MOJ S.A.

Audit Report / Information • Sep 28, 2023

Raport F i r m a A u d y t o r s k a “ I N T E R F I N ” S p . z o . o . ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków tel. 601-414-229 Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości NIP:676-007-69-92 Nr KRS -145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie XI Wydział Gospodarczy KRS Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl RAPORT Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO MOJ SPÓŁKA AKCYJNA ul. Tokarska 6, 40-859 Katowice Kraków 2023 rok 2 Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie, RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DLA WALNEGO ZGROMADZENIA WSPÓLNIKÓW I RADY NADZORCZEJ Wprowadzenie Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego sprawozdania finansowego spółki MOJ Spółka Akcyjna z siedzibą w Katowicach, na które składają się:  bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2023 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się kwotą: 80 350 121,00 zł,  rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku wykazujący zysk netto: 1 202 876,60 zł,  zestawienie zmian w kapitale własnym,  rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku  informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Zarząd jest odpowiedzialny za sporządzenie śródrocznego sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r., poz. 217 z późn. zm.), zwaną dalej „ustawą o rachunkowości”, wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu. Zakres przeglądu Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr 3436/52e/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8 kwietnia 2019 roku. Przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu. Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku (z późniejszymi zmianami). 3 Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie, Na skutek tego przegląd nie wystarcza do uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania na temat tego śródrocznego sprawozdania finansowego. Wniosek Na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu, zwracamy uwagę na zakończone decyzjami kontrole podatkowe. 1. W dniu 20.06.2016 r. w Spółce I Śląski Urząd Skarbowy w Sosnowcu rozpoczął kontrolę w zakresie: prawidłowości wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego dotyczącą podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r. W dniu 11.01.2017 r. Spółka otrzymała Protokół Kontroli Podatkowej, do którego złożyła zastrzeżenia oraz złożyła odpowiednie korekty. Sporna kwota podatku VAT opiewała na kwotę 3 369 159,43 zł. W dniu 09.02.2017 r. Spółka otrzymała zawiadomienie z Urzędu, że zastrzeżenia nie zostały uwzględnione. Spółka otrzymała decyzję nieostateczną z dnia 13.08.2021 r. Naczelnika I Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu określającą wysokość podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r. w wysokości 3 302 355 zł. Od decyzji Spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Spółka otrzymała postanowienie z dnia 10.11.2021 r. Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach o terminie załatwienia sprawy do dnia 24.03.2022 r., a następnie Postanowienie z dn. 21.03.2022 r. o wyznaczeniu nowego terminu załatwienia sprawy do 24.06.2021 r. Ponadto w lipcu 2017 r. powiadomiono Spółkę o rozszerzeniu kontrolowanego okresu do marca 2015 r. a we wrześniu 2019 r. o kolejnym rozszerzeniu kontroli do czerwca 2016 roku. W dniach 18 i 23 marca 2021 r. Zarząd otrzymał dwie decyzje nieostateczne Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach w której zostały określone wysokości naliczonego podatku od towarów i usług za okresy X, XI, XII 2014r. oraz I, II, III 2015r., wskutek czego sporna kwota VAT wynosi kolejno za 4 kwartał 2014 r. - 1 041 743 zł a za 1 kwartał 2015 r. - 904 376 zł, od których Spółka złożyła odwołania w terminie ustawowym. Dnia 31.05.2023 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach wydał decyzję w sprawie, w której utrzymał w mocy decyzję Organu I stopnia. Spółka wniosła skargę na tą decyzję. 2. W zakresie kontrolowanych okresów: X-XII 2014r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 21 lutego 2022 r. określającą wysokość zobowiązania podatkowego VAT w kwocie 1 041 743 zł. Decyzja została wydana 4 Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie, w następstwie rozpoznania odwołania Spółki. W marcu 2022 r. złożono skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na ww. decyzję. W grudniu 2022 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił zaskarżoną decyzję. Organ wniósł skargę kasacyjną od wyroku i obecnie oczekuje się na wyznaczenie terminu rozprawy. Spółka wysłała wniosek do I Mazowieckiego Urzędu Skarbowego o rozłożenie na raty kwoty VAT za 4 kwartał 2014 r., co spotkało się z odmowną decyzją Urzędu Skarbowego. Spółka spłaciła całą należność z tyt. spornego VAT za 4 kwartał 2014 r. w lipcu 2022 r. 3. W zakresie kontrolowanych okresów z 1 kwartału 2015 r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26.07.2022 r. Decyzja została wydana w następstwie rozpoznania odwołania Spółki i jest decyzją rozstrzygającą sprawę w drugiej instancji określającą wysokość zobowiązania podatkowego na kwotę 904 376 zł. Spółka złożyła na powyższą decyzję skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach, który natomiast postanowił odroczyć termin rozprawy do czasu wyroku w sprawie rozliczeń za 4 kwartał 2014 roku. Postanowienie o zawieszeniu postępowania sądowego wydano 16.03.2023 r. W dniu 12.08.2022 r. Spółka wysłała wniosek do I Mazowieckiego Urzędu Skarbowego o rozłożenie na raty spornej kwoty podatku VAT, co spotkało się z pozytywną decyzją. 4. W zakresie kontrolowanych okresów: maj - grudzień 2015 r., styczeń – marzec oraz maj 2016 r. Spółka otrzymała 30.05.2022 r. wyniki kontroli z dnia 25.05.2022 r., do których 13.06.2022 r. zostały wysłane do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach uwagi. W dniu 5.09.2022 r. Organ wydał postanowienie o przekształceniu kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe. Dnia 28.02.2023 r. Naczelnik Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał decyzję w której określił zobowiązanie podatkowe za okres maj – grudzień 2015 r. w kwocie 3 064 217,00 zł oraz za okres styczeń – marzec oraz maj 2016 r. w kwocie 1 182 679,00 zł. W dniu 17.03.2023 r. wniesiono odwołanie od ww. decyzji. W dniu 25.07.2023 r. oraz 2.08.2023 r. Organ podatkowy wydał decyzje, w których utrzymał w mocy poprzednie decyzje dotyczące odpowiednio okresów maj - grudzień 2015 r. oraz styczeń – marzec oraz maj 2016 r. Spółka wniosła skargi na ww. decyzje do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach w dniu 24.08.2023 r. 5 Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03 Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie, Na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu stwierdzamy, że za wyjątkiem kwestii opisanej powyżej, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne sprawozdanie finansowe nie przedstawia rzetelnego i jasnego obrazu sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 30 czerwca 2023 r. oraz jej wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do 30.06.2023 r. zgodnie z ustawą o rachunkowości, wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Kraków, dnia 28.09.2023 r. Dorota Żołna Kluczowy Biegły Rewident, nr ewidencyjny 12648 Działający w imieniu: Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03, wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 529.