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MONA YONGPYONG CO.,LTD — Proxy Solicitation & Information Statement 2025
Mar 13, 2025
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Proxy Solicitation & Information Statement
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의결권대리행사권유참고서류 6.0 모나용평주식회사 의결권 대리행사 권유 참고서류
| 금융위원회 / 한국거래소 귀중 | |
| 2025년 03월 13일 | |
| 권 유 자: | 성 명: 모나용평(주) (구,(주) HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트)주 소: 강원특별자치도 평창군 대관령면 올림픽로 715 전화번호: 033-330-8332 |
| 작 성 자: | 성 명: 정남교부서 및 직위: 재무팀/ 책임전화번호: 033-330-8356 |
<의결권 대리행사 권유 요약>
모나용평(주)본인2025년 03월 13일2025년 03월 31일2025년 03월 21일미위탁제 26기 주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보전자위임장 가능한국예탁결제원
인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」
모바일 주소 :「https://evote.ksd.or.kr/m」
전자투표 가능한국예탁결제원
인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」
모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」
□ 재무제표의승인□ 정관의변경□ 이사의선임□ 이사의보수한도승인□ 감사의보수한도승인
| 1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 | |
| 가. 권유자 | 나. 회사와의 관계 |
| 다. 주총 소집공고일 | 라. 주주총회일 |
| 마. 권유 시작일 | 바. 권유업무 위탁 여부 |
| 2. 의결권 대리행사 권유의 취지 | |
| 가. 권유취지 | |
| 나. 전자위임장 여부 | (관리기관) |
| (인터넷 주소) | |
| 다. 전자/서면투표 여부 | (전자투표 관리기관) |
| (전자투표 인터넷 주소) | |
| 3. 주주총회 목적사항 |
I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
1. 권유자에 관한 사항 모나용평(주)보통주828,8501.72본인자기주식
| 성명(회사명) | 주식의종류 | 소유주식수 | 소유비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
(재)세계평화통일가정연합유지재단최대주주보통주17,321,787 35.99 최대주주-(주)HJ매그놀리아용평파인리즈골프앤리조트특수관계자보통주 2,717,8205.65 특수관계자-에이치제이디오션리조트(주) (구, (주)에이치제이매그놀리아용평디오션호텔앤리조트) 특수관계자보통주 2,000,0004.16 특수관계자-심완석발행회사 임원보통주10,000 0.02 발행회사 임원-김성민발행회사 임원보통주200 0.00 발행회사 임원-임학운발행회사 임원보통주10,309 0.02 발행회사 임원-유인성발행회사 임원보통주1,000 0.00 발행회사 임원-이규복발행회사 임원보통주5,000 0.01 발행회사 임원-신달순계열사 임원보통주20,200 0.04 계열사 임원-22,086,31645.88 -
| 성명(회사명) | 권유자와의관계 | 주식의종류 | 소유주식수 | 소유 비율 | 회사와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 | - | - |
주) 2024년 12월 31일 기준(소유주식수 기준으로 작성)
2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 김영근모나용평(주)보통주50직원--
| 성명(회사명) | 주식의종류 | 소유주식수 | 회사와의관계 | 권유자와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 -해당사항없음-----
| 성명(회사명) | 구분 | 주식의종류 | 주식소유수 | 회사와의관계 | 권유자와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
3. 권유기간 및 피권유자의 범위
가. 권유기간 2025년 03월 13일2025년 03월 21일2025년 03월 30일2025년 03월 31일
| 주주총회소집공고일 | 권유 시작일 | 권유 종료일 | 주주총회일 |
|---|---|---|---|
나. 피권유자의 범위 제 26기 정기 주주총회를 위한 주주명부 기준일(2024년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 보통주 전체 주주 중 권유자를 제외한 주주 전원
II. 의결권 대리행사 권유의 취지
1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보
2. 의결권의 위임에 관한 사항
가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 전자위임장 가능2025.03.21 -2025.03.30한국예탁결제원인터넷 : 「https://evote.ksd.or.kr」 모바일 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」수여기간 내 24시간 수여 가능 ※ 첫날(25.03.21)은 오전 9시부터 가능 마지막날(25.03.30)은 오후 5시까지 가능
| 전자위임장 수여 가능 여부 |
| 전자위임장 수여기간 |
| 전자위임장 관리기관 |
| 전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법
□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OXXXO
| 피권유자에게 직접 교부 |
| 우편 또는 모사전송(FAX) |
| 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 |
| 전자우편으로 위임장 용지 송부 |
| 주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함) |
□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 1. 피권유자가 대리인에게 직접 교부
다. 기타 의결권 위임의 방법 개인주주 : 주주총회 참석장, 대리인의 신분증 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서) 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 사업자등록증, 대리인의 신분증* 법인일 경우 모든 서류는 법인 인감으로 날인
3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항
가. 주주총회 일시 및 장소 2025년 3월 31일 오전 09시강원특별자치도 평창군 대관령면 올림픽로 715 모나용평(주) 그린피아콘도 1층 그랜드볼룸
| 일 시 |
| 장 소 |
나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 전자투표 가능2025년 3월 21일 9시 ~ 2025년 3월 30일 17시한국예탁결제원한국예탁결제원 전자투표시스템 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」- 수여기간 내 24시간 수여 가능 첫날(25.03.21)은 오전 9시부터 가능, 마지막날(25.03.30)은 오후 5시까지 가능 - 인증서를 이용하여 전자투표.전자위임장 권유관리시스템 에서 주주본인 확인 후 의결권 행사 - 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권처리
| 전자투표 가능 여부 |
| 전자투표 기간 |
| 전자투표 관리기관 |
| 인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---
| 서면투표 가능 여부 |
| 서면투표 기간 |
| 서면투표 방법 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.
III. 주주총회 목적사항별 기재사항
□ 재무제표의 승인
제 1호 의안 : 제26기(2024.1.1~2024.12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함)및 연결재무제표 승인의건
가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
'주주총회 소집공고' 공시의 Ⅲ. 경영참고사항 중 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.
나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서). ※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표와 주석은 주주총회 1주일전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
[ 연결재무제표 ]
- 연결대차대조표(연결재무상태표)
| 연결 재무상태표 |
| 제 26 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 모나용평주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 제 26 기 | 제 25 기 | |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 유동자산 | 185,389,701,280 | 242,754,623,935 |
| 현금및현금성자산 | 14,387,204,863 | 25,489,373,390 |
| 단기금융상품 | 17,207,074,812 | 119,820,000,000 |
| 유동성기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,066,281 | |
| 유동성파생상품자산 | 388,153,976 | 5,307,553,518 |
| 매출채권 | 41,608,336,302 | 32,508,273,050 |
| 기타채권 | 10,166,810,350 | 3,240,382,600 |
| 선급금 | 2,431,640,961 | 4,432,086,618 |
| 선급비용 | 1,052,929,501 | 762,077,302 |
| 선급계약원가 | 6,505,668,809 | 5,666,121,687 |
| 당기법인세자산 | 496,216,878 | 214,046,675 |
| 유동재고자산 | 91,145,664,828 | 45,313,642,814 |
| 비유동자산 | 828,077,896,675 | 762,173,569,215 |
| 장기금융상품 | 1,213,093,100 | 2,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 11,079,463,386 | 477,720,687 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 214,342,992 | 1,143,209,563 |
| 파생상품자산 | 1,089,193,387 | |
| 장기기타채권 | 27,340,289,543 | 30,144,516,065 |
| 유형자산 | 720,680,561,426 | 708,452,776,300 |
| 무형자산 | 22,492,598,007 | 11,354,551,671 |
| 투자부동산 | 42,387,492,545 | 7,651,179,000 |
| 기타비유동자산 | 709,596,613 | 448,603,097 |
| 순확정급여자산 | 871,265,676 | 2,499,012,832 |
| 자산총계 | 1,013,467,597,955 | 1,004,928,193,150 |
| 부채 | ||
| 유동부채 | 315,035,262,559 | 395,993,192,313 |
| 매입채무 | 2,595,366,670 | 2,557,944,765 |
| 기타채무 | 72,386,100,076 | 80,742,055,207 |
| 선수금 | 46,406,350,809 | 123,363,277,589 |
| 예수금 | 327,296,064 | 454,492,336 |
| 유동 차입금 | 149,137,344,000 | 133,300,000,000 |
| 비유동차입금의 유동성 대체 부분 | 12,946,311,278 | 999,999,996 |
| 유동성사채 | 38,644,860,240 | |
| 유동성장기예수보증금 | 29,170,489,240 | 14,600,233,606 |
| 유동성리스부채 | 1,943,985,048 | 1,286,155,593 |
| 유동성반환부채 | 122,019,374 | 44,172,981 |
| 비유동부채 | 306,792,145,318 | 223,160,877,898 |
| 장기선수금 | 22,445,499,241 | 23,909,962,915 |
| 장기기타채무 | 1,411,093,100 | 74,956,810 |
| 장기차입금 | 48,669,056,767 | 8,511,666,684 |
| 사채 | 43,715,584,710 | |
| 장기예수보증금, 총액 | 128,807,098,580 | 131,744,190,724 |
| 리스부채 | 25,620,326,556 | 25,572,730,333 |
| 반환부채 | 526,169,467 | 626,424,304 |
| 순확정급여부채 | 438,835,876 | 111,312,034 |
| 세부채 | 35,158,481,021 | 32,609,634,094 |
| 부채총계 | 621,827,407,877 | 619,154,070,211 |
| 자본 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 390,054,513,815 | 385,765,572,817 |
| 자본금 | 240,666,665,000 | 240,666,665,000 |
| 주식발행초과금 | 18,029,627,244 | 18,029,627,244 |
| 이익잉여금(결손금) | 133,786,974,439 | 126,415,165,911 |
| 기타포괄손익누계액 | 551,682,897 | 654,114,662 |
| 기타자본구성요소 | (2,980,435,765) | |
| 비지배지분 | 1,585,676,263 | 8,550,122 |
| 자본총계 | 391,640,190,078 | 385,774,122,939 |
| 자본과부채총계 | 1,013,467,597,955 | 1,004,928,193,150 |
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 26 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 모나용평주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 제 26 기 | 제 25 기 | |
| 매출 | 267,782,604,820 | 211,647,596,115 |
| 매출원가 | 215,434,100,444 | 169,126,919,311 |
| 매출총이익 | 52,348,504,376 | 42,520,676,804 |
| 판매비와관리비 | 25,141,890,724 | 21,115,741,716 |
| 영업이익(손실) | 27,206,613,652 | 21,404,935,088 |
| 기타수익 | 2,568,555,225 | 1,401,683,059 |
| 기타비용 | 11,061,096,652 | 1,278,560,786 |
| 금융수익 | 9,810,580,815 | 5,879,601,605 |
| 금융원가 | 16,749,727,274 | 14,003,055,301 |
| 관계기업및공동기업투자손실 | 428,866,571 | 641,299,012 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 11,346,059,195 | 12,763,304,653 |
| 법인세비용(수익) | 3,264,611,882 | 2,760,460,477 |
| 당기순이익(손실) | 8,081,447,313 | 10,002,844,176 |
| 법인세비용 차감후 기타포괄손익 | (825,406,707) | (1,936,198,382) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: | (738,919,086) | (898,596,334) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (738,919,086) | (898,596,334) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | (86,487,621) | (1,037,602,048) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (18,385,674) | 14,767,071 |
| 파생상품평가손익 | (92,326,048) | (1,064,091,327) |
| 가상자산평가손익 | (2,805,852) | 11,722,208 |
| 해외사업환산손익 | 27,029,953 | |
| 총포괄손익 | 7,256,040,606 | 8,066,645,794 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | ||
| 지배기업 소유주지분 | 8,101,811,258 | 9,999,618,283 |
| 비지배지분 | (20,363,945) | 3,225,893 |
| 포괄손익의 귀속 | ||
| 지배기업소유지분 | 7,269,376,763 | 8,063,419,901 |
| 비지배지분 | (13,336,157) | 3,225,893 |
| 주당손익 | ||
| 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 170 | 208 |
| 연결 자본변동표 | |
| 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 | |
| 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 모나용평주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 자본 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01 (기초자본) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | - | 1,691,716,710 | 117,314,143,962 | 377,702,152,916 | 5,324,229 | 377,707,477,145 |
| 당기순이익(손실) | 9,999,618,283 | 9,999,618,283 | 3,225,893 | 10,002,844,176 | ||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (898,596,334) | (898,596,334) | (898,596,334) | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 14,767,071 | 14,767,071 | 14,767,071 | |||||
| 파생상품평가손익 | (1,064,091,327) | (1,064,091,327) | (1,064,091,327) | |||||
| 가상자산평가손익 | 11,722,208 | 11,722,208 | 11,722,208 | |||||
| 해외사업환산손익 | ||||||||
| 법인세비용 차감후 기타포괄손익 | (1,037,602,048) | (898,596,334) | (1,936,198,382) | (1,936,198,382) | ||||
| 자본의 증가(감소) | (1,037,602,048) | 9,101,021,949 | 8,063,419,901 | 3,225,893 | 8,066,645,794 | |||
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래： | ||||||||
| 연결대상범위의 변동 | ||||||||
| 자기주식의 취득 | ||||||||
| 가상자산평가손익의 대체 | ||||||||
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | ||||||||
| 2023.12.31 (기말자본) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | - | 654,114,662 | 126,415,165,911 | 385,765,572,817 | 8,550,122 | 385,774,122,939 |
| 2024.01.01 (기초자본) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | - | 654,114,662 | 126,415,165,911 | 385,765,572,817 | 8,550,122 | 385,774,122,939 |
| 당기순이익(손실) | 8,101,811,258 | 8,101,811,258 | (20,363,945) | 8,081,447,313 | ||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (738,919,086) | (738,919,086) | (738,919,086) | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (18,385,674) | (18,385,674) | (18,385,674) | |||||
| 파생상품평가손익 | (92,326,048) | (92,326,048) | (92,326,048) | |||||
| 가상자산평가손익 | (2,805,852) | (2,805,852) | (2,805,852) | |||||
| 해외사업환산손익 | 20,002,165 | 20,002,165 | 7,027,788 | 27,029,953 | ||||
| 법인세비용 차감후 기타포괄손익 | (93,515,409) | (738,919,086) | (832,434,495) | 7,027,788 | (825,406,707) | |||
| 자본의 증가(감소) | (93,515,409) | 7,362,892,172 | 7,269,376,763 | (13,336,157) | 7,256,040,606 | |||
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래： | ||||||||
| 연결대상범위의 변동 | 1,590,462,298 | 1,590,462,298 | ||||||
| 자기주식의 취득 | (2,980,435,765) | (2,980,435,765) | (2,980,435,765) | |||||
| 가상자산평가손익의 대체 | (8,916,356) | 8,916,356 | ||||||
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | (2,980,435,765) | (8,916,356) | 8,916,356 | (2,980,435,765) | 1,590,462,298 | (1,389,973,467) | ||
| 2024.12.31 (기말자본) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | (2,980,435,765) | 551,682,897 | 133,786,974,439 | 390,054,513,815 | 1,585,676,263 | 391,640,190,078 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 26 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 모나용평주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 제 26 기 | 제 25 기 | |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (104,199,167,214) | 131,138,122,315 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (111,466,886,205) | 121,395,952,439 |
| 당기순이익(손실) | 8,081,447,313 | 10,002,844,176 |
| 법인세환급(납부) | (813,728,322) | (260,674,300) |
| 투자활동현금흐름 | 31,783,651,920 | (133,938,230,863) |
| 이자수취 | 4,457,773,021 | 2,680,729,366 |
| 단기금융상품의순증가(감소) | 103,711,954,270 | (106,000,000,000) |
| 장기금융상품의 취득 | (1,211,093,100) | |
| 비유동매도가능금융자산의 취득 | (10,624,990,000) | |
| 비유동매도가능금융자산의 처분 | 6,468,441 | 126,606,842 |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (8,834,317,768) | (3,000,000,000) |
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (12,500,000) | |
| 대여금의 증가 | (13,002,701,080) | |
| 대여금의 감소 | 13,005,402,160 | |
| 유형자산의 취득 | (20,116,135,600) | (26,105,377,078) |
| 유형자산의 처분 | 8,881,818 | (14,397,273) |
| 투자부동산의 취득 | (34,941,786,000) | |
| 무형자산의 취득 | (58,162,042) | (58,292,720) |
| 임차보증금의 증가 | (617,642,200) | (1,555,000,000) |
| 재무활동현금흐름 | 61,103,538,466 | (7,632,558,730) |
| 이자지급 | (11,663,029,963) | (9,799,342,201) |
| 임대보증금의순증가(감소) | 1,435,127,600 | (12,000,000) |
| 단기차입금의순증가(감소) | 12,971,188,000 | (700,000,000) |
| 장기차입금의 상환 | (7,291,387,011) | (6,557,499,996) |
| 장기차입금의 증가 | 57,477,000,000 | 6,155,000,000 |
| 사채의 증가 | (33,852,000,000) | |
| 사채의 상환 | 40,935,615,000 | |
| 장기예수보증금의 감소 | (5,043,823,090) | (3,014,000,000) |
| 장기예수보증금의 증가 | 8,424,450,856 | 6,655,911,400 |
| 금융리스부채의 지급 | (586,167,161) | (360,627,933) |
| 자기주식의 취득 | (2,980,435,765) | |
| 종속기업의 유상증자 | 1,277,000,000 | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (11,121,487,208) | (10,432,667,278) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 25,489,373,390 | 35,922,040,668 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 19,318,681 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 14,387,204,863 | 25,489,373,390 |
주석
| 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명: 모나용평 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 모나용평 주식회사(구, (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트)(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다.
지배기업은 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2019년 중 사명을 (주)용평리조트에서 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트로 변경하였으며, 2024년 5월 29일자 주주총회 결의에 따라 사명을 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트에서 모나용평 주식회사로 변경하였습니다.
지배기업의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당기말현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율 | 자본금 |
| --- | --- | --- | --- |
| (재)세계평화통일가정연합유지재단 | 17,321,787주 | 35.99% | 86,608,935 |
| (주)에이치제이매그놀리아용평파인리즈골프앤리조트 | 2,717,820주 | 5.65% | 13,589,100 |
| 에이치제이디오션리조트(주)(구, (주)에이치제이매그놀리아용평디오션호텔앤리조트) | 2,000,000주 | 4.16% | 10,000,000 |
| 기타 | 26,093,726주 | 54.20% | 130,468,630 |
| 합계 | 48,133,333주 | 100.00% | 240,666,665 |
(2) 종속기업의 개요
① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 지분율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비체팰리스(구, 모나용평(주)) | 국내 | 인력공급 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| 발왕산1458(주) | 국내 | 단체급식 | 12월 31일 | 90.00% | 90.00% |
| 모나파크(주) | 국내 | 유원시설운영 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| 모나용평고창(주) | 국내 | 부동산개발 | 12월 31일 | 91.60% | 100.00% |
| 코스타밸리모나용평(주) | 국내 | 부동산개발 | 12월 31일 | 60.00% | - |
| 용평밸리(주) | 국내 | 식품유통업 | 12월 31일 | 45.10% | - |
| 아이노리조트개발주식회사 | 일본 | 골프장업 | 12월 31일 | 74.00% | - |
당기 중 연결실체는 아이노리조트개발주식회사의 지분 74%를 취득하고, 코스타밸리모나용평(주)와 용평밸리(주)를 출자설립하여 해당 피투자기업에 대한 지배력을 획득하였습니다. 또한, 전기 중 연결실체는 모나용평고창(주)를 출자설립하고 지배력을획득하였습니다.
② 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비체팰리스 | 56,741 | 1,806 | 54,935 | - | (2,418) | (2,418) |
| 발왕산1458(주) | 394,830 | 305,870 | 88,960 | 2,155,950 | 3,459 | 3,459 |
| 모나파크(주) | 257,133 | 148,741 | 108,392 | (1,511,655) | 10,759 | 10,759 |
| 모나용평고창(주) | 3,118,745 | 33,000 | 3,085,745 | - | (189,151) | (189,151) |
| 코스타밸리모나용평(주) | 882,398 | 874,000 | 8,398 | - | (1,602) | (1,602) |
| 용평밸리(주) | 1,984,053 | 34,791 | 1,949,262 | 8,856 | (50,738) | (50,738) |
| 아이노리조트개발주식회사 | 11,122,019 | 10,134,339 | 987,679 | 3,918,926 | 139,641 | 166,671 |
주석 36에서 설명하는 바와 같이, 당기말 감사전 연결재무제표 제출일 현재 아이노리조트개발주식회사의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치는 측정이 완료되지 않은 잠정 금액으로서, 보고기간말 이후 측정기간에 조정될 수 있습니다.
③ 종속기업의 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 모나용평(주) | 192,601 | 135,248 | 57,353 | 250,467 | 42,963 | 42,963 |
| 발왕산1458(주) | 403,078 | 317,576 | 85,502 | 2,133,152 | 32,259 | 32,259 |
| 모나파크(주) | 256,496 | 158,863 | 97,633 | 1,532,383 | (2,454) | (2,454) |
| 모나용평고창(주) | 10,011 | 114 | 9,897 | - | (104) | (104) |
④ 당기말과 전기말 현재 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 종속기업의 능력에 대한 유의적인 제약이나 종속기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 존재하지 않습니다.
⑤ 연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 지역 | 기업명 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 신규연결 | 일본 | 아이노리조트개발(주) | 지분취득 |
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 가상자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 8: 유의적인 영향력 및 공동지배력의 보유 여부ㆍ주석 3, 18: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식ㆍ주석 3, 25: 분양계약의 수익 인식
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 3, 18: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식ㆍ주석 8: 공동기업투자의 회수가능액ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 3, 25: 분양계약의 수익 인식ㆍ주석 28: 이연법인세와 당기법인세의 인식ㆍ주석 33: 우발부채 - 자원의 유출가능성
③ 공정가치 측정
연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 회계정책의 변경
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 신규로 적용되는 다음 기업회계기준서의 주요 제ㆍ개정사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 및 리픽싱 조건 금융부채 공시
ㆍ기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 및 국제조세개혁-필라2 모범규칙 추가
ㆍ기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약'의 대체
(2) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.
④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑤ 공동기업에 대한 지분공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
① 금융자산의 인식 및 측정
연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
가. 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
다. 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
② 금융부채의 분류 및 측정
연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
③ 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
④ 위험회피회계
연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다.
가. 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
나. 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지, 코스, 슬로프 및 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15 ∼ 50 년 |
| 구축물 | 10 ∼ 50 년 |
| 차량운반구 | 5 ∼ 15 년 |
| 기계장치 | 5 ∼ 50 년 |
| 공구와기구 | 5 년 |
| 집기비품 | 5 년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 |
| 사용수익기부자산 | 50 년 |
| 소프트웨어 | 5 ~ 15 년 |
| 회원가입권 | 비한정 |
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의손상
건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 장기예수보증금
연결실체는 콘도미니엄과 골프장 등의 회원제 회원권 분양과 관련하여 발생한 입회금을 상각후원가측정금융부채에 해당하는 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다. 장기예수보증금은 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.
기존 장기예수보증금을 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 교환한 경우, 최초의 장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하며 기존 장기예수보증금 또는 장기예수보증금의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 장기예수보증금의 장부금액과 새로운 장기예수보증금의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
① 리스이용자
연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
② 리스제공자
연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채과 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 용역수익 및 분양수익으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.
연결실체는 반환권이 부여된 매출과 관련하여 연결실체가 부담하는 소유에 따른 위험이 중요하지 않고 매출발생시점에 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 유인이 존재하지 않는다고 판단하고 있는바, 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하고, 부채를 결제할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 재고자산으로 인식하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별 판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별 판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
연결실체는 분양과 관련하여 연결실체의 시설을 이용할 수 있는 이용권("인센티브")을 지급하고 있으며, 인센티브에 배분된 대가는 연결재무상태표상 선수금으로 계상하고, 이용기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.
상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고, 용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 분양수익은 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결실체에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 진행률과 분양률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고, 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 매출채권으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을 선수금으로 표시하고 있습니다.
연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(18) 환율변동 효과
연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
[ 별도재무제표 ]
| 재 무 상 태 표 |
| 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 모나용평 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 177,882,737,005 | 242,340,774,239 | |
| 현금및현금성자산 | 4 | 12,220,025,051 | 25,112,421,773 |
| 단기금융상품 | 15,535,491,838 | 119,820,000,000 | |
| 유동성기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7 | 1,066,281 | |
| 유동성파생상품자산 | 16 | 388,153,976 | 5,307,553,518 |
| 매출채권 | 6 | 41,520,778,552 | 32,520,625,580 |
| 기타채권 | 6 | 9,975,050,115 | 3,202,303,210 |
| 선급금 | 435,420,961 | 4,431,811,618 | |
| 선급비용 | 1,052,901,448 | 761,561,423 | |
| 선급계약원가 | 6,505,668,809 | 5,666,121,687 | |
| 당기법인세자산 | 30 | 429,801,823 | 206,922,975 |
| 유동재고자산 | 5 | 89,819,444,432 | 45,310,386,174 |
| 비유동자산 | 825,809,996,781 | 764,877,051,086 | |
| 장기금융상품 | 1,213,093,100 | 2,000,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7 | 11,079,463,386 | 477,720,687 |
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 | 8 | 19,558,082,000 | 3,857,582,000 |
| 장기기타채권 | 6 | 27,339,289,543 | 30,143,516,065 |
| 비유동파생상품자산 | 16 | 1,089,193,387 | |
| 유형자산 | 9,12 | 710,764,875,983 | 708,442,885,734 |
| 무형자산 | 10 | 10,797,644,548 | 11,354,551,671 |
| 투자부동산 | 11 | 42,387,492,545 | 7,651,179,000 |
| 장기선급비용 | 709,596,613 | 448,603,097 | |
| 순확정급여자산 | 22 | 871,265,676 | 2,499,012,832 |
| 자산총계 | 1,003,692,733,786 | 1,007,217,825,325 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 305,370,901,914 | 395,930,147,899 | |
| 매입채무 | 2,544,546,281 | 2,557,944,765 | |
| 기타채무 | 13 | 71,649,551,685 | 80,752,354,351 |
| 선수금 | 20 | 46,318,304,614 | 123,363,135,589 |
| 예수금 | 196,661,517 | 381,290,778 | |
| 단기차입금 | 14 | 143,300,000,000 | 133,300,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 14 | 12,892,819,540 | 999,999,996 |
| 유동성사채 | 15 | 38,644,860,240 | |
| 유동성장기예수보증금 | 17 | 26,507,801,219 | 14,600,233,606 |
| 유동성리스부채 | 18 | 1,839,197,684 | 1,286,155,593 |
| 유동성반환부채 | 19 | 122,019,374 | 44,172,981 |
| 비유동부채 | 305,935,645,243 | 223,566,326,462 | |
| 장기선수금 | 22,423,841,043 | 23,909,962,915 | |
| 장기기타채무 | 1,411,093,100 | 74,956,810 | |
| 장기차입금 | 14 | 48,238,664,139 | 8,511,666,684 |
| 사채 | 15 | 43,715,584,710 | |
| 장기예수보증금 | 17 | 128,424,812,956 | 131,744,190,724 |
| 파생상품부채 | 16 | ||
| 리스부채 | 18 | 25,417,581,595 | 25,572,730,333 |
| 반환부채 | 19 | 526,169,467 | 626,424,304 |
| 이연법인세부채 | 35,777,898,233 | 33,126,394,692 | |
| 부채총계 | 611,306,547,157 | 619,496,474,361 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 240,666,665,000 | 240,666,665,000 | |
| 주식발행초과금 | 18,029,627,244 | 18,029,627,244 | |
| 자기주식 | (2,980,435,765) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 531,680,732 | 654,114,662 | |
| 이익잉여금 | 136,138,649,418 | 128,370,944,058 | |
| 자본총계 | 392,386,186,629 | 387,721,350,964 | |
| 부채및자본총계 | 1,003,692,733,786 | 1,007,217,825,325 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 모나용평 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 26 | 263,891,055,888 | 211,456,900,341 |
| 매출원가 | 26 | 212,115,634,698 | 169,038,254,841 |
| 매출총이익 | 51,775,421,190 | 42,418,645,500 | |
| 판매비와관리비 | 26 | 24,471,393,603 | 21,117,773,680 |
| 영업이익(손실) | 27,304,027,587 | 21,300,871,820 | |
| 기타수익 | 28 | 2,478,120,925 | 1,400,314,264 |
| 기타비용 | 28 | 11,048,959,508 | 1,241,480,645 |
| 금융수익 | 29 | 9,751,008,574 | 5,875,288,771 |
| 금융원가 | 29 | 16,657,247,589 | 14,003,055,301 |
| 법인세비용차감전이익(손실) | 11,826,949,989 | 13,331,938,909 | |
| 법인세수익(비용) | 30 | (3,329,241,899) | (2,879,979,074) |
| 당기순이익(손실) | 8,497,708,090 | 10,451,959,835 | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (738,919,086) | (898,596,334) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 24 | (18,385,674) | 14,767,071 |
| 파생상품평가손익 | 16 | (92,326,048) | (1,064,091,327) |
| 가상자산평가손익 | 24 | (2,805,852) | 11,722,208 |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | (852,436,660) | (1,936,198,382) | |
| 총포괄손익 | 7,645,271,430 | 8,515,761,453 | |
| 주당손익: | |||
| 기본및희석주당이익(손실) | 31 | 178 | 217 |
| 자 본 변 동 표 |
| 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 모나용평 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (기초자본) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | 1,691,716,710 | 118,817,580,557 | 379,205,589,511 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | 10,451,959,835 | 10,451,959,835 | ||||
| 기타포괄손익: | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (898,596,334) | (898,596,334) | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 14,767,071 | 14,767,071 | ||||
| 파생상품평가손익 | (1,064,091,327) | (1,064,091,327) | ||||
| 가상자산평가손익 | 11,722,208 | 11,722,208 | ||||
| 기타포괄손익 소계 | (1,037,602,048) | (898,596,334) | (1,936,198,382) | |||
| 총포괄손익 | (1,037,602,048) | 9,553,363,501 | 8,515,761,453 | |||
| 2023.12.31 (기말자본) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | 654,114,662 | 128,370,944,058 | 387,721,350,964 | |
| 2024.01.01 (기초자본) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | 654,114,662 | 128,370,944,058 | 387,721,350,964 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | 8,497,708,090 | 8,497,708,090 | ||||
| 기타포괄손익: | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (738,919,086) | (738,919,086) | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (18,385,674) | (18,385,674) | ||||
| 파생상품평가손익 | (92,326,048) | (92,326,048) | ||||
| 가상자산평가손익 | (2,805,852) | (2,805,852) | ||||
| 기타포괄손익 소계 | (113,517,574) | (738,919,086) | (852,436,660) | |||
| 총포괄손익 | (113,517,574) | 7,758,789,004 | 7,645,271,430 | |||
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 자기주식의 취득 | (2,980,435,765) | (2,980,435,765) | ||||
| 가상자산평가손익의 대체 | (8,916,356) | 8,916,356 | ||||
| 소유주와의 거래 총액 | (2,980,435,765) | (8,916,356) | 8,916,356 | |||
| 2024.12.31 (기말자본) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | (2,980,435,765) | 531,680,732 | 136,138,649,418 | 392,386,186,629 |
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 모나용평 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (100,725,872,405) | 131,031,198,224 | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 36 | (108,720,395,249) | 120,832,987,129 |
| 당기순이익(손실) | 8,497,708,090 | 10,451,959,835 | |
| 법인세의 납부 | 675,384,259 | 253,748,740 | |
| 투자활동 현금흐름 | 36 | 29,388,171,913 | (133,944,809,151) |
| 이자의 수취 | 4,402,856,451 | 2,676,416,532 | |
| 단기금융상품의 취득 | 105,220,000,000 | (106,000,000,000) | |
| 장기금융상품의 취득 | (1,211,093,100) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (13,300,500,000) | (3,010,000,000) | |
| 종속기업투자의 처분 | 100,000,000 | ||
| 관계기업투자의 취득 | (12,500,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (10,624,990,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,066,281 | 126,606,842 | |
| 대여금의 증가 | (13,000,000,000) | ||
| 대여금의 감소 | 13,000,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | (19,680,948,915) | (26,097,642,532) | |
| 유형자산의 처분 | 8,881,818 | (14,397,273) | |
| 투자부동산의 취득 | (34,941,786,000) | ||
| 무형자산의 취득 | (58,162,042) | (58,292,720) | |
| 무형자산의 처분 | 90,489,620 | ||
| 임차보증금의 순증감 | (617,642,200) | (1,555,000,000) | |
| 재무활동 현금흐름 | 36 | 58,445,303,770 | (7,632,558,730) |
| 이자의 지급 | (11,570,550,260) | (9,799,342,201) | |
| 임대보증금의 순증감 | 1,435,127,600 | (12,000,000) | |
| 단기차입금의 순증감 | 10,000,000,000 | (700,000,000) | |
| 장기차입금의 상환 | (5,919,330,948) | (6,557,499,996) | |
| 장기차입금의 증가 | 57,477,000,000 | 6,155,000,000 | |
| 사채의 상환 | (33,852,000,000) | ||
| 사채의 발행 | 40,935,615,000 | ||
| 장기예수보증금의 감소 | (4,997,267,635) | (3,014,000,000) | |
| 장기예수보증금의 증가 | 8,403,301,400 | 6,655,911,400 | |
| 리스부채의 상환 | (486,155,622) | (360,627,933) | |
| 자기주식의 취득 | (2,980,435,765) | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (12,892,396,722) | (10,546,169,657) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 25,112,421,773 | 35,658,591,430 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 12,220,025,051 | 25,112,421,773 |
| 이익잉여금처분계산서 |
| 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 모나용평 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| 처분예정일: 2025년 3월 31일 | 처분확정일: 2024년 3월 29일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 134,839,049,427 | 127,071,344,067 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 127,071,344,067 | 117,517,980,566 | ||
| 당기순이익(손실) | 8,497,708,090 | 10,451,959,835 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (738,919,086) | (898,596,334) | ||
| 가상자산처분 손익 | 8,916,356 | |||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | |||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 134,839,049,427 | 127,071,344,067 |
주석
| 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 26(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 25(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 모나용평 주식회사 |
1. 회사의 개요모나용평 주식회사(구, (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트)(이하 "당사")는 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다.
당사는 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2019년 중 사명을 (주)용평리조트에서 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트로 변경하였으며, 2024년 5월 29일자 주주총회 결의에 따라 사명을 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트에서 모나용평 주식회사로 변경하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율 | 자본금 |
| --- | --- | --- | --- |
| (재)세계평화통일가정연합유지재단 | 17,321,787주 | 35.99% | 86,608,935 |
| (주)에이치제이매그놀리아용평파인리즈골프앤리조트 | 2,717,820주 | 5.65% | 13,589,100 |
| 에이치제이디오션리조트(주)(구, (주)에이치제이매그놀리아용평디오션호텔앤리조트) | 2,000,000주 | 4.16% | 10,000,000 |
| 기타 | 26,093,726주 | 54.20% | 130,468,630 |
| 합계 | 48,133,333주 | 100.00% | 240,666,665 |
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 가상자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 8: 유의적인 영향력 및 공동지배력의 보유 여부ㆍ주석 3, 18: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식ㆍ주석 3, 25: 분양계약의 수익 인식
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 3, 18: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식ㆍ주석 8: 공동기업투자의 회수가능액ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 3, 25: 분양계약의 수익 인식ㆍ주석 28: 이연법인세와 당기법인세의 인식ㆍ주석 33: 우발부채 - 자원의 유출가능성
③ 공정가치 측정
당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 32: 금융상품의 공정가치
3. 중요한 회계정책
(1) 회계정책의 변경
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 신규로 적용되는 다음 기업회계기준서의 주요 제ㆍ개정사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 및 리픽싱 조건 금융부채 공시
ㆍ기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 및 국제조세개혁-필라2 모범규칙 추가
ㆍ기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약'의 대체
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
① 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
가. 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
다. 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
② 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
④ 위험회피회계
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다.
가. 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
나. 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지, 코스, 슬로프 및 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15 ∼ 50 년 |
| 구축물 | 10 ∼ 50 년 |
| 차량운반구 | 5 ∼ 15 년 |
| 기계장치 | 5 ∼ 50 년 |
| 공구와기구 | 5 년 |
| 집기비품 | 5 년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 |
| 사용수익기부자산 | 50 년 |
| 소프트웨어 | 5 ~ 15 년 |
| 회원가입권 | 비한정 |
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의손상
건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 장기예수보증금
당사는 콘도미니엄과 골프장 등의 회원제 회원권 분양과 관련하여 발생한 입회금을 상각후원가측정금융부채에 해당하는 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다. 장기예수보증금은 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.
기존 장기예수보증금을 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 교환한 경우, 최초의 장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하며 기존 장기예수보증금 또는 장기예수보증금의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 장기예수보증금의 장부금액과 새로운 장기예수보증금의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
① 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
② 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채과 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 용역수익 및 분양수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.
당사는 반환권이 부여된 매출과 관련하여 당사가 부담하는 소유에 따른 위험이 중요하지 않고 매출발생시점에 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 유인이 존재하지 않는다고 판단하고 있는바, 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하고, 부채를 결제할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 재고자산으로 인식하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
당사는 분양과 관련하여 당사의 시설을 이용할 수 있는 이용권("인센티브")을 지급하고 있으며, 인센티브에 배분된 대가는 재무상태표상 선수금으로 계상하고, 이용기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.
상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고, 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 분양수익은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 진행률과 분양률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고, 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 매출채권으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을 선수금으로 표시하고 있습니다.
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(18) 환율변동효과
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문
영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
- 상기 내용은 '24년도 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다. - 외부감사인의 감사의견을 포함한 재무제표와 상세한 주석 사항은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참고하시기 바랍니다
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
※ 해당사항 없음
□ 정관의 변경
제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
- 해당사항 없음
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
제 2-1호 : 사업목적 추가의 건
| 구 분 | 내 용 | 이 유 |
| 사업목적 추가 | 70 노인주거, 여가복지 설치 및 운영사업 | 신규사업을 위한 사업목적추가 |
제 2-2호 : 사업목적 삭제의 건
| 구 분 | 내 용 | 이 유 |
| 사업목적 삭제 | 58 블록체인 기술 기반 가상자산 개발, 매매, 중개업59 블록체인 기술 관련 기타 서비스업 | 당사는 2023 년 3 월 31 일 사업목적을 추가하여 미래고객을 대상으로 리조트 내에서 객실, 레포츠 등 다양한 이용 혜택을 제공하는 NFT 디지털 멤버십을 발행(클레이튼 블록체인 네트워크 활용)하는 신규사업을 추진하였으나, NFT 시장의 침체 및 클레이튼 기반 국내 NFT 거래소 폐쇄 등 복합적인 시장 환경 변화로 인하여, 해당 사업을 종료하게 되었음 |
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제2조 【 목적 】 당 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1 종합관광 휴양지 개발 및 운영사업. 2 체육진흥사업. 3 부동산 매매 및 임대 관리업. 4 모조 장식품 판매업. 5 도·소매업(스포츠용품, 토산품) 6 회원권 거래업 7 음식, 숙박업. 8 시설운영 대행업. 9 사우나, 목욕탕업. 10 유원시설 운영업. 11 통신판매업. 12 세탁업. 13 사업서비스업 14 석유류 도·소매업 15 석유류 위·수탁 판매업 16 자동차 용품 도·소매업 17 세차장업 18 액체연료 및 관련제품 도·소매업 19 부동산 개발, 매매, 임대, 분양대행업 20 주택의 건설, 공급, 판매 및 임대, 대지조성사업 21 선불전자지급수단 발행 및 관리업 22 국제회의시설업 23 설탕도매업 24 기타 일반 및 생활 숙박시설 운영업 25 청소년 수련시설 운영업 26 유원지 및 테마파크 운영업 27 박물관 운영업 28 비주거용 건물 임대업 29 생수생산업 30 소주류중 희석식소주 제조 및 판매업 31 일반증류주 제조 및 판매업 32 리큐르 제조 및 판매업 33 기타 주류 제조 및 판매업 34 골프장 운영업 35 스키장 운영업 36 수영장업 37 예식장업38 예술품 및 골동품 도,소매업 39 화랑업 40 미술품 경매업 41 기타 미술품 판매업 42 전자상거래 소매 중개업 43 탁주 및 약주 제조업 44 소주 제조업 45 맥아 및 맥주 제조업 46 기타 발효주 제조업 47 기타 증류주 및 합성주 제조업 48 주정 제조업 49 건설사업관리업 50 화장품 위탁 제조 및 판매 51 생활용품(비누,칫솔,세제포함) 제조및판매 52 기타 유사 여가관련 서비스업 53 그 외 기타 창작 및 예술관련 서비스업 54 메타버스 분야 연구개발업 55 온라인 광고 대행 서비스 56 소프트웨어 개발 및 공급업 57 위 각호에 관련된 통신판매업 및 전자상거 래업 58 블록체인 기술 기반 가상자산 개발, 매매, 중개업 59 블록체인 기술 관련 기타 서비스업 60 커피 및 차류 도, 소매업 61 비알코올 음료점업 62 빵, 케익, 페스츄리류, 냉동생지 제조 및 판매업 63 제빵, 제과 제조 및 판매업 64 식료품의 제조, 가공, 소분, 판매업 65 음료 및 다류 제조, 가공, 소분, 판매업 66 위 각호와 관련된 물류 유통업 67 위 각호와 관련된 수출업 68 도서 및 출판물 도매업 69 도서 및 출판물 소매업 70 상기 각 호의 부대사업 또는 이에 관련된 사업 일체. |
제2조 【 목적 】 당 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1 종합관광 휴양지 개발 및 운영사업. 2 체육진흥사업. 3 부동산 매매 및 임대 관리업. 4 모조 장식품 판매업. 5 도·소매업(스포츠용품, 토산품) 6 회원권 거래업 7 음식, 숙박업. 8 시설운영 대행업. 9 사우나, 목욕탕업. 10 유원시설 운영업. 11 통신판매업. 12 세탁업. 13 사업서비스업 14 석유류 도·소매업 15 석유류 위·수탁 판매업 16 자동차 용품 도·소매업 17 세차장업 18 액체연료 및 관련제품 도·소매업 19 부동산 개발, 매매, 임대, 분양대행업 20 주택의 건설, 공급, 판매 및 임대, 대지조성사업 21 선불전자지급수단 발행 및 관리업 22 국제회의시설업 23 설탕도매업 24 기타 일반 및 생활 숙박시설 운영업 25 청소년 수련시설 운영업 26 유원지 및 테마파크 운영업 27 박물관 운영업 28 비주거용 건물 임대업 29 생수생산업 30 소주류중 희석식소주 제조 및 판매업 31 일반증류주 제조 및 판매업 32 리큐르 제조 및 판매업 33 기타 주류 제조 및 판매업 34 골프장 운영업 35 스키장 운영업 36 수영장업 37 예식장업38 예술품 및 골동품 도,소매업 39 화랑업 40 미술품 경매업 41 기타 미술품 판매업 42 전자상거래 소매 중개업 43 탁주 및 약주 제조업 44 소주 제조업 45 맥아 및 맥주 제조업 46 기타 발효주 제조업 47 기타 증류주 및 합성주 제조업 48 주정 제조업 49 건설사업관리업 50 화장품 위탁 제조 및 판매 51 생활용품(비누,칫솔,세제포함) 제조및판매 52 기타 유사 여가관련 서비스업 53 그 외 기타 창작 및 예술관련 서비스업 54 메타버스 분야 연구개발업 55 온라인 광고 대행 서비스 56 소프트웨어 개발 및 공급업 57 위 각호에 관련된 통신판매업 및 전자상거 래업 58 <삭제> 59 <삭제> 60 커피 및 차류 도, 소매업 61 비알코올 음료점업 62 빵, 케익, 페스츄리류, 냉동생지 제조 및 판매업 63 제빵, 제과 제조 및 판매업 64 식료품의 제조, 가공, 소분, 판매업 65 음료 및 다류 제조, 가공, 소분, 판매업 66 위 각호와 관련된 물류 유통업 67 위 각호와 관련된 수출업 68 도서 및 출판물 도매업 69 도서 및 출판물 소매업 70 노인주거, 여가복지 설치 및 운영사업 71 상기 각 호의 부대사업 또는 이에 관련된 사업 일체. |
위 제 2-2호 : 사업목적 삭제의 건 참고 신규사업을 위한 사업목적추가 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
□ 이사의 선임
제 3호 의안 : 사내이사 선임의 건 - 제 3-1호 의안 : 사내이사 박인준 선임의 건 - 제 3-2호 의안 : 기타비상무이사 유경득 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부 | 최대주주와의관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 박인준 | 1970.02 | 사내이사(신규선임) | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 유경득 | 1965.11 | 기타비상무이사(신규선임) | 해당사항 없음 | 최대주주 임원 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 당해법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 박인준 | 모나용평(주)부사장 | 2004 ~ 2006 | 前)(주)팬택앤큐리텔 부장 | 없음 |
| 2006 ~ 2007 | 前)(주)팬택씨앤아이 부장 | |||
| 2007 ~ 2019 | 前)(주)용평리조트 전무 | |||
| 2020 ~ 2025 | 前)신정개발특장차 사장 | |||
| 2025 ~ 현재 | 現)모나용평(주) 부사장 | |||
| 유경득 | 세계평화통일가정연합유지재단 이사장 | 2009 ~ 2014 | 前)세계평화청년연합 회장 | - 거래상대방 : 세계평화통일가정연합유지재단 - 거래내용 : 용역거래, 분양대금수취,부동산 매매 등- 거래금액 :2024년 40,326,842천원 2023년 1,019,837천원 2022년 1,728,439천원 |
| 2015 ~ 2020 | 前)효정세계평화재단 사무총장 | |||
| 2020 ~ 2023 | 前)세계평화통일가정연합 공동회장 | |||
| 2020 ~ 2023 | 前)선문대학교 건학이념 특임 부총장 | |||
| 2022 ~ 2023 | 前)한국UPF(천주평화연합) 공동회장 | |||
| 2024 ~ 현재 | 現)세계평화통일가정연합유지재단 이사장 |
주1) 3년간 거래내역은 세계평화통일가정연합 유지재단과의 거래내역으로 후보자와 직접적인 거래내역은 없음
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 박인준 | 없음 | 없음 | 없음 |
| 유경득 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
(박인준 후보자)본 후보자는 2007년부터 2019년까지 당사의 전략지원본부장과 최고재무책임자(CFO)로 활동하며 기업 운영의 효율성을 극대화하고, 전략적 투자의사 결정을 주도한 바 있습니다. 이와 같이 본 후보자는 당사 사업에 대한 높은 이해도를 바탕으로 재무분야 직무경험과 경영관리 역량을 두루 겸비하고 있는 바, 다양한 실무경험과 폭넓은 식견을 바탕으로 회사의 사업 경쟁력 강화 및 미래 성장에 크게 기여할 것으로 기대합니다. (유경득 후보자)본 후보자는 최대주주인 세계평화통일가정연합유지재단(이하 유지재단) 이사장으로 다년간 그룹 내외의 주요 직책을 역임하며 폭넓은 경험을 토대로 리더쉽을 입증하고, 그룹 내외의 신망을 얻었으며, 2024년 이사장으로 취임이래 다수 계열사의 협력과 성장을 독려하며 왔습니다. 본 후보자는 최대주주의 임원으로서 주주와 다수 이해관계자의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치극대화를 위한 합리적인 의사결정을 이끌어 낼 것으로 기대합니다.
확인서 확인서_2025-03-13(박인준부사장_사내이사).jpg 확인서 확인서_2025-03-13(유경득 재단이사장(기타비상무이사)).jpg 확인서
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
□ 이사의 보수한도 승인
제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (전년동일 10억)
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 1,000 백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 526 백만원 |
| 최고한도액 | 1,000 백만원 |
- 상기는 기재기준에 따라 '이사의 보수한도 승인'이 있었던 직전 주주총회시 대상 이사의 수와 정기주주총회를 통해 승인 받은 한도금액을 기재하였습니다. - 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지의 현황입니다.
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
□ 감사의 보수한도 승인
제 5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (전년동일 1.5억)
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 150 백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 91 백만원 |
| 최고한도액 | 150 백만원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음