شركة كیو القابضة ش.م.خ وشركاتھا التابعة تقریر مجلس الإدارة والبیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

البیانات المالیة الموحدة للسنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر

المحتویات	الصفحة
الإدارة مجلس تقریر	٢ - ١
المستقل الحسابات مدقق تقریر	٧ - ٣
الموحد الخسائر أو الأرباح بیان	٨
الموحد الشامل الدخل بیان	٩
الموحد المالي المركز بیان	١١ – ١٠
الموحد المساھمین حقوق في التغیرات بیان	١٢
الموحد النقدیة التدفقات بیان	١٤ – ١٣
الموحدة المالیة البیانات حول إیضاحات	٩١ - ١٥

شركة كیو القابضة ش.م.خ وشركاتھا التابعة تقریر مجلس الإدارة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

رئيس مجلس الإدارة	معالى جاسم محمد عبيد بوعتابة الزعابي
نائب رئيس مجلس الإدارة	معالى عبد الله محمد بطي آل حامد
عضو مجلس الإدارة	معالى محمد على محمد الشرفاء الحمادي
عضو مجلس الإدارة	معالى الدكتور أحمد مبارك على راشد المزروعي
عضو مجلس الإدارة	معالى مريم محمد سعيد حارب المهيري
عضو مجلس الإدارة	سعادة عبد الله عبد الحميد الساهي
عضو مجلس الإدارة	السيد حمد عبد الله محمد الشرفاء الحمادى
عضو مجلس الإدارة	السيد جريجوري هوارد فيور
عضو مجلس الإدارة	السيد محمد كريم بينيس

العضو المنتدب للمجموعة	سعادة عبد الله عبد الحميد الساهي
الرئيس التنفيذي للمجموعة	السيد بيل أنتوني أوريجان
مستشار الر نيس التنفيذي للمجمو عة	السيد ماجد فؤاد محمد عودة

رئيس مجلس الإدارة	معالی عبد الله محمد بطی ال حامد
عضو مجلس إدارة	سعادة خليفة بوسف عبد الله حسين خوري
عضو مجلس إدارة	سعادة راشد عبد الكريع غلوم محمد البلوشي
عضو مجلس إدارة	سعادة جاسم حسين أحمد آل على
عضو مجلس إدارة	سعادة أحمد جاسم يوسف ناصر الز عابي

شركة كیو القابضة ش.م.خ وشركاتھا التابعة البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

بیان الأرباح أو الخسائر الموحد السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

		٢٠٢٣	٢٠٢٢
	إیضاحات	ألف درھم	ألف درھم
ستمرة العملیات الم
ملاء لعقود مع الع إیرادات من ا	٤	٤٧٣٬٣٣٨	٣١٦٬٥٦٧
ار إیرادات الإیج	٦	٤٠٩٬٠٥٨	٣٦٥٬٨٣٩
عات الأرباح إیرادات توزی	٥	١١١٬٨٩٧	٣٧٬٨٥٤
		٩٩٤٬٢٩٣	٧٢٠٬٢٦٠
د تكالیف العقو		) ( (٣٩٤٬٧٣٤	٢١٠٬٣٣٦)
ظفین تكالیف المو	٩ (	٨٥٬٠٦١)	(٦٥٬٠٤٦)
مرافق		(٣٧٬٢٨١)	(٣٦٬٣٥٣)
ویق مصاریف تس		(٢٧٬٩٤٢)	(١٨٬١٨٠)
جار مصاریف إی		(٥٬٠٦٨)	(٥٬٦١٠)
كات ومعدات استھلاك ممتل		(٢٠٬٧٥٦)	(١٧٬٣٦٢)
سة ات غیر ملمو إطفاء موجود	١٥ (	٣٬٥٣٩)	(٢٬٣٢٦)
لاستخدام جودات حق ا استھلاك مو	٢٩ (	٣٬٤٢٤)	(٣٬٤٠٧)
مالیة الموجودات ال المتوقعة على سائر الائتمان مخصص خ	٨ (	٩٦٬٩٦٥)	(٨٢٬٩١٤)
ح أو الخسائر خلال الأربا ة العادلة من مدرجة بالقیم لاستثمارات القیمة العادلة التغیرات في	٥ (	٣٣٣٬٤٣٤)	(٣٤٨٬٨٨٩)
عقاریة لاستثمارات القیمة العادلة التغیرات في	٦	١٩٢٬٣٣٠	(٧٣٬٢٦٢)
طویر قاریة قید الت استثمارات ع ض في قیمة سارة الانخفا مخصص خ	١٦ -		(٢٦٠٬٧٦٨)
ت والمعدات على الممتلكا ض في القیمة سارة الانخفا مخصص خ	١٤ (	٧٬٠٠٦)	(٣٠٦٬٤٦٣)
قید التنفیذ أعمال تطویر ي القیمة على الانخفاض ف ص) خسارة عكس ( مخص	٢٠	٥٣٬٤٠٧	(١٦٢٬١٥٨)
ة ى شركة تابع الاستحواذ عل ء صفقة عند ربح من شرا	٣٫١ -		١٬٨٦٥٬٩٠٠
تفظ بھ للبیع عاد أصل مح ربح من استب	١٢	٢١٨٬٣٤٨	-
ائتلاف ستبعاد شركة خسارة من ا		-	(٦٬١٥٢)
ركات ائتلاف ت زمیلة وش ات في شركا سارة استثمار حصة من خ	١٧ (	٦٩٧)	(١٬٢٦٨)
صافي یف) التمویل، إیرادات (تكال	١٠	٨٬٥١٨	(٩٩٬٧٠٧)
ى إیرادات أخر	٧	٢٧٢٬٥٧٣	١٢٬٦٠٩
رى مصاریف أخ		(٧٤٬١٥٨)	(٦١٬٧٨٨)
قبل الضریبة الربح للسنة		٦٤٩٬٤٠٤	٨٣٦٬٧٨٠
ریبة الدخل مصاریف ض	١١ (	٧٩٬٥٠٤)	-
المستمرة من العملیات بعد الضریبة الربح للسنة		٥٦٩٬٩٠٠	٨٣٦٬٧٨٠
وقفة العملیات المت
بعة، صافي یة شركات تا ربح من تصف		٤٬٠٥١	٣٬٧٤١
في ت تابعة، صا ستبعاد شركا خسارة من ا	٣٫٢ -		(١٦٬٢٥٤)
ت المتوقفة ة من العملیا الخسارة للسن	٣٫٢ -		(١٬٦١٥)
		٤٬٠٥١	(١٤٬١٢٨)
بعد الضریبة الربح للسنة		٥٧٣٬٩٥١	٨٢٢٬٦٥٢
ى: رة) العائد إل الربح (الخسا
ة الأم مالكي الشرك		٤٦١٬٢٦٩	٨٩٩٬٦٧٢
المسیطرة الحقوق غیر		١١٢٬٦٨٢	(٧٧٬٠٢٠)
بعد الضریبة الربح للسنة		٥٧٣٬٩٥١	٨٢٢٬٦٥٢
سیة والمخفّ ھم) ركة الأم (در ى مالكي الش ضة العائدة إل العوائد الأسا	١٣	٠٫٠٧	٠٫١٤
ت المستمرة م في العملیا العوائد للسھ
سیة والمخفّ ھم) ركة الأم (در ى مالكي الش ضة العائدة إل العوائد الأسا	١٣	٠٫٠٧	٠٫١٤

تشكل الإیضاحات المرفقة من ١ إلى ٣٧ جزءاً من ھذه البیانات المالیة الموحدة.

بیان الدخل الشامل الموحد السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

		٢٠٢٣	٢٠٢٢
	إیضاحات	ألف درھم	ألف درھم
بعد الضریبة الربح للسنة		٥٧٣٬٩٥١	٨٢٢٬٦٥٢
الآخر: ارة) الشامل الدخل (الخس
أو لأرباح الخسائر: صنیفھا إلى ا البنود التي ل ن یتم إعادة ت
خلال الدخل ة العادلة من مدرجة بالقیم لاستثمارات القیمة العادلة التغیرات في
الشامل الآخر	١٨	١٥٬٣٩٣	(٢٨٬٥٣٧)
أو لأرباح الخسائر صنیفھا إلى ا د یتم إعادة ت البنود التي ق
ت أجنبیة تحویل عملیا ف ناتجة عن فروقات صر	٢٦ (	٥٧٤)	٦٩٠
زمیلة لآخر لشركة خل الشامل ا حصة من الد	١٧	٤٠٨	١٬٦٢٤
الآخر للسنة ارة) الشامل الدخل (الخس		١٥٬٢٢٧	(٢٦٬٢٢٣)
سنة ل الشامل لل إجمالي الدخ		٥٨٩٬١٧٨	٧٩٦٬٤٢٩
إلى: الشامل العائد ل (الخسارة) إجمالي الدخ
ة الأم مالكي الشرك		٤٧٦٬٤٩٦	٨٧٣٬٤٤٩
المسیطرة الحقوق غیر		١١٢٬٦٨٢	(٧٧٬٠٢٠)
		٥٨٩٬١٧٨	٧٩٦٬٤٢٩

تشكل الإیضاحات المرفقة من ١ إلى ٣٧ جزءاً من ھذه البیانات المالیة الموحدة.

بیان المركز المالي الموحد كما في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

		٢٠٢٣	٢٠٢٢
	إیضاحات	ألف درھم	ألف درھم
ت الموجودا
المتداولة غیر ت الموجودا
ومعدات ممتلكات	١٤	٧٨٩٬٤٦٣	٤٥٤٬٩٦٨
عقاریة استثمارات	١٦	٧٬٥٣٦٬٨٥٨	٧٬٢٣٩٬٢٤١
وشھرة ملموسة غیر موجودات	١٥	١٩٤٬٩٣٢	١٩٨٬٤٧١
الاستخدام حق موجودات	٢٩	٨٦٬٩١٢	٩٠٬٣٣٦
ائتلاف وشركات زمیلة شركات في استثمار	١٧	١٠٢٬٩٦٤	٣٢٬٠١٠
مالیة موجودات في استثمارات	١٨	٥٠٥٬٨٩٧	٤٧٩٬٥٣٣
أخرى مدینة وذمم مدینة تجاریة ذمم	٢١	٦٤٥٬٦٠٧	٤١١٬٧٨٦
		٩٬٨٦٢٬٦٣٣	٨٬٩٠٦٬٣٤٥
المتداولة ت الموجودا
ممتلكات مخزون	١٩	٢٬٢٤٦٬٩١٧	٢٬٠٥٣٬٢٣٠
التنفیذ قید تطویر أعمال	٢٠	١٬٤٨٩٬٧٢٧	١٬٢٧٦٬٧٩١
أخرى مدینة وذمم مدینة تجاریة ذمم	٢١	١٬٠٣٩٬٩٢٦	٤٦٣٬٣٢٧
مالیة موجودات في استثمارات	١٨	٢٬٥٥٨٬٢٣٤	٢٬٩٥١٬٦١٤
علاقة ذات أطراف من مستحقة مبالغ	٢٣	١٬١٩٠٬٤١٤	١٤٢٬٥٥٣
بنكیة وأرصدة نقد	٢٢	٢٬٢٥٩٬٩٠٢	١٬٨٢٨٬١٣٣
		١٠٬٧٨٥٬١٢٠	٨٬٧١٥٬٦٤٨
للبیع بھا محتفظ موجودات	١٢	٦٦٣٬٣٢٨	١٬٩١٩٬٧٥١
		١١٬٤٤٨٬٤٤٨	١٠٬٦٣٥٬٣٩٩
الموجودات إجمالي		٢١٬٣١١٬٠٨١	١٩٬٥٤١٬٧٤٤
ت والمطلوبا المساھمین حقوق
المساھمین حقوق
المال رأس	٢٤	٦٬٨٥٥٬٥٩٩	٦٬٨٥٥٬٥٩٩
أسھم إصدار علاوة	٣٫١	٤٬٤٥٩٬٩١٩	٤٬٤٥٩٬٩١٩
قانوني احتیاطي	٢٥	٣٩٨٬٧٩٥	٣٥٣٬٧٣٢
الدمج احتیاطي		) ١٨٩٬٢٣٤ (	) ١٨٩٬٢٣٤ (
أخرى احتیاطیات	٢٦	٢٣٧٬٨٩٠	٢٣٨٬٠٥٦
العادلة القیمة في متراكمة تغیرات		١٨٬٢٢٥	٢٬٨٣٢
محتجزة أرباح		١٬٩٨٧٬٩٠٠	١٬٥٧١٬٦٩٤
الأم الشركة مالكي إلى العائدة المساھمین حقوق		١٣٬٧٦٩٬٠٩٤	١٣٬٢٩٢٬٥٩٨
المسیطرة غیر الحقوق	٣١	١٬١٤٩٬٥٦٦	٩٥٥٬٢٥٥
المساھمین حقوق إجمالي		١٤٬٩١٨٬٦٦٠	١٤٬٢٤٧٬٨٥٣

		$r \cdot r r$	$Y \cdot YY$
		ايضاحات ألف درهم	ألف در هم
المطلوبات
المطلوبات غير المتداولة
ذمم تجارية داننة وذمم داننة أخرى	۲V	144, 66	10, 11
مطلوبات الضريبة المؤجلة	$\mathcal{L}$	V9, 0.5
قروض وسلفيات	٣.	1, 100, 517	$1, 0 \wedge 7, 0 \vee 6$
مطلوبات عقود الإيجار	۲۹	91, .96	98.098
مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين	٢٨	16,170	17,799
		$\mathbf{Y}, \cdot \mathbf{V}$ o, $\mathbf{V}$ $\mathbf{Y}$ $\cdot$	1, Y, 9, 2A.

المطلوبات المتداولة
ذمم تجارية دائنة وذمم دائنة أخرى	۲V	T.ETA.TV.	Y, VVA, VAO
قروض وسلفيات	٣.	TIV, IVT	TIT, 792
مطلوبات عقود الإيجار	۲۹	77,189	$Y \circ, Y \wedge Y$
مبالغ مستحقة لأطراف ذات علاقة	۲۳	71.160	009.91A
		E, Y, A, IVI	r, oV1, r11
مطلوبات مرتبطة مباشرة بموجودات محتفظ بها للبيع	۱۲	$\lambda, \cdot$ \ $\circ$	$\lambda, \cdot \infty$

		1, 1, 1, 1, 1, 1	$T, O \wedge 2, 211$
إجمالي المطلوبات		7,797,571	0,797,091

إجمالى حقوق المساهمين والمطلوبات		Y1, Y11, . A1	19,051,055

بیان التغیرات في حقوق المساھمین الموحد السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

				الأم	الشركة مالكي إلى العائدة
إجمالي حقوق المساھمی ن	الحقوق غیر المسیطرة ألف درھم	الإجمالي ألف درھم	أرباح محتجزة ألف درھم	المتراكمة التغیرات العادلة القیمة في ألف درھم	ت أخرى احتیاطیا ألف درھم	احتیاطي دمج ألف درھم	احتیاطي قانوني ألف درھم	إصدار علاوة أسھم ألف درھم	رأس المال ألف درھم
٧٬٦٤٤٬٩٨٦ ٨٢٢٬٦٥٢ ) (٢٦٬٢٢٣	١٬٠٣٣٬٠٩٨ ) (٧٧٬٠٢٠ -	٦٬٦١١٬٨٨٨ ٨٩٩٬٦٧٢ ) (٢٦٬٢٢٣	٦٩١٬١٩٢ ٨٩٩٬٦٧٢ -	٣٨٬٨٧٥ - ) (٢٨٬٥٣٧	٢٣٥٬٧٤٢ - ٢٬٣١٤	) ١٨٩٬٢٣٤ ( - -	٣٢٧٬١٢٢ - -	- - -	٥٬٥٠٨٬١٩١ - -	٢٠٢٢ ینایر ١ في للسنة الربح للسنة الأخرى الشاملة الخسارة
٧٩٦٬٤٢٩ ١٬٣٤٧٬٤٠٨ ٤٬٤٥٩٬٩١٩ (٨٨٩) - -	) (٧٧٬٠٢٠ - - (٨٢٣) - -	٨٧٣٬٤٤٩ ١٬٣٤٧٬٤٠٨ ٤٬٤٥٩٬٩١٩ (٦٦) - -	٨٩٩٬٦٧٢ - - - ٧٬٥٠٦ ) (٢٦٬٦٧٦	) (٢٨٬٥٣٧ - - - (٧٬٥٠٦) -	٢٬٣١٤ - - - - -	- - - - - -	- - - (٦٦) - ٢٦٬٦٧٦	- - ٤٬٤٥٩٬٩١٩ - - -	- ١٬٣٤٧٬٤٠٨ - - - -	للسنة شامل خسارة) ال الدخل (ال إجمالي الاستحواذ عند المال رأس في الزیادة ) ضاح ٢٤ تابعة (إی شركة على ٢٤) ضاح تابعة (إی شركة على الاستحواذ تابعة شركات استبعاد ملكیة لأسھم العادلة القیمة احتیاطي تحویل الشامل الدخل خلال من العادلة بالقیمة مدرجة الآخر ٢٥) إیضاح القانوني ( الاحتیاطي إلى تحویل
١٤٬٢٤٧٬٨٥٣	٩٥٥٬٢٥٥	١٣٬٢٩٢٬٥٩٨	١٬٥٧١٬٦٩٤	٢٬٨٣٢	٢٣٨٬٠٥٦	) ١٨٩٬٢٣٤ (	٣٥٣٬٧٣٢	٤٬٤٥٩٬٩١٩	٦٬٨٥٥٬٥٩٩	٢٠٢٢ دیسمبر ٣١ في
١٤٬٢٤٧٬٨٥٣ ٥٧٣٬٩٥١ ١٥٬٢٢٧	٩٥٥٬٢٥٥ ١١٢٬٦٨٢ -	١٣٬٢٩٢٬٥٩٨ ٤٦١٬٢٦٩ ١٥٬٢٢٧	١٬٥٧١٬٦٩٤ ٤٦١٬٢٦٩ -	٢٬٨٣٢ - ١٥٬٣٩٣	٢٣٨٬٠٥٦ - (١٦٦)	) ١٨٩٬٢٣٤ ( - -	٣٥٣٬٧٣٢ - -	٤٬٤٥٩٬٩١٩ - -	٦٬٨٥٥٬٥٩٩ - -	٢٠٢٣ ینایر ١ في للسنة الربح ة الآخر للسن شامل خسارة) ال الدخل (ال
٥٨٩٬١٧٨ ٥٬١١٨ ٧٦٬٥١١ -	١١٢٬٦٨٢ ٥٬١١٨ ٧٦٬٥١١ -	٤٧٦٬٤٩٦ - - -	٤٦١٬٢٦٩ - - ) (٤٥٬٠٦٣	١٥٬٣٩٣ - - -	(١٦٦) - - -	- - - -	- - - ٤٥٬٠٦٣	- - - -	- - - -	للسنة الشامل (الخسارة) الدخل إجمالي تابعة شركات تصفیة المسیطرة غیر الحقوق قبل من مال رأس ضخ (١)) ١٦ (إیضاح ٢٥) إیضاح القانوني ( الاحتیاطي إلى تحویل
١٤٬٩١٨٬٦٦٠	١٬١٤٩٬٥٦٦	١٣٬٧٦٩٬٠٩٤	١٬٩٨٧٬٩٠٠	١٨٬٢٢٥	٢٣٧٬٨٩٠	) ١٨٩٬٢٣٤ (	٣٩٨٬٧٩٥	٤٬٤٥٩٬٩١٩	٦٬٨٥٥٬٥٩٩	٢٠٢٣ دیسمبر ٣١ في

تشكل الإیضاحات المرفقة من ١ إلى ٣٧ جزءاً من ھذه البیانات المالیة الموحدة.

بیان التدفقات النقدیة الموحد السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

		٢٠٢٣	٢٠٢٢
	إیضاحات	ألف درھم	ألف درھم
التشغیلیة الأنشطة
المستمرة العملیات من الربح		٦٤٩٬٤٠٤	٨٣٦٬٧٨٠
توقفة العملیات الم ن (الخسارة) م الربح		٤٬٠٥١	(١٤٬١٢٨)
		٦٥٣٬٤٥٥	٨٢٢٬٦٥٢
التالیة: البنود على تعدیلات
ومعدات ممتلكات استھلاك	١٤	٢٠٬٧٥٦	١٧٬٣٩٨
ملموسة غیر موجودات إطفاء	١٥	٣٬٥٣٩	٢٬٣٢٦
الاستخدام حق موجودات استھلاك	٢٩	٣٬٤٢٤	٣٬٤٠٧
للبیع بھا محتفظ موجودات استبعاد من ربح	١٢	) ٢١٨٬٣٤٨ (	(٤٬٣٤١)
صافي التحتیة، البنیة تكلفة مخصص عكس	٧	) ١١٤٬٢٨٣ (	-
الأرباح توزیعات إیرادات	٥	) ١١١٬٨٩٧ (	(٣٧٬٨٥٤)
زمیلة شركة إلى أرض تحویل من ربح صافي التمویل، كالیف (إیرادات) ت	٧ ١٠	(٤٥٬٠٤٠) (١٣٬١٢٤)	- ٩٣٬٥١٥
الإیجار عقود مطلوبات على التمویل تكالیف	١٠	٤٬٦٠٦	٥٬٩٨٣
مالیة موجودات في الاستثمارات في التغیرات	١٨	٣٣٣٬٤٣٤	٣٤٨٬٨٨٩
المطفأة بالتكلفة استثمارات إطفاء مصاریف	١٨	(٣١٠)	٢١٨
للموظفین الخدمة نھایة مكافآت مخصص	٢٨	٣٬٨٩٢	٢٬٣٦٦
التنفیذ قید تطویر أعمال قیمة في الانخفاض خسارة صص (عكس) مخ	٢٠	(٥٣٬٤٠٧)	١٦٢٬١٥٨
التطویر قید عقاریة استثمارات قیمة في الانخفاض خسارة مخصص	١٦	-	٢٦٠٬٧٦٨
ومعدات ممتلكات قیمة في الانخفاض خسارة مخصص	١٤	٧٬٠٠٦	٣٠٦٬٤٦٣
مالیة موجودات على المتوقعة الائتمان خسائر مخصص	٨	٩٦٬٩٦٥	٨٢٬٩١٤
عقاریة لاستثمارات العادلة القیمة في التغیر	١٦	) ١٩٢٬٣٣٠ (	٧٣٬٢٦٢
تابعة شركة على الاستحواذ عند صفقة شراء من ربح	٣٫١	-	) ١٬٨٦٥٬٩٠٠ (
ائتلاف وشركات زمیلة شركات في استثمار خسارة من حصة	١٧	٦٩٧	١٬٢٦٨
تابعة شركات تصفیة من ربح	٢٫١	(٤٬٠٥١)	(٣٬٧٤١)
سندات استبعاد من ربح		(٣٦٥)	-
معكوسة مطلوبات	٧	(٩١٬٣١٧)
تابعة شركات استبعاد من خسارة	٣٫٢	-	١٦٬٢٥٤
ائتلاف شركة استبعاد من خسارة	١٧	-	٦٬١٥٢
العامل المال رأس في التغیرات قبل التشغیلیة النقدیة التدفقات		٢٨٣٬٣٠٢	٢٩٤٬١٥٧
العامل: المال رأس في التغیرات
ممتلكات مخزون		) ١٩٣٬٦٨٧ (	٤٦٬٢٧٩
التنفیذ قید تطویر أعمال		) ١٤٩٬٩٤٨ (	) (٢٣٠٬٩٤٨
أخرى مدینة وذمم مدینة تجاریة ذمم		) ٢٠٢٬٤٩٢ (	(٢٩٬٨٩٤)
علاقة ذات أطراف من مستحقة مبالغ		) ١٬٠٥٥٬٤١١ (	(٢٨٬٩٢٢)
علاقة ذات لأطراف مستحقة مبالغ		٦٠٬١٢٧	٦٣٬٨٠٢
أخرى دائنة وذمم دائنة تجاریة ذمم		١٬٣٤٣٬٢٣٧	٦٠١٬٧٢٦
التشغیلیة الأنشطة من المولد النقد		٨٥٬١٢٨	٧١٦٬٢٠٠
المدفوعة للموظفین الخدمة نھایة مكافآت	٢٨	(٣٬٠٦٦)	(٤٬٧١٦)
التشغیلیة الأنشطة من المولد النقد صافي		٨٢٬٠٦٢	٧١١٬٤٨٤

بیان التدفقات النقدیة الموحد (تتمة) السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

	إیضاحات	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
الاستثماریة الأنشطة
ومعدات ممتلكات شراء	١٤	) ٣٤٨٬٣٠٢ (	) (٢٤١٬٥٦٩
ومعدات ممتلكات استبعاد من متحصلات		٧٬٧٣٩	٣١٠
ملموسة غیر موجودات شراء	١٥	-	(١٥٨)
للبیع بھا محتفظ موجودات استبعاد من متحصلات		٥٣٩٬٧٠٠	١٣٬٤٧٣
الاستبعاد صافي عقاریة، استثمارات إلى إضافات		) ١١٤٬٨٦٥ (	(٨٤٬٨٩٥)
الخسائر أو الأرباح خلال من العادلة بالقیمة مدرجة استثمارات شراء	١٨	) ٣٣١٬٠٤١ (	(٧٢٬٩٤٦)
الأرباح خلال من العادلة بالقیمة مدرجة استثمارات استبعاد من متحصلات
الخسائر أو	١٨	٣٩٠٬٩٨٧	١٣١٬٧٦٨
الشامل الدخل من العادلة بالقیمة مدرجة استثمارات استبعاد من متحصلات
الآخر المطفأة بالتكلفة استثمارات شراء	١٨ ١٨	- (٢٨٬٤٩٤)	٨٬٨٠٣ -
المطفأة بالتكلفة مدرجة استثمارات استحقاق من متحصلات		١١٬٠٨٠	٢٣٦
سندات استرداد		٥٬٩٨٥	-
مستلمة أرباح توزیعات		١١٢٬٤٠٨	٣٩٬٣٨٦
تابعة شركات على الاستحواذ عند علیھ مستحوذ نقد		-	٤٠٨٬٧٠٠
المستلمة الفائدة إیرادات		٨٦٬٩٨٥	١٥٬٦٥١
ائتلاف وشركة زمیلة شركة في استثمار		(١١٬٠٢٣)	(٩٠)
مقید نقد في الحركة صافي		) ٦٥٤٬٨٤٨ (	) (٢٦٩٬٧٠٠
(مودعة) مستردة لأجل ودیعة		٤٨٬٠٠٢	) (٤٩٦٬٨٦٥
			(٩٬٩٥٥)
الاستثماریة الأنشطة في دم النقد المستخ صافي		) ٣٢٣٬٩١٨ (	) (٥٥٧٬٨٥١

			١٬٠٨٤٬٠٤٠
			) ١٬٧٦٩٬٢٨٩ (
			-
مدفوعة تمویل تكالیف		(٧٣٬٩٩٥)	) (١٠٦٬٦٠١
			(٧٨)
التمویلیة ة في) الأنشط (المستخدم من المولد النقد صافي		١٨٬١٠٢	) (٧٩١٬٩٢٨
یعادلھ وما النقد في النقص صافي		) ٢٢٣٬٧٥٤ (	) (٦٣٨٬٢٩٥
الأجنبیة العملات تحویل فروقات صافي		١٠٬٤٤٦	٢٤٬٣٥٣
ینایر ١ في یعادلھ وما النقد	٢٢	١٬٠٣٨٬٣٢٢	١٬٦٥٢٬٢٦٤
دیسمبر في ٣١ یعادلھ وما النقد	٢٢	٨٢٥٬٠١٤	١٬٠٣٨٬٣٢٢
تحریرھا تم ھامشیة ودائع التمویلیة الأنشطة بنكیة قروض من متحصلات قروض سداد ر عقود الإیجا مطلوبات سداد مدفوعة أرباح توزیعات	٢٩	(٣٨٬٢٣١) ٤٠٤٬٩٣٤ ) ٣٠٨٬٥٢٧ ( (٤٬٣١٠) -

تشكل الإیضاحات المرفقة من ١ إلى ٣٧ جزءاً من ھذه البیانات المالیة الموحدة.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١ معلومات عامة

تم تأسیس شركة كیو القابضة ش.م.خ ("الشركة" أو " الشركة الأم" ) كشركة مساھمة خاصة في إمارة أبو ظبي، الإمارات العربیة المتحدة. إن الشركة مسجلة في السوق الثانویة في سوق أبوظبي للأوراق المالیة.

إن الشركة مسجلة بموجب الرخصة التجاریة رقم -1002912CN. إن العنوان المسجل للشركة ھو ص ب ،٤٨١١١ أبوظبي، الإمارات العربیة المتحدة. یشار إلى الشركة وشركاتھا التابعة معاً بـ ("المجموعة").

تعتبر الشركة العالمیة القابضة ش.م.ع ھي الشركة الأم، وتعتبر رویال جروب ھولدینج ذ.م.م ھي الشركة الأم النھائیة للشركة.

یتمثل النشاط الرئیسي للمجموعة في الاستثمار في الأفكار التجاریة الرائدة وتكوین الشراكات الاستراتیجیة المنبثقة عن البحوث المركزة وخبرات مؤسسیھا. تحرص المجموعة على الاشتراك كمؤسس في الشركات الناجحة المحتملة، بالإضافة إلى تطویر وإدارة وبیع وتأجیر المشاریع العقاریة، وإطلاق وإدارة المشاریع التعلیمیة ومشاریع الضیافة والرعایة الصحیة والاستحواذ على حقوق مسیطرة في الشركات الاستراتیجیة.

تم اعتماد إصدار البیانات المالیة الموحدة وفقاً لقرار مجلس الإدارة بتاریخ ٣٠ ینایر .٢٠٢٤

٢٫١ أساس الإعداد

بیان الالتزام

تم إعداد البیانات المالیة الموحدة وفقاً للمعاییر الدولیة لإعداد التقاریر المالیة الصادرة من قبل مجلس معاییر المحاسبة الدولي، والمتطلبات المعنیة من القانون الاتحادي لدولة الإمارات العربیة المتحدة رقم (٣٢) لسنة .٢٠٢١

مبدأ محاسبي

تم إعداد البیانات المالیة الموحدة وفقاً لمبدأ التكلفة التاریخیة باستثناء الاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر، والاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر والعقارات الاستثماریة التي تم قیاسھا بالقیمة العادلة.

العملة الوظیفیة وعملة العرض

تم عرض البیانات المالیة الموحدة بالدرھم الإماراتي ("درھم")، وھو عملة العرض للمجموعة والعملة الوظیفیة للشركة. تم تدویر جمیع القیم لأقرب ألف (ألف درھم) إلا إذا تمت الإشارة إلى خلاف ذلك.

٢٫١ أساس الإعداد (تتمة)

أساس التوحید

تتكون البیانات المالیة الموحدة من البیانات المالیة للشركة وشركاتھا التابعة، كما في ٣١ دیسمبر .٢٠٢٣ یتم تحقیق السیطرة عندما تكون المجموعة معرضة، أو لدیھا الحق في العوائد المتفاوتة، من مشاركتھا مع الجھة المستثمر فیھا ولدیھا المقدرة على التأثیر على ھذه العوائد من خلال سیطرتھا على الجھة المستثمر فیھا. وبشكل خاص تسیطر المجموعة على شركة تابعة في حال وفقط في حال أن للمجموعة:

سیطرة على الجھة المستثمر فیھا (على سبیل المثال، وجود حقوق تعطیھا المقدرة على توجیھ الأنشطة ذات الصلة للجھة المستثمر فیھا)؛
التعرض، أو الحقوق في العوائد المتغیرة الناتجة عن تعاملھا مع الجھة المستثمر فیھا؛ و
- المقدرة على استخدام السیطرة على الجھة المستثمر فیھا للتأثیر على عوائدھا.

تقوم المجموعة بإعادة تقییم إذا ما كانت تسیطر أم لا على شركة مستثمر فیھا، في حال كانت الحقائق والظروف تشیر لوجود تغیرات في واحد أو أكثر من عناصر السیطرة الثلاثة أعلاه.

عندما یكون للمجموعة أقل من غالبیة حقوق التصویت، أو لدیھا سیطرة على في الجھة المستثمر فیھا، عندما تكون حقوق التصویت كافیة لمنحھ قدرة عملیة لتوجیھ الأنشطة ذات الصلة للشركة المستثمر من طرف واحد.

تأخذ في الاعتبار كافة الحقائق والظروف عند تقییم ما إذا كانت حقوق التصویت للمجموعة في الشركة المستثمر فیھا كافیة لمنح سیطرة، وتشمل:

الاتفاقیات التعاقدیة مع حاملي حقوق التصویت الآخرین في الجھة المستثمر فیھا؛
الحقوق الناتجة عن الاتفاقیات التعاقدیة الأخرى؛ و
حقوق تصویت المجموعة وحقوق التصویت المحتملة.

یبدأ توحید شركة تابعة عندما تحصل المجموعة على سیطرة على الشركة التابعة ویتوقف عندما تفقد المجموعة السیطرة على الشركة التابعة. تحدیداً ، یتم إدراج موجودات ومطلوبات وإیرادات ومصاریف الشركة التابعة المستحوذ علیھا أو المستبعدة خلال السنة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد منذ التاریخ الذي تحصل فیھ المجموعة على السیطرة إلى التاریخ الذي تتوقف فیھ المجموعة عن السیطرة على الشركة التابعة.

ینسب الربح أو الخسارة وكافة مكونات الدخل الشامل الآخر في الشركات التابعة إلى مالكي المجموعة والحقوق غیر المسیطرة. یرجع إجمالي الدخل الشامل للشركات التابعة إلى مالكي المجموعة والحقوق غیر المسیطرة حتى لو كانت النتائج في الحقوق غیر المسیطرة ستؤدي إلى عجز في الرصید.

عند الضرورة، یتم إجراء تعدیلات للبیانات المالیة للشركات التابعة بھدف توافق سیاساتھا المحاسبیة مع السیاسات المحاسبیة للمجموعة. یتم استبعاد جمیع الموجودات والمطلوبات وحقوق الملكیة والإیرادات والمصاریف والتدفقات النقدیة المتعلقة بالمعاملات داخل المجموعة بین أعضاء المجموعة بالكامل عند الاستبعاد.

٢٫١ أساس الإعداد (تتمة)

أساس التوحید (تتمة)

یتم احتساب التغیر في حصة ملكیة شركة تابعة، دون فقدان السیطرة، كمعاملة حقوق ملكیة. عندما تفقد المجموعة السیطرة على شركة تابعة، یتم إدراج الربح أو الخسارة ویحتسب كالفرق بین (١) إجمالي القیمة العادلة للاعتبار المستلم والقیمة العادلة لأي فائدة مستردة و (٢) القیمة الدفتریة السابقة للموجودات والمطلوبات للشركة التابعة وأیة حقوق غیر مسیطرة. یتم احتساب جمیع المبالغ المدرجة سابقاً في الدخل الشامل الآخر فیما یتعلق بتلك الشركة التابعة كما لو أن المجموعة تخلصت مباشرة من الموجودات والمطلوبات ذات الصلة بالشركة التابعة (أي، تعید تصنیف الربح أو الخسارة أو تحولھا إلى فئة أخرى من فئات حقوق المساھمین كما ورد /تسمح بھ المعاییر الدولیة لإعداد التقاریر المالیة المطبقة). تعتبر القیمة العادلة لأي استثمار محتفظ بھ في الشركة التابعة السابقة بتاریخ فقدان السیطرة كقیمة عادلة عند الإدراج المبدئي للمحاسبة اللاحقة بموجب المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ،٩ عند إمكانیة التطبیق، التكلفة عند الإدراج المبدئي للاستثمار في شركة زمیلة أو شركة ائتلاف.

	نسبة الملكیة	بلد التأسیس	النشاط الرئی سي	لتابعة اسم الشركة ا
٣١ دیسمبر	٣١ دیسمبر
٢٠٢٢	٢٠٢٣
%	%
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ت إدارة العقارا	م العقاریة ذ.م. شركة القدرة
٪١٠٠	ة ٪١٠٠	عربیة السوری الجمھوریة ال	العامة الاستثمارات	وریا القابضة – س شركة القدرة
٪١٠٠	ة ٪١٠٠	عربیة السوری الجمھوریة ال	ت إدارة العقارا	العقاریة شركة القدرة
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ریة مشاریع التجا استثمارات ال	للتجارة ذ.م.م شركة القدرة
٪٧٠	٪٧٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ة خدمات ضیاف	ت ذ.م.م كیو آند الیفی
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ت إدارة العقارا	م للعقارات ذ.م. عین الفایضة
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ت إدارة العقارا	رات ذ.م.م الفایضة للعقا بحیرات عین
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ت إدارة العقارا	العقاریة خلیج المنارة
٪١٠٠	٪١٠٠	جزر كایمان	العامة الاستثمارات	ونال لیمتد كیو انترناشی
٪٦٠	٪٦٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	تأسیس وتملّ ة سوق التجاری ك وتطویر ال ھیة مرافق الترفی والحدائق وال	ریة لأسواق التجا كیو لإدارة ا
٪٨٥	٪٨٥	ربیة المتحدة الإمارات الع	النقلیات	ل كیو لینك للنق
٪٥١	٪٥١	ربیة المتحدة الإمارات الع	لكیة سلكیة واللاس الاتصالات ال تركیب نظام	.م كنولوجیا ذ.م كیو آكتف للت
			والصیانة
٪٥٠	٪٥٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	شب والحدید والخ ت والزجاج أنشطة الإسمن كیة لإلكترومیكانی والصناعات ا	.م.م* ت القابضة ذ أبنیا للصناعا
٪١٠٠	٪١٠٠	بیلاروسیا	العامة الاستثمارات	سیا لیمتد القدرة بیلارو
٪١٠٠	٪١٠٠	الیمن	العامة الاستثمارات	من القابضة – الی شركة القدرة
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ریع البدیلة والمشا شاریع الطاقة استشارات م الصناعیة	.م.م ة الصناعیة ذ القدرة القابض
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ي والاستثمار ف ات السیاحیة إدارة المنتجع مجال الترفیھ	ستابلشمنت كیو باركس ا
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ة حیة والضیاف الرعایة الص	م.م ة الصحیة ذ. القدرة للرعای
٪٦٠	٪٦٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	ع إدارة المشاری	شونال ذ.م.م كیو بي انترنا
٪٩٩٫٩٧	٪٩٩٫٩٧	ربیة المتحدة الإمارات الع	تثمار عقاریة والاس ة الشركات ال تطویر وإدار	مار ش.م.ع الریان للاستث
			فیھا
٪٦٥	٪٦٥	ربیة المتحدة الإمارات الع	قاري الاستثمار الع	ذ.م.م ة لعمال البناء المدینة السكنی
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	قاري الاستثمار الع	ري ذ.م.م للتطویر العقا موون فلاور
٪٦٠	٪٦٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	اولات العامة	م.م المق تكنولوجي ذ. ست سیستمز غرین بریكا

٢٫١ أساس الإعداد (تتمة)

أساس التوحید (تتمة)

لتابعة اسم الشركة ا	النشاط الرئی سي	بلد التأسیس	نسبة الملكیة
			٣١ دیسمبر	٣١ دیسمبر
			٢٠٢٣	٢٠٢٢
			%	%
ة ذ.م.م أبیكس السكنی	قاري الاستثمار الع	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
.م.م ة للعقارات ذ الریان العالمی	قاري الاستثمار الع	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ت ذ.م.م كیو للإنشاءا	امة المقاولات الع	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ي طویر العقار ون فلاور للت رادیانت ومو	قاري الاستثمار الع	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪٦٥	٪٦٥
ذ.م.م
غرب القابضة - الم شركة القدرة	العامة الاستثمارات	المغرب	٪١٠٠	٪١٠٠
رة الفنادق سمارت لإدا	إدارة الفنادق	المغرب	٪١٠٠	٪١٠٠
رة العقارات سمارت لإدا	إدارة الفنادق	المغرب	٪١٠٠	٪١٠٠
قصر البحر	الضیافة	المغرب	٪١٠٠	٪١٠٠
لضیافة ط الأطلسي ل ساحل المحی	العامة الاستثمارات	المغرب	٪١٠٠	٪١٠٠
عیة ذ.م.م للتنمیة الزرا شركة القدرة	عیة التنمیة الزرا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
یمتد رات العامة ل كیو للاستثما	العامة الاستثمارات	البریطانیة جزر فیرجن	٪١٠٠	٪١٠٠
ة - الجزائر القدرة القابض	العامة الاستثمارات	الجزائر	٪١٠٠	٪١٠٠
م ة الدولیة ذ.م. القدرة القابض	دارة المالیة صناعیة والإ المشاریع ال	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ذ.م.م رات للمحاكاة أكادیمیة الإما	طویر مركز ل وإدارة وت إنشاء وتشغی التدریب	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪٦٠	٪٦٠
فردیة ذ.م.م ز – مؤسسة مصبغة ویند	ل خدمات الغسی	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ة أوفشور القدرة القابض	شركة قابضة	المغرب	٪١٠٠	٪١٠٠
لمیتد ر آر أس سي كیو للاستثما	قاریة استثمارات ع	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ؤسسة فردیة التجاریة – م كیو للمراكز	ت وإدارتھا تأجیر العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
للتطویر ذ.م. عین الفایضة شركة براري	ت عقاریة م استثمارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ت ذ.م.م ح للاستثمارا شركة الطمو	ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ات ذ.م.م العین للمغامر	ت منتزه مغامرا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ذ.م.م رة الخضراء شالیھات مبز	ات السكنیة عات والمجمع تأجیر المنتج	ربیة المتحدة الإمارات الع
	المفروشة		٪١٠٠	٪١٠٠
ذ.م.م ة للمقاولات طموح الوطنی	ریع البناء مقاولات مشا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪٥١	٪٥١
أبوظبي ذ.م.م آرش مودیلز	وإنشائھا ج المعماریة تصمیم النماذ	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪٦٠	٪٦٠
عقاریة ذ.م.م تي أس أل ال	ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
.م.م آیلاند للفلل ذ	ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
اریة ذ.م.م كومینیتي العق مارینا سكویر م.م تیم یبلدرز ذ.	ت إدارة العقارا ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠ ٪٥١	٪١٠٠ ٪٥١
ذ.م.م كیو العقاریة	ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
شركات ذ.م.م كیو لإدارة ال	ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ذ.م.م كیو للضیافة	ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ة ذ.م.م مؤسسة فردی ریم ھیلز –	ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
ردیة ش.م.خ ر – ملكیة ف ریم للاستثما	ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
دیة ذ.م.م – مؤسسة فر ریم للتطویر	ت إدارة العقارا	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
الطاقة - الاستثمار في ریم لخدمات ة ذ.م.م مؤسسة فردی	والغاز مشاریع النفط	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	٪١٠٠
للاستثمار ** إنسیجنیا ون	العامة الاستثمارات	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	-
ذ.م.م ** ر السیاحي – فیفا للاستثما	افة خدمات الضی	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪١٠٠	-
ت ذ.م.م ق والمنتجعا طموح للفناد	إدارة الفنادق	ربیة المتحدة الإمارات الع	٪٩٩	٪٩٩

٢٫١ أساس الإعداد (تتمة)

أساس التوحید (تتمة)

	نسبة الملكیة	بلد التأسیس	النشاط الرئی سي	لتابعة اسم الشركة ا
٣١ دیسمبر	٣١ دیسمبر
٢٠٢٢	٢٠٢٣
%	%
				وقفة العملیات المت
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	وتأجیرھا ات بالتجزئة امتلاك العقار	لات ذ.م.م براجون للمو
٪١٠٠	٪١٠٠	ربیة المتحدة الإمارات الع	الفنادق خدمات إدارة	ذ.م.م دانة للضیافة
٪١٠٠	-	ربیة المتحدة الإمارات الع	المرافق خدمات إدارة	* مرافق ذ.م.م دانة لإدارة ال
٪١٠٠	-	ربیة المتحدة الإمارات الع	اعیة الأعمال الزر	عیة ذ.م.م*** نتجات الزرا إیرث كیر للم
٪١٠٠	-	ربیة المتحدة الإمارات الع	ریة مشاریع التجا استثمارات ال	مة *** ة للتجارة العا مؤسسة القدر
٪٦٠	-	ربیة المتحدة الإمارات الع	عدات النفط ب وصیانة م خدمات تركی	م.م *** كیو للطاقة ذ.
			والغاز
٪٥٠	-	ربیة المتحدة الإمارات الع	جھیز مواقف ل وتأجیر وت تطویر وتشغی	م*** لسیارات ذ.م. كیو لمواقف ا
			السیارات

* على الرغم من امتلاك المجموعة نسبة ٪٥٠ من الحصص القائمة في أبنیا للصناعات القابضة ذ.م.م، فقد تم تصنیف الاستثمار كشركة تابعة بمقتضى السیطرة على الشركة المستثمر فیھا. ** شركات تابعة تم تأسیسھا خلال السنة. *** شركات تابعة تمت تصفیتھا وحلھا رسمیاً خلال السنة، أدت تصفیة شركة كیو لمواقف السیارات ذ.م.م وشركة كیو للطاقة

ذ.م.م إلى تحقیق ربح بقیمة ٤٬٠٥١ ألف درھم من التصفیة.

٢٫٢ التغیرات في السیاسات المحاسبیة والافصاحات

إن السیاسات المحاسبیة المطبقة متوافقة مع السیاسات المحاسبیة المطبقة كما في السنة السابقة باستثناء تطبیق المعاییر والتفسیرات والتعدیلات الجدیدة والتالیة الفعالة كما في ١ ینایر .٢٠٢٣ لم تقم المجموعة بالتطبیق المبكر لأي معیار أو تفسیر أو تعدیل آخر صادر ولم یصبح فعال بعد.

المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ١٧ عقود التأمین
تعریف التقدیرات المحاسبیة تعدیلات على معیار المحاسبة الدولي رقم ٨
الإفصاح عن السیاسات المحاسبیة تعدیلات على معیار المحاسبة الدولي رقم ١ وبیان ممارسة المعاییر الدولیة لإعداد التقاریر المالیة رقم ٢
الضریبة المؤجلة المتعلقة بالموجودات والمطلوبات الناشئة عن معاملة واحدة تعدیلات على معیار المحاسبة الدولي رقم ١٢
الإصلاح الضریبي الدولي القواعد النموذجیة للركیزة الثانیة تعدیلات على معیار المحاسبة الدولي رقم ١٢

لم یكن لھذه التعدیلات أي تأثیر جوھري على البیانات المالیة الموحدة للمجموعة. لدى المجموعة النیة في استخدام الوسائل العملیة في الفترات المستقبلیة إذا أصبحت قابلة للتطبیق.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٢ التغیرات في السیاسات المحاسبیة والافصاحات (تتمة)

قانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة

في ٩ دیسمبر ،٢٠٢٢ أصدرت وزارة المالیة في دولة الإمارات العربیة المتحدة المرسوم بقانون اتحادي رقم ٤٧ لسنة ٢٠٢٢ بشأن الضرائب على الشركات والأعمال (قانون الضرائب على الشركات أو القانون) لتشریع نظام ضریبة الشركات الاتحادي في دولة الإمارات العربیة المتحدة. سوف یسري نظام ضریبة الشركات للفترات المحاسبیة التي تبدأ في أو بعد ١ یونیو .٢٠٢٣

ینص القرار رقم ١١٦ لسنة ٢٠٢٢ (الذي تم نشره في دیسمبر ٢٠٢٢ والذي یعتبر ساري المفعول اعتباراً من ١٦ ینایر ٢٠٢٣) على أن الدخل الخاضع للضریبة الذي لا یتجاوز ٣٧٥٬٠٠٠ درھم سوف یخضع لضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة بنسبة ،٪٠ بینما سوف یخضع الدخل الخاضع للضریبة الذي یتجاوز ٣٧٥٬٠٠٠ درھم لضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة بمعدل .٪٩ مع نشر ھذا القرار، یعتبر قانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة صادراً جوھریاً لأغراض المحاسبة عن ضرائب الدخل.

في وقت لاحق، تم استكمال قانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة بعدد من قرارات مجلس الوزراء في دولة الإمارات العربیة المتحدة (القرارات). توفر مثل ھذه القرارات والتوجیھات التفسیریة الأخرى الصادرة عن الھیئة الاتحادیة للضرائب في دولة الإمارات العربیة المتحدة تفاصیل ھامة تتعلق بتفسیر قانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة، وتعتبر لازمة لإجراء تقییم كامل لتأثیر قانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة على المجموعة.

یجب أن تخضع المجموعة لأحكام قانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة اعتباراً من ١ ینایر ،٢٠٢٤ كما یجب أن یتم احتساب الضرائب الحالیة كما ھو مناسب في البیانات المالیة الموحدة للفترة التي تبدأ في ١ ینایر .٢٠٢٤

ً بناء على الأحكام الحالیة لقانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة (بما في ذلك التفسیر المبني على القرارات الوزاریة والتوجیھات ذات الصلة) ووفقاً لمعیار المحاسبة الدولي رقم ١٢ ضرائب الدخل، أخذت المجموعة في الاعتبار المحاسبة ذات الصلة عن الضرائب المؤجلة كما في تاریخ التقاریر المالیة، على النحو التالي:

ترى المجموعة أن الفروق المؤقتة الخاضعة للضریبة تنشأ فیما یتعلق بالتعدیلات على عملیة تخصیص سعر الشراء التي تم إجراؤھا على بیان المركز المالي الموحد للمجموعة والمتعلقة بعملیات دمج الأعمال التي تمت في دولة الإمارات العربیة المتحدة قبل ١٦ ینایر ٢٠٢٣ وكذلك على الموجودات غیر الملموسة المستحوذ علیھا كجزء من عملیات دمج الأعمال التي تمت بعد ١٦ ینایر .٢٠٢٣ قامت المجموعة بإدراج مطلوبات للضریبة المؤجلة بمبلغ ٧٩٬٥٠٤ ألف درھم یتعلق بعملیات دمج الأعمال ھذه.

لم یتم تحدید أیة موجودات أو مطلوبات ضریبة مؤجلة محتملة أخرى كما في تاریخ التقاریر المالیة.

المعاییر والتفسیرات الجدیدة والمعدلة

إن المعاییر والتفسیرات الجدیدة والمعدلة الصادرة ولكنھا غیر فعالة بعد حتى تاریخ إصدار البیانات المالیة الموحدة للمجموعة مفصح عنھا أدناه. تنوي المجموعة تطبیق ھذه المعاییر والتفسیرات الجدیدة والمعدلة، في حال إمكانیة التطبیق، عندما تصبح فعالة.

تعدیلات على المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم :١٦ التزام عقد الإیجار في عملیتي البیع وإعادة التأجیر
تعدیلات على معیار المحاسبة الدولي رقم :١ تصنیف المطلوبات إلى متداولة أو غیر متداولة
ترتیبات تمویل الموردین تعدیلات على معیار المحاسبة الدولي رقم ٧ والمعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ١٧

لا تتوقع المجموعة بأنھ سیكون لتطبیق ھذه المعاییر والتفسیرات الجدیدة والمعدلة تأثیر مادي على بیاناتھا المالیة الموحدة.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة

دمج الأعمال والشھرة

یتم احتساب دمج الأعمال باستخدام طریقة الاستحواذ. یتم قیاس تكلفة الشراء كإجمالي الاعتبار المحول، والذي یتم قیاسھ بالقیمة العادلة في تاریخ الاستحواذ، وقیمة أي حقوق غیر مسیطرة في الجھة المستحوذ علیھا. بالنسبة لكل عملیة دمج أعمال، تقوم المجموعة باختیار إذا ما كان سیتم قیاس الحقوق غیر المسیطرة في الشركة المستحوذ علیھا بالقیمة العادلة أو بنسبة الحصة من صافي الموجودات القابلة للتحدید في الشركة المستحوذ علیھا. تدرج تكالیف الاستحواذ المتكبدة كمصاریف وتدرج ضمن المصاریف العمومیة والإداریة.

تحدد المجموعة أنھا استحوذت على أعمال، عندما تستحوذ على عدد من الأنشطة والموجودات والمطلوبات التي تتضمن مدخلات وعملیة جوھریة تساھم بشكل كبیر على قدرة إنتاج مخرجات. تعتبر العملیة المستحوذة جوھریة في حال كانت ھامة للقدرة على الاستمرار في إنتاج المخرجات، وتتضمن المدخلات المستحوذة قوى عاملة منظمة بالمھارات اللازمة والمعرفة والتجربة لأداء تلك العملیة أو تساھم بشكل جوھري في كیو على الاستمرار في إنتاج المخرجات وتعتبر ممیزة ونادرة أو لا یمكن استبدالھا دون تكلفة جوھریة أو مجھود أو تأخر في كیو للاستمرار في إنتاج المخرجات.

عندما تستحوذ المجموعة على أعمال، تقوم بتقییم الموجودات المالیة والمطلوبات المالیة المفترضة من أجل التصنیف والتخصیص الملائمین وفقاً للشروط التعاقدیة والظروف الاقتصادیة والظروف المناسبة كما في تاریخ الاستحواذ. یتضمن ھذا فصل المشتقات الضمنیة في عقود استضافة من قبل المستحوذ علیھ.

في تاریخ الاستحواذ، یتم إدراج الموجودات والموجودات المفترضة المستحوذ علیھا القابلة للتحدید بقیمتھا العادلة، باستثناء:

موجودات ومطلوبات الضریبة المؤجلة، والموجودات أو المطلوبات ذات الصلة باتفاقیات مكافآت الموظفین التي تم إدراجھا وقیاسھا وفقاً لمعیار المحاسبة الدولي رقم ١٢ ضرائب الدخل ومعیار المحاسبة الدولي رقم ١٩ مكافآت الموظفین، على التوالي؛
یتم قیاس المطلوبات أو حقوق المساھمین ذات الصلة باتفاقیات المدفوعات على أساس الأسھم للشركة المستحوذ علیھا وفقاً للمعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٢ المدفوعات على أساس الأسھم بتاریخ الاستحواذ؛ و
یتم تصنیف الموجودات (أو مجموعات الاستبعاد) كمحتفظ بھا للبیع وفقاً للمعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٥ الموجودات غیر المتداولة المحتفظ بھا للبیع والعملیات المتوقفة التي یتم قیاسھا وفقاً لذلك المعیار.

سیتم إدراج أي اعتبار طارئ یتوجب تحویلھ من قبل المستحوذ بالقیمة العادلة عند تاریخ الاستحواذ. یتم تصنیف الالتزامات الطارئة كأصل أو التزام الذي یعتبر أداة مالیة ضمن نطاق المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٩ الأدوات المالیة، ویتم قیاسھ بالقیمة العادلة وإدراج التغییرات في القیمة العادلة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد وفقاً للمعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم .٩ یتم قیاس الاعتبار الطارئ الآخر الذي لا یقع ضمن نطاق لمعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٩ بالقیمة العادلة في تاریخ كل تقاریر مالیة مع التغیرات في القیمة العادلة المدرجة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

دمج الأعمال والشھرة (تتمة)

یتم قیاس الشھرة مبدئیاً بالتكلفة (والتي تتمثل الزیادة في إجمالي الاعتبار المحول والمبلغ المدرج للحقوق غیر المسیطرة وأي حقوق محتفظ بھا سابقاً تتجاوز صافي الأصول القابلة للتحدید المستحوذة والالتزامات المفترضة). في حال أن القیمة العادلة لصافي الأصول المستحوذ علیھا تتجاوز إجمالي الاعتبارات المحولة، تقوم المجموعة بإعادة تقییم إذا قامت بتحدید كافة الموجودات المستحوذ علیھا والمطلوبات المفترضة بشكل صحیح وبمراجعة الإجراءات المستخدمة لقیاس المبالغ التي یجب إدراجھا بتاریخ الاستحواذ. في حال أن إعادة التقییم لا تزال تنتج عن زیادة القیمة العادلة لصافي الأصول المستحوذ علیھا على إجمالي الاعتبارات المحولة، یتم عندھا إدراج الربح في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد.

قد یتم قیاس الحقوق غیر المسیطرة التي تعرض حصص الملكیة وتخصص لحاملیھا حصة ملائمة من صافي موجودات الشركة في حال حدوث تصفیة مبدئیاً إما بالقیمة العادلة أو بحصة ملائمة من الحقوق غیر المسیطرة للمبالغ المدرجة من صافي الموجودات القابلة للتحدید للشركة المستحوذ علیھا. یتم تحدید خیار القیاس ً بناء على أساس كل معاملة على حدة. یتم قیاس الأنواع الأخرى للحقوق غیر المسیطرة بالقیمة العادلة، أو عندما یكون ملائما،ً على الأساس الوارد في المعاییر الدولیة لإعداد التقاریر المالیة الأخرى.

بعد الإدراج المبدئي، یتم قیاس الشھرة بالتكلفة ناقصاً أي خسائر انخفاض في القیمة متراكمة. لأغراض اختبار الانخفاض في القیمة، یتم تخصیص الشھرة المستحوذ علیھا في دمج الأعمال منذ تاریخ الاستحواذ، على كل وحدة من الوحدات المولدة للنقد والتي من المتوقع أن تستفید من عملیة دمج الأعمال، بغض النظر إذا ما تم تحدید موجودات ومطلوبات الجھة المستحوذة لھذه الموجودات وتم تخصیصھا لھذه الوحدات.

الاستحواذ على شركات خاضعة للسیطرة المشتركة

یتم احتساب المعاملات التي تزید من تحویل الفائدة في الشركات التي تخضع لسیطرة مشتركة وفقاً لطریقة تجمیع الفائدة للمحاسبة في تاریخ التحویل دون إعادة إدراج الفترات السابقة. یتم إدراج الموجودات والمطلوبات المستحوذة بالقیم الدفتریة المدرجة سابقاً في السجلات المحاسبیة للشركة المحول منھا. یتم إضافة مكونات حقوق ملكیة الشركات المستحوذة إلى نفس المكونات ضمن شركة المجموعة. یتم إدراج أي تكالیف معاملة الاستحواذ مباشرة في حقوق الملكیة.

الاستثمار في الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف

إن الشركة الزمیلة ھي شركة تمارس عیلھا المجموعة نفوذاً جوھریاً وھي لا تكون شركة تابعة أو حصة في شركة ائتلاف. إن النفوذ الجوھري ھي كیو على المشاركة في القرارات المالیة والتشغیلیة للشركة المستثمر فیھا، ولكن لیس لھا سیطرة أو سیطرة مشتركة على تلك السیاسات.

إن شركة الائتلاف ھي نوع من الاتفاقیة المشتركة، حیث یكون لأطراف السیطرة المشتركة للاتفاقیة حقوق على صافي موجودات شركة الائتلاف . إن السیطرة المشتركة ھي الاتفاق تعاقدیاً على مشاركة السیطرة على اتفاقیة، والتي توجد فقط عندما تتطلب القرارات حول الأنشطة ذات الصلة موافقة جماعیة من قبل الأطراف التي تتشارك السیطرة.

إن الاعتبارات المدفوعة عند تحدید النفوذ الجوھري أو السیطرة المشتركة ھي مشابھة لتلك الاعتبارات اللازمة لتحدید السیطرة على الشركات التابعة. یتم احتساب استثمارات المجموعة في الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف باستخدام طریقة حقوق الملكیة.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الاستثمار في الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف (تتمة)

یتم إدراج نتائج وموجودات الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف في البیانات المالیة الموحدة باستخدام طریقة حقوق الملكیة للمحاسبة، باستثناء الاستثمار الذي یتم تصنیفھ كمحتفظ بھ للبیع، في تلك الحالة یتم احتسابھ بموجب المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٥ الموجودات غیر المتداولة المحتفظ بھا للبیع والعملیات المتوقفة. بموجب طریقة حقوق الملكیة، یتم إدراج الاستثمار في شركة زمیلة أو شركة ائتلاف مبدئیاُ بالتكلفة. یتم تعدیل القیمة الدفتریة لإدراج التغیرات في حصة المجموعة من صافي موجودات الشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف منذ تاریخ الاستحواذ. یتم إدراج الشھرة المتعلقة بالشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف في القیمة الدفتریة للاستثمار ولم یتم اختبارھا للانخفاض في القیمة بشكل منفصل.

یعكس بیان الأرباح أو الخسائر الموحد حصة المجموعة من نتائج الشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف. یتم إدراج أي تغیر في الدخل الشامل الآخر كجزء من الدخل الشامل الآخر للمجموعة. بالإضافة لذلك، عندما یكون ھناك تغیر مدرج مباشرة في حقوق ملكیة الشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف، تدرج المجموعة حصتھا من أیة تغیرات، عندما یكون ملائما،ً في بیان التغیرات في حقوق المساھمین. یتم استبعاد الأرباح والخسائر غیر المحققة الناتجة من المعاملات بین المجموعة والشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف بمدى الحصة في الشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف.

یتم عرض إجمالي حصة المجموعة من ربح أو خسارة شركة زمیلة أو شركة ائتلاف في بدایة بیان الأرباح أو الخسائر الموحد خارج الربح التشغیلي ویمثل الربح أو الخسارة بعد الضریبة والحقوق غیر المسیطرة في الشركات التابعة للشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف.

یتم إعداد البیانات المالیة للشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف لنفس فترة التقاریر المالیة للمجموعة. عند الضرورة، یتم إجراء تعدیلات لتتوافق السیاسات المحاسبیة مع السیاسات المحاسبیة للمجموعة.

بعد تطبیق طریقة حقوق الملكیة، تقوم المجموعة بتحدید إذا ما كان من الضروري إدراج خسارة الانخفاض في القیمة في استثمارھا في شركتھا الزمیلة أو شركة الائتلاف. في تاریخ كل تقاریر مالیة، تحدد المجموعة إذا ما كان ھناك دلیل موضوعي على انخفاض قیمة الاستثمار في الشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف. في حال وجود ذلك الدلیل، تحتسب المجموعة قیمة الانخفاض في القیمة كالفرق بین القیمة القابلة للاسترداد للشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف وقیمتھا الدفتریة ومن ثم تقوم بإدراج الخسارة ضمن "حصة من ربح شركة زمیلة وشركة ائتلاف" في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد.

عندما تتساوى خسائر المجموعة في شركة زمیلة أو شركة ائتلاف أو تتجاوز حصصھا في الشركات الزمیلة أو شركات الائتلاف (والتي تتضمن الحصص طویلة الأجل، التي تشكل في جوھرھا جزء من صافي استثمار المجموعة في الشركات الزمیلة أو شركات الائتلاف)، لا تدرج المجموعة الخسائر اللاحقة، ما لم یكون لدیھا التزامات متكبدة أو مدفوعات بالنیابة عن الشركات الزمیلة أو شركات الائتلاف.

عند فقدان النفوذ الجوھري على الشركات الزمیلة أو السیطرة المشتركة على شركة الائتلاف، تقوم المجموعة بقیاس وإدراج أي استثمار عائد بقیمتھ العادلة. یتم إدراج أي فرق بین القیمة الدفتریة للشركة الزمیلة أو شركة الائتلاف عند فقدان النفوذ الجوھري أو السیطرة المشتركة والقیمة العادلة للاستثمار العائد، ویتم إدراج المتحصلات من الاستبعاد في الأرباح أو الخسائر.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

إدراج الإیرادات بموجب المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ،١٥ یتم إدراج الإیرادات بقیمة تعكس الاعتبار الذي تتوقع الشركة استحقاقھ مقابل تحویل البضائع أو الخدمات إلى عمیل.

الإیرادات من العقود مع العملاء لبیع البضائع أو الخدمات تقوم المجموعة بإدراج الإیرادات من العقود مع العملاء ً بناء على نموذج من خمس خطوات كما ھو محدد في المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم :١٥

الخطوة رقم :^١ تحدید العقد (العقود) مع العمیل: یتم تعریف العقد على أنھ اتفاق بین طرفین أو أكثر ینشأ بموجبھ حقوق والتزامات واجبة النفاذ ویحدد المعاییر التي یجب استیفائھا لكل عقد.
الخطوة رقم :^٢ تحدید التزامات الأداء في العقد: إن التزام الأداء ھو وعد ضمن العقد مع العمیل لتحویل بضاعة أو خدمة للعمیل.
الخطوة رقم :^٣ تحدید سعر المعاملة: إن سعر المعاملة ھو مبلغ الاعتبار الذي تتوقع المجموعة استحقاقھ مقابل تحویل البضائع أو الخدمات التي تم الالتزام بھا للعمیل، باستثناء المبالغ المحصلة بالنیابة عن أطراف ثالثة.
الخطوة رقم :^٤ تخصیص سعر المعاملة لالتزامات الأداء في العقد: بالنسبة للعقد الذي یحتوي على أكثر من التزام أداء، تقوم المجموعة بتخصیص سعر المعاملة لكل التزام أداء بمبلغ یعكس قیمة الاعتبارات التي تتوقع المجموعة استحقاقھا مقابل استیفاء كل التزام أداء.
الخطوة رقم :^٥ إدراج الإیرادات عندما (أو حینما) تستوفي المجموعة التزام الأداء.

تستوفي المجموعة التزام الأداء وتقوم بإدراج الإیرادات بمرور الوقت، إذا تم استیفاء أحد المعاییر التالیة:

أ) أن لا ینشأ عن أداء المجموعة أصل ذو استخدام بدیل للمجموعة، ویكون لدى المجموعة حق قانوني في دفعات الأداء المنجز حتى تاریخھ.
ب) أن یؤدي أداء المجموعة إلى إنشاء أو تعزیر أصل یسیطر علیھ العمیل أثناء إنشاء الأصل أو تعزیزه.
ج) استلام واستھلاك العمیل للمنافع التي یوفرھا أداء المجموعة في وقت متزامن، عند قیام المجموعة بأدائھا.

بالنسبة لالتزامات الأداء التي لم تستوف أحد الشروط المذكورة أعلاه، یتم إدراج الإیرادات في الوقت الذي یتم فیھ استیفاء التزام الأداء.

عندما تستوفي المجموعة التزام الأداء عن طریق تقدیم البضائع أو الخدمات التي تعھدت بھا، ینشأ عن ذلك أصل على أساس تعاقدي بمبلغ الاعتبار المتحصل علیھ من الأداء. ینشأ التزام تعاقدي عندما تتجاوز قیمة الاعتبارات المستلمة من العمیل مبلغ الإیرادات المدرجة.

یتم قیاس الإیرادات بالقیمة العادلة للاعتبارات المستلمة أو المدینة، مع الأخذ بالاعتبار الشروط التعاقدیة المحددة للدفع باستثناء الضرائب والرسوم. تقوم المجموعة بتقییم اتفاقیات إیراداتھا مقابل معاییر معینة لتحدید ما إذا كانت تعمل بصفة طرف رئیسي أو كوكیل.

یتم إدراج الإیرادات إلى المدى الذي یكون فیھ من المحتمل أن تتدفق المنافع الاقتصادیة للمجموعة ویمكن قیاس الإیرادات والتكالیف، إذا كان ذلك ممكنا،ً بشكل موثوق.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

إدراج الإیرادات (تتمة) بیع قطع الأرض یتم إدراج الإیرادات من بیع قطع الأرض في فترة زمنیة عند تحویل السیطرة على الأصل إلى العمیل، وعموماً عند تسلیم قطع الأرض.

إیرادات الفائدة تستحق إیرادات الفائدة على أساس زمني، من خلال الرجوع إلى المبلغ القائم ومعدل الفائدة الفعلي المطبق، وھو المعدل الذي یخصم فعلیاً المقبوضات النقدیة التقدیریة من خلال العمر المتوقع للموجودات المالیة إلى صافي القیمة الدفتریة للأصل.

إیرادات توزیعات الأرباح یتم إدراج إیرادات توزیعات الأرباح من الاستثمار المدرج عند تكوین حق استلام المدفوعات.

إیرادات عقود الإنشاء تقدم المجموعة خدمات الإنشاء لعملائھا. یتم إبرام ھذه العقود قبل بدء تقدیم الخدمات. تقوم المجموعة بإدراج الإیرادات من عقود خدمات تنفیذ مشاریع الإنشاء بمرور الوقت حیث أن الموجودات التي تم إنشاؤھا مخصصة بشكل كبیر لتلبیة احتیاجات العملاء دون أي استخدام بدیل ویحق للمجموعة الحصول على الدفع مقابل الأداء المنجز حتى تاریخھ. تعتبر الإدارة أن طریقة الإدخال ھذه ھي مقیاس مناسب لسیر العمل نحو الإنجاز الكامل بالتزامات الأداء بموجب "المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ١٥ ، الإیرادات من العقود مع العملاء".

عندما لا یمكن تقدیر نتیجة عقد الإنشاء بشكل موثوق ، یتم قیاس الإیرادات على أساس الاعتبار الذي تتوقع المجموعة أن تكون مستحقة لھ في العقد مع العمیل ویستثني المبالغ المحصلة نیابة عن أطراف ثالثة. یتم إدراج تكالیف العقد كمصاریف في الفترة التي یتم تكبدھا فیھا.

عند إمكانیة تجاوز إجمالي تكالیف العقد لإجمالي إیرادات العقد، یتم إدراج الخسارة المتوقع كمصاریف فورا.ً

تشمل تكالیف العقود جمیع التكالیف المباشرة للعمالة والمواد واستھلاك الممتلكات والمعدات وتكالیف الأعمال المتعاقد علیھا من الباطن، بالإضافة إلى جزء مناسب من مصاریف الإنشاء العامة والمصاریف العمومیة والإداریة للسنة المخصصة لعقود الإنشاء قید التنفیذ خلال السنة في معدل ثابت لقیمة العمل المنجز على كل عقد. یتم تحمیل أي قید استرداد في نھایة السنة المالیة، إلى الأرباح أو الخسائر كمصاریف نثریة غیر مخصصة.

إن إجمالي قیمة موجودات العقود إلى العملاء المصنفة ضمن الذمم التجاریة المدینة والذمم المدینة الأخرى، ھو صافي مبلغ التكالیف المتكبدة زائد الأرباح المدرجة؛ ناقصاً الخسائر المدرجة وفواتیر الإنجاز لجمیع العقود قید التنفیذ والتي تتجاوز التكالیف المتكبدة فیھا بالإضافة إلى الأرباح المدرجة ( ً ناقصا الخسائر المدرجة) فواتیر الإنجاز.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

إدراج الإیرادات (تتمة) إیرادات عقود الإنشاء (تتمة) إن إجمالي قیمة مطلوبات العقود إلى العملاء المصنفة ضمن الذمم التجاریة الدائنة والذمم الدائنة الأخرى، ھو صافي مبلغ التكالیف المتكبدة زائد الأرباح المدرجة ؛ ً ناقصا الخسائر المدرجة وفواتیر الإنجاز لجمیع العقود قید التنفیذ والتي تتجاوز التكالیف المتكبدة فیھا بالإضافة إلى الأرباح المدرجة (ناقصاً الخسائر المدرجة).

إن تأثیر التغیر في تقدیرات إیرادات العقود أو تكالیف العقود أو مخرجات عقد، بما فیھا الناتجة من الأضرار المقررة وتسویات العقود النھائیة، یتم استخدامھ في تحدید قیمة الإیرادات والتكالیف المدرجة في الأرباح أو الخسائر في الفترة التي یتم فیھا إجراء التغیر في وفي فترات لاحقة.

تكالیف العقود

تتكون تكالیف العقود تكالیف العقود المباشرة والتكالیف الأخرى المتعلقة بالنشاط التعاقدي عموماً والتي یمكن تخصیصھا إلى العقود. بالإضافة لذلك، تتضمن تكالیف العقود التكالیف الأخرى القابلة للتحمیل تحدیداً إلى العمیل بموجب شروط العقد.

یتم استبعاد التكالیف التي لا تتعلق مباشرة بالنشاط التعاقدي أو لا یمكن تخصیصھا إلى العقد من تكالیف عقود الإنشاء ویتم إدراجھا في المصاریف الأخرى. یتم إدراج الخسارة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد عندما تتجاوز تكالیف العقد المتوقعة إجمالي إیرادات العقد المتوقعة.

عقود الإیجار تقوم المجموعة بتقییم ما إذا كان العقد عبارة عن، أو یتضمن، عقد إیجار. یحدث ذلك إذا كان العقد یحمل الحق في السیطرة على استخدام الأصل المحدد لفترة من الوقت مقابل اعتبار.

المجموعة كمستأجر تطبق المجموعة طریقة واحدة لإدراج وقیاس كافة عقود الإیجار، باستثناء عقود الإیجار قصیرة الأجل وعقود الإیجار ذات الموجودات منخفضة القیمة. تقوم المجموعة بإدراج مطلوبات عقود الإیجار لسداد مدفوعات عقود الإیجار وموجودات حق الاستخدام التي تمثل حق استخدام الموجودات الضمنیة.

^١) موجودات حق الاستخدام

تقوم المجموعة بإدراج موجودات حق الاستخدام في تاریخ بدء عقد الإیجار (أي، التاریخ الذي یصبح فیھ الأصل الضمني متاحاً للاستخدام). یتم قیاس موجودات حق الاستخدام بالتكلفة، ناقصاً أیة خسائر استھلاك وانخفاض في القیمة متراكمة، ویتم تعدیلھا لأیة عملیة إعادة قیاس لمطلوبات عقود الإیجار. تتضمن تكلفة موجودات حق الاستخدام مبلغ مطلوبات عقود الإیجار المدرج، والتكالیف المباشرة المبدئیة المتكبدة، ومدفوعات الإیجار التي تمت في أو قبل تاریخ بدء العقد، ناقصاً أیة حوافز إیجار مستلمة. یتم استھلاك موجودات حق الاستخدام على أساس القسط الثابت على مدى فترة عقد الإیجار كما یلي:

$$
\mathsf{I}^{\mathsf{I}}\left(\mathsf{I}^{\mathsf{I}}\right) \quad \mathsf{I}^{\mathsf{I}}\left(\mathsf{I}^{\mathsf{I}}\right)
$$

إذا تم تحویل ملكیة الأصل المؤجر إلى المجموعة في نھایة فترة الإیجار، أو إذا عكست التكلفة ممارسة خیار الشراء، یتم احتساب الاستھلاك باستخدام العمر الإنتاجي المقدر للأصل.

تخضع موجودات حق الاستخدام كذلك للانخفاض في القیمة. یرجى الرجوع إلى قسم الانخفاض في قیمة الموجودات غیر المالیة لمزید من التفاصیل.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

عقود الإیجار (تتمة) المجموعة كمستأجر (تتمة)

^٢) مطلوبات عقود الإیجار

في تاریخ بدء عقد الإیجار، تقوم المجموعة بإدراج مطلوبات عقود الإیجار المقاسة بالقیمة الحالیة لمدفوعات الإیجار التي یتوجب دفعھا على مدى فترة عقد الإیجار. تتضمن مدفوعات الإیجار المدفوعات الثابتة (بما في ذلك المدفوعات الثابتة جوھریاً) ناقصاً أیة حوافز إیجار مدینة ومدفوعات الإیجار المتغیرة التي تعتمد على مؤشر أو معدل، والمبالغ المتوقع دفعھا بموجب ضمانات القیمة المتبقیة. تتضمن مدفوعات الإیجار كذلك سعر ممارسة خیار الشراء والذي من المؤكد أن تمارسھ الشركة ومدفوعات غرامات إنھاء عقد الإیجار، إذا كانت مدة عقد الإیجار تُظھر أن المجموعة تمارس خیار الإنھاء. یتم إدراج مدفوعات الإیجار المتغیرة التي لا تعتمد على مؤشر أو معدل كمصاریف (ما لم یتم تكبدھا لإنتاج مخزون) في الفترة التي یقع فیھا الحدث أو الظرف الذي یؤدي إلى الدفع.

عند احتساب القیمة الحالیة لمدفوعات الإیجار، تستخدم المجموعة معدل الاقتراض الإضافي الخاص بھا في تاریخ بدء الإیجار لأن معدل الفائدة الضمني في عقد الإیجار غیر قابل للتحدید بسھولة. بعد تاریخ بدء عقد الإیجار، یتم زیادة مبلغ مطلوبات عقود الإیجار لتعكس تراكم الفائدة ویتم تخفیض مدفوعات الإیجار المقدمة. وبالإضافة إلى ذلك، یتم إعادة قیاس القیمة الدفتریة لمطلوبات عقود الإیجار إذا كان ھناك تعدیل أو تغییر في مدة الإیجار أو تغییر في مدفوعات الإیجار (أي، تغیرات في الدفعات المستقبلیة الناتجة عن التغیر في الھامش أو المعدل المستخدم لتحدید مدفوعات الإیجار تلك) أو تغییر في تقییم خیار شراء الأصل الضمني.

^٣) عقود الإیجار قصیرة الأجل وعقود الإیجار ذات الموجودات منخفضة القیمة تطبق المجموعة الإعفاء من إدراج عقود الإیجار قصیرة الأجل على عقود إیجارھا قصیرة الأجل (أي عقود الإیجار التي لھا مدة إیجار تبلغ ١٢ شھر أو أقل من تاریخ بدء العقد ولا تحتوي على خیار شراء). كما تقوم كذلك بتطبیق الإعفاء من إدراج عقود الإیجار ذات الموجودات منخفضة القیمة على عقود إیجار المعدات المكتبیة التي تعتبر منخفضة القیمة. یتم إدراج مدفوعات الإیجار على عقود الإیجار قصیرة الأجل وعقود الإیجار ذات الموجودات منخفضة القیمة كمصاریف على أساس القسط الثابت على مدى فترة الإیجار.

المجموعة كمؤجر

یتم تصنیف عقود الإیجار التي لا تقوم المجموعة بموجبھا بتحویل كافة مخاطر ومنافع ملكیة الأصل إلى حد كبیر كعقود إیجار تشغیلیة. یتم احتساب إیرادات الإیجار الناشئة على أساس القسط الثابت على مدى فترات عقود الإیجار ویتم إدراجھا ضمن الإیرادات في بیان الدخل الشامل نتیجة لطبیعتھا التشغیلیة. یتم إضافة التكالیف الأولیة المباشرة المتكبدة في التفاوض على عقد إیجار تشغیلي إلى القیمة الدفتریة للأصل المؤجر ویتم إدراجھا على مدى فترة الإیجار بنفس الأساس المتبع لإیرادات الإیجار. یتم إدراج الإیجارات الطارئة كإیرادات في الفترة التي تم اكتسابھا فیھا.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الممتلكات والمعدات

یتم إدراج الممتلكات والمعدات بالتكلفة ناقصاً الاستھلاك المتراكم وأي انخفاض في القیمة. لا یتم استھلاك الأرض.

تتضمن التكلفة المصاریف المتكبدة مباشرة للاستحواذ على الموجودات بما في ذلك تكالیف التركیب. یتم إدراج تكلفة استبدال جزء من بند من بنود الممتلكات والمعدات في القیمة الدفتریة للبند إذا كان من المحتمل أن تتدفق المنافع الاقتصادیة المستقبلیة المضمنة في ھذا الجزء إلى المجموعة ویمكن قیاس تكلفتھا بشكل موثوق. یتم شطب القیمة الدفتریة للجزء المستبدل. یتم تحمیل كافة مصاریف الإصلاح والصیانة الأخرى إلى بیان الأرباح أو الخسائر الموحد خلال فترة التقاریر المالیة التي تم تكبدھا فیھا.

إن الأعمار الإنتاجیة المقدرة للفترات الحالیة والمقارنة ھي كما یلي:

المباني	سنة ٤٠
والمعدات الماكینات	سنوات ٤ إلى ٣
السیارات	سنوات ٤ إلى ٣
الآلي الحاسب ومعدات المكتبیة المعدات	سنوات ٥ إلى ٣
والتركیبات الأثاث	سنوات ٥ إلى ٤
المأجور على تحسینات	أقل أیھما سنوات، ٤ أو الإیجار مدة
الأخرى الموجودات	سنوات ٥

لا یتم استھلاك الأراضي. في حالة التحسینات على المأجور، من المتوقع استمرار عقد الإیجار الرئیسي في التجدید خلال العمر الإنتاجي وبالتالي، یتم تحمیل الاستھلاك خلال العمر الإنتاجي للتحسینات على المأجور.

في كل تاریخ تقاریر مالیة، تقوم المجموعة بإعادة تقییم ما إذا كان ھنالك مؤشر على احتمالیة انخفاض قیمة الممتلكات والمعدات. في حال وجود ھذا المؤشر وعندما تتجاوز القیم الدفتریة القیمة القابلة للاسترداد المقدرة، یتم تخفیض الموجودات إلى قیمتھا القابلة للاسترداد، وھي قیمھا العادلة ناقصاً تكالیف البیع وقیمتھا قید الاستخدام، أیھما أعلى. یتم مراجعة القیم المتبقیة للأعمار الإنتاجیة، ویتم تعدیلھا إذا كان مناسبا،ً في كل تاریخ تقاریر مالیة.

یتم تحدید الربح أو الخسارة الناتجة من استبعاد أو تقاعد الممتلكات والمعدات كالفرق بین متحصلات البیع والقیمة المدرجة للممتلكات والمعدات في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد في السنة التي یتم فیھا بیع أو تقاعد الممتلكات والمعدات.

الأعمال الرأسمالیة قید التنفیذ

یتم إدراج الأعمال الرأسمالیة قید التنفیذ بالتكلفة. یتم رسملة التكالیف المخصصة والعائدة بشكل مباشر إلى تشیید الأصل. یتم تحویل الأعمال الرأسمالیة قید التنفیذ إلى فئة الموجودات الملائمة ویتم استھلاكھا وإطفاءھا وفقاً لسیاسة المجموعة عند الانتھاء من تشیید الأصل وتشغیلھ.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

تكالیف الاقتراض

یتم إضافة تكالیف الاقتراض المنسوبة مباشرةً إلى الاستحواذ على أو تشیید أو إنتاج الموجودات المؤھلة، وھي الموجودات التي تتطلب فترة زمنیة كبیرة لتھیئتھا للاستخدام المحدد لھا أو للبیع، إلى تكلفة تلك الموجودات حتى یحین الوقت الذي تصبح فیھ تلك الموجودات جاھزة تماماً للاستخدام المحدد لھا أو للبیع. یتم خصم إیرادات الاستثمار المحققة من الاستثمارات المؤقتة لبعض القروض التي لم یتم صرفھا حتى تاریخھ على الموجودات المؤھلة، من تكالیف الاقتراض المؤھلة للرسملة. ویتم إدراج كافة تكالیف الاقتراض الأخرى ضمن بیان الأرباح أو الخسائر الموحد في الفترة التي یتم تكبدھا فیھا.

الموجودات غیر الملموسة

یتم إدراج الموجودات غیر الملموسة المستحوذ علیھا بشكل منفصل بالتكلفة ناقصاً الإطفاء المتراكم وخسائر الانخفاض في القیمة المتراكمة. یتم تحمیل الإطفاء على أساس القسط الثابت خلال الأعمار الإنتاجیة المقدرة. یتم مراجعة الأعمار الإنتاجیة المقدرة في نھایة كل فترة تقاریر سنویة، مع احتساب تأثیر أیة تغیرات في التقدیر على أساس مستقبلي.

حقوق الامتیاز یتضمن ذلك التكلفة المتكبدة في الحصول على بعض حقوق الامتیاز ویتم إطفاؤھا على أساس القسط الثابت في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد خلال عمر إنتاجي قدره ٣٥ سنة من تاریخ إنشاء محطة التبرید المركزي.

الاستثمارات العقاریة الإدراج المبدئي والقیاس یتم قیاس الاستثمارات العقاریة مبدئیاً بالتكلفة، بما في ذلك تكالیف المعاملة.

القیاس اللاحق بعد الإدراج المبدئي، یتم إدراج الاستثمارات العقاریة بالقیمة العادلة، التي تعكس أوضاع السوق في تاریخ التقاریر المالیة. یتم إدراج الأرباح أو الخسائر الناشئة عن التغییرات في القیمة العادلة للاستثمارات العقاریة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد في الفترة التي تنشأ فیھا. یتم تحدید القیم العادلة ً بناء على التقییم السنوي الذي ینفذه المقیم المستقل الخارجي.

الاستبعاد

یتم استبعاد العقارات الاستثماریة إما عندما یتم التخلص منھا (أي في تاریخ حصول المستلم على السیطرة) أو عندما یتم سحبھا نھائیًا من الاستخدام ولا یتوقع أي منفعة اقتصادیة مستقبلیة من التخلص منھا. یتم إدراج الفرق بین صافي عائدات الاستبعاد والقیمة الدفتریة للأصل في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد في فترة الاستبعاد. عند تحدید مبلغ الاعتبار من استبعاد الاستثمار العقاري، تأخذ المجموعة في الاعتبار تأثیر الاعتبار المتغیر، ووجود مكون تمویلي ھام، والاعتبار غیر النقدي، والاعتبار المستحق الدفع للمشتري (إن وجد).

التحویل

تتم التحویلات إلى (أو من) الاستثمار العقاري فقط عندما یكون ھناك تغییر في الاستخدام. بالنسبة للتحویل من عقار استثماري إلى عقار یشغلھ المالك ، فإن التكلفة المعتبرة للمحاسبة اللاحقة ھي القیمة العادلة في تاریخ التغییر في الاستخدام. إذا أصبح العقار الذي یشغلھ المالك ً عقارا استثماریًا، تقوم المجموعة بالمحاسبة عن ھذا العقار وفقًا للسیاسة المنصوص علیھا في الممتلكات والمعدات حتى تاریخ التغییر في الاستخدام.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

أعمال التطویر قید التنفیذ

تتكون أعمال التطویر قید التنفیذ من عقار یتم تطویره بشكل أساسي للبیع ویتم إدراجھ بسعر التكلفة أو صافي القیمة الممكن تحقیقھا ، أیھما أقل. تشتمل التكلفة على جمیع التكالیف المباشرة العائدة إلى تصمیم وبناء العقار، وعندما یكون ملائماً ، تكلفة الأرض التي یتم تطویر العقار علیھا. إن صافي القیمة الممكن تحقیقھا ھي سعر البیع المقدر في سیاق الأعمال الاعتیادیة ناقصاً مصاریف البیع المتغیرة القابلة للتطبیق.

یتم إدراج الأرض تحت الأعمال قید التطویر والتنفیذ الممنوحة إلى المجموعة دون الاعتبار بقیمة اسمیة.

الاستثمارات العقاریة قید التطویر

یتم قیاس الاستثمارات العقاریة قید التطویر التي یتم إنشاؤھا أو تطویرھا للاستخدام المستقبلي كاستثمارات عقاریة مبدئیًا بالتكلفة بما في ذلك جمیع التكالیف المباشرة المنسوبة إلى تصمیم وإنشاء العقارات بما في ذلك التكالیف المباشرة للموظفین ذات الصلة. عقب الإدراج المبدئي ، یتم قیاس الاستثمارات العقاریة قید التطویر بالقیمة العادلة. یتم إدراج الأرباح والخسائر الناتجة عن التغیرات في القیمة العادلة للاستثمارات العقاریة قید التطویر في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد في الفترة التي تنشأ فیھا. عند الانتھاء من الإنشاء أو التطویر، یتم تحویل ھذه العقارات إلى استثمارات عقاریة مكتملة.

أعمال العقود قید التنفیذ

تمثل أعمال العقد قید التنفیذ الجزء غیر المقید بفواتیر لإیرادات العقد المدرجة خلال السنة المقیمة بالتكلفة زائداً الربح العائد. تتضمن التكلفة المواد والعمالة والمصاریف النثریة الأخرى ذات الصلة بالمشاریع.

مخزون الممتلكات

یتم إدراج مخزون الممتلكات بالتكلفة والقیمة القابلة للتحقق أیھما أقل. یتم تحدید التكلفة باستخدام طریقة التكلفة أولاً بأول. تعتمد القیمة القابلة للتحقق على سعر البیع التقدیري ناقصاً أیة تكالیف إضافیة للاستبعاد.

الانخفاض في قیمة الموجودات غیر المالیة

تقوم المجموعة في تاریخ كل تقاریر مالیة بتقییم ما إذا كانت ھناك أیة مؤشرات على انخفاض قیمة أصل. في حال وجود ھذا المؤشر، أو عندما یكون ھناك حاجة لإجراء اختبار سنوي للانخفاض في قیمة أصل، تقوم المجموعة بتقدیر قیمة الأصل القابلة للاسترداد. ّ إن قیمة الأصل القابلة للاسترداد ھي القیمة العادلة للأصل أو للوحدة المولدة للنقد، ناقصاً تكالیف الاستبعاد وقیمتھا قید الاستخدام، أیھما أعلى.

یتم تحدید القیمة القابلة للاسترداد لكل أصل على حدة، ما لم یولّد الأصل تدفقات نقدیة مستقلة إلى حد كبیر عن تلك المولدة من قبل موجودات أخرى أو مجموعة من الموجودات الأخرى. عندما تتجاوز القیمة الدفتریة للأصل أو للوحدة المولدة للنقد قیمتھا القابلة للاسترداد، یعتبر الأصل منخفض القیمة، ویتم تخفیضھ إلى قیمتھ القابلة للاسترداد.

عند تقییم القیمة قید الاستخدام، یتم خصم التدفقات النقدیة المستقبلیة المقدرة إلى قیمتھا الحالیة باستخدام معدل خصم یعكس تقییمات السوق الحالیة للقیمة الزمنیة للمال والمخاطر المتعلقة بالأصل. عند تحدید القیمة العادلة ناقصاً تكالیف البیع، تؤخذ في الاعتبار معاملات السوق الحدیثة، إن وجدت. إذا لم یتم تحدید مثل ھذه المعاملات، یتم استخدام نموذج تقییم مناسب. یتم دعم ھذه الحسابات بمضاعفات التقییم أو أسعار الأسھم المدرجة للأوراق المالیة المطروحة للعامة، أو مؤشرات القیمة العادلة الأخرى المتاحة.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الانخفاض في قیمة الموجودات غیر المالیة (تتمة)

تعتمد المجموعة في احتساب الانخفاض في القیمة على المیزانیات التفصیلیة والحسابات المتوقعة، والتي یتم إعدادھا بشكل منفصل لكل من الوحدات المولدة للنقد للمجموعة التي یتم تخصیص الموجودات الفردیة لھا. تغطي ھذه المیزانیات والحسابات المتوقعة فترة تمتد حتى نھایة العمر الإنتاجي للموجودات.

بالنسبة للموجودات باستثناء الشھرة، یتم إجراء تقییم في تاریخ كل تقاریر مالیة لتحدید ما إذا كان ھناك أي مؤشر على أن خسائر الانخفاض في القیمة المدرجة سابقاً لم تعد موجودة، أو انخفضت. في حال وجود مثل ھذا المؤشر، تقوم المجموعة بتقدیر المبلغ القابل للاسترداد للموجودات أو الوحدات المولدة للنقد. یتم عكس خسارة الانخفاض في القیمة المدرجة سابقاً فقط عند حدوث تغیر في الافتراضات المستخدمة لتحدید القیمة القابلة للاسترداد منذ آخر إدراج لخسائر الانخفاض في القیمة. إن العكس محدود بحیث لا تتجاوز القیمة الدفتریة للأصل قیمتھ القابلة للاسترداد أو القیمة الدفتریة التي كان من الممكن تحدیدھا، صافیة من الاستھلاك، فیما لو لم یتم إدراج خسارة انخفاض في القیمة للأصل في السنوات السابقة. یتم إدراج ھذا العكس في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد.

الأدوات المالیة إن الأداة المالیة ھي أي عقد یؤدي إلى نشوء أصل مالي لشركة والتزام مالي أو أداة حقوق ملكیة لشركة أخرى.

١) الموجودات المالیة

الإدراج المبدئي والقیاس یتم تصنیف الموجودات المالیة، عند الإدراج المبدئي، كموجودات مالیة مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر أو بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر أو بالتكلفة المطفأة. یتم إدراج كافة الموجودات المالیة مبدئیاً بالقیمة العادلة زائداً تكالیف المعاملة العائدة بشكل مباشر للاستحواذ على أصل مالي، في حالة الموجودات المالیة غیر المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر. تتألف الموجودات المالیة للمجموعة من الذمم التجاریة المدینة والذمم المدینة الأخرى والموجودات الأخرى والمبالغ المستحقة من الأطراف ذات العلاقة، والأرصدة البنكیة والنقد والاستثمار المدرج بالتكلفة المطفأة والاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر والاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر.

یعتمد تصنیف الموجودات المالیة عند الإدراج المبدئي على خصائص التدفقات النقدیة التعاقدیة للأصل المالي ونموذج أعمال المجموعة لإدارة ھذه الموجودات.

یتم إدراج مشتریات أو مبیعات الموجودات المالیة التي تتطلب توصیل الموجودات خلال إطار زمني تحدده التشریعات والأعراف في السوق، في تاریخ المتاجرة، وھو التاریخ الذي تلتزم فیھ المجموعة بشراء أو بیع الأصل.

لكي یتم تصنیف أصل مالي وقیاسھ بالتكلفة المطفأة أو القیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، یجب أن یولّد تدفقات نقدیة والتي تكون عبارة عن "مجرد دفعات للمبلغ الأساسي والفائدة" على المبلغ الأساسي القائم. یُشار إلى ھذا التقییم باسم اختبار دفعات المبلغ الأساسي والفائدة ویتم إجراؤه على مستوى الأداة. یشیر نموذج أعمال المجموعة لإدارة الموجودات المالیة إلى كیفیة إدارتھا لموجوداتھا المالیة من أجل تولید التدفقات النقدیة. یحدد نموذج الأعمال ما إذا كانت التدفقات النقدیة سوف تنتج عن تحصیل التدفقات النقدیة التعاقدیة أو بیع الموجودات المالیة أو كلیھما.

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الأدوات المالیة (تتمة)

١) الموجودات المالیة (تتمة) القیاس اللاحق

لأغراض القیاس اللاحق، یتم تصنیف الموجودات المالیة ضمن أربع فئات:

أ) الموجودات المالیة بالتكلفة المطفأة؛
ب) الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر مع إعادة تدویر الأرباح والخسائر المتراكمة (أدوات الدین)؛
ج) موجودات مالیة مصنفة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر بدون إعادة تدویر الأرباح والخسائر المتراكمة عند استبعادھا (أدوات حقوق الملكیة)؛ و
د) موجودات مالیة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر.

الموجودات المالیة بالتكلفة المطفأة تقوم المجموعة بقیاس الموجودات المالیة بالتكلفة المطفأة، إذا تم استیفاء المعیارین التالیین:

إذا كان الأصل المالي محتفظاً بھ ضمن نموذج أعمال یھدف إلى الاحتفاظ بالموجودات المالیة لغرض تحصیل التدفقات النقدیة التعاقدیة؛ و
إذا كان ینشأ عن البنود التعاقدیة للأصل المالي في تواریخ محددة تدفقات نقدیة والتي تعتبر مجرد دفعات للمبالغ الأساسیة والفائدة على المبلغ الأساسي القائم.

یتم لاحقاً قیاس الموجودات المالیة بالتكلفة المطفأة باستخدام طریقة الفائدة الفعلیة وتخضع للانخفاض في القیمة. یتم إدراج الأرباح والخسائر ضمن بیان الأرباح أو الخسائر الموحد عند استبعاد الأصل أو تعدیلھ أو انخفاض قیمتھ.

یتم تصنیف الموجودات المالیة للمجموعة بالتكلفة المطفأة، والتي تتضمن الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة الذمم التجاریة المدینة والذمم المدینة الأخرى، والمبالغ المستحقة من الأطراف ذات العلاقة والنقد والأرصدة البنكیة.

الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر (أدوات الدین) تقوم المجموعة بقیاس أدوات الدین بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، إذا تم استیفاء المعیارین التالیین:

إذا كان الأصل المالي محتفظاً بھ ضمن نموذج أعمال یھدف إلى الاحتفاظ بالموجودات المالیة لغرض تحصیل التدفقات النقدیة التعاقدیة وبیعھا علىحدٍ سواء؛ و
إذا كان ینشأ عن البنود التعاقدیة للأصل المالي في تواریخ محددة تدفقات نقدیة والتي تعتبر مجرد دفعات للمبالغ الأساسیة والفائدة على المبلغ الأساسي القائم.

بالنسبة لأدوات الدین بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، یتم إدراج إیرادات الفوائد وإعادة تقییم العملات الأجنبیة وخسائر أو انعكاسات الانخفاض في القیمة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد ویتم احتسابھا بنفس الطریقة التي یتم من خلالھا احتساب الموجودات المالیة المقاسة بالتكلفة المطفأة. یتم إدراج التغیرات في القیمة العادلة المتبقیة في الدخل الشامل الآخر. عند الاستبعاد، یتم إعادة تدویر القیمة العادلة التراكمیة المدرجة في الدخل الشامل الآخر إلى الأرباح أو الخسائر.

لیس لدى المجموعة أیة أدوات دین بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الأدوات المالیة (تتمة)

١) الموجودات المالیة (تتمة)

الموجودات المالیة المصنفة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر (أدوات حقوق الملكیة) عند الإدراج المبدئي، یمكن أن تختار المجموعة تصنیف استثماراتھا في حقوق الملكیة بشكل غیر قابل للإلغاء كأدوات حقوق ملكیة مصنفة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر عندما تستوفي تعریف حقوق الملكیة بموجب معیار المحاسبة الدولي رقم ٣٢ الأدوات المالیة: العرض وعندما تكون غیر محتفظ بھا للمتاجرة. یتم تحدید التصنیف على أساس كل أداة على حدة.

لا یتم إعادة تدویر الأرباح والخسائر الناتجة عن ھذه الموجودات المالیة إلى الأرباح أو الخسائر على الإطلاق. یتم إدراج توزیعات الأرباح كإیرادات من الاستثمارات في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد عندما ینشأ الحق في إجراء الدفعات، إلا عندما تستفید المجموعة من ھذه المتحصلات كاسترداد لجزء من تكلفة الأصل المالي، وفي ھذه الحالة، تكون ھذه الأرباح مدرجة ضمن الدخل الشامل الآخر. لا تخضع أدوات حقوق الملكیة المصنفة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر لتقییم الانخفاض في القیمة.

لدى المجموعة العدید من استثمارات حقوق الملكیة ضمن ھذه الفئة.

الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر

تتضمن الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر الموجودات المالیة المحتفظ بھا للمتاجرة، أو الموجودات المالیة المصنفة عند الإدراج المبدئي بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر، أو الموجودات المالیة التي سیتم إلزامیاً قیاسھا بالقیمة العادلة.

یتم تصنیف الموجودات المالیة كمحتفظ بھا للمتاجرة إذا تم الاستحواذ علیھا لغرض البیع أو إعادة الشراء في المدى القریب. یتم تصنیف المشتقات، بما في ذلك المشتقات الضمنیة المنفصلة، كمحتفظ بھا للمتاجرة ما لم یتم تصنیفھا كأدوات تحوط فعّالة.

یتم تصنیف وقیاس الموجودات المالیة ذات التدفقات النقدیة التي لا تعتبر مدفوعات للمبلغ الأساسي والفائدة فقط بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر، بغض النظر عن نموذج الأعمال. على الرغم من معاییر تصنیف أدوات الدین بالتكلفة المطفأة أو بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، كما ھو موضح أعلاه، فقد یتم تصنیف أدوات الدین بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر عند الإدراج المبدئي إذا أدى ذلك إلى إزالة أو التقلیل إلى حد كبیر من عدم التطابق المحاسبي.

یتم إدراج الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر في بیان المركز المالي الموحد بالقیمة العادلة مع إدراج التغیرات في القیمة العادلة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد.

قامت المجموعة بتصنیف العدید من الاستثمارات ضمن ھذه الفئة.

الاستبعاد

تستبعد المجموعة الأصل المالي فقط عندما تنتھي الحقوق التعاقدیة للتدفقات النقدیة من الأصل؛ أو عندما تقوم بتحویل الأصل المالي وكافة مخاطر ومنافع ملكیة الأصل إلى شركة أخرى.

إذا لم تقم المجموعة بتحویل أو الاحتفاظ بكافة مخاطر ومنافع الملكیة واستمرت في السیطرة على الأصل المحول، تقوم المجموعة بإدراج حصتھا المحتفظ بھا في الأصل والالتزام المرتبط بھ للمبالغ التي قد تضطر لدفعھا. إذا احتفظت المجموعة بكافة مخاطر ومنافع ملكیة الأصل المالي المحول، فإن المجموعة تواصل إدراج الأصل المالي.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الأدوات المالیة (تتمة)

٢) المطلوبات المالیة

الإدراج المبدئي والقیاس یتم تصنیف المطلوبات المالیة، عند الإدراج المبدئي، كمطلوبات مالیة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر أو كقروض وسلفیات أو كذمم دائنة أو كمشتقات مصنفة كأدوات تحوط ضمن تحوط فعّال، كما ھو مناسب.

یتم إدراج كافة المطلوبات المالیة مبدئیاً بالقیمة العادلة و، في حالة القروض والسلفیات والذمم الدائنة، بصافي التكالیف العائدة بشكل مباشر للمعاملات.

تتضمن المطلوبات المالیة للمجموعة الذمم التجاریة الدائنة والذمم الدائنة الأخرى والمبالغ المستحقة لأطراف ذات علاقة ومطلوبات عقود الإیجار والقروض والسفلیات.

القیاس اللاحق یعتمد قیاس المطلوبات المالیة على تصنیفھا. إن فئة المطلوبات المالیة الأكثر صلةً بالمجموعة ھي القروض والسلفیات.

المطلوبات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر تتضمن المطلوبات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر المطلوبات المالیة المحتفظ بھا للمتاجرة والمطلوبات المالیة المصنفة عند الإدراج المبدئي بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر.

یتم تصنیف المطلوبات المالیة التي تم تعیینھا عند الإدراج المبدئي بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر في تاریخ الإدراج المبدئي، وفقط إذا تم استیفاء المعاییر الواردة ضمن المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم .٩ لم تقم المجموعة بتصنیف أي التزام مالي بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر.

القروض والسلفیات بعد الإدراج المبدئي، یتم قیاس القروض والسلفیات لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طریقة معدل الفائدة الفعلي. یتم إدراج الأرباح والخسائر ضمن الأرباح أو الخسائر عندما یتم استبعاد المطلوبات وكذلك من خلال عملیة إطفاء معدل الفائدة الفعلي.

یتم احتساب التكلفة المطفأة من خلال الأخذ في الاعتبار أي خصم أو علاوة عند الاستحواذ والرسوم أو التكالیف التي تُشكل جزءاً لا یتجزأ من معدل الفائدة الفعلي. یتم إدراج إطفاء معدل الفائدة الفعلي كتكالیف تمویل في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد.

الاستبعاد

یتم استبعاد التزام مالي عندما یتم استیفاء الالتزام بموجب المطلوبات أو إلغائھ أو انتھاء صلاحیتھ. عندما یتم استبدال التزام مالي قائم بالتزام آخر من نفس المقرض بشروط مختلفة إلى حد كبیر، أو یتم تعدیل شروط الالتزام الحالي إلى حد كبیر، یتم التعامل مع مثل ھذا الاستبدال أو التعدیل على أنھ استبعاد للالتزام الأصلي وإدراج لالتزام جدید. یتم إدراج الفرق في المبالغ الدفتریة ذات الصلة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

مقاصة الأدوات المالیة

یتم مقاصة الموجودات المالیة والمطلوبات المالیة ویتم إدراج صافي المبلغ في بیان المركز المالي الموحد في حال، وفقط في حال:

كان ھناك حالیاً حق قانوني واجب النفاذ لمقاصة المبالغ المدرجة؛ و
كانت ھناك نیة للتسویة على أساس الصافي، أو تحقیق الموجودات وتسویة المطلوبات في وقت واحد.

الانخفاض في قیمة الموجودات المالیة

تقوم المجموعة بإدراج مخصص لخسائر الائتمان المتوقعة لكافة الموجودات بالتكلفة المطفأة بما في ذلك أدوات الدین غیر المحتفظ بھا بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر. تعتمد خسائر الائتمان المتوقعة على الفرق بین التدفقات النقدیة التعاقدیة المستحقة وفقاً للعقد وكافة التدفقات النقدیة التي تتوقع المجموعة استلامھا، والتي یتم خصمھا بقیمة تقریبیة لمعدل الفائدة الفعلي الأصلي. تتضمن التدفقات النقدیة المتوقعة التدفقات النقدیة من بیع الضمانات المحتفظ بھا أو التعزیزات الائتمانیة الأخرى التي تُعتبر جزءاً لا یتجزأ من الأحكام التعاقدیة.

یتم إدراج خسائر الائتمان المتوقعة على مرحلتین. بالنسبة للتعرضات الائتمانیة التي لم ینشأ عنھا ارتفاع جوھري في مخاطر الائتمان منذ الإدراج المبدئي، یتم تكوین مخصص لخسائر الائتمان المتوقعة لخسائر الائتمان التي تنتج عن أحداث التعثر المحتملة في غضون الإثني عشر شھراً القادمة (خسارة الائتمان المتوقعة لمدة ١٢ شھر). بالنسبة لتلك التعرضات الائتمانیة التي نشأ عنھا ارتفاع جوھري في مخاطر الائتمان منذ الإدراج المبدئي، یتوجب تكوین مخصص لخسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر المتبقي للتعرض، بغض النظر عن توقیت التعثر (خسارة الائتمان المتوقعة على مدى العمر المتوقع للأداة).

بالنسبة للذمم التجاریة المدینة والذمم المدینة الأخرى والمبالغ المستحقة من أطراف ذات علاقة، تقوم المجموعة بتطبیق نھج مبسط لاحتساب خسائر الائتمان المتوقعة. لذلك، لا تقوم المجموعة بتتبع التغیرات في مخاطر الائتمان، ولكن بدلاً من ذلك تقوم بإدراج مخصص خسارة ً بناء على خسائر الائتمان المتوقعة على مدى العمر المتوقع للأداة في تاریخ كل تقاریر مالیة. قامت المجموعة بإنشاء مصفوفة للمخصصات تعتمد على خبرتھا في خسائر الائتمان التاریخیة، والتي تم تعدیلھا للعوامل المستقبلیة الآجلة الخاصة بالمدینین والبیئة الاقتصادیة.

تعتبر المجموعة أن أصل مالي في حالة تعثر عندما تكون المدفوعات التعاقدیة متأخرة ٩٠ یوما،ً مع الأخذ في الاعتبار طبیعة عملیات الشركة. یوما.ً ومع ذلك، في بعض الحالات، قد تعتبر المجموعة أیضاً أن الأصل المالي یكون في حالة تعثر عندما تشیر المعلومات الداخلیة أو الخارجیة إلى أنھ من غیر المحتمل أن تستلم المجموعة المبالغ التعاقدیة المستحقة بالكامل قبل أخذ أیة تحسینات ائتمانیة محتفظ بھا لدى المجموعة في الاعتبار. یتم شطب أصل مالي عندما لا یكون ھناك توقع معقول لاسترداد التدفقات النقدیة التعاقدیة.

النقد وما یعادلھ

لغرض بیان التدفقات النقدیة الموحد، یتكون النقد وما یعادلھ من النقد في الصندوق والأرصدة البنكیة وصافي السحب على المكشوف من البنوك وودائع لأجل ذات استحقاقات أصلیة لأكثر من ثلاثة أشھر.

المخصصات

یتم إدراج المخصصات عندما یكون لدى المجموعة التزام (قانوني أو استنتاجي) ناشئ عن حدث سابق، وتكون تكالیف تسویة الالتزام محتملة وقابلة للقیاس بشكل موثوق.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

مصاریف ضریبة الدخل تتكون مصاریف الضریبة للفترة من الضریبة الحالیة والمؤجلة. یتم إدراج الضریبة في بیان الدخل الشامل الموحد باستثناء ما یتعلق منھا بدمج الأعمال أو بالبنود المدرجة مباشرة ضمن حقوق الملكیة أو في الدخل الشامل الآخر.

تشتمل الضریبة الحالیة على الضریبة المتوقعة الدائنة أو المدینة على الدخل أو الخسارة الخاضعین للضریبة للسنة وأي تعدیل على الضریبة الدائنة أو المدینة فیما یتعلق بالسنوات السابقة. یتم قیاس الضریبة باستخدام معدلات الضریبة المطبقة أو المعمول بھا إلى حد كبیر في تاریخ التقاریر المالیة.

یتم إدراج الضریبة المؤجلة على كافة الفروق المؤقتة في تاریخ التقاریر المالیة بین القیم الدفتریة للموجودات والمطلوبات في البیانات المالیة الموحدة والأسس الضریبیة المقابلة المستخدمة في احتساب الربح الخاضع للضریبة، مع الاستثناءات التالیة:

عندما ینشأ الفرق المؤقت من الإدراج المبدئي لشھرة أو لأصل أو التزام في معاملة لا تعتبر دمجاً للأعمال والتي لا تؤثر في تاریخ المعاملة على الأرباح أو الخسائر المحاسبیة أو الخاضعة للضریبة؛
فیما یتعلق بالفروق المؤقتة الخاضعة للضریبة المرتبطة بالاستثمارات في الشركات التابعة والشركات الزمیلة وشركات الائتلاف، حیث یمكن التحكم في توقیت عكس الفروق المؤقتة ومن المحتمل أن لا یتم عكس الفروق المؤقتة في المستقبل المنظور؛ و
یتم إدراج موجودات الضریبة المؤجلة فقط إلى الحد الذي یكون فیھ من المحتمل توفر ربح خاضع للضریبة یمكن مقابلھ استخدام الفروق المؤقتة القابلة للخصم والإعفاءات الضریبیة المرحلة أو الخسائر الضریبیة.

تتم مراجعة القیمة الدفتریة لموجودات الضریبة المؤجلة في تاریخ كل تقاریر مالیة ویتم تخفیضھا إلى الحد الذي لم یعد من المحتمل فیھ توفر أرباح خاضعة للضریبة كافیة للسماح باستخدام كل أو جزء من موجودات الضریبة المؤجلة. یتم إعادة تقییم موجودات الضریبة المؤجلة غیر المدرجة في تاریخ كل تقاریر مالیة ویتم إدراجھا إلى الحد الذي یصبح فیھ من المحتمل أن الربح المستقبلي الخاضع للضریبة سوف یسمح باسترداد أصل الضریبة المؤجلة.

یتم قیاس موجودات ومطلوبات الضریبة المؤجلة على أساس غیر مخصوم بمعدلات الضریبة المتوقع تطبیقھا عند تحقیق الأصل أو تسویة الالتزام، ً بناء على معدلات الضرائب وقوانین الضرائب المطبقة أو المعمول بھا إلى حد كبیر في تاریخ التقاریر المالیة.

یتم تحمیل أو إضافة الضریبة الحالیة والمؤجلة مباشرة إلى الدخل الشامل الآخر أو حقوق الملكیة إذا كانت تتعلق ببنود تم إدراجھا أو تحمیلھا على الدخل الشامل الآخر أو حقوق الملكیة على التوالي. وبخلاف ذلك، یتم إدراج ضریبة الدخل في بیان الدخل الشامل الموحد.

مكافآت نھایة الخدمة للموظفین

تقدم المجموعة مكافآت نھایة الخدمة لموظفیھا الوافدین. یعتمد استحقاق ھذه المكافآت عادةً على الراتب النھائي للموظفین ومدة الخدمة، وتخضع لإكمال الحد الأدنى من فترة الخدمة. یتم استحقاق التكالیف المتوقعة لھذه المكافآت على مدى فترة الخدمة.

بالنسبة لموظفیھا من مواطني دولة الإمارات العربیة المتحدة، تقوم المجموعة بدفع مساھمات لبرنامج معاشات التقاعد الحكومي ذو الصلة المحتسبة كنسبة من رواتب الموظفین. تقتصر التزامات المجموعة على ھذه المساھمات والتي یتم صرفھا عند استحقاقھا.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الضرائب ضریبة القیمة المضافة (VAT( یتم إدراج المصاریف والموجودات بعد خصم مبلغ ضریبة القیمة المضافة، باستثناء:

عندما لا تكون ضریبة القیمة المضافة التي یتم تكبدھا عند شراء الموجودات أو الخدمات قابلة للاسترداد من السلطة الضریبیة، في ھذه الحالة، یتم إدراج ضریبة القیمة المضافة كجزء من تكلفة الاستحواذ على الأصل أو كجزء من بند المصاریف، كما ھو مناسب؛ أو عندما یتم إدراج الذمم المدینة والدائنة بمبلغ ضریبة القیمة المضافة المدرج.
یتم إدراج صافي مبلغ ضریبة القیمة المضافة القابل للاسترداد من السلطة الضریبیة أو المستحق الدفع إلیھا كجزء من الذمم المدینة أو الدائنة في بیان المركز المالي الموحد.

المعاملات بالعملات الأجنبیة

یتم إدراج المعاملات التي تتم بالعملات الأجنبیة بالمعدل السائد في تاریخ المعاملات. یتم إعادة تحویل الموجودات والمطلوبات النقدیة بالعملات الأجنبیة بمعدلات الصرف السائدة في تاریخ التقاریر المالیة. یتم إدراج كافة الفروقات في بیان الدخل الشامل الموحد. یتم تحویل البنود غیر النقدیة التي یتم قیاسھا من حیث التكلفة التاریخیة بعملة أجنبیة باستخدام معدلات الصرف كما في تواریخ المعاملات الأولیة. یتم تحویل البنود غیر النقدیة التي یتم قیاسھا بالقیمة العادلة بعملة أجنبیة باستخدام معدلات الصرف في التاریخ الذي یتم فیھ تحدید القیمة العادلة.

العملیات الأجنبیة

یتم تحویل موجودات ومطلوبات العملیات الأجنبیة، بما في ذلك تعدیلات القیمة العادلة الناشئة عن الاستحواذ، إلى الدرھم الإماراتي بمعدلات الصرف السائدة في تاریخ التقاریر المالیة. یتم تحویل إیرادات ومصاریف العملیات الأجنبیة إلى الدرھم الإماراتي بمعدلات الصرف السائدة في تواریخ المعاملات.

یتم إدراج فروق العملات الأجنبیة ضمن الدخل الشامل الآخر ویتم تجمیعھا ضمن احتیاطي تحویل العملات، باستثناء الحد الذي یتم فیھ توزیع فروق التحویل للحقوق غیر المسیطرة.

عندما یتم استبعاد عملیة أجنبیة بشكل كلي أو جزئي بحیث یتم فقدان النفوذ الجوھري والسیطرة المشتركة علیھا، یتم إعادة تصنیف المبلغ التراكمي ضمن احتیاطي تحویل العملات المتعلق بتلك العملیة الأجنبیة إلى الأرباح أو الخسائر كجزء من الأرباح أو الخسائر عند الاستبعاد. إذا استبعدت المجموعة جزء من حصتھا في شركة تابعة لكنھا لا زالت تحتفظ بالسیطرة، یتم عندھا إعادة توزیع النسبة ذات الصلة من المبلغ التراكمي على الحقوق غیر المسیطرة.

قیاس القیمة العادلة

تقوم المجموعة بقیاس الأدوات المالیة، مثل الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، بالقیمة العادلة في تاریخ كل بیان مركز مالي موحد. إن القیمة العادلة ھي السعر الذي قد یتم استلامھ لبیع أصل أو دفعھ لتحویل التزام في معاملة منتظمة بین مساھمي السوق بتاریخ القیاس. یعتمد قیاس القیمة العادلة على افتراض أن معاملة بیع الأصل أو تحویل الالتزام تتم إما:

في السوق الرئیسي للأصل أو الالتزام؛ أو
في ظل غیاب السوق الرئیسي، في أكثر الأسواق ذات منفعة للأصل أو الالتزام.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

قیاس القیمة العادلة (تتمة) یجب أن تكون المجموعة قادرة على الوصول إلى السوق الرئیسي أو أكثر الأسواق منفعة.

یتم قیاس القیمة العادلة للأصل أو الالتزام باستخدام الافتراضات التي قد یقوم مساھمي السوق باستخدامھا عند تسعیر الأصل أو الالتزام، بافتراض تصرف مساھمي السوق فیما یصب في أفضل مصالحھم الاقتصادیة.

یأخذ قیاس القیمة العادلة للأصل غیر المالي في الاعتبار إمكانیة مساھم السوق على تولید منافع اقتصادیة من خلال استخدام الأصل في أقصى وأفضل حالاتھ أو بیعھ إلى مساھم آخر في السوق والذي قد یقوم باستخدام الأصل في أقصى وأفضل حالاتھ.

تقوم المجموعة باستخدام طرق التقییم، التي تعتبر مناسبة في الظروف، والتي تتوفر لھا بیانات كافیة لقیاس القیمة العادلة والزیادة في استخدام المدخلات الملحوظة ذات الصلة والتقلیل من استخدام المدخلات غیر الملحوظة.

یتم تصنیف كافة الموجودات والمطلوبات التي یتم قیاس أو الإفصاح عن قیمتھا العادلة في البیانات المالیة ضمن التسلسل الھرمي للقیمة العادلة، والتي تم تقدیم وصف عنھا كما یلي، ً بناء على أدنى مستویات المدخلات التي تعتبر جوھریة لقیاس القیمة العادلة ككل:

المستوى ١ الأسعار السوقیة (غیر المعدلة) السائدة في الأسواق النشطة للموجودات أو المطلوبات المماثلة.
المستوى ٢ طرق تقییم أخرى تكون فیھا أدنى مستویات المدخلات الھامة لقیاس القیم العادلة ملحوظة، بشكل مباشر أو غیر مباشر.
المستوى ٣ طرق تقییم تكون فیھا أدنى مستویات المدخلات الھامة لقیاس القیم العادلة غیر ملحوظة.

التصنیف المتداول مقابل التصنیف غیر المتداول

تقوم المجموعة بعرض موجوداتھا ومطلوباتھا في بیان المركز المالي الموحد ً بناء على التصنیف المتداول / غیر المتداول. یتم تصنیف الأصل كمتداول عند:

توقع تحقیقھ أو النیة في بیعھ أو استخدامھ ضمن نطاق الدورة التشغیلیة الاعتیادیة؛
الاحتفاظ بھ بھدف رئیسي وھو المتاجرة؛
توقع تحقیقھ خلال فترة إثني عشر شھراً بعد فترة التقاریر المالیة، أو
النقد أو ما یعادلھ باستثناء النقد المقید من التبادل أو المستخدم لتسویة التزام لفترة اثنى عشر شھراً على الأقل بعد فترة التقاریر المالیة.

یتم تصنیف كافة الموجودات الأخرى كموجودات غیر متداولة.

یتم تصنیف الالتزام كمتداول عند:

توقع تسویتھ ضمن نطاق الدورة التشغیلیة الاعتیادیة؛
الاحتفاظ بھ بھدف رئیسي وھو المتاجرة؛
یتم تسویتھ خلال فترة اثنى عشر شھراً بعد فترة التقاریر المالیة؛ أو
عدم وجود حق غیر مشروط لتأجیل تسویة الالتزام لفترة اثنى عشر شھراً على الأقل بعد فترة التقاریر المالیة.

تقوم المجموعة بتصنیف كافة المطلوبات الأخرى كمطلوبات غیر متداولة.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٤ الأحكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة

یتطلب إعداد البیانات المالیة الموحدة وفقاً للمعاییر الدولیة لإعداد التقاریر المالیة من الإدارة وضع أحكام وتقدیرات وافتراضات تؤثر على تطبیق السیاسات المحاسبیة والمبالغ المدرجة للموجودات والمطلوبات المالیة والإفصاح عن المطلوبات الطارئة، في تاریخ بیان المركز المالي الموحد. بالرغم من ذلك، قد تنتج ھذه الأحكام والتقدیرات والافتراضات عن مخرجات تتطلب تعدیلات مادیة على القیمة الدفتریة للأصل أو الالتزام المتأثر في المستقبل. ویتطلب أیضاً من الإدارة ممارسة أحكامھا في سیاق تطبیق السیاسات المحاسبیة للمجموعة.

الأحكام

في طور تطبیق السیاسات المحاسبیة للمجموعة، قامت الإدارة باتخاذ القرارات التالیة، غیر تلك التي تتضمن التقدیرات، والتي كان لھا تأثیر جوھري أكثر على المبالغ المدرجة في البیانات المالیة الموحدة.

تحدید مدة عقد الإیجار للعقود ذات خیارات التجدید والإنھاء – المجموعة كمستأجر تحدد المجموعة مدة عقد الإیجار على أنھا مدة غیر قابلة للإلغاء لعقد الإیجار، إلى جانب أیة فترات مشمولة بخیار تمدید عقد الإیجار إذا كان من المؤكد أنھ سوف تتم ممارستھ، أو أیة فترات یغطیھا خیار إنھاء عقد الإیجار، إذا كان من المؤكد أنھ لن تتم ممارستھ.

تصنیف العقارات

في طور تصنیف الممتلكات ، أصدرت الإدارة ً أحكاما مختلفة. إن الأحكام مطلوبة لتحدید ما إذا كان العقار ً مؤھلا كعقار استثماري أو ممتلكات ومعدات. تقوم المجموعة بتطویر معاییر حتى تتمكن من ممارسة تلك الأحكام بشكل ثابت وفقًا لتعریفات العقارات الاستثماریة أو الممتلكات والمعدات. عند إصدار حكمھا ، أخذت الإدارة في الاعتبار المعاییر التفصیلیة والإرشادات ذات الصلة لتصنیف العقارات على النحو المنصوص علیھ في معاییر المحاسبة الدولیة ١٦ - الممتلكات والآلات والمعدات ومعیار المحاسبة الدولي ٤٠ - العقارات الاستثماریة ، على وجھ الخصوص ، الاستخدام المقصود للممتلكات على النحو المحدد من قبل الإدارة.

دمج الأعمال

لكل عملیة استحواذ، تقوم المجموعة بإجراء تقییم لتحدید ما إذا كانت المعاملة تمثل استحواذاً على موجودات أو أعمال. في الحالات التي یتم فیھا تحدید عملیة الاستحواذ على أنھا أعمالا،ً تقوم المجموعة بتنفیذ بعض الإجراءات الإضافیة، كما ھو موضح أدناه، للتوصل إلى ما إذا كانت عملیة دمج الأعمال واقعة ضمن نطاق المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٣ - دمج الأعمال (المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٣) أو ھي عملیة دمج لأعمال خاضعة لسیطرة مشتركة وھو ما یقع خارج نطاق المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم :٣

الأخذ بعین الاعتبار إجمالي مساھمة المجموعة في الشركة المستحوذ علیھا (الجھة المستثمر فیھا)، المملوكة إما بشكل مباشر أو غیر مباشر أو من خلال ملكیة منفعة، قبل الاستحواذ؛
تحدید ما إذا كانت المجموعة تمارس سیطرة أو سیطرة فعلیة على الجھة المستثمر فیھا وفقاً للمعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم .٣

وعلاوة على ذلك، تقوم المجموعة كذلك بإجراء تقییم لدرجة الاعتماد على القیمة العادلة في تاریخ الاستحواذ لحصص ملكیة الشركة المستحوذ علیھا لتحدید ما إذا كان یمكن قیاس ھذه القیمة بشكل أكثر موثوقیة من القیمة العادلة في تاریخ الاستحواذ لحصص ملكیة الشركة المستحوذ علیھا. یتم وضع أحكام لإجراء ھذا التقییم الذي یتضمن تنفیذ إجراءات مثل تقییم حجم الأسھم المتداولة في الشركة المستحوذ علیھا والجھة المستحوذة قبل المعاملة للتوصل إلى القیمة العادلة التي سیتم تطبیقھا أثناء تحدید اعتبار الشراء.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٤ الأحكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الأحكام (تتمة)

تصنیف الاستثمارات تحدد الإدارة في وقت الاستحواذ على الأوراق المالیة ما إذا كان ینبغي تصنیفھا بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر، أو بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر أو التكلفة المطفأة. عند اتخاذ قرار بشأن ما إذا كانت الاستثمارات في الأوراق المالیة مدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر أو بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر أو التكلفة المطفأة ، راعت الإدارة المعاییر التفصیلیة لتحدید ھذا التصنیف على النحو المبین في المعیار الدولي للتقاریر المالیة رقم ٩ الأدوات المالیة. إن الإدارة مقتنعة بأن استثماراتھا في الأوراق المالیة مصنفة بشكل مناسب.

تحدید أسعار المعاملات

یتعین على المجموعة تحدید سعر المعاملة فیما یتعلق بكل عقد من عقودھا مع العملاء. عند اتخاذ مثل ھذا القرار ، تقوم المجموعة بتقییم تأثیر أي اعتبار متغیر في العقد ، بسبب الخصومات أو الغرامات ، ووجود أي عنصر تمویلي ھام وأي اعتبار غیر نقدي في العقد.

عند تحدید تأثیر الاعتبار المتغیر، تستخدم المجموعة طریقة "المبلغ الأكثر ترجیحاً" في المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ١٥ حیث یتم تحدید سعر المعاملة بالرجوع إلى المبلغ الفردي الأكثر احتمالاً في نطاق مبالغ الاعتبار المحتملة.

التقدیرات والافتراضات

إن الافتراضات الرئیسیة المتعلقة بالمستقبل والمصادر الرئیسیة الأخرى للتقدیرات غیر المؤكدة في تاریخ التقاریر المالیة، والتي لھا مخاطر جوھریة قد تتسبب في تعدیلات مادیة للقیم الدفتریة للموجودات والمطلوبات خلال السنة المالیة القادمة، تمت مناقشتھا أدناه.

الأعمار الإنتاجیة للممتلكات والمعدات والموجودات غیر الملموسة

تحدد إدارة المجموعة الأعمار الإنتاجیة المقدرة لممتلكاتھا ومعداتھا وموجوداتھا غیر الملموسة لاحتساب الاستھلاك / الإطفاء. یتم تحدید ھذا التقدیر بعد النظر في الاستخدام المتوقع للأصل أو الاستھلاك المادي. تقوم الإدارة بمراجعة القیم المتبقیة والأعمار الإنتاجیة سنویاً ویتم تعدیل مصاریف الاستھلاك / الإطفاء المستقبلیة عندما تعتقد الإدارة أن الأعمار الإنتاجیة تختلف عن التقدیرات السابقة. عندما تقرر الإدارة أن العمر الإنتاجي أو القیمة المتبقیة للأصل تتطلب ً تعدیلا ، یتم استھلاك / إطفاء صافي القیمة الدفتریة الذي یزید عن القیمة المتبقیة على مدى العمر الإنتاجي المتبقي المعدل.

الانخفاض في قیمة الممتلكات والمعدات وموجودات حق الاستخدام والموجودات غیر الملموسة

تحدد المجموعة ما إذا كانت الممتلكات والمعدات وموجودات حق الاستخدام والموجودات غیر الملموسة قد انخفضت قیمتھا عندما تشیر الأحداث أو الظروف إلى أن القیمة الدفتریة قد لا تكون قابلة للاسترداد. لتقییم ما إذا كان ھناك أي مؤشر على أن الممتلكات والمعدات وموجودات حق الاستخدام والموجودات غیر الملموسة في نھایة فترة التقریر قد تنخفض قیمتھا ، أخذت المجموعة في الاعتبار ما یلي:

التغیرات في البیئة التكنولوجیة أو السوقیة أو الاقتصادیة أو القانونیة التي تعمل فیھا المجموعة والتي كان لھا أو سیكون لھا تأثیر سلبي على المجموعة ؛
الأضرار المادیة للأصول قید الإنشاء.
خطط لوقف أو إعادة ھیكلة العملیة التي تنتمي إلیھا الأصول قید الإنشاء؛ و
دلیل من التقاریر الداخلیة والعوامل الخارجیة التي تشیر إلى انخفاض محتمل في التدفقات النقدیة الصافیة المدرجة في المیزانیة المتدفقة من الأصل.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٤ الأحكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة (تتمة)

التقدیرات والافتراضات (تتمة)

الانخفاض في قیمة الممتلكات والمعدات وموجودات حق الاستخدام والموجودات غیر الملموسة (تتمة) یتم تقدیر القیمة القابلة للاسترداد للممتلكات والمعدات وموجودات حق الاستخدام والموجودات غیر الملموسة حیث توجد مؤشرات انخفاض في القیمة بتاریخ التقاریر المالیة. یتطلب تقدیر المبلغ القابل للاسترداد تحدید قیمة الممتلكات والمعدات وموجودات حق الاستخدام والموجودات غیر الملموسة قید الاستخدام وقیمتھا العادلة ً ناقصا تكالیف البیع. یتطلب احتساب القیمة المستخدمة من المجموعة إجراء تقدیر للتدفقات النقدیة المستقبلیة المتوقعة من وحدات تولید النقد الفردیة وتحدید معدل خصم مناسب لاحتساب القیمة الحالیة لتلك التدفقات النقدیة. یتم تحدید القیمة العادلة ً ناقصا تكالیف البیع بالحصول على تقاریر من أطراف ثالثة.

بلغ صافي القیمة الدفتریة للممتلكات والمعدات التي تخضع إلى تقییم الانخفاض في القیمة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ ما قیمتھ ٧٨٩٬٤٦٣ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٤٥٤٬٩٦٨ ألف درھم) مع مخصص للانخفاض في القیمة بقیمة ٣٧٣٬٠٩٠ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٣٦٦٬٠٨٤ ألف درھم). بلغ صافي القیمة الدفتریة للموجودات غیر الملموسة والشھرة الخاضعة لتقییم الانخفاض في القیمة كما في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ ما قیمتھ ١٩٤٬٩٣٢ ألف درھم (:٢٠٢٢ ١٩٨٬٤٧١ ألف درھم) مع عدم وجود مخصص للانخفاض في القیمة (:٢٠٢٢ لا شيء).

تقییم الاستثمارات العقاریة

یتم عرض الاستثمارات العقاریة بالقیمة العادلة كما في تاریخ بیان المركز المالي الموحد. یتم إدراج الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التغیرات في القیم العادلة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد في السنة التي تنشأ فیھا. یتم تحدید القیمة العادلة للاستثمارات العقارات من قبل الإدارة من خلال استخدام مقیمین مھنیین ذوي مؤھلات مھنیة معترف بھا وخبرة حدیثة في موقع ونوع الاستثمارات العقاریة التي یتم تقییمھا. تتضمن أسالیب التقییم المتبعة طریقة الدخل وطریقة المقارنة.

یتم قیاس الاستثمارات العقاریة قید التطویر بالقیمة العادلة. في الحالات الاستثنائیة، عندما لا یمكن تحدید القیمة العادلة بشكل موثوق، یتم قید ھذه العقارات بالتكلفة. یتم تحدید القیمة العادلة للاستثمارات العقاریة قید التطویر إما باستخدام طریقة مقارنة المبیعات أو طریقة التدفقات النقدیة المخصومة.

یتطلب تحدید القیمة العادلة للاستثمارات العقاریة استخدام تقدیرات مثل التدفقات النقدیة المستقبلیة من الموجودات ومعدلات الخصم المطبقة على تلك الموجودات. بالإضافة إلى ذلك ، یتم أخذ مخاطر التطویر (مثل مخاطر الإنشاء والتأجیر) في الاعتبار عند تحدید القیمة العادلة للاستثمارات العقاریة قید التطویر. تستند ھذه التقدیرات إلى ظروف السوق المحلیة السائدة في تاریخ بیان المركز المالي الموحد. للوصول إلى تقدیراتھا للقیم العادلة كما في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ و ٢٠٢٢ ، استخدمت الإدارة والخبیر الخارجي المعرفة بالسوق والأحكام المھنیة ولم یتم الاعتماد فقط على مقارنات المعاملات التاریخیة.

تم الإفصاح عن الافتراضات الرئیسیة المستخدمة لتحدید القیمة العادلة للاستثمارات العقاریة في إیضاح .١٦

الانخفاض في قیمة مخزون الممتلكات

یتم الاحتفاظ بمخزون الممتلكات بالتكلفة أو صافي القیمة القابلة للتحقیق، أیھما أقل. عندما یصبح مخزون الممتلكات قدیماً أو متقادما،ً یتم إجراء تقدیر لصافي قیمتھ القابلة للتحقیق. بالنسبة للمبالغ الجوھریة بشكل فردي، یتم إجراء ھذا التقدیر على أساس فردي. یتم تقییم المبالغ غیر الجوھریة بشكل فردي ولكنھا قدیمة أو متقادمة بشكل جماعي ویتم تكوین مخصص وفقاً لنوع مخزون الممتلكات ودرجة قدمھ أو تقادمھ ً بناء على أسعار البیع المتوقعة.

في تاریخ التقاریر المالیة، بلغ إجمالي مخزون الممتلكات ما قیمتھ ٢٬٢٤٦٬٩١٧ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٢٬٠٥٣٬٢٣٠ ألف درھم)، مع عدم وجود مخصص للانخفاض في القیمة.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٫٤ الأحكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة (تتمة)

التقدیرات والافتراضات (تتمة)

مخصص خسائر الائتمان المتوقعة على الذمم التجاریة المدینة والذمم المدینة الأخرى والمبالغ المستحقة من أطراف ذات علاقة تستخدم المجموعة مصفوفة المخصص لاحتساب خسائر الائتمان المتوقعة للذمم التجاریة المدینة والذمم المدینة الأخرى والمبالغ المستحقة من أطراف ذات علاقة. تستند معدلات المخصصات على أیام السداد المتأخرة لتجمیع قطاعات مختلفة من العملاء التي لھا أنماط خسارة مماثلة (أي، حسب القطاع التشغیلي ونوع المنتج ونوع العمیل وتقییمھ وتغطیة خطابات الاعتماد والأشكال الأخرى للتأمین الائتماني).

تعتمد مصفوفة المخصص مبدئیاً على معدلات التعثر التاریخیة الملحوظة للمجموعة. سوف تقوم المجموعة بضبط المصفوفة لتعدیل تجربة خسارة الائتمان التاریخیة مع المعلومات المستقبلیة. في تاریخ كل تقاریر مالیة، یتم تحدیث معدلات التعثر التاریخیة الملحوظة ویتم تحلیل التغیرات في التقدیرات المستقبلیة.

یعتبر تقییم العلاقة بین معدلات التعثر التاریخیة الملحوظة والظروف الاقتصادیة المتوقعة وخسائر الائتمان المتوقعة تقدیراً جوھریا.ً یعتبر مبلغ خسائر الائتمان المتوقعة حساساً للتغیرات في الظروف والأحداث الاقتصادیة المتوقعة. قد لا تشیر تجربة خسارة الائتمان السابقة للمجموعة والتنبؤ بالظروف الاقتصادیة أیضاً إلى التعثر الفعلي للعمیل في المستقبل.

قامت المجموعة كذلك بإجراء تقییم محدد لبعض العملاء ً بناء على محفظة المخاطر لاحتساب خسارة الائتمان المتوقعة باستخدام النھج المبسط.

في تاریخ التقاریر المالیة، بلغ إجمالي الذمم التجاریة المدینة والإیرادات التي لم یصدر عنھا فواتیر ما قیمتھ ١٬٤٨١٬٦٩٥ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٨٧٣٬٢٢٥ ألف درھم) وبلغت قیمة مخصص خسائر الائتمان المتوقعة ما قیمتھ ٢٨٦٬٢١٠ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٢٠٠٬٩٦٦ألف درھم). یتم إدراج أي فرق بین المبالغ التي یتم تحصیلھا فعلیاً في الفترات المستقبلیة وصافي القیم الدفتریة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد.

في تاریخ التقاریر المالیة، بلغت قیمة المبالغ المستحقة من الأطراف ذات العلاقة ما قیمتھ ١٬٤٩١٬٠٨٣ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٤٣٥٬٦٧٢ ألف درھم) وبلغت قیمة مخصص خسائر الائتمان المتوقعة ما قیمتھ ٣٠٠٬٦٦٩ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٢٩٣٬١١٩ ألف درھم). یتم إدراج أي فرق بین المبالغ المحصلة فعلیاً في الفترات المستقبلیة وصافي القیم الدفتریة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد.

عقود الإیجار - تقدیر معدل الاقتراض الإضافي

لا یمكن للمجموعة أن تحدد بسھولة معدل الفائدة الضمني في عقود إیجارھا، وبالتالي، فإنھا تستخدم معدل الاقتراض الإضافي لقیاس مطلوبات عقود الإیجار. إن معدل الاقتراض الإضافي ھو معدل الفائدة الذي یتوجب على المجموعة أن تدفعھ من أجل اقتراض الأموال اللازمة للحصول على أصل ذو قیمة مماثلة لأصل حق الاستخدام في بیئة اقتصادیة مماثلة، على مدى فترة مماثلة، مع ضمان مماثل. لذلك یعكس معدل الاقتراض الإضافي ما "یتوجب على المجموعة سداده"، وھو ما یتطلب تقدیراً عند عدم توفر معدلات ملحوظة.

٣ دمج الأعمال

٣٫١ عملیات الاستحواذ بموجب المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٣ دمج الأعمال خلال السنة السابقة

خلال السنة السابقة، استحوذت المجموعة على الشركة التالیة، حیث تم احتسابھا بطریقة الاستحواذ بموجب المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٣ دمج الأعمال:

ریم للاستثمار ش.م.خ وشركاتھا التابعة (ریم للاستثمار) بدءاً من ٢ یونیو ،٢٠٢٢ استحوذت المجموعة على حصة بنسبة ٪١٠٠ في ریم للاستثمار، بإجمالي اعتبار ٥٬٨٠٧٬٣٢٧ ألف درھم. إن ریم للاستثمار ش.م.خ ھي شركة مساھمة خاصة تأسست في أبوظبي، الإمارات العربیة المتحدة بتاریخ ٢٩ مایو ،٢٠٠٥ وتعمل في مجال تطویر العقارات وبیعھا واستثمارھا والأوراق المالیة في دولة الإمارات العربیة المتحدة وخارجھا. منذ الاستحواذ علیھا، وحتى ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٢ ساھمت ریم للاستثمار بإیرادات وخسارة للمجموعة بقیمة ٣٠٬٩٨٨ ألف درھم ٤٠٩٬٤٦١ ألف درھم على التوالي. إذا تم الاستحواذ في بدایة السنة السابقة، ستكون ریم للاستثمار قد ساھمت بإیرادات وخسائر للمجموعة بقیمة ١١٣٬٥٢٨ ألف درھم و١٤٨٬٨٠٩ ألف درھم على التوالي.

الموجودات المستحوذ علیھا والمطلوبات المفترضة

إن القیم العادلة للموجودات والمطلوبات القابلة للتحدید للشركة المستحوذ علیھا في تاریخ الاستحواذ ھي كما یلي:

	ألف درھم
ت الموجودا
والمعدات الممتلكات	١٠٬٣١٥
العقاریة ت الاستثمارا	١٬٧٠٢٬٢٣١
التنفیذ قید التطویر أعمال	٥٬١٨٩
الممتلكات مخزون	٢٬٠٤٧٬٠٠٠
العلاقة ذات الأطراف من المستحق المبلغ	٧٬٩٦٠
مالیة موجودات في ت الاستثمارا	٣٬٣٤٦٬٢٥٦
الملموسة غیر الموجودات	١٢٢٬٠٠٠
الأخرى المدینة والذمم المدینة التجاریة الذمم	٣٨٨٬٠٤٣
البنكیة والأرصدة النقد	٤٠٨٬٧٠٠
	٨٬٠٣٧٬٦٩٤
المطلوبات
للموظفین الخدمة نھایة مكافآت مخصص	٢٬٢٧٢
والسلفیات القروض	١٤٧٬٦٩٥
العلاقة ذات الأطراف إلى المستحقة المبالغ	٩٬٩٧٣
الأخرى الدائنة والذمم الدائنة التجاریة الذمم	٢٠٤٬٥٢٧
	٣٦٤٬٤٦٧
العادلة بالقیمة للتحدید القابلة ت الموجودا صافي إجمالي	٧٬٦٧٣٬٢٢٧
صفقة شراء من ربح	١٬٨٦٥٬٩٠٠
الأسھم إصدار مقابل الشراء اعتبار	٥٬٨٠٧٬٣٢٧

یتكون اعتبار الشراء من أسھم رأس مال بقیمة ١٬٣٤٧٬٤٠٨ ألف درھم (١٬٣٤٧٬٤٠٨ سھم بقیمة درھم واحد للسھم) وعلاوة إصدار أسھم بقیمة ٤٬٤٥٩٬٩١٩ ألف درھم والتي تم تحدیدھا باستخدام معدل تبادل الأسھم لـ ١٧٫٣٣ سھم للشركة مقابل كل سھم من أسھم ریم للاستثمار كما تم الاتفاق علیھ في اتفاقیة شراء الأسھم المبرمة بین الشركة وریم للاستثمار.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٣ دمج الأعمال (تتمة)

٣٫٢ استبعاد شركات تابعة خلال السنة السابقة

خلال السنة السابقة، قامت المجموعة باستبعاد الشركات التابعة التالیة:

استبعاد شركة كیو سكیب كومتیك ذ.م.م

اعتباراً من ١٨ مایو ،٢٠٢٢ استبعدت المجموعة حصة ملكیتھا بالكامل في شركة كیو سكیب كومتیك ذ.م.م ("كیو سكیب") بدون أي مقابل. وبالتالي، تم استبعادھا من البیانات المالیة الموحدة كشركة تابعة من تاریخ الاستبعاد.

استبعاد شركة القدرة لإدارة المرافق ذ.م.م

اعتباراً من ١٨ یولیو ،٢٠٢٢ استبعدت المجموعة حصة ملكیتھا بالكامل في شركة القدرة لإدارة المرافق ذ.م.م ("القدرة للمرافق") بدون أي مقابل. وبالتالي، تم استبعادھا من البیانات المالیة الموحدة كشركة تابعة من تاریخ الاستبعاد.

فیما یلي القیمة الدفتریة للموجودات والمطلوبات المستبعدة القابلة للتحدید في تاریخ الاستبعاد:

	كیو سكیب ألف درھم	فق القدرة للمرا ألف درھم	ألف درھم
الموجودات
معدات الممتلكات وال	٥٥	١٧٠	٢٢٥
خرى مم المدینة الأ ة المدینة والذ الذمم التجاری	١٧٬٩٨٦	٨٥٣	١٨٬٨٣٩
ة ف ذات علاق حقة من أطرا المبالغ المست	١٬١٨٢	٢٬٣٠٣	٣٬٤٨٥
دة البنكیة النقد والأرص	٢١١	٢٠٢	٤١٣
ودات إجمالي الموج	١٩٬٤٣٤	٣٬٥٢٨	٢٢٬٩٦٢
المطلوبات
ن دمة للموظفی فآت نھایة الخ مخصص مكا	٣٩٩	٣٣٧	٧٣٦
ذات علاقة حقة لأطراف المبالغ المست	١٧٬١١٧	٣٬٢٣٤	٢٠٬٣٥١
خرى مم الدائنة الأ ة الدائنة والذ الذمم التجاری	٢٣٨	٢٬٣١٢	٢٬٥٥٠
وبات إجمالي المطل	١٧٬٧٥٤	٥٬٨٨٣	٢٣٬٦٣٧
وبات) ودات (المطل صافي الموج	١٬٦٨٠	(٢٬٣٥٥)	(٦٧٥)
ناقصا:ً الحقو طرة ق غیر المسی	(٨٢٣)	-	(٨٢٣)
إلى المالكین وبات) العائدة ودات (المطل صافي الموج	٨٥٧	(٢٬٣٥٥)	(١٬٤٩٨)
عاد تلم عند الاستب الاعتبار المس	-	-	-
ستبعاد ربح عند الا (الخسارة) ال	(٨٥٧)	٢٬٣٥٥	(١٬٤٩٨)
ب من كیو سكی ید المستحق ي قیمة الرص الانخفاض ف	(١٥٬٩٢٢)	-	(١٥٬٩٢٢)
رافق من القدرة للم ید المستحق ي قیمة الرص الانخفاض ف	-	(١٬٨٣٠)	(١٬٨٣٠)
ستبعاد ربح عند الا (الخسارة) ال	(١٦٬٧٧٩)	٥٢٥	(١٦٬٢٥٤)

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٣ دمج الأعمال (تتمة)

٣٫٢ استبعاد شركات تابعة خلال السنة السابقة (تتمة)

فیما یلي نتائج الشركات التابعة المدرجة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد:

	كیو سكیب	فق القدرة للمرا	الإجمالي
	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم
الإیرادات	٢٦	٣٬٨٩١	٣٬٩١٧
د تكالیف العقو	(٦٩٩)	(٣٬١٤٢)	(٣٬٨٤١)
ظفین تكالیف المو	(٤٨٨)	(٩١٢)	(١٬٤٠٠)
ن دمة للموظفی فآت نھایة الخ مخصص مكا	-	(٦٧)	(٦٧)
كات ومعدات استھلاك ممتل	(٥)	(٣١)	(٣٦)
المرافق	(٢)	(٧)	(٩)
الإیجارات	(١)	(٤)	(٥)
لأخرى المصاریف ا	(٥٨)	(١٠٧)	(١٦٥)
ل تكالیف التموی	(٣)	(٦)	(٩)
وقفة العملیات المت الخسارة من	(١٬٢٣٠)	(٣٨٥)	(١٬٦١٥)
إلى: العائدة
ة الأم مالكي الشرك	(٦٢٧)	(٣٨٥)	(١٬٠١٢)
المسیطرة الحقوق غیر	(٦٠٣)	-	(٦٠٣)
وقفة العملیات المت الخسارة من	(١٬٢٣٠)	(٣٨٥)	(١٬٦١٥)

٤ الإیرادات من العقود مع العملاء

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
( ١) التحتیة البنیة تطویر من الإیرادات	١٩٢٬٠١١	-
العملاء مع العقود من الإیرادات	١٨٥٬٩٥٢	١٠٤٬٠٢٢
أرض قطع بیع من الإیرادات	٨١٬٥٠٠	٢٠٤٬١٠٠
الفنادق خدمات من الإیرادات	١٣٬٨٧٥	٨٬٤٤٥
	٤٧٣٬٣٣٨	٣١٦٬٥٦٧
الإیرادات إدراج توقیت
محددة زمنیة فترة في المحولة الخدمات	٢٨٧٬٣٨٦	٢١٢٬٥٤٥
الوقت بمرور المحولة الخدمات	١٨٥٬٩٥٢	١٠٤٬٠٢٢
	٤٧٣٬٣٣٨	٣١٦٬٥٦٧

(١) خلال السنة، أكملت المجموعة أعمال البنیة التحتیة المطلوبة على بعض قطع الأرض المباعة، وبالتالي تم إدراج الإیرادات المؤجلة المتعلقة بھذه القطع.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٤ الإیرادات من العقود مع العملاء (تتمة)

الأسواق الجغرافیة

٢٠٢٢	٢٠٢٣
ألف درھم	ألف درھم
٣١٥٬٧٣٧	٤٧١٬٠٠٥	المتحدة العربیة الإمارات داخل
٨٣٠	٢٬٣٣٣	المتحدة العربیة الإمارات خارج
٣١٦٬٥٦٧	٤٧٣٬٣٣٨

٥ الإیرادات من الاستثمارات في موجودات مالیة

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
الأرباح توزیعات إیرادات	١١١٬٨٩٧	٣٧٬٨٥٤
العادلة بالقیمة مدرجة ت لاستثمارا العادلة القیمة في التغیرات ١٨) (إیضاح الخسائر أو الأرباح خلال من	) ٣٣٣٬٤٣٤ (	) ٣٤٨٬٨٨٩ (

(٣١١٬٠٣٥) (٢٢١٬٥٣٧)

٦ الإیرادات من الاستثمارات العقاریة

٢٠٢٢	٢٠٢٣
ألف درھم	ألف درھم

٣٦٥٬٨٣٩	٤٠٩٬٠٥٨	الإیجار إیرادات
) (٧٣٬٢٦٢	١٩٢٬٣٣٠	١٦) (إیضاح عقاریة ت لاستثمارا العادلة القیمة في التغیرات
٢٩٢٬٥٧٧	٦٠١٬٣٨٨

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
( ١) إدراجھا معاد مطلوبات	٩١٬٣١٧	-
(٢) زمیلة شركة إلى أرض تحویل من ربح	٤٥٬٠٤٠	-
(٣) التحتیة البنیة تكلفة مخصص عكس	١١٤٬٢٨٣	-
أخرى متنوعة إیرادات	٢١٬٩٣٣	١٢٬٦٠٩
	٢٧٢٬٥٧٣	١٢٬٦٠٩

(١) تمثل المطلوبات المشطوبة مستحقات مشروع تم إدراجھا سابقاً من قبل المجموعة مقابل أعمال تطویر نفذھا طرف ذو علاقة على مشروع السوق التراثي بمبلغ ٤٧٬٩٥٣ ألف درھم والأعمال التي قام بھا مقاولون في مشاریع تطویر سكنیة بمبلغ ٤٣٬٣٦٤ ألف درھم. خلال السنة، أبرمت المجموعة اتفاقیات تسویة مع الطرف ذو العلاقة ومقاولین آخرین تم بموجبھا اعتبار كافة المبالغ المستحقة فیما یتعلق بالمشاریع قد تمت تسویتھا بالكامل وبشكل نھائي مما أدى إلى المعكوسات المذكورة.
(٢) خلال السنة، ساھمت المجموعة بخمس قطع أرض في جزیرة الریم بقیمة ٦٠٬٧٣١ ألف درھم لإحدى شركاتھا الزمیلة. كان لدى قطع الأرض والبنیة التحتیة ذات الصلة قیمة دفتریة قدرھا ١٥٬٦٩١ ألف درھم وتم تحویلھا بقیمتھا العادلة وقدرھا ٦٠٬٧٣١ ألف درھم ونتج عن ذلك ربح عند التحویل بقیمة ٤٥٬٠٤٠ ألف درھم.
خلال السنة، أكملت المجموعة أعمال البنیة التحتیة المطلوبة على بعض قطع الأرض التي تم بیعھا ووفقاً لذلك تم تحریر (٣) الإیرادات المؤجلة والمخصصات الزائدة ذات الصلة لأعمال البنیة التحتیة نظراً لأن المخصصات المطلوبة لم تعد مطلوبة.

٨ مخصص خسائر الائتمان المتوقعة على الموجودات المالیة

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
والذمم المدینة التجاریة الذمم على المتوقعة الائتمان خسائر مخصص
٢١) (إیضاح الأخرى المدینة	٨٩٬٤١٥	٧٥٬٩١٦
ذات أطراف من المستحقة المبالغ على المتوقعة الائتمان خسائر مخصص
٢٣) (إیضاح علاقة	٧٬٥٥٠	٧٬٠١٨
المطفأة بالتكلفة مدرجة استثمارات على المتوقعة الائتمان خسائر عكس
١٨) (إیضاح	-	(٢٠)
	٩٦٬٩٦٥	٨٢٬٩١٤

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٩ تكالیف الموظفین

٢٠٢٢ ألف درھم	٢٠٢٣ ألف درھم
٦٢٬٧٤٧	٨٢٬٩٦٢	الأخرى والمكافآت الرواتب
٢٬٢٩٩ ٦٥٬٠٤٦	٢٬٠٩٩ ٨٥٬٠٦١	للموظفین الخدمة نھایة مكافآت مخصص

١٠ إیرادات ( تكالیف) التمویل، صافي

٢٠٢٢ درھم	٢٠٢٣ ألف ألف درھم
) (٧٧٬٨٧٨ ) (٣١٬٧١٥	) (٨٤٬٨٦٤ -	٣٠) (إیضاح والسلفیات القروض على الفائدة الربح معدلات تبادل عقود تسویة
(٥٬٩٨٣) ١٥٬٨٦٩ (٩٩٬٧٠٧)	(٤٬٦٠٦) ٩٧٬٩٨٨ ٨٬٥١٨	٢٩) ضاح الإیجار (إی عقود مطلوبات على الفائدة مصاریف لأجل ودائع على فائدة إیرادات

١١ ضریبة الدخل

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
المؤجلة ة – مطلوبا الموحد المالي المركز بیان ت الضریب العربیة الإمارات دولة في الشركات على الدخل ضریبة بتشریع المتعلقة
المتحدة	٧٩٬٥٠٤	-
المؤجلة الضریبة – الموحد الشامل الدخل بیان مصاریف العربیة الإمارات دولة في الشركات على الدخل ضریبة بتشریع المتعلقة المتحدة	٧٩٬٥٠٤	-

١١ ضریبة الدخل (تتمة)

تتعلق مطلوبات الضریبة المؤجلة بما یلي:

	بیان المركز	المالي المو حد	بیان الدخل ا	لشامل المو حد
	٢٠٢٣	٢٠٢٢	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	درھم	درھم	درھم	درھم
الشھرة	٧٬٠٣٣	-	٧٬٠٣٣	-
ج من خلال دم ستحوذ علیھا ر ملموسة م موجودات غی
كات في دولة ضریبة الشر ریع قانون أعمال قبل تش
ربیة المتحدة الإمارات الع	١٠٬٥١١	-	١٠٬٥١١	-
علیھ من كات مستحوذ لمخزون ممتل القیمة العادلة
یبة الشركات ع قانون ضر مال قبل تشری خلال دمج أع
المتحدة رات العربیة في دولة الإما	٦١٬٩٦٠	-	٦١٬٩٦٠	-
جلة ضریبة المؤ مطلوبات ال	٧٩٬٥٠٤	-	٧٩٬٥٠٤	-
مؤجلة ریبة الدخل ال مصاریف ض	٧٩٬٥٠٤	-	٧٩٬٥٠٤	-

*تتعلق مصاریف ضریبة الدخل المؤجلة البالغة قیمتھا ٧٩٬٥٠٤ ألف درھم بعملیة الإدراج المبدئي لمطلوبات الضریبة المؤجلة فیما یتعلق بالتعدیلات على عملیة تخصیص سعر الشراء التي تم إجراؤھا على بیان المركز المالي الموحد للمجموعة والعائدة إلى بعض شركات المجموعة الواقعة في دولة الإمارات العربیة المتحدة. في حین أن تعدیلات عملیة تحصیص سعر الشراء تتعلق بمعاملات شركات تم إنجازھا في فترات محاسبیة سابقة، تنشأ مطلوبات الضریبة المؤجلة نتیجة لتطبیق قانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة، وعلى اعتبار أن الشركات الواقعة في دولة الإمارات العربیة المتحدة والتي تنسب إلیھا تعدیلات عملیة تخصیص سعر الشراء ھذه سوف تخضع لقانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة في المستقبل.

١٢ العملیات المتوقفة والموجودات المحتفظ بھا للبیع

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
١٢٫١ رقم لإیضاحین وأرض (ا مباني – للبیع بھا المحتفظ الموجودات
ب) و١٢٫٢٫٢	١٤٢٬٠٨٠	١٬٣٩٨٬٥٠٣
١٢٫٢) ضاح المتوقفة (إی العملیات	٥٢١٬٢٤٨	٥٢١٬٢٤٨
	٦٦٣٬٣٢٨	١٬٩١٩٬٧٥١
١٢٫٢) ضاح المتوقفة (إی بالعملیات مباشر بشكل مرتبطة مطلوبات	٨٬٠١٥	٨٬٠١٥

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٢ العملیات المتوقفة والموجودات المحتفظ بھا للبیع (تتمة)

١٢٫١ الموجودات المحتفظ بھا للبیع – مباني وأرض

الأرض أبرمت المجموعة اتفاقیة لبیع قطعة الأرض -13C، أبوظبي لطرف ذو علاقة مقابل اعتبار إجمالي بلغت قیمتھ ٤٣٠٬٠٠٠ ألف درھم. تم استكمال اتفاقیة البیع خلال السنة مما أدى إلى استبعاد الأصل وإدراج ربح من عملیة البیع بمبلغ ٣٥٬٩٨٧ ألف درھم.

المبنى والأرض أبرمت المجموعة اتفاقیة لبیع السوق التراثي في أبوظبي إلى دائرة الثقافة والسیاحة مقابل اعتبار إجمالي بلغت قیمتھ ١٬٠٧٩٬٤٧٢ ألف درھم. سوف یتم استلام المبلغ على أربعة أقساط سنویة متساویة. تم استكمال اتفاقیة البیع خلال السنة مما أدى إلى استبعاد الأصل وإدراج ربح من عملیة البیع بمبلغ ١٨٢٬٣٦١ ألف درھم.

١٢٫٢ العملیات المتوقفة

باراجون مولز ^ذ.م.^م ("باراجون") في ٣١ أكتوبر ،٢٠٢٠ وقعت المجموعة اتفاقیة بیع وشراء لبیع الشركة التابعة، باراجون مولز ذ.م.م. خلال ،٢٠٢١ تمت تسویة قرض بمبلغ ٢٤٢٬٤٢٢ ألف درھم، وذلك لتلبیة أحد الشروط المسبقة المنصوص علیھا في اتفاقیة البیع والشراء. كما في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٣ لم تكن عملیة البیع مكتملة ومن المتوقع أن تكتمل خلال عام .٢٠٢٤

ھولیداي إن أبوظبي ("ھولیداي إن") خلال ،٢٠٢١ أعلنت المجموعة عن قرار مجلس إدارتھا ببیع فندق ھولیداي إن أبوظبي (دانة للضیافة ذ.م.م)، وھو شركة تابعة مملوكة بالكامل. من المتوقع أن یتم استكمال عملیة بیع فندق ھولیداي إن أبوظبي خلال سنة من تاریخ التقاریر المالیة. في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٣ تم تصنیف فندق ھولیداي إن أبوظبي كمجموعة استبعاد محتفظ بھا للبیع وكعملیة متوقفة.

تم عرض نتائج العملیات المتوقفة للسنة أدناه:

١٢٫٢٫١باراجون مولز ذ.م.م

في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٣ تم تصنیف موجودات ومطلوبات باراجون مولز ذ.م.م الرئیسیة كمحتفظ بھا للبیع، على النحو التالي:

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
ت الموجودا
ومعدات ممتلكات	٥٠٣٬٠٩٦	٥٠٣٬٠٩٦
أخرى مدینة وذمم مدینة تجاریة ذمم	٩٬٨٦٠	٩٬٨٦٠
للبیع بھا محتفظ موجودات	٥١٢٬٩٥٦	٥١٢٬٩٥٦

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٢ العملیات المتوقفة والموجودات المحتفظ بھا للبیع (تتمة)

١٢٫٢ العملیات المتوقفة (تتمة)

١٢٫٢٫١باراجون مولز ذ.م.م (تتمة)

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
المطلوبات أخرى دائنة وذمم دائنة تجاریة ذمم	٤٠٨	٤٠٨
للبیع بھا محتفظ بموجودات مباشر بشكل مرتبطة مطلوبات	٤٠٨	٤٠٨
استبعاد بمجموعة مباشر بشكل المرتبطة الموجودات صافي	٥١٢٬٥٤٨	٥١٢٬٥٤٨

١٢٫٢٫٢ھولیداي إن أبوظبي ("ھولیداي إن")

أ) خلال ،٢٠٢١ أعلنت المجموعة عن قرار مجلس إدارتھا ببیع فندق ھولیداي إن أبوظبي (دانة للضیافة ذ.م.م)، وھو شركة تابعة مملوكة بالكامل. من المتوقع أن یتم استكمال عملیة بیع فندق ھولیداي إن أبوظبي خلال سنة من تاریخ التقاریر المالیة. في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٢ تم تصنیف فندق ھولیداي إن أبوظبي كمجموعة استبعاد محتفظ بھا للبیع وكعملیة متوقفة. بلغت قیمة نتائج عملیات فندق ھولیداي إن أبوظبي للسنة لا شيء (:٢٠٢٢ لا شيء).
ب) فیما یتعلق ببیع فندق ھولیداي إن أبوظبي، أبرم المشتري والمجموعة اتفاقیة بیع وشراء لمبنى الفندق بقیمة دفتریة صافیة بلغت قیمتھا ١٤٢٬٠٨٠ ألف درھم. وبناء على ذلك، تم تصنیف المبنى كمحتفظ بھ للبیع.

فیما یلي الفئات الرئیسیة لموجودات ومطلوبات فندق ھولیداي إن أبوظبي المصنفة كمحتفظ بھا للبیع كما في ٣١ دیسمبر:

ألف	٢٠٢٣ درھم	٢٠٢٢ ألف درھم

ت الموجودا أخرى مدینة وذمم مدینة تجاریة ذمم	٥٬٩٣٠	٥٬٩٣٠
المخزون	٢٢٣	٢٢٣
٩١ علاقة ذات أطراف من مستحقة مبالغ		٩١
بنكیة وأرصدة نقد	٢٬٠٤٨	٢٬٠٤٨
للبیع بھا محتفظ موجودات	٨٬٢٩٢	٨٬٢٩٢
المطلوبات
للموظفین الخدمة نھایة مكافآت مخصص	٨٦٧	٨٦٧
أخرى دائنة وذمم دائنة تجاریة ذمم	٦٬٧٤٠	٦٬٧٤٠
للبیع بھا محتفظ بموجودات مباشر بشكل مرتبطة مطلوبات	٧٬٦٠٧	٧٬٦٠٧
استبعاد بمجموعة مباشر بشكل المرتبطة الموجودات صافي	٦٨٥	٦٨٥

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٣ العوائد الأساسیة والمخفضة للسھم الواحد

یتم احتساب العوائد الأساسیة والمخفضة للسھم الواحد من خلال تقسیم الربح للسنة العائد إلى حاملي أسھم الشركة الأم على المتوسط المرجح لعدد الأسھم القائمة خلال السنة.

یعكس الجدول التالي الربح وبیانات السھم المستخدمة في احتساب العوائد الأساسیة والمخفضة للسھم الواحد:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
الأم: الأسھم للشركة العادیة حاملي إلى العائد الربح مستمرة عملیات	٤٥٧٬٢١٨	٩١٣٬١٧٠
متوقفة عملیات	٤٬٠٥١	) (١٣٬٤٩٨
	٤٦١٬٢٦٩	٨٩٩٬٦٧٢
سھم) لف الصادرة (أ العادیة الأسھم لعدد المرجح المتوسط	٦٬٨٥٥٬٥٩٩	٦٬٢٩٤٬٤٨٧
الواحد للسھم العوائد	٠٫٠٧	٠٫١٤
المستمرة للعملیات الواحد للسھم العوائد	٠٫٠٧	٠٫١٤

لا توجد أدوات مخفضة صادرة عن الشركة، وبالتالي فإن العوائد المخفضة على السھم ھي نفسھا العوائد الأساسیة على السھم.

١٤ الممتلكات والمعدات

				مكتبیة معدات		تحسینات عل ى		رأسمالیة أعمال
	أرض ومباني ألف درھم	عدات ماكینات وم ألف درھم	سیارات ألف درھم	وحواسیب ألف درھم	أثاث وتركیبات ألف درھم	المأجور ألف درھم	موجودات أ خرى ألف درھم	قید التنفیذ ألف درھم	الإجمالي ألف درھم
التكلفة:
٢٠٢٢ ینایر ١ في	١٤٨٬٢٠٩	٣٨٬٨٩٨	٤٬٨٦٤	٨٨٬٨١٠	٧٦٬٧٤١	٥٬٥٣٤	٢٣٬٧٦٦	٦٢٥٬١٣٥	١٬٠١١٬٩٥٧
إضافات	٣٬٣٣٦	-	٢٦٥	١٬٤٨٧	٦٬٩٢٢	-	٨٨٨	٢٢٨٬٦٧١	٢٤١٬٥٦٩
٣٫١) (إیضاح أعمال دمج عملیات من علیھا المستحوذ	٢٣٬٨٢٠	-	٥٠٩	١٬٢٥٩	٦١٠	٤٬٧٧٣	١٬١٠٢	-	٣٢٬٠٧٣
١٦) ضاح عقاریة (إی استثمارات إلى تحویلات	(١٠٬٥٢٣)	-	-	-	-	-	-	-	(١٠٬٥٢٣)
للبیع بھا محتفظ موجودات إلى المحولة	-	-	-	-	-	-	-	) (١٣٧٬٢١٥	) (١٣٧٬٢١٥
استبعادات	-	(٢١٠)	(١٬٣٨٧)	(٢١٦)	(٣٣٤)	-	(١٬٢٨٢)	-	(٣٬٤٢٩)
العملات صرف فروقات	(٢٬١٤٧)	-	(١٥)	(٧٤)	(١١)	(٥٣٢)	(٥٠٧)	(٢٢٬٠٨٢)	(٢٥٬٣٦٨)
٢٠٢٣ ینایر و١ ٢٠٢٢ دیسمبر ٣١ في	١٦٢٬٦٩٥	٣٨٬٦٨٨	٤٬٢٣٦	٩١٬٢٦٦	٨٣٬٩٢٨	٩٬٧٧٥	٢٣٬٩٦٧	٦٩٤٬٥٠٩	١٬١٠٩٬٠٦٤
إضافات	١٬٤٦٥	٤٬٨٠٨	٥٧٠	٤٬٥٣٦	٣٬٩٢٧	٣٬٣٨٧	٧٧	٣٢٩٬٥٣٢	٣٤٨٬٣٠٢
١٦) ضاح عقاریة (إی استثمارات من تحویلات استبعادات	٩٬٥٧٨ (٨٬٨٦٩)	- -	- (٧٠٤)	- (٤٠٢)	- (١٤١)	- (٤٬١٨٣)	- (٤١٨)	- -	٩٬٥٧٨ (١٤٬٧١٧)
العملات صرف فروقات	٧٢٤	-	٥	١٢	٥	٣٨٦	١٣٧	١١٬٣٢٦	١٢٬٥٩٥
٢٠٢٣ دیسمبر ٣١ في	١٦٥٬٥٩٣	٤٣٬٤٩٦	٤٬١٠٧	٩٥٬٤١٢	٨٧٬٧١٩	٩٬٣٦٥	٢٣٬٧٦٣	١٬٠٣٥٬٣٦٧	١٬٤٦٤٬٨٢٢
المتراكم: الاستھلاك
٢٠٢٢ ینایر ١ في	٧٩٬٥٨٢	٤٬٨١٩	٤٬٣٠٣	٨٧٬٩٣٥	٥٤٬٥٦١	٥٬٥٣٤	٢٠٬٩٣٣	-	٢٥٧٬٦٦٧
للسنة المحمل الاستھلاك	١٬٨٣٣	١٬٩٩٩	٢٣٦	١٬١٧٤	١١٬٣٥١	-	٨٠٥	-	١٧٬٣٩٨
٣٫١) اح أعمال (إیض دمج عملیات من علیھا المستحوذ	١٣٬٥٦٨	-	٤٥١	١٬٢٥٤	٦١٠	٤٬٧٧٣	١٬١٠٢	-	٢١٬٧٥٨
١٦) ضاح عقاریة (إی استثمارات إلى تحویلات	(٣٬٨٨٦)	-	-	-	-	-	-	-	(٣٬٨٨٦)
استبعادات	-	(٢١٠)	(١٬١٧٨)	(٢١٣)	(٣٣٢)	-	(١٬١٨٦)	-	(٣٬١١٩)
العملات صرف فروقات	(٣٤٦)	-	(١٤)	(٧٣)	(٢٧٢)	(٥٣٢)	(٥٦٩)	-	(١٬٨٠٦)
٢٠٢٣ ینایر و١ ٢٠٢٢ دیسمبر ٣١ في	٩٠٬٧٥١	٦٬٦٠٨	٣٬٧٩٨	٩٠٬٠٧٧	٦٥٬٩١٨	٩٬٧٧٥	٢١٬٠٨٥	-	٢٨٨٬٠١٢
للسنة المحمل الاستھلاك	١٬٩٣٠	١٬٩٩٩	٣١٣	٣٬٣٥٤	١٢٬٠٤١	٦٠٢	٥١٧	-	٢٠٬٧٥٦
استبعادات	(١٬٢٥٩)	-	(٧٠٤)	(٣٨٩)	(١٤٠)	(٤٬٠٦٨)	(٤١٨)	-	(٦٬٩٧٨)
العملات صرف فروقات	-	-	٥	١٢	٥	٣٢٣	١٣٤	-	٤٧٩
٢٠٢٣ دیسمبر ٣١ في	٩١٬٤٢٢	٨٬٦٠٧	٣٬٤١٢	٩٣٬٠٥٤	٧٧٬٨٢٤	٦٬٦٣٢	٢١٬٣١٨	-	٣٠٢٬٢٦٩
القیمة: في الانخفاض مخصص
٢٠٢٢ ینایر ١ في	-	-	-	-	-	-	-	٥٩٬٦٢١	٥٩٬٦٢١
للسنة المحمل	-	-	-	-	١٬٧٣٨	-	-	٣٠٤٬٧٢٥	٣٠٦٬٤٦٣
٢٠٢٣ ینایر و١ ٢٠٢٢ دیسمبر ٣١ في	-	-	-	-	١٬٧٣٨	-	-	٣٦٤٬٣٤٦	٣٦٦٬٠٨٤
للسنة المحمل	٥٬٤١٣	١٬٥٩٣	-	-	-	-	-	-	٧٬٠٠٦
٢٠٢٣ دیسمبر ٣١ في	٥٬٤١٣	١٬٥٩٣	-	-	١٬٧٣٨	-	-	٣٦٤٬٣٤٦	٣٧٣٬٠٩٠
الدفتریة: القیمة صافي
٢٠٢٢ دیسمبر ٣١ في	٧١٬٩٤٤	٣٢٬٠٨٠	٤٣٨	١٬١٨٩	١٦٬٢٧٢	-	٢٬٨٨٢	٣٣٠٬١٦٣	٤٥٤٬٩٦٨
٢٠٢٣ دیسمبر ٣١ في	٦٨٬٧٥٨	٣٣٬٢٩٦	٦٩٥	٢٬٣٥٨	٨٬١٥٧	٢٬٧٣٣	٢٬٤٤٥	٦٧١٬٠٢١	٧٨٩٬٤٦٣

١) خلال السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٣ قامت المجموعة برسملة تكالیف الاقتراض على قروض في أعمال رأسمالیة قید التنفیذ بقیمة لا شيء (:٢٠٢٢ ٣٬٧٦٧ ألف درھم).

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٥ الموجودات غیر الملموسة والشھرة

	یاز حقوق الامت ألف درھم	الشھرة ألف درھم	الإجمالي ألف درھم
التكلفة:
٢٠٢١ ینایر ١ في	٤٩٨	٧٨٬١٤١	٧٨٬٦٣٩
إضافات	١٥٨	-	١٥٨
٣٫١) اح أعمال (إیض دمج عملیات من علیھا المستحوذ	١٢٢٬٠٠٠	-	١٢٢٬٠٠٠
٢٠٢٢ دیسمبر ٣١ في	١٢٢٬٦٥٦	٧٨٬١٤١	٢٠٠٬٧٩٧
٢٠٢٣ دیسمبر و٣١ ینایر ١ في	١٢٢٬٦٥٦	٧٨٬١٤١	٢٠٠٬٧٩٧
المتراكم: الإطفاء
٢٠٢١ دیسمبر ٣١ و ینایر ١ في	-	-	-
للسنة المحمل الإطفاء	٢٬٣٢٦	-	٢٬٣٢٦
٢٠٢٣ دیسمبر و٣١ ینایر ١ في	٢٬٣٢٦	-	٢٬٣٢٦
للسنة المحمل الإطفاء	٣٬٥٣٩	-	٣٬٥٣٩
٢٠٢٣ دیسمبر ٣١ في	٥٬٨٦٥	-	٥٬٨٦٥
الدفتریة: ة صافي القیم
٢٠٢٣ دیسمبر في ٣١	١١٦٬٧٩١	٧٨٬١٤١	١٩٤٬٩٣٢
٢٠٢٢ دیسمبر ٣١ في	١٢٠٬٣٣٠	٧٨٬١٤١	١٩٨٬٤٧١

الشھرة

تمثل الشھرة الشھرة المدرجة عند استحواذ المجموعة على شركة براري عین الفایضة للتطویر ذ.م.م خلال .٢٠٢١ یتم تخصیص الشھرة على الوحدات المولدة للنقد ذات الصلة، وكما في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٣ أجرت الإدارة مراجعتھا السنویة للانخفاض في قیمة الشھرة باستخدام طریقة التدفقات النقدیة المخصومة. تجاوزت المبالغ المقدرة القابلة للاسترداد القیم الدفتریة؛ وبالتالي، لم یتم إدراج أي انخفاض في القیمة.

تم احتساب المبالغ القابلة للاسترداد ً بناء على طریقة القیمة قید الاستخدام المشتقة من توقعات التدفقات النقدیة على مدى فترة ثماني سنوات.

تم تحدید القیمة قید الاستخدام من خلال خصم التدفقات النقدیة واستندت إلى الافتراضات الرئیسیة التالیة:

معدل الخصم: ٪١١٫٦
سعر البیع: ١٢٣٫٤٦ ١٤٨٫١٥ درھم للمتر المربع

لن یؤدي أي تغییر محتمل إلى حد معقول في أي من الافتراضات الرئیسیة المذكورة أعلاه إلى أن تتجاوز القیم الدفتریة مبالغھا القابلة للاسترداد بشكل جوھري كما في ٣١ دیسمبر .٢٠٢٣

١٦ الاستثمارات العقاریة

	عقارات قید
	التطویر ألف درھم	سكن عمال ألف درھم	أراضي ألف درھم	مباني ألف درھم	الإجمالي ألف درھم
٢٠٢٣ في ١ ینایر	٦٥٦٬٧٧٢	٢٬٦١٠٬٥٩٩	٩٨٠٬٥١٣	٢٬٩٩١٬٣٥٧	٧٬٢٣٩٬٢٤١
إضافات	١٠٦٬٤٠٤	-	٢٠٧٬٩٩٧	٦٬٦١٥	٣٢١٬٠١٦
تحویلات	(٢٢٣٬٢٦٤)	-	-	٢٢٣٬٢٦٤	-
ات (إیضاح متلكات ومعد تحویل إلى م
(١٤	-	-	-	(٩٬٥٧٨)	(٩٬٥٧٨)
استبعادات	-	-	(٢٠٦٬١٥١)	-	(٢٠٦٬١٥١)
ضاح ٦) مة العادلة (إی التغیر في القی	-	١٢٢٬٣٨٩	٢٥٬٧٩٤	٤٤٬١٤٧	١٩٢٬٣٣٠
بر ٢٠٢٣ في ٣١ دیسم	٥٣٩٬٩١٢	٢٬٧٣٢٬٩٨٨	١٬٠٠٨٬١٥٣	٣٬٢٥٥٬٨٠٥	٧٬٥٣٦٬٨٥٨
٢٠٢٢ في ١ ینایر	١٬١٤٣٬٨٨٢	٢٬٩٢١٬١٩٩	١٬١٠٥٬٧٤٠	١٬٣٩٠٬٠٥٣	٦٬٥٦٠٬٨٧٤
إضافات	١٠٣٬٤٣١	-	٤٦٤	-	١٠٣٬٨٩٥
ل ت دمج أعما ھا من عملیا المستحوذ علی
) (إیضاح ٣٫١	٧٨٩٬٩٦١	-	٥٢٬١٢١	٨٦٠٬١٤٩	١٬٧٠٢٬٢٣١
تحویلات	(٣٨٦٬٣٣٠)	-	-	٣٨٦٬٣٣٠	-
ات (إیضاح متلكات ومعد تحویل من م
(١٣	-	-	-	٦٬٦٣٧	٦٬٦٣٧
اریة (إیضاح ستثمارات عق تحویل إلى ا
(١٨	-	-	(١٩٬٧٠٢)	(٤٦٬٥٧٤)	(٦٦٬٢٧٦)
ي القیمة الانخفاض ف	(٢٦٠٬٧٦٨)	-	-	-	(٢٦٠٬٧٦٨)
ضاح ٦) مة العادلة (إی التغیر في القی	٦٨٦	(٣١٠٬٦٠٠)	(١٥٨٬١١٠)	٣٩٤٬٧٦٢	(٧٣٬٢٦٢)
فظ بھا للبیع وجودات محت تحویل إلى م	(٧٣٤٬٠٩٠)	-	-	-	(٧٣٤٬٠٩٠)
بر ٢٠٢٢ في ٣١ دیسم	٦٥٦٬٧٧٢	٢٬٦١٠٬٥٩٩	٩٨٠٬٥١٣	٢٬٩٩١٬٣٥٧	٧٬٢٣٩٬٢٤١

تم رھن بعض الاستثمارات العقاریة البالغة قیمتھا ٤٬٠١٤٬٦٧٢ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٣٬٧٨٢٬٧٩٥ ألف درھم) مقابل القروض كما ھو مفصح عنھ في الإیضاح .٣٠

تم تصنیف قیاس القیمة العادلة كمستوى ٣ من القیمة العادلة ً بناء على المدخلات على نھج التقییم المستخدم.

١٦ الاستثمارات العقاریة (تتمة)

(١) عقارات قید التطویر

		سكن العمال /
الإجمالي	المجمع	الموظفین
ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم
٦٥٦٬٧٧٢	٤٨٨٬٩٦٩	١٦٧٬٨٠٣	٢٠٢٣ في ١ ینایر
٢٢٣٬٢٦٤)	) ( (٢٢٣٬٢٦٤	-	اریة مكتملة ستثمارات عق تحویل إلى ا
١٠٦٬٤٠٤	٢٩٬٨٩٣	٧٦٬٥١١	إضافات
٥٣٩٬٩١٢	٢٩٥٬٥٩٨	٢٤٤٬٣١٤	بر ٢٠٢٣ في ٣١ دیسم
١٬١٤٣٬٨٨٢	٩٧٦٬٠٧٩	١٦٧٬٨٠٣	٢٠٢٢ في ١ ینایر
٧٨٩٬٩٦١	٧٨٩٬٩٦١	-	ل ت دمج أعما ھا من عملیا المستحوذ علی
(٣٨٦٬٣٣٠)	(٣٨٦٬٣٣٠)	-	اریة مكتملة ستثمارات عق تحویل إلى ا
(٧٣٤٬٠٩٠)	(٧٣٤٬٠٩٠)	-	فظ بھا للبیع وجودات محت تحویل إلى م
(٢٦٠٬٧٦٨)	(٢٦٠٬٧٦٨)	-	ي القیمة الانخفاض ف
٦٨٦	٦٨٦	-	العادلة یر في القیمة الربح من التغ
١٠٣٬٤٣١	١٠٣٬٤٣١	-	إضافات
٦٥٦٬٧٧٢	٤٨٨٬٩٦٩	١٦٧٬٨٠٣	بر ٢٠٢٢ في ٣١ دیسم

المجمع

خلال سنة ،٢٠١٧ قامت بلدیة أبوظبي باستئجار قطعة أرض للمجموعة لفترة خمسین سنة. كانت المجموعة بصدد تشیید سوق تراثي جدید (السوق) وفندق یقع بین جسر المقطع وشارع الخلیج العربي الكائن على مدخل أبوظبي. یتضمن السوق بشكل رئیسي الوحدات والمراكز التجاریة التي كان من المتوقع أن تكسب منھا مبالغ إیجار من استخدامھا. خلال السنة السابقة، تم تحویل عقارات قید التطویر بقیمة ٧٣٤٬٠٩٠ ألف درھم إلى موجودات محتفظ بھا للبیع تتوافق مع متطلبات المعیار الدولي لإعداد التقاریر المالیة رقم ٥ "الموجودات غیر المتداولة المحتفظ بھا للبیع والعملیات المتوقفة" حیث قررت المجموعة بیع العقارات قید التطویر ذات الصلة وعدم الاستمرار في استخدامھا للغرض الأصلي المخصص لھا. قبل التحویل، أجرت المجموعة تقییماً للانخفاض في قیمة المجمع واستناداً إلى التقییم أدرجت مخصص للانخفاض في القیمة بقیمة ٢٦٠٬٧٦٨ ألف درھم.

یمثل التحویل إلى استثمارات عقاریة مكتملة مبنى سكني في الروضة، جزیرة الریم تم الانتھاء من تشییده خلال ٢٠٢٣ (:٢٠٢٢ مبنى سكني واحد في نجمة جزیرة الریم).

تم رھن استثمارات عقاریة بقیمة ٢٣٠٬٥٧٢ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٤٨٧٬٣٣٦ ألف درھم) مقابل قروض وسلفیات حصلت علیھا الشركة بھدف تمویل تشیید قطع الأرض المرھونة.

خلال السنة، بلغت تكلفة التمویل المرسملة كجزء من عقار قید التطویر لا شيء (:٢٠٢٢ ٢٠٬٣١٨ ألف درھم).

١٦ الاستثمارات العقاریة (تتمة)

(١) عقارات قید التطویر (تتمة)

سكن العمال / الموظفین خلال سنة ،٢٠١٢ قدمت زونزكورب قطعة أرض لشركة مون فلاور للتطویر العقاري ذ.م.م (مون فلاور)، شركة تابعة للمجموعة لفترة إیجار قدرھا ثلاثین سنة.

قامت المجموعة بإنجاز معظم بناء السكن في ٢٠٢٠ وعلیھ تم تحویل مبلغ بقیمة ٢٬١٥٠٬٠٦٥ ألف درھم من عقار قید التطویر إلى مساكن عمال. یمثل المبلغ المتبقي ٢٤٤٬٣١٤ ألف درھم في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ التكالیف المتكبدة في بناء مستشفى في ھذا السكن. بلغت التكلفة المقدرة لإكمال ھذا المستشفى كما في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ لا شيء (:٢٠٢٢ ٧٦٬٥١١ ألف درھم) ومن المتوقع أن یتم نقل ملكیة العقار خلال عام ٢٠٢٤ بعد الحصول على الموافقات النھائیة من الجھات الحكومیة لبدء العملیات. وعلاوة على ذلك، إن الإضافة إلى العقارات قید التطویر البالغة قیمتھا ٧٦٬٥١١ درھم ھي بمثابة تمویل من خلال رأس مال إضافي تم ضخھ من قبل حقوق غیر مسیطرة في شركة تابعة للمجموعة.

(٢) سكن العمال

مدینة عمال البناء السكانیة بلغت القیمة العادلة لمشروع مدینة عمال البناء السكنیة الذي استند على منھج التدفقات النقدیة المخصومة بمعدل خصم ٪٩٫١٤ ما قیمتھ ٧٣٥٬٢٩٩ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٧٢٨٬٤٠٠ ألف درھم)، وتم تحدیدھا ً بناء على التقییم الذي قام بھ مقیم خارجي مستقل ً وبناء علیھ أدرجت الإدارة ربح قیمة عادلة بمبلغ ٦٬٨٩٩ ألف درھم (:٢٠٢٢ خسارة قیمة عادلة بمبلغ ٨٠٬٦٠٠ ألف درھم). بلغت إیرادات الإیجار من العقار المدرجة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد ما قیمتھ ٦٠٬٣١٣ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٦٥٬١٤٦ ألف درھم). بلغت التكالیف المباشرة المتكبدة والمعروضة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد ما قیمتھ ١٦٬١٠٠ ألف درھم (:٢٠٢٢ ١٥٬٥٨٢ ألف درھم).

مون فلاور بلغت القیمة العادلة لمشروع مون فلاور التي اعتمدت على نھج التدفقات النقدیة المخصومة بمعدل خصم ٪٨٫٥٤ ما قیمتھ ٢٬٢٤٢٬٠٠٠ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٢٬٠٥٠٬٠٠٠ ألف درھم)، وتم تحدیدھا ً بناء على التقییم الذي أجراءه مقیم خارجي مستقل، وبالتالي، أدرجت المجموعة ربح قیمة عادلة بمبلغ ١١٥٬٤٩٠ ألف درھم (:٢٠٢٢ خسارة قیمة عادلة بمبلغ ٢٣٠٬٠٠٠ ألف درھم). یتكون العقار من ٥٬٩٩٨ غرفة سكن عمال. بلغت إیرادات الإیجار من العقار المدرجة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد ما قیمتھ ١٩٨٬٧٠٧ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٢٢٩٬٧٨٩ ألف درھم). بلغت التكالیف المباشرة المتكبدة والمعروضة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد ما قیمتھ ٥٩٬٢٠٦ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٥٣٬٢٦٢ ألف درھم).

١٦ الاستثمارات العقاریة (تتمة)

(٣) الأراضي

یوضح الجدول التالي تفاصیل قطع الأرض والأراضي التي تمتلكھا المجموعة:

٢٠٢٢	٢٠٢٣	الموقع	الأرض قطعة
ألف درھم	ألف درھم
٢٠٦٬١٥٠	-	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	(أ) المنارة خلیج
-	٢٢٥٬٩٧٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	(أ) الحدیریات أرض قطع
١٦٥٬٠٠٠	١٦٥٬٠٠٠	المتحدة العربیة مارات أبوظبي، الإ	أ خلیفة مدینة (ب)
١٢٠٬٣٤٠	١٢٠٬٣٤٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	ب خلیفة مدینة (ب)
٩٢٬٧٣٦	٩٢٬٧٣٦	السوریة العربیة الجمھوریة	سوریا دمشق (ج)
٣٢٬٠٠٠	٣٠٬٠٠٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	الریم جزیرة أرض قطعة ( د)
١١٬٥٠٠	١٣٬١٤٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	ووك غولف ھایدرا ( د)
١٦٬٦٥٠	١٧٬٤٩٠	المتحدة العربیة الإمارات العین،	كیر ھیلث أند رتیل العین أرض قطع (ھـ)
٦٤٬٦٠٠	٦٥٬٤٩٧	المتحدة العربیة الإمارات العین،	الھیر – شعیب مزرعة (و)
٩٧٬٨٤٠	٩٧٬٨٤٠	المتحدة العربیة مارات أبوظبي، الإ	شمس ارض (ز)
١٨٬٤٢٠	٢٤٬٨٦٥	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	الجداف أرض قطع (ح)
٣٥٬٥٢١	٣٥٬٥٢١	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	(ط) مدرسة أرض قطع – نجمة RR 1C07/
١١٩٬٧٥٦	١١٩٬٧٥٤	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	RT) 12,28C6 30& ي)
٩٨٠٬٥١٣	١٬٠٠٨٬١٥٣

(أ) قطع أرض الحدیریات خلال السنة، استلمت المجموعة ١٧ قطعة أرض في جزیرة الحدیریات، أبوظبي، من حكومة أبوظبي مقابل حصتھا في قطعة الأرض في خلیج المنارة. تم تحدید القیمة العادلة لھذه القطع باستخدام طریقة المقارنة المباشرة.
(ب) مدینة خلیفة ^أ ومدینة خلیفة ^ب

تمتلك المجموعة قطعتي أرض في مدینة خلیفة أ ومدینة خلیفة ب، وتنوي المجموعة تشیید استثمارات عقاریة فیھا مقابل إیرادات إیجار. تم تحدید القیم العادلة لقطع الأرض ھذه باستخدام نھج المقارنة المباشرة.

(ج) دمشق سوریا

تمتلك المجموعة قطعة أرض في الجمھوریة العربیة السوریة. تنوي المجموعة تطویر قطعة الأرض ھذه في المستقبل. تم تقییم قطعة الأرض من قبل مقیم مستقل في لبنان والذي قام بتقییم قطعة الأرض بمبلغ ٢٥٤٬٧٥٢ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٢٥٣٬٨٤٩ ألف درھم). مع ذلك، قامت الإدارة بخفض القیمة الدفتریة والقیمة العادلة إلى ٩٢٬٧٣٦ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٩٢٬٧٣٦ ألف درھم) (تمثل انخفاض بنسبة ٪٦٣٫٥ من التقییم الخارجي) مع الأخذ بعین الاعتبار الانتكاس الاقتصادي في سوریا وانخفاض قیمة عملتھا. بالإضافة لذلك، أخذت الإدارة بعین الاعتبار الوضع السیاسي غیر المستقر ھناك.

(د) جزیرة الریم وممشى ھیدرا للجولف تمتلك المجموعة قطعتي أرض في جزیرة الریم وممشى ھیدرا للجولف، على التوالي، حیث تنوي المجموعة إنشاء استثمارات عقاریة علیھما لتحصیل إیرادات الإیجار. تم تحدید القیم العادلة لھذه الأراضي باستخدام طریقة المقارنة المباشرة.

١٦ الاستثمارات العقاریة (تتمة)

(٣) الأراضي (تتمة)
(ه) قطع أرض العین رتیل أند ھیلث كیر تمتلك المجموعة بعض قطع الأرض في العین وتنوي تشیید عقارات علیھا مقابل إیرادات إیجار. تم تحدید القیمة العادلة لقطعة الأرض ھذه باستخدام نھج المقارنة المباشرة.
(و) مزرعة الشویب الھیر تمتلك المجموعة قطعة أرض زراعیة في الھیر، العین وتنوي تشیید عقارات مقابل إیرادات إیجار. تم تحدید القیم العادلة لقطعة الأرض ھذه باستخدام نھج المقارنة المباشرة.
(ز) أراضي شمس وأخرى تمتلك المجموعة عدة قطع أرض في جزیرة الریم، أبوظبي وتنوي تشیید أبراج سكنیة علیھا لغرض البیع. تم تحدید القیم العادلة لھذه الأراضي باستخدام نھج المقارنة المباشرة.
(ح) قطع أرض الجداف

تمتلك المجموعة عدة قطع أرض في دبي وتنوي المجموعة تشیید أبراج سكنیة علیھا لغرض البیع. تم تحدید القیم العادلة لھذه الأراضي باستخدام نھج المقارنة المباشرة.

(ط) 1C07/RR نجمة – قطعة أرض مدرسة

تمتلك المجموعة عدة قطع أرض في أبوظبي وتنوي المجموعة تشیید أبراج سكنیة علیھا لغرض البیع. تم تحدید القیم العادلة لھذه الأراضي باستخدام طریقة المقارنة المباشرة.

RT6C12,28&30 (ي(

تمتلك المجموعة عدة قطع أرض في جزیرة الریم، أبوظبي وتنوي تشیید أبراج سكنیة علیھا لغرض البیع. تم تحدید القیم العادلة لھذه الأراضي باستخدام نھج المقارنة المباشرة.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٦ الاستثمارات العقاریة (تتمة)

(٤) المباني

٢٠٢٢	٢٠٢٣	الموقع	الأرض قطعة
ألف درھم	ألف درھم
٩١١٬٣٣٦	٩٢٨٬٠٦٢	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	تاور ھرایزون
٤٤٨٬٠٤٠	٤٥٧٬٣٦٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	03RR 10C – – نجمة
٣٨٦٬١٦٠	٣٩٥٬٨٦٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	RR 2C – 05 - نجمة
٣٤٤٬٢٢٠	٣٥٢٬٦١٧	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	RR 1C05- – نجمة
٢٣١٬٢٠٢	٢٣٥٬٨٥٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	تاور كایت
٢١٣٬٩٨١	٢١٣٬٤٨١	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	اسكویر مارینا
١٢٤٬٦٣٠	١٠٨٬٨٠٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	93-96C روضة
١١٦٬٩٦٠	١٢٠٬٠٠٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	نلایا فلل
١٠٦٬٠٠٠	١٠٩٬٧٥٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	الریم قریة
٣٥٬٦٧٤	٢٩٬٩٧٨	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	القابضة كیو مبنى
٣٨٬٦٥٦	٣٨٬٦٥٦	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	لایتس أوف سیتى
١٧٬٩٠٠	١٧٬٩٠٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	فیلاز ھیلز
١٥٬٥٩٨	١٥٬٩١٩	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	إل أو سي باي، مارینا
١٬٠٠٠	١٬٠٠٠	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	فیلا - الغدیر مشروع
-	٢٣٠٬٥٧٢	المتحدة العربیة الإمارات أبوظبي،	-106C 107 & روضة
٢٬٩٩١٬٣٥٧	٣٬٢٥٥٬٨٠٥

فیما یلي ملخص لأسالیب التقییم والمدخلات المستخدمة في تقییم المباني:

للملاحظة غیر القابلة الجوھریة المدخلات	أسلوب التقییم	العقار
سنویاً یلي: كما المختلفة المؤجرة للعقارات المقدرة الإیجار قیمة -	طریقة	عقارات
– ١٩٬٢٠٠ :٢٠٢٢ للوحدة ( درھم ٣٥٠٬٠٠٠ درھم – ٢٠٬٤٠٠ السكنیة: العقارات 	الاستثمار	مؤجرة
للوحدة)؛ درھم ٣٣٥٬٠٠٠
درھم / للقدم ٤٠ (:٢٠٢٢ المربع درھم / للقدم ٩٥ المربع - درھم / للقدم تجاریة: ٤٥ عقارات 
المربع)؛ درھم / للقدم ٩٠ - المربع
م درھم / للقد :٢٠٢٢ ٩٠ المربع ( م درھم / للقد ١٤٠ المربع - م درھم / للقد ١١٠ التجزئة: 
المربع)؛ / للقدم درھم ١٤٠ - المربع
٦٬٣٠٠ درھم – ١٬٢٦٠ :٢٠٢٢ للوحدة ( درھم ٦٬٣٠٠ درھم – ١٬١٨٠ سیارات: موقف 
و للوحدة)؛ درھم
المربع). درھم / للقدم :٢٠٢٢ ٩٢ المربع ( / للقدم درھم ت: ٩٠ الاستخداما متعدد عقار 
و السوق)؛ إیجار من ٪٣٢- ٪١٠ :٢٠٢٢ السوق ( إیجار من ٪٢٢- ٪١٠ تشغیلیة: مصاریف -
٪٨٫٧٥). - ٪٧٫٢٥ :٢٠٢٢ ٪٨٫٧٥ ( - ٪٧٫٥ النھائیة: الرسملة معدل -


درھم / ٩٢٥ :٢٠٢٢ المربع ( درھم / للقدم ١٬٢٥٠ المربع – درھم / للقدم ١٬٠٧٥ سكنیة: عقارات -	طریقة
المربع)؛ درھم / للقدم ١٬٢٠٠ المربع – للقدم	المقارنة
و المربع)؛ درھم / للقدم ١٬٢٥٠ :٢٠٢٢ المربع ( درھم / للقدم ١٬٢٥٠ التجزئة: -
المعاملة). حدوث قبل -٥ ٪٨ (:٢٠٢٢ ملة حدوث المعا قبل ٪٨-٥ المبیعات: على الخصم معدل -

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٧ الاستثمار في الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف

فیما یلي تفاصیل الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف للمجموعة:

اسم الشركة	سیة الأنشطة الرئی	س أو التشغی مكان التأسی ل		حصة الملكیة
			٢٠٢٣	٢٠٢٢
یلة: الشركات الزم
ة ش.م.خ سواعد القابض	ار. عاملة والاستثم حلول القوى ال	یة المتحدة الإمارات العرب	٪١٠	٪١٠
	شاءات، ت، تطویر الإن وإدارة العقارا خدمات تأجیر
ري ذ.م.م لاستثمار العقا سنشري فیلج ل	لمرافق. خدمات إدارة ا	یة المتحدة الإمارات العرب	٪٣٠	٪٣٠
ف: شركات الائتلا
	ع قطع ل وتأجیر أو بی وامتلاك وتشغی تطویر وتمویل غیر شكل مباشر أو من مكوناتھا ب الأرض أو أي
(٣) ینج لیمتد انفستمنت ھولد أورا دیفیلوبرز	مباشر.	یة المتحدة الإمارات العرب	٪٣٠	-
	ط اد المتعلقة بالنف ر وتجارة المو استیراد وتصدی
ن ایمبولیھ ور لینفیستیسما القدرة أدوھا ب	والغاز.	یة المتحدة الإمارات العرب	٪٥٠	٪٥٠
ذ.م.م بنیة للمشاریع	عقارات. الإ دنیة وتطویر ال رة الأعمال الم استشارات وإدا	المتحدة مارات العربیة	٪٦٦	٪٦٦
		٢٠٢٣	٢٠٢٢
		ألف درھم	ألف درھم
العقاري للاستثمار فیلیج سینتشري	(١) ذ.م.م	٦٠٬٨٢١	٩٠
(٢) ذ.م.م للتوظیف سواعد		٣٠٬٦٦٢	٣١٬٤١٨
ھولدینج انفستمنت دیفیلوبرز أورا	(٣) لیمتد	١١٬٠٢٣	-
ن لینفیستیسما بور أدوھا القدرة	ایمبولیھ	٤٥٨	٥٠٢
(٤) ذ.م.م للمشاریع بنیة		-	-
		١٠٢٬٩٦٤	٣٢٬٠١٠

(١) خلال السنة، ساھمت المجموعة بخمس قطع أرض في جزیرة الریم بقیمة ٦٠٬٧٣١ ألف درھم لإحدى شركاتھا الزمیلة. كان لدى قطع الأرض والبنیة التحتیة ذات الصلة قیمة دفتریة قدرھا ١٥٬٦٩١ ألف درھم وتم تحویلھا بقیمتھا العادلة وقدرھا ٦٠٬٧٣١ ألف درھم، ونتج عن ذلك ربح عند التحویل بقیمة ٤٥٬٠٤٠ ألف درھم.
(٢) تمت معاملة سواعد للتوظیف ذ.م.م على أنھا شركة زمیلة على الرغم من أن المجموعة تمتلك ٪١٠ من حقوق ملكیة الجھة المستثمر فیھا حیث إن المجموعة تمارس نفوذ جوھري على العملیات واتخاذ القرار للجھة المستثمر فیھا نتیجةً لعضویتھا في مجلس الإدارة.
(٣) خلال السنة، قامت المجموعة بتأسیس شركة ائتلاف، أورا دیفیلوبرز انفستمنت ھولدینج لیمتد مع طرف ثالث. تمتلك المجموعة حصة تبلغ نسبتھا ٪٣٠ في شركة الائتلاف. تتمثل الأنشطة الرئیسیة لشركة الائتلاف في تطویر وتمویل وامتلاك وتشغیل وتأجیر أو بیع بعض قطع الأرض أو أي من مكوناتھا بشكل مباشر أو غیر مباشر. كما في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٣ لم تبدأ شركة الائتلاف أیة عملیات.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٧ الاستثمار في الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف (تتمة)

(٤) إن بنیة للمشاریع ذ.م.م (بنیة) ھي شركة ذات مسؤولیة محدودة تم تأسیسھا في إمارة أبوظبي وتعمل في مجال استشارات وإدارة الأعمال المدنیة وتطویر العقارات. یتم معاملة شركة بنیة للمشاریع على أنھا شركة ائتلاف على الرغم من أن المجموعة تمتلك ٪٦٦ من حقوق ملكیة الجھة المستثمر فیھا، نظراً إلى أن جمیع القرارات یجب أن تحظى بموافقة جماعیة من كافة المساھمین.

بالإضافة لذلك، أدرجت المجموعة حصتھا من المصاریف العمومیة والإداریة لشركة بنیة في السنوات السابقة وبالتالي نقص استثمارھا في بنیة بالفعل. ً بناء علیھ، لن تدرج المجموعة أي حصة إضافیة من خسائر بنیة خلال السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر .٢٠٢٣

فیما یلي الحركة في الاستثمار في الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف:

	في كما		الحصة من	من الدخل الحصة
	ینایر ١	استبعادات	الخسارة	الآخر الشامل	توزیعات أرباح	إضافات	الرصید الختامي
	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم
دیسمبر ٢٠٢٣ ٣١
ذ.م.م سواعد للتوظیف ستثمار سنشري فیلج للا	٣١٬٤١٨	-	(٦٥٣)	٤٠٨	(٥١١)	-	٣٠٬٦٦٢
(١) العقاري ذ.م.م	٩٠	-	-	-	-	٦٠٬٧٣١	٦٠٬٨٢١
لینفیستیسمان القدرة أدوھا بور
ایمبولیھ	٥٠٢	-	(٤٤)	-	-	-	٤٥٨
فستمنت أورا دیفیلوبرز ان (٢) ھولدینج لیمتد	-	-	-	-	-	١١٬٠٢٣	١١٬٠٢٣

	٣٢٬٠١٠	-	(٦٩٧)	٤٠٨	(٥١١)	٧١٬٧٥٤	١٠٢٬٩٦٤
دیسمبر ٢٠٢٢ ٣١
ذ.م.م سواعد للتوظیف	٣٢٬٠٢٧	-	(٧٠١)	١٬٦٢٤	(١٬٥٣٢)	-	٣١٬٤١٨
ستثمار سنشري فیلج للا
العقاري ذ.م.م	-	-	-	-	-	٩٠	٩٠
ارة الریاضیة شركة القدرة للإد
ذ.م.م	٦٬٢٠٩	(٥٬٦٤٢)	(٥٦٧)	-	-	-	-
س إم القدرة آي سي أ	٥١٠	(٥١٠)	-	-	-	-	-
لا انفستمنت القدرة ادوھا بور
الموبیلیا	٦٠٣	-	-	(١٠١)	-	-	٥٠٢
	٣٩٬٣٤٩	(٦٬١٥٢)	(١٬٢٦٨)	١٬٥٢٣	(١٬٥٣٢)	٩٠	٣٢٬٠١٠

١٧ الاستثمار في الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف (تتمة)

فیما یلي المعلومات المالیة الملخصة لكل شركة من الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف للمجموعة:

		سنشري فیلج		أورا دیفیلوبرز
	سواعد للتوظیف	للاستثمار العقار ي	القدرة ادوھا بو ر لا	ھولدینج انفستمنت
	ذ .م.م	ذ .م.م	الموبیلیا انفستمنت	لیمتد	الإجمالي	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم
دیسمبر ٢٠٢٣ ٣١
ت إجمالي الموجودا	٣٧٤٬٣٠١	٢٨٩٬٨٦٩	٩١٦	٣٦٬٧٤٤	٧٠١٬٨٣٠	٧٦٦٬٩٤٩
ت إجمالي المطلوبا	(٦٧٬٦٨٢)	(٧٬٦٥٢)	-	-	(٧٥٬٣٣٤)	(٤٤٦٬٧٨٧)
(٪١٠٠) حقوق المساھمین	٣٠٦٬٦١٩	٢٨٢٬٢١٧	٩١٦	٣٦٬٧٤٤	٦٢٦٬٤٩٦	٣٢٠٬١٦٢
ناقصا:ً الحقوق غیر المسیطرة	-	(٧٩٬٤٨٠)	-	-	(٧٩٬٤٨٠)	-
ائدة إلى مالكي حقوق الملكیة الع
الشركة الأم	٣٠٦٬٦١٩	٢٠٢٬٧٣٧	٩١٦	٣٦٬٧٤٤	٥٤٧٬٠١٦	٣٢٠٬١٦٢
موعة نسبة ملكیة المج	٪١٠	٪٣٠	٪٥٠	٪٣٠
من صافي حصة المجموعة
الموجودات	٣٠٬٦٦٢	٦٠٬٨٢١	٤٥٨	١١٬٠٢٣	١٠٢٬٩٦٤	٣٢٬٠١٠
ستثمار القیمة الدفتریة لا
المجموعة	٣٠٬٦٦٢	٦٠٬٨٢١	٤٥٨	١١٬٠٢٣	١٠٢٬٩٦٤	٣٢٬٠١٠

ملخص بیانات الأرباح أو الخسائر:

	سواعد للتوظیف ذ .م.م ألف درھم	سنشري فیلج للاستثمار العقار ي ذ .م.م ألف درھم	القدرة ادوھا بو ر لا الموبیلیا انفستمنت ألف درھم	أورا دیفیلوبرز ھولدینج انفستمنت لیمتد ألف درھم	الإجمالي ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
الإیرادات	٦٦٬٨٢٥	-	-	-	٦٦٬٨٢٥	٦٣٬٨٦٩
العائد إلى (الخسارة) الربح مالكي الشركة	١٬٧٥١	(١٩٥)	-	٧٨	١٬٦٣٤	١٥٬٦٨٩

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٨ الاستثمار في الموجودات المالیة

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
( ١) الآخر الشامل الدخل خلال من العادلة بالقیمة مدرجة استثمارات ( ٢) الخسائر أو الأرباح خلال من العادلة بالقیمة مدرجة استثمارات ( ٣) المطفأة بالتكلفة مدرجة استثمارات	٤٤٤٬٤٧٦ ٢٬٥٥٨٬٢٣٤ ٦١٬٤٢١	٤٣٠٬٢١٧ ٢٬٩٥١٬٦١٤ ٤٩٬٣١٦
	٣٬٠٦٤٬١٣١	٣٬٤٣١٬١٤٧
التالي: النحو على الموحد المالي المركز بیان في عنھا مفصح
	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
متداولة متداولة غیر	٢٬٥٥٨٬٢٣٤ ٥٠٥٬٨٩٧	٢٬٩٥١٬٦١٤ ٤٧٩٬٥٣٣
	٣٬٠٦٤٬١٣١	٣٬٤٣١٬١٤٧

١) تتضمن الاستثمارات بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر ما یلي:

٢٠٢٢ ألف درھم	٢٠٢٣ ألف درھم
٣٧٬٦٣٣ ٣٩٢٬٥٨٤	٣١٬٥٤٣ ٤١٢٬٩٣٣	المتحدة العربیة الإمارات داخل مدرجة مالیة أوراق المتحدة العربیة الإمارات داخل مدرجة غیر مالیة أوراق
٤٣٠٬٢١٧	٤٤٤٬٤٧٦

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٨ الاستثمار في الموجودات المالیة (تتمة)

٢) تتضمن الاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر ما یلي:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
المتحدة العربیة الإمارات داخل
مدرجة مالیة أوراق	٢٬١٨٧٬٦٥٢	٢٬٥٤١٬٢٣٠
مدرجة غیر مالیة أوراق	٣٬٧٧٢	٤٬٦٣٣
مدارة صنادیق	٤٨١	٦٬٨١٩
	٢٬١٩١٬٩٠٥	٢٬٥٥٢٬٦٨٢
المتحدة العربیة الإمارات خارج
مدرجة مالیة أوراق	١٢٦٬٠٦٢	١٦٧٬٣٠٦
مدرجة غیر مالیة أوراق	٥٬٢٩٢	٦٬٦٨٢
مدارة صنادیق	٢٣٤٬٩٧٥	٢٢٤٬٩٤٤
	٣٦٦٬٣٢٩	٣٩٨٬٩٣٢
	٢٬٥٥٨٬٢٣٤	٢٬٩٥١٬٦١٤

٣) تتضمن الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة ما یلي:

٢٠٢٢ ألف درھم	٢٠٢٣ ألف درھم
٤٩٬٣١٦	٦١٬٤٢١	سندات

فیما یلي الحركة في الاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
ینایر ١ في	٤٣٠٬٢١٧	٤٦٧٬٥٥٧
استبعادات	(١٬١٣٤)	(٨٬٨٠٣)
العادلة القیمة في التغیر	١٥٬٣٩٣	) (٢٨٬٥٣٧
دیسمبر ٣١ في	٤٤٤٬٤٧٦	٤٣٠٬٢١٧

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٨ الاستثمار في الموجودات المالیة (تتمة)

٣) تتضمن الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة ما یلي: (تتمة)

فیما یلي الحركة في الاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر:

٢٠٢٢	٢٠٢٣
ألف درھم	ألف درھم
٦٢٬٣٨٣	٢٬٩٥١٬٦١٤	ینایر ١ في
٧٢٬٩٤٦	٣٣١٬٠٤١	إضافات
٣٬٢٩٦٬٩٤٢	-	٣٫١) ضاح أعمال (إی دمج عملیات في علیھا المستحوذ
) ١٣١٬٧٦٨ (	) ٣٩٠٬٩٨٧ (	استبعادات
) ٣٤٨٬٨٨٩ (	) ٣٣٣٬٤٣٤ (	٥) (إیضاح العادلة القیمة في التغیر
٢٬٩٥١٬٦١٤	٢٬٥٥٨٬٢٣٤	دیسمبر ٣١ في

بلغت إیرادات توزیعات الأرباح المدرجة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد ما قیمتھ ١١١٬٨٩٧ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٣٧٬٨٥٤ ألف درھم).

تم تقدیر القیمة العادلة لبعض الاستثمارات غیر المدرجة على أساس آخر مبیعات لاستثمارات مماثلة معتمدة من قبل وسطاء السوق أو من خلال التقییمات الداخلیة.

فیما یلي الحركة في الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
ینایر ١ في	٤٩٬٣١٦	-
خسائر مخصص صافي أعمال، دمج عملیات خلال من علیھا المستحوذ
٣٫١) یضاح المتوقعة (إ الائتمان	-	٤٩٬٣١٤
السنة خلال المستحقة	(٥٬٩٨٥)	(٢٣٦)
السنة خلال الإطفاء	٣١٠	٢١٨
السنة خلال المشتریات	٢٨٬٤٩٤	-
السنة خلال ت الاستبعادا	) (١٠٬٧١٤	-
٨) یضاح المتوقعة (إ الائتمان خسائر مخصص عكس	-	٢٠
دیسمبر ٣١ في	٦١٬٤٢١	٤٩٬٣١٦

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١٨ الاستثمار في الموجودات المالیة (تتمة)

٣) تتضمن الاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة ما یلي: (تتمة)

		المرحلة ٢
		ان خسارة الائتم	المرحلة ٣
		المتوقعة عل ى مدى	ان خسارة الائتم
	المرحلة ١	العمر المتوق ع	المتوقعة عل ى مدى
	ان خسارة الائتم	للأداة غیر	العمر المتوق ع
	المتوقعة لمدة ١٢	القیمة منخفضة	للأداة منخفضة
	شھر	الائتمانیة	نیة ا القیمة الائتما	لإجمالي
	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم

٢٠٢٣ ٣١ دیسمبر
تكلفة المطفأة استثمارات بال	٦١٬٧٦٠	-	٧٬٣٥٧	٦٩٬١١٧
لمتوقعة ائر الائتمان ا مخصص خس	(٣٣٩)	-	(٧٬٣٥٧)	(٧٬٦٩٦)
	٦١٬٤٢١	-	-	٦١٬٤٢١

٢٠٢٢ ٣١
دیسمبر تكلفة المطفأة استثمارات بال	٤٩٬٦٥٥	-	٧٬٣٥٧	٥٧٬٠١٢

لمتوقعة ائر الائتمان ا مخصص خس	(٣٣٩)	-	(٧٬٣٥٧)	(٧٬٦٩٦)
	٤٩٬٣١٦	-	-	٤٩٬٣١٦

١٩ مخزون الممتلكات

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
ینایر ١ في ٣٫١) ضاح أعمال (إی دمج عملیات في علیھا المستحوذ	٢٬٠٥٣٬٢٣٠ -	٧٬٥٠٩ ٢٬٠٤٧٬٠٠٠
خلال السنة إضافات ضاح ١٦) العقاریة (إی ت الاستثمارا من تحویلات السنة خلال المباعة	١٩٦٬٩٩٧ - (٣٬٣١٠)	١٬٠٨٠ ٦٦٬٢٧٦ ) (٦٨٬٦٣٥
دیسمبر ٣١ في	٢٬٢٤٦٬٩١٧	٢٬٠٥٣٬٢٣٠

یتكون مخزون الممتلكات من العقارات المكتملة المحتفظ بھا للبیع في سیاق الأعمال الاعتیادیة. یتم إدراج مخزون الممتلكات بالتكلفة وصافي القیمة القابلة للتحقیق، أیھما أقل.

٢٠ أعمال التطویر قید التنفیذ

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
(١) الریم جزیرة	٨٨٨٬٥٦٤	١٬١٧٠٬٦٣٥
(٢) أبوظبي – السادو مشروع	٣٧٩٬٧٣٣	٣٧٩٬٧٣٣
(٣) ھیلز ریم	٣٦٩٬٦٠٢	-
(٤) الفایضة عین براري	٢٣٥٬٨٦٩	٢٢١٬٢٩٨
أخرى	١٠٦٬٠٧١	٥٤٬٦٤٢
	١٬٩٧٩٬٨٣٩	١٬٨٢٦٬٣٠٨
القیمة في الانخفاض مخصص	) ٤٩٠٬١١٢ (	) ٥٤٩٬٥١٧ (
	١٬٤٨٩٬٧٢٧	١٬٢٧٦٬٧٩١

تمثل أعمال التطویر قید التنفیذ تكالیف التطویر والتصمیم والإنشاء المتكبدة على الموجودات قید الإنشاء. یتم احتساب الأرض الممنوحة بدون مقابل إلى المجموعة بالقیمة الاسمیة. كما في تاریخ التقاریر المالیة، كانت أعمال التطویر قید التنفیذ في حالة غیر قابلة للاستخدام ولا یوجد انخفاض في القیمة إضافي.

(١) تمثل أعمال التطویر قید التنفیذ تكالیف التطویر والإنشاء المتكبدة على العقارات التي تم إنشاؤھا للبیع.
لدى المجموعة قطعة أرض تقع في جزیرة الریم، أبوظبي. سوف یتم استخدام قطعة الأرض لإنشاء وحدات سكنیة بھدف (٢) إعادة بیعھا للأفراد.
(٣) تمتلك المجموعة قطعة أرض في جزیرة الریم بأبوظبي. سوف یتم استخدام قطعة الأرض لإنشاء وحدات سكنیة بھدف إعادة بیعھا للأفراد.
(٤) تمتلك المجموعة قطعة أرض في مدینة العین بأبوظبي. سوف یتم استخدام قطعة الأرض لإنشاء وحدات سكنیة بھدف إعادة بیعھا للأفراد.

إن الحركة خلال السنة ھي كما یلي:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
ینایر ١ في	١٬٨٢٦٬٣٠٨	١٬٥٩٠٬١٧١
٣٫١) (إیضاح أعمال دمج عملیات خلال من علیھا المستحوذ	-	٥٬١٨٩
السنة خلال إضافات	٣٧٨٬٥٧٥	٢٣٣٬٨٤٥
السنة خلال زمیلة شركات إلى المحولة	) (١٥٬٦٩١	-
السنة خلال المستبعدة	) ٢٠٩٬٣٥٣ (	(٢٬٨٩٧)
	١٬٩٧٩٬٨٣٩	١٬٨٢٦٬٣٠٨
ناقصا:ً مخ القیمة في الانخفاض صص	) ٤٩٠٬١١٢ (	) ٥٤٩٬٥١٧ (
دیسمبر ٣١ في	١٬٤٨٩٬٧٢٧	١٬٢٧٦٬٧٩١

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٠ أعمال التطویر قید التنفیذ (تتمة)

إن الحركة في مخصص الانخفاض في القیمة ھي كما یلي:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
ینایر ١ في	٥٤٩٬٥١٧	٣٨٧٬٣٥٩
للسنة المحمل	-	١٨٨٬٠٣٠
السنة خلال المشطوبة	(٥٬٩٩٨)	-
السنة خلال المعكوسة	) (٥٣٬٤٠٧	) (٢٥٬٨٧٢
دیسمبر ٣١ في	٤٩٠٬١١٢	٥٤٩٬٥١٧

٢١ الذمم التجاریة المدینة والذمم المدینة الأخرى

٢٠٢٢	٢٠٢٣
ألف درھم	ألف درھم
٧٧٩٬٠٨٨	١٬٣٥٢٬٩٣٨	المدینة التجاریة الذمم
٩٤٬١٣٧	١٢٨٬٧٥٧	بفواتیر المقیدة غیر الإیرادات
) ٢٠٠٬٩٦٦ (	) ٢٨٦٬٢١٠ (	ناقصا:ً مخ المدینة التجاریة الذمم على المتوقعة الائتمان خسائر صص
٦٧٢٬٢٥٩	١٬١٩٥٬٤٨٥
٥٦٬٥٥٠	١٤١٬٨٥٦	مقدماً الأخرى والسلفات المدفوعة المصاریف
١٢٢٬٧٣٢	٢٤٦٬١٨٤	الأخرى المدینة الذمم
١٦٬٢١٣	١٣٬٩٥٩	المدینة المحتجزات
١٣٬٣٩٤	٨٠٬٧٦٦	مقدماً المقاولین إلى المدفوعة المبالغ
-	١١٬٠٠٣	المستحقة الإیرادات
		ناقصا:ً مخ المدینة والذمم السلفات على المتوقعة الائتمان خسائر صص
(٦٬٠٣٥)	(٣٬٧٢٠)	الأخرى
٨٧٥٬١١٣	١٬٦٨٥٬٥٣٣
٤١١٬٧٨٦	٦٤٥٬٦٠٧	متداولة غیر
٤٦٣٬٣٢٧	١٬٠٣٩٬٩٢٦	متداولة
٨٧٥٬١١٣	١٬٦٨٥٬٥٣٣

تقوم المجموعة بقیاس مخصص الخسارة للذمم التجاریة المدینة والإیرادات التي لم تصدر لھا فواتیر والذمم المدینة الأخرى بمبلغ یساوي خسائر الائتمان المتوقعة على مدى الحیاة. یتم تقدیر خسائر الائتمان المتوقعة على الموجودات المالیة وموجودات العقد باستخدام مصفوفة المخصص ً بناء على الخبرة التاریخیة للمجموعة في خسارة الائتمان وتحلیل المركز المالي الحالي للمدین، معدلاً بالعوامل الخاصة بالمدینین والظروف الاقتصادیة العامة للصناعة التي یعمل فیھا المدین وتقییم الاتجاه الحالي وكذلك الاتجاه المتوقع للظروف في تاریخ التقاریر المالیة ، بما في ذلك القیمة الزمنیة للأموال حیثما كان ذلك مناسبا.ً

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢١ الذمم التجاریة المدینة والذمم المدینة الأخرى (تتمة)

إن الحركة في خسارة الائتمان المتوقعة على الذمم التجاریة المدینة والإیرادات غیر المقیدة بفواتیر خلال السنة ھو كما یلي:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
ینایر ١ في	٢٠٠٬٩٦٦	١٢٥٬٠٥٠
٨) اح للسنة (إیض المحمل	٨٩٬٤١٥	٧٥٬٩١٦
للسنة المعكوسة	(٧٦٤)	-
السنة خلال المشطوبة	(٣٬٤٠٧)	-
دیسمبر ٣١ في	٢٨٦٬٢١٠	٢٠٠٬٩٦٦

خلال السنة، قامت المجموعة بإدراج عكس بقیمة ٢٬٣١٥ ألف درھم (:٢٠٢٢ لا شيء) مقابل مخصص خسائر الائتمان المتوقعة من السلفات والذمم المدینة الأخرى.

كما في ٣١ دیسمبر، كان تحلیل أعمار الذمم التجاریة المدینة والإیرادات غیر المقیدة بفواتیر غیر منخفضة القیمة ھي كما یلي:

					الدفع مستحقة
							أكثر من
	الإجمالي	غیر مستحقة	أقل من ٣٠ یوم	یوماً اً -٣١ ٦٠	-٦١ ١٢٠ یوماً	٣٦٠-١٢١ یوماً	یوماً ٣٦٠
	درھم أ ألف	لف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم
دیسمبر ٢٠٢٣ ٣١
تمان المتوقعة معدل خسارة الائ		٪٠٫٣١	٪١٫٧٢	٪١٫٩٦	٪٥٫٠٨	٪١٩٫٤٤	٪٣٨٫٤٩
د التعثر فتریة المقدرة عن إجمالي القیمة الد	١٬٤٨١٬٦٩٥	٧١٢٬٧١٩	١٠٬٦٨١	٤٬٤٩٩	٨٬٣٠٨	١٨٬٩٧٠	٧٢٦٬٥١٨
ى العمر لمتوقعة على مد خسارة الائتمان ا
المتوقع للأداة	(٢٨٦٬٢١٠)	(٢٬٢٠٠)	(١٨٤)	(٨٨)	(٤٢٢)	(٣٬٦٨٧)	(٢٧٩٬٦٢٩)
دیسمبر ٢٠٢٢ ٣١
تمان المتوقعة معدل خسارة الائ		٪٠٫٣٤	٪٠٫٠٥	٪٣٫٧٢	٪٤٫٥٢	٪٥٫٢٤	٪٣٢٫٧٠
د التعثر فتریة المقدرة عن إجمالي القیمة الد	٨٧٣٬٢٢٥	١٥٥٬١٠٧	٧١٬٢١٤	٢٣٬١٣١	١٣٬٠٣٣	٢٬٨٢٣	٦٠٧٬٩١٧
ى العمر لمتوقعة على مد خسارة الائتمان ا
المتوقع للأداة	(٢٠٠٬٩٦٦)	(٥٣٥)	(٣٤)	(٨٦١)	(٥٨٩)	(١٤٨)	(١٩٨٬٧٩٩)

تركیز المخاطر: إن المجموعة معرضة لتركیز المخاطر مع خمسة عملاء بشكل فردي یمثلون ٪٧٨ (:٢٠٢٢ خمسة عملاء یمثلون ٪٦٤) من إجمالي رصید الذمم التجاریة المدینة القائم كما في تاریخ التقاریر المالیة. لا تتوقع المجموعة أیة خسائر إضافیة من ھؤلاء العملاء.

تمثل المحتجزات المدینة المبالغ المحتفظ بھا من قبل العملاء وفقاً لشروط وأحكام العقد المعنیة. سیتم تحریر ھذه المبالغ عند الوفاء بالالتزامات التعاقدیة.

یتم إدراج الذمم التجاریة المدینة مبدئیًا بمبلغ الاعتبار غیر المشروط إلا إذا كانت تحتوي على مكونات تمویلیة ھامة، عندما یتم إدراجھا بالقیمة العادلة. تحتفظ المجموعة بالذمم التجاریة المدینة بھدف تحصیل التدفقات النقدیة التعاقدیة وبالتالي قیاسھا لاحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طریقة معدل الفائدة الفعلي. یتم تمثیل الحد الأقصى للتعرض لمخاطر الائتمان في تاریخ التقاریر المالیة بالمبالغ الدفتریة لكل فئة من فئات الذمم المدینة المذكورة أعلاه.

٢٢ النقد والأرصدة البنكیة

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
الطلب تحت وحسابات جاریة حسابات	١٬١٧٧٬٩٣٩	٥٧٤٬٩٧٤
لأجل ودائع	١٬٠٣٠٬٤٣٨	١٬٢٣٩٬٨٦٥
الھامش حسابات	٥١٬٥٢٥	١٣٬٢٩٤
البنكیة والأرصدة النقد	٢٬٢٥٩٬٩٠٢	١٬٨٢٨٬١٣٣
ناقصا:ً ودا أشھر ثلاثة من لأكثر أصلي استحقاق ذات لأجل ئع	) ٤٦٠٬٨٦٣ (	) ٥٠٨٬٨٦٥ (
ناقصا:ً ودا أشھر ثلاثة من لأكثر أصلي استحقاق ذات ھامش ئع	) (٥١٬٥٢٥	) (١٣٬٢٩٤
ناقصا:ً النق المقید د	) ٩٢٤٬٥٤٨ (	) ٢٦٩٬٧٠٠ (
	٨٢٢٬٩٦٦	١٬٠٣٦٬٢٧٤
زائدا:ً النقد المتوقفة العملیات إلى العائدة البنكیة والأرصدة
١٢٫١) (إیضاح	٢٬٠٤٨	٢٬٠٤٨
یعادلھ وما النقد	٨٢٥٬٠١٤	١٬٠٣٨٬٣٢٢

یتم إیداع الودائع لأجل لدى بنوك تجاریة. إن ھذه الودائع مقومة بشكل أساسي بالدرھم الإماراتي وتحقق فائدة بمعدلات السوق. لدى ھذه الودائع تاریخ استحقاق أصلي یتراوح بین شھر إلى ١٢ شھر.

٢٣ الأرصدة والمعاملات مع الأطراف ذات العلاقة

تدخل المجموعة في معاملات مع شركات وجھات تقع ضمن تعریف الطرف ذو العلاقة كما ھو محدد في معیار المحاسبة الدولي رقم ٢٤ إفصاحات الأطراف ذات العلاقة. تمثل ھذه المعاملات معاملات مع الأطراف ذات العلاقة، أي المساھمین والشركات الزمیلة والشركات التابعة وأعضاء مجلس الإدارة وموظفي الإدارة الرئیسیین للمجموعة والشركات التي تسیطر علیھا ھذه الأطراف أو التي تمارس علیھا نفوذاً جوھریا.ً یتم اعتماد سیاسات وأحكام التسعیر لھذه المعاملات من قبل إدارة المجموعة.

إن الأرصدة مع الأطراف ذات العلاقة المدرجة في بیان المركز المالي الموحد ھي كما یلي:

٢٠٢٢	٢٠٢٣

		المبالغ






		مخصص
١٤٢٬٥٥٣	١٬١٩٠٬٤١٤

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٣ الأرصدة والمعاملات مع الأطراف ذات العلاقة (تتمة)

فیما یلي الحركة في مخصص خسائر الائتمان المتوقعة على المبالغ المستحقة من الأطراف ذات العلاقة:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
ینایر ١ في	٢٩٣٬١١٩	٢٨٦٬١٠١
٨) اح للسنة (إیض المحمل	٧٬٥٥٠	٧٬٠١٨
دیسمبر ٣١ في	٣٠٠٬٦٦٩	٢٩٣٬١١٩
للأطراف العلاقة: ذات المستحقة المبالغ
والتدریب التطبیقیة للأبحاث التفوق مركز	٢٨٬٢٥٦	٢٨٬٢٥٦
غاز سي بي لوتاه	-	٨٬٤٦٧
صقر سلفاتكور	٨٬٢٧٧	٨٬٢٧٧
إنك الطاقة، لأنظمة أي اس جي	٨٬٠٦٥	٨٬٠٦٥
المساندة الإمارات مجموعة	٤٬٦٦١	٤٬٦٦١
مشتركة لسیطرة خاضعة شركات	٥٧٠٬٧١٧	٥٠٢٬١٢٣
أخرى	٦٩	٦٩
	٦٢٠٬٠٤٥	٥٥٩٬٩١٨
الأخرى: الأطراف العلاقة ذات
مالیة مؤسسة لدى الأرصدة	١٬٥٣٦٬٠٣٣	٩٠٩٬٧٣٩
مالیة مؤسسة من قروض	١٬٣٨٤٬٠٨٦	١٬٥٧٥٬٧٧٩
مالیة موجودات في استثمارات	٢٬٣٢١٬٥٩٤	٢٬٢٩٥٬٤٤٢

إن المعاملات مع الأطراف ذات العالقة المدرجة في بیان الدخل الشامل الموحد ھي كما یلي:

٢٠٢٣ ألف درھم
٧٥٬٤٨٧	علاقة ذات أطراف إلى أرض قطع تحویل من ربح
٤٥٬٠٤٠	٧) (إیضاح زمیلة شركة إلى أرض قطع تحویل من ربح
٢٥٬٧٥٦	والخدمات المبیعات من إیرادات
١٦٢٬٧٢٢	مشتریات

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٣ الأرصدة والمعاملات مع الأطراف ذات العلاقة (تتمة)

تعویضات موظفي الإدارة الرئیسیین كانت تعویضات موظفي الإدارة الرئیسیین خلال السنة كما یلي:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
الإدارة تعویضات	١٧٬٥٣٤	٨٬٦٠٣
للموظفین الخدمة نھایة مكافآت	٧٠٥	٦٩٨
الإدارة تعویضات	١٨٬٢٣٩	٩٬٣٠١
الإدارة مجلس أعضاء أتعاب	١٠٬٠٠٠	-

٢٤ رأس المال

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
بالكامل والمدفوع والصادر بھ المصرح دیسمبر ٣١ الواحد ( للسھم واحد درھم بقیمة سھم ٦٬٨٥٥٬٥٩٨٬٨٨٦ الواحد) للسھم واحد درھم بقیمة سھم ٦٬٨٥٥٬٥٩٨٬٨٨٦ :٢٠٢٢	٦٬٨٥٥٬٥٩٩	٦٬٨٥٥٬٥٩٩

خلال السنة السابقة، استحوذت المجموعة على حصة بنسبة ٪١٠٠ في شركة ریم للاستثمار ش.م.خ مقابل اعتبار شراء بلغت قیمتھ ٥٬٨٠٧٬٣٢٧ ألف درھم والذي تكون من ١٬٣٤٧٬٤٠٨ ألف سھم بقیمة درھم واحد للسھم الواحد مما أدى إلى زیادة رأس مال المجموعة بمبلغ ١٬٣٤٧٬٤٠٨ ألف درھم ومن علاوة إصدار بقیمة ٤٬٤٥٩٬٩١٩ ألف درھم.

٢٥ الاحتیاطي القانوني

وفقاً للنظام الأساسي لشركات المجموعة والقانون الاتحادي لدولة الإمارات العربیة المتحدة رقم (٣٢) لسنة ،٢٠٢١ یتم تحویل ٪٥ من الأرباح السنویة للشركات الرابحة كل سنة إلى احتیاطي قانوني غیر قابل للتوزیع. یجب إجراء التحویلات إلى ھذا الاحتیاطي حتى تساوي قیمتھ على الأقل ٪٥٠ من رأس المال المدفوع للشركات المعنیة. خلال السنة، قامت شركات المجموعة بتحویل أرباح بقیمة ٤٥٬٠٦٣ ألف درھم إلى احتیاطیھا القانوني (:٢٠٢٢ ٢٦٬٦٧٦ ألف درھم).

٢٦ الاحتیاطیات الأخرى

فیما یلي الحركة في "الاحتیاطیات الأخرى" المدرجة في بیان المركز المالي الموحد.

	ركة التابعة احتیاطیات الش
	الاستحواذ عند	ت الأجنبیة تحویل العملا	الآخر الدخل الشامل	الإجمالي
	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم
٢٠٢٣ في ١ ینایر	٢٤٥٬٨٨٥	(٩٬٤٥٣)	١٬٦٢٤	٢٣٨٬٠٥٦
(إیضاح ١٧) ج شركة زمیلة حصة من نتائ	-	-	٤٠٨	٤٠٨
عملیات أجنبیة ف عند تحویل فروقات الصر	-	(٥٧٤)	-	(٥٧٤)
ر ٢٠٢٣ في ٣١ دیسمب	٢٤٥٬٨٨٥	(١٠٬٠٢٧)	٢٬٠٣٢	٢٣٧٬٨٩٠
٢٠٢٢ في ١ ینایر	٢٤٥٬٨٨٥	(١٠٬١٤٣)	-	٢٣٥٬٧٤٢
(إیضاح ١٧) ج شركة زمیلة حصة من نتائ	-	-	١٬٦٢٤	١٬٦٢٤
عملیات أجنبیة ف عند تحویل فروقات الصر	-	٦٩٠	-	٦٩٠
ر ٢٠٢٢ في ٣١ دیسمب	٢٤٥٬٨٨٥	(٩٬٤٥٣)	١٬٦٢٤	٢٣٨٬٠٥٦

٢٧ الذمم التجاریة الدائنة والذمم الدائنة الأخرى

٢٠٢٢	٢٠٢٣
ألف درھم	ألف درھم
٢٤٨٬٣٢٠	٣٥٥٬٩٣٢	دائنة تجاریة ذمم
١٬٢٥٤٬٧٣٥	٢٬٣٤٠٬٩٣٠	عملاء من سلفة
١١٣٬١٨٧	٧٨٬١٢١	دائنة محتجزات
٢٤٦٬٩٩٠	٩٩٬٧١٠	تحتیة بنیة إنشاء تكلفة مخصص
٤٦٢٬٩٨٣	٣٤٥٬٧٩٩	مؤجلة إیرادات
٢١٧٬٣٠٩	١٦٤٬١٢٧	مستحقة مصاریف
٢٤٬٦٠٣	٢٤٬٤٤٨	دائنة أرباح توزیعات
٤١٢	١١٬٢٨١	مستحقة فائدة
٢٢٥٬٢٦٩	١٤٩٬٩٦٦	أخرى دائنة ذمم
٢٬٧٩٣٬٨٠٨	٣٬٥٧٠٬٣١٤
١٥٬٠١٣	١٣٢٬٠٤٤	متداولة غیر
٢٬٧٧٨٬٧٩٥	٣٬٤٣٨٬٢٧٠	متداولة
٢٬٧٩٣٬٨٠٨	٣٬٥٧٠٬٣١٤

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٨ مكافآت نھایة الخدمة للموظفین

فیما یلي التحركات في المخصص المدرج في بیان المركز المالي الموحد:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
ینایر ١ في	١٣٬٢٩٩	١٣٬٣٧٧
٣) ضاح الأعمال (إی دمج عند علیھا المستحوذ	-	٢٬٢٧٢
السنة خلال المخصص	٣٬٨٩٢	٢٬٣٦٦
المدفوعة للموظفین الخدمة نھایة مكافآت	(٣٬٠٦٦)	(٤٬٧١٦)
دیسمبر ٣١ في	١٤٬١٢٥	١٣٬٢٩٩

٢٩ موجودات حق الاستخدام ومطلوبات عقود الإیجار

مدرج أدناه القیم الدفتریة لموجودات حق الاستخدام ومطلوبات عقود الإیجار الخاصة بالمجموعة والتحركات خلال السنة:

موجودات حق الاستخدام:

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
ینایر ١ في الاستھلاك مصاریف	٩٠٬٣٣٦ (٣٬٤٢٤)	٩٣٬٧٤٣ (٣٬٤٠٧)
دیسمبر ٣١ في	٨٦٬٩١٢	٩٠٬٣٣٦
الإیجار: عقود مطلوبات	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
ینایر ١ في ١٠) (إیضاح الفائدة مصاریف مدفوعات	١٢٣٬٩٨٧ ٤٬٦٠٦ (٤٬٣١٠)	١١٨٬٠٠٤ ٥٬٩٨٣ -

في ٣١ دیسمبر ١٢٤٬٢٨٣ ١٢٣٬٩٨٧

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٢٩ موجودات حق الاستخدام ومطلوبات عقود الإیجار (تتمة)

مطلوبات عقود الإیجار: (تتمة)

تم تحلیل التزام عقد الإیجار في بیان المركز المالي الموحد كما یلي:

٢٠٢٢	٢٠٢٣
ألف درھم	ألف درھم
٢٥٬٣٨٩	٣٣٬١٨٩	متداول
٩٨٬٥٩٨	٩١٬٠٩٤	متداول غیر
١٢٣٬٩٨٧	١٢٤٬٢٨٣	الإجمالي

فیما یلي المبالغ المدرجة في بیان الأرباح أو الخسائر الموحد المتعلقة بعقود الإیجار:

٢٠٢٢	٢٠٢٣
ألف درھم	ألف درھم

٣٬٤٠٧	٣٬٤٢٤	الاستخدام حق موجودات استھلاك
٥٬٩٨٣	٤٬٦٠٦	١٠) (إیضاح الإیجار عقود مطلوبات على الفائدة مصاریف
٩٬٣٩٠	٨٬٠٣٠	الإجمالي

٣٠ القروض والسلفیات

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
لأجل قروض	١٬٧٨٤٬٠٨٦	١٬٥٧٥٬٧٧٩
الإسلامي التمویل تسھیلات	١٩٢٬٠٤٩ ١٬٩٧٦٬١٣٥	٢١٩٬٠٨٥ ١٬٧٩٤٬٨٦٤

تم الحصول على التسھیلات المذكورة أعلاه من بنوك تجاریة في دولة الإمارات العربیة المتحدة ویستحق سدادھا على أقساط ربع سنویة ونصف سنویة بمبالغ مختلفة.

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٣٠ القروض والسلفیات (تتمة)

فیما یلي الحركة في القروض والسلفیات خلال السنة:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
ینایر ١ في كما	١٬٧٩٤٬٨٦٤	٢٬٣٢٣٬١٨٦
٣٫١) ضاح الأعمال (إی دمج عند علیھا المستحوذ	-	١٤٧٬٦٩٥
السنة خلال مسحوبة مبالغ	٤٠٤٬٩٣٤	١٬٠٨٤٬٠٤٠
١٠) (إیضاح الفائدة مصاریف	٨٤٬٨٦٤	٧٧٬٨٧٨
السنة خلال مبالغ سداد	) ٣٠٨٬٥٢٧ (	) ١٬٨٣٧٬٩٣٥ (
دیسمبر ٣١ في كما	١٬٩٧٦٬١٣٥	١٬٧٩٤٬٨٦٤

یتم تصنیف القروض والسلفیات في بیان المركز المالي الموحد كما یلي:

٢٠٢٢ ألف درھم	٢٠٢٣ ألف درھم
٢١٢٬٢٩٤	٢١٧٬١٧٢
١٬٥٨٢٬٥٧٠	١٬٧٥٨٬٩٦٣
١٬٧٩٤٬٨٦٤	١٬٩٧٦٬١٣٥

فیما یلي أحكام وشروط القروض البنكیة:

٢٠٢٢	٢٠٢٣	سنة الاستحقاق
ألف درھم	ألف درھم
٢٣٩٬٧٠٨	٢٢٣٬٦٢٢	٢٠٢٨	١ لأجل قرض
٢١٩٬٠٨٥	١٩٢٬٠٤٩	٢٠٢٩	٢ لأجل قرض
١٠٠٬٧٥٣	٤٣٬١٥٣	٢٠٢٤	٣ لأجل قرض
١١٠٬٦٠٩	١٠٧٬٦٢٤	٢٠٣٠	٤ لأجل قرض
٩٤٤٬٩٨٦	٨٤٥٬٩٦٠	٢٠٢٨	٥ لأجل قرض
١٠٨٬٤٦٠	٩٩٬٧٧٧	٢٠٢٧	٦ لأجل قرض
٧١٬٢٦٣	٦٣٬٩٥٠	٢٠٣٠	٧ لأجل قرض
-	٤٠٠٬٠٠٠	٢٠٢٨	٨ لأجل قرض
١٬٧٩٤٬٨٦٤	١٬٩٧٦٬١٣٥

٣٠ القروض والسلفیات (تتمة)

فیما یلي تفاصیل القروض لأجل / التمویلات الإسلامیة:

(١) قرض لأجل ^١

خلال عام ،٢٠٢٠ أبرمت المجموعة اتفاقیة قرض بمبلغ ٢٦٥ ملیون درھم بھدف تمویل عملیاتھا. یحمل القرض معدل فائدة ثابت بمعدل ٪٣٫٧٥ حتى ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ وبمعدل ٣ أشھر إیبور + ٪٢٫٥ بعد ذلك التاریخ. یستحق سداد القرض على أقساط ربع سنویة حتى ٣١ دیسمبر ٢٠٢٨ مع خیار للتمدید، وھو مضمون برھن من الدرجة الأولى على قطعة أرض بقیمة عادلة تبلغ ١٢٠٬٣٤٠ ألف درھم (:٢٠٢٢ ١٢٠٬٣٤٠ ألف درھم)، وبضمان شركات غیر قابل للإلغاء وبتنازل غیر قابل للإلغاء عن أرباح المشروع المتعلقة بمشروع فلل بني یاس ویست ١٬٥٠٠ الحكومي (عند ترسیة المشروع).

(^٢) القرض لأجل ^٢

خلال عام ،٢٠١٥ دخلت المجموعة في اتفاقیة إجارة مع أحد البنوك المحلیة، بإجمالي ٦٠٠ ملیون درھم. خلال السنة، تم تخفیض معدل الفائدة من ٪٣ زائد ٣ أشھر إیبور إلى ٪١٫٣ زائد ٣ أشھر إیبور مما أدى إلى تحقیق ربح من التعدیل بقیمة ١١٬٥٣٣ ألف درھم. كما في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٣ بلغ الرصید القائم للقرض ما قیمتھ ١٩٢٬٠٤٩ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٢١٩٬٠٨٥ ألف درھم) وبلغ رصید تكالیف التمویل المؤجلة غیر المطفأة ما قیمتھ ٥٬٥١٠ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٥٫٩١٥ ألف درھم)، یستحق السداد على ٣٦ قسط تبدأ من ٢٠٢٠ مع سداد دفعة واحدة في عام .٢٠٢٩ إن التسھیل مضمون بتنازل عن عائدات مشروع وبرھن عقاري من الدرجة الأولى على بعض عقارات المجموعة التي تقع في جزیرة الریم.

(^٣) القرض لأجل ^٣

خلال عام ،٢٠١٨ حصلت المجموعة على قرض لأجل، بإجمالي ٤٥٨ ملیون درھم، والذي یحمل فائدة بھامش ٪٢٫٨ زائد معدل إییبور لمدة ٣ أشھر. تم تخفیض الفائدة على القرض لأجل إلى ٪٢٫٤ زائد ٣ أشھر إییبور ویستحق السداد على أقساط تبلغ قیمة كل منھا ١٤٫٤ ملیون درھم یتم سدادھا على أساس ربع سنوي ً ابتداء من ٣١ مارس ٢٠٢١ حتى ٣٠ سبتمبر .٢٠٢٤ كما في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٣ بلغ الرصید القائم من مبلغ القرض ما قیمتھ ٤٣٬١٥٣ ألف درھم (:٢٠٢٢ ١٠٠٬٧٥٣ ألف درھم).

(٤) القرض لأجل ^٤

خلال عام ،٢٠١٣ أبرمت المجموعة اتفاقیة قرض بمبلغ ١٨٢٬٨٢٧ ألف درھم بھدف تمویل أنشطتھا. خلال ،٢٠٢٠ أعادت المجموعة ھیكلة ھذا القرض بشروط سداد وفائدة معدلة حیث یتم تحمیل فائدة بھامش نسبتھ ٪٢٫٥ زائد ٣ أشھر بمعدل إییبور بحد أدنى ٪٣ سنویاً ویستحق سداده على أقساط ربع سنویة بقیمة ٣٬٢٥ ملیون درھم لكل منھا تبدأ من ٣١ مارس ٢٠٢١ حتى ٣٠ یونیو .٢٠٣٠

٣٠ القروض والسلفیات (تتمة)

(٥) القرض لأجل ^٥

خلال عام ،٢٠٢٢ دخلت المجموعة في تسھیل قرض لأجل بقیمة ١٬٠٥٠ ملیون درھم من خلال إعادة ھیكلة قرضین لأجل من أجل تمویل إنشاء سوق تراثي وسكن عمال مون فلاور العقاریة. یحمل التسھیل معدل ربح ثابت بمعدل ٪٣٫٣٢ سنویاً ویستحق سداده على أقساط نصف سنویة بقیمة ٦٥ ملیون درھم لكل منھا، ً ابتداء من ٣٠ یونیو ٢٠٢٢ حتى ٣١ دیسمبر ٢٠٢٨ على أن یتم سداد الرصید المتبقي كدفعة أخیرة في نھایة الفترة. إن القرض مضمون برھن تجاري على موجودات مجمع مون فلاور التي تبلغ قیمتھا العادلة ٢٬٢٤٢٬٤٠٠ ألف درھم، ورھن من الدرجة الأولى مسجل على مبنى مكاتب القدرة بقیمة ٦٣٬٢٠٠ ألف درھم، ورھن على ٧٤٠٬٠٠٠ سھم في آي جي، وتنازل عن متحصلات توزیعات أرباح من أسھم انترناشونال جولدن جروب ("آي جي جي") ومتحصلات إیجار من مون فلاور للتطویر العقاري ذ.م.م.

(٦) القرض لأجل ^٦

خلال ،٢٠١٧ استفادت شركة ریم للاستثمار، وھي شركة تابعة تم الاستحواذ علیھا من قبل المجموعة، من تسھیل قرض لأجل بقیمة ١٧٣ ملیون درھم من بنك محلي لتمویل إنشاء مبنى سكني على قطعة أرض رقم 107 – 106C" روضة أبوظبي". یحمل القرض فائدة بمعدل ٦ أشھر إیبور زائد ٪٢٫٥٠ سنویا.ً خلال یولیو ،٢٠٢١ تمت إعادة ھیكلة القرض لیتم سداده على ٨ أقساط نصف سنویة متساویة بقیمة ١٢٬٥٠٠ ألف درھم ِ لكل منھا تبدأ من ٣١ یولیو ٢٠٢٣ مع سداد الرصید المتبقي في ٣١ ینایر .٢٠٢٧ إن القرض مضمون بشكل رئیسي برھن من الدرجة الأولى مسجل على العقار الذي سیتم إنشاؤه (الأرض والمبنى على قطعة الأرض رقم 107 – 106C " روضة أبوظبي"). بلغت قیمة القرض المسحوب والفوائد المستحقة كما في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ ما قیمتھ ٩٩٬٧٧٧ ألف درھم (:٢٠٢٢ ١٠٨٬٤٦٠ ألف درھم).

(٧) القرض لأجل ^٧

خلال ،٢٠١٩ استفادت شركة ریم للاستثمار، وھي شركة تابعة تم الاستحواذ علیھا من قبل المجموعة، من تسھیل قرض لأجل بقیمة ١٠٢ ملیون درھم من بنك محلي لتمویل إنشاء مشروع 05RR2-C،" نجمة أبوظبي". یحمل القرض فائدة بمعدل ٦ أشھر أیبور زائد ٪٢٫٥٠ سنویا.ً خلال أكتوبر ،٢٠٢١ تمت إعادة ھیكلة القرض لیتم سداده على أقساط نصف سنویة مختلفة تبلغ ١٥ قسط بدایةً من ٢ دیسمبر ٢٠٢٢ مع سداد المبلغ القائم في ١ ینایر .٢٠٣٠ إن القرض مضمون بشكل رئیسي برھن من الدرجة الأولى مسجل على العقار الذي سیتم إنشاؤه (الأرض والمبنى على قطعة الأرض رقم 05RR2-C، نجمة أبوظبي). بلغ القرض المسحوب كما في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ قیمة ٦٣٬٩٥٠ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٧١٬٢٦٣ ألف درھم).

(٨) القرض لأجل ^٨

خلال عام ،٢٠٢٣ أبرمت المجموعة اتفاقیة قرض للحصول على تسھیل قرض طویل الأجل بقیمة ٨٠٠ ملیون درھم لغرض تمویل إنشاء مشروع ریم ھیلز. یحمل القرض فائدة بمعدل ٣ أشھر إیبور زائد .٪١٫١٠ یستحق سداد القرض على دفعة واحدة في ٢٩ نوفمبر .٢٠٢٧ إن القرض مرھون بأكثر من ٥٠٬٠٠٠ ألف سھم من أسھم بنك أبوظبي الأول. بلغ قیمة المبالغ المسحوبة من القرض والفوائد المستحقة كما في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ ما قیمتھ ٤٠٠٬٠٠٠ ألف درھم و٢٬٥٣١ ألف درھم.

٣١ الحقوق غیر المسیطرة

فیما یلي ملخص للمعلومات المالیة لكل شركة تابعة تمتلك حقوق غیر مسیطرة تعتبر جوھریة بالنسبة للمجموعة. إن المبالغ المفصح عنھا لكل شركة تابعة ھي قبل عملیات الاستبعاد بین الشركات.

ملخص بیان المركز المالي الموحد:

	السكنیة المدینة	ذ الإنشاء لعمال	و موون ف ریدینت	العقاري للتطویر لاور ذ	كاست جرین بری	تیكنولجیز سیستمس ذ	شركات	أخرى تابعة	الإجمالي
	٢٠٢٣	.م.م ٢٠٢٢	٢٠٢٣	.م.م ٢٠٢٢	٢٠٢٣	.م.م ٢٠٢٢	٢٠٢٣	٢٠٢٢	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم
المتداولة غیر الموجودات	٧٦٢٬٩٥١	٧٩٩٬٦٩٦	٢٬٢٩٠٬٤١٧	٢٬١١٠٬٠٢٥	-	-	٣٩٤	١٢٩	٣٬٠٥٣٬٧٦٢	٢٬٩٠٩٬٨٥٠
المتداولة الموجودات	٧٨٬٩٢٤	٧١٬٣١٥	١٣٨٬٠٢٢	٨٩٬٨٢٥	٢٣٠	٢٣٠	٢١٬٠٨٢	٢٣٬١٠٦	٢٣٨٬٢٥٨	١٨٤٬٤٧٦
	٨٤١٬٨٧٥	٨٧١٬٠١١	٢٬٤٢٨٬٤٣٩	٢٬١٩٩٬٨٥٠	٢٣٠	٢٣٠	٢١٬٤٧٦	٢٣٬٢٣٥	٣٬٢٩٢٬٠٢٠	٣٬٠٩٤٬٣٢٦
المتداولة غیر المطلوبات	٤٢٬٨٢٧	٤٩٬٣٥٦	٥٥٬٢٥٩	٥٧٬٤٨٢	٤١٥	٤١٥	٥٧١	٧١٧	٩٩٬٠٧٢	١٠٧٬٩٧٠
المتداولة المطلوبات	٢٩٩٬٤٣٢	٢٨٧٬٠٨٩	٨٣٠٬٧١٤	٨٥٤٬٥١٦	١٢٬١٥٥	١٢٬١٥٥	١٦٧٬٤٤٧	١٨٠٬٨٦٤	١٬٣٠٩٬٧٤٨	١٬٣٣٤٬٦٢٤
	٣٤٢٬٢٥٩	٣٣٦٬٤٤٥	٨٨٥٬٩٧٣	٩١١٬٩٩٨	١٢٬٥٧٠	١٢٬٥٧٠	١٦٨٬٠١٨	١٨١٬٥٨١	١٬٤٠٨٬٨٢٠	١٬٤٤٢٬٥٩٤
الموجودات صافي	٤٩٩٬٦١٦	٥٣٤٬٥٦٦	١٬٥٤٢٬٤٦٦	١٬٢٨٧٬٨٥٢	) (١٢٬٣٤٠	) (١٢٬٣٤٠	١٤٦٬٥٤٢ (	) ١٥٨٬٣٤٦ ) (	١٬٨٨٣٬٢٠٠	١٬٦٥١٬٧٣٢
من المتراكمة (المدینة) الدائنة الذمم المسیطرة غیر الحقوق	٢٧٣٬٧٦٣	٢٨٥٬٨٠٥	٩٨١٬٩٢٨	٧٨٠٬١٤٢	) (٧٠٬٠٠٨	) (٧٠٬٠٠٨	) (٣٦٬١١٧	) (٤٠٬٦٨٤	١٬١٤٩٬٥٦٦	٩٥٥٬٢٥٥

ملخص بیان الدخل الشامل الموحد:

الإیرادات	٧٤٬٠٩٩	٧٥٬٠٦٣	١٩٨٬٧٠٧	٢٢٩٬٧٩٠	-	-	-	-	٢٧٢٬٨٠٦	٣٠٤٬٨٥٣
للسنة الربح (الخسارة)	) (٣٤٬٤٠٥	) (٨٧٬٧٥٨	٢٢٤٬٩٣٨	) ١٣١٬٩٦٧ (	-	-	١١٬٦٨٤	٧٦٦	٢٠٢٬٢١٧	) ٢١٨٬٩٥٩ (
على الموزع الشامل الدخل إجمالي المسیطرة غیر الحقوق	) (١٢٬٠٤٢	) (٣٠٬٧١٥	١٢٥٬٢٧٥	) (٤٦٬١٨٩	-	-	(٥٥١)	(١١٦)	١١٢٬٦٨٢	) (٧٧٬٠٢٠

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٣٢ إعداد التقاریر القطاعیة

لأغراض تشغیلیة، تم تنظیم المجموعة ضمن قطاعات الأعمال التالیة:

یتضمن قطاع العقارات تبرید المناطق وتكییف الھواء، والاستثمار في مشاریع البنیة التحتیة، وتصمیم المناظر الطبیعیة وتنفیذ وبیع العقارات.

یتضمن قطاع الضیافة عقود الخدمات التجاریة والتعاقدیة المتعلقة بالأعمال الفندقیة.

یتضمن قطاع سكن العمال تقدیم الخدمات فیما یتعلق بتأجیر معسكرات العمال، وخدمات الإدارة، وبیع المواد الغذائیة ومواد الكافیتریا.

یتكون قطاع الاستثمارات من الاستثمارات المالیة في الأوراق المالیة والصنادیق المدارة والسندات والاستثمارات والأوراق المالیة الأخرى داخل وخارج دولة الإمارات العربیة المتحدة.

تتضمن القطاعات الأخرى (غیر مخصصة) مصاریف المكتب الرئیسي والإیرادات غیر المخصصة لأي قطاع.

	العقارات	الضیافة	سكن العمال	الاستثمارات	أخرى	الإجمالي
	درھم أ ألف	لف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم

المنتھیة في ٣١ للسنة دیسمبر ٢٠٢٣
إیرادات	٥٩٣٬٥٤٧	١٣٬٨٧٥	٢٧٤٬٩٧٤	١١١٬٨٩٧	-	٩٩٤٬٢٩٣
محتفظ بھ للبیع ربح من بیع أصل	٢١٨٬٣٤٨	-	-	-	-	٢١٨٬٣٤٨
إیرادات أخرى	٢٧٢٬٥٣٣	٤٠	-	-	-	٢٧٢٬٥٧٣
مصاریف	(٤٦٠٬٦٠٧)	(٢٧٬١٢٦)	(١٨٧٬٠٧٥)	-	-	(٦٧٤٬٨٠٨)
استھلاك وإطفاء	(٩٬٠٠٧)	(٢٬٤٤٩)	(١٢٬٨٣٩)	-	-	(٢٤٬٢٩٥)
ت حق الاستخدام استھلاك موجودا	-	-	(٣٬٤٢٤)	-	-	(٣٬٤٢٤)
ادلة من خلال مدرجة بالقیمة الع عادلة لاستثمارات التغیر في القیمة ال
ر الأرباح أو الخسائ	-	-	-	(٣٣٣٬٤٣٤)	-	(٣٣٣٬٤٣٤)
ركات ائتلاف شركات زمیلة وش حصة من خسارة	-	-	-	(٦٩٧)	-	(٦٩٧)
ة لاستثمارات عقاری ي القیمة العادلة صافي التغیرات ف	٦٩٬٩٤١	-	١٢٢٬٣٨٩	-	-	١٩٢٬٣٣٠
افي تكالیف تمویل، ص	٤٣٬١٨٠	(٨)	(٣٤٬٦٥٤)	-	-	٨٬٥١٨
الدخل مصاریف ضریبة	(٧٩٬٥٠٤)	-	-	-	-	(٧٩٬٥٠٤)
ركات تابعة ربح من تصفیة ش	-	-	-	٤٬٠٥١	-	٤٬٠٥١
ع صافي نتائج القطا	٦٤٨٬٤٣١	(١٥٬٦٦٨)	١٥٩٬٣٧١	(٢١٨٬١٨٣)	-	٥٧٣٬٩٥١

٣٢ إعداد التقاریر القطاعیة (تتمة)

ألف درھم ألف درھم ألف درھم ألف درھم درھم أ ألف لف درھم یسمبر ٢٠٢٢ المنتھیة في ٣١ د للسنة ٧٢٠٬٢٦٠ ٦٣٤ ٣٧٬٨٥٤ ٣٠٨٬٤٩٩ ٧٬٨١٠ ٣٦٥٬٤٦٣ إیرادات (٤٤١٬٧٤٦) (٨٬٣٨٢) - (١٦١٬٨١١) (٩٬٥٠٧) (٢٦٢٬٠٤٦) مصاریف (٧٥٥٬٢٦١) (١٬٧٣٨) - - (٢٦٨٬٤٧٢) (٤٨٥٬٠٥١) مالیة ة موجودات غیر الانخفاض في قیم مخصص خسارة (٧٣٬٢٦٢) - - (٣٢٩٬٧٦٠) - ٢٥٦٬٤٩٨ عقاریة عادلة لاستثمارات لتغیر في القیمة ال صافي الربح من ا ظ بھا بالقیمة لاستثمارات محتف ي القیمة العادلة صافي التغیرات ف (٣٤٨٬٨٨٩) - (٣٤٨٬٨٨٩) - - - ر لأرباح أو الخسائ العادلة من خلال ا (١٩٬٦٨٨) (٢) - (١٠٬٧٥٦) (١٬١٨٠) (٧٬٧٥٠) استھلاك وإطفاء (٣٬٤٠٧) - - (٣٬٤٠٧) - - ت حق الاستخدام استھلاك موجودا (٩٩٬٧٠٧) - ١٥٬٨٦٩ (٤١٬٨٦٨) - (٧٣٬٧٠٨) صافي تكالیف تمویل، (١٬٢٦٨) - (١٬٢٦٨) - - - ركات ائتلاف شركات زمیلة وش حصة من خسارة ١٬٨٦٥٬٩٠٠ - - - - ١٬٨٦٥٬٩٠٠ على شركة تابعة فقة عند الاستحواذ ربح من شراء ص كات تابعة ة استثمار في شر ن استبعاد / تصفی صافي الخسارة م (١٨٬٦٦٥) (١٨٬٦٦٥) - - - - وشركة ائتلاف ٨٢٤٬٢٦٧ (٢٨٬١٥٣) (٢٩٦٬٤٣٤) (٢٣٩٬١٠٣) (٢٧١٬٣٤٩) ١٬٦٥٩٬٣٠٦ ع صافي نتائج القطا في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣ كما ٢١٬٣١١٬٠٨١ ٢٢٣٬٢٦٧ ٤٬١٩٧٬٥٣٣ ٣٬٧٤٥٬٥١٢ ٧٣٢٬٨٥٩ ١٢٬٤١١٬٩١٠ موجودات القطاع ٦٬٣٩٢٬٤٢١ ١٩٩٬٤٥٨ ٢٤٬٤٤٨ ١٬٢٥٤٬٧٧٧ ١٬١١٠٬٤٤٤ ٣٬٨٠٣٬٢٩٤ مطلوبات القطاع ٢٠٢٢ في ٣١ دیسمبر كما ١٩٬٥٤١٬٧٤٤ ٣٢٢٬٣٧٧ ٣٬٤٦٣٬١٥٦ ٣٬٥٦٢٬٢٩٦ ٢٣١٬٨٩٤ ١١٬٩٦٢٬٠٢١ موجودات القطاع ٥٬٢٩٣٬٨٩١ ٢٩٠٬٥٧٩ ٢٧٬٦٠٩ ١٬٧٥٥٬٥٤٩ ٢٤٩٬٩٢٢ ٢٬٩٧٠٬٢٣٢ مطلوبات القطاع	العقارات	الضیافة	سكن العمال	الاستثمارات	أخرى	الإجمالي

٣٣ المطلوبات الطارئة والالتزامات

	٢٠٢٣ ألف درھم	٢٠٢٢ ألف درھم
الطارئة: المطلوبات قائمة: التالیة الطارئة المطلوبات كانت المالیة، التقاریر تاریخ في كما
بنكیة ضمانات	٧٧٬٥٣١	٧٧٬٧٥٦
: الرأسمالیة الالتزامات یلي: بما الرأسمالیة الالتزامات تعلقت المالیة، التقاریر تاریخ في كما
التحتیة البنیة إنشاء	١٠٬٣٩٣٬٦٢٣	٥٣٨٬٤١٠
استثماریة التزامات	٥٬٢٦٤	١٤٬١٦٣

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٣٣ المطلوبات الطارئة والالتزامات (تتمة)

الدعاوى القانونیة إن إحدى الشركات التابعة للمجموعة مدعى علیھا في دعوى قضائیة في مصر حیث یؤكد المدعي أنھ یحق لھ الحصول على سعر الشراء المتبقي فیما یتعلق بالخرق المزعوم لعقد بیع عدد من الوحدات في مشروع تطویر سیاحي. أصدرت المحكمة الابتدائیة حكماً ضد تلك الشركة التابعة للوفاء بالتزاماتھا التعاقدیة؛ تقوم الشركة التابعة حالیاً باستئناف الحكم أمام محكمة الاستئناف المصریة. سعت الشركة التابعة للحصول على مشورة قانونیة بشأن الدعوى والحكم ذي الصلة وتم إخطارھا من قبل مستشارھا القانوني بأن الدعوى تفتقر إلى الجدارة وھناك احتمالیة عالیة نسبیاً للنجاح في إلغاء الحكم من خلال عملیة الاستئناف أو أي من إجراءات التقاضي. في حین أن مبلغ الأضرار المطلوب یعتبر جوھریا،ً فإن الشركة التابعة للمجموعة ومستشارھا القانوني على ثقة من أنھ سوف یتم إلغاء الحكم من قبل محكمة الاستئناف، وإذا لم یتم إلغاء الحكم، وأصبح بذلك نھائیاً وواجب النفاذ، عندھا سوف تستلم الشركة التابعة وحدات مشروع التطویر السیاحي.

٣٤ قیاس القیمة العادلة

یتم تحدید القیم العادلة للموجودات والمطلوبات المالیة كما یلي:

یتم تحدید القیم العادلة للموجودات المالیة والمطلوبات المالیة ذات الشروط والأحكام القیاسیة المتداولة في أسواق مالیة نشطة بناء على أسعار الشراء المتداولة في السوق في ختام الأعمال بتاریخ إعداد التقاریر المالیة.
یتم تحدید القیم العادلة للموجودات المالیة والمطلوبات المالیة الأخرى وفقاً لنماذج الأسعار المقبولة بشكل عام ً بناء على تحلیل التدفق النقدي المخصوم باستخدام الأسعار من معاملات السوق المتداولة القابلة للملاحظة والأسعار المتداولة لأدوات مماثلة.

القیمة العادلة لموجودات المجموعة التي یتم قیاسھا بالقیمة العادلة بشكل متكرر

یتم قیاس بعض الموجودات المالیة للمجموعة بالقیمة العادلة في نھایة فترة إعداد التقاریر المالیة. یظھر الجدول التالي تحلیلاً للأدوات المالیة التي یتم قیاسھا لاحقاً للإدراج المبدئي بالقیمة العادلة ضمن المستویات من ١ إلى ٣ استناداً إلى الحد الذي تكون فیھ القیمة العادلة قابلة للملاحظة وتقدم معلومات حول كیفیة تحدید القیمة العادلة لھذه الموجودات المالیة.

المستوى -١ قیاسات القیمة العادلة ھي تلك المشتقة من أسعار مدرجة (غیر معدلة) في أسواق نشطة لموجودات أو مطلوبات مطابقة.
المستوى -٢ قیاسات القیمة العادلة ھي تلك المشتقة من مدخلات باستثناء الأسعار المدرجة ضمن المستوى ١ التي یمكن ملاحظتھا للأصل أو الالتزام إما بشكل مباشر (كما الأسعار) أو غیر مباشر (مشتقة من الأسعار).
المستوى -٣ قیاسات القیمة العادلة ھي تلك المشتقة من تقنیات التقییم التي تتضمن مدخلات للأصل أو الالتزام التي لا تقوم على أساس بیانات السوق القابلة للملاحظة (مدخلات لا یمكن ملاحظتھا).

٣٤ قیاس القیمة العادلة (تتمة)

القیمة العادلة لموجودات المجموعة التي یتم قیاسھا بالقیمة العادلة بشكل متكرر (تتمة) یحلل الجدول أدناه الموجودات المقاسة بالقیمة العادلة في نھایة فترة التقاریر المالیة، حسب مستوى التسلسل الھرمي للقیمة العادلة الذي یتم تصنیف قیاس القیمة العادلة فیھ:

جمالي ألف درھم	ث الإ المستوى الثال ألف درھم	ستوى الثاني ألف درھم	المستوى الأو ل الم ألف درھم	تاریخ التقییم
					٢٠٢٣
					القیمة العادلة الاستثمارات ب من خلال
					الأرباح أو الخ سائر
٢٬٣١٣٬٧١٤	-	-	٢٬٣١٣٬٧١٤	٢٠٢٣ ٣١ دیسمبر	أسھم مدرجة
٩٬٠٦٤	٩٬٠٦٤	-	-	٢٠٢٣ ٣١ دیسمبر	جة أسھم غیر مدر
٢٣٥٬٤٥٦	-	٢٣٥٬٤٥٦	-	٢٠٢٣ ٣١ دیسمبر	صنادیق مدارة
٢٬٥٥٨٬٢٣٤	٩٬٠٦٤	٢٣٥٬٤٥٦	٢٬٣١٣٬٧١٤
					القیمة العادلة الاستثمارات ب من خلال
					الآخر الدخل الشامل
٣١٬٥٤٣	-	-	٣١٬٥٤٣	٢٠٢٣ ٣١ دیسمبر	أسھم مدرجة
٤١٢٬٩٣٣	٥٠٬٢٨٠	٣٦٢٬٦٥٣	-	٢٠٢٣ ٣١ دیسمبر	جة أسھم غیر مدر
٤٤٤٬٤٧٦	٥٠٬٢٨٠	٣٦٢٬٦٥٣	٣١٬٥٤٣
					٢٠٢٢
					القیمة العادلة الاستثمارات ب من خلال الأرباح أو الخ سائر
٢٬٧٠٨٬٥٣٦	-	-	٢٬٧٠٨٬٥٣٦	٢٠٢٢ ٣١ دیسمبر	أسھم مدرجة
١١٬٣١٥	١١٬٣١٥	-	-	٢٠٢٢ ٣١ دیسمبر	جة أسھم غیر مدر
٢٣١٬٧٦٣	-	٢٣١٬٧٦٣	-	٢٠٢٢ ٣١ دیسمبر	صنادیق مدارة
٢٬٩٥١٬٦١٤	١١٬٣١٥	٢٣١٬٧٦٣	٢٬٧٠٨٬٥٣٦
					القیمة العادلة الاستثمارات ب من خلال
					الآخر الدخل الشامل
٣٧٬٦٣٣	-	-	٣٧٬٦٣٣	٢٠٢٢ ٣١ دیسمبر	أسھم مدرجة
٣٩٢٬٥٨٤	٥٦٬٠٩٢	٣٣٦٬٤٩٢	-	٢٠٢٢ ٣١ دیسمبر	جة أسھم غیر مدر
٤٣٠٬٢١٧	٥٦٬٠٩٢	٣٣٦٬٤٩٢	٣٧٬٦٣٣

الموجودات والمطلوبات التي تم الإفصاح عن قیمتھا العادلة:

		٢٠٢٣		٢٠٢٢
	الدفتریة القیمة	العادلة القیمة	القیمة الدفتر	قیمة العادلة یة ال
	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم
سلفیات القروض وال	٨٤٥٬٩٦٠	٧١٧٬٥٩٧	٩٤٤٬٩٨٦	٨٣١٬١٨٨
لفة المطفأة المدرجة بالتك الاستثمارات	٦١٬٤٢١	٦١٬٧٣١	٤٩٬٣١٦	٤٩٬٩٦٩

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٣٥ إدارة المخاطر المالیة

إدارة مخاطر رأس المال إن ھدف المجموعة من إدارة رأس المال ھو حمایة مقدرة المجموعة على الاستمرار وفقاً لمبدأ الاستمراریة بھدف تقدیم عوائد للمساھمین ومنافع للشركاء والحفاظ على ھیكل رأس مال مثالي لخفض تكلفة رأس المال.

وبھدف الاحتفاظ أو تعدیل ھیكل رأس المال، قد تقوم المجموعة بتعدیل قیمة توزیعات الأرباح المدفوعة للمساھمین والعوائد الرأسمالیة للمساھمین أو إصدار أسھم جدیدة أو بیع الموجودات لخفض الدیون.

لم یكن ھنالك تغییرات على منھج المجموعة لإدارة رأس المال خلال السنة.

وبما یتوافق مع الأخرین في الصناعة، تقوم المجموعة بمراقبة رأس المال على أساس نسبة المدیونیة. یتم احتساب نسبة المدیونیة كصافي الدین مقسوماً على إجمالي القروض ناقصاً النقد والودائع القصیرة الأجل. یتم احتساب رأس المال كـ "حقوق الملكیة" كما ھو معروض في بیان المركز المالي الموحد زائد صافي الدین.

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
٣٠) (إیضاح وسلفیات قروض	١٬٩٧٦٬١٣٥	١٬٧٩٤٬٨٦٤
ضاح ٢٧) أخرى (إی دائنة وذمم دائنة تجاریة ذمم	٣٬٥٧٠٬٣١٤	٢٬٨٠٣٬٧٠٥
٢٩) (إیضاح إیجار عقود مطلوبات	١٢٤٬٢٨٣	١١٤٬٠٩٠
ضاح ٢٣) علاقة (إی ذات لأطراف مستحقة مبالغ	٦٢٠٬٠٤٥	٥٥٩٬٩١٨
٢٢) (إیضاح بنكیة وأرصدة نقد	) ٢٬٢٥٩٬٩٠٢ (	) ١٬٨٢٨٬١٣٣ (
الدین صافي	٤٬٠٣٠٬٨٧٥	٣٬٤٤٤٬٤٤٤
الملكیة حقوق	١٣٬٧٦٩٬٠٩٤	١٣٬٢٩٢٬٥٩٨
الدین وصافي الملكیة حقوق إجمالي	١٧٬٧٩٩٬٩٦٩	١٦٬٧٣٧٬٠٤٢
المدیونیة نسبة	٪٢٢٫٦٥	٪٢٠٫٥٨

٣٥ إدارة المخاطر المالیة (تتمة)

أھداف إدارة المخاطر المالیة

تتكون الأدوات المالیة من الموجودات المالیة والمطلوبات المالیة. تتكون المطلوبات المالیة الرئیسیة للمجموعة من الذمم التجاریة الدائنة والمبالغ المستحقة إلى الأطراف ذات العلاقة ومطلوبات عقود الإیجار والقروض والسلفیات والذمم الدائنة الأخرى. لدى المجموعة موجودات مالیة مختلفة مثل الذمم التجاریة المدینة والمبالغ المستحقة من الأطراف ذات العلاقة والأرصدة لدى البنوك والاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر والاستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة والاستثمارات المدرجة بالقیمة العادلة من خلال الدخل الشامل الآخر والنقد والذمم المدینة الأخرى التي تنشأ مباشرةً من عملیاتھا.

تتمثل المخاطر الرئیسیة الناشئة عن الأدوات المالیة للمجموعة في مخاطر معدلات الفائدة ومخاطر الائتمان ومخاطر العملات ومخاطر السیولة. تم تلخیص سیاسات إدارة المجموعة لھذه المخاطر أدناه.

مخاطر الائتمان

إن مخاطر الائتمان ھي مخاطر عدم وفاء الطرف المقابل بالتزاماتھ بموجب أداة مالیة أو عقد عمیل، مما یؤدي إلى خسارة مالیة.

تشیر مخاطر الائتمان إلى مخاطر تعثر المدین عن الوفاء بالالتزامات التعاقدیة مما یؤدي إلى خسارة مالیة للمجموعة. تحتفظ المجموعة بسیاسة ائتمانیة تنص على التعامل مع الأطراف ذات الجدارة الائتمانیة فقط. بالإضافة إلى ذلك، یتم مراقبة أرصدة الذمم المدینة بشكل مستمر مما یجعل تعرض المجموعة للدیون الھالكة غیر جوھریا.ً

فیما یتعلق بمخاطر الائتمان الناشئة عن الموجودات المالیة الأخرى للمجموعة، بما في ذلك النقد وما یعادلھ، ینشأ تعرض المجموعة لمخاطر الائتمان من تعثر الطرف المقابل، حیث یكون أقصى تعرض مساویاً للقیمة الدفتریة لھذه الأدوات.

مخاطر العملات الأجنبیة

تتكون مخاطر العملات الأجنبیة من مخاطر المعاملات ومخاطر بیان المركز المالي الموحد. تتعلق مخاطر المعاملات بتأثر التدفقات النقدیة للمجموعة سلباً بالتغیر في معدلات صرف العملات الأجنبیة مقابل الدرھم الإماراتي. تتعلق مخاطر بیان المركز المالي الموحد بمخاطر استحواذ الموجودات والمطلوبات النقدیة للمجموعة بالعملات الأجنبیة على قیمة أقل أو أعلى، عند تحویلھا إلى الدرھم الإماراتي، نتیجة لتحركات العملة.

إن المجموعة معرضة لمخاطر العملات الأجنبیة على اللیرة السوریة والدرھم المغربي. فیما یلي موجودات ومطلوبات المجموعة حسب العملة.

٣٥ إدارة المخاطر المالیة (تتمة)

مخاطر العملات الأجنبیة (تتمة)

٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

	ي لی درھم إمارات ألف درھم	رة سوریة ألف درھم	ھم مغربي در ألف درھم	أخرى ألف درھم	الإجمالي ألف درھم
الموجودات
دات ممتلكات ومع	٤٣٦٬٠١٢	١٢٤	٣٥٣٬٣٢٧	-	٧٨٩٬٤٦٣
قاریة استثمارات ع	٧٬٤٤٤٬١٢٢	٩٢٬٧٣٦	-	-	٧٬٥٣٦٬٨٥٨
ق الاستخدام موجودات ح	٨٦٬٩١٢	-	-	-	٨٦٬٩١٢
ة وشركات شركات زمیل استثمار في
ائتلاف	١٠٢٬٥٠٦	-	٤٥٨	-	١٠٢٬٩٦٤
شھرة ر ملموسة و موجودات غی	١٩٤٬٩٣٢	-	-	-	١٩٤٬٩٣٢
مالیة ي موجودات استثمارات ف	٣٬٠٦٤٬١٣١	-	-	-	٣٬٠٦٤٬١٣١
ینة أخرى دینة وذمم مد ذمم تجاریة م	١٬٦٧٤٬٤٥٧	-	١١٬٠٧٦	-	١٬٦٨٥٬٥٣٣
ات علاقة من أطراف ذ مبالغ مستحقة	١٬١٨٩٬٨٦٩	٥٤٥	-	-	١٬١٩٠٬٤١٤
لكات مخزون الممت	٢٬٢٤٦٬٧٥٩	-	١٥٨	-	٢٬٢٤٦٬٩١٧
قید التنفیذ أعمال تطویر	١٬٤٨٩٬٧٢٧	-	-	-	١٬٤٨٩٬٧٢٧
بنكیة نقد وأرصدة	٢٬٢٥٥٬١٢٣	١١٠	٤٬٦٦٩	-	٢٬٢٥٩٬٩٠٢
بھ للبیع أصل محتفظ	٦٦٣٬٣٢٨	-	-	-	٦٦٣٬٣٢٨
	٢٠٬٨٤٧٬٨٧٨	٩٣٬٥١٥	٣٦٩٬٦٨٨	-	٢١٬٣١١٬٠٨١

المطلوبات ة أخرى ائنة وذمم دائن ذمم تجاریة د	٣٬٤٤٤٬٥٥٢	١٬٨٦٢	٥٬١٢٥	١١٨٬٧٧٥	٣٬٥٧٠٬٣١٤
بة المؤجلة التزام الضری	٧٩٬٥٠٤	-	-	-	٧٩٬٥٠٤
ود الإیجار مطلوبات عق	١٢٤٬٢٨٣	-	-	-	١٢٤٬٢٨٣
دمة فآت نھایة الخ مخصص مكا
للموظفین	١٣٬٧٠٩	٢٥١	-	١٦٥	١٤٬١٢٥
یات قروض وسلف	١٬٩٧٦٬١٣٥	-	-	-	١٬٩٧٦٬١٣٥
علاقة لأطراف ذات مبالغ مستحقة اشر بطة بشكل مب مطلوبات مرت	٧٬٠٤٣	٢٣٧٬١٩٩	٣٦٩٬١٨٧	٦٬٦١٦	٦٢٠٬٠٤٥
ع حتفظ بھا للبی بموجودات م	٨٬٠١٥	-	-	-	٨٬٠١٥
	٥٬٦٥٣٬٢٤١	٢٣٩٬٣١٢	٣٧٤٬٣١٢	١٢٥٬٥٥٦	٦٬٣٩٢٬٤٢١
ز صافي المرك	١٥٬١٩٤٬٦٣٧	(١٤٥٬٧٩٧	٤٬٦٢٤) ) (	) (١٢٥٬٥٥٦	١٤٬٩١٨٬٦٦٠

٣٥ إدارة المخاطر المالیة (تتمة)

مخاطر العملات الأجنبیة (تتمة)

٣١ دیسمبر ٢٠٢٢

الإجمالي	ي أخ رى	درھم مغرب	رة سوریة	ي لی درھم إمارات
ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم	ألف درھم
					الموجودات
٤٥٤٬٩٦٨	-	٢١٢٬٥٠٢	١٢٤	٢٤٢٬٣٤٢	دات ممتلكات ومع
٧٬٢٣٩٬٢٤١	-	-	٩٢٬٧٣٧	٧٬١٤٦٬٥٠٤	قاریة استثمارات ع
٩٠٬٣٣٦	-	-	-	٩٠٬٣٣٦	ق الاستخدام موجودات ح
					ة وشركات شركات زمیل استثمار في
٣٢٢٬٠١٠	-	٥٠٢	-	٣١٬٥٠٨	ائتلاف
١٩٨٬٤٧١	-	-	-	١٩٨٬٤٧١	شھرة ر ملموسة و موجودات غی
					العادلة من درجة بالقیمة استثمارات م
٤٣٠٬٢١٧	-	-	-	٤٣٠٬٢١٧	لشامل الآخر خلال الدخل ا
					العادلة من درجة بالقیمة استثمارات م
٢٬٩٥١٬٦١٤	-	-	-	٢٬٩٥١٬٦١٤	ح أو الخسائر خلال الأربا
٤٩٬٣١٦	-	-	-	٤٩٬٣١٦	المطفأة درجة بالتكلفة استثمارات م
٨٧٥٬١١٣	-	٧٬٣٥٥	-	٨٦٧٬٧٥٨	ینة أخرى دینة وذمم مد ذمم تجاریة م
١٤٢٬٥٥٣	-	-	٥٤٥	١٤٢٬٠٠٨	ات علاقة من أطراف ذ مبالغ مستحقة
٢٬٠٥٣٬٢٣٠	-	٦٣	-	٢٬٠٥٣٬١٦٧	لكات مخزون الممت
١٬٢٧٦٬٧٩١	-	-	-	١٬٢٧٦٬٧٩١	قید التنفیذ أعمال تطویر
١٬٨٢٨٬١٣٣	-	٩٧٩	١١٠	١٬٨٢٧٬٠٤٤	بنكیة نقد وأرصدة
١٬٩١٩٬٧٥١	-	-	-	١٬٩١٩٬٧٥١	بھ للبیع أصل محتفظ
١٩٬٥٤١٬٧٤٤	-	٢٢١٬٤٠١	٩٣٬٥١٦	١٩٬٢٢٦٬٨٢٧
					المطلوبات
٢٬٨٠٣٬٧٠٥	١١٨٬٧٧٥	٢٬٩٥٢	١٬٨٦٢	٢٬٦٨٠٬١١٦	ة أخرى ائنة وذمم دائن ذمم تجاریة د
١١٤٬٠٩٠	-	-	-	١١٤٬٠٩٠	ود الإیجار مطلوبات عق
					دمة فآت نھایة الخ مخصص مكا
١٣٬٢٩٩	١٦٥	-	٢٥١	١٢٬٨٨٣	للموظفین
١٬٧٩٤٬٨٦٤	-	-	-	١٬٧٩٤٬٨٦٤	یات قروض وسلف
٥٥٩٬٩١٨	٦٬٦١٦	٢٢٠٬٤٢٤	٢٣٧٬١٠٧	٩٥٬٧٧١	علاقة لأطراف ذات مبالغ مستحقة اشر بطة بشكل مب مطلوبات مرت
٨٬٠١٥	-	-	-	٨٬٠١٥	ع حتفظ بھا للبی بموجودات م
٥٬٢٩٣٬٨٩١	١٢٥٬٥٥٦	٢٢٣٬٣٧٦	٢٣٩٬٢٢٠	٤٬٧٠٥٬٧٣٩
١٤٬٢٤٧٬٨٥٣	(١٢٥٬٥٥٦)	(١٬٩٧٥)	(١٤٥٬٧٠٤)	١٤٬٥٢١٬٠٨٨	ز صافي المرك

٣٥ إدارة المخاطر المالیة (تتمة)

مخاطر العملات الأجنبیة (تتمة)

تحلیل حساسیة العملات الأجنبیة

تتعرض المجموعة لعملات غیر مرتبطة بالدولار الأمریكي أو بالدرھم الإماراتي، باعتبار أن الدولار الأمریكي مرتبط بالدرھم الإماراتي. یتعلق التعرض الرئیسي للعملات الأجنبیة في نھایة فترة التقاریر المالیة باللیرة السوریة والدرھم المغربي. یوضح الجدول التالي حساسیة الدرھم الإماراتي للتغیر المحتمل إلى حد معقول بنسبة ٪٥ على أرباح المجموعة وحقوق المساھمین مقابل العملات الأجنبیة التالیة، مع بقاء كافة المتغیرات الأخرى ثابتة. یعتبر تعرض المجموعة لتغیرات العملات الأجنبیة مقابل كافة العملات الأخرى غیر جوھریا.ً

التأثیر على حقوق	التأثیر حقوق على
المساھمین	المساھمی ن
٢٠٢٢	٢٠٢٣
ألف درھم	ألف درھم
(٧٬٢٨٥)	(٧٬٢٩٠)
(٩٩)	(٢٣١)
(٦٬٢٧٨)	(٦٬٢٧٨)

مخاطر الأسعار

تتعرض المجموعة إلى مخاطر أسعار الأوراق المالیة المتداولة بسبب الاستثمارات المتداولة التي تحتفظ بھا. بلغت محفظة استثمارات المجموعة المتداولة ما قیمتھ ٢٬٣٤٥٬٢٥٧ ألف درھم (:٢٠٢٢ ٢٬٧٤٦٬١٦٩ ألف درھم). في تاریخ التقاریر المالیة، إذا كانت أسعار الاستثمارات أعلى/أقل بنسبة ٪٥ مع ثبات كافة المتغیرات، لارتفعت/انخفضت حقوق ملكیة المجموعة وربحھا وخسارتھا كما یلي:

	٢٠٢٣	٢٠٢٢
	ألف درھم	ألف درھم
ة / نقص) للسنة (زیاد المجموعة ربح على التأثیر	١١٥٬٦٨٦	١٣٥٬٤٢٧
ص) (زیادة / نق للسنة للمجموعة الآخر الشامل الدخل على التأثیر	١٬٥٧٧	١٬٨٨٢

مخاطر السیولة

إن مخاطر السیولة ھي مخاطر عدم مقدرة المجموعة على الوفاء بمتطلبات التمویل. یتم مراقبة قائمة استحقاق المطلوبات المالیة من قبل الإدارة لضمان الاحتفاظ بسیولة مناسبة.

یتم إعداد توقعات التدفقات النقدیة في الشركات التشغیلیة للمجموعة ویتم تجمیعھا من قبل الإدارة المالیة للمجموعة. تقوم الإدارة المالیة للمجموعة بمتابعة التوقعات المتداولة لمتطلبات سیولة المجموعة بھدف ضمان توفر نقد كافي لاستیفاء الاحتیاجات التشغیلیة مع الاحتفاظ بسقف كافي على تسھیلات الاقتراض الملتزم بھا غیر المسحوبة في كافة الأوقات بھدف عدم انتھاك المجموعة لحدود أو مواثیق الاقتراض على أي من تسھیلات قروضھا. تأخذ ھذه التوقعات في الاحتساب خطة تمویل دیون المجموعة والامتثال بالمواثیق والامتثال بالأھداف المالیة الداخلیة في بیان المركز المالي الموحد.

٣٤ إدارة المخاطر المالیة (تتمة)

مخاطر السیولة (تتمة)

یحلل الجدول التالي المطلوبات المالیة للمجموعة ضمن مجموعات استحقاق ذات صلة ً بناء على الفترة المتبقیة بتاریخ التقاریر المالیة لتواریخ الاستحقاق التعاقدیة. إن القیم المفصح عنھا في الجدول ھي التدفقات النقدیة التعاقدیة غیر المخصومة:

	من ٣ أشھر اقل ألف درھم	٣ إلى ١٢ ش ھر ألف درھم	إلى ٥ سنة سنوات ألف درھم	أكثر من ٥ سنوات ألف درھم	الإجمالي ألف درھم
في ٢٠٢٣ ٣١ دیسمبر
ائنة ذمم تجاریة د	٤٧٦٬٤٢٣	-	١٣٢٬٠٤٤	-	٦٠٨٬٤٦٧
علاقة لأطراف ذات مبالغ مستحقة	٦٢٠٬٠٤٥	-	-	-	٦٢٠٬٠٤٥
یات قروض وسلف	٥٦٬٦٢١	٢٧٠٬٩٥٤	١٬٩٩٠٬١٩٨	١٣٩٬١٩٠	٢٬٤٥٦٬٩٦٣
ود الإیجار مطلوبات عق	٢٦٬٦٢٠	٧٬٥٠٠	٣٧٬٥٠٠	١٦٩٬٦٥٧	٢٤١٬٢٧٧
	١٬١٧٩٬٧٠٩	٢٧٨٬٤٥٤	٢٬١٥٩٬٧٤٢	٣٠٨٬٨٤٧	٣٬٩٢٦٬٧٥٢
مبر ٢٠٢٢ في ٣١ دیس
ائنة ذمم تجاریة د	٦٢١٬٢٧٦	-	-	-	٦٢١٬٢٧٦
علاقة لأطراف ذات مبالغ مستحقة	٥٥٩٬٩١٨	-	-	-	٥٥٩٬٩١٨
یات قروض وسلف	٣٣٬٩٦٤	٢٥٩٬٠٦٥	١٬٧١٧٬١٢٠	١٨١٬١٤٤	٢٬١٩١٬٢٩٣
ود الإیجار مطلوبات عق	٢٦٬٦٢٠	٧٬٥٠٠	٣٧٬٤٩٩	١٦٩٬٧٠١	٢٤١٬٣٢٠
	١٬٢٤١٬٧٧٨	٢٦٦٬٥٦٥	١٬٧٥٤٬٦١٩	٣٥٠٬٨٤٥	٣٬٦١٣٬٨٠٧

مخاطر معدلات الفائدة

یوضح الجدول التالي حساسیة بیان الدخل الشامل الموحد للتغیرات المحتملة بشكل معقول في معدلات الفائدة، مع بقاء كافة المتغیرات الأخرى ثابتة. إن حساسیة بیان الدخل الشامل الموحد ھي تأثیر التغیرات المفترضة في معدلات الفائدة على ربح المجموعة لسنة واحدة، ً بناء على المعدل المتغیر للموجودات والمطلوبات المالیة المحتفظ بھا في ٣١ دیسمبر .٢٠٢٣

الزیادة (النقص) في للسنة الربح
ألف درھم	٢٠٢٣
٩٬٣٨١	الأساس نقاط في زیادة ١٠٠+
(٩٬٣٨١)	الأساس نقاط في نقص ١٠٠-
	٢٠٢٢
(٦٬٣٠٨)	الأساس نقاط في زیادة ١٠٠+
٦٬٣٠٨	الأساس نقاط في نقص ١٠٠-

إیضاحات حول البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

٣٦ معلومات المقارنة

تمت إعادة تصنیف أرقام المقارنة لتتوافق مع عرض الفترة الحالیة. لیس لعملیات إعادة التصنیف ھذه أي تأثیر على الربح المعلن عنھ سابقاً أو الأرباح المحتجزة للمجموعة.

٣٧ الأحداث اللاحقة

كما في ٣٠ نوفمبر ،٢٠٢٣ قامت المجموعة وشركة إیھ دي كیو للاستثمارات العقاریة والفندقیة ذ.م.م ("إیھ دي كیو للاستثمارات العقاریة والفندقیة")، وھي شركة تابعة مملوكة بالكامل لشركة أبوظبي التنمویة القابضة ش.م.ع ("إیھ دي كیو")، وشركة آي إتش سي كابیتال القابضة ("آي إتش سي كابیتال") بتوقیع اتفاقیة شراء أسھم لدمج شركة مدن العقاریة ش.م.ع، وشركة أبوظبي الوطنیة للمعارض (أدنیك) ش.م.ع، وموجودات أخرى مع شركة كیو القابضة. وافق مساھمو المجموعة على المعاملة خلال اجتماع الجمعیة العمومیة المنعقد في ٢٨ نوفمبر .٢٠٢٣ كما في ٣١ دیسمبر ،٢٠٢٣ لم یتم الانتھاء من المعاملة بسبب عدم استیفاء الشروط السابقة ذات الصلة.

AI assistant

Modon Holding PSC — Annual Report 2024

66570_rns_2024-01-30_921ced2d-28c7-4f99-97c1-e0a0604c4a08.pdf

شركة كیو القابضة ش.م.خ وشركاتھا التابعة تقریر مجلس الإدارة والبیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

شركة كیو القابضة ش.م.خ وشركاتھا التابعة تقریر مجلس الإدارة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

شركة كیو القابضة ش.م.خ وشركاتھا التابعة البیانات المالیة الموحدة ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

بیان الأرباح أو الخسائر الموحد السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

بیان الدخل الشامل الموحد السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

بیان المركز المالي الموحد كما في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

بیان التغیرات في حقوق المساھمین الموحد السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

بیان التدفقات النقدیة الموحد السنة المنتھیة في ٣١ دیسمبر ٢٠٢٣

١ معلومات عامة

٢٫١ أساس الإعداد

بیان الالتزام

مبدأ محاسبي

العملة الوظیفیة وعملة العرض

٢٫١ أساس الإعداد (تتمة)

أساس التوحید

٢٫١ أساس الإعداد (تتمة)

أساس التوحید (تتمة)

٢٫١ أساس الإعداد (تتمة)

أساس التوحید (تتمة)

٢٫١ أساس الإعداد (تتمة)

٢٫٢ التغیرات في السیاسات المحاسبیة والافصاحات (تتمة)

قانون ضریبة الشركات في دولة الإمارات العربیة المتحدة

المعاییر والتفسیرات الجدیدة والمعدلة

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة

دمج الأعمال والشھرة

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

دمج الأعمال والشھرة (تتمة)

الاستحواذ على شركات خاضعة للسیطرة المشتركة

الاستثمار في الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الاستثمار في الشركات الزمیلة وشركات الائتلاف (تتمة)

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

تكالیف العقود

١) موجودات حق الاستخدام

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الممتلكات والمعدات

الأعمال الرأسمالیة قید التنفیذ

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

تكالیف الاقتراض

الموجودات غیر الملموسة

التحویل

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

أعمال التطویر قید التنفیذ

الاستثمارات العقاریة قید التطویر

أعمال العقود قید التنفیذ

مخزون الممتلكات

الانخفاض في قیمة الموجودات غیر المالیة

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الانخفاض في قیمة الموجودات غیر المالیة (تتمة)

١) الموجودات المالیة

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

١) الموجودات المالیة (تتمة)

الموجودات المالیة بالقیمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

٢) المطلوبات المالیة

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

مقاصة الأدوات المالیة

الانخفاض في قیمة الموجودات المالیة

النقد وما یعادلھ

المخصصات

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

مكافآت نھایة الخدمة للموظفین

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الضرائب ضریبة القیمة المضافة (VAT( یتم إدراج المصاریف والموجودات بعد خصم مبلغ ضریبة القیمة المضافة، باستثناء:

المعاملات بالعملات الأجنبیة

العملیات الأجنبیة

قیاس القیمة العادلة

٢٫٣ ملخص السیاسات المحاسبیة الھامة (تتمة)

قیاس القیمة العادلة (تتمة) یجب أن تكون المجموعة قادرة على الوصول إلى السوق الرئیسي أو أكثر الأسواق منفعة.

التصنیف المتداول مقابل التصنیف غیر المتداول

٢٫٤ الأحكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة

الأحكام

تصنیف العقارات

٢٫٤ الأحكام والتقدیرات والافتراضات المحاسبیة الھامة (تتمة)

الأحكام (تتمة)

تحدید أسعار المعاملات

Modon Holding PSC Annual Report 2024

^١) موجودات حق الاستخدام