Monbat AD

Annual Report (ESEF) • May 9, 2024

Monbat AD Word - 213800ZH4VUOQOUVYX93 - 2023 213800ZH4VUOQOUVYX932022-01-012022-12-31213800ZH4VUOQOUVYX932023-01-012023-12-31213800ZH4VUOQOUVYX932023-12-31213800ZH4VUOQOUVYX932022-12-31213800ZH4VUOQOUVYX932022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800ZH4VUOQOUVYX932023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember213800ZH4VUOQOUVYX932021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800ZH4VUOQOUVYX932021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800ZH4VUOQOUVYX932021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800ZH4VUOQOUVYX932021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember213800ZH4VUOQOUVYX932021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800ZH4VUOQOUVYX932021-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember213800ZH4VUOQOUVYX932021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800ZH4VUOQOUVYX932021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember213800ZH4VUOQOUVYX932021-12-31213800ZH4VUOQOUVYX932022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember213800ZH4VUOQOUVYX932022-12-31ifrs-full:OtherEquityInterestMemberiso4217:BGNxbrli:sharesiso4217:BGN МОНБАТ АД Консолидиран финансов отчет Консолидиран доклад за дейността Доклад на независимия одитор 31 декември 2023 г. Съдържание Страница Консолидиран финансов отчет Консолидиран отчет за печалбата или загубата 1 Консолидиран отчет за всеобхватния доход 2 Консолидиран отчет за финансовото състояние 3 Консолидиран отчет за промените в собствения капитал 6 Консолидиран отчет за паричните потоци 8 Пояснителни приложения към консолидирания финансов отчет 9 Годишен консолидиран доклад за дейността i Консолидирана декларация за корпоративно управление на Монбат АД по чл. 100н, ал. 8 от ЗППЦК ii Консолидирана нефинансова декларация и информация по чл. 8 от Регламента за таксономиятаДекларация по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК iiiiv Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 1 Пояснителните бележки от страница 9 до страница 133 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Консолидиран отчет за печалбата или загубата Пояснение 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от договори с клиенти 28 383 547 369 661 Други оперативни приходи 28.1 4 076 13 639 Разходи за материали 29.1 (254 971) (258 637) Разходи за външни услуги 30 (38 367) (38 856) Разходи за персонала 22.1 (48 377) (44 844) Разходи за амортизация 8, 10, 11 (22 245) (20 235) Себестойност на продадените стоки и други текущи активи 29.2 (3 813) (4 180) Промени в наличностите на готовата продукция и незавършеното производство 4 811 1 996 Капитализирани нетекущи активи по стопански начин 10 111 2 976 Печалба от продажба на нетекущи активи 31 3 9 Обезценка на финансови активи 16 (383) (481) Други разходи 32 (7 118) (6 336) Печалба от оперативна дейност 17 274 14 712 Печалба от инвестиции, отчитани по метода на собствения капитал - 46 Печалби от финансови инструменти 33 2 640 1 074 Загуба от преоценка на инвестиция до справедлива стойност - (225) Финансови разходи 34 (13 242) (9 217) Финансови приходи 34 3 936 1 906 Други финансови позиции 35 (277) 355 Печалба преди данъци 10 331 8 651 Разходи за данъци върху дохода 13 (5 811) (1 669) Печалба за годината от продължаващи дейности 4 520 6 982 Резултат от преустановена дейност 6 1 521 (3 031) Печалба за годината 6 041 3 951 Печалба / (загуба) за годината, отнасяща се до: Неконтролиращото участие (269) (583) Притежателите на собствен капитал на предприятието майка 6 310 4 534 Доход на акция: лв. лв. Основен доход на акция от продължаващи дейности 36 0.12 0.19 Основен доход / (загуба) на акция от преустановени дейности 37 0.04 (0.07) Основен доход на акция 36 0.16 0.12 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 2 Пояснителните бележки от страница 9 до страница 133 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Консолидиран отчет за всеобхватния доход 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Печалба за годината 6 041 3 951 Друг всеобхватен доход: Компоненти, които се рекласифицират в печалбата или загубата: Курсови разлики от преизчисление на чуждестранни дейности (2 479) (164) Друга всеобхватна загуба за годината (2 479) (164) Общо всеобхватен доход за годината 3 562 3 787 Общо всеобхватен доход/(загуба) за годината, отнасящ се до: Неконтролиращото участие (586) (583) Притежателите на собствен капитал на предприятието майка 4 148 4 370 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 3 Пояснителните бележки от страница 9 до страница 133 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Консолидиран отчет за финансовото състояние Активи Пояснение 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Нетекущи активи Имоти, машини и съоръжения 10 182 402 184 380 Нематериални активи 8 16 236 13 889 Репутация 9 3 349 3 419 Активи с право на ползване 11 4 135 3 822 Инвестиции в асоциирани дружества, отчитани по метода на собствения капитал 5 2 877 2 733 Финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 12 68 71 Други дългосрочни вземания 101 161 Нетекущи активи 209 168 208 475 Текущи активи Материални запаси 14 106 258 105 398 Търговски вземания 16 69 963 64 856 Вземания от свързани лица 38 55 780 52 902 Данъчни вземания 17 8 705 10 261 Други вземания 18 3 574 5 350 Предоставени аванси 5 095 4 432 Вземания по търговски заеми 15 158 149 Вземане за данък върху доходите 31 619 Пари и парични еквиваленти 19 12 717 8 137 Текущи активи 262 281 252 104 Активи, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба 6 33 157 33 618 Общо текущи активи 295 438 285 722 Общо активи 504 606 494 197 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 4 Пояснителните бележки от страница 9 до страница 133 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Консолидиран отчет за финансовото състояние (продължение) Собствен капитал и пасиви Пояснение 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Собствен капитал Акционерен капитал 20.1 38 955 38 962 Премиен резерв 20.2 28 403 28 425 Общи резерви 20.3 69 056 69 056 Резерв от преизчисляване на чуждестранна валута (8 496) (6 334) Неразпределена печалба 79 279 76 969 Собствен капитал, отнасящ се до собствениците на предприятието-майка 207 197 207 078 Неконтролиращо участие 14 342 14 928 Общо собствен капитал 221 539 222 006 Пасиви Нетекущи Задължение по облигационен заем 24 26 872 42 265 Дългосрочни заеми 23 30 101 31 165 Справедлива стойност на опция за конвертиране 24 - 5 280 Отсрочени данъчни пасиви 13 3 281 4 172 Финансирания 23.3 211 598 Задължения по лизинг 11 2 815 2 346 Дългосрочни задължения към персонала 22.3 1 303 1 116 Провизии 21 264 302 Задължения към свързани лица 38 - 7 Нетекущи пасиви 64 847 87 251 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 5 Пояснителните бележки от страница 9 до страница 133 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Консолидиран отчет за финансовото състояние (продължение) Пасиви Пояснение 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Текущи Краткосрочни заеми 23 131 385 108 320 Търговски задължения 25 39 228 35 456 Задължение по облигационен заем 24 17 815 11 818 Справедлива стойност на опция за конвертиране 24 2 640 - Краткосрочни задължения към персонала 22.2 5 147 4 698 Задължения по договори с клиенти 27 6 188 6 503 Провизии 21 3 358 3 443 Данъчни задължения 26 1 833 2 666 Задължения по лизинг 11 1 442 1 539 Задължение за данък върху дохода 13 4 058 59 Финансирания 23.3 357 341 Други задължения 27 1 086 7 084 Деривативи 27 - 364 Задължения към свързани лица 38 31 404 Tекущи пасиви 214 568 182 695 Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба 6 3 652 2 245 Общо текущи пасиви 218 220 184 940 Общо пасиви 283 067 272 191 Общо собствен капитал и пасиви 504 606 494 197 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 6 Пояснителните бележки от страница 9 до страница 133 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Консолидиран отчет за промените в собствения капитал Всички суми са представени в ‘000 лв. Акционерен капитал Премиен резерв Общи резерви Резерв от преизчисляване на чуждестранна валута Неразпределена печалба Общо собствен капитал на собствениците на предприятието- майка Неконтроли-ращо участие Общо собствен капитал Салдо към 1 януари 2023 г. 38 962 28 425 69 056 (6 334) 76 969 207 078 14 928 222 006 Дивиденти - - - - (4 000) (4 000) - (4 000) Изкупени собствени акции (7) (22) - - - (29) - (29) Сделки със собствениците (7) (22) - - (4 000) (4 029) - (4 029) Печалба за годината - - - - 6 310 6 310 (269) 6 041 Друга всеобхватна загуба за годината - - - (2 162) - (2 162) (317) (2 479) Общо всеобхватен доход за годината - - - (2 162) 6 310 4 148 (586) 3 562 Салдо към 31 декември 2023 г. 38 955 28 403 69 056 (8 496) 79 279 207 197 14 342 221 539 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 7 Пояснителните бележки от страница 9 до страница 133 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Консолидиран отчет за промените в собствения капитал (продължение) Всички суми са представени в ‘000 лв. Акционерен капитал Премиен резерв Общи резерви Резерв от преизчисляване на чуждестранна валута Неразпреде-лена печалба Други резерви Общо собствен капитал на собствениците на предприятието- майка Неконтро-лиращо участие Общо собствен капитал Салдо към 1 януари 2022 г. 38 989 28 538 69 056 (6 170) 76 527 1 408 208 348 1 360 209 708 Дивиденти - - - - (5 500) - (5 500) - (5 500) Неконтролиращо участие при придобиване на дъщерно дружество - - - - - - - 14 151 14 151 Изкупени собствени акции (27) (113) - - - - (140) - (140) Сделки със собствениците (27) (113) - - (5 500) - (5 640) 14 151 8 511 Печалба за годината - - - - 4 534 - 4 534 (583) 3 951 Друга всеобхватна загуба за годината - - - (164) - - (164) - (164) Общо всеобхватен доход за годината - - - (164) 4 534 - 4 370 (583) 3 787 Други промени - - - - 1 408 (1 408) - - - Салдо към 31 декември 2022 г. 38 962 28 425 69 056 (6 334) 76 969 - 207 078 14 928 222 006 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 8 Пояснителните бележки от страница 9 до страница 133 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Консолидиран отчет за паричните потоци Пояснение 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Оперативна дейност Постъпления от клиенти 402 772 402 126 Плащания към доставчици (325 494) (325 397) Плащания към персонал и осигурителни институции (52 288) (47 234) Постъпления от данъци, нетно 11 509 14 965 Плащания на корпоративен данък (1 490) (5 229) Постъпления от финансирания 4 057 3 730 Други плащания за оперативната дейност (382) (2 598) Нетен паричен поток от оперативна дейност 38 684 40 363 Инвестиционна дейност Придобиване на имоти, машини и съоръжения и нематериални активи (22 760) (25 377) Предоставени заеми (2 209) (2 340) Постъпления от предоставени заеми 866 694 Получени лихви 134 126 Придобиване на дъщерни и асоциирани предприятия, нетно от парични средства 4, 5 (465) (10 020) Постъпление от продажба на финансов актив 33 - 1 956 Получен аванс за продажба на дъщерно предприятие - 5 526 Други постъпления от инвестиционната дейност 202 - Нетен паричен поток от инвестиционна дейност (24 232) (29 435) Финансова дейност Получени заеми 40 265 391 242 130 Плащания по получени заеми 40 (248 568) (240 459) Плащания по конвертируема облигационна емисия (10 959) - Плащания по лизингови договори 11 (2 154) (1 869) Плащания на лихви (9 890) (5 717) Плащания за обратно изкупени акции (29) (140) Плащания на дивиденти 36.2 (3 992) (5 434) Постъпление от емитиране на акции, принадлежащи на неконтролиращо участие - 353 Други постъпления за финансовата дейност 587 18 Нетен паричен поток от финансова дейност (9 614) (11 118) Нетна промяна в пари и парични еквиваленти 4 838 (190) Пари и парични еквиваленти в началото на годината 9 050 9 025 (Загуба) /печалба от валутна преоценка (177) 215 Пари и парични еквиваленти в края на годината, включени в групи за освобождаване 6 994 913 Пари и парични еквиваленти в края на годината от продължаващи дейности 19 12 717 8 137 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 9 Пояснителни приложения към консолидирания финансов отчет 1.Обща информация и предмет на дейност Основната дейност на Монбат АД (Дружество-майка) и неговите дъщерни предприятия („Групата”) се състои от производство, сервиз и реализация на акумулатори; инженерингова и развойно-внедрителска дейност; производство и търговия на оборудване за изработване на акумулатори и рециклиране на индустриални материали; външна и вътрешна търговия и изграждане на търговски мрежи; специализирани магазини и представителства, рециклиране и продажба на олово, оловни сплави и олово-съдържащи материали. Предприятието-майка Монбат АД („Дружеството“) има същата основна дейност. Дружеството е регистрирано като акционерно дружество по ф.д. 4636/1999 г. на СГС, ЕИК в Търговски регистър 111028849. През периода не е имало промяна в името на предприятието-майка Монбат АД. Седалището на Дружеството-майка е: България, гр. София, бул. „Черни връх“ № 32А. Aдресът на управление на Дружеството-майка е: България, гр. София, бул. „Черни връх“ № 32А. Основното място на дейност на Дружеството-майка е в гр. Монтана, ул. Индустриална №76. Адресът за кореспонденция е: гр. София, бул. „Черни връх“ № 32А. Дружеството-майка е регистрирано на Българска фондова борса на 22.12.2006 г. с код MONB. Дружеството-майка се управлява чрез едностепенна система на управление, състояща се от Съвет на директорите. Съветът на директорите към 31.12.2023 г. включва следните членове: 1. Чавдар Дочев Данев - председател 2. Виктор Станимиров Спириев - изпълнителен член 3. Петър Николов Бозаджиев4. Петър Христов Петров 5. Евелина Славчева 6. Кайл Андерсън Считано от 12.07.2023 г. Флориан Хют не е член на Съвета на директорите. Към 31.12.2023 г. Дружеството-майка се представлява от Виктор Станимиров Спириев и Петър Христов Петров поотделно. Крайната компания-майка на Дружеството-майка е Приста ойл Груп B.V., Нидерландия. Атанас Бобоков и Пламен Бобоков са лицата, упражняващи съвместен контрол върху Приста Ойл Груп B.V. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 10 Ръководството на Монбат АД включва неговия Съвет на директорите и неговите прокуристи. Информация относно наименованието, страната на учредяване, дяловото участие и правото на глас за всяко дъщерно дружество, включено в консолидацията, е предоставена в пояснение 4 „База за консолидация“. Дейността на нито едно дружество от Групата не се ограничава със срок или друго прекратително условие. 2.Основа за изготвяне на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет е изготвен на база историческа цена, с изключение на деривативните финансови инструменти, които са оценени по справедлива стойност. Консолидираният финансов отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Групата. Всички суми са представени в хиляди лева (‘000 лв.) (включително сравнителната информация за 2022 г.), освен ако не е посочено друго. Освен това, когато е налице ретроспективно преизчисление или рекласификация на позиции в консолидирания финансов отчет, Групата представя допълнителен отчет за финансовото състояние в началото на най-ранния представен период. Изявление за съответствие с МСФО, приети от ЕС Консолидираният финансов отчет на Групата („финансовият отчет“) е изготвен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане, приети от Европейския съюз („МСФО, приети от ЕС”). Отчетната рамка „МСФО, приети от ЕС” по същество е определената национална счетоводна база МСС, приети от ЕС, регламентирани със Закона за счетоводството и дефинирани в т.8 от неговите Допълнителни разпоредби. База за консолидация Консолидираният финансов отчет се състои от финансовите отчети на Монбат АД и неговите дъщерни дружества към 31 декември 2023 г. Контрол съществува тогава, когато Групата е изложена на или има право на променлива възвръщаемост от участието си в предприятието, в което е инвестирано, и има способността да използва властта си върху това предприятие, за да влияе върху тази възвращаемост. По-точно, Групата има контрол върху предприятието, в което е инвестирано, само и единствено тогава, когато тя има: •Власт над предприятието, в което е инвестирано (т.е. съществуващи права, които ѝ дават възможност да контролира съответните дейности на предприятието, в което е инвестирано); •Излагане или права на променлива възвращаемост от участието в предприятието, в което е инвестирано; •Способност да използва властта си над предприятието, в което е инвестирано, за да влияе върху тази възвращаемост. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 11 Съществува предположение, че мнозинството от правата на глас, водят до контрол. В подкрепа на това предположение и когато Групата няма мнозинство на гласовете или сходни права над предприятието, в което е инвестирано, при оценката на това дали има власт над предприятието, в което е инвестирано, тя взема под внимание всички уместни факти и обстоятелства, включително: •Договорно(и) споразумение(я) с други собственици, на предприятието, в което е инвестирано, които имат право на глас; •Права, произтичащи от други договорни споразумения; •Права на глас на Групата и потенциални права на глас. Групата преценява отново дали има или няма контрол върху предприятието, в което е инвестирано, ако фактите и обстоятелствата показват, че съществуват промени в един или повече от трите елемента на контрола. Консолидацията на дъщерно дружество се осъществява, когато Групата придобие контрол над него и се прекратява, когато Групата загуби контрола си над дъщерното дружество. Активите, пасивите, приходите и разходите на дъщерното дружество, придобити или освободени през годината, се включват в консолидирания финансов отчет от датата, на която Групата придобива контрол до датата, на която контролът бъде преустановен. Печалбата или загубата и всеки компонент на другия всеобхватен доход (ДВД) се приписват на притежателите на собствения капитал на Групата и на неконтролиращите участия, дори и ако в резултат на това неконтролиращите участия имат дефицит. Финансовите отчети на дъщерните дружества се изготвят за същия отчетен период както тези на компанията-майка, като се прилагат последователни счетоводни политики. Когато е необходимо, се правят корекции във финансовите отчети на дъщерните дружества, за да може счетоводните им политики да се приведат в съответствие с тези на Групата. Всички вътрешногрупови активи и пасиви, собствен капитал, приходи, разходи, нереализирани печалби и загуби и парични потоци, свързани с трансакции между членовете на Групата, се елиминират изцяло при консолидацията. Промяната в участието в собствеността на дъщерно дружество, без загуба на контрол, се отчита счетоводно като сделка със собствен капитал. Ако Групата загуби контрол върху дадено дъщерно дружество, тя отписва свързаните активи (включително репутацията), пасиви, неконтролиращо участие и други компоненти на собствения капитал, като всяка възникваща печалба или загуба се признава в печалбата или загубата. Каквато и да било запазена инвестиция се признава по справедлива стойност. Монбат АД е изготвило и представило индивидуален финансов отчет за годината, приключваща на 31 декември 2023 г., където инвестициите в дъщерни дружества са представени по цена на придобиване, намалена с натрупаните загуби от обезценки. Индивидуалният финансов отчет на Монбат АД е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 29 март 2024 г. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 12 Влияние на макроикономически и геополитически фактори Стартиралата на 24 февруари 2022 г. война между Русия и Украйна предизвика широк международен отзвук и засегна в различни аспекти страните в Европа. Продължаващите военни действия между Русия и Украйна, налагането на санкции и ограничения от страна на Европейския съюз, САЩ, Канада, Великобритания и други държави спрямо Русия, Руската централна банка, кредитни институции, компании, физически лица, предизвикваха значителни сътресения на финансовите пазари през 2022 г. В резултат на това, 2023 година донесе продължаващо геополитическо напрежение, рекалибриране на икономическия растеж, инфлация, нарастване на лихвени проценти в САЩ и Европа, както и повишаване на цените на стоките. Групата няма нетни инвестиции, дъщерни предприятия или активи в Русия, Беларус и Украйна, но търгува с компании от Украйна. Групата предприе мерки, с които ограничи негативните въздействия на макроикономическите и геополитическите фактори върху резултата за 2023 г. Анализ на рисковете и предприети мерки и действия: •През 2023 година се наблюдаваше нормализиране на пазарите на основните продукти и стоки, с които Групата търгува, в сравнение с 2022 г. Наблюдаваше се следното развитие на пазара: oЗасилено търсене на стартерни автомобилни акумулаторни батерии на пазарите в Западна Европа, където бяха реализирани исторически рекордни продажби на този тип продукти. През 2022 г. търсенето на тези продукти беше съществено подтиснато от резките инфлационни движения в региона и свързаната с тях промяна в потребителското поведение. oСъществен спад в продажбите на по-големите и по-маржинални полу-циклични батерии, поради нормализиране на срока на доставка на американски производители на този тип батерии, който беше драстично удължен през 2022 г. вследствие на логистичните предизвикателства през периода, и респективно преориентация на пазара обратно към американски продукти. oСпад в продажбите на стационарни (телеком) батерии, поради реализираните в първите два месеца на 2022 г., т. е, непосредствено преди началото на войната в Украйна, съществени обеми към водещи телеком оператори и системни интегратори в Русия. •През 2023 г. Групата не осъществява продажби към Русия, докато продажбите към Украйна представляват 3.3% от общия размер на приходите за 2023 г. (2022 г.: Русия – 2.0%, Украйна – 1.9%). •Във връзка с веригите на доставки, Групата не е зависима пряко от руски, украински или белоруски доставчици. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 13 •В следствие на инфлационните процеси и волатилността на пазарите, през 2023 г. средната борсова цена на оловото бе около 1 977 EUR/MT (2022 г.: 2 041 EUR/MT). Групата адресира тази волатилност и зависимост на цената на оловото от борсовите индекси, като прилага стандартна индексация на продажните цени на продукцията си към всички свои контрагенти. •Основните клиенти на Групата не са имали финансови затруднения, пряко свързани с военните конфликти в Украйна и Близкия изток. Оценката на събираемостта на търговските вземания към 31 декември 2023 г. е добра. •За да гарантира събираемостта на вземанията си от украински контрагенти, за които не е налична застраховка на търговските вземания, Групата прие политика на 100% авансови плащания преди експедиция към всички експортни продажби към Украйна след началото на военните действия в страната. Въпреки че към края на 2023 г. и 2022 г., няма съществени забавяния в събираемостта на вземания от клиенти, дейността на няколко конкретни клиенти в Русия и Украйна, при които още през предвоенни периоди се забелязваше забавяне в събираемостта, беше допълнително усложнена от военния конфликт и в тази връзка Групата е отчела разходи за обезценка, свързани с търговските вземания от същите в размер 0 лв. през 2023 г. и 260 хил. лв. през 2022 г. Към 31 декември 2023 г. Групата има търговски вземания от украински и руски клиенти (нетно от обезценки) в размер на 10 148 хил. лв. Групата постоянно анализира всички възможни въздействия на променящите се микро - и макроикономически условия върху бъдещото финансовото състояние на Групата и резултатите от дейността ѝ. Съществено влияние върху дейността на Групата имат инфлационните процеси, изразени в увеличени разходи за преки материали и труд на единица произведена продукция. Групата успява да ограничи ефекта на тези негативни въздействия на макроикономическата среда чрез прецизиране на клиентския и продуктов микс (с фокус върху високомаржинални продукти и пазари) и, при необходимост, индексиране на продажни цени към своите клиенти. Въпроси, свързани с климата През тази година Групата представя информация по въпроси, свързани с климата, отчитайки това докладване като дългосрочен ангажимент, който да развива и задълбочава в бъдеще. Законодателството, регулаторните органи, контрагентите на Групата и потребителите на нефинансова информация отделят голямо внимание на изменението на климата. Европейският съюз прие Европейската зелена сделка за преход към по-устойчива икономическа и финансова система, а през следващите години се очакват по-подробни оповестявания във връзка с устойчивостта като част от приетите Европейски стандарти за отчитане на устойчивостта. Чрез производствения си процес Групата не отделя съществени преки и непреки емисии във въздуха. Тъй като дружествата от групата не са голям емитер на въглероден диоксид, Групата не участва в схемата за търговия с емисии от парникови газове. Въпреки това, Ръководството осъзнава важната роля на Групата при смекчаване на последиците от изменението на климата и адаптацията към тях. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 14 Смекчаването е свързано с ограничаване на скоростта и на мащаба на изменението на климата, а неговата адаптация е свързана с процеса на приспособяване към реални или очаквани ефекти от изменението на климата. Групата е в процес на анализ на ролята на бизнеса и извършваните дейности и степента им на въздействие, възможните рискове и начини за активно участие във вземането на решения, свързани с климатичните промени. Същевременно, следните стъпки са заложени при осъществяване на дейността, с оглед намаление на парниковите емисии от потреблението на енергия от сградния фонд и транспорта: -Оптимизиране на потреблението на горива за отопление и транспорт. Всички новозакупени автомобили отговарят на стандартите за емисии EURO норма VI. -Оптимизация на системите за отопление, вентилация, охлаждане, осветление. Подмяна на оборудването за отопление с по-енергийно ефективно. -Саниране на сгради при ремонти. Чрез своята ежегодна програма за капиталови разходи Групата планира и осъществява инвестиции в нови производствени инсталации или подобрение на съществуващи инсталации, чрез които се постига оптимизиране на разхода на енергийни ресурси. Към 31 декември 2023 г. Групата не е идентифицирала значителни рискове, предизвикани от климатичните промени, които биха могли да окажат пряко негативно и съществено влияние върху финансовите отчети на Групата. Ръководството непрекъснато оценява въздействието на свързаните с климата въпроси. При определяне на финансовото състояние на Групата към 31.12.2023 г., въпросите, свързани с климата са били разглеждани и взети под внимание при извършване на тестовете за обезценка, оценка на полезния живот и определяне на справедливата стойност на нетекущите активи и при определяне на нетната реализируема стойност на материалните запаси. Прилагане на принципа-предположение за действащото предприятие Консолидираният финансов отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие, като са взети предвид възможните дългосрочни ефекти от продължаващи военни конфликти и влиянието на макроикономическите фактори. В тези условия ръководството на Групата направи анализ и преценка на способността на Групата да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще. Анализът включва преценка, подкрепена от историческия опит, който Групата има с финансови институции, както и от текущи преговори с банки, така че падежът на всички краткосрочни заеми (пояснение 23) се очаква да бъде предоговорен с минимум 12 месеца от датата им на падеж или същите ще бъдат рефинансирани с привлечен ресурс при условия на падеж минимум 12 месеца. С оглед на гореописаното, ръководството очаква, че Групата има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 15 продължава да прилага принципа на действащо предприятие в консолидирания финансов отчет. 2.1. Нови и изменени стандарти и разяснения Групата е приела следните нови стандарти, изменения и разяснения на МСФО, издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти и одобрени от ЕС, които са в сила за финансовия отчет на Групата за годишния период, започващ на 1 януари 2023 г., но нямат съществено влияние върху финансовите резултати или финансовото състояние на Групата: •МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС; •Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС; •Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети, МСФО Изявления за приложение 2: Оповестяване на счетоводни политики, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС; •Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки: Определение на счетоводни приблизителни оценки, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС; •Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочени данъци свързани с активи и пасиви произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС; •Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Международна данъчна реформа - примерни правила от втори стълб, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС 2.2.Публикувани стандарти, които все още не са в сила и не са възприети по-рано Към датата на одобрение на консолидирания финансов отчет са издадени някои нови стандарти, изменения и разяснения на съществуващите стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2023 г., и не са били приложени по-рано от Групата. Не се очаква те да имат съществено влияние върху финансовите отчети на Групата. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на Групата през първия период, започващ след датата на влизането им в сила. По-долу е представен списък с промените в стандартите: •Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Класификация на пасивите като текущи и нетекущи, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС; •Изменения в МСС 1 Представяне на финансови отчети: Нетекущи пасиви, обвързани с финансови показатели, в сила от 1 януари 2024 г., приети от ЕС •Изменения в МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг в сила не по-рано от 1 януари 2024 г., приети от ЕС; •Изменения в МСС 7 Отчет за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти: Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС; Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 16 •Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на конвертируемост, в сила от 1 януари 2025 г., все още не са приети от ЕС. 3.Съществена информация за счетоводната политика 3.1. Общи положения Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този консолидиран финансов отчет, са представени по-долу. Консолидираният финансовият отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване на всички видове активи, пасиви, приходи и разходи, съгласно МCФО. Базите за оценка са оповестени подробно по-нататък в счетоводната политика към финансовия отчет. Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения консолидиран финансов отчет са използвани счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се различават от направените оценки и допускания. 3.2. Представяне на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет е представен в съответствие c МCC 1 „Представяне на финансови отчети”. Групата прие да представя консолидирания отчет за всеобхватния доход в два отделни отчета: отчет за печалбата или загубата и отчет за всеобхватния доход. В консолидирания отчет за финансовото състояние се представят два сравнителни периода, когато Групата прилага счетоводна политика ретроспективно, преизчислява ретроспективно позиции във финансовия отчет или преклаcифицира позиции във финансовия отчет и това има съществен ефект върху информацията в консолидирания отчет за финансовото състояние към началото на предходния период. 3.3.Бизнес комбинации и репутация Бизнес комбинациите се отчитат счетоводно като се прилага метода на придобиването. Цената на придобиването се определя като общата стойност на преведеното възнаграждение, оценено по справедливата стойност на датата на придобиването, и сумата на каквото и да било неконтролиращо участие в придобиваното предприятие. За всяка бизнес комбинация Групата избира дали да оценява неконтролиращото участие в придобиваното предприятие по справедлива стойност или по пропорционалния дял от разграничимите нетни активи на придобиваното предприятие. Разходите, свързани с придобиването, се отчитат като разход и се включват на ред „Разходи за външни услуги“. Когато Групата придобива бизнес, тя оценява поеманите финансови активи и пасиви за подходящо класифициране и определяне в съответствие с договорните условия, икономическите обстоятелства и съответните условия на датата на придобиването. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 17 Това включва отделянето на внедрените деривати от основните договори от придобиваното предприятие. Каквото и да било условно възнаграждение, което следва да бъде прехвърлено от придобиващото предприятие, се признава по справедлива стойност на датата на придобиването. Условно възнаграждение, класифицирано като собствен капитал, не се преоценява и последващото му уреждане се отчита счетоводно в собствения капитал. Условно възнаграждение, класифицирано като актив или пасив, който е финансов инструмент и попада в обхвата на МСФО 9 Финансови инструменти, се оценява по справедлива стойност, като промените в справедливата стойност се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9. Други условни възнаграждения, които не попадат в обхвата на МСФО 9, се оценяват по справедлива стойност към всяка отчетна дата, като промените в справедливата стойност се признават в печалбата или загубата. Репутацията първоначално се оценява по цена на придобиване (която представлява превишението на общото преведено възнаграждение и сумата, призната за неконтролиращите участия и каквито и да било по-рано притежавани участия над придобитите разграничими нетни активи или поети пасиви). Ако справедливата стойност на придобитите нетни активи превишава общото преведено възнаграждение, Групата преценява отново дали правилно е идентифицирала всички придобити активи и всички поети пасиви и прави преглед на процедурите, използвани за оценка на сумите, които трябва да бъдат признати към дата на придобиването. Ако и след тази преценка все още резултатът е превишение на справедливата стойност на придобитите нетни активи над общото преведено възнаграждение, тогава печалбата се признава в печалбата или загубата. След първоначалното признаване, репутацията се оценява по цена на придобиване, намалена с каквито и да било натрупани загуби от обезценка. За целите на тестовете за обезценка, от датата на придобиването придобитата в бизнес комбинация репутация се разпределя върху обектите, генериращи парични потоци на Групата, които се очаква да извлекат ползи от комбинацията, независимо от това дали към тези обекти се приписват други активи или пасиви на придобиваното предприятие. Когато репутацията бъде разпределена към обект, генериращ парични потоци (ОГПП), и част от дейността в този обект бъде освободена, свързаната с освободената дейност репутация се включва в балансовата й стойност при определяне на печалбата или загубата от освобождаването на дейността. Освободената при такива обстоятелства репутация се оценява въз основа на относителните стойности на освободената дейност и частта от запазения обект, генериращ парични потоци. 3.4. Сделки с неконтролиращи участия Промени в дела на Групата в собствения капитал на дъщерно дружество, които не водят до загуба на контрол, се третират като трансакции със собственици на Групата. Отчетните стойности на дела на Групата и на неконтролиращите участия се коригират с цел отразяването на промяната на относителния им дял в капитала на дъщерното дружество. Всяка разлика между сумата, с която са променени неконтролиращите участия, и справедливата стойност на полученото или платено възнаграждение, се признава директно в собствения капитал и се отнася към собствениците на предприятието-майка. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 18 3.5. Инвестиции в асоциирани предприятия Асоциирани са тези предприятия, върху които Групата е в състояние да оказва значително влияние, но които не са нито дъщерни предприятия, нито съвместно контролирани предприятия. Инвестициите в асоциирани предприятия се признават първоначално по себестойност, а впоследствие се отчитат по метода на собствения капитал. В себестойността на инвестицията се включват разходите по нейното придобиване. Репутация или корекции в справедливата стойност на дела на Групата в асоциираното предприятие, се включват в стойността на инвестицията. Всички последващи промени в размера на участието на Групата в собствения капитал на асоциираното предприятие се признават в балансовата стойност на инвестицията. Промени, дължащи се на печалбата или загубата, реализирана от асоциираното предприятие, се отразяват в консолидирания отчет доходите на ред „Други оперативни приходи“ или ред „Други разходи“. Тези промени включват последваща амортизация или обезценка на определената при придобиването справедлива стойност на активи и пасиви на асоциираното предприятие. Промените в другия всеобхватен доход на асоциираното предприятие, както и в позиции, признати директно в собствения капитал на асоциираното предприятие, се признават съответно в другия всеобхватен доход или в собствения капитал на Групата. В случаите, в които делът на Групата в реализираните загуби на асоциираното предприятие надвиши размера на участието й в асоциираното предприятие, включително и необезпечените вземания, Групата не признава своя дял в по-нататъшните загуби на асоциираното предприятие, освен ако Групата няма поети договорни или фактически задължения или е извършила плащания от името на асоциираното предприятие. Ако впоследствие асоциираното предприятие реализира печалби, Групата признава своя дял дотолкова, доколкото делът на печалбата надвиши натрупания дял на загубите, които не са били признати по-рано. Нереализираните печалби и загуби от трансакции между Групата и нейните асоциирани предприятия се елиминират до размера на дела на Групата в тези предприятия. Когато се елиминират нереализирани загуби от продажби на активи, съответните активи се тестват за обезценка от гледна точка на Групата. Сумите, отразени във финансовите отчети на асоциираните предприятия, са преизчислени, където е необходимо, за да се осигури съответствие със счетоводната политика на Групата. При загуба на значително влияние над асоциирано дружество Групата оценява и признава всяка запазена инвестиция в него по справедлива стойност. Всяка разлика между балансовата стойност на инвестицията в асоциираното дружество при загуба на значителното влияние и сумата от справедливата стойност на запазеното участие и постъпленията при отписването се признава в печалбата или загубата. Ако дяловото участие в асоциираното дружество е намалено, но без загуба на значително влияние, само пропорционална част от сумите, признати в другия всеобхватен доход, се рекласифицира в печалбата или загубата. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 19 3.6. Сделки в чуждестранна валута Сделките в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута на съответното дружество от Групата по официалния обменен курс към датата на сделката (обявения фиксинг на Българска народна банка). Печалбите и загубите от курсови разлики, които възникват при уреждането на тези сделки и преоценяването на паричните позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период, се признават в печалбата или загубата. Непаричните позиции, оценявани по историческа цена в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата на сделката (не са преоценени). Непаричните позиции, оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута, се отчитат по обменния курс към датата, на която е определена справедливата стойност. Функционалната валута на отделните дружества от Групата не е променяна в рамките на отчетния период. При консолидация всички активи и пасиви се преизчисляват в български лева по заключителния курс към датата на консолидирания финансов отчет. Приходите и разходите са преизчислени във валутата на представяне на Групата по средния курс за отчетния период. Валутните курсови разлики водят до увеличение или намаление на другия всеобхватен доход и се признават в резерва от преизчисления в собствения капитал. При освобождаването от нетна инвестиция в чуждестранна дейност натрупаните валутни разлики от преизчисления, признати в собствения капитал, се рекласифицират в печалбата или загубата и се признават като част от печалбата или загубата от продажбата. Репутацията и корекциите, свързани с определянето на справедливи стойности към датата на придобиване, се третират като активи и пасиви на чуждестранното предприятие и се преизчисляват в български лева по заключителния курс. Българският лев е фиксиран към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 лв. 3.7. Приходи Дейността на Групата е свързана с продажбата на продукция, материали и извършване на услуги. За да определи дали и как да признае приходи, Групата използва следните 5 стъпки: 1. Идентифициране на договора с клиент 2. Идентифициране на задълженията за изпълнение 3. Определяне на цената на сделката 4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение 5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение. Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато Групата удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки или услуги на своите клиенти. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 20 Приходите от договори с клиенти се признават, когато контролът върху стоките или услугите бъде прехвърлен към клиента, срещу сума, която отразява възнаграждението, на което Групата очаква да има право в замяна на тези стоки или услуги. Като цяло Групата е достигнало до заключение, че тя е принципал в договореностите си за приходи, тъй като тя обикновено контролира стоките или услугите преди да ги прехвърли към клиента, с изключение на някои продажби и обратни покупки на материали и префактурирания на услуги, за които Групата е заключило, че действа в качеството си на агент, така както е упоменато в пояснение 3.26. Приходите от продукция, материали и услуги са описани в пояснение 28. Продажба на продукция Приходите от продажба на готова продукция се признават в определен момент във времето, когато контролът върху актива бъде прехвърлен към клиента, което обикновено е при доставката на готовата продукция. Нормалният кредитен срок е от 30 до 90 дни от доставката. Групата преценява дали в договора са налице други обещания, които представляват отделни задължения за изпълнение, към които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката. При определянето на цената на сделката за продажба на готова продукция Групата преценява ефектите от променливото възнаграждение, съществуването на съществени компоненти на финансиране и възнаграждение, дължимо към клиента (ако има такова). Ако възнаграждението по даден договор включва променлива сума, Групата определя размера на възнаграждението, на което има право в замяна на прехвърлянето на стоките към клиента. Приблизителна оценка на размера на променливото възнаграждение се прави на датата на влизане в сила на договора и той се ограничава, докато не стане много вероятно, че когато впоследствие бъде разрешена несигурността, свързана с променливото възнаграждение, няма да възникне съществен обрат (реинтегриране / сторниране) на признатите приходи. Някои договори за продажбата на готова продукция предоставят на клиентите рабати за обем и право на връщане на готовата продукция. Правата за връщане и рабатите за обем пораждат променливо възнаграждение. Рабати за обем На определени клиенти Групата предоставя ретроспективни рабати за обем, след като количеството на закупените през периода продукти надвиши определения в договора праг. Рабатите се компенсират срещу дължимите от клиента суми. За приблизителна оценка на променливото възнаграждение за очакваните бъдещи рабати Групата прилага метода на най-вероятната сума за договори с праг за еднократен обем и метода на очакваната стойност за договори с повече от един праг за обем. Избраният метод, който осигурява най-добра прогноза за размера на променливото възнаграждение, се определя основно от броя на праговете за обем, които се съдържат в договора. След това Групата прилага изискванията за ограничаване на приблизителните оценки на променливото възнаграждение и признава задължение за възстановяване за очакваните бъдещи рабати. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 21 Права за връщане Някои договори дават на клиента правото да върне стоките в определен период. Групата използва метода на очакваната стойност, за да определи приблизително стоките, които няма да бъдат върнати, тъй като този метод осигурява най-добра прогноза за размера на променливото възнаграждение, което Групата ще има право да получи. Прилагат се и изискванията на МСФО 15 относно ограничаването на приблизителните оценки за променливото възнаграждение, за да се определи размерът на променливото възнаграждение, което може да се включи в цената на сделката. За стоки, които се очаква да бъдат върнати, Групата признава задължение за възстановяване, вместо приход. Актив за право за връщане (и съответната корекция в себестойността на продажбите) също се признава по отношение на правото за получаване обратно на продуктите от клиента. Продажба на материали Приходите от продажба на материали се признават в определен момент във времето, когато контролът върху актива бъде прехвърлен към клиента, което обикновено е при доставката на материали. Нормалният кредитен срок е от 30 до 60 дни от доставката. Групата преценява дали в договора са налице други обещания, които представляват отделни задължения за изпълнение, към които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката. Предоставяне на услуги Услугите, предоставяни от Групата, включват главно транспорт за доставка на продукцията. Групата отчита услугите като едно задължение за изпълнение и признава приходите от тях в течение на времето, тъй като клиентът едновременно получава и потребява ползите, предоставяни от Групата. Групата използва метода на вложените ресурси на база използвани направени разходи спрямо общия размер на очакваните вложени ресурси за удовлетворяване на задължението за изпълнение, за да оцени напредъка за пълното изпълнение на услугата. Салда по договори Търговски вземания Вземането представлява правото на Групата да получи възнаграждение в определен размер, което е безусловно (т.е. преди плащането на възнаграждението да стане дължимо е необходимо единствено да изтече определен период от време). Моля, вижте счетоводните политики за финансовите активи, изложени в пояснение 3.15. Активи по договори с клиенти Активът по договора е правото да се получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които са прехвърлени на клиента. Ако чрез прехвърлянето на стоките или услугите към клиента, Групата изпълни задължението си преди клиентът да заплати съответното възнаграждение или преди плащането да е станало дължимо, актив по договор се признава за заработеното възнаграждение, което е под условие. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 22 Пасиви по договори с клиенти Пасивът по договора е задължението за прехвърлянето на стоките или услугите към клиента, за което Групата е получило възнаграждение (или възнаграждението е дължимо) от клиента. Ако клиентът заплати възнаграждението преди Групата да прехвърли стоките или услугите към него, когато бъде извършено плащането или когато плащането стане дължимо (което възникне по-рано), се признава пасив по договор. Пасивите по договори с клиенти се признават като приход, когато Групата изпълни задълженията си по договора. Активи за право на връщане Активът за право за връщане представлява правото на Групата да получи обратно стоките, които клиентите се очаква да върнат. Активът се оценява по предишната балансова стойност на материалните запаси, намалена с очакваните разходи за обратното получаване на стоките, включително каквито и да било намаления в стойността на върнатите стоки. Групата актуализира оценката на отразените активи, за да отрази каквито и да било промени в очакваното ниво на връщане на стоките, както и каквито и да било допълнителни намаления в стойността на върнатите стоки. Задължения за възстановяване Задължението за възстановяване е задължението да се възстанови част или цялото получено (или подлежащо на получаване) възнаграждение от клиента. То се оценява в размер на сумата, която Групата очаква, че ще трябва окончателно да възстанови на клиента. Групата актуализира приблизителните си оценки на задълженията за възстановяване (и съответната промяна в цената на сделката) в края на всеки отчетен период. Моля, вижте по-горе изложената счетоводна политика за променливото възнаграждение. Практически изключения Групата се е възползвала от следните практически изключения: •да не се отчитат значителни финансови компоненти, при които времевата разлика за получаване на престация и трансфера на контрол на продуктите (или услугите) към клиент е по-малка от или равна на една година; и •признаване в консолидирания отчет за печалбата или загубата на допълнителни разходи за сключване на договор, когато периодът за амортизация на актив, иначе признат, би бил по-малък от или равен на една година. Финансови приходи Приходите от лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент. Приходите от дивиденти се признават в момента на възникване на правото за получаване на плащането. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 23 3.8. Оперативни разходи Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или на датата на възникването им. Разходите за гаранции се признават и се приспадат от свързаните с тях провизии при признаването на съответния приход. 3.9. Разходи за лихви и разходи по заеми Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент. Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на Групата. Всички разходи по заеми, които директно могат да бъдат отнесени към закупуването, строителството или производството на един отговарящ на условията актив, се капитализират през периода, в който се очаква активът да бъде завършен и приведен в готовност за използване или продажба. Останалите разходи по заеми се признават като разход за периода, в който са възникнали, в консолидирания отчет за печалбата или загубата на ред „Финансови разходи”. 3.10.Нематериални активи Нематериалните активи, придобити отделно, се оценяват първоначално по цена на придобиване. Цената на придобиване на нематериални активи, придобити в бизнес комбинация, е тяхната справедлива стойност на датата на придобиването. След първоначалното признаване нематериалните активи се отчитат по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и натрупаните загуби от обезценка. Вътрешно-генерираните нематериални активи, с изключение на капитализираните разходи за развойна дейност, не се капитализират, а и свързаните с тях разходи се отразяват в печалбата или загубата за периода, в който са извършени. Избраният праг на същественост за нематериалните активи на Групата е в размер на 700 лв. Групата оценява полезните животи на нематериалните активи като ограничени или неограничени. Нематериалните активи с ограничен полезен живот се амортизират за срока на полезния им живот и се тестват за обезценка, когато съществуват индикации, че стойността им е обезценена. Амортизационният период и методът за амортизация за нематериален актив с ограничен полезен живот се преглеждат най-малко в края на всеки отчетен период. Промените в очаквания полезен живот или модел на консумиране на бъдещите икономически изгоди от нематериалния актив се отчитат чрез промяна на амортизационния срок или метод, както това е уместно, и се третират като промяна в приблизителните счетоводни оценки. Разходите за амортизация на нематериални активи с ограничен полезен живот се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата в разходната категория, която отговаря на тяхната функция. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 24 Амортизацията се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен срок на годност на отделните активи, както следва: •Развойна дейностдо 10 години; •Търговски маркидо 10 години или неограничен полезен живот; •Другидо 7 години; •Софтуердо 2 години; •Лицензи и прототипинеограничен полезен живот; •Клиентска мрежадо 5 години. Нематериални активи с неограничен срок на полезен живот не се амортизират, но се тестват за обезценка ежегодно или индивидуално, или на ниво обекти, генериращи парични потоци. Оценката за неограничения полезен живот се преглежда ежегодно, за да се определи дали тя продължава да бъде поддържана. Ако не, промяната в оценката на полезния живот от неограничен на ограничен се отчита в бъдещи периоди. Нематериален актив се отписва при неговото освобождаване (т.е. датата, на която получателят придобива контрол) или когато от използването или освобождаването на актива не се очакват бъдещи икономически ползи. Печалбите или загубите, възникващи при отписването на актива (изчислени като разликата между нетните постъпления от продажбата и балансовата стойност на актива) се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата. Разходи за научноизследователска и развойна дейност Разходите за научноизследователска дейност се признават за разход в периода, в който са извършени. Разходите за развойна дейност по индивидуален проект се признават като нематериален актив, когато Групата може да докаже следното: •техническата изпълнимост на завършването на нематериалния актив, така че той да бъде на разположение за използване или продажба •намерението си да го завърши и способността и намерението си да го използва или продаде •как нематериалния актив ще генерира бъдещи икономически изгоди •наличието на ресурси за завършване на актива •способността за надеждно определяне на разходите по време на неговото разработване След първоначалното признаване на разходите за развойна дейност като актив, активът се отчита по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и натрупаните загуби от обезценка. Начисляването на амортизация започва, когато фазата на развойна дейност е приключила и съответният актив е на разположение за използване. Нематериалният актив се амортизира за периода на очакваните бъдещи ползи. Амортизацията се отчита в себестойността на реализираната продукция. През периода на развойна дейност Групата ежегодно тества актива за обезценка. Патенти и лицензи Групата е направила плащания, за да придобие лицензи. Лицензите за използване на интелектуална собственост са предоставени за неограничен срок. В резултат на това, Групата е определила, че полезният живот на лицензите е неограничен. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 25 3.11.Имоти, машини и съоръжения Имотите, машините и съоръженията се оценяват първоначално по себестойност, включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние. Последващото оценяване на имоти, машините и съоръженията, с изключение на разходи за придобиване на ДМА, се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Последващите разходи, свързани с определен актив от имоти, машини и съоръжения, се прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно Групата да има икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за периода, в който са направени. Остатъчната стойност и полезният живот на имоти, машини и съоръжения се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата. Имоти, машини и съоръжения, придобити при условията на финансов лизинг, се амортизират на база на очаквания полезен срок на годност, определен посредством сравнение с подобни собствени активи на Групата, или на база на лизинговия договор, ако неговият срок е по-кратък. Амортизацията на имоти, машини и съоръжения се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва: •Сградидо 40 години •Съоръжения до 20 години •Машинидо 10 години •Транспортни средствадо 7 години •Стопански инвентар до 7 години •Компютридо 2 години •Другидо 3 години Разходите за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата на ред „Разходи за амортизация”. Печалбата или загубата от продажбата на имоти, машини и съоръжения се определя като разлика между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в консолидирания отчет за печалбата или загубата на ред „Печалба от продажба на нетекущи активи”. Избраният праг на същественост за имотите, машините и съоръженията на Групата е в размер на 700 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 26 3.12.Инвестиционни имоти Инвестиционни имоти са имоти, държани за получаване на приходи от наеми или за увеличение стойността на капитала, или и за двете. Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, която включва разходите по сделката. Разходите за подмяна на части от инвестиционен имот се включват в неговата балансова стойност, когато тези разходи бъдат извършени и при условие, че отговарят на критериите за признаване на инвестиционен имот. След първоначалното признаване инвестиционните имоти се отчитат по модел на цената на придобиване. Амортизацията инвестиционните имоти се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен живот на отделните активи, както следва: •Инвестиционни имотидо 40 години Разходите за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата на ред „Разходи за амортизация”. Остатъчната стойност и полезният живот на инвестиционните имоти се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата. Инвестиционните имоти се отписват при освобождаване или когато инвестиционният имот е трайно изваден от употреба и никакви бъдещи икономически изгоди не се очакват от неговото освобождаване. Печалбите или загубите, произтичащи от изваждането от употреба или освобождаването от инвестиционен имот, се включват в консолидирания отчет за печалбата или загубата в периода на изваждането от употреба или освобождаването. Групата прехвърля имот от инвестиционен имот в материален запас (имоти за търгуване) само, когато има промяна в използването, доказана чрез започване на разработване с цел продажба. Когато инвестиционен имот се прехвърля към материален запас, приетата стойност на имота за последващо отчитане е неговата справедлива стойност към датата на промяната в използването му. При прехвърляне от материални запаси към инвестиционни имоти, разликата между справедливата стойност на имота към тази дата и неговата предишна балансова стойност се признава в консолидирания отчет за печалбата или загубата. Когато Групата започва наново да разработва съществуващ инвестиционен имот с цел продължителното му бъдещо използване като такъв, то имотът остава класифициран като инвестиционен по време на разработването. Когато Групата вземе решение за продажба на инвестиционен имот без да го разработва и критериите за класификация като имот, държан за продажба са изпълнени, имотът се класифицира като държан за продажба и се оценява по по-ниската от тяхната балансова стойност непосредствено след тяхното определяне като държани за продажба и тяхната справедлива стойност, намалена с разходите по продажбата им. През месец април 2022 г. Общото събрание на акционерите на Монбат АД взе решение за продажбата на своето дъщерно дружество Monbat Immobilien GmbH при подходяща ценова оферта от потенциален купувач. През 2022 г. Групата сключи договор за продажба на активите на австрийското дружество, представляващи инвестиционен имот, като общата стойност на сделката е 7 200 хил. евро. Към 31 декември 2023 г. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 27 сделката не е приключена, като няма промяна в намерението на Групата да осъществи продажба на инвестициите си в Монбат Имобилиен ГмбХ. Съответно към 31 декември 2023 г. и 2022 г., Групата класифицира инвестиционния имот, собственост на Монбат Имобилиен ГмбХ, като актив, държан за продажба. Към 31 декември 2023 г. Монбат АД извърши тестове за обезценка съгласно изискванията на МСС 36 „Обезценка на активи“ за актива, държан за продажба, представляващ инвестиционен имот. Идентифицирани са индикации за обезценка, дължащи се на специфичния характер на този актив. Ръководството установи, че балансовата стойност на актива надвишава възстановимата стойност на същия, определена от изготвена оценка на справедливата стойност от лицензиран оценител. Поради тази причина Групата отчете разходи за обезценка в размер на 2 641 хил. лв. през 2023 г. (2022 г.: 3 169 хил. лв.), включени в „Резултат от преустановена дейност“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата. 3.13.Отчитане на лизинговите договори На датата на влизане на договора в сила Групата преценява дали договорът представлява или съдържа лизинг, а именно, дали договорът прехвърля правото да се контролира използването на идентифицирания актив за определен период от време. Групата като лизингополучател Групата прилага единен подход за признаване и оценяване на всички лизинги, с изключение на краткосрочните лизинги (т.е. лизинги със срок на лизинговия договор до 12 месеца) и лизингите на активи с ниска стойност. Групата признава задължения по лизингови договори, свързани с плащане на лизинговите вноски и активи с право на ползване, представляващи правото на ползване на активите. Активи с право на ползване Групата признава активи с право на ползване от началната дата на лизинга (т.е. датата, на която основният актив е на разположение за употреба). Активите с право на ползване се оценяват по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и загуби от обезценка, и коригирана с всяка преоценка на лизинговите задължения. Цената на придобиване на активите с право на ползване включва сумата на признатите задължения по лизинга, понесените първоначални преки разходи и лизинговите плащания, извършени на или преди началната дата на лизинга, приблизителна оценка на разходите, които ще бъдат понесени от лизингополучателя при демонтажа и преместването на актива, възстановяване на площадката, върху която се намира той или възстановяване на актива до състоянието, което се изисква съгласно условията на лизинга, намалени с каквито и да било получени стимули по лизинга. Активите с право на ползване се амортизират на линейна база за по-краткия от срока на лизинга и очаквания полезен живот на активите. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 28 Ако в края на срока на лизинга собствеността върху лизинговия актив се прехвърля към Групата, или цената на придобиване отразява упражняването на опция за закупуване, амортизацията се изчислява като се използва очакваният срок на полезния живот на актива. Активите с право на ползване са предмет и на обезценка. Счетоводната политика за обезценка е оповестена в пояснение 3.15 Финансови инструменти. Задължения по лизингови договори От началната дата на лизинга Групата признава задължения по лизингови договори, оценени по сегашната стойност на лизинговите плащания, които ще бъдат извършени за срока на лизинга. Лизинговите плащания включват фиксирани вноски (включително фиксирани плащания по същество), намалени с каквито и да било подлежащи на получаване стимули по лизинга, променливи лизингови плащания, които зависят от индекс или лихвен процент, както и суми, които се очаква да бъдат платени по гаранции за остатъчна стойност. Лизинговите плащания включват също цената на упражняване на опция за закупуване, за която в разумна степен е сигурно, че ще бъде упражнена от Групата, както и плащания на неустойки за прекратяване на лизинга, ако срокът на лизинга отразява упражняването от страна на Групата на опция за прекратяване. Променливи лизингови плащания, които не зависят от индекс или лихвен процент, се признават като разходи (освен ако не бъдат извършени за производството на материални запаси) през периода, в който възникне събитието или условието, което задейства плащането. При изчислението на сегашната стойност на лизинговите плащания Групата използва вътрешно присъщ лихвен процент по заеми на началната дата на лизинга, тъй като заложеният в лизинга лихвен процент не може да бъде надеждно определен. След началната дата размерът на лизинговите задължения се увеличават с лихвата и се намаляват с извършените лизингови плащания. В допълнение балансовата стойност на лизинговите задължения се преоценява, ако е налице модификация, промяна в срока на лизинга, промяна в лизинговите плащания (например, промени в бъдещите плащания в резултат на промяна в индекса или лихвения процент, използван за определяне на тези лизингови плащания) или промяна в оценката на опцията за закупуване на основния актив. Краткосрочни лизинги и лизинги на активи с ниска стойност Групата анализира всеки договор индивидуално и в някои случаи прилага освобождаването от признаване на краткосрочни лизинги по отношение на краткосрочните си лизинги на машини и съоръжения (например, лизинги, чийто лизингов срок е 12 месеца или по-малко от началната дата и които не съдържат опция за закупуване). Групата прилага и освобождаването от признаване на лизинги на активи с ниска стойност за лизингите на офис оборудване, което се счита за такова с ниска стойност. Лизинговите плащания по краткосрочни лизинги и лизинги на активи с ниска стойност се изписват като разход на линейна база за срока на лизинга. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 29 Групата като лизингодател Лизингови договори, при които Групата не прехвърля в значителна степен всички рискове и ползи от собствеността върху актива, се класифицират като оперативни лизинги. Възникващите приходи от наеми се отчитат на линейна база за срока на лизинговия договор и се включват в приходите в консолидирания отчет за печалбата или загубата поради оперативния си характер. Първоначалните преки разходи, във връзка с договарянето и уреждането на оперативния лизинг, се добавят към балансовата стойност на лизинговия актив и се признават за срока на лизинга на същата база както приходите от наеми. Условните наеми се признават като приход в периода, в който бъдат заработени. 3.14.Обезценка на нефинансови активи Към всяка отчетна дата Групата оценява дали съществуват индикации, че даден актив е обезценен. В случай на такива индикации или когато се изисква ежегоден тест за обезценка на даден актив, Групата определя възстановимата стойност на този актив. Възстановимата стойност на актива е по-високата от справедливата стойност на актива или на обекта, генериращ парични потоци (ОГПП), намалена с разходите за продажба и стойността му в употреба. Възстановимата стойност се определя за отделен актив, освен в случай, че при използването на актива не се генерират парични потоци, които да са в значителна степен независими от паричните потоци, генерирани от други активи или групи от активи. Когато балансовата стойност на даден актив или ОГПП е по-висока от неговата възстановима стойност, той се счита за обезценен и балансовата му стойност се намалява до неговата възстановима стойност. При определянето на стойността в употреба на даден актив, очакваните бъдещи парични потоци се дисконтират до тяхната настояща стойност като се използва норма на дисконтиране преди данъци, която отразява текущата пазарна оценка на стойността на парите във времето и специфичните за актива рискове. При определянето на справедливата стойност, намалена с разходите за продажбата, се вземат предвид актуалните пазарни сделки. Ако такива сделки не могат да бъдат идентифицирани, се използва подходящ модел за оценка. Направените изчисления се потвърждават чрез използването на други множители за оценка, борсови цени на акциите на публични дружества или други налични индикатори за справедливата стойност. Групата основава своята калкулация за обезценка върху най-актуалните бюджети и прогнозни изчисления, които са изготвени поотделно за всеки обект, генериращ парични потоци на Групата, към който са разпределени индивидуални активи. Тези бюджети и прогнозни изчисления обикновено покриват период от пет години. При по-дълги периоди се изчислява индекс за дългосрочен растеж и той се прилага след петата година за прогнозиране на бъдещите парични потоци на проекта. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 30 Загубите от обезценка на продължаващи дейности се признават в разходните категории в консолидирания отчет за печалбата или загубата съобразно функцията на обезценения актив, с изключение на имоти, които са преоценени в предходни периоди и преоценката е отнесена в другия всеобхватен доход. За такива имоти, загубата от обезценка също се отнася в другия всеобхватен доход, до размера на по-рано признатата преоценка на актива. Към всяка отчетна дата Групата преценява дали съществуват индикации, че загубата от обезценка на актив, различен от репутация, която е призната в предходни периоди, вече не съществува или пък е намаляла. Ако съществуват подобни индикации, Групата определя възстановимата стойност на актива или на ОГПП. Признатата по-рано загуба от обезценка се възстановява обратно, само ако е настъпила промяна в предположенията, използвани при определяне на възстановимата стойност на актива, след признаването на последната загуба от обезценка. Възстановяването на загуба от обезценка е ограничено, така че балансовата стойност на актива да не надвишава нито неговата възстановима стойност, нито неговата балансовата стойност, която би била определена, нетно от амортизация, ако не е била призната загуба от обезценка за актива в предходните години. Възстановяването на загуба от обезценка се признава в консолидирания отчет за печалбата или загубата, освен ако активът се отчита по преоценена стойност, в който случай възстановяването се третира като увеличение от преоценка. Групата извършва тест за обезценка на репутацията веднъж годишно към 31 декември и когато обстоятелствата дават индикации, че тя може да е обезценена. Репутацията се тества за обезценка като се определя възстановимата стойност на всеки обект, генериращ парични потоци (или група от обекти, генериращи парични потоци), към които тя е разпределена. Когато възстановимата стойност на обекта, генериращ парични потоци, е по-ниска от неговата балансовата стойност, се признава загуба от обезценка. Загубата от обезценка на репутация не подлежи на възстановяване в бъдещи периоди. Нематериалните активи с неограничен срок на полезен живот се тестват за обезценка към 31 декември всяка година на ниво обект, генериращ парични потоци, както е по-уместно, и когато обстоятелствата дават индикации, че тя може да е обезценена. Както е оповестено в пояснение 6. Групата отчита разходи за обезценка на активи, държани за продажба в размер на 3 526 хил. лв. през 2023 г. (2022 г.: 3 169 хил. лв.), включени в „Резултат от преустановена дейност“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата. 3.15.Финансови инструменти Финансовите активи и пасиви се признават, когато Групата стане страна по договорни споразумения, включващи финансови инструменти. Финансов актив се отписва, когато се загуби контрол върху договорните права, които съставляват финансовия актив, т.е. когато са изтекли правата за получаване на парични потоци или е прехвърлена значимата част от рисковете и изгодите от собствеността. Финансов пасив се отписва при неговото погасяване, изплащане, при анулиране на сделката или при изтичане на давностния срок. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 31 При първоначално признаване на финансов актив и финансов пасив Групата ги оценява по справедлива стойност. Разходите по сделката, директно свързани с придобиването или издаването на финансов актив или пасив (различни от финансови активи и пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата) се прибавят или изваждат от справедливата стойност на финансовия актив или пасив, както е по-уместно, при първоначалното признаване. Разходите по сделката, директно свързани с придобиването на финансов актив или пасив по справедлива стойност през печалбата или загубата, се признават незабавно в печалбата или загубата. Финансовите активи се признават на датата на сделката. Модифициране на договорни парични потоци Когато договорните парични потоци на финансов инструмент бъдат предоговорени или модифицирани по друг начин и предоговарянето или модифицирането не води до отписването на този финансов инструмент, Групата преизчислява брутната балансова стойност на финансовия инструмент и признава печалба или загуба от модифициране в печалбата или загубата. Брутната балансова стойност на финансовия инструмент се преизчислява до настоящата стойност на предоговорените или модифицираните договорни парични потоци, които са дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент по финансовия инструмент. Промени в базата за определяне на договорните парични потоци в резултат на реформа на базовия лихвен процент Базата за определяне на договорните парични потоци на финансов актив или финансов пасив може да се промени: •с изменение на договорните условия, определени при първоначалното признаване на финансовия инструмент (напр. договорните условия се изменят, за да се замени съответният базов лихвен процент с алтернативен базов лихвен процент); •по начин, който не е взет под внимание — или не е предвиден — в договорните условия при първоначалното признаване на финансовия инструмент, без да се изменят договорните условия (напр. методът за изчисляване на базовия лихвен процент е променен, без да се изменят договорните условия); и/или •поради активиране на съществуващо договорно условие (например задействане на съществуваща резервна клауза). В тези случаи на реформа на базовия лихвен процент, Групата не признава печалба или загуба, а преизчислява паричните потоци с ревизиран ефективен лихвен процент. Финансовите активи и финансовите пасиви се оценяват последващо, както е посочено по-долу. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 32 3.15.1.Финансови активи Всички обичайни покупки или продажби на финансови активи се признават и отписват на база дата на търгуване. Редовните покупки или продажби са покупки или продажби на финансови активи, които изискват доставяне на активи в рамките на срока, установен с регламент или конвенция на пазара. Всички признати финансови активи се оценяват в последствие в тяхната цялост или по амортизирана стойност или по справедлива стойност, в зависимост от класификацията на финансовите активи. Дългови инструменти, които отговарят на следните условия, се оценяват впоследствие по амортизирана стойност: •финансовият актив се държи в бизнес модел, чиято цел е да държи финансови активи с цел събиране на договорни парични потоци; и •договорните условия на финансовия актив пораждат на определени дати паричните потоци, които са само плащания на главница и лихви по главницата. Дълговите инструменти, които отговарят на следните условия, се оценяват след това по справедлива стойност през друг всеобхватен доход: •финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел се постига чрез събиране на договорни парични потоци и продажба на финансовите активи; и •договорните условия на финансовия актив пораждат на определени дати паричните потоци, които са само плащания на главница и лихви по главницата. По подразбиране всички други финансови активи се оценяват впоследствие по справедлива стойност през печалбата или загубата. Въпреки гореизложеното, Групата може да направи следното неотменимо избиране при първоначално признаване на финансов актив: •Групата може да избере неотменимо да представи последващи промени в справедливата стойност на капиталова инвестиция в друг всеобхватен доход, ако са изпълнени определени критерии; •Групата може безвъзвратно да определи дългова инвестиция, която отговаря на финансов актив, отчитан по амортизирана стойност или на критериите за оценка по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата, ако това елиминира или значително намалява счетоводно несъответствие. Амортизираната стойност на финансов актив е сумата, при която финансовият актив се оценява при първоначално признаване минус погашенията на главницата, плюс кумулативната амортизация, използвайки метода на ефективната лихва за всяка разлика между тази първоначална сума и сумата на падеж, коригирана за всяка загуба надбавка. Брутната балансова стойност на финансов актив е амортизираната стойност на финансов актив преди коригиране за всяка загуба. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 33 Всички приходи и разходи, свързани с финансови активи, се признават в печалбата или загубата, когато са получени независимо от това, каква е балансовата стойност на финансовите активи и са представени във „Финансови разходи”, „Финансови приходи” или „Други финансови позиции”, с изключение на обезценка на търговски вземания, които са представени в „Обезценка на финансови активи и аванси”. Класификация на финансовите активи Кредити и вземания Кредити и вземания, възникнали първоначално в Групата, са недеривативни финансови инструменти с фиксирани плащания, които не се търгуват на активен пазар. Кредитите и вземанията последващо се оценяват по амортизирана стойност, като се използва методът на ефективната лихва, намалена с размера на обезценката. Парите и паричните еквиваленти, търговските и по-голямата част от други вземания на Групата спадат към тази категория финансови инструменти. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е незначителен. Групата признава загуба от обезценка за очаквани кредитни загуби от инвестиции в дългови инструменти, които се оценяват по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, вземания по лизинг, търговски вземания и договорни активи, както и по договори за финансова гаранция. Размерът на очакваните кредитни загуби се актуализира на всяка отчетна дата, за да отрази промените в кредитния риск от първоначалното признаване на съответния финансов инструмент. Групата винаги признава очакваната кредитна загуба за целия живот за търговски вземания, договорни активи и вземания по лизинг. Очакваните кредитни загуби от тези финансови активи се оценяват с помощта на матрица за провизии, базирана на историческия опит на Групата при кредитна загуба, коригирана за специфични за длъжниците фактори, общи икономически условия и оценка както на текущата, така и на прогнозната посока към датата на отчитане, включително времевата стойност на парите, когато е уместно. Пожизнената очаквана кредитна загуба за индивидуално значими вземания се основава на фактори, които са специфични за определени клиенти. За всички останали финансови инструменти Групата признава очакваната кредитна загуба, когато е налице значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване. Ако обаче кредитният риск по финансовия инструмент не се е увеличил значително от първоначалното признаване, Групата измерва провизията за загуба за този финансов инструмент в размер, равен на 12-месечната очаквана кредитна загуба. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 34 Очаквани кредитни загуби за целия срок на финансовите инструменти представляват очакваните кредитни загуби, които ще произтекат от всички възможни събития по подразбиране през очаквания живот на даден финансов инструмент. За разлика от това, 12-месечната очакваната кредитна загуба представлява частта от очаквана кредитна загуба, която се очаква да бъде резултат от събития по подразбиране на финансов инструмент, които са възможни в рамките на 12 месеца след отчетната дата. Загубите от обезценка на търговски вземания са представени в „Обезценка на финансови активи”. 3.15.2.Финансови пасиви Финансовите пасиви на Групата включват банкови заеми и овърдрафти, търговски и други задължения, задължения по договори за лизинг и конвертируеми облигационни заеми. Финансовите пасиви се признават, когато съществува договорно задължение за плащане на парични суми или друг финансов актив на друго предприятие или договорно задължение за размяна на финансови инструменти с друго предприятие при потенциално неблагоприятни условия. Всички разходи, свързани с лихви, и промени в справедливата стойност на финансови инструменти, ако има такива, се признават в печалбата или загубата на ред „Финансови разходи” или „Финансови приходи”. Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, като се използва методът на ефективната лихва, с изключение на финансови инструменти, държани за търгуване или определени за оценяване по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се оценяват по справедлива стойност с отчитане на промените в печалбата или загубата. Банковите заеми са взети с цел дългосрочно подпомагане на дейността на Групата. Те са отразени в консолидирания отчет за финансовото състояние на Групата, нетно от разходите по получаването на заемите. Търговските задължения се признават първоначално по номинална стойност и впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, намалена с плащания по уреждане на задължението. Дивидентите, платими на акционерите, се признават, когато дивидентите са одобрени на общото събрание на акционерите. Внедрени деривативи Групата прилага следната счетоводна политика по отношение на изискванията за разделяне на внедрeни деривативи: а) всеки внедрен дериватив се оценява индивидуалноб) приемащият договор включва тези внедрени елементи, които не изискват разделяне Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 35 Компонентните части на конвертируемите облигации, издадени от Групата, се класифицират отделно като финансови пасиви и собствен капитал в съответствие със същността на договорните споразумения и дефинициите на финансов пасив и инструмент на собствения капитал. Опция за конвертиране, която ще бъде уредена чрез замяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов актив за определен брой акции от капитала на Групата, е инструмент, който се класифицира в собствения капитал. Вариант на конвертиране, който ще бъде уреден чрез замяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов актив за променлив брой акции от капитала на Групата, е деривативен инструмент. Опции за конвертиране, които не покриват критериите за класифициране в собствения капитал и се отчитат като деривативни пасиви, се отчитат отделно от основния дългов инструмент. Внедреният деривативен пасив се изчислява първо, а остатъчната стойност се прилага към основния дългов инструмент. Вграденият деривативен пасив се отчита по справедлива стойност в печалбата или загубата и се преоценява на всяка отчетна дата. Трансакционните разходи, свързани с компонента на деривативния пасив, се признават като разход в момента на възникването им. Разходите по сделката, свързани с основния дългов инструмент, се включват в балансовата стойност на същия и се амортизират за периода на конвертируемата облигация, като се използва методът на ефективната лихва. Внедреният дериватив се представя като дългосрочен пасив, ако оставащият падеж на инструмента е повече от 12 месеца и не се очаква да бъде реализиран или уреден в рамките на 12 месеца. Основния дългов инструмент се оценява по амортизирана стойност след приспадане на трансакционните разходи, свързани с него, като се използва методът на ефективната лихва. 3.15.3.Деривативи Деривативите се признават първоначално по справедлива стойност и последващо се отчитат по справедлива стойност в консолидирания отчет за финансовото състояние. Промените в справедливата стойност на дериватите се отчитат в печалбата или загубата за периода (с изключение на деривативни финансови инструменти, които са определени и ефективни като хеджиращ инструмент). При деривативи тип кол и пут опции, Групата счита упражняването или неупражняването им след датата на баланса като некоригиращо събитие и не го взема предвид при изчислението на справедливата им стойност към датата на баланса. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 36 3.15.4.Договори за продажба и обратно изкупуване на ценни книжа Ценни книжа могат да бъдат давани под наем или продавани с ангажимент за обратното им изкупуване (репо-сделка). Тези ценни книжа продължават да се признават в консолидирания отчет за финансово състояние, когато всички съществени рискове и изгоди от притежаването им остават за сметка на Групата. В този случай се признава задължение към другата страна по договора в консолидирания отчет за финансовото състояние, когато Групата получи паричното възнаграждение. Аналогично, когато Групата взима под наем или купува ценни книжа с ангажимент за обратната им продажба (обратна репо-сделка), но не придобива рисковете и изгодите от собствеността върху тях, сделките се третират като предоставени обезпечени заеми, когато паричното възнаграждение е платено. Ценните книжа не се признават в консолидирания отчет за финансовото състояние. Разликата между продажната цена и цената при обратното изкупуване се признава разсрочено за периода на договора, като се използва метода на ефективната лихва. Ценните книжа, отдадени под наем, продължават да се признават в консолидирания отчет за финансовото състояние. Ценни книжа, взети под наем, не се признават в консолидирания отчет за финансовото състояние, освен ако не са продадени на трети лица, при което задължението за обратно изкупуване се признава като търговско задължение по справедлива стойност и последващата печалба или загуба се включва в нетния оперативен резултат. 3.16.Материални запаси Материалните запаси включват материали, незавършено производство, продукция и стоки. В себестойността на материалните запаси се включват директните разходи по закупуването или производството им, преработката и други преки разходи, свързани с доставката им, както и част от общите производствени разходи, определена на базата на нормален производствен капацитет. Финансовите разходи не се включват в стойността на материалните запаси. Към края на всеки отчетен период материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността им и тяхната нетна реализуема стойност. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност се признава като разход за периода на обезценката. Нетната реализуема стойност представлява очакваната продажна цена на материалните запаси, намалена с очакваните разходи по продажбата и разходи за довършване. В случай че материалните запаси са били вече обезценени до нетната им реализуема стойност и в последващ отчетен период се окаже, че условията довели до обезценката не са вече налице, то се възприема новата им нетна реализуема стойност. Сумата на възстановяването може да бъде само до размера на балансовата стойност на материалните запаси преди обезценката. Сумата на обратно възстановяване на стойността на материалните запаси се отчита като намаление на разходите за материали за периода, в който възниква възстановяването. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 37 Групата определя разходите за материални запаси, като използва метода среднопретеглена стойност. При продажба на материалните запаси тяхната балансова стойност се признава като разход в периода, в който е признат съответният приход. 3.17.Данъци върху дохода Текущ данък върху доходите Текущите данъчни активи и пасиви за текущия и предходни периоди се признават по сумата, която се очаква да бъде възстановена от или платена на данъчните власти. При изчисление на текущите данъци се прилагат данъчните ставки и данъчните закони, които са в сила или са в значителна степен приети към отчетната дата. Ръководството анализира отделните позиции в данъчната декларация, за които приложимите данъчни разпоредби са предмет на тълкуване и признава провизии, когато това е уместно. Текущите данъци се признават директно в собствения капитал или в другия всеобхватен доход (а не в печалбата или загубата), когато данъкът се отнася до статии, които са били признати директно в собствения капитал или в другия всеобхватен доход. Отсрочен данък върху доходите Отсрочените данъци се признават по балансовия метод за всички временни разлики към отчетната дата, които възникват между данъчната основа на активите и пасивите и техните балансови стойности. Отсрочени данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики: •освен до степента, до която отсроченият данъчен пасив възниква от първоначално признаване на актив или пасив от дадена сделка, която не е бизнес комбинация и не влияе нито върху счетоводната печалба, нито върху данъчната печалба или загуба към момента на извършване на сделката; и •за облагаеми временни разлики, свързани с инвестиции в дъщерни дружества, асоциирани предприятия и участия в съвместни предприятия, освен до степента, до която Групата е в състояние да контролира времето на обратното проявление на временната разлика и съществува вероятност временната разлика да не се прояви обратно в предвидимо бъдеще. Активи по отсрочени данъци се признават за всички намаляеми временни разлики, пренесени неизползвани данъчни кредити и неизползвани данъчни загуби, до степента, до която е вероятно да е налице облагаема печалба, срещу която да бъдат използвани намаляемите временни разлики, пренесените неизползвани данъчни кредити и неизползваните данъчни загуби: •освен ако отсроченият данъчен актив възниква от първоначално признаване на актив или пасив от дадена сделка, която не е бизнес комбинация и не влияе нито върху счетоводната печалба, нито върху данъчната печалба или загуба към момента на извършване на сделката; и •за намаляеми временни разлики, свързани с инвестиции в дъщерни дружества, асоциирани предприятия и участия в съвместни предприятия, отсрочен данъчен актив се признава единствено до степента, до която има вероятност временната разлика да се прояви обратно в обозримо бъдеще и да бъде реализирана облагаема печалба, срещу която да се оползотвори временната разлика. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 38 Групата извършва преглед на балансовата стойност на отсрочените данъчни активи към всяка отчетна дата и я намалява до степента, до която вече не е вероятно да бъде реализирана достатъчна облагаема печалба, която да позволява целия или част от отсрочения данъчен актив да бъде възстановен. Непризнатите отсрочени данъчни активи се преразглеждат към всяка отчетна дата и се признават до степента, до която е станало вероятно да бъде реализирана бъдеща облагаема печалба, която да позволи отсроченият данъчен актив да бъде възстановен. Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват по данъчните ставки, които се очаква да бъдат в сила за периода, в който активът се реализира или пасивът се уреди, въз основа на данъчните ставки (и данъчни закони), действащи или влезли в сила, в значителна степен, към отчетната дата. Отсрочените данъци, свързани със статии, признати извън печалбата или загубата, се признават извън печалбата или загубата. Отсрочените данъци се признават в зависимост от свързаната с тях сделка или в другия всеобхватен доход, или директно в собствения капитал. Групата компенсира отсрочени данъчни активи и пасиви само тогава, когато има законово право да приспада текущи данъчни активи срещу текущи данъчни пасиви и отсрочените данъчни активи и пасиви се отнасят до данъци върху дохода, наложени от един и същ данъчен орган за едно и също данъчнозадължено предприятие. Данък върху добавената стойност (ДДС) Приходите, разходите и активите се признават нетно от ДДС, с изключение на случаите, когато: •ДДС, възникващ при покупка на активи или услуги не е възстановим от данъчните власти, в който случай ДДС се признава като част от цената на придобиване на актива или като част от съответната разходна позиция, както това е уместно; и •вземанията и задълженията, които се отчитат с включен ДДС. Нетната сума на ДДС, възстановима от или дължима на данъчните власти, се включва в стойността на вземанията или задълженията в консолидирания отчет за финансовото състояние. 3.18.Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти се състоят от наличните пари в брой, парични средства по банкови сметки и срочни депозити до 3 месеца. 3.19.Нетекущи активи и пасиви, класифицирани като държани за продажба и преустановени дейности Групата класифицира нетекущи активи и групи, подлежащи на освобождаване, като държани за продажба, ако техните балансови стойности ще бъдат основно възстановени по-скоро чрез продажба или прекратяване, отколкото чрез продължаваща употреба. Нетекущите активи и групи, подлежащи на освобождаване, класифицирани като държани за продажба, се оценяват по по-ниската от тяхната балансова стойност и справедлива стойност, намалена с разходите за продажбата. Разходите за продажбата са вътрешноприсъщи разходи, които се отнасят пряко към Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 39 освобождаването на даден актив (група, подлежаща на освобождаване), като се изключат финансовите разходи и разходите за данък върху доходите. Този критерий за класификация като преустановени дейности или държани за продажба се счита за удовлетворен, единствено когато продажбата/освобождаването е много вероятна и активът или групата, подлежаща на освобождаване, е на разположение за незабавна продажба в настоящото си състояние. Необходимите действия за завършване на продажбата трябва да показват, че е малко вероятно да бъдат направени съществени промени в нея или, че решението за продажбата ще бъде отменено. Ръководството трябва да е поело ангажимент за план за продажбата на актива и се очаква тя да бъде реализирана в рамките на една година от датата на класификацията. След като бъдат включени в групи за освобождаване и класифицирани като държани за продажба имотите, машините и съоръженията и нематериалните активи престават да бъдат амортизирани. Активи и пасиви, включени в групи за освобождаване и класифицирани като държани за продажба, се представят отделно като текущи позиции в консолидирания отчет за финансовото състояние. Група, подлежаща на освобождаване, може да бъде определена като преустановена дейност, ако тя е компонент на предприятие, което или е било освободено, или е класифицирано като държано за продажба и: •представлява отделна основна линия на бизнес или географска област на дейност •е част от един координиран план за освобождаване на отделна основна линия на бизнес или географска област на дейност или •представлява дъщерно дружество, придобито ексклузивно с цел препродажба Преустановените дейности се изключват от резултатите от продължаващите дейности и се представят в консолидирания отчет за печалбата или загубата като една сума като печалба или загуба след данъци от преустановени дейности. Всички други бележки към консолидирания финансов отчет включват информация за продължаващите дейности, освен ако не е упоменато нещо друго. 3.20.Собствен капитал, резерви и плащания на дивиденти Акционерният капитал на Групата отразява номиналната стойност на емитираните акции на компанията-майка Монбат АД. Премийният резерв включва премии, получени при първоначалното емитиране на собствен капитал. Всички разходи по сделки, свързани с емитиране на акции, са приспаднати от внесения капитал, нетно от данъчни облекчения. Преоценъчният резерв включва преоценки на нефинансови активи. Общите резерви включват законови резерви в съответствие с изискванията на българското законодателство, общи резерви от печалби и загуби от предходни години. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 40 Неразпределената печалба включва текущия финансов резултат и натрупаните печалби и непокрити загуби от минали години. Задълженията за плащане на дивиденти на акционерите са включени на ред „Задължения към свързани лица” в консолидирания отчет за финансовото състояние, когато дивидентите са одобрени за разпределение от общото събрание на акционерите преди края на отчетния период. Всички трансакции със собствениците на Групата са представени отделно в консолидирания отчет за собствения капитал. Собствените капиталови инструменти, които са придобити повторно (собствени акции), се признават по цена на придобиване и се приспадат от собствения капитал. Групата не признава нито печалба, нито загуба в печалбата или загубата от покупката, продажбата, емитирането или обезсилването на собствените си капиталови инструменти. Всяка разлика между балансовата стойност и възнаграждението, в случай на повторно емитиране, се признава като премиен резерв. 3.21.Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на служителите Краткосрочните доходи на персонала включват заплати, възнаграждения, междинни бонуси, вноски за социално осигуряване и годишни компенсируеми отпуски на служителите, които се очаква да бъдат изцяло уредени в рамките на 12 месеца след края на отчетния период. Когато Групата получи услугата, те се признават като разход за персонала в печалбата или загубата или се капитализират в стойността на актив. Краткосрочните доходи на персонала се оценяват по недисконтираната сума на очакваните за уреждане разходи. Допълнителна информация е представена в пояснение 22. Групата има пенсионен план с дефинирани доходи, произтичащ от задължението ѝ по силата на българското трудово законодателство, да изплати на служителите си при пенсиониране две или шест брутни месечни заплати в зависимост от прослужения стаж. Ако служител е работил за Групата в продължение на 10 години, получава шест брутни месечни заплати при пенсиониране, а ако е работил по-малко от 10 години – две. Планът за доходи на персонала при пенсиониране не е финансиран. Групата определя своите задължения за изплащане на доходи на персонала при пенсиониране чрез актюерския метод на прогнозните кредитни единици. Преоценките на пенсионния план с дефинирани доходи, включващи актюерски печалби и загуби, се признават незабавно в консолидирания отчет за финансовото състояние срещу дебит или кредит на Неразпределената печалба чрез другия всеобхватен доход, в периода на тяхното възникване. Преоценките не подлежат на рекласификация в печалбата или загубата в последващи периоди. Разходите за минал стаж се признават в печалбата или загубата на по-ранна от: •датата на допълнение или съкращение в плана, и •датата на признаване на разходи за преструктуриране, съпътстващи измененията в плана. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 41 Разходите за лихви се признават чрез прилагане на дисконтов фактор към задължението за доходи на персонала за пенсиониране. Измененията в последното се признават в печалбата или загубата за периода и се представят както следва: •Разходите за стаж, включващи разходите за текущ стаж, разходите за минал стаж, както и печалбите и загубите в резултат на съкращения или нерутинни уреждания по плана се включват в статия „Разходи за персонала“; •Разходите за лихви се представят като „Финансови разходи“. Групата има план с дефинирани вноски, произтичащ от задължението му по силата на италианското трудово законодателство. Задълженията за вноските по плановете с дефинирани вноски се признават като разходи в консолидирания отчет за печалбата или загубата като процент от извършените разходи за заплати на служителите на групата. 3.22.Провизии, условни пасиви и условни активи Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от Групата и може да бъде направена надеждна оценка на сумата на задължението. Възможно е срочността или сумата на изходящия паричен поток да е несигурна. Сегашно задължение се поражда от наличието на правно или конструктивно задължение вследствие на минали събития, например гаранции, правни спорове или обременяващи договори. Сумата, която се признава като провизии, се изчислява на база най-надеждната оценка на разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период, като се вземат в предвид рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение. Когато съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток за погасяване на задължението се определя, като се отчете групата на задълженията като цяло. Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е значителен. Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които Групата е сигурна, че ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава стойността на съответната провизия. Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се коригира, за да се отрази най-добрата приблизителна оценка. Провизии за преструктуриране Провизии за преструктуриране се признават единствено, когато Групата има конструктивно задължение, а това е когато (i) подробен официален план идентифицира бизнеса или частта от него, местоположението и броя на засегнатите служители, подробна приблизителна оценка на свързаните разходи и съответния времеви график, и (ii) засегнатите служители са уведомени за основните характеристики на плана. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 42 Обременяващи договори Ако Групата има договор, който е обременяващ, настоящата стойност на задължението по договора се признава и оценява като провизия. Преди да се задели отделна провизия за обременяващ договор, обаче, Групата признава каквато и да било загуба от обезценка, която е възникнала по активите, прикрепени към този договор. Обременяващ договор е договор, при който неизбежните разходи (т.е. разходите, които Групата не може да избегне, тъй като е сключила договора) за изпълнението на задълженията по договора, надвишават икономическите ползи, които се очаква да бъдат получени от него. Неизбежните разходи по даден договор отразяват най-ниската нетна цена за излизане от договора, която е по-ниската от цената за неговото изпълнение и каквито и да било обезщетения или глоби, възникващи поради невъзможността за неговото изпълнение. Разходите за изпълнението на даден договор включват разходи, които са пряко свързани с него (например, както диференциалните разходи, така и разпределение на разходите, пряко свързани с дейностите по договора). Условни активи и пасиви В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Условните пасиви следва да се оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия и първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация. Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите за признаване на актив, се смятат за условни активи. Те са описани заедно с условните задължения на Групата в пояснение 39. Условни задължения, признати в бизнес комбинация Условното задължение, признато в бизнес комбинация, първоначално се оценява по справедлива стойност. Впоследствие то се оценява по по-високата от сумата, която би била призната в съответствие с общите изисквания за провизии, представени по-горе, или сумата, която първоначално е призната, намалена (когато това е уместно) с натрупаната амортизация, призната в съответствие с изискванията за признаване на приходи. 3.23.Финансирания Финансиранията представляват безвъзмездните средства, предоставени от държавата, които се признават първоначално като отсрочен доход (финансиране), когато е налице разумна степен на сигурност, че то ще бъде получено от Групата, и че последното е спазило и спазва условията и изискванията по дарението. Финансиране, свързано с компенсиране на инвестиционни разходи за придобиване на актив, се признава в текущата печалба или загуба на систематична база за целия период на полезен живот на актива, обичайно в размера на призната в разходите амортизация. Когато финансирането е свързано с разходна позиция, то се признава Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 43 като приход на систематична база за периодите, в които са отчетени разходите, които то е предвидено да компенсира. Когато Групата получава дарения под формата на немонетарни активи, активът и безвъзмездната помощ се отразяват по номинални стойности и се освобождават в печалбата или загубата за очаквания срок на полезен живот на актива, въз основа на модел на потребление на ползите от базовия актив на равни годишни части. 3.24.Оценяване по справедлива стойност Групата оценява своите финансови инструменти по справедлива стойност към всяка отчетна дата. Справедливата стойност е цената, която би била получена от продажба на актив или платена за прехвърляне на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценката. Оценяването по справедлива стойност се базира на предположението, че сделката за продажба на актив или прехвърляне на пасив се осъществява: •на основния пазар за съответния актив или пасив, или •при отсъствие на основен пазар, на най-изгодния пазар за съответния актив или пасив. Основният или най-изгодният пазар трябва да бъде достъпен за Групата. Справедливата стойност на актив или пасив се оценява като се правят предположения, които пазарни участници биха направили при определяне на цената на актива или пасива, като се приема, че те действат в своя най-добър икономически интерес. Оценяването на справедливата стойност на нефинансов актив взема предвид способността на пазарен участник да генерира икономически изгоди от използването на актива според най-ефективната и най-добрата му употреба или от продажбата на актива на друг пазарен участник, който ще използва актива според най-ефективната и най-добрата му употреба. Групата използва оценителски методи, уместни при обстоятелствата, за които има достатъчно данни за оценяване на справедливата стойност като се максимизира използването на подходящи наблюдавани входящи данни и се свежда до минимум използването на ненаблюдавани входящи данни. Всички активи и пасиви, които са оценени по справедлива стойност или за които се изисква оповестяване на справедлива стойност във финансовия отчет, са групирани в категории според йерархията на справедливата стойност, както е описано по-долу, въз основа на най-ниското ниво използвани входящи данни, които имат значително влияние при оценяването на справедливата стойност като цяло: •Ниво 1 – Използват се котирани (некоригирани) цени на активни пазари за идентични активи или пасиви •Ниво 2 – Прилагат се оценителски методи, при които най-ниското ниво използвани входящи данни, съществени за оценката по справедлива стойност, са наблюдавани или пряко, или косвено •Ниво 3 – Използват се оценителски методи, при които най-ниското ниво използвани входящи данни, съществени за оценката по справедлива стойност, са ненаблюдавани. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 44 За активите и пасивите, които се оценяват регулярно по справедлива стойност, Групата преразглежда категоризирането им на съответното ниво от йерархията на справедливата стойност (въз основа на най-ниското ниво използвани входящи данни, които имат значително влияние при оценяването на справедливата стойност като цяло) към края на отчетния период и определя дали има необходимост от извършване на трансфер(и) от едно ниво в друго. Ръководството на Групата определя политиките и процедурите, които се прилагат по отношение както на регулярните оценки по справедлива така и на нерегулярните оценки по справедлива стойност, като тези на активи, държани за продажба/разпределение към собствениците. Обикновено за оценяването на справедливата стойност на съществените активи като нетекущи активи и пасиви, класифицирани като държани за продажба се ангажират външни независими оценители като необходимостта от тях се преценява всяка година от ръководството на Групата. Външните оценители се избират на база на техния професионален опит, качества и репутация. След обсъждане със специалистите- оценители, ръководството решава кои оценителски методи и входящи данни са най-уместни да бъдат използвани при всеки конкретен случай. Към всяка отчетна дата, Ръководството прави анализ на измененията в стойностите на активите, които подлежат на преоценяване съгласно счетоводните политики на Групата. Това включва преглед на ключовите входящи данни, използвани в последната оценка и сравняването им с подходяща историческа информация като сключени договори и други подходящи документи. За целите на оповестяването на справедливата стойност, Групата определя различни класове активи и пасиви в зависимост от тяхното естество, характеристики и риск и от съответното ниво от йерархията на справедливата стойност, описана по-горе. 3.25.Класификация на текущи и нетекущи Групата представя активите и пасивите в консолидирания отчет за финансовото състояние като ги класифицира като текущи и нетекущи. Актив се класифицира като текущ, когато: •се очаква активът да бъде реализиран или е държан с цел продажба или употреба в нормалния оперативен цикъл •активът е държан предимно с търговска цел •се очаква активът да бъде реализиран в срок от 12 месеца след отчетния период или •активът е под формата на парични средства или парични еквиваленти, освен ако няма ограничение за това да бъде разменян или употребяван за уреждане на пасив за поне 12 месеца след отчетния период Всички останали активи се класифицират като нетекущи активи. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 45 Пасив се класифицира като текущ, когато: •се очаква пасивът да бъде уреден в рамките на нормалния оперативен цикъл на предприятието •пасивът се държи предимно с цел търговия •пасивът следва да се уреди в рамките на 12 месеца след отчетния период или •предприятието няма безусловно право да отсрочи уреждането на пасива за период от най-малко дванадесет месеца след отчетния период Условията на пасива, които по избор на контрагента могат да доведат до неговото уреждане чрез емисия на инструменти от собствения капитал, не се отразяват на неговата класификация. Групата класифицира всички останали пасиви като нетекущи. Активите и пасивите по отсрочени данъци се класифицират като нетекущи активи и пасиви. 3.26.Съществени счетоводни преценки, приблизителни оценки и предположения Изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата изисква ръководството да прави преценки, приблизителни оценки и предположения, които оказват влияние върху отчетените суми на приходите, разходите, активите и пасивите, както и върху придружаващите ги оповестявания и върху оповестяването на условните задължения. Несигурността по отношение на тези предположения и приблизителни оценки би могла да доведе до резултати, които да изискват в бъдеще съществена корекция в балансовата стойност на засегнатите активи или пасиви. Преценки При прилагането на възприетите счетоводни политики, ръководството на Групата е направило следните преценки, които са с най-съществен ефект върху сумите, признати в консолидирания финансов отчет: Продажба на имоти, машини и съоръжения и сключване на договори за лизинг Групата има сключени договори за лизинг във връзка с продадени към лизингови институции нетекущи активи. В случаите, когато преценката на ръководството е, че критериите в МСФО 15 за признаване на приход не са изпълнени, тъй като контролът върху продадените активи не е прехвърлен, сключените договори за лизинг се класифицират като краткосрочни или дългосрочни заеми и в тази връзка са извън обхвата на МСФО 16 с погасителен план, който съответства на сключените договори за лизинг, и обезпечение продадените дълготрайни материални активи. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 46 Отсрочени данъчни активи Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени данъчни активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно значими необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на неизползвани данъчни загуби или кредити. Ако надеждна прогноза за облагаем доход предполага вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в случаи, когато активът може да се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло. Признаването на отсрочени данъчни активи, които подлежат на определени правни или икономически ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен случай на базата на специфичните факти и обстоятелства. Определяне на метод за приблизителна оценка на променливото възнаграждение и преценка на ограничението при продажба на оловно-киселинни акумулаторни батерии на българския пазар Приходите от продажба на оловно-киселинни акумулаторни батерии на българския пазар включват компонента на променливо възнаграждение в обхвата на МСФО 15, която произтича от регулаторно изискване във връзка с Наредба за определяне на реда и размера за заплащане на продуктова такса за продукти, след употребата на които се образуват масово разпространени отпадъци. При приблизителната оценка на променливото възнаграждение от Групата се изисква да използва или метода на очакваната стойност, или метода на най-вероятната сума, въз основа на който метод по-добре може да се прогнозира сумата на възнаграждението, на което то ще има право. Групата е определила, че методът на най-вероятната сума е подходящ метод, който може да се използва при оценката на тези трансакции. През предходни периоди Групата е отчитала задължение за продуктова такса и е намаляла приходите от продажби на акумулаторни батерии на българския пазар. Преди да включи какъвто и да било размер на променливо възнаграждение в цената на сделката, Групата преценява дали сумата на променливото възнаграждение е ограничена. Ръководството смята че има високо ниво на сигурност, че дължимата такса за 2023 г. ще бъде опростена със заповед на Министъра на околната среда и водите през 2024 г., тъй като Групата продължава да спазва изискванията на Закона за управление на отпадъците. В допълнение, несигурността на променливото възнаграждение ще се разреши в рамките на кратък период от време. Съгласно Наредба за определяне на реда и размера за заплащане на продуктова такса за продукти, след употребата на които се образуват масово разпространени отпадъци към 31.12.2022 г. Таксата не е заплатена ефективно към Министерството на околната среда и водите, тъй като Групата е изпълнила изискванията на Закона за управление на отпадъците и е извършила дейности по събиране, транспортиране, временно съхраняване, предварително третиране, разкомплектоване и обезвреждане на отпадъци. Със заповед № РД 601 от 17.08.2023 г. на Министъра на околната среда и водите, продуктова такса за 2022 г. е опростена. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 47 Провизия за очаквани кредитни загуби за търговски вземания Групата използва матрица за провизиране за изчисление на ОКЗ за търговските вземания. Процентите на провизиране се базират на дните на просрочие за групи от различни сегменти клиенти, които имат сходни модели на загуба (например, географски принцип, вид продукт, тип и рейтинг на клиента и покритие с акредитиви и други форми на застраховка на кредити). Матрицата за провизиране първоначално се основава на процентите на просрочие, наблюдавани от Групата в исторически план. Групата прецизира матрицата, за да коригира историческия опит със загубите по кредити чрез включване на прогнозна информация. Например, ако прогнозите за икономически условия (например, брутен вътрешен продукт) се очаква да се влошат през следващата година, което може да доведе до по-голям брой просрочия в производствения сектор, историческите проценти на просрочия се коригират. Историческите проценти на просрочия се актуализират към всяка отчетна дата и промените в прогнозните приблизителни оценки се анализират. Оценката за корелацията между историческите проценти на просрочие, прогнозите за икономическите условия и ОКЗ представлява съществена приблизителна оценка. Размерът на ОКЗ е чувствителен спрямо промени в обстоятелствата и прогнозираните икономически условия. Историческият опит на Групата по отношение на кредитните загуби и прогнозите за икономическите условия може също така да не са представителни за реалните просрочия от страна на клиента в бъдеще. Информация за ОКЗ по търговските вземания на Групата е оповестена в пояснения 16 и 41. Съображения, свързани с принципал спрямо агент С определени доставчици на материали Групата сключва договори за производство на ишлеме. По силата на тези договори Групата предоставя на свои доставчици конкретни спецификации и суровини, нужни за производството на материали за оловно-киселинни батерии. След като доставчиците произведат нужните материали, Групата ги закупува обратно. Тъй като според съществуващ договорен ангажимент доставчиците използват закупените суровини единствено за производството на материали, чиято спецификация е дефинирана в договорите, Групата е определила, че тя не губи контрол над суровините при прехвърлянето им към доставчиците и по същество тези сделки не трябва да се признават като приходи от договори с клиенти. Поради тази причина Групата представя стойността на прехвърлените суровини към доставчици като намаление в покупната цена на материалите. Обезценка на нефинансови активи Обезценка съществува, когато балансовата стойност на даден актив или обект, генериращ парични потоци, надвишава възстановимата му стойност, която е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите за продажба, и стойността му в употреба. Изчислението на справедливата стойност, намалена с разходите за продажба, се базира на наличните данни от обвързващи сделки за продажби, извършени непринудително и справедливо, за сходни активи или подлежащи на наблюдение пазарни цени, намалени с присъщите разходи за освобождаване на актива. Изчислението на стойността в употреба се базира на модела на дисконтираните парични потоци. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 48 Паричните потоци се изчисляват от бюджета за следващите пет години и не включват дейности по преструктуриране, които Групата все още не е поела като неотменим ангажимент, или съществени бъдещи инвестиции, които ще повишат резултатите от работата на актива от обекта, генериращ парични потоци, който е предмет на теста. Възстановимата стойност е чувствителна спрямо нормата на дисконтиране, използвана в модела на дисконтираните парични потоци, както и спрямо очакваните бъдещи парични постъпления и нормата на растеж, която е използвана за целите на екстраполацията. Тези приблизителни оценки са най-съществени по отношение на репутацията и другите нематериални активи с неограничен срок на полезен живот, признати от Групата. Полезен живот на амортизируемите активи Ръководството на Групата преразглежда полезния живот на амортизируемите активи в края на всеки отчетен период. Към 31 декември 2023 г. ръководството определя полезния живот на активите, който представлява очакваният срок на ползване на активите от Групата. Преносните стойности на активите са анализирани в пояснения 8, 10 и 11. Действителният полезен живот може да се различава от направената оценка поради техническо и морално изхабяване, предимно на софтуерни продукти и компютърно оборудване. Материални запаси Материалните запаси се оценяват по по-ниската стойност от цената на придобиване и нетната реализуема стойност. При определяне на нетната реализуема стойност ръководството взема предвид най-надеждната налична информация към датата на приблизителната оценка. Основната дейност на Групата не е изложена на технологични промени, които могат да доведат до резки изменения в продажните цени. Бъдещата реализация на балансовата стойност на материалните запаси в размер на 106 258 хил. лв. (2022 г.: 105 398 хил. лв.) се влияе от промени на цените на пазарите на олово и оловни компоненти. Финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на финансови инструменти при липса на котирани цени на активен пазар. При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден финансов инструмент. Когато липсват приложими пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 49 Провизии Провизиите за гаранции представляват признати суми, които Групата очаква да извърши като разходи за гаранционно обслужване и подмяна при дефект на основните продукти през следващите години. Признатата сума за гаранции, предоставяни на клиенти за ремонти, е установена от ръководството на базата на миналогодишния опит и очаквания размер на бъдещите дефекти. Лизинги Определяне на срока на лизинга за договори с опции за подновяване и прекратяване - Групата като лизингополучател Групата определя срока на лизинга като неотменимия срок на лизинга, заедно с каквито и да било периоди, обхванати от опция за удължаването му, ако е сигурно в разумна степен, че опцията ще бъде упражнена, или каквито и да било периоди, обхванати от опция за прекратяването на лизинга, ако е сигурно в разумна степен, че опцията няма да бъде упражнена. Групата има няколко лизингови договора, които включват опции за прекратяване. Групата използва преценка, за да оцени дали е сигурно в разумна степен дали опцията за прекратяване на лизинга ще бъде упражнена или не, т.е. Групата разглежда всички съществени фактори, които създават икономически стимул за упражняването на опцията за прекратяване. След датата на влизане в сила на договора Групата преоценява срока на лизинга, ако е налице съществено събитие или промяна в обстоятелствата, което е в неговия контрол и засяга способността му да упражни или да не упражни опцията за подновяване или прекратяване (например изграждане на съществени подобрения в нает имот или съществена преработка по спецификации на лизинговия актив). Приблизителна оценка на вътрешно присъщ лихвен процент Групата не може надеждно да определи лихвения процент, заложен в лизинга, следователно, за оценка на задълженията си по лизингите то използва вътрешноприсъщ лихвен процент (ВЛП). Вътрешноприсъщ лихвен процент представлява лихвеният процент, който Групата трябва да плати, за да вземе назаем средствата, необходими за придобиването на актив със сходна стойност на актива с право на ползване, за сходен период и със сходно обезпечение в сходна икономическа среда. Следователно вътрешноприсъщият лихвен процент отразява онова, което Групата "би трябвало да плати", което изисква приблизителна оценка, когато не са на разположение подлежащи на наблюдение лихвени проценти или когато те трябва да бъдат коригирани за отразяване на условията на лизинга. Групата определя приблизително вътрешноприсъщ лихвен процент, използвайки подлежащи на наблюдение входящи данни (пазарни лихвени проценти), както и приблизителни оценки, специфични за самото дружество (като например, кредитен рейтинг). Доходи на персонала при пенсиониране Задължението за доходи на персонала при пенсиониране се определя чрез актюерска оценка и са направени предположения за нормата на дисконтиране, бъдещото нарастване на заплатите, текучеството на персонала и нивата на смъртност. Поради дългосрочния характер на доходите на персонала при пенсиониране, тези предположения са обект на значителна несигурност. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 50 Към 31 декември 2023 г. ръководството е направило преглед на задължението на Групата за доходи на персонала при пенсиониране и е преценило ефекта за несъществен (2022 г.: несъществен). Приблизителна оценка на променливото възнаграждение за рабати за обем и върната продукция Групата определя приблизително променливите възнаграждения, които следва да бъдат включени в цената по сделката за продажба продукция с рабати за обем и права за връщане. През периода Групата е признала намаление на прихода от продукция в следствие на рабати за обем за клиентски договори с календарната година приключваща към 31 декември 2023 г. и 2022 г., които представляват значителна част от клиентското портфолио. Очакваните от Групата рабати за обем се анализират на база клиент за договори, които са предмет на един праг за обем. Определянето за това дали съществува вероятност клиентът да получи право на рабат зависи от договорените права за рабати на съответния клиент и натрупаните до момента покупки. Групата е приложила статистически модел за приблизителна оценка на очакваните рабати за обем за договори с повече от един праг за обем. Този модел използва историческите модели на покупки и права на клиентите за получаване на рабати за определяне на очакваните проценти на рабати и очаквания размер на променливото възнаграждение. За договори с некалендарна година, които представляват малка част от клиентското портфолио, Групата е признала намаление на прихода от продажба на продукция и търговските вземания. Групата е разработила статистически модел за прогнозиране на върнатите закупени продукти. Моделът използва исторически данни, както и бъдещи очаквания, за да изчисли процентите за очакваните върнати продукти, които се използват за определяне на очаквания размер на променливото възнаграждение. Приблизителните оценки за върнатите стоки и рабатите за обем са чувствителни спрямо промени в обстоятелствата и миналият опит на Групата във връзка с тези елементи може да не е представителен по отношение на реалните върнати от клиентите стоки и права на рабати в бъдеще. Към 31 декември 2023 г. Групата е оценила размерът на задължения за възстановяване за очаквани върнати стоки като нематериален (2022 г.: нематериален). Разходи за развойна дейност Разходите за развойна дейност по даден проект се капитализират. Първоначалната капитализация на разходите се базира на преценката на ръководството за потвърдена технологична и икономическа приложимост, обикновено когато даден проект за разработка на продукт е достигнал до определен основен етап в съответствие с утвърден модел за управление на проекта. Определянето на сумите, които следва да бъдат капитализирани, изисква ръководството да направи предположения относно очакваното генериране на парични средства от проекта в бъдеще, нормите на дисконтиране, които следва да бъдат приложени и очакваните периоди на получаване на ползите. Към 31 декември 2023 г. балансовата стойност на капитализираните разходи за развойна дейност възлиза на 2 426 хил. лв. (2022 г.: 2 517 хил. лв.). Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 51 Измерване на очаквани кредитни загуби Кредитните загуби представляват разликата между всички договорни парични потоци, дължими на Групата и всички парични потоци, които Групата очаква да получи. Очакваните кредитни загуби са вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби, които изискват преценката на Групата. Ръководството на Групата е направило анализ на очаквания ефект от последствията от продължаващите военни конфликти както върху икономическия ръст, така и върху кредитното качество на своите контрагенти. Извършеният от ръководството на Групата анализ е основно насочен към преценки и допускания за потенциално влошаване на кредитното качество на контрагентите и потенциалния ефект върху очакваните кредитни загуби от експозициите към контрагентите. Ръководството на Групата счита, че към настоящия момент в краткосрочен план не се очаква значително влошаване на кредитното качество на контрагентите. Въпреки това Групата наблюдава влошена събираемост на вземанията от определени контрагенти от Русия и Украйна. Обхватът на Групата е ограничен до толкова до колкото измерването на очакваните кредитни загуби в този случай е затруднено от невъзможността за набавяне на достатъчна надеждна информация за определени контрагенти в тези географски региони. Контрол върху дъщерни предприятия В пояснение 4 е описано, че Société NOUR des Batteries Industrielles (NBI) и Société NOUR Recycling (SNR) са дъщерни предприятия на Групата, въпреки че Дружеството-майка Монбат АД притежава индиректно съответно 44.31% и 30.50% от акционерния капитал в тези дружества. Основният акционер в двете дружества е дъщерното предприятие на групата Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour (SNA), което притежава 73.85% от капитала на Société NOUR des Batteries Industrielles (NBI) и 50.84% от капитала на Société NOUR Recycling (SNR) и има практическата възможност да управлява дейностите на двете дружества еднолично. При вземането на решение дали е налице контрол над Société NOUR des Batteries Industrielles (NBI) и Société NOUR Recycling (SNR), Ръководството е взело предвид обстоятелството, че Дружеството-майка Монбат АД може да упражнява контрол върху основния акционер в NBI и SNR - Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour (SNA), тъй като притежава 60% от акционерния капитал на дружеството. Поради тази причина Ръководството е стигнало до заключението, че Групата има практическата възможност да управлява съответните дейности на Société NOUR des Batteries Industrielles и Société NOUR Recycling еднолично и е налице контрол. 4.База за консолидация Дъщерни дружества Консолидираният финансов отчет на Групата включва следните дъщерни дружества: Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 52 Име на дъщерното предприятие Страна на учредяване Основна дейност % участие в собствения капитал 2023 2022 Старт АД България Производство оловно-киселинни акумулаторни батерии 97.80 97.80 Monbat PLC DOO Сърбия Производство и рециклиране на олова и сплавите им 100 100 SC Monbat Recycling S.R.L. Румъния Производство и рециклиране олова и сплавите им 100 100 Монбат Рисайклинг ЕАД България Производство и рециклиране на олова и сплавите им 100 100 YU Monbat DOO Сърбия Търговия на акумулаторни батерии 100 100 SC MONBAT ROMANIA S.R.L. Румъния Търговия на акумулаторни батерии 100 100 Energy Batteries Nigeria Limited Нигерия Търговия на акумулаторни батерии 100 100 Монбат Ню Пауър АД България Производство оловно-киселинни акумулаторни батерии 51 51 Monbat New Power GmbH Германия Производство литиево-йонни акумулаторни батерии 100 100 EAS Batteries GmbH Германия Производство литиево-йонни акумулаторни батерии 100 100 Monbat Holding GmbH Германия Производство литиево-йонни акумулаторни батерии 100 100 Monbat Italy S.R.L. Италия Производство и рециклиране на олова и сплавите им 100 100 Piombifera Italiana SPA Италия Производство и рециклиране на олова и сплавите им 100 100 Монбат Спед ЕООД България Транспорт и спедиция 100 100 Monbat Immobilien GmbH Австрия Инвестиции 100 100 STC S.R.L. Италия Производство на оборудване за рециклиране олова и сплавите им 66.67 66.67 Monbat SA Proprietary Ltd Южна Африка Търговия на акумулаторни батерии 51 51 АРТМонбат АД България Производство оловно-киселинни акумулаторни батерии 51 51 Монбат Ен Би Пи ЕАД България Производство оловно-киселинни акумулаторни батерии 100 100 Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour Тунис Производство оловно-киселинни акумулаторни батерии и производство и рециклиране на олова и сплавите им 60 60 Société NOUR Distribution Тунис Търговия на акумулаторни батерии 59.85 59.85 Société Technique et Ingénierie de Précision Тунис Производство на оборудване 55 55 Société NOUR des Batteries Industrielles Тунис Производство на оборудване 44.31 44.31 Société NOUR Recycling Тунис Производство и рециклиране на олова и сплавите им 30.50 30.50 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 53 Групата включва едно дъщерно предприятие, “Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour” със съществено неконтролиращо участие (НКУ). Групата придобива контролен дял върху дружеството през 2022 г. Име на дъщерното предприятие Дял на участието и правата на глас на НКУ Общ всеобхватен доход, разпределен на НКУ Натрупани НКУ 2023 2022 2023 2022 2023 2022 % % ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour 40 40 294 (142) 14 304 14 010 През 2023 г. не са изплащани дивиденти на неконтролиращото участие. По-долу е представена обобщена финансова информация за „Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour“ преди вътрешногрупови елиминации: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Нетекущи активи 28 782 27 574 Текущи активи 29 257 24 226 Общо активи 58 039 51 800 Нетекущи пасиви 5 956 3 921 Текущи пасиви 18 691 15 461 Общо пасиви 24 647 19 382 Собствен капитал, отнасящ се до собствениците на компанията-майка 19 088 18 408 Неконтролиращи участия 14 304 14 010 Приходи 35 704 22 837 Обща всеобхватна печалба / (загуба) за годината, отнасяща се до собствениците на предприятието майка 680 51 Обща всеобхватна печалба / (загуба) за годината, отнасяща се до неконтролиращото участие 294 (142) Обща всеобхватна печалба / (загуба) за годината 974 (91) Нетни парични потоци от оперативна дейност 1 290 (1 317) Нетни парични потоци от инвестиционна дейност (4 635) (823) Нетни парични потоци от финансова дейност 3 374 3 492 Нетен паричен поток 29 1 352 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 54 5.Инвестиции в асоциирани дружества Изброените по-долу дружества имат дялов капитал, състоящ се единствено от обикновени дялове, които не се търгуват на фондови борси. Страната на учредяване е също основното им място на стопанска дейност, а делът на участие в собствеността в дружествата е същият като дела на притежаваните права на глас. Име на асоциирано дружество Страна на учредяване Основна дейност 2023 Участие 2022 Участие ‘000 лв. % ‘000 лв. % Левента ООД България Услуги 2 693 46 2 412 46 Akumplast Industry Тунис Производство на пластмасови изделия 184 14.4 - - Battery Pro South Africa LTD Южна Африка Търговия на акумулаторни батерии - - 321 40 2 877 2 733 През 2023 г. Групата участва в увеличението на капитала на Левента ООД чрез парични вноски в размер на 281 хил. лв., като участието на Групата в капитала на Левента ООД остава непроменено – 46%. През 2023 г. Групата придобива 14.4% участие в капитала на Akumplast Industry, Тунис чрез извършено парично плащане в размер на 184 хил. лв. от дъщерната компания Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour. Участието на Групата в асоциираните дружества е отчетено в консолидирания финансов отчет, като е използван методът на собствения капитал. 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Към 1 януари 2 733 10 963 Загуба от инвестиции, отчетени по метода на собствения капитал - (231) Увеличение на стойността на инвестиция в Левента ООД 281 - Придобиване на дял в Akumplast Industry, Тунис 184 - Придобиване на контролно участие в Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour - (8 019) Прехвърляне към групи за освобождаване (321) - Валутно-курсова разлика от преизчисление на чуждестранна валута - 20 Към 31 декември 2 877 2 733 Асоциираните дружества се нуждаят от съгласието на Групата за разпределянето на своята печалба. Групата не предвижда даването на такова съгласие към отчетната дата. Асоциираните дружества нямат условни задължения или капиталови ангажименти към 31 декември 2023 г. и 2022 г. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 55 6.Активи и пасиви, държани за продажба Активи, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба 31.дек.23 31.дек.22 ‘000 лв. ‘000 лв. Monbat Holding GmbH 20 038 19 138 Monbat Immobilien GmbH 12 099 14 480 Energy Batteries Nigeria Ltd. 194 - Monbat SA Proprietary Limited 826 - 33 157 33 618 Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба 31.дек.23 31.дек.22 ‘000 лв. ‘000 лв. Monbat Holding GmbH 2 886 2 245 Monbat Immobilien GmbH - - Energy Batteries Nigeria Ltd. 40 - Monbat SA Proprietary Limited 726 - 3 652 2 245 Резултат от преустановена дейност 31.дек.23 31.дек.22 ‘000 лв. ‘000 лв. Monbat Holding GmbH 5 909 499 Monbat Immobilien GmbH (2 797) (3 128) Energy Batteries Nigeria Ltd. (352) (222) Monbat SA Proprietary Limited (1 239) (180) 1 521 (3 031) Нетна промяна в пари и парични еквиваленти, включени в групи за освобождаване 31.дек.23 31.дек.22 ‘000 лв. ‘000 лв. Пари и парични еквиваленти в началото на годината, включени в групи за освобождаване 913 - Нетна промяна в пари и парични еквиваленти: Monbat Holding GmbH (293) 913 Monbat Immobilien GmbH - - Energy Batteries Nigeria Ltd. 90 - Monbat SA Proprietary Limited 284 - 81 913 Пари и парични еквиваленти в края на годината, включени в групи за освобождаване 994 913 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 56 Литиево-йонна дивизия През месец май 2022 г. Групата (чрез компанията-майка Монбат АД и едно от дъщерните ѝ дружества - Монбат Рисайклинг ЕАД) сключи споразумение за продажба на 100% от капитала на базираната в Германия дъщерна компания Monbat Holding GmbH. Monbat Holding GmbH е междинна холдингова структура на Групата, притежаваща 100% от EAS Batteries GmbH (EAS) и Monbat New Power GmbH (MNP). По силата на сключеното споразумение за продажба с британската компания Britishvolt, Групата е получила предплащане от 3 000 хил. евро под формата на невъзстановяем депозит (2 825 хил. евро нетно след приспадане на адвокатски и консултантски хонорари). През януари 2023 г. компанията Britishvolt влезе в правен процес на администрация по смисъла на Закона за несъстоятелността от 1986 г. на Великобритания с цел преструктуриране на дейността на компанията, поради неплатежоспособност, породена от проблеми с паричния поток. В края на февруари 2023 г. компанията Recharge Industries придоби Britishvolt като част от процеса на администрация. На 22 март 2023 г. Групата изпрати уведомление до Britishvolt за прекратяване на договора за продажбата на Monbat Holding GmbH поради неизпълнение на договорените условия от страна на Britishvolt. В следствие от прекратяването на договора за продажба Групата е признала приход на стойност 5 868 хил. лв. и разход за текущ данък на стойност 587 хил. лв. на ред „Резултат от преустановена дейност“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата. През 2023 г. Групата е признала разходи, свързани с продажбата на Monbat Holding GmbH на стойност 208 хил. лв. на ред „Резултат от преустановена дейност“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата. Към 31 декември 2023 г. ръководството на Групата не е променило намеренията си да продаде инвестицията си в Monbat Holding GmbH. Балансовата стойност на активите и пасивите на литиево-йонната дивизия, включени в групи за освобождаване към 31 декември 2023 г. е както следва: 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Имоти, машини и съоръжения 7 597 7 351 Други нематериални активи 7 439 6 741 Материални запаси 2 952 2 942 Търговски вземания 1 261 870 Пари и парични еквиваленти 620 913 Данъчни вземания 31 41 Други вземания 138 280 Общо активи, включени в групи за освобождаване 20 038 19 138 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 57 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Отсрочени данъчни пасиви 925 925 Търговски задължения 285 485 Данъчни задължения 662 80 Други задължения 1 014 755 Общо пасиви, включени в групи за освобождаване 2 886 2 245 Приходите и разходите, свързани с дейността на литиево-йонната дивизия за 2023 г. и 2022 г. са както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от продажби 8 513 7 009 Признат приход по невъзстановим депозит 5 868 - Други приходи - 784 Разходи за обичайна дейност (7 686) (6 872) Разходи по продажба на актив, държан за продажба (208) (413) Финансови разходи - (5) Разходи за данък върху доходите (578) (4) Печалба от дейността 5 909 499 Инвестиционен имот в Австрия През месец април 2022 Общото събрание на акционерите на Монбат АД взе решение за продажбата на Monbat Immobilien GmbH при подходяща ценова оферта от потенциален купувач. През 2022 г. Групата сключи договор за продажба на активите на австрийското дружество, като общата стойност на сделката е 7 200 хил. евро. Към 31 декември 2023 г. сделката не е приключена, като няма промяна в намерението на Групата да осъществи продажба на инвестициите си в Monbat Immobilien GmbH. Към 31 декември 2023 г. Групата извърши тестове за обезценка на балансовата стойност на активите на Monbat Immobilien GmbH. На база на изготвена от лицензиран оценител оценка на справедливата стойност на основния актив, притежаван от дъщерното дружество – инвестиционен имот в Австрия – Групата призна обезценки в размер на 2 641 хил. лв. (2022 г.: 3 169 хил. лв.), включени на ред „Резултат от преустановена дейност“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 58 Балансовата стойност на активите, свързани с инвестиционния имот, включен в групи за освобождаване към 31 декември 2023 г., е както следва: 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Инвестиционни имоти, нетно от обезценка 9 701 12 342 Активи по отсрочени данъци 2 398 2 138 Общо активи, включени в групи за освобождаване 12 099 14 480 Приходите и разходите, свързани с инвестиционния имот, включен в групи за освобождаване към 31 декември 2023 г., са както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Обезценка на нефинансови активи (2 641) (3 169) Разходи за обичайна дейност (420) (289) Приход от отсрочен данък 264 330 Загуба от дейността (2 797) (3 128) Energy Batteries Nigeria Ltd., Нигерия През месец август 2023 г. Съветът на директорите на Монбат АД взе решение да бъдат предприети действия по прекратяване на дейността на Energy Battieries Nigeria Ltd., дружество, извършващо дейност в Нигерия. Ръководството на Групата очаква дейността на Energy Batteries Nigeria Ltd. да бъде прекратена в рамките на една календарна година след края на отчетния период. В следствие на преглед на възстановимата стойност на активите, Групата признава обезценка в размер на 101 хил. лв., включена на ред „Резултат от преустановена дейност“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата. През 2023 г. Energy Batteries Nigeria Ltd. отчита загуба от дейността в размер на 352 хил. лв. Според изискванията на МСФО 5 „Нетекущи активи, държани за продажба и преустановени дейности“ финансовият резултат на Energy Batteries Nigeria Ltd. за текущия и съпоставимия период (2022 г.) е представен на ред „Резултат от преустановена дейност“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата. Балансовата стойност на активите и пасивите, както и размера на приходите и разходите, свързани с дейността на Energy Batteries Nigeria Ltd., са както следва: Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 59 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Активи по отсрочени данъци 10 - Търговски вземания нетно от обезценка 6 - Материални запаси 45 - Данъчни вземания 43 - Пари и парични еквиваленти 90 - Общо активи, включени в групи за освобождаване 194 - 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Други задължения 40 - Общо пасиви, включени в групи за освобождаване 40 - 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от продажби 1 294 2 031 Разходи за обичайна дейност (1 554) (2 249) Разходи за обезценка (101) - Финансови разходи (1) (4) Приходи от данъци върху дохода 10 - Загуба от дейността (352) (222) Monbat SA Proprietary Limited, Южна Африка През месец декември 2023 г. Съветът на директорите на Монбат АД взе решение да бъдат предприети действия по прекратяване на дейността на Monbat SA Proprietary Limited, дружество, извършващо дейност в Южна Африка. Ръководството на Групата очаква дейността на Monbat SA Proprietary Limited да бъде прекратена в рамките на една календарна година след края на отчетния период. В следствие на преглед на възстановимата стойност на активите, Групата признава обезценка в размер на 291 хил. лв., включена на ред „Резултат от преустановена дейност“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата. През 2023 г. Monbat SA Proprietary Limited отчита загуба от дейността в размер на 1 239 хил. лв. Според изискванията на МСФО 5 „Нетекущи активи, държани за продажба и преустановени дейности“ финансовият резултат на Monbat SA Proprietary Limited за текущия и съпоставимия период (2022 г.) е представен на ред „Резултат от преустановена дейност“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 60 Балансовата стойност на активите и пасивите, както и размера на приходите и разходите, свързани с дейността на Monbat SA Proprietary Limited са както следва: 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Имоти, машини и съоръжения 3 - Активи по отсрочени данъци 29 - Материални запаси 119 - Търговски вземания 282 - Пари и парични еквиваленти 284 - Данъчни вземания 19 - Други вземания 90 - Общо активи, включени в групи за освобождаване 826 - 31 декември 2023 31 декември 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Търговски задължения 726 - Общо пасиви, включени в групи за освобождаване 726 - 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от продажби 1 572 4 088 Разходи за обичайна дейност (1 858) (4 222) Разходи за обезценка (784) - Финансови разходи (201) (46) Финансови приходи 3 - Приходи от данъци върху дохода 29 - Загуба от дейността (1 239) (180) Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 61 7.Отчитане по сегменти За целите на управлението Групата е организирана в бизнес звена на базата на производствено разпределение на дейността, и включва четири сегмента: •Сегмент за производство на оловно-киселинни батерии, който произвежда широка продуктова гама от стартерни и стационарни батерии, както и батерии с циклично приложение. •Сегмент за рециклиране на индустриални материали, който произвежда олово, оловни сплави, натриев сулфат и регранулиран полипропилен за производствените нужди на сегмент оловно-киселинни батерии и за продажба на външни клиенти, както и производство на оборудване за рециклиране на промишлени материали; •Сегмент на индустриална група Нур за производство и рециклиране на оловно-киселинни батерии. •Сегмент други, който включва логистичното и външно-търговските дружества на Групата, както и дружества със спомагателна дейност. Съветът на директорите на Монбат АД е ръководителят, вземащ главните оперативни решения (РВГОР) и той проследява резултатите от дейността на своите бизнес звена поотделно за целите на вземане на решения по отношение на разпределянето на ресурси и оценка на изпълнението. Оценката на резултатите от дейността на даден сегмент се базира на нормализираната EBITDA (печалбата или загубата преди лихви, данъци и амортизация), за чието изчисление се изключват еднокаратни ефекти като обезценки на финансови активи и аванси, еднократни провизии и други и се оценява последователно с печалбата или загубата преди лихви, данъци и амортизация в консолидирания финансов отчет. Трансферните цени между оперативните сегменти се определят на базата на справедливата цена по начин, сходен с използвания в сделки с трети страни. Вътрешно-сегментните приходи се елиминират при консолидацията и са отразени в колона "корекции и елиминации". Всички други корекции и елиминации са част от детайлното равнение представено в поясненията по-долу: Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 62 31 декември 2023 г. Производство на оловно-киселинни батерии Рециклиране на индустриални материали Индустриална група Нур Други Общо сегменти Корекции и елиминации Консолидиран ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи Външни контрагенти 281 079 56 722 33 859 15 963 387 623 - 387 623 Вътрешно-сегментни 162 004 222 755 1 844 18 324 404 927 (404 927) - Общо приходи 443 083 279 477 35 703 34 287 792 550 (404 927) 387 623 Разходи Разходи за материали, себестойност на продадени материали и стоки (373 918) (232 360) (22 483) (19 507) (648 268) 394 295 (253 973) Разходи за външни услуги и други разходи (25 849) (16 750) (2 232) (10 862) (55 693) 10 208 (45 485) Разходи за персонала (25 214) (16 284) (4 446) (2 435) (48 379) 2 (48 377) Печалба от продажба на нетекущи активи 3 - - - 3 - 3 Капитализирани дълготрайни материални активи по стопански начин - 111 - - 111 - 111 Печалба преди лихви, данъци амортизация и обезценка на сегмента 18 105 14 194 6 542 1 483 40 324 (422) 39 902 Общо активи 257 655 249 742 57 882 20 152 585 431 (113 982) 471 449 Общо пасиви 75 923 134 514 7 560 13 918 231 915 47 500 279 415 Други оповестявания Инвестиции в асоциирани предприятия (пояснение 5) 2 692 - 185 - 2 877 - 2 877 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 63 31 декември 2022 г. Производство на оловно-киселинни батерии Рециклиране на индустриални материали Индустриална група Нур Други Общо сегменти Корекции и елиминации Консолидиран ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи Външни контрагенти 297 935 47 448 22 393 15 524 383 300 - 383 300 Вътрешно-сегментни 177 862 243 934 444 18 245 440 485 (440 485) - Общо приходи 475 797 291 382 22 837 33 769 823 785 (440 485) 383 300 Разходи Разходи за материали, себестойност на продадени материали и стоки (406 084) (251 477) (15 573) (22 281) (695 415) 434 594 (260 821) Разходи за външни услуги и други разходи (25 321) (18 144) (1 208) (7 454) (52 127) 6 935 (45 192) Разходи за персонала (23 188) (16 600) (2 669) (2 387) (44 844) - (44 844) Печалба от продажба на нетекущи активи 9 - - - 9 - 9 Капитализирани дълготрайни материални активи по стопански начин - 2 578 - - 2 578 398 2 976 Печалба преди лихви, данъци, амортизация и обезценка на сегмента 21 213 7 739 3 387 1 647 33 986 1 442 35 428 Общо активи 255 510 257 227 51 800 24 377 588 914 (128 335) 460 579 Общо пасиви 75 229 145 975 6 075 21 630 248 909 21 037 269 946 Други оповестявания Инвестиции в асоциирани предприятия (пояснение 5) 2 412 - - 321 2 733 2 733 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 64 Разходи за амортизация Разходи за обезценка на финансови активи Разход за данъци 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Сегмент ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Производство на оловно-кисели батерии (10 398) (9 886) (50) (422) (359) (745) Рециклиране на индустриални материали (8 270) (7 755) (20) - (4 985) (279) Индустриална група Нур (2 956) (2 196) (292) - (386) (321) Други (653) (430) (21) (59) (131) (212) Общо сегменти (22 277) (20 267) (383) (481) (5 861) (1 557) Корекции и елиминации 32 32 - - 50 (112) Консолидирани суми (22 245) (20 235) (383) (481) (5 811) (1 669) Финансовите приходи и разходи не се разпределят към индивидуалните сегменти, тъй като основните инструменти се управляват на групово ниво и не се представят на ръководителя на предприятието, вземащ главните оперативни решения на ниво оперативен сегмент. Определени финансови активи и пасиви, инвестиционни имоти и отсрочени данъци не се разпределят към тези сегменти, тъй като те също се управляват на групово ниво. Равнение на печалбата 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Печалба преди лихви, данъци и амортизация на сегменти 39 902 35 428 Обезценка на финансови активи и аванси (пояснение 17.1,41) (383) (481) Разходи за амортизация (пояснения 8,10,11) (22 245) (20 235) Финансови приходи (пояснение 34) 3 936 1 906 Финансови разходи (пояснение 34) (13 242) (9 217) Загуба от преоценка на инвестиция - (225) Други финансови позиции (пояснение 35) (277) 355 Приходи от финансови инструменти (пояснение 33) 2 640 1 074 Дял от печалбата на асоциирано предприятие - 46 Печалба преди данъци от продължаващи дейности 10 331 8 651 Разходи за данъци върху дохода (пояснение 13) (5 811) (1 669) Печалба за годината от продължаващи дейности 4 520 6 982 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 65 Равнение на активите 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Оперативни активи на сегменти 585 431 588 914 Вътрешногрупови елиминации и корекции (169 830) (181 308) Елиминации вземания от свързани лица (пояснение 38) 55 780 52 902 Елиминации други финансови активи 68 71 Общо активи на сегментите 471 449 460 579 Равнение на пасивите 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Оперативни пасиви на сегменти 231 915 248 909 Вътрешногрупови елиминации и корекции (166 211) (185 009) Отсрочени данъчни пасиви (пояснение 13) 3 281 4 172 Задължения по облигационни заеми (пояснение 24) 44 687 53 224 Справедлива стойност на опция за конвертиране (пояснение 24) - 5 280 Задължения по лизинг (пояснение 11) 4 257 3 885 Заеми, отчитани по амортизирана стойност (пояснение 23) 161 486 139 485 Общо пасиви 279 415 269 946 Географска информация 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от клиенти България 30 147 37 400 Германия 34 125 33 259 Франция 36 343 21 944 Други 287 008 290 697 Общо приходи 387 623 383 300 Представената по-горе информация за приходите се базира на местоположението на клиентите. През 2023 г. и 2022 г. Групата не е имала основни клиенти, които да съставляват 10% или повече процента от общите приходи. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 66 2023 2022 Нетекущи активи ‘000 лв. ‘000 лв. България 116 233 114 457 Румъния 14 103 13 882 Сърбия 11 137 12 184 Италия 33 264 34 614 Тунис 31 385 30 342 Други - 31 Общо нетекущи активи 206 122 205 510 Нетекущите активи включват имоти, машини и съоръжения, активи с право на ползване, инвестиционни имоти и нематериални активи и репутация свързана с тях. 8.Нематериални активи Нематериалните активи на Групата включват придобити софтуерни лицензии, търговски марки, клиентска мрежа, развойна дейност, аванси за лицензионни права и други нематериални активи. Балансовите стойности за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: За годината към 31 декември 2023 г. Софтуер Търговски марки Клиентска мрежа Продукти от развойна дейност Аванси за лицензионни права Други Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 1 491 4 270 1 140 2 757 5 946 1 333 16 937 Новопридобити активи 343 45 - - 1 363 491 2 242 Отписани активи - - - (45) - (39) (84) Прехвърляне на активи от Имоти, машини и съоръжения - - - - - 864 864 Валутно-курсови преизчисления (1) (74) (7) - - - (82) Салдо към 31 декември 1 833 4 241 1 133 2 712 7 309 2 649 19 877 Амортизация Салдо към 1 януари (1 112) (1 370) (173) (240) - (153) (3 048) Амортизация за годината (243) (57) (226) (46) - (24) (596) Отписана амортизация - - - - - 3 3 Салдо към 31 декември (1 355) (1 427) (399) (286) - (174) (3 641) Балансова стойност към 31 декември 478 2 814 734 2 426 7 309 2 475 16 236 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 67 За годината към 31 декември 2022 г. Софтуер Търговски марки Клиентска мрежа Продукти от развойна дейност Аванси за лицензионни права Други Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 1 499 1 564 - 9 289 4 415 315 17 082 Прекласифицирани в преустановени дейности (165) - - (6 667) - - (6 832) Новопридобити активи, закупени 222 7 - 135 1 531 1 062 2 957 Придобити чрез бизнес комбинация 8 2 717 1 148 - - - 3 873 Отписани активи (73) - - - - (44) (117) Валутно-курсови преизчисления - (18) (8) - - - (26) Салдо към 31 декември 1 491 4 270 1 140 2 757 5 946 1 333 16 937 Амортизация Салдо към 1 януари (1 036) (1 319) - (1 574) - (131) (4 060) Прекласифицирана в преустановени дейности 144 - - 1 338 - - 1 482 Амортизация за годината (220) (51) (173) (4) - (22) (470) Салдо към 31 декември (1 112) (1 370) (173) (240) - (153) (3 048) Балансова стойност към 31 декември 379 2 900 967 2 517 5 946 1 180 13 889 Аванси за лицензионни права През 2019 г. Групата подписва договор за закупуване на лицензионни права във връзка с придобиване на технология за производство на акумулаторни батерии с биполярни плочи. Записаната стойност по отношение на закупените лицензионни права към 31.12.2023 г. възлиза на 7 309 хил. лв. или 4 000 хил. щ. д. (2022 г.: 5 946 хил. лв. или 3 250 хил. щ. д.). През 2023 г. и 2022 г. са направени по три от договорените лицензионни вноски от по 250 хил. щ. д., на обща стойност 1 363 хил. лв. (2022 г.: 1 531 хил. лв.). През 2022 г. Групата подписва със същия доставчик на лицензионни права договор за изработка на прототипи на акумулаторни батерии с биполярни плочи, които да бъдат предоставени на клиенти в процеса на комерсиализиране на новото производство. Към 31.12.2023 г. по този договор са изплатени авансови суми в размер на 887 хил. лв. (459 хил. щ. д.)., представени в група „Други“ от нематериални активи. Изработката на прототипите следва да бъде приключена през 2024 г. Лицензионните права и прототипите са с неограничен полезен живот (пояснение 3.10). В съответствие с МСС 36, тъй като лицензионните права са с неопределен полезен живот, същите са тествани за обезценка и към 31.12.2023 г. като такава не е отчетена. Разработен е модел на база бизнес-план, който включва изграждането на завод за производство на акумулаторни батерии по биполярна технология и съответните съпътстващи капиталови разходи и изходящите парични потоци, свързани с тях и реализация на произвежданите акумулаторни батерии и съответните съпътстващи входящи и изходящи парични потоци. Използван е дисконтов фактор от 12%. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 68 В разработения модел са включени всички очаквани договорни разходи за поддържане на лиценза след неговата комерсиализация. Групата вече има специфични резултати на тестването на прототипи, които са част от пред серийното производство. Те дават сигурност на Групата, че ще може да започне подготовката за серийно производство. Лицензионните права ще предоставят възможност на Групата да произвежда различни типове батерии с подобрена енергийна плътност и мощ на единица тегло, удължен полезен живот и по-ниска себестойност. Не съществува предвидимо ограничение за периода, през който се очаква активът да генерира нетни парични потоци за Групата. Лицензионните права се предоставят въз основа на сключен договор с неограничен срок. На базата на този анализ на съответните фактори, Групата разглежда лицензионните права като имащи неограничен полезен живот. Продукти от развойна дейност Продукти от развойна дейност в сегмента за рециклиране на индустриални материали (отчетени в дружеството STC S.R.L) в размер на 2 426 хил. лв. (2022 г.: 2 517 хил. лв.) включват разработването на нови технологии за десулфатизация на сулфатна паста и други подобрения в процесите за сепарация и рафинация на олово-съдържащи материали. Търговски марки През 2022 г. Групата придоби тунизийската компания Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour. В следствие от извършената оценка на справедливата стойност на разграничимите активи на придобитата компания, за която Групата ангажира външни експерти, ръководството идентифицира нематериални активи на стойност 2 717 хил. лв., които представляват търговските марки на придобитата компания, които са разпознаваеми и имат значителен дял на пазара на акумулаторни батерии в Тунис. Справедливата стойност към 31 декември на придобитите търговски марки е определена чрез изчисление на настоящата стойност на бъдещите парични потоци от лицензионни възнаграждения при пазарни условия, за размера на очакваните продажби на местния пазар в Тунис. Изчислението игнорира синергични ефекти и допуска процент за лицензионно възнаграждение в размер 2.75% от очакваните нетни продажби. Използван е дисконтов процент от 23%. Търговските марки, придобити чрез бизнес комбинации са с неограничен полезен живот. Клиентска мрежа В следствие от придобиването на Societe Nouvelle de l'accumulateur Nour през 2022 г., ръководството на Групата идентифицира нематериални активи на стойност 1 148 хил. лв., които представляват клиентска мрежа, включваща множество дистрибутори на местния пазар на акумулаторни батерии в Тунис. Справедливата стойност на придобитите нематериални активи към 31 декември е определена чрез изчисление на настоящата стойност на бъдещите парични потоци на очакваните продажби, свързани с придобитата клиентска мрежа. Изчислението игнорира синергични ефекти и допуска процент на рентабилност и изменение на работния капитал, съизмерим с Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 69 данните от исторически периоди и одобрен бизнес план. Използван е дисконтов процент от 23%. Клиентската мрежа се амортизира за период от пет години. Всички разходи за амортизация на нематериални активи са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата на ред „Разходи за амортизация”. Групата не е заложила нематериални активи като обезпечения по свои задължения. 9.Репутация Репутация ‘000 лв. Балансова стойност към 1 януари 2023 г. 3 419 Валутно-курсово преизчисление (70) Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 3 349 Репутация ‘000 лв. Балансова стойност към 1 януари 2022 г. 516 Придобиване на дъщерно дружество Nour 2 903 Балансова стойност към 31 декември 2022 г. 3 419 Групата оценява дали съществуват индикации за обезценка и тества на годишна база дали репутацията следва да бъде обезценена. Към 31.12.2023 г. и към 31.12.2022 г. възстановимата стойност на единиците, генерираща парични потоци беше определена въз основа на изчисления на „стойността в употреба“, които изискват използването на редица предположения. Изчисленията използват прогнозни парични потоци въз основа на финансови бюджети, одобрени от ръководството и покриващи петгодишен период. Паричните потоци след петгодишния период се екстраполират с прогнозни темпове на растеж. 10.Имоти, машини и съоръжения Имотите, машините и съоръженията на Групата включват земи, сгради, машини и оборудване, съоръжения, транспортни средства, стопански инвентар и разходи за придобиване на ДМА. Балансовата им стойност може да бъде анализирана, както следва: Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 70 За периода към 31 декември 2023 г. Земи Сгради Машини и оборудване Съоръжения Транспортни средства Стопански инвентар Разходи за придобиване на ДМА Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2023 г. 19 484 94 103 174 764 42 179 14 098 8 068 24 837 377 533 Новопридобити активи - 485 3 931 448 473 708 13 157 19 202 Капитализирани разходи за заеми и други 102 - - - - - 1 035 1 137 Отписани активи - (29) (947) (493) (441) (3) (475) (2 388) Прехвърляне към активи 911 2 069 9 651 2 166 553 135 (15 485) - Прехвърляне към нематериални активи - - - - - - (864) (864) Прекласифицирани в преустановени дейности - - (15) - - (79) - (94) Валутно-курсови преизчисления (151) (201) (125) (35) (13) (7) (41) (573) Салдо към 31 декември 2023 г. 20 346 96 427 187 259 44 265 14 670 8 822 22 164 393 953 Амортизация Салдо към 1 януари 2023 г. - (32 168) (125 377) (19 825) (9 162) (6 621) - (193 153) Преустановени дейности - 13 - - 62 - 75 Амортизация за годината - (4 278) (11 434) (2 419) (962) (578) - (19 671) Отписана амортизация - - 512 333 353 - - 1 198 Салдо към 31 декември 2023 г. - (36 446) (136 286) (21 911) (9 771) (7 137) - (211 551) Балансова стойност към 20 346 59 981 50 973 22 354 4 899 1 685 22 164 182 402 31 декември 2023 г. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 71 31 декември 2022 г. Земи Сгради Машини и оборудване Съоръжения Транспортни средства Стопански инвентар Разходи за придобиване на ДМА Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Брутна балансова стойност Салдо към 1 януари 2022 г. 13 403 86 606 164 994 41 433 12 336 7 833 18 142 344 747 Новопридобити активи 1 729 578 4 310 1 313 1 645 429 12 689 22 693 Придобити чрез бизнес комбинации 4 703 8 449 7 253 301 434 96 1 097 22 333 Отписани активи (42) (31) (603) (92) (329) (162) (474) (1 733) Прекласифицирани в преустановени дейности (302) (4 025) (4 164) (1 453) (13) (130) (400) (10 487) Прехвърляне към активи - 2 535 2 978 675 26 - (6 214) - Валутно курсови преизчисления (7) (9) (4) 2 (1) 2 (3) (20) Салдо към 31 декември 2022 г. 19 484 94 103 174 764 42 179 14 098 8 068 24 837 377 533 Амортизация Салдо към 1 януари 2022 г. - (28 871) (116 664) (18 288) (8 559) (6 307) - (178 689) Амортизация за периода - (4 023) (10 357) (2 267) (793) (603) - (18 043) Прекласифицирана в преустановени дейности - 726 1 421 666 6 132 - 2 951 Отписана амортизация - - 223 64 184 157 - 628 Салдо към 31 декември 2022 г. - (32 168) (125 377) (19 825) (9 162) (6 621) - (193 153) Балансова стойност към 31 декември 2022 г. 19 484 61 935 49 387 22 354 4 936 1 447 24 837 184 380 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 72 Всички разходи за амортизация са включени в консолидирания отчет за печалбата или загубата на ред „Разходи за амортизация”. Към 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г. Групата няма съществени договорни задължения за закупуване на активи. На база на извършения преглед за обезценка на имоти, машини и съоръжения, ръководството на Групата не е установила индикации за това, че балансовата стойност на активите надвишава тяхната възстановима стойност. Разходи за придобиване на ДМА Активите в процес на изграждане представляват машини и съоръжения, които все още не са приведени в състояние за въвеждане в експлоатация, както и разходи за основни ремонти на съществуващи активи, които не са приключили към 31 декември 2023 г. Разпределението им по сегменти е както следва: •Активи в процес на изграждане в сегмент „Производство на оловно-киселинни акумулаторни батерии“ в размер на 2 258 хил. лв. (2022 г.: 4 166 хил. лв.) •Активи в процес на изграждане в сегмент „Производство и рециклиране на олова и сплавите им“ в размер на 11 454 хил. лв. (2022 г.: 14 876 хил. лв.) •Активи в процес на изграждане в сегмент „Индустриална група Нур“ в размер на 4 352 хил. лв. (2022 г.: 1 745 хил. лв.) •Активи в процес на изграждане в сегмент „Други“ в размер на 4 100 хил. лв. (2022 г.: 4 050 хил. лв.) Заложени активи Балансовата стойност на имотите, машините и съоръженията, заложени като обезпечение по заеми (виж Пояснение 23), е представена, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Земя 14 321 12 115 Сгради 32 043 32 911 Машини и оборудване 39 216 41 050 Транспортни средства 3 152 932 Разходи за придобиване 5 035 3 507 Балансова стойност 93 767 90 515 Капитализираните нетекущи активи по стопански начин в размер на 111 хил. лв. включват разходи за материали 44 хил. лв., разходи за труд 41 хил. лв. и разходи за външни услуги 26 хил. лв. 11. Задължения по лизинги и активи с право на ползване Групата е сключила лизингови договори като лизингополучател за офис площи, машини и съоръжения, превозни средства и друго оборудване, използвани в дейността. Лизингите за превозните средства и офис площи обикновено имат срокове между 3 и 5 години, машини и другото оборудване обикновено имат лизингови срокове между 1 и 3 години. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 73 Задълженията на Групата по лизинговите договори са обезпечени чрез собствеността на лизингодателя върху лизинговите активи. Групата също така има лизинги за машини, чиито лизингови срокове са 12 месеца или по-малко, както и лизинги за офис оборудване с ниска стойност. За част от тези лизинги Групата прилага освобождаването от признаване за „краткосрочни лизинги“ и „лизинги за активи с ниска стойност“ предвидено в МСФО 16. По-долу са предоставени балансовите стойност на признатите активи с право на ползване и движенията през периода: Активи с право на ползване Сгради Транспортни средства Машини и оборудване Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Към 1 януари 2023 г. 1 689 1 758 375 3 822 Придобити 1 623 709 285 2 617 Отписани (211) (5) (110) (326) Разходи за амортизация (736) (754) (488) (1 978) Към 31 декември 2023 г. 2 365 1 708 62 4 135 Активи с право на ползване Сгради Транспортни средства Машини и оборудване Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Към 1 януари 2022 г. 279 1 732 - 2 011 Придобити 2 037 1 169 789 3 995 Отписани - (410) (22) (432) Разходи за амортизация (627) (733) (392) (1 752) Към 31 декември 2022 г. 1 689 1 758 375 3 822 По-долу са представени балансовите стойности на задълженията по лизинги и движенията през периода: 2023 2022 Задължения по лизинг ‘000 лв. ‘000 лв. Дългосрочни задължения 2 815 2 346 Краткосрочни задължения 1 442 1 539 4 257 3 885 Задължения по лизинг 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Към 1 януари 3 885 1 710 Придобити 2 655 4 111 Отписани (319) (234) Натрупани лихви 190 167 Плащания (2 154) (1 869) Към 31 декември 4 257 3 885 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 74 Групата няма лизингови договори, които включват променливи плащания. Групата е сключила няколко лизингови договора, които включват опции за прекратяване. Целта на ръководството е да осигури гъвкавост в лизинговото портфолио чрез използване на опции за прекратяване в договорите. Ръководството използва съществена преценка при определянето на това дали в разумна степен е сигурно, че тези опции за удължаване и прекратяване ще бъдат упражнени. Ръководството счита, че през следващите отчетни периоди опциите за прекратяване на договорите няма да бъдат упражнявани. По-долу са представени сумите, признати в печалбата или загубата: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Разходи за амортизация на активи с право на ползване 1 978 1 752 Разходи за лихви по задължения за лизинги 190 167 Обща стойност, призната в печалбата или загубата 2 168 1 919 Общите изходящи парични потоци на Групата, свързани с лизинги, са в размер на 2 154 хил. лв. през 2023 г. (2022 г.: 1 869 хил. лв.) Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2023 и 31 декември 2022 г. са както следва: Дължими минимални лизингови плащания До 1 година 1-2 години 2-3 години 3-4 години 4-5 години След 5 години Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. 31 декември 2023 г. Лизингови плащания 1 574 1 216 907 758 76 - 4 531 Финансови разходи (132) (81) (44) (16) (1) - (274) Нетна настояща стойност 1 442 1 135 863 742 75 - 4 257 31 декември 2022 г. Лизингови плащания 1 656 1 356 965 102 9 - 4 088 Финансови разходи (117) (63) (21) (2) - - (203) Нетна настояща стойност 1 539 1 293 944 100 9 - 3 885 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 75 12. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Сумите, признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, се отнасят към категория дългосрочни финансови активи определени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Некотирани акции 68 71 Некотираните акции включват инвестиции в акции на частни дружества, чиято дейност се извършва в България и Италия. Групата притежава неконтролиращи участия (до 10%) в тези компании. Тези инвестиции са определени неотменимо по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, тъй като Групата ги счита за стратегически по своя характер. През 2022 г. Групата е продала миноритарен своя дял в италианското дружество COBAT s.p.a. на трета страна, като е отчела печалба в размер на 485 хил. лв., посочена на ред „Приходи от продажба на инвестиция“, представляваща разликата между получената парична сума и справедливата стойност на тази инвестиция към 31 декември 2022 г. 13. Данък върху доходите Основните компоненти на разхода за данък върху доходите за годините, приключващи на 31 декември 2023 г. и 2022 г. са: 2023 2022 Отчет за печалбата или загубата ‘000 лв. ‘000 лв. Разход за текущ данък върху доходите (2 644) (1 514) Разход за данъчни задължения за минали периоди (4 058) - Приход / (разход) от временни разлики по отсрочени данъци 891 (155) Разход за данък върху доходите, отчетен в печалбата или загубата (5 811) (1 669) През 2023 г. номиналните законови ставки на данъка върху доходите за България, Италия, Сърбия, Румъния и Тунис са съответно 10%, 27.9%, 15%, 16% и 15% (2022 г.: 10%, 27.9%, 15%, 16% и 15%). Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 76 Равнението между разхода за данък върху доходите и счетоводната печалба, умножена по приложимата данъчна ставка за годините, приключващи на 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г., е представено по-долу: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Печалба преди данъчно облагане 10 331 8 651 Данъчна ставка 10% 10% Очакван разход за данъци върху дохода (1 033) (865) Непризнати приходи и разходи за данъчни цели, непризнати отсрочени данъчни активи и ефект от разлики в прилаганите данъчни ставки (720) (804) Разход за провизия за данъчни задължения (4 058) - Разход за данък върху доходите (5 811) (1 669) Разходите за данъци включват: Текущ разход за данъци (2 644) (1 514) Разход за провизия за данъчни задължения (4 058) - Отсрочени данъчни приходи /(разходи): Възникване и обратно проявление на временни разлики 891 (155) Разход за данък върху доходите (5 811) (1 669) Ефективна данъчна ставка 56.25% 19.29% Разход за данък, отчетен в консолидирания отчет за печалбата или загубата (5 811) (1 669) Отсрочените данъци към 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г. са представени както следва: Равнение на отсрочените данъци, нетно 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. На 1 януари (4 172) (1 845) Отсрочени данъци, признати в печалбата или загубата за периода 891 (155) Отсрочени активи, придобити чрез бизнес комбинации - (1 293) Отсрочени активи, класифицирани като активи и пасиви държани за продажба - (879) На 31 декември (3 281) (4 172) През май 2022 г. дружество Piombifera Italiana Spa, част от Групата, е получило от Италианската приходна агенция, Провинция Варезе, покана номер 117/2022/90021964 за плащане на задължения за корпоративен данък в размер на 3 539 хил. евро. Поканата е получена от Piombifera Italiana Spa в качеството на солидарен длъжник с несвързано лице, Piombifera Bresciana Srl, което лице е получило, но не и заплатило, данъчни ревизионни актове през 2016 г., отнасящи се за данъчните години 2009 г., 2010 г. и 2011 г. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 77 Италианската приходна агенция счита дружества Piombifera Italiana Spa и Piombifera Bresciana Srl за солидарно задължени, доколкото през март 2012 г. дружество Piombifera Bresciana Srl се трансформира в дружество Piombifera Italiana Spa след решение на тогавашните акционери в Piombifera Bresciana Srl. Групата на Монбат АД, чрез дъщерното дружество Monbat Italy Srl, придобива дружество Piombifera Italiana Spa през ноември 2017 г. Чрез своите адвокати, през юни 2022 г. дружество Piombifera Italiana Spa е оспорило получената покана за плащане. През септември 2023 г. с решение номер 246/2023, на първа инстанция, съдът във Варезе е отхвърлил жалбата на Piombifera Italiana Spa и е изискало плащане на посочените данъчни суми. През октомври 2023 г. Piombifera Italiana Spa е оспорило, на втора инстанция, пред Регионалния съд на Ломбардия отхвърления иск, от гледна точка на солидарната задълженост на Piombifera Italiana Spa и Piombifera Bresciana Srl по отношение на издадените данъчни ревизионни актове, както и от гледна точка на максималния размер на отговорност на Piombifera Italiana Spa. Според италианското законодателство, максималната отговорност следва да е до размера на собствения капитал на трансформираното дружество, а именно 2 075 хил. евро. Очакванията на Групата и нейните данъчни и юридически сътрудници са съдът да потвърди наличието на солидарната задлъжнялост на Piombifera Italiana Spa по отношение на установените данъчни задължения на Piombifera Bresciana Srl, като ограничи отговорността, съответно задължение на Piombifera Italiana Spa, до максималната отговорност, а именно 2 075 хил. евро. В тази връзка за 2023 г. Групата е признала разход за провизия за данъчни задължения в размер на 4 058 хил. лв. (2022 г.: нула), посочен на ред „Разходи за данъци върху дохода“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата, както и пасив в същия размер на ред „Задължение за данък върху дохода“ в консолидирания отчет за финансовото състояние. По силата на договора, дефиниращ условията за придобиване на собствеността върху Piombifera Italiana Spa през 2017 г., сключен между Групата и Продавача, Групата е получила уверение за липсва на съществени данъчни задължения в придобитото дружество чрез представително писмо, подписано от продавача. Ръководството на дружеството обмисля завеждането на иск за обезщетение срещу Продавача, въз основа на предоставена грешна и/или непълна информация в течение на процеса по продажбата. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 78 14. Материални запаси Материалните запаси, признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Материали 42 712 36 373 Незавършено производство 38 694 38 117 Продукция 21 714 28 604 Стоки 952 1 092 Стоки и материали на път 2 186 1 212 Материални запаси 106 258 105 398 Балансовата стойност на материалните запаси, заложени като обезпечение е в размер на 59 878 хил. лв. към 31.12.2023 г. (31.12.2022 г.: 58 490 хил. лв.). За повече информация вижте пояснение 23. Учреден е особен залог върху съвкупност от суровини и материални запаси - олово, оловни сплави и акумулаторни батерии и техните производни, собственост на Монбат АД, като обезпечение на задължения по договор за банков заем за оборотни средства от 07.12.2004 г. с Юробанк България АД. Учреден е особен залог върху съвкупност от суровини и материални запаси, собственост на Монбат Рисайклинг България ЕАД, като обезпечение на задължения по договор за банков заем от 09.11.2015 г., сключен с ОББ АД. Учреден е особен залог върху съвкупност от суровини и материални запаси, собственост на Монбат Рисайклинг Румъния, като обезпечение на задължения по договор за банков заем N80046/IS/2017 г., сключен с Райфайзенбанк Румъния. Учреден е особен залог върху съвкупност от суровини и материални запаси, собственост на Монбат Рисайклинг Сърбия, като обезпечение на задължения по договор за банков заем от 15.04.2019 г., сключен с Райфайзенбанк Сърбия. Учреден е особен залог върху съвкупност от суровини и материални запаси, собственост на Старт АД, като обезпечение на задължения по договор за банков заем от 14.01.2022 г., сключен с ОББ АД. Материални запаси в размер на 10 592 хил. лв., собственост на индустриална група Нур са предоставени като обезпечение по получени заеми за оборотно финансиране от банка STB Тунис. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 79 15. Вземания по търговски заеми Отпуснатите търговски заеми, държани в краткосрочен период включват: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Advanced Research and Technologies 92 99 Рисайклинг Къмпани ЕООД, вкл. лихви 66 50 158 149 Описание на договорите: •Договор от 29.04.2021 г. с Advanced Research and Technologies Усвоена главница: 92 хил. лв. Срок на кредита: 31.12.2024 г. Лихви и комисиона: фиксиран годишен лихвен процент Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 92 хил. лв. Погасяване: еднократно при изтичане срока на договора. Предоставеният заем все още не е погасен. •Договор от 26.02.2020 г. с Рисайклинг Къмпани ЕООД Усвоена главница: 50 хил. лв. Срок на кредита: 31.12.2024 г. Лихви и комисиона: фиксиран годишен лихвен процент Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 50 хил. лв. Погасяване: еднократно при изтичане срока на договора. Предоставеният заем все още не е погасен. 16. Търговски вземания 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Търговски вземания, брутна сума 74 969 69 523 Обезценка за очаквани кредитни загуби (5 006) (4 667) Търговски вземания 69 963 64 856 Всички търговски вземания са краткосрочни. Нетната балансова стойност на търговските вземания се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. През 2023 г. търговски вземания в размер на 44 хил. лв. са отписани (2022 г.: 0 лв.). За търговски вземания с нетна сума след обезценка 61 976 хил. лв. Групата е използвала опростения подход, позволен от МСФО 9 (пояснение 3.15.1), за измерване на провизиите за очаквани кредитни загуби по отношение на търговски вземания, чийто кредитен риск не се е увеличил значително (пояснение 41). Стойността на обезценката към 31.12.2023 г., изчислена чрез опростения подход е 1 892 хил. лв. (2022г.: 1 553 хил. лв.), като Групата признава разход за обезценка Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 80 през 2023 г. в размер на 196 хил. лв. на ред „Обезценка на финансови активи“ в консолидирания отчет на печалбата или загубата. За останалата част от търговските вземания Групата е изчислила провизиите за загуби по отношение на индивидуални търговски вземания, чийто кредитен риск се е увеличил значително, използвайки очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента (ОКЗ подход). Резултатът е обезценка в размер на 0 лв. през 2023 г. (2022 г.: 481 хил. лв.), която е призната в консолидирания отчет за печалбата или загубата на ред „Обезценка на финансови активи и аванси”. Изменението в обезценката на вземанията може да бъде представено по следния начин: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Салдо към 1 януари (4 667) (4 186) Отписана обезценка 44 - Загуба от обезценка (383) (481) Салдо към 31 декември (5 006) (4 667) Балансовата стойност на търговските вземания, заложени като обезпечение по заеми (пояснение 23), е в размер на 37 818 хил. лв. (2022 г.: 35 278 хил. лв.) 17. Данъчни вземания 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Данък добавена стойност за възстановяване 8 573 9 117 Митни сборове 1 62 Други данъци 131 1 082 8 705 10 261 Съществената част от данъчните вземания представляват данък добавена стойност за възстановяване за месец декември 2023 г. Данъкът е възстановен през 2024 г. 18. Други вземания 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Гаранции 1 326 2 619 Предплатени разходи 760 1 118 Други 1 488 1 613 3 574 5 350 Към 31.12.2023 г. Групата е предоставила гаранции в полза на контрагенти под формата на депозирани парични средства в размер на 611 хил. лв. (31.12.2022: 1 098 хил. лв.). Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 81 19.Пари и парични еквиваленти Парите и паричните еквиваленти включват следните елементи: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Парични средства в банки и в брой в: - български лева 4 799 1 801 - еврo 5 792 4 225 - щатски долари 590 817 - румънски леи и сръбски динари 152 588 - британска лира 1 2 - нигерийска найра - 90 - южноафрикански ранд - 76 - тунизийски динар 1 383 538 Пари и парични еквиваленти 12 717 8 137 Групата е извършила оценка на очакваните кредитни загуби на пари и парични еквиваленти към 31 декември 2023 г. Оценената стойност на кредитните загуби на паричните средства, депозирани във финансови институции, е определена като несъществена, поради което и не е начислена в консолидирания финансов отчет на Групата. Към 31.12.2023 г. Групата има блокирани пари и парични еквиваленти на стойност 1 369 хил. лв. (31.12.2022 г. : 1 369 хил. лв.) към Министерство на екологията в Италия. Ограниченията, свързани с блокираните средства, не са премахнати и към датата на одобрението на консолидирания финансов отчет. 20. Собствен капитал 20.1Акционерен капитал Регистрираният капитал на Групата се състои от 39 000 000 на брой обикновени акции с номинална стойност в размер на 1 лв. за акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и представляват един глас от Общото събрание на акционерите на Групата. 2023 2022 брой акции брой акции Брой издадени и напълно платени акции: В началото на годината 38 962 054 38 989 054 Обратно изкупени през периода (6 545) (27 000) Общ брой акции, оторизирани на 31 декември 38 955 509 38 962 054 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 82 Списъкът на основните акционери на Дружеството-майка е представен, както следва: 31 декември 31 декември 31 декември 31 декември 2023 2023 2022 2022 Брой акции % Брой акции % Приста Ойл Холдинг ЕАД 16 666 371 42.73 16 666 371 42.73 Приста Холдко Кооператиф У.А. 8 103 758 20.78 8 103 758 20.78 Монбат Трейдинг ООД 2 785 650 7.14 2 752 800 7.06 УПФ Доверие 2 582 864 6.62 2 582 864 6.62 ЗУПФ Алианц България 2 105 403 5.40 2 105 403 5.40 Други физически и юридически лица 6 755 954 17.33 6 788 804 17.41 39 000 000 100 39 000 000 100 Изкупени собствени акции (44 491) (0.11) (37 946) (0.10) 38 955 509 99.89 38 962 054 99.90 Общият брой на притежаваните акции с право на глас пряко и чрез свързани лица от страна на Приста Ойл Холдинг ЕАД е 19 452 021 бр. или 49.87%. Върху притежаваните от Монбат Трейдинг ООД и Приста Ойл Холдинг ЕАД акции има сключен договор за залог по реда на Закона за договорите за финансови обезпечения (ЗДФО) в полза на Уникредит Булбанк АД и Юробанк България АД във връзка с предоставен заем от Уникредит Булбанк АД и Юробанк България АД на Приста Инвест 2016 АД. През 2022 г. Съветът на директорите на Монбат АД прие решение да бъде извършено обратно изкупуване на собствени акции до 3% от регистрирания капитал или до 1 170 000 броя акции при минимална цена на обратно изкупуване 4.51 лева и максимална цена на обратно изкупуване 8.75 лева с начален срок 26.09.2022 г. и срок на извършване до 180 календарни дни с възможност за удължаване на срока. През 2023 г. Монбат АД изкупи 6 545 броя акции (2022 г.: 27 000 акции). 20.2Премиен резерв Премийния резерв на Групата представлява постъпления, получени в допълнение към номиналната стойност на емитираните през 2006 г. акции. Постъпленията са включени в премийния резерв, намалени с регистрационните и други регулаторни такси. Превишението над номинала от 1 лв. за всяка продадена акция и таксите на инвестиционния посредник са отчетени в увеличение стойността на премийния резерв до 28 403 хил. лв. към 31.12.2023 г. (31.12.2022 г. 28 425 хил. лв.) През 2023 г. Групата изкупи обратно 6 545 броя акции (2022 г.: 27 000 акции). През 2015 г. Групата изкупува обратно 10 946 бр. акции чрез дъщерното дружество Старт АД. Превишението над номинала от 1 лев за всяка акция е отчетено като намаление стойността на премийния резерв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 83 20.3Общи резерви Всички суми са в ‘000 лв. Законови резерви Други резерви Общи резерви Салдо към 1 януари 2022 г. 3 900 65 156 69 056 Салдо към 31 декември 2022 г. 3 900 65 156 69 056 Салдо към 31 декември 2023 г. 3 900 65 156 69 056 Законови резерви Законовите резерви представляват 10% законови резерви, заделени от текущите печалбите според изискванията на Търговския закон до достигане на 10% от акционерния капитал. Други резерви Другите резерви към 31.12.2023 г. са в размер на 65 156 хил. лв. и са формирани от неразпределена печалба на Групата от предходни периоди. Резерв от преизчисляване на чуждестранна валута В резерва от преизчисляване на чужда валута се включват валутни курсови разлики от преизчисляване на чуждестранни дейности на Групата. Към 31.12.2023 г. са формирани курсови разлики в размер на 8 813 хил. лв. (2022 г.: 6 334 хил. лв.) от преизчисляване на непарични позиции, оценявани по справедлива стойност в чуждестранна валута и отчитани по обменния курс към датата, на която е определена справедливата им стойност. 21. Провизии Балансовите стойности на провизиите могат да бъдат представени, както следва: Провизии за гаранции Провизии за депониране на опасни отпадъци Провизия за реутили-зация на сепаратор Други Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Балансова стойност към 1 януари 2023 г. 1 049 1 429 1 037 230 3 745 Обратно проявление на провизии (450) (121) - - (571) Начислени суми - - 268 180 448 Балансова стойност към 31 декември 2023 г. 599 1 308 1 305 410 3 622 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 84 Провизии за гаранции Провизии за депониране на опасни отпадъци Провизия за реутили-зация на сепаратор Други Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Балансова стойност към 1 януари 2022 г. 1 297 3 043 1 540 14 5 894 Придобиване на дъщерно дружество 563 - - 216 779 Обратно проявление на провизии (811) (1 614) (503) - (2 928) Балансова стойност към 31 декември 2022 г. 1 049 1 429 1 037 230 3 745 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Нетекущи Провизии за гаранции 147 185 Провизия за реутилизация на сепаратор 117 117 264 302 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Текущи Провизии за депониране на опасни отпадъци 1 308 1 429 Провизия за реутилизация на сепаратор 1 188 920 Провизии за гаранции 452 864 Други 410 230 3 358 3 443 Провизиите за гаранции представляват признати суми, които Групата очаква да извърши като разходи за гаранционно обслужване и подмяна при дефект на основните продукти. Признатите провизии са изчислени на база най–добрата приблизителна оценка, която ръководството на Групата може да направи на база минал опит и очаквана реализация на продуктите. Провизиите за депониране на опасни отпадъци представляват признати суми, които Групата очаква да извърши като разходи за депониране на сепаратор и шлака. Признатите провизии са изчислени на база най–добрата приблизителна оценка, която ръководството на Групата може да направи за очаквания разход за депониране на наличните към края на отчетния период опасни отпадъци. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 85 22. Разходи и задължения към персонала 22.1.Разходи за персоналаРазходите за възнаграждения на персонала включват: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Разходи за заплати (40 281) (37 012) Разходи за социални осигуровки (7 980) (7 517) Разходи за план с дефинирани вноски (116) (315) Разходи за персонала (48 377) (44 844) 22.2.Краткосрочни задължения към персонала Задълженията към персонала за заплати и неизползвани отпуски, включени в консолидирания отчет за финансовото състояние, се състоят от следните суми: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Задължения за заплати 3 076 2 958 Задължения за осигуровки 1 252 1 144 Задължения за компенсируеми отпуски 819 596 Задължения към персонала и осигурителни институции 5 147 4 698 Текущата част от задълженията към персонала представляват задължения към настоящи служители на Групата, които следва да бъдат уредени през 2024 г. Други краткосрочни задължения към персонала възникват главно във връзка с натрупани неизползвани отпуски в края на отчетния период. 22.3.Дългосрочни задължения към персонала 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Към 1 януари 1 187 872 Разходи за план с дефинирани вноски 116 244 Към 31 декември 1 303 1 116 Групата има план с дефинирани вноски, произтичащ от задължението и по силата на италианското трудово законодателство. Задълженията за вноските по плановете с дефинирани вноски се признават, като разходи в консолидирания отчет за печалбата или загубата като процент от трудовото възнаграждение на служителите. Дъщерните дружествата на Групата в Италия са с численост на персонала под петдесет души, което позволява да не се внасят задължително вноски в държавен пенсионен фонд във връзка с това специфично задължение. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 86 Съгласно италианското законодателство служители могат да изберат да не се внасят дължимите вноски в частен пенсионен фонд, а задължението да бъде изплатено от дружеството директно към служителите при настъпване на събитие. Служителите на дъщерните дружества в Италия са избрали да не се внасят дължимите вноски в пенсионни фондове. 23. Заеми и финансирания Заемите включват следните финансови пасиви: Текущи Нетекущи 2023 2022 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност: Банкови заеми 127 903 105 313 22 867 27 842 Заеми от други финансови институции 3 482 3 007 7 234 3 323 Общо балансова стойност 131 385 108 320 30 101 31 165 23.1.Заеми, отчитани по амортизирана стойност Описание на договорите за банкови заеми 1. ОББ АД Договор от 25.02.2014 Дата на падеж: 15.02.2016 Размер на кредита: 3 200 000 EUR Вид на кредита: Револвиращ Лихви и комисионни: 1 M EURIBOR + надбавка Обезпечения: Договорна ипотека на ПИ 48489.5.597, ПИ 48489.5.281, ПИ 48489.5.396, ведно с построените върху тях сгради, находящи се в гр. Монтана, ул. Индустриална, собственост на Монбат АД и на Монбат Рисайклинг ЕАД. С анекс от 30.6.2016 г. се увеличава размер на кредита до 4 200 000 EUR. С анекс м. 06.2017 г. се увеличава размера на кредита до 9 200 000 EUR. Дата на падеж: 31.07.2027 г. Залог върху машини съоръжения и оборудване собственост на Монбат АД и Монбат Рисайклинг ЕАД. Първи по ред особен залог върху всички настоящи и бъдещи вземания по сметки в банката. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 17 700 049 лв. (9 049 892 евро). Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 87 2. Юробанк България АД Договор № 339/07.12.2004 г. Дата на падеж: 07.06.2006 г. Размер на кредита: 2 200 000 EUR Вид на кредита: Кредитна линия Лихви и комисионни: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка Обезпечения: Особен залог на вещи и материални запаси, собственост на Монбат АД С анекс от 16.06.2017 г. се увеличава размерът на кредита до 18 971 401 лв. С анекс от 13.01.2023 г., в сила до 30.09.2023 г. се увеличава размерът на кредита до 30 706 381 лв. Дата на падеж: 31.01.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен до 30.06.2024 г. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 18 962 544 лв. 3. Юробанк България АД Договор № 100-972 от 23.11.2010 г. Дата на падеж: 23.11.2011 г. Размер на кредита: 1 000 000 EUR Вид на кредита: За оборотни средства Лихви и комисионни: 3 м EURIBOR + надбавка Обезпечения: Имот 1: 1/2 идеална част от поземлен имот с идентификационен №48489.282 по кадастрална карта на гр. Монтана, одобрена със Заповед № РД-18-19-/05.04.2006 на изпълнителния директор на АК. Имот 2: 1/2 идеална част от поземлен имот с идентификационен №48489.282 по кадастрална карта на гр. Монтана, одобрена със Заповед № РД-18-19-/05.04.2006 на изпълнителния директор на АК. Особен залог: Залог 1: Машини, съоръжения и автомобили, находящи се в производствената сграда на Монбат АД в гр. Монтана, ул. Индустриална №72. Залог 2: Автокантар и портиерна със застроена площ от 102 кв.м., съгласно доказателствен документ за собственост и инвентарен номер 300000003. Залог 3: Разтоварище, със застроена площ от 1 980 кв.м., съгласно доказателствен документ за собственост и инвентарен номер 3000000004. Особен залог вписан в ЦРОЗ - ДМА, машини и съоръжения, движими вещи. С допълнително споразумение от 29.07.2014 г. кредитът се превалутира в лева Дата на падеж: 31.01.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен до 30.06.2024 г. Размер на кредита: 1 955 830 лева Вид на кредита: Кредитна линия Лихви и комисионни: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка Обезпечения: Запис на заповед за 1 955 830 лева. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 1 930 570 лв. 4. Банка ДСК ЕАД Дог.№1675/16.09.2015 г. Размер на кредита: 2 500 000 евро Вид на кредита: за оборотни средства Дата на падеж 10.09.2024 г. Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Особен залог върху вземания и ДМА. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 4 889 575 лв. (2 500 000 евро). Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 88 5. Банка ДСК ЕАД Дог.№1674/16.09.2015 г. Дата на падеж: 10.09.2016 г. Размер на кредита: 2 000 000 лева Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка С анекс от 13.11.2019 г. се увеличава размер на кредита до 9 000 000 лв. Дата на падеж: 10.09.2024 г. Първи по ред залог върху ДМА собственост на Монбат АД. Следващ по ред особен залог върху вземания. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 8 999 883 лв. 6. ОББ АД Дог. от 09.11.2015 г. Размер на кредита: 490 000 лева Вид на кредита: Овърдрафт Лихви: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка Дата на падеж: 15.12.2025 г. Обезпечение: Необезпечен Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 487 239 лв. 7. Юробанк България АД Дог. 359/2017 от 05.10.2017 г. Размер на кредита: 2 556 459 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Дата на падеж 31.01.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен до 30.06.2024 г. Обезпечение: Първи по ред особен залог върху съвкупност от вземания от трети лица. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 2 196 657 лв. (1 123 133 евро). 8. ОББ АД Дог. 20F-00428 от 10.04.2020 г. Размер на кредита: 2 000 000 евро. Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Залог върху вземания по всички сметки на кредитополучателя, открити в банката; застраховка с БАЕЗ, обезпечаваща експозицията по договора до 2 млн. EUR С анекс от 15.12.2020 г. размерът на кредита е разделен на два под-лимита от по 1 млн. евро с право на усвояване на първи под-лимит до 31.12.2023 г. и крайно погасяване до 31.12.2023 г. и с право на усвояване на втори под-лимит при успешно ревю, което банката ще извърши до 31.12.2023 г. Дата на падеж: 31.07.2024 Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 3 911 018 лв. (1 999 672 евро). 9. ОББ АД Дог. от 10.04.2020 г. Дата на падеж: 30.09.2026 г. Размер на кредита: 13 000 000 евро. Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 6 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Поредна ипотека на Поземлен имот с площ 38 665 м2, собственост на Старт АД и Монбат Рисайклинг ЕАД, ведно с построените върху него сгради и подобрения и предвидените за построяване бъдещи сгради. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 89 Поредна ипотека на Поземлен имот с площ 11 343 м2, собственост на Старт АД и Монбат Рисайклинг ЕАД. Поредна ипотека на сграда с площ 3 510 м2, собственост Монбат Рисайклинг ЕАД - складова база. Особен залог върху машини, съоръжения и оборудване, транспортни средства, стопански инвентар, собственост на Старт АД. Първи по ред особен залог на вещи и материални запаси, с балансова стойност 4 млн. евро, собственост на Старт АД. Залог върху вземания по всички сметки на кредитополучателя, открити в банката. С анекс от 15.12.2020 г. размерът на кредита е променен на 10 000 000 евро като кредитът е разделен на два под-лимита от съответно 5 833 хил. евро и 4 167 хил. евро с право на усвояване на първи под-лимит до 30.12.2020 г. и погасяване по 1 млн. евро на 6 месечна база, стартирайки от 30.01.2021 г. и с право на усвояване на втори под-лимит при успешно ревю, което банката ще извърши до 31.12.2023 г. След успешното приключване на ревю датата на падеж е 30.07.2025 г. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 7 823 320 лв. (4 000 000 евро). 10. ИНВЕСТБАНК АД Дог. от 21.07.2021 г. Дата на падеж: 26.03.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен с една година. Размер на кредита: 5 000 000 евро. Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Първа по ред договорна ипотека върху Поземлен имот с площ 39 998 м2, собственост на Монбат АД, с предназначение за изграждане на Завод за биполярни батерии. Първи по ред залог по реда на ТЗ върху 50 829 042 бр. поименни акции с право на глас с номинал 1 лв., собственост на Монбат АД в капитала на Монбат Рисайклинг ЕАД. Първи по ред залог учреден върху настоящи и бъдещи вземания за наличностите по всички сметки открити от Монбат АД. С анекс 2 от 14.07.2022 г. размерът на кредита е увеличен на 8 315 000 евро. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 9 779 150 лв. (5 000 000 евро). 11. ИНВЕСТБАНК АД Дог. от 25.02.2022 г. Дата на падеж: 26.03.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен с една година. Размер на кредита: 5 000 000 евро. кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Първа по ред договорна ипотека върху УПИ 48489,11,537 с площ 782 м2, собственост на Монбат Рисайклинг ЕАД. Първи по ред залог върху всички настоящи и бъдещи вземания по всички сметки в Инвестбанк АД на Монбат АД, Монбат Рисайклинг ЕАД и Приста ойл Холдинг ЕАД. Застрахователна полица Финансов риск издадена от БАЕЗ в полза на банката, с кредитен лимит в размер не по-малко от 4 000 000 евро. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 9 779 150 лв. (5 000 000 евро). 12. ОББ АД Дог. 20F-00102 от 01.02.2023 г. Дата на падеж: 01.08.2024 г. Размер на кредита: 437 840 евро инвестиционен кредит Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Особен залог върху бъдещи ДМА на стойност 437 840 евро, разположени върху поземлен имат с индентификатор 48489.5.597, представляващи газ пропан-бутан инсталация. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 644 041 лв. (329 292 евро). Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 90 13. ОББ АД Дог. 20F-00103 от 01.02.2023 г. Дата на падеж: 01.02.2024 г. Размер на кредита: 97 298 евро Вид на кредита: ДДС кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Залог върху вземания. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 0 лв. 14. ОББ АД Дог. 23F-000767 от 21.08.2023 г. Дата на падеж: 14.08.2024 г. Размер на кредита: 3 500 000 евро Вид на кредита: Оборотни средства Лихви: 1 М EURIBOR+надбавка Обезпечение: Поземлен имот с идент. 72624.603.372, собственост на Старт АД. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 6 441 125 лв. (3 293 295 евро). 15. Картови сметки с кредитен лимит от 50 хил. евро и усвоени суми към 31.12.2023 г. в размер на 10 хил. лв. 16. ОББ АД Дог.N 1317/18.03.2016 Дата на падеж: 31.01.2028 Размер на кредита: 4 500 000 евро. Вид на кредита: За оборотни средства Лихви : 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечения: Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.300., в едно с построените върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.190., ведно с построените върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.191., ведно с построените върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.193., ведно с построените върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.196., ведно с построените върху него сгради. Особен залог върху ДМА. Залог върху вземания по всички сметки, открити в банката. Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 4 500 000 EUR или 8 801 235 лв. 17. ОББ АД Дог.27.09.2022г. Дата на падеж: 25.03.2028 г. Размер на кредита: 546 000 евро Вид на кредита: Инвестиционен Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: ДМА Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 463 476 евро или 907 043 лева. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 91 18. OББ АД Дог. 23F00100 /01.02.2023 г Дата на падеж: 01.08.2024 Размер на кредита: 332 114 евро. Вид на кредита: Инвестиционен Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: ДМА Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 383 099 лв. (195 875 евро). 19. OББ АД Дог. 23F00101 /01.02.2023 г Дата на падеж: 01.02.2024 Размер на кредита: 73 803 евро. ДДС кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Залог върху вземания с право на ползване върху вземания по всички настоящи и бъдещи банкови сметки в ОББ АД Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 11 286 лв. (5 770 евро). 20. Райфайзенбанк Румъния Дог N 80046/IS/2017 г. Дата на падеж: 29.11.2024 г. Размер на кредита: 5 000 000 евро кредитна линия Лихви и комисиона: 1W EURIBOR + надбавка Обезпечения: Корпоративна гаранция от името на Приста Ойл Холдинг ЕАД, както и преработващо оборудване за рециклиране на отпадни акумулаторни батерии. Залог на вземания и залог на материални запаси Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 3 996 769 евро или 7 817 000 лв. 21. ОББ АД Дог. От 15.07.2015 г. Дата на падеж: 30.07.2024 г. Размер на кредита: 3 000 000 евро кредитна линия Лихви и комисиона: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечения: Първи по ред особен залог върху вземания към банката. Трети по ред особен залог върху инсталация Енджитек. Първи по ред особен залог върху материални запаси. Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 3 000 000 евро или 5 867 490 лв. 22. Юробанк България АД Договор N 196/2016 г. Дата на падеж: 31.01.2024 г., удължен до 30.06.2024 г. с анекс от 2024 г. Размер на кредита 1 500 000 евро за оборотни средства Лихви 3 М EURIBOR + надбавка С анекс от 27.09.2017 сумата на заема е увеличена на 2 500 000 евро Погасяване: Погасяване текущо в зависимост от размера на свободните парични средства. Обезпечение: Първи по ред особен залог върху вземания от трети лица. Остатък към 31.12.2023 г. 2 404 405 евро или 4 702 607 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 92 23. Райфайзен Банк Сърбия Договор от 15.04.2019 г. Дата на падеж: 14.04.2024 г. Размер на кредита: 2 000 000 евро Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Първи по ред особен залог върху материални запаси Остатък към 31.12.2023 г. 2 000 000 евро или 3 911 660 лв. 24. Прокредит Банк Сърбия Договор от 27.02.2023 г. Дата на падеж: 01.03.2028 г. Размер на кредита: 700 000 евро за оборотни средства Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Запис на заповед, издадена от групата Остатък към 31.12.2023 г.: 641 958 евро или 1 255 561 лв. 25. Прокредит Банк Сърбия Договор от 30.03.2023 г. Дата на падеж: 01.04.2028 г. Размер на кредита: 400 000 евро Вид на кредита: револвиращ Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Запис на заповед, издадена от групата Остатък към 31.12.2023 г.: 366 462 евро или 716 737 лв. 26. Прокредит Банк Сърбия Договор от 24.06.2023 г. Дата на падеж: 24.06.2028 г. Размер на кредита: 300 000 евро Вид на кредита: револвиращ Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: ДМА Остатък към 31.12.2023 г.: 300 000 евро или 586 749 лв. 27. Прокредит Банк Сърбия Договор от 10.11.2021 г. Дата на падеж: 10.11.2024 г. Размер на кредита: 1 100 000 EUR. Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 1 100 000 евро или 2 151 413 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 93 28. MEDIOCREDITO ITALIANO S.P.A. Договор от 30.04.2019 г. Дата на падеж: 31.03.2029 Размер на кредита: 3 500 000 евро Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 1 925 014 евро или 3 765 000 лв. 29. MEDIOCREDITO CENTRALE SPA Договор от 30.06.2018 г. Дата на падеж: 08.06.2028 Размер на кредита: 457 688 евро Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: фиксиран лихвен процент Остатък към 31.12.2023 г.: 0 евро или 0 лв. 30. STB Договор от 13.04.2018 г. Дата на падеж: 30.04.2025 г. Размер на кредита: 2 500 000 TND Вид на кредита: инвестиционен Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 360 514 лв. 31. STB Договор от 10.07.2018 г. Дата на падеж: 31.07.2025 г. Размер на кредита: 1 250 000 TND Вид на кредита: инвестиционен Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 240 342 лв. 32. STB Договор от 15.06.2022 г. Дата на падеж: 15.06.2024 г. Размер на кредита: 3 700 000 TND Вид на кредита: оборотни средства Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 2 134 266 лв. 33. STB Договор от 15.06.2022 г. Дата на падеж: 15.06.2024 г. Размер на кредита: 4 000 000 TND Вид на кредита: оборотни средства Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 2 307 315 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 94 34. STB Договори от 13.04.2021 г. и 10.07.2021 г. Размер на кредита 3 500 000 TND Вид на кредита: оборотни средства, с възможност за овърдрафт финансиране над размера на кредита Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 2 456 998 лв. 35. STB Договори от 10.07.2021 г. Размер на кредита: 2 000 000 TND Вид на кредита: линия за дисконтиране/авансиране на вземания Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 1 651 998 лв. 36. STB Договор от септември 2022 г. Дата на падеж: по погасителен план до 30.09.2029 г. Размер на кредита: 7 300 000 TND Вид на кредита: инвестиционен кредит Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 3 634 021 лв. 37. STB Договор от 15.09. 2022 г. Дата на падеж: 15.06.2024 г. Размер на кредита: 2 300 000 TND Вид на кредита: оборотни средства Лихви: Референтен лихвен процент (ТММ) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 1 326 706 лв. 38. STB Договор от септември 2022 г. Дата на падеж: по погасителен план до 30.05.2030 г. Размер на кредита: 1 890 000 TND Вид на кредита: инвестиционен кредит Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 576 829 лв. 39. STB Договор от септември 2022 г. Дата на падеж: септемрви 2024 г. Размер на кредита: 1 333 000 TND Вид на кредита: оборотно финансиране Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 768 586 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 95 40. STB Договор от септември 2022 г. Дата на падеж: септември 2024 г. Размер на кредита: 1 000 000 TND Вид на кредита: оборотно финансиране Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 255 535 лв. 41. Други В допълнение към описаните банкови заеми, STC S.R.L използва различни по вид, структура и падеж обезпечени и необезпечени краткосрочни и дългосрочни банкови заеми, от различни банкови институции, в размер на 621 хил. лв. към 31.12.2023 г. Съгласно сключените споразумения с Банка ДСК ЕАД по договор №1674/16.09.2015 г. и ОББ АД по договор от 25.02.2014 г., Групата следва да поддържа финансов показател, който се изчислява като коефициент на консолидираният нетен дълг на Групата Монбат към EBITDA и следва да е по-нисък от 3. Групата е в нарушение на това изискване. Заемите са краткосрочни и това не влияе на класификацията в консолидирания финансов отчет. На база на исторически опит и с оглед на дългосрочните бизнес отношения с банките, Групата не счита, че такова неспазване би довело до съществени последствия. 23.2.Договори за заем от други финансови институции 42. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 18.10.2019 г. Дата на падеж: 19.11.2024 г. Размер на кредита: 1 271 250 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: линия за асемблиране оловно-киселинни акумулатори и пещ за обработка на оловни плочи за оловно-киселинни акумулатори Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 211 875 EUR или 414 391 лв. 43. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 29.11.2019 г. Дата на падеж: 29.12.2024 г. Размер на кредита: 219 999 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: токоизправителни системи тип CDR400/420V-8CH – 4 бр. и токоизправителни системи тип CDR400/360V-10CH - 5бр. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 44 000 EUR или 86 056 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 96 44. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 26.11.2021 г. Дата на падеж: 26.11.2025 г. Размер на кредита: 420 366 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: 13бр. машини Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 170 100 EUR или 332 687 лв. 45. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 27.09.2022 г. Дата на падеж: 31.10.2024 г. Размер на кредита: 114 735 евро Вид на кредита: Финансиране за придобити активи Лихви: 3 M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Компютърно оборудване Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 47 018 EUR или 91 960 лв. 46. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 11.11.2022 г. Дата на падеж: 30.04.2027 г. Размер на кредита: 1 094 544 евро Вид на кредита: Финансиране за придобити активи Лихви: 3 M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Линия за производство на широка валцована лента Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 858 292 EUR или 1 678 673 лв. 47. ОТП Лизинг ЕООД Дог. от 18.01.2023 г. Дата на падеж: 05.11.2028 г. Размер на кредита: 96 150 евро Вид на кредита: Финансиране за придобити активи Лихви: Референтен лихвен процент + надбавка Обезпечение: Инсталация за обратна осмоза Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 96 150 EUR или 188 000 лв. 48. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/E/30.03.2020 г. Дата на падеж: 30.03.2024 г. Размер на кредита: 334 779 евро кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: машини и оборудване за производство на оловно-киселинни акумулатори Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 16 588 EUR или 32 443 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 97 49. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/D/13.01.2020 г. Дата на падеж: 13.01.2025 г. Размер на кредита: 321 557 евро кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: инструментална екипировка за отливане на ConCast решетки и токоизправителни системи. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 62 704 EUR или 122 638 лв. 50. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/H/2021/30.06.2021 г. Дата на падеж: 30.06.2025 г. Размер на кредита: 654 584 евро кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Сепарираща машина BETTER за AGM плочи и оборудване към нея Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 200 036 EUR или 391 236 лв. 51. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/I/2021/21.12.2021 г. Дата на падеж: 20.12.2025 г. Размер на кредита: 78 845 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Тестер за проверка – късо съединение Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 40 750 EUR или 79 701 лв. 52. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/L/2022/29.09.2022 г. Дата на падеж: 25.09.2026 г. Размер на кредита: 196 297 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Резар машина с шаблони и барабан Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 108 254 EUR или 211 727 лв. 53. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/N/2022/14.12.2022 г. Дата на падеж: 14.12.2027 г. Размер на кредита: 50 990 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Електрокар, високоповдигачи Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 37 635 EUR или 73 608 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 98 54. ОТП Лизинг ЕООД Дог.85671/25.10.23 г. Дата на падеж: 25.10.2027 г. Размер на кредита: 775 373 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: ConCost линия Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 760 917 EUR или 1 488 225 лв. 55. ОББ Интерлийз ЕАД Дог.0026504/О/10.04.2023 г. Дата на падеж: 05.12.2026 г. Размер на кредита: 134 200 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Хоризонтален нагряващ тунел ТО 2000 Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 120 780 EUR или 236 225 лв. 56. ВФС България ЕООД Дог. 2274306 от 07.10.2019 г. Дата на падеж: 16.11.2024 г. Размер на кредита: 491 250 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: 5 бр. Камиони Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 101 862 EUR или 199 225 лв. 57. ВФС България ЕООД Дог. 2454239-4 от 05.06.2020 г. Дата на падеж: 16.06.2025 г. Размер на кредита: 182 304 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: 2 бр. Камиони Volvo и 2 бр. ремаркета Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 59 710 EUR или 116 782 лв. 58. ВФС България ЕООД Дог. 2705097 Дата на падеж: 16.06.2025 г. Размер на кредита: 104 210 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Volvo L60H Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 44 580 EUR или 87 192 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 99 59. ВФС България ЕООД Дог. 3098965 Дата на падеж: 16.11.2027 г. Размер на кредита: 167 220 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: 2 бр. Камиони Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 136 673 EUR или 267 309 лв. 60. ВФС България ЕООД Дог. 3028975 Дата на падеж: 31.12.2027 г. Размер на кредита: 113 400 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: 5 бр. полуремаркета Schmitz Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 92 289 EUR или 180 501 лв. 61. ВФС България ЕООД Дог. 3028965-4 Дата на падеж: 16.02.2028 г. Размер на кредита: 83 610 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Камион Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 71 031 EUR или 138 924 лв. 62. ВФС България ЕООД Дог. 3028965-5 Дата на падеж: 16.02.2028 г. Размер на кредита: 83 610 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Камион Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 71 031 EUR или 138 924 лв. 63. ВФС България ЕООД Дог. 3098965B Дата на падеж: 16.11.2027 г. Размер на кредита: 83 610 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Камион Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 71 108 EUR или 139 075 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 100 64. ВФС България ЕООД Дог. 3149823/13.07.2023 Дата на падеж: 16.08.2028 г. Размер на кредита: 66 600 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: 4 бр.ремаркета Усвоена сума към 31.10.2023 г. в размер на 62 955 EUR или 123 129 лв. 65. ОТП Лизинг ЕООД Дог. 21941360451 Дата на падеж: 05.06.2027 г. Размер на кредита: 518 500 евро кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Инсталация за предварително третиране чрез физични методи на РЕ сепаратор и производство на ABS млянка Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 317 923 EUR или 621 802 лв. 66. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 17803 Дата на падеж: 31.07.2026 г. Размер на кредита: 585 000 евро кредитна линия Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Кристализационна система Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 524 849 EUR или 1 026 515 лв. 67. ОТП лизинг ЕООД Дог. 23941384968/13.10.2023 Дата на падеж: 13.10.2028 г. Размер на кредита: 852 541 евро кредитна линия Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Инсталация за производство на калай Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 827 779 EUR или 1 618 995 лв. 68. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 17803 D Дата на падеж: 06.12.2026 г. Размер на кредита: 100 000 евро кредитна линия Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Компресор за пара RBS Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 90 000 EUR или 176 024 лв. 69. STB – лизинг на автомобили Договор – 5 броя от 2022 г. и 3 броя от 2023 г. Дата на падеж: 2026 г Размер на кредита: 511 091 TND Вид на кредита: лизинг Лихви: Референтен лихвен процент Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 343 999 лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 101 70. Caterpillar Financial Services Sp. Zoo Дог. FL/RB-052181 Дата на падеж: 01.02.2025 г. Размер на кредита: 129 900 евро Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Товарач Caterpillar 926M Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 30 381 EUR или 59 421 лв. 71. BRD Sogelease IFN S.A. Дог. SGL135005 Дата на падеж: 30.04.2028 г. Размер на кредита: 35 000 евро Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Мотокар Heli CPCD40-M4H Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 28 867 EUR или 52 547 лв. 23.3.Финансирания През 2013 г. „Монбат” АД и „Старт” АД спечелиха проекти по Процедура BG161PO003-1.1.2004 „Подкрепа за внедряване в производство на иновативни продукти, процеси и предоставяне на иновативни услуги“, ОП „Развитие на конкурентоспособността на българската икономика” на обща стойност 7 093 хил. лв. Стойността на безвъзмездното финансиране по процедурата за двата проекта е 3 543 хил. лв., отпусната през 2015 г. Проектът е за производство на два вида батерии с технология AGM – стационарни батерии (телекомуникационни) и автомобилни батерии с AGM технология. По оперативна програма Развитие на конкурентоспособността на българската икономика 2007 г. - 2013 г. Монбат АД спечели процедура „Технологична модернизация в големи предприятия“ и през 2012 г. му бе отпусната безвъзмездна финансова помощ в размер на 4 227 хил. лв. за инвестиране в ново оборудване за производство на решетки и плочи за сухо заредени и залети оловно-киселинни батерии. Краткосрочната и дългосрочната част на финансирането може да бъде представено по следния начин: 2023 2023 ‘000 лв. ‘000 лв. Текуща част Нетекуща част Балансова стойност 357 211 357 211 2022 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Текуща част Нетекуща част Балансова стойност 341 598 341 598 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 102 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. На 1 януари 939 1 262 Признати в консолидирания отчет за печалбата или загубата (Пояснение 28.1) (371) (323) На 31 декември 568 939 Към датата на одобрение на отчета няма неизпълнени условия или условни задължения, свързани с тези финансирания. 24. Задължение по облигационен заем През 2018 г. Монбат АД издаде първа по ред емисия конвертируеми корпоративни облигации с ISIN BG2100023170, издадени при условията на първично публично предлагане при следните параметри: 28 015 (двадесет и осем хиляди и петнадесет) броя с номинална стойност 1 000 (хиляда) евро всяка. Дата на сключване на облигационния заем: 20.01.2018 г. Дата на падеж: 20.01.2025 г. Вид на облигациите: конвертируеми обикновени, поименни, безналични, лихвоносни, свободно прехвърляеми, необезпечени. Срок до падежа: 84 (осемдесет и четири) месеца. Лихвен процент: плаваща лихва от 6-месечен EURIBOR плюс надбавка от 300 базисни точки, но не по-малко от 3.00% на годишна база. Дати на лихвените плащания: на 20 януари и 20 юли във всяка от годините до падежа. В случай, че някоя от датите е почивен или неработен ден, лихвените плащания ще се извършват на първия следващ работен ден. Погасяване: на три вноски на края на 5-тата, 6-тата и 7-та години съответно по 20%, 30% и 50% от номинала на емисията, което съвпада със следните дати на лихвени плащания: 20.01.2023 г., 20.01.2024 г. и 20.01.2025 г. В случай на наличие на конвертиране, главничните погашения ще бъдат изчислявани на базата на текущия размер на номинала на облигационната емисия към датата на съответното главнично плащане. В този случай, последната главнична вноска на края на 7-та година ще бъде изравнителна и ще погаси целия остатък от номинала на емисията, в случай че такъв съществува. Опция за конвертиране: всеки облигационер може да поиска конверсия на притежаваните от него облигации съгласно текущия им номинал по Цената на конверсия на 48-тия, 66-тия или 78-мия месец след издаване, отговарящи съответно на следните дати на лихвени плащания: 20.01.2022 г., 20.07.2023 г. и 20.07.2024 г. Цена на конвертиране: равна на 90% от среднопретеглената цена на акция на Монбат АД за шестте месеца, предхождащи съответната дата на конвертиране, ако опция за конвертиране бъде упражнена. Минимален размер на конвертиране: 5% от текущия номинал на облигацията за всички дати на конвертиране. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 103 Опция за обратно изкупуване: МОНБАТ АД има право да изкупи цялата остатъчна част от емисията на 60-ия месец след дата на издаване при цена 101% от текущата номинална стойност. Датата на кол опцията съвпада с датата на лихвено и главнично плащане на 60-ия месец или 20.01.2023 г. като опцията за обратно изкупуване взема предвид съответните 20% главнично плащане. 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Нетекуща част Нетекуща част Балансова стойност на задължението по облигационен заем 26 872 42 265 Справедлива стойност на опция за конвертиране - 5 280 26 872 47 545 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Текуща част Текуща част Балансова стойност на задължението по облигационен заем 16 438 10 959 Задължения за лихва по облигационен заем 1 377 859 Справедлива стойност на опция за конвертиране 2 640 - 20 455 11 818 Монбат АД не се е възползвал от възможността за обратно изкупуване на остатъчната част от емисията при изтичането на 60-тия месец след датата на издаване на емисията облигации. Справедливата стойност на опцията за конвертиране на облигационния заем при първоначалното и признаване е оценена чрез модел за оценка презумиращ, че цената на акциите на Групата следва Брауново движение. Моделът за оценка използва итеративна Монте Карло симулация, използвайки голям брой пробни резултати, за да се доближи до целевото решение. Справедливата стойност на опцията за конвертиране попада в ниво 3 на йерархията на справедливите стойности. Последващо оценяване на опцията е по същия модел, като през 2023 г. Групата отчита приход от промяна в справедливата стойност на същата в размер на 2 640 хил. лв. на ред „Приходи от финансови инструменти“ (2022 г.: приход от 589 хил. лв.). Справедливите стойности на опциите за конвертиране на 48, 66 и 78 месец след издаване са оценени. Опцията за конвертиране на 48-мия месец и 66-тия месец след издаване на облигационния заем, не са упражнени през 2022 г. и 2023 г. Справедливата стойност на опцията за конвертиране е извадена от номиналната стойност на задължението за облигации, и остатъчната стойност на задължението по Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 104 облигационния заем е оценена по амортизирана стойност, използвайки метода на ефективната лихва. За останалите вградени характеристики (например опция за обратно изкупуване (по отношение на предплащането на дълга) и опция за нулев или положителен 6М EURIBOR (по отношение на минималното ниво на лихвения процент) Групата смята, че те са тясно свързани с основния договор. Разликата между амортизираната стойност на дълга, включваща паричните потоци, произтичащи от изпълнението на опцията за обратно изкупуване (на всяка дата, за която е приложима), се приема за незначителен в сравнение с амортизираната стойност на договора за основния дълг преди упражняване на опцията за обратно изкупуване. Към датата на първоначално признаване опцията за нулев или положителен 6М EURIBOR бе оценена като „извън парите“, тоест упражнимата цена на опцията (6М EURIBOR плюс 300 базисни пункта) бе оценена като по-ниска от нивото на лихвения процент, необходим за съпоставима облигация без опция за конвертиране. Трансакционните разходи по емитирането на облигационния заем, свързани с компонента на деривативния инструмент за конвертиране в размер на 47 хил. лв. са отчетени като разход в „Разходи за лихви” през 2018 г. Трансакционните разходи в размер на 353 хил. лв., отнасящи се до дълговия компонент на oблигацията, са включени в балансовата стойност на дълговия компонент. Същите се амортизират за периода на конвертируемата облигация, като се използва метода на ефективната лихва. При първоначално признаване на задължението изчисленият и приложен ефективен лихвен процент по компонента на облигационния дълг, отчитана по амортизирана стойност, е равен на около 6% годишно. Първоначалният времеви хоризонт за изчисляване на ефективния лихвен процент беше равен на 5 години от емитирането на облигацията поради факта, че ръководството на Групата очакваше, че опцията за обратно изкупуване на 5-та година от емитирания облигационен заем, ще бъде упражнена. През 2023 г. и 2022 г., в следствие на промяна в пазарните условия – увеличение на лихвен процент 6M EURIBOR, Групата е преизчислила амортизираната стойност на облигационния дълг. Ревизираният ефективен лихвен процент, считан от 2023 г., е около 9% годишно (2022 г.: около 8% годишно). Преизчислението на дълга с ревизиран ефективен лихвен процент не налага отчитането на еднократен ефект в консолидирания отчета за печалбата и загубата през 2023 г. и 2022 г. 25. Търговски задължения Търговските задължения, отразени в консолидирания отчет за финансовото състояние, включват: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Задължения към доставчици 39 228 35 456 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 105 Нетната балансова стойност на търговските задължения се приема за разумна приблизителна оценка на справедливата им стойност. Търговските задължения не са лихвоносни и обикновено се уреждат в рамките на 60 дни. 26. Данъчни задължения 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Данък добавена стойност 1 346 2 339 Данък върху дохода на физическите лица 190 5 Други данъци 297 322 1 833 2 666 27. Други задължения 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Получени аванси за продажба на дъщерно предприятие - 5 866 Дължими дивиденти на физически лица 92 35 Други задължения 994 1 183 1 086 7 084 27.1.Задължения по договори с клиенти Задълженията по договори с клиенти могат да бъдат обобщени, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Получени аванси 6 188 6 503 27.2.Справедлива стойност на хеджиращи инструменти 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Справедлива стойност на оловен суап - 364 Други задължения - 364 През 2023 г. и 2022 г. Групата използва LME оловни суап сделки на парични потоци, договаряйки фиксирана референтна цена, за да ограничи риска от спад в борсовия London Metal Exchange индекс на оловото, което би оказало влияние върху продажната цена на продукцията на Групата. Всички сделки, сключени през 2023 г., както и отворените сделки към 31 декември 2022 г. са реализирани към 31 декември 2023 г. Отворените сделки към 31 декември 2022 г. са оценени по справедлива Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 106 стойност, в следствие на което, Групата отчита задължение по деривативен инструмент. 28. Приходи от договори с клиенти По-долу са представени приходите на Групата от договори с клиенти: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от продажба на продукция 366 080 351 910 Приходи от продажба на материали 4 583 5 414 Приходи от предоставяне на услуги 9 452 9 732 Други приходи от продажби 3 432 2 605 Общо приходи от договори с клиенти 383 547 369 661 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Момент във времето за признаване на приходите Продукция и материали, прехвърлени в определен момент във времето 370 663 357 324 Услуги, прехвърлени в течение на времето 9 452 9 732 Други приходи, прехвърлени в определен момент във времето 3 432 2 605 Общо приходи от договори с клиенти 383 547 369 661 Съветът на директорите на Монбат АД е ръководителят, вземащ главните оперативни решения на групово ниво. Ръководителят определя оперативните сегменти на базата на производствено разпределение на дейността. Съветът на директорите проследява резултатите от дейността на своите бизнес звена поотделно за целите на вземане на решения по отношение на разпределянето на ресурси и оценка на изпълнението. Информацията за приходи по сегментни области може да бъде анализирана за представените отчетни периоди, както следва: 2023 Оловно-киселинни акумулаторни батерии Олова, полуфабри-кати и субпродукти Материали Услуги Други Общо Приходи от: ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Общо продажби 396 809 307 265 18 373 20 700 11 005 754 152 Вътрешно-сегментни корекции и елиминации (78 801) (259 193) (13 790) (11 248) (7 573) (370 605) Общо приходи от договори с клиенти 318 008 48 072 4 583 9 452 3 432 383 547 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 107 2022 Оловно-киселинни акумулаторни батерии Олова, полуфабри-кати и субпродукти Материали Услуги Други Общо Приходи от: ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Външни клиенти 410 177 311 647 17 486 17 359 3 234 759 903 Вътрешно-сегментни корекции и елиминации (97 002) (272 912) (12 072) (7 627) (629) (390 242) Общо приходи от договори с клиенти 313 175 38 735 5 414 9 732 2 605 369 661 През 2023 г. и 2022 г. Групата не е имала основни клиенти, които да съставляват 10% или повече процента от общите приходи. Салда по договори 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Търговски вземания (пояснение 16) 70 150 64 856 Търговски вземания от свързани лица (пояснение 38) 55 780 52 902 Задължения по договори с клиенти (пояснение 27.1) 6 188 6 503 Търговските вземания не са лихвоносни и обичайно се уреждат между 0 и 90 дни. Пасивите по договори с клиенти представляват краткосрочни авансови плащания, получени за продажба на продукция. През 2023 г. Групата е признала приходи от договори с клиенти, които са били включени в баланса на задълженията по договора в началото на периода, в размер на 6 344 хил. лв. (2022 г.: 2 583 хил. лв.). През 2023 г. и 2022 г. Групата не е отчела приходи от договори с клиенти, признати през отчетните периоди, от задължения за изпълнение, които са удовлетворени (или частично удовлетворени) в предишни периоди (например промени в цената на сделката). Задължения за изпълнение Информацията за задълженията за изпълнение на Групата е обобщена по-долу: Продукция от батерии Групата произвежда и продава широка гама от стартерни и стационарни батерии на пазара. Приходите от продажби на готова продукция се признават, когато контролът върху продуктите се е прехвърлил, и няма неизпълнено задължение, което би могло да повлияе на приемането на продуктите от клиента. Задължението за изпълнение се удовлетворява при доставката на готовата продукция, когато продуктите са изпратени до конкретното място, рисковете са прехвърлени на клиента и той е приел продуктите в съответствие с договора за продажба, разпоредбите за приемане са Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 108 изтекли или дружество има обективни доказателства, че всички критерии за приемане са изпълнени. Продажбите се извършат със срок на плащане от 0 до 90 дни, което е в съответствие с пазарната практика, и не водят до признаване на съществен компонент на финансиране. Някои договори предвиждат право на клиентите за връщане на закупените стоки и рабати за обем, което поражда променливо възнаграждение, предмет на ограничение. Задължението на Групата да поправя или заменя дефектни продукти при стандартните гаранционни условия се признава като провизия за задължение съгласно МСС 37 (виж пояснение 21). Продукция от олово, полу-фабрикати и субпродукти Задължението за изпълнение се удовлетворява при доставката на продукцията. Продажбите се извършат със срок на плащане от 0 до 60 дни, и не води до признаване на съществен компонент на финансиране. Материали и други Задължението за изпълнение се удовлетворява при доставката на материали. Продажбите се извършат със срок на плащане от 30 до 60 дни, и не води до признаване на съществен компонент на финансиране. Услуги Задължението за изпълнение се удовлетворява в течение на времето, плащането обикновено се дължи при приключване на услугата и приемането й от страна на клиента. В някои договори се изискват краткосрочни авансови плащания преди да бъде предоставена услуга. 28.1.Други оперативни приходи 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от финансирания по програма за компенсиране на небитови крайни клиенти на ел. енергия 608 10 481 Приходи от финансирания – субсидия за преработка на скрап батерии 2 906 2 613 Приходи от финансирания на инвестиционни програми (виж Пояснение 23.2) 398 307 Други приходи от финансирания 147 146 Други оперативни приходи 17 92 4 076 13 639 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 109 През 2021 г., 2022 г. и 2023 г. Групата чрез дъщерно дружество в Република Сърбия е изкупила и преработила определени количества скрап батерии. Приемлива гаранция за изпълненията на изискванията за получаване на субсидия е получена през 2022 г. и 2023 г, след като дружеството е получило одобрение за изплащане на държавна субсидия от администрацията на Република Сърбия. След получаване на одобрението Групата признава приход от финансиране в размер на 2 906 хил. лв. за 2023 г. и 2 613 хил. лв. за 2022 г. , като сумите са ефективно платени в пълен размер през 2023 г. и 2022 г. Приходите са отчетени на ред „Приходи от финансирания – субсидия за преработка на скрап батерии“. През 2017 г. STC S.R.L. сключва договор за финансиране на разходи за научноизследователска дейност с Министерство на икономическото развитие на Република Италия. Съгласно подписаното споразумение Министерството на икономическото развитие възстановява процент от извършените разходи за научноизследователска дейност на STC S.R.L. за съответния период. Ръководството на Групата е направило анализ на критерия за изпълнение на задълженията за финансиране на база настоящия договор и историческия опит на STC S.R.L. с подобен тип финансиране. В резултат на направения анализ STC S.R.L. признава приход от финансиране на пропорционален принцип от извършените разходи за научноизследователска дейност. 29. Разходи за материали и себестойност на продадените стоки и други текущи активи 29.1.Разходи за материали 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Основни материали (216 402) (201 236) Електроенергия (16 051) (29 480) Горива и смазочни материали (12 574) (16 841) Резервни части и окомплектовка (6 039) (6 373) Опаковъчни и други материали (1 938) (2 568) Други разходи (1 967) (2 139) (254 971) (258 637) 29.2.Себестойност на продадените стоки и други текущи активи 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Материали (3 813) (4 180) (3 813) (4 180) Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 110 30. Разходи за външни услуги 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Разходи за дистрибуция (22 139) (22 955) Други консултантски услуги (2 777) (2 524) Ремонт и поддръжка (2 140) (2 677) Държавни такси, мита и други (2 073) (1 852) Застраховки (1 643) (1 397) Абонаментни услуги (1 223) (994) Хонорари по граждански договори (766) (939) Разходи за реклама (638) (634) Одит на годишен финансов отчет (452) (349) Разходи за наем (395) (300) Други разходи (4 121) (4 235) (38 367) (38 856) В „Други разходи“ са включени разходи за охрана, куриерски услуги, такси за членство и др. 31. Печалба от продажба на нетекущи активи 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от продажба 6 54 Балансова стойност на продадените нетекущи активи (3) (45) Печалба от продажба на нетекущи активи 3 9 32.Други разходи 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Разходи за командировки (1 664) (1 503) Представителни разходи (677) (517) Отписани материални запаси (560) (84) Обезценка на материални запаси (186) (275) Дарения (72) (69) Други (3 959) (3 888) (7 118) (6 336) В „Други разходи“ са включени социални разходи, невъзстановим ДДС, разходи за мостри, брак и други. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 111 33. Печалби от финансови инструменти 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Промяна в справедливата стойност на опция за конвертиране, отчитана по справедлива стойност в печалбата или загубата 2 640 589 Печалба от продажба на инвестиция - 485 Печалби от финансови инструменти 2 640 1 074 През 2023 г. и 2022 г., в следствие на промяна в пазарните условия – увеличение на лихвен процент 6M EURIBOR, Групата е преоценила амортизираната стойност на облигационния дълг. Ревизираният ефективен лихвен процент, считан от 2023 г., е около 9% годишно (2022 г.: около 8% годишно). Преизчисляването на дълга с ревизиран ефективен лихвен процент не налага отчитането на еднократен ефект в консолидирания отчет за печалбата и загубата през 2023 г. и 2022 г. Пояснение 24 предоставя информация за балансовата стойност на облигационния заем и опцията за конвертиране. През 2023 г. Групата отчита приход от промяна в справедливата стойност на опцията за конвертиране към облигационния заем в размер на 2 640 хил. лв. (2022 г.: 589 хил. лв.). Печалбата от продажба на инвестиция е свързана с продажбата на дял от 7.2% в италианската компания COBAT s.p.a. на несвързано лице през 2022 г. Цената на сделката е 1 956 хил. лв. 34. Финансови приходи и разходи Финансовите разходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Разходи за лихви (12 149) (8 066) Други финансови разходи (1 093) (1 151) Финансови разходи (13 242) (9 217) 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приходи от лихви върху финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 2 351 1 390 Други финансови инструменти – деривативи, нетно 1 585 516 Финансови приходи 3 936 1 906 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 112 Други финансови инструменти – деривативи, нетно представлява нетният ефект от стокови суап сделки, сключени през 2023 г. и 2022 г. с цел ограничаване на риска от спад в борсовия LME индекс на оловото. Ефектът от реализирани сделки се отчита на база разменени парични потоци. Нереализирани сделки към края на периода се отчитат спрямо справедливата им стойност (пояснение 27.2). 35. Други финансови позиции 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. (Загуба) / Печалба от промяна във валутните курсове по вземания и задължения (277) 353 Други финансови приходи - 2 Други финансови позиции (277) 355 36.Доход на акция и дивиденти 36.1 Доход на акция Основният доход е изчислен като за числител е използвана нетната печалба, подлежаща на разпределение между акционерите на предприятието-майка. Среднопретегленият брой акции, използван за изчисляването на основния доход на акция, както и нетната печалба, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции, е представен, както следва: 2023 2022 Печалба, подлежаща на разпределение, от продължаващи дейности (в лв.) 4 789 000 7 565 000 Печалба, подлежаща на разпределение (в лв.) 6 310 000 4 534 000 Средно претеглен брой акции 38 959 283 38 982 432 Основен доход на акция от продължаващи дейности (в лв. за акция) 0.12 0.19 Основен доход на акция (в лв. за акция) 0.16 0.12 Доходът на акция с намалена стойност се изчислява като се раздели нетната печалба за годината, падаща се на притежателите на обикновени акции (след корекции за лихвите по конвертируемите облигации), на средно-претегления брой обикновени акции за годината, увеличен със средно-претегления брой обикновени акции, които биха били емитирани при конвертиране на всички потенциални конвертируеми облигации. Изчисленията са направени както следва: Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 113 2023 2022 Разходи за лихви по облигационни заеми, нетно от данъци (в лв.) 3 419 000 3 176 100 Нетна печалба от продължаващи дейности, полагаща се на собствениците на компанията - майка (в лв.) 8 208 100 10 741 100 Нетна печалба, полагаща се на собствениците на компанията - майка (в лв.) 9 729 100 7 710 100 брой акции 2023 2022 Средно - претеглен брой обикновени акции към 31 декември 38 959 283 38 982 432 Средно претеглен ефект на конвертируеми облигации 10 393 259 11 102 853 Средно - претеглен брой обикновени акции, коригирани с ефекта на конвертируеми облигации 49 352 542 50 085 285 Доход на акция с намалена стойност от продължаващи дейности, полагащ се на собствениците на компанията – майка (в лв.) 0.17 0.21 Доход на акция с намалена стойност, полагащ се на собствениците на компанията – майка (в лв.) 0.20 0.15 36.2. Дивиденти На Общо събрание на акционерите, проведено 29.06.2023 г. е взето решение за разпределение на дивиденти в размер на 4 000 хил. лв., които са част от печалбата за 2022 г. в размер на 1 219 хил. лв. и от предходни години в размер на 2 781 хил. лв. Тази сума представлява плащане в размер на 0.10 лв. на акция. През 2023 г. дружеството Монбат АД е изплатило дивиденти в размер на 3 992 хил. лв. На Общо събрание на акционерите, проведено 14.06.2022 г. е взето решение за разпределение на дивиденти в размер на 5 500 хил. лв., които са част от печалбата за 2021 г. в размер на 1 195 хил. лв. и от предходни години в размер на 4 305 хил. лв. Тази сума представлява плащане в размер на 0.14 лв. на акция. През 2022 г. Дружеството Монбат АД е изплатило дивиденти в размер на 5 434 хил. лв. 37. Сделки със свързани лица Свързаните лица на Групата включват компанията–майка на Групата, дъщерни предприятия, асоциирани дружества, ключов управленски персонал и други описани по-долу. Ако не е изрично упоменато, трансакциите със свързани лица не са извършвани при специални условия и не са предоставяни или получавани никакви гаранции. Разчетните суми обикновено се изплащат по банков път. Свързаните лица на Групата са описани по-долу: Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 114 Свързано лице към 31 декември 2023 г. Държава Вид свързаност ПРИСТА ОЙЛ ХОЛДИНГ ЕАД България Kомпания-майка ПРИСТА ОЙЛ ГРУП B.V. Нидерландия Крайна компания-майка Атанас Стоилов Бобоков България Лице, упражняващо съвместен контрол върху компанията-майка Пламен Стоилов Бобоков България Лице, упражняващо съвместен контрол върху компанията-майка Левента ООД България Асоциирано предприятие Battery Pro South Africa Ltd. Южна Африка Асоциирано предприятие Чавдар Дочев Данев България Член на СД на Монбат АД Виктор Станимиров Спириев България Член на СД на Монбат АД Петър Христов Петров България Член на СД на Монбат АД Кайл Андерсън САЩ Член на СД на Монбат АД Петър Николов Бозаджиев България Член на СД на Монбат АД Евелина Павлова Славчева България Член на СД на Монбат АД Prista Holdco Cooperatief U.A Нидерландия Акционер в Монбат АД Холдко Инвестмънт ЕООД България Едноличен собственик на Prista Holdco Cooperatief U.A. МОНБАТ ТРЕЙДИНГ ООД България Дружество под общ контрол, акционер ПРИСТА ИНВЕСТ 2016 АД България Едноличен собственик на компанията-майка Алианс Енерджи Компанис АД България Дружество под общ контрол Торлашка Среща ЕООД България Контролирано от лице, упражняващо съвместен контрол върху компанията-майка Монбат Еко Проджектс ООД България Контролирано от лице, упражняващо съвместен контрол върху компанията-майка Блек Стар Интернешенъл АД България Дружество под общ контрол 37.1 Сделки с компанията-майка 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Приста Ойл Холдинг ЕАД - покупка на материали 88 111 - покупка на услуги 21 25 - покупка на стоки 5 19 - продажба на услуги 124 267 - продажба на продукция - 170 - продажба на стоки - 16 - начислена лихва 1 283 875 - изплатен дивидент 1 711 2 350 - възстановени депозити 280 - Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 115 37.2 Сделки с ключов управленски персонал Ключовият управленски персонал на Групата включва Съвета на Директорите и прокуристите на Монбат АД. Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните разходи: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Краткосрочни възнаграждения - заплати 2 111 2 298 - разходи за социални осигуровки 21 21 - служебни автомобили 31 33 Общо възнаграждения 2 163 2 352 37.3. Сделки с нематериални дъщерни дружества 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Monbat Holding Tunisia B.V. - предоставен заем - 20 - начислена лихва - 1 - възстановен заем - 1 37.4 Сделки с дружества под общ контрол 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Монбат Трейдинг ООД -покупка на стоки и услуги 3 999 3 456 -разпределен дивидент 286 388 -продажба на услуги 49 48 -платен аванс 50 703 -върнат заем 587 594 -начислена лихва 134 125 -платена лихва 133 126 38.Разчети със свързани лица в края на годината Текущи вземания: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Вземания от компанията-майка - Приста ойл Холдинг ЕАД – депозити и заеми 25 820 26 100 - Приста ойл Холдинг ЕАД – лихви 4 259 2 940 - Приста ойл Холдинг ЕАД – търговски вземания 8 838 8 953 Общо текущи вземания от компанията-майка 38 917 37 993 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 116 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Вземания от лица, упражняващи съвместен контрол върху компанията-майка - Атанас Бобоков – предоставени средства 3 269 3 269 - Атанас Бобоков – лихви 759 548 - Пламен Бобоков – предоставени средства 1 830 1 830 - Пламен Бобоков – лихви 382 264 Общо текущи вземания от лица, упражняващи съвместен контрол върху компанията-майка 6 240 5 911 Вземания от други свързани лица - Монбат Трейдинг ООД – търговски вземания 755 707 - Монбат Трейдинг ООД – предоставени средства 2 689 3 276 - Монбат Трейдинг ООД – лихви 10 10 - Приста Инвест 2016 АД – предоставени средства 3 695 3 695 - Приста Инвест 2016 АД – лихви 281 96 - Блек стар интернешенъл АД – предоставени средства 1 080 - - Блек стар интернешенъл АД – лихви 59 - - Алианц Енерджи Компанис АД – предоставени средства 700 700 - Алианц Енерджи Компанис АД – лихви 56 1 - Монбат Еко Проджектс ООД – предоставени средства 222 222 - Монбат Еко Проджектс ООД – лихви 70 56 - Торлашка Среща ЕООД – предоставени средства 160 160 - Торлашка Среща ЕООД – лихви 32 22 - Торлашка Среща ЕООД – търговски вземания 8 8 - Холдко Инвестмънт ЕООД – предоставени средства 767 40 - Холдко Инвестмънт ЕООД – лихви 26 1 - Prista Holdco Cooperatief U.A. – предоставени средства 13 - - Други – предоставени средства - 4 Общо текущи вземания от други свързани лица 10 623 8 998 Общо вземания от свързани лица 55 780 52 902 Задължения: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Нетекущи задължения към: - Други свързани лица - 7 - 7 Текущи задължения към: - Приста ойл Холдинг ЕАД – търговски задължения 31 9 - Prista Holdco Cooperatief U.A. – предоставени средства - 389 - Prista Holdco Cooperatief U.A. – лихви - 6 31 404 Общо задължения към свързани лица 31 411 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 117 Основните договори за отпуснати заеми и предоставени депозити на свързани лица са описани, както следва: 1.Приста Ойл Холдинг ЕАД •Договор от 2012 г. Заем, предоставен на Приста Ойл Холдинг ЕАД Усвоена главница: 3 911 хил. лв. Лихва: 5 % годишен лихвен процент. Срок: при поискване, но не по-късно от 31.12.2024 г. Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 4 774 хил. лв. •Договори от 2013 г. Депозити, предоставени на Приста Ойл Холдинг ЕАД Депозирана сума: 17 594 хил. лв. Срок на депозита : 31.05.2025 г., с анекс от 01.02.2019 г. задължението следва да бъде изплащано при поискване от Монбат АД. Лихва: 6 % годишен лихвен процент Остатък по депозита към 31.12.2023 г.: 11 766 хил. лв. От 01.02.2019 г. годишният лихвен процент е 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5 %. •Договори от 2014 г. Депозити, предоставени на Приста Ойл Холдинг ЕАД Депозирана сума: 2 900 хил. лв. Срок на депозита: 31.05.2025 г., с анекс от 01.02.2019 г. задължението следва да бъде изплащано при поискване. Лихва: 6 % годишен лихвен процент Остатък по депозита към 31.12.2023 г.: 2 900 хил. лв. От 01.02.2019 г. годишният лихвен процент е 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5 %. •Договори от 2017 г. Депозити, предоставени на Приста Ойл Холдинг ЕАД Депозирана сума: 5 085 хил. лв. Срок на депозита: 31.05.2025 г., с анекс от 01.02.2019 г. задължението следва да бъде изплащано при поискване. Лихва: 4 % годишен лихвен процент Остатък по депозита към 31.12.2023 г.: 5 085 хил. лв. От 01.02.2019 г. годишният лихвен процент е 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5 %. •Договор от 2019 г. Депозит, предоставен на Приста Ойл Холдинг ЕАД Депозирана сума: 100 хил. лв. Срок на депозита: при поискване, но не по-късно от 01.12.2024 г. Лихва: 3.5 % годишен лихвен процент Остатък по депозита към 31.12.2023 г.: 100 хил. лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 118 •Договори от 2020 г. Депозити, предоставени на Приста ойл Холдинг ЕАД Депозирана сума: 825 хил. лв. и 600 хил. EUR Срок на депозита: при поискване, но не по-късно от 01.12.2024 г. Лихва: 3.5 % годишен лихвен процент Остатък по депозита към 31.12.2023 г.: 1 014 хил. лв. •Договор от 2021 г. Заем, предоставен на Приста ойл Холдинг ЕАД Депозирана сума: 180 хил. лв. Срок на депозита: при поискване, но не по-късно от 31.12.2024 г. Лихва: 3.5 % годишен лихвен процент Остатък по депозита към 31.12.2022 г. 180 хил. лв. Относно вземанията от компанията-майка Приста Ойл Холдинг ЕАД (на стойност 38 917 хил. лв.) е разработен сценарий за възстановимост, който включва изплащане базирано на парични потоци, генерирани от оперативната дейност на компанията, парични потоци генерирани от инвестиционна и финансова дейност за петгодишен период, които включват очаквани постъпления от дивиденти (оценка на капацитета за разпределяне на дивиденти на Група Монбат, базирана на нейните прогнозирани парични потоци за петгодишен период) и постъпления от предоставени заеми. При оценка на възстановимостта е взет предвид и сключен договор за учредяване на залог върху ценни книжа на Проект Русе АД, собственост на Атанас Бобоков и Приста Ойл Холдинг ЕАД, между Групата и Приста Ойл Холдинг ЕАД, чийто размер е съразмерен с нетната експозиция на вземанията на Групата от Приста Ойл Холдинг ЕАД, Приста Инвест 2016 АД, Атанас Бобоков и Пламен Бобоков, Алианс Енерджи Компанис АД и Блек Стар Интернешънъл АД. 2.Монбат Еко Проджектс ООД •Договори от 2016 г. Усвоена главница: 222 хил. лв. Срок на кредитите: към 31.12.2023 г., с анекс от март 2024 г. срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 4% годишен лихвен процент. Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 222 хил. лв. От 01.01.2023 г. годишният лихвен процент е 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5 %. 3.Монбат Трейдинг ООД •Договори от 2019 г. Усвоена главница: 3 000 хил. лв. Срок на кредитите: при поискване, но не по-късно от 01.12.2024 г. С анекс от март 2024 г. срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 3.5 % годишен лихвен процент. Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 1 505 хил. лв. С Анекс от 01.01.2023 г. лихвеният процент е променен от 3.5 % на 4.5 %. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 119 •Договори от 2020 г. Усвоена главница: 1 082 хил. лв. Срок на кредитите: при поискване, но не по-късно от 01.12.2024 г. С анекс от март 2024 г. срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 3.5 % годишен лихвен процент. Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 1 082 хил. лв. С Анекс от 01.01.2023 г. лихвеният процент е променен от 3.5 % на 4.5 %. 4.Торлашка Среща ЕООД •Договори от 2019 г. Усвоена главница: 160 хил. лв. Срок на кредитите: 31.12.2023 г., с анекс от март 2024 г. срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 3.5 % годишен лихвен процент. Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 160 хил. лв. От 01.01.2023 г. годишният лихвен процент е 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5%. 5.Атанас Бобоков •Договори от 2018 и 2019 г и анекси към договорите. Усвоена главница: 4 136 хил. лв. Срок на кредитите: 31.12.2023 г. , с анекс от март 2024 г. срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 3.5 % годишен лихвен процент. Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 3 219 хил. лв. Погасяване: без утвърден погасителен план От 01.01.2023 г. годишният лихвен процент е 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5%. •Договор от 2020 г. Усвоена главница: 50 хил. лв. Срок на кредитите: 31.12.2023 г., с анекс от март 2024 г. срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 3.5 % годишен лихвен процент. Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 50 хил. лв. От 01.01.2023 г. годишният лихвен процент е 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5%. През 2020 г. дъщерното дружество Монбат Ен Би Пи ЕАД е предоставило гаранционен депозит в размер на 2 млн. лв. във връзка с определена мярка за неотклонение на Атанас Бобоков от Апелативния специализиран съд на 26.11.2020 г. по досъдебно производство. На 06.08.2021 г. е възстановен 1 млн. лв. по сметката на дружеството Монбат Ен Би Пи ЕАД във връзка с намаляване на гаранцията по мярката за неотклонение от 2 млн. лв. на 1 млн. лв. През 2022 г. са възстановени 200 хил. лв. по сметката на дружеството Монбат Ен Би Пи ЕАД във връзка с намаляване на гаранцията по мярката за неотклонение от 1 млн. лв. на 800 хил. лв. През 2023 г. са възстановени 750 хил. лв. във връзка с намаляване на гаранцията по мярката за неотклонение от 800 хил. лв. на 50 хил. лв. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 120 6.Пламен Бобоков •Договори от 2018 и 2019 г и анекси към договорите. Усвоена главница: 2 080 хил. лв. Срок на кредитите: 31.12.2023 г., с анекс от март 2024 г. срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 3.5 % годишен лихвен процент. Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 1 830 хил. лв. От 01.01.2023 г. годишният лихвен процент е 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5%. 7.Алианс Енерджи Компанис АД •Договори от 2022 г. Усвоена главница: 700 хил. лв. Срок на кредитите: 31.12.2023 г. , с анекс от март 2024 г. срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 4 % годишен лихвен процент. Остатък по главницата към 31.12.2023 г. 700 хил. лв. С Анекс от 11.01.2023 лихвеният процент е променен от 4 % на 8 %. 8.Холдко Инвестмънт ЕООД •Договор от 2022 г. Усвоена главница: 767 хил. лв. Срок на кредитите: 31.12.2023 г., с анекс от март 2024 г. срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5 % Остатък по главницата към 31.12.2023 г. 767 хил. лв. 9.Блек Стар Интернешенъл АД •Договори от 2023 г. Усвоена главница: 1 080 хил. лв. Срок на кредитите: 31.12.2023 г., с анекс срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5 % Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 1 080 хил. лв. 10. Приста Инвест 2016 АД •Договори от 2021 г. и 2022 г. Усвоена главница: 3 695 хил. лв. Срок на кредитите: 31.12.2023 г., с анекс срокът е удължен до 31.12.2024 г. Лихва: 5 % годишен лихвен процент От 01.01.2024 г. годишният лихвен процент е 6M EURIBOR плюс надбавка от 3.5%. Остатък по главницата към 31.12.2023 г.: 3 695 хил. лв. През месец март 2024 г. отпуснатите заеми към дружествата под общ контрол и лицата, упражняващи съвместен контрол над компанията-майка, падежирали към 31.12.2023 г., са подновени с подписване на допълнителни споразумения с нова дата на падеж 31.12.2024 г. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 121 Ръководството е направило преглед за възстановимостта на вземанията от свързани лица, вземайки предвид специфичните бизнес планове за развитие на съответните компании, предоставените обезпечения и историческия опит на Групата с кредитни загуби от свързани лица чрез включване на прогнозна информация. Условия на сделките със свързани лица Продажбите на и покупките от свързани лица се извършват по договорени цени. Неиздължените салда в края на годината са необезпечени, безлихвени (с изключение на заемите) и уреждането им се извършва с парични средства. За вземанията от или задълженията към свързани лица не са предоставени или получени гаранции, с изключение на оповестените по-долу. Групата не е отчела обезценка на вземания от свързани лица към 31 декември 2023 г. (2022 г.: нула). Преглед за обезценка се извършва всяка финансова година на база на анализ на финансовото състояние на свързаното лице и пазара, на който то оперира. 39. Условни активи и пасиви През годината няма предявени различни гаранционни и правни искове към Групата. През юни 2020 г. Националната агенция по приходите („НАП“) стартира пълна данъчна ревизия на дружество Монбат Рисайклинг ЕАД за периода 2014 г.– 2019 г. На 08.06.2022 г на „Монбат рисайклинг“ЕАД е издаден РА № Р-29002921005573-091- 001 на обща стойност 3 233 хил.лв., който повтаря № Р-29002920003271-091-001 от 12.03.2021 г. във връзка с непризнаване правото на приспадане на данъчен кредит в размер на 1 140 хил. лв., и свързания с него разход по ЗКПО в размер на 939 хил. лв. по доставки на олово-съдържащи суровини от определени контрагенти, за които при направените насрещни проверки са били установени определени отклонения от органите по приходите и са начислени лихви за забава в размер на 1 154 хил. лв. Същият е потвърден от Директора на Дирекция „ОДОП“ – град София при ЦУ на НАП с Решение № 1884/02.12.2022 г. Чрез своите адвокати "Монбат Рисайклинг" ЕАД обжалва издадения на дружеството РА пред Административен съд София – град. От страна на адвокатите на Групата е изготвена и входирана жалба срещу РА до АССГ на 20.12.2022 г. Към датата на изготвянето на този консолидиран финансов отчет са се провели няколко съдебни заседания, включващи разпити на свидетели, назначаване и разглежданe на съдебно-технически и съдебно-счетоводни експертизи. Следващо заседание е насрочено за 8 май 2024 г. Очакванията на Групата са обжалваният ревизионен акт да бъде отменен. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 122 40. Категории финансови активи и пасиви Балансовите стойности приравнени към справедливите стойности на финансовите активи и пасиви на Групата, отчитани по амортизирана стойност, могат да бъдат представени в следните категории: Пояснение 2023 2022 Балансова стойност Справедлива стойност Балансова стойност Справедлива стойност хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Финансови активи Дългови инструменти отчитани по амортизирана стойност Търговски вземания 16 69 963 69 963 64 856 64 856 Краткосрочни финансови активи 15 158 158 149 149 Вземания от свързани лица 38 55 780 55 780 52 902 52 902 Пари и парични еквиваленти 19 12 717 12 717 8 137 8 137 Общо финансови активи 138 618 138 618 126 044 126 044 Финансови пасиви Дългови инструменти отчитани по амортизирана стойност Лихвоносни заеми 23.1 161 486 161 486 139 485 139 485 Облигационни заеми 24 44 687 45 207 54 083 55 646 Задължения към свързани лица 38 31 31 411 411 Търговски задължения 25 39 228 39 228 35 456 35 456 Задължения по лизингови договори 11 4 257 4 257 3 885 3 885 Други задължения 27 1 086 1 086 1 218 1 218 Общо пасиви 250 775 251 295 234 538 236 101 Оценяване по справедлива стойност на финансови инструменти Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви на Групата, отчитани по справедлива стойност, могат да бъдат представени в следните категории: 31 декември 2023 г. Пояснение Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Финансови активи Акции 12 - - 68 68 Общо активи - - 68 68 Финансови пасиви Справедлива стойност на опция за конвертиране 24 - - 2 640 2 640 Общо пасиви - - 2 640 2 640 Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 123 31 декември 2022 г. Пояснение Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Финансови активи Акции 12 - - 71 71 Общо активи - - 71 71 Финансови пасиви Справедлива стойност на опция за конвертиране 24 - - 5 280 5 280 Задължения по деривативи 27 364 - - 364 Общо пасиви 364 - 5 280 5 644 Поради краткосрочния падеж на парични средства, търговски вземания, краткосрочни финансови активи, краткосрочни вземания от свързани лица, търговски задължения, задължения към свързани лица, текущи заеми, текущи пасиви по финансов лизинг и други задължения тяхната справедлива стойност се доближава до съответната балансова стойност. Справедливата стойност на дългосрочни заеми и нетекущите пасиви по задължения за лизинг се доближава до съответната балансова стойност, тъй като лихвените проценти, свързани с тези пасиви, са близки до пазарните. Справедливата стойност на предоставените заеми на свързани лица и лихвоносни заеми от финансови институции се базира на анализ на договорените лихвени проценти спрямо лихвени проценти, които понастоящем са на разположение за дългове със сходни условия и оставащи срокове до падежа. На база на това, ръководството е определило, че справедливата стойност се доближава до балансовата стойност. Справедливата стойност на предоставените заеми и получените банкови заеми и заеми от други финансови институции попада в ниво 3 на йерархията на справедливите стойности. Справедливата стойност на облигационния заем, който е борсово търгуем, може да се определи като се използва съответната котировка на активен пазар към края на отчетния период. Справедливата стойност на облигационния заем попада в ниво 1 на йерархията на справедливите стойности. Справедливата стойност на опцията за конвертиране попада в ниво 3 на йерархията на справедливите стойности (Пояснение 24). Няма промяна в модела за оценяване по справедлива стойност на опцията за конвертиране през 2022 г. и 2023 г. През 2023 г. Групата отчита приход от промяна в справедливата стойност на опцията в размер на 2 640 хил. лв. на ред „Приходи от финансови инструменти“ (2022 г: 587 хил. лв.). Задължения по деривативи отразяват отворени суап сделки за олово към 31 декември 2022 г., оценени по справедлива стойност. Справедливата стойност е оценена на база котировките на олово на London Metals Exchange (LME). Вижте пояснение 3.15 за информация относно счетоводната политика за всяка категория финансови инструменти. Описание на политиката и целите за управление на риска на Групата относно финансовите инструменти е представено в пояснение 41. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 124 Промени в пасивите, произтичащи от финансова дейност Следващата таблица обобщава промените в пасивите, произтичащи от финансова дейност, в това число както промени, свързани с парични потоци, така и непарични промени, като съдържа равнение между началните и крайните салда в консолидирания отчет за финансовото състояние на пасивите, произтичащи от финансова дейност за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.: 1 януари 2023 г. Входящи парични потоци Изходящи парични потоци Начисления по метода на ефективен лихвен процент Други 31 декември 2023 г. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Лихвоносни заеми (пояснение 23) 139 485 265 391 (248 568) - 5 178 161 486 Задължения по лизинг (пояснение 11) 3 885 - (2 154) 190 2 336 4 257 Задължение по облигационен заем (пояснение 24) 54 083 - (10 959) 2 112 (549) 44 687 Справедлива стойност на опция за конвертиране (пояснение 24) 5 280 - - - (2 640) 2 640 Деривативни инструменти 364 - - - (364) - Общо пасиви от финансова дейност 203 097 265 391 (261 681) 2 302 3 961 213 070 1 януари 2022 г. Входящи парични потоци Изходящи парични потоци Начисления по метода на ефективен лихвен процент Други 31 декември 2022 г. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. Лихвоносни заеми (пояснение 23) 129 254 242 130 (240 459) 83 8 477 139 485 Задължения по лизинг (пояснение 11) 1 710 - (1 869) 167 3 877 3 885 Задължение по облигационен заем (пояснение 24) 51 458 - - 3 529 (904) 54 083 Справедлива стойност на опция за конвертиране (пояснение 24) 5 867 - - - (587) 5 280 Деривативни инструменти - - - - 364 364 Общо пасиви от финансова дейност 188 289 242 130 (242 328) 3 779 11 227 203 097 41. Рискове, свързани с финансовите инструменти Цели и политика на ръководството по отношение управление на риска Групата е изложена на различни видове рискове по отношение на финансовите си инструменти. Най-значимите финансови рискове, на които е изложена Групата са кредитен и ликвиден риск. Управлението на риска на Групата се осъществява от централната администрация на Групата в сътрудничество със Съвета на Директорите. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 125 Анализ на пазарния риск Валутен риск Валутният риск е рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на дадена експозиция ще варират поради промени във валутните курсове. Експозицията на Групата към риск от промени във валутните курсове е свързана основно с оперативните ѝ дейности (когато приход или разход е деноминиран в чуждестранна валута) и нетните ѝ инвестиции в чуждестранни дъщерни дружества. Групата извършва съществени покупки, продажби, предоставяне и получаване на заеми в чуждестранни валути – евро, щатски долар, румънска лея, тунизийски динар, сръбски динар, нигерийска найра, и южноафрикански ранд. Основната част от тези операции се осъществяват в евро. Тъй като валутният курс лев/евро е фиксиран на 1.95583, валутният риск, произтичащ от евровите експозиции на Групата е минимален. За да намали валутния риск, Групата следи краткосрочните и дългосрочните парични потоци в чуждестранна валута, които не са в евро. Експозицията на Групата към валутен риск е изложена в таблицата по долу: Щатски долар Сръбски динар Румънска лея Тунизийски динар Нигерийска найра Южно-африкански ранд ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. 31 декември 2023 г. Финансови активи 2 727 3 139 758 15 428 239 566 Финансови пасиви (295) (1 327) (1 785) (3 889) (111) (726) Нетна експозиция 2 432 1 812 (1 027) 11 539 128 (160) Щатски долари Сръбски динар Румънска лея Тунизийски динар Нигерийска найра Южно-африкански ранд ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. 31 декември 2022 г. Финансови активи 2 900 1 741 1 214 9 860 945 719 Финансови пасиви (249) (2 627) (2 405) (1 321) (68) (143) Нетна експозиция 2 651 (886) (1 191) 8 539 877 576 Представената по-долу таблица показва чувствителността на нетния финансов резултат за периода преди данъци по отношение на финансовите активи и пасиви на Групата, към курса на чуждестранни валути и българския лев при равни други условия. Използваните проценти са определени на база на осреднените валутни курсове за последните 12 месеца за съответната година. Няма ефект върху другите компоненти на собствения капитал на Групата. Представената по-долу таблица показва чувствителността на нетния финансов резултат за периода преди данъци по отношение на финансовите активи и пасиви на Групата към курса на чуждестранни валути и българския лев при равни други условия. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 126 Щатски долар Промени в обменния курс Ефект върху печалбата преди данъци‘000 лв. 2023 + 5% 122 2023 - 5% (122) 2022 + 5% 133 2022 - 5% (133) Сръбски динар Промени в обменния курс Ефект върху печалбата преди данъци‘000 лв. 2023 + 5% 91 2023 - 5% (91) 2022 + 5% (44) 2022 - 5% 44 Румънска лея Промени в обменния курс Ефект върху печалбата преди данъци‘000 лв. 2023 + 5% (51) 2023 - 5% 51 2022 + 5% (60) 2022 - 5% 60 Тунизийски динар Промени в обменния курс Ефект върху печалбата преди данъци‘000 лв. 2023 + 5% 577 2023 - 5% (577) 2022 + 5% 427 2022 - 5% (427) Южноафрикански ранд Промени в обменния курс Ефект върху печалбата преди данъци‘000 лв. 2023 + 5% (8) 2023 - 5% 8 2022 + 5% 29 2022 - 5% (29) Нигерийска найра Промени в обменния курс Ефект върху печалбата преди данъци‘000 лв. 2023 + 100% 128 2023 - 100% (128) 2022 + 100% 877 2022 - 100% (877) Излагането на риск от промени във валутните курсове варира през годината в зависимост от обема на извършените международни сделки. Въпреки това се счита, че представеният по-горе анализ представя степента на излагане на Групата на валутен риск. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 127 Лихвен риск Лихвен риск е рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансов инструмент ще варират поради промени в пазарните лихвени проценти. В следващата таблица се включва отчетната стойност на финансовите инструменти според видовете лихвен процент: Инструменти с фиксирана доходност 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Финансови активи 112 688 106 085 Финансови пасиви (45 435) (41 829) Нетна експозиция 67 253 64 256 Инструменти с плаваща доходност 2022 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Финансови активи 25 998 20 030 Финансови пасиви (207 980) (198 353) Нетна експозиция (181 982) (178 323) Политиката на Групата е насочена към минимизиране на лихвения риск при дългосрочно финансиране. Към 31 декември 2023 г. Групата е изложена на риск от промяна на пазарните лихвени проценти по банковите си заеми, които са с променлив лихвен процент. Всички други финансови активи и пасиви на Групата, включително и паричните средства, са с фиксирани лихвени проценти, каквито са били и в предходната година. В таблицата по-долу, е представен анализ на чувствителността към възможните промените в лихвените проценти с ефекта им върху печалбата преди данъци (чрез ефекта върху заеми и привлечени средства с плаващи лихвени проценти), при условие, че всички други променливи са приемат за константни. Няма ефект върху другите компоненти на собствения капитал на Групата. Период Увеличение/Намаление в лихвените проценти Ефект върху печалбата преди данъци‘000 лв. 2023 + 1% (1 820) 2023 - 1% 1 820 2022 + 1% (1 783) 2022 - 1% 1 783 Предполагаемото движение в базисни точки за анализа на чувствителността към възможните промените в лихвените проценти се основава на наблюдаваната понастоящем пазарна среда, показваща значително по-висока волатилност в сравнение с предишни години. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 128 Кредитен риск Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Групата. Групата е изложена на този риск във връзка с различни финансови инструменти, като напр. при предоставянето на заеми, възникване на вземания от клиенти, депозиране на средства и други. Излагането на Групата на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на финансовите активи, признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу: Финансови активи Пояснение 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Финансови активи отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 12 68 71 68 71 Дългови инструменти по амортизирана стойност Вземания по търговски заеми 15 158 149 Търговски и други вземания 16 69 963 64 856 Вземания от свързани лица 38 55 780 52 902 Пари и парични еквиваленти 19 12 717 8 137 138 618 126 044 Групата редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и на други контрагенти, установени индивидуално или по групи, и използва тази информация за контрол на кредитния риск. Когато разходите не са прекалено високи, се набавят и използват данни за кредитен рейтинг от външни източници и/или финансови отчети на клиентите и другите контрагенти. Политика на Групата е да извършва трансакции само с контрагенти с добър кредитен рейтинг. Групата е предоставила финансовите си активи като обезпечение по други сделки. Неиздължените вземания от клиенти и договорните активи се наблюдават текущо и всички доставки за големи клиенти като цяло са обхванати от кредитна застраховка или акредитиви, получени от уважавани банки и други финансови институции. Към всяка отчетна дата се прави анализ на необходимостта от обезценка при използването на матрица на провизиите или модел на очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента на определени експозиции за целите на оценяването на очакваните кредитни загуби. Процентите на провизиите се базират на дните в просрочие за целите на групирането на различните клиентски сегменти с подобни модели на реализиране на загуба (т.е. по географски район, вид продукт, вид клиент и рейтинг, както и обезпеченост с акредитиви и други форми на кредитни застраховки). Изчислението отразява претегления през вероятността резултат, стойността на парите във времето, както и разумна и поддържаща информация, която е на разположение към отчетната дата за минали събития, настоящи условия и прогнози за бъдещи икономически условия. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 129 По принцип, търговските вземания се отписват, ако са просрочени от повече от една година и не са предмет на изпълнителни действия. Акредитивите и другите форми на кредитна застраховка се считат за неразделна част от търговските вземания и се вземат под внимание при изчисляването на обезценката. Към 31 декември 2023 г. 55% от търговските вземания на Групата, които са анализирани чрез матрицата на провизиите, са покрити с акредитиви и други форми на кредитна застраховка. Тези кредитни разширения, получени от Групата, водят до намаление на очакваните кредитни загуби. Групата оценява концентрацията на риска по отношение на търговските вземания като ниска, тъй като клиентите й се намират в няколко юрисдикции, и оперират в значителна степен на независими пазари. Към 31 декември 2023 г., възрастовият анализ на търговските вземания и активите по договори с клиенти, за чийто анализ е използвана матрицата на провизиите, е представен в таблицата: Търговски вземания към 31.12.2023 г. Дни в просрочие < 90 дни 91-180 дни 181-365 дни > 365 дни Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Очакван процент на кредитни загуби 0.09% 1.16% 16.27% 85.47% 2.96% Брутна балансова стойност на търговските вземания 58 459 2 853 547 2 009 63 868 Очаквана кредитна загуба (53) (33) (89) (1 717) (1 892) Към 31 декември 2022 г., възрастовият анализ на търговските вземания и активите по договори с клиенти, за чийто анализ е използвана матрицата на провизиите, е представен в таблицата: Търговски вземания към 31.12.2022 г. Дни в просрочие < 90 дни 91-180 дни 181-365 дни > 365 дни Общо ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. Очакван процент на кредитни загуби 0.08% 2.93% 1.51% 79.06% 2.86% Брутна балансова стойност на търговските вземания 51 519 637 358 1 884 54 398 Очаквана кредитна загуба (39) (19) (5) (1 490) (1 553) Групата е оценила очакваните кредитни загуби по отношение на определени търговски вземания от клиенти от Руската Федерация, чийто кредитен риск се е увеличил значително през 2022 г. Размерът на брутната балансова стойност на тези търговски вземания е 2 595 хил. лв. (2022 г.: 2 595 хил. лв.). Начислената обезценка на тези вземания към 31.12.2023 е в размер на 2 595 хил. лв.(2022 г.: 2 595 хил. лв.). Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 130 През 2023 г. и 2022 г. Групата не е тествала за обезценка вземания от украински дружества на стойност 7 987 хил. лв. (нетно от начислена обезценка в размер на 519 хил. лв.). Вземанията не са застраховани и не са обезпечени. Във връзка с продължаващия военен конфликт в Украйна, започнал на 24 февруари 2022 г., Групата не е в състояние да определени очакваните кредитни загуби според изискванията на МСФО 9 и не е тествала за обезценка тези вземания. Групата има 2 080 хил. лв. просрочени търговски вземания от руски контрагент, които са застраховани в Българска Агенция за Експортно Застраховане (БАЕЗ) ЕАД и съгласно споразумение от 22.06.2023 г., сключено със застрахователя, тези вземания ще бъдат погасени след приключването на съдебно дело относно условия и изпълнение на доставка, водено от Монбат АД срещу руския контрагент. Според правните съветници на Групата исковата молба по образуваното търговско дело ще бъде уважена изцяло. Кредитният риск от салда в банки и финансови институции се управлява от централната администрация на Групата в сътрудничество със Съвета на директорите. Инвестициите на излишни средства се извършват единствено при одобрени контрагенти и в рамките на одобрени кредитни лимити за всеки контрагент. Кредитните лимити на контрагентите се подлагат на преглед от Съвета на директорите на Групата ежегодно и могат да бъдат актуализирани през цялата година, предмет на одобрение от Финансовия комитет на Групата. Лимитите се определят с цел свеждане до минимум на концентрацията на рискове и следователно, смекчаване на финансовата загуба от потенциална невъзможност на контрагента да направи плащанията. Кредитният риск относно пари и парични еквиваленти се счита за несъществен, тъй като контрагентите са банки с добра репутация и висока външна оценка на кредитния рейтинг. Анализ на ликвидния риск Ликвидният риск представлява рискът Групата да не може да погаси своите задължения. Групата посреща нуждите си от ликвидни средства, като внимателно следи плащанията по погасителните планове на дългосрочните финансови задължения, както и входящите и изходящи парични потоци, възникващи в хода на оперативната дейност. Нуждите от ликвидни средства се следят за различни времеви периоди ежедневно и ежеседмично, както и на базата на 60-дневни прогнози. Нуждите от ликвидни средства в дългосрочен план - за периоди от 180 и 360 дни, се определят месечно. Нуждите от парични средства се сравняват със заемите на разположение, за да бъдат установени излишъци или дефицити. Този анализ определя дали заемите на разположение ще са достатъчни, за да покрият нуждите на Групата за периода. Групата държи пари в брой, за да посреща ликвидните си нужди за периоди до 30 дни. Средства за дългосрочните ликвидни нужди се осигуряват чрез заеми и облигации в съответния размер. Към 31 декември 2023 г. и към 31 декември 2022 г. падежите на договорните задължения на Групата (съдържащи лихвени плащания, където е приложимо) са обобщени, както следва: Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 131 31 декември 2023 г. Краткосрочни Дългосрочни Дългосрочни До 12 месеца От 1 до 5 год. От 5 до 7 год. 000 лв. 000 лв. 000 лв. Задължения към банки, включително лизингови договори 143 699 30 514 8 193 Задължения по облигационни заеми 18 907 28 341 - Справедлива стойност на опция за конвертиране 2 640 - - Задължения към свързани лица 31 - - Търговски и други задължения 40 314 - - Общо 205 591 58 855 8 192 31 декември 2022 г. Краткосрочни Дългосрочни Дългосрочни До 12 месеца От 1 до 5 год. От 5 до 7 год. 000 лв. 000 лв. 000 лв. Задължения към банки, включително лизингови договори 109 859 22 207 11 304 Задължения по облигационни заеми 11 818 42 265 - Справедлива стойност на опция за конвертиране 2 640 2 640 - Задължения към свързани лица 404 7 - Търговски и други задължения 36 674 - - Общо 161 395 67 119 11 304 Стойностите, оповестени в този анализ на падежите на задълженията, представляват недисконтираните парични потоци по договорите, които могат да се различават от балансовите стойности на задълженията към отчетната дата. Финансовите активи като средство за управление на ликвидния риск При оценяването и управлението на ликвидния риск Групата отчита очакваните парични потоци от финансови инструменти, по-специално наличните парични средства и търговски вземания. Наличните парични ресурси и търговски вземания не надвишават значително текущите нужди от изходящ паричен поток. Съгласно сключените договори всички парични потоци от търговски и други вземания са дължими в срок до шест месеца. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 132 42. Политика и процедури за управление на капитала Целите на Групата във връзка с управлението на капитала са: •да осигури способността на Групата да продължи да съществува като действащо предприятие; и •да осигури адекватна рентабилност за акционерите, като определя цената на продуктите и услугите си в съответствие с нивото на риска. Групата наблюдава капитала на базата на съотношението на нетния дълг към собствения капитал. Нетният дълг се изчислява като разликата между лихвоносния дълг, намален с балансовата стойност на парите и паричните еквиваленти. Лихвоносният дълг включва банкови заеми, заемите от финансови институции и облигационния заем. Групата управлява структурата на капитала и прави необходимите корекции в съответствие с промените в икономическата обстановка и рисковите характеристики на съответните активи. За да поддържа или коригира капиталовата структура, Групата може да промени сумата на дивидентите, изплащани на собствениците, да върне капитал на акционерите / собствениците, да емитира нови акции / дялове или да продаде активи, за да намали задълженията си. Капиталът за представените отчетни периоди може да се анализира, както следва: 2023 2022 ‘000 лв. ‘000 лв. Собствен капитал 221 539 222 006 +Дълг 206 173 193 568 - Пари и парични еквиваленти (12 717) (8 137) Нетен дълг 193 456 185 431 Съотношение нетен дълг към капитал 0.87 0.84 Изменението на съотношението през 2023 г. спрямо 2022 г. се дължи главно на намаление в собствения капитал, заради разпределение на дивиденти през годината и увеличение на лихвоносния дълг, компенсирано от увеличение на парите и паричните еквиваленти. Монбат АД Консолидиран финансов отчет 31 декември 2023 г. 133 43. Събития след края на отчетния период Не са възникнали коригиращи или значителни некоригиращи събития между датата на консолидирания финансов отчет и датата на одобрение за публикуването, с изключение на следните некоригиращи събития: -На 22 януари 2024 г. се проведе Общо събрание на облигационерите по емисията конвертируеми облигации, на което бе взето решение за отлагане на плащането на втората погасителна вноска по главницата в размер на 8 404 500 евро с шестдесет календарни дни считано от 20 януари 2024 г., с цел усвояване на средства по договорен заем с финансова институция, чрез който частично ще се финансира плащането. Плащането по втората погасителна вноска по главницата в размер на 8 404 500 евро беше извършено на 5 април 2024 г. 44. Одобрение на консолидирания финансов отчет Консолидираният финансов отчет към 31 декември 2023 г. (включително сравнителната информация за 2022 г.) е одобрен и приет от Съвета на директорите на 29 април 2024 г. i ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА МОНБАТ АД, ГР. СОФИЯ ЗА ФИНАНСОВАТА 2023 г. НАСТОЯЩИЯТ КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА Е ИЗГОТВЕН В СЪОТВЕТСТВИЕ С РАЗПОРЕДБИТЕ НА ЧЛ. 39 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО, ЧЛ. 100Н, АЛ. 7 ОТ ЗППЦК И ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 КЪМ ЧЛ. 11, Т. 1 ОТ НАРЕДБА №2 ОТ 9.11.2021 г. ЗА ПЪРВОНАЧАЛНО И ПОСЛЕДВАЩО РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ПРИ ПУБЛИЧНО ПРЕДЛАГАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА И ДОПУСКАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА ДО ТЪРГОВИЯ НА РЕГУЛИРАН ПАЗАР. 1 ПРОГНОЗНИ ИЗЯВЛЕНИЯ Годишният консолидиран доклад за дейността („Докладът“) може да съдържа изявления, които отразяват текущото виждане на членовете на Съвета на директорите на Монбат АД по отношение постигането на бъдещи финансови резултати, изпълнение на бизнес стратегията, плановете и целите на мениджмънта. Тези прогнози се отнасят за МОНБАТ АД и неговите дъщерни дружества (Групата), както и до секторите, в които дружествата осъществяват дейността си. Изявления, които включват думите “очаква”, “възнамерява”, “планира”, “предвижда”, “приема”, “ще”, “цели”, “стреми се”, “може”, “би могло”, “продължава” и други подобни изявления, свързани с бъдещото представяне на компанията, представляват прогнози за целите на българското законодателство за ценните книжа или за други цели. В случай, че са представени прогнози, същите касаят бъдещото представяне и резултати на Групата, по отношение на която са налице рискове и несигурност. Възможно е да възникнат фактори и събития, които биха могли да предизвикат съществено различие на действителните резултати на Групата на МОНБАТ АД от тези, посочени в прогнозните изявления. Тези фактори включват, но не се ограничават само до факторите, описаните в раздел РИСКОВЕ и следва да бъдат разглеждани във взаимовръзка, както и във връзка с цялата финансово-икономическа информация, представена в този документ. Прогнозните изявления са актуални към датата на изготвяне на консолидирания годишен доклад. В съответствие със задълженията, произтичащи от българското законодателство и утвърдената политика на Групата на МОНБАТ АД, Съветът на директорите на дружеството-майка ще продължи да оповестява публично по нормативно предвидения ред нови прогнози, както и да актуализира вече направени прогнозни изявления, които следва да бъдат коригирани. Преди да вземат инвестиционно решение, потенциалните инвеститори следва внимателно да преценят факторите, посочени в годишния консолидиран доклад, които могат да станат причина действителните резултати на Групата на МОНБАТ АД да се различават от посочените в документа. ПРЕДСТАВЯНЕ НА ФИНАНСОВА, ПАЗАРНА, ИКОНОМИЧЕСКА И СТАТИСТИЧЕСКА ИНФОРМАЦИЯ Финансовата информация в годишния консолидиран доклад за дейността е изготвена в съответствие с Международните стандарти за финансова отчетност (“МСФО"), приети от ЕС. Пазарната, икономическата и статистическата информация, както и информация относно финансово-икономическата ситуация в Република България и българския пазар на ценни книжа, използвана в консолидирания доклад, е извлечена от различни източници, изрично посочени на съответните места, където е представена такава информация. Информацията, представена в този документ, отнасяща се до част от систематичните рискове за Групата на МОНБАТ АД, е извлечена и от обществено достъпна информация, включително публикации и оповестена информация съгласно изискванията на действащото законодателство за ценните книжа и други нормативни актове. Информацията, представена в този Доклад, отнасяща се до икономическите отрасли, в които Групата на МОНБАТ АД осъществява дейността си, е извлечена от обществено достъпна информация, включително 2 публикации и оповестена информация съгласно изискванията на действащото законодателство за ценните книжа и други нормативни актове. МОНБАТ АД не гарантира точността и пълнотата на тази информация, както и наличието на пълна еднаквост в представената информация от всички тези източници. Във връзка с това Съветът на директорите на МОНБАТ АД поема отговорност само за точното възпроизвеждане на извадки от съответните източници на информация. Съветът на директорите на МОНБАТ АД потвърждава, че информацията, извлечена от публикации и други обществено достъпни източници, е коректно възпроизведена от съответните източници и, доколкото е осведомен, не са пропуснати никакви факти, които биха могли да представят възпроизведената информация неточно или подвеждащо. Независимо от това, Съветът на директорите на МОНБАТ АД уведомява, че е разчитал на точността на тази информация, без да извършва независима проверка. УВАЖАЕМИ АКЦИОНЕРИ, Ние, членовете на СД на МОНБАТ АД, водени от стремежа да управляваме Групата на МОНБАТ АД в интерес на акционерите, както и на основание изискванията на разпоредбите на чл. 39 от Закона за счетоводството, чл.100н, ал. 7 от ЗППЦК и приложение № 2, към чл. 11, т. 1 от Наредба № 2 от 09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар, изготвихме настоящия годишен консолидиран доклад за дейността. Докладът представя коментар и анализ на консолидирания финансов отчет на компанията-майка МОНБАТ АД и нейните дъщерни дружества (Групата) и друга съществена информация относно финансовото състояние и резултатите от дейността на Групата. Докладът отразява достоверно състоянието и перспективите за развитие на Групата. През 2023 г. настъпиха обстоятелства, които ръководството на Групата счита, че биха могли да бъдат от значение за инвеститорите при вземането на решение да придобият, да продадат или да продължат да притежават публично предлагани ценни книжа. Настъпилите обстоятелства са разкрити в предвидените от ЗППЦК срокове и начин на инвеститорите, регулирания пазар на ценни книжа и на Комисията за финансов надзор. Същите са на разположение и на електронната страница на дружеството www.monbatgroup.com. 3 През 2023 г. МОНБАТ АД реализира на консолидирана база приходи от договори с клиенти в размер на 383 547 хил. лв., което представлява увеличение от 3.8% в сравнение с реализираните през 2022 г. приходи от договори с клиенти на консолидирана база в размер на 369 661 хил. лв. През 2023 г МОНБАТ АД регистрира консолидирана печалба от продължаващи дейности преди облагане с данъци в размер на 10 331 хил. лв., което представлява нарастване от 19.4% в сравнение с консолидираната печалба от продължаващи дейности преди облагане с данъци за 2022 г. в размер на 8 651 хил. лв. Нетната печалба на МОНБАТ АД на консолидирана база към 31.12.2023 г. е в размер на 6 041 хил. лв. и отчита увеличение от 52.9% в сравнение с нетната печалба на Групата на консолидирана база за 2022 г., която е 3 951 хил. лв. I.ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА КОМПАНИЯТА-МАЙКА МОНБАТ АД (Дружеството-майка) е учредено в Република България съгласно българското законодателство. Правно-организационната форма на МОНБАТ АД е акционерно, публично дружество. Дружеството е със седалище и адрес на управление в гр. София 1407, район Лозенец, бул. ”Черни връх” № 32А. телефон: + 359 2 962 1150; + 359 2 988 24 13 факс: + 359 2 962 1146 e-mail: investorrelations@monbat.com електронна страница: www.monbatgroup.com Към датата на изготвяне на настоящия консолидиран доклад за дейността съдебно регистрираният капитал на Дружеството-майка е в размер на 39 000 000 лв. и е разпределен в 39 000 000 броя безналични, поименни акции с номинал 1 лев всяка една от тях. През 2023 г. и през предходния период 2022 г. не е извършвана промяна в капитала на МОНБАТ АД. Към 31.12.2023 г. едно юридическо лице упражнява контрол над публичното дружество МОНБАТ АД - „ПРИСТА ОЙЛ ХОЛДИНГ” ЕАД, гр. София. „ПРИСТА ОЙЛ ХОЛДИНГ” ЕАД контролира друг акционер със значително участие, а именно „МОНБАТ ТРЕЙДИНГ” ООД. Към 31.12.2023 г. структурата на капитала на МОНБАТ АД е следната: Таблица № 1 Наименование на акционер Брой притежавани акции Процент от капитала Приста Ойл Холдинг ЕАД 16 666 371 42.73% Приста Холдко Кооператиф У.А. 8 103 758 20.78% Монбат Трейдинг ООД 2 785 650 7.14% УПФ Доверие 2 582 864 6.62% ЗУПФ Алианц България 2 105 403 5.40% Други физически и юридически лица 6 755 954 17.33% Обратно изкупени собствени акции (33 545) (0.08%) 4 Съставът на Съвета на директорите на МОНБАТ АД е, както следва: Чавдар Данев – Председател на СД Петър Христов Петров – член на СД Евелина Славчева – член на СД Петър Бозаджиев – член на СД Кайл Андерсън – член на СД Виктор Спириев – Изпълнителен член на СД Флориан Хют – Член на СД до 12.07.2023 г. II.ПРЕГЛЕД НА ДЕЙНОСТТА И НА СЪСТОЯНИЕТО НА ГРУПА МОНБАТ 1.Основна дейност Консолидираният финансов отчет на Групата включва следните дъщерни дружества: Таблица № 2 № Наименование на дружество Основна дейност Дял в капитала или от гласовете в ОС към 31.12.2023 г. 1 Старт АД Производство, сервиз и реализация на акумулатори, инженерингова и развойно-внедрителска дейност, външна и вътрешна търговия. 97.80% от акциите с право на глас 2 SC Monbat Recycling S.R.L Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Румъния, както и експорт и импорт в и от Румъния на скраб, материали и готова продукция 100% от капитала 3 Монбат Рисайклинг ЕАД Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на България 100% от капитала 4 Monbat PLC DOO Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Сърбия, както и експорт и импорт в и от Сърбия на скраб, материали и готова продукция 100% от капитала 5 SC Monbat Romania S.R.L. Търговско дружество: търговия, сервиз и реализация на акумулатори, акумураторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб 100% от капитала 6 Монбат Ню Пауър АД Търговско Дружество 51% от капитала 7 Energy Batteries Nigeria Limited Търговия с различни видове батерии и аксесоари към тях 100% от капитала 8 Monbat Holding GmbH Холдингова компания, притежаваща дружества „Eas Batteries“ GmbH и „Monbat New Power“ GmbH 100 % от капитала 9 Eas Batteries GmbH Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта на литиево-йонни батерии. 100% от капитала 10 Monbat New Power GmbH Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта литиево-йонни батерии. 100 % от капитала 11 Monbat Italy S.R.L. Холдингова компания, притежаваща дружеството Piombifera Italiana 100% от капитала 12 Piombifera Italiana SPA Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Италия, както и експорт и импорт в и от Италия на скраб и материали, извлечени от скраб акумулаторни батерии 100% от капитала 13 YU Monbat DOO Търговско дружество с предмет на дейност: търговия, сервиз и реализация на акумулатори, акумураторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб 100% от капитала 5 № Наименование на дружество Основна дейност Дял в капитала или от гласовете в ОС към 31.12.2023 г. 14 Монбат Cпед ЕООД Транспортни услуги, външен и вътрешен транспорт, спедиторски услуги, превози на стоки, експорт и импорт на специални стоки и предмети, разкриване на складова мрежа в страната, търговско агентство и посредничество 100% от капитала 15 АРТМонбат АД Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта на наноструктурните материали; продажба на наноструктурни добавки в различните отрасли на промишлеността 51% от капитала 16 Monbat Immobilien GmbH Търговско дружество 100% от капитала 17 STC S.R.L. Производство, инсталация, развитие на изследователска дейност в областта на химическа и електрохимична, металургична и екологична индустрия; продажба и инсталация на машини 66,66% от капитала 18 Monbat South Africa Pty. Ltd. Търговия с различни видове батерии и аксесоари към тях 51% от капитала 19 Монбат Ен Би Пи ЕАД Развойна дейност в областта на би-полярни акумулаторни батерии 100% от капитала 20 Société Nouvelle des Accumulateurs (SNA) Холдингова компания, притежаваща мажоритарен дял и контролираща останалите дружества от Група Nour. Също така - производство, сервиз и реализация на акумулатори, инженерингова и развойно-внедрителска дейност, външна и вътрешна търговия и изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства. 60% от капитала 21 Société NOUR Distribution (SND) Реализация на акумулатори на тунизийския пазар чрез изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства. 59.85% от капитала 22 Société Technique et Ingénierie de Précision (TIP) Предоставяне на инженерингови услуги и услуги по поддръжка на дружества от Група Nour 55% от капитала 23 Société NOUR des Batteries Industrielles (NBI) Предоставяне на услуги на дружества от Група Nour 44.31% от капитала 24 Société NOUR Recycling (SNR) Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, полиетилен и полипропиленови материали, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Тунис 30.50% от капитала Основната дейност на Групата е разделена в четири сегмента: •Сегмент за производство на оловно-киселинни батерии, който произвежда широка продуктова гама от стартерни и стационарни батерии, както и батерии с циклично приложение. •Сегмент за рециклиране на индустриални материали, който произвежда олово, оловни сплави, натриев сулфат и регранулиран полипропилен за производствените нужди на сегмент оловно-киселинни батерии и за продажба на външни клиенти, както и производство на оборудване за рециклиране на промишлени материали •Сегмент на индустриална група Нур за производство и рециклиране на оловно-киселинни батерии. •Сегмент други, който включва логистичните и външно-търговските дружества на Групата, както и дружествата със спомагателна дейност. Продукцията на сегмента за производство на оловно-киселинни батерии може да бъде разделена в следните основни групи: 6 Стартерни батерии Обширната производствена гама от стартерни батерии на Група Монбат включва сериите за леки автомобили от всякакъв клас под наименование Monbat AGM stop/start, EFB stop/start, Monbat P, Monbat F и Monbat D и серия за тежкотоварни автомобили Monbat EFB, SMF, SHD и HD. Като приложение, батериите покриват целия спектър от леки, тежкотоварни и селскостопански автомобили и машини, експлоатирани в нормални и екстремни условия на околната среда. Стационарни батерии Клапанно-регулирани, оловно-киселинни акумулаторни батерии, с имобилизиран в сепаратора електролит (AGM), конструирани и произвеждани по съвременна технология в съответствие със следните технологични стандарти: IEC 60 896-21/22; IEC 61427 – 1/ 2; ЕN 50272 – 2; IEC 61056 - 1; BS 6290-4. Прилагани производствени стандарти: ISO 9001; ISO 14001; OHSAS 18001; AQAP 2110. Спецификация на продуктите съгласно EUROBAT: Very Long Life. Корпусните елементи са изработени от най-висок клас, негорим, ABS-FR UL 94 V0, материал. Продуктовата гама обхваща 2, 4, 6, 8 и 12-волтови батерии с капацитети от 50 до 600 Аh за следните приложения: • Телеком; • Резервирани захранвания; • Високоциклични батерии за Фотоволтаични и соларни инсталации; • Високомощностни батерии за непрекъсваеми захранвания (UPS). 7 Високоенергийни батерии за непрекъсваеми захранвания Захранванията, резервирани с батерии, и непрекъсваемите захранвания (UPS) се използват за осигуряване на резервен/непрекъсваем източник на енергия за приоритетно оборудване. Повечето съвременни непрекъсваеми устройства (UPS), освен резервната мощност, с която разполагат, работят и в режим на мрежови кондиционери (ON LINE), като по този начин гарантират параметрите на подаденото захранване към консуматорите. Монбат АД произвежда гама от батерии с висока мощност, предназначени основно за непрекъсваеми захранвания и инверторни системи. Батерии с циклично приложение Гамата AGM Deep Cycle включва съвременна технология с абсорбиран електролит. Проектирана да бъде надеждно решениe за съхранение и различни приложения на възобновяема енергия. Леко-тяговата гама Monbat Semi-traction е специално проектирана за приложения, изискващи постоянен и дълготраен приток на електрическа енергия. Гамата Monbat Deep Cycle за циклично приложение е специално проектирана за захранване на електрическа апаратура за по-дълги периоди от време с подобрена способност за цикли на дълбоко разреждане. 8 Специални батерии Батерии с военно приложение, подходящи за танкове и бронирани машини на въоръжение в НАТО. Батерии за свободното време Гамата Monbat Leisure се характеризира със специализирана конструкция, устойчива на цикличните условия на разреждане и зареждане, които са типични за оборудването за отдих и почивка. Идеално решение за сезонно използване. Подходящи батерии за: моторни лодки, канални лодки, яхти, кемпери, каравани. 2.Основни суровини Основните суровини от съществено значение за дейността на Групата са: олово с чистота 99.99% и 99.985%, оловни сплави – калаени, антимонови и калциеви, регранулат, полиетиленов сепаратор и сярна киселина. Наличността от тези суровини и материали, която Групата поддържа, обезпечава производствения процес от 15 до 30 дни. Цените на оловото и оловните сплави са променливи и са в пряка зависимост от борсовата цена на оловото на London Metal Exchange. През последните години ръководството на МОНБАТ АД направи значителни инвестиционни разходи за гарантиране на ресурсната обезпеченост от олово и регранулат - собствено производство чрез изграждане на собствени рециклиращи мощностив Румъния, Сърбия и Тунис и покупката на завод за сепарация на скрап акумулаторни батерии в Италия. 9 Делът на собственото рециклирано олово, което МОНБАТ АД закупува главно от своите дъщерни компании, използвано в производството през 2022 г., представлява 98.0%, а на рециклирания полипропилен – собствено производство близо 99.8%. Делът на собственото рециклирано олово, което МОНБАТ АД закупува главно от своите дъщерни компании, използвано в производството през 2023 г., представлява 93.4%, а на рециклирания полипропилен – собствено производство близо 90.0%. Създавайки собствени рециклиращи мощности ръководството на Групата се стреми да редуцира риска от промяната на цената на основните суровини и материали и да генерира по-голяма добавена стойност при продажбата на акумулаторни батерии. Движението на цената на оловото през 2023 г. е представено в следващата диаграма: ** Средната цена на оловото зa 2023 г. е 2 137 USD/MT През 2023 г. оловото заема 65% от разходите за единица продукт. Производството е зависимо и от цената на ел. енергията и природния газ, които към момента са държавно регулирани. Българският енергиен сектор е от ключово значение за бъдещото развитие и устойчивост на икономиката на цялата страна, включително и за Монбат АД. Държавната политика в енергетиката се осъществява чрез Народното събрание и Министерския съвет, съгласно чл. 3 от Закона за енергетиката (ЗЕ). Основният риск в сектора е зависимостта на страната от вноса на природен газ и други важни за сектора енергийни ресурси. Основните цели в сектора са постигане високотехнологична, сигурна и надеждна енергийна система, която използва максимално наличния ресурс в България и защитава максимално българските потребители. Флуктуациите на цените на електрическата енергия (изключвайки ефект от държавна субсидия, ако такава е приложима) и природния газ могат да оказват съществено влияние върху образуването на себестойността. През 2023 г. тяхната тежест в себестойността на готовата продукция е: 3.6% от себестойността на крайната продукция се определя от разхода за електроенергия и 1.3% - от разхода за природен газ. 10 ПАЗАРИ И ПРОДАЖБИ В резултат на своята маркетингова и дистрибуторска стратегия, Групата се радва на отлична пазарна диверсификация с продажби през 2023 г. в повече от 70 страни, като важни пазари за Групата през 2023 г. са Франция, Германия, Румъния, Испания, Италия и Тунис. С развитата си дистрибуторска мрежа, Групата има достъп до крайни клиенти на най-големите европейски пазари, Близкия изток и Северна Африка. Стартерните батерии се продават на дребно преди всичко чрез автомобилни търговци и сервизи. Стационарните батерии се продават директно на телекомуникационни компании и други потребители. Предоставени са условия на разсрочено плащане за вътрешен пазар до 30 дни и за външен до 90 дни. В случаите на отложено плащане съществена част от продажбите се застраховат от „БАЕЗ” АД (Българска Агенция за Експортно Застраховане) или COFACE. Непосредствен конкурент на българския пазар е “Елхим – Искра” АД. Към 31.12.2023 г. МОНБАТ АД притежава 97.80% от капитала на третия по големина производител от акумулаторния бизнес в България „Старт” АД, гр. Добрич. През 2023 г. МОНБАТ АД отчита на консолидирана база приходи от продажби от договори с клиенти на стойност 383 547 хил. лв., което представлява ръст от 3,8% в сравнение с реализираните за 2022 г. нетни приходи от продажби в размер на 369 661 хил. лв. Реализираните приходи от продажби на вътрешен пазар на консолидирана база към 31.12.2023 г. са в размер на 30 149 хил. лв. и представляват 8% от общите продажби. Реализираните приходи от продажби включват главно продажбата на акумулаторни батерии на несвързани лица, както и материали и стоки, препродадени на несвързани лица и други свързани лица. Реализираните приходи в чужбина, включително вътрешно-общностни доставки, са на стойност 353 398 хил. лв. и представляват 92% от нетните приходи от продажби на Групата. Монбат е географски диверсифицирана група с глобално пазарно присъствие в над 70 страни. Относно продължаващия военен конфликт между Украйна и Русия следва да се има предвид, че през 2023 г. Групата не осъществява продажби към Русия, докато продажбите към Украйна представляват 3.3% от общия размер на приходите за 2023 г. (2022: Русия – 2.0%, Украйна – 1.9%). 11 Таблица № 3 През 2023 г. основен пазар на Групата е Франция с 18 582 хил. евро приходи от продажби, което представлява 10.3% от общия износ на Групата на консолидирана база. КАЧЕСТВО ISO 9001 Монбат АД непрекъснато се стреми да подобри дейността си във всички възможни аспекти: разработване на иновативни продукти и технологии, увеличаване на пазарния дял, по-ефективно управление на риска, подобряване на удовлетвореността на клиентите. Създадената система за управление на качеството осигурява надеждна рамка, която е в състояние да следи и подобрява ефективността в областите на дейност на Групата. AQAP 2110 Сертификатът Allied Quality Assurance Publications удостоверява, че Монбат АД работи в съответствие с правилата за разработване, проектиране и производство, както и за проверка на качеството и окончателно изпитване на военни продукти. 2023 2022 Държава Експорт('000 евро) % Експорт('000 евро) % Франция 18 582 10.28 11 220 6.39 Германия 17 448 9.66 17 005 9.69 Италия 12 748 7.06 13 496 7.69 Тунис 12 452 6.89 9 835 5.61 Румъния 10 498 5.81 8 509 4.85 Испания 9 253 5.12 9 765 5.57 Полша 8 630 4.78 8 877 5.06 Гърция 8 108 4.49 4 873 2.78 Обединено кралство 7 520 4.16 6 299 3.59 Нидерландия 7 003 3.88 7 411 4.22 Австрия 6 632 3.67 4 223 2.41 Украйна 6 564 3.63 3 592 2.05 Кралство Швеция 5 040 2.79 3 971 2.26 Сърбия 4 886 2.70 6 606 3.76 Алжир 3 754 2.08 2 363 1.35 Саудитска Арабия 2 822 1.56 7 854 4.48 Унгария 2 805 1.55 2 609 1.49 Ирландия 2 258 1.25 2 282 1.30 Португалия 2 133 1.18 1 564 0.89 Други 31 553 17.46 43 106 24.57 ОБЩО 180 689 100.00 175 460 100.00 12 IATF 16949:2016 Този сертификат за техническа спецификация хармонизира съществуващите американски, немски, френски и италиански автомобилни стандарти за система за качество в рамките на глобалната автомобилна индустрия. Той определя изискванията на системата за качество относно проектирането, разработването, производството, монтажа и обслужването на продукти, свързани с автомобилната индустрия. ISO 14001 Чрез сертификацията от международно приетия стандарт се удостоверява, че Монбат АД прилага ефективна система за управление на околната среда. Стандартът е създаден, за да се фокусира върху деликатния баланс между поддържането на ефективност и намаляването на въздействието върху околната среда, като ангажира всички нива на организацията, за да постигне и двете цели. ISO 45001 Разработен от избрани водещи търговски и сертификационни органи, въз основа на международните регламенти и имащ за цел да преодолее различията, при които не съществува обща международна политика, този сертификат удостоверява, че Монбат АД отговаря на международно признатите спецификации за оценка на системите за управление на здравословните и безопасни условия на труд. РЕЗУЛТАТИ ОТ ДЕЙНОСТТА През 2023 г. Групата отчита засилено търсене на автомобилни акумулаторни батерии на пазарите в Западна Европа, където бяха реализирани исторически рекордни продажби на този тип продукти. През 2022 г. търсенето на тези продукти беше съществено подтиснато от резките инфлационни движения в региона и свързаната с тях промяна в потребителското поведние. В допъление се наблюдаваше съществен спад в продажбите на по-големите и по-маржинални полу-циклични батерии, представляващи основно закупени стоки, поради нормализиране на срока на доставка на американски производители на този тип батерии, който беше драстично удължен през 2022 г. вследствие на логистичните предизвикателства през периода, и респективно преориентация на пазара обратно към американски продукти. Групата отчита и спад в продажбите на стационарни (телеком) батерии, поради реализираните в първите два месеца на 2022 г., т. е, непосредствено преди началото на войната в Украйна, съществени обеми към водещи телеком оператори и системни интегратори в Русия. В следствие на гореизложеното Групата бележи ръст в обема на продажбите на акумулаторни батерии през 2023 година (Таблица №15) и ръст на нормализираната EBITDA (преди обезценки) на консолидирана база от продължаващи дейности към 31.12.2023 г. 13 За 2023 г. МОНБАТ АД регистрира консолидирана печалба от продължаващи дейности преди облагане с данъци в размер на 10 331 хил. лв., което представлява нарастване от 19.4% в сравнение с консолидираната печалба от продължаващи дейности преди облагане с данъци за 2022 г. в размер на 8 651 хил. лв. Нетната печалба на МОНБАТ АД на консолидирана база за 2023 г. е в размер на 6 041 хил. лв. и отчита ръст от 52.9% в сравнение с нетната печалба на Групата на консолидирана база за 2022 г., от 3 951 хил. лв. Общият всеобхватен доход на МОНБАТ АД на консолидирана база към 31.12.2023 г. е в размер на 3 562 хил. лв. и отчита намаление от 5.9% в сравнение с общия всеобхватен доход на Групата за 2022 г., който е на стойност 3 787 хил. лв. Следващата таблица разглежда изменението във финансови позиции на Групата през 2023 г. спрямо 2022 г до ефект върху отчетените печалби от продължаващи дейности през 2023 г. и 2022 г. Таблица № 4 ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ 2023 2022 Отклонение (абсолютна стойност) Отклонение % Коментар Нормализирана EBITDA 39 902 35 428 4 474 12.6% Обезценки на финансови активи и аванси (383) (481) 98 (20.4%) Разходи за амортизация: (22 245) (20 235) (2 010) 9.9% Имоти, машини и съражения (19 671) (18 013) (1 658) 9.2% 1) Активи с право на ползване (1 978) (1 752) (226) 12.9% Нематериални дълготрайни активи (596) (470) (126) 26.8% Печалба от оперативна дейност 17 274 14 712 2 562 17.4% Финансови приходи 3 936 1 906 2 030 106.5% 2) Финансови разходи (13 242) (9 217) (4 025) 43.7% 3) Печалба от продажба на инвестиция - 485 (485) (100.0%) Загуба от преоценка на инвестиция - (225) 225 (100.0%) Други финансови позиции (277) 355 (632) (178.0%) Приходи от финансови инструменти 2 640 589 2 051 348.2% 4) Дял от печалбата на асоциирано предприятие - 46 (46) (100%) Печалба преди данъци от продължаващи дейности 10 331 8 651 1 680 19.4% Разход за текущ данък върху доходите (5 811) (1 669) (4 142) 248.1% 5) Печалба за годината от продължаващи дейности 4 520 6 982 (2 462) (35.3%) 14 КОМЕНТАР НА ОТКЛОНЕНИЯТА/РЕФЕРЕНЦИЯ КЪМ ОПИСАНИЕ НА ЕФЕКТИТЕ: 1)По-висок разход за амортизация главно поради липсата на разход през част от съпоставимия период в придобитото на 31.03.2022 г. дъщерно дружество Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour. Покачване на балансовата стойност на Имоти, машини и съоръжения, които се използват в Дивизия „Батерии“ към 31.12.2023 г. 2)Отчетени финансови приходи във връзка с положителен нетен ефект от стокови суап сделки, сключени през 2023 г. с цел ограничаване на риска от спад в борсовия LME индекс на оловото. По-високи приходи от лихви, вследствие от покачването на основните лихвени проценти. 3)По-високи финансови разходи основно вследствие на покачване на лихвените проценти на финансови пасиви с плаваща лихва. 4)По-високи приходи от финансови инструменти, главно поради промяна в справедливата стойност на опцията за конвертиране на облигационния заем. 5)Признат разход за провизия за данъчни задължения в размер на 4 058 хил. лв., свързан с дъщерното дружество Piombifera Italiana Spa (пояснение 13 от консолидирания финансов отчет). Таблица № 5 Данните са в хил. лева ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ 2023 г. 2022 г. 2021 г. Нормализирана EBITDA от продължаващи дейности (преди обезценки) 39 902 35 428 46 014 Оперативна печалба (EBIT) от продължаващи дейности 17 274 14 712 27 057 Приходи от договори с клиенти 383 547 369 661 367 362 Таблица № 6 (в хил. лв.) Собствен капитал 2023 % 2022 % 2021 Собствен капитал Акционерен капитал 38 955 0.0% 38 962 (0.1%) 38 989 Премиен резерв 28 403 (0.1%) 28 425 (0.4%) 28 538 Общи резерви 69 056 0.0% 69 056 0.0% 69 056 Резерв от преизчисляване на чуждестранна валута (8 496) 34.1% (6 334) 2.7% (6 170) Други резерви - 0.0% - (100.0%) 1 408 Натрупани печалби 79 279 3.0% 76 969 0.6% 76 527 Собствен капитал, отнасящ се до собствениците на предприятието- майка 207 197 0.1% 207 078 (0.6%) 208 348 Неконтролиращо участие 14 342 (3.9%) 14 928 >100% 1 360 Общо собствен капитал и малцинствено участие 221 539 (0.2%) 222 006 5.9% 209 708 15 Приходи от основна дейност по категории дейности Таблица № 7 (в хил. лв.) ПРИХОДИ 2023 % 2022 Приходи от продажба на продукция 366 080 4.0% 351 910 Приходи от продажба на материали 4 583 (15.3%) 5 414 Приходи от предоставяне на услуги 9 452 (2.9%) 9 732 Други приходи от продажби 3 432 31.7% 2 605 Общо приходи от договори с клиенти 383 547 3.8% 369 661 Разходи за основна дейност по категории дейности Таблица № 8 (в хил. лв.) РАЗХОДИ 2023 % 2022 Разходи за материали 254 971 (1.4%) 258 637 Разходи за външни услуги 38 367 (1.3%) 38 856 Разходи за амортизации 22 245 9.9% 20 235 Разходи за възнаграждения 40 397 8.2% 37 327 Разходи за осигуровки 7 980 6.2% 7 517 Балансова стойност на продадени активи (без продукция) 3 813 (8.8%) 4 180 Изменение на запасите от продукция и незавършено производство (4 811) 141.0% (1 996) Други 7 387 92.8% 3 832 Общо разходи 370 349 0.5% 368 588 Основни доставчици на материали Групата набавя голяма част от основните суровини, необходими за производството чрез рециклиране на отпадни акумулатори, извършвано от дружества в групата. Основни доставчици на суровини за Групата са Cobat s.p.a (скрап акумулаторни батерии), Ел Бат АД (олова и сплави), Dixon Batteries Ltd (олова и сплави), Akumsan Plastik (кутии и капаци), Microporous GmbH (полиетиленов сепаратор). Поради диверсификацията на клиентското портфолио, Групата няма основни клиенти, които да съставляват 10 на сто или повече процента от общите приходи. Възнаграждението за независим финансов одит на Грант Торнтон ООД, България е в размер на 210 хил. лв. През годината не са предоставяни данъчни консултации или други услуги, несвързани с одита. Настоящото оповестяване е в изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството. 16 III.АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВИ И НЕФИНАНСОВИ ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА РЕЗУЛТАТА ОТ ДЕЙНОСТТА, ИМАЩИ ОТНОШЕНИЕ КЪМ СТОПАНСКАТА ДЕЙНОСТ 1.ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТ Таблица № 9 ПОКАЗАТЕЛИ ЗА ЛИКВИДНОСТ: 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. 31.12.2021 г. Коефициент на обща ликвидност 1.35 1.54 1.62 Коефициент на бърза ликвидност 0.87 0.98 0.94 Коефициент на абсолютна ликвидност 0.06 0.04 0.06 Коефициент на незабавна ликвидност 0.06 0.04 0.06 При показателите за ликвидност тенденцията във времето дава най-ценната информация. Задълженията към кредиторите в Групата на МОНБАТ АД се погасяват чрез парични средства, а не от стоково-материалните запаси или оборудването. Т.е. тези коефициенти описват способността на Групата да погасява дълговете си в срок. КОЕФИЦИЕНТ НА ОБЩА ЛИКВИДНОСТ Коефициентът на обща ликвидност е един от най-рано формулираните и се смята за универсален. Коефициентът на обща ликвидност представя отношението на текущите активи към текущите пасиви (задължения). Може да се очаква, че краткотрайните активи ще бъдат поне равни на краткосрочните пасиви, като в действителност е нормално да бъдат дори малко по-големи от тях. Ето защо оптималните стойности на този коефициент са над 1-1.5. Някои типове компании обаче са в състояние да работят при коефициент по-нисък от 1. За 2023 г. стойността на коефициента на обща ликвидност e 1.35 и намалява спрямо стойността му през 2022 г. Регистрираното намаление на стойността на този коефициент за 2023 г. спрямо 2022 г. се дължи на нарастване на размера на текущите активи на Групата с 3.4% при нарастване на стойността на текущите пасиви с 18.0%. 17 КОЕФИЦИЕНТ НА БЪРЗА ЛИКВИДНОСТ Коефициентът на бърза ликвидност представя отношението на текущите активи минус материалните запаси към текущите пасиви. Неговият традиционен размер, определящ стабилност на компанията е в диапазона от 1.5 до 2, но много високите стойности биха означавали, че активите на компанията не се използват по най-добрия начин. Коефициентът на бърза ликвидност на Групата за 2023 г. е 0.87, като стойността намалява в сравнение със стойността му от 0.98 за 2022 г. През 2023 г. в сравнение с 2022 г. текущите активи нарастват с 3.4%, материалните запаси нарастват с 0.8% при увеличение на текущите пасиви с 18.0%. КОЕФИЦИЕНТ НА НЕЗАБАВНА ЛИКВИДНОСТ Стойността на коефициента на незабавна ликвидност на Групата на МОНБАТ АД за 2023 г. е 0.06 и нараства спрямо стойността му за предходната финансова годинa. Причина за регистрираното нарастване е увеличението на паричните средства с 56.3% при нарастване на текущите пасиви с 18.0%. КОЕФИЦИЕНТ НА АБСОЛЮТНА ЛИКВИДНОСТ Коефициентът на абсолютна ликвидност се изчислява като съотношение на паричните средства и текущите пасиви и изразява способността на Групата да посреща краткосрочните си задължения с наличните си парични средства. Коефициентът на абсолютна ликвидност на Групата за 2023 г. е 0.06. Към 31.12.2023 г. паричните средства нарастват с 56.3% спрямо 2022 г. при нарастване на текущите пасиви с 18.0%. КАПИТАЛОВИ РЕСУРСИ Чрез показателите за финансова автономност и финансова задлъжнялост се отчита съотношението между собствени и привлечени средства в капиталовата структура на Групата. Високото равнище на коефициента на финансова автономност, респективно ниското равнище на коефициента на финансова задлъжнялост са гаранция както за инвеститорите /кредиторите/, така и за самите собственици за възможността на Групата да плаща регулярно своите дългосрочни задължения. Ефектът от използването на привлечени средства (дълг) от предприятието с оглед увеличаване на крайния нетен доход от общо въвлечените в дейността средства (собствен капитал и привлечени средства) се нарича финансов ливъридж. Ползата от използването на финансовия ливъридж се явява тогава, когато Групата печели от влагането на привлечените средства повече, отколкото са разходите (лихвите) по тяхното привличане. Когато дадена фирма постига по–висока доходност от използването на привлечени средства в капиталовата си структура, отколкото са разходите по тях, ливъриджът е оправдан и би следвало да се разглежда в положителен аспект (с уговорката нивото на ливъридж да не дава драстично негативно отражение на други финансови показатели на компанията). 18 ПОКАЗАТЕЛИ НА ЗАДЛЪЖНЯЛОСТ Таблица № 10 ПОКАЗАТЕЛИ ЗА ЗАДЛЪЖНЯЛОСТ: 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. 31.12.2021 г. Коефициент на задлъжнялост 1.28 1.23 1.19 Дълг / Активи 0.56 0.55 0.54 Коефициент на финансова автономност 0.78 0.82 0.84 КОЕФИЦИЕНТ НА ЗАДЛЪЖНЯЛОСТ Показателите за дела на капитала, получен чрез заеми показват каква част от общия капитал съставляват привлечените средства. Колкото по-голям е делът на дългосрочния дълг в сравнение със собствения капитал, толкова по-голяма ще бъде вероятността от провал при изплащането на фиксираните задължения. Към 31.12.2023 г. стойността на коефициента на задлъжнялост на Групата на МОНБАТ АД е 1.28 и се увеличава несъществено спрямо 2022 г. През 2023 г. стойността на пасивите нараства с 4.0%, а собственият капитал намалява с 0.2%. КОЕФИЦИЕНТ НА ФИНАНСОВА АВТОНОМНОСТ Коефициентът на финансова автономност показва какъв процент от общата сума на пасивите е собственият капитал на Групата. Към 31.12.2023 г. стойността на коефициента на финансова автономност на Групата е 0.78 в сравнение със стойността му от 0.82 достигната към 31.12.2022 г. Намалянето на коефициента се дължи на спад в собствения капитал с 0.2% при увеличение на пасивите с 4.0%. СЪОТНОШЕНИЕ ДЪЛГ КЪМ ОБЩА СУМА НА АКТИВИТЕ Стойността на коефициента показва каква част от активите се финансира чрез дълг. Към 31.12.2023 г. стойността на коефициента Дълг/Активи остава на нивото на стойността от 2022 г. 19 ПОКАЗАТЕЛИ ЗА РЕНТАБИЛНОСТ Таблица № 11 ПОКАЗАТЕЛИ ЗА РЕНТАБИЛНОСТ: 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. 31.12.2021 г. Рентабилност на Основния Капитал 0.155 0.101 0.077 Рентабилност на Собствения Капитал (ROE) 0.027 0.018 0.015 Рентабилност на Активите (ROA) 0.012 0.008 0.007 РЕНТАБИЛНОСТ НА СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ (ROE) Показателят за Рентабилност на собствения капитал се изчислява, като печалбата след облагането с данък от отчета за съвкупния доход се отнася като процент от собствения капитал на Групата. Това съотношение измерва възвращаемостта за акционерите по отношение на техните абсолютни инвестиции. За 2023 г. стойността на коефициента за рентабилност на собствения капитал е 0.027 и нараства в сравнение със стойността му от 0.018 през 2022 г. Нарастването се дължи на увеличение на нетната печалба на Групата с 52.9% при намаление на собствения капитал с 0.2%. РЕНТАБИЛНОСТ НА АКТИВИТЕ (ROA) Показателят за Рентабилност на активите показва ефективността от използване на общите активи в Групата. Нарастването на стойността на показателя за рентабилност на активите през 2023 г. спрямо 2022 г. се дължи на нарастване на нетната печалба на Групата с 52.9% при нарастване на активите с 2.1%. РЕНТАБИЛНОСТ НА ОСНОВНИЯ КАПИТАЛ Към 31.12.2023 г. коефициентът на Рентабилност на основния капитал е 0.155 и нараства в сравнение с 2022 година. През 2023 г. спрямо 2022 г. отчетената от Групата нетна печалба нараства с 52.9% при запазване на стойността на основния капитал. 20 КЛЮЧОВИ КОЕФИЦИЕНТИ Обобщена информация за финансовите показатели на Групата на МОНБАТ АД за последните две финансови години е представена в следващата таблица: Таблица № 12 Показатели 31.12.2023 31.12.2022 Приходи от договори с клиенти 383 547 369 661 Други оперативни приходи 4 076 13 639 Разходи за обичайната дейност 370 349 368 588 Разходи за материали 254 971 258 637 Нетекущи активи 209 168 208 475 Текущи активи 295 438 285 722 Собствен капитал 221 539 222 006 Нетекущи пасиви 64 847 87 251 Текущи пасиви 218 220 184 940 Оборотен капитал 47 713 69 409 Парични средства 12 717 8 137 Общо пасиви 283 067 272 191 Нетен дълг 193 456 185 431 Разходи за лихви 12 149 8 066 Материални запаси 106 258 105 398 Краткосрочни вземания 143 306 138 569 P/E * 32.96 25.58 P/BV * 0.67 0.80 P/S * 0.39 0.48 Коефициент на финансова маневреност * 0.22 0.31 Рентабилност на продажбите * 1.58% 1.07% ROFA * 2.89% 1.90% Показателите P/E, P/BV и P/S са изчислени, при средна цена на акция на МОНБАТ АД към 31.12.2023 г. и 31.12.2022 г. P/E – пазарна капитализация / нетна печалба от продължаващи дейности P/BV – пазарна капитализация / собствен капитал P/S – пазарна капитализация / нетни приходи от продажби Финансова маневреност – оборотен капитал / собствен капитал; Рентабилност на продажбите – нетна печалба / нетни приходи от продажби ROFA (възвращаемост на нетекущи активи) – нетна печалба / нетекущи активи; 21 IV.ОСНОВНИ РИСКОВЕ, ПРЕД КОИТО Е ИЗПРАВЕНА ГРУПАТА СИСТЕМАТИЧНИ РИСКОВЕ Систематичните рискове са свързани с пазара и макросредата, в която Групата функционира, поради което те не могат да бъдат управлявани и контролирани от мениджмънта на компанията. Систематични рискове са: политическият риск, макроикономическият риск, инфлационният риск, валутният риск, лихвеният риск, данъчният риск. Вид риск Описание ПОЛИТИЧЕСКИ РИСК Политическият риск е вероятността от смяна на правителството или от внезапна промяна в неговата политика, от възникване на вътрешнополитически сътресения и неблагоприятни промени в европейското и/или националното законодателство, в резултат на което средата, в която оперират местните стопански субекти да се промени негативно, a инвеститорите да понесат загуби. Политическата нестабилност може да окаже влияние на макроикономическия растеж и бизнес средата в България. В тази връзка, в случай че се създаде несигурност в българската икономика – относно фискалната и/или паричната политика, върховенството на закона и правоприлагането, нивото на корупция и бюрократични тежести и др. – това може да доведе до спад на инвестициите, изтичане на капитали от страната и по-консервативно поведение от страна на инвеститори/клиенти. Това от своя страна може да доведе до забавяне на икономическия растеж или дори до рецесия и намаляване на заетостта и разполагаемия доход, което ще намали икономическата активност и ще влоши кредитоспособността на определени икономически субекти. В тази връзка е възможно, някои субекти да отчетат по-слаби финансови резултати от очакваното. След три неуспешни опита на политически партии да съставят кабинет, бяха проведени предсрочни парламентарни избори на 2 април 2023 г. Към датата на баланса е налице работещо българско правителство, подкрепено от най-големите парламентарни групи в българския парламент. Невъзможността да се прогнозира продължителността на функциониране на българското правителство, предвид постоянните противоречия между политическите партии застанали зад него в Народното събрание обуславя и относителната несигурност по отношение на провеждането на държавната политика по овладяване на инфлацията и растящия бюджетен дефицит. Наблюдаваната политическа несигурност поставя под въпрос възможността да се проведат адекватни реформи в администрацията, образованието и здравеопазването, които формират основните бюджетни разходи. Допълнителен бюджетен натиск се явява войната в Украйна и заявеното от правителството желание за подкрепа на Украйна с всички възможни средства. През 2024 г. се очаква минимален ръст на брутния вътрешен продукт, което няма да позволи възстановяване на националната икономика вследствие ръста на разходите за енергия и проблемите с веригата на доставки. В тази насока следва да се обърне внимание на действителния растеж – дали същият ще отговори на правителствените прогнози; очакваното покачване на износа; възможността правителството да взема изгодни заеми на международните пазари; полаганите усилия за умерено възстановяване на вътрешното потребление.Несигурността при прилаганите правителствени приоритети поставя под риск и възможността да бъдат извършени реформи в структуроопределящи сектори в страната, с оглед оптимизация на процеса по ефективно усвояване на средства от ЕС. Внимание следва да се обърне върху реформите в неефективната пенсионно-осигурителна система, здравната система и образованието; административната координация и правила при финансирането на проекти, включително подобряване на процеса по отпускане, координиране и управление на средствата от европейските фондове. Основен проблем, който стои пред новото редовно българско правителство е намирането на подкрепа сред парламентарно представените сили в борбата срещу корупцията, като заявленията са в тази връзка 22 да бъдат извършени редица законови промени, включително в Конституцията на Република България. ОБЩ МАКРОИКОНОМИЧЕСКИ РИСК По данни на Националния статистически институт от 29.12.2023 г. общият показател на бизнес климата намалява с 1.8 пункта спрямо предходния месец (от 21.6% на 19.8%), което се дължи на неблагоприятния бизнес климат в строителството, търговията на дребно и сектора на услугите. Източник: НСИПрез декември 2023 г. съставният показател „бизнес климат в промишлеността“ запазва приблизително ноемврийското си равнище (от 20.6% на 20.7%). Промишлените предприемачи оценяват настоящата производствена активност като благоприятна, докато очакванията им за дейността през следващите три месеца са леко влошени. Несигурната икономическа среда и недостигът на работна сила продължават да бъдат най-сериозните пречки за развитието на бизнеса. Относно продажните цени в промишлеността прогнозите на мениджърите са за известно увеличение, макар преобладаващата част от тях да предвиждат запазване на тяхното равнище през следващите три месеца. През декември 2023 г. съставният показател „бизнес климат в строителството“ намалява с 1.2 пункта (от 23.6% на 22.4%), което се дължи на резервираните оценки на строителните предприемачи за настоящото бизнес състояние на предприятията. Същевременно обаче очакванията им както за бизнес състоянието на предприятията през следващите шест месеца, така и за строителната активност през следващите три месеца се подобряват. Основните затруднения за дейността остават несигурната икономическа среда, цените на материалите и недостигът на работна сила, като спрямо ноември се наблюдава намаление на отрицателното въздействие на първия и третия фактор. По отношение на продажните цени в строителството по-голяма част от мениджърите предвиждат те да останат без промяна през следващите три месеца.През декември 2023 г. съставният показател „бизнес климат в сектора на услугите“ се понижава с 2.5 пункта (от 15.9% на 13.4%), което се дължи на неблагоприятните оценки и очаквания на мениджърите за бизнес състоянието на предприятията. Същевременно обаче очакванията им за търсенето на услуги през следващите три месеца леко се подобряват. Основните фактори, ограничаващи дейността на предприятията, остават несигурната икономическа среда, конкуренцията в бранша и недостигът на работна сила, като през последния месец се наблюдава намаление на отрицателното им въздействие. В сравнение с ноември нараства делът на мениджърите, които предвиждат продажните цени в сектора на услугите да се увеличат през следващите три месеца.Според макроикономическите прогнози на експертите от Евросистемата, изложени в Икономически бюлетин бр. 8/2023 на Европейската централна банка, средногодишният растеж на реалния БВП се очаква да се забави – от 3,4% през 2022 г. до 0,6% през 2023 г., след което да се възстанови до 0,8% през 2024 г. и да се стабилизира на 1,5% през 2025 г. и 2026 г. В сравнение с прогнозите от септември 2023 г. предвижданията за растежа на БВП са леко ревизирани надолу 23 за 2023–2024 г. въз основа на публикуваните последни данни и неблагоприятните данни от наблюденията, докато за 2025 г. остават непроменени. С отзвучаването на енергийната криза правителствата би следвало да продължат да оттеглят свързаните с нея мерки за подкрепа. Това е от съществено значение, за да не се допусне засилване на инфлационния натиск в средносрочен план, което би наложило дори по-голямо затягане на паричната политика. Фискалните политики следва да бъдат насочени към постигане на по-голяма производителност в икономиката на еврозоната и постепенно намаляване на високия публичен дълг. Според макроикономическите прогнози на експертите е наложително да се ускори напредъкът към създаването на съюз на капиталовите пазари и доизграждането на банковия съюз. ЛИХВЕН РИСК Лихвеният риск е свързан с възможни, евентуални, негативни промени в лихвените нива, установени от финансовите институции на Република България.На своето заседание на 14 декември 2023 г. Управителният съвет на Европейската Централна Банка реши да запази непроменени трите основни лихвени процента на ЕЦБ. Управителният съвет е решен да осигури своевременното връщане на инфлацията към целевото ù равнище от 2% в средносрочен план. Въз основа на текущата си оценка Управителният съвет счита, че лихвените проценти са на равнища, които, ако бъдат поддържани достатъчно дълго време, ще допринесат значително за навременното връщане на инфлацията към целевото ниво. Бъдещите решения на Управителния съвет ще гарантират, че основните лихвени проценти на ЕЦБ ще бъдат определяни на достатъчно рестриктивни нива толкова дълго време, колкото е необходимо за осигуряване на това своевременно връщане. Макроикономическите прогнози за еврозоната на експертите на ЕЦБ от декември 2023 г. предвиждат инфлацията плавно да намалява през цялата 2024 г., преди да се доближи през 2025 г. до целевото равнище от 2% на Управителния съвет. Като цяло експертите на Евросистемата очакват общата инфлация да бъде средно 5,4% през 2023 г., 2,7% през 2024 г., 2,1% през 2025 г. и 1,9% през 2026 г. В сравнение с макроикономическите прогнози за еврозоната на експертите на ЕЦБ от септември 2023 г. това представлява ревизия в посока понижение за 2023 г. и особено за 2024 г.Рестриктивната парична политика на Управителния съвет продължава да намира силно отражение в общите условия за финансиране. Лихвите по кредитите отбелязаха ново нарастване през октомври – до 5,3% за кредитите за предприятия и до 3,9% за ипотечните кредити. По-високите лихви на заемите, слабото търсене на кредити и затегнатите условия на предлагането им водят до по-нататъшно отслабване на кредитната динамика. Източник:БНБ ИНФЛАЦИОНЕН РИСК Инфлационният риск представлява всеобщо повишаване на цените, при което парите се обезценяват и съществува вероятност от понасяне на загуба от домакинствата и фирмите. По данни на НСИ, през януари 2023 г. месечната инфлация е 1.4% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за януари 2023 г. спрямо януари 2022 г. е 16.7%. Средногодишната инфлация за периода февруари 2022 - януари 2023 г. спрямо периода февруари 2021 - януари 2022 г. е 15.9%. 24 По данни на НСИ, през януари 2023 г. месечната инфлация, измерена с хармонизирания индекс на потребителските цени (ХИПЦ), е 1.5% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за януари 2023 г. спрямо януари 2022 г. е 14.1%. Средногодишната инфлация за периода февруари 2022 - януари 2023 г. спрямо периода февруари 2021 - януари 2022 г. е 13.5%. През февруари 2023 г. месечната инфлация е 0.8% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за февруари 2023 г. спрямо февруари 2022 г. е 16.0%. Инфлацията от началото на годината (февруари 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 2.1%, а средногодишната инфлация за периода март 2022 - февруари 2023 г. спрямо периода март 2021 - февруари 2022 г. е 16.4%. Според хармонизирания индекс на потребителските цени през февруари 2023 г. месечната инфлация е 0.7% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за февруари 2023 г. спрямо февруари 2022 г. е 13.7%. Инфлацията от началото на годината (февруари 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 1.9%, а средногодишната инфлация за периода март 2022 - февруари 2023 г. спрямо периода март 2021 - февруари 2022 г. е 14.0%. През март 2023 г. месечната инфлация е 0.5% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за март 2023 г. спрямо март 2022 г. е 14.0%. Инфлацията от началото на годината (март 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 2.6%, а средногодишната инфлация за периода април 2022 - март 2023 г. спрямо периода април 2021 - март 2022 г. е 16.5%. Според ХИПЦ през март 2023 г. месечната инфлация е 0.6% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за март 2023 г. спрямо март 2022 г. е 12.1%. Инфлацията от началото на годината (март 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 2.5%, а средногодишната инфлация за периода април 2022 - март 2023 г. спрямо периода април 2021 - март 2022 г. е 14.1%. През април 2023 г. месечната инфлация е 0.3% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за април 2023 г. спрямо април 2022 г. е 11.6%. Инфлацията от началото на годината (април 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 3.0%, а средногодишната инфлация за периода май 2022 - април 2023 г. спрямо периода май 2021 - април 2022 г. е 16.3%. Според ХИПЦ през април 2023 г. месечната инфлация е 0.5% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за април 2023 г. спрямо април 2022 г. е 10.3%. Инфлацията от началото на годината (април 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 3.0%, а средногодишната инфлация за периода май 2022 - април 2023 г. спрямо периода май 2021 - април 2022 г. е 13.9%. През май 2023 г. месечната инфлация е -0.1% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за май 2023 г. спрямо май 2022 г. е 10.1%. Инфлацията от началото на годината (май 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 2.8%, а средногодишната инфлация за периода юни 2022 - май 2023 г. спрямо периода юни 2021 - май 2022 г. е 15.8%. Според ХИПЦ през май 2023 г. месечната инфлация е -0.2% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за май 2023 г. спрямо май 2022 г. е 8.6%. Инфлацията от началото на годината (май 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 2.8%, а средногодишната инфлация за периода юни 2022 - май 2023 г. спрямо периода юни 2021 - май 2022 г. е 13.5%. През юни 2023 г. месечната инфлация е -0.4% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за юни 2023 г. спрямо юни 2022 г. е 8.7%. Инфлацията от началото на годината (юни 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 2.4%, а средногодишната инфлация за периода юли 2022 - юни 2023 г. спрямо периода юли 2021 - юни 2022 г. е 15.0%. Според ХИПЦ през юни 2023 г. месечната инфлация е 0.1% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за юни 2023 г. спрямо юни 2022 г. е 7.5%. Инфлацията от началото на годината (юни 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 2.9%, а средногодишната инфлация за периода юли 2022 - юни 2023 г. спрямо периода юли 2021 - юни 2022 г. е 12.9%. 25 През юли 2023 г. месечната инфлация е 0.9% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за юли 2023 г. спрямо юли 2022 г. е 8.5%. Инфлацията от началото на годината (юли 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 3.3%, а средногодишната инфлация за периода август 2022 - юли 2023 г. спрямо периода август 2021 - юли 2022 г. е 14.3%. Според ХИПЦ през юли 2023 г. месечната инфлация е 1.2% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за юли 2023 г. спрямо юли 2022 г. е 7.8%. Инфлацията от началото на годината (юли 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 4.1%, а средногодишната инфлация за периода август 2022 - юли 2023 г. спрямо периода август 2021 - юли 2022 г. е 12.3%. През август 2023 г. месечната инфлация е 0.4% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за август 2023 г. спрямо август 2022 г. е 7.7%. Инфлацията от началото на годината (август 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 3.7%, а средногодишната инфлация за периода септември 2022 - август 2023 г. спрямо периода септември 2021 - август 2022 г. е 13.4%. Според ХИПЦ през август 2023 г. месечната инфлация е 0.5% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за август 2023 г. спрямо август 2022 г. е 7.5%. Инфлацията от началото на годината (август 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 4.6%, а средногодишната инфлация за периода септември 2022 - август 2023 г. спрямо периода септември 2021 - август 2022 г. е 11.6%. През септември 2023 г. месечната инфлация е -0.1% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за септември 2023 г. спрямо септември 2022 г. е 6.3%. Инфлацията от началото на годината (септември 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 3.6%, а средногодишната инфлация за периода октомври 2022 - септември 2023 г. спрямо периода октомври 2021 - септември 2022 г. е 12.4%. Според ХИПЦ през септември 2023 г. месечната инфлация е -0.3% спрямо предходния месец, а годишната инфлация за септември 2023 г. спрямо септември 2022 г. е 6.4%. Инфлацията от началото на годината (септември 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 4.2%, а средногодишната инфлация за периода октомври 2022 - септември 2023 г. спрямо периода октомври 2021 - септември 2022 г. е 10.8%. През октомври 2023 г. месечната инфлация е 0.4%, а годишната инфлация за октомври 2023 г. спрямо октомври 2022 г. е 5.8% . Инфлацията от началото на годината (октомври 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 4.1%, а средногодишната инфлация за периода ноември 2022 - октомври 2023 г. спрямо периода ноември 2021 - октомври 2022 г. е 11.4%. Според ХИПЦ през октомври 2023 г. месечната инфлация е 0.2%, а годишната инфлация за октомври 2023 г. спрямо октомври 2022 г. е 5.9%. Инфлацията от началото на годината (октомври 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 4.4%, а средногодишната инфлация за периода ноември 2022 - октомври 2023 г. спрямо периода ноември 2021 - октомври 2022 г. е 10.1%. През ноември 2023 г. месечната инфлация е 0.3%, а годишната инфлация за ноември 2023 г. спрямо ноември 2022 г. е 5.4%. Инфлацията от началото на годината (ноември 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 4.4%, а средногодишната инфлация за периода декември 2022 - ноември 2023 г. спрямо периода декември 2021 - ноември 2022 г. е 10.5%. Според ХИПЦ през ноември 2023 г. месечната инфлация е 0.2%, а годишната инфлация за ноември 2023 г. спрямо ноември 2022 г. е 5.5%. Инфлацията от началото на годината (ноември 2023 г. спрямо декември 2022 г.) е 4.7%, а средногодишната инфлация за периода декември 2022 - ноември 2023 г. спрямо периода декември 2021 - ноември 2022 г. е 9.4%. През декември 2023 г. месечната инфлация е 0.3%, а годишната инфлация за декември 2023 . спрямо декември 2022 г. е 4.7%. Средногодишната инфлация за периода януари - декември 2023 г. спрямо периода януари - декември 2022 г. е 9.5% Според ХИПЦ през декември 2023 г. месечната инфлация е 0.3%, а годишната инфлация за декември 2023 г. спрямо декември 2022 г. е 5.0%. Средногодишната 26 инфлация за периода януари - декември 2023 г. спрямо периода януари - декември 2022 г. е 8.6%. Източник:НСИ ВАЛУТЕН РИСК Експозицията към валутния риск представлява зависимостта и ефектите от изменението на валутните курсове. Систематичният валутен риск е вероятността от евентуална промяна на валутния режим на страната (валутен борд), което би довело или до обезценяване на лева или до поскъпване на лева спрямо чуждестранните валути. Валутният риск ще има влияния върху компании, имащи пазарни дялове, плащанията на които се извършват във валута, различна от лева и еврото. Българският лев е фиксиран към еврото в съотношение EUR 1 = BGN 1.95583, а Българската народна банка е длъжна да подържа ниво на българските левове в обръщение, равно на валутните резерви на банката, рискът от обезценяване на лева спрямо европейската валута е минимален и се състои във евентуално предсрочно премахване на валутния борд в страната. Очакванията са валутният борд да бъде отменен при приемането на еврото в България за официална платежна единица. На свое заседание на 30.06.2021 г. Координационният съвет за подготовка на Република България за членство в еврозоната прие проект на Национален план за въвеждане на еврото в Република България. Ангажиментът на България за приемане на единната европейска валута е препотвърден в Договора за присъединяването на Република България и Румъния към Европейския съюз, след като първоначално е заявен при започване на преговорите на страната ни за членство в ЕС. Подготовката за присъединяването на България към еврозоната е при целева дата 1 януари 2025 година. Промените се правят в постановление на Министерския съвет за създаване на координационен съвет за подготовката ни за членство в еврозоната, представен за обществено обсъждане. Страната ни изпусна предишната целева дата за въвеждането на еврото у нас - 1 януари 2024 година, след като служебното правителство не подаде доклад за изпълнението на критериите за членство в еврозоната през февруари. Въвеждането на еврото е планирано без преходен период, като датата на приемане на еврото ще съвпада с въвеждането му като официална разплащателна единица. Превалутирането ще се извършва чрез прилагането на неотменимо фиксирания валутен курс между еврото и лева. А след въвеждане на еврото в рамките на месец левът и еврото ще бъдат едновременно законно платежно средство. Националният план за въвеждане на еврото в България е стратегическият документ, въз основа на който ще се реализира оперативната работа за замяна на лева с еврото. Документът е подготвен и приет в срока – 30 юни 2021 г., поставен в Постановление № 103 на МС от 25 март 2021 г. за изменение и допълнение на Постановление № 168 на Министерския съвет от 2015 г. за създаване на Координационен съвет за подготовка на Република България за членство в еврозоната (ДВ, бр. 52 от 2015 г.). На 11.11.2022 г. беше приета от Координационния съвет за подготовка на Република България за членство в еврозоната Комуникационната стратегия за информация и публичност на присъединяването на България към еврозоната. Приемането на Комуникационната стратегия е важна стъпка по пътя на присъединяване на страната ни към еврозоната и кореспондира с приетото на 27.10.2022 г. решение на Народното събрание, с което се задължава Министерският съвет, в координация с 27 Българската народна банка, да ускори консултациите и преговорите с европейските институции и да ускорят техническата подготовка за въвеждане на еврото. Тя се основана на приетия от Министерския съвет Национален план за въвеждане на еврото в Република България и описва принципите и задачите на цялостна информационна и комуникационна кампания; отговорните институции, които ще изпълняват отделните дейности в рамките на цялостната кампания; етапите за изпълнение на дейностите; целевите групи; каналите за разпространение на информацията и др. Министерски съвет на Република България с Решение № 797 от 13 ноември 2023 г. прие актуализиран Национален план за въвеждане на еврото в България. Актуализацията се прави с оглед прецизиране на текстовете на Плана във връзка с промяната на индикативната дата за въвеждане на еврото на 1 януари 2025 г., както и отразяване на постигнатия досега напредък по техническата подготовка за въвеждане на еврото и привеждане в съответствие на оставащите подготвителни дейности към новата индикативна дата. Като приложение към Плана се включват „Методически указания към административните органи за адаптиране на информационните системи за работа с евро“, чрез които се цели гарантирането на точното и еднакво прилагане на изискванията за въвеждане на еврото от административните органи при привеждането на информационните им системи към работа с евро. Националният план за въвеждане на еврото в Република България предвижда провеждането на мащабна комуникационна и информационна кампания, която ще запознае гражданите с всички практически аспекти на въвеждането на еврото като официално разплащателно средство чрез предоставянето на точна, достъпна и навременна информация. В рамките на своето работно посещение в началото на м. ноември 2023 г. в Брюксел финансовият министър Асен Василев проведе среща с председателя на Еврогрупата Паскал Донахю, с изпълнителния заместник-председател на ЕК Валдис Домбровскис и с комисаря по икономика Паоло Джентилони и Пиеро Чиполоне, член на изпълнителния борд на Европейската централна банка. На срещата представителите на комисията и ЕЦБ изразиха пълна подкрепа за присъединяването на България към еврозоната. На 28.10.2023 г. по данни на Министерството на финансите Международната рейтингова агенция „Фич Рейтингс“ (Fitch Ratings) потвърди дългосрочния кредитен рейтинг на България в чуждестранна и местна валута ‘BBB’ с положителна перспектива. Положителната перспектива отразява плановете за членство на страната в еврозоната, което може да доведе до по-нататъшни подобрения в показателите за външната позиция на страната. От друга страна, ниският дял на инвестициите спрямо БВП и неблагоприятните демографски фактори тежат на потенциалния икономически растеж и на публичните финанси в дългосрочен период. Въпреки тенденцията на понижение на инфлацията в България, тя остава значително над тази в трите държави-членки на ЕС с най-нисък показател и в момента не отговаря на критерия за ценова стабилност. Предвид значителната несигурност по отношение на инфлационните процеси, за Fitch Ratings остава под въпрос изпълнението на критерия за ценова стабилност в средата на 2024 г. (ключовата дата за приемане в еврозоната през 2025 г.). Според прогнозите, България вероятно ще изпълни всички други номинални критерии за приемане на еврото (публични финанси, лихвен процент и валутен курс). В тази връзка, анализаторите от агенцията считат, че приемането на еврото е в подкрепа на рейтинга, тъй като при равни други условия това би подобрило оценката за рейтинга на страната с около две степени. По данни на БНБ от 31.01.2024 г. брутният външен дълг в края на ноември 2023 г. възлиза на 44 402.6 млн. евро (46.5% от БВП2), което е с 448.5 млн. евро (1%) повече в сравнение с края на ноември 2022 г. (43 954.2 млн. евро, 51.2% от БВП). В края на ноември 2023 г. краткосрочните задължения са 7 174.2 млн. евро (16.2% от брутния дълг, 7.5% от БВП) и се понижават с 1 362.2 млн. евро (16%) спрямо ноември 2022 г. (8 536.5 млн. евро, 19.4% от дълга, 9.9% от БВП). Дългосрочните задължения възлизат на 37 228.4 млн. евро (83.8% от брутния дълг, 38.9% от БВП), 28 като се повишават с 1 810.7 млн. евро (5.1%) спрямо края на ноември 2022 г. (35 417.7 млн. евро, 80.6% от дълга, 41.3% от БВП). ДАНЪЧЕН РИСК От определящо значение за финансовия резултат на компаниите е запазването на текущия данъчен режим. Няма гаранция, че данъчното законодателство, което е от пряко значение за дейността на Групата, няма да бъде изменено в посока, която да доведе до значителни непредвидени разходи и съответно да се отрази неблагоприятно на неговата печалба. Системата на данъчно облагане в България все още се развива, в резултат на което може да възникне противоречива данъчна практика. РИСКОВЕ, СВЪРЗАНИ С ВОЕННИТЕ КОНФЛИКТИ В БЛИЗКИЯ ИЗТОК И УКРАЙНА Избухването на военния конфликт в Близкия изток, в допълнение към тлеещия конфликт Русия-Украйна притежава потенциал да нанесе нов удар на икономическото доверие и то в момент, когато нарастваха надеждите за овладяване на ръста на цените, предизвикан от нахлуването на Русия в Украйна през 2022 г. Избухналият конфликт, придружен от стотици убити, когато бойци от движението Хамас нахлуха от техния анклав, а Израел отговори със сила, добави и възможността за по-широк близкоизточен конфликт към усещането за глобална нестабилност, предизвикано от военните действия в Украйна, започнали преди повече от 20 месеца. В зависимост от продължителността на конфликта и от това колко интензивен се очертава да стане, ще се прецени дали има потенциал да се разпространи и в други части на региона. Към настоящия момент не е възможно да се очертае мащабът на последиците и проявленията на конфликта върху цената на петрола и цените на акциите. Бушуващият конфликт в ивицата Газа има потенциала да добави непредсказуем набор от негативни рискове към глобалната икономика, която вече се забавя. Конфликтът крие риск от по-високи цени на петрола и рискове за инфлацията, включително да повлияе на перспективите за растеж на световната икономика. Увеличенията на цените на петрола и газа, предизвикани от военните конфликти, не само намаляват покупателната способност на населението и компаниите, но също така повишават разходите за производство на храни. В момента нациите вече се борят с необичайно високи нива на дълг, слаби частни инвестиции и най-бавното възстановяване на търговията от пет десетилетия, което намалява възможностите за скорошно излизане от кризата. По-високите лихвени проценти са резултат от усилията на централната банка да укроти инфлацията, което направи по-трудно за правителствата и частните компании да получат достъп до кредити и да предотвратят неизпълнението на задълженията. Към икономически проблеми, които са подхранвани от задълбочаващите се геополитически конфликти, се добавя и напрежението между Съединените щати и Китай относно трансфера на технологии и сигурността, което усложнява усилията за съвместна работа по други проблеми като изменението на климата, облекчаване на дългове или предотвратяване на регионални конфликти. Атаката на САЩ и Великобритания, предприети в началото на 2024 г. срещу цели на йеменските бунтовници – хути, рискува да разшири значително конфликта в Газа. Атаките бяха първият голям акт на отмъщение, откакто хутите започнаха да атакуват търговски кораби в Червено море – през което минава около 15% от световния морски трафик. Силите на САЩ и Великобритания атакуваха системи за противовъздушно наблюдение, радари и арсенали от дронове, крилати и балистични ракети в различни части на Йемен под контрола на бунтовниците хути. В същото време, производители на автомобили Tesla и Volvo вече обявиха временно спиране на част от производството си в Европа, поради недостиг на компоненти, произтичащ от промените в морския трафик през Червено море. Атаките, предприети от САЩ и Великобритания, не само увеличава обхвата на конфликта към други участници и географски пространства, но отваря пропастта между Съединените щати и почти целия арабски свят. Геополитическото напрежение, съчетано с избухването на активни военни действия в множество региони допринася за нестабилен глобален ред, характеризиращ се в подкопаване на доверието и несигурност. Последните събития, съчетани с продължаващото и задълбочаващото се въздействие на екстремни метеорологични условия увеличават натиска върху разходите за живот и засилват икономическата несигурност в голяма част от света. Към тези рискове следва да се добавят и рисковете, свързани с дезинформация на обществата, които се проявяват все по-отчетливо в общества, които са политически и икономически отслабени през последните години. Тези рискове ще станат все по-трудни за 29 преодоляване, тъй като глобалното сътрудничество ерозира. Същевременно последиците от един все по-фрагментиран свят влияят на способността за управление на настъпващите глобални рискове именно поради липса на консенсус и сътрудничество. РИСК ОТ ПОКАЧВАНЕ НА ЦЕНИТЕ НА ЕЛЕКТРОЕНЕРГИЯТА Покачването на цените на тока и енергоносителите, което се засили особено отчетливо след инвазията на Русия в Украйна, оказаха натиск върху европейските потребители, след две години на коронавирус, блокиране на производството и проблеми с трудовата заетост. През 2023 г. към нестабилността в световен мащаб се добави и въоръжения конфликт в Газа, с което се застрашиха доставките на енергоносители. Разрастването на войната в Газа и включването в нея на хутите от Йемен и последвалите бомбардировки от САЩ и Великобритания, доведе до сериозни рискове за корабоплаването в Червено море, а оттам и за избягване на този маршрут от доставчиците на петрол. Посочените военни конфликти водят до сериозна несигурност при доставките на нефт и газ, а оттам се отразяват на тяхната цена, съответно на цената на електрическата енергия. В случай че Червено море бъде затворено за корабоплаване, дори и за непродължителен период от време, то това ще предизвика нов скок на цените на енергоносителите. НЕСИСТЕМАТИЧНИ РИСКОВЕ РИСК ОТ ПРОМЕНИ НА ЦЕНИТЕ НА ОСНОВНИ МАТЕРИАЛИ И СУРОВИНИ Основната дейност на МОНБАТ АД и дружествата от икономическата група на МОНБАТ АД е производство и търговия с акумулатори и оловно-киселинни батерии – стартерни, стационарни с телекомуникационно приложение, специални с военно приложение и за свободното време. Основните суровини и материали в производствения процес на Групата са олово и оловни сплави, полипропилен, полиетиленов сепаратор и сярна киселина. За последните три години, като част от структурата на разходите за единица продукция, оловото представлява: за 2021 г. – 70%, за 2022 г.- 61 % и за 2023 г. - 65%. Рискът от промяната в цените на основната суровина – олово, се управлява чрез експлоатацията на собствени рециклиращи мощности, чрез ежемесечна индексация на продажните цени на акумулаторните батерии и чрез хеджиране с финансови инструменти. През 2023 г. използваното олово от собствени рециклиращи мощности е в размер на 91%. ЗАВИСИМОСТ НА ГРУПАТА НА МОНБАТ АД ОТ ДИСТРИБУТОРИ, ДОСТАВЧИЦИ, КЛИЕНТИ Не съществува зависимост на Групата на МОНБАТ АД от клиенти, тъй като продажбите не се извършват директно с клиенти, а се опосредстват от широка дистрибуторска мрежа в страната и чужбина. Съществена част от продажбите с отложено плащане в страната и в чужбина на Монбат АД се застраховат в Българска агенция за експортно застраховане /БАЕЗ/ или COFACE, поради което рискът от неплащане от страна на клиентите е намален. Групата на МОНБАТ АД е експортно ориентирана група от компании. Групата изнася голяма част от своята продукция, като най-важни пазари за 2023 г. са Франция, Германия, Испания, Италия и Тунис. 30 ЗАВИСИМОСТ НА ГРУПАТА НА МОНБАТ АД ОТ КЛЮЧОВ ПЕРСОНАЛ Професионалните действия и усилията, квалификацията, мотивацията и репутацията на членовете на корпоративните ръководства и висши ръководни служители на МОНБАТ АД и дружествата от икономическата група са от съществено значение за постигане на стратегическите и инвестиционни цели на Групата. Напускането или освобождаването на някой от членовете на корпоративните ръководства или ключов ръководен служител би могло в краткосрочен план да окаже негативно влияние върху плавното осъществяване на дейността на компанията. Въпреки това, изградената управленска система и последователно прилаганата корпоративна политика за предоставяне на стимули за мотивация на работниците и служителите в рамките на структурата гарантират до голяма степен дългосрочното участие на членовете на корпоративното ръководство и ключовия управленски персонал в дейността на компанията. PИСК ОТ ПРОМЯНА НА ТЪРСЕНЕТО И НАВЛИЗАНЕ НА НОВИ ТЕХНОЛОГИИ Този риск е свързан с демографски, икономически и технологични промени и обуславя факта, че търсенето на продуктите на компанията би могло да се променя с времето и в резултат на навлизането на нови продукти. С внедряването на новите технологии в автомобилостроенето (хибридни автомобили и електромобили), съобразени с опазването на околната среда и свеждане на отделените емисии от въглероден двуокис до минимум, нараства необходимостта от алтернативни източници на енергия, каквито са оловно-киселинните батерии от ново поколение. Същевременно нараства нуждата от многофункционален продукт – акумулаторни батерии – като резервен източник към фотоволтаичните системи за захранване и осветление. Тези продукти от по-ново поколение могат да повлияят негативно върху търсенето на вече съществуващ и утвърден продукт в резултат на това, че са или най-малкото се възприемат от потребителите като по-ефективни, по-пречистени, комбиниращи нови свойства, както и поради това, че са по-рекламирани. Група Монбат все още не е изложена на такъв риск, но в бъдеще би могла да бъде относително изложена на такъв риск, тъй като основните продукти на Групата са оловно-киселинни батерии с различно приложение: стартерни батерии, стационарни батерии с приложение в телекомуникациите, специални батерии с военно приложение и батерии за свободното време. ЛИКВИДЕН РИСК Ликвидният риск се състои във вероятността Групата на МОНБАТ АД да не е в състояние да изплаща текущите си задължения. Коефициентът на абсолютна ликвидност изразява способността на Групата да посреща краткосрочните си задължения с наличните си парични средства. Коефициентът на абсолютна ликвидност на консолидирана база за 2023 г. е 0.06. За 2023 г. паричните средства на Групата нарастват с 56.3% спрямо предходната 2022 г. при отчетено увеличение на текущите пасиви с 18.0%. 31 КРЕДИТЕН РИСК Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Групата. Групата МОНБАТ АД редовно следи за неизпълнението на задълженията на свои клиенти и други контрагенти, установени индивидуално или на групи, и използва тази информация за контрол на кредитния риск. Кредитната надеждност на клиента се оценява въз основа на вътрешна методология за определяне на кредитния рейтинг, а индивидуалните кредитни лимити се определят в съответствие с тази оценка. Политика на Групата е да извършва трансакции само с контрагенти с добър кредитен рейтинг. Съществена част от продажбите с отложено плащане в страната и в чужбина се застраховат в Българска агенция за експортно застраховане /БАЕЗ/ или в COFACE, поради което рискът от неплащане от страна на клиентите е ограничен. Групата оценява концентрацията на риска по отношение на търговските вземания като ниска, тъй като клиентите ѝ се намират в няколко юрисдикции, и оперират в значителна степен на независими пазари. Кредитният риск от салда в банки и финансови институции се управлява от централната администрация на Групата в сътрудничество със Съвета на директорите. Инвестициите на излишни средства се извършват единствено при одобрени контрагенти и в рамките на одобрени кредитни лимити за всеки контрагент. Кредитният риск относно пари и парични еквиваленти се счита за несъществен, тъй като контрагентите са банки с добра репутация и висока външна оценка на кредитния рейтинг. ЕКОЛОГИЧЕН РИСК Отговорността на МОНБАТ АД и производствените дружества от Групата като големи производители на акумулаторни батерии и като динамично развиваща се структура намира израз и в отношението към околната среда. Ръководството на МОНБАТ АД разглежда дейностите по предотвратяване на замърсяването или неговото намаляване с цел постигане на максимално ниво на опазване на човешкото здраве и защитата на околната среда и като основен приоритет и определящ фактор в дългосрочното и устойчиво развитие. Дългогодишна практика на Групата е да предоставя ясна и точна екологична информация за продуктите, услугите и дейностите си на клиентите, доставчиците и цялата общественост. Основна цел на ръководството на Групата е да съобрази дейността си с европейското законодателство, регламентиращо интегрирането на климатичните рискове в механизмите за създаване на стойност и стремежа към осигуряване на по-устойчива световна икономика. Ръководството на Групата следи активно европейската регулаторна рамка, въвеждаща задължението за нефинансово отчитане и при необходимост приема вътрешни правила, които описват детайлно процедурите и отговорностите на членовете му по изготвянето на доклади за устойчивост. 32 ФОРСМАЖОРНИ ОБСТОЯТЕЛСТВА Редица форсмажорни обстоятелства като природни стихии, аварии, епидемии или умишлени действия могат да причинят значителни имуществени вреди, които да доведат до временно спиране и дори прекратяване на дейността на Групата. МОНБАТ АД има пълна имуществена застраховка на производствените мощности и складовете с материали и продукция, но в случай на по-продължително нарушаване на последователността на производствената дейност, това обстоятелство трудно би могло да компенсира пропуснатите ползи. Влияние на макроикономически и геополитически фактори Стартиралата на 24 февруари 2022 г. война между Русия и Украйна предизвика широк международен отзвук и засегна в различни аспекти страните в Европа. Продължаващите военни действия между Русия и Украйна, налагането на санкции и ограничения от страна на Европейския съюз, САЩ, Канада, Великобритания и други държави спрямо Русия, Руската централна банка, кредитни институции, компании, физически лица, предизвикваха значителни сътресения на финансовите пазари през 2022 г. В резултат на това, 2023 година донесе продължаващо геополитическо напрежение, рекалибриране на икономическия растеж, инфлация, нарастване на лихвени проценти в САЩ и Европа, както и повишаване на цените на стоките. Групата няма нетни инвестиции, дъщерни предприятия или активи в Русия, Беларус и Украйна, но търгува с компании от Украйна. Групата предприе мерки, с които ограничи негативните въздействия на макроикономическите и геополитическите фактори върху резултата за 2023 г. Анализ на рисковете и предприети мерки и действия: •През 2023 година се наблюдаваше нормализиране на пазарите на основните продукти и стоки, с които Групата търгува, в сравнение с 2022 г. Наблюдаваше се следното развитие на пазара: oЗасилено търсене на стартерни автомобилни акумулаторни батерии на пазарите в Западна Европа, където бяха реализирани исторически рекордни продажби на този тип продукти. През 2022 г. търсенето на тези продукти беше съществено подтиснато от резките инфлационни движения в региона и свързаната с тях промяна в потребителското поведение. oСъществен спад в продажбите на по-големите и по-маржинални полу-циклични батерии, поради нормализиране на срока на доставка на американски производители на този тип батерии, който беше драстично удължен през 2022 г. вследствие на логистичните предизвикателства през периода, и респективно преориентация на пазара обратно към американски продукти. oСпад в продажбите на стационарни (телеком) батерии, поради реализираните в първите два месеца на 2022 г., т.е., непосредствено преди началото на войната в Украйна, съществени обеми към водещи телеком оператори и системни интегратори в Русия. 33 •През 2023 г. Групата не осъществява продажби към Русия, докато продажбите към Украйна представляват 3.3% от общия размер на приходите за 2023 г. (2022 г.: Русия – 2.0%, Украйна – 1.9%). •Във връзка с веригите на доставки, Групата не е зависима пряко от руски, украински или белоруски доставчици. •В следствие на инфлационните процеси и волатилността на пазарите, през 2023 г. средната борсова цена на оловото бе около 1 977 EUR/MT (2022 г.: 2 041 EUR/MT). Групата адресира тази волатилност и зависимост на цената на оловото от борсовите индекси, като прилага стандартна индексация на продажните цени на продукцията си към всички свои контрагенти. •Основните клиенти на Групата не са имали финансови затруднения, пряко свързани с военните конфликти в Украйна и Близкия изток. •За да гарантира събираемостта на вземанията си от украински контрагенти, за които не е налична застраховка на търговските вземания, Групата прие политика на 100% авансови плащания преди експедиция към всички експортни продажби към Украйна след началото на военните действия в страната. Въпреки че към края на 2023 г. и 2022 г., няма съществени забавяния в събираемостта на вземания от клиенти, дейността на няколко конкретни клиенти в Русия и Украйна, при които още през предвоенни периоди се забелязваше забавяне в събираемостта, беше допълнително усложнена от военния конфликт и в тази връзка Групата е отчела разходи за обезценка, свързани с търговските вземания от същите в размер 0 лв. през 2023 г. и 260 хил. лв. през 2022 г. Към 31 декември 2023 г. Групата има търговски вземания от украински и руски клиенти (нетно от обезценки) в размер на 10 148 хил. лв. Групата постоянно анализира всички възможни въздействия на променящите се микро- и макроикономически условия върху бъдещото финансовото състояние на Групата и резултатите от дейността ѝ. Съществено влияние върху дейността на Групата имат инфлационните процеси, изразени в увеличени разходи за преки материали и труд на единица произведена продукция. Групата успява да ограничи ефекта на тези негативни въздействия на макроикономическата среда чрез прецизиране на клиентския и продуктов микс (с фокус върху високомаржинални продукти и пазари) и, при необходимост, индексиране на продажни цени към своите клиенти. 34 V.ВАЖНИ СЪБИТИЯ, НАСТЪПИЛИ СЛЕД ДАТАТА НА ГОДИШНИЯ КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ Всички важни събития, настъпили след края на отчетния период, са оповестени чрез системата за разкриване на информация на Монбат АД, а именно – на регулирания пазар на ценни книги, на Комисията за финансов надзор и на обществеността. Информацията е достъпна и на електронната страница на компанията www.monbatgroup.com. Не са възникнали коригиращи или значителни некоригиращи събития между датата на индивидуалния финансов отчет и датата на одобрение за публикуването му, с изключение на следното некоригиращо събитие: •На 22 януари 2024 г. се проведе Общо събрание на облигационерите по емисията конвертируеми облигации, на което бе взето решение за отлагане на плащането на втората погасителна вноска по главницата в размер на 8 404 500 евро с шестдесет календарни дни считано от 20 януари 2024 г., с цел усвояване на средства по договорен заем с финансова институция, чрез който частично ще се финансира плащането. Плащането по втората погасителна вноска по главницата в размер на 8 404 500 евро беше извършено на 5 април 2024 г. VI.НАСТОЯЩИ ТЕНДЕНЦИИ И ВЕРОЯТНО БЪДЕЩО РАЗВИТИЕ НА ГРУПАТА През следващите няколко години на развитието на Групата се очаква нов етап и подход за навлизане на Групата на целеви пазари чрез хибридна стратегия за растеж (производство и дистрибуция), както и създаване на предпоставки за специализиране в 3 категории: производни продукти от рециклиращата дейност, осъществявана от дъщерните дружества на Монбат АД; усвояване на нови технологии за производство на батерии; и повишаване броя на продуктовите и технологични решения в областта на енергийно управление. Групата ще използва своята финансова сила и отлични връзки с клиенти в над 70 държави, за да обогати портфолиото си от продукти и услуги и да отговаря на новопоявяващите се тенденции в батерийната индустрия. VII.НАУЧНОИЗСЛЕДОВАТЕЛСКАТА И РАЗВОЙНА ДЕЙНОСТ Мениджмънтът на Групата високо оценява важността на постоянното развитие на Групата чрез разработването на нови технологии, инвестирайки значителни средства и усилия в тази насока. Дейността по разработването и усвояването на нови продукти се осъществява съвместно от дирекциите "Продажби”, "Маркетинг и комуникации", „Техническа дирекция”, „Производствена дирекция” и „Централно-изпитвателна лаборатория”. Групата разполага със собствена научно-изследователска лаборатория - MGLab, оборудвана със съвременна, специализирана апаратура. 35 Висококвалифицираният персонал на Монбат АД и MGLab са гарант за непрекъснатото технологично и иновационно развитие на фирмата. В лабораторията могат да се извършват всички видове химически, физически и електрически тестове, изисквани от международните стандарти за оловно-киселинни акумулаторни батерии. Отделът по развойна дейност на Монбат АД работи в тясно сътрудничество с Институт по електрохимия и енергийни системи „Акад. Евгени Будевски“ към Българската академия на науките. Извършените до 2023 г. разходи за научноизследователска и развойна дейност са част от общите разходи за възнаграждения на лицата в отделните дирекции "Продажби”, "Маркетинг и комуникации", „Техническа дирекция”, „Производствена дирекция” и „Централно-изпитвателна лаборатория”. Инвестициите в научноизследователска дейност представляват и част от общите инвестиционни разходи на компанията за съответните периоди. В тази връзка същите не могат да бъдат самостоятелно обособени. VIII.ИНФОРМАЦИЯТА, ИЗИСКВАНА ПО РЕДА НА ЧЛ. 187Д И ЧЛ. 247 ОТ ТЪРГОВСКИЯ ЗАКОН 1.Броят и номиналната стойност на придобитите и прехвърлените през годината собствени акции, частта от капитала, която те представляват, както и цената, по която е станало придобиването или прехвърлянето На 21.09.2022 г. Съветът на директорите на Монбат АД на основание чл. 17, ал. 2 и ал. 3 от Устава на дружеството-майка във връзка с чл. 187б от ТЗ и на основание чл. 111, ал. 5 от ЗППЦК прие решение да бъде извършено обратно изкупуване на собствени акции в границите, определени от чл. 17 от Устава на дружеството-майка, както следва: Брой акции, подлежащи на обратно изкупуване по настоящата процедура – до 3 % от регистрирания капитал или до 1 170 000 броя акции. •Минимална цена на обратно изкупуване – 4.51 лева •Максимална цена на обратно изкупуване – 8.75 лева •Начален срок – 26.09.2022 г. 2.Основанието за придобиванията, извършени през годината Съгласно разпоредбите на Устава на дружеството, Съветът на директорите е овластен да инициира процедури по обратно изкупуване на акции. 3.Броят и номиналната стойност на притежаваните собствени акции и частта от капитала, която те представляват Общият брой на притежаваните от дружеството-майка и неговите дъщерни дружества собствени акции към 31.12.2023 г. е 44 491 броя или 0.11 % от правата на глас на МОНБАТ АД. 4.Възнагражденията, получени общо през годината от членовете на съветите През 2023 г. членовете на Съвета на директорите на МОНБАТ АД и прокуристите са получили следните възнаграждения: 36 Таблица № 13 Име, презиме, фамилия Длъжност Брутни суми в лева Нетни суми в лева 1 ЕВЕЛИНА ПАВЛОВА СЛАВЧЕВА Член на СД 40 000 36 000 2 ЧАВДАР ДОЧЕВ ДАНЕВ Член на СД 40 000 36 000 3 ВИКТОР СТАНИМИРОВ СПИРИЕВ Член на СД 40 000 36 000 4 ПЕТЪР НИКОЛОВ БОЗАДЖИЕВ Член на СД 40 000 36 000 5 ПЕТЪР ХРИСТОВ ПЕТРОВ Член на СД 40 000 36 000 6 КАЙЛ ПАТРИК АНДЕРСЕН Член на СД 40 000 36 000 7 ФЛОРИАН ХЮТ Член на СД 40 000 36 000 7 ВИКТОР СТАНИМИРОВ СПИРИЕВ Изпълнителен директор 737 195 655 903 8 ПЕТЪР НИКОЛОВ БОЗАДЖИЕВ Групов оперативен директор 481 418 425 704 9 ПЕТЪР ХРИСТОВ ПЕТРОВ Директор Дивизия Батерии 279 858 244 300 10 ЧАВДАР ДОЧЕВ ДАНЕВ Финансов директор за връзка с финансови институции 94 111 84 700 През 2023 г. членовете на Съвета на директорите на МОНБАТ АД и прокуристите са получили следните възнаграждения от други дружества от Групата: Таблица № 14 Име, презиме, фамилия Дъщерно дружество Брутни суми в лева Нетни суми в лева 1 ПЕТЪР НИКОЛОВ БОЗАДЖИЕВ Monbat Holding GmbH 87 188 87 188 2 ПЕТЪР ХРИСТОВ ПЕТРОВ Старт АД 76 000 68 400 3 ФЛОРИАН ХЮТ Monbat Holding GmbH 75 550 75 550 5.Придобитите, притежаваните и прехвърлените от членовете на Съвета на директорите през годината акции и облигации на дружеството Към 31.12.2023 г. членовете на Съвета на директорите не притежават акции от капитала на МОНБАТ АД. 6.Правата на членовете на Съвета на директорите да придобиват акции и облигации на дружеството Членовете на СД на дружеството могат да придобиват свободно акции от капитала на дружеството на регулиран пазар на ценни книжа при спазване на разпоредбите на Закон за мерките срещу пазарни злоупотреби с финансови инструменти, приложимата Европейска регулация и Закона за публичното предлагане на ценни книжа. 37 7. Участието на членовете на Съвета на директорите в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети ЧАВДАР ДАНЕВ – ПРЕДСЕДАТЕЛ НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н Данев е бил съдружник към 31.12.2023: Не участва в дружества като неограничено отговорен съдружник; Не притежава повече от 25% от капитала на търговско дружество. Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н Данев е бил член на административен, управителен или надзорен орган и/или висш ръководител към 31.12.2023: •Член на УС на Приста Ойл Холдинг ЕАД, ЕИК 121516626; •Член на СД на Захар Инвест, ЕИК 104119736 •Член на СД на БСТ – България АД, ЕИК 200635286 ПЕТЪР ПЕТРОВ – ЧЛЕН НА СД Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н Петров е бил съдружник към 31.12.2023: Не участва в дружества като неограничено отговорен съдружник; Не притежава повече от 25% от капитала на търговско дружество; Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н Петров е бил член на административен, управителен или надзорен орган и/или висш ръководител към 31.12.2023: •Член на СД на Старт АД, ЕИК 124712007 ФЛОРИАН ХЮТ – ЧЛЕН НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ до 12.07.2023 г. Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н Хют е бил съдружник към 31.12.2023: •Едноличен собственик на капитала на "ВАЛЕНС 2017" ЕООД ЕИК: 204670224, гр. София 1407, р-н Лозенец, „Черни връх“ № 32А, ет. 4 Не участва в дружества като неограничено отговорен съдружник; 38 Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н Хют член на административен, управителен или надзорен орган и/или висш ръководител към 31.12.2023: •AND GNG EAST UKRAINE LTD, BVI – Член на СД •SETCAR HOLDINGS LTD, Cyprus – Член на СД •Член на НС в „ПРИСТА ОЙЛ ХОЛДИНГ” ЕАД, ЕИК: 121516626, гр. София 1407, район „Лозенец”, ул. „Златен рог” № 20 •Управител на "ВАЛЕНС 2017" ЕООД204670224гр. София 1407, р-н Лозенец, бул. “Черни връх” № 32А, ет. 4 ПЕТЪР БОЗАДЖИЕВ – ЧЛЕН НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н Бозаджиев е бил съдружник към 31.12.2023: •Едноличен собственик на капитала на "Първа Клапа" ЕООД, с ЕИК: 204947066, гр. София 1680, р-н Красно село, ул. „Иван Рилски“ № 21, ет. 3, ап. 6 Не участва в дружества като неограничено отговорен съдружник. Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н Бозаджиев е бил член на административен, управителен или надзорен орган и/или висш ръководител към 31.12.2023: •„МОНБАТ НЮ ПАУЪР“ АД, ЕИК 204333335, гр. София 1407 р-н Лозенец, бул. „Черни връх“ № 32А •Управител на "Първа Клапа" ЕООД с ЕИК: 204947066, гр. София 1680, р-н Красно село, ул. „Иван Рилски“ № 21, ет. 3, ап. 6 •Член на СД на Societe Nouvelle de l’accumulateur Nour, ЕИК: 1027384F, Тунис ЕВЕЛИНА СЛАВЧЕВА – ЧЛЕН НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ Информация за всички дружества и съдружия, в които г-жа Славчева е била съдружник към 31.12.2023: Не участва в дружества като неограничено отговорен съдружник; Притежава повече от 25% от капитала на търговско дружество: •Съдружник с 50% от капитала в „ЕЛХИМ ЕНЕРДЖИ“ ООД, ЕИК 200171341, с гр. София 1505, район р-н Слатина, Иван Миланов, бл. 12, ет. 4, ап. 16; Информация за всички дружества и съдружия, в които г-жа Славчева е била член на административен, управителен или надзорен орган и/или висш ръководител към 31.12.2023: •Управител на „ЕЛХИМ ЕНЕРДЖИ“ ООД, ЕИК 200171341, с гр. София 1505, район р-н Слатина, Иван Миланов, бл. 12, ет. 4, ап. 16 39 КАЙЛ АНДЕРСЪН – ЧЛЕН НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н АНДЕРСЪН е бил съдружник към 31.12.2023: Не участва в дружества като неограничено отговорен съдружник; Притежава повече от 25% от капитала на търговски дружества; •Balkan Investment Group, Inc. USA •KPA CPA LLC, USA •GOOD SHEPHERD TAX AND FINANCIAL SERVICES LLC, USA •KPI REAL ESTATE SERVICES LLC, USA •LIBERTY PORT HOLDINGS LLC, USA •FAE MEADOW FARMS LLC, USA •SAINT NICHOLAS TRAIDING COMPANY INC, USA •SAINT NICHOLAS FONDATION INC, USA •DALLAS & LUISE ANDERSON FONDATION INC, USA •LCA PARTNERSHIP LP, USA •D&L PARTNERSHIP LP, USA •ПРИСТА ОЙЛ ТРЕЙДИНГ ООД, ЕИК 204588474 •ПРИСТА ПОРТ ООД, ЕИК 203258566 •PRISTA PORT BUCHANAN LLC Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н АНДЕРСЪН е бил член на административен, управителен или надзорен орган и/или висш ръководител към 31.12.2023: •Balkan Investment Group, Inc. USA •KPA CPA LLC, USA •GOOD SHEPHERD TAX AND FINANCIAL SERVICES LLC, USA •KPI REAL ESTATE SERVICES LLC, USA •LIBERTY PORT HOLDINGS LLC, USA •FAE MEADOW FARMS LLC, USA •SAINT NICHOLAS TRAIDING COMPANY INC, USA •SAINT NICHOLAS FONDATION INC, USA •DALLAS & LUISE ANDERSON FONDATION INC, USA •LCA PARTNERSHIP LP, USA •D&L PARTNERSHIP LP, USA •ПРИСТА ОЙЛ ТРЕЙДИНГ ООД, ЕИК 204588474 •ПРИСТА ПОРТ ООД, ЕИК 203258566 •PRISTA PORT BUCHANAN LLC 40 ВИКТОР СТАНИМИРОВ СПИРИЕВ – ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ЧЛЕН НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н СПИРИЕВ е бил съдружник към 31.12.2023: Не участва в дружества като неограничено отговорен съдружник; Притежава повече от 25% от капитала на търговско дружество: •Каучейн ООД, ЕИК 205521176 Информация за всички дружества и съдружия, в които г-н СПИРИЕВ е бил член на административен, управителен или надзорен орган и/или висш ръководител към 31.12.2023: •Член на СД на Спириев АД, ЕИК 117599580 •Член на СД на АРТМОНБАТ АД, ЕИК 205774610 •Член на СД на Монбат ЕН БИ ПИ ЕАД, ЕИК 206010099 •Член на СД на STS SRL Italy ЕИК 0244198078 •Член на СД на Societe Nouvelle de l’accumulateur Nour Тунис, ЕИК 1027384F 8. Сключени през 2023 г. договори с СД или свързани с тях лица, които излизат извън обичайната дейност на дружеството или съществено се отклоняват от пазарните условия. През 2023 г. не са сключвани договори с членове на СД или свързани с тях лица, които излизат извън обичайната дейност на Групата или съществено се отклоняват от пазарните условия. 9.Планираната стопанска политика през следващата година, в т.ч. очакваните инвестиции и развитие на персонала, очакваният доход от инвестиции и развитие на дружеството, както и предстоящите сделки от съществено значение за дейността на дружеството. Групата представя консолидирани данни относно постигнатите приходи от продажби, нетна печалба и EBITDA, като обичайно веднъж годишно през второто полугодие на годината се провежда Ден на инвеститорите, на който се представят прогнози на консолидирана база. IX.НАЛИЧИЕ НА КЛОНОВЕ НА ПРЕДПРИЯТИЕТО Дружеството няма регистрирани клонове в страната и чужбина. X.ИЗПОЛЗВАНИТЕ ОТ ГРУПАТА ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ През 2023 г. Групата e използвала сделки, представляващи стоков суап на олово с цел хеджиране на паричните потоци и ограничава на риска от промяна на борсовата цена на оловото на London Metal Exchange. Групата не е използвала 41 съществени по размер финансови инструменти за хеджиране на рискове от промяна на валутни курсове, лихвени нива или други парични потоци. През отчетната година Групата не е извършвала сделки за хеджиране на валутен риск. Групата би могла да има експозиция към ликвиден, пазарен, лихвен, валутен и оперативен рискове, възникващи от употребата на финансови инструменти. XI.ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 НА НАРЕДБА № 2 НА КФН 1.Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби на емитента като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година ПРОДАДЕНИ АКУМУЛАТОРИ НА КОНСОЛИДИРАНА БАЗА ЗА ПЕРИОДА 2021-2023 Таблица № 15 ВИД ПРОДАЖБА 2023 2022 2021 Брой продадени акумулатори 3 113 067 2 879 814 3 429 234 РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ПРОДАЖБИТЕ ПО ВИДОВЕ БАТЕРИИ НА КОНСОЛИДИРАНА БАЗА Таблица № 16 РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА БРОЙ ПРОДАДЕНИ БАТЕРИИ ПО ВИДОВЕ (%) 2023 2022 2021 Стартерни батерии 88.8% 84.0% 84.1% Стационарни батерии с телекомуникационно и UPS приложение 4.1% 5.9% 6.1% Полутракционни батерии 7.1% 10.1% 9.8% Общо: 100.0% 100.0% 100.0% Таблица № 17 РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ПРИХОДИ ОТ ПРОДАДЕНИ БАТЕРИИ ПО ВИДОВЕ 2023 2022 2021 Стартерни батерии 76.0% 66.7% 67.1% Стационарни батерии с телекомуникационно и UPS приложение 11.9% 16.5% 17.3% Полутракционни батерии 12.1% 16.8% 15.6% Общо: 100.00% 100.00% 100.00% През 2023 година среднопретегленият капацитет на единица продаден акумулатор е 84 Ah (2022 - 84 Ah). 42 2.Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай, че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента Информация относно приходите, разпределени по основни категории дейности, е дадена в Таблица № 7. Информация относно приходите, разпределени по вътрешни и външни пазари, е представена в Таблица № 3. 3.Информация за сключени съществени сделки През 2023 г. МОНБАТ АД не е сключвало съществени сделки по смисъла наНаредба 2 на КФН с изключение на оповестените в консолидирания финансов отчет: •На 22 март 2023 г. Групата изпрати уведомление до Britishvolt за прекратяване на договора за продажбата на Monbat Holding GmbH поради неизпълнение на договорените условия от страна на Britishvolt (пояснение 6 от консолидирания финансов отчет). 4.Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът или негово дъщерно дружество е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента През 2023 г. Групата е сключвала сделки със следните свързани лица, както следва: Таблица № 18 Свързано лице Вид свързаност Сделки Монбат Трейдинг ООД Акционер в Монбат АД Покупка на стоки и услуги, продажба на услуги и начисление на лихви по предоставени заеми от страна на Групата Приста Ойл Холдинг ЕАД Акционер в Монбат АД и крайна компания-майка Покупка на материали и услуги, продажба на продукция, стоки и услуги, начисление на лихви по предоставени депозити от страна на Групата 43 Свързано лице Вид свързаност Сделки Алианс Енерджи Компанис АД Дружество под общ контрол Начисление на лихви по предоставен заем от страна на Групата Приста Инвест 2016 АД Едноличен собственик на компанията-майка Начисление на лихви по предоставен заем от страна на Групата Торлашка Среща ЕООД Контролирано от лице, упражняващо съвместен контрол върху компанията-майка Начисление на лихви по предоставен заем от страна на Групата Монбат Еко Проджектс ООД Контролирано от лице, упражняващо съвместен контрол върху компанията-майка Начисление на лихви по предоставен заем от страна на Групата Блек Стар Интернешънъл АД Дружество под общ контрол Предоставяне на заем от страна на Групата Холдко Инвестмънт ЕООД Едноличен собственик на Приста Холко Кооператиф У.А. Предоставяне на заем от страна на Групата Приста Холко Кооператиф У.А., Акционер в Монбат АД Предоставяне на заем от страна на Групата Атанас Бобоков Лице, упражняващо съвместен контрол върху Приста Ойл Холдинг ЕАД Начисление на лихви по предоставени заеми от страна на Групата Пламен Бобоков Лице, упражняващо съвместен контрол върху Приста Ойл Холдинг ЕАД Начисление на лихви по предоставени заеми от страна на Групата Не са сключвани сделки със свързани лица, които са извън обичайната дейност на Групата или съществено се отклоняват от пазарните условия. Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица през отчетния период, може да откриете в публикувания отчет на емитента. 5.Информация за събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година През 2023 г. не е настъпило непредвидимо и непредвидено обстоятелство от извънреден характер, което да е оказало влияние върху дейността на Групата. 6.Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента През 2023 г. не са сключвани сделки, водени извънбалансово. 44 7.Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата икономическа група и източниците/начините на финансиране Към 31.12.2023 г. МОНБАТ АД притежава пряко и непряко съучастия в следните дъщерни дружества, част от икономическата група на емитента: Таблица № 19 № Наименование на дружество Основна дейност Дял в капитала или от гласовете в ОС към 31.12.2023 г. 1 СТАРТ АД, гр. София Производство, сервиз и реализация на акумулатори, инженерингова и развойно-внедрителска дейност, производство и търговия на оборудване за изработване на акумулатори, външна и вътрешна търговия и изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства. 97.80% от акциите с право на глас 2 SC MONBAT RECYCLING S.R.L Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Румъния, както и експорт от и импорт в Румъния на скраб, материали и готова продукция 100% от капитала 3 МОНБАТ РИСАЙКЛИНГ ЕАД Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на България 100% от капитала 4 MONBAT PLC DOO Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Сърбия, както и експорт от и импорт в Сърбия на скраб, материали и готова продукция 100% от капитала 5 SC MONBAT ROMANIA S.R.L. Търговско дружество с предмет на дейност: търговия сервиз и реализация на акумулатори, акумураторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб 100% от капитала 6 Монбат Ню Пауър АД Търговско Дружество 51% от капитала 7 Energy Batteries Nigeria Limited Търговия с различни видове батерии и аксесоари към тях 100% от капитала 8 MONBAT HOLDING GmbH Холдингова компания, притежаваща дружества „EAS BATTERIES“ GmbH и „MONBAT NEW POWER“ GmbH 100 % от капитала 9 EAS BATTERIES GmbH Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта литиево-йонни батерии. 100% от капитала 10 MONBAT NEW POWER GmbH Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта литиево-йонни батерии. 100 % от капитала 11 Monbat Italy S.R.L. Холдингова компания, притежаваща дружеството Piombifera Italiana 100% от капитала 12 Piombifera Italiana SPA Производството, преработката и търговията на метални сплави, цветни и черни метали, междинна обработка на пластмасови изделия, безводен натриев сулфат, както и всички продукти или отпадъци, получени от цикъла за обработка; упражняването на въвеждане в експлоатация инсталации в резерв, предварително съхраняване и третиране за оползотворяване на опасни отпадъци и / или токсични и вредни и / или опасни отпадъци, състоящи се от използваните батерии, утайки и отпадъци и / или отпадъци, включително скрап минерали или сплави, съдържащи олово и / или тежки метали; експлоатация на инсталации за преработка на 100% от капитала 45 № Наименование на дружество Основна дейност Дял в капитала или от гласовете в ОС към 31.12.2023 г. вторично олово, претопяване на шлака, включително на инертност маси, насочени към производството на бетони и / или произведни продукти и / или битуминозни продукти и производство на оловни акумулатори 13 YU Monbat DOO Търговско дружество с предмет на дейност: търговия сервиз и реализация на акумулатори, акумураторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб 100% от капитала 14 Монбат Cпед ЕООД Транспортни услуги, външен и вътрешен транспорт, спедиторски услуги, превози на стоки, експорт и импорт на специални стоки и предмети, разкриване на складова мрежа в страната, търговско агентство и посредничество 100% от капитала 15 АРТМОНБАТ АД Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта на наноструктурните материали; продажба на наноструктурни добавки в различните отрасли на промишлеността 51% от капитала 16 Monbat Immobilien GmbH Търговско дружество 100% от капитала 17 STC S.R.L. Производство, инсталация, развитие на изследователска дейност в областта на химическа и електрохимична, металургична и екологична индустрия; продажба и инсталация на машини 66,66% от капитала 18 Monbat South Africa Pty Ltd Търговия с различни видове батерии и аксесоари към тях 51% от капитала 19 Монбат ЕНБИПИ ЕАД Развойна дейност в областта на би-полярни акумулаторни батерии 100% от капитала 20 Battery Pro South Africa LTD Търговия с различни видове батерии и аксесоари към тях 20.4% от капитала 21 Левента ООД Предоставяне на услуги 46% от капитала 22 Société Nouvelle des Accumulateurs (SNA) Холдингова компания, притежаваща мажоритарен дял и контролираща останалите дружества от Група Nour. Също така - производство, сервиз и реализация на акумулатори, инженерингова и развойно-внедрителска дейност, производство и търговия на оборудване за изработване на акумулатори, външна и вътрешна търговия и изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства. 60% от капитала 23 Société NOUR Distribution (SND) Реализация на акумулатори на тунизийския пазар чрез изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства. 59.85% от капитала 24 Société Technique et Ingénierie de Précision (TIP) Предоставяне на инженерингови услуги и услуги по поддръжка на дружества от Група Nour 55% от капитала 25 Société NOUR des Batteries Industrielles (NBI) Предоставяне на услуги на дружества от Група Nour 44.31% от капитала 26 Société Nour Recycling (SNR) Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Тунис 30.50% от капитала 46 8.Информация относно сключените от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, от негово дъщерно дружество, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения Сключени договори за заем на МОНБАТ АД и дружествата от Групата, в качеството им на заемополучатели: Описание на договорите за банкови заеми: 1. ОББ АД Договор от 25.02.2014 Дата на падеж: 15.02.2016 Размер на кредита: 3 200 000 EUR Вид на кредита: Револвиращ Лихви и комисионни: 1 M EURIBOR + надбавка Обезпечения: Договорна ипотека на ПИ 48489.5.597, ПИ 48489.5.281, ПИ 48489.5.396, ведно с построените върху тях сгради, находящи се в гр. Монтана, ул. Индустриална, собственост на Монбат АД и на Монбат Рисайклинг ЕАД. С анекс от 30.6.2016 г. се увеличава размер на кредита до 4 200 000 EUR. С анекс м. 06.2017 г. се увеличава размера на кредита до 9 200 000 EUR. Дата на падеж: 31.07.2027 г. Залог върху машини съоръжения и оборудване собственост на Монбат АД и Монбат Рисайклинг ЕАД. Първи по ред особен залог върху всички настоящи и бъдещи вземания по сметки в банката. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 17 700 049 лв. (9 049 892 евро). 2. Юробанк България АД Договор № 339/07.12.2004 г. Дата на падеж: 07.06.2006 г. Размер на кредита: 2 200 000 EUR Вид на кредита: Кредитна линия Лихви и комисионни: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка Обезпечения: Особен залог на вещи и материални запаси, собственост на Монбат АД С анекс от 16.06.2017 г. се увеличава размерът на кредита до 18 971 401 лв. С анекс от 13.01.2023 г., в сила до 30.09.2023 г. се увеличава размерът на кредита до 30 706 381 лв. Дата на падеж: 31.01.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен до 30.06.2024 г. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 18 962 544 лв. 47 3. Юробанк България АД Договор № 100-972 от 23.11.2010 г. Дата на падеж: 23.11.2011 г. Размер на кредита: 1 000 000 EUR Вид на кредита: За оборотни средства Лихви и комисионни: 3 м EURIBOR + надбавка Обезпечения: Имот 1: 1/2 идеална част от поземлен имот с идентификационен №48489.282 по кадастрална карта на гр. Монтана, одобрена със Заповед № РД-18-19-/05.04.2006 на изпълнителния директор на АК. Имот 2: 1/2 идеална част от поземлен имот с идентификационен №48489.282 по кадастрална карта на гр. Монтана, одобрена със Заповед № РД-18-19-/05.04.2006 на изпълнителния директор на АК. Особен залог: Залог 1: Машини, съоръжения и автомобили, находящи се в производствената сграда на Монбат АД в гр. Монтана, ул. Индустриална №72. Залог 2: Автокантар и портиерна със застроена площ от 102 кв.м., съгласно доказателствен документ за собственост и инвентарен номер 300000003. Залог 3: Разтоварище, със застроена площ от 1 980 кв.м., съгласно доказателствен документ за собственост и инвентарен номер 3000000004. Особен залог вписан в ЦРОЗ - ДМА, машини и съоръжения, движими вещи. С допълнително споразумение от 29.07.2014 г. кредитът се превалутира в лева Дата на падеж: 31.01.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен до 30.06.2024 г. Размер на кредита: 1 955 830 лева Вид на кредита: Кредитна линия Лихви и комисионни: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка Обезпечения: Запис на заповед за 1 955 830 лева. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 1 930 570 лв. 4. Банка ДСК ЕАД Дог.№1675/16.09.2015 г. Размер на кредита: 2 500 000 евро Вид на кредита: за оборотни средства Дата на падеж 10.09.2024 г. Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Особен залог върху вземания и ДМА. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 4 889 575 лв. (2 500 000 евро). 5. Банка ДСК ЕАД Дог.№1674/16.09.2015 г. Дата на падеж: 10.09.2016 г. Размер на кредита: 2 000 000 лева Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка С анекс от 13.11.2019 г. се увеличава размер на кредита до 9 000 000 лв. Дата на падеж: 10.09.2024 г. Първи по ред залог върху ДМА собственост на Монбат АД. Следващ по ред особен залог върху вземания. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 8 999 883 лв. 48 6. ОББ АД Дог. от 09.11.2015 г. Размер на кредита: 490 000 лева Вид на кредита: Овърдрафт Лихви: Вариращ референтен лихвен процент + надбавка Дата на падеж: 15.12.2025 г. Обезпечение: Необезпечен Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 487 239 лв. 7. Юробанк България АД Дог. 359/2017 от 05.10.2017 г. Размер на кредита: 2 556 459 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Дата на падеж 31.01.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен до 30.06.2024 г. Обезпечение: Първи по ред особен залог върху съвкупност от вземания от трети лица. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 2 196 657 лв. (1 123 133 евро). 8. ОББ АД Дог. 20F-00428 от 10.04.2020 г. Размер на кредита: 2 000 000 евро. Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Залог върху вземания по всички сметки на кредитополучателя, открити в банката; застраховка с БАЕЗ, обезпечаваща експозицията по договора до 2 млн. EUR С анекс от 15.12.2020 г. размерът на кредита е разделен на два под-лимита от по 1 млн. евро с право на усвояване на първи под-лимит до 31.12.2023 г. и крайно погасяване до 31.12.2023 г. и с право на усвояване на втори под-лимит при успешно ревю, което банката ще извърши до 31.12.2023 г. Дата на падеж: 31.07.2024 Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 3 911 018 лв. (1 999 672 евро). 9. ОББ АД Дог. от 10.04.2020 г. Дата на падеж: 30.09.2026 г. Размер на кредита: 13 000 000 евро. Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 6 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Поредна ипотека на Поземлен имот с площ 38 665 м2, собственост на Старт АД и Монбат Рисайклинг ЕАД, ведно с построените върху него сгради и подобрения и предвидените за построяване бъдещи сгради. Поредна ипотека на Поземлен имот с площ 11 343 м2, собственост на Старт АД и Монбат Рисайклинг ЕАД. Поредна ипотека на сграда с площ 3 510 м2, собственост Монбат Рисайклинг ЕАД - складова база. Особен залог върху машини, съоръжения и оборудване, транспортни средства, стопански инвентар, собственост на Старт АД. 49 Първи по ред особен залог на вещи и материални запаси, с балансова стойност 4 млн. евро, собственост на Старт АД. Залог върху вземания по всички сметки на кредитополучателя, открити в банката. С анекс от 15.12.2020 г. размерът на кредита е променен на 10 000 000 евро като кредитът е разделен на два под-лимита от съответно 5 833 хил. евро и 4 167 хил. евро с право на усвояване на първи под-лимит до 30.12.2020 г. и погасяване по 1 млн. евро на 6 месечна база, стартирайки от 30.01.2021 г. и с право на усвояване на втори под-лимит при успешно ревю, което банката ще извърши до 31.12.2023 г. След успешното приключване на ревю датата на падеж е 30.07.2025 г. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 7 823 320 лв. (4 000 000 евро). 10. ИНВЕСТБАНК АД Дог. от 21.07.2021 г. Дата на падеж: 26.03.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен с една година. Размер на кредита: 5 000 000 евро. Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Първа по ред договорна ипотека върху Поземлен имот с площ 39 998 м2, собственост на Монбат АД, с предназначение за изграждане на Завод за биполярни батерии. Първи по ред залог по реда на ТЗ върху 50 829 042 бр. поименни акции с право на глас с номинал 1 лв., собственост на Монбат АД в капитала на Монбат Рисайклинг ЕАД. Първи по ред залог учреден върху настоящи и бъдещи вземания за наличностите по всички сметки открити от Монбат АД. С анекс 2 от 14.07.2022 г. размерът на кредита е увеличен на 8 315 000 евро. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 9 779 150 лв. (5 000 000 евро). 11. ИНВЕСТБАНК АД Дог. от 25.02.2022 г. Дата на падеж: 26.03.2024 г., с анекс от 2024 г. срокът е удължен с една година. Размер на кредита: 5 000 000 евро. кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Първа по ред договорна ипотека върху УПИ 48489,11,537 с площ 782 м2, собственост на Монбат Рисайклинг ЕАД. Първи по ред залог върху всички настоящи и бъдещи вземания по всички сметки в Инвестбанк АД на Монбат АД, Монбат Рисайклинг ЕАД и Приста ойл Холдинг ЕАД. Застрахователна полица Финансов риск издадена от БАЕЗ в полза на банката, с кредитен лимит в размер не по-малко от 4 000 000 евро. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 9 779 150 лв. (5 000 000 евро). 50 12. ОББ АД Дог. 20F-00102 от 01.02.2023 г. Дата на падеж: 01.08.2024 г. Размер на кредита: 437 840 евро инвестиционен кредит Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Особен залог върху бъдещи ДМА на стойност 437 840 евро, разположени върху поземлен имат с индентификатор 48489.5.597, представляващи газ пропан-бутан инсталация. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 644 041 лв. (329 292 евро). 13. ОББ АД Дог. 20F-00103 от 01.02.2023 г. Дата на падеж: 01.02.2024 г. Размер на кредита: 97 298 евро Вид на кредита: ДДС кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Залог върху вземания. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 0 лв. 14. ОББ АД Дог. 23F-000767 от 21.08.2023 г. Дата на падеж: 14.08.2024 г. Размер на кредита: 3 500 000 евро Вид на кредита: Оборотни средства Лихви: 1 М EURIBOR+надбавка Обезпечение: Поземлен имот с идент. 72624.603.372, собственост на Старт АД. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 6 441 125 лв. (3 293 295 евро). 15. Картови сметки с кредитен лимит от 50 хил. евро и усвоени суми към 31.12.2023 г. в размер на 10 хил. лв. 16. ОББ АД Дог.N 1317/18.03.2016 Дата на падеж: 31.01.2028 Размер на кредита: 4 500 000 евро. Вид на кредита: За оборотни средства Лихви : 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечения: Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.300., в едно с построените върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.190., ведно с построените върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.191., ведно с построените върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.193., ведно с построените върху него сгради. Поземлен имот с идентификационен номер 72624.603.196., ведно с построените върху него сгради. Особен залог върху ДМА. Залог върху вземания по всички сметки, открити в банката. Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 4 500 000 EUR или 8 801 235 лв. 51 17. ОББ АД Дог.27.09.2022г. Дата на падеж: 25.03.2028 г. Размер на кредита: 546 000 евро Вид на кредита: Инвестиционен Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: ДМА Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 463 476 евро или 907 043 лева. 18. OББ АД Дог. 23F00100 /01.02.2023 г Дата на падеж: 01.08.2024 Размер на кредита: 332 114 евро. Вид на кредита: Инвестиционен Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: ДМА Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 383 099 лв. (195 875 евро). 19. OББ АД Дог. 23F00101 /01.02.2023 г Дата на падеж: 01.02.2024 Размер на кредита: 73 803 евро. ДДС кредитна линия Лихви: 3 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Залог върху вземания с право на ползване върху вземания по всички настоящи и бъдещи банкови сметки в ОББ АД Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 11 286 лв. (5 770 евро). 20. Райфайзенбанк Румъния Дог N 80046/IS/2017 г. Дата на падеж: 29.11.2024 г. Размер на кредита: 5 000 000 евро кредитна линия Лихви и комисиона: 1W EURIBOR + надбавка Обезпечения: Корпоративна гаранция от името на Приста Ойл Холдинг ЕАД, както и преработващо оборудване за рециклиране на отпадни акумулаторни батерии. Залог на вземания и залог на материални запаси Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 3 996 769 евро или 7 817 000 лв. 21. ОББ АД Дог. От 15.07.2015 г. Дата на падеж: 30.07.2024 г. Размер на кредита: 3 000 000 евро кредитна линия Лихви и комисиона: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечения: Първи по ред особен залог върху вземания към банката. Трети по ред особен залог върху инсталация Енджитек. Първи по ред особен залог върху материални запаси. Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 3 000 000 евро или 5 867 490 лв. 52 22. Юробанк България АД Договор N 196/2016 г. Дата на падеж: 31.01.2024 г., удължен до 30.06.2024 г. с анекс от 2024 г. Размер на кредита 1 500 000 евро за оборотни средства Лихви 3 М EURIBOR + надбавка С анекс от 27.09.2017 сумата на заема е увеличена на 2 500 000 евро Погасяване: Погасяване текущо в зависимост от размера на свободните парични средства. Обезпечение: Първи по ред особен залог върху вземания от трети лица. Остатък към 31.12.2023 г.: 2 404 405 евро или 4 702 607 лв. 23. Райфайзен Банк Сърбия Договор от 15.04.2019 г. Дата на падеж: 14.04.2024 г. Размер на кредита: 2 000 000 евро Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Първи по ред особен залог върху материални запаси Остатък към 31.12.2023 г.: 2 000 000 евро или 3 911 660 лв. 24. Прокредит Банк Сърбия Договор от 27.02.2023 г. Дата на падеж: 01.03.2028 г. Размер на кредита: 700 000 евро за оборотни средства Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Запис на заповед, издадена от групата Остатък към 31.12.2023 г.: 641 958 евро или 1 255 561 лв. 25. Прокредит Банк Сърбия Договор от 30.03.2023 г. Дата на падеж: 01.04.2028 г. Размер на кредита: 400 000 евро Вид на кредита: револвиращ Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: Запис на заповед, издадена от групата Остатък към 31.12.2023 г.: 366 462 евро или 716 737 лв. 26. Прокредит Банк Сърбия Договор от 24.06.2023 г. Дата на падеж: 24.06.2028 г. Размер на кредита: 300 000 евро Вид на кредита: револвиращ Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Обезпечение: ДМА Остатък към 31.12.2023 г.: 300 000 евро или 586 749 лв. 53 27. Прокредит Банк Сърбия Договор от 10.11.2021 г. Дата на падеж: 10.11.2024 г. Размер на кредита: 1 100 000 EUR. Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: 1 М EURIBOR + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 1 100 000 евро или 2 151 413 лв. 28. MEDIOCREDITO ITALIANO S.P.A. Договор от 30.04.2019 г. Дата на падеж: 31.03.2029 Размер на кредита: 3 500 000 евро Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 1 925 014 евро или 3 765 000 лв. 29. MEDIOCREDITO CENTRALE SPA Договор от 30.06.2018 г. Дата на падеж: 08.06.2028 Размер на кредита: 457 688 евро Вид на кредита: за оборотни средства Лихви: фиксиран лихвен процент Остатък към 31.12.2023 г.: 0 евро или 0 лв. 30. STB Договор от 13.04.2018 г. Дата на падеж: 30.04.2025 г. Размер на кредита: 2 500 000 TND Вид на кредита: инвестиционен Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 360 514 лв. 31. STB Договор от 10.07.2018 г. Дата на падеж: 31.07.2025 г. Размер на кредита: 1 250 000 TND Вид на кредита: инвестиционен Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 240 342 лв. 32. STB Договор от 15.06.2022 г. Дата на падеж: 15.06.2024 г. Размер на кредита: 3 700 000 TND Вид на кредита: оборотни средства Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 2 134 266 лв. 54 33. STB Договор от 15.06.2022 г. Дата на падеж: 15.06.2024 г. Размер на кредита: 4 000 000 TND Вид на кредита: оборотни средства Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 2 307 315 лв. 34. STB Договори от 13.04.2021 г. и 10.07.2021 г. Размер на кредита 3 500 000 TND Вид на кредита: оборотни средства, с възможност за овърдрафт финансиране над размера на кредита Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 2 456 998 лв. 35. STB Договори от 10.07.2021 г. Размер на кредита: 2 000 000 TND Вид на кредита: линия за дисконтиране / авансиране на вземания Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 1 651 998 лв. 36. STB Договор от септември 2022 г. Дата на падеж: по погасителен план до 30.09.2029 г. Размер на кредита: 7 300 000 TND Вид на кредита: инвестиционен кредит Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 3 634 021 лв. 37. STB Договор от 15.09. 2022 г. Дата на падеж: 15.06.2024 г. Размер на кредита: 2 300 000 TND Вид на кредита: оборотни средства Лихви: Референтен лихвен процент (ТММ) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 1 326 706 лв. 38. STB Договор от септември 2022 г. Дата на падеж: по погасителен план до 30.05.2030 г. Размер на кредита: 1 890 000 TND Вид на кредита: инвестиционен кредит Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 576 829 лв. 55 39. STB Договор от септември 2022 г. Дата на падеж: септемрви 2024 г. Размер на кредита: 1 333 000 TND Вид на кредита: оборотно финансиране Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 768 586 лв. 40. STB Договор от септември 2022 г. Дата на падеж: септември 2024 г. Размер на кредита: 1 000 000 TND Вид на кредита: оборотно финансиране Лихви: Референтен лихвен процент (TMM) + надбавка Остатък към 31.12.2023 г.: 255 535 лв. 41. Други В допълнение към описаните банкови заеми, STC S.R.L използва различни по вид, структура и падеж обезпечени и необезпечени краткосрочни и дългосрочни банкови заеми, от различни банкови институции, в размер на 621 хил. лв. към 31.12.2023 г. Договори за заем от други финансови институции 42. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 18.10.2019 г. Дата на падеж: 19.11.2024 г. Размер на кредита: 1 271 250 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: линия за асемблиране оловно-киселинни акумулатори и пещ за обработка на оловни плочи за оловно-киселинни акумулатори Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 211 875 EUR или 414 391 лв. 43. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 29.11.2019 г. Дата на падеж: 29.12.2024 г. Размер на кредита: 219 999 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: токоизправителни системи тип CDR400/420V-8CH – 4 бр. и токоизправителни системи тип CDR400/360V-10CH - 5бр. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 44 000 EUR или 86 056 лв. 56 44. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 26.11.2021 г. Дата на падеж: 26.11.2025 г. Размер на кредита: 420 366 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: 13бр. машини Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 170 100 EUR или 332 687 лв. 45. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 27.09.2022 г. Дата на падеж: 31.10.2024 г. Размер на кредита: 114 735 евро Вид на кредита: Финансиране за придобити активи Лихви: 3 M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Компютърно оборудване Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 47 018 EUR или 91 960 лв. 46. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. от 11.11.2022 г. Дата на падеж: 30.04.2027 г. Размер на кредита: 1 094 544 евро Вид на кредита: Финансиране за придобити активи Лихви: 3 M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Линия за производство на широка валцована лента Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 858 292 EUR или 1 678 673 лв. 47. ОТП Лизинг ЕООД Дог. от 18.01.2023 г. Дата на падеж: 05.11.2028 г. Размер на кредита: 96 150 евро Вид на кредита: Финансиране за придобити активи Лихви: Референтен лихвен процент + надбавка Обезпечение: Инсталация за обратна осмоза Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 96 150 EUR или 188 000 лв. 48. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/E/30.03.2020 г. Дата на падеж: 30.03.2024 г. Размер на кредита: 334 779 евро кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: машини и оборудване за производство на оловно-киселинни акумулатори Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 16 588 EUR или 32 443 лв. 57 49. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/D/13.01.2020 г. Дата на падеж: 13.01.2025 г. Размер на кредита: 321 557 евро кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: инструментална екипировка за отливане на ConCast решетки и токоизправителни системи. Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 62 704 EUR или 122 638 лв. 50. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/H/2021/30.06.2021 г. Дата на падеж: 30.06.2025 г. Размер на кредита: 654 584 евро кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Сепарираща машина BETTER за AGM плочи и оборудване към нея Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 200 036 EUR или 391 236 лв. 51. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/I/2021/21.12.2021 г. Дата на падеж: 20.12.2025 г. Размер на кредита: 78 845 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Тестер за проверка – късо съединение Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 40 750 EUR или 79 701 лв. 52. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/L/2022/29.09.2022 г. Дата на падеж: 25.09.2026 г. Размер на кредита: 196 297 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Резар машина с шаблони и барабан Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 108 254 EUR или 211 727 лв. 53. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 0026504/N/2022/14.12.2022 г. Дата на падеж: 14.12.2027 г. Размер на кредита: 50 990 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Електрокар, високоповдигачи Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 37 635 EUR или 73 608 лв. 58 54. ОТП Лизинг ЕООД Дог.85671/25.10.23 г. Дата на падеж: 25.10.2027 г. Размер на кредита: 775 373 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: ConCost линия Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 760 917 EUR или 1 488 225 лв. 55. ОББ Интерлийз ЕАД Дог.0026504/О/10.04.2023 г. Дата на падеж: 05.12.2026 г. Размер на кредита: 134 200 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Хоризонтален нагряващ тунел ТО 2000 Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 120 780 EUR или 236 225 лв. 56. ВФС България ЕООД Дог. 2274306 от 07.10.2019 г. Дата на падеж: 16.11.2024 г. Размер на кредита: 491 250 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: 5 бр. Камиони Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 101 862 EUR или 199 225 лв. 57. ВФС България ЕООД Дог. 2454239-4 от 05.06.2020 г. Дата на падеж: 16.06.2025 г. Размер на кредита: 182 304 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: 2 бр. Камиони Volvo и 2 бр. ремаркета Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 59 710 EUR или 116 782 лв. 58. ВФС България ЕООД Дог. 2705097 Дата на падеж: 16.06.2025 г. Размер на кредита: 104 210 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Volvo L60H Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 44 580 EUR или 87 192 лв. 59 59. ВФС България ЕООД Дог. 3098965 Дата на падеж: 16.11.2027 г. Размер на кредита: 167 220 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: 2 бр. Камиони Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 136 673 EUR или 267 309 лв. 60. ВФС България ЕООД Дог. 3028975 Дата на падеж: 31.12.2027 г. Размер на кредита: 113 400 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: 5 бр. полуремаркета Schmitz Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 92 289 EUR или 180 501 лв. 61. ВФС България ЕООД Дог. 3028965-4 Дата на падеж: 16.02.2028 г. Размер на кредита: 83 610 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Камион Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 71 031 EUR или 138 924 лв. 62. ВФС България ЕООД Дог. 3028965-5 Дата на падеж: 16.02.2028 г. Размер на кредита: 83 610 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Камион Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 71 031 EUR или 138 924 лв. 63. ВФС България ЕООД Дог. 3098965B Дата на падеж: 16.11.2027 г. Размер на кредита: 83 610 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Камион Volvo Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 71 108 EUR или 139 075 лв. 60 64. ВФС България ЕООД Дог. 3149823/13.07.2023 Дата на падеж: 16.08.2028 г. Размер на кредита: 66 600 евро Вид на кредита: Кредитна линия Лихви: 1M EURIBOR + надбавка Обезпечение: 4 бр.ремаркета Усвоена сума към 31.10.2023 г. в размер на 62 955 EUR или 123 129 лв. 65. ОТП Лизинг ЕООД Дог. 21941360451 Дата на падеж: 05.06.2027 г. Размер на кредита: 518 500 евро кредитна линия Лихви: фиксирана лихва Обезпечение: Инсталация за предварително третиране чрез физични методи на РЕ сепаратор и производство на ABS млянка Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 317 923 EUR или 621 802 лв. 66. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 17803 Дата на падеж: 31.07.2026 г. Размер на кредита: 585 000 евро кредитна линия Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Кристализационна система Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 524 849 EUR или 1 026 515 лв. 67. ОТП лизинг ЕООД Дог. 23941384968/13.10.2023 Дата на падеж: 13.10.2028 г. Размер на кредита: 852 541 евро кредитна линия Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Инсталация за производство на калай Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 827 779 EUR или 1 618 995 лв. 68. ОББ Интерлийз ЕАД Дог. 17803 D Дата на падеж: 06.12.2026 г. Размер на кредита: 100 000 евро кредитна линия Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Компресор за пара RBS Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 90 000 EUR или 176 024 лв. 69. STB – лизинг на автомобили Договор – 5 броя от 2022 г. и 3 броя от 2023 г. Дата на падеж: 2026 г Размер на кредита: 511 091 TND Вид на кредита: лизинг Лихви: Референтен лихвен процент Остатък към 31.12.2023 г. в размер на 343 999 лв. 61 70. Caterpillar Financial Services Sp. Zoo Дог. FL/RB-052181 Дата на падеж: 01.02.2025 г. Размер на кредита: 129 900 евро Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Товарач Caterpillar 926M Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 30 381 EUR или 59 421 лв. 71. BRD Sogelease IFN S.A. Дог. SGL135005 Дата на падеж: 30.04.2028 г. Размер на кредита: 35 000 евро Лихви: 3M EURIBOR + надбавка Обезпечение: Мотокар Heli CPCD40-M4H Усвоена сума към 31.12.2023 г. в размер на 28 867 EUR или 52 547 лв. Информация относно сключени от дъщерните дружества и компанията-майка, в качеството им на заемополучатели, договори за заем може да се намери в публикуваните отчети на съответните дружества. 9.Информация за отпуснатите от емитент, съответно от лице по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или от техни дъщерни дружества заеми, предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или негово дъщерно дружество, включително и на свързани лица с посочване на имена или наименование и ЕИК на лицето, характера на взаимоотношенията между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или техните дъщерни дружества и лицето заемополучател, размер на неизплатената главница, лихвен процент, дата на сключване на договора, краен срок на погасяване, размер на поето задължение, специфични условия, различни от посочените в тази разпоредба, както и целта за която са отпуснати, в случай че са сключени като целеви . 62 I. Сключени договори за заем на МОНБАТ АД и дружествата от Групата, в качеството им на заемодател: Таблица № 20 Информацията за условията по заемите се съдържа в годишния консолидиран финансов отчет на Монбат АД. Информация относно сключени от дъщерни дружества и компания-майка, в качеството им на заемодатели, договори за заем може да се намери в публикуваните отчети на съответните дружества. Салдо 31.12.2023 г. в хил. лева 2023 година 2022 година предоставен заем на Холдко Инвестмънт ЕООД 767 40 предоставен заем на Монбат Трейдинг ООД 2 689 3 276 предоставен заем на Торлашка Среща ЕООД 160 160 предоставен заем на Монбат Еко Проджектс ООД 222 222 предоставен заем на Атанас Бобоков 3 269 3 269 предоставен заем на Пламен Бобоков 1 830 1 830 предоставен депозит на Приста Ойл Холдинг ЕАД 25 820 26 100 предоставен заем на Приста Инвест 2016 АД 3 695 3 695 предоставен заем на Advanced Research and Technologies 97 97 предоставен заем на Приста Холко Кооператиф У.А. 13 - предоставен заем на Блек Стар Интернешънъл АД 1 080 - предоставен заем на Алианс Енерджи Компанис АД 700 700 63 10.Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа. В края на 2017 г. Монбат АД издаде първа по ред емисия конвертируеми корпоративни облигации с ISIN BG2100023170, издадени при условията на първично публично предлагане при следните параметри: Номинална стойност на емисията: 28 015 000 (двадесет и осем милиона и петнадесет хиляди) евро. Брой облигации: 28 015 (двадесет и осем хиляди и петнадесет) броя. Номинална стойност: 1 000 (хиляда) евро всяка Дата на сключване на облигационния заем: 20.01.2018 Дата на падеж: 20.01.2025 Вид на облигациите: конвертируеми обикновени, поименни, безналични, лихвоносни, свободно прехвърляеми, необезпечени. Срок до падежа: 84 (осемдесет и четири) месеца. Лихвен процент: плаваща лихва от 6-месечен EURIBOR плюс надбавка от 300 базисни точки, но не по-малко от 3,00% на годишна база. Дати на лихвените плащания: на 20 януари и 20 юли във всяка от годините до падежа. В случай, че някоя от датите е почивен или неработен ден, лихвените плащания ще се извършват на първия следващ работен ден. Погасяване: на три вноски на края на 5-тата, 6-тата и 7-та години съответно по 20%, 30% и 50% от номинала на емисията, което съвпада със следните дати на лихвени плащания: 20/01/2023, 20/01/2024 и 20/01/2025. В случай на наличие на конвертиране, главничните погашения ще бъдат изчислявани на базата на текущия размер на номинала на облигационната емисия към датата на съответното главнично плащане. В този случай, последната главнична вноска на края на 7-та година ще бъде изравнителна и ще погаси целия остатък от номинала на емисията, в случай че такъв съществува. Опция за конвертиране: всеки облигационер може да поиска конверсия на притежаваните от него облигации съгласно текущия им номинал по Цената на конверсия на 48-тия, 66-тия и 78-мия месец след издаване, отговарящи съответно на следните дати на лихвени плащания: 20/01/2022, 20/07/2023 и 20/07/2024. Цена на конвертиране: равна на 90% от среднопретеглената цена на акция на „МОНБАТ“ АД за шестте месеца, предхождащи съответната дата на конвертиране. Минимален размер на конвертиране: 5% от текущия номинал на облигацията за всички дати на конвертиране. Опция за обратно изкупуване: Емитентът има право да изкупи цялата остатъчна част от емисията на 60-ия месец след дата на издаване при цена 101% от текущата номинална стойност. Датата на кол опцията съвпада с датата на лихвено и главнично плащане на 60-ия месец или 20.01.2023 г., като кол опцията се съобразява със съответното 20%-тно главнично плащане. На 20.01.2018 г. е приключило успешно публичното предлагане, а на 29.01.2018 г. в Търговския регистър е обявен за сключен новият облигационен заем. „Монбат“ АД е набрало 28 015 000.00 евро, представляващи 54 792 577 равностойност в лева, при фиксиран курс на БНБ 1.95583/ЕUR. 64 Усвояването на набраните средства от емитираната от „Монбат“ АД облигационна емисия е осъществено на 26.06.2018 г., когато „Монбат“ АД участва в придобиването на акции от капитала на „Монбат Холдинг Германия“ GmbH (компания-майка на EAS Germany GmbH (“EAS”), в размер на общо 5 400 000 евро. Следващото усвояване на набраните средства от емитираната от „Монбат“ АД облигационна емисия е осъществено на 05.12.2018 г., когато Монбат АД участва в придобиването на акции от капитала на Монбат Рисайклинг ЕАД (компания-майка на Монбат Италия ООД), в размер на общо 8 000 000 евро. На 07.12.2018 г. Монбат Рисайклинг ЕАД участва в увеличение на капитала на Монбат Италия ООД (компания-майка на Пиомбифера Италиана) чрез придобиване на дялове в размер на 8 000 000 евро. Следващото усвояване на набраните средства от емитираната от „Монбат“ АД облигационна емисия е осъществено на 25.03.2019, когато „Монбат“ АД участва в придобиването на акции от капитала на „Монбат Холдинг Германия“ GmbH (компания-майка на EAS Germany GmbH (“EAS”), в размер на общо 2 227 500 евро. Следващото усвояване на набраните средства от емитираната от „Монбат“ АД облигационна емисия в размер на 1 340 533 евро е осъществено на 25.07.2019 г., когато Монбат АД придобива 66.66% от дяловете на STC S.r.l чрез ефективно плащане на 1 340 533 евро и отложено плащане в размер на 236 529 евро. Следващото усвояване на набраните средства от емитираната от Монбат АД облигационна емисия е осъществено на 19.09.2019, когато „Монбат“ АД участва в придобиването на акции от капитала на „Монбат Холдинг Германия“ GmbH (компания-майка на EAS Germany GmbH (“EAS”), в размер на общо 1 800 000 евро. Следващото усвояване на набраните средства от емитираната от Монбат АД облигационна емисия е осъществено на 11.03.2020, когато „Монбат“ АД участва в увеличението на капитала на „Монбат Холдинг Германия“ GmbH (компания-майка на EAS Germany GmbH (“EAS”), в размер на общо 1 800 000 евро. Следващото усвояване на набраните средства от емитираната от Монбат АД облигационна емисия е осъществено на 26.03.2020, когато „Монбат“ АД участва в увеличението на капитала на „Монбат Холдинг Германия“ GmbH (компания-майка на EAS Germany GmbH (“EAS”), в размер на общо 200 000 евро. Следващите усвоявания на набраните средства от емитираната от Монбат АД облигационна емисия са осъществени на 02.04.2020, 29.04.2020, 13.05.2020 и на 06.08.2020 г., когато „Монбат“ АД участва в увеличението на капитала на „Монбат Холдинг Германия“ GmbH (компания-майка на EAS Germany GmbH (“EAS”), в размер на общо 700 000 евро. Следващите усвоявания на набраните средства от емитираната от Монбат АД облигационна емисия са осъществени на 27.10.2020, 06.11.2020 и на 11.12.2020 г., когато „Монбат“ АД участва в увеличението на капитала на „Монбат Холдинг Германия“ GmbH (компания-майка на EAS Germany GmbH (“EAS”), в размер на общо 400 000 евро. Следващите усвоявания на набраните средства от емитираната от Монбат АД облигационна емисия са осъществени на 07.01.2021 и на 22.02.2021 г., когато „Монбат“ 65 АД участва в увеличението на капитала на „Монбат Холдинг Германия“ GmbH (компания-майка на EAS Germany GmbH (“EAS”), в размер на общо 250 000 евро. Следващите усвоявания на набраните средства от емитираната от Монбат АД облигационна емисия са осъществени на 12.04.2021 и на 28.05.2021 г., когато „Монбат“ АД участва в увеличението на капитала на „Монбат Холдинг Германия“ GmbH (компания-майка на EAS Germany GmbH (“EAS”), в размер на общо 250 000 евро. Следващото усвояване на набраните средства от емитираната от „Монбат“ АД облигационна емисия в размер на 4,100,000 евро, когато Монбат АД придобива 23.30% от дяловете на “Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour”. Последното усвояване на набраните средства от емитираната от „Монбат“ АД облигационна емисия в размер на 1,310,438 евро (представляващи част от сумата по придобиването на допълнителни дялове) е през 2022 г., когато Монбат АД придобива общо 60% от дяловете на “Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour”. 11.Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати Монбат АД представя тримесечни консолидирани данни относно приходите от продажби и печалба. През 2023 г. не са публикувани анализи на съотношението между постигнатите финансови резултати и по-рано публикувани прогнози. 12.Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им Управлението на финансовите ресурси е подчинено на изискването за достигането на максимална ефективност с едновременното съблюдаване на сроковете за плащане договорени както с доставчици, така и с клиенти. Това означава преимуществено използване на собствени средства, което води до по-малки финансови разходи. Резултат от подобна политика на управлението на финансовите ресурси е изпреварващото намаление на срока на събиране на вземанията спрямо срока на плащане на задълженията. Това води до ефективно увеличение на паричните средства в Групата и до възможност да бъдат финансирани инвестиционните разходи без това да е винаги за сметка на привлечени от банки средства, с което се намаляват и разходите за лихви. От друга страна, по този начин се запазва и значим резерв от неусвоени кредити, с които могат да бъдат обслужвани както текущи, така и инвестиционни разходи, с което се поддържа висока ликвидност на плащанията. 66 13.Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност През 2024 г. ръководството на Монбат АД планира извършването на консолидирана инвестиционна програма, както следва: Таблица № 21 Консолидирана Инвестиционна Програма 2024 в хил. ЛЕВА в хил. ЕВРО Дивизия Производство на оловно-киселинни батерии 4 669 2 388 Увеличаване на капацитета 1 758 899 Подобряване на производствената ефективност и качество 2 002 1 024 Инфраструктурни подобрения 781 399 Разработване на нови продукти и развойна дейност 128 66 Дивизия за Рециклиране на индустриални материали 8 704 4 450 Увеличаване на капацитета 2 362 1 208 Подобряване на производствената ефективност и качество 3 789 1 937 Инфраструктурни подобрения 2 553 1 305 Индустриална група Нур 1 928 986 Увеличаване на капацитета 1 713 876 Подобряване на производствената ефективност и качество 170 87 Инфраструктурни подобрения 45 23 Дивизия Други 391 200 Проекти на групово ниво в областта на софтуерни подобрения 1 145 586 Общо Инвестиционна програма 2024 16 837 8 609 14.Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата икономическа група Не е настъпила промяна в основните принципи на управление на Групата. 67 15.Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове В Групата функционира система за вътрешен контрол и управление на риска /ICRM система/, която гарантира ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. ICRM системата е изградена и функционира и с оглед идентифициране на рисковете, съпътстващи дейността на Групата и подпомагане тяхното ефективно управление. Висшият мениджмънт носи основната отговорност и роля по отношение на изграждане на системата за вътрешен контрол и управление на риска. Той изпълнява както управляваща и насочваща функция, така и текущ мониторинг. Текущият мониторинг от Съвета на директорите се състои в оценяване далиICRM системата е подходяща все още за Групата в условията на променена среда, дали действа, както се очаква, и дали се адаптира периодично към променените условия. Оценяването на избрани области, извършвано в този контекст като отговорност на висшия мениджмънт се съобразява с приоритетите на компанията. Оценяването също е съразмерно с характеристиките на компанията и влиянието на идентифицираните рискове. Съветът на директорите докладва на одитния комитет относно основните характеристики на ICRM системата и относно ключови въпроси, включително относно установените основни инциденти и съответно приетите или приложени корективни действия. 16.Информация за промените в състава на Съвета на директорите през 2023 г. На 12.7.2023 г. в Търговски регистър и регистър на юридическите лица с нестопанска цел е вписана промяна в състава на СД, като е заличен Флориан Хют. Към 31.12.2023 г. членове на СД са: 1.Чавдар Данев – Председател на СД 2.Петър Христов Петров – член на СД 3.Евелина Славчева – член на СД 4.Петър Бозаджиев – член на СД 5.Кайл Андерсън – член на СД 6.Виктор Спириев – Изпълнителен член на СД Към 31.12.2023 г. Монбат АД се представлява от Виктор Станимиров Спириев – Изпълнителен директор, и Петър Петров – Прокурист, поотделно. 17.Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатените от Дружеството и негови дъщерни дружества, независимо от това дали са били включени в разходите на емитента, или произтичат от разпределение на печалбата, включително: 68 а) получени суми и непарични възнаграждения; б) условни или отсрочени възнаграждения, настъпили през годината, дори ако възнаграждението е дължимо по-късно; в) сумата, дължима от емитента или неговите дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения за пенсиониране или други подобни компенсации; През 2023 г. членовете на Съвета на директорите на Монбат АД и прокуристите са получили възнаграждения от дъщерни дружества на Монбат АД както следва: Таблица № 22 Име, презиме, фамилия Длъжност Брутни суми в лева Нетни суми в лева 1 ЕВЕЛИНА ПАВЛОВА СЛАВЧЕВА Член на СД 40 000 36 000 2 ЧАВДАР ДОЧЕВ ДАНЕВ Член на СД 40 000 36 000 3 ВИКТОР СТАНИМИРОВ СПИРИЕВ Член на СД 40 000 36 000 4 ПЕТЪР НИКОЛОВ БОЗАДЖИЕВ Член на СД 40 000 36 000 5 ПЕТЪР ХРИСТОВ ПЕТРОВ Член на СД 40 000 36 000 6 КАЙЛ ПАТРИК АНДЕРСЕН Член на СД 40 000 36 000 7 ФЛОРИАН ХЮТ Член на СД 40 000 36 000 8 ВИКТОР СТАНИМИРОВ СПИРИЕВ Изпълнителен директор 737 195 655 903 9 ПЕТЪР НИКОЛОВ БОЗАДЖИЕВ Групов оперативен директор 481 418 425 704 10 ПЕТЪР ХРИСТОВ ПЕТРОВ Директор Дивизия Батерии 279 858 244 300 11 ЧАВДАР ДОЧЕВ ДАНЕВ Финансов директор за връзка с финансови институции 94 111 84 700 През 2023 г. членовете на Съвета на директорите на Монбат АД и прокуристите са получили следните възнаграждения от дъщерни дружества на Монбат АД: Таблица № 23 Име, презиме, фамилия Дъщерно дружество Брутни суми в лева Нетни суми в лева 1 ПЕТЪР НИКОЛОВ БОЗАДЖИЕВ Monbat Holding GmbH 87 188 87 188 2 ПЕТЪР ХРИСТОВ ПЕТРОВ Старт АД 76 000 68 400 3 ФЛОРИАН ХЮТ Monbat Holding GmbH 75 550 75 550 18.Информация за притежаваните от членовете на управителните и контролните органи, прокуристи и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа – вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите Към 31.12.2023 г. членовете на СД на МОНБАТ АД не притежават акции от капитала на дружеството-майка. 69 19.Информация за известните на дружеството договорености, в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери Групата не разполага с информация за договорености, в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери на дружеството-майка. 20.Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал Няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал. 21.Данни за директора за връзки с инвеститорите Даниела Илчева Пеева Тел. +359 2 9882413 ; e-mail investorrelations@monbat.com 1407 София, бул. "Черни връх" 32 А, ет. 4 22.Нефинансова декларация по чл. 48 от Закона за счетоводството и информация по чл. 8 от Регламента за таксономията Парижкото споразумение, прието по Рамковата конвенция на ООН по изменението на климата бе одобрено от Европейският Съюз на 5 октомври 2016 г. В член 2, параграф 1, буква в) от Парижкото споразумение е заложена целта за по-решителни действия в отговор на изменението на климата чрез привеждане на капиталовите потоци в съответствие с целта за постигане на ниски емисии на парникови газове и устойчиво на климатичните изменения развитие, наред с други средства. В тази връзка на 12 декември 2019 г. Европейският съвет прие заключения относно изменението на климата. С оглед на това Регламент (ЕС) 2020/852 (Регламентът за таксономията) представлява ключова стъпка към постигането на целта за неутрален по отношение на климата Съюз до 2050 г. Устойчивостта и преходът към безопасна, неутрална по отношение на климата и устойчива на климатичните изменения кръгова икономика с ефективно използване на ресурсите са от решаващо значение за осигуряване на дългосрочната конкурентоспособност на икономиката на страните от Европейския съюз. За насърчаване на устойчиви инвестиции Регламентът за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852) установява система за класификация в целия Европейски съюз за идентифициране на икономически дейности, които се считат за устойчиви. 70 Съгласно член 8 от този регламент компаниите са длъжни да публикуват показатели за устойчивост от 1 януари 2022 г. Допълнително, Делегиран регламент публикуван от Европейската комисия на 6 юли 2021 г., определя съдържанието, методологията на изчисляване и представянето на тези показатели (Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 на Комисията от 6 юли 2021 година за допълнение на Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския парламент и на Съвета чрез определяне на съдържанието и представянето на информацията, която трябва да бъде оповестявана от предприятията, обхванати от член 19а или 29а от Директива 2013/34/ЕС, по отношение на екологично устойчивите икономически дейности, и чрез определяне на методиката за изпълнение на това задължение за оповестяване). Изискването за предоставяне на показатели за устойчивост съгласно член 8 от Регламента за таксономията се прилага за дружества, които са задължени да публикуват нефинансови отчети в съответствие с член 19а или член 29а от Счетоводната директива 2013/34/ЕС. Това изискване се отнася и до предприятия от обществен интерес по смисъла на Директива 2013/34/ЕС, при условие че техният среден брой служители през финансовата година надвишава 500 независимо от размера на балансовата стойност на активите и нетната стойност на продажбите. Групата на Монбат АД попада в приложното поле на член 8 от Регламента за таксономията и изготвя нефинансова декларация в съответствие със Счетоводната директива 2013/34/ЕС и Закона за счетоводството, транспониращ Директива 2014/95/ЕС. Към момента на изготвяне на Доклада за дейността Директивата за отчитане на корпоративната устойчивост - 2022/2464 все още не е транспонирана в националното законодателство на Р България. Монбат АД представя Консолидирана нефинансова декларация, изготвена в съответствие с изискванията на чл. 51, във вр. с чл.41 и чл. 48 от Закона за счетоводството, като неразделна част от настоящия доклад. Нефинансовата декларация включва описание на политиките по отношение дейността на Групата в областта на екологията, социалните въпроси, служителите, антикорупцията и правата на човека. Допълнително на основание чл. 8 от Регламента за Таксономията Монбат АД предоставя като неразделна част от Нефинансовата декларация и Информацията в съответствие с т.1.2 от Приложение I на Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 – “Определяне на сведенията, оповестявани заедно с КПР на нефинансовите предприятия”. ДВИЖЕНИЕ НА ЦЕНАТА НА АКЦИИТЕ ЗА ПЕРИОДА 71 Ръководството на Групата преценява, че не е налице друга информация, която да не е публично оповестена и която би била важна за акционерите и инвеститорите при вземането на обосновано инвеститорско решение. ii КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ НА МОНБАТ АД СЪГЛАСНО ИЗИСКВАНЕТО НА РАЗПОРЕДБИТЕ НА ЧЛ. 100Н, АЛ. 8 ОТ ЗППЦК 1 1. Информация дали Монбат АД и дружествата от Групата спазват по целесъобразност Кодекса за корпоративно управление, одобрен от заместник-председателя, или друг кодекс за корпоративно управление Монбат АД спазва по целесъобразност Националния кодекс за корпоративно управление и осъществява дейността си в пълно съответствие с принципите и разпоредбите на кодекса. Монбат АД е част от група предприятия по смисъла на §1, т.2 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството и е дружество–майка, което притежава пряко над 50 % от гласовете в общото събрание на няколко дъщерни дружества. Към 31.12.2023 г. Монбат АД притежава пряко и непряко съучастия в дъщерни дружества, част от икономическата група на емитента, посочени в годишния консолидиран доклад за дейността. Дружествата от Групата на Монбат не са публични и не изготвят декларация за корпоративно управление. Те спазват утвърдените практики и политики на групово ниво. 2. Информация относно практиките на корпоративно управление, които се прилагат от Монбат АД в допълнение на Националния кодекс за корпоративно управление Монбат АД и дружествата от групата не прилагат в допълнение на Националния кодекс за корпоративно управление други практики на корпоративно управление, които са част от други кодекси. 3. Обяснение от страна на Монбат АД кои части на Националния кодекс за корпоративно управление не спазва и какви са основанията за това През 2023 г. дейността на Съвета на директорите на Монбат АД е осъществявана в пълно съответствие с нормативните изисквания, заложени в ЗППЦК и актовете по прилагането му, в устава на дружеството, както и в Националния кодекс за корпоративно управление. Корпоративното ръководство на Монбат АД счита, че няма части на Националния кодекс за корпоративно управление, които Групата не спазва. Кодексът се прилага на основата на принципа „спазвай или обяснявай”. Това означава, че дружеството спазва Кодекса, а в случай на отклонение неговото ръководство следва да изясни причините за това. Глава първа – Корпоративни ръководства Монбат АД е дружество с едностепенна система на управление и се управлява от Съвет на директорите в следния състав към 31.12.2023 г.: Чавдар Данев – Председател на СД Петър Христов Петров – член на СД Евелина Славчева – член на СД Петър Бозаджиев – член на СД Кайл Андерсън – член на СД Виктор Спириев – Изпълнителен член на СД 2 Функции и задължения на СД на Монбат АД Съветът на директорите насочва и контролира независимо и отговорно дейността на дружеството съобразно установените визия, цели, стратегии на дружеството и интересите на акционерите.Съветът на директорите следи за резултатите от дейността на дружеството на тримесечна и годишна база и при необходимост инициира промени в управлението на дейността. Съветът на директорите третира равнопоставено всички акционери, действа в техен интерес и с грижата на добър търговец. Членовете на Съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност и управленска и професионална компетентност. Съветът на директорите има приет Етичен кодекс. Дружеството има разработена и функционираща система за управление на риска и вътрешен одит, както и финансово-информационна система. Съветът на директорите е осигурил и контролира интегрираното функциониране на системите за счетоводство и финансова отчетност. Съветът на директорите дава насоки, одобрява и контролира изпълнението на бизнес плана на дружеството, сделките от съществен характер, както и други дейности, установени в устройствените му актове. Съгласно изискванията на ЗППЦК Съветът на директорите следи за всички сделки от съществен характер, като ги одобрява. При наличие на сделки, които самостоятелно или съвкупно надминават посочените в чл. 114, ал. 1 от ЗППЦК прагове Съветът на директорите изготвя мотивиран доклад и приема решение за свикване на Общо събрание на акционерите, на което да бъде овластен от акционерите за извършване на тези сделки. През 2023 г. такива сделки не са извършвани и съответно не е приемано решение на Общото събрание за одобрение на такива. Съветът на директорите се отчита за своята дейност пред Общото събрание на акционерите, като представя за приемане от акционерите годишния индивидуален доклад за дейността и доклад относно изпълнението на политиката за възнагражденията. Избор и освобождаване на членове на Съвета на директорите Общото събрание на акционерите избира и освобождава членовете на Съвета на директорите съобразно закона и Устава на дружеството, както и в съответствие с принципите за непрекъснатост и устойчивост на работата на Съвета на директорите. При предложения за избор на нови членове на Съвета на директорите се спазват принципите за съответствие на компетентност на кандидатите с естеството на Национален кодекс за корпоративно управление в дейността на дружеството. Всички членове на Съвета на директорите отговарят на законовите изисквания за заемане на длъжността им. Функциите и задълженията на корпоративното ръководство, както и структурата и компетентността му са в съответствие с изискванията на Кодекса. В договорите за възлагане на управлението, сключвани с членовете на Съвета на директорите, се определят техните задължения и задачи, критериите за размера на тяхното възнаграждение, задълженията им за лоялност към дружеството и основанията за освобождаване. 3 През отчетната финансова година Монбат АД е прилагало „Политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите“ в съответствие с нормативните изисквания за публичните дружества, целите, дългосрочните интереси и стратегията за бъдещо развитие на дружеството, както и финансово-икономическото му положение в контекста на националната и европейска икономическа конюнктура, при отчитане препоръките на Националния Кодекс за корпоративно управление. През 2023 г. дружеството-майка е прилагало Политика за възнагражденията, а именно: След влизане в сила на промените в Наредба № 48 на КФН, дружеството е привело своята политика за възнагражденията на СД в съответствие с нормативните изисквания и е приело изменение в нея с решение на Общото събрание на акционерите от 18.09.2020 г. Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите и информация относно техния размер са неразделна част от годишния индивидуален доклад за дейността на Съвета на директорите за съответната отчетна година. Дружеството оповестява и доклад относно изпълнение на политиката за възнагражденията и го представя за одобрение от Общото събрание на акционерите. Структура и компетентност Броят на членовете и структурата на Съвета на директорите се определят в Устава на дружеството. Съставът на Съвета на директорите е структуриран по начин, който да гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията му във връзка с управлението на дружеството. Функциите и задълженията на корпоративното ръководство, както и структурата и компетентността му са в съответствие с изискванията на Кодекса. Съветът на директорите осигурява надлежно разделение на задачите и задълженията между своите членове. Съветът на директорите се състои от: •изпълнителен член на СД - ангажиран с текущото представителство на дружеството и ежедневното управление на бизнес процесите; •Председателят и зам. Председател на Съвета на директорите – ангажирани с корпоративната визия и разширяване на пазарите; •независими членове на СД, които контролират действията на изпълнителното ръководство и участват ефективно в работата на дружеството в съответствие с интересите и правата на акционерите. Председателят на Съвета на директорите не е независим директор, тъй като същият е представител на мажоритарния акционер на дружеството, както и през 2023 г. изпълнява функциите на Директор връзки с финансовите институции. Предвид съществуващата структура на капитала на дружеството, членовете на Съвета на директорите считат за целесъобразно Председателят на този орган да не е независим директор. Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Съвета на директорите следват изискванията на закона, устройствените актове и стандартите на добрата професионална и управленска практика. 4 Членовете на Съвета на директорите имат подходящи знания и опит, които изисква заеманата от тях позиция. Информация за професионалната квалификация и опит се оповестява още при предложението за избор на член на СД и същата е част от материалите за Общото събрание. След избор на нови членове на Съвета те се запознават с основните правни и финансови въпроси, свързани с дейността на дружеството. Повишаването на квалификацията на членовете на Съвета на директорите е техен постоянен ангажимент. Членовете на Съвета на директорите разполагат с необходимото време за изпълнение на техните задачи и задължения, въпреки че устройствените актове на дружеството не определят броя на дружествата, в които членовете на Съвета на директорите могат да заемат ръководни позиции. Това обстоятелство се съблюдава при предложенията и избора на нови членове на Съвета на директорите. Изборът на членовете на Съвета на директорите на дружеството става посредством прозрачна процедура, която осигурява освен всичко останало навременна и достатъчна информация относно личните и професионалните качества на кандидатите за членове. Като част от материалите за общото събрание, на което се предлага избор на нов член на Съвета на директорите се представят всички изискуеми от ЗППЦК и Търговския закон декларации, свидетелство за съдимост и професионална биография на кандидата за изборна длъжност. При избора на членове на Съвета на директорите кандидатите потвърждават с декларация или лично пред акционерите верността на представените данни и информация. Процедурата по избор се провежда при явно гласуване и отчитане на гласовете „За“, „Против“ и „Въздържал се“. Резултатите от гласуването се оповестяват чрез протокола от Общото събрание на акционерите. Броят на последователните мандати на членовете на Съвета на директорите осигурява ефективна работа на дружеството и спазването на законовите изисквания. В устройствените актове на дружеството не е предвидено ограничение относно броя на последователните мандати на независимите членове, но това обстоятелство се съблюдава при предложението за избор на независими членове. Възнаграждение Съветът на директорите разработва ясна и конкретна „Политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите“, която се одобрява от ОСА. Политиката определя принципите за формиране на размера и структурата на възнагражденията. В съответствие със законовите изисквания и добрата практика на корпоративно управление размерът и структурата на възнагражденията отчитат: задълженията и приноса на всеки един член на Съвета на директорите в дейността и резултатите на дружеството; възможността за подбор и задържане на квалифицирани и лоялни членове на Съвета на директорите; необходимостта от съответствие на интересите на членовете на Съвета на директорите и дългосрочните интереси на дружеството. Съгласно Политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, дружеството не е предоставяло като допълнителни стимули на изпълнителния член на Съвета на директорите акции, опции върху акции и други финансови инструменти. 5 Възнаграждението на независимите директори, е било само основно без допълнителни стимули и е отразявало участието им в заседания, както и изпълнението на техните задачи относно контрол на дейността на изпълнителното ръководство. Описание на условия в Политиката за възнагражденията, в сила от 18.09.2020 г. Монбат АД изплаща на членовете на Съвета на директорите постоянно възнаграждение, чийто конкретен размер се одобрява от Общото събрание на акционерите на Дружеството и което следва да отчита: •задълженията и приноса на всеки един член на Съвета в дейността и резултатите на Дружеството; •възможността за подбор и задържане на квалифицирани и лоялни членове на Съвета; •наличието на съответствие на интересите на членовете на Съвета и дългосрочните интереси на Дружеството. За 2023 г. размерът на постоянните месечни възнаграждения на членовете на Съвета се определят, както следва: нетно месечно възнаграждение на членовете на СД в размер на 3 000 (три хиляди) лева. Нетното месечно възнаграждение на членове на СД, на които е възложено управлението и представителството на Дружеството се определя с решение на Общото събрание на акционерите на Дружеството. Монбат АД може да изплаща на членовете на СД допълнително променливо годишно възнаграждение. Променливото възнаграждение е елемент от общото възнаграждение под формата на тантиеми или бонуси и се изплаща въз основа на критерии за оценка на изпълнението на дейността. Монбат АД може да изплаща на членовете на СД допълнително променливо годишно възнаграждение под формата на акции или опции върху акции. Прилагането и изпълнението на тази разпоредба се отлага до момента, в който не бъде приета конкретна схема за разпределение на допълнително променливо възнаграждение под формата на акции или опции върху акции с конкретно решение на Общото събрание. Размерът на годишното променливо възнаграждение, изплащано на членовете на Съвета на директорите, не следва да нахвърля 1 500 000 (един милион и петстотин хиляди) лева за целия Съвет на директорите сумарно. Освен полагаща им се част от променливото възнаграждение, на изпълнителния директор може да се изплащат и допълнителни бонуси, чийто размер представлява не повече от 300% (триста процента) от постоянното годишно брутно възнаграждение за съответния член за съответната година. Променливото възнаграждение на членовете на СД на Монбат АД се начислява и изплаща при спазване на следните критерии: •Във връзка с изплащането на променливото възнаграждение се използват финансови и нефинансови критерии за постигнати резултати. Критериите за изплащане на променливо възнаграждение са обективни и измерими и включват показатели, които са от значение за дългосрочната дейност на Дружеството, като критериите се измерват за тригодишен период. Определянето и изпълнението на критериите, проследявани на база нарастване на стойността на определен показател през даден период, се основават на методиката Compound Annual Growth Rate (CAGR). Критериите следват дългосрочното стратегическо планиране на Дружеството, както е комуникирано с пазара и обществеността и се подбират така, че да допринасят за стабилността и изпълнението на стратегията на Дружеството в дългосрочен план. 6 •Критериите, обвързани с финансови показатели, се избират в съответствие с това как те отразяват създаването на стойност от Дружеството и как това се отнася към пазарната капитализация. Финансовите показатели могат да включват, но не се ограничават, до критерии на база консолидирана печалба преди данъци, лихви и амортизации (EBITDA), ръст на консолидирани приходи, консолидирана печалба, ефективност и стойност на нов бизнес. Нефинансовите критерии се избират в съответствие със стратегията на Дружеството да допринесе за стабилни, приобщаващи и устойчиви практики в икономиката и обществото. Нефинансовите критерии могат да включват, но не се ограничават до критерии, свързани с клиенти, служители (като ангажираност, лидерство и развитие на таланти и разнообразие), прослужено време в Дружеството и Групата му от дъщерни дружества, оперативна ефективност, корпоративна социална отговорност и устойчива среда, спазване на приложимите правила и процедури, стабилно и устойчиво развитие на Дружеството и Групата в икономически, социален и екологичен аспект. Съветът на директорите ежегодно следва да определя стойностите по показатели за изпълнение за всяка календарна година в началото на същата година на база анализ на утвърдения бюджет и стратегия за следващия тригодишен период и ги предлага за утвърждаване на Общото събрание на акционерите. Преценката относно изпълнението на финансовите критерии за постигнати резултати се извършва ежегодно от Съвета на директорите на база заверен от регистриран одитор годишен консолидиран финансов отчет на Дружеството. Преценката относно изпълнението на нефинансовите критерии за постигнати резултати се извършва ежегодно от Съвета на директорите на база анализ на постигнатите резултати по заложените нефинансови критерии. След извършване на преценката, СД предлага ежегодно на ОСА да определи конкретен размер на променливото възнаграждение за предходната година, за всеки член на СД в т.ч. и за изпълнителния член. Общото събрание на акционерите има право със свое решение да коригира размера на определеното за изплащане на определен член на СД променливо възнаграждение в случай, че членът на Съвета на директорите е отговорен за поведение, което значително е навредило на Дружеството. Общото събрание на акционерите може да спре изплащането на до 50% от неплатено, или непредоставено променливо възнаграждение на конкретен член на СД, в следните случаи: •значително влошаване на финансовото състояние на Дружеството на консолидирана база, което е следствие от действия/бездействия на съответния член на СД; •съответният член на СД участва, или е отговорен за поведение, което е довело до значителни загуби за Дружеството, или за някое от неговите дъщерни дружества; •в случай на регулаторни промени, налагащи ограничаване размера на подлежащите на изплащане променливи възнаграждения. С решение на Общото събрание на акционерите може да се изисква връщане на до 100% от изплатено, или предоставено променливо възнаграждение на конкретен член на СД в следните случаи: •съответният член на СД е извършил действия, които се считат за злоупотреба, или измама в т.ч. престъпления против собствеността спрямо Дружеството и дъщерните му дружества; 7 •специфично поведение, което е довело до значима (репутационна) вреда за Дружеството, или някое от неговите дъщерни дружества; •съответният член на СД участва, или е отговорен за поведение, което е довело до значителни загуби за Дружеството, или за някое от неговите дъщерни дружества; •променливото възнаграждение е било предоставено въз основа на данни предоставени от съответния член на СД, които впоследствие са се оказали неверни. С цел постигане на стабилни финансови резултати, изплащането на 40% от променливото възнаграждение се разсрочва на равни вноски за срок от 3 години, започващ от датата на вземане на решението на ОСА. Както е посочено разкриването на информация за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите се извършва в съответствие със законовите норми и устройствените актове на дружеството – чрез оповестяване на Доклада за изпълнение на политиката за възнагражденията и годишния индивидуален доклад за дейността на СД. Конкретните възнаграждения, изплатени на членовете на Съвета на директорите са подробно описани в Доклада относно изпълнение на политиката за възнагражденията и Годишния индивидуален доклад за дейността. Акционерите имат лесен достъп до приетата дружествена политика за определяне на възнагражденията и тантиемите на членовете на Съвета на директорите, както и до информация относно получените от тях годишни възнаграждения и допълнителни стимули чрез избраните медии за оповестяване на информация и електронната страница на дружеството. Конфликт на интереси Членовете не Съвета на директорите избягват и не допускат реален или потенциален конфликт на интереси. Процедурите за избягване и разкриване на конфликти на интереси са регламентирани в устройствените актове на дружеството. Членовете на Съвета на директорите незабавно разкриват конфликти на интереси и осигуряват на акционерите достъп до информация за сделки между дружеството и членове на Съвета на директорите или свързани с тях лица чрез представяне на декларацията по чл. 114б от ЗППЦК. Съветът на директорите не е създал конкретно разписана процедура за избягване на конфликти на интереси при сделки със заинтересовани лица и разкриване на информация при възникване на такива, но контролира сключването на съществени сделки, посредством гласуването и одобрението на подобни сделки. Комитети В дружеството функционира Одитен комитет. В съответствие с изискванията на действащото законодателство и въз основа на определените от него критерии, Съветът на директорите предлага на Общото събрание на акционерите на дружеството избора на одитен комитет в състав, който отговаря на законовите изисквания и конкретните нужди на дружеството. Одитният комитет се създава въз основа на писмено определена структура, обхват от задачи, начин на функциониране и процедури за отчитане, описани подробно в Статута на Одитния комитет. 8 Глава втора - Одит и вътрешен контрол Съветът на директорите е подпомаган от Одитен комитет. Одитният комитет писмено мотивира пред Общото събрание предложението си за избор на одитор, като се ръководи от установените изисквания за професионализъм. Съветът на директорите осигурява спазването на приложимото право по отношение на независимия финансов одит. Прилага се ротационен принцип при предложенията и избора на външен одитор. Одитният комитет осигурява надзор на дейностите по вътрешен одит и следи за цялостните взаимоотношения с външния одитор, включително естеството на несвързани с одита услуги, предоставяни от одитора на дружеството. В дружеството е изградена и функционира система за вътрешен контрол, която включва идентифицирането на рисковете, съпътстващи дейността на дружеството и подпомага тяхното ефективно управление. Тя гарантира и ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска е представено в т. 4 - Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Монбат АД във връзка с процеса на финансово отчитане от настоящата декларация за корпоративно управление. Глава трета - Защита на правата на акционерите Съветът на директорите гарантира равнопоставеното третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните акционери чрез защита на техните права. Съветът на директорите улеснява упражняването на акционерните права в границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове на дружеството. Поканата за общото събрание съдържа изискуемата съгласно Търговския закон и ЗППЦК информация, както и допълнителна информация относно упражняване на правото на глас и възможността да бъдат добавяни нови точки в дневния ред по реда на чл. 223а от ТЗ. Съветът на директорите осигурява информираност на всички акционери относно техните права чрез публикуваната на електронната страница на дружеството информация, оповестения устав на дружеството и поканата за всяко конкретно общо събрание на акционерите. Акционерите могат да упражняват правото си на глас чрез пълномощник или чрез кореспонденция. Общо събрание на акционерите Всички акционери са информирани за правилата, съгласно които се свикват и провеждат общите събрания на акционерите, включително процедурите за гласуване чрез Устава на дружеството и поканата за всяко конкретно общо събрание на акционерите. Корпоративното ръководство предоставя достатъчна и навременна информация относно датата и мястото на провеждане на общото събрание, както и пълна информация относно въпросите, които ще се разглеждат и решават на събранието. 9 Поканата и материалите за общото събрание на акционерите се оповестяват чрез Екстри Нюз, електронната страница и корпоративния профил на Монбат АД във Фейсбук, като по този начин достига до обществеността, Комисията за финансов надзор и регулирания пазар на ценни книжа. След представяне на поканата и материалите за общото събрание на акционерите, същите са достъпни и на електронната страница на дружеството. Поканата за общото събрание се предоставя и на Централен депозитар АД. Видно от протоколите от общите събрания на дружеството, Съветът на директорите и избрания председател на Общото събрание на акционерите осигуряват правото на всички акционери да изразяват мнението си, както и да задават въпроси по време на общото събрание. Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас в Общото събрание на дружеството лично или чрез представители и чрез кореспонденция. Като част от материалите за Общото събрание на акционерите Съветът на директорите представя образец на пълномощно, Правила за гласуване чрез пълномощник и Правила за гласуване чрез кореспонденция. Съгласно Устава на дружеството е допустимо упражняването на правото на глас по електронен път. Този способ за упражняване правото на глас обаче все още не се използва, тъй като използването му би оскъпило изключително много процеса на свикване и провеждане на Общо събрание и предвид малкия брой акционери, които взимат участие ежегодно в работата на заседанието и към момента е икономически необосновано неговото използване. Съветът на директорите осъществява ефективен контрол, като създава необходимата организация за гласуването на упълномощените лица в съответствие с инструкциите на акционерите и по разрешените от закона начини. Съветът на директорите назначава мандатна комисия, която регистрира акционерите за всяко конкретно общо събрание и предлага на Общото събрание избор на Председател, Секретар и Преброители. Ръководството на Общото събрание следи стриктно за законосъобразното провеждане на Общото събрание, включително и за начина на гласуване на упълномощените лица. При констатиране на разлики във волята на упълномощителя и вота на упълномощеното лице това обстоятелство се вписва в протокола и съответно се зачита волята на упълномощителя. Съветът на директорите е изготвил и приел набор от документи за организирането и провеждането на редовните и извънредните Общи събрания на акционерите на дружеството, които гарантират равнопоставено третиране на всички акционери и правото на всеки от акционерите да изрази мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание. Съветът на директорите организира процедурите и реда за провеждане на Общото събрание на акционерите по начин, който не затруднява или оскъпява ненужно гласуването. Съветът на директорите насърчава участието на акционери в Общото събрание на акционерите, и е предвидил възможност за дистанционно упражняване на правото на глас в Общото събрание. Членовете на Съвета на директорите присъстват на общите събрания на акционерите на дружеството. 10 Материали на Общото събрание на акционерите Текстовете в писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание са конкретни и ясни и не въвеждат в заблуждение акционерите. Всички предложения относно основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание, в т.ч. предложението за разпределяне на печалба. Дружеството поддържа на електронната си страницата си специална секция относно правата на акционерите и участието им в Общото събрание на акционерите – www.monbatgroup.com. Съветът на директорите съдейства на акционерите, имащи право съгласно действащото законодателство, да включват допълнителни въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание, като извършва всички необходими правни и фактически действия за оповестяване на добавените допълнително въпроси в дневния ред на вече свикано общо събрание. Съветът на директорите гарантира правото на акционерите да бъдат информирани относно взетите решения на Общото събрание на акционерите чрез оповестяване на Протокола от общото събрание на акционерите чрез избраните медийни агенции. Еднакво третиране на акционери от един клас Съгласно Устава на дружеството и вътрешните актове на дружеството всички акционери от един клас се третират еднакво, както и всички акции в рамките на един клас дават еднакви права на акционерите от същия клас. Съветът на директорите гарантира предоставянето на достатъчно информация на инвеститорите относно правата, които дават всички акции от всеки клас преди придобиването им чрез публикуваната информация на електронната страница на дружеството, както и чрез провеждане на разговори и персонални срещи с ръководството и/или директора за връзки с инвеститорите. Консултации между акционерите относно основни акционерни права Съветът на директорите не препятства акционерите, включително институционалните такива, да се консултират помежду си по въпроси, които се отнасят до техните основни акционерни права, по начин, който не допуска извършване на злоупотреби. Сделки на акционери с контролни права и сделки на злоупотреба Съветът на директорите не допуска осъществяването на сделки с акционери с контролни права, които нарушават правата и/или законните интереси на останалите акционери, включително при условията на договаряне сам със себе си. При извършването този вид сделки е необходимо изрично решение на Съвета на директорите, като заинтересуваните лица се изключват от гласуването. При индикации за преминаване на законоустановените прагове по чл. 114, ал. 1 от ЗППЦК Съветът на директорите изготвя мотивиран доклад и инициира свикването и провеждането на общо събрание на акционерите, на което да бъдат подложени на гласуване сделките. През 2023 г. не са извършвани подобни сделки и съответно процедури. 11 Глава четвърта - Разкриване на финансова и нефинансова информация Съветът на директорите е приел политиката за разкриване на финансова информация в съответствие със законовите изисквания и устройствените актове на дружеството. В съответствие с приетата политика корпоративното ръководство е създало и поддържа система за разкриване на финансова информация. Системата за разкриване на финансова информация гарантира равнопоставеност на адресатите на информацията (акционери, заинтересовани лица, инвестиционна общност) и не позволява злоупотреби с вътрешна информация. Вътрешната информация се оповестява в законоустановените форми, ред и срокове чрез избраните медийни агенции. Дружеството полза единна точка за разкриване на информация по електронен път, като по този начин информацията достига едновременно и в некоригиран вид до обществеността, КФН и регулирания пазар на ценни книжа. Информация в некоригиран вид и в същия обем се публикува и на електронната страница на дружеството, както и във Фейсбук профила на компанията. По този начин изпълнителното ръководство на дружеството гарантира, че системата за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки. Дружеството публикува ежегодно корпоративен календар, в който са посочени конкретните дати за оповестяване на регулирана информация, както и оповестяванията, свързани със свикването и провеждането на Общо събрание на акционерите. Дружеството своевременно оповестява структурата на капитала и споразумения, които водят до упражняване на контрол съгласно неговите правила за разкриване на информация. Оповестяването се извършва при спазване на ЗППЦК и актовете по прилагането му, както и приложимата европейска регулация. Съветът на директорите гарантира чрез упражнявания контрол по изпълнение на политиката за разкриване на информация, че правилата и процедурите, съгласно които се извършват придобиването на корпоративен контрол и извънредни сделки като сливания и продажба на съществени части от активите са ясно и своевременно оповестявани. Съветът на директорите утвърждава и контролира заедно с груповия финансов директор и директора за връзки с инвеститорите вътрешни правила за изготвяне на годишните и междинните отчети и реда за разкриване на информация. Дружеството разкрива нефинансова информация на консолидирана база въз основа на изискванията на чл. 49 от Закона за счетоводството. Дружеството поддържа електронна страница – www.monbatgroup.com с утвърдено съдържание, обхват и периодичност на разкриваната чрез нея информация. Съдържанието на електронната страница на дружеството покрива изцяло препоръките на Националния кодекс за корпоративно управление. Дружеството поддържа и англоезична версия на корпоративната електронна страницата с идентично съдържание. Дружеството периодично разкрива информация за корпоративното управление. Съветът на директорите на „МОНБАТ” АД счита, че с дейността си през 2023 г. e създал предпоставки за достатъчна прозрачност във взаимоотношенията си с инвеститорите, финансовите медии и анализатори на капиталовия пазар. 12 През 2023 г. Монбат АД е оповестявало регулирана информация в сроковете и по реда, предвиден в ЗППЦК и актовете по прилагането му. Глава пета - Заинтересовани лица. Устойчиво развитие Корпоративното ръководство осигурява ефективно взаимодействие със заинтересованите лица. Към тази категория се отнасят определени групи лица, на които дружеството директно въздейства и които от своя страна могат да повлияят на дейността му. Монбат АД идентифицира като заинтересовани лица с отношение към неговата дейност следните групи лица: клиенти, служители, кредитори, доставчици, местна общност и други контрагенти, свързани с осъществяване на дейността на Дружеството. Монбат АД регулярно оповестява и нефинансова информация. Дружеството е разработило следните политики: 1.Политика за безопасност и здраве при работа в Монбат АД; 2.Политика по качество 3.Политика по околна среда. В своята политика спрямо заинтересованите лица, Монбат АД се съобразява със законовите изисквания въз основа на принципите на прозрачност, отчетност и бизнес етика. 4. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Монбат АД във връзка с процеса на финансово отчитане При описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска следва да се има предвид, че нито ЗППЦК, нито Националния кодекс за корпоративно управление не дефинират вътрешно-контролна рамка, която публичните дружества в България да следват. Ето защо за целите на изпълнението на задълженията на дружеството по чл. 100н, ал. 8, т. 4 от ЗППЦК при описанието на основните характеристика на системите са ползвани рамките на Международен одиторски стандарт 315. Общо описание на системата за вътрешен контрол и управление на риска В дружеството функционира система за вътрешен контрол и управление на риска („системата“), която гарантира ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. Системата е изградена и функционира и с оглед идентифициране на рисковете, съпътстващи дейността на дружеството, и подпомагане тяхното ефективно управление. Съветът на директорите носи основната отговорност и роля по отношение на изграждане на системата за вътрешен контрол и управление на риска. Той изпълнява както управляваща и насочваща функция, така и текущ мониторинг. Текущият мониторинг от корпоративното ръководство се състои в оценяване дали системата е подходяща все още за дружеството в условията на променена среда, дали действа както се очаква и дали се адаптира периодично към променените условия. Оценяването на избрани области, извършвано в този контекст като отговорност на висшия мениджмънт се съобразява с приоритетите на компанията. 13 Оценяването също е съразмерно с характеристиките на компанията и влиянието на идентифицираните рискове. Контролна среда Контролната среда включва функциите за общо управление и ръководните такива, както и отношението, информираността и действията на Съвета на директорите, отговорен за управлението в широк смисъл и отговорното управление по отношение на вътрешния контрол. •Личната почтеност и професионална етика на ръководството и персонала. Изпълнителният член на СД (изпълнителният директор) на дружеството и лицата, ангажирани с процеса на вътрешен контрол и управление на риска притежават необходимите познанията и уменията, необходими за изпълнение на задачите, които изисква процесът, които определят длъжностната характеристика на дадено лице. Изпълнителният директор на дружеството следи нивата на компетентност за конкретни работни места и начините, по които тези нива се превръщат в изисквани реквизити за умения и познания. •Управленска философия и стил на работа на ръководството. Съзнанието за контрол в дружеството се влияе в значителна степен от лицата, натоварени с общо управление. Отговорностите на изпълнителния директор са уредени в устава на дружеството и договора за управление. На Съвета на директорите на дружеството са възложени функции по планиране, организиране и контрол на цялостната дейност на дружеството. Допълнително, чрез Вътрешни правила за финансово управление и контрол в дружеството са разпределени функциите между изпълнителния директор и финансовия директор, с оглед функциониране на процедурите за предварителен контрол и за пълно, вярно, точно и своевременно осчетоводяване на всички операции, както и на системата за двоен подпис. •Организационната структура, осигуряваща разделение на отговорностите, йерархичност и ясни правила, права, задължения и нива на докладване. Установяването на подходяща организационна структура включва вземане под внимание на основните области на правомощия и отговорности и подходящите йерархични нива на отчетност и докладване. Изпълнителният директор преценява уместността на организационната структура на дружеството, като предлага на Съвета на директорите на дружеството актуализиране на тази структура с оглед размера и характера на дейностите на дружеството. При възлагането на правомощия и отговорности на останалите служители в дружеството се отчитат приложимите за сектора бизнес практики, познания и опит на служителите и наличните в дружеството ресурси. •Политиките и практиките по управление на човешките ресурси. При подбора на персонал се взема предвид основно образователния ценз, предишен професионален опит, минали постижения и доказателства за почтеност и етично поведение. По този начин се изразява и ангажираността на дружеството да назначава компетентни и надеждни служители. •Компетентността на персонала. Служителите извършват дейността си компетентно, обективно и добросъвестно, като се стремят непрекъснато да подобряват работата си в интерес на гражданите. Служителите следват поведение, което не накърнява престижа на дружеството, не 14 само при изпълнение на служебните задължения, но и в своя обществен и личен живот. При изпълнение на служебните си задължения служителите се отнасят любезно, възпитано и с уважение към всеки, като зачитат правата и достойнството на личността и не допускат каквито и да са прояви на дискриминация. Управление на риска В дружеството е прилаган утвърденият стандартизиран подход за управление на риска, осигуряващ планиране и предприемане на адекватни действия спрямо идентифицираните рискове, които биха могли да застрашат постигане целите на дружеството. Съветът на директорите идентифицира следните видове риск, относими към Групата и нейната дейност: общи (систематични) и специфични (несистематични). Систематичните рискове са свързани с макросредата, в която дружеството функционира, поради което в повечето случаи същите не подлежат на управление от страна на ръководния екип. Несистематични рискове са пряко относими към дейността на Дружеството. За тяхното минимизиране се разчита на повишаване ефективността от вътрешно-фирменото планиране и прогнозиране, което осигурява възможности за преодоляване на евентуални негативни последици от настъпило рисково събитие. Общият план на Съвета на директорите на Дружеството за управление на риска се фокусира върху непредвидимостта на финансирането на дейността на дружеството. Съветът на директорите се стреми да сведе до минимум потенциалното отрицателно въздействие върху финансовото състояние на Дружеството. Всеки от рисковете, свързани с държавата – политически, икономически, кредитен, инфлационен, валутен – има самостоятелно значение, но общото им разглеждане и взаимодействието между тях формират цялостна представа за основните икономически показатели, пазарните условия, конкурентните условия в страната, в която съответното дружество осъществява своята дейност. Подробно описание на рисковете, характерни за дейността на Монбат АД е представено в доклада за дейността. Контролни дейности В дружеството се прилагат подходящи контролни механизми, които са въведени в зависимост от необходимостта от тях и оценката на риска, и в съответствие с нормативните изисквания. Съгласно изискванията на чл. 13 от ЗФУКПС и в съответствие с вътрешните правила на дружеството, се прилагат контролни дейности, които включват: •система за двоен подпис; •правила за достъп до активите и информацията; •политики и процедури за предварителен контрол за законосъобразност; •политики и процедури за текущ контрол върху изпълнението на поети финансови ангажименти и сключени договори; •политики и процедури за последващи оценки на изпълнението; •политики и процедури за обективно, точно, пълно, достоверно и навременно осчетоводяване на всички стопански операции; •политики и процедури за управление на човешките ресурси; •политики и процедури за спазване на лична почтеност и професионална етика. 15 Информация и комуникация Изградените информационни и комуникационни системи в дружеството дават възможност за изпълнение на задълженията на всички длъжностни лица, като осигуряват проследимост на действията и процесите. Информационната система, съществена за целите на финансовото отчитане, която включва счетоводната система, се състои от процедури и документация, разработени и установени с цел: •идентифициране, събиране и разпространяване в подходяща форма и срокове на надеждна и достоверна информация, която да позволява на всяко длъжностно лице да поеме определена отговорност; •ефективна комуникация, която да протича по хоризонтала и вертикала до всички йерархични нива на организацията; •свеждане до знанието на всички служители на ясни и точни указания и разпореждания по отношение на ролята и отговорностите им във връзка с финансовото управление и контрол; •прилагане на система за документиране и документооборот, съдържаща правила за съставяне, оформяне, движение, използване и архивиране на документите; •документиране на всички операции, процеси и трансакции с цел осигуряване на адекватна одитна пътека за проследимост и наблюдение; •надеждна отчетност, която включва: нива и срокове за докладване; видове отчети, които се представят на ръководството; форми на докладване при откриване на грешки, нередности, измами или злоупотреби. Комуникацията от страна на Дружеството на ролите и отговорностите във финансовото отчитане и на важни въпроси, свързани с нея, включва осигуряването на разбиране за индивидуалните роли и отговорности, свързани с вътрешния контрол върху нея. Тя включва такива въпроси като например степента, в която счетоводният екип разбира по какъв начин дейностите му в информационната система за финансово отчитане са свързани с работата на други лица и средствата за докладване на изключения към ръководството. Вътрешните правила, както и други процедури, правила и политики се предоставят за запознаване на служители на Дружеството, което се удостоверява с подпис. Текущо наблюдение на контролите Текущото наблюдение на контролите е процес за оценка на ефективността на резултатите от функционирането на вътрешния контрол във времето. То включва своевременна оценка на ефективността на контролите и предприемане на необходимите оздравителни действия. Съветът на директорите извършва текущо наблюдение на контролите чрез текущи дейности, отделни оценки или комбинация от двете. Текущите дейности по наблюдение често са вградени в нормалните повтарящи се дейности на дружеството и включват регулярни управленски и надзорни дейности. 16 5. Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане 5.1. Информация по член 10, параграф 1, буква "в" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане - значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО Към 31.12.2023 г. акционерите, притежаващи 5 на сто или повече от капитала и правата на глас в Общото събрание на акционерите са посочени с конкретни имена: Таблица № 22 Наименование на акционер Брой притежавани акции Процент от капитала Приста Ойл Холдинг ЕАД, гр. София 16 666 371 42.73% Приста Холдко Кооператиф У.А. 8 103 758 20.78% Монбат Трейдинг ООД, гр. София 2 785 650 7.14% УПФ Доверие 2 582 864 6.62% ЗУПФ Алианц България 2 105 403 5.40% Други физически и юридически лица 6 755 954 17.33% Собствени акции (33 545) (0.08%) Приста Ойл Холдинг ЕАД и Монбат Трейдинг ООД са свързани лица и заедно притежават 49.87% от акциите и правата на глас. 5.2. Информация по член 10, параграф 1, буква "г" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане - притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права Монбат АД няма акционери със специални контролни права. 5.3. Информация по член 10, параграф 1, буква "е" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане - всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа 17 Не съществуват ограничения върху правата на глас на акционерите на Монбат АД. За участие в Общото събрание акционерите трябва да се легитимират с предвидените в закона, Устава и поканата за общото събрание документи, удостоверяващи тяхната самоличност и представителна власт и да се регистрират от Мандатната комисия в списъка на присъстващите акционери преди началния час на заседанието на Общото събрание. 5.4. Информация по член 10, параграф 1, буква "з" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане - правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния договор Съгласно разпоредбите на Устава на дружеството, общото събрание на акционерите определя броя, избира и освобождава членовете на Съвета на директорите и определя възнаграждението за работата им в него. Съгласно Устава на дружеството, Съветът на директорите се избира за срок до 5 години. Общото събрание на акционерите може по всяко време да реши извършване на промени в числеността и състава на Съвета на директорите, като членовете на съвета могат да бъдат преизбирани без ограничение. Член на Съвета на директорите може да бъде дееспособно физическо лице и юридическото лице, което отговаря на изискванията на закона и притежава необходимата професионална квалификация във връзка с дейността на дружеството. 5.5. Информация по член 10, параграф 1, буква "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане - правомощия на членовете на съвета, и по-специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции В Устава на дружеството са посочени всички правомощия на СД. Съгласно Устава на дружеството, Съветът на директорите няма право да взема решения за увеличаване на капитала на Дружеството. Това се извършва по решение на Общото събрание на акционерите. Съгласно Устава на дружеството, Съветът на директорите е овластен да приема решения за обратно изкупуване на собствени акции на дружеството. 6. Състав и функциониране на административните, управителните и надзорните органи на Монбат АД и техните комитети Монбат АД има едностепенна система на управление. Дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите, който, към датата на изготвяне на настоящата декларация е в следния състав: •Чавдар Данев – Председател на СД •Петър Христов Петров – член на СД •Евелина Славчева – член на СД •Петър Бозаджиев – член на СД •Кайл Андерсън – член на СД •Виктор Спириев – Изпълнителен член на СД 18 Съветът на директорите приема правилник за работата си и избира Председател и Зам. председател от своите членове. Съветът на директорите се събира на редовни заседания най–малко веднъж на три месеца, за да обсъди състоянието и развитието на дружеството. Всеки член на съвета може да поиска от председателя да свика заседание за обсъждане на отделни въпроси. Съветът на директорите приема решения, ако присъстват най-малко половината от членовете му лично или представлявани от друг член на съвета. Присъстващ член не може да представлява повече от един отсъстващ. Решенията се вземат с обикновено мнозинство. На заседанията на Съвета на директорите се водят протоколи, които се подписват от всички присъстващи членове. Съветът на директорите може да взема решения неприсъствено чрез протокол, подписан от всичките му членове. 7. Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на административните, управителните и надзорните органи на Монбат АД във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, целите на тази политика на многообразие, начинът на приложението й и резултатите през отчетния период; когато не се прилага такава политика, декларацията съдържа обяснение относно причините за това. Дружеството е разработило редица вътрешни документи, които могат да бъдат класифицирани като политика на многообразие по отношение на управителните и надзорните органи във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит. Такива вътрешни документи са: Правилник за работа на Съвета на директорите, Политика за подбор на кадри, Етичен кодекс, Правила за обработване на лични данни, Правила за структурата на вътрешната организация. Всеки един от горепосочените документи самостоятелно и съвкупно с останалите изграждат политиката на дружеството за многообразие на управителните и надзорните органи във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, целите на тази политика на многообразие. Вътрешните документи изискват в Дружеството да се прилага балансирана политика за номиниране на членове на корпоративното ръководство, които да притежават образование и квалификация, които съответстват на естеството на работа на компанията, неговите дългосрочни цели и бизнес план. Вътрешните актове на дружеството насърчават търсенето на баланс между половете на всички управленски нива. Дружеството не дискриминира членовете на корпоративните ръководства на основата на критерия възраст. iii КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ И ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. 8 ОТ РЕГЛАМЕНТА ЗА ТАКСОНОМИЯТАНА ГРУПА МОНБАТ ЗА 2023 Г. 1 КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯНА ГРУПА МОНБАТ ЗА 2023 Г. I.Обхват и субекти на декларацията Информацията в декларацията за нефинансова информация обхваща периода 01.01.2023 г. до 31.12.2023 г. Към 31.12.2023 г. икономическата група на Монбат АД е съставена от следните дружества: Таблица №1 № Наименование на дружество Основна дейност Дял в капитала или от гласовете в ОС към 31.12.2023 г. 1 СТАРТ АД, гр. София Производство, сервиз и реализация на акумулатори, инженерингова и развойно-внедрителска дейност, външна и вътрешна търговия. 97.80% от акциите с право на глас 2 SC MONBAT RECYCLING S.R.L Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Румъния, както и експорт и импорт от и в Румъния на скраб, материали и готова продукция 100% от капитала 3 МОНБАТ РИСАЙКЛИНГ ЕАД Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на България 100% от капитала 4 MONBAT PLC DOO Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Сърбия, както и експорт и импорт от и в Сърбия на скраб, материали и готова продукция 100% от капитала 5 SC MONBAT ROMANIA S.R.L. Търговско дружество: търговия сервиз и реализация на акумулатори, акумураторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб 100% от капитала 6 Монбат Ню Пауър АД Търговско Дружество 51% от капитала 7 Energy Batteries Nigeria Limited Търговия с различни видове батерии и аксесоари към тях 100% от капитала 8 MONBAT HOLDING GmbH Холдингова компания, притежаваща дружества „EAS BATTERIES“ GmbH и „MONBAT NEW POWER“ GmbH 100 % от капитала 9 EAS BATTERIES GmbH Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта литиево-йонни батерии. 100% от капитала 10 MONBAT NEW POWER GmbH Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта литиево-йонни батерии. 100 % от капитала 11 Monbat Italy S.R.L. Холдингова компания, притежаваща дружеството Piombifera Italiana 100% от капитала 12 Piombifera Italiana SPA Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Италия, както и експорт и импорт от и в Италия на скраб и материали, извлечени от скраб акумулаторни батерии 100% от капитала 13 YU Monbat DOO Търговско дружество с предмет на дейност: търговия сервиз и реализация на акумулатори, акумураторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб 100% от капитала 2 № Наименование на дружество Основна дейност Дял в капитала или от гласовете в ОС към 31.12.2023 г. 14 Монбат Cпед ЕООД Транспортни услуги, външен и вътрешен транспорт, спедиторски услуги, превози на стоки, експорт и импорт на специални стоки и предмети, разкриване на складова мрежа в страната, търговско агентство и посредничество 100% от капитала 15 АРТМОНБАТ АД Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта на наноструктурните материали; продажба на наноструктурни добавки в различните отрасли на промишлеността 51% от капитала 16 Monbat Immobilien GmbH Търговско дружество 100% от капитала 17 STC S.R.L. Производство, инсталация, развитие на изследователска дейност в областта на химическа и електрохимична, металургична и екологична индустрия; продажба и инсталация на машини 66,66% от капитала 18 Monbat South Africa Pty. Ltd. Търговия с различни видове батерии и аксесоари към тях 51% от капитала 19 Монбат ЕНБИПИ ЕАД Развойна дейност в областта на би-полярни акумулаторни батерии 100% от капитала 20 Société Nouvelle des Accumulateurs (SNA) Холдингова компания, притежаваща мажоритарен дял и контролираща останалите дружества от Група Nour. Също така - производство, сервиз и реализация на акумулатори, инженерингова и развойно-внедрителска дейност, външна и вътрешна търговия и изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства. 60% от капитала 21 Société NOUR Distribution (SND) Реализация на акумулатори на тунизийския пазар чрез изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства. 59.85% от капитала 22 Société Technique et Ingénierie de Précision (TIP) Предоставяне на инженерингови услуги и услуги по поддръжка на дружества от Група Nour 55% от капитала 23 Société NOUR des Batteries Industrielles (NBI) Предоставяне на услуги на дружества от Група Nour 44.31% от капитала 24 Société NOUR Recycling (SNR) Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, полиетилен и полипропиленови материали, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Тунис 30.50% от капитала Основната дейност на Групата е разделена в четири сегмента: •Сегмент за производство на оловно-киселинни батерии, който произвежда широка продуктова гама от стартерни и стационарни батерии, както и батерии с циклично приложение. •Сегмент за рециклиране на индустриални материали, който произвежда олово, оловни сплави, натриев сулфат и регранулиран полипропилен за производствените нужди на сегмент оловно-киселинни батерии и за продажба на външни клиенти, както и производство на оборудване за рециклиране на промишлени материали. •Сегмент на индустриална група Нур за производство и рециклиране на оловно-киселинни батерии. •Сегмент други, който включва логистичните и външно-търговските дружества на Групата, както и дружествата със спомагателна дейност. 3 II.ОСНОВАНИЕ ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ Декларацията за нефинансова информация се изготвя от дружествата или групи от дружества, които отговарят към 31.12.2023 г. на следните критерии: големи предприятия от обществен интерес, които към 31 декември на отчетния период надвишават критерия за среден брой служители през финансовата година от 500 души. Съгласно действащата нормативна уредба за Група Монбат възниква задължение за представяне на декларация за представяне на нефинансова информация на консолидирана база. Декларацията за нефинансова информация представлява неразделна част от Годишния консолидиран финансов отчет на Монбат АД за 2023 г. III.ЕКОЛОГИЧНИ ВЪПРОСИ Отговорността на корпоративното ръководство на Групата Монбат АД, която обхваща два от най-големите производители на акумулаторни батерии в България, един от най-големите производители на акумулаторни батерии в Тунис, две компании за производство на батерии в Германия, четири рециклиращи компании в Европа - България, Румъния, Сърбия, Италия и една рециклираща компания в Тунис, като динамично развиваща се Група намира израз и в отношението към околната среда. Ръководството на Групата Монбат АД разглежда дейностите по предотвратяване на замърсяването или неговото намаляване с цел постигане на максимално ниво на опазване на човешкото здраве и защитата на околната среда и като основен приоритет и определящ фактор в дългосрочното и устойчиво развитие. Дългогодишна практика на Групата е да предоставя ясна и точна екологична информация за продуктите, услугите и дейностите си на клиентите, доставчиците и цялата общественост. Мениджмънтът на Монбат АД полага усилия за намаляване влиянието на предприятията от Групата върху околната среда чрез: •eфективно използване на природни ресурси; •минимизиране на образуването на отпадъци и увеличаване дела на рециклиране на отпадъците; •предотвратяване на замърсяването на околната среда чрез намаляване и свеждане до минимум на отделяните вредни емисии; •използване на най-добри налични техники и добри управленчески практики при разширение на производството; •собствен мониторинг на компонентите на околната среда. Система за самоконтрол – с изграждането и функционирането на системата за вътрешен контрол на групово ниво се цели постигането на непрекъснато съответствие с изискванията на нормативната уредба по околна среда, здравето и безопасността на хората. Същата е основата на Интегрирана система за управление. Системата за самоконтрол дава оценка за ефективността и резултатността на системата за управление и на дейността на Групата Монбат като цяло. 4 1. Съществена информация, свързана с контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му: Kонтролът върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му се осъществяват на групово ниво чрез спазване на приложимите задължения по законодателствата на Европейския съюз и страните, в които дружествата от Групата осъществяват своята дейност. Таблица №2 Наименование на дружество Информация, свързана с контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му Приложимо законодателство Монбат АД Стратегията за развитие на Монбат АД включва участие в дългосрочни общественополезни проекти в областта на опазване на околната среда. Дружеството има издадено комплексно разрешително № 2-Н3/2019 г., актуализирано с Решение № 2-Н3-И0-А1/2022 г. То включва конкретни изисквания и норми по компоненти на околната среда. Това разрешително е общо за две дружества – Монбат АД и Монбат Рисайклинг ЕАД, тъй като те се намират на една и съща производствена площадка. Има изградени пречистващи съоръжения за третиране на отпадъчните газове, отделяни в атмосферния въздух. Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция, преди да бъдат заустени в Градската пречиствателна станция за отпадъчни води (ГПСОВ) на гр. Монтана. Всички пречистващи съоръжения към технологичните линии се поддържат редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималния им работен режим. През 2023 г. няма констатирани несъответствия от изпускане на емисии в околната среда, съгласно изискванията на комплексното разрешително. Всички норми на допустими емисии са спазени. Дружеството отчита следните емисии за 2023 г., съгласно Европейския регистър за изпускане и пренос на замърсители – ЕРИПЗ относно Регламент 166/2006: Въздух: олово –125 кг/год.; прах – 246 кг/ год. Води: олово – 0.13 кг/год.; цинк – 0.13 кг/год.; общ органичен въглерод – 32.33 кг/год. Спазват се изискванията по отношение съхранението на всички химични вещества и смеси, класифицирани в една или повече категории на опасност, съгласно Регламент /ЕО/ № 1272/2008 г. относно класифицирането, етикетирането и опаковането на вещества и смеси - REACH. За съхраняваните суровини, спомагателни материали, горива и продукти има налични информационни листове за безопасност. Дейностите по управление на отпадъците се извършват съгласно изискванията на нормативната уредба. Налични са договори с фирмите, транспортиращи и третиращи отпадъците, като същите притежават необходимите разрешителни документи за тези дейности. От 2021 г. отчитането на дейностите по управление на отпадъците се осъществява чрез НИСО – национална информационна система Законодателство на Република България и европейско законодателство по опазване на околната среда 5 отпадъци, поддържана от ИАОС – Изпълнителна агенция по околна среда. Дружеството има изградена Система за управление на излезли от употреба оловно-кисели акумулаторни батерии. Монбат АД има сключени договори за доставка на НУБА с дистрибутори и фирми, притежаващи съответните разрешителни. Площадките за събиране на НУБА, както и магазините, в които се продават нови акумулаторни батерии, са разположени на територията на цялата страна. Дружеството предоставя специализирани контейнери за събиране на НУБА на своите доставчици и дистрибутори. Контейнерите се разполагат от доставчиците на съответните площадки за събиране на НУБА, както и в магазини или складове, където се продават акумулаторни батерии на Монбат АД. Старите акумулаторни батерии са сред масово разпространените опасни отпадъци и дружеството дава своя съществен принос в опазване на околната среда, като ги събира и рециклира. Получените чрез рециклиране олово и полипропилен се влагат отново в производството на нови акумулаторни батерии и по този начин ефективно се оползотворяват отпадъците. Дружеството работи по собствена Програма за управление на излезли от употреба оловно-кисели акумулаторни батерии с период на действие 2023-2027 г., утвърдена от Министъра на околната среда и водите. Монбат АД има създадена и поддържана система за управление на околната среда – СУОС. От септември 2018 г. дружеството притежава Сертификат № 0100560, доказващ съответствие на СУОС с изискванията на стандарта БДС EN ISO 14001:2015. Стандартът е насочен към деликатния баланс между запазването на ефективността на производството от една страна и намаляването на отрицателното влияние върху околната среда – от друга, ангажирайки всички звена на организацията за достигане и на двете цели. Монбат АД инвестира непрекъснато в опазване на околната среда. Изразходваните средства през 2023 г. в тази област са на стойност 229 749 лв. за: -изграждане на тръбно трасе - ЛПСОВ-басейни за утаява; -Изграждане на аспирация на цех за отливане на оловна лента. Стартиран е проект за „Изграждане на водно стопанство за третиране на подземни води от сондажен кладенец чрез предварителна филтрация и последваща обратна осмоза“, който към края на 2023 г. , все още не е приключен. Monbat PLC DOO Опазването на околната среда в района, в който оперира, е приоритет за MONBAT PLC DOO. Дружеството има издадено комплексно разрешително 140-501-202-2022-05/2022 г. Разрешителното включва конкретни изисквания и норми по компоненти на околната среда. Има изградени пречистващи съоръжения за третиране на отпадъчните газове, отделяни в атмосферния въздух. Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция и се заустват в градската канализация на населеното място. Законодателство на Република Сърбия по опазване на околната среда 6 Всички пречистващи съоръжения към технологичните линии се поддържат редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималния им работен режим. През 2023 г. няма констатирани несъответствия от изпускане на емисии в околната среда, съгласно изискванията на комплексното разрешително. Всички норми на допустими емисии са спазени. Дружеството отчита следните емисии за 2023 г., съгласно Европейския регистър за изпускане и пренос на замърсители – ЕРИПЗ относно Регламент 166/2006: Въздух: олово – 42.51 кг/год.; прах – 381.72 кг/ год.; серни оксиди – 8 778.09 кг/ год.; азотни оксиди – 9 461.18 кг/ год.; въглероден моноксид – 533.08 кг/ год. Спазват се изискванията по отношение съхранението на всички химични вещества и смеси, класифицирани в една или повече категории на опасност, съгласно Регламент /ЕО/ № 1272/2008 г. относно класифицирането, етикетирането и опаковането на вещества и смеси - REACH. За съхраняваните суровини, спомагателни материали, горива и продукти има налични информационни листове за безопасност. Дейностите по управление на отпадъците се извършват съгласно изискванията на нормативната уредба. Налични са договори с фирмите, транспортиращи и третиращи отпадъците, като същите притежават необходимите разрешителни документи за тези дейности. Monbat PLC DOO инвестира непрекъснато в опазване на околната среда. Изразходваните средства през 2023 г. в тази област са на стойност 147 470 евро за: -преработка на компресия; -закупуване на пластмасови контейнери за съхранение на акумулаторни батерии, биг-бег чували и др.; Старт АД Опазването на околната среда в района, в който оперира, е приоритет за Старт АД. Дружеството има издадено комплексно разрешително № 144-Н2/2023г., включващо конкретни изисквания и норми по компоненти на околната среда. Има изградени пречистващи съоръжения за третиране на отпадъчните газове, отделяни в атмосферния въздух. Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция, преди да бъдат заустени в градската канализация на гр. Добрич. Всички пречистващи съоръжения към технологичните линии се поддържат редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималния им работен режим. През 2023 г. няма констатирани несъответствия от изпускане на емисии в околната среда, съгласно изискванията на комплексното разрешително. Всички норми на допустими емисии са спазени. Дружеството отчита следните емисии за 2023 г., съгласно Европейския регистър за изпускане и пренос на замърсители – ЕРИПЗ относно Регламент 166/2006: Законодателство на Република България и европейско законодателство по опазване на околната среда 7 Въздух: олово – 59.04 кг/год.; прах – 116.5 кг/ год. Води: общ фосфор – 1.7 кг/год.; цинк – 0.23 кг/ год.; общ органичен въглерод – 65.34 кг/ год.; олово – 0.28 кг/ год.; хром – 0.5 кг/ год.; мед – 0.09 кг/ год.; никел – 0.05 кг/ год.;, арсен – 0.04 кг/ год.; азот – 0.9 кг/ год. Спазват се изискванията по отношение съхранението на всички химични вещества и смеси, класифицирани в една или повече категории на опасност, съгласно Регламент /ЕО/ № 1272/2008 г. относно класифицирането, етикетирането и опаковането на вещества и смеси - REACH. За съхраняваните суровини, спомагателни материали, горива и продукти има налични информационни листове за безопасност. Дейностите по управление на отпадъците се извършват съгласно изискванията на нормативната уредба. Налични са договори с фирмите, транспортиращи и третиращи отпадъците, като същите притежават необходимите разрешителни документи за тези дейности. От 2021 г. отчитането на дейностите по управление на отпадъците се осъществява чрез НИСО – национална информационна система отпадъци, поддържана от ИАОС – Изпълнителна агенция по околна среда. Старт АД има създадена и поддържана система за управление на околната среда – СУОС. Дружеството притежава Сертификат № 01001008, доказващ съответствие на СУОС с изискванията на стандарта БДС EN ISO 14001:2015. Стандартът е насочен към деликатния баланс между запазването на ефективността на производството от една страна и намаляването на отрицателното влияние върху околната среда – от друга, ангажирайки всички звена на организацията за достигане и на двете цели. SC Monbat Recycling S.R.L. Опазването на околната среда в района, в който оперира, е приоритет за SC Monbat Recycling S.R.L. Дружеството има издадено комплексно разрешително J23/56/13.01.2011 г., с последна актуализация от 28.07.2023 г., притежаващо Уникален Регистрационен Код – УРК: 21538860. Разрешителното включва конкретни изисквания и норми по компоненти на околната среда. Има изградени пречистващи съоръжения за третиране на отпадъчните газове, отделяни в атмосферния въздух. Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция и са в оборотен цикъл. Всички пречистващи съоръжения към технологичните линии се поддържат редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималния им работен режим. През 2023 г. няма констатирани несъответствия от изпускане на емисии в околната среда, съгласно изискванията на комплексното разрешително. Всички норми на допустими емисии са спазени. Спазват се изискванията по отношение съхранението на всички химични вещества и смеси, класифицирани в една или повече категории на опасност, съгласно Регламент /ЕО/ № 1272/2008 г. относно класифицирането, етикетирането и опаковането на Законодателство на Румъния и европейско законодателство по опазване на околната среда 8 вещества и смеси - REACH. За съхраняваните суровини, спомагателни материали, горива и продукти има налични информационни листове за безопасност. Дейностите по управление на отпадъците се извършват съгласно изискванията на нормативната уредба. Налични са договори с фирмите, транспортиращи и третиращи отпадъците, като същите притежават необходимите разрешителни документи за тези дейности. Монбат Рисайклинг ЕАД Дружеството има издадено комплексно разрешително № 2-Н3/2019 г., актуализирано с Решение № 2-Н3-И0-А1/2022г. Разрешителното включва конкретни изисквания и норми по компоненти на околната среда. Това разрешително е общо за двете дружества – Монбат АД и Монбат Рисайклинг ЕАД, тъй като се намират на една и съща производствена площадка. Има изградени пречистващи съоръжения за третиране на отпадъчните газове, отделяни в атмосферния въздух. Всички пречистващи съоръжения към технологичните линии се поддържат редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималния им работен режим. Поради разположението на Монбат АД и Монбат Рисайклинг ЕАД на една площадка, управлението на отпадъчните води се извършва от Монбат АД. През 2023 г. няма констатирани несъответствия от изпускане на емисии в околната среда, съгласно изискванията на комплексното разрешително. Всички норми на допустими емисии са спазени. Дружеството отчита следните емисии за 2023 г., съгласно Европейския регистър за изпускане и пренос на замърсители – ЕРИПЗ относно Регламент 166/2006: Въздух: прах – 99.6 кг/ год.; въглероден оксид – 23 кг/ год.; азотни оксиди – 484 кг/ год.; общ органичен въглерод – 17.63 кг/ год. Спазват се изискванията по отношение съхранението на всички химични вещества и смеси, класифицирани в една или повече категории на опасност, съгласно Регламент /ЕО/ № 1272/2008 г. относно класифицирането, етикетирането и опаковането на вещества и смеси - REACH. За съхраняваните суровини, спомагателни материали, горива и продукти има налични информационни листове за безопасност. Дейностите по управление на отпадъците се извършват съгласно изискванията на нормативната уредба. Налични са договори с фирмите, транспортиращи и третиращи отпадъците, като същите притежават необходимите разрешителни документи за тези дейности. От 2021 г. отчитането на дейностите по управление на отпадъците се осъществява чрез НИСО – национална информационна система отпадъци, поддържана от ИАОС – Изпълнителна агенция по околна среда. Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за Законодателство на Република България и европейско законодателство по опазване на околната среда 9 предотвратяването му е подчинена на общогрупова корпоративна политика. SC Monbat Romania S.R.L. Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му е подчинена на общогрупова корпоративна политика. Законодателство на Румъния и европейско законодателство по опазване на околната среда Монбат Ню Пауър АД Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му подчинена на общогрупова корпоративна политика. Законодателство на Република България и европейско законодателство по опазване на околната среда Energy Batteries Nigeria Limited Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му е подчинена на общогрупова корпоративна политика. Законодателство на Нигерия по опазване на околната среда Monbat Holding GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му подчинена на общогрупова корпоративна политика. Законодателство на Република Германия и европейско законодателство по опазване на околната среда EAS Batteries GmbH В своята дейност относно контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му компанията ползва подизпълнител, а именно групата REMONDIS, която притежава мрежа от компании в Германия и предоставя широк спектър от услуги и цялостни концепции в областта на рециклирането на отпадъци, преработване и производство на екологично чисти рециклирани суровини. REMONDIS оказва услуги на EAS Batteries по доставяне на вода и третиране на отпадъчните води. Тази концепция е възприета от ръководството на EAS Batteries, за да може да се гарантира спазване на изискванията на действащото законодателство, както и в името на устойчивото развитие. Законодателство на Република Германия и европейско законодателство по опазване на околната среда Monbat New Power GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му е подчинена на общогрупова корпоративна политика. Законодателство на Република Германия и европейско законодателство по опазване на околната среда Monbat Italy Srl. Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му подчинена на общогрупова корпоративна политика. Законодателство на Република Италия и европейско законодателство по опазване на околната среда Piombifera Italiana SPA Опазването на околната среда в района, в който оперира, е приоритет за Piombifera Italiana SPA. Законодателство на Република Италия и европейско законодателство по 10 Дружеството има издадено комплексно разрешително 6679/25.09.2015 г. Разрешителното включва конкретни изисквания и норми по компоненти на околната среда. Има изградени пречистващи съоръжения за третиране на отпадъчните газове, отделяни в атмосферния въздух. Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция и са в оборотен цикъл. Всички пречистващи съоръжения към технологичните линии се поддържат редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималния им работен режим. Спазват се изискванията на действащото комплексно разрешително, по отношение честотата на емисионен мониторинг. Спазват се изискванията по отношение съхранението на всички химични вещества и смеси, класифицирани в една или повече категории на опасност, съгласно Регламент /ЕО/ № 1272/2008 г. относно класифицирането, етикетирането и опаковането на вещества и смеси - REACH. За съхраняваните суровини, спомагателни материали, горива и продукти има налични информационни листове за безопасност. Дейностите по управление на отпадъците се извършват съгласно изискванията на нормативната уредба. Налични са договори с фирмите, транспортиращи и третиращи отпадъците, като същите притежават необходимите разрешителни документи за тези дейности. Piombifera Italiana SPA има създадена и поддържана система за управление на околната среда – СУОС. Дружеството притежава Сертификат № EMS-2534/S, доказващ съответствие на СУОС с изискванията на стандарта ISO 14001:2015. Стандартът е насочен към деликатния баланс между запазването на ефективността на производството от една страна и намаляването на отрицателното влияние върху околната среда – от друга, ангажирайки всички звена на организацията за достигане и на двете цели. опазване на околната среда Yu Monbat DOO Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му е подчинена на общогрупова корпоративна политика Законодателство на Република Сърбия по опазване на околната среда Монбат Спед ЕООД Дружеството извършва транспортни услуги - външен и вътрешен транспорт, спедиторски услуги, превози на стоки, експорт и импорт на специални стоки и предмети, разкриване на складова мрежа в страната, търговско агентство и посредничество, както и всякаква друга не забранена от закона дейност. Монбат Спед ЕООД има Регистрационен документ № 12-РД-1895-10/07.06.2023 г. за дейност по събиране и транспортиране на отпадъци, издаден от РИОСВ-София. От 2021 г. отчитането на дейностите по управление на отпадъците се осъществява чрез НИСО – национална информационна система отпадъци, поддържана от ИАОС – Изпълнителна агенция по околна среда. Законодателство на Република България и европейско законодателство по опазване на околната среда 11 Monbat Immobilien GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му е подчинена на общогрупова корпоративна политика Законодателство на Австрия и европейско законодателство по опазване на околната среда STC S.R.L. Опазването на околната среда е ангажимент, който STC S.R.L. поема към институциите и населението, за да направи своята дейност съвместима с околната среда. Законодателство на Република Италия и европейско законодателство по опазване на околната среда Monbat South Africa Proprietary Ltd Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му е подчинена на общогрупова корпоративна политика. Законодателство на Република Южна Африка по опазване на околната среда АРТМОНБАТ АД Производство, търговия, развитие на научни изследвания в областта на наноструктурираните материали; продажбите на наноструктурирани добавки в различни индустрии. Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му е подчинена на общогрупова корпоративна политика. Законодателство на Република България и европейско законодателство по опазване на околната среда Monbat ЕНБИПИ ЕАД Дружеството не осъществява производствена дейност. Дейността по контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му е подчинена на общогрупова корпоративна политика. Законодателство на Република България и европейско законодателство по опазване на околната среда Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour Опазването на околната среда е ангажимент, който Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour поема към институциите и населението, за да направи своята дейност съвместима с околната среда. Законодателство на Тунис и европейско законодателство по опазване на околната среда Societe NOUR Distribution Опазването на околната среда е ангажимент, който Дружеството поема към институциите и населението, за да направи своята дейност съвместима с околната среда. Законодателство на Тунис и европейско законодателство по опазване на околната среда Societe Technique et Ingenierie de Precision Опазването на околната среда е ангажимент, който Дружеството поема към институциите и населението, за да направи своята дейност съвместима с околната среда. Законодателство на Тунис и европейско законодателство по опазване на околната среда Societe NOUR des Bateries Insustrielles Опазването на околната среда е ангажимент, който Дружеството поема към институциите и населението, за да направи своята дейност съвместима с околната среда. Законодателство на Тунис и европейско законодателство по опазване на околната среда 12 Societe NOUR Recycling Опазването на околната среда е ангажимент, който Дружеството поема към институциите и населението, за да направи своята дейност съвместима с околната среда. Законодателство на Тунис и европейско законодателство по опазване на околната среда Дружествата от Групата, които не осъществяват производствена дейност, се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика по отношение на контрола върху замърсяването на околната среда и мерките за предотвратяването му. Бизнес моделът на Групата Монбат е ориентиран към минимизиране на отпадъците от дейността, рециклиране на всички възможни отпадъци от производството и изграждане на система за предотвратяване на замърсяването на околната среда в дългосрочен план. 2. Въздействието върху околната среда от използването на енергия (енергийните характеристики и подобренията в енергийните характеристики): Политиката на Групата Монбат да се сведе до минимум негативното въздействие върху околната среда и да се постигне устойчивост на енергийната ефективност намира отражение в дейността на производствените дружества от структурата. Водената корпоративна политиката на Групата Монбат силно кореспондира с глобалните усилия да се сведе до минимум негативното въздействие върху околната среда и отговаря на основните характеристики на идеята за устойчивост на енергийната ефективност, намаляване на въглеродния интензитет от промишлеността. Голяма част от дружествата от Групата реализират проекти и мерки за подобряване на енергийната ефективност. Таблица №3 Наименование на дружество Въздействието върху околната среда от използването на енергия (енергийните характеристики и подобренията в енергийните характеристики) Монбат АД Производството е зависимо и от цената на ел. енергията и природния газ, които към момента са държавно регулирани. Тенденциите за покачване на цените на електрическата енергия (изключвайки ефект от държавна субсидия) и природния газ оказват все по-голямо влияние върху образуването на себестойността, тъй като тяхната относителна тежест в производствената себестойност се увеличава – до 8.2% от себестойността на крайната продукция се определя от разхода за електроенергия и до 2% от разхода за природен газ. Корпоративното ръководство на Монбат АД е пряко ангажирано към реализиране на енергийни спестявания на територията на предприятието. По-голямата част от сградите са реновирани и санирани. Инвестиционната програма на компанията е фокусирана в подмяна и закупуване на нови, по-енергоефективни производствени линии.През 2023 г. са спазени нормите за ефективност при използването на енергийни ресурси, съгласно комплексното разрешително.Спазват се годишните норми за ефективност при употребата на ел. енергия, топлоенергия и природен газ , при производството на единица продукт. 13 Monbat PLC DOO Използването на енергия за дейността на предприятието се извършва в съответствие с комплексното разрешително. Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия.В сравнение с 2022 г. през 2023 г. количествата употребена ел. енергия и природен газ са намалени.Дружеството е предприело мерки за подобряване на енергийната ефективност, като е инсталирало вертикален топлообменник за увеличаване на капацитета за изпарение на вода с 3.2 – 3.5 м3/час. През 2023 г. е извършено преработване на компресора, което е довело до пълна стабилност на системата, при което е постигнато намаление на консумацията на природен газ с около 80-85 %. Старт АД Използването на енергия за дейността на предприятието се извършва в съответствие с комплексното разрешително. Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия.През 2023 г. са спазени нормите за ефективност при използването на енергийни ресурси, съгласно комплексното разрешително.Дружеството е предприело мерки за подобряване на енергийната ефективност, като е реализирало проект за Изграждане на фотоволтаична инсталация, на стойност 1 240 847 лв. SC Monbat Recycling SRL Използването на енергия за дейността на предприятието се извършва в съответствие с комплексното разрешително. Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия.Дружеството е предприело мерки за подобряване на енергийната ефективност, като е извършило следните дейности:-изграждане на система за рекомпресия на парите (кристализатор).Инвестицията за реализиране на посоченото по-горе подобрение е на стойност 655 900 EUR.Направените подобрения ще намалят потреблението на газ с 80% в инсталация Engitec, а също така ще доведат до намаление с 50% потребление на газ, като обща сума за цялото предприятие. Монбат Рисайклинг ЕАД Използването на енергия за дейността на предприятието се извършва в съответствие с комплексното разрешително. Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия.През 2023 г. са спазени нормите за ефективност при използването на енергийни ресурси, съгласно комплексното разрешително.В сравнение с 2022 г. през 2023 г. се запазват количествата употребена ел. енергия, топлоенергия и природен газ за производство на единица продукт. SC Monbat Romania SRL Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Монбат Ню Пауър АД Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Energy Batteries Nigeria Limited Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Monbat Holding GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. EAS Batteries GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Monbat New Power GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Monbat Italy Srl. Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. 14 Piombifera Italiana SPA Използването на енергия за дейността на предприятието се извършва в съответствие с комплексното разрешително. Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия. Yu Monbat DOO Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Монбат Спед ЕООД Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Monbat Immobilien GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. STC S.R.L. Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Monbat South Africa Proprietary Ltd Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. АРТМОНБАТ АД Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Monbat ЕНБИПИ ЕАД Дружеството не осъществява производствена дейност. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Societe NOUR Distribution Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Societe Technique et Ingenierie de Precision Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Societe NOUR des Bateries Insustrielles Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. Societe NOUR Recycling Няма негативно въздействие върху околната среда и човешкото здраве от използването на енергия. Мерките по отношение на минимизиране на въздействието върху околната среда от използването на енергия в дейността се подчиняват на възприетата общогрупова корпоративна политика. 3. Преките и непреките емисии в атмосферата (емисиите на парникови газове в метрични тонове еквивалент на въглероден диоксид (СО2) и интензитетът на емисиите на парникови газове): Дружествата от Групата на Монбат не отделят преки и непреки емисии във въздуха. Те не участват в схема за търговия с емисии от парникови газове, тъй като не са голям емитер на въглероден диоксид. 4. Използването и опазването на природните ресурси – вода и почва, и свързаното с тях опазване на биологичното разнообразие: Дружествата от групата на Монбат не попадат в защитени територии по смисъла на Закона за защитените територии и НАТУРА 2000 и други специални закони по националните законодателства на държавите, в които оперират. В групата се провеждат следните дейности с оглед опазване на природните ресурси – вода, почва и био разнообразие: 15 Таблица №4 Наименование на дружество Използването и опазването на природните ресурси – вода и почва и свързаното с тях опазване на биологичното разнообразие Монбат АД Дружеството притежава разрешителни за водоползване:-Вода за производствени и битови нужди от градската водопроводна мрежа на гр. Монтана - сключен договор с „ВиК“ ООД, гр. Монтана, № 00828/16.09.2014 г.-Вода за производствени и охлаждащи цели от канал „Изворска бара” (Парта) - Разрешително за водоползване от повърхностен воден обект от Басейнова дирекция за управление на водите Дунавски район – гр. Плевен, № 11130047/11.01.2010 г., продължено с Решение № 2929/02.04.2020 г., с разрешено водно количество в размер на 390 000 m3/г.-Вода за промишлени и охлаждащи цели от Тръбен кладенец-Монбат-Монтана – Разрешително за водовземане от подземни води, издадено от Басейново дирекция дирекция за управление на водите Дунавски район – гр. Плевен, № 11530515/02.10.2017 г., продължено с Решение 3955/26.09.2023 г., с разрешено водно количество 252 288 м3/г.Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция, преди да бъдат заустени в Градската пречиствателна станция за отпадъчни води (ГПСОВ) на гр. Монтана. Станцията се поддържа редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималната й работа.През 2023 г. няма констатирани несъответствия от изпускане на емисии в отпадъчните води и подземните води, съгласно изискванията на комплексното разрешително. Всички норми на допустими емисии са спазени. Дружеството отчита следните емисии в отпадъчните води за 2023 г., съгласно Европейския регистър за изпускане и пренос на замърсители - ЕРИПЗ:олово – 0.13 кг/год.; цинк – 0.13 кг/ год.; общ органичен въглерод – 32.33 кг/ год.В сравнение с 2022 г., през 2023 г. е постигнато намаление на употребената вода за производството на единица продукт (m3/т) с 1.04 %.Като част от мерките за подобряване на енергийната ефективност в дружеството са монтирани чилъри / промишлени климатици с използване на оборотна вода за охлаждане на технологичните съоръжения. Така се спестяват до 80 000 м3/ г. вода. Monbat PLC DOO Извършва се периодичен мониторинг на състоянието на природните ресурси с цел предотвратяване на замърсяване на водата и почвите, като част от задълженията по комплексното разрешително. Дружеството има издадено разрешително за дейностите с води с № 104-325-2216/2022-04, от 25 август 2023 г. Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция и се заустват в градската канализация на населеното място. Станцията се поддържа редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималната й работа.През 2023 г. няма констатирани несъответствия от изпускане на емисии в отпадъчните води, почвите и подземните води, съгласно изискванията на комплексното разрешително. Всички норми на допустими емисии са спазени. Старт АД, гр. София Дружеството притежава следното разрешително за водоползване: 16 -Вода за производствени и охлаждащи цели от собствен водоизточник - Разрешително за водовземане от подземни води чрез нови съоръжения от Басейнова дирекция за управление на водите Дунавски район – гр. Плевен, № 11530483/24.02.2016 г., продължено и изменено с Решение № 3455/21.12.2021г., с разрешено водно количество в размер на 78 840 m3/г. Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция, преди да бъдат заустени в градската канализационна система на гр. Добрич. Станцията се поддържа редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималната й работа. През 2023 г. няма констатирани несъответствия от изпускане на емисии в отпадъчните води, почвите и подземните води, съгласно изискванията на комплексното разрешително. Всички норми на допустими емисии са спазени. Дружеството отчита следните емисии в отпадъчните води за 2023 г., съгласно Европейския регистър за изпускане и пренос на замърсители - ЕРИПЗ: общ фосфор – 1.7 кг/год.; цинк – 0.23 кг/ год.; общ органичен въглерод – 65.34 кг/ год.; олово – 0.28 кг/ год.; хром – 0.5 кг/ год.; мед- 0.09 кг/ год.; никел – 0.05 кг/ год.; арсен – 0.04 кг/ год.; азот – 0.9 кг/ год. В сравнение с 2022 г. през 2023 г. е постигнато намаление на употребената вода за производството на единица продукт (m3/т) с 1.17 %. SC Monbat Recycling S.R.L. Извършва се периодичен мониторинг на състоянието на природните ресурси с цел предотвратяване на замърсяване на водата и почвите, като част от задълженията по комплексното разрешително. Дружеството има Разрешително за ползване на вода № 769 – IF/09.11.2020 г. Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция. Тя се поддържа редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималната й работа. Въведена е система за рециркулация на водата. Монбат Рисайклинг ЕАД Поради разположението на Монбат АД и Монбат Рисайклинг ЕАД на една площадка, управлението на отпадъчните води, почвите и подземните води се извършва от Монбат АД. В сравнение с 2022 г. през 2023 г. се запазва количеството на употребената вода за производство на единица продукт. SC Monbat Romania SRL Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Монбат Ню Пауър АД Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Energy Batteries Nigeria Limited Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Monbat Holding GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. EAS Batteries GmbH Отвеждането и почистването на отпадните води се осъществява от компанията REMONDIS Group. Няма негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. 17 Monbat New Power GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Monbat Italy Srl. Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Piombifera Italiana SPA Извършва се периодичен мониторинг на състоянието на природните ресурси с цел предотвратяване на замърсяване на водата и почвите, като част от задълженията по комплексното разрешително. Отпадъчните води от производството се третират в локална пречиствателна станция. Тя се поддържа редовно, като се наблюдават контролни параметри за гарантиране на оптималната й работа. Въведена е система за рециркулация на водата. Yu Monbat DOO Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Монбат Спед ЕООД Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Monbat Immobilien GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. STC S.R.L. Извършва се периодичен мониторинг на състоянието на природните ресурси с цел предотвратяване на замърсяване на водата и почвите. Няма негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Monbat South Africa Pty. Ltd. Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. АРТМОНБАТ АД Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Monbat NBP ЕАД Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour Извършва се периодичен мониторинг на състоянието на природните ресурси с цел предотвратяване на замърсяване на водата и почвите. Няма негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Societe NOUR Distribution Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Societe Technique et Ingenierie de Precision Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Societe NOUR des Bateries Insustrielles Дружеството не осъществява производствена дейност. В този смисъл не оказва негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. Societe NOUR Recycling Извършва се периодичен мониторинг на състоянието на природните ресурси с цел предотвратяване на замърсяване на водата и почвите. Няма негативно въздействие върху водите, почвите и биологичното разнообразие. 5. Въздействията върху природни екосистеми, които водят до поток на ценни за екосистемата материали в бъдеще Монбат и неговите дъщерни дружества не оказват пряко въздействие върху природните екосистеми. 6. Управлението на отпадъците 18 Отпадъците се управляват съгласно действащото национално законодателство и законодателствата на ЕС и държавите, в които дружествата от Групата осъществяват дейност. Групата Монбат провежда устойчива политика в областта на управление на отпадъците, като се ръководи от йерархията, определена и в Закона за управление на отпадъците: •Предотвратяване на образуването им; •Подготовка за повторна употреба; •Рециклиране или друго оползотворяване, например оползотворяване за получаване на енергия; •Обезвреждане. В производствените цикли Групата Монбат въвежда рециклирането и преработката, за да осигури устойчив интегриран бизнес модел. През годините дивизията Рециклиране, която обхваща 4 дружества от Групата, се превръща в иновативен производител на олово, оловни сплави и регранулиран полипропилен. 19 Таблица №5 Наименование на дружество Управлението на отпадъците Монбат АД С Решение ИНД-НУБА-01-02/28.11.2022 г. на Министъра на околната среда и водите се продължи действието на разрешението на Монбат АД за индивидуално изпълнение на задълженията за негодни за употреба батерии и акумулатори. Събирането на негодните за употреба батерии и акумулатори и тяхното рециклиране е една от основните дейности на Монбат АД. Оловото и оловни сплави от рециклиране на старите батерии са основна суровина за производството на нови акумулаторни батерии. Отпадният полипропилен се регранулира и се използва за производство на акумулаторни кутии и капаци /РР-комплекти/. На територията на Монбат АД се генерират производствени, опасни, строителни и битови отпадъци, и отпадъци от опаковки. Опасните оловни отпадъци от производството на акумулатори се рециклират от дъщерните рециклиращи компании, които произвеждат олово и оловни сплави като продукт. Количествата отпадъци, които се генерират, са минималните за съществуващата технология и тази оценка се базира на дългогодишния опит, който Монбат АД има в производството и рециклиране на батерии. Спазват се поставените норми за количествата образувани отпадъци, съгласно условията на издаденото Комплексно разрешително.Всички образувани отпадъци се оползотворяват чрез рециклиране. Производствените отпадъци се рециклират в Монбат Рисайклинг ЕАД. Отпадъците от опаковки се предават на оторизирани фирми за рециклиране, като Монбат АД участва в колективна форма на оползотворяване на тези отпадъци. Само ТБО се депонират на Общинско депо за ТБО – гр. Монтана.От 2021 г. отчитането на дейностите по управление на отпадъците се осъществява чрез НИСО – национална информационна система отпадъци, поддържана от ИАОС – Изпълнителна агенция по околна среда. Monbat PLC DOO Дейностите по управление на отпадъците се осъществяват в съответствие с изискванията на комплексното разрешително. Дружеството има Разрешително за събиране и транспортиране на отпадъци № 19-00-00219/2020-06 от 13.03.2020 г.Дружеството има сключени договори с лицензирани фирми за по-нататъшно третиране на отпадъците. Старт АД С решение № ИНД-НУБА-02-02/18.06.2021 г. на Министерството на околната среда и водите се продължи действието на разрешението на Старт АД за индивидуално изпълнение на задълженията за негодни за употреба батерии и акумулатори. Събраните негодни за употреба батерии и акумулатори се предават на Монбат Рисайклинг ЕАД за рециклиране. Дейностите по управление на останалите потоци отпадъци се осъществяват в съответствие с изискванията на комплексното разрешително. В сравнение с 2022 г. през 2023 г. е постигнато 1.01 % намаление в количеството на образуваните отпадъци. Всички образувани отпадъци се оползотворяват чрез рециклиране. Производствените отпадъци се рециклират в Монбат Рисайклинг ЕАД. Отпадъците от опаковки се предават на оторизирани фирми за рециклиране, като Старт АД участва в колективна форма на оползотворяване на тези отпадъци. Само ТБО се депонират на Общинско депо за ТБО – гр. Добрич. 20 От 2021 г. отчитането на дейностите по управление на отпадъците се осъществява чрез НИСО – национална информационна система отпадъци, поддържана от ИАОС – Изпълнителна агенция по околна среда. SC Monbat Recycling S.R.L. Дейностите по управление на отпадъците се осъществяват в съответствие с изискванията на комплексното разрешително. Дружеството има сключени договори с лицензирани фирми за по-нататъшно третиране на отпадъците. Монбат Рисайклинг ЕАД Дейностите по управление на отпадъците се осъществяват в съответствие с изискванията на комплексното разрешително. Дружеството има сключени договори с лицензирани фирми за по-нататъшно третиране на отпадъците. От 2021 г. отчитането на дейностите по управление на отпадъците се осъществява чрез НИСО – национална информационна система отпадъци, поддържана от ИАОС – Изпълнителна агенция по околна среда. SC Monbat Romania SRL Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Отговорностите за събиране и управление на отпадъци от батерии се извършват чрез прехвърлянето им към организация за събиране съгласно румънското законодателство. Компанията трябва да вземе обратно част от отпадъчните батерии поради внесените батерии, пуснати на румънския пазар. Монбат Ню Пауър АД Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Energy Batteries Nigeria Limited Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Monbat Holding GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. EAS Batteries GmbH Управлението на отпадъците e от компанията REMONDIS Group. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Monbat New Power GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Monbat Italy Srl. Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Piombifera Italiana SPA Дейностите по управление на отпадъците се осъществяват в съответствие с изискванията на комплексното разрешително. Дружеството има сключени договори с лицензирани фирми за по-нататъшно третиране на отпадъците. Yu Monbat DOO Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Монбат Спед ЕООД Дружеството има Регистрационен документ № 12-РД-1895-10/07.06.2023 г. за дейност по събиране и транспортиране на отпадъци, издаден от РИОСВ София. От 2021 г. отчитането на дейностите по управление на отпадъците се осъществява чрез НИСО – национална информационна система отпадъци, поддържана от ИАОС – Изпълнителна агенция по околна среда. Monbat Immobilien GmbH Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. STC S.R.L. Дейностите по управление на отпадъците се осъществяват в съответствие с нормативните изисквания и се подчиняват на корпоративната политика. Monbat South Africa Proprietary Ltd Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. АРТМОНБАТ АД Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Monbat NBP ЕАД Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour Дейностите по управление на отпадъците се осъществяват в съответствие с нормативните изисквания и се подчиняват на корпоративната политика. Societe NOUR Distribution Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. 21 Societe Technique et Ingenierie de Precision Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Societe NOUR des Bateries Insustrielles Дружеството не осъществява производствена дейност. Подчинява се на груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. Societe NOUR Recycling Дейностите по управление на отпадъците се осъществяват в съответствие с нормативните изисквания и се подчиняват на корпоративната политика. Дружествата от Групата, които не осъществяват производствена дейност, се подчиняват на Груповата корпоративна политика по отношение на управление на отпадъците. 7. Влиянието на транспорта върху околната среда Влиянието на транспорта от Групата е незначителено. Относно Монбат АД е извършена оценката на нивата на емисиите както от регулярния трафик, така и от Транспортната схема на дружеството. Оценката е изготвена по Ниво 2 (Tier 2) от Европейското Ръководство за инвентаризация на емисии EMEP/EEA CORINAIR’2013. От направената оценка е установено, че делът на трафика от Монбат АД по участък от път Е79 не надминава 4,5% за някои замърсители, което е пренебрежително допълнително натоварване. Емисии се изпускат директно в атмосферния въздух от ауспусите на автомобилите след съответните катализаторни устройства по съответния стандарт EURO. Общото количество на парникови газове, изразени в килограм СО2-екв., са 134,3 t от регулярния трафик и само 2.9 t от транспорта на предприятието. Транспортната схема (броят на тежкотоварните камиони на ден) за доставки и извозване на готови материали от Монбат АД са средно по около 15 камиона в един работен ден. 8. Разработването на екологично чисти продукти, услуги и технологии Естеството на бизнеса на Групата не позволява в известна степен разработването на чисти продукти, услуги и технологии. Въпреки това Корпоративната политика на Групата и усилията на корпоративното ръководство са насочени към прилагането на нови технологии в устойчивото управление, рециклиране и намаляване на отрицателното въздействие върху околната среда, базирано на най-добрите налични техники. ІV. СОЦИАЛНИ ВЪПРОСИ И ВЪПРОСИ, СВЪРЗАНИ СЪС СЛУЖИТЕЛИТЕ: Към 31.12.2023 г. в Групата Монбат работят 1 272 служители. Всички дружества от Групата спазват приложимото национално трудово законодателство, в което са отразени нормите от ратифицираните от различните страни конвенции и препоръки на Международната организация по труда. 22 1. Численост на служителите от различни полове и по области на заетост в групата Таблица №6 Наименование на дружество Численост на персонала мъже жени Монбат АД 419 360 59 Monbat PLC DOO 79 64 15 Старт АД 199 172 27 Монбат Рисайклинг ЕАД 96 75 21 SC Monbat Recycling S.R.L. 73 62 11 SC Monbat Romania SRL 5 3 2 Energy Batteries Nigeria Limited 1 1 - Monbat Holding GmbH 2 2 - EAS Batteries GmbH 33 24 9 Monbat New Power GmbH 1 1 - Piombifera Italiana SPA 18 15 3 Монбат Спед ЕООД 38 32 6 STC Srl 41 31 10 Monbat South Africa Proprietary Ltd 1 1 - АРТМОНБАТ АД 3 2 1 Yu Monbat DOO 11 9 2 Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour 197 183 14 Societe NOUR Distribution 41 37 4 Societe Technique et Ingenierie de Precision 6 6 0 Societe NOUR des Bateries Industrielles 8 6 2 Общо 1 272 1 086 186 2. Заетост - провеждане на консултации и участие на служителите при вземане на решения за условията на заетост и условията на труд в Групата Съгласно нормативните изисквания в дружествата от групата Монбат – Монбат АД, Монбат Рисайклинг ЕАД и Старт АД, има изградени Комитети по условията на труд, в Монбат Спед ЕООД – Група по условия на труд, които периодично провеждат заседания във връзка със заетостта и условията на труд. 3. Отношенията на предприятията от Групата със синдикалните организации В дружествата от Групата няма учредени синдикални организации. 4. Управление на човешкия капитал Професионалните действия и усилията, квалификацията, мотивацията и репутацията на членовете на корпоративните ръководства и висши ръководни служители на Монбат АД и дружествата от икономическата група са от съществено значение за постигане на стратегическите и инвестиционни цели на дружеството. Напускането или освобождаването на някой от членовете на корпоративните ръководства или ключов 23 ръководен служител би могло в краткосрочен план да окаже негативно влияние върху плавното осъществяване на дейността на компанията. Изградената управленска система и последователно прилаганата корпоративна политика за предоставяне на стимули за мотивация на работниците и служителите в рамките на структурата гарантират до голяма степен дългосрочното участие на членовете на корпоративното ръководство и ключовия управленски персонал в дейността на компанията. Като типична индустриална структура, Монбат АД държи фокуса си върху хората, ангажирани в производството, със съответната адекватна административна подкрепа. Възнаграждение и придобивки Структурата на трудовото възнаграждение се различава в рамките на организационната йерархия и зависи както от конкретната позиция, така и от личния принос на служителя за създаването на стойност в дружеството. За всички позиции предварително са дефинирани определени нива на възнаграждение. Индивидуалното възнаграждение е структурирано в тези рамки в зависимост от личния опит, умения, познания и представяне. Правейки служителите си част от икономическия успех на компанията, Групата предлага трудови възнаграждения, които обичайно са над средните. Професионално развитие Групата Монбат въведе корпоративен компетентностен модел, който определя рамка и структурира процесите на управление на представянето чрез система за въвеждане, измерване и развитие на компетенции, водещи до подобряване на организационните резултати и постигане на целите на организацията. Чрез създадената Монбат Академия Групата предлага разгъната програма за развитие и обучение и развива потенциала за професионален растеж и лично усъвършенстване на всичките свои служители. Атрактивни допълнения към програмата са технологичните специализации, програмата за менторство, която подкрепя споделянето на практически знания, и плановете за личностното развитие, изготвяни въз основа на резултатите от оценяване, което цели да намали разликата между очакваното за конкретната позиция и реалното представяне на служителя. Понякога дори и най-малкият проект свързва колеги и ги вдъхновява да направят крачка напред. Монбат активно подпомага всички възможности за развитие и усъвършенстване на своите служители, както в професионален, така и в личен план. Глобална дейност Монбат предлага вълнуващи възможности в населените места, където са локирани дружествата, включително „Нов дом“ - програма за подпомагане при преместване. За избрани позиции икономическата група оказва съдействие на одобрените кандидати при мигрирането със специални пакети, в зависимост от конкретната длъжност. 24 Баланс между професионален и личен живот Монбат насърчава баланса между професионален и личен живот, създава привлекателни места за работа, предлага гъвкаво работно време и така привлича и задържа ценни, мотивирани и лоялни служители с висока степен на вътрешен опит и експертиза. Балансираните служители са предпоставка за увеличаване производителността и намаляване на конфликтите между колеги и мениджмънт. Грижа за здравето Да бъдеш здрав и активен е основна ценност в икономическата група, независимо от длъжността, местоположението или възрастта. Ето защо Монбат се отнася изключително сериозно към превенцията и насърчаването на грижата за здравето. Осигурява ежегодна релаксираща почивка на своите работници и служители и техните семейства. 5. Здравословни и безопасни условия на труд Дейността по здравословни и безопасни условия на труд и управление на риска е организирана на групово ниво съгласно нормативните изисквания и Вътрешните правила по безопасност и здраве при работа на всяка една от производствените компании. По отношение на българските компании приложение намират: Кодекс на труда, Закон за здравословни и безопасни условия на труд, Наредба №7 за минималните изисквания за здравословни и безопасни условия на труд на работните места и при използване на работното оборудване, Правилник за вътрешния трудов ред и други. Във връзка с изискванията на Наредба №5/99г. за реда, начина и периодичността на извършване на оценка на риска, в дружествата от Групата са изготвени „Анализ и оценки на риска за здравето и безопасността за всяка работна позиция (длъжност)“. Утвърдени са програми с мероприятия за подобряване и поддържане на здравословни и безопасни условия на труд и намаляване на риска за здравето и безопасността на работещите. Периодично се извършва преразглеждане на оценките на риска и се актуализират програмите с мерки. Във всяко дружество от Групата се провеждат обучения, които целят да подобрят културата на безопасен труд в организацията. Обученията се планират, провеждат и документират съгласно действащите в дружествата процедури. Управлението на дейностите по осигуряване на безопасни и здравословни условия на труд имат важно значение за бизнеса. За това и мениджмънтът по безопасност и здраве при работа трябва e безкомпромисен с нарушителите на здравословните и безопасни условия на труд, осигурявайки здравето и живота на работещите. 25 Таблица №7 Наименование на дружество Здравословни и безопасни условия на труд Монбат АД Съгласно изискванията на Закона за здравословни и безопасни условия на труд и подзаконовите нормативни актове и Закона за защита при бедствия, Монбат АД има разработен авариен план за провеждане на спасителни и неотложни аварийно възстановителни работи при бедствия, аварии и катастрофи, възникнали в производствената дейност. Целта на разработения план е да бъдат осигурени превантивно необходимите материали, техника и средства за ефективни действия по предотвратяване на последиците при бедствия и аварии; подготовка на личния състав на обекта за действие; начина на оповестяване и привеждане в готовност на персонала; управлението на дейността на персонала; реда за въвеждане на плана в действие и информиране на компетентните органи; начини, средства и ред за информиране по възможност на застрашеното население в близост до обекта; реда за провеждане на съответните спасителни и неотложни аварийно-възстановителни работи на територията на обекта; реда за възстановяване на дейността на обекта; осигуряване на необходимите мерки за рекреация на околната среда.За да осигури адекватна реакция на работниците в кризисна ситуация, Монбат, съвместно с РСПБ, ежегодно извършва учебно проиграване на аварийна ситуация на територията на дружеството.Дружеството успешно е преминало през сертификационния процес на ISO 45001, който е международно признат стандарт по отношение на системите за управление на производствената безопасност. Дружеството демонстрира ангажираност по отношение на здравето и безопасността при работа и стремеж за минимизиране на рисковете за здравето на служители и тези, към които е насочена дейността му.Лични предпазни средства се осигуряват редовно съобразно спецификата на работа и извършената оценка на риска за съответната дейност. Закупуването на лични предпазни средства, работни дрехи, работни обувки и други предпазни такива става по утвърден списък за вида работно облекло и лични предпазни средства според работното място и сроковете на износването им. Утвърден е списък по длъжности на полагащите се за ЛПС , работно облекло и обувки на работниците. Monbat PLC DOO Прилагат се нормите на действащото национално законодателство Старт АД В дружеството се прилагат Практики, свързани с предоставяне на работно облекло и лични предпазни средства, съобразно спецификата на позициите; храна; хранителни добавки; хигиенни средства.Относно осигуряването на здравословни условия на труд се извършват замервания на факторите на работната среда, оценка на риска на работните места, провеждат се периодични медицински прегледи и изследвания.Дружеството успешно е преминало през сертификационния процес на ISO 45001, който е международно признат стандарт по отношение на системите за управление на производствената безопасност. В съответствие с корпоративните политиките и практики са утвърдени програми с дейности за осигуряване и поддържане на здравословни и безопасни условия на труд и намаляване на риска за здравето и безопасността на служителите. SC Monbat Recycling S.R.L. В дружеството се прилагат Практики, свързани с предоставяне на работно облекло и лични предпазни средства, съобразно спецификата на позициите, храна, хранителни добавки, хигиенни средства.Относно осигуряването на здравословни условия на труд се извършват замервания на факторите на работната среда, оценка на риска на работните места, провеждат се периодични медицински прегледи и изследвания. В съответствие с корпоративните политиките и практики са утвърдени програми с дейности за осигуряване и поддържане на здравословни и безопасни условия на труд и намаляване на риска за здравето и безопасността на служителите. Прилагат се всички норми на действащото национално законодателство. 26 Монбат Рисайклинг ЕАД В Дружеството се прилага Политика по здраве и безопасност при работа. Създаването и непрекъснатото подобряване на условията на труд са едни от основните приоритети на ръководството на Монбат Рисайклинг ЕАД, тъй като оптималната безопасност и здраве са основен аспект от нашите отговорности. Монбат Рисайклинг ЕАД е ангажирано с непрекъснато подобряване на условията за осигуряване на здравословна и безопасна работа чрез: •Управление на предприятието съгласно европейските принципи за изпълнение на дейностите в областта на рециклирането на отпадъци.•Постигане съответствие с изискванията на действащото законодателство, отнасящи се до опасностите за здравето и други изисквания, които предприятието е приело и документирало.•Осигуряване на необходимите ресурси за техническо обновление и прилагане на безопасни технологии за производство и създаване условия за здраве и безопасност при работа, за предотвратяване на нараняване и заболяване на персонала.•Намаляване или отстраняване на професионалните рискове, съпътстващи производствените дейности, както и съответно намаляване на отрицателните социални, технически и икономически последици от тяхното проявление.•Осигуряване на ефективна организация и управление на предприятието и здравето и безопасността при работа.•Осигуряване на висока дисциплина и персонална отговорност за спазване на изискванията за здраве и безопасност при работа от персонала на предприятието.•Постигане и поддържане на необходимото качество на квалификация, обучение, мотивация и обмен на информация с персонала, работещ под ръководството на предприятието, за да може той да осъзнае своите индивидуални задължения по отношение на здравето и безопасността при работа.•Интегриране на дейностите по осигуряване на здраве и безопасност във всички звена на дружеството и осъществяване на ефикасен и ефективен обмен на информация и консултации по здраве и безопасност при работа с доставчиците, клиентите, контролните държавни и общински органи, и с всички други заинтересовани страни.•Непрекъснато подобряване на Системата за управление на здраве и безопасност при работа и на резултатите по отношение на здравето и безопасността при работа.•Ежегодно преразглеждане и актуализиране на политиката, с цел адекватността и определяне на целите на компанията.•Разпространение на политиката за здраве и безопасност при работа сред целия персонал на дружеството и всички други заинтересованите страни.Дружеството успешно е преминало през сертификационния процес на ISO 45001, който е международно признат стандарт по отношение на системите за управление на производствената безопасност. SC Monbat Romania SRL Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Монбат Ню Пауър АД Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Energy Batteries Nigeria Limited Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Monbat Holding GmbH Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. EAS Batteries GmbH Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Monbat New power GmbH Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Monbat Italy Srl. Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Piombifera Italiana SPA Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Ю Монбат Сърбия Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Монбат Спед ЕООД Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. STC Srl. Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Monbat Immobilien GmbH Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. STC S.R.L. Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Monbat South Africa Proprietary Ltd Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. 27 АРТМОНБАТ АД Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Societe Nouvelle des Accumulateurs Nour Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Monbat ЕНБИПИ ЕАД Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Societe NOUR Distribution Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Societe Technique et Ingenierie de Precision Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Societe NOUR des Bateries Insustrielles Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. Societe NOUR Recycling Прилагат се нормите на действащото национално законодателство. 6. Връзки с потребителите – удовлетвореност, достъпност, продукти с въздействие върху здравето и безопасността на потребителите Корпоративното ръководство на Групата на Монбат работи за подобряване обслужването на клиентите, така че дружествата от Групата да бъдат компании, които са в постоянен диалог със своите потребители. Някои от дружествата от Групата са изградили системи за отчитане на удовлетвореността на клиентите. В Монбат Рисайклинг ЕАД е разработена действаща процедура за отчитане на удовлетвореността на клиентите съгласно изискванията на Стандарт ISO 9001:2015. Всички продукти, предавани на клиента, разполагат с Информационен Лист за Безопасност, разработен съгласно изискванията на Регламент (ЕО) 1272/2008 за CLP (класифициране, етикетиране и опаковане). На електронната страница на Групата е представена информация за всички продукти на компанията и техните приложения. На индивидуалните електронни страници на компаниите също присъства изчерпателна информация относно продуктовото портфолио на всяка една. Връзката с клиентите се осъществява посредством контактни форми на електронните страници на компаниите, а също така и чрез контактната форма в глобалната електронна страница на Монбат АД www.monbatgroup.com. 7. Отговорна търговия Групата Монбат непрекъснато се стреми да подобри дейността си във всички възможни аспекти: разработване на иновативни продукти и технологии, увеличаване на пазарния дял, по-ефективно управление на риска, подобряване на удовлетвореността на клиентите. Създадената система за управление на качеството на групово ниво осигурява надеждна рамка, която е в състояние да следи и подобрява ефективността в областите на дейност на компаниите. Информираността на потребителите относно точни и ясни ценови условия на предлаганите продукти е приоритет на корпоративното ръководство. 28 V. ВЪПРОСИ, СВЪРЗАНИ С ПРАВАТА НА ЧОВЕКА В своята фирмена ценностна система Групата Монбат поставя на водещо място защитата на човешките права и недопускането на никакви форми на поведение, което накърнява достойнството и правата на отделната личност, нито толерира прояви на дискриминация. •Групата Монбат не допуска проявления на никакви форми на дискриминация спрямо свои работници и служители, като изискванията към тях и задълженията им, определени в трудовите договори и длъжностните характеристики, се основават единствено на изискванията на трудовото законодателство, индивидуалните трудови договори. •В своята политика по наемане на работници и служители, корпоративното ръководство на дружествата от Групата се ръководи от принципа за равнопоставено третиране на всички кандидати, независимо от тяхната раса, народност, етническа принадлежност, пол, произход, религия, образование, убеждения, политическа принадлежност, лично и обществено положение или имуществено състояние. •Всички работници и служители от дружествата от Групата се съобразяват с йерархическата си подчиненост в рамките на установената вътрешна групова или корпоративна структура, като не допускат злоупотреби със служебното си положение, изразяващи се в оказване на натиск или тормоз под каквато и да е форма спрямо подчинени служители. •Дружествата от Групата в качеството си на работодатели, както и всички служители от Групата, които поради естеството на служебните си задължения имат достъп до лични данни, спазват изискванията на Закона за защита на лични данни и не допускат разпространяването им по неправомерен начин. 1. Случаи на тежки последици върху правата на човека, свързани с решения и действия на Групата През 2023 г. не са налице тежки последици върху правата на човека, свързани с решения и действия на дружествата от Групата. 2. Ангажираност на Групата за зачитане на правата на човека Като предприятие от обществен интерес Монбат АД и неговото ръководство, както и всички дружества от Групата, осъзнават отговорността пред обществото за зачитане на правата на човека във всичко аспекти на тяхната дейност. 3. Наличие на проверки за спазване на правата на човека През 2023 г. не са осъществявани проверки за спазване на правата на човека в дружествата от Групата на Монбат. 4. Договаряне в процеса на доставки по въпроси на правата на човека 29 В процеса на договаряне на доставки не се обсъждат въпроси на правата на човека, въпреки че дружествата от Групата стриктно следят за репутацията на своите контрагенти. 5. Процеси и мерки за предотвратяване на трафика на хора, на всички форми на експлоатация, принудителен и детски труд Корпоративното ръководство на дружествата от Групата осъжда всички форми на експлоатация на хора и принудителен детски труд. В рамките на структурата на Монбат и дружествата от Групата не се допуска експлоатация на детски труд. Независимо от възможностите за полагане на труд от непълнолетни лица, предвидени в някои законодателства, поради естеството на работа в дружествата от Групата няма назначени непълнолетни работници и/или служители. VІ. ВЪПРОСИ, СВЪРЗАНИ С БОРБАТА С КОРУПЦИЯТА И ПОДКУПИТЕ Групата на Монбат АД съблюдава правилата за чисто дарителство или спонсорство за всеки отделен случай при условията на пълна прозрачност. Доставчиците и бизнес партньори са информирани за търговската политика на всяка една от компаниите от Групата на Монбат. Груповата корпоративна политика изключва ангажирането на дружествата от Групата с която и да е политическа партия. 1. Критерии при оценки на риска, свързан с корупция Наличието на ясно разписани процедури за установяване на корупционни практики е ключово изискване за ефективно противодействие на проблема, както и за създаването на предпоставки за добре функциониращо дружество с държавно участие. Въпреки че на групово ниво няма изградена система за оценка на риска, свързан с корупция, следва да се има предвид, че всички процеси и процедури се провеждат по начин, който изключва всякакви форми на корупция в дружествата от Групата. 2. Процеси за вътрешен контрол и ресурсите, предназначени за предотвратяване на корупцията и подкупите Всички транзакции на Дружествата от Групата се оценяват предварително индивидуално и тези на значителна стойност се одобряват от ръководството на всяка една от компаниите от Групата. 3. Механизми за подаване на сигнали за нарушения, корупция и др. Наличието на ясно разписани процедури за установяване на корупционни практики е ключово изискване за ефективно противодействие на проблема, както и за създаването на предпоставки за добре функциониране на Групата. 30 През 2023 г. няма подадени сигнали в дружествата за корупционни практики или нарушения. Разработена е на групово ниво на Политика относно подаването на сигнали, съгласно приетия в началото на 2023 г. Закон за защита на лицата, подаващи сигнали или публично оповестяващи информация за нарушения. Законът влезе в сила през май 2023 г. и предстои разработването на вътрешен канал за комуникация, като същият ще бъде съобразен с ново въведената правна уредба. Групата ще се възползва от възможностите на Закон за защита на лицата, подаващи сигнали или публично оповестяващи информация за нарушения за създаване на общ вътрешен канал за подаване на сигнали за всички дружества от Групата. 31 ОПОВЕСТЯВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО КЛЮЧОВИТЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА РЕЗУЛТАТИТЕ (КПР) ПО ЧЛ. 8 ОТ РЕГЛАМЕНТА ЗА ТАКСОНОМИЯТА (РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2020/852) КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2023 Г. НА КОНСОЛИДИРАНА БАЗА І. ОСНОВАНИЕ ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ИНФОРМАЦИЯТА Парижкото споразумение, прието по Рамковата конвенция на ООН по изменението на климата („Парижкото споразумение“) бе одобрено от Европейският Съюз на 5 октомври 2016 г. В член 2, параграф 1, буква в) от Парижкото споразумение е заложена целта за по-решителни действия в отговор на изменението на климата чрез привеждане на капиталовите потоци в съответствие с целта за постигане на ниски емисии на парникови газове и устойчиво на климатичните изменения развитие, наред с други средства. В тази връзка на 12 декември 2019 г. Европейският съвет прие заключения относно изменението на климата. С оглед на това Регламент (ЕС) 2020/852 (Регламентът за таксономията) представлява ключова стъпка към постигането на целта за неутрален по отношение на климата Съюз до 2050 г. Устойчивостта и преходът към безопасна, неутрална по отношение на климата и устойчива на климатичните изменения кръгова икономика с ефективно използване на ресурсите са от решаващо значение за осигуряване на дългосрочната конкурентоспособност на икономиката на страните от Европейския съюз. За насърчаване на устойчиви инвестиции Регламентът за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852) установява система за класификация в целия Европейски съюз за идентифициране на икономически дейности, които се считат за устойчиви. Съгласно член 8 от този регламент компаниите са длъжни да публикуват показатели за устойчивост от 1 януари 2022 г. Допълнително, Делегиран регламент, публикуван от Европейската комисия на 6 юли 2021г., определя съдържанието, методологията на изчисляване и представянето на тези показатели (Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 на Комисията от 6 юли 2021 година за допълнение на Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския парламент и на Съвета чрез определяне на съдържанието и представянето на информацията, която трябва да бъде оповестявана от предприятията, обхванати от член 19а или 29а от Директива 2013/34/ЕС, по отношение на екологично устойчивите икономически дейности, и чрез определяне на методиката за изпълнение на това задължение за оповестяване, изменен с Делегиран Регламент (ЕС) 2023/2486). Изискването за предоставяне на показатели за устойчивост съгласно член 8 от Регламента за таксономията се прилага за дружества, които са задължени да публикуват нефинансови отчети в съответствие с член 19а или член 29а от Счетоводната директива 2013/34/ЕС. Това изискване се отнася и до предприятия от обществен интерес по смисъла на Директива 2013/34/ЕС, при условие че техният среден брой служители през финансовата година надвишава 500, независимо от размера на балансовата стойност на активите и нетната стойност на продажбите. 32 Групата МОНБАТ към настоящия момент на консолидирана база попада в приложното поле на член 8 от Регламента за таксономията и изготвя нефинансова декларация в съответствие със Счетоводната директива 2013/34/ЕС и Закона за счетоводството, транспониращ Директива 2014/95/ЕС. Към момента на изготвяне на настоящия документ Директивата за отчитане на корпоративната устойчивост - 2022/2464 все още не е транспонирана в националното законодателство на Р България. Информацията в настоящия документ е изготвена в съответствие с т.1.2 от Приложение I на Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 – “Определяне на сведенията, оповестявани заедно с КПР на нефинансовите предприятия”. ІІ. ДЕФИНИЦИИ, ПОЯСНЕНИЯ И ИЗЯВЛЕНИЯ НА РЪКОВОДСТВОТО 1.ДЕФИНИЦИИ •„допустима за таксономията икономическа дейност“ – всяка икономическа дейност, включена в редовно актуализирания списък с дейности, обхванати от делегираните актове на Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852). В съответствие с Член 1, т.5 от Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178, дадена икономическа дейност е допустима за таксономията, независимо дали отговаря на някои или на всички технически критерии за проверка, установени в Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139. Същевременно фактът, че дадена икономическа дейност е допустима за таксономията, не гарантира по никакъв начин устойчивостта ѝ и съответствието ѝ с изискванията на Член 3 от Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852). По принцип, ако един икономически оператор генерира приходи или инвестира в капиталови разходи (КР) или в оперативни разходи (ОР), съответстващи на икономическа дейност, описана в Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139, същата икономическа дейност може да се смята за допустима по отношение на оповестяването по допустимост за таксономията. И обратно — ако дадена дейност все още не е включена в Делегирания акт, тя следва да не се смята за допустима. •Дадена икономическа дейност се счита за „съобразена с таксономията икономическа дейност“, ако: -допринася съществено за една или повече от шестте екологични цели; -не нанася значителни вреди на някоя от шестте екологични цели; -се осъществява в съответствие с минималните гаранции, гарантиращи спазването на Насоките на ОИСР за многонационалните предприятия и Ръководните принципи на ООН за бизнеса и правата на човека, включително принципите и правата, установени в осемте основни конвенции, посочени в Декларацията на Международната организация на труда за основните принципи и права при работа и в Международната харта за правата на човека; и -отговаря на техническите критерии за проверка - определени в Делегирания акт за климата и неговите приложения (Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139). 33 •преходна икономическа дейност“ е всяка икономическа дейност, за която не съществува технологично и икономически осъществима нисковъглеродна алтернатива, като се квалифицира като допринасяща съществено за смекчаване на последиците от изменението на климата, ако подкрепя прехода към неутрална по отношение на климата икономика в съответствие с мерките за ограничаване на увеличението на температурата до 1.5° C над прединдустриалните равнища, включително чрез постепенно премахване на емисиите на парникови газове, по-специално емисиите от твърди изкопаеми горива, и когато тази дейност: -има нива на емисии на парникови газове, които съответстват на най-добрите постижения в сектора или отрасъла; -не пречи на разработването или внедряването на нисковъглеродни алтернативи; и -не води до обвързване с въглеродно интензивни активи предвид икономическия им жизнен цикъл. Преходните икономически дейности могат да играят ключова роля за смекчаване на изменението на климата, като намалят съществено своя висок сегашен екологичен отпечатък, в т.ч. спомагайки за постепенно прекратяване на разчитането на изкопаеми горива. •„спомагаща икономическа дейност“ е всяка икономическа дейност, която пряко спомага за това други дейности да допринасят съществено за една или повече такива цели, при условие че тази икономическа дейност: -не води до обвързване с активи, които подкопават дългосрочните екологични цели предвид икономическия жизнен цикъл на тези активи; и -има значително положително въздействие върху околната среда, въз основа на съображения, свързани с жизнения цикъл. Спомагащите икономически дейности сами по себе си не допринасят съществено за смекчаването на изменението на климата. Те играят ключова роля за обезвъглеродяването на икономиката, като пряко спомагат за осъществяването на други дейности с екологични резултати, отличаващи се с ниско равнище на въглеродните емисии. •Екологичните цели съгласно Член 9 на Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852) са както следва: -смекчаване на изменението на климата; -адаптиране към изменението на климата; -устойчиво използване и опазване на водните и морските ресурси; -преход към кръгова икономика; -предотвратяване и контрол на замърсяването на околната среда; -защита и възстановяване на биоразнообразито и на екосистемите. •„смекчаване на изменението на климата“ - задържане на покачването на средната температура в световен мащаб значително под 2°C и продължаване на усилията за ограничаването му до 1.5 °C спрямо нивата от прединдустриалния период, както е предвидено в Парижкото споразумение. 34 Дадена икономическа дейност, която преследва екологичната цел за смекчаване на изменението на климата, следва да допринася съществено за стабилизирането на емисиите на парникови газове чрез предотвратяване или чрез намаляване на емисиите, или чрез повишаване на поглъщанията на парникови газове. Икономическата дейност следва да съответства на дългосрочните цели по отношение на температурата, заложени в Парижкото споразумение. Тази екологична цел следва да бъде тълкувана в съответствие с приложимото право на ЕС, включително Директива 2009/31/ЕО на Европейския парламент и на Съвета на Европа. •„адаптиране към изменението на климата“ - процес на приспособяване към действителното или очакваното изменение на климата и последиците от него; Икономическа дейност, която преследва екологичната цел за адаптиране към изменението на климата, следва да допринася съществено за намаляване или предотвратяване на неблагоприятното въздействие на текущите или очаквани климатични тенденции, или рисковете от такова неблагоприятно въздействие върху самата дейност или върху хората, природата или активите. Тази екологична цел следва да се тълкува в съответствие с приложимото право на ЕС и Рамковата програма от Сендай за намаляване на риска от бедствия за периода 2015—2030 г. •“устойчиво използване и опазване на водните и морските ресурси” - следва да се тълкува в съответствие с приложимото право на ЕС, включително Регламент (ЕС) №1380/2013 на Европейския парламент и на Съвета и директиви 2000/60/ЕО, 2006/7/ЕО, 2006/118/ЕО, 2008/56/ЕО и 2008/105/ЕО на Европейския парламент и на Съвета, директиви 91/271/ЕИО, 91/676/ЕИО и 98/83/ЕО на Съвета и Решение (ЕС) 2017/848 на Комисията, както и със следните съобщения на Комисията: „Посрещане на предизвикателствата, свързани с недостига на вода и сушите в Европейския съюз“ от 18 юли 2007 г., „План за опазване на водните ресурси на Европа“ от 14 ноември 2012 г. и „Стратегически подход на Европейския съюз към фармацевтичните продукти в околната среда“ от 11 март 2019 г. •“преход към кръгова икономика” - следва да бъде тълкувана в съответствие с приложимото право на Съюза в областите на кръговата икономика, отпадъците и химикалите, включително регламенти (ЕО) № 1013/2006, (ЕО) № 1907/2006 и (ЕС) 2019/1021 на Европейския парламент и на Съвета и директиви 94/62/ЕО, 2000/53/ЕО, 2006/66/ЕО, 2008/98/ЕО, 2010/75/ЕС, 2011/65/ЕС, 2012/19/ЕС, (ЕС) 2019/883 и (ЕС) 2019/904 на Европейския парламент и на Съвета, Директива 1999/31/ЕО на Съвета, Регламент (ЕС) № 1357/2014 на Комисията, решения 2000/532/ЕО и 2014/955/ЕС на Комисията и със съобщенията на Комисията от 2 декември 2015г. „Затваряне на цикъла – план за действие на ЕС за кръговата икономика“ и „Европейска стратегия за пластмасите в кръговата икономика“. •“предотвратяване и контрол на замърсяването” - следва да се тълкуват в съответствие с приложимото право на Съюза, включително директиви 2000/60/ЕО, 2004/35/ЕО, 2004/107/ЕО, 2006/118/ЕО, 2008/50/ЕО, 2008/105/ЕО, 2010/75/ЕС, (ЕС) 2016/802 и (ЕС) 2016/2284/ на Европейския парламент и на Съвета. 35 •“защита и възстановяване на биологичното разнообразие и екосистемите” - следва да се тълкуват в съответствие с приложимото право на Съюза, включително регламенти (ЕС) № 995/2010, (ЕС) № 511/2014 и (ЕС) № 1143/2014 на Европейския парламент и на Съвета, Директива 2009/147/ЕО на Европейския парламент и на Съвета, Регламент (ЕО) №338/97 на Съвета, директиви на Съвета 91/676/ ЕИО и 92/43/ЕИО, както и в съответствие със съобщенията на Комисията от 21 май 2003 г. „Прилагане на законодателството в областта на горите, управлението и търговията (FLEGT)“, от 3 май 2011 г. „Нашата застраховка живот, нашият природен капитал: стратегия на ЕС за биологичното разнообразие до 2020 г.“ и от 6 май 2013 г. „Екологосъобразна инфраструктура (ЕИ) – увеличаване на природния капитал на Европа“, от 26 февруари 2016 г. „План за действие на ЕС срещу трафика на екземпляри от дивата флора и фауна“ и от 23 юли 2019 г. „Засилване на действията на ЕС за опазване и възстановяване на горите в световен мащаб“ 2. ПОЯСНЕНИЯ И ИЗЯВЛЕНИЯ НА РЪКОВОДСТВОТО Представената в настоящия документ информация може да съдържа изявления, които отразяват текущото виждане на членовете на Ръководството на Групата по отношение постигането на бъдещи нефинансови резултати, изпълнение на бизнес стратегията, плановете и целите на компанията. Тези прогнози се отнасят за Групата МОНБАТ, както и до сектора, в който тя осъществява дейността си. Изявления, които включват думите “очаква”, “възнамерява”, “планира”, “предвижда”, “приема”, “ще”, “цели”, “стреми се”, “може”, “би могло”, “продължава” и други подобни изявления, свързани с бъдещото представяне на Групата МОНБАТ, представляват прогнози за целите на българското и европейско законодателство или за други цели. В случай, че са представени прогнози, същите касаят бъдещото представяне и резултати на Групата МОНБАТ, по отношение на което са налице рискове и несигурност. Възможно е да възникнат фактори и събития, които биха могли да предизвикат съществено различие на действителните резултати на Групата МОНБАТ от тези, посочени в прогнозните изявления. Тези фактори включват, но не се ограничават само до факторите, описаните в раздел РИСКОВЕ към годишния консолидиран финансов отчет и следва да бъдат разглеждани във взаимовръзка, както и във връзка с цялата финансово-икономическа информация, представена в Годишния доклад. ІІІ. ОСНОВНИ ДЕЙНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИЯТА ОТ ГРУПАТА МОНБАТ Основната дейност на Групата е разделена в четири сегмента: •Сегмент за производство на оловно-киселинни батерии, който произвежда широка продуктова гама от стартерни и стационарни батерии, както и батерии с циклично приложение. •Сегмент за рециклиране на индустриални материали, който произвежда олово, оловни сплави, натриев сулфат и регранулиран полипропилен за производствените нужди на сегмент оловно-киселинни батерии и за продажба 36 на външни клиенти, както и производство на оборудване за рециклиране на промишлени материали •Сегмент на индустриална група Нур за производство и рециклиране на оловно-киселинни батерии. •Сегмент други, който включва логистичните и външно-търговските дружества на Групата, както и дружествата със спомагателна дейност. № Наименование на дружество Основна дейност Дял в капитала или от гласовете в ОС към 31.12.2023 г. 1 Старт АД Производство, сервиз и реализация на акумулатори, инженерингова и развойно-внедрителска дейност, външна и вътрешна търговия. 97.80% от акциите с право на глас 2 SC Monbat Recycling S.R.L Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Румъния, както и експорт и импорт в и от Румъния на скраб, материали и готова продукция 100% от капитала 3 Монбат Рисайклинг ЕАД Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на България 100% от капитала 4 Monbat PLC DOO Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Сърбия, както и експорт и импорт в и от Сърбия на скраб, материали и готова продукция 100% от капитала 5 SC Monbat Romania S.R.L. Търговско дружество: търговия, сервиз и реализация на акумулатори, акумураторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб 100% от капитала 6 Монбат Ню Пауър АД Търговско Дружество 51% от капитала 7 Energy Batteries Nigeria Limited Търговия с различни видове батерии и аксесоари към тях 100% от капитала 8 Monbat Holding GmbH Холдингова компания, притежаваща дружества „Eas Batteries“ GmbH и „Monbat New Power“ GmbH 100 % от капитала 9 Eas Batteries GmbH Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта на литиево-йонни батерии. 100% от капитала 10 Monbat New Power GmbH Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта литиево-йонни батерии. 100 % от капитала 11 Monbat Italy S.R.L. Холдингова компания, притежаваща дружеството Piombifera Italiana 100% от капитала 12 Piombifera Italiana SPA Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Италия, както и експорт и импорт в и от Италия на скраб и материали, извлечени от скраб акумулаторни батерии 100% от капитала 13 YU Monbat DOO Търговско дружество с предмет на дейност: търговия, сервиз и реализация на акумулатори, акумураторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб 100% от капитала 14 Монбат Cпед ЕООД Транспортни услуги, външен и вътрешен транспорт, спедиторски услуги, превози на стоки, експорт и импорт на специални стоки и предмети, разкриване на складова мрежа в страната, търговско агентство и посредничество 100% от капитала 15 АРТМонбат АД Производство, търговия, развитие на изследователска дейност в областта на наноструктурните материали; продажба на наноструктурни добавки в различните отрасли на промишлеността 51% от капитала 16 Monbat Immobilien GmbH Търговско дружество 100% от капитала 17 STC S.R.L. Производство, инсталация, развитие на изследователска дейност в областта на химическа и електрохимична, металургична и екологична индустрия; продажба и инсталация на машини 66,66% от капитала 18 Monbat South Africa Pty. Ltd. Търговия с различни видове батерии и аксесоари към тях 51% от капитала 19 Монбат Ен Би Пи ЕАД Развойна дейност в областта на би-полярни акумулаторни батерии 100% от капитала 37 № Наименование на дружество Основна дейност Дял в капитала или от гласовете в ОС към 31.12.2023 г. 20 Société Nouvelle des Accumulateurs (SNA) Холдингова компания, притежаваща мажоритарен дял и контролираща останалите дружества от Група Nour. Също така - производство, сервиз и реализация на акумулатори, инженерингова и развойно-внедрителска дейност, външна и вътрешна търговия и изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства. 60% от капитала 21 Société NOUR Distribution (SND) Реализация на акумулатори на тунизийския пазар чрез изграждане на търговски мрежи, специализирани магазини и представителства. 59.85% от капитала 22 Société Technique et Ingénierie de Précision (TIP) Предоставяне на инженерингови услуги и услуги по поддръжка на дружества от Група Nour 55% от капитала 23 Société NOUR des Batteries Industrielles (NBI) Предоставяне на услуги на дружества от Група Nour 44.31% от капитала 24 Société NOUR Recycling (SNR) Рециклиране на акумулаторен и оловен скраб, оловни сплави, полиетилен и полипропиленови материали, търговия с акумулатори, акумулаторен, оловен, полиетиленов и полипропиленов скраб и материали на територията на Тунис 30.50% от капитала ІV. СЧЕТОВОДНА ПОЛИТИКА Групата изготвя и приема счетоводна политика, която съответства изцяло на приложимите МСФО, приети в ЕС. В действащата счетоводна политика е включено оповестяване относно МСС 16, МСС 38, МСС 40 и МСФО 16, във връзка с изискванията на Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 и акцента, който той поставя върху тях. Оповестяването на съществените счетоводни политики на Групата е представено по-подробно в пояснителните бележки към Годишния консолидиран финансов отчет към 31.12.2023г. V. ОЦЕНКА НА СПАЗВАНЕТО НА РЕГЛАМЕНТА ЗА ТАКСОНОМИЯТА (РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2020/852) В съответствие с Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852) и допълнителните делегирани актове към него, като част от нефинансовата декларация се включва отчитането на таксономично съобразен оборот, капиталови разходи и оперативни разходи за 2023 г. на Групата МОНБАТ. Това оповестяване за допустимост се отнася за всички екологичните цели, които понастоящем се разглеждат в Европейската таксономия на основание Член 27, параграф 2 букви а) и б) от Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852). Парижкото споразумение, прието по Рамковата конвенция на ООН по изменението на климата („Парижкото споразумение“) бе одобрено от ЕС на 5 октомври 2016 г. В член 2, параграф 1, буква в) от Парижкото споразумение е заложена целта за по-решителни действия в отговор на изменението на климата чрез привеждане на капиталовите потоци в съответствие с целта за постигане на ниски емисии на парникови газове и устойчиво на климатичните изменения развитие, наред с други средства. В тази връзка на 12 декември 2019 г. Европейският съвет прие заключения относно изменението на климата. С оглед на това настоящият регламент представлява ключова стъпка към постигането на целта за неутрален по отношение на климата Европейски съюз до 2050 г. 38 Устойчивостта и преходът към безопасна, неутрална по отношение на климата и устойчива на климатичните изменения кръгова икономика с ефективно използване на ресурсите са от решаващо значение за осигуряване на дългосрочната конкурентоспособност на икономиката на ЕС. Устойчивостта отдавна заема централно място в проекта на Европейския съюз, а Договорът за Европейския съюз и Договорът за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС) отразяват нейните социални и екологични измерения. Съгласно Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852), дадена икономическа дейност, която преследва екологичната цел за смекчаване на изменението на климата, следва да допринася съществено за стабилизирането на емисиите на парникови газове чрез предотвратяване или чрез намаляване на емисиите, или чрез повишаване на поглъщанията на парникови газове. Икономическата дейност следва да съответства на дългосрочните цели по отношение на температурата, заложени в Парижкото споразумение. Тази екологична цел следва да бъде тълкувана в съответствие с приложимото право на ЕС, включително Директива 2009/31/ЕО на Европейския парламент и на Съвета на Европа. Икономическа дейност, която преследва екологичната цел за адаптиране към изменението на климата, следва да допринася съществено за намаляване или предотвратяване на неблагоприятното въздействие на текущите или очаквани климатични тенденции, или рисковете от такова неблагоприятно въздействие върху самата дейност или върху хората, природата или активите. Тази екологична цел следва да се тълкува в съответствие с приложимото право на ЕС и Рамковата програма от Сендай за намаляване на риска от бедствия за периода 2015—2030г. Дадена икономическа дейност се квалифицира като допринасяща съществено за устойчивото използване и опазване на водните и морските ресурси, когато същата дейност допринася съществено за постигането на добро състояние на водните обекти, включително на повърхностните и подземните водни обекти, или за предотвратяване на влошаването на състоянието на водните обекти, които вече са в добро състояние, или допринася съществено за постигането на добро състояние на морските води по отношение на околната среда, или за предотвратяване на влошаването на състоянието на морските води, които вече са в добро екологично състояние. Икономическа дейност, която преследва екологичната цел за преход към кръгова икономика, следва да допринася съществено за предотвратяване на образуването на отпадъци, за повторното им използване и за рециклирането им. Дадена икономическа дейност се квалифицира като допринасяща съществено за предотвратяване на замърсяването и за неговия контрол, когато тази дейност допринася съществено за опазване на околната среда от замърсяване чрез предотвратяване или когато това е практически невъзможно, намаляване на емисиите на замърсители, различни от парникови газове, във въздуха, водите или почвите. Дадена икономическа дейност се квалифицира като допринасяща съществено за защитата и възстановяването на биологичното разнообразие и екосистемите, когато тази дейност допринася съществено за опазването, съхраняването и възстановяването на биологичното разнообразие или за постигането на добро състояние на екосистемите или за защита на тези от тях, които са вече в добро състояние. 39 Общото потребление на енергия генерира приблизително 75% от преките емисии на парникови газове в Съюза. Поради това секторът на енергетиката играе решаваща роля за по-нататъшното намаляване на емисиите на парникови газове. В Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139 на Комисията от 4 юни 2021 година за допълнение на Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския парламент и на Съвета чрез установяване на техническите критерии за проверка с цел определяне на условията, при които дадена икономическа дейност се квалифицира като допринасяща съществено за смекчаването на изменението на климата или за адаптирането към изменението на климата, и с цел определяне дали тази икономическа дейност не нанася значителни вреди във връзка с постигането на някоя от другите екологични цели са установени техническите критерии за проверка за широк спектър от дейности, свързани с веригата на енергийните доставки – от производството на електрическа и топлинна енергия от различни източници, през преносните и разпределителните мрежи, до акумулирането, както и използването на термопомпи и производството на биогаз и биогорива. На преработващата промишленост, в чиито обхват влизат производството на акумулаторни батерии и производството на пластмаси в първична форма, се дължат близо 21% от преките емисии на парникови газове в ЕС. Тя е на трето място сред източниците на такива емисии в Съюза и затова може да играе основна роля за смекчаването на изменението на климата. Същевременно преработващата промишленост може да бъде ключов сектор, който да спомага за предотвратяването и намаляването на емисиите на парникови газове в други сектори на икономиката, произвеждайки продуктите и технологичните изделия, които са потребни на другите сектори, за да се превърнат в нисковъглеродни или да останат такива. Дейностите по производство, за които няма други технологично и икономически осъществими нисковъглеродни решения, но които подпомагат прехода към неутрална по отношение на климата икономика, са смятани за преходни икономически дейности съгласно член 10, параграф 2 от Регламент (ЕС) 2020/852. Към този вид дейности се отнася и производството на акумулаторни батерии. За да се насърчи намаляването на емисиите на парникови газове, праговете за техническите критерии за проверка за тези дейности са определени така, че да бъдат постижими само от предприятията с най-добри резултати във всеки от секторите, като в повечето случаи се основават на емисиите на парникови газове за единица произведен продукт. В емисиите на парникови газове в ЕС, управлението на отпадъците и рециклирането, са с относително малък дял. Въпреки това секторът има голям потенциал да допринесе за намаляването на емисиите на парникови газове в други сектори, по-специално чрез осигуряване на вторични суровини, които да заместят използването на първични суровини, чрез заместване на продукти, торове и енергия на основата на изкопаеми горива, както и чрез транспортиране и трайно съхранение на уловения въглероден диоксид. Затова с техническите критерии за проверка за дейностите във връзка с отпадъците тези дейности се признават като допринасящи съществено за смекчаването на изменението на климата, при условие че в тях се прилагат определени най-добри практики за този сектор. С тях се обезпечава съответствието на възможностите за преработването на отпадъците спрямо по-високите равнища в йерархията за управление на отпадъците. 40 Транспортният сектор, включително международното корабоплаване, е източник на близо 26% от всички емисии на парникови газове в ЕС. Както е посочено в Плана за действие за финансиране за устойчив растеж, около 30% от необходимите допълнителни годишни инвестиции за устойчиво развитие в Съюза се падат на транспортния сектор, например увеличаване на електрификацията или подкрепата за по-бързия преход към по-чисти видове транспорт чрез насърчаване на преминаването към други видове транспорт и по-доброто управление на движението. Поради това обезвъглеродяването на транспортния парк и транспортната инфраструктура може да има централна роля за смекчаването на изменението на климата. Техническите критерии за проверка за транспортния сектор са съсредоточени върху намаляването на главните източници на емисии от него, като същевременно се отчита необходимостта от преминаване към видове пътнически и товарен транспорт с по-ниски емисии и от изграждането на инфраструктура, която спомага за чистата мобилност. На сградите във всички сектори в целия Съюз се дължат 4 % от потреблението на енергия и 36% от въглеродните емисии. Затова те също могат да играят важна роля за смекчаването на изменението на климата. Както препоръчва Европейската комисия, строителството на актив или съоръжение, представляващо неразделна част от дадена дейност, по отношение на която следва да се установят техническите критерии за проверка с цел определяне при какви условия съответната икономическа дейност се квалифицира като допринасяща съществено за смекчаването на изменението на климата, може да се явява важно условие, способстващо за осъществяването на тази икономическа дейност. Затова е целесъобразно строителството на такива активи или съоръжения да се включи като част от дейността, с която е свързано това строителство, в частност за дейностите в енергетиката, в сектора на водоснабдяването, канализационните услуги, управлението на отпадъците и рециклирането, както и в транспорта. Научноизследователската и развойната дейност и нововъведенията имат потенциала да подпомагат другите сектори за постигането на техните цели, свързани със смекчаването на изменението на климата. Затова техническите критерии по отношение на дейностите, свързани с научноизследователска и развойна дейност и нововъведения, са съсредоточени върху потенциала на решенията, процесите, технологиите и други продукти да доведат до намаляване на емисиите на парникови газове. Научните изследвания, посветени на спомагащи дейности съгласно член 10, параграф 1, буква и) от Регламент (ЕС) 2020/852, също могат да играят важна роля за подпомагане на посочените икономически дейности и целевите им дейности за съществено намаляване на техните емисии на парникови газове или за повишаване на технологичната и икономическата им осъществимост и в крайна сметка за улесняване на разрастването им. Научните изследвания могат да играят важна роля и за по-нататъшното обезвъглеродяване на преходните дейности съгласно член 10, параграф 2 от Регламент (ЕС) 2020/852, като спомагат за това тези дейности да бъдат осъществявани със съществено по-ниски емисии на парникови газове в сравнение с праговете, предвидени в техническите критерии за проверка по отношение на съществения принос за смекчаването на изменението на климата за тези дейности. Въпреки, че може да са в съответствие с екологичните цели на ЕС, дейностите на предприятията от Групата МОНБАТ, които все още не са обхванати от Европейската таксономия, респективно от Делегираните актове и като такива не са допустими 41 съгласно Таксономията, към настоящия момент се отчитат като недопустими в съответствие с делегираните актове. За да се извлекат ключовите показатели за резултатите (КПР) спрямо целите от Регламента за таксономията по отношение шестте екологични цели на Регламента за таксономията, анализът на продуктовото портфолио на Групата МОНБАТ идентифицира оборот от следните допустими дейности по смисъла на таксономията на ЕС и по-специално на Делегиран регламент (ЕС) 2021/2139 (изменен и допълнен с Делегиран регламент (ЕС) 2022/1214 и Делегиран регламент (ЕС) 2023/2485) и Делегиран регламент (ЕС) 2023/2486: -Дейност СИК 3.4./АИК 3.4. - Производство на акумулаторни батерии, -Дейност СИК 3.17./АИК 3.17. - Производство на полимери (пластмаси) в първична форма. При идентифицирането им сме се ръководили от т.3 от поясненията, дадени в т.2, т.8 и т.11 от Известие на Комисията (2022/C 385/01) относно тълкуването на някои правни разпоредби на Делегирания акт относно оповестяването по член 8 от Регламента на ЕС за таксономията във връзка с отчитането на допустимите икономически дейности и активи. Съгласно техническите критерии за проверка, дейността по ПРОИЗВОДСТВО НА АКУМУЛАТОРНИ БАТЕРИИ се класифицира като спомагаща дейност в съответствие с член 10, параграф 1, буква и) от Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852). В хода на оценката идентифицирахме, че икономическата дейност по производство на акумулаторни батерии отговаря изцяло на техническия критерий за рециклиране на излезли от употреба акумулаторни батерии като част от веригата на стойността и за производство на презаредими (акумулаторни) батерии, батерийни (акумулаторни) блокове и акумулатори (и съответните им компоненти), в т.ч. от вторични суровини, което води до съществено намаление на емисиите на парникови газове в транспорта и при стационарното и извънмрежовото съхранение на енергия и други промишлени приложения. Така стойността на приходите от дейността на Групата МОНБАТ, свързани с производството на акумулаторни батерии в размер на 314 289 хил. лeва (пояснителна бележка 28 от годишния консолидиран финансовия отчет, част от ред Приходи от продажба на продукция) бяха класифицирани като приходи от допустима и съобразена с таксономията дейност. На следващо място, при оценката дали тази идентифицирана дейност отговаря на принципа за ненанасяне на значителни вреди (НЗВ) по отношение на останалите пет екологични цели по чл. 9 от Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852), се установи, че дейността не нанася значителни вреди, тъй като е спазен принципът на законност в работата на компанията и се прилагат всички изисквания на законодателството в сектора за опазване на околната среда, едно от доказателствата за което са Годишните доклади по околна среда за 2023 г. на дружествата, притежаващи Комплексни разрешителни по Глава Седма от ЗООС, като по този начин се гарантира удовлетворяването на техническите критерии за проверка. 42 Съгласно техническите критерии за проверка дейността по ПРОИЗВОДСТВО НА ПОЛИМЕРИ (ПЛАСТМАСИ) В ПЪРВИЧНА ФОРМА се класифицира като преходна дейност в съответствие с член 10, параграф 2 от Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852). В хода на оценката идентифицирахме, че икономическата дейност по производство на полимери в първична форма отговаря изцяло на техническия критерий за проверка, тъй като пластмасата в първична форма се произвежда напълно чрез механично рециклиране на пластмасови отпадъци – в случая механично рециклиране на отпадъчен полипропилен от излезли от употреба акумулаторни батерии. Така приходите от дейността на Групата МОНБАТ, свързани с производство на полимери в първична форма в размер на 525 хил. лева (пояснителна бележка 28 към консолидирания финансов отчет, част от ред Приходи от продажба на продукция) бяха класифицирани като приходи от допустима и съобразена с таксономията дейност. На следващо място, при оценката дали тази идентифицирана дейност отговаря на принципа за ненанасяне на значителни вреди (НЗВ) по отношение на останалите пет екологични цели по чл. 9 от Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852), се установи, че дейността не нанася значителни вреди, тъй като е спазен принципът на законност в работата на компанията и се прилагат всички изисквания на законодателството в сектора за опазване на околната среда, едно от доказателствата за което са Годишните доклади по околна среда за 2023 г. на дружествата, притежаващи Комплексни разрешителни по Глава Седма от ЗООС, като по този начин се гарантира удовлетворяването на техническите критерии за проверка. Ръководството на Групата МОНБАТ е наясно, че Таксономията и Делегираният акт за климата, включително неговите приложения, въпреки това изискват от нефинансовите предприятия с икономически дейности, които не отговарят на условията за допустимост по смисъла на регламента за таксономията и делегираните актове към него, да докладват за частта от капиталовите разходи (КР) и оперативните разходи (ОР), свързани със закупуването на продукция от съобразени с таксономията икономически дейности и отделни мерки, спомагащи за това целевите дейности да станат нисковъглеродни или да доведат до намаление на парниковите газове (т.1.1.2.2 буква в) и т.1.1.3.2 буква в) от Регламента за оповестяването (Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178)). Така, за целите на извличане на допустимите за таксомомията и последващата оценка за съответствие с шестте екологични цели на ключовите показатели за резултатите (КПР) относно капиталовите разходи (КР) и оперативните разходи (ОР), бяха идентифицирани няколко съпътстващи дейности, представени от таксономията, които са неразривно свързани с основната дейност и биха могли да окажат влияние върху представянето на Групата. Идентифицираните дейности са: -Дейност СИК 3.6./АИК 3.6. - Производство на други нисковъглеродни технологични изделия, -Дейност СИК 4.1./АИК 4.1. - Производство на електроенергия чрез технология за слънчева фотоволтаична енергия, 43 -Дейност СИК 4.25./АИК 4.25. - Производство на енергия за отопление/охлаждане чрез отпадна топлина, -Дейност СИК 7.1./АИК 7.1./КИ 3.1. – Строителство на нови сгради, -Дейност СИК 7.2./АИК 7.2./КИ 3.2. - Ремонт (обновяване) на съществуващи сгради, -Дейност КИ 2.3. – Събиране и превоз на неопасни и опасни отпадъци. По отношение отнасянето на капиталовите разходи (КР) и оперативните разходи (ОР) относно екологично устойчивите дейности (съобразени с таксономията), беше оценено съответствието на неразривно свързаните с основната дейност допустими съпътстващи дейности, посочени по-горе, отговарящи на изискванията на т.1.1.2.2 и 1.1.3.2 от Приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178. За всяка допустима за таксономията дейност беше анализирано и оценено индивидуалното й съответствие с техническите критерии за проверка относно нейния съществен принос за смекчаването на изменението на климата и спазването на принципа за НЗВ. При оценката дали всяка идентифицирана дейност отговаря на принципа за ненанасяне на значителни вреди (НЗВ) по отношение на останалите пет екологични цели по чл. 9 от Регламента за таксономията (Регламент (ЕС) 2020/852), се установи, че дейностите не нанасят значителни вреди, тъй като е спазен принципът на законност в работата на компанията и се прилагат всички изисквания на законодателството в производствения сектор и сектора за опазване на околната среда, като по този начин се гарантира удовлетворяването на техническите критерии за проверка. С цел да се избегне двойното отчитане на допустими за таксономията икономически дейности, вече отчетени в рамките на целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с точка 2, буква в) от Приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178, Групата МОНБАТ не отчита допустими за таксономията икономически дейности по отношение на целта за адаптиране към изменението на климата. По отношение на допустимата за таксономията дейност по производство на други нисковъглеродни технологични изделия, които са в основния предмет на дейност на дъщерното дружество “STC” S.R.L - Италия, всички приходи от тази дейност са елиминирани за целите на консолидацията (тъй като са изцяло за вътрешно потребление в Групата на МОНБАТ), т.е. в консолидирания отчет на Групата няма приходи от тази допустима за таксономията дейност, като в същото време инсталираните в рециклиращите предприятия мощности оказват влияние върхи КР на ниво Група. През 2023 г. дружеството е произвело технологични изделия (компресори), с чиято технология се редуцира използването на газ при рециклиращите мощности и които са предназначени за съществено намаляване на емисиите на парникови газове в други сектори на икономиката. КР от тази дейност в размер на 1 725 хил. лeва се оповестяват като допустими, но несъобразени с таксономията дейности, тъй като за отчетната година в Групата не е изчислявано намалението на емисиите на парникови газове за целия жизнен цикъл на произведените технологични изделия, вследствие на което не може да се даде заключение, че те отговарят на техническите критерии за проверка. 44 Като съобразени с таксономията КР бяха идентифицирани изграждането на фотоволтаична централа на стойност 348 хил. лева (част от ред Новопридобити активи към пояснителна бележка 10 на годишния консолидиран отчет), както и 196 хил. лева от инсталирането на компресори за производство на енергия за отопление/охлаждане чрез отпадна топлина в рециклиращите предприятията от Групата МОНБАТ. В допълнение, КР по инсталиране на допълнителни мощности в рециклиращите предприятията от Групата МОНБАТ на стойност още 13 787 хил. лева (част от ред Новопридобити активи към пояснителна бележка 10 на годишния консолидиран отчет) се отнасят към категорията на допустимите и съобразени с таксономията КР за дейността по производство на акумулаторни батерии. На следващо място, като съобразени с таксономията и отговарящи на принципите за НЗВ КР бяха идентифицирани и КР в размер на 569 хил. лева за превоз на събраните НУБА, предназначени изцяло за рециклиране в рециклиращите предприятия от Групата МОНБАТ Поради липса на по-подробна информация за преценка на съответствието им с техническите критерии за проверка, е преценено КР в размер на 1 081 хил. лева да се отнесат към допустимите за таксономията дейности, които не са екологично устойчиви (съобразени) спрямо таксономията, тъй като не бяха открити солидни и неоспорими доказателства, че отговарят на техническите критерии за проверка за тези дейности по отношение на съществения принос за смекчаване изменението на климата и по-конкретно капиталови разходи, свързани със строителство на нови сгради и ремонт (обновяване) на сгради, Дефиницията на таксономията на ЕС за ОР се различава значително от класическите дефиниции за оперативни разходи, прилагани във финансовите отчети. Според таксономията оперативните разходи се формират само от преки некапитализирани разходи, свързани с a) научноизследователска и развойна дейност, b) мерки за обновяване на сгради, c) краткосрочни наеми d) поддръжка и ремонт, и e) всякакви други преки разходи, свързани с ежедневното обслужване на активи от имоти, машини и съоръжения, необходими за осигуряване на непрекъснатото и ефективно функциониране на тези активи. Групата МОНБАТ гарантира, че разглежданите OP съответстват на дефиницията на Таксономията на ЕС, като дефинира съответните разходни позиции отдолу нагоре. Компанията се въздържа от съпоставяне на OP с индивидуалния отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, тъй като се налага мнението, че това би довело до несъответствие между включените оперативни разходи и намерението на законодателя. Групата МОНБАТ използва вариант 1.1.3.2 (а) от Приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178, за да определи КПР на ОР, като отчитането покрива оперативни разходи за активи и процеси, които са свързани с бизнес дейности, допустими за таксономията, като следва аналогичния принцип относно дезагрегирането им и съответствието с техническите критерии за проверка и на критериите за НЗВ по отношение на шестте екологични цели. С цел да се избегне двойното отчитане на допустими за таксономията икономически дейности, вече отчетени в рамките на целта за смекчаване на изменението на климата в съответствие с точка 2, буква в) от Приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 45 2021/2178, Групата МОНБАТ не отчита допустими за таксономията икономически дейности по отношение на останалите екологични цели, с изключение на Дейност КИ 2.3. – Събиране и превоз на неопасни и опасни отпадъци. На последно място, Групата МОНБАТ декларира в нефинансовата декларация, неразделна част от доклада за дейността, че са спазени всички минимални социални гаранции в областта на спазване на правата на човека, антикорупция, задълженията за безопасни и здравословни условия на труд, правото на сдружаване на работници и служители, спазването на колективния трудов договор. Предвид гореизложеното може да бъде направен извод, че принципът за спазване на минималните гаранции е изпълнен. Повече информация относно спазването на минималните социални гаранции се съдържат в т.3 до т.8 от раздел IV от Нефинансовата декларация по чл.48 от Закона за счетоводството. Заключенията от направения анализ на ключовите показатели за резултатите показва, че оборотът на Групата МОНБАТ, допустим за таксономията и съобразен с нея, т.е. реализиран от екологично устойчиви дейности, представлява 82.08% от общия оборот на Групата, определен съгласно т.1.1.1 от Приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178. Този дял е сравнително висок и е в резултат на далновидната политика на дружествата от Групата през изминалите години, благодарение на която са създадени условия рециклиращите мощности в състава на групата МОНБАТ да осигуряват над 90% от суровините, необходими за произвежданите в рамките на Групата продукти. Анализът на ключовите показатели за резултатите по отношение на капиталовите разходи (КР) на компанията показва, че Групата МОНБАТ е ангажирала усилията си в посока инвестиране в екологично устойчиви активи. Капиталовите разходи на компанията-майка изцяло се отнасят до активи и процеси, пряко свързани с допустимата по таксономията дейност по производство на акумулаторни батерии. Делът на съобразените с таксономията КР е 61.12% от общите капиталови разходи на групата, което се дължи на инвестиране в модерни интелигентни решения, насочени в посока нисковъглеродна икономика от страна на компанията-майка. Значим е и дела (11.51%) на допустимите дейности, които не са отчетени като екологично устойчиви на този етап поради невъзможността за дезагрегирането им, необходимо за оценяването им по техническите критерии за проверка, но в бъдещи периоди за тях се очаква да заемат своето място в приноса на Групата по отношение на шестте екологични цели, засегнати от Регламена за таксономията. Общия размер на оперативните разходи е в размер на 274 939 хил. лв., като 40.10% от тях са определени като допустими за таксономията, тъй като съответстват на изискването на т.1.1.3.2, букви а) и в) от Приложение I на Делегирания регламент (ЕС) 2021/2178. От тях идентифицирани като екологично устойчиви и отговарящи на техническите критерии за проверка и принципите за НЗВ са 40.00%. VІ. КОНТЕКСТНА ИНФОРМАЦИЯ В Делегирания регламент (ЕС) 2021/2178 са дефинирани ключовите показатели за резултатите (КПР) за оборота, капиталовите разходи (КР) и оперативните разходи (ОР), съответно посочени в раздели 1.1.1, 1.1.2 и 1.1.3 от Приложение I към този регламент. 46 Групата МОНБАТ следва да оповестява частта от своя нетен оборот (определен в съответствие с 1.1.1. от Приложение I към Делегирания регламент (ЕС) 2021/2178), която съответства на неговите икономически дейности, допустими за таксономията. Нетният оборот (знаменател) на Групата МОНБАТ при определяне на КПР за оборота може да бъде съпоставен с бележка 28 към годишния консолидиран финансов отчет. Делът на отговарящите на таксономията икономически дейности в общия оборот на Групата е изчислен като частта от нетния оборот, получен от услуги, свързани с отговарящите на таксономията икономически дейности (числител), а именно – производство на акумулаторни батерии и производство на полимери в първична форма, е разделен на нетния оборот (знаменател). Информацията за допустимите КР, изготвена в съответствие с раздел 1.1.2. от Приложение I към Делегирания регламент (ЕС) 2021/2178, обхваща КР, които са свързани с активи или процеси, съответстващи на допустими за таксономията икономически дейности. Общите капиталови разходи (знаменателя в КПР за КР) включват новопридобитите през 2023 г. дълготрайни материални и нематериални активи, (в това число и натрупаните за тях капитализирани разходи), както и активи с право на ползване. Всички тези КР са преди обезценка, амортизация и всякакви допълнителни оценки, включително тези, произтичащи от преоценки и обезценки, както и с изключение на промени в справедливата стойност. Тези капиталови разходи на Групата могат да бъдат съпоставени със сбора от позициите за новопридобити активи по следните бележки към годишния консолидиран финансов отчет, а именно: бележка 10 Имоти, машини и съоръжения, бележка 11 Активи с право на ползване и бележка 8 Нематериални активи. Общите оперативни разходи (знаменателя в КПР за ОР) включват преки некапитализирани разходи, които за конкретния отчетен период се отнасят до разходи за поддръжка и ремонт, разходи за закупуване на продукция от съобразени с таксономията икономически дейности, както и всякакви други преки разходи, свързани с ежедневното обслужване на имоти, съоръжения и оборудване, извършени самостоятелно от самите дружества в Групата или възложени на външни изпълнители, така че да се обезпечи непрекъснатото и ефективно действие на тези активи. Тази категория разходи е тясно свързана с разходите за поддръжка и ремонт, които за целите на делегирания регламент не включват общите режийни разходи, необходими за експлоатацията на имотите, машините и съоръженията, като напр. ел. енергия, реагенти, масла и други. Също така, в ОР не се включват разходите за управление на проекти за научноизследователска и развойна дейност и други подобни. Включените в знаменателя за КПР на ОР разходи, представляват част от общо отчетените разходи за материали в едноименната бележка 29.1 (частично от редове Основни материали и Резервни части и окомплектовка) към консолидирания финансов отчет, а също и част от разходите за външни услуги, отчетени в бележка 30 (ред Други разходи) към същия отчет, както и част от разходите за персонал, включени в едноименната бележка 22.1. Съгласно член 10, параграф 2 от Делегирания регламент (ЕС) 2021/2178 с цел да се осигури надеждност и последователност при отчитането на трите КПР Групата елиминира двойното отчитане на едни и същи суми при отнасянето им към оборота, 47 КР и ОР, чрез създадената подробна аналитична счетоводна отчетност (включително по видове дейности) за целите на изготвяне на своите финансови отчети, както и за целите на изготвянето на тримесечните и годишни отчети, подавани към регулатора. VII. МЕТОДИКА ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА КЛЮЧОВИ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА РЕЗУЛТАТИ ПО ЧЛ. 8 ОТ ТАКСОНОМИЯ Методиката, ползвана от дружеството за изчисляване на ключовите показатели за резултатите (КПР) за оборота, капиталовите разходи (КР) и оперативните разходи (ОР) е в съотвествие с раздели 1.1.1, 1.1.2 и 1.1.3 от Приложение I към Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178. VІІI. КПР ОТНОСНО ОБОРОТ Приложение Таблица 1 IX. КПР ОТНОСНО КАПИТАЛОВИ РАЗХОДИ Приложение Таблица 2 Х. КПР ОТНОСНО ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ Приложение Таблица 3 48 Таблица 1 КПР ОТНОСНО ОБОРОТ Финансова година 2023 Критерии за съществен принос Критерии за ненанасяне на значителни вреди (НЗВ) (8) Икономически дейности (1) Код (2) Оборот (3) Дял на оборота (4) Смекчаване на изменението на климата (5) Адаптиране към изменението на климата (6) Вода (7) Замърсяване (8) Кръгова икономика (9) Биологично разнообразие (10) Смекчаване на изменението на климата (11) Адаптиране към изменението на климата (12) Вода (13) Замърсяване (14) Кръгова икономика (15) Биологично разнообразие (16) Минимални гаранции (17) Дял на съобразения с таксономията (A.1.) или допустимия за таксономията (A.2.) оборот, година 2022 (18) Категория „спомагаща дейност“ (19) Категория „преходна дейност“ (20) в хил. лв. % Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не % А. ДОПУСТИМИ ЗА ТАКСОНОМИЯТА ДЕЙНОСТИ A.1. Екологично устойчиви дейности (съобразени с таксономията) Производство на акумулаторни батерии СИК 3.4/АИК 3.4 314 289 81.94% Да Да НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да С Производство на полимери (пластмаси) в първична форма СИК 3.17/АИК 3.17 525 0.14% Да Да НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да П Оборот от екологично устойчиви дейности (съобразени с таксономията) (A.1) 314 814 82.08% 82.08% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Да Да Да Да Да Да Да 81.08% От които спомагащи 314 289 81.94% 81.94% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Да Да Да Да Да Да Да От които преходни 525 0.14% 0.14% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Да Да Да Да Да Да Да A.2 Дейности, които са допустими за таксономията, но не са екологично устойчиви (несъобразени с таксономията дейности) Оборот от дейности, които са допустими за таксономията, но не са екологично устойчиви (несъобразени с таксономията дейности) (A.2) - 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1.78% А. Оборот от дейности, които са допустими за таксономията (А.1+А.2) 314 814 82.08% 82.08% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 82.86% Б. НЕДОПУСТИМИ ЗА ТАКСОНОМИЯТА ДЕЙНОСТИ Оборот от недопустими за таксономията дейности 68 733 17.92% 17.14% ОБЩО 383 547 100% 100% 49 Таблица 2 КПР ОТНОСНО КАПИТАЛОВИ РАЗХОДИ Финансова година 2023 Критерии за съществен принос Критерии за ненанасяне на значителни вреди (НЗВ) (8) Икономически дейности (1) Код (2) КР (3) Дял на оборота (4) Смекчаване на изменението на климата (5) Адаптиране към изменението на климата (6) Вода (7) Замърсяване (8) Кръгова икономика (9) Биологично разнообразие (10) Смекчаване на изменението на климата (11) Адаптиране към изменението на климата (12) Вода (13) Замърсяване (14) Кръгова икономика (15) Биологично разнообразие (16) Минимални гаранции (17) Дял на съобразения с таксономията (A.1.) или допустимия за таксономията (A.2.) оборот, година 2022 (18) Категория „спомагаща дейност“ (19) Категория „преходна дейност“ (20) хил. лв. % Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не % А. ДОПУСТИМИ ЗА ТАКСОНОМИЯТА ДЕЙНОСТИ A.1. Екологично устойчиви дейности (съобразени с таксономията) Производство на акумулаторни батерии СИК 3.4/АИК 3.4 13 766 56.46% Да Да НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да С Производство на полимери (пластмаси) в първична форма СИК 3.17/АИК 3.17 21 0.09% Да Да НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да П Производство на електроенергия чрез технология за слънчева фотоволтаична енергия СИК 4.1. /АИК 4.1. 348 1.43% Да Да НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да Производство на енергия за отопление/охлаждане чрез отпадна топлина СИК 4.25. /АИК 4.25 196 0.80% Да Да НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да Събиране и превоз на неопасни и опасни отпадъци КИ 2.3. 570 2.34% НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да Оборот от екологично устойчиви дейности (съобразени с таксономията) (A.1) 14 901 61.12% 58.78% 0.00% 0.00% 0.00% 2.34% 0.00% Да Да Да Да Да Да Да 18.62% От които спомагащи 13 766 56.47% 56.47% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Да Да Да Да Да Да Да От които преходни 21 0.09% 0.09% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Да Да Да Да Да Да Да A.2 Дейности, които са допустими за таксономията, но не са екологично устойчиви (несъобразени с таксономията дейности) Производство на други нисковъглеродни технологични изделия СИК 3.6/АИК 3.6 1 725 7.07% ДОП ДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Строителство на нови сгради СИК 7.1. /АИК 7.1./КИ 3.1. 792 3.25% ДОП ДОП НЕДОП НЕДОП ДОП НЕДОП Ремонт (обновяване) на съществуващи сгради СИК 7.2. /АИК 7.2./КИ 3.2. 289 1.19% ДОП ДОП НЕДОП НЕДОП ДОП НЕДОП КР от дейности, които са допустими за таксономията, но не са екологично устойчиви (несъобразени с таксономията дейности) (A.2) 2 806 11.51% 11.51% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 19.85% А. КР от дейности, които са допустими за таксономията (А.1+А.2) 17 707 72.63% 70.29% 0.00% 0.00% 0.00% 2.34% 0.00% 38.47% Б. НЕДОПУСТИМИ ЗА ТАКСОНОМИЯТА ДЕЙНОСТИ КР от недопустими за таксономията дейности 6 672 27.37% 61.53% ОБЩО 24 379 100% 100% 50 Таблица 3 КПР ОТНОСНО ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ Финансова година 2023 Критерии за съществен принос Критерии за ненанасяне на значителни вреди (НЗВ) (8) Икономически дейности (1) Код (2) ОР (3) Дял на оборота (4) Смекчаване на изменението на климата (5) Адаптиране към изменението на климата (6) Вода (7) Замърсяване (8) Кръгова икономика (9) Биологично разнообразие (10) Смекчаване на изменението на климата (11) Адаптиране към изменението на климата (12) Вода (13) Замърсяване (14) Кръгова икономика (15) Биологично разнообразие (16) Минимални гаранции (17) Дял на съобразения с таксономията (A.1.) или допустимия за таксономията (A.2.) оборот, година 2022fh (18) Категория „спомагаща дейност“ (19) Категория „преходна дейност“ (20) хил. лв. % Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да; Не; НЕДОП. Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не Да/Не % А. ДОПУСТИМИ ЗА ТАКСОНОМИЯТА ДЕЙНОСТИ A.1. Екологично устойчиви дейности (съобразени с таксономията) Производство на акумулаторни батерии СИК 3.4/АИК 3.4 6 048 2.21% Да Да НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да С Производство на електроенергия чрез технология за слънчева фотоволтаична енергия СИК 4.1. /АИК 4.1. 12 0.00% Да Да НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да Събиране и превоз на неопасни и опасни отпадъци КИ 2.3. 103 903 37.79% НЕДОП НЕДОП НЕДОП НЕДОП Да НЕДОП Да Да Да Да Да Да Да ОР от екологично устойчиви дейности (съобразени с таксономията) (A.1) 109 963 40.00% 2.21% 0.00% 0.00% 0.00% 37.79% 0.00% Да Да Да Да Да Да Да 14.26% От които спомагащи 6 048 2.21% 2.21% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Да Да Да Да Да Да Да От които преходни - 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Да Да Да Да Да Да Да A.2 Дейности, които са допустими за таксономията, но не са екологично устойчиви (несъобразени с таксономията дейности) ДОП.; НЕДОП. ДОП.; НЕДОП. ДОП.; НЕДОП. ДОП.; НЕДОП. ДОП.; НЕДОП. ДОП.; НЕДОП. Ремонт (обновяване) на съществуващи сгради СИК 7.2. /АИК 7.2./КИ 3.2. 283 0.10% ДОП ДОП НЕДОП НЕДОП ДОП НЕДОП ОР от дейности, които са допустими за таксономията, но не са екологично устойчиви (несъобразени с таксономията дейности) (A.2) 283 0.10% 0.10% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1.74% А. ОР от дейности, които са допустими за таксономията (А.1+А.2) 110 246 40.10% 2.31% 0.00% 0.00% 0.00% 37.79% 0.00% 16.00% Б. НЕДОПУСТИМИ ЗА ТАКСОНОМИЯТА ДЕЙНОСТИ ОР от недопустими за таксономията дейности 164 693 59.90% 84.00% ОБЩО 274 939 100% 100% iv ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК Долуподписаните, 1.Виктор Спириев – Изпълнителен Директор на „Монбат” АД 2.Петя Белниколова – съставител на консолидираните финансови отчети на „Монбат” АД ДЕКЛАРИРАМЕ, че доколкото ни е известно: 1. Годишният консолидиран финансов отчет за 2023 г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и финансовия резултат на „Монбат” АД и дружествата от Групата. и 2. Консолидираният доклад за дейността за 2023 г. съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на „Монбат” АД и неговите дъщерни дружества, както и състоянието на Групата, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които са изправени. 1 Грант Торнтон ООД адрес: бул. Черни връх № 26, 1421 София адрес: бул. Княз Борис I №111, 9000 Варна тел.: (+3592) 987 28 79, (+35952) 69 55 44 факс: (+3592) 980 48 24, (+35952) 69 55 33 ел.поща: office@bg.gt.com уеб сайт: www.grantthornton.bg ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на МОНБАТ АД Бул. Черни връх № 32А, гр. София Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет Квалифицирано мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на дружество Монбат АД и неговите дъщерни предприятия („Групата“), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и консолидирания отчет за печалбата или загубата, консолидирания отчет за всеобхватния доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци, както и пояснителните приложения към финансовия отчет, съдържащи съществена информация относно счетоводната политика и друга пояснителна информация. По наше мнение, с изключение на възможния ефект от въпроса, описан в раздела от нашия доклад „База за изразяване на квалифицирано мнение“ приложеният консолидиран финансов отчет дава вярна и честна представа за консолидираното финансово състояние на Групата към 31 декември 2023 г., нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидираните й парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС и българското законодателство. База за изразяване на квалифицирано мнение Както е оповестено в пояснение 41 „Рискове, свързани с финансовите инструменти“ към консолидирания финансов отчет, Групата има просрочени търговски вземания от украински контрагенти с балансова стойност 7 987 хил. лв., в т.ч. просрочени над две години 5 469 хил. лв. и просрочени над една година 2 518 хил. лв. Към датата на настоящия доклад в Групата не са постъпили плащания по тези търговски вземания Ние не успяхме да получим достатъчни и уместни одиторски доказателства относно събираемостта на тези търговски вземания. Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с „Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС)”, заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит, приложим в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с тези изисквания. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето квалифицирано мнение. Обръщане на внимание 1. Обръщаме внимание на пояснение 39 „Условни активи и условни пасиви“ от консолидирания финансов отчет, в което са описани данъчни задължения на обща стойност 3 233 хил. лв. на дъщерното дружество Монбат Рисайклинг ЕАД, във връзка с издаден ревизионен акт през 2022 г., за които няма начислени провизии в консолидирания отчет на Групата за 2023 г. Очакванията на Групата са обжалваният ревизионен акт да бъде отменен. Чрез своите адвокати, Монбат Рисайклинг ЕАД обжалва издадения РА пред Административен съд София – град. Следващо заседание е насрочено за 8 май 2024 г. Нашето мнение не е модифицирано по отношение на този въпрос. 2 2. Както е оповестено в пояснение 13 „Данък върху доходите“ от консолидирания финансов отчет, дъщерното дружество Piombifera Italiana Spa, Италия, е получило от италианската приходна агенция покана за плащане на данъчни задължения за корпоративен данък в размер на 6 922 хил. лв. (3 539 хил. евро), които касаят стари данъчни задължения на дружество Piombifera Bresciana Srl, което се е вляло в Piombifera Italiana Spa. Чрез своите адвокати Piombifera Italiana Spa е оспорило получената покана за плащане, но през септември 2023 г. е издадено съдебно решение, с което съдът е изискал плащане на горепосочената сума. През октомври 2023 г. Piombifera Italiana Spa е оспорило на втора съдебна инстанция размера на дължимата сума. Според италианското законодателство, максималната отговорност следва да е до размера на собствения капитал на трансформираното дружество Piombifera Bresciana Srl в Piombifera Italiana Spa, а именно 4 058 хил. лв. (2 075 хил. евро). Очакванията на Групата и нейните данъчни и юридически сътрудници са съдът да потвърди наличието на солидарната задлъжнялост на Piombifera Italiana Spa по отношение на установените данъчни задължения на Piombifera Bresciana Srl, като ограничи отговорността, съответно задължение на Piombifera Italiana Spa, до максималната отговорност 4 058 хил. лв. В тази връзка през 2023 г. Групата е отчела разход за данъчни задължения за минали периоди в размер на 4 058 хил. лв. Нашето мнение не е модифицирано по отношение на този въпрос. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. В допълнение към въпроса, описан в раздела „База за изразяване на квалифицирано мнение“, ние определихме въпроса, описан по-долу, като ключов одиторски въпрос, който да бъде комуникиран в нашия доклад. Оценка на възстановимостта на заеми и вземания от Приста Ойл Холдинг ЕАД Оповестяванията на Групата по отношение на оценката на възстановимостта на заеми и вземания от Приста Ойл Холдинг ЕАД са представени и в пояснения 37 и 38 от консолидирания финансов отчет. Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Дейността на Групата включва съществени сделки и разчети с „Приста Ойл Холдинг" ЕАД, както е описано в пояснения 37 „Сделки със свързани лица" и 38 „Разчети със свързани лица в края на годината". Към 31 декември 2023 година балансовата стойност на вземанията от и заемите предоставени на „Приста Ойл Холдинг" ЕАД е 38 917 хил. лв. (или 8% от общите активи на Групата). МСФО 9 изисква към всяка отчетна дата, Групата да определи очаквани кредитни загуби от обезценка на своите финансови активи, на база на промяна, ако има такава, в кредитния риск на финансовия инструмент. Както е оповестено в пояснение 39 „Разчети със свързани лица в края на годината", Групата е определила, че не е необходима обезценка на заемите и вземанията от „Приста Ойл Холдинг" ЕАД, на база на извършена оценка на възстановимостта към 31 декември 2023 година. Тази оценка е свързана със сложен анализ и множество преценки, от страна на ръководството на Групата, относно очакваното време и размер на погасяванията от свързаното лице, на база на различни сценарии, както и съображения за наличието на допълнителни неоперативни В тази област, нашите одиторски процедури, наред с други такива, включваха: •анализ на договорните споразумения на Групата със свързани лица, както и на конкретни факти и обстоятелства, с оглед идентифициране на същността на сделките и на техния ефект върху финансовото състояние и резултати от дейността на Групата; •получаване на писма за потвърждение на салда и сделки със свързани лица, както и изявления от ръководството, които анализирахме в контекста на наличната документация за тези сделки; •анализ на определени от нас документи и регистри, с цел идентифициране на взаимоотношения и сделки със свързани лица, които не са били идентифицирани или оповестени от ръководството преди това; •ние се фокусирахме върху оценката на представянето и оповестяването на сделките и салдата със свързани лица с оглед на тяхната последователност с придобитото от нас разбиране за бизнес модела на дейността на 3 източници на погасяване (например възможни продажби на бизнеси или активи, извън основната дейност). Анализът и преценките на ръководството са фокусирани върху сценарий за оценка на възстановимостта, който включва погасяване за определен период от време и е базиран на прогнозираните парични потоци на бизнеса за смазочни материали на Група „Приста Ойл" за периода 2024 - 2028 година, както и на оценка на капацитета за разпределяне на дивиденти на Група „Монбат", базирана на нейните прогнозирани парични потоци за същия петгодишен период. Поради значимостта на салдата на заеми и вземания от „Приста Ойл Холдинг" ЕАД, както и годишната оценка на тяхната възстановимост, включваща сложен анализ и множество преценки от страна на ръководството на Групата, ние сме определили тази област като ключов одиторски въпрос. Групата, както и с резултатите от извършените от нас одиторски процедури в други релевантни области; •по отношение на направената от • ръководството оценка на възстановимостта на заемите и вземанията от свързани лица извън Група „Монбат", ние включихме наши вътрешни експерти оценители в одит процедурите, които бяха фокусирани в: -придобиване на разбиране за различните сценарии, които са разгледани от ръководството в техния анализ за възстановимост и оценка на приложимостта на използваните методи, по-конкретно, дисконтирани парични потоци в сценария, който включва погасяване за определен период от време; -анализ на прогнозираните парични потоци за периода 2024 - 2028 година на бизнеса за смазочни материали на Група „Приста Ойл" чрез преглед за разумност на ключови предположения като приходи, разходи, доходност на печалба преди лихви, данъци и амортизация спрямо исторически данни и данни от индустрията. Ние, също така, извършихме тест за релевантност на възстановимостта на заемите и вземанията от Група „Приста Ойл", използвайки оценка на стойността на собствения капитал на Приста Ойл Груп посредством методите на пазарните аналози и на нетната стойност на активите, както и анализ на чувствителността на способността на Група „Приста Ойл" за погасяване на дължимите суми спрямо допускания за неблагоприятни влияния върху оперативната й дейност. Също така, ние взехме предвид наличието на допълнителни неоперативни източници на погасяване (например възможни продажби на бизнеси или активи, извън основната дейност), които са включени като други съображения в анализа на възстановимост от ръководството; - оценка на капацитета за разпределяне на дивиденти на Група „Монбат", базиран на прогнозирани парични потоци за периода 2024-2028 година, чрез анализ на разумността на ключови допускания като приходи, разходи, доходност на печалба преди лихви, данъци и амортизация спрямо исторически данни и данни от индустрията. Ние, също така, взехме предвид историята на разпределените дивиденти и политиката за разпределяне на дивиденти на Група „Монбат”; •процедури за проверка на адекватността на оповестяванията на Групата в консолидирания финансов отчет относно свързаните лица, включително на оценката на възстановимостта на заемите и вземанията от тях. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, в т.ч. консолидираната декларация за корпоративно управление и консолидираната 4 нефинансова декларация, изготвени от ръководството съгласно Закона за счетоводството и други приложими законови изисквания, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Както е описано в раздела „База за изразяване на квалифицирано мнение“ от настоящия доклад, ние не бяхме в състояние да получим достатъчни и уместни одиторски доказателства относно посочения в този раздел въпрос. Съответно ние не сме в състояние да достигнем до заключение дали другата информация не съдържа съществено неправилно докладване във връзка с този въпрос. Отговорност на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС и българското законодателство, както и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на консолидирани финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване на способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността й, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансовия отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС и Закона за независимия финансов одит, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: −идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно 5 споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол; −получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата; −оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството; −достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие; −оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне; −получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за ръководството, надзора и извършването на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността, в т.ч. консолидираната декларация за корпоративно управление и консолидираната нефинансова декларация, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно Указанията на професионалната организация на дипломираните експерт-счетоводители и регистрираните одитори в България – Институт на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС). Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становища относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. 6 Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: (а)информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, съответства на отчета, върху който сме изразили квалифицирано мнение в „Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет“ по-горе; (б) консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с приложимите законови изисквания; (в) в резултат на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя функционира, не сме установили случаи на съществено невярно представяне в консолидирания доклад за дейността, с изключение на възможния ефект описан в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ в „Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет“; (г) в консолидираната декларация за корпоративно управление за финансовата година е представена изискваната от съответните нормативни актове информация, в т.ч. информацията по чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа; (д)консолидираната нефинансова декларация е предоставена и изготвена в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя функционира, по наше мнение, не е налице съществено неправилно докладване в описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане и в информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане, които са включени в консолидираната декларация за корпоративно управление на Групата, която е част от годишния консолидиран доклад за дейността. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на Монбат АД за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., приложен в електронния файл „213800ZH4VUOQOUVYX93-20231231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламентa за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности 7 включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ в България и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за управление на качеството Ние прилагаме Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1, който изисква да разработим, внедрим и поддържаме система за управление на качеството, включително политики или процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: -получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); -проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; -проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; -оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; 8 -оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; -оценихме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., съдържащ се в приложения електронен файл „213800ZH4VUOQOUVYX93-20231231-BG-CON.zip“, върху който консолидиран финансов отчет изразяваме квалифицирано одиторско мнение, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване във връзка с чл. 59 от Закона за независимия финансов одит съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация: −Грант Торнтон ООД е назначено за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет на Монбат АД за годината, завършила на 31 декември 2023 г. от общото събрание на акционерите, проведено на 29.06.2023 г., за период от една година. −Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършила на 31 декември 2023 г. на Групата представлява, четвърта поредна година на непрекъснат ангажимент за задължителен одит, извършен от нас. −В подкрепа на одиторското становище ние сме предоставили в раздел „Ключови одиторски въпроси“ описание на най-важните оценени рискове, обобщение на отговора на одитора и важни наблюдения във връзка с тези рискове, когато е целесъобразно. −Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Монбат АД, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. −Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. −Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. −За периода, за който се отнася извършения от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставяли други услуги на Монбат АД и контролираните от него предприятия.