Moso Power Supply Technology Co.,Ltd. — Governance Information 2021

Oct 24, 2021

茂硕电源科技股份有限公司 内部审计制度

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范公司内部审计工作,明确内部审计 机构和人员的责任，加强审计监督以识别与防范经营风险、改善 经营管理、提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审 计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规 则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司规范 运作指引（2020年修订）》等相关法律、法规、规则和《公司章 程》的规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内审部对公司经 营管理和内部控制的合法合规性、有效性、全面性，以及经营活 动的效率和效果等事项，开展的一种独立的、客观的监督、评价 和建议活动，以促进公司改善经营管理、提升内部控制和风险管 理水平。

第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、 经营管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安 全、相关信息真实完整，以提高经营效率和效果，促进企业实现 发展战略。

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第四条 本制度适用于公司总部及各内部机构、全资及控股 子公司（以下统称“被审计单位”）。内部审计范围包括被审计单 位全部经营管理活动。

第二章 审计机构和审计人员

第五条 公司董事会下设审计委员会，制定审计委员会议事 规则并予以披露。审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董 事应占半数，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。

第六条 公司设立内审部，对被审计单位经营管理效率效果、 内部控制制度的建立、实施和执行、财务信息的真实性和完整性、 “三重一大”事项合法合规性等事项进行审计监督。审计委员会 监督及评估内部审计的工作。内审部对审计委员会负责，向审计 委员会报告工作。

第七条 内审部负责人由董事会任免。内审部专职审计人员 应具备必要专业知识。

第八条 被审计单位应配合内审部依法履行职责，不得以任 何理由妨碍内审部的工作，保证内审部的权威性、客观性和独立 性。

第三章 审计职责和要求

第九条 内审部主要职责：

（一）根据国家法律法规、公司内部规章制度并结合实际， 制定、修订及完善公司内部审计制度；

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（二）制定内部审计计划、确定内部审计工作重点；

（三）对公司及各内部机构、全资及控股子公司的内部控制 制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（四）对公司及各内部机构、全资及控股子公司的会计资料 及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动 的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；

（五）对全资或控股子公司的主要负责人进行经济责任专项 审计；

（六）对公司及各内部机构、全资或控股子公司的主要负责 人及经营团队进行经营绩效审计；

（七）对重要的对外投资事项、重要的购买和出售资产事项、 重要的对外担保事项、重要的关联交易事项进行审计，对募集资 金的存放使用进行周期性审计，对信息披露事务制度的建立和实 施进行审查和评价；

（八）委托合格的外部中介机构独立开展或参与有关的内部 审计工作；

（九）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计 账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司董事长批准 可暂予以封存；

（十）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、 关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能 存在的舞弊行为；

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（十一）定期向审计委员会报告内部审计计划的执行情况以 及内部审计工作中发现的问题；

（十二）每年至少向审计委员会提交一次内部审计工作报告。 （十三）董事会、审计委员会交办的其他事项。

第十条 被审计单位需履行职责：

（一）依内审部及审计通知书要求，按规定向审计组提交公 司经营管理相关资料，并附《审计资料真实性承诺书》（详见附 件1）；

（二）配合内审部召集内审相关会议；

（三）配合内审部进行现场检查，为审计组现场审计提供必 要条件；

（四）按审计意见书要求，及时对审计发现问题在规定时间 内制定整改措施并落实整改；

（五）其他需要履行职责的事项。

第十一条 内部审计人员获取的审计证据应具备充分性、相 关性和可靠性。内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、 内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

第十二条 内部审计人员在审计工作中应按照有关规定编制 与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底 稿进行分类整理并归档。

第十三条 内审部对审计过程中发现的问题，应督促相关责 任部门制定整改措施明确整改时间，并进行审计回访，监督整改

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落实情况。内审部在审计过程中如发现重大问题或者重大风险， 应及时向审计委员会报告。

第四章 审计工作程序

第十四条 编制内部审计工作计划。内审部根据公司整体的 发展规划和企业年度工作重点，编制年度内部审计工作计划，经 分管领导审批后报审计委员会批准后实施。年度内部审计工作计 划应在每个会计年度前两个月内制定。

第十五条 成立内部审计工作组。内审部根据批准的内部审 计工作计划，在审计项目实施前视情况成立由公司内部其他专业 人员、外部机构组成的审计工作组。审计组实行组长负责制，由 其组织实施具体工作，及时掌握审计进度等信息，确保审计工作 顺利进行。

第十六条 制定内部审计工作方案。审计组长负责牵头制定 《内部审计工作方案》。工作方案至少包括审计项目名称、审计 目标、审计范围、审计重点、审计工作组成员及分工、预计审计 期间等要素。内部审计工作方案经公司内审部分管领导批准后方 可实施。由于未预期事项、条件的变化或在实施审计过程中获取 的审计证据等原因，审计组可酌情对内部审计工作方案作必要的 调整和修改，并按原程序报批。

第十七条 送达内部审计通知书。内审部填制内部审计通知 书，并在实施审计前3个工作日将内部审计通知书送达被审计单 位。遇有特殊情况，经公司董事长批准，审计组可直接持审计通

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知书实施审计。审计通知书内容至少包括审计项目名称、审计范 围、预计审计期间、审计工作组成员以及应由被审计单位提供的 具体资料和其他必要的协助及配合要求等。

第十八条 实施审计。

（一）被审计单位应根据审计通知书要求，向审计人员提供 审计所需的规章制度、会计报表、分类账簿、重要经营决策会议 纪要及决议、重大经济合同等基础资料，并对其真实性、合法性、 完整性负责；

（二）审计人员应全面考虑审计目标、审计重要性、审计风 险和审计成本等因素，综合运用审核、观察、监盘、访谈、调查、 函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证 据，以支持审计结论、意见和建议；

（三）审计现场收集的审计证据应当由被审计单位确认。被 审计单位拒绝确认的，审计人员应当在审计证据或另附的材料上 注明拒绝确认的原因及日期；

（四）审计人员对被审计单位提供的证据有异议的，应当进 行核实。对确有错误和偏差的，应当重新取证；

（五）审计人员实施审计时，要根据审计要点对审计工作中 的重要事项进行记录，编制《内部审计工作底稿》，如实反映被 审计单位经营管理、内部控制等情况。审计组长应对工作底稿进 行逐级检查、复核，并对其真实性、完整性及合规性负责；

（六）审计实施过程中如遇到重大问题，审计组长应及时向

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公司内审部汇报。内审部根据问题程度，及时向内审部分管领导 汇报；

（七）审计组长应当在现场审计结束后5 个工作日内整理相 关证据资料，根据工作底稿形成《内部审计征求意见稿》，及时 送达被审计单位。被审计单位应当自收到内部审计征求意见稿之 日起5 个工作日内提出书面意见，供内审部参考形成报告，内审 部应对被审计单位提出的书面意见给与回复。在规定期限内未提 出书面意见的视同无异议。内部审计征求意见稿中涉及重大违规 违纪事项的，经内审部分管领导批准，可以不征求被审计单位的 意见。

第十九条 审计报告。

（一）审计组长应根据被审计单位反馈的书面意见及时完成 审计报告。审计报告应当客观、完整、清晰，兼顾重要性原则。

（二）审计报告在被送达被审计单位前，审计组长应填写《内 部审计报告审批表》（详见附件2），并经公司内审部负责人及分 管领导审批后下发；

（三）审计发现的问题涉及重大违法违规事项的，审计报告 提出问责和处理建议报审计委员会审议。

第二十条 内审部依据被审计单位整改事项及整改方案，进 行跟踪评价，出具整改完成情况报告。

第五章 内部审计档案管理

第二十一条 内部审计档案包括审计工作计划、审计工作方

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案、审计通知书、审计报告、工作底稿、证据材料及其他具有保 存价值的各类文字图标及声像制品等。

第二十二条 内部审计项目结束后，内部审计人员应及时将 相关的内部审计档案汇总整理、有序编码并装订成册。

第二十三条 内部审计工作档案保存期限一般为30 年。对重 大审计项目、反舞弊审计事项、取得重大审计成果事项、发现和 揭露大案要案线索的审计事项等具有突出审计代表意义的审计 事项档案永久保存。

第二十四条 内部审计档案借/查阅应填写《内部审计档案借 /查阅申请表》（详见附件3），经内审部负责人及分管领导批准 后方可借/查阅。未经批准，不得将内部审计档案提供给其他任 何组织或个人。

第六章 内部审计奖惩

第二十五条 对在内部审计工作中，为公司挽回损失、发现 重大问题及风险的内部审计人员可酌情予以奖励。其中，挽回损 失的给予挽回金额5%-10%的奖励,最高不超过2万元；发现重大问 题及风险的予以500-2000元奖励，均于当月工资中发放。

第二十六条 对有下列行为之一的内部审计人员，视情节严 重程度，经董事会或董事长审批，可分别给予责令改正、扣减绩 效奖金、警告、降职、免职、开除等处分，涉嫌犯罪的，依法移 送司法机关处理。

（一）弄虚作假，利用职权徇私舞弊的；

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（二）隐瞒审计查出的问题或者出具虚假审计报告的；

（三）玩忽职守、严重失职，给国家或者公司、被审计单位 造成经济损失的；

（四）泄露国家机密或被审计单位商业秘密的；

（五）其他违反国家内部审计法律法规及公司规章制度的情

形。

第二十七条 对在审计过程中，向审计组提供重要线索且经 查证属实的工作人员，视情况给予500-2000 元奖励。

第二十八条 经董事会或董事长审批，对未按要求整改或未 在规定时间内完成整改的被审计单位，视情节严重程度可分别给 予被审计单位领导人通报批评、责令改正、扣减绩效奖金、警告、 降职、免职等处分。

第二十九条 对审计发现存在失职、渎职、收受回扣及其他 利用职务之便为个人及利益相关方谋取私利导致公司利益受损 的人员，经董事会或董事长审批，可分别给予相关责任人通报批 评、责令改正、警告、降职、免职、开除等处分，其中失职渎职 的可处以500-5000元的罚款，谋取私利的向公司退回所得，涉嫌 违法犯罪的，依法移送司法机关处理。

第三十条 对有下列行为之一的被审计单位或者个人，经董 事会或董事长审批，可分别给予相关责任人通报批评、责令改正、 警告、降职、免职、开除等处分，并可处以500-5000元的罚款， 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

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（一）拒绝提供会计凭证、会计账薄、会计报表和其他有关 资料、证明材料的；

（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（三）转移、隐匿、篡改、伪造、毁弃与内部审计有关的资 料的；

（四）无故拖延反馈内部审计征求意见、拒不执行审计意见 书的；

（五）打击报复或陷害检举人、证明人、资料提供人和内部 审计人员的；

（六）其他违反国家内部审计法律法规及公司规章制度的情 形。

第七章 附 则

第三十一条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规、 规则和《公司章程》的规定执行。

第三十二条 本制度由公司董事会负责解释与修订，原《内 部审计制度》同时废止。

第三十三条 本制度自公司董事会决议通过之日起执行，修 订时亦同。

附件：

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• 1、《审计资料真实性承诺书》

• 2、《内部审计报告呈批表》

• 3、《内部审计档案借/查阅申请表》

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附件1：《审计资料真实性承诺书》

审计资料真实性承诺书

内部审计工作小组：

我单位承诺将积极配合此次审计，及时提供相关资料，所有 资料均客观、真实、完整，不存在弄虚作假、隐瞒情况、销毁证 据等问题。

如若存在上述问题，我单位及经营管理层愿意承担因此造成 的全部责任及后果。

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附件2：《内部审计报告审批表》

内部审计报告审批表

年 月 日

	年	月 日
审计项目		审计期间
被审计单位
审计人员
审计概况、主要发 现及总体结论
内审部负责人	签字： 日期：
分管领导意见	签字： 日期：

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附件3：《内部审计档案借/查阅申请表》

内部审计档案借/查阅申请表

	年 月日	年 月日	年 月日
审计项目名称		档案编号
借/查阅资料清单	□借阅 □查阅
借阅资料预计归还 时间		实际归还日期 （签名）
借/查阅申请人	签字： 日期：
借/查阅申请人 部门负责人意见	签字： 日期：
内审部 负责人意见	签字： 日期：
内审部 分管领导意见	签字： 日期：

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