MVI — Annual Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 2342

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○一年及一○○年十二月三十一日

公司地址：新竹市科學工業園區研新一路一號 公司電話： (0 3) 5 7 8 – 3 3 4 4

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司

合 併 財 務 報 告 目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告 四、合併資產負債表 五、合併損益表 六、合併股東權益變動表 七、合併現金流量表 八、財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)抵質押資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)金融商品相關資訊 (十一)其 他 (十二)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十三)營運部門資訊 (十四)聯屬公司間業務關係及重要交易往來情形	頁次 1 2 4-5 6 7 8 9-10 11-51 11 11-18 18 18-34 35 36 36-39 39 39 39-42 43-51 51-56 52-55 55-56 51 57-59 59-61	財務報表 附註編號
		一 二 三 四～十九 廿 廿一 廿二 廿三 廿四 廿五 廿六 廿七 廿七 廿七 廿七 廿八 廿九

2

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國一○一年度 ( 自一○一年一月一日至一○一年十二月三十一日止 ) 依「關係 企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業 合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公 司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均 已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：台灣茂矽電子股份有限公司

==> picture [253 x 12] intentionally omitted <==

中華民國一○二年三月二十六日

會 計 師 查 核 報 告

台灣茂矽電子股份有限公司 公鑒：

台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之 合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之合併損益表、 合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係 管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。如合併財 務報表附註七所述，台灣茂矽電子股份有限公司及其子公司採權益法評價之部分長期股權 投資係由其他會計師查核，因此，本會計師對上開財務報表所表示之意見中，民國一○一 年及一○○年十二月三十一日認列之部分長期股權投資中分別為 153,397 仟元及 100,949 仟元，分別佔合併資產總額之 2 ％及 1 ％，於民國一○一年及一○○年度認列之投資利益 及投資損失分別為 62,487 仟元及 1,008,987 仟元，分別佔合併稅前淨損之 6 ％及 59 ％， 係依據其他會計師之查核報告予以核列。

本會計師係依照一般公認審計準則暨「會計師查核簽證財務報表規則」規劃並執行查 核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及 所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會 計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述 合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會計法」、「商 業會計處理準則」與財務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則編製，足以允當表達台 灣茂矽電子股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財 務狀況，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之合併經營成果及合併現 金流量。

台灣茂矽電子股份有限公司為保持正常營運，如財務報表附註十二 ( 四 ) 所述，於民國 九十八年二月向經濟部工業局申請協助企業營運資金服務，並於民國九十八年三月六日獲 准，且於民國九十九年九月十七日召開債權債務協商會議，獲得各銀行代表同意展延至民 國一○○年十二月三十一日。該公司另並於民國一○○年九月二十七日再度召開債權債務 協商會議，討論各項借款依民國一○○年合約到期日續展一年，已於民國一○○年十二月 二十七日獲得各銀行代表同意展延至民國一○一年十二月三十一日。該公司再於民國一○ 一年十月五日召開債權債務協商會議，討論各項借款依民國一○一年合約到期日續展一 年，已於一○一年十二月二十八日獲得各銀行代表同意展延至民國一○二年十二月三十一 一 日。該公司已於財務報表附註廿六 ( ) 說明擬改善營運及財務狀況之計畫。第一段所述民 國一○一年度財務報表仍係依據繼續經營假設編製，並未因前述之營運及財務計畫若未能 如預期達成而有所調整。

如財務報表附註廿二 ( 三 ) 所述，基於目前太陽能產業現況有別於簽約時市場情形，台 灣茂矽電子股份有限公司與部分供料廠商暫緩原合約有關訂貨及相關訂金支付之履行，目 前係採逐筆議價議量之交易模式。

==> picture [254 x 30] intentionally omitted <==

==> picture [128 x 11] intentionally omitted <==

行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准文號： (86) 台財證（六）字第 25270 號 (98) 金管證字第 0980063811 號 中 華 民 國 一 ○ 二 年 三 月二 十 六日

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

代碼	資 產	附 註	101年12月31日	101年12月31日	金 額 ％ 代 碼 100年12月31日	金 額 ％ 代 碼 100年12月31日	金 額 ％ 代 碼 100年12月31日	負 債 及 股 東 權 益	附 註	101年12月31日	101年12月31日	100年12月31日 單位：新台幣仟元	100年12月31日 單位：新台幣仟元
			金 額	％	金 額					金 額	％	金 額	％
11XX 1100 1140 120X 1261 1286 1291 1298	流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產 受限制資產 預付款項及其他流動資產	二及四 二、五、十二及廿一	626,109 $ 216,318 257,672 994,317 92,050 147,449	10 4 4 16 1 2	688,834 $ 213,831 416,694 1,174,814 71,755 149,567	21XX 10 2102 3 2111 6 2140 17 2170 1 2261 2 2270 1 2280 40		流動負債 短期借款 應付短期票券 應付帳款 應付費用 預收貨款 一年內到期之長期負債 其他流動負債	十二 十三	903,407 $ 211,116 238,827 128,988 141,119 456,920 271,429	15 3 4 2 2 7 4	1,033,814 $ 238,154 165,077 145,757 161,606 515,046 312,588	15 3 2 2 2 8 5
		二及六
		廿二
		二及十八							廿二 十四
		四及廿一
			93,382	1	33,283	1
			2,427,297	38	2,748,778					2,351,806	37	2,572,042	37
14XX 1421 1450 1480 1490	基金及投資		153,397 552,778 41,581 --	2 9 1 --	100,949 393,484 27,642 69,632	1 6 -- 1		其他負債		97,851 4,504 32,031	2 -- --	89,569 4,268 33,523	1 -- 1
	採權益法之長期股權投資	二、七及廿一						應計退休金負債	二及十五
	備供出售金融資產	二及八						存入保證金
	以成本衡量之金融資產	二、九及廿一						遞延所得稅負債	二及十八
	無活絡市場之債券投資	二及十						合併貸項		95,229	2	95,229	1
			747,756	12	591,707					229,615	4	222,589	3
								負債合計		2,581,421	41	2,794,631	40
15XX 1501 1521 1531 1551 1561 1681	固定資產 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備	二、十一及廿一	24,476 3,699,302 16,169,288 795 149,137 1,037	-- 59 259 -- 2 --	24,476 3,658,252 16,214,327 2,116 151,402 1,218	-- 3XXX 52 3110 231 32XX -- 33XX 2 3351 -- 34XX 285 3420 252) ( 3450 1) ( 3480 2 3XXX 34 3610
								股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積盈虧		3,722,549 837,295 952,325) ( 36,280) ( 14,509 3) (	60 13 15) ( 1) ( -- --	6,763,337 941,647 3,143,288) ( 26,333) ( 428,227) ( 3) (	96 13 45) ( -- 6) ( --
									十六 十六 十六
								股東權益其他調整項目	二、八及九 二及十七
			20,044,035 18,076,646) ( -- 70,328	320 288) ( -- 1	20,051,791 17,709,705) ( 52,591) ( 120,176			累積換算調整數 金融商品未實現損益 庫藏股票 母公司股東權益
15X9 1599 1670	減：累計折舊 減：累計減損
	未完工程及預付設備款									3,585,745	57	4,107,133	58
			2,037,717	33	2,409,671	34		少數股權		94,284	2	109,252	2
								股東權益合計 承諾及或有負債		3,680,029	59	4,216,385	60
18XX 1800 1820 1830 1843 1888	其他資產		2,889 38,170	-- 1	2,967 37,867	-- 1			廿二
	出租資產	二
	存出保證金 遞延費用 長期應收款 長期預付貨款 資產總計
		二	2,802 830,886 173,933	-- 13 3	6,788 866,222 347,016	-- 12 5
		二及廿二
		廿二
			1,048,680	17	1,260,860	18
			6,261,450 $	100	7,011,016 $			負債及股東權益總計		6,261,450 $	100	7,011,016 $	100
	董事長：唐亦仙

6

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

	項 目	附 註	101 年	度	100 年 度 單位:除每股盈餘以新台 幣元為單位，其餘 皆為仟元	100 年 度 單位:除每股盈餘以新台 幣元為單位，其餘 皆為仟元
			金 額	％	金 額	％
4110 4170 4100 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7121 7122 7130 7140 7160 7210 7280 7480 7500 7510 7521 7560 7880 7900 8110 9600 9601 9602 9750	營業收入 減：銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛損 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研發費用 營業淨損 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資利益 股利收入 處分固定資產及其他資產利益 處分投資利益 兌換利益 租金收入 減損迴轉利益 其他收入 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 兌換損失 其他損失 稅前淨損 所得稅利益(費用) 合併總淨損 歸屬於 母公司股東 少數股權 每股盈餘 合併基本每股虧損 歸屬予母公司股東之淨損	二及廿 六 廿 十 七 八及九 十一 八 廿 七及十一 十 七 二及十八 二及十九	1,845,288 $ 3,538) (	100 --	3,604,545 $ 9,636) (	100 --
			1,841,750 2,584,414) (	100 140) (	3,594,909 4,060,877) (	100 113) (
			742,664) (	40) (	465,968) (	13) (
			135,625) ( 153,068) ( 101,587) (	7) ( 8) ( 6) (	58,657) ( 234,919) ( 198,085) (	2) ( 7) ( 5) (
			390,280) (	21) (	491,661) (	14) (
			1,132,944) (	61) (	957,629) (	27) (
			5,953 62,487 8,246 45 124,036 -- 181 4,301 21,401	-- 4 -- -- 7 -- -- -- 1	4,714 -- 3,275 108,712 24,974 55,470 288 174,481 13,224	-- -- -- 3 1 2 -- 5 --
			226,650	12	385,138	11
			49,661) ( -- 32,655) ( 66) (	3) ( -- 2) ( --	49,939) ( 1,083,259) ( -- 71) (	1) ( 30) ( -- --
			82,382) (	5) (	1,133,269) (	31) (
			988,676) ( 21,787	54) ( 1	1,705,760) ( 18,827) (	47) ( 1) (
			966,889) ($	53) (	1,724,587) ($	48) (
			952,325) ($ 14,564) (	52) ( 1) (	1,635,328) ($ 89,259) (	45) ( 3) (
			966,889) ($	53) (	1,724,587) ($	48) (
			稅前	稅後	稅前	稅後
			2.63) ($	2.56) ($	4.37) ($	4.39) ($

後附財務報表附註為本報表之一部分，請併同參閱

董事長：唐亦仙

經理人：唐亦仙

會計主管：黃麗香

7

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

項 目		資 本 公 積	待彌補虧損	權 益 調 整	權 益 調 整	庫 藏 股	少數股權	單位：新台幣仟元 合 計
	股 本			累積換算調整數金融商品未實現損益 28,034) ($ 7,823) ($ -- -- -- 420,404) ( 1,701 -- -- -- -- -- 26,333) ( 428,227) ( -- -- -- -- -- -- -- 442,736 9,947) ( -- -- -- -- -- 36,280) ($ 14,509 $
一○○年一月一日餘額 依持股比例認列資本公積調整數 依持股比例認列金融商品未實現損益 依持股比例認列累積換算調整數 一○○年度合併總淨損 少數股權變動數 一○○年十二月三十一日餘額 減資彌補虧損 資本公積彌補虧損 依持股比例認列資本公積調整數 依持股比例認列金融商品未實現損益 依持股比例認列累積換算調整數 一○一年度合併總淨損 少數股權變動數 一○一年十二月三十一日餘額	6,763,337 $ -- -- -- -- --	942,879 $ 1,232) ( -- -- -- --	1,507,960) ($ -- -- -- 1,635,328) ( --	28,034) ($ -- -- 1,701 -- --	7,823) ($ -- 420,404) ( -- -- --	3) ($ -- -- -- -- --	408,543 $ -- -- -- 89,259) ( 210,032) (	6,570,939 $ 1,232) ( 420,404) ( 1,701 1,724,587) ( 210,032) (
	6,763,337 3,040,788) ( -- -- -- -- -- --	941,647 -- 102,500) ( 1,852) ( -- -- -- --	3,143,288) ( 3,040,788 102,500 -- -- -- 952,325) ( --	26,333) ( -- -- -- -- 9,947) ( -- --	428,227) ( -- -- -- 442,736 -- -- --	3) ( -- -- -- -- -- -- --	109,252 -- -- -- -- -- 14,564) ( 404) (	4,216,385 -- -- 1,852) ( 442,736 9,947) ( 966,889) ( 404) (
	3,722,549 $	837,295 $	952,325) ($	36,280) ($	14,509 $	3) ($	94,284 $	3,680,029 $

後附財務報表附註為本報表之一部分，請併同參閱

董事長：唐亦仙 經理人：唐亦仙 會計主管：黃麗香

8

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

營業活動之現金流量： 本期淨損 少數股權淨損 調整項目： 折舊及其他費用 各項攤提 備抵呆帳提列數 備抵存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 採權益法認列之投資損失(利益) 處分投資利益 處分固定資產及其他資產利益 減損迴轉利益 子公司清算利益 取得金融資產認列之收入 遞延所得稅資產負債淨變動 資產及負債之變動 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 預付款項及其他流動資產 長期應收款 應付帳款 應付費用 其他應付款－關係人 預收貨款 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流出 (接次頁)	101 年 度 952,325) ($ 14,564) ( 417,253 3,983 109,738 3,039) ( 62,487) ( 124,036) ( 45) ( 4,301) ( 804) ( 13,899) ( 21,787) ( 115,469) ( 162,061 353,580 50,765) ( 35,336 73,751 16,204) ( -- 20,487) ( 3,877 8,282 232,351) (	100 年 度 單位：新台幣仟元
		1,635,328) ($ 89,259) ( 383,387 20,112 12,815 123,090 1,083,259 24,974) ( 108,712) ( 174,481) ( -- -- 10,265 128,651 182,262) ( 383,906 30,017 32,761) ( 192,066) ( 1,017 10,103) ( 17,603) ( 5,034 6,167
		279,829) (

9

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表(續)

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

投資活動之現金流量： 受限制資產減少 支付固定資產價款 處分金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產價款 處分子公司現金影響數 子公司清算現金影響數 處分固定資產價款 取得遞延費用價款 子公司清算及減資退還股款 金融資產減資退回款 無活絡市場之債券投資變動 存出保證金減少(增加) 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款減少 應付短期票劵減少 長期借款減少 存入保證金增加(減少) 融資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金餘額減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息(不含資本化之利息) 本期支付所得稅 支付部份現金之投資及融資活動： 購置固定資產價款 期初應付設備款 期末應付設備款 支付現金 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債	101 年 度 2,118 94,208) ( 407,570 40) ( -- 2,094) ( 46 -- -- 2,240 69,632 303) ( 384,961 130,407) ( 27,038) ( 58,126) ( 236 215,335) ( 62,725) ( 688,834 626,109 $ 51,111 $ 531 $ 56,961 $ 56,763 19,516) ( 94,208 $ 456,920 $	100 年 度 單位：新台幣仟元
		158,606 527,237) ( 5,148 -- 1,658) ( -- 294,849 3,031) ( 105,544) ( 1,400 2,633) ( 283
		179,817) (
		177,023) ( 43,715) ( 126,589) ( 64) (
		347,391) (
		807,037) ( 1,495,871
		688,834 $
		49,732 $
		415 $
		581,767 $ 2,233 56,763) (
		527,237 $
		515,046 $

後附財務報表附註為本報表之一部分，請併同參閱

董事長：唐亦仙 經理人：唐亦仙 會計主管：黃麗香

10

台灣茂矽電子股份有限公司及子公司

合 併 財 務 報 表 附 註 民國一○一年及一○○年十二月三十一日

( 金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位 )

• 一、公司沿革

本公司於七十六年一月八日設立，並於同年四月三日開始營業。本公司主要經營 之業務如下：

• 一

• ( ) 研究、設計、發展、測試、製造及銷售下列產品：

1. 各種大型、超大型積體電路及其相關之零組件及系統產品。

2. 太陽能電池及其相關之系統與產品。

3. 無線射頻辨識晶片、標籤及其相關之系統與產品。

• ( 二 ) 上述產品相關之技術諮詢服務業務。

• ( 三 ) 兼營與本公司業務相關之進出口貿易業務。

• 本公司股票自八十四年九月起於台灣證券交易所上市買賣。

本公司及子公司一○一年及一○○年十二月三十一日，員工人數分別為 762 人及 966 人。

二、重要會計政策之彙總說明

• 一

• ( ) 本公司及子公司之財務報表主要係依證券發行人財務報告編製準則、商業會計 法、商業會計處理準則、一般公認會計原則及其他相關法令編製。

• ( 二 ) 合併財務報表編製準則

本公司依照財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定，對於直接或間接 持有表決權股份超過百分之五十以上之被投資公司及其他直接或間接持有表決 權股份雖未超過百分之五十，但符合有控制能力之條件者，於編製合併財務報表 時，應全數納入合併個體。

本公司一○一年度與一○○年度比較減少之合併主體為資茂科技公司。

11

( 三 ) 合併概況

1. 列入合併財務報表之子公司如下：

所持股權百分比 ( ％ ) 投資公 子 公 司 業 務 101 年 100 年 司名稱 名 稱 性 質 12 月 31 日 12 月 31 日 說 明 本 公 司 G i a n t H a v e n 控股公司 100 100 -- I n v e s t m e n t s L t d . ( B V I ) (Giant Haven 公司 ) 本 公 司 V i s i o n 2 0 0 0 控股公司 100 100 -- Venture Ltd. (Cayman)( 恩威 國際投資公 司 ) 本 公 司 茂福開發股份有 租賃、人力派遣及 100 100 -- 限公司 ( 茂福開 各項服務業 發公司 ) 本 公 司 寶德投資股份有 專業投資 97 97 ( 註一 ) 限公司 ( 寶德投 資公司 ) 本 公 司 敦茂科技股份有 液晶顯示器驅動積 48 48 本公司控有敦茂科 限公司 ( 敦茂科 體電路之研發、設 技公司過半數以上 技公司 ) 計、製造及銷售， 董事，且本公司之代 以及提供太陽能電 表人係敦茂科技公 池片、模組及相關 司董事長，具有實質 應用產品之銷售服 控制能力。 務 ( 註一 ) 本 公 司 資茂科技股份有 電信管制射頻器材 -72 ( 註二 ) 限公司 ( 資茂科 製造業、電子零組 技公司 ) 件製造業、資訊軟 體服務業及產品設 計業等 茂福開發 新茂國際科技股 電子材料批發業、 --- ( 註三 ) 公司 份有限公司 ( 新 電子產品設計業 茂國際科技公 司 )

( 註一 ) 係包括本公司及子公司之綜合持股比例。

• ( 註二 ) 資茂科技公司於一○一年四月二十日經股東會決議通過公司解散，訂 定一○一年四月三十日為解散基準日。

• ( 註三 ) 茂福開發公司已於一○○年十二月處分新茂國際科技公司全部持股。

2. 未列入合併財務報表之子公司：無。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

• 流動資產為預期於一年內變現或耗用之資產，資產不屬於流動資產者為非流動 資產。流動負債為將於一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負 債。

12

( 五 ) 會計估計

本公司及子公司編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定作合理之 估計和假設，因估計通常係在不確定情況下作成之判斷，因此可能與將來實際 結果有所差異。

( 六 ) 約當現金

指隨時可轉換成定額現金之銀行本票。

( 七 ) 應收票據及帳款、其他應收款

應收票據及帳款係因出售商品或提供勞務而發生之債權，其他應收款係不屬於 應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始認列時以 公平價值衡量，續後按有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。

本公司及子公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據顯示重大個別金融資產 發生減損，及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減損之客觀 證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損 後發生之事件有關，則迴轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融 資產帳面金額大於未認列減損情況下攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

( 八 ) 金融資產

本公司及子公司將金融資產分類為公平價值變動列入損益之金融資產、備供出 售之金融資產、持有至到期日之投資、以成本衡量之金融資產及無活絡市場之 債券投資等類。金融資產於原始認列時以公平價值衡量，但非以公平價值衡量 且公平價值變動認列為損益之金融資產，尚應加計取得之交易成本。依交易慣 例購買或出售金融資產時，採交割日會計處理。

公平價值變動列入損益之金融資產分為交易目的金融資產及指定公平價值變動 列入損益之金融資產，後續評價時概以公平價值衡量且公平價值變動認列為當 期損益。

歸屬備供出售金融資產者，後續評價係以公平價值評價，其價值變動列為股東 權益調整項目。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額不得認列為當期損益，而應認列為股 東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生 之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

13

持有至到期日金融資產係以攤銷後成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減 損損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則 予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不使帳面金額大於未認列減損情況下之攤 銷後成本。

以成本衡量之金融資產係指無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認 列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。 無活絡市場之公開報價，且具固定及可決定收取金額之非衍生性金融資產分類 為無活絡市場之債券投資，續後評價時採有效利率法以攤銷後成本衡量，其公 平價值變動造成之利益或損失，應於除列、價值減損或攤銷時認列損益。

( 九 ) 存 貨

本公司及子公司存貨平時按標準成本入帳，存貨結轉按加權平均法計價，結帳 日時再將各項差異依適當之比率分攤於期末存貨與銷貨成本。標準成本之固定 製造費用係按生產設備之正常產能分攤，且當產能較低或設備閒置導致之未分 攤固定製造費用，於發生當期認列為銷貨成本。因各期中期間產量波動所產生 之成本差異於編製期中財務報表時，得予以遞延。

期末存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，淨變現價值係指在正常情況下，估 計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。比較存貨之成本與淨 變現價值時，採逐項比較之。存貨自成本沖減至淨變現價值之金額，認列為當 期銷貨成本。

( 十 ) 採權益法評價之長期股權投資

本公司及子公司以取得成本為入帳基礎，取得股票股利時，僅註記增加之股數， 重新計算每股成本。股票出售時按加權平均法計算成本及出售損益。

本公司及子公司具有重大影響力之長期股權投資，係採用權益法計價。本公司 及子公司與按權益法計價之被投資公司間交易所產生之未實現損益，依規定予 以銷除。惟自九十五年一月一日起，依新修訂財務會計準則公報第五號「採權 益法之長期股權投資會計處理準則」之規定，投資成本與股權淨值間之差額， 如屬投資溢額應列為商譽，不再攤銷；屬遞延貸項部分，依剩餘攤銷年限繼續 攤銷。新增之差額應比照財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之 會計處理」有關收購成本分攤之步驟，予以分析處理。

14

因認列被投資公司之虧損而致對該被投資公司之長期股權投資及墊款之帳面餘 額為負數時，其投資損失之認列以使對該公司投資帳面餘額及墊款降至零元為 限；但若本公司對被投資公司已達控制能力者，或雖未達控制能力，然本公司 意圖繼續支持被投資公司，或其虧損係屬短期性質，有充分之證據顯示可於未 來短期內回復獲利之營運時，則繼續按持股比例認列投資損失；致對被投資公 司投資及墊款之帳面價值發生貸方餘額時，在資產負債表中應列為其他負債。 當被投資公司之功能性貨幣為外幣時，外幣財務報表換算後所產生之兌換差額 列為股東權益項下之「累積換算調整數」。

本公司合併財務報表編製係依財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規 定，對由本公司直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者 或有表決權之股份雖未超過百分之五十，但對其具有實質控制能力者，均編入 合併財務報表。

( 十一 ) 固定資產及非營業用資產

固定資產及非營業用資產購入時以成本為入帳基礎，資產負債表日之帳面價值 係按成本減累計折舊及累計減損計價。重大之增添、更新及改良作為資本支出； 修理及維護支出則作為當年度費用。固定資產及非營業用資產出售或報廢時， 其成本及累計折舊均自帳上予以減除，因而產生之損益則列為當年度之營業外 收入或費用。

折舊係依所得稅法固定資產耐用年數表之年限，並預留殘值一年，以直線法計 提。另已達耐用年限而繼續使用之設備，再按估計之耐用年限，並預留殘值一 年，以直線法計提折舊。主要資產耐用年數如下：

機器設備 二～ 七 年 房屋及建築 二～ 五十五 年 辦公設備 三～ 五 年 運輸設備 三～ 五 年 其他設備 二～ 三 年

( 十二 ) 遞延費用

遞延費用，按三至十年；電腦軟體及電力線路安裝成本，按三至五年採直線法 平均攤銷。

15

( 十三 ) 退 休 金

本公司及子公司訂有員工退休辦法，依勞動基準法規定，按月就已付薪資之百 分之二提列退休準備金，該退休基金係委由勞工退休準備金監督委員會管理， 並以其名義存入台灣銀行。

本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，以資產負債表 日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資 產負債表認列最低退休金負債，並依該公報之規定認列淨退休金成本，包括當 期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休金損益依員工平均剩餘服 務年限攤銷。另本公司及子公司自九十四年七月起依政府頒佈之「勞工退休金 條例」規定，適用該條例之員工，已按月提繳退休金至勞保局設立之員工個人 專戶。

( 十四 ) 庫藏股票

本公司對庫藏股票之會計處理係依照財務會計準則第三十號公報「庫藏股票會 計處理準則」規定。

( 十五 ) 所 得 稅

本公司及子公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之 規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影 響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減 所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估遞延所得稅資產可實現 性，認列其備抵評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類 劃分成流動與非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。以前年度溢低估所得稅，列為當期所得稅費用調整。 本公司及子公司因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生 之所得稅抵減採當期認列法處理。

本公司及子公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅於股東會決議分配盈 餘年度列為當期費用。

「所得基本稅額條例」自九十五年一月一日開始施行，其計算基礎係依所得稅 法規定計算之課稅所得額，再加計所得稅法及其他法律所享有之租稅減免，按 行政院訂定之稅率 ( 百分之十 ) 計算基本稅額，該基本稅額與按所得稅法規定計 算之稅額相較，擇其高者，繳納當年度之所得稅，本公司及子公司已將其影響 考量於當期所得稅中。

16

( 十六 ) 收入認列方式

銷貨收入原則上係於貨物所有權及風險承擔責任移轉 ( 一般係於貨物運出時移 轉 ) 予客戶時認列。

( 十七 ) 以外幣為準之交易事項

非衍生性金融商品之外幣交易事項係按交易當日即期匯率折算成新台幣入帳， 其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。外幣貨幣性資產負債餘額，依 資產負債表日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益。 資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債，按該日之即期匯率調整產生之兌換 差額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者，列為當年度損益；屬依公平價值 衡量且變動列入股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；屬以成本衡量 者，則按交易日之歷史匯率衡量。

( 十八 ) 每股盈餘

本公司係依財務會計準則公報第二十四號「每股盈餘」之規定計算每股盈餘。 基本每股盈餘係以本期純益 ( 損 ) 除以普通股加權平均流通在外股數；稀釋每股 盈餘則以本期純益 ( 損 ) 調整加回具稀釋作用之潛在普通股之股利、具稀釋作用 之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而產 生之任何其他收入與費用之變動，除以普通股加權平均流通在外股數及具有稀 釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加權平均流通在外股數。

( 十九 ) 資產減損

本公司及子公司係依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」 之規定評估資產是否有減損跡象，以進行減損測試。當個別資產或現金產生單 位之帳面價值超過其可回收金額之部分認列減損損失。可回收金額係指資產之 淨公平價值及其使用價值，二者較高者。

資產自前次減損損失認列日後，有證據顯示資產於以前期間所認列之減損損 失，可能已不存在或減少時，應即估計該資產之可回收金額並將增加可回收金 額列為減損損失之迴轉；但資產帳面價值應增加至可回收金額，惟不得超過資 產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

已分攤商譽之現金產生單位應每年定期進行減損測試，測試結果如現金產生單 位或群組之帳面價值大於可回收金額，則應先就商譽部分認列減損損失，不足 之數再依帳面價值之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。已認列之商譽減損 損失不得迴轉。

17

認列或迴轉資產減損損失後，於剩餘耐用年限內採直線法，以調整後之資產帳 面價值減除其殘值予以計算折舊費用。

( 二十 ) 股份基礎給付－員工獎酬

本公司及子公司股份基礎給付協議之給與日以所給與權益商品之公平價值衡量 所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資費用。所給與權益商品之公平價 值無法可靠估計時，則應於取得員工勞務時衡量權益商品之內含價值，並於後 續之資產負債表日及最終確定日將內含價值之變動認列損益入帳。

( 廿一 ) 員工分紅及董監酬勞

本公司及子公司之員工分紅金額若非由企業本身之股票或其他權益商品價格決 定時，依中華民國會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號函「員工分紅及董 監酬勞會計處理」之規定，應依據章程規定成數估計可能之員工分紅及董監酬 勞，並認列為費用及負債，而非盈餘之分配。

( 廿二 ) 營運部門

本公司及子公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方 式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本公司及 子公司之營運決策者為董事會。

本公司及子公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於合 併財務報表揭露部門資訊。

三、會計變動之理由及其影響：無此事項。

四、現金及約當現金

101 年12 月31 日 零 用 金 $ 187 支票存款 64 活期存款 229,067 備償及信託專戶 179,624 定期存款 364,616 約當現金 -- 小 計 773,558 減：受限制資產 ( 147,449 ) ( 合 計 $ 626,109 定期存款利率區間(％) 0.25～1.36	100 年12 月31 日 $ 229 64 454,939 237,471 142,612 3,086 838,401 149,567 ) $ 688,834 0.17～1.36

一 ( ) 本公司為與債權金融機構進行良好之溝通及加強資訊之提供，依債權債務協商 會議結論開立備償戶及信託財產專戶，詳附註十二、 ( 十 ) 說明。

18

( 二 ) 受限制資產提供質押擔保情形詳附註廿一。

( 三 ) 約當現金係銀行開立之本行支票。

五、應收票據及帳款

101 年12 月31 日 應收票據-非關係人 $ 1,188 應收帳款-非關係人 337,849 小 計 339,037 減:備抵呆帳 ( 122,719 ) ( 淨 額 $ 216,318	100 年12 月31 日 $ 1,211 225,601 226,812 12,981 ) $ 213,831

• 一

• ( ) 本公司及子公司截至一○一年及一○○年十二月三十一日止應收帳款 ( 含應收 -

• 帳款 關係人 ) 分別為 326,225 仟元及 214,367 仟元提供擔保，相關說明請參詳 。

• 附註十二、 ( 十 )

( 二 ) 提供擔保情形請參詳附註廿一。

六、存 貨

101 年12 月31 日 製 成 品 $ 186,000 在 製 品 93,058 原、物料及零件 318,485 小 計 597,543 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 ( 339,871 ) ( 淨 額 $ 257,672 (一)當期認列之存貨相關費損： 1 0 1年 度 已出售存貨成本 $ 2,587,453 存貨呆滯及跌價損失(回升 利益) ( 3,039 ) 合 計 $ 2,584,414	100 年12 月31 日 $ 125,406 126,381 512,867 764,654 347,960 ) $ 416,694 1 0 0年 度 $ 3,937,787 123,090 $ 4,060,877

一 ( ) 當期認列之存貨相關費損：

• ( 二 ) 本公司及子公司截至一○一年及一○○年十二月三十一日止存貨投保金額分別 為 350,000 仟元及 530,000 仟元。

• ( 三 ) 本公司及子公司一○一年及一○○年度之未分攤製造費用分別為 427,513 仟元 及 254,793 仟元已實際反映於已出售存貨成本與存貨跌價損失中。

• ( 四 ) 一○一年度因期末存貨較前一年底減少而產生存貨跌價回升利益。

19

七、採權益法之長期股權投資

101年1 2月 被投資公司名稱 金 額 Great Wall Semiconductor Corporation $ -- Third Dimension Semiconductor,Inc. 5,578 PacMOS Technologies Holdings Limited 153,397 小 計 158,975 減：累計減損 Third Dimension Semiconductor,Inc. ( 5,578 ) 淨 額 $ 153,397	101年1 2月	3 1日100年1 2月 持股％ 金 額 42 $ -- 38 5,578 32 100,949 106,527 ( 5,578 ) $ 100,949	100年1 2月	3 1日 持股％ 42 38 32

一 ( ) 本公司及子公司一○一年及一○○年度對採權益法認列之長期股權投資，按約 當持股比例認列投資 ( 損 ) 益，其金額如下：

茂德科技公司 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. PacMOS Technologies Holdings Ltd. 合 計	1 0 1年 度 1 0 0年 度 $ -- ( $ 986,268 ) -- ( 74,272 ) 62,487 ( 22,719 ) $ 62,487 ($ 1,083,259 )

• ( 二 ) 本公司及子公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」進 行減損評估，一○○年度對茂德科技公司認列減損迴轉利益 228,207 仟元。

( 三 ) 本公司及子公司於一○○年度分別將 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 及 茂德科技公司自採權益法評價之長期股權投資轉列為備供出售金融資產及以成 本衡量之金融資產，請參閱附註八及九之說明。

• ( 四 ) 長期股權投資提供質押情形，請參詳附註廿一之說明。

八、備供出售之金融資產

==> picture [429 x 89] intentionally omitted <==

( 一 ) 本公司及子公司於一○○年度評估對 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 不 再具重大影響力，故會計處理即不採權益法評價，而改依財務會計準則公報第三 十四號「金融商品之會計處理準則」之規定認列與衡量，轉列至備供出售金融資 產。

20

• ( 二 ) 子公司 Giant Haven 公司於一○一年度處分 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 股票 976 仟股，處分價款為 407,570 仟元，處分利益為 124,036 仟元。

• ( 三 )ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 於一○一年度發放現金股利，子公司 Giant Haven 公司及茂福開發公司依持股比例收取現金股利 8,075 仟元。

• ( 四 ) 本公司及子公司於一○○年度將 ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd. 自採權 益法之長期股權投資轉列為備供出售金融資產，以往年度因對其採權益法按持股 比例認列之金融商品未實現損益 ( 股東權益科目 ) 餘額如下：

101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日

ChipMOS Technologies (Bermuda)
Ltd.		$	620	$	952
九、以成本衡量之金融資產
項 目		101 年12 月31 日		100 年12 月31 日
茂德科技公司		$	--	$	--
茂豐租賃公司			50,000		50,000
總茂科技公司			13,649		13,649
菘凱科技公司			16,800		16,800
亞太電信公司			13,939		--
Virtual Silicon Technology, Inc.			17,273		17,273
Teletronics International, Inc.			15,237		15,237
Wavesat Inc.			10,685		10,685
倚碩科技公司等(投資餘額10,000仟			11,988		12,001
元以下者)
小 計			149,571		135,645
減:累計減損	(		107,990 ) (		108,003 )
合 計		$	41,581	$	27,642

• 一

• ( ) 以成本衡量之金融資產提供質押情形，請詳附註廿一之說明。

• ( 二 ) 子公司茂福開發公司投資之聯訊參創業投資公司於一○一年度發放現金股利，茂 福開發公司依持股比例收取現金股利 171 仟元。

• ( 三 ) 子公司寶德投資公司一○一年度因嘉新食品化纖 ( 股 ) 公司完成破產程序而取回 擔保品亞太電信 ( 股 ) 公司股票計 1,328 仟股，請參閱附註十 ( 三 ) 之說明。

• ( 四 ) 子公司茂福開發公司投資之達利參創業投資公司於九十九年十二月二十七日由 股東臨時會決議通過公司解散，並於一○○年四月清算完成，茂福開發公司一○ ○年度收回之分配款為 3,517 仟元，產生股利收入 3,146 仟元。

• ( 五 ) 子公司茂福開發公司投資之聯訊參創業投資公司於一○○年度辦理減資返還股 款，減資比例 25 ％，茂福開發公司按持股比例減少股數 140 仟股，收回投資股 款計 1,400 仟元。

21

• ( 六 ) 子公司茂福開發公司投資之鑫寶創業投資公司於一○○年度辦理減資返還股 款，減資比例 40 ％，茂福開發公司按持股比例減少股數 224 仟股，並於一○一 年度收回投資股款計 2,240 仟元。

• ( 七 ) 本公司及子公司一○○年度經評估對茂德科技公司不再具重大影響力，故會計處 理即不採權益法評價，而改依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處 理準則」之規定認列與衡量，轉列至以成本衡量之金融資產。

• ( 八 ) 本公司及子公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」規 定，對以成本衡量之金融資產之投資價值進行減損評估，一○一年及一○○年度 分別認列減損損失為 0 仟元及 208 仟元。

• ( 九 ) 本公司及子公司於一○○年度將茂德科技公司自採權益法之長期股權投資轉列 為以成本衡量之金融資產，以往年度因對其採權益法按持股比例認列之金融商品 未實現損益 ( 股東權益科目 ) 餘額如下：

==> picture [412 x 27] intentionally omitted <==

• ( 十 ) 大騰電子公司已於一○一年度辦理破產登記。

十、無活絡市場之債券投資

無活絡市場之債券投資
項 目		101 年12 月31 日 100		年12 月31 日
中國力霸公司公司債		$	120,000 $	120,000
嘉新食品化纖公司公司債			--	40,000
EDUCATION LNS INC STUDENT LN			--	69,632
小 計			120,000	229,632
減：累計減損	(		120,000 ) (	160,000 )
合 計		$	--$	69,632
利率區間(％)			--	1.19～1.72

• 一

• ( ) 中國力霸 ( 股 ) 公司及嘉新食品化纖 ( 股 ) 公司於九十五年十二月向法院聲請重 整，本公司及子公司評估前述投資已有減損，故全數提列減損損失。

• ( 二 ) 中國力霸 ( 股 ) 公司提供亞太電信 ( 股 ) 公司股票 3,985 仟股作為上述公司債之擔 保品。

22

• ( 三 ) 嘉新食品化纖 ( 股 ) 公司已完成破產程序，子公司寶德投資公司於一○一年度將 原帳列無活絡市場之債劵投資之成本及累計減損予以全數沖轉，另取回擔保品 亞太電信 ( 股 ) 公司股票 1,328 仟股，金額為 13,939 仟元，帳列以成本衡量之金 融資產，並認列其他收入 13,899 仟元。

• ( 四 ) 子公司恩威國際投資公司一○一年度將 EDUCATION LNS INC STUDENT LN 之債券 全數贖回，並認列利息收入 2,266 仟元。

• ( 五 ) 子公司 Giant Haven 公司於一○○年度將 PENNSYLVANIA ST HIGHER ED 之債券 全數出售，並認列處分投資損失 678 仟元。

十一、固定資產 累計折舊 房屋及建築 機器設備 辦公設備 運輸設備 其他設備 合 計	101 年12 月31 日 $ 2,561,107 15,369,241 144,646 795 857 $ 18,076,646	100 年12 月31 日 $ 2,460,419 15,101,640 144,405 2,063 1,178 $ 17,709,705

• 一

• ( ) 本公司及子公司截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，固定資產投保金 額分別為 7,444,524 仟元及 5,686,836 仟元。

• ( 二 ) 子公司茂福開發公司於一○○年度出售土地及建物，出售價款為 294,822 仟元， 認列處分固定資產利益為 82,996 仟元，並認列土地減損迴轉利益 20,164 仟元。

• ( 三 ) 本公司及子公司一○一年及一○○年度之利息資本化金額分別為 2,218 仟元及 7,329 仟元。

• ( 四 ) 本公司及子公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」 對固定資產進行減損評估，一○一年度認列減損迴轉利益 4,301 仟元，截至一 ○一年及一○○年十二月三十一日已認列累計減損分別為 0 仟元及 52,591 仟 元。

• ( 五 ) 固定資產提供抵押擔保之情形，請參詳附註廿一。

23

十二、短期借款 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日 擔保借款 $ 903,407 $ 1,033,814 ～ ～ 期末帳列短期借款之利率區間 ( ％ ) 1.91 4.10 1.91 4.05

一 ( ) 上述借款皆為營運資金週轉使用。

• ( 二 ) 截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，短期借款總額度分別為 795,091 仟元、美金 1,590 仟元、日圓 229,493 仟元及 897,826 仟元、美金 1,791 仟元、 日圓 258,499 仟元。

• ( 三 ) 上述短期借款之擔保品，請詳附註廿一之說明。

• ( 四 ) 本公司於九十八年二月向經濟部工業局申請協助企業營運資金服務，已於九十 八年三月六日經經濟部工業局核准。

• ( 五 ) 本公司與債權銀行分別於九十八年三月二十三日及四月二日召開第一次及第二 次債權債務協商會議，依協議本公司必須獲得債權總額二分之一以上之債權銀 行書面同意，目前已符合前述規定，本公司各長短期借款之還款期限均展延至 九十八年底，並於九十八年九月底前視本公司之營運情形，檢討次年度展期及 還款比例。自召開全體債權銀行會議之日起至九十八年十二月底制約機制實施 期限止，不予核算財務比率，且取消財務承諾不符之利率加碼罰則及違約金。

• ( 六 ) 本公司與債權銀行再於九十八年十月十三日召開第三次債權債務協商會議，討 論有關借款展延授信期限及還本方式。本次會議決議有關借款原合約到期應償 還期限及金額經九十九年一月十三日各債權行庫回覆函統計，二分之一以上債 權銀行同意借款展延一年至九十九年十二月三十一日。會議決議各項借款還款 方式約定自九十八年十二月三十一日起至九十九年十二月三十一日止，按季分 五次每次償還本金 1 ％，一○○年借款本金償還比例至少應為 15 ％。借款之利、 費率條件仍按各債權銀行原授信條件計算，並按月計收，協商展延期間各項借 款同意不予核算財務比率，且取消各項利率加碼罰則及違約金。

24

• ( 七 ) 本公司與債權銀行於九十九年九月十七日再度召開債權債務協商會議，討論有 關借款展延授信期限及還本方式。本次會議決議有關借款原合約到期應償還期 限及金額經九十九年十二月八日各債權行庫回覆函統計，二分之一以上債權銀 行同意展延至一○○年十二月三十一日。會議決議各項借款還款方式，除依前 三次會議決議事項執行外，另約定九十九年底另增加償還本金 1 ％，自一○○ 年第二季起，每季底分別償還本金 5 ％。本公司並承諾在符合相關法令及特定 條件下，積極處分不具上下游整合策略需求之長期投資以償還各債權銀行借款 及改善財務結構。

• ( 八 ) 本公司與債權銀行於一○○年九月二十七日召開第五次債權債務協商會議，討 論有關借款展延授信期限及還本方式。本次會議決議有關借款原合約到期應償 還期限及金額，經一○○年十二月二十七日各債權行庫回覆函統計及一○一年 一月十日第六次債權債務協商會議，獲三分之二以上債權銀行同意展延至一○ 一年十二月三十一日。會議決議各項借款還款方式，除依前四次會議決議事項 執行外，另約定各項借款依聯徵中心一○○年八月三十一日債權餘額為基礎計 算，於一○一年每季底分別償還本金 2.5 ％，全年合計償還本金 10 ％。

• ( 九 ) 本公司與債權銀行於一○一年十月五日召開第七次債權債務協商會議，討論有 關借款展延授信期限及還本方式。本次會議決議各項借款依一○一年合約到期 日續展一年，除依前六次會議決議事項執行外，另約定各項借款依聯徵中心一 ○一年八月三十一日債權餘額為基礎計算，於一○二年每季底分別償還本金 2.5 ％，全年合計償還本金 10 ％，經一○一年十二月二十八日各債權行庫回覆函統 計，獲三分之二以上債權銀行同意展延至一○二年十二月三十一日。

• ( 十 ) 本公司為與債權金融機構進行良好之溝通及加強資訊之提供，依債權債務協商 會議結論與管理銀行簽訂應收帳款債權轉讓合約，開立備償專戶作為客戶應收 帳款價金之收款專戶。管理銀行應就備償專戶內收取款項，轉存於「信託財產 專戶」，並經由獨立第三人審核執行本公司現金支出作業。一○一年十二月三十 一日備償專戶及信託財產專戶金額為新台幣 179,624 仟元。

25

十三、應付短期票券

==> picture [428 x 91] intentionally omitted <==

• 一

• ( ) 一○一年及一○○年十二月三十一日應付短期票券發行利率均為 1.212 ％～ 1.47 ％。

• ( 二 ) 截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，短期票券發行額度分別為新台幣 218,100 仟元及 252,900 仟元。

• ( 三 ) 本公司向經濟部工業局申請協助企業營運資金服務及與債權銀行協商，請參詳 附註十二、 ( 四 ) 、 ( 五 ) 、 ( 六 ) 、 ( 七 ) 、 ( 八 ) 、 ( 九 ) 及 ( 十 ) 之說明。

十四、長期借款

性 質 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日 中長期週轉金 $ 141,070 $ 158,900 原自九十八年七月起，每一個月為一 期，至九十九年六月到期，採浮動利 率。現依銀行團決議自九十八年十二 月三十一日至九十九年十二月三十一 日，每季之最後一日，償還本金 1 ％， 另九十九年底額外增加償還本金 1 ％，自一○○年第二季起至一○○年 第四季，每季底分別償還本金 5 ％，自 一○一年第一季起，每季底分別償還 本金 2.5 ％。一○一年及一○○年十二 月三十一日利率均為 3.80 ％。

• 中長期週轉金 52,402 59,400 原自九十六年五月起，每三個月為一 期，至九十八年十一月到期，採浮動 利率。現依銀行團決議自九十八年十 二月三十一日至九十九年十二月三十 一日，每季之最後一日，償還本金 1 ％，另九十九年底額外增加償還本金 1 ％，自一○○年第二季起至一○○年 第四季，每季底分別償還本金 5 ％，自 一○一年第一季起，每季底分別償還 本金 2.5 ％。一○一年及一○○年十二 月三十一日利率均為 3.16 ％。

( 接下頁 )

26

( 承上頁 ) 中長期週轉金 原自九十六年十一月起，每三個月為 一期，至九十九年八月到期，採浮動 利率。現依銀行團決議自九十八年十 二月三十一日至九十九年十二月三十 一日，每季之最後一日，償還本金 1 ％，另九十九年底額外增加償還本金 1 ％，自一○○年第二季起至一○○年 第四季，每季底分別償還本金 5 ％，自 一○一年第一季起，每季底分別償還 本金 2.5 ％。一○一年及一○○年十二 月三十一日利率分別為 3.18 ％及 2.56 ％。

263,448    296,746

456,920 515,046 減：一年內到期部份 ( 456,920 ) ( 515,046 ) 合 計 $ -- $ -- 一 ( ) 上述借款之償還期限如下： 到 期 年 限 金 額 一○二年十二月 $ 456,920

• ( 二 ) 截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，長期借款融資額度分別為 461,378 仟元及 524,746 仟元。

( 三 ) 上述借款之擔保品，請參詳附註廿一說明。

• ( 四 ) 本公司向經濟部工業局申請協助企業營運資金服務及與債權銀行協商，請參詳 附註十二、 ( 四 ) 、 ( 五 ) 、 ( 六 ) 、 ( 七 ) 、 ( 八 ) 、 ( 九 ) 及 ( 十 ) 之說明。

27

十五、職工退休辦法

一 ( ) 本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，以一○一年及 一○○年十二月三十一日為衡量日完成精算，認列退休金成本。一○一年及一

○○年度淨退休金成本組成項目如下：

		1 0 1	年 度	1 0 0	年 度
服務成本		$	2,165	$	2,094
利息成本			6,394		6,291
退休基金資產之預期報酬	(		2,952 ) (		3,002 )
淨攤銷與遞延數			3,158		1,381
淨退休金成本		$	8,765	$	6,764
主要精算假設如下：		1 0 1	年 度	1 0 0	年 度
折 現 率			1.875％		2.00％
未來薪資水準增加率			3.25％		3.50％
基金資產之預期投資報酬率			1.875％		2.00％

( 二 ) 本公司一○一年及一○○年十二月三十一日之退休基金提撥狀況與帳載應計退 休金負債調節如下：

休金負債調節如下：
		101	年12	月31 日 100 年12 月31 日
給付義務
既得給付義務	(	$		15,498 ) ( $	12,375 )
非既得給付義務	(			185,200 ) (	175,420 )
累積給付義務	(			200,698 ) (	187,795 )
未來薪資增加之影響數	(			126,253 ) (	134,949 )
預計給付義務	(			326,951 ) (	322,744 )
退休金資產公平價值				152,271	150,331
提撥狀況	(			174,680 ) (	172,413 )
未認列過渡性淨給付義務				4,874	5,685
前期服務成本未攤銷數	(			3,143 ) (	3,334 )
未認列退休金損(益)				75,098	80,493
應計退休金負債	(	$		97,851 ) ($	89,569 )
既得給付	(	$		19,000 ) ($	13,940 )

( 三 ) 本公司及子公司自九十四年七月一日起，按「勞工退休金條例」規定，提撥退 休金至勞保局設立之員工個人專戶，一○一年及一○○年度分別提撥 25,582 仟 元及 29,161 仟元。

28

十六、股東權益

一 ( ) 股 本

本公司一○○年一月一日實收資本額為 6,763,337 仟元，本公司於一○一年六 月二十一日經股東會決議辦理減資彌補虧損，減資彌補虧損金額為 3,040,788 仟元，消除股份 304,079 仟股，減資比例為 44.96 ％，並於一○一年七月三十一 日經金融監督管理委員會核准申報生效，本公司於一○一年八月二十七日經董 事會決議，減資基準日訂為一○一年八月二十八日，已於一○一年九月六日完 成變更登記。

截至一○一年十二月三十一日止，本公司實收資本額為 3,722,549 仟元，每股 面額 10 元，分為 372,255 仟股，均為普通股。

( 二 ) 資本公積

長期股權投資 現金增資保留員工之酬勞成本 庫藏股票交易 股票溢價 合 計	101 年12 月31 日 $ 837,292 -- 3 -- $ 837,295	100 年12 月31 日 $ 839,144 27,500 3 75,000 $ 941,647

1. 本公司於一○一年六月二十一日經股東會決議以 102,500 仟元之資本公積彌補 虧損。

2. 依照公司法規定，除因超過票面金額發行股票所得之溢額 ( 包括以超過面額發 行普通股、因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之所 得產生之資本公積，得撥充資本及發放現金股利外，餘僅用於彌補公司虧損， 不得移作他用。長期股權投資產生之資本公積非屬公司法第 239 條規定可用來 彌補虧損之資本公積，不得作為彌補虧損之用。

3. 本公司於九十九年三月二十六日經董事會同意現金增資發行普通股 100,000 仟 股，並依公司法第二六七條規定保留百分之十，計 10,000 仟股由公司員工認 購，九十九年六月十一日經董事會通過認購價格每股 10.75 元，與九十九年六 月十一日收盤價 13.50 元之差額認列現金增資保留員工之酬勞成本。

4. 資本公積－庫藏股票交易係股東贈與其持有之本公司股票依規定轉列。

29

( 三 ) 未分配盈餘

1. 法定盈餘公積

依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額，於分配前須先提列 百分之十為法定盈餘公積，直至該法定盈餘公積與資本總額相等為止。法定盈 餘公積依法得供彌補虧損之用，但該項公積之提列已達實收資本額百分之二十 五，得以股東會決議於超過之範圍內發給新股或現金股利。

2. 特別盈餘公積

依證券主管機關之規定，本公司如有金融資產未實現損益、累積換算調整數等 股東權益減項時，在分配盈餘前，應先在下列限額內提列相同數額之特別盈餘 公積：

• (1) 股東權益減項中屬於當年度發生之金額，其提列之特別盈餘公積以不超過 當年度稅後盈餘加計以前年度累積未分配盈餘之合計數為限。

• (2) 股東權益減項中屬於以前年度發生之金額，以不超過以前年度累積未分配 盈餘扣除第 (1) 款已提列數後之餘額為限。

• (3) 嗣後股東權益減項有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

3. 盈餘分配

依據本公司章程規定，本公司每年度決算後如有盈餘，除依法提繳所得稅外， 依下列順序分配之：

• (1) 彌補歷年虧損。

• (2) 提撥百分之十法定盈餘公積。

• (3) 依法令或主管機關規定提撥特別盈餘公積。

• (4) 前三項餘額之百分之二．五至百分之十撥付員工紅利，分配對象除公司員 工外，得依法含從屬公司之員工。

• (5) 前三項餘額之百分之○．五至百分之二撥付董事、監察人酬勞。

• (6) 嗣後盈餘經股東會決議後分派之。

上述盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以決議通過，除員工紅利及 董監酬勞於決算年度認列為當期費用外，於決議年度入帳。

30

4. 股利政策

• (1) 盈餘之分派得以現金股利或股票股利之方式為之。本公司屬資本密集、技 術密集之高科技事業，亦係長期持續大幅成長之產業，資金需求龐大；故 本公司之股利政策首要係考量公司未來資本預算規劃來衡量未來資金需 求，以決定現金股利與股票股利之比率；惟公司自外界取得足夠資金支應 該年度資金需求且可分配給股東超過 ( 含 ) 每股貳元以上時，將就當年度所 分配之股利中超過貳元部份至少提撥百分之十發放現金股利。

• (2) 公司無盈餘時，原則上不得分派股息及紅利。惟公司考量財務、業務、公 司經營面、資本結構和各項公積等因素，得將資本公積全部或一部份提出 以股票股利之方式分派。

5. 本公司之員工紅利及董監事酬勞係按公司章程所訂之順序及比率為估列基 礎，認列為當年度之營業成本或營業費用。俟後如經決議配發股票股利，其股 數計算基礎係依據股東會決議日前一日收盤價並考慮除權除息之影響，惟若嗣 後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。本公司 一○一年及一○○年度估計之員工紅利及董監事酬勞均為 0 仟元。

6. 有關本公司董事會決議及股東會通過盈餘分配案之員工紅利及董監事酬勞等 相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。

( 四 ) 員工認股權證

• 子公司敦茂科技公司分別於九十四年三月一日、九十四年七月一日及九十四年九 月一日發行員工認股權憑證分別為 3,500 仟單位、 460 仟單位及 1,040 仟單位， 每一單位可認購普通股一股，給予對象包含敦茂科技公司符合特定條件之員工。 認股權證之存續期間為六年，認股權憑證持有人於發行屆滿二年之日起，被授與 一定比例之認股權。認股權行使價格分別為 10 元、 10.5 元及 11.8 元，認股權 證發行後，遇有敦茂科技公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公 式予以調整。截至一○○年十二月三十一日止，敦茂科技公司發行之員工 認股權憑證，已全數到期失效。

31

一○一年及一○○年度員工認股權憑證之相關資訊如下：

一○一年度：無。

==> picture [383 x 88] intentionally omitted <==

敦茂科技公司一○○年度依內含價值法認列之相關酬勞成本為 0 元。

十七、庫藏股票

本公司取得本公司股份，依財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準 則」規定視同庫藏股票處理之。

庫藏股變動明細如下：

==> picture [415 x 101] intentionally omitted <==

本公司一○一年度本期減少係減資彌補虧損所致。

十八、所 得 稅

一 ( ) 所得稅 ( 利益 ) 費用構成項目如下：

		1	0	1	年 度 1 0 0年 度	年 度 1 0 0年 度
本年度應負擔所得稅費用		$			-- $	--
扣繳及暫繳稅額	(				531 ) (	415 )
本年度應退稅額	(				531 ) (	415 )
扣繳及暫繳稅款					531	415
遞延所得稅資產（負債）淨變動
暫時性差異	(				31,187 ) (	12,114 )
虧損扣抵	(				191,707 ) (	142,220 )
投資抵減					44,915	32,001
備抵評價					156,192	132,597
以前年度所得稅調整及其他					--	8,563
所得稅費用(利益)	(	$			21,787 ) $	18,827

32

( 二 ) 淨遞延所得稅資產 ( 負債 ) 明細如下：

101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日

		101	年12 月31 日 100	年12 月31 日
流 動
遞延所得稅資產
暫時性差異		$	93,005 $	84,098
投資抵減及研發抵減			18,209	44,915
虧損扣抵			1,438,240	--
減：備抵評價	(		1,457,404 ) (	57,258 )
淨遞延所得稅資產		$	92,050$	71,755
非 流 動
遞延所得稅負債
投資抵減及研發抵減		$	-- $	18,209
虧損扣抵			1,914,002	3,183,739
折舊費用財稅差異	(		61,634 ) (	70,654 )
暫時性差異			50,795	49,926
			1,903,163	3,181,220
減：備抵評價	(		1,935,194 ) (	3,214,743 )
淨遞延所得稅負債	(	$	32,031 ) ($	33,523 )

本公司及子公司一○一年及一○○年度所適用用以計算遞延所得稅稅率均為 17 ％。

( 三 ) 兩稅合一相關資訊：

可扣抵稅額帳戶餘額－ 本 公 司 茂福開發公司 敦茂科技公司 寶德投資公司 資茂科技公司(註) 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵 比率(％)－ 本 公 司 茂福開發公司 敦茂科技公司 寶德投資公司 資茂科技公司(註)	101 年12 月31 日 $ 264,601 $ 20,567 $ 13,891 $ 17,292 $ -- 1 0 1年 度 -- -- -- -- --	100 年12 月31 日 $ 264,601 $ 20,532 $ 13,891 $ 17,292 $ -- 1 0 0年 度 -- -- -- -- --

( 註 ) 資茂科技公司於一○一年四月二十日經股東會決議通過解散，訂定一○一 年四月三十日為解散基準日。

33

( 四 ) 未分配盈餘資訊 :

			101	年12 月31 日 100	年12 月31 日
86	年度（含）以前		$	-- $	--
87	年度（含）以後	(		952,325 ) (	3,143,288 )
合	計	(	$	952,325 ) ($	3,143,288 )

( 五 ) 截至一○一年底止，本公司及子公司得用以抵減以後年度應納所得稅額之遞延 所得稅資產，包括購置機器設備投資抵減、研究發展支出抵減及虧損扣抵抵減， 彙總如下：

到期年限 一○二年 一○三年 一○五年 一○六年 一○七年 一○八年 一○九年 一一○年 一一一年 合 計	機器設備投資抵減 $ 1,170 -- -- -- -- -- -- -- -- $ 1,170	研究發展支出抵減 $ 17,039 -- -- -- -- -- -- -- -- $ 17,039	虧 損 扣 抵 $ 1,438,240 74,119 22,511 20,365 18,497 129,455 1,310,302 142,179 196,574 $ 3,352,242

( 六 ) 本公司及子公司之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核定至九十九年度。

十九、基本每股盈餘

==> picture [430 x 73] intentionally omitted <==

==> picture [430 x 73] intentionally omitted <==

計算每股盈餘時，減資彌補虧損之影響已列入追溯調整。因追溯調整，一○○年度之 稅後基本每股虧損由 2.42 元增加為 4.39 元。

34

廿、關係人交易

除已於財務報表及其他附註中揭露者外，重大之關係人交易及餘額彙總如下： 一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與本公司之關係 茂德科技公司[為該公司之董事] [(][一○○年第三季本公] 司已辭任茂德公司董事 ) 渝德科技公司 茂德科技公司之子公司 ( 茂德科技公司 已於一○○年第三季處分該公司 ) 董事、監察人、總經理及副總經理 本公司之主要管理階層

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 銷 貨

銷 貨
關係人名稱 茂德科技公司 渝德科技公司 合 計	101年	度 ％ -- -- --	100年	度 ％ -- -- --
	金 額 $ -- -- $ --		金 額 $ 9,167 3,615 $ 12,782

本公司及子公司銷貨予關係人之售價與授信條件與一般交易相當。

2. 其他交易事項

其他交易事項
關係人名稱 租金收入 茂德科技公司 雜項費用 茂德科技公司 租金費用 茂德科技公司 雜項購置 茂德科技公司 董事、監察人、總經理及副 薪 資 獎 金 業務執行費用 合 計	101	年	度 100 ％ 金 --$ --$ --$ --$ 管理階層薪酬 年 度 11,755 1,193 910 13,858	100	年
	金	額 -- -- -- -- 等主要 1 0 1		金
	$			$
	$			$
	$			$
	$			$
	總經理
		$
		$

3. 董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊如下：

以上詳細資訊可參閱本公司年報內容。

35

廿一、抵質押資產 資 產 性 質 應收帳款 受限制資產 基金及投資(註) 固定資產 研新一路廠房 機器設備 新興路廠房 合 計	擔 保 性 質 擔保借款及貸款保證 海關通關、租金保證、 擔保借款及其他 擔保借款及貸款保證 擔保借款 擔保借款 擔保借款	101 年12 月31 日 $ 326,225 147,449 1,304,033 545,517 253,584 558,971 $ 3,135,779	100 年12 月31 日 $ 214,367 149,567 1,385,367 598,942 444,693 -- $ 2,792,936

• 註：本公司一○一年及一○○年十二月三十一日質押茂德科技公司股票 224,998 仟股、茂福開發公司股票 25,700 仟股 ( 減資後 ) 、寶德投資公 司股票 19,619 仟股、敦茂科技公司股票 27,524 仟股、茂豐租賃公司股 票 5,000 仟股、資茂科技公司股票 8,399 仟股、恩威國際投資公司股票 1,481,830 仟股、 GIANT HAVEN 股票 6 仟股 ( 減資後 ) 。

廿二、重大承諾及或有負債

截至一○一年十二月三十一日止，除已於財務報表其他附註中揭露者外，本 公司及子公司重大承諾事項及或有負債如下：

一 ( ) 重大長期營業租賃

1. 本公司以營業租賃方式向科學工業園區管理局於新竹承租土地，租約 將於一一七年十二月到期，依租約規定，期滿時本公司得續約，惟與 科學工業園區管理局之租約得依規定調整租金，目前每年租金合計約 為 14,468 仟元。

為14,468 仟元。	為14,468 仟元。	為14,468 仟元。	為14,468 仟元。
租賃合約於未來年度應給付最低租金列示如下：
支	付	年	度 金	額
一○二年			$	14,468
一○三年				14,468
一○四年				14,468
一○五年				14,468
一○六年及以後年度				173,614
合 計			$	231,486

36

2. 本公司為從事太陽能光電事業之需要，以營業租賃方式向唐榮鐵工廠 ( 股 ) 公司承租位於新竹縣土地，租約自九十七年七月至一○七年六月 到期。依租約規定，年租金按每年土地公告現值百分之七計算，如公 告現值調整時亦隨同調整之，目前每年租金合計約 11,456 仟元。

租賃合約於未來年度應給付最低租金列示如下：

支 付 年 度 一○二年 一○三年 一○四年 一○五年 一○六年及以後年度 合 計	金 額 $ 11,456 11,456 11,456 11,456 17,181 $ 63,005

• ( 二 ) 本公司為購置固定資產與供應商簽訂之合約總價為 228,953 仟元，截至 一○一年十二月三十一日止尚需支付價款為 161,639 仟元。

• ( 三 ) 本公司與下列公司簽訂購料合約，彙總如下：

對 象	合約期間	摘 要
Ｓ公司 N公司	2007年6月～ 2019 年12 月； 2008年8月～ 2016年12月 2008年2月～ 2015年12月	S公司依合約規定之價格，於合約期間內， 須保證供應本公司總數量為149,175(仟片) 之太陽能矽晶片。另依合約規定本公司須預 付一定款項作為訂金，截至一○一年十二月 三十一日止，本公司已預付USD11,556仟元 (NTD372,526仟元)與NTD233,369仟元。 N 公司於新修訂合約期間內與本公司依照市 場情形議訂之價格，供應本公司需求數量之 太陽能矽晶片予本公司。另依原合約規定本 公司須預付一定款項作為訂金，截至一○一 年十二月三十一日止，本公司已預付 USD17,972仟元(NTD560,089仟元)。

• S 公司基於目前太陽能產業現況有別於簽約時之市場情形，雙方已停止原合約 有關訂貨及相關訂金支付之履行。本公司目前係採逐筆議價議量之交易模式。

( 四 ) 本公司與下列公司簽訂銷售合約：

對 象 合約期間 摘 要 T 公司 2011 年 12 月～ 本公司依合約規定之價格，於合約期間須 2013 年 12 月 保證銷售予 T 公司總數量 30MW 之太陽能電 池，依合約規定 T 公司須預付一定款項作 為訂金，截至一○一年十二月三十一日 止，本公司帳列預收貨款 USD4,237 仟元 。 (NTD134,578 仟元 )

37

• ( 五 ) 美國司法部（ Department of Justice ）於九十一年六月針對全球各家製造及 / 或銷售 DRAM 之廠商陸續展開違反美國反托拉斯法的司法調查（但本公司與美國 茂矽公司未接獲美國司法部的任何調查通知，且該項調查程序的相關法定時效 業已屆滿），同年七月及嗣後期間美國 Advanced Technology Distributors Inc. 、 Network Business Sol 等公司暨其他企業與單位陸續向美國法院與各相 關主管機關對全球各家製造及 / 或銷售 DRAM 廠商（其中部份程序亦將本公司及 美國茂矽公司列為當事人）提起相關衍生訴訟與法律程序（包括直接與間接購 買者暨部分州檢察長提起之集體民事訴訟（ class action ）與若干企業之個別 訴訟暨歐盟與加拿大調查程序）。本公司與美國茂矽公司已就 Hewlett-Packward 、 、

• Company Kingston Technology Company, Inc. Honeywell International Inc. 、直接購買者民事集體訴訟、間接購買者及各州政府民事集體訴訟等達成 和解，各原告同意撤回訴訟或請求並拋棄相關權利。綜合目前已和解金額及預 期未來可能發生之相關費用，本公司已於九十五年至九十六年間認列相關損失 準備。

• ( 六 ) 本公司於九十七年五月與威比營造工程股份有限公司簽訂承攬契約，委託該公 ，

• 司承攬本公司太陽能湖口廠房之土建工程，契約總價為 249,700 仟元 ( 含稅 ) 本公司已按合約規定支付工程款合計 156,050 仟元 ( 含稅 ) 。因該公司施作過程 中已違反合約相關約定事項，本公司已於九十八年四月十三日終止契約，並於 九十八年四月十七日向臺灣新竹地方法院提起訴訟，向該公司請求賠償，該公 司於一○○年八月間，提起反訴主張與本公司簽訂之契約無效等，要求本公司 給付 40,000 仟元，本案於一○○年十二月八日經臺灣新竹地方法院判決該公司 應賠償本公司 17,825 仟元，並駁回該公司反訴之全部主張，惟該公司於一○○ 年十二月三十日針對 (1) 本公司勝訴判決部分， (2) 反訴判決部分在 5,000 仟元 範圍，向臺灣高等法院提起上訴，一○一年十一月二十一日經臺灣高等法院將 該公司之上訴駁回後，該公司於一○一年十二月二十八日又針對 (1) 本公司勝訴 判決部分， (2) 反訴判決部分在 5,000 仟元範圍，向最高法院提起上訴，目前由 最高法院審理中。

• ( 七 ) 本公司與江西賽維 LDK 太陽能高科技有限公司間多晶矽片買賣契約 ( 包括增補 協議 ) ，本公司依合約約定雙方對於西元二○一○年第二季起之多晶矽片之單 價，如無法於西元二○○九年下半年度結束前取得共識，則本契約不待通知， 於西元二○一○年第一季結束後自動終止。故本公司於西元二○一○年四月一

38

日通知該公司該約自動終止，並要求該公司返還預付款（目前帳列長期應收款） 及賠償本公司損失目前估計至少美金 4,600 餘萬元。該公司亦就此多晶矽片買 賣契約及 IC 晶圓回收料買賣契約等爭議，向香港國際仲裁中心提起仲裁，同時 片面主張本公司應給付貨款及違約金等約美金 3,800 餘萬元及由仲裁庭決定多 晶矽片之合理單價。該案之仲裁庭於西元二○一一年五月二十七日正式成立， 本公司委聘香港律師處理本件仲裁，以維護本公司合法權利；嗣後當事人雙方 均已依仲裁庭命令，本於各自立場分別提呈二次之書面言詞辯論陳述書。本案 於西元二○一三年一至二月間進行仲裁審訊，該仲裁審訊已完結，仲裁庭表示 會考慮所有證據及陳詞後出具臨時仲裁裁決。本案對本公司之影響截至目前仍 尚無法評估。

• ( 八 ) 財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心於九十五年十二月依據台北 地方法院檢察署起訴書之記載，對茂福開發公司提起內線交易損害賠償 民事訴訟求償新台幣 35,702 仟元。茂福開發公司已委任律師提出答辯， 惟本案訴訟尚在台灣台北地方法院第一審審理中。

廿三、重大之災害損失：無此事項。

廿四、重大之期後事項：無此事項。

廿五、金融商品相關資訊

• 一

• ( ) 風險管理政策

本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括銀行借款、應付短期 票券與銀行存款，藉由該等金融商品以調節營業資金需求。 本公司及子公司金融商品之主要風險為利率變動之現金流量風險、匯率風險、 信用風險與流動性風險。

• ( 二 ) 本公司及子公司截至一○一年及一○○年十二月三十一日止無未到期之 衍生性金融商品合約。

39

( 三 ) 金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 受限制資產 應收票據及帳款淨額 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資 存出保證金 負 債 短期借款 應付短期票券 應付帳款 長期借款(含一年內到期部份) 存入保證金	1 0 1 年 1 2 月 3 1 日 帳面價值 公平價值 $ 626,109 $ 626,109 147,449 147,449 216,318 216,318 552,778 552,778 41,581 41,581 -- -- 38,170 38,170 903,407 903,407 211,116 211,116 238,827 238,827 456,920 456,920 4,504 4,504	1 0 0 年 1 2	月 3 1 日 公平價值 $ 688,834 149,567 213,831 393,484 27,642 69,632 37,867 1,033,814 238,154 165,077 515,046 4,268
	帳面價值 $ 626,109 147,449 216,318 552,778 41,581 -- 38,170 903,407 211,116 238,827 456,920 4,504	帳面價值 $ 688,834 149,567 213,831 393,484 27,642 69,632 37,867 1,033,814 238,154 165,077 515,046 4,268

( 四 ) 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商 品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現 金及約當現金、受限制資產、應收票據及帳款、短期借款、應付短期票券及 應付帳款等。

2. 備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。

3. 以成本衡量之金融資產及無活絡市場之債券投資，因無活絡交易市場公 開報價且公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

4. 存出 ( 入 ) 保證金之未來收付現金額與帳面金額相近，故以帳面金額為 公平價值。

5. 長期負債以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以本公司 及子公司所能獲得類似條件之長期負債利率為準。本公司及子公司之長 期借款，係屬浮動利率，其帳面價值即為公平價值。

40

( 五 ) 本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接 決定者及以評價方法估計者分別為：

金融資產 現金及約當現金 受限制資產 應收票據及帳款淨額 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場債券投資 存出保證金 金融負債 短期借款 應付短期票券 應付帳款 長期借款(含一年內到期部份) 存入保證金	公開報價決定之金額 101年 100年 12 月31 日12 月31 日 $ -- $ -- -- -- -- -- 552,778 393,484 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- --	評價方法估計之金額 101年 100年 12 月31 日12 月31 日 $ 626,109 $ 688,834 147,449 149,567 216,318 213,831 -- -- 41,581 27,642 -- 69,632 38,170 37,867 903,407 1,033,814 211,116 238,154 238,827 165,077 456,920 515,046 4,504 4,268
	101年 12 月31 日 $ -- -- -- 552,778 -- -- -- -- -- -- -- --	101年 12 月31 日 $ 626,109 147,449 216,318 -- 41,581 -- 38,170 903,407 211,116 238,827 456,920 4,504

( 六 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

本公司及子公司從事之採權益法評價之長期股權投資，非按公開交易之公平 價值衡量，故公開市場價格波動，尚不致使採權益法評價之長期股權投資價 值隨之變動。本公司及子公司因有非功能性貨幣計價之進銷貨而產生之匯率 風險，本公司及子公司並未針對前述交易從事遠期外匯合約規避匯率風險。

2. 信用風險

金融資產受到本公司及子公司之交易對方或他方未履合約之潛在影響，其影 響包括本公司及子公司所從事金融商品之信用風險集中程度、組成要素及合 約金額。

本公司及子公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，本公司及子公司政 策並規定與客戶進行信用交易前，需經信用確認程序，並持續評估應收帳款 與應收票據回收情形。

41

本公司為掌握太陽能關鍵材料之供應，而支付鉅額預付貨款予供應商。該等 廠商雖大部分為知名企業，本公司仍有蒙受信用風險損失之虞，且肇於太陽 能關鍵材料市場特性，價格波動幅度甚鉅，亦可能因購貨承諾而蒙受損失， 為減低此等風險，本公司密切注意交易對象之財務狀況，適當分散供貨來源， 並持續與供應廠洽商合理之供應價格。

本公司及子公司持有金融資產之信用風險主要來自於交易對方無法履行合約 義務之風險，其最大的信用風險等於帳面價值。

3. 流動性風險

本公司已到期之銀行借款經銀行同意展期，且本公司之營運資金尚足以支應 營運活動之所需，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。子 公司之營運資金尚足以支應，故無流動性風險。

4. 利率變動之現金流量風險

本公司及子公司從事之短期及長期借款，部份係屬浮動利率之債務，故市場 利率變動將使短期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產 生波動，市場利率增加 1 ％，每年將增加本公司及子公司現金流出 15,714 仟 元。

( 七 ) 本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 元 港 幣 非貨幣性項目 美金(註1) 港幣(註2） (註1）：無活絡 (註2）：採權益 金融負債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 元 港 幣	101 年12 月31	101 年12 月31	日 新 台 幣 $1,570,194 293 8,439 26 -- 153,397 196,740 -- 78,296 --	100 年12 月31日 外 幣 匯率(元)新 台 幣 $ 44,563 30.275 $1,349,133 113 39.18 4,417 22,261 0.3906 8,695 7 3.897 27 2,300 30.275 69,632 25,908 3.897 100,949 4,937 30.275 149,475 138 39.18 5,407 304,751 0.3906 119,036 371 3.897 1,447	100 年12 月31日 外 幣 匯率(元)新 台 幣 $ 44,563 30.275 $1,349,133 113 39.18 4,417 22,261 0.3906 8,695 7 3.897 27 2,300 30.275 69,632 25,908 3.897 100,949 4,937 30.275 149,475 138 39.18 5,407 304,751 0.3906 119,036 371 3.897 1,447
	外 幣 $ 54,070 8 25,087 7 -- 40,943 市場之債券投 法之長期投資 6,775 -- 232,746 --	匯率(元) 29.04 38.49 0.3364 3.747 -- 3.747 資。 。 29.04 -- 0.3364 --		外 幣 $ 44,563 113 22,261 7 2,300 25,908 4,937 138 304,751 371	匯率(元) 30.275 39.18 0.3906 3.897 30.275 3.897 30.275 39.18 0.3906 3.897

( 註 1 ）：無活絡市場之債券投資。

( 註 2 ）：採權益法之長期投資。

42

廿六、其 他

一 ( ) 本公司為改善營運及財務狀況，擬採行之對策如下：

1. 營運狀況：

• 在晶圓代工事業方面，針對 Trench Power MOSFET ，將持續強化開發更高單 位密度、高效能之製程，並在現有製程技術基礎下，配合國內外客戶經驗與 技術，進一步佈局開發 NPT(Non Punch Through) 、 FS(Field-Stop) 及 Superjunction 、 IGBT 等高階、高壓製程技術，以增加產品競爭力，並有效 提高獲利能力及延續競爭優勢。在太陽能事業方面，將積極提升太陽能電 池之轉換效能及拓展太陽能組件及相關產品，並佈局朝先進的光伏發電 系統邁進，提升營運績效及獲利能力。

2. 財產及資金規劃：

透過處分非核心之轉投資標的及與銀行團協商展延還款時間，以改善財務結 構並確保營運資金充裕。

綜上所述，本公司之營運及財務狀況預計可由積極拓展客源及加強控管各項費 用獲得改善，並維持正常營運。

• ( 二 ) 一○○年度財務報表之部份會計科目業予重分類，俾便與一○一年度財務報表 比較。

( 三 ) 用人、折舊、折耗及攤銷費用彙總說明

功能別 性質別	101年	101年	度	100年	100年	度
	屬 於 營 業 成 本 者	屬 於 營 業 費 用 者	合 計	屬 於 營 業 成 本 者	屬 於 營 業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	$ 386,181 36,658 24,069 29,133 410,411 2,395	$ 136,380 10,607 10,278 3,210 6,764 1,588	$ 522,561 47,265 34,347 32,343 417,175 3,983	$ 451,873 41,098 26,817 47,298 371,287 9,977	$ 211,415 16,211 19,689 7,801 12,021 10,135	$ 663,288 57,309 46,506 55,099 383,308 20,112

• 註：出租資產提列之一○一年及一○○年度折舊費用分別為 78 仟元及 79 仟元 帳列其他損失項下。

43

( 四 ) 事先揭露採用國際會計準則相關事項

依行政院金融監督管理委員會 ( 以下稱金管會 ) 九十九年二月二日金管證審字第 0990004943 號函規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依金管會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編 製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計畫內容 1.訂定採用IFRSs計畫及成立專案 小組 2.比較分析現行會計政策與IFRSs 之差異 3.評估現行會計政策應作之調整 4.評估「首次採用國際會計準則」 公報之適用 5.評估相關資訊系統及內部控制 應作之調整 6.決定如何依IFRSs調整現行會計 政策 7.決定如何適用「首次採用國際會 計準則」公報 8.調整相關資訊系統及內部控制 9.測試相關資訊系統之運作情形 10.蒐集資料準備依IFRSs編製開帳 日資產負債表及比較財務報表 11.依IFRSs編製財務報表	主要執行單位 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 內部控制部門、 資訊部門 會計部門 會計部門 內部控制部門、 資訊部門 資訊部門 會計部門 會計部門	目前執 行情形
		已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 已 完 成 積極進行中

44

( 五 ) 謹就本公司目前評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計 政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產－流動 受限制資產 預付款項及其他流動資產 -- 基金及投資 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場債券投資 採權益法之長期股權投資 小 計 固定資產 累計折舊 ( 累計減損 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 其他資產 出租資產淨額 存出保證金 遞延費用 長期應收款 遞延所得稅資產－非流動 長期預付貨款 -- -- 資產總計 流動負債 短期借款 應付短期票劵 應付票據及帳款 應付費用 預收貨款 一年內到期之長期負債 其他流動負債 (接下頁)	101年1月1日資產負債調節表 我國會計準則 影響金額 IFRSs $ 688,834 $ -- $ 688,834 213,831 -- 213,831 416,694 -- 416,694 1,174,814 -- 1,174,814 71,755 ( 71,755 ) (1) -- 149,567 ( 149,567 ) (11) -- 33,283 -- 33,283 -- 149,567 (11) 149,567 2,748,778 2,677,023 393,484 -- 393,484 27,642 -- 27,642 69,632 -- 69,632 100,949 -- 100,949 591,707 591,707 20,051,791 11,659 (2)~(3) 20,063,450 17,709,705 ) ( 6,210 ) (2) ( 17,715,915 ) 52,591 ) -- ( 52,591 ) 120,176 ( 106,562 ) (10) 13,614 2,409,671 2,308,558 2,967 ( 2,967 ) (2) -- 37,867 -- 37,867 6,788 ( 6,788 ) (3) -- 866,222 -- 866,222 -- 38,232 (1) 38,232 347,016 -- 347,016 -- 8,125 (4) 8,125 -- 106,562 (10) 106,562 1,260,860 1,404,024 $ 7,011,016 $ 6,981,312 $ 1,033,814 -- 1,033,814 238,154 -- 238,154 165,077 -- 165,077 145,757 32,965 (5) 178,722 161,606 -- 161,606 515,046 -- 515,046 312,588 -- 312,588 2,572,042 2,605,007	IFRSs 科目
		現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 存 貨 預付貨款 -- -- 預付款項及其他流動 資產 其他金融資產-流動 備供出售金融資產-非 流動 以成本衡量之金融資產 -非流動 無活絡市場之債券投資 -非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 累計折舊 累計減損 未完工程及待驗設備 -- 存出保證金 -- 長期應收款 遞延所得稅資產 長期預付貨款 預付退休金-非流動 預付設備款 資產總計 短期借款 應付短期票劵 應付票據及帳款 應付費用 預收貨款 一年內到期之長期 借款 其他流動負債－其他

45

(承上頁)
其他負債
應計退休金負債			89,569			99,511		(4)			189,080		應計退休金負債
存入保證金			4,268			--					4,268		存入保證金
遞延所得稅負債			33,523		(	33,523	)	(1)			--		--
合併貸項			95,229		(	95,229	)	(8)			--		--
			222,589								193,348
負債合計			2,794,631								2,798,355		負債合計
股東權益
普通股股本			6,763,337			--					6,763,337		普通股股本
資本公積			941,647		(	839,144	)	(6)、(9)			102,503		資本公積
保留盈餘													保留盈餘
累積盈虧	(		3,143,288	)		605,390		(3)~(9)	(		2,537,898	)	累積盈虧
股東權益其他調整項目													其他權益
累積換算調整數	(		26,333	)		26,333		(7)			--		--
金融商品未實現損益	(		428,227	)		170,048		(6)	(		258,179	)	備供出售金融資產
													未實現損益
庫藏股票	(		3	)		--			(		3	)	庫藏股票
母公司股東權益			4,107,133			--					4,069,760		歸屬於母公司業主之
													權益
少數股權			109,252			3,945		(4)~(5)			113,197		非控制權益
股東權益合計			4,216,385								4,182,957		股東權益合計
負債及股東權益總計		$	7,011,016							$	6,981,312		負債及股東權益總計

• (1) 本公司及子公司遞延所得稅資產 流動依 IFRSs 規定應重分類至遞延所得稅 -

• 資產 非流動之金額為 71,755 仟元，另本公司及子公司遞延所得稅資產及負 - -

• 債以淨額表達，故調整遞延所得稅資產 非流動及遞延所得稅負債 非流動之 金額為 33,523 仟元。

• (2) 本公司及子公司之出租資產 2,967 仟元，依 IFRSs 規定應重分類至不動產、 廠房及設備為 3,999 仟元及累計折舊 1,032 仟元。

• (3) 本公司及子公司之遞延費用，依 IFRSs 規定應重分類至不動產、廠房及設備 為 7,660 仟元及累計折舊 5,178 仟元，另依 IFRSs 規定部分遞延費用應予當 期費用化，故應調減遞延費用及保留盈餘 4,306 仟元。

• (4) 本公司及子公司對於確定福利計畫之退職福利，按 IAS19 之相關規定予以辦 理，並採用精算師出具之精算報告予以調增預付退休金 8,125 仟元、應計退 休金負債 99,511 仟元並調減保留盈餘 95,587 仟元及調增少數股權 4,201 仟 元。

• (5) 本公司及子公司依 IFRSs 規定，若員工提供服務而增加其未來應得之支薪假 給付時，企業應於報導期間結束日依據員工仍未使用之累積支薪假，衡量預 期額外支付的金額並認列為費用，故調增應付費用 32,965 仟元，並調減保 留盈餘 32,709 仟元及少數股權 256 仟元。

46

• (6) 依 IFRSs 規定對一關聯企業不再具有重大影響力時，應視同出售該關聯企業 之所有權益，並認列相關處分損益，故應調增金融商品未實現損益 170,048 仟元及保留盈餘 602,663 仟元，並調減資本公積 772,711 仟元。

• (7) 本公司及子公司依 IFRSs 規定選擇於轉換日將累積換算調整數調整為 0 ，故 應調增累積換算調整數 26,333 仟元，並調減保留盈餘 26,333 仟元。

• (8) 依 IFRSs 規定併購產生之負商譽應立即認列為收入，故應調減合併貸項 95,229 仟元及調增保留盈餘 95,229 仟元。

• (9) 依 IFRSs 規定對具控制力之子公司，因未按持股比例認列所產生之資本公 積，應於轉換日轉列保留盈餘項下，故應調減資本公積 66,433 仟元，並調 增保留盈餘 66,433 仟元。

• (10) 本公司之預付設備款 106,562 仟元，依 IFRSs 規定重分類至其他非流動資產 項下預付設備款。

• (11) 本公司之受限制資產 149,567 仟元，依 IFRSs 規定重分類至其他金融資產 流動項下。

流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產－流動 受限制資產 預付款項及其他流動資產 -- 基金及投資 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資 小 計 固定資產 累計折舊 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 (接下頁)	101年12月31日資產負債調節表 我國會計準則 影響金額 IFRSs $ 626,109 $ -- $ 626,109 216,318 -- 216,318 257,672 -- 257,672 994,317 -- 994,317 92,050 ( 92,050 ) (1) -- 147,449 ( 147,449 ) (11) -- 93,382 -- 93,382 -- 147,449 (11) 147,449 2,427,297 2,335,247 552,778 -- 552,778 41,581 -- 41,581 153,397 -- 153,397 747,756 747,756 20,044,035 11,655 (2)~(3) 20,055,690 18,076,646 ) ( 7,875 ) (2)~(3) ( 18,084,521 ) 70,328 ( 51,072 ) (10) 19,256 2,037,717 1,990,425	IFRSs 科目
		現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 存 貨 預付貨款 -- -- 預付款項及其他流動 資產 其他金融資產-流動 備供出售金融資產-非 流動 以成本衡量之金融資產 -非流動 採權益法之投資 不動產、廠房及設備 累計折舊 未完工程及待驗設備

47

(承上頁) 其他資產 出租資產淨額 2,889 ( 2,889 ) (2) 存出保證金 38,170 -- 遞延費用 2,802 ( 2,802 ) (3) 長期應收款 830,886 -- 遞延所得稅資產－非流動 -- 60,019 (1) 長期預付貨款 173,933 -- -- -- 7,991 (4) -- -- 51,072 (10) 1,048,680 資產總計 $ 6,261,450 流動負債 短期借款 $ 903,407 -- 應付短期票劵 211,116 -- 應付帳款 238,827 -- 應付費用 128,988 35,970 (5) 預收貨款 141,119 -- 一年內到期之長期負債 456,920 -- 其他流動負債 271,429 -- 2,351,806 其他負債 應計退休金負債 97,851 93,271 (4) 存入保證金 4,504 -- 遞延所得稅負債 32,031 ( 32,031 ) (1) 合併貸項 95,229 ( 95,229 ) (8) 229,615 負債合計 2,581,421 股東權益 普通股股本 3,722,549 -- 資本公積 837,295 ( 837,292 ) (6)、(9) 保留盈餘 累積盈虧 ( 952,325 ) 665,487 (3)~(9) ( 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 ( 36,280 ) 26,240 (6)~(7) ( 金融商品未實現損益 14,509 113,820 (6) 庫藏股票 ( 3 ) -- ( 母公司股東權益 3,585,745 少數股權 94,284 3,813 (4)~(5) 股東權益合計 3,680,029 負債及股東權益總計 $ 6,261,450

-- -- 38,170存出保證金 -- -- 830,886長期應收款 60,019遞延所得稅資產 173,933 長期預付貨款 7,991 預付退休金-非流動 51,072 預付設備款 1,162,071 $ 6,235,499資產總計 $ 903,407短期借款 211,116應付短期票劵 238,827應付帳款 164,958應付費用 141,119預收貨款 456,920 一年內到期之長期 借款 271,429 其他流動負債－其他 2,387,776 191,122應計退休金負債 4,504存入保證金 -- -- -- -- 195,626 2,583,402負債合計 3,722,549普通股股本 3資本公積 保留盈餘 286,838 ) 累積盈虧 其他權益 10,040 )累積換算調整數 128,329 備供出售金融資 產未實現損益 3 )庫藏股票 3,554,000歸屬於母公司業主之 權益 98,097非控制權益 3,652,097股東權益合計 $ 6,235,499負債及股東權益總計

• (1) 本公司及子公司遞延所得稅資產 流動依 IFRSs 規定應重分類至遞延所得稅 -

• 資產 非流動之金額為 92,050 仟元，另本公司及子公司遞延所得稅資產及負 - -

• 債以淨額表達，故調整遞延所得稅資產 非流動及遞延所得稅負債 非流動之 金額為 32,031 仟元。

48

• (2) 本公司及子公司之出租資產 2,889 仟元，依 IFRSs 規定應重分類至不動產、 廠房及設備為 3,999 仟元及累計折舊 1,110 仟元。

• (3) 本公司及子公司之遞延費用，依 IFRSs 規定應重分類至不動產、廠房及設備 為 7,656 仟元及累計折舊 6,765 仟元，另依 IFRSs 規定部分遞延費用應予當 期費用化，故應調減遞延費用及保留盈餘 1,911 仟元。

• (4) 本公司及子公司對於確定福利計畫之退職福利，按 IAS19 之相關規定予以辦 理，並採用精算師出具之精算報告予以調增預付退休金 7,991 仟元、應計退 休金負債 93,271 仟元，並調減保留盈餘 89,412 仟元及調增少數股權 4,132 仟元。

• (5) 本公司及子公司依 IFRSs 規定，若員工提供服務而增加其未來應得之支薪假 給付時，企業應於報導期間結束日依據員工仍未使用之累積支薪假，衡量預 期額外支付的金額並認列為費用，故調增應付費用 35,970 仟元，並調減保 留盈餘 35,651 仟元及少數股權 319 仟元。

• (6) 依 IFRSs 規定對一關聯企業不再具有重大影響力時，應視同出售該關聯企業 之所有權益，並認列相關處分損益，故應調增金融商品未實現損益 113,820 仟元及保留盈餘 658,984 仟元，並調減資本公積 772,711 仟元及累積換算調 整數 93 仟元。

• (7) 本公司及子公司依 IFRSs 規定選擇於轉換日將累積換算調整數調整為 0 ，故 應調增累積換算調整數 26,333 仟元，並調減保留盈餘 26,333 仟元。

• (8) 依 IFRSs 規定併購產生之負商譽應立即認列為收入，故應調減合併貸項 95,229 仟元及調增保留盈餘 95,229 仟元。

• (9) 依 IFRSs 規定對具控制力之子公司，因未按持股比例認列所產生之資本公 積，應轉列保留盈餘項下，故應調減資本公積 64,581 仟元，並調增保留盈 餘 64,581 仟元。

• (10) 本公司之預付設備款 51,072 仟元，依 IFRSs 規定重分類至其他非流動資產 項下預付設備款。

• (11) 本公司之受限制資產 147,449 仟元，依 IFRSs 規定重分類至其他金融資產 流動項下。

49

101 年度損益調節表

營業收入淨額 營業成本 ( 營業毛損 ( 營業費用 ( 營業淨損 ( 營業外收益及費損 稅前淨損 ( 所得稅利益 稅後淨損 (	我國會計準則 $ 1,841,750 2,584,414 ) 742,664 ) 390,280 ) 1,132,944 ) 144,268 988,676 ) 21,787 $ 966,889 )	影響金額 IFRSs $ -- $ 1,841,750 2,475 (1)、(5) ( 2,581,939 ) 2,475 ( 740,189 ) 853 (2)、 (4)、(5) ( 389,427 ) 3,328 ( 1,129,616 ) 54,547 (3)~(4) 198,815 57,875 ( 930,801 ) -- 21,787 57,875 ($ 909,014 )

• (1) 本公司及子公司之遞延費用依 IFRSs 規定於轉換日費用化，故應調減製造費 -

• 用 各項攤提 2,395 仟元。

• (2) 本公司及子公司對於確定福利計畫之退職福利，按 IAS19 之相關規定予以辦 -

• 理，並採用精算師出具之精算報告予以調減營業費用 退休金 4,016 仟元。

• (3) 依 IFRSs 規定對一關聯企業不再具有重大影響力時，應視同出售該關聯企業 之所有權益，並於轉換日認列相關處分損益，故應調增處分投資利益 56,321 仟元及調減其他收入 1,852 仟元。

• (4) 本公司及子公司之出租資產依 IFRSs 規定已重分類至不動產、廠房及設備， 故其產生之折舊費用 78 仟元亦由營業外費用重分類至營業費用。

• (5) 本公司及子公司依 IFRS 規定，若員工提供服務而增加其未來應得之支薪假 給付時，企業應於報導期間結束日依據員工仍未使用之累積支薪假，衡量預 期額外支付的金額，予以調減製造費用 80 仟元及調增營業費用 3,085 仟元。

• ( 六 ) 依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免 (optional exemptions) 及強制性例外 (mandatory exceptions) 規定辦理者外， 原則上本公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則 時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將本公司擬依選 擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

1. 轉換日一○一年一月一日前發生之企業併購交易，本公司選擇不予追溯適用 國際財務報導準則第 3 號企業合併之規定。

2. 本公司之所有員工福利（含退休金）計劃，有關之所有未認列累積精算損益 選擇不追溯調整，而於轉換日全數調整保留盈餘。

50

3. 本公司對於所有符合資本化條件之借款成本，選擇不依 IAS23 規定追溯調 整，而將於轉換日後採用。

4. 本公司選擇於轉換日將累積換算調整數調整至 0 ，並全數調整保留盈餘。

廿七、附註揭露事項

( 一 ) 重大交易事項相關資訊：

編 號	項 目	說 明
1	資金貸與他人。	附表一
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有有價證券情形。	附表二
4	累積買進或賣出同一證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額20％以上。	附表三
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以 上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20％以 上。	無
7	與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額 20％以上。	無
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20％以上。	無
9	從事衍生性金融商品交易。	附註廿五

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：附表四。

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

51

附表一

資金貸與他人明細如下：

資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：	資金貸與他人明細如下：
單位：新台幣仟元
編號	貸 出 資 金 之 公 司	貸與對象	往來科目	本 期 最 高 餘 額	期末餘額	利率區間( ％)	資金貸與性質 ( 註 三 )	業 務 往 來 金 額	有短期融通資 金必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品		對個別對象資金 貸與限額(註一)	資金貸與總限額 ( 註 二 )
											名 稱	價 值
1	Giant Haven	台灣茂矽公司	其他應收款	$ 53,982	$ 52,272	--	2	$ --	營業週轉	$ --	--	$ --	$ 130,407	$ 260,815
2	恩威國際投資公司	台灣茂矽公司	其他應收款	29,990	29,040	--	2	--	營業週轉	--	--	--	82,654	110,206
3	茂福開發公司	台灣茂矽公司	其他應收款	146,000	--	1.855％	2	--	營業週轉	--	--	--	102,800	102,800

註一：茂福開發公司對個別對象貸與資金以不超過貸予對象淨值之百分之四十為限。 Giant Haven 與恩威國際投資公司對個別對象貸與資金以不超過最近期財務報表淨值百分之二十及百分之三十為限。 註二：茂福開發公司貸與資金總額以不超過茂福開發公司實收資本額之百分之四十為限。 Giant Haven 與恩威國際投資公司貸與資金總額以不超過最近期財務報表淨值之百分之四十為限。 註三：資金貸予性質之填寫方法如下：有業務往來者填 1 ，有短期融通資金之必要者填 2 。

附表二

本公司及對被投資公司直接或間接具有控制力者，期末持有有價證券情形：

					單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類	有 價 證 券 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末				備 註
					股數(仟股)或單位數 ( 仟 單 位 )	帳 面 金 額	持股比率(％)	市價或淨值
台灣茂矽公司	股 票	敦茂科技公司	子 公 司	註二	27,524	$ 77,231	44	$ 77,231	註一
台灣茂矽公司	股 票	茂福開發公司	子 公 司	註二	25,700	239,349	100	239,349	註一
台灣茂矽公司	股 票	寶德投資公司	茂福開發公司之子公司	註二	19,619	53,052	47	53,252	註一
台灣茂矽公司	股 票	Giant Haven Investments Ltd.	子 公 司	註二	6	652,037	100	652,037	註一
台灣茂矽公司	股 票	恩威國際投資公司	子 公 司	註二	1,481,830	275,514	100	275,514	註一
台灣茂矽公司	股 票	茂德科技公司	無	註三	224,998	--	9	--	註一
台灣茂矽公司	股 票	Aplus Flash Technology, Inc.	無	註三	1,492	--	7	--
台灣茂矽公司	股 票	茂豐租賃公司	無	註三	5,000	6,850	5	7,750	註一

註一：抵質押情形，請參詳附註廿一。

註二：採權益法之長期股權投資。

註三：以成本衡量之金融資產。

52

附表二之一

本公司及對被投資公司直接或間接具有控制力者，期末持有有價證券情形 ( 續 ) ：

					單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類	有 價 證 券 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末				備 註
					股數(仟股)或單位 數( 仟單位)	帳 面 金 額	持股比率(％)	市價或淨值
茂福開發公司	股 票	寶德投資公司	子 公 司	註一	20,967	$ 56,915	50	$ 56,912
茂福開發公司	股 票	敦茂科技公司	子 公 司	註一	2,586	5,527	4	7,256
茂福開發公司	股 票	ChipMOS Technologies(Bermuda)Ltd.	無	註三	86	26,124	--	29,026
茂福開發公司	股 票	菘凱科技公司	無	註二	340	--	--	--	註四
茂福開發公司	股 票	倚碩科技公司	無	註二	201	1,713	2	1,783	註四
茂福開發公司	股 票	鑫寶創業投資公司	無	註二	336	2,080	2	2,312	註四
茂福開發公司	股 票	聯訊參創業投資公司	無	註二	420	3,350	1	4,640	註四
茂福開發公司	股 票	Virtual Silicon Technology, Inc.	無	註二	224	--	--	--	註四
茂福開發公司	股 票	Teletronics International, Inc.	無	註二	224	--	1	--	註四
茂福開發公司	股 票	Wavesat Inc.	無	註二	44	--	--	--	註四

註一：採權益法之長期股權投資。

註二：以成本衡量之金融資產。

註三：備供出售金融資產。

註四：係茂福開發公司之被投資公司聯茂創投公司於九十三年度解散後尚未處分之投資，茂福開發公司因聯茂創投公司之解散已收回原投資款及歷年度獲利。

53

附表二之二

本公司及對被投資公司直接或間接具有控制力者，期末持有有價證券情形 ( 續 ) ：

					單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
持 有 之 公 司	有價證 券種類	有 價 證 券 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期 末				備 註
					股數(仟股)或單位數 ( 仟 單 位 )	帳 面 金 額	持股比率(％)	市價或淨值
寶德投資公司	股 票	茂德科技公司	無	註二	81,910	$ --	3	$ --
寶德投資公司	股 票	總茂科技公司	無	註二	1,365	13,649	16	12,662
寶德投資公司	股 票	亞太電信公司	無	註二	1,328	13,939	--	13,899
Giant Haven	股 票	ChipMOS Technologies(Bermuda) Ltd.	無	註三	1,737	526,654	5	585,171
Giant Haven	股 票	Third Dimension Semiconductor. Inc	採權益法評價之被投資公司	註一	35,360	--	38	--
Giant Haven	股 票	Great Wall Semiconductor Corporation	採權益法評價之被投資公司	註一	50,000	--	42	--
恩威國際投資公司	股 票	Integrated Memory Technologies, Inc.	採權益法評價之被投資公司	註一	2,500	--	23	--
恩威國際投資公司	股 票	PacMOS Technologies Holdings Limited	採權益法評價之被投資公司	註一	106,043	153,397	32	153,413
恩威國際投資公司	股 票	Soft Device Inc.	採權益法評價之被投資公司	註一	7,518	--	32	--
恩威國際投資公司	股 票	Pegasus Wireless Corp.	無	註二	1,815	--	--	--
恩威國際投資公司	股 票	NewMedia Networking Corp.	無	註二	1,600	--	--	--

註一：採權益法之長期股權投資。

註二：以成本衡量之金融資產。

註三：備供出售金融資產。

54

附表三

累積買進或賣出同一有價證券之金額達一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元

買賣之公司	有 價 證 券	有 價 證 券	有 價 證 券	帳列科目	交易對象	關	係	期 初	期 初	期 初	期 初	買 入	買 入	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末	期 末	期 末
	種類	名 稱						股 數		金 額		股 數		金 額		股 數		售 價		帳 面 成 本		處分( 損) 益		股 數		金 額
Giant Haven	股票	ChipMOS Technologies (Bermuda) Ltd.		註一	--		--	2,713		$ 381,372		--		$ --		976		$ 407,570		$ 283,534		$ 124,036		1,737		$ 526,654 ( 註 二 )
註一：備供出售金融資產。 註二：期末金額包含評價調整數。 附表四 本公司轉投資事業相關資訊：																								單位：新台幣仟元
投 資 公 司 名 稱	被投資公 司 名 稱		所在地區	主 要 營 業 項		目	原 始 投		資 金 額		期	末		持		有	依持股比率計 算被投資公 司期末淨值		被投資公司 本期( 損) 益		本期認列之 投資(損)益		本期被投資公司 股 利 分 派 情 形				備 註
							本期期末		上期期末		股 數 ( 仟股)		比	率 ％	帳面金額								股票股利		現金股利
台灣茂矽公司	敦茂科技公司		新竹科學園區	液晶顯示器驅動積體電 路之研發、設計、製造 及銷售以及提供太陽能 電池片、模組及相關應 用產品之銷售服務			$ 275,240		$ 275,240		27,524			44	$ 77,231		$ 77,231		($ 28,634)		($ 12,642)		$ --		$ --		--
台灣茂矽公司	資茂科技公司		新竹科學園區	電信管制射頻器材製造 業、電子零組件製造 業、資訊軟體服務業及 產品設計業等			--		165,990		--			--	--		--		( 821)		212		--		--		註一
台灣茂矽公司	茂福開發公司		台 北 市	租賃、人力派遣及各項 服務業			2,450,003		2,800,000		25,700			100	239,349		239,349		4,606		4,603		--		--		--
台灣茂矽公司	寶德投資公司		台 北 市	專業投資公司			1,293,800		1,293,800		19,619			47	53,052		53,252		13,941		6,512		--		--		--
台灣茂矽公司	Giant Haven		BVI	控股公司			1,995,678		2,411,590		6			100	652,037		652,037		194,001		194,001		--		--		--
台灣茂矽公司	恩威國際投資 公司		Cayman Islands	控股公司			1,481,830		1,481,830		1,481,830			100	275,514		275,514		60,952		60,952		--		--		--

註一：資茂科技公司已辦理解散登記。

55

附表四之一

轉投資事業相關資訊 ( 續 ) ：

												單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
投 資 公 司 名 稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額		期 末 持 有			依持股比率計 算被投資公 司期末淨值	被投資公司 本期( 損) 益	本期認列之 投資(損)益	本期被投資公司 股 利 分 派 情 形		備 註
				本期期末	上期期末	股 數 ( 仟股)	比 率 ％	帳面金額				股票股利	現金股利
茂福開發公司	寶德投資公司	台 北 市	專業投資公司	$1,387,815	$1,387,815	20,967	50	$ 56,915	$ 56,912	$ 13,941	$ 6,960	$ --	$ --	--
茂福開發公司	敦茂科技公司	新竹科學園區	液晶顯示器驅動積 體電路之研發、設 計、製造及銷售以 及提供太陽能電池 片、模組及相關應 用產品之銷售服務	25,860	25,860	2,586	4	5,527	7,256	( 28,634)	( 1,188)	--	--	--
Giant Haven	Third Dimension Semiconductor, Inc	U.S.A	Power IC設計	314,640	314,640	35,360	38	--	--	--	--	--	--	--
Giant Haven	Great Wall semiconductor corporation	U.S.A	Power IC設計	104,850	104,850	50,000	42	--	--	--	--	--	--	--
恩威國際投資 公司	Integrated Memory Technologies, Inc.	Santa Clare	Flash memory design house	44,753	44,753	2,500	23	--	--	--	--	--	--	--
恩威國際投資 公司	PacMOS Technologies Holdings Limited	香 港	Holding company	483,970	483,970	106,043	32	153,397	153,413	198,308	62,487	--	--	--
恩威國際投資 公司	Soft Device Inc.	Capertino	SRAM design house	164,651	164,651	7,518	32	--	--	--	--	--	--	--

56

廿八、營運部門資訊

一 ( ) 一般性資訊

本公司及子公司主要營運活動係為研究、設計、發展、測試、製造、銷售積 體電路及太陽能電池片相關之系統與產品及一般投資業等，依財務會計準則 公報四十一號第六段、第七段及第十五段規定辨認後，本公司應報導部門包 括晶圓代工、太陽能產業、專業投資及其他等共 4 個應報導部門。

( 二 ) 部門資訊

本公司及子公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產品及勞務。 營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。 本公司及子公司應報導部門收入、損益、資產及負債之金額暨調節至本公司 及子公司相對應金額，彙總如下：

收 入 來自外部客戶收入淨額 部門間收入淨額 收入合計 利息收入 利息費用 折舊與攤銷 ( 權益法認列之投資利益 重大之收益與費損項目： 其他重大非現金項目： 資產減損迴轉利益 部門損益 ( 資 產 非流動資產之資本支出 採權益法之長期投資 部門資產 部門負債			101年度	101年度		合 計 $ 1,841,750 -- $ 1,841,750 $ 5,953 49,661 ) 421,236 ) 62,487 -- 4,301 $ 966,889 ) $ 94,208 153,397 $ 6,261,450 $ 2,581,421
	晶圓代工 $ 1,032,706 3,020 $ 1,035,726 $ 345 901 119,878 ) ( -- -- -- $ 293,422 ) ( $ 17,268 -- $ 385,533 $ 90,547	太陽能產業 $ 808,892 730 $ 809,622 $ -- 1,317 293,264 ) ( -- -- -- $ 685,431 ) $ 76,940 -- $ 3,064,654 $ 432,595	專業投資 $ 152 5,366 $ 5,518 $ 3,964 -- ( 497 ) ( 68,259 -- -- $ 273,500 ( $ -- 215,839 $ 1,283,025 $ 2,123	其 他 $ -- -- ( $ -- ( $ 2,045 ( 52,280 ) 7,597 ) 253,638 ( -- 4,301 $ 2,927 ) ( $ -- 1,297,183 ( $ 3,118,669 ( $ 2,285,033 (	調節及銷除 $ -- 9,116 ) $ 9,116 ) $ 401 ) 401 ( -- ( 259,410 ) -- -- $ 258,609 ) ( $ -- 1,359,625 ) $ 1,590,431 ) $ 228,877 )

調節及沖銷係銷除部門間收入、損益及部門資產。

57

收 入 來自外部客戶收入淨額 部門間收入淨額 收入合計 利息收入 利息費用 折舊與攤銷 ( 權益法認列之投資損失 重大之收益與費損項目： 其他重大非現金項目： 資產減損迴轉利益 部門損益 ( 資 產 非流動資產之資本支出 採權益法之長期投資 部門資產 部門負債			100年度	100年度		合 計 $ 3,594,909 -- $ 3,594,909 $ 4,714 49,939 ) 403,499 ) 1,083,259 ) -- 174,481 $ 1,724,587 ) $ 527,237 100,949 $ 7,011,016 $ 2,794,631
	晶圓代工 $ 1,500,915 -- $ 1,500,915 $ -- 1,066 145,490 ) ( -- -- -- ( $ 16,112 ) ( $ 8,189 -- $ 475,315 $ 70,705	太陽能產業 $ 1,843,256 17,375 $ 1,860,631 $ 276 6,263 ( 223,014 ) ( -- ( -- 5,841 ) $ 645,396 ) ( $ 519,055 -- $ 3,805,404 $ 400,930	專業投資 $ 2,344 7,729 $ 10,073 $ 2,078 240 ) ( 1,697 ) ( 497,162 ) ( -- 103,017 $ 307,219 ) ( $ -- 157,619 $ 1,343,724 $ 3,199	其 他 $ 248,394 6,000 ( $ 254,394 ( $ 3,335 ( 58,003 ) 33,298 ) 1,065,112 ) -- 160,366 ( $ 1,151,481 ) $ 122 ( 1,378,517 ( $ 3,216,728 ( $ 2,712,836 (	調節及銷除 $ -- 31,104 ) $ 31,104 ) $ 975 ) 975 ( -- ( 479,015 ( -- 83,061 ) $ 395,621 ( $ 129 ) 1,435,187 ) $ 1,830,155 ) $ 393,039 )

調節及沖銷係銷除部門間收入、損益及部門資產。

58

( 三 ) 產品別及勞務別資訊

公司收入之來源及餘額明細組成如下：

收 入 組 成 晶圓代工收入 太陽能電池收入 專業投資收入 其 他 合 計	1 0 1年	度 ％ 56 44 -- -- 100	1 0 0年	度 ％ 42 51 -- 7 100
	金 額 $ 1,032,706 808,892 152 -- $ 1,841,750		金 額 $ 1,500,915 1,843,256 2,344 248,394 $ 3,594,909

( 四 ) 地區別資訊：

地區別 台 灣 歐 洲 亞 洲 美 洲 其 他 合 計	1 0 1年 度 收 入 非流動資產 $ 1,091,480 $ 3,086,397 591,887 -- 122,146 -- 35,680 -- 557 -- $ 1,841,750 $ 3,086,397	1 0 0年 度 收 入 非流動資產 $ 1,975,110 $ 3,670,531 843,402 -- 731,790 -- 41,439 -- 3,168 -- $ 3,594,909 $ 3,670,531
	收 入 $ 1,091,480 591,887 122,146 35,680 557 $ 1,841,750	收 入 $ 1,975,110 843,402 731,790 41,439 3,168 $ 3,594,909

( 五 ) 重要客戶資訊：

本公司及子公司一○一年及一○○年度單一客戶銷售金額佔營業收入淨額百分 之十以上者，明細如下：

客戶名稱 客 戶 甲 客 戶 乙 客 戶 丙 客 戶 丁 客 戶 戊	1 0 1年	度 ％ 20 18 11 2 10	1 0 0年	度 ％ 16 16 10 16 4
	金 額 $ 374,016 327,796 210,792 37,668 192,431		金 額 $ 573,259 570,079 356,415 562,636 159,372

廿九、聯屬公司間業務關係及重要交易往來情形

• 一

• ( ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形，請參詳附表五。

• ( 二 ) 已併入合併主體之子公司，與合併主體之相關交易事項及科目業已沖 銷，請詳附表六。

59

附表五 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

1. 一○一年度

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註一)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
0	台灣茂矽公司	敦茂科技公司	1	預收貨款	140,869 $	與一般交易相當	2%

2. 一○○年度

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註一)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額 (註二)	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
0	台灣茂矽公司	敦茂科技公司	1	預收貨款	142,693 $	與一般交易相當	2%
1	茂福開發公司	台灣茂矽公司	2	其他應收款	156,724	利率1.855％	2%

註一：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註二：含資金融通146,000仟元及其他應收款10,724仟元。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

60

附表六 聯屬公司間交易沖銷事項

1.一○一年度

1.一○一年度
交易事項	交 易 公 司 借 貸 金 額
	本公司	Giant Haven公司	恩威國際投資公司	茂福開發公司	寶德投資公司	敦茂科技公司
沖銷長期投資與權益科目
長期投資及股東權益	1,297,183) ($	652,037 $	275,514 $	176,907 $	109,967 $	82,758 $
長期投資及遞延貸項	93,300	--	--	--	93,300) (	--
長期投資、商譽及合併貸項	93,500	--	--	1,729	93,500) (	1,729) (
沖銷相互間債權債務科目
應收、應付關係人款及其他應收應付款等	89,693	52,272) (	29,044) (	8,324) (	--	53) (
預收貨款及預付貨款	140,869	--	--	--	--	140,869) (
沖銷損益科目
進銷貨交易	1,273) (	--	--	5,366	--	4,093) (
租金收入及租金支出	400	--	--	--	--	400) (
利息收入及利息支出	401) (	--	--	401	--	--
2.一○○年度
交易事項	交 易 公 司 借 貸 金 額
	本公司	Giant Haven公司	恩威國際投資公司	資茂科技公司	茂福開發公司	寶德投資公司	新茂國際科技公司	敦茂科技公司
沖銷長期投資與權益科目
長期投資及股東權益	1,378,517) ($	445,131 $	224,602 $	1,640 $	514,061 $	96,495 $	-- $	96,588 $
長期投資及遞延貸項	93,300	--	--	--	--	93,300) (	--	--
長期投資、商譽及合併貸項	93,500	--	--	--	1,729	93,500) (	--	1,729) (
沖銷相互間債權債務科目
應收、應付關係人款及其他應收應付款等	244,530	54,495) (	30,280) (	3,150) (	156,754) (	--	--	149
預收貨款及預付貨款	142,693	--	--	--	--	--	--	142,693) (
沖銷損益科目
進銷貨交易	4,322	--	--	6,000	7,729	--	333) (	17,718) (
租金收入及租金支出	400	--	--	--	--	--	--	400) (
利息收入及利息支出	735) (	--	--	--	495	240	--	--
其它收入及費用	197) (	--	--	--	--	--	--	197

61