Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 명문제약 주식회사 00260365 100000000000 243025 152250 127852 338 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
명문제약 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 35(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 34(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
도 원 회 계 법 인
목 차
&cr
| 페이지&cr-------&cr&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ……………………………………………………… | 1 |
| 연결재무제표 | ……………………………………………………… | 6 |
| · 연결재무상태표 | ……………………………………………………… | 7 |
| · 연결포괄손익계산서 | ……………………………………………………… | 9 |
| · 연결자본변동표 | ……………………………………………………… | 10 |
| · 연결현금흐름표 | ……………………………………………………… | 11 |
| · 연결재무제표에 대한 주석 | ……………………………………………………… | 14 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 명문제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 8일 |
&cr
감사의견
우리는 명문제약 주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr ·수익인식 기간귀속의 적정성
&cr - 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 연결회사는 의약품 제조 및 판매를 주 목적사업으로 영위하고 있으며, 수익을 적정한기간에 인식하는 것은 착오 및 누락 등으로 오류가 발생할 가능성이 높은 분야입니다.재무정보의 이해관계자가 많은 상장회사의 경우 이 분야에 대한 신중한 검토가 요구된다고 판단하여 수익인식 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr - 핵심감사사항이 연결회사에서 다루어진 방법&cr연 결 회사의 수익 인식 회계 처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
·수익인식 기간귀속 관련 내부통제에 대한 이해와 평가
·보고기간말 전후에 발생한 매출거래 중 추출된 표본에 대한 증빙, 문서 검사를 &cr 통한 수익인식시점의 적정성 확인
·보고기간말 이후에 취소처리된 매출전표 중 추출된 표본에 대한 검토를 통해 &cr 수익 인식 시점의 적정성 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강기철 입니다. &cr &cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층) |
| 도 원 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 임 진 윤 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
명문제약 주식회사와 그 종속기 업
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 35(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 34(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 명문제약 주식회사 대표이사 박춘식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 26 |
| (전 화) | (031)350-4000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제 35(당) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 34(전) 기말 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| &cr명문제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 35(당) 기말 | 제 34(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 80,577,325,826 | 100,741,630,392 | |||
| 현금및현금성자산 | 31 | 4,553,246,797 | 572,139,536 | ||
| 단기금융상품 | 4,11,31 | 6,217,555,726 | 6,626,702,680 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,31 | 2,317,240,900 | 1,286,906,500 | ||
| 매출채권 | 5,31,33 | 29,847,787,569 | 59,071,867,908 | ||
| 미수금 | 31 | 5,179,088,549 | 4,281,761,830 | ||
| 미수수익 | 31 | 49,826,218 | 64,599,044 | ||
| 선급금 | 159,767,050 | 828,875,207 | |||
| 선급비용 | 1,399,786,205 | 1,579,520,663 | |||
| 당기법인세자산 | 103,252,970 | 23,430 | |||
| 단기대여금 | 31 | 479,476,062 | 280,000,000 | ||
| 부가세대급금 | 24,396,635 | 69,681,647 | |||
| 재고자산 | 6 | 30,245,901,145 | 26,078,531,947 | ||
| 파생상품자산 | 15,31 | - | 1,020,000 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 162,447,717,083 | 163,700,094,809 | |||
| 장기금융상품 | 4,11,31 | 2,005,372,434 | 3,559,018,898 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,31 | 150,468,000 | 149,998,602 | ||
| 유형자산 | 9,11,16 | 149,944,389,396 | 154,201,779,231 | ||
| 투자부동산 | 10 | 4,786,899,791 | - | ||
| 영업권 | 12 | 434,416,667 | 434,416,667 | ||
| 무형자산 | 13 | 330,028,653 | 569,703,944 | ||
| 보증금 | 31 | 467,355,444 | 631,000,015 | ||
| 장기대여금 | 31 | 55,676,946 | - | ||
| 이연법인세자산 | 19 | 4,273,109,752 | 4,154,177,452 | ||
| 자산총계 | 243,025,042,909 | 264,441,725,201 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 125,320,033,722 | 133,382,417,765 | |||
| 매입채무 | 31,32 | 15,905,214,623 | 16,683,340,833 | ||
| 미지급금 | 31,32 | 676,826,597 | 1,370,771,386 | ||
| 미지급비용 | 31,32 | 9,658,038,668 | 8,284,537,969 | ||
| 단기차입금 | 14,29,30,31 | 82,396,777,665 | 89,333,803,044 | ||
| 유동성장기부채 | 14,29,30,31 | 7,623,729,359 | 3,065,296,178 | ||
| 당기법인세부채 | 948,755,199 | 4,748,143,589 | |||
| 예수금 | 757,653,196 | 898,406,534 | |||
| 부가가치세예수금 | 93,328,728 | - | |||
| 선수금 | 1,275,087,406 | 1,234,116,413 | |||
| 리스부채 | 16,29,31 | 1,070,902,099 | 464,766,148 | ||
| 환불부채 | 18 | 4,860,160,182 | 7,299,235,671 | ||
| 임대보증금 | 53,560,000 | - | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 26,930,219,858 | 50,863,807,338 | |||
| 장기차입금 | 14,29,30,31 | 6,388,021,573 | 13,615,468,340 | ||
| 전환사채 | 15,29,30,31 | - | 10,017,416,536 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 14,998,744,308 | 20,076,479,840 | ||
| 예수보증금 | 465,191,479 | 520,191,479 | |||
| 임대보증금 | 58,000,000 | 53,000,000 | |||
| 리스부채 | 16,29,31 | 1,314,152,485 | 1,180,636,130 | ||
| 파생상품부채 | 15,29,31 | - | 1,694,505,000 | ||
| 이연법인세부채 | 19 | 3,706,110,013 | 3,706,110,013 | ||
| 부채총계 | 152,250,253,580 | 184,246,225,103 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 87,201,272,839 | 76,509,603,263 | |||
| 자본금 | 1,20 | 16,976,727,000 | 12,270,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 77,171,359,936 | 43,656,069,296 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | 26,776,666,001 | 28,854,203,385 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 23 | (33,723,480,098) | (8,270,669,418) | ||
| 비지배지분 | 3,573,516,490 | 3,685,896,835 | |||
| 자본총계 | 90,774,789,329 | 80,195,500,098 | |||
| 부채와자본총계 | 243,025,042,909 | 264,441,725,201 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 35(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 명문제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 34 | 127,852,855,895 | 149,346,276,617 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 27 | 78,861,730,807 | 80,912,966,508 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 48,991,125,088 | 68,433,310,109 | |||
| 판매비와관리비 | 25,27 | 77,955,163,663 | 82,727,661,878 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (28,964,038,575) | (14,294,351,769) | |||
| 금융수익 | 28,31 | 5,902,088,861 | 732,037,994 | ||
| 기타수익 | 26 | 1,663,427,843 | 2,098,716,035 | ||
| 금융비용 | 28,31 | 5,688,863,955 | 7,561,997,955 | ||
| 기타비용 | 26 | 207,125,158 | 158,395,391 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (27,294,510,984) | (19,183,991,086) | |||
| 법인세비용 | 19 | 458,502,575 | 1,648,850,758 | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (27,753,013,559) | (20,832,841,844) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (27,638,585,456) | (20,402,076,841) | |||
| 비지배지분 | (114,428,103) | (430,765,003) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 2,187,822,534 | 5,320,832,276 | |||
| - 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 기타포괄손익 : | |||||
| 보험수리적손익 | 17 | 2,187,822,534 | (3,001,052,680) | ||
| 토지재평가로 인한 변동 | - | 8,321,884,956 | |||
| Ⅷ. 당기총포괄손익 | (25,565,191,025) | (15,512,009,568) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (25,452,810,680) | (15,813,910,571) | |||
| 비지배지분 | (112,380,345) | 301,901,003 | |||
| Ⅸ. 지배기업 소유주지분에&cr 대한 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석 주당이익(손실) | 24 | (944) | (836) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 자 본 변 동 표
| 제 35(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr명문제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금&cr(결손금) | 기타자본&cr구성요소 | 지배기업&cr소유주지분&cr소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (전기초) | 12,270,000,000 | 41,006,681,520 | 15,142,223,579 | 21,260,898,975 | 89,679,804,074 | 3,384,065,075 | 93,063,869,149 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | (5,678,016) | - | (5,678,016) | (610,759) | (6,288,775) |
| 수정후 금액 | 12,270,000,000 | 41,006,681,520 | 15,136,545,563 | 21,260,898,975 | 89,674,126,058 | 3,383,454,316 | 93,057,580,374 |
| 연결총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (20,402,076,841) | - | (20,402,076,841) | (430,765,003) | (20,832,841,844) |
| 토지재평가 | - | - | - | 7,593,304,410 | 7,593,304,410 | 728,580,546 | 8,321,884,956 |
| 보험수리적손익 | - | - | (3,005,138,140) | - | (3,005,138,140) | 4,085,460 | (3,001,052,680) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||||
| 전환사채 발행 | - | 2,698,132,492 | - | - | 2,698,132,492 | - | 2,698,132,492 |
| 지분율 변동 | - | (48,744,716) | - | - | (48,744,716) | 541,516 | (48,203,200) |
| 2019.12.31 (전기말) | 12,270,000,000 | 43,656,069,296 | (8,270,669,418) | 28,854,203,385 | 76,509,603,263 | 3,685,896,835 | 80,195,500,098 |
| 2020.01.01 (당기초) | 12,270,000,000 | 43,656,069,296 | (8,270,669,418) | 28,854,203,385 | 76,509,603,263 | 3,685,896,835 | 80,195,500,098 |
| 연결총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (27,638,585,456) | - | (27,638,585,456) | (114,428,103) | (27,753,013,559) |
| 보험수리적손익 | - | - | 2,185,774,776 | - | 2,185,774,776 | 2,047,758 | 2,187,822,534 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||||
| 유상증자 | 3,540,000,000 | 26,378,956,200 | - | - | 29,918,956,200 | - | 29,918,956,200 |
| 전환사채 전환 | 1,166,727,000 | 7,136,334,440 | - | - | 8,303,061,440 | - | 8,303,061,440 |
| 전환권 매입손실 | - | - | - | (2,077,537,384) | (2,077,537,384) | - | (2,077,537,384) |
| 2020.12.31 (당기말) | 16,976,727,000 | 77,171,359,936 | (33,723,480,098) | 26,776,666,001 | 87,201,272,839 | 3,573,516,490 | 90,774,789,329 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 현 금 흐 름 표
| 제 35(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 34(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr명문제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (16,672,465,185) | (2,940,667,017) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (8,487,783,495) | 3,033,920,217 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (27,753,013,559) | (20,832,841,844) | ||
| 나. 조정 | 8,410,193,963 | 27,228,403,268 | ||
| 퇴직급여 | 3,508,320,600 | 3,400,604,866 | ||
| 감가상각비 | 4,104,244,328 | 3,572,989,176 | ||
| 무형자산상각비 | 96,824,291 | 88,221,523 | ||
| 법인세비용 | 458,502,575 | 1,648,850,758 | ||
| 이자비용 | 4,141,892,882 | 4,580,661,327 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 11,117,898 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 52,331,500 | 2,904,295,505 | ||
| 손실충당금의 증가(감소) | (388,027,624) | 10,934,938,740 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 2,200,000 | ||
| 유형자산처분손실 | 51,879,962 | - | ||
| 외화환산손실 | 6,310,056 | 4,021,788 | ||
| 전환권조정상각 | 778,701,155 | 848,156,770 | ||
| 사채할인발행차금상각 | 14,876,863 | 16,203,792 | ||
| 무형자산처분손실 | 4,851,000 | 27,400,910 | ||
| 파생상품평가손실 | 1,366,818,240 | - | ||
| 사채상환손실 | 34,264,843 | - | ||
| 잡손실 | 22,331,590 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,271,065,097) | (5,874,286) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (673,514,900) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (26,149,856) | (81,970,902) | ||
| 무형자산처분이익 | - | (73,008,686) | ||
| 외화환산이익 | (16,681,004) | (5,118,942) | ||
| 파생상품평가이익 | (3,647,817,080) | (493,805,766) | ||
| 이자수익 | (200,329,331) | (145,813,025) | ||
| 현재가치할인차금 | (8,371,030) | (5,668,178) | ||
| 다. 순운전자본변동 | 10,855,036,101 | (3,361,641,207) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 22,988,515,093 | (2,119,477,447) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (897,326,719) | (17,274,778) | ||
| 선급금의 감소 | 1,152,486,900 | 3,060,154,789 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 179,734,458 | (1,002,399,822) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (103,229,540) | 32,960 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 45,285,012 | (3,588,725) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (4,167,369,198) | (5,631,490,969) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (765,932,539) | 1,204,416,958 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (693,944,789) | (668,890,005) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 40,970,993 | (19,099,484) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (140,753,338) | 238,781,174 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | 93,328,728 | (1,922,122,062) | ||
| 미지급비용의 증가 | 1,373,500,699 | 2,199,711,377 | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | (55,000,000) | (92,418,647) | ||
| 충당부채의 증가(감소) | (2,439,075,489) | 3,145,964,727 | ||
| 퇴직금의 지급 | (6,991,742,068) | (1,739,026,377) | ||
| 사외적립자산의 감소 | 1,235,587,898 | 5,085,124 | ||
| 2. 이자수취 | 215,102,157 | 134,040,013 | ||
| 3. 이자지급 | (4,141,892,882) | (4,580,661,327) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (4,257,890,965) | (1,527,965,920) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (661,253,226) | (18,968,817,637) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 8,160,000,000 | 8,880,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 1,271,065,097 | 1,622,331,683 | ||
| 단기대여금의 감소 | 445,276,750 | - | ||
| 장기금융자산의 감소 | 3,018,742,500 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 14,100,000 | 23,500,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 26,909,090 | 89,272,615 | ||
| 기타유형자산의 처분 | 69,223,514 | - | ||
| 회원권의 처분 | 220,500,000 | 772,727,271 | ||
| 보증금의 감소 | - | 25,600,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (7,750,853,046) | (9,057,750,655) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (409,151,000) | (4,000,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (199,476,062) | (162,000,000) | ||
| 선급금의 증가 | (978,425,000) | (978,425,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (1,465,096,036) | (1,799,001,998) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (469,398) | - | ||
| 토지의 취득 | (346,445,144) | (2,175,000,000) | ||
| 건물의 취득 | - | (2,214,220,450) | ||
| 구축물의 취득 | (95,970,119) | (101,887,072) | ||
| 기계장치의 취득 | (361,500,000) | (3,475,633,233) | ||
| 차량운반구의 취득 | (94,132,101) | (456,364,834) | ||
| 비품의 취득 | (58,559,135) | (35,086,727) | ||
| 공구기구의 취득 | (5,000,000) | (9,035,000) | ||
| 미착기계의 증가 | (10,304,530) | (171,709,900) | ||
| 건설중인자산의 증가 | (1,383,554,560) | (5,505,909,337) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (82,500,000) | (5,225,000) | ||
| 보증금의 증가 | (75,456,836) | (235,000,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (570,177,210) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 21,312,747,304 | 21,859,663,139 | ||
| 단기차입금의 증가 | 11,225,000,000 | 10,710,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 396,000,000 | 8,762,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 58,560,000 | 3,000,000 | ||
| 전환사채의 증가 | - | 14,799,490,960 | ||
| 유상증자 | 29,918,956,200 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (11,542,333,600) | (9,205,710,460) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (3,065,013,586) | (1,351,535,482) | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (1,440,900,000) | ||
| 리스부채의 감소 | (885,188,481) | (368,478,679) | ||
| 전환사채의 전환 | (27,798,169) | - | ||
| 전환사채의 상환 | (4,765,435,060) | - | ||
| 주식발행비용 | - | (48,203,200) | ||
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | 2,078,368 | (959,902) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 3,981,107,261 | (50,781,417) | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산(주석 29) | 572,139,536 | 622,920,953 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석 29) | 4,553,246,797 | 572,139,536 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 35(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 34(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| &cr명문제약 주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 일반적 사항&cr&cr(1) 지배회사의 개요&cr&cr명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 7개 영업소를 두고 있습니다.&cr&cr당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식이며, 주요주주는 우석민 등 (20.92%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 당기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.
&cr(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr&cr1) 주식회사 명문투자개발&cr&cr주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.&cr&cr또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.&cr&cr종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(87.96%)와 우석민(대표이사, 특수관계인포함 12.04%)입니다.
&cr종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 전기 중 유상증자 &cr9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.&cr&cr2) 명문바이오 주식회사&cr&cr명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. &cr&cr종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.
&cr종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 당기 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.&cr&cr(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 투자현황
(단위 : 백만원)
| 종속회사명 | 투자금액 | 투자주식수 | 지분율 | 소재지 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 명문투자개발 | 33,407 | 4,861,402주 | 87.96% | 대한민국 | 12월 31일 |
| 명문바이오 주식회사 | 11,268 | 120,000주 | 100.0% | 대한민국 | 12월 31일 |
&cr2) 재무현황
(단위 : 백만원)
| 종속회사명 | 자산 | 부채 | 자본금 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 명문투자개발 | 66,493 | 36,813 | 29,680 | 5,854 | (950) |
| 명문바이오 주식회사 | 21,646 | 15,343 | 6,303 | 7,944 | (2,167) |
&cr상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.
(4) 연결대상 범위의 변동&cr
2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 지역 | 종속기업명 | 사유 |
| 국내 | 명문바이오 주식회사 | 물적분할 |
(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일&cr&cr연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다.
&cr (6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보 &cr&cr 당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | (주)명문투자개발 |
|---|---|
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 12.04% |
| 누적 비지배지분 | 3,574 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (114) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 2 |
| 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 | - |
| (주1) | '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. |
&cr (7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr
&cr2. 재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용&cr&cr 연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준
&cr 연결회사는 2020년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
① 기준서 제1103호 사업결합(개정) &cr 사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
&cr② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr 재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호&cr(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 &cr제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 &cr제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 &cr1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. &cr&cr ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', &cr제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 &cr동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적 용 으 로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr &cr ④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습 니 다.
(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)&cr&cr 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인&cr(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr ② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 &cr제1041호 '농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'&cr 새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산·채 정의에 따라 사업결합시 인식할 자산·부채의 범위가 확대될 가능성이 있어, 이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며,조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'&cr 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구 와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'&cr충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 &cr1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류&cr복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
(4) 재무제표의 측정기준&cr연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr(5) 기능통화와 표시통화&cr연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.
&cr(6) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.
&cr4) 확정급여부채&cr확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.
&cr 5) 충당부채&cr연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
&cr &cr 3. 유의적인 회계정책 &cr&cr연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr(1) 연결기준&cr&cr 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr 1) 종속기업&cr&cr종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. &cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 .종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.
&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr&cr 2) 관계기업 및 공동기업 &cr&cr관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.
&cr이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.
&cr 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.
&cr연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.&cr&cr 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
&cr3) 비지배지분과의 거래&cr연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비 지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.
&cr (2) 유동성/비유동성 분류&cr &cr연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr 소비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr 있지 않다.&cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr
(3) 현금및현금성자산 &cr
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
(4) 금융자산&cr
금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr&cr 금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가 합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
&cr(5) 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(6) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(7) 유형자산&cr&cr토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 15~50년 |
| 기계장치, 차량운반구, 공구와기구 | 5~15년 |
| 비품 | 5~10년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.
(8) 무형자산&cr
1) 산업재산권&cr&cr취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr&cr2) 개발비&cr&cr연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 기타의무형자산&cr&cr기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr (9) 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr(10) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
(11) 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
(12) 금융부채&cr
1) 분류&cr
금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
- 당기손익 -공정가치 측정 금융부채&cr단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr - 기타금융부채&cr당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr
또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr2) 인식과 측정&cr&cr금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 3) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 퇴직급여채무 &cr&cr연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr1) 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 확정급여제도&cr재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
&cr보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.
&cr(15) 외화환산&cr&cr연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
&cr 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.
&cr (16) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
&cr연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
&cr(17) 파생상품&cr&cr연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
&cr(18) 배당금&cr&cr보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 보통주 자본금&cr&cr연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.
&cr연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(20) 주식기준보상&cr&cr연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.
(21) 수익인식&cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
1) 고객과의 계약 식별&cr
새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다.
- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다.
- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
- 계약에 상업적 실질이 있다.
- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이&cr 높다.
2) 수행의무 식별&cr
수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다.
&cr 3) 유의적인 금융요소&cr&cr연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
&cr다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
&cr 4) 변동대가&cr
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr
5) 보증
연결회사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다.
6) 본인 대 대리인
연결회사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 연결회사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다.
&cr 7) 반품&cr&cr연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
&cr(22) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
&cr수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(23) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.
&cr(24) 주당이익(손실)&cr&cr연결회사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
&cr희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.
&cr(25) 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(26) 영업부문&cr&cr연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
(27) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실 현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr
| (Level 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (Level 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (Level 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
4. 사용이 제한된 금융상품
연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 은행명 | 사용제한내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 중소기업은행 | 차입금 담보(주1) | 3,300,000 | 3,300,000 |
| 중소기업은행 | 차입금 담보(주2) | 2,350,000 | - | |
| 국민은행 | 차입금 담보(주3) | 120,000 | 120,000 | |
| 한국증권금융 | 우리사주조합의 채무 담보 | - | 256,644 | |
| 소계 | 5,770,000 | 3,676,644 | ||
| 장기금융상품 | 중소기업은행 | 당좌개설보증금 | 3,000 | 3,000 |
| 대구은행 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 | |
| 소계 | 5,000 | 5,000 | ||
| 합계 | 5,775,000 | 3,681,644 |
&cr(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. &cr&cr(주2) 상기 단기금융상품 2,350,000천원 중 담보설정금액은 2,200,000천원입니다.&cr&cr(주3) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.
5. 매출채권 &cr
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 41,602,436 | 74,325,262 |
| 손실충당금 | (11,754,649) | (15,253,395) |
| 매출채권(순액) | 29,847,787 | 59,071,867 |
&cr 상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 .
&cr (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 15,253,395 | 4,732,360 |
| 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (388,028) | 10,934,939 |
| 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1) | (3,133,783) | (426,707) |
| 환입된 미사용 금액 | 23,065 | 12,803 |
| 기말 손실충당금 | 11,754,649 | 15,253,395 |
&cr (주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨
&cr연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.&cr
(3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 정상 | 3개월&cr 연체 | 6개월&cr 연체 | 9개월&cr 연체 | 1년&cr연체 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 4.4% | 34.4% | 60.8% | 100.0% | 100.0% | |
| 총 장부금액- 매출채권 | 19,448,931 | 1,345,327 | 2,264,056 | 2,942,392 | 2,942,929 | 28,943,635 |
| 손실예상금액 | 851,946 | 462,409 | 1,377,528 | 2,942,392 | 2,942,929 | 8,577,204 |
| 회수가능금액 | (2,693,242) | |||||
| 손실충당금 | 5,883,962 | |||||
| 당기초 | ||||||
| 기대 손실률 | 2.3% | 24.0% | 55.5% | 100.0% | 100.0% | |
| 총 장부금액- 매출채권 | 29,259,009 | 2,010,480 | 1,979,851 | 7,634,887 | 3,927,664 | 44,811,891 |
| 손실예상금액 | 673,975 | 482,891 | 1,098,126 | 7,634,887 | 3,927,664 | 13,817,543 |
| 회수가능금액 | (306,996) | |||||
| 손실충당금 | 13,510,547 |
(4) 금융자산의 양도 &cr
당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 13 참고).
&cr당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 9,466,122 천원이며, 전기말 현재는 16,085,814천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.
&cr&cr6. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 12,436,124 | (127,022) | 12,309,102 | 8,947,664 | (439,754) | 8,507,910 |
| 제품 | 9,723,106 | (245,206) | 9,477,900 | 9,500,107 | (225,166) | 9,274,941 |
| 재공품 | 4,742,941 | - | 4,742,941 | 4,223,741 | - | 4,223,741 |
| 원재료 | 2,677,342 | - | 2,677,342 | 2,874,705 | - | 2,874,705 |
| 부재료 | 414,285 | - | 414,285 | 490,047 | - | 490,047 |
| 저장품 | 613,114 | - | 613,114 | 687,312 | - | 687,312 |
| 미착품 | 11,217 | - | 11,217 | 19,876 | - | 19,876 |
| 합계 | 30,618,129 | (372,228) | 30,245,901 | 26,743,452 | (664,920) | 26,078,532 |
&cr(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 292,692천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 576,545천원입니다.
&cr&cr7. 금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 국내 상장주식 | 2,317,241 | 1,286,907 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익(주1) | 621,183 | (2,904,296) |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익(주1) | 1,271,065 | (5,244) |
| 합계 | 1,892,248 | (2,909,540) |
&cr(주1) 연결회사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드에 대하여 2019회계연도말에는 회수가능성이 불투명하여 우리은행 사모펀드 금액 2,353,660천원 전액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손실로 반영하였으며, 당기 중 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 1,271,065천원이 회수됨에 따라 동 금액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분이익으로 계상하였습니다.
&cr 8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
(단위 : 천원)
| 상품구분 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 시장성 없는 금융자산 | 한국제약협동조합 출자금 | 116,750 | 116,281 |
| 향남제약공단사업협동조합 출자금 | 30,496 | 30,496 | |
| 베어리버 골프리조트 출자금 | 3,000 | 3,000 | |
| 콜마파마 | 222 | 222 | |
| 합계 | 150,468 | 149,999 |
&cr 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액 (공정가치변동분누계액) 은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
&cr 연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.
&cr (2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 149,999 | 148,205 |
| 증가 | 469 | 1,794 |
| 기말 | 150,468 | 149,999 |
9. 유형자산&cr&cr(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr&cr연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| 1) 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 77,435,622 | - | - | 77,435,622 |
| 건물 | 50,684,032 | (9,077,152) | - | 41,606,880 |
| 구축물 | 8,626,218 | (1,972,374) | - | 6,653,844 |
| 기계장치 | 28,665,614 | (13,036,152) | (376,578) | 15,252,884 |
| 공구와기구 | 755,285 | (755,067) | - | 218 |
| 차량운반구 | 2,152,133 | (1,512,293) | - | 639,840 |
| 비품 | 2,429,686 | (2,238,769) | - | 190,917 |
| 입목 | 2,192,369 | - | - | 2,192,369 |
| 시설장치 | 101,875 | (47,979) | - | 53,896 |
| 리스사용권자산 | 3,669,005 | (699,990) | - | 2,969,015 |
| 미착기계 | 182,014 | - | - | 182,014 |
| 건설중인자산 | 2,766,890 | - | - | 2,766,890 |
| 합계 | 179,660,743 | (29,361,694) | (376,578) | 149,944,389 |
| 2) 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 79,706,172 | - | - | 79,706,172 |
| 건물 | 50,684,031 | (7,822,758) | - | 42,861,273 |
| 구축물 | 8,530,248 | (1,798,706) | - | 6,731,542 |
| 기계장치 | 29,018,628 | (11,942,488) | (417,841) | 16,658,299 |
| 공구와기구 | 755,285 | (755,067) | - | 218 |
| 차량운반구 | 2,406,440 | (1,588,843) | - | 817,597 |
| 비품 | 2,397,326 | (2,208,785) | - | 188,541 |
| 입목 | 2,192,369 | - | - | 2,192,369 |
| 시설장치 | 96,875 | (27,854) | - | 69,021 |
| 리스사용권자산 | 1,573,511 | (352,732) | - | 1,220,779 |
| 미착기계 | 171,710 | - | - | 171,710 |
| 건설중인자산 | 3,584,258 | - | - | 3,584,258 |
| 합계 | 181,116,853 | (26,497,233) | (417,841) | 154,201,779 |
(3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 79,706,172 | 346,445 | - | - | (2,616,995) | 77,435,622 |
| 건물 | 42,861,273 | - | - | (1,254,393) | - | 41,606,880 |
| 구축물 | 6,731,542 | 95,970 | - | (173,668) | - | 6,653,844 |
| 기계장치 | 17,076,141 | 361,500 | (62,379) | (1,745,799) | - | 15,629,463 |
| 정부보조금 | (417,841) | - | - | 41,263 | - | (376,578) |
| 공구와기구 | 218 | - | - | - | - | 218 |
| 차량운반구 | 817,597 | 94,132 | (4,358) | (267,531) | - | 639,840 |
| 비품 | 188,541 | 58,559 | (2) | (56,182) | - | 190,916 |
| 입목 | 2,192,369 | - | - | - | - | 2,192,369 |
| 시설장치 | 69,021 | 5,000 | - | (20,125) | - | 53,896 |
| 리스사용권자산 | 1,220,779 | 2,371,848 | (17,722) | (605,891) | - | 2,969,014 |
| 미착기계 | 171,710 | 10,305 | - | - | - | 182,015 |
| 건설중인자산(주1) | 3,584,258 | 1,383,555 | - | - | (2,200,922) | 2,766,891 |
| 합계 | 154,201,780 | 4,727,314 | (84,461) | (4,104,245) | (4,817,917) | 149,944,390 |
&cr(주1) 당기 중 건설중인자산 9,099천원을 잡손실로 비용 처리 하였으며, 4,786,900천원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다.
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(주1) | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 66,004,561 | 12,844,083 | - | - | 857,528 | 79,706,172 |
| 건물 | 41,840,387 | 2,214,220 | - | (1,193,334) | - | 42,861,273 |
| 구축물 | 6,669,124 | 101,887 | - | (170,996) | 131,527 | 6,731,542 |
| 기계장치 | 12,746,315 | 3,475,633 | (20,703) | (1,571,928) | 2,446,824 | 17,076,141 |
| 정부보조금 | (459,104) | - | - | 41,263 | - | (417,841) |
| 공구와기구 | 218 | - | - | - | - | 218 |
| 차량운반구 | 627,579 | 456,365 | (10,099) | (256,248) | - | 817,597 |
| 비품 | 203,367 | 35,087 | - | (49,913) | - | 188,541 |
| 입목 | 2,192,369 | - | - | - | - | 2,192,369 |
| 시설장치 | 79,087 | 9,035 | - | (19,101) | - | 69,021 |
| 리스사용권자산 | - | 1,573,511 | - | (352,732) | - | 1,220,779 |
| 미착기계 | - | 171,710 | - | - | - | 171,710 |
| 건설중인자산 | 1,514,226 | 5,505,910 | - | - | (3,435,879) | 3,584,257 |
| 합계 | 131,418,129 | 26,387,441 | (30,802) | (3,572,989) | - | 154,201,779 |
&cr(주1) 토지의 증가분 중 재평가로 인한 증가 11,526,611천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(주2) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해 최초 적용일에 사용권자산 &cr897,163천원에서 감가상각누계액 664,916천원을 차감한 장부가액 232,247천원을 인식하였으며, 전기 중 1,341,264천원 증가하였습니다.
&cr(4) 차입원가의 자본화&cr&cr전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 34,990천원이며, 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 산정된 자본화이자율은 3.6%입니다.
&cr(5) 토지재평가&cr&cr 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. &cr&cr2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오 주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.
&cr또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr&cr 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.
&cr 10. 투자부동산&cr
(1) 당기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | - | - | - |
| 대체(주2) | 2,616,995 | 2,191,823 | 4,808,818 |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (21,918) | (21,918) |
| 기말 순장부금액 | 2,616,995 | 2,616,995 | 4,786,900 |
&cr(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.&cr (주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다.
&cr(2) 당기말 현재 투자부동산은 당기 중 취득하여 최근 거래가 거의 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.
&cr(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 임대수익 | 66,068 |
| 운영비용(감가상각비 포함) | 32,166 |
&cr 11. 담보제공자산 등 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 담보권자 | |
|---|---|---|---|---|
| 원화 | 외화 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물(공장)등 | 106,842,562 | 68,544,709 | 375,200 | 중소기업은행등 |
| 토지, 건물(본사)등 | 16,986,840 | 9,600,000 | - | 국민은행 |
| 소계 | 123,829,402 | 78,144,709 | 375,200 | |
| 단기금융상품 | 3,300,000 | 3,630,000 | - | 중소기업은행 |
| 단기금융상품 | 2,350,000 | 2,200,000 | - | 중소기업은행 |
| 단기금융상품 | 120,000 | 132,000 | - | 국민은행 |
| 장기금융상품 | 5,000 | 5,000 | - | 중소기업은행등 |
| 합계 | 129,604,402 | 84,111,709 | 375,200 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 백지수표 1매와 당좌수표 38,000천원을 견질로 제공하고 있습니다.
(3) 타인을 위하여 제공한 지급보증&cr&cr연결회사는 보고기간종료일 현재 우리사주조합원의 연결회사 주식취득을 위한 차입금 3,172천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 3,172천원 지급보증을 제공하고있습니다.
&cr(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr&cr보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증제공자 | 여신금융기관 | 보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 등 | - | 2,533,008 | 은행지급보증 |
| 신용보증기금 | - | 1,739,200 | 이행지급보증 등 |
| 서울보증보험 | - | 800,000 | 이행지급보증 등 |
| 대주주 등 | 국민은행 | 4,513,880 | 기업운전자금 |
| 중소기업은행 | 35,985,166 | 기업운전자금 | |
| 산업은행 | 5,604,000 | 기업일반자금 등 | |
| 대구은행 | 9,600,000 | 기업일반자금 등 | |
| 대구은행 | 1,200,000 | 기업시설자금 등 | |
| 신한은행 | 1,200,000 | 기업운전자금 | |
| 부산은행 | 1,650,000 | 기업운전자금 | |
| 서울보증보험 | 759,000 | 이행지급보증 |
&cr12. 영업권&cr&cr(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 영업권 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 434,417 | 434,417 |
| 취득 | - | - |
| 기말장부가액 | 434,417 | 434,417 |
13. 영업권 이외의 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(주1) | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 329,210 | - | (225,351) | - | 103,859 |
| 산업재산권 | 51,517 | - | - | (3,960) | 47,557 |
| 기타의무형자산 | 49,708 | - | - | (49,708) | - |
| 소프트웨어 | 139,269 | 82,500 | - | (43,156) | 178,613 |
| 합계 | 569,704 | 82,500 | (225,351) | (96,824) | 330,029 |
&cr(주1) 당기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다.
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(주1) | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,056,330 | - | (727,119) | - | 329,211 |
| 산업재산권 | 55,477 | - | - | (3,960) | 51,517 |
| 기타의무형자산 | 94,844 | - | - | (45,136) | 49,708 |
| 소프트웨어 | 173,169 | 5,225 | - | (39,126) | 139,268 |
| 합계 | 1,379,820 | 5,225 | (727,119) | (88,222) | 569,704 |
&cr(주1) 전기 중 처분하여 무형자산처분이익 73,009천원과 무형자산처분손실 27,401천원을 계상하였습니다.
&cr (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 골프회원권 | 103,859 | 329,211 |
(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 96,824천원과 88,222천원이며, 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
&cr
14. 장 단기차입금 등&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 단기차입금 | 82,396,778 | 89,333,803 |
| 유동성장기부채 | 7,623,729 | 3,065,296 |
| 소계 | 90,020,507 | 92,399,099 |
| 비유동: | ||
| 장기차입금 | 6,388,022 | 13,615,468 |
| 합계 | 96,408,529 | 106,014,567 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 중소기업은행 | 2.67~3.65(변동) | 18,062,000 | 18,607,250 |
| 운전자금 | 중소기업은행 | 2.27~4.41(고정) | 3,545,250 | 2,000,000 |
| 시설자금 | 중소기업은행 | 2.44~2.47(고정) | 29,040,000 | 29,040,000 |
| 운영자금 | 산업은행 | 3.16~3.93(고정) | 4,670,000 | 4,800,000 |
| 운영자금 | 우리은행 | 3.73(고정) | 3,800,000 | 3,800,000 |
| 운영자금 | 우리은행 | 3.82(고정) | 1,800,000 | 1,050,000 |
| 운영자금 | 국민은행 | 4.16(변동) | 1,800,000 | 2,000,000 |
| 운영자금 | 국민은행 | 3.28(고정) | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 운영자금 | 국민은행 | 3.49(고정) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운영자금 | 농협은행 | 3.51(고정) | 1,800,000 | 2,000,000 |
| 매출채권의 양도 | 중소기업은행 등 | 1.93~5.10(변동) | 9,466,122 | 16,085,814 |
| 운영자금 | 대표이사 | 4.75(고정) | 1,413,406 | 2,950,740 |
| 합계 | 82,396,778 | 89,333,804 |
보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).
&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업시설자금대출 | 중소기업은행 | - | - | 18,620 |
| 일반자금대출 | 대구은행 | 3.32(고정) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 시설자금대출 | 대구은행 | 2.55~3.42(고정) | 7,000,000 | 8,000,000 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 2.78~3.55(고정) | 2,828,000 | 2,828,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 2.82(변동) | 90,900 | 454,500 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 2.75(변동) | 200,000 | 1,000,000 |
| 시설자금대출 | 우리은행 | 4.36(고정) | 1,620,000 | 1,284,000 |
| 일반자금대출 | 부산은행 | 4.37(변동) | 772,851 | 1,262,311 |
| 해외온렌딩대출 | 국민은행 | 3.98(고정) | 500,000 | 833,333 |
| 계 | 14,011,751 | 16,680,764 | ||
| 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 | (7,623,729) | (3,065,296) | ||
| 차감계 | 6,388,022 | 13,615,468 |
보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).
&cr(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 미만 | 7,623,729 |
| 1년에서 2년 이하 | 2,286,172 |
| 2년에서 3년 이하 | 1,118,920 |
| 3년에서 4년 이하 | 1,568,930 |
| 4년초과 | 1,414,000 |
| 합계 | 14,011,751 |
15. 전환사채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환 사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2019년 1월 29일 | 2024년 1월 29일 | - | - | 10,017,417 |
(2) 전환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 14,799,491 | - | 15,171,066 |
| 전환사채의 부채요소(주1) | 11,340,347 | - | 11,711,922 |
| 전환사채의 자본요소(주2) | 3,459,144 | - | 3,459,144 |
&cr(주1) 전환사채 부채요소에는 조기상환청구권이 발행일과 전기말에 각각 2,187,291천원과 1,694,505천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(주2) 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,143천원으로 측정하고 법인세 효과 761,011천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. &cr&cr 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 11.03%에 따라 793,578천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,153,056천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(0원-상환완료)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.
&cr전환사채에 내재된 조기상환청구권은 경제적 특성과 위험이 주 계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다.
&cr (3) 2019년 4월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 사채의 명칭 | 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 15,000,000천원 |
| 발행가액 | 15,000,000천원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 1.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 &cr액면가액의 105.1206%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 &cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,690,100주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
| 전환가격(주1) | 5,576원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 3개월 전까지 매 3개월에 해당하는 날마다 발행회사에게 사채의 &cr전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 청구할 수 있음 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 사채의 전부 또는 &cr일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
&cr (주1) 최초 전환가액은 5,576원이나, 이후 4,263 원으 로 행사가격이 조정되었으며, 당기 중 전액 보통주 전환 또는 상환 완료되어 당기말 현재 잔액은 없습니다.
16. 리스자산 및 부채
(1) 리스계약&cr&cr연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다. &cr
(2) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 993,097 | 1,867,963 | 746,963 | 60,981 | 3,669,004 |
| 감가상각누계액 | (438,330) | (106,340) | (127,784) | (27,536) | (699,990) |
| 장부금액 | 554,767 | 1,761,623 | 619,179 | 33,445 | 2,969,014 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 1,092,626 | 435,701 | 15,597 | 29,587 | 1,573,511 |
| 감가상각누계액 | (324,835) | (6,694) | (3,820) | (17,383) | (352,732) |
| 장부금액 | 767,791 | 429,007 | 11,777 | 12,204 | 1,220,779 |
&cr (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 등 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 767,791 | 142,612 | (4,626) | (351,010) | 554,767 |
| 기계장치 | 429,007 | 1,432,262 | - | (99,647) | 1,761,622 |
| 차량운반구 | 11,777 | 746,963 | (9,231) | (130,330) | 619,179 |
| 비품 | 12,204 | 50,011 | (3,865) | (24,904) | 33,446 |
| 합계 | 1,220,779 | 2,371,848 | (17,722) | (605,891) | 2,969,014 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 회계정책변경 | 증가 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 187,063 | 905,563 | (324,835) | 767,791 |
| 기계장치 | - | - | 435,701 | (6,694) | 429,007 |
| 차량운반구 | - | 26,638 | - | (14,861) | 11,777 |
| 비품 | - | 18,546 | - | (6,342) | 12,204 |
| 합계 | - | 232,247 | 1,341,264 | (352,732) | 1,220,779 |
(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소(주1) | 기말 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,645,402 | 1,624,841 | (885,188) | 2,385,055 | 98,925 |
&cr(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 984,912천원입니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 회계정책변경 | 증가 | 감소(주1) | 기말 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | - | 235,776 | 1,778,105 | (368,479) | 1,645,402 | 19,171 |
&cr(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 240,149천원입니다.
&cr 연 결회사는 당기와 전기 중 단기리스에 따른 리스료 각각 7,516 천원과 7,516천원, 소액자산리스에 따른 리스료 각각 52,977 천원과 52,977천원을 인식하였습니다. &cr&cr (5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,144,815 | 1,070,902 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,331,204 | 1,314,152 |
| 소계 | 2,476,019 | 2,385,054 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 504,832 | 464,766 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,199,121 | 1,180,636 |
| 소계 | 1,703,953 | 1,645,402 |
17. 퇴직급여부채&cr&cr연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 18,759,704 | 25,007,857 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,760,960) | (4,931,377) |
| 퇴직급여부채 금액 | 14,998,744 | 20,076,480 |
&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 25,007,857 | 19,417,708 |
| 당기근무원가 | 2,950,474 | 3,018,513 |
| 이자비용 | 679,114 | 502,060 |
| 보험수리적손익 | (2,886,000) | 3,808,603 |
| 급여 지급액 | (6,991,742) | (1,739,027) |
| 기말 | 18,759,703 | 25,007,857 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,931,377 | 4,859,532 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 121,268 | 119,968 |
| 보험수리적손익 | (56,098) | (43,037) |
| 사외적립자산 적립 | 200,000 | 320,000 |
| 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) | (1,435,588) | (325,086) |
| 기말 | 3,760,959 | 4,931,377 |
&cr(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,950,474 | 3,018,513 |
| 이자비용 | 679,114 | 502,060 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (121,268) | (119,968) |
| 합계 | 3,508,320 | 3,400,605 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 할인율 등&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.51%~2.88% | 2.79%~2.91% |
| 미래임금상승률 | 경험승급지수 + 1.8%~3.1% | 경험승급지수 + 1.8%~3.0% |
&cr2) 사망률&cr&cr보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr&cr(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 미래임금상승률의 1% 변동 | 1,192,959 | (1,074,442) |
| 할인율의 1% 변동 | (1,056,079) | 1,194,422 |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 . &cr
(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금상품 | 3,760,960 | 4,931,377 |
&cr18. 환불부채
당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,299,236 | 4,153,271 |
| 증가 | 4,860,160 | 7,299,236 |
| 감소 | (7,299,236) | (4,153,271) |
| 기말 | 4,860,160 | 7,299,236 |
&cr연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr &cr 19. 법인세비용과 이연법인세&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 1,552,871 |
| 과거 회계연도 법인세추납액 | 458,503 | 4,585,065 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | (3,673,888) |
| -당기손익에 인식한 이연법인세 변동액 | (118,932) | (4,178,422) |
| -자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 118,932 | 504,534 |
| 기타 | - | (815,197) |
| 법인세비용 | 458,503 | 1,648,851 |
&cr(2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (27,294,511) | (19,183,991) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | - | - |
| 과거 회계연도 법인세추납액 | 458,503 | 4,585,065 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | - | 369,767 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | - | (132,541) |
| 일시적차이 증감으로 인한 효과 | - | (3,121) |
| 기타 | - | (3,170,319) |
| 소계 | - | (2,936,214) |
| 법인세비용 | 458,503 | 1,648,851 |
| 유효세율 | - % | - % |
&cr상기의 2020년과 2019년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이 며, 2020년도와 2019년도에는 22%&cr(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.
&cr(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기 말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초(주1) | 당기손익에&cr인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 순확정급여채무 | 4,292,774 | (1,474,035) | - | - | 2,818,739 |
| 환불부채 | 1,605,832 | (536,596) | - | - | 1,069,236 |
| 손실충당금 | 3,181,935 | (715,876) | - | - | 2,466,059 |
| 재고자산 | 138,065 | (52,441) | - | - | 85,624 |
| 유형자산 | (282,736) | 127,717 | - | - | (155,019) |
| 토지재평가 | (8,890,271) | - | - | - | (8,890,271) |
| 매출채권(사후할인) | 111,439 | (107,741) | - | - | 3,698 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 679,518 | (622,810) | - | - | 56,708 |
| 매입채무(사후할인) | (55,729) | 55,729 | - | - | - |
| 리스사용권자산/부채 | 95,251 | (224,777) | - | - | (129,526) |
| 전환사채 | (723,602) | 604,670 | - | 118,932 | - |
| 기타 | 295,592 | 765,861 | - | - | 1,061,453 |
| 이월결손금 | - | 11,096,704 | - | - | 11,096,704 |
| 실현불가능한 이연법인세자산 | - | (8,916,405) | - | - | (8,916,405) |
| 합계 | 448,068 | - | - | 118,932 | 567,000 |
&cr(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.
&cr2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초(주1) | 당기손익에&cr인식된 금액 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 순확정급여채무 | 3,127,006 | 315,180 | 850,588 | - | 4,292,774 |
| 환불부채 | 913,720 | 692,112 | - | - | 1,605,832 |
| 손실충당금 | 867,136 | 2,314,799 | - | - | 3,181,935 |
| 재고자산 | 19,443 | 118,622 | - | - | 138,065 |
| 유형자산 | (341,287) | 58,551 | - | - | (282,736) |
| 토지재평가 | (6,543,073) | - | (2,347,198) | - | (8,890,271) |
| 매출채권(사후할인) | 193,315 | (81,876) | - | - | 111,439 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 38,491 | 641,027 | - | - | 679,518 |
| 매입채무(사후할인) | (112,884) | 57,155 | - | - | (55,729) |
| 리스사용권자산/부채 | - | 95,594 | - | (343) | 95,251 |
| 전환사채 | - | 37,410 | - | (761,012) | (723,602) |
| 기타 | 365,744 | (70,152) | - | - | 295,592 |
| 합계 | (1,472,389) | 4,178,422 | (1,496,610) | (761,355) | 448,068 |
&cr(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.&cr &cr (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 이연법인세자산(부채) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 결제 | 4,526,532 | 5,851,174 |
| 1년 이후 결제 | (3,959,532) | (5,403,106) |
| 합계 | 567,000 | 448,068 |
&cr20. 자본금&cr&cr(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 33,953,454 | 24,540,000 |
| 보통주 자본금 | 16,976,727 | 12,270,000 |
&cr(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 일자 | 구분 | 보통주자본금 |
|---|---|---|
| 기초 | 기초 이월 | 12,270,000 |
| 2020-02-13 | 전환사채의 전환 | 42,891 |
| 2020-05-29 | 전환사채의 전환 | 647,649 |
| 2020-06-29 | 유상증자 | 3,540,000 |
| 2020-07-03 | 전환사채의 전환 | 168,308 |
| 2020-07-22 | 전환사채의 전환 | 143,677 |
| 2020-07-24 | 전환사채의 전환 | 164,202 |
| 당기말 | 기말 금액 | 16,976,727 |
&cr21. 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 76,368,214 | 40,152,949 |
| 자기주식처분이익 | 432,126 | 432,126 |
| 기타자본잉여금 | 371,021 | 372,862 |
| 전환권대가(주1) | - | 2,698,132 |
| 합계 | 77,171,361 | 43,656,069 |
&cr(주1) 전기 중 연결회사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,144천원으로 측정하고 법인세 효과 761,012천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로인식하였으며, 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. &cr&cr&cr22. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (540,011) | (540,011) |
| 전환권매입손실 | (2,077,537) | - |
| 재평가잉여금(주1) | 29,394,214 | 29,394,214 |
| 합계 | 26,776,666 | 28,854,203 |
&cr(주1) 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 9,800,369천원 차감후) 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2018년도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세 효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 147,664 | 540,011 | 147,664 | 540,011 |
| 증감 | - | - | - | - |
| 기말 | 147,664 | 540,011 | 147,664 | 540,011 |
&cr 23. 연결이익잉여금(결손금)&cr&cr보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 2,207,711 | 2,207,711 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(주2) | 103,266 | 103,266 |
| 연결미처분이익잉여금&cr(미처리결손금) | (36,034,457) | (10,581,647) |
| 합계 | (33,723,480) | (8,270,670) |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 &cr의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 &cr적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 &cr임의적립금으로 분류하고 있습니다. |
&cr 24. 주당이익 (손실)&cr&cr(1) 산정내역&cr&cr당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실) | (27,638,585) | (20,402,077) |
| 보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익(손실) | (27,638,585) | (20,402,077) |
| 가중평균유통보통주식수 | 29,273,874주 | 24,392,336주 |
| 기본주당이익(손실) | (944)원 | (836)원 |
&cr(2) 기본가중평균유통보통주식수&cr&cr당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 유통보통&cr주식수 | 주식수 | 유통보통&cr주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 24,540,000 | 8,981,640,000 | 24,540,000 | 8,957,100,000 |
| 기중변동 | ||||
| 자기주식 | (147,664) | (54,045,024) | (147,664) | (53,897,360) |
| 전환사채 전환 | 2,333,454 | 469,762,929 | - | - |
| 유상증자 | 7,080,000 | 1,316,880,000 | - | - |
| 기말 | 33,805,790 | 10,714,237,905 | 24,392,336 | 8,903,202,640 |
| 일수 | 366일 | 365일 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 29,273,874 | 24,392,336 |
&cr (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중편균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채의 경우 희석 효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
&cr&cr25. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 24,916,295 | 25,840,419 |
| 퇴직급여 | 1,796,424 | 2,388,383 |
| 복리후생비 | 7,449,893 | 7,566,713 |
| 여비교통비 | 8,085,325 | 8,598,986 |
| 소모품비 | 881,971 | 570,649 |
| 접대비 | 1,214,989 | 1,262,929 |
| 판매촉진비 | 5,448,202 | 5,201,362 |
| 차량유지비 | 3,738,787 | 3,977,955 |
| 통신비 | 92,466 | 96,062 |
| 회의비 | 1,638,714 | 1,557,080 |
| 수도광열비 | 296,179 | 312,263 |
| 광고선전비 | 457,642 | 705,988 |
| 도서인쇄비 | 454,343 | 295,073 |
| 세금과공과 | 4,908,184 | 2,570,198 |
| 임차료 | 2,538,828 | 1,908,899 |
| 교육훈련비 | 838,956 | 505,001 |
| 운반비 | 493,124 | 599,731 |
| 수선비 | 57,025 | 150,657 |
| 보험료 | 735,003 | 685,540 |
| 지급수수료 | 10,503,505 | 4,106,854 |
| 감가상각비 | 815,818 | 696,563 |
| 대손상각비 | (388,028) | 10,934,939 |
| 무형자산상각비 | 96,824 | 88,221 |
| 수출경비 | 174,794 | 309,279 |
| 해외출장비 | 111,848 | 1,066,373 |
| 경상시험연구비 | 535,057 | 676,467 |
| 협회비 | 3,956 | 3,240 |
| 외주용역비 | 37,378 | 45,909 |
| 전력비 | 21,662 | 5,929 |
| 합계 | 77,955,164 | 82,727,662 |
&cr26. 기타손익&cr&cr당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 임대료수익 | 111,182 | 110,831 |
| 유형자산처분이익 | 26,150 | 81,971 |
| 무형자산처분이익 | - | 73,009 |
| 수수료수익 | 932,023 | 1,680,776 |
| 잡이익 | 594,073 | 152,129 |
| 합계 | 1,663,428 | 2,098,716 |
| 기타비용: | ||
| 기타의대손상각비 | - | 2,200 |
| 기부금 | 3,620 | 16,000 |
| 유형자산처분손실 | 51,880 | - |
| 무형자산처분손실 | 4,851 | 27,401 |
| 잡손실 | 146,774 | 112,794 |
| 합계 | 207,125 | 158,395 |
&cr27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (4,167,369) | (5,631,491) |
| 원재료의 사용액과 상품의 매입액 | 53,002,972 | 57,123,330 |
| 종업원 급여 | 38,647,531 | 38,808,129 |
| 감가상각비 | 3,704,010 | 3,572,989 |
| 외주가공비 | 3,161,549 | 4,127,455 |
| 판매촉진비 | 5,448,202 | 5,201,362 |
| 기타비용 | 57,019,999 | 60,438,854 |
| 합계(주1) | 156,816,894 | 163,640,628 |
&cr(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.
&cr28. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 200,329 | 145,813 |
| 외환차익 | 77,263 | 63,484 |
| 외화환산이익 | 16,681 | 5,119 |
| 배당금수익 | 15,419 | 17,942 |
| 파생상품자산평가이익 | 3,647,817 | 493,806 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 673,515 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 1,271,065 | 5,874 |
| 합계 | 5,902,089 | 732,038 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,141,893 | 4,580,661 |
| 외환차손 | 87,246 | 61,901 |
| 외화환산손실 | 6,310 | 4,022 |
| 유동 당기손익-공정가치측정 &cr지정 금융자산 처분손실 | - | 11,118 |
| 유동 당기손익-공정가치측정 &cr지정 금융자산 평가손실 | 52,332 | 2,904,296 |
| 파생상품평가손실 | 1,366,818 | - |
| 사채상환손실 | 34,265 | - |
| 합계 | 5,688,864 | 7,561,998 |
&cr 29. 현금흐름표&cr &cr(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각처리 | 3,133,783 | 426,707 |
| 매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소) | (6,619,692) | 16,085,814 |
| 건설중인자산의 건물대체 | 2,191,823 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 7,623,447 | 3,178,752 |
| 사용권자산과 리스부채의 발생 | 1,624,841 | 1,518,835 |
| 리스선급금 대체 | 476,954 | 495,046 |
| 전환권 조정 | 5,224,184 | 6,491,018 |
&cr (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(감소) | 환율변동 | 공정가치 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(주1) | 89,333,803 | (317,334) | (6,619,692) | - | - | 82,396,777 |
| 유동성장기차입금 | 3,065,297 | (3,065,014) | 7,623,447 | - | - | 7,623,730 |
| 장기차입금 | 13,615,468 | 396,000 | (7,623,447) | - | - | 6,388,021 |
| 전환사채 | 10,017,417 | (4,793,233) | (5,224,184) | - | - | - |
| 리스부채 | 1,645,402 | (885,188) | 1,624,841 | - | - | 2,385,055 |
| 파생상품부채 | 1,694,505 | - | (3,061,323) | - | 1,366,818 | - |
| 합계 | 119,371,892 | (8,664,769) | (13,280,358) | - | 1,366,818 | 98,793,583 |
&cr 30. 우발채무와 약정사항 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, 천원)
| 금융기관 | 종류 | 한도액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 당좌차월 | 300,000 | - |
| 할인어음 | 21,000,000 | 8,296,915 | |
| 운전자금 | 21,692,000 | 21,607,250 | |
| 시설자금 | 29,640,000 | 29,040,000 | |
| 수입신용장 | USD 1,500,000 | USD 401,638 | |
| 아이비케이캐피탈 | 할인어음 | 1,000,000 | 269,207 |
| 국민은행 | 운영자금 | 10,000,000 | 9,300,000 |
| 산업은행 | 운영자금 | 4,800,000 | 4,670,000 |
| 시설자금 | 2,828,000 | 2,828,000 | |
| 대구은행 | 시설자금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 시설자금 | 3,000,000 | 2,000,000 | |
| 운영자금 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 시설자금 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 농협은행 | 운영자금 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 부산은행 | 운영자금 | 1,500,000 | 772,851 |
| 신한은행 | 운영자금 | 181,800 | 90,900 |
| 우리은행 | 할인어음 | 2,000,000 | 900,000 |
| 시설자금 | 1,680,000 | 1,620,000 | |
| 운영자금 | 7,800,000 | 5,800,000 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.
&cr(3) 연결회사는 우리사주조합원의 연결회사 주식 취득을 위한 차입금 3,172천원에 대하여 한국증권 금융 주식회사에 지급보증 3,172천원을 제공하고 있습니다(주석 10 참고).
&cr(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 1,616,229천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
&cr 31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 4,553,247 | 4,553,247 | 4,553,247 |
| 단기금융상품 | - | - | 6,217,556 | 6,217,556 | 6,217,556 |
| 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 | 2,317,241 | - | - | 2,317,241 | 2,317,241 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 35,076,702 | 35,076,702 | 35,076,702 |
| 장단기대여금 | - | - | 535,153 | 535,153 | 535,153 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 150,468 | - | 150,468 | 150,468 |
| 장기금융상품 | - | - | 2,005,372 | 2,005,372 | 2,005,372 |
| 보증금 | - | - | 467,355 | 467,355 | 467,355 |
| 합계 | 2,317,241 | 150,468 | 48,855,385 | 51,323,094 | 51,323,094 |
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 16,582,041 | 16,582,041 | 16,582,041 |
| 미지급비용 | - | 9,658,039 | 9,658,039 | 9,658,039 |
| 차입금 | - | 96,408,529 | 96,408,529 | 96,408,529 |
| 리스부채 | - | 2,385,055 | 2,385,055 | 2,385,055 |
| 합계 | - | 125,033,664 | 125,033,664 | 125,033,664 |
&cr2) 전기말
(단위 : 천원)
| 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 572,140 | 572,140 | 572,140 |
| 단기금융상품 | - | - | 6,626,703 | 6,626,703 | 6,626,703 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,286,907 | - | - | 1,286,907 | 1,286,907 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 63,420,429 | 63,420,429 | 63,420,429 |
| 단기대여금 | - | - | 280,000 | 280,000 | 280,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 149,999 | - | 149,999 | 149,999 |
| 장기금융상품 | - | - | 3,559,019 | 3,559,019 | 3,559,019 |
| 보증금 | - | - | 631,000 | 631,000 | 631,000 |
| 파생상품자산 | 1,020 | - | - | 1,020 | 1,020 |
| 합계 | 1,287,927 | 149,999 | 75,089,291 | 76,527,217 | 76,527,217 |
(단위 : 천원)
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 18,054,112 | 18,054,112 | 18,054,112 |
| 미지급비용 | - | 8,284,538 | 8,284,538 | 8,284,538 |
| 차입금 | - | 106,014,567 | 106,014,567 | 106,014,567 |
| 전환사채 | - | 10,017,417 | 10,017,417 | 10,017,417 |
| 리스부채 | - | 1,645,402 | 1,645,402 | 1,645,402 |
| 파생상품부채 | 1,694,505 | - | 1,694,505 | 1,694,505 |
| 합계 | 1,694,505 | 144,016,036 | 145,710,541 | 145,710,541 |
&cr (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 200,329 | - | - | 200,329 |
| 외환차익 | - | 77,263 | - | - | 77,263 |
| 외화환산이익 | - | 16,681 | - | - | 16,681 |
| 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분이익 | 1,271,065 | - | - | - | 1,271,065 |
| 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가이익 | 673,515 | - | - | - | 673,515 |
| 파생상품평가이익 | 3,647,817 | - | - | - | 3,647,817 |
| 배당금수익 | 15,419 | - | - | - | 15,419 |
| 이자비용 | - | - | - | (4,141,893) | (4,141,893) |
| 외환차손 | - | - | - | (87,246) | (87,246) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (6,310) | (6,310) |
| 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실 | (52,332) | - | - | - | (52,332) |
| 파생상품평가손실 | (1,366,818) | - | - | - | (1,366,818) |
| 사채상환손실 | - | - | (34,265) | - | (34,265) |
| 합계 | 4,188,666 | 294,273 | (34,265) | (4,235,449) | 213,225 |
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 145,813 | - | - | 145,813 |
| 외환차익 | - | 63,484 | - | - | 63,484 |
| 외화환산이익 | - | 5,119 | - | - | 5,119 |
| 파생상품자산평가이익 | - | - | - | 493,806 | 493,806 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 5,874 | - | - | - | 5,874 |
| 배당금수익 | - | 17,942 | - | - | 17,942 |
| 이자비용 | - | - | - | (4,580,661) | (4,580,661) |
| 외환차손 | - | - | - | (61,901) | (61,901) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (4,022) | (4,022) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | (11,118) | - | - | - | (11,118) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | (2,904,296) | - | - | - | (2,904,296) |
| 합계 | (2,909,540) | 232,358 | - | (4,152,778) | (6,829,960) |
(3) 공정가치 서열체계&cr
아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.
&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
- Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
- Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
- Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
&cr보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,317,241 | - | - | 2,317,241 |
&cr&cr 32. 금융위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 152,250,254 | 184,246,225 |
| 자본 | 90,774,789 | 80,195,500 |
| 부채비율 | 167.72% | 229.75% |
&cr(2) 재무위험관리&cr&cr1) 연결회사의 목표 및 정책&cr&cr연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.
&cr 연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr
2) 신용위험&cr
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
&cr연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강&cr
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
③ 금융자산의 손상&cr
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr
기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 : &cr2,317,241천원, 전기말 : 1,286,907천원).&cr
3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.&cr연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 15,905,215 | - | 15,905,215 |
| 기타지급채무(주1) | 10,334,865 | - | 10,334,865 |
| 차입금 | 90,020,507 | 6,388,022 | 96,408,529 |
| 리스부채 | 1,070,902 | 1,314,152 | 2,385,054 |
| 합계 | 117,331,489 | 7,702,174 | 125,033,663 |
&cr(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
&cr② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 16,683,341 | - | 16,683,341 |
| 기타지급채무(주1) | 9,655,309 | - | 9,655,309 |
| 차입금 | 92,399,099 | 13,615,468 | 106,014,567 |
| 전환사채 | - | 10,017,417 | 10,017,417 |
| 리스부채 | 464,766 | 1,180,636 | 1,645,402 |
| 파생상품부채 | - | 1,694,505 | 1,694,505 |
| 합계 | 119,202,515 | 26,508,026 | 145,710,541 |
&cr(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
&cr상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
4) 시장위험&cr&cr시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험&cr&cr연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 659,340 | 333,019 | 654,123 | 207,230 |
&cr연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 35,504 | (35,504) | 51,741 | (51,741) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr② 이자율위험&cr&cr이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 2,282,618 | 3,841,474 |
| 금융부채 | 69,961,711 | 75,129,961 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 10,493,557 | 6,916,387 |
| 금융부채 | 28,831,873 | 43,647,000 |
&cr보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익 | (183,383) | 183,383 | (367,306) | 367,306 |
&cr③ 가격위험&cr&cr 연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. &cr&cr연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr&cr33. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 최상위지배자 | 최대주주 |
| 기타 | 지엠피코리아 주식회사 |
&cr(2) 당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권은 없으며, 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 1,928,090천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련해서 전기 중 인식한 대손충당금은 534,529천원입니다. &cr&cr (3) 연결회사는 우리사주조합원의 지배회사 주식 취득을 위한 차입금 3,172천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 3,172천원을 제공하고 있습니다.
(4) 연결회사는 당기와 전기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증 60,512,046천원과 59,456,480천원을 제공받고 있습니다.
&cr (5) 연결회사는 당기 중 대주주 등에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 &cr325,000천원과 1,862,334천원이 있는 바, 당기말 현재 단기차입금은 1,413,406 천원입니다. 전기 중 대주주 등에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 2,165,000천원과 2,710,710천원이 있는 바, 전기말 현재 단기차입금은 2,950,740천원입니다. 또한,대주주에 대하여 전기 중 자금의 대여와 회수가 각각 85,000천원과 85,000천원이 있는 바 이로 인하여 전기말 현재 단기대여금은 없습니다. &cr&cr(6) 연결회사는 당기 중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 620,177천원과 365,024천원이 있 는 바 당기말 현재 장단기대여금이 535,153천원 있으며, 전기중 직원에 대하여 자금의 대여 162,000천원이 있는 바 전기말 현재 단기대여금이&cr280,000천원 있습니다.&cr
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,307,617 | 1,604,028 |
| 퇴직급여 | 1,146,267 | 826,606 |
| 합계 | 2,453,884 | 2,430,634 |
&cr 34. 영업부문&cr&cr(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는기술과 마케팅 전략이 상이합니다.
(2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 영업 |
|---|---|
| 의약품부문 | 의약품 제조 및 판매 |
| 서비스부문 | 골프장운영 등 |
&cr(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보&cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 의약품부문 | 서비스부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 128,390,637 | 5,853,967 | 134,244,604 |
| 내부매출액 | (6,346,389) | (45,359) | (6,391,748) |
| 순매출액 | 122,044,248 | 5,808,608 | 127,852,856 |
| 영업이익(손실) | (28,949,042) | (14,997) | (28,964,039) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 의약품부문 | 서비스부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 145,820,772 | 4,817,998 | 150,638,770 |
| 내부매출액 | (1,240,237) | (52,255) | (1,292,492) |
| 순매출액 | 144,580,535 | 4,765,743 | 149,346,278 |
| 영업이익(손실) | (13,225,468) | (1,068,884) | (14,294,352) |
&cr2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 의약품부문 | 서비스부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 176,532,153 | 66,492,890 | 243,025,043 |
| 보고부문부채 | 118,110,288 | 34,139,966 | 152,250,254 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 의약품부문 | 서비스부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 199,113,028 | 65,328,697 | 264,441,725 |
| 보고부문부채 | 153,303,395 | 30,942,830 | 184,246,225 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 122,649,809 | 143,699,644 |
| 해외매출 | 5,203,047 | 5,646,633 |
| 합계 | 127,852,856 | 149,346,277 |
&cr (5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 76,761,389 | 91,305,412 |
| 제품매출원가 | (50,103,179) | (48,995,390) |
| 상품매출 | 39,074,722 | 53,275,123 |
| 상품매출원가 | (25,666,647) | (29,270,007) |
| 기타매출 | 12,016,745 | 4,765,742 |
| 기타매출원가 | (3,091,904) | (2,647,570) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 명문제약 주식회사와 그 종속회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3211741-----12714168084190156------284256192526228657044460-----911755334134237076060060-----1,1951,011
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 04월 22일1연결회사와 연결회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2020. 4. 22 ~ &cr 2020. 4. 24
3
4-2020년 회계감사 수행계획 재무제표에 대한 분석적절차수행결과2020. 7. 23 ~ &cr 2020. 7. 27
3
4-반기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 및 이슈사항2020. 10. 21 ~ &cr 2020. 10. 26
4
4-분기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 및 감사절차 계획2021. 2. 10 ~ &cr 2021. 2. 16
5
5-기말감사 결과2021년 01월 04일1본사 화성공장원재료, 재공품, 제품, 상품2021년 01월 04일1-
현금, 매출채권, 회원권
OO--42020년 4월 24일, 2020년 7월 27일, 2020년 10월 26일, &cr2021년 2월16일해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 24일회사측 : 감사1인,임원 외 1인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인대면회의2020년 회계감사 수행계획&cr분기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과22020년 07월 27일회사측 : 감사1인,임원 외 1인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인대면회의반기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 및 이슈사항32020년 10월 26일회사측 : 감사1인,임원 외 1인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인대면회의분기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 및 감사절차 계획42021년 02월 16일회사측 : 감사1인,임원 외 1인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 1인대면회의기말감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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