AI Terminal
MOBİLTEL İLETİŞİM HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Audit Report / Information • May 20, 2024
9153_rns_2024-05-20_094dbfee-8038-44e1-aa0c-6a6cbcc99c13.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU VE DİPNOTLAR
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Mobiltel İletişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu'na
A) Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
Görüş
Mobiltel İletişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile, önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil, konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS'lere) (Not 2) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Dikkat Çekilen Hususlar
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı gereği enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçiş ile ilgili açıklamaların yer aldığı Not 2.1 dipnotuna dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşümüzü etkilememektedir.
Diğer Hususlar
Grup'un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş ve 10 Mart 2023 tarihli bağımsız denetçi raporunda olumlu görüş vermiştir.
Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılatın kaydedilmesi | Hasılat için denetimlerimiz ana hatlarıyla |
||||
| Grup'un başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları | aşağıdakileri içermektedir: | ||||
| cep telefonu, cep bilgisayarı, aksesuar ve |
-Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik |
||||
| operatör ürünlerinin (tanışma seti, simkart ve | Grup'un muhasebe politikasının uygunluğunun | ||||
| kontör) satışı, kira geliri ve otel işletmesi |
değerlendirilmesi, | ||||
| gelirlerinden oluşmaktadır. | -Hasılat tutarının doğru dönemde konsolide |
||||
| finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığının |
|||||
| Grup'un temel iş hacmi ve büyüklük |
kontrol edilmesi, | ||||
| göstergelerinden biri olması nedeniyle |
-Olağandışı işlemlerin varlığının tespit edilmesi | ||||
| muhakememize göre hasılatın kaydedilmesi kilit | amacıyla analitik inceleme ve detay testlerin | ||||
| denetim konusu seçilmiştir. | yapılması, | ||||
| Hasılatın muhasebeleştirilmesine ilişkin detaylı | -Maddi doğrulama prosedürleri ile faturalanmış | ||||
| olan satışların uygulanan muhasebe politikasına | |||||
| bilgi ve açıklamalar Not 2.8 ve Not 22'de yer | göre gerçekleşen hasılat olup olmadığının test | ||||
| almaktadır. | edilmesi. | ||||
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değeri İle Muhasebeleştirilmesi
Grup, konsolide finansal tablolarında TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standartının ilgili hükümlerine göre, otel, alışveriş merkezi, arazi ve arsalarını gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerleri mesleki yeterliliğe sahip ve SPK tarafından yetkilendirilmiş gayrimenkul değerleme şirketi tarafından piyasa değeri kullanılarak belirlenmiştir. İlgili maddi duran varıkların gerçeğe uygun değerlerinin tespitinde "indirgenmiş nakit akış", "emsal karşılaştırma" ve "maliyet yaklaşımı" yöntemleri kullanılmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer üzerinden muhasebeleştirilmesi sonucunda oluşan toplam tutarın toplam varlıkların önemli bir bölümünü oluşturması ve gerçeğe uygun değer tespitinde uygulanan değerleme metotlarının önemli tahmin ve varsayımlar içermesi sebebiyle yatırım amaçlı gayrimenkullerde gerçeğe uygun değerin muhasebeleştirilmesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir.
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer üzerinden muhasebeleştirilmesi ile ilgili muhasebe politikaları ve tutarlarına ilişkin bilgiler Not 2.8 ve Not 14' te sunulmuştur.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer üzerinden muhasebeleştirilmesine ilişkin denetim çalışmalarımız kapsamında uygulanan denetim prosedürlerimiz aşağıda belirtilmiştir:
-
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleme çalışmasını gerçekleştiren değerleme kuruluşunun mesleki yeterliliği ve bağımsızlığı değerlendirilmiştir.
-
Değerleme uzmanımızla birlikte, kullanılan yöntemler ve teknik verilerin makul olup olmadığı değerlendirilmiştir.
-
Temin edilen gayrimenkul değerleme raporlarındaki gerçeğe uygun değerler baz alınarak değer düşüklüğü'nün olup olmadığı kontrol edilmiştir.
-
Gerçeğe uygun değer farkına ilişkin konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen tutar yeniden hesaplanarak kontrol edilmiştir.
-
Yatırım amaçlı gayirmenkullere ilişkin konsolide finansal tablo dipnotlarında yer alan açıklamalar incelenmiş ve bu dipnotlarda yer verilen bilgilerin yeterliliği TFRS'ler açısından değerlendirilmiştir.
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.
Tarafımızca ayrıca:
-
Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
-
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ancak içinde bulunulan şartlar altında uygun olan denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
-
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ve yönetim tarafından yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
-
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimce işletmenin sürekliliği esasının kullanılmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)
-
Konsolide finansal tabloların açıklamalar dâhil olmak üzere genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların temelini oluşturan işlem ve olayları, gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
-
Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, topluluk içerisindeki işletmelere veya işletme faaliyetlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin ilgili etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili konunun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 20 Mayıs 2024 tarihinde Grup'un Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Grup'tan 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Hüseyin Çetin'dir.
Yeditepe Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. (Associate Member of Praxity AISBL)
Hüseyin Çetin Sorumlu Denetçi, YMM İstanbul, 20 Mayıs 2024
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI |
4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI |
5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-58 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Not | Cari Dönem | Geçmiş Dönem | |
| VARLIKLAR | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönen Varlıklar | 1.923.709.495 | 1.623.175.306 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 50.387.307 | 278.252.480 |
| Ticari Alacaklar | 733.661.500 | 879.959.010 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5,7 | 21.924.010 | 34.359.891 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 711.737.490 | 845.599.119 |
| Diğer Alacaklar | 294.270.350 | 804.620 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 4,8 | 293.693.365 | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 576.985 | 804.620 |
| Stoklar | 9 | 671.027.405 | 400.471.426 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 110.436.346 | 62.686.606 | |
| - İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 5, 10 | 297.679 | 389.197 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 110.138.667 | 62.297.409 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıkları | 13.891.335 | -- | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 16 | 50.035.252 | 72.732 |
| Ara Toplam | 1.923.709.495 | 1.622.246.874 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar | 11 | -- | 928.432 |
| Duran Varlıklar | 5.402.828.745 | 5.507.438.343 | |
| Diğer Alacaklar | 511.506 | 865.945 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 511.506 | 865.945 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 14 | 5.247.712.778 | 5.351.233.857 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 147.778.268 | 146.186.075 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 791.576 | 1.343.885 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 344.541 | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 344.541 | -- |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 5.690.076 | 7.808.581 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 7.326.538.240 | 7.130.613.649 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Not | Cari Dönem 31 Aralık 2023 |
Geçmiş Dönem 31 Aralık 2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.499.013.431 | 1.520.788.038 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 533.512.482 | 453.032.899 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 533.512.482 | 453.032.899 | |
| -Banka Kredileri | 17 | 533.512.482 | 453.032.899 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli |
440.187.632 | 282.974.292 | |
| Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 440.187.632 | 282.974.292 | |
| -Banka Kredileri | 17 | 437.837.388 | 279.190.257 |
| -Kiralama Işlemlerinden Borçlar | 17 | 2.350.244 | 3.784.035 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 17 | 3.996.817 | 4.930.471 |
| Ticari Borçlar | 361.672.332 | 716.296.490 | |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5,7 | -- | 46.338.140 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 361.672.332 | 669.958.350 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 5.040.082 | 10.244.259 |
| Diğer Borçlar | 82.526.563 | 261.989 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5,8 | 82.367.563 | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 159.000 | 261.989 |
| Ertelenmiş Gelirler | 63.135.724 | 12.495.232 | |
| -İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 5-10 | 282.300 | 7.879.400 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10 | 62.853.424 | 4.615.832 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 28 | 1.187.642 | 33.969.995 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
6.778.472 | 6.503.015 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 20 | 6.033.477 | 5.281.512 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 19 | 744.995 | 1.221.503 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 975.685 | 79.396 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 763.623.575 | 732.734.262 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 358.936.861 | 235.484.212 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 17 | 358.936.861 | 235.484.212 |
| -Banka Kredileri | 17 | 337.973.460 | 216.545.945 |
| -Kiralama Işlemlerinden Borçlar | 17 | 20.963.401 | 18.938.267 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 2.008.920 | 5.503.379 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara | |||
| İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 20 | 2.008.920 | 5.503.379 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 402.677.794 | 491.746.671 |
| ÖZKAYNAKLAR | 5.063.901.234 | 4.877.091.349 | |
| Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar | 4.902.514.650 | 4.725.273.252 | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 1.025.000.000 | 1.025.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi | 21 | 2.966.825.953 | 2.966.825.953 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 76.427.350 | 67.718.352 |
| Paylara İlişkin Primler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer |
21 | 287.927.287 | 287.927.287 |
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (797.294.499) | (622.184.702) | |
| -Yabancı Para Çevrim Farkı | (797.294.499) | (622.184.702) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
(1.755.414) | (829.187) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | |||
| Ölçüm Kazançları Ve Kayıpları | (1.755.414) | (829.187) | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 997.380.548 | 753.561.835 | |
| Net Dönem Karı | 348.003.425 | 247.253.714 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 161.386.584 | 151.818.097 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 7.326.538.240 | 7.130.613.649 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak - |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Hasılat | 22 | 7.745.262.864 | 7.692.758.140 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (6.896.452.963) | (6.002.411.238) |
| BRÜT KAR | 848.809.901 | 1.690.346.902 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) |
23 23 |
(98.778.151) (232.688.073) |
(104.051.637) (159.646.586) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 128.495.817 | 192.246.405 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (123.515.598) | (177.402.295) |
| ESAS FAALİYET KARI | 522.323.896 | 1.441.492.789 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelir | 26 | 418.016.858 | 272.599.940 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 26 | (141.665.786) | -- |
| FİNANSMAN GELİRLERİ ÖNCESİ ESAS FAALİYET KARI | 798.674.968 | 1.714.092.729 | |
| Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) |
27 27 |
-- (239.460.911) |
-- (149.864.509) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/Kayıpları | (193.883.587) | (1.163.065.873) | |
| VERGİ ÖNCESİ KARI | 365.330.470 | 401.162.347 | |
| - Dönem Vergi Gelir/ (Gideri) | 28 | (33.107.200) | (68.970.834) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | 28 | 32.133.305 | (72.809.417) |
| Vergi Gideri | (973.895) | (141.780.251) | |
| DÖNEM KARI | 364.356.575 | 259.382.096 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 16.353.150 | 12.128.382 | |
| Ana Ortaklık Payları | 348.003.425 | 247.253.714 | |
| Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | 29 | 0,340 | 0,241 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| -Tanımlanmış Fayda Planları | |||
| Yeniden Ölçüm Kazançları Ve Kayıpları | 20 | (1.157.784) | (1.036.485) |
| -Tanımlanmış Fayda Planları | |||
| Yeniden Ölçüm Kazançları Ve Kayıpları Vergi Etkisi | 28 | 231.557 | 207.298 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | |||
| -Yabancı Para Çevrim Farkları | (181.894.460) | (646.291.371) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (182.820.687) | (647.120.558) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 181.535.888 | (387.738.462) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 9.568.487 | (11.978.287) | |
| Ana Ortaklık Payları | 171.967.401 | (375.760.175) |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birkimiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Pay İhraç Primleri |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla | |||||||||||
| bakiyeler | 1.025.000.000 | 2.966.825.953 287.927.287 | 60.954.538 | -- | -- | 760.325.649 | -- | 5.101.033.427 163.796.384 | 5.264.829.811 | ||
| Transferler | -- | -- | -- | 6.763.814 | -- | -- | (6.763.814) | -- | -- | -- | -- |
| Toplam kapsamlı gelir/ | |||||||||||
| (gider) | -- | -- | -- | -- | (829.187) | (622.184.702) | -- | 247.253.714 (375.760.175) | (11.978.287) | (387.738.462) | |
| Net dönem karı/(zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 247.253.714 | 247.253.714 | 12.128.382 | 259.382.096 |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | -- | -- | -- | -- | (829.187) | (622.184.702) | -- | (623.013.889) | (24.106.669) | (647.120.558) | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları ve |
|||||||||||
| kayıpları | -- | -- | -- | -- | (829.187) | -- | -- | -- | (829.187) | -- | (829.187) |
| -Yabancı para çevrim farkları | -- | -- | -- | -- | -- | (622.184.702) | -- | -- | (622.184.702) | (24.106.669) | (646.291.371) |
| 31 Aralık 2022 tarihi | |||||||||||
| itibarıyla bakiyeler | 1.025.000.000 | 2.966.825.953 287.927.287 | 67.718.352 | (829.187) | (622.184.702) | 753.561.835 | 247.253.714 4.725.273.252 151.818.097 | 4.877.091.349 | |||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla | |||||||||||
| bakiyeler | 1.025.000.000 | 2.966.825.953 287.927.287 | 67.718.352 | (829.187) | (622.184.702) | 753.561.835 | 247.253.714 4.725.273.252 151.818.097 | 4.877.091.349 | |||
| Transferler | -- | -- | -- | 8.708.998 | -- | -- | 238.544.716 (247.253.714) | -- | -- | -- | |
| Vergi karşılığı değişikliği | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 5.273.997 | -- | 5.273.997 | -- | 5.273.997 |
| Toplam kapsamlı gelir/ | 348.003.425 | 171.967.401 | 9.568.487 | 181.535.888 | |||||||
| (gider) | -- | -- | -- | -- | (926.227) | (175.109.797) | -- | ||||
| Net dönem karı/(zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 348.003.425 | 348.003.425 | 16.353.150 | 364.356.575 |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | -- | -- | -- | -- | (926.227) | (175.109.797) | -- | (176.036.024) | (6.784.663) | (182.820.687) | |
| -Tanımlanmış fayda planları | |||||||||||
| yeniden ölçüm kazançları ve | |||||||||||
| kayıpları | -- | -- | -- | -- | (926.227) | -- | -- | -- | (926.227) | -- | (926.227) |
| -Yabancı para çevrim farkları | -- | -- | -- | -- | -- | (175.109.797) | -- | -- | (175.109.797) | (6.784.663) | (181.894.460) |
| 31 Aralık 2023 tarihi | |||||||||||
| itibarıyla bakiyeler | 1.025.000.000 | 2.966.825.953 287.927.287 | 76.427.350 | (1.755.414) | (797.294.499) | 997.380.548 | 348.003.425 4.902.514.650 161.386.584 | 5.063.901.234 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Not 1 Ocak- 31 Aralık 2023 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (981.631.403) (1.498.269) Dönem Karı/ (Zararı) 364.356.575 Dönem Net Karı/ (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 12,13,15,24 40.672.979 Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 7 7.904.251 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 5.140.122 (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 20 Dava Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler 19 3.670 Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 27 (61.905.490) Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 167.417.578 94.785.177 27 Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından 90.048 Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler 26 Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 28 973.895 Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları 14 (213.228.028) (244.992.074) (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler Parasal Kayıp/ Kazanç (417.813.198) (999.528.216) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 9 (270.555.979) Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (207.522.546) 7 Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 10 (48.094.281) Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 50.640.492 (35.362.915) 10 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 8 (293.767.998) (1.059.261) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (73.044.818) 429.147.046 7 Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 8 82.367.563 182.609 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (49.312.292) 16.724.957 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (915.677.457) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin (4.800.811) (651.377) Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler 20 Vergi Ödemeleri (61.153.135) (57.830.046) 28 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (35.371.241) Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından 78.346 Kaynaklanan Nakit Girişleri 12 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından (35.449.587) Kaynaklanan Nakit Çıkışları 12, 13 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 770.442.531 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Kredilerden Nakit Girişleri 1.194.956.044 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (316.340.468) Kiralama yükümlülükleri ile ilgili nakit çıkışları (3.587.816) Alınan Faiz 61.905.490 27.571.468 27 Ödenen Faiz 27 (166.490.719) (93.857.202) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ (246.560.113) NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE 128.077.229 NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ E. Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi (109.382.289) Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (227.865.173) F. Dönem Başı Nakit Ve Nakit Benzerleri 278.252.480 6 Dönem Sonu Nakit Ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E+F) 50.387.307 6 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Geçmiş Dönem 1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|||
| 259.382.096 | |||
| 37.913.111 | |||
| (9.158.220) | |||
| 6.769.380 | |||
| 828.066 | |||
| (27.571.468) | |||
| (22.101) | |||
| 141.780.251 | |||
| 341.232.385 | |||
| (143.553.766) | |||
| 189.486.097 | |||
| 56.983.154 | |||
| (39.420.508) | |||
| 4.234 | |||
| (39.424.742) | |||
| 113.753.631 | |||
| 1.077.039.056 | |||
| (893.246.622) | |||
| (3.753.069) | |||
| 72.834.854 | |||
| 161.571.211 | |||
| (74.833.553) | |||
| 159.572.512 | |||
| 118.679.968 | |||
| 278.252.480 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Mobiltel İletişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Mobiltel" veya "Şirket"), 2001 yılında kurulmuş olup, İstanbul, Türkiye'de tescil edilmiştir.
Şirket, operasyonları için iç piyasada satış ağı kullanmaktadır. Şirket yerli ve yabancı tedarikçilerden cep telefonları satın almaktadır. Mobiltel'in başlıca faaliyetleri kontörlü cep arama kartları (aynı zamanda ön ödemeli normal görüşme veya kazı kazan kartları denir), cep telefonları, sim kartları ve diğer elektronik cihazları satmaktır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 25 Kasım 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST")'de işlem görmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %20,30 oranında hissesi mevcuttur (31 Aralık 2022: %20,30) (Not 21).
Şirket kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Çobançeşme Mahallesi, Kımız Sokak No: 16/1 Bahçelievler, İstanbul.
Mobiltel'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ortaklık pay oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı | Pay Oranı |
| Aydın Mıstaçoğlu | %79,7 | %70,24 |
| Mıstaçoğlu Holding A.Ş. | %9,46 | %9,46 |
| Borsada İşlem Gören Paylar | %20,30 | %20,30 |
| Toplam | %100,00 | %100,00 |
Şirket'in bağlı ortaklıklarının (hep birlikte ''Grup" olarak anılacaktır) faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar
Mobiltel Turizm Yatırım A.Ş. ("Mobiltel Turizm"); 1995 yılında kurulmuş olup, ana faaliyet konusu; her çeşit cep ve mobil telefonları, telefon santrelleri, telsiz haberleşme cihazları ve bunların yedek parça ve aksesuarlarının alımı, satımı, bakım ve onarımnı, ithalatını, ihracatını ve iç ticaretini yapmaktır. Mıstaçoğlu Telekomünikasyon Yatırım Hizmetleri A.Ş.'nin ("Mıstaçoğlu") ünvanı 25 Haziran 2021 tarihli genel kurul kararına istaneden değişmiş olup, Mıstaçoğlu Telekominasyon'un yeni ünvanı Mobiltel Turizm Yatırım A.Ş. olmuştur.
Mobiltel Turizm'in kayıtlı ofis adresi; Çobançeşme Mahallesi, Kımız Sokak No: 16/1 Bahçelievler, İstanbul'dur.
Bishkek Park LLC ("Bishkek"); Bishkek Park alışveriş merkezi, Bishkek Park Rezidans ve Sheraton Bishkek Otel'in sahibi olup kira geliri elde etmektedir.
Bishkek'in kayıtlı adresi; Kievskaya Caddesi, No:148 Bişkek/ Kırgızistan'dır.
Konsolide finansal tablo tarihleri itibarıyla, Grup'un ortalama çalışan sayıları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ortalama Çalışan Sayısı | 190 | 210 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") uygulamaktadır.
Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket (ve Türkiye'de faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Bununla birlikte TFRS uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere Not 2.8'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlenmiştir. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, KGK tarafından yayımlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirtilen esaslar kullanılmıştır.
Finansal Tabloların Onaylanması
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloları Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un bu konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi
Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur. Şirket'in Kırgızistan'da faaliyet gösteren bağlı ortaklığının fonksiyonel para birimi Som'dur. Bu bağlı ortaklığın finansal durum tablosu kalemleri raporlama dönemi sonundaki kur ile, gelir ve giderler ise dönemin ortalama kuru ile TL'ye çevrilmektedir. Yapılan çevrim işleminden doğan kar ya da zarar, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda "yabancı para çevrim farkları" hesabında gösterilmektedir.
TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" ne göre konsolidasyonda Grup'un yurtdışındaki bağlı ortaklığının aktif ve pasifleri finansal durum tablosu günündeki kapanış kuru ile Türk Lirası'na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası'na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama"ya göre konsolide finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,39 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,64773 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,70673 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem konsolide finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Konsolide finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
2.2 İşletmenin Sürekliliği
Grup'un konsolide finansal tabloları, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar Şirket, Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerin finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir:
-
Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
-
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır. Bağlı ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
-
Bağlı ortaklıklar'ın finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
-
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunda özsermaye hesap grubunda, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların oranları gösterilmiştir.
| Bağlı Ortaklık | Etkin ortaklık payı |
|---|---|
| Mobiltel Turzim Yatırım A.Ş. | %100,00 |
| Bishkek Park LLC | %96,27 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a) 1 Ocak 2023 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar
TFRS 17 – Sigorta Sözleşmeleri
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
TFRS 17'nin uygulanmasının Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1 Değişiklikleri – Yükümlülüklerin Kısa ve Uzun Vade Olarak Sınıflandırılması
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar"a göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
a) 1 Ocak 2023 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar (Devamı)
TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayımlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması (Devamı)
TMS 1'de yayımlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 1'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, işletmelerin muhasebe tahminlerini geliştirmek için ölçüm tekniklerini ve girdilerini nasıl kullanacaklarına açıklık getirir. Değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir.
TMS 8 için yayımlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 8'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
a) 1 Ocak 2023 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar (Devamı)
TMS 12 Değişiklikleri – Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklere İlişkin Ertelenmiş Vergi
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.
TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. TMS 12'de yapılan bu değişikliğin, Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
b) 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Yayımlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar
TMS 1'e İlişkin Değişiklikler- Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
b) 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Yayımlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (Devamı)
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
Ocak 2023'te KGK, TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Bu Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'ye İlişkin Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TMS 7 ile TFRS 7 değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı, 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Yapılan değişiklikle birlikte işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarına yönelik olarak aşağıdaki hususları açıklamaları yapmaları öngörülmektedir:
-Anlaşmaların hüküm ve koşulları,
-Tedarikçi finansmanı anlaşmasının parçası olan finansal yükümlülüklerin ve finansal durum tablosunda bu yükümlülüklerle ilişkilendirilen kalemlerin defter değeri, bu yükümlülüklerin ödenen kısımları; yükümlülüklerin nerede sınıflandırıldığı,
-Vade aralıkları,
-Likidite riski hakkında bilgiler.
TMS 7 ve TFRS 7'ye ilişkin değişiklikler, erken uygulanmasına izin verilmekte birlikte, 1 Ocak 2024 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
b) 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Yayımlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (Devamı)
TMS 12 Gelir Vergileri'ne İlişkin Değişiklikler – Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kuralları
TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz.
İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Grup, bu değişikliğin, konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayımlanmış fakat KGK tarafından yayımlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayımlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayımlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri; bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UMS 21 Değişiklikleri - Konvertibl olmama
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Grup'un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklememektedir.
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
İlişikteki finansal tablolar, Grup'un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem konsolide finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.7 Netleştirme / Mahsup
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir.
İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarlar üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Gelirler" başlıklı kısmında tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para, vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları, fonları ve pos bakiyelerini içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Ticari alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar zarar tablosuna yansıtılır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ticari alacaklar (Devamı)
Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden itfa edilmiş maliyet değeriyle kayıtlarda yer almaktadır.
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet ilk giren ilk çıkar (FİFO) yöntemine göre hesaplanır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, rayiç bedelleri ile gösterilen bina, tesis, makine ve cihazları dışında satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Binalar | 40-50 Yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 3-4 Yıl |
| Taşıtlar | 5 Yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-10 Yıl |
| Özel Maliyetler | 5 Yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 4 Yıl |
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi duran varlıklar (Devamı)
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerinden gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Grup, bina, tesis makine ve cihazlarını yeniden değerlemiştir. Yeniden değerleme tarihi olan 31 Aralık 2021 tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. bina, tesis makine ve cihazlarını ilave edilen değerleme farklarına yeni değerleri üzerinden itfa tarihine kadar kalan süre boyunca amortisman uygulanmaya başlanmıştır.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Grup, 1 yıl üzeri, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını içeren ve iptal edilemeyen faaliyet kiralamalarını, kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlarına yansıtmaktadır. Kullanım hakkı, sözleşmede açık veya gizli olarak olarak yer alan faiz oranı üzerinden, kira ödemelerinin bugünkü değerine indirgenmesiyle hesaplanır. Kullanım hakkı varlığı kiralama süresi üzerinden itfa edilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, raporlama tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar" a uygulanan muhasebe politikasını uygular. Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer esasına göre muhasebeleştirmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Banka kredileri
Bütün banka kredileri, ilk kayıt anında rayiç değerlerini de yansıttığı düşünülen ve ihraç maliyetini içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. İlk kayda alımdan sonra krediler, etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer hesaplanırken ilk ihraç anındaki maliyetler ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulur.
Hasılat
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
- (a) Müşteriler ile sözleşmelerin belirlenmesi
- (b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
- (c) Sözleşmedeki işlem fiyatının saptanması
- (d) İşlem fiyatının sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
- (e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Dövizli işlemler
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | Spot Kur Alış | Spot Kur Satış |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382 | 29,4913 |
| Avro | 32,5739 | 32,6326 |
| 31 Aralık 2022 | Spot Kur Alış | Spot Kur Satış |
| ABD Doları | 18,6983 | 18,7320 |
|---|---|---|
| Avro | 19,9349 | 19,9708 |
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Finansal tablo tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal tablo tarihi ile finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kiralama işlemleri
Kiracı olarak
Grup bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkı, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devredilmesini içeren sözleşmeleri kiralama sözleşmeleri olarak kabul edip ilgili sözleşmeye dayalı hakkı kullanım hakkı varlığı olarak muhasebeleştirmektedir.
Kullanım hakkı varlığı, kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvik ve indirimleri, katlanılan tüm doğrudan maliyetler ve tanımlı varlığın sökülmesi/taşınmasıyla ilgili tüm maliyetleri içermektedir. Grup başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar için kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini uygulamaktadır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte kiracı, kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer (kiralama yükümlülüğü) ve aynı tarih itibarıyla ilgili kullanım hakkı varlığını da kayıtlarına alarak kira süresi boyunca amortismana tabi tutar. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Kiracı, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kiracının alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralayan olarak
Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklardan kaynaklı kira gelirleri kiralama dönemi süresince, doğrusal yöntem ile kar zarar tablosuna yansıtılır.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Tanımlanmış fayda planı
Grup, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Tanımlanmış katkı planı
Grup, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
İlişkili taraflar
Bu rapor kapsamında Şirket'in hissedarları, Şirket'in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Grup'un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları – bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir. Kullanılmamış geçmiş yıl mali zararları, vergi avantajları ve indirilebilir geçici farklar için ilerideki dönemde bunların mahsup edilmesine yeterli olacak tutarda vergilendirilebilir kar elde edileceğinin muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlıkları her raporlama tarihinde gözden geçirilir ve ilgili vergi avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar için ertelenmiş vergi varlıkları azaltılır.
Nakit akış tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Bölümlere Göre Raporlama
Grup'un faaliyetleri telekomünikasyon ve gayrimenkul yönetimi olmak üzere iki sektör altında toplanmıştır (Not 4).
Satış amacıyla elde tutulan varlıklar
Satış amaçlı elde tutulan varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir.
2.9 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş finansman gelir/gideri:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tespit edilmektedir.
Faydalı ömür:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı:
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
İzin karşılıkları
İzin karşılıkları, konsolide finansal tablo tarihi itibarıyla çalışanların hak kazandığı ancak kullanmadığı yıllık izin günleri ile çalışanların ücretleri üzerinden hesaplanarak kayıtlara yansıtılmıştır.
Şüpheli alacak karşılığı
Grup yönetimi vadesi geçmiş ve tahsilat riski taşıyan alacaklar ile dava ve icra aşamasındaki alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar (Devamı)
Kontör satışından elde edilen gelirler
Grup, kontör satışından elde ettiği geliri (sanal kontör satışları dahil) ana şirket olarak brüt muhasebeleştirmektedir. Grup yönetimi bu yönteme karar verirken aşağıdaki unsurları sonuca varmak için değerlendirmiştir:
- Nihai müşteriye ürün sağlamak ve siparişlerin yerine getirilmesinden sorumludur,
- Teslimat öncesi/iade sonrası stok riskini taşır,
Kontör satışından elde edilen gelirlerde;
- Malların mülkiyet hakkını elinde bulundurur,
- Malların sahipliği ile ilgili önemli risk ve getirileri elinde bulundurur (örn: kredi riski),
- i. Temlikli cep telefonu satışları
Grup'un operatör kampanyaları dahilinde sattığı cep telefonu gelirlerini, bayii primi, operatör reklam katkı payı, banka faiz vs bedelleri içerecek şekilde brüt olarak muhasebeleştirmektedir.
- ii. Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamaman geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır.
- iii. Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerinin muhasebeleştirilmesinde muhasebe politikası olarak gerçeğe uygun değer yöntemini kullanmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız değerleme firması tarafından belirlenmektedir. Bu firmalar ve/veya değerleme uzmanları yaptıkları çalışmalarda varsayımlar (reel iskonto oranları, piyasa kiraları, piyasa değerleri vb.) kullanmaktadırlar.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMESİ
Cari dönemde işletme birleşmesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Yoktur).
NOT 4 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup yönetimi, Grup'un raporlanabilir bölümlerini, konsolidasyona giren şirketler olarak belirlemiştir.
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkul | ||||
| Telekomünikasyon | Yönetimi | Eliminasyon | Toplam | |
| Dönen Varlıklar | 1.914.981.106 | 26.480.747 | (17.752.358) | 1.923.709.495 |
| Duran Varlıklar | 4.754.324.543 | 5.004.074.366 | (4.355.570.164) | 5.402.828.745 |
| Toplam Varlıklar | 6.669.305.649 | 5.030.555.113 | (4.373.322.522) | 7.326.538.240 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.255.320.940 | 261.444.849 | (17.752.358) | 1.499.013.431 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 252.528.475 | 511.095.100 | -- | 763.623.575 |
| Özkaynaklar | 5.161.456.234 | 4.258.015.164 | (4.355.570.164) | 5.063.901.234 |
| Toplam Yükümlülükler | ||||
| ve Özkaynaklar | 6.669.305.649 | 5.030.555.113 | (4.373.322.522) | 7.326.538.240 |
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkul | ||||
| Telekomünikasyon | Yönetimi | Eliminasyon | Toplam | |
| Dönen Varlıklar | 1.623.978.214 | 24.836.633 | (25.639.541) | 1.623.175.306 |
| Duran Varlıklar | 4.926.891.920 | 4.962.192.830 | (4.381.646.407) | 5.507.438.343 |
| Toplam Varlıklar | 6.550.870.134 | 4.987.029.463 | (4.407.285.948) | 7.130.613.649 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.232.158.050 | 314.269.529 | (25.639.541) | 1.520.788.038 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 87.531.609 | 645.202.653 | -- | 732.734.262 |
| Özkaynaklar | 5.231.180.472 | 4.027.557.284 | (4.381.646.407) | 4.877.091.349 |
| Toplam Yükümlülükler | ||||
| ve Özkaynaklar | 6.550.870.131 | 4.987.029.466 | (4.407.285.948) | 7.130.613.649 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 4 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkul | ||||
| Telekomünikasyon | Yönetimi | Eliminasyon | Toplam | |
| Hasılat | 7.569.447.326 | 185.646.405 | (9.830.867) | 7.745.262.864 |
| Satışların Maliyeti (-) | (6.866.620.884) | (36.733.367) | 6.901.288 | (6.896.452.963) |
| Brüt Kar/Zarar | 702.826.442 | 148.913.038 | (2.929.579) | 848.809.901 |
| Pazarlama Giderleri (-) | (231.688.723) | (999.350) | -- | (232.688.073) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (92.013.275) | (11.642.091) | 4.877.215 | (98.778.151) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 109.290.926 | 19.204.891 | -- | 128.495.817 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (106.076.896) | (17.438.702) | -- | (123.515.598) |
| Esas Faaliyetler Karı/Zararı | 382.338.474 | 138.037.786 | 1.947.636 | 522.323.896 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 65.472.202 | 354.741.840 | (2.197.184) | 418.016.858 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (141.665.786) | -- | -- | (141.665.786) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ | ||||
| FAALİYET KARI/ZARARI | 306.144.890 | 492.779.626 | (249.548) | 798.674.968 |
| Finansman Giderleri (-) | (224.402.678) | (15.058.233) | -- | (239.460.911) |
| Net Parasal Pozisyon | ||||
| Kazançları/Kayıpları | (193.883.587) | -- | -- | (193.883.587) |
| VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | (112.141.375) | 477.721.393 | (249.548) | 365.330.470 |
| Vergi Gideri/Geliri, net | 38.325.231 | (39.299.126) | -- | (973.895) |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (73.816.144) | 438.422.267 | (249.548) | 364.356.575 |
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkul | ||||
| Telekomünikasyon | Yönetimi | Eliminasyon | Toplam | |
| Hasılat | 7.450.513.967 | 242.244.173 | -- | 7.692.758.140 |
| Satışların Maliyeti (-) | (5.966.747.877) | (47.472.586) | 11.809.225 | (6.002.411.238) |
| Brüt Kar/Zarar | 1.483.766.090 | 194.771.587 | 11.809.225 | 1.690.346.902 |
| Pazarlama Giderleri (-) | (158.898.383) | (748.203) | -- | (159.646.586) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (84.321.535) | (22.838.719) | 3.108.617 | (104.051.637) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 39.106.502 | 153.139.903 | -- | 192.246.405 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (50.099.231) | (127.303.064) | -- | (177.402.295) |
| Faaliyetler Karı/Zararı | 1.229.553.443 | 197.021.504 | 14.917.842 | 1.441.492.789 |
| Yatırım Faliyetlerinden | ||||
| Gelir,(Giderler),net | 73.966.814 | 198.633.126 | -- | 272.599.940 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ | ||||
| FAALİYET KARI/ZARARI | 1.303.520.257 | 395.654.630 | 14.917.842 | 1.714.092.729 |
| Finansman Giderleri (-) | (115.017.127) | (34.847.382) | -- | (149.864.509) |
| Net Parasal Pozisyon | ||||
| Kazançları/Kayıpları | (1.163.065.874) | -- | -- | (1.163.065.874) |
| VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 25.437.256 | 360.807.248 | 14.917.842 | 401.162.346 |
| Vergi Gideri/Geliri, net | (106.130.698) | (35.649.553) | -- | (141.780.251) |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (80.693.442) | 325.157.695 | 14.917.842 | 259.382.095 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 5 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
a) Alacak/Borçlar;
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Kısa Vadeli Ticari Alacaklar |
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar |
Kısa Vadeli Verilen Avanslar |
Kısa Vadeli Diğer Borçlar |
Kısa Vadeli Alınan Avanslar |
||
| Mbx İletişim Hizmetleri A.Ş. | 1.201.739 | -- | -- | -- | -- | ||
| Mıstaçoğlu Teknoloji ve İletişim A.Ş. | 10.740 | -- | -- | -- | 282.300 | ||
| Mobile Point Bilişim Hizmetleri A.Ş | 14.168.937 | -- | -- | -- | -- | ||
| Bemax Yapı ve İnşaat A.Ş. | 51.066 | -- | -- | -- | -- | ||
| Blink Bilişim Hizmetleri A.Ş. | 9.512.202 | -- | 297.679 | -- | -- | ||
| Mıstaçoğlu Bilişim Hizmetleri A.Ş. | 2.952.258 | -- | -- | -- | -- | ||
| Mg Turizm LLC | -- | -- | -- | 81.752.729 | -- | ||
| Mıstaçoğlu Holding A.Ş | 151.786 | -- | -- | -- | -- | ||
| AGM Teknoloji Yatırım Sanayi Ticaret A.Ş | 89.223 | -- | -- | -- | -- | ||
| Silk Road Tekstil LLC | -- | -- | -- | 614.834 | -- | ||
| BRN LLC | 2.486.926 | -- | -- | -- | -- | ||
| Blink Mobilbil Adi Ortaklığı | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| Omix Mobil Teknoloji Anonim Şirketi (*) | -- | 293.693.365 | -- | -- | -- | ||
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (8.700.867) | -- | -- | -- | -- |
21.924.010 293.693.365 297.679 82.367.563 282.300
(*) Grup'un Omix şirketinden olan diğer alacağına ilişkin %28 faiz oranı üzerinden 20.118.639 TL adat geliri tahakkuk etmiştir.
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ticari |
Kısa vadeli | Kısa vadeli Ticari |
Kısa vadeli | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Alacaklar | Verilen Avanslar | Borçlar | Alınan Avanslar | ||
| Mbx İletişim Hizmetleri A.Ş. | -- | -- | -- | 7.840.272 | ||
| Mıstaçoğlu Teknoloji ve İletişim A.Ş. | 7.490.436 | -- | -- | -- | ||
| Mobıle Poınt Bilişim Hizmetleri A.Ş | 17.598.521 | -- | -- | -- | ||
| Bemax Yapı ve İnşaat A.Ş. | 1.600.781 | -- | -- | -- | ||
| Blink Bilişim Hizmetleri A.Ş. | 4.829.352 | 311.236 | -- | -- | ||
| Mıstaçoğlu Bilişim Hizmetleri A.Ş. | -- | -- | -- | 18.410 | ||
| Mg Turizm LLC | 19.334 | 77.961 | 46.338.140 | -- | ||
| Mıstaçoğlu Holding A.Ş | -- | -- | -- | 20.718 | ||
| AGM Teknoloji Yatırım Sanayi Ticaret A.Ş | 409 | -- | -- | -- | ||
| BRN LLC | 3.088.703 | -- | -- | -- | ||
| Silk Road Tekstil LLC | 17.692 | -- | -- | -- | ||
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (285.337) | -- | -- | -- | ||
| 34.359.891 | 389.197 | 46.338.140 | 7.879.400 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 5 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış ve Satış İşlemleri;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 Satışlar |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alışlar | ||||||||||
| Ürün | Prim | Fiyat Farkı | Kira | Diğer | Ürün | Prim | Fiyat Farkı | Kira | Diğer | |
| Mıstaçoğlu Teknoloji Ve İletişim A.Ş. | 1.857.720 | 268.539 | 277.483 | -- | 795.269 | -- | -- | 1.492.402 | 91.692 | 206.456 |
| Mbx İletişim Hizmetleri A.Ş. | 19.097.480 | -- | 8.489 | -- | -- | 748.355 | -- | -- | 102.531 | 61.642 |
| Blink Bilişim Hizmetleri A.Ş. | 118.284 | -- | 19.081 | -- | 35.383 | 13.059.367 | -- | 7.733 | 117.163 | 748.821 |
| Blink Mobilbil Adi Ortaklığı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 24.409 | -- |
| Bemax Yapı Ve İnşaat A.Ş. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Mıstaçoğlu Bilişim Hizmetleri A.Ş. | 719.185 | -- | -- | -- | -- | 2.875.590 | -- | -- | 13.442 | 26.466 |
| Mıstaçoğlu Holding Anonim Şirketi | -- | -- | -- | 1.761.168 | 3.827.969 | -- | -- | -- | 29.373 | 150.206 |
| Mobıle Point Bilişim Hizmetleri A.Ş. | -- | -- | 11.067 | -- | 647.959 | 38.070.654 | -- | -- | -- | 678.836 |
| Mg Turizm LLC | -- | 3.555.871 | -- | -- | -- | 8.034.291 | 6.041.049 | -- | -- | 932.633 |
| Aydın Mıstaçoğlu | -- | -- | -- | -- | 138.906 | -- | -- | -- | -- | -- |
| Agm Teknoloji Yatırım San.Tic.A.Ş. | 318.094 | -- | -- | -- | -- | 30.125.919 | -- | -- | 214.797 | 213.441 |
| Omıx Mobil Teknoloji A.Ş. | 584.397.699 | -- | 67.856 | -- | 106.762 | 1.717.289 | -- | 5.630.987 | -- | 88.658.435 |
| Brn LLC | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 26.840.336 | -- |
| Silk Road Tekstil LLC | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 431.269 | -- | 5.271.548 | -- |
| 606.508.462 | 3.824.410 | 383.976 | 1.761.168 | 5.552.248 | 94.631.465 | 6.472.318 | 7.131.122 | 32.705.291 | 91.676.936 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 5 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) Alış ve Satış İşlemleri (Devamı);
| 1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alışlar | Satışlar | ||||||
| Ürün | Prim | Fiyat Farkı | Diğer | Ürün | Fiyat Farkı | Diğer | |
| Mobile Point Bilişim Hizmetleri A.Ş | 27.257.723 | -- | 14.903 | 8.971 | 171.773.130 | -- | 143.712 |
| Mıstaçoğlu Teknoloji ve İletişim A.Ş. | 10.483.176 | 2.065.040 | 1.304.481 | 1.232 | 30.979.660 | 6.051.452 | 1.259.001 |
| Mbx İletişim Hizmetleri A.Ş. | 99.929.651 | -- | -- | -- | 759.379 | -- | 249.907 |
| Blink Bilişim Hizmetleri A.Ş. | 916.799 | -- | -- | 152.161 | 73.001.814 | -- | 736.332 |
| Mıstaçoğlu Bilişim Hizmetleri A.Ş. | 160.456 | -- | -- | -- | -- | -- | 95.867 |
| Bemax Yapı ve İnşaat A.Ş. | -- | -- | -- | -- | 1.576.018 | -- | 70.800 |
| Mıstaçoğlu Holding A.Ş | -- | -- | 3.051.861 | 8.527 | -- | -- | 97.912 |
| Blink Mobilbil Adi Ortaklığı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 30.043 |
| Mg Turizm LLC | -- | -- | -- | -- | 75.774.005 | -- | -- |
| AGM Teknoloji Yatırım Sanayi Ticaret A.Ş | -- | -- | -- | -- | 1.954 | -- | 38.872 |
| BRN LLC | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 25.281.454 |
| Silk Road Tekstil | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 8.871.521 |
| 138.747.805 | 2.065.040 | 4.371.245 | 170.891 | 353.865.960 | 6.051.452 | 36.875.421 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 5 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı)
c) Üst yönetime sağlanan menfaatler;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 8.418.092 | 8.288.261 |
| Toplam | 8.418.092 | 8.288.261 |
NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 186.945 | 305.911 |
| Banka | 36.414.601 | 267.141.665 |
| - Vadesiz TL mevduat |
16.344.849 | 15.503.071 |
| - Vadesiz ABD Doları mevduat |
9.143.753 | 13.649.303 |
| - Vadesiz Avro mevduat |
2.511.917 | 73.279 |
| - Vadeli TL mevduat |
6.567.324 | 227.691.867 |
| - Vadeli ABD Doları mevduat |
1.179.222 | 9.892.613 |
| - Vadesiz SOM mevduat |
666.085 | 331.532 |
| - Vadesiz RUB mevduat |
1.451 | -- |
| Diğer hazır değerler (*) | 13.785.761 | 10.804.904 |
| Toplam | 50.387.307 | 278.252.480 |
(*) Diğer hazır değerler doğrudan borçlanma sistemi alacaklarından oluşmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla blokeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Vadeli Mevduatların dökümü aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2023
| Para Birimi | Vade | Faiz Oranı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | Ocak 2024 | %24 - %41 |
6.567.324 | 6.567.324 |
| ABD Doları | Ocak 2024 | %0,25 | 36.201 | 1.179.222 |
| Toplam | 6.603.525 | 7.746.546 | ||
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Döviz Tutarı | ||||
| Para Birimi | Vade | Faiz Oranı | (TL karşılığı | TL Karşılığı |
| TL | Ocak 2023 | %11-%27 | 227.691.867 | 227.691.867 |
| ABD Doları | Ocak 2023 | %4 | 9.892.607 | 9.892.613 |
| Toplam | 237.584.474 | 237.584.480 |
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 30'da belirtilmiştir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 5) |
21.924.010 | 34.359.891 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 650.097.992 | 788.415.116 |
| Alacak senetleri | 42.586.776 | 37.747.206 |
| Ertelenniş finansman gideri | (22.454.167) | (9.193.444) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 26.894.546 | 31.116.196 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (26.894.546) | (31.116.196) |
| Gelir tahakkukları | 41.506.889 | 28.630.241 |
| Toplam | 733.661.500 | 879.959.010 |
Grup'un alacaklarına karşılık olarak almış olduğu teminatlar Not 19'da açıklanmıştır.
Şüpheli alacaklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 31.116.196 | 75.741.642 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 8.040.459 | 5.121.619 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | (136.208) | (14.279.839) |
| Yabancı para çevrim farkları ve parasal kazanç/kayıp |
(12.125.901) | (35.467.226) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık | 26.894.546 | 31.116.196 |
Ticari alacaklar içerisinde yer alan ilişkili taraf bakiyeleri Not 5'te açıklanmıştır.
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 30'da belirtilmiştir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 322.437.182 | 559.356.617 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 5) |
-- | 46.338.140 |
| Borç senetleri | -- | 84.056.137 |
| Gider tahakkukları | 47.581.618 | 30.889.660 |
| Ertelenmiş finansman geliri | (8.890.037) | (4.716.507) |
| Diğer ticari borçlar | 543.569 | 372.443 |
| Toplam | 361.672.332 | 716.296.490 |
Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 30'da belirtilmiştir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar |
293.693.365 576.985 |
-- 804.620 |
|
| Toplam | 294.270.350 | 804.620 |
Grup'un uzun vadeli diğer alacakları verilen depozito ve teminatlardan oluşmaktadır.
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 511.506 | 865.945 |
| Toplam | 511.506 | 865.945 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli diğer borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 5) |
82.367.563 | -- |
| Alınan depozito ve teminatlar | 159.000 | 261.989 |
| Toplam | 82.526.563 | 261.989 |
NOT 9 - STOKLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| Stoklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 5.345.683 | 1.762.023 |
| Ticari mallar | 662.893.058 | 397.712.610 |
| Diğer stoklar | 2.788.664 | 996.793 |
| Toplam | 671.027.405 | 400.471.426 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 10 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (Not 5) |
297.679 | 389.197 |
| Verilen sipariş avansları | 106.898.051 | 58.433.940 |
| Gelecek aylara ait peşin ödenmiş giderler | 2.892.171 | 3.446.120 |
| Verilen iş avansları | -- | 3.246 |
| Personel avansları | 348.445 | 414.103 |
| Toplam | 110.436.346 | 62.686.606 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş giderler | 344.541 | -- |
| Toplam | 344.541 | -- |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 62.853.424 | 4.615.832 |
| İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları (Not 5) |
282.300 | 7.879.400 |
| Toplam | 63.135.724 | 12.495.232 |
NOT 11 - SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satış amaçlı elde tutulan duran varlıkları bulunmamaktadır. 928.432 TL tutarındaki satış amaçlı duran varlıkları 31 Aralık 2023 tariihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabına transfer edilmiştir (31 Aralık 2022: 928.432 TL).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Yabancı Para | Kapanış | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2023 | Alımlar | Çıkışlar | Çevrim Farkları | 31 Aralık 2023 |
| Arazi ve arsalar | 3.403 | -- | -- | -- | 3.403 |
| Binalar | 58.962.960 | -- | -- | -- | 58.962.960 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 6.323.923 | 6.097.375 | (70.641) | 869.809 | 13.220.466 |
| Taşıtlar | 50.481.193 | 27.238.800 | -- | (220.141) | 77.499.852 |
| Demirbaşlar | 80.271.291 | 1.674.580 | -- | (373.731) | 81.572.140 |
| Özel maliyetler | 79.463.684 | 175.529 | (112.479) | -- | 79.526.734 |
| 275.506.454 | 35.186.284 | (183.120) | 275.937 | 310.785.555 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||||
| Binalar | 11.792.591 | 2.358.516 | -- | -- | 14.151.107 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.998.327 | 1.636.484 | (4.415) | 231.071 | 3.861.467 |
| Taşıtlar | 32.078.985 | 9.013.945 | -- | (43.512) | 41.049.418 |
| Demirbaşlar | 49.989.748 | 8.986.230 | -- | (355.499) | 58.620.479 |
| Özel maliyetler | 33.460.728 | 11.874.399 | (10.311) | -- | 45.324.816 |
| 129.320.379 | 33.869.574 | (14.726) | (167.940) | 163.007.287 | |
| Maddi duran varlıklar, net | 146.186.075 | 147.778.268 |
| Açılış | Yabancı Para | Kapanış | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | Çevrim Farkları | 31 Aralık 2022 |
| Arazi ve arsalar | 3.403 | -- | -- | -- | 3.403 |
| Binalar | 58.962.960 | -- | -- | -- | 58.962.960 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 516.068 | 3.513.781 | (585.127) | 2.879.201 | 6.323.923 |
| Taşıtlar | 49.688.760 | 6.774 | -- | 785.659 | 50.481.193 |
| Demirbaşlar | 61.090.529 | 15.223.297 | (250.956) | 4.208.421 | 80.271.291 |
| Özel maliyetler | 58.839.980 | 20.623.704 | -- | -- | 79.463.684 |
| 229.101.700 | 39.367.556 | (836.083) | 7.873.281 | 275.506.454 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||||
| Binalar | 9.434.073 | 2.358.518 | -- | -- | 11.792.591 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 238.674 | 728.921 | (642.798) | 1.673.530 | 1.998.327 |
| Taşıtlar | 23.044.844 | 8.881.108 | -- | 153.033 | 32.078.985 |
| Demirbaşlar | 37.656.566 | 8.414.519 | (211.152) | 4.129.815 | 49.989.748 |
| Özel maliyetler | 21.941.873 | 11.518.855 | -- | -- | 33.460.728 |
| 92.316.030 | 31.901.921 | (853.950) | 5.956.378 | 129.320.379 | |
| Maddi duran varlıklar, net | 136.785.670 | 146.186.075 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 13 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Yabancı Para | Kapanış | ||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çevrim Farkları | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 8.338.853 | 263.303 | -- | 8.602.156 |
| Birikmiş itfa payları (-) | ||||
| Haklar | 6.994.968 | 815.612 | -- | 7.810.580 |
| Maddi olmayan duran varlıklar, net | 1.343.885 | 791.576 | ||
| Açılış | Yabancı Para | Kapanış | ||
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çevrim Farkları | 31 Aralık 2022 |
| Haklar | 8.281.667 | 57.186 | -- | 8.338.853 |
| Birikmiş itfa payları (-) | ||||
| Haklar | 6.130.838 | 796.881 | 67.249 | 6.994.968 |
NOT 14 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde yatırım amaçlı gayrimenkullerde gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Bishkek Park (AVM-Otel |
||||
|---|---|---|---|---|
| Arsalar | Binalar | Rezidans) | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 394.713.812 | -- | 4.956.520.045 | 5.351.233.857 |
| Yabancı para çevrim farkı | -- | -- | (317.311.885) | (317.311.885) |
| Transferler | -- | 562.778 | -- | 562.778 |
| Gerçeğe uygun değer düzeltmesi (Not 26) | (141.513.812) | -- | 354.741.840 | 213.228.028 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 253.200.000 | 562.778 | 4.993.950.000 | 5.247.712.778 |
| Bishkek Park (AVM-Otel |
||||
|---|---|---|---|---|
| Arsalar | Binalar | Rezidans) | Toplam | |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 348.354.864 | -- | 5.639.992.464 | 5.988.347.328 |
| Yabancı para çevrim farkı | -- | -- | (882.105.545) | (882.105.545) |
| Gerçeğe uygun değer düzeltmesi (Not 26) | 46.358.948 | -- | 198.633.126 | 244.992.074 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 394.713.812 | -- | 4.956.520.045 | 5.351.233.857 |
* Grup arsalar içerisinde yer alan gerçeğe uygun değeri 142.000.000 TL olan arsasını 2024 yılı içinde satmıştır (Not 33).
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerini düzenli olarak tespit etmektedir. Grup yönetimi raporlama tarihleri itibarıyla tarihi itibariyla söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerine sınıf ve yeri bilgilerini dikkate alarak; Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme kuruluşuna gerçeğe uygun değer tespiti yaptırmıştır. Değerlemede pazar yaklaşımı ve indirgenmiş nakit yöntemi yaklaşımı kullanılmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 14 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Bishkek'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde Bishkek'in kullandığı kredi tutarı kadar üzerinde ipotek ve rehin bulunmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir;
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Gerçeğe uygun değer |
1. Seviye TL | 2. Seviye TL | 3. Seviye TL | |
| Arsa | 253.200.000 | -- | -- | 253.200.000 | |
| Binalar | 4.994.512.778 | -- | -- | 4.994.512.778 | |
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
| Gerçeğe uygun | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | değer | 1. Seviye TL | 2. Seviye TL | 3. Seviye TL |
| Arsa | 394.713.812 | -- | -- | 394.713.812 |
| Binalar | 4.956.520.045 | -- | -- | 4.956.520.045 |
NOT 15 – KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
| Açılış | Kapanış | |||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Ofis, depo ve binalar | 3.467.024 | 567.269 | -- | 4.034.293 |
| Taşıtlar | 10.299.746 | 3.302.019 | (3.755.355) | 9.846.410 |
| Birikmiş itfa payları (-) | ||||
| Ofis, depo ve binalar | 1.933.225 | 988.301 | -- | 2.921.526 |
| Taşıtlar | 4.024.964 | 4.999.492 | (3.755.355) | 5.269.101 |
| Net kayıtlı değeri | 7.808.581 | 5.690.076 | ||
| Açılış | Kapanış | |||
| Maliyet değeri | 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 |
| Ofis, depo ve binalar | 9.528.712 | 803.219 | (6.864.907) | 3.467.024 |
| Taşıtlar | 3.176.088 | 7.123.658 | -- | 10.299.746 |
| Birikmiş itfa payları (-) | ||||
| Ofis, depo ve binalar | 7.128.721 | 1.669.411 | (6.864.907) | 1.933.225 |
| Taşıtlar | 480.066 | 3.544.898 | -- | 4.024.964 |
| Net kayıtlı değeri | 5.096.013 | 7.808.581 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
16 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Devreden KDV Diğer |
50.284.800 (249.548) |
72.732 -- |
|
| Toplam | 50.035.252 | 72.732 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Ödenecek KDV ve diğer vergiler Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
975.685 -- |
57.148 22.248 |
|
| Toplam | 975.685 | 79.396 |
NOT 17 – BORÇLANMALAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 533.512.482 | 453.032.899 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 3.996.817 | 4.930.471 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 537.509.299 | 457.963.370 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların | ||
| Kısa Vadeli Kısımları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısaya düşen kısmı | 437.837.388 | 279.190.257 |
| İlişkili olmayan taraflardan | ||
| kiralama işlemlerinden borçlar | 2.350.244 | 3.784.035 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaların | ||
| kısa vadeli kısımları | 440.187.632 | 282.974.292 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 337.973.460 | 216.545.945 |
| İlişkili olmayan taraflardan | ||
| kiralama işlemlerinden borçlar | 20.963.401 | 18.938.267 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 358.936.861 | 235.484.212 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 17 – BORÇLANMALAR (Devamı)
Banka kredilerinin ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 971.349.870 | 732.223.158 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 262.864.192 | 173.842.640 |
| 2-3 yıl içerisinde ödenecek | 75.109.268 | 42.703.305 |
| Toplam | 1.309.323.330 | 948.769.103 |
Grup'un bağlı ortaklığı Bishkek haricinde kullandığı krediler TL cinsinden olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kullanılan kredilerin faiz aralığı %18-67'dir (31 Aralık 2022: %11-32).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Bishkek'in kullanmış olduğu banka kredileri Kırgızistan Som ve ABD Doları para birimi olup 211.199.357 TL karşılığındaki kredinin faiz aralığı %7-14'tür (31 Aralık 2022: 425.536.923 TL, %7-14 faiz aralığı).
Grup'un borçlanmalarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi ile dövizli bakiyeleri Not 30'da açıklanmıştır.
NOT 18 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 881.639 | 5.388.621 |
| 3.813.581 | 4.844.829 |
| 344.862 | 10.809 |
| 5.040.082 | 10.244.259 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 19 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR
19.1 Kısa vadeli borç karşılıkları
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 744.995 | 1.221.503 |
| Toplam | 744.995 | 1.221.503 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup tarafından açılmış ve halen devam eden 11.669.305 TL'lik dava ve icra takipleri bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 7.571.417 TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılmış ve halen devam eden 15.288.708 TL'lik davaları bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 5.455.187 TL). Grup aleyhine açılan tüm işçi davalarına karşılık ayrılmıştır.
19.2 Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin | ||
| toplam tutarı | 774.574.770 | 1.385.880.532 |
| - Teminat mektupları(*) |
771.174.770 | 676.153.728 |
| - Teminat senetleri |
-- | 7.480.663 |
| - İpotekler |
-- | 702.246.141 |
| - Kefaletler |
3.400.000 | -- |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||
| tutarı | 2.772.303.843 | 47.949 |
| - Kefaletler(**) | 1.329.719.000 | -- |
| - İpotekler(***) | 1.442.584.843 | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| Toplam | 3.546.878.613 | 1.385.928.481 |
| (*) 5.087.150 ABD Doları karşılığı ve 621.418.231 TL |
(**) 45.000.000 ABD Doları karşılığı ve 5.000.000 TL
(***) 49.003.840 ABD Doları karşılığı
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 19 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı)
19.2 Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler (devamı)
Şirket tarafından alınan TRİ'lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları, senetleri ve çekleri Alınan kefalet |
331.233.453 1.337.500.322 |
326.847.770 -- |
| Toplam | 1.668.733.775 | 326.847.770 |
NOT 20 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla izin karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki kısa | ||
|---|---|---|
| vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| İzin karşılığı | 6.033.477 | 5.281.512 |
| Toplam | 6.033.477 | 5.281.512 |
Kullanılmamış izin karşılığı
| hareket tablosu | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 5.281.512 | 4.620.956 |
| Parasal kayıp | (2.076.186) | (1.833.909) |
| Yıl içinde ayrılan/iptal edilen karşılıklar, net | 2.828.151 | 2.494.465 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık | 6.033.477 | 5.281.512 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 20 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %21,70 enflasyon oranı ve %25,50 iskonto oranı varsayımına göre, %3,12 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %2,92). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki | ||
|---|---|---|
| uzun vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.008.920 | 5.503.379 |
| Toplam | 2.008.920 | 5.503.379 |
| Kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu | 2023 | 2022 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 5.503.379 | 5.205.529 |
| Cari hizmet ve faiz maliyeti | 2.207.681 | 1.222.932 |
| Faiz maliyeti | 104.289 | 726.446 |
| Ödemeler | (4.800.811) | (651.377) |
| Parasal Kayıp | (2.163.402) | (2.036.636) |
| Aktüeryal kayıp | 1.157.784 | 1.036.485 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık | 2.008.920 | 5.503.379 |
NOT 21 – ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Aydın Mıstaçoğlu | 70,24% | 720.000.000 | 70,24% | 720.000.000 |
| Mıstaçoğlu Holding A.Ş. | 9,46% | 97.000.000 | 9,46% | 97.000.000 |
| Halka Arz Edilen Paylar | 20,30% | 208.000.000 | 20,30% | 208.000.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 100% | 1.025.000.000 | 100% | 1.025.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 2.966.825.953 | 2.966.825.953 | ||
| 3.991.825.953 | 3.991.825.953 |
Grup'un sermayesi 1.025.000.000 TL olup, her biri 1 TL itibari kıymette ve bir oy hakkına sahip 1.025.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2022: 1.025.000.000 adet).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 21 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Şirket yönetim kurulunun 13 Ekim 2021 tarih ve 2021/29 sayılı toplantısında, Şirket'in 3.000.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 847.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin 178.000.000 TL nakden artışla 1.025.000.000 TL'ye çıkarılması, bu suretle ihraç edilecek 178.000.000 TL nominal değerli olmak üzere beheri 1 TL nominal değerli 178.000.000 adet B Grubu nama yazılı imtiyazsız payların mevcut ortakların rüçhan haklarının tamamen kısıtlanarak halka arz edilmesi, mevcut ortak Aydın Mıstaçoğlu'nun sahip olduğu 30.000.000 TL nominal değerli olmak üzere beheri 1 TL nominal değerli 30.000.000 adet B Grubu nama yazılı imtiyazsız payların ortak satışı yoluyla halka arz edilmesine ve sermaye artımı kapsamında ihraç edilecek 178.000.000 TL nominal değerli olmak üzere 1 TL nominal değerli 178.000.000 adet B Grubu nama yazılı imtiyazsız payların talep toplama çalışmaları sonucu belirlenecek halka arz fiyatından, primli olarak çıkarılmasına ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun tebliğ ve diğer düzenlemeleri dahil olmak üzere ilgili mevzuat kapsamında halka arz edilmesine, artırılan sermayenin halka arz gelirinden karşılanması kararları alınmış olup ve halka arza ilişkin hazırlanan izahname ile tasarruf sahiplerine satış duyurusu Sermaye Piyasası Kurulu'nun 11 Kasım 2021 tarihinde toplantısında onaylanmıştır. 208.000.000 TL nominal değerli payların halka arzı, Borsa İstanbul A.Ş. Birincil Piyasa'da 18-19 Kasım 2021 tarihlerinde gerçekleşmiş ve halka arzı tamamlanmıştır.
Hisse senedi ihraç primleri
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 287.927.287 | 287.927.287 |
| Toplam | 287.927.287 | 287.927.287 |
Şirket payları 25 Kasım 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Sermaye artışı yoluyla gerçekleşen halka arz gelirleri bakımından; payların nominal bedelleri ile gerçekleşen satış fiyatı arasındaki olumlu farklar hisse senedi ihraç primleri altında gösterilmektedir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 76.427.350 | 67.718.352 |
| Toplam | 76.427.350 | 67.718.352 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 21 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler/Giderler |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Farkları | (1.755.414) | (829.187) |
| Toplam | (1.755.414) | (829.187) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları: |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönem başındaki bakiye | (829.187) | -- |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıplarından kaynaklanan ertelenmiş vergi yükümlülüğü |
(926.227) | (829.187) |
| Toplam | (1.755.414) | (829.187) |
Kar dağıtımı
Kar dağıtımı yapılmamıştır.
Seri: II, No: 19.1 "Kar Payı Tebliği"ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 21 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Kar dağıtımı (Devamı)
Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun Seri: II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlanan finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmıştır. Şirket'in yasal kayıtlarına göre dağıtılabilir kaynakları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 4.554.768.810 |
| Toplam | 4.554.768.810 |
Geçmiş yıllar karları
"Ödenmiş Sermaye ve Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" kalemleri yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmekte olup, TMS/TFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar veya zararıyla ilişkilendirilmiştir. Net dönem karı dışındaki birikmiş kar / zararlar, özleri itibarıyla birikmiş kar/zarar niteliğinde olan olağanüstü yedekler ile birlikte "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kaleminde gösterilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Karları | 997.380.548 | 753.561.835 |
| Toplam | 997.380.548 | 753.561.835 |
Özkaynak Kalemlerine İlişkin İlave Açıklamalar
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| TMS/TFRS | |||
|---|---|---|---|
| Vergi Usul | Finansal | ||
| Kanununa göre | Tablolarına göre | ||
| hazırlanmış finansal | hazırlanan finansal | Geçmiş yıl | |
| tablolarda yer alan | tablolarda yer alan | zararlarında | |
| enflasyona göre | enflasyona göre | (kârlarında) | |
| 31 Aralık 2023 | düzeltilmiş tutarlar | düzeltilmiş tutarlar | izlenen fark |
| Pay ihraç primleri | 318.047.215 | 287.927.287 | 30.119.928 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 110.186.150 | 76.427.350 | 33.758.800 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 21 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Özkaynak Kalemlerine İlişkin İlave Açıklamalar (Devamı)
Grup'un 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karları hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Enflasyon Muhasebesi Öncesi Tutar |
Enflasyon Muhasebesi Sonrası Tutar |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 | 953.864.997 | 760.325.649 |
| 31 Aralık 2022 | 951.088.620 | 753.561.835 |
NOT 22 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grup'un satış gelirleri ve satışların maliyetleri ile ilgili detaylar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurtiçi satışlar | 7.647.696.324 | 7.522.002.221 |
| Yurtdışı satışlar | 221.770.551 | 237.284.109 |
| Diğer satışlar | 29.034.796 | 91.601.612 |
| Satıştan iadeler (-) | (68.635.798) | (83.392.650) |
| Satış iskontoları (-) | (84.603.009) | (74.737.152) |
| Net satışlar | 7.745.262.864 | 7.692.758.140 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Satışların maliyeti | (6.858.793.877) | (5.954.938.652) |
| Diğer satışların maliyeti | (37.659.086) | (47.472.586) |
| Toplam | (6.896.452.963) | (6.002.411.238) |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 23 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ
Grup'un faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Personel giderleri | 41.966.063 | 29.172.901 |
| Amortisman giderleri | 36.474.901 | 37.128.383 |
| Danışmanlık giderleri | 5.963.803 | 6.131.740 |
| Vergi giderleri | 674.022 | 921.715 |
| Bakım ve onarım giderleri |
1.436.217 | 1.550.010 |
| Seyahat giderleri | 966.588 | 1.158.216 |
| Araç giderleri | 1.243.576 | 548.979 |
| Elektrik, su, doğalgaz giderleri | 1.481.070 | 1.775.739 |
| Temsil ağırlama giderleri | 1.461.456 | 1.388.730 |
| Kırtasiye giderleri | 194.078 | 165.712 |
| Diğer giderler | 6.916.377 | 24.109.512 |
| Toplam | 98.778.151 | 104.051.637 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Satış, dağıtım ve pazarlama giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kampanya giderleri | 79.851.224 | 66.938.657 |
| Personel giderleri | 49.562.602 | 38.483.757 |
| Seyahat ve konaklama gideri | 7.743.700 | 13.419.418 |
| İlan ve reklam giderleri | 56.470.327 | 10.149.099 |
| Posta, kurye kargo giderleri | 11.145.993 | 8.584.897 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 4.198.078 | 784.728 |
| Kira giderleri | 5.961.510 | 5.324.798 |
| İhracat giderleri | 1.361.177 | 1.794.043 |
| Ambalaj giderleri | 1.014.034 | 1.647.066 |
| Danışmanlık giderleri | 129.731 | 513.556 |
| Sigorta giderleri | -- | 329.600 |
| Bakım ve onarım giderleri |
224.867 | 2.735.754 |
| Kırtasiye Giderleri | 192.285 | 191.699 |
| Diğer giderler | 14.832.545 | 8.749.514 |
| Toplam | 232.688.073 | 159.646.586 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 24 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Satılan ticari mal maliyeti | 6.858.793.877 | 5.954.938.652 |
| Personel giderleri | 91.528.665 | 67.656.658 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 40.672.979 | 37.913.111 |
| Danışmanlık giderleri | 6.093.534 | 6.645.296 |
| İlan ve reklam giderleri | 56.470.327 | 10.149.099 |
| Kampanya giderleri | 79.851.224 | 66.938.657 |
| Diğer | 94.508.581 | 121.867.988 |
| Toplam | 7.227.919.187 | 6.266.109.461 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Amortisman ve İtfa payı giderleri | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Genel yönetim giderleri (Not 23) |
36.474.901 | 37.128.383 |
| Satış, dağıtım ve pazarlama giderleri (Not 23) |
4.198.078 | 784.728 |
| Toplam | 40.672.979 | 37.913.111 |
NOT 25 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 71.878.103 | 151.056.023 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri | 14.642.665 | 9.541.606 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (Not 7) |
136.208 | 14.279.839 |
| Faaliyetle ilgili diğer gelirler | 41.838.841 | 17.368.937 |
| Toplam | 128.495.817 | 192.246.405 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | 27.856.021 | 126.713.812 |
| Ertelenmiş finansman giderleri | 34.017.461 | 16.458.265 |
| Şüpheli alacak karşılığı (Not 7) |
8.040.459 | 5.121.619 |
| Dava karşılık giderleri | 3.670 | 573.225 |
| Faaliyetle ilgili diğer giderler | 53.597.987 | 28.535.374 |
| Toplam | 123.515.598 | 177.402.295 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 26 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler (-) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları | 354.741.840 | 244.992.056 |
| Faiz ve diğer finansal gelirler (*) |
61.905.490 | 27.571.468 |
| Kira gelirleri | 1.369.528 | -- |
| Maddi duran varlık satış karı | -- | 36.416 |
| Toplam | 418.016.858 | 272.599.940 |
(*) Faiz ve diğer finansal gelirlerin 20.118.639 TL'si adat gelirlerinden oluşmaktadır (Not 5).
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış zararları | 90.048 | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer azalışları Toplam |
141.575.738 141.665.786 |
-- -- |
NOT 27 – FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| Finansman giderleri (-) | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Faiz ve banka giderleri | 166.490.719 | 93.857.202 | |
| Banka komisyon ve teminat giderleri | 72.970.192 | 56.007.307 | |
| Toplam | 239.460.911 | 149.864.509 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 28 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Kurumlar Vergisi
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.
15 Temmuz 2023 tarih ve 30659 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile Kurumlar vergisi oranını 5 puan artırılmış olup, ayrıca ihracattan elde edilen kazançlarda uygulanacak kurumlar vergisi indirim oranı 5 puana çıkarılmıştır. Bu değişiklik ile kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e çıkartılmıştır (31 Aralık 2022: %23).
25 Mayıs 2021 tarihli 31491 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 1)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 18)" ve 7256 Sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanununun 32'nci maddesine eklenen 6'ncı fıkra ile Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere 5 hesap dönemine ait kurum kazançlarına, kurumlar vergisi oranının 2 puan indirimli olarak uygulanacağı hüküm altına alınmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Yurtdışı Bağlı Ortaklığının Faaliyetlerinin Vergilendirilmesi
Ekteki konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilen yurtdışında bulunan bağlı ortaklık Bishkek'in kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi hesaplamalarında vergi oranı %10 olarak kullanılmıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Cari dönem vergi yükümlülüğü | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 33.107.200 | 68.970.834 | |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | (31.919.558) | (35.000.839) | |
| Toplam | 1.187.642 | 33.969.995 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 28 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Kurumlar Vergisi (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla gelir tablosuna yansıyan vergi gelirleri/(giderleri) aşağıdaki gibidir:
| Sürdürülen faaliyetlerle ilgili vergi gideri / (geliri) | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Cari dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) |
(33.107.200) 32.133.305 |
(68.970.834) (72.809.417) |
| Toplam | (973.895) | (141.780.251) |
Ertelenmiş vergiler
Grup vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %22 ve %25'tir (31 Aralık 2022: vergi oranı 2022 yılı için %23 ve diğer yıllar için ise %20'dir).
| Toplam geçici gelir / (gider) farkları |
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark |
(4.247.671.604) | (4.557.203.895) | (413.721.613) | (499.991.926) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.008.920 | 5.503.379 | 462.280 | 1.108.282 |
| Ertelenmiş finansman geliri | (8.890.037) | (4.716.507) | (2.044.709) | (943.301) |
| Ertelenmiş finansman gideri | 31.155.034 | 9.478.778 | 7.165.658 | 1.895.756 |
| Şüpheli alacaklar karşılığı | 13.468.945 | 16.343.323 | 3.110.786 | 3.321.921 |
| İzin karşılığı | 4.965.882 | 4.373.602 | 1.076.062 | 859.563 |
| Dava karşılıkları | 744.995 | 1.221.503 | 172.372 | 253.291 |
| Kredi faiz tahakkukları | 7.755.254 | 8.594.595 | 1.272.675 | 1.110.119 |
| Kiralamalar ile ilgili düzeltmeler | (2.204.728) | (1.832.658) | (507.087) | (366.532) |
| Gelecek aylara ait giderlere ilişkin düzeltmeler | (69.609) | (101.942) | (15.900) | (20.388) |
| Alınan avanslara ilişkin düzeltmeler | (1.971.473) | (385.299) | (453.439) | (77.060) |
| Verilen sipariş avanslarına ilişkin düzeltmeler | 5.979.984 | 7.823.178 | 805.121 | 1.103.604 |
| Toplam | (4.194.728.437) | (4.510.901.943) | (402.677.794) | (491.746.671) |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 28– GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş vergiler (devamı)
Grup'un ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi | (491.746.671) | (504.562.149) |
| Parasl kayıp/kazanç | 193.307.806 | 198.345.627 |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 32.133.305 | (72.809.417) |
| Özkaynağa yansıtılan | 231.557 | 207.298 |
| Yabancı para çevrim farkı | (136.603.791) | (112.928.030) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık | (402.677.794) | (491.746.671) |
Grup'un dönem vergi giderinin/gelirinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 365.330.470 | 401.162.346 |
| (84.026.008) | (84.244.093) |
| (1.448.159) | (6.203.264) |
| 62.103.781 | 39.688.797 |
| 22.396.491 | (91.021.691) |
| (141.780.251) | |
| 1 Ocak- (973.895) |
NOT 29 – PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP)
Hisse başına kar, hissedarlara ait net karın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un konsolide finansal tablo tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibarıyla pay başına kazancı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ana ortaklığa ait net dönem karı/(zararı) Ağırlıklı ortalama pay adedi |
348.003.425 1.025.000.000 |
247.253.714 1.025.000.000 |
| Ana Ortaklığa ait pay başına Kazanç | 0,340 | 0,241 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal risk yönetimi
Grup, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalmaktadır:
- kredi riski
- likidite riski
- piyasa riski
Risk yönetimi çerçevesi
Yönetim Kurulu, Grup'un risk yönetim çerçevesinin belirlenmesinden ve gözetiminden genel olarak sorumludur. Grup'un risk yönetim politikaları, karşılaşılacak riskleri saptamak ve analiz etmek, uygun risk limitlerini belirlemek ve kontrollerini kurmak ile riskleri ve risklerin limitlere bağlılığını gözlemlemek amacıyla belirlenmiştir.
Kredi riski
Kredi riski, bir müşterinin veya karşı tarafın finansal enstrümanlarla ilgili sözleşmenin şartlarını yerine getirememesinden kaynaklanmakta olup temel olarak, Grup'un müşterilerinden alacakları ve ilişkili taraflardan alacaklar ile banka mevduatlarından doğabilecek finansal zararlar kredi riskini oluşturmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla azami kredi riskini gösterir tablo aşağıdaki gibidir;
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalardaki Mevduat ve pos alacakları |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz | |||||
| kalınan kredi riski | |||||
| (A+B+C+D) (1) | 21.924.010 | 711.737.490 | 293.693.365 | 1.088.491 | 50.200.362 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 21.924.010 | 711.737.490 | 293.693.365 | 1.088.491 | 50.200.362 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||
| defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | |||||
| net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | |||||
| net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 26.894.546 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (26.894.546) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | |||||
| altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Finansal risk yönetimi (devamı)
Kredi riski (devamı)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalardaki Mevduat ve pos alacakları |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz | |||||
| kalınan kredi riski (A+B+C+D) (1) | 34.359.891 | 845.599.119 | -- | 1.670.565 | 277.946.569 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence | -- | -- | -- | -- | -- |
| altına alınmış kısmı | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya dadeğer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 34.359.891 | 845.599.119 | -- | 1.670.565 | 277.946.569 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer | -- | -- | -- | -- | -- |
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||
| defter değeri | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | -- | -- | -- | -- | -- |
| net defter değerleri | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | -- | -- | -- | -- | -- |
| altına alınmış kısmı | |||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | -- | -- | -- | -- | -- |
| net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 31.116.196 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (31.116.196) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | -- | -- | -- | -- | -- |
| altına alınmış kısmı | |||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence | -- | -- | -- | -- | -- |
| altına alınmış kısmı | |||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Likidite riski
Likidite riski, Grup'un ileri tarihlerdeki finansal yükümlülüklerini karşılayamaması riskidir. Grup'un likidite riski politikası, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda veya kriz durumlarında fonlanabilmesi için çeşitli finansal kuruluşlardan Şirket'i zarara uğratmayacak veya itibarını zedelemeyecek şekilde yeterli finansman olanakları temin edilerek yönetilmesini amaçlamaktadır.
Grup, nakit akışlarını izlemek ve yatırımların nakit getirisini optimize etmekte yardımcı olması için, likidite riskini günlük olarak izlemektedir. Şirket, ticari ve diğer borçları dolayısıyla beklenen nakit çıkışlarının yanı sıra ticari ve diğer alacakları dolayısıyla beklenen nakit girişlerinin de seviyesini izlemektedir. Doğal afetler gibi olağanüstü durumların muhtemel etkisi öngörülemeyeceği için dikkate alınamamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Finansal risk yönetimi (devamı)
Likidite Riski(Devamı)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla tahmini faiz ödemeleri dahil olmak üzere konsolide finansal yükümlülüklerin, sözleşmeye göre belirlenmiş vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme | Sözleşme | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca | Defter Değeri | uyarınca nakit | 0-12 ay arası | 1-2 yıl arası | 2 yıldan |
| Vadeler | çıkışlar toplamı | (I) | (II) | fazla (III) | |
| (31 Aralık 2023) | (=I+II+III) | ||||
| Türev olmayan | |||||
| finansal | |||||
| yükümlülükler | 1.780.832.687 | 1.780.832.687 | 1.421.895.826 | 283.827.593 | 75.109.268 |
| Borçlanmalar | 1.336.633.792 | 1.336.633.792 | 977.696.931 | 283.827.593 | 75.109.268 |
| Ticari borçlar | 361.672.332 | 361.672.332 | 361.672.332 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 82.526.563 | 82.526.563 | 82.526.563 | -- | -- |
| Sözleşme | Sözleşme | ||||
| uyarınca | Defter Değeri | uyarınca nakit | 0-12 ay arası | 1-2 yıl arası | 2 yıldan fazla |
| Vadeler (31 Aralık 2022) |
çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
(I) | (II) | (III) | |
| Türev olmayan | |||||
| finansal | |||||
| yükümlülükler | 1.692.980.353 | 1.692.980.353 | 1.457.496.141 | 192.780.907 | 42.703.305 |
| Borçlanmalar | 976.421.874 | 976.421.874 | 740.937.662 | 192.780.907 | 42.703.305 |
| Ticari borçlar | 716.296.490 | 716.296.490 | 716.296.490 | -- | -- |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Finansal risk yönetimi (devamı)
Piyasa riski
Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları veya menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Grup'un gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
Kur Riski
Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| Cari Dönem (31 Aralık 2023) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | KGS | RUB | |
| Parasal finansal varlıklar | 13.576.840 | 350.666 | 77.115 | 2.241.209 | 4.420 |
| Ticari alacaklar | 28.423.440 | -- | -- | 86.027.361 | -- |
| Toplam varlıklar | 42.000.280 | 350.666 | 77.115 | 88.268.570 | 4.420 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 143.163.152 | 4.376.155 | -- | 43.392.935 | -- |
| Ticari borçlar | 60.573.748 | 593.887 | 4.049 | 130.020.859 | -- |
| Diğer borçlar | 8.673.708 | 96.585 | -- | 16.951.115 | 704.580 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 212.410.608 | 5.066.627 | 4.049 | 190.364.909 | 704.580 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 68.036.205 | 2.199.090 | -- | 9.984.727 | -- |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 68.036.205 | 2.199.090 | -- | 9.984.727 | -- |
| Toplam yükümlülükler | 280.446.813 | 7.265.717 | 4.049 | 200.349.636 | 704.580 |
| Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu | (238.446.533) | (6.915.051) | 73.066 | (112.081.066) | (700.160) |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Finansal risk yönetimi (devamı)
Piyasa Riski (devamı)
Kur Riski (Devamı)
| Geçmiş Dönem (31 Aralık 2022) | ||||
|---|---|---|---|---|
| ABD Doları | Euro | KGS | ||
| TL Karşılığı | (TL Karşılığı) | (TL Karşılığı) | (TL Karşılığı) | |
| Parasal finansal varlıklar | 24.337.351 | 23.541.915 | 73.282 | 722.154 |
| Ticari alacaklar | 28.982.569 | 184.487 | -- | 28.798.082 |
| Toplam varlıklar | 53.319.920 | 23.726.402 | 73.282 | 29.520.236 |
| Borçlanmalar | 425.536.923 | 381.350.760 | -- | 44.186.163 |
| Ticari borçlar | 93.981.314 | 66.525.952 | 82.447 | 27.372.915 |
| Parasal olan diğer yükümlülükler | 23.325.322 | -- | -- | 23.325.322 |
| Toplam yükümlülükler | 542.843.559 | 447.876.712 | 82.447 | 94.884.400 |
| Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu | (489.523.639) | (424.150.310) | (9.165) | (65.364.164) |
Duyarlılık analizi
Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ABD Doları'nın %10 artması durumunda (20.356.665) TL kayıp, Euro'nun %10 artması durumunda 238.003 TL, KGS'nin %10 artması durumunda (3.703.158) kayıp, Rub'un %10 artması durumunda 22.833 kayıp riskine maruz kalacaktır.
Grup, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ABD Doları'nın %10 artması durumunda (42.515.031) TL kayıp, Euro'nun %10 artması durumunda (917) TL kayıp, KGS'nin %10 artması durumunda (6.536.416) kayıp riskine maruz kalacaktır.
Faiz riski
Grup +değişken faizli banka kredileri dolayısıyla faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup'un faiz riski tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | ||
| -Banka kredileri | 786.573.331 | 170.976.530 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | ||
| -Banka kredileri | 522.749.999 | 777.792.571 |
Raporlama tarihlerinde faiz oranlarının 100 baz puan daha düşük veya yüksek olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit olması durumunda Grup'un değişken faizli kredilerinden olan faiz giderleri aşağıdaki tutarlar kadar artacak veya azalacaktır;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 100 Baz puan | 4.621.476 | 7.777.925 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Piyasa riski (devamı)
Sermaye yönetimi
Grup'un sermaye yönetim politikası, kredi veren ve piyasa güveni açısından güçlü sermaye yapısı sağlamak ve işletmenin gelecekteki büyümesini desteklemek ve sermaye maliyetini düşürmek için en uygun sermaye yapısını sağlamayı amaçlamaktadır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup, ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Grup sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| Sermaye riski yönetimi | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Toplam borç | 2.262.637.006 | 2.253.522.300 |
| Eksi: nakit ve nakit benzerleri | (50.387.307) | (278.252.480) |
| Net borç | 2.212.249.699 | 1.975.269.820 |
| Toplam özkaynaklar | 5.063.901.234 | 4.877.091.349 |
| Borç/sermaye oranı | 44% | 41% |
NOT 31 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir. Uzun vadeli krediler itfa edilmiş maliyet üzerinden gösterilmiştir.
Finansal yükümlülükler
Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Kısa vadeli kredilerinin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
NOT 32 - BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.150.0000 | 1.944.321 |
| Güvence denetimi ücreti | -- | 32.955 |
| 1.150.000 | 1.977.276 |
NOT 33 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Grup, 12 Ocak 2024 tarihinde yatırım amaçlı gayrimenkulleri içerisinde yer alan arsasını 142.000.000 TL'ye satmıştır.
NOT 34 - DİĞER HUSUSLAR
Şirket, Mıstaçoğlu Grup şirketlerinden AGM Teknoloji Yatırım Sanayi ve Ticaret A..Ş. ( "AGM" ) ile 31 Ocak 2024 tarihinde Distribütörlük Sözleşmesi imzalamıştır.
Bahse konu sözleşme ile, MOBİLTEL'in; AGM veya AGM'nin belirleyeceği Mıstaçoğlu Grup şirketlerinin biri veya birkaçı üzerinden TSS (ürünleri yeniden satış amacı ile almakta olan elektronik ürün satan zincir marketler) kanalında münhasır bir şekilde "OPPO" markalı ürünlerin satış, pazarlama ve dağıtım haklarını elde ettiği hüküm altına alınmıştır.