Moneta Money Bank A.S.

Annual Report (ESEF) • Mar 21, 2024

MONETA Money Bank - CZ - 2023_v07_FINAL I6USJ58BDV2BO5KP3C312023-01-012023-12-31I6USJ58BDV2BO5KP3C312022-01-012022-12-31I6USJ58BDV2BO5KP3C312023-12-31I6USJ58BDV2BO5KP3C312022-12-31I6USJ58BDV2BO5KP3C312022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312021-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312021-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312021-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312021-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312021-12-31I6USJ58BDV2BO5KP3C312022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMemberI6USJ58BDV2BO5KP3C312022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:CZKxbrli:sharesiso4217:CZKxbrli:shares Tento dokument je přepisem oficiální verze Konsolidované výroční finanční zprávy MONETA Money Bank, a.s., za rok 2023, která byla vyhotovena ve formátu XHTML dle požadavků nařízení o evropském jednotném elektronickém formátu (ESEF). Oproti oficiální verzi tento dokument neobsahuje strojově čitelné značky v jazyce XBRL. Oficiální verze Konsolidované výroční finanční zprávy MONETA Money Bank, a.s., za rok 2023, připravené dle nařízení o ESEF, je k dispozici na stránkách https://investors.moneta.cz/financni-vysledky 2023 VÝROČNÍ FINANČNÍ ZPRÁVA 2023 POMÁHÁME KLIENTŮM RŮST 3 OBSAH Výroční finanční zpráva 2023 OBSAH 7 | DOPIS PŘEDSEDY DOZORČÍ RADY 11 | DOPIS PŘEDSEDY PŘEDSTAVENSTVA 19 | HLAVNÍ UDÁLOSTI 19 | HLAVNÍ UDÁLOSTI ROKU 2023 25 | FINANČNÍ VÝSLEDKY ZA ROK 2023 V POROVNÁNÍ S VÝHLEDEM 26 | ZKRÁCENÉ KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY 27 | HLAVNÍ VÝKONNOSTNÍ UKAZATELE 28 | STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED NA OBDOBÍ 2024–2028 29 | VÝNOSNOST AKCIÍ BANKY NA KAPITÁLOVÉM TRHU 33 | 1. PROFIL MONETA MONEY BANK A JEJÍCH DCEŘINÝCH SPOLEČNOSTÍ 33 | 1.1 ZÁKLADNÍ ÚDAJE O MONETA MONEY BANK A JEJÍCH DCEŘINÝCH SPOLEČNOSTECH 35 | 1.2 STRATEGIE 36 | 1.3 DIVIDENDOVÁ POLITIKA 36 | 1.4 STRUKTURA AKCIONÁŘŮ 41 | 2. STRATEGIE A VÝSLEDKY 41 | 2.1 MAKROEKONOMICKÉ PROSTŘEDÍ 41 | 2.2 VÝVOJ NA TRHU 43 | 2.3 ZPRÁVA O EKONOMICKÉ ČINNOSTI 43 | 2.3.1 Přehled 44 | 2.3.2 Výsledky retailového segmentu 48 | 2.3.3 Výsledky komerčního segmentu 51 | 2.3.4 Treasury segment/ostatní 51 | 2.4 PŘEHLED FINANČNÍCH VÝSLEDKŮ SKUPINY 51 | 2.4.1 Analýza výkazu o finanční pozici 53 | 2.4.2 Analýza výkazu zisku a ztráty 57 | 3. KAPITÁL A LIKVIDITA 57 | 3.1 KAPITÁL 57 | 3.1.1 Regulatorní rámec 59 | 3.1.2 Kapitál a rizikově vážená aktiva 59 | 3.1.3 Řízení kapitálu 61 | 3.1.4 Vnitřně stanovený kapitálový požadavek (SVSK) 61 | 3.1.5 Ozdravné postupy a řešení krize 62 | 3.2 LIKVIDITA 62 | 3.2.1 Regulatorní rámec 63 | 3.2.2 Interní postup pro hodnocení přiměřenosti likvidity (ILAAP) 63 | 3.2.3 Likviditní pozice 64 | 3.2.4 Financování 67 | 4. VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI 67 | 4.1 ORGANIZAČNÍ USPOŘÁDÁNÍ 68 | 4.2 VALNÁ HROMADA 70 | 4.3 DOZORČÍ RADA 70 | 4.3.1 Postavení a pravomoci dozorčí rady 71 | 4.3.2 Členové dozorčí rady 74 | 4.3.3 Zpráva o činnosti dozorčí rady 75 | 4.4 VÝBOR PRO AUDIT 76 | 4.4.1 Členové výboru pro audit 76 | 4.4.2 Zpráva o činnosti výboru pro audit 77 | 4.5 PŘEDSTAVENSTVO 77 | 4.5.1 Zařazení, pravomoci a struktura představenstva 78 | 4.5.2 Pravomoci a povinnosti představenstva podle českého práva 79 | 4.5.3 Členové představenstva 82 | 4.5.4 Zpráva o činnosti představenstva 83 | 4.6 KLÍČOVÍ VEDOUCÍ ZAMĚSTNANCI 84 | 4.7 MATERIAL RISK TAKERS 85 | 4.7.1 Odměňování pracovníků zařazených do skupiny „Material Risk Takers“ 4 OBSAH Výroční finanční zpráva 2023 85 | 4.8 ODMĚŇOVÁNÍ A BENEFITY ČLENŮ DOZORČÍ RADY, PŘEDSTAVENSTVA A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCH ZAMĚSTNANCŮ 85 | 4.8.1 Politika odměňování aplikovaná na dozorčí radu a představenstvo 86 | 4.8.2 Odměňování členů dozorčí rady v roce 2023 87 | 4.8.3 Odměňování výboru pro audit v roce 2023 87 | 4.8.4 Odměny a benefity členů představenstva v roce 2023 87 | 4.8.5 Odměny a benefity klíčových vedoucích zaměstnanců v roce 2023 87 | 4.9 VLASTNICTVÍ AKCIÍ A AKCIOVÝCH OPCÍ ČLENY PŘEDSTAVENSTVA, ČLENY DOZORČÍ RADY, ČLENY VÝBORU PRO AUDIT A KLÍČOVÝMI VEDOUCÍMI ZAMĚSTNANCI 87 | 4.10 OSTATNÍ INFORMACE O ČLENECH PŘEDSTAVENSTVA, DOZORČÍ RADY, VÝBORU PRO AUDIT A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCH ZAMĚSTNANCÍCH 88 | 4.11 PRACOVNÍ ORGÁNY ZŘÍZENÉ DOZORČÍ RADOU A PŘEDSTAVENSTVEM 88 | 4.11.1 Pracovní orgány zřízené dozorčí radou 89 | 4.11.2 Pracovní orgány zřízené představenstvem 94 | 4.12 INTERNÍ AUDIT 94 | 4.13 INFORMACE O VNITŘNÍ KONTROLE A PŘÍSTUPU K RIZIKŮM SPOJENÝM S ÚČETNICTVÍM A PŘÍPRAVOU FINANČNÍCH VÝKAZŮ 95 | 4.14 ZÁKLADNÍ PRVKY SPRÁVY A ŘÍZENÍ SPOLEČNOSTI 96 | 4.15 ODMĚNY ÚČTOVANÉ EXTERNÍMI STATUTÁRNÍMI AUDITORY SKUPINY V ROCE 2023 96 | 4.16 OSTATNÍ PRÁVNÍ POŽADAVKY 98 | 4.17 PRÁVA SPOJENÁ S AKCIEMI BANKY 101 | 5. ŘÍZENÍ RIZIK 101 | 5.1 RISK GOVERNANCE 101 | 5.1.1 Hlavní principy a cíle řízení rizik 101 | 5.1.2 Organizační struktura řízení rizik 103 | 5.2 ÚVĚROVÉ RIZIKO 103 | 5.2.1 Řízení úvěrového rizika 103 | 5.2.2 Individuálně řízené expozice 103 | 5.2.3 Portfoliově řízené expozice 103 | 5.2.4 Protistrany na finančním trhu 103 | 5.2.5 Kategorizace expozic 103 | 5.2.6 Zajištění 104 | 5.2.7 Výpočet opravných položek 104 | 5.2.8 Riziko koncentrace expozic 104 | 5.2.9 Úvěrové portfolio a jeho kvalita 105 | 5.2.10 Modifikovaná finanční aktiva 105 | 5.2.11 Řízení rizika v oblasti environmentální, sociální a správy a řízení (ESG) 105 | 5.3 RIZIKO KONCENTRACE 105 | 5.4 TRŽNÍ RIZIKO A RIZIKO LIKVIDITY 106 | 5.4.1 Úrokové riziko 106 | 5.4.2 Měnové riziko 106 | 5.4.3 Riziko likvidity 106 | 5.5 OPERAČNÍ RIZIKO 107 | 5.5.1 Compliance riziko 108 | 5.5.2 Kybernetická bezpečnost 111 | 5.5.3 Kontinuita podnikání 111 | 5.5.4 Právní rizika 111 | 5.5.5 Právní spory 111 | 5.6 RIZIKO MODELŮ 111 | 5.7 RIZIKO NADMĚRNÉ PÁKY 115 | 6. UDRŽITELNOST VE SKUPINĚ MONETA 115 | 6.1 VZTAH K ŽIVOTNÍMU PROSTŘEDÍ A KOMUNITĚ 116 | 6.2 POLITIKA ROZMANITOSTI 117 | 6.3 UDRŽITELNOST VE VZTAHU KE KLIENTŮM A DODAVATELŮM 121 | 7. VYJÁDŘENÍ DOZORČÍ RADY 125 | 8. PROHLÁŠENÍ VEDENÍ 129 | 9. FINANČNÍ ČÁST 129 | ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA 143 | KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SPOLEČNOSTI MONETA MONEY BANK, a.s. 149 | PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY SPOLEČNOSTI MONETA MONEY BANK, a.s. 229 | INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SPOLEČNOSTI MONETA MONEY BANK, a.s. 5 OBSAH Výroční finanční zpráva 2023 235 | PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY SPOLEČNOSTI MONETA MONEY BANK, a.s. 309 | 10. DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE 309 | 10.1 PRÁVNÍ PŘEDPISY 310 | 10.2 VÝZNAMNÉ INVESTICE 310 | 10.3 OCHRANNÉ ZNÁMKY, LICENCE A PODLICENCE 310 | 10.4 NÁKLADY NA VÝZKUM A VÝVOJ 310 | 10.5 DUŠEVNÍ VLASTNICTVÍ 310 | 10.6 POPIS NEMOVITOSTÍ VLASTNĚNÝCH A PRONAJATÝCH SKUPINOU 310 | 10.7 ČLENSTVÍ V ODVĚTVOVÝCH A OSTATNÍCH ASOCIACÍCH 310 | 10.8 VÝZNAMNÉ SMLOUVY 313 | 11. VÝKONNOSTNÍ UKAZATELE VYPOČTENÉ MIMO ÚČETNÍ STANDARDY 319 | 12. ÚDAJE O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH 325 | 13. PROGNÓZY BUDOUCÍHO VÝVOJE 325 | 13.1 MAKROEKONOMICKÝ VÝHLED 326 | 13.2 HLAVNÍ PŘEDPOKLADY PRO STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED NA ROKY 2024–2028 329 | PŘÍLOHA 329 | SEZNAM VÝZNAMNÝCH INTERNÍCH PŘEDPISŮ 333 | KLÍČOVÉ UKAZATELE VÝKONNOSTI ČLENŮ PŘEDSTAVENSTVA A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCH ZAMĚSTNANCŮ PRO ROK 2023 341 | GLOSÁŘ Gabriel Eichler předseda dozorčí rady 7 DOPIS PŘEDSEDY DOZORČÍ RADY Výroční finanční zpráva 2023 DOPIS PŘEDSEDY DOZORČÍ RADY Vážení akcionáři, MONETA Money Bank má za sebou další úspěšný rok, a to navzdory náročnému ekonomickému prostředí. V předchozích letech přijalo vedení Banky řadu opatření, která Bance zajistila silnou kapitálovou a likviditní pozici. Zároveň vedení přizpůsobilo obchodní aktivity aktuálním potřebám a udrželo přijatelnou míru rizika v prostředí vysoké inflace a vysokých úroků. Tyto kroky spolu s důsledným řízením zajistily, že MONETA dosáhla čistého zisku ve výši 5,2 miliardy Kč, čímž překonala provozní plán a původní výhled z února 2023 o 900 milionů Kč. Provozní zisk a provozní náklady byly v souladu s výhledem. K tomuto dobrému výsledku přispěly nad očekávání dobré náklady na riziko a nižší efektivní daňová sazba. Klientské vklady Skupiny MONETA narostly o rekordních 19,6 procenta a k 31. prosinci 2023 dosáhly výše téměř 400 miliard Kč. V návaznosti na to přesáhl růst bilanční sumy 18 procent, když dosáhla výše 458 miliard Kč. Kromě zdolávání krátkodobějších výzev se Banka i nadále přizpůsobovala prostředí, v němž hrají stále větší roli technologie a umělá inteligence, a zároveň plnila své cíle v sociální a komunitní sféře. V rámci regionu je tak stále více vnímána jako lídr v oblasti moderního bankovnictví. Za zavedení voicebota, který dokáže zpracovat až 25 procent požadavků klientů na call centru, získala MONETA jedno z ocenění v soutěži efektivity digitálních projektů Internet Effectiveness Awards. Index MSCI potvrdil ESG rating společnosti MONETA na úrovni AA. MONETA je také stále jedinou českou společností zařazenou v indexu Bloomberg Gender-Equality a je na dobré cestě k úplnému odstranění rozdílů v odměňování žen a mužů v rámci celé Skupiny. Akcionářská struktura MONETA Money Bank se v roce 2023 stala koncentrovanější. K 31. prosinci drželi tři největší institucionální investoři 53,5 procenta akcií Banky. Čeští drobní a malí institucionální investoři vlastnili 21,6 procenta a zbylých 24,9 procenta drželi zahraniční investoři. ŘÍZENÍ A SPRÁVA SPOLEČNOSTI Banka funguje na základě dvoustupňové struktury řízení společnosti. Nezávislá dozorčí rada nemá výkonnou moc a odpovídá za jmenování a dohled nad představenstvem Banky, poskytuje mu rady a konzultace a přezkoumává jeho klíčová rozhodnutí a jmenování na významné pracovní pozice. Dozorčí rada zajišťuje, aby Banka dodržovala platné české a evropské regulatorní požadavky a aby se řídila nejlepší praxí v bankovním sektoru. Jsme také zodpovědní za to, že na valných hromadách jsou dodržovány správné postupy a že naši akcionáři mohou vyjádřit své názory a mají možnost hlasovat. Šest členů dozorčí rady je voleno akcionáři a tři členové jsou voleni zaměstnanci Banky. V roce 2023 byla po odstoupení Tomáše Pardubického zvolena novou členkou dozorčí rady Kateřina Jirásková. Paní Jirásková je zástupcem významného akcionáře. Připojila se tak k mým kolegům místopředsedovi Miroslavu Singerovi, Michalu Petrmanovi, Clare Ronaldu Clarkeovi a Denisu A. Hallovi a k členkám zvoleným zaměstnanci Kláře Escobar, Zuzaně Filipové a Janě Výbošťokové. Dozorčí rada má tři výbory, jejichž složení je uvedeno v podkapitole 4.11 této výroční finanční zprávy. Dozorčí rada se v roce 2023 formálně sešla pětkrát. Posuzovala zejména funkčnost a účinnost vnitřních kontrolních systémů Banky a dospěla k závěru, že plně odpovídají požadavkům. Dozorčí rada rovněž pravidelně projednávala měsíční a čtvrtletní finanční výsledky Banky a její postavení na trhu v souladu s makroekonomickým vývojem. Při své činnosti se dozorčí rada nadále opírala o stanoviska svých výborů pro rizika, pro jmenování a pro odměňování a byla informována o otázkách projednávaných výborem pro audit. Výbor pro jmenování potvrdil Tomáše Spurného ve funkci člena představenstva na další čtyřleté období a představenstvo jej následně znovu zvolilo svým předsedou. Valná hromada se konala 25. dubna 2023. Schválila všechny body programu, včetně finančních výsledků za rok 2022 a zprávy o odměňování za rok 2022. Auditorem pro rok 2023 byla jmenována společnost Deloitte Audit s.r.o. Valná hromada schválila také návrh na výplatu dividendy ve výši 8 Kč na akcii, celkem tedy na rozdělení 4,1 miliardy Kč z čistého zisku za rok 2022. Dividenda byla vyplacena 25. května 2023. Akcionáři rovněž schválili Kateřinu Jiráskovou jako novou členku dozorčí rady. FINANČNÍ A OBCHODNÍ VÝSLEDKY Finanční výsledky Skupiny MONETA v roce 2023 předčily očekávání a ve všech důležitých ukazatelích překonaly výhled. Důležitý byl zejména téměř dvacetiprocentní nárůst klientských vkladů, které díky atraktivním sazbám nabízeným na spořicích a termínovaných účtech dosáhly objemu téměř 400 miliard Kč. Celková bilanční suma vzrostla o 18,2 procenta na 458 miliard Kč. Úvěrové portfolio bylo stabilní v souladu se strategií Banky. 8 DOPIS PŘEDSEDY DOZORČÍ RADY Výroční finanční zpráva 2023 Celkově kapitálová pozice Skupiny MONETA zůstala vynikající a všechny regulatorní požadavky byly splněny nebo překročeny – celkový kapitálový požadavek včetně rezervy stanovené vedením činil 16,1 procenta. Na konci roku dosáhla MONETA kapitálové přiměřenosti ve výši 20,1 procenta, což je výrazně nad cílem vedení. Dostatečný kapitál umožňuje Bance i nadále nabízet vysoký dividendový výplatní poměr. Představenstvo plánuje navrhnout rozdělení čistého zisku za rok 2023 formou dividendy ve výši 9 Kč na akcii, což představuje výplatní poměr 88 procent z konsolidovaného čistého zisku za rok 2023. Dozorčí rada podporuje tento návrh, který dále podléhá schválení akcionářů na valné hromadě, jež se bude konat 23. dubna 2024. OCENĚNÍ V roce 2023 zaměstnávala MONETA v průměru 2 493 lidí a jejich profesionalita, nasazení a úspěchy byly v průběhu roku oceněny řadou cen. MONETA si odnesla další rekordní počet 12 ocenění z oborové soutěže Zlatá koruna, včetně pěti zlatých korun za Dětský účet, spořicí účet pro retailové i komerční klienty a produkty stavebního spoření a ceny veřejnosti za mobilní aplikaci Smart Banka, která již třetím rokem obhájila pozici nejoblíbenějšího bankovního produktu. Zlatá koruna je každoroční soutěž pro český bankovní a finanční sektor, kterou pořádá Finanční akademie, jejímiž členy jsou odborníci z oblasti finančních služeb, ekonomové a akademici, a paralelně probíhá anketa pro širokou veřejnost. V soutěži Nejlepší banka, kterou pořádá přední ekonomický deník Hospodářské noviny, získala MONETA druhé místo ve dvou kategoriích: v hlavní kategorii Nejlepší banka 2023 a v kategorii Klientsky nejpřívětivější banka 2023. Banka získala také stříbrnou medaili v kategorii Hypotéka roku v prestižním ocenění Banka roku 2023, a to především díky tomu, že nově sjednané hypoteční smlouvy a refinancování hypoték nabízí plně online od prvotní kalkulace až po finální podpis hypoteční smlouvy. ESG Dozorčí rada pozorně sledovala politiku Skupiny MONETA v oblasti životního prostředí, společenské odpovědnosti a správy a řízení (ESG). Podrobnosti o úsilí Skupiny MONETA v této oblasti jsou uvedeny ve zprávě o udržitelnosti, která je zveřejněna spolu s touto výroční finanční zprávou a je k dispozici na webových stránkách Skupiny MONETA věnovaných ESG. Je v ní popsán významný pokrok dosažený při plnění cílů stanovených v rámci strategie ESG. VÝHLED NA ROK 2024 Po stagnaci v roce 2023 se očekává postupné oživení ekonomické aktivity v České republice a růst HDP, který by měl podle nejnovější prognózy ČNB z února 2024 dosáhnout 0,6 procenta v roce 2024 a 2,4 procenta v roce 2025. To bude doprovázeno dalším prudkým poklesem inflace na 2,5 procenta, což je blízko dvouprocentního cíle ČNB. Na základě prosincového rozhodnutí ČNB snížit dvoutýdenní repo sazbu o 0,25 procentního bodu na 6,75 procenta, a následně na 6,25 % v únoru 2024, lze v roce 2024 očekávat další snižování sazeb. Nezaměstnanost by se měla zvýšit na 3 procenta, což je ale stále výrazně pod průměrem EU. V roce 2024 se sice konají troje volby, ty by však neměly mít vliv na očekávanou výkonnost ekonomiky. Parlamentní volby se budou konat v roce 2025. Větší význam má globální politický vývoj a jeho dopad na hospodářství. Česká ekonomika je značně závislá na mezinárodním obchodu a napjatá globální politická situace neprospívá stabilní a pozitivní globální ekonomice. S ohledem na nejnovější makroekonomickou předpověď a ekonomickou a geopolitickou situaci zveřejnil management MONETA Money Bank střednědobý výhled na období let 2024–2028. Management usiluje o dosažení kumulativního čistého zisku ve výši 27,7 miliardy Kč, což je o 6,7 miliardy Kč více než v posledních pěti letech. V roce 2024 chce MONETA dosáhnout čistého zisku ve výši 5,2 miliardy Kč. S úctou Gabriel Eichler Předseda dozorčí rady MONETA Money Bank, a.s. Tomáš Spurný předseda představenstva 11 DOPIS PŘEDSEDY PŘEDSTAVENSTVA Výroční finanční zpráva 2023 DOPIS PŘEDSEDY PŘEDSTAVENSTVA Vážení akcionáři, jsem velmi rád, že Vám mohu oznámit výsledky za rok 2023. V uplynulém roce jsme čelili náročným podmínkám vzhledem k vysoké inflaci, rostoucím životním nákladům a snížení výkonnosti naší ekonomiky. Kromě této náročné domácí situace bylo celkové prostředí také ovlivněno globálními konflikty a z nich plynoucími nejistotami. To vše se promítlo do nižší poptávky po úvěrových produktech, což bylo doprovázeno naším opatrným přístupem k poskytování nových úvěrů. Na druhou stranu jsme se úspěšně zaměřili na nové, méně rizikové příležitosti v oblasti získávání nových vkladů. To vedlo k tomu, že jsme zlepšili celkovou likviditu, kterou jsme buď ukládali u ČNB, nebo investovali do českých státních dluhopisů. Díky cílenému získávání nových vkladů jsme dosáhli růstu depozit o téměř 20 procent neboli 65 miliard Kč. Celkový objem vkladů se tak zvýšil na téměř 400 miliard Kč. Naše strategie získávání vkladů byla založena na nabídce konkurenceschopných úrokových sazeb, které jsme poskytovali na našich spořicích a termínovaných vkladech. Současně s tím jsme na trhu úspěšně umístili podřízené vklady ve výši 2,9 miliardy Kč, které jsou způsobilé pro plnění požadavku MREL. Zároveň jsme výrazně zlepšili naše možnosti financování prostřednictvím nového programu hypotečních zástavních listů. Tento program nám umožňuje v případě náhlé potřeby dodatečné likvidity získat od ČNB až 70 miliard Kč. Spojením všech těchto kroků se nám podařilo podstatně posílit jak zdroje financování, tak i likviditní pozici Skupiny MONETA. Pokud jde o naše výsledky, úspěšně jsme splnili cíle stanovené v tržním výhledu a dosáhli jsme čistého zisku ve výši 5,2 miliardy Kč, což představuje návratnost kapitálu 16,1 procenta. Považujeme to za uspokojivý výsledek v kontextu poklesu českého HDP, rostoucích nákladů na financování, nižší poptávky po úvěrových produktech a také zpřísnění našich podmínek pro schvalování nových úvěrů, což bylo zejména ovlivněno inflačními tlaky. Zároveň jsme hrdí na to, že se nám dařilo řídit výši nákladů na riziko a nadále se zaměřovat na zachování kvality našich úvěrových portfolií. V uplynulém roce zůstaly naše provozní výnosy stabilní a přesáhly 12,1 miliardy Kč. Čistý úrokový výnos dosáhl 8,6 miliardy Kč. Pokles úrokového výnosu oproti předcházejícímu roku byl způsoben konkurenčním prostředím úrokových sazeb panujícím na trhu. Náš taktický přístup se ukázal jako úspěšný, protože nárůst vkladů přinesl kladnou marži a zmírnil tlak na klesající celkový úrokový výnos. Na druhé straně jsme dosáhli výrazného růstu u čistého výnosu z poplatků a provizí. Ten dosáhl dosud nejvyšší úrovně 2,6 miliardy Kč a tvořil 21,6 procenta celkových výnosů. Růst výnosů z poplatků byl významně podpořen jednak naším úspěšným vyjednáním lepších podmínek a zároveň zvýšením prodejů životního pojištění, penzijního připojištění a investičních fondů v druhé polovině roku. Ostatní výnosy dosáhly 946 milionů Kč a výrazně převýšily úroveň předchozího roku. Provozní efektivita byla pro náš manažerský tým klíčová. Naše celkové náklady se nepatrně zvýšily na 5,7 miliardy Kč. Klíčový podíl na tomto nárůstu měly vyšší příspěvky do regulatorních fondů, konkrétně do Fondu pojištění vkladů a Fondu na řešení krize. Podařilo se nám snížit personální náklady díky snížení počtu zaměstnanců. Dosáhli jsme tak stabilních nákladů i přes to, že jsme navýšili mzdy u více než 50 procent našich zaměstnanců. Podařilo se nám také úspěšně zredukovat pronajaté kancelářské prostory, konkrétně v Ostravě, a to přibližně o 25 procent. Naši ziskovost podpořily i nízké náklady na riziko. Celková tvorba opravných položek činila 305 milionů Kč, tedy 11 bazických bodů z průměrného portfolia úvěrů v čisté výši za rok 2023. Nízkých nákladů na riziko bylo dosaženo díky dobré platební morálce, ukončení některých úvěrových aktivit a úspěšným prodejům nevýkonných pohledávek. Posledně jmenované prodeje zlepšily naše náklady na riziko o více než 300 milionů Kč, a byly tedy rozhodující pro nadprůměrný výsledek v této položce. Naše negativní očekávání ohledně výkonnosti portfolia, které jsme měli v roce 2022, se sice nenaplnilo, nicméně ze střednědobého hlediska vidíme postupně se zvyšující rizika v důsledku snížení výkonnosti ekonomiky. Naše efektivní daňová sazba dosáhla 15 procent. Výše zdanění byla pozitivně ovlivněna našimi pokračujícími investicemi do státních dluhopisů, jejichž výnos je osvobozen od daně z příjmu. Část naší nadbytečné likvidity jsme umístili do těchto nástrojů, abychom získali relativně bezrizikový příjem, což následně celkově posílilo náš úrokový výnos. Nicméně náš celkový příspěvek do státní pokladny jsme výrazně zvýšili prostřednictvím odvodu přímých i nepřímých daní. Pro přehlednost uvádím tabulku shrnující naše příspěvky do státního rozpočtu v uplynulých třech letech. 12 DOPIS PŘEDSEDY PŘEDSTAVENSTVA Výroční finanční zpráva 2023 Příspěvek Skupiny MONETA do státního rozpočtu v letech 2021–2023 (v mil. Kč) 2023 2022 2021 Daň z příjmů 2 518 1 782 1 603 z toho právnických osob 1 445 672 477 z toho fyzických osob (zaměstnanců) a sociální pojištění 1 073 1 110 1 126 Srážková daň 1 768 1 053 57 z toho z vyplacených dividend 316 580 - z toho z vyplacených úroků 1 452 473 57 Daň z přidané hodnoty 173 224 259 PŘÍSPĚVEK CELKEM 4 459 3 059 1 919 Z pohledu regulace jsme v uplynulém roce zaznamenali několik pozitivních změn týkajících se kapitálových požadavků. Za prvé, regulátor rozhodl o snížení proticyklické kapitálové rezervy z 2,25 procenta na 2 procenta s účinností od 1. října 2023. A za druhé, ČNB snížila požadavek Skupiny MONETA pro Pilíř II z 2,6 procenta na 2,3 procenta s účinností od 1. ledna 2024. V důsledku toho se celkový kapitálový požadavek snížil na 15,8 procenta (včetně kapitálové rezervy stanovené vedením) s účinností od 1. ledna 2024. Kromě toho jsme prošli dvěma kontrolami ze strany ČNB, které proběhly v prostorách Banky, a úspěšně jsme splnili své regulatorní povinnosti. Z těchto kontrol nevyplynuly pro Banku žádné sankce ani pokuty. V závěru roku jsme byli ovlivněni rozhodnutím ČNB ukončit úročení povinných minimálních rezerv. Toto rozhodnutí mělo dopad na naše výsledky za čtvrté čtvrtletí ve výši 120 milionů Kč, o které se snížil náš úrokový výnos. I přes tento negativní dopad se nám podařilo splnit naše cíle. V souvislosti s výše uvedeným a s ohledem na naši ziskovost, nadbytečný kapitál a budoucí obchodní plán jsme se rozhodli navrhnout dividendu ve výši 9 Kč na akcii. To představuje rozdělení 88 procent konsolidovaného zisku roku 2023. V uplynulých sedmi letech MONETA rozdělila 83 procent zisku. Věříme, že náš návrh podpoří jak dozorčí rada, tak i akcionáři. Nyní se budu věnovat české ekonomice. EKONOMICKÉ PROSTŘEDÍ V roce 2023 pokračovala meziroční inflace v sestupném trendu z vrcholu 18 procent, kterého dosáhla na podzim 2022, na průměrných 10,7 procenta za celý rok. Inflace za prosinec 2023 dosáhla 6,9 procenta. Klesající trajektorie zjevně pokračuje. Na jejím základě ČNB iniciovala v prosinci první snížení klíčové dvoutýdenní repo sazby na 6,75 procenta ze 7 procent. Snížení sazby podporuje prognóza ČNB, která předpokládá v roce 2024 inflaci na úrovni 2,6 procenta. To sice plně neodpovídá dvouprocentnímu inflačnímu cíli, nicméně pokud je odhad správný, budou úrokové sazby pravděpodobně koncem roku 2024 výrazně nižší. Další důkaz lze nalézt na trhu úrokových swapů, kde se střednědobé a dlouhodobé sazby v prosinci obchodovaly na výrazně nižších úrovních. Celkově ČNB již více než 18 měsíců udržuje přísnou měnovou politiku, která má za cíl snížit poptávku domácností a vede ke korekci na celém trhu nemovitostí. Tato politika měla předvídatelný dopad na českou ekonomiku, která po celý rok 2023 převážně stagnovala. Předběžné výsledky HDP potvrzují očekávání centrální banky, že HDP za celý rok poklesne o 0,4 procenta. Pokud bude inflace i nadále klesat, očekává se, že ČNB v roce 2024 bude postupně snižovat úrokové sazby, což by následně mělo pomoci ekonomice v růstu. Míra nezaměstnanosti se v České republice v prosinci 2023 zvýšila na 2,7 procenta, což je nejvyšší hodnota od roku 2021. I přes tento nárůst zůstává trh práce vyrovnaný a ekonomika se těší téměř plné zaměstnanosti. Plnou zaměstnanost doplnil poměrně silný růst nominálních mezd; v loňském roce se mzdy zvýšily o 7,5 procenta. Nicméně růst reálných mezd byl v roce 2023 v důsledku inflace negativní na úrovni 2,9 procenta. Podle očekávání se však růst reálných mezd v roce 2024 změní na kladný. Pokud se toto očekávání naplní, měl by takový kladný růst reálných mezd podpořit jak spotřebitelskou poptávku, tak trh nemovitostí. Jednou z hlavních oblastí veřejné debaty v roce 2023 byla snaha vlády dostat pod kontrolu deficit státního rozpočtu. Schodek skončil ve výši 289 miliard Kč, což odpovídá 4 procentům HDP. Oproti schodku 360 miliard Kč v roce 2022 došlo ke snížení téměř o 72 miliard Kč, což znamenalo nejlepší výsledek od začátku pandemie covidu-19 v roce 2020. Toto je třeba považovat za jednoznačný politický a ekonomický úspěch, zejména vzhledem k napětí kolem vládního konsolidačního balíčku, který byl představen v červnu. Konsolidační balíček zahrnuje mimo jiné zvýšení daně z příjmů právnických osob na 21 procent ze současných 19 procent a také snížení státní podpory u produktu stavebního spoření. Zavedená opatření vyvolala následné rozsáhlé protesty odborů týkající se omezení platů a benefitů ve veřejném sektoru. Česká koruna zůstávala po celý rok 2023 relativně stabilní, přičemž ČNB pravidelně intervenovala na podporu koruny kolem úrovně 24 Kč/EUR. Pro rok 2024 centrální banka, která tyto intervence na konci podzimu ukončila, předpovídá průměrný kurz 24,6 Kč/EUR. Činnost koaliční vlády pod vedením premiéra Petra Fialy obdrží první zpětnou vazbu od voličů v září 2024, 13 DOPIS PŘEDSEDY PŘEDSTAVENSTVA Výroční finanční zpráva 2023 kdy se konají krajské volby a volby do třetiny horní komory českého parlamentu, Senátu. Výsledky těchto voleb poskytnou předčasný, ale jasný obraz o náladě v zemi před parlamentními volbami v roce 2025. OCENĚNÍ Již podruhé v řadě MONETA získala 12 ocenění v prestižní bankovní soutěži Zlatá koruna. Jsme obzvláště hrdí na to, že naše mobilní bankovní aplikace Smart Banka již potřetí za sebou zvítězila v kategorii Cena veřejnosti. To potvrzuje náš úspěch a silnou vedoucí pozici v oblasti digitálního bankovnictví. Kromě toho jsme získali ocenění Zlaté koruny jako banka v kategoriích Cena podnikatelů, Novinka roku a Spořicí účet. Současně jsme získali stříbro v kategorii Podnikatelský účet (Konto PRO podnikání) a také v kategorii Podnikatelské úvěry (zelené úvěry). Toto ocenění vyzdvihlo naši snahu podporovat ekologicky prospěšné projekty iniciované drobnými podnikateli. Také jsme získali bronz za naše spořicí produkty určené pro potřeby našich klientů z řad živnostníků a malých firem a ocenění za úvěry zaměřené na naplňování potřeb žen podnikatelek. Soutěž Zlatá koruna je uznávaným domácím měřítkem kvality a hodnoty finančních produktů a služeb uváděných na tuzemský trh. Důležité je, že na hodnocení se podílí zástupci z řad široké veřejnosti a 400členná porota složená z ekonomických a finančních odborníků. Šíře a rozsah hodnocení proto přinášejí cennou zpětnou vazbu a také vodítko, zda naše aktivity naplňují očekávání trhu. V tomto ohledu věříme, že výsledky potvrzují, že náš přístup k trhu je správný. Neméně důležitý je i náš dobrý výsledek v soutěži Nejlepší banka, kterou pořádá přední český ekonomický a finanční deník Hospodářské noviny (HN). V této soutěži MONETA získala dvě stříbrné medaile v kategoriích Banka roku a Klientsky nejpřívětivější banka. HN vyzdvihly atraktivní úrokové sazby pro klienty se zájmem o spoření a vysokou kvalitu našich online služeb. Chtěl bych osobně poděkovat našim zaměstnancům za maximální úsilí, které věnují tomu, abychom byli stále na špičce v poskytování vysoce kvalitních služeb, oceňovaných produktů a dalších inovací. Jejich talent a cílené úsilí nám umožňují úspěšně konkurovat mnohem větším konkurentům a zároveň vytvářet hodnotu pro naše akcionáře. Zaslouží si úctu a poděkování za to, že MONETA zůstává úspěšná. PODŘÍZENÝ VKLAD V červnu jsme představili podřízený vklad s pevnou pětiletou splatností a úrokovou sazbou 7 procent. Cílem nabídky bylo splnit náš požadavek MREL, stanovený ČNB. Úspěšné umístění tohoto nástroje také umožnilo, abychom mohli pokračovat v naší dividendové politice. Kromě těchto dvou zásadních cílů se domníváme, že za úspěch lze považovat i cenu tohoto nástroje, která byla v době emise výhodná ve srovnání s jinými možnostmi. Za necelé tři týdny jsme úspěšně umístili 2,9 miliardy Kč a splnili tak požadavek MREL šest měsíců před termínem. DOHODA O SDÍLENÍ BANKOMATOVÉ SÍTĚ Počátkem roku 2023 se úspěšně podařilo rozšířit naši partnerskou síť bankomatů. Ke sdílené síti bankomatů se připojily Air Bank a UniCredit Bank a jejich infrastruktura tak významně posílila celou síť. Dohody o sdílení bankomatů rozšířily síť na téměř 2 000 bankomatů po celé zemi. V průběhu roku 2024 navíc plánujeme zavést v celé síti funkci sdíleného vkládání hotovosti. Nám a našim partnerům přináší sdílená síť bankomatů výhody v podobě lepší obsluhy klientů, snižuje celkové náklady a umožňuje snížit dopad na životní prostředí díky optimalizaci celkového pokrytí bankomaty. To se potvrzuje 1,6 milionu výběrů, které naši klienti uskutečnili na bankomatech našich partnerů zapojených ve sdílené síti. Naopak atraktivita naší sítě pro klienty našich partnerských bank je patrná z více než 2,5 milionu výběrů uskutečněných na bankomatech MONETA. FINANČNÍ VÝSLEDKY V roce 2023 jsme dosáhli čistého zisku ve výši 5,2 miliardy Kč, což představuje meziroční nárůst o 0,3 procenta a návratnost hmotného kapitálu ve výši 18 procent. Naše provozní výnosy dosáhly 12,1 miliardy Kč a v porovnání s rokem 2022 zůstaly stabilní. Konkurence i vysoké krátkodobé úrokové sazby zvýšily naše náklady na financování. Nicméně tento nárůst byl částečně kompenzován výrazným růstem vkladů i kladnou úrokovou marží vůči repo sazbě ČNB. Ke zlepšení čistého úrokového výnosu nám tedy napomohl jak růst objemů, tak kladný spread vůči krátkodobé sazbě. Přesto čistý úrokový výnos meziročně poklesl o 7,9 procenta na 8,6 miliardy Kč. Celkově se nám podařilo udržet čistou úrokovou marži na úrovni 2,1 procenta, což považujeme za přiměřené a v souladu s našimi plánovanými cíli pro rok 2023. Pokles čistého úrokového výnosu byl částečně kompenzován naší úspěšnou snahou o zvýšení výnosu z poplatků a provizí. V čistém vyjádření jsme dosáhli silného růstu o více než 14 procent, tedy o více než 300 milionů Kč, na celkovou výši 2,6 miliardy Kč. Růst byl zejména podpořen provizemi získanými z prodeje pojistných produktů třetích stran a díky lepším podmínkám dojednaným s našimi partnery. 14 DOPIS PŘEDSEDY PŘEDSTAVENSTVA Výroční finanční zpráva 2023 Naše provozní náklady zůstaly stabilní na plánované úrovni 5,7 miliardy Kč a oproti předchozímu roku se zvýšily o 2,4 procenta. Provozní náklady zůstaly stabilní i přesto, že naše příspěvky do regulatorních fondů vzrostly o více než 34 procent a činily 307 milionů Kč. Zvýšení těchto příspěvků nastalo zejména v důsledku likvidace středně velké banky (Sberbank) a nutnosti doplnit Fond pojištění vkladů. Kromě toho šly vyšší odvody ruku v ruce s naším výrazným růstem vkladů. V oblasti nákladů na zaměstnance jsme dosáhli stability či spíše mírného poklesu zejména díky cílenému snižování počtu zaměstnanců, které bylo zahájeno v září 2022 a dokončeno v dubnu 2023. V té době jsme si stanovili cíl 2 500 plných pracovních úvazků na úrovni společnosti. Cíle jsme dosáhli na konci prvního čtvrtletí roku 2023. Restrukturalizace nám umožnila zvýšit platy více než 50 procentům zaměstnanců, zvýšit variabilní odměny za prodej produktů třetích stran a zároveň udržet celkové výdaje na stabilní úrovni. V souvislosti se správními a ostatními náklady jsme byli vystaveni silnému tlaku ze strany dodavatelů a pronajímatelů, aby byla v cenách zohledněna inflace. Stejný vliv na nás měly i náklady na energie a řadu dalších služeb. Dobrým příkladem je přeprava a manipulace s hotovostí, stejně jako nárůst nákladů na údržbu IT techniky a vývoj. Situaci lze shrnout tak, že náklady na vše, co spotřebováváme, výrazně rostou. Banka zahájila kroky ke snížení inflačních dopadů prostřednictvím vyjednávání nových smluvních podmínek. Kromě toho jsme uzavřeli šest retailových poboček a výrazně jsme zredukovali kancelářské prostory. V rámci nákladů na riziko jsme v roce 2023 vykázali čistou tvorbu opravných položek ve výši 305 milionů Kč, tedy 11 bazických bodů průměrného úvěrového portfolia v čisté výši. Relativně nízké náklady na riziko lze přičíst několika faktorům. Za prvé jsme úspěšně prodali portfolia nevýkonných úvěrů s výnosem více než 300 milionů Kč oproti účetní hodnotě těchto pohledávek. Kromě toho jsme v průběhu roku těžili ze změny klasifikace pohledávek z kategorie nevýkonných nebo sledovaných (Stage 2). Současně s tím se nám dařilo udržovat celkovou výši portfolia nevýkonných pohledávek na stabilní úrovni. Podařilo se nám také zajistit splacení a ukončit financování dvou významných nemovitostí, které podle našeho názoru dosáhly nepřijatelné úrovně rizikovosti. Důležité je i to, že naše cílené aktivity v oblasti vymáhání pohledávek udržely stabilní úroveň úvěrů po splatnosti. A v neposlední řadě jsme těžili z výrazné tvorby opravných položek na očekávané úvěrové ztráty iniciovaných vedením (tzv. management overlays) na konci roku 2022, které pokračovaly v průběhu roku 2023. V této kategorii jsme během posledního čtvrtletí část těchto opravných položek rozpustili na základě zpětného testování jejich nezbytnosti. K dobrému výsledku také přispěla nižší celková daň z příjmů. Naše efektivní daňová sazba nyní činí 15 procent, což je nepřímý důsledek naší investiční politiky prováděné v letech 2022 a 2023. Tento efekt je způsoben našimi vyššími investicemi do státních dluhopisů, jejichž výnosy jsou osvobozeny od daně z příjmů. V souvislosti s tzv. daní z neočekávaných zisků (windfall tax) nám nevznikl žádný závazek. Za rok 2023 jsme dosáhli dosud nejvyššího čistého zisku, a to ve výši 5,2 miliardy Kč. Doufáme a věříme, že se nám podaří tyto výsledky zopakovat a zlepšit i do budoucna. VÝHLED Jako každý rok jsme aktualizovali náš pětiletý střednědobý plán a stanovili interní cíle pro současný rok. Naše plánování se skládá jak z plánování shora dolů, tak z plánování zdola nahoru a důsledně zohledňuje alokaci kapitálu v souladu s výsledky vnitřně stanovené kapitálové přiměřenosti (ICAAP). Využití kapitálu a schopnost dosáhnout z něj uspokojivých výsledků má prvořadý význam pro stanovení našich cílů a plánování celkového růstu. Kromě toho je pro nás velmi důležitá schopnost udržet disciplínu a efektivitu v oblasti řízení nákladů. V neposlední řadě věnujeme velkou pozornost investicím do celé naší distribuční sítě s cílem ji modernizovat a inovovat a také zajistit regulatorní způsobilost všech našich aktivit. V tomto směru usilujeme o dosažení kumulativního čistého zisku ve výši 27,7 miliardy Kč za období let 2024 až 2028. Roční výnosy by měly v tomto období růst kumulativně o 3,6 procenta z 5,2 miliardy Kč v roce 2024 na 6 miliard Kč v roce 2028. Na základě těchto plánů chceme dosáhnout návratnosti hmotného kapitálu přes 15 procent. Pokud se nám podaří tyto cíle splnit, Banka by ráda pokračovala v atraktivním rozdělování zisku svým akcionářům. PODĚKOVÁNÍ NAŠIM ZAMĚSTNANCŮM Rád bych vyjádřil hlubokou úctu a poděkování našemu vedení i zaměstnancům za jejich výsledky v uplynulém roce. Z mého pohledu byl tento rok náročný na několika frontách. Za prvé jsme se museli vypořádat se značně nepopulárním propouštěním a dalšími rozhodnutími souvisejícími s náklady. Přesto jsme úspěšně obhájili a zajistili celkovou stabilitu nákladů, která je nezbytná pro posílení důvěryhodnosti, které se těšíme u našich akcionářů a na kapitálových trzích obecně. Za druhé jsme čelili vysoce konkurenčnímu prostředí a turbulencím souvisejícím s úpadky bank v USA a Evropě. V této oblasti jsme úspěšně zajistili a posílili odolnost našeho obchodního modelu. Za třetí jsme byli v důsledku inverzní tržní výnosové křivky nuceni přehodnotit náš přístup k trhu krátkodobých úvěrů. Takovou změnu nebylo v tak krátkém časovém 15 DOPIS PŘEDSEDY PŘEDSTAVENSTVA Výroční finanční zpráva 2023 horizontu snadné vstřebat. V průběhu roku jsme čelili i různým dalším komplikacím, a to nečekaně vysokým regulatorním odvodům a nedávnému rozhodnutí o povinných rezervách. Navzdory těmto nepříznivým vlivům jsme společně dosáhli nejen úctyhodných výsledků, ale také řady strukturálních zlepšení naší provozní výkonnosti. Pokud jde o nákladový cíl, úspěšně jsme dosáhli snížení počtu zaměstnanců na plný pracovní úvazek, uzavřeli některé pobočky a snížili další výdaje. Uspěli jsme v oblasti regulace v rámci dvou hloubkových regulatorních kontrol. Docílili jsme také pozitivní revize našeho kapitálového požadavku v rámci Pilíře II, kdy došlo ke snížení této velmi důležité metriky. V rámci našich digitálních inovací jsme úspěšně posílili ochranu proti kybernetické kriminalitě, a to jak v technické, tak v komunikační oblasti. Zlepšujeme se v mnoha dalších podstatných oblastech, tak abychom dosáhli jak udržitelnosti našeho obchodního modelu, tak také schopnosti přinášet hodnotu našim akcionářům i v budoucnu. Chtěl bych poděkoval naší dozorčí radě, která neustále zapojuje vedení do konstruktivních diskusí týkajících se strategie, taktického přístupu k trhu a mnoha dalších aspektů naší činnosti. Zároveň nám tento orgán poskytuje cennou zpětnou vazbu a alternativy, čímž celkově zlepšuje naši schopnost řídit Banku. Pokud jde o naše zaměstnance, patří jim můj dík za jejich vytrvalost, zapojení a schopnost realizovat naši strategii, a to jak jednotlivě, tak i kolektivně. Hluboce si vážím tohoto úsilí, neboť v letošním roce se opět zúročilo a přineslo konkrétní výsledky, na které musíme být hrdí. A tímto oceněním bych svůj dopis rád uzavřel. S úctou Tomáš Spurný Předseda představenstva a CEO MONETA Money Bank, a.s. Prosperujeme sMonetou V kavárně a cukrárně Markéty Paikertové Pink Roses v Hradci Králové si můžete osladit den tradičními i méně známými dezerty. Specialitou jsou například povidlové makronky s perníčky nebo lentilkové makronky. Kavárna má nezaměnitelný styl s květinovou stěnou a nabízí výbornou kávu, víno nebo míchané nápoje. Je nám ctí být u toho! Markéta Paikertová PINK ROSES original s.r.o. 19 HLAVNÍ UDÁLOSTI Výroční finanční zpráva 2023 LEDEN DEPOZITNÍ PRODUKTY MONETA představila spořicí produkty pro společenstva vlastníků jednotek a bytových družstev s atraktivními úrokovými sazbami. Vklady této skupiny klientů tak k 31. prosinci 2023 dosáhly 11,6 miliardy Kč, což představuje meziroční nárůst o 78,6 %. Tržní podíl Skupiny MONETA v tomto segmentu vzrostl na 12 %. HLAVNÍ UDÁLOSTI ROKU 2023 DUBEN ZELENÉ PRODUKTY MONETA představila program „zelených“ úvěrů, určených pro komerční a později i pro retailové klienty. „Zelené úvěry“ pomohou klientům financovat ekologicky udržitelné projekty, jako jsou fotovoltaické elektrárny, tepelná čerpadla, elektromobily a další. Za rok 2023 poskytla MONETA tyto úvěry v celkové výši 322 milionů Kč. 1 VALNÁ HROMADA /DIVIDENDA Valná hromada MONETA Money Bank (dále také „Banka“) se konala 25. dubna 2023 a byla na ní schválena výplata dividendy z čistého zisku za rok 2022 ve výši 8 Kč na akcii. Dále akcionáři také schválili konsolidovanou i individuální účetní závěrku Banky za rok 2022 i zprávu o odměňování za rok 2022. Valné hromady se účastnilo 70,95 % akcionářů. 1 DOZORČÍ RADA Po rezignaci Tomáše Pardubického z dozorčí rady Banky byla na uvolněné místo na valné hromadě konané 25. dubna 2023 zvolena Kateřina Jirásková. Zvolena byla na čtyřleté funkční období s okamžitou účinností. Pro její zvolení hlasovalo 82,9 % přítomných hlasů. 2 ÚNOR TRŽNÍ VÝHLED MONETA zveřejnila střednědobý výhled na období 2023–2027. V něm si kladla za cíl dosáhnout v příštích pěti letech kumulovaného čistého zisku ve výši 23,6 miliardy Kč, což je o 18 % více než v předchozím období 2018–2022. 1 BŘEZEN DIGITÁLNÍ ŘEŠENÍ • MONETA poskytla prostřednictvím online systému Smart Finance, který je určený především pro klienty zemědělského sektoru, nové úvěry v hodnotě téměř 500 milionů Kč. 1 • Pro zvýšení efektivity klientského call centra začala MONETA používat tzv. voicebota, který dokáže vyřídit až 25 % klientských požadavků. 1 KVĚTEN PŘEDSTAVENSTVO Dozorčí rada Banky znovu jmenovala Tomáše Spurného členem představenstva Banky na další čtyři roky s účinností od 3. října 2023. Představenstvo následně pana Spurného opětovně zvolilo svým předsedou. 2 ESG MONETA se stala charitativním partnerem nadace Pride Business Forum, která se zaměřuje na podporu rovného postavení LGBT+ zaměstnanců na pracovišti. MONETA byla rovněž oceněna za aktivní zapojení do podpory LGBT+ komunity. 3 2023 1 2 3 4 5 HLAVNÍ UDÁLOSTI ČERVEN PODŘÍZENÝ VKLAD Dne 1. června MONETA představila nový podřízený vklad s pevnou pětiletou splatností a úrokovou sazbou 7 %. Cílem tohoto produktu bylo pomoci splnit minimální regulatorní požadavek stanovený Českou národní bankou (ČNB) na vlastní zdroje a způsobilé závazky (MREL), který nabývá účinnosti 31. prosince 2023. Díky velkému zájmu MONETA získala požadované prostředky během tří týdnů a k 31. prosinci 2023 činil zůstatek podřízeného vkladu 2,9 miliardy Kč. 1 6 Podřízený vklad 2,9 mld. Kč Zelené úvěry více než 300 mil. Kč Dividenda za rok 2022 8 Kč 20 HLAVNÍ UDÁLOSTI Výroční finanční zpráva 2023 ČERVENEC ESG Dle výpočtu uhlíkové stopy za rok 2022 snížila MONETA od roku 2016 své přímé emise oxidu uhličitého (Scope 1 a Scope 2) o 81,3 %. Výpočet byl ověřen nezávislou certifikovanou třetí stranou podle mezinárodní normy ISO. MONETA se tak blíží splnění svého cíle snížit do roku 2026 přímé emise oxidu uhličitého o 90 % oproti roku 2016. 1 OCENĚNÍ V renomované soutěži finančního sektoru „Zlatá koruna“ získala MONETA již podruhé za sebou rekordních 12 ocenění, když obdržela pět zlatých, tři stříbrná a čtyři bronzová ocenění. Svou pozici nejoblíbenějšího bankovního produktu potvrdila mobilní bankovní aplikace Smart Banka, která potřetí za sebou zvítězila v kategorii Cena veřejnosti. Dalšími oceněnými produkty byly dětský účet, spořicí účty a produkty stavebního spoření. 4 ZÁŘÍ REGULACE ČESKÉ NÁRODNÍ BANKY • Bankovní rada ČNB rozhodla 7. září o zrušení úročení povinných minimálních rezerv, které jsou banky povinny u ČNB držet s cílem snížit náklady na provádění měnové politiky. Rozhodnutí bylo platné od 5. října 2023, do té doby byly povinné minimální rezervy úročeny dvoutýdenní repo sazbou. 6 Toto rozhodnutí vedlo ke snížení úrokových výnosů Skupiny MONETA o přibližně 120 milionů Kč v roce 2023 a o odhadovaných 450 milionů Kč v roce 2024. 2 • ČNB ukončila kontrolu řízení operačního rizika a rizika IT systémů a technologií v Bance bez významných a závažných nedostatků. To potvrzuje, že Banka má nastavenou vysokou úroveň procesů, postupů i celkových standardů řízení. DIGITÁLNÍ ŘEŠENÍ MONETA rozšířila nabídku digitálních platebních metod o službu SwatchPAY! vedle již zavedených Apple Pay, Google Pay, Fitbit a Garmin Pay. SwatchPAY! umožňuje bezkontaktní placení prostřednictvím náramkových hodinek Swatch a MONETA byla druhou bankou na českém trhu, která tuto platební možnost poskytovala. 1 INTERNÍ HYPOTEČNÍ ZÁSTAVNÍ LISTY ČNB schválila Bance program na emisi hypotečních zástavních listů, který je určen k zajištění dodatečné likviditní rezervy v případě nutnosti. V rámci tohoto programu má Banka možnost získat dodatečnou likviditu až do výše 70 miliard Kč prostřednictvím umístění interně emitovaných hypotečních zástavních listů jako zajištění u ČNB. Banka tento proces úspěšně otestovala v reálné transakci s ČNB. 7 ŘÍJEN ÚVĚROVÝ RATING Ratingová společnost Moody’s Deutschland GmbH potvrdila úvěrový rating Skupiny MONETA na úrovni A2 se stabilním výhledem. KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK SREP ČNB snížila Skupině MONETA s účinností od 1. ledna 2024 kapitálový požadavek v rámci Pilíře II o 30 bazických bodů na 2,3 %. Kapitálový cíl vedení se tak od 1. ledna 2024 sníží na celkových 15,8 % a bude se skládat z regulatorního požadavku na kapitál v rámci Pilíře I 8 %, požadavku ČNB na kapitál v rámci Pilíře II 2,3 %, bezpečnostní kapitálové rezervy 2,5 %, proticyklické kapitálové rezervy 2 % a rezervy stanovené vedením 1 %. 2 10 SRPEN INVESTIČNÍ FONDY MONETA rozšířila své portfolio investičních fondů o šest nových podílových fondů denominovaných v eurech. Celkem tak MONETA nabízí svým klientům 44 investičních fondů, a to jak v eurech, tak v českých korunách, jako způsob zhodnocení jejich úspor. 1 ESG RATING MONETA obdržela od společnosti MSCI potvrzení ESG ratingu na úrovni AA. 5 KYBERNETICKÝ ÚTOK MONETA byla spolu s dalšími českými bankami vystavena soustředěnému kybernetickému útoku, jehož cílem bylo omezení dostupnosti webových služeb a digitálních kanálů. Kompletní služby Skupiny MONETA byly obnoveny během několika hodin od útoku. 9 8 7 Snížení uhlíkové stopy o 81,3 % Zlatá koruna 12 ocenění MSCI rating AA 21 HLAVNÍ UDÁLOSTI Výroční finanční zpráva 2023 LISTOPAD ESG MONETA otevřela ve svém sídle dětskou skupinu pro děti svých zaměstnanců. Tuto aktivitu iniciovala komise MON FAIR v rámci snahy Skupiny MONETA podpořit rovnováhu mezi pracovním a soukromým životem i návrat rodičů do zaměstnání. OCENĚNÍ • MONETA získala dvě stříbrné medaile v soutěži Nejlepší banka, první v kategorii Banka roku a druhou v kategorii Banka nejpřívětivější ke klientům. MONETA uspěla díky atraktivním úrokovým sazbám a široké nabídce online produktů a služeb. 8 • MONETA se umístila na druhé příčce v kategorii Hypotéka roku v soutěži Mastercard Banka roku. 9 • MONETA byla v rámci Internet Effectiveness Awards oceněna prvním místem v kategorii „Využití umělé inteligence“ za zapojení voicebota v klientském call centru. ESG MONETA byla zakládajícím členem „Aliance pro bezemisní budoucnost“, uskupení spojujícího společnosti z různých sektorů na podporu transformace české ekonomiky na uhlíkově neutrální řešení. Hlavním cílem aliance je pomoci dosáhnout uhlíkové neutrality do roku 2050. 10 TRŽNÍ HODNOTA MONETA Money Bank byla vyhodnocena jako 10. nejhodnotnější česká společnost v žebříčku sestaveném portálem Seznam Byznys a poradenskou společností Deloitte. V době zveřejnění žebříčku byla tržní kapitalizace Banky ve výši 46 miliard Kč 11 a k 31. prosinci 2023 se dále zvýšila na 47,8 miliardy Kč. PROSINEC ESG • Podíl elektromobilů ve vozovém parku Skupiny MONETA se zvýšil z 36 % v roce 2022 na 66 % v roce 2023. Tím se MONETA přiblížila splnění cíle dosáhnout do roku 2026 podílu elektromobilů 75 %, který je uveden ve strategii ESG. • MONETA byla již počtvrté zařazena do Bloomberg Gender Equality Indexu jako jediná česká společnost. Za rok 2023 MONETA vykázala průměrný rozdíl v odměňování žen a mužů (gender pay gap) ve výši 0,88 %, což je výrazné zlepšení oproti prvnímu měření za rok 2019, kdy rozdíl činil 5,19 %. 12 DIGITÁLNÍ ŘEŠENÍ MONETA byla dle výzkumu agentury Market Vision potvrzena jako digitální lídr na českém bankovním trhu, když svým klientům nabízí sjednání všech svých dostupných retailových produktů plně online, bez nutnosti návštěvy pobočky. 13 KLIENTSKÉ VKLADY A LIKVIDITNÍ POZICE K 31. prosinci 2023 měla MONETA díky trvající atraktivní nabídce úrokových sazeb klientské vklady ve výši 399,2 miliardy Kč. K 31. prosinci 2023 se zůstatek klientských vkladů zvýšil meziročně o 19,6 %. Retailové vklady vzrostly o 22,2 % a téměř trojnásobně tak překonaly růst celého trhu. To vedlo k posílení likviditní pozice a zvýšení odolnosti rozvahy. K 31. prosinci 2023 vykázala MONETA ukazatel krytí likvidity ve výši 354,4 % v porovnání s 213,7 % v předchozím roce. VÝNOS PRO AKCIONÁŘE Cena akcií Banky dosáhla na konci roku 2023 hodnoty 93,60 Kč, což představuje meziroční nárůst o 23,2 %. Spolu s vyplacenou dividendou ve výši 8 Kč na akcii to představuje celkový výnos pro akcionáře za rok 2023 ve výši 35,7 %. 14 1 Zdroj: https://www.moneta.cz/servis-pro-media/tiskove-zpravy. 2 Zdroj: https://investors.moneta.cz/aktualni-informace. 3 Zdroj: https://www.pridebusinessforum.com/. 4 Zdroj: https://www.zlatakoruna.info/soutez/2023. 5 Zdroj: https://www.msci.com/. Přímý odkaz zde (pouze anglicky); prohlášení o vyloučení odpovědnosti: Použití jakýchkoli údajů společnosti MSCI ESG Research LLC nebo jejích přidružených společností (MSCI) společností MONETA Money Bank, a.s., a použití loga MSCI, ochranných známek, značek nebo názvů indexů v tomto dokumentu nepředstavuje sponzorování, podporu, doporučení nebo propagaci MONETA Money Bank, a.s., společností MSCI. Služby a data MSCI jsou majetkem MSCI nebo jejích poskytovatelů informací a jsou poskytovány „tak, jak jsou“ a bez záruky. Názvy a loga MSCI jsou ochranné známky neboznačky MSCI. 6 Zdroj: https://www.cnb.cz/cs/cnb-news/tiskove-zpravy/CNB-zrusila-uroceni-povinnych-minimalnich-rezerv/. 7 Zdroj: https://investors.moneta.cz/dluhopisy. 8 Zdroj: https://nejbanka.hn.cz/vysledky/. 9 Zdroj: https://bankaroku.cz/#vysledky. 10 Zdroj: https://www.bezemisni.cz/. 11 Zdroj: https://www.seznamzpravy.cz/tag/ceska-elita-95008. 12 Zdroj: https://www.bloomberg.com/company/press/bloomberg-2023-gei/. 13 Zdroj: Průzkum agentury Market Vision, Analýza online distribuce produktů na tuzemském bankovním trhu, říjen 2023. 14 Zdroj: Burza cenných papírů Praha (www.pse.cz). Výnos pro akcionáře spočítán dle metodologie Bloomberg včetně reinvestované dividendy. 2024 11 12 66 % elektromobilů Gender Equality Index 0,88 % Prosperujeme sMonetou Aleš Vancl, majitel rodinného truhlářství a kovovýroby VANCL design, používá pro své výrobky více než 100 let staré dřevo převážně ze stodol a starších domů. Dřevu z krovů nebo podlah tak vdechuje nový život. V kombinaci s kovovými komponenty vytváří jedinečné originály. Na míru vyrobí nábytek, solitéry a dekorace pro dům či zahradu. Je nám ctí být u toho! Aleš Vancl Truhlářství akovovýroba VANCL design 25 HLAVNÍ UDÁLOSTI Výroční finanční zpráva 2023 FINANČNÍ VÝSLEDKY ZA ROK 2023 V POROVNÁNÍ S VÝHLEDEM 1 Ukazatele Výhled pro rok 2023 2 Výsledky za rok 2023 Celkové provozní výnosy (mld. Kč) ≥12,0 12,1 Celkové provozní náklady (mld. Kč) ≤5,7 5,7 Provozní zisk (mld. Kč) ≥6,3 6,4 Náklady na riziko (bps) 25–45 11 Efektivní daňová sazba (%) ~ 22,0 14,9 Čistý zisk (mld. Kč) ≥4,3 5,2 Zisk na akcii (Kč) ≥8,4 10,2 Návratnost hmotného kapitálu (RoTE, %) ≥15,0 18,0 1 Na základě konsolidovaných výsledků. 2 Tržní výhled zveřejněný 3. února 2023 v rámci prezentace finančních výsledků za rok 2022. V roce 2023 MONETA úspěšně splnila všechny klíčové finanční cíle, které oznámila svým akcionářům v tržním výhledu zveřejněném 3. února 2023 2 . MONETA vykázala čistý zisk 5,2 miliardy Kč, čímž překonala výhled pro rok 2023 ve výši 4,3 miliardy Kč o 0,9 miliardy Kč. Hlavní faktory, které přispěly k lepšímu výsledku, byly vyšší provozní výnosy, oproti očekáváním nižší náklady na riziko i nižší efektivní daňová sazba. MONETA překonala cíl pro celkové provozní výnosy ve výši 12 miliard Kč o 0,1 miliardy Kč především díky provizím z vyšších prodejů produktů třetích stran. Nad očekávání vysoký čistý výnos z poplatků a provizí částečně vykompenzoval nižší čistý výnos z úroků. Ten byl negativně ovlivněn průběžnou změnou sazby u většiny spořicích a termínovaných vkladů, což vyústilo v tlak na čistou úrokovou marži (NIM). To bylo ovšem doprovázeno velmi významným růstem klientských vkladů, které meziročně vzrostly o 19,6 % a předčily tak očekávání, což zajistilo Skupině MONETA dobrou pozici pro očekávaný pokles úrokových sazeb v roce 2024. V roce 2023 pokračovala MONETA v efektivním řízení provozních nákladů, a to i přes značné inflační tlaky a nad očekávání vysoké příspěvky do regulatorních fondů. Celkové provozní náklady dosáhly 5,7 miliardy Kč, což je v souladu s tržním výhledem. Toho bylo dosaženo díky zlepšení produktivity, což umožnilo snížit počet zaměstnanců o 11 % na průměrných 2 493 v roce 2023. Poměr nákladů k výnosům Skupiny MONETA dosáhl za rok 2023 hodnoty 47,2 %. Náklady na riziko byly na úrovni 305 milionů Kč neboli 11 bazických bodů průměrného úvěrového portfolia v čisté výši, tedy výrazně níže než očekávaný rozsah 25–45 bazických bodů. Tento výsledek byl pozitivně ovlivněn dobrým splácením úvěrového portfolia a úspěšnými prodeji nevýkonných úvěrů, což přineslo výnos, který měl pozitivní vliv na konečnou výši nákladů na riziko ve výši 304 milionů Kč. Návratnost hmotného kapitálu (RoTE) za rok 2023 dosáhla 18 %, čímž překonala tržní výhled na minimální úrovni 15 %. Efektivní daňová sazba činila 14,9 %, což je výrazně níže než původní předpokládaná hodnota 22 %. Takový výsledek byl dosažen investicemi volné likvidity do českých státních dluhopisů, jejichž výnos je osvobozen od daně z příjmů. 26 HLAVNÍ UDÁLOSTI Výroční finanční zpráva 2023 ZKRÁCENÉ KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ZKRÁCENÝ KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI (v mil. Kč) 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Změna Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 871 12 467 -12,8 % Investiční cenné papíry 104 353 57 951 80,1 % Úvěry a pohledávky za bankami 69 632 37 886 83,8 % Úvěry a pohledávky za klienty 263 064 268 752 -2,1 % Zbývající aktiva 10 264 10 454 -1,8 % Aktiva celkem 458 184 387 510 18,2 % Závazky vůči bankám 5 423 5 953 -8,9 % Závazky vůči klientům 399 497 334 251 19,5 % Vydané dluhopisy 3 808 5 520 -31,0 % Podřízené závazky 7 604 4 687 62,2 % Zbývající závazky 9 649 6 008 60,6 % Závazky celkem 425 981 356 419 19,5 % Vlastní kapitál celkem 32 203 31 091 3,6 % Vlastní kapitál a závazky celkem 458 184 387 510 18,2 % ZKRÁCENÝ KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY (v mil. Kč) 2023 2022 Změna Výnosy z úroků a podobné výnosy 22 046 15 591 41,4 % Náklady na úroky a podobné náklady -13 469 -6 280 114,5 % Čistý výnos z úroků 8 577 9 311 -7,9 % Čistý výnos z poplatků a provizí 2 624 2 298 14,2 % Ostatní provozní výnosy 946 507 86,6 % Provozní výnosy celkem 12 147 12 116 0,3 % Provozní náklady celkem -5 730 -5 594 2,4 % Provozní zisk 6 417 6 522 -1,6 % Čisté znehodnocení finančních aktiv -305 -90 238,9 % Zisk za účetní období před zdaněním 6 112 6 432 -5,0 % Zisk za účetní období po zdanění 5 200 5 187 0,3 % 27 HLAVNÍ UDÁLOSTI Výroční finanční zpráva 2023 HLAVNÍ VÝKONNOSTNÍ UKAZATELE 3 Obchodní výsledky (v mld. Kč) 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Změna Portfolio výkonných úvěrů v hrubé výši 263,9 270,1 -2,3 % Portfolio výkonných retailových úvěrů v hrubé výši 179,5 186,6 -3,8 % Portfolio výkonných komerčních úvěrů v hrubé výši 84,4 83,4 1,1 % Klientské vklady 399,2 333,8 19,6 % Retailové klientské vklady 313,2 256,3 22,2 % Komerční klientské vklady 86,1 77,5 11,1 % Součty v tabulce nemusí souhlasit z důvodu zaokrouhlování. Ziskovost a efektivita 2023 2022 Změna Výnosnost portfolia 4,7 % 4,2 % 0,5 pb Náklady na financování klientských vkladů 3,30 % 1,62 % 1,68 pb Čistá úroková marže 2,1 % 2,6 % -0,5 pb Náklady na riziko 0,11 % 0,03 % 0,08 pb Výnosnost portfolia upravená o náklady na riziko 4,6 % 4,2 % 0,4 pb Čistý výnos z poplatků a provizí / provozní výnosy 21,6 % 19,0 % 2,6 pb Čistý neúrokový výnos / provozní výnosy 29,4 % 23,2 % 6,2 pb Poměr nákladů k výnosům 47,2 % 46,2 % 1,0 pb Návratnost hmotného kapitálu (RoTE) 18,0 % 18,7 % -0,7 pb Návratnost vlastního kapitálu (RoE) 16,1 % 16,7 % -0,6 pb Návratnost průměrných aktiv (RoAA) 1,2 % 1,4 % -0,2 pb Kapitál a likvidita 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Změna Celková kapitálová přiměřenost 20,1 % 18,0 % 2,1 pb Tier 1 kapitálová přiměřenost 15,7 % 15,3 % 0,4 pb Poměr úvěrů ke klientským vkladům 65,9 % 80,5 % -14,6 pb Vlastní kapitál celkem / celková aktiva 7,0 % 8,0 % -1,0 pb Likvidní aktiva / celková aktiva 40,3 % 27,9 % 12,4 pb Ukazatel krytí likvidity 354,4 % 213,7 % 140,7 pb 3 Na základě konsolidovaných výsledků. 28 HLAVNÍ UDÁLOSTI Výroční finanční zpráva 2023 STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED NA OBDOBÍ 2024–2028 4 4 Aktuální tržní výhled zveřejněný 2. února 2024 v rámci prezentace finančních výsledků za rok 2023. Na základě nedávného vývoje, výsledků Skupiny MONETA za rok 2023 a nejnovější makroekonomické prognózy aktualizovalo představenstvo tržní výhled Skupiny MONETA pro nadcházející pětileté období od roku 2024 do roku 2028. MONETA za toto období plánuje dosáhnout kumulovaného čistého zisku v minimální výši 27,7 miliardy Kč, což je o 32 % více než v předchozím pětiletém období. MONETA očekává, že celkové provozní výnosy budou do roku 2028 postupně růst na minimální hodnotu 14,5 miliardy Kč. Cílem Skupiny MONETA je také udržet provozní náklady pod přísnou kontrolou a postupně snižovat poměr nákladů k výnosům pod 45 % s provozními náklady ve výši 6,3 miliardy Kč v roce 2028, a to i přes pokračující investice do digitální platformy. U nákladů na riziko očekává MONETA postupný nárůst a ustálení hodnot ve střednědobém horizontu v rozsahu mezi 25 a 45 bps. Efektivní daňová sazba se, počínaje rokem 2025, očekává na stabilní úrovni 15 %. Návratnost hmotného kapitálu by měla dosáhnout minimální hodnoty 17 % v průběhu celého období. Ukazatel 2024 2025 2026 2027 2028 CAGR 2024–2028 Celkové provozní výnosy (mld. Kč) ≥12,4 ≥12,8 ≥13,5 ≥14,0 ≥14,5 4,0 % Celkové provozní náklady (mld. Kč) ≤5,8 ≤5,9 ≤6,0 ≤6,2 ≤6,3 2,1 % Provozní zisk (mld. Kč) ≥6,6 ≥6,9 ≥7,5 ≥7, 8 ≥8,2 5,6 % Náklady na riziko (bps) 10–30 15–35 25–45 25–45 25–45 n/a Efektivní daňová sazba (%) ~ 14,0 % ~ 15,0 % ~ 15,0 % ~ 15,0 % ~ 15,0 % n/a Čistý zisk (mld. Kč) ≥5,2 ≥5,3 ≥5,5 ≥5,7 ≥6,0 3,6 % Zisk na akcii (Kč) ≥10,2 ≥10,4 ≥10,8 ≥11,2 ≥11,7 3,6 % Návratnost hmotného kapitálu (RoTE, %) ≥17,0 % ≥17,0 % ≥17,0 % ≥17,0 % ≥17,0 % n/a Bližší informace ke střednědobému výhledu jsou uvedeny v kapitole 13 „Prognózy budoucího vývoje“ této výroční finanční zprávy. 29 HLAVNÍ UDÁLOSTI Výroční finanční zpráva 2023 VÝNOSNOST AKCIÍ BANKY NA KAPITÁLOVÉM TRHU 5 Poslední dostupná tržní cena akcií. Burza cenných papírů Praha 31. prosince a o víkendech neobchoduje. 6 Zdroj: www.pse.cz/udaje-o-trhu/akcie/prime-market. 7 Tržní kapitalizace Banky byla vypočtena na základě ceny akcií ve výši 93,6 Kč k 29. prosinci 2023 (zdroj: www.pse.cz/udaje-o-trhu/akcie/prime-market/). 8 Vypočteno jako procento celkové tržní kapitalizace všech společností zahrnutých do indexu PX (zdroj: Burza cenných papírů Praha – www.pse.cz). 9 Zdroj: Vypočítáno jako průměr denního celkového objemu v roce 2023 na základě údajů z https://www.pse.cz/cz/detail/CZ0008040318?tab=detail-history. 10 Zdroj: Bloomberg. Celkový výnos pro akcionáře je vypočítán na základě metodologie Bloombergu včetně znovu investované dividendy. 11 Dividendový výnos na akcii je vypočten jako poměr (vyjádřený v procentech) dividendy na akcii schválené valnou hromadou a vyplacené v roce 2023 v hodnotě 8,00 Kč na akcii a uzavírací ceny akcií Banky 93,60 Kč k 29. prosinci 2023 (zdroj: Burza cenných papírů Praha). 12 Vypočteno jako poměr konsolidovaného čistého zisku za účetní období vůči počtu vydaných akcií. 13 Vypočteno jako poměr konsolidovaného celkového vlastního kapitálu vůči celkovému počtu vydaných akcií. • Uzavírací cena akcií Banky na trhu Prime Market Burzy cenných papírů Praha byla dne 29. prosince 2023 5 ve výši 93,60 Kč, což byla také maximální uzavírací cena akcie Banky v roce 2023. 6 • Ke dni 31. prosince 2023 dosáhla tržní kapitalizace Banky 47,8 miliardy Kč 7 , což představovalo 16,6 % celkové tržní kapitalizace všech titulů zahrnutých do indexu PX (k 31. prosinci 2023). 8 • Během roku 2023 se průměrně za obchodní den na trhu Prime Market Burzy cenných papírů Praha zobchodovalo 436 tisíc kusů akcií Banky. 9 • V roce 2023 vyplatila MONETA svým akcionářům dividendu ze zisku za rok 2022 ve výši 8 Kč na akcii. Z čistého zisku za rok 2023 navrhne představenstvo Banky výplatu dividendy ve výši 9 Kč na akcii, což představuje výplatní poměr 88 % z konsolidovaného čistého zisku za rok 2023. Výplata této dividendy podléhá schválení na valné hromadě, která se bude konat 23. dubna 2024. Představenstvo Banky je i nadále zavázáno dodržet svou dividendovou politiku a vyplatit nejméně 70 % ročního čistého zisku v podobě dividendy za předpokladu získání příslušných korporátních a regulatorních souhlasů. Další podrobnosti k dividendové politice jsou popsány v kapitole 1.3 „Dividendová politika“. • Celkový výnos pro akcionáře v roce 2023 dosáhl 35,7 % 10 a dividendový výnos byl za stejné období 8,5 % 11 . Informace o akciích Banky k 31. prosinci 2023, není-li uvedeno jinak: Počet vydaných akcií 511 000 000 Tržní kapitalizace (mil. Kč) 6 47 830 Konsolidovaný čistý zisk na akcii (Kč) 12 10,2 Konsolidovaná účetní hodnota na akcii (Kč) 13 63,0 Cena akcie (Kč), Prime Market Burzy cenných papírů Praha 5 uzavírací cena k 29. prosinci 2023 93,6 maximální uzavírací cena během roku 2023 93,6 minimální uzavírací cena během roku 2023 75,3 30 HLAVNÍ UDÁLOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Následující graf znázorňuje vývoj výnosu pro akcionáře v roce 2023. 14 14 Index PX – index českého akciového trhu. Euro Stoxx Banks – index evropských bank (Stoxx 600). VÝNOS PRO AKCIONÁŘE (cenová základna 100) MONETA Money Bank Index PX Euro Stoxx Banks 95 100 105 110 120 130 125 115 Výnos pro akcionáře v roce 2023 MONETA +35,7 % Index PX +28,3 % Euro Stoxx Banks +27,9 % 135 leden 23 únor 23 březen 23 duben 23 květen 23 červen 23 červenec 23 srpen 23 září 23 říjen 23 listopad 23 prosinec 23 Prosperujeme sMonetou Po letech v kanceláři hledala Margita Jarolímová nový začátek a práci, která ji bude naplňovat. Ve volném čase již dříve vytvářela různé dekorace, a tak se rozhodla zkusit uspět na vlastní pěst. Dnes je její „zelená džungle“ s názvem Věnce s duší – Gita Jarolímová vyhlášeným květinářstvím na pardubickém sídlišti. Nabízí zde své originální věnce, květinové vazby a další dekorace, stejně jako řezané či pokojové květiny. Zákazníci prý oceňují její rozcuchané vazby, a hlavně osobní přístup. „Vždy mě zajímá, pro koho kytici vážu, a podle toho ji sestavím,“ říká květinářka. Je nám ctí být u toho! Margita Jarolímová Květinářství Věnce sduší 33 PROFIL MONETA MONEY BANK A JEJÍCH DCEŘINÝCH SPOLEČNOSTÍ Výroční finanční zpráva 2023 1. PROFIL MONETA MONEY BANK A JEJÍCH DCEŘINÝCH SPOLEČNOSTÍ 1 Dne 6. května 2016 bylo zahájeno podmíněné obchodování s akciemi Banky. Oficiální obchodování s akciemi Banky bylo zahájeno dne 10. května 2016. 1.1 ZÁKLADNÍ ÚDAJE O MONETA MONEY BANK A JEJÍCH DCEŘINÝCH SPOLEČNOSTECH Obchodní firma MONETA Money Bank, a.s. Sídlo Vyskočilova 1442/1b, Michle, 140 00 Praha 4, Česká republika, Doručovací číslo: 140 28 IČO 25672720 LEI kód I6USJ58BDV2BO5KP3C31 Právní forma Akciová společnost Zapsáno v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka č. 5403 Datum zápisu 9. června 1998 Základní kapitál 10 220 mil. Kč Splaceno 100 % Druh, forma, podoba emitovaných akcií s uvedením jmenovité hodnoty Základní kapitál společnosti je rozdělen na 511 000 000 kmenových zaknihovaných akcií na jméno o jmenovité hodnotě každé akcie ve výši 20 Kč, jejichž emisní kurz byl zcela splacen. Počet obchodních míst (k 31. 12. 2023) 134 Organizační složky v zahraničí Žádné Telefon +420 224 441 111 Webová stránka www.moneta.cz ISIN/Ticker CZ0008040318/MONET MONETA (dále také jako „Skupina“ nebo „Skupina MONETA“) je koncern, který se skládá z mateřské řídící společnosti MONETA Money Bank, a.s. (dále také „Banka“ nebo „MONETA Money Bank“), a jejích řízených dceřiných společností: MONETA Stavební Spořitelna, a.s. (dále také „Stavební spořitelna“), MONETA Auto, s.r.o. (dále jen „MONETA Auto“), a MONETA Leasing, s.r.o. (dále jen „MONETA Leasing“). Banka i jí řízené dceřiné společnosti mají své sídlo v Praze. Centrum sdílených služeb se nachází v Ostravě. Počet zaměstnanců 2023 2022 Průměrný přepočtený počet zaměstnanců v roce 2 493 2 801 - z toho zaměstnanci poboček 1 240 1 373 Přepočtený počet zaměstnanců v prosinci 2 518 2 699 Akcie a základní kapitál Základní kapitál společnosti ve výši 10,2 miliardy Kč je rozdělen na 511 000 000 zaknihovaných kmenových akcií na jméno o jmenovité hodnotě každé akcie ve výši 20 Kč, jejichž emisní kurz byl zcela splacen. Žádné akcie Banky nejsou ve vlastnictví Banky nebo jejích dceřiných společností, stejně tak žádná osoba nedrží akcie Banky jménem nebo na účet Banky nebo jejích dceřiných společností. Banka nevydala žádné cenné papíry nebo instrumenty, které by byly na akcie Banky převoditelné nebo za ně vyměnitelné, ani nebyly vydány žádné cenné papíry či jiné instrumenty s opčním právem. Všechny akcie Banky jsou veřejně obchodované na trhu Prime Market organizovaném Burzou cenných papírů Praha, a.s. (dále jen „BCPP“), který je regulovaným trhem ve smyslu § 55 a § 64 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZPKT“). Akcie Banky jsou také bez souhlasu Banky obchodovány na regulovaném trhu organizovaném společností RM-SYSTÉM, česká burza cenných papírů a.s. (v mnohostranném obchodním systému ve smyslu § 69 ZPKT) a mohou být obchodovány i na některých zahraničních trzích. Cenný papír Akcie ISIN CZ0008040318 Celková nominální hodnota 10 220 mil. Kč Vydána jako Zaknihovaná akcie Forma Na jméno Nominální hodnota na jednu akcii 20 Kč Trh BCPP Obchodováno od 6. května 2016 1 34 PROFIL MONETA MONEY BANK A JEJÍCH DCEŘINÝCH SPOLEČNOSTÍ Výroční finanční zpráva 2023 Orgány Banky Členové dozorčí rady k 31. prosinci 2023: Jméno Funkce Členem od Členem do Gabriel Eichler Předseda 26. října 2017 (předsedou od 2. srpna 2018) 20. prosince 2025 Miroslav Singer Místopředseda 24. dubna 2017 (místopředsedou od 22. května 2017) 28. dubna 2025 Clare Ronald Clarke Člen 21. dubna 2016 2. září 2024 Michal Petrman Člen 21. dubna 2016 2. září 2024 Denis Arthur Hall Člen 21. dubna 2016 2. září 2024 Kateřina Jirásková Členka 25. dubna 2023 25. dubna 2027 Klára Escobar Členka zvolená zaměstnanci 7. května 2021 7. května 2025 Zuzana Filipová Členka zvolená zaměstnanci 7. května 2021 7. května 2025 Jana Výbošťoková Členka zvolená zaměstnanci 7. května 2021 7. května 2025 Tomáš Pardubický odstoupil z funkce člena dozorčí rady s účinností k 24. dubnu 2023. Kateřina Jirásková byla na uvolněné místo v dozorčí radě zvolena valnou hromadou konanou dne 25. dubna 2023 s okamžitou účinností. Do dozorčí rady byla navržena významným akcionářem a její nominace byla kladně posouzena a potvrzena výborem pro jmenování dozorčí rady. Členové představenstva k 31. prosinci 2023: Jméno Funkce Členem od Členem do Tomáš Spurný Předseda 1. října 2015 3. října 2027 Carl Normann Vökt Místopředseda 25. ledna 2013 (místopředsedou od 1. března 2019) 27. ledna 2025 Jan Novotný Člen 16. prosince 2013 18. prosince 2025 Jan Friček Člen 1. března 2019 2. března 2027 Klára Starková Členka 1. června 2021 1. června 2025 Na základě doporučení výboru pro jmenování schválila dozorčí rada Banky prodloužení funkčního období člena představenstva Tomáše Spurného o další čtyři roky do 3. října 2027. Představenstvo Banky ho následně opětovně zvolilo svým předsedou. Dceřiné a přidružené společnosti Investice do dceřiných a přidružených společností k 31. prosinci 2023: Obchodní firma Sídlo Podnikatelská činnost Podíl na vlastním kapitálu a hlasovacích právech MONETA Stavební Spořitelna, a.s. Vyskočilova 1442/1b, Michle, 140 00 Praha 4 Stavební spoření a poskytování překlenovacích úvěrů 100 % MONETA Auto, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, Michle, 140 00 Praha 4 Financování vozidel (úvěry a leasing) 100 % MONETA Leasing, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, Michle, 140 00 Praha 4 Poskytování úvěrů a leasing 100 % CBCB - Czech Banking Credit Bureau, a.s. Štětkova 1638/18, Nusle, 140 00 Praha 4 Provozování bankovního registru klientských informací 20 % K 31. prosinci 2023 držela Banka také 10% podíl ve společnosti Bankovní identita a.s. 35 PROFIL MONETA MONEY BANK A JEJÍCH DCEŘINÝCH SPOLEČNOSTÍ Výroční finanční zpráva 2023 Úvěrový rating Bance bylo v roce 2023 přiděleno následující ratingové hodnocení: Ratingová agentura Dlouhodobé hodnocení Výhled Krátkodobé hodnocení Dlouhodobé hodnocení platné od Moody’s Deutschland GmbH A2 stabilní P-1 6. říjen 2023 Ratingová agentura Moody’s Deutschland GmbH („Moody’s“) je založená v Evropské unii a je registrována dle nařízení (ES) č. 1060/2009, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „nařízení o ratingových agenturách“) a je proto zahrnuta do seznamu ratingových agentur zveřejněného Evropským orgánem pro cenné papíry a trhy na jeho internetových stránkách (https://www.esma.europa.eu/supervision/credit-rating-agencies/risk) v souladu s nařízením o ratingových agenturách. Při výběru ratingové agentury postupovala Banka v souladu s povinnostmi stanovenými v článku 8d nařízení o ratingových agenturách. 1.2 STRATEGIE MONETA se i nadále zaměřuje na své strategické cíle a dodržení závazků vůči akcionářům. Trvale udržitelný rozvoj Řízení nákladů a vysoká produktivita Udržitelné řízení rizik Efektivní využití kapitálu Udržení a rozvoj retailového segmentu Rozvoj bankovnictví pro živnostníky a malé firmy Zachování a posílení bankovnictví pro SME Digitalizace Udržení a rozvoj retailového segmentu • Udržovat a dále rozvíjet segment retailového bankovnictví se silným zaměřením na hypotéky a nezajištěné spotřebitelské úvěry skrze zaměření se na návratnost kapitálu, obezřetné poskytování nových úvěrů a řízení rizik. MONETA se rovněž snaží rozšířit svou nabídku o produkty třetích stran, zejména pojištění a investiční fondy. Rozvoj bankovnictví pro živnostníky a malé firmy • I nadále se soustředit na poskytování úvěrů malým firmám zastoupeným samostatně výdělečně činnými osobami, živnostníky a podnikateli; pokračovat v postupné přeměně obchodního mixu, diverzifikovat zdroje výnosů a pokračovat v budování vedoucí pozice Skupiny MONETA pro retailový segment a živnostníky a malé firmy v České republice. Zachování a posílení bankovnictví pro SME • Významně posílit pozici v segmentu SME a prohloubit vztahy s komerčními zákazníky střední velikosti, a to díky jedinečné pozici Skupiny MONETA ve financování sektoru českého zemědělství. Digitalizace • Zlepšit a rozvíjet digitální možnosti Skupiny MONETA v poskytování úvěrů, vkladů a produktů a služeb třetích stran prostřednictvím digitálních kanálů a zachovat si pozici lídra digitálního bankovnictví v České republice. Udržitelné řízení rizik • Zachovat vysokou kvalitu aktiv prostřednictvím obezřetného a udržitelného řízení rizik. 36 PROFIL MONETA MONEY BANK A JEJÍCH DCEŘINÝCH SPOLEČNOSTÍ Výroční finanční zpráva 2023 Efektivní využití kapitálu • I nadále pokračovat v kapitálové strategii, která efektivně alokuje kapitálové zdroje na expozice s dostatečnou návratností, a to prostřednictvím pečlivého řízení kapitálu. Řízení nákladů a vysoká produktivita • Zaměřit se na efektivní řízení nákladů a na vysokou produktivitu procesů Skupiny MONETA. Trvale udržitelný rozvoj • Nadále pokračovat ve své Strategii v oblasti ochrany životního prostředí, sociální odpovědnosti a řízení a správy („ESG“) Skupiny MONETA, založené na pozitivních ekonomických a společenských dopadech a co nejmenším vlivu na životní prostředí. MONETA bude i nadále pracovat na tom, aby byla vnímána jako jeden z hlavních lídrů v oblasti snižování uhlíkové stopy a firemní lídr v oblasti e-mobility. MONETA bude vždy dodržovat etické zásady ve svém podnikání, stejně tak i ve vztazích s klíčovými partnery, kteří hrají důležitou roli ve strategii společnosti, a ve vztazích s dodavateli a externími organizacemi; rozvíjet lidský kapitál s důrazem na podporu zdravé, agilní, otevřené a různorodé firemní kultury založené na vzájemné důvěře, spolupráci, uznání a transparentnosti. MONETA bude i nadále podporovat a motivovat zaměstnance k vytváření hlubokých a dlouhodobých vztahů k dobrovolnickým aktivitám v rámci jejich komunit. MONETA bude nadále pokračovat v podpoře a pomoci neziskovým organizacím v regionech jako součásti svého firemního filantropického programu. 1.3 DIVIDENDOVÁ POLITIKA Cílem Banky je při dodržení omezení plynoucích z podnikatelské činnosti nebo stanovených regulací či daných regulátorem rozdělit přebytečný kapitál Skupiny mezi akcionáře Banky tak, aby bylo dosaženo interního cíle kapitálové přiměřenosti Skupiny, který byl k 31. prosinci 2023 stanoven ve výši 16,1 %. Uvedený interní cíl kapitálové přiměřenosti však není pro Skupinu právně závazný a může být měněn na základě průběžného přehodnocování ze strany představenstva Banky s ohledem na dosažené obchodní výsledky a potřeby rozvoje společnosti. V souladu s její dividendovou politikou je cílem Banky vyplácet roční dividendu ve výši alespoň 70 % konsolidovaného ročního čistého zisku. Dividenda vyplácená akcionářům Banky může být případně navýšena, pokud Banka nebude potřebovat držet více kapitálu na financování budoucího růstu úvěrového portfolia a nehmotných aktiv, anebo naopak snížena, pokud Banka identifikuje investiční příležitost, která by mohla přispět k jejímu rozvoji. V návaznosti na schválení na valné hromadě konané dne 25. dubna 2023 vyplatila MONETA v roce 2023 svým akcionářům dividendu ve výši 8 Kč na akcii. Představenstvo dne 2. února 2024 oznámilo, že navrhne akcionářům ke schválení na valné hromadě, která se bude konat dne 23. dubna 2024, výplatu dividendy z čistého zisku za rok 2023 ve výši 9 Kč na akcii. Výše celkové vyplacené dividendy dosáhne 4,6 miliardy Kč, což představuje výplatní poměr 88 % z konsolidovaného čistého zisku za rok 2023. Případné podíly na zisku (dividendy) Banka akcionářům vyplatí v českých korunách. Každý z akcionářů Banky má právo podílet se na zisku Banky ve výši schválené valnou hromadou Banky. 1.4 STRUKTURA AKCIONÁŘŮ Banka měla dle výpisu z Centrálního depozitáře cenných papírů k 31. prosinci 2023 téměř 24 tisíc akcionářů ze 42 zemí. Přehled struktury akcionářů Banky k 31. prosinci 2023 a k 31. prosinci 2022 (na základě výpisu z registru emitenta pořízeného z Centrálního depozitáře cenných papírů) je uveden níže: 23 358 88 307 229 186 511 194 STRUKTURA AKCIONÁŘŮ K 31. PROSINCI 2023 Fyzické osoby Zahraniční právnické osoby Počet akcií (v milionech) Počet akcionářů České právnické osoby 23 851 21 662 88 309 222 187 511 201 STRUKTURA AKCIONÁŘŮ K 31. PROSINCI 2022 22 158 Fyzické osoby Zahraniční právnické osoby Počet akcií (v milionech) Počet akcionářů České právnické osoby 37 PROFIL MONETA MONEY BANK A JEJÍCH DCEŘINÝCH SPOLEČNOSTÍ Výroční finanční zpráva 2023 Ke dni 31. prosince 2023 měly následující subjekty podle evidence Centrálního depozitáře cenných papírů podíl nejméně 1 % na základním kapitálu Banky. Uvedené subjekty nemusí být vlastníky akcií Banky, ale může se jednat o osoby (jako např. obchodníci s cennými papíry, banky, správci či zplnomocněné osoby), které drží akcie Banky ve prospěch akcionářů Banky. Akcionář Podíl na základním kapitálu Tanemo a.s. 29,94 % Mythessa Holdings Limited 11,43 % Manecomte Limited 8,28 % Chase Nominees Limited 3,62 % Banka CREDITAS a.s. 3,18 % Brown Brothers Harriman CO. 2,70 % State Street Bank and Trust Company 1,81 % J.P. Morgan SE - Luxembourg Branch 1,45 % Nortrust Nominees Limited 1,38 % Generali CEE Holding B.V. 1,36 % Brown Brothers Harriman (Luxemburg) S.C.A. 1,00 % Ke dni 31. prosince 2023 oznámily následující subjekty České národní bance v souladu s ustanovením § 122 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění pozdějších předpisů, že drží přímý či nepřímý podíl na hlasovacích právech v Bance 2 Zdroj: Analýza externí společnosti k prosinci 2023 a k prosinci 2022. ve výši alespoň 1 %. Tyto subjekty disponují právy vyplývajícími z ustanovení § 365 a násl. zákona o obchodních korporacích č. 90/2012 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Tento seznam je připraven dle informací zaslaných akcionáři Banky do ČNB dle paragrafu 122 Zákona o podnikání na kapitálovém trhu, který ale neukládá povinnost znovu informovat ČNB o změně podílu, pokud není překročena mezní hranice (1 %, 5 %, 10 % a více %). Výše hlasovacích podílů u jednotlivých akcionářů uvedených v seznamu tedy nemusí odpovídat výši jejich podílů na hlasovacích právech Banky k 31. prosinci 2023. Akcionář Podíl na hlasovacích právech Renáta Kellnerová (Tanemo a.s) 29,94 % Ivan Jakabovič, Jozef Tkáč (Mythessa Holdings Limited) 10,37 % Manecomte Limited 10,04 % J.P. Morgan Securities Plc 5,96 % BlackRock Inc. 2,64 % NN Investment Partners Luxembourg S.A. 1,36 % Kuwait Investment Authority (KIA) 1,29 % Generali CEE Holding B.V. 1,28 % Schroder International Selection Fund 1,11 % AllianceBernstein 1,05 % Seafarer Capital Partners 1,00 % American Century Investment Management 1,00 % GEOGRAFICKÁ STRUKTURA AKCIONÁŘŮ BANKY K 31. PROSINCI 2023 A 31. PROSINCI 2022 2 Česká republika Velká Británie 0,0 % 10,0 % 20,0 % 30,0 % 40,0 % 50,0 % 60,0 % 2022 2023 Spojené státy americké Kypr 52,6 % 52,8 % 23,6 % 5,3 % 11,4 % 21,7 % 6,9 % 10,2 % 7,1 % 8,4 % Ostatní předěl strategy Prosperujeme sMonetou Se dřevem a podlahami pracuje Pavel Matyáš už více než 15 let. Baví ho práce s novými materiály a technologiemi, jak ale říká, nic nenahradí šikovné ruce podlaháře. „Pokládáme jen takové podlahy, které vám budou dělat radost desítky let. Obloukem se proto vyhýbáme nekvalitním materiálům a řemeslně odfláknutým postupům, které se vždy draze vrátí,“ říká hrdý majitel značky Podlahy Maty. Je nám ctí být u toho! Pavel Matyáš Podlahy MATY 41 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 2. STRATEGIE A VÝSLEDKY 1 Zdroj: Český statistický úřad: Předběžný odhad HDP – 4. čtvrtletí 2023. 2 Zdroj: Český statistický úřad: Průmysl – prosinec 2023. 3 Zdroj: Český statistický úřad: Indexy spotřebitelských cen – inflace – prosinec 2023. 4 Zdroj: Český statistický úřad: Průměrné mzdy – 3. čtvrtletí 2023. 5 Zdroj: Český statistický úřad: Maloobchod – prosinec 2023. 6 Zdroj: Český statistický úřad: Míra zaměstnanosti, nezaměstnanosti a ekonomické aktivity – prosinec 2023. 7 Zdroj: Česká národní banka: Rozhodnutí bankovní rady, 21. prosince 2023. 8 Zdroj: Česká národní banka: Rozhodnutí bankovní rady, 8. února 2024. 9 Zdroj: ČNB ARAD měsíční bankovní statistika, rezidenti včetně stavebního spoření, vklady a úvěry dle sektorů. 10 Zdroj: ČNB ARAD měsíční bankovní statistika, rezidenti včetně stavebního spoření, úvěry dle sektorů. 11 Zdroj: ČNB ARAD měsíční bankovní statistika, rezidenti včetně stavebního spoření, úvěry domácnostem dle druhu v Kč. 12 Zdroj: ČNB ARAD měsíční bankovní statistika, rezidenti včetně stavebního spoření, úvěry nefinančním podnikům a živnostníkům dle časového hlediska. 2.1 MAKROEKONOMICKÉ PROSTŘEDÍ V průběhu roku 2023 byla česká ekonomika ovlivněna ekonomickými dopady probíhající války na Ukrajině. Vysoká inflace, kolísání cen energií, slábnoucí zahraniční poptávka a rostoucí opatrnost domácích spotřebitelů táhly ekonomickou výkonnost České republiky dolů, což vyústilo v pokračující mírnou recesi, která se projevila již ve druhé polovině roku 2022. Český hrubý domácí produkt za rok 2023 meziročně klesl o 0,4 %. 1 Ekonomika byla negativně ovlivněna snížením spotřeby domácností v důsledku poklesu reálných mezd i slabého spotřebitelského sentimentu. Na druhou stranu průmysl a zahraniční poptávka ekonomiku minimálně v první polovině roku 2023 víceméně podporovaly. Průmyslová výroba se v roce 2023 meziročně snížila o 0,4 %. 2 Výkonnost průmyslu však byla velmi různorodá. Výroba motorových vozidel po většinu roku rostla z důvodu nízké srovnávací základny z roku 2022, zatímco ostatní průmyslová odvětví na tom byla výrazně hůře. Nicméně pár posledních měsíců roku 2023 přináší slibné vyhlídky pro rok 2024, protože průmysl se vrátil k růstu, a i nové průmyslové zakázky zaznamenaly v prosinci 2023 meziroční nárůst o 0,9 %. 2 České domácnosti trpěly vysokou inflací, která v průměru činila 10,7 % 3 za celý rok 2023 a přesáhla růst nominálních mezd. Rozdíl se s postupem roku snižoval, inflace začala mizet a ve třetím čtvrtletí 2023 se průměrná hrubá reálná mzda meziročně snížila pouze o0,8% 4 . Inflace v prosinci 2023 dosáhla pouhých 6,9 % 3 a očekává se, že v roce 2024 bude klesat dále. Snižující se reálná mzda negativně ovlivnila maloobchodní tržby, které byly v roce 2023 v porovnání s rokem 2022 o 4,1 % 5 nižší. Naopak nižší inflační tlaky na konci roku přispěly k meziročnímu růstu maloobchodních tržeb v prosinci 2023 o 1,6 % 5 a pomohly tak ekonomiku vytáhnout z recese. Rychlé oživení umožnila i nízká míra nezaměstnanosti, která za prosinec 2023 dosáhla 2,7 % 6 a meziročně se tak zvýšila jen o 50 bazických bodů. V rámci boje proti vysoké inflaci udržovala ČNB téměř celý rok 2023 klíčovou měnověpolitickou úrokovou sazbu na úrovni 7 % a až v prosinci 2023 ji snížila o 25 bazických bodů na 6,75 % 7 . Očekává se, že Česká národní banka bude ve snižování sazby pokračovat i v roce 2024, což bylo potvrzeno snížením o dalších 50 bazických bodů na 6,25 % na měnovém zasedání dne 8. února 2024. 8 Domácí ekonomika prošla v roce 2023 těžkým obdobím. Ekonomická výkonnost se zlepšila až v posledním čtvrtletí, kdy Česká republika opustila recesi, a předpokládá se, že si udrží růst i v roce 2024. Na druhou stranu ale ekonomika stále čelí značným rizikům, přičemž nejvýznamnějším je probíhající válka na Ukrajině. Kromě ekonomických dopadů války a rostoucího geopolitického napětí po celém světě čelí Česká republika také rozpočtovým škrtům, jejichž cílem je snížit schodek státního rozpočtu zpět pod 3 % hrubého domácího produktu. Tyto škrty pravděpodobně stabilizují veřejné finance, ale zároveň uberou z růstového potenciálu země. Navzdory rizikům zůstávají ekonomické vyhlídky mírně pozitivní a celkové zlepšení ekonomické situace už je patrné nyní. 2.2 VÝVOJ NA TRHU V průběhu roku 2023 si navzdory obtížné makroekonomické situaci český bankovní sektor udržel rostoucí trend, a to jak v oblasti úvěrů s meziročním růstem 6,4 %, tak i v oblasti vkladů s meziročním růstem 14,9 %. 9 Komerční segment vykázal stabilní tržní růst, když výše poskytnutých úvěrů meziročně vzrostla o 8,3 %, zatímco v retailovém segmentu byl růst pomalejší, meziročně o 4,9 %. 10 Retailové úvěry zaznamenaly nárůst díky spotřebitelským úvěrům, úvěrům ze stavebního spoření a hypotékám, zatímco objemy na kreditních kartách mírně poklesly. 11 Růst v komerčním segmentu byl zaznamenán u všech typů úvěrů, nejvíce ale vzrostly střednědobé úvěry. 12 42 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 ČESKÝ BANKOVNÍ TRH – ÚVĚRY (v mld. Kč) +6,4 % Retail +4,9 % meziročně Komerční +8,3 % meziročně 31. 12. 2023 3 966 31. 12. 2022 3 727 2 047 1 680 2 148 1 819 Hodnoty v grafu po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. K meziročnímu růstu retailových vkladů o 7,6 % přispěly termínované vklady v důsledku vyšších tržních úrokových sazeb. Stejný trend se projevil i u komerčních vkladů, které meziročně narostly o 24,5 %. 13 ČESKÝ BANKOVNÍ TRH – VKLADY (v mld. Kč) 6 438 5 601 3 175 2 426 3 417 3 021 Retail +7,6 % meziročně Komerční +24,5 % meziročně 31. 12. 202331. 12. 2022 +14,9 % Úrokové sazby v bankovním sektoru v porovnání s rokem 2022 rostly v důsledku přetrvávajících vysokých tržních úrokových sazeb. ČNB ponechala klíčovou 2týdenní repo sazbu na úrovni 7 % od června 2022 až do prosince 2023, kdy ji snížila na 6,75 %. V retailovém segmentu vzrostly sazby meziročně o 17,8 % u hypoték a o 3,3 % u spotřebitelských úvěrů. Úrokové sazby v komerčním segmentu zůstaly meziročně na stejné úrovni. 14 U vkladů úrokové sazby vzrostly v porovnání s minulým rokem v obou segmentech; u komerčních vkladů se zvýšily o 24,7 % a u retailových vkladů narostly o 20,8 %. 15 13 Zdroj: ČNB ARAD měsíční bankovní statistika, rezidenti včetně stavebního spoření, vklady dle časového hlediska. 14 Zdroj: ČNB ARAD měsíční bankovní statistika, rezidenti včetně stavebního spoření, úrokové sazby úvěrů – stavy obchodů. 15 Zdroj: ČNB ARAD měsíční bankovní statistika, rezidenti včetně stavebního spoření, úrokové sazby vkladů – stavy obchodů. 16 Zdroj: ČNB ARAD čtvrtletní základní ukazatele o finančním trhu, banky celkem. Celkové provozní výnosy českého bankovního sektoru vzrostly v prvních třech čtvrtletích roku 2023 v meziročním srovnání o 3,1 % na 181,1 miliardy Kč díky růstu čistého neúrokového výnosu o 22,8 %. K tomu přispěly kurzové zisky a výnosy z dividend. Čistý úrokový výnos poklesl meziročně o 4 % v důsledků vyšších nákladů na financování. 16 ČESKÝ BANKOVNÍ TRH – CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (v mld. Kč) +3,1 % Čistý úrokový výnos -4,0 % meziročně Čistý neúrokový výnos +22,8 % meziročně 3Q 2023 YTD 181,1 3Q 2022 YTD 175,7 129,5 46,3 124,3 56,8 Hodnoty v grafu po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. Čistý zisk celého bankovního trhu vzrostl meziročně o 1,6 % na 83,1 miliardy Kč, k čemuž přispěly vyšší celkové provozní výnosy a nízké náklady na riziko díky dobrému splácení úvěrů napříč bankovním trhem. 16 ČESKÝ BANKOVNÍ TRH – ČISTÝ ZISK (v mld. Kč) +1,6 % 81,8 83,1 3Q 2023 YTD 3Q 2022 YTD Kapitalizace českého bankovního sektoru zůstala silná díky kombinaci obezřetného řízení, příznivých úrokových sazeb a dobrých obchodních výsledků. Výše kapitálu Tier 1 se ke konci třetího čtvrtletí 2023 meziročně zvýšila o 6,9 % na 642,1 miliardy Kč. 16 ČESKÝ BANKOVNÍ TRH – KAPITÁL TIER 1 (v mld. Kč) 30. 9. 202330. 9. 2022 +6,9 % 600,7 642,1 43 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 2.3 ZPRÁVA O EKONOMICKÉ ČINNOSTI 2.3.1 Přehled MONETA má vybudovanou jedinečnou pozici jako středně velká banka se špičkovou digitální platformou, zavedeným postavením ve financování českých domácností a rostoucím postavením v segmentu živnostníků a malých firem. Svým klientům z těchto segmentů se snaží poskytovat vynikající nabídku produktů a služeb při zachování té nejlepší zákaznické zkušenosti. MONETA je v České republice silnou a uznávanou značkou, která je postavená na důvěře, stabilitě, inovacích, férovém přístupu a transparentnosti. Vznikla v roce 2016 uvedením svých akcií na Burzu cenných papírů Praha a během dvou let dosáhla stejné úrovně spontánní znalosti jako značka, ze které vznikla. V roce 2023 byl průměrný ukazatel spontánní znalosti značky na úrovni 49 %. 17 Banka podléhá regulatornímu dohledu České národní banky a má univerzální bankovní licenci. Distribuční síť MONETA působí v rámci České republiky prostřednictvím dobře rozprostřené sítě, která k 31. prosinci 2023 zahrnovala 134 poboček a kontaktní centrum poskytující kompletní služby. K 31. prosinci 2023 Banka také provozovala síť 562 vlastních bankomatů, a dalších 1 409 bankomatů 18 bylo bezplatně k dispozici prostřednictvím sítě sdílené se třemi bankami. Síť poboček a bankomatů MONETA zajišťuje rozsáhlé pokrytí celé země s významným zastoupením v menších městech a obcích, které jsou relativně málo obsluhovány jinými bankami. Kromě toho MONETA nabízí některé své produkty prostřednictvím řady třetích stran včetně retailových a komerčních brokerů. Nicméně v průběhu roku 2023 MONETA, v souladu se svou strategií, výrazně snížila svou závislost na prodejích prostřednictvím třetích stran zejména v oblasti hypoték, spotřebitelských úvěrů a stavebního spoření. Prodejci automobilů nicméně zůstávají pro MONETA Auto i nadále důležitým prodejním kanálem. MONETA rovněž těží ze svého předního postavení v oblasti digitálních bankovních platforem, které se stávají stále důležitějšími kanály pro prodej produktů i poskytování služeb. K 31. prosinci 2023 MONETA obsluhovala 1,6 milionu retailových a komerčních klientů, což představuje 17 Zdroj: NMS Market Research, Brand Tracking Research v roce 2023: Retail. 18 Sdílená síť bankomatů zahrnovala k 31. prosinci 2023 také Komerční banku (792 bankomatů), Air Bank (365 bankomatů) a UniCredit Bank (252 bankomatů). meziroční nárůst o 3,7 %, kterého bylo dosaženo především díky novým klientům, kteří si otevřeli u Banky účet. Klientská základna Skupiny MONETA představuje přibližně 15 % české populace. VÝVOJ KLIENTSKÉ ZÁKLADNY (počty klientů v tisících) 31 1 522 +3,7 % 31. 12. 202331. 12. 2022 Neaktivní klienti -26,2 % meziročně Aktivní klienti – ostatní +5,6 % meziročně Aktivní klienti – primární +3,6 % meziročně 747 774 1 578 42 Hodnoty v grafu po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. 733 774 Obchodní segmenty MONETA člení svou činnost na dva hlavní segmenty: retail a komerční. Retailový i komerční segment jsou spolu se třetím segmentem „Treasury/ostatní“ v účetní závěrce Skupiny vykázány odděleně. V obou těchto segmentech Banka nabízí produkty a služby přizpůsobené potřebám příslušných skupin klientů. Retailový segment poskytuje bankovní služby fyzickým osobám a zaměřuje se na široký okruh zákazníků. Komerční segment poskytuje bankovní služby především malým a středním podnikům s důrazem na malé firmy a živnostníky. Mezi těmito segmenty nicméně existuje významný přesah a synergie vzhledem k fyzické a digitální infrastruktuře Skupiny. Nabídka retailového bankovnictví zahrnuje následující klíčové produkty: • depozitní produkty: běžné účty, spořicí účty, účty stavebního spoření, termínované vklady a produkty transakčního bankovnictví včetně platebních služeb a debetních karet; • úvěrové produkty: spotřebitelské úvěry, kreditní karty, kontokorenty, hypotéky, úvěry ze stavebního 44 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 spoření, překlenovací úvěry, úvěry na pořízení automobilu; • ostatní doplňkové produkty třetích stran jako pojištění a investiční fondy. Nabídka komerčního bankovnictví zahrnuje následující klíčové produkty: • depozitní produkty: běžné účty, spořicí účty, účty stavebního spoření, termínované vklady a produkty transakčního bankovnictví včetně platebních služeb a debetních karet; • úvěrové produkty: investiční úvěry (včetně úvěrů na nemovitosti), úvěry ze stavebního spoření, překlenovací úvěry, provozní úvěry a leasingové produkty; • ostatní doplňkové produkty jako provádění domácích a zahraničních plateb, zprostředkování prodeje platebních terminálů, zprostředkování pojištění, prodej investičních fondů, treasury a trade finance. Z obou segmentů vykázala MONETA k 31. prosinci 2023 výkonné úvěry v hrubé výši 263,9 miliardy Kč, což představuje meziroční pokles o 2,3 %. Ten odráží strategii Skupiny snížit objemy nových úvěrů z důvodu prostředí vysokých tržních úrokových sazeb, které v roce 2023 převládalo, a také z důvodu očekávaného zhoršení makroekonomické situace. Na druhé straně vklady klientů vzrostly na 399,2 miliardy Kč, tedy o 19,6 %, v důsledku úspěšné kampaně na spořicí účty a termínované vklady, která probíhala v průběhu roku 2023. 2.3.2 Výsledky retailového segmentu MONETA poskytuje kompletní nabídku bankovních služeb a produktů, pokrývající hlavní potřeby klientů v oblasti úvěrů, spoření/investic a transakcí, stejně jako širokou nabídku pojištění. MONETA nabízí špičkové digitální služby pro retailové klienty, které se opírají o bezpečnou digitální bankovní platformu. Retailová klientská základna vzrostla meziročně o 3,2 % a dosáhla 1,4 milionu klientů k 31. prosinci 2023. Současně bylo 72 % neboli 1 milion klientů klasifikováno jako aktivní. Počet retailových aktivních klientů vzrostl v roce 2023 o 49 tisíc, tj. o 4,9 %, což dokazuje schopnost Skupiny zaujmout nové klienty. MONETA si i nadále udržela vysokou míru loajality 19 Zdroj: https://play.google.com/store/ a https://apps.apple.com/cz/app/. 20 Zdroj: ČNB ARAD měsíční bankovní statistika, rezidenti včetně stavebního spoření, úvěry domácnostem dle druhu v Kč – spotřebitelské úvěry a hypotéky. 21 Zdroj: ČNB ARAD měsíční bankovní statistika, rezidenti včetně stavebního spoření, vklady dle časového hlediska – domácnosti. klientů, kdy 63 % z nich je klienty Skupiny MONETA již více než 8 let. Zákazníci hodnotí pozitivně aplikaci mobilního bankovnictví Smart Banka 19 a přístup na pobočkách. K 31. prosinci 2023 držela MONETA 14% 20 podíl na retailovém trhu se spotřebitelskými úvěry, 8% 20 podíl na retailových hypotečních úvěrech a 9% 21 podíl na retailových depozitech na českém bankovním trhu. 2.3.2.1 Dosažení strategických priorit retailového segmentu Retailový segment Skupiny se i nadále zaměřoval na následujících pět strategických priorit, přičemž klíčové bylo získávání nových klientských vkladů, a to z důvodu prostředí vyšších úrokových sazeb, které převládalo v roce 2023: (a) růst klientských vkladů prostřednictvím přední nabídky bankovních služeb na denní bázi a růstu spoření; (b) udržitelný přístup k poskytování jak nezajištěných spotřebitelských úvěrů, tak i hypoték; (c) digitální transformace, která umožní si i nadále udržet pozici digitálního lídra na českém bankovním trhu; (d) optimalizace pobočkové a bankomatové sítě doplňující digitální platformu pro prodej produktů a služeb s cílem udržení efektivity nákladů; (e) rozšiřování prodejů produktů třetích stran. (a) Růst klientských vkladů prostřednictvím přední nabídky bankovních služeb na denní bázi a růstu spoření Portfolio retailových klientských vkladů Skupiny vzrostlo meziročně o 22,2 % z 256,3 miliardy Kč k 31. prosinci 2022 na 313,2 miliardy Kč k 31. prosinci 2023. Tento nárůst byl výsledkem vysoce úspěšné kampaně na spořicí účty a termínované vklady, která probíhala v průběhu celého roku 2023. MONETA rovněž zaznamenala významný růst počtu běžných účtů, ačkoli zůstatky na nich meziročně poklesly o 9 %, protože se prostředky klientů přesouvaly na spořicí produkty s atraktivnější úrokovou sazbou. 45 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 VKLADY RETAILOVÝCH KLIENTŮ (v mld. Kč) 31. 12. 202331. 12. 2022 256,3 313,2 +22,2 % Náklady na financování retailových vkladů vzrostly z 1,7 % za rok 2022 na 3,5 % za rok 2023, i když se tempo růstu začalo ve druhé polovině roku 2023 zpomalovat. Přestože MONETA musela zvýšit sazby u vkladových produktů, aby podpořila růst portfolia, současně se snažila do cenové politiky zabudovat flexibilitu, která zajistí, že bude možné výši úrokových sazeb efektivně řídit, až začne cyklus uvolňování tržních sazeb. Ke konci roku 2023 bylo u celého portfolia retailových spořicích účtů možné změnit úrokovou sazbu v průběhu tří měsíců a 74 % portfolia termínovaných vkladů má splatnost šest měsíců nebo méně. (b) Udržitelný přístup k poskytování jak nezajištěných spotřebitelských úvěrů, tak i hypoték V průběhu roku 2023 MONETA optimalizovala svou pozici na trhu retailových úvěrů v kontextu vysokých tržních sazeb a zhoršeného makroekonomického výhledu. Portfolio výkonných retailových úvěrů v hrubé výši se meziročně snížilo o 3,8 % ze 186,6 miliardy Kč k 31. prosinci 2022 na 179,5 miliardy Kč k 31. prosinci 2023. PORTFOLIO RETAILOVÝCH VÝKONNÝCH ÚVĚRŮ V HRUBÉ VÝŠI (v mld. Kč) 31. 12. 202331. 12. 2022 -3,8 % 186,6 179,5 Pokles portfolia byl způsoben především snížením objemu nových hypoték, když se MONETA snažila zohlednit vyšší náklady na financování v nabízených úrokových sazbách a zároveň zpřísnila podmínky schválení úvěrů v reakci na zhoršující se makroekonomický výhled. Objem nově poskytnutých hypotečních úvěrů tak meziročně poklesl o 66,7 %. Portfolio výkonných hypotečních úvěrů v hrubé výši meziročně kleslo o 5,4 miliardy Kč na 127,6 miliardy Kč neboli o 4,1 %. PORTFOLIO VÝKONNÝCH HYPOTEČNÍCH ÚVĚRŮ V HRUBÉ VÝŠI (v mld. Kč) 31. 12. 202331. 12. 2022 -4,1 % 133,0 127,6 U portfolia výkonných spotřebitelských úvěrů v hrubé výši došlo pouze k mírnému poklesu o 1,6 miliardy Kč na 47,1 miliardy Kč neboli meziročně o 3,2 %. Nové objemy spotřebitelských úvěrů ale meziročně poklesly o 12,8 %. PORTFOLIO VÝKONNÝCH SPOTŘEBITELSKÝCH ÚVĚRŮ V HRUBÉ VÝŠI (v mld. Kč) -3,2 % 48,6 47,1 31. 12. 202331. 12. 2022 46 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 Portfolio výkonných revolvingových úvěrů v hrubé výši (kreditní karty a kontokorenty) kleslo meziročně o 3,1 % na 2,4 miliardy Kč v důsledku nižší poptávky po krátkodobých úvěrech. PORTFOLIO VÝKONNÝCH KREDITNÍCH KARET A KONTOKORENTŮ V HRUBÉ VÝŠI (v mld. Kč) -3,1 % 2,5 2,4 31. 12. 202331. 12. 2022 (c) Digitální transformace, která umožní si i nadále udržet pozici digitálního lídra na českém bankovním trhu Strategií Skupiny MONETA je udržet si pozici digitálního lídra na českém bankovním trhu a prostřednictvím své digitální platformy nabízet rychlost a pohodlí při prodejích produktů i poskytování služeb. MONETA je uznávána jako digitální lídr na českém bankovním trhu, jak potvrdily i výsledky studie Deloitte Digital Banking Maturity pro rok 2022. 22 Digitální strategie zůstává zaměřena na tři klíčové pilíře, které podporují dlouhodobý rozvoj: • podporovat růst počtu aktivních klientů a zůstatků klientských vkladů prostřednictvím přední nabídky produktů a služeb pro každodenní bankovnictví přes digitální kanály; • posílit růst úvěrového portfolia prostřednictvím digitálních kanálů; • vybudovat nové zdroje výnosů z poplatků a provizí prostřednictvím rozvoje pojistných, investičních a dalších souvisejících produktů a služeb. Růst aktivní klientské základny Digitální bankovnictví se stává dominantním distribučním kanálem, protože klienti pro každodenní bankovní operace stále více preferují online kanály. Aby podpořila zachování a růst své klientské základny, MONETA i nadále poskytovala špičkové produkty a služby pro každodenní bankovnictví prostřednictvím své digitální platformy. Současně se MONETA snaží poskytovat jednoduché a pohodlné řešení pro digitální bankovnictví, tak aby klienti mohli provádět všechny potřebné operace online. MONETA i nadále získává externí uznání jako digitální lídr na českém bankovním trhu. Mobilní aplikace Skupiny MONETA Smart Banka byla v roce 2023 opět oceněna jako přední mobilní aplikace v rámci každoročních cen Zlatá koruna, kde MONETA již potřetí za sebou získala první místo v hlavní kategorii Cena veřejnosti. 23 22 Zdroj: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/br/Documents/financial-services/Deloitte-DBM%202022-global-report.pdf (pouze v angličtině). 23 Zdroj: https://www.zlatakoruna.info/soutez/2023. 24 Nazahrnuje vklady stavebního spoření. Nárůst popularity digitálních kanálů Skupiny MONETA se projevil také ve zvýšení počtu uživatelů digitální platformy, který k 31. prosinci 2023 dosáhl 1,4 milionu, což představuje meziroční nárůst o 12,8 %. POČET UŽIVATELŮ DIGITÁLNÍ PLATFORMY (v tisících) 1 259 +12,8 % 834 1 076 31. 12. 202331. 12. 2022 1 419 Mobilní a internetové bankovnictví Internetové bankovnictví 344 425 V souladu se svou strategií MONETA pokračovala ve zlepšování online nabídky vkladových produktů. Díky tomu bylo v roce 2023 založeno online 54 %, tedy více než 260 tisíc nových účtů a vkladů (s vyloučením stavebního spoření). PODÍL RETAILOVÝCH DEPOZITNÍCH PRODUKTŮ ZALOŽENÝCH ONLINE 24 20232022 0 pb 54 % 54 % Posílit růst úvěrového portfolia prostřednictvím digitálních kanálů V průběhu roku 2023 byly online založeny spotřebitelské úvěry ve výši 5,3 miliardy Kč, což představovalo 55% podíl na celkovém objemu nových spotřebitelských úvěrů Skupiny MONETA (bez zahrnutí konsolidace úvěrů a úvěrů ze stavebního spoření). MONETA dále pokračovala ve zlepšování své nabídky online úvěrových produktů prostřednictvím předschválených 47 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 úvěrových limitů pro téměř 329 tisíc klientů v celkové výši 87,6 miliardy Kč. PODÍL RETAILOVÝCH SPOTŘEBITELSKÝCH ÚVĚRŮ ZALOŽENÝCH ONLINE 25 20232022 +3 pb 52 % 55 % Po představení plně online nabídky pro refinancování hypoték v roce 2021 s názvem „Refinanso“ pokračovala MONETA v dalším rozšiřování digitálních možností v tomto segmentu a spustila v první polovině roku 2022 plně online nabídku i pro nové hypotéky „Hypotéka online“. Oba kanály se v roce 2023 podílely 15 % na všech nově čerpaných objemech hypoték. Nové objemy hypotečních úvěrů byly v roce 2023 ovlivněny strategií Skupiny MONETA omezit nabídku tohoto produktu. Vybudovat nové zdroje výnosů z poplatků a provizí V roce 2023 se MONETA nadále zaměřovala na rozvoj výnosů z poplatků z online transakcí a služeb. Prostřednictvím digitální platformy bylo provedeno 99 % retailových bezhotovostních transakcí, jejichž počet se meziročně zvýšil o 21 % na 51 milionů. Retailové karetní transakce se meziročně také zvýšily, o 8,9 %, a to díky nárůstu počtu mobilních plateb (pomocí tokenizovaných karet), které narostly o 56,3 %. To vedlo k nárůstu výnosů z mezibankovních poplatků o 13,9 %. MONETA se v roce 2023 také soustředila na podporu transakcí v cizích měnách pro retailové klienty, které přinášejí dodatečné výnosy. Meziročně se tak počet těchto transakcí provedených online a prostřednictvím karet zvýšil a související výnosy vzrostly o 34,4 %. (d) Optimalizace pobočkové a bankomatové sítě doplňující digitální platformu Pobočková síť K 31. prosinci 2023 provozovala MONETA síť 134 poboček, které poskytují klientům z celé České republiky pohodlný přístup. Pobočková síť je spravována ve čtyřech oblastech a zahrnuje 40 prodejních týmů, dva hypoteční týmy a čtyři investiční týmy. 25 Nezahrnuje konsolidace spotřebitelských úvěrů a úvěry ze stavebního spoření. REGIONÁLNÍ ROZMÍSTĚNÍ POBOČKOVÉ SÍTĚ Sever Jih Východ Morava 32× 33× 34× 35× Stavební spořitelna dále provozuje síť vázaných agentů, kteří poskytují služby na 39 místech (ze kterých je 11 ve stávajících prostorách Banky a 28 provozováno samostatně). Skupina MONETA si je vědoma nutnosti zachovat pobočkovou síť v přiměřeném rozsahu a v roce 2023 pokračovala v její revizi a optimalizaci s tím, jak se mění chování klientů a jak digitální nabídka získává na významu ať už v prodeji produktů, nebo v poskytování služeb. MONETA i nadále strategicky investuje do svých stěžejních poboček. Od zavedení nového designu poboček v roce 2017 MONETA plně zmodernizovala 52 poboček, čímž vytvořila jedinečný prostor pro setkávání a poradenství klientům a zároveň využila digitalizaci k zefektivnění zákaznické zkušenosti i administrativních procesů. Kromě toho prošlo 36 poboček drobnými rekonstrukcemi s cílem zachovat a postupně modernizovat menší pobočky. Plán rekonstrukcí bude postupně pokračovat v celé síti poboček na místech, která odpovídají dlouhodobé strategii Skupiny MONETA. Bankomatová síť MONETA provozovala k 31. prosinci síť 562 vlastních bankomatů, která zpracovává v průměru 1,3 milionu výběrů hotovosti měsíčně, přičemž všechna místa jsou vybavena pro bezkontaktní transakce a 192 míst je vybaveno přístroji s možností vkládat hotovost. V průběhu roku 2022 MONETA založila partnerskou síť s Komerční bankou, která byla na začátku roku 2023 rozšířena připojením dalších dvou bank, Air Bank a UniCredit Bank. K 31. prosinci 2023 tvořilo sdílenou síť 1 971 bankomatů, které zajišťují široké pokrytí v oblastech s vysokou návštěvností a umožňují pohodlný přístup k hotovosti a řadě dalších služeb. Kromě toho sdílená síť bankomatů umožňuje snížit celkové náklady a také dopad na životní prostředí díky vyváženému rozmístění jednotlivých přístrojů. 48 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 (e) Rozšiřování prodejů produktů třetích stran V roce 2023 se MONETA soustředila na svůj strategický cíl rozšířit prodeje produktů třetích stran. V oblasti pojištění zaznamenala mimořádný růst, kdy související výnosy vzrostly na 1,2 miliardy Kč, tedy meziročně o 51,8 %. Toho bylo dosaženo kombinací dobrých prodejních výsledků a vyjednání lepších obchodních podmínek s partnery. Počet nově uzavřených smluv doplňkového penzijního spoření dosáhl téměř 38 tisíc, což je meziročně o 125,1 % více. V roce 2023 MONETA také prodala 33 tisíc smluv cestovního pojištění, což je meziročně o 39,2 % více, a dobře se dařilo i pojištění cenností, karet a elektroniky s téměř 42 tisíci prodanými smlouvami, což je nárůst o 4,4 %. Podobně silný byl loňský rok i v oblasti prodeje investic, kde zůstatek prostředků v investičních fondech vzrostl meziročně o 37 % na 38,5 miliardy Kč. Nové investice v hrubé výši dosáhly 13 miliard Kč, tedy o 30,9 % více než v roce 2022. S tím, jak se zlepšovala výkonnost kapitálového trhu a zároveň se blížilo očekávané snížení úrokových sazeb, klienti začali opět investovat prostřednictvím fondů. Celkový zůstatek podpořil i pozitivní vývoj na finančních trzích, který zvýšil čistou hodnotu aktiv o 13 %. 2.3.3 Výsledky komerčního segmentu Komerční divize Skupiny poskytuje kompletní nabídku komerčních produktů klientům ze všech segmentů tohoto trhu se zaměřením na živnostníky a malé firmy. K 31. prosinci 2023 měla MONETA více než 136 tisíc komerčních klientů, tedy o 9,1 % více než v roce 2022, a to díky dalšímu růstu v segmentu živnostníků a malých firem. Komerční divize Skupiny MONETA má celonárodní pokrytí, podpora komerčním klientům je poskytována v rámci sítě 134 retailových poboček. V souladu se strategií rozvíjení kapacit v segmentu živnostníků a malých firem bylo k 31. prosinci 2023 na 100 pobočkách zaměstnáno celkem 142 bankéřů specializovaných na obsluhu tohoto segmentu. Tito bankéři mají specifické znalosti pro poskytování produktů a služeb pro segment živnostníků a malých firem a dobře znají potřeby daného trhu. Divize má rovněž zkušený tým 126 manažerů pro vztahy s klienty se znalostí poskytování služeb malým a středním podnikům a dále má menší tým bankéřů pro realitní klienty. Produkty MONETA Auto jsou distribuovány prostřednictvím široké sítě prodejců automobilů zahrnující 1 147 partnerů. 26 Zdroj: ČNB ARAD, celkové komerční úvěry a depozita bez nerezidentů. Podíl Skupiny MONETA na celkovém českém trhu k 31. prosinci 2023 činil 4 % v oblasti komerčních úvěrů a 3 % v oblasti komerčních depozit. 26 Komerční klientské vklady K 31. prosinci 2023 činil celkový zůstatek vkladů komerčních klientů Skupiny 86,1 miliardy Kč, což představuje meziroční nárůst o 11,1 %. VKLADY KOMERČNÍCH KLIENTŮ (v mld. Kč) 31. 12. 202331. 12. 2022 +11,1 % 77,5 86,1 Náklady na financování komerčních klientských vkladů se zvýšily z 1,3 % za rok 2022 na 2,7 % za rok 2023, ale stejně jako v retailovém segmentu se růst v druhé polovině roku 2023 začal zpomalovat. Komerční úvěrové portfolio Komerční portfolio výkonných úvěrů v hrubé výši činilo k 31. prosinci 2023 celkem 84,4 miliardy Kč, a zaznamenalo tak nárůst o 1,1 % oproti minulému roku. K nárůstu přispěly zejména úvěry živnostníkům a malým firmám (meziroční nárůst o 11,8 %) a provozní úvěry (meziroční nárůst o 8,4 %), které kompenzovaly pokračující pokles leasingového portfolia. PORTFOLIO KOMERČNÍCH VÝKONNÝCH ÚVĚRŮ V HRUBÉ VÝŠI (v mld. Kč) 31. 12. 202331. 12. 2022 +1,1 % 83,4 84,4 49 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 2.3.3.1 Dosažení strategických priorit komerčního segmentu MONETA zůstává zaměřena na udržení a další rozvoj své pozice v segmentech živnostníků a malých firem a zemědělství a pokračuje ve svém cíleném přístupu k segmentu malých a středních podniků. Skupina se nadále také soustředí na zavádění digitální transformace v komerčním segmentu s důrazem na nabídku živnostníkům a malým firmám. Klíčové strategické priority komerčního bankovnictví pro rok 2023 byly plně v souladu s celkovou strategií Skupiny, jejímž cílem je stát se předním poskytovatelem finančních služeb živnostníkům, malým firmám a malým a středním podnikům (SME) prostřednictvím celonárodní sítě specializovaných bankéřů i skrze inovativní digitální kanály. Pět klíčových priorit v komerčním segmentu zůstalo nezměněných a jsou následující: (a) dále rozvíjet možnosti financování v segmentu živnostníků a malých firem; (b) pokračovat v digitální transformaci pro segmenty živnostníků a malých firem a SME; (c) udržovat úvěrové portfolio v segmentu SME, optimalizovat jeho kapitálovou intenzitu a ziskovost; (d) udržet ziskový růst MONETA Auto; (e) vyvinout možnosti trvale udržitelného financování pro segmenty živnostníků a malých firem a SME. (a) Dále rozvíjet možnosti financování v segmentu živnostníků a malých firem MONETA se i nadále zaměřovala na to, aby se stala lídrem na trhu ve službách poskytovaných živnostníkům a malým firmám prostřednictvím svého vlastního servisního modelu. Ten zahrnuje především specializovanou fyzickou distribuci, vývoj nových produktů a také další rozvoj digitálních distribučních kanálů. Počet bankéřů specializujících se na živnostníky a malé firmy k 31. prosinci 2023 činil 142. Skupina má v plánu jednak pokračovat ve vzdělávání bankéřů a řízení jejich efektivity tak, aby ještě zvýšila svou možnou kapacitu ve fyzické distribuci, a jednak využít svou silnou digitální pozici tak, aby poskytla svým klientům možnost zvolit pro produkty i služby libovolný prodejní kanál. Portfolio výkonných úvěrů v hrubé výši v segmentu živnostníků a malých firem dosáhlo výše 13,8 miliardy Kč, což je o 11,8 % více než v předchozím roce. Nárůst byl primárně ovlivněn klíčovým produktem pro živnostníky a malé firmy, kterým je splátkový úvěr. Celkové portfolio výkonných úvěrů v hrubé výši tohoto produktu zaznamenalo meziroční nárůst o 9,7 % na 11,5 miliardy Kč. Významný nárůst zaznamenalo portfolio výkonných komerčních kontokorentů v hrubé výši, a to o 21,1 % na 1,9 miliardy Kč, a portfolio výkonných nezajištěných kreditních karet pro komerční klienty, které vzrostlo meziročně o 36,2 % na 0,5 miliardy Kč. PORTFOLIO VÝKONNÝCH ÚVĚRŮ ŽIVNOSTNÍKŮM A MALÝM FIRMÁM V HRUBÉ VÝŠI (v mld. Kč) 31. 12. 202331. 12. 2022 +11,8 % 12,4 13,8 (b) Pokračovat v digitální transformaci pro segmenty živnostníků a malých firem a SME MONETA vnímá pokračování v digitální transformaci pro své komerční klienty jako základ pro další rozšiřování kapacit komerční distribuce a pro zajištění budoucí pozice Skupiny MONETA na trhu. I v roce 2023 MONETA pokračovala ve vývoji plně digitálních řešení a rozšířila svou nabídku depozitních produktů poskytovaných plně online v internetovém a mobilním bankovnictví. Objem splátkových úvěrů pro živnostníky a malé firmy uzavřených v roce 2023 přes online kanály dosáhl 1,3 miliardy Kč, zaznamenal tak meziroční nárůst o 16,4 % a na celkové nové produkci nezajištěných splátkových úvěrů se podílel 35 %. PODÍL SPLÁTKOVÝCH ÚVĚRŮ ŽIVNOSTNÍKŮM A MALÝM FIRMÁM ZALOŽENÝCHONLINE 20232022 +11 pb 24 % 35 % Souběžně MONETA pokračovala v digitalizaci a automatizaci procesů v pobočkové síti. Důraz byl kladen na rozvoj schopnosti digitálně podepisovat smlouvy vzniklé ve fyzické distribuci. V úvěrovém procesu pro živnostníky a malé firmy byla zavedena možnost podepisování smluv vzniklých ve fyzické distribuci v Internet Bance a Smart Bance. V úvěrovém procesu pro segment SME zavedla MONETA možnost podepisovat smlouvy digitálně prostřednictvím BankID v rámci plně integrovaného řešení. 50 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 (c) Udržovat úvěrové portfolio v segmentu SME, optimalizovat jeho kapitálovou intenzitu a ziskovost MONETA se i nadále soustředí na zachování portfolia úvěrů pro malé a střední podniky, které je klíčové pro zajištění dobrých výsledků komerčního segmentu. MONETA se tradičně zaměřuje na kvalitu portfolia, efektivní využití kapitálu a profitabilitu. Portfolio výkonných investičních úvěrů v hrubé výši meziročně mírně kleslo o 2,3 % na 45,2 miliardy Kč k 31. prosinci 2023 ve srovnání s 46,3 miliardy Kč k 31. prosinci 2022. PORTFOLIO VÝKONNÝCH INVESTIČNÍCH ÚVĚRŮ V HRUBÉ VÝŠI (v mld. Kč) 31. 12. 202331. 12. 2022 -2,3 % 46,3 45,2 Portfolio výkonných provozních úvěrů v hrubé výši vzrostlo meziročně o 8,4 % na 15,4 miliardy Kč k 31. prosinci 2023 v porovnání s 14,2 miliardy Kč k 31. prosinci 2022. PORTFOLIO VÝKONNÝCH PROVOZNÍCH ÚVĚRŮ V HRUBÉ VÝŠI (v mld. Kč) 31. 12. 202331. 12. 2022 +8,4 % 14,2 15,4 V průběhu roku 2023 MONETA i nadále optimalizovala kapitál držený na úvěry klientům z řad SME prostřednictvím opatření snižujících úvěrové riziko, zejména přes řízení zajištění (např. státních záruk, hotovostních záruk, křížového zajištění), nového konceptu generální zástavní smlouvy umožňující efektivnější alokaci zajištění či jiné možnosti. (d) Udržet ziskový růst MONETA Auto Retailové i komerční aktivity MONETA Auto jsou řízeny komerční divizí. Celkové portfolio výkonných úvěrů v hrubé výši společnosti MONETA Auto vzrostlo o 7,3 % z 9,5 miliardy Kč k 31. prosinci 2022 na 10,2 miliardy Kč k 31. prosinci 2023 (včetně skladového financování). Z toho výkonné úvěry v hrubé výši v komerčním segmentu vzrostly meziročně o 10,9 % na 7,7 miliardy Kč k 31. prosinci 2023, zatímco výkonné úvěry v hrubé výši v retailovém segmentu poklesly meziročně o 2,5 % na 2,5 miliardy Kč k 31. prosinci 2023. PORTFOLIO VÝKONNÝCH ÚVĚRŮ MONETA AUTO V HRUBÉ VÝŠI (v mld. Kč) +7,3 % Retail -2,5 % meziročně Komerční +10,9 % meziročně 10,2 9,5 2,6 6,9 2,5 7,7 31. 12. 202331. 12. 2022 V roce 2023 se společnost MONETA Auto mimo jiné zaměřila na udržení ziskovosti svých produktů. Díky obnoveným dodávkám zaznamenal trh s novými automobily po několika letech růst, a proto se i MONETA Auto snažila na tomto trhu prostřednictvím několika akčních produktů posílit svůj tržní podíl. Trh s ojetými vozidly lehce klesal, a cílem tak bylo minimálně udržet svou obchodní pozici u jednotlivých obchodních partnerů. I přes původní optimistické odhady byla míra inflace stále na vysoké úrovni a úrokové sazby neklesaly tak rychle, jak se původně předpokládalo. Toto vše mělo negativní vliv na poptávku po finančních produktech jak ze strany retailových, tak i komerčních klientů z důvodu prudkého růstu provozních nákladů. I přes přetrvávající náročné tržní prostředí se v roce 2023 dařilo společnosti MONETA Auto získávat nové klienty a udržet stabilní pozici na trhu financování automobilů a další dopravní techniky. Na poli digitalizace se MONETA Auto i nadále věnovala vývoji nových funkcionalit interních systémů, implementaci legislativních požadavků a spuštění nabídky financování dalších komodit. Hlavní novinkou pak byla implementace nové funkčnosti uzavírání úvěrových smluv, kdy MONETA Auto svým klientům umožňuje využít jednoduchou formu SMS podpisu, což vedlo k nárůstu podílu digitálně (bezpapírově) podepsaných úvěrových smluv na 91 % v prosinci 2023. (e) Vyvinout možnosti trvale udržitelného financování pro segmenty živnostníků a malých firem a SME V roce 2023 MONETA představila svůj první produkt udržitelného financování pro komerční klienty s názvem Green Expres Business. Jedná se o nezajištěný splátkový úvěr na financování energeticky úsporných a/nebo ekologicky zaměřených projektů až do výše 2,5 mil. Kč. Mezi výhody produktu patří financování 51 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 až 100 % nákladů, splatnost úvěru až 15 let a žádné požadavky na zajištění. V průběhu roku 2023 MONETA nadále poskytovala zvýhodněné úvěry pro malé podniky zajištěné portfoliovou zárukou v rámci programu Zaměstnanost a sociální inovace, iniciovaného Evropským investičním fondem (EaSI) v celkové výši 352,6 milionu Kč. Hlavním cílem programu EaSI je zlepšit přístup k finančním zdrojům pro tržně znevýhodněné subjekty. MONETA nabízí výhodnější úvěrování pro ženy podnikatelky a živnostníky a malé firmy postižené energetickou krizí. Mezi výhody takového úvěrového produktu patří nižší úroková sazba, dostupnost vyšší financované částky a možnost odkladu první splátky jistiny až o šest měsíců. 2.3.4 Treasury segment/ostatní Banka nabízí svým komerčním klientům, zejména ze segmentu malých a středních podniků, také služby měnových operací, jako jsou měnové spoty, měnové swapy a forwardy. Tyto obchody jsou určeny k zajištění měnových rizik klientů a jejich průměrný měsíční objem v roce 2023 činil 1,8 miliardy Kč. MONETA má také oddělení trade finance, které poskytuje doplňkové služby komerčním klientům, kteří působí jak na domácím, tak na zahraničních trzích. V této oblasti se zaměřuje především na zákazníky podnikající ve stavebnictví a průmyslu. MONETA klientům poskytuje například bankovní záruky, akreditivy nebo dokumentární inkasa. 2.4 PŘEHLED FINANČNÍCH VÝSLEDKŮ SKUPINY 2.4.1 Analýza výkazu o finanční pozici 2.4.1.1 Celková aktiva MONETA si i nadále zachovává silnou, vysoce likvidní a dobře zajištěnou rozvahu s celkovými aktivy ve výši 458,2 miliardy Kč k 31. prosinci 2023, což představuje meziroční nárůst o 18,2 %. Pokladní hotovost a transakce s ČNB Zůstatek pokladní hotovosti a transakcí s ČNB se k 31. prosinci 2023 meziročně zvýšil o 59,3 % na 77,6 miliardy Kč. K růstu přispěly zejména repo operace s ČNB, které se meziročně zvýšily o 84,1 % na 66,7 miliardy Kč. Investiční cenné papíry Portfolio investičních cenných papírů k 31. prosinci 2023 meziročně vzrostlo o 80,1 % na 104,4 miliardy Kč. Důvodem bylo využití volné likvidity, která souvisí s výrazným nárůstem klientských vkladů, k nákupu českých státních dluhopisů. MONETA oceňuje všechny držené dluhopisy v zůstatkové hodnotě jako aktiva držená za účelem inkasa smluvních peněžních toků (Hold to Collect, „HTC“) v souladu s mezinárodním účetním standardem IFRS 9. Úvěry a pohledávky za klienty Celkové portfolio klientských úvěrů Skupiny MONETA v čisté výši (úvěry a pohledávky za klienty) kleslo meziročně o 2,1 % na 263,1 miliardy Kč k 31. prosinci 2023. Příčinou byl pokles portfoliahypotečníchúvěrů, které se snížilo meziročně o 5,4 miliardy Kč (o 4 %) na 127,9 miliardy Kč. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (v mld. Kč) 31. 12. 2022 31. 12. 2023 SME -0,5 % meziročně Retail -3,6 % meziročně -2,1 % Živnostníci a malé firmy +11,5 % meziročně 268,8 12,1 179,2 70,3 70,7 186,0 263,1 13,5 Hodnoty v grafu po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. K 31. prosinci 2023 se celkové portfolio klientských úvěrů Skupiny MONETA v čisté výši skládalo především z úvěrů denominovaných v českých korunách ve výši 247,1 miliardy Kč, což představuje podíl 94 % na celkovém portfoliu úvěrů za klienty v čisté výši. Portfolio úvěrů poskytnutých v eurech v čisté výši představovalo ke stejnému datu 0,6 miliardy eur (v přepočtu 15,9 miliardy Kč). MONETA také poskytuje komerční úvěry denominované v USD, nicméně jejich zůstatek je nemateriální. 52 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY DLE MĚNY (přepočteno v mld. Kč) 31. 12. 2022 31. 12. 2023 268,8 13,9 247,1 254,8 263,1 15,9 EUR CZK Hodnoty v grafu po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. 2.4.1.2 Celkové závazky a vlastní kapitál Klientské vklady Vklady klientů Skupiny MONETA v retailovém i komerčním segmentu významně vzrostly, meziročně o 19,6 %, a k 31. prosinci 2023 činily 399,2 miliardy Kč. Retailové klientské vklady se zvýšily o 22,2 %, když spořicí účty zaznamenaly v průběhu období mimořádný nárůst o 32,2 %, tedy 45,8 miliardy Kč, a to především díky úspěšné kampani na vklady s atraktivní úrokovou sazbou, která probíhala v průběhu celého roku 2023. Retailové termínované vklady zaznamenaly také významný nárůst, a to meziročně o 66,1 %, tedy 18,2 miliardy Kč. Komerční klientské vklady se zvýšily meziročně o 11,1 % na 86,1 miliardy Kč, především díky značnému růstu spořicích účtů. Vykázaný nárůst klientských vkladů dále zvýšil schopnost samofinancování Skupiny MONETA a posílil její dobrou pozici v oblasti likvidity. Ukazatel poměru úvěrů ke vkladům v roce 2023 opět poklesl na 65,9 % k 31. prosinci 2023 (v porovnání s 80,5 % k 31. prosinci 2022). KLIENTSKÉ VKLADY (v mld. Kč) +19,6 % Retail +22,2 % meziročně Komerční +11,1 % meziročně 399,2 333,8 256,3 77,5 313,2 86,1 31. 12. 202331. 12. 2022 Hodnoty v grafu po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. Vydané dluhopisy a podřízené závazky Aby zajistila splnění regulatorního kapitálového požadavku i požadavku MREL, vydala MONETA několik emisí dluhopisů v rámci schválených dluhopisových programů. Svým klientům zároveň za stejným účelem nabídla produkt podřízeného vkladu. K 31. prosinci 2023 činila účetní hodnota vydaných dluhopisů Tier 2 a seniorních nezajištěných dluhopisů 8,5 miliardy Kč. Účetní hodnota podřízených vkladů ke stejnému datu byla 2,9 miliardy Kč. Vlastní kapitál MONETA si k 31. prosinci 2023 udržela silnou pozici vlastního kapitálu, který dosáhl výše 32,2 miliardy Kč, což představuje meziroční nárůst o 3,6 %. K tomu přispěl především zůstatek nerozděleného zisku, který se meziročně zvýšil o 5,4 % na 21,9 miliardy Kč. Navýšení bylo způsobeno zahrnutím čistého zisku za rok 2023 ve výši 5,2 miliardy Kč. Oproti tomu došlo ke snížení o 4,1 miliardy Kč v důsledku dividendy za rok 2022 vyplacené v roce 2023. 53 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 SLOŽENÍ VLASTNÍHO KAPITÁLU (v mil. Kč) Nerozdělený zisk Rezervní fondy, ostatní fondy ze zisku a ostatní fondy 20 768 21 880 31. 12. 202331. 12. 2022 Základní kapitál +3,6 % 32 203 31 091 103 103 10 220 10 220 2.4.2 Analýza výkazu zisku a ztráty MONETA doručila za rok 2023 čistý zisk ve výši 5,2 miliardy Kč, což představuje mírný meziroční nárůst o 0,3 %, se stabilními provozními výnosy 12,1 miliardy Kč. Meziročně vyšší náklady na riziko pak byly kompenzovány nižší efektivní daňovou sazbou. Návratnost hmotného kapitálu (RoTE) dosáhla 18 %, tedy o 70 bps méně než v předchozím roce. V roce 2023 dosáhly celkové provozní výnosy 12,1 miliardy Kč, což v porovnání s rokem 2022 představuje nárůst o 0,3 %. Nižší čistý výnos z úroků byl vyvážen vyšším čistým výnosem z poplatků a provizí a ostatními výnosy. CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (v mil. Kč) +0,3 % 12 116 9 311 2 298 8 577 2 624 2023 2022 Čistý výnos z úroků -7,9 % meziročně Čistý výnos z poplatků a provizí +14,2 % meziročně Ostatní +86,6 % meziročně 507 946 12 147 27 Kalkulace čisté úrokové marže zahrnuje případné oportunistické repo operace a zastavená aktiva a nezahrnuje zajišťovací deriváty. Čistý výnos z úroků Čistý výnos z úroků v roce 2023 meziročně klesl o 7,9 % na 8,6 miliardy Kč. Úrokový výnos z úvěrů vzrostl o 12,1 % na 12,5 miliardy Kč, především díky vyšší výnosnosti úvěrového portfolia, která v roce 2023 vzrostla na 4,7 % v porovnání s 4,2 % v roce 2022. Úrokové náklady na klientské vklady se ovšem meziročně více než zdvojnásobily a dosáhly výše 12,1 miliardy Kč z důvodu vyšších sazeb na spořicích a termínovaných účtech. Náklady na financování klientských vkladů se v průběhu roku 2023 zvýšily na 3,3 % oproti 1,6 % z předchozího roku. Růst úrokových nákladů byl důsledkem navýšení klientských vkladů o 19,6 %, ale také přecenění významné části těchto vkladů na aktuální tržní úroveň. Ostatní úrokové výnosy dosáhly v roce 2023 výše 8,2 miliardy Kč, a značně tak vzrostly v porovnání s 3,2 miliardy Kč v roce 2022, převážně díky vyššímu výnosu z nadbytečné likvidity, která byla uložena u ČNB nebo investována do státních dluhopisů. Čistá úroková marže („NIM“) 27 poklesla v roce 2023 na úroveň 2,1 % ve srovnání s 2,6 % vykázanými za rok 2022, což reflektuje růst rozvahy. ČISTÝ VÝNOS Z ÚROKŮ (v mil. Kč) A ČISTÁ ÚROKOVÁ MARŽE (v %) 9 311 11 108 3 218 -5 015 8 577 8 209 -7,9 % 12 451 20232022 Úrokové náklady na klientské vklady +140,9 % meziročně Úrokový výnos z úvěrů +12,1 % meziročně 2,6 % 2,1 % Ostatní čisté úrokové výnosy +155,1 % meziročně Čistá úroková marže -12 083 54 STRATEGIE A VÝSLEDKY Výroční finanční zpráva 2023 Čistý výnos z poplatků a provizí Čistý výnos z poplatků a provizí za rok 2023 vzrostl na 2,6 miliardy Kč ve srovnání s 2,3 miliardy Kč v roce 2022. K nárůstu přispěly především vyšší provize z prodejů produktů třetích stran. Provize z prodeje pojištění a investičních fondů vzrostly meziročně o 40,1 % na 1,5 miliardy Kč, což odráží strategické zaměření na růst výnosů z provizí z prodejů produktů třetích stran a zlepšené komerční podmínky v distribuci pojištění. Transakční a ostatní poplatky zaznamenaly meziroční nárůst o 7,9 % v porovnání s rokem 2022 na celkových 0,8 miliardy Kč. Výnosy ze servisních poplatků zůstaly meziročně stabilní ve výši 0,6 miliardy Kč, zatímco sankční poplatky a poplatky za předčasné splacení klesly o 3,8 % na 0,3 miliardy Kč. ČISTÝ VÝNOS Z POPLATKŮ A PROVIZÍ (v mil. Kč) 2 624 2 298 +14,2 % -434 -593 3 217 2 732 20232022 Výnosy +17,8 % meziročně Náklady +36,6 % meziročně Ostatní výnosy Ostatní výnosy a výnosy z finančních operací za rok 2023 dosáhly 0,9 miliardy Kč, což je o 0,4 miliardy Kč více než v roce 2022. Tento nárůst byl způsoben především vyššími výnosy z konverzí cizích měn a absencí negativního přecenění FX swapů vykázaných v roce 2022. Provozní náklady I přes silné inflační tlaky vzrostly provozní náklady za rok 2023 pouze o 2,4 % oproti roku 2022 a dosáhly výše 5,7 miliardy Kč. Náklady na zaměstnance meziročně poklesly o 0,9 % v důsledku poklesu průměrného počtu zaměstnanců o 11 %, který tak vyvážil mzdovou inflaci. Správní a ostatní provozní náklady vzrostly meziročně o 6,2 % a v roce 2023 dosáhly výše 1,7 miliardy Kč. Odpisy hmotného a nehmotného majetku klesly meziročně o 1,3 % a dosáhly výše 1,2 miliardy Kč za rok 2023. Regulatorní poplatky dosáhly v roce 2023 výše 307 milionů Kč, což představuje meziroční nárůst o 34,1 %, který byl zapříčiněn vyššími příspěvky do regulatorních fondů. PROVOZNÍ NÁKLADY (v mil. Kč) 307 229 5 594 5 730 2 504 1 686 2 528 1 588 2022 2023 1 233 1 249 Regulatorní poplatky +34,1 % meziročně Náklady na zaměstnance -0,9 % meziročně Správní a ostatní provozní náklady +6,2 % meziročně Odpisy hmotného a nehmotného majetku -1,3 % meziročně +2,4 % Náklady na riziko V roce 2023 vykázala MONETA náklady na riziko (čisté znehodnocení finančních aktiv) ve výši 305 milionů Kč neboli 11 bazických bodů průměrného úvěrového portfolia v čisté výši, což představuje více než trojnásobek v porovnání s rokem 2022, primárně v důsledku vyššího rozpouštění opravných položek způsobeného zlepšením klasifikace nevýkonných úvěrů v roce 2022. Náklady na riziko v roce 2023 byly také podpořeny výnosem z prodejů nevýkonných úvěrů ve výši přesahující 300 milionů Kč. Na konci roku 2023 MONETA držela tzv. management overlay v celkové výši 643 milionů Kč k pokrytí případných budoucích ztrát v kontextu vysoce inflačního prostředí a prostředí vyšších úrokových sazeb. NÁKLADY NA RIZIKO (v mil. Kč) 305 +238,9 % 160 145 20232022 Komerční Retail 98 90 -8 předěl capital K výrobě svačinových obalů Magdalenu Hájkovou inspiroval výrobek, který jí kamarádka přivezla z ciziny. Nadchlo ji, že je skladný, ekologický a zároveň v něm vydrží pečivo čerstvé. Před více než deseti lety proto založila značku MagsBags a začala hledat vhodné materiály. Nakonec našla tuzemské dodavatele schopné vyrobit materiál na míru, který splňuje přísné hygienické atesty a zároveň je šetrný k přírodě i snadno udržovatelný. S prvními svačinovými kapsami a ubrousky objížděla jen trhy, ale značka se brzy vypracovala k obratům přesahujícím milionovou hranici. Dnes Magdalena Hájková nabízí ve svém e-shopu celou řadu výrobků od původních svačinových kapes a ubrousků přes lněno-bavlněné obaly na chléb až po praktické šité koše do auta. Je nám ctí být u toho! Magdalena Hájková MagsBags.cz Prosperujeme sMonetou 57 KAPITÁL A LIKVIDITA Výroční finanční zpráva 2023 3. KAPITÁL A LIKVIDITA 1 Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/876 ze dne 20. května 2019, kterým se mění nařízení (EU) č. 575/2013, pokud jde o pákový poměr, ukazatel čistého stabilního financování, požadavky na kapitál a způsobilé závazky, úvěrové riziko protistrany, tržní riziko, expozice vůči ústředním protistranám, expozice vůči subjektům kolektivního investování, velké expozice, požadavky na podávání zpráv a zpřístupňování informací, a nařízení (EU) č. 648/2012. 2 Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/878 ze dne 20. května 2019, kterou se mění směrnice 2013/36/EU, pokud jde o osvobozené subjekty, finanční holdingové společnosti, smíšené finanční holdingové společnosti, odměňování, opatření a pravomoci v oblasti dohledu a opatření na zachování kapitálu. 3 Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/879 ze dne 20. května 2019, kterou se mění směrnice 2014/59/EU, pokud jde o schopnost úvěrových institucí a investičních podniků absorbovat ztráty a schopnost rekapitalizace, a směrnice 98/26/ES. 4 „Souhrnné výsledky procesu přezkumu a vyhodnocení provedeného v roce 2023“, zveřejněno ČNB 8. ledna 2024. 3.1 KAPITÁL 3.1.1 Regulatorní rámec Skupina podniká pouze na českém trhu, a Banka proto podléhá dohledu České národní banky. Rámec pro řízení kapitálu zahrnuje sledování a dodržování limitu kapitálové přiměřenosti v souladu s pravidly Basel III kodifikovanými v nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013, o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012, v platném znění (dále jen „CRR“), směrnici Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013, o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnice 2006/48/ES a 2006/49/ES, v platném znění (dále jen „CRD“), a směrnici Evropského parlamentu a Rady 2014/59/EU ze dne 15. května 2014, kterou se stanoví rámec pro ozdravné postupy a řešení krize úvěrových institucí a investičních podniků, v platném znění (dále jen „BRRD“), a příslušných prováděcích a navazujících předpisech. V květnu 2019 byl tento evropský regulatorní rámec zásadně revidován přijetím tzv. Bankovního balíčku (Banking Package), který zahrnoval mimo jiné i novelizace CRR (dále „CRR II“) 1 , CRD (dále „CRD V“) 2 a BRRD (dále „BRRD II“) 3 . Regulatorní rámec v českém právním řádu dále tvoří zejména zákon č. 21/1992 Sb., o bankách, v platném znění, vyhláška ČNB č. 163/2014 Sb., v platném znění, a zákon č. 374/2015 Sb., o ozdravných postupech a řešení krize na finančním trhu, v platném znění. Skupina řídí kapitál na konsolidovaném a individuálním základě tak, aby splnila regulatorní požadavky kapitálové přiměřenosti stanovené v pravidlech Basel III a kodifikované v regulaci EU, a tak, aby byla schopná pokračovat v činnosti jako zdravě fungující podnik zvyšující výnosy pro akcionáře pomocí optimalizace poměru mezi cizími a vlastními zdroji. Požadovaná minimální kapitálová přiměřenost na konsolidovaném základě činila k 31. prosinci 2023 celkem 15,1 % a skládala se z požadavku v rámci Pilíře I (8 %), požadavku v rámci Pilíře II (2,6 %, požadovaném od 1. března 2022) a požadovaných kapitálových rezerv aplikovaných na celý český bankovní sektor – bezpečnostní kapitálové rezervy (2,5 %) a proticyklické kapitálové rezervy (2 %). Na individuálním základě činila celková požadovaná minimální kapitálová přiměřenost k 31. prosinci 2023 pro Banku 12,5 %. Na základě vyhodnocení podkladů pro proces přezkumu a vyhodnocení předložených Bankou v roce 2022 potvrdila ČNB v říjnu 2022 požadovaný kapitálový poměr dle Pilíře II na konsolidovaném základě v nezměněné výši 2,6 %. Celkový SREP ukazatel kapitálového poměru zůstal tedy s účinností od 1. ledna 2023 nezměněný ve výši 10,6 %. Na základě vyhodnocení podkladů pro proces přezkumu a vyhodnocení předložených Bankou v roce 2023 snížila ČNB v říjnu 2023 Bance požadovaný kapitálový poměr dle Pilíře II na konsolidovaném základě na výši 2,3 % (ve srovnání s předchozí výší 2,6 %), který nabyl účinnosti od 1. ledna 2024. Výsledkem je, že požadovaný celkový SREP ukazatel kapitálového poměru Banky na konsolidovaném základě se s účinností od 1. ledna 2024 snížil na 10,3 %. Podle souhrnných výsledků procesu přezkumu a vyhodnocení provedeného v roce 2023 zveřejněných ČNB činil průměrný předepsaný kapitálový poměr dle Pilíře II 2,8 %. 4 58 KAPITÁL A LIKVIDITA Výroční finanční zpráva 2023 Požadovaná kapitálová strukturu Skupiny se v roce 2023 vyvíjela následujícím způsobem: VÝVOJ CÍLE V OBLASTI KAPITÁLU NA KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ 5 1. 1. 2023 1. 4. 2023 1. 7. 2023 1. 10. 2023 31. 12. 2023 1. 1. 2024 Pilíř I – CRR požadavek 8,0 % 8,0 % 8,0 % 8,0 % 8,0 % 8,0 % Pilíř II – SREP požadavek 2,6 % 2,6 % 2,6 % 2,6 % 2,6 % 2,3 % CRR bezpečnostní kapitálová rezerva 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % CRR proticyklická kapitálová rezerva 2,0 % 2,5 % 2,25 % 2,0 % 2,0 % 2,0 % Celkový regulatorní požadavek na kapitál 15,1 % 15,6 % 15,35 % 15,1 % 15,1 % 14,8 % Dobrovolná kapitálová rezerva stanovená Bankou 1,0 % 1,0 % 1,0 % 1,0 % 1,0 % 1,0 % CÍL VEDENÍ V OBLASTI KAPITÁLU 16,1 % 16,6 % 16,35 % 16,1 % 16,1 % 15,8 % 5 Očekávané hodnoty jsou odvozeny ze stávajících hodnot příslušných ukazatelů. 6 Dle definice uvedené v zákoně o řešení krize na finančním trhu. 7 Ačkoliv kapitálový požadavek dle Pilíře II byl stanoven pouze na konsolidovaném základě, jeho hodnota byla použita pro stanovení požadavku MREL na individuálním základě. V reakci na globální finanční krizi byl v EU zaveden nový celoevropský rámec pro řešení krizí na finančním trhu (primárně zakotvený v BRRD), jenž mimo jiné vyžaduje, aby banky se sídlem v EU měly pro případ budoucích krizí dostatečný objem interních zdrojů pro úhradu ztrát a jejich následnou rekapitalizaci. Tuto povinnost dodržovat minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky („MREL“) zakotvuje pro banky se sídlem v České republice zákon o řešení krize na finančním trhu, který transponuje BRRD. ČNB byla prostřednictvím svého samostatného odboru restrukturalizace určena jako orgán příslušný k řešení krize, a je tedy odpovědná mimo jiné za určení požadavku MREL specificky pro jednotlivé banky na individuální a tam, kde je to relevantní, na konsolidované úrovni. V květnu 2023 obdržela Banka od ČNB aktualizovanou MREL specifikaci, dle které musí s účinností od 1. ledna 2024 splňovat požadavek MREL na individuálním základě ve výši 17,2 % z celkového objemu rizikové expozice a 4,92 % z celkového objemu expozic. 6 Požadavek MREL je stanoven jako součet složky nezbytné pro úhradu ztrát (Pilíř I ve výši 8 % a Pilíř II ve výši 2,6 % 7 – hodnoty platné k zahájení plánovacího procesu pro řešení krize) a složky na rekapitalizaci ve výši 6,6 %. Požadavek na kombinovanou kapitálovou rezervu (bezpečnostní kapitálová rezerva ve výši 2,5 % a proticyklická kapitálová rezerva ve výši 2 % – hodnoty platné k 31. prosinci 2023) není ve výpočtu MREL zohledněn, a Banka jej proto musí plnit nad rámec plnění požadavku MREL. ČNB Bance stanovila přechodné období pro splnění požadavku MREL do 31. prosince 2023. Od 1. ledna 2022 musela Banka plnit mezitímní cílovou úroveň požadavku MREL ve výši 13,5 % (tzn. odpovídající část složky na rekapitalizaci ve výši 3,1 %) z celkového objemu rizikové expozice a 3,93 % z celkového objemu expozic. ČNB ale očekávala, že od 1. ledna 2023 bude Banka udržovat kapitál a způsobilé závazky ve výši nejméně 15,1 % z celkového objemu rizikové expozice (tzn. odpovídající část složky na rekapitalizaci ve výši 4,7 %) a 4,4 % z celkového objemu expozic. Vedení Banky stanovilo svůj interní cíl pro ukazatel kapitálové přiměřenosti na individuálním i konsolidovaném základě ve výši jednoho procentního bodu nad úrovní celkového kapitálového požadavku. Cíl kapitálové přiměřenosti Banky je závislý na průběžných přehodnoceních, která představenstvo Banky učiní na základě dosažených obchodních výsledků, regulatorních změn a potřeb dalšího rozvoje. 59 KAPITÁL A LIKVIDITA Výroční finanční zpráva 2023 VÝVOJ CÍLE V OBLASTI KAPITÁLU A ZPŮSOBILÝCH ZÁVAZKŮ NA INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ 8 (JAKO PODÍL NA CELKOVÉM OBJEMU RIZIKOVÉ EXPOZICE) 1. 1. 2023 1. 4. 2023 1. 7. 2023 1. 10. 2023 31. 12. 2023 1. 1. 2024 Požadavek MREL – složka pro úhradu ztrát 10,4 % 10,4 % 10,4 % 10,4 % 10,6 % 10,6 % Požadavek MREL – složka na rekapitalizaci 4,7 % 4,7 % 4,7 % 4,7 % 6,6 % 6,6 % Celkový požadavek MREL 15,1 % 15,1 % 15,1 % 15,1 % 17,2 % 17,2 % CRR bezpečnostní kapitálová rezerva 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % CRR proticyklická kapitálová rezerva 2,0 % 2,5 % 2,25 % 2,0 % 2,0 % 2,0 % Celkový regulatorní požadavek na kapitál a způsobilé závazky 19,6 % 20,1 % 19,85 % 19,6 % 21,7 % 21,7 % Dobrovolná kapitálová rezerva stanovená Bankou 1,0 % 1,0 % 1,0 % 1,0 % 1,0 % 1,0 % CÍL VEDENÍ V OBLASTI KAPITÁLU A ZPŮSOBILÝCH ZÁVAZKŮ 20,6 % 21,1 % 20,85 % 20,6 % 22,7 % 22,7 % VÝVOJ POŽADAVKU NA KAPITÁL A ZPŮSOBILÉ ZÁVAZKY NA INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ 8 (JAKO PODÍL NA CELKOVÉM OBJEMU EXPOZIC) 1. 1. 2023 1. 4. 2023 1. 7. 2023 1. 10. 2023 31. 12. 2023 1. 1. 2024 Požadavek MREL – složka pro úhradu ztrát 3,00 % 3,00 % 3,00 % 3,00 % 3,00 % 3,00 % Požadavek MREL – složka na rekapitalizaci 1,40 % 1,40 % 1,40 % 1,40 % 1,92 % 1,92 % Celkový požadavek MREL 4,40 % 4,40 % 4,40 % 4,40 % 4,92 % 4,92 % 8 Očekávané hodnoty jsou odvozeny ze stávajících hodnot příslušných ukazatelů. 9 Zdroj: https://investors.moneta.cz/dluhopisy. Hypoteční zástavní listy byly ze strany MONETA Money Bank, a.s., vydány v souladu s požadavky zákona č. 190/2004 Sb., o dluhopisech (zákon o dluhopisech), ve znění pozdějších předpisů, a zejména pak ve znění zákona č. 96/2022 Sb., kterým byly do zákona o dluhopisech s účinností k 29. květnu 2022 transponovány požadavky směrnice Evropského Parlamentu a Rady (EU) 2019/2162 ze dne 27. listopadu 2019, o vydávání krytých dluhopisů a veřejném dohledu nad krytými dluhopisy a o změně směrnic 2009/65/ES a 2014/59/EU (směrnice o krytých dluhopisech). 3.1.2 Kapitál a rizikově vážená aktiva Regulatorní kapitál Skupiny na konsolidovaném základě tvoří zejména základní kapitál a nerozdělený zisk z minulých let, tedy nejkvalitnější kmenový kapitál CET1, a dále vydaný kapitál Tier 2. Skupina pravidelně zahrnuje, a to na základě souhlasů ČNB, do kmenového kapitálu CET1 část čtvrtletního nerozděleného zisku poníženého o očekávanou výplatu dividend. Pro výpočet regulatorního kapitálového požadavku k úvěrovému riziku a k operačnímu riziku jak na individuálním, tak i konsolidovaném základě používá Banka standardizovaný přístup. Banka provádí výpočet regulatorního kapitálového požadavku k tržnímu riziku Obchodní knihy. K 31. prosinci 2023 byl kapitálový požadavek k tržnímu riziku Obchodní knihy nevýznamný. Pro výpočet vnitřně stanoveného kapitálového požadavku zvolila Banka metody podobné pokročilým metodám dle regulatorního rámce Pilíře I, a to jak na individuálním, tak na konsolidovaném základě. 3.1.3 Řízení kapitálu V souladu s platnou regulací Banka udržuje kapitál na konsolidovaném základě jak nad úrovní regulatorního kapitálového požadavku, tak nad cílem vedení v oblasti kapitálu. Na individuálním základě Banka udržuje kapitál jak nad úrovní požadavku na kapitál a způsobilé závazky, tak také nad úrovní cíle vedení pro kapitál a způsobilé závazky (ukazatel MREL). Banka má dluhopisový program schválený ČNB a splňující regulatorní požadavky, který umožňuje vydávat kryté, nepodřízené nezajištěné, nepodřízené preferenční, nepodřízené nepreferenční podřízené Tier 2 dluhopisy a hypoteční zástavní listy. Dluhopisový program byl aktualizován v září 2023 za účelem možnosti vydávat kryté dluhopisy především v souvislosti s novelou účinnou od roku 2022. 9 Kapitálovou pozici na individuálním i konsolidovaném základě posilují vydané podřízené Tier 2 dluhopisy a nepodřízené preferenční dluhopisy a dále také podřízené vklady. K 31. prosinci 2023 evidovala Banka tyto instrumenty v celkové účetní hodnotě 11,4 miliardy Kč. 60 KAPITÁL A LIKVIDITA Výroční finanční zpráva 2023 K 31. prosinci 2023 vydala Banka následující dluhopisy: Typ dluhopisu/ ISIN Datum vydání Měna Nominální hodnota (v mil.) Typ úročení Úroková sazba Call opce Datum splatnosti Rating Moody’s Tier 2 CZ0003704918 25. 9. 2019 Kč 2 001 Z fixní na pohyblivou sazbu 3,30 % p. a. prvních pět let Po 5 letech 25. 9. 2029 Baa2 Tier 2 CZ0003705188 30. 1. 2020 Kč 2 601 Z fixní na pohyblivou sazbu 3,79 % p. a. prvních pět let Po 5 letech 30. 1. 2030 Baa2 Seniorní nezajištěný 10 XS2435601443 3. 2. 2022 EUR 100 Z fixní na pohyblivou sazbu 1,625 % p. a. prvních pět let Po 5 letech 3. 2. 2028 A3 Seniorní nezajištěný 10 CZ0003707671 15. 12. 2022 Kč 1 500 Fixní sazba 8 % Po 3 letech 15. 12. 2026 n/a 10 Způsobilý pro plnění požadavku MREL. Aby Banka zajistila včasné splnění konečného požadavku MREL, představila v červnu 2023 nový produkt pro retailové klienty – podřízený vklad. Tento vklad má pevnou splatnost pět let, je úročen fixní úrokovou sazbou 7 % a bylo možné jej uzavřít jen během omezené doby od 1. do 23. června 2023. Celkový zůstatek podřízených vkladů k 31. prosinci 2023 činil 2,9 miliardy Kč. SLOŽENÍ REGULATORNÍHO KAPITÁLU A KAPITÁLOVÉ UKAZATELE NA KONSOLIDOVANÉM ZÁKLADĚ (v mld. Kč) 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Regulatorní kapitál Tier 1 26,3 26,3 Regulatorní kapitál Tier 2 7,2 4,6 Celkový regulatorní kapitál 33,6 30,9 Rizikově vážená aktiva 167,3 171,7 Kapitálová přiměřenost 20,1 % 18,0 % Kapitálový cíl vedení 16,1 % 15,6 % Kapitálová přiměřenost Tier 1 15,7 % 15,3 % Kapitálový cíl vedení Tier 1 13,2 % 12,7 % Nadbytečný kapitál nad kapitálovým cílem vedení Tier 1 2,5 % 2,6 % Nadbytečný kapitál nad kapitálovým cílem vedení Tier 1 4,3 4,5 Hodnoty v tabulce po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. K 31. prosinci 2023 se celkový regulatorní kapitál na konsolidovaném základě zvýšil z 30,9 miliardy Kč na 33,6 miliardy Kč díky podřízenému vkladu, jehož výše dosáhla 2,9 miliardy Kč. Do kapitálu Tier 2 se podřízený vklad započítal v částečné výši 2,6 miliardy Kč, což odpovídá poměrné části do zbytkové smluvní splatnosti dle článku 64 nařízení (EU) 575/2013. Celková kapitálová přiměřenost se zvýšila z 18 % k 31. prosinci 2022 na 20,1 % k 31. prosinci 2023 v důsledku vyššího regulatorního kapitálu a nižších rizikově vážených aktiv. Pokles rizikově vážených aktiv ze 171,7 miliardy Kč na 167,3 miliardy Kč byl způsoben snížením portfolia úvěrů v čisté výši v souladu se strategií Skupiny MONETA omezit poskytování úvěrů v průběhu roku 2023. Ukazatel kapitálové přiměřenosti Tier 1 se mírně zvýšil z 15,3 % k 31. prosinci 2022 na 15,7 % k 31. prosinci 2023. MONETA tak udržela nadbytečný kapitál nad kapitálovým cílem vedení Tier 1 ve výši 4,3 miliardy Kč k 31. prosinci 2023 (oproti 4,5 miliardy Kč k 31. prosinci 2022). SLOŽENÍ REGULATORNÍHO KAPITÁLU A ZPŮSOBILÝCH ZÁVAZKŮ A UKAZATEL MREL NA INDIVIDUÁLNÍM ZÁKLADĚ (v mld. Kč) 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Regulatorní kapitál Tier 1 (mld. Kč) 26,9 26,8 Regulatorní kapitál Tier 2 (mld. Kč) 7,2 4,6 MREL nástroje 4,2 3,9 Celkový regulatorní kapitál a způsobilé závazky (mld. Kč) 38,4 35,3 Rizikově vážená aktiva (mld. Kč) 159,8 165,2 Ukazatel MREL 24,1 % 21,4 % Cíl vedení pro ukazatel MREL 22,7 % 20,6 % Nadbytek nad cílem vedení pro ukazatel MREL 1,4 % 0,8 % Nadbytek nad cílem vedení pro ukazatel MREL (mld. Kč) 2,2 1,3 Hodnoty v tabulce po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. 61 KAPITÁL A LIKVIDITA Výroční finanční zpráva 2023 K 31. prosinci 2023 se celkový regulatorní kapitál a způsobilé závazky na individuálním základě zvýšily z 35,3 miliardy Kč na 38,4 miliardy Kč díky podřízenému vkladu ve výši 2,9 miliardy Kč. Ten se do kapitálu Tier 2 započítal v částečné výši 2,6 miliardy Kč, zbývající část ve výši 0,3 miliardy Kč byla součástí způsobilých závazků. Celkový ukazatel MREL se zvýšil z 21,4 % k 31. prosinci 2022 na 24,1 % k 31. prosinci 2023 v důsledku vyššího regulatorního kapitálu a nižších rizikově vážených aktiv. Pokles rizikově vážených aktiv z 165,2 miliardy Kč k 31. prosinci 2022 na 159,8 miliardy Kč k 31. prosinci 2023 byl způsoben snížením portfolia úvěrů v čisté výši v souladu se strategií Skupiny MONETA omezit poskytování úvěrů v průběhu roku 2023. MONETA držela k 31. prosinci 2023 nadbytek nad cílem vedení pro ukazatel MREL ve výši 2,2 miliardy Kč (oproti 1,3 miliardy Kč k 31. prosinci 2022). Banka tak splňovala všechny regulatorní požadavky v oblasti kapitálové přiměřenosti na individuálním i konsolidovaném základě. 3.1.4 Vnitřně stanovený kapitálový požadavek (SVSK) 3.1.4.1 Vnitřně stanovený kapitálový požadavek pro roční horizont Vnitřně stanovený kapitálový požadavek vyjadřuje velikost kapitálu, který je potřebný pro pokrytí neočekávaných ztrát v následujících 12 měsících na zvolené hladině významnosti. V současné době Banka používá pro určení vnitřně stanoveného kapitálového požadavku na individuálním i konsolidovaném základě interní model ekonomického kapitálu (dále jen „ECAP“). Tento model pokrývá všechna pravidelná rizika, která jsou pro Skupinu materiální a na jejichž pokrytí se Skupina rozhodla držet kapitál. Model ECAP je nastaven a relevantní rizika jsou kvantifikována alespoň na 99,9% hladině významnosti. Ostatní rizika, která nejsou pokryta modelem ECAP a jsou pro Skupinu materiální v příštím plánovacím období, jsou identifikována prostřednictvím workshopu s členy představenstva, s vybranými vedoucími zaměstnanci Banky a s klíčovými výkonnými představiteli dceřiných společností. Seznam klíčových identifikovaných rizik a příslušné zátěžové scénáře vycházející z tohoto procesu jsou projednávány a schvalovány na ERMC nebo představenstvem Banky. Kapitálové zdroje pro krytí vnitřně stanoveného kapitálového požadavku jsou stejné jako kapitálové zdroje na pokrytí regulatorního kapitálového požadavku. 3.1.4.2 Střednědobý kapitálový výhled a zátěžové testy Kromě posouzení vnitřně stanoveného kapitálového požadavku sestavuje Banka jednou ročně střednědobý obchodní plán, který shrnuje předpokládaný vývoj rozvahy a výkazu zisku nebo ztráty Skupiny MONETA. Obchodní plán zahrnuje výplaty dividend a předpoklady o výši nerozděleného zisku. Tento obchodní plán je založen na předpokladech o vývoji externích faktorů, zejména na makroekonomických faktorech, a vývoji tržního chování, které jsou převzaty z obecně uznávaných zdrojů (např. ČNB, Bloomberg nebo ministerstvo financí). Na základě obchodního plánu připravuje Banka střednědobý kapitálový výhled se zhodnocením kapitálové přiměřenosti a potenciálních opatření pro naplnění kapitálových potřeb pro obchodní růst, a to na individuálním i konsolidovaném základě. Kapitálový výhled se skládá jednak z výhledu regulatorních požadavků na kapitál a na způsobilé závazky a jednak z výhledu vnitřních kapitálových požadavků a zahrnuje ziskovost, možnosti jiných zdrojů kapitálu a také předpoklady pro výplatu dividend. Kapitálový výhled pravidelně prochází zátěžovými testy, přičemž hlavní zátěžový scénář předpokládá zhoršení nejvýznamnějších rizikových faktorů, které mohou nastat přibližně jednou za 25 let. Ostatní potenciální zátěžové scénáře pokrývají identifikovaná materiální strategická a jiná rizika. Kapitálový výhled a zátěžové testy jsou aktualizovány společně s pololetní aktualizací obchodního plánu a na roční bázi jsou předkládány ČNB v rámci reportu systému vnitřně stanovené kapitálové přiměřenosti (ICAAP report). 3.1.5 Ozdravné postupy a řešení krize Finanční krize z let 2008 a 2009 upozornila na význam připravenosti finančních institucí i regulátorů efektivně reagovat na neočekávané stresové události a poukázala na vysoké náklady spojené s neorganizovaným pádem finančních institucí. S ohledem na následné regulatorní reformy upravené v BRRD a implementované zákonem o řešení krize na finančním trhu požadují regulátoři od finančních institucí úpravu ozdravných plánů na doplnění jejich kapitálu, likvidity a bilančních položek pro případ stresu. Navíc pro případ selhání těchto ozdravných plánů vyžadují i zajištění kapacit na podporu řešení krize. 3.1.5.1 Ozdravný plán S ohledem na výše uvedené regulatorní požadavky Banka udržuje rovněž skupinový ozdravný plán, který popisuje připravenost Skupiny zotavit se 62 KAPITÁL A LIKVIDITA Výroční finanční zpráva 2023 ze situace ohrožující její existenci. To zahrnuje strategickou analýzu Skupiny, nastavení procesů řízení a odpovědností (včetně eskalačního procesu a komunikačního plánu), sadu tří zátěžových scénářů daných regulatorními požadavky (idiosynkratická událost, systémová událost a kombinace těchto dvou událostí) a návrh vhodných opatření, která umožní v případě potřeby Skupině operativně a včas reagovat na aktuální vývoj. Aktivace ozdravného plánu je spuštěna kombinací externích a/nebo interních událostí, které jsou identifikovány prostřednictvím monitoringu indikátorů ozdravného plánu. Tyto indikátory pokrývají, mimo jiné, kapitálovou přiměřenost, likviditní přiměřenost, profitabilitu, kvalitu aktiv, tržní riziko a makroekonomický vývoj a jsou pravidelně reportovány ERMC. Skupinový ozdravný plán je aktualizován minimálně ročně a významné změny jsou předkládány České národní bance. V rámci ozdravného plánu a vnitřně stanoveného kapitálového požadavku tak Skupina řídí systémové riziko, kterému je vystavena. 3.1.5.2 Příprava na řešení krize V roce 2020 ČNB zveřejnila očekávání ohledně připravenosti bank v oblasti řešení krize, tak aby bylo zajištěno, že způsob řešení jejich případného selhání bude minimalizovat dopad na vkladatele, finanční systém a veřejné finance. V únoru 2023 Banka obdržela od ČNB souhrn klíčových ukazatelů plánu řešení krize, který upřesňuje rezoluční strategii pro Skupinu a určuje Banku jako jedinou instituci, vůči které bude uplatněn rezoluční nástroj, s tím, že ostatní společnosti ve Skupině vstoupí v případě selhání do likvidace. S vědomím důležitosti přípravy na řešení krize Banka ve spolupráci s externími poradci spustila interní „Program přípravy na řešení krize v roce 2023“, jehož cílem je zajistit efektivní koordinaci prací na zlepšení připravenosti k řešení krize a k posílení kapacit, vyhrazených zdrojů a zavedení opatření k odstranění potenciálních překážek pro řešení krize. K zajištění efektivního řízení agendy a posilování kapacit souvisejících s ozdravnými postupy a řešení krize v rámci běžného podnikání Banka vytvořila interní předpisy a standardy, které zajišťují udržení schopností Banky v oblasti připravenosti k řešení krize, a vytvořila dostatečné kapacity k: • zajištění kontinuity kritických funkcí a zásadních linií podnikání Banky; • minimalizaci dopadu řešení krize Banky na finanční systém, vkladatele, klienty a obchodní partnery; • minimalizaci snížení hodnoty Banky spojeného s neorganizovaným a/nebo náhlým rozpadem jejího podnikání. Banka bude i nadále pokračovat ve vývoji a úpravách svých kapacit pro řešení krize ve vazbě na případné změny a úpravy regulatorních očekávání tak, aby tato očekávání splňovala. 3.2 LIKVIDITA 3.2.1 Regulatorní rámec Riziko likvidity je riziko ztráty schopnosti dostát svým finančním závazkům v době, kdy se stanou splatnými, nebo riziko ztráty schopnosti financovat nárůst aktiv. Rámec Basel III pro měření, standardy a monitorování rizika likvidity byl do práva EU a České republiky zaveden prostřednictvím CRR a příslušných prováděcích a navazujících předpisů, které rovněž upřesňují požadavek na ukazatel krytí likvidity (Liquidity Coverage Ratio; dále jen „LCR“) a na ukazatel čistého stabilního financování (Net Stable Funding Ratio; dále jen „NSFR“). Ukazatel LCR ošetřuje riziko likvidity Banky v horizontu 30 dnů a jeho cílem je zajistit, aby Banka měla k dispozici dostatečnou rezervu vysoce kvalitních likvidních aktiv na pokrytí krátkodobého odtoku likvidity v daném zátěžovém scénáři. Minimální požadovaná úroveň LCR je 100 %. Skupina udržuje LCR na úrovni výrazně převyšující požadavek 100 % a k 31. prosinci 2023 činil tento ukazatel na konsolidovaném základě 354,4 % (ve srovnání se 213,7 % k 31. prosinci 2022). Banka tvoří společně se Stavební spořitelnou podskupinu pro účely likvidity, umožňující Bance volně řídit likviditu v rámci této podskupiny. Regulatorní požadavek na LCR je pro účely likvidity uplatňován pouze na úrovni celé podskupiny a na konsolidované úrovni. LCR celé podskupiny bylo k 31. prosinci 2023 na úrovni 366 % (k 31. prosinci 2022 na úrovni 220,1 %). Druhým ukazatelem zavedeným rámcem Basel III je ukazatel NSFR, který stanoví kritéria pro minimální objem stabilního financování potřebný k financování aktiv a činnosti Banky ve střednědobém horizontu (jeden rok). V EU byly závazné standardy pro NSFR přijaty v rámci CRR II a jsou aplikovány od června 2021. Minimální požadovaná hodnota je 100 % a Banka udržuje NSFR nad regulatorním minimem jak na konsolidované úrovni, kdy k 31. prosinci 2023 činil 164,1 %, tak i na úrovni likviditní podskupiny, kdy ke stejnému datu činil 162,8 % (ve srovnání s hodnotou 134,9 %, respektive 134,1 % k 31. prosinci 2022). 63 KAPITÁL A LIKVIDITA Výroční finanční zpráva 2023 3.2.2 Interní postup pro hodnocení přiměřenosti likvidity (ILAAP) Koncept pro interní postup pro hodnocení přiměřenosti likvidity (dále jen „ILAAP“) byl zaveden obecnými pokyny Evropského orgánu pro bankovnictví („EBA“) ze dne 19. prosince 2014 (EBA/GL/2014/13), ke společným postupům a metodikám procesu přezkumu a vyhodnocení („SREP“), v platném znění. Banka v rámci ILAAP hodnotí na roční bázi jednotlivé složky, které tvoří řízení rizika likvidity Skupiny, a zprávu o ILAAP předkládá ČNB. 3.2.3 Likviditní pozice Likviditní pozice na úrovni celé Skupiny i na úrovni likviditní podskupiny je řízena výhradně Bankou. Banka investuje volné finanční prostředky převážně do vysoce kvalitních a vysoce likvidních finančních nástrojů, jako jsou české státní dluhopisy. K 31. prosinci 2023 bylo 57 % z celkových vysoce likvidních aktiv investováno do investičních cenných papírů, zbylá část byla držena na účtech u ČNB a v mezibankovních vkladech. Téměř všechny tyto investice do investičních cenných papírů byly přípustné jako kolaterál pro účely financování ze strany ČNB i ostatních bank. K 31. prosinci 2023 byla za účelem financování zatížena aktiva v nominální hodnotě 3,1 miliardy Kč. Skupina vykázala k 31. prosinci 2023 silnou pozici v oblasti likvidity s přebytkem likvidity ve výši 114,7 miliardy Kč (ve srovnání s 45,7 miliardy Kč k 31. prosinci 2022). Graf níže ukazuje složení vysoce kvalitních likvidních aktiv Skupiny ve výši 159,8 miliardy Kč k 31. prosinci 2023 a porovnání s pozicí ve výši 85,9 miliardy Kč k 31. prosinci 2022: 11 Průměrný výnos bez zajištění činil k 31. prosinci 2023 celkem 3,4 %, což je o 104 bps více než v předchozím roce. VÝŠE A ROZDĚLENÍ VYSOCE KVALITNÍCH LIKVIDNÍCH AKTIV – HIGH QUALITY LIQUID ASSETS (v mld. Kč) 85,9 159,8 91,0 65,6 44,1 38,1 3,7 3,2 Pokladní hotovost Pohledávky za ČNB (včetně reverzních repo operací) 31. 12. 2022 31. 12. 2023 Státní dluhopisy Objem vysoce kvalitních likvidních aktiv se v průběhu roku 2023 zvýšil o 73,9 miliardy Kč, z toho 63,5 % bylo investováno do českých státních dluhopisů a zbylá část byla umístěna u ČNB v rámci reverzních repo operací. V důsledku nákupů českých státních dluhopisů se zůstatek investičních cenných papírů k 31. prosinci 2023 zvýšil na 104,4 miliardy Kč. Téměř všechny tyto investice byly oceňovány zůstatkovou hodnotou (s výjimkou 56 milionů Kč oceněných ve FVTPL nebo FVTOCI). Nárůst investičního portfolia je také v souladu s investiční strategií Skupiny MONETA držet až 25 % celkových aktiv v investičních cenných papírech. Průměrná doba splatnosti portfolia investičních cenných papírů k 31. prosinci 2023 činila 6,4 roku z důvodu převládajících investic do instrumentů s delší splatností. Nicméně 62 % portfolia je zajištěno prostřednictvím úrokových derivátů do plovoucích sazeb, což snižuje celkovou duraci na 3,1 roku. Průměrný výnos portfolia investičních cenných papírů oceňovaných zůstatkovou hodnotou (včetně zajištění) činil k 31. prosinci 2023 celkem 5,26 %, což je o 159 bps více než průměrný výnos včetně zajištění vykázaný ke konci předchozího roku. 11 64 KAPITÁL A LIKVIDITA Výroční finanční zpráva 2023 3.2.4 Financování Banka je plně financována klientskými vklady. K 31. prosinci 2023 vykázala MONETA ukazatel úvěrů ke klientským vkladům na úrovni 65,9 % ve srovnání s 80,5 % k 31. prosinci 2022. Banka samotná poskytuje financování ostatním společnostem v rámci Skupiny. Celkové zdroje financování Skupiny MONETA dosáhly k 31. prosinci 2023 výše 415,5 miliardy Kč 12 a skládaly se z klientských vkladů, mezibankovního financování, vydaných dluhopisů a podřízených závazků. Klientské vklady zajišťují 96,1 % financování a k 31. prosinci 2023 dosáhly 399,2 miliardy Kč. Mezibankovní zdroje financování představovaly 4,9 miliardy Kč, tedy 1,2 % z celkových zdrojů financování. Zbytek ve výši 11,4 miliardy Kč, tedy 2,7 %, představují vydané dluhopisy a podřízené závazky. Z hlediska koncentrace nejsou klientské vklady koncentrovány do vysokých částek a 10 největších vkladatelů představovalo k 31. prosinci 2023 pouhých 1,6 % z celkového objemu. Zároveň bylo ve stejném období 79,7 % klientských vkladů na vyžádání (78,9 % k 31. prosinci 2022). Z celkového objemu klientských vkladů bylo 85,3 % pokryto Fondem pojištění vkladů. 13 12 S vyloučením částky 0,8 miliardy Kč související se zajištěním v rámci CSA („Credit Support Annex“). 13 Fond pojištění vkladů je fond v rámci Garančního systému finančního trhu zřízeného zákonem č. 374/2015 Sb., o ozdravných postupech a řešení krize na finančním trhu, v platném znění, který chrání vkladatele bank. 14 Zdroj: ČNB ARAD. V roce 2023 MONETA opět překonala výsledky trhu v růstu klientských vkladů v obou segmentech, a to především díky nabídce spořicích účtů a termínovaných vkladů s atraktivní úrokovou sazbou. Roční růst českého depozitního trhu dosáhl v roce 2023 celkem 14,9 % 14 , zatímco objem klientských vkladů Skupiny vzrostl ve stejném roce o 19,6 %. Za účelem dalšího posílení a optimalizace regulatorní kapitálové struktury (včetně MREL) Banka emitovala kapitálové nástroje a nástroje MREL v celkovém objemu 11,4 miliardy Kč, což zároveň zlepšilo i likviditní pozici Banky (více informací je uvedeno v části 3.1.3). V roce 2023 vydala Banka, v souladu se svým dluhopisovým programem, interně držené hypoteční zástavní listy. Tyto dluhopisy vydané na vlastní knihy jsou navržené tak, aby v případě budoucí potřeby zajistily dodatečnou likviditní rezervu. Lze je použít jako zajištění pro lombardní nebo repo operace s ČNB. Banka má možnost navýšit nominální hodnotu dluhopisů až na 90 miliard Kč, což by zajistilo dodatečný zdroj likvidity ve výši 70 miliard Kč. K 31. prosinci 2023 držela Banka na svých knihách tyto hypoteční zástavní listy v celkové nominální hodnotě 15 miliard Kč. Grafy níže zobrazují členění klientských vkladů podle segmentu a typu: RETAILOVÉ KLIENTSKÉ VKLADY DLE TYPU (v mld. Kč) 256,3 +22,2 % 57,8 169,8 52,6 233,8 31. 12. 202331. 12. 2022 28,7 26,8 313,2 Běžné účty Spořicí a termínované účty, ostatní Stavební spoření KOMERČNÍ KLIENTSKÉ VKLADY DLE TYPU (v mld. Kč) 77,5 +11,1 % 43,4 32,7 41,6 43,3 31. 12. 202331. 12. 2022 1,3 1,2 86,1 Běžné účty Spořicí a termínované účty, ostatní Stavební spoření Hodnoty v grafu po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. Širší vedení Skupiny MONETA Zadní řada zleva: Jiří Huml, Chief Shared Services Officer / Monika Kalivodová, senior manažerka Debt Recovery Retail & Small Business / Jakub Valenta, Chief Digital Officer / Jana Výbošťoková, senior manažerka Customer Experience and Process Assurance / Andrew Gerber, Chief Product & Marketing Officer a Chief Executive Officer MONETA Stavební Spořitelna / Lenka Schmiedhammer, senior manažerka Marketing Communication & Brand / Aleš Sloupenský, Chief Retail Banking Officer / Klára Escobar, Director Human Resources / Martin Wrlík, Director Internal Audit / Zuzana Filipová, Director Sustainability & Communication / Vojtěch Neduchal, jednatel MONETA Auto / Petr Toman, senior manažer AML & Anti-Fraud & Collateral Management a Chief Risk Officer MONETA Stavební Spořitelna / Linda Kavanová, senior manažerka Investor Relations / Stanislava Hejnová, Director Compliance / Jan Novotný, senior manažer Accounting, Taxes & IFRS Reporting a Chief Financial Officer MONETA Stavební Spořitelna / Tomáš Černý, Director Legal Tomáš Spurný předseda představenstva a Chief Executive Officer Jan Friček člen představenstva a Chief Financial Officer Carl Normann Vökt místopředseda představenstva a Chief Risk Officer Jan Novotný člen představenstva a Chief Commercial Banking Officer Klára Starková členka představenstva a Chief Operating Officer 67 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 4. VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Samostatná část výroční finanční zprávy podle § 118 odst. 4 a odst. 5 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, v platném znění. 4.1 ORGANIZAČNÍ USPOŘÁDÁNÍ Práva akcionářů Banky jsou realizována prostřednictvím (viz grafické znázornění níže): • rozhodnutí valné hromady Banky; a • osob volených valnou hromadou do dozorčí rady Banky. Akcie Banky jsou obchodovány na Burze cenných papírů Praha bez většinového akcionáře. Banka má dualistický systém struktury správy a řízení společnosti, který zajišťuje oddělení výkonných a kontrolních funkcí. Dozorčí rada je nedílnou nevýkonnou součástí struktury a je zodpovědná za kontrolu činností Banky a za dohled nad výkonem působnosti představenstva. Dozorčí rada přispívá k určení strategického směřování Banky. Akcionáři Valná hromada Externí audit Pracovní orgány dozorčí rady Dozorčí rada Představenstvo Pracovní orgány představenstva Výbor pro audit Interní audit Dozorčí rada má mj. tyto pravomoci: • kontrolovat finanční výkazy a účetní záznamy; • požadovat informace o všech obchodních aktivitách Banky a kontrolovat všechny dokumenty týkající se podnikatelské činnosti Banky; a • svolat valnou hromadu Banky, pokud to vyžaduje zákon nebo vyžadují-li to zájmy Banky. Dozorčí rada stanovila zásady jmenování členů představenstva i kandidátů na členy dozorčí rady a složení a výkonu činnosti představenstva i dozorčí rady. Tyto klíčové zásady zajišťují, aby členové představenstva i dozorčí rady byli jednotlivci s odpovídající odborností, zkušenostmi a dalšími kvalifikacemi, aby oba orgány disponovaly rovnováhou odborných kvalifikací a zkušeností a aby složení představenstva i dozorčí rady jako celku bylo různorodé. V průběhu roku 2023 měla dozorčí rada Banky devět členů. Do 25. dubna 2023 tvořili dozorčí radu tři ženy a šest mužů. Po rezignaci Tomáše Pardubického a následném zvolení Kateřiny Jiráskové členkou se dozorčí rada nyní skládá ze čtyř žen a pěti mužů. Šest členů dozorčí rady je voleno akcionáři a tři členové jsou voleni zaměstnanci. Představenstvo se v roce 2023 skládalo z pěti členů – jedné ženy a čtyř mužů (pro další informace o politice rozmanitosti Banky viz kapitola 6.2 „Politika rozmanitosti“, která se týká také členů dozorčí rady a představenstva). Představenstvo je druhým prvkem dualistického systému struktury správy a řízení Banky a je orgánem, který řídí činnost Banky, včetně zajištění řádného vedení účetnictví Banky, zajištění existence, včasného vyhodnocování a nastavení řídicího a kontrolního systému a zajištění toho, že činnost Banky je vykonávána v souladu s právními předpisy. 68 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 4.2 VALNÁ HROMADA Účast na valné hromadě Právo účastnit se valné hromady má osoba vedená jako akcionář, zmocněnec akcionáře, správce nebo osoba oprávněná vykonávat práva spojená s akciemi vedenými v evidenci investičních nástrojů (Centrální depozitář cenných papírů) k rozhodnému dni. Rozhodným dnem k účasti na valné hromadě je sedmý (7.) den předcházející dni konání valné hromady. Valné hromady se dále účastní členové představenstva, dozorčí rady a výboru pro audit. Valné hromady se na základě souhlasu představenstva mohou účastnit rovněž osoby, u nichž je účelné, aby se vyjádřily k jednotlivým bodům pořadu valné hromady, např. auditoři či poradci Banky, a osoby zabezpečující průběh valné hromady. Způsob jednání valné hromady Předseda valné hromady je povinen na valné hromadě zabezpečit přednesení všech návrhů, protinávrhů a žádostí o vysvětlení podaných akcionáři, pokud se vztahují k předmětu jednání valné hromady. Akcionář je oprávněn požadovat a obdržet na valné hromadě vysvětlení záležitostí týkajících se Banky nebo jí ovládaných osob, je-li takové vysvětlení potřebné pro posouzení obsahu záležitostí zařazených na valnou hromadu nebo pro výkon jeho akcionářských práv na ní. To neplatí, pokud ze zákona vyplývá, že vysvětlení poskytnuto být nemusí. Vysvětlení může být poskytnuto formou souhrnné odpovědi na více otázek obdobného obsahu. Vysvětlení záležitostí týkajících se probíhající valné hromady poskytne Banka akcionáři přímo na valné hromadě. Není-li to vzhledem ke složitosti vysvětlení možné, poskytne je Banka akcionáři ve lhůtě do 15 dnů ode dne konání valné hromady. Přijímání rozhodnutí na valné hromadě Valná hromada je schopná se usnášet, pokud jsou osobně nebo v zastoupení přítomni akcionáři vlastnící akcie, jejichž jmenovitá hodnota přesahuje 50 % (padesát procent) základního kapitálu Banky. Valná hromada rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných akcionářů, pokud stanovy nebo zákon neurčují jinak. Právo hlasovat na valné hromadě je spojeno s akcií a s každou akcií o jmenovité hodnotě 20,00 Kč (slovy: dvacet korun českých) je spojen jeden (1) hlas. Celkový počet hlasů všech akcionářů Banky je 511 000 000 (slovy: pět set jedenáct milionů). 1. Valná hromada je nejvyšším orgánem Banky. 2. Do působnosti valné hromady náleží: a) rozhodování o změně stanov, nejde-li o změnu v důsledku zvýšení základního kapitálu Banky pověřeným představenstvem nebo o změnu, ke které došlo na základě jiných právních skutečností; b) rozhodování o změně výše základního kapitálu Banky; c) rozhodování o zvýšení základního kapitálu Banky nepeněžitými vklady; d) rozhodování o pověření představenstva ke zvýšení základního kapitálu Banky; e) rozhodování o možnosti započtení peněžité pohledávky vůči akcionáři proti pohledávce na splacení emisního kursu; f) rozhodování o vydání vyměnitelných nebo prioritních dluhopisů; g) rozhodování o omezení nebo vyloučení přednostního práva akcionářů upsat část nových akcií Banky upisovaných ke zvýšení základního kapitálu nebo o omezení nebo vyloučení přednostního práva akcionářů na získání vyměnitelných či prioritních dluhopisů; h) volba a odvolání členů dozorčí rady s výjimkou členů dozorčí rady, které volí zaměstnanci společnosti; i) volba a odvolání členů výboru pro audit; j) schválení smluv o výkonu funkce uzavřených mezi Bankou a členy dozorčí rady, mezi Bankou a členy výboru pro audit, a pevné a pohyblivé složky jejich odměny; k) schválení jiného plnění ve prospěch členů dozorčí rady a výboru pro audit, pokud právo na takové plnění neplyne z příslušných právních předpisů, ze smlouvy o výkonu funkce nebo z vnitřních předpisů Banky; l) rozhodnutí o tom, že výše pohyblivé složky odměny člena představenstva může být vyšší než výše pevné složky jeho odměny, nejvýše však ve výši dvojnásobku pevné složky jeho odměny; m) schválení smlouvy o vypořádání újmy způsobené porušením povinnosti péče řádného hospodáře členem orgánu Banky; n) rozhodnutí o rozdělení zisku nebo jiných vlastních zdrojů Banky, nebo o úhradě ztráty; o) rozhodování o umožnění rozdělení zisku jiným osobám než akcionářům Banky; p) rozhodnutí o zrušení Banky s likvidací; q) schválení návrhu na rozdělení likvidačního zůstatku; r) rozhodování o podání žádosti k přijetí účastnických cenných papírů Banky k obchodování na evropském regulovaném trhu nebo o vyřazení těchto cenných papírů z obchodování na evropském regulovaném trhu; s) schválení převodu nebo zastavení závodu nebo takové jeho části, která by znamenala podstatnou změnu dosavadní struktury závodu 69 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 nebo podstatnou změnu v předmětu podnikání nebo činnosti Banky; t) rozhodnutí o změně druhu akcií; u) rozhodnutí o změně práv spojených s určitým druhem akcií; v) rozhodnutí o přeměně akcií na jméno na akcie na majitele a naopak; w) rozhodnutí o omezení převoditelnosti akcií; x) rozhodnutí o spojení dvou nebo více akcií do jedné akcie; y) rozhodnutí o štěpení akcií; z) rozhodování o nabytí vlastních akcií Banky; aa) rozhodování o přechodu všech ostatních účastnických cenných papírů na akcionáře, který vlastní akcie Banky, jejichž souhrnná jmenovitá hodnota činí alespoň 90 % (devadesát procent), základního kapitálu Banky, na nějž byly vydány akcie s hlasovacími právy a s nimiž je spojen alespoň 90% (devadesátiprocentní) podíl na hlasovacích právech Banky; bb) schválení přeměny Banky podle zákona č. 125/2008 Sb., o přeměnách obchodních společností a družstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „Zákon o přeměnách“); cc) schválení řádné, mimořádné nebo konsolidované účetní závěrky a v případech, kdy její vyhotovení stanoví příslušný právní předpis, i mezitímní účetní závěrky; dd) rozhodování o určení auditora, který provede povinný audit Banky; ee) schvalování zásad pro představenstvo, dozorčí radu nebo jiný orgán Banky a udělování pokynů představenstvu, dozorčí radě nebo jinému orgánu Banky, to vše za podmínek stanovených příslušnými právními předpisy a stanovami; a ff) další rozhodnutí, která příslušné právní předpisy nebo stanovy Banky svěřují do působnosti valné hromady. 3. Valná hromada si nemůže vyhradit rozhodování případů, které do její působnosti nesvěřují příslušné právní předpisy nebo stanovy Banky. 4. Pro přijetí rozhodnutí uvedených v článku 2 písm. a), b), d), e), f), p), q), s) a y) výše se vyžaduje souhlas alespoň kvalifikované dvoutřetinové (⅔) většiny hlasů přítomných akcionářů na valné hromadě. 5. Pro přijetí rozhodnutí uvedených v článku 2 písm. b) a s) výše se vyžaduje také souhlas alespoň kvalifikované dvoutřetinové (⅔) většiny hlasů přítomných akcionářů na valné hromadě každého druhu akcií, jejichž práva jsou tímto rozhodnutím dotčena. 6. Pro přijetí rozhodnutí uvedeného v článku 2 písm. m) výše se vyžaduje souhlas alespoň kvalifikované dvoutřetinové (⅔) většiny hlasů všech akcionářů Banky. 7. Pro přijetí rozhodnutí uvedených v článku 2 písm. c), g) a o) výše se vyžaduje souhlas: a) alespoň kvalifikované tříčtvrtinové (¾) většiny hlasů přítomných akcionářů; a b) také alespoň kvalifikované tříčtvrtinové (¾) většiny hlasů přítomných akcionářů každého druhu akcií, ledaže se tato rozhodnutí vlastníků těchto druhů akcií nedotknou. 8. Pro přijetí rozhodnutí uvedeného v článku 2 písm. r) výše (pouze pokud jde o vyřazení cenných papírů společnosti z obchodování na evropském regulovaném trhu) se vyžaduje také souhlas alespoň kvalifikované tříčtvrtinové (¾) většiny hlasů přítomných akcionářů vlastnících tyto akcie. 9. Pro přijetí rozhodnutí uvedených v článku 2 písm. t), u), v) a w) výše se vyžaduje souhlas: a) alespoň kvalifikované dvoutřetinové (⅔) většiny hlasů přítomných akcionářů; a b) také alespoň kvalifikované tříčtvrtinové (¾) většiny hlasů přítomných akcionářů vlastnících tyto akcie. 10. Pro přijetí rozhodnutí uvedeného v článku 2 písm. l) se vyžaduje souhlas alespoň kvalifikované tříčtvrtinové (¾) většiny hlasů přítomných akcionářů (kvalifikovaná většina alespoň 66 % (šedesáti šesti procent) hlasů přítomných akcionářů je dostatečná za podmínky, že na valné hromadě jsou přítomni akcionáři, kteří nakládají alespoň polovinou (½) hlasovacích práv ve společnosti). 11. Pro přijetí rozhodnutí uvedeného v článku 2 písm. x) se vyžaduje souhlas: a) alespoň kvalifikované dvoutřetinové (⅔) většiny hlasů přítomných akcionářů; a b) všech akcionářů, jejichž akcie se mají spojit. 12. Pro přijetí rozhodnutí uvedeného v článku 2 písm. aa) se vyžaduje souhlas alespoň kvalifikované většiny 90 % (devadesáti procent) hlasů všech akcionářů. 13. Pro přijetí rozhodnutí uvedeného v článku 2 písm. bb) se vyžaduje souhlas alespoň kvalifikované tříčtvrtinové (¾) většiny hlasů přítomných akcionářů u každého druhu akcií, avšak: a) pro přijetí rozhodnutí o rozdělení Banky s nerovnoměrným výměnným poměrem akcií se vyžaduje souhlas alespoň kvalifikované většiny 90 % (devadesáti procent) hlasů všech akcionářů u každého druhu akcií; a b) pro přijetí rozhodnutí o převodu jmění Banky na akcionáře se vyžaduje souhlas alespoň kvalifikované většiny 90 % (devadesáti procent) hlasů všech akcionářů. Korespondenční hlasování na valné hromadě Banka umožňuje korespondenční hlasování na valné hromadě. Za podmínek stanovených stanovami a právními předpisy tak může akcionář hlasovat i před konáním valné hromady. Korespondenční hlasování probíhá odevzdáním písemných korespondenčních hlasovacích lístků. 70 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Korespondenční hlasování je připuštěno při splnění následujících podmínek: a) představenstvo rozhodne o možnosti korespondenčního hlasování před konkrétní valnou hromadou a uvede podmínky tohoto způsobu hlasování v pozvánce na valnou hromadu; b) akcionář vykoná hlasovací právo prostřednictvím korespondenčního hlasování v době určené představenstvem v pozvánce na valnou hromadu; a c) korespondenční hlasování splňuje všechny další náležitosti stanovené stanovami a uvedené v pozvánce na valnou hromadu. Elektronické hlasování na valné hromadě Banka umožňuje elektronické hlasování na valné hromadě. Za podmínek stanovených stanovami a právními předpisy tak může akcionář hlasovat i před konáním valné hromady. Elektronické hlasování probíhá prostřednictvím systému Centrálního depozitáře cenných papírů a/nebo prostřednictvím jeho účastníků a navazujících evidencí napojených na tento systém, neurčí-li představenstvo jinak. Elektronické hlasování je připuštěno při splnění následujících podmínek: a) představenstvo rozhodne o možnosti elektronického hlasování před konkrétní valnou hromadou a uvede nebo odkáže na podmínky tohoto způsobu hlasování v pozvánce na valnou hromadu; b) akcionář vykoná hlasovací právo prostřednictvím elektronického hlasování v době určené představenstvem v pozvánce na valnou hromadu; a c) elektronické hlasování splňuje všechny další náležitosti stanovené stanovami a uvedené v pozvánce na valnou hromadu. 4.3 DOZORČÍ RADA 4.3.1 Postavení a pravomoci dozorčí rady Dozorčí rada je orgánem Banky, který dohlíží na výkon působnosti představenstva a na činnost Banky a informuje valnou hromadu o výsledcích své činnosti. Dozorčí rada rozhoduje o záležitostech a vykonává působnost svěřenou dozorčí radě příslušnými právními předpisy nebo stanovami. Dozorčí rada mimo jiné: a) přezkoumává řádnou, mimořádnou, konsolidovanou, popřípadě také mezitímní účetní závěrku, návrh na rozdělení zisku nebo na úhradu ztráty a předkládá svá vyjádření valné hromadě; b) zřizuje výbor pro jmenování, výbor pro odměňování a výbor pro rizika (dále společně jen „výbory dozorčí rady“), přijímá statuty výborů dozorčí rady a může zřídit i další výbory dozorčí rady a přijímat jejich statuty; c) volí a odvolává členy představenstva, členy výborů dozorčí rady a členy dalších výborů dozorčí rady; d) schvaluje smlouvy o výkonu funkce uzavřené mezi společností a členy představenstva, pevnou složku jejich odměny a pohyblivou složku jejich odměny stanovenou zejména programy Executive Variable Incentive Plan („EVIP“) a Long Term Incentive Plan („LTIP“), a to až do výše odpovídající pevné složce jejich odměny; e) schvaluje jiné plnění ve prospěch členů představenstva, pokud právo na takové plnění neplyne z příslušných právních předpisů, ze smlouvy o výkonu funkce nebo z vnitřních předpisů Banky; f) navrhuje valné hromadě auditora k provedení povinného auditu; g) svolává valnou hromadu, pokud tak vyžadují příslušné právní předpisy nebo zájmy Banky, a navrhuje valné hromadě k přijetí vhodná opatření; h) určuje jednoho člena dozorčí rady, který zastupuje Banku v řízení před soudy a jinými orgány proti členu představenstva; i) přezkoumává zprávu o vztazích a předkládá své vyjádření valné hromadě; j) je oprávněna nahlížet do všech dokumentů a záznamů týkajících se činnosti Banky; k) kontroluje, zda jsou účetní zápisy vedeny řádně a v souladu se skutečností a zda se podnikatelská či jiná činnost Banky děje v souladu s příslušnými právními předpisy a stanovami; a l) vykonává působnost svěřenou dozorčí radě příslušnými právními předpisy, a to včetně působnosti kontrolního orgánu podle vyhlášky ČNB č. 163/2014 Sb., o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, v platném znění, případně podle právního předpisu, který ji nahradí (dále jen „Vyhláška ČNB č. 163/2014 Sb.“). Dozorčí rada rozhoduje nadpoloviční většinou hlasů členů přítomných na zasedání. Dozorčí rada je schopna se usnášet, pokud je na zasedání přítomna nadpoloviční většina všech jejích členů. Členové dozorčí rady se účastní zasedání dozorčí rady buď osobně, nebo prostřednictvím telefonu nebo jiného technického zařízení. V nutných a neodkladných případech může dozorčí rada přijmout rozhodnutí i mimo zasedání dozorčí rady. V souladu se stanovami Banky zasedání dozorčí rady svolává předseda dozorčí rady. Předseda dozorčí rady musí vždy svolat zasedání dozorčí rady, pokud o to požádá kterýkoli člen dozorčí rady nebo člen představenstva Banky zodpovědný za řízení rizik. Dozorčí rada může podle svého uvážení na zasedání pozvat členy orgánů jiných právnických osob, zaměstnance nebo jiné osoby. 71 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Dozorčí rada má devět členů. Šest členů dozorčí rady volí i odvolává svým rozhodnutím valná hromada. Tři členy dozorčí rady volí i odvolávají zaměstnanci Banky. Pouze zaměstnanci, kteří jsou v danou chvíli v pracovním poměru k Bance, mají právo volit i odvolávat členy dozorčí rady volené zaměstnanci. Způsob a pravidla voleb i odvolání členů dozorčí rady volených zaměstnanci určuje volební řád Banky. Většina členů dozorčí rady volených valnou hromadou, včetně předsedy dozorčí rady, musí být nezávislá. Pro účely stanov se nezávislým členem dozorčí rady rozumí člen, který: a) je nezávislý na vedení Banky; b) není zaměstnancem Banky, ani zaměstnancem osoby ovládající Banku, ani zaměstnancem osoby ovládané osobou, která ovládá Banku; c) není úzce spojen s Bankou ani s jejím vedením významnými ekonomickými, rodinnými nebo jinými vazbami; a d) je nezávislý na akcionáři (akcionářích), který ovládá Banku. Žádný člen dozorčí rady nemůže být členem představenstva ani prokuristou Banky (pokud byla prokura udělena). Funkční období členů dozorčí rady je čtyřleté. Členové dozorčí rady mohou být zvoleni i opakovaně. Dozorčí rada volí i odvolává ze členů dozorčí rady předsedu a místopředsedu dozorčí rady. Vztah mezi členem dozorčí rady a Bankou se řídí smlouvou o výkonu funkce uzavřenou mezi Bankou a příslušným členem dozorčí rady a dále příslušnými právními předpisy. Žádnými smlouvami o výkonu funkce s členy dozorčí rady nebyly sjednány žádné výhody při skončení funkce. Člen dozorčí rady může ze své funkce odstoupit písemným oznámením doručeným dozorčí radě či adresovaným dozorčí radě a doručeným do sídla Banky. Člen dozorčí rady může také odstoupit ústním prohlášením učiněným na zasedání dozorčí rady a zaznamenaným v zápisu ze zasedání dozorčí rady. Člen dozorčí rady nemůže ze své funkce odstoupit v době, která je pro Banku nevhodná. Funkce člena dozorčí rady končí uplynutím jednoho měsíce ode dne doručení oznámení o odstoupení z funkce v dozorčí radě či jeho doručení do sídla Banky, ledaže dozorčí rada schválí na základě žádosti odstupujícího člena dozorčí rady jiný okamžik zániku funkce. Dozorčí rada, jejíž počet členů neklesl pod polovinu, může jmenovat náhradní členy do příštího zasedání orgánu, který je oprávněn členy volit. 4.3.2 Členové dozorčí rady Členové dozorčí rady k 31. prosinci 2023: Jméno Funkce Členem od Členem do Gabriel Eichler Předseda 26. října 2017 (předseda od 2. srpna 2018) 20. prosince 2025 Miroslav Singer Místopředseda 24. dubna 2017 (místopředseda od 22. května 2017) 28. dubna 2025 Clare Ronald Clarke Člen 21. dubna 2016 2. září 2024 Michal Petrman Člen 21. dubna 2016 2. září 2024 Denis Arthur Hall Člen 21. dubna 2016 2. září 2024 Kateřina Jirásková Členka 25. dubna 2023 25. dubna 2027 Klára Escobar Členka zvolená zaměstnanci 7. května 2021 7. května 2025 Zuzana Filipová Členka zvolená zaměstnanci 7. května 2021 7. května 2025 Jana Výbošťoková Členka zvolená zaměstnanci 7. května 2021 7. května 2025 Tomáš Pardubický odstoupil k 24. dubnu 2023 z funkce člena dozorčí rady. Kateřina Jirásková byla na uvolněné místo v dozorčí radě zvolena valnou hromadou konanou dne 25. dubna 2023 s okamžitou účinností. Do dozorčí rady byla navržena významným akcionářem a její nominace byla kladně posouzena a potvrzena výborem pro jmenování dozorčí rady. Žádný z členů dozorčí rady nebyl v posledních pěti letech společníkem ani členem orgánu v žádné právnické osobě či společnosti nebo sdružení bez právní osobnosti s výjimkami uvedenými níže. GABRIEL EICHLER je předsedou dozorčí rady MONETA Money Bank. 72 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Gabriel Eichler vystudoval obor ekonomie a mezinárodní vztahy a získal vysokoškolské tituly na Brandeis University, University of Chicago a University of Toronto. Svoji kariéru v mezinárodním bankovnictví zahájil v Bank of America, kde strávil 15 let (1975–1990), polovinu z této doby v centrále banky ve Spojených státech amerických (jako poslední pozici vykonával hlavního mezinárodního ekonoma) a polovinu jako generální ředitel Bank of America v Paříži, Vídni a Frankfurtu. Poté, co opustil Bank of America, působil rok jako partner a výkonný viceprezident v americké private equity skupině. V letech 1994 až 1998 byl Gabriel Eichler místopředsedou představenstva a do konce roku 1996 finančním ředitelem skupiny ČEZ. V letech 1998 až 2001 byl předsedou představenstva, prezidentem a generálním ředitelem společnosti Východoslovenské železiarne (VSŽ). Rovněž působil jako místopředseda dozorčí rady Československé obchodní banky a člen dozorčích rad České pojišťovny a společnosti Slovenská sporiteľňa. Do září 2016 byl Gabriel Eichler místopředsedou (dříve výkonným předsedou) dozorčí rady AVG Technologies. Gabriel Eichler pomohl uvést AVG Technologies jako první středoevropskou společnost na akciovou burzu v New Yorku (NYSE). Byl také členem představenstva společnosti Ness Technologies (společnosti obchodované na burze NASDAQ). Gabriel Eichler je předsedou dozorčí rady MONETA Money Bank od 2. srpna 2018. Vedle pozice předsedy dozorčí rady MONETA Money Bank je zakladatelem a ředitelem společnosti Benson Oak, spol. s r.o., investiční banky a později private equity skupiny založené v srpnu 1991. Je rovněž předsedou správní rady Knihovny Václava Havla, předsedou správní rady International School of Prague a členem poradního sboru oddělení společenských věd na Chicagské univerzitě. Současná smlouva o výkonu funkce mezi Gabrielem Eichlerem a Bankou byla uzavřena 20. prosince 2021 na základě schválení valnou hromadou s účinností od 26. října 2021 a bude ukončena spolu s koncem výkonu jeho funkce. MIROSLAV SINGER je místopředsedou dozorčí rady MONETA Money Bank. Miroslav Singer vystudoval Vysokou školu ekonomickou v Praze, kde získal inženýrský titul v oboru ekonometrie a operační výzkum. Také vystudoval University of Pittsburgh, kde obdržel doktorát v oboru ekonomie se zaměřením na ekonometrii a práci. Celkem šest let působil jako guvernér (od července 2010 do června 2016) a před tím pět let jako viceguvernér (od února 2005 do června 2010) České národní banky. Má rovněž bohaté profesní zkušenosti jako člen orgánů řady společností. Miroslav Singer pracoval od roku 1994 do roku 1996 v Centru pro ekonomický výzkum a doktorské studium Univerzity Karlovy a v Ekonomickém ústavu Akademie věd České republiky, kde byl zástupcem ředitele pro výzkum. V letech 1995 a 1996 byl členem dozorčí rady a členem představenstva České pojišťovny a.s. Odtud odešel do Expandia Group, kde působil jako hlavní ekonom a člen dozorčí rady Expandia Banky a později jako CEO a předseda představenstva průmyslových společností skupiny Expandia. V letech 2001 až 2005 byl ředitelem oddělení podnikových restrukturalizací v mezinárodní poradenské společnosti PwC. V roce 2019 byl Miroslav Singer také členem dozorčí rady společnosti ADRIATIC Slovenica. Společnost byla v roce 2019 sloučena se společností Generali zavarovalnica d.d. Až do sloučení se společností Generali Česká pojišťovna v roce 2022 zastával také funkci předsedy dozorčí rady Generali Poisťovňa (člen dozorčí rady od roku 2018). Vedle funkce místopředsedy dozorčí rady MONETA Money Bank zastává od května 2017 funkci předsedy dozorčí rady Generali České pojišťovny a.s. a funkci člena dozorčí rady Generali zavarovalnica d.d. Slovinsko a od ledna 2017 také funkci ředitele pro institucionální vztahy a hlavního ekonoma v Generali CEE Holding B.V., ve které se 1. ledna 2018 stal členem výkonného výboru. Současná smlouva o výkonu funkce mezi Miroslavem Singerem a Bankou byla uzavřena 28. dubna 2021 na základě schválení valnou hromadou s účinností od 24. dubna 2021 a bude ukončena spolu s koncem výkonu jeho funkce. CLARE RONALD CLARKE je členem dozorčí rady MONETA Money Bank. Clare Ronald Clarke je držitelem titulu Associate’s Degree z Dalhousie University. Pracoval jako Human Resources Manager ve společnostech Pfizer a Warner-Lambert Canada Inc. V Českém Telecomu / Eurotelu, který poté převzala společnost Telefónica, působil do roku 2010 jako HR Business Partner a vedoucí personálního oddělení nově pojmenované společnosti O2 Czech Republic. Následně se stal ředitelem pro vzdělávání a rozvoj ve společnosti O2 Europe, kde byl odpovědný řediteli lidských zdrojů pro evropský region, a to za oblast obchodního a technického vzdělávání napříč regionem pěti zemí. V této pozici úspěšně navrhl a implementoval evropský regionální systém obchodního a technického vzdělávání. 73 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Od roku 2016 je předsedou výboru pro jmenování a výboru pro odměňování (poradní orgány) dozorčí rady. Jeho profesní schopnosti a proaktivní a transparentní přístup byly důležité při přípravě směrnic, postupů a dohledu v obou klíčových oblastech. Kromě funkce člena dozorčí rady MONETA Money Bank je také jediným společníkem a ředitelem ve společnosti ReDefine s.r.o. Současná smlouva o výkonu funkce mezi Clarem Ronaldem Clarkem a Bankou byla uzavřena 2. září 2020 na základě schválení valnou hromadou s účinností od 1. července 2020 a bude ukončena spolu s koncem výkonu jeho funkce. MICHAL PETRMAN je členem dozorčí rady MONETA Money Bank. Michal Petrman v současné době působí v několika správních a dozorčích radách a auditních výborech a přednáší na Vysoké škole ekonomické v Praze. Většinu své kariéry strávil v české pobočce společnosti Deloitte, kde se specializoval na výkon auditu finančních institucí a jiných velkých společností. Dále působil v řadě seniorních manažerských pozic, včetně pozice řídícího partnera Deloitte Česká republika a Slovensko a člena výkonného výboru Deloitte pro střední Evropu. Michal Petrman zastával pozici člena dozorčí rady Nadace Dagmar a Václava Havlových VIZE 97 a byl také členem správní rady Vysoké školy ekonomické v Praze. Od roku 2015 do roku 2021 působil jako výkonný ředitel ve společnosti Auxilium Consultum, s.r.o., v likvidaci. Kromě funkce člena dozorčí rady a výboru pro audit MONETA Money Bank je od května 2020 také předsedou výboru pro audit MONETA Stavební Spořitelny (členem od dubna 2020) a do fúze s Bankou v lednu 2021 byl rovněž předsedou výboru pro audit společnosti Wüstenrot hypoteční banka a.s. Od roku 2009 působí v roli výkonného ředitele ve společnosti INCELA s.r.o. V současnosti je předsedou dozorčí komise České televize a členem výboru pro audit ve společnosti NET4GAS, s.r.o (předsedou do června 2023). Je také členem výboru pro audit ve společnostech Národní rozvojová banka, a.s., Allianz pojišťovna, a.s., Allianz penzijní společnost, a.s., a Diamond Point, a.s., v České republice. Současná smlouva o výkonu funkce mezi Michalem Petrmanem (jako členem dozorčí rady) a Bankou byla uzavřena 2. září 2020 na základě schválení valnou hromadou s účinností od 1. července 2020 a bude ukončena spolu s koncem výkonu jeho funkce. DENIS ARTHUR HALL je členem dozorčí rady MONETA Money Bank. Denis Arthur Hall v minulosti zastával vedoucí manažerské funkce na pozici Chief Risk Officer v Citibank (1985–2001), v Deutsche Bank (2001–2007) a v GE Capital International (2007–2016). Od roku 2008 do listopadu 2016 působil jako člen dozorčí rady a předseda výboru pro řízení rizik v BPH Bank SA a od listopadu 2013 do března 2017 jako nevýkonný člen správní rady Hyundai Capital Cards. Od roku 2012 do června 2015 byl členem dozorčí rady Budapest Bank Zrt a od října 2013 do prosince 2016 byl nevýkonným předsedou správní rady UK Home Lending Ltd. Od roku 2013 do dubna 2022 byl členem dozorčí rady a členem výboru pro audit a rizika v Cembra Money Bank AG, sídlící ve Švýcarsku, která je kotovaná na švýcarské burze cenných papírů SIX. Kromě funkce člena dozorčí rady MONETA Money Bank zastává Denis Hall od března 2017 také funkci nevýkonného člena správní rady a předsedy výboru pro řízení rizik Skipton Building Society ve Velké Británii. Od listopadu 2020 je také předsedou výboru pro audit a rizika a nevýkonným členem správní rady Auxmoney Europe Holding Ltd., společnosti zabývající se spotřebitelským financováním se sídlem v Irsku. Od srpna 2022 je členem dozorčí rady společnosti Aareal Bank AG, mezinárodní obchodní realitní banky se sídlem v německém Wiesbadenu, a v současné době zasedá v jejím výboru pro audit, výboru pro rizika a výboru pro technologie. Současná smlouva o výkonu funkce mezi Denisem Arthurem Hallem (jako členem dozorčí rady) a Bankou byla uzavřena 2. září 2020 na základě schválení valnou hromadou s účinností od 1. července 2020 a bude ukončena spolu s koncem jeho funkce. KATEŘINA JIRÁSKOVÁ je členkou dozorčí rady MONETA Money Bank. Po absolvování Vysoké školy ekonomické v Praze pracovala jako obchodnice s cennými papíry ve společnosti Conseq a v roce 2000 nastoupila do skupiny PPF jako portfolio manažerka. Osm let řídila Generali PPF Asset Management, kde byla zodpovědná za jedno z největších investičních portfolií ve střední a východní Evropě. Současně odpovídala za investiční výkonnost 27 společností patřících do holdingu Generali PPF ve 14 zemích s aktivy ve výši 15 miliard eur. Od ledna 2013 zastává pozici finanční ředitelky skupiny PPF. Od stejného roku působí také jako členka představenstva PPF Financial Holdings a.s. Je rovněž předsedkyní správní rady Nadace PPF, členkou představenstva Tanemo a.s. a předsedkyní dozorčí rady společnosti PPF Art a.s. Dále zastává pozici předsedkyně představenstva společností PPF a.s. a Moranda, a.s. Také působí jako předsedkyně dozorčích rad společností PPF Gate a.s a PPF Advisory (CR) a.s. 74 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Současná smlouva o výkonu funkce mezi Kateřinou Jiráskovou a Bankou byla uzavřena 25. dubna 2023 na základě schválení valnou hromadou s účinností od 25. dubna 2023 a bude ukončena spolu s koncem její funkce. KLÁRA ESCOBAR je členkou dozorčí rady MONETA Money Bank zvolenou zaměstnanci. Klára Escobar je absolventkou Filozofické fakulty Univerzity Palackého v Olomouci, obor sociologie a andragogika se zaměřením na personalistiku. Oblasti řízení lidských zdrojů se věnuje přes 18 let. Svou kariéru začínala v náboru a postupně se přesunula do role generalistky. V bankovním sektoru se pohybuje od roku 2010, kdy nastoupila jako HR Business partner do původní GE Money Bank. V říjnu 2016 se stala HR ředitelkou společnosti Cetelem a podílela se na její transformaci na novou digitální banku Hello bank!. Do společnosti MONETA Money Bank se vrátila v lednu 2020 na pozici Human Resources Director. Od června 2020 do září 2023 byla členkou představenstva MONETA Stavební Spořitelny a do sloučení s Bankou v lednu 2021 také členkou představenstva Wüstenrot hypoteční banky a.s. V květnu 2023 se stala členkou dozorčí rady Nadace MONETA Clementia. Pracovní smlouva mezi Klárou Escobar a Bankou byla uzavřena 1. ledna 2020 na dobu neurčitou. ZUZANA FILIPOVÁ je členkou dozorčí rady MONETA Money Bank zvolenou zaměstnanci. Zuzana Filipová je absolventkou Univerzity Jana Amose Komenského v Praze. Celou svou kariéru se věnuje oblastem public relations, public affairs a médiím. Zuzana Filipová působila jako parlamentní zpravodajka v Denním Telegrafu, Lidových novinách a časopisu Týden, stala se také zástupcem mezinárodní televizní stanice CNN pro Českou republiku. Další zkušenosti získala v pozici ředitelky public relations a komunikace na Magistrátu hlavního města Prahy a byla také součástí PR poradního týmu ministra životního prostředí České republiky. Před nástupem do společnosti MONETA Money Bank působila jako public affairs a public relations manažerka v mezinárodní právní a konzultační kanceláři Becker a Poliakoff. Ve společnosti MONETA Money Bank působí od roku 2019 a nyní zastává pozici Director Sustainability & Communication. V květnu 2023 byla jmenována členkou správní rady Nadace MONETA Clementia. Pracovní smlouva mezi Zuzanou Filipovou a Bankou byla uzavřena 25. července 2019 na dobu neurčitou. JANA VÝBOŠŤOKOVÁ je členkou dozorčí rady MONETA Money Bank zvolenou zaměstnanci. Jana Výbošťoková je absolventkou Ekonomické univerzity v Bratislavě. Ve finančním sektoru se pohybuje od roku 2005, kdy se jako konzultantka a projektová manažerka podílela na projektech ve finančních institucích na Slovensku a v České republice a v Rumunsku v bance BRD Groupe Société Générale. V roce 2007 nastoupila do České spořitelny, kde řídila podporu pobočkové sítě se zaměřením na efektivitu prodeje, řízení výkonu a zlepšování procesů. Do původní GE Money Bank nastoupila na podzim roku 2014 jako senior manažerka Customer Experience and Sales Force Effectiveness. V MONETA Money Bank nyní zastává roli senior manažerky Customer Experience and Process Assurance. Věnuje se především rozvoji pobočkové sítě a front-endových procesů a zlepšování klientské zkušenosti. Pracovní smlouva mezi Janou Výbošťokovou a Bankou byla uzavřena dne 18. listopadu 2014 a byla uzavřena na dobu neurčitou. 4.3.3 Zpráva o činnosti dozorčí rady V roce 2023 se dozorčí rada sešla na pěti řádných zasedáních a přijala tři rozhodnutí mimo zasedání prostřednictvím hlasování per rollam. Všech pěti zasedání se zúčastnilo všech devět členů dozorčí rady Banky. Dozorčí rada přezkoumala účetní závěrky Banky k 31. prosinci 2022 (individuální a konsolidovanou), které byly sestavené dle IFRS a ověřeny externím auditorem, auditorskou společností Deloitte Audit s.r.o. Dozorčí rada doporučila valné hromadě konané dne 25. dubna 2023 schválit obě účetní závěrky. Dozorčí rada rovněž přezkoumala návrh představenstva na rozdělení zisku po zdanění za účetní období 2022 a doporučila valné hromadě tento návrh schválit. Dozorčí rada zároveň na základě doporučení výboru pro audit souhlasila, aby byl valné hromadě konané dne 25. dubna 2023 předložen návrh ke schválení společnosti Deloitte Audit s.r.o. jako externího auditora Banky pro účetní rok 2023. Dozorčí rada byla v průběhu roku 2023 informována o činnosti Banky a pravidelně jí byly předkládány zprávy a analýzy. Dozorčí rada vyhodnotila funkčnost i efektivnost vnitřního kontrolního systému Banky s tím, že vnitřní kontrolní systém je funkční a účinný. Dále se zabývala roční hodnoticí zprávou za rok 2021 k systému Banky proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu a roční zprávou o řízení compliance. 75 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Dozorčí rada pravidelně projednávala čtvrtletní hospodářské výsledky Banky a její postavení na trhu s ohledem na vývoj makroekonomického prostředí. Dále projednávala aktivity oddělení interního auditu a jejich výsledky v jednotlivých obdobích roku, změny v plánu interního auditu na rok 2023 a rovněž plán interního auditu na rok 2024. V průběhu své činnosti se dozorčí rada opírala o stanoviska výboru dozorčí rady pro rizika, výboru pro jmenování a výboru pro odměňování a byla rovněž informována o záležitostech projednávaných výborem pro audit. Další aktivity dozorčí rady, týkající se finančních výkazů za rok 2023 a výroční finanční zprávy za rok 2023, jsou popsány ve zprávě dozorčí rady v kapitole 7 „Vyjádření dozorčí rady“ a v části „Dopis předsedy dozorčí rady“. Dozorčí rada projednala odměňování členů představenstva a rozhodla o výši bonusu za hodnocený rok 2022, jehož vyplacení podléhá principům oddálení. Stanoviska dozorčí rady ke (i) konsolidované a individuální roční účetní závěrce za rok končící k 31. prosinci 2023 a k (ii) návrhu představenstva na rozdělení zisku za rok 2023 akcionářům Banky jsou obsažena v kapitole 7 „Vyjádření dozorčí rady“. 4.4 VÝBOR PRO AUDIT Výbor pro audit je samostatným orgánem Banky, který má tři členy. Složení výboru pro audit a kvalifikace jeho členů musí být v souladu se zákonem č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „Zákon o auditorech“). Členové výboru pro audit musí zároveň splňovat stejná kvalifikační kritéria jako členové dozorčí rady. Výbor pro audit má zejména tyto pravomoci a odpovědnosti: a) sleduje účinnost vnitřního kontrolního systému a systému řízení rizik Banky; b) sleduje účinnost vnitřního auditu Banky a jeho funkční nezávislost; c) sleduje postup sestavování účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky Banky a předkládá představenstvu nebo dozorčí radě doporučení k zajištění integrity systémů účetnictví a finančního výkaznictví; d) doporučuje auditora dozorčí radě s tím, že toto doporučení, nestanoví-li přímo použitelný předpis Evropské unie upravující specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného zájmu jinak, řádně odůvodní; e) posuzuje nezávislost auditora a poskytování neauditních služeb tímto auditorem; f) projednává s auditorem rizika ohrožující jeho nezávislost a ochranná opatření, která byla auditorem přijata s cílem tato rizika zmírnit; g) sleduje proces povinného auditu; h) vyjadřuje se k výpovědi závazku ze smlouvy o povinném auditu nebo odstoupení od smlouvy o povinném auditu podle ust. § 17a odst. 1 Zákona o auditorech; i) posuzuje, zda bude auditorská zakázka předmětem přezkumu řízení kvality auditorské zakázky jiným auditorem podle čl. 4 odst. 3, první pododstavec nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 ze dne 16. dubna 2014 o specifických požadavcích na povinný audit subjektů veřejného zájmu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „Nařízení EU č. 537/2014“); j) informuje dozorčí radu o výsledku povinného auditu a jeho poznatcích získaných ze sledování procesu povinného auditu; k) informuje dozorčí radu, jakým způsobem povinný audit přispěl k zajištění integrity systémů účetnictví a finančního výkaznictví; l) rozhoduje o pokračování provádění povinného auditu auditorem podle čl. 4 odst. 3 druhý pododstavec Nařízení EU č. 537/2014; m) schvaluje poskytování jiných neauditních služeb; n) schvaluje zprávu o závěrech výběrového řízení ve výběrovém řízení v souladu s čl. 16 Nařízení EU č. 537/2014; o) je oprávněn nahlížet do dokladů a záznamů týkajících se činnosti Banky, a to v rozsahu nezbytném pro výkon jeho činnosti; p) obdrží a projedná s auditorem informace, prohlášení a oznámení požadovaná příslušnými právními předpisy; q) poskytuje ostatním orgánům Banky informace k záležitostem, které náleží do působnosti výboru pro audit; r) vyhotovuje zprávu o činnosti, ve které zhodnotí svoji činnost ve vztahu k činnostem uvedeným v ust. § 44a odst. 1 Zákona o auditorech, a poskytuje ji Radě pro veřejný dohled nad auditem; a s) vykonává další působnost svěřenou výboru pro audit příslušnými právními předpisy. Výbor pro audit rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. Výbor pro audit je schopen se usnášet, pokud je přítomna prostá většina všech jeho členů. Výbor pro audit je oprávněn na svá zasedání přizvat členy jiných orgánů Banky, zaměstnance nebo jiné osoby. 76 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 4.4.1 Členové výboru pro audit K 31. prosinci 2023 byly následující osoby členy výboru pro audit: Jméno Funkce Michal Petrman Předseda výboru Denis Arthur Hall Člen výboru Zuzana Prokopcová Členka výboru Členové výboru pro audit mají čtyřleté funkční období a mohou být znovu zvoleni. Vztah mezi členem výboru pro audit a Bankou se řídí smlouvou o výkonu funkce uzavřenou mezi Bankou a příslušným členem výboru pro audit a dále příslušnými zákony. Mezi Bankou a členy výboru pro audit nebyly uzavřeny žádné smlouvy o výkonu funkce, které by poskytovaly výhody při zániku jejich funkce nebo zaměstnání. Informace o MICHALU PETRMANOVI jsou obsaženy v části „Dozorčí rada“. Smlouva o výkonu funkce mezi Michalem Petrmanem (jako členem výboru pro audit) a Bankou byla uzavřena 26. října 2017 a bude ukončena spolu s koncem výkonu jeho funkce člena výboru pro audit. Informace o DENISI ARTHURU HALLOVI jsou obsaženy v části „Dozorčí rada“. Smlouva o výkonu funkce mezi Denisem Arthurem Hallem (jako členem výboru pro audit) a Bankou byla uzavřena 26. října 2017 a bude ukončena spolu s koncem výkonu jeho funkce člena výboru pro audit. ZUZANA PROKOPCOVÁ je členkou výboru pro audit MONETA Money Bank (není členkou dozorčí rady). Zuzana Prokopcová absolvovala Vysokou školu ekonomickou v Praze, Fakultu financí a účetnictví. Má rozsáhlé zkušenosti jako auditorka v mezinárodní poradenské společnosti a v řízení velkých společností. Svou profesionální kariéru zahájila v roce 1998 v mezinárodní poradenské společnosti PricewaterhouseCoopers (PwC), kde pracovala jako auditorka a zaměřovala se především na finanční instituce. Následně zastávala stejnou pozici po dobu jednoho roku v Rusku a po dobu dvou let v Kazachstánu, opět v rámci své práce v PwC. Byla doporučena pro své znalosti finančního výkaznictví a IFRS, je také certifikovanou členkou asociace certifikovaných účetních (ACCA). V roce 2014 se stala místopředsedkyní představenstva a finanční ředitelkou Českého Aeroholdingu, přední společnosti v oblasti letecké dopravy v České republice, kde byla zodpovědná za oblasti treasury, účetnictví, daní, controllingu, vnitřního auditu a řízení rizik. Zastávala funkci předsedkyně dozorčí rady Czech Airlines Handling, a.s., Czech Airlines Technics, a.s., Realitní developerská, a.s., Sky Venture a.s., Whitelines Industries a.s. a B. aircraft, a.s. Kromě funkce členky výboru pro audit MONETA Money Bank je Zuzana Prokopcová v současnosti také místopředsedkyní dozorčí komise České televize a předsedkyní auditního výboru pro Kofola ČeskoSlovensko a.s. Od dubna 2020 je členkou výboru pro audit MONETA Stavební Spořitelny a do její fúze s Bankou v lednu 2021 byla rovněž členkou výboru pro audit společnosti Wüstenrot hypoteční banka a.s. Od roku 2021 je členkou dozorčí rady (která plní i funkci výboru pro audit) společnosti PPF Group N.V. a je také místopředsedkyní správní rady Nadace MONETA Clementia. Současná smlouva o výkonu funkce mezi Zuzanou Prokopcovou a Bankou byla uzavřena 20. prosince 2021 a bude ukončena spolu s koncem výkonu její funkce členky výboru pro audit. Vyjma výše uvedených skutečností nebyl žádný z členů výboru pro audit v posledních pěti letech společníkem nebo členem orgánu žádné právnické osoby nebo společnosti či sdružení bez právní subjektivity. 4.4.2 Zpráva o činnosti výboru pro audit V roce 2023 se výbor pro audit sešel k šesti zasedáním a přijal dvě rozhodnutí mimo zasedání prostřednictvím hlasování per rollam. Zatímco výbor pro audit jako celek je zodpovědný za provádění všech svých povinností v souladu s platnými právními předpisy, jeho členové se i v roce 2023 dohodli na rozdělení hlavních oblastí odpovědnosti takto: Michal Petrman odpovídá za interní i externí audit, Zuzana Prokopcová je odpovědná za finanční výkaznictví a kontroly a Denis Arthur Hall je odpovědný za řízení rizik. V roce 2023 se všech šesti zasedání auditního výboru zúčastnili všichni tři jeho členové. Výbor pro audit se zaměřil zejména na následujících pět hlavních oblastí: I. Systém vnitřních kontrol, compliance a řízení rizik Výbor přezkoumal systém vnitřních kontrol Banky v oblasti finančního výkaznictví, řízení rizik a compliance a prodiskutoval je s Chief Finance Officerem, Chief Risk Officerem a Directorem Compliance. Výbor měl na pořadu jednání veškeré významné změny nebo problémy související se systémy vnitřních kontrol v těchto oblastech. Výbor rovněž přezkoumal výroční zprávu vypracovanou interním auditem o řídicím a kontrolním systému (zpráva o hodnocení funkčnosti a účinnosti systému vnitřní kontroly). Výbor pro audit pokračuje v dohledu nad účinností vnitřních kontrol a řízení rizik se zaměřením na finanční výkaznictví. 77 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 II. Příprava roční účetní závěrky Výbor přezkoumal a posoudil procesy a kontroly ve vztahu k finančnímu výkaznictví, a zejména k přípravě ročních individuálních a konsolidovaných účetních závěrek Banky. Přezkoumání účetních závěrek zahrnovalo dotazy týkající se významných účetních postupů používaných Bankou (včetně jejich vhodnosti a konzistence nebo změn těchto postupů), významných účetních odhadů a souladu s účetními standardy a dále zahrnovalo hlavní trendy v hospodářských výsledcích. Na základě výše uvedeného a na základě dohledu nad externím auditem (jak je popsáno níže) dospěl výbor k závěru, že roční individuální a konsolidovaná závěrka za rok končící 31. prosince 2022 byla připravena v souladu s platnými právními předpisy a účetními standardy. III. Výběr externího statutárního auditora pro povinný audit a schvalování neauditních služeb poskytovaných tímto auditorem Na základě návrhu dozorčí rady a doporučení výboru pro audit valná hromada konaná 25. dubna 2023 určila auditorskou společnost Deloitte Audit s.r.o. („Deloitte“) auditorem k provedení povinného auditu Banky za rok 2023. V roce 2023 výbor pro audit přezkoumal a schválil všechny žádosti o provedení neauditních služeb společností Deloitte. Výbor pro audit se ve svém přezkumu zaměřil na jakékoli potenciální ohrožení nezávislosti statutárního auditora. IV. Dohled nad činností interního auditu Výbor pro audit schválil plán interního auditu i všechny změny tohoto plánu udělané v průběhu roku. Výboru pro audit byla pravidelně předkládána shrnutí klíčových zjištění interního auditu a nápravných akčních plánů. Výbor pro audit průběžně sledoval provádění plánů interního auditu na rok 2023. V prosinci 2023 schválil výbor pro audit plán interního auditu na rok 2024. V roce 2023 výbor pro audit nezjistil žádné závažné nedostatky ve fungování a v nezávislosti interního auditu Banky. V. Dohled nad činností externího auditu Výbor pro audit také monitoroval průběh povinného auditu individuální a konsolidované účetní závěrky Banky za období končící 31. prosince 2022, prováděného Deloitte. Výbor pro audit prodiskutoval s externím auditorem auditorskou zprávu a proces ročního povinného auditu včetně neupravených auditních rozdílů a dalších záležitostí uvedených na pořadu jednání s externím auditorem. Výbor pro audit přezkoumal a vzal na vědomí auditorskou zprávu vydanou Deloitte za rok 2022, ve které Deloitte došla k závěru, že podle jejího názoru konsolidovaná a individuální účetní závěrka podávají věrný a poctivý obraz finanční pozice Skupiny a Banky k 31. prosinci 2022 a její finanční výkonnosti a peněžních toků za rok končící k tomuto datu v souladu s IFRS. Výbor pro audit také obdržel a vyhodnotil dodatečnou zprávu od externího auditora společnosti Deloitte za rok 2022, jak vyžaduje nařízení EU č. 537/2014 Evropského parlamentu a Rady. Výbor pro audit byl se zajištěním nezávislosti auditora a s rozsahem a provedením povinného auditu spokojen. Povinný audit přispěl k zajištění integrity systémů účetnictví a finančního výkaznictví především tím, že kriticky zkoumal předpoklady použité vedením při přípravě účetní závěrky. Výbor pro audit potvrzuje adekvátnost zaměření auditora na klíčová rizika auditu roku 2023. Dozorčí rada byla informována výborem pro audit o výsledku povinného auditu za rok 2022, zjištěních výboru pro audit, která z toho vyplynula, a příspěvku povinného auditu k integritě systémů finančního výkaznictví a účetnictví Banky. VI. Shrnutí Na závěr výbor pro audit konstatuje, že splnil všechny své povinnosti, které stanovují právní předpisy ČR a EU, stanovy Banky a její vnitřní předpisy a postupy, a v relevantních bodech podal doporučení dozorčí radě. V rámci své odpovědnosti neidentifikoval výbor žádné podstatné skutečnosti týkající se Banky a její činnosti, o kterých by měla být valná hromada informována. 4.5 PŘEDSTAVENSTVO 4.5.1 Zařazení, pravomoci a struktura představenstva Představenstvo je statutárním orgánem, který řídí činnost Banky. Představenstvu přísluší obchodní vedení včetně zajištění řádného vedení účetnictví Banky. Představenstvo dále zajišťuje vytvoření, nastavení a včasné vyhodnocování řídicího a kontrolního systému, jeho soulad s právními předpisy, odpovídá za trvalé udržování jeho funkčnosti a efektivnosti a zajišťuje, že Banka trvale dodržuje veškeré právní předpisy. Představenstvo zajišťuje nastavení, udržování a uplatňování řídicího a kontrolního systému tak, 78 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 aby zajistil adekvátnost informací a komunikace při výkonu činností Banky a vytvářel předpoklady pro nezávislý a objektivní výkon compliance a vnitřního auditu. Představenstvo zajišťuje nastavení, udržování a uplatňování řídicího a kontrolního systému tak, aby zajistil adekvátnost informací a komunikace při výkonu činností Banky. Představenstvo rozhoduje o všech záležitostech Banky, pokud nejsou zákonem nebo stanovami vyhrazeny do působnosti valné hromady, dozorčí rady nebo výboru pro audit. Představenstvo se skládá z pěti členů (fyzických osob), kteří splňují podmínky stanovené právními předpisy pro výkon funkce člena představenstva Banky a které volí dozorčí rada na návrh svého výboru pro jmenování nadpoloviční většinou všech členů dozorčí rady na čtyřleté funkční období. Výbor pro jmenování zajišťuje, aby člen představenstva byl osobou důvěryhodnou, dostatečně odborně způsobilou a zkušenou. Odbornou způsobilost, důvěryhodnost a zkušenosti členů představenstva Banky posuzuje Česká národní banka. 4.5.2 Pravomoci a povinnosti představenstva podle českého práva Představenstvo řídí činnost Banky a přísluší mu obchodní vedení Banky. Představenstvo zastupuje Banku ve všech záležitostech. Představenstvo rozhoduje o všech záležitostech Banky kromě záležitostí vyhrazených pro jiné orgány Banky příslušnými právními předpisy nebo stanovami. Představenstvo mimo jiné: a) zajišťuje řádné vedení účetnictví Banky; b) rozhoduje o zvýšení základního kapitálu, pokud bylo řádně pověřeno valnou hromadou; c) rozhoduje o zřízení a zrušení fondů a rezerv Banky, o pravidlech vztahujících se k těmto fondům a rezervám, jakož i o použití zdrojů z těchto fondů a rezerv, pokud příslušné právní předpisy nestanoví jinak; d) může zřídit výbory a jiné orgány představenstva (dále jen „Orgány představenstva“) a přijímat statuty Orgánů představenstva; e) volí a odvolává členy Orgánů představenstva; f) vykonává práva Banky jako společníka v dceřiných společnostech, pokud Banka nějaké má; g) vykonává práva zaměstnavatele; h) svolává valnou hromadu a provádí její rozhodnutí; i) připravuje a předkládá valné hromadě následující dokumenty: i. řádnou, mimořádnou nebo konsolidovanou účetní závěrku, a v případech, kdy její vyhotovení stanoví příslušný právní předpis, i mezitímní účetní závěrku; ii. návrh na rozdělení zisku nebo úhradu ztráty; iii. zprávu o vztazích; iv. zprávu o podnikatelské činnosti Banky a stavu jejího majetku; v. souhrnnou zprávu podle § 118 odst. 9 zákona o podnikání na kapitálovém trhu; vi. návrh na změnu stanov; vii. návrh na zvýšení nebo snížení základního kapitálu; viii. návrh na vydání prioritních nebo vyměnitelných dluhopisů; ix. jiné dokumenty a návrhy, pokud je to vyžadováno příslušnými právními předpisy nebo stanovami; j) schvaluje a vydává volební řád upravující způsob a pravidla pro volby a odvolání členů dozorčí rady volených zaměstnanci společnosti; k) organizuje volby a odvolání členů dozorčí rady volených zaměstnanci společnosti; a l) vykonává veškerou další působnost svěřenou představenstvu příslušnými právními předpisy, včetně působnosti řídicího orgánu podle vyhlášky ČNB č. 163/2014 Sb. Představenstvo informuje dozorčí radu o následujících záležitostech: a) schválení nebo změna strategie Banky, jejího obchodního plánu, ročního rozpočtu a/nebo organizačního řádu; b) vydání jakýchkoli dluhopisů nebo jakýchkoli jiných dluhových cenných papírů (s výjimkou přijímání vkladů), nebo změna jakýchkoli jejich podstatných podmínek nebo schválení jejich předčasného splacení, ledaže je: i. vydání dluhopisů příslušnými právními předpisy vyhrazeno valné hromadě; a ii. vydání jakýchkoli dluhopisů nebo jakýchkoli jiných dluhových cenných papírů, nebo změna jakýchkoli jejich podstatných podmínek nebo schválení jejich předčasného splacení, součástí schváleného obchodního plánu Banky a/nebo součástí jejího schváleného ročního rozpočtu; c) uzavření nebo změna jakýchkoli podstatných podmínek smluv týkajících se zápůjček, úvěrů, záruk nebo jiných nástrojů, které představují finanční závazek společnosti (s výjimkou přijímání vkladů) v celkové nominální hodnotě převyšující 5 % (pět procent) konsolidovaného vlastního kapitálu společnosti podle poslední dostupné konsolidované čtvrtletní účetní závěrky společnosti (dále jen „Vlastní kapitál“), ledaže je takové uzavření nebo změna součástí schváleného obchodního plánu společnosti a/nebo součástí jejího schváleného ročního rozpočtu; d) uzavření nebo změna jakýchkoli podstatných podmínek smluv o zápůjčce, úvěru nebo záruce uzavřených s osobami, které mají k Bance zvláštní vztah ve smyslu zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „Zákon o bankách“); e) uzavření nebo změna jakýchkoli podstatných podmínek smluv týkajících se zápůjček, úvěrů 79 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 nebo jiných finančních produktů, které představují pohledávky společnosti v celkové nominální hodnotě převyšující 5 % (pět procent) Vlastního kapitálu, ledaže je takové uzavření nebo změna součástí schváleného obchodního plánu společnosti a/nebo součástí jejího schváleného ročního rozpočtu; f) schválení jakékoli přeměny Banky, ledaže je schválení takové přeměny vyhrazeno příslušnými právními předpisy valné hromadě; g) založení, přeměna, zrušení nebo likvidace jakékoli dceřiné společnosti nebo nabytí, zcizení nebo zatížení jakéhokoli podílu v jakékoli dceřiné společnosti nebo zvýšení jejího základního kapitálu, ledaže je uvedená záležitost či uvedené právní jednání součástí schváleného obchodního plánu Banky a/nebo součástí jejího schváleného ročního rozpočtu; h) schválení nebo změna nebo ukončení jakékoli investice s nabývací hodnotou převyšující 5 % (pět procent) Vlastního kapitálu, ledaže je takové schválení nebo změna nebo ukončení součástí schváleného obchodního plánu Banky a/nebo součástí jejího schváleného ročního rozpočtu; i) zcizení jakýchkoli pohledávek ze zápůjček, úvěrů či jiných finančních produktů se selháním dlužníka, pokud celková účetní hodnota těchto pohledávek převyšuje 5 % (pět procent) Vlastního kapitálu, ledaže je takové zcizení součástí schváleného obchodního plánu Banky a/nebo součástí jejího schváleného ročního rozpočtu; j) nabytí, zcizení nebo zatížení jakéhokoli majetku Banky s účetní hodnotou převyšující 5 % (pět procent) Vlastního kapitálu, pokud je takové nabytí, zcizení nebo zatížení mimo rámec běžného obchodního styku Banky a jestliže není součástí schváleného obchodního plánu Banky a/nebo součástí jejího schváleného ročního rozpočtu; a k) schválení jakéhokoli plnění poskytovaného pracovníkům Banky určeným vnitřními předpisy Banky. Představenstvo rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání představenstva. Představenstvo je schopné se usnášet, pokud je na zasedání přítomna nadpoloviční většina všech členů představenstva. Členové představenstva se mohou účastnit zasedání představenstva prostřednictvím telefonu nebo jiných technických prostředků. V naléhavých případech může představenstvo rozhodnout i mimo zasedání. Představenstvo může pozvat na své zasedání členy orgánů Banky, zaměstnance nebo jiné osoby. Představenstvo má pět (5) členů. Žádný člen představenstva nemůže být členem dozorčí rady ani členem výboru pro audit. Členové představenstva jsou voleni i odvoláváni dozorčí radou. Funkční období členů představenstva je čtyřleté. Členové představenstva mohou být zvoleni i opakovaně. Představenstvo volí i odvolává ze členů představenstva předsedu a místopředsedu představenstva. Vztah mezi členem představenstva a Bankou se řídí smlouvou o výkonu funkce uzavřenou mezi Bankou a příslušným členem představenstva a dále příslušnými právními předpisy. Člen představenstva může ze své funkce odstoupit písemným oznámením doručeným předsedovi dozorčí rady či adresovaným předsedovi dozorčí rady a doručeným do sídla Banky. Člen představenstva nemůže ze své funkce odstoupit v době, která je pro Banku nevhodná. Banka je zastupována dvěma členy představenstva, přičemž jeden z nich musí být předseda nebo místopředseda představenstva. 4.5.3 Členové představenstva K 31. prosinci 2023 byly členy představenstva následující osoby: Jméno Funkce Členem od Členem do Tomáš Spurný Předseda představenstva 1. října 2015 (předsedou od 1. října 2015) 3. října 2027 Carl Normann Vökt Místopředseda představenstva 25. ledna 2013 (místopředsedou od 1. března 2019) 27. ledna 2025 Jan Novotný Člen představenstva 16. prosince 2013 18. prosince 2025 Jan Friček Člen představenstva 1. března 2019 2. března 2027 Klára Starková Členka představenstva 1. června 2021 1. června 2025 Na základě doporučení výboru pro jmenování schválila dozorčí rada Banky znovujmenování Tomáše Spurného členem představenstva Banky na další čtyři roky do 3. října 2027. Představenstvo Banky ho následně opětovně zvolilo svým předsedou. Vyjma níže uvedeného nebyl v posledních pěti letech žádný člen představenstva společníkem ani členem orgánu žádné právnické osoby či společnosti nebo sdružení. 80 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 TOMÁŠ SPURNÝ je držitelem bakalářského titulu z New York University a titulu MBA z Columbia Business School. Svoji kariéru začal ve společnosti McKinsey & Company a má rozsáhlé zkušenosti z vedoucích funkcí v bankovním a finančním sektoru. V minulosti zastával funkci generálního ředitele a předsedy představenstva Banca Comercială Română, rumunské dceřiné společnosti skupiny Erste v Rumunsku. Předtím působil jako generální ředitel ve významných bankách ve střední a východní Evropě, včetně CIB Bank v Maďarsku a VÚB na Slovensku, a zastával pozici finančního ředitele v Komerční bance. Tomáš Spurný byl také generálním ředitelem ve společnostech PPF a CCS. Dne 1. října 2015 byl jmenován na pozici Chief Executive Officer a předsedou představenstva Banky na čtyřleté funkční období do 1. října 2019. Tomáš Spurný byl do funkce předsedy představenstva a CEO znovu zvolen s účinností od 2. října 2019, a to na čtyřleté funkční období. V roce 2023 bylo jeho funkční období dále prodlouženo na další čtyři roky s platností od 3. října 2023 do 3. října 2027. Obě rozhodnutí byla přijata po potvrzení České národní banky, která potvrdila jeho způsobilost k výkonu funkce předsedy představenstva Banky, a zároveň nominační výbor dozorčí rady Banky doporučil jeho znovuzvolení. Jako Chief Executive Officer aktivně plní povinnosti, které vycházejí z jeho funkce a které jsou dány příslušnými právními předpisy, předpisy Banky a rozhodnutími valné hromady Banky. Tomáš Spurný je od listopadu 2015 také členem dozorčí rady MONETA Leasing a od května 2016 MONETA Auto. Od října 2015 do května 2016 byl jednatelem GE Capital (Czech) Holdings, s.r.o. Od dubna 2021 je předsedou dozorčí rady Nadace MONETA Clementia. Stávající smlouva o výkonu funkce mezi Tomášem Spurným a Bankou vstoupila v účinnost dne 3. října 2023 a bude ukončena společně s koncem jeho funkčního období. Smlouva o výkonu funkce poskytuje následující výhody po skončení funkce Tomáše Spurného: V době trvající až dvanáct měsíců po skončení funkce je Tomáš Spurný oprávněn obdržet měsíčně zpětně odměnu ve výši odpovídající výši základní měsíční odměny před skončením funkce za předpokladu, že bude dodržovat zákaz konkurence a budou splněny další podmínky stanovené smlouvou o výkonu funkce. CARL NORMANN VÖKT je držitelem vysokoškolského titulu v oboru finance a marketing z Karl-Franzens-Universität v rakouském Štýrském Hradci. Svou kariéru začal v roce 1990 ve Vídni v oblasti financování projektů a strukturovaného financování ve společnosti Creditanstalt a poté byl dočasně přeložen do společnosti International Finance Corporation ve Washingtonu. Od roku 1996 pracoval v Polsku. Během svého 15letého působení v Polsku zastával Carl Normann Vökt řadu vedoucích pozic v podnikovém bankovnictví a v řízení rizik. Naposledy zastával pozici Chief Risk Officer a viceprezident představenstva v Bank BPH ve Varšavě. Od listopadu 2012 zastává Carl Normann Vökt funkci Chief Risk Officer v MONETA Money Bank. Dne 25. ledna 2013 byl zvolen členem představenstva Banky na funkční období čtyř let a znovuzvolen s platností od 26. ledna 2017 na další čtyři roky. Dne 1. března 2019 byl zvolen místopředsedou představenstva Banky. Na základě doporučení výboru pro jmenování bylo funkční období Carla Normanna Vökta v představenstvu Banky prodlouženo o další čtyři roky do 27. ledna 2025. Jako Chief Risk Officer je Carl Normann Vökt zodpovědnýza celkovésměřování divize rizik v rámci Skupiny. Vede proces upisování, stejně jako správy portfolia a řízení rizik. Řídí výkonné a senior risk manažery. Má na starosti efektivní a účinné řízení významných rizik a souvisejících příležitostí. Dále je od listopadu 2015 členem dozorčí rady MONETA Leasing a od května 2016 členem dozorčí rady MONETA Auto. Od dubna 2020 je předsedou dozorčí rady MONETA Stavební Spořitelny a do sloučení s Bankou v lednu 2021 byl také předsedou dozorčí rady Wüstenrot hypoteční banky a.s. Od dubna 2021 je místopředsedou dozorčí rady Nadace MONETA Clementia. Jeho současná smlouva o výkonu funkce vstoupila v účinnost dne 27. ledna 2021 a bude ukončena společně s koncem jeho funkčního období. Smlouva o výkonu funkce poskytuje následující výhody po skončení funkce Carla Normanna Vökta: V období trvajícím dvanáct měsíců po skončení funkce je Carl Normann Vökt oprávněn obdržet měsíčně zpětně odměnu ve výši odpovídající výši základní měsíční odměny před skončením funkce za předpokladu, že bude dodržovat zákaz konkurence a budou splněny další podmínky stanovené smlouvou o výkonu funkce. JAN NOVOTNÝ nastoupil do Banky v roce 2003 a působil zde od té doby v řadě pozic. Začínal jako analytik komerčního bankovnictví, později se stal manažerem data týmu, vedl také vývoj produktů, a nakonec i celý produktový management. V roce 2007 odjel v rámci skupiny GE Capital získávat zkušenosti do Singapuru, kde zastával pozici ředitele produktů pro malé a střední podniky pro oblast jihovýchodní Asie (Singapur, Filipíny, Thajsko, Čína). V následujícím roce se vrátil do České republiky, kde postupně pracoval jako manažer segmentu mikro a malých podniků a posléze i jako ředitel celého segmentu středních a malých podniků. 81 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 V květnu 2013 byl Jan Novotný jmenován na pozici Chief Commercial Banking Officer a 16. prosince 2013 byl zvolen členem představenstva na čtyři roky. Dne 10. srpna 2017 byl výkon jeho funkce prodloužen na další čtyři roky. Na základě doporučení výborů pro jmenování a odměňování bylo funkční období Jana Novotného v představenstvu Banky prodlouženo o další čtyři roky do 18. prosince 2025. Jako Chief Commercial Banking Officer je Jan Novotný zodpovědný za řízení všech aspektů vztahů s klienty a výkonnosti portfolia. Ve své vedoucí pozici má na starosti růst aktiv a hodnoty, realizaci růstových programů, zavádění nových produktů, řízení přidělených zdrojů a posilování vztahu s klienty za účelem dlouhodobě udržitelného růstu společnosti. Od listopadu 2015 je rovněž členem dozorčí rady MONETA Leasing a od května 2016 členem dozorčí rady MONETA Auto. Od dubna 2020 je místopředsedou dozorčí rady MONETA Stavební Spořitelny a do sloučení s Bankou v lednu 2021 byl také místopředsedou dozorčí rady Wüstenrot hypoteční banky a.s. Stávající smlouva mezi Janem Novotným a Bankou vstoupila v účinnost dne 18. září 2021. Smlouva o výkonu funkce poskytuje následující výhody po skončení funkce Jana Novotného: V období trvajícím dvanáct měsíců po skončení funkce je Jan Novotný oprávněn obdržet měsíčně zpětně odměnu ve výši odpovídající výši základní měsíční odměny před skončením funkce za předpokladu, že bude dodržovat zákaz konkurence a budou splněny další podmínky stanovené smlouvou o výkonu funkce. JAN FRIČEK je absolventem Vysoké školy ekonomické v Praze, Fakulty financí a účetnictví, a je členem Asociace autorizovaných účetních znalců (FCCA). Před nástupem do společnosti MONETA Money Bank pracoval v letech 2004–2009 jako auditor ve společnosti Deloitte. Jan Friček pracuje v MONETA Money Bank od roku 2009 a zastával řadu vedoucích pozic ve finanční divizi. Zejména zastával funkci vedoucího oddělení Financial Planning & Analysis a předtím funkci technického kontrolora. Během let 2016 a 2017 byl jednatelem a Chief Financial Officerem společnosti MONETA Leasing a od roku 2018 do roku 2019 zastával také pozici Chief Financial Officer ve společnosti MONETA Auto. V březnu 2019 byl jmenován Chief Financial Officerem a členem představenstva MONETA Money Bank, a.s., s funkčním obdobím čtyři roky. Na základě doporučení výboru pro jmenování bylo funkční období Jana Frička v představenstvu Banky prodlouženo o další čtyři roky do 2. března 2027. Na pozici Chief Financial Officer je především zodpovědný za business performance, finanční a regulatorní reporting, vztahy s investory, finanční plánování, řízení kapitálu a likvidity, provozní účtárnu, a nákup. Od března 2019 je Jan Friček členem dozorčí rady společností MONETA Leasing a MONETA Auto. Od dubna 2020 je členem dozorčí rady a výboru pro audit MONETA Stavební Spořitelny a do sloučení s Bankou v lednu 2021 byl také členem dozorčí rady Wüstenrot hypoteční banky a.s. Od dubna 2021 je členem dozorčí rady Nadace MONETA Clementia. Současná smlouva o výkonu funkce mezi Janem Fričkem a Bankou vstoupila v účinnost 2. března 2023 a skončí po ukončení jeho funkce. Smlouva o výkonu funkce poskytuje po ukončení funkce Jana Frička následující výhody: V době trvající až dvanáct měsíců po skončení funkce je Jan Friček oprávněn obdržet měsíčně zpětně odměnu ve výši odpovídající výši základní měsíční odměny před skončením funkce za předpokladu, že bude dodržovat zákaz konkurence a budou splněny další podmínky stanovené smlouvou o výkonu funkce. KLÁRA STARKOVÁ vystudovala Wirtschaftsuniversität ve Vídni a Rochester Institute of Technology v USA. Svoji kariéru začala ve společnosti McKinsey and Company, kde působila téměř 11 let. Mezi roky 2007 až 2016 pak zastávala pozici členky výkonného výboru s odpovědností za IT a provoz a také působila jako členka výkonného výboru pro Polsko a Slovensko ve společnosti Generali CEE, resp. Generali PPF Holding. Zde rovněž odpovídala za strategické řízení lidských zdrojů, právní divizi a interní komunikaci, stejně jako kompetenční centra. Klára Starková má dále bohaté zkušenosti jako ředitelka a vedoucí konzultantka v poradenské společnosti Accenture, kde působila od roku 2017 a byla odpovědná za poradenství pro významné finanční instituce v regionu střední Evropy. Od června 2021 Klára Starková zastává pozici Chief Operating Officer a je členkou představenstva MONETA Money Bank, a.s. Na pozici Chief Operating Officer je zodpovědná za IT a sdílené služby. Vede tedy oblasti IT, provozu a strategických změn. Smlouva o výkonu funkce mezi Klárou Starkovou a Bankou vstoupila v účinnost dne 1. června 2021 a bude ukončena společně s koncem jejího funkčního období. Smlouva o výkonu funkce poskytuje po ukončení funkce Kláry Starkové následující výhody: V době trvající až devět měsíců po skončení funkce je Klára Starková oprávněna obdržet měsíčně zpětně 82 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 odměnu ve výši odpovídající výši základní měsíční odměny před skončením funkce za předpokladu, že bude dodržovat zákaz konkurence a budou splněny další podmínky stanovené smlouvou o výkonu funkce. 4.5.4 Zpráva o činnosti představenstva V roce 2023 mezi nejvýznamnější úkoly představenstva patřilo řízení obchodních aktivit jak v retailové, tak komerční oblasti a plnění strategických cílů Skupiny. Dále představenstvo připravilo a projednalo individuální a konsolidované finanční výkazy Banky za rok 2022 připravené podle IFRS. Představenstvo předložilo individuální a konsolidovanou účetní závěrku Banky za rok 2022 k přezkoumání dozorčí radě a následně valné hromadě konané dne 25. dubna 2023, kde byly schváleny. Představenstvo zároveň předložilo dozorčí radě k přezkoumání návrh na rozdělení zisku za rok 2022, který byl následně stejnou valnou hromadou schválen. Valné hromadě představenstvo rovněž předložilo zprávu o podnikatelské činnosti Banky a návrh dozorčí rady na určení externího auditora. Představenstvo rovněž připravilo a schválilo výroční finanční zprávu Banky za rok 2022. V průběhu roku 2023 představenstvo pravidelně projednávalo a zveřejňovalo konsolidované čtvrtletní výsledky hospodaření. V roce 2023 se uskutečnilo 48 zasedání představenstva a čtyři rozhodnutí byla přijata mimo zasedání prostřednictvím hlasování per rollam. Představenstvo je schopné se usnášet, pokud je na zasedání přítomna nadpoloviční většina všech členů představenstva. Přehled účasti na zasedání představenstva Člen představenstva Účast na zasedáních představenstva v roce 2023 Tomáš Spurný 92 % Carl Normann Vökt 90 % Jan Novotný 88 % Jan Friček 94 % Klára Starková 90 % Představenstvo se v roce 2023 průběžně zabývalo vyhodnocováním kapitálové přiměřenosti a likvidity Banky a rovněž schválilo interní postupy posouzení a zhodnocení vnitřně stanoveného kapitálu („ICAAP“) a likvidity a financování („ILAAP“), přičemž informace o systému vnitřně stanoveného kapitálu a informace o systému a postupech hodnocení přiměřenosti likvidity a financování jsou předkládány České národní bance v souladu s vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb. Zabývalo se i politikou řízení kapitálu a projednávalo zprávy o situaci na trhu a vývoji strukturálních rizik za jednotlivá čtvrtletí roku 2023. Představenstvo rovněž alokovalo zdroje na přípravu plnění regulatorních požadavků v oblasti plánování řešení krize. Představenstvo pravidelně kontrolovalo průběh a stav implementace i dokumenty, které byly předkládány ČNB. Představenstvo se ve své činnosti dále pravidelně zabývalo vyhodnocováním všech rizik, jimž je Banka vystavena. V oblasti řízení rizik projednávalo zprávy o vývoji tržních a kapitálových rizik a o vývoji úvěrování na kapitálových trzích. Zároveň projednávalo a schvalovalo limity tržních rizik a v rámci své působnosti rovněž schvalovalo některé velké úvěry poskytované klientům. Schválilo také pravomoci při poskytování úvěrů a zabývalo se otázkami dohledu nad řízením rizik v rámci celé Skupiny. V oblasti operačních rizik představenstvo projednávalo pravidelné čtvrtletní zprávy, obsahující mj. informace o výsledcích kontrol prvního stupně. Rizika compliance byla vyhodnocována jak v roční zprávě za rok 2022, tak ve čtvrtletních zprávách o vývoji těchto rizik. Zároveň představenstvo schválilo roční hodnoticí zprávu za rok 2022 k systému Banky proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. Představenstvo identifikovalo zaměstnance, jejichž náplň činnosti má významný vliv na rizikový profil Banky. V roce 2023 bylo takto identifikováno 32 pozic (více informací v kapitole 4.7. Material Risk Takers). V oblasti interního auditu představenstvo projednalo množství dokumentů a bylo pravidelně informováno o všech aktivitách prováděných oddělením interního auditu. Oblasti řízení nápravných opatření a jejich řádnému zavádění byla věnována maximální pozornost. Dále představenstvo sledovalo stav plnění jednotlivých projektů týkajících se informačních technologií a digitální strategie. Představenstvo vyhodnotilo celkovou funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému Banky s tím, že tento systém je funkční a účinný. Dále se zabývalo zprávami o vyřizování stížností a reklamací (včetně stížností zaslaných ombudsmance Banky). Představenstvo se rovněž zabývalo strategickým směřováním Banky a obchodním plánem pro roky 2024–2028. Představenstvo projednávalo všechny záležitosti spadající do výkonu práv jediného akcionáře při výkonu působnosti valné hromady v dceřiných společnostech v rámci Skupiny, jakými jsou například schválení účetní závěrky, volba a odměňování členů orgánů, změna stanov, určení auditora a další. 83 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Během roku 2023 bylo představenstvo v pravidelném kontaktu s investory a uskutečnilo celkem 67 hodin skupinových nebo individuálních schůzek či telefonických hovorů, na kterých se setkalo se 49 investory. V roce 2023 se MONETA také zúčastnila šesti konferencí pořádaných renomovanými bankami či investičními společnostmi. Výbory zřízené představenstvem se v roce 2023 sešly na 106 jednáních, kterých se účastnili jednotliví členové představenstva. Tyto výbory byly založeny za účelem efektivnějšího řízení, jejichž složení a agenda jsou popsané v podkapitole 4.11.2 níže. V rámci své působnosti představenstvo rozhodovalo o mnoha dalších záležitostech souvisejících s organizačním uspořádáním, schvalováním vnitřních předpisů či udělováním plných mocí. Velká pozornost byla dále věnována oblasti řízení a správy společnosti v kontextu nového vývoje české legislativy a standardů správy a řízení společností. Představenstvo vyhodnotilo svou činnost v roce 2023, a zprávu o činnosti za toto období předložilo dozorčí radě. 4.6 KLÍČOVÍ VEDOUCÍ ZAMĚSTNANCI Chief Products & Marketing Officer, Chief Retail Banking Officer, Chief Shared Services Officer a Chief Digital Officer jsou klíčoví vedoucí zaměstnanci Banky. Poskytují strategická doporučení představenstvu, pokud jde o retailové produkty, marketing a rozvoj retailové distribuční sítě a v souladu s interními předpisy Banky mohou činit určitá manažerská rozhodnutí, která ovlivňují budoucí vývoj a obchodní strategii Banky. Nečiní nicméně rozhodnutí týkající se obchodního vedení Banky jako celku, a nejsou tedy osobami ve smyslu 121m (1) Zákona o podnikání na kapitálovém trhu. Chief Products & Marketing Officer řídí a vykonává retailovou produktovou a digitální strategii a sjednocuje strategii vývoje produktu s širšími obchodními cíli Banky. Chief Retail Banking Officer se podílí na klíčových rozhodnutích, která se týkají strategických iniciativ a provozních provedení v distribuční síti, kde je odpovědný za soulad vztahů s retailovými klienty a výkon portfolia v distribuční síti. Chief Shared Services Officer zajišťuje provádění zahraničních a tuzemských bezhotovostních plateb, vypořádání mezibankovních treasury operací, zajišťuje provoz sítě ATM, zajišťuje poskytování bankovních informací orgánům činným v trestním řízení, soudům, orgánům veřejné moci, exekutorům, notářům, insolvenčním správcům, řídí vozový park Banky a mobilní telefony, zajišťuje provoz a technické řízení centrály Banky, stanovuje pravidla a procesy při nakládání s dokumenty, zajišťuje jejich skladování a likvidaci. Chief Digital Officer zodpovídá za definování strategie rozvoje digitálních platforem a jejich implementaci a zastřešuje veškeré aktivity související s digitálními platformami Banky. Jméno Současná funkce V současné funkci od Zaměstnán od Andrew Gerber Chief Products & Marketing Officer 1. července 2016 1. července 2016 Aleš Sloupenský Chief Retail Banking Officer 1. dubna 2014 1. dubna 2014 Jiří Huml Chief Shared Services Officer 1. února 2017 15. srpna 2016 Jakub Valenta Chief Digital Officer 1. května 2023 1. května 2020 Žádný z uvedených klíčových vedoucích zaměstnanců nebyl v posledních pěti letech společníkem nebo členem orgánu žádné právnické osoby ani společnosti či sdružení bez právní subjektivity s vyloučením společností patřících do Skupiny. ANDREW GERBER je držitelem bakalářského titulu z univerzity v Durhamu ve Velké Británii. Svoji kariéru začal ve společnosti Bain and Company, v jejímž rámci pracoval v Austrálii, Švédsku a Velké Británii. Do bankovního prostředí vstoupil v roce 2002 a od té doby pracoval v mnoha britských společnostech, včetně Royal Bank of Scotland, v níž zodpovídal za spotřebitelské úvěry včetně hypoték a dále za pojistné produkty. Před příchodem do MONETA Money Bank strávil pět let v Banca Comercială Română, rumunské pobočce skupiny Erste, kde pracoval na pozici seniorního výkonného ředitele pro retailové produkty a řízení segmentů. Od července 2016 zastává pozici Chief Products & Marketing Officer v MONETA Money Bank. V této roli je Andrew Gerber odpovědný za strategii a výkon retailových produktů Banky, včetně vývoje produktů, nastavení cen a finančního výkonu. Andrew Gerber rovněž vede digitální transformaci Banky a analýzu zákazníků a vývoj CRM (customer-relationship management; řízení vztahů se zákazníky). Od června 2020 je také předsedou představenstva MONETA Stavební Spořitelny a do sloučení s Bankou v lednu 2021 byl také předsedou představenstva Wüstenrot hypoteční banky a.s. 84 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Pracovní smlouva mezi Andrewem Gerberem a Bankou nabyla účinnosti 1. července 2016 a je uzavřena na dobu neurčitou. Pracovní smlouvou byly sjednány následující výhody při skončení zaměstnání Andrewa Gerbera: Zaměstnanec má právo na mimořádný bonus ve výši šesti základních měsíčních mezd zaměstnance. ALEŠ SLOUPENSKÝ vystudoval marketing a management na Ekonomické fakultě Západočeské univerzity v Plzni a má titul MBA z Nottingham Trent University ve VelkéBritánii. Během své profesní kariéry se zaměřoval na retailové bankovnictví. Převážnou část své kariéry pracoval v České spořitelně, kde se 12 let věnoval řízení a rozvoji retailové distribuční sítě, působil také na manažerských pozicích v Komerční bance a v Bank Austria Creditanstalt Czech Republic. Zahraniční zkušenosti získal ve společnosti Banca Comercială Română v Rumunsku, kde spolupracoval na vytváření úspěšné strategie rozvoje retailu. Od dubna 2014 působí na pozici Chief Retail Banking Officer ve Skupině MONETA a v rámci ní se podílí na klíčových rozhodnutích vztahujících se ke strategickým iniciativám, operačnímu modelu a operační exekutivě v divizi Retailu. Je také zodpovědný za soulad mezi vztahy s klienty Banky, výkonností portfolia v retailu a účinným růstem svěřeného portfolia za účelem navýšení aktiv a účtů. Od dubna 2020 do září 2023 byl Aleš Sloupenský členem představenstva MONETA Stavební Spořitelny. Do sloučení s Bankou v lednu 2021 byl také členem představenstva Wüstenrot hypoteční banky a.s. Pracovní smlouva mezi Alešem Sloupenským a Bankou nabyla účinnosti 1. dubna 2014 a je uzavřena na dobu neurčitou. Pracovní smlouvou nebyly sjednány žádné výhody při skončení zaměstnání Aleše Sloupenského. Jeho pracovní smlouva neobsahuje žádná konkrétní smluvní ujednání pro případ ukončení pracovního poměru. JIŘÍ HUML působí ve finančních službách od roku 1992, převážně v bankovnictví a pojišťovnictví. Od roku 1999 zastával několik vedoucích pozic v oblasti provozu, správy produktů a prodeje v České republice, Rakousku a na Slovensku. Zastával také nevýkonné funkce v jiných finančních institucích (včetně správy aktiv, pojišťovny a stavební spořitelny) a v různých charitativních organizacích. Jiří Huml nastoupil do Banky v srpnu 2016 jako Senior Project Manager pro Rebranding. Později převzal odpovědnost za správu budov, bezpečnost, kontinuitu podnikání a centrální nákup. V únoru 2017 byl Jiří Huml povýšen na pozici Chief Shared Services Officer; tím získal odpovědnost také za oddělení retailového a komerčního Back-Office, Payments a Business Process Support. Od května 2020 do září 2023 byl Jiří Huml členem představenstva MONETA Stavební Spořitelny zodpovědným za Shared Services a Operations. Do sloučení s Bankou v lednu 2021 byl také členem představenstva Wüstenrot hypoteční banky a.s. Pracovní smlouva mezi Jiřím Humlem a Bankou byla uzavřena 15. srpna 2016 a byla později prodloužena na dobu neurčitou. Pracovní smlouvou byly sjednány následující výhody při skončení zaměstnání Jiřího Humla: Zaměstnanec má právo na mimořádný bonus ve výši šesti základních měsíčních mezd zaměstnance, které budou vyplaceny v šesti měsíčních platbách po skončení pracovního poměru. JAKUB VALENTA je absolventem Lappeenranta University of Technology ve Finsku. V oblasti IT se pohybuje již více než 22 let. Svou kariéru začínal v GE Healthcare Finland v týmu vyvíjejícím software pro anesteziologickou péči. Následně pracoval 13 let v poradenské společnosti Accenture, kde se primárně věnoval oblasti vývoje IT systémů v sektoru finančních služeb v regionu střední Evropy. Do Skupiny MONETA nastoupil v roce 2020 poté, co se jako dodavatel účastnil úspěšné implementace klíčového řešení systému pro Card Management. Nejdříve zastával roli vedoucího oddělení IT infrastruktury a od roku 2021 také vedoucího oddělení Data managementu. Od května 2023 působí v roli Chief Digital Officer, jejímž cílem je dále rozvíjet a rozšiřovat digitální platformy Skupiny MONETA. Pracovní smlouva mezi Jakubem Valentou a Bankou byla uzavřena 1. května 2020 na dobu neurčitou. Jeho pracovní smlouva neobsahuje žádná konkrétní smluvní ujednání pro případ ukončení pracovního poměru. 4.7 MATERIAL RISK TAKERS Skupina zaměstnanců Material Risk Takers zahrnuje osoby mající významný vliv na rizikový profil MONETA Money Bank, a.s., na konsolidované bázi v souladu s požadavky evropské legislativy a českých právních předpisů. Kromě členů představenstva a dozorčí rady patří do skupiny Material Risk Takers statutární orgány nebo členové statutárních orgánů společností Skupiny MONETA a ostatní vedoucí zaměstnanci s manažerskou odpovědností za obchodní, kontrolní a podpůrné funkce. V roce 2023 byly kromě členů představenstva a dozorčí rady identifikovány jako Material Risk Takers následující pozice: • klíčoví vedoucí zaměstnanci (viz podkapitola 4.6); • statutární orgány společností MONETA Auto, s.r.o., a MONETA Stavební Spořitelna, a.s.; • pracovníci odpovídající za kontrolní funkce 85 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 (Director Internal Audit; Director Compliance); • pracovníci mající manažerskou odpovědnost za kritické podpůrné funkce (Director Legal; Director Human Resources; Senior Manager Accounting, Taxes & IFRS Reporting; Director IT Infrastructure & Enterprise Services; Director Core Banking Solutions; Senior Manager Cyber Security); • členové výborů zřízených představenstvem (Senior Manager Financial Planning and Business Performance; Senior Manager Treasury; Senior Manager Enterprise Risk Management); • ostatní zaměstnanci významně ovlivňující úvěrovou expozici (Senior Manager Commercial Risk; Senior Manager Retail & Small Business Risk; Senior manažer Collections; Senior manažer AML & Anti-Fraud & Collateral Management; Senior Manager Planning & Reserving & Models). • na základě schválení představenstvem další zaměstnanci, kteří řídí kritické procesy s významným dopadem na Skupinu MONETA (Senior Manager Real Estate; Director Marketing & Online Distribution, Senior Manager Small Business; Senior Manager Term Loans; Senior Manager Structured Finance; Senior Manager Komerční obchodní sítě). Osoby spadající do skupiny Material Risk Takers se identifikují na základě kvantitativních, ale i kvalitativních ukazatelů, které připravuje Human Resources Department. Představenstvo schvaluje seznam pozic zařazených do skupiny Material Risk Takers na základě vyhodnocení těchto ukazatelů. Proces identifikace probíhá na pravidelné bázi alespoň jednou ročně a je prozkoumáván interním auditem. Skupina může být rozšířena dle aktuální potřeby. Seznam osob zařazených do skupiny Material Risk Takers podléhá pravidelné revizi, minimálně jednou ročně. Na základě návrhu představenstva ho přezkoumává výbor pro odměňování a definitivně schvaluje dozorčí rada. V roce 2023 byl seznam osob v rámci revize rozšířen o tři nové pozice, čtyři pozice byly ze seznamu vyjmuty, celkový počet byl 32 osob. 4.7.1 Odměňování pracovníků zařazených do skupiny „Material Risk Takers“ Odměňování zaměstnanců spadajících do skupiny Material Risk Takers se řídí Zásadami odměňování pracovníků koncernu MONETA zařazených do skupiny Material Risk Takers schválených představenstvem. Z tohoto důvodu musí jejich odměňování splňovat principy dlouhodobé udržitelnosti v zájmu předcházení podstupování nadměrných rizik. To mimo jiné znamená vyvážený poměr mezi fixní a variabilní složkou odměny, oddálenou výplatu pohyblivé složky mzdy a aplikaci institutů malus a clawback. Všichni Material Risk Takers jsou zařazeni do programu Executive Variable Incentive 1 Úplné znění Politiky odměňování je dostupné na stránkách: https://investors.moneta.cz/documents/12270853/20121822/mmb-politika-odmenovani-prosinec-2021-cz.pdf. Plan („EVIP“), který je v souladu s regulatorními požadavky. 4.8 ODMĚŇOVÁNÍ A BENEFITY ČLENŮ DOZORČÍ RADY, PŘEDSTAVENSTVA A KLÍČOVÝCHVEDOUCÍCH ZAMĚSTNANCŮ 4.8.1 Politika odměňování aplikovaná na dozorčí radu a představenstvo 4.8.1.1 Právní rámec V souladu s ustanovením § 121k ZKPT, kterým byla do českého právního řádu implementována nová ustanovení Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2017/828 ze dne 17. května 2017, kterou se mění směrnice 2007/36/ES, pokud jde o podporu dlouhodobého zapojení akcionářů, je Banka povinna připravit politiku odměňování členů představenstva a dozorčí rady (dále jen „Politika odměňování“) a předložit tento dokument ke schválení valné hromadě. Na tomto základě předložilo představenstvo návrh Politiky odměňování valné hromadě Banky, jež se konala 2. září 2020 a na které byla Politika odměňování ve znění předloženém představenstvem schválena akcionáři s účinností od stejného dne. 1 Představenstvo je povinno předložit Politiku odměňování ke schválení valné hromadě při každé její podstatné změně nebo alespoň jednou za 4 roky. 4.8.1.2 Hlavní zásady Politika odměňování je postavena na následujících zásadách: • Transparentnost a soulad s regulatorními požadavky. Odměňování členů představenstva a dozorčí rady respektuje dobře strukturovanou správu a řízení společnosti, regulatorní požadavky, transparentnost a kontrolu akcionářů nad odměňováním. • Provázání se zájmy akcionářů. Zájem akcionářů na růstu hodnoty jejich investice je zohledněn prostřednictvím provázání výše pohyblivé složky odměny a hodnoty investice akcionářů do akcií společnosti se splněním specifických KPIs (Key Performance Indicators – klíčové ukazatele výkonnosti) jakožto nedílné součásti odměňování členů představenstva. • Odměna za dosažené výsledky. Pro získání, udržení a motivování těch nejlepších pracovníků a zajištění řádné správy a řízení společnosti MONETA Money Bank se výsledky členů představenstva vyhodnocují v závislosti na různých kvalitativních i kvantitativních 86 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 kritériích jak na interní úrovni (např. dosažení cílů pro jednotlivé pracovníky, útvary či Skupinu jako celek), tak na externí úrovni (např. celkové výnosy pro akcionáře atd.). • Vnitřní a vnější srovnatelnost odměn. Politika odměňování reflektuje požadavky na vnitřní srovnatelnost odměn jednotlivých pracovníků a na obezřetné řízení rizik Skupiny, a to prostřednictvím jasného vymezení jednotlivých organizačních úrovní včetně odpovědnosti a pracovních povinností jednotlivých pracovníků, zohledňování dlouhodobých výsledků a dodržování zákazu diskriminace, a uplatňuje také vnější tržní měřítka. Politika odměňování rovněž zohledňuje mzdové a pracovní podmínky zaměstnanců Skupiny jako celku dodržováním konkurenceschopné a spravedlivé úrovně odměňování a benefitů při současném zajištění plného nasazení, kvalifikovanosti a odpovědnosti každého pracovníka. • Efektivní řízení rizik. Struktura odměňování společnosti MONETA Money Bank se zaměřuje na řádné a efektivní řízení rizik prostřednictvím důsledného vymezení struktury správy, řízení a postupů pro stanovení, schválení a oznámení KPIs a rozdělení pravomocí mezi jednotlivé skupiny zaměstnanců; provázání s hodnotami, obchodními strategiemi a dlouhodobými cíli Skupiny; zajištění, že celková vyplácená odměna je na pracovním trhu konkurenceschopná, aniž by celkový objem prostředků (tzv. bonus pool) jakkoliv oslabil či ohrozil kapitálovou základnu Skupiny, a to tím, že zásady odměňování a motivační prvky jsou brány v potaz v rámci procesů zabývajících se stanovením a plánováním kapitálu a likvidity; a zajištění souladu na úrovni Skupiny, jednotlivých útvarů i zaměstnanců při nastavování KPIs a schvalování a hodnocení konkrétních výsledků. Tyto principy odrážejí dlouhodobou strategii Skupiny MONETA. Obecná pravidla a zásady odměňování členů představenstva a dozorčí rady stanoví Politika odměňování. Detailní struktura cílů a vyplacených a přiznaných odměn je součástí Zprávy o odměňování za rok 2023. Oba dokumenty jsou k dispozici na investorských stránkách Skupiny MONETA https://investors.moneta.cz/. 2 Nezahrnuje odměny vyplácené Michalu Petrmanovi a Denisi Arthuru Hallovi za výkon jejich funkce ve výboru pro audit. Nezahrnuje odměnu vyplácenou všem třem členům dozorčí rady zvoleným zaměstnanci. Roční odměna těchto členů za výkon jejich zaměstnání jako zaměstnanců byla vyšší než roční odměna za výkon funkce člena dozorčí rady stanovená vnitřním předpisem. V takovém případě je výkon této funkce člena dozorčí rady bez nároku na odměnu. 3 Výše uvedené odměny členů dozorčí rady Banky jsou fixovány v korunách českých (CZK) za použití směnného kurzu EUR/CZK vyhlášeného Českou národní bankou ke dni 26. října 2017. Pokud je roční odměna vyplácená členovi dozorčí rady zvolenému zaměstnanci za výkon jeho/jejího zaměstnání jako zaměstnance stejná nebo vyšší než roční odměna za výkon funkce člena dozorčí rady stanovená vnitřním předpisem, pak je výkon této funkce člena dozorčí rady bez nároku na odměnu 4.8.2 Odměňování členů dozorčí rady v roce 2023 Členové dozorčí rady jsou za výkon své funkce v dozorčí radě a ve výborech zřízených dozorčí radou odměňováni pevnou složkou odměny vyplácenou měsíčně, zpětně. Členové dozorčí rady nedostávají žádnou pohyblivou složku odměny (např. roční bonus) ani ze strany Banky, ani ze strany jiné společnosti Skupiny. Tabulka níže uvádí celkovou odměnu vyplacenou členům dozorčí rady v roce 2023 za výkon jejich funkce v dozorčí radě a ve výborech ustanovených dozorčí radou: Položka Částka (v tisících Kč) 2 Celková odměna (pevná složka) 11 563 Benefity 0 Celkem 11 563 Valná hromada konaná dne 26. října 2017 schválila vnitřní předpis upravující odměňování členů dozorčí rady za výkon jejich funkce v dozorčí radě a výborech ustanovených dozorčí radou následovně: Pozice Roční odměna (EUR) 3 Dozorčí rada Předseda Místopředseda Člen 100 000 70 000 48 000 Výbor pro řízení rizik Předseda Člen 17 000 7 000 Výbor pro odměňování Předseda Člen 16 000 7 000 Výbor pro jmenování Předseda Člen 16 000 7 000 87 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 4.8.3 Odměňování výboru pro audit v roce 2023 Odměňování členů výboru pro audit za výkon jejich funkce se skládá z: • pevné složky odměny, která je vyplácena zpětně měsíčně; a • náhrady cestovních výloh, pokud člen výboru pro audit cestuje v souvislosti s výkonem své funkce. Členům výboru pro audit není Bankou vyplácena žádná pohyblivá složka odměny (např. roční bonus). Tabulka níže představuje celkovou výši odměn vyplacenou členům výboru pro audit v průběhu roku 2023: Položka Částka (v tisících Kč) 4 Odměny celkem (pevná složka) 1 075 Celkem 1 075 Valná hromada konaná dne 26. října 2017 schválila vnitřní předpis upravující odměňování pro jednotlivé členy výboru pro audit za výkon funkce ve výboru pro audit, jak je uvedeno níže: Pozice Roční odměna (EUR) 5 Předseda 19 000 Člen (který je zároveň členem dozorčí rady) 8 000 Člen (který není členem dozorčí rady) 15 000 4.8.4 Odměny a benefity členů představenstva v roce 2023 Tabulka níže představuje celkovou výši odměn přiznaných nebo vyplacených členům představenstva v průběhu roku 2023: Položka Částka (v tisících Kč) Odměny v roce 2023 Pevná složka odměny 55 297 Pohyblivá složka odměny přiznaná (vyplacená) 0 Pohyblivá složka odměny přiznaná s odloženou výplatou v 2024–2028 31 805 Benefity 5 484 Celkové odměny v roce 2023 92 585 Pohyblivé odměny vyplacené v roce 2023 a vztahující se k hodnoceným rokům 2018–2022 20 494 4 Neobsahuje odměny vyplacené Michalu Petrmanovi a Denisi Arthuru Hallovi za výkon jejich funkce v dozorčí radě nebo výboru pro jmenování/odměňování. 5 Výše uvedené odměny členů výboru pro audit jsou fixovány v korunách českých (CZK) za použití směnného kurzu EUR/CZK vyhlášeného Českou národní bankou ke dni 26. října 2017. 6 Zahrnuje i vlastnictví akcií členů výboru pro audit, kteří jsou zároveň členy dozorčí rady. 4.8.5 Odměny a benefity klíčových vedoucích zaměstnanců v roce 2023 Tabulka níže představuje celkovou výši odměn přiznaných nebo vyplacených klíčovým vedoucím zaměstnancům v průběhu roku 2023: Položka Částka (v tisících Kč) Odměny v roce 2023 Pevná složka odměny 21 716 Pohyblivá složka odměny přiznaná (vyplacená) 0 Pohyblivá složka odměny přiznaná s odloženou výplatou v 2024–2028 8 515 Benefity 2 453 Celkové odměny v roce 2023 32 654 Pohyblivé odměny vyplacené v roce 2023 a vztahující se k hodnoceným rokům 2018–2022 6 221 4.9 VLASTNICTVÍ AKCIÍ A AKCIOVÝCH OPCÍ ČLENY PŘEDSTAVENSTVA, ČLENY DOZORČÍ RADY, ČLENY VÝBORU PRO AUDIT A KLÍČOVÝMI VEDOUCÍMI ZAMĚSTNANCI Následující tabulka informuje o počtech akcií vydaných Bankou, které byly k 31. prosinci 2023 v držení členů představenstva, dozorčí rady, klíčových vedoucích zaměstnanců, členů výboru pro audit a jejich blízkých osob: Akcie celkem Opce Členové představenstva 388 261 0 Členové dozorčí rady 115 852 0 Klíčoví vedoucí zaměstnanci 0 0 Členové výboru pro audit 6 15 610 0 4.10 OSTATNÍ INFORMACE O ČLENECH PŘEDSTAVENSTVA, DOZORČÍ RADY, VÝBORU PRO AUDIT A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCHZAMĚSTNANCÍCH Žádný z členů představenstva, dozorčí rady či výboru pro audit ani žádný klíčový vedoucí zaměstnanec Banky nebyl v posledních pěti letech: • odsouzen za (podvodný) přečin či zločin; • obviněn ani sankcionován v souvislosti s výkonem funkce správním či jiným trestem (včetně profesních orgánů); • rozhodnutím soudu mu nebyl zakázán výkon funkce jako člena statutárních, řídicích nebo 88 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 dozorčích orgánů kteréhokoli emitenta cenného papíru nebo funkce ve vedení nebo provádění činnosti kteréhokoli emitenta cenného papíru ani nebyl soudně zbaven způsobilosti k výkonu takové činnosti; a • spojen se žádným insolvenčním řízením nebo likvidací v souvislosti s funkcí člena statutárního, řídicího nebo dozorčího orgánu nebo jako vedoucí zaměstnanec. Neexistují žádné střety zájmů mezi povinnostmi členů představenstva, dozorčí rady a výboru pro audit a klíčových vedoucích zaměstnanců a jejich soukromými zájmy nebo jinými povinnostmi. 4.11 PRACOVNÍ ORGÁNY ZŘÍZENÉ DOZORČÍ RADOU A PŘEDSTAVENSTVEM 4.11.1 Pracovní orgány zřízené dozorčí radou Výbor pro jmenování, výbor pro odměňování a výbor pro rizika, jakožto pracovní orgány zřízené dozorčí radou, jejich pravomoci a odpovědnosti, jejich předsedající a členové jsou popsáni níže. 4.11.1.1 Výbor pro jmenování Výbor pro jmenování je podpůrným a poradním orgánem dozorčí rady. Výbor pro jmenování má tři členy volené a odvolávané dozorčí radou ze členů dozorčí rady, přičemž většina členů výboru je nezávislá. Výbor zejména: a) určuje a navrhuje ke schválení dozorčí radou, resp. valnou hromadou, kandidáty na uvolněná místa v představenstvu, resp. v dozorčí radě; b) pravidelně a alespoň jednou ročně hodnotí strukturu, velikost, složení a výkon představenstva a dozorčí rady a předkládá dozorčí radě doporučení ohledně jakýchkoli změn v tomto ohledu; c) pravidelně a alespoň jednou ročně hodnotí důvěryhodnost, odbornou způsobilost a zkušenost jednotlivých členů představenstva a dozorčí rady, jakož i představenstva jako celku a dozorčí rady jako celku a podává dozorčí radě o tomto hodnocení zprávy; d) pravidelně přezkoumává zásady představenstva a dozorčí rady v otázkách výběru a jmenování vedoucích zaměstnanců a předkládá doporučení dozorčí radě; a e) vykonává další pravomoci a přijímá další odpovědnosti svěřené výboru příslušnými právními předpisy, stanovami Banky nebo vnitřními předpisy Banky v rozsahu, v němž odpovídají příslušným právním předpisům. Výbor pro jmenování při nominaci kandidátů na volné pozice v dozorčí radě a v představenstvu analyzuje celkové složení jednotlivých orgánů z hlediska profesionálních dovedností a zkušeností a bere v úvahu úroveň diverzity z hlediska zkušeností, vzdělání, kvalifikace, profese, sociálního postavení, pohlaví, národnosti a věku. Profily kandidátů se posuzují s ohledem na znalosti, profesionální zkušenosti, předchozí činnost, výsledky, spolehlivost a pověst. Výbor pro jmenování rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. Výbor pro jmenování je schopen se usnášet, pokud je přítomna prostá většina všech jeho členů. Zasedání výboru pro jmenování jsou svolávána jeho předsedou. K 31. prosinci 2023 byly členy výboru pro jmenování následující osoby: Jméno Funkce Clare Ronald Clarke Předseda výboru Gabriel Eichler Člen výboru Michal Petrman Člen výboru V průběhu roku 2023 se výbor pro jmenování sešel na čtyřech zasedáních, kterých se zúčastnili všichni jeho členové. 4.11.1.2 Výbor pro odměňování Výbor pro odměňování je podpůrný a poradní orgán dozorčí rady. Výbor se skládá ze tří členů, které dozorčí rada volí i odvolává z řad svých členů, přičemž většina členů je nezávislá. Výbor zejména: a) stanoví strategii odměňování Banky; b) stanoví a udržuje zásady odměňování nových a současných členů představenstva a osob s významným vlivem na rizikový profil Banky (tzv. Material Risk Takers); c) přezkoumává a schvaluje všechny aspekty pevných a pohyblivých složek odměňování představenstva (včetně člena představenstva odpovědného za řízení rizik); d) schvaluje výroční konsolidovanou zprávu o pohyblivé složce odměn pro zaměstnance Banky; e) dle potřeby podává stanoviska k záležitostem odměňování osob s významným vlivem na rizikový profil Banky; f) přezkoumává a schvaluje všechny aspekty pevné a pohyblivé složky odměňování osoby ve vedení interního auditu a funkce compliance; a g) vykonává jiné pravomoci a povinnosti svěřené výboru příslušným zákonem, stanovami Banky nebo vnitřními předpisy Banky, pokud jsou v souladu s platnými právními předpisy. 89 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Výbor pro odměňování rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. Výbor pro odměňování je schopen se usnášet, pokud je přítomna prostá většina všech jeho členů. Zasedání výboru pro odměňování jsou svolávána jeho předsedou. K 31. prosinci 2023 byly členy výboru pro odměňování následující osoby: Jméno Funkce Clare Ronald Clarke Předseda výboru Miroslav Singer Člen výboru Gabriel Eichler Člen výboru V průběhu roku 2023 se výbor pro odměňování sešel na pěti zasedáních, kterých se zúčastnili všichni jeho členové. 4.11.1.3 Výbor pro rizika Výbor pro rizika je podpůrným a poradním orgánem dozorčí rady. Výbor sestává ze tří členů, které dozorčí rada volí i odvolává z řad svých členů, přičemž většina členů je nezávislá. Výbor zejména: a) poskytuje poradenství dozorčí radě ohledně celkového současného a budoucího přístupu Banky k rizikům, strategii řízení rizik a ochotě podstupovat riziko; b) napomáhá dozorčí radě při dohledu nad implementací strategie řízení rizik vedoucími zaměstnanci Banky; c) čtvrtletně posuzuje regulatorní rizikový profil Banky nebo jejích dceřiných společností; d) čtvrtletně posuzuje politiky a opatření v oblasti IT bezpečnosti Skupiny; e) čtvrtletně sleduje hlavní regulatorní rizika nebo problémy, spolu s dodržováním limitů ochoty podstupovat riziko a všemi ostatními rizikovými politikami (jak je schválilo představenstvo) a dohlíží na veškerá opatření přijatá v důsledku závažných porušení politik řízení rizik; f) čtvrtletně dohlíží na změny prostředí pro řízení regulatorních rizik Skupiny a další vznikající rizika a připravenost Skupiny na takové změny; g) čtvrtletně dohlíží na kapitálové a likviditní pozice Skupiny prostřednictvím eskalací a pravidelných zpráv od Enterprise Risk Management Committee („ERMC“) a Asset and Liability Committee („ALCO“); h) ročně, nebo dle potřeby, přezkoumává informace a zprávy o řídicím a kontrolním systému (mimo jiné od ERMC a ALCO za účelem zhodnocení úrovně a povahy rizik, kterým čelí společnosti Skupiny, a vydává doporučení představenstvu a dozorčí radě k úpravě limitů ochoty podstupovat riziko, pokud je to nezbytné); a i) poskytuje další činnosti související s obchodními riziky Banky. Výbor pro rizika rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. Výbor pro rizika je schopen se usnášet, pokud je přítomna prostá většina všech jeho členů. Zasedání výboru pro rizika jsou svolávána jeho předsedou. K 31. prosinci 2023 byly členy výboru pro rizika následující osoby: Jméno Funkce Miroslav Singer Předseda výboru Denis Arthur Hall Člen výboru Kateřina Jirásková Členka výboru V průběhu roku 2023 se výbor pro rizika sešel na čtyřech zasedáních, kterých se zúčastnili všichni jeho členové. 4.11.2 Pracovní orgány zřízené představenstvem Pracovní orgány zřízené představenstvem, jejich pravomoci a odpovědnosti a složení jejich členů k 31. prosinci 2023 jsou uvedeny níže. 4.11.2.1 Asset & Liability Committee Asset & Liability Committee („ALCO“) odpovídá za řízení a koordinaci aktivit v oblasti řízení aktiv a pasiv, kapitálu, tržního rizika a rizika likvidity společností Skupiny. V roce 2023 se ALCO scházel na měsíční bázi. Hlavní odpovědnosti zahrnují: a) poskytování doporučení představenstvu v oblasti řízení aktiv a pasiv, kapitálu, rizika likvidity a tržního rizika; b) monitorování tržního rizika a rizika likvidity, struktury aktiv a pasiv, kapitálu, kapitálových požadavků (regulatorních a vnitřně stanovených) a kapitálové přiměřenosti; c) schvalování nápravných opatření při překročení limitů nebo nežádoucích vývojových trendech; d) schvalování metod, scénářů a limitů, včetně limitů pro financování; e) schvalování investičních produktů a transakčních limitů pro Treasury operace; f) schvalování investiční strategie pro Treasury operace; g) schvalování metodologie pro Fund Transfer Pricing; h) schvalování zajišťovací strategie; a i) vyhodnocování výnosnosti Treasury operací, j) projednávání a schvalování dokumentů týkajících se způsobilosti k řešení krize v oblasti své působnosti a přijímání opatření v případě zjištěných nedostatků. ALCO rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. ALCO je schopný se usnášet, pokud je přítomna nejméně polovina jeho členů s hlasovacím právem, kteří 90 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 zároveň disponují prostou většinou hlasů všech členů s hlasovacím právem. Pokud člen ALCO s hlasovacím právem není přítomen, může určit jiného člena s hlasovacím právem, aby vykonával jeho hlasovací práva. Členové bez hlasovacího práva nemají právo hlasovat. K 31. prosinci 2023 byly členy ALCO osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Chief Financial Officer (předseda) Chief Executive Officer (místopředseda) Chief Risk Officer Chief Commercial Banking Officer Senior manažer Treasury Členové bez hlasovacího práva Chief Products & Marketing Officer Chief Retail Banking Officer Director Legal Senior manažer Enterprise Risk Management Senior manažer Financial Planning and Business Performance Manažer ALM 4.11.2.2 Credit Committee Credit Committee („CRCO“) odpovídá za řízení a koordinaci aktivit v oblasti řízení úvěrového rizika Skupiny. V roce 2023 se CRCO scházel na týdenní bázi. Hlavní odpovědnosti zahrnují: a) poskytování doporučení představenstvu v oblasti řízení úvěrového rizika; b) udržování odpovídajících metod pro řízení úvěrového rizika; c) řízení úvěrového portfolia a jeho limitů, jakož i jeho zajištění, včetně nastavení akčních kroků v případě porušení limitů; d) schvalování stresových scénářů i dalších parametrů týkajících se úvěrového rizika a monitorování jejich výsledků; e) sledování a vyhodnocování změn makroekonomického, právního a regulatorního prostředí ovlivňujících řízení úvěrového rizika; f) udržování efektivního a dostatečného vnitřního řídicího a kontrolního systému a procesů týkajících se řízení úvěrového rizika; g) informování ostatních příslušných orgánů Skupiny o závažných skutečnostech v oblasti řízení úvěrového rizika; h) vyhodnocování, schvalování a monitorování velkých angažovaností včetně angažovaností vůči finančním institucím, vládám a zemím; i) sledování výše opravných položek k úvěrovým ztrátám a jejich trendů; a j) sledování velkých angažovaností v selhání a úvěrových podvodů. CRCO rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. CRCO je schopný se usnášet, pokud je přítomna nejméně polovina jeho členů s hlasovacím právem, kteří zároveň disponují prostou většinou hlasů všech členů s hlasovacím právem. Pokud člen CRCO s hlasovacím právem není přítomen, může určit jiného člena s hlasovacím právem, aby vykonával jeho hlasovací práva. Členové bez hlasovacího práva nemají právo hlasovat. K 31. prosinci 2023 byly členy CRCO osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Chief Risk Officer (předseda) Chief Executive Officer (místopředseda) Chief Financial Officer Chief Commercial Banking Officer Členové bez hlasovacího práva Chief Products & Marketing Officer Senior manažer Commercial Risk Chief Risk Officer Stavební spořitelny Senior manažer Collections Senior manažer Retail & Small Business Risk Senior manažer Enterprise Risk Management 4.11.2.3 Enterprise Risk Management Committee Enterprise Risk Management Committee („ERMC“) odpovídá za řízení a koordinaci aktivit v oblasti rámce řízení rizik, řízení rizika modelů a systému vnitřně stanoveného kapitálu („SVSK“) Skupiny. V roce 2023 se ERMC scházel na měsíční bázi. Hlavní odpovědnosti zahrnují: a) poskytování doporučení představenstvu v oblasti rámce řízení rizik, řízení rizika modelů a SVSK; b) monitorování adekvátnosti a efektivnosti rámce řízení rizik; c) zajištění efektivních, účinných a spolehlivých metod pro řízení rizik; d) přezkoumávání limitů pro řízení rizik; e) projednávání a schvalování dokumentů týkajících se způsobilosti k řešení krize v oblasti své působnosti a přijímání opatření v případě zjištěných nedostatků; f) projednávání a schvalování zásad informační bezpečnosti; g) schvalování zásad SVSK a schvalování nápravných opatření v případě zjištěných nedostatků; h) monitorování rizik identifikovaných v rámci SVSK; a i) schvalování metodiky pro stanovení rizikově vážených aktiv. ERMC rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. ERMC je schopný se usnášet, pokud je přítomna nejméně polovina jeho členů s hlasovacím právem, kteří zároveň disponují prostou většinou 91 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 hlasů všech členů s hlasovacím právem. Pokud člen ERMC s hlasovacím právem není přítomen, může určit jiného člena s hlasovacím právem, aby vykonával jeho hlasovací práva. Členové bez hlasovacího práva nemají právo hlasovat. K 31. prosinci 2023 byly členy ERMC osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Chief Risk Officer (předseda) Chief Executive Officer (místopředseda) Chief Financial Officer Chief Commercial Banking Officer Chief Operating Officer Členové bez hlasovacího práva Director Legal Director Compliance Senior manažer Enterprise Risk Management Senior manažer Treasury 4.11.2.4 Operational Risk Committee Operational Risk Committee („ORCO“) odpovídá za řízení a koordinaci aktivit v oblasti řízení operačního rizika a vnitřního řídicího a kontrolního systému Skupiny. V roce 2023 se ORCO scházel na měsíční bázi. Hlavní odpovědnosti zahrnují: a) poskytování doporučení představenstvu v oblasti řízení operačního rizika a vnitřního řídicího a kontrolního systému; b) monitorování adekvátnosti a efektivnosti vnitřního řídicího a kontrolního systému; c) zajištění efektivních, účinných a spolehlivých metod pro řízení operačního rizika; d) schvalování limitů, scénářů, klíčových indikátorů rizik a dalších parametrů používaných pro řízení operačního rizika; e) monitorování trendů a limitů v operačním riziku a schvalování nápravných opatření v případě nepříznivého vývoje. ORCO rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. ORCO je schopný se usnášet, pokud je přítomna nejméně polovina jeho členů s hlasovacím právem, kteří zároveň disponují prostou většinou hlasů všech členů s hlasovacím právem. Pokud člen ORCO s hlasovacím právem není přítomen, může určit jiného člena s hlasovacím právem, aby vykonával jeho hlasovací práva. Členové bez hlasovacího práva nemají právo hlasovat. K 31. prosinci 2023 byly členy ORCO osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Chief Risk Officer (předseda) Chief Executive Officer (místopředseda) Chief Financial Officer Chief Operating Officer Senior manažer Enterprise Risk Management Členové bez hlasovacího práva Director Legal Director Compliance Chief Shared Services Officer Chief Digital Officer Director IT Infrastructure & Enterprise Services Senior manažer AML & Anti-Fraud & Collateral Management Manažer operačního rizika a Risk Governance 4.11.2.5 Business Review Committee Business Review Committee odpovídá za řízení a koordinaci aktivit v oblasti cen, poplatků a provizí a celkové profitability produktů a segmentů Skupiny. V roce 2023 se Business Review Committee scházel na měsíční bázi. Business Review Committee zejména: a) reviduje a schvaluje cenovou strategii Skupiny; b) schvaluje sazby a poplatky pro jednotlivé produkty; c) zajišťuje soulad sazeb a poplatků s právními a regulatorními požadavky; a d) schvaluje pravidla a parametry smluvních podmínek s externími distribučními partnery. Business Review Committee rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. Business Review Committee je schopný se usnášet, pokud je přítomna nejméně polovina jeho členů s hlasovacím právem, kteří zároveň disponují prostou většinou hlasů všech členů s hlasovacím právem. Pokud člen Business Review Committee s hlasovacím právem není přítomen, může určit jiného člena s hlasovacím právem, aby vykonával jeho hlasovací práva. Členové bez hlasovacího práva nemají právo hlasovat. 92 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 K 31. prosinci 2023 byly členy Business Review Committee osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Chief Executive Officer (předseda) Chief Financial Officer (místopředseda) Chief Products & Marketing Officer Chief Commercial Banking Officer Chief Risk Officer Chief Retail Banking Officer Senior manažer Financial Planning and Business Performance Členové bez hlasovacího práva Senior manažer Term Loans Manažer Product Finance & Sales Incentives Senior manažer Treasury 4.11.2.6 Compensation Committee Compensation Committee odpovídá za řízení a koordinaci aktivit v oblasti odměňování a benefitů pro zaměstnance společností Skupiny. V roce 2023 se Compensation Committee scházel na čtvrtletní bázi. Hlavní odpovědnosti zahrnují: a) přípravu strategie odměňování a komunikování filozofie odměňování a benefitů zaměstnancům; b) navrhování pracovních pozic zařazených do skupiny Material Risk Takers představenstvu Banky a přezkoumávání a schvalování změn jejich mezd (vyjma členů představenstva Banky); c) přezkoumávání, projednávání a schvalování individuálních výjimek v odměňování zaměstnanců nad rámec stanovený vnitřními předpisy; d) přezkoumává a schvaluje nabídky a povýšení na strategické pozice; e) schvalování čtvrtletních přehledů výplat z incentivních programů, výplat nad schválené rozpočty programů a výplat incentiv mimo aktuálně platné incentivní programy. Compensation Committee rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. Compensation Committee je schopný se usnášet, pokud je přítomna nejméně polovina jeho členů s hlasovacím právem. Členové bez hlasovacího práva nemají právo hlasovat. K 31. prosinci 2023 byly členy Compensation Committee osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Chief Executive Officer Chief Financial Officer Chief Risk Officer Chief Commercial Banking Officer Chief Operating Officer Členové bez hlasovacího práva Director Human Resources (předseda) 4.11.2.7 Compliance & Anti-Fraud Committee Compliance & Anti-Fraud Committee („CAFC“) odpovídá za řízení a koordinaci aktivit v oblasti vnitřních kontrol, řízení compliance rizika, řízení rizika podvodů a prevence v oblasti předcházení legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu („AML/CFT“) společností Skupiny. V roce 2023 se CAFC scházel na čtvrtletní bázi. Hlavní odpovědnosti zahrnují: a) používání spolehlivých, účinných a efektivních metod pro řízení compliance rizika; b) udržování spolehlivého a integrovaného rámce pro řízení compliance rizika; c) schvalování metod a limitů pro řízení compliance rizika; d) schvalování nápravných opatření k odstranění zjištěných nedostatků vnitřních kontrol; e) projednávání změn právních a regulatorních předpisů a stanovení odpovědností za jejich implementaci; f) projednávání zpráv o podvodech a schvalování významných nápravných opatření v oblasti řízení rizika podvodů; a g) schvalování a rozhodování o opatřeních k nápravě nedostatků a pravidelné revidování klíčových AML/CTF ukazatelů. CAFC rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. CAFC je schopný se usnášet, pokud je přítomna nejméně polovina jeho členů s hlasovacím právem, kteří zároveň disponují prostou většinou všech hlasů členů s hlasovacím právem. Pokud člen CAFC s hlasovacím právem není přítomen, může určit jiného člena s hlasovacím právem, aby vykonával jeho hlasovací práva. Členové bez hlasovacího práva nemají právo hlasovat. 93 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 K 31. prosinci 2023 byly členy CAFC osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Director Compliance (předseda) Chief Risk Officer (místopředseda) Chief Executive Officer Chief Financial Officer Chief Operating Officer Chief Commercial Banking Officer Členové bez hlasovacího práva Chief Products & Marketing Officer Chief Shared Services Officer Director Human Resources Senior manažer AML & Anti-Fraud & Collateral Management Manažer operačního rizika a Risk Governance 4.11.2.8 Business Continuity Management Committee Business Continuity Management Committee odpovídá za činnosti v oblasti zachování kontinuity činností Skupiny (Business Continuity Management, „BCM“). V roce 2023 se Business Continuity Management Committee scházel na čtvrtletní bázi. Hlavní odpovědnosti zahrnují: a) projednávání a doporučování programu BCM a konsolidovaného vyhodnocení Business Impact Analysis představenstvu ke schválení; b) schvalování metodiky pro zpracování Business Impact Analysis; c) stanovení dalších požadavků na řízení rizik spojených se zachováním kontinuity činností; d) posuzování a vyhodnocování kontrolních zpráv regulátorů týkajících se oblasti zachování kontinuity činností; a e) projednávání výsledků BCM testů a kontrolu plnění programu BCM. Business Continuity Management Committee rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. V případě rovnosti hlasů je rozhodující hlas předsedajícího. Business Continuity Management Committee je schopný se usnášet, pokud je přítomna nadpoloviční většina jeho členů nebo jejich zástupců a přítomných členů je více než přítomných zástupců. Pokud člen Business Continuity Management Committee není přítomen, může určit svého zástupce, aby vykonával jeho hlasovací práva. K 31. prosinci 2023 byly členy Business Continuity Management Committee osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Chief Shared Services Officer (předseda) Director IT Infrastructure & Enterprise Services (místopředseda) Chief Digital Officer Director Compliance Director Human Resources Manažer Security (Shared Services Division) Senior manažer rozvoje produktů (Commercial Banking Division) Senior manažer Treasury (Finance Division) Director Sustainability & Communication Manažer operačního rizika a Risk Governance (Risk Management Division) Senior manažer Customer Experience and Process Assurance (Retail Banking Division) Senior Manažer Payments & Customer Service (Stavební spořitelna) Senior manažer Deposits & Cards (Products & Marketing Division) Manažer řízení dealerů, Sales (MONETA Auto) Jednatel (MONETA Leasing) 4.11.2.9 Sustainability Committee Sustainability Committee odpovídá za řízení a koordinaci aktivit v oblasti environmentální, sociální a udržitelné správy a řízení (environmental, social and governance, „ESG”) Skupiny. Sustainability Committee se v roce 2023 scházel se na čtvrtletní bázi. Hlavní odpovědnosti zahrnují: a) projednávání strategie ESG Skupiny a její doporučování představenstvu ke schválení; b) projednávání ESG reportů (čtvrtletně) o plnění cílů stanovených v ESG strategii a přijímání opatření k nápravě v případě nežádoucího trendu vývoje v této oblasti; c) vyhodnocování změn okolního prostředí (včetně legislativních) relevantních pro oblast ESG, přijímání potřebných opatření a informování dalších relevantních orgánů a výborů společností Skupiny. Sustainability Committee rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných na zasedání. Sustainability Committee je schopný se usnášet, pokud je přítomna nejméně polovina jeho členů s hlasovacím právem, kteří zároveň disponují prostou většinou všech hlasů členů s hlasovacím právem. Pokud člen Sustainability Committee s hlasovacím právem není přítomen, může určit jiného člena s hlasovacím právem, aby vykonával jeho hlasovací práva. 94 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 K 31. prosinci 2023 byly členy Sustainability Committee osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Chief Executive Officer (předseda) Chief Risk Officer (místopředseda) Chief Financial Officer Chief Commercial Banking Officer Chief Operating Officer Director Sustainability & Communication Chief Shared Services Officer Director Human Resources 4.11.2.10 Komise MON FAIR Komise MON FAIR je poradní orgán představenstva pro podporu diverzity, spravedlivého přístupu a inkluze zaměstnanců. V roce 2023 se komise MON FAIR scházela na měsíční bázi. Hlavní odpovědnosti zahrnují: a) dohlížet na shodné odměňování mužů a žen pracujících na srovnatelných pozicích a připravovat podpůrné programy s cílem zvýšit počet žen na manažerských pozicích; b) dohlížet na inkluzi hendikepovaných; c) odstraňovat nerovnosti ve vztahu k LGBTQ+ zaměstnancům; d) připravovat podpůrné programy pro zaměstnance na mateřské a rodičovské dovolené v zájmu jejich snadného návratu do pracovního prostředí a podporovat sladění rodinného a pracovního života rodičů z řad zaměstnanců; e) nastavovat mezigenerační dialog, podporovat neformálně pečující zaměstnance a chronicky nemocné zaměstnance; f) plánovat aktivity rozšiřující oblast péče o zaměstnance v oblasti diversity a inkluze s cílem pokrýt co možná nejširší spektrum témat. Komise MON FAIR rozhoduje prostou většinou hlasů přítomných členů s hlasovacím právem a je schopná se usnášet, pokud je přítomna nadpoloviční většina jejích členů s hlasovacím právem. K 31. prosinci 2023 byly členy komise MON FAIR osoby na následujících pozicích: Členové Členové s hlasovacím právem Director Human Resources (předseda) Director Sustainability & Communication Senior manažer Commercial Back Office Senior manažer vztahů s investory Senior manažer Digital Channels Senior manažer Deposits & Cards 4.12 INTERNÍ AUDIT Funkce interního auditu je vykonávána v souladu s vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb. Činnosti interního auditu se řídí Mezinárodním rámcem profesní praxe interního auditu vydaným Institutem interních auditorů. Interní audit pokrývá uceleně a propojeně veškeré aktivity Banky a zaměřuje se na identifikaci rizik, kterým je Banka vystavena. Interní audit poskytuje představenstvu, výboru pro audit a dozorčí radě objektivní a nezávislé ujištění o funkčnosti a efektivnosti řízení rizik a kontrolních a řídicích procesech Banky. V roce 2023 interní audit pokračoval v plnění auditního cyklu 2021-2024 v souladu se strategickým auditním plánem. Interní audit prováděl auditní zakázky dle strategického a periodického plánu, které jsou připravovány na základě pravidelného hodnocení rizik a zohledňují regulatorní požadavky. V roce 2023 interní audit naplnil auditní plán, vyhodnotil příslušné auditovatelné procesy Skupiny a vydal celkem 33 auditních zpráv z ujišťovacích auditních zakázek. Interní audit hodnotí vnitřní řídicí a kontrolní systém Banky. Výsledky tohoto hodnocení jsou ročně vydávány ve zprávě o vyhodnocení funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému. V této zprávě, vydané v roce 2023, hodnotí interní audit vnitřní řídicí a kontrolní systém Banky jako funkční a efektivní. 4.13 INFORMACE O VNITŘNÍ KONTROLE A PŘÍSTUPU K RIZIKŮM SPOJENÝM S ÚČETNICTVÍM A PŘÍPRAVOU FINANČNÍCHVÝKAZŮ Skupina využívá rozličná technická a administrativní opatření, která mají za úkol udržovat její finanční výkazy v souladu s odpovídajícími účetními standardy a zajistit, aby poskytovaly uživatelům účetních výkazů věrný a poctivý obraz o finanční pozici, kapitálové pozici, peněžních tocích a výnosnosti Skupiny. Tato opatření sestávají z interní předpisové základny, jmenovitě stálých vnitřních účetních předpisů, a nastavení procesů, což znamená víceúrovňové kontroly nad účtovanými transakcemi a maximální důraz kladený na automatizaci provádění účetních záznamů. Na základě zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, Banka a její dceřiná společnost Stavební spořitelna sestavují účetní závěrku v souladu s IFRS. Dceřiné společnosti, jako jsou MONETA Auto nebo MONETA Leasing, sestavují účetní závěrku dle českých účetních standardů a podrobují se IFRS konsolidaci na úrovni celé Skupiny. 95 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Skupina vede účetní knihy v systému Oracle Financials při současném využití několika podpůrných systémů. Tyto systémy byly předmětem důkladného interního testování nebo testování auditorem před tím, než byly začleněny do reportovacího prostředí Skupiny. Oběh účetních dokladů, které slouží jako podklad pro zaúčtování transakcí, je zajištěn administrativními a procesními opatřeními. Pravidlem je, že účetní záznam podléhá víceúrovňovému schválení, než je zaúčtován. Je vyloučena možnost, aby jeden zaměstnanec měl v rámci schvalovací hierarchie více než jednu roli. Schválení je realizováno skrze elektronický schvalovací proces v účetním systému Oracle. Skupina organizačně odděluje funkce účtování o transakcích od funkce kontaktu s obchodními partnery (například nastavení jejich účtů nebo platebních podmínek) a vypisování výběrových řízení na nákup zboží a služeb. Přístup do účetního systému mají pouze uživatelé s příslušnými právy, jejichž přidělení je evidováno skrze softwarový nástroj a podléhá schválení nadřízeného a vlastníka účetního procesu. Přístupy jsou přidělovány na základě pracovního zařazení daného zaměstnance. Aktivní operace (účtování) jsou povoleny pouze zaměstnancům relevantních oddělení. Účetní systém umožňuje identifikaci zaměstnance, který vytvořil, změnil nebo stornoval účetní záznam. Skupina využívá systém definice odpovědnosti za skupiny jednotlivých rozvahových účtů (inventarizační systém), v rámci něhož je jednotlivým zaměstnancům přiřazena odpovědnost za analýzu jednotlivých účtů hlavní knihy nebo skupiny účtů. Kontrola, zda je analýza účtů řádně prováděna, je zajištěna a dokumentována skrze inventarizační systém. V pravidelných intervalech dochází ke schvalování analýzy nadřízeným, a při ad- hoc kontrolách i vedoucím pracovníkem oddělení financí. Osoba schvalovatele je vždy odlišná od osoby, která inventarizaci zajišťuje nebo reviduje. V rámci procesu inventarizace Skupina definovala několik kritérií, která musí být splněna, aby byl účet považován za řádně inventarizovaný. Mezi tato kritéria patří přesný popis účtu, včasnost inventarizace, nezávislá dokumentace, která dokládá zůstatek účtu, dostupnost této dokumentace a kontrola provedenéinventarizace nadřízeným. Správnost účetnictví a předkládaných finančních výkazů je průběžně monitorována. Kromě toho individuální a konsolidované finanční výkazy sestavené k 31. prosinci daného roku jsou předmětem externího auditu. 4.14 ZÁKLADNÍ PRVKY SPRÁVY A ŘÍZENÍ SPOLEČNOSTI Struktura správy a řízení Banky splňuje požadavky zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o obchodních korporacích“), jakož i přísné požadavky české a evropské bankovní regulace a regulace kapitálových trhů. Výsledkem je, že Banka disponuje prvotřídní strukturou správy a řízení. Ve snaze o dokonalost a transparentnost se Banka rozhodla nepřijmout externí kodex správy a řízení společnosti. Toto rozhodnutí vychází z přesvědčení, že postupy správy a řízení Banky jsou komplexně a jasně formulovány ve stanovách Banky a jsou dále rozvedeny v této výroční zprávě. Tento přístup zajišťuje vysokou úroveň jasnosti a podrobnosti a zabývá se všemi relevantními aspekty správy a řízení způsobem, který je pro zúčastněné strany přístupný a srozumitelný. Správa a řízení společnosti je naplňována skrze následující klíčové prvky a principy, na kterých je Skupina postavena: Akcionáři – významní akcionáři Banky se vyznačují dobrou pověstí, integritou a odbornou způsobilostí a stabilní finanční situací. Právo akcionářů podílet se na řízení Banky se uplatňuje zejména na základě jejich účasti a rozhodování na valné hromadě Banky. Valná hromada je oprávněna rozhodovat o záležitostech spadajících do oblasti její působnosti. Více informací o valné hromadě je k dispozici v kapitole 4.2 této výroční finanční zprávy – „Valná hromada“. Řídicí a kontrolní orgány – k zajištění efektivního procesu dohledu a řízení jsou jasně definovány role a povinnosti dozorčí rady, představenstva Banky a statutárních orgánů dceřiných společností. Členové řídicích a kontrolních orgánů jsou a zůstávají kvalifikovaní pro své funkce, a to jednotlivě i kolektivně. Chápou svou roli v dohledu a řízení společnosti a jsou schopni využívat zdravý a objektivní úsudek ve všech záležitostech svěřených do jejich působnosti. Více informací o řídicích a kontrolních orgánech je k dispozici v kapitolách 4.3 a 4.5 této výroční finanční zprávy – „Dozorčí rada“ a „Představenstvo“. Struktura skupiny – Banka jako mateřská společnost nese celkovou odpovědnost za Skupinu a za vytvoření a fungování jasného rámce správy a řízení odpovídajícího velikosti, struktuře a složitosti organizace a rizikům Skupiny včetně jejích jednotlivých společností. Více informací o struktuře Skupiny je k dispozici v kapitole 1 této výroční finanční zprávy – „Profil MONETA Money Bank a jejích dceřiných společností“. Funkce řízení rizik – Banka má účinnou a nezávislou funkci řízení rizik (Risk Management) pod koordinací Chief Risk Officera (CRO) s dostatečným postavením, nezávislostí, zdroji a přístupem k řídicím a kontrolním orgánům. 96 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Rizika jsou průběžně identifikována, monitorována a kontrolována. Systém řízení rizik a interních kontrol je přezkoumáván a dále posilován při každé změně rizikového profilu Banky, vnějšího rizikového prostředí nebo běžné praxe v odvětví. Více informací o funkci řízení rizik je k dispozici v kapitole 5 této výroční finanční zprávy – „Řízení rizik“. Divize Compliance – dodržuje vhodné zásady a postupy pro určování, hodnocení, sledování, podávání zpráv a poskytování poradenství ohledně compliance rizik, které schvaluje představenstvo. Další informace o funkci Compliance jsou k dispozici v kapitole 5.5 této výroční finanční zprávy – „Operační riziko“. Útvar interního auditu – interní audit poskytuje řídicím a kontrolním orgánům nezávislé ujištění, jakož i podporu při prosazování efektivního procesu řízení a dlouhodobé udržitelnosti Banky. Více informací o funkci interního auditu je k dispozici v kapitole 4.12 této výroční finanční zprávy – „Interní audit“. Odměňování – struktura odměňování Banky podporuje řádnou správu a řízení společnosti a řízení rizik. Více informací o odměňování je k dispozici v kapitole 4.8 této výroční finanční zprávy – „Odměňování a benefity členů dozorčí rady, představenstva a klíčových vedoucích zaměstnanců“. Zveřejňování vnitřních informací a transparentnost – správa a řízení Banky jsou dostatečně transparentní pro její akcionáře, klienty, další příslušné zúčastněné strany a účastníky trhu. Banka zajistí odpovídající zveřejňování a transparentnost pro zúčastněné strany v souladu s příslušnými regulatorními požadavky. Banka zavedla formální zásady k zajištění především: (i) identifikace všech regulatorních požadavků týkajících se zveřejňování informací, (ii) provádění zveřejnění v souladu se všemi platnými normami, regulatorními požadavky a platnými právními předpisy; (iii) zveřejnění obsahu, formátu a rolí a odpovědností s ohledem na vývoj informací o plnění regulatorních požadavků nebo (iv) posouzení vhodnosti zveřejnění informací včetně jeho ověření a četnosti. Dozorčí rada a představenstvo nesou odpovědnost za vytvoření a udržování účinné struktury vnitřní kontroly nad zveřejňováním finančních informací. Musí také zajistit, aby proběhla řádná kontrola zveřejňovaných informací. V rámci zachování účinného mechanismu vnitřní kontroly nad zveřejňováním finančních informací 7 Ostatní neauditní služby, které může poskytnout statutární auditor na základě zákona o auditorech, zejména čtvrtletní ověření finančních výkazů, MiFID reporting a audit zprávy o odměňování. 8 Rezervy související s oceňovacími rozdíly z derivátů k zajištění peněžních toků. dohlíží výbor pro audit na proces přípravy, sestavení a odsouhlasení účetní závěrky a na proces jejího externího povinného auditu. Více informací k tomuto tématu je k dispozici ve zprávě o udržitelnosti Skupiny MONETA za rok 2023 dostupné na internetové stránce Investor Relations Skupiny MONETA https://investors.moneta.cz/ v části „Udržitelnost“. 4.15 ODMĚNY ÚČTOVANÉ EXTERNÍMI STATUTÁRNÍMI AUDITORY SKUPINY V ROCE 2023 (v mil. Kč) Banka Skupina Povinný audit 12 21 Ostatní služby 7 6 6 Celkem (včetně DPH) 18 27 4.16 OSTATNÍ PRÁVNÍ POŽADAVKY Souhrnná vysvětlující zpráva dle ust. § 118 odst. 4 zákona o podnikání na kapitálovém trhu vychází z požadavků stanovených ust. § 118 odst. 5 písm. a) až k) zákona o podnikání na kapitálovém trhu. a) Informace o struktuře konsolidovaného vlastního kapitálu Banky k 31. prosinci 2023: (v mil. Kč) Základní kapitál 10 220 Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku 102 Ostatní fondy 8 1 Nerozdělené zisky 21 880 Vlastní kapitál celkem 32 203 Základní kapitál Banky zapsaný v obchodním rejstříku se k 31. prosinci 2023 skládal z 511 000 000 ks akcií v nominální hodnotě 20,00 Kč. Emisní kurz všech akcií byl plně splacen. Všechny akcie byly vydány jako zaknihované cenné papíry znějící na jméno. Základní kapitál Banky je rozvržen výlučně do kmenových akcií, s nimiž nejsou spojena žádná zvláštní práva. Všechny akcie společnosti jsou přijaty k obchodování na Prime Marketu, regulovaném trhu Burzy cenných papírů Praha v České republice. b) Informace o omezení převoditelnosti cenných papírů: Převoditelnost akcií Banky není omezena. c) Informace o významných přímých a nepřímých podílech na hlasovacích právech společnosti: 97 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 Informace o (i) subjektech zapsaných k 31. prosinci 2023 v evidenci zaknihovaných akcií vedené Centrálním depozitářem cenných papírů v Praze jako osoby držící akcie představující nejméně 1% podíl na základním kapitálu Banky a o (ii) subjektech, které k 31. prosinci 2023 oznámily Bance a České národní bance dle § 122 ZPKT přímý nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech Banky ve výši nejméně 1 % jsou uvedeny v kapitole 1 „Profil MONETA Money Bank a jejích dceřiných společností“, v části „Akcionářská struktura“. d) Informace o vlastnících cenných papírů se zvláštními právy, včetně popisu těchto práv: S žádnými akciemi Banky nejsou spojena zvláštní práva. e) Informace o omezení hlasovacích práv: Hlasovací právo spojené s akciemi Banky není omezeno. f) Informace o smlouvách mezi akcionáři, které mohou mít za následek ztížení převoditelnosti akcií nebo hlasovacích práv: Bance nejsou známy žádné smlouvy mezi akcionáři, které by mohly způsobit ztížení převoditelnosti akcií nebo hlasovacích práv. g) Informace o zvláštních pravidlech určujících volbu a odvolání členů statutárního orgánu a změnu stanov společnosti: Členové představenstva jsou v souladu se stanovami Banky voleni a odvoláváni dozorčí radou nadpoloviční většinou hlasů jejích členů přítomných na zasedání. O změně stanov Banky rozhoduje valná hromada kvalifikovanou dvoutřetinovou většinou hlasů akcionářů přítomných na valné hromadě. Vyjma obezřetnostních regulatorních požadavků nejsou aplikována žádná zvláštní pravidla určující volbu a odvolání členů statutárního orgánu a změnu stanov Banky. h) Informace o zvláštní působnosti statutárního orgánu společnosti: Představenstvo Banky nemá žádné zvláštní pravomoci. i) Informace o významných smlouvách souvisejících se změnou ovládání společnosti v důsledku nabídky převzetí: Banka neuzavřela žádné významné smlouvy, které nabydou účinnosti, změní se či zaniknou v případě, že se změní ovládání Banky v důsledku nabídky převzetí. j) Informace o smlouvách s členy představenstva Banky nebo jejími zaměstnanci zavazujících Banku v souvislosti s nabídkou převzetí: Členové představenstva jsou na základě svých smluv o výkonu funkce oprávněni pobírat po dobu 12, případně 9 měsíců po skončení jejich funkce (za splnění stanovených podmínek) měsíční částku ve výši fixní měsíční odměny vyplácené po dobu trvání funkce (dále jen „Salary Continuance“). V případě, že jejich funkce bude ukončena v období dvou let od události, v jejímž důsledku dojde ke změně kontroly nad Bankou, k čemuž může dojít také v souvislosti s nabídkou převzetí, můžou mít členové představenstva nárok na vyšší částku Salary Continuance. Tento nárok vznikne tehdy, pokud nabyvatel kontroly nad Bankou zaplatí v souvislosti s nabytím kontroly prémii nad průměrnou cenu akcií Banky (dále jen „Share Premium“). Navýšení Salary Continuance bude záviset na navýšení tržní hodnoty zohledňující hodnotu akcií MONETA Money Bank v čase změny kontroly nad Bankou, která se určí následovně: i. zjistí se počáteční hodnota akcií Banky jako průměr denních závěrečných cen za dobu 20 obchodních dnů před veřejným oznámením záměru převzít kontrolu nad Bankou; ii. následně se určí konečná hodnota akcií Banky jako průměr denních závěrečných cen za dobu 20 obchodních dnů před převzetím kontroly nad Bankou, čímž vznikne hodnota navýšení ceny akcií („Share Premium“) v důsledku převzetí kontroly nad Bankou jako procento, o které je konečná hodnota akcií vyšší než počáteční; iii. multiplikátor čili násobek základní mzdy pro účely navýšení Salary Continuance závisí na Share Premium, a to: • Share Premium 5–15 % – koeficient 0,25; • Share Premium > 15–20% – koeficient 0,5; • Share Premium > 20–25 % – koeficient 1,0; • Share Premium > 25–30 % – koeficient 1,25; • Share Premium > 30 % – koeficient 2,0. Cílem uvedeného ujednání je motivovat členy představenstva, aby v souvislosti s nabytím kontroly nabyvatel zaplatil co nejvyšší Share Premium. Toto opatření dále posiluje sladění motivace členů představenstva se zájmy akcionářů Banky. k) Informace o programech umožňujících nabývat účastnické cenné papíry společnosti: 98 VÝKAZ O ŘÍZENÍ A SPRÁVĚ SPOLEČNOSTI Výroční finanční zpráva 2023 V listopadu 2018 dozorčí rada (na návrh výboru pro odměňování) schválila vnitřní předpis Dlouhodobý motivační program (Rules of Long-Term Incentive Plan; dále jen „LTIP“), doplněný vnitřním předpisem Pravidla upravující povinnosti spojené s držením akcií (Share Holding Guidelines; dále jen „SHG“). Tento předpis byl dozorčí radou upraven v srpnu 2020. Program LTIP byl připraven jako výlučně akciový motivační program, a to na základě reprezentativního vzorku informací z trhu ohledně podmínek pro odměňování v bankách srovnatelné velikosti a s obdobným obchodním modelem. Členům představenstva tak může být jako součást jejich pohyblivé složky odměny přiznána odměna podle programu LTIP ve formě skutečných akcií Banky, přičemž konečný počet akcií, který člen představenstva případně získá, je podmíněn splněním střednědobých cílů stanovených a hodnocených dozorčí radou. Nejvyšší přípustný počet akcií Banky, které mohou členové představenstva na základě programu LTIP v daném roce získat, je vyjádřen v poměru k jejich pevné složce odměny na roční bázi a podléhá rozhodnutí dozorčí rady Banky, stejně jako samotné získání těchto akcií členy představenstva. Program LTIP se také prostřednictvím pravidel SHG snaží dosáhnout toho, aby členové představenstva po dobu výkonu této své funkce drželi ve svém vlastnictví určitý minimální počet akcií Banky, a to za účelem posílení provázanosti zájmů členů představenstva Banky se zájmy akcionářů Banky. Ve vztahu k LTIP se uplatní také omezení maximální výše pohyblivé složky odměny, jakož i nástroje malusu a povinnosti vrátit vyplacenou část pohyblivé složky odměny (clawback), která jsou popsána v dokumentu Politika odměňovaní představenstva a dozorčí rady MONETA Money Bank, a.s. LTIP jako nástroj odměňování nebyl nikdy aktivován a členové představenstva jeho prostřednictvím nenabyli žádné akcie Banky. Vzhledem k tomu, že Banka neměla v roce 2023 žádnou ovládající osobu, nebyla vyhotovena žádná zpráva o vztazích ve smyslu zákona o obchodních korporacích za účetní období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023. 4.17 PRÁVA SPOJENÁ S AKCIEMI BANKY Vydané akcie jsou volně převoditelné, zcela zastupitelné a rovnocenné ve všech aspektech. Podle českého zákona o obchodních korporacích a podle stanov Banky má každý akcionář Banky, mimo jiné, následující práva: 1. přednostní právo upsat část nových akcií Banky upisovaných ke zvýšení základního kapitálu v rozsahu jeho podílu, má-li být emisní kurs nových akcií splácen v penězích, ledaže je takové přednostní právo omezeno nebo vyloučeno rozhodnutím valné hromady; 2. přednostní právo na získání poměrné části vyměnitelných nebo prioritních dluhopisů, ledaže je takové přednostní právo omezeno nebo vyloučeno rozhodnutím valné hromady; 3. právo na podíl na zisku, který valná hromada schválila k rozdělení mezi akcionáře, a právo na podíl na likvidačním zůstatku; 4. právo účastnit se valné hromady a hlasovat na ní; 5. právo obdržet na valné hromadě od Banky vysvětlení záležitostí týkajících se Banky nebo jí ovládaných osob, je-li takové vysvětlení potřebné pro posouzení obsahu záležitostí zařazených na pořad valné hromady nebo pro výkon práv akcionáře na valné hromadě (zejména hlasovacích práv); 6. právo uplatňovat návrhy a protinávrhy k záležitostem zařazeným na pořad valné hromady; 7. právo dovolávat se neplatnosti usnesení valné hromady v tříměsíční lhůtě od konání příslušné valné hromady soudní žalobou proti Bance; a 8. právo požadovat od představenstva vydání kopie zápisu z jednání valné hromady předěl risk Prosperujeme sMonetou Elektrikář Zdeněk Dvořák je odborníkem s širokým portfoliem atestací v silnoproudé elektrotechnice. Provádí odborné elektroinstalace, profesionální opravy i rekonstrukce stávajících instalací ve firmách i domácnostech. Díky svým znalostem a dovednostem působí jako konzultant a garant elektro. Specializuje se na ochranu proti blesku a přepětí. Je nám ctí být u toho! Zdeněk Dvořák VOLTUM TECHNOLOGY s.r.o. 101 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 5. ŘÍZENÍ RIZIK 5.1 RISK GOVERNANCE 5.1.1 Hlavní principy a cíle řízení rizik Cílem Skupiny je dosáhnout v rámci svých obchodních činností konkurenceschopných výnosů při akceptovatelné úrovni rizika. Řízení rizik zahrnuje kontrolu rizik spojených se všemi obchodními aktivitami v prostředí, ve kterém Skupina působí, a zabezpečuje, že podstupovaná rizika jsou v souladu s obezřetnostními limity a rizikovým apetitem. Při řízení rizik Skupina spoléhá na tři pilíře: • lidské zdroje (kvalifikovanost a zkušenost svých zaměstnanců); • risk governance (včetně dobře definovaných informačních toků, procesů, modelů a odpovědností); a • data pro řízení rizik (včetně využívání sofistikovaných analytických nástrojů a technologií). Tato kombinace podporuje úspěšnost Skupiny a stabilitu jejích hospodářských výsledků. Procesy řízení rizik Skupiny se opírají o pokročilé analytické nástroje, založené na celoskupinových datových skladech a centralizovaných schvalovacích procesech. To Skupině umožňuje stanovovat ceny na základě rizikovosti za pomoci interně vyvinutých scoringových a ratingových modelů. Míra rizika je měřena z hlediska dopadu na hodnotu aktiv a/nebo kapitálu a na ziskovost Skupiny. Z tohoto pohledu Skupina hodnotí potenciální dopady změn politických, ekonomických, tržních a provozních podmínek a změn úvěrové bonity klientů na své podnikání. Je-li to možné a efektivní, Banka zajišťuje centralizované řízení rizik Skupiny. Centralizace řízení rizik v Bance je realizována zejména formou outsourcingu nebo metodickým řízením ostatních členů Skupiny. Tato kapitola popisuje hlavní principy a pravidla řízení úvěrového a tržního rizika a rizika likvidity Skupiny MONETA. Podrobnější informace k těmto oblastem jsou dostupné v části 44 „Řízení rizik“ Přílohy konsolidované účetní závěrky společnosti MONETA Money Bank, a.s. 5.1.2 Organizační struktura řízení rizik Představenstvo Banky zřídilo následující hlavní výbory pro řízení rizik Skupiny: • Enterprise Risk Management Committee („ERMC“) pro oblast rámce řízení rizik, systému vnitřně stanoveného kapitálu a řízení rizika modelů; • Operational Risk Committee („ORCO“) pro oblast vnitřního řídicího a kontrolního systému a řízení operačního rizika; • Credit Committee („CRCO“) pro oblast řízení úvěrového rizika; • Asset & Liability Committee („ALCO“) pro oblast řízení aktiv a pasiv, kapitálu, tržního rizika a rizika likvidity; a • Compliance & Anti-Fraud Committee pro oblast compliance, operativního řízení vnitřního kontrolního systému, řízení rizika podvodů a prevence v oblasti předcházení legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. Mezi členy těchto výborů patří členové představenstva a další vedoucí zaměstnanci Banky. Výbory jsou odpovědné zejména za: • schvalování zásad řízení příslušných rizik včetně základních metod, limitů, předpokladů scénářů a jakýchkoli dalších parametrů používaných v procesu řízení rizik; • monitorování vývoje příslušných rizik včetně dodržování limitů a schvalování nápravných opatření při překročení limitů nebo nežádoucích vývojových trendech; a • sledování adekvátnosti, spolehlivosti a efektivnosti vnitřních předpisů, procesů a limitů pro řízení rizik v oblasti své působnosti. Další výbory Banky zaměřené na řízení jednotlivých rizik, které zřídil Chief Risk Officer Banky („CRO“), jsou následující: • Credit Monitoring and Management Committee („CMMC“) monitoruje a řídí úvěrové riziko komerčního individuálně řízeného úvěrového portfolia mimo proces vymáhání a jeho členy jsou zaměstnanci Risk Management Division a Commercial Banking Division. CMMC reportuje CRCO; • Problem Loan Committee („PLC“) monitoruje a řídí úvěrové riziko komerčního individuálně řízeného úvěrového portfolia v procesu vymáhání a jeho členy jsou zaměstnanci Risk Management Division a Legal Department. PLC reportuje CRCO; • Cyber Security Committee („CSC“) řídí kybernetickou bezpečnost. Členy výboru jsou vedoucí zaměstnanci a senior manažeři Risk Management Division, Information Technologies Division, Compliance Department a Chief Operating Officer. CSC reportuje ERMC; • Investment Products Council („IPCO“) řídí zavádění 102 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 nových investičních produktů třetích stran pro klienty. Jeho členy jsou vedoucí zaměstnanci a manažeři Risk Management Division, Products & Marketing Division a Compliance Department; • Model Risk Oversight Committee („MROC“) monitoruje riziko modelů a jeho členy jsou zaměstnanci Risk Management Division a Finance Division. MROC reportuje ERMC; • Key Vendors Management Committee („KVMC“) dohlíží na řízení vztahů s hlavními dodavateli. Jeho členy jsou vedoucí zaměstnanci a senior manažeři Risk Management Division, Finance Division a Shared Services Division a Chief Executive Officer Banky a Stavební spořitelny. KVMC reportuje ORCO. Za řízení rizik na individuálním i konsolidovaném základě odpovídá Risk Management Division Banky. CRO v čele Risk Management Division je členem představenstva Banky. Risk Management Division především: • monitoruje, měří 1 a reportuje úvěrové, tržní a operační riziko, riziko likvidity a riziko modelů a navrhuje opatření k nápravě v případě překročení limitů nebo nepříznivých trendů; • stanovuje podmínky pro poskytování úvěrů a úvěrových rámců včetně jejich následného schvalování; • posuzuje akceptovatelnost zajišťovacích instrumentů poskytnutých dlužníky Skupině jako zajištění úvěrů a úvěrových rámců; • zajišťuje řízení úvěrového portfolia; • provádí kontrolní činnost v oblasti úvěrových obchodů; • zajišťuje metodickou podporu a kontrolní funkce v oblasti informační bezpečnosti; • spravuje datovou infrastrukturu a analytické informační systémy sloužící k podpoře řízení rizik; • zajišťuje řízení rizika modelů; • zajišťuje vývoj a udržování modelů pro řízení úvěrového rizika, vymáhání, tvorbu opravných položek a rezerv, řízení operačního rizika a kapitálovou alokaci; • monitoruje indikátory podvodných operací u úvěrového portfolia a podílí se na jejich prevenci; • zajišťuje vymáhání pohledávek; • zavádí a uplatňuje odpovídající strategie a postupy vnitřní kontroly v oblasti AML/CFT; • zajišťuje vyšetřování interních a externích podvodů, navrhuje opatření k jejich prevenci; a • zajišťuje nastavení AML/CFT procesů a procesů pro vyšetřování a prevenci podvodů v souladu s regulatorními požadavky. Jednotlivá oddělení Risk Management Division odpovídají zejména: • oddělení Commercial Risk za řízení úvěrového rizika pro komerční individuálně řízené expozice 1 Úvěrové riziko je měřeno ve spolupráci s Finance Division Banky. (produktové podmínky, schvalování, monitorování a reportování); • oddělení Retail & Small Business Risk za řízení úvěrového rizika portfoliově řízených expozic (produktové podmínky, schvalování, monitorování a reportování); • oddělení Collections za přípravu strategie řízení nevýkonných expozic, za celkový proces vymáhání a reporting v oblasti vymáhání; • oddělení AML & Anti-Fraud & Collateral Management za prevenci, detekci, reporting a strategii v oblasti AML/CFT, za zajištění programu řízení rizika podvodů pokrývající interní a externí podvody, za řízení zajištění (metodika, oceňování), za administrativní a datovou podporu systému včasného varování v oblasti úvěrového rizika individuálně řízených komerčních expozic a za kontrolní činnost v oblasti úvěrového rizika; • oddělení Planning & Reserving & Models za metodiku tvorby opravných položek a rezerv, za vývoj modelů pro tvorbu opravných položek a rezerv, za plánování opravných položek a rezerv (včetně zátěžového testování úvěrových ztrát) a za vývoj modelů pro řízení úvěrového rizika; • oddělení Enterprise Risk Management za metodiku a vnitřní předpisy, za měření, monitorování a reporting tržního a operačního rizika a rizika likvidity, za metodiku a výpočet regulatorního a vnitřně stanoveného kapitálového požadavku a za řízení rizika modelů a validaci modelů; • oddělení Cyber Security za správu, metodiku, monitorování, řízení a reporting kybernetických rizik, a za zjišťování vznikajících hrozeb a trendů v oblasti kybernetické bezpečnosti. Od 1. října 2023 byly útvary zajišťující činnosti související s prevencí legalizace výnosů z trestné činnosti a bojem proti financování terorismu (AML/CFT) a s řízením rizika podvodů v jednotlivých společnostech Skupiny vyčleněny z působnosti oddělení Compliance příslušné společnosti a převedeny do řídící působnosti člena statutárního orgánu příslušné společnosti Skupiny pověřeného zajištěním plnění povinností vyplývajících z AML/CFT zákona. V Bance i Stavební spořitelně je pověřenou osobou příslušný Chief Risk Officer. Zároveň byly v jednotlivých společnostech Skupiny sloučeny útvary zajišťující vymáhání pohledávek. Skupina se ve svém podnikání primárně zaměřuje na poskytování vkladových účtů, úvěrů a úvěrových rámců pro retailové klienty, na zajištění financování pro podnikatele a malé a střední podniky, jakož i na distribuci produktů třetích stran (investičních fondů a pojištění) v České republice. Snahou Skupiny je nepřijímat rizika, která nejsou spojena s jejím hlavním předmětem podnikání, a minimalizovat všechna ostatní rizika. Hlavní cíle v oblasti řízení rizik 103 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 a tolerance k jednotlivým typům rizik jsou vymezeny v dokumentu Risk Appetite Statement, který schvaluje představenstvo Banky. 5.2 ÚVĚROVÉ RIZIKO Úvěrové riziko znamená riziko ztráty strany vyplývající ze selhání protistrany tím, že protistrana nedostojí svým finančním závazkům vyplývajícím ze smlouvy, na jejímž základě se strana stala věřitelem protistrany. Úvěrovému riziku je Skupina vystavena zejména v případě poskytnutých úvěrů, nepovolených debetů, vystavených záruk, akreditivů, koupených dluhopisů, derivátů a mezibankovních obchodů. 5.2.1 Řízení úvěrového rizika Řízení úvěrového rizika vychází ze schvalovacího procesu: Individuálně řízené expozice představují expozice vůči podnikatelům a malým a středním podnikům, kdy úvěry a úvěrové rámce jsou schvalovány na základě individuálního posouzení dlužníkovy úvěrové schopnosti vzhledem k velikosti úvěru. Portfoliově řízené expozice zahrnují expozice vůči fyzickým osobám, fyzickým osobám podnikatelům a malým a středním podnikům (SME), kterým jsou úvěry a úvěrové rámce poskytovány na základě automatického schvalování (založeného na scoringových modelech). Specifické postavení má řízení úvěrového rizika spojeného s hypotečními úvěry, úvěry ze stavebního spoření a souvisejícími překlenovacími úvěry, které jsou sice zařazeny mezi retailové expozice (zpravidla portfoliově řízené), ale řada používaných postupů a metod spadá do oblasti individuálně řízených expozic. Expozice vůči protistranám na finančním trhu zahrnují expozice vůči finančním institucím a vládám. Tyto expozice vznikají zejména v rámci řízení likvidity a řízení tržních rizik. Transakce na finančních trzích provádí pouze Banka a Stavební spořitelna. Ostatní subjekty v rámci Skupiny mají jen pohledávky za bankami ve spojitosti se zůstatky na běžných účtech. Úvěrové riziko u těchto expozic je řízeno s využitím limitů stanovených pro jednotlivé země a protistrany, které se schvalují zejména na základě externího ratingu. 5.2.2 Individuálně řízené expozice Úvěrové riziko individuálně řízených expozic řídí Skupina zejména nastavením procesů, stanovením pravomocí a používáním systémů a modelů pro schvalování, správu, monitorování (včetně systému včasného varování proti riziku selhání), reporting a vymáhání. Pro schvalování se používají interní statistické a expertní modely sloužící k odhadu pravděpodobnosti selhání dlužníka, přičemž zohledňují finanční, behaviorální, kvalitativní a ESG ukazatele v návaznosti na typ produktu a velikost dlužníka. Schvalování, monitoring i vymáhání probíhají zpravidla individuálně. Schvalování expozic MONETA Auto a MONETA Leasing je centralizováno v Bance. 5.2.3 Portfoliově řízené expozice Úvěrové riziko portfoliově řízených expozic řídí Skupina zejména nastavením procesů, stanovením pravomocí a používáním systémů a modelů pro schvalování, správu, monitorování, reporting a vymáhání. Pro schvalování se používají interní statistické scoringové modely zařazující individuální dlužníky do kategorií stejnorodých expozic, přičemž vycházejí ze sociodemografických a behaviorálních údajů včetně informací z úvěrových registrů. Automatizované schvalování je doplněno individuálním schvalováním tam, kde klient nesplní kritéria pro automatické schválení. Schvalovací strategie pro expozice MONETA Auto stanovuje Banka. Monitoring probíhá portfoliově, zatímco při vymáhání se kombinuje použití portfoliového a individuálního přístupu dle fáze vymáhání a existence zajištění. 5.2.4 Protistrany na finančním trhu Úvěrové riziko protistran na finančním trhu řídí Skupina zejména nastavením procesů, stanovením pravomocí a používáním systémů a modelů pro schvalování, monitorování a reporting. Hlavním nástrojem hodnocení úvěrového rizika protistran a zemí je externí rating mezinárodních ratingových agentur. Banka rozhoduje o maximálních limitech pro země a protistrany a jejich alokaci mezi jednotlivé společnosti Skupiny. Schvalování i monitoring probíhají individuálně. 5.2.5 Kategorizace expozic Skupina zařazovala expozice do jednotlivých kategorií v souladu s vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb., v platném znění. Kategorizace se používá zejména pro účely regulatorního výkaznictví a pro stanovení výše opravných položek a rezerv na úvěrové ztráty. Toto členění je následující: • expozice bez selhání dlužníka jsou považovány za výkonné expozice; • expozice se selháním dlužníka se považují za nevýkonné expozice. 5.2.6 Zajištění Skupina stanovuje povahu a rozsah zajištění, které je vyžadováno, buď na základě individuálního posouzení úvěrové bonity dlužníka, nebo jako standardní součást příslušného úvěrového produktu. Skupina stanovuje akceptovatelné typy zajištění snižující úvěrové riziko u úvěru nebo úvěrového rámce, způsoby určení realizovatelné hodnoty zajištění a procesy správy zajištění. 104 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 5.2.7 Výpočet opravných položek Opravné položky k úvěrovým ztrátám se stanovují podle modelu očekávaných úvěrových ztrát, jak je požadováno standardem IFRS 9. Výpočet očekávaných úvěrových ztrát a vyhodnocení významného nárůstu úvěrového rizika berou v úvahu informace o minulých událostech a aktuálních podmínkách, stejně jako přiměřené a odůvodnitelné předpovědi budoucích událostí a ekonomických podmínek. Stanovení odhadu a použití výhledových informací vyžadují významnou míru úsudku. Za účelem výpočtu opravných položek je portfolio rozděleno na tři fáze a kategorii nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva k okamžiku prvního zaúčtování („POCI“). Třída aktiv POCI reprezentuje aktiva akvírovaných společností, která byla v okamžiku akvizice nevýkonná, stejně tak jako aktiva prvotně zaúčtovaná jako nevýkonná. Tato aktiva reprezentují modifikovaná finanční aktiva, u nichž byly poskytnuty materiální úlevy dlužníkům v selhání. Expozice, které se nekvalifikují do třídy aktiv POCI, jsou zařazeny do Fáze 1, Fáze 2 nebo Fáze 3. Nevýkonné expozice patří do Fáze 3. Výkonné expozice jsou zařazeny do Fáze 2 v případě, že nastane významné zvýšení úvěrového rizika (significant increase in credit risk, „SICR“) vzhledem k prvotnímu zaúčtování expozice. Expozice, které nejsou zařazeny do Fáze 3 nebo Fáze 2, patří do Fáze 1. Skupina počítá 12měsíční očekávané úvěrové ztráty (expected credit loss, „ECL“) pro expozice ve Fázi 1 a celkové očekávané úvěrové ztráty do konce životnosti nástroje pro expozice ve Fázi 2, Fázi 3 a třídu aktiv POCI. Dále Skupina používá různé makroekonomické předpovědi pro stanovení odhadu budoucích ztrát. Tímto způsobem se do riskových parametrů promítá 2 Údaje o nevýkonných úvěrech a pohledávkách zahrnují úvěrové portfolio v hrubé výši zařazené do Fáze 3 a nevýkonné pohledávky v hrubé výši zařazené do Fáze POCI dle IFRS 9. budoucí očekávaný vývoj makroekonomických proměnných. Výpočet opravných položek je založen na statistických modelech. Tyto modely se používají k výpočtu pravděpodobnosti selhání, ztráty v selhání (loss given default, „LGD“), expozice v selhání (exposure at default, „EAD“) a pravděpodobnosti ozdravení dříve znehodnocené expozice (cure rate). V případech, kdy statistické modely nedostatečně odrážejí výhledové rizikové faktory v úrovni ECL, je uplatňován „management overlay“. 5.2.8 Riziko koncentrace expozic V rámci řízení úvěrového rizika Banka pravidelně sleduje a aktivně řídí riziko koncentrace expozic Skupiny. Banka toto riziko koncentrace řídí prostřednictvím limitů na země, protistrany, poskytovatele zajištění, ekonomické sektory a 10 nejvýznamnějších skupin komerčních klientů. Koncentrace ve vztahu k určitému regionu není relevantní, neboť převážná část příjmů je generována na území České republiky. K 31. prosinci 2023 podíl expozic vůči 10 nejvýznamnějším skupinám komerčních klientů na celkovém komerčním portfoliu činil 13,3 % (expozice zahrnují úvěry a pohledávky v brutto hodnotě, nevyužité přísliby včetně úvěrových rámců a záruky). Tři největší expozice portfolia komerčních úvěrů Skupiny vůči ekonomickým odvětvím představovaly k 31. prosinci 2023 zemědělství (26,3 %), aktivity v oblasti nemovitostí (21,3 %) a služby (16,5 %). Hlavními poskytovateli zajištění (prostřednictvím záruk) byli Národní rozvojová banka, a.s., Evropský investiční fond a Exportní garanční a pojišťovací společnost, a.s. 5.2.9 Úvěrové portfolio a jeho kvalita 5.2.9.1 Nevýkonné úvěry a pohledávky za klienty 23 (v mil. Kč) 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Retailové Komerční Celkem Retailové Komerční Celkem Nevýkonné pohledávky 2 808 1 040 3 849 2 852 937 3 789 Opravné položky k nevýkonným pohledávkám 1 307 535 1 843 1 467 557 2 024 NPL poměr 1,5 % 1,2 % 1,4 % 1,5 % 1,1 % 1,4% Celkové NPL pokrytí 110,3 % 152,2 % 121,6 % 123,1 % 170,5 % 134,8% Čisté NPL pokrytí 46,6 % 51,5 % 47,9 % 51,4 % 59,5 % 53,4% Součty v tabulce nemusí souhlasit z důvodu zaokrouhlování. 105 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 Podíl nevýkonných pohledávek na celkových pohledávkách („NPL poměr“) zůstal na 1,4 % k 31. prosinci 2023 (1,4 % k 31. prosinci 2022) zejména díky prodejům nevýkonných pohledávek a trvale dobré platební morálce klientů MONETA. Současně Skupina udržovala konzervativní výši poměru pokrytí nevýkonných pohledávek opravnými položkami („celkové NPL pokrytí“) na úrovni 121,6 % na celém úvěrovém portfoliu (134,8 % k 31. prosinci 2022). 5.2.10 Modifikovaná finanční aktiva Modifikace ve formě úlevy ovlivňují kategorizaci pohledávek v souladu s pravidly pro kategorizaci pohledávek (5.2.5). 5.2.10.1 Pohledávky s úlevou Pohledávky s úlevou (restrukturalizované) jsou pohledávky, u kterých Skupina poskytla dlužníkovi úlevu poté, co vyhodnotila, že v případě, kdy by tak neučinila, vznikla by jí pravděpodobně ztráta. Z ekonomických nebo zákonných důvodů spojených s finanční situací dlužníka mu Skupina poskytla úlevu, kterou by jinak neposkytla. K těmto úlevám patří především změna splátkového kalendáře, snížení úrokové sazby, prominutí úroků z prodlení a odložení splácení jistiny nebo úroků. Mezi pohledávky s úlevou se nezahrnují pohledávky z titulu prolongace krátkodobého provozního úvěru na oběžná aktiva, jestliže dlužník splnil všechny své platební a neplatební povinnosti vyplývající z úvěrové smlouvy. 5.2.11 Řízení rizika v oblasti environmentální, sociální a správy a řízení (ESG) ESG riziko je riziko ztrát vyplývající z jakéhokoli negativního finančního dopadu na Skupinu v důsledku současných nebo budoucích dopadů ESG faktorů na protistrany nebo investovaná aktiva. Environmentální riziko je riziko poškození reputace nebo finanční situace Skupiny (včetně schopnosti realizovat zajištění nebo prodávat majetkové účasti) nebo klienta (včetně negativního dopadu na aktiva klienta nebo jeho schopnost pokračovat v podnikatelské činnosti) v důsledku nepříznivého dopadu podnikatelských aktivit klienta na životní prostředí i naopak. Klimatické a environmentální riziko zahrnuje jak fyzické riziko, tak přechodové riziko. Fyzické riziko je riziko ztrát vyplývající z jakéhokoli negativního finančního dopadu na Skupinu v důsledku současných nebo budoucích dopadů fyzických vlivů environmentálních faktorů na protistrany nebo investovaná aktiva. Přechodové riziko je riziko ztrát vyplývající z jakéhokoli negativního finančního dopadu na Skupinu v důsledku současných nebo budoucích dopadů přechodu na environmentálně udržitelnou ekonomiku na protistrany nebo investovaná aktiva. Sociální riziko je riziko ztrát vyplývající z jakéhokoli negativního finančního dopadu na Skupinu v důsledku současných nebo budoucích dopadů faktorů správy a řízení na protistrany nebo investovaná aktiva. Riziko správy a řízení je riziko ztrát vyplývající z jakéhokoli negativního finančního dopadu na Skupinu v důsledku současných nebo budoucích dopadů sociálních faktorů na protistrany nebo investovaná aktiva. V rámci řízení úvěrového rizika posuzuje Skupina environmentální riziko jak na úrovni klientů a jejich podnikání, tak na úrovni zajištění. Environmentální riziko je posuzováno pro individuálně řízené expozice na úrovni jednotlivých transakcí, pro portfoliově řízené expozice na úrovni produktových podmínek. CRCO stanovuje zásady pro řízení environmentálního rizika včetně omezení na ekonomické sektory, aktivity a zajištění. Skupina dále posuzuje ESG rizika vybraných komerčních dlužníků souhrnně v rámci interního ratingového modelu (viz část 44.2.1 Řízení úvěrového rizika přílohy konsolidované účetní závěrky společnosti MONETA Money Bank, a.s.). Skupina navíc přijala strategii ESG shrnující hlavní principy a přístup skupiny v oblasti ESG a udržitelnosti a stanovuje cíle, kterých má být v následujících letech dosaženo. Souhrnné informace o oblasti ESG jsou obsaženy v samostatné zprávě o udržitelnosti za rok 2023 uveřejněné na internetových stránkách https:// esg.moneta.cz. 5.3 RIZIKO KONCENTRACE Rizikem koncentrace se rozumí riziko vyplývající z koncentrace expozic vůči (jedné) osobě, ekonomicky propojené skupině osob, sektoru, regionu, aktivitě nebo komoditě. Skupina řídí riziko koncentrace v rámci jednotlivých rizik, zejména úvěrového rizika a rizika likvidity. Koncentrace expozic ve vztahu k určité aktivitě nebo komoditě nejsou pro Skupinu relevantní. 5.4 TRŽNÍ RIZIKO A RIZIKO LIKVIDITY Tržním rizikem se rozumí riziko ztráty vyplývající ze změn cen, úrokových sazeb a hodnot indexů na finančních trzích. Skupina je v důsledku svých aktivit vystavena pouze úrokovému riziku a měnovému riziku. 106 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 5.4.1 Úrokové riziko Úrokovým rizikem se rozumí riziko ztráty vyplývající ze změn úrokových sazeb na finančních trzích. Skupina je vystavena úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená aktiva a pasiva mají různé doby splatnosti nebo období změny/úpravy úrokových sazeb. Banka usiluje o minimalizaci úrokového rizika Skupiny tím, že stanovuje limity a udržuje pozice v rámci těchto limitů. Její aktivity v oblasti řízení úrokového rizika mají za cíl omezit riziko ztrát. Řízení úrokového rizika Skupiny je centralizováno v Bance. Pouze určité produkty Banky určené pro klienty (FX swap, FX forward, FX spot) jsou zahrnuty v Obchodní knize, všechny ostatní pozice Skupiny jsou zahrnuty v Bankovní knize. 5.4.2 Měnové riziko Měnovým rizikem se rozumí riziko ztráty v důsledku změny směnných kurzů. Skupina je vystavena měnovému riziku zejména v důsledku poskytování cizoměnových úvěrových produktů komerčním dlužníkům a přijímání cizoměnových vkladů. Řízení měnového rizika Skupiny je centralizováno v Bance. Banka usiluje o minimalizaci měnového rizika Skupiny. Za tímto účelem udržuje Banka vyrovnaná aktiva a pasiva v cizích měnách (za použití cizoměnových spotů, forwardů a swapů). 5.4.3 Riziko likvidity Rizikem likvidity se rozumí riziko ztráty schopnosti dostát svým finančním závazkům v době, kdy se stanou splatnými, nebo riziko ztráty schopnosti financovat nárůst aktiv. Banka řídí riziko likvidity dceřiných společností poskytováním financování v případě potřeby. Pro účely řízení likvidity a rizika likvidity banky ve Skupině (v roce 2023 Banka a Stavební spořitelna) vytvořily likviditní podskupinu. Česká národní banka udělila v roce 2020 bankám v likviditní podskupině výjimku z povinnosti dodržovat některé regulatorní ukazatele na řízení likvidity na individuálním základě, a od roku 2021 tak v oblasti likvidity dohlíží na Banku a Stavební spořitelnu jako na jednu likviditní podskupinu. 5.5 OPERAČNÍ RIZIKO Operačním rizikem se rozumí riziko ztráty vlivem nedostatků či selhání vnitřních procesů, lidského faktoru nebo systémů či riziko ztráty vlivem vnějších skutečností, včetně rizika ztráty v důsledku porušení či nenaplnění právní nebo regulatorní normy nebo ohrožení dobré pověsti Skupiny. Zahrnuje i právní riziko a riziko outsourcingu. Skupina implementovala standardizované nástroje a procesy pro řízení operačního rizika, jako je sebehodnocení rizik a kontrol (Risk & Control Self-Assessment, „RCSA“), sběr dat o nastalých vnitřních ztrátách z operačního rizika (Loss Data Collection, „LDC“), monitorování externích událostí operačního rizika, klíčové indikátory rizik, scénářové analýzy a Issue Management, který je používán pro evidenci, monitoring a reporting identifikovaných rizik a nedostatků. Systém pro Issue Management je také používán pro monitoring příslušných akčních plánů, pokud byly přijaty, a je úzce spojen s procesem RCSA. Pro zmírnění operačního rizika Skupina vytváří a udržuje plány kontinuity podnikání pro kritické situace a obnovení činnosti s cílem zajistit pokračování obchodní činnosti na záložním pracovišti a plány pro obnovu činnosti pro klíčové IT aplikace. Pro snižování operačního rizika Skupina dále používá následující metody: • snížení rizika prostřednictvím zlepšení procesů, organizačních změn, zavedení limitů, klíčových indikátorů rizik nebo kontrol nebo použití technologií; • převod rizika prostřednictvím outsourcingu; • snížení dopadu rizika prostřednictvím pojištění (zejména u rizik s vysokým dopadem a nízkou frekvencí); • vyhnutí se riziku ukončením činností, které ho vyvolávají. Představenstvo Banky zejména schvaluje strukturu a rámec pro řízení operačního rizika a cíle Skupiny při řízení operačního rizika a rozhoduje o akceptaci významných rizik, pokud nejsou k dispozici žádné účinné prostředky k jejich zmírnění. Výbor ORCO dohlíží na proces řízení operačního rizika ve Skupině. Zejména schvaluje metody, limity a klíčové indikátory rizika, monitoruje dodržování schválených limitů a klíčových indikátorů rizik a schvaluje zásadní změny v pojistném programu. Oddělení Enterprise Risk Management v Risk Management Division Banky zejména vyvíjí a udržuje metodiky pro RCSA, LDC, klíčové indikátory rizik, outsourcing a pojištění. Dále zajišťuje měření operačního rizika pomocí LDC a klíčových indikátorů rizik a výstupy reportuje výboru ORCO. V jednotlivých organizačních útvarech Banky jsou vytvořeny pozice koordinátorů operačního rizika, kteří spolupracují s oddělením Enterprise Risk Management v rámci procesu RCSA a Issue Managementu. Je-li to 107 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 efektivní, je v rámci procesu LDC sběr specifických ztrátových událostí centralizovaně prováděn vybranými útvary. Další důležité části řízení operačního rizika (compliance, kybernetická bezpečnost, kontinuita podnikání a právní riziko) jsou řízeny dalšími organizačními útvary, jak je popsáno níže. 5.5.1 Compliance riziko Compliance rizikem se rozumí riziko právních nebo regulatorních sankcí, významných finančních ztrát nebo ohrožení dobré pověsti v důsledku nesouladu činnosti se zákonnými či regulatorními požadavky, pravidly nebo standardy příslušných samoregulujících se organizací. Compliance Department Banky je nezávislá kontrolní funkce zodpovědná za monitoring souladu s právními předpisy, regulatorními požadavky a vnitřními předpisy. Dohlíží na implementaci aplikovatelných právních a regulatorních předpisů a poskytuje všem zaměstnancům Skupiny školení v oblasti compliance. Compliance Department řídí Director Compliance, který je funkčně podřízen představenstvu Banky a organizačně Chief Executive Officerovi Banky. Compliance riziko Skupiny je řízeno skrze požadovaný soulad všech podnikatelských aktivit s platnými vnitřními předpisy a monitoring souladu s těmito standardy. Skupina rovněž používá systém Issue Management pro sledování a řešení identifikovaných nedostatků v oblasti compliance. Klíčové odpovědnosti Compliance Department zahrnují: • řízení komunikace a interakce s regulátory, a to včetně řízení a monitoringu nápravných opatření k nálezům z regulatorních dohlídek na dálku a na místě; • zajištění a zaznamenávání komunikace společností ve Skupině s místními i mezinárodními regulátory a dohledovými orgány, zejména s ČNB, Finančním arbitrem, Úřadem pro ochranu osobních údajů, Národním úřadem pro kybernetickou a informační bezpečnost, Finančním analytickým úřadem nebo EBA, jako jednotné kontaktní místo Skupiny pro komunikaci se všemi regulátory; • zajištění informovanosti Skupiny o nejnovějších legislativních a regulatorních požadavcích prostřednictvím procesu identifikace a analýzy legislativních a regulatorních změn, které budou mít významný dopad na společnosti ve Skupině, prostřednictvím „systému včasného varování v oblasti compliance“, včetně zahájení včasné implementace změn a jejich validace; • zajištění souladu vnitřních předpisů Skupiny s platnými právními a regulatorními předpisy a s ostatními vnitřními předpisy navzájem; • zavedení, koordinaci a dohled nad předpisovou základnou Skupiny (viz příloha Seznam významných vnitřních předpisů); • zajištění agendy v oblasti nevhodných plateb, protikorupčního programu, programu pro kontakt s konkurencí spolu s databází těchto kontaktů a programu konfliktů zájmů; • provádění pravidelných a ad hoc compliance monitoringů a kontrol, včetně koordinace procesu nápravy zjištěných nedostatků a validace; • koordinaci procesu nápravy zjištěných nedostatků a doporučení od finančních poradců a příslušných komunitních a neziskových organizací; • podporu výkonu funkce ombudsmana pro klienty při řešení závažných stížností klientů; • podporu výkonu funkce ombudsmana pro zaměstnance, zejména provozováním nezávislého a důvěrného informačního kanálu za účelem zajištění ochrany informátorů, kteří oznámí potenciálně nelegální nebo neetické chování; • dohled nad plněním požadavků v oblasti ochrany a zpracování osobních údajů. Ve vykazovaném období oddělení Compliance koordinovalo zejména průběh dohlídky ČNB zaměřené na kontrolu řízení operačního rizika a řízení rizik informačních systémů a technologií. Dohlídka byla zahájena dne 23. února 2023. Banka následně poskytla ČNB veškeré vyžádané dokumenty a materiály. Samotná dohlídka na místě byla zahájena dne 12. května 2023. K ICT části dohlídky proběhlo 23 dedikovaných schůzek s ČNB, k části řízení operačního rizika proběhlo 9 dedikovaných schůzek s ČNB. Protokol k dohlídce Banka obdržela dne 18. září 2023, přičemž dne 13. října došlo k potvrzení, že Banka nebude vůči protokolu uplatňovat námitky. Výsledkem dohlídky byla 4 zjištění v oblasti řízení operačních rizik s nízkou závažností (známka 1). Konkrétně se jednalo o oblasti Identifikace a vyhodnocení operačních rizik, Výpočet a vykazování kapitálového požadavku, Výkazy k událostem operačního rizika a Sběr událostí operačního risku. V oblasti řízení rizik informačních systémů ČNB identifikovala dílčí nedostatky též ve 4 oblastech. Zjištění v oblasti ICT provozu měla střední závažnost (známka 2 na škále 1 až 4, kdy 4 je nejvyšší závažnost), v oblasti zajištění kontinuity činností a pohotovostního plánování měla nižší až střední závažnost (známka 1 až 2), v oblastech Hlášení (ICT) bezpečnostních incidentů a ICT bezpečnostního monitoringu byla zjištění nízké závažnosti. Banka ke všem uvedeným zjištěním vypracovala akční plán pro efektivní mitigaci rizik, který si následně potvrdila s ČNB. Mimo uvedenou dohlídku oddělení Compliance koordinovalo regulatorní šetření ČNB v oblasti poskytování úvěrů v cizí měně a následnou tvorbu 108 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 a odsouhlasení akčního plánu. Z pohledu ČNB se jednalo o celotrhové šetření, jehož výsledkem byl mimo jiné návrh dohledového sdělení, na jehož revizi se Banka aktivně podílela. Ve vykazovaném období nebylo zahájeno žádné správní řízení a nebyla udělena žádná pokuta ze strany ČNB ani jiného regulátora. Ve výše uvedeném i ve všech podobných případech Banka zaujímá velmi aktivní roli ve spolupráci s ČNB jako hlavním regulačním orgánem a jedná maximálně transparentně. 5.5.2 Kybernetická bezpečnost Hlavním cílem kybernetické bezpečnosti je ochrana informačních aktiv a zajištění jejich důvěrnosti, integrity a dostupnosti, stejně jako důvěryhodnosti informací na těchto aktivech uložených. Skupina si uvědomuje význam správně nadefinovaných a zavedených procesů kybernetické bezpečnosti a považuje je za jednu z klíčových priorit. Kybernetická bezpečnost je zajištěna prostřednictvím množství bezpečnostních procesů a nástrojů pokrývajících všechny oblasti bezpečnosti od obecné ochrany externího a interního perimetru přes ochranu koncových stanic, správu identit a přístupů, prevenci ztráty/úniku dat a řízení zranitelností až po zvyšování povědomí zaměstnanců o významu informační bezpečnosti. Cílem je zajistit maximální pokrytí kybernetických rizik a ochranu aktiv a informací Skupiny, a to včetně klientských údajů. V roce 2023 došlo k řadě významných událostí v oblasti kybernetické bezpečnosti. Podle NÚKIB patřily v uplynulém roce v České republice mezi nejčastější typy útoků různé typy phishingu, spear-phishingu a vishingu a podvodné e-maily nebo útoky na dostupnost, především v podobě DDoS útoků. Ušetřena nebyla ani MONETA a její klienti. Probíhající agresivní válka proti Ukrajině nadále ovlivňovala také kyberprostor – nejvýznamnější byly politicky motivované DDoS útoky proti členským státům EU, koordinované proruskými hackerskými skupinami. MONETA byla ve druhé polovině roku spolu s dalšími institucemi v České republice terčem několika DDoS útoků. Díky robustní infrastruktuře a technologiím síťového filtrování došlo pouze k drobným výpadkům v provozu Banky a v dostupnosti digitálních kanálů a následným pokusům bylo plně zamezeno. V průběhu roku Skupina pokračovala v provádění tzv. red teaming aktivit (tj. simulovaných kybernetických útoků) s pomocí externího partnera. Cílem tohoto cvičení bylo identifikovat potenciální slabiny v IT prostředí Banky i fyzickém perimetru a otestovat odolnost zaměstnanců vůči sociálnímu inženýrství prostřednictvím realistické simulace útoku motivované a dobře financované skupiny, která by k dosažení svých cílů využila veškeré dostupné techniky. Klíčová zjištění tohoto cvičení byla zapracována do strategie kybernetické bezpečnosti Skupiny MONETA a do plánu iniciativ na období 2022–2023. V zájmu dalšího posílení bezpečnosti aplikací a digitálních kanálů Banka v červnu 2023 spustila veřejný bug bounty (viz https://www.moneta.cz/ bug-bounty). Ten umožňuje etickým hackerům a bezpečnostním výzkumníkům, kteří najdou chyby a zranitelnosti v prostředí Skupiny, aby je zodpovědně nahlásili a po ověření oddělením Cyber Security získali odměnu. V období od února 2023 do září 2023 provedla ČNB dohlídku zaměřenou na kontrolu řízení operačního rizika a řízení rizik informačních systémů a technologií (podrobněji viz bod 5.5.1). 5.5.2.1 Strategie kybernetické bezpečnosti Skupina vytvořila strategii kybernetické bezpečnosti, která je schválena představenstvem Banky. Strategie je každoročně revidována pro zajištění platnosti a souladu nejen s IT a obchodní strategií, ale i s celkovou situací v bankovnictví a nejnovějšími trendy v oblasti kybernetické bezpečnosti. Poslední aktualizace je platná od listopadu 2023. Strategie kybernetické bezpečnosti Skupiny je založena na následujících třech pilířích: • governance; • řízení rizik; • řízení compliance. Governance je kritickým prvkem strategie a hlavním stavebním blokem obrany, na kterém spočívá přístup ke kybernetické bezpečnosti. Stručná a konzistentní pravidla spolu s odpovědností definují jasné zásady a postupy, které musejí být dodržovány. Za účelem zvládání kybernetické bezpečnosti v celé šíři jsou rizika kybernetické bezpečnosti soustavně řízena pravidelnými činnostmi: • specifikace bezpečnostních cílů; • pravidelné i jednorázové posuzování rizik (včetně interních a externích auditů a kontrol); • průběžná implementace nápravných opatření; • monitorování a hodnocení účinnosti aplikovaných opatření; • údržba a zlepšování procesu. Oddělení Cyber Security je součástí oddělení Risk Management a sleduje a dosahuje stanovených strategických cílů pomocí: • průběžného informování top managementu o přesném profilu rizik; • pravidelných hodnocení rizik; 109 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 • vydávání bezpečnostních politik, směrnic a procedur; • poradenství a kontroly při implementaci kontrol a opatření; • monitoringu dodržování kontrol pomocí vhodných nástrojů; • sledování nových hrozeb a bezpečnostních trendů; • zajištění druhé linie obrany (IT útvary jsou první linií); • spolupráce s ostatními útvary druhé linie obrany, s interními a externími auditory a s regulátory; • efektivního řízení incidentů kybernetické bezpečnosti; • zvyšování znalostí a povědomí o kybernetické bezpečnosti v rámci Skupiny. 5.5.2.2 Monitoring a řízení incidentů Pro zajištění spolehlivosti, dostupnosti a bezpečnosti obchodních služeb ve stále složitějším IT prostředí je provoz IT a interní sítě nepřetržitě monitorován kvůli anomáliím se zvláštním důrazem na aktiva spadající pod zákon o kybernetické bezpečnosti. Systém pro management bezpečnostních informací a událostí (Security Information and Event Management, „SIEM“) zajišťuje okamžitou analýzu zachycených upozornění a nasbíraných záznamů a jeho provozní kapacity byly v roce 2021 významně rozšířeny, tak aby pokryly zvýšené objemy příchozích dat souvisejících s kybernetickou bezpečností. Ten je v nepřetržitém režimu sledován Centrem bezpečnostních operací (Security Operations Center, „SOC“). Funkce systému byly následně v roce 2023 dále vylepšeny připojením dalších zdrojů protokolů vybraných aplikací. Upozornění a incidenty jsou šetřeny a vyřešeny oddělením Cyber Security a případně, pokud je to vhodné, eskalovány k incident manažerům. Oddělení Cyber Security sleduje incident v celé délce trvání a zajišťuje nejen jeho vyřešení, ale také sběr, vyhodnocení a vhodnou implementaci zjištěných poznatků z průběhu incidentu (tzv. lessons learned). 5.5.2.3 Ochrana koncových bodů a serverů Zvláštní pozornost z hlediska pokrytí rizik spojených s kybernetickou bezpečností je věnována ochraně koncových bodů a serverů, protože tyto jsou často využívány jako hlavní vstupní body do společností z pohledu útočníka. Ochrana těchto zařízení je v rámci Skupiny zajištěna pomocí plnohodnotného EDR řešení (Endpoint Detection and Response). Pokročilé funkce tohoto řešení, založené nejen na tradičním skenování signatur, ale i na behaviorálních analýzách a threat intelligence (údajích o hrozbách), poskytují lepší ochranu proti pokročilým hrozbám, jako jsou polymorfní viry a ransomware. 5.5.2.4 Řízení zranitelností a penetrační testování Řízení zranitelností a penetrační testování byly vždy nedílnou součástí bezpečnostní agendy. Rozsah skenování zranitelností, metodologie a používané nástroje jsou však neustále aktualizovány a optimalizovány, protože se stále objevují nové hrozby a zranitelnosti. Kromě toho jsou prováděny pravidelné i jednorázové kontrolní aktivity v oblasti řízení zranitelnosti, zajišťované spolehlivými a uznávanými partnery. Podobně je penetrační testování aplikací založeno na spolupráci s osvědčenými dodavateli, na využití moderních nástrojů a na přizpůsobení se nejnovějším technologiím a vývojovým konceptům. Celková ochrana aplikací byla posílena nasazením nového antivirového/antimalwarového řešení, které skenuje všechny soubory nahrané do aplikací Skupiny jejími klienty a dalšími třetími stranami (dodavateli, dealery, makléři atd.). 5.5.2.5 Řízení dodavatelů Skupina vybírá externí zdroje důsledně podle strukturovaného a zdokumentovaného procesu, kterým hodnotí a dozoruje dodavatele a poskytovatele outsourcingu. Aby byla míra rizika snížena a bezpečnost dodavatele vyhodnocena, je do procesu přirozeně zapojeno několik divizí a samostatných oddělení (zejména Risk management Division, Legal Department, Compliance Department) za účelem definice správných smluvních požadavků a dohod. Smlouvy mezi Skupinou a poskytovateli služeb souvisejících s informačními technologiemi vždy obsahují dohody zaměřené na zajištění bezpečnosti a ochrany svěřených údajů a tyto požadavky se vztahují i na další dílčí zpracovatele nebo třetí strany. Výkonnost poskytovatelů outsourcingu Skupiny je průběžně monitorována a přezkoumávána nejméně jednou ročně nebo v případě významných změn poskytované služby. Skupina se snaží využít výhod cloudových služeb, které jsou vysoce bezpečné a schopné poskytovat škálovatelné, inovativní digitální platformy v bezpečném prostředí a které splňují požadavky organizací kladoucích na bezpečnost nejvyšší nároky. V oblasti cloudových služeb Banka velmi úzce spolupracuje s regulátory (ČNB a NÚKIB) i s poskytovateli cloudových služeb, aby nepřekročila hranice regulatorních omezení. 5.5.2.6 Soukromí a zabezpečení dat V bankovnictví jsou důvěra a zachování tajemství naprosto klíčové. Skupina usiluje o maximální ochranu dat ve svém držení, a to zejména údajů o klientech. Skupina dodržuje a vynucuje princip „need to know“ (přístup k informacím je omezen na ty, které jsou nezbytné k výkonu pracovní činnosti) a nastavila příslušné procesy zaměřené na soukromí a zabezpečení dat. 110 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 Zabezpečení dat je řízeno obecnou politikou informační bezpečnosti platnou v celé Skupině MONETA, která je dále rozpracována do dalších vnitřních předpisů, pokynů a postupů pokrývajících všechny procesy Skupiny. Je vynucována klasifikace uložených dat. Data klasifikovaná jako Důvěrná nebo Tajná jsou povinně šifrována při uložení i při přenosu po síti. Zvláštní pozornost je věnována osobním a citlivým osobním údajům. Protože Skupina podniká v EU, musí bez výjimek splňovat podmínky GDPR, a tedy splňovat přísné požadavky této normy na zabezpečení, nakládání a správu osobních údajů. Třetí strany, se kterými jsou data sdílena, jsou hodnoceny v rámci procesu řízení dodavatelů (5.5.2.4) a k dosažení odpovídající úrovně ochrany dat jsou s nimi uzavírány dohody o ochraně osobních údajů a mlčenlivosti. Data uložená na koncových zařízeních, zejména odcizených nebo ztracených, byla vždy lákavým cílem pro útočníky hledající hodnotná data. Aby Skupina splnila požadavky pro compliance a zabránila zcizení osobních nebo citlivých informací, používá silnou sestavu technologií, která zajišťuje: • silnou kontrolu přístupu a šifrování dat; • šifrování certifikovanou technologií; • podporu prostředí se zařízeními zaměstnavatele i zaměstnanců (tzv. „bring your own device“). Pro další zajištění compliance, soukromí a ochrany duševního vlastnictví je v celé Skupině nasazeno přední řešení pro ochranu před ztrátou informací („Data Loss Prevention“, „DLP“). Přístup k DLP nástrojům je zaznamenáván a přísně omezen na autorizované zaměstnance oddělení Cyber Security a zaměstnance a oddělení AML & Anti-Fraud zajišťující řízení rizika podvodů. DLP řešení chrání aktiva Skupiny před neoprávněným užitím cenných firemních dat interními uživateli mnoha způsoby, včetně filtrování na základě hardware a obsahu a blokace přístupu k jakýmkoliv důvěrným datům na jakémkoliv vyměnitelném úložném zařízení (např. USB zařízení). Jakákoli podezřelá aktivita související s možným únikem dat je důkladně prošetřena, a pokud se únik dat prokáže, jsou podniknuta příslušná opatření v těsné součinnosti s Compliance Department, včetně informování subjektů dat zúčastněných stran a regulatorních orgánů. 5.5.2.7 Školení a uživatelská znalost Vzhledem k tomu, že člověk je v kybernetické bezpečnosti nejslabší článek, Skupina vytvořila důkladné tréninkové programy, které mají za úkol zvyšovat povědomí o informační bezpečnosti a pomáhat uživatelům i klientům udržet si přehled, vyznat se a uspět v digitálním prostředí, činit informovaná rozhodnutí a úspěšně rozeznat různé bezpečnostní hrozby a reagovat na ně. Program povědomí o kybernetické bezpečnosti v MONETA se skládá z několika částí, včetně článků distribuovaných prostřednictvím intranetu a e-mailu, čtvrtletních e-learningových kurzů a využití obrazovek (digital signage) v centrálách a na pobočkách. Všichni nově přijatí zaměstnanci musí navíc absolvovat speciální úvodní kurz v oblasti informační bezpečnosti. Silná kultura a morálka organizace, podpořená silným programem pro vzdělávání v oblasti kybernetické bezpečnosti a spojená s týmovou prací, spoluprací a loajalitou, společně vytváří velmi silné bezpečnostní opatření. Skupina také využívá speciální platformu pro zvyšování povědomí o kybernetické bezpečnosti, která prostřednictvím simulačních phishingových kampaní pomáhá uživatelům udržovat povědomí o nebezpečí phishingu a statisticky vyhodnocuje výsledky a skóre rizika na základě mnoha kritérií. Díky tomu může Skupina upravovat své programy zvyšování povědomí o bezpečnosti a celkovou úroveň uplatňovaných ochranných opatření na základě tvrdých dat. 5.5.2.8 Zpravodajství o kybernetických hrozbách (Cyber Threat Intelligence) Za účelem dalšího posílení schopností Skupiny MONETA v oblasti kybernetické bezpečnosti a řízení rizik a zlepšení reakce na události v oblasti kybernetické bezpečnosti navázala MONETA partnerství s dodavatelem zpravodajství o kybernetických hrozbách. Zpravodajství o kybernetických hrozbách umožňuje Skupině MONETA předcházet rizikům kybernetické bezpečnosti, zmírňovat je nebo na ně rychle reagovat (a to dokonce ještě před jejich výskytem nebo ve velmi raných fázích). MONETA tak může proaktivně bránit svá aktiva a aktiva svých zákazníků (např. přihlašovací údaje do Internet Banky, bankovní karty atd.) díky tomu, že udržuje aktuální informace o obrovském množství hrozeb, včetně jejich metod, zranitelností, cílů a aktérů. Toto partnerství navíc umožňuje Skupině MONETA sledovat veřejné i neveřejné internetové zdroje a upozorňovat na přímé ohrožení Skupiny a jejích klientů. Od roku 2020 může Skupina vyhledávat kompromitované nebo odcizené informace o svých klientech, které prodávali kybernetičtí zločinci na nelegálních webových tržištích. Získané informace zahrnovaly odcizené přihlašovací údaje do internetového bankovnictví nebo podrobnosti o platební kartě, které útočníci získali od zranitelné třetí strany nebo pomocí malwaru přítomného v zařízeních klienta (počítače, smartphony). Díky tomuto monitorování dokázala Skupina varovat dotčené klienty, poskytnout doporučení a včas zabránit možné podvodné činnosti. 111 ŘÍZENÍ RIZIK Výroční finanční zpráva 2023 5.5.3 Kontinuita podnikání Hlavním cílem řízení kontinuity podnikání je zajistit co nejmenší dopad na obchodní aktivity Skupiny v případě mimořádné situace s ohledem na bezpečnost a zdraví zaměstnanců při dodržení povinností vyplývajících z právních a regulatorních požadavků. Proces řízení kontinuity podnikání standardně zahrnuje posouzení rizik – rozhodnutí o rozdělení na kritické a nekritické procesy, analýzu dopadů na podnikání a plány kontinuity podnikání pro kritické procesy, školení a testování. Skupina vytvořila plány kontinuity podnikání u všech kritických procesů. Tyto plány Skupina pravidelně testuje a přezkoumává a vyhodnocuje jejich přiměřenost. Během posledních pěti let nenastal v rámci Skupiny (včetně Stavební spořitelny) žádný incident vedoucí k významnému narušení činností Skupiny a jejích obchodních aktivit. 5.5.4 Právní rizika Řízení právního rizika spočívá v minimalizaci nejistoty související s výkladem a vymáháním aplikovatelného práva, smluv a regulace. Mezi hlavní úkoly právníků Skupiny patřila v roce 2023, vyjma běžné smluvní, regulatorní a korporační agendy, péče o retailovou a komerční smluvní dokumentaci, a to jak s ohledem na obchodní strategii a potřeby obchodních útvarů Skupiny, tak ve vztahu k nově implementovaným právním předpisům. Skupina dlouhodobě monitoruje právní spory a vytváří finanční rezervu na odhadovou částku v případě zvýšené pravděpodobnosti odlivu hotovosti. 5.5.5 Právní spory Skupina se neúčastní žádných významných právních sporů. 5.6 RIZIKO MODELŮ Riziko modelů je definováno jako potenciální ztráta nebo jiný negativní dopad, které mohou vzniknout v důsledku rozhodnutí učiněných na základě výsledků chybného modelu nebo nesprávného užití výstupů modelu a/nebo reportů (vzhledem k chybám ve vývoji, zavádění nebo využívání modelu). Skupina řídí riziko modelů především správným nastavením procesů a kontrol v jednotlivých fázích životního cyklu modelu, zejména stanovením požadavků a standardů pro: • stanovení kategorie významnosti modelu (tzv. Tier); • dokumentaci modelů; • validaci modelů; • schvalování modelů; • monitorování výkonnosti modelů. Významnost modelu (tzv. Tier) je určena zejména v návaznosti na velikost expozice kryté modelem, komplexitu modelu a další aspekty modelu. Tier modelu je určující pro hloubku modelové dokumentace a validace a pro schvalovací pravomoci. ERMC odpovídá za celkové nastavení procesu řízení rizika modelů ve Skupině a jeho pravomoci zahrnují zejména schvalování metodiky pro kategorizaci významnosti (tzv. Tiering) modelů a schvalování užití nejvýznamnějších modelů. Model Risk Oversight Committee monitoruje soulad s pravidly pro řízení rizika modelů a výkonnost modelů a předkládá pravidelné reporty ERMC. 5.7 RIZIKO NADMĚRNÉ PÁKY Rizikem nadměrné páky se rozumí riziko vyplývající ze zranitelnosti z důvodu páky nebo podmíněných pák, jež mohou vyžadovat nezamýšlenou korekci obchodního plánu, včetně prodeje aktiv v tísni, který by mohl vést ke ztrátám či úpravám ocenění zbývajících aktiv. Skupina řídí riziko nadměrné páky stanovením limitů na regulatorní páku a jejich dodržováním. Limity jsou stanoveny pro Banku a Stavební spořitelnu na individuálním základě a pro Banku rovněž na konsolidovaném základě a jsou měřeny na měsíčním základě. K 31. prosinci 2023 byl pákový poměr Banky na konsolidovaném základě 5,7 % (k 31. prosinci 2022 6,7 %). CRR 2 zavedla povinnost dodržovat pákový poměr ve výši 3 % od června 2021. předěl csr Prosperujeme sMonetou Jak zvládnou čtyři lidé 80 hektarů půdy, 50 krav a výrobu sýrů a smetanových dezertů? Historie rodinné farmy sahá až do 17. století, kdy se v Nelepči usadil první Kropáček. Ekofarma Nelepeč se od té doby dědí z generace na generaci. Veronika Kropáčková s rodiči a bratrem hospodaří ekologicky v bio kvalitě s ohledem na udržitelnost, krajinu a životní prostředí. Zvířatům, která jsou zdrojem jejich obživy, dávají láskyplnou péči. Je nám ctí být u toho! Veronika Kropáčková Ekofarma Nelepeč 115 UDRŽITELNOST VE SKUPINĚ MONETA Výroční finanční zpráva 2023 6. UDRŽITELNOST VE SKUPINĚ MONETA 1 Zdroj: https://www.cdp.net/en/responses?utf8=%E2%9C%93&queries%5Bname%5D=MONETA+MONEY+BANK. I v roce 2023 MONETA nadále rozvíjela a rozšiřovala své aktivity v oblasti udržitelnosti. Strategie ESG, kterou MONETA zveřejnila na konci října 2021, byla pilířem pro iniciativy a projekty, které Skupina od té doby realizovala. V roce 2023 mezi tyto oblasti patřilo zahájení analýzy dvojí materiality a analýzy nedostatků v plnění směrnice o podávání zpráv o udržitelnosti podniků (CSRD) s cílem dosáhnout souladu s novými regulatorními požadavky. MONETA byla i nadále zařazena do hodnocení ESG ratingů, jako jsou MSCI, Sustainalytics, CDP, ISS, S&P a FTSE4Good. Výsledná skóre v těchto ratinzích odráží závazek neustále měnit přístup k udržitelnosti a také dokládají vazbu na obchodní strategii celé Skupiny MONETA. V roce 2023 MONETA dosáhla zlepšení v ratingu FTSE4Good, a to z 3,0 na 3,5 a také si udržela pozici lídra v prestižním ESG ratingu společnosti MSCI s hodnocením AA. Strategie ESG je dostupná na stránkách Skupiny MONETA https://esg.moneta.cz/ a představuje její hlavní zásady a přístup v oblastech ochrany životního prostředí, sociální odpovědnosti a správy společnosti (ESG), a to jak v samotné Bance, tak ve všech jejích dceřiných společnostech. V roce 2023 MONETA rozvíjela své aktivity zaměřené na jedenáct cílů udržitelného rozvoje (SDG), které jsou nejrelevantnější v kontextu její celkové strategie a také jsou v souladu s jejím pohledem na udržitelnost. Dlouhodobým cílem Skupiny MONETA je zohledňovat vliv oblastí ESG na její podnikání a přispívat k udržitelnému růstu. MONETA vnímá udržitelnost jako základní pilíř své celkové strategie. Z tohoto důvodu – a v návaznosti na zveřejnění své strategie ESG a detailnějšího přístupu k otázce udržitelnosti – vydává Skupina MONETA souběžně s touto výroční finanční zprávou za rok 2023 i komplexní a detailní zprávu o udržitelnosti Skupiny MONETA za rok 2023 jako samostatný dokument. Zpráva o udržitelnosti Skupiny MONETA za rok 2023 je dostupná na stránkách udržitelnosti Skupiny MONETA https://esg.moneta.cz/. Zpráva o udržitelnosti obsahuje všechny nefinanční informace o životním prostředí, sociálních a zaměstnaneckých otázkách, respektování lidských práv a boji proti korupci, jak požaduje zákon o účetnictví č. 563/1991 Sb., část osmá, a také informace v souladu s nařízením (EU) 2020/852 ze dne 18. června 2020 o zřízení rámce pro usnadnění udržitelných investic (nařízení EU o taxonomii). 6.1 VZTAH K ŽIVOTNÍMU PROSTŘEDÍ A KOMUNITĚ MONETA se chová zodpovědně k životnímu prostředí a podporuje v takovém chování i okolí, ve kterém podniká. Veškeré aktivity Skupiny MONETA jsou v souladu s platnými zákony na ochranu životního prostředí. Z tohoto důvodu Banka již od roku 2016 pravidelně měří svou uhlíkovou stopu a podniká systematické kroky k jejímu snižování. Od prvního měření v roce 2016 se podařilo snížit přímé emise oxidu uhličitého o více než 81,3 %. U celkových emisí, tedy Scope 1–3, docílila MONETA poklesu o více než 51,2 % (bez zahrnutí uhlíkové stopy související s portfoliem komerčních úvěrů). To vše se podařilo díky stále se zvyšujícímu podílu elektromobilů ve firemní flotile, který dnes dosahuje již 66 %. Dále také díky využívání výhradně zelené energie na centrálách i všech pobočkách Skupiny. Ve Scope 3 měly hlavní podíl na snížení emisí nakupované produkty a služby a emise z odpadů. V roce 2023 byl výpočet uhlíkové stopy opět certifikován dle ISO 14064-1:2018. MONETA v roce 2023 již podruhé spočítala uhlíkovou stopu svého komerčního úvěrového portfolia s cílem snížit dopad tohoto portfolia na svou celkovou uhlíkovou stopu a poprvé bylo do výpočtu zahrnuto i retailové portfolio úvěrů na automobily. V únoru 2024 potvrdila organizace CDP rating Skupiny MONETA na úrovni „B“ 1 . Skupina dlouhodobě podporuje inovativní environmentální řešení, jako jsou fotovoltaické elektrárny a bioplynové stanice v programu CZ-Biom. I v roce 2023 byla MONETA významným partnerem České zemědělské univerzity, především na projektu Chytrá krajina 2030+. Na rozvoj inovací v rámci tohoto projektu, který zkoumá klimatické podmínky po roce 2030 a jejich vliv na změnu krajiny, věnovala v roce 2023 MONETA dalších 5,5 milionu Kč. Environmentálně zaměřené projekty podporuje Skupina i prostřednictvím Grantového programu podpory potřebných. Ten již od roku 1996 poskytuje finanční podporu projektům neziskových organizací pomáhajících znevýhodněným dětem, dospělým a seniorům a orientovaných na ochranu životního prostředí. V roce 2023 MONETA podpořila 75 neziskových organizací. Mezi ně rozdělila dohromady 7,3 milionu Kč. Neziskovým organizacím pomáhají zaměstnanci i v rámci svých dvou dobrovolnických dní, které mohou využít. V roce 2023 této možnosti využilo celkem 729 zaměstnanců a celkem odpracovali 116 UDRŽITELNOST VE SKUPINĚ MONETA Výroční finanční zpráva 2023 4 560 hodin (570 dobrovolnických dnů) 2 ve 36 organizacích. Zaměstnanci Skupiny rovněž organizovali sbírky, kterými pomohli nejen vybraným organizacím nebo kolegům v těžké životní situaci. Těmto kolegům poskytuje podporu i MONETA prostřednictvím Sociálního a matchingového fondu, ze kterého získalo v roce 2023 šest zaměstnanců podporu celkem 964 840 Kč. MONETA spolupracuje i s dalšími organizacemi, jejichž zaměření je v souladu se strategií Skupiny v oblasti environmentální a sociální odpovědnosti i odpovědnosti řízení společnosti a transparentnosti. Mezi tyto významné partnery patří Knihovna Václava Havla, organizace Post Bellum, Nadační fond Reportér – Ústav pro nezávislou žurnalistiku, Nadace rozvoje občanské společnosti nebo organizace Cesta za snem. 6.2 POLITIKA ROZMANITOSTI MONETA podporuje a uplatňuje politiku rozmanitosti, jejímž výsledkem je vyvážená skladba osob v řídících orgánech Banky, což je jedna z priorit správy a řízení společnosti. Mezi aktivity dozorčí rady patří mimo jiné zajištění a pravidelné přezkoumávání struktury a složení představenstva a dozorčí rady tak, aby reflektovalo potřeby Banky z hlediska manažerské způsobilosti, tj. aby odráželo profesionální zkušenosti, technické znalosti, manažerské dovednosti a další požadavky spolu s genderovou vyvážeností jejich složení. Tyto aktivity dozorčí rady zajišťuje výbor pro jmenování, jehož pravomoci a pravidla jednání určuje Statut výboru pro jmenování a jsou podrobně popsány v kapitole 4 „Správa společnosti“, v části 4.11.1.1 „Výbor pro jmenování“. Již v roce 2020 přijala Skupina politiku diverzity, rovnosti a inkluze a znovu se připojila k Chartě diverzity, čímž potvrdila svůj dlouhodobý závazek k rovnému přístupu k zaměstnancům a jejich jedinečnosti. Za tímto účelem vznikla ve Skupině MONETA komise MON FAIR, která se zabývá otázkami diverzity, inkluze a genderové rovnosti. MON FAIR je poradním orgánem představenstva Skupiny a jeho cílem je prosazovat opatření, která povedou ke snižování nerovností napříč celou Skupinou MONETA. Opatření a změny přijaté na základě aktivit členů MON FAIR přispívají ke zvýšení spokojenosti zaměstnanců. Výsledkem práce komise MON FAIR je i aktualizovaná politika diverzity, rovnosti a inkluze 3 , zveřejněná v červenci 2022, jež popisuje principy a zásady v této 2 Dobrovolnické dny definovány jako 8 dobrovolnických hodin. 3 Dokument dostupný na https://investors.moneta.cz/documents/12270853/20121822/mmb-diversity-equity-inclusion-policy-2022-en.pdf. oblasti, ke kterým se Skupina MONETA zavázala a uvádí je při své činnosti do praxe. Jedním z pilířů činnosti komise MON FAIR je podpora rodičů zaměstnaných ve Skupině MONETA. V březnu roku 2023 představenstvo Banky schválilo na základě návrhu komise otevření dětské skupiny MONETA Motýlci. Po rekonstrukci multifunkční místnosti a úspěšné kolaudaci byla dětská skupina slavnostně otevřena 7. listopadu 2023. K zajištění větší flexibility rodičů a těhotných žen MONETA také umožnila rozšířené čerpání práce z domu, tzv. Flex place, a to až 12 dní v měsíci. V listopadu 2023 MONETA v důsledku změny zákoníku práce sjednotila limit pro práci na dálku na 12 dní pro všechny zaměstnance s výjimkou vybraných manažerských pozic a zaměstnanců distribučních sítí. Za účelem podpory zaměstnanců s malými dětmi poskytuje MONETA již od začátku roku 2021 finanční příspěvky při brzkém návratu z mateřské či rodičovské dovolené. Další oblastí politiky rozmanitosti jsou aktivity pod názvem MON CARE, které mají za cíl podporu neformálně pečujících a chronicky nemocných zaměstnanců a mezigenerační dialog. MONETA podpořila všechny neformálně pečující a chronicky nemocné včetně žen trpících endometriózou a nabídla jim možnost práce z domova až 12 dnů měsíčně. Představenstvo Banky dále schválilo až 5 dnů placeného volna ročně pro neformálně pečující zaměstnance, což jim významně pomáhá při zajištění potřebné péče o své blízké. V rámci aktivit tzv. „age management“ se navzájem propojují juniorní kolegyně a kolegové se zkušenými zaměstnanci. Již třetím rokem MONETA realizuje Trainee program, který je oblíbený mezi studenty díky možnosti získávání pracovních zkušeností během studia na vysoké škole. Aktivity iniciativy v oblasti inkluze s názvem MON STEP, která byla založena v září 2021 a je zaměřená na pomoc hendikepovaným pracovníkům a na jejich začlenění, pokračovaly i v roce 2023. Zvyšování povědomí a boření bariér v komunikaci s hendikepovanými, či práce s manažery, kteří vedou hendikepované zaměstnance, mají za cíl pomoci Skupině MONETA zvýšit podíl zaměstnanců se zdravotním znevýhodněním na 3,5 % v roce 2025. Ke konci roku 2023 činil podíl těchto zaměstnanců 1,36 %. V květnu 2023 zahájila MONETA již třetí ročník rozvojového programu pro ženy v manažerských rolích, jehož cílem je jak podpora současných manažerek v jejich roli, tak i těch zaměstnankyň, které se na manažerskou pozici připravují. Tento program má pomoci navýšit počet žen v manažerských rolích. Ve 117 UDRŽITELNOST VE SKUPINĚ MONETA Výroční finanční zpráva 2023 svých střednědobých cílech udržitelnosti si MONETA klade za cíl do konce roku 2026 dosáhnout 50% podílu žen v manažerských pozicích a 35% podílu žen ve výkonných pozicích Skupiny. Soustavným a dlouhodobým zaměřením na podporu genderové diverzity MONETA splňuje požadavky definované směrnicí (EU) 2022/2381 o zlepšení genderové vyváženosti („Women on Boards“), schválenou Evropským parlamentem a Radou v listopadu 2022. Dne 13. července 2022 se MONETA stala signatářem Women’s Empowerment Principles, které definují soubor zásad, jak prosazovat rovnost pohlaví a posílení postavení žen na trhu práce. Posledním pilířem MON FAIR, pod názvem MON Pride, je podpora LGBTQ+ zaměstnanců. V roce 2023 se MONETA stala partnerem Nadačního fondu Pride Business Forum pro podporu diverzity LGBTQ+ zaměstnanců na pracovišti. MONETA i v roce 2023 vyjádřila svou veřejnou podporu iniciativě Jsme fér, která se snaží prosadit, aby páry stejného pohlaví mohly v Česku uzavírat manželství. V červnu 2023 obdržela MONETA od nadace Pride Business Forum ocenění Active engagement za podporu LGBTQ+ komunity. MONETA byla i v roce 2023 zařazena do Indexu genderové rovnosti společnosti Bloomberg (Bloomberg’s Gender-Equality Index). Do tohoto indexu byla MONETA zařazena jako první česká společnost již v roce 2019 a průběžně se jí daří snižovat rozdíl v odměňování mužů a žen, vyjádřený ukazatelem „pay gap“. Rozdíl v odměňování vykázaný za rok 2023 činil pouze 0,88 %, což je o 85 bps méně než v roce 2022. To potvrzuje snahu společnosti MONETA o odstranění rozdílů v odměňování a jejím cílem je dosáhnout nulového ukazatele pay-gap nejpozději v roce 2026. MONETA požádala o zařazení do indexu i v roce 2024, což bude potvrzeno na konci prvního čtvrtletí roku 2024. 6.3 UDRŽITELNOST VE VZTAHU KE KLIENTŮM A DODAVATELŮM Při veškerých svých aktivitách dbá MONETA nejen na spokojenost zaměstnanců, ale také na spokojenost svých klientů. Zpětnou vazbu získává především prostřednictvím oceňované aplikace feedTrack. Díky analýze této zpětné vazby je možné se efektivně zaměřit na potenciální slabá místa a neustálé vylepšování služeb. V případě potřeby je klientům k dispozici ombudsman pro klienty a také Nadace MONETA Clementia, která od svého založení v dubnu 2021 pomohla 77 klientům a rozhodla o odpuštění dluhů v hodnotě 25,5 milionu Kč. Samozřejmostí je pro Skupinu MONETA odpovědný marketing, zodpovědné nakládání s daty klientů a vysoký standard kybernetické bezpečnosti. Celkově vstřícný přístup ke klientům se pak odráží nejen v nastavování produktů a služeb, ale i v odstraňování bariér z poboček a aplikací. Dlouhodobě dává MONETA přednost spolupráci s lokálními dodavateli, pokud je to z povahy nakupovaných produktů a služeb možné. Od všech dodavatelů vyžaduje i odpovědné chování, kdy základem je dodržování Etického kodexu pro dodavatele Skupiny MONETA. Informace o postoji dodavatele v oblasti udržitelnosti získává prostřednictvím komplexního ESG dotazníku. Důraz klade zejména na informace o přístupu k měření uhlíkové stopy dodavatele, ale také o celkové strategii v oblasti snižování produkce emisí. Vyhodnocení dotazníků z oblasti ESG je důležitou součástí procesu výběru dodavatelů ve Skupině MONETA. Gabriel Eichler předseda dozorčí rady a člen výborů pro jmenování a odměňování Miroslav Singer místopředseda dozorčí rady, předseda výboru pro rizika a člen výboru pro odměňování Klára Escobar členka dozorčí rady zvolená zaměstnanci Zuzana Filipová členka dozorčí rady zvolená zaměstnanci Jana Výbošťoková členka dozorčí rady zvolená zaměstnanci Zuzana Prokopcová členka výboru pro audit Dozorčí rada a výbor pro audit MONETA Money Bank Michal Petrman člen dozorčí rady a výboru pro jmenování, předseda výboru pro audit Clare Ronald Clark člen dozorčí rady a předseda výborů pro jmenování a odměňování Denis Arthur Hall člen dozorčí rady, výboru pro rizika a výboru pro audit Kateřina Jirásková členka dozorčí rady a výboru pro rizika 121 VYJÁDŘENÍ DOZORČÍ RADY Výroční finanční zpráva 2023 7. VYJÁDŘENÍ DOZORČÍ RADY Dozorčí rada v průběhu roku 2023 splnila veškeré úkoly, které jí náleží ze zákona, stanov a vnitřních předpisů, i dohlížela na to, jak představenstvo vykonává svou působnost. Také kontrolovala účetní záznamy a jiné finanční dokumenty a zjišťovala efektivnost řídicího a kontrolního systému, kterou pravidelně vyhodnocovala. Po přezkoumání řádné konsolidované i individuální účetní závěrky za rok 2023 dozorčí rada konstatuje, že účetní záznamy a evidence byly vedeny průkazným způsobem a v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví bank. Účetní výkazy sestavené na základě těchto účetních záznamů podávají věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace MONETA Money Bank, a.s., i celé Skupiny. Za rok 2023 vykázala MONETA Money Bank, a.s., dle řádné konsolidované účetní závěrky čistý zisk ve výši 5 200 290 403,66 Kč a dle řádné individuální účetní závěrky čistý zisk ve výši 5 379 725 188,02 Kč. Dozorčí rada doporučuje valné hromadě schválení řádné konsolidované i individuální účetní závěrky. Dozorčí rada dále přezkoumala návrh představenstva a doporučuje valné hromadě, aby schválila rozdělení zisku za účetní období po zdanění za rok 2023 dle řádné individuální účetní závěrky MONETA Money Bank, a.s., za rok 2023 v celkové výši 5 379 725 188,02 Kč následovně: (i) 4 599 000 000,00 Kč bude rozděleno mezi akcionáře jako podíl na zisku (dividenda); a (ii) 780 725 188,02 Kč bude převedeno na účet nerozděleného zisku z minulých let. Podíl na zisku k rozdělení mezi akcionáře (dividenda) činí v přepočtu na jednu akcii 9 Kč. V Praze dne 19. března 2024 Za dozorčí radu: Gabriel Eichler Předseda dozorčí rady MONETA Money Bank, a.s. Představenstvo MONETA Money Bank Tomáš Spurný předseda představenstva a Chief Executive Officer Jan Friček člen představenstva a Chief Financial Officer Carl Normann Vökt místopředseda představenstva a Chief Risk Officer Jan Novotný člen představenstva a Chief Commercial Banking Officer Klára Starková členka představenstva a Chief Operating Officer 125 PROHLÁŠENÍ VEDENÍ Výroční finanční zpráva 2023 8. PROHLÁŠENÍ VEDENÍ Podle našeho nejlepšího vědomí podávají konsolidovaná i individuální účetní závěrka, které jsou součástí této výroční finanční zprávy a které byly zpracovány v souladu s platným souborem účetních standardů, věrný a poctivý obraz o majetku, závazcích, finanční situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření Banky i Skupiny za rok 2023. Zároveň tato výroční finanční zpráva, podle zákona upravujícího účetnictví, poskytuje věrný přehled vývoje, výsledků a postavení Banky i Skupiny v roce 2023 spolu s popisem hlavních rizik a nejistot, kterým čelí. V Praze dne 18. března 2024 Tomáš Spurný Předseda představenstva a CEO MONETA Money Bank, a.s. Jan Friček Člen představenstva a CFO MONETA Money Bank, a.s. předěl financial Prosperujeme sMonetou Zatím největší projekt střešní fotovoltaické elektrárny realizovala firma SEPO COMPANY v nizozemském městě Wijchen, kde na střechu skladu DHL nainstalovali 10 632 panelů a 25 střídačů. Ale stejně tak s fotovoltaikou pomohli tuzemskému Lidlu a připravili řešení pro řadu rodinných domů. Fotovoltaickou elektrárnu totiž chystají každému klientovi na míru a vyřeší za něj veškerou dokumentaci včetně dotace Nová zelená úsporám. Je nám ctí být u toho! Jan Poříz SEPO COMPANY s.r.o. 129 FINANČNÍ ČÁST 9. FINANČNÍ ČÁST ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA 131 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Výroční finanční zpráva 2023 Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL“), globální síť jejích členských firem a jejich spřízněných subjektů (souhrnně „společnost Deloitte“). Společnost DTTL (rovněž označovaná jako „Deloitte Global“) a každá z jejích členských firem a spřízně ných subjektů jsou samostatnými a nezávislými právními subjekty, které si nemohou navzájem ukládat povinnosti nebo se zavazovat vůči třetím stranám. Společnost DTTL a každá členská firma a spřízněný subjekt společnosti DTTL nesou odpovědnost pouze za vlastní konání či pochybení, nikoli za konání či pochybení ostatních. Společnost DTTL služby klientům neposkytuje. Více informací je uvedeno na adrese www.deloitte.com/about. ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Pro akcionáře společnosti MONETA Money Bank, a.s. Se sídlem: Vyskočilova 1442/1b, Michle, 140 00 Praha 4 Zpráva auditora ke konsolidované a individuální účetní závěrce Výrok auditora Provedli jsme audit přiložené konsolidované účetní závěrky společnosti MONETA Money Bank, a.s. a jejích dceřiných společností (dále také „skupina“) a individuální účetní závěrky společnosti MONETA Money Bank, a.s. (dále také „společnost“) sestavených na základě účetních standardů IFRS ve znění přijatém Evropskou unií. Konsolidovaná účetní závěrka se skládá z konsolidovaného výkazu o finanční pozici k 31. prosinci 2023, konsolidovaného výkazu zisku a ztráty a ostatního úplného výsledku hospodaření, konsolidovaného výkazu o změnách vlastního kapitálu a konsolidovaného výkazu o peněžních tocích za rok končící k tomuto datu a přílohy této konsolidované účetní závěrky, která obsahuje přehled významných účetních metod, pravidel a postupů („konsolidovaná účetní závěrka“). Individuální účetní závěrka se skládá z individuálního výkazu o finanční pozici k 31. prosinci 2023, individuálního výkazu zisku a ztráty a ostatního úplného výsledku hospodaření, individuálního výkazu o změnách vlastního kapitálu a individuálního výkazu o peněžních tocích za rok končící k tomuto datu a přílohy této individuální účetní závěrky, která obsahuje přehled významných účetních metod, pravidel a postupů („individuální účetní závěrka“). Podle našeho názoru: • Přiložená konsolidovaná účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz konsolidované finanční pozice skupiny k 31. prosinci 2023 a její konsolidované finanční výkonnosti a konsolidovaných peněžních toků za rok končící k tomuto datu v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií. • Přiložená individuální účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti k 31. prosinci 2023 a její finanční výkonnosti a peněžních toků za rok končící k tomuto datu v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií. Deloitte Audit s.r.o. Churchill I Italská 2581/67 120 00 Praha 2 - Vinohrady Česká republika Tel: +420 246 042 500 DeloitteCZ@deloitteCE.com www.deloitte.cz zapsána Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 24349 IČO: 49620592 DIČ: CZ49620592 132 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Výroční finanční zpráva 2023 Základ pro výrok Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit konsolidované a individuální účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na skupině a společnosti nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. Hlavní záležitosti auditu Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu konsolidované a individuální účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu konsolidované a individuální účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme. Hlavní záležitost auditu Způsob řešení Opravné položky k úvěrům a pohledávkám K 31. prosinci 2023 činila hrubá výše úvěrů a pohledávek za klienty (dále jen „úvěry“) 267 746 milionů Kč za skupinu a 250 152 milionů Kč za společnost, k nimž byly vytvořeny opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty (dále jen „opravné položky“) ve výši 4 682 milionů Kč za skupinu a 4 271 milionů Kč za společnost. Opravné položky se stanovují pomocí statistických modelů, s výjimkou nevýkonných komerčních provozních a investičních úvěrů (stupeň 3), pro kterése opravné položky stanovují na individuální bázi pomocí diskontovaných peněžních toků. Stanovení výše opravných položek k úvěrům se považuje za hlavní záležitost auditu vzhledem k míře úsudku, jejž muselo vedení učinit, především v souvislosti s identifikováním znehodnocení pohledávek a vyčíslení znehodnocení úvěrů. Vzhledem k aktuálně pozorovaným makroekonomickým rizikům a dopadům zhoršené geopolitické situace přetrvává míra nejistoty a míra subjektivity úsudků vedení ve vztahu k účetnímu výkaznictví pro rok 202 3. Skupina implementovala management overl ay nad rámec modelového přístupu scílem kompenzovat nedostatečnou míru sensitivity ECL modelu vůči rizikům souvisejícím Na základě našeho posouzení rizika a znalosti odvětví jsme prověřili opravné položky a posoudili aplikovanou metodologii i použité předpoklady výpočtu opravných položek. Ve spolupráci snašimi specialisty jsme opětovně provedli výpočet opravných položek. Testovali jsme návrh a provozní účinnost vybraných klíčových vnitřních kontrol, jež vedení Banky zavedlo k posouzení znehodnocení a vykázání opravných položek. Spomocí IT specialistů jsme testovali IT kontroly týkající se přístupových práv a řízení změn příslušných IT aplikací. Předpoklady použité v rámci modelů očekávaných úvěrových ztrát a předpoklady použité pro management overlays. Ve spolupráci s našimi specialisty jsme posoudili metodologii modelů, interní validační zprávy a výsledky zpětného testování u vybraných interních modelů. Posoudili jsme, zda modelové předpoklady zohlednily veškerá relevantní rizika a zda byly vhodné sohledem na historickou zkušenost i budoucí vyhlídky, ekonomické prostředí, situaci klientů, jakož i naši vlastní znalost postupů používaných ostatními bankami obdobného charakteru. Na vybraném vzorku jsme posoudili přiměřenost rizikových parametrů 133 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Výroční finanční zpráva 2023 Základ pro výrok Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit konsolidované a individuální účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na skupině a společnosti nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. Hlavní záležitosti auditu Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu konsolidované a individuální účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu konsolidované a individuální účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme. Hlavní záležitost auditu Způsob řešení Opravné položky k úvěrům a pohledávkám K 31. prosinci 2023 činila hrubá výše úvěrů a pohledávek za klienty (dále jen „úvěry“) 267 746 milionů Kč za skupinu a 250 152 milionů Kč za společnost, k nimž byly vytvořeny opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty (dále jen „opravné položky“) ve výši 4 682 milionů Kč za skupinu a 4 271 milionů Kč za společnost. Opravné položky se stanovují pomocí statistických modelů, s výjimkou nevýkonných komerčních provozních a investičních úvěrů (stupeň 3), pro které se opravné položky stanovují na individuální bázi pomocí diskontovaných peněžních toků. Stanovení výše opravných položek k úvěrům se považuje za hlavní záležitost auditu vzhledem k míře úsudku, jejž muselo vedení učinit, především v souvislosti s identifikováním znehodnocení pohledávek a vyčíslení znehodnocení úvěrů. Vzhledem k aktuálně pozorovaným makroekonomickým rizikům a dopadům zhoršené geopolitické situace přetrvává míra nejistoty a míra subjektivity úsudků vedení ve vztahu k účetnímu výkaznictví pro rok 202 3. Skupina implementovala management overl ay nad rámec modelového přístupu s cílem kompenzovat nedostatečnou míru sensitivity ECL modelu vůči rizikům souvisejícím Na základě našeho posouzení rizika a znalosti odvětví jsme prověřili opravné položky a posoudili aplikovanou metodologii i použité předpoklady výpočtu opravných položek. Ve spolupráci s našimi specialisty jsme opětovně provedli výpočet opravných položek. Testovali jsme návrh a provozní účinnost vybraných klíčových vnitřních kontrol, jež vedení Banky zavedlo k posouzení znehodnocení a vykázání opravných položek. S pomocí IT specialistů jsme testovali IT kontroly týkající se přístupových práv a řízení změn příslušných IT aplikací. Předpoklady použité v rámci modelů očekávaných úvěrových ztrát a předpoklady použité pro management overlays. Ve spolupráci s našimi specialisty jsme posoudili metodologii modelů, interní validační zprávy a výsledky zpětného testování u vybraných interních modelů. Posoudili jsme, zda modelové předpoklady zohlednily veškerá relevantní rizika a zda byly vhodné s ohledem na historickou zkušenost i budoucí vyhlídky, ekonomické prostředí, situaci klientů, jakož i naši vlastní znalost postupů používaných ostatními bankami obdobného charakteru. Na vybraném vzorku jsme posoudili přiměřenost rizikových parametrů Hlavní záležitost auditu Způsob řešení s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb . Mezi nejvýznamnější úsudky uplatněné při stanovování opravných položek patří: • předpoklady použité ve statistických modelech očekávaných úvěrových ztrát, jako je např. pravděpodobnost selhání, míra výtěžnosti a makroekonomické faktory zohledněné v informacích o budoucím vývoji a předpoklady použité pro management overlays, • včasná identifikace expozic s významným zvýšením úvěrového rizika (stupeň 2) a expozic s úvěrovým znehodnocením (stupeň 3) v kontextu pozorovaných makroekonomických rizik a dopadů zhoršené geopolitické situace, • ocenění zajištění a očekávaných budoucích peněžních toků u samostatně posuzovaných expozic s úvěrovým znehodnocením. Vedení poskytlo další informace týkající se znehodnocení úvěrů v kapitolách 5.7.10, 16, 23 a 44.2 konsolidované účetní závěrky a v kapitolách 5.6.10, 16, 23 a 43.2 individuální účetní závěrky. Vedení poskytlo další informace týkající se současné geopolitické situace a makroekonomických rizik spojených s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb (možná korekce realitních cen, kreditní riziko spojené s nárůstem úrokových sazeb při refixaci, nárůst cen stavebních prací a nárůst cen životních nákladů) na portfolio úvěrů v kapitole 5.7.10, 16 a kapitole 44.2. konsolidované účetní závěrky a v kapitolách 5.6.10, 16 a 43.2. individuální účetní závěrky. použitých při výpočtu opravných položek. Na vybraném vzorku jsme provedli výpočet parametrů rizik, dále jsme provedli analytické testy věcné správnosti. S ohledem na volatilitu ekonomických scénářů způsobenou současnou geopolitickou situací a aktuálně pozorovaných makroekonomických rizik jsme posoudili, zda makroekonomické a jiné parametry použité ve statistických modelech očekávaných úvěrových ztrát věrně odrážejí očekávanou budoucí míru selhání a vymahatelnost úvěrů v budoucnu. Posoudili jsme předpoklady a výpočet opravných položek ve formě management overlay. Identifikace expozic s významným zvýšením úvěrového rizika a znehodnocených úvěrů Testovali jsme systémové a manuální kontroly nad včasnou kategorizací úvěrů do příslušného stupně. Ve spolupráci s našimi specialisty jsme posoudili předpoklady v modelech použitých pro zařazování do jednotlivých stupňů a provedli jsme přepočet zařazovaní do jednotlivých stupňů na úrovni portfolia. Posoudili jsme přístup přiřazování do stupňů a vykazování ztrát z modifikací uplatněný Bankou u úvěrových pohledávek za klienty s odloženými splátkami v souvislosti s vládními a nevládními opatřeními pro zmírnění negativních dopadů současné makroekonomické a geopolitické situace. Testovalijsmevzorek úvěrů a pohledávek (včetně úvěrů, které vedení nekategorizovalo na stupni 3, a konkrétních odvětví, která byla nejvíce ovlivněna současnou makroekonomickou a geopolitickou situací), abychom provedli vlastní posouzení, zda došlo ke snížení hodnoty a zda bylo snížení hodnoty včas identifikováno. Opravné položky ke znehodnoceným úvěrům posuzovaným samostatně Testovali jsme kontroly týkající se pravidelného posuzování a schvalování opravných položek ze strany vedení. 134 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Výroční finanční zpráva 2023 Hlavní záležitost auditu Způsob řešení Vybrali jsme vzorek úvěrů, a pokud jsme je považovali za znehodnocené, posuzovali jsme odhad budoucích očekávaných peněžních toků od klientů, včetně realizace zajištění, aplikace různých scénářů a váhy scénářů. Naše testování zohledňovalo finanční pozici a výkonnost dlužníka v současném ekonomickém prostředí ovlivněném současnou geopolitickou situací a makroekonomickým vývojem. Vykazování úrokových výnosů a výnosů z poplatků Za rok končící 31. prosince 2023 činily výnosy z úroků z finančních aktiv v zůstatkové hodnotě 19 040 milionů Kč za skupinu a 17 484 milionů Kč za společnost. Celkové výnosy z poplatků a provizí představovaly ve stejném období 3 217 milionů Kč za skupinu a 2 961 milionů Kč za společnost. Tyto položky představují hlavní položky provozních výnosů společnosti a skupiny ovlivňující jejich ziskovost a jejich hlavním zdrojem byly úvěry a vklady klientů. Zatímco úrokové výnosy se časově rozlišují po dobu očekávané životnosti finančního nástroje, vykázání výnosů z poplatků závisí na povaze poplatků, a to následovně: • Poplatky, které jsou přímo přiřaditelné k finančním nástrojům, se časově rozlišují po dobu očekávané životnosti takového nástroje a vykazují se jako úrokové výnosy. • Poplatky za poskytnuté služby jsou uznávány průběžně a jsou vykazovány jako výnosy z poplatků a provizí. • Poplatky za transakční úkony jsou uznávány při poskytnutí úkonu a jsou vykazovány jako výnosy z poplatků a provizí. • Provize za zprostředkování produktů třetích stran jsou uznávány při uzavření smlouvy a jsou vykazovány pouze do výše čisté provize jako výnosy z poplatků a provizí. Specifika vykazování výnosů a velký objem individuálně malých transakcí, který závisí na kvalitě vstupních údajů týkajících se úroků a poplatkůa na IT řešeních jejich vykazování, vedly k tomu, že se tato záležitost stala hlavní záležitostí auditu. Na základě našeho posouzení rizik a znalosti odvětví jsme posoudili aplikovanou metodologii a předpoklady vedení. Testovali jsme návrh a provozní účinnost klíčových vnitřních kontrol a zaměřili jsme se na následující: • posouzení vykazování úroků/poplatků během validace nových produktů, • vstupní údaje týkající se úroků/poplatků u úvěrů a vkladů klientů, včetně autorizace změn sazebníku úroků a poplatků a autorizace nestandardních úroků/poplatků, • vykazování poplatků a úrokových výnosů a dohled vedení, • IT kontroly vztahující se k přístupovým právům a řízení změn příslušných IT aplikací za pomoci našich IT odborníků. Rovněž jsme provedli následující testy věcné správnosti týkající se vykázání úrokových výnosů a výnosů z poplatků: Posoudili jsme účetní postup společnosti, abychom zjistili, zda použitá metodologie splňuje požadavky příslušného účetního standardu. Při testování jsme se zaměřili na ověření správné klasifikace: • Poplatků, které jsou identifikovány jako přímo přiřaditelné k finančnímu nástroji. • Poplatků, které nejsou identifikovány jako přímo přiřaditelné k finančnímu nástroji. Zhodnotili jsme matematické vzorce použité pro časové rozlišení příslušných výnosů po dobu očekávané životnosti finančního nástroje. 135 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Výroční finanční zpráva 2023 Hlavní záležitost auditu Způsob řešení Vybrali jsme vzorek úvěrů, a pokud jsme je považovali za znehodnocené, posuzovali jsme odhad budoucích očekávaných peněžních toků od klientů, včetně realizace zajištění, aplikace různých scénářů a váhy scénářů. Naše testování zohledňovalo finanční pozici a výkonnost dlužníka v současném ekonomickém prostředí ovlivněném současnou geopolitickou situací a makroekonomickým vývojem. Vykazování úrokových výnosů a výnosů z poplatků Za rok končící 31. prosince 2023 činily výnosy z úroků z finančních aktiv v zůstatkové hodnotě 19 040 milionů Kč za skupinu a 17 484 milionů Kč za společnost. Celkové výnosy z poplatků a provizí představovaly ve stejném období 3 217 milionů Kč za skupinu a 2 961 milionů Kč za společnost. Tyto položky představují hlavní položky provozních výnosů společnosti a skupiny ovlivňující jejich ziskovost a jejich hlavním zdrojem byly úvěry a vklady klientů. Zatímco úrokové výnosy se časově rozlišují po dobu očekávané životnosti finančního nástroje, vykázání výnosů z poplatků závisí na povaze poplatků, a to následovně: • Poplatky, které jsou přímo přiřaditelné k finančním nástrojům, se časově rozlišují po dobu očekávané životnosti takového nástroje a vykazují se jako úrokové výnosy. • Poplatky za poskytnuté služby jsou uznávány průběžně a jsou vykazovány jako výnosy z poplatků a provizí. • Poplatky za transakční úkony jsou uznávány při poskytnutí úkonu a jsou vykazovány jako výnosy z poplatků a provizí. • Provize za zprostředkování produktů třetích stran jsou uznávány při uzavření smlouvy a jsou vykazovány pouze do výše čisté provize jako výnosy z poplatků a provizí. Specifika vykazování výnosů a velký objem individuálně malých transakcí, který závisí na kvalitě vstupních údajů týkajících se úroků a poplatků a na IT řešeních jejich vykazování, vedly k tomu, že se tato záležitost stala hlavní záležitostí auditu. Na základě našeho posouzení rizik a znalosti odvětví jsme posoudili aplikovanou metodologii a předpoklady vedení. Testovali jsme návrh a provozní účinnost klíčových vnitřních kontrol a zaměřili jsme se na následující: • posouzení vykazování úroků/poplatků během validace nových produktů, • vstupní údaje týkající se úroků/poplatků u úvěrů a vkladů klientů, včetně autorizace změn sazebníku úroků a poplatků a autorizace nestandardních úroků/poplatků, • vykazování poplatků a úrokových výnosů a dohled vedení, • IT kontroly vztahující se k přístupovým právům a řízení změn příslušných IT aplikací za pomoci našich IT odborníků. Rovněž jsme provedli následující testy věcné správnosti týkající se vykázání úrokových výnosů a výnosů z poplatků: Posoudili jsme účetní postup společnosti, abychom zjistili, zda použitá metodologie splňuje požadavky příslušného účetního standardu. Při testování jsme se zaměřili na ověření správné klasifikace: • Poplatků, které jsou identifikovány jako přímo přiřaditelné k finančnímu nástroji. • Poplatků, které nejsou identifikovány jako přímo přiřaditelné k finančnímu nástroji. Zhodnotili jsme matematické vzorce použité pro časové rozlišení příslušných výnosů po dobu očekávané životnosti finančního nástroje. Hlavní záležitost auditu Způsob řešení Vedení poskytlo další informace týkající se úrokových výnosů a poplatků a provizí v kapitolách 5.4, 5.5, 6 a 7 konsolidované účetní závěrky a vkapitolách 5.3, 5.4, 6 a 7 individuální účetní závěrky. Analyzovali jsme správnost vykázané částky úrokových výnosů a výnosů z poplatků a provizí pomocí analytických testů věcné správnosti a měsíční datové analytiky. Ostatní informace uvedené ve výroční finanční zprávě Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace uvedené ve výroční finanční zprávě mimo konsolidovanou a individuální účetní závěrku a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo. Náš výrok ke konsolidované a individuální účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí našich povinností souvisejících s ověřením konsolidované a individuální účetní závěrky seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném (materiálním) nesouladu s konsolidovanou a individuální účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během ověřování konsolidované a individuální účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímtoposouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních předpisů naformální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v kontextu významnosti (materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací. Na základě provedených postupů, do míry, jež dokážeme posoudit, uvádíme, že: • Ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v konsolidované a individuální účetní závěrce, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s konsolidovanou a individuální účetní závěrkou. • Ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy. Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o skupině a společnosti, k nimž jsme dospěli při provádění auditu, ostatní informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnosti. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených ostatních informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnosti nezjistili. Odpovědnost představenstva, dozorčí rady a výboru pro audit společnosti za konsolidovanou a individuální účetní závěrku Představenstvo společnosti odpovídá za sestavení konsolidované a individuální účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení konsolidované a individuální účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. 136 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Výroční finanční zpráva 2023 Při sestavování konsolidované a individuální účetní závěrky je představenstvo povinno posoudit, zda je skupina a společnost schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, popsat v příloze konsolidované a individuální účetní závěrky záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení konsolidované a individuální účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo plánuje zrušení skupiny nebo společnosti nebo ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit. Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve skupině a společnosti odpovídá dozorčí rada a výbor pro audit. Odpovědnost auditora za audit konsolidované a individuální účetní závěrky Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že konsolidovaná a individuální účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodemnebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé konsolidované a individuální účetní závěrky na jejím základě přijmou. Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností: • Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti konsolidované a individuální účetní závěrky způsobené podvodemnebo chybou, navrhnoutaprovést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, ženeodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo vdůsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. • Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem skupiny a společnosti relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost jejího vnitřního kontrolního systému. • Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v této souvislosti představenstvo uvedlo v příloze konsolidované a individuální účetní závěrky. • Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení konsolidované a individuální účetní závěrky představenstvem a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost skupiny a společnosti nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této souvislosti vpříloze konsolidované a individuální účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti skupiny a společnosti nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že skupina nebo společnost ztratí schopnost nepřetržitě trvat. • Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované a individuální účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to, zda konsolidovaná a individuální účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede kvěrnému zobrazení. 137 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Výroční finanční zpráva 2023 Při sestavování konsolidované a individuální účetní závěrky je představenstvo povinno posoudit, zda je skupina a společnost schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, popsat v příloze konsolidované a individuální účetní závěrky záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení konsolidované a individuální účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo plánuje zrušení skupiny nebo společnosti nebo ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit. Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve skupině a společnosti odpovídá dozorčí rada a výbor pro audit. Odpovědnost auditora za audit konsolidované a individuální účetní závěrky Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že konsolidovaná a individuální účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé konsolidované a individuální účetní závěrky na jejím základě přijmou. Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností: • Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti konsolidované a individuální účetní závěrky způsobené podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. • Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem skupiny a společnosti relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost jejího vnitřního kontrolního systému. • Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v této souvislosti představenstvo uvedlo v příloze konsolidované a individuální účetní závěrky. • Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení konsolidované a individuální účetní závěrky představenstvem a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost skupiny a společnosti nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této souvislosti v příloze konsolidované a individuální účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti skupiny a společnosti nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že skupina nebo společnost ztratí schopnost nepřetržitě trvat. • Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované a individuální účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to, zda konsolidovaná a individuální účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení. • Získat dostatečné a vhodné důkazní informace o finančních údajích účetních jednotek zahrnutých do skupiny a o podnikatelské činnosti skupiny, aby bylo možné vyjádřit výrok ke konsolidované účetní závěrce. Zodpovídáme za řízení auditu skupiny, dohled nad ním a za jeho provedení. Výrok auditora je naší výhradní odpovědností. Naší povinností je informovat představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému. Naší povinností je rovněž poskytnout výboru pro audit prohlášení o tom, že jsme splnili příslušné etické požadavky týkající se nezávislosti, a informovat ho o veškerých vztazích a dalších záležitostech, u nichž se lze reálně domnívat, že by mohly mít vliv na naši nezávislost, a případných souvisejících opatřeních. Dále je naší povinností vybrat na základě záležitostí, o nichž jsme informovali představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit, ty, které jsou z hlediska auditu konsolidované a individuální účetní závěrky za běžný roknejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu, a tyto záležitosti popsat v naší zprávě. Tato povinnost neplatí, když právní předpisy zakazují zveřejnění takové záležitosti nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě informovat, protože lzereálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu. Zpráva o jiných požadavcích stanovených právními předpisy Informace vyžadované nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 V souladu s článkem 10 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 uvádíme v naší zprávě nezávislého auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních standardů pro audit: Určení auditora a délka provádění auditu Auditorem společnosti nás dne 25. dubna 2023 určila valná hromada společnosti. Auditorem společnosti jsme nepřetržitě 5 let. Soulad s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit Potvrzujeme, že náš výrok k účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s naší dodatečnou zprávou pro výbor pro audit společnosti, kterou jsme dne 19. března 2024 vyhotovili dle článku 11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014. Poskytování neauditorských služeb Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné zakázané služby uvedené v čl. 5 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014. Zároveň jsme společnosti ani jí ovládaným obchodním společnostem neposkytli žádné jiné neauditorské služby, které by nebyly uvedeny ve výroční finanční zprávě. Zpráva o souladu s nařízením o ESEF Provedli jsme zakázku poskytující přiměřenou jistotu, jejímž předmětem bylo ověření souladu účetních závěrek obsažených ve výroční finanční zprávě s ustanoveními nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2019/815 ze dne 17. prosince 2018, kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady 2004/109/ES, pokud jde o regulační technické normy specifikace jednotného elektronického formátu pro podávání zpráv („nařízení o ESEF“), které se vztahuje na účetní závěrku. 138 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Výroční finanční zpráva 2023 Odpovědnost představenstva Za vypracování účetních závěrek v souladu s nařízením o ESEF odpovídá představenstvo společnosti. Představenstvo společnosti nese odpovědnost mimo jiné za: • návrh, zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému relevantního pro uplatňování požadavků nařízení o ESEF, • sestavení veškerých účetních závěrek obsažené ve výroční finanční zprávě v platném formátu XHTML, • výběr a použití značek XBRL podle požadavků nařízení o ESEF. Odpovědnost auditora Naším úkolem je vyjádřit na základě získaných důkazních informací závěr ohledně toho, zdali účetní závěrky obsažené ve výroční finanční zprávě jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF. Tuto zakázku poskytující přiměřenou jistotu jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky ISAE 3000 (revidované znění) Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkami historických finančních informací (dále jen „ISAE 3000“). Charakter, načasování a rozsah zvolených postupů závisí na úsudku auditora. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že ověření provedené v souladu s výše uvedeným standardem ve všech případech odhalí případný existující významný (materiální) nesoulad s požadavky nařízení o ESEF. V rámci zvolených postupů jsme provedli následující činnosti: • seznámili jsme se s požadavky nařízení o ESEF, • seznámili jsme se s vnitřními kontrolami společnosti relevantními pro uplatňování požadavků nařízení o ESEF, • identifikovali a vyhodnotili jsme rizika významného (materiálního) nesouladu s nařízením o ESEF způsobeného podvodem nebo chybou a • na základě toho jsme navrhli a provedli postupy s cílem reagovat na vyhodnocená rizika a získat přiměřenou jistotu pro účely vyjádření našeho závěru. Cílem našich postupů bylo posoudit, zdali: • účetní závěrky, které jsou obsaženy ve výroční finanční zprávě, byly sestaveny v platném formátu XHTML, • zveřejnění obsažená v konsolidované účetní závěrce, u nichž to vyžaduje nařízení o ESEF, byla značkována a veškerá značkování splňují tyto požadavky: - byl použit značkovací jazyk XBRL, - byly použity prvky základní taxonomie uvedené v nařízení o ESEF s nejbližším účetním významem, pokudnebyl vytvořen prvekrozšiřující taxonomie v souladu s přílohou IV nařízení o ESEF, - značkování je v souladu se společnými pravidly pro značkování dle nařízení o ESEF. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho závěru. Závěr Podle našeho názoru účetní závěrky společnosti za rok končící 31. prosince 2023 obsažené ve výroční finanční zprávě jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF. V Praze dne 20. března 2024 Auditorská společnost: Statutární auditor: Deloitte Audit s.r.o. evidenční číslo 079 Miroslav Mayer evidenční číslo 2529 139 ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA Výroční finanční zpráva 2023 Odpovědnost představenstva Za vypracování účetních závěrek v souladu s nařízením o ESEF odpovídá představenstvo společnosti. Představenstvo společnosti nese odpovědnost mimo jiné za: • návrh, zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému relevantního pro uplatňování požadavků nařízení o ESEF, • sestavení veškerých účetních závěrek obsažené ve výroční finanční zprávě v platném formátu XHTML, • výběr a použití značek XBRL podle požadavků nařízení o ESEF. Odpovědnost auditora Naším úkolem je vyjádřit na základě získaných důkazních informací závěr ohledně toho, zdali účetní závěrky obsažené ve výroční finanční zprávě jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF. Tuto zakázku poskytující přiměřenou jistotu jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky ISAE 3000 (revidované znění) Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkami historických finančních informací (dále jen „ISAE 3000“). Charakter, načasování a rozsah zvolených postupů závisí na úsudku auditora. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že ověření provedené v souladu s výše uvedeným standardem ve všech případech odhalí případný existující významný (materiální) nesoulad s požadavky nařízení o ESEF. V rámci zvolených postupů jsme provedli následující činnosti: • seznámili jsme se s požadavky nařízení o ESEF, • seznámili jsme se s vnitřními kontrolami společnosti relevantními pro uplatňování požadavků nařízení o ESEF, • identifikovali a vyhodnotili jsme rizika významného (materiálního) nesouladu s nařízením o ESEF způsobeného podvodem nebo chybou a • na základě toho jsme navrhli a provedli postupy s cílem reagovat na vyhodnocená rizika a získat přiměřenou jistotu pro účely vyjádření našeho závěru. Cílem našich postupů bylo posoudit, zdali: • účetní závěrky, které jsou obsaženy ve výroční finanční zprávě, byly sestaveny v platném formátu XHTML, • zveřejnění obsažená v konsolidované účetní závěrce, u nichž to vyžaduje nařízení o ESEF, byla značkována a veškerá značkování splňují tyto požadavky: - byl použit značkovací jazyk XBRL, - byly použity prvky základní taxonomie uvedené v nařízení o ESEF s nejbližším účetním významem, pokud nebyl vytvořen prvek rozšiřující taxonomie v souladu s přílohou IV nařízení o ESEF, - značkování je v souladu se společnými pravidly pro značkování dle nařízení o ESEF. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho závěru. Závěr Podle našeho názoru účetní závěrky společnosti za rok končící 31. prosince 2023 obsažené ve výroční finanční zprávě jsou ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF. V Praze dne 20. března 2024 Auditorská společnost: Statutární auditor: Deloitte Audit s.r.o. evidenční číslo 079 Miroslav Mayer evidenční číslo 2529 předěl conso Prosperujeme sMonetou Šikovné ruce a podnikavá duše vedly Evu Rašovskou od pečení dortů nebo šití látkových plen až k samostatnému podnikání. Před třemi lety našla odvahu a s manželem odkoupila firmu na výrobu paštik. Začali však úplně od nuly. Vytvořili novou recepturu, obstarali potřebná povolení, nakoupili nové technologie a vybudovali zákaznickou síť. Nyní prodávají kvalitní paštiky bez chemie, konzervantů nebo dusitanových solí pod vlastní značkou Paštiky Rašovská. Je nám ctí být u toho! Eva Rašovská Paštiky Rašovská 143 KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Výroční finanční zpráva 2023 KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SPOLEČNOSTI MONETA MONEY BANK, a.s. za rok končící 31. prosince 2023 sestavená v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií 144 KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Výroční finanční zpráva 2023 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ za rok končící 31. prosince 2023 mil. Kč Kap. 2023 2022 Výnosy z úroků a podobné výnosy 1) 22 046 15 591 Náklady na úroky a podobné náklady -13 469 -6 280 Čistý výnos z úroků 6 8 577 9 311 Výnosy z poplatků a provizí 3 217 2 732 Náklady na poplatky a provize -593 -434 Čistý výnos z poplatků a provizí 7 2 624 2 298 Výnosy z dividend 8 3 4 Čistý zisk z finančních operací 9 889 357 Ostatní provozní výnosy 10 54 146 Provozní výnosy celkem 12 147 12 116 Náklady na zaměstnance 11 -2 504 -2 528 Správní náklady 12 -1 633 -1 523 Regulatorní poplatky 13 -307 -229 Odpisy hmotného a nehmotného majetku 14 -1 233 -1 249 Ostatní provozní náklady 15 -53 -65 Provozní náklady celkem -5 730 -5 594 Zisk před zdaněním a čistou ztrátou ze znehodnocení finančních aktiv 6 417 6 522 Čisté znehodnocení finančních aktiv 16 -305 -90 Zisk za účetní období před zdaněním 6 112 6 432 Daň z příjmů 17 -912 -1 245 Zisk za účetní období po zdanění 5 200 5 187 Položky, které nemohou být v následujících obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty - Nerealizované zisky (ztráty) z přecenění investičních cenných papírů, před zdaněním 0 0 Položky, které mohou být v následujících obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty - Pohyby v položce oceňovací rozdíly ze zajišťovacího účetnictví: 0 0 - Zajištění peněžních toků – efektivní část změny reálné hodnoty 0 0 - Odložená daň 38.2 0 0 Ostatní úplný výsledek za účetní období po zdanění 0 0 Úplný výsledek hospodaření náležející vlastníkům společnosti 5 200 5 187 Čistý zisk za období náležející vlastníkům společnosti 5 200 5 187 Čistý zisk za období náležející vlastníkům společnosti na akcii Vážený průměr kmenových akcií (počet akcií v mil.) 511 511 Základní zisk na akcii v Kč 18 10,18 10,15 Zředěný zisk na akcii v Kč 18 10,18 10,15 1) Vypočteny metodou efektivní úrokové míry s výjimkou zajišťovacích derivátů. 145 KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Výroční finanční zpráva 2023 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI k 31. prosinci 2023 mil. Kč Kap. 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Aktiva Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 19 10 871 12 467 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 27 544 761 Investiční cenné papíry 24 104 353 57 951 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 27 2 701 4 942 Změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia 122 -2 090 Úvěry a pohledávky za bankami 22 69 632 37 886 Úvěry a pohledávky za klienty 23 263 064 268 752 Nehmotný majetek 28 3 332 3 379 Hmotný majetek 29 2 400 2 318 Majetkové účasti v přidružených společnostech 37 3 3 Pohledávky ze splatné daně 30 76 6 Ostatní aktiva 32 1 086 1 135 AKTIVA CELKEM 458 184 387 510 Závazky Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 27 523 747 Závazky vůči bankám 33 5 423 5 953 Závazky vůči klientům 34 399 497 334 251 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 27 4 548 845 Změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia 63 -438 Emitované dluhové cenné papíry 25 3 808 5 520 Podřízené závazky 26 7 604 4 687 Rezervy 35 266 306 Závazky ze splatné daně 30 54 482 Závazky z odložené daně 31 462 496 Ostatní závazky 36 3 733 3 570 Závazky celkem 425 981 356 419 Vlastní kapitál Základní kapitál 38 10 220 10 220 Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku 38 102 102 Ostatní fondy 1 1 Nerozdělený zisk 21 880 20 768 Vlastní kapitál celkem 32 203 31 091 ZÁVAZKY A VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM 458 184 387 510 146 KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Výroční finanční zpráva 2023 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU za rok končící 31. prosince 2023 mil. Kč Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Oceňovací rozdíly z FVTOCI Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků Fond na úhrady vázané na akcie Nerozdělený zisk Celkem Stav vykázaný k 1. 1. 2023 10 220 0 102 1 0 0 20 768 31 091 Transakce s akcionáři společnosti - Dividendy 0 0 0 0 0 0 -4 088 -4 088 Úplný výsledek hospodaření Zisk za účetní období po zdanění 0 0 0 0 0 0 5 200 5 200 Ostatní úplný výsledek po zdanění - Změna reálné hodnoty FVTOCI 0 0 0 0 0 0 0 0 - Zajištění peněžních toků – efektivní část změn reálné hodnoty 0 0 0 0 0 0 0 0 - Odložená daň 0 0 0 0 0 0 0 0 Stav k 31. 12. 2023 10 220 0 102 1 0 0 21 880 32 203 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU za rok končící 31. prosince 2022 mil. Kč Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Oceňovací rozdíly z FVTOCI Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků Fond na úhrady vázané na akcie Nerozdělený zisk Celkem Stav vykázaný k 1. 1. 2022 10 220 0 102 1 0 0 19 158 29 481 Transakce s akcionáři společnosti - Dividendy 0 0 0 0 0 0 -3 577 -3 577 Úplný výsledek hospodaření Zisk za účetní období po zdanění 0 0 0 0 0 0 5 187 5 187 Ostatní úplný výsledek po zdanění - Změna reálné hodnoty FVTOCI 0 0 0 0 0 0 0 0 - Zajištění peněžních toků – efektivní část změn reálné hodnoty 0 0 0 0 0 0 0 0 - Odložená daň 0 0 0 0 0 0 0 0 Stav k 31. 12. 2022 10 220 0 102 1 0 0 20 768 31 091 147 KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Výroční finanční zpráva 2023 KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH za rok končící 31. prosince 2023 mil. Kč Kap. 2023 2022 Peněžní toky z provozních činností Zisk za účetní období po zdanění 5 200 5 187 Úpravy v položkách: Odpisy hmotného a nehmotného majetku 14 1 233 1 249 Čisté znehodnocení finančních aktiv (bez přijatých plateb na odepsané pohledávky) 16 320 91 Čistý zisk z přecenění investičních cenných papírů 9 -6 0 Naběhlý kupón, amortizace diskontu/prémie z investičních cenných papírů 6 609 379 Naběhlý úrok z derivátů 6 955 -103 Čistý zisk/ztráta z přecenění zajišťovacích derivátů 9 4 915 -1 335 Čistý zisk/ztráta z přecenění zajišťovaného portfolia 9 -5 009 1 212 Čistý zisk/ztráta z přecenění -7 -138 Změna rezerv nezahrnutá do odpisů -10 61 Čistý zisk/ztráta z prodeje investičních cenných papírů -26 0 Čistá ztráta z prodeje a ostatní vyřazení hmotného a nehmotného majetku 28, 29 3 2 Výnosy z dividend 8 -3 -4 Daň z příjmů 17 912 1 245 9 086 7 846 Změny v položkách: Úvěry a pohledávky za klienty a bankami 22, 23 3 358 -11 600 Ostatní aktiva 32 49 -151 Závazky vůči bankám 33 -530 -6 627 Závazky vůči klientům 34 65 237 49 106 Ostatní závazky 36 -16 -929 77 184 37 645 Zaplacená daň z příjmů -1 445 -672 Čisté peněžní toky z provozních činností 75 739 36 973 Peněžní toky z investičních činností Nákup investičních cenných papírů -45 320 -10 144 Příjmy z investičních cenných papírů 1 817 0 Pořízení hmotného a nehmotného majetku 28, 29 -794 -1 028 Příjmy z prodeje hmotného a nehmotného majetku 28, 29 38 12 Přijaté dividendy 3 4 Čisté peněžní toky z investičních činností -44 256 -11 156 148 KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Výroční finanční zpráva 2023 mil. Kč Kap. 2023 2022 Peněžní toky z finančních činností Příjmy z emitovaných dluhopisů 0 3 827 Splacení emitovaných dluhopisů -1 900 -525 Příjmy z podřízených vkladů 2 922 0 Splácení závazků z leasingů 1) -299 -378 Vyplacené dividendy -4 088 -5 110 Čisté peněžní toky z finančních činností -3 365 -2 186 Čistá změna v peněžních prostředcích a peněžních ekvivalentech 28 118 23 631 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku období 20 50 101 26 476 Dopad kolísání měnového kurzu na peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 44 -6 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci období 20 78 263 50 101 Přijaté úroky 2) 26 794 17 048 Zaplacené úroky 2) -16 180 -6 467 1) Skupina se rozhodla vykazovat změny závazků z leasingu na samostatném řádku ve výkazu o peněžních tocích. Pro účely srovnatelnosti bylo upraveno i minulé období. 2) Položky „Přijaté úroky“ a „Zaplacené úroky“ představují úroky inkasované od klientů a protistran, respektive zaplacené klientům a protistranám, a jsou součástí peněžních toků z provozních činností. 149 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY SPOLEČNOSTI MONETA MONEY BANK , a.s. za rok končící 31. prosince 2023 sestavená v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií 150 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 OBSAH 153 | 1. OBECNÉ INFORMACE 153| | 1.1 ESEF 153 | 2. VÝCHODISKA PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 153 | 2.1 VÝCHODISKA PRO VYKAZOVÁNÍ 153 | 2.2 PŘEDPOKLAD NEPŘETRŽITÉHO TRVÁNÍ ÚČETNÍ JEDNOTKY 154 | 2.3 FUNKČNÍ A VYKAZOVACÍ MĚNA 154 | 2.4 OCEŇOVÁNÍ 154 | 3. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ A ÚSUDKŮ 154 | 4. NOVÉ ÚČETNÍ STANDARDY IFRS A INTERPRETACE 154 | 4.1 STANDARDY A NOVELIZACE S ÚČINNOSTÍ AŽ PO 31. PROSINCI 2023 VYDANÉ RADOU IASB A PŘIJATÉ EVROPSKOU UNIÍ 155 | 4.2 STANDARDY A NOVELIZACE ÚČINNÉ PO 31. PROSINCI 2023 VYDANÉ RADOU IASB A DOPOSUD NEPŘIJATÉ EVROPSKOU UNIÍ 155 | 5. PŘEHLED VÝZNAMNÝCH ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ 155 | 5.1 ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ – NOVĚ ÚČINNÉ A EU PŘIJATÉ ÚČETNÍ STANDARDY IFRS 155 | 5.2 CIZÍ MĚNY 155 | 5.3 PRINCIPY KONSOLIDACE 155 | 5.3.1 Podnikové kombinace 156 | 5.3.2 Nekontrolní podíly 156 | 5.3.3 Dceřiné společnosti 156 | 5.3.4 Přidružené společnosti 156 | 5.3.5 Ztráta kontroly 156 | 5.3.6 Transakce vylučované v konsolidaci 156 | 5.4 ÚROKY 157 | 5.5 POPLATKY A PROVIZE 158 | 5.6 DIVIDENDY 158 | 5.7 FINANČNÍ AKTIVA A FINANČNÍ ZÁVAZKY 158 | 5.7.1 Počáteční zaúčtování 158 | 5.7.2 Klasifikace finančních aktiv 159 | 5.7.3 Klasifikace finančních závazků 159 | 5.7.4 Reklasifikace 159 | 5.7.5 Odúčtování 159 | 5.7.6 Modifikace 160 | 5.7.7 Vzájemné zápočty aktiv a závazků 160 | 5.7.8 Ocenění zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) 160 | 5.7.9 Deriváty a zajišťovací účetnictví 162 | 5.7.10 Znehodnocení finančních aktiv 163 | 5.8 REPO OPERACE A REVERZNÍ REPO OPERACE 163 | 5.9 OCENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU 164 | 5.10 REZERVY 164 | 5.11 LEASING 165 | 5.12 HMOTNÝ MAJETEK 166 | 5.13 ZNEHODNOCENÍ GOODWILLU 166 | 5.14 NEHMOTNÝ MAJETEK 167 | 5.15 ZNEHODNOCENÍ NEFINANČNÍCH AKTIV 167 | 5.16 ZAMĚSTNANECKÉ POŽITKY 168 | 5.17 POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY 168 | 5.18 DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÁ DAŇ 168 | 5.19 VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ 169 | 5.20 FINANČNÍ ZÁRUKY A ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY 169 | 5.21 PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY 169 | 5.22 HYPOTEČNÍ ZÁSTAVNÍ LISTY 169 | 5.23 OSTATNÍ EMITOVANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY 170 | 6. ČISTÝ VÝNOS Z ÚROKŮ 172 | 7. ČISTÝ VÝNOS Z POPLATKŮ A PROVIZÍ 172 | 8. VÝNOSY Z DIVIDEND 172 | 9. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ 151 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 172 | 10. OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY 172 | 11. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE 173 | 12. SPRÁVNÍ NÁKLADY 173 | 13. REGULATORNÍ POPLATKY 173 | 14. ODPISY HMOTNÉHO A NEHMOTNÉHO MAJETKU 173 | 15. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY 173 | 16. ČISTÉ ZNEHODNOCENÍ FINANČNÍCH AKTIV 174 | 17. DAŇ Z PŘÍJMŮ 175 | 18. ZISK NA AKCII 175 | 19. POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY 175 | 20. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY 176 | 21. PŘEVODY FINANČNÍCH AKTIV – REPO OPERACE 177 | 22. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA BANKAMI 177 | 23. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY 178 | 24. INVESTIČNÍ CENNÉ PAPÍRY 179 | 25. EMITOVANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY 180 | 26. PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY 180 | 27. DERIVÁTOVÉ FINANČNÍ NÁSTROJE 182 | 28. NEHMOTNÝ MAJETEK 183 | 29. HMOTNÝ MAJETEK 184 | 30. POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY ZE SPLATNÉ DANĚ 184 | 31. POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY Z ODLOŽENÉ DANĚ 184 | 32. OSTATNÍ AKTIVA 184 | 33. ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM 185 | 34. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM 185 | 35. REZERVY 186 | 36. OSTATNÍ ZÁVAZKY 186 | 37. KONSOLIDAČNÍ CELEK 187 | 38. VLASTNÍ KAPITÁL 187 | 38.1 ZÁKLADNÍ KAPITÁL SKUPINY 188 | 38.2 REZERVNÍ FONDY A OSTATNÍ FONDY ZE ZISKU A OCEŇOVACÍ ROZDÍLY Z FINANČNÍCH AKTIV SKUPINY 189 | 38.3 DIVIDENDA NA AKCII 189 | 39. BONUSY VÁZANÉ NA VLASTNÍ KAPITÁL 189 | 40. PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY 189 | 40.1 ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY A VYDANÉ ZÁRUKY 189 | 40.2 PRÁVNÍ SPORY 189 | 41. LEASING 192 | 42. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI 193 | 42.1 ODMĚNY ČLENŮM DOZORČÍ RADY, PŘEDSTAVENSTVA A OSTATNÍM KLÍČOVÝM ČLENŮM MANAGEMENTU 193 | 43. VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ 195 | 44. ŘÍZENÍ RIZIK 195 | 44.1 ŘÍZENÍ KAPITÁLU 197 | 44.2 ÚVĚROVÉ RIZIKO 197 | 44.2.1 Řízení úvěrového rizika 199 | 44.2.2 Kategorizace expozic 200 | 44.2.3 Hodnocení zajištění 200 | 44.2.4 Výpočet opravných položek 204 | 44.2.5 Riziko koncentrace expozic 208 | 44.2.6 Úvěrové portfolio a jeho kvalita 211 | 44.2.7 Modifikovaná finanční aktiva 213 | 44.3 ÚROKOVÉ RIZIKO 215 | 44.4 MĚNOVÉ RIZIKO 217 | 44.5 RIZIKO LIKVIDITY 222 | 44.6 OPERAČNÍ RIZIKO 223 | 44.6.1 Právní riziko 223 | 45. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ 225 | 46. POVINNĚ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE 225 | 47. UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 152 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 153 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 1. OBECNÉ INFORMACE Skupina MONETA („Skupina“) sestává z mateřské společnosti MONETA Money Bank, a.s. („Banka“), a z dceřiných a přidružených společností, jejichž přehled je uveden v kap. 37 přílohy. Aktuální seznam osob zapsaných v registru zaknihovaných akcií Banky vedeném Centrálním depozitářem cenných papírů v Praze (Centrální depozitář cenných papírů, a.s.) s podílem větším než 1 % na základním kapitálu Banky je dostupný v sekci Vztahy s investory na webových stránkách Banky: https://investors.moneta.cz/shareholder-structure. Tyto osoby nemusí nutně být skutečnými akcionáři Banky, ale mohou držet akcie Banky pro skutečné akcionáře (např. obchodníci s cennými papíry, banky, správci či zplnomocněné osoby). V sekci 1.4 výroční finanční zprávy „Struktura akcionářů“ jsou uvedeny informace ohledně struktury akcionářů Banky k 31. prosinci 2023. Pokud je Bance známo, žádný akcionář Banky k 31. prosinci 2023 Banku nekontroloval. Banka má své sídlo na adrese Vyskočilova 1442/1b, Michle, 140 00 Praha 4, doručovací PSČ 140 28, Česká republika, její IČO je 25672720, ISIN: CZ0008040318. K 31. prosinci 2023 se Skupina skládala z níže jmenovaných společností, které jsou blíže popsány v kapitole 37: Název Předmět podnikání MONETA Auto, s.r.o. Financování vozidel (úvěry a leasingy) MONETA Leasing, s.r.o. Poskytování úvěrů a leasingů MONETA Money Bank, a.s. Poskytování úvěrových a depozitních produktů MONETA Stavební Spořitelna, a.s. Stavební spoření a překlenovací úvěry Skupina podniká pouze na území České republiky a zaměřuje se zejména na poskytování zajištěných a nezajištěných úvěrů spotřebitelům, na komerční financování a stavební spoření. Portfolio spotřebitelských úvěrů se skládá ze zajištěných a nezajištěných úvěrů. K nezajištěným úvěrům patří spotřebitelské a auto půjčky, kreditní karty, kontokorenty, úvěry ze stavebního spoření a překlenovací úvěry. Zajištěné úvěrové produkty mají formu hypoték a finančních leasingů. Komerční úvěrové produkty zahrnují financování zásob, investiční úvěry, finanční leasing, úvěry na financování automobilů, financování skladů a financování malých podniků a podnikatelů prostřednictvím záruk, akreditivů a transakcí v cizích měnách. Skupina poskytuje celou řadu vkladových a platebních produktů retailovým i komerčním klientům. Skupina vydává ve spolupráci se společností VISA debetní a kreditní karty a spolupracuje s EVO Payments International při poskytování služeb. Kromě toho vystupuje jako zprostředkovatel doplňkového pojištění schopnosti splácet, které pokrývá měsíční splátky klientů v případě ztráty zaměstnání, úrazu nebo nemoci. Skupina zprostředkovává svým klientům i další typy pojištění a investiční produkty. Konsolidovaná účetní závěrka byla schválena představenstvem Skupiny dne 18. března 2024, přezkoumána dozorčí radou a doporučena ke zveřejnění dne 19. března 2024. Kromě toho účetní závěrka podléhá schválení valnou hromadou. Všechny tiskové zprávy, finanční přehledy a další informace je možné najít na internetových stránkách Banky: www.moneta.cz. 1.1 ESEF Vzhledem k technickým omezením spojeným s blokovým značením konsolidované účetní závěrky podle jednotného evropského elektronického formátu (ESEF) nemusí být obsah některých značek v příloze k účetní závěrce zobrazen identicky s přiloženými konsolidovanými účetními výkazy. Skupina používá pro zlepšení čitelnosti v českém překladu mezeru mezi tisíci, což může zhoršovat čitelnost v případě strojového čtení XBRL značek. 2. VÝCHODISKA PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 2.1 VÝCHODISKA PRO VYKAZOVÁNÍ Účetní závěrka obsažená v tomto dokumentu představuje konsolidovanou účetní závěrku Skupiny sestavenou v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií (účetní standardy IFRS®). Účetní standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií jsou tvořeny účetními standardy, které vydala nebo přijala Rada pro Mezinárodní účetní standardy (International Accounting Standards Board, IASB), a interpretacemi, které vydal nebo přijal Výbor pro interpretace IFRS (IFRS Interpretations Committee, IFRIC). Tato účetní závěrka nebyla připravena pro žádný speciální účel, jako je například fúze nebo akvizice. 2.2 PŘEDPOKLAD NEPŘETRŽITÉHO TRVÁNÍ ÚČETNÍ JEDNOTKY Konsolidovaná účetní závěrka vychází z předpokladu, že Skupina bude schopna pokračovat ve své činnosti, 154 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 neboť představenstvo je přesvědčené, že Skupina má zdroje nezbytné k tomu, aby ve svých podnikatelských aktivitách v dohledné budoucnosti pokračovala. Toto přesvědčení představenstva se opírá o širokou škálu informací, které se týkají stávajících i budoucích podmínek včetně prognóz souvisejících se ziskovostí, s peněžními toky a s kapitálovými zdroji. 2.3 FUNKČNÍ A VYKAZOVACÍ MĚNA Účetní závěrka Skupiny je sestavena ve funkční měně Skupiny, kterou je koruna česká (Kč). Všechny částky jsou zaokrouhleny na nejbližší milion, s výjimkou případů, kdy je uvedeno jinak. 2.4 OCEŇOVÁNÍ Konsolidovaná účetní závěrka byla sestavena na základě ocenění v pořizovacích cenách, s výjimkou investičních cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVTOCI), investičních cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou do zisku a ztráty (FVTPL) a derivátových finančních nástrojů, které byly oceněny reálnou hodnotou. Účetní hodnota aktiv, která jsou zajištěnými položkami u zajištění reálné hodnoty a která by v případě, že by nebyla součástí zajišťovacího vztahu, byla oceněna naběhlou hodnotou, se upravuje o změny reálné hodnoty, k nimž dochází z titulu zajištěného rizika v rámci zajišťovacího vztahu. Tato úprava se buď vykazuje na samostatném řádku finančních výkazů v případě uplatnění portfoliového přístupu k zajištění reálné hodnoty, nebo přímo upravuje účetní hodnotu v případě individuálního zajišťovacího vztahu. 3. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ A ÚSUDKŮ Sestavení účetní závěrky Skupiny v souladu s účetními standardy IFRS vyžaduje, aby byly použity odhady a úsudky o budoucích podmínkách. S ohledem na přirozenou míru nejistoty a vysokou subjektivitu, s nimiž je spojeno vykazování nebo oceňování položek uvedených níže, je možné, že se výsledky v následujícím účetním období mohou lišit od těch, ze kterých vycházejí odhady vedení Skupiny. V důsledku toho se mohou závěry výrazně lišit od závěrů, k nimž došlo vedení pro účely konsolidované účetní závěrky za rok 2023. Odhady a předpoklady jsou průběžně přehodnocovány. Úpravy účetních odhadů se účtují do období, ve kterém jsou odhady upraveny, a do všech dotčených budoucích období. Informace o zásadních úsudcích a odhadech, které vyplývají z účetních pravidel, jež mají nejvýraznější vliv na částky vykázané v účetní závěrce Skupiny, jsou uvedeny v následujících kapitolách přílohy: • pohledávky a závazky z odložené daně – kap. 31; • znehodnocení finančních aktiv – kap. 16 a 44; • rezervy – kap. 35; • reálná hodnota – kap. 45; • klasifikace leasingu– kap. 5.11; • klasifikace finančních aktiv – kap. 5.7. V oblasti očekávaných peněžních toků z úvěrových pohledávek, které slouží ke stanovení zůstatkové hodnoty (amortizovaných nákladů) dluhových finančních aktiv, jsou vedením Skupiny užívány významné odhady ohledně budoucího vývoje předčasných splátek jistiny těchto finančních aktiv. Dopad současného makroekonomického prostředí Významné odhady učiněné vedením při aplikaci účetních pravidel Skupiny a významné zdroje nejistoty v odhadech byly ovlivněny především makroekonomickými efekty prostředí vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb, které Skupina zohlednila ve výši opravných položek prostřednictvím rámce management overlay. Bližší popis těchto dopadů je uveden v následujících kapitolách přílohy: • Čisté znehodnocení finančních aktiv – kap. 16; • Úvěrové riziko – kap. 44.2. 4. NOVÉ ÚČETNÍ STANDARDY IFRS A INTERPRETACE 4.1 STANDARDY A NOVELIZACE S ÚČINNOSTÍ AŽ PO 31.PROSINCI 2023VYDANÉ RADOU IASB A PŘIJATÉ EVROPSKOUUNIÍ (a) Nové standardy a novelizace standardů, které budou mít významný dopad na Skupinu Nejsou. (b) Nové standardy a novelizace standardů, které budou mít minimální nebo žádný dopad na Skupinu • novelizace standardu IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky – klasifikace krátkodobých a dlouhodobých závazků – odklad účinnosti (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2024); • novelizace standardu IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky – krátkodobé závazky obsahující kovenanty (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2024); 155 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 • IFRS 16 Leasingy – závazek z leasingu a prodej a zpětný podnájem (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2024). 4.2 STANDARDY A NOVELIZACE ÚČINNÉ PO 31. PROSINCI 2023 VYDANÉ RADOU IASB A DOPOSUD NEPŘIJATÉ EVROPSKOUUNIÍ Níže zmíněné nové účetní standardy a novelizace účetních standardů, které byly zveřejněny IASB, nejsou závazné pro účetní období končící 31. prosince 2023 a zároveň nebyly doposud přijaty Evropskou unií. Skupina zamýšlí přijmout tyto standardy a novelizace standardů, pokud budou relevantní pro Skupinu, až se stanou účinné a přijaté EU. Posouzení dopadu těchto nových standardů a interpretací je uvedeno níže. (a) Nové standardy a novelizace standardů, které budou mít významný dopad na Skupinu Nejsou. (b) Nové standardy a novelizace standardů, které budou mít minimální nebo žádný dopad na Skupinu • novelizace standardu IAS 7 Výkaz o peněžních tocích a IFRS 7 Finanční nástroje: Zveřejnění – ujednání o dodavatelském financování (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2024); • novelizace standardu IAS 21 Dopady změn měnových kurzů – klasifikace krátkodobých a dlouhodobých závazků – nedostatečná směnitelnost (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2025); • novelizace standardu IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka a IAS 28 Investice do přidružených a společných podniků – prodej nebo vklad aktiv investora do přidružených a společných podniků (IASB odložila účinnost na neurčito). 5. PŘEHLED VÝZNAMNÝCH ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ Skupina používá účetní metody, pravidla a postupy konzistentně s výjimkou popsanou v kapitole 5.1 Změny účetních metod, pravidel a postupů. Tyto změny jsou důsledkem přijetí nových standardů a novelizací popsaných níže. Žádné z nových standardů a novelizací však nemají významný dopad na finanční výkazy Skupiny. 5.1 ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ – NOVĚ ÚČINNÉ A EU PŘIJATÉ ÚČETNÍ STANDARDY IFRS Následující novelizace stávajících standardů vydané Radou pro Mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijaté EU nabyly účinnosti pro aktuální účetní období. Jejich přijetí nemělo významný vliv na tuto účetní závěrku. • novelizace IAS 1 a IFRS Practice Statement 2 – zveřejnění účetních pravidel (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • novelizace standardu IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby – definice účetních odhadů (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • novelizace standardu IAS 12 Daně ze zisku – odložená daň z aktiv a závazků vznikajících ze stejné transakce (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • novelizace standardu IAS 12 Daně ze zisku – mezinárodní daňová reforma (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • IFRS 17 Pojistné smlouvy včetně dodatků k IFRS 17 (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • novelizace standardu IFRS 17 Pojistné smlouvy – přijetí IFRS 17 a IFRS 9 – srovnávací informace (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023). 5.2 CIZÍ MĚNY Údaje v konsolidované účetní závěrce jsou vykázány ve funkční měně Skupiny, kterou je koruna česká (Kč). Transakce v cizích měnách jsou do funkční měny Skupiny přepočítány pomocí kurzu vyhlašovaného Českou národní bankou k datu uskutečnění transakce. Kurzové zisky a ztráty vyplývající ze zúčtování transakcí v cizích měnách a z přepočtu peněžních aktiv a závazků denominovaných v cizích měnách s využitím kurzů platných na konci roku jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce „Čistý zisk z finančních operací“. 5.3 PRINCIPY KONSOLIDACE 5.3.1 Podnikové kombinace Podnikové kombinace se účtují pomocí metody akvizice k datu akvizice – tzn. k datu, kdy nastane změna kontroly. Převedená protihodnota při podnikové kombinaci je oceněna reálnou hodnotou stejně jako identifikovatelná čistá aktiva, která jsou předmětem akvizice. Případně jednou ročně je testováno, zda nedošlo ke znehodnocení vzniklého goodwillu (viz kap. 5.13). Hodnota goodwillu se rovná kladnému rozdílu mezi převedenou protihodnotou, hodnotou nekontrolních podílů a reálnou hodnotou původně vlastněných majetkových účastí v nabývaném podniku 156 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 na jedné straně a čistou reálnou hodnotou nabytých identifikovatelných aktiv a převzatých závazků na straně druhé. Případný zisk plynoucí z výhodné koupě je okamžitě zaúčtován do zisku nebo ztráty. Náklady spojené s akvizicí jsou účtovány do zisku nebo ztráty v období, kdy nastaly. Případné následné úpravy převedené protihodnoty jsou k datu akvizice oceněny reálnou hodnotou. V případě, že podniková kombinace nastane v průběhu běžného účetního období, hodnoty vykázané za minulé období (srovnávací hodnoty) nejsou nijak upravovány o předakviziční hodnoty nabývané účetní jednotky. Srovnávací hodnoty je proto třeba číst v tomto kontextu. Vzhledem k absenci předepsaného postupu pro podnikové kombinace pod společnou kontrolou v rámci standardů IFRS Skupina aplikuje metodu, v rámci níž jsou aktiva a závazky oceněny na bázi účetní hodnoty, kterou používá pro ocenění nabývající společnost. Jsou tedy použity účetní hodnoty z konsolidovaných účetních výkazů Skupiny. 5.3.2 Nekontrolní podíly Nekontrolní podíly jsou oceňovány poměrným podílem na identifikovatelných čistých aktivech nabývané společnosti k datu akvizice. Změny v podílu Skupiny v dceřiném podniku, které nevedou ke vzniku ztráty kontroly, jsou zaúčtovány jako transakce ve vlastním kapitálu. 5.3.3 Dceřiné společnosti Dceřiné společnosti jsou majetkové účasti, nad kterými má Skupina kontrolu. Skupina ovládá dceřinou společnost, jestliže je vystavena riziku variability jejích výsledků nebo má právo na tyto výsledky a zároveň díky své kontrole nad dceřinou společností je schopna její výsledky ovlivňovat. Účetní závěrky dceřiných společností jsou do konsolidované účetní závěrky zahrnuty od data, k němuž Skupina získala kontrolu nad těmito společnostmi, do data, k němuž kontrolu ztrácí. 5.3.4 Přidružené společnosti Přidruženými společnostmi jsou všechny účetní jednotky, ve kterých má Skupina podstatný vliv, ale ve kterých nevykonává kontrolu nebo společnou kontrolu. Obecně tomu tak je v případech, kdy Skupina vlastní mezi 20 a 50 % hlasovacích práv. V konsolidované účetní závěrce Skupiny je rovněž vykázán odpovídající podíl Skupiny na výsledku hospodaření a ostatním úplném výsledku hospodaření přidružených společností, který se určí pomocí ekvivalenční metody a vychází z účetní závěrky za období končící 31. prosince, nebo z poměrných částek upravených o případné významné transakce nebo události, k nimž došlo mezi datem účetní závěrky, která je k dispozici, a 31. prosincem. 5.3.5 Ztráta kontroly Jestliže Skupina ztratí kontrolu nad dceřinou společností, odúčtuje aktiva a závazky daného dceřiného podniku a všechny případné související nekontrolní podíly a další složky vlastního kapitálu. Zisky nebo ztráty plynoucí z odúčtování jsou vykázány v zisku nebo ztrátě. Zbytkový podíl, který si Skupina v bývalé dceřiné společnosti ponechává, je ve chvíli, kdy došlo ke ztrátě kontroly, oceněn reálnou hodnotou. 5.3.6 Transakce vylučované v konsolidaci Zůstatky účtů plynoucí z vnitroskupinových transakcí a všechny případné nerealizované zisky či ztráty vyplývající z transakcí v rámci Skupiny jsou při sestavování konsolidované účetní závěrky eliminovány. Nerealizované ztráty jsou eliminovány stejným způsobem jako nerealizované zisky, avšak pouze v rozsahu jejich neznehodnocené části. 5.4 ÚROKY Výnosy z úroků a náklady na úroky, které plynou ze všech úročených finančních nástrojů, jsou vykazovány pomocí metody efektivní úrokové míry v zisku nebo ztrátě na řádcích „Výnosy z úroků a podobné výnosy“, respektive „Náklady na úroky a podobné náklady“. Tyto jsou součástí výnosů a nákladů z pokračujících činností. Úrokové výnosy a náklady ze zajišťovacích derivátů jsou vykazovány ve stejných řádcích. Metoda efektivní úrokové míry je způsob výpočtu zůstatkové hodnoty (amortizovaných nákladů) finančního aktiva nebo finančního závazku. Efektivní úroková míra je sazba, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní výdaje a příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva nebo finančního závazku na jeho čistou účetní hodnotu. Při výpočtu efektivní úrokové míry Skupina odhaduje budoucí peněžní toky s přihlédnutím ke všem smluvním podmínkám finančního nástroje, včetně transakčních nákladů a uhrazených či přijatých poplatků, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry, ovšem bez zohlednění veškerých budoucích úvěrových ztrát. Transakční náklady zahrnují přírůstkové vedlejší náklady, které jsou přímo spojeny s pořízením nebo vydáním finančního aktiva nebo finančního závazku. 157 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Výnosy z úroků a náklady na úroky vykázané v zisku nebo ztrátě zahrnují: • úroky z finančních aktiv a finančních závazků oceněných zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady), která je vypočtena metodou efektivní úrokové míry; • úroky z úrokových derivátů, které jsou zajišťovacími deriváty, za použití smluvní úrokové sazby daného derivátu. Je-li finanční aktivum považováno za znehodnocené, zaúčtuje se úrokový výnos, který představuje časovou hodnotu peněz za období mezi událostí, na jejímž základě došlo ke znehodnocení aktiva, a očekávaným datem přijetí plnění ze znehodnoceného aktiva (unwinding), a efektivní úroková míra se aplikuje na účetní hodnotu finančního aktiva. Skupina provádí výpočet unwindingu za účetní období na úrovni jednotlivých aktiv za využití individuální efektivní úrokové míry. 5.5 POPLATKY A PROVIZE Výnosy z poplatků a provizí ze smluv se zákazníky jsou oceňovány na základě protiplnění specifikovaného ve smlouvě se zákazníkem. Výnosy jsou zachyceny ve chvíli, kdy Skupina realizuje službu klientům. Níže následuje popis hlavních činností Skupiny od zahrnutí jejich povahy až po načasování splnění závazku plnění ve smlouvách se zákazníky, jakož i významné platební podmínky a související zásady vykazování výnosů. Skupina poskytuje retailové a podnikové klientele bankovní, úvěrové a leasingové služby, jako je správa účtů, poskytování kontokorentů, transakce v cizí měně, kreditní karty, půjčky, financování zásob a finanční leasing, stavební spoření, distribuce asset managementu a pojišťovacích produktů. Zaplacené nebo přijaté poplatky a provize, které přímo souvisejí s vydáním nebo nabytím finančního aktiva nebo finančního závazku, jsou nedílnou součástí efektivní úrokové sazby finančního aktiva nebo finančního závazku a jsou zahrnuty do výpočtu efektivní úrokové sazby. Výnosy z provizí za zprostředkování pojištění a investičních produktů třetích stran jsou zaúčtovány v okamžiku, kdy dojde ke sjednání kontraktu. Skupina vyhodnotila, že vystupuje jako agent, jelikož nemá kontrolu nad službami, které jsou klientům poskytovány (Skupina neslučuje tyto s doprovodnými službami ani nemá možnost nastavovat cenu). Z toho důvodu Skupina účtuje o výnosech pouze ve výši odpovídající čisté hodnotě očekávané úplaty. Provize jsou zpravidla odvozené z objemu sjednaných smluv a také podle jejich výkonnosti. Skupina usoudila, že poplatky vázané na výkonnost nemají být zahrnovány do hodnoty transakce jako její variabilní složka, jelikož inkaso takového poplatku je vysoce závislé na faktorech, které Skupina nemůže ovlivnit. O poplatcích odvozených od výkonnosti Skupina účtuje v okamžiku, kdy jsou potvrzeny třetí stranou. Provize, které podléhají režimu zpětného vrácení (claw-back), jsou zaúčtovány pouze do takové výše, která s vysokou mírou pravděpodobnosti v budoucnu nepovede k významnému stornování výnosů z těchto provizí plynoucích (pro hodnocení jsou využita historická data). Skupina došla k závěru, že takto vzniklý závazek nevede ke vzniku významné úrokové složky, jelikož plyne z jiných důvodů, než je poskytnutí financování Skupině. Servisní poplatky a poplatky za průběžnou správu depozitních a úvěrových účtů jsou pravidelně strhávány z účtu klienta a jsou zaúčtovány ve chvíli, kdy klient spotřebovává příslušné užitky. Skupina zvlášť stanovuje poplatky pro různé klientské segmenty a úroveň poskytovaných služeb. Výnosy ze servisních poplatků jsou účtovány v čase rovnoměrně. Smlouvy, s výjimkou smluv o termínovaných vkladech, nemají určenou minimální dobu vázanosti. V případě smluv s klienty jsou poplatky přímo inkasovány z jejich účtů, anebo jsou součástí pravidelných splátek. Vůči třetím stranám Skupina aplikuje standardní platební podmínky obvyklé pro finanční sektor. Skupina neuplatňuje při poskytování služeb pobídky (jako jsou dočasné slevy), které by vedly k zaúčtování smluvního aktiva. Skupina od klientů nepřijímá žádné nevratné platby předem, které by vedly k účtování o smluvním závazku nebo klientské opci či obsahovaly významnou financující komponentu. Přírůstkové distribuční náklady placené za získání depozitních produktů (běžných účtů a spořicích účtů) jsou zaúčtovány jako aktivum a amortizovány po dobu, po kterou se očekává, že klient bude využívat danou službu. Skupina vyhodnotila očekávanou dobu amortizace na pět let. Provize za sjednání stavebního spoření a termínovaných vkladů a případné otevírací poplatky vstupují do zůstatkové hodnoty (amortizovaných nákladů) závazku a jsou lineárně amortizovány (lineární amortizace je zvolena z důvodu nevýznamného rozdílu oproti amortizaci na základě efektivní úrokové míry pro tento typ depozitního produktu) po dobu vázací lhůty, respektive splatnosti termínovaného vkladu do zisku nebo ztráty na řádku „Náklady na úroky a podobné náklady“. Výnosy z transakčních poplatků plynou zejména z poplatků za karetní zúčtování, poplatků za směnu cizích měn a z ostatních platebních transakcí. Výnosy jsou rozpoznány v okamžiku, kdy se daná transakce uskuteční. 158 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Výnosy z poplatků u znehodnocených finančních aktiv jsou účtovány v okamžiku přijetí platby nebo poskytnutí služby, podle toho, která z událostí nastane později. Skupina se rozhodla aplikovat zjednodušení dané IFRS 15.121 a nezveřejňuje informace o celkové částce zbytkové transakční ceny za služby a výnosy z provizí, jelikož doba vymahatelnosti příslušné smlouvy je nižší než jeden rok a právo na plnění ze servisních a provizních smluv přímo koresponduje s hodnotou poskytovanou klientovi. 5.6 DIVIDENDY Výnosy z dividend jsou zaúčtovány v okamžiku, kdy vzniká právo na příjem dividendy. Výnosy z dividend jsou vykazovány v zisku nebo ztrátě na řádku „Výnosy z dividend“. 5.7 FINANČNÍ AKTIVA A FINANČNÍ ZÁVAZKY 5.7.1 Počáteční zaúčtování Skupina prvotně zaúčtuje finanční aktiva oceňovaná v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) k datu jejich vzniku. Všechny ostatní finanční nástroje jsou zaúčtovány k datu obchodu, kterým je datum, k němuž se Skupina stává smluvní stranou ujednání týkajícího se daného nástroje. Všechny finanční nástroje jsou při prvotním zaúčtování oceněny svou reálnou hodnotou zahrnující náklady na transakci, jež přímo souvisejí s pořízením nástroje nebo jeho vydáním, s výjimkou položek oceňovaných přímo do zisku nebo ztráty. 5.7.2 Klasifikace finančních aktiv 5.7.2.1 Dluhové nástroje Dluhové nástroje zahrnují úvěry a pohledávky (vykázané zejména na řádcích „Úvěry a pohledávky za bankami“ a „Úvěry a pohledávky za klienty“) a dluhové cenné papíry (vykázané na řádku „Investiční cenné papíry“). Jsou klasifikovány do jedné z následujících oceňovacích kategorií: • zůstatková hodnota (amortizované náklady); • reálná hodnota vykázaná do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVTOCI); nebo • reálná hodnota vykázaná do zisku a ztráty (FVTPL). Klasifikace vychází z obchodního modelu, na jehož základě je toto aktivum drženo, a z vyhodnocení charakteristik smluvních peněžních toků tohoto nástroje. Skupina definovala své obchodní modely takto: • obchodní model aktiv držených za účelem inkasa smluvních peněžních toků (HTC) pro finanční aktiva pořízená za účelem jejich držení až do splatnosti a inkasa smluvních peněžních toků. Prodeje, které jsou nevýznamné nebo ojedinělé, související s řízením zvýšeného úvěrového rizika daného aktiva nebo realizované krátce před splatností daného finančního aktiva, jsou v souladu s obchodním modelem HTC; • obchodní model držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků nebo prodeje (HTCS) pro finanční aktiva pořízená s úmyslem inkasovat smluvní peněžní toky nebo je prodat. V tomto portfoliu se očekávají častější prodeje, převážně z důvodu řízení likvidity Skupiny; • ostatní obchodní modely pro finanční aktiva nezařazená ani mezi HTC, ani mezi HTCS. V současné době Skupina drží všechna dluhová finanční aktiva v rámci obchodního modelu HTC s výjimkou nevýznamné části investičních cenných papírů oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty (FVTPL). Charakteristiky smluvních peněžních toků jsou posuzovány na základě analyzování smluvních podmínek finančních aktiv s cílem určit, zda jsou konzistentní s peněžními toky standardního úvěrového financování, tzn. zahrnují pouze platby jistiny a úroků z dlužné částky jistiny (SPPI test). Jistina je reálná hodnota finančního aktiva při prvotním zaúčtování, která se v průběhu doby mění v důsledku úhrady splátek. Úrok představuje protihodnotu za hodnotu peněz v čase, marži ze zisku, úvěrové riziko a další základní rizika spojená s poskytováním úvěru. Pokud finanční aktivum nesplní SPPI test, je přeceňováno na reálnou hodnotu vykázanou do zisku a ztráty (FVTPL). Dluhové nástroje oceňované v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) Dluhové nástroje jsou oceňovány v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech), pokud jsou drženy v rámci obchodního modelu aktiv držených za účelem inkasa smluvních peněžních toků (HTC), kdy tyto peněžní toky představují pouze platby jistiny a úroků. Po prvotním ocenění jsou dluhové nástroje v této kategorii oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové sazby. Efektivní úroková sazba je sazba, která diskontuje veškeré očekávané budoucí peněžní toky nebo příjmy finančního aktiva na jeho počáteční účetní hodnotu. Zůstatková hodnota bere v úvahu veškeré slevy nebo bonusy při nabytí, transakční náklady a poplatky, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové sazby. Výnos z úroků z dluhových nástrojů oceňovaných v zůstatkové 159 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 hodnotě je uveden ve výkazu zisku a ztráty v položce „Výnosy z úroků a podobné výnosy“. Znehodnocení dluhových nástrojů oceňovaných v zůstatkové hodnotě je počítáno metodou očekávaných úvěrových ztrát (ECL). Úvěry, pohledávky a dluhové cenné papíry oceňované v zůstatkové hodnotě jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici v čisté hodnotě po odečtení opravných položek na úvěrové ztráty. Dluhové nástroje oceňované reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVTOCI) Dluhové nástroje jsou oceňované FVTOCI, pokud jsou drženy v rámci obchodního modelu držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků nebo prodeje (HTCS), kdy peněžní toky z aktiva představují výhradně platby jistiny a úroků. Po prvotním zaúčtování jsou nerealizované zisky a ztráty (s výjimkou souvisejících očekávaných úvěrových ztrát, které jsou vykázány přímo do zisku nebo ztráty) z dluhových nástrojů oceňovaných FVTOCI vykázány v ostatním úplném výsledku hospodaření (OCI). Při odúčtování jsou realizované zisky a ztráty překlasifikovány z OCI do zisku a ztráty. V současné době Skupina neklasifikuje žádný dluhový nástroj ve FVTOCI. 5.7.2.2 Majetkové nástroje Majetkové nástroje jsou vykázány na řádku „Investiční cenné papíry“. Jsou oceňovány ve FVTPL, pokud není rozhodnuto o zařazení tohoto nástroje jako oceňovaného ve FVTOCI při jeho prvotním zaúčtování nebo k datu přechodu na IFRS 9. U majetkových nástrojů oceňovaných ve FVTPL jsou změny v reálné hodnotě vykazovány do zisku a ztráty na řádku „Čistý zisk/ztráta z finančních operací“. Pro portfolio majetkových nástrojů, pro které Skupina zvolila neodvolatelnou možnost umožňovanou IFRS 9 a klasifikovala je k datu přechodu na IFRS 9 jako FVTOCI, jsou všechny zisky a ztráty plynoucí z majetkových nástrojů FVTOCI včetně odúčtování nebo prodeje vykazovány do OCI a nejsou následně překlasifikovány do zisku a ztráty. Nicméně dividendy získané z majetkových nástrojů FVTOCI jsou vykazovány do zisku a ztráty na řádku „Výnosy z dividend“. 5.7.2.3 Deriváty Deriváty jsou oceňovány ve FVTPL, změny v reálné hodnotě jsou vykázány do zisku a ztráty na řádku „Čistý zisk/ztráta z finančních operací“. Detailnější informace jsou uvedeny v kapitole 5.7.9. 5.7.3 Klasifikace finančních závazků Skupina klasifikuje své nederivátové finanční závazky, s výjimkou finančních záruk a úvěrových příslibů, jako oceňované v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech). Nederivátové finanční závazky zahrnují smluvní ujednání, na jejichž základě je Skupina povinna dodat protistraně buď hotovost, nebo jiné finanční aktivum. Klasifikace derivátových finančních závazků je uvedena v kapitole 5.7.9. 5.7.4 Reklasifikace Skupina obecně nepřistupuje po prvotním zaúčtování k reklasifikaci finančních aktiv nebo závazků. 5.7.5 Odúčtování Skupina přistupuje k odúčtování finančního aktiva v případě, kdy vyprší smluvní práva k peněžním tokům plynoucím z aktiva, nebo v případě, že převede toto finanční aktivum i veškerá rizika a užitky spojené s jeho vlastnictvím na jiný subjekt, nebo pokud došlo k podstatným úpravám. Při odúčtování se rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a součtem přijaté protihodnoty a kumulovaných zisků nebo ztrát dříve vykázaných v ostatním úplném výsledku hospodaření zaúčtuje do zisku nebo ztráty. Kumulované zisky nebo ztráty zaúčtované v ostatním úplném výsledku hospodaření vztahující se k majetkovým cenným papírům oceněným ve FVTOCI se nevykazují do zisku nebo ztráty, ale zůstávají zaúčtované v ostatním úplném výsledku hospodaření. Skupina přistupuje k odúčtování finančních závazků v situaci, kdy je povinnost, která je spojena se závazkem a která je uvedena ve smlouvě, splněna, zrušena nebo skončí její platnost. 5.7.6 Modifikace Při modifikaci podmínek finančního aktiva (např. změna úrokové míry mimo refixaci, vyjednání jiných smluvních podmínek nebo jako důsledek moratoria na splátky úvěrů) Skupina ohodnotí, zda se peněžní toky modifikovaného finančního aktiva významně liší. Pokud se liší významně (čistá současná hodnota modifikovaného finančního aktiva se odlišuje o více než 5 % od čisté současné hodnoty původního finančního aktiva), pak se původní finanční aktivum odúčtuje a zaúčtuje se nové finanční aktivum. Poplatky, které se berou v úvahu při určování reálné hodnoty nového aktiva, a poplatky, které představují úhradu transakčních nákladů, jsou zahrnuty do počátečního ocenění aktiva; další poplatky jsou zahrnuty do zisku nebo ztráty jako součást zisku nebo ztráty z odúčtování. Pokud má změna za následek 160 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 odúčtování, bude zaúčtována nová půjčka a přidělena do fáze na základě posouzení rizika. Pokud se peněžní toky modifikovaného finančního aktiva významně neliší od peněžních toků původního finančního aktiva, původní finanční aktivum se nechá zaúčtované, ale hrubá účetní hodnota se přepočítá podle modifikovaných peněžních toků za použití původní efektivní úrokové míry aktiva. Výsledný rozdíl mezi původní hrubou účetní hodnotou a přepočtenou hrubou účetní hodnotou se vykáže jako zisk/ztráta z modifikace do zisku nebo ztráty. 5.7.7 Vzájemné zápočty aktiv a závazků Finanční aktiva a finanční závazky jsou vzájemně započítávány a čistá hodnota je vykázána ve výkazu o finanční pozici jedině v případě, že Skupina má ze zákona právo započítat příslušné částky a má v plánu je vyrovnat na čisté bázi nebo aktiva a závazky uplatnit současně. Výnosy a náklady jsou vykazovány na čisté bázi pouze v případě, kdy to povolují účetní standardy IFRS. 5.7.8 Ocenění zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) Zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) finančního aktiva nebo finančního závazku se rozumí částka, jakou jsou aktivum nebo závazek oceněné při prvotním zaúčtování, snížená o splátky jistiny a navýšená nebo snížená o kumulovanou amortizaci rozdílu mezi oceněním při počátečním zaúčtování a hodnotou při splatnosti s využitím metody efektivní úrokové míry a po odečtení opravné položky odpovídající očekávaným úvěrovým ztrátám. 5.7.9 Deriváty a zajišťovací účetnictví Deriváty jsou oceňovány reálnou hodnotou jak při prvotním zaúčtování, tak při následném přecenění. Reálná hodnota derivátů je stanovena pomocí oceňovacích metod. Skupina klasifikuje vybrané deriváty jako zajišťovací nástroje dle IAS 39 (Skupina pokračuje v aplikaci požadavků na zajišťovací účetnictví podle IAS 39, jak je povoleno standardem IFRS 9) a ostatní deriváty jsou nadále vedené jako finanční aktiva určená k obchodování, přestože jsou držené za účelem řízení rizika, a nikoli za spekulativním účelem. (a) Deriváty k obchodování Derivát, který není stanovený a efektivní jako zajišťovací nástroj, je oceněn reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a vykázán v řádku „Kladná/záporná hodnota derivátových finančních nástrojů“ (kladná hodnota derivátových finančních nástrojů v případě aktiva, záporná hodnota derivátových finančních nástrojů v případě závazku). Tyto deriváty zahrnují měnové a úrokové deriváty (swapy a forwardy) a jsou vykázány v aktivech, pokud mají kladnou reálnou hodnotu, a v závazcích, pokud mají zápornou reálnou hodnotu. Změny reálné hodnoty derivátů a všechny výnosy/náklady z úroků související s těmito deriváty jsou vykázány v položce „Čistý zisk/ztráta z finančních operací“. Deriváty, které nejsou určeny a používány jako zajišťovací nástroj, jsou ve výkazu o finanční pozici vykázány na řádku „Kladná/záporná hodnota derivátových finančních nástrojů“ (deriváty s kladnou reálnou hodnotou v aktivech, deriváty se zápornou reálnou hodnotou v závazcích). (b) Deriváty používané jako zajišťovací nástroje Skupina pokračuje v aplikaci požadavků na zajišťovací účetnictví podle IAS 39, jak je povoleno standardem IFRS 9. Zajišťovací účetnictví se uplatňuje pouze tehdy, jsou-li splněny všechny následující podmínky: • zajištění je v souladu se schválenou zajišťovací strategií Skupiny; • zajišťovací vztah je na počátku formálně zdokumentován; • efektivita zajištění může být objektivně a spolehlivě měřena; • očekává se, že zajištění bude na počátku a během celého trvání vysoce efektivní. Zajištění reálné hodnoty z titulu úrokového rizika a měnového rizika Skupina při prvotním zachycení úrokových nebo měnově úrokových swapů klasifikuje tyto deriváty jako zajišťovací nástroje. Buď k zajištění expozice vůči změně reálné hodnoty definované části portfolia úvěrů klientů, úvěrových příslibů nebo klientských vkladů, souvisejících s úrokovým rizikem, které by mohly ovlivnit zisk nebo ztrátu, nebo Skupina pomocí měnově úrokových swapů zajišťuje emitované závazky denominované v cizích měnách, případně nakoupené dluhopisy. Při počátečním zachycení zajišťovacího nástroje Skupina formálně dokumentuje vztah mezi zajišťovacím nástrojem a zajištěnou položkou včetně cíle a strategie řízení rizik při zajišťování, společně s metodou, která bude použita k posouzení efektivity zajišťovacího vztahu na počátku a v průběhu trvání zajišťovacího vztahu. Skupina aplikuje na zajišťovací vztahy metodu zajištění reálné hodnoty konkrétní zajišťované položky (micro hedge) i portfoliového zajištění reálné hodnoty (macro hedge). Zajištění se považuje za účinné, pokud se změna reálné hodnoty zajišťované položky vzhledem ke změně reálné hodnoty zajišťovacího nástroje pohybuje v rozmezí 80–125 %. 161 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Změna čisté reálné hodnoty, s výjimkou časově rozlišeného úroku derivátu, který je stanovený pro zajištění reálné hodnoty, je denně účtována do zisku nebo ztráty a vykazována v řádku „Čistý zisk z finančních operací“, kam se rovněž účtuje změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia. Časově rozlišené úroky ze zajišťovacích derivátů jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce „Výnosy z úroků a podobné výnosy“, kam se rovněž účtují úrokové výnosy ze zajištěného portfolia, resp. zajištěné položky. V případě zajištění měnového rizika je odpovídající část změny reálné hodnoty zajišťovacího derivátu zachycena ve výkazu zisku a ztráty v položce „Čistý zisk/ ztráta z finančních operací“. Ve výkazu o finanční pozici jsou deriváty s kladnou reálnou hodnotou (celková reálná hodnota včetně naběhlých úroků) uvedeny v řádku „Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“, deriváty se zápornou reálnou hodnotou (celková reálná hodnota včetně naběhlých úroků) v řádku „Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“. V případě, že zajišťovací nástroj vyprší, je prodán, ukončen nebo zajištění již nesplňuje kritéria zajišťovacího účetnictví, je zajišťovací vztah ukončen. V tomto případě se změna reálné hodnoty zajištěné položky odepisuje do zisku nebo ztráty v položce „Výnosy z úroků a podobné výnosy“. Zajištění peněžních toků z titulu úrokového rizika Skupina využívá úrokové swapy, kde platí variabilní úrokovou sazbu a inkasuje fixní úrokovou sazbu, k zajištění úrokového rizika aktiv s variabilní úrokovou sazbou s ohledem na srovnávací (benchmark) nástroj s obdobnou expozicí vůči volatilitě úrokové sazby (zejména PRIBOR). Zajištěním úrokového rizika aktiv s variabilní úrokovou sazbou za pomoci srovnávacího (benchmark) nástroje s obdobnou expozicí změn peněžních toků z titulu volatility úrokové sazby se Skupina snaží zmírnit dopad volatility peněžních toků. Zajišťovací účetnictví je aplikováno tam, kde vazba mezi zajišťovacím a zajišťovaným nástrojem splňuje kritéria pro uznání za zajišťovací vztah. Skupina formálně dokumentuje vztah mezi zajišťovacím nástrojem a zajištěnou položkou včetně cíle a strategie řízení rizik při zajišťování, společně s metodou, která bude použita k posouzení efektivity zajišťovacího vztahu na počátku a v průběhu trvání zajišťovacího vztahu. Skupina určí existenci vztahu mezi peněžními toky zajišťovaného podkladového nástroje a zajišťujícího instrumentu na základě zhodnocení kvalitativních charakteristik těchto nástrojů a rizika, které se zajišťuje. Toto je podpořeno kvantitativní analýzou. Mimo jiné je prověřeno, zdali klíčové parametry zajišťovaného nástroje a zajišťovacího derivátu spolu úzce souvisí, při hodnocení přítomnosti vztahu mezi nimi. Skupina vyhodnocuje, zda peněžní toky plynoucí ze zajišťovacího nástroje reagují podobně na zajišťované riziko, jako srovnávací (benchmark) úroková sazba. Skupina hodnotí efektivitu zajištění za použití metody hypotetického derivátu. Tento je vytvořen, aby sloužil jako zástupce pro portfolio zajišťovaných transakcí. Podmínky hypotetického derivátu jsou srovnatelné s klíčovými podmínkami zajišťovaného portfolia a jeho reálná hodnota na začátku je blízká nule. Skupina dále pravidelně vyhodnocuje efektivitu zajišťovacího vztahu (prospektivně i retrospektivně), tj. zdali zajišťovací derivát kompenzuje dle očekávání s vysokou efektivitou změny v peněžních tocích zajišťovaného nástroje. Zajištění se považuje za efektivní, pokud se změna reálné hodnoty zajišťované položky vzhledem ke změně reálné hodnoty zajišťovacího nástroje pohybuje v rozmezí 80–125 %. Když je derivát v rámci zajišťovacího účetnictví označen za instrument zajišťující riziko volatility peněžních toků, které jsou konkrétně přiřaditelné zaúčtovaným aktivům anebo závazkům nebo transakci s vysokou pravděpodobností uskutečnění, u kterých se předpokládá dopad do zisku nebo ztráty, pak je efektivní část změn reálné hodnoty derivátu zaúčtovaná do ostatního úplného výsledku hospodaření (OCI) v položce „Ostatní rezervy“. Jakákoli neefektivita změn reálné hodnoty derivátu se ihned účtuje do zisku a ztrát v řádku „Čistý zisk z finančních operací“. V okamžiku, kdy nastává peněžní tok spojený se zajišťovacím nástrojem, je odpovídající část vykazovaná v oceňovacích rozdílech ze zajišťovacího účetnictví přeúčtována do zisku nebo ztráty, případně u nefinančních aktiv zahrnuta do pořizovací ceny. V případě, že je zajišťovací derivát prodán nebo exspiruje, je ukončen nebo uplatněn anebo zajišťovací vztah již nesplňuje kritéria pro zajištění peněžních toků anebo došlo ke zrušení zajišťovacího vztahu, pak Skupina v zajišťovacím vztahu prospektivně nepokračuje. Pakliže zajištěné peněžní toky nelze dále předpokládat, Skupina ihned převede odpovídající částku oceňovacích rozdílů ze zajišťovacího účetnictví do zisku nebo ztráty. U ukončených zajišťovacích vztahů je částka oceňovacích rozdílů ze zajišťovacího účetnictví, která odpovídá očekávaným budoucím peněžním tokům s dopadem do zisku nebo ztráty, ponechána až do doby, kdy tyto toky nastanou. Poté je převedena do zisku nebo ztrát. Pokud se očekává dopad původně zajištěných peněžních toků v několika obdobích, pak Skupina rozpouští oceňovací rozdíly ze zajišťovacího účetnictví do zisku nebo ztráty v řádku „Čistý zisk z finančních operací“ rovnoměrně. 162 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 5.7.10 Znehodnocení finančních aktiv Skupina stanovuje opravné položky k úvěrovým ztrátám metodou očekávaných úvěrových ztrát (ECL), jak je vyžadováno dle IFRS 9, u následujících kategorií finančních nástrojů: • finanční nástroje oceňované zůstatkovou hodnotou; • dluhové cenné papíry klasifikované jako oceňované ve FVTOCI; • nevyčerpané úvěrové přísliby. Finanční aktiva procházejí třemi fázemi podle změny v úvěrovém riziku od prvotního zaúčtování. Metoda očekávaných úvěrových ztrát pro znehodnocení (ECL) Výpočet opravné položky na úvěrové ztráty Skupiny je výstupem modelů s mnoha předpoklady týkajícími se výběru variabilních vstupů a vzájemných závislostí mezi nimi. Metoda očekávaných úvěrových ztrát pro znehodnocení bere v úvahu současnou hodnotu všech ztrát způsobených selháním dlužníka, a to (i) během následujících dvanácti měsíců, nebo (ii) během očekávané doby trvání finančního nástroje v závislosti na tom, zda došlo ke zhoršení kreditního rizika od počátečního zaúčtování. Opravné položky na úvěrové ztráty jsou nezkresleným, pravděpodobnostně váženým výstupem různých scénářů založených na racionálních a podložitelných prognózách. Model snížení hodnoty měří opravné položky na úvěrové ztráty pomocí třífázové metody založené na stupni zhoršení kreditního rizika od počátečního zaúčtování: • Fáze 1 (Stage 1) – pokud nedošlo k významnému zvýšení úvěrového rizika (SICR) od prvotního zaúčtování finančního nástroje, je vykázána opravná položka ve výši odpovídající očekávaným úvěrovým ztrátám za 12 měsíců (očekávané úvěrové ztráty, které vyplývají z událostí, které mohou nastat v průběhu 12 měsíců po datu účetní závěrky). Úrokové výnosy jsou zaúčtovány metodou efektivní úrokové sazby aplikované na hrubou účetní hodnotu finančního aktiva. • Fáze 2 (Stage 2) – pokud dojde k významnému zvýšení úvěrového rizika (SICR) od prvotního zaúčtování, ale finanční nástroj není v selhání, je vykázána opravná položka ve výši odpovídající očekávaným úvěrovým ztrátám za celou dobu trvání finančního nástroje (očekávané úvěrové ztráty, které jsou důsledkem všech možných událostí vyvolávajících ztrátu po dobu trvání finančního nástroje). Úrokové výnosy jsou zaúčtovány metodou efektivní úrokové sazby aplikované na hrubou účetní hodnotu finančního aktiva. • Fáze 3 (Stage 3) – v této fázi jsou zahrnuty finanční nástroje v selhání. Podobně jako u Fáze 2 je vykázána opravná položka ve výši odpovídající očekávaným úvěrovým ztrátám za celou dobu trvání finančního nástroje. Úrokové výnosy jsou zaúčtovány metodou efektivní úrokové sazby aplikované na čistou účetní hodnotu finančního aktiva. Ocenění očekávané úvěrové ztráty Pravděpodobnost selhání (PD), expozice v selhání (EAD) a ztráta v selhání (LGD) jako vstupy použité pro odhad očekávaných úvěrových ztrát jsou modelovány na základě makroekonomických proměnných, které se nejvíce vztahují k úvěrovým ztrátám pro dané portfolio. Podrobnosti k těmto statistickým parametrům/ vstupům jsou následující: • PD – pravděpodobnost selhání je odhad pravděpodobnosti selhání za dané časové období; • EAD – expozice v selhání je odhad expozice k selhání k budoucímu datu s ohledem na očekávané změny v expozici po dni účetní závěrky, včetně splátek jistiny a úroků, naplánovaných ať už dle smlouvy, nebo jinak, očekávaných čerpání úvěrových příslibů a naběhlého úroku ze splátek po splatnosti; • LGD – ztráta v selhání je odhad ztráty vzniklé v případě, kdy dojde k selhání. Vychází z rozdílu mezi dlužnými smluvními peněžními toky a těmi, které věřitel očekává, že obdrží, včetně těch z realizace příslušného zajištění. Ocenění očekávané úvěrové ztráty pro každou fázi a zhodnocení významného zvýšení úvěrového rizika bere v potaz informace o minulých událostech a současných podmínkách, stejně jako přiměřených a doložitelných předpovědích budoucích událostí a ekonomických podmínek. Odhad a aplikace informací ohledně budoucího vývoje vyžadují významné použití úsudků. Vykazování opravné položky na úvěrové ztráty (ACL) ve výkazu finanční pozice • finanční aktiva oceňovaná v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech): ACL je odečtena od hrubé účetní hodnoty finančního aktiva; • dluhové nástroje oceňované ve FVTOCI: Ve výkazu o finanční pozici není vykázána žádná ACL, protože účetní hodnota těchto aktiv je jejich reálná hodnota. Nicméně tyto ACL jsou vykázány v kumulovaném OCI; • úvěrová rizika z podrozvahových položek (zejm. kreditní karty s nevyčerpaným limitem): V případě, že vypočtená očekávaná úvěrová ztráta převýší hrubou účetní hodnotu finančního aktiva, je rozdíl vykázán jako rezerva. 163 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva (POCI) Pro finanční aktiva klasifikovaná jako POCI je vykazována opravná položka odpovídající výši očekávaných úvěrových ztrát za celou dobu trvání finančního aktiva. V okamžiku prvotního zaúčtování jsou očekávané úvěrové ztráty zohledněny v efektivní úrokové sazbě. V důsledku tohoto není při prvotním zaúčtování vykázána žádná opravná položka na úvěrové ztráty. Následně jsou negativní změny očekávaných úvěrových ztrát zaúčtovány jako zvýšení opravné položky na úvěrové ztráty, zatímco pozitivní změny jsou zaúčtovány jako zisk ze snížení znehodnocení, který zvyšuje hrubou účetní hodnotu takového finančního aktiva. Management overlay Management overlay je nástroj, který umožňuje vedení Skupiny upravit výsledky ECL modelů v případě, že tyto modely nejsou schopny včas reagovat na změny ekonomického prostředí. Aplikace management overlay podléhá schvalovacímu procesu a je detailně dokumentována a monitorována. 5.8 REPO OPERACE A REVERZNÍ REPO OPERACE Skupina uzavírá smlouvy o prodeji a zpětném odkupu finančních nástrojů k předem určenému datu v budoucnosti (repo) nebo o koupi a zpětném prodeji finančních nástrojů k předem určenému datu v budoucnosti (reverzní repo). Při repo transakcích jsou cenné papíry poskytované Skupinou i nadále zaúčtovány a vykazovány ve výkazu o finanční pozici, neboť Skupina si ponechává v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím spolu se všemi kupónovými a dalšími platbami, které obdržela během období repo transakce. Související přijatá hotovost se zaúčtuje ve výkazu o finanční pozici a zároveň se povinnost ji vrátit (včetně naběhlých úroků) zaúčtuje jako závazek. Cenné papíry nakoupené v rámci reverzního repa nejsou zaúčtovány ve výkazu o finanční pozici. Zaplacená protihodnota (včetně naběhlých úroků) se zachytí ve výkazu o finanční pozici do „Úvěrů a pohledávek za bankami“ nebo „Úvěrů a pohledávek za klienty“. Skupina může poskytovat cenné papíry, které získala v rámci transakcí reverzního repa jako zajištění, nebo je prodat, a to i v případě, že u jejich vlastníka nedošlo k selhání. Rozdíl mezi prodejní cenou a cenou za zpětný odkup nebo mezi kupní cenou a cenou za zpětný prodej je považován za úrok a po dobu trvání smlouvy se o něm účtuje v čistých výnosech z úroků. 5.9 OCENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU Reálná hodnota je cena, která by byla Skupinou získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na hlavním trhu nebo, v případě jeho absence, na trhu, který je pro danou transakci nejvýhodnější a k němuž má Skupina k tomuto datu přístup. V případě, že pro identická aktiva nebo identické závazky neexistuje aktivní trh, vychází toto ocenění z předpokladů, které jsou vytvořeny na základě dat pozorovatelných na trhu. Pokud ani taková data nejsou k dispozici, použijí se interní informace, které odpovídají informacím, jež by byly použity účastníky trhu v hypotetické transakci k datu ocenění. Pozorovatelné vstupy odrážejí tržní data získaná z nezávislých zdrojů, zatímco nepozorovatelné vstupy odrážejí tržní předpoklady Skupiny. Pozorovatelné vstupy jsou Skupinou preferovány. Od těchto dvou typů vstupů se odvíjí následující hierarchie reálné hodnoty: • 1. úroveň – kotované ceny identických nástrojů na aktivních trzích; • 2. úroveň – kotované ceny podobných nástrojů na aktivních trzích; kotované ceny identických nebo podobných nástrojů na trzích, které nejsou aktivní, a ocenění stanovená pomocí modelů, které pracují s pozorovatelnými vstupy nebo s faktory, které významně ovlivňují jejich cenu a jsou rovněž pozorovatelné; • 3. úroveň – významné vstupy v oceňovacím modelu nejsou pozorovatelné. Skupina má zavedena pravidla a postupy upravující oceňování finančních nástrojů. Skupina v rámci řízení rizik disponuje týmy, které se zaměřují na kontrolu oceňování včetně nezávislého posouzení ocenění určitých nástrojů (např. pokladničních poukázek). Pokud jde o ocenění na 3. úrovni, aplikuje Skupina celou řadu postupů, aby posoudila přiměřenost ocenění. Tato revize probíhá kvartálně, měsíčně nebo týdně, zahrnuje posouzení reálné hodnoty nástrojů, u nichž změna reálné hodnoty překročí předem stanovené hranice (případně se u nich nemění), a bere v úvahu aktuální úrokové sazby a měnové a úvěrové prostředí spolu s dalšími zveřejněnými údaji, jako jsou zprávy ratingových agentur a aktuální ocenění. Reálné hodnoty finančních aktiv a závazků, které nejsou vykázány ve výkazu o finanční pozici Skupiny v reálné hodnotě, jsou uvedeny v kapitole 45. 164 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 5.10 REZERVY Skupina zaúčtuje rezervu ve chvíli, kdy: • má současný závazek (právní nebo mimosmluvní), který je důsledkem minulé události; a • je pravděpodobné, že k vypořádání závazku bude nezbytný odtok prostředků, které představují ekonomický prospěch; a • Skupina je schopna spolehlivě odhadnout výši závazku. Rezervy jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici a zahrnují rezervy na očekávané úvěrové ztráty (úvěrové přísliby) a rezervy na soudní spory a další závazky. Zisky a ztráty spojené s rezervami jsou vykázány podle jejich účelu. Informace o rezervách jsou uvedeny v kapitole 35. 5.11 LEASING Při vzniku smlouvy Skupina posuzuje, zda je smlouva nájemní smlouvou. Smlouva je leasingem nebo ho obsahuje, pokud poskytuje právo kontrolovat užívání identifikovaného aktiva po dobu výměny za protiplnění. Pro posouzení, zda smlouva přenáší právo kontrolovat použití identifikovaného aktiva, používá Skupina definici leasingu podle IFRS 16. (i) Skupina jako nájemce Na začátku anebo k datu modifikace smlouvy, která obsahuje leasing, alokuje Skupina úplatu každé leasingové komponentě na bázi samostatné ceny. Skupina účtuje o každé složce leasingu ve smlouvě samostatně, tj. leasingové a neleasingové složky smlouvy jsou odděleny, pokud není využita praktická výjimka. K datu začátku leasingu Skupina rozpozná jako aktivum právo k užívání a závazek z leasingu. Právo k užívání je prvotně oceněno pořizovací cenou, která se skládá z počáteční hodnoty závazku z leasingu upravené o zálohové platby placené před datem vzniku smlouvy plus z počátečních přímých nákladů a z odhadu nákladů na uvedení předmětu do původního stavu minus pobídky k nájmu. Následně je právo k užívání odepisováno rovnoměrně až do smluvně ujednaného data ukončení leasingu anebo po obvyklou dobu užívání předmětu leasingu (pokud nájemní smlouva zakotvuje přechod vlastnictví k předmětu do konce leasingového období anebo cena práva k užívání odráží opci na odkup). Dále jsou na aktivum z práva k užívání tvořeny opravné položky z titulu snížení hodnoty a je upravováno o jistá přecenění závazku z leasingu. Při rozpoznání je závazek z leasingu oceňován současnou hodnotou fixních a variabilních leasingových splátek, které závisí na indexu nebo variabilní sazbě, oceněných za pomoci indexu nebo variabilní sazby platné k počátku leasingu, očištěných o peněžní pobídky, které nejsou zaplaceny na začátku leasingového vztahu a jež jsou diskontovány implicitní úrokovou sazbou uvedenou ve smlouvě, a není-li k dispozici, tak inkrementální úrokovou sazbou z výpůjček. Skupina určuje inkrementální úrokovou míru z výpůjček na základě tržních podmínek, za kterých by získala dodatečné financování (úvěr anebo dluhopis). Následně je závazek z leasingu oceňován v naběhlé hodnotě metodou efektivní úrokové míry. Je přeceňován, pakliže dojde ke změně budoucích splátek leasingu a tato změna souvisí se změnou indexu anebo úrokové sazby, dále souvisí se změnou v odhadu Skupiny ohledně očekávané výše garantované zbytkové hodnoty, případně souvisí se změnou očekávání uplatnění opce na odkup předmětu, prodloužení anebo zkrácení doby leasingu anebo souvisí s revidovanou výší fixní splátky leasingu. Pokud tedy dojde k přecenění závazku z leasingu z titulu změn výše uvedených, dojde také k příslušné úpravě hodnoty aktiva z práva k užívání anebo je tato úprava zohledněna v zisku a ztrátách, pokud již byla hodnota aktiva z práva k užívání snížena na nulu. Skupina prezentuje ve výkazu finanční pozice aktiva z práva k užívání, která nesplňují definici investice do nemovitostí, v řádku „Hmotný majetek“ a závazek z leasingu v řádku „Ostatní pasiva“. Skupina se rozhodla nerozpoznávat aktivum z práva k užívání a závazek z leasingu u nájemních smluv v nízké hodnotě (do 100 tis. Kč) a smluv s krátkou dobou leasingu (do 12 měsíců), včetně nájmu IT vybavení. Pro tyto Skupina rozpoznává platby nájmu přímo do nákladů rovnoměrně během doby trvání nájmu. Skupina neuzavřela žádnou dlouhodobou smlouvu o nákupu výrobků nebo služeb produkovaných výhradně pro Skupinu, jako je např. Power Purchase Agreement (PPA). (ii) Skupina jako pronajímatel Na začátku anebo k datu modifikace smlouvy, která obsahuje leasing, alokuje Skupina úplatu každé leasingové komponentě na bázi samostatné ceny. Pokud Skupina vystupuje jako pronajímatel, určí při vzniku leasingu, zda se jedná o leasing finanční, nebo operativní. 165 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Za účelem klasifikace leasingových smluv provádí Skupina posouzení, v jehož rámci hodnotí, zda jsou všechna rizika a odměny plynoucí z vlastnictví pronajímaného aktiva převedena nájemci. Pokud vyhodnotí, že rizika a odměny vážící se na pronajímané aktivum jsou převedeny, pronájem Skupina vyhodnotí jako finanční leasing; v jiném případě pronájem klasifikuje jako operativní leasing. V rámci tohoto posouzení Skupina bere v úvahu, zda je nájem sjednán na dobu, která se blíží životnosti pronajímaného aktiva. Skupina účtuje o podnájmu nezávisle na hlavní leasingové smlouvě. Při klasifikaci podnájmu se posuzuje právo k užívání aktiva, které souvisí s hlavním leasingem, nikoli aktivum, které je předmětem leasingu. Pokud je hlavní leasing smlouvou s krátkou dobou leasingu dle definice výše, pak Skupina podnájem klasifikuje jako operativní leasing. Do srpna 2022 Skupina pronajímala pouze prostory bývalé centrály akvírovaných společností. Podnájem byl klasifikován jako finanční leasing. Pohledávka z podnájmu byla vykázána ve výkazu o finanční pozici v položce „Ostatní aktiva“ a původní závazek z leasingu v položce „Ostatní závazky“. Úrokové výnosy a náklady spojené s podnájmem byly vykázány ve výkazu zisku a ztráty v řádcích „Výnosy z úroků a podobné výnosy“ a „Náklady na úroky a podobné náklady“. Pokud nájemní smlouva obsahuje leasingovou i neleasingovou komponentu, pak Skupina použije ustanovení IFRS 15 pro alokaci úplaty jednotlivým komponentám ve smlouvě. Skupina se při odúčtování a opravných položkách řídí ustanovením IFRS 9. Více v kapitole 5.7.10. Částka splatná nájemcem v rámci finančního leasingu je Skupinou vykazována ve výkazu finanční pozice v řádku „Úvěry a pohledávky za klienty“ s výjimkou podnájmů nemovitostí vykazovaných v „Ostatních aktivech“, a to ve výši rovné čisté investici do leasingu. Předmět leasingu není vykazován v rozvaze. Finanční služba související s nájemní smlouvou je vykázána v řádku „Výnosy z úroků a podobné výnosy“ ve výkazu zisku a ztrát metodou efektivní úrokové míry. Platby přijaté Skupinou v rámci operativního leasingu jsou rozpoznány ve výkazu zisku a ztrát rovnoměrně během doby nájmu, a to v řádku „Ostatní provozní výnosy“. Jakékoli zaplacené pobídky týkající se leasingu jsou nedělitelnou součástí výnosu z nájmu a jsou časově rozloženy na celou dobu leasingu. Předměty poskytnuté na operativní leasing Skupina eviduje ve výkazu finanční pozice na řádku „Hmotný majetek“. Odpovídající odpisy jsou zaznamenány ve výkazu zisku a ztrát v řádku „Odpisy hmotného a nehmotného majetku“. 5.12 HMOTNÝ MAJETEK Hmotný majetek se oceňuje pořizovací cenou sníženou o oprávky a ztráty ze znehodnocení po dobu odhadované životnosti majetku. Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení aktiva, veškeré náklady přímo související s dopravou aktiva na místo určení a se zajištěním stavu nezbytného k používání aktiva v míře zamýšlené Skupinou a prvotní odhad nákladů na demontáž a odstranění aktiva. Hmotný majetek je odepisován rovnoměrně po dobu své odhadované životnosti následovně: Technické zhodnocení nemovitostí 5–15 let 1) Nábytek 4–10 let Zařízení 5–10 let Automobily 8 let Počítače a servery 5–7 let Bankomaty 10 let 1) Nastaveno v souladu s odhadovanou dobou užívání dle nájemní smlouvy dle IFRS 16. Technické zhodnocení se odepisuje rovnoměrně po dobu nájmu nebo zbývající životnosti majetku, podle toho, která doba je kratší. Hmotný majetek pronajatý Skupinou třetím stranám na základě operativního leasingu je odepisován rovnoměrně po dobu očekávané životnosti stejně jako hmotný majetek. Zbytkové hodnoty majetku a jeho životnost jsou sledovány a v případě potřeby upravovány ke každému rozvahovému dni. U hmotného majetku se jednou za čtvrtletí prověřuje možné snížení hodnoty (viz kap. 5.15). Pokud účetní hodnota aktiva převýší zpětně získatelnou částku, je ocenění aktiva odpovídajícím způsobem upraveno. Zpětně získatelnou částkou se rozumí reálná hodnota snížená o náklady na prodej, nebo hodnota z užívání, podle toho, která z nich je vyšší. Skupina prezentuje ve výkazu finanční pozice aktiva z práva k užívání plynoucí z nájemních smluv, která nesplňují definici investice do nemovitostí, v rámci řádku „Hmotný majetek“. Zisky nebo ztráty z vyřazení (prodeje) hmotného majetku se stanoví jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a případným výnosem z vyřazení (prodeje). Tento rozdíl je zaúčtován do zisku nebo ztráty. 166 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 5.13 ZNEHODNOCENÍ GOODWILLU Skupina ověřuje, zda nedošlo ke znehodnocení goodwillu, k rozvahovému dni, nebo vždy když se objeví náznaky toho, že během roku mohlo k jeho znehodnocení dojít. Při testování znehodnocení se stanoví zpětně získatelná částka za penězotvornou jednotku. Penězotvornou jednotkou se rozumí nejmenší skupina identifikovatelných aktiv, která generuje peněžní toky, jež jsou z velké části nezávislé na jiných aktivech a skupinách aktiv. Zpětně získatelná částka se rovná reálné hodnotě snížené o náklady na prodej, nebo hodnotě z užívání (value in use), podle toho, která je vyšší. Skupina stanovuje zpětně získatelnou částku penězotvorné jednotky jako hodnotu z užívání (value in use), jejíž odhad se určí pomocí výnosového přístupu na základě současné hodnoty očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných s využitím příslušné rizikově upravené sazby. Skupina používá k určení odhadu budoucích peněžních toků interní prognózy a bere v potaz odhad dlouhodobé míry budoucího růstu, který vychází z nejnovějších dlouhodobých výhledů za každou dceřinou společnost. Skutečné výsledky se mohou od předpokladů použitých v prognózách lišit. Pro účely testování snížení hodnoty je goodwill vzniklý z podnikové kombinace přiřazen od data akvizice každé penězotvorné jednotce nabyvatele, u které se očekává, že bude mít prospěch ze vzniklých synergií. Jestliže účetní hodnota penězotvorné jednotky překročí zpětně získatelnou částku za penězotvornou jednotku, Skupina zaúčtuje ztrátu ze znehodnocení. Jinými slovy zpětně získatelná částka za penězotvornou jednotku je porovnána s celkovou účetní hodnotou penězotvorné jednotky pro účely konsolidace a s výší přiřazeného goodwillu. Ztráta ze znehodnocení: • nejprve sníží účetní hodnotu goodwillu, který je přiřazen penězotvorné jednotce; a • následně sníží poměrným způsobem další aktiva penězotvorné jednotky podle účetní hodnoty jednotlivých aktiv v penězotvorné jednotce. Testování na snížení hodnoty sestává ze dvou kroků: V prvním kroku je účetní hodnota penězotvorné jednotky porovnána se zpětně získatelnou částkou dané penězotvorné jednotky; v druhém kroku, který následuje pouze v případě, že účetní hodnota penězotvorné jednotky je vyšší než zpětně získatelná částka, je stanovena výše případného znehodnocení goodwillu, a to tak, že se odečte zpětně získatelná částka penězotvorné jednotky od účetní hodnoty penězotvorné jednotky včetně goodwillu. Od roku 2018 Skupina nevykazuje žádný goodwill. 5.14 NEHMOTNÝ MAJETEK Software Software pořízený Skupinou je oceněn pořizovací cenou sníženou o oprávky a případné ztráty ze znehodnocení. Náklady na software vytvořený vlastní činností jsou vykázány jako aktivum v případě, že je Skupina schopna prokázat svůj záměr a schopnost dokončit vývoj softwaru a používat jej ke generování budoucího ekonomického prospěchu a je možné spolehlivě určit náklady na dokončení vývoje. Software vytvořený vlastní činností je zachycen v pořizovací ceně snížené o oprávky a znehodnocení. Nakoupený software a interně vytvořený software jsou odepisovány po dobu očekávané životnosti, za kterou se obvykle považuje doba 5 let od prvotního zaúčtování. V průběhu životnosti softwaru je na něm možné provádět technická zhodnocení. Tato technická zhodnocení prodlužují očekávanou dobu používání softwaru. Následující tabulka obsahuje vážený průměr zbytkové životnosti softwaru: Core systémy 6 let Datové sklady 7 let Infrastrukturní software 6 let Software pro prodejní kanály 6 let Obslužný a podpůrný software 4 roky Následné výdaje na software jsou aktivovány pouze v případě, že zvyšují budoucí ekonomický prospěch plynoucí ze souvisejícího aktiva. Všechny ostatní výdaje jsou účtovány do nákladů v okamžiku vzniku. Core Deposit Intangible (CDI) Core Deposit Intangible (CDI), které vzniklo v souvislosti s Akvizicí, představuje výhodný a stabilní zdroj financování Skupiny. V obdobích, kdy alternativní zdroje financování vykazují vyšší sazby, má takové nehmotné aktivum vyšší hodnotu pro nabyvatele v rámci podnikové kombinace. CDI může být taktéž interpretováno jako zachycení hodnoty zákaznického kmene nakoupených depozit. Skupina odepisuje CDI lineárně po dobu 60 měsíců. Na roční bázi dochází k posouzení, zda neexistují skutečnosti naznačující případné znehodnocení. V případě, že by takové skutečnosti existovaly, je CDI testováno na znehodnocení v souladu s kapitolou 5.15. 167 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 5.15 ZNEHODNOCENÍ NEFINANČNÍCH AKTIV Ke každému rozvahovému dni Skupina prověřuje účetní hodnoty svých nefinančních aktiv a posuzuje, zda existují náznaky toho, že došlo k jejich znehodnocení. Pokud takové náznaky existují, je odhadnuta zpětně získatelná částka. Zpětně získatelnou částkou se rozumí vyšší z reálné hodnoty aktiva snížené o náklady na prodej a hodnoty z užívání daného aktiva. Ztráta ze znehodnocení je zaúčtována v případě, že účetní hodnota aktiva překročí jeho zpětně získatelnou částku. Ztráty ze znehodnocení jsou účtovány do zisku nebo ztráty na řádku „Ostatní provozní náklady“ (viz kap. 15). Ztrátu ze znehodnocení lze odúčtovat v takovém rozsahu, aby nové ocenění nepřevýšilo účetní hodnotu, která by byla stanovena v případě, že by nebyla vykázána žádná ztráta ze znehodnocení. Skupina pravidelně monitoruje dopady potenciálně plynoucí z klimatické změny, které by mohly vyvolat případné znehodnocení nefinančních aktiv. V současné době neexistují náznaky takového znehodnocení. 5.16 ZAMĚSTNANECKÉ POŽITKY Zaměstnanecké požitky zahrnují výplaty krátkodobých bonusů, flexibilních benefitů (Cafeteria), věrnostních odměn, retenčních bonusů a ostatních nenárokových složek odměňování. V roce 2017 byla zavedena nová politika odměňování, relevantní pro členy představenstva a ostatní osoby s významným vlivem na rizikový profil (Material Risk Takers), která zavedla Executive Variable Incentive Plan (EVIP), podle kterého je výše bonusů částečně provázána s cenou akcií a výší vyplácené dividendy (výnosnost pro akcionáře). Odměňování ostatních zaměstnanců upravuje koncernové rozhodnutí Zásady odměňování zaměstnanců. V srpnu 2018 dozorčí rada Banky schválila pravidla dlouhodobého incentivního plánu (Rules of Long-Term Incentive Plan, LTIP). Členové představenstva mohou být odměněni podle programu LTIP ve formě skutečných akcií Banky jakožto součásti jejich variabilní složky odměny, kde poměr udělené LTIP odměny je podmíněn splněním střednědobých výkonnostních cílů stanovených dozorčí radou. Doposud nebyla žádná odměna dle programu LTIP udělena. Bonusový program (EVIP) pro členy představenstva a ostatní osoby s významným vlivem na rizikový profil (Material Risk Takers) Výše variabilní složky, kterou účastník obdrží v rámci pobídkového programu EVIP, je založena na splnění cílů účastníka a výsledcích Banky, včetně dosažení cílů stanovených dozorčí radou a výkonným ředitelem (přičemž generální ředitel není zapojen do rozhodování o stanovení vlastních cílů). Část této odměny je vyplacena v hotovosti (část v roce následujícím po roce vyhodnocení a část je odložena až na pět ročních splátek v dalších letech) a zbytek je spojen s celkovým výnosem akcionářů (TSR) a je rozložen také až na pět ročních splátek. Tato část odloženého bonusu představuje platbu na základě ceny akcií a je zveřejněna v souladu s IFRS 2 Úhrady vázané na akcie jako platba vázaná na akcie vypořádaná v hotovosti. Podrobnější informace o tomto programu jsou uvedeny ve zprávě o odměňování za rok 2023. Bonusové platby jsou časově rozlišovány ve výši odhadované výplaty. Prodejní odměny, odměny za správu a vymáhání pohledávek a odměny klientskému servisu Prodejní odměny představují odměny pro osobní a komerční bankéře na pobočkách podílející se na prodeji, které se určují podle dosažené pracovní výkonnosti. Prodejní odměny závisí na splnění kvantitativních i kvalitativních výkonnostních cílů, které jsou vyhodnocovány a odměny z nich vypláceny jednou za čtvrt roku. Zaměstnanci poskytující telefonní prodej a servis a další zaměstnanci zapojení do podpůrných činností Skupiny jsou ohodnocováni a placeni na měsíční bázi. V útvaru Structured Finance jsou odměny vypláceny ročně. Odměny za správu a vymáhání pohledávek představují výkonové prémie pro zaměstnance, kteří se podílejí na správě a inkasu pohledávek Skupiny. Frekvence vyhodnocování výkonnosti a výplaty odměn je měsíční (retailové pohledávky) nebo čtvrtletní (komerční pohledávky). Skupina vykazuje k rozvahovému dni závazek představující celkovou částku prodejních odměn za čtvrté čtvrtletí a nevyplacené částky, na které vznikl nárok v předchozích účetních obdobích. Flexibilní benefity (Cafeteria) Každý zaměstnanec Skupiny má možnost si vybrat z nabídky flexibilních benefitů podle svojí volby: buď finanční příspěvky (včetně tzv. „stravenkového paušálu“), nebo platby na penzijní a/nebo životní pojištění, případně jejich kombinaci. Náklady na flexibilní benefity jsou vykázány rovnoměrně během účetního období ve výkazu zisku a ztrát na řádku „Náklady na zaměstnance“. Retenční programy Zaměstnanci zapojení do důležitých projektů nebo mající významný vliv na chod kriticky důležitých procesů mohou obdržet motivační odměnu za předem stanovených podmínek. Závazek na část odměny, na 168 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 kterou již vznikl nárok, je měsíčně časově rozlišován do nákladů se zohledněním pravděpodobnosti, že odměna bude vyplacena. 5.17 POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY Pokladní hotovost a vklady u centrální banky zahrnují běžné účty a termínované vklady u České národní banky, hotovost v bankomatech a peníze na pobočkách. Pokladní hotovost a vklady jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici na řádku „Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“. Do řádku „Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“ je rovněž zahrnuta výše povinných minimálních rezerv, které má Skupina uloženy u ČNB. 5.18 DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÁ DAŇ Daň z příjmů, která zahrnuje splatnou a odloženou daň, je vykazována v zisku nebo ztrátě s výjimkou případů, které souvisí s položkami účtovanými přímo do vlastního kapitálu nebo do ostatního úplného výsledku hospodaření. Splatná daň Splatná daň představuje očekávanou daň, která bude zaplacena ze zdanitelného zisku za účetní období a která se vypočítá pomocí daňových sazeb uzákoněných nebo vyhlášených k rozvahovému dni, spolu s případnými doměrky/vratkami daně, které se vážou k předchozím obdobím. Pohledávky nebo závazky ze splatné daně jsou vzájemně započítány, pokud má Skupina v plánu je uplatnit na čisté bázi a daňové zákony vzájemný zápočet povolují. Odložená daň Odložená daň se určuje na základě přechodných rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků ve výkazu o finanční pozici a částkami, kterými jsou tato aktiva a závazky oceněny pro daňové účely. Odložené daňové závazky jsou obecně účtovány u všech zdanitelných přechodných rozdílů a odložené daňové pohledávky se účtují v případě, kdy je pravděpodobné, že bude dosaženo zdanitelného zisku, proti kterému se budou moci využít odčitatelné přechodné rozdíly. Odložené daňové pohledávky jsou ke každému rozvahovému dni přehodnocovány a jsou snižovány v případě, kdy již není pravděpodobné, že bude realizován související daňový prospěch. Odložená daň se vypočítá s využitím daňových sazeb, které budou dle očekávání uplatněny u přechodných rozdílů ve chvíli, kdy tyto rozdíly zaniknou, za použití daňových sazeb uzákoněných nebo vyhlášených k rozvahovému dni. Významné přechodné rozdíly vyplývají zejména z odlišných účetních a daňových úprav hodnot pohledávek, rezerv, rozdílné účetní a daňové doby odepisování hmotných a nehmotných aktiv a z přecenění finančních aktiv. 5.19 VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ Provozní aktivity Skupiny jsou rozlišovány podle povahy trhu a klientů. Provozní segmenty jsou vykázány v souladu s pravidelně sestavovanými interními reporty, které jsou předkládány členům představenstva. Skupina rozlišuje následující segmenty: • Komerční segment – do tohoto segmentu patří individuálně i portfoliově spravované smlouvy o komerčních úvěrech a finančním leasingu. Klientela je tvořena převážně malými a středními podnikateli. • Retailový segment – tento segment pokrývá většinu spotřebitelských produktů Skupiny (spotřebitelské úvěry, hypotéky, stavební spoření, financování vozidel, apod.). Produkty ve spotřebitelském portfoliu Skupiny se vyznačují podobnými charakteristikami. Obyčejně jsou tvořeny úvěry s konečnou splatností, které jsou nabízeny prostřednictvím sítě samostatných poboček, call center, online kanálů a externích partnerů. Produkty jsou primárně určeny spotřebitelům a domácnostem. • Treasury/ostatní – tento segment zahrnuje především investiční bankovnictví a kapitálové investice spolu s dalšími oblastmi, které nejsou součástí výše zmíněných segmentů. Představenstvo Banky (klíčoví členové vedení) nepoužívá výše zmíněné rozdělení podle segmentů pro všechny položky konsolidovaného výkazu zisku a ztráty. Z tohoto důvodu provozní náklady, daně a následně zisk za účetní období před zdaněním a zisk za účetní období po zdanění nejsou vykazovány po jednotlivých segmentech, ale jenom na celkové úrovni. Informace o vykazovaných segmentech jsou uvedeny v kapitole 43. 169 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 5.20 FINANČNÍ ZÁRUKY A ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY Smlouva o finanční záruce je smlouva, která vyžaduje, aby Skupina provedla specifickou platbu jako náhradu ztráty, která vznikne držiteli záruky v důsledku toho, že konkrétní dlužník neprovedl platbu k datu splatnosti v souladu s podmínkami dluhového nástroje. Úvěrové přísliby jsou pevně dané přísliby týkající se poskytnutí úvěru za předem stanovených podmínek. Závazky vyplývající ze smluv o finančních zárukách jsou prvotně oceněny v reálné hodnotě odpovídající přijaté odměně nebo současné hodnotě nárokované odměny. Následně jsou závazky z finančních záruk přeceněny na vyšší hodnotu z prvotní reálné hodnoty snížené o amortizaci a částky rovnající se očekávaným úvěrovým ztrátám v souladu s IFRS 9 (viz kap. 5.7.10). Poskytnuté záruky jsou uvedeny v kapitole 40. 5.21 PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY Emitované podřízené závazky (dluhopisy a depozita) jsou podřízeny všem ostatním závazkům Banky. K 31. prosinci 2023 jsou zcela nebo částečně součástí Tier 2 kapitálu Banky definovaného ČNB pro účely stanovení kapitálové přiměřenosti. Tyto nástroje jsou nejprve oceňovány reálnou hodnotou sníženou o přírůstkové přímé transakční náklady a následně oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové míry. 5.22 HYPOTEČNÍ ZÁSTAVNÍ LISTY Hypoteční zástavní listy jsou kryty hypotečními úvěry poskytnutými klientům Skupiny. Tyto instrumenty byly nakoupeny jako součást Akvizice a prvotně zachyceny v jejich reálné hodnotě. Následně jsou tyto finanční nástroje oceňovány v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) za použití efektivní úrokové míry. Hypoteční zástavní listy jsou ve výkazu o finanční pozici vykazovány v rámci řádku „Emitované dluhové cenné papíry“. Hypoteční zástavní listy vydané do vlastních knih Hypoteční zástavní listy jsou kryty hypotečními úvěry poskytnutými klientům Skupiny. Účelem emise těchto dluhopisů je výhradně řešení případné likviditní krize, při které by byly využity jako zajištění pro lombardní úvěr nebo REPO operace s Českou národní bankou nebo s jinou finanční institucí. K 31. prosinci 2023 Skupina nerealizovala žádnou takovou operaci, tudíž tyto dluhopisy nejsou vykazovány ve výkazu o finanční pozici. 5.23 OSTATNÍ EMITOVANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY Ostatní emitované dluhové cenné papíry jsou reprezentovány nepodřízenými preferenčními dluhopisy, které Banka vydala v rámci plnění minimálního požadavku na kapitál a způsobilé závazky („MREL“), který jí stanovila Česká národní banka. Tyto nástroje jsou nejprve oceňovány reálnou hodnotou sníženou o přírůstkové přímé transakční náklady a následně oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové míry. Ostatní emitované dluhové cenné papíry jsou ve výkazu o finanční pozici vykazovány v rámci řádku „Emitované dluhové cenné papíry“. 170 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 6. ČISTÝ VÝNOS Z ÚROKŮ mil. Kč 2023 2022 Výnosy z úroků z finančních aktiv v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) 1) 19 040 13 979 Úvěry klientům 2) 12 449 11 108 z toho: úrokové výnosy ze znehodnocených úvěrů 162 168 z toho: sankční úroky 24 23 z toho: amortizace, modifikace/odúčtování časově rozlišených nákladů a poplatků a amortizace přecenění při akvizici -530 -607 Úvěry bankám 3 906 1 624 z toho: úrokové výnosy z repo a reverzních repo obchodů 3) 3 867 1 611 Pokladní hotovost a vklady u centrální banky a ostatních bank 6) 363 338 Výnosy z úroků z investičních cenných papírů v zůstatkové hodnotě 2 308 895 Ostatní výnosy z úroků 4) 14 14 Úroky ze zajišťovacích derivátů 3 006 1 612 Výnosy z úroků a podobné výnosy 22 046 15 591 Náklady z úroků z finančních aktiv v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) 1) -12 852 -5 734 Vklady bank -159 -364 Vklady klientů -12 085 -5 031 z toho: úroky z repo obchodů 0 -18 z toho: amortizace přecenění při akvizici 18 52 Podřízené závazky -282 -167 Hypoteční zástavní listy -55 -114 Ostatní emitované dluhové cenné papíry 5) -175 -46 Ostatní náklady na úroky 4) -96 -12 Úroky ze zajišťovacích derivátů -584 -527 Náklady na úroky z leasingových závazků -33 -19 Náklady na úroky a podobné náklady -13 469 -6 280 Čistý výnos z úroků 8 577 9 311 1) Veškeré výnosy z úroků a náklady na úroky z finančních nástrojů v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) jsou počítány metodou efektivní úrokové sazby. Portfolio neobsahuje žádné FVTOCI úročené nástroje. 2) Z toho úrokové výnosy z repo obchodů s negativní úrokovou sazbou ve výši 0 mil. Kč za rok 2023 (2022: 0 mil. Kč). 3) Z toho úrokové výnosy z repo obchodů s negativní úrokovou sazbou ve výši 0 mil. Kč za rok 2023 (2022: 0 mil. Kč). 4) Představuje úrokový výnos, respektive náklad z přijatého nebo poskytnutého zajištění v rámci Credit Support Annex (CSA). 5) Zahrnuje dluhopisy způsobilé pro krytí MREL požadavku. 6) Bankovní rada České národní banky (ČNB) rozhodla v září 2023 o zrušení úročení povinných minimálních rezerv, které jsou banky povinny držet u ČNB. Rozhodnutí bylo platné od 5. října 2023, do té doby byly povinné minimální rezervy úročeny dvoutýdenní repo sazbou. 171 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Analýza časového rozlišení nákladů a poplatků přímo přiřaditelných nově poskytnutým úvěrovým produktům, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry a dopadu přecenění na reálnou hodnotu finančních aktiv nakoupených v rámci Akvizice: Rok končící 31. 12. 2023 mil. Kč Stav na začátku období Amortizace Odúčtování/ modifikace Přírůstky časově rozlišených poplatků 1) Přírůstky časově rozlišených nákladů Stav na konci období Spotřebitelské půjčky 150 -5 -2 -64 58 137 Hypotéky 1 639 -143 -8 -4 18 1 502 Kreditní karty a kontokorenty 12 -9 0 0 7 10 Úvěry na financování vozidel a finanční leasing 192 -102 -5 0 113 198 Retailové úvěry – časové rozlišení 1 993 -259 -15 -68 196 1 847 Investiční úvěry 508 -83 -3 -14 33 441 Provozní úvěry -3 9 0 -18 4 -8 Úvěry na financování vozidel, strojů a zařízení a finanční leasing 231 -145 0 0 148 234 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 98 -34 0 -8 46 102 Komerční úvěry – časové rozlišení 834 -253 -3 -40 231 769 Celkové časové rozlišení k úvěrovým produktům 2 827 -512 -18 -108 427 2 616 1) Většina je tvořena poplatkem za otevření úvěrového účtu. Rok končící 31. 12. 2022 mil. Kč Stav na začátku období Amortizace Odúčtování/ modifikace Přírůstky časově rozlišených poplatků 1) Přírůstky časově rozlišených nákladů Stav na konci období Spotřebitelské půjčky 125 -28 -4 -58 115 150 Hypotéky 1 605 -219 -3 -13 269 1 639 Kreditní karty a kontokorenty 16 -11 0 0 7 12 Úvěry na financování vozidel a finanční leasing 165 -95 -5 0 127 192 Retailové úvěry – časové rozlišení 1 911 -353 -12 -71 518 1 993 Investiční úvěry 536 -55 1 -15 41 508 Provozní úvěry -1 2 0 -8 4 -3 Úvěry na financování vozidel, strojů a zařízení a finanční leasing 223 -149 0 0 157 231 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 92 -41 0 -7 54 98 Komerční úvěry – časové rozlišení 850 -243 1 -30 256 834 Celkové časové rozlišení k úvěrovým produktům 2 761 -596 -11 -101 774 2 827 1) Většina je tvořena poplatkem za otevření úvěrového účtu. 172 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 7. ČISTÝ VÝNOS Z POPLATKŮ A PROVIZÍ mil. Kč 2023 2022 Výnosy z poplatků a provizí ze zprostředkování pojištění 1) 1 212 799 Výnosy z poplatků z prodeje a správy investičních fondů 2) 331 302 Výnosy ze sankčních poplatků (včetně poplatků za předčasné splacení) 277 288 Výnosy ze servisních poplatků u vkladů 387 404 Výnosy ze servisních poplatků z úvěrových aktivit 229 215 Transakční a ostatní výnosy 781 724 Výnosy z poplatků a provizí 3 217 2 732 Náklady na poplatky a provize -593 -434 Čistý výnos z poplatků a provizí 2 624 2 298 1) Položka „Výnosy z poplatků a provizí ze zprostředkování pojištění“ obsahuje především poplatky z pojištění schopnosti splácet, pojištění aut (havarijní pojištění a povinné ručení), cestovního pojištění, úrazového pojištění, životního pojištění a penzijního připojištění. 2) Částka přijatých poplatků slouží jako základna pro výpočet příspěvku Skupiny do Garančního fondu obchodníků s cennými papíry. 8. VÝNOSY Z DIVIDEND mil. Kč 2023 2022 Dividendy z majetkových účastí v přidružených společnostech 1) 3 4 Výnosy z dividend 3 4 1) Představuje vyplacenou nebo naběhlou dividendu z přidružené společnosti CBCB - Czech Banking Credit Bureau, a.s. 9. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ mil. Kč 2023 2022 Čistý zisk/ztráta z přecenění zajišťovacích derivátů -4 915 1 335 Čistý zisk/ztráta ze změny reálné hodnoty zajištěných položek 5 009 -1 212 Čistý zisk/ztráta z finančních aktiv a závazků oceněných FVTPL 43 -297 z toho: přecenění cenných papírů oceněných FVTPL na reálnou hodnotu 6 0 z toho: náklady na finanční deriváty -118 -557 z toho: výnosy z finančních derivátů 155 260 Čistý zisk/ztráta z prodeje investičních cenných papírů 1) 26 0 Kurzové rozdíly 726 531 Čistý zisk z finančních operací 889 357 1) Prodej bondů je považovaný v souladu s obchodním modelem, ve kterém jsou drženy. Bližší popis je uveden v kapitole 24. 10. OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY mil. Kč 2023 2022 Výnosy z leasingů 1) 1 2 Výnosy z nájemného 1 5 Ostatní výnosy z vymáhání pohledávek 2) 19 27 Ostatní výnosy 33 112 Ostatní provozní výnosy celkem 54 146 1) Položka „Výnosy z leasingů“ zahrnuje především výnosy z kontraktů operativního leasingu poskytovaných MONETA Leasing, s.r.o. Aktiva pronajatá v rámci operativního leasingu jsou vykázána v řádku „Majetek pronajatý formou operativního leasingu“ (viz kapitola 29). 2) Položka „Ostatní výnosy z vymáhání pohledávek“ zahrnuje zůstatek ve výši 10 mil. Kč za rok 2023 (2022: 14 mil. Kč), představující výnosy z dříve odepsaných pohledávek převyšující hodnotu odpisu a vykázaný na řádku „Čisté znehodnocení finančních aktiv“, z čehož částka 4 mil. Kč v roce 2023 (4 mil. Kč v roce 2022) pochází z prodeje historických nevýkonných pohledávek. Zbývající částka představuje právní náklady zaplacené klienty, kteří jsou ve vymáhání za pomoci advokátních kanceláří. 11. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE 2023 2022 Průměrný přepočtený počet zaměstnanců během účetního období 1) 2 493 2 801 Počet členů představenstva 5 5 Počet členů dozorčí rady 9 9 Počet ostatních klíčových členů managementu 4 3 Fyzický počet zaměstnanců na konci období 2 580 2 726 mil. Kč 2023 2022 Mzdy a bonusy 2) -1 854 -1 839 z toho: mzdy a bonusy – skutečná výše -1 630 -1 664 z toho: mzdy a bonusy – dohadná položka -224 -175 Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění -581 -571 Rezerva na restrukturalizaci 25 -26 Ostatní náklady spojené se zaměstnanci -94 -92 Náklady na zaměstnance celkem -2 504 -2 528 1) Průměrným přepočteným počtem zaměstnanců během účetního období se rozumí průměrný počet hlášený měsíčně Českému statistickému úřadu (ČSÚ) v souladu s § 15 zákona č. 518/2004 Sb. Údaje poskytované Českému statistickému úřadu se rovnají poměru následujících údajů. Čitatel je definován jako všechny hodiny odpracované všemi zaměstnanci, jejich související volno/dovolená a absence z důvodu nemoci. Jmenovatelem je běžná pracovní doba na zaměstnance a měsíc v hodinách. 2) Odměny členům dozorčí rady a představenstva a ostatním klíčovým členům managementu jsou popsány v kapitole 42.1. 173 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 12. SPRÁVNÍ NÁKLADY mil. Kč 2023 2022 Náklady na IT a software -638 -612 Náklady na nájemné 1) -55 -28 Náklady na služby spojené s nájmem -182 -178 Poradenské služby -22 -30 Auditorské služby -27 -26 Marketing -205 -213 Cestovní výdaje -33 -28 Ostatní náklady 2) -471 -408 z toho: náklady na ATM -53 -47 z toho: právní služby -27 -33 z toho: náklady na kancelářské potřeby -8 -17 z toho: služby na převoz hotovosti -95 -88 Správní náklady celkem -1 633 -1 523 1) Položka „Náklady na nájemné“ zahrnuje pouze leasingové smlouvy, které jsou uzavřeny na období kratší než dvanáct měsíců od prvotní aplikace nebo od počátku trvání leasingu (krátkodobý leasing), a leasingové smlouvy na aktiva s pořizovací cenou nižší než 100 tis. Kč (aktiva nízké hodnoty). 2) Položka „Ostatní náklady“ zahrnuje služby poskytnuté třetími stranami, které nejsou vykázány odděleně, např. poplatky za předplatné, poplatky za podporu bankomatů, přepravu hotovosti, poštovné, školení, úklidové služby, automobily atd. V roce 2022 byly Skupině ze strany Skupiny PPF kompenzovány náklady na ukončení procesu akvizice společností Air Bank a českého a slovenského Home Creditu (Skupina Air Bank) ve výši 113 mil. Kč. Kompenzace byla zaúčtována jako kredit do řádku Správních nákladů. Částka 50 mil. Kč se vázala k nákladům roku 2022, zbytek byl spojen s náklady roku 2021. 13. REGULATORNÍ POPLATKY mil. Kč 2023 2022 Příspěvky do Fondu pojištění vkladů -171 -109 Příspěvky do Fondu na řešení krize -130 -116 Příspěvky do Garančního fondu obchodníků s cennými papíry -6 -4 Regulatorní poplatky celkem -307 -229 14. ODPISY HMOTNÉHO A NEHMOTNÉHO MAJETKU mil. Kč 2023 2022 Odpisy hmotného majetku -532 -570 z toho: práva užívání -319 -336 Odpisy nehmotného majetku -701 -679 Odpisy hmotného a nehmotného majetku celkem -1 233 -1 249 Ztráty ze znehodnocení jsou uvedeny v kap. 15. 15. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY mil. Kč 2023 2022 Náhrady škod -8 -8 Nenárokovatelná DPH -2 -2 Ostatní náklady -43 -55 z toho: ztráty ze znehodnocení nefinančních aktiv -4 -13 Ostatní provozní náklady celkem -53 -65 16. ČISTÉ ZNEHODNOCENÍ FINANČNÍCH AKTIV mil. Kč 2023 2022 Tvorba a rozpuštění opravných položek k pohledávkám -327 -55 Tvorba a rozpuštění opravných položek / rezerv k nečerpaným rámcům 32 1 Použití opravných položek na úvěrové ztráty spojených s odepsanými pohledávkami 710 659 Výnosy z dříve odepsaných pohledávek 56 37 Odpisy nevymahatelných pohledávek -727 -680 Změna stavu opravných položek k investičním cenným papírům -4 -11 Změna stavu opravných položek k provozním pohledávkám -4 -5 Náklady na vymáhání -41 -36 Čisté znehodnocení finančních aktiv -305 -90 Položka „Výnosy z dříve odepsaných pohledávek“ obsahuje výnosy z prodaných pohledávek v selhání v roce 2023 v částce 40 mil. Kč (2022: 11 mil. Kč). Celkový dopad do zisku nebo ztráty plynoucí z prodejů pohledávek v selhání je v roce 2023 roven částce 307 mil. Kč (2022: 243 mil. Kč). Tento údaj v sobě zahrnuje výnosy z prodaných pohledávek, rozpuštění opravných položek k těmto pohledávkám z důvodu nepotřebnosti a částky vykázané v položce Ostatní výnosy (viz kap. 10). Pokud se výše ztráty při selhání (Loss Given Default, LGD) (u individuálního posouzení nebo v případě použití statistických modelů) změní v relativních hodnotách o ± 10 %, pak by se opravné položky k úvěrovým ztrátám změnily k 31. prosinci 2023 o ± 482 mil. Kč, k 31. prosinci 2022 o ± 483 mil. Kč. Skupina promítá externí náklady na správu a vymáhání pohledávek do výpočtu ztrát ze znehodnocení úvěrů a pohledávek a tyto náklady jsou vykázány na řádku „Čisté znehodnocení finančních aktiv“ v okamžiku jejich vzniku. Odhad těchto nákladů zároveň snižuje současnou hodnotu peněžních toků z příslušných znehodnocených pohledávek. 174 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Ke každému rozvahovému dni jsou aktiva nevykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty posuzována z hlediska toho, zda u nich nedošlo ke snížení hodnoty. Skupina určí, zda v důsledku události nebo událostí, které se vyskytly samostatně nebo v kombinaci, je finanční aktivum kategorizováno v selhání. Pro podrobnosti viz kap. 44.2.2. Stanovení výše opravných položek je prováděno v souladu se standardem IFRS 9. Pro podrobnosti viz kap. 44.2.4. Dopady současného makroekonomického prostředí Významná nejistota ohledně budoucího makroekonomického vývoje v souvislosti s prostředím vysokých úrokových sazeb a vysoké inflace setrvala i v průběhu roku 2023. Dopady těchto rizikových faktorů, které nejsou adekvátně reflektovány ve stávajícím IFRS 9 modelu očekávaných úvěrových ztrát, Skupina i nadále zohledňovala prostřednictvím rámce management overlay, který v průběhu roku 2023 průběžně aktualizovala. V prosinci 2023 došlo k revizi rámce management overlay, jejímž cílem bylo zohlednit výsledky zpětného testování předpokladů. K 31. prosinci 2023 dosahoval celkový management overlay výše 643 milionů Kč. Makroekonomické předpoklady modelu IFRS 9 byly aktualizovány v listopadu 2023. Scénáře hlavních makroekonomických indikátorů modelu (míra nezaměstnanosti a růstu HDP) byly stanoveny na základě posledních dostupných prognóz České národní banky. Možný negativní vývoj těchto proměnných je zohledněn prostřednictvím nepříznivého makroekonomického scénáře IFRS 9. Následující tabulka ukazuje přehled interních scénářů založených na prognózách MFČR a ČNB: Růst HDP MF ČR (1/2023) MF ČR (4/2023) MF ČR (8/2023) MF ČR (11/2023) ČNB (2/2023) ČNB (5/2023) ČNB (8/2023) ČNB (11/2023) MODEL IFRS 9 Rok 2023 -0,5 % 0,1 % -0,2 % -0,5 % -0,3 % 0,5 % 0,1 % -0,4 % -0,4 % 2024 3,0 % 3,0 % 2,3 % 1,9 % 2,2 % 3,0 % 2,3 % 1,2 % 1,2 % 2025 2,7 % 2,8 % 2,8 % Nezaměstnanost MF ČR (1/2023) MF ČR (4/2023) MF ČR (8/2023) MF ČR (11/2023) ČNB (2/2023) ČNB (5/2023) ČNB (8/2023) ČNB (11/2023) MODEL IFRS 9Rok 2023 3,2 % 3,0 % 2,8 % 2,7 % 2,7 % 2,5 % 2,7 % 2,7 % 2,7 % 2024 3,0 % 2,8 % 2,7 % 2,8 % 3,3 % 2,8 % 2,8 % 3,0 % 3,0 % 2025 3,0 % 3,0 % 3,0 % Management overlay V průběhu roku 2023 byl management overlay průběžně monitorován a aktualizován dle předem definovaného evaluačního schématu. V březnu 2023 byl rámec management overlay rozšířen o zohlednění rizika spojeného s expozicemi zajištěnými garancemi v souvislostí s pandemií COVID-19 s exspirací v následujících 12 měsících. Ve čtvrtém kvartále 2023 došlo k revizi rámce management overlay, jejímž cílem bylo zohlednit výsledky zpětného testování předpokladů. Toto vedlo ke snížení částky management overlay. K 31. prosinci 2023 dosahoval celkový management overlay výše 643 milionů Kč. 17. DAŇ Z PŘÍJMŮ Daň z příjmů ze zisku před zdaněním Skupiny je možné analyzovat následovně: mil. Kč 2023 2022 Splatná daň za období -934 -1 144 Daň z příjmů související s předchozími obdobími -12 11 Změna stavu odložené daně vykázané v zisku nebo ztrátě 34 -112 Daň z příjmů -912 -1 245 175 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 V tabulce níže je uvedeno odsouhlasení skutečně vykázané daně a daně vypočítané na základě standardní sazby daně z příjmů právnických osob podle zákona o daních z příjmů: mil. Kč 2023 2022 Zisk za účetní období před zdaněním 6 112 6 432 Teoretická daň z příjmů účtovaná do nákladů a vypočítaná pomocí sazby 19 % -1 161 -1 222 Daň související s předchozími obdobími -12 11 Dopad daňově neuznatelných výdajů -37 -58 Dopad daňově nezdanitelných příjmů 296 70 Dopad daně z neočekávaných zisků na odloženou daň 46 -46 Vliv změny sazby daně z příjmů z 19 % na 21 % (s účinností od 1. ledna 2024) -44 0 Daň z příjmů -912 -1 245 Efektivní daňová sazba 1) 15,0 % 19,4 % 1) Pokles efektivní úrokové sazby v roce 2023 byl ovlivněn vyššími osvobozenými příjmy, zejména příjmy ze státních dluhopisů vydaných po 1. lednu 2021. Skupina si není vědoma žádných transakcí s nejistým daňovým postupem, jak je definován v interpretaci IFRIC 23 Nejistota týkající se daní ze zisku. Výpočet splatné a odložené daně tudíž neobsahuje žádné zvláštní úsudky a odhady, které by měly být zveřejněny. Banka se stala poplatníkem daně z neočekávaných zisků („windfall tax“), která byla uvalena vládou na banky, které v roce 2021 vykazovaly úrokový výnos vyšší než 6 miliard Kč, energetiku a petrolejářství ve zdaňovacích obdobích od roku 2023 do roku 2025. Základ daně z mimořádných zisků je stanoven jako kladný rozdíl mezi průměrným základem daně samotné Banky za čtyřleté období let 2018 až 2021 navýšeným o 20 procent a základem daně příslušného zdaňovacího období. Takový kladný rozdíl, pokud nastane, je zdaněn dodatečnou sazbou 60 procent. V roce 2022 daň z neočekávaných zisků ovlivnila pouze odloženou daň. Tento dopad byl v roce 2023 rozpuštěn. S ohledem na aktuální obchodní plán je v roce 2023 zohledněn pouze nárůst sazby daně z příjmů právnických osob z 19 procent na 21 procent. 18. ZISK NA AKCII Zisk na akcii se vypočítá tak, že se čistý zisk za období náležející vlastníkům společnosti vydělí váženým aritmetickým průměrem počtu kmenových akcií. mil. Kč 2023 2022 Čistý zisk za období náležející vlastníkům společnosti 5 200 5 187 Vážený průměrný počet kmenových akcií (počet akcií v milionech) 511 511 Základní zisk na akcii v Kč 10,18 10,15 Vzhledem k tomu, že Skupina nevydala žádné nástroje s potenciálním vlivem na zředění kapitálu, základní zisk na akcii se rovná zředěnému zisku na akcii. 19. POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Pokladní hotovost a peníze na cestě 3 206 3 727 Účet povinných minimálních rezerv a clearingu u centrální banky 7 665 8 740 Pokladní hotovost a vklady u centrální banky celkem 10 871 12 467 Skupina vykazuje minimální povinnou rezervu u České národní banky jako součást řádku „Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“. Skupina smí kdykoli čerpat prostředky z minimální povinné rezervy za předpokladu, že průměrný zůstatek za dané období dosahuje minimální úrovně požadované v souladu s předpisy České národní banky. 20. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY Pro účely výkazu o peněžních tocích jsou součástí peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů následující zůstatky se splatností kratší než 3 měsíce od data pořízení: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 871 12 467 Úvěry a pohledávky za bankami 67 392 37 634 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty celkem 78 263 50 101 176 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 21. PŘEVODY FINANČNÍCH AKTIV – REPO OPERACE 31. 12. 2023 mil. Kč Účetní hodnota převáděných aktiv Účetní hodnota souvisejících závazků Reálná hodnota převáděných aktiv Reálná hodnota souvisejících závazků Závazky z repo obchodů s klienty 0 0 0 0 s bankami 0 2 531 0 2 531 Závazky z repo obchodů celkem 0 2 531 0 2 531 Zajištění poskytnutá v repo obchodech Finanční aktiva oceněná zůstatkovou hodnotou 2 824 0 3 229 0 Finanční aktiva přijatá v rámci reverzních repo obchodů 0 0 0 0 Zajištění poskytnutá v repo obchodech celkem 2 824 0 3 229 0 31. 12. 2022 mil. Kč Účetní hodnota převáděných aktiv Účetní hodnota souvisejících závazků Reálná hodnota převáděných aktiv Reálná hodnota souvisejících závazků Závazky z repo obchodů s klienty 0 0 0 0 s bankami 0 0 0 0 Závazky z repo obchodů celkem 0 0 0 0 Zajištění poskytnutá v repo obchodech Finanční aktiva oceněná zůstatkovou hodnotou 0 0 0 0 Finanční aktiva přijatá v rámci reverzních repo obchodů 0 0 0 0 Zajištění poskytnutá v repo obchodech celkem 0 0 0 0 Závazky z repo obchodů představují závazek zaplatit úvěr a jsou vykázány na řádcích „Závazky vůči bankám“ (kap. 33) a „Závazky vůči klientům“ (kap. 34). Finanční aktiva poskytnutá jako zajištění obsahují státní dluhopisy (kap. 24) oceněné zůstatkovou hodnotou ve výši 2 824 mil. Kč k 31. 12. 2023 (k 31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 177 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 22. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA BANKAMI Úvěry a pohledávky za bankami zahrnují: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Běžné účty v bankách 260 446 Jednodenní vklady v bankách 392 482 Termínované vklady v bankách splatné do 3 měsíců 0 453 Pohledávky vzešlé z reverzních repo obchodů 1) 66 740 36 253 Poskytnuté hotovostní zástavy 2) 2 238 251 Ostatní 3) 2 1 Zahrnuto do peněžních ekvivalentů 67 392 37 634 Úvěry a pohledávky za bankami celkem 69 632 37 886 1) Skupina provádí reverzní repo obchody s Českou národní bankou. Přijaté zajištění k 31. 12. 2023 bylo ve výši 65 422 mil. Kč (31. 12. 2022: 35 526 mil. Kč), a to ve formě státních pokladničních poukázek nevykázaných ve výkazu o finanční pozici. 2) Zahrnuje hotovostní zástavy přijaté v rámci repo obchodů a derivátových operací. 3) Zahrnuje nevyplacené dividendy za roky 2020, 2021 a 2022 převedené do Komerční banky, a.s., která zprostředkovává jejich výplatu. Skupina odhadla, že očekávané úvěrové ztráty vyplývající z úvěrů a pohledávek za bankami jsou k 31. 12. 2023 ve výši 0 mil. Kč (31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 23. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (a) Úvěry a pohledávky za klienty podle odvětví mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Finanční organizace 1 551 3 703 Nefinanční organizace 52 052 52 867 Vládní sektor 171 191 Neziskové organizace 80 75 Fyzické osoby podnikatelé 20 699 19 630 Fyzické osoby nepodnikatelé rezidenti 187 088 194 581 Nerezidenti 6 105 2 813 Úvěry a pohledávky za klienty – hrubá účetní hodnota 267 746 273 860 Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty -4 682 -5 108 Úvěry a pohledávky za klienty – čistá účetní hodnota 263 064 268 752 Úvěry a pohledávky za klienty ve Fázi 1 a 2 – hrubá účetní hodnota 263 897 270 072 Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty ve Fázi 1 a 2 -2 839 -3 084 Úvěry a pohledávky za klienty ve Fázi 1 a 2 – čistá účetní hodnota 261 058 266 988 (b) Úvěry a pohledávky za klienty podle produktu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Hrubá účetní hodnota Opravné položky Čistá účetní hodnota Hrubá účetní hodnota Opravné položky Čistá účetní hodnota Retailové úvěry Spotřebitelské půjčky 48 702 -2 144 46 558 50 348 -2 600 47 748 Hypotéky 1) 128 604 -658 127 946 133 930 -592 133 338 Kreditní karty a kontokorenty 2 470 -200 2 270 2 570 -233 2 337 Úvěry na financování vozidel a finanční leasing 2 560 -89 2 471 2 623 -75 2 548 Ostatní 8 -8 0 10 -10 0 Retailové úvěry celkem 182 344 -3 099 179 245 189 481 -3 510 185 971 Komerční úvěry Investiční úvěry 45 364 -291 45 073 46 341 -311 46 030 Provozní úvěry 15 519 -193 15 326 14 333 -195 14 138 Úvěry na financování vozidel, strojů a zařízení a finanční leasing 9 069 -204 8 865 9 730 -244 9 486 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 14 380 -881 13 499 12 930 -829 12 101 Financování skladů a ostatní 1 070 -14 1 056 1 045 -19 1 026 Komerční úvěry celkem 85 402 -1 583 83 819 84 379 -1 598 82 781 Úvěry a pohledávky za klienty celkem 267 746 -4 682 263 064 273 860 -5 108 268 752 1) Část hypotečního portfolia slouží jako podkladové aktivum hypotečních zástavních listů. 178 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (c) Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty podle odvětví mil. Kč Finanční organizace Nefinanční organizace Neziskové organizace Fyzické osoby podnikatelé Fyzické osoby nepodnikatelé rezidenti Nerezidenti Celkem 1. ledna 2023 45 718 6 773 3 480 86 5 108 Čistá změna stavu opravných položek vykázaná ve výkazu o finanční pozici -38 42 -4 152 102 25 279 Vliv odepsaných pohledávek 0 -74 0 -104 -517 -15 -710 Kurzové rozdíly 0 2 0 0 0 3 5 31. prosince 2023 7 688 2 821 3 065 99 4 682 mil. Kč Finanční organizace Nefinanční organizace Neziskové organizace Fyzické osoby podnikatelé Fyzické osoby nepodnikatelé rezidenti Nerezidenti Celkem 1. ledna 2022 17 859 3 745 4 030 74 5 728 Čistá změna stavu opravných položek vykázaná ve výkazu o finanční pozici 28 -44 3 78 -46 24 43 Vliv odepsaných pohledávek 0 -93 0 -50 -504 -12 -659 Kurzové rozdíly 0 -4 0 0 0 0 -4 31. prosince 2022 45 718 6 773 3 480 86 5 108 24. INVESTIČNÍ CENNÉ PAPÍRY mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 104 297 57 879 z toho: státní dluhopisy 101 070 54 479 z toho korporátní dluhopisy 3 227 3 400 Dluhové cenné papíry oceněné FVTPL 30 46 Majetkové cenné papíry oceněné FVTOCI 1 1 Majetkové cenné papíry oceněné FVTPL 25 25 Investiční cenné papíry celkem 104 353 57 951 Podle kotace: - kotované 104 297 57 879 - nekotované 56 72 Dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou jsou drženy za účelem inkasa smluvních peněžních toků, a proto je Skupina drží v rámci obchodního modelu „Hold to Collect“. Očekávané úvěrové ztráty vztahující se k dluhovým cenným papírům oceněným zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) jsou k 31. 12. 2023 ve výši 23 mil. Kč (31. 12. 2022: 18 mil. Kč). V roce 2023 došlo ke dvěma prodejům z portfolia korporátních dluhových cenných papírů oceněných v naběhlé hodnotě a držených v rámci obchodního modelu „Hold to Collect“ v hodnotě 1 186 mil. Kč (2022: 0 mil. Kč). Prodej bondů je považovaný v souladu s obchodním modelem za ojedinělou transakci v nevýznamné výši. Majetkové cenné papíry ve FVTOCI zahrnují cenné papíry ve společnosti SWIFT. Skupina si zvolila, že uplatní neodvolatelnou možnost, kterou poskytuje IFRS 9, klasifikovat majetkové cenné papíry ve SWIFT jako FVTOCI k datu přechodu na IFRS 9, protože tyto cenné papíry Skupina plánuje držet dlouhodobě a budou stejným způsobem oceňovány dle IAS 39 a IFRS 9. Od okamžiku přechodu na IFRS 9 se veškeré zisky a ztráty související s FVTOCI majetkovými cennými papíry, včetně zisků a ztrát při odúčtování nebo prodeji, vykazují v ostatním úplném výsledku hospodaření (OCI) a následně se nereklasifikují do zisku nebo ztráty. Skupina v roce 2023 ani 2022 neobdržela žádné dividendy z FVTOCI majetkových cenných papírů. V letech 2023 a 2022 nedošlo k žádnému prodeji FVTOCI majetkových cenných papírů. V dubnu 2021 Skupina pořídila 10% podíl ve společnosti Bankovní identita, a.s. Podíl je zařazen mezi majetkové cenné papíry oceňované ve FVTPL. Podíl byl pořízen za účelem úzké spolupráce na službách ověřování identity, které společnost Bankovní identita, a.s., poskytuje. Celková investice Skupiny ve společnosti Bankovní identita, a.s., činí 25,2 mil. Kč. 179 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Dluhové cenné papíry oceněné FVTPL zahrnují cenné papíry VISA Preferred Stock Series C, které mohou být v budoucnosti prodány, jestliže to bude umožněno, a VISA Series A Convertible Participating Preferred Stock, které mohou být převedeny na obchodovatelné akcie. K 31. 12. 2023 byly poskytnuty jako zajištění v rámci repo obchodů dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou v účetní hodnotě 2 824 mil. Kč (31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 25. EMITOVANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY Emitované hypoteční zástavní listy K 31. prosinci 2023 Skupina neudržuje žádnou tranši externě emitovaných hypotečních zástavních listů. Níže uvedené tranše byly splaceny externími investory v průběhu roku 2023. ISIN Datum vydání Měna Datum splatnosti Úroková sazba Nominální hodnota (mil. Kč) CZ0002005564 23. 5. 2018 CZK 23. 5. 2023 1,72 % p. a. 650 CZ0002005689 4. 7. 2018 CZK 4. 7. 2023 7,35 % p. a. 1) 1 250 1) Plovoucí úroková sazba navázaná na 6M PRIBOR. Zůstatková hodnota nesplacených dluhových cenných papírů držených třetími stranami: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Hypoteční zástavní listy v zůstatkové hodnotě 0 1 948 Celkem 0 1 948 V průběhu let 2023 a 2022 Skupina nezaznamenala žádné selhání při placení jistiny nebo úroků ani jiná porušení týkající se hypotečních zástavních listů. Ostatní emitované dluhové cenné papíry Banka vydala nepodřízené preferenční dluhopisy v celkové výši 1 500 mil. Kč a 100 mil. EUR. Vypořádání eurové tranše proběhlo 3. února 2022 a korunové tranše 15. prosince 2022. Dluhopisy Banka vydala v rámci plnění minimálního požadavku na kapitál a způsobilé závazky („MREL“), který jí stanovila Česká národní banka. Tyto nástroje jsou nejprve oceňovány reálnou hodnotou sníženou o přírůstkové přímé transakční náklady a následně oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové míry. ISIN Datum vydání Měna Datum splatnosti Úroková sazba Možnost předčasného splacení Nesplacená nominální hodnota (mil. EUR/mil. Kč) XS2435601443 3. 2. 2022 EUR 3. 2. 2028 1,625 % p.a. po 5 letech 100 CZ0003707671 15.12.2022 CZK 15.12.2026 8,00 % p.a. po 3 letech 1 500 Zůstatková hodnota nesplacených ostatních emitovaných dluhových cenných papírů: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Ostatní emitované dluhové cenné papíry v zůstatkové hodnotě 3 808 3 572 Celkem 3 808 3 572 V průběhu let 2023 a 2022 Skupina nezaznamenala žádné selhání při placení jistiny nebo úroků ani jiná porušení týkající se ostatních emitovaných dluhových cenných papírů. 180 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 26. PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY Emitované podřízené dluhové cenné papíry Emitované podřízené dluhové cenné papíry byly vydány k posílení regulatorního kapitálu na konsolidované i individuální úrovni. Tyto závazky jsou podřízeny všem ostatním závazkům Banky. K 31. prosinci 2023 jsou součástí Tier 2 kapitálu Banky definovaného ČNB pro účely stanovení kapitálové přiměřenosti. Tyto nástroje jsou nejprve oceňovány reálnou hodnotou sníženou o přírůstkové přímé transakční náklady a následně oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové míry. Skupina emitovala dluhové cenné papíry v celkové jmenovité hodnotě 4 602 mil. Kč. ISIN Datum vydání Měna Datum splatnosti Úroková sazba Možnost předčasného splacení Nominální hodnota k datu vydání (mil. Kč) MB 3,30/29 CZ0003704918 25. 9. 2019 CZK 25. 9. 2029 3,30 % p. a. po 5 letech 2 001 MB 3,79/30 CZ0003705188 30. 1. 2020 CZK 30. 1. 2030 3,79 % p. a. po 5 letech 2 601 Zůstatková hodnota nesplacených podřízených dluhových cenných papírů: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Podřízené dluhové cenné papíry v zůstatkové hodnotě 4 690 4 687 Celkem 4 690 4 687 V průběhu let 2023 a 2022 Skupina nezaznamenala žádné selhání jistiny nebo úroků ani jiná porušení ohledně podřízených závazků. Podřízené vklady V druhém čtvrtletí roku 2023 Banka posílila svůj kapitál a způsobilé závazky prostřednictvím nabídky podřízených vkladů. Banka přijala podřízené vklady ve výši 2,9 miliardy Kč. Délka podřízeného vkladu je pět let s garantovanou úrokovou sazbou 7 procent po celou dobu trvání. K 31. prosinci 2023 jsou tyto vklady v částečné výši 2,6 miliardy Kč součástí Tier 2 kapitálu Banky definovaného ČNB pro účely stanovení kapitálové přiměřenosti (kap. 44.1). mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Podřízené vklady v zůstatkové hodnotě 2 914 0 Celkem 2 914 0 27. DERIVÁTOVÉ FINANČNÍ NÁSTROJE Derivátové finanční nástroje zahrnují deriváty typu Over the Counter (OTC). Skupina využívá měnové deriváty (měnové swapy, měnové forwardy) za účelem ekonomického zajištění svého měnového rizika, ale tyto deriváty nejsou při prvotním zaúčtování označeny jako zajišťovací deriváty, jsou držené v rámci ostatního obchodního modelu (deriváty klasifikované jako určené k obchodování), oceňované jako FVTPL a vykázány v řádcích „Kladná/ záporná hodnota derivátových finančních nástrojů“ (kladná hodnota derivátových finančních nástrojů v případě aktiv, záporná hodnota derivátových finančních nástrojů v případě závazků). Skupina klasifikuje úrokové swapy již při prvotním vykázání jako zajišťovací nástroje podle IAS 39 k zajištění své expozice na změnu reálné hodnoty definované části portfolia úvěrů klientů nebo úvěrových závazků souvisejících s úrokovým rizikem (viz kap. 5.7.9). Skupina označuje některé úrokové swapy od počátku jako zajišťovací nástroje podle IAS 39, které slouží k zajištění expozice vůči úrokovému riziku plynoucímu z aktiv s variabilním úročením. Skupina provádí zajištění tohoto úrokového rizika do výše expozice vůči benchmark úrokové sazbě tak, aby zmírnila dopad variability peněžních toků z těchto aktiv s variabilním úročením. Ve výkazu o finanční situaci jsou deriváty s kladnou reálnou hodnotou (celková reálná hodnota včetně naběhlých úroků) uvedeny v řádku „Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“, deriváty se zápornou 181 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 reálnou hodnotou (celková reálná hodnota včetně naběhlých úroků) v řádku „Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“. Když je derivát určen jako zajišťovací instrument pro zajištění peněžních toků, pak se efektivní část změn jeho reálné hodnoty promítá do OCI kumulativně v řádku „Ostatní fondy“. Výše do OCI vykázané efektivní části změn reálné hodnoty derivátu je omezena výší kumulativních změn reálné hodnoty zajištěného instrumentu. Tato je definovaná na bázi současné hodnoty nástroje od počátku existence zajišťovacího vztahu. Jakákoli neefektivita změny reálné hodnoty derivátu musí být vykázána ihned v zisku a ztrátách, a to v řádku „Čistý zisk/ztráta z finančních operací“. Částky kumulované v oceňovacích rozdílech ze zajišťovacího účetnictví jsou převáděny do zisků a ztrát v období, ve kterém dojde k realizaci zajišťovaných peněžních toků a jejich rozpoznání v zisku a ztrátách. V letech 2023 a 2022 byla nevýznamná neefektivita zajišťovacího vztahu vykázána do zisku nebo ztráty. Finanční deriváty klasifikované jako určené k obchodování: 31. 12. 2023 Nominální hodnota Reálná hodnota mil. Kč Aktiva Závazky Aktiva Závazky MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnové swapy 1 734 1 745 1 13 Měnové forwardy 2 617 2 612 66 61 Měnově úrokové swapy – ukončené zajištění reálné hodnoty 732 729 19 27 ÚROKOVÉ DERIVÁTY Úrokové swapy – ukončené zajištění reálné hodnoty 7 673 7 673 458 422 Deriváty k obchodování celkem 12 756 12 759 544 523 31. 12. 2022 Nominální hodnota Reálná hodnota mil. Kč Aktiva Závazky Aktiva Závazky MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnové swapy 912 916 0 3 Měnové forwardy 3 017 3 011 86 81 ÚROKOVÉ DERIVÁTY Úrokové swapy – ukončené zajištění reálné hodnoty 5 200 5 200 675 663 Deriváty k obchodování celkem 9 129 9 127 761 747 Finanční deriváty klasifikované při prvotním zaúčtování jako zajišťovací deriváty: 31. 12. 2023 Nominální hodnota Reálná hodnota mil. Kč Aktiva Závazky Aktiva Závazky ÚROKOVÉ DERIVÁTY Úrokové swapy určené k zajištění reálné hodnoty 1) 120 564 120 564 2 701 4 490 MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnově úrokové swapy určené k zajištění reálné hodnoty 1 996 2 055 0 58 Zajišťovací deriváty celkem 122 560 122 619 2 701 4 548 1) Nárůst nominální hodnoty zajišťovacích derivátů v roce 2023 v porovnání s rokem 2022 je převážně způsoben nákupy státních dluhopisů a jejich následným zajišťováním. 182 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 Nominální hodnota Reálná hodnota mil. Kč Aktiva Závazky Aktiva Závazky ÚROKOVÉ DERIVÁTY Úrokové swapy určené k zajištění reálné hodnoty 63 981 63 981 4 919 845 MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnově úrokové swapy určené k zajištění reálné hodnoty 1 457 1 447 23 0 Zajišťovací deriváty celkem 65 438 65 428 4 942 845 28. NEHMOTNÝ MAJETEK mil. Kč Software nakoupený Software interně vyvinutý Core Deposit Intangible (CDI) Nedokončený nehmotný majetek Celkem Účetní hodnota k 31. 12. 2021 268 2 446 125 345 3 184 Přírůstky aktiv 133 782 0 887 1 802 Aktivace za období 0 0 0 -915 -915 Odpisy za období -125 -516 -38 0 -679 Znehodnocení majetku 0 0 -13 0 -13 Účetní hodnota k 31. 12. 2022 276 2 712 74 317 3 379 Přírůstky aktiv 76 548 0 654 1 278 Aktivace za období 0 0 0 -624 -624 Odpisy za období -117 -551 -33 0 -701 Znehodnocení majetku 0 0 0 0 0 Účetní hodnota k 31. 12. 2023 235 2 709 41 347 3 332 mil. Kč Software nakoupený Software interně vyvinutý Core Deposit Intangible (CDI) Nedokončený nehmotný majetek Celkem Pořizovací cena k 31. 12. 2021 1 506 7 023 220 345 9 094 Oprávky a znehodnocení 2021 -1 238 -4 577 -95 0 -5 910 Účetní hodnota k 31. 12. 2021 268 2 446 125 345 3 184 Pořizovací cena k 31. 12. 2022 1 496 7 236 220 317 9 269 Oprávky a znehodnocení 2022 -1 220 -4 524 -146 0 -5 890 Účetní hodnota k 31. 12. 2022 276 2 712 74 317 3 379 Pořizovací cena k 31. 12. 2023 1 589 7 771 189 347 9 896 Oprávky a znehodnocení 2023 -1 354 -5 062 -148 0 -6 564 Účetní hodnota k 31. 12. 2023 235 2 709 41 347 3 332 Celkové roční náklady vynaložené na výzkum a vývoj (které nesplnily podmínky pro kapitalizaci) byly ve výši 108 mil. Kč za rok 2023 (2022: 107 mil. Kč). 183 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 29. HMOTNÝ MAJETEK mil. Kč Technické zhodnocení aktiv pořízených formou leasingu Vybavení a stroje Inventář a další hmotná aktiva Majetek pronajatý formou operativního leasingu Právo k užívání – nemovitosti Právo k užívání – ostatní aktiva Nedokončený hmotný majetek Celkem Účetní hodnota k 31. 12. 2021 378 561 44 4 1 640 1 3 2 631 Přírůstky aktiv 25 81 3 0 165 2 295 571 Úbytky/aktivace za období 0 -17 0 -2 0 0 -276 -295 Odpisy za období -76 -140 -17 -1 -335 -1 0 -570 Znehodnocení majetku 1) -1 0 0 0 -16 -2 0 -19 Účetní hodnota k 31. 12. 2022 326 485 30 1 1 454 0 22 2 318 Přírůstky aktiv 60 148 7 0 481 2) 0 686 1 382 Úbytky/aktivace za období -4 -33 0 0 0 0 -696 -733 Odpisy za období -65 -135 -12 -1 -319 0 0 -532 Znehodnocení majetku 1) 0 -3 0 0 -32 0 0 -35 Účetní hodnota k 31. 12. 2023 317 462 25 0 1 584 0 12 2 400 1) Znehodnocení majetku spojené s „Právem k užívání – nemovitosti“ plyne z uzavírání poboček a bankomatů. 2) Nárůst v roce 2023 je převážně způsoben prodloužením doby nájmu pražské centrály o 2 roky. mil. Kč Technické zhodnocení aktiv pořízených formou leasingu Vybavení a stroje Inventář a další hmotná aktiva Majetek pronajatý formou operativního leasingu Právo k užívání – nemovitosti Právo k užívání – ostatní aktiva Nedokončený hmotný majetek Celkem Pořizovací cena k 31. 12. 2021 1 077 1 423 138 27 2 580 10 3 5 258 Oprávky 2021 -699 -862 -94 -23 -940 -9 0 -2 627 Účetní hodnota k 31. 12. 2021 378 561 44 4 1 640 1 3 2 631 Pořizovací cena k 31. 12. 2022 1 050 1 449 140 7 2 679 0 22 5 347 Oprávky 2022 -724 -964 -110 -6 -1 225 0 0 -3 029 Účetní hodnota k 31. 12. 2022 326 485 30 1 1 454 0 22 2 318 Pořizovací cena k 31. 12. 2023 1 054 1 325 140 1 3 025 0 12 5 557 Oprávky 2023 -737 -863 -115 -1 -1 441 0 0 -3 157 Účetní hodnota k 31. 12. 2023 317 462 25 0 1 584 0 12 2 400 184 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 30. POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY ZE SPLATNÉ DANĚ mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Pohledávky ze splatné daně 76 6 Závazky ze splatné daně 54 482 Zaplacené zálohy na daň z příjmů právnických osob byly v daňovém přiznání za rok 2022 započteny proti splatné daňové povinnosti a rozdíl byl vyrovnán s finančním úřadem v roce 2023. 31. POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY Z ODLOŽENÉ DANĚ Odložená daň se stanovuje ze všech dočasných a přechodných rozdílů mezi oceněním aktiv a závazků pro daňové účely a jejich účetní hodnotou vykázanou v účetních výkazech Skupiny. Odložená daň se stanovuje s využitím daňové sazby platné k datu účetní závěrky. Použitá sazba rovněž zohledňuje daň z tzv. neočekávaných zisků – „windfall tax“ (je relevantní pouze pro Banku). K 31. prosinci 2023 byla pro stanovení odložené daňové pohledávky a závazku použita sazba ve výši 21 % (31. prosince 2022: 20,74 %). Odhad je postaven s ohledem na aktuální obchodní plán a zohledňuje pouze nárůst sazby daně z příjmů právnických osob z 19 % na 21 %. Zaúčtování odložené daňové pohledávky závisí na posouzení pravděpodobnosti a dostatečnosti budoucích zdanitelných příjmů a budoucího zániku stávajících zdanitelných přechodných rozdílů a na strategiích daňového plánování. Pohledávky a závazky z odložené daně se skládají z následujících rozdílů: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Závazky z odložené daně -623 -612 Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty -132 -154 Rozdíl mezi účetní hodnotou a daňovou zůstatkovou hodnotou dlouhodobých aktiv -491 -456 Ostatní přechodné rozdíly 0 -2 Pohledávky z odložené daně 161 116 Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty 11 40 Rozdíl mezi účetní hodnotou a daňovou zůstatkovou hodnotou dlouhodobých aktiv 33 21 Ostatní přechodné rozdíly 117 55 Čistá odložená daň na konci období 1) -462 -496 1) Skupina započítává proti sobě odloženou daňovou pohledávku a odložený daňový závazek na úrovni dceřiných společností, avšak na konsolidované úrovni odložená daň plynoucí z dceřiných společností není vzájemně započtena. V následující tabulce jsou uvedeny změny v čistých daňových pohledávkách: mil. Kč 2023 2022 Čistá odložená daň na začátku období -496 -384 Změna čisté odložené daně – celkový dopad na zisk nebo ztrátu 34 -112 - Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty -7 -9 - Rozdíl mezi účetní hodnotou a daňovou zůstatkovou hodnotou dlouhodobých aktiv -23 -77 - Ostatní přechodné rozdíly 64 -26 Změna čisté odložené daně – dopad na vlastní kapitál 0 0 - Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků – efektivní část změn reálné hodnoty 0 0 Čistá odložená daň na konci období -462 -496 32. OSTATNÍ AKTIVA mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Pohledávky z vydaných faktur 156 78 Zálohy a kauce na služby spojené s nájmem 200 200 Ostatní pohledávky po odečtení opravných položek 36 40 z toho opravné položky -32 -31 Náklady příštích období 299 325 Dohadné položky aktivní 395 492 Ostatní aktiva celkem 1 086 1 135 33. ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM Skupina má následující závazky vůči ostatním bankám: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Vklady splatné na požádání 598 334 Závazky z repo operací 1) 2 531 0 Přijaté hotovostní zajištění 2) 563 3 931 Ostatní závazky vůči bankám 3) 1 731 1 688 Závazky vůči bankám celkem 5 423 5 953 Druh sazby: Pevná úroková sazba 4 261 1 688 Pohyblivá úroková sazba 1 162 4 265 1) Více informací o finančních aktivech poskytnutých jako kolaterál za závazky z repo operací viz kap. 21. 2) Přijaté hotovostní zajištění představuje Credit Support Annex (CSA) kolaterál úvěrových institucí na provádění derivátových transakcí ve výši 563 mil. Kč k 31. 12. 2023 (31. 12. 2022: 3 931 mil. Kč). 3) Ostatní závazky vůči bankám obsahují úvěr poskytnutý Evropskou investiční bankou pro společnost MONETA Money Bank, a.s. Výše úvěru k 31. 12. 2023 je 1 731 mil. Kč (31. 12. 2022: 1 688 mil. Kč). 185 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 34. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM Závazky vůči klientům v dělení podle sektoru se skládají z následujících položek: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Finanční organizace 2 006 7 799 Nefinanční organizace 43 824 38 493 Organizace v odvětví pojišťovnictví 655 650 Vládní sektor 8 372 6 399 Neziskové organizace 12 141 6 992 Fyzické osoby podnikatelé 17 223 15 636 Fyzické osoby nepodnikatelé rezidenti 312 460 255 850 Nerezidenti 2 816 2 432 Závazky vůči klientům celkem 399 497 334 251 Typ sazby: pevná úroková sazba 81 475 71 080 pohyblivá úroková sazba 1) 317 235 262 152 neúročené závazky 2) 787 1 019 Závazky vůči klientům celkem 399 497 334 251 1) Tato položka obsahuje převážně vklady klientů, u kterých má Skupina možnost aktualizovat úrokovou sazbu, a tudíž nejsou považovány za úrokově citlivé. 2) Od roku 2023 tato položka zahrnuje závazky vůči klientům na vyplacení úrokového bonusu. Pro účely srovnatelnosti bylo upraveno i minulé období. Závazky vůči klientům v dělení podle produktu se skládají z následujících položek: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Retailové běžné účty 52 592 57 786 Retailové spořicí účty a termínované vklady 233 612 169 602 Retailové stavební spoření 26 794 28 664 Komerční běžné účty 41 624 43 437 Komerční spořicí účty a termínované vklady 43 018 32 474 Komerční stavební spoření 1 167 1 323 Přijaté hotovostní zajištění 270 491 Ostatní závazky vůči klientům 420 474 Závazky vůči klientům celkem 399 497 334 251 35. REZERVY mil. Kč 2023 2022 Rezervy na nevyčerpané úvěrové přísliby 1) 1. ledna 131 119 Tvorba rezerv 301 363 Čerpání rezerv 0 0 Rozpuštění nevyužitých rezerv -331 -351 31. prosince 101 131 Rezervy na soudní spory 1. ledna 0 0 Tvorba rezerv 0 0 Čerpání rezerv 0 0 Rozpuštění nevyužitých rezerv 0 0 31. prosince 0 0 Ostatní rezervy 1. ledna 175 115 Tvorba rezerv 134 157 Čerpání rezerv -134 -94 Rozpuštění nevyužitých rezerv -10 -3 31. prosince 165 175 Rezervy celkem 266 306 1) Většina zůstatku je vyvolána produkty, jako jsou kontokorenty a provozní financování, které jsou obvykle načerpány do 1 roku. K neodvolatelným úvěrovým příslibům jsou tvořeny rezervy na nečerpané úvěrové přísliby (viz kap. 40). Skupina vytvořila ostatní rezervy na své smluvní závazky spojené s uvedením najatých provozních prostor do původního stavu, na restrukturalizace a na služby spojené s vymáháním. Ostatní rezervy mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Rezerva na uvedení prostor do původního stavu 1) 34 36 Rezerva na restrukturalizace 2 33 Rezerva na vratky provizí 2) 118 92 Ostatní 11 14 Ostatní rezervy celkem 165 175 1) Zúčtování rezervy je závislé na opuštění najatých prostor. Doba nájmu těchto nájemních smluv je uvedena v kap. 41. 2) Vratka provize může být požadována v období do 60 měsíců od vzniku smlouvy. 186 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 36. OSTATNÍ ZÁVAZKY mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Závazky z přijatých faktur 267 306 Závazky vůči zaměstnancům 132 141 Závazky ze sociálního a zdravotního pojištění 60 62 Závazky vůči státu 219 125 Dohadné účty pasivní – nevyfakturované služby/zboží 513 539 Dohadné účty pasivní – zaměstnanecké bonusy 1) 310 237 Uspořádací účet platebního styku 2) 621 708 Výnosy příštích období a výdaje příštích období 33 38 Závazky z leasingu 1 501 1 315 Ostatní 3) 77 99 Ostatní závazky celkem 3 733 3 570 1) Dohadné účty pro zaměstnanecké bonusy k 31. prosinci 2023 zahrnují odměny členům představenstva v rámci programu EVIP ve výši 148 mil. Kč (2022: 102 mil. Kč), popsané v kap. 39, a ostatní manažerské, retenční a prodejní bonusy. 2) Položka „Uspořádací účet platebního styku“ zahrnuje zejména nevypořádané transakce z karetních operací a platebního styku skrze zúčtovací systém ČNB. Položka může vyústit v zaúčtování aktiva nebo závazku. V případě, že konečná balance vede k zaúčtování aktiva, je toto součástí položky „Ostatní aktiva“. 3) Položka „Ostatní“ k 31. prosinci 2023 zahrnuje dosud nevyplacenou dividendu za roky 2019 až 2023 ve výši 2 mil. Kč (2022: 1 mil. Kč). 37. KONSOLIDAČNÍ CELEK Definice konsolidačního celku k 31. prosinci 2023 se od poslední roční účetní závěrky nezměnila. Níže jsou uvedeny společnosti ve Skupině, s výjimkou Banky, které byly k 31. prosinci 2023 zahrnuty do konsolidace, spolu s vlastnickými podíly Banky: 31. 12. 2023 mil. Kč Název Sídlo Předmět podnikání Vlastní kapitál k 31. 12. 2023 Podíl Banky na vlastním kapitálu Konsolidační metoda MONETA Auto, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Financování vozidel (úvěry a leasingy) 672 100 % Metoda plné konsolidace MONETA Leasing, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Poskytování úvěrů a leasingů 233 2) 100 % Metoda plné konsolidace MONETA Stavební Spořitelna, a.s. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Stavební spoření a překlenovací úvěry 2 832 100 % Metoda plné konsolidace CBCB - Czech Banking Credit Bureau, a.s. 1) Štětkova 1638/18, 140 00 Praha 4 Provozování bankovního registru klientských informací 3 2),3) 20% Ekvivalenční metoda 1) Skupina si udržuje podíl ve společnosti CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s, aby mohla získávat informace o úvěrové bonitě svých stávajících a potenciálních zákazníků. 2) Vlastní kapitál stanovený na bázi účetních standardů IFRS - neauditovaný. 3) Odpovídající podíl Skupiny na vlastním kapitálu společnosti. 187 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Název Sídlo Předmět podnikání Vlastní kapitál k 31. 12. 2022 Podíl Banky na vlastním kapitálu Konsolidační metoda MONETA Auto, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Financování vozidel (úvěry a leasingy) 799 100 % Metoda plné konsolidace MONETA Leasing, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Poskytování úvěrů a leasingů 249 2) 100 % Metoda plné konsolidace MONETA Stavební Spořitelna, a.s. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Stavební spoření a překlenovací úvěry 2 824 100 % Metoda plné konsolidace CBCB - Czech Banking Credit Bureau, a.s. 1) Štětkova 1638/18, 140 00 Praha 4 Provozování bankovního registru klientských informací 3 2),3) 20% Ekvivalenční metoda 1) Skupina si udržuje podíl ve společnosti CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s, aby mohla získávat informace o úvěrové bonitě svých stávajících a potenciálních zákazníků. 2) Vlastní kapitál stanovený na bázi účetních standardů IFRS - neauditovaný. 3) Odpovídající podíl Skupiny na vlastním kapitálu společnosti. 38. VLASTNÍ KAPITÁL 38.1 ZÁKLADNÍ KAPITÁL SKUPINY Všechny akcie Banky jsou kmenové, volně převoditelné akcie, se kterými nejsou spojena žádná zvláštní práva nebo omezení. Kmenové akcie jsou spojeny, kromě jiných práv vyplývajících ze zákona nebo stanov Banky, s právem účastnit se valné hromady Banky prostřednictvím výkonu hlasovacích práv (s jedním hlasem na akcii) a s právem na podíl na zisku. Od 23. listopadu 2015 činil základní kapitál Banky 511 mil. Kč, byl plně splacen a ve výkazu o finanční pozici byl vykázán jako „Základní kapitál“. Dne 11. dubna 2016 bylo 511 kmenových zaknihovaných akcií Banky s nominální hodnotou ve výši 1 000 000 Kč na akcii rozděleno na 511 000 000 plně splacených kmenových zaknihovaných akcií na jméno s nominální hodnotou 1,00 Kč na akcii. Na valné hromadě konané 26. listopadu 2019 schválili akcionáři navýšení základního kapitálu MONETA Money Bank, a to pomocí navýšení nominální hodnoty jedné akcie z původní 1 Kč na 20 Kč. Základní kapitál společnosti je nyní rozdělen na 511 000 000 zaknihovaných kmenových akcií na jméno o jmenovité hodnotě každé akcie ve výši 20 Kč, jejichž emisní kurz byl zcela splacen. Od zmíněného data Banka nevydala žádné kmenové nebo jiné akcie. Skupina nenabyla vlastní akcie či podíly. Aktuální seznam osob zapsaných v registru zaknihovaných akcií Banky vedeném Centrálním depozitářem cenných papírů v Praze (Centrální depozitář cenných papírů, a.s.) s podílem větším než 1 % na základním kapitálu Banky je dostupný v sekci Vztahy s investory na webových stránkách Banky: https://investors.moneta.cz/shareholder-structure. Tyto osoby nemusí nutně být skutečnými akcionáři Banky, ale mohou držet akcie Banky pro skutečné akcionáře (např. makléři cenných papírů, banky, schovatelé nebo zastupující osoby). V sekci 1.4 výroční finanční zprávy „Struktura akcionářů“ jsou uvedeny informace ohledně struktury akcionářů Banky k 31. prosinci 2023. Pokud je Bance známo, žádný akcionář Banky k 31. prosinci 2023 Banku nekontroloval. 188 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Přehled spřízněných osob, které vlastní kmenové akcie Banky k 31. prosinci 2023: Akcionář 2023 2022 Počet akcií Podíl v % Počet akcií Podíl v % Tanemo a.s., osoba s významným vlivem v MONETA 153 000 000 29,941 % 153 000 000 29,941 % Tomáš Spurný, předseda představenstva 304 839 0,060 % 304 839 0,060 % Jan Friček, člen představenstva 35 000 0,007 % 35 000 0,007 % Jan Novotný, člen představenstva 23 300 0,005 % 23 300 0,005 % Carl Normann Vökt, místopředseda představenstva 25 122 0,005 % 22 222 0,004 % Tatiana Eichler, osoba úzce propojená s předsedou dozorčí rady 100 000 0,020 % 100 000 0,020 % Michal Petrman, člen dozorčí rady a předseda výboru pro audit 15 610 0,003 % 15 610 0,003 % K 31. prosinci 2023 a 2022 nevlastnila žádná jiná spřízněná osoba ani žádná jiná osoba se zvláštním vztahem k Bance akcie Banky. 38.2 REZERVNÍ FONDY A OSTATNÍ FONDY ZE ZISKU A OCEŇOVACÍ ROZDÍLY Z FINANČNÍCH AKTIVSKUPINY Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku ve výši 102 mil. Kč k 31. prosinci 2023 (31. prosince 2022: 102 mil. Kč) zahrnují rezervní fond MONETA Money Bank, a.s. Oceňovací rozdíly z finančních aktiv FVTOCI (vykazováno v rámci položky „Ostatní fondy“) mil. Kč Dluhové nástroje Kapitálové nástroje Odložená daň Celkem 1. ledna 2023 0 1 0 1 Zisky a ztráty v období vykázány ve výkazu zisku a ztráty 0 0 0 0 Zisky a ztráty v období vykázány v oceňovacích rozdílech z FVTOCI 0 0 0 0 31. prosince 2023 0 1 0 1 mil. Kč Dluhové nástroje Kapitálové nástroje Odložená daň Celkem 1. ledna 2022 0 1 0 1 Zisky a ztráty v období vykázány ve výkazu zisku a ztráty 0 0 0 0 Zisky a ztráty v období vykázány v oceňovacích rozdílech z FVTOCI 0 0 0 0 31. prosince 2022 0 1 0 1 189 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 38.3 DIVIDENDA NA AKCII V následující tabulce jsou uvedeny dividendy na akcii vyplacené vlastníkům: Kč 2023 2022 Dividendy vyplacené v účetním období 8,00 10,00 1) 1) Valná hromada konaná dne 20. prosince 2021 schválila výplatu dividendy ve výši 3 Kč na akcii. Dividenda byla vyplacena 17. ledna 2022. Valná hromada konaná dne 26. dubna 2022 schválila výplatu dividendy ve výši 7 Kč na akcii. Dividenda byla vyplacena 25. května 2022. Představenstvo dne 2. února 2024 oznámilo, že navrhne akcionářům ke schválení na valné hromadě, která se bude konat dne 23. dubna 2024, výplatu dividendy za rok 2023 ve výši 9 Kč na akcii. Výše celkové vyplacené dividendy dosáhne 4 599 mil. Kč. 39. BONUSY VÁZANÉ NA VLASTNÍ KAPITÁL Program odměňování pro členy představenstva (tzv. Executive Variable Incentive Plan) V roce 2017 přijala dozorčí rada Program odměňování pro členy představenstva (Executive Variable Incentive Plan, EVIP) platný pro členy představenstva a ostatní osoby s významným vlivem na rizikový profil (Material Risk Takers) pro hodnocení výkonnosti ve (fiskálním) roce 2017 a následujících letech. Celkový zůstatek časového rozlišení EVIP zveřejněný v položce „Ostatní závazky“ k 31. prosinci 2023 činí 147,7 mil. Kč (31. 12. 2022: 101,6 mil. Kč), z toho částka 63,1 mil. Kč (31. 12. 2022: 37,1 mil. Kč) se vztahuje na peněžně vypořádanou odměnu vázanou na akcie, která bude vyplacena v následujících třech až pěti letech formou hotovostních plateb, jak je definována v podmínkách EVIP, bez ohledu na možný odchod člena představenstva. Tato variabilní část bonusů EVIP je spojena s celkovým výnosem akcionářů (TSR), a proto se vyplacená částka bude lišit podle změny tržní ceny akcií a na základě rozdělení zisku Banky (vyplacené dividendy). Další podrobnosti o programu EVIP (zejména celkové přiznané a vyplacené benefity v roce 2018 až 2023) jsou uvedeny ve Zprávě o odměňování za rok 2023 (dokumenty týkající se odměňování byly zveřejněny a jsou dostupné na investorských stránkách v sekci Odměňování na adrese https://investors.moneta.cz/ dokumenty-spolecnosti). 40. PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY 40.1 ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY A VYDANÉ ZÁRUKY mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Úvěrové přísliby 23 903 30 659 Vydané záruky 864 879 Úvěrové limity u vydaných záruk 1) 1 372 1 199 Vystavené akreditivy 5 5 Úvěrové přísliby a vydané záruky celkem – hrubá účetní hodnota 26 144 32 742 Rezervy na očekávané úvěrové ztráty -115 -147 Úvěrové přísliby a vydané záruky celkem – čistá účetní hodnota 26 029 32 595 1) Tento řádek představuje přislíbené limity u záruk, které mohou být klienty využity. 40.2 PRÁVNÍ SPORY Skupina se neúčastní žádných významných právních sporů. 41. LEASING Skupina jako nájemce Mezi hlavní nájemní smlouvy Skupiny patří nájem administrativních prostor v Praze a Ostravě a pronájem prostor poboček a prostor pro bankomaty po celé České republice. Skupina stanoví dobu pronájmu tak, jak je uvedeno ve smlouvě (na dobu určitou), anebo dobu stanoví na základě odhadu provedeného vedením Skupiny (pro všechny ostatní smlouvy) na základě historické zkušenosti a strategie pro pobočkovou síť. Skupina zhodnotí dobu leasingu na počátku leasingového vztahu a posléze přehodnocuje tuto na roční bázi anebo když nastane významná skutečnost anebo změna okolností anebo strategie pro pobočkovou síť. Leasingové splátky se liší v závislosti na lokalitě a jsou splatné v CZK nebo EUR. Některé z pronájmů jsou indexovány ročně, v závislosti na vývoji inflace. Skupina si pronajímá IT vybavení, bankomaty a reklamní plochy, u kterých se předpokládá ukončení provozu do 12 měsíců. Skupina se rozhodla, že na tato aktiva nebude aplikovat IFRS 16. 190 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Níže je uveden pohyb práva k užívání plynoucího z leasingových smluv, v nichž Skupina vystupuje jako nájemce: mil. Kč Budovy Prostor pro bankomaty Parkovací místa IT hardware Celkem Zůstatek k 1. lednu 2023 1 372 67 15 0 1 454 Roční odpisy -295 -20 -4 0 -319 Práva užívání – přírůstky a modifikace 459 1) 15 7 0 481 Práva užívání – odúčtování -29 -1 -2 0 -32 Zůstatek k 31. prosinci 2023 1 507 61 16 0 1 584 1) Nárůst v roce 2023 je způsoben prodloužením doby nájmu pražské centrály o 2 roky. mil. Kč Budovy Prostor pro bankomaty Parkovací místa IT hardware Celkem Zůstatek k 1. lednu 2022 1 536 90 14 1 1 641 Roční odpisy -309 -21 -5 -1 -336 Práva užívání – přírůstky a modifikace 159 0 6 2 167 Práva užívání – odúčtování -14 -2 0 -2 -18 Zůstatek k 31. prosinci 2022 1 372 67 15 0 1 454 Informace o době nájmu u jednotlivých kategorií najatých aktiv jsou uvedeny v následující tabulce: 31. 12. 2023 mil. Kč Práva k užívání Minimální doba pronájmu (v měsících) Maximální doba pronájmu (v měsících) Budovy 1 507 23 145 Prostor pro bankomaty 61 8 97 Parkovací místa 16 15 142 IT hardware 0 0 0 Celkem 1 584 31. 12. 2022 mil. Kč Práva k užívání Minimální doba pronájmu (v měsících) Maximální doba pronájmu (v měsících) Budovy 1 372 20 130 Prostor pro bankomaty 67 25 97 Parkovací místa 15 8 130 IT hardware 0 0 0 Celkem 1 454 Detail minimálních leasingových plateb: mil. Kč Minimální leasingové platby v rámci všech leasingových smluv k 31. prosinci 2023 1 643 Nevykázaný krátkodobý leasing a leasing aktiv s nízkou hodnotou 25 Efekt z diskontování přírůstkovou úrokovou sazbou 1) -142 Závazky z leasingu celkem k 31. prosinci 2023 1 501 1) Vážený průměr úrokových sazeb pro závazky z leasingu je v roce 2023 2,71 % (2022: 2,25 %) pro smlouvy denominované v CZK a 3,76 % (2022: 0,79 %) pro smlouvy denominované v EUR. mil. Kč Minimální leasingové platby v rámci všech leasingových smluv k 31. prosinci 2022 1 383 Nevykázaný krátkodobý leasing a leasing aktiv s nízkou hodnotou 8 Efekt z diskontování přírůstkovou úrokovou sazbou 1) -68 Závazky z leasingu celkem k 31. prosinci 2022 1 315 1) Vážený průměr úrokových sazeb pro závazky z leasingu je v roce 2023 2,71 % (2022: 2,25 %) pro smlouvy denominované v CZK a 3,76 % (2022: 0,79 %) pro smlouvy denominované v EUR. 191 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Skupina neeviduje žádné leasingy s garancí zbytkové hodnoty ani nájemní smlouvy ještě nezapočaté, ke kterým by se Skupina zavázala. Některé nájemní smlouvy obsahují opci na předčasné ukončení anebo prodloužení doby nájmu, která může být uplatněna rok před skončením nevypověditelné nájemní doby. Tam, kde je to vhodné, zahrnuje Skupina opci na prodloužení nájmu do nových smluv, aby si tím zajistila větší provozní flexibilitu. Opce na prodloužení doby nájmu jsou uplatnitelné pouze Skupinou jako nájemcem, nikoli pronajímatelem. Na počátku nájemního vztahu Skupina hodnotí, zdali je výhodné v budoucnu uplatnit opci na prodloužení. Dále Skupina přehodnocuje možnost uplatnit opci na prodloužení v momentě, kdy nastane významná skutečnost anebo změna podmínek, která je ovlivnitelná Skupinou. Analýza splatnosti závazků z leasingu: mil. Kč Celkové platby z leasingových smluv 1) v roce 2023 (k 31. 12. 2023) 325 Budoucí očekávané platby – nediskontované 1 643 z toho: do 1 roku 322 z toho: od 1 roku do 3 let 554 z toho: více než 3 roky 768 Dopad z diskontování inkrementální úrokovou sazbou -142 Celkové leasingové závazky ke dni 31. prosince 2023 1 501 1) Obsahuje také platbu úroku ve výši 27 milionů Kč (2022: 19 milionů Kč). mil. Kč Celkové platby z leasingových smluv v roce 2022 (k 31. 12. 2022) 396 Budoucí očekávané platby – nediskontované 1 383 z toho: do 1 roku 305 z toho: od 1 roku do 3 let 489 z toho: více než 3 roky 589 Dopad z diskontování inkrementální úrokovou sazbou -68 Celkové leasingové závazky ke dni 31. prosince 2022 1 315 Finanční leasing – Skupina jako pronajímatel Minimální leasingové platby – finanční leasing mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Do 1 roku 172 403 Od 1 roku do 2 let 66 167 Od 2 let do 3 let 33 65 Od 3 let do 4 let 15 31 Od 4 let do 5 let 7 14 Více než 5 let 10 12 Minimální leasingové platby celkem 303 692 Sníženo o nerealizované úrokové výnosy -14 -31 Současná hodnota pohledávky z leasingu 289 661 Sníženo o opravné položky k úvěrovým ztrátám -14 -41 Účetní hodnota pohledávky z leasingu 275 620 Účetní hodnota leasingové pohledávky je v konsolidovaném výkazu o finanční pozici vykázána v rámci Úvěrů a pohledávek za klienty. Skupina pronajímá zejména stroje, vozidla a zařízení malým a středním podnikům (SME) nebo podnikatelům s typickou dobou nájmu v rozpětí 3 až 6 let. Operativní leasing – Skupina jako pronajímatel Operativní leasingy poskytuje Skupina komerčním klientům. Účetní hodnota pronajatých aktiv je uvedena v kap. 29. Minimální leasingové platby – operativní leasing mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Do 1 roku 0 1 Od 1 roku do 2 let 0 0 Od 2 let do 3 let 0 0 Od 3 let do 4 let 0 0 Od 4 let do 5 let 0 0 Více než 5 let 0 0 Minimální leasingové platby celkem 0 1 192 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 42. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI Ke spřízněným stranám Skupiny patří účetní jednotky s významným vlivem v MONETA, dceřiné podniky, přidružené společnosti, klíčoví členové managementu a dozorčí rady a jejich blízcí rodinní příslušníci. Transakce, které Skupina zajišťuje pro spřízněné strany, zahrnují především bankovní služby (zejm. úvěry a úročené vklady). Náklady na transakce se spřízněnými stranami zahrnují odměny členům dozorčí rady a představenstva a ostatním klíčovým členům managementu. Transakce se spřízněnými stranami jsou součástí běžné činnosti a jsou realizovány za standardních tržních podmínek. Zůstatky ke konci roku nejsou zajištěny. Transakce se spřízněnými stranami: 2023 mil. Kč Spřízněné strany s významným vlivem v MONETA Přidružené společnosti Klíčoví členové managementu 1) a dozorčí rady Celkem Výkaz o finanční pozici Úvěry a pohledávky za klienty 0 0 37 37 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 41 0 0 41 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 317 0 0 317 Závazky vůči klientům 30 0 20 50 Závazky vůči bankám 289 0 0 289 Záporná reálna hodnota derivátových finančních nástrojů 47 0 0 47 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 335 0 0 335 Výkaz zisku a ztráty Výnosy z úroků a podobné výnosy 251 0 0 251 Náklady na úroky a podobné náklady -32 0 0 -32 Výnosy z poplatků a provizí 6 0 0 6 Náklady na poplatky a provize -11 0 0 -11 Čistý zisk z finančních operací -470 0 0 -470 Provozní náklady -48 2) -24 -124 -196 Výnosy z dividend 0 3 0 3 1) Zahrnuje členy představenstva a ostatní klíčové členy managementu. 2) Obsahuje zejména náklady na telekomunikační služby. 193 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 2022 mil. Kč Spřízněné strany s významným vlivem v MONETA Přidružené společnosti Klíčoví členové managementu 1) a dozorčí rady Celkem Výkaz o finanční pozici Úvěry a pohledávky za klienty 0 0 38 38 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 65 0 0 65 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 542 0 0 542 Závazky vůči klientům 20 0 20 40 Závazky vůči bankám 512 0 0 512 Záporná reálna hodnota derivátových finančních nástrojů 77 0 0 77 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 21 0 0 21 Výkaz zisku a ztráty Výnosy z úroků a podobné výnosy 131 0 0 131 Náklady na úroky a podobné náklady -14 0 0 -14 Výnosy z poplatků a provizí 2 0 0 2 Náklady na poplatky a provize -6 0 0 -6 Čistý zisk z finančních operací 183 0 0 183 Provozní náklady 62 2) -19 -134 -91 Výnosy z dividend 0 3 0 3 1) Zahrnuje členy představenstva a ostatní klíčové členy managementu. 2) Obsahuje zejména náklady na telekomunikační služby. V roce 2022 obsahuje taktéž kompenzaci nákladů spojených s neúspěšnou Akvizicí. Řádek „Provozní náklady“ z transakcí s klíčovými členy managementu a dozorčí rady zahrnuje fixní odměnu a zaúčtovanou variabilní odměnu členům představenstva, dozorčí rady a ostatním klíčovým členům managementu. Společnost Tanemo a.s. ze skupiny PPF se stala v roce 2021 osobou s významným vlivem v MONETA, a proto jsou transakce se společnostmi ze skupiny PPF vykazovány v letech 2023 a 2022 jako transakce se spřízněnými stranami. 42.1 ODMĚNY ČLENŮM DOZORČÍ RADY, PŘEDSTAVENSTVA A OSTATNÍM KLÍČOVÝMČLENŮM MANAGEMENTU V průběhu roku byly klíčovým členům managementu a dozorčí rady vyplaceny následující bonusy: mil. Kč 2023 2022 Krátkodobé zaměstnanecké požitky, z toho pro: 97 99 členy představenstva a ostatní klíčové členy managementu 85 87 členy dozorčí rady 12 12 Ostatní dlouhodobé zaměstnanecké požitky, z toho pro: 27 35 členy představenstva a ostatní klíčové členy managementu 27 35 Odměny celkem 124 134 Tato tabulka zahrnuje mzdy, kompenzace, benefity a platby související s retenčními programy členům představenstva a dozorčí rady a ostatním klíčovým členům managementu Skupiny, které byly v průběhu roku vyplaceny. Tabulka rovněž zahrnuje dlouhodobé benefity vyplacené v průběhu roku, které byly přiznány v předchozích letech. 43. VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ Vykazování podle segmentů probíhá v souladu se standardem IFRS 8 Provozní segmenty. Provozní segmenty jsou vykazovány způsobem, který odpovídá vykazování pro potřeby představenstva a klíčových členů managementu Skupiny, kteří odpovídají za přidělování zdrojů a posuzování výkonnosti provozních segmentů. Skupina má následující provozní segmenty: Komerční segment, Retailový segment a Ostatní/treasury. Komerční segment zahrnuje vklady, investiční úvěry, revolvingové produkty, financování nemovitostí, finanční leasing a ostatní služby související s transakcemi s malými a středními podnikateli, s podnikovou klientelou, finančními institucemi a s institucemi z veřejného sektoru. Služby jsou poskytovány prostřednictvím sítě poboček, online kanálů, externích prodejních kanálů nebo vázaných agentů. Retailový segment se zaměřuje na vklady, úvěry, revolvingové produkty, kreditní karty, hypotéky, stavební spoření a ostatní transakce se spotřebiteli. Mezi retailovou klientelu patří soukromé osoby, 194 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 zaměstnanci Skupiny a zaměstnanci partnerů Skupiny. Tento segment poskytuje služby občanům prostřednictvím pobočkové sítě, online kanálů, externích prodejních kanálů a vázaných agentů. Ostatní/treasury zahrnuje zejména činnost oddělení řízení aktiv a pasiv. Tento segment se zaměřuje na cizoměnové transakce, úrokové swapy, investice do dluhových cenných papírů, kapitálové investice, ostatní neúročená aktiva a ostatní operace, které nespadají do žádného z výše uvedených segmentů. Skupina nemá žádného klienta (s výjimkou České národní banky, která není považována za samostatný segment) – spřízněnou stranu ani skupinu spřízněných stran, se kterými by výnosy z realizovaných transakcí překročily 10 % hospodářského výsledku Skupiny. Níže uváděné výnosy segmentů představují pouze výnosy realizované s externími klienty. Skupina používá transferové ceny (FTP) mezi segmenty, kde jsou treasury výnosy a náklady alokovány na základě aktuálních úrokových podmínek. Tento proces alokace má za cíl poskytnout spravedlivé zobrazení příspěvku každého segmentu k celkovému čistému úrokovému výnosu. Úrokové výnosy a náklady jsou vykazovány v čisté výši v řádku „Čistý úrokový výnos”, tak jak je tento ukazatel pravidelně reportován managementu. Představenstvo alokuje zdroje napříč segmenty na základě čistého úrokového výnosu dosaženého jednotlivými segmenty. Příjmy Skupiny jsou generovány pouze na území České republiky. mil. Kč Komerční segment Retailový segment Ostatní/ treasury Celkem 2023 Čistý úrokový výnos 3 138 5 449 -10 8 577 Čisté výnosy z poplatků a provizí 610 2 042 -28 2 624 Výnosy z dividend 0 0 3 3 Čistý zisk z finančních operací 210 519 160 889 Ostatní provozní výnosy 17 37 0 54 Provozní výnosy celkem 3 975 8 047 125 12 147 Čisté znehodnocení finančních aktiv -160 -145 0 -305 Provozní výnosy upravené o čisté znehodnocení finančních aktiv 3 815 7 902 125 11 842 Provozní náklady celkem -5 730 Zisk za účetní období před zdaněním 6 112 Daň z příjmů -912 Zisk za účetní období po zdanění 5 200 Čistá hodnota úvěrů a pohledávek za klienty 83 819 179 245 0 263 064 Klientské vklady celkem 86 068 313 158 0 399 226 195 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 mil. Kč Komerční segment Retailový segment Ostatní/ treasury Celkem 2022 Čistý úrokový výnos 1) 2 977 6 045 289 9 311 Čisté výnosy z poplatků a provizí 604 1 698 -4 2 298 Výnosy z dividend 0 0 4 4 Čistý zisk z finančních operací 185 377 -205 357 Ostatní provozní výnosy 32 114 0 146 Provozní výnosy celkem 3 798 8 234 84 12 116 Čisté znehodnocení finančních aktiv -98 8 0 -90 Provozní výnosy upravené o čisté znehodnocení finančních aktiv 3 700 8 242 84 12 026 Provozní náklady celkem -5 594 Zisk za účetní období před zdaněním 6 432 Daň z příjmů -1 245 Zisk za účetní období po zdanění 5 187 Čistá hodnota úvěrů a pohledávek za klienty 82 782 185 970 0 268 752 Klientské vklady celkem 1) 77 498 256 262 0 333 760 1) V roce 2023 Skupina změnila metodiku vykazování segmentů, která zahrnuje použití transferových cen (FTP) mezi segmenty. Pro účely srovnatelnosti bylo upraveno i minulé období. 44. ŘÍZENÍ RIZIK Cílem Skupiny je dosáhnout v rámci svých obchodních činností konkurenceschopných výnosů při akceptovatelné úrovni rizika. Řízení rizik zahrnuje kontrolu rizik spojených se všemi obchodními aktivitami v prostředí, ve kterém Skupina působí, a zabezpečuje, že přijímaná rizika jsou v souladu s obezřetnostními limity a rizikovým apetitem. Při řízení rizik Skupina spoléhá na tři pilíře: • lidské zdroje (kvalifikovanost a zkušenost svých zaměstnanců); • risk governance (včetně dobře definovaných informačních toků, procesů, správy modelů a odpovědností); a • data pro řízení rizik (včetně využívání sofistikovaných analytických nástrojů a technologií). Tato kombinace podporuje úspěšnost Skupiny a stabilitu jejích hospodářských výsledků. Procesy řízení rizik Skupiny se opírají o pokročilé analytické nástroje, založené na celoskupinových datových skladech a centralizovaných schvalovacích procesech. To Skupině umožňuje stanovovat ceny na základě rizikovosti za pomoci interně vyvinutých scoringových a ratingových modelů. Míra rizika je měřena z hlediska dopadu na hodnotu aktiv a/nebo kapitálu a na ziskovost Skupiny. Z tohoto pohledu Skupina hodnotí potenciální dopady změn politických, ekonomických, tržních a provozních podmínek a změn úvěrové bonity klientů na své podnikání. Je-li to možné a efektivní, Banka zajišťuje centralizované řízení rizik Skupiny. Centralizace řízení rizik v Bance je realizována zejména formou outsourcingu nebo metodickým řízením ostatních členů Skupiny. 44.1 ŘÍZENÍ KAPITÁLU Rámec pro řízení kapitálu zahrnuje sledování a dodržování limitu kapitálové přiměřenosti v souladu s pravidly Basel III kodifikovanými v nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013, o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012, v platném znění (dále jen „CRR“), směrnici Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013, o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnice 2006/48/ES a 2006/49/ES, v platném znění (dále jen „CRD“), a směrnici Evropského parlamentu a Rady 2014/59/EU ze dne 15. května 2014, kterou se stanoví rámec pro ozdravné postupy a řešení krize úvěrových institucí a investičních podniků, v platném znění (dále jen „BRRD“), a příslušných prováděcích a navazujících předpisech. V roce 2019 byl tento evropský regulatorní rámec zásadně novelizován. Místní regulatorní rámec dále tvoří zejména zákon č. 21/1992 Sb., o bankách, v platném znění, vyhláška ČNB č. 163/2014 Sb., v platném znění, a zákon č. 374/2015 Sb., o ozdravných postupech a řešení krize na finančním trhu, v platném znění. Skupina řídí kapitál na konsolidovaném základě tak, aby splnila regulatorní požadavky kapitálové přiměřenosti 196 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 stanovené ve výše uvedených předpisech a aby Skupině umožnila pokračovat v činnosti dle principu nepřetržitého trvání podniku při maximalizaci výnosu pro akcionáře pomocí optimalizace poměru mezi cizími a vlastními zdroji. Minimální regulatorně požadovaný kapitál (Pilíř I) je roven 8 % rizikově vážených aktiv. K tomu byla Banka v roce 2023 povinna udržovat na konsolidovaném základě kapitálový požadavek dle Pilíře II ve výši 2,6 % (od 1. března 2022). Dále byly Banka a Stavební spořitelna povinny udržovat povinnou bezpečnostní kapitálovou rezervu ve výši 2,5 % a proticyklickou kapitálovou rezervu (ve výši 2 % od 1. ledna 2023, 2,5 % od 1. dubna 2023, 2,25 % od 1. července 2023 a 2 % od 1. října 2023), které byly platné pro celý bankovní sektor v České republice. Celkový minimální regulatorní kapitálový požadavek k 31. prosinci 2023 byl u Banky a Stavební spořitelny na individuálním základě ve výši 12,5 % a u Banky na konsolidovaném základě ve výši 15,1 %. Od 1. ledna 2024 je Banka povinna udržovat kapitálový požadavek dle Pilíře II ve výši 2,3 % na konsolidovaném základě, což znamená snížení celkového minimálního regulatorního kapitálového požadavku Banky na konsolidovaném základě od 1. ledna 2023 na 14,8 %. Skupina se rozhodla udržovat cílový ukazatel kapitálové přiměřenosti na individuálním i konsolidovaném základě ve výši jednoho procentního bodu nad úrovní celkové regulatorní minimální kapitálové přiměřenosti. Tento interní cíl je průběžně přehodnocován představenstvem Banky na základě dosažených obchodních výsledků, regulatorních změn a potřeb dalšího rozvoje. V souladu se zákonem o řešení krize na finančním trhu, který transponuje BRRD, banky v České republice dále musí dodržovat minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL). Banka musí splnit MREL požadavek na individuálním základě ve výši 17,2 % z celkového objemu rizikové expozice a 4,92 % z celkového objemu expozic nejpozději do 31. prosince 2023 a do 1. ledna 2022 byla Banka povinna dosáhnout mezitímní cílové úrovně MREL požadavku ve výši 13,5 % z celkového objemu rizikové expozice a 3,93 % z celkového objemu expozic. Požadavek MREL byl pro Banku určen pouze na individuálním základě a vůči Stavební spořitelně nebyl žádný MREL požadavek uplatněn. Pro výpočet regulatorního kapitálového požadavku k úvěrovému riziku na individuálním i konsolidovaném základě používají Banka i Stavební spořitelna standardizovaný přístup. Pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku na individuálním základě používala Banka do konce roku 2022 alternativní standardizovaný přístup. Česká národní banka však stanovila, že kapitálový požadavek k operačnímu riziku nesměl být nižší než 75 % kapitálového požadavku k operačnímu riziku vypočtenému standardizovanou metodou. K výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku na konsolidovaném základě pro zbývající část Skupiny a na individuálním základě pro Stavební spořitelnu se používá standardizovaná metoda. Od roku 2023 Banka používá standardizovanou metodu rovněž na individuálním základě. Od 3. čtvrtletí 2018 Skupina provádí výpočet regulatorního kapitálového požadavku k tržnímu riziku Obchodní knihy. Nad rámec Pilíře I a pro zajištění spolehlivého rámce řízení kapitálu Skupina provádí v rámci Pilíře II výpočet vnitřně stanoveného kapitálového požadavku, pravidelné plánování kapitálu a zátěžové testy. Pro výpočet vnitřně stanoveného kapitálového požadavku použila Skupina metody obdobné s pokročilými metodami dle regulatorního rámce Pilíře I s hladinou významnosti nejméně 99,9 %. Skupina pravidelně vytváří střednědobý kapitálový výhled, který předpovídá kapitálovou přiměřenost na základě předpovědi vývoje vnějšího prostředí, finančních trhů a charakteristik portfolia Skupiny. Vedle základního kapitálového plánu Skupina dále stanovuje kapitálovou pozici pro několik stresových scénářů. Tyto scénáře jsou obvykle založeny na zhoršení makroekonomického prostředí a klíčových rizicích, která jsou identifikována v rámci workshopu k Pilíři II s členy představenstva, s vybranými vedoucími zaměstnanci Banky a s klíčovými výkonnými představiteli dceřiných společností. Kapitál Skupiny na konsolidovaném základě je tvořen zejména základním kapitálem, emisním ážiem a nerozděleným ziskem z minulých let, tedy nejkvalitnějším kmenovým kapitálem Tier 1, a vydaným kapitálem Tier 2. Skupina pravidelně zahrnuje, a to na základě souhlasů ČNB, do kmenového kapitálu Tier 1 část čtvrtletního nerozděleného zisku poníženého o očekávanou výplatu dividend. Skupina splňovala v roce 2023 regulatorní požadavky v oblasti kapitálové přiměřenosti na individuálním i konsolidovaném základě. 197 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Výše regulatorního kapitálu na konsolidovaném základě a jeho složek je uvedena níže: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Kmenový kapitál Tier 1 (CET1) Upsaný základní kapitál 10 220 10 220 Emisní ážio 0 0 Rezervní fond a nerozdělený zisk včetně použitelného zisku za běžné období 17 383 16 782 Oceňovací rozdíly z přecenění vykazované v ostatním úplném výsledku hospodaření 1 1 Odčitatelné položky od kmenového kapitálu Tier 1 -1 270 -661 Kapitál Tier 2 Podřízené závazky 7 249 4 602 Celkový regulatorní kapitál 33 583 30 944 44.2 ÚVĚROVÉ RIZIKO Úvěrové riziko znamená riziko ztráty strany vyplývající ze selhání protistrany tím, že protistrana nedostojí svým finančním závazkům vyplývajícím ze smlouvy, na jejímž základě se strana stala věřitelem protistrany. Úvěrovému riziku je Skupina vystavena zejména v případě poskytnutých úvěrů, nepovolených debetů, vystavených záruk, akreditivů, koupených dluhopisů, derivátů a mezibankovních obchodů. Skupina v roce 2022 zahájila analytické práce pro kvantifikaci dopadu rizika klimatické změny na celkové úvěrové riziko portfolia. Výsledky dosavadní analýzy neindikují dopad do očekáváných úvěrových ztrát. 44.2.1 Řízení úvěrového rizika Řízení úvěrového rizika vychází ze schvalovacího procesu: Individuálně řízené expozice představují expozice vůči podnikatelům a malým a středním podnikům, kdy úvěry a úvěrové rámce jsou schvalovány na základě individuálního posouzení dlužníkovy úvěrové schopnosti vzhledem k velikosti úvěru. Portfoliově řízené expozice zahrnují expozice vůči fyzickým osobám, fyzickým osobám – podnikatelům a malým a středním podnikům (SME), kterým jsou úvěry a úvěrové rámce poskytovány na základě automatického schvalování (založeného na scoringových modelech). Specifické postavení má řízení úvěrového rizika spojeného s hypotečními úvěry, úvěry ze stavebního spoření a souvisejícími překlenovacími úvěry, které jsou sice zařazeny mezi retailové expozice (zpravidla portfoliově řízené), ale řada používaných postupů a metod spadá do oblasti individuálně řízených expozic. Expozice vůči protistranám na finančním trhu zahrnují expozice vůči finančním institucím a vládám. Tyto expozice vznikají zejména v rámci řízení likvidity a řízení tržních rizik. Transakce na finančních trzích provádí pouze Banka a Stavební spořitelna. Ostatní subjekty v rámci Skupiny mají jen nevýznamné pohledávky za bankami ve spojitosti se zůstatky na běžných účtech. Úvěrové riziko u těchto expozic je řízeno s využitím limitů stanovených pro jednotlivé země a protistrany, které se schvalují zejména na základě externího ratingu. Individuálně řízené expozice (a) Interní rating Skupina používá interní statistické a expertní ratingové modely k odhadu pravděpodobnosti toho, že komerční dlužník v následujících 12 měsících selže. Tyto modely využívají aktuální dostupné finanční, behaviorální, kvalitativní a kvantitativní informace ohledně dlužníkova podnikání. Tyto ratingové modely přiřazují dlužníkům bez selhání ratingový stupeň (obligor rating, OR) od 0 do 21. Dlužníkům v selhání je přiřazen ratingový stupeň 22 (OR22). Externí ratingy jsou rovněž kalibrovány na OR škálu. Těchto 23 ratingových stupňů a jim přiřazené reprezentující pravděpodobnosti selhání jsou: • OR 0 až 5: 0 % až 0,07 %; • OR 6 až 10: 0,08 % až 0,39 %; • OR 11 až 15: 0,59 % až 3,03 %; • OR 16 až 21: 4,55 % až 35 %; • OR 22: 100 %. Pro klienty s podvojným účetnictvím a ročním obratem překračujícím stanovený limit je interní statistický ratingový model odhadující úroveň kreditního rizika na základě finančních výkazů doplněn expertně stanovenými komponentami: kvalitativní a ESG. Kvalitativní komponenta zohledňuje kritéria kvalitativní povahy zahrnující hodnocení vlastníků společnosti, managementu, tržní pozice, produktů, dodavatelsko-odběratelských vztahů apod. ESG komponenta zohledňuje vliv environmentálních a společenských faktorů a faktorů řízení a správy na kreditní riziko klienta. Výstup obou komponent modifikuje rating stanovený interním statistickým ratingovým modelem. Pro klienty ze sektoru komerčních nemovitostí (commercial real estate, „CRE“) používá Banka expertně stanovený model založený na informacích o projektu, historii sponzora projektu a rizicích souvisejících s výstavbou a lokací projektu. Výstup modelu je kalibrován na podmnožinu výše uvedených OR stupňů. Stavební spořitelna používá pro svou komerční klientelu interní ratingový model založený na externím ratingu poskytovaném CRIF – Czech Credit Bureau, a.s., který je založen na finančních a nefinančních informacích o klientovi. Výstup modelu je kalibrován na podmnožinu výše uvedených OR stupňů. 198 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Modely jsou pravidelně monitorovány, aby byla zaručena metodická a věcná přesnost. Interní rating se mimo jiné používá ke stanovení schvalovacích kompetencí a kategorizaci (viz kap. 44.2.2). (b) Schvalovací proces Schvalovací proces je založen na individuálním posouzení dlužníka a probíhá v Bance pro produkty Banky, MONETA Auto a MONETA Leasing. Schvalování expozic Stavební spořitelny si Stavební spořitelna zajišťuje sama s tím, že expozice převyšující stanovenou úroveň vyžadují předchozí souhlas Banky. Schvalovací kompetence jsou stanovovány individuálně a jsou dány kombinací výše expozice, interního ratingu dlužníka, splatnosti, produktu a zajištění. V rámci schvalovacího procesu Skupina vyhodnocuje finanční situaci potenciálního dlužníka a ekonomicky spjaté skupiny potenciálního dlužníka a posuzuje nabízené zajištění s využitím interních a externích datových zdrojů včetně úvěrových registrů. Používaná IT řešení podporují proces schvalování a správy SME úvěrů, usnadňují tvorbu úvěrových návrhů a jejich propojení s datovými sklady, uchovávání dokumentů a následnou tvorbu smluvní dokumentace. Prostřednictvím systému jsou přístupné i nástroje pro finanční analýzu včetně interního ratingu. (c) Monitoring a reporting Všichni SME klienti jsou monitorováni individuálně i na portfoliové bázi. Zprávy o kvalitě komerčního portfolia Skupiny měsíčně projednává Credit Committee (CRCO) a relevantní části i představenstvo Stavební spořitelny. Individuálně řízené expozice od určité výše jsou rovněž předmětem ročních revizí, které jsou schvalovány obdobně jako nové obchody. (d) Vymáhání pohledávek Skupina spravuje svoje pohledávky, jejichž úhrada je ohrožena, s cílem dosažení maximální návratnosti. Skupina jedná s příslušnými dlužníky o možnostech úhrady svých pohledávek. Součástí řešení může být vymáhání pohledávky soudní cestou, restrukturalizace pohledávek, provádění příslušných právních kroků k realizaci zajištění, postoupení pohledávek nebo zastupování Skupiny v insolvenčních řízeních. Skupina rovněž využívá při vymáhání svých pohledávek externí agentury. Banka řídí proces vymáhání individuálně řízených pohledávek Skupiny a rozhoduje o způsobu vymáhání pohledávek MONETA Auto a MONETA Leasing. Vymáhací aktivity vůči třetím stranám vždy zajišťují útvary vymáhání příslušné společnosti. Portfoliově řízené expozice (a) Scoringové nástroje Při schvalování a monitorování portfoliově řízených expozic se používají interní scoringové modely. Tyto statistické modely zařazují individuální dlužníky do kategorií stejnorodých expozic a vycházejí ze socio- demografických a behaviorálních údajů včetně informací z úvěrových registrů. Vypočtené výsledky ze scoringových modelů (tzv. score) pro komerční portfoliově řízené expozice jsou, podobně jako komerční individuálně řízené expozice, mapovány na OR škálu. Vypočtené výsledky ze scoringových modelů (tzv. score) pro retailové portfoliově řízené výkonné expozice jsou sloučeny do pěti ratingových stupňů (credit rating, CR) s níže přiřazenými OR stupni a pásmy pravděpodobnosti selhání v následujících 12 měsících: • CR 1: OR 13 a lepší (1,3 % a méně); • CR 2: OR 14–OR 15 (1,3 % až 3,2 %); • CR 3: OR 16–OR 17 (3,2 % až 7,7 %); • CR 4: OR 18–OR 19 (7,7 % až 15,8 %); • CR 5: OR 20–OR 22 (15,8 % a více). Stavební spořitelna používá pro schvalování interní scoringový model založený na socio-demografických datech a údajích z úvěrových registrů, kde vypočtená skóre jsou sloučena do tří ratingových stupňů (červený, žlutý a zelený). Pro účely monitoringu Stavební spořitelna používá interní scoringové modely. Tyto statistické modely zařazují individuální dlužníky do kategorií stejnorodých expozic a vycházejí ze socio- demografických a behaviorálních údajů včetně informací z úvěrových registrů, přičemž se použijí ratingové CR stupně uvedené výše. Modely jsou pravidelně monitorovány, aby byla zaručena metodická a věcná přesnost. (b) Schvalovací proces Schvalovací proces je založen na využití interně nebo externě vyvinutých scoringových modelů a přístupu k externím zdrojům dat (zejména úvěrové registry). Schvalovací strategie pro produkty Banky a MONETA Auto jsou stanoveny Bankou a pro produkty Stavební spořitelny jsou stanoveny Stavební spořitelnou. Určení zaměstnanci Banky mohou samostatně schválit expozice, které neprojdou procesem automatického schvalování. V případě produktů určených k financování vozidel je více než 50 % úvěrů schváleno automaticky a u zbytku je požadováno individuální posouzení. 199 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Hypoteční úvěry, úvěry ze stavebního spoření a související překlenovací úvěry jsou většinou schvalovány na základě individuálního posouzení potenciálního dlužníka s přihlédnutím k výsledkům interně vyvinutých nebo externích scoringových modelů. Tyto úvěry schvalují zaměstnanci příslušné společnosti (Banka nebo Stavební spořitelna) na základě individuálně stanovených schvalovacích kompetencí. (c) Monitoring a reporting Skupina pravidelně monitoruje segmenty portfoliově řízených expozic, a zprávy o kvalitě portfolií jsou měsíčně předkládány Credit Committee (CRCO) a příslušné části rovněž představenstvu Stavební spořitelny a čtvrtletně dozorčím radám dceřiných společností Banky. (d) Vymáhání Pro správu a vymáhání pohledávek má Skupina nastaven robustní proces, který zahrnuje rovněž využití automatizovaného vymáhacího systému. Skupina v zájmu optimalizace vymáhacích kapacit a účinnosti vymáhání používá externí zdroje (vymáhací agentury a právní kanceláře) či prodej nevýkonných pohledávek obvykle do 24 měsíců od selhání dlužníka. Banka řídí proces vymáhání portfoliově řízených pohledávek Skupiny a rozhoduje o způsobu vymáhání pohledávek MONETA Auto. Vymáhací aktivity vůči třetím stranám vždy zajišťují útvary vymáhání příslušné společnosti. V rámci procesu vymáhání je používán portfoliový přístup v časné fázi vymáhání pro všechny expozice (Banka, Stavební spořitelna a MONETA Auto) a pro nezajištěné expozice rovněž v případě pozdější fáze vymáhání včetně právního vymáhání (Banka, Stavební spořitelna a MONETA Auto). Individuální přístup při vymáhání se používá pro hypoteční úvěry a ostatní zajištěné úvěry v pozdější fázi vymáhání včetně právního vymáhání (Banka a Stavební spořitelna). Protistrany na finančním trhu (a) Externí rating Hlavním nástrojem hodnocení úvěrového rizika zemí a protistran (finančních institucí a vlád) pro obchody na finančních trzích je rating mezinárodních ratingových agentur Standard & Poor’s, Moody’s a Fitch. Skupina stanovuje samostatné limity pro jednotlivé země a protistrany, u nichž požaduje krátkodobý rating alespoň A-1/P-1/F1 (výjimky musí být řádně schváleny). (b) Schvalovací proces Banka rozhoduje o maximálních limitech na země a protistrany a jejich alokaci mezi společnosti Skupiny. Schvalování limitů vychází z individuálního posouzení s tím, že schvaluje samostatně Chief Risk Officer (CRO) nebo oprávněný schvalovatel z Banky. Schvalovací kompetence jsou stanovovány individuálně a jsou dány zejména kombinací výše limitu, externího ratingu, splatnosti a produktu. Ve vybraných případech je vyžadován předchozí souhlas Credit Committee (CRCO). Stavební spořitelna stanovuje limity na protistrany v rámci schváleném Bankou. O limitech rozhoduje představenstvo, které může delegovat schvalovací pravomoc na CRO. (c) Monitoring a reporting Všechny protistrany a země se stanoveným limitem jsou individuálně monitorovány. Předmětem monitorování je především externí rating. Nápravná opatření (snížení/zrušení limitu, kategorizace pohledávek) jsou schvalována oprávněným schvalovatelem z Banky. Banka a Stavební spořitelna sledují dodržování příslušných limitů. Případné porušení limitů je nahlášeno příslušnému senior manažerovi Treasury a CRO. Porušení převyšující stanovený limit jsou reportována rovněž členům příslušného Asset & Liability Committee (ALCO). 44.2.2 Kategorizace expozic Skupina zařazuje expozice do jednotlivých kategorií v souladu s vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb. Kategorizace se používá především pro účely regulatorního výkaznictví a výpočtu opravných položek a rezerv na úvěrové ztráty. Toto členění je následující: • expozice bez selhání dlužníka jsou považovány za výkonné expozice; • expozice se selháním dlužníka jsou považovány za nevýkonné expozice. Za selhání dlužníka se považuje situace, kdy s přihlédnutím k finanční a ekonomické situaci dlužníka je úplné splacení expozice takovým dlužníkem nepravděpodobné. Tato definice je v souladu s definicí selhání podle obecných pokynů EBA k používání definice selhání podle článku 178 nařízení (EU) č. 575/2013 (EBA/GL/2016/07). Skupina považuje za selhání dlužníka zejména situace, kdy: • významná část jistiny, úroku nebo poplatků expozic vůči dlužníkovi je více než 90 dní po splatnosti; • jakákoli významná expozice vůči dlužníkovi byla v posledních dvanácti měsících restrukturalizována či byla kategorizována jako nevýkonná s úlevou z důvodu zhoršení finanční situace dlužníka; • interní rating dlužníka je OR 22; • příslušný soud vydal rozhodnutí o řešení úpadku dlužníka oddlužením nebo reorganizací; • dlužník je v úpadku nebo v insolvenčním řízení. 200 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 44.2.3 Hodnocení zajištění Skupina stanovuje povahu a rozsah zajištění, které je vyžadováno buď na základě individuálního posouzení úvěrové bonity dlužníka, nebo jako standardní součást příslušného úvěrového produktu. Skupina za akceptovatelné zajištění snižující úvěrové riziko u úvěru nebo úvěrového rámce považuje následující typy zajištění: • hotovost/vklady; • cenné papíry; • pohledávky; • bankovní záruky; • záruka bonitní třetí strany; • pojištění; • nemovitosti; a • movité věci (stroje, zařízení, základní stádo). Pro hypoteční úvěry, úvěry ze stavebního spoření a související překlenovací úvěry (jsou-li zajištěné) se jako zajištění používají primárně nemovitosti, pro úvěry na financování vozidel a finanční leasingy se jako zajištění používají zejména movité věci. Pro komerční úvěry se mohou použít všechny typy zajištění. Retailové spotřebitelské úvěry, kreditní karty a kontokorenty jsou nezajištěné. Pro určení realizovatelné hodnoty zajištění Skupina vychází z interních a externích tržních ocenění. Interní ocenění zpracovává oddělení AML & Anti-Fraud & Collateral Management v rámci Risk Management Division Banky, které je nezávislé na obchodních a schvalovacích útvarech Skupiny. Konečná realizovatelná hodnota zajištění je pak stanovena z této hodnoty aplikací korekčního koeficientu, který odráží schopnost Skupiny v případě potřeby zajištění realizovat. Maximální výši korekčních koeficientů schvaluje Credit Committee (CRCO). MONETA Leasing používá při určování realizovatelné hodnoty u jednotlivých tříd aktiv diskont z pořizovací ceny odvozený z modelových odpisových křivek (které popisují vztah mezi reálnou hodnotou vyjádřenou procentem pořizovací ceny a časem). Tyto křivky jsou pravidelně přehodnocovány a schvalovány Credit Committee (CRCO). Vozidla sloužící jako zajištění produktů MONETA Auto sloužících k financování vozidel jsou oceňována buď pořizovací cenou (nová vozidla), nebo tržní cenou získanou z externích zdrojů (nová i užitá vozidla). Pro účely reportingu se tyto expozice považují za nezajištěné. 44.2.4 Výpočet opravných položek Opravné položky k úvěrovým ztrátám se stanovují za použití konceptu očekávaných úvěrových ztrát, jak je požadováno standardem IFRS 9. Výpočet očekávaných úvěrových ztrát a vyhodnocení významného zvýšení úvěrového rizika bere v úvahu informace o minulých událostech a aktuálních podmínkách, stejně jako přiměřené a doložitelné předpovědi budoucích událostí a ekonomických podmínek. Stanovení odhadu a použití výhledových informací vyžaduje významnou míru úsudku. Za účelem výpočtu opravných položek je portfolio rozděleno na tři fáze a kategorii POCI (nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva k okamžiku prvního zaúčtování). Portfolio je dále segmentováno na komerční a retailové expozice dle produktu. Třída aktiv POCI reprezentuje aktiva akvírovaných společností, která byla v okamžiku akvizice nevýkonná, stejně tak jako aktiva prvotně zaúčtovaná jako nevýkonná. Tato aktiva reprezentují modifikovaná finanční aktiva, u nichž byly poskytnuty materiální úlevy dlužníkům v selhání. Expozice, které se nekvalifikují do třídy aktiv POCI, jsou zařazeny do Fáze 1, Fáze 2 nebo Fáze 3. Nevýkonné expozice patří do Fáze 3. Výkonné expozice jsou zařazeny do Fáze 2 v případě, že nastane významné zvýšení úvěrového rizika (SICR, significant increase in credit risk) vzhledem k prvotnímu zaúčtování expozice. Expozice, které nejsou zařazeny do Fáze 3 nebo Fáze 2, patří do Fáze 1. Skupina považuje za SICR zejména následující situace: • dlužník je v prodlení déle než 30 dní; nebo • kvalitativní kritéria zahrnující behaviorální rizikové ukazatele naznačují zhoršení úvěrového rizika; nebo • absolutní zůstatková pravděpodobnost selhání (PD) do konce životnosti nástroje k datu vykázání je vyšší než stanovený absolutní limit a je splněna alespoň jedna z následujících podmínek: 1. relativní změna absolutní a anualizované zůstatkové PD do konce životnosti nástroje k datu vykázání a k datu prvotního zaúčtování je větší než stanovený relativní limit, 2. absolutní nárůst absolutní zůstatkové PD do konce životnosti nástroje k datu vykázání a k datu prvotního zaúčtování je vyšší než stanovený absolutní limit. Limity stanovuje Banka. Skupina počítá 12měsíční očekávané úvěrové ztráty (ECL, expected credit loss) pro expozice ve Fázi 1 a celkové očekávané úvěrové ztráty do konce životnosti nástroje pro expozice ve Fázi 2 a Fázi 3 a pro třídu aktiv POCI. Dále Skupina používá různé makroekonomické předpovědi pro stanovení odhadu budoucích ztrát. Citlivost ECL modelu je diferencovaná mezi jednotlivé segmenty portfolia s dostatečnou mírou homogenity ve vztahu k míře kreditního rizika. Hlavními faktory ovlivňujícími hladinu ECL jsou míra nezaměstnanosti a míra růstu HDP, přičemž Skupina používá tři makroekonomické scénáře odvozené od 201 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 základní makroekonomické trajektorie s příslušnými pravděpodobnostmi: optimistický (25 %), základní (50 %) a nepříznivý (25 %). Tímto způsobem se do riskových parametrů promítá budoucí vývoj makroekonomických proměnných. Výpočet opravných položek je založen na statistických modelech. Tyto modely se používají k výpočtu pravděpodobnosti selhání (probability of default, PD), ztráty v selhání (loss given default, LGD), expozice v selhání (exposure at default, EAD) a „cure rate“ (pravděpodobnost uzdravení dříve znehodnocené expozice, CR). Opravné položky pro některé nevýkonné individuálně řízené komerční expozice jsou stanoveny individuálně na základě diskontovaných očekávaných peněžních toků. V případě, že statistické modely nedostatečně odrážejí výhledové rizikové faktory v úrovni ECL, jsou uplatňovány management overlaye, které jsou popsány v samostatné sekci níže. Výpočet PD a CR PD a CR jsou založeny na modelu přechodových matic. Přechodové matice sledují migraci mezi hodnoticími stupni, statusem selhání a statusem uzdravení. Umožňují intuitivní a srozumitelný přehled o pohybech na portfoliu v průběhu času. Z těchto matic se vytvářejí TTC (through-the-cycle) matice a PIT (point-in-time) matice. TTC matice se vytvářejí pro každý segment a jsou nezávislé na fázi makroekonomického cyklu, v níž se ekonomika nachází. PIT matice se vytvářejí pro každý segment a měsíc podmíněním TTC matic aktuálním a očekávaným stavem makroekonomického prostředí. PD a CR jsou odvozeny z PIT matic. Výpočet LGD Pro většinu expozic bez zajištění a pro nezajištěnou část zajištěných pohledávek se použijí ke stanovení LGD modely reflektující v minulosti získané peněžní toky diskontované původní efektivní úrokovou mírou. LGD pro zajištěnou část pohledávek je založena na budoucí očekávané hodnotě zajištění, podmíněné výhledovými makroekonomickými očekáváními. Výpočet EAD Expozice v selhání (EAD) je odhad expozice k budoucímu datu selhání zohledňující očekávané změny v expozici po datu vykázání a zahrnující splátky jistiny a úroku dle a nad rámec splátkového kalendáře, očekávaná čerpání z poskytnutých příslibů a naběhlý úrok z ušlých plateb. Na neodvolatelné úvěrové přísliby je tvořena rezerva, a to za použití odhadu utilizace při selhání, který určuje, jaká část úvěrového příslibu bude při selhání načerpána. Zohlednění zhoršení makroekonomického prostředí při výpočtu opravných položek Skupina průběžně monitorovala ekonomické prognózy ČNB a Ministerstva financí České republiky a na základě těchto prognóz formulovala makroekonomické předpovědi sloužící pro stanovení očekávaných ztrát z finančních aktiv. K poslední aktualizaci makroekonomických scénářů došlo v listopadu 2023. V průběhu roku 2023 přetrvávala inflace a úrokové sazby na bezprecedentní úrovni. Skupina z tohoto důvodu i nadále využívala rámec management overlay tak, aby byla kompenzována nedostatečná senzitivita modelu IFRS 9 vůči prostředí vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. V březnu 2023 Skupina rozšířila stávající rámec management overlay (pro portfoliově a individuálně řízené komerční expozice) o další management overlay zohledňující zvýšenou míru očekávaných úvěrových ztrát z expozic zajištěných garancemi v souvislostí s pandemií COVID-19 s exspirací v následujících 12 měsících. Management overlay – portfoliově řízené expozice Účelem tohoto management overlay bylo zohlednit očekávané dopady rizik spojených s prostředím vysokých úrokových sazeb a vysoké inflace do očekávaných úvěrových ztrát. V průběhu roku 2023 Skupina průběžně monitorovala a aktualizovala již existující management overlay pro portfolio výkonných hypotečních úvěrů, spotřebitelských úvěrů a úvěrů živnostníkům a malým firmám. Součástí těchto revizí bylo i zhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek. Aplikační podmínky popisují makroekonomické prostředí, ve kterém lze předpokládat nedostatečnou senzitivitu modelu IFRS 9 vůči prostředí vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. Jejich splnění je tedy předpokladem pro aplikaci management overlay. Zhoršení kreditní kvality portfolia ve spojitosti s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb pak vyhodnocují aktivační podmínky, při jejichž splnění lze využít snížení hodnoty management overlay k pokrytí realizace kreditních ztrát. Vyhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek projednává Credit Committee (CRCO) v rámci pravidelného kvartálního reportu. V případě porušení aplikačních podmínek či splnění aktivačních podmínek CRCO rozhoduje o plánu snižování hodnoty management overlay na základě posouzení současné makroekonomické situace a vzhledem k budoucímu očekávanému výhledu. Výše management overlay byla stanovena na základě identifikace expozic, u nichž může dojít k realizaci 202 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 úvěrových ztrát ve spojitosti s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. Potenciálně ohrožené expozice byly identifikovány na základě dostupných informací o příjmech/obratech klientů ve vztahu ke zvýšeným nákladům spojeným s vyšší mírou inflace a vyššími úrokovými mírami. Výše management overlay byla odvozena z objemu potenciálně ohrožených expozic jako výše opravných položek, která by byla zapotřebí k pokrytí ztrát způsobených přesunem předpokládané části těchto expozic mezi nevýkonné. Na základě výsledku zpětného testování tohoto předpokladu na historických datech Skupina přistoupila ke snížení předpokladu míry tranzice z 20 % na 15 %. V důsledku této změny se objem management overlay snížil na hodnotu 490 milionů Kč k 31. prosinci 2023 oproti 700 milionům Kč k 31. prosinci 2022. Citlivost hodnoty management overlay vůči změně předpokladu hodnoty tranzice o 1 % (tedy z 15 % na 16 %) k 31. prosinci 2023 byla 64 milionů Kč. Management overlay – komerční individuálně řízené expozice Účelem tohoto management overlay bylo zohlednit očekávané dopady rizik spojených s prostředím vysokých úrokových sazeb do očekávaných úvěrových ztrát. V průběhu roku 2023 Skupina průběžně monitorovala a aktualizovala již existující rámec management overlay pro portfolio výkonných komerčních individuálně řízených expozic Banky a MONETA Leasing. Součástí těchto revizí bylo i zhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek. Aplikační podmínky popisují makroekonomické prostředí, ve kterém lze předpokládat nedostatečnou senzitivitu modelu IFRS 9 vůči prostředí vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. Jejich splnění je tedy předpokladem pro aplikaci management overlay. Zhoršení kreditní kvality portfolia ve spojitosti s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb pak vyhodnocují aktivační podmínky, při jejichž splnění lze využít snížení hodnoty management overlay k pokrytí realizace kreditních ztrát. Vyhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek projednává Credit Committee (CRCO) v rámci pravidelného kvartálního reportu. V případě porušení aplikačních podmínek či splnění aktivačních podmínek CRCO rozhoduje o plánu snižování hodnoty management overlay na základě posouzení současné makroekonomické situace a vzhledem k budoucímu očekávanému výhledu. Výše management overlay byla stanovena na základě identifikace expozic, u nichž může dojít k realizaci úvěrových ztrát ve spojitosti s prostředím vysokých úrokových sazeb. Potenciálně ohrožené expozice byly identifikovány na základě předpokladu, že klienti s vysokým poměrem dluhu vůči EBITDA jsou ohroženi prostředím vysokých úrokových sazeb v případě, že jejich korunové úvěry jsou v režimu plovoucích úrokových sazeb či byly nebo budou re-fixovány na významně vyšší sazbu. Výše management overlay byla odvozena z objemu potenciálně ohrožených expozic jako výše opravných položek, která by byla zapotřebí k pokrytí ztrát způsobených přesunem předpokládané části těchto expozic mezi nevýkonné. Na základě výsledku zpětného testování tohoto předpokladu na historických datech Skupina přistoupila ke snížení předpokladu míry tranzice z 20 % na 15 %. Aktivační podmínky indikující nastalou materializaci kreditního rizika v segmentu komerčních individuálně řízených expozic byly vyhodnocené jako splněné, v důsledku čehož došlo k proporčnímu snížení hodnoty management overlay. V důsledku této změny se objem management overlay snížil na hodnotu 83 milionů Kč k 31. prosinci 2023 oproti 147 milionům Kč k 31. prosinci 2022. Citlivost hodnoty management overlay vůči změně předpokladu hodnoty tranzice o 1 % (tedy z 15 % na 16 %) k 31. prosinci 2023 byla 7 milionů Kč. Management overlay – expozice s exspirující COVID-19 garancí V březnu 2023 byl rámec management overlay rozšířen o zohlednění rizika spojeného s expozicemi zajištěnými garancemi v souvislosti s pandemií COVID-19 s exspirací v následujících 12 měsících. Úvěrové riziko těchto expozic, původně pokryté příslušnou garancí, se v důsledku její exspirace zvýšilo a bylo nedostatečně reflektováno v rámci stávajícího modelu IFRS 9. Skupina průběžně monitorovala a aktualizovala již existující management overlay. Součástí těchto revizí bylo i zhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek. Aplikační podmínky popisují makroekonomické prostředí, ve kterém lze předpokládat nedostatečnou senzitivitu modelu IFRS 9 vůči prostředí vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. Jejich splnění je tedy předpokladem pro aplikaci management overlay. Zhoršení kreditní kvality portfolia ve spojitosti s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb pak vyhodnocují aktivační podmínky, při jejichž splnění lze využít snížení hodnoty management overlay k pokrytí realizace kreditních ztrát. Vyhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek projednává Credit Committee (CRCO) v rámci pravidelného kvartálního reportu. V případě porušení aplikačních podmínek či splnění aktivačních podmínek CRCO rozhoduje o plánu snižování hodnoty management overlay na základě posouzení současné makroekonomické situace a vzhledem k budoucímu očekávanému výhledu. Výše management overlay byla odvozena z objemu expozic, kterým garance vypršela během posledních tří 203 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 měsíců anebo vyprší během následujících 12 měsíců, jako výše opravných položek, která by byla zapotřebí k pokrytí ztrát způsobených přesunem 15 % těchto expozic mezi nevýkonné. K 31. prosinci 2023 výše tohoto management overlay dosáhla hodnoty 70 milionů Kč. Citlivost hodnoty management overlay vůči změně předpokladu hodnoty tranzice o 1 % (tedy z 15 % na 16 %) k 31. prosinci 2023 byla 5 milionů Kč. Zásady odpisování Odpis je zaúčtován, když alespoň jedna z podmínek níže je splněna: • očekává se, že bude přijat nulový nebo zanedbatelný peněžní tok; • proces vymáhání byl zrušen a v důsledku toho Skupina neočekává žádný peněžní tok (např. náklady na vymáhání by byly vyšší než očekávané vymožení dluhu); • insolvenční řízení bylo ukončeno; • dědické řízení bylo uzavřeno bez právního nástupce (součástí dědictví byla financovaná pohledávka); • jedná se o podvodný úvěr; • exekuční řízení financované pohledávky bylo ukončeno; • dlužník je v likvidaci (vztahuje se na právnické osoby). Vyvratitelná domněnka „očekává se, že bude přijat nulový nebo zanedbatelný peněžní tok“ je řízena smluvními podmínkami po prodlení, kde tyto podmínky jsou definovány samostatně pro každý produkt. Předpoklad může být vyvrácen, např. pokud se očekává, že dojde k vymožení, nebo pokud existuje pevné zajištění, které může být prodáno a jeho hodnota není nulová nebo zanedbatelná. Následující tabulka porovnává počáteční a konečný zůstatek opravných položek k úvěrům a pohledávkám za klienty: mil. Kč Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Retail Stav k 1. 1. 2023 747 1 323 1 464 -24 3 510 Nově poskytnuté úvěry 245 95 19 -2 357 Odúčtování a splacení úvěrů -117 -143 -303 5 -558 Převod do (z) Fáze 1 626 -570 -56 0 0 Převod do (z) Fáze 2 -143 433 -290 0 0 Převod do (z) Fáze 3 -19 -357 376 0 0 Přecenění, změny modelů a metod -825 523 627 -3 322 Použití opravných položek (odpisy) 0 0 -531 -1 -532 z toho prodeje nevýkonných pohledávek 0 0 -436 -1 -437 Úpravy o kurzové rozdíly 0 0 0 0 0 Stav k 31. 12. 2023 514 1 304 1 306 -25 3 099 Komerční Stav k 1. 1. 2023 699 347 557 -5 1 598 Nově poskytnuté úvěry 404 42 27 0 473 Odúčtování a splacení úvěrů -34 -36 -131 0 -201 Převod do (z) Fáze 1 165 -142 -23 0 0 Převod do (z) Fáze 2 -65 112 -47 0 0 Převod do (z) Fáze 3 -10 -157 167 0 0 Přecenění, změny modelů a metod -538 261 163 0 -114 Použití opravných položek (odpisy) 0 0 -178 0 -178 z toho prodeje nevýkonných pohledávek 0 0 -122 0 -122 Úpravy o kurzové rozdíly 5 0 0 0 5 Stav k 31. 12. 2023 626 427 535 -5 1 583 Stav k 31. 12. 2023 celkem 1) 1 140 1 731 1 841 -30 4 682 1) K úvěrům a pohledávkám za bankami Skupina neevidovala žádné opravné položky v průběhu let 2023 a 2022, protože takové expozice jsou pouze krátkodobé a dopad je nevýznamný. 204 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 mil. Kč Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Retail Stav k 1. 1. 2022 1 030 658 2 402 -16 4 074 Nově poskytnuté úvěry 286 77 30 0 393 Odúčtování a splacení úvěrů -261 -239 -143 6 -637 Převod do (z) Fáze 1 457 -246 -211 0 0 Převod do (z) Fáze 2 -171 1 036 -865 0 0 Převod do (z) Fáze 3 -64 -12 76 0 0 Přecenění, změny modelů a metod -530 49 691 -14 196 Použití opravných položek (odpisy) 0 0 -516 0 -516 z toho prodeje nevýkonných pohledávek 0 0 -260 0 -260 Úpravy o kurzové rozdíly 0 0 0 0 0 Stav k 31. 12. 2022 747 1 323 1 464 -24 3 510 Komerční Stav k 1. 1. 2022 719 193 747 -5 1 654 Nově poskytnuté úvěry 531 24 18 0 573 Odúčtování a splacení úvěrů -127 -39 -46 0 -212 Převod do (z) Fáze 1 149 -80 -69 0 0 Převod do (z) Fáze 2 -56 247 -191 0 0 Převod do (z) Fáze 3 -21 -38 59 0 0 Přecenění, změny modelů a metod -493 40 183 0 -270 Použití opravných položek (odpisy) 0 0 -143 0 -143 z toho prodeje nevýkonných pohledávek 0 0 -54 0 -54 Úpravy o kurzové rozdíly -3 0 -1 0 -4 Stav k 31. 12. 2022 699 347 557 -5 1 598 Stav k 31. 12. 2022 celkem 1 446 1 670 2 021 -29 5 108 V letech 2023 a 2022 nedošlo k žádnému jinému významnému pohybu v opravných položkách k ostatním finančním aktivům (např. dluhovým cenným papírům v zůstatkové hodnotě nebo provozním pohledávkám), než který je zobrazený v tabulce výše. 44.2.5 Riziko koncentrace expozic V rámci řízení úvěrového rizika Skupina pravidelně sleduje a aktivně řídí riziko koncentrace expozic prostřednictvím limitů na země, protistrany, poskytovatele zajištění a ekonomické sektory. Koncentrace ve vztahu k určitému regionu není relevantní, neboť převážná část výnosů je generována na území České republiky. Hlavními poskytovateli zajištění (prostřednictvím záruk) jsou Národní rozvojová banka, a.s., Evropský investiční fond a Exportní garanční a pojišťovací společnost, a.s. (a) Expozice vůči 10 nejvýznamnějším skupinám klientů mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Nejvýznamnějších 10 expozic 1) 13 986 11 507 1) Expozice zahrnuje úvěry a pohledávky v hrubé hodnotě, nevyužité úvěrové přísliby včetně úvěrových rámců, záruky a akreditivy. 205 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (b) Struktura portfolia komerčních úvěrů Skupiny podle ekonomických odvětví 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Odvětví mil. Kč 1) % mil. Kč 1) % 1 Zemědělství 22 420 26 % 22 729 27 % 2 Důlní průmysl 16 0 % 20 0 % 3 Potravinářský průmysl 1 207 1 % 1 210 1 % 4 Textilní průmysl 223 0 % 226 0 % 5 Zpracování dřeva 549 1 % 558 1 % 6 Chemický průmysl 1 107 1 % 1 156 1 % 7 Zpracování kovu 3 085 4 % 2 338 3 % 8 Elektronická a optická zařízení 188 0 % 228 0 % 9 Výroba zařízení včetně dopravy 1 208 1 % 1 480 2 % 10 Stavebnictví a stavební úpravy 6 022 7 % 5 905 7 % 11 Velkoobchod 4 622 5 % 4 813 6 % 12 Maloobchod 4 648 5 % 4 036 5 % 13 Doprava a telekomunikace 2 326 3 % 2 571 3 % 14 Finance 763 1 % 1 728 2 % 15 Služby 14 051 16 % 12 424 15 % 16 Veřejný sektor 338 0 % 258 0 % 17 Zdravotnictví 1 001 1 % 979 1 % 18 Energetika 3 429 4 % 1 104 1 % 19 Aktivity v oblasti nemovitostí 18 193 21 % 20 608 24 % Celkem 85 396 100 % 84 371 100 % 1) Částky představují příslušné hrubé hodnoty úvěrů a pohledávek za klienty. Do částek nejsou zahrnuty expozice představující zejména nepovolené debety, ke kterým je vytvořena opravná položka v plné výši. 206 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (c) Maximální expozice vůči úvěrovému riziku 31. 12. 2023 mil. Kč Výkaz o finanční pozici Podrozvaha Expozice vůči úvěrovému riziku celkem Poskytnuté zajištění 1) Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 871 0 10 871 0 Derivátové finanční nástroje 544 0 544 829 3) Investiční cenné papíry oceněné reálnou hodnotou do zisku a ztráty 55 0 55 0 Majetkové cenné papíry 25 0 25 0 Dluhové cenné papíry 30 0 30 0 Investiční cenné papíry oceněné reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku hospodaření 1 0 1 0 Majetkové cenné papíry 1 0 1 0 Investiční cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 104 297 0 104 297 0 Státní a korporátní dluhopisy 104 297 0 104 297 0 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 2 701 0 2 701 0 Úrokové swapy 2 701 0 2 701 0 Měnově úrokové swapy 0 0 0 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 122 0 122 0 Úvěry a pohledávky za bankami 69 632 0 69 632 65 422 Běžné účty v bankách 260 0 260 0 Jednodenní vklady 392 0 392 0 Termínované vklady v bankách splatné do 3 měsíců 0 0 0 0 Pohledávky z reverzních repo obchodů 66 740 0 66 740 65 422 2) Poskytnuté hotovostní zástavy 2 238 0 2 238 0 Ostatní 2 0 2 0 Úvěry a pohledávky za klienty 263 064 23 903 286 967 170 066 Schválené kontokorenty a kreditní karty 2 270 4 223 6 493 0 Spotřebitelské úvěry 46 558 149 46 707 2 726 Hypotéky 127 946 2 249 130 195 126 274 Komerční úvěry 73 898 16 912 90 810 39 315 Finanční leasing automobilů, strojů a zařízení 276 0 276 240 Komerční 276 0 276 240 Retail 0 0 0 0 Úvěry na financování automobilů, strojů a zařízení 12 116 370 12 486 1 511 Komerční 9 645 370 10 015 1 511 Retail 2 471 0 2 471 0 Vystavené záruky a úvěrové limity u záruk 0 2 236 2 236 415 Vystavené akreditivy 0 5 5 0 Zbylá aktiva 6 897 0 6 897 0 1) Poskytnutým zajištěním se rozumí realizovatelná hodnota zajištění platná pro každou z úvěrových expozic. Pro účely této analýzy je realizovatelná hodnota zajištění omezena výší celkové expozice jednotlivých úvěrů a pohledávek ve výkazu o finanční pozici. 2) Z toho cenné papíry získané v reverzních repo obchodech jako zajištění k 31. 12. 2023 ve výši 0 mil. Kč byly převedeny jako zajištění repo obchodů (31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 3) Od roku 2023 tato položka obsahuje také přijatý kolaterál od klientů. Pro účely srovnatelnosti bylo upraveno i minulé období. 207 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Výkaz o finanční pozici Podrozvaha Expozice vůči úvěrovému riziku celkem Poskytnuté zajištění 1) Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 12 467 0 12 467 0 Derivátové finanční nástroje 761 0 761 4 422 3) Investiční cenné papíry oceněné reálnou hodnotou do zisku a ztráty 71 0 71 0 Majetkové cenné papíry 25 0 25 0 Dluhové cenné papíry 46 0 46 0 Investiční cenné papíry oceněné reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku hospodaření 1 0 1 0 Majetkové cenné papíry 1 0 1 0 Investiční cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 57 879 0 57 879 0 Státní a korporátní dluhopisy 57 879 0 57 879 0 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 4 942 0 4 942 0 Úrokové swapy 4 919 0 4 919 0 Měnově úrokové swapy 23 0 23 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 090 0 -2 090 0 Úvěry a pohledávky za bankami 37 886 0 37 886 35 526 Běžné účty v bankách 445 0 445 0 Jednodenní vklady 482 0 482 0 Termínované vklady v bankách splatné do 3 měsíců 453 0 453 0 Pohledávky z reverzních repo obchodů 36 254 0 36 254 35 526 2) Poskytnuté hotovostní zástavy 251 0 251 0 Ostatní 1 0 1 0 Úvěry a pohledávky za klienty 268 752 30 661 299 413 174 135 Schválené kontokorenty a kreditní karty 2 337 4 342 6 679 0 Spotřebitelské úvěry 47 748 431 48 179 2 837 Hypotéky 133 338 7 039 140 377 130 986 Komerční úvěry 72 269 18 432 90 701 37 414 Finanční leasing automobilů, strojů a zařízení 620 1 621 532 Komerční 620 0 620 532 Retail 0 1 1 0 Úvěry na financování automobilů, strojů a zařízení 12 440 416 12 856 2 366 Komerční 9 892 416 10 308 2 366 Retail 2 548 0 2 548 0 Vystavené záruky a úvěrové limity u záruk 0 2 078 2 078 282 Vystavené akreditivy 0 5 5 0 Zbylá aktiva 6 841 0 6 841 0 1) Poskytnutým zajištěním se rozumí realizovatelná hodnota zajištění platná pro každou z úvěrových expozic. Pro účely této analýzy je realizovatelná hodnota zajištění omezena výší celkové expozice jednotlivých úvěrů a pohledávek ve výkazu o finanční pozici. 2) Z toho cenné papíry získané v reverzních repo obchodech jako zajištění k 31. 12. 2023 ve výši 0 mil. Kč byly převedeny jako zajištění repo obchodů (31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 3) Od roku 2023 tato položka obsahuje také přijatý kolaterál od klientů. Pro účely srovnatelnosti bylo upraveno i minulé období. 208 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (d) Kvantitativní informace ohledně dostupného zajištění pro znehodnocená finanční aktiva (Fáze 3 a nevýkonné POCI) mil. Kč 2023 2022 Retailové úvěry Komerční úvěry Celkem Retailové úvěry Komerční úvěry Celkem LTV 1) nižší než 50 % 282 36 318 256 40 296 LTV 1) 51–70 % 353 36 389 357 33 390 LTV 1) vyšší než 70 % 483 257 740 443 199 642 Celkem 1 118 329 1 447 1 056 272 1 328 1) LTV (Loan to Value) představuje poměr výše poskytnutého úvěru v hrubé výši k reálné hodnotě přijatého zajištění k datu vykázání. 44.2.6 Úvěrové portfolio a jeho kvalita (a) Členění opravných položek a rezerv podle typu úvěru a fází Následující tabulka obsahuje informaci o opravných položkách k Úvěrům a pohledávkám za klienty a o rezervách k podrozvahovým pozicím podle typu úvěru/podrozvahové pozice a odpovídající fáze: 31. 12. 2023 Hrubá účetní hodnota Opravné položky/rezervy mil. Kč Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Čistá účetní hodnota Retailové úvěry 160 796 18 697 2 797 54 182 344 -514 -1 304 -1 306 25 -3 099 179 245 Spotřebitelské půjčky 39 142 7 922 1 645 -7 48 702 -260 -900 -1 006 22 -2 144 46 558 Hypotéky 117 460 10 059 1 024 61 128 604 -146 -300 -215 3 -658 127 946 Kreditní karty a kontokorenty 1 981 408 81 0 2 470 -76 -69 -55 0 -200 2 270 Úvěry na financování vozidel a finanční leasing 2 211 308 41 0 2 560 -30 -35 -24 0 -89 2 471 Ostatní 2 0 6 0 8 -2 0 -6 0 -8 0 Komerční úvěry 79 990 4 373 1 040 -1 85 402 -626 -427 -535 5 -1 583 83 819 Investiční úvěry 44 091 1 117 157 -1 45 364 -164 -68 -64 5 -291 45 073 Provozní úvěry 14 473 960 86 0 15 519 -104 -48 -41 0 -193 15 326 Úvěry na financování vozidel, strojů a zařízení a finanční leasing 8 381 547 141 0 9 069 -83 -50 -71 0 -204 8 865 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 12 284 1 557 539 0 14 380 -273 -259 -349 0 -881 13 499 Financování skladů a ostatní 761 192 117 0 1 070 -2 -2 -10 0 -14 1 056 Úvěry celkem 240 786 23 070 3 837 53 267 746 -1 140 -1 731 -1 841 30 -4 682 263 064 Dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 104 320 0 0 0 104 320 -23 0 0 0 -23 104 297 Úvěry a cenné papíry celkem 345 106 23 070 3 837 53 372 066 -1 163 -1 731 -1 841 30 -4 705 367 361 Finanční záruky 1 593 647 1 0 2 241 -8 -6 0 0 -14 2 227 Úvěrové přísliby – retail 6 285 287 49 0 6 621 -41 -12 0 0 -53 6 568 Úvěrové přísliby – komerční 16 881 361 40 0 17 282 -40 -8 0 0 -48 17 234 Podrozvahové položky celkem 24 759 1 295 90 0 26 144 -89 -26 0 0 -115 26 029 K 31. prosinci 2023 činí výše pohledávek, které byly v minulosti odepsány, 184 mil. Kč (31. prosince 2022: 259 mil. Kč). 209 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 Hrubá účetní hodnota Opravné položky/rezervy mil. Kč Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Čistá účetní hodnota Retailové úvěry 171 656 14 933 2 827 65 189 481 -747 -1 323 -1 464 24 -3 510 185 971 Spotřebitelské půjčky 42 248 6 379 1 728 -7 50 348 -531 -931 -1 162 24 -2 600 47 748 Hypotéky 125 020 7 890 948 72 133 930 -113 -290 -189 0 -592 133 338 Kreditní karty a kontokorenty 2 021 445 104 0 2 570 -74 -81 -78 0 -233 2 337 Úvěry na financování vozidel a finanční leasing 2 365 219 39 0 2 623 -27 -21 -27 0 -75 2 548 Ostatní 2 0 8 0 10 -2 0 -8 0 -10 0 Komerční úvěry 79 998 3 444 937 0 84 379 -699 -347 -557 5 -1 598 82 781 Investiční úvěry 45 519 737 85 0 46 341 -254 -40 -22 5 -311 46 030 Provozní úvěry 13 532 707 94 0 14 333 -142 -38 -15 0 -195 14 138 Úvěry na financování vozidel, strojů a zařízení a finanční leasing 9 055 477 198 0 9 730 -86 -40 -118 0 -244 9 486 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 11 125 1 255 550 0 12 930 -214 -223 -392 0 -829 12 101 Financování skladů a ostatní 767 268 10 0 1 045 -3 -6 -10 0 -19 1 026 Úvěry celkem 251 654 18 377 3 764 65 273 860 -1 446 -1 670 -2 021 29 -5 108 268 752 Dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 57 897 0 0 0 57 897 -18 0 0 0 -18 57 879 Úvěry a cenné papíry celkem 309 551 18 377 3 764 65 331 757 -1 464 -1 670 -2 021 29 -5 126 326 631 Finanční záruky 1 946 137 0 0 2 083 -11 -5 0 0 -16 2 067 Úvěrové přísliby – retail 11 296 483 32 0 11 811 -43 -17 0 0 -60 11 751 Úvěrové přísliby – komerční 18 647 192 9 0 18 848 -66 -5 0 0 -71 18 777 Podrozvahové položky celkem 31 889 812 41 0 32 742 -120 -27 0 0 -147 32 595 210 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (b) Úvěry a pohledávky za bankami a klienty podle interního ratingového stupně a fází Následující tabulka podává informaci o úvěrové kvalitě finančních aktiv oceňovaných zůstatkovou hodnotou v klasifikaci podle interního ratingového stupně a fází: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Úvěry a pohledávky za klienty v zůstatkové hodnotě CR 1 221 477 10 382 0 27 231 886 227 570 8 282 0 25 235 877 CR 2 10 957 3 922 0 6 14 885 19 493 4 132 0 8 23 633 CR 3 7 624 3 673 0 4 11 301 4 224 2 162 0 1 6 387 CR 4 465 2 763 0 4 3 232 241 2 200 0 2 2 443 CR 5 259 2 330 0 1 2 590 124 1 601 0 4 1 729 Neklasifikované 4 0 0 0 4 2 0 0 0 2 NPL 0 0 3 837 11 3 848 0 0 3 764 25 3 789 Hrubá účetní hodnota 240 786 23 070 3 837 53 267 746 251 654 18 377 3 764 65 273 860 Opravné položky -1 140 -1 731 -1 841 30 -4 682 -1 446 -1 670 -2 021 29 -5 108 Čistá účetní hodnota 239 646 21 339 1 996 83 263 064 250 208 16 707 1 743 94 268 752 Úvěry a pohledávky za bankami (v zůstatkové hodnotě) neklasifikované 1) Hrubá účetní hodnota 69 632 0 0 0 69 632 37 886 0 0 0 37 886 Opravné položky 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Čistá účetní hodnota 69 632 0 0 0 69 632 37 886 0 0 0 37 886 Dluhové cenné papíry v zůstatkové hodnotě CR 1 104 320 0 0 0 104 320 57 897 0 0 0 57 897 Hrubá účetní hodnota 104 320 0 0 0 104 320 57 897 0 0 0 57 897 Opravné položky -23 0 0 0 -23 -18 0 0 0 -18 Čistá účetní hodnota 104 297 0 0 0 104 297 57 879 0 0 0 57 879 Ostatní pohledávky z provozních činností neklasifikované 1) Hrubá účetní hodnota 124 4 32 0 160 60 9 31 0 100 Opravné položky 0 0 -32 0 -32 0 0 -31 0 -31 Čistá účetní hodnota 124 4 0 0 128 60 9 0 0 69 Úvěrové přísliby CR 1 21 598 293 0 0 21 891 28 816 433 0 0 29 249 CR 2 1 001 98 0 0 1 099 877 97 0 0 974 CR 3 560 111 0 0 671 242 65 0 0 307 CR 4 3 136 0 0 139 8 63 0 0 71 CR 5 4 10 0 0 14 0 17 0 0 17 Neklasifikované 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 NPL 0 0 89 0 89 0 0 41 0 41 Hrubá účetní hodnota 23 166 648 89 0 23 903 29 943 675 41 0 30 659 Rezerva -81 -20 0 0 -101 -109 -22 0 0 -131 Čistá účetní hodnota 23 085 628 89 0 23 802 29 834 653 41 0 30 528 211 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Smlouvy o finančních zárukách CR 1 1 592 628 0 0 2 220 1 946 108 0 0 2 054 CR 2 1 11 0 0 12 0 14 0 0 14 CR 3 0 4 0 0 4 0 2 0 0 2 CR 4 0 4 0 0 4 0 11 0 0 11 CR 5 0 0 0 0 0 0 2 0 0 2 NPL 0 0 1 0 1 0 0 0 0 0 Hrubá účetní hodnota 1 593 647 1 0 2 241 1 946 137 0 0 2 083 Rezerva -8 -6 0 0 -14 -11 -5 0 0 -16 Čistá účetní hodnota 1 585 641 1 0 2 227 1 935 132 0 0 2 067 1) Úvěry a pohledávky za bankami a ostatní pohledávky z provozních činností nejsou předmětem přiřazování interního ratingového stupně. 44.2.7 Modifikovaná finanční aktiva Následující tabulka poskytuje informace o finančních aktivech, ke kterým se tvoří opravná položka na celkovou očekávanou ztrátu do konce životnosti, která byla modifikována během účetního období: mil. Kč 2023 2022 Finanční aktiva modifikovaná během účetního období Zůstatková hodnota před modifikací 346 314 Čistý zisk/ztráta z modifikace -1 2 Finanční aktiva modifikovaná od počátečního zaúčtování Hrubá účetní hodnota finančních aktiv k 31. prosinci, u kterých se opravná položka změnila na 12měsíční během účetního období 61 100 Modifikace ve formě úlevy ovlivňují kategorizaci pohledávek v souladu s pravidly pro kategorizaci pohledávek (viz kap. 44.2.2). Pohledávky s úlevou Pohledávky s úlevou (restrukturalizované) jsou pohledávky, u kterých Skupina poskytla dlužníkovi úlevu poté, co vyhodnotila, že v případě, kdy by tak neučinila, vznikla by jí pravděpodobně ztráta. Z ekonomických nebo zákonných důvodů spojených s finanční situací dlužníka mu Skupina poskytla úlevu, kterou by jinak neposkytla. K těmto úlevám patří především změna splátkového kalendáře, snížení úrokové sazby, prominutí úroků z prodlení a odložení splácení jistiny nebo úroků. Mezi pohledávky s úlevou se nezahrnují pohledávky z titulu prolongace krátkodobého provozního úvěru na oběžná aktiva, jestliže dlužník splnil všechny své platební a neplatební povinnosti vyplývající z úvěrové smlouvy. Skupina uplatňuje ve vztahu k poskytování úlevy následující obecné zásady: • klient ztratil schopnost splácet úvěr v souladu s původní úvěrovou smlouvou; • klient dává najevo ochotu a schopnost splatit své dluhy; • musejí být splněna konkrétní kritéria související s produktem/klientem. Úlevy klientům jsou poskytované ve formě modifikace existující smlouvy nebo uzavřením nové úvěrové smlouvy. Podpisem nové úvěrové smlouvy dochází ke splacení a uzavření původních úvěrů klienta a k otevření nového (restrukturalizovaného) úvěru s odlišnými měsíčními splátkami, novou úrokovou sazbou a odlišnou splatností. Tento nový či modifikovaný úvěr je v souladu s pravidly pro kategorizaci expozic považován za nevýkonný ještě nejméně 12 měsíců po restrukturalizaci. Pohledávka je klasifikovaná jako s úlevou i po dobu trvání dvouleté probační doby, která začíná okamžikem, kdy je pohledávka kategorizována jako výkonná. 212 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (a) Všechny úvěry a pohledávky za klienty v hrubé výši s úlevou 31. 12. 2023 mil. Kč Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Finanční leasing vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – retail Celkem Pohledávky s úlevou 1 040 1 202 264 2 47 16 2 571 Celkem 1 040 1 202 264 2 47 16 2 571 31. 12. 2022 mil. Kč Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Finanční leasing vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – retail Celkem Pohledávky s úlevou 961 1 344 327 5 61 10 2 708 Celkem 961 1 344 327 5 61 10 2 708 (b) Znehodnocené úvěry ze všech úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši s úlevou 31. 12. 2023 mil. Kč Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Finanční leasing vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – retail Celkem Pohledávky s úlevou 471 564 117 0 27 12 1 191 Celkem 471 564 117 0 27 12 1 191 31. 12. 2022 mil. Kč Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Finanční leasing vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – retail Celkem Pohledávky s úlevou 409 611 157 2 26 5 1 210 Celkem 409 611 157 2 26 5 1 210 (c) Úvěry a pohledávky za klienty s úlevou v daném účetním období 2023 Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Finanční leasing vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – retail Celkem Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období 153 1 650 246 1 39 28 2 117 Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty ke konci vykazovaného účetního období v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období (mil. Kč) 296 348 65 0 19 11 739 213 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 2022 Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Finanční leasing vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – komerční Úvěry na financování vozidel a vybavení – retail Celkem Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období 147 1 680 226 1 39 9 2 102 Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty ke konci vykazovaného účetního období v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období (mil. Kč) 286 326 83 0 15 2 712 44.3 ÚROKOVÉ RIZIKO Úrokovým rizikem se rozumí riziko ztráty vyplývající ze změn úrokových sazeb na finančních trzích. Skupina je vystavena úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená aktiva a pasiva mají různé splatnosti nebo období změny/úpravy úrokových sazeb. Banka usiluje o minimalizaci úrokového rizika Skupiny tím, že stanovuje limity a udržuje pozice v rámci těchto limitů. Její aktivity v oblasti řízení úrokového rizika mají za cíl omezit riziko ztrát. Řízení úrokového rizika Skupiny je centralizováno v Bance. Pouze určité produkty Banky určené pro klienty (FX swap, FX forward, FX spot) jsou zahrnuty v Obchodní knize, všechny ostatní pozice Skupiny jsou zahrnuty v Bankovní knize. Úrokové riziko Skupiny je řízeno odděleně pro Obchodní a Bankovní knihu. Úrokové riziko Obchodní knihy je řízeno zejména požadavkem uzavřít pro každou FX swapovou a FX forwardovou transakci opačnou pozici. K monitorování a měření úrokového rizika Bankovní knihy je využíván model úrokové senzitivity sloužící k vyjádření citlivosti Skupiny na změny tržních úrokových sazeb. Model je založen na zařazení úrokově citlivých aktiv a pasiv do příslušného časového pásma. Skupina preferuje využívání behaviorálních vlastností peněžních toků před čistě smluvními. Veškeré behaviorální předpoklady jsou schvalovány výborem ALCO. Model pracuje s jednoměsíčními časovými pásmy do období 240 měsíců. Banka provádí stresové testy pozic Bankovní knihy Skupiny pro všechny měny, jejichž podíl na aktivech nebo závazcích Skupiny přesahuje 5 % (na individuálním i konsolidovaném základě), které jsou založeny na stresových scénářích pro řízení úrokového rizika investičního portfolia v souladu s příslušnými obecnými pokyny Evropského orgánu pro bankovnictví (European Banking Authority Guideline) EBA/GL/2018/02. K 31. prosinci 2023 překročila 5% podíl na aktivech/ závazcích Skupiny pouze portfolia denominovaná v české koruně. Pro řízení a monitorování dopadů všech stresových scénářů, které jsou vyžadovány v příslušných obecných pokynech, se používá soubor limitů. Výsledky stresových testů jsou každý měsíc předkládány výboru ALCO. K řízení nesouladu mezi úrokovou citlivostí aktiv a pasiv se používají úrokové deriváty v souladu se strategií zajišťovacího účetnictví, schválenou ALCO. Následující tabulky ukazují citlivost Skupiny na změny úrokových sazeb. CZK % změna ročního čistého úrokového výnosu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dopad pohybu úrokových sazeb +200 bazických bodů 7,45 % 11,47 % Dopad pohybu úrokových sazeb −200 bazických bodů -4,27 % -0,31 % Změna ekonomické hodnoty vlastního kapitálu jako % kapitálu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dopad pohybu úrokových sazeb +200 bazických bodů 1,20 % -1,73 % Dopad pohybu úrokových sazeb −200 bazických bodů 1,33 % 5,41 % EUR % změna ročního čistého úrokového výnosu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dopad pohybu úrokových sazeb +200 bazických bodů -0,57 % 1,16 % Dopad pohybu úrokových sazeb −200 bazických bodů 0,58 % -0,48 % Změna ekonomické hodnoty vlastního kapitálu jako % kapitálu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dopad pohybu úrokových sazeb +200 bazických bodů -0,47 % -0,26 % Dopad pohybu úrokových sazeb −200 bazických bodů 0,54 % 0,31 % 214 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Procentní změna ročního čistého úrokového výnosu ukazuje dopad pohybu úrokových sazeb na čistý úrokový výnos v horizontu 12 měsíců. Změna ekonomické hodnoty vlastního kapitálu ukazuje dopad pohybu úrokových sazeb na rozdíl mezi současnou hodnotou aktiv a závazků (tj. na ekonomickou hodnotu vlastního kapitálu), tudíž tento ukazatel pracuje s dlouhodobým horizontem. Vzhledem ke zmíněným rozdílům mezi těmito dvěma metrikami mohou mít uvedené dopady odlišné znaménko a vyvíjet se odlišným způsobem. V následující tabulce je uveden přehled expozice Skupiny k úrokovému riziku. Zůstatky jsou rozděleny do pásem podle následujících parametrů: u aktiv další datum změny úrokové sazby nebo data splátek jistiny, podle toho, která z událostí nastane dříve, u vkladů bez splatnosti očekávaná splatnost/změna úrokové sazby a u termínovaných vkladů datum splatnosti. 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 871 0 0 0 0 0 10 871 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 2 4 33 125 380 0 544 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 2) 8 14 144 995 1 540 0 2 701 Změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia -2 -13 -66 191 12 0 122 Investiční cenné papíry 0 299 1 424 31 213 71 361 56 104 353 Úvěry a pohledávky za bankami 67 392 0 0 0 0 2 240 69 632 Úvěry a pohledávky za klienty 29 422 13 876 46 826 155 765 17 175 0 263 064 Zbylá aktiva 179 0 620 4 3 6 091 6 897 Aktiva celkem 107 872 14 180 48 981 188 293 90 471 8 387 458 184 Závazky vůči bankám 2 329 0 2 531 0 0 563 5 423 Závazky vůči klientům 148 811 18 286 68 211 114 674 49 245 270 399 497 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 14 3 31 106 369 0 523 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 2) 3 2 128 2 214 2 201 0 4 548 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -7 -31 103 0 0 63 Emitované dluhové cenné papíry 0 37 5 3 766 0 0 3 808 Podřízené závazky 92 0 18 7 494 0 0 7 604 Zbylé závazky 2 140 14 294 921 300 846 4 515 Závazky celkem 153 387 18 335 71 187 129 278 52 115 1 679 425 981 Čistá úroková pozice rozvahy -45 515 -4 155 -22 206 59 015 38 356 6 708 32 203 Podrozvaha aktiva 14 194 2 931 2 356 4 139 282 0 23 903 Podrozvaha pasiva 0 0 0 0 0 0 0 Úrokové swapy - aktiva 1) 15 670 85 827 11 020 12 819 2 900 0 128 236 Úrokové swapy - pasiva 1) 6 868 9 696 11 880 55 281 44 511 0 128 236 Čistá úroková pozice podrozvahy 22 996 79 062 1 496 -38 323 -41 329 0 23 903 Celková čistá úroková pozice -22 519 74 907 -20 710 20 692 -2 973 6 708 56 106 1) V případě úrokových swapů jsou použity nominální objemy úrokových swapů místo účetních zůstatků. 2) Zůstatky nominálních objemů měnově úrokových swapů jsou od roku 2023 vykázané ve výkazu o finanční pozici v řádku „Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“, resp. „Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“ namísto řádků na podrozvaze, jak byly vykazovány v předchozím období. 215 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 12 467 0 0 0 0 0 12 467 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 4 8 31 43 675 0 761 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 5 3 253 1 927 2 754 0 4 942 Změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia 0 - 5 -249 -1 376 -460 0 -2 090 Investiční cenné papíry 0 187 888 21 116 35 688 72 57 951 Úvěry a pohledávky za bankami 37 634 0 0 0 0 252 37 886 Úvěry a pohledávky za klienty 32 671 10 311 42 920 162 061 20 789 0 268 752 Zbylá aktiva 99 0 651 10 1 6 080 6 841 Aktiva celkem 82 880 10 504 44 494 183 781 59 447 6 404 387 510 Závazky vůči bankám 334 0 0 1 688 0 3 931 5 953 Závazky vůči klientům 87 631 18 345 52 625 121 306 53 853 491 334 251 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 6 8 29 41 663 0 747 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 11 288 540 6 0 845 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 -11 -233 -194 0 0 -438 Emitované dluhové cenné papíry 46 36 1 907 1 148 2 383 0 5 520 Podřízené závazky 91 0 18 4 578 0 0 4 687 Zbylé závazky 2 098 24 735 871 168 958 4 854 Závazky celkem 90 206 18 413 55 369 129 978 57 073 5 380 356 419 Čistá úroková pozice rozvahy -7 326 -7 909 -10 875 53 803 2 374 1 024 31 091 Podrozvaha aktiva 16 325 1 558 2 747 8 969 1 056 0 30 655 Podrozvaha pasiva 0 0 0 0 0 0 0 Úrokové swapy - aktiva 1) 6 359 31 148 14 452 14 422 2 800 0 69 181 Úrokové swapy - pasiva 1) 7 270 9 952 9 123 27 561 15 276 0 69 182 Čistá úroková pozice podrozvahy 15 414 22 754 8 076 -4 170 -11 420 0 30 654 Celková čistá úroková pozice 8 088 14 845 -2 799 49 633 -9 046 1 024 61 745 1) V případě úrokových swapů jsou použity nominální objemy úrokových swapů místo účetních zůstatků. Údaje v jednotlivých časových pásmech, s výjimkou sloupce „Bez specifikace“, zobrazují otevřené úrokové pozice v souladu s modelem úrokové senzitivity. 44.4 MĚNOVÉ RIZIKO Měnovým rizikem se rozumí riziko ztráty v důsledku změny směnných kurzů. Skupina je vystavena měnovému riziku zejména v důsledku poskytování cizoměnových úvěrových produktů komerčním dlužníkům a přijímání cizoměnových vkladů. Řízení měnového rizika Skupiny je centralizováno v Bance. Banka usiluje o minimalizaci měnového rizika Skupiny. Za tímto účelem udržuje Banka vyrovnaná aktiva a pasiva v cizích měnách (za použití cizoměnových spotů, forwardů a swapů). K měření měnového rizika na individuálním základě Banka denně provádí výpočet čistých měnových pozic a FX Value at Risk (maximální očekávaná ztráta za jeden obchodní den na 99% hladině spolehlivosti pro cizoměnové portfolio) („FX VaR“). Banka používá limity pro následující metriky: • poměr absolutní hodnoty čisté měnové pozice ke kapitálu pro každou cizí měnu; • poměr absolutní hodnoty čisté měnové pozice v české koruně ke kapitálu; • poměr absolutní hodnoty celkové čisté měnové pozice ke kapitálu; • absolutní hodnota čisté měnové pozice v cizí měně pro každou cizí měnu; • FX VaR. 216 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Kromě výše uvedeného je měnové riziko Obchodní knihy řízeno pomocí limitů (vnitrodenních a na konci dne) pro otevřené měnové spotové pozice a požadavkem na uzavírání každé jednotlivé FX swapové a FX forwardové transakce na back-to-back bázi. Jelikož MONETA Auto a Stavební spořitelna poskytují úvěry pouze v CZK a MONETA Leasing v EUR a v CZK, Banka měří na konsolidovaném základě pouze čistou měnovou pozici v EUR (měsíční frekvence). Měnové riziko na individuální úrovni MONETA Leasing je řízeno především nastavením struktury financování (přirozené zajištění díky financování v EUR) a MONETA Leasing zároveň pravidelně uzavírá svou otevřenou měnovou pozici s Bankou. Následující tabulka ukazuje FX VaR Banky. tis. Kč 31. 12. 2023 Průměr denních hodnot v roce 2023 31. 12. 2022 Průměr denních hodnot v roce 2022 VaR měnových nástrojů 4 177 2 909 2 578 4 278 Následující tabulka zobrazuje expozici Skupiny vůči měnovému riziku: 31. 12. 2023 mil. Kč CZK EUR USD Ostatní měny Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 607 162 65 37 10 871 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 113 431 0 0 544 Investiční cenné papíry 100 315 4 008 30 0 104 353 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 1) 2 652 49 0 0 2 701 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 122 0 0 0 122 Úvěry a pohledávky za bankami 66 742 2 545 325 20 69 632 Úvěry a pohledávky za klienty 247 101 15 918 45 0 263 064 Zbylá aktiva 6 916 -19 0 0 6 897 Aktiva celkem 434 568 23 094 465 57 458 184 Závazky vůči bankám 21 5 393 9 0 5 423 Závazky vůči klientům 388 280 9 838 1 264 115 399 497 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 102 421 0 0 523 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 1) 2 100 2 448 0 0 4 548 Podřízené závazky 7 604 0 0 0 7 604 Zbylé závazky 5 128 3 233 20 5 8 386 Vlastní kapitál 32 203 0 0 0 32 203 Závazky a vlastní kapitál celkem 435 438 21 333 1 293 120 458 184 Čistá měnová rozvahová pozice -870 1 761 -828 -63 0 Pohledávky ze spotu a derivátů 2 193 1 232 1 064 71 4 560 Závazky ze spotu a derivátů 1 412 3 076 77 0 4 565 Čistá měnová podrozvahová pozice 781 -1 844 987 71 -5 Čistá měnová pozice -89 -83 159 8 -5 1) Zůstatky nominálních objemů měnově úrokových swapů jsou od roku 2023 vykázané ve výkazu o finanční pozici v řádku „Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“, resp. „Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“ namísto řádků na podrozvaze, jak byly vykazovány v předchozím období. 217 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč CZK EUR USD Ostatní měny Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 12 169 158 92 48 12 467 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 761 0 0 0 761 Investiční cenné papíry 53 743 4 162 46 0 57 951 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 5 023 -81 0 0 4 942 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 090 0 0 0 -2 090 Úvěry a pohledávky za bankami 36 259 1 094 486 47 37 886 Úvěry a pohledávky za klienty 254 801 13 910 41 0 268 752 Zbylá aktiva 6 810 31 0 0 6 841 Aktiva celkem 367 476 19 274 665 95 387 510 Závazky vůči bankám 17 5 933 3 0 5 953 Závazky vůči klientům 323 911 9 120 1 096 124 334 251 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 747 0 0 0 747 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 568 277 0 0 845 Podřízené závazky 4 687 0 0 0 4 687 Zbylé závazky 6 970 2 952 13 1 9 936 Vlastní kapitál 31 091 0 0 0 31 091 Závazky a vlastní kapitál celkem 367 991 18 282 1 112 125 387 510 Čistá měnová rozvahová pozice -515 992 -447 -30 0 Pohledávky ze spotu a derivátů 1 628 1 723 743 58 4 152 Závazky ze spotu a derivátů 2 473 1 546 128 5 4 152 Čistá měnová podrozvahová pozice -845 177 615 53 0 Čistá měnová pozice -1 360 1 169 168 23 0 44.5 RIZIKO LIKVIDITY Rizikem likvidity se rozumí riziko ztráty schopnosti dostát svým finančním závazkům v době, kdy se stanou splatnými, nebo riziko ztráty schopnosti financovat nárůst aktiv. Banka řídí riziko likvidity dceřiných společností poskytováním financování v případě potřeby. Pro účely řízení likvidity a rizika likvidity vytvořily banky ve Skupině (Banka a Stavební spořitelna) likviditní podskupinu. Česká národní banka udělila bankám v likviditní podskupině výjimku z povinnosti dodržovat některé regulatorní ukazatele na řízení likvidity na individuálním základě a v roce 2023 tak v oblasti likvidity dohlížela na Banku a Stavební spořitelnu jako na jednu likviditní podskupinu. Skupina má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování. Tyto zdroje financování sestávají z depozit, vydaných dluhopisů, přijatých úvěrů a také z vlastního kapitálu Skupiny. Pro diverzifikaci zdrojů likvidity a pro uložení přebytečných peněžních prostředků je využíván peněžní a dluhopisový trh (viz kap. 5). K řízení rizika likvidity používá Banka systém limitů pro následující metriky: • likviditní pozice ve vybraných časových pásmech (s denní frekvencí); • Loan to Deposit Ratio (s měsíční frekvencí); • Liquidity Coverage Ratio (s měsíční frekvencí); • Net Stable Funding Ratio (s měsíční frekvencí); • výše rezervy v oblasti likvidity (na základě hodnocení dopadu zátěžových scénářů pro řízení rizika likvidity) (s měsíční frekvencí); • time-to-wall, pro vybrané scénáře (idiosynkratický, systémový a kombinovaný) (s měsíční frekvencí); • koncentrace na straně depozit (s měsíční frekvencí); • podíl financování z mezibankovního trhu na celkových aktivech (s měsíční frekvencí). Skupina sleduje také vybraný soubor indikátorů včasného varování. Za účelem řízení likvidity za mimořádných okolností má Skupina vypracován pohotovostní plán, který obsahuje opatření k obnovení likvidity. Oddělení Treasury & ALM Banky provádí pravidelné revize pohotovostního plánu a předkládá ho ke schválení ALCO. 218 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (a) V následující tabulce je uvedena zbytková splatnost účetní hodnoty aktiv, závazků a vlastního kapitálu podle jejich smluvní splatnosti 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 871 0 0 0 0 0 10 871 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 2 4 33 125 380 0 544 Investiční cenné papíry 0 299 1 424 31 213 71 361 56 104 353 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 8 14 144 995 1 540 0 2 701 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -13 -66 191 12 0 122 Úvěry a pohledávky za bankami 67 392 0 0 0 0 2 240 69 632 Úvěry a pohledávky za klienty 1). 5) 9 301 5 442 23 551 82 447 136 750 5 573 263 064 Majetkové účasti v přidružených společnostech 0 0 0 0 0 3 3 Pohledávky ze splatné daně 0 0 76 0 0 0 76 Pohledávky z odložené daně 0 0 0 0 0 0 0 Zbylá aktiva 179 0 544 4 3 6 088 6 818 Aktiva celkem 87 751 5 746 25 706 114 975 210 046 13 960 458 184 Závazky vůči bankám 2 329 0 2 531 0 0 563 5 423 Závazky vůči klientům 323 787 21 374 40 124 12 650 1 292 270 399 497 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 14 3 31 106 369 0 523 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 3 2 128 2 214 2 201 0 4 548 Rezervy 0 0 0 0 0 266 266 Závazky ze splatné daně 0 0 54 0 0 0 54 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -7 -31 103 0 0 63 Závazky z odložené daně 0 0 0 0 0 462 462 Emitované dluhové cenné papíry 0 37 5 3 766 0 0 3 808 Podřízené závazky 92 0 18 2 913 4 581 0 7 604 Ostatní závazky 2 140 14 240 921 300 118 3 733 Vlastní kapitál 0 0 0 0 0 32 203 32 203 Závazky a vlastní kapitál celkem 328 363 21 423 43 100 22 673 8 743 33 882 458 184 Čistá likviditní pozice aktiv, závazků a vlastního kapitálu 2) -240 612 -15 677 -17 394 92 302 201 303 -19 922 0 Vydané záruky a úvěrové limity u záruk 3) 1 119 0 0 0 0 0 1 119 Úvěrové přísliby 4) 3 538 4 19 183 0 0 3 744 1) Úvěry a pohledávky za klienty vykázané v kategorii „Bez specifikace“ k 31. prosinci 2023 ve výši 5 573 mil. Kč (31. prosince 2022 ve výši 5 709 mil. Kč) představují zejména úvěry a pohledávky z financování skladu, úvěry a pohledávky více než 1 měsíc po splatnosti, opravné položky a časové rozlišení nákladů a poplatků, které jsou součástí efektivní úrokové míry a dopadu přecenění na reálnou hodnotu finančních aktiv nakoupených v rámci Akvizice. 2) Čistá likviditní pozice do 1 měsíce k 31. prosinci 2023 ve výši -240 612 mil. Kč (31. prosince 2022 ve výši -215 825 mil. Kč) vyplývá zejména ze skutečnosti, že smluvní splatnost běžných účtů je do 1 měsíce. 3) Jedná se o neodvolatelné vydané záruky a úvěrové limity u záruk. 4) Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby, které se týkají pouze komerčních investičních úvěrů, komerčních úvěrů na financování vozidel a vybavení, komerčního finančního leasingu vozidel a vybavení a hypoték. V tabulce výše nejsou zahrnuty celkové nečerpané přísliby u kreditních karet, neboť z historického pohledu je průměrné čerpání limitu výrazně pod 100 % a toto chování bude dle očekávání pokračovat i nadále. 5) Zůstatky spojené s úvěry a pohledávkami z financování skladu jsou od roku 2023 vykázané v kategorii „Bez specifikace“ místo „Do 1 měsíce“, jak byly vykazovány v předchozích obdobích. 219 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 12 467 0 0 0 0 0 12 467 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 4 8 31 43 675 0 761 Investiční cenné papíry 0 187 888 21 116 35 688 72 57 951 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 5 3 253 1 927 2 754 0 4 942 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 -5 -249 -1 376 -460 0 -2 090 Úvěry a pohledávky za bankami 37 634 0 0 0 0 252 37 886 Úvěry a pohledávky za klienty 1). 5) 8 681 5 581 23 204 87 052 138 525 5 709 268 752 Majetkové účasti v přidružených společnostech 0 0 0 0 0 3 3 Pohledávky ze splatné daně 0 0 6 0 0 0 6 Pohledávky z odložené daně 0 0 0 0 0 0 0 Zbylá aktiva 99 0 645 10 1 6 077 6 832 Aktiva celkem 58 890 5 774 24 778 108 772 177 183 12 113 387 510 Závazky vůči bankám 334 0 0 1 688 0 3 931 5 953 Závazky vůči klientům 272 140 24 292 23 034 12 625 1 669 491 334 251 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 6 8 29 41 663 0 747 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 11 288 540 6 0 845 Rezervy 0 0 0 0 0 306 306 Závazky ze splatné daně 0 0 482 0 0 0 482 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 -11 -233 -194 0 0 -438 Závazky z odložené daně 0 0 0 0 0 496 496 Emitované dluhové cenné papíry 46 36 1 907 1 148 2 383 0 5 520 Podřízené závazky 91 0 18 0 4 578 0 4 687 Ostatní závazky 2 098 24 253 870 169 156 3 570 Vlastní kapitál 0 0 0 0 0 31 091 31 091 Závazky a vlastní kapitál celkem 274 715 24 360 25 778 16 718 9 468 36 471 387 510 Čistá likviditní pozice aktiv, závazků a vlastního kapitálu 2) -215 825 -18 586 -1 000 92 054 167 715 -24 358 0 Vydané záruky a úvěrové limity u záruk 3) 1 113 0 0 0 0 0 1 113 Úvěrové přísliby 4) 10 527 0 0 693 0 0 11 220 1) Úvěry a pohledávky za klienty vykázané v kategorii „Bez specifikace“ k 31. prosinci 2023 ve výši 5 573 mil. Kč (31. prosince 2022 ve výši 5 709 mil. Kč) představují zejména úvěry a pohledávky z financování skladu, úvěry a pohledávky více než 1 měsíc po splatnosti, opravné položky a časové rozlišení nákladů a poplatků, které jsou součástí efektivní úrokové míry a dopadu přecenění na reálnou hodnotu finančních aktiv nakoupených v rámci Akvizice. 2) Čistá likviditní pozice do 1 měsíce k 31. prosinci 2023 ve výši -240 612 mil. Kč (31. prosince 2022 ve výši -215 825 mil. Kč) vyplývá zejména ze skutečnosti, že smluvní splatnost běžných účtů je do 1 měsíce. 3) Jedná se o neodvolatelné vydané záruky a úvěrové limity u záruk. 4) Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby, které se týkají pouze komerčních investičních úvěrů, komerčních úvěrů na financování vozidel a vybavení, komerčního finančního leasingu vozidel a vybavení a hypoték. V tabulce výše nejsou zahrnuty celkové nečerpané přísliby u kreditních karet, neboť z historického pohledu je průměrné čerpání limitu výrazně pod 100 % a toto chování bude dle očekávání pokračovat i nadále. 5) Zůstatky spojené s úvěry a pohledávkami z financování skladu jsou od roku 2023 vykázané v kategorii „Bez specifikace“ místo „Do 1 měsíce“, jak byly vykazovány v předchozích obdobích. 220 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (b) V následující tabulce je uvedena zbytková smluvní splatnost nederivátových finančních závazků a vydaných finančních záruk a úvěrových příslibů, které Skupina používá pro účely řízení likvidity. Vykázané částky zahrnují smluvní nediskontované peněžní toky 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Závazky vůči bankám 2 329 0 2 596 0 0 563 5 488 Závazky vůči klientům 2) 323 787 21 507 41 318 13 377 1 293 270 401 552 Emitované dluhové cenné papíry 0 40 120 4 373 0 0 4 533 Podřízené závazky 99 0 66 4 508 4 865 0 9 538 Ostatní závazky 2 140 14 240 921 300 118 3 733 Nederivátové finanční závazky celkem 328 355 21 561 44 340 23 179 6 458 951 424 844 Vydané záruky a úvěrové limity u záruk 1 119 0 0 0 0 0 1 119 Úvěrové přísliby 1) 3 538 4 19 183 0 0 3 744 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Závazky vůči bankám 334 0 0 1 688 0 3 931 5 953 Závazky vůči klientům 2) 272 140 24 418 23 924 13 285 1 675 491 335 933 Emitované dluhové cenné papíry 47 39 2 077 2 016 2 431 0 6 610 Podřízené závazky 99 0 66 658 5 030 0 5 853 Ostatní závazky 2 098 24 253 870 169 156 3 570 Nederivátové finanční závazky celkem 274 718 24 481 26 320 18 517 9 305 4 578 357 919 Vydané záruky a úvěrové limity u záruk 1 113 0 0 0 0 0 1 113 Úvěrové přísliby 1) 10 527 0 0 693 0 0 11 220 1) Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby pouze z komerčních investičních úvěrů, komerčních úvěrů na financování vozidel a vybavení, komerčního finančního leasingu vozidel a vybavení a hypoték. 2) V roce 2023 Skupina revidovala metodologii vykazování smluvních nediskontovaných peněžních toků v řádku „Závazky vůči klientům“ na úrovni dceřiných společností. Pro účely srovnatelnosti bylo upraveno i minulé období. (c) Následující tabulka ukazuje zbytkovou smluvní splatnost závazků z finančních derivátů 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Celkem Deriváty k obchodování Měnové swapy 13 0 0 0 0 13 Úrokové swapy 0 0 0 53 369 422 Měnové forwardy 1 3 31 26 0 61 Měnově úrokové swapy 0 0 0 27 0 27 Zajišťovací deriváty Úrokové swapy 3 2 128 2 156 2 201 4 490 Měnově úrokové swapy 0 0 0 58 0 58 Deriváty celkem 17 5 159 2 320 2 570 5 071 221 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Celkem Deriváty k obchodování Měnové swapy 3 0 0 0 0 3 Úrokové swapy 0 0 0 0 663 663 Měnové forwardy 3 8 29 41 0 81 Zajišťovací deriváty Úrokové swapy 0 11 288 540 6 845 Deriváty celkem 6 19 317 581 669 1 592 (d) V následující tabulce je uvedena zbytková očekávaná splatnost aktiv a závazků 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 871 0 0 0 0 0 10 871 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 2 4 33 125 380 0 544 Investiční cenné papíry 101 070 2) 0 23 3 004 200 56 104 353 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 8 14 144 995 1 540 0 2 701 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -13 -66 191 12 0 122 Úvěry a pohledávky za bankami 67 392 0 0 0 0 2 240 69 632 Úvěry a pohledávky za klienty 9 650 11 832 45 454 122 163 71 431 2 534 263 064 Majetkové účasti v přidružených společnostech 0 0 0 0 0 3 3 Pohledávky ze splatné daně 0 0 76 0 0 0 76 Pohledávky z odložené daně 0 0 0 0 0 0 0 Zbylá aktiva 179 0 544 4 3 6 088 6 818 Aktiva celkem 189 170 11 837 46 208 126 482 73 566 10 921 458 184 Závazky vůči bankám 2 329 0 2 531 0 0 563 5 423 Závazky vůči klientům 1) 52 655 20 414 78 547 176 986 70 625 270 399 497 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 14 3 31 106 369 0 523 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 3 2 128 2 214 2 201 0 4 548 Rezervy 0 0 0 0 0 266 266 Závazky ze splatné daně 0 0 54 0 0 0 54 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -7 -31 103 0 0 63 Závazky z odložené daně 0 0 0 0 0 462 462 Emitované dluhové cenné papíry 0 37 5 3 766 0 0 3 808 Podřízené závazky 92 0 18 2 913 4 581 0 7 604 Ostatní závazky 2 140 14 240 921 300 118 3 733 Vlastní kapitál 0 0 0 0 0 32 203 32 203 Závazky a vlastní kapitál celkem 57 231 20 463 81 523 187 009 78 076 33 882 458 184 Čistá likviditní pozice 131 939 -8 626 -35 315 -60 527 -4 510 -22 961 0 1) Zůstatky jsou rozděleny do pásem na základě očekávané splatnosti u vkladů bez splatnosti a smluvního data splatnosti u termínovaných vkladů. Očekávaná splatnost u vkladů bez splatnosti je funkcí volatility depozit a průměrné životnosti nevolatilní části. 2) Zůstatek vykázaný v kategorii se splatností do 1 měsíce je tvořen státními dluhopisy, které mohou být použity jako zajištění v repo obchodech. 222 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 12 467 0 0 0 0 0 12 467 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 4 8 31 43 675 0 761 Investiční cenné papíry 54 478 2) 0 28 3 173 200 72 57 951 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 5 3 253 1 927 2 754 0 4 942 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 -5 -249 -1 376 -460 0 -2 090 Úvěry a pohledávky za bankami 37 634 0 0 0 0 252 37 886 Úvěry a pohledávky za klienty 8 706 11 405 43 474 131 214 70 693 3 260 268 752 Majetkové účasti v přidružených společnostech 0 0 0 0 0 3 3 Pohledávky ze splatné daně 0 0 6 0 0 0 6 Pohledávky z odložené daně 0 0 0 0 0 0 0 Zbylá aktiva 99 0 645 10 1 6 077 6 832 Aktiva celkem 113 393 11 411 44 188 134 991 73 863 9 664 387 510 Závazky vůči bankám 334 0 0 1 688 0 3 931 5 953 Závazky vůči klientům 1) 30 611 18 225 59 026 156 084 69 814 491 334 251 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 6 8 29 41 663 0 747 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 11 288 540 6 0 845 Rezervy 0 0 0 0 0 306 306 Závazky ze splatné daně 0 0 482 0 0 0 482 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 -11 -233 -194 0 0 -438 Závazky z odložené daně 0 0 0 0 0 496 496 Emitované dluhové cenné papíry 46 36 1 907 1 148 2 383 0 5 520 Podřízené závazky 91 0 18 0 4 578 0 4 687 Ostatní závazky 2 098 24 253 870 169 156 3 570 Vlastní kapitál 0 0 0 0 0 31 091 31 091 Závazky a vlastní kapitál celkem 33 186 18 293 61 770 160 177 77 613 36 471 387 510 Čistá likviditní pozice 80 207 -6 882 -17 582 -25 186 -3 750 -26 807 0 1) Zůstatky jsou rozděleny do pásem na základě očekávané splatnosti u vkladů bez splatnosti a smluvního data splatnosti u termínovaných vkladů. Očekávaná splatnost u vkladů bez splatnosti je funkcí volatility depozit a průměrné životnosti nevolatilní části. 2) Zůstatek vykázaný v kategorii se splatností do 1 měsíce je tvořen státními dluhopisy, které mohou být použity jako zajištění v repo obchodech. 44.6 OPERAČNÍ RIZIKO Operačním rizikem se rozumí riziko ztráty vlivem nedostatků či selhání vnitřních procesů, lidského faktoru nebo systémů či riziko ztráty vlivem vnějších skutečností, včetně rizika ztráty v důsledku porušení či nenaplnění právní nebo regulatorní normy nebo ohrožení dobré pověsti Skupiny. Zahrnuje i právní riziko a riziko outsourcingu. Skupina implementovala standardizované nástroje a procesy pro řízení operačního rizika, jako je sebehodnocení rizik a kontrol (Risk & Control Self-Assessment, dále jen „RCSA“), sběr dat o nastalých vnitřních ztrátách z operačního rizika (Loss Data Collection, dále jen „LDC“), monitorování externích událostí operačního rizika, klíčové indikátory rizik, scénářové analýzy a Issue Management, který je používán pro evidenci, monitoring a reporting identifikovaných rizik a nedostatků. Systém pro Issue Management je také používán pro monitoring příslušných akčních plánů, pokud byly přijaty, a je úzce spojen s procesem RCSA. Skupina tyto nástroje a procesy neustále vyvíjí a zlepšuje. Představenstvo Banky zejména schvaluje strukturu a rámec pro řízení operačního rizika a cíle Skupiny při řízení operačního rizika a rozhoduje o akceptaci významných rizik, pokud nejsou k dispozici žádné účinné prostředky k jejich zmírnění. Operational Risk Committee (ORCO) dohlíží na proces řízení operačního rizika ve Skupině. Zejména schvaluje metody, limity a klíčové indikátory rizika, monitoruje dodržování schválených limitů a klíčových indikátorů rizik a schvaluje zásadní změny v pojistném programu. Více informací ohledně operačního rizika a jeho řízení je obsaženo v sekci 5.5 výroční finanční zprávy. 223 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 44.6.1 Právní riziko Řízení právního rizika spočívá v minimalizaci nejistoty související s výkladem a vymáháním aplikovatelného práva, smluv a regulace. Mezi hlavní úkoly právníků Skupiny patřila v roce 2023, vyjma běžné smluvní, regulatorní a korporační agendy, péče o retailovou a komerční smluvní dokumentaci, a to jak s ohledem na obchodní strategii a potřeby obchodních útvarů Skupiny, tak ve vztahu k nově implementovaným právním předpisům. Skupina dlouhodobě monitoruje právní spory a vytváří finanční rezervu na odhadovanou částku v případě zvýšené pravděpodobnosti odlivu hotovosti. 45. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V následující tabulce jsou uvedeny účetní hodnoty a reálné hodnoty finančních aktiv a závazků, které nejsou v rozvaze Skupiny vykázány v reálné hodnotě. Součástí reálné hodnoty jsou taktéž očekávané budoucí ztráty. Skupina používá k určení odhadu reálné hodnoty aktiv a závazků následující vstupy a techniky: • Pokladní hotovost a vklady u centrální banky Účetní hodnota pokladní hotovosti a vkladů u centrální banky se přibližně rovná jejich hodnotě reálné. • Úvěry a pohledávky za bankami Účetní hodnota pohledávek za bankami se vzhledem ke krátké splatnosti těchto pohledávek blíží jejich reálné hodnotě. • Úvěry a pohledávky za klienty Odhady reálné hodnoty úvěrů vycházejí z diskontovaných budoucích očekávaných peněžních toků s využitím úrokové sazby platné pro úvěry spojené s podobným úvěrovým rizikem a úrokovým rizikem a s podobnou splatností (metoda současné hodnoty v souladu se standardem IFRS 13). U znehodnocených úvěrů se vychází ze současné hodnoty budoucích očekávaných peněžních toků včetně očekávaných výnosů z případné realizace zajištění. • Závazky vůči bankám Účetní hodnota závazků vůči bankám se vzhledem ke krátké splatnosti vkladů v zásadě blíží reálné hodnotě těchto závazků. • Závazky vůči klientům Reálná hodnota vkladů splatných na požádání a termínovaných vkladů úročených pohyblivou úrokovou sazbou se rovná účetní hodnotě těchto vkladů k datu účetní závěrky. Reálná hodnota termínovaných vkladů s pevnou úrokovou sazbou se odhaduje na základě diskontovaných peněžních toků s využitím tržních úrokových sazeb. • Investiční cenné papíry v zůstatkové hodnotě Rozdíl mezi reálnou hodnotou a účetní hodnotou investičních cenných papírů oceňovaných zůstatkovou hodnotou je způsoben především rozdílnými tržními a efektivními úrokovými sazbami státních dluhopisů obsažených v tomto portfoliu. • Podřízené závazky, hypoteční zástavní listy a ostatní emitované dluhové cenné papíry Rozdíl mezi reálnou hodnotou a účetní hodnotou podřízených dluhových cenných papírů, podřízených vkladů, hypotečních zástavních listů a ostatních emitovaných dluhových cenných papírů oceňovaných v naběhlé hodnotě je určován na základě diskontovaných peněžních toků za použití tržních úrokových sazeb. 31. 12. 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Účetní hodnota Reálná hodnota Účetní hodnota Reálná hodnota FINANČNÍ AKTIVA Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 871 10 871 12 467 12 467 Investiční cenné papíry v zůstatkové hodnotě 1) 104 297 97 580 57 879 47 538 Úvěry a pohledávky za bankami 69 632 69 632 37 886 37 886 Úvěry a pohledávky za klienty 263 064 256 840 268 752 254 681 FINANČNÍ ZÁVAZKY Závazky vůči bankám 5 423 5 423 5 953 5 899 Závazky vůči klientům 399 497 399 497 334 251 334 251 Hypoteční zástavní listy 0 0 1 948 1 939 Ostatní emitované dluhové cenné papíry 3 808 4 100 3 572 3 905 Podřízené dluhové cenné papíry 4 690 4 546 4 687 4 313 Podřízené vklady 2 914 3 042 0 0 1) Rozdíl mezi reálnou a účetní hodnotou je způsoben zejména rozdílnou tržní a efektivní úrokovou sazbou u státních dluhopisů. Investiční cenné papíry oceňované zůstatkovou hodnotou jsou klasifikovány jako 1. úroveň, protože jejich reálná cena je založena na kotovaných cenách aktivního trhu. Pokladní hotovost a vklady u centrální banky, úvěry a pohledávky 224 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 za bankami a závazky za bankami jsou klasifikovány jako 2. úroveň, všechny ostatní reálné hodnoty vykázané výše jsou klasifikovány jako 3. úroveň, neboť údaje použité k určení odhadu diskontované sazby nevycházejí z dat získaných na aktivním trhu. Při určování odhadu peněžních toků použitých k diskontování se vychází z předpokladů a přihlíží se k očekávanému průběhu splácení u konkrétního produktu nebo skupiny produktů. Diskontní sazby použité k diskontování vycházejí ze sazeb hlavních konkurentů nebo jiných srovnatelných sazeb u podobného typu aktiv. V následující tabulce jsou uvedeny jednotlivé úrovně reálných hodnot finančních aktiv a finančních závazků, které jsou oceněny reálnou hodnotou ve výkazu o finanční pozici: 31. 12. 2023 31. 12. 2022 mil. Kč 1. úroveň 2. úroveň 3. úroveň 1. úroveň 2. úroveň 3. úroveň FINANČNÍ AKTIVA Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 0 544 0 0 761 0 Dluhové cenné papíry FVTPL 0 0 30 0 0 46 Majetkové cenné papíry FVTPL 0 0 25 0 0 25 Majetkové cenné papíry FVTOCI 0 0 1 0 0 1 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 2 701 0 0 4 942 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 0 122 0 0 -2 090 FINANČNÍ ZÁVAZKY Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 0 523 0 0 747 0 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 4 548 0 0 845 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 0 63 0 0 -438 V průběhu roku 2023, resp. 2022 nedošlo k žádným přesunům mezi 1. a 2. úrovní. Skupina využívá k určování reálné hodnoty na 2. a 3. úrovni následující vstupy a techniky: K aktivům 2. úrovně patří zejména finanční deriváty, korporátní dluhopisy a pokladniční poukázky. U derivátových expozic se reálná hodnota odhaduje na základě současné hodnoty peněžních toků vyplývajících z transakcí s přihlédnutím k tržním vstupům, jako jsou sazby měnových spotů a forwardů, referenční úrokové sazby, swapové sazby apod. Reálná hodnota korporátních dluhopisů a pokladničních poukázek je určena jako současná hodnota peněžních toků s využitím referenčních úrokových sazeb. K aktivům 3. úrovně se řadí nástroje vlastního kapitálu, které nejsou obchodovány na aktivním trhu a u nichž se reálná hodnota stanovuje s využitím oceňovacích technik včetně posouzení znalcem. Analýza pohybu finančních aktiv a závazků 3. úrovně: mil. Kč K 1. 1. 2023 Nákupy/ prodeje za období Zisky a ztráty za období zaúčtované ve výkazu zisku a ztráty celkem Zisky a ztráty za období zaúčtované v OCI celkem K 31. 12. 2023 Investiční cenné papíry oceněné FVTOCI 1 0 0 0 1 Investiční cenné papíry oceněné FVTPL 71 -23 7 0 55 Celkem 72 -23 7 0 56 mil. Kč K 1. 1. 2022 Nákupy/ prodeje za období Zisky a ztráty za období zaúčtované ve výkazu zisku a ztráty celkem Zisky a ztráty za období zaúčtované v OCI celkem K 31. 12. 2022 Investiční cenné papíry oceněné FVTOCI 1 0 0 0 1 Investiční cenné papíry oceněné FVTPL 62 9 0 0 71 Celkem 63 9 0 0 72 225 PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 46. POVINNĚ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE Skupina čtvrtletně zveřejňuje povinné informace v souladu s vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb. a částí 8 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 na svých internetových stránkách v oddíle Povinné informace na následující adrese: https://investors.moneta.cz/ financni-vysledky#mandatory-disclosures. 47. UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Po 31. prosinci 2023 nenastaly žádné události, které by na tuto konsolidovanou účetní závěrku měly významný vliv. Podpisy statutárních zástupců V Praze dne 18. března 2024 Tomáš Spurný Předseda představenstva a CEO MONETA Money Bank, a.s. Jan Friček Člen představenstva a CFO MONETA Money Bank, a.s. předěl separate Prosperujeme sMonetou Rodinnému kamenickému řemeslu se manželé Markéta a Pavel Novákovi věnují již několik desítek let. V Kamenictví Jatvar si zakládají na poctivé práci a přírodní kámen si k dodavatelům jezdí vybírat osobně. A to třeba i do Itálie nebo Indie. Vytvářejí jedinečné exteriérové i interiérové prvky s neobyčejným vzhledem. A dokonce vdechnou nový život i opotřebenému a zašlému kameni! Je nám ctí být u toho! Markéta aPavel Novákovi Kamenictví Jatvar INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 229Výroční finanční zpráva 2023 INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA SPOLEČNOSTI MONETA MONEY BANK, a.s. za rok končící 31. prosince 2023 sestavená v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 230 Výroční finanční zpráva 2023 INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ za rok končící 31. prosince 2023 mil. Kč Kap. 2023 2022 Výnosy z úroků a podobné výnosy 1) 20 490 14 157 Náklady na úroky a podobné náklady -13 351 -6 223 Čistý výnos z úroků 6 7 139 7 934 Výnosy z poplatků a provizí 2 961 2 455 Náklady na poplatky a provize -579 -413 Čistý výnos z poplatků a provizí 7 2 382 2 042 Výnosy z dividend 8 1 294 709 Čistý zisk z finančních operací 9 878 358 Ostatní provozní výnosy 10 132 200 Provozní výnosy celkem 11 825 11 243 Náklady na zaměstnance 11 -2 428 -2 431 Správní náklady 12 -1 578 -1 456 Regulatorní poplatky 13 -287 -212 Odpisy hmotného a nehmotného majetku 14 -1 189 -1 199 Ostatní provozní náklady 15 -50 -61 Provozní náklady celkem -5 532 -5 359 Zisk před zdaněním a čistou ztrátou ze znehodnocení finančních aktiv 6 293 5 884 Čisté znehodnocení finančních aktiv 16 -268 -238 Zisk za účetní období před zdaněním 6 025 5 646 Daň z příjmů 17 -645 -959 Zisk za účetní období po zdanění 5 380 4 687 Položky, které nemohou být v následujících obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty - Nerealizované zisky (ztráty) z přecenění investičních cenných papírů, před zdaněním 0 0 Položky, které mohou být v následujících obdobích převedeny do výkazu zisku a ztráty - Pohyby v položce oceňovací rozdíly ze zajišťovacího účetnictví: 0 0 - Zajištění peněžních toků – efektivní část změny reálné hodnoty 0 0 - Odložená daň 38.2 0 0 Ostatní úplný výsledek za účetní období po zdanění 0 0 Úplný výsledek hospodaření náležející vlastníkům společnosti 5 380 4 687 Čistý zisk za období náležející vlastníkům společnosti 5 380 4 687 Čistý zisk za období náležející vlastníkům společnosti na akcii Vážený průměr kmenových akcií (počet akcií v mil.) 511 511 Základní zisk na akcii v Kč 18 10,53 9,17 Zředěný zisk na akcii v Kč 18 10,53 9,17 1) Vypočteny metodou efektivní úrokové míry s výjimkou zajišťovacích derivátů. INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 231Výroční finanční zpráva 2023 INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI k 31. prosinci 2023 mil. Kč Kap. 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Aktiva Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 19 10 534 12 008 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 27 544 761 Investiční cenné papíry 24 100 825 54 391 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 27 2 701 4 942 Změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia 122 -2 090 Úvěry a pohledávky za bankami 22 69 232 38 563 Úvěry a pohledávky za klienty 23 245 881 250 642 Nehmotný majetek 28 3 158 3 185 Hmotný majetek 29 2 398 2 314 Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech 30 4 466 4 466 Pohledávky ze splatné daně 31 57 0 Ostatní aktiva 33 967 994 AKTIVA CELKEM 440 885 370 176 Závazky Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 27 523 747 Závazky vůči bankám 34 5 451 5 967 Závazky vůči klientům 35 371 574 304 374 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 27 4 548 845 Změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia 63 -438 Emitované dluhové cenné papíry 25 14 294 18 258 Podřízené závazky 26 7 604 4 687 Rezervy 36 266 302 Závazky ze splatné daně 31 0 434 Závazky z odložené daně 32 327 320 Ostatní závazky 37 3 511 3 248 Závazky celkem 408 161 338 744 Vlastní kapitál Základní kapitál 38 10 220 10 220 Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku 38 102 102 Ostatní fondy 1 1 Nerozdělený zisk 22 022 20 730 Dopad z podnikových kombinací pod společnou kontrolou 379 379 Vlastní kapitál celkem 32 724 31 432 ZÁVAZKY A VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM 440 885 370 176 INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 232 Výroční finanční zpráva 2023 INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU za rok končící 31. prosince 2023 mil. Kč Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Oceňovací rozdíly z FVTOCI Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků Fond na úhrady vázané na akcie Nerozdělený zisk Dopad z podnikových kombinací pod společnou kontrolou Celkem Stav vykázaný k 1. 1. 2023 10 220 0 102 1 0 0 20 730 379 31 432 Transakce s akcionáři společnosti - Dividendy 0 0 0 0 0 0 -4 088 0 -4 088 Úplný výsledek hospodaření Zisk za účetní období po zdanění 0 0 0 0 0 0 5 380 0 5 380 Ostatní úplný výsledek po zdanění - Změna reálné hodnoty FVTOCI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - Zajištění peněžních toků – efektivní část změn reálné hodnoty 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - Odložená daň 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Stav k 31. 12. 2023 10 220 0 102 1 0 0 22 022 379 32 724 INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU za rok končící 31. prosince 2022 mil. Kč Základní kapitál Emisní ážio Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Oceňovací rozdíly z FVTOCI Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků Fond na úhrady vázané na akcie Nerozdělený zisk Dopad z podnikových kombinací pod společnou kontrolou Celkem Stav vykázaný k 1. 1. 2022 10 220 0 102 1 0 0 19 620 379 30 322 Transakce s akcionáři společnosti - Dividendy 0 0 0 0 0 0 -3 577 0 -3 577 Úplný výsledek hospodaření Zisk za účetní období po zdanění 0 0 0 0 0 0 4 687 0 4 687 Ostatní úplný výsledek po zdanění - Změna reálné hodnoty FVTOCI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - Zajištění peněžních toků – efektivní část změn reálné hodnoty 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - Odložená daň 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Stav k 31. 12. 2022 10 220 0 102 1 0 0 20 730 379 31 432 INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 233Výroční finanční zpráva 2023 INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH za rok končící 31. prosince 2023 mil. Kč Kap. 2023 2022 Peněžní toky z provozních činností Zisk za účetní období po zdanění 5 380 4 687 Úpravy v položkách: Odpisy hmotného a nehmotného majetku 14 1 189 1 199 Čisté znehodnocení finančních aktiv (bez přijatých plateb na odepsané pohledávky) 16 279 234 Čistý zisk z přecenění investičních cenných papírů 9 -6 0 Naběhlý kupón, amortizace diskontu/prémie z investičních cenných papírů 6 550 515 Naběhlý úrok z derivátů 6 955 -103 Čistý zisk/ztráta z přecenění zajišťovacích derivátů 9 4 915 -1 335 Čistý zisk/ztráta z přecenění zajišťovaného portfolia 9 -5 009 1 212 Čistý zisk/ztráta z přecenění -7 -138 Změna rezerv nezahrnutá do odpisů -8 68 Čistý zisk/ztráta z prodeje investičních cenných papírů -26 0 Čistá ztráta z prodeje a ostatní vyřazení hmotného a nehmotného majetku 28, 29 5 6 Výnosy z dividend 8 -1 294 -709 Daň z příjmů 17 645 959 7 568 6 595 Změny v položkách: Úvěry a pohledávky za klienty a bankami 22, 23 2 476 -11 419 Ostatní aktiva 33 27 -179 Závazky vůči bankám 34 -516 -7 773 Závazky vůči klientům 35 67 191 51 238 Ostatní závazky 37 84 -925 76 830 37 537 Zaplacená daň z příjmů -1 130 -423 Čisté peněžní toky z provozních činností 75 700 37 114 Peněžní toky z investičních činností Nákup investičních cenných papírů -45 320 -9 116 Příjmy z investičních cenných papírů 1 817 0 Pořízení hmotného a nehmotného majetku 28, 29 -775 -978 Příjmy z prodeje hmotného a nehmotného majetku 28, 29 36 11 Přijaté dividendy 1 294 709 Čisté peněžní toky z investičních činností -42 948 -9 374 INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 234 Výroční finanční zpráva 2023 mil. Kč Kap. 2023 2022 Peněžní toky z finančních činností Příjmy z emitovaných dluhopisů 0 7 827 Splacení emitovaných dluhopisů -4 125 -2 925 Příjmy z podřízených vkladů 2 922 0 Splácení závazků z leasingů 1) -298 -369 Vyplacené dividendy -4 088 -5 110 Čisté peněžní toky z finančních činností -5 589 -577 Čistá změna v peněžních prostředcích a peněžních ekvivalentech 27 163 27 163 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku období 20 50 319 23 162 Dopad kolísání měnového kurzu na peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty 44 -6 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci období 20 77 526 50 319 Přijaté úroky 2) 24 785 15 268 Zaplacené úroky 2) -16 138 -6 298 1) Banka se rozhodla vykazovat změny závazků z leasingu na samostatném řádku ve výkazu o peněžních tocích. Pro účely srovnatelnosti bylo upraveno i minulé období. 2) Položky „Přijaté úroky“ a „Zaplacené úroky“ představují úroky inkasované od klientů a protistran, respektive zaplacené klientům a protistranám, a jsou součástí peněžních toků z provozních činností. 235 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY SPOLEČNOSTI MONETA MONEY BANK, a.s. za rok končící 31. prosince 2023 sestavená v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií 236 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 OBSAH 239 | 1. OBECNÉ INFORMACE 239 | 2. VÝCHODISKA PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 239 | 2.1 VÝCHODISKA PRO VYKAZOVÁNÍ 239 | 2.2 PŘEDPOKLAD NEPŘETRŽITÉHO TRVÁNÍ ÚČETNÍ JEDNOTKY 239 | 2.3 FUNKČNÍ A VYKAZOVACÍ MĚNA 239 | 2.4 OCEŇOVÁNÍ 240 | 3. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ A ÚSUDKŮ 240 | 4. NOVÉ ÚČETNÍ STANDARDY IFRS A INTERPRETACE 240 | 4.1 STANDARDY A NOVELIZACE S ÚČINNOSTÍ AŽ PO 31. PROSINCI 2023 VYDANÉ RADOU IASB A PŘIJATÉ EVROPSKOU UNIÍ 240 | 4.2 STANDARDY A NOVELIZACE ÚČINNÉ PO 31. PROSINCI 2023 VYDANÉ RADOU IASB A DOPOSUD NEPŘIJATÉ EVROPSKOU UNIÍ 241 | 5. PŘEHLED VÝZNAMNÝCH ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ 241 | 5.1 ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ – NOVĚ ÚČINNÉ A EU PŘIJATÉ ÚČETNÍ STANDARDY IFRS 241 | 5.2 CIZÍ MĚNY 241 | 5.3 ÚROKY 242 | 5.4 POPLATKY A PROVIZE 242 | 5.5 DIVIDENDY 243 | 5.6 FINANČNÍ AKTIVA A FINANČNÍ ZÁVAZKY 243 | 5.6.1 Počáteční zaúčtování 243 | 5.6.2 Klasifikace finančních aktiv 244 | 5.6.3 Klasifikace finančních závazků 244 | 5.6.4 Reklasifikace 244 | 5.6.5 Odúčtování 244 | 5.6.6 Modifikace 244 | 5.6.7 Vzájemné zápočty aktiv a závazků 245 | 5.6.8 Ocenění zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) 245 | 5.6.9 Deriváty a zajišťovací účetnictví 246 | 5.6.10 Znehodnocení finančních aktiv 248 | 5.7 REPO OPERACE A REVERZNÍ REPO OPERACE 248 | 5.8 OCENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU 248 | 5.9 REZERVY 248 | 5.10 LEASING 249 | 5.11 HMOTNÝ MAJETEK 250 | 5.12 NEHMOTNÝ MAJETEK 250 | 5.13 MAJETKOVÉ ÚČASTI V DCEŘINÝCH A PŘIDRUŽENÝCH SPOLEČNOSTECH 250 | 5.14 ZNEHODNOCENÍ NEFINANČNÍCH AKTIV 251 | 5.15 ZAMĚSTNANECKÉ POŽITKY 251 | 5.16 POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY 251 | 5.17 DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÁ DAŇ 252 | 5.18 VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ 252 | 5.19 FINANČNÍ ZÁRUKY A ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY 252 | 5.20 PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY 252 | 5.21 HYPOTEČNÍ ZÁSTAVNÍ LISTY 253 | 5.22 OSTATNÍ EMITOVANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY 253 | 5.23 PODNIKOVÉ KOMBINACE POD SPOLEČNOU KONTROLOU 253 | 6. ČISTÝ VÝNOS Z ÚROKŮ 255 | 7. ČISTÝ VÝNOS Z POPLATKŮ A PROVIZÍ 255 | 8. VÝNOSY Z DIVIDEND 255 | 9. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ 255 | 10. OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY 255 | 11. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE 256 | 12. SPRÁVNÍ NÁKLADY 256 | 13. REGULATORNÍ POPLATKY 256 | 14. ODPISY HMOTNÉHO A NEHMOTNÉHO MAJETKU 256 | 15. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY 256 | 16. ČISTÉ ZNEHODNOCENÍ FINANČNÍCH AKTIV 237 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 257 | 17. DAŇ Z PŘÍJMŮ 258 | 18. ZISK NA AKCII 258 | 19. POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY 258 | 20. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY 259 | 21. PŘEVODY FINANČNÍCH AKTIV – REPO OPERACE 260 | 22. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA BANKAMI 260 | 23. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY 261 | 24. INVESTIČNÍ CENNÉ PAPÍRY 262 | 25. EMITOVANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY 263 | 26. PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY 263 | 27. DERIVÁTOVÉ FINANČNÍ NÁSTROJE 265 | 28. NEHMOTNÝ MAJETEK 266 | 29. HMOTNÝ MAJETEK 267 | 30. MAJETKOVÉ ÚČASTI V DCEŘINÝCH A PŘIDRUŽENÝCH SPOLEČNOSTECH 268 | 31. POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY ZE SPLATNÉ DANĚ 268 | 32. POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY Z ODLOŽENÉ DANĚ 269 | 33. OSTATNÍ AKTIVA 269 | 34. ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM 269 | 35. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM 270 | 36. REZERVY 270 | 37. OSTATNÍ ZÁVAZKY 270 | 38. VLASTNÍ KAPITÁL 270 | 38.1 ZÁKLADNÍ KAPITÁL 271 | 38.2 REZERVNÍ FONDY A OSTATNÍ FONDY ZE ZISKU A OCEŇOVACÍ ROZDÍLY Z FINANČNÍCH AKTIV 272 | 38.3 DIVIDENDA NA AKCII 272 | 39. BONUSY VÁZANÉ NA VLASTNÍ KAPITÁL 272 | 40. PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY 272 | 40.1 ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY A VYDANÉ ZÁRUKY 272 | 40.2 PRÁVNÍ SPORY 272 | 41. LEASING 274 | 42. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI 276 | 42.1 ODMĚNY ČLENŮM DOZORČÍ RADY, PŘEDSTAVENSTVA A OSTATNÍM KLÍČOVÝM ČLENŮM MANAGEMENTU 277 | 43. ŘÍZENÍ RIZIK 277 | 43.1 ŘÍZENÍ KAPITÁLU 278 | 43.2 ÚVĚROVÉ RIZIKO 278 | 43.2.1 Řízení úvěrového rizika 280 | 43.2.2 Kategorizace expozic 280 | 43.2.3 Hodnocení zajištění 281 | 43.2.4 Výpočet opravných položek 286 | 43.2.5 Riziko koncentrace expozic 289 | 43.2.6 Úvěrové portfolio a jeho kvalita 292 | 43.2.7 Modifikovaná finanční aktiva 294 | 43.3 ÚROKOVÉ RIZIKO 297 | 43.4 MĚNOVÉ RIZIKO 298 | 43.5 RIZIKO LIKVIDITY 303 | 43.6 OPERAČNÍ RIZIKO 304 | 43.6.1 Právní riziko 304 | 44. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ 306 | 45. POVINNĚ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE 306 | 46. UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 238 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 239 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 1. OBECNÉ INFORMACE MONETA Money Bank, a.s. (dále jen „Banka“), je akciovou společností založenou a registrovanou na území České republiky, se sídlem a místem podnikání na adrese Vyskočilova 1442/1b, Michle, 140 00 Praha 4, doručovací PSČ 140 28, Česká republika, identifikační číslo: 25672720, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 5403, ISIN: CZ0008040318. Aktuální seznam osob zapsaných v registru zaknihovaných akcií Banky vedeném Centrálním depozitářem cenných papírů v Praze (Centrální depozitář cenných papírů, a.s.) s podílem větším než 1 % na základním kapitálu Banky je dostupný v sekci Vztahy s investory na webových stránkách Banky: https://investors.moneta.cz/shareholder-structure. Tyto osoby nemusí nutně být skutečnými akcionáři Banky, ale mohou držet akcie Banky pro skutečné akcionáře (např. obchodníci s cennými papíry, banky, správci či zplnomocněné osoby). V sekci 1.4 výroční finanční zprávy „Struktura akcionářů“ jsou uvedeny informace ohledně struktury akcionářů Banky k 31. prosinci 2023. Pokud je Bance známo, žádný akcionář Banky k 31. prosinci 2023 Banku nekontroloval. Banka podniká pouze na území České republiky a zaměřuje se zejména na poskytování zajištěných a nezajištěných úvěrů spotřebitelům a na komerční financování. Portfolio spotřebitelských úvěrů se skládá ze zajištěných a nezajištěných úvěrů. K nezajištěným úvěrům patří spotřebitelské půjčky, kreditní karty a kontokorenty. Zajištěné úvěrové produkty mají formu hypoték. Komerční úvěrové produkty zahrnují financování zásob a investiční úvěry, financování malých podniků a podnikatelů prostřednictvím záruk, akreditivů a transakcí v cizích měnách. Banka poskytuje celou řadu vkladových a platebních produktů retailovým i komerčním klientům. Banka vydává ve spolupráci se společností VISA debetní a kreditní karty a spolupracuje s EVO Payments International při poskytování služeb. Kromě toho vystupuje jako zprostředkovatel doplňkovéhopojištění schopnosti splácet, které pokrývá měsíční splátky klientů v případě ztráty zaměstnání, úrazu nebo nemoci. Banka zprostředkovává svým klientům i další typy pojištění a investiční produkty. Individuální účetní závěrka byla schválena představenstvem Banky dne 18. března 2024, přezkoumána dozorčí radou a doporučena ke zveřejnění dne 19. března 2024. Kromě toho účetní závěrka podléhá schválení valnou hromadou. Všechny tiskové zprávy, finanční přehledy a další informace je možné najít na internetových stránkách Banky: www.moneta.cz. Banka nesestavuje individuální výroční finanční zprávu, neboť příslušné informace uvádí v konsolidované výroční finanční zprávě. 2. VÝCHODISKA PRO SESTAVENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY 2.1 VÝCHODISKA PRO VYKAZOVÁNÍ Účetní závěrka obsažená v tomto dokumentu představuje individuální účetní závěrku Banky sestavenou v souladu s účetními standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií (účetní standardy IFRS®). Účetní standardy IFRS ve znění přijatém Evropskou unií jsou tvořeny účetními standardy, které vydala nebo přijala Rada pro Mezinárodní účetní standardy (International Accounting Standards Board, IASB), a interpretacemi, které vydal nebo přijal Výbor pro interpretace IFRS (IFRS Interpretations Committee, IFRIC). Tato účetní závěrka nebyla připravena pro žádný speciální účel, jako je například fúze nebo akvizice. 2.2 PŘEDPOKLAD NEPŘETRŽITÉHO TRVÁNÍ ÚČETNÍ JEDNOTKY Individuální účetní závěrka vychází z předpokladu, že Banka bude schopna pokračovat ve své činnosti, neboť představenstvo je přesvědčené, že Banka má zdroje nezbytné k tomu, aby ve svých podnikatelských aktivitách v dohledné budoucnosti pokračovala. Toto přesvědčení představenstva se opírá o širokou škálu informací, které se týkají stávajících i budoucích podmínek včetně prognóz souvisejících se ziskovostí, s peněžními toky a s kapitálovými zdroji. 2.3 FUNKČNÍ A VYKAZOVACÍ MĚNA Účetní závěrka Banky je sestavena ve funkční měně Banky, kterou je koruna česká (Kč). Všechny částky jsou zaokrouhleny na nejbližší milion, s výjimkou případů, kdy je uvedeno jinak. 2.4 OCEŇOVÁNÍ Individuální účetní závěrka byla sestavena na základě ocenění v pořizovacích cenách, s výjimkou investičních cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVTOCI), 240 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 investičních cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou do zisku a ztráty (FVTPL) a derivátových finančních nástrojů, které byly oceněny reálnou hodnotou. Účetní hodnota aktiv, která jsou zajištěnými položkami u zajištění reálné hodnoty a která by v případě, že by nebyla součástí zajišťovacího vztahu, byla oceněna naběhlou hodnotou, se upravuje o změny reálné hodnoty, k nimž dochází z titulu zajištěného rizika v rámci zajišťovacího vztahu. Tato úprava se buď vykazuje na samostatném řádku finančních výkazů v případě uplatnění portfoliového přístupu k zajištění reálné hodnoty, nebo přímo upravuje účetní hodnotu v případě individuálního zajišťovacího vztahu. 3. POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ A ÚSUDKŮ Sestavení účetní závěrky Banky v souladu s účetními standardy IFRS vyžaduje, aby byly použity odhady a úsudky o budoucích podmínkách. S ohledem na přirozenou míru nejistoty a vysokou subjektivitu, s nimiž je spojeno vykazování nebo oceňování položek uvedených níže, je možné, že se výsledky v následujícím účetním období mohou lišit od těch, ze kterých vycházejí odhady vedení Banky. V důsledku toho se mohou závěry výrazně lišit od závěrů, k nimž došlo vedení pro účely individuální účetní závěrky za rok 2023. Odhady a předpoklady jsou průběžně přehodnocovány. Úpravy účetních odhadů se účtují do období, ve kterém jsou odhady upraveny, a do všech dotčených budoucích období. Informace o zásadních úsudcích a odhadech, které vyplývají z účetních pravidel, jež mají nejvýraznější vliv na částky vykázané v účetní závěrce Banky, jsou uvedeny v následujících kapitolách přílohy: • pohledávky a závazky z odložené daně – kap. 32; • znehodnocení finančních aktiv – kap. 16 a 43; • rezervy – kap. 36; • reálná hodnota – kap. 44; • klasifikace leasingu – kap. 5.10; • klasifikace finančních aktiv – kap. 5.6. V oblasti očekávaných peněžních toků z úvěrových pohledávek, které slouží ke stanovení zůstatkové hodnoty (amortizovaných nákladů) dluhových finančních aktiv, jsou vedením Banky užívány významné odhady ohledně budoucího vývoje předčasných splátek jistiny těchto finančních aktiv. Dopad současného makroekonomického prostředí Významné odhady učiněné vedením při aplikaci účetních pravidel Skupiny a významné zdroje nejistoty v odhadech byly ovlivněny především makroekonomickými efekty prostředí vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb, které Skupina zohlednila ve výši opravných položek prostřednictvím management overlay. Bližší popis těchto dopadů je uveden v následujících kapitolách přílohy: • Čisté znehodnocení finančních aktiv – kap. 16; • Úvěrové riziko – kap. 43.2 4. NOVÉ ÚČETNÍ STANDARDY IFRS A INTERPRETACE 4.1 STANDARDY A NOVELIZACE S ÚČINNOSTÍ AŽ PO 31. PROSINCI 2023 VYDANÉ RADOU IASB A PŘIJATÉ EVROPSKOUUNIÍ (a) Nové standardy a novelizace standardů, které budou mít významný dopad na Banku Nejsou. (b) Nové standardy a novelizace standardů, které budou mít minimální nebo žádný dopad na Banku • novelizace standardu IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky – klasifikace krátkodobých a dlouhodobých závazků – odklad účinnosti (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2024); • novelizace standardu IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky – krátkodobé závazky obsahující kovenanty (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2024); • IFRS 16 Leasingy – závazek z leasingu a prodej a zpětný podnájem (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2024). 4.2 STANDARDY A NOVELIZACE ÚČINNÉ PO 31. PROSINCI 2023VYDANÉ RADOU IASB A DOPOSUD NEPŘIJATÉ EVROPSKOUUNIÍ Níže zmíněné nové účetní standardy a novelizace účetních standardů, které byly zveřejněny IASB, nejsou závazné pro účetní období končící 31. prosince 2023 a zároveň nebyly doposud přijaty Evropskou unií. Banka zamýšlí přijmout tyto standardy a novelizace standardů, pokud budou relevantní pro Banku, až se stanou účinné a přijaté EU. Posouzení dopadu těchto nových standardů a interpretací je uvedeno níže. (a) Nové standardy a novelizace standardů, které budou mít významný dopad na Banku Nejsou. 241 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (b) Nové standardy a novelizace standardů, které budou mít minimální nebo žádný dopad na Banku • novelizace standardu IAS 7 Výkaz o peněžních tocích a IFRS 7 Finanční nástroje: Zveřejnění – ujednání o dodavatelském financování (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2024); • novelizace standardu IAS 21 Dopady změn měnových kurzů – klasifikace krátkodobých a dlouhodobých závazků – nedostatečná směnitelnost (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2025); • novelizace standardu IFRS 10 Konsolidovaná účetní závěrka a IAS 28 Investice do přidružených a společných podniků – prodej nebo vklad aktiv investora do přidružených a společných podniků (IASB odložila účinnost na neurčito). 5. PŘEHLED VÝZNAMNÝCH ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ Banka používá účetní metody, pravidla a postupy konzistentně s výjimkou popsanou v kapitole 5.1 Změny účetních metod, pravidel a postupů. Tyto změny jsou důsledkem přijetí nových standardů a novelizací popsaných níže. Žádné z nových standardů a novelizací však nemají významný dopad na finanční výkazy Banky. 5.1 ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD, PRAVIDEL A POSTUPŮ – NOVĚ ÚČINNÉ A EU PŘIJATÉ ÚČETNÍ STANDARDY IFRS Následující novelizace stávajících standardů vydané Radou pro Mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijaté EU nabyly účinnosti pro aktuální účetní období. Jejich přijetí nemělo významný vliv na tuto účetní závěrku. • novelizace IAS 1 a IFRS Practice Statement 2 – zveřejnění účetních pravidel (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • novelizace standardu IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby – definice účetních odhadů (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • novelizace standardu IAS 12 Daně ze zisku – odložená daň z aktiv a závazků vznikajících ze stejné transakce (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • novelizace standardu IAS 12 Daně ze zisku – mezinárodní daňová reforma (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • IFRS 17 Pojistné smlouvy včetně dodatků k IFRS 17 (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023); • novelizace standardu IFRS 17 Pojistné smlouvy – přijetí IFRS 17 a IFRS 9 – srovnávací informace (účinné pro účetní období začínající 1. lednem 2023). 5.2 CIZÍ MĚNY Údaje v individuální účetní závěrce jsou vykázány ve funkční měně Banky, kterou je koruna česká (Kč). Transakce v cizích měnách jsou do funkční měny Banky přepočítány pomocí kurzu vyhlašovaného Českou národní bankou k datu uskutečnění transakce. Kurzové zisky a ztráty vyplývající ze zúčtování transakcí v cizích měnách a z přepočtu peněžních aktiv a závazků denominovaných v cizích měnách s využitím kurzů platných na konci roku jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce „Čistý zisk z finančních operací“. 5.3 ÚROKY Výnosy z úroků a náklady na úroky, které plynou ze všech úročených finančních nástrojů, jsou vykazovány pomocí metody efektivní úrokové míry v zisku nebo ztrátě na řádcích „Výnosy z úroků a podobné výnosy“, respektive „Náklady na úroky a podobné náklady“. Tyto jsou součástí výnosů a nákladů z pokračujících činností. Úrokové výnosy a náklady ze zajišťovacích derivátů jsou vykazovány ve stejných řádcích. Metoda efektivní úrokové míry je způsob výpočtu zůstatkové hodnoty (amortizovaných nákladů) finančního aktiva nebo finančního závazku. Efektivní úroková míra je sazba, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní výdaje a příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva nebo finančního závazku na jeho čistou účetní hodnotu. Při výpočtu efektivní úrokové míry Banka odhaduje budoucí peněžní toky s přihlédnutím ke všem smluvním podmínkám finančního nástroje, včetně transakčních nákladů a uhrazených či přijatých poplatků, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry, ovšem bez zohlednění veškerých budoucích úvěrových ztrát. Transakční náklady zahrnují přírůstkové vedlejší náklady, které jsou přímo spojeny s pořízením nebo vydáním finančního aktiva nebo finančního závazku. Výnosy z úroků a náklady na úroky vykázané v zisku nebo ztrátě zahrnují: • úroky z finančních aktiv a finančních závazků oceněných zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady), která je vypočtena metodou efektivní úrokové míry; • úroky z úrokových derivátů, které jsou zajišťovacími deriváty, za použití smluvní úrokové sazby daného derivátu. Je-li finanční aktivum považováno za znehodnocené, zaúčtuje se úrokový výnos, který představuje časovou hodnotu peněz za období mezi událostí, na jejímž základě došlo ke znehodnocení aktiva, a očekávaným datem 242 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 přijetí plnění ze znehodnoceného aktiva (unwinding), a efektivní úroková míra se aplikuje na účetní hodnotu finančního aktiva. Banka provádí výpočet unwindingu za účetní období na úrovni jednotlivých aktiv za využití individuální efektivní úrokové míry. 5.4 POPLATKY A PROVIZE Výnosy z poplatků a provizí ze smluv se zákazníky jsou oceňovány na základě protiplnění specifikovaného ve smlouvě se zákazníkem. Výnosy jsou zachyceny ve chvíli, kdy Banka realizuje službu klientům. Níže následuje popis hlavních činností Banky od zahrnutí jejich povahy až po načasování splnění závazku plnění ve smlouvách se zákazníky, jakož i významné platební podmínky a související zásady vykazování výnosů. Banka poskytuje retailové a podnikové klientele bankovní a úvěrové služby, jako je správa účtů, poskytování kontokorentů, transakce v cizí měně, kreditní karty, půjčky, financování zásob, distribuce asset managementu a pojišťovacích produktů. Zaplacené nebo přijaté poplatky a provize, které přímo souvisejí s vydáním nebo nabytím finančního aktiva nebo finančního závazku, jsou nedílnou součástí efektivní úrokové sazby finančního aktiva nebo finančního závazku a jsou zahrnuty do výpočtu efektivní úrokové sazby. Výnosy z provizí za zprostředkování pojištění a investičních produktů třetích stran jsou zaúčtovány v okamžiku, kdy dojde ke sjednání kontraktu. Banka vyhodnotila, že vystupuje jako agent, jelikož nemá kontrolu nad službami, které jsou klientům poskytovány (Banka neslučuje tyto s doprovodnými službami ani nemá možnost nastavovat cenu). Z toho důvodu Banka účtuje o výnosech pouze ve výši odpovídající čisté hodnotě očekávané úplaty. Provize jsou zpravidla odvozené z objemu sjednaných smluv a také podle jejich výkonnosti. Banka usoudila, že poplatky vázané na výkonnost nemají být zahrnovány do hodnoty transakce jako její variabilní složka, jelikož inkaso takového poplatku je vysoce závislé na faktorech, které Banka nemůže ovlivnit. O poplatcích odvozených od výkonnosti, Banka účtuje v okamžiku, kdy jsou potvrzeny třetí stranou. Provize, které podléhají režimu zpětného vrácení (claw-back), jsou zaúčtovány pouze do takové výše, která s vysokou mírou pravděpodobnosti v budoucnu nepovede k významnému stornování výnosů z těchto provizí plynoucích (pro hodnocení jsou využita historická data). Banka došla k závěru, že takto vzniklý závazek nevede ke vzniku významné úrokové složky, jelikož plyne z jiných důvodů, než je poskytnutí financování Bance. Servisní poplatky a poplatky za průběžnou správu depozitních a úvěrových účtů jsou pravidelně strhávány z účtu klienta a jsou zaúčtovány ve chvíli, kdy klient spotřebovává příslušné užitky. Banka zvlášť stanovuje poplatky pro různé klientské segmenty a úroveň poskytovaných služeb. Výnosy ze servisních poplatků jsou účtovány v čase rovnoměrně. Smlouvy, s výjimkou smluv o termínovaných vkladech, nemají určenou minimální dobu vázanosti. V případě smluv s klienty, jsou poplatky přímo inkasovány z jejich účtů, anebo jsou součástí pravidelných splátek. Vůči třetím stranám Skupina aplikuje standardní platební podmínky obvyklé pro finanční sektor. Banka neuplatňuje při poskytování služeb pobídky (jako jsou dočasné slevy), které by vedly k zaúčtování smluvního aktiva. Banka od klientů nepřijímá žádné nevratné platby předem, které by vedly k účtování o smluvním závazku nebo klientské opci či obsahovaly významnou financující komponentu. Přírůstkové distribuční náklady placené za získání depozitních produktů (běžných účtů a spořicích účtů) jsou zaúčtovány jako aktivum a amortizovány po dobu, po kterou se očekává, že klient bude využívat danou službu. Skupina vyhodnotila očekávanou dobu amortizace na pět let. Provize za sjednání termínovaných vkladů a případné otevírací poplatky vstupují do zůstatkové hodnoty (amortizovaných nákladů) závazku a jsou lineárně amortizovány (lineární amortizace je zvolena z důvodu nevýznamného rozdílu oproti amortizaci na základě efektivní úrokové míry pro tento typ depozitního produktu) do splatnosti termínovaného vkladu do zisku nebo ztráty na řádku „Náklady na úroky a podobné náklady“. Výnosy z transakčních poplatků plynou zejména z poplatků za karetní zúčtování, poplatků za směnu cizích měn a z ostatních platebních transakcí. Výnosy jsou rozpoznány v okamžiku, kdy se daná transakce uskuteční. Výnosy z poplatků u znehodnocených finančních aktiv jsou účtovány v okamžiku přijetí platby nebo poskytnutí služby, podle toho, která z událostí nastane později. Banka se rozhodla aplikovat zjednodušení dané IFRS 15.121 a nezveřejňuje informace o celkové částce zbytkové transakční ceny za služby a výnosy z provizí, jelikož doba vymahatelnosti příslušné smlouvy je nižší než jeden rok a právo na plnění ze servisních a provizních smluv přímo koresponduje s hodnotou poskytovanou klientovi. 5.5 DIVIDENDY Výnosy z dividend jsou zaúčtovány v okamžiku, kdy vzniká právo na příjem dividendy. Výnosy z dividend jsou vykazovány v zisku nebo ztrátě na řádku „Výnosy z dividend“. 243 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 5.6 FINANČNÍ AKTIVA A FINANČNÍ ZÁVAZKY 5.6.1 Počáteční zaúčtování Banka prvotně zaúčtuje finanční aktiva oceňovaná v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) k datu jejich vzniku. Všechny ostatní finanční nástroje jsou zaúčtovány k datu obchodu, kterým je datum, k němuž se Banka stává smluvní stranou ujednání týkajícího se daného nástroje. Všechny finanční nástroje jsou při prvotním zaúčtování oceněny svou reálnou hodnotou zahrnující náklady na transakci, jež přímo souvisejí s pořízením nástroje nebo jeho vydáním, s výjimkou položek oceňovaných přímo do zisku nebo ztráty. 5.6.2 Klasifikace finančních aktiv 5.6.2.1 Dluhové nástroje Dluhové nástroje zahrnují úvěry a pohledávky (vykázané zejména na řádcích „Úvěry a pohledávky za bankami“ a „Úvěry a pohledávky za klienty“) a dluhové cenné papíry (vykázané na řádku „Investiční cenné papíry“). Jsou klasifikovány do jedné z následujících oceňovacích kategorií: • zůstatková hodnota (amortizované náklady); • reálná hodnota vykázaná do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVTOCI); nebo • reálná hodnota vykázaná do zisku a ztráty (FVTPL). Klasifikace vychází z obchodního modelu, na jehož základě je toto aktivum drženo, a z vyhodnocení charakteristik smluvních peněžních toků tohoto nástroje. Banka definovala své obchodní modely takto: • obchodní model aktiv držených za účelem inkasa smluvních peněžních toků (HTC) pro finanční aktiva pořízená za účelem jejich držení až do splatnosti a inkasa smluvních peněžních toků. Prodeje, které jsou nevýznamné nebo ojedinělé, související s řízením zvýšeného úvěrového rizika daného aktiva, nebo realizované krátce před splatností daného finančního aktiva, jsou v souladu s obchodním modelem HTC; • obchodní model držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků nebo prodeje (HTCS) pro finanční aktiva pořízená s úmyslem inkasovat smluvní peněžní toky, nebo je prodat. V tomto portfoliu se očekávají častější prodeje, převážně z důvodu řízení likvidity Banky; • ostatní obchodní modely pro finanční aktiva nezařazená ani mezi HTC, ani mezi HTCS. V současné době Banka drží všechna dluhová finanční aktiva v rámci obchodního modelu HTC s výjimkou nevýznamné části investičních cenných papírů oceňovaných v reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty (FVTPL). Charakteristiky smluvních peněžních toků jsou posuzovány na základě analyzování smluvních podmínek finančních aktiv s cílem určit, zda jsou konzistentní s peněžními toky standardního úvěrového financování, tzn. zahrnují pouze platby jistiny a úroků z dlužné částky jistiny (SPPI test). Jistina je reálná hodnota finančního aktiva při prvotním zaúčtování, která se v průběhu doby mění v důsledku úhrady splátek. Úrok představuje protihodnotu za hodnotu peněz v čase, marži ze zisku, úvěrové riziko a další základní rizika spojená s poskytováním úvěru. Pokud finanční aktivum nesplní SPPI test, je přeceňováno na reálnou hodnotu vykázanou do zisku a ztráty (FVTPL). Dluhové nástroje oceňované v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) Dluhové nástroje jsou oceňovány v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech), pokud jsou drženy v rámci obchodního modelu aktiv držených za účelem inkasa smluvních peněžních toků (HTC), kdy tyto peněžní toky představují pouze platby jistiny a úroků. Po prvotním ocenění jsou dluhové nástroje v této kategorii oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové sazby. Efektivní úroková sazba je sazba, která diskontuje veškeré očekávané budoucí peněžní toky nebo příjmy finančního aktiva na jeho počáteční účetní hodnotu. Zůstatková hodnota bere v úvahu veškeré slevy nebo bonusy při nabytí, transakční náklady a poplatky, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové sazby. Výnos z úroků z dluhových nástrojů oceňovaných v zůstatkové hodnotě je uveden ve výkazu zisku a ztráty v položce „Výnosy z úroků a podobné výnosy“. Znehodnocení dluhových nástrojů oceňovaných v zůstatkové hodnotě je počítáno metodou očekávaných úvěrových ztrát (ECL). Úvěry, pohledávky a dluhové cenné papíry oceňované v zůstatkové hodnotě jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici v čisté hodnotě po odečtení opravných položek na úvěrové ztráty. Dluhové nástroje oceňované reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku hospodaření (FVTOCI) Dluhové nástroje jsou oceňované FVTOCI, pokud jsou drženy v rámci obchodního modelu držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků nebo prodeje (HTCS), kdy peněžní toky z aktiva představují výhradně platby jistiny a úroků. Po prvotním zaúčtování jsou nerealizované zisky a ztráty (s výjimkou souvisejících očekávaných úvěrových ztrát, které jsou vykázány přímo do zisku nebo ztráty) z dluhových nástrojů 244 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 oceňovaných FVTOCI vykázány v ostatním úplném výsledku hospodaření (OCI). Při odúčtování jsou realizované zisky a ztráty překlasifikovány z OCI do zisku a ztráty. V současné době Banka neklasifikuje žádný dluhový nástroj ve FVTOCI. 5.6.2.2 Majetkové nástroje Majetkové nástroje jsou vykázány na řádku „Investiční cenné papíry“. Jsou oceňovány ve FVTPL, pokud není rozhodnuto o zařazení tohoto nástroje jako oceňovaného ve FVTOCI při jeho prvotním zaúčtování nebo k datu přechodu na IFRS 9. U majetkových nástrojů oceňovaných ve FVTPL jsou změny v reálné hodnotě vykazovány do zisku a ztráty na řádku „Čistý zisk/ztráta z finančních operací“. Pro portfolio majetkových nástrojů, pro které Banka zvolila neodvolatelnou možnost umožňovanou IFRS 9 a klasifikovala je k datu přechodu na IFRS 9 jako FVTOCI, jsou všechny zisky a ztráty plynoucí z majetkových nástrojů FVTOCI včetně odúčtování nebo prodeje vykazovány do OCI a nejsou následně překlasifikovány do zisku a ztráty. Nicméně dividendy získané z majetkových nástrojů FVTOCI jsou vykazovány do zisku a ztráty na řádku „Výnosy z dividend“. 5.6.2.3 Deriváty Deriváty jsou oceňovány ve FVTPL, změny v reálné hodnotě jsou vykázány do zisku a ztráty na řádku „Čistý zisk/ztráta z finančních operací“. Detailnější informace jsou uvedeny v kapitole 5.6.9. 5.6.3 Klasifikace finančních závazků Banka klasifikuje své nederivátové finanční závazky, s výjimkou finančních záruk a úvěrových příslibů, jako oceňované v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech). Nederivátové finanční závazky zahrnují smluvní ujednání, na jejichž základě je Banka povinna dodat protistraně buď hotovost, nebo jiné finanční aktivum. Klasifikace derivátových finančních závazků je uvedena v kapitole 5.6.9. 5.6.4 Reklasifikace Banka obecně nepřistupuje po prvotním zaúčtování k reklasifikaci finančních aktiv nebo závazků. 5.6.5 Odúčtování Banka přistupuje k odúčtování finančního aktiva v případě, kdy vyprší smluvní práva k peněžním tokům plynoucím z aktiva, nebo v případě, že převede toto finanční aktivum i veškerá rizika a užitky spojené s jeho vlastnictvím na jiný subjekt, nebo pokud došlo k podstatným úpravám. Při odúčtování se rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a součtem přijaté protihodnoty a kumulovaných zisků nebo ztrát dříve vykázaných v ostatním úplném výsledku hospodaření zaúčtuje do zisku nebo ztráty. Kumulované zisky nebo ztráty zaúčtované v ostatním úplném výsledku hospodaření vztahující se k majetkovým cenným papírům oceněným ve FVTOCI se nevykazují do zisku nebo ztráty, ale zůstávají zaúčtované v ostatním úplném výsledku hospodaření. Banka přistupuje k odúčtování finančních závazků v situaci, kdy je povinnost, která je spojena se závazkem a která je uvedena ve smlouvě, splněna, zrušena nebo skončí její platnost. 5.6.6 Modifikace Při modifikaci podmínek finančního aktiva (např. změna úrokové míry mimo refixaci, vyjednání jiných smluvních podmínek nebo jako důsledek moratoria na splátky úvěrů) Banka ohodnotí, zda se peněžní toky modifikovaného finančního aktiva významně liší. Pokud se liší významně (čistá současná hodnota modifikovaného finančního aktiva se odlišuje o více než 5 % od čisté současné hodnoty původního finančního aktiva), pak se původní finanční aktivum odúčtuje a zaúčtuje se nové finanční aktivum. Poplatky, které se berou v úvahu při určování reálné hodnoty nového aktiva, a poplatky, které představují úhradu transakčních nákladů, jsou zahrnuty do počátečního ocenění aktiva; další poplatky jsou zahrnuty do zisku nebo ztráty jako součást zisku nebo ztráty z odúčtování. Pokud má změna za následek odúčtování, bude zaúčtována nová půjčka a přidělena do fáze na základě posouzení rizika. Pokud se peněžní toky modifikovaného finančního aktiva významně neliší od peněžních toků původního finančního aktiva, původní finanční aktivum se nechá zaúčtované, ale hrubá účetní hodnota se přepočítá podle modifikovaných peněžních toků za použití původní efektivní úrokové míry aktiva. Výsledný rozdíl mezi původní hrubou účetní hodnotou a přepočtenou hrubou účetní hodnotou se vykáže jako zisk/ztráta z modifikace do zisku nebo ztráty. 5.6.7 Vzájemné zápočty aktiv a závazků Finanční aktiva a finanční závazky jsou vzájemně započítávány a čistá hodnota je vykázána ve výkazu o finanční pozici jedině v případě, že Banka má ze zákona právo započítat příslušné částky a má v plánu je vyrovnat na čisté bázi nebo aktiva a závazky uplatnit současně. Výnosy a náklady jsou vykazovány na čisté bázi pouze v případě, kdy to povolují účetní standardy IFRS. 245 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 5.6.8 Ocenění zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) Zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) finančního aktiva nebo finančního závazku se rozumí částka, jakou jsou aktivum nebo závazek oceněné při prvotním zaúčtování, snížená o splátky jistiny a navýšená nebo snížená o kumulovanou amortizaci rozdílu mezi oceněním při počátečním zaúčtování a hodnotou při splatnosti s využitím metody efektivní úrokové míry a po odečtení opravné položky odpovídající očekávaným úvěrovým ztrátám. 5.6.9 Deriváty a zajišťovací účetnictví Deriváty jsou oceňovány reálnou hodnotou jak při prvotním zaúčtování, tak při následném přecenění. Reálná hodnota derivátů je stanovena pomocí oceňovacích metod. Banka klasifikuje vybrané deriváty jako zajišťovací nástroje dle IAS 39 (Banka pokračuje v aplikaci požadavků na zajišťovací účetnictví podle IAS 39, jak je povoleno standardem IFRS 9) a ostatní deriváty jsou nadále vedené jako finanční aktiva určená k obchodování, přestože jsou držené za účelem řízení rizika, a nikoli za spekulativním účelem. (a) Deriváty k obchodování Derivát, který není stanovený a efektivní jako zajišťovací nástroj, je oceněn reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a vykázán v řádku „Kladná/záporná hodnota derivátových finančních nástrojů“ (kladná hodnota derivátových finančních nástrojů v případě aktiva, záporná hodnota derivátových finančních nástrojů v případě závazku). Tyto deriváty zahrnují měnové a úrokové deriváty (swapy a forwardy) a jsou vykázány v aktivech, pokud mají kladnou reálnou hodnotu, a v závazcích, pokud mají zápornou reálnou hodnotu. Změny reálné hodnoty derivátů a všechny výnosy/náklady z úroků související s těmito deriváty jsou vykázány v položce „Čistý zisk/ztráta z finančních operací“. Deriváty, které nejsou určeny a používány jako zajišťovací nástroj, jsou ve výkazu o finanční pozici vykázány na řádku „Kladná/záporná hodnota derivátových finančních nástrojů“ (deriváty s kladnou reálnou hodnotou v aktivech, deriváty se zápornou reálnou hodnotou v závazcích). (b) Deriváty používané jako zajišťovací nástroje Banka pokračuje v aplikaci požadavků na zajišťovací účetnictví podle IAS 39, jak je povoleno standardem IFRS 9. Zajišťovací účetnictví se uplatňuje pouze tehdy, jsou-li splněny všechny následující podmínky: • zajištění je v souladu se schválenou zajišťovací strategií Banky; • zajišťovací vztah je na počátku formálně zdokumentován; • efektivita zajištění může být objektivně a spolehlivě měřena; • očekává se, že zajištění bude na počátku a během celého trvání vysoce efektivní. Zajištění reálné hodnoty z titulu úrokového rizika a měnového rizika Banka při prvotním zachycení úrokových nebo měnově úrokových swapů klasifikuje tyto deriváty jako zajišťovací nástroje. Buď k zajištění expozice vůči změně reálné hodnoty definované části portfolia úvěrů klientů, úvěrových příslibů nebo klientských vkladů, souvisejících s úrokovým rizikem, které by mohly ovlivnit zisk nebo ztrátu, nebo Banka pomocí měnově úrokových swapů zajišťuje emitované závazky denominované v cizích měnách, případně nakoupené dluhopisy. Při počátečním zachycení zajišťovacího nástroje Banka formálně dokumentuje vztah mezi zajišťovacím nástrojem a zajištěnou položkou, včetně cíle a strategie řízení rizik při zajišťování, společně s metodou, která bude použita k posouzení efektivity zajišťovacího vztahu na počátku a v průběhu trvání zajišťovacího vztahu. Banka aplikuje na zajišťovací vztahy metodu zajištění reálné hodnoty konkrétní zajišťované položky (micro hedge) i portfoliového zajištění reálné hodnoty (macro hedge). Zajištění se považuje za účinné, pokud se změna reálné hodnoty zajišťované položky vzhledem ke změně reálné hodnoty zajišťovacího nástroje pohybuje v rozmezí 80–125 %. Změna čisté reálné hodnoty, s výjimkou časově rozlišeného úroku derivátu, který je stanovený pro zajištění reálné hodnoty, je denně účtována do zisku nebo ztráty a vykazována v řádku „Čistý zisk z finančních operací“, kam se rovněž účtuje změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia. Časově rozlišené úroky ze zajišťovacích derivátů jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v položce „Výnosy z úroků a podobné výnosy“, kam se rovněž účtují úrokové výnosy ze zajištěného portfolia, resp. zajištěné položky. V případě zajištění měnového rizika je odpovídající část změny reálné hodnoty zajišťovacího derivátu zachycena ve výkazu zisku a ztráty v položce „Čistý zisk/ ztráta z finančních operací“. Ve výkazu o finanční pozici jsou deriváty s kladnou reálnou hodnotou (celková reálná hodnota, včetně naběhlých úroků) uvedeny v řádku „Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“, deriváty se zápornou reálnou hodnotou (celková reálná hodnota, včetně naběhlých úroků) v řádku „Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“. 246 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 V případě, že zajišťovací nástroj vyprší, je prodán, ukončen nebo zajištění již nesplňuje kritéria zajišťovacího účetnictví, je zajišťovací vztah ukončen. V tomto případě se změna reálné hodnoty zajištěné položky odepisuje do zisku nebo ztráty v položce „Výnosy z úroků a podobné výnosy“. Zajištění peněžních toků z titulu úrokového rizika Banka využívá úrokové swapy, kde platí variabilní úrokovou sazbu a inkasuje fixní úrokovou sazbu, k zajištění úrokového rizika aktiv s variabilní úrokovou sazbou s ohledem na srovnávací (benchmark) nástroj s obdobnou expozicí vůči volatilitě úrokové sazby (zejména PRIBOR). Zajištěním úrokového rizika aktiv s variabilní úrokovou sazbou za pomoci srovnávacího (benchmark) nástroje s obdobnou expozicí změn peněžních toků z titulu volatility úrokové sazby se Banka snaží zmírnit dopad volatility peněžních toků. Zajišťovací účetnictví je aplikováno tam, kde vazba mezi zajišťovacím a zajišťovaným nástrojem splňuje kritéria pro uznání za zajišťovací vztah. Banka formálně dokumentuje vztah mezi zajišťovacím nástrojem a zajištěnou položkou včetně cíle a strategie řízení rizik při zajišťování, společně s metodou, která bude použita k posouzení efektivity zajišťovacího vztahu na počátku a v průběhu trvání zajišťovacího vztahu. Banka určí existenci vztahu mezi peněžními toky zajišťovaného podkladového nástroje a zajišťujícího instrumentu na základě zhodnocení kvalitativních charakteristik těchto nástrojů a rizika, které se zajišťuje. Toto je podpořeno kvantitativní analýzou. Mimo jiné je prověřeno, zdali klíčové parametry zajišťovaného nástroje a zajišťovacího derivátu spolu úzce souvisí, při hodnocení přítomnosti vztahu mezi nimi. Skupina vyhodnocuje, zda peněžní toky plynoucí ze zajišťovacího nástroje reagují podobně na zajišťované riziko, jako srovnávací (benchmark) úroková sazba. Banka hodnotí efektivitu zajištění za použití metody hypotetického derivátu. Tento je vytvořen, aby sloužil jako zástupce pro portfolio zajišťovaných transakcí. Podmínky hypotetického derivátu jsou srovnatelné s klíčovými podmínkami zajišťovaného portfolia a jeho reálná hodnota na začátku je blízká nule. Banka dále pravidelně vyhodnocuje efektivitu zajišťovacího vztahu (prospektivně i retrospektivně), tj. zdali zajišťovací derivát, kompenzuje dle očekávání s vysokou efektivitou změny v peněžních tocích zajišťovaného nástroje. Zajištění se považuje za efektivní, pokud se změna reálné hodnoty zajišťované položky vzhledem ke změně reálné hodnoty zajišťovacího nástroje pohybuje v rozmezí 80–125 %. Když je derivát v rámci zajišťovacího účetnictví označen za instrument zajišťující riziko volatility peněžních toků, které jsou konkrétně přiřaditelné zaúčtovaným aktivům anebo závazkům nebo transakci s vysokou pravděpodobností uskutečnění, u kterých se předpokládá dopad do zisku nebo ztráty, pak je efektivní část změn reálné hodnoty derivátu zaúčtovaná do ostatního úplného výsledku hospodaření (OCI) v položce „Ostatní rezervy“. Jakákoli neefektivita změn reálné hodnoty derivátu se ihned účtuje do zisku a ztrát v řádku „Čistý zisk z finančních operací“. V okamžiku, kdy nastává peněžní tok spojený se zajišťovacím nástrojem, je odpovídající část vykazovaná v oceňovacích rozdílech ze zajišťovacího účetnictví přeúčtována do zisku nebo ztráty, případně u nefinančních aktiv zahrnuta do pořizovací ceny. V případě, že je zajišťovací derivát prodán nebo exspiruje, je ukončen nebo uplatněn, anebo zajišťovací vztah již nesplňuje kritéria pro zajištění peněžních toků, anebo došlo ke zrušení zajišťovacího vztahu, pak Banka v zajišťovacím vztahu prospektivně nepokračuje. Pakliže zajištěné peněžní toky nelze dále předpokládat, Banka ihned převede odpovídající částku oceňovacích rozdílů ze zajišťovacího účetnictví do zisku nebo ztráty. U ukončených zajišťovacích vztahů je částka oceňovacích rozdílů ze zajišťovacího účetnictví, která odpovídá očekávaným budoucím peněžním tokům s dopadem do zisku nebo ztráty, ponechána až do doby, kdy tyto toky nastanou. Poté je převedena do zisku nebo ztrát. Pokud se očekává dopad původně zajištěných peněžních toků v několika obdobích, pak Skupina rozpouští oceňovací rozdíly ze zajišťovacího účetnictví do zisku nebo ztráty v řádku „Čistý zisk z finančních operací“ rovnoměrně. 5.6.10 Znehodnocení finančních aktiv Banka stanovuje opravné položky k úvěrovým ztrátám metodou očekávaných úvěrových ztrát (ECL), jak je vyžadováno dle IFRS 9, u následujících kategorií finančních nástrojů: • finanční nástroje oceňované zůstatkovou hodnotou; • dluhové cenné papíry klasifikované jako oceňované ve FVTOCI; • nevyčerpané úvěrové přísliby. Finanční aktiva procházejí třemi fázemi podle změny v úvěrovém riziku od prvotního zaúčtování. Metoda očekávaných úvěrových ztrát pro znehodnocení (ECL) Výpočet opravné položky na úvěrové ztráty Banky je výstupem modelů s mnoha předpoklady týkajícími se výběru variabilních vstupů a vzájemných závislostí mezi nimi. Metoda očekávaných úvěrových ztrát pro znehodnocení bere v úvahu současnou hodnotu 247 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 všech ztrát způsobených selháním dlužníka, a to (i) během následujících dvanácti měsíců, nebo (ii) během očekávané doby trvání finančního nástroje v závislosti na tom, zda došlo ke zhoršení kreditního rizika od počátečního zaúčtování. Opravné položky na úvěrové ztráty jsou nezkresleným, pravděpodobnostně váženým výstupem různých scénářů, založených na racionálních a podložitelných prognózách. Model snížení hodnoty měří opravné položky na úvěrové ztráty pomocí třífázové metody založené na stupni zhoršení kreditního rizika od počátečního zaúčtování: • Fáze 1 (Stage 1) – pokud nedošlo k významnému zvýšení úvěrového rizika (SICR) od prvotního zaúčtování finančního nástroje, je vykázána opravná položka ve výši odpovídající očekávaným úvěrovým ztrátám za 12 měsíců (očekávané úvěrové ztráty, které vyplývají z událostí, které mohou nastat v průběhu 12 měsíců po datu účetní závěrky). Úrokové výnosy jsou zaúčtovány metodou efektivní úrokové sazby aplikované na hrubou účetní hodnotu finančního aktiva. • Fáze 2 (Stage 2) – pokud dojde k významnému zvýšení úvěrového rizika (SICR) od prvotního zaúčtování, ale finanční nástroj není v selhání, je vykázána opravná položka ve výši odpovídající očekávaným úvěrovým ztrátám za celou dobu trvání finančního nástroje (očekávané úvěrové ztráty, které jsou důsledkem všech možných událostí vyvolávajících ztrátu po dobu trvání finančního nástroje). Úrokové výnosy jsou zaúčtovány metodou efektivní úrokové sazby aplikované na hrubou účetní hodnotu finančního aktiva. • Fáze 3 (Stage 3) – v této fázi jsou zahrnuty finanční nástroje v selhání. Podobně jako u Fáze 2 je vykázána opravná položka ve výši odpovídající očekávaným úvěrovým ztrátám za celou dobu trvání finančního nástroje. Úrokové výnosy jsou zaúčtovány metodou efektivní úrokové sazby aplikované na čistou účetní hodnotu finančního aktiva. Ocenění očekávané úvěrové ztráty Pravděpodobnost selhání (PD), expozice v selhání (EAD) a ztráta v selhání (LGD) jako vstupy použité pro odhad očekávaných úvěrových ztrát jsou modelovány na základě makroekonomických proměnných, které se nejvíce vztahují k úvěrovým ztrátám pro dané portfolio. Podrobnosti k těmto statistickým parametrům/ vstupům jsou následující: • PD – pravděpodobnost selhání je odhad pravděpodobnosti selhání za dané časové období; • EAD – expozice v selhání je odhad expozice k selhání k budoucímu datu s ohledem na očekávané změny v expozici po dni účetní závěrky, včetně splátek jistiny a úroků, naplánovaných ať už dle smlouvy, nebo jinak, očekávaných čerpání úvěrových příslibů a naběhlého úroku ze splátek po splatnosti; • LGD – ztráta v selhání je odhad ztráty vzniklé v případě, kdy dojde k selhání. Vychází z rozdílu mezi dlužnými smluvními peněžními toky a těmi, které věřitel očekává, že obdrží, včetně těch z realizace příslušného zajištění. Ocenění očekávané úvěrové ztráty pro každou fázi a zhodnocení významného zvýšení úvěrového rizika bere v potaz informace o minulých událostech a současných podmínkách, stejně jako přiměřených a doložitelných předpovědích budoucích událostí a ekonomických podmínek. Odhad a aplikace informací ohledně budoucího vývoje vyžadují významné použití úsudků. Vykazování opravné položky na úvěrové ztráty (ACL) ve výkazu finanční pozice • finanční aktiva oceňovaná v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech): ACL je odečtena od hrubé účetní hodnoty finančního aktiva; • dluhové nástroje oceňované ve FVTOCI: Ve výkazu o finanční pozici není vykázána žádná ACL, protože účetní hodnota těchto aktiv je jejich reálná hodnota. Nicméně tyto ACL jsou vykázány v kumulovaném OCI; • úvěrová rizika z podrozvahových položek (zejm. kreditní karty s nevyčerpaným limitem): V případě, že vypočtená očekávaná úvěrová ztráta převýší hrubou účetní hodnotu finančního aktiva, je rozdíl vykázán jako rezerva. Nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva (POCI) Pro finanční aktiva klasifikovaná jako POCI je vykazována opravná položka odpovídající výši očekávaných úvěrových ztrát za celou dobu trvání finančního aktiva. V okamžiku prvotního zaúčtování jsou očekávané úvěrové ztráty zohledněny v efektivní úrokové sazbě. V důsledku tohoto není při prvotním zaúčtování vykázána žádná opravná položka na úvěrové ztráty. Následně jsou negativní změny očekávaných úvěrových ztrát zaúčtovány jako zvýšení opravné položky na úvěrové ztráty, zatímco pozitivní změny jsou zaúčtovány jako zisk ze snížení znehodnocení, který zvyšuje hrubou účetní hodnotu takového finančního aktiva. Management overlay Management overlay je nástroj, který umožňuje vedení Banky upravit výsledky ECL modelů v případě, že tyto modely nejsou schopny včas reagovat na změny ekonomického prostředí. Aplikace management overlay podléhá schvalovacímu procesu a je detailně dokumentována a monitorována. 248 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 5.7 REPO OPERACE A REVERZNÍ REPO OPERACE Banka uzavírá smlouvy o prodeji a zpětném odkupu finančních nástrojů k předem určenému datu v budoucnosti (repo) nebo o koupi a zpětném prodeji finančních nástrojů k předem určenému datu v budoucnosti (reverzní repo). Při repo transakcích jsou cenné papíry poskytované Bankou i nadále zaúčtovány a vykazovány ve výkazu o finanční pozici, neboť Banka si ponechává v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím spolu se všemi kupónovými a dalšími platbami, které obdržela během období repo transakce. Související přijatá hotovost se zaúčtuje ve výkazu o finanční pozici a zároveň se povinnost ji vrátit (včetně naběhlých úroků) zaúčtuje jako závazek. Cenné papíry nakoupené v rámci reverzního repa nejsou zaúčtovány ve výkazu o finanční pozici. Zaplacená protihodnota (včetně naběhlých úroků) se zachytí ve výkazu o finanční pozici do „Úvěrů a pohledávek za bankami“ nebo „Úvěrů a pohledávek za klienty“. Banka může poskytovat cenné papíry, které získala v rámci transakcí reverzního repa jako zajištění, nebo je prodat, a to i v případě, že u jejich vlastníka nedošlo k selhání. Rozdíl mezi prodejní cenou a cenou za zpětný odkup nebo mezi kupní cenou a cenou za zpětný prodej je považován za úrok a po dobu trvání smlouvy se o něm účtuje v čistých výnosech z úroků. 5.8 OCENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU Reálná hodnota je cena, která by byla Bankou získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na hlavním trhu nebo, v případě jeho absence, na trhu, který je pro danou transakci nejvýhodnější a k němuž má Banka k tomuto datu přístup. V případě, že pro identická aktiva nebo identické závazky neexistuje aktivní trh, vychází toto ocenění z předpokladů, které jsou vytvořeny na základě dat pozorovatelných na trhu. Pokud ani taková data nejsou k dispozici, použijí se interní informace, které odpovídají informacím, jež by byly použity účastníky trhu v hypotetické transakci k datu ocenění. Pozorovatelné vstupy odrážejí tržní data získaná z nezávislých zdrojů, zatímco nepozorovatelné vstupy odrážejí tržní předpoklady Banky. Pozorovatelné vstupy jsou Bankou preferovány. Od těchto dvou typů vstupů se odvíjí následující hierarchie reálné hodnoty: • 1. úroveň – kotované ceny identických nástrojů na aktivních trzích; • 2. úroveň – kotované ceny podobných nástrojů na aktivních trzích; kotované ceny identických nebo podobných nástrojů na trzích, které nejsou aktivní, a ocenění stanovená pomocí modelů, které pracují s pozorovatelnými vstupy nebo s faktory, které významně ovlivňují jejich cenu a jsou rovněž pozorovatelné; • 3. úroveň – významné vstupy v oceňovacím modelu nejsou pozorovatelné. Banka má zavedena pravidla a postupy upravující oceňování finančních nástrojů. Banka v rámci řízení rizik disponuje týmy, které se zaměřují na kontrolu oceňování včetně nezávislého posouzení ocenění určitých nástrojů (např. pokladničních poukázek). Pokud jde o ocenění na 3. úrovni, aplikuje Banka celou řadu postupů, aby posoudila přiměřenost ocenění. Tato revize probíhá kvartálně, měsíčně nebo týdně, zahrnuje posouzení reálné hodnoty nástrojů, u nichž změna reálné hodnoty překročí předem stanovené hranice (případně se u nich nemění), a bere v úvahu aktuální úrokové sazby a měnové a úvěrové prostředí spolu s dalšími zveřejněnými údaji, jako jsou zprávy ratingových agentur a aktuální ocenění. Reálné hodnoty finančních aktiv a závazků, které nejsou vykázány ve výkazu o finanční pozici Banky v reálné hodnotě, jsou uvedeny v kapitole 44. 5.9 REZERVY Banka zaúčtuje rezervu ve chvíli, kdy: • má současný závazek (právní nebo mimosmluvní), který je důsledkem minulé události; a • je pravděpodobné, že k vypořádání závazku bude nezbytný odtok prostředků, které představují ekonomický prospěch; a • Banka je schopna spolehlivě odhadnout výši závazku. Rezervy jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici a zahrnují rezervy na očekávané úvěrové ztráty (úvěrové přísliby) a rezervy na soudní spory a další závazky. Zisky a ztráty spojené s rezervami jsou vykázány podle jejich účelu. Informace o rezervách jsou uvedeny v kapitole 36. 5.10 LEASING Při vzniku smlouvy Banka posuzuje, zda je smlouva nájemní smlouvou. Smlouva je leasingem nebo ho obsahuje, pokud poskytuje právo kontrolovat užívání identifikovaného aktiva po dobu výměny za protiplnění. Pro posouzení, zda smlouva přenáší právo kontrolovat použití identifikovaného aktiva, používá Banka definici leasingu podle IFRS 16. 249 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (i) Banka jako nájemce Na začátku anebo k datu modifikace smlouvy, která obsahuje leasing, alokuje Banka úplatu každé leasingové komponentě na bázi samostatné ceny. Banka účtuje o každé složce leasingu ve smlouvě samostatně, tj. leasingové a neleasingové složky smlouvy jsou odděleny, pokud není využita praktická výjimka. K datu začátku leasingu Banka rozpozná jako aktivum právo k užívání a závazek z leasingu. Právo k užívání je prvotně oceněno pořizovací cenou, která se skládá z počáteční hodnoty závazku z leasingu upravené o zálohové platby placené před datem vzniku smlouvy plus z počátečních přímých nákladů a z odhadu nákladů na uvedení předmětu do původního stavu minus pobídky k nájmu. Následně je právo k užívání odepisováno rovnoměrně až do smluvně ujednaného data ukončení leasingu anebo po obvyklou dobu užívání předmětu leasingu (pokud nájemní smlouva zakotvuje přechod vlastnictví k předmětu do konce leasingového období anebo cena práva k užívání odráží opci na odkup). Dále jsou na aktivum z práva k užívání tvořeny opravné položky z titulu snížení hodnoty a je upravováno o jistá přecenění závazku z leasingu. Při rozpoznání je závazek z leasingu oceňován současnou hodnotou fixních a variabilních leasingových splátek, které závisí na indexu nebo variabilní sazbě, oceněných za pomoci indexu nebo variabilní sazby platné k počátku leasingu, očištěných o peněžní pobídky, které nejsou zaplaceny na začátku leasingového vztahu a jež jsou diskontovány implicitní úrokovou sazbou uvedenou ve smlouvě, a není-li k dispozici, tak inkrementální úrokovou sazbou z výpůjček. Banka určuje inkrementální úrokovou míru z výpůjček na základě tržních podmínek, za kterých by získala dodatečné financování (úvěr anebo dluhopis). Následně je závazek z leasingu oceňován v naběhlé hodnotě metodou efektivní úrokové míry. Je přeceňován, pakliže dojde ke změně budoucích splátek leasingu a tato změna souvisí se změnou indexu anebo úrokové sazby, dále souvisí se změnou v odhadu Banky ohledně očekávané výše garantované zbytkové hodnoty, případně souvisí se změnou očekávání uplatnění opce na odkup předmětu, prodloužení anebo zkrácení doby leasingu, anebo souvisí s revidovanou výší fixní splátky leasingu. Pokud tedy dojde k přecenění závazku z leasingu z titulu změn výše uvedených, dojde také k příslušné úpravě hodnoty aktiva z práva k užívání anebo je tato úprava zohledněna v zisku a ztrátách, pokud již byla hodnota aktiva z práva k užívání snížena na nulu. Banka prezentuje ve výkazu finanční pozice aktiva z práva k užívání, která nesplňují definici investice do nemovitostí, v řádku „Hmotný majetek“ a závazek z leasingu v řádku „Ostatní pasiva“. Banka se rozhodla nerozpoznávat aktivum z práva k užívání a závazek z leasingu u nájemních smluv v nízké hodnotě (do 100 tis. Kč) a smluv s krátkou dobou leasingu (do 12 měsíců), včetně nájmu IT vybavení. Pro tyto Banka rozpoznává platby nájmu přímo do nákladů rovnoměrně během doby trvání nájmu. Banka neuzavřela žádnou dlouhodobou smlouvu o nákupu výrobků nebo služeb produkovaných výhradně pro Banku, jako je např. Power Purchase Agreement (PPA). (ii) Banka jako pronajímatel Banka pouze pronajímá kancelářské prostory jiným subjektům (dceřiným společnostem). Tyto podnájmy jsou klasifikovány jako operativní leasing. Výnos z operativního leasingu od dceřiných společností je vykazován rovnoměrně po dobu trvání leasingu v „Ostatních provozních výnosech“. 5.11 HMOTNÝ MAJETEK Hmotný majetek se oceňuje pořizovací cenou sníženou o oprávky a ztráty ze znehodnocení po dobu odhadované životnosti majetku. Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení aktiva, veškeré náklady přímo související s dopravou aktiva na místo určení a se zajištěním stavu nezbytného k používání aktiva v míře zamýšlené Bankou a prvotní odhad nákladů na demontáž a odstranění aktiva. Hmotný majetek je odepisován rovnoměrně po dobu své odhadované životnosti následovně: Technické zhodnocení nemovitostí 5–15 let 1) Nábytek 4–10 let Zařízení 5–10 let Automobily 8 let Počítače a servery 5–7 let Bankomaty 10 let 1) Nastaveno v souladu s odhadovanou dobou užívání dle nájemní smlouvy dle IFRS 16. Technické zhodnocení se odepisuje rovnoměrně po dobu nájmu nebo zbývající životnosti majetku, podle toho, která doba je kratší. Zbytkové hodnoty majetku a jeho životnost jsou sledovány a v případě potřeby upravovány ke každému rozvahovému dni. U hmotného majetku se jednou za čtvrtletí prověřuje možné snížení hodnoty (viz kap. 5.14). 250 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Pokud účetní hodnota aktiva převýší zpětně získatelnou částku, je ocenění aktiva odpovídajícím způsobem upraveno. Zpětně získatelnou částkou se rozumí reálná hodnota snížená o náklady na prodej nebo hodnota z užívání, podle toho, která z nich je vyšší. Banka prezentuje ve výkazu finanční pozice aktiva z práva k užívání plynoucí z nájemních smluv, která nesplňují definici investice do nemovitostí, v rámci řádku „Hmotný majetek“. Zisky nebo ztráty z vyřazení (prodeje) hmotného majetku se stanoví jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a případným výnosem z vyřazení (prodeje). Tento rozdíl je zaúčtován do zisku nebo ztráty. 5.12 NEHMOTNÝ MAJETEK Software Software pořízený Bankou je oceněn pořizovací cenou sníženou o oprávky a případné ztráty ze znehodnocení. Náklady na software vytvořený vlastní činností jsou vykázány jako aktivum v případě, že Banka je schopna prokázat svůj záměr a schopnost dokončit vývoj softwaru a používat jej ke generování budoucího ekonomického prospěchu a je možné spolehlivě určit náklady na dokončení vývoje. Software vytvořený vlastní činností je zachycen v pořizovací ceně snížené o oprávky a znehodnocení. Nakoupený software a interně vytvořený software jsou odepisovány po dobu očekávané životnosti, za kterou se obvykle považuje doba 5 let od prvotního zaúčtování. V průběhu životnosti softwaru je na něm možné provádět technická zhodnocení. Tato technická zhodnocení prodlužují očekávanou dobu používání softwaru. Následující tabulka obsahuje vážený průměr zbytkové životnosti softwaru: Core systémy 7 let Datové sklady 7 let Infrastrukturní software 6 let Software pro prodejní kanály 6 let Obslužný a podpůrný software 4 roky Následné výdaje na software jsou aktivovány pouze v případě, že zvyšují budoucí ekonomický prospěch plynoucí ze souvisejícího aktiva. Všechny ostatní výdaje jsou účtovány do nákladů v okamžiku vzniku. Core Deposit Intangible (CDI) Core Deposit Intangible (CDI), které vzniklo v souvislosti s Fúzí, představuje výhodný a stabilní zdroj financování Skupiny. V obdobích, kdy alternativní zdroje financování vykazují vyšší sazby, má takové nehmotné aktivum vyšší hodnotu pro nabyvatele v rámci podnikové kombinace. CDI může být taktéž interpretováno jako zachycení hodnoty zákaznického kmene nakoupených depozit. Skupina odepisuje CDI lineárně po dobu 60 měsíců od prvního zaúčtování. Na roční bázi dochází k posouzení, zda neexistují skutečnosti naznačující případné znehodnocení. V případě, že by takové skutečnosti existovaly, je CDI testováno na znehodnocení v souladu s kapitolou 5.14. 5.13 MAJETKOVÉ ÚČASTI V DCEŘINÝCH A PŘIDRUŽENÝCH SPOLEČNOSTECH Dceřiné společnosti jsou účetní jednotky přímo nebo nepřímo kontrolované Bankou, tj. Banka přímo nebo nepřímo vlastní více než polovinu všech hlasovacích práv nebo je schopna vykonávat nad společností kontrolu jiným způsobem. Přidruženou společností je pak společnost, kde Banka vykonává podstatný vliv, tj. přímo nebo nepřímo vlastní 20 % až 50 % hlasovacích práv. Pokud banka vlastní přímo nebo nepřímo méně než 20 % hlasovacích práv, je majetková účast vykázána jako součást investičních cenných papírů. Investice do dceřiných a přidružených společností jsou oceňovány v pořizovacích cenách, snížených o případné kumulované ztráty ze snížení hodnoty. Banka pravidelně posuzuje, zda nedošlo ke snížení hodnoty majetkových účastí, porovnáním jejich účetní hodnoty se zpětně získatelnou částkou. Je-li tato částka nižší než účetní hodnota, vykáže Banka prostřednictvím opravné položky ztrátu ze snížení hodnoty majetkové účasti. 5.14 ZNEHODNOCENÍ NEFINANČNÍCH AKTIV Ke každému rozvahovému dni Banka prověřuje účetní hodnoty svých nefinančních aktiv a posuzuje, zda existují náznaky toho, že došlo k jejich znehodnocení. Pokud takové náznaky existují, je odhadnuta zpětně získatelná částka. Zpětně získatelnou částkou se rozumí vyšší z reálné hodnoty aktiva snížené o náklady na prodej a hodnoty z užívání daného aktiva. Ztráta ze znehodnocení je zaúčtována v případě, že účetní hodnota aktiva překročí jeho zpětně získatelnou částku. Ztráty ze znehodnocení jsou účtovány do zisku nebo ztráty na řádku „Ostatní provozní náklady“ (viz kap. 15). Ztrátu ze znehodnocení lze odúčtovat v takovém rozsahu, aby nové ocenění nepřevýšilo účetní hodnotu, která by byla stanovena v případě, že by nebyla vykázána žádná ztráta ze znehodnocení. Banka pravidelně monitoruje dopady potenciálně plynoucí z klimatické změny, které by mohly vyvolat 251 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 případné znehodnocení nefinančních aktiv. V současné době neexistují náznaky takového znehodnocení. 5.15 ZAMĚSTNANECKÉ POŽITKY Zaměstnanecké požitky zahrnují výplaty krátkodobých bonusů, flexibilních benefitů (Cafeteria), věrnostních odměn, retenčních bonusů a ostatních nenárokových složek odměňování. V roce 2017 byla zavedena nová politika odměňování, relevantní pro členy představenstva a ostatní osoby s významným vlivem na rizikový profil (Material Risk Takers), která zavedla Executive Variable Incentive Plan (EVIP), podle kterého je výše bonusů částečně provázána s cenou akcií a výší vyplácené dividendy (výnosnost pro akcionáře). Odměňování ostatních zaměstnanců upravuje koncernové rozhodnutí Zásady odměňování zaměstnanců. V srpnu 2018 dozorčí rada Banky schválila pravidla dlouhodobého incentivního plánu (Rules of Long-Term Incentive Plan, LTIP). Členové představenstva mohou být odměněni podle programu LTIP ve formě skutečných akcií Banky jakožto součásti jejich variabilní složky odměny, kde poměr udělené LTIP odměny je podmíněn splněním střednědobých výkonnostních cílů stanovených dozorčí radou. Doposud nebyla žádná odměna dle programu LTIP udělena. Bonusový program (EVIP) pro členy představenstva a ostatní osoby s významným vlivem na rizikový profil (Material Risk Takers) Výše variabilní složky, kterou účastník obdrží v rámci pobídkového programu EVIP, je založena na splnění cílů účastníka a výsledcích Banky, včetně dosažení cílů stanovených dozorčí radou a výkonným ředitelem (přičemž generální ředitel není zapojen do rozhodování o stanovení vlastních cílů). Část této odměny je vyplacena v hotovosti (část v roce následujícím po roce vyhodnocení a část je odložena až na pět ročních splátek v dalších letech) a zbytek je spojen s celkovým výnosem akcionářů (TSR) a je rozložen také až na pět ročních splátek. Tato část odloženého bonusu představuje platbu na základě ceny akcií a je zveřejněna v souladu s IFRS 2 Úhrady vázané na akcie jako platba vázaná na akcie vypořádaná v hotovosti. Podrobnější informace o tomto programu jsou uvedeny ve zprávě o odměňování za rok 2023. Bonusové platby jsou časově rozlišovány ve výši odhadované výplaty. Prodejní odměny, odměny za správu a vymáhání pohledávek a odměny klientskému servisu Prodejní odměny představují odměny pro osobní a komerční bankéře na pobočkách podílející se na prodeji, které se určují podle dosažené pracovní výkonnosti. Prodejní odměny závisí na splnění kvantitativních i kvalitativních výkonnostních cílů, které jsou vyhodnocovány a odměny z nich vypláceny jednou za čtvrt roku. Zaměstnanci poskytující telefonní prodej a servis a další zaměstnanci zapojení do podpůrných činností Banky jsou ohodnocováni a odměňováni na měsíční bázi. V útvaru Structured Finance jsou odměny vypláceny ročně. Odměny za správu a vymáhání pohledávek představují výkonové prémie pro zaměstnance, kteří se podílejí na správě a inkasu pohledávek Banky. Frekvence vyhodnocování výkonnosti a výplaty odměn je měsíční (retailové pohledávky) nebo čtvrtletní (komerční pohledávky). Banka vykazuje k rozvahovému dni závazek představující celkovou částku prodejních odměn za čtvrté čtvrtletí a nevyplacené částky, na které vznikl nárok v předchozích účetních obdobích. Flexibilní benefity (Cafeteria) Každý zaměstnanec Banky má možnost si vybrat z nabídky flexibilních benefitů podle svojí volby: buď finanční příspěvky (včetně tzv. „stravenkového paušálu“), nebo platby na penzijní a/nebo životní pojištění, případně jejich kombinaci. Náklady na flexibilní benefity jsou vykázány rovnoměrně během účetního období ve výkazu zisku a ztrát na řádku „Náklady na zaměstnance“. Retenční programy Zaměstnanci zapojení do důležitých projektů nebo mající významný vliv na chod kriticky důležitých procesů mohou obdržet motivační odměnu za předem stanovených podmínek. Závazek na část odměny, na kterou již vznikl nárok, je měsíčně časově rozlišován do nákladů se zohledněním pravděpodobnosti, že odměna bude vyplacena. 5.16 POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY Pokladní hotovost a vklady u centrální banky zahrnují běžné účty a termínované vklady u České národní banky, hotovost v bankomatech a peníze na pobočkách. Pokladní hotovost a vklady jsou vykázány ve výkazu o finanční pozici na řádku „Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“. Do řádku „Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“ je rovněž zahrnuta výše povinných minimálních rezerv, které má Banka uloženy u ČNB. 5.17 DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÁ DAŇ Daň z příjmů, která zahrnuje splatnou a odloženou daň, je vykazována v zisku nebo ztrátě s výjimkou případů, 252 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 které souvisí s položkami účtovanými přímo do vlastního kapitálu nebo do ostatního úplného výsledku hospodaření. Splatná daň Splatná daň představuje očekávanou daň, která bude zaplacena ze zdanitelného zisku za účetní období a která se vypočítá pomocí daňových sazeb uzákoněných nebo vyhlášených k rozvahovému dni, spolu s případnými doměrky/vratkami daně, které se vážou k předchozím obdobím. Pohledávky nebo závazky ze splatné daně jsou vzájemně započítány, pokud má Banka v plánu je uplatnit na čisté bázi a daňové zákony vzájemný zápočet povolují. Odložená daň Odložená daň se určuje na základě přechodných rozdílů mezi účetní hodnotou aktiv a závazků ve výkazu o finanční pozici a částkami, kterými jsou tato aktiva a závazky oceněny pro daňové účely. Odložené daňové závazky jsou obecně účtovány u všech zdanitelných přechodných rozdílů a odložené daňové pohledávky se účtují v případě, kdy je pravděpodobné, že bude dosaženo zdanitelného zisku, proti kterému se budou moci využít odčitatelné přechodné rozdíly. Odložené daňové pohledávky jsou ke každému rozvahovému dni přehodnocovány a jsou snižovány v případě, kdy již není pravděpodobné, že bude realizován související daňový prospěch. Odložená daň se vypočítá s využitím daňových sazeb, které budou dle očekávání uplatněny u přechodných rozdílů ve chvíli, kdy tyto rozdíly zaniknou, za použití daňových sazeb uzákoněných nebo vyhlášených k rozvahovému dni. Významné přechodné rozdíly vyplývají zejména z odlišných účetních a daňových úprav hodnot pohledávek, rezerv, rozdílné účetní a daňové doby odepisování hmotných a nehmotných aktiv a z přecenění finančních aktiv. 5.18 VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTŮ Banka reportuje vykazování podle segmentů v rámci přílohy konsolidované účetní závěrky, která je součástí této výroční finanční zprávy. 5.19 FINANČNÍ ZÁRUKY A ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY Smlouva o finanční záruce je smlouva, která vyžaduje, aby Banka provedla specifickou platbu jako náhradu ztráty, která vznikne držiteli záruky v důsledku toho, že konkrétní dlužník neprovedl platbu k datu splatnosti v souladu s podmínkami dluhového nástroje. Úvěrové přísliby jsou pevně dané přísliby týkající se poskytnutí úvěru za předem stanovených podmínek. Závazky vyplývající ze smluv o finančních zárukách jsou prvotně oceněny v reálné hodnotě odpovídající přijaté odměně nebo současné hodnotě nárokované odměny. Následně jsou závazky z finančních záruk přeceněny na vyšší hodnotu z prvotní reálné hodnoty snížené o amortizaci a částky rovnající se očekávaným úvěrovým ztrátám v souladu s IFRS 9 (viz kap. 5.6.10). Poskytnuté záruky jsou uvedeny v kapitole 40. 5.20 PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY Emitované podřízené závazky (dluhopisy a depozita) jsou podřízeny všem ostatním závazkům Banky. K 31. prosinci 2023 jsou zcela nebo částečně součástí Tier 2 kapitálu Banky definovaného ČNB pro účely stanovení kapitálové přiměřenosti. Tyto nástroje jsou nejprve oceňovány reálnou hodnotou sníženou o přírůstkové přímé transakční náklady a následně oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové míry. 5.21 HYPOTEČNÍ ZÁSTAVNÍ LISTY Hypoteční zástavní listy jsou kryty hypotečními úvěry poskytnutými klientům Banky. Tyto instrumenty byly převzaty jako součást Fúze. V případě nové emise jsou tyto nástroje nejprve oceňovány reálnou hodnotou sníženou o přírůstkové přímé transakční náklady a následně oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití efektivní úrokové míry. Hypoteční zástavní listy jsou ve výkazu o finanční pozici vykazovány v rámci řádku „Emitované dluhové cenné papíry“. Hypoteční zástavní listy vydané do vlastních knih Hypoteční zástavní listy jsou kryty hypotečními úvěry poskytnutými klientům Banky. Účelem emise těchto dluhopisů je výhradně řešení případné likviditní krize, při které by byly využity jako zajištění pro lombardní úvěr nebo REPO operace s Českou národní bankou nebo s jinou finanční institucí. K 31. prosinci 2023 Banka nerealizovala žádnou takovou operaci, tudíž tyto dluhopisy nejsou vykazovány ve výkazu o finanční pozici. 253 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 5.22 OSTATNÍ EMITOVANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY Ostatní emitované dluhové cenné papíry jsou reprezentovány nepodřízenými preferenčními dluhopisy, které Banka vydala v rámci plnění minimálního požadavku na kapitál a způsobilé závazky („MREL“), který jí stanovila Česká národní banka. Tyto nástroje jsou nejprve oceňovány reálnou hodnotou sníženou o přírůstkové přímé transakční náklady a následně oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové míry. Ostatní emitované dluhové cenné papíry jsou ve výkazu o finanční pozici vykazovány v rámci řádku „Emitované dluhové cenné papíry“. 5.23 PODNIKOVÉ KOMBINACE POD SPOLEČNOU KONTROLOU Vzhledem k absenci předepsaného postupu pro podnikové kombinace pod společnou kontrolou v rámci účetních standardů IFRS Banka aplikuje metodu, v rámci níž jsou aktiva a závazky oceněny na bázi účetní hodnoty, kterou používá pro ocenění nabývající společnost. Jsou tedy použity účetní hodnoty z konsolidovaných účetních výkazů Skupiny. 6. ČISTÝ VÝNOS Z ÚROKŮ mil. Kč 2023 2022 Výnosy z úroků z finančních aktiv v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) 1) 17 484 12 545 Úvěry klientům 2) 10 941 9 749 z toho: úrokové výnosy ze znehodnocených úvěrů 145 149 z toho: sankční úroky 12 9 z toho: amortizace, modifikace/odúčtování časově rozlišených nákladů a poplatků a amortizace přecenění v důsledku fúze -211 -300 Úvěry bankám 3 975 1 644 z toho úrokové výnosy z repo a reverzních repo obchodů 3) 3 867 1 607 Pokladní hotovost a vklady u centrální banky a ostatních bank 6) 349 323 Výnosy z úroků z investičních cenných papírů v zůstatkové hodnotě 2 205 815 Ostatní výnosy z úroků 4) 14 14 Úroky ze zajišťovacích derivátů 3 006 1 612 Výnosy z úroků a podobné výnosy 20 490 14 157 Náklady z úroků z finančních aktiv v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) 1) -12 734 -5 677 Vklady bank -168 -391 Vklady klientů -11 632 -4 604 z toho: úroky z repo obchodů 0 -18 z toho: amortizace přecenění v důsledku fúze 0 27 Podřízené závazky -282 -167 Hypoteční zástavní listy -381 -457 Ostatní emitované dluhové cenné papíry 5) -175 -46 Ostatní náklady na úroky 4) -96 -12 Úroky ze zajišťovacích derivátů -584 -527 Náklady na úroky z leasingových závazků -33 -19 Náklady na úroky a podobné náklady -13 351 -6 223 Čistý výnos z úroků 7 139 7 934 1) Veškeré výnosy z úroků a náklady na úroky z finančních nástrojů v zůstatkové hodnotě (amortizovaných nákladech) jsou počítány metodou efektivní úrokové sazby. Portfolio neobsahuje žádné FVTOCI úročené nástroje. 2) Z toho úrokové výnosy z repo obchodů s negativní úrokovou sazbou ve výši 0 mil. Kč za rok 2023 (2022: 0 mil. Kč). 3) Z toho úrokové výnosy z repo obchodů s negativní úrokovou sazbou ve výši 0 mil. Kč za rok 2023 (2022: 0 mil. Kč). 4) Představuje úrokový výnos, respektive náklad z přijatého nebo poskytnutého zajištění v rámci Credit Support Annex (CSA). 5) Zahrnuje dluhopisy způsobilé pro krytí MREL požadavku. 6) Bankovní rada České národní banky (ČNB) rozhodla v září 2023 o zrušení úročení povinných minimálních rezerv, které jsou banky povinny držet u ČNB. Rozhodnutí bylo platné od 5. října 2023, do té doby byly povinné minimální rezervy úročeny dvoutýdenní repo sazbou. 254 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Analýza časového rozlišení nákladů a poplatků přímo přiřaditelných nově poskytnutým úvěrovým produktům, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry a přecenění na reálnou hodnotu finančních aktiv převzatých v rámci Fúze: Rok končící 31. 12. 2023 mil. Kč Stav na začátku období Amortizace Odúčtování/ modifikace Přírůstky časově rozlišených poplatků 1) Přírůstky časově rozlišených nákladů Stav na konci období Spotřebitelské půjčky 63 -7 -2 -63 48 39 Hypotéky 1 639 -143 -8 -4 18 1 502 Kreditní karty a kontokorenty 12 -9 0 0 7 10 Retailové úvěry – časové rozlišení 1 714 -159 -10 -67 73 1 551 Investiční úvěry 73 -12 -5 -14 33 75 Provozní úvěry -3 9 0 -18 4 -8 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 98 -34 0 -8 46 102 Komerční úvěry – časové rozlišení 168 -37 -5 -40 83 169 Celkové časové rozlišení k úvěrovým produktům 1 882 -196 -15 -107 156 1 720 1) Většina je tvořena poplatkem za otevření úvěrového účtu. Rok končící 31. 12. 2022 mil. Kč Stav na začátku období Amortizace Odúčtování/ modifikace Přírůstky časově rozlišených poplatků 1) Přírůstky časově rozlišených nákladů Stav na konci období Spotřebitelské půjčky 73 -16 -4 -58 68 63 Hypotéky 1 605 -219 -3 -13 269 1 639 Kreditní karty a kontokorenty 16 -11 0 0 7 12 Retailové úvěry – časové rozlišení 1 694 -246 -7 -71 344 1 714 Investiční úvěry 62 -10 2 -16 35 73 Provozní úvěry -1 2 0 -8 4 -3 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 92 -41 0 -7 54 98 Komerční úvěry – časové rozlišení 153 -49 2 -31 93 168 Celkové časové rozlišení k úvěrovým produktům 1 847 -295 -5 -102 437 1 882 1) Většina je tvořena poplatkem za otevření úvěrového účtu. 255 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 7. ČISTÝ VÝNOS Z POPLATKŮ A PROVIZÍ mil. Kč 2023 2022 Výnosy z poplatků a provizí ze zprostředkování pojištění 1) 1 149 728 Výnosy z poplatků z prodeje a správy investičních fondů 2) 331 302 Výnosy ze sankčních poplatků (včetně poplatků za předčasné splacení) 221 219 Výnosy ze servisních poplatků u vkladů 252 262 Výnosy ze servisních poplatků z úvěrových aktivit 216 204 Transakční a ostatní výnosy 792 740 Výnosy z poplatků a provizí 2 961 2 455 Náklady na poplatky a provize -579 -413 Čistý výnos z poplatků a provizí 2 382 2 042 1) Položka „Výnosy z poplatků a provizí ze zprostředkování pojištění“ obsahuje především poplatky z pojištění schopnosti splácet, pojištění aut (havarijní pojištění a povinné ručení), cestovního pojištění, úrazového pojištění, životního pojištění a penzijního připojištění. 2) Částka přijatých poplatků slouží jako základna pro výpočet příspěvku Banky do Garančního fondu obchodníků s cennými papíry. 8. VÝNOSY Z DIVIDEND mil. Kč 2023 2022 Dividendy z majetkových účastí v dceřiných a přidružených společnostech 1) 1 294 709 Výnosy z dividend 1 294 709 1) Dividendy z majetkových účastí v dceřiných a přidružených společnostech zahrnují dividendu od společnosti MONETA Leasing, s.r.o., ve výši 133 mil. Kč v roce 2023 (2022: 219 mil. Kč), MONETA Auto, s.r.o., ve výši 600 mil. Kč v roce 2023 (2022: 267 mil. Kč) a MONETA Stavební Spořitelna, a.s., ve výši 557 mil. Kč v roce 2023 (2022: 220 mil. Kč), jak je popsáno v kap. 30. 9. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ mil. Kč 2023 2022 Čistý zisk/ztráta z přecenění zajišťovacích derivátů -4 915 1 335 Čistý zisk/ztráta ze změny reálné hodnoty zajištěných položek 5 009 -1 212 Čistý zisk/ztráta z finančních aktiv a závazků oceněných FVTPL 43 -297 z toho: přecenění cenných papírů oceněných FVTPL na reálnou hodnotu 6 0 z toho: náklady na finanční deriváty -118 -557 z toho: výnosy z finančních derivátů 155 260 Čistý zisk/ztráta z prodeje investičních cenných papírů 1) 26 0 Kurzové rozdíly 715 532 Čistý zisk z finančních operací 878 358 1) Prodej bondů je považovaný v souladu s obchodním modelem, ve kterém jsou drženy. Bližší popis je uveden v kapitole 24. 10. OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY mil. Kč 2023 2022 Výnosy ze služeb a leasingů 1) 71 85 Výnosy z nájemného 2) 16 17 Ostatní výnosy z vymáhání pohledávek 3) 14 22 Ostatní výnosy 31 76 Ostatní provozní výnosy celkem 132 200 1) Položka „Výnosy ze služeb a leasingů“ zahrnuje především služby poskytnuté Bankou svým dceřiným společnostem MONETA Auto, s.r.o., MONETA Leasing, s.r.o., a MONETA Stavební Spořitelna, a.s. 2) Položka „Výnosy z nájemného“ obsahuje nájemné z operativních leasingů nemovitostí poskytnutých dceřiným společnostem. 3) Položka „Ostatní výnosy z vymáhání pohledávek“ zahrnuje zůstatek ve výši 8 mil. Kč za rok 2023 (2022: 11 mil. Kč) představující výnosy z dříve odepsaných pohledávek převyšující hodnotu odpisu vykázanou na řádku „Čisté znehodnocení finančních aktiv“, z čehož částka 4 mil. Kč v roce 2023 (4 mil. Kč v roce 2022) pochází z prodejů historických nevýkonných pohledávek. Zbývající částka představuje právní náklady zaplacené klienty, kteří jsou ve vymáhání za pomoci advokátních kanceláří. 11. NÁKLADY NA ZAMĚSTNANCE 2023 2022 Průměrný přepočtený počet zaměstnanců během účetního období 1) 2 399 2 673 Počet členů představenstva 5 5 Počet členů dozorčí rady 9 9 Počet ostatních klíčových členů managementu 4 3 Fyzický počet zaměstnanců na konci období 2 492 2 611 mil. Kč 2023 2022 Mzdy a bonusy 2) -1 797 -1 770 z toho: mzdy a bonusy – skutečná výše -1 578 -1 602 z toho: mzdy a bonusy – dohadná položka -219 -168 Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění -564 -550 Rezerva na restrukturalizaci 23 -23 Ostatní náklady spojené se zaměstnanci -90 -88 Náklady na zaměstnance celkem -2 428 -2 431 1) Průměrným přepočteným počtem zaměstnanců během účetního období se rozumí průměrný počet hlášený měsíčně Českému statistickému úřadu (ČSÚ) v souladu s § 15 zákona č. 518/2004 Sb. Údaje poskytované Českému statistickému úřadu se rovnají poměru následujících údajů. Čitatel je definován jako všechny hodiny odpracované všemi zaměstnanci, jejich související volno/dovolená a absence z důvodu nemoci. Jmenovatelem je běžná pracovní doba na zaměstnance a měsíc v hodinách. 2) Odměny členům dozorčí rady a představenstva a ostatním klíčovým členům managementu jsou popsány v kapitole 42.1. 256 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 12. SPRÁVNÍ NÁKLADY mil. Kč 2023 2022 Náklady na IT a software -614 -582 Náklady na nájemné 1) -51 -29 Náklady na služby spojené s nájmem -181 -165 Poradenské služby -22 -29 Auditorské služby -18 -20 Marketing -201 -205 Cestovní výdaje -31 -26 Ostatní náklady 2) -460 -400 z toho služby poskytované dceřinými společnostmi -17 -16 z toho: náklady na ATM -53 -47 z toho: právní služby -24 -33 z toho: náklady na kancelářské potřeby -8 -17 z toho: služby na převoz hotovosti -95 -88 Správní náklady celkem -1 578 -1 456 1) Položka „Náklady na nájemné“ zahrnuje pouze leasingové smlouvy, které jsou uzavřeny na období kratší než dvanáct měsíců od prvotní aplikace nebo od počátku trvání leasingu (krátkodobý leasing) a leasingové smlouvy na aktiva s pořizovací cenou nižší než 100 tis. Kč (aktiva nízké hodnoty). 2) Položka „Ostatní náklady“ zahrnuje služby poskytnuté třetími stranami, které nejsou vykázány odděleně, např. poplatky za předplatné, poplatky za podporu bankomatů, přepravu hotovosti, poštovné, školení, úklidové služby, automobily atd. V roce 2022 byly Bance ze strany Skupiny PPF kompenzovány náklady na ukončení procesu akvizice společností Air Bank a českého a slovenského Home Creditu (Skupina Air Bank) ve výši 113 mil. Kč. Kompenzace byla zaúčtována jako kredit do řádku Správních nákladů. Částka 50 mil. Kč se vázala k nákladům roku 2022, zbytek byl spojen s náklady roku 2021. 13. REGULATORNÍ POPLATKY mil. Kč 2023 2022 Příspěvky do Fondu pojištění vkladů -151 -92 Příspěvky do Fondu na řešení krize -130 -116 Příspěvky do Garančního fondu obchodníků s cennými papíry -6 -4 Regulatorní poplatky celkem -287 -212 14. ODPISY HMOTNÉHO A NEHMOTNÉHO MAJETKU mil. Kč 2023 2022 Odpisy hmotného majetku -531 -565 z toho: práva užívání -319 -336 Odpisy nehmotného majetku -658 -634 Odpisy hmotného a nehmotného majetku celkem -1 189 -1 199 Ztráty ze znehodnocení jsou uvedeny v kap. 15. 15. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY mil. Kč 2023 2022 Náhrady škod -8 -8 Nenárokovatelná DPH -2 -2 Ostatní náklady -40 -51 z toho: ztráty ze znehodnocení nefinančních aktiv -4 -13 Ostatní provozní náklady celkem -50 -61 16. ČISTÉ ZNEHODNOCENÍ FINANČNÍCH AKTIV mil. Kč 2023 2022 Tvorba a rozpuštění opravných položek k pohledávkám -291 -202 Tvorba a rozpuštění opravných položek/rezerv k nečerpaným rámcům 30 -4 Použití opravných položek na úvěrové ztráty spojených s odepsanými pohledávkami 637 602 Výnosy z dříve odepsaných pohledávek 49 28 Odpisy nevymahatelných pohledávek -650 -618 Změna stavu opravných položek k investičním cenným papírům -4 -11 Změna stavu opravných položek k provozním pohledávkám -1 -1 Náklady na vymáhání -38 -32 Čisté znehodnocení finančních aktiv -268 -238 Položka „Výnosy z dříve odepsaných pohledávek“ obsahuje výnosy z prodaných pohledávek v selhání v roce 2023 v částce 34 mil. Kč (2022: 4 mil. Kč). Celkový dopad do zisku nebo ztráty plynoucí z prodejů pohledávek v selhání je v roce 2023 roven částce 303 mil. Kč (2022: 236 mil. Kč). Tento údaj v sobě zahrnuje výnosy z prodaných pohledávek, rozpuštění opravných položek k těmto pohledávkám z důvodu nepotřebnosti a částky vykázané v položce „Ostatní výnosy“ (viz kap. 10). Pokud se výše ztráty při selhání (Loss Given Default, LGD) (u individuálního posouzení nebo v případě použití statistických modelů) změní v relativních hodnotách o ± 10 %, pak by se opravné položky k úvěrovým ztrátám změnily k 31. prosinci 2023 o ± 432 mil. Kč, k 31. prosinci 2022 o ± 442 mil. Kč. Banka promítá externí náklady na správu a vymáhání pohledávek do výpočtu ztrát ze znehodnocení úvěrů a pohledávek a tyto náklady jsou vykázány na řádku „Čisté znehodnocení finančních aktiv“ v okamžiku jejich vzniku. Odhad těchto nákladů zároveň snižuje současnou hodnotu peněžních toků z příslušných znehodnocených pohledávek. 257 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Ke každému rozvahovému dni jsou aktiva nevykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty posuzována z hlediska toho, zda u nich nedošlo ke snížení hodnoty. Banka určí, zda v důsledku události nebo událostí, které se vyskytly samostatně nebo v kombinaci, je finanční aktivum kategorizováno v selhání Pro podrobnosti viz kap. 43.2.2. Stanovení výše opravných položek je prováděno v souladu se standardem IFRS 9. Pro podrobnosti viz kap. 43.2.4. Dopady současného makroekonomického prostředí Významná nejistota ohledně budoucího makroekonomického vývoje v souvislosti s prostředím vysokých úrokových sazeb a vysoké inflace setrvala i v průběhu roku 2023. Dopady těchto rizikových faktorů, které nejsou adekvátně reflektovány ve stávajícím IFRS 9 modelu očekávaných úvěrových ztrát, Banka i nadále zohledňovala prostřednictvím rámce management overlay, který v průběhu roku 2023 průběžně aktualizovala. V prosinci 2023 došlo k revizi rámce management overlay, jejímž cílem bylo zohlednit výsledky zpětného testování předpokladů. K 31. prosinci 2023 dosahoval celkový management overlay výše 638 milionů Kč. Makroekonomické předpoklady modelu IFRS 9 byly aktualizovány v listopadu 2023. Scénáře hlavních makroekonomických indikátorů modelu (míra nezaměstnanosti a růstu HDP) byly stanoveny na základě posledních dostupných prognóz České národní banky. Možný negativní vývoj těchto proměnných je zohledněn prostřednictvím nepříznivého makroekonomického scénáře IFRS 9. Následující tabulka ukazuje přehled interních scénářů založených na prognózách MFČR a ČNB: Růst HDP MF ČR (1/2023) MF ČR (4/2023) MF ČR (8/2023) MF ČR (11/2023) ČNB (2/2023) ČNB (5/2023) ČNB (8/2023) ČNB (11/2023) MODEL IFRS 9 Rok 2023 -0,5 % 0,1 % -0,2 % -0,5 % -0,3 % 0,5 % 0,1 % -0,4 % -0,4 % 2024 3,0 % 3,0 % 2,3 % 1,9 % 2,2 % 3,0 % 2,3 % 1,2 % 1,2 % 2025 2,7 % 2,8 % 2,8 % Nezaměstnanost MF ČR (1/2023) MF ČR (4/2023) MF ČR (8/2023) MF ČR (11/2023) ČNB (2/2023) ČNB (5/2023) ČNB (8/2023) ČNB (11/2023) MODEL IFRS 9Rok 2023 3,2 % 3,0 % 2,8 % 2,7 % 2,7 % 2,5 % 2,7 % 2,7 % 2,7 % 2024 3,0 % 2,8 % 2,7 % 2,8 % 3,3 % 2,8 % 2,8 % 3,0 % 3,0 % 2025 3,0 % 3,0 % 3,0 % Management overlay V průběhu roku 2023 byl management overlay průběžně monitorován a aktualizován dle předem definovaného evaluačního schématu. V březnu 2023 byl rámec management overlay rozšířen o zohlednění rizika spojeného s expozicemi zajištěnými garancemi v souvislostí s pandemií COVID-19 s exspirací v následujících 12 měsících. Ve čtvrtém kvartále 2023 došlo k revizi rámce management overlay, jejímž cílem bylo zohlednit výsledky zpětného testování předpokladů. Toto vedlo ke snížení částky management overlay. K 31. prosinci 2023 dosahoval celkový management overlay výše 638 milionů Kč. 17. DAŇ Z PŘÍJMŮ Daň z příjmů ze zisku před zdaněním Banky je možné analyzovat následovně: mil. Kč 2023 2022 Splatná daň za období -638 -871 Daň z příjmů související s předchozími obdobími 0 13 Změna stavu odložené daně vykázané v zisku nebo ztrátě -7 -101 Daň z příjmů -645 -959 258 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 V tabulce níže je uvedeno odsouhlasení skutečně vykázané daně a daně vypočítané na základě standardní sazby daně z příjmů právnických osob podle zákona o daních z příjmů: mil. Kč 2023 2022 Zisk za účetní období před zdaněním 6 025 5 646 Teoretická daň z příjmů účtovaná do nákladů a vypočítaná pomocí sazby 19 % -1 145 -1 073 Daň související s předchozími obdobími 0 13 Dopad daňově neuznatelných výdajů -22 -45 Dopad daňově nezdanitelných příjmů 507 192 Dopad daně z neočekávaných zisků na odloženou daň 46 -46 Vliv změny sazby daně z příjmů z 19 % na 21 % (s účinností od 1. ledna 2024) -31 0 Daň z příjmů -645 -959 Efektivní daňová sazba 1) 10,7 % 17,0 % 1) Pokles efektivní úrokové sazby v roce 2023 byl ovlivněn vyššími osvobozenými příjmy, zejména příjmy ze státních dluhopisů vydaných po 1. lednu 2021 a vyššími přijatými dividendami od dceřiných společností v porovnání s rokem 2022. Banka si není vědoma žádných transakcí s nejistým daňovým postupem, jak je definován v interpretaci IFRIC 23 Nejistota týkající se daní ze zisku. Výpočet splatné a odložené daně tudíž neobsahuje žádné zvláštní úsudky a odhady, které by měly být zveřejněny. Banka se stala poplatníkem daně z neočekávaných zisků („windfall tax“), která byla uvalena vládou na banky, které v roce 2021 vykazovaly úrokový výnos vyšší než 6 miliard Kč, energetiku a petrolejářství ve zdaňovacích obdobích od roku 2023 do roku 2025. Základ daně z mimořádných zisků je stanoven jako kladný rozdíl mezi průměrným základem daně samotné Banky za čtyřleté období let 2018 až 2021 navýšeným o 20 procent a základem daně příslušného zdaňovacího období. Takový kladný rozdíl, pokud nastane, je zdaněn dodatečnou sazbou 60 procent. V roce 2022 daň z neočekávaných zisků ovlivnila pouze odloženou daň. Tento dopad byl v roce 2023 rozpuštěn. S ohledem na aktuální obchodní plán je v roce 2023 zohledněn pouze nárůst sazby daně z příjmů právnických osob z 19 procent na 21 procent. 18. ZISK NA AKCII Zisk na akcii se vypočítá tak, že se čistý zisk za období náležející vlastníkům společnosti vydělí váženým aritmetickým průměrem počtu kmenových akcií. mil. Kč 2023 2022 Čistý zisk za období náležející vlastníkům společnosti 5 380 4 687 Vážený průměrný počet kmenových akcií (počet akcií v milionech) 511 511 Základní zisk na akcii v Kč 10,53 9,17 Vzhledem k tomu, že Banka nevydala žádné nástroje s potenciálním vlivem na zředění kapitálu, základní zisk na akcii se rovná zředěnému zisku na akcii. 19. POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍ BANKY mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Pokladní hotovost a peníze na cestě 3 206 3 728 Účet povinných minimálních rezerv a clearingu u centrální banky 7 328 8 280 Pokladní hotovost a vklady u centrální banky celkem 10 534 12 008 Banka vykazuje minimální povinnou rezervu u České národní banky jako součást řádku „Pokladní hotovost a vklady u centrální banky“. Banka smí kdykoli čerpat prostředky z minimální povinné rezervy za předpokladu, že průměrný zůstatek za dané období dosahuje minimální úrovně požadované v souladu s předpisy České národní banky. 20. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY Pro účely výkazu o peněžních tocích jsou součástí peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů následující zůstatky se splatností kratší než 3 měsíce od data pořízení: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 534 12 008 Úvěry a pohledávky za bankami 66 992 38 311 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty celkem 77 526 50 319 259 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 21. PŘEVODY FINANČNÍCH AKTIV – REPO OPERACE 31. 12. 2023 mil. Kč Účetní hodnota převáděných aktiv Účetní hodnota souvisejících závazků Reálná hodnota převáděných aktiv Reálná hodnota souvisejících závazků Závazky z repo obchodů s klienty 0 0 0 0 s bankami 0 2 531 0 2 531 Závazky z repo obchodů celkem 0 2 531 0 2 531 Zajištění poskytnutá v repo obchodech Finanční aktiva oceněná zůstatkovou hodnotou 2 824 0 3 229 0 Finanční aktiva přijatá v rámci reverzních repo obchodů 0 0 0 0 Zajištění poskytnutá v repo obchodech celkem 2 824 0 3 229 0 31. 12. 2022 mil. Kč Účetní hodnota převáděných aktiv Účetní hodnota souvisejících závazků Reálná hodnota převáděných aktiv Reálná hodnota souvisejících závazků Závazky z repo obchodů s klienty 0 0 0 0 s bankami 0 0 0 0 Závazky z repo obchodů celkem 0 0 0 0 Zajištění poskytnutá v repo obchodech Finanční aktiva oceněná zůstatkovou hodnotou 0 0 0 0 Finanční aktiva přijatá v rámci reverzních repo obchodů 0 0 0 0 Zajištění poskytnutá v repo obchodech celkem 0 0 0 0 Závazky z repo obchodů představují závazek zaplatit úvěr a jsou vykázány na řádcích „Závazky vůči bankám“ (kap. 34) a „Závazky vůči klientům“ (kap. 35). Finanční aktiva poskytnutá jako zajištění obsahují státní dluhopisy (kap. 24) oceněné zůstatkovou hodnotou ve výši 2 824 mil. Kč k 31. 12. 2023 (k 31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 260 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 22. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA BANKAMI Úvěry a pohledávky za bankami zahrnují: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Běžné účty v bankách 260 432 Jednodenní vklady v bankách 392 482 Termínované vklady v bankách splatné do 3 měsíců 0 1 144 Pohledávky vzešlé z reverzních repo obchodů 1) 66 340 36 253 Poskytnuté hotovostní zástavy 2) 2 238 251 Ostatní 3) 2 1 Zahrnuto do peněžních ekvivalentů 66 992 38 311 Úvěry a pohledávky za bankami celkem 69 232 38 563 1) Banka provádí reverzní repo obchody s Českou národní bankou. Přijaté zajištění k 31. 12. 2023 bylo ve výši 65 030 mil. Kč (31. 12. 2022: 35 526 mil. Kč), a to ve formě státních pokladničních poukázek nevykázaných ve výkazu o finanční pozici. 2) Zahrnuje hotovostní zástavy přijaté v rámci repo obchodů a derivátových operací. 3) Zahrnuje nevyplacené dividendy za roky 2020, 2021 a 2022 převedené do Komerční banky, a.s., která zprostředkovává jejich výplatu. Banka odhadla, že očekávané úvěrové ztráty vyplývající z úvěrů a pohledávek za bankami jsou k 31. 12. 2023 ve výši 0 mil. Kč (31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 23. ÚVĚRY A POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (a) Úvěry a pohledávky za klienty podle odvětví mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Finanční organizace 1) 13 008 15 753 Nefinanční organizace 44 128 44 214 Vládní sektor 104 122 Neziskové organizace 53 49 Fyzické osoby podnikatelé 17 697 16 584 Fyzické osoby nepodnikatelé rezidenti 169 059 175 773 Nerezidenti 6 103 2 809 Úvěry a pohledávky za klienty – hrubá účetní hodnota 250 152 255 304 Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty -4 271 -4 662 Úvěry a pohledávky za klienty – čistá účetní hodnota 245 881 250 642 Úvěry a pohledávky za klienty ve Fázi 1 a 2 – hrubá účetní hodnota 246 770 251 938 Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty ve Fázi 1 a 2 -2 608 -2 863 Úvěry a pohledávky za klienty ve Fázi 1 a 2 – čistá účetní hodnota 244 162 249 075 1) Součástí zůstatku v řádku „Finanční organizace“ jsou expozice vůči MONETA Leasing, s.r.o., a MONETA Auto, s.r.o., k 31. 12. 2023 ve výši 11 479 mil. Kč (k 31. 12. 2022: 12 079 mil. Kč). (b) Úvěry a pohledávky za klienty podle produktu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Hrubá účetní hodnota Opravné položky Čistá účetní hodnota Hrubá účetní hodnota Opravné položky Čistá účetní hodnota Retailové úvěry Spotřebitelské půjčky 37 782 -2 045 35 737 39 018 -2 507 36 511 Hypotéky 1) 128 604 -658 127 946 133 930 -592 133 338 Kreditní karty a kontokorenty 2 470 -200 2 270 2 570 -233 2 337 Ostatní 8 -8 0 10 -10 0 Retailové úvěry celkem 168 864 -2 911 165 953 175 528 -3 342 172 186 Komerční úvěry Investiční úvěry 51 188 -281 50 907 52 316 -290 52 026 Provozní úvěry 15 715 -193 15 522 14 524 -195 14 329 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 14 380 -881 13 499 12 930 -829 12 101 Financování skladů a ostatní 5 -5 0 6 -6 0 Komerční úvěry celkem 81 288 -1 360 79 928 79 776 -1 320 78 456 Úvěry a pohledávky za klienty celkem 250 152 -4 271 245 881 255 304 -4 662 250 642 1) Část hypotečního portfolia slouží jako podkladové aktivum hypotečních zástavních listů. 261 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (c) Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty podle odvětví mil. Kč Finanční organizace Nefinanční organizace Neziskové organizace Fyzické osoby podnikatelé Fyzické osoby nepodnikatelé rezidenti Nerezidenti Celkem 1. ledna 2023 44 528 5 706 3 293 86 4 662 Čistá změna stavu opravných položek vykázaná ve výkazu o finanční pozici -38 52 -4 137 69 25 241 Vliv odepsaných pohledávek 0 -29 0 -98 -495 -15 -637 Kurzové rozdíly 0 2 0 0 0 3 5 31. prosince 2023 6 553 1 745 2 867 99 4 271 mil. Kč Finanční organizace Nefinanční organizace Neziskové organizace Fyzické osoby podnikatelé Fyzické osoby nepodnikatelé rezidenti Nerezidenti Celkem 1. ledna 2022 16 577 2 664 3 750 74 5 083 Čistá změna stavu opravných položek vykázaná ve výkazu o finanční pozici 28 3 3 91 35 24 184 Vliv odepsaných pohledávek 0 -49 0 -49 -492 -12 -602 Kurzové rozdíly 0 -3 0 0 0 0 -3 31. prosince 2022 44 528 5 706 3 293 86 4 662 24. INVESTIČNÍ CENNÉ PAPÍRY mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 100 769 54 319 z toho: státní dluhopisy 97 542 50 919 z toho: korporátní dluhopisy 3 227 3 400 Dluhové cenné papíry oceněné FVTPL 30 46 Majetkové cenné papíry oceněné FVTOCI 1 1 Majetkové cenné papíry oceněné FVTPL 25 25 Investiční cenné papíry celkem 100 825 54 391 Podle kotace: - kotované 100 769 54 319 - nekotované 56 72 Dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou jsou drženy za účelem inkasa smluvních peněžních toků, a proto je Banka drží v rámci obchodního modelu „Hold to Collect“. Očekávané úvěrové ztráty vztahující se k dluhovým cenným papírům oceněným zůstatkovou hodnotou (amortizovanými náklady) jsou k 31. 12. 2023 ve výši 22 mil. Kč (31. 12. 2022: 18 mil. Kč). V roce 2023 došlo ke dvěma prodejům z portfolia korporátních dluhových cenných papírů oceněných v naběhlé hodnotě a držených v rámci obchodního modelu „Hold to Collect“ v hodnotě 1 186 mil. Kč (2022: 0 mil. Kč). Prodej bondů je považovaný v souladu s obchodním modelem za ojedinělou transakci v nevýznamné výši. Majetkové cenné papíry ve FVTOCI zahrnují cenné papíry ve společnosti SWIFT. Banka si zvolila, že uplatní neodvolatelnou možnost, kterou poskytuje IFRS 9, klasifikovat majetkové cenné papíry ve SWIFT jako FVTOCI k datu přechodu na IFRS 9, protože tyto cenné papíry Banka plánuje držet dlouhodobě a budou stejným způsobem oceňovány dle IAS 39 a IFRS 9. Od okamžiku přechodu na IFRS 9 se veškeré zisky a ztráty související s FVTOCI majetkovými cennými papíry, včetně zisků a ztrát při odúčtování nebo prodeji, vykazují v ostatním úplném výsledku hospodaření (OCI) a následně se nereklasifikují do zisku nebo ztráty. Banka v roce 2023 ani 2022 neobdržela žádné dividendy z FVTOCI majetkových cenných papírů. V letech 2023 a 2022 nedošlo k žádnému prodeji FVTOCI majetkových cenných papírů. V dubnu 2021 Banka pořídila 10% podíl ve společnosti Bankovní identita, a.s. Podíl je zařazen mezi majetkové cenné papíry oceňované ve FVTPL. Podíl byl pořízen za účelem úzké spolupráce na službách ověřování identity, které společnost Bankovní identita, a.s., poskytuje. Celková investice Banky ve společnosti Bankovní identita, a.s., činí 25,2 mil. Kč. Dluhové cenné papíry oceněné FVTPL zahrnují cenné papíry VISA Preferred Stock Series C, které mohou být v budoucnosti prodány, jestliže to bude umožněno, a VISA Series A Convertible Participating Preferred Stock, které mohou být převedeny na obchodovatelné akcie. K 31. 12. 2023 byly poskytnuty jako zajištění v rámci repo obchodů dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou v účetní hodnotě 2 824 mil. Kč (31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 262 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 25. EMITOVANÉ DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY Emitované hypoteční zástavní listy Banka udržuje 10 tranší hypotečních zástavních listů v celkové jmenovité hodnotě 10 250 mil. Kč. k zajištění zdrojů financování. ISIN Datum vydání Měna Datum splatnosti Úroková sazba Nesplacená nominální hodnota (mil. Kč) CZ0002005127 19. 7. 2017 CZK 19. 7. 2024 1,63 % p.a. 625 CZ0002006380 10. 7. 2019 CZK 10. 6. 2024 1,81 % p.a. 625 CZ0002007636 16. 4. 2021 CZK 16. 4. 2024 1,61 % p.a. 1 300 CZ0002007594 16. 4. 2021 CZK 16. 4. 2025 1,82 % p.a. 1 200 CZ0002007628 16. 4. 2021 CZK 16. 4. 2026 1,96 % p.a. 1 100 CZ0002007602 16. 4. 2021 CZK 16. 4. 2028 2,05 % p.a. 900 CZ0002007610 16. 4. 2021 CZK 16. 4. 2031 2,13 % p.a. 500 CZ0002008477 25. 2. 2022 CZK 25. 2. 2024 5,03 % p.a. 500 CZ0002008485 25. 2. 2022 CZK 25. 2. 2025 4,74 % p.a. 1 500 CZ0002008493 25. 2. 2022 CZK 25. 2. 2026 4,57 % p.a. 2 000 Všechny emitované cenné papíry jsou drženy společností MONETA Stavební Spořitelna, a.s. Zůstatková hodnota hypotečních zástavních listů: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Hypoteční zástavní listy v zůstatkové hodnotě 10 486 14 686 Celkem 10 486 14 686 V průběhu let 2023 a 2022 Banka nezaznamenala žádné selhání při placení jistiny nebo úroků ani jiná porušení týkající se hypotečních zástavních listů. Ostatní emitované dluhové cenné papíry Banka vydala nepodřízené preferenční dluhopisy v celkové výši 1 500 mil. Kč a 100 mil. EUR. Vypořádání eurové tranše proběhlo 3. února 2022 a korunové tranše 15. prosince 2022. Dluhopisy Banka vydala v rámci plnění minimálního požadavku na kapitál a způsobilé závazky („MREL“), který jí stanovila Česká národní banka. Tyto nástroje jsou nejprve oceňovány reálnou hodnotou sníženou o přírůstkové přímé transakční náklady a následně oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové míry. ISIN Datum vydání Měna Datum splatnosti Úroková sazba Možnost předčasného splacení Nesplacená nominální hodnota (mil. EUR/mil. Kč) XS2435601443 3. 2. 2022 EUR 3. 2. 2028 1,625 % p.a. po 5 letech 100 CZ0003707671 15. 12. 2022 CZK 15. 12. 2026 8,00 % p.a. po 3 letech 1 500 Zůstatková hodnota nesplacených ostatních emitovaných dluhových cenných papírů: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Ostatní emitované dluhové cenné papíry v zůstatkové hodnotě 3 808 3 572 Celkem 3 808 3 572 V průběhu let 2023 a 2022 Banka nezaznamenala žádné selhání při placení jistiny nebo úroků ani jiná porušení týkající se ostatních emitovaných dluhových cenných papírů. 263 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 26. PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY Emitované podřízené dluhové cenné papíry Emitované podřízené dluhové cenné papíry byly vydány k posílení regulatorního kapitálu. Tyto závazky jsou podřízeny všem ostatním závazkům Banky. K 31. prosinci 2023 jsou součástí Tier 2 kapitálu Banky definovaného ČNB pro účely stanovení kapitálové přiměřenosti. Tyto nástroje jsou nejprve oceňovány reálnou hodnotou sníženou o přírůstkové přímé transakční náklady a následně oceňovány zůstatkovou hodnotou za použití metody efektivní úrokové míry. Banka emitovala dluhové cenné papíry v celkové jmenovité hodnotě 4 602 mil. Kč. ISIN Datum vydání Měna Datum splatnosti Úroková sazba Možnost předčasného splacení Nominální hodnota k datu vydání (mil. Kč) MB 3,30/29 CZ0003704918 25. 9. 2019 CZK 25. 9. 2029 3,30 % p.a. po 5 letech 2 001 MB 3,79/30 CZ0003705188 30. 1. 2020 CZK 30. 1. 2030 3,79 % p.a. po 5 letech 2 601 Zůstatková hodnota nesplacených podřízených dluhových cenných papírů: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Podřízené dluhové cenné papíry v zůstatkové hodnotě 4 690 4 687 Celkem 4 690 4 687 V průběhu let 2023 a 2022 Banka nezaznamenala žádné selhání jistiny nebo úroků ani jiná porušení ohledně podřízených závazků. Podřízené vklady V druhém čtvrtletí roku 2023 Banka posílila svůj kapitál a způsobilé závazky prostřednictvím nabídky podřízených vkladů. Banka přijala podřízené vklady ve výši 2,9 miliardy Kč. Délka podřízeného vkladu je pět let s garantovanou úrokovou sazbou 7 procent po celou dobu trvání. K 31. prosinci 2023 jsou tyto vklady v částečné výši 2,6 miliardy Kč součástí Tier 2 kapitálu Banky definovaného ČNB pro účely stanovení kapitálové přiměřenosti (kap. 43.1). mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Podřízené vklady v zůstatkové hodnotě 2 914 0 Celkem 2 914 0 27. DERIVÁTOVÉ FINANČNÍ NÁSTROJE Derivátové finanční nástroje zahrnují deriváty typu Over the Counter (OTC). Banka využívá měnové deriváty (měnové swapy, měnové forwardy) za účelem ekonomického zajištění svého měnového rizika, ale tyto deriváty nejsou při prvotním zaúčtování označeny jako zajišťovací deriváty, jsou držené v rámci ostatního obchodního modelu (deriváty klasifikované jako určené k obchodování), oceňované jako FVTPL a vykázány v řádcích „Kladná/záporná hodnota derivátových finančních nástrojů“ (kladná hodnota derivátových finančních nástrojů v případě aktiv, záporná hodnota derivátových finančních nástrojů v případě závazků). Banka klasifikuje úrokové swapy již při prvotním vykázání jako zajišťovací nástroje podle IAS 39 k zajištění své expozice na změnu reálné hodnoty definované části portfolia úvěrů klientů nebo úvěrových závazků souvisejících s úrokovým rizikem (viz kap. 5.6.9). Banka označuje některé úrokové swapy od počátku jako zajišťovací nástroje podle IAS 39, které slouží k zajištění expozice vůči úrokovému riziku plynoucímu z aktiv s variabilním úročením. Banka provádí zajištění tohoto úrokového rizika do výše expozice vůči benchmark úrokové sazbě tak, aby zmírnila dopad variability peněžních toků z těchto aktiv s variabilním úročením. Ve výkazu o finanční situaci jsou deriváty s kladnou reálnou hodnotou (celková reálná hodnota, včetně naběhlých úroků) uvedeny v řádku „Kladná reálná 264 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 hodnota zajišťovacích derivátů“, deriváty se zápornou reálnou hodnotou (celková reálná hodnota, včetně naběhlých úroků) v řádku „Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“. Když je derivát určen jako zajišťovací instrument pro zajištění peněžních toků, pak se efektivní část změn jeho reálné hodnoty promítá do OCI kumulativně v řádku „Ostatní fondy“. Výše do OCI vykázané efektivní části změn reálné hodnoty derivátu je omezena výší kumulativních změn reálné hodnoty zajištěného instrumentu. Tato je definovaná na bázi současné hodnoty nástroje od počátku existence zajišťovacího vztahu. Jakákoli neefektivita změny reálné hodnoty derivátu musí být vykázána ihned v zisku a ztrátách, a to v řádku „Čistý zisk/ztráta z finančních operací“. Částky kumulované v oceňovacích rozdílech ze zajišťovacího účetnictví jsou převáděny do zisků a ztrát v období, ve kterém dojde k realizaci zajišťovaných peněžních toků a jejich rozpoznání v zisku a ztrátách. V letech 2023 a 2022 byla nevýznamná neefektivita zajišťovacího vztahu vykázána do zisku nebo ztráty. Finanční deriváty klasifikované jako určené k obchodování: 31. 12. 2023 Nominální hodnota Reálná hodnota mil. Kč Aktiva Závazky Aktiva Závazky MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnové swapy 1 734 1 745 1 13 Měnové forwardy 2 617 2 612 66 61 Měnově úrokové swapy – ukončené zajištění reálné hodnoty 732 729 19 27 ÚROKOVÉ DERIVÁTY Úrokové swapy – ukončené zajištění reálné hodnoty 7 673 7 673 458 422 Deriváty k obchodování celkem 12 756 12 759 544 523 31. 12. 2022 Nominální hodnota Reálná hodnota mil. Kč Aktiva Závazky Aktiva Závazky MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnové swapy 912 916 0 3 Měnové forwardy 3 017 3 011 86 81 ÚROKOVÉ DERIVÁTY Úrokové swapy – ukončené zajištění reálné hodnoty 5 200 5 200 675 663 Deriváty k obchodování celkem 9 129 9 127 761 747 Finanční deriváty klasifikované při prvotním zaúčtování jako zajišťovací deriváty: 31. 12. 2023 Nominální hodnota Reálná hodnota mil. Kč Aktiva Závazky Aktiva Závazky ÚROKOVÉ DERIVÁTY Úrokové swapy určené k zajištění reálné hodnoty 1) 120 564 120 564 2 701 4 490 MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnově úrokové swapy určené k zajištění reálné hodnoty 1 996 2 055 0 58 Zajišťovací deriváty celkem 122 560 122 619 2 701 4 548 1) Nárůst nominální hodnoty zajišťovacích derivátů v roce 2023 v porovnání s rokem 2022 je převážně způsoben nákupy státních dluhopisů a jejich následným zajišťováním. 265 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 Nominální hodnota Reálná hodnota mil. Kč Aktiva Závazky Aktiva Závazky ÚROKOVÉ DERIVÁTY Úrokové swapy určené k zajištění reálné hodnoty 63 981 63 981 4 919 845 MĚNOVÉ DERIVÁTY Měnově úrokové swapy určené k zajištění reálné hodnoty 1 457 1 447 23 0 Zajišťovací deriváty celkem 65 438 65 428 4 942 845 28. NEHMOTNÝ MAJETEK mil. Kč Software nakoupený Software interně vyvinutý Core Deposit Intangible (CDI) Nedokončený nehmotný majetek Celkem Účetní hodnota k 31. 12. 2021 162 2 395 92 338 2 987 Přírůstky aktiv 111 762 0 845 1 718 Aktivace za období 0 0 0 -873 -873 Odpisy za období -100 -506 -28 0 -634 Znehodnocení majetku 0 0 -13 0 -13 Účetní hodnota k 31. 12. 2022 173 2 651 51 310 3 185 Přírůstky aktiv 62 537 0 631 1 230 Aktivace za období 0 0 0 -599 -599 Odpisy za období -92 -543 -23 0 -658 Znehodnocení majetku 0 0 0 0 0 Účetní hodnota k 31. 12. 2023 143 2 645 28 342 3 158 mil. Kč Software nakoupený Software interně vyvinutý Core Deposit Intangible (CDI) Nedokončený nehmotný majetek Celkem Pořizovací cena k 31. 12. 2021 985 6 889 144 338 8 356 Oprávky a znehodnocení 2021 -823 -4 494 -52 0 -5 369 Účetní hodnota k 31. 12. 2021 162 2 395 92 338 2 987 Pořizovací cena k 31. 12. 2022 954 7 082 144 310 8 490 Oprávky a znehodnocení 2022 -781 -4 431 -93 0 -5 305 Účetní hodnota k 31. 12. 2022 173 2 651 51 310 3 185 Pořizovací cena k 31. 12. 2023 1 015 7 620 138 342 9 115 Oprávky a znehodnocení 2023 -872 -4 975 -110 0 -5 957 Účetní hodnota k 31. 12. 2023 143 2 645 28 342 3 158 Celkové roční náklady vynaložené na výzkum a vývoj (které nesplnily podmínky pro kapitalizaci) byly ve výši 107 mil. Kč za rok 2023 (2022: 106 mil. Kč). 266 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 29. HMOTNÝ MAJETEK mil. Kč Technické zhodnocení aktiv pořízených formou leasingu Vybavení a stroje Inventář a další hmotná aktiva Právo k užívání – nemovitosti Právo k užívání – ostatní aktiva Nedokončený hmotný majetek Celkem Účetní hodnota k 31. 12. 2021 372 561 44 1 638 1 3 2 619 Přírůstky aktiv 26 80 3 165 2 295 571 Úbytky/aktivace za období 0 -16 0 0 0 -276 -292 Odpisy za období -72 -140 -17 -335 -1 0 -565 Znehodnocení majetku 1) -1 0 0 -16 -2 0 -19 Účetní hodnota k 31. 12. 2022 325 485 30 1 452 0 22 2 314 Přírůstky aktiv 58 148 7 481 2) 0 684 1 378 Úbytky/aktivace za období -1 -33 0 0 0 -694 -728 Odpisy za období -65 -135 -12 -319 0 0 -531 Znehodnocení majetku 1) 0 -3 0 -32 0 0 -35 Účetní hodnota k 31. 12. 2023 317 462 25 1 582 0 12 2 398 1) Znehodnocení majetku spojené s „Právem k užívání – nemovitosti“ plyne z uzavírání poboček a bankomatů. 2) Nárůst v roce 2023 je převážně způsoben prodloužením doby nájmu pražské centrály o 2 roky. mil. Kč Technické zhodnocení aktiv pořízených formou leasingu Vybavení a stroje Inventář a další hmotná aktiva Právo k užívání – nemovitosti Právo k užívání – ostatní aktiva Nedokončený hmotný majetek Celkem Pořizovací cena k 31. 12. 2021 1 035 1 416 138 2 572 10 3 5 174 Oprávky 2021 -663 -855 -94 -934 -9 0 -2 555 Účetní hodnota k 31. 12. 2021 372 561 44 1 638 1 3 2 619 Pořizovací cena k 31. 12. 2022 1 048 1 447 139 2 676 0 22 5 332 Oprávky 2022 -723 -962 -109 -1 224 0 0 -3 018 Účetní hodnota k 31. 12. 2022 325 485 30 1 452 0 22 2 314 Pořizovací cena k 31. 12. 2023 1 054 1 322 140 3 023 0 12 5 551 Oprávky 2023 -737 -860 -115 -1 441 0 0 -3 153 Účetní hodnota k 31. 12. 2023 317 462 25 1 582 0 12 2 398 267 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 30. MAJETKOVÉ ÚČASTI V DCEŘINÝCH A PŘIDRUŽENÝCH SPOLEČNOSTECH 31. 12. 2023 mil. Kč Název Sídlo Předmět podnikání Vlastní kapitál k 31. 12. 2023 Podíl na hlasovacích právech Majetkový podíl Pořizovací cena Zůstatková hodnota MONETA Auto, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Financování vozidel (úvěry a leasingy) 672 100 % 100 % 6 787 1 860 MONETA Leasing, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Poskytování úvěrů a leasingů 233 2) 100 % 100 % 2 938 3 MONETA Stavební Spořitelna, a.s. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Stavební spoření a překlenovací úvěry 2 832 100 % 100 % 2 603 2 603 CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s. 1) Štětkova 1638/18, 140 00 Praha 4 Provozování bankovního registru klientských informací 3 2),3) 20 % 20 % 0 0 Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech k 31. prosinci 2023 12 328 4 466 1) Banka si udržuje podíl ve společnosti CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s, aby mohla získávat informace o úvěrové bonitě svých stávajících a potenciálních zákazníků. 2) Hodnoty dle účetních standardů IFRS - neauditované. 3) Odpovídající podíl Banky na vlastním kapitálu společnosti. 31. 12. 2022 mil. Kč Název Sídlo Předmět podnikání Vlastní kapitál k 31. 12. 2022 Podíl na hlasovacích právech Majetkový podíl Pořizovací cena Zůstatková hodnota MONETA Auto, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Financování vozidel (úvěry a leasingy) 799 100 % 100 % 6 787 1 860 MONETA Leasing, s.r.o. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Poskytování úvěrů a leasingů 249 2) 100 % 100 % 2 938 3 MONETA Stavební Spořitelna, a.s. Vyskočilova 1442/1b, 140 00 Praha 4 Stavební spoření a překlenovací úvěry 2 824 100 % 100 % 2 603 2 603 CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s. 1) Štětkova 1638/18, 140 00 Praha 4 Provozování bankovního registru klientských informací 3 2),3) 20 % 20 % 0 0 Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech k 31. prosinci 2022 12 328 4 466 1) Banka si udržuje podíl ve společnosti CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s, aby mohla získávat informace o úvěrové bonitě svých stávajících a potenciálních zákazníků. 2) Hodnoty dle účetních standardů IFRS - neauditované. 3) Odpovídající podíl Banky na vlastním kapitálu společnosti. V roce 2023 provedla Banka testy těchto investic na případné snížení hodnoty. Posouzení společností MONETA Auto, s.r.o, a MONETA Stavební Spořitelna, a.s., byla provedena s následujícími předpoklady: hodnota z užívání (zpětně získatelná částka) byla stanovena pomocí předpovědí budoucích peněžních toků založených na finančních rozpočtech pokrývajících pětileté období s aplikovanou koncovou mírou růstu 2 % (2022: 2 %). Prognóza peněžních toků byla diskontována sazbou po zdanění 12 % (2022: 13 %) a výsledná čistá současná hodnota budoucích peněžních toků byla porovnána s účetní hodnotou těchto investic. V letech 2023 a 2022 nebyla pro tyto dceřiné společnosti identifikována ztráta ze znehodnocení. Posouzení pro MONETA Leasing, s.r.o., bylo provedeno s následujícími předpoklady: hodnota z užívání (zpětně získatelná částka) byla stanovena pomocí předpovědí budoucích peněžních toků založených na finančních rozpočtech pokrývajících pětileté období. Prognóza peněžních toků byla diskontována sazbou po zdanění 12 % (2022: 13 %) a výsledná čistá současná hodnota budoucích peněžních toků byla porovnána s účetní hodnotou této investice. V roce 2023 nebyla identifikována ztráta ze znehodnocení (2022: 0 mil. Kč). Od listopadu 2022 MONETA Leasing, s.r.o., přestala poskytovat nové financování a zaměřila se pouze na servis stávajících úvěrových a leasingových smluv. V souladu s IFRS 5 není MONETA Leasing, s.r.o., vykazována jako ukončovaná činnost. 268 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Informace o finančních výsledcích dceřiných společností jsou dostupné v sekci Vztahy s investory na stránkách banky http://investors.moneta.cz. Změny v majetkových účastech v dceřiných a přidružených společnostech v roce 2023 mil. Kč Účetní hodnota k 1. lednu 2023 Změna Účetní hodnota k 31. prosinci 2023 MONETA Auto, s.r.o. 1 860 0 1 860 MONETA Leasing, s.r.o. 3 0 3 MONETA Stavební Spořitelna, a.s. 2 603 0 2 603 CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s. 1) 0 0 0 Celkem 4 466 0 4 466 1) Účetní hodnota v majetkové účasti CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s., k 31. 12. 2023 je 240 000 Kč (k 31. 12. 2022: 240 000 Kč). Změny v majetkových účastech v dceřiných a přidružených společnostech v roce 2022 mil. Kč Účetní hodnota k 1. lednu 2022 Změna Účetní hodnota k 31. prosinci 2022 MONETA Auto, s.r.o. 1 860 0 1 860 MONETA Leasing, s.r.o. 3 0 3 MONETA Stavební Spořitelna, a.s. 2 603 0 2 603 CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s. 1) 0 0 0 Celkem 4 466 0 4 466 1) Účetní hodnota v majetkové účasti CBCB – Czech Banking Credit Bureau, a.s., k 31. 12. 2023 je 240 000 Kč (k 31. 12. 2022: 240 000 Kč). 31. POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY ZE SPLATNÉ DANĚ mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Pohledávky ze splatné daně 57 0 Závazky ze splatné daně 0 434 Zaplacené zálohy na daň z příjmů právnických osob byly v daňovém přiznání za rok 2022 započteny proti splatné daňové povinnosti a rozdíl byl vyrovnán s finančním úřadem v roce 2023. 32. POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY Z ODLOŽENÉ DANĚ Odložená daň se stanovuje ze všech dočasných a přechodných rozdílů mezi oceněním aktiv a závazků pro daňové účely a jejich účetní hodnotou vykázanou v účetních výkazech Banky. Odložená daň se stanovuje s využitím daňové sazby platné k datu účetní závěrky. Použitá sazba rovněž zohledňuje daň z tzv. neočekávaných zisků – „windfall tax“. K 31. prosinci 2023 byla pro stanovení odložené daňové pohledávky a závazku použita sazba ve výši 21 % (31. prosince 2022: 20,74 %). Odhad je postaven s ohledem na aktuální obchodní plán a zohledňuje pouze nárůst sazby daně z příjmů právnických osob z 19 % na 21 %. Zaúčtování odložené daňové pohledávky závisí na posouzení pravděpodobnosti a dostatečnosti budoucích zdanitelných příjmů a budoucího zániku stávajících zdanitelných přechodných rozdílů a na strategiích daňového plánování. Pohledávky a závazky z odložené daně se skládají z následujících rozdílů: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Závazky z odložené daně -457 -436 Rozdíl mezi účetní hodnotou a daňovou zůstatkovou hodnotou dlouhodobých aktiv -457 -436 Pohledávky z odložené daně 130 116 Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty 10 40 Rozdíl mezi účetní hodnotou a daňovou zůstatkovou hodnotou dlouhodobých aktiv 33 21 Ostatní přechodné rozdíly 87 55 Čistá odložená daň na konci období 1) -327 -320 1) Banka započítává proti sobě odložený daňový závazek a odloženou daňovou pohledávku a vykazuje odloženou daň na čisté bázi. 269 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 V následující tabulce jsou uvedeny změny v čistých daňových pohledávkách: mil. Kč 2023 2022 Čistá odložená daň na začátku období -320 -219 Změna čisté odložené daně – celkový dopad na zisk nebo ztrátu -7 -101 - Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty -30 -13 - Rozdíl mezi účetní hodnotou a daňovou zůstatkovou hodnotou dlouhodobých aktiv -9 -77 - Ostatní přechodné rozdíly 32 -11 Změna čisté odložené daně – dopad na vlastní kapitál 0 0 - Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků – efektivní část změn reálné hodnoty 0 0 Čistá odložená daň na konci období -327 -320 33. OSTATNÍ AKTIVA mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Pohledávky z vydaných faktur 113 19 Zálohy a kauce na služby spojené s nájmem 182 181 Ostatní pohledávky po odečtení opravných položek 34 34 z toho opravné položky -17 -16 Náklady příštích období 297 319 Dohadné položky aktivní 341 441 Ostatní aktiva celkem 967 994 34. ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM Banka má následující závazky vůči ostatním bankám: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Vklady splatné na požádání 626 348 Závazky z repo operací 1) 2 531 0 Přijaté hotovostní zajištění 2) 563 3 931 Ostatní závazky vůči bankám 3) 1 731 1 688 Závazky vůči bankám celkem 5 451 5 967 Druh sazby: Pevná úroková sazba 4 262 1 688 Pohyblivá úroková sazba 1 189 4 279 1) Více informací o finančních aktivech poskytnutých jako kolaterál za závazky z repo operací viz kap. 21. 2) Přijaté hotovostní zajištění představuje Credit Support Annex (CSA) kolaterál úvěrových institucí na provádění derivátových transakcí ve výši 563 mil. Kč k 31. 12. 2023 (31. 12. 2022: 3 931 mil. Kč). 3) Ostatní závazky vůči bankám obsahují úvěr poskytnutý Evropskou investiční bankou. Výše úvěru k 31. 12. 2023 je 1 731 mil. Kč (31. 12. 2022: 1 688 mil. Kč). 35. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM Závazky vůči klientům v dělení podle sektoru se skládají z následujících položek: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Finanční organizace 2 141 8 032 Nefinanční organizace 43 623 38 210 Organizace v odvětví pojišťovnictví 655 650 Vládní sektor 8 353 6 381 Neziskové organizace 12 141 6 992 Fyzické osoby podnikatelé 17 202 15 615 Fyzické osoby nepodnikatelé rezidenti 284 643 226 062 Nerezidenti 2 816 2 432 Závazky vůči klientům celkem 371 574 304 374 Typ sazby: pevná úroková sazba 53 588 41 132 pohyblivá úroková sazba 1) 317 370 262 384 neúročené závazky 616 858 Závazky vůči klientům celkem 371 574 304 374 1) Tato položka obsahuje převážně vklady klientů, u kterých má Banka možnost aktualizovat úrokovou sazbu, a tudíž nejsou považovány za úrokově citlivé. Obecně se jedná o sazbu, která je vyhlašovaná Bankou. Závazky vůči klientům v dělení podle produktu se skládají z následujících položek: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Retailové běžné účty 52 592 57 787 Retailové spořicí účty a termínované vklady 233 605 169 594 Komerční běžné účty 41 759 43 669 Komerční spořicí účty a termínované vklady 43 018 32 474 Přijaté hotovostní zajištění 270 491 Ostatní závazky vůči klientům 330 359 Závazky vůči klientům celkem 371 574 304 374 270 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 36. REZERVY mil. Kč 2023 2022 Rezervy na nevyčerpané úvěrové přísliby 1) 1. ledna 129 113 Tvorba rezerv 299 349 Čerpání rezerv 0 0 Rozpuštění nevyužitých rezerv -327 -333 31. prosince 101 129 Rezervy na soudní spory 1. ledna 0 0 Tvorba rezerv 0 0 Čerpání rezerv 0 0 Rozpuštění nevyužitých rezerv 0 0 31. prosince 0 0 Ostatní rezervy 1. ledna 173 106 Tvorba rezerv 134 155 Čerpání rezerv -133 -88 Rozpuštění nevyužitých rezerv -9 0 31. prosince 165 173 Rezervy celkem 266 302 1) Většina zůstatku je vyvolána produkty, jako jsou kontokorenty a provozní financování, které jsou obvykle načerpány do 1 roku. K neodvolatelným úvěrovým příslibům jsou tvořeny rezervy na nečerpané úvěrové přísliby (viz kap. 40). Banka vytvořila ostatní rezervy na své smluvní závazky spojené s uvedením najatých provozních prostor do původního stavu, na restrukturalizace a na služby spojené s vymáháním. Ostatní rezervy mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Rezerva na uvedení prostor do původního stavu 1) 34 36 Rezerva na restrukturalizace 2 30 Rezerva na vratky provizí 2) 118 92 Ostatní 11 15 Ostatní rezervy celkem 165 173 1) Zúčtování rezervy je závislé na opuštění najatých prostor. Doba nájmu těchto nájemních smluv je uvedena v kap. 41. 2) Vratka provize může být požadována v období do 60 měsíců od vzniku smlouvy. 37. OSTATNÍ ZÁVAZKY mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Závazky z přijatých faktur 261 262 Závazky vůči zaměstnancům 127 135 Závazky ze sociálního a zdravotního pojištění 58 59 Závazky vůči státu 158 63 Dohadné účty pasivní – nevyfakturované služby/zboží 394 383 Dohadné účty pasivní – zaměstnanecké bonusy 1) 298 223 Uspořádací účet platebního styku 2) 621 693 Výnosy příštích období a výdaje příštích období 27 29 Závazky z leasingu 1 500 1 314 Ostatní 3) 67 87 Ostatní závazky celkem 3 511 3 248 1) Dohadné účty pro zaměstnanecké bonusy k 31. prosinci 2023 zahrnují odměny členům představenstva v rámci programu EVIP ve výši 142 mil. Kč (2022: 96 mil. Kč), popsané v kap. 39, a ostatní manažerské, retenční a prodejní bonusy. 2) Položka „Uspořádací účet platebního styku“ zahrnuje zejména nevypořádané transakce z karetních operací a platebního styku skrze zúčtovací systém ČNB. Položka může vyústit v zaúčtování aktiva nebo závazku. V případě, že konečná balance vede k zaúčtování aktiva, je toto součástí položky „Ostatní aktiva“. 3) Položka „Ostatní“ k 31. prosinci 2023 zahrnuje dosud nevyplacenou dividendu za roky 2019 až 2023 ve výši 2 mil. Kč (2022: 1 mil. Kč). 38. VLASTNÍ KAPITÁL 38.1 ZÁKLADNÍ KAPITÁL Všechny akcie Banky jsou kmenové volně převoditelné akcie, se kterými nejsou spojena žádná zvláštní práva nebo omezení. Kmenové akcie jsou spojeny, kromě jiných práv vyplývajících ze zákona nebo stanov Banky, s právem účastnit se valné hromady Banky prostřednictvím výkonu hlasovacích práv (s jedním hlasem na akcii) a s právem na podíl na zisku. Od 23. listopadu 2015 činil základní kapitál Banky 511 mil. Kč, byl plně splacen a ve výkazu o finanční pozici byl vykázán jako Základní kapitál. Dne 11. dubna 2016 bylo 511 kmenových zaknihovaných akcií Banky s nominální hodnotou ve výši 1 000 000 Kč na akcii rozděleno na 511 000 000 plně splacených kmenových zaknihovaných akcií na jméno s nominální hodnotou 1,00 Kč na akcii. Na valné hromadě konané 26. listopadu 2019 schválili akcionáři navýšení základního kapitálu MONETA Money Bank, a to pomocí navýšení nominální hodnoty jedné akcie z původní 1 Kč na 20 Kč. Základní kapitál společnosti je nyní rozdělen na 511 000 000 zaknihovaných kmenových akcií na jméno o jmenovité hodnotě každé akcie ve výši 20 Kč, jejichž emisní kurz byl zcela splacen. Od zmíněného data Banka nevydala žádné kmenové nebo jiné akcie. Banka nenabyla vlastní akcie či podíly. 271 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Aktuální seznam osob zapsaných v registru zaknihovaných akcií Banky vedeném Centrálním depozitářem cenných papírů v Praze (Centrální depozitář cenných papírů, a.s.) s podílem větším než 1 % na základním kapitálu Banky je dostupný v sekci Vztahy s investory na webových stránkách Banky: https://investors.moneta.cz/shareholder-structure. Tyto osoby nemusí nutně být skutečnými akcionáři Banky, ale mohou držet akcie Banky pro skutečné akcionáře (např. makléři cenných papírů, banky, schovatelé nebo zastupující osoby). V sekci 1.4 výroční finanční zprávy „Struktura akcionářů“ jsou uvedeny informace ohledně struktury akcionářů Banky k 31. prosinci 2023. Pokud je Bance známo, žádný akcionář Banky k 31. prosinci 2023 Banku nekontroloval. Přehled spřízněných osob, které vlastní kmenové akcie Banky k 31. prosinci 2023: Akcionář 2023 2022 Počet akcií Podíl v % Počet akcií Podíl v % Tanemo a.s., osoba s významným vlivem v MONETA 153 000 000 29,941 % 153 000 000 29,941 % Tomáš Spurný, předseda představenstva 304 839 0,060 % 304 839 0,060 % Jan Friček, člen představenstva 35 000 0,007 % 35 000 0,007 % Jan Novotný, člen představenstva 23 300 0,005 % 23 300 0,005 % Carl Normann Vökt, místopředseda představenstva 25 122 0,005 % 22 222 0,004 % Tatiana Eichler, osoba úzce propojená s předsedou dozorčí rady 100 000 0,020 % 100 000 0,020 % Michal Petrman, člen dozorčí rady a předseda výboru pro audit 15 610 0,003 % 15 610 0,003 % K 31. prosinci 2023 a 2022 nevlastnila žádná jiná spřízněná osoba ani žádná jiná osoba se zvláštním vztahem k Bance akcie Banky. 38.2 REZERVNÍ FONDY A OSTATNÍ FONDY ZE ZISKU A OCEŇOVACÍ ROZDÍLY Z FINANČNÍCH AKTIV Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku ve výši 102 mil. Kč k 31. prosinci 2023 (31. prosince 2022: 102 mil. Kč) zahrnují rezervní fond MONETA Money Bank, a.s. Oceňovací rozdíly z finančních aktiv FVTOCI (vykazováno v rámci položky „Ostatní fondy“) mil. Kč Dluhové nástroje Kapitálové nástroje Odložená daň Celkem 1. ledna 2023 0 1 0 1 Zisky a ztráty v období vykázány ve výkazu zisku a ztráty 0 0 0 0 Zisky a ztráty v období vykázány v oceňovacích rozdílech z FVTOCI 0 0 0 0 31. prosince 2023 0 1 0 1 mil. Kč Dluhové nástroje Kapitálové nástroje Odložená daň Celkem 1. ledna 2022 0 1 0 1 Zisky a ztráty v období vykázány ve výkazu zisku a ztráty 0 0 0 0 Zisky a ztráty v období vykázány v oceňovacích rozdílech z FVTOCI 0 0 0 0 31. prosince 2022 0 1 0 1 272 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 38.3 DIVIDENDA NA AKCII V následující tabulce jsou uvedeny dividendy na akcii vyplacené vlastníkům: Kč 2023 2022 Dividendy vyplacené v účetním období 8,00 10,00 1) 1) Valná hromada konaná dne 20. prosince 2021 schválila výplatu dividendy ve výši 3 Kč na akcii. Dividenda byla vyplacena 17. ledna 2022. Valná hromada konaná dne 26. dubna 2022 schválila výplatu dividendy ve výši 7 Kč na akcii. Dividenda byla vyplacena 25. května 2022. Představenstvo dne 2. února 2024 oznámilo, že navrhne akcionářům ke schválení na valné hromadě, která se bude konat dne 23. dubna 2024, výplatu dividendy za rok 2023 ve výši 9 Kč na akcii. Výše celkové vyplacené dividendy dosáhne 4 599 mil. Kč. 39. BONUSY VÁZANÉ NA VLASTNÍ KAPITÁL Program odměňování pro členy představenstva (tzv. Executive Variable Incentive Plan) V roce 2017 přijala dozorčí rada Program odměňování pro členy představenstva (Executive Variable Incentive Plan, EVIP) platný pro členy představenstva a ostatní osoby s významným vlivem na rizikový profil (Material Risk Takers) pro hodnocení výkonnosti ve (fiskálním) roce 2017 a následujících letech. Celkový zůstatek časového rozlišení EVIP zveřejněný v položce „Ostatní závazky“ k 31. prosinci 2023 činí 142,1 mil. Kč (31. 12. 2022: 96,2 mil. Kč), z toho částka 59,7 mil. Kč (31. 12. 2022: 34,9 mil. Kč) se vztahuje na peněžně vypořádanou odměnu vázanou na akcie, která bude vyplacena v následujících třech letech formou hotovostních plateb, jak je definována v podmínkách EVIP, bez ohledu na možný odchod člena představenstva. Tato variabilní část bonusů EVIP je spojena s celkovým výnosem akcionářů (TSR), a proto se vyplacená částka bude lišit podle změny tržní ceny akcií a na základě rozdělení zisku Banky (vyplacené dividendy). Další podrobnosti o programu EVIP (zejména celkové přiznané a vyplacené benefity v roce 2018 až 2023) jsou uvedeny ve Zprávě o odměňování za rok 2023 (dokumenty týkající se odměňování byly zveřejněny a jsou dostupné na investorských stránkách v sekci Odměňování na adrese https://investors.moneta.cz/ dokumenty-spolecnosti). 40. PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY 40.1 ÚVĚROVÉ PŘÍSLIBY A VYDANÉ ZÁRUKY mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Úvěrové přísliby 24 101 30 301 Vydané záruky 864 879 Úvěrové limity u vydaných záruk 1) 1 372 1 199 Vystavené akreditivy 5 5 Úvěrové přísliby a vydané záruky celkem – hrubá účetní hodnota 26 342 32 384 Rezervy na očekávané úvěrové ztráty -115 -145 Úvěrové přísliby a vydané záruky celkem – čistá účetní hodnota 26 227 32 239 1) Tento řádek představuje přislíbené limity u záruk, které mohou být klienty využity. 40.2 PRÁVNÍ SPORY Banka se neúčastní žádných významných právních sporů. 41. LEASING Banka jako nájemce Mezi hlavní nájemní smlouvy Banky patří nájem administrativních prostor v Praze a Ostravě a pronájem prostor poboček a prostor pro bankomaty po celé České republice. Banka stanoví dobu pronájmu tak, jak je uvedeno ve smlouvě (na dobu určitou), anebo dobu stanoví na základě odhadu provedeného vedením Banky (pro všechny ostatní smlouvy) na základě historické zkušenosti a strategie pro pobočkovou síť. Banka zhodnotí dobu leasingu na počátku leasingového vztahu a posléze přehodnocuje tuto na roční bázi anebo když nastane významná skutečnost anebo změna okolností anebo strategie pro pobočkovou síť. Leasingové splátky se liší v závislosti na lokalitě a jsou splatné v CZK nebo EUR. Některé z pronájmů jsou indexovány ročně, v závislosti na vývoji inflace. Banka si pronajímá IT vybavení, bankomaty a reklamní plochy, u kterých se předpokládá ukončení provozu do 12 měsíců. Banka se rozhodla, že na tato aktiva nebude aplikovat IFRS 16. 273 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Níže je uveden pohyb práva k užívání plynoucího z leasingových smluv, v nichž Banka vystupuje jako nájemce: mil. Kč Budovy Prostor pro bankomaty Parkovací místa IT hardware Celkem Zůstatek k 1. lednu 2023 1 370 67 15 0 1 452 Roční odpisy -295 -20 -4 0 -319 Práva užívání – přírůstky a modifikace 459 1) 15 7 0 481 Práva užívání – odúčtování -30 -1 -1 0 -32 Zůstatek k 31. prosinci 2023 1 504 61 17 0 1 582 1) Nárůst v roce 2023 je způsoben prodloužením doby nájmu pražské centrály o 2 roky. mil. Kč Budovy Prostor pro bankomaty Parkovací místa IT hardware Celkem Zůstatek k 1. lednu 2022 1 534 90 14 1 1 639 Roční odpisy -309 -21 -5 -1 -336 Práva užívání – přírůstky a modifikace 159 0 6 2 167 Práva užívání – odúčtování -14 -2 0 -2 -18 Zůstatek k 31. prosinci 2022 1 370 67 15 0 1 452 Informace o době nájmu u jednotlivých kategorií najatých aktiv jsou uvedeny v následující tabulce: 31. 12. 2023 mil. Kč Práva k užívání Minimální doba pronájmu (v měsících) Maximální doba pronájmu (v měsících) Budovy 1 504 23 145 Prostor pro bankomaty 61 8 97 Parkovací místa 17 15 142 IT hardware 0 0 0 Celkem 1 582 31. 12. 2022 mil. Kč Práva k užívání Minimální doba pronájmu (v měsících) Maximální doba pronájmu (v měsících) Budovy 1 370 20 130 Prostor pro bankomaty 67 25 97 Parkovací místa 15 8 130 IT hardware 0 0 0 Celkem 1 452 Detail minimálních leasingových plateb: mil. Kč Minimální leasingové platby v rámci všech leasingových smluv k 31. prosinci 2023 1 642 Nevykázaný krátkodobý leasing a leasing aktiv s nízkou hodnotou 25 Efekt z diskontování přírůstkovou úrokovou sazbou 1) -142 Závazky z leasingu celkem k 31. prosinci 2023 1 500 1) Vážený průměr úrokových sazeb pro závazky z leasingu je v roce 2023 2,72 % (2022: 2,25 %) pro smlouvy denominované v CZK a 3,76 % (2022: 0,79 %) pro smlouvy denominované v EUR. mil. Kč Minimální leasingové platby v rámci všech leasingových smluv k 31. prosinci 2022 1 381 Nevykázaný krátkodobý leasing a leasing aktiv s nízkou hodnotou 8 Efekt z diskontování přírůstkovou úrokovou sazbou 1) -67 Závazky z leasingu celkem k 31. prosinci 2022 1 314 1) Vážený průměr úrokových sazeb pro závazky z leasingu je v roce 2023 2,72 % (2022: 2,25 %) pro smlouvy denominované v CZK a 3,76 % (2022: 0,79 %) pro smlouvy denominované v EUR. 274 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Banka neeviduje žádné leasingy s garancí zbytkové hodnoty ani nájemní smlouvy ještě nezapočaté, ke kterým by se Banka zavázala. Některé nájemní smlouvy obsahují opci na předčasné ukončení anebo prodloužení doby nájmu, která může být uplatněna rok před skončením nevypověditelné nájemní doby. Tam, kde je to vhodné, zahrnuje Banka opci na prodloužení nájmu do nových smluv, aby si tím zajistila větší provozní flexibilitu. Opce na prodloužení doby nájmu jsou uplatnitelné pouze Bankou jako nájemcem, nikoli pronajímatelem. Na počátku nájemního vztahu Banka hodnotí, zdali je výhodné v budoucnu uplatnit opci na prodloužení. Dále Banka přehodnocuje možnost uplatnit opci na prodloužení v momentě, kdy nastane významná skutečnost anebo změna podmínek, která je ovlivnitelná Bankou. Analýza splatnosti závazků z leasingu: mil. Kč Celkové platby z leasingových smluv 1) v roce 2023 (k 31. 12. 2023) 325 Budoucí očekávané platby – nediskontované 1 642 z toho: do 1 roku 321 z toho: od 1 roku do 3 let 553 z toho více než 3 roky 767 Dopad z diskontování inkrementální úrokovou sazbou -142 Celkové leasingové závazky ke dni 31. prosince 2023 1 500 1) Obsahuje také platbu úroku ve výši 27 milionů Kč (2022: 19 milionů Kč). mil. Kč Celkové platby z leasingových smluv v roce 2022 (k 31. 12. 2022) 387 Budoucí očekávané platby – nediskontované 1 381 z toho: do 1 roku 304 z toho: od 1 roku do 3 let 489 z toho více než 3 roky 588 Dopad z diskontování inkrementální úrokovou sazbou -67 Celkové leasingové závazky ke dni 31. prosince 2022 1 314 Banka jako pronajímatel Banka dále pronajímá své pronajaté administrativní prostory, které prezentovala jako právo k užívání, svým dceřiným společnostem formou operativního leasingu. 42. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI Ke spřízněným stranám Banky patří účetní jednotky s významným vlivem v MONETA, dceřiné podniky, přidružené společnosti, klíčoví členové managementu a dozorčí rady a jejich blízcí rodinní příslušníci. Transakce, které Banka zajišťuje pro spřízněné strany, zahrnují především bankovní služby (zejm. úvěry a úročené vklady) a další služby, jako je administrativní podpora a služby financí, risku nebo compliance. Náklady na transakce se spřízněnými stranami zahrnují odměny členům dozorčí rady a představenstva a ostatním klíčovým členům managementu. Transakce se spřízněnými stranami jsou součástí běžné činnosti a jsou realizovány za standardních tržních podmínek. Zůstatky ke konci roku nejsou zajištěny. 275 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Transakce se spřízněnými stranami: 2023 mil. Kč Spřízněné strany s významným vlivem v MONETA Dceřiné společnosti Přidružené společnosti Klíčoví členové managementu 1) a dozorčí rady Celkem Výkaz o finanční pozici Úvěry a pohledávky za klienty 0 11 479 0 34 11 513 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 41 0 0 0 41 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 317 0 0 0 317 Ostatní aktiva 0 73 0 0 73 Závazky vůči klientům 30 129 0 20 179 Závazky vůči bankám 289 28 0 0 317 Emitované dluhové cenné papíry 0 10 486 0 0 10 486 Záporná reálna hodnota derivátových finančních nástrojů 47 0 0 0 47 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 335 0 0 0 335 Ostatní závazky 0 1 0 0 1 Výkaz zisku a ztráty Výnosy z úroků a podobné výnosy 251 70 0 0 321 Náklady na úroky a podobné náklady -32 -335 0 0 -367 Výnosy z poplatků a provizí 6 16 0 0 22 Náklady na poplatky a provize -11 0 0 0 -11 Čistý zisk z finančních operací -470 0 0 0 -470 Provozní náklady -48 2) -33 -24 -124 -229 Výnosy z dividend 0 1 291 3 0 1 294 Ostatní provozní výnosy 0 91 0 0 91 1) Zahrnuje členy představenstva a ostatní klíčové členy managementu. 2) Obsahuje zejména náklady na telekomunikační služby. 276 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 2022 mil. Kč Spřízněné strany s významným vlivem v MONETA Dceřiné společnosti Přidružené společnosti Klíčoví členové managementu 1) a dozorčí rady Celkem Výkaz o finanční pozici Úvěry a pohledávky za klienty 0 12 079 0 36 12 115 Úvěry a pohledávky za bankami 0 691 0 0 691 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 65 0 0 0 65 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 542 0 0 0 542 Ostatní aktiva 0 82 0 0 82 Závazky vůči klientům 20 226 0 20 266 Závazky vůči bankám 512 14 0 0 526 Emitované dluhové cenné papíry 0 12 738 0 0 12 738 Záporná reálna hodnota derivátových finančních nástrojů 77 0 0 0 77 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 21 0 0 0 21 Ostatní závazky 0 1 0 0 1 Výkaz zisku a ztráty Výnosy z úroků a podobné výnosy 131 24 0 0 155 Náklady na úroky a podobné náklady -14 -371 0 0 -385 Výnosy z poplatků a provizí 2 18 0 0 20 Náklady na poplatky a provize -6 0 0 0 -6 Čistý zisk z finančních operací 183 0 0 0 183 Provozní náklady 63 2) -34 -19 -134 -124 Výnosy z dividend 0 705 3 0 708 Ostatní provozní výnosy 0 114 0 0 114 1) Zahrnuje členy představenstva a ostatní klíčové členy managementu. 2) Obsahuje zejména náklady na telekomunikační služby. V roce 2022 obsahuje taktéž kompenzaci nákladů spojených s neúspěšnou Akvizicí. Úvěry a pohledávky za klienty ve výši 11 479 mil. Kč k 31. prosinci 2023 (k 31. prosinci 2022: 12 079 mil. Kč) představují vnitropodnikové půjčky poskytnuté dceřiným společnostem Banky (MONETA Leasing, s.r.o., MONETA Auto, s.r.o.). Řádek „Provozní náklady“ z transakcí s klíčovými členy managementu a dozorčí rady zahrnuje fixní odměnu a zaúčtovanou variabilní odměnu členům představenstva, dozorčí rady a ostatním klíčovým členům managementu. Společnost Tanemo a.s. ze skupiny PPF se stala v roce 2021 osobou s významným vlivem v MONETA, a proto jsou transakce se společnostmi ze skupiny PPF vykazovány v letech 2023 a 2022 jako transakce se spřízněnými stranami. 42.1 ODMĚNY ČLENŮM DOZORČÍ RADY, PŘEDSTAVENSTVA A OSTATNÍM KLÍČOVÝM ČLENŮM MANAGEMENTU V průběhu roku byly klíčovým členům managementu a dozorčí rady vyplaceny následující bonusy: mil. Kč 2023 2022 Krátkodobé zaměstnanecké požitky, z toho pro: 97 99 členy představenstva a ostatní klíčové členy managementu 85 87 členy dozorčí rady 12 12 Ostatní dlouhodobé zaměstnanecké požitky, z toho pro: 27 35 členy představenstva a ostatní klíčové členy managementu 27 35 Odměny celkem 124 134 Tato tabulka zahrnuje mzdy, kompenzace, benefity a platby související s retenčními programy členům představenstva a dozorčí rady a ostatním klíčovým členům managementu Banky, které byly v průběhu roku vyplaceny. Tabulka rovněž zahrnuje dlouhodobé benefity vyplacené v průběhu roku, které byly přiznány v předchozích letech. 277 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 43. ŘÍZENÍ RIZIK Cílem Banky je dosáhnout v rámci svých obchodních činností konkurenceschopných výnosů při akceptovatelné úrovni rizika. Řízení rizik zahrnuje kontrolu rizik spojených se všemi obchodními aktivitami v prostředí, ve kterém Banka působí, a zabezpečuje, že přijímaná rizika jsou v souladu s obezřetnostními limity a rizikovým apetitem. Při řízení rizik Banka spoléhá na tři pilíře: • lidské zdroje (kvalifikovanost a zkušenost svých zaměstnanců); • risk governance (včetně dobře definovaných informačních toků, procesů, správy modelů a odpovědností); a • data pro řízení rizik (včetně využívání sofistikovaných analytických nástrojů a technologií). Tato kombinace podporuje úspěšnost Banky a stabilitu jejích hospodářských výsledků. Procesy řízení rizik Banky se opírají o pokročilé analytické nástroje, založené na datových skladech a centralizovaných schvalovacích procesech. To Bance umožňuje stanovovat ceny na základě rizikovosti za pomoci interně vyvinutých scoringových a ratingových modelů. Míra rizika je měřena z hlediska dopadu na hodnotu aktiv a/nebo kapitálu a na ziskovost Skupiny. Z tohoto pohledu Skupina hodnotí potenciální dopady změn politických, ekonomických, tržních a provozních podmínek a změn úvěrové bonity klientů na své podnikání. 43.1 ŘÍZENÍ KAPITÁLU Rámec pro řízení kapitálu zahrnuje sledování a dodržování limitu kapitálové přiměřenosti v souladu s pravidly Basel III kodifikovanými v nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013, o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012, v platném znění (dále jen „CRR“), směrnici Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013, o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnice 2006/48/ES a 2006/49/ES, v platném znění (dále jen „CRD“), a směrnici Evropského parlamentu a Rady 2014/59/EU ze dne 15. května 2014, kterou se stanoví rámec pro ozdravné postupy a řešení krize úvěrových institucí a investičních podniků, v platném znění (dále jen „BRRD“), a příslušných prováděcích a navazujících předpisech. V roce 2019 byl tento evropský regulatorní rámec zásadně novelizován. Místní regulatorní rámec dále tvoří zejména zákon č. 21/1992 Sb., o bankách, v platném znění, vyhláška ČNB č. 163/2014 Sb., v platném znění, a zákon č. 374/2015 Sb., o ozdravných postupech a řešení krize na finančním trhu, v platném znění. Banka řídí svůj kapitál tak, aby splnila regulatorní požadavky kapitálové přiměřenosti stanovené ve výše uvedených předpisech a aby byla schopna pokračovat v činnosti dle principu nepřetržitého trvání podniku při maximalizaci výnosu pro akcionáře pomocí optimalizace poměru mezi cizími a vlastními zdroji. Minimální regulatorně požadovaný kapitál (Pilíř I) je roven 8 % rizikově vážených aktiv. K tomu byla Banka v roce 2023 povinna udržovat na konsolidovaném základě kapitálový požadavek dle Pilíře II ve výši 2,6 % (od 1. března 2022). Dále byla Banka povinna udržovat povinnou bezpečnostní kapitálovou rezervu ve výši 2,5 % a proticyklickou kapitálovou rezervu (ve výši 2 % od 1. ledna 2023, 2,5 % od 1. dubna 2023, 2,25 % od 1. července 2023 a 2 % od 1. října 2023), které byly platné pro celý bankovní sektor v České republice. Celkový minimální regulatorní kapitálový požadavek k 31. prosinci 2023 byl ve výši 12,5 % na individuálním a 15,1 % na konsolidovaném základě. Od 1. ledna 2024 je Banka povinna udržovat kapitálový požadavek dle Pilíře II ve výši 2,3 % na konsolidovaném základě, což znamená snížení celkového minimálního regulatorního kapitálového požadavku Banky na konsolidovaném základě od 1. ledna 2024 na 14,8 %. Banka se rozhodla udržovat cílový ukazatel kapitálové přiměřenosti na individuálním i konsolidovaném základě ve výši jednoho procentního bodu nad úrovní celkové regulatorní minimální kapitálové přiměřenosti. Tento interní cíl je průběžně přehodnocován představenstvem Banky na základě dosažených obchodních výsledků, regulatorních změn a potřeb dalšího rozvoje. V souladu se zákonem o řešení krize na finančním trhu, který transponuje BRRD, banky v České republice dále musí dodržovat minimální požadavek na kapitál a způsobilé závazky (MREL). Banka musí splnit MREL požadavek na individuálním základě ve výši 17,2 % z celkového objemu rizikové expozice a 4,92 % z celkového objemu expozic nejpozději do 31. prosince 2023 a do 1. ledna 2022 byla Banka povinna dosáhnout mezitímní cílové úrovně MREL požadavku ve výši 13,5 % z celkového objemu rizikové expozice a 3,93 % z celkového objemu expozic. Požadavek MREL byl pro Banku určen pouze na individuálním základě. Pro výpočet regulatorního kapitálového požadavku k úvěrovému riziku na individuálním základě používá Banka standardizovaný přístup. Pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku na individuálním základě používala Banka do konce roku 2022 alternativní standardizovaný přístup. Česká národní banka však stanovila, že kapitálový požadavek k operačnímu riziku 278 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 nesměl být nižší než 75 % kapitálového požadavku k operačnímu riziku vypočtenému standardizovanou metodou. Od roku 2023 Banka používá na individuálním základě standardizovanou metodu. Od 3. čtvrtletí 2018 Banka provádí výpočet regulatorního kapitálového požadavku k tržnímu riziku Obchodní knihy. Nad rámec Pilíře I a pro zajištění spolehlivého rámce řízení kapitálu Banka provádí v rámci Pilíře II výpočet vnitřně stanoveného kapitálového požadavku, pravidelné plánování kapitálu a zátěžové testy. Pro výpočet vnitřně stanoveného kapitálového požadavku použila Banka metody obdobné s pokročilými metodami dle regulatorního rámce Pilíře I s hladinou významnosti nejméně 99,9 %. Banka pravidelně vytváří střednědobý kapitálový výhled, který předpovídá kapitálovou přiměřenost na základě předpovědi vývoje vnějšího prostředí, finančních trhů a charakteristik portfolia Banky. Vedle základního kapitálového plánu Banka dále stanovuje kapitálovou pozici pro několik stresových scénářů. Tyto scénáře jsou obvykle založeny na zhoršení makroekonomického prostředí a klíčových rizicích, která jsou identifikována v rámci workshopu k Pilíři II s členy představenstva, s vybranými vedoucími zaměstnanci Banky a s klíčovými výkonnými představiteli dceřiných společností. Kapitál Banky je tvořen zejména základním kapitálem, emisním ážiem a nerozděleným ziskem z minulých let, tedy nejkvalitnějším kmenovým kapitálem Tier 1, a vydaným kapitálem Tier 2. Banka pravidelně zahrnuje, a to na základě souhlasů ČNB, do kmenového kapitálu Tier 1 část čtvrtletního nerozděleného zisku poníženého o očekávanou výplatu dividend. Banka v roce 2023 splňovala všechny regulatorní požadavky v oblasti kapitálové přiměřenosti na individuálním i konsolidovaném základě. Výše regulatorního kapitálu na individuálním základě a jeho složek je uvedena níže: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Kmenový kapitál Tier 1 (CET1) Upsaný základní kapitál 10 220 10 220 Emisní ážio 0 0 Rezervní fond a nerozdělený zisk včetně použitelného zisku za běžné období 17 905 17 123 Oceňovací rozdíly z přecenění vykazované v ostatním úplném výsledku hospodaření 1 1 Odčitatelné položky od kmenového kapitálu Tier 1 -1 195 -567 Kapitál Tier 2 Podřízené závazky 7 249 4 602 Celkový regulatorní kapitál 34 180 31 379 43.2 ÚVĚROVÉ RIZIKO Úvěrové riziko znamená riziko ztráty strany vyplývající ze selhání protistrany tím, že protistrana nedostojí svým finančním závazkům vyplývajícím ze smlouvy, na jejímž základě se strana stala věřitelem protistrany. Úvěrovému riziku je Banka vystavena zejména v případě poskytnutých úvěrů, nepovolených debetů, vystavených záruk, akreditivů, koupených dluhopisů, derivátů a mezibankovních obchodů. Banka v roce 2022 zahájila analytické práce pro kvantifikaci dopadu rizika klimatické změny na celkové úvěrové riziko portfolia. Výsledky dosavadní analýzy neindikují dopad do očekáváných úvěrových ztrát. 43.2.1 Řízení úvěrového rizika Řízení úvěrového rizika vychází ze schvalovacího procesu: Individuálně řízené expozice představují expozice vůči podnikatelům a malým a středním podnikům, kdy úvěry a úvěrové rámce jsou schvalovány na základě individuálního posouzení dlužníkovy úvěrové schopnosti vzhledem k velikosti úvěru. Portfoliově řízené expozice zahrnují expozice vůči fyzickým osobám, fyzickým osobám – podnikatelům a malým a středním podnikům (SME), kterým jsou úvěry a úvěrové rámce poskytovány na základě automatického schvalování (založeného na scoringových modelech). Specifické postavení má řízení úvěrového rizika spojeného s hypotečními úvěry, které jsou sice zařazeny mezi retailové expozice (zpravidla portfoliově řízené), ale řada používaných postupů a metod spadá do oblasti individuálně řízených expozic. Expozice vůči protistranám na finančním trhu zahrnují expozice vůči finančním institucím a vládám. Tyto expozice vznikají zejména v rámci řízení likvidity a řízení tržních rizik. Úvěrové riziko u těchto expozic je řízeno s využitím limitů stanovených pro jednotlivé země a protistrany, které se schvalují zejména na základě externího ratingu. Individuálně řízené expozice (a) Interní rating Banka používá interní statistické a expertní ratingové modely k odhadu pravděpodobnosti toho, že komerční dlužník v následujících 12 měsících selže. Tyto modely využívají aktuální dostupné finanční, behaviorální, kvalitativní a kvantitativní informace ohledně dlužníkova podnikání. Tyto ratingové modely přiřazují dlužníkům bez selhání ratingový stupeň (obligor rating, OR) od 0 do 21. Dlužníkům v selhání je přiřazen 279 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 ratingový stupeň 22 (OR22). Externí ratingy jsou rovněž kalibrovány na OR škálu. Těchto 23 ratingových stupňů a jim přiřazené reprezentující pravděpodobnosti selhání jsou: • OR 0 až 5: 0 % až 0,07 %; • OR 6 až 10: 0,08 % až 0,39 %; • OR 11 až 15: 0,59 % až 3,03 %; • OR 16 až 21: 4,55 % až 35 %; • OR 22: 100 %. Pro klienty s podvojným účetnictvím a ročním obratem překračujícím stanovený limit je interní statistický ratingový model odhadující úroveň kreditního rizika na základě finančních výkazů doplněn expertně stanovenými komponentami: kvalitativní a ESG. Kvalitativní komponenta zohledňuje kritéria kvalitativní povahy zahrnující hodnocení vlastníků společnosti, managementu, tržní pozice, produktů, dodavatelsko-odběratelských vztahů apod. ESG komponenta zohledňuje vliv environmentálních a společenských faktorů a faktorů řízení a správy na kreditní riziko klienta. Výstup obou komponent modifikuje rating stanovený interním statistickým ratingovým modelem. Pro klienty ze sektoru komerčních nemovitostí (commercial real estate, „CRE“) používá Banka expertně stanovený model založený na informacích o projektu, historii sponzora projektu a rizicích souvisejících s výstavbou a lokací projektu. Výstup modelu je kalibrován na podmnožinu výše uvedených OR stupňů. Modely jsou pravidelně monitorovány, aby byla zaručena metodická a věcná přesnost. Interní rating se mimo jiné používá ke stanovení schvalovacích kompetencí a kategorizaci (viz kap. 43.2.2). (b) Schvalovací proces Schvalovací proces je založen na individuálním posouzení dlužníka. Schvalovací kompetence jsou stanovovány individuálně a jsou dány kombinací výše expozice, interního ratingu dlužníka, splatnosti, produktu a zajištění. V rámci schvalovacího procesu Banka vyhodnocuje finanční situaci potenciálního dlužníka a ekonomicky spjaté skupiny potenciálního dlužníka a posuzuje nabízené zajištění s využitím interních a externích datových zdrojů včetně úvěrových registrů. Používaná IT řešení podporují proces schvalování a správy SME úvěrů, usnadňují tvorbu úvěrových návrhů a jejich propojení s datovými sklady, uchovávání dokumentů a následnou tvorbu smluvní dokumentace. Prostřednictvím systému jsou přístupné i nástroje pro finanční analýzu včetně interního ratingu. (c) Monitoring a reporting Všichni SME klienti jsou monitorováni individuálně i na portfoliové bázi. Zprávy o kvalitě komerčního portfolia Banky měsíčně projednává Credit Committee (CRCO). Individuálně řízené expozice od určité výše jsou rovněž předmětem ročních revizí, které jsou schvalovány obdobně jako nové obchody. (d) Vymáhání pohledávek Banka spravuje svoje pohledávky, jejichž úhrada je ohrožena, s cílem dosažení maximální návratnosti. Banka jedná s příslušnými dlužníky o možnostech úhrady svých pohledávek. Součástí řešení může být vymáhání pohledávky soudní cestou, restrukturalizace pohledávek, provádění příslušných právních kroků k realizaci zajištění, postoupení pohledávek nebo zastupování Banky v insolvenčních řízeních. Portfoliově řízené expozice (a) Scoringové nástroje Při schvalování a monitorování portfoliově řízených expozic se používají interní scoringové modely. Tyto statistické modely zařazují individuální dlužníky do kategorií stejnorodých expozic a vycházejí ze socio-demografických a behaviorálních údajů včetně informací z úvěrových registrů. Vypočtené výsledky ze scoringových modelů (tzv. score) pro komerční portfoliově řízené expozice jsou, podobně jako komerční individuálně řízené expozice, mapovány na OR škálu. Vypočtené výsledky ze scoringových modelů (tzv. score) pro retailové portfoliově řízené výkonné expozice jsou sloučeny do pěti ratingových stupňů (credit rating, CR) s níže přiřazenými OR stupni a pásmy pravděpodobnosti selhání v následujících 12 měsících: • CR 1: OR 13 a lepší (1,3 % a méně); • CR 2: OR 14–OR 15 (1,3 % až 3,2 %); • CR 3: OR 16–OR 17 (3,2 % až 7,7 %); • CR 4: OR 18–OR 19 (7,7 % až 15,8 %); • CR 5: OR 20–OR 22 (15,8 % a více). Modely jsou pravidelně monitorovány, aby byla zaručena metodická a věcná přesnost. (b) Schvalovací proces Schvalovací proces je založen na využití interně nebo externě vyvinutých scoringových modelů a přístupu k externím zdrojům dat (zejména úvěrové registry). Schvalovací strategie jsou stanoveny Bankou. 280 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Určení zaměstnanci Banky mohou samostatně schválit expozice, které neprojdou procesem automatického schvalování. Hypoteční úvěry jsou většinou schvalovány na základě individuálního posouzení potenciálního dlužníka s přihlédnutím k výsledkům interně vyvinutých scoringových modelů. Hypoteční úvěry schvalují zaměstnanci Banky na základě individuálně stanovených schvalovacích kompetencí. (c) Monitoring a reporting Banka pravidelně monitoruje segmenty portfoliově řízených expozic, a zprávy o kvalitě portfolií jsou měsíčně předkládány Credit Committee (CRCO). (d) Vymáhání Pro správu a vymáhání pohledávek má Banka nastaven robustní proces, který zahrnuje rovněž využití automatizovaného vymáhacího systému. Banka v zájmu optimalizace vymáhacích kapacit a účinnosti vymáhání používá externí zdroje (vymáhací agentury a právní kanceláře) či prodej nevýkonných pohledávek obvykle do 24 měsíců od selhání dlužníka. V rámci procesu vymáhání je používán portfoliový přístup v časné fázi vymáhání pro všechny expozice a pro nezajištěné expozice rovněž v případě pozdější fáze vymáhání včetně právního vymáhání. Individuální přístup při vymáhání se používá pro hypoteční úvěry a ostatní zajištěné úvěry v pozdější fázi vymáhání včetně právního vymáhání. Protistrany na finančním trhu (a) Externí rating Hlavním nástrojem hodnocení úvěrového rizika zemí a protistran (finančních institucí a vlád) pro obchody na finančních trzích je rating mezinárodních ratingových agentur Standard & Poor’s, Moody’s a Fitch. Banka stanovuje samostatné limity pro jednotlivé země a protistrany, u nichž požaduje krátkodobý rating alespoň A-1/P-1/F1 (výjimky musí být řádně schváleny). (b) Schvalovací proces Schvalování limitů vychází z individuálního posouzení s tím, že schvaluje samostatně Chief Risk Officer (CRO) nebo oprávněný schvalovatel z Banky. Schvalovací kompetence jsou stanovovány individuálně a jsou dány zejména kombinací výše limitu, externího ratingu, splatnosti a produktu. Ve vybraných případech je vyžadován předchozí souhlas Credit Committee (CRCO). (c) Monitoring a reporting Všechny protistrany a země se stanoveným limitem jsou individuálně monitorovány. Předmětem monitorování je především externí rating. Nápravná opatření (snížení/zrušení limitu, kategorizace pohledávek) jsou schvalována oprávněným schvalovatelem z Banky. Banka sleduje dodržování limitů. Případné porušení limitů je nahlášeno Senior manažerovi Treasury a CRO. Porušení převyšující stanovený limit jsou reportována rovněž členům Asset & Liability Committee (ALCO). 43.2.2 Kategorizace expozic Banka zařazuje expozice do jednotlivých kategorií v souladu s vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb. Kategorizace se používá především pro účely regulatorního výkaznictví a výpočtu opravných položek a rezerv na úvěrové ztráty. Toto členění je následující: • expozice bez selhání dlužníka jsou považovány za výkonné expozice; • expozice se selháním dlužníka jsou považovány za nevýkonné expozice. Za selhání dlužníka se považuje situace, kdy s přihlédnutím k finanční a ekonomické situaci dlužníka je úplné splacení expozice takovým dlužníkem nepravděpodobné. Tato definice je v souladu s definicí selhání podle obecných pokynů EBA k používání definice selhání podle článku 178 nařízení (EU) č. 575/2013 (EBA/GL/2016/07). Banka považuje za selhání dlužníka zejména situace, kdy: • významná část jistiny, úroku nebo poplatků jakékoli expozice vůči dlužníkovi je více než 90 dní po splatnosti; • jakákoli významná expozice vůči dlužníkovi byla v posledních dvanácti měsících restrukturalizována či byla kategorizována jako nevýkonná s úlevou z důvodu zhoršení finanční situace dlužníka; • interní rating dlužníka je OR 22; • příslušný soud vydal rozhodnutí o řešení úpadku dlužníka oddlužením nebo reorganizací; • dlužník je v úpadku nebo v insolvenčním řízení. 43.2.3 Hodnocení zajištění Banka stanovuje povahu a rozsah zajištění, které je vyžadováno, buď na základě individuálního posouzení úvěrové bonity dlužníka, nebo jako standardní součást příslušného úvěrového produktu. Banka za akceptovatelné zajištění snižující úvěrové riziko u úvěru nebo úvěrového rámce považuje následující typy zajištění: • hotovost/vklady; • cenné papíry; • pohledávky; 281 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 • bankovní záruky; • záruka bonitní třetí strany; • pojištění; • nemovitosti; a • movité věci (stroje, zařízení, základní stádo). Pro hypoteční úvěry se jako zajištění používají primárně nemovitosti. Pro komerční úvěry se mohou použít všechny typy zajištění. Retailové spotřebitelské úvěry, kreditní karty a kontokorenty jsou nezajištěné. Pro určení realizovatelné hodnoty zajištění Banka vychází z interních a externích tržních ocenění. Interní ocenění zpracovává oddělení AML & Anti-Fraud & Collateral Management v rámci Risk Management Division, které je nezávislé na obchodnícha schvalovacích útvarechBanky. Konečná realizovatelná hodnota zajištění je pak stanovena z této hodnoty aplikací korekčního koeficientu, který odráží schopnost Banky v případě potřeby zajištění realizovat. Maximální výši korekčních koeficientů schvaluje Credit Committee (CRCO). 43.2.4 Výpočet opravných položek Opravné položky k úvěrovým ztrátám se stanovují za použití konceptu očekávaných úvěrových ztrát, jak je požadováno standardem IFRS 9. Výpočet očekávaných úvěrových ztrát a vyhodnocená významného zvýšení úvěrového rizika bere v úvahu informace o minulých událostech a aktuálních podmínkách, stejně jako přiměřené a doložitelné předpovědi budoucích událostí a ekonomických podmínek. Stanovení odhadu a použití výhledových informací vyžaduje významnou míru úsudku. Za účelem výpočtu opravných položek je portfolio rozděleno na tři fáze a kategorii POCI (nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva k okamžiku prvního zaúčtování). Portfolio je dále segmentováno na komerční a retailové expozice dle produktu. Třída aktiv POCI reprezentuje aktiva prvotně zaúčtovaná jako nevýkonná. Tato aktiva reprezentují modifikovaná finanční aktiva, u nichž byly poskytnuty materiální úlevy dlužníkům v selhání. Expozice, které se nekvalifikují do třídy aktiv POCI jsou zařazeny do Fáze 1, Fáze 2 nebo Fáze 3. Nevýkonné expozice patří do Fáze 3. Výkonné expozice jsou zařazeny do Fáze 2 v případě, že nastane významné zvýšení úvěrového rizika (SICR, significant increase in credit risk) vzhledem k prvotnímu zaúčtování expozice. Expozice, které nejsou zařazeny do Fáze 3 nebo Fáze 2, patří do Fáze 1. Banka považuje za SICR zejména následující situace: • dlužník je v prodlení déle než 30 dní; nebo • kvalitativní kritéria zahrnující behaviorální rizikové ukazatele naznačují zhoršení úvěrového rizika; nebo • absolutní zůstatková pravděpodobnost selhání (PD) do konce životnosti nástroje k datu vykázání je vyšší než stanovený absolutní limit a je splněna alespoň jedna z následujících podmínek: 1. relativní změna absolutní a anualizované zůstatkové PD do konce životnosti nástroje k datu vykázání a k datu prvotního zaúčtování je větší než stanovený relativní limit, 2. absolutní nárůst absolutní zůstatkové PD do konce životnosti nástroje k datu vykázání a k datu prvotního zaúčtování je vyšší než stanovený absolutní limit. Limity stanovuje Banka. Banka počítá 12měsíční očekávané úvěrové ztráty (ECL, expected credit loss) pro expozice ve Fázi 1 a celkové očekávané úvěrové ztráty do konce životnosti nástroje pro expozice ve Fázi 2 a Fázi 3 a pro třídu aktiv POCI. Dále Banka používá různé makroekonomické předpovědi pro stanovení odhadu budoucích ztrát. Citlivost ECL modelu je diferencovaná mezi jednotlivé segmenty portfolia s dostatečnou mírou homogenity ve vztahu k míře kreditního rizika. Hlavními faktory ovlivňujícími hladinu ECL jsou míra nezaměstnanosti a míra růstu HDP, přičemž Banka používá tři makroekonomické scénáře odvozené od základní makroekonomické trajektorie s příslušnými pravděpodobnostmi: optimistický (25 %), základní (50 %) a nepříznivý (25 %). Tímto způsobem se do riskových parametrů promítá budoucí vývoj makroekonomických proměnných. Výpočet opravných položek je založen na statistických modelech. Tyto modely se používají k výpočtu pravděpodobnosti selhání (probability of default, PD), ztráty v selhání (loss given default, LGD), expozice v selhání (exposure at default, EAD) a „cure rate“ (pravděpodobnost uzdravení dříve znehodnocené expozice, CR). Opravné položky pro některé nevýkonné individuálně řízené komerční expozice jsou stanoveny individuálně na základě diskontovaných očekávaných peněžních toků. V případě, že statistické modely nedostatečně odrážejí výhledové rizikové faktory v úrovni ECL, jsou uplatňovány management overlaye, které jsou popsány v samostatné sekci níže. Výpočet PD a CR PD a CR jsou založeny na modelu přechodových matic. Přechodové matice sledují migraci mezi hodnoticími stupni, statusem selhání a statusem uzdravení. Umožňují intuitivní a srozumitelný přehled o pohybech na portfoliu v průběhu času. Z těchto matic se vytvářejí TTC (through-the-cycle) matice a PIT (point-in-time) matice. TTC matice se vytvářejí pro každý segment a jsou nezávislé na fázi makroekonomického cyklu, v níž se ekonomika nachází. PIT matice se vytvářejí pro každý segment a měsíc podmíněním TTC matic aktuálním a očekávaným stavem makroekonomického prostředí. PD a CR jsou odvozeny z PIT matic. 282 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Výpočet LGD Pro většinu expozic bez zajištění a pro nezajištěnou část zajištěných pohledávek se použijí ke stanovení LGD modely reflektující v minulosti získané peněžní toky diskontované původní efektivní úrokovou mírou. LGD pro zajištěnou část pohledávek je založena na budoucí očekávané hodnotě zajištění, podmíněné výhledovými makroekonomickými očekáváními. Výpočet EAD Expozice v selhání (EAD) je odhad expozice k budoucímu datu selhání zohledňující očekávané změny v expozici po datu vykázání a zahrnující: splátky jistiny a úroku dle a nad rámec splátkového kalendáře, očekávaná čerpání z poskytnutých příslibů a naběhlý úrok z ušlých plateb. Na neodvolatelné úvěrové přísliby je tvořena rezerva, a to za použití odhadu utilizace při selhání, který určuje, jaká část úvěrového příslibu bude při selhání načerpána. Zohlednění zhoršení makroekonomického prostředí při výpočtu opravných položek Banka průběžně monitorovala ekonomické prognózy ČNB a Ministerstva financí České republiky a na základě těchto prognóz formulovala makroekonomické předpovědi sloužící pro stanovení očekávaných ztrát z finančních aktiv. K poslední aktualizaci makroekonomických scénářů došlo v listopadu 2023. V průběhu roku 2023 přetrvávala inflace a úrokové sazby na bezprecedentní úrovni. Banka z tohoto důvodu i nadále využívala rámec management overlay tak, aby byla kompenzována nedostatečná senzitivita modelu IFRS 9 vůči prostředí vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. V březnu 2023 Banka rozšířila stávající rámec management overlay (pro portfoliově a individuálně řízené komerční expozice) o další management overlay zohledňující zvýšenou míru očekávaných úvěrových ztrát z expozic zajištěných garancemi v souvislostí s pandemií COVID-19 s exspirací v následujících 12 měsících. Management overlay – portfoliově řízené expozice Účelem tohoto management overlay bylo zohlednit očekávané dopady rizik spojených s prostředím vysokých úrokových sazeb a vysoké inflace do očekávaných úvěrových ztrát. V průběhu roku 2023 Banka průběžně monitorovala a aktualizovala již existující management overlay pro portfolio výkonných hypotečních úvěrů, spotřebitelských úvěrů a úvěrů živnostníkům a malým firmám. Součástí těchto revizí bylo i zhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek. Aplikační podmínky popisují makroekonomické prostředí, ve kterém lze předpokládat nedostatečnou senzitivitu modelu IFRS 9 vůči prostředí vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. Jejich splnění je tedy předpokladem pro aplikaci management overlay. Zhoršení kreditní kvality portfolia ve spojitosti s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb pak vyhodnocují aktivační podmínky, při jejichž splnění lze využít snížení hodnoty management overlay k pokrytí realizace kreditních ztrát. Vyhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek projednává Credit Committee (CRCO) v rámci pravidelného kvartálního reportu. V případě porušení aplikačních podmínek či splnění aktivačních podmínek CRCO rozhoduje o plánu snižování hodnoty management overlay na základě posouzení současné makroekonomické situace a vzhledem k budoucímu očekávanému výhledu. Výše management overlay byla stanovena na základě identifikace expozic, u nichž může dojít k realizaci úvěrových ztrát ve spojitosti s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. Potenciálně ohrožené expozice byly identifikovány na základě dostupných informací o příjmech/obratech klientů ve vztahu ke zvýšeným nákladům spojeným s vyšší mírou inflace a vyššími úrokovými mírami. Výše management overlay byla odvozena z objemu potenciálně ohrožených expozic jako výše opravných položek, která by byla zapotřebí k pokrytí ztrát způsobených přesunem předpokládané části těchto expozic mezi nevýkonné. Na základě výsledku zpětného testování tohoto předpokladu na historických datech Skupina přistoupila ke snížení předpokladu míry tranzice z 20 % na 15 %. V důsledku této změny se objem management overlay snížil na hodnotu 490 milionů Kč k 31. prosinci 2023 oproti 700 milionům Kč k 31. prosinci 2022. Citlivost hodnoty management overlay vůči změně předpokladu hodnoty tranzice o 1 % (tedy z 15 % na 16 %) k 31. prosinci 2023 byla 64 milionů Kč. Management overlay – komerční individuálně řízené expozice Účelem tohoto management overlay bylo zohlednit očekávané dopady rizik spojených s prostředím vysokých úrokových sazeb do očekávaných úvěrových ztrát. V průběhu roku 2023 Banka průběžně monitorovala a aktualizovala již existující rámec management overlay pro portfolio výkonných komerčních individuálně řízených expozic. Součástí těchto revizí bylo i zhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek. Aplikační podmínky popisují makroekonomické prostředí, ve kterém lze předpokládat nedostatečnou senzitivitu modelu IFRS 9 vůči prostředí 283 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. Jejich splnění je tedy předpokladem pro aplikaci management overlay. Zhoršení kreditní kvality portfolia ve spojitosti s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb pak vyhodnocují aktivační podmínky, při jejichž splnění lze využít snížení hodnoty management overlay k pokrytí realizace kreditních ztrát. Vyhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek projednává Credit Committee (CRCO) v rámci pravidelného kvartálního reportu. V případě porušení aplikačních podmínek či splnění aktivačních podmínek CRCO rozhoduje o plánu snižování hodnoty management overlay na základě posouzení současné makroekonomické situace a vzhledem k budoucímu očekávanému výhledu. Výše management overlay byla stanovena na základě identifikace expozic, u nichž může dojít k realizaci úvěrových ztrát ve spojitosti s prostředím vysokých úrokových sazeb. Potenciálně ohrožené expozice byly identifikovány na základě předpokladu, že klienti s vysokým poměrem dluhu vůči EBITDA jsou ohroženi prostředím vysokých úrokových sazeb v případě, že jejich korunové úvěry jsou v režimu plovoucích úrokových sazeb či byly nebo budou re-fixovány na významně vyšší sazbu. Výše management overlay byla odvozena z objemu potenciálně ohrožených expozic jako výše opravných položek, která by byla zapotřebí k pokrytí ztrát způsobených přesunem předpokládané části těchto expozic mezi nevýkonné. Na základě výsledku zpětného testování tohoto předpokladu na historických datech Skupina přistoupila ke snížení předpokladu míry tranzice z 20 % na 15 %. Aktivační podmínky indikující nastalou materializaci kreditního rizika v segmentu komerčních individuálně řízených expozic byly vyhodnocené jako splněné, v důsledku čehož došlo k proporčnímu snížení hodnoty management overlay. V důsledku této změny se objem management overlay snížil na hodnotu 79 milionů Kč k 31. prosinci 2023 oproti 135 milionům Kč k 31. prosinci 2022. Citlivost hodnoty management overlay vůči změně předpokladu hodnoty tranzice o 1 % (tedy z 15 % na 16 %) k 31. prosinci 2023 byla 7 milionů Kč. Management overlay – expozice s exspirující COVID-19 garancí V březnu 2023 byl rámec management overlay rozšířen o zohlednění rizika spojeného s expozicemi zajištěnými garancemi v souvislosti s pandemií COVID-19 s exspirací v následujících 12 měsících. Úvěrové riziko těchto expozic, původně pokryté příslušnou garancí, se v důsledku její exspirace zvýšilo a bylo nedostatečně reflektováno v rámci stávajícího modelu IFRS 9. Banka průběžně monitorovala a aktualizovala již existující management overlay. Součástí těchto revizí bylo i zhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek. Aplikační podmínky popisují makroekonomické prostředí, ve kterém lze předpokládat nedostatečnou senzitivitu modelu IFRS 9 vůči prostředí vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb. Jejich splnění je tedy předpokladem pro aplikaci management overlay. Zhoršení kreditní kvality portfolia ve spojitosti s prostředím vysoké inflace a vysokých úrokových sazeb pak vyhodnocují aktivační podmínky, při jejichž splnění lze využít snížení hodnoty management overlay k pokrytí realizace kreditních ztrát. Vyhodnocení aplikačních a aktivačních podmínek projednává Credit Committee (CRCO) v rámci pravidelného kvartálního reportu. V případě porušení aplikačních podmínek či splnění aktivačních podmínek CRCO rozhoduje o plánu snižování hodnoty management overlay na základě posouzení současné makroekonomické situace a vzhledem k budoucímu očekávanému výhledu. Výše management overlay byla odvozena z objemu expozic, kterým garance vypršela během posledních tří měsíců anebo vyprší během následujících 12 měsíců, jako výše opravných položek, která by byla zapotřebí k pokrytí ztrát způsobených přesunem 15 % těchto expozic mezi nevýkonné. K 31. prosinci 2023 výše tohoto management overlay dosáhla hodnoty 69 milionů Kč. Citlivost hodnoty management overlay vůči změně předpokladu hodnoty tranzice o 1 % (tedy z 15 % na 16 %) k 31. prosinci 2023 byla 5 milionů Kč. Zásady odpisování Odpis je zaúčtován, když alespoň jedna z podmínek níže je splněna: • očekává se, že bude přijat nulový nebo zanedbatelný peněžní tok; • proces vymáhání byl zrušen a v důsledku toho Banka neočekává žádný peněžní tok (např. náklady na vymáhání by byly vyšší než očekávané vymožení dluhu); • insolvenční řízení bylo ukončeno; • dědické řízení bylo uzavřeno bez právního nástupce (součástí dědictví byla financovaná pohledávka); • jedná se o podvodný úvěr; • exekuční řízení financované pohledávky bylo ukončeno; • dlužník je v likvidaci (vztahuje se na právnické osoby). Vyvratitelná domněnka „očekává se, že bude přijat nulový nebo zanedbatelný peněžní tok“, je řízena smluvními podmínkami po prodlení, kde tyto podmínky jsou definovány samostatně pro každý produkt. Předpoklad může být vyvrácen např. pokud se očekává, že dojde k vymožení, nebo pokud existuje pevné zajištění, které může být prodáno a jeho hodnota není nulová nebo zanedbatelná. 284 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Následující tabulka porovnává počáteční a konečný zůstatek opravných položek k úvěrům a pohledávkám za klienty: mil. Kč Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Retail Stav k 1. 1. 2023 706 1 281 1 355 0 3 342 Nově poskytnuté úvěry 224 89 14 0 327 Odúčtování a splacení úvěrů -107 -134 -292 0 -533 Převod do (z) Fáze 1 589 -549 -40 0 0 Převod do (z) Fáze 2 -134 397 -263 0 0 Převod do (z) Fáze 3 -18 -351 369 0 0 Přecenění, změny modelů a metod -792 514 565 -2 285 Použití opravných položek (odpisy) 0 0 -509 -1 -510 z toho prodeje nevýkonných pohledávek 0 0 -419 -1 -420 Stav k 31. 12. 2023 468 1 247 1 199 -3 2 911 Komerční Stav k 1. 1. 2023 584 301 435 0 1 320 Nově poskytnuté úvěry 364 41 27 0 432 Odúčtování a splacení úvěrů -30 -33 -120 0 -183 Převod do (z) Fáze 1 140 -126 -14 0 0 Převod do (z) Fáze 2 -60 99 -39 0 0 Převod do (z) Fáze 3 -9 -124 133 0 0 Přecenění, změny modelů a metod -468 217 164 0 -87 Použití opravných položek (odpisy) 0 0 -127 0 -127 z toho prodeje nevýkonných pohledávek 0 0 -103 0 -103 Úpravy o kurzové rozdíly 5 0 0 0 5 Stav k 31. 12. 2023 526 375 459 0 1 360 Stav k 31. 12. 2023 celkem 1) 994 1 622 1 658 -3 4 271 1) K úvěrům a pohledávkám za bankami Banka neevidovala žádné opravné položky v průběhu let 2023 a 2022, protože takové expozice jsou pouze krátkodobé a dopad je nevýznamný. 285 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 mil. Kč Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Retail Stav k 1. 1. 2022 942 594 2 266 9 3 811 Nově poskytnuté úvěry 257 75 22 0 354 Odúčtování a splacení úvěrů -243 -231 -133 -1 -608 Převod do (z) Fáze 1 402 -214 -188 0 0 Převod do (z) Fáze 2 -154 985 -831 0 0 Převod do (z) Fáze 3 -62 -5 67 0 0 Přecenění, změny modelů a metod -436 77 655 -7 289 Použití opravných položek (odpisy) 0 0 -503 -1 -504 z toho prodeje nevýkonných pohledávek 0 0 -242 -1 -243 Stav k 31. 12. 2022 706 1 281 1 355 0 3 342 Komerční Stav k 1. 1. 2022 573 164 535 0 1 272 Nově poskytnuté úvěry 480 23 17 0 520 Odúčtování a splacení úvěrů -112 -37 -42 0 -191 Převod do (z) Fáze 1 121 -71 -50 0 0 Převod do (z) Fáze 2 -46 197 -151 0 0 Převod do (z) Fáze 3 -18 -32 50 0 0 Přecenění, změny modelů a metod -411 57 174 0 -180 Použití opravných položek (odpisy) 0 0 -98 0 -98 z toho prodeje nevýkonných pohledávek 0 0 -41 0 -41 Úpravy o kurzové rozdíly -3 0 0 0 -3 Stav k 31. 12. 2022 584 301 435 0 1 320 Stav k 31. 12. 2022 celkem 1 290 1 582 1 790 0 4 662 V letech 2023 a 2022 nedošlo k žádnému jinému významnému pohybu v opravných položkách k ostatním finančním aktivům (např. dluhovým cenným papírům v zůstatkové hodnotě nebo provozním pohledávkám), než který je zobrazený v tabulce výše. 286 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 43.2.5 Riziko koncentrace expozic V rámci řízení úvěrového rizika Banka pravidelně sleduje a aktivně řídí riziko koncentrace expozic. Banka toto riziko koncentrace řídí prostřednictvím limitů na země, protistrany, poskytovatele zajištění a ekonomické sektory. Koncentrace ve vztahu k určitému regionu není relevantní, neboť převážná část výnosů je generována na území České republiky. Hlavními poskytovateli zajištění (prostřednictvím záruk) jsou Národní rozvojová banka, a.s., Evropský investiční fond a Exportní garanční a pojišťovací společnost, a.s. (a) Expozice vůči 10 nejvýznamnějším skupinám klientů mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Nejvýznamnějších 10 expozic 1) 13 946 11 482 1) Expozice zahrnuje úvěry a pohledávky v hrubé hodnotě, nevyužité úvěrové přísliby včetně úvěrových rámců, záruky a akreditivy. Expozice vůči dceřiným společnostem Banky nejsou zahrnovány. (b) Struktura portfolia komerčních úvěrů Banky podle ekonomických odvětví 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Odvětví mil. Kč 1) % mil. Kč 1) % 1 Zemědělství 20 222 29 % 20 817 31 % 2 Důlní průmysl 12 0 % 9 0 % 3 Potravinářský průmysl 1 085 2 % 1 094 2 % 4 Textilní průmysl 191 0 % 186 0 % 5 Zpracování dřeva 461 1 % 446 1 % 6 Chemický průmysl 965 1 % 985 1 % 7 Zpracování kovu 2 763 4 % 1 957 3 % 8 Elektronická a optická zařízení 159 0 % 184 0 % 9 Výroba zařízení včetně dopravy 1 106 2 % 1 358 2 % 10 Stavebnictví a stavební úpravy 4 818 7 % 4 599 7 % 11 Velkoobchod 3 986 6 % 3 976 6 % 12 Maloobchod 3 016 4 % 2 498 4 % 13 Doprava a telekomunikace 1 406 2 % 1 369 2 % 14 Finance 702 1 % 1 684 2 % 15 Služby 11 933 17 % 10 104 15 % 16 Veřejný sektor 246 0 % 171 0 % 17 Zdravotnictví 827 1 % 760 1 % 18 Energetika 3 394 5 % 1 073 2 % 19 Aktivity v oblasti nemovitostí 12 513 18 % 14 418 21 % Celkem 69 805 100 % 67 688 100 % 1) Částky představují příslušné hrubé hodnoty úvěrů a pohledávek za klienty bez expozic vůči dceřiným společnostem Banky. Do částek nejsou zahrnuty expozice představující zejména nepovolené debety, ke kterým je vytvořena opravná položka v plné výši. 287 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (c) Maximální expozice vůči úvěrovému riziku 31. 12. 2023 mil. Kč Výkaz o finanční pozici Podrozvaha Expozice vůči úvěrovému riziku celkem Poskytnuté zajištění 1) Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 534 0 10 534 0 Derivátové finanční nástroje 544 0 544 829 3) Investiční cenné papíry oceněné reálnou hodnotou do zisku a ztráty 55 0 55 0 Majetkové cenné papíry 25 0 25 0 Dluhové cenné papíry 30 0 30 0 Investiční cenné papíry oceněné reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku hospodaření 1 0 1 0 Majetkové cenné papíry 1 0 1 0 Investiční cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 100 769 0 100 769 0 Státní a korporátní dluhopisy 100 769 0 100 769 0 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 2 701 0 2 701 0 Úrokové swapy 2 701 0 2 701 0 Měnově úrokové swapy 0 0 0 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 122 0 122 0 Úvěry a pohledávky za bankami 69 232 0 69 232 65 030 Běžné účty v bankách 260 0 260 0 Jednodenní vklady 392 0 392 0 Termínované vklady v bankách splatné do 3 měsíců 0 0 0 0 Pohledávky z reverzních repo obchodů 66 340 0 66 340 65 030 2) Poskytnuté hotovostní zástavy 2 238 0 2 238 0 Ostatní 2 0 2 0 Úvěry a pohledávky za klienty 245 881 24 102 269 983 164 117 Schválené kontokorenty a kreditní karty 2 270 4 223 6 493 0 Spotřebitelské úvěry 35 737 41 35 778 0 Hypotéky 127 946 2 249 130 195 126 274 Komerční úvěry 79 928 17 589 97 517 37 843 Vystavené záruky a úvěrové limity u záruk 0 2 236 2 236 415 Vystavené akreditivy 0 5 5 0 Zbylá aktiva 11 046 0 11 046 0 1) Poskytnutým zajištěním se rozumí realizovatelná hodnota zajištění platná pro každou z úvěrových expozic. Pro účely této analýzy je realizovatelná hodnota zajištění omezena výší celkové expozice jednotlivých úvěrů a pohledávek ve výkazu o finanční pozici. 2) Z toho cenné papíry získané v reverzních repo obchodech jako zajištění k 31. 12. 2023 ve výši 0 mil. Kč byly převedeny jako zajištění repo obchodů (31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 3) Od roku 2023 tato položka obsahuje také přijatý kolaterál od klientů. Pro účely srovnatelnosti bylo upraveno i minulé období. 288 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Výkaz o finanční pozici Podrozvaha Expozice vůči úvěrovému riziku celkem Poskytnuté zajištění 1) Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 12 008 0 12 008 0 Derivátové finanční nástroje 761 0 761 4 422 3) Investiční cenné papíry oceněné reálnou hodnotou do zisku a ztráty 71 0 71 0 Majetkové cenné papíry 25 0 25 0 Dluhové cenné papíry 46 0 46 0 Investiční cenné papíry oceněné reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku hospodaření 1 0 1 0 Majetkové cenné papíry 1 0 1 0 Investiční cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 54 319 0 54 319 0 Státní a korporátní dluhopisy 54 319 0 54 319 0 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 4 942 0 4 942 0 Úrokové swapy 4 919 0 4 919 0 Měnově úrokové swapy 23 0 23 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 090 0 -2 090 0 Úvěry a pohledávky za bankami 38 563 0 38 563 35 526 Běžné účty v bankách 431 0 431 0 Jednodenní vklady 482 0 482 0 Termínované vklady v bankách splatné do 3 měsíců 1 144 0 1 144 0 Pohledávky z reverzních repo obchodů 36 254 0 36 254 35 526 2) Poskytnuté hotovostní zástavy 251 0 251 0 Ostatní 1 0 1 0 Úvěry a pohledávky za klienty 250 642 30 301 280 943 166 774 Schválené kontokorenty a kreditní karty 2 337 4 342 6 679 0 Spotřebitelské úvěry 36 511 49 36 560 0 Hypotéky 133 338 7 039 140 377 130 986 Komerční úvěry 78 456 18 871 97 327 35 788 Vystavené záruky a úvěrové limity u záruk 0 2 078 2 078 282 Vystavené akreditivy 0 5 5 0 Zbylá aktiva 10 959 0 10 959 0 1) Poskytnutým zajištěním se rozumí realizovatelná hodnota zajištění platná pro každou z úvěrových expozic. Pro účely této analýzy je realizovatelná hodnota zajištění omezena výší celkové expozice jednotlivých úvěrů a pohledávek ve výkazu o finanční pozici. 2) Z toho cenné papíry získané v reverzních repo obchodech jako zajištění k 31. 12. 2023 ve výši 0 mil. Kč byly převedeny jako zajištění repo obchodů (31. 12. 2022: 0 mil. Kč). 3) Od roku 2023 tato položka obsahuje také přijatý kolaterál od klientů. Pro účely srovnatelnosti bylo upraveno i minulé období. 289 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (d) Kvantitativní informace ohledně dostupného zajištění pro znehodnocená finanční aktiva (Fáze 3 a nevýkonné POCI) mil. Kč 2023 2022 Retailové úvěry Komerční úvěry Celkem Retailové úvěry Komerční úvěry Celkem LTV 1) nižší než 50 % 278 34 312 246 39 285 LTV 1) 51–70 % 344 36 380 353 31 384 LTV 1) vyšší než 70 % 413 243 656 362 175 537 Celkem 1 035 313 1 348 961 245 1 206 1) LTV (Loan to Value) představuje poměr výše poskytnutého úvěru v hrubé výši k reálné hodnotě přijatého zajištění k datu vykázání. 43.2.6 Úvěrové portfolio a jeho kvalita (a) Členění opravných položek a rezerv podle typu úvěru a fází Následující tabulka obsahuje informaci o opravných položkách k Úvěrům a pohledávkám za klienty a o rezervách k podrozvahovým pozicím podle typu úvěru/podrozvahové pozice a odpovídající Fáze: 31. 12. 2023 Hrubá účetní hodnota Opravné položky/rezervy mil. Kč Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Čistá účetní hodnota Retailové úvěry 148 661 17 561 2 581 61 168 864 -468 -1 247 -1 199 3 -2 911 165 953 Spotřebitelské půjčky 29 218 7 094 1 470 0 37 782 -244 -878 -923 0 -2 045 35 737 Hypotéky 117 460 10 059 1 024 61 128 604 -146 -300 -215 3 -658 127 946 Kreditní karty a kontokorenty 1 981 408 81 0 2 470 -76 -69 -55 0 -200 2 270 Ostatní 2 0 6 0 8 -2 0 -6 0 -8 0 Komerční úvěry 76 868 3 634 786 0 81 288 -526 -375 -459 0 -1 360 79 928 Investiční úvěry 49 915 1 117 156 0 51 188 -149 -68 -64 0 -281 50 907 Provozní úvěry 14 669 960 86 0 15 715 -104 -48 -41 0 -193 15 522 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 12 284 1 557 539 0 14 380 -273 -259 -349 0 -881 13 499 Financování skladů a ostatní 0 0 5 0 5 0 0 -5 0 -5 0 Úvěry celkem 225 529 21 195 3 367 61 250 152 -994 -1 622 -1 658 3 -4 271 245 881 Dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 100 791 0 0 0 100 791 -22 0 0 0 -22 100 769 Úvěry a cenné papíry celkem 326 320 21 195 3 367 61 350 943 -1 016 -1 622 -1 658 3 -4 293 346 650 Finanční záruky 1 593 647 1 0 2 241 -8 -6 0 0 -14 2 227 Úvěrové přísliby – retail 6 179 284 49 0 6 512 -41 -12 0 0 -53 6 459 Úvěrové přísliby – komerční 17 242 339 8 0 17 589 -40 -8 0 0 -48 17 541 Podrozvahové položky celkem 25 014 1 270 58 0 26 342 -89 -26 0 0 -115 26 227 K 31. prosinci 2023 činí výše pohledávek, které byly v minulosti odepsány, 153 mil. Kč (31. prosince 2022: 228 mil. Kč). 290 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 Hrubá účetní hodnota Opravné položky/rezervy mil. Kč Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Čistá účetní hodnota Retailové úvěry 158 858 13 996 2 602 72 175 528 -706 -1 281 -1 355 0 -3 342 172 186 Spotřebitelské půjčky 31 815 5 661 1 542 0 39 018 -517 -910 -1 080 0 -2 507 36 511 Hypotéky 125 020 7 890 948 72 133 930 -113 -290 -189 0 -592 133 338 Kreditní karty a kontokorenty 2 021 445 104 0 2 570 -74 -81 -78 0 -233 2 337 Ostatní 2 0 8 0 10 -2 0 -8 0 -10 0 Komerční úvěry 76 342 2 700 734 0 79 776 -584 -301 -435 0 -1 320 78 456 Investiční úvěry 51 494 738 84 0 52 316 -228 -40 -22 0 -290 52 026 Provozní úvěry 13 723 707 94 0 14 524 -142 -38 -15 0 -195 14 329 Nezajištěné splátkové úvěry a kontokorenty 11 125 1 255 550 0 12 930 -214 -223 -392 0 -829 12 101 Financování skladů a ostatní 0 0 6 0 6 0 0 -6 0 -6 0 Úvěry celkem 235 200 16 696 3 336 72 255 304 -1 290 -1 582 -1 790 0 -4 662 250 642 Dluhové cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou 54 337 0 0 0 54 337 -18 0 0 0 -18 54 319 Úvěry a cenné papíry celkem 289 537 16 696 3 336 72 309 641 -1 308 -1 582 -1 790 0 -4 680 304 961 Finanční záruky 1 946 137 0 0 2 083 -11 -5 0 0 -16 2 067 Úvěrové přísliby – retail 10 923 475 32 0 11 430 -43 -17 0 0 -60 11 370 Úvěrové přísliby – komerční 18 707 155 9 0 18 871 -64 -5 0 0 -69 18 802 Podrozvahové položky celkem 31 576 767 41 0 32 384 -118 -27 0 0 -145 32 239 291 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (b) Úvěry a pohledávky za bankami a klienty podle interního ratingového stupně a fází Následující tabulka podává informaci o úvěrové kvalitě finančních aktiv oceňovaných zůstatkovou hodnotou v klasifikaci podle interního ratingového stupně a fází: mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Úvěry a pohledávky za klienty v zůstatkové hodnotě CR 1 207 532 9 965 0 30 217 527 213 373 7 947 0 26 221 346 CR 2 10 222 3 196 0 6 13 424 17 622 3 536 0 9 21 167 CR 3 7 148 3 287 0 4 10 439 3 936 1 913 0 1 5 850 CR 4 402 2 615 0 5 3 022 191 1 892 0 3 2 086 CR 5 223 2 132 0 1 2 356 76 1 408 0 4 1 488 Neklasifikované 1) 2 0 0 0 2 2 0 0 0 2 NPL 0 0 3 367 15 3 382 0 0 3 336 29 3 365 Hrubá účetní hodnota 225 529 21 195 3 367 61 250 152 235 200 16 696 3 336 72 255 304 Opravné položky -994 -1 622 -1 658 3 -4 271 -1 290 -1 582 -1 790 0 -4 662 Čistá účetní hodnota 224 535 19 573 1 709 64 245 881 233 910 15 114 1 546 72 250 642 Úvěry a pohledávky za bankami (v zůstatkové hodnotě) neklasifikované 1) Hrubá účetní hodnota 69 232 0 0 0 69 232 38 563 0 0 0 38 563 Opravné položky 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Čistá účetní hodnota 69 232 0 0 0 69 232 38 563 0 0 0 38 563 Dluhové cenné papíry v zůstatkové hodnotě CR 1 100 791 0 0 0 100 791 54 337 0 0 0 54 337 Hrubá účetní hodnota 100 791 0 0 0 100 791 54 337 0 0 0 54 337 Opravné položky -22 0 0 0 -22 -18 0 0 0 -18 Čistá účetní hodnota 100 769 0 0 0 100 769 54 319 0 0 0 54 319 Ostatní pohledávky z provozních činností neklasifikované 1) Hrubá účetní hodnota 124 4 17 0 145 60 9 16 0 85 Opravné položky 0 0 -17 0 -17 0 0 -16 0 -16 Čistá účetní hodnota 124 4 0 0 128 60 9 0 0 69 292 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 mil. Kč 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Fáze 1 Fáze 2 Fáze 3 POCI Celkem Úvěrové přísliby CR 1 21 910 292 0 0 22 202 28 565 432 0 0 28 997 CR 2 973 88 0 0 1 061 843 85 0 0 928 CR 3 532 98 0 0 630 220 56 0 0 276 CR 4 2 137 0 0 139 2 42 0 0 44 CR 5 4 8 0 0 12 0 15 0 0 15 Neklasifikované 1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 NPL 0 0 57 0 57 0 0 41 0 41 Hrubá účetní hodnota 23 421 623 57 0 24 101 29 630 630 41 0 30 301 Rezerva -81 -20 0 0 -101 -107 -22 0 0 -129 Čistá účetní hodnota 23 340 603 57 0 24 000 29 523 608 41 0 30 172 Smlouvy o finančních zárukách CR 1 1 592 628 0 0 2 220 1 946 108 0 0 2 054 CR 2 1 11 0 0 12 0 14 0 0 14 CR 3 0 4 0 0 4 0 2 0 0 2 CR 4 0 4 0 0 4 0 11 0 0 11 CR 5 0 0 0 0 0 0 2 0 0 2 NPL 0 0 1 0 1 0 0 0 0 0 Hrubá účetní hodnota 1 593 647 1 0 2 241 1 946 137 0 0 2 083 Rezerva -8 -6 0 0 -14 -11 -5 0 0 -16 Čistá účetní hodnota 1 585 641 1 0 2 227 1 935 132 0 0 2 067 1) Úvěry a pohledávky za bankami a ostatní pohledávky z provozních činností nejsou předmětem přiřazování interního ratingového stupně. Ostatní pohledávky z provozních činností nezahrnují pohledávky dceřiných společností, které jsou nevýznamné. 43.2.7 Modifikovaná finanční aktiva Následující tabulka poskytuje informace o finančních aktivech, ke kterým se tvoří opravná položka na celkovou očekávanou ztrátu do konce životnosti, která byla modifikována během účetního období: mil. Kč 2023 2022 Finanční aktiva modifikovaná během účetního období Zůstatková hodnota před modifikací 337 308 Čistý zisk/ztráta z modifikace -1 2 Finanční aktiva modifikovaná od počátečního zaúčtování Hrubá účetní hodnota finančních aktiv k 31. prosinci, u kterých se opravná položka změnila na 12měsíční během účetního období 60 99 Modifikace ve formě úlevy ovlivňují kategorizaci pohledávek v souladu s pravidly pro kategorizaci pohledávek (viz kap. 43.2.2). Pohledávky s úlevou Pohledávky s úlevou (restrukturalizované) jsou pohledávky, u kterých Banka poskytla dlužníkovi úlevu poté, co vyhodnotila, že v případě, kdy by tak neučinila, vznikla by jí pravděpodobně ztráta. Z ekonomických nebo zákonných důvodů spojených s finanční situací dlužníka mu Banka poskytla úlevu, kterou by jinak neposkytla. K těmto úlevám patří především změna splátkového kalendáře, snížení úrokové sazby, prominutí úroků z prodlení a odložení splácení jistiny nebo úroků. Mezi pohledávky s úlevou se nezahrnují pohledávky z titulu prolongace krátkodobého provozního úvěru na oběžná aktiva, jestliže dlužník splnil všechny své platební a neplatební povinnosti vyplývající z úvěrové smlouvy. Banka uplatňuje ve vztahu k poskytování úlevy následující obecné zásady: • klient ztratil schopnost splácet úvěr v souladu s původní úvěrovou smlouvou; • klient dává najevo ochotu a schopnost splatit své dluhy; • musejí být splněna konkrétní kritéria související s produktem/klientem. 293 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Úlevy klientům jsou poskytované ve formě modifikace existující smlouvy nebo uzavřením nové úvěrové smlouvy. Podpisem nové úvěrové smlouvy dochází ke splacení a uzavření původních úvěrů klienta a k otevření nového (restrukturalizovaného) úvěru s odlišnými měsíčními splátkami, novou úrokovou sazbou a odlišnou splatností. Tento nový či modifikovaný úvěr je v souladu s pravidly pro kategorizaci expozic považován za nevýkonný ještě nejméně 12 měsíců po restrukturalizaci. Pohledávka je klasifikovaná jako s úlevou i po dobu trvání dvouleté probační doby, která začíná okamžikem, kdy je pohledávka kategorizována jako výkonná. (a) Všechny úvěry a pohledávky za klienty v hrubé výši s úlevou 31. 12. 2023 mil. Kč Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Celkem Pohledávky s úlevou 1 024 1 142 264 2 430 Celkem 1 024 1 142 264 2 430 31. 12. 2022 mil. Kč Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Celkem Pohledávky s úlevou 954 1 288 327 2 569 Celkem 954 1 288 327 2 569 (b) Znehodnocené úvěry ze všech úvěrů a pohledávek za klienty v hrubé výši s úlevou 31. 12. 2023 mil. Kč Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Celkem Pohledávky s úlevou 459 540 117 1 116 Celkem 459 540 117 1 116 31. 12. 2022 mil. Kč Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Celkem Pohledávky s úlevou 405 586 157 1 148 Celkem 405 586 157 1 148 (c) Úvěry a pohledávky za klienty s úlevou v daném účetním období 2023 Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Celkem Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období 149 1 620 246 2 015 Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty ke konci vykazovaného účetního období v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období (mil. Kč) 288 333 65 686 2022 Hypoteční úvěry Spotřebitelské úvěry Komerční úvěry Celkem Počet úvěrů a pohledávek, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období 145 1 658 226 2 029 Zůstatek úvěrů a pohledávek za klienty ke konci vykazovaného účetního období v hrubé výši, u nichž byla poskytnuta úleva ve vykazovaném účetním období (mil. Kč) 281 316 83 680 294 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 43.3 ÚROKOVÉ RIZIKO Úrokovým rizikem se rozumí riziko ztráty vyplývající ze změn úrokových sazeb na finančních trzích. Banka je vystavena úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená aktiva a pasiva mají různé splatnosti nebo období změny/úpravy úrokových sazeb. Banka usiluje o minimalizaci úrokového rizika tím, že stanovuje limity a udržuje pozice v rámci těchto limitů. Její aktivity v oblasti řízení úrokového rizika mají za cíl omezit riziko ztrát. Pouze určité produkty Banky určené pro klienty (FX swap, FX forward, FX spot) jsou zahrnuty v Obchodní knize, všechny ostatní pozice jsou zahrnuty v Bankovní knize. Úrokové riziko Banky je řízeno odděleně pro Obchodní a Bankovní knihu. Úrokové riziko Obchodní knihy je řízeno zejména požadavkem uzavřít pro každou FX swapovou a FX forwardovou transakci opačnou pozici. K monitorování a měření úrokového rizika Bankovní knihy je využíván model úrokové senzitivity, sloužící k vyjádření citlivosti Banky na změny tržních úrokových sazeb. Model je založen na zařazení úrokově citlivých aktiv a pasiv do příslušného časového pásma. Banka preferuje využívání behaviorálních vlastností peněžních toků před čistě smluvními. Veškeré behaviorální předpoklady jsou schvalovány výborem ALCO. Model pracuje s jednoměsíčními časovými pásmy do období 240 měsíců. Banka provádí stresové testy pozic Bankovní knihy pro všechny měny, jejichž podíl na aktivech nebo závazcích Skupiny přesahuje 5 % (na individuálním i konsolidovaném základě), které jsou založeny na stresových scénářích pro řízení úrokového rizika investičního portfolia v souladu s příslušnými obecnými pokyny Evropského orgánu pro bankovnictví (European Banking Authority Guideline) EBA/GL/2018/02. K 31. prosinci 2023 překročila 5% podíl na aktivech/ závazcích Skupiny pouze portfolia denominovaná v české koruně. Pro řízení a monitorování dopadů všech stresových scénářů, které jsou vyžadovány v příslušných obecných pokynech, se používá soubor limitů. Výsledky stresových testů jsou každý měsíc předkládány výboru ALCO. K řízení nesouladu mezi úrokovou citlivostí aktiv a pasiv se používají úrokové deriváty v souladu se strategií zajišťovacího účetnictví, schválenou ALCO. Následující tabulky ukazují citlivost Banky na změny úrokových sazeb. CZK % změna ročního čistého úrokového výnosu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dopad pohybu úrokových sazeb +200 bazických bodů 6,93 % 12,36 % Dopad pohybu úrokových sazeb −200 bazických bodů -4,52 % -0,14 % Změna ekonomické hodnoty vlastního kapitálu jako % kapitálu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dopad pohybu úrokových sazeb +200 bazických bodů 0,94 % -1,85 % Dopad pohybu úrokových sazeb −200 bazických bodů 1,39 % 5,20 % EUR % změna ročního čistého úrokového výnosu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dopad pohybu úrokových sazeb +200 bazických bodů -0,65 % 1,41 % Dopad pohybu úrokových sazeb −200 bazických bodů 0,66 % -1,41 % Změna ekonomické hodnoty vlastního kapitálu jako % kapitálu 31. 12. 2023 31. 12. 2022 Dopad pohybu úrokových sazeb +200 bazických bodů -0,43 % -0,36 % Dopad pohybu úrokových sazeb −200 bazických bodů 0,49 % 0,43 % Procentní změna ročního čistého úrokového výnosu ukazuje dopad pohybu úrokových sazeb na čistý úrokový výnos v horizontu 12 měsíců. Změna ekonomické hodnoty vlastního kapitálu ukazuje dopad pohybu úrokových sazeb na rozdíl mezi současnou hodnotou aktiv a závazků (tj. na ekonomickou hodnotu vlastního kapitálu), tudíž tento ukazatel pracuje s dlouhodobým horizontem. Vzhledem ke zmíněným rozdílům mezi těmito dvěma metrikami mohou mít uvedené dopady odlišné znaménko a vyvíjet se odlišným způsobem. V následující tabulce je uveden přehled expozice Banky k úrokovému riziku. Zůstatky jsou rozděleny do pásem podle následujících parametrů: u aktiv další datum změny úrokové sazby nebo data splátek jistiny, podle toho, která z událostí nastane dříve, u vkladů bez splatnosti očekávaná splatnost/změna úrokové sazby a u termínovaných vkladů datum splatnosti. 295 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 534 0 0 0 0 0 10 534 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 2 4 33 125 380 0 544 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 2) 8 14 144 995 1 540 0 2 701 Změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia -2 -13 -66 191 12 0 122 Investiční cenné papíry 0 249 1 417 30 201 68 902 56 100 825 Úvěry a pohledávky za bankami 66 992 0 0 0 0 2 240 69 232 Úvěry a pohledávky za klienty 29 952 12 029 45 221 145 541 13 138 0 245 881 Zbylá aktiva 126 0 579 4 3 10 334 11 046 Aktiva celkem 107 612 12 283 47 328 177 057 83 975 12 630 440 885 Závazky vůči bankám 2 357 0 2 531 0 0 563 5 451 Závazky vůči klientům 146 764 17 765 65 771 99 738 41 266 270 371 574 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 14 3 31 106 369 0 523 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 2) 3 2 128 2 214 2 201 0 4 548 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -7 -31 103 0 0 63 Emitované dluhové cenné papíry 0 697 2 631 10 466 500 0 14 294 Podřízené závazky 92 0 18 7 494 0 0 7 604 Zbylé závazky 1 951 13 216 920 301 703 4 104 Závazky celkem 151 179 18 473 71 295 121 041 44 637 1 536 408 161 Čistá úroková pozice rozvahy -43 567 -6 190 -23 967 56 016 39 338 11 094 32 724 Podrozvaha aktiva 14 065 2 801 2 223 4 021 240 0 23 350 Podrozvaha pasiva 0 0 0 0 0 0 0 Úrokové swapy - aktiva 1) 15 670 85 827 11 020 12 819 2 900 0 128 236 Úrokové swapy - pasiva 1) 6 868 9 696 11 880 55 281 44 511 0 128 236 Čistá úroková pozice podrozvahy 22 867 78 932 1 363 -38 441 -41 371 0 23 350 Celková čistá úroková pozice -20 700 72 742 -22 604 17 575 -2 033 11 094 56 074 1) V případě úrokových swapů jsou použity nominální objemy úrokových swapů místo účetních zůstatků. 2) Zůstatky nominálních objemů měnově úrokových swapů jsou od roku 2023 vykázané ve výkazu o finanční pozici v řádku „Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“, resp. „Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“ namísto řádků na podrozvaze, jak byly vykazovány v předchozím období. 296 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 12 008 0 0 0 0 0 12 008 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 4 8 31 43 675 0 761 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 5 3 253 1 927 2 754 0 4 942 Změna reálné hodnoty zajišťovaného portfolia 0 -5 -249 -1 376 -460 0 -2 090 Investiční cenné papíry 0 145 882 20 098 33 194 72 54 391 Úvěry a pohledávky za bankami 37 620 691 0 0 0 252 38 563 Úvěry a pohledávky za klienty 32 469 8 824 41 381 151 389 16 579 0 250 642 Zbylá aktiva 31 0 622 10 1 10 295 10 959 Aktiva celkem 82 137 9 666 42 920 172 091 52 743 10 619 370 176 Závazky vůči bankám 348 0 0 1 688 0 3,931 5 967 Závazky vůči klientům 84 151 17 646 50 069 105 404 46 613 491 304 374 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 6 8 29 41 663 0 747 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 11 288 540 6 0 845 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 -11 -233 -194 0 0 -438 Emitované dluhové cenné papíry 46 958 3 474 9 997 3 783 0 18 258 Podřízené závazky 91 0 18 4 578 0 0 4 687 Zbylé závazky 1 832 13 653 869 168 769 4 304 Závazky celkem 86 474 18 625 54 298 122 923 51 233 5 191 338 744 Čistá úroková pozice rozvahy -4 337 -8 959 -11 378 49 168 1 510 5 428 31 432 Podrozvaha aktiva 16 720 1 529 2 632 8 524 897 0 30 302 Podrozvaha pasiva 0 0 0 0 0 0 0 Úrokové swapy - aktiva 1) 6 359 31 148 14 452 14 422 2 800 0 69 181 Úrokové swapy - pasiva 1) 7 270 9 952 9 123 27 561 15 276 0 69 182 Čistá úroková pozice podrozvahy 15 809 22 725 7 961 -4 615 -11 579 0 30 301 Celková čistá úroková pozice 11 472 13 766 -3 417 44 553 -10 069 5 428 61 733 1) V případě úrokových swapů jsou použity nominální objemy úrokových swapů místo účetních zůstatků. Údaje v jednotlivých časových pásmech, s výjimkou sloupce „Bez specifikace“, zobrazují otevřené úrokové pozice v souladu s modelem úrokové senzitivity. 297 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 43.4 MĚNOVÉ RIZIKO Měnovým rizikem se rozumí riziko ztráty v důsledku změny směnných kurzů. Banka je vystavena měnovému riziku zejména v důsledku poskytování cizoměnových úvěrových produktů komerčním dlužníkům a přijímání cizoměnových vkladů. Banka usiluje o minimalizaci měnového rizika. Za tímto účelem udržuje vyrovnaná aktiva a pasiva v cizích měnách (za použití cizoměnových spotů, forwardů a swapů). K měření měnového rizika na individuálním základě Banka denně provádí výpočet čistých měnových pozic a FX Value at Risk (maximální očekávaná ztráta za jeden obchodní den na 99% hladině spolehlivosti pro cizoměnové portfolio) („FX VaR“) („VaR“). Banka používá limity pro následující metriky: • poměr absolutní hodnoty čisté měnové pozice ke kapitálu pro každou cizí měnu; • poměr absolutní hodnoty čisté měnové pozice v české koruně ke kapitálu; • poměr absolutní hodnoty celkové čisté měnové pozice ke kapitálu; • absolutní hodnota čisté měnové pozice v cizí měně pro každou cizí měnu; • FX VaR. Kromě výše uvedeného je měnové riziko Obchodní knihy řízeno pomocí limitů (vnitrodenních a na konci dne) pro otevřené měnové spotové pozice a požadavkem na uzavírání každé jednotlivé FX swapové a FX forwardové transakce na back-to-back bázi. Následující tabulka ukazuje FX VaR Banky. tis. Kč 31. 12. 2023 Průměr denních hodnot v roce 2023 31. 12. 2022 Průměr denních hodnot v roce 2022 VaR měnových nástrojů 4 177 2 909 2 578 4 278 Následující tabulka zobrazuje expozici Banky vůči měnovému riziku: 31. 12. 2023 mil. Kč CZK EUR USD Ostatní měny Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 270 162 65 37 10 534 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 113 431 0 0 544 Investiční cenné papíry 96 787 4 008 30 0 100 825 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 1) 2 652 49 0 0 2 701 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 122 0 0 0 122 Úvěry a pohledávky za bankami 66 341 2 546 325 20 69 232 Úvěry a pohledávky za klienty 229 893 15 943 45 0 245 881 Zbylá aktiva 11 043 3 0 0 11 046 Aktiva celkem 417 221 23 142 465 57 440 885 Závazky vůči bankám 48 5 394 9 0 5 451 Závazky vůči klientům 360 351 9 843 1 265 115 371 574 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 103 420 0 0 523 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 1) 2 100 2 448 0 0 4 548 Podřízené závazky 7 604 0 0 0 7 604 Zbylé závazky 15 204 3 232 20 5 18 461 Vlastní kapitál 32 724 0 0 0 32 724 Závazky a vlastní kapitál celkem 418 134 21 337 1 294 120 440 885 Čistá měnová rozvahová pozice -913 1 805 -829 -63 0 Pohledávky ze spotu a derivátů 2 193 1 232 1 064 71 4 560 Závazky ze spotu a derivátů 1 412 3 076 77 0 4 565 Čistá měnová podrozvahová pozice 781 -1 844 987 71 -5 Čistá měnová pozice -132 -39 158 8 -5 1) Zůstatky nominálních objemů měnově úrokových swapů jsou od roku 2023 vykázané ve výkazu o finanční pozici v řádku „Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“, resp. „Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů“ namísto řádků na podrozvaze, jak byly vykazovány v předchozím období. 298 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč CZK EUR USD Ostatní měny Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 11 709 158 93 48 12 008 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 761 0 0 0 761 Investiční cenné papíry 50 183 4 162 46 0 54 391 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 5 023 -81 0 0 4 942 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 090 0 0 0 -2 090 Úvěry a pohledávky za bankami 36 945 1,085 486 47 38 563 Úvěry a pohledávky za klienty 236 663 13 937 42 0 250 642 Zbylá aktiva 10 954 5 0 0 10 959 Aktiva celkem 350 148 19 266 667 95 370 176 Závazky vůči bankám 30 5 934 3 0 5 967 Závazky vůči klientům 294 034 9 120 1 096 124 304 374 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 747 0 0 0 747 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 568 277 0 0 845 Podřízené závazky 4 687 0 0 0 4 687 Zbylé závazky 19 160 2 950 13 1 22 124 Vlastní kapitál 31 432 0 0 0 31 432 Závazky a vlastní kapitál celkem 350 658 18 281 1 112 125 370 176 Čistá měnová rozvahová pozice -510 985 -445 -30 0 Pohledávky ze spotu a derivátů 1 628 1 723 743 58 4 152 Závazky ze spotu a derivátů 2 473 1 546 128 5 4 152 Čistá měnová podrozvahová pozice -845 177 615 53 0 Čistá měnová pozice -1 355 1 162 170 23 0 43.5 RIZIKO LIKVIDITY Rizikem likvidity se rozumí riziko ztráty schopnosti dostát svým finančním závazkům v době, kdy se stanou splatnými, nebo riziko ztráty schopnosti financovat nárůst aktiv. Pro účely řízení likvidity a rizika likvidity vytvořily banky ve Skupině (Banka a Stavební spořitelna) likviditní podskupinu. Česká národní banka udělila bankám v likviditní podskupině výjimku z povinnosti dodržovat některé regulatorní ukazatele na řízení likvidity na individuálním základě a v roce 2023 tak v oblasti likvidity dohlížela na Banku a Stavební spořitelnu jako na jednu likviditní podskupinu. Banka má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování. Tyto zdroje financování sestávají z depozit, vydaných dluhopisů, přijatých úvěrů a také z vlastního kapitálu Banky. Pro diverzifikaci zdrojů likvidity a pro uložení přebytečných peněžních prostředků je využíván peněžní a dluhopisový trh (viz kap. 5). K řízení rizika likvidity používá Banka systém limitů pro následující metriky: • likviditní pozice ve vybraných časových pásmech (s denní frekvencí); • Loan to Deposit Ratio (s měsíční frekvencí); • Liquidity Coverage Ratio (s měsíční frekvencí); • Net Stable Funding Ratio (s měsíční frekvencí); • výše rezervy v oblasti likvidity (na základě hodnocení dopadu zátěžových scénářů pro řízení rizika likvidity) (s měsíční frekvencí); • time-to-wall, pro vybrané scénáře (idiosynkratický, systémový a kombinovaný) (s měsíční frekvencí); • koncentrace na straně depozit (s měsíční frekvencí); • podíl financování z mezibankovního trhu na celkových aktivech (s měsíční frekvencí). Banka sleduje také vybraný soubor indikátorů včasného varování. Za účelem řízení likvidity za mimořádných okolností má Banka vypracován pohotovostní plán, který obsahuje opatření k obnovení likvidity. Oddělení Treasury & ALM provádí pravidelné revize pohotovostního plánu a předkládá ho ke schválení ALCO. 299 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (a) V následující tabulce je uvedena zbytková splatnost účetní hodnoty aktiv, závazků a vlastního kapitálu podle jejich smluvní splatnosti 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 534 0 0 0 0 0 10 534 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 2 4 33 125 380 0 544 Investiční cenné papíry 0 249 1 417 30 201 68 902 56 100 825 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 8 14 144 995 1 540 0 2 701 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -13 -66 191 12 0 122 Úvěry a pohledávky za bankami 66 992 0 0 0 0 2 240 69 232 Úvěry a pohledávky za klienty 1) 10 228 4 071 22 928 75 203 129 945 3 506 245 881 Majetkové účasti v přidružených společnostech 0 0 0 0 0 4 466 4 466 Pohledávky ze splatné daně 0 0 57 0 0 0 57 Zbylá aktiva 126 0 522 4 3 5 868 6 523 Aktiva celkem 87 888 4 325 25 035 106 719 200 782 16 136 440 885 Závazky vůči bankám 2 357 0 2 531 0 0 563 5 451 Závazky vůči klientům 323 440 10 569 37 211 84 0 270 371 574 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 14 3 31 106 369 0 523 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 3 2 128 2 214 2 201 0 4 548 Rezervy 0 0 0 0 0 266 266 Závazky ze splatné daně 0 0 0 0 0 0 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -7 -31 103 0 0 63 Závazky z odložené daně 0 0 0 0 0 327 327 Emitované dluhové cenné papíry 0 697 2 631 10 466 500 0 14 294 Podřízené závazky 92 0 18 2 913 4 581 0 7 604 Ostatní závazky 1 951 13 216 920 301 110 3 511 Vlastní kapitál 0 0 0 0 0 32 724 32 724 Závazky a vlastní kapitál celkem 327 855 11 277 42 735 16 806 7 952 34 260 440 885 Čistá likviditní pozice aktiv, závazků a vlastního kapitálu 2) -239 967 -6 952 -17 700 89 913 192 830 -18 124 0 Vydané záruky a úvěrové limity u záruk 3) 1 119 0 0 0 0 0 1 119 Úvěrové přísliby 4) 3 538 0 0 0 0 0 3 538 1) Úvěry a pohledávky za klienty vykázané v kategorii „Bez specifikace“ k 31. prosinci 2023 ve výši 3 506 mil. Kč (31. prosince 2022 ve výši 3 814 mil. Kč) představují zejména úvěry a pohledávky více než 1 měsíc po splatnosti, opravné položky, časové rozlišení nákladů a poplatků, které jsou součástí efektivní úrokové míry, a přecenění na reálnou hodnotu převzaté v rámci Fúze. 2) Čistá likviditní pozice do 1 měsíce k 31. prosinci 2023 ve výši -239 967 mil. Kč (31. prosince 2022 ve výši -214 973 mil. Kč) vyplývá zejména ze skutečnosti, že smluvní splatnost běžných účtů je do 1 měsíce. 3) Jedná se o neodvolatelné vydané záruky a úvěrové limity u záruk. 4) Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby, které se týkají pouze komerčních investičních úvěrů, komerčních úvěrů na financování vozidel a vybavení, komerčního finančního leasingu vozidel a vybavení a hypoték. V tabulce výše nejsou zahrnuty celkové nečerpané přísliby u kreditních karet, neboť z historického pohledu je průměrné čerpání limitu výrazně pod 100 % a toto chování bude dle očekávání pokračovat i nadále. 300 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 12 008 0 0 0 0 0 12 008 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 4 8 31 43 675 0 761 Investiční cenné papíry 0 145 882 20 098 33 194 72 54 391 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 5 3 253 1 927 2 754 0 4 942 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 -5 -249 -1 376 -460 0 -2 090 Úvěry a pohledávky za bankami 37 620 691 0 0 0 252 38 563 Úvěry a pohledávky za klienty 1) 9 427 4 289 21 527 78 944 132 641 3 814 250 642 Majetkové účasti v přidružených společnostech 0 0 0 0 0 4 466 4 466 Pohledávky ze splatné daně 0 0 0 0 0 0 0 Zbylá aktiva 31 0 622 10 1 5 829 6 493 Aktiva celkem 59 095 5 131 23 066 99 646 168 805 14 433 370 176 Závazky vůči bankám 348 0 0 1 688 0 3 931 5 967 Závazky vůči klientům 271 745 10 571 21 378 189 0 491 304 374 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 6 8 29 41 663 0 747 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 11 288 540 6 0 845 Rezervy 0 0 0 0 0 302 302 Závazky ze splatné daně 0 0 434 0 0 0 434 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 -11 -233 -194 0 0 -438 Závazky z odložené daně 0 0 0 0 0 320 320 Emitované dluhové cenné papíry 46 958 3 474 9 997 3 783 0 18 258 Podřízené závazky 91 0 18 0 4 578 0 4 687 Ostatní závazky 1 832 13 219 869 168 147 3 248 Vlastní kapitál 0 0 0 0 0 31 432 31 432 Závazky a vlastní kapitál celkem 274 068 11 550 25 607 13 130 9 198 36 623 370 176 Čistá likviditní pozice aktiv, závazků a vlastního kapitálu 2) -214 973 -6 419 -2 541 86 516 159 607 -22 190 0 Vydané záruky a úvěrové limity u záruk 3) 1 113 0 0 0 0 0 1 113 Úvěrové přísliby 4) 10 454 0 0 0 0 0 10 454 1) Úvěry a pohledávky za klienty vykázané v kategorii „Bez specifikace“ k 31. prosinci 2023 ve výši 3 506 mil. Kč (31. prosince 2022 ve výši 3 814 mil. Kč) představují zejména úvěry a pohledávky více než 1 měsíc po splatnosti, opravné položky, časové rozlišení nákladů a poplatků, které jsou součástí efektivní úrokové míry, a přecenění na reálnou hodnotu převzaté v rámci Fúze. 2) Čistá likviditní pozice do 1 měsíce k 31. prosinci 2023 ve výši -239 967 mil. Kč (31. prosince 2022 ve výši -214 973 mil. Kč) vyplývá zejména ze skutečnosti, že smluvní splatnost běžných účtů je do 1 měsíce. 3) Jedná se o neodvolatelné vydané záruky a úvěrové limity u záruk. 4) Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby, které se týkají pouze komerčních investičních úvěrů, komerčních úvěrů na financování vozidel a vybavení, komerčního finančního leasingu vozidel a vybavení a hypoték. V tabulce výše nejsou zahrnuty celkové nečerpané přísliby u kreditních karet, neboť z historického pohledu je průměrné čerpání limitu výrazně pod 100 % a toto chování bude dle očekávání pokračovat i nadále. 301 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (b) V následující tabulce je uvedena zbytková smluvní splatnost nederivátových finančních závazků a vydaných finančních záruk a úvěrových příslibů, které Banka používá pro účely řízení likvidity. Vykázané částky zahrnují smluvní nediskontované peněžní toky 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Závazky vůči bankám 2 357 0 2 596 0 0 563 5 516 Závazky vůči klientům 323 439 10 668 38 195 85 0 270 372 657 Emitované dluhové cenné papíry 0 728 2 785 11 508 532 0 15 553 Podřízené závazky 99 0 66 4 508 4 865 0 9 538 Ostatní závazky 1 951 13 216 920 301 110 3 511 Nederivátové finanční závazky celkem 327 846 11 409 43 858 17 021 5 698 943 406 775 Vydané záruky a úvěrové limity u záruk 1 119 0 0 0 0 0 1 119 Úvěrové přísliby 1) 3 538 0 0 0 0 0 3 538 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Závazky vůči bankám 348 0 0 1 688 0 3 931 5 967 Závazky vůči klientům 271 745 10 655 22 093 195 0 491 305 179 Emitované dluhové cenné papíry 47 992 3 700 11 574 3 892 0 20 205 Podřízené závazky 99 0 66 658 5 030 0 5 853 Ostatní závazky 1 832 13 219 869 168 147 3 248 Nederivátové finanční závazky celkem 274 071 11 660 26 078 14 984 9 090 4 569 340 452 Vydané záruky a úvěrové limity u záruk 1 113 0 0 0 0 0 1 113 Úvěrové přísliby 1) 10 454 0 0 0 0 0 10 454 1) Úvěrové přísliby představují neodvolatelné úvěrové přísliby pouze z komerčních investičních úvěrů a hypoték. (c) Následující tabulka ukazuje zbytkovou smluvní splatnost závazků z finančních derivátů 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Celkem Deriváty k obchodování Měnové swapy 13 0 0 0 0 13 Úrokové swapy 0 0 0 53 369 422 Měnové forwardy 1 3 31 26 0 61 Měnově úrokové swapy 0 0 0 27 0 27 Zajišťovací deriváty Úrokové swapy 3 2 128 2 156 2 201 4 490 Měnově úrokové swapy 0 0 0 58 0 58 Deriváty celkem 17 5 159 2 320 2 570 5 071 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Celkem Deriváty k obchodování Měnové swapy 3 0 0 0 0 3 Úrokové swapy 0 0 0 0 663 663 Měnové forwardy 3 8 29 41 0 81 Zajišťovací deriváty Úrokové swapy 0 11 288 540 6 845 Deriváty celkem 6 19 317 581 669 1 592 302 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 (d) V následující tabulce je uvedena zbytková očekávaná splatnost aktiv a závazků 31. 12. 2023 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 534 0 0 0 0 0 10 534 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 2 4 33 125 380 0 544 Investiční cenné papíry 97 542 2) 0 23 3 004 200 56 100 825 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 8 14 144 995 1 540 0 2 701 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -13 -66 191 12 0 122 Úvěry a pohledávky za bankami 66 992 0 0 0 0 2 240 69 232 Úvěry a pohledávky za klienty 10 275 9 973 43 765 112 040 67 396 2 432 245 881 Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech 0 0 0 0 0 4 466 4 466 Pohledávky ze splatné daně 0 0 57 0 0 0 57 Zbylá aktiva 126 0 522 4 3 5 868 6 523 Aktiva celkem 185 477 9 978 44 478 116 359 69 531 15 062 440 885 Závazky vůči bankám 2 357 0 2 531 0 0 563 5 451 Závazky vůči klientům 1) 51 359 19 879 76 030 163 367 60 669 270 371 574 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 14 3 31 106 369 0 523 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 3 2 128 2 214 2 201 0 4 548 Rezervy 0 0 0 0 0 266 266 Závazky ze splatné daně 0 0 0 0 0 0 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia -2 -7 - 31 103 0 0 63 Závazky z odložené daně 0 0 0 0 0 327 327 Emitované dluhové cenné papíry 0 697 2 631 10 466 500 0 14 294 Podřízené závazky 92 0 18 2 913 4 581 0 7 604 Ostatní závazky 1 951 13 216 920 301 110 3 511 Vlastní kapitál 0 0 0 0 0 32 724 32 724 Závazky a vlastní kapitál celkem 55 774 20 587 81 554 180 089 68 621 34 260 440 885 Čistá likviditní pozice 129 703 -10 609 -37 076 -63 730 910 -19 198 0 1) Zůstatky jsou rozděleny do pásem na základě očekávané splatnosti u vkladů bez splatnosti a smluvního data splatnosti u termínovaných vkladů. Očekávaná splatnost u vkladů bez splatnosti je funkcí volatility depozit a průměrné životnosti nevolatilní části. 2) Zůstatek vykázaný v kategorii se splatností do 1 měsíce je tvořen státními dluhopisy, které mohou být použity jako zajištění v repo obchodech. 303 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Do 1 měsíce 1–3 měsíce 3–12 měsíců 1 rok– 5 let Více než 5 let Bez specifikace Celkem Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 12 008 0 0 0 0 0 12 008 Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 4 8 31 43 675 0 761 Investiční cenné papíry 50 919 2) 0 28 3 234 138 72 54 391 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 5 3 253 1 927 2 754 0 4 942 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 - 5 - 249 -1 376 - 460 0 -2 090 Úvěry a pohledávky za bankami 37 620 691 0 0 0 252 38 563 Úvěry a pohledávky za klienty 9 537 9 915 41 920 120 560 66 484 2 226 250 642 Majetkové účasti v dceřiných a přidružených společnostech 0 0 0 0 0 4 466 4 466 Pohledávky ze splatné daně 0 0 0 0 0 0 0 Zbylá aktiva 31 0 622 10 1 5 829 6 493 Aktiva celkem 110 124 10 612 42 605 124 398 69 592 12 845 370 176 Závazky vůči bankám 348 0 0 1 688 0 3 931 5 967 Závazky vůči klientům 1) 29 338 17 644 56 637 143 092 57 172 491 304 374 Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 6 8 29 41 663 0 747 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 11 288 540 6 0 845 Rezervy 0 0 0 0 0 302 302 Závazky ze splatné daně 0 0 434 0 0 0 434 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 -11 -233 -194 0 0 -438 Závazky z odložené daně 0 0 0 0 0 320 320 Emitované dluhové cenné papíry 46 958 3 474 9 997 3 783 0 18 258 Podřízené závazky 91 0 18 0 4 578 0 4 687 Ostatní závazky 1 832 13 219 869 168 147 3 248 Vlastní kapitál 0 0 0 0 0 31 432 31 432 Závazky a vlastní kapitál celkem 31 661 18 623 60 866 156 033 66 370 36 623 370 176 Čistá likviditní pozice 78 463 -8 011 -18 261 -31 635 3 222 -23 778 0 1) Zůstatky jsou rozděleny do pásem na základě očekávané splatnosti u vkladů bez splatnosti a smluvního data splatnosti u termínovaných vkladů. Očekávaná splatnost u vkladů bez splatnosti je funkcí volatility depozit a průměrné životnosti nevolatilní části. 2) Zůstatek vykázaný v kategorii se splatností do 1 měsíce je tvořen státními dluhopisy, které mohou být použity jako zajištění v repo obchodech. 43.6 OPERAČNÍ RIZIKO Operačním rizikem se rozumí riziko ztráty vlivem nedostatků či selhání vnitřních procesů, lidského faktoru nebo systémů či riziko ztráty vlivem vnějších skutečností, včetně rizika ztráty v důsledku porušení či nenaplnění právní nebo regulatorní normy nebo ohrožení dobré pověsti Banky. Zahrnuje i právní riziko a riziko outsourcingu. Banka implementovala standardizované nástroje a procesy pro řízení operačního rizika, jako je sebehodnocení rizik a kontrol (Risk & Control Self-Assessment, dále jen „RCSA“), sběr dat o nastalých vnitřních ztrátách z operačního rizika (Loss Data Collection, dále jen „LDC“), monitorování externích událostí operačního rizika, klíčové indikátory rizik, scénářové analýzy a Issue Management, který je používán pro evidenci, monitoring a reporting identifikovaných rizik a nedostatků. Systém pro Issue Management je také používán pro monitoring příslušných akčních plánů, pokud byly přijaty, a je úzce spojen s procesem RCSA. Banka tyto nástroje a procesy neustále vyvíjí a zlepšuje. Představenstvo Banky zejména schvaluje strukturu a rámec pro řízení operačního rizika a cíle Banky při řízení operačního rizika a rozhoduje o akceptaci významných rizik, pokud nejsou k dispozici žádné účinné prostředky k jejich zmírnění. Operational Risk Committee (ORCO) dohlíží na proces řízení operačního rizika Banky a schvaluje metody, limity a klíčové indikátory rizika, monitoruje dodržování schválených limitů a klíčových indikátorů rizik a schvaluje zásadní změny v pojistném programu. 304 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Více informací ohledně operačního rizika a jeho řízení je obsaženo v sekci 5.5 výroční finanční zprávy. 43.6.1 Právní riziko Řízení právního rizika spočívá v minimalizaci nejistoty související s výkladem a vymáháním aplikovatelného práva, smluv a regulace. Mezi hlavní úkoly právníků Banky patřila v roce 2023, vyjma běžné smluvní, regulatorní a korporační agendy, péče o retailovou a komerční smluvní dokumentaci, a to jak s ohledem na obchodní strategii a potřeby obchodních útvarů Banky, tak ve vztahu k nově implementovaným právním předpisům. Banka dlouhodobě monitoruje právní spory a vytváří finanční rezervu na odhadovanou částku v případě zvýšené pravděpodobnosti odlivu hotovosti. 44. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V následující tabulce jsou uvedeny účetní hodnoty a reálné hodnoty finančních aktiv a závazků, které nejsou v rozvaze Banky vykázány v reálné hodnotě. Součástí reálné hodnoty jsou taktéž očekávané budoucí ztráty. Banka používá k určení odhadu reálné hodnoty aktiv a závazků následující vstupy a techniky: • Pokladní hotovost a vklady u centrální banky Účetní hodnota pokladní hotovosti a vkladů u centrální banky se přibližně rovná jejich hodnotě reálné. • Úvěry a pohledávky za bankami Účetní hodnota pohledávek za bankami se vzhledem ke krátké splatnosti těchto pohledávek blíží jejich reálné hodnotě. • Úvěry a pohledávky za klienty Odhady reálné hodnoty úvěrů vycházejí z diskontovaných budoucích očekávaných peněžních toků s využitím úrokové sazby platné pro úvěry spojené s podobným úvěrovým rizikem a úrokovým rizikem a s podobnou splatností (metoda současné hodnoty v souladu se standardem IFRS 13). U znehodnocených úvěrů se vychází ze současné hodnoty budoucích očekávaných peněžních toků včetně očekávaných výnosů z případné realizace zajištění. • Závazky vůči bankám Účetní hodnota závazků vůči bankám se vzhledem ke krátké splatnosti vkladů v zásadě blíží reálné hodnotě těchto závazků. • Závazky vůči klientům Reálná hodnota vkladů splatných na požádání a termínovaných vkladů úročených pohyblivou úrokovou sazbou se rovná účetní hodnotě těchto vkladů k datu účetní závěrky. Reálná hodnota termínovaných vkladů s pevnou úrokovou sazbou se odhaduje na základě diskontovaných peněžních toků s využitím tržních úrokových sazeb. • Investiční cenné papíry v zůstatkové hodnotě Rozdíl mezi reálnou hodnotou a účetní hodnotou investičních cenných papírů oceňovaných zůstatkovou hodnotou je způsoben především rozdílnými tržními a efektivními úrokovými sazbami státních dluhopisů obsažených v tomto portfoliu. • Podřízené závazky, hypoteční zástavní listy a ostatní emitované dluhové cenné papíry Rozdíl mezi reálnou hodnotou a účetní hodnotou podřízených dluhových cenných papírů, podřízených vkladů, hypotečních zástavních listů a ostatních emitovaných dluhových cenných papírů oceňovaných v naběhlé hodnotě je určován na základě diskontovaných peněžních toků za použití tržních úrokových sazeb. 31. 12. 2023 31. 12. 2022 mil. Kč Účetní hodnota Reálná hodnota Účetní hodnota Reálná hodnota FINANČNÍ AKTIVA Pokladní hotovost a vklady u centrální banky 10 534 10 534 12 008 12 008 Investiční cenné papíry v zůstatkové hodnotě 1) 100 769 94 415 54 319 44 637 Úvěry a pohledávky za bankami 69 232 69 232 38 563 38 563 Úvěry a pohledávky za klienty 245 881 241 413 250 642 238 114 FINANČNÍ ZÁVAZKY Závazky vůči bankám 5 451 5 450 5 967 5 899 Závazky vůči klientům 371 574 371 574 304 374 304 374 Hypoteční zástavní listy 10 486 10 234 14 686 13 876 Ostatní emitované dluhové cenné papíry 3 808 4 100 3 572 3 905 Podřízené dluhové cenné papíry 4 690 4 546 4 687 4 313 Podřízené vklady 2 914 3 042 0 0 1) Rozdíl mezi reálnou a účetní hodnotou je způsoben zejména rozdílnou tržní a efektivní úrokovou sazbou u státních dluhopisů. 305 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 Investiční cenné papíry oceňované zůstatkovou hodnotou jsou klasifikovány jako 1. úroveň, protože jejich reálná cena je založena na kotovaných cenách aktivního trhu. Pokladní hotovost a vklady u centrální banky, úvěry a pohledávky za bankami a závazky za bankami jsou klasifikovány jako 2. úroveň, všechny ostatní reálné hodnoty vykázané výše jsou klasifikovány jako 3. úroveň, neboť údaje použité k určení odhadu diskontované sazby nevycházejí z dat získaných na aktivním trhu. Při určování odhadu peněžních toků použitých k diskontování se vychází z předpokladů a přihlíží se k očekávanému průběhu splácení u konkrétního produktu nebo skupiny produktů. Diskontní sazby použité k diskontování vycházejí ze sazeb hlavních konkurentů nebo jiných srovnatelných sazeb u podobného typu aktiv. V následující tabulce jsou uvedeny jednotlivé úrovně reálných hodnot finančních aktiv a finančních závazků, které jsou oceněny reálnou hodnotou ve výkazu o finanční pozici: 31. 12. 2023 31. 12. 2022 mil. Kč 1. úroveň 2. úroveň 3. úroveň 1. úroveň 2. úroveň 3. úroveň FINANČNÍ AKTIVA Kladná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 0 544 0 0 761 0 Dluhové cenné papíry FVTPL 0 0 30 0 0 46 Majetkové cenné papíry FVTPL 0 0 25 0 0 25 Majetkové cenné papíry FVTOCI 0 0 1 0 0 1 Kladná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 2 701 0 0 4 942 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 0 122 0 0 -2 090 FINANČNÍ ZÁVAZKY Záporná reálná hodnota derivátových finančních nástrojů 0 523 0 0 747 0 Záporná reálná hodnota zajišťovacích derivátů 0 4 548 0 0 845 0 Změna reálné hodnoty zajištěného portfolia 0 0 63 0 0 -438 V průběhu roku 2023, resp. 2022 nedošlo k žádným přesunům mezi 1. a 2. úrovní. Banka využívá k určování reálné hodnoty na 2. a 3. úrovni následující vstupy a techniky: K aktivům 2. úrovně patří zejména finanční deriváty, korporátní dluhopisy a pokladniční poukázky. U derivátových expozic se reálná hodnota odhaduje na základě současné hodnoty peněžních toků vyplývajících z transakcí s přihlédnutím k tržním vstupům, jako jsou sazby měnových spotů a forwardů, referenční úrokové sazby, swapové sazby apod. Reálná hodnota korporátních dluhopisů a pokladničních poukázek je určena jako současná hodnota peněžních toků s využitím referenčních úrokových sazeb. K aktivům 3. úrovně se řadí nástroje vlastního kapitálu, které nejsou obchodovány na aktivním trhu a u nichž se reálná hodnota stanovuje s využitím oceňovacích technik včetně posouzení znalcem. Analýza pohybu finančních aktiv a závazků 3. úrovně: mil. Kč K 1. 1. 2023 Nákupy/ prodeje za období Zisky a ztráty za období zaúčtované ve výkazu zisku a ztráty celkem Zisky a ztráty za období zaúčtované v OCI celkem K 31. 12. 2023 Investiční cenné papíry oceněné FVTOCI 1 0 0 0 1 Investiční cenné papíry oceněné FVTPL 71 -23 7 0 55 Celkem 72 -23 7 0 56 mil. Kč K 1. 1. 2022 Nákupy/ prodeje za období Zisky a ztráty za období zaúčtované ve výkazu zisku a ztráty celkem Zisky a ztráty za období zaúčtované v OCI celkem K 31. 12. 2022 Investiční cenné papíry oceněné FVTOCI 1 0 0 0 1 Investiční cenné papíry oceněné FVTPL 62 9 0 0 71 Celkem 63 9 0 0 72 306 PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Výroční finanční zpráva 2023 45. POVINNĚ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE Banka čtvrtletně zveřejňuje povinné informace v souladu s vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb. a částí 8 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 na svých internetových stránkách v oddíle Povinné informace na následující adrese: https://investors.moneta.cz/ financni-vysledky#mandatory-disclosures. 46. UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Po 31. prosinci 2023 nenastaly žádné události, které by na tuto individuální účetní závěrku měly významný vliv. Podpisy statutárních zástupců V Praze dne 18. března 2024 Tomáš Spurný Předseda představenstva a CEO MONETA Money Bank, a.s. Jan Friček Člen představenstva a CFO MONETA Money Bank, a.s. předěl additional Prosperujeme sMonetou „Vše, co děláš srdcem, přináší spokojenost všem,“ říká Ladislav Pártl, který se společně s manželkou Marií ujal Měšťanského pivovaru Polná. Právě ten byl prý Bohumilu Hrabalovi inspirací k napsání slavných Postřižin. Pivovar z roku 1865 si vyžádal rozsáhlou rekonstrukci, ale dnes v něm sídlí moderní restaurace, útulný penzion a také malý wellness. Původní parní kotel Ringhofer z roku 1905 však zůstal zachován a Ladislav Pártl plánuje vrátit na místo i výrobu piva. V podzemí jsou rozsáhlá sklepení, která jsou pro vaření tekutého chleba jako stvořená. Je nám ctí být u toho! Ladislav Pártl Měšťanský pivovar Polná 309 DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE Výroční finanční zpráva 2023 10. DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE 10.1 PRÁVNÍ PŘEDPISY Skupina se při své činnosti řídila zejména platným zněním následujících právních předpisů EU a České republiky, včetně předpisů, které tyto právní předpisy případně provádějí či na ně navazují: • nařízení EU č. 575/2013, o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky; • nařízení EU č. 600/2014, o trzích finančních nástrojů; • nařízení EU č. 2017/1129, o prospektu, který má být uveřejněn při veřejné nabídce nebo přijetí cenných papírů k obchodování na regulovaném trhu; • zákon č. 21/1992 Sb., o bankách; • ČNB vyhláška č. 163/2014 Sb., o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry; • zákon č. 374/2015 Sb., o ozdravných postupech a řešení krize na finančním trhu; • zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu; • zákon č. 15/1998 Sb., o dohledu v oblasti kapitálového trhu; • nařízení EU č. 596/2014, o zneužívání trhu (nařízení o zneužívání trhu); • ČNB vyhláška č. 234/2009 Sb., o ochraně proti zneužívání trhu a transparenci; • zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích); • zákon č. 257/2016 Sb., o spotřebitelském úvěru; • zákon č. 370/2017 Sb., o platebním styku; • zákon č. 191/1950 Sb., zákon směnečný a šekový; • zákon č. 170/2018 Sb., o distribuci pojištění a zajištění, který s účinností od 1. prosince 2018 zrušil a nahradil zákon č. 38/2004 Sb., o pojišťovacích zprostředkovatelích a samostatných likvidátorech pojistných událostí a o změně živnostenského zákona; • zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu; • zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví; • nařízení EU č. 1126/2008, kterým se přijímají některé mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002; • nařízení EU č. 537/2014, o specifických požadavcích na povinný audit subjektů veřejného zájmu; • zákon č. 93/2009 Sb., o auditorech; • zákon č. 110/2019 Sb., o zpracování osobních údajů; • nařízení EU 2016/679, o ochraně fyzických osob v souvislosti se zpracováním osobních údajů a o volném pohybu těchto údajů; • zákon č. 143/2001 Sb., o ochraně hospodářské soutěže; • zákon č. 136/2011 Sb., o oběhu bankovek a mincí; • zákon č. 190/2004 Sb., o dluhopisech; • zákon č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech; • zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník; • zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích; • zákon č. 99/1963 Sb., občanský soudní řád; • zákon č. 292/2013 Sb., o zvláštních řízeních soudních; • zákon č. 182/2006 Sb., insolvenční zákon; • zákon č. 277/2013 Sb., o směnárenské činnosti; • zákon č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele; a • nařízení EU č. 2020/852 o zřízení rámce pro usnadnění udržitelných investic. 310 DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE Výroční finanční zpráva 2023 10.2 VÝZNAMNÉ INVESTICE Investice Skupiny 1 (v mil. Kč) 31. prosince 2023 31. prosince 2022 Hmotný majetek 2 400 2 318 Nehmotný majetek 3 332 3 379 Celkem 5 732 5 679 V roce 2023 směřovaly investice do nehmotného majetku ve výši 654 milionů Kč primárně do digitalizace a IT platforem. V oblasti hmotného majetku MONETA zainvestovala dalších 205 milionů Kč především do flotily elektroaut a sítě poboček a bankomatů. 10.3 OCHRANNÉ ZNÁMKY, LICENCE A PODLICENCE V roce 2023 používala Banka ochranné známky pro označování konkrétních produktů a služeb pro území České republiky. U českého Úřadu průmyslového vlastnictví má Banka registrováno celkem 46 ochranných známek a jednu ochrannou známku má registrovánu u Úřadu Evropské unie pro duševní vlastnictví. Banka si u Úřadu Evropské unie pro duševní vlastnictví také zaregistrovala šest průmyslových vzorů v souladu s Nařízením EU č. 6/2002 z 12. prosince 2001 o průmyslových vzorech. V některých případech je Banka rovněž oprávněna z licencí i podlicencí, a to zpravidla od poskytovatelů IT služeb. 10.4 NÁKLADY NA VÝZKUM A VÝVOJ V roce 2023 MONETA vynaložila 50 milionů Kč na činnos ti v oblasti výzkumu a vývoje (60 milionů Kč v roce 2022). Tyto náklady byly financovány z vlastních zdrojů. Většina těchto nákladů byla spojena s rozšiřováním digitálních funkcionalit. 10.5 DUŠEVNÍ VLASTNICTVÍ Skupina MONETA používá licence k softwarům a IT technologiím, které jsou nezbytné k provozování bankovních a finančních operací. Jedná se především o primární bankovnictví, treasury, kalkulace IFRS, statistické a analytické nástroje pro řízení rizik, AML a CRM, zpracování karetních transakcí, účetnictví a podobně. Skupina MONETA používá, vlastní či se jiným způsobem opírá o práva ke jménu, značce a logu MONETA. 1 S vyloučením finančních investic. 10.6 POPIS NEMOVITOSTÍ VLASTNĚNÝCH A PRONAJATÝCH SKUPINOU Popis nemovitostí vlastněných Bankou je uveden v příloze konsolidované účetní závěrky v bodě 5.12 Hmotný majetek. MONETA si k 31. prosinci 2023 pronajímala dvě kancelářské budovy, uvedené v tabulce níže: Nájemce Umístění Funkce Banka Praha 4, BB C HQ, Vyskočilova 1442/1b, 140 28 Sídlo a centrála Banky, MONETA Auto, MONETA Leasing a Stavební spořitelny Banka Ostrava, CTPark Ostrava — AXIS A a B včetně parkování, Na Rovince 871, 720 00 Centrum sdílených služeb a call centrum MONETA má také v pronájmu svých 134 poboček (stav k 31. prosinci 2023) na území České republiky. Skupina si není vědoma žádných významných problémů v oblasti životního prostředí nebo jiných omezení, která mohou významně ovlivnit využití hmotných dlouhodobých aktiv Skupiny. 10.7 ČLENSTVÍ V ODVĚTVOVÝCH A OSTATNÍCH ASOCIACÍCH Banka nebo ostatní entity v rámci Skupiny jsou členy následujících odvětvových a ostatních asociací: • Česká bankovní asociace („ČBA“); • Česká leasingová a finanční asociace („ČLFA“); a • Asociace pro kapitálový trh ČR („AKAT ČR“). Společnosti v rámci Skupiny přistoupily k následujícím kodexům: Memorandum ČLFA k ochraně spotřebitele při poskytování spotřebitelských úvěrů, Etický kodex finančního trhu vydaný ČBA a Kodex jednání členů ČLFA. 10.8 VÝZNAMNÉ SMLOUVY V roce 2018 Banka uzavřela nájemní smlouvu se společností BB C - Building A, s.r.o., se sídlem Želetavská 1525/1, Michle, 140 00 Praha 4, IČ: 25147072 (jejíž jmění přešlo na PASSERINVEST BBC 3, s.r.o., se sídlem Želetavská 1525/1, Michle, 140 00 Praha 4, IČO 06629580), k budově nového sídla umístěné na adrese Vyskočilova 1442/1b, Michle, 140 28 Praha 4, původně na dalších nejméně 10 let. V roce 2023 byla smlouva prodloužena o další dva roky. předěl alternative Prosperujeme sMonetou Rodinné zahradnictví Aleny a Václava Boškových začalo před 40 lety jako nevinný přivýdělek se sadbou zeleniny v jihočeské tržnici. Dnes se Zahradnictví Střítež Boškovi rozprostírá na 20 000 m 2 . Návštěvníci zahradnictví se navíc mohou projít kolem okrasných jezírek s rybami a zastavit se u voliér s papoušky nebo u ohrady s holandskými kozami. Je nám ctí být u toho! Alena aVáclav Boškovi Zahradnictví Střítež Boškovi 313 VÝKONNOSTNÍ UKAZATELE VYPOČTENÉ MIMO ÚČETNÍ STANDARDY Výroční finanční zpráva 2023 11. VÝKONNOSTNÍ UKAZATELE VYPOČTENÉ MIMO ÚČETNÍ STANDARDY V této kapitole jsou uvedeny některé finanční údaje a ukazatele, jež nejsou vypočteny v souladu s žádným účetním standardem, a které tedy stojí mimo ukazatele účetních standardů a představují alternativní výkonnostní ukazatele podle Obecných pokynů k Alternativním výkonnostním ukazatelům vydaných European Securities and Markets Authority. Všechny alternativní výkonnostní ukazatele obsažené v tomto dokumentu jsou spočteny za uvedená období. Alternativní finanční ukazatele jsou zahrnuty s cílem (i) rozšířit zveřejněné finanční ukazatele o ty, jež používá vedení společnosti pro měření výkonnosti Skupiny, nad rámec těch, které jsou upravené v IFRS, a (ii) poskytnout investorům další podklady pro měření výkonnosti Skupiny nad rámec ukazatelů upravených v IFRS. Vzhledem k tomu, že Skupina má volnost uvážení při definování těchto ukazatelů a jejich výpočtu, je třeba dbát na možné odlišnosti při srovnávání těchto ukazatelů s podobnými ukazateli používanými jinými společnostmi. Alternativní výkonnostní ukazatele by neměly být používány jako náhrada za hodnocení výkonnosti Skupiny na základě její konsolidované účetní závěrky. Ukazatele neupravené v IFRS mají svá omezení jako analytické nástroje, investoři by je neměli posuzovat izolovaně nebo jimi nahrazovat analýzu výsledků uvedených v konsolidované účetní závěrce Skupiny podle IFRS a investoři by se neměli na ukazatele neupravené v IFRS nepřiměřeně spoléhat. Ukazatele neupravené v IFRS uvedené v této výroční finanční zprávě by neměly být považovány za hodnoty či ukazatele představující peněžní prostředky, které má Skupina k dispozici pro investice do růstu podnikání nebo k plnění svých závazků. Investoři by měli spoléhat především na výsledky Skupiny podle IFRS, a používat ukazatele neupravené v IFRS pouze jako doplňkové nástroje pro hodnocení výkonnosti Skupiny. Definice výkonnostních ukazatelů vypočtených mimo účetní standardy, které jsou použity ve výroční finanční zprávě: Celkový výnos pro akcionáře/TSR Dle metodiky Bloomberg, poměr rozdílu mezi zavírací a otevírací cenou akcie k otevírací ceně akcie v daném období včetně znovu investované dividendy CET 1/kapitál CET 1 Kmenový kapitál Tier 1 (Common Equity Tier 1) představuje regulatorní kapitál, který se skládá z kapitálových nástrojů a dalších položek dle článku 26 směrnice CRR jako je splacený základní kapitál, emisní ážio, nerozdělený zisk, rezervní fondy a rezervy na všeobecná bankovní rizika a který musí být ponížen o neuhrazené ztráty minulých let, některé odložené daňové pohledávky, některý dlouhodobý nehmotný majetek a vlastní akcie držené společností (vypočteno na základě směrnice CRR) Celkové NPL pokrytí Poměr (vyjádřený v procentech) celkových opravných položek vytvořených k úvěrům za klienty k celkové výši nevýkonných pohledávek. MONETA používá ukazatel celkového NPL pokrytí, jelikož ukazuje, do jaké míry je její nevýkonné úvěrové portfolio kryto celkovými opravnými položkami vytvořenými pro krytí úvěrových ztrát Čistá úroková marže Poměr čistého úrokového výnosu a podobných výnosů na průměrném zůstatku čistých aktiv generujících úrokový výnos. MONETA používá ukazatel čisté úrokové marže, protože tento ukazatel představuje primární míru ziskovosti mezi úroky získanými z aktiv generujících úrok (např. půjčky klientům) a úroky zaplacenými ze závazků zatížených úroky (např. depozita) v relativním vyjádření k průměrné výši aktiv nesoucích úrok Čistá aktiva generující úrokový výnos Pokladní hotovost a zůstatky u centrálních bank, investiční cenné papíry, pohledávky za bankami, pohledávky za klienty a před přechodem na IFRS 9 také finanční aktiva v reálné hodnotě vykázaná do zisku nebo ztráty, realizovatelná finanční aktiva, finanční aktiva držená do splatnosti. Zahrnuje zatížená aktiva, nezahrnuje zajišťovací deriváty Čistý neúrokový výnos Celkové provozní výnosy po odečtení čistých úrokových výnosů za dané období. MONETA používá ukazatel čistého neúrokového výnosu jako důležitou metriku pro posuzování a kontrolu rozmanitosti výnosů Čisté NPL pokrytí Podíl (vyjádřený v procentech) opravných položek vytvořených k nevýkonným pohledávkám na celkových nevýkonných pohledávkách (NPL). MONETA používá ukazatel čistého NPL pokrytí pro vyjádření míry pokrytí portfolia úvěrů ve Fázi 3 opravnými položkami vytvořenými k úvěrům ve Fázi 3 Dividendový výnos Dividendový výnos na akcii je vypočten jako poměr (vyjádřený v procentech) dividendy na akcii vyplacené ve finančním roce k uzavírací ceně akcií Banky prvního obchodního dne ve finančním roce. MONETA používá tento ukazatel pro vyjádření roční návratnosti akcie, kterou Skupina vyplácí ve formě dividend v poměru k ceně akcie Hmotný kapitál Celkový vlastní kapitál mínus nehmotný majetek a goodwill 314 VÝKONNOSTNÍ UKAZATELE VYPOČTENÉ MIMO ÚČETNÍ STANDARDY Výroční finanční zpráva 2023 Kapitálová přiměřenost/celkový kapitálový poměr Poměr regulatorního kapitálu (vyjádřený v procentech) na rizikově vážených aktivech (RWA vypočtených na základě směrnice CRR) Kapitálový poměr CET 1 Podíl kapitálu CET1 a rizikově vážených aktiv (RWA, vypočtených na základě směrnice CRR) Klientské vklady/vklady klientů Závazky vůči klientům bez zahrnutí repo operací a transakcí v rámci Credit Support Annex (CSA). MONETA používá ukazatel k vyjádření vkladů klientů očištěných o repo operace a CSA Krytí úvěrů v hrubé výši Poměr (procentní) celkových opravných položek k celkovým pohledávkám za klienty v hrubé výši Likvidní aktiva Likvidní aktiva jsou Skupinou definována jako pokladní hotovost a vklady u centrální banky, úvěry a pohledávky za bankami a investiční cenné papíry (nepřevedená jako zástava pro účely repo operací), bez ohledu na účel, za kterým je Skupina drží Náklady na financování klientských vkladů Podíl nákladů na úroky a podobných nákladů na klientské vklady v daném období na průměrném zůstatku klientských vkladů Náklady na riziko Podíl čisté výše tvorby/rozpuštění rezerv a opravných položek k úvěrům a pohledávkám v daném období na průměrném zůstatku čistých úvěrů a pohledávek za klienty. MONETA používá ukazatel nákladů na riziko pro vyjádření vývoje úvěrového rizika v poměrovém vyjádření k průměrnému zůstatku úvěrového portfolia Návratnost hmotného kapitálu/RoTE Poměr zisku po zdanění za účetní období a hmotného kapitálu. MONETA používá ukazatel RoTE jako jeden z klíčových ukazatelů výkonnosti Skupiny MONETA Návratnost průměrných aktiv/RoAA Poměr zisku po zdanění za účetní období a průměrného zůstatku celkových aktiv. Průměrný zůstatek celkových aktiv se vypočítá jako dvoubodový průměr z celkových aktiv ke konci vykazovaného období a předchozího období (k 31. prosinci). MONETA používá ukazatel RoAA, protože je jedním z klíčových výkonnostních indikátorů používaných k hodnocení rentability aktiv Skupiny MONETA Návratnost průměrného kapitálu/RoAE Poměr zisku po zdanění za období a průměrného Tier 1 kapitálu. Pro stanovení průměrného Tier 1 kapitálu se použije pětibodový průměr. Návratnost vlastního kapitálu/ rentabilita vlastního kapitálu/RoE Návratnost vlastního kapitálu spočítaná jako zisk po zdanění za účetní období dělený celkovým vlastním kapitálem Nevýkonné pohledávky/NPL Nevýkonné pohledávky (Non-performing loans) – pohledávky kategorizované jako nestandardní, pochybné nebo ztrátové v souladu s pravidly Banky pro kategorizaci pohledávek (Fáze 3 dle IFRS 9) a část úvěrů ve Fázi POCI, které jsou zároveň klasifikovány jako nevýkonné Nová produkce/nové prodeje/nové objemy Suma načerpané jistiny splátkových úvěrů v daném období (včetně interní konsolidace a přeceněných půjček). MONETA používá ukazatel nového objemu/produkce, protože reflektuje produkci její distribuční sítě a schopnost Skupiny generovat nové úvěry, což je klíčové pro růst úvěrového portfolia NPL poměr Poměr (vyjádřený v procentech) nevýkonných pohledávek k celkovým pohledávkám v hrubé výši. MONETA používá NPL poměr, protože je to klíčový ukazatel kvality portfolia a umožňuje porovnání s trhem Online prodeje/produkce/objemy Nové objemy/prodeje pocházející z produktů, jejichž zřízení bylo zahájeno v online prodejních kanálech a provedeno prostřednictvím online kanálů nebo na pobočkách. MONETA používá online prodeje/produkci/objemy, jelikož odráží produkci digitálních online distribučních kanálů Skupiny MONETA Oportunistické repo transakce Repo operace s protistranami, které jsou uzavřeny na zrcadlové bázi (back-to-back) reverzními repo operacemi s ČNB. MONETA používá tento ukazatel k odlišení oportunistických repo operací/transakcí od ostatních repo operací Páka či pákový poměr Poměr vypočtený podle směrnice CRR ve znění směrnice CRR 2 jako poměr Tier 1 kapitálu a celkové výše expozic Skupiny MONETA Poměr nákladů k výnosům Poměr (vyjádřený v procentech) celkových provozních nákladů za vykazované období na celkových provozních výnosech za vykazované období. MONETA používá ukazatel poměru nákladů k výnosům, protože představuje nákladovou efektivitu v relativním pojetí vůči generovaným výnosům Poměr úvěrů ke klientským vkladům Poměr (vyjádřený v procentech) úvěrů a pohledávek za klienty v čisté výši ke klientským vkladům. MONETA používá ukazatel poměru úvěru ke klientským vkladům k posouzení úrovně své likvidity Poměr výše úvěru k hodnotě zástavy/ LTV Loan to value (LTV) představuje poměr výše poskytnutého úvěru v hrubé výši k reálné hodnotě přijatého zajištění k vykazovanému datu Přebytečná likvidita Likvidita přesahující 100 % regulatorního požadavku na výši ukazatele krytí likvidity (LCR) dle směrnice CRR účinné od 1. ledna 2018. MONETA používá ukazatel přebytečné likvidity k tomu, aby vykazovala vysoce kvalitní likvidní aktiva nad minimální úrovní potřebnou pro dosažení souladu s regulatorním požadavkem Přebytečný (regulatorní)/nadbytečný kapitál Regulatorní kapitál převyšující cílovou výši kapitálového poměru stanovenou vedením Skupiny MONETA. MONETA používá ukazatel přebytečného kapitálu pro vyjádření kapitálu Skupiny převyšujícího kapitál držený pro splnění cíleného ukazatele kapitálové přiměřenosti, který představuje množství kapitálu, který může být potenciálně použit pro růst nebo být vyplacen akcionářům Skupiny MONETA Provozní výnosy upravené o čisté znehodnocení finančních aktiv Celkové provozní výnosypo odečtení čisté tvorby/rozpuštění rezerv a opravných položekk úvěrům a pohledávkám 315 VÝKONNOSTNÍ UKAZATELE VYPOČTENÉ MIMO ÚČETNÍ STANDARDY Výroční finanční zpráva 2023 Rezerva v oblasti likvidity Likvidní aktiva, která Banka drží v souladu s hlavou II Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61, které doplňuje směrnici CRR Rizikově vážená aktiva/RWA Rizikově vážená aktiva (Risk Weighted Assets, vypočtená dle směrnice CRR) Ukazatel krytí likvidity/LCR Ukazatel krytí likvidity (Liquidity Coverage Ratio) je poměr (vyjádřený v procentech) zůstatku vysoce kvalitních likvidních aktiv na plánovaném krátkodobém čistém odlivu likvidity v daném stresovém scénáři (30 dní) a je vypočítán v souladu se směrnicí CRR a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. MONETA používá tento ukazatel pro vyjádření své likvidní pozice Výkonné pohledávky Výkonné pohledávky (Performing Receivables) – pohledávky kategorizované jako standardní nebo sledované v souladu s pravidly Skupiny MONETA pro kategorizaci pohledávek Výkonné pohledávky v hrubé výši Hrubá výše výkonných pohledávek (Performing Receivables) kategorizovaných jako standardní nebo sledované v souladu s pravidly Skupiny MONETA pro kategorizaci pohledávek Výnosnost úvěrového portfolia v čisté výši/výnosnost úvěrového portfolia Poměr výnosů z úroků a podobných výnosů z pohledávek za klienty k průměrné hodnotě úvěrů a pohledávek za klienty v čisté výši. MONETA používá ukazatel výnosnosti portfolia k vyjádření úroku z úvěrového portfolia v relativním poměru k jeho průměrnému zůstatku a je jedním z klíčových ukazatelů výkonnosti úvěrových aktivit Výnosnost portfolia upravená o náklady na riziko Poměr výnosů z úroků a podobných výnosů z pohledávek za klienty očištěných o rezervy a opravné položky k úvěrům a pohledávkám k průměrné hodnotě úvěrů a pohledávek za klienty v čisté výši. MONETA používá tento ukazatel k vyjádření úroků generovaných z úvěrového portfolia odděleně bez úvěrového rizika v poměru k jeho průměrnému zůstatku Vysoce kvalitní likvidní aktiva/HQLA Dle regulace Basel III, představují aktiva, která lze jednoduše a okamžitě přeměnit na hotovost s malou nebo žádnou ztrátou hodnoty. MONETA považuje za HQLA své zůstatky v hotovosti, zůstatky v centrální bance a české státní dluhopisy předěl info Prosperujeme sMonetou Původně měl Viktor Valas namířeno na vysokou, ale ne a ne vybrat tu správnou, proto studium opakovaně předčasně ukončil. Nakonec se rozhodl pro rekvalifikaci na kamnáře. Dnes je jeho Kamnářství Valas v kraji vyhlášené. A Viktor Valas sám je vyhledávaným specialistou na kamna všeho druhu – od rustikálních kachlových až po moderní topidla. Jeho zatím největší a nejobtížnější zakázkou byla stavba obecní pece na chléb v Úsilném na Českobudějovicku. V loňském roce navíc obsadil třetí místo v krajském kole prestižní soutěže Živnostník roku. Je nám ctí být u toho! Viktor Valas Kamnářství Valas 319 ÚDAJE O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH Výroční finanční zpráva 2023 12. ÚDAJE O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH Informace podle vyhlášky č. 163/2014 Sb., o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry. Informace o kapitálu a kapitálových požadavcích v souladu s článkem 437 (1) (a) Nařízení (EU) 575/2013 v platném znění. Kapitál (v mil. Kč) 31. 12. 2023 Skupina 31. 12. 2023 Banka 31. 12. 2022 Skupina 31. 12. 2022 Banka Kapitál 33 583 34 180 30 944 31 379 Tier 1 (T1) kapitál 26 334 26 931 26 342 26 777 Kmenový Tier 1 (CET 1) kapitál 26 334 26 931 26 342 26 777 Nástroje použitelné pro CET 1 kapitál 10 220 10 220 10 220 10 220 Splacené CET 1 nástroje 10 220 10 220 10 220 10 220 Nerozdělený zisk / neuhrazená ztráta 17 281 17 803 16 680 17 022 Nerozdělený zisk/neuhrazená ztráta za předchozí období 16 680 17 022 15 581 16 423 Ostatní rezervní fondy 102 102 102 102 Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření 1 1 1 1 Položky odpočitatelné od kapitálu -1 830 -1 732 -1 668 -1 545 (-) Úpravy CET 1 kapitálu z důvodu použití obezřetnostních filtrů -9 -9 -10 -10 (-) Úpravy hodnot podle požadavků pro obezřetné oceňování -9 -9 -10 -10 (-) Jiná nehmotná aktiva -1 822 -1 723 -1 658 -1 535 (-) Jiná nehmotná aktiva – zůstatková hodnota -2 225 -2 103 -2 010 -1 881 Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy 404 380 352 346 Ostatní přechodné úpravy kmenového kapitálu Tier 1 560 537 1 007 978 Tier 2 (T2) kapitál 7 249 7 249 4 602 4 602 Podřízené závazky 7 249 7 249 4 602 4 602 Hodnoty v tabulce po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. Informace o kapitálu a kapitálových požadavcích v souladu s článkem 438 (c) až (f) Nařízení (EU) 575/2013. Podrobný přehled vývoje regulatorních kapitálových požadavků je dostupný v kapitole 3 „Kapitál a likvidita“ této výroční finanční zprávy. 320 ÚDAJE O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH Výroční finanční zpráva 2023 Alokovaný kapitál (v mil. Kč) 31. 12. 2023 Skupina 8 % 1 31. 12. 2023 Skupina 15,1 % 2 31. 12. 2023 Banka 8 % 1 31. 12. 2023 Banka 15,1 % 2 31. 12. 2022 Skupina 8 % 1 31. 12. 2022 Skupina 14,6 % 2 31. 12. 2022 Banka 8 % 1 31. 12. 2022 Banka 14,6 % 2 Alokovaný kapitál celkem 13 384 25 262 12 780 24 123 13 737 25 071 13 217 24 122 Alokovaný kapitál pro úvěrové riziko, riziko protistrany, riziko rozmělnění a volné dodávky 11 818 22 306 11 464 21 637 12 288 22 426 11 945 21 800 Alokovaný kapitál pro úvěrové riziko při STA celkem 11 818 22 306 11 464 21 637 12 288 22 426 11 945 21 800 Alokovaný kapitál při STA bez zajištěných expozic 11 818 22 306 11 464 21 637 12 288 22 426 11 945 21 800 Alokovaný kapitál vůči centrálním vládám a centrálním bankám 0 0 0 0 0 0 0 0 Alokovaný kapitál vůči regionálním vládám a místním orgánům 2 5 2 3 3 6 2 4 Alokovaný kapitál vůči institucím 64 120 62 118 66 120 75 137 Alokovaný kapitál vůči podnikům 2 199 4 152 2 728 5 149 2 305 4 206 2 905 5 301 Alokovaný kapitál vůči retailu 4 587 8 658 3 436 6 485 4 920 8 980 3 688 6 731 Alokovaný kapitál vůči subjektům veřejného sektoru 1 1 1 1 1 1 1 1 Alokovaný kapitál na expozice v selhání 168 318 140 265 144 262 127 232 Alokovaný kapitál na vysoce rizikové expozice 14 26 14 26 17 31 17 31 Alokovaný kapitál na akcie 180 340 537 1 138 252 495 904 Alokovaný kapitál na kryté dluhopisy 0 0 0 0 0 0 0 0 Alokovaný kapitál na ostatní expozice 394 744 380 718 411 750 394 719 Alokovaný kapitál na expozice zajištěné nemovitostmi 4 208 7 942 4 164 7 859 4 284 7 818 4 241 7 740 Alokovaný kapitál pro operační riziko celkem 1 523 2 875 1 274 2 404 1 395 2 546 1 217 2 222 Alokovaný kapitál pro Operační riziko – přístup STA/ASA 1 523 2 875 1 274 2 404 1 395 2 546 1 217 2 222 Alokovaný kapitál pro úpravy ocenění o úvěrové riziko celkem 43 81 43 81 55 100 55 100 Alokovaný kapitál pro Standardizovaný přístup 43 81 43 81 55 100 55 100 Alokovaný kapitál pro poziční riziko, měnové a komoditní riziko celkem 0 0 0 0 0 0 0 0 Hodnoty v tabulce po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. Alokovaný kapitál se počítá jako hodnota rizikově vážených aktiv pro danou kategorii (uvedenou v řádku) násobená příslušným procentem (uvedeným ve sloupci). 1 Na základě článku 438 bodu c) Nařízení o kapitálových požadavcích. 2 Na základě Celkového kapitálového požadavku (OCR – Overall Capital Requirement). Celkový kapitálový požadavek se skládá z celkového SREP regulatorního požadavku (požadavek pro Pilíře I a II) a požadavku na kombinované kapitálové rezervy (bezpečnostní kapitálové rezervy a proticyklické rezervy). 321 ÚDAJE O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH Výroční finanční zpráva 2023 Sesouhlasení účetního a regulatorního kapitálu (v mil. Kč) 31. 12. 2023 Skupina 31. 12. 2023 Banka 31. 12. 2022 Skupina 31. 12. 2022 Banka Vlastní kapitál 32 203 32 724 31 091 31 432 (-) Zisk/ztráta běžného roku -5 200 -5 380 -5 187 -4 687 (+) Použitelný mezitímní zisk 601 781 1 099 599 (-) Nehmotná aktiva -1 822 -1 723 -1 658 -1 535 (+/-) Ostatní položky 552 529 997 968 Kmenový Tier 1 (CET 1) kapitál 26 334 26 931 26 342 26 777 Tier 2 kapitál 7 249 7 249 4 602 4 602 Podřízené závazky 7 249 7 249 4 602 4 602 Regulatorní kapitál celkem 33 583 34 180 30 944 31 379 Kapitálové poměry 31. 12. 2023 Skupina 31. 12. 2023 Banka 31. 12. 2022 Skupina 31. 12. 2022 Banka Kapitálový poměr CET 1 15,7 % 16,9 % 15,3 % 16,2 % Kapitálový poměr Tier 1 15,7 % 16,9 % 15,3 % 16,2 % Celkový kapitálový poměr 20,1 % 21,4 % 18,0 % 19,0 % Ostatní ukazatele 31. 12. 2023 Skupina 31. 12. 2023 Banka 31. 12. 2022 Skupina 31. 12. 2022 Banka Návratnost průměrného kapitálu Tier 1 (RoAE) 3 19,7 % 19,9 % 20,6 % 18,0 % Návratnost průměrných aktiv( RoAA) 4 1,2 % 1,3 % 1,4 % 1,3 % Správní náklady na 1 zaměstnance (tis. Kč) 5 1 659 1 670 1 446 1 454 Aktiva na 1 zaměstnance (tis. Kč) 183 788 183 779 138 347 138 487 Čistý zisk na 1 zaměstnance (tis. Kč) 2 086 2 243 1 852 1 753 Počet zaměstnanců 6 2 493 2 399 2 801 2 673 3 Vypočteno jako pětibodový průměr regulatorního kapitálu Tier 1. 4 Vypočteno jako pětibodový průměr celkových aktiv. 5 Vypočteno jako suma Nákladů na zaměstnance a Správních nákladů dělená počtem zaměstnanců definovaným v položce Počet zaměstnanců. 6 Průměrný přepočtený počet zaměstnanců za období (viz bod 11 v příloze konsolidované účetní závěrky a individuální účetní závěrky). Prosperujeme sMonetou Kateřina Kopová začínala před 11 lety v garáži v Hustopečích, ve městě s největšími mandloňovými sady ve střední Evropě. Dnes vlastní tři mandlové kavárny a vyrábí Mandlovku podle historicky osvědčené receptury. A co v kavárně potěší vaše chutě? Mandlová káva, čaj nebo čokoláda podávané s lahodným zákuskem z mandlí a v zimě třeba mandlový svařák. Domů si můžete odnést tradiční, kávovou či višňovou Mandlovku. „Nejlepší dárek je to, co vypijete nebo sníte,“ říká majitelka rodinné firmy Hustopečská mandlárna. Je nám ctí být u toho! Kateřina Kopová Hustopečská mandlárna s.r.o. 325 PROGNÓZY BUDOUCÍHO VÝVOJE Výroční finanční zpráva 2023 13. PROGNÓZY BUDOUCÍHO VÝVOJE 1 Zdroj: Výhled makroekonomických ukazatelů dle prognózy ČNB zveřejněné v únoru 2024 (https://www.cnb.cz/cs/menova-politika/zpravy-o-menove-politice/ Zprava-o-menove-politice-zima-2024/). Tato výroční finanční zpráva může obsahovat projekce, prognózy, odhady, předpovědi, cíle, názory, vyhlídky, výsledky, výnosy a další informace vztahující se ke střednědobému výhledu představenstva, ziskovosti, nákladům, majetku, kapitálové pozici, finanční situaci, provozním výsledkům, dividendám a podnikání Skupiny (společně „prognózy budoucího vývoje“). Veškeré prognózy budoucího vývoje vycházejí významným způsobem z řady předpokladů a subjektivních posouzení, které se mohou nebo nemusí prokázat jako správné. Nelze proto zaručit, že prognózy budoucího vývoje budou skutečně naplněny nebo že prognózy budoucího vývoje jsou v jakémkoliv ohledu kompletní nebo správné. Předpoklady pro prognózy budoucího vývoje se mohou ukázat jako nesprávné. Tyto předpoklady v sobě zahrnují známá a neznámá rizika, nejistoty, nepředvídané události a další významné faktory, z nichž jsou mnohé mimo kontrolu Skupiny. Skutečně dosažené hodnoty, výsledky, výkonnost nebo jiné budoucí události nebo podmínky se mohou lišit od těch uvedených, předpokládaných a/nebo použitých při přípravě prognóz budoucího vývoje v důsledku mnoha rizik, nejistot a dalších faktorů. Jakékoliv prognózy budoucího vývoje obsažené v této zprávě jsou uvedeny k datu této zprávy. Banka nepřebírá a nenese žádnou povinnost aktualizovat prognózy budoucího vývoje ani za jejich aktualizaci nezodpovídá, pokud by se okolnosti nebo předpoklady, očekávání či názory vedení ve vztahu k těmto prognózám měly změnit, ledaže by takovou aktualizaci vyžadovaly platné právní předpisy. Z těchto důvodů upozorňujeme a vyzýváme čtenáře této zprávy, aby nespoléhali na žádné prognózy budoucího vývoje obsažené v této zprávě. 13.1 MAKROEKONOMICKÝ VÝHLED 1 1 Makroekonomický výhled na rok 2024 je pro českou ekonomiku jen mírně optimistický. Mělká recese, kterou si tuzemská ekonomika přenášela z roku 2022 do roku 2023, zmizela a ekonomika by měla pokračovat v oživení. Prognóza ČNB z února 2024 očekává, že HDP české ekonomiky vzroste v roce 2024 o 0,6 %, v roce 2025 pak o 2,4 %. Na rozdíl od roku 2023 by domácí ekonomika měla být v roce 2024 poháněna spotřebou domácností. Snižující se inflace umožní růst reálných mezd, a tím i kupní síly obyvatelstva. Podle prognózy ČNB by měla inflace v roce 2024 dosáhnout v průměru 2,6 %. Ekonomiku by mohla podpořit i oživující se zahraniční poptávka, která umožní relativně slušný růst exportu. Kromě toho bude ekonomiku po celý rok 2024 podporovat výrazné snižování úrokových sazeb. Na druhé straně rozpočtové restrikce schválené v roce 2023 povedou ke snížení vládní spotřeby, a růst ekonomiky tak bude v roce 2024 negativně ovlivněn konsolidací veřejných financí. Vzhledem k celkovému zlepšení ekonomické situace by měl trh práce, který nezaznamenal žádné výrazné turbulence, zůstat v roce 2024 stabilizovaný, s trvale nízkou nezaměstnaností na úrovni 3 %. Nízká míra nezaměstnanosti tak stále bude důležitou překážkou v dalším rozšiřování výroby, ale zároveň poskytne ekonomice polštář pro případ, že by se naplnila ekonomická rizika. Oživení české ekonomiky a návrat k hospodářskému růstu nejsou zcela bez rizik. Hlavní z nich spočívá v geopolitickém vývoji, který je velmi obtížné předvídat. V případě eskalace války na Ukrajině nebo dalšího rostoucího geopolitického napětí by česká ekonomika mohla čelit nové vlně potíží, které by mohly prodloužit a prohloubit domácí recesi. Stav veřejných financí navíc neumožňuje rozsáhlou podporu ekonomiky, a vládní sektor tak nebude přispívat k hospodářskému růstu. 326 PROGNÓZY BUDOUCÍHO VÝVOJE Výroční finanční zpráva 2023 13.2 HLAVNÍ PŘEDPOKLADY PRO STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED NA ROKY 2024–2028 MONETA při přípravě svého střednědobého výhledu vycházela z ekonomických, tržních, provozních a regulatorních předpokladů popsaných níže. Střednědobý výhled Skupiny MONETA, který byl zveřejněn 2. února 2024, vychází z interního makroekonomického výhledu a projekcí odvozených z prognózy ČNB zveřejněné v listopadu 2023 2 . Výhled očekává návrat HDP k mírnému růstu kolem 2,5 % ročně od roku 2025. U inflace měřené indexem spotřebitelských cen je očekáván do roku 2025 postupný návrat k inflačnímu cíli ČNB v hodnotě 2 %. Míra nezaměstnanosti by měla zůstat na úrovni 3 % nebo pod tuto hranici klesnout v období následujících pěti let. Projekce dvoutýdenní repo sazby očekává postupný pokles na 3 % do konce roku 2025. Ukazatel 2024 2025 2026 2027 2028 HDP 2 1,2 % 2,8 % 2,8 % 2,7 % 2,5 % Míra nezaměstnanosti 2 3,0 % 3,0 % 2,9 % 2,7 % 2,5 % Vývoj inflace (CPI) 2 2,6 % 2,1 % 2,0 % 2,0 % 2,0 % Dvoutýdenní repo sazba 3 5,2 % 3,3 % 3,0 % 3,0 % 3,0 % Úroková sazba PRIBOR 1M 3 5,4 % 3,4 % 3,1 % 3,1 % 3,1 % CZK/EUR 2 24,6 24,1 24,0 24,0 24,0 Na základě střednědobého makroekonomického výhledu uvedeného výše MONETA očekává, že výkonné pohledávky Skupiny v hrubé výši porostou ročně o 3,4 %, zatímco zůstatek klientských vkladů by měl růst o 4,6 % ročně během 5 let. VÝVOJ VÝKONNÝCH ÚVĚRŮ V HRUBÉ VÝŠI A VÝVOJ KLIENTSKÝCH VKLADŮ 4 (v mld. Kč) 2023 2024F 2025F 2026F 2027F 2028F 2023–2028 CAGR Výkonné úvěry v hrubé výši Retail 179,5 178,8 180,9 183,2 192,1 206,1 2,8 % Komerční 84,4 87,5 91,3 95,7 101,7 105,9 4,6 % Celkem 263,9 266,4 272,2 278,9 293,8 311,9 3,4 % Klientské vklady Retail 313,2 321,3 333,9 353,7 372,1 391,1 4,5 % Komerční 86,1 94,0 97,6 101,1 104,7 108,3 4,7 % Celkem 399,2 415,3 431,5 454,9 476,7 499,4 4,6 % Hodnoty v tabulce po sečtení nemusí z důvodu zaokrouhlování souhlasit. 2 Zdroj: Pro roky 2024 a 2025 prognóza ČNB zveřejněná v listopadu 2023 (https://www.cnb.cz/cs/menova-politika/zpravy-o-menove-politice/Zprava-o-menove-politice-podzim-2023/), pro roky 2026–2028 interní předpoklady. 3 Zdroj: Interní předpoklady. 4 F – výhled Skupiny MONETA pro příslušný rok. Prosperujeme sMonetou Restaurátor a sochař Milan Směšný se věnuje z velké části renovacím sakrálních památek, jako jsou pamětní kříže, boží muka, pomníky a památníky nebo jiná sochařská díla s motivy světců nejen v Plzeňském kraji. Jeho práci můžete obdivovat třeba na zámku v Nebílovech, pro který restauroval rokokové kamenné vázy. A pokud vaše cesty povedou do Vlčí, Švihova, Nezvěstic, Stodu nebo třeba Soběkur, tam všude můžete obdivovat pamětní kříže, kterým vrátil ztracenou krásu právě on. Je nám ctí být u toho! Milan Směšný Restaurátor asochař 329 SEZNAM VÝZNAMNÝCH INTERNÍCH PŘEDPISŮ Výroční finanční zpráva 2023 PŘÍLOHA SEZNAM VÝZNAMNÝCHINTERNÍCHPŘEDPISŮ Audit • Statut interního auditu v koncernu MONETA Compliance • Kontakty s regulátorem a konkurencí • Ochrana obchodního a bankovního tajemství • Postup při zpracování závažných stížností a regulatorních požadavků v koncernu MONETA • Posuzování vhodnosti členů volených orgánů a osob v klíčových funkcích v MONETA Money Bank, a.s. • Pravidla pro předcházení a řízení střetu zájmů • Pravidla přijímání a řešení oznámení o porušení pravidel a neetického chování • Předpisový řád koncernu MONETA • Statut a jednací řád Compliance & Anti-Fraud Committee • Statut Compliance • Zamezení nevhodným platbám • Zpracování osobních údajů Komunikace • Pravidla politiky společenské odpovědnosti ve společnostech koncernu MONETA • Pravidla externí komunikace v koncernu MONETA • Postup při zpracování žádostí Nadace MONETA Clementia Finance • Financování a řízení tržního rizika nebankovních společností koncernu MONETA • Krizové řízení likvidity a pohotovostní plán v koncernu MONETA • Pravidla ochrany vnitřních informací a dispozice s investičními nástroji MONETA Money Bank, a.s. • Příprava a schvalování strategie řízení kapitálu a plnění MREL požadavků v koncernu MONETA • Rámec účetního výkaznictví v koncernu MONETA • Statut a jednací řád Asset & Liability Committee • Statut a jednací řád Business Review Committee • Vztahy s investory MONETA Money Bank, a.s. Lidské zdroje • Definice pracovníků zařazených do skupiny Material Risk Takers v koncernu MONETA • Etický kodex společností Skupiny MONETA • Pravidla odměňování dozorčí rady MONETA Money Bank, a.s. • Pravidla odměňování výboru pro audit MONETA Money Bank, a.s. • Rozšíření poskytování volna při důležitých osobních překážkách v práci • Statut a jednací řád Compensation Committee • Statut a jednací řád komise MON FAIR • Statut a jednací řád Sustainability Committee • Zásady a principy plánování a evidence pracovní doby zaměstnanců společností koncernu MONETA • Zásady odměňování pracovníků společností koncernu MONETA zařazených do skupiny Material Risk Takers • Zásady odměňování zaměstnanců 330 SEZNAM VÝZNAMNÝCH INTERNÍCH PŘEDPISŮ Výroční finanční zpráva 2023 Právní • Organizace valné hromady a výplata dividendy v MONETA Money Bank, a.s. • Organizační řád MONETA Money Bank, a.s. • Podpisový řád MONETA Money Bank, a.s. • Pravidla pro předkládání návrhů na jednání představenstva a pro distribuci zápisů z jednání představenstva MONETA Money Bank, a.s. • Řízení koncernu MONETA Retail • Pravidla a postupy pro kontrolu prodejního procesu • Postup při řešení reklamací a stížností v koncernu MONETA Risk • Opatření k oddělení úvěrových obchodů a obchodů s investičními nástroji • Opatření v oblasti prevence legalizace výnosů z trestné činnosti a financování terorismu • Ozdravný plán a postupy při plánování a řešení krize • Postup při přípravě a schvalování strategií řízení rizik v koncernu MONETA • Řízení likvidity a financování v koncernu MONETA • Řízení operačního rizika • Řízení outsourcingu v koncernu MONETA • Řízení rizika dodavatelů • Řízení tržního rizika v koncernu MONETA • Systém vnitřně stanoveného kapitálu v koncernu MONETA • Systém vnitřních zásad, postupů a kontrolních opatření k naplnění povinností stanovených zákonem AML č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, a dalších souvisejících zákonů ve společnostech koncernu MONETA • Statut a jednací řád Credit Committee • Statut a jednací řád Enterprise Risk Management Committee • Statut a jednací řád Operational Risk Committee Cyber Security/IT • Kontrola přístupu k systémům • Pravidla anonymizace osobních údajů • Provoz aplikací • Proces řízení vývoje aplikací a implementace ostatních změn v koncernu MONETA • Přístup třetích stran k informacím společností koncernu MONETA • Řešení incidentů a problémů v informačních systémech • Řešení kybernetických bezpečnostních incidentů • Řízení rizik kybernetické bezpečnosti • Správa uživatelských účtů • Zabezpečení informací • Zásady informační bezpečnosti • Zásady užívání informačních zdrojů Shared Services • Odpadové hospodářství v koncernu MONETA • Organizace bezpečnosti a ochrany zdraví při práci a požární ochrany • Program zachování kontinuity podnikání v mimořádných situacích • Statut a jednací řád Business Continuity Management Committee Prosperujeme sMonetou Oděvní tvorbě se Dana Kozáková věnuje již 20 let a za tu dobu si její modely pod značkou Smiling Sun, inspirované lidovými a technickými motivy, našly spousty spokojených zákazníků a zákaznic. „Mým přáním je, aby se ženy, muži iděti cítili v našem oblečení pohodlně a vydrželo jim co možná nejdéle. Naše oblečení vyrábíme s důrazem na individualitu. Dalo by se tedy říci, že každý kus je unikát,“ říká designérka, jejíž ateliér najdete v Ústí nad Orlicí, ale modely prodává i prostřednictvím platformy FLER. Je nám ctí být u toho! Dana Kozáková Oděvní ateliér Smiling Sun 333 KLÍČOVÉ UKAZATELE VÝKONNOSTI ČLENŮ PŘEDSTAVENSTVA A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCH ZAMĚSTNANCŮ PRO ROK 2023 Výroční finanční zpráva 2023 KLÍČOVÉ UKAZATELE VÝKONNOSTI ČLENŮ PŘEDSTAVENSTVA A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCH ZAMĚST NANCŮ PRO ROK 2023 TOMÁŠ SPURNÝ, Chief Executive Officer CARL NORMANN VÖKT, Chief Risk Officer JAN FRIČEK, Chief Financial Officer JAN NOVOTNÝ, Chief Commercial Banking Officer KLÁRA STARKOVÁ, Chief Operating Officer ANDREW GERBER, Chief Product & Marketing Officer ALEŠ SLOUPENSKÝ, Chief Retail Banking Officer JIŘÍ HUML, Chief Shared Services Officer JAKUB VALENTA, Chief Digital Officer 334 KLÍČOVÉ UKAZATELE VÝKONNOSTI ČLENŮ PŘEDSTAVENSTVA A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCH ZAMĚSTNANCŮ PRO ROK 2023 Výroční finanční zpráva 2023 CHIEF EXECUTIVE OFFICER – TOMÁŠ SPURNÝ Kvantitativní cíle Celková váha 70 % Kvalitativní cíle Celková váha 30 % Č. Cíl Váha Cílová hodnota Limit Č. Cíl 01. Čistý zisk (mld. Kč) 25 % ≥4,3 4,3 01. Implementace digitální strategie 02. Celkové provozní výnosy (mld. Kč) 10 % ≥12,0 12,0 02. Implementace ESG strategie 1 – definování a strategické hodnocení akčního plánu, splnění cíle na snížení uhlíkové stopy a zvýšení genderové diverzity 03. Celkové provozní náklady (mld. Kč) 10 % ≤5,7 5,7 03. Řízení vztahu s regulátory 04. Návratnost vlastního kapitálu (RoTE) (%) 10 % ≥15,0 15,0 04. Implementace programu na plánování rozvoje talentů a nástupnictví a posílení firemní kultury 05. Ukazatel poměru úvěrů k vkladům (%) 10 % ≤77,5 79,4 05. Vztahy s investory 06. Rozpočet na investice (CAPEX) (mld. Kč) 5 % ≤0,8 0,85 CHIEF RISK OFFICER – CARL NORMANN VÖKT Kvantitativní cíle Celková váha 70 % Kvalitativní cíle Celková váha 30 % Č. Cíl Váha Cílová hodnota Limit Č. Cíl 01. Čistý zisk (mld. Kč) 20 % ≥4,3 4,3 01. Včasné plnění regulatorních termínů a požadavků 02. Náklady na riziko (bps) 20 % ≤30 45 02. Zlepšení modelu pro řízení rizik, systémových kapacit a správy úvěrového portfolia 03. Ukazatel poměru úvěrů k vkladům (%) 20 % ≤77,5 79,4 03. Implementace ESG strategie 1 – splnění všech úkolů daných ve schválené strategií, realizace plánu v souladu se strategií, doručení všech regulatorních požadavků v oblasti výkaznictví a další zlepšení sběru ESG dat 04. NPL poměr (%) 10 % ≤2,2 2,5 CHIEF FINANCIAL OFFICER – JAN FRIČEK Kvantitativní cíle Celková váha 70 % Kvalitativní cíle Celková váha 30 % Č. Cíl Váha Cílová hodnota Limit Č. Cíl 01. Čistý zisk (mld. Kč) 15 % ≥4,3 4,3 01. Vysoká produktivita v divizi financí Skupiny MONETA 02. Celkové provozní výnosy (mld. Kč) 15 % ≥12,0 12,0 02. Vztahy s investory 03. Celkové provozní náklady (mld. Kč) 15 % ≤5,7 5,7 03. Řízení vztahů s regulátorem 04. Návratnost vlastního kapitálu (RoTE) (%) 10 % ≥15,0 15,0 04. Implementace ESG strategie 1 – udržení ratingového hodnocení MONETA od společnosti MSCI 05. Ukazatel poměru úvěrů k vkladům (%) 10 % ≤77,5 79,4 06. Rozpočet na investice (CAPEX) (mld. Kč) 5 % ≤0,8 0,85 1 Strategie v oblasti environmentální, sociální a udržitelné správy společnosti. Pozn.: Všechna uvedená čísla byla zaokrouhlena. 335 KLÍČOVÉ UKAZATELE VÝKONNOSTI ČLENŮ PŘEDSTAVENSTVA A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCH ZAMĚSTNANCŮ PRO ROK 2023 Výroční finanční zpráva 2023 CHIEF COMMERCIAL BANKING OFFICER – JAN NOVOTNÝ Kvantitativní cíle Celková váha 70 % Kvalitativní cíle Celková váha 30 % Č. Cíl Váha Cílová hodnota Limit Č. Cíl 01. Čistý zisk (mld. Kč) 15 % ≥4,3 4,3 01. Restrukturalizace prodejní sítě v segmentu malých a středních podniků a další rozvoj týmu Smart Finance 02. Výnosnost výkonných úvěrů v hrubé výši 2 (komerční) (mld. Kč) 15 % ≥5,0 4,7 02. Migrace právnických osob do nového modelu Internet a Smart Banky 03. Neúrokové výnosy 3 (komerční) (mld. Kč) 15 % ≥0,92 0,86 03. Implementace ESG strategie 4 – implementace a zlepšení reportingu v komerční divizi 04. Zůstatky na běžných účtech (komerční) (mld. Kč) 15 % ≥41,0 39,0 04. Další rozvoj prodejních sítí – zlepšení efektivity 05. Ukazatel poměru úvěrů k vkladům 5 (komerční) (%) 10 % ≤118,6 124,5 05. Realizace plánu digitalizace v segmentu malých a středních podniků 06. Bezpečné a řízené ukončení financování segmentu Real Estate, BD/SVJ 6 a Leasingu CHIEF OPERATING OFFICER – KLÁRA STARKOVÁ Kvantitativní cíle Celková váha 70 % Kvalitativní cíle Celková váha 30 % Č. Cíl Váha Cílová hodnota Limit Č. Cíl 01. Náklady na zaměstnance (divize COO) (mld. Kč) 20 % ≤0,46 0,46 01. Integrace: dosáhnout 95% využití WSO2 a dokončit první fázi migrace TIF 02. Provozní náklady 7 (divize COO) (mld. Kč) 20 % ≤2,1 2,1 02. Strategické iniciativy: připravit outsourcing vybraných funkcí, dosáhnout zlepšení front-endového systému a připravit další fázi cloudového řešení 03. Čistý zisk (mld. Kč) 15 % ≥4,3 4,3 03. Připravit sdílenou síť depozitních bankomatů a dosáhnout cílené produktivity 04. Pokračovat ve zlepšování kvality klientských dat a dokončit iniciativy SZR 8 04. Rozpočet na investice (CAPEX, divize COO) (mld. Kč) 15 % ≤0,36 0,38 05. Dosáhnout cílů v oblasti ESG 4 2 Hrubý úrokový výnos z portfolia komerčních úvěrů včetně retailového portfolia MONETA Auto. 3 Čistý výnos z poplatků a provizí a výnos z operací v cizí měně za komerční segment včetně retailového portfolia MONETA Auto. 4 Strategie v oblasti environmentální, sociální a udržitelné správy společnosti. 5 S vyloučením dlouhodobých termínovaných depozit ve vysokých částkách spravovaných oddělením Treasury. 6 BD = bytová družstva, SVJ = společenství vlastníků jednotek. 7 Provozní náklady bez nákladů na zaměstnance. 8 SZR = Správa základních registrů. Pozn.: Všechna uvedená čísla byla zaokrouhlena. 336 KLÍČOVÉ UKAZATELE VÝKONNOSTI ČLENŮ PŘEDSTAVENSTVA A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCH ZAMĚSTNANCŮ PRO ROK 2023 Výroční finanční zpráva 2023 CHIEF PRODUCT & MARKETING OFFICER – ANDREW GERBER Kvantitativní cíle Celková váha 70 % Kvalitativní cíle Celková váha 30 % Č. Cíl Váha Cílová hodnota Limit Č. Cíl 01. Výnosnost výkonných úvěrů v hrubé výši 9 (retail) (mld. Kč) 15 % ≥7,39 7,01 01. Zlepšit hodnocení značky minimálně o 10% 02. Neúrokové výnosy 10 (retail) (mld. Kč) 15 % ≥2,55 2,42 02. Uzavřít dohodu o exkluzivním prodeji pojištění 03. Provozní náklady (Products & Marketing) (mld. Kč) 15 % ≤0,63 0,63 03. Zajistit dostatečný objem prodejů podřízených vkladů 04. Zůstatky na běžných účtech (retail) (mld. Kč) 15 % ≥56,6 53,7 04. Zlepšit ukazatel křížového prodeje minimálně o 10 % u klientů s hypotečním úvěrem a spořicím účtem 05. Ukazatel poměru úvěrů k vkladům (retail) (%) 10 % ≤70,0 71,8 05. Zlepšit kybernetickou bezpečnost digitálních kanálů CHIEF RETAIL BANKING OFFICER –ALEŠ SLOUPENSKÝ Kvantitativní cíle Celková váha 70 % Kvalitativní cíle Celková váha 30 % Č. Cíl Váha Cílová hodnota Limit Č. Cíl 01. Výnosnost výkonných úvěrů v hrubé výši 9 (retail) (mld. Kč) 15 % ≥7,39 7,01 01. Zajistit dostatečný objem prodejů podřízených vkladů 02. Neúrokové výnosy 10 (retail) (mld. Kč) 15 % ≥2,55 2,42 02. Dosáhnout stanoveného cíle pro prodeje penzijních fondů 03. Náklady na zaměstnance (retail) (mld. Kč) 15 % ≤0,89 0,89 03. Dosáhnout stanoveného cíle pro prodeje životního pojištění 04. Zůstatky na běžných účtech 11 (retail) (mld. Kč) 15 % ≥56,6 53,7 04. Dosáhnout stanoveného cíle pro prodeje aktiv ve správě 05. Ukazatel poměru úvěrů k vkladům (retail) (%) 10 % ≤70,0 71,8 05. Zachovat provozní výkonnost CHIEF SHARED SERVICES OFFICER – JIŘÍ HUML Kvantitativní cíle Celková váha 70 % Kvalitativní cíle Celková váha 30 % Č. Cíl Váha Cílová hodnota Limit Č. Cíl 01. Provozní náklady (Shared Services) (mld. Kč) 20 % ≤0,9 0,9 01. Připravit podmínky pro sdílenou síť depozitních bankomatů 02. Náklady na nájem (mld. Kč) 20 % ≤0,34 0,34 02. Snížit počet firemních automobilů v souladu se schválenou ESG 12 strategií na méně než 220 automobilů 03. Čistý zisk (mld. Kč) 10 % ≥4,3 4,3 03. Navrhnout další opatření pro zlepšení produktivity 04. Čistý výnos z transakčních poplatků (mld. Kč) 10 % ≥0,5 0,49 04. Stabilní zůstatky hotovosti a přeprava hotovosti 05. Rozpočet na investice (CAPEX, divize Shared Services) (mld. Kč) 10 % ≤0,15 0,15 9 Hrubý úrokový výnos z portfolia retailových úvěrů s vyloučením retailového portfolia MONETA Auto. 10 Čistý výnos z poplatků a provizí a výnos z operací v cizí měně za segment retailu s vyloučením retailového portfolia MONETA Auto. 11 Bez významných změn úrokových sazeb. 12 Strategie v oblasti environmentální, sociální a udržitelné správy společnosti. Pozn.: Všechna uvedená čísla byla zaokrouhlena. 337 KLÍČOVÉ UKAZATELE VÝKONNOSTI ČLENŮ PŘEDSTAVENSTVA A KLÍČOVÝCH VEDOUCÍCH ZAMĚSTNANCŮ PRO ROK 2023 Výroční finanční zpráva 2023 CHIEF DIGITAL OFFICER – JAKUB VALENTA Kvantitativní cíle Celková váha 70 % Kvalitativní cíle Celková váha 30 % Č. Cíl Váha Cílová hodnota Limit Č. Cíl 01. Provozní náklady (Digital) (mil. Kč) 25 % ≤192 192 01. Nastavit organizaci oddělení Digital Office 02. Rozpočet na investice (CAPEX, Digital) (mil. Kč) 25 % ≤127 127 02. Sestavit tým pro nastavení a implementaci disponentského modelu pro SME klienty, včetně nastavení jednotlivých kroků 03. Čistý zisk (mld. Kč) 20 % ≥4,3 4,3 03. Zlepšit monitorování obchodní výkonnosti jednotlivých procesů 13 Pozn.: Všechna uvedená čísla byla zaokrouhlena. Prosperujeme sMonetou Rodinná Ekofarma Bošina hospodaří na 410 hektarech v chráněné krajinné oblasti poblíž Broumovských a Adršpašsko-teplických skal. Chovají především kravičky masných plemen a prasata plemene Mangalica. Na farmě ale najdete i drůbež. Dobroty z místních surovin ochutnáte ve zdejší restauraci Stodola, můžete si je i zakoupit ve farmářském obchůdku a děti zabavit na Dětské farmě, kde uvidí řadu dalších zvířátek. Je nám ctí být u toho! Lucie aJan Bošinovi Ekofarma Bošina 341 GLOSÁŘ Výroční finanční zpráva 2023 GLOSÁŘ Definice ACCA Asociace certifikovaných účetních (The Association of Chartered Certified Accountants) ALCO Asset & Liability Committee, pracovní orgán představenstva Banky pro oblast řízení aktiv a pasiv, tržního rizika a rizika likvidity AML/CTF Praní špinavých peněz (Anti-Money Laundering) a strategie financování boje proti terorismu (Counter-Terrorist Financing Strategy) AML/CFT zákon Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, v platném znění Anualizovaný Sazba/poměr přepočtené na období jeden rok (p. a.) ARAD Veřejná databáze, která je součástí informačního servisu České národní banky. Jednotný systém prezentace časových řad agregovaných údajů za jednotlivé statistiky a oblasti finančního trhu ASA Alternativní standardizovaný způsob výpočtu požadavku regulatorního kapitálu pro operační riziko ATM Bankomat (Automated Teller Machine) Banka MONETA Money Bank, a.s. Bankovní kniha Pozice nezahrnované do obchodní knihy Basel III Soubor požadavků na kapitál a likviditu publikovaný Basilejským výborem, jehož záměrem je nastavit minimální požadavky na likviditu pro úvěrové instituce BCCP/Burza cenných papírů Praha Burza cenných papírů Praha, a.s. Bps Bazické body BRRD Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/59/EU ze dne 15. května 2014, kterou se stanoví rámec pro ozdravné postupy a řešení krize úvěrových institucí a investičních podniků, v platném znění CAFC Compliance & Anti-Fraud Committee, pracovní orgán představenstva Banky pro oblast vnitřních kontrol, compliance rizika a rizika podvodů ve společnostech Skupiny CAGR Složená roční míra růstu (Compound Annual Growth Rate) CDP Nezávislá organizace, která publikuje informace o vlivu na životní prostředí (Carbon Disclosure Project) CEO Chief Executive Officer Celkové krytí portfolia Poměr (vyjádřený v procentech) celkových opravných položek k úvěrovému portfoliu k celkovým pohledávkám z úvěrů v hrubé výši Celkové NPL pokrytí Poměr (vyjádřený v procentech) celkových opravných položek vytovřených k úvěrům za klienty k celkové výši nevýkonných pohledávek. MONETA používá ukazatel celkového NPL pokrytí, jelikož ukazuje, do jaké míry je její úvěrové portfolio ve Fázi 3 kryto celkovými opravnými položkami vytvořenými pro pokrytí úvěrových ztrát Celkový výnos pro akcionáře (TSR) Dle metodiky Bloomberg, poměr rozdílu mezi zavírací a otevírací cenou akcie k otevírací ceně akcie v daném období včetně znovu investované dividendy CET 1/kapitál CET 1 Kmenový kapitál Tier 1 (Common Equity Tier 1) představuje regulatorní kapitál, který se skládá z kapitálových nástrojů a dalších položek dle článku 26 regulace CRR jako je splacený základní kapitál, emisní ážio, nerozdělený zisk, rezervní fondy a rezervy na všeobecná bankovní rizika a který musí být ponížen o neuhrazené ztráty minulých let, některé odložené daňové pohledávky, některý dlouhodobý nehmotný majetek a vlastní akcie držené společností (vypočteno na základě CRR) CFO Chief Financial Officer CMMC Credit Monitoring and Management Committee, pracovní orgán CRO Banky pro řízení komerčního úvěrového portfolia (mimo proces vymáhání) CR Cure rate – pravděpodobnost, že se znehodnocená expozice ozdraví CRCO Credit Committee, pracovní orgán představenstva Banky pro oblast řízení kreditního rizika na individuálním a konsolidovaném základě CRD Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013, o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnic 2006/48/ES a 2006/49/ES, v platném znění CRO Chief Risk Officer 342 GLOSÁŘ Výroční finanční zpráva 2023 CRR Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013, o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012, v platném znění CRR 2 Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/876 ze dne 20. května 2019, kterým se mění nařízení (EU) č. 575/2013, pokud jde o pákový poměr, ukazatel čistého stabilního financování, požadavky na kapitál a způsobilé závazky, úvěrové riziko protistrany, tržní riziko, expozice vůči ústředním protistranám, expozice vůči subjektům kolektivního investování, velké expozice, požadavky na podávání zpráv a zpřístupňování informací, a nařízení (EU) č. 648/2012 CSA Credit Support Annex – právní dokument, který upravuje úvěrovou podporu pro transakce s deriváty CVA Credit Valuation Adjustment, rozdíl mezi bezrizikovou a reálnou hodnotou portfolia, který bere v úvahu pravděpodobnost selhání protistrany (vypočtený v souladu s CRR) Č. Číslo Částka k zajištění absorpce ztrát/složka nezbytná k zajištění absorpce ztrát Pro účely stanovení MREL se rovná kapitálovém požadavku stanovenému dle Pilíře I a II Částka na rekapitalizaci/složka nezbytná na rekapitalizaci Poměr v rozmezí mezi 0 % to 100 % z částky k zajištění absorpce ztrát (požadavek dle Pilíře I a Pilíře II) zahrnující poměr pojištěných vkladů a celkových závazku ke kapitálu Tier 1 Čistá aktiva generující úrokový výnos Pokladní hotovost a zůstatky u centrálních bank, investiční cenné papíry, pohledávky za bankami, pohledávky za klienty a před přechodem na IFRS 9 také finanční aktiva v reálné hodnotě vykázaná do zisku nebo ztráty, realizovatelná finanční aktiva, finanční aktiva držená do splatnosti. Zahrnuje zatížená aktiva, nezahrnuje zajišťovací deriváty Čistá úroková marže/NIM (% průměrného zůstatku aktiv generujících úrokový výnos) Poměr čistého úrokového výnosu a podobných výnosů na průměrném zůstatku čistých aktiv generujících úrokový výnos. MONETA používá ukazatel čisté úrokové marže, protože tento ukazatel představuje primární míru ziskovosti mezi aktivy generujícími úrok (zejména půjčky klientům) a závazky zatíženými úroky (zejména depozita) v relativním vyjádření k průměrné výši aktiv nesoucích úrok Čisté NPL pokrytí Podíl (vyjádřený v procentech) opravných položek vytvořených k nevýkonným pohledávkám na celkových nevýkonných pohledávkách (NPL). MONETA používá ukazatel čistého NPL pokrytí pro vyjádření míry pokrytí portfolia nevýkonných úvěrů opravnými položkami vytvořenými k nevýkonným úvěrům Čistý neúrokový výnos Celkové provozní výnosy minus čisté úrokové výnosy v daném období. MONETA používá ukazatel čistého neúrokového výnosu, protože je to důležitá metrika pro posuzování a kontrolu rozmanitosti výnosů Čisté úvěry za klienty Úvěry a pohledávky za klienty dle finančních výkazů Čistý zisk/zisk po zdanění/vykázaný zisk po zdanění Zisk za účetní období po zdanění, a to na konsolidované bázi, pokud není uvedeno v této zprávě jinak ČNB Česká národní banka ČSÚ Český statistický úřad Dividendový výnos Dividendový výnos na akcii je vypočten jako poměr (vyjádřený v procentech) dividendy na akcii vyplacené ve finančním roce k uzavírací ceně akcií Banky prvního obchodního dne ve finančním roce. MONETA používá tento ukazatel pro vyjádření roční návratnosti akcie, kterou Skupina vyplácí ve formě dividend v poměru k ceně akcie DLP Ochrana před ztrátou dat (Data Loss Prevention) DoS Odepření služby (Denial of Service) DPH Daň z přidané hodnoty EAD Expozice v selhání (Exposure at Default) EBA Evropský orgán pro bankovnictví (European Banking Authority) EC Evropská komise (European Commission) ECAP Model pro výpočet vnitřně stanoveného kapitálového požadavku ECL Očekávané úvěrové ztráty (Expected Credit Loss) EIB Evropská investiční banka (European Investment Bank) EMIR regulace Nařízení Evropského parlament a Rady (EU) č. 648/2012 ze dne 4. července 2012 o OTC derivátech, ústředních protistranách a registrech obchodních údajů (European Market Infrastructure Regulation) ERMC Pracovní orgán představenstva Banky pro oblast řízení rizik, řídicího a kontrolního systému a systému vnitřně stanoveného kapitálu na individuálním a konsolidovaném základě (Enterprise Risk Management Committee) ESG Oblasti životního prostředí, sociální odpovědnosti a správy společnosti (Environmental, Social and Corporate Governance) EU Evropská unie (European Union) 343 GLOSÁŘ Výroční finanční zpráva 2023 Evidenční počet zaměstnanců Evidenční počet zaměstnanců, do kterého se zahrnují všichni stálí i dočasní zaměstnanci, kteří jsou v pracovním, služebním nebo členském poměru (kde součástí členství je též pracovní vztah) k zaměstnavateli. Avšak nezáleží na tom, zda jsou skutečně přítomni v práci, či nikoliv (např. pro nemoc, dovolenou na zotavenou apod.) EVIP Motivační program pro přiznání pohyblivé složky odměny (Executive Variable Incentive Plan) FVTOCI Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku (Financial assets measured at fair value through other comprehensive income) FVTPL Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty (Financial assets measured at fair value through profit or loss) GDPR Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/679 ze dne 27. dubna 2016, o ochraně fyzických osob v souvislosti se zpracováním osobních údajů a o volném pohybu těchto údajů a o zrušení směrnice 95/46/ES (obecné nařízení o ochraně osobních údajů) GRI Global Reporting Initiative Sustainability Standards – mezinárodní metodika pro vykazování zpráv v oblasti udržitelného rozvoje H Pololetí HDP Hrubý domácí produkt Hmotný kapitál Celkový vlastní kapitál minus nehmotný majetek a goodwill HQ Centrála HTC Držení za účelem inkasa smluvních peněžních toků HTCS Držení za účelem inkasa smluvních peněžních toků nebo prodeje IDD Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/97 ze dne 20. ledna 2016, o distribuci pojištění IFRS Mezinárodní standardy účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards) vydané Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB), Mezinárodní účetní standardy (IAS) přijaté Radou pro mezinárodní účetní standardy (IASB), Stálým interpretačním výborem (SIC) a Výborem pro interpretace mezinárodního účetního výkaznictví (IFRIC), přijaté nebo vydané Výborem pro interpretace mezinárodního účetního výkaznictví a přijaté Nařízením Komise (ES) č. 1126/2008 ze dne 3. listopadu 2008, kterým se přijímají některé mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002, v platném znění, nebo schválené k aplikaci v Evropské unii ILAAP Interní postup pro hodnocení přiměřenosti likvidity Indikátory včasného varování Indikátory včasného varování (tj. sada denních ukazatelů) slouží k včasné identifikaci nepříznivých situací v oblasti likvidity pro Banku Investiční cenné papíry Majetkové a dluhové cenné papíry v portfoliu Skupiny obsahující cenné papíry oceněné zůstatkovou hodnotou, reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku hospodaření a reálnou hodnotou do zisku a ztráty IPO Primární veřejná nabídka akcií (Initial Public Offering) Banky společností GE Capital Kapitál Tier 1 Souhrn kapitálu CET 1 a dodatečného kapitálu Tier 1 Kapitál Tier 2 Regulatorní kapitál, který se skládá z některých nezajištěných závazků podřízeného dluhu a ostatních položek (včetně některých nezajištěných podřízených dluhových závazků s platebními omezeními) dle článku 62 CRR Kapitálová přiměřenost/celkový kapitálový poměr Poměr kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2 (vyjádřený v procentech) na rizikově vážených aktivech (RWA, vypočteno na základě CRR) Kapitálový poměr CET 1 Podíl kapitálu CET 1 a rizikově vážených aktiv (RWA, vypočteno na základě CRR) Kapitálový poměr Tier 1/poměr kmenového kapitálu Tier 1 Podíl kapitálu Tier 1 a rizikově vážených aktiv (RWA) Kapitálová rezerva stanovená vedením Kapitálová rezerva stanovená vedením představuje dobrovolný závazek vedení Banky být obezřetnější, a udržovat minimální kapitálovou přiměřenost Skupiny o 100 bazických bodů výš, než je závazný minimální požadavek na celkový kapitál stanovený regulátorem Kč Koruna česká Klienti v selhání Klienti s úvěrovou expozicí klasifikovanou ve Fázi 3 dle IFRS 9 KPI Klíčový ukazatel výkonnosti (Key Performance Indicator) LCR Ukazatel krytí likvidity (Liquidity Coverage Ratio) je poměr (vyjádřený v procentech) zůstatku vysoce kvalitních likvidních aktiv Banky na plánovaném krátkodobém čistém odlivu likvidity v daném stresovém scénáři (30 dní) a je vypočítán v souladu s Nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61. MONETA používá tento ukazatel pro vyjádření své likvidní pozice LGD Ztráta v selhání (Loss Given Default) Likvidní aktiva Likvidní aktiva jsou Skupinou definována jako pokladní hotovost a vklady u centrální banky, úvěry a pohledávky za bankami a investiční cenné papíry bez ohledu na účel, za kterým je Skupina drží LTIP Dlouhodobý motivační program (Long-Term Incentive Plan) 344 GLOSÁŘ Výroční finanční zpráva 2023 LTV (Loan to Value) představuje poměr výše poskytnutého úvěru v hrubé výši k reálné hodnotě přijatého zajištění k datu vykázání Material Risk Takers Pracovníci s významným vlivem a velmi významným vlivem na celkový rizikový profil Skupiny, kteří byli určeni v souladu s Nařízením delegovaným Evropskou komisí (EU) č 604/2014 ze dne 4. března 2014, kterým se doplňuje směrnice 2013/36/EU Evropského parlamentu a Rady, s ohledem na regulační technické předpisy týkající se kvalitativních a vhodných kvantitativních kritérií k identifikaci kategorie zaměstnanců, jejichž odborné činnosti mají významný dopad na rizikový profil instituce Mil. Milion/y Mld. Miliarda/-y MONETA Banka a dceřiné společnosti v rámci konsolidačního celku MONETA Auto MONETA Auto, s.r.o. MONETA Leasing MONETA Leasing, s.r.o. MONETA Money Bank MONETA Money Bank, a.s. Moody’s Moody’s Deutschland GmbH MREL Minimální požadavek na vlastní zdroje a způsobilé závazky, termín používaný v legislativě EU (BBRD, transponováno do českého práva zákonem č. 374/2015 Sb., o ozdravných postupech a řešení krize na finančním trhu) pro kapitál absorbující ztráty (LAC) některých finančních institucí MROC Model Risk Oversight Committee, pracovní orgán CRO pro oblast monitoringu rizika modelů Náklady na financování (% průměrného zůstatku vkladů) Podíl nákladů na úroky a podobných nákladů (s vyloučením úrokových swapů k vkladům a oportunistických repo operací) v daném období na průměrném zůstatku závazků vůči bankám a klientům, vydanými dluhopisy a podřízenými závazky s vyloučením oportunistických repo operací a CSA. MONETA používá ukazatel nákladů na financování pro vyjádření nákladů na financování Skupiny k celkovým finančním zdrojům, které se skládají primárně z klientských depozit Náklady na financování klientských vkladů (% průměrného zůstatku vkladů) Podíl nákladů na úroky a podobných nákladů na vklady klientů za dané období na průměrný zůstatek na vkladech klientů. MONETA používá ukazatel nákladů na financování vkladů klientů pro vyjádření nákladů na financování vkladů klientů na průměrný zůstatek vkladů Náklady na riziko, CoR (% průměrného zůstatku čistých úvěrů za klienty) Podíl výše tvorby/rozpuštění rezerv a opravných položek k úvěrům a pohledávkám v daném období na průměrném zůstatku čistých úvěrů a pohledávek za klienty. MONETA používá ukazatel nákladů na riziko pro vyjádření vývoje úvěrového rizika v poměrovém vyjádření k průměrné balanci úvěrového portfolia Nařízení EU č. 537/2014 Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 ze dne 16. dubna 2014, o specifických požadavcích na povinný audit subjektů veřejného zájmu, ve znění pozdějších předpisů Nařízení o ratingových agenturách, CRA Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 462/2013 ze dne 21. května 2013, kterým se mění nařízení (ES) č. 1060/2009, o ratingových agenturách, v platném znění NASDAQ Systém National Association of Securities Dealers Automated Quotes Návratnost hmotného kapitálu/vykázaná návratnost hmotného kapitálu/RoTE Poměr konsolidovaného zisku po zdanění za účetní období a hmotného kapitálu. MONETA používá ukazatel RoTE, protože je to jeden z klíčových výkonnostních ukazatelů pro posouzení návratnosti hmotného kapitálu Skupiny Návratnost průměrných aktiv/RoAA/ rentabilita průměrných aktiv Poměr zisku po zdanění za účetní období a průměrného zůstatku celkových aktiv. Průměrný zůstatek celkových aktiv se vypočítá jako dvoubodový průměr z celkových aktiv ke konci sledovaného roku a předchozího roku (31. prosince). MONETA používá ukazatel RoAA, protože je jedním z klíčových výkonnostních indikátorů používaných k hodnocení rentability aktiv Skupiny Návratnost průměrného kapitálu /RoAE Poměr zisku po zdanění za období a průměrného Tier 1 kapitálu. Pro stanovení průměrného Tier 1 kapitálu se použije pětibodový průměr Návratnost vlastního kapitálu/rentabilita vlastního kapitálu/RoE Návratnost vlastního kapitálu spočítaná jako zisk po zdanění za období dělený celkovým vlastním kapitálem Nová produkce malých firem Nový objem nezajištěných splátkových úvěrů a pohledávek za klienty Nový objem/objem/nová produkce/objem nových obchodů/úvěrů/půjček Suma načerpané jistiny splátkových úvěrů v daném období (včetně interní konsolidace a přeceněných půjček). MONETA používá ukazatel nového objemu/produkce, protože reflektuje produkci její distribuční sítě a schopnost Skupiny generovat nové úvěry, což je klíčové pro růst úvěrového portfolia NPL/nevýkonné pohledávky Nevýkonné pohledávky (Non-performing Loans) – pohledávky kategorizované jako nestandardní, pochybné nebo ztrátové v souladu s pravidly Banky pro kategorizaci pohledávek (Fáze 3 dle IFRS 9) a část úvěrů ve Fázi POCI, které jsou zároveň klasifikovány jako nevýkonné NPL pokrytí/celkové pokrytí nevýkonných úvěrů/celkové NPL pokrytí Poměr (vyjádřený v procentech) celkových opravných položek k nevýkonným pohledávkám v hrubé účetní hodnotě. MONETA používá ukazatel NPL pokrytí, jelikož ukazuje, do jaké míry je její úvěrové portfolio ve Fázi 3 kryto celkovými opravnými položkami vytvořenými pro pokrytí úvěrových ztrát 345 GLOSÁŘ Výroční finanční zpráva 2023 NPL poměr/poměr nevýkonných pohledávek Poměr (vyjádřený v procentech) nevýkonných pohledávek k celkovým pohledávkám v hrubé účetní hodnotě. MONETA používá NPL poměr, protože je to klíčový ukazatel kvality portfolia a umožňuje porovnání s trhem NPS Net Promoter Score; je rozdílem mezi procentem promoterů a procentem detraktorů. Na základě průzkumu u spotřebitelských produktů NSFR Net Stable Funding Ratio vypočtené na základě „Basel III: Net Stable Funding Ratio“ publikovaného Basilejským výborem pro bankovní dohled v říjnu 2014 NYSE New York Stock Exchange Obchodní kniha Pozice zahrnované do obchodního portfolia ve smyslu nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013, o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012, v platném znění (čl. 4 odst. 86) OCI Ostatní úplný výsledek hospodaření Online/plně online generované nové objemy/prodeje Nové objemy/prodeje pocházející z produktů, jejichž zřízení bylo zahájeno v online prodejních kanálech a provedeno prostřednictvím online kanálů nebo na pobočkách;plně online generované objemy/prodeje = prodeje produktů, jejichž zřízení bylo zahájeno nebo i plně provedeno online; zřízení online = prodeje produktů, jejichž zřízení bylo zahájeno v online prodejních kanálech a dokončeno na pobočce. MONETA používá online prodeje/produkci/nové objemy, jelikož odráží produkci digitálních online distribučních kanálů Skupiny Oportunistické repo operace/transakce Repo operace s protistranami, které jsou uzavřeny na zrcadlové bázi (back-to-back) reverzními repo operacemi s ČNB. MONETA používá tento ukazatel k odlišení oportunistických repo operací/transakcí od ostatních repo operací Páka/pákový poměr Poměr vypočtený podle CRR ve znění CRR 2 jako hodnota Tier 1 kapitálu Skupiny dělená celkovou mírou expozic Skupiny OR Rating přidělený dlužníkovi s ohledem na individuálně řízenou expozici, která vyjadřuje pravděpodobnost selhání dlužníka v následujících 12 měsících. Pokud jde o expozice řízené portfoliem, je OR (Obligor’s Rating) označeno jako úvěrové hodnocení (CR – Credit Rating) PD Pravděpodobnost selhání (Probability of Default) PIT Point in time. Maticové body v čase pro výpočet PD (pravděpodobnosti selhání) a CR (cure rate) PLC Problem Loan Committee, pracovní orgán CRO pro oblast monitoringu a řízení úvěrového rizika komerčního úvěrového portfolia Skupiny v procesu early work-out u komerčních individuálně spravovaných úvěrů POCI Nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva k okamžiku prvního zaúčtování (Purchased or originated credit-impaired assets) Přepočtený počet zaměstnanců Průměrný přepočtený počet zaměstnanců za toto období je průměrem čísel nahlášených Českému statistickému úřadu (ČSÚ) na měsíční bázi v souladu s článkem 15 zákona č 518/2004. Čísla nahlášená ČSÚ se rovnají kvocientu příslušného čitatele a příslušného jmenovatele. Čitatel je definován jako všechny hodiny odpracované zaměstnancem, včetně volna/dovolené a nemocenské. Jmenovatel představuje standardní pracovní dobu na jednoho zaměstnance a měsíc. Počet zaměstnanců zahrnuje členy představenstva MONETA Money Bank Podklady pro proces přezkumu a vyhodnocení v rámci dohledu Souhrn zpráv požadovaných regulátorem pro proces přezkumu a vyhodnocení v rámci dohledu, zejména zprávu o SVSK, zprávu o ILAAP a zprávu o programu zátěžových testů pro oblast řízení rizik Pohledávky s úlevou/restrukturalizované pohledávky Takové pohledávky, v souvislosti s nimiž Skupina poskytla dlužníkovi úlevu, jelikož dospěla k závěru, že by pravděpodobně utrpěla ztrátu v souvislosti s těmito pohledávkami, pokud by tak neučinila Pololetní dividenda/mezitímní dividenda Akcionáři schválená výplata části z plánované celkové roční dividendy za dané období Poměr nákladů k výnosům Ukazatel (vyjádřený v procentech) podílu celkových provozních nákladů za sledované období na celkových provozních výnosech za sledované období. MONETA používá ukazatel poměru nákladů k výnosům, protože představuje nákladovou efektivitu v relativním pojetí vůči generovaným výnosům 346 GLOSÁŘ Výroční finanční zpráva 2023 Poměr úvěrů ke klientským vkladům/Poměr úvěrů k vkladům Poměr úvěrů ke klientským vkladům je počítán jako podíl čisté hodnoty úvěrů a pohledávek za klienty ke vkladům klientů. MONETA používá ukazatel poměru úvěrů k vkladům, protože tato metrika je používána vedením Skupiny pro měření úrovně likvidity Primární bankovní klienti Retailový klient s připisovanými příjmy na běžný účet min. ve výši 7 tisíc Kč, a to min. dvakrát za poslední tři měsíce, a komerční klienti, kteří uskutečnili alespoň devět debetních transakcí za poslední tři měsíce, nebo klienti s aktivním úvěrovým produktem a řádným splácením Provozní výnosy očištěné o riziko Celkové provozní výnosy minus tvorba/rozpuštění rezerv a opravných položek k úvěrům a pohledávkám Průměrný zůstatek celkových aktiv Dvoubodový aritmetický průměr počátečního a konečného zůstatku celkových aktiv za dané období Průměrný zůstatek čistých aktiv generujících úrokový výnos Dvoubodový aritmetický průměr počátečního a konečného zůstatku čistých aktiv generujících úrokový výnos za dané období Průměrný zůstatek čistých úvěrů (a pohledávek) za klienty Dvoubodový aritmetický průměr počátečního a konečného zůstatku úvěrů a pohledávek za klienty v daném období Průměrný zůstatek závazků vůči klientům a závazků vůči bankám Dvoubodový aritmetický průměr počátečního a konečného zůstatku závazků vůči klientům a závazků vůči bankám za dané období Přebytečná likvidita Likvidita přesahující 100 % regulatorního požadavku na poměr LCR účinného od 1. ledna 2018. MONETA používá ukazatel přebytečné likvidity k tomu, aby vykazovalavysoce kvalitní likvidní aktiva nad minimální úrovní potřebnou pro dosažení souladu s regulatorním požadavkem Přebytečný (regulatorní)/nadbytečný kapitál Regulatorní kapitál převyšující cílovou výši kapitálového poměru stanovenou vedením společnosti. MONETA používá ukazatel přebytečného kapitálu pro vyjádření kapitálu Skupiny převyšujícího kapitál držený pro splnění cíleného ukazatele CAR, a ten proto představuje množství kapitálu, kterýmůže býtpotenciálně použitprojakorganický,takineorganickýrůst nebobýtvyplacen akcionářům PSD 2 Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2015/2366 ze dne 25. listopadu 2015, o platebních službách na vnitřním trhu, kterou se mění směrnice 2002/65/ES, 2009/110/ES a 2013/36/EU a nařízení (EU) č. 1093/2010 a ruší směrnice 2007/64/ES PX index Index PX je oficiálním cenovým indexem Burzy cenných papírů Praha. Jedná se o cenový index s váženým poměrem nejlikvidnějších akcií, počítaný v reálném čase Q Čtvrtletí (kvartál) RCSA Risk & Control Self-Assessment, nástroje a procesy sebehodnocení rizik a kontrol Regulatorní kapitál CET 1 (vypočtený dle CRR) Rezerva v oblasti likvidity Likvidní aktiva, která Banka drží v souladu s hlavou II Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 Rizikově vážená aktiva/RWA/riziková expozice Rizikově vážená aktiva (Risk Weighted Assets, vypočtená podle CRR) RPSN Roční procentní sazba nákladů SHG Share Holding Guidelines SICR Významný nárůst v kreditním riziku (Significant Increase in Credit Risk) SIEM Systém Security Information and Event Management Skupina Banka a její konsolidované dceřiné společnosti SME Podniky s ročním obratem do 200 milionů Kč SOC Security Operations Center Spontánní povědomí o značce Procento lidí se spontánní znalostí značky nebo produktu Spotřebitelský úvěr/nezajištěný spotřebitelský úvěr/nezajištěný splátkový úvěr domácnostem/ retailový nezajištěný úvěr Neúčelový, nezajištěný splátkový úvěr nepodnikatelskému subjektu včetně úvěrů ze stavebního spoření a překlenovacích úvěrů SREP Proces dohledu a vyhodnocení Stavební spořitelna MONETA Stavební Spořitelna, a.s. (dříve Wüstenrot stavební spořitelna a.s.) Stínové akcie Phantom Shares – program odměňování vypořádávaného v hotovosti přidělený Material Risk Takers jako součást jejich pohyblivé odměny podle EVIP SVSK/ICAAP Systém vnitřně stanoveného kapitálu, Internal Capital Adequacy Assessment Process (ICAAP) tis. Tisíc/e TTC Through-the-cycle. Matice v rámci cyklu důležitá pro výpočet PD a CR VaR Value at Risk – velikost potenciální možné ztráty portfolia při stanovené pravděpodobnosti a za stanovený časový interval Vedení Skupiny MONETA/Banky Představenstvo MONETA Money Bank,a.s. 347 GLOSÁŘ Výroční finanční zpráva 2023 Vklady klientů/očištěné vklady klientů/ klientské vklady Závazky vůči klientům bez zahrnutí repo operací a CSA. MONETA používá ukazatel k vyjádření vkladů klientů očištěných od repo operací a CSA Vydané dluhopisy Vydané hypoteční zástavní listy a MREL dluhopisy Vyhláška ČNB č. 163/2014 Sb. Vyhláška ČNB č. 163/2014 Sb., o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, v platném znění Výkonné pohledávky Výkonné pohledávky (Performing Receivables) – pohledávky kategorizované jako standardní nebo sledované v souladu s pravidly Banky pro kategorizaci pohledávek Výkonné pohledávky v hrubé výši Hrubá výše výkonných pohledávek (Performing Receivables) kategorizovaných jako standardní nebo sledované v souladu s pravidly Banky pro kategorizaci pohledávek Výnosnost portfolia (% průměrných čistých úvěrů a pohledávek za klienty) Poměr výnosů z úroků a podobných výnosů z pohledávek za klienty k průměrné čisté hodnotě úvěrů a pohledávek za klienty. MONETA používá ukazatel výnosnosti portfolia, protože vyjadřuje úroky z úvěrového portfolia v relativním vyjádření k jeho průměrnému zůstatku a je jedním z klíčových ukazatelů výkonnosti úvěrových aktivit Výnosnost upravená o náklady na riziko (% průměrných čistých úvěrů a pohledávek za klienty) Poměr výnosů z úroků a podobných výnosů z pohledávek za klienty očištěných o rezervy a opravné položky k úvěrům a pohledávkám k průměrné čisté hodnotě úvěrů a pohledávek za klienty. MONETA používá tento ukazatel k vyjádření úroků generovaných z úvěrového portfolia odděleně bez úvěrového rizika v poměru k jeho průměrnému zůstatku Výnosy z úroků (a podobné výnosy) z úvěrů za klienty Výnosy z úroků a podobné výnosy z úvěrů a pohledávek za klienty uvedené v bodě 6 přílohy ke konsolidované účetní závěrce Vysoce kvalitní likvidní aktiva/HQLA Dle regulace Basel III, představují aktiva, která lze jednoduše a okamžitě přeměnit na hotovost s malou nebo žádnou ztrátou hodnoty. MONETA považuje za HQLA své zůstatky v hotovosti, zůstatky v centrální bance a české státní dluhopisy Zákon o auditorech Zákon č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, v platném znění Zákon o obchodních korporacích Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích), v platném znění Zákon o podnikání na kapitálovém trhu Zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, v platném znění Zákon o řešení krize na finančním trhu Zákon č. 374/2015 Sb. Zákon o ozdravných postupech a řešení krize na finančním trhu, v platném znění Zatížená aktiva Aktiva v majetku Skupiny, na něž si externí strany vyhrazují právo činit platný právní nárok Zpráva o SVSK Zpráva Banky o systému vnitřně stanoveného kapitálu Živnostníci a malé firmy Podnikatelé a malé firmy s ročním obratem do 60 milionů Kč Prosperujeme sMonetou Václav Kafka provozuje restauraci COMIX Kitchen & Bar, ve které hlavní roli hraje certifikované stařené hovězí od českých farmářů i prvotřídní americké maso USDA Prime. Menu je plné specialit od lahodných burgerů po křehké steakové speciality, jako je rib eye, rump, T-bone steak, žebra či roštěná. Stařené maso připravené metodou suchého zrání je křehčí, měkčí a má intenzivní chuť. Zrání však vyžaduje pečlivost a především trpělivost. „Přijďte se přesvědčit,že výsledek stojí za to,“ zve do své restaurace její majitel. Je nám ctí být u toho! Václav Kafka COMIX GASTRONOMY s.r.o. www.moneta.cz