MODETOURNETWORKINC.

Audit Report / Information • Sep 8, 2022

연결감사보고서 3.4 주식회사 모두투어네트워크 00391221 100000000000 334585 173394 364973 1329 N N N Y A 정 정 신 고 (보고)

2022년 9월 8일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 21일

3. 정정사유 : 종속기업의 여행수탁금(부채) 과소 계상으로 인한 연결재무제표 정정

4. 정정사항

4-1. 정정사항의 내역

연결실체는 2015년에 최초 지배력을 획득하여 연결범위에 포함된 ㈜자유투어의 재무상태표상 여행수탁금이 과소 계상된 오류를 발견하였고, 이러한 오류를 수정하기 위하여 여행수탁금, 이익잉여금, 비지배지분 및 무형자산손상차손을 수정하였습니다. 이러한 회계오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 2018년12월 31일 및 2017년12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

4-2. 정정사항

항목	정정 전	정정 후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	(주1)	(주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항	(주2)	(주2)
독립된 감사인의 감사보고서 일자	2019년 3월 13일	2022년 9월 8일
연결재무상태표	(주3)	(주3)
연결자본변동표	(주4)	(주4)
연결재무제표 주석	(주5)	(주5)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 43에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 43에서 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 종속기업인 (주)자유투어의 재무상태표상 여행수탁금이 과소 계상된 오류를 발견하였으며, 이러한 사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2018년 12월 31일과2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 1,876백만원 감소하였으나, 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 변동이 없습니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후>별첨된 연결재무제표는 주석 43의 수정사항을 반영하여 재작성되었으며, 이는 2019년 2월 28일자 이사회 및 2019년 3월 22일자 정기주주총회에서 승인된 2018년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 연결감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 3월 13일자로 발행한 연결감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결실체의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(주3) 연결재무상태표

(단위: 원)

과 목	제30 (당)기말			제29 (전)기말
정정 전	정정 후	차이	정정 전	정정 후	차이
---	---	---	---	---	---	---
Ⅰ. 유동자산	200,627,583,320	200,627,583,320	-	221,062,943,356	221,062,943,356	-
Ⅱ. 비유동자산	133,957,521,910	133,957,521,910	-	129,542,973,316	129,542,973,316	-
자 산 총 계	334,585,105,230	334,585,105,230	-	350,605,916,672	350,605,916,672	-
Ⅰ. 유동부채	146,637,100,311	148,513,137,528	1,876,037,217	152,730,955,803	154,606,993,020	1,876,037,217
여행수탁금	52,013,724,579	53,889,761,796	1,876,037,217	49,739,416,556	51,615,453,773	1,876,037,217
Ⅱ. 비유동부채	26,757,176,688	26,757,176,688	-	33,427,927,747	33,427,927,747	-
부 채 총 계	173,394,276,999	175,270,314,216	1,876,037,217	186,158,883,550	188,034,920,767	1,876,037,217
지배기업 소유주지분	133,349,150,185	131,848,320,411	(1,500,829,774)	136,231,207,644	134,730,377,870	(1,500,829,774)
Ⅰ. 자본금	9,450,000,000	9,450,000,000	-	9,450,000,000	9,450,000,000	-
Ⅱ. 주식발행초과금	24,591,404,578	24,591,404,578	-	24,591,404,578	24,591,404,578	-
Ⅲ. 자기주식	(25,446,939,341)	(25,446,939,341)	-	(18,668,877,641)	(18,668,877,641)	-
Ⅳ. 이익잉여금	120,301,853,528	118,801,023,754	(1,500,829,774)	116,281,274,219	114,780,444,445	(1,500,829,774)
Ⅴ. 기타자본항목	4,452,831,420	4,452,831,420	-	4,577,406,488	4,577,406,488	-
비지배지분	27,841,678,046	27,466,470,603	(375,207,443)	28,215,825,478	27,840,618,035	(375,207,443)
자 본 총 계	161,190,828,231	159,314,791,014	(1,876,037,217)	164,447,033,122	162,570,995,905	(1,876,037,217)
자 본 및 부 채 총 계	334,585,105,230	334,585,105,230	-	350,605,916,672	350,605,916,672	-

(주4) 연결자본변동표

(단위: 원)

구 분	과 목	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총자본
정정 전	2017.01.01(전기초)	97,605,543,405	103,405,521,513	(752,183,637)	102,653,337,876
2017.12.31(전기말)	116,281,274,219	136,231,207,644	28,215,825,478	164,447,033,122
2018.01.01(당기초)	116,281,274,219	136,231,207,644	28,215,825,478	164,447,033,122
2018.12.31(당기말)	120,301,853,528	133,349,150,185	27,841,678,046	161,190,828,231
정정 후	2017.01.01(전기초)	96,104,713,631	101,904,691,739	(1,127,391,080)	100,777,300,659
2017.12.31(전기말)	114,780,444,445	134,730,377,870	27,840,618,035	162,570,995,905
2018.01.01(당기초)	114,780,444,445	134,730,377,870	27,840,618,035	162,570,995,905
2018.12.31(당기말)	118,801,023,754	131,848,320,411	27,466,470,603	159,314,791,014
차이	2017.01.01(전기초)	(1,500,829,774)	(1,500,829,774)	(375,207,443)	(1,876,037,217)
2017.12.31(전기말)	(1,500,829,774)	(1,500,829,774)	(375,207,443)	(1,876,037,217)
2018.01.01(당기초)	(1,500,829,774)	(1,500,829,774)	(375,207,443)	(1,876,037,217)
2018.12.31(당기말)	(1,500,829,774)	(1,500,829,774)	(375,207,443)	(1,876,037,217)

(주5) 연결재무제표 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동이 된 여행수탁금, 이익잉여금, 비지배지분 및무형자산손상차손 등 관련 주석 사항에 대하여 정정하여 재공시하였습니다.

주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 30 기
부터
까지

제 29 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

이촌회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 연결재무제표······························	5
1. 연결재무상태표·····························	6
2. 연결포괄손익계산서···························	8
3. 연결자본변동표·····························	10
4. 연결현금흐름표·····························	11
5. 연결재무제표에 대한 주석························	14
III. 외부감사 실시내용····························	129

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모두투어네트워크
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 43에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석 43에서 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 종속기업인 (주)자유투어의 재무상태표상 여행수탁금이 과소 계상된 오류를 발견하였으며, 이러한 사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2018년 12월 31일과2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 1,876백만원 감소하였으나, 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 변동이 없습니다. 기타사항별첨된 연결재무제표는 주석 43의 수정사항을 반영하여 재작성되었으며, 이는 2019년 2월 28일자 이사회 및 2019년 3월 22일자 정기주주총회에서 승인된 2018년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 연결감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 3월 13일자로 발행한 연결감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결실체의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조경복입니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 70
이 촌 회 계 법 인
대표이사 정 석 용

2019년 3월 13일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)
2022년 9월 8일
(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 30 기
부터
까지

제 29 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 모두투어네트워크 대표이사 우 종 웅

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 중구 을지로 16 프레지던트호텔 5층
(전 화)	02-728-8000

연 결 재 무 상 태 표
제30(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제29(전)기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제30 (당)기말		제29 (전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			200,627,583,320		221,062,943,356
현금및현금성자산	3,4,5,6,17,38	57,177,852,454		53,139,728,557
단기금융상품	3,4,7,17	95,161,477,100		87,546,344,383
매출채권및기타채권	3,4,7,36	33,196,020,103		50,775,672,257
재고자산	8	10,908,824,317		24,954,049,261
당기법인세자산		16,280,620		-
기타유동자산	9	4,167,128,726		4,647,148,898
Ⅱ. 비유동자산			133,957,521,910		129,542,973,316
장기금융상품	3,4,6,17,36	6,915,500,000		6,765,500,000
장기성매출채권및기타채권	3,4,7,36	6,987,557,495		6,569,523,040
기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,11	2,392,454,853		1,342,454,853
당기손익-공정가치 금융자산	4,12	5,269,680,000		-
지분법적용투자지분	13	6,510,477,853		7,995,943,574
유형자산	14,17	100,568,554,189		100,152,047,455
투자부동산	15	2,580,616,364		2,646,148,212
영업권	16	308,296,183		1,559,738,250
영업권이외의무형자산	16	753,495,659		1,023,171,716
기타비유동자산	9	335,742,305		1,488,446,216
이연법인세자산	34	1,335,147,009		-
자 산 총 계			334,585,105,230		350,605,916,672
부 채 및 자 본
Ⅰ. 유동부채			148,513,137,528		154,606,993,020
매입채무및기타채무	3,4,18,37	54,638,620,122		71,978,158,064
여행수탁금	3,4,43	53,889,761,796		51,615,453,773
선수금		4,593,072,111		4,354,727,640
단기차입금	3,4,21,38	-		14,044,487,250
유동성장기차입금	3,4,21,38	22,761,762,985		766,400,000
신주인수권부사채	22,38	506,533,076		469,201,144
당기법인세부채		2,390,389,141		3,524,666,343
기타유동부채	19	9,732,998,297		7,853,898,806
Ⅱ. 비유동부채			26,757,176,688		33,427,927,747
장기차입금	3,4,21,38	7,055,879,510		30,200,000,000
사채	23	16,770,851,438		-
통화스왑부채	20	365,191,424		-
확정급여채무	24	-		181,523,275
기타비유동금융부채	3,4,25,38	2,370,136,943		2,284,285,005
장기충당부채	26	195,117,373		52,585,621
이연법인세부채	34	-		709,533,846
부 채 총 계			175,270,314,216		188,034,920,767
지배기업 소유주지분			131,848,320,411		134,730,377,870
Ⅰ. 자본금	27	9,450,000,000		9,450,000,000
Ⅱ. 주식발행초과금	27	24,591,404,578		24,591,404,578
Ⅲ. 자기주식	27	(25,446,939,341)		(18,668,877,641)
Ⅳ. 이익잉여금	27,43	118,801,023,754		114,780,444,445
Ⅴ. 기타자본항목	27	4,452,831,420		4,577,406,488
비지배지분	43		27,466,470,603		27,840,618,035
자 본 총 계	3		159,314,791,014		162,570,995,905
자 본 및 부 채 총 계			334,585,105,230		350,605,916,672

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제30(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제29(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제30 (당)기	제29 (전)기
Ⅰ. 매출액	28,39	364,973,001,111	372,059,611,808
Ⅱ. 매출원가	29	86,979,218,524	94,461,453,414
Ⅲ. 매출총이익		277,993,782,587	277,598,158,394
Ⅳ. 판매비와관리비	30	261,383,067,284	243,655,548,563
종업원급여비용		74,936,238,903	72,734,476,864
감가상각비와기타상각비	14,15,16	3,333,354,091	2,250,561,194
지급수수료		108,162,804,835	112,891,712,320
기타영업비용	4	74,950,669,455	55,778,798,185
Ⅴ. 영업이익	39	16,610,715,303	33,942,609,831
Ⅵ. 기타손익 및 금융손익		(986,244,318)	(2,189,284,416)
기타수익	4,31	5,093,549,882	2,774,433,214
기타비용	4,31	7,044,509,898	5,713,565,935
금융수익	4,32,36	2,359,881,981	1,455,866,179
금융비용	4,32	1,395,166,283	706,017,874
Ⅶ. 관계기업투자손익	13,33	134,783,741	2,971,919,324
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익		15,759,254,726	34,725,244,739
Ⅸ. 법인세비용	34	5,602,005,479	8,877,874,144
Ⅹ. 계속영업이익	39	10,157,249,247	25,847,370,595
XI. 중단영업이익(손실)	41	2,021,019,620	(954,110,118)
XII. 당기순이익		12,178,268,867	24,893,260,477
XIII. 당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분		12,552,416,299	24,878,326,894
비지배지분		(374,147,432)	14,933,583
XIV. 기타포괄손익		(124,575,068)	(236,827,567)
(1) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익		(124,575,068)	(236,827,567)
지분법자본변동	13,27,33	35,502,579	(327,396,293)
통화스왑평가손익		(143,762,911)	-
해외사업환산손익		(16,314,736)	90,568,726
XV. 총포괄이익		12,053,693,799	24,656,432,910
XVI. 총포괄이익의 귀속
지배기업소유주지분		12,427,841,231	23,944,193,470
비지배지분		(374,147,432)	14,933,583
XVII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익
기본및희석주당순이익	35	695	1,379
계속영업기본및희석주당이익(손실)		583	1,432
중단영업기본및희석주당이익(손실)		112	(53)

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제30(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제29(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	자기주식	이익잉여금	기타자본항목	지배기업소유주지분	비지배지분	총자본
2017.01.01(전기초)	6,300,000,000	27,764,905,515	(28,577,296,881)	96,104,713,631	312,369,474	101,904,691,739	(1,127,391,080)	100,777,300,659
회계정책변경 누적효과	-	-	-	709,662,520	-	709,662,520	-	709,662,520
연결실체변동	-	-	-	-	-	-	28,339,443,313	28,339,443,313
연차배당	-	-	-	(6,912,258,600)	-	(6,912,258,600)	-	(6,912,258,600)
해외사업환산손익	-	-	-	-	90,568,726	90,568,726	-	90,568,726
자기주식 취득	-	-	(97,627,822)	-	-	(97,627,822)	-	(97,627,822)
자기주식 처분	-	-	10,006,047,062	-	5,110,124,875	15,116,171,937	-	15,116,171,937
지분법자본변동	-	-	-	-	(327,396,293)	(327,396,293)	-	(327,396,293)
신주인수권 행사	-	-	-	-	11,027,700	11,027,700	921,965	11,949,665
유상증자	-	-	-	-	(5,809,500)	(5,809,500)	-	(5,809,500)
무상증자	3,150,000,000	(3,173,500,937)	-	-	-	(23,500,937)	-	(23,500,937)
무상감자	-	-	-	-	(613,478,494)	(613,478,494)	612,710,254	(768,240)
당기순이익	-	-	-	24,878,326,894	-	24,878,326,894	14,933,583	24,893,260,477
2017.12.31(전기말)	9,450,000,000	24,591,404,578	(18,668,877,641)	114,780,444,445	4,577,406,488	134,730,377,870	27,840,618,035	162,570,995,905
2018.01.01(당기초)	9,450,000,000	24,591,404,578	(18,668,877,641)	114,780,444,445	4,577,406,488	134,730,377,870	27,840,618,035	162,570,995,905
연차배당	-	-	-	(8,531,836,990)	-	(8,531,836,990)	-	(8,531,836,990)
해외사업환산손익	-	-	-	-	(16,314,736)	(16,314,736)	-	(16,314,736)
자기주식 취득	-	-	(6,778,061,700)	-	-	(6,778,061,700)	-	(6,778,061,700)
지분법자본변동	-	-	-	-	35,502,579	35,502,579	-	35,502,579
통화스왑평가손익					(143,762,911)	(143,762,911)	-	(143,762,911)
당기순이익	-	-	-	12,552,416,299	-	12,552,416,299	(374,147,432)	12,178,268,867
2018.12.31(당기말)	9,450,000,000	24,591,404,578	(25,446,939,341)	118,801,023,754	4,452,831,420	131,848,320,411	27,466,470,603	159,314,791,014

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제30(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제29(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제30 (당)기		제29 (전)기
Ⅰ. 영업활동현금흐름			34,352,231,231		38,218,981,190
1. 영업에서창출된현금		42,184,350,306		47,401,518,633
가. 당기순이익		12,178,268,867		24,893,260,477
나. 가감:		11,827,800,166		11,130,896,348
퇴직급여	24	79,340,432		88,511,135
대손상각비	7	2,540,564,485		307,584,238
대손충당금환입	7	-		(50,000,000)
기타의대손상각비	7,9	3,771,705,000		11,097,205
지분법이익	13	(134,783,741)		(419,128,339)
외화환산이익		(1,071,556,753)		(14,494,282)
외화환산손실		13,904,200		2,322,542,547
통화스왑평가손실		180,880,000		-
감가상각비	14	3,467,987,402		2,338,375,925
투자부동산상각비	15	65,531,848		113,397,603
투자부동산처분이익		-		(156,545,815)
투자부동산손상차손환입		-		(370,783,000)
무형자산상각비	16	456,739,835		578,470,235
유형자산처분이익		(41,322,784)		(80,337,545)
유형자산처분손실		10,123,166		-
유형자산폐기손실		12,000		10,765,593
무형자산손상차손	16	1,251,442,067		807,812,800
매각예정자산처분이익		-		(20,000,000)
당기손익-공정가치 금융자산평가이익		(441,116,577)		-
관계기업투자주식처분이익		-		(2,552,790,985)
종속기업처분이익		(3,393,291,067)		-
마일리지보상비용	26	353,707,707		19,186,577
잡손실		195,398		1,425
잡이익		(20,430)		(218,340)
채무면제이익		(9,212,250)		-
사채상환손실		1,409,531		291,867,802
이자비용		1,394,483,850		486,051,781
이자수익		(2,270,928,632)		(1,458,344,356)
법인세비용		5,602,005,479		8,877,874,144
다. 자산ㆍ부채의 증감:		18,178,281,273		11,377,361,808
매출채권의 감소(증가)		18,956,176,845		(11,095,895,544)
기타채권의 감소(증가)		(1,921,720,099)		6,547,505,227
기타유동자산의 감소		403,525,575		1,913,281,791
재고자산의 감소(증가)		14,084,086,314		(16,091,908,224)
기타비유동자산의 감소(증가)		590,673,304		(697,446,216)
매입채무(미지급금)의 증가(감소)		(16,322,105,972)		15,376,426,911
기타채무의 증가(감소)		(2,314,946,378)		2,299,563,919
여행수탁금의 증가		2,274,308,023		10,396,184,807
선수금의 증가		915,183,467		1,096,764,126
기타유동부채의 감소		(324,550,074)		(27,633,845)
기타비유동부채의 증가		24,600,000		46,540,008
이연수익의 증가		2,154,598,220		1,709,503,280
마일리지지급액		(211,155,525)		(9,490,700)
퇴직금지급액		(130,392,427)		(86,033,732)
2. 이자수취		2,121,169,387		1,394,815,956
3. 배당금수취		171,436,577		250,721,146
4. 이자지급		(1,356,976,139)		(452,007,333)
5. 법인세의 납부		(8,767,748,900)		(10,376,067,212)
Ⅱ. 투자활동현금흐름			(18,231,988,180)		(53,830,211,560)
단기금융상품의 감소		141,067,926,703		108,674,148,952
단기금융상품의 증가		(146,712,975,368)		(145,672,788,512)
장기금융상품의 증가		(2,100,000,000)		(6,612,500,000)
보증금의 감소		434,455,500		260,177,681
보증금의 증가		(920,027,942)		(942,578,773)
단기대여금의 감소		100,000,000		3,551,481,543
단기대여금의 증가		(1,730,000,000)		(3,800,000,000)
매각예정비유동자산의 처분		-		370,000,000
건물의 취득		(661,922,000)		(227,400,000)
기계장치의 취득		(83,013,817)		(68,649,418)
비품의 처분		5,000,000		710,000
비품의 취득		(1,000,301,488)		(901,698,026)
시설장치의 처분		3,600,000		-
시설장치의 취득		(118,438,848)		(110,955,000)
차량운반구의 처분		40,181,818		87,063,636
차량운반구의 취득		-		(127,575,282)
건설중인자산의 취득		(1,023,612,987)		(2,184,234,042)
투자부동산의 처분		-		550,000,000
소프트웨어의 취득		(199,997,000)		(91,701,579)
기타무형자산의 취득		(1,210,089)		-
전신전화가입권의 증가		(840,000)		-
기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득		(1,050,000,000)		(600,000,000)
당기손익-공정가치 금융자산의 취득		(5,000,000,000)		-
만기보유금융자산의 처분		-		26,130,000
지분법적용투자지분의 취득		(72,395,000)		(4,001,885)
종속기업의 취득으로 인한 순증감		945,290,573		(6,005,840,855)
종속기업의 처분으로 인한 순증감		(153,708,235)		-
Ⅲ. 재무활동현금흐름			(12,774,580,118)		11,312,004,110
단기차입금의 증가	38	18,330,000,000		-
단기차입금의 감소	38	(31,165,000,000)		(450,000,000)
임대보증금의 증가		50,000,000		60,000,000
임대보증금의 감소		-		(2,000,000)
유동성장기차입금의 감소	38	(736,400,000)		(512,520,000)
장기차입금의 증가	38	2,500,000,000		4,700,000,000
장기차입금의 감소		(3,356,140,737)		-
배당금의 지급		(8,531,836,990)		(6,912,258,600)
무상증자시 주식발행 비용		-		(23,500,937)
자기주식의 취득		(6,778,061,700)		(97,627,822)
자기주식의 처분		-		16,557,489,209
신주인수권부사채의 상환	38	(16,784,531)		(2,001,000,000)
사채의 발행		16,929,643,840		-
종속회사 자본변동		-		(6,577,740)
Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			692,460,964		(903,053,006)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			4,038,123,897		(5,202,279,266)
Ⅵ. 기초현금및현금성자산			53,139,728,557		58,342,007,823
Ⅶ. 당기말현금및현금성자산			57,177,852,454		53,139,728,557

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 30(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 29(전)기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 모두투어네트워크와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 모두투어네트워크(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1989년 2월 14일에 설립되어 여행업, 여행알선 및 항공권매표 대행 등의서비스업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 중구 을지로 16에 소재하고 있으며, 직영 영업소와 지점이 서울 및 전국 주요 대도시에 위치하고 있습니다.지배기업은 2005년 2월 15일에 상호를 주식회사 국일여행사에서 주식회사 모두투어네트워크로 변경하였으며, 2005년 7월 26일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳤으며 당기말 현재 자본금은 9,450백만원으로서 주요 주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
우종웅	2,053,751	10.87	2,053,751	10.87
한옥민	394,366	2.09	394,366	2.09
유인태	10,192	0.05	8,016	0.04
우준열	7,186	0.04	-	-
JP MORGAN FUNDS	779,304	4.12	776,614	4.11
하나은행(KB자산운용)	654,042	3.46	-	-
우리은행(KB자산운용)	543,223	2.87	-	-
홍기정	510,420	2.70	749,780	3.97
WELLINGTON TRUST COMPANY, NATIONAL ASSOC	455,254	2.41	289,293	1.53
신한은행(KB자산운용)	346,586	1.83	-	-
자기주식	978,670	5.18	704,891	3.73
우리사주조합	139,974	0.74	148,053	0.78
기타	12,027,032	63.64	13,775,236	72.88
합 계	18,900,000	100.00	18,900,000	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말		전기말		업종	소재지	보고기간종료일
자본금	지분율(%)	자본금	지분율(%)
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜모두투어인터내셔널(*1)	1,148,140	95.81	1,148,140	95.81	여행알선	대한민국	12월 31일
㈜크루즈인터내셔널	1,690,000	89.92	1,690,000	89.92	여행알선	대한민국	12월 31일
㈜모두관광개발(*6)	-	-	900,000	100.00	호텔업	대한민국	12월 31일
㈜모두스테이(*2,6)	1,400,000	100.00	1,400,000	100.00	호텔업	대한민국	12월 31일
㈜서울호텔관광전문학교(*7)	-	-	4,600,000	100.00	교육사업	대한민국	12월 31일
㈜자유투어(*3)	7,517,614	79.81	7,517,614	79.81	여행알선	대한민국	12월 31일
㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*4)	39,134,075	42.16	39,134,075	42.16	부동산투자	대한민국	12월 31일
MODE HOTEL & REALTYLIMITED COMPANY	132,750	100.00	132,750	100.00	호텔업	베트남	12월 31일
MODETOUR JAPAN INC(*5)	75,508	100.00%			여행알선	일본	12월 31일

(*1) 전기 중 무상감자 및 유상증자를 실시하여 자본금 및 지분율이 변동하였습니다. (*2) 전기 중 무상감자를 실시하여 자본금이 감소하였습니다.(*3) 전기 중 신주인수권행사에 따라 자본금 및 지분율이 변동하였습니다.(*4) 전기 중 지분을 추가 취득함에 따라 연결대상 범위에 추가 되었습니다. 연결실체는 종속기업의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 종속기업에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*5) 전기까지는 소규모회사로서 관계기업투자로 분류하였으나, 매출성장 등에 따라 자산 및 매출액 규모가 증가하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 동일지배하에 있는 ㈜모두스테이에 합병되어 소멸하였습니다.(*7) 당기 중 보유지분 일부 매각 및 경영권 양도로 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.

2) 당기말 현재 과반이상의 지분을 보유하고 있으나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업의 내역과 연결제외사유는 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)		종속기업에서 제외한 사유
당기말	전기말
---	---	---	---
MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD	100.00	100.00	소규모 연결기업으로지분법적용투자지분으로분류하였습니다.
MODETOUR NETWORK UK LTD	100.00	100.00
MODETOUR FRANCO	100.00	100.00
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	100.00	100.00
MODETOUR HONG KONG LTD	100.00	-

3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

가. 연결범위 변동 내역

회사명	변동내용	사유
MODETOUR JAPAN INC	추가	자산 및 매출액 규모의 증가
㈜모두관광개발	합병	동일지배하에 있는 종속기업 ㈜모두스테이에 합병됨
㈜서울호텔관광전문학교	제외	지분 매각으로 지배력 상실

나. 연결범위 변동 시 요약 재무정보

(단위: 천원)

구 분	MODETOUR JAPAN INC.	㈜서울호텔관광전문학교
자 산:
현금및현금성자산	599,319	158,768
매출채권및기타채권	1,293,608	469,327
재고자산	87,170	-
유.무형자산	768,070	94,155
기타자산	268,456	74,845
부 채:
매입채무및기타채무	783,445	347,823
차입금	442,074	2,980,000
기타부채	61,999	857,503
자본	1,729,105	(3,388,231)

(*) ㈜모두관광개발은 동일지배하의 사업결합으로서 실질적인 연결범위의 변동에 해당되지 않습니다.4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익
㈜모두투어인터내셔널	859,062	3,170,463	(2,311,402)	263,759	(551,569)
㈜크루즈인터내셔널	979,137	59,038	920,099	231,971	38,700
㈜모두관광개발(*2)	-	-	-	1,347,875	(676,291)
㈜모두스테이(*2)	6,012,293	7,097,123	(1,084,829)	15,220,128	(2,673,941)
㈜서울호텔관광전문학교(*3)	-	-	-	2,014,077	(1,372,271)
㈜자유투어	13,950,260	20,664,418	(6,714,158)	33,976,619	(3,988,259)
㈜모두투어자기관리부동산투자회사	89,657,190	40,533,133	49,124,057	4,818,546	824,270
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	10,151,160	11,722,025	(1,570,865)	1,833,911	(525,503)
MODETOUR JAPAN INC(*1)	2,566,733	864,224	1,702,509	2,383,398	(45,054)
합 계	124,175,835	84,110,424	40,065,411	62,090,284	(8,969,918)

(*1) 당기 중 매출성장 등에 따라 자산 및 매출액 규모가 증가하여 관계기업투자에서 종속기업투자로 분류를 변경하였습니다.(*2) 당기 중 동일지배하에 있는 종속기업인 ㈜모두스테이에 합병되었습니다.(*3) 당기 중 지분 및 경영권 매각으로 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 지위가 변동되었으며, 매출액과 당기순손익은 지배력 상실전까지 금액입니다.<전기>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
㈜모두투어인터내셔널	1,879,440	3,639,272	(1,759,832)	1,478,211	(735,888)
㈜크루즈인터내셔널	969,564	88,165	881,399	260,370	(136,588)
㈜모두관광개발	1,142,123	625,609	516,514	2,264,436	(507,979)
㈜모두스테이	5,621,854	3,872,965	1,748,889	11,722,397	458,012
㈜서울호텔관광전문학교	1,307,900	3,323,859	(2,015,960)	3,327,980	(954,110)
㈜자유투어	18,875,588	21,601,487	(2,725,899)	22,850,160	131,970
㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*1)	80,120,718	38,362,349	41,758,370	995,618	82,832
MODE HOTEL & REALTY	10,332,258	11,351,625	(1,019,367)	1,573,132	(436,752)
합 계	120,249,445	82,865,331	37,384,114	44,472,304	(2,098,503)

(*1) 전기 중 관계기업에서 종속기업으로 지위가 변동되었으며, 상기 매출은 연결포괄손익계산서에 반영된 재무정보입니다. 2017년 연간 발생한 매출액과 당기순이익은 각각 4,221,534천원과 599,500천원입니다.

5) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산
㈜모두투어인터내셔널	(528,091)	756,732	(535,000)	(353)	(306,712)	617,854	311,142
㈜크루즈인터내셔널	(4,874)	11,476	-	6,432	13,034	143,050	156,084
㈜모두관광개발(*1)	(625,364)	(9,501)	380,000	-	(254,865)	254,865	-
㈜모두스테이	(1,985,548)	340,292	1,970,000	370	325,114	313,250	638,364
㈜서울호텔관광전문학교(*2)	(955,649)	(192,608)	1,113,600	-	(34,657)	193,425	158,768
㈜자유투어	(593,959)	(137,628)	(206,785)	-	(938,372)	3,262,631	2,324,259
㈜모두투어자기관리부동산투자회사	1,577,302	(915,891)	(665,194)	-	(3,783)	13,483	9,700
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	(341,068)	93,568	-	330,363	82,863	101,866	184,729
MODETOUR JAPAN INC	(205,487)	941,531	(106,140)	68,762	698,666	-	698,666
합 계	(3,662,738)	887,971	1,950,481	405,574	(418,712)	4,900,424	4,481,712

(*1) ㈜모두스테이에 합병되기 전까지 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*2) 지배력 상실전까지 현금흐름을 포함하고 있습니다.<전기>

(단위: 천원)

회사명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과	기말 현금및현금성자산
㈜모두투어인터내셔널	(350,655)	(720,432)	1,577,302	483,032	134,823	(23,184)	617,854
㈜크루즈인터내셔널	(152,999)	179,898	-	14,519	128,532	(12,380)	143,050
㈜모두관광개발	(232,830)	374,020	(182,000)	(40,811)	295,676	-	254,865
㈜모두스테이	(699,338)	(2,869,531)	2,700,000	(868,444)	1,181,694	425	313,250
㈜서울호텔관광전문학교	(622,754)	338,209	473,600	189,056	4,370	-	193,425
㈜자유투어	(1,420,828)	695,702	459,000	(266,126)	3,528,757	-	3,262,631
㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*)	438,249	(439,377)	-	(1,128)	14,611	-	13,483
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	(314,233)	(99,755)	-	(532,615)	634,479	(118,626)	101,865
합 계	(3,355,388)	(2,541,266)	5,027,902	(1,022,517)	5,922,942	(153,765)	4,900,423

(*) 전기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 지위가 변동되었으며, 상기 현금흐름은 전기의 연결현금흐름표에 반영된 재무정보입니다.

6) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배주주지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜모두투어자기관리부동산투자회사
유동자산	5,835,515
비유동자산	83,821,675
자산계	89,657,190
유동부채	21,261,065
비유동부채	19,272,069
부채계	40,533,134
지배지분	20,288,162
비지배지분	28,835,894
자본계	49,124,056
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	463,539
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	508,527

7) 당기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에게 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜모두투어자기관리부동산투자회사
영업활동으로 인한 현금흐름	1,577,302
투자활동으로 인한 현금흐름	(915,891)
재무활동으로 인한 현금흐름	(665,194)
현금및현금성자산의 증감	(3,783)
기초 현금및현금성자산	13,483
현금및현금성자산의 환율변동 효과	-
기말 현금및현금성자산	9,700

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결실체는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2017년 1월 1일부터의 비교정보를 조정하여 소급적용 하였습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액
현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	53,139,729	53,139,729
매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	48,971,867	48,971,867
장기성매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,569,523	6,569,523
단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	87,546,344	87,546,344
장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,765,500	6,765,500
매도가능금융자산(*1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,342,455	1,342,455
금융자산 합계			204,335,418	204,335,418

(*1) 지분증권은 기업회계기준서 제1039호에서 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 이러한 증권은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되는 것으로 판단하였으며, 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12 개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2)보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2018년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 199,438,406천원을 보유하고 있으며, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 12개월 내에 발생 가능한 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정한 결과 기준서 변경이 이들 자산의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다.

③ 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 영향을 분석한 결과 변경효과가 2018년 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않는것으로 판단하였습니다.

-기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 최초 적용일(전기말)과 비교표시되는 기간의 개시일(전기초) 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제29(전)기 기초			제29(전)기 기말
재작성전	회계정책 변경	재작성후	재작성전	회계정책 변경	재작성후
---	---	---	---	---	---	---
자 산
Ⅰ. 유동자산	151,136,372	4,720,518	155,856,890	208,697,161	12,365,783	221,062,944
현금및현금성자산	58,342,008	-	58,342,008	53,139,729	-	53,139,729
단기금융상품	38,042,663	-	38,042,663	87,546,344	-	87,546,344
매출채권및기타채권	42,782,452	909,824	43,692,276	48,971,867	1,803,806	50,775,673
재고자산	117,365	8,745,260	8,862,625	139,705	24,814,344	24,954,049
기타유동자산	11,501,884	(4,934,566)	6,567,318	18,899,516	(14,252,367)	4,647,149
매각예정자산	350,000	-	350,000	-	-	-
Ⅱ. 비유동자산	59,240,605	-	59,240,605	129,542,973	-	129,542,973
자 산 총 계	210,376,977	4,720,518	215,097,495	338,240,134	12,365,783	350,605,917
부 채 및 자 본
Ⅰ. 유동부채	104,980,800	4,010,855	108,991,655	143,648,179	10,958,814	154,606,993
매입채무및기타채무	54,175,796	3,810,694	57,986,490	61,416,181	10,561,977	71,978,158
여행수탁금	34,820,687	-	34,820,687	51,615,454	-	51,615,454
선수금	3,254,973	-	3,254,973	4,354,728	-	4,354,728
단기차입금	494,487	-	494,487	14,044,487	-	14,044,487
유동성장기차입금	512,520	-	512,520	766,400	-	766,400
신주인수권부사채	2,107,246	-	2,107,246	469,201	-	469,201
당기법인세부채	3,942,171	200,161	4,142,332	3,127,829	396,837	3,524,666
금융보증부채	80,673	-	80,673	-	-	-
기타유동부채	5,592,247	-	5,592,247	7,853,899	-	7,853,899
Ⅱ. 비유동부채	4,618,877	-	4,618,877	33,427,928	-	33,427,928
부 채 총 계	109,599,677	4,010,855	113,610,532	177,076,107	10,958,814	188,034,921
자 본 총 계	100,777,300	709,663	101,486,963	161,164,027	1,406,969	162,570,996
자 본 및 부 채 총 계	210,376,977	4,720,518	215,097,495	338,240,134	12,365,783	350,605,917

② 기업회계기준서 제1115호의 비교표시되는 전기 포괄손익계산서에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제29(전)기
재작성전	회계정책 변경	재작성후
---	---	---	---
Ⅰ. 매출액	287,620,172	84,439,440	372,059,612
Ⅱ. 매출원가	10,915,995	83,545,458	94,461,453
Ⅲ. 매출총이익	276,704,177	893,982	277,598,159
Ⅳ. 판매비와관리비	243,655,549	-	243,655,549
Ⅴ. 영업이익	33,048,628	893,982	33,942,610
Ⅵ. 기타손익 및 금융손익	(2,189,284)	-	(2,189,284)
Ⅶ. 관계기업투자손익	2,971,919	-	2,971,919
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익	33,831,263	-	34,725,245
Ⅸ. 법인세비용	8,681,198	196,676	8,877,874
Ⅹ. 계속영업이익	25,150,065		25,847,371
XI. 중단영업손익	(954,110)		(954,110)
XII. 당기순이익	24,195,955	-	24,893,261
XIII. 기타포괄손익	(236,828)	-	(236,828)
XIV. 총포괄손익	23,959,127	-	24,656,433

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 3월 13일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산의 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

4) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

6) 금융부채① 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.5) 파생상품파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로측정하고있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은즉시 당기손익으로인식하고있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. - 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가12개월을초과하고, 12개월이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로표시하고있습니다.

- 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피수단의 손익 중위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법
건물	20,40년	정 액 법
시설장치	5년	정 률 법
기계장치	5년	정 액 법
공구와기구	4년	정 액 법
비품	4-5년	정 률 법
차량운반구	4년	정 률 법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년에서 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법
소프트웨어	4년	정액법
기타의무형자산	5년	정액법
시설이용권	비한정	정액법
영업권	비한정	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(ⓛ 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 여행알선 서비스, 호텔위탁운영 및 대행 및 부동산 투자 등의 사업을 영위하고 있으며, 고객에게 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.5) 변동대가연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지를거래가격에 포함하여 수익을 인식 하였습니다.6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. - 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다.5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3) 비유동자산 등의 회수가능가액매 보고기간말 비유동자산의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.4) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 내용연수 및 잔존가액유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 내용연수 및 잔존가액에 대하여는 매 보고기간말에 재검토를 하고 있으며, 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 물리적, 기술적인 진부화, 사용실적 등에 대한 검토를 통하여 향후 사용 가능한 기간 및 처분 시에 회수가능할 것으로 예상되는 금액에 대하여 검토를 실시하고 차이를 조정하고 있습니다.5) 영업권의 손상차손 추정연결실체는 매 보고기간말 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 (집단)의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

6) 판매보증충당부채연결실체는 판매한 상품에 대하여 마일리지를 제공함에 따라 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 소멸기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

7) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세 금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 됩니다.

(22) 계정과목 재분류연결실체는 당기 중 연결실체가 자가사용하는 투자부동산의 장부금액 및 관련 손익을 유형자산과 관련 손익계정으로 대체하였습니다. 동 회계변경에 따라 당기와 전기의 연결재무제표의 순자산 및 법인세차감전순이익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	-	14,044,487
유동성장기차입금	22,761,763	766,400
장기차입금	7,055,880	30,200,000
신주인수권부사채	506,533	469,201
사채	16,770,851	-
차감: 현금및현금성자산	57,177,852	53,139,729
순부채	(10,082,825)	(7,659,641)
자본총계	159,314,791	162,570,996
순부채 대 자본비율(주1)	-	-

(주1) 순부채가 (-)금액으로 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.

(2) 환위험 관리연결실체는 영업수입 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화각1단위)

구 분	당기말		전기말
자 산	부 채	자 산	부 채
---	---	---	---	---
USD	15,523,058	15,200,000	14,227,931	-
CNH	823,102	-	1,683,348	-
JPY	973,558,467	-	841,295,098	-
CHF	3,508	-	5,837	-
EUR	213,451	-	112,354	-
AUD	355,387	-	294,049	-
CAD	106,060	-	28,985	-
HKD	968,745	-	634,686	-
NZD	89,803	-	74,259	-
GBP	7	-	-
SGD	7,002	-	-
IDR	2,000	-	2,000	-
TWD	4,025,553	-	175,400	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	28,174	(28,174)	1,189,017	(1,189,017)
CNY	10,450	(10,450)	21,487	(21,487)
JPY	769,384	(769,384)	622,816	(622,816)
CHF	311	(311)	498	(498)
EUR	21,297	(21,297)	11,211	(11,211)
AUD	21,838	(21,838)	19,155	(19,155)
CAD	6,787	(6,787)	1,928	(1,928)
HKD	10,788	(10,788)	6,786	(6,786)
NZD	5,258	(5,258)	4,400	(4,400)
GBP	1	(1)	-	-
SGD	447	(447)	-	-
IDR	-	-	-	-
TWD	11,486	(11,486)	491	(491)
합 계	886,221	(886,221)	1,877,789	(1,877,789)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합계
매입채무및기타채무	54,638,620	-	-	54,638,620
여행수탁금	53,889,762	-	-	53,889,762
차입금	22,761,763	1,422,807	5,633,071	29,817,641
사채	-	-	16,770,851	16,770,851
통화스왑부채	-	-	365,191	365,191
신주인수권부사채	506,533	-	-	506,533
기타비유동금융부채	-	748,885	1,621,252	2,370,137
금융부채 계	131,796,678	2,171,692	24,390,365	158,358,735

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합계
매입채무및기타채무	71,978,158	-	-	71,978,158
여행수탁금	51,615,454	-	-	51,615,454
차입금	14,810,887	24,500,000	5,700,000	45,010,887
신주인수권부사채	469,201	-	-	469,201
기타비유동금융부채	-	721,885	1,562,400	2,284,285
금융부채 계	138,873,700	25,221,885	7,262,400	171,357,985

(4) 신용위험관리

신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	57,177,852	53,139,729
단기금융상품	95,161,477	87,546,344
매출채권및기타채권	33,196,020	50,775,672
장기금융상품	6,915,500	6,765,500
장기성매출채권및기타채권	6,987,557	6,569,523
합 계	199,438,406	204,796,768

2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	16,566,295	7,115,030	733,684	625,803	69,442	687,056	25,797,310
미수금	2,357,643	921,692	316,265	80,890	114,569	479,801	4,270,860
미수수익	707,769	-	-	-	-	-	707,769
단기대여금	7,256,750	-	-	-	-	-	7,256,750
보증금	5,952,124	-	-	-	-	-	5,952,124
전신전화가입권	13,526	-	-	-	-	-	13,526
장기미수금	-	-	-	-	-	2,611,609	2,611,609
장기미수수익	-	-	-	-	-	33,508	33,508
장기대여금	-	-	-	-	-	380,900	380,900
합 계	32,854,107	8,036,722	1,049,949	706,693	184,011	4,192,874	47,024,356

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	33,821,244	9,737,592	835,436	156,542	169,787	426,194	45,146,795
미수금	1,049,372	657,966	35,108	79,413	42,020	1,395,870	3,259,749
미수수익	465,335	-	-	-	-	-	465,335
단기대여금	3,876,755	-	-	-	-	-	3,876,755
보증금	5,534,929	-	-	-	-	9,486,500	15,021,429
전신전화가입권	12,686	-	-	-	-	-	12,686
장기미수금	-	-	-	-	-	3,933,209	3,933,209
장기미수수익	-	-	-	-	-	3,251,372	3,251,372
장기대여금	-	-	-	-	-	7,356,022	7,356,022
합 계	44,760,321	10,395,558	870,544	235,955	211,807	25,849,167	82,323,352

(5) 이자율위험관리연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 이자율변동에 노출되어있는 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	-	14,044,487
유동성장기부채	22,761,763	766,400
장기차입금	7,055,880	30,200,000
신주인수권부사채	506,533	469,201
사채	16,770,851	-
합 계	47,095,027	45,480,088

2) 이자율 민감도 분석보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
순이익 증가(감소)	(367,341)	367,341	(354,745)	354,745

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>- 금융자산

(단위: 천원)

구 분		상각후원가 (Amortized Cost)	기타포괄손익-공정가치 (FVOCI)	당기손익-공정가치 (FVPL)	합 계
현금및현금성자산	-	57,177,852	-	-	57,177,852
단기금융상품	예적금	95,161,477	-	-	95,161,477
매출채권및기타채권	-	33,196,020	-	-	33,196,020
장기금융상품	예적금	6,915,500	-	-	6,915,500
장기성매출채권및기타채권	-	6,987,557	-	-	6,987,557
기타포괄손익-공정가치 금융자산	지분상품	-	2,392,455	-	2,392,455
당기손익-공정가치 금융자산	채무상품	-	-	5,269,680	5,269,680
합 계		199,438,406	2,392,455	5,269,680	207,100,541

- 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 (Amortized Cost)	당기손익-공정가치 (FVPL)
매입채무및기타채무	54,638,620	-
여행수탁금	53,889,762	-
단기차입금	-	-
유동성장기차입금	22,761,763	-
신주인수권부사채	506,533	-
사채	16,770,851	-
통화스왑부채	-	365,191
장기차입금	7,055,880	-
기타비유동금융부채	2,370,137	-
합 계	157,993,546	365,191

<전기말>- 금융자산

(단위: 천원)

구 분		상각후원가 (Amortized Cost)	기타포괄손익-공정가치 (FVOCI)	당기손익-공정가치 (FVPL)	합 계
현금및현금성자산	-	53,139,729	-	-	53,139,729
단기금융상품	예적금	87,546,344	-	-	87,546,344
매출채권및기타채권	-	50,775,672	-	-	50,775,672
장기금융상품	예적금	6,765,500	-	-	6,765,500
장기성매출채권및기타채권	-	6,569,523	-	-	6,569,523
기타포괄손익-공정가치 금융자산	지분상품	-	1,342,455	-	1,342,455
합 계		204,796,768	1,342,455	-	206,139,223

- 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 (Amortized Cost)	당기손익-공정가치 (FVPL)
매입채무및기타채무	71,978,158	-
여행수탁금	51,615,454	-
단기차입금	14,044,487	-
유동성장기차입금	766,400	-
신주인수권부사채	469,201	-
장기차입금	30,200,000	-
기타비유동금융부채	2,284,285	-
합 계	171,357,985	-

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기				전기
금융자산		금융부채		금융자산		금융부채
---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가 (Amortized Cost)	기타포괄손익-공정가치(FVOCI)	상각후원가 (Amortized Cost)	위험회피파생상품부채	상각후원가 (Amortized Cost)	기타포괄손익-공정가치(FVOCI)	상각후원가 (Amortized Cost)
---	---	---	---	---	---	---	---
대손상각비	(2,537,454)	-	-	-	(307,584)	-	-
대손충당금환입	-	-	-	-	50,000	-	-
이자수익	2,359,882	-	-	-	1,455,866	-	-
외환차익	1,135,160	-	-	-	650,342	-	-
외화환산이익	1,071,557	-	-	-	14,494	-	-
이자비용	-	-	(1,393,757)	-	-	-	(414,150)
사채상환손실	-	-	(1,410)	-	-	-	(291,868)
외환차손	(974,782)	-	-	-	(869,004)	-	-
외화환산손실	(13,904)	-	-	-	(2,322,543)	-	-
통화스왑평가손실	-	-	-	(180,880)	-	-	-
기타의대손상각비	(3,380,000)	-	-	-	(7,687)	-	-
합 계	(2,339,541)	-	(1,395,167)	(180,880)	(1,336,116)	-	(706,018)

(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

가. 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산 :
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,392,455	2,392,455
당기손익-공정가치 금융자산	-	-	5,269,680	5,269,680
소 계	-	-	7,662,135	7,662,135
금융부채:
위험회피파생상품부채	-	365,191	-	365,191

<전기>

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산 :
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,342,455	1,342,455

나. 공정가치 평가기법 관련내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,392,455	1,342,455	현금흐름할인모형	할인율 등
당기손익-공정가치 금융자산	5,269,680	-	현금흐름할인모형	할인율 등
위험회피파생상품부채	365,191	-	현금흐름할인모형	할인율 등

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말
현금	153,565	178,702
예금	57,024,287	52,961,026
합 계	57,177,852	53,139,728

6. 사용이 제한된 예금의 내용보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용
현금및현금성자산	2,410	2,360	법인카드 사용보증금
2,892	2,832	공급업체 보증금
단기금융상품	39,565,479	33,293,354	항공권 판매대금지급이행 보증 등
장기금융상품	-	1,910,000
3,000	3,000	당좌개설보증금
-	500,000	STAZ Hotel 동탄점 최소보장임대료 지급보증 담보
-	70,000	질권설정
2,000,000	2,000,000	모두투어인터내셔널 채무보증
4,912,500	2,812,500	모두스테이 채무보증
합 계	46,486,281	40,594,046

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	25,797,310	-	45,146,795	-
대손충당금	(843,321)	-	(501,133)	-
미수금	4,270,860	2,611,609	3,259,748	3,933,209
대손충당금	(613,348)	(2,004,109)	(1,471,828)	(3,325,709)
미수수익	707,769	33,508	465,335	3,251,372
대손충당금	-	-	-	(3,217,864)
대여금	7,256,750	380,900	3,876,755	7,356,022
대손충당금	(3,380,000)	-	-	(6,975,122)
보증금	-	5,952,124	-	15,021,429
대손충당금	-	-	-	(9,486,500)
전신전화가입권	-	13,525	-	12,686
합 계	33,196,020	6,987,557	50,775,672	6,569,523

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	설정(환입)	대손충당금 제각	연결실체 변동	기말금액
매출채권	501,133	2,103,602	(1,751,519)	(9,895)	843,321
미수금	4,797,537	517,745	(1,348,223)	(1,349,602)	2,617,457
미수수익	3,217,864	-	(3,217,864)	-	-
대여금	6,975,122	3,380,000	(6,975,122)	-	3,380,000
보증금	9,486,500	-	(9,486,500)	-	-
합 계	24,978,156	6,001,347	(22,779,228)	(1,359,497)	6,840,778

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	설정(환입)	대손충당금 제각	연결실체 변동	기말금액
매출채권	4,339,736	121,272	(3,959,875)	-	501,133
미수금	4,691,340	196,328	(90,131)	-	4,797,537
미수수익	3,222,864	(5,000)	-	-	3,217,864
대여금	7,020,122	(45,000)	-	-	6,975,122
보증금	9,486,500	-	-	-	9,486,500
합 계	28,760,562	267,600	(4,050,006)	-	24,978,156

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령별 대손충당금의 설정내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	16,566,294	7,115,029	733,685	625,803	69,442	687,057	25,797,310
대손충당금	-	(55,851)	(34,177)	(40,157)	(51,773)	(661,363)	(843,321)
매출채권(순액)	16,566,294	7,059,178	699,508	585,646	17,669	25,694	24,953,989
미수금	2,357,643	921,694	316,264	80,889	114,569	3,091,410	6,882,469
대손충당금	-	(46,983)	(33,486)	(53,845)	(19,449)	(2,463,694)	(2,617,457)
미수금(순액)	2,357,643	874,711	282,778	27,044	95,120	627,716	4,265,012
미수수익	707,769	-	-	-	-	33,508	741,277
대손충당금	-	-	-	-	-	-	-
미수수익(순액)	707,769	-	-	-	-	33,508	741,277
단기대여금	7,256,750	-	-	-	-	-	7,256,750
대손충당금	(3,380,000)	-	-	-	-	-	(3,380,000)
단기대여금(순액)	3,876,750	-	-	-	-	-	3,876,750
보증금	5,952,124	-	-	-	-	-	5,952,124
대손충당금	-	-	-	-	-	-	-
보증금(순액)	5,952,124	-	-	-	-	-	5,952,124
전신전화가입권	13,526	-	-	-	-	-	13,526
대손충당금	-	-	-	-	-	-	-
전신전화가입권(순액)	13,526	-	-	-	-	-	13,526
장기대여금	-	-	-	-	-	380,900	380,900
대손충당금	-	-	-	-	-	-	-
장기대여금(순액)	-	-	-	-	-	380,900	380,900
합 계	29,474,106	7,933,889	982,286	612,690	112,789	1,067,818	40,183,578

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이내	3~6개월	6~9개월	9~12개월	12개월 초과	합 계
매출채권	33,821,245	9,737,592	835,436	156,542	169,787	426,193	45,146,795
대손충당금	-	(109,834)	(11,536)	(24,211)	(43,150)	(312,402)	(501,133)
매출채권(순액)	33,821,245	9,627,758	823,900	132,331	126,637	113,791	44,645,662
미수금	1,049,371	657,966	35,108	79,413	42,020	5,329,080	7,192,958
대손충당금	-	(21,231)	(3,928)	(49,243)	(14,930)	(4,708,205)	(4,797,537)
미수금(순액)	1,049,371	636,735	31,180	30,170	27,090	620,875	2,395,421
미수수익	465,336	-	-	-	-	3,251,371	3,716,707
대손충당금	-	-	-	-	-	(3,217,864)	(3,217,864)
미수수익(순액)	465,336	-	-	-	-	33,507	498,843
단기대여금	3,876,755	-	-	-	-	-	3,876,755
대손충당금	-	-	-	-	-	-	-
단기대여금(순액)	3,876,755	-	-	-	-	-	3,876,755
보증금	5,534,929	-	-	-	-	9,486,500	15,021,429
대손충당금	-	-	-	-	-	(9,486,500)	(9,486,500)
보증금(순액)	5,534,929	-	-	-	-	-	5,534,929
전신전화가입권	12,686	-	-	-	-	-	12,686
대손충당금	-	-	-	-	-	-	-
전신전화가입권(순액)	12,686	-	-	-	-	-	12,686
장기대여금	-	-	-	-	-	7,356,022	7,356,022
대손충당금	-	-	-	-	-	(6,975,122)	(6,975,122)
장기대여금(순액)	-	-	-	-	-	380,900	380,900
합 계	44,760,322	10,264,493	855,080	162,501	153,727	1,149,073	57,345,196

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	24,912	-	24,912	22,797	-	22,797
원재료	11,894	-	11,894	8,820	-	8,820
저장품	150,990	-	150,990	108,088	-	108,088
항공권	9,456,259	-	9,456,259	21,751,929	-	21,751,929
입장권	1,264,769		1,264,769	3,062,415		3,062,415
합 계	10,908,824	-	10,908,824	24,954,049	-	24,954,049

9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	3,288,554	-	5,641,669	-
대손충당금	(381,540)	-	(2,420,575)	-
선급비용	1,260,115	335,742	1,426,055	1,488,446
합계	4,167,129	335,742	4,647,149	1,488,446

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,420,576	2,419,495
설정(환입)	310,923	1,081
대손충당금 제각	(2,349,959)	-
기말금액	381,540	2,420,576

10. 매각예정유동자산보고기간종료일 현재 매각예정유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	-	350,000
증가
대체	-	-
감소
처분(*)	-	(350,000)
손상차손	-	-
기말	-	-

전기 중 매각예정유동자산의 처분과 관련하여 처분이익이 20,000천원 발생하였습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	보유주식수(주)	지분율	취득원가	당기말
순자산가액	장부금액	손상차손(당기이전)
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜이젠투어	대한민국	320,000	12.93%	320,000	67,040	142,455	177,545
AJ창조관광 제1호 투자조합	대한민국	22.5	15.00%	2,250,000	2,123,282	2,250,000	-
㈜자유레저산업(*1)	대한민국	-	99.50%	1,990,000	-	-	1,990,000
㈜로하스가든뷰티(*1)	대한민국	-	100.00%	2,000,000	-	-	2,000,000
㈜한스투어	대한민국	-	16.67%	50,000	-	-	50,000
㈜자유인터내셔널(*1)	대한민국	-	50.00%	251,550	-	-	251,550
㈜자유엔터테인먼트(*1)	대한민국	-	40.97%	1,450,000	-	-	1,450,000
Mines Global Holidays Sdn Bhd(*1)	말레이시아	-	50.00%	113,070	-	-	113,070
합 계				8,424,620	2,190,322	2,392,455	6,032,165

<전기>

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	보유주식수(주)	지분율	취득원가	당기말
순자산가액	장부금액	손상차손(당기이전)
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜이젠투어	대한민국	320,000	12.93%	320,000	100,121	142,455	-
AJ창조관광 제1호 투자조합	대한민국	12	15.00%	1,200,000	1,132,074	1,200,000	-
㈜자유레저산업(*1)	대한민국	-	99.50%	1,990,000	-	-	1,990,000
㈜로하스가든뷰티(*1)	대한민국	-	100.00%	2,000,000	-		2,000,000
㈜한스투어	대한민국	-	16.67%	50,000	-	-	50,000
㈜자유인터내셔널(*1)	대한민국	-	50.00%	251,550	-	-	251,550
㈜자유엔터테인먼트(*1)	대한민국	-	40.97%	1,450,000	-	-	1,450,000
Mines Global Holidays Sdn Bhd(*1)	말레이시아	-	50.00%	113,070	-	-	113,070
합 계				7,374,620	1,232,195	1,342,455	5,854,620

(*1) ㈜자유레저산업 외 4사는 폐업 및 청산진행 중으로 실질적인 영업활동이 중단되었으며, 전액 손상을 인식하였으므로 상기 지분증권이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않다 판단하여 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 계상하고 있습니다.(*2) (주)이젠투어 지분증권에 대하여는 기말 현재 회수가능가액과 공정가치의 유의적인 차이가 없어 취득원가로 측정하였습니다.(*3) AJ창조관광제1호투자조합 출자금에 대하여는 당기말 현재 취득원가와 공정가치의 유의적인 차이가 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	1,342,455	742,455
취득	1,050,000	600,000
기말	2,392,455	1,342,455

12. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
케이클라비스전문투자형사모부동산투자신탁제5호	2,029,860	-
하나대체투자전문사모부동산투자신탁80호	3,239,820	-
합 계	5,269,680	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	441,117	-

13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	2018.12.31 지분율(%)	소재지	당기말			전기말
취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜투어테인먼트	33.75	대한민국	405,000	44,724	44,724	405,000	175,633	175,633
호텔앤에어닷컴㈜	50.00	대한민국	5,000,000	5,060,699	5,060,699	5,000,000	4,939,636	4,939,636
㈜서울호텔관광전문학교(*3)	45.00	대한민국	2,451,375	(1,548,525)	-	-	-	-
MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD(*1)	100.00	중국	414,840	744,982	744,982	414,840	757,681	757,681
MODETOUR JAPAN INC.(*2)	-	일본	-	-	-	75,508	1,637,769	1,637,769
MODETOUR NETWORK UK(*1)	100.00	영국	52,934	626,412	626,412	52,934	481,374	481,374
MODETOUR NETWORK FRANCO(*1)	100.00	프랑스	23,130	(385,981)	-	23,130	(304,566)	-
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L(*1)	100.00	스페인	4,002	33,661	33,661	4,002	3,851	3,851
MODETOUR HONG KONG LTD(*1)	100.00	홍콩	72,395	(28,386)	-	-	-	-
합 계			8,423,676	4,547,586	6,510,478	5,975,414	7,691,378	7,995,944

(*1) MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD 외 4사의 지분증권은 지배력이 존재하나 소규모연결기업으로서 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 전기까지는 소규모회사로서 관계기업투자로 분류하였으나, 매출성장 등에 따라 자산 및 매출액 규모가 증가하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 지분 매각 및 경영권 양도로 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	대체	처분	기타(*1)	지분법손익	금융보증부채	당기말
㈜투어테인먼트	175,633	-	-	-	-	(130,909)	-	44,724
호텔앤에어닷컴㈜	4,939,636	-	-	-	(38,447)	159,510	-	5,060,699
㈜서울호텔관광전문학교	-	-	-	-	-	-	-	-
MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD	757,681	-	-	-	(3,929)	(8,770)	-	744,982
MODETOUR JAPAN INC.(*2)	1,637,769	-	(1,637,769)	-	-	-	-	-
MODETOUR NETWORK UK	481,374	-	-	-	(11,532)	156,570	-	626,412
MODETOUR NETWORK FRANCO	-	-	-	-	-	-	-	-
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	3,851	-	-	-	(454)	30,264	-	33,661
MODETOUR HONG KONG LTD	-	72,395	-	-	(514)	(71,881)	-	-
합 계	7,995,944	72,395	(1,637,769)	-	(54,876)	134,784	-	6,510,478

(*1) 지분법자본변동 및 관계기업으로부터 배당 등으로 인한 변동금액을 포함하고 있습니다.(*2) 전기까지는 소규모회사로서 관계기업투자로 분류하였으나, 매출성장 등에 따라 자산 및 매출액 규모가 증가하여 종속기업투자로 대체하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	대체(*2)	처분	기타(*1)	지분법손익	금융보증부채	전기말
㈜투어테인먼트	204,318	-	-	-	-	(28,685)	-	175,633
호텔앤에어닷컴㈜	5,439,351	-	-	-	39,769	(539,484)	-	4,939,636
MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD	1,210,364	-	-	-	(58,158)	(394,525)	-	757,681
MODETOUR JAPAN INC	687,293	-	-	-	(121,270)	1,071,746	-	1,637,769
MODETOUR NETWORK UK LTD	334,047	-	-	-	(10,900)	158,227	-	481,374
MODETOUR FRANCO	-	-	-	-	-	-	-	-
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	-	4,002	-	-	(151)	-	-	3,851
㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*2)	12,902,248	-	(12,722,703)	-	(250,721)	151,849	(80,673)	-
합 계	20,777,621	4,002	(12,722,703)	-	(401,431)	419,128	(80,673)	7,995,944

(*1) 지분법자본변동 및 관계기업으로부터 배당 등으로 인한 변동금액을 포함하고 있습니다.

(*2) 전기 중 지분의 추가 취득으로 지배권을 획득함에 따라 관계기업투자에서 연결대상 종속기업으로 대체되었습니다. 상기거래와 관련하여 전기에 단계적 사업결합으로 인한 지분법적용투자주식처분이익 2,552,791천원을 인식하였습니다.

(3) 관계기업 요약재무정보

(단위: 천원)

구분	당기				전기
자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜투어테인먼트	882,548	750,034	1,500,532	(387,880)	1,378,713	858,319	1,415,676	(84,991)
호텔앤에어닷컴㈜	17,148,570	7,027,173	2,012,773	319,019	28,448,567	18,569,295	2,367,616	(1,078,967)
㈜서울호텔관광전문학교(*2)	1,008,259	4,449,427	390,039	(52,937)	-	-	-	-
MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD	1,701,251	956,268	11,724,457	(8,769)	1,437,854	680,173	8,325,151	(405,855)
MODETOUR JAPAN INC(*1)	-	-	-	-	2,701,497	1,063,728	2,472,421	1,077,420
MODETOUR NETWORK UK LTD	683,505	57,093	552,436	156,570	555,777	74,403	568,025	158,227
MODETOUR FRANCO	816,964	1,202,945	264,868	(82,675)	854,101	1,158,668	313,808	109,418
MODETOUR NETWORK SPAIN S.L	89,619	55,959	1,018,435	31,162	3,851	-	-	-
MODETOUR HONG KONG LTD	84,659	113,045	-	(100,268)	-	-	-	-
소 계	22,415,375	14,611,944	17,463,540	(125,778)	35,380,360	22,404,586	15,462,697	(224,748)

(*1) 전기까지는 소규모회사로서 관계기업투자로 분류하였으나, 매출성장 등에 따라 자산 및 매출액 규모가 증가하여 종속기업투자로 대체하였습니다.(*2) ㈜서울호텔관광전문학교는 당기 중 지배력 상실로 인해 종속기업투자에서 관계기업투자로 대체되었으며, 재무정보 중 매출액과 당기손익은 지배력 상실이후의 매출액과 당기손익을 포함하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	집기	비품	차량운반구	건설중인자산	합 계
기초 취득원가	49,493,718	51,118,119	2,884,640	548,604	14,865	13,816,188	2,509,641	2,184,234	122,570,009
기초 감가상각누계액	-	4,462,944	2,549,433	399,688	7,259	11,812,518	948,837	-	20,180,679
기초 손상차손누계액	806,420	-	-	-	-	-	1,430,863	-	2,237,283
기초 순장부금액	48,687,298	46,655,175	335,207	148,916	7,606	2,003,670	129,941	2,184,234	100,152,047
취득	-	661,922	144,565	83,014	-	1,006,371	-	1,023,613	2,919,485
처분	-	-	13,723	-	-	4,063	238,478	-	256,264
타계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각비	-	1,537,706	191,814	77,972	2,891	1,263,859	393,745	-	3,467,987
연결실체 변동	-	-	(31,434)	-	-	(26,403)	785,870	-	728,033
환율변동	38,226	166,781	1,004	754	-	405	47,593	-	254,763
손상(환입)	-	-	-	-	-	-	(238,477)	-	(238,477)
기말 순장부금액	48,725,524	45,946,172	243,805	154,712	4,715	1,716,121	569,658	3,207,847	100,568,554
기말 취득원가	49,531,944	51,964,533	712,019	632,691	14,865	13,389,943	3,098,534	3,207,847	122,552,376
기말 감가상각누계액	-	6,018,361	468,214	477,979	10,150	11,673,822	1,336,490	-	19,985,016
기말 손상차손누계액	806,420	-	-	-	-	-	1,192,386	-	1,998,806

<전기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	집기	비품	차량운반구	건설중인자산	합 계
기초 취득원가	5,365,261	16,924,616	2,671,390	444,322	16,383	12,164,720	3,262,268	-	40,848,960
기초 감가상각누계액	-	1,833,685	2,325,386	294,636	5,536	10,502,299	1,287,355	-	16,248,897
기초 손상차손누계액	806,420	-	-	-	-	-	1,931,665	-	2,738,085
기초 순장부금액	4,558,841	15,090,931	346,004	149,686	10,847	1,662,421	43,248	-	21,861,978
취득	-	227,400	110,956	68,649	-	901,698	127,575	2,184,234	3,620,512
처분	-	-	-	45	199	10,533	508,226	-	519,003
타계정대체	1,804,257	(3,373)	(29,308)	32,681	-	-	-	-	1,804,257
감가상각비	-	929,385	192,417	101,271	3,042	1,079,794	32,467	-	2,338,376
연결실체 변동(*)	42,324,200	33,295,800	103,900	-	-	529,878	-	-	76,253,778
환율변동	-	(1,026,198)	(3,928)	(784)	-	-	(991)	-	(1,031,901)
손상(환입)	-	-	-	-	-	-	(500,802)	-	(500,802)
기말 순장부금액	48,687,298	46,655,175	335,207	148,916	7,606	2,003,670	129,941	2,184,234	100,152,047
기말 취득원가	49,493,718	51,118,119	2,884,640	548,604	14,865	13,816,188	2,509,641	2,184,234	122,570,009
기말 감가상각누계액	-	4,462,944	2,549,433	399,688	7,259	11,812,518	948,837	-	20,180,679
기말 손상차손누계액	806,420	-	-	-	-	-	1,430,863	-	2,237,283

(*) 전기 중 사업결합으로 취득한 상기 토지 및 건물에 대하여는 2017년 9월 30일을 평가기준일로 하여 (주)중앙감정평가법인이 부동산 가격동향 및 시장상황을 비교적 잘 반영하고 있는 비교방식에 의한 가격과 투자자의 주요 의사결정요인이 되는 수익방식에 의한 가격을 50% : 50% 로 가중하여 산출한 감정가액을 공정가치로 사용하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부 보 액
화재보험 및 실화배상책임보험	집기비품	한화손해보험	17,290,000
종합보험	건물, 시설, 비품	한화손해보험	12,000,000
주택화재보험	건물일체	한화손해보험	128,200
재산종합위험담보	건물(투자부동산)	DB손해보험	15,764,885
재산종합위험담보	건물(투자부동산)	DB손해보험	10,616,881
재산종합위험담보	건물(투자부동산)	DB손해보험	9,782,786
화재보험	건물 및 집기비품	BAOVIET INSURANCE	8,128,307

연결실체의 보유차량에 대하여 손해배상책임보험 및 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.(3) 유형자산의 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	설정권자	내역
STAZ Hotel 명동Ⅰ	31,286,139	21,132,090	신한은행	차입금담보
STAZ Hotel 명동Ⅱ	26,383,450	16,800,000	신한은행	차입금담보
STAZ Hotel 동탄	16,989,957	12,000,000	KEB하나은행	차입금담보
합계	74,659,546	49,932,090

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	평가손실충당금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	평가손실충당금	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토 지	867,037	-	-	867,037	867,037	-	-	867,037
건 물	2,633,600	(755,729)	(164,292)	1,713,579	2,633,600	(755,729)	(98,760)	1,779,111
합 계	3,500,637	(755,729)	(164,292)	2,580,616	3,500,637	(755,729)	(98,760)	2,646,148

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	867,037	1,779,111	2,646,148
증가
취득	-	-	-
감소
처분	-	-	-
감가상각비	-	(65,532)	(65,532)
기말	867,037	1,713,579	2,580,616

<전기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초	-	2,782,217	2,782,217
증가
취득	-	-	-
손상차손환입	-	370,783	370,783
평가손실충당금제각	-	112,356	112,356
감소
처분	(130,112)	(375,698)	(505,810)
감가상각비	-	(113,398)	(113,398)
대체(*)	997,149	(997,149)	-
기말	867,037	1,779,111	2,646,148

(*) 전기 중 보유목적 변경에 따라 재고자산에서 계정재분류 되었습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 및 임대수익투자부동산은 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 및 당기 중 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)	임대수익	운영비용
<자유퍼스트플라자>
토지	867,037	3,654,000	129,516	73,203
건물	1,713,579
합 계	2,580,616	3,654,000	129,516	73,203

(*) 가장 최근의 감정평가액을 적용하였습니다.

16. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	대체	상각액	연결범위변동	환율변동	기 말
취득원가:
영업권(*)	9,180,634	-	-	-	(2,868,769)	-	6,311,865
소프트웨어	3,979,656	199,997	-	-	(47,917)	97	4,131,833
토지사용권	-	-	-	-	-	-	-
기타의무형자산	6,613	1,210	-	-	-	-	7,823
회원권	124,798	-	-	-	-	-	124,798
소 계	13,291,701	201,207	-	-	(2,916,686)	97	10,576,319
상각비:
소프트웨어	2,996,860	-	-	455,841	(33,676)	-	3,419,025
기타의무형자산	2,983	-	-	899	-	-	3,882
소 계	2,999,843	-	-	456,740	(33,676)	-	3,422,907
손상차손:
영업권	7,620,897	1,251,442	-	-	(2,868,769)	-	6,003,570
회원권	88,051	-	-	-	-	-	88,051
소 계	7,708,948	1,251,442	-	-	(2,868,769)	-	6,091,621
순장부금액:
영업권(*)	1,559,738	(1,251,442)	-	-	-	-	308,296
소프트웨어	982,796	199,997	-	455,841	(14,241)	97	712,808
토지사용권	-	-	-	-	-	-	-
기타의무형자산	3,630	1,210	-	899	-	-	3,941
회원권	36,747	-	-	-	-	-	36,747
합 계	2,582,911	(1,050,235)	-	456,740	(14,241)	97	1,061,792

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	대체	상각액	연결범위변동	환율변동	기 말
취득원가:
영업권(*)	8,834,485	-	-	-	346,149	-	9,180,634
소프트웨어	3,873,143	91,702	-	-	15,416	(605)	3,979,656
토지사용권	2,029,789	-	(1,804,257)	-	-	(225,532)	-
기타의무형자산	6,613	-	-	-	-	-	6,613
회원권	148,798	-	(24,000)	-	-	-	124,798
소 계	14,892,828	91,702	(1,828,257)	-	361,565	(226,137)	13,291,701
상각비:
소프트웨어	2,410,332	-	-	577,739	8,789	-	2,996,860
기타의무형자산	2,252	-	-	731	-	-	2,983
소 계	2,412,584	-	-	578,470	8,789	-	2,999,843
손상차손:
영업권	6,813,083	807,813	-	-	-	-	7,620,897
회원권	88,051	-	-	-	-	-	88,051
소 계	6,901,134	807,813	-	-	-	-	7,708,948
순장부금액:
영업권(*)	2,021,402	(807,813)	-	-	346,149	-	1,559,738
소프트웨어	1,462,811	91,702	-	577,739	6,627	(605)	982,796
토지사용권	2,029,789	-	(1,804,257)	-	-	(225,532)	-
기타의무형자산	4,361	-	-	731	-	-	3,630
회원권	60,747	-	(24,000)	-	-	-	36,746
합 계	5,579,110	(716,111)	(1,828,257)	578,470	352,776	(226,137)	2,582,910

(*) 당기 및 전기 중으로 증가한 영업권은 개별적으로 식별하여 별도로 인식할 수 없으나, 지배회사가 지배력을 획득하는 거래로 발생한 내역입니다.

(2) 영업권보고기간종료일 현재 연결실체의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분	현금창출단위	기 초	증 가	손 상	기말
여행알선Ⅰ	㈜크루즈인터내셔널	308,296	-	-	308,296
여행알선Ⅱ	㈜자유투어 여행사업부(*)	905,293	-	905,293	-
부동산투자	㈜모두투어자기관리부동산투자회사(*)	346,149	-	346,149	-
합 계		1,559,738	-	1,251,442	308,296

(*) 당기 중 영업권의 회수가능성이 낮은바, 전액 손상을 인식하였습니다.<전기>

(단위: 천원)

구 분	현금창출단위	기 초	증 가	손 상	기말
여행알선Ⅰ	㈜크루즈인터내셔널	308,295	-	-	308,295
여행알선Ⅱ	㈜자유투어 여행사업부	905,294	-	-	905,294
호텔업(*1)	MODE HOTEL & REALTY	807,813	-	807,813	-
부동산투자(*2)	㈜모두투어자기관리부동산투자회사	-	346,149	-	346,149
합 계		2,021,402	346,149	807,813	1,559,738

(*1) 지배기업의 영업활동과의 연계를 위한 사업결합에 따라 취득한 영업권으로, 전기는 사업연도말에 취득함에 따라 손상검토를 시행하지 않았습니다. 당기 중 영업권의 회수가능성이 낮은바, 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 간주취득일이 2017년 10월로 현금창출단위를 통한 별도의 손상검토를 시행하지 않았습니다.

상기는 지배회사가 지배력을 획득하는 거래로 취득한 영업권으로 연결실체는 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다.

17. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	근저당권자	내 역
현금및현금성자산	2,410	2,410	VIETCOM BANK	법인카드 사용보증금
2,410	2,410	VIETCOM BANK	공급업체(METRO) 보증금
482	482	VIETCOM BANK	공급업체(BIG C) 보증금
단기금융상품	39,565,479	39,565,479	신한은행 등	항공권 판매대금 지급이행 보증 등
장기금융상품	3,000	3,000	신한은행	당좌개설보증금
2,000,000	2,200,000	기업은행	모두투어인터내셔널 예금담보
4,912,500	2,970,000	국민은행	모두스테이 예금담보
유형자산	31,286,139	21,132,090	신한은행	차입금담보
26,383,450	16,800,000	신한은행	차입금담보
16,989,957	12,000,000	KEB하나은행	차입금담보
합 계	121,145,827	94,675,871

(2) 당기말 현재 담보로 제공받은 자산은 없습니다.

18. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	45,459,064	-	60,388,112	-
미지급비용	9,179,556	-	11,590,046	-
합 계	54,638,620	-	71,978,158	-

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	1,663,222	1,676,721
부가세예수금	3,267,050	3,529,050
이연수익(*)	4,802,726	2,648,128
합 계	9,732,998	7,853,899

(*) 이연수익은 연결실체가 운영하는 고객충성제도와 관련된 것으로, 연결실체는 모두투어맴버스웹 회원으로 가입된 고객이 여행상품을 구매할 경우, 구매액의 일정률에 해당하는 금액을 미래에 사용 가능한 포인트로 부여하고 있습니다.

20. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	위험회피수단	내 용
현금흐름 변동위험 회피	통화스왑	변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는이자율 변동 및 환율 변동위험을 고정

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품과 관련한 주요 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화1단위)

구 분	매입		매도		파생상품자산(부채)	기타포괄손익누계액	당기평가손익
통화	금액	통화	금액
---	---	---	---	---	---	---	---
통화스왑	KRW	17,176,000	USD	15,200,000	(365,191)	(143,763)	(180,880)

21. 장ㆍ단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	2018.12.31이자율(%)	당기	전기
청하고려인삼	-	-	44,487
KEB하나은행	-	-	14,000,000
합 계		-	14,044,487

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	2018.12.31이자율(%)	당기	전기
신한은행	1.52	97,222	150,000
우리은행	2.00	-	116,400
신한은행	1.52	250,000	-
신한은행	1.52	902,778	1,000,000
신한은행	1.52	500,000	-
기업은행	1.52	2,000,000	2,000,000
국민은행	1.52	4,700,000	2,700,000
신한은행	0.00	-	1,000,000
신한은행	3.80	6,500,000	6,500,000
신한은행	3.65	7,500,000	7,500,000
KEB하나은행	3.36	7,000,000	10,000,000
후쿠오카은행	1.60	184,460	-
SBJ은행	2.00	183,183	-
소 계		29,817,643	30,966,400
유동성장기차입금 대체		(22,761,763)	(766,400)
차감 계		7,055,880	30,200,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환년도	금액
2019년	22,761,763
2020년	1,422,807
2021년	1,172,807
2022년	3,126,985
2023년 이후	1,333,281
계	29,817,643

22. 신주인수권부사채(1) 연결실체는 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채를 발행하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
신주인수권부사채	364,000	-	379,000	-
사채상환할증금	9,100	-	9,475	-
사채할인발행차금	(4,062)	-	(4,276)	-
신주인수권조정	137,495	-	85,002	-
장부가액	506,533	-	469,201	-

(2) 상기 신주인수권부사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	5회차(*1,2,3)	6회차(*4)
1. 발행인	(주)자유투어	(주)자유투어
2. 발행일	2015.05.21	2015.06.19
3. 발행가액	5,998,000천원	1,200,000천원
4. 표시이자율	2.0%	2.0%
5. 보장수익률	2.5%	2.5%
6. 이자지급방법	연 1회 후급	연 1회 후급
7. 신주인수권의 내용
- 행사비율(%)	0.3%	-
- 행사가액	500원	550원
- 행사기간	2016.05.21 ~ 2020.04.20	2016.06.19 ~ 2020.05.19
8. 상환기일(만기)	2020.05.21	2020.06.19
9. 조기상환청구권	발행일로부터 2년이 경과한 날 및 이후 매 1년이 되는 날	발행일로부터 2년이 경과한 날 및 이후 매 1년이 되는 날

(*1) 종속기업인 ㈜자유투어가 발행한 제5회 신주인수권부사채 중 지배기업인 ㈜모두투어네트워크가 4,800,000천원(발행가액 기준)을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 제5회 신주인수권부사채 중 14,000천원의 사채권자가 신주인수권을 행사하였으며, 동 사채로 대용납입 하였습니다.(*3) 당기 및 전기 중 제5회 신주인수권부사채를 조기상환 청구에 따라 15,000천원 및 801,000천원을 상환하였습니다.(*4) 전기 중 제6회 신주인수권부사채를 조기상환 청구에 따라 전액 상환하였습니다.

23. 사채(1) 연결실체가 발행한 사채는 은행보증부 변동금리부채권으로서, 그 내역은?다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
사채	-	16,995,120	-	-
사채할인발행차금	-	(224,269)	-	-
장부가액	-	16,770,851	-	-

(2) 상기 사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행내역
1. 발행인	㈜모두투어자기관리부동산투자회사
2. 증권종류	역외 외화표시 보증부 변동금리 채권(USD FRN)
3. 액면금액 및 수량	USD200,000 * 76매
4. 발행방법	사모
5. 발행시기 및 장소	2018.09.20 (홍콩)
6. 발행가액	USD15,200,000
7. 표면금리	3M Libor + 1.00%
8. 이자지급방법	3개월 단위 지급
9. 만기일	발행일로부터 3년
10. 원리금상환방법	사채발행일로부터 3년 만기 일시 상환

24. 확정급여부채 및 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 2014년 중에 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 확정기여형퇴직급여제도로 변경하였습니다. 확정급여형 퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 하고, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되도록 되어있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도에 따라 계상된 퇴직급여채무는 없으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여 채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
확정급여채무의 현재가치	-	181,523
사외적립자산의 공정가치	-	-
재무상태표에 인식하는 부채	-	181,523

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
확정급여채무의 변동:
기초금액	181,523	179,046
손익계산서에 인식하는 총비용	79,340	88,511
지급액	(130,392)	(86,034)
연결범위 변동	(130,471)	-
기말금액	-	181,523
재무상태표상 구성항목:
확정급여채무의 현재가치	-	181,523
사외적립자산의 공정가치	-	-
기말 확정급여부채	-	181,523

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가(*)	79,340	88,511

(*) (주)서울호텔관광전문학교에 대한 퇴직급여로서 중단영업손익으로 대체되었습니다.(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	181,523	179,046
당기근무원가	79,340	88,511
지급액	(130,392)	(86,034)
연결범위변동	(130,471)	-
기말금액	-	181,523

(5) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
퇴직급여	5,656,319	6,039,131

25. 기타비유동금융부채

보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
영업예치금	1,983,000	1,968,400
임대보증금	360,885	315,885
복구충당부채	26,252	-
합 계	2,370,137	2,284,285

26. 충당부채

보고기간종료일 현재 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	52,586	43,686
전입액	353,708	19,187
환입액	(20)	(219)
사용액	(211,157)	(10,068)
기말금액	195,117	52,586

27. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
발행할주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주
1주당 액면가액(원)	500 원	500 원
발행한 주식수	18,900,000 주	18,900,000 주
보통주자본금	9,450,000	9,450,000
주식발행초과금	24,591,405	24,591,405

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금
전기초	2017.01.01	12,600,000	6,300,000	27,764,906
무상증자	2017.06.22	6,300,000	3,150,000	(3,173,501)
전기말	2017.12.31	18,900,000	9,450,000	24,591,405
당기말	2018.12.31	18,900,000	9,450,000	24,591,405

(3) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 상법에 따라 처분할 예정입니다.당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	704,891	18,668,878	1,079,569	28,577,297
취득	273,779	6,778,061	3,322	97,628
처분	-	-	(378,000)	(10,006,047)
기말	978,670	25,446,939	704,891	18,668,878

(4) 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정준비금(*)	5,112,444	4,293,664
미처분이익잉여금	113,688,580	110,486,780
합 계	118,801,024	114,780,444

(*) 연결실체의 법정준비금은 사용이 제한된 이익잉여금인 이익준비금으로 연결실체는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(5) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식처분이익	5,313,622	5,313,621
기타자본잉여금	(687,101)	(687,101)
지분법자본변동	(104,181)	(139,683)
해외사업환산손익	74,254	90,569
통화스왑평가손익	(143,763)	-
합 계	4,452,831	4,577,406

(6) 배당금당기 및 전기 중 지배회사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
발행주식수	18,900,000	18,900,000
자기주식수	(978,670)	(704,891)
배당주식수	17,921,330	18,195,109
주당배당금	350	450
배당금	6,272,465,500	8,187,799,050
배당률	70.0%	90.0%

전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.

28. 매출액

당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1. 알선수입	207,121,105	212,493,676
해외여행알선수입_지상	79,900,553	79,493,214
해외여행알선수입_Soft Block항공	124,677,643	131,496,591
알선수입	2,542,909	1,503,871
2. 항공권판매수수료	19,076,703	16,823,731
3. 항공권등판매수입	83,666,928	95,389,081
Hard Block항공권판매수입	69,444,515	64,997,140
입장권판매수입	14,222,413	30,391,941
4. 교육수입	2,014,077	3,327,980
5. 기타수입	36,527,030	30,041,411
6. 호텔 매출액	15,873,123	13,343,368
객실수입	13,552,253	10,677,200
식료수입	1,214,007	891,315
기타수입	1,106,863	1,774,853
7. 상품매출액	694,035	640,365
합 계	364,973,001	372,059,612

29. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1. 호텔매출원가	12,014,988	10,471,257
2. 상품매출원가	474,422	444,738
기초상품재고액	20,445	35,653
당기상품매입액	486,507	441,566
타계정대체	(12,490)	(12,036)
당기말상품재고액	(20,040)	(20,445)
3. Hard Block항공권 매출원가	61,090,942	57,257,194
기초재고액	21,751,929	7,314,183
당기매입액	48,795,272	71,694,940
기말재고액	(9,456,259)	(21,751,929)
4. 입장권 매출원가	13,398,867	26,288,264
기초재고액	3,062,415	1,431,077
당기매입액	11,601,221	27,919,602
기말재고액	(1,264,769)	(3,062,415)
합 계	86,979,219	94,461,453

30. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
원재료의 사용	638,723	494,098
상품의 판매	474,422	444,738
Hard Block 항공권의 판매	61,090,942	57,257,194
입장권의 판매	13,398,867	26,288,264
종업원급여비용	79,178,659	76,033,319
감가상각비와기타상각비	3,847,582	2,788,154
지급수수료	109,181,162	113,827,357
기타	80,551,929	60,983,878
합 계	348,362,286	338,117,002

(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	당 기	전 기
종업원급여비용	급여	65,319,473	63,257,168
퇴직급여	5,535,950	5,899,714
복리후생비	4,080,815	3,577,594
소 계	74,936,238	72,734,476
감가상각비와기타상각비	감가상각비	2,820,279	1,568,921
투자부동산상각비	65,532	113,398
무형자산상각비	447,543	568,243
소 계	3,333,354	2,250,562
지급수수료	지급수수료	108,162,805	112,891,712
기타영업비용	여비교통비	1,136,699	1,055,987
통신비	2,129,167	1,990,433
교육훈련비	326,716	364,773
수도광열비	539,070	466,653
세금과공과	3,605,825	3,228,810
협회비	64,402	75,226
임차료	5,471,283	5,241,736
수선비	79,094	36,145
보험료	1,728,405	1,849,279
접대비	1,385,539	1,351,198
광고선전비	32,847,576	25,365,044
운반비	-	101
차량유지비	100,592	101,622
도서인쇄비	907,113	529,862
소모품비	961,972	886,377
사무비	105,672	100,356
도서구입비	6,955	8,424
대손상각비	2,537,454	307,584
판매장려금	20,585,517	12,747,007
마일리지보상비용(환입)	353,708	19,187
잡비	77,911	52,995
소 계	74,950,670	55,778,799
합 계		261,383,067	243,655,549

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	당 기	전 기
기타수익	임대료	7,824	3,600
대손충당금환입	-	50,000
유형자산처분이익	41,323	80,338
매각예정자산처분이익	-	20,000
투자부동산처분이익	-	156,546
외환차익	1,135,160	650,342
외화환산이익	1,071,557	14,494
투자부동산차손환입	-	370,783
채무면제이익	9,212	-
잡이익	2,828,474	1,428,330
소 계		5,093,550	2,774,433
기타비용	외화환산손실	13,904	2,322,543
외환차손	974,782	869,004
기타의대손상각비	3,380,000	7,687
기부금	62,211	59,447
유형자산폐기손실	12	10,766
통화스왑평가손실	180,880	-
무형자산손상차손	1,251,442	807,813
잡손실	1,181,279	1,636,306
소 계		7,044,510	5,713,566

32. 금융손익당기 및 전기의 금융수익은 모두 이자수익이며, 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	1,393,756	414,150
사채상환손실	1,410	291,868
합 계	1,395,166	706,018

33. 관계기업투자손익

당기 및 전기의 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
지분법이익	134,784	419,128
관계기업투자처분이익	-	2,552,791
합 계	134,784	2,971,919

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	6,810,886	9,663,503
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	(2,044,681)	567,132
자본에직접반영된법인세비용(*2)	30,535	(1,348,975)
법인세추납액(환급액)	805,265	(3,786)
법인세비용	5,602,005	8,877,874

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

구 분	당기	전기
기말 이연법인세 자산(부채)	1,335,147	(709,534)
기초 이연법인세 자산(부채)	(709,534)	1,910,759
연결범위변동으로 인한 변동	-	(2,053,161)
이연법인세자산의 변동	2,044,681	(567,132)

(*2) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역

구 분	당기			전기
세전	직접반영	세후	세전	직접반영	세후
---	---	---	---	---	---	---
자기주식처분이익	-	-	-	(6,551,442)	(1,441,317)	(5,110,125)
지분법자본변동	(45,516)	(10,014)	(35,502)	419,739	92,343	327,396
통화스왑평가손실	184,311	40,549	143,763	-	-	-
합 계	138,795	30,535	108,261	(6,041,135)	(1,348,975)	(4,692,160)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기
법인세비용차감전순손익	17,780,274	33,771,135
적용세율에 따른 세부담액	4,394,851	6,968,618
조정사항 :
비과세수익	(536,283)	(17,057)
비공제비용	188,920	288,373
세액공제	-	(260,988)
이연법인세자산 미인식	1,252,441	(3,366)
기타세율차이 등	302,076	1,902,294
법인세비용	5,602,005	8,877,874
유효세율	31.51%	26.29%

(3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

계정과목	차감(가산)할 일시적 차이				인식한 이연법인세자산(부채)
기초	증가(*1)	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
마일리지충당부채	52,586	191,655	49,124	195,117	11,188	42,545
이연수익	2,648,128	4,802,726	2,648,128	4,802,726	582,588	1,056,600
관계기업투자주식	(4,446,520)	2,451,375	(3,921,144)	1,925,999	(978,234)	423,720
투자부동산	(9,362,608)	1,021,440	(103,712)	(8,237,456)	(2,059,774)	(1,812,240)
매도가능금융자산	4,977,545	(4,800,000)	-	177,545	1,095,060	39,060
미수수익	(467,253)	(762,783)	(467,253)	(762,783)	(100,526)	(166,039)
확정급여채무	181,523	79,340	130,392	130,471	19,968	14,352
감가상각비	218,697	105,910	90,476	234,131	33,709	50,966
매출채권	-	-	-	-	-	-
미지급비용	2,976,211	3,119,638	2,908,322	3,187,527	636,786	679,218
대손충당금	26,772,717	9,374,919	27,070,605	9,077,031	5,716,376	1,744,137
미지급금	-	-	-	-	-	-
기타	24,591,822	(1,382,842)	(458,012)	23,666,992	5,407,489	5,206,232
이월결손금	62,363,013	6,420,383	(26,582,431)	95,365,827	12,336,780	18,953,573
이연법인세미인식(**)	(113,209,234)	(3,506,839)	5,558,255	(122,274,328)	(23,410,944)	(24,896,977)
합 계	(2,703,373)	17,114,922	6,922,750	7,488,799	(709,534)	1,335,147

<전기>

(단위: 천원)

계정과목	차감(가산)할 일시적 차이					인식한 이연법인세자산(부채)
기초(*1)	연결범위변동	증가	감소	기말	기초	연결범위변동	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
마일리지충당부채	43,686	-	49,124	40,224	52,586	8,842	-	11,188
이연수익	938,625	-	2,648,128	938,625	2,648,128	206,497	-	582,588
관계기업투자	(2,247,349)	-	(2,279,843)	(80,673)	(4,446,520)	(494,417)	-	(978,234)
투자부동산	-	(9,388,536)	-	(25,928)	(9,362,608)	-	(2,065,478)	(2,059,774)
매도가능금융자산	4,977,545	-	675,701	675,701	4,977,545	1,095,060	-	1,095,060
미수수익	(244,701)	-	(464,456)	(241,904)	(467,253)	(52,519)	-	(100,526)
확정급여채무	179,046	-	88,511	86,034	181,523	19,695	-	19,968
감가상각비	258,218	55,988	14,913	110,422	218,697	40,700	12,317	33,709
미지급비용	2,809,370	-	2,976,211	2,809,370	2,976,211	598,788	-	636,786
대손충당금	30,597,139	-	26,772,717	30,597,139	26,772,717	6,132,904	-	5,716,376
기타	24,900,043	-	(100,656)	207,565	24,591,822	6,267,701	-	5,407,489
이월결손금	57,437,457	-	5,902,606	977,050	62,363,013	11,047,343	-	12,336,780
이연법인세미인식(*2)	(108,433,881)	-	(4,513,358)	261,995	(113,209,234)	(22,959,836)	-	(23,410,944)
합 계	11,215,199	(9,332,548)	31,769,598	36,355,620	(2,703,373)	1,910,759	(2,053,161)	(709,534)

(*1) 전기이월된 누적 일시적차이금액과 법인세 최종 신고분과의 차이내역을 반영하였습니다.(*2) 이연법인세미인식된 일시적차이는 종속연결기업 중 미래 예측가능 시기에 가산할 일시적차이가 발생할 가능성에 중요한 불확실성이 존재하여 자산성이 없다고 판단한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당기말	법인세효과
일시적차이	(51,805,057)	28,028,758	2,736,004	(26,512,303)	(5,746,819)
이월결손금	(61,404,177)	(31,535,597)	2,822,251	(95,762,025)	(19,150,158)
합 계	(113,209,234)	(3,506,839)	5,558,255	(122,274,328)	(24,896,977)

(*3) 보고기간 종료일 현재 미사용 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	이월결손금	공제기한
2018년	31,055,622	2028년
2017년	7,268,078	2027년
2016년	9,135,512	2026년
2015년	5,133,097	2025년
2014년	17,341,119	2024년
2013년	4,197,748	2023년
2012년	9,845,838	2022년
2011년	10,667,802	2021년
2010년	-	2020년
2009년	721,012	2019년
합 계	95,365,828

(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

35. 지배기업소유주지분 주당순손익

(1) 계속영업과 중단영업 기본주당순손익지배기업의 계속영업과 중단영업 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주수)

내 역	당기	전기
지배기업소유주지분 순이익	12,552,416,299	24,878,326,894
보통주 지배기업소유주지분 순이익	12,552,416,299	24,878,326,894
가중평균유통보통주식수 (*)	18,073,533	18,039,552
기본주당순이익	695	1,379

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 일, 주)

구 분	당기	전기
기초발행주식수	18,900,000	18,900,000
자기주식 변동	(826,467)	(860,448)
가중평균유통보통주식수	18,073,533	18,039,552

(2) 희석주당손익연결실체는 당기 및 전기 중 보통주로 전환될 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

36. 특수관계자

(1) 특수관계자

보고기간종료일 현재 ㈜모두투어인터내셔널, ㈜크루즈인터내셔널, ㈜모두스테이, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사, ㈜자유투어, MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY, MODETOUR JAPAN INC., MODETOUR (BEIJING) CO.,LTD, MODETOUR NETWORK UK, MODETOUR NETWORK FRANCO, MODETOUR NETWORK SPAIN S.L, MODETOUR HONG KONG LTD, ㈜자유레저산업, ㈜로하스가든뷰티, ㈜자유인터내셔널 및 Mines Global Holidays Sdn Bhd, ㈜투어테인먼트, 호텔앤에어닷컴㈜, ㈜서울호텔관광전문학교 및 ㈜자유엔터테인먼트는 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.또한, ㈜한스투어와 ㈜로하스파크피에프브이는 기타특수관계에 있는 회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	매출 등	금융수익	매입 등
㈜투어테인먼트	-	-	252
호텔앤에어닷컴㈜	13,864	-	796,718
MODETOUR NETWORK FRANCO	-	3,581	-
합 계	13,864	3,581	796,970

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	매출 등	금융수익	매입 등
㈜투어테인먼트	-	-	-
호텔앤에어닷컴㈜	10,954	-	613,386
MODETOUR NETWORK FRANCO	-	4,300	-
㈜자유레저산업	-	6,965	-
합 계	13,864	3,581	796,970

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권 등	대여금	매입채무	기타채무 등
㈜투어테인먼트	-	19,551	-	-	-
호텔앤에어닷컴㈜	1,954,921	-	-		-
㈜서울호텔관광직업전문학교(*)	-	-	3,380,000		-
MODETOUR NETWORK FRANCO	-	-	76,750	-	-
㈜자유레저산업	-	60,334	380,900	-	4,500
㈜자유레저마케팅	-	373,500	-	-	-
합 계	1,954,921	453,385	3,837,650	-	4,500

(*) 대여금에 대해 3,380,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	기타채권 등	대여금	매입채무	기타채무 등
㈜투어테인먼트	-	74,551	-	-	-
호텔앤에어닷컴㈜	-	6,377,522	-	288,634	74,551
MODETOUR NETWORK FRANCO	-	-	76,755	-	-
㈜자유레저산업	-	60,334	380,900	-	4,500
㈜로하스가든뷰티	-		202,000	-	-
㈜자유엔터테인먼트	-	15,363	313,772	-	-
㈜자유인터내셔널	-	2,841	20,000	-	-
㈜한스투어	-		15,750	-	-
㈜로하스파크피에프브이	-	4,538,529	4,626,600	-	-
㈜로하스가든	-	9,000,000	-	-	-
㈜자유레저마케팅	-	373,500	-	-	-
합 계	-	20,442,640	5,635,777	288,634	79,051

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	대여	회수	제각	외화환산	기말잔액
MODETOUR NETWORK FRANCO	76,755	-	-	-	(5)	76,750
㈜서울호텔관광전문학교	1,750,000	1,730,000	(100,000)	-	-	3,380,000
㈜자유투어	2,400,000	-	-	-	-	2,400,000
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	10,606,860	-	-	-	462,330	11,069,190
㈜자유레저산업	380,900	-	-	-	-	380,900
㈜로하스가든뷰티	202,000	-	-	(202,000)	-	-
㈜자유엔터테인먼트	313,772	-	-	(313,772)	-	-
㈜자유인터내셔널	20,000	-	-	(20,000)	-	-
㈜한스투어	15,750	-	-	(15,750)	-	-
(주)로하스파크피에프브이	4,626,600	-	-	(4,626,600)	-	-
합 계	20,392,637	1,730,000	(100,000)	(5,178,122)	462,325	17,306,840

<전기>

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	대여	회수	제각	외화환산	기말잔액
㈜모두투어인터내셔널	1,200,000	400,000	(1,600,000)	-	-	-
MODETOUR NETWORK FRANCO	126,760	-	(50,704)	-	699	76,755
㈜서울호텔관광전문학교	710,000	1,500,000	(460,000)	-	-	1,750,000
㈜자유투어	-	3,000,000	(600,000)	-	-	2,400,000
MODE HOTEL & REALTY LIMITED COMPANY	11,964,150	-	-	-	(1,357,290)	10,606,860
㈜자유레저산업	380,900	-	-	-	-	380,900
㈜로하스가든뷰티	247,000	-	(45,000)	-	-	202,000
㈜자유엔터테인먼트	313,772	-	-	-	-	313,772
㈜자유인터내셔널	20,000	-	-	-	-	20,000
㈜한스투어	15,750	-	-	-	-	15,750
(주)로하스파크피에프브이	4,626,600	-	-	-	-	4,626,600
합 계	19,604,932	4,900,000	(2,755,704)	-	(1,356,591)	20,392,637

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증기간	보증금액	보증내용
(주)모두스테이	2014.09.19~2019.08.19	1,800,000	임대차계약 지급보증(*1)
2015.01.19~2019.12.31	1,560,000	임대차계약 지급보증(*1)
2018.03.02~2028.03.01	31,740,296	임대차계약 연대보증(*2)
2017.09.28~2022.09.15	2,970,000	관광진흥기금대출금
2018.02.27~2021.02.26	1,130,000	임대차계약 연대보증(*1)
2018.03.02~2023.03.01	3,300,000	임대차계약 연대보증(*1)
2018.05.16~2022.05.16	600,000	관광진흥기금대출금 지급보증
2018.11.15~2024.11.15	2,200,000	관광진흥기금대출금
(주)자유투어	2016.06.02~2020.05.15	1,200,000	관광진흥기금대출금 지급보증
2018.09.28~2019.09.30	4,000,000	IATA BSP발권담보 연대보증
2018.11.01~2019.10.31	500,000	한국여행협회 기획여행업 영업보증 연대보증
2018.11.01~2019.10.31	1,000,000	한국여행협회 일반여행업 영업보증 연대보증
(주)모두투어인터내셔널	2015.12.24~2019.12.15	1,200,000	관광진흥기금대출금 지급보증
2017.06.22~2022.06.15	2,200,000	관광진흥기금대출금

(*1) (주)모두스테이는 (주)모두투어자기관리부동산투자회사와 일정 금액을 연간 임대료로 최소보장하는 약정을 체결하였으며, 지배기업인 (주)모두투어네트워크가 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있습니다.(*2) 연결실체는 2015년 11월 19일에 종속회사인 ㈜모두스테이(임차인)가 엠플러스자산운용㈜ 및 농협은행㈜(임대인)에게 부담하는 일체의 채무에 대하여 연대보증을 제공하는 책임임대차 계약을 체결하였습니다. 연대보증의무는 임대차개시일로부터 10년간 유효합니다.

2) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같으며, 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	담보제공자산	보증금액	장부금액	제공처
(주)모두투어인터내셔널	장기금융상품	2,200,000	2,000,000	기업은행
(주)모두스테이	장기금융상품	5,170,000	4,912,500	국민은행
합 계		7,370,000	6,912,500

3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증금액	보증처	보증내용
대표이사	108,000	신한은행	계약이행

(6) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 2,149,735천원(전기 1,911,356천원)을 당기 비용으로 계상하였으며, 임원에 대한 퇴직금은 지급하지 않는 것으로 약정하고 있어 당기에 계상될 확정급여채무는 없습니다. 상기 주요경영진은 실질적으로 회사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 모든 임원으로구성되어 있습니다.37. 우발채무와 약정사항

(1) 제공받은 지급보증 내역가. 당기말 현재 연결실체는 유로철도 대금지급 등과 관련하여 국민은행으로부터 총한도 USD140,000, 실행액 EUR 100,000의 포괄외화지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당기말 현재 연결실체는 JR패스 뱅크개런티와 관련하여 국민은행으로부터 총한도 USD100,000, 실행액 JPY 10,000,000의 포괄외화지급보증을 제공받고 있습니다.

다. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 신한은행으로부터 총한도 31,780,000천원, 실행액 31,780,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사와 ㈜모두스테이 간의 임대차계약에 대하여 1,300,000천원의 확정원화지급보증을 제공받고있습니다(주석 36참조).라. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 대표이사로부터 108,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 KEB하나은행으로부터 총한도 5,900,000천원, 실행액 5,900,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, ㈜모두투어자기관리부동산투자회사와 ㈜모두스테이 간의 임대차계약에 대하여 1,500,000천원의 확정원화지급보증을 제공받고있습니다.바. 당기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련한여 서울보증보험으로부터 17,683,352천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.사. 당기말 현재 연결실체는 여행업 인허가 관련 한국관광협회중앙회로부터 2,210,000천원의 영업보증을 제공받고 있습니다.아. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 독산동호텔(가칭)부동산 매매계약 계약금 2,580,000천원에 대하여 (주)제이피홀딩스피에프브이로부터 예금근질권을 제공받고 있습니다.자. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 변동금리부채권과 관련하여 신한은행으로부터 USD18,900,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 타인을 위한 지급보증 내역가. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두스테이의 임대차 계약에 대하여 3,360,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

나. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두스테이의 임대차 계약에 대하여 36,170,296천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.다. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두스테이의 관광진흥기금 대출에 대하여 5,170,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이 중 4,912,500천원에 대하여 장기금융상품을담보로 제공하고 있습니다.라. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두스테이의 관광진흥기금 대출에 대하여 600,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.마. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 관광진흥기금 대출에 대하여 1,200,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.바. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 IATA BSP발권담보에 대하여 4,000,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.사. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 한국여행협회 기획여행업 영업보증에 대하여 500,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.아. 당기말 현재 연결실체는 ㈜자유투어의 한국여행협회 일반여행업 영업보증에 대하여 1,000,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.자. 당기말 현재 연결실체는 ㈜모두투어인터네셔널의 관광진흥기금 대출에 대하여 3,400,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이 중 2,000,000천원에 대하여 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.차. 당기말 현재 ㈜모두스테이는 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사의 최소보장임대료에 대하여 3,930,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.카. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 KEB하나은행에 차입금과 관련하여 12,000,000천원의 담보제공 및 근저당권이 설정되어 있습니다.

타. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 신한은행에 차입금과 관련하여 16,800,000천원의 담보제공 및 근저당권이 설정되어 있습니다.파. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 STAZ Hotel 명동I, STAZ Hotel 명동∥의 화재보험관련하여 신한은행에 10,474,600천원의 질권이 설정되어 있습니다. 하. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 STAZ Hotel 동탄의 화재보험관련하여 KEB하나은행에 100,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.거. 당기말 현재 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 신한은행에 변동금리부채권과 관련하여 21,030,030천원의 담보제공 및 근저당권이 설정되어 있습니다.(3) 소송사건당기말 현재 연결실체는 국내 소송사건(소송가액: 1,337,924천원)에 피소되어 계류중에 있으며, 이중 동부화재배상책임보험 지급 대상 소송 금액은 695,062천원, 회사 지급 대상 소송금액은 642,862천원입니다. 연결실체는 상기 이외의 소송사건에 대하여는 합리적인 예측이 불가능하고, 소송 등의 최종 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기타약정사항

가. 임대계약종속기업인 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 서울특별시 중구 을지로 소재 STAZ Hotel 명동 Ⅰ외 2개 호텔에 대하여 종속기업인 ㈜모두스테이와 최소보장임대료 약정을 포함한 임대차 계약을 체결하고 있습니다.

나. 자산보관위탁계약 ㈜모두투어자기관리부동산투자회사는 SK증권㈜와 유가증권 및 현금 등의 자산의 보관?관리업무 위탁계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 5,374,876천원이 금전신탁계좌(단기금융상품)에 수탁되어 있습니다.다. 연결실체는 2012년 3월 23일 ㈜로하스가든과 강원도 평창 소재 로하스파크 내의 일부 시설에 대한 영업양수계약을 체결하고 금융감독원에 중요한 영업양수에 대해 신고하였습니다. 동 계약에 따라 당사가 양도자에게 지급할 총 영업양수금액은 11,000,000천원이며 이중 9,000,000천원을 전기에 지급(7,200,000천원은 로하스가든에 대한 임차보증금으로 지급, 1,800,000천원은 현금 지급)하였으며 보고기간종료일 현재 지급하여야 할 양수대가 잔액은 2,000,000천원입니다. 그러나 해당 계약건은 2012년 5월 9일자 주주총회에서 부결되었습니다. 이에 따라 보고기간종료일 현재 이미 지급된 9,000,000천원 중 7,200,000천원은 로하스가든에 대한 임차보증금으로 재분류하고, 현금지급한 1,800,000천원은 선급금으로 계상되어 있습니다. 연결실체는 로하스가든과의 임차보증금 7,200,000천원에 대해 채권보전 조치로 로하스가든 소유 토지 및 건물에 대하여 84억원의 근저당을 설정하였습니다. 보고서 제출일 현재 로하스가든은 법인 존속 중이나, 2014년 12월 31일자로 사업자 폐업상태입니다.

라. 연결실체는 2009년 11월 10일 ㈜자유레저마케팅과 계약기간을 2009년 11월 10일 부터 2014년 12월 31일 까지로 하여, 당사 소유 강원도 평창 소재의 로하스파크 숙박동, 근린생활시설, 골프회원권, 관련 홈페이지 등에 대해 ㈜자유레저마케팅에게 독점적인 사용, 수익권을 부여하고 연간 5억원의 시설이용료를 지급받는 내용의 '시설물 등 독점 이용 계약'을 체결하였습니다.㈜자유레저마케팅은 동 시설물이용 계약서상 자신의 계산과 책임으로 리조트를 운영 및 분양관련 업무를 진행하고 로하스파크 숙박동의 상품기획, 판매 및 이와 관련하여 발생하는 모든 법률적, 경제적 책임을 지며, 시설물 이용 계약이 유효한 기간중에는 '자유'가 포함된 상호를 이용할 수 있습니다.

㈜자유레저마케팅은 시설물 이용 계약에 기초하여, 모집한 회원들에 대해 3,417,000천원의 '입회금'을 예탁받고 회원자격 보유기간 만료 후 회원의 반환청구가 있는 경우 원금을 반환하는 형식으로 로하스파크를 운영하였습니다.연결실체는 본 계약을 2012년 1월 31일 해지하였고, 그 후 로하스파크 등 해당 시설을 직접 운영하고 있었습니다.연결실체는 상기의 계약을 인수할 회사로 ㈜로하스월드를 선정하고, 해당 회사와 2014년 5월 1일 매월 15,000천원의 시설물이용료를 수수하는 약정을 체결하였습니다.연결실체는 약정에 따른 시설물이용료 143,000천원을 미수하여 수 회에 걸쳐 독촉하였으며, 로하스월드와의 시설물이용약정은 계약유지가 어려운 상황이라 판단되어 2015년 4월 30일자로 해지하였습니다. 로하스월드는 법인은 존속 중이나, 2014년 12월 31일자로 사업자 폐업상태입니다. 클럽로하스 회원들과 ㈜자유레저마케팅이 입회계약을 체결할 당시 연결실체가 직접적인 당사자는 아니었지만, 연결실체는 ㈜자유레저마케팅과 체결하였던 시설물 이용계약해지 후 ㈜자유레저마케팅의 당사자로서의 지위를 승계한 계약인수자로서 입회금 반환 의무를 부담할 가능성이 높고, 명의대여자로서 ㈜자유레저마케팅과 부진정연대관계에서 입회금 반환 의무를 부담하게 될 여지가 있습니다. 다만, 회생절차 중 진행된 당사의 로하스파크 숙박동 공매로 인하여 인수자인 ㈜로하스월드에게 일체의 권리가 이전되었으므로 실제 당사의 입회금 반환 의무가 발행할 가능성은 적습니다.

38. 현금흐름표 (1) 연결재무상태표의 현금및현금성자산과 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동		기타 변동(*)	기말
신주인수권부사채의 자본요소	종속기업의 취득
---	---	---	---	---	---	---	---
신주인수권부사채	22	469,201	(16,784)	-	-	54,116	506,533
사채	23	-	16,929,644	-	-	(158,792)	16,770,852
금융기관 차입금	21	44,966,400	(15,148,757)	-	-	-	29,817,643
기타차입금	21	44,487	(44,487)	-	-	-	-
재무활동으로부터의 총부채		45,010,887	1,736,400	-	-	(158,792)	46,588,495

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 사채상환손실이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기
주식발행초과금 재원 무상증자	-	3,150,000

39. 영업부문(1) 연결실체의 계속영업과 관련한 영업부문은 세개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
여행 부문	여행알선 등의 서비스업
부동산 부문	부동산 투자 및 임대
기타 부문	호텔업

(2) 계속영업과 관련한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 계속영업과 관련한 주요 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.<당기>

	(단위: 천원)

구 분	여행 부문	부동산 부문	기타부문	연결조정	합 계
매출액	347,714,562	4,818,546	18,436,564	(5,996,671)	364,973,001
내부거래	910,616	-	5,086,055	(5,996,671)	-
외부거래	346,803,946	4,818,546	13,350,509	-	364,973,001
영업이익	17,342,420	2,286,866	(2,865,701)	(152,870)	16,610,715
당기순이익	13,748,523	905,166	(7,269,027)	2,772,587	10,157,249

<전기>

	(단위: 천원)

구 분	여행 부문	부동산 부문	기타부문	연결조정	합 계
매출액	358,383,766	995,618	15,559,965	(2,879,737)	372,059,612
내부거래	1,089,624	-	1,790,113	(2,879,737)	-
외부거래	357,294,142	995,618	13,769,852	-	372,059,612
영업이익	33,671,381	357,910	(860,473)	773,792	33,942,610
당기순이익	22,298,195	82,832	(486,719)	3,953,063	25,847,371

2) 보고기간종료일 현재 계속영업과 관련한 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

	(단위: 천원)

구 분	여행 부문	부동산 부문	기타부문	연결조정	합계
총자산	276,071,733	80,398,294	16,960,549	(38,845,471)	334,585,105
총부채	139,059,419	38,473,360	23,004,474	(25,266,939)	175,270,314
지분법적용투자금액	6,510,478	-	-	-	6,510,478

<전기말>

	(단위: 천원)

구 분	여행 부문	부동산 부문	기타부문	연결조정	합계
총자산	286,832,616	80,120,718	18,404,135	(34,751,552)	350,605,917
총부채	150,066,346	38,362,348	19,174,058	(19,567,831)	188,034,921
지분법적용투자금액	7,995,944	-	-	-	7,995,944

40. 사업결합2014년 01월 10일, 2014년 03월 14일 연결실체는 주식회사 모두투어자기관리부동산투자회사의 지분 67.69%를 각각 4,500,000천원, 3,500,000천원 총 8,000,000천원에 취득하여 종속기업에 포함하였습니다. 2015년 04월 지분율 하락으로 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었으며, 2017년 09월 22일 연결실체는 주식회사 모두투어자기관리부동산투자회사의 지분 12.77%를 추가 취득하여 실질지배력을 보유하고있다고 판단되어 종속기업으로 재분류 되었습니다.연결실체는 모두투어자리관리부동산회사의 지분을 추가 취득하여 종속기업으로 편입함에 따라 연결실체의 매출과 영업이익이 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

주식회사 모두투어자기관리부동산투자회사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 주식회사 모두투어자기관리부동산투자회사에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
이전대가
현금	5,998,836
사업결합전에 보유하던 지분의 공정가치	15,006,466
합 계	21,005,302
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	14,611
단기금융상품	12,545,602
매출채권및기타채권	477,353
투자부동산(*1)	75,620,000
유·무형자산	640,404
기타자산	60,758
매입채무및기타채무	(40,790)
차입금	(38,000,000)
기타부채	(2,319,342)
식별가능 순자산의 공정가치	48,998,596
비지배지분	(28,339,443)
영업권	346,149
합 계	21,005,302
취득관련 직접원가	21,616

(*1) 상기 투자부동산은 공정가치로 평가한 금액입니다.

41. 중단영업연결실체는 당기 중 ㈜서울호텔관광전문학교의 일부 지분 및 경영권을 양도하였으며,이에 따라 교육사업 부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다.(1) 당기와 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출액	2,014,077	3,327,980
매출원가	-	-
매출총이익(손실)	2,014,077	3,327,980
판매비와관리비	2,897,917	4,252,714
영업이익(손실)	(883,840)	(924,734)
기타수익	7,686	45,701
기타비용	406,437	5,653
금융수익	774	2,478
금융비용	90,455	71,902
법인세차감전순이익(손실)	(1,372,271)	(954,110)
법인세비용	-	-
중단영업처분손익	3,393,291	-
중단영업손익	2,021,020	(954,110)

(2) 당기 및 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
영업활동으로 인한 순현금흐름	(955,649)	(622,754)
투자활동으로 인한 순현금흐름	(192,608)	82,432
재무활동으로 인한 순현금흐름	1,113,600	473,600
중단영업으로 인한 순현금흐름	(34,657)	(66,722)

42. 연결재무제표 승인지배기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2019년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.43. 연결재무제표 재작성

연결실체는 2015년에 최초 지배력을 획득하여 연결범위에 포함된 ㈜자유투어의 재무상태표상 여행수탁금이 과소 계상된 오류를 발견하였고, 이러한 오류를 수정하기 위하여 여행수탁금, 이익잉여금, 비지배지분 및 무형자산손상차손을 수정하였습니다. 이러한 회계오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 2018년12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 상기 오류가 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지배기업 소유주지분	비지배지분	손익
제30 (당)기	(1,500,830)	(375,207)	-
제29 (전)기	(1,500,830)	(375,207)	-

(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제30 (당)기말			제29 (전)기말
정정 전	정정 후	차이	정정 전	정정 후	차이
---	---	---	---	---	---	---
Ⅰ. 유동자산	200,627,583,320	200,627,583,320	-	221,062,943,356	221,062,943,356	-
Ⅱ. 비유동자산	133,957,521,910	133,957,521,910	-	129,542,973,316	129,542,973,316	-
자 산 총 계	334,585,105,230	334,585,105,230	-	350,605,916,672	350,605,916,672	-
Ⅰ. 유동부채	146,637,100,311	148,513,137,528	1,876,037,217	152,730,955,803	154,606,993,020	1,876,037,217
여행수탁금	52,013,724,579	53,889,761,796	1,876,037,217	49,739,416,556	51,615,453,773	1,876,037,217
Ⅱ. 비유동부채	26,757,176,688	26,757,176,688	-	33,427,927,747	33,427,927,747	-
부 채 총 계	173,394,276,999	175,270,314,216	1,876,037,217	186,158,883,550	188,034,920,767	1,876,037,217
지배기업 소유주지분	133,349,150,185	131,848,320,411	(1,500,829,774)	136,231,207,644	134,730,377,870	(1,500,829,774)
Ⅰ. 자본금	9,450,000,000	9,450,000,000	-	9,450,000,000	9,450,000,000	-
Ⅱ. 주식발행초과금	24,591,404,578	24,591,404,578	-	24,591,404,578	24,591,404,578	-
Ⅲ. 자기주식	(25,446,939,341)	(25,446,939,341)	-	(18,668,877,641)	(18,668,877,641)	-
Ⅳ. 이익잉여금	120,301,853,528	118,801,023,754	(1,500,829,774)	116,281,274,219	114,780,444,445	(1,500,829,774)
Ⅴ. 기타자본항목	4,452,831,420	4,452,831,420	-	4,577,406,488	4,577,406,488	-
비지배지분	27,841,678,046	27,466,470,603	(375,207,443)	28,215,825,478	27,840,618,035	(375,207,443)
자 본 총 계	161,190,828,231	159,314,791,014	(1,876,037,217)	164,447,033,122	162,570,995,905	(1,876,037,217)
자 본 및 부 채 총 계	334,585,105,230	334,585,105,230	-	350,605,916,672	350,605,916,672	-

(3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	과 목	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총자본
정정 전	2017.01.01(전기초)	97,605,543,405	103,405,521,513	(752,183,637)	102,653,337,876
2017.12.31(전기말)	116,281,274,219	136,231,207,644	28,215,825,478	164,447,033,122
2018.01.01(당기초)	116,281,274,219	136,231,207,644	28,215,825,478	164,447,033,122
2018.12.31(당기말)	120,301,853,528	133,349,150,185	27,841,678,046	161,190,828,231
정정 후	2017.01.01(전기초)	96,104,713,631	101,904,691,739	(1,127,391,080)	100,777,300,659
2017.12.31(전기말)	114,780,444,445	134,730,377,870	27,840,618,035	162,570,995,905
2018.01.01(당기초)	114,780,444,445	134,730,377,870	27,840,618,035	162,570,995,905
2018.12.31(당기말)	118,801,023,754	131,848,320,411	27,466,470,603	159,314,791,014
차이	2017.01.01(전기초)	(1,500,829,774)	(1,500,829,774)	(375,207,443)	(1,876,037,217)
2017.12.31(전기말)	(1,500,829,774)	(1,500,829,774)	(375,207,443)	(1,876,037,217)
2018.01.01(당기초)	(1,500,829,774)	(1,500,829,774)	(375,207,443)	(1,876,037,217)
2018.12.31(당기말)	(1,500,829,774)	(1,500,829,774)	(375,207,443)	(1,876,037,217)

(4) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)모두투어네트워크2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 2 1 1 8 8 - - - - - - 10 11 4 4 98 16 192 477 - - - - - - 294 497 8 8 208 36 1,006 854 - - - - - - 1,222 898 12 12 306 52 1,198 1,331 - - - - - - 1,516 1,395

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.04.04~04.052감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등의 계획 수립2018.05.02~2018.05.0434-감사계획2018.08.01~2018.08.0335-반기검토2018.11.07~2018.11.0824-내부회계관리제도 검토 및 세부입증감사계획 수립2018.12.10~2018.12.11231종속법인 검토2019.02.13~2019.02.15351계정별 입증감사절차2018.12.311본사 및 남영지점입장권2018.12.311본사현금 및 회원권OOO-32018.07.12, 2018.11.29, 2019.03.05, 2022.09.05---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018.07.12회사측: 감사 등 3인감사인측: 업무수행이사외 1인서면회의재무제표 감사와 관련한 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성,계획된 감사범위와 시기, 기준서 제.개정 현황, 부정 및 부정위험22018.11.29회사측: 감사 등 3인감사인측: 업무수행이사외 1인서면회의2018년 결산시 주요 유의사항지분상품 자산손상검토외감법 및 회계감사기준 주요 개정사항32019.03.05회사측: 감사 등 3인감사인측: 업무수행이사외 1인대면회의2018 감사수행개요, 감사에서의 유의적 발견 사항, 감사 종결 보고42022.09.05회사측: 감사 등 3인감사인측: 업무수행이사외 1인서면회의재감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용