| 파생상품평가이익 | 5,784,627 | - |
| 합계 | 10,783,333 | 1,133 |
<금융비용>
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 이자비용 | 840,259 | 111 |
| 외환차손 | 1,460 | - |
| 외화환산손실 | 72,985 | - |
| 이연사채발행손실상각 | 2,449,234 | - |
| 투자유가증권평가손실 | 6,378,444 | - |
| 투자유가증권처분손실 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 2,371,032 | - |
| 리스해지손실 | 102,595 | - |
| 사채상환손실 | 1,505,014 | - |
| 합계 | 13,721,023 | 111 |
(2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
<기타수익>
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 유형자산처분이익 | - | 12,000 |
| 대손충당금환입 | - | - |
| 잡이익 | 311 | 43,402 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | 9,276,017 | - |
| 합계 | 9,276,328 | 55,402 |
<기타비용>
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | |
| 기부금 | 1,000 | - |
| 유형자산처분손실 | - | - |
| 유형자산손상차손 | 1,828,426 | - |
| 무형자산손상차손 | 359,872 | - |
| 위약금 | - | - |
| 잡손실 | 41,525 | - |
| 합계 | 2,230,823 | - |
32. 주당손익
(1) 기본주당이익
기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업순이익 | 22,554 | 1,482,539 |
| 중단영업순이익 | 1,777 | (287,097) |
| 당기순이익 | 24,330 | 1,195,442 |
| 가중평균유통보통주식수 (주) | 97,976,528 | 82,431,386 |
| 기본주당순이익 (원) | 0.25 | 14.51 |
| 계속영업기본주당순이익 (원) | 0.23 | 17.99 |
| 중단영업기본주당순이익 (원) | 0.02 | (3.48) |
| 희석주당순이익 (주2) | 0.25 | 14.51 |
| 지속주당순이익 (주1) | 0.23 | 17.99 |
| 지속주당순이익 (중단영업 제외) | 0.02 | (3.48) |
(주1) 계속영업순이익과 기본주당이익의 계산에 사용된 이익은 주당손익계산서상의 계속영업순이익을 사용하였습니다.
(주2) 희석주당순이익은 전환사채, 신주인수권증권 등이 존재할 경우 가중평균유통주식수에 영향을 미치는 잠재적 보통주를 고려하여 계산됩니다. 당기에는 해당되는 잠재주식이 없어 기본주당순이익과 동일하게 산출되었습니다.
당기 및 전기 법인세비용차감전순이익 및 법인세비용 관련 내용:
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(주1) | 978,791 | 8,744,318 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 215,334 | 1,923,750 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 254,755 | 5,099,687 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (11,765) | (1,198,674) |
| 세액공제 | - | (1,271,038) |
| 미인식일시적차이에 대한 효과 | (587,675) | (3,625,353) |
| 전기법인세 | 24,330 | - |
| 기타(세율차이 등) | 129,351 | 267,070 |
| 법인세비용(수익)(주2) | 24,330 | 1,195,442 |
| 평균유효세율(주3) | 2.49% | 13.67% |
(주1) 당기와 전기 각각 중단영업 관련 법인세비용차감전순손실 30,680천원과 2,779,011천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기와 전기 각각 중단영업 관련 법인세수익(비용) (1,777)천원과 287,097천원이 포함되어 있습니다.
(주3) 평균유효세율은 법인세비용(수익)을 법인세비용차감전순이익으로 나눈 값입니다.
일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역:
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 기초 | 변동(주1) | |
| 미수수익 | (2,661) | 630 |
| 전환권조정 | (3,628,635) | 2,487,961 |
| 미확정비용 | 134,767 | (29,557) |
| 재고자산평가충당금 | 2,804,386 | (515,633) |
| 금융자산평가손실 | 1,032 | (34,169) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,251,328 | (16,415) |
| 퇴직연금운용자산 | (987,750) | 25,927 |
| 파생상품자산 | (3,042,100) | 2,445,983 |
| 파생상품부채 | 16,230,270 | (13,371,156) |
| 토지재평가차익 | (4,789,630) | - |
| 투자유가증권평가손실 | 9,247,908 | 2,170,054 |
| 판매보증충당부채 | 197,533 | 110,283 |
| 사용권자산 | (1,141,867) | 353,765 |
| 리스부채 | 624,020 | (320,132) |
| 현재가치할인차금 | 30,259 | (16,618) |
| 대손충당금 | 81,067 | 1,940 |
| 유형자산손상차손 | 11,035,364 | (8,712,798) |
| 무형자산손상차손 | 197,027 | 359,871 |
| 이연사채발행손실 | (11,904,908) | 9,676,737 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,980,304 | - |
| 관계기업투자주식 | (5,299,266) | 2,702,626 |
| 이월결손금 | - | 597,408 |
| 소계 | 15,018,448 | (2,083,293) |
| 이월세액공제 | 53,363 | (32,611) |
| 합계 | 15,071,811 | (2,115,904) |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2) | (3,346,747) | (2,732,984) |
| 합 계 | - | - |
(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영됩니다.
(주2) 당사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 기초 | 변동(주1) | |
| 미수수익 | (14,557) | 11,896 |
| 전환권조정 | (8,645,853) | 5,017,218 |
| 미확정비용 | 215,383 | (80,616) |
| 재고자산평가충당금 | 2,382,874 | 421,512 |
| 금융자산평가손실 | 25,024 | (23,992) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,274,469 | (23,141) |
| 퇴직연금운용자산 | (722,601) | (265,149) |
| 파생상품자산 | - | (3,042,100) |
| 파생상품부채 | 10,124,749 | 6,105,521 |
| 토지재평가차익 | (4,789,630) | - |
| 투자유가증권평가이익 | (209,823) | 209,823 |
| 투자유가증권평가손실 | 15,886,390 | (6,638,482) |
| 판매보증충당부채 | 223,768 | (26,235) |
| 사용권자산 | (1,833,246) | 691,379 |
| 리스부채 | 1,846,774 | (1,222,754) |
| 현재가치할인차금 | 61,627 | (31,368) |
| 대손충당금 | 30,450 | 50,617 |
| 유형자산손상차손 | 5,792,936 | 5,242,428 |
| 무형자산손상차손 | 3,978,000 | (3,780,973) |
| 이연사채발행손실 | (5,871,264) | (6,033,644) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,980,304 | - |
| 관계기업투자주식 | - | (5,299,266) |
| 이월결손금 | 7,761,549 | (7,761,549) |
| 소계 | 31,497,323 | (16,478,875) |
| 이월세액공제 | - | 53,363 |
| 합계 | 31,497,323 | (16,425,512) |
| 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2) | (6,929,410) | (3,346,747) |
| 합 계 | - | - |
(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영됩니다.
(주2) 당사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(4) 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금액 | 금액 | |
| 이연법인세자산 | ||
| 차감할일시적차이 | 12,337,747 | 2,590,926 |
| 미사용세무상결손금 | 597,408 | 125,456 |
| 미사용세액공제 | 20,752 | 16,602 |
| 합계 | 12,955,907 | 2,732,984 |
(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 이월결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 2037년 | 597,408 | - |
| 2032년 | - | 20,751 |
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 954,458,285 | 7,548,875,885 |
| 계속영업이익 | 986,915,678 | 10,040,789,920 |
| 중단영업이익(손실) | (32,457,393) | (2,491,914,035) |
| 가중평균유통보통주식수 | 93,044,573 | 81,135,072 |
| 기본주당계속영업이익 | 11 | 124 |
| 기본주당중단영업이익(손실) | - | (31) |
| 기본주당이익 | 11 | 93 |
당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 유통일수(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2022-07-01 | 기초 | 91,571,575 | 184 | 16,849,169,800 |
| 2022-11-30 | 전환사채 전환 | 396,825 | 32 | 12,698,400 |
| 2022-12-01 | 전환사채 전환 | 8,333,331 | 31 | 258,333,261 |
| 합계 | 17,120,201,461 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 93,044,573 |
<전기>
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 유통일수(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2021-07-01 | 기초 | 70,914,180 | 365 | 25,883,675,700 |
| 2021-07-01 | 전환사채 전환 | 647,249 | 365 | 236,245,885 |
| 2021-12-22 | 유상증자 | 7,214,287 | 191 | 1,377,928,817 |
| 2021-12-27 | 전환사채 전환 | 68,027 | 186 | 12,653,022 |
| 2021-12-28 | 전환사채 전환 | 4,081,632 | 185 | 755,101,920 |
| 2022-01-06 | 전환사채 전환 | 265,302 | 176 | 46,693,152 |
| 2022-01-07 | 전환사채 전환 | 108,842 | 175 | 19,047,350 |
| 2022-01-10 | 전환사채 전환 | 6,102,015 | 172 | 1,049,546,580 |
| 2022-01-11 | 전환사채 전환 | 34,013 | 171 | 5,816,223 |
| 2022-01-19 | 전환사채 전환 | 13,605 | 163 | 2,217,615 |
| 2022-01-27 | 전환사채 전환 | 102,040 | 155 | 15,816,200 |
| 2022-02-11 | 전환사채 전환 | 74,829 | 140 | 10,476,060 |
| 2022-02-16 | 전환사채 전환 | 68,026 | 135 | 9,183,510 |
| 2022-02-22 | 전환사채 전환 | 13,604 | 129 | 1,754,916 |
| 2022-03-02 | 전환사채 전환 | 748,299 | 121 | 90,544,179 |
| 2022-03-24 | 전환사채 전환 | 326,528 | 99 | 32,326,272 |
| 2022-03-28 | 전환사채 전환 | 6,802 | 95 | 646,190 |
| 2022-03-31 | 전환사채 전환 | 459,169 | 92 | 42,243,548 |
| 2022-04-01 | 전환사채 전환 | 17,006 | 91 | 1,547,546 |
| 2022-04-18 | 전환사채 전환 | 81,632 | 74 | 6,040,768 |
| 2022-04-26 | 전환사채 전환 | 204,081 | 66 | 13,469,346 |
| 2022-04-27 | 전환사채 전환 | 20,407 | 65 | 1,326,455 |
| 합 계 | 29,614,301,254 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 81,135,072 |
(4) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 주식선택권은 행사가격이 평균주가를 초과하여 희석효과가 없으므로 전환사채만 반영되었습니다.
(단위 : 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 954,458,285 | 7,548,875,885 |
| 보통주 계속영업이익 | 986,915,678 | 10,040,789,920 |
| 조정항목 | - | - |
| 전환사채의 이자비용(주1,2) | 364,001,272 | - |
| 전환사채의 사채발행비용(주1,2) | 604,514,074 | - |
| 전환사채의 파생상품평가손실(주1) | 2,371,031,652 | - |
| 전환사채의 파생상품평가이익(주1) | (4,829,699,502) | - |
| 조정항목 합계 | (1,490,152,505) | - |
| 희석보통주 당기순이익 | (535,694,220) | 7,548,875,885 |
| 희석보통주 계속영업이익 | (503,236,827) | 10,040,789,920 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 93,044,573 | 81,135,072 |
| 전환사채의 전환주식수(주1) | 9,776,231 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 102,820,804 | 81,135,072 |
| 희석주당이익 | (5) | 93 |
| 희석주당계속영업이익 | (5) | 124 |
(주1) 당사가 발행한 전환사채 중 12회, 16회에 해당되는 금액 및 전환주식수입니다.
(주2) 세효과가 차감된 금액입니다.
(5) 잠재적 보통주
반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(당기) (단위: 주, 원)
| 구 분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 제15회 전환사채(주1) | 2022.07.09~2024.06.08 | 6,929,346 |
| 주식매수선택권 | 2023.10.08~2026.10.07 | 1,395,000 |
(주1) 전환된 주식 중 기초에 전환가정 될 수 있는 가중평균 유통보통주식수입니다.
(전기) (단위: 주, 원)
| 구 분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 제12회 전환사채 | 2021.10.20~2023.09.19 | 520,408 |
| 제13회 전환사채 | 2021.12.04~2023.11.03 | 289,116 |
| 제15회 전환사채 | 2022.07.09~2024.06.08 | 6,802,721 |
| 제16회 전환사채 | 2022.10.27~2024.09.26 | 7,199,424 |
| 주식매수선택권 | 2023.10.08~2026.10.07 | 1,395,000 |
(6) 보고기간 후 거래
보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 당기말에 유통되는보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 일 자 | 내용 | 조정 후 전환가액 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 2023-01-20 | 제12회차 전환사채 만기전 취득 | 1,470 | 170,068 |
| 2023-01-27 | 제16회차 전환사채 시가하락에 따른 전환가액 조정 | 713 | 10,098,177 |
| 2023-02-27 | 제16회차 전환사채 시가하락에 따른 전환가액 조정 | 672 | 10,714,286 |
- 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| <당사에 영향력을 행사하는 기업> | 최대주주 | ㈜엠제이홀딩컴퍼니 | ㈜엠제이홀딩컴퍼니 |
| <당사가 영향력을 행사하는 기업> | 종속기업 | 서안동현반도체설비유한공사㈜비트로 | 서안동현반도체설비유한공사㈜비트로 |
| 관계기업 | ㈜에이스팩토리(주1) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2) 지엔원에너지(주)(주3) |
㈜에이스팩토리(주1) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2) |
|
| <기타특수관계자> | 관계기업의 관계기업(주4) | ㈜강엔터테인먼트 엠지원솔라(주) ㈜맨오브크리에이션 |
㈜강엔터테인먼트 엠지원솔라(주) ㈜맨오브크리에이션 |
(주1) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할로 신설된 법인으로 전기 중 지분매각 및 신설회사의 유상증자와 당기 중 지분매각에 따라 지분율 16.34%를 보유하고 주주간약정에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2) 전기 중 엔티웍스의 전환사채를 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억(38.43%)을 출자하였으며 당기 중 10억을 회수하였습니다.
(주3) 당기 중 11.18%의 지분을 취득하였으며, 보유한 전환사채의 잠재적 의결권, 이사 선임권, 엔투텍의 주요 경영진이 지엔원에너지의 주요 경영진에 해당하는 사항 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.
(주4) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할시 (주)맨오브크리에이션과 (주)강엔터테인먼트는 분할신설회사로 이전되어 관계기업에서 기타특수관계자로 재분류하였습니다. 당기 중 ㈜에이스팩토리가 보유한 ㈜맨오브크리에이션의 지분을 전부 매각함에 따라, ㈜맨오브크리에이션은 기타특수관계자에서 제외되었습니다. 당기 중 관계기업으로 추가된 지엔원에너지㈜ 관계기업인 엠지원솔라(주)를 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역과 보고기간종료일 현재 채권채무 잔액 및 담보 보증내역은 다음과 같습니다.
가. 채권잔액
<당기> (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체설비유한공사 | 미지급비용 | - | 10,241 | - | - | - | 10,241 |
| 지엔원에너지㈜ | 전환사채(유가증권) | - | 10,000,000 | - | - | 4,208,390 | 14,208,390 |
| 주주임원종업원 | 주임종단기대여금 | 15,250 | 64,800 | (11,000) | 6,500 | - | 75,550 |
| 주주임원종업원 | 주임종장기대여금 | 25,000 | 18,200 | (14,700) | (6,500) | - | 22,000 |
| 합계 | 40,250 | 10,093,241 | (25,700) | - | 4,208,390 | 14,316,181 |
<전기> (단위:천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 물적분할(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜맨오브크리에이션(주1) | 단기대여금 | 500,000 | - | (500,000) | - | - | - |
| ㈜강엔터테인먼트(주1) | 단기대여금 | 100,000 | - | (100,000) | - | - | - |
| ㈜에이스팩토리(주2) | 단기대여금 | - | 13,720,000 | (13,720,000) | - | - | - |
| ㈜비트로 | 단기대여금 | - | 500,000 | (500,000) | - | - | - |
| 전환사채(유가증권) | 1,219,793 | - | (1,219,793) | - | - | - | |
| 미수수익 | 1,315 | 14,548 | (15,863) | - | - | - | |
| 미지급금 | - | 67,100 | (67,100) | - | - | - | |
| 주주임원종업원 | 주임종단기대여금 | 440,953 | 389,722 | (591,540) | 94,225 | (318,110) | 15,250 |
| 주주임원종업원 | 주임종장기대여금 | 159,225 | 10,000 | - | (94,225) | - | 25,000 |
| 합계 | 2,421,286 | 14,701,370 | (16,714,296) | - | (368,110) | 40,250 |
(주1) 전기 중 물적분할에 따라 ㈜에이스팩토리로 이전되었습니다.
(주2) 전기 중 물적분할시 미이전 채권에 대한 채권양수도 8,720백만원과 단기대여금 5,000백만원이 전기 중 회수 되었습니다.
나. 거래내역 (단위:천원)
| 특수관계자 | 구분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체설비유한공사 | 매입거래 지급수수료 | 90,573 | 157,672 | |
| ㈜맨오브크리에이션 | 이자수익 | 이자수익 | - | 2,281 |
| ㈜강엔터테인먼트 | 이자수익 | 이자수익 | - | 441 |
| ㈜에이스팩토리 | 관계기업주식 | 관계기업투자주식처분이익 | 9,276,017 | 14,178 |
| ㈜비트로 | 이자수익 | 이자수익 | - | 71,362 |
| 투자유가증권 | 투자유가증권처분손실 | - | 19,793 | |
| 무형자산 | 회원권 | - | 67,100 | |
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | 배당금수익 | 203,988 | 267,238 | |
| 미디어신기술투자조합1호 | 배당금수익 | - | 29,293 | |
| 지엔원에너지㈜ | 투자유가증권 | 투자유가증권평가이익 | 4,208,390 | - |
| 합 계 | 13,778,968 | 629,358 |
다. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 전환사채거래 | 지분 | 회수(주1) | 대여 | 회수 | 상계 | 투자 | 회수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | - | - | - | - | - | 1,000,000 | |||
| 주주임원종업원 | 83,000 | (25,700) | - | - | - | - | |||
| 지엔원에너지㈜(주2) | - | - | - | 10,000,000 | - | - |
(주1) 당기 중 투자금 일부 회수 하였습니다.
(주2) 당기 중 전환사채를 취득하였습니다.
<전기> (단위:천원)
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 전환사채거래 | 현금출자 | 지분 | 회수 | 유상증자 (주2) | 대여 | 회수 | 상계 | 투자 | 회수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜맨오브크리에이션 | - | (500,000) | - | - | - | - | - | - | |||
| ㈜강엔터테인먼트 | - | (100,000) | - | - | - | - | - | - | |||
| ㈜비트로(주1) | 500,000 | (500,000) | - | (1,219,793) | 1,599,900 | - | - | - | |||
| ㈜에이스팩토리 | 13,720,000 | (13,720,000) | - | - | - | - | - | - | |||
| 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 | - | - | - | - | 5,000,000 | - | - | - | |||
| 미디어신기술투자조합1호 | - | - | - | - | - | 3,024,782 | - | - | |||
| 주주임원종업원 | 399,722 | (591,540) | - | - | - | - | - | 505,001 | |||
| ㈜엠제이홀딩컴퍼니 | - | - | - | - | - | 10,100,001 | - | - |
(주1) 전기 중 ㈜비트로의 균등 유상증자에 참여하여 16억원을 출자하였습니다.
(주2) 전기 중 당사의 제3자 배정 유상증자에 참여하였습니다.
(3) 지급보증
당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(4) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 279,780 | 563,507 |
| 퇴직급여 | 13,109 | 21,208 |
| 주식보상비용 | 213,484 | 307,463 |
| 합계 | 506,373 | 892,178 |
(5) 특수관계자인 ㈜에이스팩토리와 관련된 거래내역은 다음과 같습니다. 당사는 전기 이전인 2019년 12월 1일 민현일 외 5인과 ㈜에이스팩토리 지분 100%를 250억에 취득하였으며, 2020년 2월 11일을 합병기일로 하여 ㈜에이스팩토리와 합병하였습니다. 당사는 2022년 1월 10일 이사회에서 ㈜에이스팩토리의 물적분할을 결정하였으며, 2022년 4월 1일을 분할기일로 하여 ㈜에이스팩토리를 분할하였습니다. 분할 이후인 2022년 4월 27일 당사의 종속회사인 ㈜에이스팩토리의 지분 92,851 주(46.43%)를 앤루트벤처투자조합, 올드린조합, ㈜에이전시유니크, 김XX 외 10인에게 130억(주당 14만원)에 매각하는 계약을 체결하고, 매각대금을 전액 수령하였습니다. 또한, 동일자인 2022년 4월 27일 ㈜에이스팩토리의 이사회에서 당사의 최대주주인 ㈜엠제이홀딩컴퍼니 및 ㈜디디에프홀딩스(대표 이성진), ㈜제이앰파트너스(대표 민현일)가 제3자 배정 유상증자에 참여하기로 결의하였으며, 2022년 4월 27일 납입하였습니다. 유상증자 주식수 및 단가는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 배정주식수(주) | 배정단가(원) | 배정금액(백만원) | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엠제이홀딩컴퍼니 | 40,000 | 140,000 | 5,600 | 12.5% |
| ㈜디디에프홀딩스 | 40,714 | 140,000 | 5,700 | 12.7% |
| ㈜제이앰파트너스 | 40,714 | 140,000 | 5,700 | 12.7% |
| 합계 | 121,428 | 17,000 | 37.8% |
한편, 분할 후인 2022년 4월 12일 당사는 ㈜에이스팩토리에게 87억의 매출채권을 양도하는 채권 양수도 약정을 체결하였으며, 2022년 5월 6일 동 약정에 따른 채권 양수도 대금을 지급받았습니다. 전기 중 상기와 같은 물적분할 이후 지분 일부 매각 및 제3자 유상증자로 인해서 당사의 ㈜에이스팩토리에 대한 지분율은 100%에서 33.34%로 하락하였으며, 이에 따라 ㈜에이스팩토리는 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.
(6) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기에 어렵지만 비경상적인 거래로 공시가 필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다. 당사는 2020년 4월 28일 ㈜엔투셀의 대표이사인 정원철로부터 ㈜엔투셀 주식 6%를 60억에 취득하고, 동 일자에 유상증자 100억을 추가 납입하여 총 16.44%의 지분을 보유하고 있으며, 정원철은 2020년 4월 29일 당사의 유상증자에 25억 참여하였습니다. 또한, 당사는 2020년 5월 8일 ㈜엔투셀과 마스크 OEM 공급계약을 체결하고, 2020년 12월 28일 마스크 필터 대금 40억을 선급금으로 지급하였습니다. 전기 이전 선급금 잔액은 3,837백만원이며, 전액 손상반영되었습니다.
- 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 954,458 | 7,548,876 |
| 조정항목 : | ||
| 이자수익 | (548,785) | (379,074) |
| 배당금수익 | (203,988) | (296,531) |
| 이자비용 | 840,370 | 3,189,470 |
| 대손상각비(환입) | (8,263) | 8,415 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (528) |
| 감가상각비 | 358,617 | 1,192,851 |
| 무형자산상각비 | 125,108 | 271,093 |
| 재고자산평가손실 | 225,028 | 421,512 |
| 퇴직급여 | 146,354 | 331,470 |
| 외화환산이익 | (65) | (453,161) |
| 외화환산손실 | 72,985 | 8 |
| 금융상품평가이익 | (34,169) | (23,993) |
| 투자유가증권평가이익 | (4,208,390) | (6,626,588) |
| 투자유가증권평가손실 | 6,378,444 | - |
| 투자유가증권처분이익 | - | (470,973) |
| 투자유가증권처분손실 | - | 20,871 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (6,228,483) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (9,276,017) | - |
| 파생상품평가이익 | (5,784,627) | (14,946,157) |
| 파생상품평가손실 | 2,371,032 | 3,276,599 |
| 유형자산처분손실 | - | 13,636 |
| 유형자산처분이익 | (12,000) | - |
| 판매보증비 | 110,283 | (26,236) |
| 법인세비용(수익) | 24,330 | 1,195,442 |
| 이연사채발행손실상각 | 2,449,234 | 6,204,049 |
| 리스해지손실 | 102,595 | 14,171 |
| 사채상환손실 | 1,505,014 | - |
| 잡이익 | (40,000) | - |
| 잡손실 | 40,246 | 5,004 |
| 유형자산손상차손 | 1,828,426 | - |
| 무형자산손상차손 | 359,872 | 8,426,481 |
| 주식보상비용 | 213,484 | 307,463 |
| 매출채권및기타채권의증감 | 1,016,834 | 5,127,714 |
| 재고자산의증감 | 302,706 | (2,190,323) |
| 기타유동자산의증감 | (36,245) | 457,845 |
| 기타비유동자산의증감 | - | (603,045) |
| 매입채무및기타채무의증감 | (1,511,204) | 2,953,588 |
| 기타유동부채의증감 | 63,735 | (3,486,587) |
| 퇴직급여부채의증감 | (167,406) | (642,363) |
| 기타비유동부채의 증감 | (4,846) | (63,497) |
| 합 계 | (2,346,850) | 4,529,019 |
(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 83,330 |
| 리스부채의 유동성대체 | 116,056 | 290,826 |
| 충당부채의 비유동성대체 | 109,553 | - |
| 유형자산 취득 미지급금 | 2,449 | 27,500 |
| 전환사채의 자본전환 | 1,788,923 | 8,840,434 |
| 파생상품부채의 자본전환 | 4,476,413 | 6,241,774 |
| 사용권자산의 취득 | - | 750,027 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 90,000 | 114,482 |
| 주임종장기대여금의 유동성대체 | 6,500 | 94,225 |
| 기타보증금의 유동성대체 | 600,000 | - |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 100,000 | - |
| 매각예정비유동자산 대체 | - | 29,355 |
| 물적분할로 인한 관련 자산 이전 | - | 20,142,147 |
| 물적분할로 인한 관련 부채 이전 | - | 6,797,369 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 5,656,457 | (7,440,000) | - | 5,864,698 | 4,081,155 |
| 장기차입부채 | - | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 247,840 | (122,802) | 116,056 | (74,297) | 166,797 |
| 비유동성리스부채 | 376,180 | - | (116,056) | (123,033) | 137,091 |
| 합 계 | 6,280,477 | (7,562,802) | - | 5,667,368 | 4,385,043 |
(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래가 포함되어 있습니다.
<전기> (단위:천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 8,316,203 | 18,083,350 | 83,330 | (20,826,426) | 5,656,457 |
| 장기차입부채 | 83,330 | - | (83,330) | - | - |
| 유동성리스부채 | 1,232,574 | (1,079,642) | 290,826 | (195,918) | 247,840 |
| 비유동성리스부채 | 614,199 | - | (290,826) | 52,807 | 376,180 |
| 합 계 | 10,246,306 | 17,003,708 | - | (20,969,537) | 6,280,477 |
(주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래, 물적분할이 포함되어 있습니다.
- 보험가입
자산보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보처 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | (본사)건물,기계장치 외 | 메리츠화재해상보험 | 1,200,000 |
| (공장)건물,기계장치 외 | 6,635,000 | ||
| 합 계 | 7,835,000 |
상기 내역 외에 당사의 차량운반구는 삼성화재해상보험㈜ 등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 한편, 당사는 삼성생명에 임직원상해보험을 가입하고 있습니다.
36.## 37. 우발상황 및 약정사항
지급보증
당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 한국전력공사 | - | 전기요금지급보증 | 64,000 | - |
| ㈜엔투셀 | 669,300 | 가압류 담보 | 669,300 | 669,300 | |
| 정원철 | 8,000,000 | 가압류 담보 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 정원철 | 1,100,000 | 가압류 담보 | 1,100,000 | 1,100,000 | |
| ㈜엔투셀 | 100,000 | 가압류 담보 | 100,000 | 100,000 | |
| ㈜이솔 | - | 납품계약 | 7,894 | - | |
| ㈜이솔 | - | 납품계약 | 24,925 | - | |
| ㈜이솔 | - | 납품계약 | 24,925 | - | |
| ㈜엔투셀 | 669,300 | 가압류 담보 | 669,300 | - | |
| ㈜이솔 | 86,700 | 납품계약 | 86,700 | - | |
| 합 계 | 10,625,300 | 9,991,044 |
(1) 공장 화재보험
당기말 현재 당사가 메리츠화재보험에 가입한 공장 화재보험 관련 부보금액은 질권 설정이 되어있지 않습니다.
(2) 당사 원고 계류 중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 소송의 내용 | 피고 | 소송가액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 손해배상 | ㈜엔투셀 | 6,692,525 | 서울중앙지방법원 진행중 |
| 손해배상 | 정 원 철 | 20,000,000 | 서울중앙지방법원 진행중 |
(주1)당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송은 (주)엔투셀 등을 상대로 제기한 손해배상 소송(소송가액 26,693백만원)이며 이와 관련하여 (주)엔투셀 대표이사 외 1인을 상대로 특정경제가중처별 등에 관한 법률 위반으로 형사 고발한 소송은 2022년 12월 22일 패소하였습니다. 상기 소송과 관련하여 엔투셀 소유의 부동산과 (주)엔투셀 대표이사의 금융계좌에 대한 가압류 소송은 2023년 1월 30일 기각되었습니다.
(3) 당사 피고 계류 중인 소송사건
당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없으며, 전기말 당사가 피고로 계류중이었던 계약금 등 반환 소송은 2022년 7월 21일 원고(박종철)의 항소가 기각되었습니다. 상기 계류 중인 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
38. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역
<금융자산> (단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 (당기말) | 당기손익-공정가치측정금융자산 (당기말) | 상각후원가측정금융자산 (전기말) | 당기손익-공정가치측정금융자산 (전기말) |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 27,703,003 | - | 57,425,042 | - |
| 단기금융상품 | 100,000 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 985,032 | - | 1,937,352 | - |
| 파생상품자산 | - | 596,117 | - | 3,042,100 |
| 기타유동금융자산 | 600,000 | - | - | - |
| 비유동금융자산 : | ||||
| 기타비유동금융자산(주1) | 1,490,925 | - | 2,558,787 | - |
| 장기금융상품 | - | 3,150 | - | 163,628 |
| 투자유가증권 | - | 35,842,698 | - | 14,752,092 |
| 합계 | 30,878,960 | 36,441,965 | 61,921,181 | 17,957,820 |
(주1) 기타비유동금융자산 중 장기금융상품(저축성보험)과 투자유가증권이 제외된 금액입니다.
<금융부채> (단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 (당기말) | 당기손익-공정가치측정금융부채 (당기말) | 상각후원가측정금융부채 (전기말) | 당기손익-공정가치측정금융부채 (전기말) |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 1,648,940 | - | 3,294,384 | - |
| 단기차입부채 | 4,081,155 | - | 5,656,457 | - |
| 유동성파생상품부채 | - | 2,859,114 | - | 16,230,270 |
| 비유동금융부채 | ||||
| 기타비유동금융부채 | 137,091 | - | 376,180 | - |
| 합계 | 5,867,186 | 2,859,114 | 9,327,021 | 16,230,270 |
(2) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 (장부금액) | 당기말 (공정가치) | 전기말 (장부금액) | 전기말 (공정가치) |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 27,703,003 | 27,703,003 | 57,425,042 | 57,425,042 |
| 단기금융자산 | 100,000 | 100,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 985,032 | 985,032 | 1,937,352 | 1,937,352 |
| 파생상품자산 | 596,117 | 596,117 | 3,042,100 | 3,042,100 |
| 기타유동금융자산 | 600,000 | 600,000 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 1,490,925 | 1,490,925 | 2,558,787 | 2,558,787 |
| 장기금융상품 | 3,150 | 3,150 | 163,628 | 163,628 |
| 투자유가증권 | 35,842,698 | 35,842,698 | 14,752,092 | 14,752,092 |
| 금융자산 합계 | 67,320,925 | 67,320,925 | 79,879,001 | 79,879,001 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 1,648,940 | 1,648,940 | 3,294,384 | 3,294,384 |
| 단기차입부채 | 4,081,155 | 4,081,155 | 5,656,457 | 5,656,457 |
| 파생상품부채 | 2,859,114 | 2,859,114 | 16,230,270 | 16,230,270 |
| 장기차입부채 | - | - | - | - |
| 기타비유동부채 | 137,091 | 137,091 | 376,180 | 376,180 |
| 금융부채 합계 | 8,726,300 | 8,726,300 | 25,557,291 | 25,557,291 |
경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용
<금융자산> (단위:천원)
| 구분 | 금융자산 (당기) | 금융자산 (당기) | 금융자산 (전기) | 금융자산 (전기) |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 금융수익 : | ||||
| 이자수익 | 548,785 | - | 379,074 | - |
| 외환차익 | 4,442 | - | 272 | - |
| 외화환산이익 | 65 | - | 453,161 | - |
| 금융자산평가이익 | - | 34,169 | - | 23,993 |
| 투자유가증권평가이익 | - | 4,208,390 | - | 6,626,588 |
| 투자유가증권처분이익 | - | - | - | 470,973 |
| 소 계 | 553,292 | 4,242,559 | 832,507 | 7,121,554 |
| 금융비용 : | ||||
| 외환차손 | 1,460 | - | 6,334 | - |
| 외화환산손실 | 72,985 | - | 8 | - |
| 이연사채발행손실상각 | 2,449,234 | - | 6,204,048 | - |
| 투자유가증권평가손실 | - | 6,378,444 | - | - |
| 투자유가증권처분손실 | - | - | - | 20,871 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,202,080 | - | 1,681,580 |
| 소 계 | 2,523,679 | 8,580,524 | 6,210,390 | 1,702,451 |
<금융부채> (단위:천원)
| 구분 | 금융부채 (당기) | 금융부채 (당기) | 금융부채 (전기) | 금융부채 (전기) |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| 금융수익 : | ||||
| 파생상품평가이익 | - | 5,784,627 | - | 14,946,156 |
| 소 계 | - | 5,784,627 | - | 14,946,156 |
| 금융비용 : | ||||
| 이자비용 | 840,369 | - | 3,189,470 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 168,952 | - | 1,595,019 |
| 리스해지손실 | 102,595 | - | 14,171 | - |
| 사채상환손실 | 1,505,014 | - | - | - |
| 소 계 | 2,447,978 | 168,952 | 3,203,641 | 1,595,019 |
(4) 공정가치 서열체계
보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무제표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 수준 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 공시되는 자산 : | ||||
| 장기금융상품 | - | 3,150 | - | 3,150 |
| 투자유가증권 | - | - | 35,842,698 | 35,842,698 |
| 파생상품자산 | - | - | 596,117 | 596,117 |
| 공정가치로 공시되는 부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,859,114 | 2,859,114 |
<전기말> (단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 공시되는 자산 : | ||||
| 장기금융상품 | - | 163,628 | - | 163,628 |
| 투자유가증권 | - | - | 14,752,092 | 14,752,092 |
| 파생상품자산 | - | - | 3,042,100 | 3,042,100 |
| 공정가치로 공시되는 부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 16,230,270 | 16,230,270 |
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 투자유가증권 | 옵션평가모형, 현금흐름할인법 | 이자율 | 이자율이 높으면 가치는 하락, 이자율이 낮으면 가치는 상승 |
| 주가변동성 | 주가변동성이 높으면 가치는 상승 | ||
| 유동파생상품자산 | 옵션평가모형, 현금흐름할인법 | 주가변동성, 이자율 | 주가변동성이 높거나 이자율이 낮으면 가치는 상승 |
| 유동파생상품부채 | 옵션평가모형, 현금흐름할인법 | 주가변동성, 이자율 | 주가변동성이 높거나 이자율이 낮으면 가치는 상승 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
당기와 전기 중 당사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 기타증감(주1) | 평가손익-당기손익 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자유가증권 | 14,752,092 | 13,260,660 | (2,170,054) | 10,000,000 | - | 35,842,698 |
(주1) 당기 (주)에이스팩토리 지분 매각 관련하여 주식교환의 방식으로 넷마블에프엔씨(투자유가증권) 지분을 취득하였습니다.
<당기> (단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 기타증감(주1) | 최초인식 | 자본대체 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 3,042,100 | (243,903) | - | - | (2,202,080) | 596,117 |
| 파생상품부채 | 16,230,270 | (3,279,068) | - | - | (4,476,412) | 2,859,114 |
(주1) 당기 조기상환으로 감소된 파생상품자산 및 부채입니다.
<전기> (단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 기타증감 | 평가손익-당기손익 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자유가증권 | 1,348,793 | - | 6,623,092 | 10,090,000 | (3,309,793) | 14,752,092 |
<전기> (단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 기타증감(주1) | 최초인식 | 자본대체 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | - | 495,673 | 4,228,007 | - | (1,681,580) | 3,042,100 |
| 파생상품부채 | 10,124,749 | 679,160 | 25,019,273 | (6,241,774) | (13,351,138) | 16,230,270 |
(주1) 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 인식함에 따른 기초 수정효과입니다.(주석18참조)
(5) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 13,260,660 | 3 | 수익가치접근법 | 할인률 |
| 채무증권 | 22,582,038 | 3 | T-F모델 | 기초자산가격 |
| 파생상품자산 | 596,117 | 3 | T-F 모델, BDT모델 | 기초자산가격 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 2,859,114 | 3 | T-F 모델, BDT모델 | 기초자산가격 |
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 금융상품으로는 지분증권, 채무증권과 주식관련 파생상품부채가 있습니다.
당기중 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| 지분증권 | ||
| 할인률 | - | - |
| 채무증권 | ||
| 기초자산가격의 변동 | 1,102,620 | (1,053,460) |
| 주가변동성의 변동 | 252,636 | (249,024) |
| 파생상품자산 | ||
| 기초자산가격의 변동 | 203,292 | (192,319) |
| 주가변동성의 변동 | 89,683 | (91,519) |
| 파생상품부채 | ||
| 기초자산가격의 변동 | 446,811 | (439,124) |
| 주가변동성의 변동 | 183,881 | (189,277) |
39. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채. 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 등을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 변동이자율로 자금을 차입하고 있지 않으므로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
(나) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 환위험은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 당기말 (10%상승시) | 당기말 (10%하락시) | 전기말 (10%상승시) | 전기말 (10%하락시) |
|---|---|---|---|---|
| USD | 358,010 | (358,010) | 376,438 | (376,438) |
| 합계 | 358,010 | (358,010) | 376,438 | (376,438) |
(다) 기타 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
<당기말> (단위:천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,482,143 | - | - | 1,482,143 |
| 단기차입부채(주1) | - | 7,450,000 | - | 7,450,000 |
| 리스부채 | 47,146 | 122,524 | 144,935 | 314,605 |
| 합계 | 1,529,289 | 7,572,524 | 144,935 | 9,246,748 |
(주1)조기상환청구권 행사기간을 기준으로 유동성을 분류했습니다.
<전기말> (단위:천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,046,544 | - | - | 3,046,544 |
| 단기차입부채(주1) | - | 21,190,000 | - | 21,190,000 |
| 리스부채 | 106,622 | 156,223 | 393,611 | 656,456 |
| 합계 | 3,153,166 | 21,346,223 | 393,611 | 24,893,000 |
(주1)조기상환청구권 행사기간을 기준으로 유동성을 분류했습니다.
(4) 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 9,598,019 | 27,281,158 |
| 자본총계 | 95,079,770 | 87,684,078 |
| 부채비율 | 10% | 31% |
40. 매각예정자산과 중단영업
(1) 매각예정자산
회사는 전기 중 경영진의 승인에 따라 마스크사업을 중단하기로 결정하였으며 관련된 자산은 재무제표상 매각예정자산으로 재분류되었습니다.
(가) 전기 매각예정으로 분류한 자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 처분자산집단 | |
| 유형자산 | 29,355 |
| 합계 | 29,355 |
(나) 처분자산집단은 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 전기에 무형자산손상차손 54백만원을 인식하였습니다.
(다) 당사는 매각예정자산으로 분류하였던 마스크사업부의 유형자산을 2022년 7월 21일자로 29백만원에 매각하였습니다.
(2) 중단영업
(가) 당사는 2022년 4월 1일에 엔터테인먼트 사업부를 물적분할하고 2022년 4월 중에 지분 일부를 매각하였습니다. 또한, 2022년 6월 이사회 결의를 통해 마스크 사업의 중단을 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다. 이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 재작성되었습니다.
(나) 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.
<당기> (단위:천원)
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 마스크 매출액 | - |
| 매출원가 | 33,397 |
| 매출총이익(손실) | (33,397) |
| 판매비와관리비 | 53,707 |
| 영업이익(손실) | (87,104) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (30,680) |
| 법인세비용 | 1,777 |
| 중단영업이익(손실) | (32,457) |
<전기> (단위:천원)
| 구 분 | 엔터테인먼트 | 마스크 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 32,755,768 | 106,430 | 32,862,198 |
| 매출원가 | 29,595,147 | 1,169,798 | 30,764,945 |
| 매출총이익(손실) | 3,160,621 | (1,063,367) | 2,097,254 |
| 판매비와관리비 | 2,195,983 | 640,343 | 2,836,326 |
| 영업이익(손실) | 964,638 | (1,703,711) | (739,073) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,020,888) | (1,758,123) | (2,779,011) |
| 법인세비용 | (90,444) | (196,653) | (287,097) |
| 중단영업이익(손실) | (930,444) | (1,561,470) | (2,491,914) |
(다) 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다.# 41. 물적분할(1)
당사는 전기 중 2022년 1월 10일자 이사회에서 당사의 엔터테인먼트 사업부문을 분할하여 분할 신설회사인 ㈜에이스팩토리에 이전하고 ㈜에이스팩토리의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2022년 2월 25일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 당사의 분할 진행 경과는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 분할방법 | 물적분할 |
| 분할회사 | ㈜엔투텍(분할존속회사) ㈜에이스팩토리(분할신설회사) |
| 주주총회승인 | 2022년 02월 25일 |
| 분할기일 | 2022년 04월 01일 |
(2) 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 분할로 인하여 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 1,239,140 |
| 매출채권 및 기타채권 | 578,250 |
| 재고자산 | - |
| 관계기업투자주식 | 13,800 |
| 유형자산 | 1,126,680 |
| 무형자산 | 9,991,689 |
| 기타자산 | 8,431,728 |
| 자산총계 | 21,381,287 |
| 부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,819,924 |
| 차입금 | - |
| 기타부채 | 1,977,445 |
| 부채총계 | 6,797,369 |
| 이전한순자산금액(종속기업투자주식) | 14,583,918 |
상기 분할로 인하여 이전한 순자산 장부금액은 무형자산손상차손 인식 등으로 분할계획서 상 이전하는 순자산 장부금액과는 상이합니다.
(3) 당사는 분할 이후 2022년 4월 27일 92,851주(46.43%) 지분매각으로 전기 중 처분이익 6,228백만원이 발생하였습니다.
42. 보고기간 후 사건
(1) 보고기간 이후 다음과 같이 전환사채의 전환가액 조정이 있었습니다.
| 일 자 | 내용 | 조정 후 전환가액 |
|---|---|---|
| 2023-01-27 | 제16회차 전환사채 시가하락에 따른 전환가액 조정 | 713 |
| 2023-02-27 | 제16회차 전환사채 시가하락에 따른 전환가액 조정 | 672 |
(2) 보고기간 이후 다음과 같이 전환사채 발행 후 만기전 사채 취득이 있었습니다.
| 일 자 | 내용 | 취득 한 사채의 권면총액 |
|---|---|---|
| 2023-01-20 | 제12회차 전환사채 만기전 상환 | 250,000,000 |
(3) 관계기업 지분 추가취득
당사는 보고 기간 이후 2023년 2월 23일에 지엔원에너지㈜ 50억(1,447,178주) 유상증자에참여 하였습니다.
(4) 투자유가증권 일부 처분 및 매도청구권 행사
당사는 보유 중인 노터스 전환사채 2회차 중 20억을 보고 기간 이후 2023년 1월13일 보통주로 전환 후 2월 17일 처분하였습니다. 매도청구권자인 주식회사 솔리드원인베스트에서2023년 2월 15일 3억과 2023년 3월13일 21억 매도청구권을 행사하였습니다.
(5) 자금대여
당사는 보고기간 이후 2023년 1월 중 종속기업 (주)비트로에 금융비용 절감을 목적으로 대여금 5억이 지급되었습니다.
43. 사업연도 변경
당사는 2023년 회계연도부터 사업연도를 6월말 기준에서 12월말 기준으로 변경하였습니다. 이에 따라 제9기 회계기간(보고기간)은 2022년 7월 1일 부터 2022년 12월 31일까지 6개월 입니다.
6. 배당에 관한 사항
가. 배당
1) 배당에 관한 회사의 정책
당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력을 기울이고 있습니다.
당사는 공시대상기간 중 배당을 실시한 바 없으며, 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영환경 및 재무 건정선 등을 고려하여 배당에 관한 사항을 결정 할 계획입니다.
당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
<배당 관련 정관 조항>
제12조 (신주의 동등배당)
회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.
제55조 (이익잉여금의 처분)
회사는 매 사업연도 말의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
1. 이익준비금
2. 기타의 법정적립금
3. 배당금
4. 임의적립금
5. 기타의 이익잉여금 처분
제56조 (이익배당)
① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.
② 제1항의 배당은 제15조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.
④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
제57조 (중간배당)
① 회사는 상법 제462조의3의 규정에 의하여 사업연도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 중간배당을 할 수 있다.
② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.
1. 직전결산기의 자본금의 액
2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 지급하기로 정한 금액
4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금
③ 회사는 당해 결산기의 대차대조표상의 순자산액이 상법 제462조 제1항 각 호의 금액의 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 하여서는 아니 된다. 그럼에도 불구하고 중간배당을 한 경우 이사는 회사에 대하여 연대하여 그 차액(배당액이 그 차액보다 적을 경우 배당액)을 배상할 책임이 있다. 다만, 이사가 위와 같은 우려가 없다고 판단함에 있어 주의를 게을리 하지 않았음을 증명한 때에는 그러하지 아니하다.
④ 사업연도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도말에 발행된 것으로 본다. 다만, 중간배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.
제58조 (배당금지급청구권의 소멸시효)
① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.
② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.
③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다.
2) 자사주 매입 및 소각 계획
해당사항 없습니다.
나. 주요배당지표
| 구분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제9기 | 제8기 | 제7기 | ||
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %)
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | 분기(중간)배당 | 결산배당 | |
|---|---|---|---|---|
| 최근 3년간 | ||||
| 최근 5년간 |
주) 당사는 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 기재하지 않았습니다.
라. 이익참가부사채에 관한 사항
해당사항 없습니다.
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
가. 증자(감자)현황
2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 2015.09.04 | - | 보통주 | 7,550,000 | 100 | 2,000 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.10.29 | - | 보통주 | 11,450,928 | 100 | 2,000 | ||
| 2019.07.01 | 전환권행사 | 보통주 | 500,000 | 100 | 1,000 | ||
| 2019.11.11 | 전환권행사 | 보통주 | 700,000 | 100 | 1,000 | ||
| 2019.12.03 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 5,347,591 | 100 | 1,496 | ||
| 2020.01.31 | 전환권행사 | 보통주 | 2,727,922 | 100 | 1,393 | ||
| 2020.04.16 | 전환권행사 | 보통주 | 3,551,130 | 100 | 1,408 | ||
| 2020.04.16 | 신주인수권행사 | 보통주 | 6,392,033 | 100 | 1,408 | ||
| 2020.04.30 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 1,676,727 | 100 | 1,491 | ||
| 2020.10.16 | 전환권행사 | 보통주 | 1,448,224 | 100 | 1,381 | ||
| 2020.11.13 | 전환권행사 | 보통주 | 3,620,561 | 100 | 1,381 | ||
| 2020.11.24 | 전환권행사 | 보통주 | 6,410,246 | 100 | 1,560 | ||
| 2020.11.24 | 전환권행사 | 보통주 | 7,241,116 | 100 | 1,381 | ||
| 2021.04.28 | 전환권행사 | 보통주 | 5,177,984 | 100 | 1,545 | ||
| 2021.04.28 | 전환권행사 | 보통주 | 647,241 | 100 | 1,545 | ||
| 2021.04.28 | 전환권행사 | 보통주 | 647,242 | 100 | 1,545 | ||
| 2021.04.29 | 전환권행사 | 보통주 | 5,825,235 | 100 | 1,545 | ||
| 2021.07.01 | 전환권행사 | 보통주 | 647,249 | 100 | 1,545 | ||
| 2021.12.23 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 7,214,287 | 100 | 1,470 | ||
| 2021.12.28 | 전환권행사 | 보통주 | 4,149,659 | 100 | 1,470 | ||
| 2022.01.10 | 전환권행사 | 보통주 | 3,401,360 | 100 | 1,470 | ||
| 2022.03.31 | 전환권행사 | 보통주 | 1,904,732 | 100 | 1,470 | ||
| 2022.03.31 | 전환권행사 | 보통주 | 3,016,982 | 100 | 1,470 | ||
| 2022.04.27 | 전환권행사 | 보통주 | 227,889 | 100 | 1,470 | ||
| 2022.04.27 | 전환권행사 | 보통주 | 95,237 | 100 | 1,470 | ||
| 2022.11.30 | 전환권행사 | 보통주 | 396,825 | 100 | 720 | 2022.12.01 | |
| 2022.12.01 | 전환권행사 | 보통주 | 8,333,331 | 100 | 720 |
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 스팩회사 1대 27.345 합병비율 | |||||||
| 1CB 전환청구 | 1CB 전환청구(완료) | ||||||
| 증자비율: 26.47% | |||||||
| 2CB 전환청구 | 2CB 전환청구(완료) | ||||||
| 3CB 전환청구 | 3CB 전환청구(완료) | ||||||
| 1BW 행사청구 | 1BW 행사청구(완료) | ||||||
| 증자비율: 4.38% | |||||||
| 7CB 전환청구 | 7CB 전환청구(완료) | ||||||
| 5CB 전환청구 | 5CB 전환청구(완료) | ||||||
| 6CB 전환청구 | 6CB 전환청구(완료) | ||||||
| 4CB 전환청구 | 4CB 전환청구(완료) | ||||||
| 9CB 전환청구 | 9CB 전환청구(완료) | ||||||
| 10CB 전환청구 | 10CB 전환청구(완료) | ||||||
| 11CB 전환청구 | 11CB 전환청구(완료) | ||||||
| 8CB 전환청구 | 8CB 전환청구 | ||||||
| 8CB 전환청구 | 8CB 전환청구(완료) | ||||||
| 증자비율: 10.08% | |||||||
| 12CB 전환청구 | 12CB 전환청구 | ||||||
| 14CB 전환청구 | 14CB 전환청구(완료) | ||||||
| 12CB 전환청구 | 12CB 전환청구 | ||||||
| 13CB 전환청구 | 13CB 전환청구 | ||||||
| 12CB 전환청구 | 12CB 전환청구(완료) | ||||||
| 13CB 전환청구 | 13CB 전환청구(완료) | ||||||
| 16CB 전환청구 | 16CB 전환청구 | ||||||
| 15CB 전환청구 | 15CB 전환청구 |
(주) 전환청구는 회차별로 분류하여 분기별 합산하였습니다.
(주) 증자비율 = (신주발행수 / 기존주식수) x 100
나. 미상환 전환사채 발행현황
2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무기명식 무보증사모 전환사채 | 16 | 2021.10.27 | 2024.10.27 | 10,000,000,000 | 보통주 | 2022.10.27~2024.09.26 | 100 | 756,720,000,000 | 9,523,809 |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
1) 채무증권 발행실적
2022년 12월 31일(단위 : 원, %) (기준일 : )
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)엔투텍 | 회사채 | 사모 | 2021.10.27 | 10,000,000,000 | 표면이자율 : 2.0 만기이자율 : 2.0 | - | 2024.10.27 | 상환완료 | - |
| (주)엔투텍 | 회사채 | 사모 | 2020.12.04 | 5,000,000,000 | 표면이자율 : 2.0 만기이자율 : 2.0 | - | 2023.12.04 | 상환완료 | - |
| (주)엔투텍 | 회사채 | 사모 | 2021.07.09 | 10,000,000,000 | 표면이자율 : 2.0 만기이자율 : 2.0 | - | 2024.07.09 | 상환완료 | - |
| (주)엔투텍 | 회사채 | 사모 | 2021.10.27 | 10,000,000,000 | 표면이자율 : 2.0 만기이자율 : 2.0 | - | 2024.10.27 | 일부 미상환 (72억) | - |
| 합 계 | - | - | - | 35,000,000,000 | ---- | ---- | ---- | ---- | ---- |
(주) 당기에 발행된 채무증권은 없습니다.
2) 기업어음증권 미상환 잔액
2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | ||||||||||
| 공모 | ||||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 |
3) 단기사채 미상환 잔액
2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행 한도 | |||||||
| 잔여 한도 | |||||||
| 미상환 잔액 | |||||||
| 공모 | |||||||
| 사모 | |||||||
| 합계 |
4) 회사채 미상환 잔액
2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | -------- | 7,200 | ------ | 7,200 | 7,200 | ------ | 7,200 | ||
| 공모 | |||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 |
※ 연결기준 회사채 미상환 잔액은 상기표(별도기준)과 동일 합니다.
5) 신종자본증권 미상환 잔액
2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | |||||||||
| 공모 | |||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 |
6) 조건부자본증권 미상환 잔액
2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | |||||||||||
| 공모 | |||||||||||
| 사모 | |||||||||||
| 합계 |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
가. 공모자금의 사용내역
2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | |||
| 기업공개(코스닥시장상장) | - | 2018.10.24 | 운영자금 외 | 8,079 | 차입금 상환 |
| 설비투자 외 | 운영비 | ||||
| 운영비 | |||||
| 합계 | 8,079 |
나. 사모자금의 사용내역
공시서류 작성대상 기간중 증권발행을 통한 자금조달 실적은 없습니다.
2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | |||
| 전환사채 | 4 | 2019.10.15 | 타법인증권취득 | 10,000 | 타법인증권취득 |
| 전환사채 | 5 | 2019.10.15 | 타법인증권취득 | 5,000 | 타법인증권취득 |
| 전환사채 | 7 | 2019.10.15 | 운영자금 | 2,000 | 차입금 상환 550 타법인증권취득 1,295 운영자금 155 |
| 전환사채 | 6 | 2019.11.21 | 타법인증권취득 | 10,000 | 타법인증권취득 |
| 제3자배정 유상증자 | - | 2019.12.02 | 운영자금 | 8,000 | 운영자금 4,796 타법인증권취득 3,000 시설자금 204 |
| 전환사채 | 8 | 2020.04.24 | 타법인증권취득 | 10,000 | 타법인증권취득 |
| 전환사채 | 9 | 2020.04.24 | 타법인증권취득 | 8,000 | 타법인증권취득 |
| 전환사채 | 10 | 2020.04.24 | 타법인증권취득 | 1,000 | 타법인증권취득 |
| 전환사채 | 11 | 2020.04.24 | 타법인증권취득 | 1,000 | 타법인증권취득 |
| 제3자배정 유상증자 | - | 2020.04.29 | 운영자금 | 2,500 | 시설자금 1,374 운영자금 1,126 |
| 전환사채 | 12 | 2020.10.20 | 시설자금운영자금 | 10,000 | 시설자금 |
| 전환사채 | 13 | 2020.12.04 | 타법인증권취득 | 5,000 | 타법인증권취득 |
| 전환사채 | 14 | 2020.12.11 | 타법인증권취득 | 5,000 | 타법인증권취득 |
| 전환사채 | 15 | 2021.07.09 | 운영자금 | 10,000 | 타법인증권취득 지엔원에너지(주) 지분증권 |
| 전환사채 | 16 | 2021.10.27 | 운영자금 | 10,000 | 타법인증권취득 지엔원에너지(주) 채무증권 |
| 제3자배정 유상증자 | - | 2021.12.23 | 운영자금 | 10,605 | 타법인증권취득 |
(주1) 당기중 만기전 사채 취득(상환)으로 7,425백만원 및 2023년 2월 23일 운전자금(타법인증권취득) 3,180백만원 지출하였습니다.
다. 미사용자금의 운용내역
2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )
| 종류 | 금융상품명 | 운용금액 | 계약기간 | 실투자기간 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타보통예금 | 3,180 | -- | -- | 3,180 |
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등 유의사항
1) 재무제표 재작성
당사는 2022년 4월 1일에 엔터테인먼트사업부를 물적분할하고 2022년 4월 중에 지분 일부를 매각하였습니다. 또한, 2022년 6월 이사회 결의를 통해 마스크 사업의 중단을 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다. 이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 재작성되었습니다.
당사는 2021년 06월 30일 이전 회계연도에서 발생한 유형자산손상차손 및 관계기업투자주식 회계처리 오류를 발견하였으며, 이러한 오류가 당기 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 동 수정사항을 반영하여 2021년 06월 30로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.
한편, 당사가 발행한 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된 파생상품의 경우 금융위원회 감독지침 등에 따르면 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 감독지침에 따라 전기말 현재 미소멸된 전환사채 콜옵션에 대해서는 파생상품자산으로 재측정 및 인식하여 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 상기 오류수정을 전진적용함에 따라 전기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
☞상기 재무제표의 상세한 수정내용 및 영향은 제8기 사업보고서의 '8.기타 재무에 관한 사항 - 1)재무제표 재작성'에서 확인할 수 있습니다.
나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도
1) 합병
당사와 주식회사 에이스팩토리는 2019년 12월 10일 이사회 결의 및 2020년 1월 10일 합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음)를 통해 2020년 2월 11일을 합병기일로 하여 소규모 합병 하였습니다.
가) 합병회사 및 피합병회사의 개요
| 구분 | 합병회사 | 피합병회사 |
|---|---|---|
| 상호 | 주식회사 엔투텍 | 주식회사 에이스팩토리 |
| 합병 후 존속여부 | 존속 | 소멸 |
| 본점소재지 | 경기도 안성시 원곡면 원당로 157 | 서울특별시 성동구 연무장5가길 25 |
| 법인구분 | 코스닥상장법인 | 비상장법인 |
2) 합병비율
합병회사인 (주)엔투텍이 피합병회사인 (주)에이스팩토리의 발행주식 100%를 보유하고 있으며, 본 합병시 (주)엔투텍은 (주)에이스팩토리의 주식에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자 방식이므로 합병비율은 1:0으로 산출하였습니다.
3) 합병일정
| 구분 | ㈜엔투텍 |
|---|---|
| 합병 이사회 결의 | 2019년 12월 10일 |
| 합병 계약일 | 2019년 12월 10일 |
| 주주확정기준일 | 2019년 12월 26일 |
| 주주명부폐쇄 기간 | 시작일 - 종료일 - |
| 합병반대의사 통지 접수기간 | 시작일 2019년 12월 26일 종료일 2020년 1월 09일 |
| 합병승인 이사회 | 2020년 1월 10일 |
| 채권자 이의제출 공고일 | 2020년 1월 10일 |
| 채권자 이의제출기간 | 시작일 2020년 1월 10일 종료일 2020년 2월 10일 |
| 합병기일 | 2020년 2월 11일 |
| 합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 | 2020년 2월 11일 |
| 합병(해산)등기 예정일 | 2020년 2월 13일 |
4) 관련 공시서류
| 공시명 | 제출일자 |
|---|---|
| 주요사항보고서(회사합병결정) | 2019년 12월 10일 |
| 기타경영사항(소규모합병 승인 이사회 결의(주주총회 갈음) 결과 보고) | 2020년 1월 10일 |
| 합병등 종료보고서 | 2020년 2월 11일 |
나) 분할
당사는 2022년 4월 1일 엔터테인먼트사업부문을 분할하여 종속회사 주식회사 에이스팩토리를 설립하였습니다.# IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
1. 예측정보에 대한 주의사항
당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으므로, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
2. 개요
당사의 이사회는 제9기 사업연도(2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지)의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단하였습니다. 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서는 물론, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 당사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.
2022년 세계경제는 미-중 무역분쟁 지속, 러시아-우크라이나 전쟁으로 인한 원자재, 에너지 공급 불안정, 글로벌 통화긴축으로 불확실성이 확대되었으며 이러한 기조는2023년에도 지속될 것으로 예상됩니다. 한국의2023년 반도체 수출전망은 전년 대비11.5% 역성장이 전망((한국수출입은행, 2023년 반도체 산업 수출 전망, 2022.12)되는 등 전방산업의 부진으로 당사는 향후 전망이 부정적인이나 고객 다각화, 신제품 개발, 공급제품 영역확대 등 적극적으로 위기에 대응할 계획입니다.
3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)
가. 재무상태
(단위 : 백만원)
| 과 목 | 제9기 | 제8기 | 증감액 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I. 유동자산 | 38,889 | 70,759 | (31,870) | -45.0% |
| II. 비유동자산 | 70,324 | 48,848 | 21,476 | 44.0% |
| 자산총계 | 109,213 | 119,607 | (10,394) | -8.7% |
| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 11,330 | 29,025 | (17,696) | -61.0% |
| II. 비유동부채 | 657 | 782 | (124) | -15.9% |
| 부채총계 | 11,987 | 29,807 | (17,820) | -59.8% |
| 자본 | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 96,465 | 89,257 | 7,207 | 8.1% |
| 비지배지분 | 762 | 543 | 219 | 40.3% |
| 자본총계 | 97,226 | 89,800 | 7,426 | 8.3% |
| 자본과부채총계 | 109,213 | 119,607 | (10,394) | -8.7% |
| 유동비율 | 343.3% | 243.8% | 99.5% | |
| 부채비율 | 12.3% | 33.2% | -20.9% |
※ 제9기는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다.
(주1) 유동비율 : 유동자산/유동부채100
(주2) 부채비율 : 부채총계/자기자본100
자산은 전기대비 104억원 감소한 1,092억원입니다. 자산 감소의 주요 원인은 전환사채 상환74억원 및 유무형자산 손상차손 22억원 등입니다. 또한 관계기업주식 및 투자유가증권 200억원을 취득하여 유동자산이 감소하고 비유동자산이 증가하였습니다.
부채는 전기대비178억원 감소한120억원입니다. 부채감소의 주요 원인은 전환사채 상환 및 전환 137억원 및 전환사채 전환 및 상환에 따른 파생상품 부채의 감소 등입니다.
자본은 전기대비 74억원 증가한 972억원으로 전환사채 전환으로 자본금 및 자본잉여금 63억원, 당기순이익 시현하여 이익잉여금 10억원이 증가하였습니다.
당사는 유동비율은 전기대비 99.5%P증가한 343.3%, 부채비율은 20.9%P 감소한 12.3%로 우수한 재무구조를 유지하고 있습니다.
나. 영업실적
(단위 : 백만원)
| 과 목 | 제9기 | 제8기 | 증감액 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 21,406 | 29,566 | (8,160) | -27.6% |
| 매출원가 | 17,013 | 21,735 | (4,723) | -21.7% |
| 매출총이익 | 4,393 | 7,830 | (3,437) | -43.9% |
| 판매비와관리비 | 6,327 | 6,464 | (137) | -2.1% |
| 영업이익 | (1,934) | 1,366 | (3,300) | -241.6% |
| 금융수익 | 10,600 | 22,774 | (12,174) | -53.5% |
| 금융비용 | 13,771 | 17,116 | (3,345) | -19.5% |
| 기타수익 | 8,395 | 125 | 8,270 | 6626.8% |
| 기타비용 | 2,233 | 324 | 1,909 | 589.5% |
| 지분법손익 | (22) | (724) | 702 | -96.9% |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,035 | 6,100 | (5,066) | -83.0% |
| 법인세비용 | 17 | 1,503 | (1,486) | -98.9% |
| 계속영업이익(손실) | 1,017 | 4,597 | (3,580) | -77.9% |
| 중단영업이익(손실) | (32) | (1,513) | 1,481 | -97.9% |
| 당기순이익(IS) | 985 | 3,084 | (2,099) | -68.1% |
| 지배기업의 소유주지분 | 766 | 3,075 | (2,309) | -75.1% |
| 비지배지분 | 219 | 8 | 210 | 2485.7% |
| 매출액 영업이익률(주1) | -9.0% | 4.6% | -13.7% |
※ 제9기는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다.
(주1) 매출액 영업이익률 : 영업이익/매출액*100
당기 매출액은 부문별로 반도체 사업부문 81억원, 발광제품부문(종속기업) 133억원으로 합산 214억원을 기록하여 전기대비 82억원이 감소하였습니다. 매출액 감소사유는 결산기 변경에 따라 이번 제9기의 사업기간이 2022년 7월1일부터 2022년 12월 31일로 전기대비 6개월 감소에 기인합니다. 원자재값 상승에 따른 매출원가 증가, 비 경상적인 지급수수료의 증가로 인하여 당기 영업이익 -19억원을 기록하여 적자전환 하였습니다. 법인세비용차감전순이익은 전기대비 51억원 감소한 10억원, 당기순이익은 전기대비21억원 감소한 10억원을 기록하였습니다.
[부문별 영업실적]
(단위 : 백만원)
| 구분 | 부문 | 제9기 | 제8기 | 증감액 | 증감율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 반도체사업 | 8,146 | 17,276 | (9,130) | -52.8% |
| 발광제품 | 13,260 | 12,290 | 970 | 7.9% | |
| 합계 | 21,406 | 29,566 | (8,160) | -27.6% | |
| 영업이익 | 반도체사업 | (3,105) | 1,129 | (4,234) | -375.1% |
| 발광제품 | 1,171 | 237 | 934 | 393.6% | |
| 합계 | (1,934) | 1,366 | (3,300) | -241.6% |
반도체 사업부문의 당기 매출액은 81억원으로 전기 대비 91억원 감소하였으며 영업이익은 전기대비 10억원 감소한 -31억원으로 적자전환 하였습니다. 주요 원인은 결산기 변경으로 인한 사업기간 축소, 원자재값 상승, 특히 비 경상적 지급수수료의 과다한 증가입니다.
발광제품부문의 당기 매출액은 133억원으로 전기대비9.7억원 증가하였으며 영업이익은 전기대비 9억원 증가한 12억원을 기록하였습니다. 전기 사업년도 사업기간 대비 6개월 감소한 사업기간에도 불구하고 코로나 종식의 영향으로 비대면 공연 증가, 유명 아이돌 등과의 라이선스 계약유치에 성공하여 폭발적인 매출 및 영업이익 증가를 시현하였습니다.
4. 환율변동 영향
당사의 환율변동위험에 노출되어 있으며 환율이 변동할 경우 당사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제9기 10%상승시 | 제9기 10%하락시 | 제8기 10%상승시 | 제8기 10%하락시 |
|---|---|---|---|---|
| USD | 384,005 | (384,005) | 378,610 | (378,610) |
| EUR | 94 | (94) | 94 | (94) |
| JPN | 51 | (51) | 100 | (100) |
| 기타 | 471 | (471) | 637 | (637) |
| 합계 | 384,621 | (384,621) | 379,441 | (379,441) |
5. 자산손상
현금창출단위의 회수가능가액을 추정하여 유형자산 18억원, 무형자산 4억원을 손상처리 하였습니다. 당사는 고객사 다각화, 공급제품 다각화, 신제품 개발, 원가경쟁력 강화 등 자구 노력통하여 매출 증대 및 수익성 개선을 위하여 지속적으로 노력할 것입니다. 자산손상의 상세내용은 “연결감사보고서 주석” 및XII. 상세표, 3. 타법인 출자현황을 참고하시기 바랍니다.
6. 신규사업및 중단사업
전기 중 엔터사업부문 물적분할 후, 지분 매각 및 유상증자로 종속기업에서 제외 이전의 영업성과를 중단영업으로 분류하였으며 마스크 사업부문은 전기 중 영업이 중단되었습니다.
(단위 : 백만원)
| 계정과목 | 계속영업 | 중단영업 |
|---|---|---|
| 반도체부문 | 발광제품부문 | |
| 총수익 | 8,236 | 13,260 |
| 보고부문영업이익 | (3,071) | 1,171 |
| 금융수익 | 20,059 | 20 |
| 금융비용 | 13,721 | 50 |
| 기타수익 | 1 | 2 |
| 기타비용 | 2,231 | 2 |
| 지분법손익 | - | - |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,037 | 1,142 |
7. 조직개편에 관한 사항
해당사항 없습니다.
8. 유동성 및 자금조달과 지출
가. 유동성
당사의 유동비율은 343.3%로 상당히 양호한 유동성을 확보하고 있습니다. 전환사채상환, 관계기업 지분투자 및 투자유가증권 취득으로 전기대비 99.5%P 감소하였습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 제9기 | 제8기 | 증감액 |
|---|---|---|---|
| 유동자금 : | |||
| 현금 및 현금성 자산 | 28,768 | 57,622 | (28,853) |
| 단기금융상품 | 100 | - | 100 |
| 합계 | 28,868 | 57,622 | (28,753) |
| 차입금 : | |||
| 단기차입금 | 360 | 400 | (40) |
| 유동성 전환사채 | 4,081 | 5,656 | (1,575) |
| 합계 | 4,441 | 6,056 | (1,615) |
| 유동비율 | 343.3% | 243.8% | 99.5% |
| 순차입금비율 | - | - | - |
나. 자금조달
당기 중 신규조달 된 차입금은 없습니다.
(단위 : 백만원)
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 국민은행(주1) | 9.50% | 2023-06-20 | 360 | |
| 전환사채 제12회(주2) | 2.00% | 2023-10-20 | 250 | ||
| 전환사채 제16회(주3) | 2.00% | 2024-10-27 | 7,200 | ||
| 합계 | 7,810 |
(주1) 2023년 1월 20일 전액 상환되었습니다.
(주2) 2023년 01월 20일 사채권자의 조기상환청구에 따라 전액 상환되었습니다.
(주3) 2022년10월27일부터 조기상환청구가 가능하며 사채권자의 조기상환 청구에 따라 만기전 상환될 수 있습니다.
다. 지출
당기 중 지엔원에너지(주) 주식 4,111,719주를 100억원에 취득하여 관계기업에 편입하였으며 동 기업 발행 전환사채 100억원을 인수 하였습니다. 당기 중 주요 자금지출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 지출목적 | 지출처 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 상환 | 사채권자 | 7,425 | 조기상환 청구권 행사 |
| 지분투자 | 지엔원에너지 등 | 10,000 | 유상증자 참여 및 구주인수 |
| 투자유가증권 취득 | 지엔원에너지 | 10,000 | 전환사채 인수 |
| 합계 | 27,425 |
중요한 지출 예정내역은 아래와 같으며 사업보고서 제출일 현재 지출이 완료되었습니다.
(단위 : 백만원)
| 지출목적 | 지출처 | 지출예정일 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 지분투자 | 지엔원에너지 | 2023-02-24 | 5,000 | 유상증자 참여 |
9. 부외거래
당사의 부외거래는 첨부된 “연결감사보고서 주석 38. 우발상환 및 약정사항” 또는 사업보고서 “XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항, 2. 우발부채 등에 관한 사항”을 참고 하시기 바랍니다.
10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항
가. 중요한 회계정책 및 사실등에 관한 사항
첨부된 “연결감사보고서 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책” 및 “감사보고서 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책”을 참고하시기 바랍니다.
나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항
특이사항 없습니다.
다. 법규상의 규제에 관한 사항
해당사항 없습니다.
라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항
주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사 및 종속기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 구체적인 사항은 “사업보고서 II.사업의 내용-5. 위험관리 및 파생거래”를 참고하시 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|
| 제9기(당기) | 삼도회계법인 | 적정 | 해당사항 없음(연결재무제표) - 현금창출단위의 손상평가에 대한 감사위험 - 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정(별도재무제표) - 현금창출단위의 손상평가 - 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 |
| 제8기(당기) | 삼도회계법인 | 적정 | (연결재무제표) - 종속기업 처분 및 지배력 상실 - 매각예정자산 및 중단영업의 표시 - 전기오류수정(별도재무제표) - 물적분할 - 매각예정자산 및 중단영업의 표시 - 전기오류수정(연결재무제표) - 현금창출단위의 손상평가 - 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정(별도재무제표) - 현금창출단위의 손상평가 - 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 |
| 제7기(전기) | 광교회계법인 | 적정 | 해당사항 없음(연결재무제표) - 영업권 손상검사(별도재무제표) - 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상검사 - 영업권 손상검사 |
나. 감사용역 체결현황
| 사업연도 | 감사인 | 내용 | 감사계약내역 (보수/시간) | 실제수행내역 (보수/시간) |
|---|---|---|---|---|
| 제9기(당기) | 삼도회계법인 | 재무제표 연차감사 및 외부감사보고서 발행 | 333백만원 / 1,900 | 347백만원 / 1,980 |
| 제8기(당기) | 삼도회계법인 | 재무제표 연차감사 및 외부감사보고서 발행 | 333백만원 / 1,770 | 431백만원 / 2,363 |
| 제7기(전기) | 광교회계법인 | 재무제표 연차감사 및 외부감사보고서 발행 | 240백만원 / 1,400 | 320백만원 / 1,915 |
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성 개요
당사의 이사는 5인의 사내이사, 4인의 사외이사 등 9인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사 선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원의 등의 현황' 중 '임원 현황'을 참조하시기 바랍니다.
이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임 받은사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다.
이사회에서 선임되는 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정해진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다.
나. 이사회의 중요의결사항
| 회차 | 개최일자 | 의안 내용 | 가결여부 | 사내이사(출석률) 김정민 | 이욱재 | 변재경 | 랭거 | 유재훈 | 최효직 | 사외이사(출석률) 구영한 | 김종근 | 허승 | 찬반여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022.07.20 | 마스크 기계장치 처분의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 2 | 2022.08.16 | 지점 폐쇄의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 3 | 2022.08.16 | 제8기 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 4 | 2022.08.30 | 제8기 연결재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | - | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 5 | 2022.09.13 | 제8기 정기주주총회 소집에 관한 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 6 | 2022.10.28 | 16CB만기전취득결의,에이스팩토리 처분추진(보고) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 7 | 2022.11.09 | 신규투자보고,이사회규정개정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | - | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 8 | 2022.11.10 | 타법인 주식 및 전환사채 취득, 임시주주총회 개최 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | - | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 9 | 2022.11.24 | 업무용 차량 구매의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | - | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 10 | 2022.11.30 | 만기전사채취득,에이스팩토리처분&넷마블에프앤씨 취득(안) 보고,지엔원에너지 운영(안) 보고 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 11 | 2022.12.02 | 임시주주총회 안건 확정,관계기업주식매각,타법인주식취득 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 12 | 2022.12.22 | 투명경영위원회 운영규칙 제정 승인 및 투명경영위원회 위원 및 위원장 선임의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 13 | 2022.12.27 | 투자실패원인분석보고서, 경영진 업무분장, 빅데이터 조합원 총회 서면투표 사전보고 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
(주) 이성진 사내이사, 최현철 사내이사, 정태헌 사내이사, 김정윤 사외이사는 2021년 10월 21일 사임하였으며, IAN CHAN 사내이사는 2021년 12월 1일 사임하였습니다. 김종근 사외이사는 2022년 2월 25일 임시주주총회에서 선임되었습니다. 이사 선임은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있으며, 이사선출의 독립성에 관한 별도의 기준은 없습니다. 당사의 이사회는 총 7인 중 3인을 사외이사로 구성함으로써 독립성을 견지하고 있으며, 사외이사 선임은 이사회 추천으로 엄격한 심사를 거친 후 주주총회에서 최종적으로 선임됩니다. 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사선임시 주주총회전 사전에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다.
당사의 이사 현황은 다음과 같습니다.
| 성명 | 선임배경 | 추천인 | 활동분야 | 회사와의 거래 | 최대주주와의 관계 | 임기 | 연임여부(횟수) | 의장 선임사유 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 김정민 | 회사의 업무 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 | 이사회 | 사내이사(대표이사 및 의장) | 없음 | 특수관계인 | 3년 | 연임(1회) | 당사 정관(주1)에 따라 선임 |
| 이욱재 | 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 회사의 안정적인 경영을 수행하기 위함 | 이사회 | 사내이사(대표이사) | 없음 | 특수관계인 | 3년 | 초임 | - |
| 변재경 | 회사의 경영 전반에 대한 전문성과 풍부한 실무 경험 | 이사회 | 사내이사 | 없음 | 특수관계인 | 3년 | 연임(1회) | - |
| ROBERT LANGER | 회사의 경영 전반에 대한 전문성과 풍부한 실무 경험 | 이사회 | 사내이사 | 없음 | 특수관계인 | 3년 | 초임 | - |
| 유재훈 | 회사의 경영 전반에 대한 전문성과 시장에 대한 깊은 이해 | 이사회 | 사내이사 | 없음 | 관계없음 | 3년 | 초임 | - |
| 최효직 | 사외이사로서 투명경영 제고에 기여하기 위함 | 이사회 | 사외이사 | 없음 | 관계없음 | 3년 | 초임 | - |
| 구영한 | 회사의 경영 전반에 대한 전문성과 폭넓은 경험을 바탕으로 이사회의 의사결정에 기여하기 위함 | 이사회 | 사외이사 | 없음 | 관계없음 | 3년 | 초임 | - |
| 김종근 | 법률분야에 대한 전문성을 바탕으로 이사회 심의와 의결에 있어 준법지원을 강화하기 위함 | 이사회 | 사외이사 | 없음 | 관계없음 | 3년 | 초임 | - |
| 허승 | 회사의 경영 전반에 대한 전문성과 폭넓은 경험을 바탕으로 이사회의 의사결정에 기여하기 위함 | 이사회 | 사외이사 | 없음 | 관계없음 | 3년 | 초임 | - |
(주1) 정관제25조(의장) ① 주주총회의 의장은 대표이사(사장)로 한다. ② 대표이사(사장)의 유고시에는 제44조 제2항의 규정을 준용한다.
다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명)
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 |
|---|---|---|
| 9 | 4 | 선임 : 1, 해임 : 0, 중도퇴임 : 0 |
라. 사외이사의 지원조직 현황
당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 갖추고 있지 않으나 필요할 경우 경영지원부에서 사외이사의 직무수행 관련 업무를 보조하고 있습니다.
2. 감사제도에 관한 사항
가. 감사위원회 설치 여부
당사는 보고서 작성기준일 현재 상법 제542조의 11에 의거하여 최근 사업연도 말 현재의 자산총액이 2조원 미만인 회사이므로 감사위원회 설치 대상이 아님에 따라 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다.
나. 감사의 인적사항
| 성명 | 주요 경력 | 결격요건 여부 | 추천인 | 선임배경 | 활동분야(담당업무) | 회사와의 관계 | 최대주주 등과의 관계 | 임기(연임횟수) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 배상진 | 고려대학교 서어서문학과 졸업(前) (주)휴비츠 감사('17~'20)(現) 지축법무사사무소 대표법무사('06~현재) | 해당사항 없음 | 이사회 | 법률 전문가로서 법률전문지식에기반하여 감사 관련 업무를 안정적으로 수행하기 위함 | 내부감사 | - | - | 20.11~23.11(초임) |
다. 감사의 독립성
당사는 본 보고서 제출일 현재 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 별도의 내부규정을 두고 있지는 않습니다. 그러나 상법 및 정관에 따라 독립적인 지위에서 이사의 직무집행을 충실히 감독하고 있으며, 필요 시 이사회 및 대표이사에게 자료 제출을 요구할 수 있습니다.
| 구분 | 규정 | 내용 # 주주총회 의사록 요약
| 주총일자 | 안건 | 결의내용 |
|---|---|---|
| 정기주주총회(2019.09.30) | 제1호 의안 : 제5기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 | 원안대로 승인 |
| 제2호 의안 : 감사 이종원 선임의 건 | ||
| 제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 | ||
| 제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 | ||
| 임시주주총회(2020.06.15) | 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(상호 변경) | 부결 |
| 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(목적 추가 외) | 원안대로 승인 | |
| 제2호 의안 : 이사 선임의 건 | ||
| 제3호 의안 : 감사 선임의 건 | ||
| 정기주주총회(2020.09.29) | 제1호 의안 : 제6기 재무제표 및 연결재무제표 보고의 건 | 원안대로 승인 |
| 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 | ||
| 제3호 의안 : 사내이사 이욱재 선임의 건 | ||
| 제4호 의안 : 감사 심영호 선임의 건 | ||
| 제5호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 | ||
| 제6호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 | ||
| 제7호 의안 : 임원퇴직금 규정 개정의 건 | ||
| 임시주주총회(2020.11.06) | 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 | 원안대로 승인 |
| 제2호 의안 : 이사 선임의 건 | ||
| 제3호 의안 : 감사 배상진 선임의 건 | ||
| 정기주주총회(2021.09.30) | 제1호 의안 : 제7기 재무제표 및 연결재무제표 보고의 건 | 원안대로 승인 |
| 제2호 의안 : 이사 선임의 건 | ||
| 제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 | ||
| 제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 | ||
| 임시주주총회(2022.02.25) | 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 | 원안대로 승인 |
| 제2호 의안 : 이사 선임의 건 | ||
| 제3호 의안 : 분할계획서 승인의 건 | ||
| 제4호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 | ||
| 정기주주총회(2022.09.30) | 제1호 의안 : 제8기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 | 원안대로 승인 |
| 제2호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 | ||
| 제3호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 | ||
| 임시주주총회(2022.12.21) | 제1호 의안 : 이사 선임의 건 | 원안대로 승인 |
| 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 |
VII. 주주에 관한 사항
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주, %) (기준일 : )
| 성 명 | 관 계 | 주식의 종류 | 소유주식수 및 지분율 (기 초) | 소유주식수 및 지분율 (기 말) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | |||
| (주)엠제이홀딩컴퍼니 | 최대주주 | 보통주 | 8,870,749 | 9.69% | 10,000,000 |
| 이욱재 | 관계회사 임원 | 보통주 | 343,538 | 0.38% | 343,538 |
| 계 | 보통주 | 9,214,287 | 10.07% | 10,343,538 |
가. 최대주주의 주요경력 및 개요
1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | 업무집행자(업무집행조합원) | 최대주주(최대출자자) |
|---|---|---|---|---|
| 성명 | 지분(%) | 성명 | ||
| (주)엠제이홀딩컴퍼니 | 2 | 변재경 | --- | 김미경 |
2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 법인 또는 단체의 명칭 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)엠제이홀딩컴퍼니 | 14,253 | 8,528 | 5,724 | 260 | -46 | 1,147 |
3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
당사 최대주주인 (주)엠제이홀딩컴퍼니는 2019년 9월 23일 설립되었으며, 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 기업인수 및 합병업 등입니다.
2. 최대주주 변동내역
2022년 12월 31일 (단위 : 주, %) (기준일 : )
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.06.05 | (주)엠제이홀딩컴퍼니 | 1,818,867 | 4.56% | 최대주주와의 주식양수도 계약 체결 |
(주) 당사의 최대주주인 주식회사 엠제이홀딩컴퍼니는 2019년 12월 2일 제3자배정 유상증자 납입으로 1,737,967주를 취득하였고, 2020년 6월 5일 최대주주와의 주식양수도 계약체결로 80,900주를 추가로 취득하여 당사의 최대주주가 되었습니다.
※ 최대주주 변경과 관련한 사항
(1) 인수조건 : 구주주(송성태)로부터 구주 인수
(2) 인수가액 : 249,981,000원(주당 3,090원)
(3) 인수자금 조달방법 : 자기자금
(4) 기타 사항 : 최대주주의 인수된 지분은 1년간 의무보유
3. 주식의 분포
가. 주식 소유현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | (주)엠제이홀딩컴퍼니 | 10,000,000 | 10.92% | |
| 우리사주조합 | - | - | - |
나. 소액주주현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
| 구 분 | 소액주주수 | 총발행주식수 | 비율(%) | 소액주식수 | 비율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소액주주 | 38,064 | 100,301,731 | 80.47% | 80,710,970 | 99.998% |
※ 소유주식 비율은 발행주식총수 대비 비율입니다.
※ 소액주주는 발행주식총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주로 최근 주주명부 폐쇄일인 2022년 6월 30일 기준으로 작성하였습니다.
4. 주가 및 주식거래실적
(단위 : 원, 주)
| 종류 | 2022년 7월 | 2022년 8월 | 2022년 9월 | 2022년 10월 | 2022년 11월 | 2022년 12월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 최고 | 1,025 | 891 | 833 | 1,205 | 1,375 | 1,495 |
| 최저 | 719 | 697 | 708 | 810 | 989 | 1,355 | |
| 평균 | 846 | 752 | 756 | 1,033 | 1,252 | 1,407 | |
| 거래량 | 일최고 | 8,176,678 | 5,475,029 | 1,994,365 | 5,929,575 | 11,562,620 | 832,650 |
| 일최저 | 288,178 | 186,618 | 149,049 | 376,278 | 115,935 | 155,471 | |
| 월간 | 32,450,365 | 22,157,928 | 9,593,001 | 36,124,880 | 33,664,422 | 7,741,215 |
※ 상기 자료는 장 마감시간 기준의 데이터로 작성하였습니다.
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 , # 일 자 내용 취득 한 사채의 권면총액
2023-01-20 제12회차 전환사채 만기전 상환 250,000,000
3) 관계기업 지분 추가취득
연결기업은 보고 기간 이후 2023년 2월 23일에 지엔원에너지㈜ 50억(1,447,178주) 유상증자에 참여 하였습니다.
4) 투자유가증권 일부 처분 및 매도청구권 행사
연결기업은 보유 중인 노터스 전환사채 2회차 중 20억을 보고 기간 이후 2023년 1월13일 보통주로 전환 후 2월 17일 처분하였습니다. 매도청구권자인 주식회사 솔리드원인베스트에서 2023년 2월 15일 3억과 2023년 3월13일 21억 매도청구권을 행사하였습니다.
5) 자금대여
지배기업은 보고기간 이후 2023년 1월 중 종속기업 (주)비트로에 금융비용 절감을 목적으로 대여금 5억이 지급되었습니다.
나. 중소기업기준 검토표
중소기업확인서.jpg
중소기업확인서
다. 합병등의 사후정보 (최근 3개년)
1) 합병
당사와 주식회사 에이스팩토리는 2019년 12월 10일 이사회 결의 및 2020년 1월 10일 합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음)를 통해 2020년 2월 11일을 합병기일로 하여 소규모 합병 하였습니다.
가) 합병회사 및 피합병회사의 개요
| 구분 | 합병회사 | 피합병회사 |
|---|---|---|
| 상호 | 주식회사 엔투텍 | 주식회사 에이스팩토리 |
| 합병 후 존속여부 | 존속 | 소멸 |
| 본점소재지 | 경기도 안성시 원곡면 원당로 157 | 서울특별시 성동구 연무장5가길 25 |
| 법인구분 | 코스닥상장법인 | 비상장법인 |
나) 합병비율
합병회사인 (주)엔투텍이 피합병회사인 (주)에이스팩토리의 발행주식 100%를 보유하고 있으며, 본 합병시 (주)엔투텍은 (주)에이스팩토리의 주식에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자 방식이므로 합병비율은 1:0으로 산출하였습니다.
다) 합병일정
| 구분 | ㈜엔투텍 |
|---|---|
| 합병 이사회 결의 | 2019년 12월 10일 |
| 합병 계약일 | 2019년 12월 10일 |
| 주주확정기준일 | 2019년 12월 26일 |
| 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 | 2019년 12월 26일 |
| 종료일 | 2020년 1월 09일 |
| 합병승인 이사회 | 2020년 1월 10일 |
| 채권자 이의제출 공고일 | 2020년 1월 10일 |
| 채권자 이의제출기간 시작일 | 2020년 1월 10일 |
| 종료일 | 2020년 2월 10일 |
| 합병기일 | 2020년 2월 11일 |
| 합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 | 2020년 2월 11일 |
| 합병(해산)등기 예정일 | 2020년 2월 13일 |
라) 합병등 전ㆍ후 주요 재무사항 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 합병 전 (주)엔투텍 | 합병 전 (주)에이스팩토리 | 합병 후 (주)엔투텍 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 16,988 | 5,306 | 22,294 |
| 비유동자산 | 26,922 | 409 | 25,921 |
| 자산총계 | 43,910 | 5,715 | 48,215 |
| 유동부채 | 29,353 | 4,305 | 33,658 |
| 비유동부채 | 3,146 | 3,146 | |
| 부채총계 | 32,499 | 4,305 | 36,804 |
| 자본금 | 1,950 | 1,000 | 1,950 |
| 자본잉여금 | 16,783 | 16,783 | |
| 자본조정 | -134 | -134 | |
| 이익잉여금 | -7,188 | 410 | -7,188 |
| 자본총계 | 11,411 | 1,410 | 11,411 |
| 부채및자본총계 | 43,910 | 5,715 | 48,215 |
※ 상기 재무상태표는 (주)엔투텍과 (주)에이스팩토리의 2019년 9월 30일 별도 재무상태표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일(2020년 2월 11일) 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 발생할 수 있습니다.
※ 상기 (주)엔투텍 및 (주)에이스팩토리의 2019년 9월 30일 기준 재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무제표 입니다.
2) 분할
당사는 2022년 4월 1일 엔터테인먼트사업부문을 분할하여 종속회사 주식회사 에이스팩토리를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 엔터테인먼트 관련 사업에 역량을 집중하기 위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할에 해당됩니다.
가) 분할일정
| 구분 | ㈜엔투텍 |
|---|---|
| 이사회 결의일 | 2022년 1월 10일 |
| 임시주주총회를 위한 주주확정일 | 2022년 1월 25일 |
| 분할계획서 승인을 위한 임시주주총회일 | 2022년 2월 25일 |
| 채권자 이의제출 기간 | 2022년 2월 28일~2022년 3월 31일 |
| 분할기일 | 2022년 4월 1일 |
| 분할보고총회일 또는 창립총회일 | 2022년 4월 1일 |
| 분할등기(예정)일 | 2022년 4월 1일 |
나) 관련 공시서류
| 공시명 | 제출일자 | 주요사항 |
|---|---|---|
| 주요사항보고서(회사분할결정) | 2022년 1월 10일 | |
| 합병등 종료보고서(분할) | 2022년 4월 1일 |
다) [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위:백만원)
| 과목 | 자산양수도 전 | 증감액 | 자산양수도 후 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 49,037 | 5,921 | 54,957 |
| 비유동자산 | 58,236 | (16,933) | 41,304 |
| 자산총계 | 107,273 | (11,012) | 96,261 |
| 유동부채 | 47,532 | (13,475) | 34,057 |
| 비유동부채 | 1,483 | (156) | 1,327 |
| 부채총계 | 49,015 | (13,631) | 35,384 |
| 자본금 | 7,156 | 7,156 | |
| 자본잉여금 | 111,266 | 111,266 | |
| 자본조정 | (600) | (600) | |
| 기타포괄손익누계액 | 1,233 | 1,233 | |
| 이익잉여금 | (60,797) | 2,619 | (58,178) |
| 자본총계 | 58,258 | 2,619 | 60,877 |
ㅊ 상기 요약재무정보 중 자산양수도 전 자료는 2021년 9월 30일(1분기보고서) 별도재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 자산양수도 후 재무정보는 2022년 4월 1일 분할효과와 이번 자산양수도를 반영하였습니다.
※ 상기 자산양도 후 재무제표는 자산양도 전 재무제표에서 본건 자산양도와 관련된 증감액만 단순 가감한 것으로 실제 재무정보와 차이가 있을 수 있습니다.
마. 보호예수 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주 7,214,287
2022.01.05
2023.01.05
1년
제3자배정 유상증자(증권신고서 면제)
91,571,575
주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수
XII. 상세표
- 연결대상 종속회사 현황(상세)
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(단위 : 천원)
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 서안동현반도체 | 2015.08.20 | 중국 시안시 고신구 | 중국 수출 반도체 | 33,208 | 100% 지분보유 | 부 |
| (주)비트로 | 2011.11.04 | 서울 서초구 | 응원봉 및 MD 상품 | 5,989,233 | 80% 지분보유 | 부 |
- 계열회사 현황(상세)
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2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)
| -----2서안동현반도체설비유한공사 | 해외법인(중국) | (주)비트로 | 110111-4721795 |
|---|---|---|---|
| 상호 | 법인등록번호 | 상장여부 | 회사수 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 |
- 타법인출자 현황(상세)
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2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : )
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | ||||||||
| (주)비트로 | 비상장 | 2019.10.23 | 경영참여 | 4,391 | 26,666 | 80.04 | 4,379 | --- |
| 서안동현반도체설비유한공사 | 비상장 | 2015.08.20 | 경영참여 | 383 | 48,128 | 100.012 | --- | 348,128 |
| (주)엔투셀 | 비상장 | 2020.04.28 | 일반투자 | 129 | 18,500 | 16.44129 | --- | 18,500 |
| 빅데이터컨텐츠기술투자조합1호 | 비상장 | 2021.11.01 | 단순투자 | 5,000 | 500 | 38.435 | 5,000 | -100 |
| (주)노터스 2회차 CB | 상장 | 2022.01.14 | 단순투자 | 8,000 | -- | 14,623 | --- | 6,249 |
| (주)에이스팩토리 | 비상장 | 2022.04.01 | 단순투자 | 18,204 | 107,149 | 33.347,813 | -54,646 | -3,985 |
| 넷마블에프앤씨㈜ | 비상장 | 2022.12.15 | 단순투자 | 13,260 | --- | 94,719 | 13,260 | - |
| 지엔원에너지㈜ | 상장 | 2022.12.21 | 경영참여 | 9,999 | --- | 4,111,719 | 9,999 | - |
| 지엔원에너지㈜ 2회차 CB | 상장 | 2022.12.21 | 경영참여 | 10,000 | ---- | 10,000 | 4,208 | -- |
| 31,956 |
| 합 계 |
|---|
【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
해당사항 없음.
2. 전문가와의 이해관계
해당사항 없음.