MVI — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2342

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司 合併財務季報表暨會計師核閱報告 民國一○二年及一○一年三月三十一日

公司地址：新竹市科學工業園區研新一路一號 公司電話： ( ０３ ) ５７８－３３４４

台 灣 茂 矽 電 子 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 財 務 報 告 目 錄 項 目 頁次 一、封 面 1 二、目 錄 2 三、會計師核閱報告書 3-4 四、合併資產負債表 5 五、合併綜合損益表 6 六、合併權益變動表 7 七、合併現金流量表 8-9 八、合併財務報表附註 10-69 (一)公司沿革與業務範圍 10 (二)通過財務報表之日期及程序 10 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 10-12 (四)重大會計政策之彙總說明 12-24 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 24-26 (六)重要會計科目之說明 27-48 (七)關係人交易 49 (八)質押之資產 49-50 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 51-53 (十)重大之災害損失 53 (十一)重大之期後事項 53 (十二)其 他 53-64 (十三)附註揭露事項 65-69 1.重大交易事項相關資訊 65-68 2.轉投資事業相關資訊 68-69 3.大陸投資資訊 69 (十四)部門資訊 70-72 (十五)首次採用國際財務報導準則 72-84

財 務 報 表 附 註 編 號

一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 十一 十二 十三 十四 十五

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會 計 師 核 閱 報 告

台灣茂矽電子股份有限公司 公鑒：

台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二 月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一 月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會 計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核 閱結果出具報告。

除下段所述外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並 執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核， 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

列入民國一○二年及一○一年三月三十一日合併財務報表之非重要子公司，其財務報 表未經會計師核閱，該等公司未經核閱之民國一○二年及一○一年三月三十一日資產總額 分別為 1,379,458 仟元及 1,979,309 仟元，各佔合併資產總額之 23 ％及 26 ％，負債總額 分別為 2,999 仟元及 12,375 仟元，各佔合併負債總額之 0.1 ％及 0.4 ％，民國一○二年及 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益總額分別為 152,596 仟元及 983,665 仟元，各 佔合併綜合損益總額之 125 ％及 130 ％。另如財務報表附註六 ( 八 ) 所述，台灣茂矽電子股 份有限公司及其子公司民國一○二年及一○一年三月三十一日採用權益法之投資分別為 168,871 仟元及 204,462 仟元，及有關民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 之採權益法認列之關聯企業損益之份額分別為 11,471 仟元及 103,513 仟元，係依據被投 資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等被投資公司財務報表若經會計師核閱，對第一 段所述之合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有 重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計 準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準 則」而須作修正之情事。

台灣茂矽電子股份有限公司為保持正常營運，如財務報表附註六 ( 十一 ) 所述，於民國 九十八年二月向經濟部工業局申請協助企業營運資金服務，並於民國九十八年三月六日獲 准，且於民國九十九年九月十七日召開債權債務協商會議，獲得各銀行代表同意展延至民 國一○○年十二月三十一日。該公司另並於民國一○○年九月二十七日再度召開債權債務 協商會議，討論各項借款依民國一○○年合約到期日續展一年，已於民國一○○年十二月 二十七日獲得各銀行代表同意展延至民國一○一年十二月三十一日。該公司再於民國一○ 一年十月五日召開債權債務協商會議，討論各項借款依民國一○一年合約到期日續展一 年，已於民國一○一年十二月二十八日獲得各銀行代表同意展延至民國一○二年十二月三 一 十一日。該公司已於財務報表附註十二 ( ) 說明擬改善營運及財務狀況之計畫。第一段所 述民國一○二年第一季合併財務報表仍係依據繼續經營假設編製，並未因前述之營運及財 務計畫若未能如預期達成而有所調整。

如財務報表附註九 ( 二 ) 所述，基於目前太陽能產業現況有別於簽約時市場情形，台灣 茂矽電子股份有限公司與部分供料廠商暫緩原合約有關訂貨及相關訂金支付之履行，目前 係採逐筆議價議量之交易模式。

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行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准文號 (86) 台財證（六）字第 25270 號 (98) 金管證字第 0980063811 號 中 華 民 國 一 ○ 二 年 五 月 十 三 日

台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

代 碼	資 產	附 註	102 年 3 月 31 日	102 年 3 月 31 日	101 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	101 年 3 月 31 日	101 年 3 月 31 日	101 年 1 月 1 日	101 年 1 月 1 日	代 碼	負 債 及 權 益	附 註	102 年 3 月 31 日	102 年 3 月 31 日	101 年 12 月 31 日	101 年 12 月 31 日	101 年 3 月 31 日	101 年 3 月 31 日	單位：新台幣仟元 101 年 1 月 1 日	單位：新台幣仟元 101 年 1 月 1 日
			金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％				金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
11XX 1100 1150 1170 1200 1220 130X 1410 1476 1479 15XX 1523 1543 1546 1550 1600 1840 1915 1920 1932 1990	流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 預付款項 其他金融資產－流動 其他流動資產－流動 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 無活絡市場之債券投資－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 遞延所得稅資產 預付設備款 存出保證金 長期應收款 其他非流動資產－其他 資產總計	六(一) 六(五) 六(六)及八 六(七) 九(二) 八 六(二) 六(三)及八 六(四) 六(八) 六(九)、六(十)及八 六(廿八) 九(一) 九(二)	505,263 $ 1,000 264,322 103,617 970 242,521 597,447 147,449 615	8 -- 5 2 -- 4 10 2 --	626,109 $ 1,188 215,130 76,344 941 257,672 1,009,574 147,449 840	10 -- 4 1 -- 4 16 2 --	501,431 $ 1,738 417,614 89,364 973 234,591 1,196,093 147,203 1,204	7 -- 5 1 -- 3 16 2 --	688,834 $ 1,211 212,620 10,430 704 416,694 1,196,017 149,567 946	10 -- 3 -- -- 6 17 2 --	21XX 2100 2110 2150 2170 2200 2250 2311 2320 2399 25XX 2640 2645 31XX 3110 3200 3300 3350 3400 3500 36XX	流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 負債準備－流動 預收貨款 一年內到期之長期負債 其他流動負債－其他 非流動負債 應計退休金負債 存入保證金 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 待彌補虧損 其他權益 庫藏股票 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	六(十一) 六(十二) 六(十三) 六(十六) 九(二) 六(十四) 六(十五) 六(十七) 六(十八) 六(十九) 六(廿) 六(十七)	876,320 $ 205,482 1,732 237,590 136,543 251,943 135,928 444,770 27,147	15 4 -- 4 2 4 2 7 --	903,407 $ 211,116 3,647 238,827 152,128 253,638 141,119 456,920 26,974	15 4 -- 4 2 4 2 7 --	995,592 $ 231,371 1,337 228,364 198,262 253,730 154,366 500,514 23,630	13 3 -- 3 3 3 2 7 --	1,033,814 $ 238,154 1,337 165,077 212,437 253,804 161,606 515,046 23,732	15 3 -- 3 3 4 2 7 --
			1,863,204	31	2,335,247	37	2,590,211	34	2,677,023	38				2,317,455	38	2,387,776	38	2,587,166	34	2,605,007	37
			590,427 81,550 -- 168,871 1,889,949 52,172 51,411 38,170 853,346 447,376	10 1 -- 3 31 1 1 1 14 7	552,778 41,581 -- 153,397 1,990,425 60,019 51,072 38,170 830,886 173,933	9 1 -- 2 32 1 1 1 13 3	1,260,740 27,642 67,873 204,462 2,204,532 31,877 107,102 37,867 844,334 333,670	16 -- 1 3 28 -- 2 1 11 4	393,484 27,642 69,632 100,949 2,308,558 38,232 106,562 37,867 866,222 347,016	6 -- 1 1 33 1 2 1 12 5				184,274 4,510	3 --	183,131 4,504	3 --	182,061 4,265	2 --	180,955 4,268	3 --
														188,784	3	187,635	3	186,326	2	185,223	3
														2,506,239	41	2,575,411	41	2,773,492	36	2,790,230	40
														3,722,549 3 489,803) ( 199,876 3) (	62 -- 8) ( 3 --	3,722,549 3 286,838) ( 118,289 3) (	60 -- 5) ( 2 --	6,763,337 102,503 2,671,436) ( 632,362 3) (	88 1 34) ( 8 --	6,763,337 102,503 2,537,898) ( 258,179) ( 3) (	97 2 36) ( 4) ( --
			4,173,272	69	3,892,261	63	5,120,099	66	4,296,164	62
			6,036,476 $	100	6,227,508 $	100	7,710,310 $	100	6,973,187 $	100				3,432,622	57	3,554,000	57	4,826,763	63	4,069,760	59
														97,615	2	98,097	2	110,055	1	113,197	1
														3,530,237	59	3,652,097	59	4,936,818	64	4,182,957	60
														6,036,476 $	100	6,227,508 $	100	7,710,310 $	100	6,973,187 $	100

(請詳閱後附合併財務季報表附註)

董事長：唐 亦 仙

會計主管：黃 麗 香

經理人：唐 亦 仙

5

台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

代 碼	科 目	附 註	102 年 第	一 季	單位：新台幣仟元 101 年 第 一 季	單位：新台幣仟元 101 年 第 一 季
			金 額	％	金 額	％
4000 5000 5900 6000 6100 6200 6300 6900 7000 7010 7020 7050 7060 7900 7950 8200 8300 8310 8325 8399 8500 8600 8610 8620 8700 8710 8720 9750	營業收入 營業成本 營業毛損 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業損失 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採權益法認列之關聯企業損益之份額 稅前淨損 所得稅費用 本期淨損 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融商品未實現損益 與其他綜合損益組成部份相關之所得稅 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨損歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘 基本每股盈餘(元)	六(廿一) 六(七) 六(廿二) 六(廿三) 六(廿六) 六(八) 六(廿八) 六(廿七) 六(廿九)	406,089 $ 621,873) (	100 153) (	477,579 $ 638,737) (	100 134) (
			215,784) (	53) (	161,158) (	34) (
			6,063) ( 52,469) ( 26,072) (	2) ( 13) ( 6) (	12,789) ( 36,661) ( 23,669) (	2) ( 8) ( 5) (
			84,604) (	21) (	73,119) (	15) (
			300,388) (	74) (	234,277) (	49) (
			43,019 60,921 10,623) ( 11,471	11 15 3) ( 3	2,859 10,318 12,738) ( 103,513	-- 2 2) ( 22
			104,788	26	103,952	22
			195,600) ( 7,847) (	48) ( 2) (	130,325) ( 6,355) (	27) ( 1) (
			203,447) (	50) (	136,680) (	28) (
			4,003 77,584 --	1 19 --	-- 890,541 --	-- 186 --
			81,587	20	890,541	186
			121,860) ($	30) (	753,861 $	158
			202,965) ($ 482) (	50) ( --	133,538) ($ 3,142) (	28) ( --
			203,447) ($	50) (	136,680) ($	28) (
			121,378) ($ 482) (	30) ( --	757,003 $ 3,142) (	158 --
			121,860) ($	30) (	753,861 $	158
			0.55) ($		0.36) ($

(請詳閱後附合併財務季報表附註)

董事長：唐亦仙 經理人：唐亦仙 會計主管：黃麗香

6

台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

歸屬於母公司業主之權益

項 目	股 本	資 本 公 積	保留盈餘	備供出售金融資 產未實現損益	國外營運機構財務報 表換算之兌換差額	庫藏股票	總計	非控制權益	權益總額
一○一年一月一日餘額 一○一年第一季淨損 一○一年第一季其他綜合損益 一○一年第一季綜合損益總額 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 一○二年第一季淨損 一○二年第一季其他綜合損益 一○二年第一季綜合損益總額 一○二年三月三十一日餘額	6,763,337 $	102,503 $	2,537,898) ($	258,179) ($	-- $	3) ($	4,069,760 $	113,197 $	4,182,957 $
	-- --	-- --	133,538) ( --	-- 890,541	-- --	-- --	133,538) ( 890,541	3,142) ( --	136,680) ( 890,541
	--	--	133,538) (	890,541	--	--	757,003	3,142) (	753,861
	6,763,337 $	102,503 $	2,671,436) ($	632,362 $	-- $	3) ($	4,826,763 $	110,055 $	4,936,818 $
	3,722,549 $	3 $	286,838) ($	128,329 $	10,040) ($	3) ($	3,554,000 $	98,097 $	3,652,097 $
	-- --	-- --	202,965) ( --	-- 77,584	-- 4,003	-- --	202,965) ( 81,587	482) ( --	203,447) ( 81,587
	--	--	202,965) (	77,584	4,003	--	121,378) (	482) (	121,860) (
	3,722,549 $	3 $	489,803) ($	205,913 $	6,037) ($	3) ($	3,432,622 $	97,615 $	3,530,237 $

(請詳閱後附合併財務季報表附註)

董事長：唐亦仙

經理人：唐亦仙

會計主管：'黃麗香

7

台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表

台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表	台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表	台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表
民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)			單位：新台幣仟元
	102 年 第 一 季		101 年 第 一 季
營業活動之現金流量：
稅前淨損	($	195,600)	($	130,325)
調整項目：
不影響現金流量之收益費損項目
呆帳費用提列(轉列收入)數	(	1,386)		6,675
折舊費用		100,647		110,174
利息費用		10,623		12,738
利息收入	(	1,001)	(	544)
採用權益法認列之關聯企業損益之份額	(	11,471)	(	103,513)
處分投資利益	(	20,874)	(	28,369)
外幣兌換損失(利益)	(	40,047)		21,279
非金融資產減損迴轉利益		--	(	3,228)
取得金融資產認列之收入	(	39,850)		--
與營業活動相關之資產/負債變動數
應收票據減少(增加)		188	(	527)
應收帳款增加	(	47,806)	(	211,669)
存貨減少		15,151		182,103
其他應收款增加	(	27,233)	(	78,880)
預付款項減少		138,684		13,270
其他流動資產減少(增加)		225	(	258)
其他金融資產－流動減少		--		2,364
長期應收款減少(增加)	(	22,460)		21,888
應付票據減少	(	1,915)		--
應付帳款增加(減少)	(	1,237)		63,287
其他應付款減少	(	9,230)	(	10,235)
負債準備－流動減少	(	1,695)	(	74)
預收貨款減少	(	5,191)	(	7,240)
應計退休金負債增加		1,143		1,106
其他流動負債增加(減少)		173	(	102)
營運產生之現金流出	(	160,162)	(	140,080)
收取之利息		961		490
支付之所得稅	(	29)	(	269)
營業活動之淨現金流出	(	159,230)	(	139,859)

8

台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表(續)

台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司 合併現金流量表(續)
民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年 第一季 投資活動之現金流量： 處分備供出售金融資產價款 60,809 取得不動產、廠房及設備 5,946) ( 無活絡市場之債券投資變動 -- 取得以成本衡量之金融資產 119) ( 投資活動之淨現金流入 54,744 籌資活動之現金流量： 短期借款減少 27,087) ( 應付短期票券減少 5,634) ( 償還長期借款 12,150) ( 存入保證金增加(減少) 6 支付之利息 11,542) ( 籌資活動之淨現金流出 56,407) ( 匯率變動對現金及約當現金之影響 40,047 本期現金及約當現金減少數 120,846) ( 期初現金及約當現金餘額 626,109 期末現金及約當現金餘額 505,263 $	單位：新台幣仟元 101 年 第一季
	51,654 7,629) ( 1,759 --
	45,784
	38,222) ( 6,783) ( 14,532) ( 3) ( 12,509) (
	72,049) (
	21,279) ( 187,403) ( 688,834
	501,431 $

(請詳閱後附合併財務季報表附註)

董事長：唐亦仙 經理人：唐亦仙 會計主管：黃麗香

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台灣茂矽電子股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除另有註明外，以新台幣仟元為單位 )

一、公司沿革與業務範圍

台灣茂矽電子股份有限公司（以下稱「本公司」）於七十六年一月八日設立，登 記地址為新竹市科學工業園區研新一路一號。本公司一○二年三月三十一日之合併財 務季報表之組成包括本公司及本公司之子公司（以下併稱「合併公司」）。 本公司主要經營項目如下：

• 一

• ( ) 研究、設計、發展、測試、製造及銷售下列產品：

1. 各種大型、超大型積體電路及其相關之零組件及系統產品。

2. 太陽能電池及其相關之系統與產品。

3. 無線射頻辨識晶片、標籤及其相關之系統與產品。

• ( 二 ) 上述產品相關之技術諮詢服務業務。

• ( 三 ) 兼營與本公司業務相關之進出口貿易業務。

• 本公司股票自八十四年九月起於台灣證券交易所上市買賣。

• 合併公司一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一

月一日，員工人數分別為 740 人、 762 人、 864 人及 966 人。

• 二、通過財務報表之日期及程序

• 本合併財務報表已於一○二年五月十三日提報董事會發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱「金管會」 ) 認可之新發布、修正後國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告之影響：

• 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

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• ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告之影響：

1. 國際財務報導準則第九號「金融工具」 國際會計準則理事會於九十八年十一月發布國際財務報導準則第九號「金融工 具」，生效日為一○二年一月一日。此準則雖經金管會認可，惟企業不得提前 採用此準則，應採用國際會計準則第三十九號「金融工具：認列與衡量」二○ ○九年版本之規定。

  - 若合併公司開始適用該準則預期將會改變對合併財務報告金融資產之分類及 衡量。

• ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響： 下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋：

• 理事會發布

• 發 布 日 新發布或修訂準則 主 要 修 訂 內 容 之 生 效 日

• 西元 2011.5.12 國際財務報導準則第 10 西元 2011.5.12 發布一系 西元 2013.1.1 西元 2012.6.28 號「合併財務報表」 列與合併、關聯企業及合 國際財務報導準則第 11 資投資相關之新準則及 號「聯合協議」 修正條文，新準則提供單 國際財務報導準則第 12 一控制模式以判斷及分 號「對其他個體之權益之 析是否對被投資者 ( 包括 揭露」 特殊目的個體 ) 具控制能 國際會計準則第 27 號 力。惟合併程序仍維持原 「單獨財務報表」之修正 規定及作法。另將聯合協 國際會計準則第 28 號 議分為聯合營運 ( 整合原 「投資關聯企業及合資 聯合控制資產及聯合控 之修正 制營運之概念 ) 及合資 ( 類似原聯合控制個 體 ) ，並刪除比例合併法。 西元 2012.6.28 發布修訂 條文闡明該等準則之過 渡規定

( 接下頁 )

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(承上頁)
西元2011.5.12	國際財務報導準則第13	該準則將取代其他準則對金	西元2013.1.1
	號「公允價值衡量」	融及非金融項目公允價值衡
		量之規範，以整合為單一準
		則
西元2011.6.16	國際會計準則第1號「財	應分別表達可重分類至損益	西元2012.7.1
	務報表之表達」之修正	及不可重分類至損益之其他
		綜合損益項目
西元2011.6.16	國際會計準則第19 號	主要係刪除緩衝區法，取消	西元2013.1.1
	「員工福利」之修正	現行準則允許企業將所有確
		定福利義務及計畫資產變動
		立即認列於損益之選擇，另
		規定前期服務成本不再攤銷
		而應立即認列於損益

由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財務 報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報表所採用之重大會計政策說明如下：

一 ( ) 遵循聲明

1. 本合併財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會 計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國 際財務報導準則」編製之首份合併期中財務報表。

2. 編製一○一年一月一日初始資產負債表時，合併公司已調整先前依中華民國一 般公認會計原則編製之財務報表所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則 轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 ( 以 下簡稱為金管會認可之國際財務報導準則 ) 對合併公司之財務狀況、財務績效 及現金流量之影響，請詳附註十五之說明。

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( 二 ) 編製基礎

1. 除備供出售金融資產係以公允價值衡量之金融工具及確定福利資產係依退休 基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精算利益與 確定福利義務現值之淨額認列外，本合併財務報表係按歷史成本為基礎編製。

2. 以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報表涵蓋之所有期間，包含為 轉換至國際財務報導準則所編製之一○一年一月一日 ( 合併公司轉換至國際財 務報導準則日 ) 之初始合併資產負債表。

3. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則之財務報表需要使用一些重要會計 估計，在應用合併公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高 度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報表之重大假設及估計之項目，請詳 附註五說明。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報表編製原則

• (1) 合併公司將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指合併公司 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直接 或間接持有其超過 50 ％表決權之股份。在評估合併公司是否控制另一個體 時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。 子公司自收購日（即合併公司取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之 日起停止合併。

• (2) 合併公司內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與合併公司採用之政策一致。

• (3) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權 益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所 支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

• (4) 當合併公司喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其 他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與合併公司若直接處 分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或 損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之 控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產時將被 直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。

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2. 列入合併財務報表之子公司：

所持股權百分比 ( ％ )

投資公司名稱 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司	子公司名稱 Giant Haven Investments L t d . ( B V I ) (Giant Haven 公司) V i s i o n 2 0 0 0 Venture Ltd. (Cayman)(恩威 國際投資公司) 茂福開發股份 有限公司(茂福 開發公司) 寶德投資股份 有限公司(寶德 投資公司) 敦茂科技股份 有限公司(敦茂 科技公司) 資茂科技股份 有限公司(資茂 科技公司)	主要業務 控股公司 控股公司 租賃、人力派 遣及各項服 務業 專業投資 液晶顯示器 驅動積體電 路之研發、設 計、製造及銷 售，以及提供 太陽能電池 片、模組及相 關應用產品 之銷售服務 電信管制射 頻器材製造 業、電子零組 件製造業、資 訊軟體服務 業及產品設 計業等	102年3月31日 100 100 100 97 48 --	101年3月31日 說 明 100 -- 100 -- 100 -- 97 (註一) 48本公司控 有敦茂科 技公司過 半數以上 董事，且 本公司之 代表人係 敦茂科技 公司董事 長，具有 實質控制 能力。 (註一) 72 (註二)

( 註一 ) 係包括合併公司之綜合持股比例。

( 註二 ) 資茂科技公司一○一年四月二十日經股東會決議通過公司解散，訂定一

○一年四月三十日為解散基準日。

3. 未列入合併財務報表之子公司：無。

4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。

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5. 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：無此 情形。

6. 子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。

( 四 ) 外幣換算

合併公司內每一個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環 境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「新 台幣」作為表達貨幣列報。

1. 外幣交易及餘額

• (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，除了符合現 金流量避險和淨投資避險而遞延於其他綜合損益者外，換算此等交易產生 之換算差額認列為當期損益。

• (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調 整而產生之換算差額認列為當期損益。

• (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。屬透 過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整 而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其 他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡 量。

2. 國外營運機構之換算

• (1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有合併公司個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣：

• A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日即期匯率換 算；

• B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (2) 國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投資避 險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。

• (3) 當部分處分或出售國外營運機構時，將於其他綜合損益項下之兌換差額按 比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。

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( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準

1. 資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

• (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

• (2) 主要為交易目的而持有者。

• (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

• (4) 現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月將該資產交換或用以 清償負債受到限制者除外。

合併公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動資產。

2. 負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

• (1) 預期將於正常營業週期中清償者。

• (2) 主要為交易目的而持有者。

• (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

• (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分 類。

合併公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動負債。

• ( 六 ) 現金及約當現金

1. 現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、自取得日起三個月內到期之其他短 期具高度流動性投資。

2. 約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

  - `(1)` 隨時可轉換成定額現金者。

  - `(2)` 利率變動對其價值之影響甚少者。

( 七 ) 備供出售金融資產

1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金 融資產。

2. 合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交割日會計。

3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡 量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有 無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具 連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量 時，合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

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( 八 ) 放款及應收款

1. 應收帳款

係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所 產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤 銷後成本扣除減損後之金額衡量。

2. 無活絡市場之債券投資

• (1) 係屬非原始產生之放款及應收款，係指無活絡市場公開報價，且具固定或 可決定收取金額之債券投資，且同時符合下列條件者：

• A. 未分類為透過損益按公允價值衡量。

• B. 未指定為備供出售。

• C. 未因信用惡化以外之因素，致持有人可能無法回收幾乎所有之原始投資。

• (2) 合併公司對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交割日會計。

• (3) 無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡 量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。

• 有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

( 九 ) 金融資產減損

1. 合併公司於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示 某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」），且 該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估 計之影響。

2. 合併公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

• (2) 違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3) 合併公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不可 能考量之讓步；

• (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

• (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或

• (6) 可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始 認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金 融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化，或與 該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況。

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• (7) 發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重 大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本。

• (8) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

3. 合併公司經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各類 別處理：

• (1) 以攤銷後成本衡量之金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現 之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減 少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減 損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損 益迴轉。

• (2) 以成本衡量之金融資產

• 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不 得迴轉。

(3) 備供出售金融資產

• 係以該資產之取得成本 ( 減除任何已償付之本金及攤銷數 ) 與現時公允價值 間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損益 重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後續期間增加， 且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項，則該減損損失於當 期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當 期損益迴轉。

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( 十 ) 金融資產之除列

合併公司於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

1. 來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所 有風險及報酬。

3. 既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對金融資 產之控制。

( 十一 ) 存 貨

合併公司存貨平時按標準成本入帳，存貨結轉按加權平均法計價，結帳日時再將 各項差異依適當之比率分攤於期末存貨與銷貨成本。標準成本之固定製造費用係 按生產設備之正常產能分攤，且當產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費 用，於發生當期認列為銷貨成本。因各期中期間產量波動所產生之成本差異於編 製期中財務報表時，得予以遞延。

期末存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，淨變現價值係指在正常情況下，估計 售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。比較存貨之成本與淨變現 價值時，採逐項比較之。存貨自成本沖減至淨變現價值之金額，認列為當期銷貨 成本。

( 十二 ) 採用權益法之投資 / 關聯企業

1. 關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間接 持有其 20 ％以上表決權之股份。合併公司對關聯企業之投資採用權益法處理， 取得時依成本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後評估產生之累 計減損損失。

2. 合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜 合損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯企業之損失份額等 於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收款），合併公司 不認列進一步之損失，除非合併公司對該關聯企業發生法定義務、推定義務或 已代其支付款項。

3. 合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益 比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦予以 消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與合併公司採用之政策一致。

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4. 關聯企業增發新股時，若合併公司未按比例認購或取得，致使投資比例發生變 動但仍對其有重大影響，股權增加依取得投資處理，股權減少則依處分投資處 理。

5. 當合併公司喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公允價 值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其 他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與合併公司若直接處分 相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失， 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響 時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產時將被直接轉入 保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。如對關聯企業之所有權權益 降低但仍對其有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上 述方式轉出。

• ( 十三 ) 不動產、廠房及設備

1. 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本 化。

2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入合併公司，且該項 目之成本能可靠衡量時，則該成本應認列於該資產之帳面金額中或認列為一項 單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為 當期損益。

3. 土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用年限以直 線法計提折舊。合併公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限 及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資 產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國 際會計準則第八號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處 理。各項資產之耐用年限如下： 機器設備 二～七年 房屋及建築 二～五十五年 辦公設備 三～五年 運輸設備 三～五年 其他設備 二～三年

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( 十四 ) 非金融資產減損

合併公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收 金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值 減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不存在 時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

( 十五 ) 借 款

1. 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價款（扣除 交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡 量。

2. 設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該費用認列 為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整；當不太可 能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項，並在額度相關之期間內攤 銷。

( 十六 ) 應付帳款及票據

• 應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義 務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。

( 十七 ) 負債準備

負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出具經濟效 益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係 以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量，折現率採用反映目前 市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息 費用。未來營運損失不得認列負債準備。

( 十八 ) 員工福利

1. 短期員工福利

• 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費 用。

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2. 退 休 金

(1) 確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人管理之 退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並依權責發生基 礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退 還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2) 確定福利計劃

• A. 確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃通常確 定員工於退休時收取之退休福利金額，通常是一個或多個因素而定，例 如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過 去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利 義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利 淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債 表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之債信品質較高之公司債之市場 殖利率。

• B. 確定福利計畫產生之精算損益係採緩衝區法認列為其他綜合損益。

• C. 前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既 得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

• D. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金 成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及 重大縮減、清償或其他重大一次性事項則加以調整。

3. 離職福利

• 離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣以支付 之福利。合併公司係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計畫，且該計 畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供之離 職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時，始認列費 用。在超過資產負債表日後十二個月支付之福利應予以折現。

4. 員工分紅及董監酬勞

• 員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費 用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計 變動處理。

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( 十九 ) 所 得 稅

1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之 項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於 損益。

2. 當期所得稅根據合併公司營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資產負債 表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規定期 評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估 列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10 ％之所得稅，俟盈餘產生年度 之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列 10 ％ 之未分配盈餘所得稅費用。

3. 遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債 表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延 所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資 ，

產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ) 則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異，合併公司可以控制 暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則 不予認列。

• 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得 稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認 列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。

5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額 基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負 債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體 產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所 得稅資產及負債互抵。

6. 因購置設備或技術、研究發展支出、人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅 優惠採用所得稅抵減會計。

7. 期中期間之所得稅費用以估計年度之平均有效稅率應用至期中期間之稅前利 益計算。

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( 廿 ) 收入認列

合併公司主要製造並銷售積體電路、太陽能電池及其相關之零組件及系統等產 品。收入係正常營業活動中對合併公司外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價 值，以扣除銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權 相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，合併公司對商品既不持續參與管理亦未維 持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已 符合時，商品交付方屬發生。

( 廿一 ) 營運部門

合併公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報 導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識合併公司之 主要營運決策者為董事會。

( 廿二 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人 之損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後 計算之。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司編製本合併財務報表時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及對有 關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因子為基 礎持續評估及調整，請詳以下說明：

一 ( ) 會計政策採用之重要判斷

1. 金融資產－權益投資之減損

合併公司依據國際會計準則第三十九號決定個別金融資產－權益投資是否發 生減損，於作此項決定時需重大判斷。合併公司評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包 括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

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當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時，合併公司 將遭受損失，對於分類為「備供出售金融資產」者，將自其認列累計於其他綜 合損益之金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量金融資產」者，將於 當期損益認列減損損失。

( 二 ) 重要會計估計及假設

合併公司所作之會計估計係依據特定日當時之情況對於未來事件之合理預期，惟 實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調 整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明：

1. 有形資產減損評估

資產減損評估過程中，合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特 性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益 與費損，任何由於經濟狀況之變遷或合併公司策略所帶來的估計改變均可能在 未來造成重大減損。

合併公司一○二年及一○一年第一季未針對有形資產認列任何減損損失。

2. 採用權益法之投資減損評估

• 當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回 收，合併公司隨即評估該項投資之減損。合併公司係依據預期可收到現金股利 及處分投資所產生未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設 之合理性。

合併公司一○二年及一○一年第一季未針對採用權益法之投資認列任何減損 損失。

3. 遞延所得稅資產之可實現性

• 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使 用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重 大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用 之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及 法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司認列之遞延所得稅資產分別為 52,172 仟元、 60,019 仟元、 31,877 仟元及 38,232 仟元。

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4. 存貨之評價

• 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必須運用判斷及估計 決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，合併公司評估資產 負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本 沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基 礎，故可能產生重大變動。

• 截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司存貨之帳面金額分別為 242,521 仟元、 257,672 仟元、 234,591 仟元及 416,694 仟元。

5. 應計退休金負債之計算

• 計算確定福利義務之現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表 日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之 變動，均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。

• 截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司應計退休金負債之帳面金額分別為 184,274 仟元、 183,131 仟 元、 182,061 仟元及 180,955 仟元。

6. 金融資產－無活絡市場之債劵投資公允價值衡量

• 合併公司持有之無活絡市場之債劵投資，其公允價值衡量主要係參考證券商評 定之市值及其他資料所做估計。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允 價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請詳附註十二 ( 三 ) 。截至一○二 年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併 公司無活絡市場之債劵投資之帳面金額分別為 0 仟元、 0 仟元、 67,873 仟元及 69,632 仟元。

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六、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金及零用金 支票存款及活期存款 定期存款 合 計 庫存現金及零用金 支票存款及活期存款 定期存款 約當現金 合 計	102 年3 月31 日 $ 150 341,935 163,178 $ 505,263 1 0 1年3月3 1日 $ 258 445,815 53,167 2,191 $ 501,431	101 年12 月31 日 $ 187 388,014 277,908 $ 626,109 1 0 1 年1 月1 日 $ 229 631,051 54,468 3,086 $ 688,834

1. 合併公司往來之金融機構信用品質良好，且合併公司與多家金融機構往來 以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用 風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

2. 本公司為與債權金融機構進行良好之溝通及加強資訊之提供，依債權債務 協商會議結論開立備償戶及信託財產專戶，詳附註六 ( 十一 ) 說明。

3. 約當現金係銀行開立之本行支票。

( 二 ) 備供出售金融資產

項 目 國外上市公司股票 備供出售金融資產評價調整 流 動 非 流 動 合 計 項 目 國外上市公司股票 備供出售金融資產評價調整 流 動 非 流 動 合 計	102 年3 月31 日 101 年12 月31 日 $ 384,514 $ 424,449 205,913 128,329 $ 590,427$ 552,778 $ -- $ -- 590,427 552,778 $ 590,427$ 552,778 101 年3 月31 日 101 年1 月1 日 $ 628,378 $ 651,663 632,362 ( 258,179 ) $ 1,260,740$ 393,484 $ -- $ -- 1,260,740 393,484 $ 1,260,740$ 393,484

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1. 合併公司於一○二年第一季處分國外上市公司股票 172 仟股，處分價款為 60,809 仟元，處分利益為 20,874 仟元。

2. 合併公司於一○一年第一季處分國外上市公司股票 100 仟股，處分價款為 51,654 仟元，處分利益為 28,369 仟元。

( 三 ) 以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
項 目		1 0 2年3月3 1日		101年12月31日
國內外非上市櫃股票		$	189,540	$	149,571
減：累計減損	(		107,990 ) (		107,990 )
		$	81,550	$	41,581
流 動		$	--	$	--
非 流 動			81,550		41,581
合 計		$	81,550	$	41,581
項 目		101 年3 月31 日		101	年1 月1 日
國内外非上市櫃股票		$	135,645	$	135,645
減：累計減損	(		108,003 ) (		108,003 )
		$	27,642	$	27,642
流 動		$	--	$	--
非 流 動			27,642		27,642
合 計		$	27,642	$	27,642

1. 合併公司所持有之上述股票投資，於報導期間結束日係按成本減除累計減 損衡量，因該標的非於活絡市場公開交易，無法合理可靠衡量該標的之公 允價值，因此分類為以成本衡量之金融資產。

2. 以成本衡量之金融資產提供質押情形，請詳附註八之說明。

3. 合併公司於一○二年第一季取得中國力霸 ( 股 ) 公司公司債之擔保品亞太 電信 ( 股 ) 公司股票計 3,985 仟股，詳附註六 ( 四 ) 之說明。

( 四 ) 無活絡市場之債券投資

無活絡市場之債券投資
項 目		1 0 2年3月3 1日		101年12月31日
債劵投資
中國力霸(股)公司公司債		$	80,150	$	120,000
小 計			80,150		120,000
累計減損－債券投資	(		80,150 ) (		120,000 )
合 計		$	--	$	--
流 動		$	--	$	--
非 流 動			--		--
合 計		$	--	$	--

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項 目		1 0 1年3月3 1日	1 0 1年3月3 1日	1 0	1年1月1日
債劵投資
EDUCATION LNS INC STUDENT LN		$	67,873	$	69,632
中國力霸(股)公司公司債			120,000		120,000
嘉新食品化纖(股)公司公司債			40,000		40,000
小 計			227,873		229,632
累計減損－債券投資	(		160,000 ) (		160,000 )
合 計		$	67,873	$	69,632
流 動		$	--	$	--
非 流 動			67,873		69,632
合 計		$	67,873	$	69,632

• 1.EDUCATION LNS INC STUDENT LN 信用評等為 Baa3 以上，該等資產於報導 期間結束日並無逾期或減損之虞。於資產負債表日最大信用風險之暴險金 額為該債券投資之帳面金額。

2. 中國力霸 ( 股 ) 公司及嘉新食品化纖 ( 股 ) 公司於九十五年十二月向法院聲 請重整，合併公司評估前述投資已有減損，故全數提列減損損失。

3. 合併公司於一○二年第一季取得中國力霸 ( 股 ) 公司公司債之擔保品亞太 電信 ( 股 ) 公司股票計 3,985 仟股，將原帳列無活絡市場之債券投資之成本 及累計減損以取得擔保品之公允價值 39,850 仟元自帳上予以沖減，並認 列其他收入 39,850 仟元。

( 五 ) 應收票據

應收票據 減：備抵呆帳 應收票據 減：備抵呆帳	102 年3 月31 日 $ 1,000 -- $ 1,000 101 年3 月31 日 $ 1,738 -- $ 1,738	101年12月31日 $ 1,188 -- $ 1,188 101 年1 月1 日 $ 1,211 -- $ 1,211

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( 六 ) 應收帳款

應收帳款
		102	年3	月31 日	101年12月31日
應收帳款		$		385,655	$	337,849
減：備抵呆帳	(			121,333 ) (		122,719 )
		$		264,322	$	215,130
		101	年3	月31 日	101 年1 月1 日
應收帳款		$		437,270	$	225,601
減：備抵呆帳	(			19,656 ) (		12,981 )
		$		417,614	$	212,620

1. 合併公司對客戶之授信期間通常為 30 ～ 75 天。於決定應收帳款及應收票 據可回收性時，合併公司考量應收帳款及應收票據自原始授信日至報導期 間結束日信用品質之任何改變。備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及 分析其目前財務狀況，估計無法回收之金額。

2. 應收帳款及應收票據所提列之備抵呆帳變動資訊如下：

一○一年一月一日餘額 認列減損損失 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 減損損失迴轉 ( 一○二年三月三十一日餘額 已逾期但未減損應收帳款及 三十天以下 三十一至六十天 六十一至九十天 九十一至一二○天 一二○天以上 合 計 三十天以下 三十一至六十天 六十一至九十天 九十一至一二○天 一二○天以上 合 計	個別評估之 減損損失 群組評估之 減損損失 合 計 $ 12,981 $ -- $ 12,981 6,675 -- 6,675 $ 19,656$ --$ 19,656 $ 122,719 $ -- $ 122,719 1,386 ) -- ( 1,386 ) $ 121,333$ --$ 121,333 應收票據之逾期帳齡資訊如下： 102 年3 月31 日 101 年12 月31 日 $ 43,535 $ 15,355 30,640 32,989 2,620 7,479 263 2,025 -- -- $ 77,058$ 57,848 101 年3 月31 日 101 年1 月1 日 $ 22,812 $ 43,149 6,451 1,394 16,176 1,060 264 359 94 -- $ 45,797$ 45,962
	$
	$
	$
	$
	應

3. 已逾期但未減損應收帳款及應收票據之逾期帳齡資訊如下：

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4. 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品，亦無將應收帳款及對相同 交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權。

5. 合併公司之應收帳款於一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日最大信用風險之暴險金額為應收帳款之帳面 金額。

6. 合併公司截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止分別以應收帳款 374,243 仟元、 326,225 仟元、 426,361 。

仟元及 214,367 仟元提供擔保，相關說明請參詳附註六 ( 十一 )

7. 提供擔保情形請參詳附註八。

(七)存 貨
	102 年3 月31 日		101 年12 月31 日
原 料	$	293,288	$	318,485
在 製 品		97,288		93,058
製 成 品		140,250		186,000
小 計		530,826		597,543
減:備抵存貨跌價及呆滯損失(		288,305 )(		339,871 )
淨 額	$	242,521	$	257,672
	101 年3 月31 日		101 年1 月1 日
原 料	$	319,627	$	512,867
在 製 品		92,788		126,381
製 成 品		110,613		125,406
小 計	$	523,028	$	764,654
減:備抵存貨跌價及呆滯損失 (		288,437 )(		347,960 )
淨 額	$	234,591	$	416,694

合併公司一○二年及一○一年第一季認列為費損之存貨成本分別為 621,873 仟元及 638,737 仟元，包含因其產能利用率較前一年底上升，使得單位成本 較前期下降，導致存貨淨變現價值回升而認列為銷貨成本減少之金額分別為 51,566 仟元及 59,523 仟元。

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( 八 ) 採用權益法之投資

採用權益法之投資
		1 0	2 年3 月3 1 日			1 0 1 年1 2 月3 1 日
被投資公司名稱		金	額 持股％			金	額	持股％
Great Wall Semiconductor		$	--	42		$	--	42
Corporation
Third Dimension			5,578	38			5,578	38
Semiconductor,Inc.
PacMOS Technologies			168,871	32			153,397	32
Holdings Limited
小 計			174,449				158,975
減：累計減損
Third Dimension	(		5,578 )		(		5,578 )
Semiconductor,Inc.
淨 額		$	168,871			$	153,397
		1 0	1 年3 月3 1 日			1 0 1 年1		月1 日
被投資公司名稱		金	額 持股％			金	額	持股％
Great Wall Semiconductor		$	--	42		$	--	42
Corporation
Third Dimension			5,578	38			5,578	38
Semiconductor,Inc.
PacMOS Technologies			204,462	32			100,949	32
Holdings Limited
小 計			210,040				106,527
減：累計減損
Third Dimension	(		5,578 )		(		5,578 )
Semiconductor,Inc.
淨 額		$	204,462			$	100,949

1.合併公司一○二年及一○一年第一季採用權益法之投資，均係依據未經會	1.合併公司一○二年及一○一年第一季採用權益法之投資，均係依據未經會	1.合併公司一○二年及一○一年第一季採用權益法之投資，均係依據未經會	1.合併公司一○二年及一○一年第一季採用權益法之投資，均係依據未經會	1.合併公司一○二年及一○一年第一季採用權益法之投資，均係依據未經會
計師核閱之同期間財務報表，按約當持股比例認列採權益法認列之關聯企
業損益之份額，其金額如下：
	1 0 2	年第一季 1 0	1 年第一季
合併公司所享有關聯企業本期
淨利之份額	$	11,471$		103,513
2.關聯企業之彙總性財務資訊如下：
	總	資 產 總		負 債
102年3月31日	$	565,690$		29,710
101年12月31日	$	515,509$		28,638
101年3月31日	$	711,603$		31,990
101年1月1日	$	460,528$		82,940
	收	入 本	期	淨 利
102年第一季	$	8,308$		36,403
101年第一季	$	12,944$		383,988

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( 九 ) 不動產、廠房及設備

成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 增 添 一○二年三月三十一日餘額 折舊及減損損失 一○一年一月一日餘額 本期折舊 減損損失(迴轉) 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 本期折舊 一○二年三月三十一日餘額 帳面金額 一○一年一月一日 一○一年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○二年三月三十一日	土 地 $ 24,476 -- $ 24,476 $ 24,476 -- $ 24,476 土 地 $ -- -- -- $ -- $ -- -- $ -- $ 24,476 $ 24,476 $ 24,476 $ 24,476	房屋及建築 機器設備 辦公設備 其 他 $ 3,662,251 $ 16,214,327 $ 159,062 $ 3,334 250 2,279 -- 332 $ 3,662,501 $ 16,216,606 $ 159,062 $ 3,666 $ 3,703,301 $ 16,169,288 $ 156,793 $ 1,832 -- -- -- -- $ 3,703,301 $ 16,169,288 $ 156,793 $ 1,832 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其 他 $ 2,461,451 $ 15,153,894 $ 149,916 $ 3,245 25,177 83,591 1,317 89 -- ( 3,182 ) ( 43 ) ( 3 ) $ 2,486,628 $ 15,234,303 $ 151,190 $ 3,331 $ 2,562,217 $ 15,369,241 $ 151,411 $ 1,652 25,375 74,388 843 41 $ 2,587,592 $ 15,443,629 $ 152,254 $ 1,693 $ 1,200,800 $ 1,060,433 $ 9,146 $ 89 $ 1,175,873 $ 982,303 $ 7,872 $ 335 $ 1,141,084 $ 800,047 $ 5,382 $ 180 $ 1,115,709 $ 725,659 $ 4,539 $ 139	未完工程及 待驗設備 合 計 $ 13,614 $ 20,077,064 59 2,920 $ 13,673 $ 20,079,984 $ 19,256 $ 20,074,946 171 171 $ 19,427 $ 20,075,117 未完工程及 待驗設備 合 計 $ -- $ 17,768,506 -- 110,174 -- ( 3,228 ) $ -- $ 17,875,452 $ -- $ 18,084,521 -- 100,647 $ -- $ 18,185,168 $ 13,614 $ 2,308,558 $ 13,673 $ 2,204,532 $ 19,256 $ 1,990,425 $ 19,427 $ 1,889,949

1. 合併公司一○二年及一○一年第一季之利息資本化金額分別為 403 仟元及 599 仟元，資本化利率分別為 3.04 ％及 2.98 ％。

2. 合併公司截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日止，不動產、廠房及設備投保金額分別為 7,444,524 仟元、 7,444,524 仟元、 5,686,836 仟元及 5,686,836 仟元。

3. 合併公司對不動產、廠房及設備進行減損評估，一○一年第一季認列減損迴轉 利益 3,228 仟元，截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日已認列累計減損分別為 0 仟元、 0 仟元、 49,363 仟元及 52,591 仟元。

4. 不動產、廠房及設備提供抵押擔保之情形，請參詳附註八。

33

( 十 ) 非金融資產減損

1. 合併公司一○二年第一季無認列減損損失或迴轉利益，一○一年第一季所認列 之減損迴轉利益，明細如下：

一 101 年第 季 認 列 於 其 他 認列於當期 ( 損 ) 益 綜 合 損 益 減損迴轉利益－不動產、廠房及 $ 3,228 $ -- 設備

2. 上述減損迴轉利益按部門別予以揭露之明細如下：

部 門 別 其 他 短期借款 擔保借款 期末帳列短期借款利率區間(％) 擔保借款 期末帳列短期借款利率區間(％)	101年第一季 認列於當期(損)益 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 $ 3,228$ -- 1 0 2 年3 月3 1 日 1 0 1 年1 2 月3 1 日 $ 876,320$ 903,407 2.48～4.10 1.91～4.10 1 0 1 年3 月3 1 日 1 0 1 年1 月1 日 $ 995,592$ 1,033,814 1.91～4.126 1.91～4.05
	認列於當期(損)益 $ 3,228 1 0 2 年3 月3 1 日 $ 876,320 2.48～4.10 1 0 1 年3 月3 1 日 $ 995,592 1.91～4.126

( 十一 ) 短期借款

1. 上述借款皆為營運資金週轉使用。

2. 短期借款總額度截至一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日皆為新 台幣 795,091 仟元、美金 1,590 仟元、日圓 229,493 仟元，一○一年三月三十 一日為新台幣 1,103,374 仟元、美金 6,000 仟元及一○一年一月一日為新台幣 897,826 仟元、美金 1,791 仟元、日圓 258,499 仟元。

3. 上述短期借款之擔保品，請詳附註八之說明。

4. 本公司於九十八年二月向經濟部工業局申請協助企業營運資金服務，已於九十 八年三月六日經經濟部工業局核准。

5. 本公司與債權銀行分別於九十八年三月二十三日及四月二日召開第一次及第二 次債權債務協商會議，依協議本公司必須獲得債權總額二分之一以上之債權銀 行書面同意，目前已符合前述規定，本公司各長短期借款之還款期限均展延至 九十八年底，並於九十八年九月底前視本公司之營運情形，檢討次年度展期及 還款比例。自召開全體債權銀行會議之日起至九十八年十二月底制約機制實施 期限止，不予核算財務比率，且取消財務承諾不符之利率加碼罰則及違約金。

34

6. 本公司與債權銀行再於九十八年十月十三日召開第三次債權債務協商會議，討 論有關借款展延授信期限及還本方式。本次會議決議有關借款原合約到期應償 還期限及金額經九十九年一月十三日各債權行庫回覆函統計，二分之一以上債 權銀行同意借款展延一年至九十九年十二月三十一日。會議決議各項借款還款 方式約定自九十八年十二月三十一日起至九十九年十二月三十一日止，按季分 五次每次償還本金 1 ％，一○○年借款本金償還比例至少應為 15 ％。借款之利、 費率條件仍按各債權銀行原授信條件計算，並按月計收，協商展延期間各項借 款同意不予核算財務比率，且取消各項利率加碼罰則及違約金。

7. 本公司與債權銀行於九十九年九月十七日再度召開債權債務協商會議，討論有 關借款展延授信期限及還本方式。本次會議決議有關借款原合約到期應償還期 限及金額經九十九年十二月八日各債權行庫回覆函統計，二分之一以上債權銀 行同意展延至一○○年十二月三十一日。會議決議各項借款還款方式，除依前 三次會議決議事項執行外，另約定九十九年底另增加償還本金１％，自一○○ 年第二季起，每季底分別償還本金 5 ％。本公司並承諾在符合相關法令及特定 條件下，積極處分不具上下游整合策略需求之長期投資以償還各債權銀行借款 及改善財務結構。

8. 本公司與債權銀行於一○○年九月二十七日召開第五次債權債務協商會議，討 論有關借款展延授信期限及還本方式。本次會議決議有關借款原合約到期應償 還期限及金額，經一○○年十二月二十七日各債權行庫回覆函統計及一○一年 一月十日第六次債權債務協商會議，獲三分之二以上債權銀行同意展延至一○ 一年十二月三十一日。會議決議各項借款還款方式，除依前四次會議決議事項 執行外，另約定各項借款依聯徵中心一○○年八月三十一日債權餘額為基礎計 算，於一○一年每季底分別償還本金 2.5 ％，全年合計償還本金 10 ％。

9. 本公司與債權銀行於一○一年十月五日召開第七次債權債務協商會議，討論有 關借款展延授信期限及還本方式。本次會議決議各項借款依一○一年合約到期 日續展一年，除依前六次會議決議事項執行外，另約定各項借款依聯徵中心一 ○一年八月三十一日債權餘額為基礎計算，於一○二年每季底分別償還本金 2.5 ％，全年合計償還本金 10 ％，經一○一年十二月二十八日各債權行庫回覆函統 計，獲三分之二以上債權銀行同意展延至一○二年十二月三十一日。

35

10. 本公司為與債權金融機構進行良好之溝通及加強資訊之提供，依債權債務協商 會議結論與管理銀行簽訂應收帳款債權轉讓合約，開立備償專戶作為客戶應收 帳款價金之收款專戶。管理銀行應就備償專戶內收取款項，轉存於「信託財產 專戶」，並經由獨立第三人審核執行本公司現金支出作業。一○二年三月三十一 日備償專戶及信託財產專戶金額為新台幣 219,488 仟元。

• ( 十二 ) 應付短期票券

應付短期票券 減：未攤銷折價 淨 額 應付短期票券 減：未攤銷折價 淨 額	1 0 2 年3月3 1日 承兌機構 金 額 國際票券、 兆豐票券 $ 205,700 ( 218) $ 205,482 1 0 1 年3月3 1日 承兌機構 金 額 國際票券、 兆豐票券 $ 231,500 ( 129) $ 231,371	1 0 1 年1 2月3 1日 承兌機構 金 額 國際票券、 兆豐票券 $ 211,400 ( 284) $ 211,116 1 0 1 年1月1日 承兌機構 金 額 國際票券、 兆豐票券 $ 238,300 ( 146) $ 238,154

1. 一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 應付短期票券發行利率均為 1.212 ％～ 1.47 ％。

2. 截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日止，短期票券發行額度分別為 218,100 仟元、 218,100 仟元、 252,900 仟元 及 252,900 仟元。

3. 本公司向經濟部工業局申請協助企業營運資金服務及與債權銀行協商，請參詳 附註六 ( 十一 ) 、 4 ～ 10 之說明。

( 十三 ) 應付帳款

應付帳款 暫估應付帳款 應付帳款 暫估應付帳款	1 0 2 年3 月3 1 日 $ 225,161 12,429 $ 237,590 1 0 1年3月3 1日 $ 204,896 23,468 $ 228,364	101年12月31日 $ 226,776 12,051 $ 238,827 1 0 1年1月1日 $ 158,867 6,210 $ 165,077

36

( 十四 ) 長期借款

長期借款
性 質		102	年3 月31 日 101	年12 月31 日
中長期週轉金		$	137,320 $	141,070
原自九十八年七月起，每一個
月為一期，至九十九年六月到
期，採浮動利率。
中長期週轉金			51,004	52,402
原自九十六年五月起，每三個
月為一期，至九十八年十一月
到期，採浮動利率。
中長期週轉金			256,446	263,448
原自九十六年十一月起，每三
個月為一期，至九十九年八月
到期，採浮動利率。
			444,770	456,920
減：一年內到期部份	(		444,770 ) (	456,920 )
合 計		$	--$	--
長期借款利率區間(％)			3.16～3.80	3.16～3.80
性 質		101	年3 月31 日 101	年1 月1 日
中長期週轉金		$	154,443 $	158,900
原自九十八年七月起，每一個
月為一期，至九十九年六月到
期，採浮動利率。
中長期週轉金			57,650	59,400
原自九十六年五月起，每三個
月為一期，至九十八年十一月
到期，採浮動利率。
中長期週轉金			288,421	296,746
原自九十六年十一月起，每三
個月為一期，至九十九年八月
到期，採浮動利率。
			500,514	515,046
減：一年內到期部份	(		500,514 ) (	515,046 )
合 計		$	--$	--
長期借款利率區間(％)			3.16～3.80	2.56～3.80
1.上述借款之償還期限如下：
到 期 年 限		金	額
一○二年十二月		$	444,770

2. 上述借款依歷次銀行團債權債務協商會議決議，自九十八年十二月三十一日至 九十九年十二月三十一日，每季之最後一日，償還本金 1 ％，另九十九年底額外 增加償還本金 1 ％，自一○○年第二季起至一○○年第四季，每季底分別償還本 金 5 ％，自一○一年第一季起，每季底分別償還本金 2.5 ％。

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3. 截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日止，長期借款融資額度分別為 461,378 仟元、 461,378 仟元、 524,746 仟元 及 524,746 仟元。

4. 上述借款之擔保品，請參詳附註八說明。

5. 本公司向經濟部工業局申請協助企業營運資金服務及與債權銀行協商，請參詳 附註六 ( 十一 ) 、 4 ～ 10 之說明。

• ( 十五 ) 退 休 金

• 1.(1) 本公司及子公司敦茂科技公司對正式聘用員工訂有員工退休辦法，依該辦法 規定，屬「確定福利計畫」員工退休金之給付係按員工服務年資及退休前六 個月平均薪資計算，並每月按薪資總額百分之二提撥退休金基金，該退休金 基金係委由勞工退休準備金監督委員會統籌管理，並以其名義存入台灣銀 行。截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日止，本公司及子公司敦茂科技公司提撥儲存於上述機構之勞工退 休準備金專戶餘額合計分別為 162,388 仟元、 160,218 仟元、 159,858 仟元 及 159,735 仟元。

  • (2) 資產負債表認列之金額如下：

		1	0	1	年1	2	月3 1日1 0 1	年1 月1 日
確定福利義務現值	(	$					341,754 ) ( $	337,356 )
計畫資產公允價值							161,766	159,735
計畫剩餘(短絀)	(						179,988 ) (	177,621 )
未提撥確定福利義務現值							--	--
未認列精算損益							--	--
未認列前期服務成本	(						3,143 ) (	3,334 )
認列於資產負債表之淨負債	(	$					183,131 ) ( $	180,955 )

• (3) 合併公司依上述員工退休辦法於一○二及一○一年第一季認列於綜合損益 表之退休金費用總額分別為 1,263 仟元及 1,229 仟元。

• (4) 本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度 投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支 保管及運用辦法辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收 益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。一○二年三月三十 一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日構成總計劃資產 公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

38

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預 測，並參考勞工退休準備金監督委員會對勞工退休基金之運用情形，於考量 最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

(5) 有關退休金之精算假設彙總如下：

折 現 率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	1 0 1年 度 $ 1.625％ 3.25％ 1.875％	1 0 0年 度 1.75％ 3.50％ 2.00％

• (6) 合併公司於一年內預計支付予退休計畫之提撥金為 492 仟元。

2. 合併公司自九十四年七月一日起，按「勞工退休金條例」規定，提撥退休金至 勞保局設立之員工個人專戶，一○二年及一○一年第一季分別提撥 5,698 仟元 及 6,784 仟元。

( 十六 ) 負債準備

負債準備
一○一年一月一日餘額 當期使用之負債準備 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 當期使用之負債準備 一○二年三月三十一日餘額 負債準備分析如下： 流 動 非 流 動 流 動 非 流 動	員 工 負 債	福 利 準 備 有待法律程序決定 之短期負債準備 合 計 32,965 $ 220,839 $ 253,804 -- ( 74 ) ( 74 ) 32,965$ 220,765$ 253,730 福 利 準 備 有待法律程序決定 之短期負債準備 合 計 35,970 $ 217,668 $ 253,638 -- ( 1,695 ) ( 1,695 ) 35,970$ 215,973$ 251,943 1 0 2 年3 月3 1 日 1 0 1年1 2月3 1日 $ 251,943$ 253,638 $ --$ -- 1 0 1 年3 月3 1 日 1 0 1 年1 月1 日 $ 253,730$ 253,804 $ --$ --
	$
	$
	員 工 負 債
	$
	$

負債準備分析如下：

一 、 。 有待法律程序決定之短期負債準備提列說明請詳附註九 ( ) 1.

39

( 十七 ) 股 本

1. 本公司一○一年一月一日實收資本額為 6,763,337 仟元，本公司於一○一年六 月二十一日經股東會決議辦理減資彌補虧損，減資彌補虧損金額為 3,040,788 仟元，消除股份 304,079 仟股，減資比例為 44.96 ％，並於一○一年七月三十一 日經金融監督管理委員會核准申報生效，本公司於一○一年八月二十七日經董 事會決議，減資基準日訂為一○一年八月二十八日，已於一○一年九月六日完 成變更登記。

截至一○二年三月三十一日止，本公司實收資本額為 3,722,549 仟元，每股面 額 10 元，分為 372,255 仟股，均為普通股。

本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：

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2. 庫 藏 股 票

• (1) 股份收回原因及其數量變動情形 : 單位：股

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40

(十八)資本公積 庫藏股票交易 現金增資保留員工之酬勞成本 庫藏股票交易 股票溢價 合 計	1 0 2 年3 月3 1 日 $ 3 1 0 1 年3 月3 1 日 $ 27,500 3 75,000 $ 102,503	1 0 1年1 2月3 1日 $ 3 1 0 1 年1 月1 日 $ 27,500 3 75,000 $ 102,503

依照公司法規定，除因超過票面金額發行股票所得之溢額 ( 包括以超過面額發行 普通股、因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之所得產 生之資本公積，得撥充資本及發放現金股利外，餘僅用於彌補公司虧損，不得移 作他用。

本公司於九十九年三月二十六日經董事會同意現金增資發行普通股 100,000 仟 股，並依公司法第二六七條規定保留百分之十，計 10,000 仟股由公司員工認購， 九十九年六月十一日經董事會通過認購價格每股 10.75 元，與九十九年六月十一日 收盤價 13.50 元之差額認列現金增資保留員工之酬勞成本。

資本公積－庫藏股票交易係股東贈與其持有之本公司股票依規定轉列。

( 十九 ) 保留盈餘

1. 法定盈餘公積

依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額，於分配前須先提列 百分之十為法定盈餘公積，直至該法定盈餘公積與資本總額相等為止。法定盈 餘公積依法得供彌補虧損之用，但該項公積之提列已達實收資本額百分之二十 五，得以股東會決議於超過之範圍內發給新股或現金股利。

2. 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司如有國外營運機構財務報表換算之兌換差額、 備供出售金融資產未實現損益等其他權益減項時，在分配盈餘前，應先在下列 限額內提列相同數額之特別盈餘公積：

• (1) 其他權益減項中屬於當年度發生之金額，其提列之特別盈餘公積以不超過當 年度稅後盈餘加計以前年度累積未分配盈餘之合計數為限。

• (2) 其他權益減項中屬於以前年度發生之金額，以不超過以前年度累積未分配盈 餘扣除第 (1) 款已提列數後之餘額為限。

• (3) 嗣後其他權益減項有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

41

3. 盈餘分配

依據本公司章程規定，本公司每年決算所得純益，除依法提繳所得稅外，依下 列次序分配：

• (1) 彌補歷年虧損。

• (2) 提撥法定盈餘公積百分之十。

• (3) 依法令或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

• (4) 前三項餘額之百分之二．五至百分之十撥付員工紅利，分配對象除公司員工 外，得依法含從屬公司之員工。

• (5) 前三項餘額之百分之○．五至百分之二撥付董事、監察人酬勞。

• (6) 嗣後盈餘經股東會決議後分派之。

上述盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以決議通過，除員工紅利及董監酬 勞於決算年度認列為當期費用外，於決議年度入帳。

4. 股利政策

• (1) 盈餘之分派得以現金股利或股票股利之方式為之。本公司屬資本密集、技術 密集之高科技事業，亦係長期持續大幅成長之產業，資金需求龐大；故本公 司之股利政策首要係考量公司未來資本預算規劃來衡量未來資金需求，以決 定現金股利與股票股利之比率；惟公司自外界取得足夠資金支應該年度資金 需求且可分配給股東超過 ( 含 ) 每股貳元以上時，將就當年度所分配之股利中 超過貳元部份至少提撥百分之十發放現金股利。

• (2) 公司無盈餘時，原則上不得分派股息及紅利。惟公司考量財務、業務、公司 經營面、資本結構和各項公積等因素，得將資本公積全部或一部份提出以股 票股利之方式分派。

5. 本公司之員工紅利及董監事酬勞係按公司章程所訂之順序及比率為估列基礎， 認列為當年度之營業成本或營業費用。俟後如經決議配發股票股利，其股數計 算基礎係依據股東會決議日前一日收盤價並考慮除權除息之影響，惟若嗣後股 東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。本公司一○ 二年及一○一年第一季估計之員工紅利及董監事酬勞均為 0 仟元。

6. 有關本公司董事會決議及股東會通過盈餘分配案之員工紅利及董監事酬勞等相 關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。

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( 廿 ) 其他權益項目

(廿)其他權益項目
					國外營運機
		備供出售金融資			構財務報表
		產未實現損益			換算之兌換差額				總	計
一○二年一月一日		$	128,329 ( $			10,040 )$				118,289
外幣換算差異數
–關聯企業				--		4,003				4,003
公允價值評價利益			77,584				--			77,584
一○二年三月三十一日		$	205,913 ( $			6,037 )$				199,876
					國外營運機
		備供出售金融資			構財務報表
		產未實現損益			換算之兌換差額				總	計
一○一年一月一日	( $		258,179 ) $				-- ($			258,179 )
公允價值評價利益			890,541				--			890,541
一○一年三月三十一日		$	632,362		$		--		$	632,362
(廿一)營業收入
			1	0 2 第一季				1	0 1 年第一季
晶圓代工收入			$			227,895		$		285,856
太陽能電池收入						178,180				191,614
其他收入						14				109
			$			406,089		$		477,579
(廿二)其他收入
			1	0 2 第一季				1	0 1 年第一季
租金收入			$			43		$		52
利息收入						1,001				544
其他收入-其他						41,975				2,263
合 計			$			43,019		$		2,859
(廿三)其他利益及損失
			1	0 2 第一季				1	0 1 年第一季
處分投資利益			$			20,874		$		28,369
不動產、廠房及設備減損迴轉利益						--				3,228
淨外幣兌換利益(損失)			)			40,047		(		21,279 )
合 計			$			60,921		$		10,318
(廿四)依性質分類之費用
			1	0 2 第一季				1	0 1 年第一季
製成品及在製品存貨之變動			$			177,361		$		52,276
耗用之原料及物料						81,711				178,777
員工福利費用						151,145				170,141
折舊及攤銷費用						100,647				110,174
營業租賃租金						7,524				7,681
其他費用						188,089				192,807
營業成本及營業費用			$			706,477		$		711,856

43

(廿五)員工福利費用
	1	0 2	第一季 1 0 1 年第一季
薪資費用	$		127,679 $	141,861
勞健保費用			11,324	12,672
退休金費用			6,961	8,013
其他用人費用			5,181	7,595
	$		151,145$	170,141
(廿六)財務成本及財務收益
	1	0 2	第一季 1 0 1 年第一季
利息費用：
銀行借款	$		11,026 $	13,337
減：符合要件之資產資本化金額(			403 ) (	599 )
財務成本	$		10,623$	12,738
利息收入：
銀行存款利息	$		1,001 $	330
無活絡市場債券投資利息收入			--	214
財務收益	$		1,001$	544
(廿七)其他綜合損益：
	1	0 2	第一季 1 0 1 年第一季
國外營運機構財務報表換算之兌換	$		4,003 $	--
差額
備供出售金融商品未實現損益			77,584	890,541
其他綜合損益			81,587	890,541
與其他綜合損益組成部份相關之所			--	--
得稅
本期其他綜合損益(稅後淨額)	$		81,587$	890,541
(廿八)所 得 稅
1.所得稅費用
(1)所得稅費用(利益)之主要組成部分:
		1 0	2 第一季 1 0	1 年第一季
當期所得稅費用		$	-- $	--
與暫時性差異之原始產生及迴			7,847	6,355
轉有關之遞延所得稅費用
所得稅費用		$	7,847$	6,355

(2) 與其他綜合損益組成部份相關之所得稅費用 : 無。

44

2. 所得稅費用 ( 利益 ) 與會計利潤之調節 :

				1 0 2 年第一季	1 0 2 年第一季	1 0 2 年第一季	1 0	1	年第一季	年第一季
會計利潤			(	$	195,600 )		($			130,325 )
按適用稅率17％計算之稅額			(		33,252 )		(			22,155 )
所得稅調節項目稅額之影響數
永久性差異			(		12,795 )		(			33,828 )
投資抵減及研發抵減						--	(			368 )
未認列遞延所得稅資產之課稅					61,846					62,509
損失之變動
未認列暫時性差異之變動			(			7,952 )				197
所得稅費用				$		7,847	$			6,355
3.遞延所得稅資產及負債明細如下:
						認列於其他
	1 月1	日餘額	認列於損益			綜合損益		3	月31 日餘額
102 年第一季
遞延所得稅資產
未實現兌換損益	$	15,039	( $	7,332	)	$	--	$		7,707
存 貨		47,479		1,386			--			48,865
備抵呆帳		1,907		--			--			1,907
不動產、廠房及設備(		62,514 )		5,947			-- (			56,567 )
虧損扣抵		58,108	(	7,848	)		--			50,260
遞延所得稅資產合計	$	60,019	($	7,847	)	$	--	$		52,172
101 年第一季
遞延所得稅資產
未實現兌換損益	$	11,591	$	1,357		$	--	$		12,948
存 貨		57,970	(	10,113	)		--			47,857
備抵呆帳		1,905		674			--			2,579
不動產、廠房及設備(		70,365 )		1,737			--	(		68,628 )
虧損扣抵		18,922	(	379	)		--			18,543
投資抵減		8,267		5,766			--			14,033
研發抵減		9,942	(	5,397	)		--			4,545
遞延所得稅資產合計	$	38,232	($	6,355	)	$	--	$		31,877

合併公司於一○二年三月三十一日認列遞延所得稅資產 52,172 仟元，係因評估 太陽能產業景氣將會回升，且子公司及其被投資公司營運發展亦將日趨穩定， 未來將可能產生足夠之課稅所得。

45

4. 未於資產負債表認列遞延所得稅資產之項目：

項 目 投資抵減 虧損扣抵 研發抵減 負債準備-流動 應付退休金 未實現兌換損益 備抵呆帳 存貨 不動產、廠房及設備 總 計	1 0 2 年3 月3 1 日 $ 1,170 3,355,898 17,040 36,716 13,986 3,315 18,125 160 -- $ 3,446,410	1 0 1 年3 月3 1 日 26,147 3,227,951 18,400 37,530 12,593 ( 373 ) -- 1,183 11,533 $ 3,334,964

5. 截至一○二年三月三十一日止，合併公司得用以抵減以後年度應納所得稅額之 遞延所得稅資產，包括購置機器設備投資抵減、研究發展支出抵減及虧損扣抵 抵減，彙總如下：

到 期 年 限 一○二年 一○三年 一○五年 一○六年 一○七年 一○八年 一○九年 一一○年 一一一年 一一二年 合 計	機器設備投資抵減 $ 1,170 -- -- -- -- -- -- -- -- -- $ 1,170	研究發展支出抵減 $ 17,040 -- -- -- -- -- -- -- -- -- $ 17,040	虧 損 扣 抵 $ 1,438,240 74,119 22,511 20,365 18,497 129,455 1,310,302 142,179 196,574 53,916 $ 3,406,158

6. 未分配盈餘相關資訊

未分配盈餘相關資訊
		1	0	2	年3月3 1日 101年12月31日
86年度(含)以前		$			-- $	--
87年度(含)以後	(				489,803 ) (	286,838 )
	(	$			489,803 ) ($	286,838 )
		1	0	1	年3月3 1日 1 0	1 年1 月1 日
86年度(含)以前		$			-- $	--
87年度(含)以後	(				2,671,436 ) (	2,537,898 )
	(	$			2,671,436 ) ($	2,537,898 )

46

1 0 2 年 3 月 3 1 日 101 年 12 月 31 日

可扣抵稅額帳戶餘額－ 本 公 司 茂福開發公司 敦茂科技公司 寶德投資公司 資茂科技公司(註) 可扣抵稅額帳戶餘額－ 本 公 司 茂福開發公司 敦茂科技公司 寶德投資公司 資茂科技公司(註) 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵 比率(％)－ 本 公 司 茂福開發公司 敦茂科技公司 寶德投資公司 資茂科技公司(註)	$ 264,601 $ 20,567 $ 13,891 $ 17,292 $ -- 1 0 1年3月3 1日 $ 264,601 $ 20,532 $ 13,891 $ 17,292 $ -- 1 0 1年 度 -- -- -- -- --	$ 264,601 $ 20,567 $ 13,891 $ 17,292 $ -- 1 0 1 年1 月1 日 $ 264,601 $ 20,532 $ 13,891 $ 17,292 $ -- 1 0 0年 度 -- -- -- -- --

( 註 ) 資茂科技公司於一○一年四月二十日經股東會決議通過解散，訂定一○一 年四月三十日為解散基準日。

7. 本公司營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關核定至九十九年度，茂福開 發公司、敦茂科技公司及寶德投資公司營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽徵 機關核定至一○○年度。

( 廿九 ) 每股盈餘

一 1 0 2 年 第 季 加權平均流 通在外股數 每股虧損 稅後金額 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨損 ( $ 202,965 ) 372,255 ( $ 0.55 ) 稀釋每股盈餘：無此情形。

47

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨損 (	1 0 1	年 第
	稅後金額 $ 133,538 )

1 月 1 日至 3 月 31 日流通在外股數為 676,334 仟股，減資彌補虧損追溯調整後加權 平均流通在外股數為 372,255 仟股。

稀釋每股盈餘：無此情形。

( 卅 ) 營業租賃

1. 本公司以營業租賃方式向科學工業園區管理局於新竹承租土地，租約將於一一七年 十二月到期，依租約規定，期滿時本公司得續約，惟與科學工業園區管理局之租約 得依規定調整租金，目前每年租金約為 14,673 仟元。

2. 本公司為從事太陽能光電事業之需要，以營業租賃方式向唐榮鐵工廠 ( 股 ) 公司承租 位於新竹縣土地，租約自九十七年七月至一○七年六月到期。依租約規定，年租金 按每年土地公告現值百分之七計算，如公告現值調整時亦隨同調整之，目前每年租 金合計約 11,456 仟元。

3. 上述營業租賃之未來最低應付租賃給付總額如下：

不超過一年 超過一年但不超過五年 超過五年 不超過一年 超過一年但不超過五年 超過五年	1 0 2年3月3 1日 $ 26,129 104,515 160,600 $ 291,244 1 0 1年3月3 1日 $ 25,924 103,696 184,314 $ 313,934	101年12月31日 $ 25,924 103,696 164,871 $ 294,491 1 0 1年1月1日 $ 25,924 103,696 190,795 $ 320,415

48

七、關係人交易

本公司為合併公司之最終控制者，故無母公司。

本公司與子公司間之交易金額及餘額，於編製合併財務報表時已予以銷除，並未揭露 於本附註。合併公司與其他關係人之交易明細揭露如下：

一 ( ) 與關係人間之重大交易事項：無。

( 二 ) 主要管理階層薪酬資訊

一 一 1 0 2 年第 季 1 0 1 年第 季 薪資及其他短期員工福利 $ 4,861 $ 3,733

八、質押之資產

質押之資產
資產項目 應收帳款 其他金融資產-流動 以成本衡量之金融資產(註1) 子公司(註2) 不動產、廠房及設備 研新一路廠房 機器設備 新興路廠房 合 計	擔保用途 擔保借款及 貸款保證 海關通關、租 金保證、擔保 借款及其他 擔保借款及 貸款保證 擔保借款及 貸款保證 擔保借款 擔保借款 擔保借款	帳面價值 102 年3 月31 日 101 年12 月31 日 $ 374,243 $ 326,225 147,449 147,449 6,850 6,850 1,552,749 1,395,900 531,620 545,517 209,793 253,584 547,904 558,971 $ 3,370,608$ 3,234,496
		102 年3 月31 日 $ 374,243 147,449 6,850 1,552,749 531,620 209,793 547,904 $ 3,370,608

49

資產項目 應收帳款 其他金融資產-流動 以成本衡量之金融資產(註1) 子公司(註2) 不動產、廠房及設備 研新一路廠房 機器設備 新興路廠房 合 計	擔保用途 擔保借款及 貸款保證 海關通關、租 金保證、擔保 借款及其他 擔保借款及 貸款保證 擔保借款及 貸款保證 擔保借款 擔保借款 擔保借款	帳面價值 101 年3 月31 日 101 年1 月1 日 $ 426,361 $ 214,367 147,203 149,567 6,850 6,850 2,142,195 1,477,278 584,783 598,942 393,292 444,693 584,722 -- $ 4,285,406$ 2,891,697
		101 年3 月31 日 $ 426,361 147,203 6,850 2,142,195 584,783 393,292 584,722 $ 4,285,406

• 註 1 ：本公司一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日質押茂德科技公司股票 224,998 仟股及茂豐租賃公司股票 5,000 仟股。

• 註 2 ：本公司一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日質押子公司茂福開發公司股票 25,700 仟股（減資後）、寶德投資公司股 票 19,619 仟股、敦茂科技公司股票 27,524 仟股、資茂科技公司股票 8,399 仟 股、恩威國際投資公司股票 1,481,830 仟股、 GIANT HAVEN 股票 6 仟股 ( 減資後 ) 。

50

九、重大或有負債及未認列之合約承諾 一 ( ) 或有負債

1. 美國司法部（ Department of Justice ）於九十一年六月針對全球 各家製造及 / 或銷售 DRAM 之廠商陸續展開違反美國反托拉斯法的 司法調查（但本公司與美國茂矽公司迄今並未接獲美國司法部的 任何調查通知，且該項調查程序的相關法定時效業已屆滿），同年 、

七月及嗣後期間美國 Advanced Technology Distributors Inc. Network Business Sol 等公司暨其他企業與單位陸續向美國法院 與各相關主管機關對全球各家製造及 / 或銷售 DRAM 廠商（其中部 份程序亦將本公司及美國茂矽公司列為當事人）提起相關衍生訴 訟與法律程序（包括直接與間接購買者暨部份州檢察長提起之集 體民事訴訟（ class action ）與若干企業之個別訴訟暨歐盟與加 拿大調查程序）。本公司與美國茂矽公司已就 Hewlett-Packward 、 、

Company Kingston Technology Company, Inc. Honeywell International Inc. 、直接購買者民事集體訴訟、間接購買者及 各州政府民事集體訴訟等達成和解，各原告同意撤回訴訟或請求 並拋棄相關權利。綜合目前已和解金額及預期未來可能發生之相 關費用，本公司已於九十五至九十六年間認列相關損失準備。

2. 本公司於九十七年五月與威比營造工程股份有限公司簽訂承攬契 約，委託該公司承攬本公司太陽能湖口廠房之土建工程，契約總 價為 249,700 仟元 ( 含稅 ) ，本公司已按合約規定支付工程款合計 156,050 仟元 ( 含稅 ) 。因該公司施作過程中已違反合約相關約定事 項，本公司已於九十八年四月十三日終止契約，並於九十八年四 月十七日向臺灣新竹地方法院提起訴訟，向該公司請求賠償，該 公司於一○○年八月間，提起反訴主張與本公司簽訂之契約無效 等，要求本公司給付 40,000 仟元，本案於一○○年十二月八日經 臺灣新竹地方法院判決該公司應賠償本公司 17,825 仟元，並駁回 該公司反訴之全部主張，惟該公司於一○○年十二月三十日針對 (1) 本公司勝訴判決部分， (2) 反訴判決部分在 5,000 仟元範圍， 向臺灣高等法院提起上訴，一○一年十一月二十一日經臺灣高等 法院將該公司之上訴駁回後，該公司於一○一年十二月二十八日

51

• 又針對 (1) 本公司勝訴判決部分， (2) 反訴判決部分在 5,000 仟元 範圍，向最高法院提起上訴，目前由最高法院審理中。

3. 本公司與江西賽維 LDK 太陽能高科技有限公司間多晶矽片買賣契 約 ( 包括增補協議 ) ，本公司依合約約定雙方對於西元二○一○年 第二季起之多晶矽片之單價，如無法於西元二○○九年下半年度 結束前取得共識，則本契約不待通知，於西元二○一○年第一季 結束後自動終止。故本公司於西元二○一○年四月一日通知該公 司該約自動終止，並要求該公司返還預付款（目前帳列長期應收 款）及賠償本公司損失目前估計至少美金 4,600 餘萬元。該公司 亦就此多晶矽片買賣契約及 IC 晶圓回收料買賣契約等爭議，向香 港國際仲裁中心提起仲裁，同時片面主張本公司應給付貨款及違 約金等約美金 3,800 餘萬元及由仲裁庭決定多晶矽片之合理單 價。該案之仲裁庭於西元二○一一年五月二十七日正式成立，本 公司委聘香港律師處理本件仲裁，以維護本公司合法權利；嗣後 當事人雙方均已依仲裁庭命令，本於各自立場分別提呈二次之書 面言詞辯論陳述書。本案於西元二○一三年一至二月間進行仲裁 審訊，該仲裁審訊已完結，仲裁庭表示會考慮所有證據及陳詞後 出具臨時仲裁裁決。本案對本公司之影響截至目前仍尚無法評估。

4. 財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心於九十五年十二月依 據台北地方法院檢察署起訴書之記載，對茂福開發公司提起內線 交易損害賠償民事訴訟求償新台幣 35,702 仟元。茂福開發公司已 委任律師提出答辯，惟本案訴訟尚在台灣台北地方法院第一審審 理中。

( 二 ) 承諾事項

1. 已簽約但尚未執行之資本支出

102 年 3 月 31 日 101 年 12 月 31 日 不動產、廠房及設備 $ 133,929 $ 161,639 101 年 3 月 31 日 101 年 1 月 1 日 不動產、廠房及設備 $ 243,437 $ 251,969

2. 營業租賃協議

請詳附註六 ( 卅 ) 說明。

52

3. 本公司與下列公司簽訂購料合約，彙總如下：

對 象 Ｓ公司 N公司	合約期間 2007年6月～ 2019年12月； 2008年8月～ 2016年12月 2008年2月～ 2015年12月	摘 要
		S公司依合約規定之價格，於合約期間內，須保證 供應本公司總數量為149,175(仟片)之太陽能矽晶 片。另依合約規定本公司須預付一定款項作為訂 金，截至一○二年三月三十一日止，本公司已預付 USD8,218仟元(NTD262,497仟元)與NTD233,369仟 元。 N公司於新修訂合約期間內與本公司依照市場情形 議訂之價格，供應本公司需求數量之太陽能矽晶片 予本公司。另依原合約規定本公司須預付一定款項 作為訂金，截至一○二年三月三十一日止，本公司 已預付USD17,149仟元(NTD535,043仟元)。

S 公司基於目前太陽能產業現況有別於簽約時之市場情形，雙方已停止原合 約有關訂貨及相關訂金支付之履行。本公司目前係採逐筆議價議量之交易模 式。

4. 本公司與下列公司簽訂銷售合約：

==> picture [402 x 81] intentionally omitted <==

十、重大之災害損失：無此事項。

十一、重大之期後事項：無此事項。

十二、其 他

一 ( ) 本公司為改善營運及財務狀況，擬採行之對策如下：

1. 營運狀況：

在晶圓代工事業方面，針對 Trench Power MOSFET ，將持續強化開發更高 單位密度、高效能之製程，並在現有製程技術基礎下，配合國內外客戶經 、 驗與技術，進一步佈局開發 NPT(Non Punch Through) FS(Field-Stop) 及 Superjunction 、 IGBT 等高階、高壓製程技術，以增加產品競爭力，並有 效提高獲利能力及延續競爭優勢。在太陽能事業方面，將積極提升太 陽能電池之轉換效能及拓展太陽能組件及相關產品，並佈局朝先 進的光伏發電系統邁進，提升營運績效及獲利能力。

53

2. 財產及資金規劃：

透過處分非核心之轉投資標的及與銀行團協商展延還款時間，以改善財務 結構並確保營運資金充裕。

綜上所述，本公司之營運及財務狀況預計可由積極拓展客源及加強控管各項 費用獲得改善，並維持正常營運。

( 二 ) 資本風險管理

合併公司之資本管理目標，係為保障本公司能繼續經營，維持最佳資本結構以降 低資金成本，並為股東提供報酬。

合併公司於一○二年之策略維持與一○一年相同，並以負債資本比率來監控資 本，該比率係按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合 併資產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總額 之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。於一○二年三月三十 一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公司之負債資 本比率如下：

本比率如下：
		102	年3 月31 日	101	年12 月31 日
總 借 款		$	1,526,572	$	1,571,443
減：現金及約當現金	(		505,263 ) (		626,109 )
債務淨額			1,021,309		945,334
總 權 益			3,530,237		3,652,097
總 資 本			4,551,546		4,597,431
負債資本比率			22.44％		20.56％
		101	年3 月31 日	101	年1 月1 日
總 借 款		$	1,727,477	$	1,787,014
減：現金及約當現金	(		501,431 ) (		688,834 )
債務淨額			1,226,046		1,098,180
總 權 益			4,936,818		4,182,957
總 資 本			6,162,864		5,281,137
負債資本比率			19.89％		20.79％

54

( 三 ) 金融工具

1. 金融工具之種類

金融資產 現金及約當現金 放款及應收款 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資 金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債 應付票據、帳款及其他應付款 短期借款 應付短期票券 長期借款(含一年內到期部分) 金融資產 現金及約當現金 放款及應收款 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資 金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債 應付票據、帳款及其他應付款 短期借款 應付短期票券 長期借款(含一年內到期部分)	102 年3 月31 日 $ 505,263 1,222,285 590,427 81,550 -- $ 2,399,525 $ 375,865 876,320 205,482 444,770 $ 1,902,437 101 年3 月31 日 $ 501,431 1,353,050 1,260,740 27,642 67,873 $ 3,210,736 $ 427,963 995,592 231,371 500,514 $ 2,155,440	101 年12 月31 日 $ 626,109 1,123,548 552,778 41,581 -- $ 2,344,016 $ 394,602 903,407 211,116 456,920 $ 1,966,045 101 年1 月1 日 $ 688,834 1,090,483 393,484 27,642 69,632 $ 2,270,075 $ 378,851 1,033,814 238,154 515,046 $ 2,165,865

金融工具之詳細資訊已揭露於各該個別附註。

55

2. 財務風險管理

• 合併公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險，並依政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。 合併公司對於財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制， 重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活 動執行期間，合併公司須確遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。 合併公司為降低並進而管理相關財務風險，合併公司致力於分析、辨認及評估 相關財務風險因素對合併公司財務之可能不利之影響，並提出相關因應方案藉 以規避財務風險產生之不利因素。

(1) 市場風險

合併公司之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流 量波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險。 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具 關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。 ( Ａ ) 匯率風險

• 合併公司匯率風險主要與營業活動 ( 收入或費用所使用之貨幣與合併 公司功能性貨幣不同時 ) 及國外營運機構淨投資有關。

• 合併公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，部位相當 部分會產生自然避險效果，此自然避險方式不符合避險會計之規定， 因此未採用避險會計；另國外營運機構淨投資係屬策略投資，因此， 合併公司未對此進行避險。

合併公司匯率風險之敏感度分析，主要針對財務報導期間結束日之主 要外幣貨幣性項目，其相關之外幣升值 / 貶值對合併公司損益及權益之 影響。

56

敏感度分析係依合併公司於資產負債表日具匯率波動重大暴險之非功 能性貨幣計價之資產及負債而決定，其相關資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 元 港 幣 非貨幣性項目 港幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 元 金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 元 港 幣 非貨幣性項目 港幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 元			102 年3月31日	102 年3月31日		權益影響 $ 80,907 13 160 1 8,444 9,291 10 3,676 權益影響 $ 78,510 15 422 1 7,670 9,837 3,915
	外 幣 $ 54,254 7 10,104 7 43,947 6,230 5 231,780	匯 率 29.825 38.23 0.3172 3.843 3.843 29.825 38.23 0.3172	帳面金額 (新台幣)變動幅度 $1,618,130 5％ 250 5％ 3,205 5％ 27 5％ 168,871 5％ 185,818 5％ 204 5％ 73,520 5％ 101 年12月31日		損益影響 $ 80,907 13 160 1 -- 9,291 10 3,676
	外 幣 $ 54,070 8 25,087 7 40,943 6,775 232,746	匯 率 29.04 38.49 0.3364 3.747 3.747 29.04 0.3364	帳面金額 (新台幣) $1,570,194 293 8,439 26 153,397 196,740 78,296	變動幅度 5％ 5％ 5％ 5％ 5％ 5％ 5％	損益影響 $ 78,510 15 422 1 -- 9,837 3,915

註：採用權益法之投資。

57

金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 元 港 幣 非貨幣性項目 美金(註1) 港幣(註2) 金融負債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 元 金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 元 港 幣 非貨幣性項目 美金(註1) 港幣(註2) 金融負債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 元 港 幣			101 年3月31日	101 年3月31日		權益影響 $ 76,730 74 438 1 3,394 10,223 7,772 154 5,445 權益影響 $ 67,457 221 435 1 3,482 5,047 7,474 270 5,952 72
	外 幣 $ 52,002 38 24,361 7 2,300 53,116 5,268 78 303,188	匯 率 29.51 39.41 0.3592 3.802 29.51 3.802 29.51 39.41 0.3592	帳面金額 (新台幣)變動幅度 $1,534,592 5％ 1,485 5％ 8,751 5％ 26 5％ 67,873 5％ 204,462 5％ 155,448 5％ 3,078 5％ 108,905 5％ 101 年1月1日		損益影響 $ 76,730 74 438 1 3,394 -- 7,772 154 5,445
	外 幣 $ 44,563 113 22,261 7 2,300 25,908 4,937 138 304,751 371	匯 率 30.275 39.18 0.3906 3.897 30.275 3.897 30.275 39.18 0.3906 3.897	帳面金額 (新台幣) $1,349,133 4,417 8,695 27 69,632 100,949 149,475 5,407 119,036 1,447	變動幅度 5％ 5％ 5％ 5％ 5％ 5％ 5％ 5％ 5％ 5％	損益影響 $ 67,457 221 435 1 3,482 -- 7,474 270 5,952 72

註 1 ：無活絡市場之債券投資。

註 2 ：採用權益法之投資。

58

(B) 利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流 量波動之風險，合併公司之利率風險主要係來自於浮動利率借款。合併公 司藉由維持一適當之浮動利率組合來管理利率風險。合併公司定期評估避 險活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本 效益之避險策略。

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險中說明。 敏感度分析係依金融工具於報導期間結束日之利率暴險而決定。

• 若利率增加或減少 1 ％，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司一 ○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日之淨利將減少或增加 15,266 仟元、 15,714 仟元、 17,275 仟元及 17,870 仟元，主因係合併公司之變動利率借款所致。

(C) 其他價格風險

合併公司因持有上市櫃權益證券而產生權益價格暴險。合併公司管理階層 藉由持有不同風險投資組合以管理風險。合併公司權益價格風險主要集中 於美國那斯達克交易所技術產業權益工具。

敏感度分析係依報導期間結束日之權益價格暴險進行。

若權益價格上漲或下跌 10 ％，一○二年三月三十一日與一○一年十二月 三十一日、三月三十一日及一月一日其他綜合損益將因持有備供出售金融 資產公允價值之變動，分別增加或減少 59,043 仟元、 55,278 仟元、 126,074 仟元及 39,348 仟元。

(2) 信用風險

信用風險係指交易對方無法履行合約義務而造成合併公司財務損失之風險。 截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日止，合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風 險暴險主要來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

59

合併公司之信用風險係因營業活動 ( 主要為應收帳款及票據 ) 及財務活動 ( 主 要為銀行存款及各種金融工具 ) 所致。

業務單位係依循合併公司之客戶信用風險之政策、程序及控制以管理客戶信 用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構 之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及內部評等標準等因素。另 亦於適當時機使用某些信用增強工具 ( 例如預收貨款及保險等 ) ，以降低特定 客戶之信用風險。

財務處依照合併公司政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。由於合 併公司之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之銀行及公司組 織，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。

(3) 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併營運並減 輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確 保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。截至一○二年三月三十 一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，合併公司 均無未動用之銀行融資額度。

流動性及利率風險表

下表說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債合約到期情形，係依 據合併公司最早可能被要求還款之日期，並以其未折現現金流量編製，包 括以浮動利率支付之利息及本金之現金流量，但不考慮銀行可執行要求合 併公司立即還款之權利的機率。

非衍生金融負債 浮動利率工具			102 年3	月31日		未折現現金 流量合計 $ 1,526,572
	要求即付 或 短 於 一 個 月 $ --	一 至 三 個 月 $ --	三 個 月 至 一 年 $ 1,526,572	一至五年 $ --	五年以上 $ --

60

非衍生金融負債 浮動利率工具 非衍生金融負債 浮動利率工具 非衍生金融負債 浮動利率工具			101 年12 月31日	101 年12 月31日		未折現現金 流量合計 $ 1,571,443 未折現現金 流量合計 $ 1,727,477 未折現現金 流量合計 $ 1,787,014
	要求即付 或 短 於 一 個 月 $ --	一 至 三 個 月 $ --	三 個 月 至 一 年 $ 1,571,443 101 年3	一至五年 $ -- 月31日	五年以上 $ --
	要求即付 或 短 於 一 個 月 $ --	一 至 三 個 月 $ --	三 個 月 至 一 年 一至五年 $ 1,727,477$ -- 101 年1 月1日		五年以上 $ --
	要求即付 或 短 於 一 個 月 $ --	一 至 三 個 月 $ --	三 個 月 至 一 年 $ 1,787,014	一至五年 $ --	五年以上 $ --

合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係包含於上述到期分析表中短於 一個月之期間內，截至一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日止，該等銀行借款未折現本金餘額分別為 1,526,572 仟元、 1,571,443 仟元、 1,727,477 仟元及 1,787,014 仟元。

在考量合併公司之財務狀況後，管理階層認為銀行不太可能行使權利要求合 併公司立即清償。管理階層相信該等銀行借款將依照借款協議中規定之清償 時程表償還，一○二年十二月三十一該等本金及利息現金流出金額總計為 1,569,774 仟元。

上述非衍生性金融資產及負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與報導期 間結束日所估計之利率不同而改變。

61

3. 金融工具之公允價值

• (1) 金融工具之公允價值

金融資產 備供出售金融資產 金融負債 以攤銷後成本衡量 之金融負債： 短期借款 應付短期票券 長期借款(含一年 內到期部分) 金融資產 備供出售金融資產 無活絡市場之債 券投資 金融負債 以攤銷後成本衡 量之金融負債： 短期借款 應付短期票券 長期借款(含一年 內到期部分)		1 0 2 年 3	月 3 1 日 公允價值 $ 590,427 876,320 205,482 444,770 月 3 1 日 公允價值 $ 1,260,740 67,873 995,592 231,371 500,514	1 0 1 年1 2
		帳面金額 $ 590,427 876,320 205,482 444,770 1 0 1 年 3
		帳面金額 $ 1,260,740 67,873 995,592 231,371 500,514

• (2) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

• 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價 值係分別參照市場報價決定。

• 衍生性金融工具公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價 時，非選擇權衍生性金融工具係採用其存續期間適用殖利率曲線以現金 流量折現分析計算公允價值，選擇權衍生性金融工具係採用選擇權定價 模式計算公允價值。

• 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照以現金流量折 現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

62

• (3) 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表提供金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析，衡量方式係基 於公允價值可觀察之程度分為第一至三等級。

• 第一等級：公允價值衡量係指相同資產或負債於活絡市場之公開報價 。

• ( 未經調整 )

• 第二等級：公允價值衡量係指由資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦 即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值推導公允價值，但包括於第一等級 之報價者除外。

• 第三等級：公允價值衡量係指評價技術係依不可觀察輸入值 ( 非以可觀 察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ) 推導公允價值。

備供出售之金融資產 備供出售之金融資產 備供出售之金融資產 無活絡市場之債券投資 合 計 備供出售之金融資產 無活絡市場之債券投資 合 計		102 年3	月31日	合 計 $ 590,427 合 計 $ 552,778 合 計 $ 1,260,740 67,873 $ 1,328,613 合 計 $ 393,484 69,632 $ 463,116
	第一等級 $ 590,427	第二等級 $ -- 101 年12	第三等級 $ -- 月31日
	第一等級 $ 552,778	第二等級 $ -- 101 年3	第三等級 $ -- 月31日
	第一等級 $ 1,260,740 -- $ 1,260,740	第二等級 $ -- -- $ -- 101 年1	第三等級 $ -- 67,873 $ 67,873 月1日
	第一等級 $ 393,484 -- $ 393,484	第二等級 $ -- -- $ --	第三等級 $ -- 69,632 $ 69,632

一○二年及一○一年第一季並無公允價值衡量第一等級與第二等級間移轉

之情形。

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(4) 金融資產以第三等級公允價值衡量之調節

1月1日餘額 認列於損益 ( 3月31日餘額	101 年第一季 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 $ 69,632 1,759 ) $ 67,873

一○二年及一○一年第一季持有之以第三等級公允價值衡量之金融資產相 關之損失分別為 0 仟元及 1,759 仟元。該公允價值損失係包括於「其他利益 及損失」。

64

十三、附註揭露事項

編製合併財務報表時，母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷除。

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

1. 資金貸與他人：

編號	貸 出 資 金 之 公 司	貸與對象	往來科目	本 期 最 高 餘 額	期末餘額	利率區間( ％)	資金貸與性質 ( 註 三 )	業 務 往 來 金 額	有短期融通資 金必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象資金 貸與限額(註一)	資金貸與總限額 ( 註 二 )
											名 稱	價 值
1	Giant Haven	台灣茂矽公司	其他應收款	$ 53,685	$ 53,685	--	2	$ --	營業週轉	$ --	--	$ --	$ 260,815	$ 260,815
2	恩威國際投資公司	台灣茂矽公司	其他應收款	77,545	77,545	--	2	--	營業週轉	--	--	--	110,206	110,206
3	茂福開發公司	台灣茂矽公司	其他應收款	45,000	45,000	--	2	--	營業週轉	--	--	--	102,800	102,800
4	寶德投資公司	台灣茂矽公司	其他應收款	55,000	55,000	--	2	--	營業週轉	--	--	--	168,000	168,000

註一：茂福開發公司與寶德投資公司對個別對象貸與資金以不超過貸予對象淨值之百分之四十為限。 Giant Haven 與恩威國際投資公司對個別對象貸與資金以不超過最近期財務報表淨值百分之四十為限。 註二：茂福開發公司與寶德投資公司貸與資金總額以不超過實收資本額之百分之四十為限。 Giant Haven 與恩威國際投資公司貸與資金總額以不超過最近期財務報表淨值之百分之四十為限。 註三：資金貸予性質之填寫方法如下：有業務往來者填 1 ，有短期融通資金之必要者填 2 。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形： 單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類	有 價 證 券 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
					股數(仟股)或單位數 ( 仟 單 位 )	帳 面 金 額	持股比率(％)	市價或淨值
台灣茂矽公司	股 票	敦茂科技公司	子 公 司	註二	27,524	$ 78,929	44	$ 78,929	註一
台灣茂矽公司	股 票	茂福開發公司	子 公 司	註二	25,700	264,839	100	264,839	註一
台灣茂矽公司	股 票	寶德投資公司	茂福開發公司之子公司	註二	19,619	165,177	47	71,877	註一
台灣茂矽公司	股 票	Giant Haven Investments Ltd.	子 公 司	註二	6	749,621	100	749,621	註一
台灣茂矽公司	股 票	恩威國際投資公司	子 公 司	註二	1,481,830	294,183	100	294,183	註一
台灣茂矽公司	股 票	茂德科技公司	無	註三	224,998	--	9	--	註一
台灣茂矽公司	股 票	Aplus Flash Technology, Inc.	無	註三	1,492	--	7	--
台灣茂矽公司	股 票	茂豐租賃公司	無	註三	5,000	6,850	5	8,835	註一

註一：抵質押情形，請參詳附註八。

註二：採用權益法之投資。

註三：以成本衡量之金融資產。

65

期末持有有價證券情形 ( 續 ) ：

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類	有 價 證 券 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
					股數(仟股)或單位 數( 仟單位)	帳 面 金 額	持股比率(％)	市價或淨值
茂福開發公司	股 票	寶德投資公司	子 公 司	註一	20,967	$ 76,819	50	$ 76,816
茂福開發公司	股 票	敦茂科技公司	子 公 司	註一	2,586	7,415	4	7,415
茂福開發公司	股 票	ChipMOS Technologies(Bermuda)Ltd.	無	註三	86	30,801	--	34,223
茂福開發公司	股 票	菘凱科技公司	無	註二	340	--	--	--	註四
茂福開發公司	股 票	倚碩科技公司	無	註二	201	1,713	2	1,686	註四
茂福開發公司	股 票	鑫寶創業投資公司	無	註二	336	2,080	2	2,399	註四
茂福開發公司	股 票	聯訊參創業投資公司	無	註二	420	3,350	1	4,724	註四
茂福開發公司	股 票	Virtual Silicon Technology, Inc.	無	註二	224	--	--	--	註四
茂福開發公司	股 票	Teletronics International, Inc.	無	註二	224	--	1	--	註四
茂福開發公司	股 票	Wavesat Inc.	無	註二	44	--	--	--	註四

註一：採用權益法之投資。

註二：以成本衡量之金融資產。

註三：備供出售金融資產。

註四：係茂福開發公司之被投資公司聯茂創投公司於九十三年度解散後尚未處分之投資，茂福開發公司因聯茂創投公司之解散已收回原投資款及歷年度獲利。

66

期末持有有價證券情形 ( 續 ) ：

持 有 之 公 司	有價證 券種類	有 價 證 券 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
					股數(仟股)或單位數 ( 仟 單 位 )	帳 面 金 額	持股比率(％)	市價或淨值
寶德投資公司	股 票	茂德科技公司	無	註二	81,910	$ --	3	$ --
寶德投資公司	股 票	總茂科技公司	無	註二	1,365	13,649	16	12,772
寶德投資公司	股 票	亞太電信公司	無	註二	5,313	53,908	--	57,511
Giant Haven	股 票	ChipMOS Technologies(Bermuda) Ltd.	無	註三	1,565	559,626	5	621,806
Giant Haven	股 票	Third Dimension Semiconductor. Inc	採權益法評價之被投資公司	註一	35,360	--	38	--
Giant Haven	股 票	Great Wall Semiconductor Corporation	採權益法評價之被投資公司	註一	50,000	--	42	--
恩威國際投資公司	股 票	Integrated Memory Technologies, Inc.	採權益法評價之被投資公司	註一	2,500	--	23	--
恩威國際投資公司	股 票	PacMOS Technologies Holdings Limited	採權益法評價之被投資公司	註一	106,043	168,871	32	168,887
恩威國際投資公司	股 票	Soft Device Inc.	採權益法評價之被投資公司	註一	7,518	--	32	--
恩威國際投資公司	股 票	Pegasus Wireless Corp.	無	註二	1,815	--	--	--
恩威國際投資公司	股 票	NewMedia Networking Corp.	無	註二	1,600	--	--	--

註一：採用權益法之投資。

註二：以成本衡量之金融資產。

註三：備供出售金融資產。

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

6. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

7. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

8. 從事衍生工具交易：無。

67

9. 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：

編號( 註一)	交 易 人 名 稱	交易往來對象	與交易人之關係(註一)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或總 資產之比率( 註二)
0	台灣茂矽公司	敦茂科技公司	1	預收貨款	$ 140,647	與一般交易相當	2％

註一：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註二：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

(二)轉投資事業相關資訊 投 資 公 司 名 稱 被投資公 司 名 稱 所在地區 主 要 營 業 項 目 台灣茂矽公司敦茂科技公司 新竹科學園區 液晶顯示器驅動積體電 路之研發、設計、製造 及銷售以及提供太陽能 電池片、模組及相關應 用產品之銷售服務 台灣茂矽公司茂福開發公司 台 北 市 租賃、人力派遣及各項 服務業 台灣茂矽公司寶德投資公司 台 北 市 專業投資公司 台灣茂矽公司Giant Haven BVI 控股公司 台灣茂矽公司恩威國際投資 公司 Cayman Islands 控股公司	(二)轉投資事業相關資訊 投 資 公 司 名 稱 被投資公 司 名 稱 所在地區 主 要 營 業 項 目 台灣茂矽公司敦茂科技公司 新竹科學園區 液晶顯示器驅動積體電 路之研發、設計、製造 及銷售以及提供太陽能 電池片、模組及相關應 用產品之銷售服務 台灣茂矽公司茂福開發公司 台 北 市 租賃、人力派遣及各項 服務業 台灣茂矽公司寶德投資公司 台 北 市 專業投資公司 台灣茂矽公司Giant Haven BVI 控股公司 台灣茂矽公司恩威國際投資 公司 Cayman Islands 控股公司	(二)轉投資事業相關資訊 投 資 公 司 名 稱 被投資公 司 名 稱 所在地區 主 要 營 業 項 目 台灣茂矽公司敦茂科技公司 新竹科學園區 液晶顯示器驅動積體電 路之研發、設計、製造 及銷售以及提供太陽能 電池片、模組及相關應 用產品之銷售服務 台灣茂矽公司茂福開發公司 台 北 市 租賃、人力派遣及各項 服務業 台灣茂矽公司寶德投資公司 台 北 市 專業投資公司 台灣茂矽公司Giant Haven BVI 控股公司 台灣茂矽公司恩威國際投資 公司 Cayman Islands 控股公司	(二)轉投資事業相關資訊 投 資 公 司 名 稱 被投資公 司 名 稱 所在地區 主 要 營 業 項 目 台灣茂矽公司敦茂科技公司 新竹科學園區 液晶顯示器驅動積體電 路之研發、設計、製造 及銷售以及提供太陽能 電池片、模組及相關應 用產品之銷售服務 台灣茂矽公司茂福開發公司 台 北 市 租賃、人力派遣及各項 服務業 台灣茂矽公司寶德投資公司 台 北 市 專業投資公司 台灣茂矽公司Giant Haven BVI 控股公司 台灣茂矽公司恩威國際投資 公司 Cayman Islands 控股公司	(二)轉投資事業相關資訊 投 資 公 司 名 稱 被投資公 司 名 稱 所在地區 主 要 營 業 項 目 台灣茂矽公司敦茂科技公司 新竹科學園區 液晶顯示器驅動積體電 路之研發、設計、製造 及銷售以及提供太陽能 電池片、模組及相關應 用產品之銷售服務 台灣茂矽公司茂福開發公司 台 北 市 租賃、人力派遣及各項 服務業 台灣茂矽公司寶德投資公司 台 北 市 專業投資公司 台灣茂矽公司Giant Haven BVI 控股公司 台灣茂矽公司恩威國際投資 公司 Cayman Islands 控股公司
	投 資 公 司 名 稱	被投資公 司 名 稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額		期 末 持 有			依持股比率計 算被投資公 司期末淨值	被投資公司 本期( 損) 益	本期認列之 投資(損)益	本期被投資公司 股 利 分 派 情 形		備 註
					本期期末	上期期末	股 數 ( 仟股)	比 率 ％	帳面金額				股票股利	現金股利
	台灣茂矽公司	敦茂科技公司	新竹科學園區	液晶顯示器驅動積體電 路之研發、設計、製造 及銷售以及提供太陽能 電池片、模組及相關應 用產品之銷售服務	$ 275,240	$ 275,240	27,524	44	$ 78,929	$ 78,929	($ 3,528)	($ 1,558)	$ --	$ --	--
	台灣茂矽公司	茂福開發公司	台 北 市	租賃、人力派遣及各項 服務業	2,450,003	2,450,003	25,700	100	264,839	264,839	18,852	18,852	--	--	--
	台灣茂矽公司	寶德投資公司	台 北 市	專業投資公司	1,293,800	1,293,800	19,619	47	165,177	71,877	39,871	18,625	--	--	--
	台灣茂矽公司	Giant Haven	BVI	控股公司	1,995,678	1,995,678	6	100	749,621	749,621	24,677	24,677	--	--	--
	台灣茂矽公司	恩威國際投資 公司	Cayman Islands	控股公司	1,481,830	1,481,830	1,481,830	100	294,183	294,183	14,666	14,666	--	--	--

68

轉投資事業相關資訊 ( 續 ) ：

												單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
投 資 公 司 名 稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額		期 末 持 有			依持股比率計 算被投資公 司期末淨值	被投資公司 本期( 損) 益	本期認列之 投資(損)益	本期被投資公司 股 利 分 派 情 形		備 註
				本期期末	上期期末	股 數 ( 仟股)	比 率 ％	帳面金額				股票股利	現金股利
茂福開發公司	寶德投資公司	台 北 市	專業投資公司	$1,387,815	$1,387,815	20,967	50	$ 76,819	$ 76,816	$ 39,871	$ 19,904	$ --	$ --	--
茂福開發公司	敦茂科技公司	新竹科學園區	液晶顯示器驅動積 體電路之研發、設 計、製造及銷售以及 提供太陽能電池 片、模組及相關應用 產品之銷售服務	25,860	25,860	2,586	4	7,415	7,415	( 3,528)	( 146)	--	--	--
Giant Haven	Third Dimension Semiconductor, Inc	U.S.A	Power IC設計	314,640	314,640	35,360	38	--	--	--	--	--	--	--
Giant Haven	Great Wall semiconductor corporation	U.S.A	Power IC設計	104,850	104,850	50,000	42	--	--	--	--	--	--	--
恩威國際投資 公司	Integrated Memory Technologies, Inc.	Santa Clare	Flash memory design house	44,753	44,753	2,500	23	--	--	--	--	--	--	--
恩威國際投資 公司	PacMOS Technologies Holdings Limited	香 港	Holding company	483,970	483,970	106,043	32	168,871	168,887	36,403	11,471	--	--	--
恩威國際投資 公司	Soft Device Inc.	Capertino	SRAM design house	164,651	164,651	7,518	32	--	--	--	--	--	--	--

( 三 ) 大陸投資資訊：無

69

十四、部門資訊

一 ( ) 一般性資訊

合併公司主要營運活動係為研究、設計、發展、測試、製造、銷售積體電路及太 陽能電池片相關之系統與產品及一般投資業等，合併公司應報導部門包括晶圓代 工、太陽能產業、專業投資及其他等共 4 個應報導部門。

( 二 ) 部門資訊

合併公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產品及勞務。營運部門之 會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總說明相同。

合併公司應報導部門收入、損益、資產及負債之金額暨調節至合併公司相對應金 額，彙總如下：

額，彙總如下：
收 入 來自外部客戶收入淨額 部門間收入淨額 收入合計 利息收入 利息費用 折舊與攤銷 ( 採權益法認列之損益份額 重大之收益與費損項目： 其他重大非現金項目： 資產減損迴轉利益 部門損益 ( 資 產 非流動資產之資本支出 採用權益法之投資 部門資產 部門負債			102年第一季			合 計 $ 406,089 -- $ 406,089 $ 1,001 10,623 ) 100,647 ) 11,471 -- -- $ 203,447 ) $ 5,946 168,871 $ 6,036,476 $ 2,506,239
	晶圓代工 $ 227,895 961 $ 228,856 $ 1 238 25,445 ) ( -- -- -- $ 61,124 ) ( $ 238 -- $ 436,585 $ 101,739	太陽能產業 $ 178,180 -- $ 178,180 $ 593 165 74,444 ) ( -- -- -- $ 183,257 ) $ 5,708 -- $ 2,862,651 $ 415,057	專業投資 $ 14 800 $ 814 $ 192 -- ( 124 ) ( 31,229 -- -- $ 98,066 $ -- 253,105 $ 1,464,653 $ 2,137	其 他 $ -- -- ( $ -- ( $ 215 11,026 ) 634 ) 75,262 ( -- -- $ 37,888 ( $ -- 1,552,749 ( $ 3,299,360 ( $ 2,470,396 (	調節及銷除 $ -- 1,761 ) $ 1,761 ) $ -- -- ( -- ( 95,020 ) -- -- $ 95,020 ) ( $ -- 1,636,983 ) $ 2,026,773 ) $ 483,090 )

調節及沖銷係銷除部門間收入、損益及部門資產。

70

收 入 來自外部客戶收入淨額 部門間收入淨額 收入合計 利息收入 利息費用 折舊與攤銷 ( 採權益法認列之損益份額 重大之收益與費損項目： 其他重大非現金項目： 資產減損迴轉利益 部門損益 ( 資 產 非流動資產之資本支出 採用權益法之投資 部門資產 部門負債			101年第一季	101年第一季		合 計 $ 477,579 -- $ 477,579 $ 544 12,738 ) 110,174 ) 103,513 -- 3,228 $ 136,680 ) $ 7,629 204,462 $ 7,710,310 $ 2,773,492
	晶圓代工 $ 285,856 417 $ 286,273 $ 101 208 33,355 ) ( -- -- -- $ 15,993 ) ( $ 540 -- $ 618,408 $ 129,054	太陽能產業 $ 191,614 318 $ 191,932 $ -- 391 72,451 ) ( -- -- -- $ 176,946 ) $ 7,089 -- $ 3,588,717 $ 400,288	專業投資 $ 109 1,808 $ 1,917 $ 631 -- ( 124 ) ( 103,250 -- -- $ 127,197 $ -- 262,914 $ 2,013,215 $ 3,060	其 他 $ -- -- ( $ -- ( $ 213 ( 13,738 ) 4,244 ) 124,372 ( -- 3,228 $ 53,174 ( $ -- 2,142,195 ( $ 3,976,140 ( $ 2,619,913 (	調節及銷除 $ -- 2,543 ) $ 2,543 ) $ 401 ) 401 ( -- ( 124,109 ) -- -- $ 124,112 ) ( $ -- 2,200,647 ) $ 2,486,170 ) $ 378,823 )

調節及沖銷係銷除部門間收入、損益及部門資產。

( 三 ) 產品別及勞務別資訊

合併公司收入之來源及餘額明細組成如下：

合併公司收入之來源及餘額明細組成如下：	合併公司收入之來源及餘額明細組成如下：
102 年第一季 收 入 組 成 金 額 ％ 晶圓代工收入 $ 227,895 56 太陽能電池收入 178,180 44 專業投資收入 14 -- 合 計 $ 406,089 100 地區別資訊： 102 年第一季 地 區 別 收 入 非流動資產 收 台 灣$ 251,202 $ 3,280,252 $ 歐 洲 77,365 -- 亞 洲 74,254 -- 美 洲 3,179 -- 其 他 89 -- 合 計 $ 406,089 $ 3,280,252$		101 年第一季 金 額 ％ $ 285,856 60 191,614 40 109 -- $ 477,579 100 101 年第一季 入 非流動資產 306,906 $ 3,527,505 147,590 -- 14,842 -- 8,123 -- 118 -- 477,579 $ 3,527,505
	收	入 306,906 147,590 14,842 8,123 118 477,579
	$
	$

( 四 ) 地區別資訊：

71

( 五 ) 重要客戶資訊：

合併公司一○二年及一○一年第一季單一客戶銷售金額佔營業收入

淨額百分之十以上者，明細如下：

客戶名稱 客 戶 甲 客 戶 乙 客 戶 丙 客 戶 丁 客 戶 戊	102 年第一季 金 額 ％ $ 75,569 19 64,500 16 60,676 15 42,200 10 -- --	101 年第一季 金 額 ％ $ 41,433 9 -- -- 91,354 19 64,914 14 103,623 22
	金 額 $ 75,569 64,500 60,676 42,200 --	金 額 $ 41,433 -- 91,354 64,914 103,623

十五、首次採用國際財務報導準則

本合併財務報表係合併公司依證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財 務報導準則所編製之首份合併財務報表，於編製初始合併資產負債表時，合併公司 業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金額調整為依金管 會認可之國際財務報導準則報導之金額，合併公司就首次採用金管會認可之國際財 務報導準則所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至 金管會認可之國際財務報導準則對合併公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響 及調節，說明如下：

一 ( ) 所選擇之豁免項目

1. 合併公司對發生於轉換至金管會認可之國際財務報導準則日 ( 以下簡稱轉換 日 ) 前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第三號規定，此豁免亦 適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。

2. 合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列 於保留盈餘。

3. 合併公司選擇適用九十六年修訂之國際會計準則第二十三號「借款成本」第 二十七及二十八段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

4. 合併公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零， 並全數調整保留盈餘，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第二十一號「匯 率變動之影響」之規定處理。

• ( 二 ) 合併公司未適用國際財務報導準則第一號之追溯適用有關會計估計、金融資產 及金融負債之除列、避險會計及非控制權益之例外規定。

72

• ( 三 ) 合併公司自先前依中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則及選擇適用金管會認可之國際財務報導準則第一號規定，各該期間之權 益、綜合損益及現金流量之調節列示於下列各表：

• 1.101 年 1 月 1 日權益之調節：

							金管會認可	金管會認可
							之國際財務		金管會認可之國際
		我國會計準則		影響金額			報導準則		財務報導準則科目
流動資產
現金及約當現金		$	688,834 $	--			$	688,834	現金及約當現金
應收票據淨額			1,211	--				1,211	應收票據淨額
應收帳款淨額			212,620	--				212,620	應收帳款淨額
其他應收款			10,430	--				10,430	其他應收款
應收退稅款			704	--				704	當期所得稅資產
存 貨			416,694	--				416,694	存 貨
遞延所得稅資產-流動			71,755 (	71,755 )	(1)			--	--
受限制資產			149,567 (	149,567 )	(11)			--	--
預付款項			1,196,017	--				1,196,017	預付款項
其他流動資產			946					946	其他流動資產-流動
--			--	149,567	(11)			149,567	其他金融資產-流動
			2,748,778					2,677,023
基金及投資
備供出售金融資產			393,484	--				393,484	備供出售金融資產-
									非流動
以成本衡量之金融資產			27,642	--				27,642	以成本衡量之金融資
									產-非流動
無活絡市場債券投資			69,632	--				69,632	無活絡市場之債券投
									資-非流動
採權益法之長期股權投資			100,949	--				100,949	採用權益法之投資
小 計			591,707					591,707
固定資產			20,051,791	11,659	(2)~(3)			20,063,450	不動產、廠房及設備
累計折舊	(		17,709,705 ) (	6,210 )	(2)	(		17,715,915 )累計折舊
累計減損	(		52,591 )	--		(		52,591 )累計減損
未完工程及預付設備款			120,176 (	106,562 )	(10)			13,614	未完工程及待驗設備
固定資產淨額			2,409,671					2,308,558
其他資產
遞延所得稅資產-非流動			--	38,232	(1)			38,232	遞延所得稅資產
--			--	106,562	(10)			106,562	預付設備款
存出保證金			37,867	--				37,867	存出保證金
長期應收款			866,222	--				866,222	長期應收款
長期預付貨款			347,016	--				347,016	其他非流動資產-
									其他
出租資產淨額			2,967 (	2,967 )	(2)			--	--
遞延費用			6,788 (	6,788 )	(3)			--	--
			1,260,860					1,395,899
資產總計		$	7,011,016				$	6,973,187	資產總計
(接下頁)

73

(承上頁)
流動負債
短期借款		$	1,033,814			--					1,033,814		短期借款
應付短期票劵			238,154			--					238,154		應付短期票劵
其他應付票據			1,337			--					1,337		應付票據
應付帳款			165,077			--					165,077		應付帳款
應付費用			212,437			--					212,437		其他應付款
其他流動負債			220,839			32,965		(5)			253,804		負債準備-流動
預收貨款			161,606			--					161,606		預收貨款
一年內到期之長期負債			515,046			--					515,046		一年內到期之長期
													負債
其他流動負債			23,732			--					23,732		其他流動負債-其他
			2,572,042								2,605,007
其他負債
應計退休金負債			89,569			91,386		(4)			180,955		應計退休金負債
存入保證金			4,268			--					4,268		存入保證金
遞延所得稅負債			33,523		(	33,523	)	(1)			--		--
合併貸項			95,229		(	95,229	)	(8)			--		--
			222,589								185,223
負債合計			2,794,631								2,790,230		負債總計
股東權益
普通股股本			6,763,337			--					6,763,337		普通股股本
資本公積			941,647		(	839,144	)	(6)、(9)			102,503		資本公積
保留盈餘													保留盈餘
累積盈虧	(		3,143,288	)		605,390		(3)~(9)	(		2,537,898	)	待彌補虧損
股東權益其他調整項目													其他權益
累積換算調整數	(		26,333	)		26,333		(7)			--		--
金融商品未實現損益	(		428,227	)		170,048		(6)	(		258,179	)	備供出售金融資產
													未實現損益
庫藏股票	(		3	)		--			(		3	)	庫藏股票
母公司股東權益			4,107,133								4,069,760		歸屬於母公司業主之
													權益
少數股權			109,252			3,945		(4)~(5)			113,197		非控制權益
股東權益合計			4,216,385								4,182,957		權益總計
負債及股東權益總計		$	7,011,016							$	6,973,187		負債及權益總計

• (1) 合併公司遞延所得稅資產 流動依金管會認可之國際財務報導準則規定應 -

• 重分類至遞延所得稅資產 非流動之金額為 71,755 仟元，另合併公司遞延 -

• 所得稅資產及負債以淨額表達，故調整遞延所得稅資產 非流動及遞延所 -

• 得稅負債 非流動之金額為 33,523 仟元。

• (2) 合併公司之出租資產 2,967 仟元，依金管會認可之國際財務報導準則規定 應重分類至不動產、廠房及設備為 3,999 仟元及累計折舊 1,032 仟元。

• (3) 合併公司之遞延費用，依金管會認可之國際財務報導準則規定應重分類至 不動產、廠房及設備為 7,660 仟元及累計折舊 5,178 仟元，另依金管會認 可之國際財務報導準則規定部分遞延費用應予當期費用化，故應調減遞延 費用及保留盈餘 4,306 仟元。

74

• (4) 合併公司對於確定福利計畫之退職福利，按 IAS19 之相關規定予以辦理， 並採用精算師出具之精算報告予以調增應計退休金負債 91,386 仟元並調 減保留盈餘 95,587 仟元及調增少數股權 4,201 仟元。

• (5) 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定，若員工提供服務而增加 其未來應得之支薪假給付時，企業應於報導期間結束日依據員工仍未使用 之累積支薪假，衡量預期額外支付的金額並認列為費用，故調增負債準備 －流動 32,965 仟元，並調減保留盈餘 32,709 仟元及少數股權 256 仟元。

• (6) 依金管會認可之國際財務報導準則規定對一關聯企業不再具有重大影響力 時，應視同出售該關聯企業之所有權益，並認列相關處分損益，故應調增 金融商品未實現損益 170,048 仟元及保留盈餘 602,663 仟元，並調減資本 公積 772,711 仟元。

• (7) 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定選擇於轉換日將累積換算 調整數調整為 0 ，故應調增累積換算調整數 26,333 仟元，並調減保留盈餘 26,333 仟元。

• (8) 依金管會認可之國際財務報導準則規定併購產生之負商譽應立即認列為收 入，故應調減合併貸項 95,229 仟元及調增保留盈餘 95,229 仟元。

• (9) 依金管會認可之國際財務報導準則規定對被投資公司，因未按持股比例認 列所產生之資本公積，應於轉換日轉列保留盈餘項下，故應調減資本公積 66,433 仟元，並調增保留盈餘 66,433 仟元。

• (10) 合併公司之預付設備款 106,562 仟元，依金管會認可之國際財務報導準則 規定重分類至其他非流動資產項下預付設備款。

• (11) 合併公司之受限制資產 149,567 仟元，依金管會認可之國際財務報導準則 -

• 規定重分類至其他金融資產 流動項下。

75

2.101 年 3 月 31 日權益之調節：

流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 應收退稅款 存 貨 遞延所得稅資產- 流動 受限制資產 預付款項 其他流動資產 -- 基金及投資 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場債券投資 採權益法之長期股權 投資 小 計 固定資產 累計折舊 ( 累計減損 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 其他資產 遞延所得稅資產- 非流動 -- 存出保證金 長期應收款 長期預付貨款 出租資產淨額 遞延費用 資產總計 流動負債 短期借款 應付短期票劵 其他應付票據 應付帳款 應付費用 其他流動負債 預收貨款 (接下頁)	我國會計準則 影響金額 $ 501,431 $ -- 1,738 -- 417,614 -- 89,364 -- 973 -- 234,591 -- 62,745 ( 62,745 ) (1) 147,203 ( 147,203 ) (11) 1,196,093 1,204 -- 147,203 (11) 2,652,956 1,260,740 -- 27,642 -- 67,873 -- 204,462 -- 1,560,717 20,054,652 11,659 (2)~(3) 17,819,345)( 6,744 ) (2)~(3) 49,363) -- 120,775 ( 107,102 ) (10) 2,306,719 -- 31,877 (1) -- 107,102 (10) 37,867 -- 844,334 -- 333,670 -- 2,947 ( 2,947 ) (2) 5,355 ( 5,355 ) (3) 1,224,173 $ 7,744,565 $ 995,592 -- 231,371 -- 1,337 -- 228,364 -- 198,262 -- 220,765 32,965 (5) 154,366 --	金管會認可 之國際財務 報導準則 金管會認可之國際 財務報導準則科目 $ 501,431現金及約當現金 1,738應收票據淨額 417,614應收帳款淨額 89,364其他應收款 973當期所得稅資產 234,591存 貨 -- -- -- -- 1,196,093 預付款項 1,204 其他流動資產-流動 147,203 其他金融資產-流動 2,590,211 1,260,740備供出售金融資產-非流動 27,642以成本衡量之金融資產- 非流動 67,873無活絡市場之債券投資- 非流動 204,462採用權益法之投資 1,560,717 20,066,311不動產、廠房及設備 ( 17,826,089 )累計折舊 ( 49,363 )累計減損 13,673未完工程及待驗設備 2,204,532 31,877遞延所得稅資產 107,102 預付設備款 37,867存出保證金 844,334長期應收款 333,670其他非流動資產-其他 -- -- -- -- 1,354,850 $ 7,710,310資產總計 995,592短期借款 231,371應付短期票劵 1,337應付票據 228,364應付帳款 198,262其他應付款 253,730負債準備-流動 154,366預收貨款	金管會認可之國際 財務報導準則科目

76

(承上頁) 一年內到期之長期 負債 其他流動負債 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 合併貸項 負債合計 股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積盈虧 ( 股東權益其他調整 項目 累積換算調整數 ( 金融商品未實現損益 庫藏股票 ( 母公司股東權益 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計

500,514 -- 500,514 一年內到期之長期負債 23,630 -- 23,630 其他流動負債-其他 2,554,201 2,587,166 90,804 91,257 (4) 182,061應計退休金負債 4,265 -- 4,265存入保證金 30,868 ( 30,868 ) (1) -- -- 95,229 ( 95,229 ) (8) -- -- 221,166 186,326 2,775 367 2,773,492負債總計 6,763,337 -- 6,763,337普通股股本 941,647 ( 839,144 ) (6)、(9) 102,503資本公積 保留盈餘 3,283,646 ) 612,210 (3)~(9) ( 2,671,436 )待彌補虧損 其他權益 26,324 ) 26,324 (6)~(7) -- -- 468,077 164,285 (6) 632,362備供出售金融資產未 實現損益 3 ) -- ( 3 )庫藏股票 4,863,088 4,826,763歸屬於母公司業主之權益 106,110 3,945 (4)~(5) 110,055非控制權益 4,969,198 4,936,818權益總計 $ 7,744,565 $ 7,710,310負債及權益總計

• (1) 合併公司遞延所得稅資產 流動依金管會認可之國際財務報導準則規定 -

• 應重分類至遞延所得稅資產 非流動之金額為 62,745 仟元，另合併公司 -

• 遞延所得稅資產及負債以淨額表達，故調整遞延所得稅資產 非流動及遞 -

• 延所得稅負債 非流動之金額為 30,868 仟元。

• (2) 合併公司之出租資產 2,947 仟元，依金管會認可之國際財務報導準則規 定應重分類至不動產、廠房及設備為 3,999 仟元及累計折舊 1,052 仟元。

• (3) 合併公司之遞延費用，依金管會認可之國際財務報導準則規定應重分類 至不動產、廠房及設備為 7,660 仟元及累計折舊 5,692 仟元，另依金管 會認可之國際財務報導準則規定部分遞延費用應予當期費用化，故應調 減遞延費用及保留盈餘 3,387 仟元。

• (4) 合併公司對於確定福利計畫之退職福利，按 IAS19 之相關規定予以辦理， 並採用精算師出具之精算報告予以調增應計退休金負債 91,257 仟元並調 減保留盈餘 95,458 仟元及調增少數股權 4,201 仟元。

77

• (5) 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定，若員工提供服務而增 加其未來應得之支薪假給付時，企業應於報導期間結束日依據員工仍未 使用之累積支薪假，衡量預期額外支付的金額並認列為費用，故調增負 債準備－流動 32,965 仟元，並調減保留盈餘 32,709 仟元及少數股權 256 仟元。

• (6) 依金管會認可之國際財務報導準則規定對一關聯企業不再具有重大影響 力時，應視同出售該關聯企業之所有權益，並認列相關處分損益，故應 調增金融商品未實現損益 164,285 仟元及保留盈餘 608,435 仟元，並調 減資本公積 772,711 仟元及累積換算調整數 9 仟元。

• (7) 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定選擇於轉換日將累積換 算調整數調整為 0 ，故應調增累積換算調整數 26,333 仟元，並調減保留 盈餘 26,333 仟元。

• (8) 依金管會認可之國際財務報導準則規定併購產生之負商譽應立即認列為 收入，故應調減合併貸項 95,229 仟元及調增保留盈餘 95,229 仟元。

• (9) 依金管會認可之國際財務報導準則規定對被投資公司，因未按持股比例 認列所產生之資本公積，應轉列保留盈餘項下，故應調減資本公積 66,433 仟元，並調增保留盈餘 66,433 仟元。

• (10) 合併公司之預付設備款 107,102 仟元，依金管會認可之國際財務報導準 則規定重分類至其他非流動資產項下預付設備款。

• (11) 合併公司之受限制資產 147,203 仟元，依金管會認可之國際財務報導準 -

• 則規定重分類至其他金融資產 流動項下。

78

3.101 年 12 月 31 日權益之調節：

流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款-淨額 其他應收款 應收退稅款 存 貨 遞延所得稅資產-流動 受限制資產 預付款項 其他流動資產 -- 基金及投資 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資 小 計 固定資產 累計折舊 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 其他資產 遞延所得稅資產- 非流動 -- 存出保證金 長期應收款 長期預付貨款 出租資產淨額 遞延費用 資產總計 流動負債 短期借款 應付短期票劵 其他應付票據 應付帳款 應付費用 其他流動負債 預收貨款 一年內到期之長期負債 其他流動負債 (接下頁)	我國會計準則 影響金額 金管會認可 之國際財務 報 導 準 則 金管會認可之國際 財務報導準則科目 $ 626,109 $ -- $ 626,109現金及約當現金 1,188 -- 1,188應收票據淨額 215,130 -- 215,130應收帳款淨額 76,344 -- 76,344其他應收款 941 -- 941當期所得稅資產 257,672 -- 257,672存 貨 92,050 ( 92,050 ) (1) -- -- 147,449 ( 147,449 ) (11) -- -- 1,009,574 -- 1,009,574 預付款項 840 -- 840 其他流動資產-流動 -- 147,449 147,449其他金融資產-流動 2,427,297 2,335,247 552,778 -- 552,778備供出售金融資產-非流動 41,581 -- 41,581以成本衡量之金融資產-非 流動 153,397 -- 153,397採用權益法之投資 747,756 747,756 20,044,035 11,655 (2)~(3) 20,055,690不動產、廠房及設備 18,076,646 ) ( 7,875 ) (2)~(3) ( 18,084,521 )累計折舊 70,328 ( 51,072 ) (10) 19,256未完工程及待驗設備 2,037,717 1,990,425 -- 60,019 (1) 60,019遞延所得稅資產 -- 51,072 (10) 51,072 預付設備款 38,170 -- 38,170存出保證金 830,886 -- 830,886長期應收款 173,933 -- 173,933 其他非流動資產-其他 2,889 ( 2,889 ) (2) -- -- 2,802 ( 2,802 ) (3) -- -- 1,048,680 1,154,080 $ 6,261,450 $ 6,227,508資產總計 $ 903,407 -- $ 903,407短期借款 211,116 -- 211,116應付短期票劵 3,647 -- 3,647應付票據 238,827 -- 238,827應付帳款 152,128 -- 152,128其他應付款 217,668 35,970 (5) 253,638負債準備-流動 141,119 -- 141,119預收貨款 456,920 -- 456,920 一年內到期之長期負債 26,974 -- 26,974 其他流動負債-其他 2,351,806 2,387,776	金管會認可之國際 財務報導準則科目

79

(承上頁)
其他負債
應計退休金負債			97,851			85,280		(4)		183,131		應計退休金負債
存入保證金			4,504			--				4,504		存入保證金
遞延所得稅負債			32,031		(	32,031	)	(1)		--		--
合併貸項			95,229		(	95,229	)	(8)		--		--
			229,615							187,635
負債合計			2,581,421							2,575,411		負債總計
股東權益
普通股股本			3,722,549			--				3,722,549		普通股股本
資本公積			837,295		(	837,292	)	(6)、(9)		3		資本公積
保留盈餘												保留盈餘
累積盈虧	(		952,325	)		665,487		(3)~(9) (		286,838	)	待彌補虧損
股東權益其他調整項目												其他權益
累積換算調整數	(		36,280	)		26,240		(6)~(7) (		10,040	)	國外營運機構財務報
												表換算之兌換差額
金融商品未實現損益			14,509			113,820		(6)		128,329		備供出售金融資產未
												實現損益
庫藏股票	(		3	)		--		(		3	)	庫藏股票
母公司股東權益			3,585,745							3,554,000		歸屬於母公司業主之權益
少數股權			94,284			3,813		(4)~(5)		98,097		非控制權益
股東權益合計			3,680,029							3,652,097		權益總計
負債及股東權益總計		$	6,261,450						$	6,227,508		負債及權益總計

• (1) 合併公司遞延所得稅資產 流動依金管會認可之國際財務報導準則規定 -

• 應重分類至遞延所得稅資產 非流動之金額為 92,050 仟元，另合併公司 -

• 遞延所得稅資產及負債以淨額表達，故調整遞延所得稅資產 非流動及遞 -

• 延所得稅負債 非流動之金額為 32,031 仟元。

• (2) 合併公司之出租資產 2,889 仟元，依金管會認可之國際財務報導準則規 定應重分類至不動產、廠房及設備為 3,999 仟元及累計折舊 1,110 仟元。

• (3) 合併公司之遞延費用，依金管會認可之國際財務報導準則規定應重分類 至不動產、廠房及設備為 7,656 仟元及累計折舊 6,765 仟元，另依金管 會認可之國際財務報導準則規定部分遞延費用應予當期費用化，故應調 減遞延費用及保留盈餘 1,911 仟元。

• (4) 合併公司對於確定福利計畫之退職福利，按 IAS19 之相關規定予以辦理， 並採用精算師出具之精算報告予以調增預應計退休金負債 85,280 仟元， 並調減保留盈餘 89,412 仟元及調增少數股權 4,132 仟元。

• (5) 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定，若員工提供服務而增 加其未來應得之支薪假給付時，企業應於報導期間結束日依據員工仍未 使用之累積支薪假，衡量預期額外支付的金額並認列為費用，故調增負 -

• 債準備 流動 35,970 仟元，並調減保留盈餘 35,651 仟元及少數股權 319 仟元。

80

• (6) 依金管會認可之國際財務報導準則規定對一關聯企業不再具有重大影響 力時，應視同出售該關聯企業之所有權益，並認列相關處分損益，故應 調增金融商品未實現損益 113,820 仟元及保留盈餘 658,984 仟元，並調 減資本公積 772,711 仟元及累積換算調整數 93 仟元。

• (7) 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定選擇於轉換日將累積換 算調整數調整為 0 ，故應調增累積換算調整數 26,333 仟元，並調減保留 盈餘 26,333 仟元。

• (8) 依金管會認可之國際財務報導準則規定併購產生之負商譽應立即認列為 收入，故應調減合併貸項 95,229 仟元及調增保留盈餘 95,229 仟元。

• (9) 依金管會認可之國際財務報導準則規定對被投資公司，因未按持股比例 認列所產生之資本公積，應轉列保留盈餘項下，故應調減資本公積 64,581 仟元，並調增保留盈餘 64,581 仟元。

• (10) 合併公司之預付設備款 51,072 仟元，依金管會認可之國際財務報導準則 規定重分類至其他非流動資產項下預付設備款。

• (11) 合併公司之受限制資產 147,449 仟元，依金管會認可之國際財務報導準 -

• 則規定重分類至其他金融資產 流動項下。

81

4.101 年第一季綜合損益之調節：

我國會計準則 營業收入 $ 477,579 營業成本 ( 639,656) 營業毛損 ( 162,077 ) 營業費用 推銷費用 ( 12,789 ) 管理費用 ( 36,770 ) 研發費用 ( 23,669 ) 營業淨損 ( 235,305 ) 營業外收入及支出 其他收入 2,859 其他利益及損失 4,526 財務成本 ( 12,738 ) 採權益法認列之關聯企業損 益之份額 103,513 稅前淨損 ( 137,145 ) 所得稅費用 ( 6,355 ) 本期淨損 ($ 143,500 ) 其他綜合損益 備供出售金融商品未實現損 益 與其他綜合損益組成部份相 關之所得稅 本期其他綜合損益(稅後淨額 本期綜合損益總額	影響金額 金管會認 可之國際 財務報導 準則 $ -- $ 477,579 919 (1) ( 638,737 ) 919 ( 161,158 ) -- ( 12,789 ) 109 (2)、(4) ( 36,661 ) -- ( 23,669 ) 1,028 ( 234,277 ) -- 2,859 5,792 (3)、(4) 10,318 -- ( 12,738 ) -- 103,513 6,820 ( 130,325 ) -- ( 6,355 ) 6,820 ( 136,680 ) 890,541 -- 890,541 $ 753,861

• (1) 合併公司之遞延費用依金管會認可之國際財務報導準則規定部分遞延費 -

• 用應予當期費用化，故應調減製造費用 各項攤提 919 仟元。

• (2) 合併公司對於確定福利計畫之退職福利，按 IAS19 之相關規定予以辦理， -

• 並採用精算師出具之精算報告予以調減營業費用 退休金 129 仟元。

• (3) 依金管會認可之國際財務報導準則規定對一關聯企業不再具有重大影響 力時，應視同出售該關聯企業之所有權益，並於轉換日認列相關處分損 益，故應調增處分投資利益 5,772 仟元。

• (4) 合併公司之出租資產依金管會認可之國際財務報導準則規定已重分類至 不動產、廠房及設備，故其產生之折舊費用 20 仟元亦由營業外費用重分 類至營業費用。

82

5.101 年度綜合損益之調節：

金管會認可

營業收入 營業成本 ( 營業毛損 ( 營業費用 推銷費用 ( 管理費用 ( 研發費用 ( 營業淨損 ( 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 ( 採權益法認列之關聯企業損益之份額 稅前淨損 ( 所得稅利益 本期淨損 ( 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 備供出售金融商品未實現損益 與其他綜合所益組成部份相關之所 得稅 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額	我國會計準則 $ 1,841,750 2,584,414 ) 742,664 ) 135,625 ) 153,068 ) 101,587 ) 1,132,944 ) 35,781 ( 95,661 49,661 ) 62,487 988,676 ) 21,787 $ 966,889 )	影響金額 $ -- 2,475 (1)、(5) ( 2,475 ( -- ( 811 (2)、(4) (5) ( 42 (2)、(5) ( 3,328 ( 1,852 ) (3) 56,399 (3)~(4) -- ( -- 57,875 ( -- 57,875 ( ( (	之國際財務 報導準則 $ 1,841,750 2,581,939 ) 740,189 ) 135,625 ) 152,257 ) 101,545 ) 1,129,616 ) 33,929 152,060 49,661 ) 62,487 930,801 ) 21,787 909,014 ) 10,040 ) 386,508 -- 376,468 $ 532,546 )

• (1) 合併公司之遞延費用依金管會認可之國際財務報導準則規定於轉換日費 -

• 用化，故應調減製造費用 各項攤提 2,395 仟元。

• (2) 合併公司對於確定福利計畫之退職福利，按 IAS19 之相關規定予以辦理， -

• 並採用精算師出具之精算報告予以調減營業費用 退休金 4,016 仟元。

• (3) 依金管會認可之國際財務報導準則規定對一關聯企業不再具有重大影響 力時，應視同出售該關聯企業之所有權益，並於轉換日認列相關處分損 益，故應調增處分投資利益 56,321 仟元及調減其他收入 1,852 仟元。

• (4) 合併公司之出租資產依金管會認可之國際財務報導準則規定已重分類至 不動產、廠房及設備，故其產生之折舊費用 78 仟元亦由營業外費用重分 類至營業費用。

• (5) 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則規定，若員工提供服務而增

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加其未來應得之支薪假給付時，企業應於報導期間結束日依據員工仍未 使用之累積支薪假，衡量預期額外支付的金額，予以調減製造費用 80 仟 元及調增營業費用 3,085 仟元。

• 6.101 年第一季現金流量表之重大調整：

• 自中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則，對所 報導之合併公司產生之現金流量並無影響。

• 7.101 年度現金流量表之重大調整：

• 自中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則，對所 報導之合併公司產生之現金流量並無影響。

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