MYUNGMOON PHARM CO.,LTD

Audit Report / Information • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 명문제약 주식회사 00260116 100000000000 20240320 1341110013180 000 187934 104465 143718 290 N N N Y N P Y 1 Y

명문제약 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 38(당) 기
부터
까지

제 37(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------		1
Ⅱ. (첨부) 재무제표
	재무상태표 ------------------------------------------------------	6
	손익계산서 -------------------------------------------------------	8
	포괄손익계산서 ---------------------------------------------------	9
	자본변동표 -------------------------------------------------------	10
	현금흐름표 -------------------------------------------------------	11
	주석 ------------------------------------------------------------	14
Ⅲ. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ----------------------------------		92

독립된 감사인의 감사보고서

명문제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

감사의견

우리는 별첨된 명문제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수익인식의 기간귀속재무제표에 대한 주석 3에서 설명하는 바와 같이, 회사는 재화의 판매에 대하여 고객에게 재화에 대한 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 통제이전시점은 고객과의 거래약정 및 수출조건에 따라 다양할 수 있으며, 수익인식 시점에대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 기간귀속과 관련된 회사의 의도적 조정의 가능성을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 적정성 확인ㆍ수익인식 관련 영업과 회계시스템에 대한 통제 이해 및 설계, 운영의 효과성 평가ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출거래에서 거래 단위 샘플을 추출하여 인수증 및 선적 서류 등의 문서검사를 통한 수익 인식의 귀속시기 판단ㆍ보고기간말 이후 단기간 내 취소된 매출기록에서 샘플을 추출하여 취소된 원인과 관련 증빙 확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성배입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

명문제약 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 38(당) 기
부터
까지

제 37(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
명문제약 주식회사 대표이사 배철한

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 26
(전 화)	(031)350-4000

재 무 상 태 표

제 38(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 37(전) 기 2022년 12월 31일 현재
명문제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 38(당) 기		제 37(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산			84,590,053,049		68,154,930,310
현금및현금성자산	4,29,31	7,396,643,142		4,205,616,482
단기금융상품	4,10,30,31,33	3,650,000,000		5,065,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	7,31	52,652,600		61,673,500
매출채권	5,31,33	37,370,810,610		31,357,406,137
미수금	5,31,33	4,082,431,695		3,459,389,590
미수수익	5,31,33	111,754,029		61,620,223
단기대여금	31,33	5,375,000,000		1,100,000,000
선급금		369,976,960		178,215,108
선급비용	13	191,974,535		160,375,479
당기법인세자산		59,771,640		-
재고자산	6	25,929,037,838		22,505,633,791
Ⅱ. 비유동자산			103,344,306,785		112,797,147,898
장기금융상품	4,10,31	3,000,000		3,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	7,31	1,372,647,672		4,410,091,085
지분법적용투자주식	8	25,559,965,017		29,834,600,718
유형자산	9,10,15	66,185,977,242		68,202,287,326
투자부동산	11	1,720,076,296		1,724,185,329
무형자산	12	229,486,170		280,468,506
보증금	31,33	154,314,101		164,252,442
장기선급금		10,000,000		10,000,000
이연법인세자산	18	8,108,840,287		8,168,262,492
자 산 총 계			187,934,359,834		180,952,078,208
부 채
Ⅰ. 유동부채			83,620,833,913		80,652,679,039
매입채무	31,32	15,941,865,436		15,359,574,825
미지급금	31,32	707,881,395		690,747,672
미지급비용	31,32,33	13,338,820,705		10,894,086,365
단기차입금	5,10,14,29,30,31,32,33	49,620,231,228		48,515,793,994
리스부채	15,29,31,32	541,935,271		680,501,378
당기법인세부채		-		99,775,015
예수금		380,585,505		355,608,589
선수금		720,306,151		567,210,632
부가가치세예수금		818,062,990		769,933,830
환불부채	17	1,520,819,431		2,677,729,935
금융보증부채	13,31,32,33	30,325,801		41,716,804
Ⅱ. 비유동부채			20,843,725,370		10,768,185,267
장기선수금		921,015,083		-
장기차입금	10,14,29,30,31,32	8,400,000,000		-
퇴직급여부채	16	10,668,941,895		10,047,615,571
임대보증금	33	30,000,000		30,000,000
예수보증금		598,672,212		94,672,212
리스부채	15,29,31,32	225,096,180		595,897,484
부 채 총 계			104,464,559,283		91,420,864,306
자 본
Ⅰ. 자본금	1,19	16,976,727,000		16,976,727,000
Ⅱ. 자본잉여금	20	35,424,633,076		35,424,633,076
Ⅲ. 기타자본구성요소	21	24,878,774,896		25,553,703,621
Ⅳ. 이익잉여금	22	6,189,665,579		11,576,150,205
자 본 총 계			83,469,800,551		89,531,213,902
부채와 자본 총계			187,934,359,834		180,952,078,208

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."손 익 계 산 서

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
명문제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 38(당) 기		제 37(전) 기
Ⅰ. 매출액	24,33		143,717,787,336		137,106,500,666
Ⅱ. 매출원가	24,27,33		70,242,872,374		69,639,728,750
Ⅲ. 매출총이익			73,474,914,962		67,466,771,916
판매비와관리비	25,27,33	71,664,020,714		60,863,075,605
Ⅳ. 영업이익			1,810,894,248		6,603,696,311
지분법손실	8	(3,530,385,504)		(1,513,310,389)
금융수익	28,31,33	454,816,618		271,877,542
기타수익	26,33	315,018,570		201,489,433
금융비용	28,31,33	3,424,220,150		2,594,915,220
기타비용	26	48,298,800		219,633,896
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(4,422,175,018)		2,749,203,781
법인세비용(수익)	18	94,963,251		(5,118,783,460)
Ⅵ. 당기순이익(손실)			(4,517,138,269)		7,867,987,241
Ⅶ. 주당손익	23
기본주당이익(손실)			(134)		233
희석주당이익(손실)			(134)		233

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
명문제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 38(당) 기		제 37(전) 기
Ⅰ. 당기순이익(손실)			(4,517,138,269)		7,867,987,241
Ⅱ. 기타포괄손익			(869,346,357)		1,397,185,776
- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 :
보험수리적손익	16	(869,346,357)		1,397,185,776
Ⅲ. 당기총포괄이익(손실)			(5,386,484,626)		9,265,173,017

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
명문제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금(결손금)	총 계
2022.1.1(전기초)	16,976,727,000	77,560,339,368	25,553,703,621	(39,824,729,104)	80,266,040,885
당기총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	7,867,987,241	7,867,987,241
보험수리적이익	-	-	-	1,397,185,776	1,397,185,776
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
결손금 보전	-	(42,135,706,292)	-	42,135,706,292	-
2022.12.31(전기말)	16,976,727,000	35,424,633,076	25,553,703,621	11,576,150,205	89,531,213,902
2023.1.1(당기초)	16,976,727,000	35,424,633,076	25,553,703,621	11,576,150,205	89,531,213,902
당기총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	(4,517,138,269)	(4,517,138,269)
보험수리적손실	-	-	-	(869,346,357)	(869,346,357)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
자사주매입	-	-	(674,928,725)	-	(674,928,725)
2023.12.31(당기말)	16,976,727,000	35,424,633,076	24,878,774,896	6,189,665,579	83,469,800,551

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표

제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
명문제약 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 38(당) 기		제 37(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(4,537,506,285)		4,931,111,602
1. 영업에서 창출(사용)된 현금흐름	(1,339,703,041)		6,173,199,486
가. 당기순이익(손실)	(4,517,138,269)		7,867,987,241
나. 조정	9,844,334,279		4,349,615,591
퇴직급여	1,708,672,200		1,691,135,604
감가상각비	2,858,147,780		3,039,813,736
무형자산상각비	58,602,336		70,522,757
법인세비용(수익)	94,963,251		(5,118,783,460)
이자비용	3,302,468,665		2,522,049,455
외화환산손실	4,263,657		11,406,436
대손상각비(환입)	(1,657,149,119)		338,771,661
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	67,585,656		22,276,100
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	19,524,240		2,023
재고자산평가손실	272,654,236		502,126,517
지분법손실	3,530,385,504		1,983,043,253
유형자산처분손실	7,668,150		49,678,020
무형자산처분손실	-		7,881,636
무형자산손상차손	-		4,200,000
잡손실	-		3,227,350
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(19,728,459)		(109,020,731)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(31,143,066)		-
유형자산처분이익	(40,973,908)		(78,350,223)
리스자산처분이익	-		(648,388)
이자수익	(321,835,108)		(111,694,377)
지분법이익	-		(469,732,864)
배당금수익	(1,472,800)		(1,288,700)
외화환산이익	(8,298,936)		(7,000,214)
다. 순운전자본 변동	(6,666,899,051)		(6,044,403,346)
매출채권	(4,193,167,434)		(2,043,397,117)
미수금	(779,482,595)		(1,340,234,384)
선급금	(245,911,852)		(309,596,008)
선급비용	(42,990,059)		354,160,254
재고자산	(3,696,058,283)		(18,814,657)
매입채무	582,777,319		1,834,307,215
미지급금	23,943,277		(298,052,430)
선수금	153,095,519		114,159,416
예수금	14,065,839		(57,951,021)
미지급비용	2,106,843,972		(787,907,573)
장기예수보증금	504,000,000		(505,000,000)
부가가치세예수금	48,129,160		769,933,830
환불부채	(1,156,910,504)		(2,859,993,927)
장기선수금	921,015,083		-
퇴직금의 지급	(803,734,390)		(1,031,152,430)
사외적립자산	(102,514,103)		135,135,486
2. 이자수취	266,201,243		63,075,226
3. 이자지급	(3,303,442,807)		(2,457,258,921)
4. 배당금 수입	1,472,800		1,288,700
5. 법인세의 환급(납부)	(162,034,480)		1,150,807,111
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(403,429,625)		(3,870,244,310)
단기금융상품의 감소	5,700,000,000		3,670,000,000
당기손익공정가치측정금융자산의 감소	5,657,630,454		563,087,233
단기대여금의 감소	1,420,000,000		501,192,499
토지의 처분	-		328,800,000
건물의 처분	-		3,381,828
기계장치의 처분	3,000,000		-
차량운반구의 처분	40,427,273		89,090,909
회원권의 처분	-		63,636,364
보증금의 감소	10,202,000		216,615,810
단기금융상품의 증가	(4,285,000,000)		(5,115,000,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 증가	(2,647,404,512)		(1,753,758,143)
단기대여금의 증가	(5,695,000,000)		(1,600,000,000)
장기선급금의 증가	-		(10,000,000)
구축물의 취득	(111,095,000)		-
기계장치의 취득	(121,908,700)		(113,555,000)
차량운반구의 취득	(18,435,232)		-
비품의 취득	(21,790,908)		-
건설중인자산의 증가	(326,435,000)		(372,800,000)
무형자산의 취득	(7,620,000)		(179,320,000)
보증금의 증가	-		(161,615,810)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		8,124,789,390		(3,223,110,952)
단기차입금의 증가	33,837,460,628		21,422,330,013
장기차입금의 증가	8,400,000,000		-
단기차입금의 상환	(32,732,384,356)		(23,073,975,409)
유동성장기부채의 상환	-		(430,084,176)
리스부채의 감소	(705,358,157)		(1,141,381,380)
자기주식의 취득	(674,928,725)		-
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동		7,173,180		4,939,656
Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)		3,191,026,660		(2,157,304,004)
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산		4,205,616,482		6,362,920,486
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		7,396,643,142		4,205,616,482

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 38(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 37(전) 기 2022년 12월 31일 현재
명문제약 주식회사

1. 회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사")는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 등 5개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (21.05%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입 자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정한 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 17: 예상 반품률의 추정 - 주석 18: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 금융위험관리

(4) 회계정책의 변경

2023년 1월 1일 이후 적용되는 다음의 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

구 분	적용시기	주요 내용
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정	2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	ㆍ기존에는 '유의적'인 회계정책을 공시하도록 요구하였으나, '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 개정.ㆍ'중요한 회계정책 정보'란 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 말하며, 이를 명확히 하기 위하여관련 예시를 제공함.
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' - 회계추정치에 대한 정의 명확화	2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	ㆍ'회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고, '회계추정치'라는 용어를 추가하여 '측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표 상 화폐금액'으로 정의함.ㆍ회계추정치 개발에 사용된 투입변수나 측정기법의 변경은 전기오류수정이 아닌 한 회계추정치 변경임을 명확히 함.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정	2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	ㆍ단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정(K-IFRS 1012.15)의 적용 범위를 명확히 함.ㆍ사업결합 거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당한다고 하더라도 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법인세 인식하도록 개정함..
기업회계기준서 제1012호 '법인세'	2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	ㆍ필라 2 법인세 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 규정을 추가함 [문단 4A와 88A]ㆍ필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보와 당기법인세비용을 추가 공시하도록 요구함[문단 88B~88D]
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시	2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	ㆍ발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11⑵에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항을 추가함.
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'	2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	ㆍ보험계약의 최초 인식 시 보험부채를 다음의 합으로 측정함. - 보험사가 보장서비스를 이행하기 위한 현금흐름 - 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약 서비스마진ㆍ보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 종속기업 투자자산당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 가. 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

(5) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무제표상 손실충당금의 인식 및 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산으로 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 합니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
건물	30 ~40년	정액법
구축물	15 ~40년	정액법
기계장치	15년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	5년	정액법
비품	5년	정액법

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 기타의무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
산업재산권	25년	정액법
소프트웨어	3년 ~ 5년	정액법

(8) 정부보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 리스

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 재무상태표상에 '유형자산'에 포함하여 표시하고, 리스부채는 재무상태표상에 다른 부채와 구분하여 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(15) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.당사는 특정 차입약정이 있는 담보부 은행차입금을 보유하고 있습니다(주석 10 참고).이 부채는 2023년 12월 31일에 비유동으로 분류되었지만, 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

당사는 해당 개정사항의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.당사는 해당 개정사항의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')

4. 현금및현금성자산 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	16,777	28,635
보통예금 등	7,379,866	4,176,981
합 계	7,396,643	4,205,616

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당기말	전기말
단기금융상품	중소기업은행	종속기업 채무 담보(주1)	2,800,000	2,800,000
중소기업은행	차입금 담보(주2)	800,000	1,800,000
(주)국민은행	차입금 담보	-	120,000
소 계		3,600,000	4,720,000
장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000
합 계			3,603,000	4,723,000

(주1) 상기 단기금융상품은 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 2,800,000천원 중 담보설정금액은2,970,000천원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 800,000천원 중 담보설정금액은 880,000천원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권
채권액	44,840,845	40,465,431
손실충당금	(7,470,034)	(9,108,025)
장부금액	37,370,811	31,357,406
미수금
채권액	4,082,432	3,459,390
손실충당금	-	-
장부금액	4,082,432	3,459,390
미수수익
채권액	111,754	61,620
손실충당금	-	-
장부금액	111,754	61,620
합 계	41,564,997	34,878,416

상기 매출채권은 당기말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 손실충당금	9,108,025	8,750,971
기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(1,657,149)	338,772
제각된 매출채권의 회수	19,158	18,282
기말 손실충당금	7,470,034	9,108,025

회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.

당사의 매출채권은 당기말 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로구성되어 있으며 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	도매상 매출채권					기타거래처매출채권	합 계
정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년 연체
---	---	---	---	---	---	---	---
당기말
기대손실률	5.6%	62.1%	93.2%	100.0%	100.0%	0.3~1.6%
총 장부금액-매출채권	32,359,007	1,749,871	1,553,451	1,554,816	3,114,593	4,509,107	44,840,845
손실예상금액	1,797,144	1,087,228	1,447,809	1,554,816	3,114,593	11,350	9,012,940
회수가능금액(주1)							(1,542,906)
손실충당금							7,470,034
전기말
기대 손실률	7.2%	66.2%	88.0%	100.0%	100.0%	0.2~1.4%
총 장부금액- 매출채권	25,997,726	2,030,887	1,182,001	1,060,402	4,280,509	5,913,906	40,465,431
손실예상금액	1,878,943	1,343,791	1,040,591	1,060,402	4,280,509	79,616	9,683,852
회수가능금액(주1)							(575,827)
손실충당금							9,108,025

(주1) 일부 채권에 대하여는 담보가 있으므로 손실예상금액에서 차감하였습니다.

(4) 매출채권의 양도

당기 중 당사는 매출채권을 중소기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 14참고).

당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액과 부채의 장부금액은 각각 2,988,198천원이며, 전기말 현재는 3,086,610천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

(5) 신용위험 및 시장위험과 관련된 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

6. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	6,323,563	(205,990)	6,117,573	7,531,949	(1,968,741)	5,563,208
제품	8,715,076	(544,392)	8,170,684	5,031,082	(373,240)	4,657,842
재공품	4,956,028	(23,387)	4,932,641	6,163,267	-	6,163,267
원재료	4,292,835	(51,643)	4,241,192	3,642,409	-	3,642,409
부재료	734,595	-	734,595	920,917	-	920,917
저장품	878,773	(3,053)	875,720	1,074,096	-	1,074,096
미착품	856,633	-	856,633	483,895	-	483,895
합 계	26,757,503	(828,465)	25,929,038	24,847,615	(2,341,981)	22,505,634

(2) 당기 중 재고자산 폐기에 따라 제거된 재고자산 평가충당금은 1,786,170천원입니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 각각 272,654천원 및 502,127천원입니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
국내 상장주식	52,653	61,674
비유동항목
저축성보험	1,016,078	4,261,417
출자금(주1)	356,348	148,452
국내 비상장주식(주1)	222	222
소 계	1,372,648	4,410,091
합 계	1,425,301	4,471,765

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익	(47,858)	86,745
당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 처분손익	11,619	(2)
합 계	(36,239)	86,743

(3) 당사는 라임자산운용과 관련된 (주)우리은행 사모펀드 중 일부를 (주)우리은행으로부터 선지급받았으며, (주)우리은행은 해당 수익증권에 대하여 질권설정하였습니다.

8. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말	(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산일	주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액
종속기업	(주)명문투자개발	국내	12월 31일	4,487,684	81.2%	30,838,825	28,199,584	22,898,062
종속기업	명문바이오(주)	국내	12월 31일	120,000	100.0%	11,268,129	4,541,661	2,661,903
합 계				4,607,684		42,106,954	32,741,245	25,559,965

2) 전기말	(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산일	주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액
종속기업	(주)명문투자개발	국내	12월 31일	4,487,684	81.2%	30,838,825	30,560,325	24,814,984
종속기업	명문바이오(주)	국내	12월 31일	120,000	100.0%	11,268,129	7,290,893	5,019,617
합 계				4,607,684		42,106,954	37,851,218	29,834,601

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기	(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손실	기타 증감	기 말
(주)명문투자개발	24,814,984	(1,509,136)	(407,786)	22,898,062
명문바이오(주)	5,019,617	(2,021,250)	(336,464)	2,661,903
합 계	29,834,601	(3,530,386)	(744,250)	25,559,965

2) 전기	(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	기타 증감	기 말
(주)명문투자개발	24,256,648	469,733	88,603	24,814,984
명문바이오(주)	6,586,837	(1,983,043)	415,823	5,019,617
합 계	30,843,485	(1,513,310)	504,426	29,834,601

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말	(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
종속기업	(주)명문투자개발	69,460,121	41,260,537	7,619,301	(1,858,541)	(2,360,741)
종속기업	명문바이오(주)	23,570,046	19,028,385	36,304,609	(2,412,769)	(2,749,233)

2) 전기말	(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
종속기업	(주)명문투자개발	68,545,025	37,984,700	7,994,105	577,801	686,918
종속기업	명문바이오(주)	26,471,602	19,180,709	37,610,857	(1,086,271)	(670,448)

상기 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사의 요약 재무정보는 감사받은 재무제표를 이용하여 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영하였으며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(4) 시장성 있는 종속기업투자지분은 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말	(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래 미실현	장부금액
종속기업	(주)명문투자개발	28,199,584	81.2%	22,898,062	-	22,898,062
종속기업	명문바이오(주)	4,541,661	100.0%	4,541,661	(1,879,758)	2,661,903

2) 전기말	(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래 미실현	장부금액
종속기업	(주)명문투자개발	30,560,325	81.2%	24,814,984	-	24,814,984
종속기업	명문바이오(주)	7,290,893	100.0%	7,290,893	(2,271,276)	5,019,617

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	25,909,037	-	-	25,909,037
건물	36,876,134	(9,837,826)	-	27,038,308
구축물	338,648	(62,485)	-	276,163
기계장치	25,195,066	(13,833,852)	(252,789)	11,108,425
공구와기구	755,285	(755,067)	-	218
차량운반구	1,021,021	(864,600)	-	156,421
비품	1,450,198	(1,429,535)	-	20,663
리스사용권자산	2,188,812	(512,070)	-	1,676,742
합 계	93,734,201	(27,295,435)	(252,789)	66,185,977

2) 전기말	(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	25,909,037	-	-	25,909,037
건물	36,876,134	(8,890,011)	-	27,986,123
구축물	188,358	(46,479)	-	141,879
기계장치	23,363,713	(12,193,209)	(294,052)	10,876,452
공구와기구	755,285	(755,067)	-	218
차량운반구	991,152	(715,098)	-	276,054
비품	1,433,807	(1,414,634)	-	19,173
리스사용권자산	3,554,899	(644,348)	-	2,910,551
건설중인자산	82,800	-	-	82,800
합 계	93,155,185	(24,658,846)	(294,052)	68,202,287

(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	처분 등	기타(주1)	기 말
토지	25,909,037	-	-	-	-	25,909,037
건물	27,986,123	-	(947,815)	-	-	27,038,308
구축물	141,879	111,095	(16,007)	-	39,196	276,163
기계장치	11,170,504	121,909	(1,428,972)	(10,119)	1,507,892	11,361,214
정부보조금	(294,052)	-	41,263	-	-	(252,789)
공구와기구	218	-	-	-	-	218
차량운반구	276,054	11,626	(155,292)	(2)	24,035	156,421
비품	19,173	21,791	(20,300)	(1)	-	20,663
리스사용권자산	2,910,551	254,995	(326,916)	-	(1,161,888)	1,676,742
건설중인자산	82,800	326,435	-	-	(409,235)	-
합 계	68,202,287	847,851	(2,854,039)	(10,122)	-	66,185,977

(주1) 기타 증감에는 리스사용권자산에서 기계장치 및 차량운반구로 대체된 1,161,888천원과 본계정 대체된 409,235천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	처분 등	기타(주1)	기 말
토지	27,847,997	-	-	(328,800)	(1,610,160)	25,909,037
건물	29,103,978	-	(953,009)	(50,819)	(114,027)	27,986,123
구축물	150,771	-	(8,892)	-	-	141,879
기계장치	11,868,143	113,555	(1,447,514)	(2,241)	638,561	11,170,504
정부보조금	(335,315)	-	41,263	-	-	(294,052)
공구와기구	218	-	-	-	-	218
차량운반구	320,665	-	(132,159)	(10,741)	98,289	276,054
비품	48,098	-	(28,925)	-	-	19,173
리스사용권자산	2,990,275	888,125	(510,578)	(18,045)	(439,226)	2,910,551
건설중인자산	-	372,800	-	-	(290,000)	82,800
합 계	71,994,830	1,374,480	(3,039,814)	(410,646)	(1,716,563)	68,202,287

(주1) 기타 증감에는 투자부동산으로 대체된 1,724,185천원과 리스기간 만료에 따라소유권 이전된 차량의 명의이전비용 7,623천원이 포함되어 있습니다.

10. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 당사의 차입처에 담보로 제공한 당사소유의 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산(주1)	장부금액	담보설정금액		차입금액	담보권자
원화	외화
---	---	---	---	---	---
토지, 건물(공장)	40,719,621	26,560,000	USD 375,200	21,160,000	중소기업은행
토지, 건물(본사)	13,947,800	16,080,000	-	12,900,000	(주)신한은행
소 계	54,667,421	42,640,000	USD 375,200	34,060,000
단기금융상품	800,000	880,000	-	1,200,000	중소기업은행
장기금융상품	3,000	3,000	-	-	중소기업은행
합 계	55,470,421	43,523,000	USD 375,200	35,260,000

(주1) 담보제공된 토지와 건물에는 투자부동산이 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공 받은 자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자
(주)명문투자개발	단기금융상품	2,800,000	2,970,000	중소기업은행

11. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기	(단위 : 천원)

구 분	토지	건물(주1)	합계
기초 장부금액	1,610,159	114,026	1,724,185
감가상각비	-	(4,109)	(4,109)
기말 장부금액	1,610,159	109,917	1,720,076

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 30년을 적용하여 상각되었습니다.

2) 전기	(단위 : 천원)

구 분	토지	건물(주1)	합계
기초 장부금액	-	-	-
대체	1,610,159	114,026	1,724,185
기말 장부금액	1,610,159	114,026	1,724,185

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 30년을 적용하여 상각되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	40,347	39,541
임대원가	422	483

12. 무형자산(1) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	상각비	기 말
회원권	13,800	-	-	13,800
산업재산권	39,637	-	(3,960)	35,677
소프트웨어	227,032	7,620	(54,642)	180,010
합 계	280,469	7,620	(58,602)	229,487

2) 전기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	처분	손상	상각비	기 말
회원권	89,518	-	(71,518)	(4,200)	-	13,800
산업재산권	43,597	-	-	-	(3,960)	39,637
소프트웨어	114,275	179,320	-	-	(66,563)	227,032
합 계	247,390	179,320	(71,518)	(4,200)	(70,523)	280,469

(2) 당기말 및 전기말 현재 비한정내용연수의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
회원권	13,800	13,800

(3) 당사는 연구개발 활동과 관련하여 발생한 비용을 경상연구비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 당기 및 전기 중 경상연구비로 지출한 금액은 각각2,691,252천원과 1,529,908천원 입니다.

13. 금융보증부채당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 30,326천원과 41,717천원입니다.

14. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동:
단기차입금	49,620,231	48,515,794
비유동:
장기차입금	8,400,000	-
합 계	58,020,231	48,515,794

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말	(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액
운영자금	중소기업은행	2024.05.11	6.22% (변동)	-	1,000,000
운영자금	중소기업은행	2024.08.03	5.90% (변동)	-	3,000,000
운영자금	중소기업은행	2024.06.13	6.29% (변동)	-	3,760,000
운영자금	중소기업은행	2024.06.07	5.89% (변동)	-	3,000,000
운영자금	중소기업은행	2024.01.04	6.36% (고정)	-	1,000,000
시설자금	중소기업은행	2024.07.17	5.35% (고정)	-	9,400,000
운영자금	중소기업은행	2024.05.31	6.45% (고정)	-	1,200,000
운영자금	한국산업은행	2024.10.05	6.18% (고정)	-	600,000
운영자금	한국산업은행	2024.07.03	5.75% (고정)	-	3,500,000
운영자금	농협은행(주)	2024.06.20	5.89% (고정)	-	3,800,000
운영자금	농협은행(주)	2024.12.14	5.71% (고정)	-	900,000
운영자금	(주)우리은행	2024.02.27	6.62% (변동)	-	2,930,000
운영자금	(주)우리은행	2024.10.25	6.49% (변동)	-	1,412,000
시설자금	(주)대구은행	2024.09.14	5.97% (변동)	-	3,600,000
운영자금	(주)신한은행	2024.04.14	5.59% (고정)	-	4,500,000
운영자금	(주)IBK캐피탈	2024.12.26	8.20% (고정)	-	3,000,000
매입외환AS	중소기업은행	2024.01.10	7.35% (변동)	USD 3,607	4,651
매입외환AS	중소기업은행	2024.01.03	7.36% (변동)	USD 4,709	6,072
매입외환US	중소기업은행	2024.01.22	7.98% (변동)	USD 14,976	19,310
매출채권의 양도	중소기업은행	2024.07.29	5.91 ~ 6.34% (변동)	-	2,508,198
매출채권의 양도	(주)우리은행	2024.06.07	6.77% (변동)	-	480,000
합 계				USD 23,292	49,620,231

2) 전기말	(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액
운영자금	중소기업은행	2023.05.11	6.92% (변동)	-	1,000,000
운영자금	중소기업은행	2023.06.13	5.56% (고정)	-	3,760,000
운영자금	중소기업은행	2023.06.07	4.93% (변동)	-	3,000,000
운영자금	중소기업은행	2023.01.04	4.89% (변동)	-	1,000,000
운영자금	중소기업은행	2023.08.03	5.94% (변동)	-	3,000,000
운영자금	중소기업은행	2023.12.28	6.63% (변동)	-	2,000,000
시설자금	중소기업은행	2023.07.15	5.13% (변동)	-	9,400,000
운영자금	한국산업은행	2023.10.05	7.00% (변동)	-	600,000
운영자금	한국산업은행	2023.07.01	6.29% (변동)	-	3,500,000
운영자금	(주)우리은행	2023.02.28	8.71% (고정)	-	3,086,000
운영자금	(주)우리은행	2023.04.26	9.27% (변동)	-	1,539,000
운영자금	(주)국민은행	2023.10.15	6.74% (고정)	-	900,000
운영자금	(주)국민은행	2023.11.20	6.74% (변동)	-	1,779,000
운영자금	(주)국민은행	2023.05.14	5.01% (고정)	-	5,740,000
운영자금	농협은행(주)	2023.03.20	9.30% (고정)	-	1,450,000
시설자금	(주)국민은행	2023.09.14	6.33% (변동)	-	3,600,000
매입외환US	중소기업은행	2023.03.09	7.11% (변동)	USD 44,040	55,812
매입외환US	중소기업은행	2023.03.22	7.91% (변동)	USD 15,286	19,372
매출채권의 양도	중소기업은행	2023.07.29	6.21 ~ 7.85% (고정)	-	2,277,071
매출채권의 양도	(주)우리은행	2023.06.09	7.95 ~ 8.26% (고정)	-	809,539
합 계				USD 59,326	48,515,794

당기말 및 전기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

(3) 당기말 현재 금융기관 장기차입금 상세내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	당기말
일반자금대출	(주)신한은행	2025.09.20	5.31% (변동)	8,400,000
유동성 대체				-
합계				8,400,000

당기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참고).

(4) 상기 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금 액
2024년	-
2025년	8,400,000
합 계	8,400,000

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말	(단위 : 천원)

구 분	사용권자산
건물	기계장치	차량운반구	합 계
---	---	---	---	---
취득금액	281,580	1,131,538	775,694	2,188,812
감가상각누계액	(100,431)	(155,451)	(256,188)	(512,070)
장부금액	181,149	976,087	519,506	1,676,742

2) 전기말	(단위 : 천원)

구 분	사용권자산
건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계
---	---	---	---	---	---
취득금액	307,813	2,563,800	640,801	42,485	3,554,899
감가상각누계액	(110,598)	(341,584)	(158,429)	(33,737)	(644,348)
장부금액	197,215	2,222,216	482,372	8,748	2,910,551

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가	대체 등	감가상각비	기 말
건물	197,215	57,401	-	(73,467)	181,149
기계장치	2,222,216	-	(1,137,853)	(108,276)	976,087
차량운반구	482,372	197,594	(24,035)	(136,425)	519,506
비품	8,748	-	-	(8,748)	-
합 계	2,910,551	254,995	(1,161,888)	(326,916)	1,676,742

2) 전기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가	처분	대체 등	감가상각비	기 말
건물	194,370	143,424	(18,045)	-	(122,534)	197,215
기계장치	2,552,831	205,510	-	(348,561)	(187,564)	2,222,216
차량운반구	207,340	539,191	-	(90,665)	(173,494)	482,372
비품	35,734	-	-	-	(26,986)	8,748
합 계	2,990,275	888,125	(18,045)	(439,226)	(510,578)	2,910,551

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가	이자비용	감소	기 말
리스부채	1,276,399	195,991	46,287	(751,646)	767,031

2) 전기	(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가	상각	처분	감소	기 말
리스부채	1,758,069	678,405	79,862	(18,693)	(1,221,244)	1,276,399

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	326,916	510,578
리스부채 이자비용	46,287	79,862
단기리스료	199,440	193,200
소액자산리스 관련 비용	51,476	46,994

(5) 리스로 인한 총 현금유출 금액은 당기와 전기 각각 1,002,562천원과 1,461,438천원입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말	(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	567,425	541,935
1년 초과 5년 이내	234,199	225,096
합 계	801,624	767,031

2) 전기말	(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	721,558	680,501
1년 초과 5년 이내	616,484	595,898
합 계	1,338,042	1,276,399

(7) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채	541,935	680,501
비유동부채	225,096	595,898
합 계	767,031	1,276,399

16. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 또한 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 기금에서 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	14,248,672	13,497,116
사외적립자산의 공정가치	(3,579,730)	(3,449,500)
확정급여제도의 부채 인식액	10,668,942	10,047,616

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	13,497,116	14,374,469
당기근무원가	1,252,943	1,402,523
이자비용	532,109	343,115
보험수리적손익	179,193	(1,129,522)
급여지급액	(803,734)	(1,031,152)
관계사 전입/전출 금액	(408,955)	(465,544)
기타	-	3,227
기말	14,248,672	13,497,116

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	3,449,500	3,644,132
사외적립자산의 기대수익	76,379	54,502
보험수리적손익	21,045	(692)
사외적립자산 적립	300,000	200,000
관계사 전입/전출 자산	(69,708)	(113,308)
급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(197,486)	(335,134)
기말	3,579,730	3,449,500

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	1,252,943	1,402,523
이자비용	532,109	343,115
사외적립자산의 기대수익	(76,379)	(54,502)
합 계	1,708,673	1,691,136

(5) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구 분	당기말	전기말
할인율	4.86%	5.26%
사외적립자산의 기대수익률	4.86%	5.26%
미래임금상승률	경험률/2.2%	경험률/1.8%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소
미래임금상승률의 1% 변동	932,984	(841,152)
할인율의 1% 변동	(812,850)	916,405

(7) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
채권상품	3,579,730	3,449,500

(8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 각각 32,939천원과 55,356천원입니다.

17. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	2,677,730	5,537,724
증가	1,520,819	2,677,730
감소	(2,677,730)	(5,537,724)
기말	1,520,819	2,677,730

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

18. 법인세비용(수익)과 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익 :
- 법인세부담액	-	244,601
- 과거 회계연도 법인세추납액	2,488	13,055
- 과거 회계연도 법인세환급액	-	(1,245,216)
- 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	33,053	(236,070)
이연법인세비용 :
- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,283,021	396,062
- 세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(124,499)	79,101
- 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(1,099,100)	1,046,504
- 실현불가능 이연법인세자산 변동액	-	(5,416,820)
법인세비용(수익)	94,963	(5,118,783)

(2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(4,422,175)	2,749,204
적용세율에 따른 법인세비용	(924,235)	582,825
조정사항
비과세수익으로 인한 효과	(1,672)	(1,760)
비공제비용으로 인한 효과	388,037	348,763
세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(124,499)	-
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,488	(1,232,162)
세율변동효과	134,996	439,149
미인식 이연법인세자산의 변동	758,404	167,192
실현불가능 이연법인세자산 변동액	-	(5,416,820)
기타 조정사항	(138,556)	(5,970)
법인세비용(수익)	94,963	(5,118,783)
유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.당기 및 전기의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말	(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말
일시적차이에 대한 이연법인세
순확정급여채무	2,099,952	131,458	-	2,231,410
환불부채	559,646	(241,795)	-	317,851
손실충당금	1,811,774	(352,787)	-	1,458,987
재고자산	489,474	(316,325)	-	173,149
유형자산	(12,804)	9,646	-	(3,158)
토지재평가	(4,924,954)	-	-	(4,924,954)
단기매매증권	233,884	1,886	-	235,770
리스사용권자산/부채	(338,412)	151,354	-	(187,058)
기타	1,101,310	(666,458)	-	434,852
이월세액공제	149,700	124,499	-	274,199
이월결손금	6,998,692	1,099,100	-	8,097,792
합 계	8,168,262	(59,422)	-	8,108,840

2) 전기말	(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말
일시적차이에 대한 이연법인세
순확정급여채무	2,363,752	(263,800)	-	2,099,952
환불부채	1,218,299	(658,653)	-	559,646
손실충당금	1,566,699	245,075	-	1,811,774
재고자산	343,394	146,080	-	489,474
유형자산	(28,000)	15,196	-	(12,804)
토지재평가	(5,184,162)	259,208	-	(4,924,954)
단기매매증권	241,293	(7,409)	-	233,884
리스사용권자산/부채	(268,732)	(69,680)	-	(338,412)
기타	1,163,389	(62,079)	-	1,101,310
이월세액공제	228,801	(79,101)	-	149,700
이월결손금	8,045,197	(1,046,505)	-	6,998,692
실현불가능한 이연법인세자산	(5,416,820)	5,416,820	-	-
합 계	4,273,110	3,895,152	-	8,168,262

(4) 보고기간말 현재 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액공제 및 미인식 차감할 일시적 차이 등으로 인한 미인식 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이연법인세자산(부채)	당기말	전기말
미사용 세무상 결손금	-	-
미사용 세무상 결손금 법인세효과	-	-
미인식 차감할 일시적 차이 금액(주1)	16,546,989	12,272,353
미인식 차감할 일시적 차이 법인세효과	3,458,321	2,699,917
미인식 이연법인세자산 합계	3,458,321	2,699,917

(주1) 당사는 단기간내에 처분계획이 없는 지분법적용투자주식에 대하여는 이연법인세자산을 계상하지 않고 있습니다.

19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	33,953,454주	33,953,454주
보통주 자본금	16,976,727	16,976,727

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 없습니다.

20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	34,232,507	34,232,507
자기주식처분이익	432,126	432,126
기타자본잉여금	760,000	760,000
합 계	35,424,633	35,424,633

21. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,214,940)	(540,011)
재평가잉여금	28,560,232	28,560,232
종속기업지분율변동효과	(298,680)	(298,680)
전환권매입손실	(2,077,537)	(2,077,537)
기타	(90,300)	(90,300)
합 계	24,878,775	25,553,704

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	(540,011)	(540,011)
취득	(674,929)	-
기말	(1,214,940)	(540,011)

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	2,207,711	2,207,711
임의적립금
기업합리화적립금(주2)	103,266	103,266
미처분이익잉여금	3,878,689	9,265,173
합 계	6,189,666	11,576,150

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	11,576,150	(39,824,729)
당기순손익	(4,517,138)	7,867,987
보험수리적손익	(869,346)	1,397,186
결손금 보전	-	42,135,706
기말금액	6,189,666	11,576,150

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기		전 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		3,878,689		9,265,173
1. 전기이월이익잉여금	9,265,173		-
2. 보험수리적손익	(869,346)		1,397,186
3. 당기순손익	(4,517,138)		7,867,987
Ⅱ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		3,878,689		9,265,173

상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 2024년 3월 28일이며, 전기 이익잉여금의 처분 확정일은 2023년 3월 29일이었습니다.

23. 주당손익(1) 산정내역

당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
당기순손익	(4,517,138,269)	7,867,987,241
보통주에 귀속되는 당기순손익	(4,517,138,269)	7,867,987,241
가중평균유통보통주식수	33,679,047주	33,805,790주
기본주당손익	(134)	233

(2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기		전 기
주식수	유통보통주식수	주식수	유통보통주식수
---	---	---	---	---
기초	33,953,454	12,393,010,710	33,953,454	12,393,010,710
기중변동
자기주식	(426,256)	(100,158,584)	(147,664)	(53,897,360)
기말	33,527,198	12,292,852,126	33,805,790	12,339,113,350
일수		365일		365일
가중평균유통보통주식수		33,679,047		33,805,790

(3) 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출액과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
재화의 판매로 인한 수익	143,717,787	137,106,501

(2) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
주요 지리적 시장
국내	139,284,405	133,415,042
해외	4,433,382	3,691,459
합 계	143,717,787	137,106,501
주요 제품
제품매출	98,368,583	92,230,037
상품매출	45,349,204	44,876,464
합 계	143,717,787	137,106,501
수익인식 시기
한 시점에 이행	143,717,787	137,106,501
기간에 걸쳐 이행	-	-
고객과의 계약에서 생기는 수익	143,717,787	137,106,501

(3) 당기 및 전기의 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	금액	비중
명문바이오 주식회사	17,702,559	12.24%

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	금액	비중
명문바이오 주식회사	30,306,418	22.10%

(4) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
(1) 제품매출원가	48,852,584	47,863,586
기초제품재고액	4,657,842	6,271,432
당기제조원가	52,365,426	46,249,996
기말제품재고액	(8,170,684)	(4,657,842)
(2) 상품매출원가	21,390,288	21,776,143
기초상품재고액	5,563,208	6,589,893
당기상품매입액	21,944,653	20,749,457
기말상품재고액	(6,117,573)	(5,563,207)
합 계	70,242,872	69,639,729

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	8,517,155	9,147,509
퇴직급여	819,532	879,651
복리후생비	2,790,000	2,575,033
여비교통비	682,673	625,519
소모품비	154,926	98,233
접대비	1,767,400	1,683,632
판매촉진비	288,035	400,422
차량유지비	363,558	375,623
통신비	53,659	52,831
회의비	268	1,980
수도광열비	49,910	57,616
광고선전비	835,511	678,267
도서인쇄비	109,978	168,402
세금과공과	944,507	867,814
임차료	239,505	197,215
교육훈련비	78,842	47,316
운반비	384,301	351,177
수선비	2,158	6,422
보험료	247,737	397,719
지급수수료	51,471,846	39,543,907
감가상각비	397,310	463,469
대손상각비(환입)	(1,657,149)	338,771
무형자산상각비	58,602	70,523
수출경비	259,731	255,277
해외출장비	82,699	40,041
경상시험연구비	2,691,252	1,529,908
견본비	30,075	8,799
합계	71,664,021	60,863,076

26. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익:
유형자산처분이익	40,974	78,350
수수료수익	154,811	41,111
임대료수익	40,770	40,023
리스자산처분이익	-	648
잡이익	78,464	41,357
합 계	315,019	201,489
기타비용:
기부금	4,300	4,900
유형자산처분손실	7,668	49,678
무형자산처분손실	-	7,882
무형자산손상차손	-	4,200
잡손실	36,331	152,974
합 계	48,299	219,634

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(2,836,582)	1,766,538
원재료 사용액과 상품의 매입액	51,930,089	46,949,990
종업원급여	19,572,527	19,568,222
복리후생비	3,153,805	2,936,793
여비교통비	694,773	639,546
접대비	1,767,400	1,683,632
판매촉진비	288,035	400,422
차량유지비	392,844	401,488
세금과공과	1,782,136	1,819,513
운반비	427,191	389,005
지급수수료	51,748,573	39,487,086
감가상각비	2,858,148	3,039,814
경상개발비	3,621,112	2,393,888
외주가공비	2,103,808	2,598,656
기타비용	4,403,034	6,428,211
합 계	141,906,893	130,502,804

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	321,835	111,694
외환차익	72,338	42,874
외화환산이익	8,299	7,000
배당금수익	1,473	1,289
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	31,143	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	19,728	109,021
합 계	454,816	271,878

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	3,302,469	2,522,049
외환차손	30,378	39,182
외화환산손실	4,264	11,406
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	19,524	2
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	67,586	22,276
합 계	3,424,221	2,594,915

29. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산과 리스부채의 발생	200,845	690,824
리스 선급금 대체	54,150	197,301
사용권자산의 대체	1,161,888	-
합 계	1,416,883	888,125

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동		기 말
취득(감소)	환율변동
---	---	---	---	---	---
단기차입금	48,515,794	1,105,076	-	(639)	49,620,231
장기차입금	-	8,400,000	-	-	8,400,000
리스부채	1,276,398	(705,358)	195,991	-	767,031
합 계	49,792,192	8,799,718	195,991	(639)	58,787,262

30. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

금융기관	종류	한도액	사용액
중소기업은행	당좌차월	300,000	-
할인어음	7,000,000	2,508,198
운영자금	15,760,000	12,960,000
시설자금	9,400,000	9,400,000
알람지불보AS	USD 1,500,000	USD 18,400
매입외환US	USD 14,976	USD 14,976
매입외환AS	USD 3,607	USD 3,607
매입외환AS	USD 4,709	USD 4,709
(주)우리은행	할인어음	1,458,000	480,000
운영자금	1,462,000	1,412,000
(주)신한은행	운영자금	4,500,000	4,500,000
운영자금	8,400,000	8,400,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

보증제공자	금융기관	보증금액	비고
대주주	중소기업은행	11,541,583	기업운전자금
중소기업은행	USD 1,800,000	기업운전자금
한국산업은행	4,920,000	기업일반자금 등
(주)대구은행	943,000	기업일반자금 등
(주)IBK캐피탈	3,900,000	기업일반자금
(주)신한은행	6,000,000	기업일반자금

(3) 당기말 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.(4) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행에채무상환시까지 단기금융상품 2,800,000천원(담보설정금액 2,970,000천원)을 담보로 제공하고 있으며, 리스와 관련하여 (주)DGB캐피탈에 549,120천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 (주)대구은행과 한국산업은행에 각각 99,996천원과 3,393,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 농협은행(주) 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 5,640,000천원을 담보로 제공받고 있으며, (주)대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 4,800,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송 및 중재사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원 및 중재기관	원고	피고	내용	신청금액	진행상황
서울행정법원(주1)	명문제약	보건복지부장관 외 2	요양급여비용환수 협상명령취소 등	100,000	진행중
서울고등법원(주2)	명문제약	보건복지부장관	건강보험약제선별급여적용고시취소	50,000	진행중
대법원(주3)	국민건강보험공단	명문제약㈜ 외 33명	손해배상(기)	-	3심 계류중
대법원	명문제약㈜ 외 33명	국민건강보험공단	채무부존재확인	99,552	3심 계류중
서울지방법원	명문제약	주식회사 베어포트리조트외 1	입회보증금 반환 등	200,000	1심 일부 승소 후 상대방 항소

(주1) 2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 당사는 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당기 말 현재임상재평가 시험을 진행중에 있습니다. 또한, 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일로부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다.' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 당사는 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 ' 향후 임상 실패시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다.' 라는 내용으로 합의를 체결했습니다. 한편, 당사는 협상 및 재협상 명령과관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련하여1심에서 각하되어 항소했고, 재협상 명령과 관련해서는 1심 재판이 진행중입니다. 당기말 현재 당사는 해당 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(주2) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복소송으로 2020년 8월 26일 보건복지부는 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 적응증 중 일부 적응증에 대하여 환자 본인부담율을 증가시키는 선별급여 적용을 고시하였습니다. 당사는 이에 불복해 서울 행정법원에 고시 취소 청구와 집행정지를 신청하였고 집행 정지가 인용 된 상태에서 소송을 진행하였습니다. 그러나 2022년 7월 27일 서울행정법원은 선별급여 적용 취소 청구에 대하여 원고 패소를 결정하였습니다. 다만, 당사는 1심 판결에 불복하여 8월 29일 즉시 항소했고 선별급여 효력정지 신청을 하였습니다. 11월30일 항소심 재판부인 서울고등법원은 효력정지 신청을 인용하여 현재 즉각적인 피해가 발생하고 있지 않습니다. 당기말 현재 당사는 해당 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. (주3) 해당 소송은 당사가 참여한 공동 소송으로, 2심 결과 일부 패소되어, 당사에 청구되는 금액 99,552천원에 대하여 미지급비용을 인식하고 있습니다.

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	공정가치
현금및현금성자산	-	7,396,643	7,396,643	7,396,643
단기금융상품	-	3,650,000	3,650,000	3,650,000
당기손익-공정가치측정금융자산	1,425,301	-	1,425,301	1,425,301
매출채권및기타채권	-	41,564,997	41,564,997	41,564,997
단기대여금	-	5,375,000	5,375,000	5,375,000
장기금융상품	-	3,000	3,000	3,000
보증금	-	154,314	154,314	154,314
합 계	1,425,301	58,143,954	59,569,255	59,569,255

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치
매입채무및기타채무	27,605,366	-	27,605,366	27,605,366
차입금	58,020,231	-	58,020,231	58,020,231
리스부채	-	767,031	767,031	767,031
금융보증부채	-	30,326	30,326	30,326
합 계	85,625,597	797,357	86,422,954	86,422,954

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 당기말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	공정가치
현금및현금성자산	-	4,205,616	4,205,616	4,205,616
단기금융상품	-	5,065,000	5,065,000	5,065,000
당기손익-공정가치측정금융자산	4,471,765	-	4,471,765	4,471,765
매출채권및기타채권	-	34,878,416	34,878,416	34,878,416
단기대여금	-	1,100,000	1,100,000	1,100,000
장기금융상품	-	3,000	3,000	3,000
보증금	-	164,252	164,252	164,252
합 계	4,471,765	45,416,284	49,888,049	49,888,049

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치
매입채무및기타채무	24,692,970	-	24,692,970	24,692,970
차입금	48,515,794	-	48,515,794	48,515,794
리스부채	-	1,276,399	1,276,399	1,276,399
금융보증부채	-	41,717	41,717	41,717
합 계	73,208,764	1,318,116	74,526,880	74,526,880

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 전기말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기	(단위 : 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계
이자수익	-	321,835	-	321,835
외환차익	-	72,338	-	72,338
외화환산이익	-	8,299	-	8,299
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	31,143	-	-	31,143
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	19,728	-	-	19,728
배당금수익	1,473	-	-	1,473
이자비용	-	-	(3,302,469)	(3,302,469)
외환차손	-	-	(30,378)	(30,378)
외화환산손실	-	-	(4,264)	(4,264)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(19,524)	-	-	(19,524)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(67,586)	-	-	(67,586)
합 계	(34,766)	402,472	(3,337,111)	(2,969,405)

2) 전기	(단위 : 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계
이자수익	-	111,694	-	111,694
외환차익	-	42,874	-	42,874
외화환산이익	-	7,000	-	7,000
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	109,021	-	-	109,021
배당금수익	1,289	-	-	1,289
이자비용	-	-	(2,522,050)	(2,522,050)
외환차손	-	-	(39,181)	(39,181)
외화환산손실	-	-	(11,406)	(11,406)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(2)	-	-	(2)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(22,276)	-	-	(22,276)
합 계	88,032	161,568	(2,572,637)	(2,323,037)

(3) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	52,653	1,016,078	-	1,068,731

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	61,674	4,261,417	-	4,323,091

당사는 상기 금융자산을 제외한 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무제표에서 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.

32. 금융위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	104,464,559	91,420,864
자본	83,469,801	89,531,214
부채비율	125.15%	102.11%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

당사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

④ 신용 위험에 대한 최대 노출정도당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정금융자산	58,127,177	45,387,649
당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,078	4,261,417
합 계	59,143,255	49,649,066

당사는 종속기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 금융 보증 계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 175,600천원입니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(주2)	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내
매입채무	15,941,865	15,941,865	15,941,865	-
미지급금	707,881	707,881	707,881	-
미지급비용	10,811,338	10,811,338	10,811,338	-
차입금	58,020,231	60,326,539	51,580,705	8,745,834
리스부채	767,031	801,624	567,425	234,199
금융보증부채(주3)	30,326	175,600	175,600	-
합 계	86,278,672	88,764,847	79,784,814	8,980,033

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(주2)	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내
매입채무	15,359,575	15,359,575	15,359,575	-
미지급금	690,748	690,748	690,748	-
미지급비용	8,497,011	8,497,011	8,497,011	-
차입금	48,515,794	50,043,626	50,043,626	-
리스부채	1,276,399	1,338,042	721,558	616,484
금융보증부채(주3)	41,717	675,000	675,000	-
합 계	74,381,244	76,604,002	75,987,518	616,484

(주1) 계약상 현금흐름에는 지급하여야 할 이자를 포함하고 있습니다.(주2) 금융보증계약의 계약상 현금흐름은 보증실행금액으로 산출하였으며, 보증의 최대금액은 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR)

통화	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	771,281	167,798	350,798	236,626
EUR	149,912	-	-	-

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	77,813	(77,813)	14,469	(14,469)
EUR	21,386	(21,386)	-	-

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	1,016,078	4,261,417
금융부채	28,667,031	19,299,009
변동이자율
금융자산	11,029,866	9,241,981
금융부채	30,120,231	30,493,184

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
법인세차감전순이익(손실)	(190,904)	190,904	(212,512)	212,512

③ 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 당기손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. 당기말 현재 당사의금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.

33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자
최상위지배자	우석민
종속기업	명문바이오(주), (주)명문투자개발
기타	지엠피코리아 주식회사, 배철한

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	거래내용	당 기	전 기
명문바이오 주식회사	종속기업	매출 등	17,766,227	30,362,582
매입 등	359,271	267,381
주식회사 명문투자개발	종속기업	매출 등	125,677	11,279
매입 등	192,494	182,724

매출 등은 매출액, 이자수익, 수수료수익 및 임대료수익을 포함한 것이며, 매입 등은 원재료매입, 임차료, 복리후생비, 수도광열비 및 이자비용 등을 포함한 것입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	거래내용	당 기	전 기
명문바이오 주식회사	종속회사	대여	600,000	-
회수	-	-
주식회사 명문투자개발	종속회사	대여	5,095,000	1,600,000
회수	1,420,000	500,000
직원	직원	회수	-	1,192

또한, 당사는 당기 및 전기 중 명문바이오 주식회사로 전출된 직원에 대한 퇴직급여채무 잔액은 각각 408,955천원과 577,510천원이 있으며 전기 중 명문바이오 주식회사로부터 전입된 직원에 대한 퇴직급여채무 111,966천원이 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 매출, 매입 등 거래 및 자금거래 등과 관련하여 계상된 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말	(단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	채권					채무
매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	임차보증금	미지급비용	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
명문바이오 주식회사	종속회사	10,837,489	4,294	6,957	600,000	30,000	16,500	30,000
주식회사 명문투자개발	종속회사	-	-	47,511	4,775,000	-	-	-
합 계		10,837,489	4,294	54,468	5,375,000	30,000	16,500	30,000

당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 539,207천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 손실충당금 감소액은 152,040천원입니다.

2) 전기말	(단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	채권				채무
매출채권	미수금	단기대여금	임차보증금	미지급비용	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---	---
명문바이오 주식회사	종속회사	11,631,831	3,866	-	30,000	16,500	30,000
직원	직원	-	-	1,100,000	-	-	-
합 계		11,631,831	3,866	1,100,000	30,000	16,500	30,000

전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 691,247천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 손실충당금 증가액은 108,139천원입니다.

(5) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 단기금융상품 2,800,000천원(담보설정금액 2,970,000천원)을 담보로 제공하고있으며, 리스와 관련하여 (주)DGB캐피탈에 549,120천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 당사는 당기말 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 (주)대구은행과 한국산업은행에 각각 99,996천원과 3,393,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당사는 농협은행(주) 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 7,982,039천원(담보설정금액 5,640,000천원)을 담보로 제공받고 있으며, (주)대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 3,968,992천원(담보설정금액 4,800,000천원)을 담보로 제공받고 있습니다.(8) 당사는 당기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증 27,304,583천원 및 USD 1,800,000을 제공받고 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,224,921	1,025,706
퇴직급여	14,038	50,856
합 계	1,238,959	1,076,562

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 명문제약 주식회사(이하 "회사")의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　 　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

명문제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 명문제약 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 공인회계사 윤리기준에따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사 윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성배입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 명문제약 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5511563389--22244414122902785950----367344444274961,0191,169559726206222--1,9022,2554846881081,3091,447618776206222--2,2692,599

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023년 07월 27일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2023 6. 28 ~ 2023. 7. 4543내부회계관리제도 설계평가2023. 7. 24 ~ 2023. 7. 28543반기재무제표에 대한분석적 절차 수행2023. 9. 16 ~2023. 9. 22543내부회계관리제도 설계 및 운영평가2023. 11. 13 ~ 2023. 11. 17543내부회계관리제도 운영평가2023. 11. 6 ~2023. 11. 10543중간감사 및 전산감사2024. 2. 14 ~ 2024. 2. 23853기말 실증감사2024년 01월 02일1본사 화성공장원재료, 재공품, 제품, 상품2024년 01월 08일1

본사 재경부

현금, 매출채권, 회원권

OOO-22023년 11월 15일, 2024년 3월 15일 해당사항없음--

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 15일감사 및 업무수행이사 외 1인서면회의2023년 회계감사 수행계획22024년 03월 15일감사 및 업무수행이사 외 1인서면회의2023년 회계감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용