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MSC Co.,Ltd. — Annual Report 2018
Apr 1, 2019
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Annual Report
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연결감사보고서 3.4 (주)엠에스씨 00813316 100000000000 147758 67201 144605 404 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 엠에스씨와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
성산회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 105 |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엠에스씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
―부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
―상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련 된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
―재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
―경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
―공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
―연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 서기정 입니다.
| 경상남도 창원시 의창구 용지로 153번길 4-15 |
| 성 산 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 정 화 |
| 2019년 3월 15일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 엠에스씨
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠에스씨 대표이사 김호석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 양산시 소주회야로 45-73 |
| (전 화) | 055-389-1001 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결 재무상태표 |
| 제 45(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 44(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| (단위 : 원) |
| 주석 | 제 45(당)기말 | 제 44(전)기말 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 62,527,762,369 | 56,734,677,432 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,36 | 5,018,079,496 | 2,723,914,702 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,4,6,33,36 | 21,307,275,785 | 24,534,848,615 |
| 재고자산 | 9,34 | 34,921,946,394 | 28,415,451,596 |
| 기타유동자산 | 10 | 1,280,460,694 | 1,060,462,519 |
| 비유동자산 | 85,230,006,777 | 85,697,952,936 | |
| 장기금융상품 | 4,34,36 | 12,400,000 | 12,400,000 |
| 비유동매도가능금융자산 | 4,8,36 | 1,422,031,680 | |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,8,36 | 1,255,668,890 | |
| 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 | 11 | 4,233,703,285 | 3,646,791,808 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 4,6,33,36 | 4,112,525,835 | 3,091,169,763 |
| 유형자산 | 12,15,33,34 | 55,533,431,235 | 56,717,884,484 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 13 | 2,242,703,130 | 2,089,556,994 |
| 투자부동산 | 14 | 16,173,478,428 | 16,276,868,407 |
| 기타비유동자산 | 10 | 46,728,377 | 13,486,710 |
| 이연법인세자산 | 29 | 1,619,367,597 | 2,427,763,090 |
| 자산총계 | 147,757,769,146 | 142,432,630,368 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 49,036,616,992 | 57,144,381,903 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 4,16,33,36 | 12,404,495,190 | 13,749,570,719 |
| 단기차입금 | 3,4,17,33,34,36 | 31,040,685,346 | 36,563,188,132 |
| 유동성장기차입금 | 4,17,34,36 | 500,000,000 | 4,000,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 4,18,36 | 3,309,304,716 | 2,311,377,007 |
| 당기법인세부채 | 1,184,761,926 | 196,787,906 | |
| 기타유동부채 | 20 | 597,369,814 | 323,458,139 |
| 비유동부채 | 18,164,569,962 | 14,473,784,452 | |
| 장기차입금 | 4,17,34,36 | 10,700,000,000 | 2,500,000,000 |
| 확정급여채무의현재가치 | 19 | 7,044,930,891 | 11,382,359,330 |
| 장기임대보증금 | 4,16,33,36 | 417,505,884 | 588,754,177 |
| 기타비유동부채 | 20 | 2,133,187 | 2,670,945 |
| 부채총계 | 67,201,186,954 | 71,618,166,355 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 80,556,582,192 | 70,814,464,013 | |
| 자본금 | 21 | 8,800,000,000 | 4,400,000,000 |
| 보통주자본금 | 8,800,000,000 | 4,400,000,000 | |
| 주식발행초과금 | 21 | - | 2,692,268,986 |
| 기타자본구성요소 | 22 | 865,477,550 | 2,603,211,094 |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 922,074,827 | 1,004,119,791 |
| 이익잉여금(결손금) | 24 | 69,969,029,815 | 60,114,864,142 |
| 자본총계 | 80,556,582,192 | 70,814,464,013 | |
| 자본과부채총계 | 147,757,769,146 | 142,432,630,368 |
&cr
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 45(당) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 44(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| (단위 : 원) |
| 주석 | 제 45(당)기 | 제 44(전)기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 25,33 | 144,605,455,443 | 141,954,747,090 |
| 매출원가 | 25,30,33 | 113,355,762,708 | 109,865,344,307 |
| 매출총이익 | 31,249,692,735 | 32,089,402,783 | |
| 판매비와관리비 | 26,30 | 17,765,989,969 | 19,265,602,325 |
| 영업이익(손실) | 13,483,702,766 | 12,823,800,458 | |
| 금융수익 | 4,28 | 599,141,837 | 667,714,203 |
| 금융원가 | 4,28 | 1,694,004,925 | 1,917,582,822 |
| 관계기업투자손익 | 11 | 627,057,000 | 348,100,441 |
| 기타이익 | 27 | 339,018,399 | 272,811,578 |
| 기타손실 | 27 | 65,115,320 | 166,327,735 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 13,289,799,757 | 12,028,516,123 | |
| 법인세비용 | 29 | 2,595,916,694 | 795,931,748 |
| 당기순이익(손실) | 10,693,883,063 | 11,232,584,375 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 10,693,883,063 | 11,232,584,375 | |
| 기타포괄손익 | 23 | (41,762,354) | 360,964,380 |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | 47,718,012 | (421,566,925) | |
| 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) | 4,8 | - | (88,144,860) |
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | 87,863,535 | (319,371,140) | |
| 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) | 11 | (40,145,523) | (14,050,925) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | (89,480,366) | 782,531,305 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) | 4,8 | (129,762,976) | - |
| 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) | 19 | 40,282,610 | 782,531,305 |
| 총포괄손익 | 10,652,120,709 | 11,593,548,755 | |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 10,652,120,709 | 11,593,548,755 | |
| 주당이익 | 31 | ||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 608 | 638 |
| 연결 자본변동표 |
| 제 45(당) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 44(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배&cr지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주 귀속자본 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 (기초자본) | 7,092,268,986 | 2,603,211,094 | 1,425,686,716 | 48,627,748,462 | 59,748,915,258 | - | 59,748,915,258 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 11,232,584,375 | 11,232,584,375 | - | 11,232,584,375 | |
| 기타포괄손익 | 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (88,144,860) | - | (88,144,860) | - | (88,144,860) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | (319,371,140) | - | (319,371,140) | - | (319,371,140) | |
| 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | (14,050,925) | - | (14,050,925) | - | (14,050,925) | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | 782,531,305 | 782,531,305 | - | 782,531,305 | |
| 배당금지급 | - | - | - | (528,000,000) | (528,000,000) | - | (528,000,000) | |
| 2017.12.31 (기말자본) | 7,092,268,986 | 2,603,211,094 | 1,004,119,791 | 60,114,864,142 | 70,814,464,013 | - | 70,814,464,013 | |
| 2018.01.01 (기초자본) | 7,092,268,986 | 2,603,211,094 | 1,004,119,791 | 60,114,864,142 | 70,814,464,013 | - | 70,814,464,013 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 10,693,883,063 | 10,693,883,063 | - | 10,693,883,063 | |
| 기타포괄손익 | 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | - | - | (129,762,976) | - | (129,762,976) | - | (129,762,976) | |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | 87,863,535 | - | 87,863,535 | - | 87,863,535 | |
| 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | (40,145,523) | - | (40,145,523) | - | (40,145,523) | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | 40,282,610 | 40,282,610 | - | 40,282,610 | |
| 배당금지급 | - | - | - | (880,000,000) | (880,000,000) | - | (880,000,000) | |
| 무상증자 | 1,707,731,014 | (1,737,733,544) | - | - | (30,002,530) | - | (30,002,530) | |
| 2018.12.31 (기말자본) | 8,800,000,000 | 865,477,550 | 922,074,827 | 69,969,029,815 | 80,556,582,192 | - | 80,556,582,192 |
| 연결 현금흐름표 |
| 제 45(당) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 44(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 45(당)기 | 제 44(전)기 | ||
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 8,946,319,290 | 7,023,555,033 | |
| 영업에서 창출된 현금 | 32 | 10,852,922,210 | 10,010,386,664 |
| 이자수취(영업) | 70,143,478 | 23,783,194 | |
| 이자지급(영업) | (1,226,137,899) | (1,196,515,718) | |
| 배당금수취(영업) | 23,700,630 | 14,586,150 | |
| 법인세납부(영업) | (774,309,129) | (1,828,685,257) | |
| 투자활동현금흐름 | (4,765,241,208) | (8,344,247,088) | |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 115,110,000 | |
| 단기대여금및수취채권의 처분 | - | 8,150,000,000 | |
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 26,000,000 | - | |
| 기계장치의 처분 | 22,000,000 | 2,800,000 | |
| 차량운반구의 처분 | 3,309,091 | 12,905,454 | |
| 기타유형자산의 처분 | - | 589,800 | |
| 무형자산의 처분 | 84,545,455 | - | |
| 단기대여금및수취채권의 취득 | - | (6,980,000,000) | |
| 장기대여금및수취채권의 취득 | - | (26,000,000) | |
| 토지의 취득 | - | (3,326,004) | |
| 구축물의 취득 | (17,368,356) | (247,820,000) | |
| 기계장치의 취득 | (1,833,614,913) | (1,538,280,000) | |
| 차량운반구의 취득 | (111,307,206) | (151,147,561) | |
| 기타유형자산의 취득 | (395,343,805) | (367,882,348) | |
| 건설중인자산의 취득 | (2,311,967,484) | (977,066,425) | |
| 무형자산의 취득 | (231,493,990) | - | |
| 투자부동산의 취득 | - | (6,334,130,004) | |
| 재무활동현금흐름 | (1,875,333,892) | (2,145,612,730) | |
| 단기차입금의 증가 | - | 1,816,881,770 | |
| 장기차입금의 증가 | 8,700,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 정부보조금의 수취 | 295,000,000 | 230,333,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 120,000,000 | 210,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (5,495,331,362) | - | |
| 유동성장기부채의상환 | (4,000,000,000) | (5,000,000,000) | |
| 임대보증금의 감소 | (290,000,000) | (635,000,000) | |
| 배당금지급 | (880,000,000) | (528,000,000) | |
| 정부보조금의 상환 | (295,000,000) | (239,827,500) | |
| 무상증자비용 | (30,002,530) | - | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (11,579,396) | (128,619,981) | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 2,294,164,794 | (3,594,924,766) | |
| 기초현금및현금성자산 | 2,723,914,702 | 6,318,839,468 | |
| 기말현금및현금성자산 | 5,018,079,496 | 2,723,914,702 |
주석
| 제 45(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 44(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 엠에스씨와 그 종속기업 |
&cr
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요
&cr주식회사 엠에스씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엠에스씨(이하 "지배기업"라 함)는 1974년 4월 12일에 설립되어 식품첨가물, 신소재 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 본사소재지는 경상남도 양산시 소주동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1993년 10월 5일자로 협회등록을, 1997년 4월 1일자로 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다.&cr&cr지배기업의 당기말 및 전기말 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김길제 | 6,178,800 | 35.11 | 3,089,400 | 35.11 |
| ㈜명신비료 | 2,117,620 | 12.03 | 1,058,810 | 12.03 |
| ㈜밀양한천 | 1,509,080 | 8.57 | 754,540 | 8.57 |
| 안재식 | 1,466,483 | 8.33 | 261,406 | 2.97 |
| 김선희 | 1,060,000 | 6.02 | 530,000 | 6.02 |
| 김종석 | 1,006,060 | 5.72 | 503,030 | 5.72 |
| 김소영 | 256,600 | 1.46 | 128,300 | 1.46 |
| 김기석 | 588,000 | 3.34 | 294,000 | 3.34 |
| 기타 | 3,417,357 | 19.42 | 2,180,514 | 24.78 |
| 합 계 | 17,600,000 | 100.00 | 8,800,000 | 100.00 |
&cr(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자본금 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 지배력판단기준 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. | 7,897,165 | 100% | 해양 양식업 | 미얀마 연방 | 의결권과반수보유 |
&cr2) 당기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. &cr&cr3) 종속기업의 요약재무정보&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. | 2,366,365 | 11,766 | 2,354,599 | 370 | (431,985) | (431,985) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미얀마엠에스씨 Co., Ltd. | 2,494,159 | 14,489 | - | (419,019) | (419,019) |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
&cr(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. &cr기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr① 금융자산의 분류 및 측정
기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.&cr또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,255,669천원이기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기말 현재 이와 관련하여 기타포괄손익누계액으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 217,750천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정 금융자산).
계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산).
상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정 금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
&cr② 금융자산의 손상
연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
&cr④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| &cr구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 5,018,079 | 5,018,079 | - |
| 매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 21,218,546 | 21,218,546 | - |
| 대여금및수취채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 88,730 | 88,730 | - |
| 장기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 12,400 | 12,400 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,255,669 | 1,255,669 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 37,173 | 37,173 | - |
| 장기성대여금및수취채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 4,075,353 | 4,075,353 | - |
| 매입채무 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 6,917,181 | 6,917,181 | - |
| 단기기타지급채무 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 5,487,315 | 5,487,315 | - |
| 단기차입금 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 31,040,685 | 31,040,685 | - |
| 유동성장기부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 500,000 | 500,000 | - |
| 단기기타금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 3,309,305 | 3,309,305 | - |
| 장기기타금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 417,506 | 417,506 | - |
| 장기차입금 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 10,700,000 | 10,700,000 | - |
(*1)전기말 매도가능금융자산에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
&cr
(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr
동 기준서는 연결실체가 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.&cr &cr 동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 2018년 1월 1일의 기초의 자본에서 조정하는 정책을 채택하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결실체의 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결실체의 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결실체의 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 조정사항 | 기준서 제1115호&cr 채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | (주1) | 144,904,419 | (298,964) | 144,605,455 |
| 판매비와관리비 | (주1) | (18,064,953) | 298,964 | (17,765,989) |
| 당기순이익 | 10,693,883 | - | 10,693,883 | |
| 기타포괄손실 | 41,762 | - | 41,762 | |
| 총포괄이익 | 10,652,121 | - | 10,652,121 |
&cr(주1) 수행의무의 식별&cr연결실체는 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다. &cr &cr (4) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결실체의 2018년 12월 31일 현금흐름표 및 주당이익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) &cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
&cr(라) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.
(마) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) &cr
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하였습니다.&cr
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)&cr
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있습니다.&cr
(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호(제정) '리스'&cr동 기준서는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정이며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. &cr
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr&cr연결실체는 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중입니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr2) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr&cr(3) 연결기준&cr&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(4) 사업결합&cr
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 공동약정&cr
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(7) 외화환산&cr&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr1) 외화거래&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr2) 해외사업장의 환산&cr&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr
(8) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 투자부동산&cr&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 4 ~ 60 년 | 정액법 |
| 구축물 | 15 ~ 55 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 8 ~ 10 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4 ~ 10년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 20년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(12) 무형자산&cr&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 차입원가&cr&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr(14) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
&cr(15) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(16) 수익&cr&cr수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr1) 재화의 판매&cr&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 용역의 제공&cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. &cr&cr용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr&cr자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(17) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 기타장기종업원급여&cr&cr기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 해고급여&cr&cr해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
&cr(18) 자산손상&cr&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
(19) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr
1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr3) 중간기간의 법인세비용&cr&cr연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. &cr
(20) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr
기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(21) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 금융상품의 공정가치 &cr &cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 영업권 손상 &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. &cr&cr3) 이연법인세 &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr&cr4) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr
3. 금융자산의 양도&cr&cr(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr&cr연결실체는 당기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하는 매출채권 양도액은 24,610,069천원 입니다. &cr&cr(2) 전체가 제거된 양도 금융자산&cr&cr은행의 소구권이 없는 거래에 해당하여 재무제표에서 제거한 매출채권 양도액은 없습니다.&cr
4. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr&cr (1) 금융자산의 범주&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정 &cr 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 5,018,079 | - | 5,018,079 |
| 매출채권 | - | 21,218,546 | - | 21,218,546 |
| 대여금및기타수취채권 | - | 88,730 | - | 88,730 |
| 장기금융상품 | - | 12,400 | - | 12,400 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,255,669 | 1,255,669 |
| 장기성매출채권 | - | 37,173 | - | 37,173 |
| 장기대여금및기타수취채권 | - | 4,075,353 | - | 4,075,353 |
| 합 계 | - | 30,450,281 | 1,255,669 | 31,705,950 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 2,723,915 | - | 2,723,915 |
| 매출채권 | - | - | 24,304,230 | - | 24,304,230 |
| 대여금및기타수취채권 | - | - | 230,618 | - | 230,618 |
| 장기금융상품 | - | - | 12,400 | - | 12,400 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 1,422,032 | 1,422,032 |
| 장기성매출채권 | - | - | 43,466 | - | 43,466 |
| 장기대여금및기타수취채권 | - | - | 3,047,704 | - | 3,047,704 |
| 합 계 | - | - | 30,362,333 | 1,422,032 | 31,784,365 |
&cr (2) 금융부채의 범주&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 6,917,181 | - | 6,917,181 |
| 기타지급채무 | - | 5,487,315 | - | 5,487,315 |
| 단기차입금 | - | 31,040,685 | - | 31,040,685 |
| 유동성장기부채 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| 기타금융부채 | - | 3,309,305 | - | 3,309,305 |
| 장기기타지급채무 | - | 417,506 | - | 417,506 |
| 장기차입금 | - | 10,700,000 | - | 10,700,000 |
| 합 계 | - | 58,371,992 | - | 58,371,992 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 금융보증부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 7,390,598 | - | 7,390,598 |
| 단기기타지급채무 | - | 6,358,973 | - | 6,358,973 |
| 단기차입금 | - | 36,563,188 | - | 36,563,188 |
| 유동성장기부채 | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 단기기타금융부채 | - | 2,311,377 | - | 2,311,377 |
| 장기기타지급채무 | - | 588,754 | - | 588,754 |
| 장기차입금 | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 |
| 합 계 | - | 59,712,890 | - | 59,712,890 |
&cr(3) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 외환차익(손)/&cr 외화환산이익(손실) | 기타금융수익(비용) | 기타포괄손익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 23,701 | - | 23,701 |
| 대여금및수취채권 | (65,711) | 144,129 | - | - | 78,418 |
| 매입채무및기타지급채무 | (7,757) | (9,081) | - | - | (16,838) |
| 장단기차입금 | (1,139,032) | (41,111) | - | - | (1,180,143) |
| 합 계 | (1,212,501) | 93,937 | 23,701 | - | (1,094,863) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 외환차익(손)/&cr 외화환산이익(손실) | 기타금융수익(비용) | 기타포괄손익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 115,110 | - | 115,110 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 5,494 | (88,145) | (82,651) |
| 대여금및수취채권 | (4,845) | (406,004) | - | - | (410,849) |
| 매입채무및기타지급채무 | (9,104) | 66,227 | - | - | 57,123 |
| 장단기차입금 | (1,156,874) | 130,198 | - | - | (1,026,676) |
| 금융보증부채 | 9,375 | - | - | - | 9,375 |
| 합 계 | (1,161,448) | (209,579) | 120,604 | (88,145) | (1,338,568) |
&cr (4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr &cr금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융자산(부채)총액 | 상계된 &cr금융부채(자산)총액 | 재무상태표&cr표시 순액 | 실행가능&cr일괄상계약정금액등 | 차감후 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 매출채권 | 21,218,546 | - | 21,218,546 | 233,125 | 20,985,421 |
| 합 계 | 21,218,546 | - | 21,218,546 | 233,125 | 20,985,421 |
| <부채> | |||||
| 매입채무 | (6,917,181) | - | (6,917,181) | (233,125) | (6,684,056) |
| 합 계 | (6,917,181) | - | (6,917,181) | (233,125) | (6,684,056) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융자산(부채)총액 | 상계된 &cr금융부채(자산)총액 | 재무상태표&cr표시 순액 | 실행가능&cr일괄상계약정금액등 | 차감후 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 매출채권 | 24,304,230 | - | 24,304,230 | 112,886 | 24,191,344 |
| 합 계 | 24,304,230 | - | 24,304,230 | 112,886 | 24,191,344 |
| <부채> | |||||
| 매입채무 | (7,390,598) | - | (7,390,598) | (112,886) | (7,277,712) |
| 합 계 | (7,390,598) | - | (7,390,598) | (112,886) | (7,277,712) |
(5) 금융상품 공정가치&cr
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준 2 | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준 3 | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
2) 수준별 공정가치&cr&cr (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,255,669 | 831,363 | - | 424,306 | 1,255,669 |
| 합계 | |||||
| 부채 | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - | - |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 매도가능금융자산 | 1,422,032 | 997,726 | - | - | 997,726 |
| 합계 | |||||
| 부채 | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - | - |
&cr(나) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다.
3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치&cr
보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [공정가치로 인식된 자산] | ||||
| 장단기매도가능금융자산 | - | - | 997,726 | 997,726 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 1,255,669 | 1,255,669 | - | - |
| 합 계 | 1,255,669 | 1,255,669 | 997,726 | 997,726 |
| [상각후원가로 인식된 자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,018,079 | 5,018,079 | 2,723,915 | 2,723,915 |
| 장기금융상품 | 12,400 | 12,400 | 12,400 | 12,400 |
| 장단기매출채권 | 21,255,719 | 21,255,719 | 24,347,697 | 24,347,697 |
| 장단기대여금및기타수취채권 | 4,164,083 | 4,164,083 | 3,278,321 | 3,278,321 |
| 합 계 | 30,450,281 | 30,450,281 | 30,362,333 | 30,362,333 |
| [상각후원가로 인식된 부채] | ||||
| 매입채무및장단기지급채무 | 12,822,001 | 12,822,001 | 14,338,325 | 14,338,325 |
| 차입금 | 42,240,685 | 42,240,685 | 43,063,188 | 43,063,188 |
| 기타단기금융부채 | 3,309,305 | 3,309,305 | 2,311,377 | 2,311,377 |
| 합 계 | 58,371,991 | 58,371,991 | 59,712,890 | 59,712,890 |
상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(가) 현금 및 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr&cr(나) 시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
5. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,350 | 8,825 |
| 예금 | 5,015,729 | 2,715,090 |
| 합 계 | 5,018,079 | 2,723,915 |
6. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권&cr&cr(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||||||
| 매출채권 | 21,482,373 | (263,827) | 21,218,546 | 24,504,590 | (200,360) | 24,304,230 |
| 단기대여금및기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | 88,730 | - | 88,730 | 200,830 | - | 200,830 |
| 미수수익 | - | - | - | 29,788 | - | 29,788 |
| 소 계 | 88,730 | - | 88,730 | 230,618 | - | 230,618 |
| 합 계 | 21,571,103 | (263,827) | 21,307,276 | 24,735,208 | (200,360) | 24,534,848 |
| <비유동자산> | ||||||
| 장기매출채권 | 40,080 | (2,907) | 37,173 | 47,215 | (3,749) | 43,466 |
| 장기대여금및기타수취채권 | ||||||
| 장기대여금 | 63,100 | - | 63,100 | 89,100 | - | 89,100 |
| 장기보증금 | 4,012,253 | - | 4,012,253 | 2,958,604 | - | 2,958,604 |
| 소 계 | 4,075,353 | - | 4,075,353 | 3,047,704 | - | 3,047,704 |
| 합 계 | 4,115,433 | (2,907) | 4,112,526 | 3,094,919 | (3,749) | 3,091,170 |
&cr (2) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. &cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 만기미도래&cr채권 | 만기경과채권(주1) | 손상채권 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||||||||
| 매출채권 | 21,218,546 | - | - | - | - | - | 263,827 | 21,482,373 |
| 단기대여금및기타수취채권 | ||||||||
| 미수금 | 88,730 | - | - | - | - | - | - | 88,730 |
| 소 계 | 88,730 | - | - | - | - | - | - | 88,730 |
| 합 계 | 21,307,276 | - | - | - | - | - | 263,827 | 21,571,103 |
| <비유동자산> | ||||||||
| 장기매출채권 | - | - | - | - | 37,173 | 37,173 | 2,907 | 40,080 |
| 장기대여금및기타수취채권 | ||||||||
| 장기대여금 | 63,100 | - | - | - | - | - | - | 63,100 |
| 장기보증금 | 4,012,253 | - | - | - | - | - | - | 4,012,253 |
| 소 계 | 4,075,353 | - | - | - | - | - | - | 4,075,353 |
| 합 계 | 4,075,353 | - | - | - | 37,173 | 37,173 | 2,907 | 4,115,433 |
(주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임.
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 만기미도래&cr채권 | 만기경과채권(주1) | 손상채권 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||||||||
| 매출채권 | 24,304,230 | - | - | - | - | - | 200,360 | 24,504,590 |
| 단기대여금및기타수취채권 | ||||||||
| 미수금 | 200,830 | - | - | - | - | - | - | 200,830 |
| 미수수익 | 29,788 | - | - | - | - | - | - | 29,788 |
| 소 계 | 230,618 | - | - | - | - | - | - | 230,618 |
| 합 계 | 24,534,848 | - | - | - | - | - | 200,360 | 24,735,208 |
| <비유동자산> | ||||||||
| 장기매출채권 | - | - | - | - | 43,466 | 43,466 | 3,749 | 47,215 |
| 장기대여금및기타수취채권 | ||||||||
| 장기대여금 | 89,100 | - | - | - | - | - | - | 89,100 |
| 장기보증금 | 2,958,604 | - | - | - | - | - | - | 2,958,604 |
| 소 계 | 3,047,704 | - | - | - | - | - | - | 3,047,704 |
| 합 계 | 3,047,704 | - | - | - | 43,466 | 43,466 | 3,749 | 3,094,919 |
(주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 장단기매출채권, 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용입니다.
&cr(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 제 각 | 환 입 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동자산> | ||||||
| 매출채권 | 200,360 | 63,467 | - | - | - | 263,827 |
| 단기대여금및기타수취채권 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 200,360 | 63,467 | - | - | - | 263,827 |
| <비유동자산> | ||||||
| 장기매출채권 | 3,749 | (842) | - | - | - | 2,907 |
| 장기대여금및기타수취채권 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,749 | (842) | - | - | - | 2,907 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 제 각 | 환 입 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동자산> | &cr | &cr | &cr | &cr | &cr | &cr |
| 매출채권 | 107,022 | 93,338 | - | - | - | 200,360 |
| 단기대여금및기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 107,022 | 93,338 | - | - | - | 200,360 |
| <비유동자산> | ||||||
| 장기매출채권 | 15,716 | (11,967) | - | - | - | 3,749 |
| 장기대여금및기타수취채권 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 15,716 | (11,967) | - | - | - | 3,749 |
&cr
7. 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)&cr
외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하였으나, 당기말과 전기말 현재 미결제 약정은 없습니다.&cr
8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)&cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(매도가능금융자산)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 시장성있는지분증권 | 831,363 | 997,726 |
| 시장성없는지분증권 | 424,306 | 424,306 |
| 합 계 | 1,255,669 | 1,422,032 |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(매도가능금융자산)의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(가) 시장성 있는 지분증권&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜케이엔엔 | 87,665 | 0.6620 | 453,640 | 730,250 | 730,250 | 276,610 |
| ㈜씨제이헬로비전 | 2,896 | 0.0037 | 15,200 | 26,527 | 26,527 | 11,327 |
| 중소기업은행 | 2,540 | 0.0005 | 17,145 | 35,687 | 35,687 | 18,542 |
| 웅진 | 18,392 | 0.0306 | 66,211 | 38,899 | 38,899 | (27,312) |
| 합 계 | 552,196 | 831,363 | 831,363 | 279,167 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜케이엔엔 | 87,665 | 0.6620 | 453,640 | 894,183 | 894,183 | 440,543 |
| ㈜씨제이헬로비전 | 2,896 | 0.0037 | 15,200 | 20,562 | 20,562 | 5,362 |
| 중소기업은행 | 2,540 | 0.0005 | 17,145 | 41,783 | 41,783 | 24,638 |
| 웅진 | 18,392 | 0.0306 | 66,211 | 41,198 | 41,198 | (25,013) |
| 합 계 | 552,196 | 997,726 | 997,726 | 445,530 |
&cr(나) 시장성 없는 지분증권&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현&cr보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기말누계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜제주컨벤션센타(주1) | 45,018 | 0.14 | 225,090 | 238,994 | 225,090 | - | - | - |
| 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2) | - | 100 | 194,216 | 1,544,707 | 194,216 | - | - | - |
| 한국식품공업협회(주1) | - | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | - | - | - |
| 합 계 | 424,306 | 1,788,701 | 424,306 | - | - | - |
&cr (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr(주2) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다.&cr&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치&cr(순자산지분가액) | 장부금액 | 손상차손 | 미실현&cr보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기말누계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜제주컨벤션센타(주1),(주2) | 45,018 | 0.14 | 225,090 | 240,770 | 225,090 | - | - | - |
| 상해애미희식품상무유한공사(주1),(주2),(주3) | - | 100 | 194,216 | 1,518,996 | 194,216 | - | - | - |
| 한국식품공업협회(주1) | - | - | 5,000 | - | 5,000 | - | - | - |
| 금강비엔에프(주1),(주2) | - | - | 4,059 | - | - | 4,059 | 4,059 | - |
| 합 계 | 428,365 | 1,759,766 | 424,306 | 4,059 | 4,059 | - |
&cr (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. &cr&cr(주2) 순자산지분가액은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.&cr
(주3) 연결실체가 100% 지분을 보유하고 있으며 주권은 발행되지 않습니다. 연결실체의 회계정책상 금액적 중요성이 크지 않아 종속기업투자로 분류하지 않습니다.
&cr(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(매도가능금융자산)의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 평 가 | 처 분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측 정금융자산평가손익 | 445,530 | (166,363) | - | 279,167 |
| 차감 : 법인세효과 | (98,017) | 36,600 | - | (61,417) |
| 합 계 | 347,513 | (129,763) | - | 217,750 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 평 가 | 처 분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | &cr | &cr | &cr | &cr |
| 매도가능금융자산평가손익 | 558,536 | (113,006) | - | 445,530 |
| 차감 : 법인세효과 | (122,878) | 24,861 | - | (98,017) |
| 합 계 | 435,658 | (88,145) | - | 347,513 |
&cr
9. 재고자산&cr&cr재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기말누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,048 | 1,048 | - | - |
| 제품 | 12,820,950 | 12,736,463 | (7,675) | 84,487 |
| 원재료 | 18,349,312 | 18,085,876 | 98,794 | 263,436 |
| 저장품 | 99,748 | 99,748 | - | - |
| 미착품 | 3,998,812 | 3,998,812 | - | - |
| 합 계 | 35,269,870 | 34,921,947 | 91,119 | 347,923 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기말누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,821 | 5,821 | - | - |
| 제품 | 10,977,090 | 10,884,928 | (28,807) | 92,162 |
| 원재료 | 14,812,856 | 14,648,214 | (19,971) | 164,642 |
| 저장품 | 93,942 | 93,942 | - | - |
| 미착품 | 2,782,547 | 2,782,547 | - | - |
| 합 계 | 28,672,256 | 28,415,452 | (48,778) | 256,804 |
&cr
10. 기타자산&cr&cr기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 1,115,825 | 757,571 |
| 선급법인세 | - | 150,887 |
| 선급비용 | 164,636 | 152,005 |
| 소 계 | 1,280,461 | 1,060,463 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 46,728 | 13,487 |
| 소 계 | 46,728 | 13,487 |
| 합 계 | 1,327,189 | 1,073,950 |
&cr 11. 관계기업투자&cr
(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수(주) | 지분율(%) | 업 종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜명신비료 | 500,000 | 40,000 | 40.00 | 제조/비료 | 대한민국 | 2018.12.31 |
| ㈜밀양한천 | 3,400,000 | 230,714 | 33.93 | 제조/한천 | 대한민국 | 2018.12.31 |
(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 장부금액 | 손상차손&cr누계 | 취득원가 | 순자산&cr지분가액 | 장부금액 | 손상차손&cr누계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)명신비료 | 50,491 | 8,330,267 | 1,905,288 | - | 50,491 | 5,803,210 | 1,450,460 | - |
| (주)밀양한천 | 1,559,630 | 5,383,908 | 2,328,415 | - | 1,559,630 | 4,263,349 | 2,196,332 | - |
| 합 계 | 1,610,121 | 13,714,175 | 4,233,703 | - | 1,610,121 | 10,066,559 | 3,646,792 | - |
(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법평가손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)명신비료 | 1,450,460 | - | 474,423 | (19,595) | 1,905,288 |
| (주)밀양한천 | 2,196,332 | - | 152,634 | (20,551) | 2,328,415 |
| 합계 | 3,646,792 | - | 627,057 | (40,146) | 4,233,703 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법평가손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | &cr | &cr | &cr | &cr | &cr |
| (주)명신비료 | 1,183,256 | - | 269,565 | (2,361) | 1,450,460 |
| (주)밀양한천 | 2,129,486 | - | 78,535 | (11,689) | 2,196,332 |
| 합계 | 3,312,742 | - | 348,100 | (14,050) | 3,646,792 |
&cr(4) 관계기업 요약재무정보&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)명신비료 | 28,176,357 | 7,350,716 | 20,825,641 | 4,229,171 | 1,186,057 | 6,343,888 |
| (주)밀양한천 | 22,070,512 | 6,202,821 | 15,867,691 | 9,658,670 | 449,851 | 3,332,155 |
| 합 계 | 50,246,869 | 13,553,537 | 36,693,332 | 13,887,841 | 1,635,908 | 9,676,043 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)명신비료 | 21,412,497 | 6,904,472 | 14,508,025 | 3,758,830 | 673,913 | (1,118,183) |
| (주)밀양한천 | 19,327,159 | 6,762,027 | 12,565,132 | 8,118,966 | 231,463 | (788,934) |
| 합 계 | 40,739,656 | 13,666,499 | 27,073,157 | 11,877,796 | 905,376 | (1,907,117) |
12. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,956,772 | - | - | - | 13,956,772 |
| 건물 | 35,684,330 | 16,335,833 | - | - | 19,348,497 |
| 구축물 | 8,083,787 | 3,838,059 | - | - | 4,245,728 |
| 기계장치 | 86,429,798 | 73,502,658 | - | 29,250 | 12,897,890 |
| 차량운반구 | 2,938,567 | 2,582,295 | - | - | 356,272 |
| 기타의유형자산 | 9,622,630 | 8,789,035 | - | - | 833,595 |
| 건설중인자산 | 3,894,677 | - | - | - | 3,894,677 |
| 합 계 | 160,610,561 | 105,047,880 | - | 29,250 | 55,533,431 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,952,851 | - | - | - | 13,952,851 |
| 건물 | 35,572,979 | 15,117,949 | - | - | 20,455,030 |
| 구축물 | 7,925,712 | 3,557,305 | - | - | 4,368,407 |
| 기계장치 | 83,724,877 | 69,652,375 | - | 39,000 | 14,033,502 |
| 차량운반구 | 2,872,362 | 2,468,465 | - | - | 403,897 |
| 기타의유형자산 | 9,229,263 | 8,431,310 | - | - | 797,953 |
| 건설중인자산 | 2,706,244 | - | - | - | 2,706,244 |
| 합 계 | 155,984,288 | 99,227,404 | - | 39,000 | 56,717,884 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 13,952,851 | 20,455,030 | 4,368,407 | 14,033,502 | 403,897 | 797,953 | 2,706,244 | 56,717,884 |
| 취득 | - | - | 17,368 | 1,833,615 | 111,307 | 395,344 | 2,311,967 | 4,669,601 |
| 계정대체 | - | - | 121,930 | 1,001,604 | - | - | (1,123,534) | - |
| 처분 | - | - | - | (4) | (2) | (3) | - | (9) |
| 감가상각 | - | (1,172,422) | (268,903) | (3,982,872) | (163,018) | (360,855) | - | (5,948,070) |
| 기타변동 | 3,921 | 65,889 | 6,925 | 12,045 | 4,088 | 1,156 | - | 94,024 |
| 기말 | 13,956,772 | 19,348,497 | 4,245,727 | 12,897,890 | 356,272 | 833,595 | 3,894,677 | 55,533,430 |
&cr&cr감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 468,673천원, 제조원가로 인식된 금액은 5,325,723천원, 임가공원가로 인식된 금액은 101,870천원, 임대원가로 인식된 금액은 41,609천원, 기타매출원가로 인식된 금액은 445천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 9,750천원입니다. &cr&cr<전기>&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 13,960,807 | 21,864,552 | 4,340,519 | 16,173,093 | 462,772 | 743,338 | 2,251,776 | 59,796,857 |
| 취득 | 3,326 | - | 247,820 | 1,538,280 | 151,148 | 367,882 | 977,066 | 3,285,522 |
| 계정대체 | - | - | 72,700 | 449,898 | - | - | (522,598) | - |
| 처분 | - | - | - | (258) | (5,331) | (92) | - | (5,681) |
| 감가상각 | - | (1,197,031) | (267,873) | (4,130,103) | (192,891) | (309,718) | - | (6,097,616) |
| 기타변동 | (11,282) | (212,491) | (24,759) | 2,592 | (11,801) | (3,457) | - | (261,198) |
| 기말 | 13,952,851 | 20,455,030 | 4,368,407 | 14,033,502 | 403,897 | 797,953 | 2,706,244 | 56,717,884 |
&cr감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 금액은 518,320천원, 제조원가에 포함된 감가상각비는 5,477,017천원이며, 임가공원가에 포함된 감가상각비는 49,142천원이며,임대원가에 포함된 감가상각비는 41,609천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 445천원, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 11,083천원입니다.&cr
13. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 36,222 | 18,751 | - | - | 17,471 |
| 회원권 | 2,225,232 | - | - | - | 2,225,232 |
| 합 계 | 2,261,454 | 18,751 | - | - | 2,242,703 |
&cr <전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 26,222 | 15,955 | - | - | 10,267 |
| 회원권 | 2,079,290 | - | - | - | 2,079,290 |
| 합 계 | 2,105,512 | 15,955 | - | - | 2,089,557 |
&cr(2) 회원권에 대하여는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(3) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,267 | 2,079,290 | 2,089,557 |
| 증가 | 10,000 | 221,494 | 231,494 |
| 개별취득 | 10,000 | 221,494 | 231,494 |
| 감소 | (2,796) | (75,552) | (78,348) |
| 처분 | - | (75,552) | (75,552) |
| 상각 | (2,796) | - | (2,796) |
| 기말 | 17,471 | 2,225,232 | 2,242,703 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 12,889 | 2,079,290 | 2,092,179 |
| 증가 | - | - | - |
| 개별취득 | - | - | - |
| 감소 | (2,622) | - | (2,622) |
| 처분 | - | - | - |
| 상각 | (2,622) | - | (2,622) |
| 기말 | 10,267 | 2,079,290 | 2,089,557 |
&cr(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | - | - |
| 매출원가 | 2,796 | 2,622 |
| 합 계 | 2,796 | 2,622 |
(5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. &cr
14. 투자부동산&cr(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,640,172 | - | - | 13,640,172 |
| 건물 | 2,833,557 | 303,251 | - | 2,533,306 |
| 합 계 | 16,473,729 | 303,251 | - | 16,173,478 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,640,172 | - | - | 13,640,172 |
| 건물 | 2,833,557 | 196,861 | - | 2,636,696 |
| 합 계 | 16,473,729 | 196,861 | - | 16,276,868 |
&cr(2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 13,640,172 | 2,636,696 | 16,276,868 |
| 당기취득 | - | - | - |
| 당기처분 | - | - | |
| 감가상각비 | - | (103,390) | (103,390) |
| 기말잔액 | 13,640,172 | 2,533,306 | 16,173,478 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 7,746,607 | 2,292,179 | 10,038,786 |
| 당기취득 | 5,893,565 | 440,564 | 6,334,129 |
| 기타증가 | - | - | - |
| 당기처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (96,047) | (96,047) |
| 기말잔액 | 13,640,172 | 2,636,696 | 16,276,868 |
&cr(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 139,600 | 233,284 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 36,133 | 22,115 |
&cr(4) 투자부동산에 대하여는 독립적인 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래의 참조 및 현금흐름할인방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있으며 보고기간종료일 현재 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 평가되었습니다.&cr&cr15. 정부보조금&cr&cr(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 배부처 | 당기 | 전기 | 정부보조금내용 | 회계처리 |
|---|---|---|---|---|
| 농림수산식품기술기획평가원 | - | 22,000 | 뽕나무 산물을 이용한 기능성 식품 개발 | 수익관련분은 관련원가와 대응,자산관련분은 자산의 장부금액결정시 차감 표시 |
| 산림청 | 40,000 | 33,333 | 떫은감을 이용한 소재 및 산업화 제품 개발 | |
| 산림청 | 255,000 | 175,000 | 상백피 및 단풍취를 활용한 기능성식품소재 사업화 | |
| 합 계 | 295,000 | 230,333 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 정부보조금 | 39,000 | - | (9,750) | 29250 |
&cr기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다.
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 정부보조금 | 50,083 | - | 11,083 | 39,000 |
&cr기중 감소액은 관련 자산의 감가상각비와 상계된 것입니다.&cr
16. 매입채무와 기타지급채무&cr&cr매입채무와 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동부채> | ||
| 매입채무 | 6,917,181 | 7,390,598 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 5,447,071 | 6,326,729 |
| 보증금 | 40,244 | 32,244 |
| 소 계 | 5,487,315 | 6,358,973 |
| 합 계 | 12,404,496 | 13,749,571 |
| <비유동부채> | ||
| 장기기타지급채무 | ||
| 장기보증금 | 417,506 | 588,754 |
| 소 계 | 417,506 | 588,754 |
| 합 계 | 417,506 | 588,754 |
17. 차입금&cr
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내 역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 매출채권담보대 | 2.85~3.38 | 88,901 | - |
| 우리은행 | 운전자금 | 3.37 | 2,000,000 | 5,700,000 |
| 매출채권담보대 | 3.53~3.89 | 1,166,645 | - | |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 2.45 | - | 1,500,000 |
| 기업은행 | 운전자금 | 2.87 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 농수산물유통공사 | 정책자금 | 2.40 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 한국산업은행 | 운전자금 | 2.87 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 3.18 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| USANCE 차입 | 2.24 | - | 184,118 | |
| 매출채권담보대 | 3.16~3.66 | 1,673,474 | 498,416 | |
| 경남은행 | 매출채권담보대 | 3.80~3.81 | 111,665 | 2,575,894 |
| USANCE 차입 | 2.90 | - | 104,760 | |
| 운전자금 | 2.90 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 한국씨티은행 | 운전자금 | 3.00 | 8,500,000 | 8,500,000 |
| 합 계 | 31,040,685 | 36,563,188 |
(2) 장기차입금&cr&cr1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내 역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 3.05 | - | 2,000,000 | 만기상환 |
| 우리은행 | 3.00 | 5,700,000 | 2,000,000 | 만기상환 | |
| 농협은행 | 3.07 | 3,000,000 | - | 만기상환 | |
| 기업은행 | 2.63~3.00 | 2,500,000 | 2,500,000 | 만기상환 | |
| 합 계 | 11,200,000 | 6,500,000 | |||
| 유동성대체액 | 500,000 | 4,000,000 | |||
| 비유동성잔액 | 10,700,000 | 2,500,000 |
&cr2) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 1년초과 2년이내 | 5,000,000 |
| 2년초과 3년이내 | 5,700,000 |
| 합 계 | 10,700,000 |
상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.&cr
&cr18. 기타금융부채&cr&cr(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융부채 | ||
| 예수금 | 954,235 | 478,243 |
| 미지급비용 | 2,355,070 | 1,833,134 |
| 소 계 | 3,309,305 | 2,311,377 |
| 장기기타금융부채 | - | - |
| 합 계 | 3,309,305 | 2,311,377 |
&cr(2) 상기 기타금융부채는 상각후원가로 측정되고 있습니다. &cr
&cr
19. 순확정급여부채&cr
(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무현재가치 | 17,091,647 | 16,433,610 |
| 국민연금전환금 | (46,716) | (50,999) |
| 사외적립자산의공정가치 | (10,000,000) | (5,000,252) |
| 합 계 | 7,044,931 | 11,382,359 |
(2) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 16,433,610 | 16,223,820 |
| 근무원가 | 1,781,073 | 1,870,816 |
| 이자원가 | 452,160 | 383,269 |
| 재측정요소 : | (115,018) | (1,003,245) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (370,307) | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (535,439) | (372,693) |
| 기타사항에 의한 효과 | 790,728 | (630,552) |
| 급여지급액 | (1,454,410) | (1,047,540) |
| 관계사 전입 | - | 168,839 |
| 관계사 전출 | (5,768) | (162,349) |
| 기말 | 17,091,647 | 16,433,610 |
&cr
2) 3개회계연도 내용은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 직전1년 | 직전2년 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무현재가치 | 17,091,647 | 16,433,610 | 16,223,820 |
| 국민연금전환금 | 46,716 | 50,999 | 53,806 |
(3) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,781,073 | 1,870,816 |
| 이자원가 | 452,160 | 383,269 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (124,023) | |
| 합계 | 2,109,210 | 2,254,085 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,489,649 | 1,513,111 |
| 판매비와관리비 | 619,561 | 740,974 |
| 합계 | 2,109,210 | 2,254,085 |
&cr당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기에 판매비와관리비 1,584천원, 제조원가 3,882천원입니다.&cr&cr3) 기타포괄손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적 손익 | (51,645) | (1,003,245) |
| 차감 : 법인세 효과 | 11,362 | 220,714 |
| 합계 | (40,283) | (782,531) |
&cr(4) 사외적립자산의 변동내역&cr당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 5,000,252 | - |
| 사용자의 기여금 | 5,233,186 | 5,000,000 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 124,023 | - |
| 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 | (63,374) | 252 |
| 환율변동으로 인한 이익(손실) | - | - |
| 사외적립자산 중 퇴직급여 지급액 | (294,087) | - |
| 기타 | - | - |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 10,000,000 | 5,000,252 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원금보장형 고정수익 상품 등 | 10,000,000 | 5,000,252 |
| 기타 | - | - |
| 합계 | 10,000,000 | 5,000,252 |
&cr사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자되어 있습니다.&cr
(6) 보험수리적가정 &cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.62% | 2.87% |
| 미래임금상승률 | 4.60% | 5.55% |
&cr2) 주요 가정의 변동에 다른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. &cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 확정급여채무 현재가치의 변동 | |
|---|---|---|
| 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- |
| <할인율> | ||
| 1%증가 | (791,051) | (4.63) |
| 1%감소 | 296,415 | 5.10% |
| <임금상승률> | ||
| 1%증가 | 843,930 | 4.94% |
| 1%감소 | (1,510,266) | (4.57%) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치의 변동 | |
|---|---|---|
| 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- |
| <할인율> | ||
| 1%증가 | (844,171) | (5.13%) |
| 1%감소 | 954,452 | 5.81% |
| <임금상승률> | ||
| 1%증가 | 945,175 | 5.75% |
| 1%감소 | (852,228) | (5.18%) |
&cr3) 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년이하 | 1년~2년이하 | 3년~5년이하 | 6년~10년이하 | 10년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,167,553 | 2,322,371 | 6,243,509 | 7,279,497 | 7,137,695 | 25,150,625 |
&cr20. 기타부채&cr
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 592,009 | 319,883 |
| 정부보조금 | - | - |
| 선수수익 | 5,361 | 3,575 |
| 소 계 | 597,370 | 323,458 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기선수수익 | 2,133 | 2,671 |
| 소 계 | 2,133 | 2,671 |
| 합 계 | 599,503 | 326,129 |
21. 자본금과 주식발행초과금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr당기와 전기중 자본금의 변동은 없으며 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 20,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 17,600,000주 | 8,800,000주 |
| 보통주자본금 | 8,800,000,000원 | 4,400,000,000원 |
&cr당기 중 주식발행초과금과 재평가적립금일부를 재원으로 하여 100%무상증자를 실시하였습니다.&cr&cr&cr(2) 주식발행초과금&cr
당기와 전기의 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | - | 2,692,269 |
&cr22. 기타자본&cr
당기와 전기의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재평가적립금 | 1,307,362 | 3,015,093 |
| 기타 | (441,884) | (411,882) |
| 합 계 | 865,478 | 2,603,211 |
&cr23. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 347,513 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 217,750 | - |
| 해외사업환산손익 | 245,420 | 157,557 |
| 지분법자본변동 | 458,905 | 499,050 |
| 합 계 | 922,075 | 1,004,120 |
&cr(2) 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 처분 | 이익잉여금대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 445,530 | (166,363) | - | - | 279,167 |
| 차감 ; 법인세효과 | (98,017) | 36,600 | - | - | (61,417) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (51,645) | 51,645 | - | |
| 차감 : 법인세효과 | - | 11,362 | (11,362) | - | |
| 해외사업환산손익 | 157,557 | 87,863 | - | - | 245,420 |
| 지분법자본변동 | 499,050 | (40,145) | - | - | 458,905 |
| 합계 | 1,004,120 | (122,328) | - | 40,283 | 922,075 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 이익잉여금대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | 558,536 | (113,006) | - | - | 445,530 |
| 차감 ; 법인세효과 | (122,878) | 24,861 | - | - | (98,017) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (1,003,245) | - | 1,003,245 | - |
| 차감 : 법인세효과 | - | 220,714 | - | (220,714) | - |
| 해외사업환산손익 | 476,928 | (319,371) | - | - | 157,557 |
| 지분법자본변동 | 513,101 | (14,051) | - | - | 499,050 |
| 합계 | 1,425,687 | (1,204,098) | - | 782,531 | 1,004,120 |
24. 이익잉여금&cr
(1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임의적립금 등 | 56,931,927 | 47,398,594 |
| 미처분이익잉여금 | 13,037,103 | 12,716,270 |
| 합 계 | 69,969,030 | 60,114,864 |
&cr(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 &cr
| 제45기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제44기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 29일 | &cr | 처분확정일 | 2018년 3월 30일 | &cr&cr |
| 회사명 : 주식회사 엠에스씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 8,766,838,300 | 10,462,498,884 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 49,165,550 | 1,773,513 | ||
| 보험수리적손익 | 40,282,610 | 782,531,305 | ||
| 당기순이익 | 8,677,390,140 | 9,678,194,066 | ||
| 임의적립금등의이입액 | &cr | 400,000,000 | 466,666,666 | |
| 연구및인력개발준비금 | 400,000,000 | 466,666,666 | ||
| 합 계 | 9,166,838,300 | 10,929,165,550 | ||
| 이익잉여금처분액 | 9,086,002,530 | 10,880,000,000 | ||
| 이익준비금 | 500,000,000 | |||
| 연구및인력개발준비금 | ||||
| 재무구조개선적립금 | ||||
| 임의적립금 | 7,500,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 주식할인발행차금 | 30,002,530 | |||
| 배당금 | 1,056,000,000 | 880,000,000 | ||
| 현금배당&cr 주당배당금(률)： &cr 제45기 보통주: 60원(12%)&cr 제44기 보통주: 100원(20%) | &cr | &cr | &cr | &cr |
| 차기이월미처분이익잉여금 | 80,835,770 | 49,165,550 |
&cr
(3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 배당금 내용은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 17,600,000주 | 8,800,000주 |
| 배당주식수 | 17,600,000주 | 8,800,000주 |
| 주당배당금 | 60원 | 100원 |
| 배당금 | 1,056,000,000원 | 880,000,000원 |
&cr25. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 140,775,076 | 136,891,343 |
| 상품매출액 | 811,913 | 3,275,505 |
| 임가공수입액 | 2,560,891 | 1,167,920 |
| 임대수익 | 324,557 | 447,464 |
| 기타매출 | 133,018 | 172,515 |
| 합 계 | 144,605,455 | 141,954,747 |
&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (제품매출원가) | ||
| 기초제품 | 10,884,927 | 11,846,520 |
| 당기제품제조원가 | 113,524,255 | 105,269,143 |
| 기말제품 | (12,736,462) | (10,884,927) |
| 제품매출원가 | 111,672,720 | 106,230,736 |
| (상품매출원가) | ||
| 기초상품 | 5,821 | 15,525 |
| 당기상품매입액 | 266,460 | 187,546 |
| 타계정에서 대체 | 446,527 | 2,886,460 |
| 타계정으로 대체 | (30,818) | (33,462) |
| 기말상품 | (1,048) | (5,821) |
| 상품매출원가 | 686,942 | 3,050,248 |
| (임가공매출원가) | 760,620 | 367,748 |
| (임대원가) | 127,198 | 119,856 |
| (기타매출원가) | 108,283 | 96,756 |
| 합 계 | 113,355,763 | 109,865,344 |
26. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,474,945 | 5,051,286 |
| 퇴직급여 | 621,146 | 740,975 |
| 복리후생비 | 469,902 | 471,835 |
| 접대비 | 211,640 | 175,216 |
| 감가상각비 | 468,673 | 518,320 |
| 세금과공과 | 342,340 | 318,675 |
| 대손상각비 | 62,625 | 81,371 |
| 여비교통비 | 449,182 | 490,655 |
| 지급수수료 | 316,586 | 371,804 |
| 포장비 | 6,715,094 | 7,816,848 |
| 운반비 | 1,641,373 | 2,014,792 |
| 판매수수료 | 204,146 | 316,582 |
| 기타 | 788,338 | 897,243 |
| 합 계 | 17,765,990 | 19,265,602 |
27. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 25,303 | 11,398 |
| 무형자산처분이익 | 8,993 | - |
| 잡이익 | 304,722 | 261,414 |
| 합 계 | 339,018 | 272,812 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 3 | 784 |
| 기부금 | 38,200 | 38,200 |
| 잡손실 | 26,912 | 127,344 |
| 합 계 | 65,115 | 166,328 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 73,225 | 76,573 |
| 외환차익 | 423,569 | 370,455 |
| 외화환산이익 | 78,648 | 90,990 |
| 당기손익인식금융자산거래이익 | - | 115,110 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | - |
| 배당금수익 | 23,700 | 14,586 |
| 합 계 | 599,142 | 667,714 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,285,725 | 1,237,466 |
| 외환차손 | 364,743 | 348,056 |
| 외화환산손실 | 43,537 | 322,969 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 9,092 |
| 합 계 | 1,694,005 | 1,917,583 |
&cr29. 법인세비용&cr&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,762,283 | 1,342,211 |
| 법인세 경정 환급 | - | (1,553,871) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 808,396 | 1,203,446 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 25,238 | (195,854) |
| 법인세비용 | 2,595,917 | 795,932 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 24,860 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 | 36,600 | - |
| 확정급여제도의 재측정 요소 | (11,362) | (220,714) |
| 합 계 | 25,238 | (195,854) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 13,289,800 | 12,028,516 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | 2,901,756 | 2,624,273 |
| 조정사항 | &cr | &cr |
| 비과세수익 | (10,321) | (24,753) |
| 비공제비용 | 515,155 | 609,375 |
| 세액공제 | (382,797) | (567,626) |
| 법인세경정 환급액 | - | (1,553,871) |
| 기타 | (427,876) | (291,466) |
| 법인세비용 | 2,595,917 | 795,932 |
| 유효법인세율 | 19.53% | 6.62% |
&cr(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 80,857 | 20,980 | - | 101,837 |
| 유급휴가 | 95,382 | 34,448 | - | 129,830 |
| 대손충당금 | 67,649 | (56,512) | - | 11,137 |
| 국고보조금 | 8,580 | (2,145) | - | 6,435 |
| 감가상각비 | 180,232 | 25,690 | - | 205,922 |
| 토지재평가적립금 | (850,411) | - | (850,411) | |
| 퇴직급여충당금 | 3,604,174 | 145,710 | - | 3,749,884 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,100,055) | (1,099,944) | - | (2,199,999) |
| 보험수리적손익 | 468,028 | (11,362) | - | 456,666 |
| 연구인력개발준비금 | (88,000) | 88,000 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (40,306) | 10,174 | 36,600 | 6,468 |
| 기타 | 1,633 | (34) | - | 1,599 |
| 합 계 | 2,427,763 | (844,995) | 36,600 | 1,619,368 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 139,131 | (58,274) | - | 80,857 |
| 유급휴가 | 82,921 | 12,461 | - | 95,382 |
| 대손충당금 | 67,649 | - | - | 67,649 |
| 국고보조금 | 13,107 | (4,527) | - | 8,580 |
| 감가상각비 | 194,926 | (14,694) | - | 180,232 |
| 토지재평가적립금 | (850,411) | - | - | (850,411) |
| 금융보증부채 | 2,063 | (2,063) | - | - |
| 퇴직급여충당금 | 3,557,403 | 46,771 | - | 3,604,174 |
| 퇴직연금운용자산 | - | (1,100,055) | - | (1,100,055) |
| 보험수리적손익 | 688,742 | (220,714) | - | 468,028 |
| 연구및인력개발준비금 | (190,667) | 102,667 | - | (88,000) |
| 매도가능금융자산 | (75,323) | 10,157 | 24,860 | (40,306) |
| 기타 | 1,667 | (34) | - | 1,633 |
| 합계 | 3,631,208 | (1,228,305) | 24,860 | 2,427,763 |
&cr(5) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr&cr(6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr
&cr30. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (1,851,536) | 961,593 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 73,529,196 | 64,022,721 |
| 급여 | 21,185,838 | 21,535,885 |
| 퇴직급여 | 2,114,676 | 2,254,086 |
| 복리후생비 | 1,782,596 | 1,894,380 |
| 전력비및수도광열비 | 3,152,001 | 3,078,936 |
| 동력비 | 3,451,892 | 3,455,898 |
| 감가상각비 | 6,041,711 | 6,182,580 |
| 무형자산상각비 | 2,796 | 2,622 |
| 세금과공과 | 2,056,199 | 2,002,371 |
| 지급수수료 | 4,189,551 | 4,089,105 |
| 포장비 | 6,930,145 | 8,046,553 |
| 운반비 | 1,650,878 | 2,017,584 |
| 연구개발비 | 446,939 | 484,894 |
| 기타 | 6,438,871 | 9,101,739 |
| 합계(주1) | 131,121,753 | 129,130,947 |
&cr(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr
31. 주당이익 &cr
기본주당순이익의 내용은 다음과 같습니다.
&cr1) 기본주당순이익&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 | ||
| 보통주당기순이익 | 10,693,883,063원 | 11,232,584,375원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,600,000주 | 17,600,000주 |
| 기본주당순이익 | 608원 | 638원 |
&cr연결실체는 당기중 100%무상증자를 실시하였으며, 이를 고려하여 비교표시 된 전기주당손익을 재계산하였습니다.&cr&cr2) 보통주당기순이익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | ||
| 당기순이익 | 10,693,883,063 | 11,232,584,375 |
| 차감 : 우선주배당금 | - | - |
| 보통주당기순이익 | 10,693,883,063 | 11,232,584,375 |
&cr3) 가중평균유통보통주식수
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 17,600,000 | 17,600,000 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,600,000 | 17,600,000 |
&cr32. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr
(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 2,114,676,224 | 2,254,085,795 |
| 감가상각비 | 6,041,710,174 | 6,182,579,826 |
| 대손상각비 | 62,625,496 | 81,370,927 |
| 무형자산상각비 | 2,795,864 | 2,622,172 |
| 이자비용 | 1,285,724,886 | 1,237,466,287 |
| 유형자산처분손실 | 3,000 | 784,280 |
| 외화환산손실 | 43,537,071 | 322,968,634 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 9,092,014 |
| 법인세비용 | 2,595,916,694 | 795,931,748 |
| 이자수익 | (73,224,298) | (76,018,486) |
| 배당금수익 | (23,700,630) | (14,586,150) |
| 외화환산이익 | (78,648,384) | (90,990,261) |
| 유형자산처분이익 | (25,303,091) | (11,398,176) |
| 무형자산처분이익 | (8,993,465) | - |
| 당기손익인식금융자산거래이익 | - | (115,110,000) |
| 당기손익인식금융자산거래손실 | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - |
| 관계기업투자손익 | (627,057,000) | (348,100,441) |
| 잡손실 | - | - |
| 합 계 | 11,310,062,541 | 10,230,698,169 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의(증가)감소 | 3,046,759,205 | (3,441,702,264) |
| 미수금의(증가)감소 | 112,099,723 | 302,935,229 |
| 당기법인세자산의(증가)감소 | 150,886,994 | (150,886,994) |
| 선급금의(증가)감소 | (354,665,581) | (116,817,307) |
| 선급비용의(증가)감소 | 53,990,504 | (6,565,855) |
| 재고자산의(증가)감소 | (6,506,494,798) | (574,741,065) |
| 매입채무의증가(감소) | (471,254,480) | 911,413,596 |
| 미지급금의증가(감소) | (879,708,516) | 62,584,758 |
| 선수금의증가(감소) | 272,125,624 | 169,417,720 |
| 예수금의증가(감소) | 475,992,261 | (1,265,021,097) |
| 미지급비용의증가(감소) | 456,882,652 | (360,386,605) |
| 퇴직금의증가(지급) | (1,454,409,867) | (1,047,540,472) |
| 관계사전입으로인한승계 | - | 168,839,557 |
| 관계사전출로인한지급 | (5,767,387) | (162,349,780) |
| 국민연금전환금의(증가)감소 | 4,282,200 | 2,807,200 |
| 퇴직연금운용자산의(증가)감소 | (4,939,099,428) | (5,000,251,901) |
| 보증금의증가(감소) | (1,112,642,500) | (944,630,600) |
| 합 계 | (11,151,023,394) | (11,452,895,880) |
&cr(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,123,534 | 522,598 |
| 장기차입금의 유동성장기부채 대체 | 500,000 | 4,000,000 |
33. 특수관계자거래&cr&cr(1) 특수관계자 현황&cr
| 관 계 | 회사명 |
|---|---|
| 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 | |
| 종속기업 | 상해애미희식품상무유한공사 |
| 관계기업 | ㈜밀양한천,㈜명신비료 |
| 기타특수관계자 | |
| 연결실체의 주요경영진이 지배하는 기업 | ㈜젠푸드 |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 원재료 매입 | 유형자산취득 | 기타매입거래 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상해애미희식품상무유한공사 | 종속기업 | 1,773,585 | - | - | - |
| (주)밀양한천 | 관계기업 | 396,079 | 834,828 | - | - |
| (주)명신비료 | 관계기업 | 2,583 | - | - | 1,402,307 |
| (주)젠푸드 | 기타특수관계자 | 2,761,299 | 33,935 | - | 380,240 |
| 합계 | 4,933,546 | 868,763 | - | 1,782,547 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 원재료 매입 | 유형자산취득 | 기타매입거래 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상해애미희식품상무유한공사 | 종속기업 | 2,120,723 | - | - | - |
| (주)밀양한천 | 관계기업 | 3,143,001 | 53,500 | - | - |
| (주)명신비료 | 관계기업 | - | - | - | 1,127,263 |
| (주)젠푸드 | 기타특수관계자 | 3,965,866 | 13,489 | 1,818 | 390,819 |
| 합계 | 9,229,590 | 66,989 | 1,818 | 1,518,082 |
&cr(3) 상기 거래 내역 이외에 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관 계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해애미희식품상무유한공사 | 종속기업 | - | - | - | - |
| ㈜밀양한천 | 관계기업 | - | - | 30,635 | 30,635 |
| ㈜명신비료 | 관계기업 | - | - | - | - |
| ㈜젠푸드 | 기타특수관계자 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 합 계 | - | - | 530,635 | 530,635 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관 계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해애미희식품상무유한공사 | 종속기업 | - | - | - | - | - |
| ㈜밀양한천 | 관계기업 | 4,580,000 | 4,580,000 | 521,549 | 521,549 | - |
| ㈜명신비료 | 관계기업 | 3,400,000 | 3,400,000 | - | - | - |
| ㈜젠푸드 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - |
&cr&cr(4) 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관 계 | 채권(주1) | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해애미희식품상무유한공사 | 종속기업 | 1,958,268 | - | - | - | - | - |
| ㈜밀양한천 | 관계기업 | - | - | - | 48,299 | - | - |
| ㈜명신비료 | 관계기업 | - | - | - | 61,169 | - | - |
| ㈜젠푸드 | 기타특수관계자 | 290,409 | - | 12,459 | 42,165 | - | 69,040 |
| 합 계 | &cr | 2,248,677 | - | 12,459 | 151,633 | - | 69,040 |
&cr(주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.&cr&cr상기채권 및 채무외에 연결실체는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 보고기간말 현재 1,424,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다.&cr
<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관 계 | 채권(주1) | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해애미희식품상무유한공사 | 종속기업 | 2,150,063 | - | - | - | - | - |
| ㈜밀양한천 | 관계기업 | 1,855,072 | - | 11,118 | - | - | - |
| ㈜명신비료 | 관계기업 | - | - | 18,670 | 115,935 | - | - |
| ㈜젠푸드 | 기타특수관계자 | 483,683 | - | 12,587 | 39,521 | - | - |
| 합 계 | 4,488,818 | - | 42,375 | 155,456 | - | - |
&cr(주1) 상기 채권 중 손상된 채권은 없습니다.&cr&cr상기채권 및 채무외에 연결실체는 (주)젠푸드와 창고 임대차 거래와 관련하여 전기말현재 1,282,000천원의 임차보증금을 추가적으로 계상하고 있습니다.&cr
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용&cr
1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관 계 | 담보자산 | 설정금액 | 설정권자 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | |||||
| 김길제 | 주요경영진 | 토지,건물 | 560,000 | 서울보증보험 | 지급보증보험 |
| 10,000,000 | 경남은행 | 차입금 담보 | |||
| 3,600,000 | 국민은행 | 차입금 담보 | |||
| 소 계 | 14,160,000 |
2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.
(단위 : USD,천원)
| 특수관계자 | 관 계 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | |||||
| 김길제 | 기타특수관계자 | USD 4,400,000 | 국민은행 | USANCE 지급보증 | |
| USD 4,400,000 | 국민은행 | 수출환어음 지급보증 | |||
| 6,500,000 | 수출입은행 | 차입금 지급보증 | |||
| USD 6,000,000 | 경남은행 | O/A 지급보증 | |||
| 6,000,000 | 산업은행 | 차입금 지급보증 | |||
| 5,400,000 | 우리은행 | 무역금융/매입외환 지급보증 | |||
| 6,840,000 | 우리은행 | 차입금 지급보증 | |||
| 2,400,000 | 우리은행 | 차입금 지급보증 | |||
| 2,400,000 | 하나은행 | 무역금융 지급보증 | |||
| USD 2,400,000 | 하나은행 | USANCE, 일람불AS 지급보증 | |||
| USD 2,400,000 | 하나은행 | 매입외환 지급보증 | |||
| USD 2,400,000 | 기업은행 | USANCE 지급보증 | |||
| USD 600,000 | 기업은행 | 일람불AS 지급보증 | |||
| USD 720,000 | 기업은행 | 선물환 지급보증 | |||
| 11,880,000 | 기업은행 | 무역금융 지급보증 | |||
| 1,080,000 | 기업은행 | 전자채권할인양도 | |||
| 240,000 | 기업은행 | 차입금 지급보증 | |||
| 10,200,000 | 씨티은행 | 운전자금 지급보증 | |||
| 3,600,000 | 농협은행 | 운전자금 지급보증 | |||
| USD 2,400,000 | 농협은행 | 외환통합한도 지급보증 | |||
| 합 계 | USD 25,720,000&cr56,540,000 |
(6) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 임원을 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,085,479 | 1,027,412 |
| 퇴직급여 | 773,113 | 291,095 |
| 합계 | 1,858,592 | 1,318,507 |
&cr34. 우발상황과 약정사항&cr&cr(1) 견질어음&cr&cr당기말 현재 연결실체는 차입금지급보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 제공처 | 내 용 |
|---|---|---|
| 백지어음 1매 | 태경농산 | 계약이행보증 |
| 백지어음 1매 | 국민은행 | 차입금 지급보증 |
(2) 중요한 소송사건 등&cr&cr-해당사항 없음-&cr
(3) 사용제한 금융자산
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 종 류 | 금융기관 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 별단예금 | 국민은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설보증금 |
| 기업은행 | 2,000 | 2,000 | |||
| 부산은행 | 2,900 | 2,900 | |||
| 신한은행 | 3,000 | 3,000 | |||
| 경남은행 | 2,000 | 2,000 | |||
| 합 계 | 12,400 | 12,400 |
(4) 담보제공 및 사용제한 자산내용
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 종 류 | 설정금액 | 설정권자 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지,건물,기계장치 | 16,000,000 | 기업은행 | 차입금 지급담보 |
| 토지,건물 | 16,517,040 | 우리은행 | ||
| 토지,건물 | 6,000,000 | 한국산업은행 | ||
| 합 계 | 38,517,040 |
&cr(5) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr&cr1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. &cr&cr금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 토지, 건물 등을 담보(설정금액 : 14,160,000천원)로 제공받고 있습니다.(주석 33-(5) 참조)&cr
2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 2,294,925 | 거래처 등 | 계약 등에 대한 이행보증 |
3) 회사는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증외에 특수관계자로 부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33-(5) 참조)&cr
&cr(6) 타인을 위한 지급보증제공내용&cr&cr당기말 현재 타인을 위한 지급보증제공은 없습니다.&cr
(7) 보험가입내용
(단위 : 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 부보액 | 보험회사명 | 질권설정액 | 질권설정자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물,기계장치 등 | 5,233,000 | 한화손해보험 | 5,233,000 | 산업은행 |
| 건물 | 80,000 | 한화손해보험 | 80,000 | 경남은행 | |
| 건물,비품등 | 3,409,691 | 삼성화재 | 2,909,691 | 우리은행 | |
| 건물 | 640,000 | 동부화재 | - | ||
| 재산종합보험 | 건물,기계장치,재고자산 | 87,562,051 | 삼성화재 | 17,875,510 | 기업은행 |
| 합 계 | 96,924,742 | 26,098,201 |
(8) 금융기관 여신한도약정
(단위 : USD, 천원)
| 금융기관 | 구분 | 한도약정액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일람불L/C | USD 500,000 | - |
| 기한부L/C | USD 2,000,000 | - | |
| 무역금융 | 9,900,000 | - | |
| 선물환 | USD 600,000 | - | |
| 운전자금 | - | 4,000,000 | |
| 우리은행 | 무역금융 | 1,000,000 | - |
| 운전자금대출 | - | 7,700,000 | |
| 매입외환(D/A, D/P, O/A) | USD 3,000,000 | USD 1,043,416 | |
| 일람불 L/C | USD 1,000,000 | USD 154,784 | |
| KEB하나은행 | 무역금융 | 2,000,000 | - |
| 매출채권담보대출 | 1,860,000 | - | |
| L/C(기한부, 일람불) | USD 2,000,000 | USD 995,785 | |
| D/A, D/P, 수출환어음매입(O/A) | USD 2,000,000 | USD 79,511 | |
| 농협은행 | 운전자금 | - | 3,000,000 |
| 외화통합한도(유산스O/A) | USD 2,000,000 | - | |
| 경남은행 | 일람불L/C | USD 500,000 | USD 8,734.10 |
| 선적통지결제(O/A) | USD 5,000,000 | USD 99,870 | |
| 융자담보지급보증 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| D/A,D/P | USD 700,000 | - | |
| 운전자금 | - | 2,000,000 | |
| 무역금융 | 3,000,000 | - | |
| 당좌대출 | 500,000 | - | |
| 국민은행 | 포괄외화지급보증 | USD 4,000,000 | USD 1,426,000 |
| D/A,D/P,수출환어음매입 | USD 4,000,000 | USD 1,497,000 | |
| 운전자금 | - | 3,000,000 | |
| 씨티은행 | 운전자금 | - | 8,500,000 |
| 파생상품약정한도 | USD 500,000 | - | |
| 농수산물유통공사 | 우수수산물구매자금 | - | 5,000,000 |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 5,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 산업운영대출 | - | 6,000,000 |
&cr35. 영업부문&cr&cr(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 국내부문 | 식품,식품첨가물 및 건강보조식품 제조 및 상품의 국내 판매 |
| 수출부문 | 식품 첨가물 제조 및 식품수입, 수출 |
| 해외 해양양식 부문 | 주요 원자재의 양식 및 국내 원료 공급 |
| 임대및기타부문 | 부동산 임대 및 주차장 서비스 |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국내부문 | 수출부문 | 해외해양양식부문 | 임대및기타부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 104,063,587 | 40,083,923 | 370 | 457,575 | 144,605,455 |
| 내부거래 | - | - | - | - | - |
| 외부거래 | 104,063,587 | 40,083,923 | 370 | 457,575 | 144,605,455 |
| 영업이익 | 9,945,626 | 3,830,924 | (431,985) | 139,137 | 13,483,702 |
| 당기순이익 | 7,937,518 | 3,057,427 | (431,985) | 130,923 | 10,693,883 |
| 감가상각비와상각비 | (4,086,772) | (1,574,171) | (250,054) | (127,644) | (6,038,641) |
| 이자수익 | 52,862 | 20,362 | - | - | 73,224 |
| 이자비용 | (928,196) | (357,529) | - | - | (1,285,725) |
| 관계기업투자손익 | 452,688 | 174,369 | - | - | 627,057 |
| 법인세비용 | (1,868,125) | (719,577) | - | (8,214) | (2,595,916) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 당기손익 | 7,937,518 | 3,057,427 | (431,985) | 130,923 | 10,693,883 |
| 기타포괄손익 | (93,376) | (35,967) | 87,864 | (283) | (41,762) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국내부문 | 수출부문 | 해외해양양식부문 | 임대및기타부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 105,446,425 | 35,888,343 | - | 619,979 | 141,954,747 |
| 내부거래 | - | - | - | - | - |
| 외부거래 | 105,446,425 | 35,888,343 | - | 619,979 | 141,954,747 |
| 영업이익 | 9,655,517 | 3,286,224 | (419,020) | 301,080 | 12,823,801 |
| 당기순이익 | 8,470,942 | 2,883,058 | (419,020) | 297,604 | 11,232,584 |
| 감가상각비와상각비 | (4,334,069) | (1,475,086) | (253,124) | (120,301) | (6,182,580) |
| 이자수익 | 57,129 | 19,443 | - | - | 76,572 |
| 이자비용 | (923,243) | (314,223) | - | - | (1,237,466) |
| 관계기업투자손익 | 259,709 | 88,391 | - | - | 348,100 |
| 법인세비용 | (591,232) | (201,224) | - | (3,476) | (795,932) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 당기손익 | 8,470,942 | 2,883,058 | (419,020) | 297,604 | 11,232,584 |
| 기타포괄손익 | 505,319 | 171,983 | (319,371) | 3,033 | 360,964 |
&cr
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. &cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국내부문 | 수출부문 | 해외해양양식부문 | 임대및기타부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 89,050,461 | 34,301,064 | 2,366,365 | 22,039,879 | 147,757,769 |
| 총부채 | 48,489,185 | 18,677,395 | 11,766 | 22,841 | 67,201,187 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 국내부문 | 수출부문 | 해외해양양식부문 | 임대및기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 87,961,265 | 29,937,327 | 2,494,159 | 22,039,879 | 142,432,630 |
| 총부채 | 53,415,251 | 18,179,704 | 14,489 | 8,722 | 71,618,166 |
&cr(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 지역별 손익정보는 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 144,605,085 | 370 | 144,605,455 |
| 내부거래 | - | - | - |
| 외부거래 | 144,605,085 | 370 | 144,605,455 |
| 영업이익 | 13,915,687 | (431,985) | 13,483,702 |
| 당기순이익 | 11,125,868 | (431,985) | 10,693,883 |
| 감가상각비와상각비 | (5,788,587) | (250,054) | (6,038,641) |
| 이자수익 | 73,224 | - | 73,224 |
| 이자비용 | (1,285,725) | - | (1,285,725) |
| 관계기업투자손익 | 627,057 | - | 627,057 |
| 법인세비용 | (2,595,916) | - | (2,595,916) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 당기손익 | 11,125,868 | (431,985) | 10,693,883 |
| 기타포괄손익 | (129,626) | 87,864 | (41,762) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 141,954,747 | - | 141,954,747 |
| 내부거래 | - | - | - |
| 외부거래 | 141,954,747 | - | 141,954,747 |
| 영업이익 | 13,242,821 | (419,020) | 12,823,801 |
| 당기순이익 | 11,651,604 | (419,020) | 11,232,584 |
| 감가상각비와상각비 | (5,929,456) | (253,124) | (6,182,580) |
| 이자수익 | 76,572 | - | 76,572 |
| 이자비용 | (1,237,466) | - | (1,237,466) |
| 관계기업투자손익 | 348,100 | - | 348,100 |
| 법인세비용 | (795,932) | - | (795,932) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 당기손익 | 11,651,604 | (419,020) | 11,232,584 |
| 기타포괄손익 | 680,335 | (319,371) | 360,964 |
&cr2) 지역별 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 145,391,404 | 2,366,365 | 147,757,769 |
| 총부채 | 67,189,421 | 11,766 | 67,201,187 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 국내 | 아시아 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 139,938,471 | 2,494,159 | 142,432,630 |
| 총부채 | 71,603,677 | 14,489 | 71,618,166 |
36. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
&cr1) 신용위험관리&cr&cr연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 21,218,546 | 21,218,546 | 24,304,230 | 24,304,230 |
| 대여금및기타수취채권 | 88,730 | 88,730 | 230,618 | 230,618 |
| 장기금융상품 | 12,400 | 12,400 | 12,400 | 12,400 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,422,032 | 1,422,032 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,255,669 | 1,255,669 | - | - |
| 장기성매출채권 | 37,173 | 37,173 | 43,466 | 43,466 |
| 장기성대여금및기타수취채권 | 4,075,353 | 4,075,353 | 3,047,704 | 3,047,704 |
| 합 계 | 26,687,871 | 26,687,871 | 29,060,450 | 29,060,450 |
&cr주석4에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에 대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다.
&cr보고기간말 현재 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 대부분 식품관련 산업을 영위하고 있습니다. 매출채권에 대한 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며 필요한 경우 담보 또는 신용보증보험계약 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr 2) 유동성위험관리&cr&cr연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~12개월 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장,단기차입금 | 42,240,685 | 43,373,464 | 3,215,561 | 29,082,027 | 11,075,876 | - |
| 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 | 16,131,306 | 16,138,800 | 15,673,556 | 40,244 | 425,000 | - |
| 합 계 | 58,371,991 | 59,512,264 | 188,889,117 | 29,122,271 | 11,500,876 | - |
&cr <전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월미만 | 3개월~12개월 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장,단기차입금 | 43,063,188 | 43,749,831 | 3,300,747 | 37,871,760 | 2,577,324 | - |
| 매입채무,장단기기타지급채무 및 기타금융부채 | 16,649,702 | 16,655,948 | 16,028,750 | 32,243 | 595,000 | - |
| 합 계 | 59,712,890 | 60,405,779 | 19,329,452 | 37,904,003 | 3,172,324 | - |
3) 시장위험&cr&cr연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr
(가) 외환위험관리&cr&cr- 환위험노출&cr
(단위 : USD,JPY,EUR,CNY)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 7,615,293 | 4,870,737 | 5,961,037 | 5,231,331 |
| JPY | 2,750,127 | 7,662,299 | 243,427 | 1,696,300 |
| EUR | 5,842 | 227,816 | 173,718 | 132,885 |
| CNY | 2,827,961 | - | 12,494,634 | - |
&cr- 민감도분석&cr연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 환율변동 | 법인세차감전순손익의 증가(감소) | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 환율 10% 상승할 경우 | 306,868 | 78,181 |
| 환율 10% 하락할 경우 | (306,868) | (78,181) | |
| JPY | 환율 10% 상승할 경우 | (4,976) | (1,378) |
| 환율 10% 하락할 경우 | 4,976 | 1,378 | |
| EUR | 환율 10% 상승할 경우 | (28,394) | 5,223 |
| 환율 10% 하락할 경우 | 28,394 | (5,223) | |
| CNY | 환율 10% 상승할 경우 | 46,027 | 204,474 |
| 환율 10% 하락할 경우 | (46,027) | (204,474) |
&cr(나) 이자율위험관리&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산 | 5,015,729 | 2,715,090 |
| 금융부채 | 29,700,000 | 29,700,000 |
| 합 계 | 34,715,729 | 32,415,090 |
당기말 및 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 100BP(베이시스포인트) 변동시 법인세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100BP 상승시 | 100BP 하락시 | 100BP 상승시 | 100BP 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익의증가(감소) | (246,842) | 246,842 | (269,849) | 269,849 |
&cr상기 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일 시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(다) 기타가격위험요소&cr연결실체는 지분상품 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 매도가능금융자산)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | - | 997,726 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,255,669 | - |
| 합 계 | 1,255,669 | 997,726 |
&cr상기 금융자산에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 97,942천원 및 77,823천원 입니다. &cr
(2) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계 | 67,201,187 | 71,618,166 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (5,018,079) | (2,723,915) |
| 순부채 | 62,183,108 | 68,894,251 |
| 자본총계 | 80,556,582 | 70,814,464 |
| 부채비율 | 77.2% | 97.3% |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠에스씨2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133--11--66557256216112--33--2961762020156188400332--88--5845482525228244616444--1111--880724
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.23~253회사에 대한 이해, 과거 감사 경험, 새로 변경된 회계 및 감사규정 등을 고려하여 감사의 성격, 시기, 범위 등을 계획2018.8.6~9441반기검토2018.11.19~23541내부통제의 운용 이해, 통제 테스트 등2019.2.18~22541주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사 절차 수행2019.1.111양산 본사 공장 및 자재창고원부자재, 제품, 상품2019.1.111본사현금실사, 유가증권, 회원권 등OO--32018.8.9, 2018.11.23, 2019.2.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 23일감사,담당이사대면회의중간감사결과 및 외감법등 개정내용논의22019년 02월 22일감사,담당이사대면회의기말감사결과논의3----4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl