Mo-BRUK S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

Apr 25, 2024

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

Spis treści

I. WYBRANE DANE FINANSOWE 4
II. WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 5
1. Informacje ogólne 5
2. Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki dominującej 7
3. Struktura Grupy Kapitałowej Mo-BRUK oraz jej zmiany 8
4. Podstawa prawna sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego - Oświadczenie o zgodności 13
5. Data zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji 13
6. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza 13
7. Kontynuacja działalności 13
8. Istotne wydarzenia w okresie sprawozdawczym 14
9. Zdarzenia po dniu bilansowym 17
10. Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, przyjęte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego 19
11. Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat poprzednich i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny 43
III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 45
IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 47
V. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 48
VI. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 50
VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 51
1. Rzeczowe aktywa trwałe 51
2. Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne 53
3. Należności długoterminowe 55
4. Podatek dochodowy odroczony i bieżący 55
5. Zapasy 57
6. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 58
7. Środki pieniężne 60
8. Rozliczenia międzyokresowe 60
9. Kapitał własny 61
10. Rezerwy 63
11. Kredyty i pożyczki otrzymane 65
12. Pozostałe zobowiązania finansowe 67
13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 70
14. Przychody przyszłych okresów 72
15. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 73
16. Przychody ze sprzedaży 74
17. Segmenty operacyjne 74
18. Koszty działalności operacyjnej 77
19. Pozostałe przychody operacyjne 78
20. Pozostałe koszty operacyjne 79
21. Przychody finansowe 79
22. Koszty finansowe 79
23. Instrumenty finansowe 80
24. Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 81
25. Transakcje z jednostkami powiązanymi oraz wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki 82
26. Zobowiązania i aktywa warunkowe 83
27. Zysk na jedną akcję 86
28. Wypłacona dywidenda 86
29. Dane dotyczące zatrudnienia w Grupie Kapitałowej 87
30. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 87

str. 2

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

I. WYBRANE DANE FINANSOWE

TYTUŁ	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	237 013 180	243 387 907	52 339 277	51 913 893
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej	95 971 598	111 946 601	21 193 269	23 877 866
III. Zysk (strata) brutto	97 595 077	113 818 399	21 551 779	24 277 115
IV. Zysk (strata) netto	78 861 251	92 154 473	17 414 816	19 656 266
V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	67 865 065	91 908 392	14 986 544	19 603 778
VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-86 837 171	-8 050 626	-19 176 126	-1 717 174
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-49 653 734	-111 197 844	-10 964 962	-23 718 159
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem	-68 625 840	-27 340 079	-15 154 545	-5 831 555
IX. Średnioważona liczba akcji	3 512 885	3 512 885	3 512 885	3 512 885
X. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR)	22,45	26,23	4,96	5,60

TYTUŁ	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022
XI. Aktywa razem	338 437 822	271 394 503	77 837 586	57 867 866
XII. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania	116 648 001	83 125 133	26 827 967	17 724 287
XIII. Zobowiązania długoterminowe	60 738 241	22 892 779	13 969 237	4 881 294
w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja	6 852 160	14 687 864	1 575 934	3 131 807
XIV. Zobowiązania krótkoterminowe	55 909 760	60 232 355	12 858 730	12 842 993
w tym Przychody przyszłych okresów - dotacja	2 592 696	2 128 199	596 296	453 784
XV. Kapitał własny	221 789 821	188 269 369	51 009 618	40 143 579
XVI. Kapitał zakładowy	35 128 850	35 128 850	8 079 312	7 490 320
XVII. Liczba akcji	3 512 885	3 512 885	3 512 885	3 512 885
XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR)	63,14	53,59	14,52	11,43

Powyższe dane finansowe za 2023 rok i 2022 rok zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- poszczególne pozycje aktywów i pasywów dotyczące:
2023 roku - według średniego kursu ogłoszonego na dzień 29 grudnia 2023 roku – 4,3480 złotych / EUR,
2022 roku – według średniego kursu ogłoszonego na dzień 30 grudnia 2022 roku – 4,6899 złotych / EUR.
- poszczególne dane z całkowitych dochodów oraz dane sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego (od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku) – 4,5284 złotych / EUR oraz roku 2022 (od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku) – 4,6883 złotych / EUR.

str. 3

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

II. WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Informacje ogólne

1.1. Nazwa i siedziba sporządzającego skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

Jednostką sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest Mo-BRUK Spółka Akcyjna – zwana dalej jednostka dominującą. Siedziba Spółki dominującej mieści się: 33-322 Korzenna Niecew 68, kraj:Polska. Jednostka dominująca w okresie od 01 kwietnia 2018 roku do 31 maja 2010 roku prowadziła działalność gospodarczą jako Spółka Komandytowa „Mo-BRUK” J. Mokrzycki z siedzibą w Korzennej, 33-322 Korzenna. W dniu 30 kwietnia 2010 roku wspólnicy spółki komandytowej podjęli uchwałę o przekształceniu spółki w spółkę akcyjną. Rejestracja przekształcenia przez sąd rejestrowy nastąpiła w dniu 01 czerwca 2010 roku przez Sąd Rejonowy dla Krakowa- Śródmieścia w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000357598. Mo-BRUK Spółka Akcyjna posiada numer statystyczny REGON 120652729 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 7343294252.

1.2. Czas trwania Grupy:

Czas trwania Grupy jest nieograniczony.

1.3. Miejsce prowadzenia działalności:

Działalność gospodarcza Grupy jest prowadzona na terenie całej Polski w następujących miejscowościach: Niecew, Wałbrzych, Karsy, Łęka, Skarbimierz, Bydgoszcz, Jedlicze. Jednostka dominująca prowadzi działalność na terenie Polski zarówno w siedzibie jak i w oddziałach:
* 33-322 Korzenna Niecew 68,
* 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 1,
* 58-303 Wałbrzych, ul. Górnicza 4,
* 27-530 Ożarów, Karsy 78,
* 33-322 Korzenna, Łęka 115,
* 58-300 Wałbrzych, ul. Moniuszki 99,
* 48-318 Skarbimierz – Osiedle, ul. Smaków 21.

str. 4# Spółki zależne prowadzą działalność gospodarczą pod adresami:
* EL-KAJO Sp. z o.o. 85-667 Bydgoszcz, ul. Jana Karola Chodkiewicza 61,
* Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. 85-667 Bydgoszcz, ul. Jana Karola Chodkiewicza 61,
* Raf-Ekologia Sp. z o.o. 38-460 Jedlicze, ul. Trzecieskiego 14.

str. 5

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

1.4. Podstawowy przedmiot działalności Grupy:

Obecna działalność Grupy skupia się w następujących obszarach:
* gospodarka odpadami, w ramach tego obszaru Grupa prowadzi następujące działania: produkcja paliw alternatywnych; spalanie odpadów przemysłowych i medycznych; unieszkodliwianie odpadów; stabilizacja i zestalanie (cementacja) odpadów nieorganicznych i produkcja granulatu cementowego;
* sprzedaż detaliczna paliw płynnych na własnych stacjach paliw:
* pozostała działalność, w ramach której Grupa prowadzi następujące działania: usługi diagnostyki samochodowej we własnej stacji kontroli pojazdów; usługi laboratoryjne.

Działalność, na której koncentruje się Grupa obejmuje przetwarzanie odpadów przemysłowych, niebezpiecznych oraz wybranych frakcji odpadów komunalnych. Grupa z odpadów wytwarza m.in. paliwa alternatywne będące cennym surowcem energetycznym, a także według własnej, opatentowanej technologii wytwarza sztuczne kruszywo stosowane m.in. w drogownictwie lub jako materiał rekultywacyjny. Grupa posiada także dwie spalarnie, w których termicznemu przekształcaniu poddawane są odpady medyczne i przemysłowe.

1.5. Prezentowane okresy sprawozdawcze:

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. i zawiera porównywalne dane finansowe za okres 01 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

1.6. Poziom zaokrągleń w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Grupa zaokrągla cyfry w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym do pełnych złotych polskich PLN.

str. 6

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

2. Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki dominującej

Zarząd

Skład osobowy Zarządu w dniu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
* Henryk Siodmok Prezes Zarządu
* Wiktor Mokrzycki Wiceprezes Zarządu
* Tobiasz Mokrzycki Wiceprezes Zarządu
* Rafał Michalczuk Wiceprezes Zarządu
* Andrzej Rytka Wiceprezes Zarządu

W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Zarządu Emitenta:
* Dnia 8 marca 2023 roku Elżbieta Mokrzycka złożyła rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. ze skutkiem na dzień 31 marca 2023 roku. W piśmie przekazanym Przewodniczącemu Rady Nadzorczej Elżbieta Mokrzycka poinformowała, że po latach pracy w Spółce i po osiągnięciu kilka lat temu wieku emerytalnego, chce poświęcić się realizacji prywatnych celów. Elżbieta Mokrzycka zadeklarowała jednocześnie gotowość pomocy i wsparcia radą Zarządu Spółki oraz jej pracowników.
* Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 23 marca 2023 roku powołała z dniem 1 kwietnia 2023 roku Rafała Michalczuka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. Wspólna kadencja Zarządu kończy się 30 kwietnia 2025 roku. Rafał Michalczuk pełni funkcję Dyrektora Finansowego w Spółce. Zawodowo związany z Mo BRUK S.A. od listopada 2022 roku. Rafał Michalczyk jest absolwentem Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu z tytułem magistra na kierunku Międzynarodowe Stosunki Gospodarcze i Polityczne, specjalność handel międzynarodowy. Od 2002 roku posiada status członka w ACCA. Posiada ponad 15-letnie doświadczenie zawodowe w obszarze: audyt sprawozdań finansowych MSSF zarówno spółek jak i grup kapitałowych, bieżące zarządzanie obszarem finansów spółek i grup kapitałowych, wdrażanie systemów budżetowania, raportowania i kontrolingu, wdrażanie programów poprawy rentowności produktów/segmentów działalności, uczestnictwo w wielu udanych procesach M&A
* Rada Nadzorcza Spółki na posiedzeniu w dniu 23 marca 2023 roku powołała z dniem 1 kwietnia 2023 roku Andrzeja Rytkę na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Mo-BRUK S.A. Wspólna kadencja Zarządu kończy się 30 kwietnia 2025 roku. Andrzej Rytka zawodowo związany jest z Mo-BRUK S.A. od 2014 roku jako Dyrektor Zakładu Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach, od listopada 2022 roku zajmuje stanowisko Dyrektora Operacyjnego. Andrzej Rytka jest absolwentem Wydziału Elektrycznego Politechniki Warszawskiej z tytułem magistra inżyniera na kierunku Elektroenergetyka Przemysłowa. Ukończył również studia MBA Executive na Wyższej Szkole Zarządzania i Administracji im. Leona Koźmińskiego. Andrzej Rytka zajmował wysokie stanowiska menadżerskie w przedsiębiorstwach z branży odpadowej o zasięgu międzynarodowym, w których

str. 7

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł
był odpowiedzialny za wyniki, planowanie i budżetowanie, zarządzanie personelem oraz utrzymywanie relacji biznesowych z partnerami.

Rada Nadzorcza

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Rada Nadzorcza funkcjonuje w następującym składzie:
* Kazimierz Janik Przewodniczący Rady Nadzorczej,
* Arkadiusz Semczak Członek Rady Nadzorczej,
* Piotr Pietrzak Członek Rady Nadzorczej,
* Piotr Skrzyński Członek Rady Nadzorczej,
* Konrad Turzański Członek Rady Nadzorczej,
* Marcin Szymański Członek Rady Nadzorczej.

W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta:
* W dniu 26 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Mo-BRUK S.A. działając na podstawie art. 385 § 1 k.s.h. oraz § 19 Statutu Spółki podjęło uchwałę nr 19/2023 w sprawie zmian w składzie Rady Nadzorczej, dokonując wyboru w skład Rady Nadzorczej Spółki Pana Marcina Szymańskiego.

Komitet Audytu

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład Komitetu Audytu przedstawia się następująco:
* Piotr Skrzyński Przewodniczący Komitetu Audytu
* Piotr Pietrzak Członek Komitetu Audytu
* Kazimierz Janik Członek Komitetu Audytu

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w składzie Komitetu Audytu.

3. Struktura Grupy Kapitałowej Mo-BRUK oraz jej zmiany

Spółka Akcyjna jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej GK Mo-BRUK S.A. (jednostka najwyższego szczebla). Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony.

str. 8

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

Szczegółowe zestawienie spółek stanowiących jednostki powiązane przedstawiono w tabeli poniżej.

Wykaz spółek, w których Spółka posiada co najmniej 20% udziałów w kapitale lub ogólnej liczbie głosów w organie stanowiącym spółki według stanu na dzień bilansowy

Lp.	Nazwa oraz siedziba spółki	% posiadanych udziałów w kapitale	% głosów w organie stanowiącym spółki	Rodzaj powiązania oraz metoda konsolidacji
1.	RAF-EKOLOGIA Spółka z o.o. ul. Trzecieskiego 14 38-460 Jedlicze	100	100	Konsolidacja pełna
2.	EL-KAJO Spółka z o.o. ul. Jana Karola Chodkiewicza 61 85-667 Bydgoszcz	95	95	Konsolidacja pełna
3.	Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. ul. Jana Karola Chodkiewicza 61 85-667 Bydgoszcz	100	100	Konsolidacja pełna

Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A

Rodzaj zdarzenia / Spółki	Data zdarzenia	Liczba nabytych, utworzonych / zbytych akcji / udziałów	Udział w liczbie głosów po zdarzeniu
Nabycie akcji / udziałów przez Mo-BRUK S.A. w: EL-KAJO Sp. z o.o.	27.11.2023		95%
Nabycie akcji / udziałów przez Mo-BRUK S.A. w: Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o.	27.11.2023	38	100%
Rozliczenie transakcji nabycia udziałów EL-KAJO Sp. z o.o. oraz Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. zgodnie z MSSF 3 Połączenie jednostek

W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2023 roku Emitent dokonał akwizycji następujących spółek: W dniu 27 listopada 2023 r. zawarta została umowa sprzedaży na rzecz Emitenta („SPA”) 95% udziałów w El-Kajo Sp. z o.o., („El-Kajo”) oraz 100 % udziałów Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o., („PMD”) z osobami fizycznymi, które pozostawały dotychczas wspólnikami ww. spółek. Obie spółki mają siedzibę w Bydgoszczy, El-Kajo zajmuje się przetwarzaniem odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne oraz produkcją materiałów budowlanych, a PMD jest spółką dystrybucyjną.

str. 9

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

Zgodnie z SPA cena nabycia 95 % udziałów w El-Kajo (38 z 40 udziałów) wyniosła 29.000.000 PLN a cena nabycia 100 % udziałów w PMD (100 ze 100 udziałów) wyniosła 5.000 PLN.

Wycena zobowiązania earn-out

W umowie nabycia udziałów w Spółce El-Kajo zawarte zostały mechanizmy dodatkowych płatności. Umowa przewiduje mechanizm earn -out, zgodnie z którym wynagrodzenie earn-out, obliczone zostało zgodnie z formułą wskazaną w umowie i będzie płatne za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2025, o ile zostanie osiągnięty poziom EBIDTA określony w umowie, Poziom wynagrodzenia earn-out bierze ponadto do kalkulacji poziom zadłużenia i zmianę kapitału obrotowego netto. Zgodnie z wymogami MSSF3 Zarząd Spółki na podstawie oceny prognozowanych wyników Spółki oszacował wartość płatności earn-out w wysokości 27.458.447 PLN. Do wyceny przyjęto prognozowane poziomy przychodów i pozostałych wskaźników określonych w umowie, a także odpowiedni okres dyskonta i stopę dyskontową (WACC).

Opcja na zakup pozostałych 5% udziałów w Spółce El-Kajo

W umowie nabycia udziałów w Spółce El-Kajo zawarte zostały również poniższe instrumenty finansowe:
1. Prawo do kupna pozostałych dwóch udziałów spółki po cenie wynikającej z wyników spółki, skorygowanej o poprzednio już zapłacony earn-out. Uprawnienie to przysługuje Spółce w okresie od 1 stycznia 2026 roku do 31 grudnia 2029 roku.
2. Obowiązek kupna (na życzenie drugiej strony) dwóch udziałów Spółki El-Kajo po cenie jak w pkt. 1. Uprawnienie to przysługuje Sprzedającemu w okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2029 roku.# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

Osądowi Zarządu podlegało prawdopodobieństwo skorzystania przez Sprzedającego udziały El-Kajo z opcji zawartej w umowie zakupu udziałów. Zobowiązanie z tytułu tego instrumentu finansowego nie zostało ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki na moment nabycia EL-Kajo oraz na dzień bilansowy z uwagi na jego nieistotność. Pozostałe warunki SPA nie odbiegają od postanowień powszechnie stosowanych dla tego rodzaju transakcji. W wyniku akwizycji moce przetwórcze Grupy Kapitałowej Emitenta w uwzględniające pozwolenia środowiskowe w zakresie przetwarzania odpadów niebezpiecznych, w segmencie zestalania i stabilizacji wzrosły z aktualnych 100 tys. ton, do 240 tys. ton rocznie. Z kolei łączne możliwości przerobowe Grupy tym segmencie dotyczące wszystkich odpadów, tj. niebezpiecznych i innych zwiększą się z obecnych 170 tys. ton, do 390 tys. ton rocznie. Koszty ww. akwizycji w kwocie 137 tys. PLN, których poniesienie nie było warunkiem Transakcji (takie jak koszty przeprowadzonych w wielu obszarach prac typu due diligence) zostały odniesione ujęte w Sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów.

str. 10

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

Rozliczenie transakcji

Transakcja nabycia EL-KAJO Sp. z o.o. podlega rozliczeniu metodą przejęcia zgodnie z MSSF 3 Połączenie jednostek. W przejętej spółce przeprowadzono analizę wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Wynika z niej, że nie odbiega ona istotnie od wartości księgowej z uwagi na to, iż środki trwałe w większości są nowe. Oddane zostały do użytkowania w sierpniu 2023 r., a w miesiącu grudniu spółka EL-KAJO rozpoczęła działalność związaną z przetwarzaniem odpadów. Na podstawie wyceny niezależnego rzeczoznawczy, zmianie uległa wartość gruntów, których wartość godziwa w ramach rozliczenia wyniosła 5,9 mln zł (wartość pierwotna 5,0 mln zł). W odniesieniu do pozostałych pozycji aktywów netto nie nastąpiły istotne zmiany. W związku z powyższym, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa prezentuje wartości godziwe przejętych aktywów i zobowiązań w ramach rozliczenia transakcji nabycia EL-KAJO Sp. z o.o. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania głównych pozycji nabytych aktywów i zobowiązań na dzień nabycia przedstawia się następująco:

EL-KAJO Sp. z o.o.	tys. zł
Nabyte aktywa A	40 545
Aktywa trwałe	36 297
Rzeczowe aktywa trwałe	35 900
Wartości niematerialne	398
Aktywa obrotowe	4 247
Zapasy	1 111
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	2 243
Środki pieniężne	18
Pozostałe aktywa	874
Nabyte zobowiązania B	22 067
Zobowiązania długoterminowe	13 671
Pozostałe zobowiązania	13 671
Zobowiązania krótkoterminowe	8 396
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	2 313
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 510
Kredyty, pożyczki i obligacje	3 105
Rezerwy	51
Pozostałe zobowiązania	1 417
Wartość aktywów netto C = A – B	18 478

str. 11

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

	tys. zł
Wartość aktywów netto przypadających na akcjonariuszy jednostki dominującej D	18 478
Wartość udziałów niekontrolujących wycenionych proporcjonalnie do udziału w aktywach netto	924
Udział % w kapitale zakładowym E	95%
Wartość udziałów wycenionych proporcjonalnie do udziału w aktywach netto F = D * E	17 554
Wartość godziwa przekazanej zapłaty z tytułu przejęcia G	56 748
Wartość firmy I = G – F	39 194

Transakcja nabycia Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o.

Transakcja nabycia Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. podlega rozliczeniu metodą przejęcia zgodnie z MSSF 3 Połączenie jednostek. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania głównych pozycji nabytych aktywów i zobowiązań na dzień nabycia przedstawia się następująco:

Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o.	tys. zł
Nabyte aktywa A	158
Aktywa trwałe	0
Aktywa obrotowe	158
Zapasy	6
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	143
Środki pieniężne	8
Nabyte zobowiązania B	163
Zobowiązania długoterminowe	0
Zobowiązania krótkoterminowe	163
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	163
Wartość aktywów netto C = A – B	-5
Wartość aktywów netto przypadających na akcjonariuszy jednostki dominującej D	-5
Wartość udziałów niekontrolujących wycenionych proporcjonalnie do udziału w aktywach netto	0
Udział % w kapitale zakładowym E	100%
Wartość udziałów wycenionych proporcjonalnie do udziału w aktywach netto F = D * E	-5
Wartość godziwa przekazanej zapłaty z tytułu przejęcia G	5
Wartość firmy I = G – F	10

str. 12

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

Wartość firmy powstała w wyniku przejęcia EL-KAJO oraz Polskich Materiałów Drogowych wynika z prognozowanych synergii i innych korzyści wynikających z połączenia działalności EL-KAJO oraz PMD z Grupą Mo-BRUK. Poprzez przejęcie wyżej wymienionych spółek, Grupa realizuje strategię rozwoju w obszarze gospodarki odpadami. Efektywne wykorzystanie aktywów przejętych firm oraz mocy przetwórczych, uwzględniające pozwolenia środowiskowe w zakresie przetwarzania odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne, wzmocni pozycję Grupy Mo-BRUK na rynku odpadowym poprzez istotne rozszerzenie sprzedaży usług w segmencie zestalania i stabilizacji odpadów.

4. Podstawa prawna sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego - Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31.12.2023 roku, oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC).

5. Data zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd Mo-BRUK S.A. w dniu 24 kwietnia 2024 roku.

6. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Dane zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w złotych polskich (PLN). Złote polskie stanowią walutę funkcjonalną i walutę sprawozdawczą w Grupie.

7. Kontynuacja działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za 2023 rok zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Mo-BRUK S.A. nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę.

str. 13

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.

dane w zł

8. Istotne wydarzenia w okresie sprawozdawczym

Zmiany w składzie Zarządu Emitenta

W okresie sprawozdawczym miały miejsce zdarzenia, które skutkowały zmianami w składzie Zarządu Emitenta począwszy od 1 kwietnia 2023 roku. Szczegółowy opis znajduje się w puncie 2 niniejszego sprawozdania tj.: „Skład osobowy zarządu, rady nadzorczej i komitetu audytu Spółki Dominującej”.

Otrzymanie decyzji w sprawie opłat podwyższonych za składowanie odpadów

• w dniu 16 stycznia 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 22 grudnia 2022 r. w sprawie uchylenia zaskarżonej decyzji Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. w całości i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia organowi pierwszej instancji. Uchyloną decyzją Marszałka Województwa Dolnośląskiego wymierzono Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w 2016 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu,
• w dniu 21 lutego 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego we Wrocławiu z dnia 03 lutego 2023 r. w sprawie wymierzenia Spółce opłaty podwyższonej za składowanie odpadów w 2016 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu.
• w dniu 27 grudnia 2023 r. Spółka otrzymała decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu („SKO”) z dnia 7 listopada 2023 r. w sprawie utrzymania w mocy decyzji Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. Decyzją Marszałka Województwa Dolnośląskiego wymierzono Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w 2017 r. na składowisku odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne, z wydzieloną kwaterą do składowania odpadów niebezpiecznych zawierających azbest przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu, w wysokości 19,04 mln zł.

Szczegółowy opis wyżej wymienionych spraw administracyjnych znajduje się w Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A.za 2023 rok w punkcie 14 „Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta”

Wypłata dywidendy za rok 2022 od jednostki powiązanej Raf-Ekologia Sp. z o.o.

W dniu 26 kwietnia 2023 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki zależnej Raf Ekologia Sp. z o.o. podjęło uchwałę o przeznaczeniu w całości zysku za rok obrotowy, trwający od dnia 1 stycznia 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r., który wyniósł 13.695.173,58 zł na wypłatę dywidendy na rzecz jedynego wspólnika, spółki dominującej Mo-BRUK S.A. w powyższej kwocie.

str. 14za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Wypłata dywidendy dokonana została w następujących transzach:
* 6.000.000,00 zł wypłata 27 czerwca 2023 r.
* 1.000.000,00 zł wypłata 11 października 2023 r.
* 1.000.000,00 zł wypłata 19 października 2023 r.
* 1.000.000,00 zł wypłata 30 października 2023 r.
* 4.695.173,58 zł wypłata 3 listopada 2023 r.

Przeznaczenie zysku Mo-BRUK S.A. za 2022 rok oraz wypłata dywidendy 26 czerwca 2023 roku

Zwyczajne Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. podjęło uchwałę nr 6/2023 o przeznaczeniu zysku netto Mo-BRUK S.A. za okres od 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku w wysokości 92.486.759,61 zł. Podział zysku dokonany został w następujący sposób:

1. Kwotę 46.222.064,16 zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego Spółki,
2. Kwotę 46.264.695,45 zł przeznaczono na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki.

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Mo-BRUK S.A. ustaliło dzień dywidendy (dzień D) na 3 lipca 2023 roku oraz termin wypłaty dywidendy (dzień W) na dzień 10 lipca 2023 roku. Dywidenda na 1 akcję wynosi 13,17 zł. Wypłata dywidendy dokonana została w dniu 10 lipca 2023 roku.

Zawarcie znaczącej umowy z ORLEN Eko Sp. z o.o

W dniu 25.05.2023 roku Emitent występując w ramach konsorcjum firm z „KLIMAPOL” Sp. z o.o. z siedzibą w m. Dąbrowica podpisał umowę z ORLEN Eko Spółka z o.o. z siedzibą przy ulicy Chemików 7 w Płocku, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na wydobyciu, odwodnieniu, odbiorze, transporcie ze składowiska oraz zagospodarowaniu odpadu o kodzie 19 01 06* - szlamy i inne odpady uwodnione z oczyszczania gazów odlotowych ze składowiska odpadów niebezpiecznych ORLEN Eko Sp. z o.o. w szacowanej ilości po ok. 2 600 Mg/rok w okresach X-XII.2023 i X-XII.2024. Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należącym do Emitenta Zakładzie Odzysku Odpadów Nieorganicznych w Skarbimierzu. Umowa została zawarta na czas określony, obowiązuje od dnia jej zawarcia do 31 grudnia 2024 roku, przy czym usługa wydobycia, odwodnienia i transportu odpadu będzie wykonywana w miesiącach: październik, listopad i grudzień każdego roku. Szacunkowa łączna wartość umów wynosi 13,83 mln zł netto.

str. 15 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Nabycie udziałów w El-Kajo Sp. z o.o. i Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o.

W dniu 27 listopada 2023 r. zawarta została umowa sprzedaży na rzecz Emitenta („SPA”) 95% udziałów w El-Kajo Sp. z o.o., nr KRS: 0000194950 („El-Kajo”) i oraz 100 % udziałów Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o., KRS: 0000845716 („PMD”) z osobami fizycznymi, które pozostawały dotychczas wspólnikami ww. spółek. Obie spółki mają siedzibę w Bydgoszczy, El-Kajo zajmuje się przetwarzaniem odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne oraz produkcją materiałów budowlanych, a PMD jest spółką dystrybucyjną. Szczegółowy opis transakcji znajduje się w punkcie 3. niniejszego sprawozdania Struktura Grupy Kapitałowej Mo-BRUK oraz jej zmiany.

Zawarcie istotnej umowy z ORLEN Eko Spółka z o.o.

W dniu 07.12.2023 roku Emitent podpisał umowę działając w ramach konsorcjum ze swoim podmiotem zależnym – RAF EKOLOGIA Sp. z o.o. z siedzibą w Jedliczu z ORLEN Eko Spółka z o.o. z siedzibą przy ulicy Chemików 7, 09-411 Płock, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na zagospodarowaniu odpadów o kodach 07 01 10 i 07 01 08 w okresie do 31.12.2025 roku. Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należących do Emitenta instalacjach do termicznego przekształcania odpadów. Większość odpadów stanowiących przedmiot umowy zostanie przyjęta w spalarni w Karsach po zakończeniu jej modernizacji w III kw. 2024 r. Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 24,67 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest od ilości faktycznie przekazywanych odpadów.

Zawarcie istotnej umowy z Miejskim Przedsiębiorstwem Oczyszczania w m.st. Warszawie sp. z o. o.

W dniu 14.12.2023 roku Emitent podpisał dwie umowy z Miejskim Przedsiębiorstwem Oczyszczania w m.st. Warszawie sp. z o. o., KRS: 0000146122, których przedmiotem jest usługa polegająca na zagospodarowaniu odpadów wytworzonych w Zakładzie Zagospodarowania Odpadów „Kampinoska” powstałych w wyniku przetwarzania odpadów wielkogabarytowych. Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należącym do spółki Zakładzie Produkcji Paliw Alternatywnych w Karsach. Umowy zostały podpisane na czas określony od dnia podpisania do 31 stycznia 2025 r. Maksymalne łączne wynagrodzenie należne Emitentowi z tytułu realizacji niniejszych umów wynosi 8,38 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest od ilości faktycznie przekazywanych odpadów.

Zawarcie istotnej umowy z Paprec Energies Gdańsk Sp. z o.o.

W dniu 14.12.2023 roku podmiot zależny Emitenta – EL-KAJO Spółka z o.o. w Bydgoszczy, podpisała umowę z Paprec Energies Gdańsk Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na zagospodarowaniu odpadów poprocesowych ze spalarni w Gdańsku o kodach 19 01 str. 16 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł 07 oraz 19 01 13 w okresie pięciu lat od jej podpisania. Paprec Energies Gdańsk Sp. z o. o. jest operatorem zakładu do termicznego przekształcania odpadów komunalnych w Gdańsku. Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należącym do spółki zależnej Emitenta instalacji w Bydgoszczy. Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 67,1 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest od ilości faktycznie przekazywanych odpadów. Podpisana umowa stanowi istotny krok w realizacji polityki Grupy Mo-BRUK polegającej na budowaniu stabilnej i długoterminowej bazy przychodowej.

Zawarcie umów z NFOŚiGW na dofinansowanie realizacji przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w Karsach”.

W dniu 18.12.2023 r. Emitent podpisał z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej z siedzibą w Warszawie, ul. Konstruktorska 3a, 02-673 Warszawa, umowy na dofinansowanie realizacji przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w Karsach”, tj.:

1. Umowa nr 1840/2023/Wn13/OZ-UP-go/D o dofinansowanie w formie dotacji – kwota dotacji: do 37,71 mln zł,
2. Umowa nr 1838/2023/Wn13/OZ-UP-go/P o dofinansowanie w formie pożyczki - kwota pożyczki: do 25,14 mln zł – pożyczka preferencyjna,
3. Umowa nr 1839/2023/Wn13/OZ-UP-go/P o dofinansowanie w formie pożyczki - kwota pożyczki: do 20,95 mln zł – pożyczka na zasadach rynkowych.

Realizacja przedsięwzięcia pn. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcenia odpadów w Karsach” pozwoli na dostosowanie instalacji do warunków pozwalających na spełnienie najlepszych dostępnych technik BAT przy pełnym wykorzystaniu limitu na przetwarzanie termiczne odpadów w pozwoleniu zintegrowanym, tj. 25 000 Mg/rok. Dotychczas instalacja może przetwarzać w sposób bezpieczny ok. 15 000 Mg/rok.

9. Zdarzenia po dniu bilansowym

Zawarcie znaczącej umowy z Gminą Miasta Częstochowa

W dniu 03.01.2024 roku Emitent podpisał umowę działając w ramach konsorcjum ze swoim podmiotem zależnym – RAF EKOLOGIA Sp. z o.o. z siedzibą w Jedliczu, z Gminą Miasta Częstochowa z siedzibą ul. Śląska 11/13, 42 – 217 Częstochowa, której przedmiotem jest wykonanie usługi polegającej na usunięciu i zagospodarowaniu odpadów niebezpiecznych zmagazynowanych w Częstochowie przy ul. Filomatów 28. Zamówienie zostanie wykonane do dnia 15.01.2026 roku. str. 17 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Odpady stanowiące przedmiot umowy zostaną zagospodarowane w należących do Emitenta instalacjach do termicznego przekształcania odpadów lub w procesie odzysku. Większość odpadów stanowiących przedmiot umowy zostanie przyjęta w spalarni w Karsach po zakończeniu jej modernizacji w III kw. 2024 r. Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 33 mln zł netto. Ostateczna wartość umowy uzależniona jest od ilości faktycznie usuniętych i zagospodarowanych odpadów

Otrzymanie decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego

W dniu 16 stycznia 2024 r., po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku Spółki, Emitent otrzymał postanowienie Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu ("SKO") o wstrzymaniu wykonania ostatecznej decyzji Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. (SKO 4135/5/22) utrzymującej w mocy decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. (DOW-S-I.7253.50.2021.AH) wymierzającą Spółce opłatę podwyższoną za składowanie odpadów w 2017 r. na składowisku odpadów przy ul. Górniczej 1 w Wałbrzychu. Wniosek o wstrzymanie wykonalności decyzji został złożony przez Emitenta wraz ze skargą na przedmiotową decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego za pośrednictwem SKO w dniu 02 stycznia 2024 r.

Zawarcie znaczącej umowy z eRSbet Sp. z o.o.

W dniu 06.03.2024 roku Emitent podpisał umowę z firmą eRSbet Sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu istotną umowę, na podstawie której Mo-BRUK S.A. zleciła eRSbet Sp. z o.o. realizowanie w systemie generalnego wykonawstwa zadania inwestycyjnego pn. „Rozbudowa i przebudowa miejsc przetwarzania i magazynowania odpadów w funkcjonującej instalacji do przetwarzania odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne na działkach nr: 6/1, 6/2, 6/3, 7/1, 7/2, 7/3, 7/4, 7/5, 7/6 położonych w obrębie Niecew, gm. Korzenna”. Zgodnie ze wskazaną umową eRSbet Sp. z o.o. wykona roboty budowlane oraz uzyska w imieniu Emitenta decyzję o pozwoleniu na użytkowanie obiektów wybudowanych w Zakładzie Mo-BRUK S.A. w Niecwi. Termin realizacji umowy określony został na 305 dni kalendarzowych od dnia przekazania terenu budowy. Przedmiotowa umowa została uznana przez Zarząd Mo-BRUK S.A. za istotną z uwagi na wartość kontraktu wynoszącą 24,53 mln netto.# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.
dane w zł

Zawarcie umowy stanowi krok na drodze realizacji prezentowanego programu inwestycyjnego, który ma na celu zwiększenie obecnych mocy produkcyjnych w Grupie w zakresie zestalania i stabilizacji oraz produkcji kruszyw syntetycznych. Mo-BRUK S.A. wystąpił o wsparcie wskazanej inwestycji ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej pożyczką na warunkach rynkowych w wysokości ok. 6,1 mln zł oraz pożyczką na warunkach preferencyjnych w wysokości ok. 18,3 mln zł.

Zawarcie umowy o kredyt w rachunku bieżącym z mBank S.A.

W dniu 11.03.2024 roku Spółka podpisała z bankiem mBank S.A. z siedzibą w Warszawie umowę o kredyt w rachunku bieżącym. Kredyt udzielony został w kwocie:
* 25 mln zł do dnia 28.05.2024 roku,
* 15 mln zł od dnia 29.05.2024 roku do 10.03.2025 roku.

Kredyt został udzielony w pierwszej kolejności w celu uiszczenia egzekwowanej należności organowi egzekucyjnemu, tj. Urzędowi Skarbowemu w Nowym Sączu oraz finansowanie bieżącej działalności. Oprocentowanie kredytu oparte zostało o stopę WIBOR ON powiększone o marżę Banku.

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu

Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu wyrokiem z dnia 4 kwietnia 2024 r. uchylił decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego we Wrocławiu z dnia 7 listopada 2023 r. utrzymującą w mocy decyzję Marszałka Województwa Dolnośląskiego z dnia 2 listopada 2021 r. w przedmiocie ustalenia opłaty podwyższonej za rok 2017 za składowanie odpadów na składowisku odpadów w Wałbrzychu bez zatwierdzonej instrukcji prowadzenia składowiska odpadów, w wysokości 19.044.933,00 PLN. WSA we Wrocławiu w ustnym uzasadnieniu zwrócił uwagę na błędy formalne, w zakresie dowodowym i sprzeczności tkwiące w decyzji SKO we Wrocławiu, które nie pozwalają na jej zaakceptowanie. Tym samym podzielił zarzuty Spółki skierowane przeciwko decyzji SKO we Wrocławiu. Wyrok podlegać będzie pisemnemu uzasadnieniu z urzędu i przysługuje od niego skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie.

Oprócz wskazanych powyżej, w okresie następującym po dniu bilansowym, nie wystąpiły zdarzenia które mogłyby w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A.

10. Zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, przyjęte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i w oparciu o zasadę memoriału. Przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa przyjęła istotność na poziomie 1 % sumy bilansowej.

10.1. Konsolidacja

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką.

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:
* na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
* określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
* salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,
* wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
* ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).

Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:
* sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
* nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.

10.2. Wartość firmy

Wartość firmy jest ujmowana według ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztów poniesionych w wyniku połączenia jednostek nad udziałem nabywcy w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto. Wartość firmy ma nieoznaczony okres użytkowania, po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według cen nabycia pomniejszonej o skumulowane odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość firmy poddawana jest weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie na koniec każdego roku sprawozdawczego.

10.3. Wartości niematerialne (WN)

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
* patenty i licencje- do 25 lat
* licencje i oprogramowanie komputerowe- do 10 lat
* pozostałe wartości niematerialne- do 10 lat

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

10.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Zasady wyceny rzeczowych aktywów trwałych zawarte są przede wszystkim w MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”. Rzeczowe aktywa trwałe i środki trwałe w budowie podlegają początkowemu ujęciu według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z wyjątkiem składników rzeczowych aktywów trwałych nabytych w ramach połączenia jednostek gospodarczych lub otrzymanych w formie wkładu niepieniężnego (aportu), które wycenia się w wartości godziwej.# Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie
Koszt wytworzenia składnika środków trwałych lub środków trwałych w budowie obejmuje całkowite koszty poniesione przez podmiot w okresie budowy, montażu, przystosowania i modernizacji do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania), w tym VAT niepodlegający odliczeniu oraz akcyza. Koszt budowy obejmuje też, w przypadkach, gdy jest to wymagane, koszty demontażu i usunięcia składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz przywrócenia do stanu pierwotnego miejsca, w którym ten składnik jest zlokalizowany. Cena nabycia lub koszty wytworzenia nie podlegają skorygowaniu o różnice kursowe dotyczące zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania, chyba że dotyczą one korekty odsetek lub wynika to z przyjętej polityki w zakresie rachunkowości zabezpieczeń. Cena nabycia lub koszty wytworzenia podlegają powiększeniu o koszty odsetek od zobowiązań finansujących nabycia składnika aktywów naliczone do dnia przekazania składnika aktywów do używania (stosując efektywną stopę procentową).

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów oraz odrębnej grupy rzeczowych aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo-rozwojowej”, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.

Do wydzielonej grupy podlegającej wycenie w wartości przeszacowanej należy odrębna klasa rzeczowych aktywów trwałych „Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo-rozwojowej” o podobnym rodzaju i zastosowaniu. Grupa ta związana jest z działalnością badawczo-rozwojową a rzeczowe aktywa trwałe wchodzące w skład tej grupy charakteryzują się innymi parametrami a ich funkcjonalność i przeznaczenie jest związana ściśle z nową wyodrębnioną działalnością.

W odniesieniu do każdego składnika rzeczowych aktywów trwałych Spółka ustala okres ekonomicznej użyteczności. Jeżeli w odniesieniu do istotnych części składowych środka trwałego uzasadnione jest zastosowanie różnych okresów ekonomicznej użyteczności i stawek/metod amortyzacji. Spółka stosuje różne stawki/metody amortyzacji w odniesieniu do każdej istotnej części składowej. Rzeczowe aktywa trwałe podlegają systematycznej amortyzacji w okresie ekonomicznej użyteczności od dnia, gdy składnik jest gotowy do użycia do dnia wyłączenia z ujmowania lub dnia przeznaczenia do sprzedaży. Grunty własne nie podlegają amortyzacji, ze względu na nieokreślony okres użytkowania.

Grupa stosuje liniową metodę amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych, chyba że inne metody (degresywna, oparta o jednostki produkcji) lepiej odzwierciedlają konsumpcję korzyści ekonomicznych wynikających z danej pozycji.

Dla celów amortyzacji Grupa stosuje następujące okresy:
* budowle i budynki - do 40 lat
* urządzenia techniczne i maszyny- do 25 lat
* środki transportu- do 20 lat
* pozostałe środki trwałe- do 20 lat

Okres amortyzacji, metoda amortyzacji oraz wartość rezydualna (o ile została ustalona) podlegają okresowej weryfikacji, co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. W przypadku stwierdzenia znaczącej zmiany względem poprzednich szacunków, jednostka dokonuje zmiany stawek i/lub metody amortyzacji począwszy od pierwszego dnia okresu sprawozdawczego. Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej 10.000,00 zł są odpisywane w koszty w miesiącu oddania ich do używania. Koszty bieżących remontów i przeglądów rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty okresu, w którym je poniesiono, chyba że prowadzą do wydłużenia okresu ekonomicznej użyteczności względem pierwotnie zakładanego.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży stanowią zakwalifikowane do tej kategorii aktywa lub ich grupy i ujmowane są w sprawozdaniu finansowym według wartości początkowej pomniejszonej o odpisy aktualizujące lub w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, w zależności od tego, która z nich jest niższa. Warunkiem zaliczenia aktywów do tej grupy stanowi aktywne poszukiwanie nabywcy oraz wysokie prawdopodobieństwo zbycia tych aktywów w ciągu jednego roku od daty ich zakwalifikowania a także dostępność tych aktywów do natychmiastowej sprzedaży.

10.5. Leasing

Grupa jako leasingobiorca

Dla każdej zawartej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
* czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
* czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
* czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej.

Grupa jako leasingodawca

Jako leasingodawca Grupa klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów.

10.6. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
* wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,
* wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
* wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.# Wartość firmy i inne wartości niematerialne

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.

str. 25 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

10.7. Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

str. 26 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej:

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług), pożyczki udzielone, należności pozostałe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Grupa ta obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, inwestycje w notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Grupa ta obejmuje inwestycje w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które zostały wyznaczone jako instrumenty kapitałowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymanej zgodnie z modelem biznesowym dla realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym.

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Grupa do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje pożyczki otrzymane, kredyty zaciągnięte, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

str. 27 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych określa się w następujący sposób:

• – wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych o warunkach standardowych, znajdujących się w obrocie na aktywnych, płynnych rynkach określa się poprzez odniesienie do cen giełdowych,
• – wartość godziwą pozostałych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem instrumentów pochodnych) określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, stosując ceny z dających się zaobserwować bieżących transakcji rynkowych i notowań dealerów dla podobnych instrumentów,
• – wartość godziwą instrumentów pochodnych oblicza się przy użyciu cen giełdowych. W przypadku braku dostępu do tych cen stosuje się analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu odpowiedniej krzywej dochodowości na okres obowiązywania instrumentu dla instrumentów nieopcjonalnych oraz modele wyceny opcji dla instrumentów opcjonalnych.

W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej, jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów.

Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa ustala odpisy aktualizujące zgodnie modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9 w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej).

W przypadku należności handlowych (należności z tytułu dostaw i usług), Grupa stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności zgodnie z rozwiązaniami przedstawionymi w punkcie 10.8.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesiecznycm oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych.

str. 28 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r.# 10. Ujęcie i wycena aktywów i zobowiązań

10.8. Należności

Należności handlowe (należności z tytułu dostaw i usług) ujmuje się początkowo według ceny transakcyjnej wynikającej z umowy, a następnie wycenia się według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je o odpisy na oczekiwane straty kredytowe (w tym z tytułu utraty wartości).

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności handlowych tworzy się na bazie kalkulacji strat oczekiwanych. Grupa wylicza oczekiwane straty kredytowe dla należności handlowych na bazie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów skorygowanych w stosowanych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości oraz oczekiwania makroekonomiczne.

Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

Poważne problemy finansowe dłużnika, prawdopodobieństwo, że dłużnik ogłosi bankructwo lub wystąpi o postepowanie układowe, znaczące opóźnienia w spłatach są przesłankami wskazującymi, że należności handlowa utraciły wartość.

Kwotę odpisu aktualizującego wartości ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozostałych kosztach operacyjnych. W przypadku nieściągalności należności handlowej dokonuje się odpisu aktualizującego wykazując je w pozostałe kosztach operacyjnych w rachunku zysków i strat.

10.9. Zapasy

Zasady ujmowania i wyceny zapasów zawarto w MSR 2 „Zapasy”.

Na moment początkowego ujęcia zapasy ujmowane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.

Na dzień bilansowy zapasy są wyceniane w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania:
* materiały - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania,
* towary handlowe - według cen nabycia, nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania,
* wyroby gotowe – według kosztu bezpośrednich materiałów i robocizny oraz narzutu kosztów pośrednich lub według cen ewidencyjnych nie wyższych od cen ich sprzedaży na dzień bilansowy.

Rozchód zapasów wyceniany jest według metody średniej ważonej.

Głównym przedmiotem działalności Grupy jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został w wartości zero. W związku z tym zapasy te nie podlegają odpisom aktualizującym. Ponadto w ocenie Emitenta koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilość zgromadzonych odpadów jest nieistotny.

str. 29 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

10.10. Środki pieniężne i sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych

Grupa kwalifikuje do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe płatne na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. W przypadku depozytów, których płatność uzależniona jest od spełnienia określonych warunków ujmowane są one jako środki pieniężne o ograniczonej zdolności dysponowania.

Do ekwiwalentów środków pieniężnych Grupa zalicza lokaty bankowe, bony skarbowe oraz bony komercyjne o wysokiej jakości kredytowej, dla których termin wymagalności nie przekracza 3 miesięcy od daty ujęcia aktywa finansowego (dotyczy również lokat bankowych).

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, który nie odbiega od ich wartości godziwej.

Kredyty w rachunku bieżącym prezentowany jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik krótkoterminowych kredytów, pożyczek i dłużnych papierów wartościowych w ramach zobowiązań krótkoterminowych.

Grupa sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Wyróżnia się następujące rodzaje przepływów pieniężnych:
* z działalności operacyjnej;
* z działalności inwestycyjnej;
* z działalności finansowej.

Przepływy pieniężne z tytułu podatku dochodowego ujawnia się odrębnie i zalicza się do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.

10.11. Pozostałe aktywa

Grupa rozlicza w czasie koszty poniesione, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. W szczególności rozliczeniu proporcjonalnie do upływu czasu podlegają pozycje spełniające definicję aktywów, takie jak:
* koszty ubezpieczeń;
* koszty abonamentów;
* z góry opłacone koszty dostarczanych mediów i innych usług,

Koszty pozyskania kredytu inwestycyjnego korygują wartość kredytu i podlegają stopniowemu rozliczeniu w koszty finansowe w związku z wyceną zobowiązań w zamortyzowanym koszcie. Poniesione koszty pozyskania kredytu przed jego uruchomieniem wykazywane są jako aktywa i korygują wartość kredytu w momencie jego zaciągnięcia.

10.12. Kapitały własne

Grupa zalicza do kapitałów własnych:
* równowartość wyemitowanych instrumentów kapitałowych (akcje),
* kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej,

str. 30 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł
* zyski zatrzymane – w zależności od decyzji akcjonariuszy prezentowane jako kapitały zapasowe lub kapitały rezerwowe.
* kapitały rezerwowe powstające w związku z ujęciem innych całkowitych dochodów,
* niepodzielony wynik z lat poprzednich.

Kapitały wyceniane są w wartości nominalnej.

10.13. Rezerwy na zobowiązania

Grupa ujmuje rezerwy na zobowiązania zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze” w zakresie rezerw na świadczenia pracownicze oraz MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” w zakresie pozostałych rezerw.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
* krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
* rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
* inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy te stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze.

Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana metodą aktuarialną. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia

str. 31 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku.

Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy na Grupie ciąży bieżący obowiązek umowny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwota tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w nocie nr 26.

10.14. Zobowiązania

Dla wyceny zobowiązań finansowych Grupa stosuje zasady określone w MSSF9 „Instrumenty finansowe”.# Grupa wycenia zobowiązania finansowe z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu:

• zobowiązania z tytułu kredytów, obligacji, pożyczek i leasingu finansowego Grupa wycenia z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu.
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są z zastosowaniem metody zamortyzowanego kosztu, przy czym nie dyskontuje się zobowiązań, jeżeli termin płatności nie przekracza 180 dni.

str. 32 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

10.15. Dotacje i pomoc państwa

W Grupie występują dotacje w związku z którymi celem jest wytworzenie lub nabycie określonych środków trwałych (dotacje do aktywów), ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji przychodów przyszłych okresów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako pomniejszenie kosztów w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako kompensata kosztów na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”.

10.16. Przychody

Ujęcie przychodu przez Grupę odwzorowuje przekazanie towarów lub usług do kontrahenta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, jakie jednostka spodziewa się otrzymać, w zamian za te towary lub usługi. W celu zastosowania kluczowej zasady dotyczącej rozpoznania przychodu zgodnie z MSSF 15 Grupa rozpoznaje przychód z uwzględnieniem pięciostopniowego modelu:

1) Identyfikacja umowy (umów) z klientem

Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria:
a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
b) Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
c) Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
e) jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

str. 33 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

2) Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Jeżeli te towary lub usługi są odrębne, stanowią odrębne zobowiązanie do wykonania świadczeń i są księgowane osobno.

3) Ustalenie ceny transakcji

Cena transakcji to wynagrodzenie, którego na mocy umowy spodziewa się Grupa w zamian za dostarczenie klientowi obiecanych towarów lub usług. Cena transakcji może być stałą kwotą, ale może również czasami zawierać zmienne wynagrodzenie lub zapłatę w innej formie niż gotówka. Jeśli wynagrodzenie jest zmienne, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, jakiej spodziewa się w zamian za obiecane towary lub usługi. Oszacowana kwota zmiennego wynagrodzenia jest ujęta w cenie transakcji tylko w takiej wysokości, w jakiej jest wysoce prawdopodobne, że nie nastąpi istotna korekta przychodu w momencie ustania niepewności.

4) Alokowanie ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

5) Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy

Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient przejmuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Przychody z tytułu umów z klientami analizowane są w oparciu o kategorie odpowiadające wyodrębnionym segmentom sprawozdawczym tj. gospodarka odpadami, stacje paliw, pozostałe oraz obszarom geograficznym, z których pochodzą strumienie odpadów przetwarzanych w instalacjach Grupy. Informacje o segmentach działalności, które zarządzający używają przy podejmowaniu decyzji operacyjnych ujmowane są na poziomie Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Szczegółowych informacji na temat przychodów Grupy dostarczają noty: 17.1, do 17.7.

Przychody ze z tytułu świadczenia usług zagospodarowania odpadów

Głównym źródłem dochodów Grupy są dochody z tytułu przyjęcia odpadów do przetworzenia i unieszkodliwienia. Grupa posiada technologię, pozwolenia i doświadczenie w utylizacji niemal pełnej gamy rodzajów odpadów zdefiniowanych w katalogu odpadów (Rozporządzenie Ministra Klimatu z dnia 20 stycznia 2020 roku w sprawie katalogu odpadów. W związku z tym, klientami Grupy są firmy posiadające odpady m.in. firmy produkcyjne wytwarzające w ramach swojej działalności odpady przemysłowe, jednostki

str. 34 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

samorządowe zobowiązane do uprzątnięcia odpadów ze swojego terenu, sortownie odpadów komunalnych, firmy zbierające drobne ilości odpadów, pośrednicy w obrocie odpadami. Grupa przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami, w momencie przyjęcia odpadów spełniając zobowiązania do świadczenia usług. Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości określonych w zawartych umowach czy też zleceniach z klientem. Znaczące umowy na przetwarzanie odpadów z reguły poprzedzone są postępowaniem przetargowym. Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.

Przychody ze sprzedaży detalicznej paliw płynnych i gazu LPG

Grupa posiada dwie stacje paliw, na których realizowana jest sprzedaż detaliczna paliw i gazu LPG. Grupa ujmuje przychody w momencie przekazania towarów klientowi i zaewidencjonowania transakcji.

Przychody inne w tym najem, usługi sprzętowe, marketingowe, diagnostyczne.

Grupa przenosi kontrolę nad świadczonymi usługami w każdej chwili świadczenia usługi, w ten sposób spełniając zobowiązania do świadczenia usług oraz ujmuje przychody w miesiącu wykonania usługi.

We wszystkich przypadkach kwota wynagrodzenia odzwierciedlona jest zazwyczaj przez kwotę otrzymaną bądź należną, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą za wyjątkiem podatku akcyzowego.

Przychody ze sprzedaży towarów i produktów wykazane w powyższych kategoriach ujmowane są w momencie gdy klient przejmuje kontrolę nad dostarczanym aktywem. Grupa nie świadczy usług, dla których przychód rozpoznawany byłby w miarę upływu czasu. Wszystkie umowy oparte są na stałej cenie. Przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w oparciu o cenę transakcyjną uwzględniającą wartość należnych (lub oczekiwanych) bonusów. Grupa nie posiada umów rozliczanych w oparciu o wykorzystany czas i nakłady. Terminy płatności stosowane w Grupie odzwierciedlają standardowe terminy stosowane w branży i nie przekraczają 120 dni. W związku z tym, Grupa nie ujmuje efektu wartości pieniądza w czasie (dyskonta) w wycenie świadczenia.

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody obejmują między innymi: otrzymane odszkodowania i darowizny, zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, odwrócenie odpisów aktualizujących należności lub wartość inwestycji, usługi refakturowane pracownikom.

Przychody finansowe

Przychody finansowe obejmują odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych, należne dywidendy, zyski z tytułu zbycia dostępnych do sprzedaży instrumentów finansowych, zyski z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych przez wynik

str. 35 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

finansowy, zyski z tytułu różnic kursowych oraz zyski dotyczące instrumentów zabezpieczających, które ujmowane są w wyniku finansowym. Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w wyniku finansowym według zasady memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend ujmuje się w wyniku finansowym w momencie, kiedy Grupa nabywa prawa do jej otrzymania.

10.17. Koszty

Koszty ujmowane są w ciężar wyniku w dacie ich poniesienia, tzn. w dacie wyłączenia aktywów lub ujęcia zobowiązań, którym odpowiadają.# Koszty świadczeń pracowniczych i finansowania zewnętrznego

Koszty świadczeń pracowniczych ujmowane są w okresie, w którym pracownicy świadczyli dotyczącą ich pracę. Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono, za wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów. Należy je wówczas aktywować jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów, zgodnie z MSR 23 „Koszty finansowania zewnętrznego”.

Podatek dochodowy

Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) Grupy stanowi dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez polskie władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za bieżący okres i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie obowiązywały na dzień bilansowy. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego stanowią kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:
* ujemne różnice przejściowe,
* przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz,
* przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.

Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu podatkowego). Grupa tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego (ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego), we wszystkich tych przypadkach, w których realizacja lub rozliczenie wartości bilansowej składnika aktywów lub pasywów spowoduje zwiększenie (zmniejszenie) kwoty przyszłych płatności podatkowych w porównaniu do kwoty, która byłaby właściwa, gdyby ta realizacja lub rozliczenie nie wywoływałaby skutków podatkowych.

str. 36
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.
dane w zł

Bieżąca wycena należności i zobowiązań podatkowych uwzględnia kwoty wymagające zapłaty według stawek obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Na podstawie sporządzanych prognoz wyników finansowych w latach następnych Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki (planowany dochód do opodatkowania) do tworzenia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub dokonania korekty jego wartości. Grupa nie dyskontuje aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat. Zgodnie z MSR 12 Grupa kompensuje zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz rezerwy i aktywa z tytułu podatku dochodowego odroczonego. Kompensata jest dopuszczona jedynie wtedy, gdy Grupa:
* posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat ujmowanych kwot,
* ma zamiar zapłacić podatek w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.
* aktywa i rezerwy dotyczą podatku dochodowego nałożonego na jednego podatnika lub wielu podatników pod kilkoma warunkami.

Należności i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego podlegają odrębnemu ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym.

Zarządzanie ryzykiem finansowym

W działalności GK Mo-BRUK S.A. istotne są poniższe rodzaje ryzyk finansowych:

Ryzyko stopy procentowej

Przez ryzyko stopy procentowej Grupa rozumie prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp procentowych na wynik finansowy. Ekspozycja Grupy na zmiany stóp procentowych dotyczy głównie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (ryzyko niższych wpływów z tyt. odsetek), jak również pożyczek i kredytów bankowych oraz pozostałych zobowiązań opartych na zmiennej stopie procentowej (ryzyko wzrostu kosztów obsługi długu. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Grupa posiadała zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek o wartości 7,7 mln zł. Oprocentowanie wszystkich kredytów i pożyczek oparte zostało o zmienną stopę procentową powiększoną o marżę (szczegóły dotyczące oprocentowania poszczególnych kredytów i pożyczek zaprezentowano w nocie 11.1.). Inne zobowiązania finansowe, z wyłączeniem zobowiązań z tytułu prawa do wieczystego użytkowania gruntów, oparte o zmienną stopę procentową wynikają głównie z zawartych umów leasingowych, których wartość wynosi 17,3 mln zł . W ocenie Zarządu wartość zobowiązań finansowych opartych o zmienną stopę procentową, jak również ich charakter wpływają na znaczące ograniczenie ryzyka stopy procentowej. W latach kończących się 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Grupa nie zabezpieczała się przed ryzykiem stopy procentowej.

str. 37
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.
dane w zł

Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 23.

Ryzyko walutowe

W ocenie Zarządu podstawowa działalność Grupy generuje nieistotne ryzyko walutowe. Obrót z kontrahentami zagranicznymi na chwilę obecną stanowi minimalny procent przychodów Grupy, co nawet w razie znacznego obniżenia kursu walut nie będzie miało wpływu na wynik Grupy. Z uwagi na prowadzone rozmowy z kontrahentami zagranicznymi ryzyko walutowe może wzrosnąć w przyszłych okresach. W latach kończących się 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. Grupa nie zabezpieczała się przed ryzykiem zmian kursów walutowych.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane, jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Grupy lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W zakresie gospodarki odpadami ryzyko nieściągalnych należności jest minimalne, gdyż wystąpienie jakiegokolwiek przeterminowania płatności powoduje brak potwierdzenia awizacji dostaw odpadów a tym samym wstrzymanie odbioru odpadów od kontrahenta. Wznowienie odbioru odpadów dokonywane jest w momencie rozliczenia wymagalnych należności. Dodatkowo ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu świadczonych usług jest ograniczane przez Grupę poprzez ocenę bieżącej wiarygodności kontrahentów. W ocenie Zarządu w Grupie nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług. W Grupie obowiązują odroczone terminy płatności zróżnicowane w zależności od charakteru podpisywanych umów z kontrahentami. Terminy płatności dla usług realizowanych na podstawie umów wynoszą dla większości kontrahentów 30 dni, natomiast dla odbiorców dla których usługa realizowana jest na podstawie zlecenia wynoszą najczęściej 14 dni, najrzadziej występują 21 dniowe terminy. W przypadku problemów z płynnością występujących u kontrahentów istnieje możliwość przekroczenia umownego terminu płatności i powstania należności przeterminowanych, które zgodnie z polityka rachunkowości powinny być objęte odpisem aktualizującym. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak postawienie dłużnika w stan upadłości lub rozpoczęcie likwidacji dłużnika. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Wiarygodność kontrahentów weryfikowana jest zgodnie z obowiązującymi zasadami w Grupie. Z uwagi na główną działalność Grupy która koncentruje się na rynku gospodarki odpadami kontrahenci weryfikowani są w bazie BDO czyli „Bazie danych o produktach i opakowaniach oraz o gospodarce odpadami”. W ramach weryfikacji, Grupa korzysta również z płatnych baz informacji gospodarczych oraz ogólnodostępnych rejestrów podmiotów gospodarczych takich jak: wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT, CEIDG. Analizowane są także dokumenty aplikacyjne, w tym sprawozdania finansowe oraz odpisy z KRS.

str. 38
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.
dane w zł

W bilansie Grupy widnieją pozostałe należności krótkoterminowe na poziomie 20,3 mln zł oraz pozostałe należności długoterminowe na poziomie 0,6 mln. zł. Na ich saldo składają się przede wszystkim należności z tyt. wniesionych gwarancji przetargowych oraz zabezpieczeń umów na realizację kontraktów na zagospodarowanie odpadów.Znaczącą wartość pozostałych należności krótkoterminowych stanowi kaucja wynikająca z podpisanej w grudniu 2023 r. umowy na kaucję zabezpieczającą zawarty kontrakt z firmą AB Industrie S.A. wysokość wniesionej w pieniądzu gwarancji wyniosła 17 mln zł. Kaucja została zwrócona w miesiącu styczniu 2024 r. Wartości oraz terminy zwrotu należnych Grupie wadiów oraz gwarancji określone zostały w zawartych umowach poprzedzonych przetargami ogłoszonymi przez jednostki publiczne. W związku z powyższym Grupa nie rozpoznaje ryzyka kredytowego. W przypadku banków i instytucji finansowych (w szczególności lokat i rachunków bankowych) akceptuje się jedynie podmioty posiadające rating na wysokim poziomie i stabilną sytuację rynkową. Zarządzanie ryzykiem kredytowym związanym z posiadanymi środkami pieniężnymi jest realizowane przez Grupę poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Grupy ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa należności z tytułu dostawi i usług oraz pozostałych, a także środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (w tym posiadanych lokat bankowych). Dane ilościowe o ekspozycji na ryzyko dostępne są w nocie 23.# Ryzyko płynności

Zarząd Spółki dominującej wskazuje na ryzyko utraty płynności przez Grupę, w przypadku, jeżeli realizowane przez Grupę działania handlowe nie przyniosą spodziewanych efektów. W przypadku negatywnego scenariusza zdarzeń, o których mowa w zdaniu poprzedzającym, istnieje możliwość okresowego wstrzymania płatności zobowiązań Grupy. W ocenie Zarządu zawarte umowy z klientami, które będą realizowane w kolejnych latach, korzystnie kształtujące się wskaźniki rentowności, jak również poziom posiadanych środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (aktywa finansowe o największej płynności) wpływają na znaczące ograniczenie ryzyka utraty płynności. Ponadto czynniki makroekonomiczne, społeczne i prawne w kraju obserwowane w ostatnich latach i prognozowane na lata kolejne wpływają na wzrost wydatków w branży przetwarzania odpadów w której działa Grupa, co w ocenie Zarządu wpłynie pozytywnie na ograniczenie ryzyka płynności w kolejnych latach.

str. 39 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności (realizacji przepływów):

Krótkoterminowe	Długoterminowe	Przepływy razem przed zdyskontowaniem
Stan na 31.12.2023	do 1 miesiąca	od 1 - 3 miesięcy
Kredyty i pożyczki	233 795	707 409
Zobowiązania z tyt. leasingu	482 148	1 576 278
Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług i pozostałe	34 504 661	189 197
Ekspozycja na ryzyko płynności razem	35 220 604	2 472 884

Krótkoterminowe	Długoterminowe	Przepływy razem przed zdyskontowaniem
Stan na 31.12.2022	do 1 miesiąca	od 1 - 3 miesięcy
Kredyty i pożyczki	3 857	11 571
Zobowiązania z tyt. leasingu	27 954	133 039
Zobowiązania z tyt. dostaw towarów i usług i pozostałe	46 921 103	-
Ekspozycja na ryzyko płynności razem	46 952 914	144 610

Grupa dąży do minimalizacji wpływu powyższych ryzyk stosując wewnętrzną polityką zarządzania ryzykiem. Sprowadza się ona do bieżącego monitorowania możliwych zagrożeń oraz do opracowywania planów zaradczych. Emitent na bieżąco sprawdza przestrzegania zasad i limitów zaangażowania. Stopień narażenia Grupy na poszczególne rodzaje ryzyk zaprezentowano również w dodatkowych notach objaśniających: 23.2, 23.3.

10.20. Zarządzanie kapitałem

Podstawowym założeniem polityki Grupy w zakresie zarządzania kapitałami jest utrzymanie silnej bazy kapitałowej, która będzie podstawą zaufania ze strony inwestorów, kredytodawców oraz rynku i która zapewni przyszły rozwój działalności. Zarządzanie kapitałem ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom rentowności zainwestowanego kapitału. Na Grupie nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe. Niemniej jednak przyjęta przez Zarząd Emitenta Polityka Dywidendowa warunkuje podział zysku przy uwzględnieniu planów inwestycyjnych, sytuacji

str. 40 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

finansowej, płynności Grupy, istniejących i przyszłych zobowiązań oraz określa wskaźnik relacji długu netto Spółki do EBITDA na koniec roku obrotowego, którego dotyczyć będzie podział zysku. Wskaźnik ten nie może przekroczyć 2,5. W trakcie roku obrotowego nie było zmian w polityce Grupy dotyczącej zarządzania kapitałami.

Składniki zarządzanego kapitału na 31.12.2023 r. w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się następująco:

Składniki kapitału	2023	2022
Zobowiązania ogółem	116 648 001	83 125 133
Zobowiązania ogółem pomniejszone o przychody przyszłych okresów – dotacja	107 203 145	66 309 070
Kapitał własny	221 789 821	188 269 369

Grupa monitoruje kapitał własny za pomocą wskaźników:

• struktury kapitału,
• stopy zadłużenia
• wskaźnika kapitałów obcych do kapitałów własnych,
• wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku.

Wskaźniki zarządzania kapitałem	2023	2022
Wskaźnik struktury kapitału	24,3%	4,4%
Wskaźnik stopy zadłużenia (wsk. ogólnego zadłużenia)	34,5%	30,6%
Wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych	48,3%	35,2%
Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku	65,5%	69,4%

Algorytm wyliczania wskaźników:

• wskaźnik struktury kapitału – stosunek zadłużenia długoterminowego (zobowiązań długoterminowych) pomniejszona o przychody przyszłych okresów do kapitału własnego,
• wskaźnik stopy zadłużenia – stosunek zadłużenia ogółem (zobowiązania i rezerwy na zobowiązania łącznie z rozliczeniami międzyokresowymi) do sumy pasywów/aktywów.
• wskaźnik kapitałów obcych do kapitałów własnych – stosunek wartości zadłużenia ogółem pomniejszonego o przychody przyszłych okresów do wartości kapitałów własnych,
• wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu majątku – stosunek kapitału własnego do wartości aktywów/pasywów.

str. 41 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

10.21. Ważne oszacowania i osądy

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki oraz związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Szacunki Zarządu Mo-BRUK S.A., wpływające na wartości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym, dotyczą:

Świadczenia pracownicze

Rezerwy na świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w kolejnym roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw – prezentacja w nocie 10.1.

Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych

W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. Szczegóły dotyczące okresów ekonomicznej użyteczności ujęte w pkt. 10.4, a wartości niematerialnych ujęte w pkt.10.3. Spółka dokonała przeglądów okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądów okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, dokonano skrócenia okresu użytkowania niektórych środków trwałych. Zmiana dotyczyła przede wszystkim środków trwałych których dotyczy realizowane przedsięwzięcie pt. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”. Wprowadzone zmiany stawek amortyzacyjnych wpłynęły na wzrost kosztów amortyzacji w 2023 roku.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności. Szczegóły dotyczące odpisów aktualizujących wartość należności znajdują się w nocie 6.2.

Odroczony podatek dochodowy

Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego może ulec zmianie np. z powodu zmiany stawki podatkowej. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu,

str. 42 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. Szczegóły dotyczące podatku odroczonego zaprezentowano w notach 4.1, 4.2, 4.3.

Pozostałe rezerwy

Pozostałe rezerwy Spółka tworzy w oparciu o szacunek odpowiadający prawdopodobnym wydatkom jakie Spółka poniesie w celu uregulowania przyszłego zobowiązania. Szczegóły dotyczące pozostałych rezerw prezentuje nota 10.1. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego, nie została zmieniona w bieżącym okresie sprawozdawczym.

11. Zmiany polityki rachunkowości i stwierdzone błędy dotyczące lat poprzednich i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Emitent nie dokonał zmiany polityki rachunkowości które miałyby istotny wpływ na wynik finansowy i kapitał własny. Nie wystąpiły błędy wymagające korekty. Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Mo-BRUK S.A. za rok 2022. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego za od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku są sporządzone w zachowaniem ciągłości.

11.1. Wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji MSR

Emitent nie zdecydował się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.

11.2. Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały zastosowane w roku obrotowym 2023.# 11.3. Nowe standardy, interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale nie weszły w życie i nie zostały przyjęte przez Spółki do wcześniejszego zastosowania.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Spółki nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie:

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Zobowiązania długoterminowe z kowenantami, zatwierdzone w UE w dniu 19 grudnia 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego, zatwierdzone w UE dniu 20 listopada 2023 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).

str. 44

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

11.4. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów i interpretacji, które zostały wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE.

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE.

• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” - Brak wymienialności walut (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później).
• Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”: Umowy finansowania dostawców (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później).

Według szacunków Grupy wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę.

III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Wyszczególnienie	Nota	Na dzień 31.12.2023	Na dzień 31.12.2022
AKTYWA TRWAŁE		258 371 591	145 979 590
Rzeczowe aktywa trwałe	1.	215 799 559	143 348 619
Wartość firmy	2.	40 036 955	832 348
Pozostałe wartości niematerialne	2.	1 911 639	607 253
Należności długoterminowe	3.	623 438	1 191 370
AKTYWA OBROTOWE		80 066 231	125 414 913
Zapasy	5.	2 001 358	1 091 853
Należności z tytułu dostaw i usług	6.	29 633 635	23 404 759
Pozostałe należności krótkoterminowe	6.	28 219 813	13 210 164
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	7.	18 161 244	86 787 084
Rozliczenia międzyokresowe	8.	1 201 631	921 053
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	15.	848 550	-
Aktywa razem:		338 437 822	271 394 503

str. 45

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Wyszczególnienie	Nota	Na dzień 31.12.2023	Na dzień 31.12.2022
KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY		221 789 821	188 269 369
Kapitał podstawowy	9.	35 128 850	35 128 850
Kapitał zapasowy z emisji akcji	9.	25 573 479	25 573 479
Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego	9.	67 401 249	21 511 471
Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji	9.	985 000	985 000
Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów	9.	12 916 096	12 916 096
Zyski zatrzymane		78 864 161	92 154 473
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej		220 868 835	188 269 369
Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli	9.	920 986	-
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE		60 738 241	22 892 779
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4.	5 578 500	6 396 652
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	10.	304 813	171 604
Kredyty i pożyczki	11.	4 213 909	-
Inne zobowiązania finansowe	12.	43 788 859	1 636 659
Przychody przyszłych okresów - dotacja	14.	6 852 160	14 687 864
ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE		55 909 760	60 232 355
Kredyty i pożyczki	11.	3 514 455	15 730
Inne zobowiązania finansowe	12.	2 761 539	319 258
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	13.	15 874 745	12 686 847
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	13.	1 268 941	1 264 965
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne	10.	1 150 076	771 224
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	10.	6 960 439	6 160 401
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	13.	20 786 869	36 885 731
Przychody przyszłych okresów - dotacje	14.	2 592 696	2 128 199
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży	15.	1 000 000	-
Pasywa razem :		338 437 822	271 394 503

str. 46

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku

Wyszczególnienie	Nota	Za okres: 01.01.2023-31.12.2023	Za okres: 01.01.2022-31.12.2022
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	16.	237 013 180	243 387 907
Koszt własny sprzedaży	18.	123 523 114	119 599 227
ZYSK (STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY		113 490 066	123 788 680
Koszty sprzedaży	18.	4 309 695	2 460 857
Koszty ogólnego zarządu	18.	13 324 370	7 663 410
Pozostałe przychody operacyjne	19.	3 767 266	4 581 194
Pozostałe koszty operacyjne	20.	3 651 669	6 299 006
ZYSK (STRATA) NA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ		95 971 598	111 946 601
Przychody finansowe	21.	3 300 308	2 355 033
Koszty finansowe	22.	1 676 829	483 235
ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM		97 595 077	113 818 399
Podatek dochodowy	4.	18 733 826	21 663 926
ZYSK (STRATA) NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ		78 861 251	92 154 473
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		-	-
ZYSK (STRATA) NETTO		78 861 251	92 154 473
Zysk netto przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej		78 864 161	92 154 473
Udziałom niesprawującym kontroli		-2 910	-
Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej
Zwykły		22,45	26,23
Rozwodniony		22,45	26,23
Z działalności kontynuowanej
Zwykły		22,45	26,23
Rozwodniony		22,45	26,23

str. 47

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów

Wyszczególnienie	Za okres: 01.01.2023-31.12.2023	Za okres: 01.01.2022-31.12.2022
ZYSK (STRATA) NETTO	78 861 251	92 154 473
Inne całkowite dochody	-	-
Całkowite dochody ogółem	78 861 251	92 154 473
Całkowity dochód ogółem przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej	78 864 161	92 154 473
Udziałom niesprawującym kontroli	-2 910	-

V. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

Wyszczególnienie	Nota	Za okres: 01.01.2023-31.12.2023	Za okres: 01.01.2022-31.12.2022
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		97 595 077	113 818 399
Korekty razem		-10 182 010	-779 236
Amortyzacja		13 117 252	5 370 117
Koszty z tytułu odsetek		438 972	43 094
Przychody z tytułu odsetek		-3 496 020	-2 287 819
Zysk (strata) ze sprzedaży składników aktywów trwałych		-112 303	-526 094
Zmiany w kapitale obrotowym		-27 070 114	-5 514 370
Zmiana stanu rezerw		1 261 473	-3 259 977
Zmiana stanu zapasów		207 949	-275 428
Zmiana stanu należności		-22 042 915	-6 905 218
Zmiana stanu zob. krótkot.

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres: 01.01.2023-31.12.2023

Nota 9.

	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego	Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji	Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów	Zyski zatrzymane	Razem kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku	35 128 850	25 573 479	21 511 471	985 000	12 916 096	92 154 473	188 269 369	-	188 269 369
Nabycie jednostek zależnych	-	-	-	-	-	-	-	923 896	923 896
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał	-	-	45 889 778	-	-	-45 889 778	-	-	-
Wypłacone dywidendy	-	-	-	-	-	-46 264 695	-46 264 695	-	-46 264 695
Razem transakcje z właścicielami	-	-	45 889 778	-	-	-92 154 473	-46 264 695	923 896	-45 340 799
Zysk (strata)netto w okresie:	-	-	-	-	-	78 864 161	78 864 161	-2 910	78 861 251
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Razem całkowite dochody	-	-	-	-	-	78 864 161	78 864 161	-2 910	78 861 251
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	-	-	45 889 778	-	-	-13 290 312	32 599 466	920 986	33 520 452
Saldo na dzień 31.12.2023 roku	35 128 850	25 573 479	67 401 249	985 000	12 916 096	78 864 161	220 868 835	920 986	221 789 821

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres: 01.01.2022-31.12.2022

Nota 9.

	Kapitał podstawowy	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego	Kapitał rezerwowy z umorzenia akcji	Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów	Zyski zatrzymane	Razem kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli	Kapitał własny razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku	35 128 850	25 573 479	17 180 467	985 000	12 916 096	114 986 882	206 770 774	-	206 770 774
Przekazanie wyniku finansowego na kapitał	-	-	4 331 004	-	-	-4 331 004	-	-	-
Wypłacone dywidendy	-	-	-	-	-	-110 655 878	-110 655 878	-	-110 655 878
Razem transakcje z właścicielami	-	-	4 331 004	-	-	-114 986 882	-110 655 878	-	-110 655 878
Zysk (strata)netto w okresie:	-	-	-	-	-	92 154 473	92 154 473	-	92 154 473
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Razem całkowite dochody	-	-	-	-	-	92 154 473	92 154 473	-	92 154 473
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	-	-	4 331 004	-	-	-22 832 409	-18 501 405	-	-18 501 405
Saldo na dzień 31.12.2022 roku	35 128 850	25 573 479	21 511 471	985 000	12 916 096	92 154 473	188 269 369	-	188 269 369

VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Rzeczowe aktywa trwałe

Na koniec okresu sprawozdawczego zabezpieczenia na majątku Grupy obejmowały hipotekę na działce posiadanej przez spółkę zależną EL-KAJO Sp. z o.o. do wysokości 7.500 tys. zł, która wynika z zawartej umowy na kredyt inwestycyjny, opisany w nocie nr 11.2. Na koniec okresu porównawczego Grupa posiadała majątek wolny od zabezpieczeń hipotecznych oraz zastawów rejestrowych. Wartość księgowa netto leasingowanych aktywów stanowiąca zabezpieczenie zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingu na koniec okresu sprawozdawczego wyniosła 21.447 tys. zł, na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość ta wynosiła 1.563 tys. zł. Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 r., jak i na dzień 31 grudnia 2022 r. nie zidentyfikowano przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. Grupa dokonała przeglądów okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych na podstawie specjalistycznej analizy przez powołaną do tego celu komisję. Na podstawie przeglądu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, Grupa dokonała zmian okresów ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych i wynikających z nich stawek amortyzacyjnych. Wprowadzone zmiany stawek amortyzacyjnych wpłynęły na wzrost kosztów amortyzacji w 2023 roku. Koszty amortyzacji w 2023 roku wyniosły 13.117 tys. zł, w tym 555 tys. zł dotyczyło praw do użytkowania aktywów. Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 r., jak i na dzień 31 grudnia 2022 r. nie wystąpiły krótkoterminowe umowy leasingu lub umowy, w których bazowy składnik aktywów był niskiej wartości (w odniesieniu do których opłaty leasingowe były ujmowane w wyniku metodą liniową).

1.1. Rzeczowe aktywa trwałe

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów	15 302 622	9 439 245
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)	957 563	972 072
Budynki i budowle	49 852 143	32 446 866
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)	1 129 377	-
Urządzenia techniczne i maszyny	63 869 533	64 969 341
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)	15 923 640	923 029
Maszyny i urządzenia do procesów technologicznych służących działalności badawczo rozwojowej	848 616	1 506 617
Środki transportu	7 721 468	3 655 601
w tym: prawo do użytkowania aktywa (leasing)	4 393 755	639 915
Pozostałe środki trwałe	2 089 098	1 723 588
Środki trwałe w budowie	39 190 262	2 015 118
Zaliczki na środki trwałe	36 925 818	27 592 243
Razem	215 799 559	143 348 618

W bieżącym okresie wystąpił znaczący wzrost nakładów oraz zaliczek na środki trwałe. W grudniu 2022 roku Spółka Mo-BRUK zawarła z firmą AB Industry wartą 135 mln zł netto umowę na generalne wykonawstwo inwestycji polegającej na modernizacji instalacji termicznego przekształcania odpadów w zakładzie w Karsach. Na 31.12.2023 r. nakłady inwestycyjne z tego tytułu wyniosły 69,6 mln zł. …

1.2. Rzeczowe aktywa trwałe w okresie sprawozdawczym

	Grunty i prawo wieczystego użytkowania	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Maszyny i urządzenia do procesów technol. służących działalności B+R	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie, zaliczki
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	9 497 280	55 768 192	120 266 442	2 397 607	7 286 214	4 141 067	29 607 360
Przyjęcia ze środków trwałych w budowie	-	648 961	2 047 493	-	616 041	521 994	173 387
Nabycia bezpośrednie	-	-	45 900	-	-	-	45 703 679
Reklasyfikacje	-33 330	-205 908	-	-	-	-	488 594
Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych	5 877 884	18 781 787	9 559 360	-	3 543 762	-	-143 060
Zwiększenia z tytułu leasingu	-	7 366 758	-	-	1 948 939	-	-
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży	-	-4 276 098	-830 827	-900 518	-752 554	-	-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji	-	-93 729	-	-	-	-	-
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	15 375 163	75 165 610	134 710 218	1 566 780	12 494 438	4 663 061	76 116 081
Wartość umorzenia na początek okresu	58 035	23 321 326	55 297 101	890 990	3 630 613	2 417 479	-
Zwiększenie amortyzacji za okres	14 508	1 839 083	16 730 840	608 001	548 558	156 485	-
Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych	-	163 037	496 774	-	1 346 353	-	-
Reklasyfikacje	-9 979	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia z tytułu sprzedaży	-	-1 610 299	-780 827	-752 554	-752 554	-	-
Zmniejszenia z tytułu likwidacji	-	-73 730	-	-	-	-	-
Wartość umorzenia na koniec okresu	72 543	25 313 467	70 840 685	718 164	4 772 970	2 573 963	-
Wartość netto na koniec okresu	15 302 621	49 852 143	63 869 533	848 616	7 721 468	2 089 098	76 116 081

1.3. Rzeczowe aktywa trwałe w poprzednim okresie sprawozdawczym

	Grunty i prawo wieczystego użytkowania	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne i maszyny	Maszyny i urządzenia do procesów technol.
...

2.1 - Wartości niematerialne

Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Wartość firmy	40 036 955
Patenty i licencje	138 945
Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji	1 772 694
Razem	41 948 594

Wzrost wartości firmy wynika z dokonanej w listopadzie 2023 roku akwizycji spółek EL-KAJO Sp. z o.o. oraz Polskie Materiały Drogowe Sp. z o.o. Wartość firmy powstała w wyniku przejęcia EL-KAJO oraz Polskich Materiałów Drogowych wynika z prognozowanych synergii i innych korzyści wynikających z połączenia działalności EL-KAJO oraz PMD z Grupą Mo-BRUK. Transakcja zakupu udziałów wyżej wymienionych spółek przedstawiona została w punkcie 3. niniejszego sprawozdania Struktura Grupy Kapitałowej Mo-BRUK oraz jej zmiany.

Znaczący wzrost pozostałych wartości niematerialnych i prawnych w bieżącym okresie sprawozdawczym spowodowany jest nakładami jakie poniosła Spółka w tym okresie na wdrożenie zintegrowanego systemu ERP oraz systemu elektronicznego obiegu dokumentów.

2.2 - Wartości niematerialne w okresie sprawozdawczym

	Wartość firmy	Patenty i licencje	Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	832 348	214 459	1 264 537
Nabycie	39 204 607	-	1 058 164
Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych	-	-	646 939
Reklasyfikacje	-	-	12 050
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	40 036 955	214 459	2 981 690
Wartość umorzenia na początek okresu	-	65 175 806	568
Zwiększenie amortyzacji za okres	-	10 340 153	249
Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek gospodarczych	-	-	249 178
Wartość umorzenia na koniec okresu	-	75 515	1 208 995
Wartość netto na koniec okresu	40 036 955	138 944	1 772 695

2.3 - Wartości niematerialne w poprzednim okresie sprawozdawczym

	Wartość firmy	Patenty i licencje	Pozostałe wartości niematerialne, w tym wartości niematerialne w realizacji
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	832 348	214 459	1 222 121
Nabycie	-	-	42 416
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	832 348	214 459	1 264 537
Wartość umorzenia na początek okresu	-	54 835 768	555
Zwiększenie amortyzacji za okres	-	10 340 38 013
Wartość umorzenia na koniec okresu	-	65 175	806 568
Wartość netto na koniec okresu	832 348	149 284	457 969

3. Należności długoterminowe

3.1 - Należności długoterminowe

Specyfikacja	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa
Stan na 31.12.2023				Stan na 31.12.2022
Należności wymagalne w ciągu 2 lat od dnia bilansowego	290 905	-	290 905	339 201	-	339 201
Należności wymagalne od 2 do 5 lat od dnia bilansowego	255 882	-	255 882	299 519	-	299 519
Należności wymagalne powyżej 5 lat od dnia bilansowego	76 650	-	76 650	552 650	-	552 650
Razem	623 438	-	623 438	1 191 370	-	1 191 370

Tabela zawiera dane dotyczące należności z tytułu wpłaconych gwarancji należytego wykonania umów lub wpłaconych wadiów wymaganych przy zawieraniu niektórych umów w szczególności w zakresie świadczenia usług zagospodarowania odpadów. W odniesieniu do tej kategorii należności analiza Grupy nie wykazała istotnego ryzyka z tyt. strat kredytowych.

4. Podatek dochodowy odroczony i bieżący

4.1. - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy	19 551 978	20 780 597
Odroczony podatek dochodowy	-818 152 883	329
RAZEM PODATEK DOCHODOWY	18 733 826	21 663 926

Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Grupy w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym.

4.2. - Podatek dochodowy - wyjaśnienie różnic między podatkiem obliczonym według stawki obowiązującej o podatkiem wykazanym

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
ZYSK PRZED OPODATKOWANIEM	97 595 077	113 818 399
Podatek dochodowy według stawki obowiązującej w okresie (19%)	18 543 063	21 625 494
Zmniejszenie podatku dochodowego - odliczenia od dochodu	-3 705	-4 950
Podatek dochodowy dotyczący lat ubiegłych ujęty w bieżącym okresie sprawozdawczym	1 901	-
Wpływ innych form opodatkowania spółek zależnych	5 425	-
Podatek od różnic trwałych między zyskiem bilansowym a podstawą opodatkowania	52 646 109 773
Podatek z tytułu przychodów stanowiących trwałą różnicę	-6 355	-67 018
Podatek z tytułu kosztów stanowiących trwałą różnicę	59 002 176 791
Podatek od różnic przejściowych nie uwzględnionych przy obliczaniu odroczonego podatku dochodowego	134 496	-66 392
Nie ujęte aktywa na odroczony podatek dochodowy	134 496	-66 392
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu finansowym	18 733 826	21 663 926
Efektywna stopa opodatkowania	19%	19%

4.3. - Odroczony podatek dochodowy - okres sprawozdawczy

	Stan na dzień 31.12.2022	Ujęte w wyniku 01.01.2023-31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2023
Aktywa z tytułu ODPD
Składki ZUS	108 210	-74 888	33 322
Świadczenia pracownicze	695 831	-239 239	456 592
Rezerwa na należności	234 704	-19 971	214 733
Leasing	277 033	1 302 680	1 579 713
Dotacja	1 742 674	-1 051 206	691 467
Kary i odszkodowania	1 596 336	171 337	767
Odsetki	-	175 234	175 234
Ujemne różnice kursowe	-	2 839	2 839
Badanie bilansu i inne	15 200	-1 208	13 992
AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:	3 075 248	430 412	3 505 660
Rezerwa z tytułu ODPD
Odsetki	52 338	49 325	3 013
Różnice kursowe	-	-5 784	5 784
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	9 198 448	255 621	8 942 827
Środki trwałe w leasingu	221 114	88 578	132 536
REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:	9 471 900	387 740	9 084 160

4.4. - Odroczony podatek dochodowy - poprzedni okres sprawozdawczy

	Stan na dzień 31.12.2021	Ujęte w wyniku 01.01.2022-31.12.2022	Stan na dzień 31.12.2022
Aktywa z tytułu ODPD
Składki ZUS	97 279	10 931	108 210
Świadczenia pracownicze	1 082 826	-386 995	695 831
Rezerwa na należności	24 542	210 162	234 704
Nie przekazany odpis na ZFŚS	146	-146	-
Leasing	245 927	31 106	277 033
Dotacja	1 654 668	88 005	1 742 673
Rezerwa na przyszłe koszty transportu i inne	228 480	-228 480	-
Badanie bilansu	8 170	7 030	15 200
Kary i odszkodowania	-	1 596	1 596
AKTYWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:	3 342 039	-266 791	3 075 248
Rezerwa z tytułu ODPD
Odsetki	7 690	-44 648	52 338
Odsetki od obligacji	104 983	-116 131	221 114
Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	8 742 689	-455 759	9 198 448
REZERWA Z TYTUŁU ODPD RAZEM:	8 855 362	-616 538	9 471 900

5. Zapasy

Głównym przedmiotem działalności Grupy jest gospodarka odpadami. Zapas odpadów wyceniony został w wartości zero. W ocenie Zarządu Spółki koszt ewentualnej rezerwy z tytułu przerobu/utylizacji ze względu na ilości zgromadzonych odpadów jest nieistotny. Zapasy te więc w istotnej części nie podlegają tradycyjnym przesłankom do dokonania odpisu aktualizującego, jak okres zalegania czy wartość poniżej możliwej do uzyskania ceny sprzedaży. W prezentowanym okresie nie wystąpiła konieczność aktualizacji wartości zapasów, które ujęte byłyby jako koszty. W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedanych towarów i usług.

5.1. - Zapasy

	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa
Stan na 31.12.2023				Stan na 31.12.2022
Materiały	1 330 289	-	1 330 289	576 249	-	576 249
Wyroby gotowe	341 712	-	341 712	80 256	-	80 256
Towary	329 357	-	329 357	435 348	-	435 348
Razem:	2 001 358	-	2 001 358	1 091 853	-	1 091 853
## dane w zł

6. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

Ryzyko kredytowe związane z należnościami zostało opisane w punkcie 10.19 niniejszego sprawozdania finansowego.

6.1. - Należności

	31.12.2023			31.12.2022
	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa	Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa
Należności z tytułu dostaw i usług	30 778 632	1 143 787	29 634 845	24 669 767	1 265 007	23 404 759
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	7 912 944	-	7 912 944	8 307 045	-	8 307 045
Pozostałe należności	24 821 955	4 516 296	20 305 659	9 419 416	4 516 296	4 903 119
Razem	63 513 531	5 660 083	57 853 448	42 396 227	5 781 304	36 614 924

W bilansie Grupy widnieją pozostałe należności krótkoterminowe na poziomie 20,3 mln zł. Na ich saldo składają się przede wszystkim należności z tyt. wniesionych gwarancji przetargowych oraz zabezpieczeń umów na realizację kontraktów na zagospodarowanie odpadów. Znaczącą wartość pozostałych należności stanowi kaucja wynikająca z podpisanej w grudniu 2023 r. umowy na kaucję zabezpieczającą zawarty kontrakt z firmą AB Industrie S.A. Wysokość wniesionej w pieniądzu gwarancji wyniosła 17 mln zł. Kaucja została zwrócona w miesiącu styczniu 2024 r.

6.2. - Odpisy aktualizujące należności

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Odpisy na początek okresu	5 781 304	5 596 828
Utworzenie	- 1 079 544	-
Rozwiązanie z tyt. zapłaty	120 782	3 332
Rozwiązanie	438 891	736
Razem	5 660 084	5 781 304

str. 58 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

6.3. - Należności na 31.12.2023 (brutto) - struktura przeterminowania

	Bieżące	Do 1 miesiąca	Od 1 do 3 miesięcy	Od 3 do 6 miesięcy	Od 6 miesięcy do 1 roku	Powyżej roku	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	23 923 108	4 384 549	1 136 576	151 978	22 968	1 159 453	30 778 633
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	7 912 944	-	-	-	-	-	7 912 944
Pozostałe należności	20 305 659	-	-	-	-	4 516 296	24 821 955
Razem	52 141 711	4 384 549	1 136 576	151 978	22 968	5 675 749	63 513 532

6.4. - Należności na 31.12.2022 (brutto) - struktura przeterminowania

	Bieżące	Do 1 miesiąca	Od 1 do 3 miesięcy	Od 3 do 6 miesięcy	Od 6 miesięcy do 1 roku	Powyżej roku	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	19 667 662	3 477 070	160 858	99 169	1 079 544	185 463	24 669 767
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	8 307 045	-	-	-	-	-	8 307 045
Pozostałe należności	4 903 120	-	-	-	-	4 516 296	9 419 416
Razem	32 877 827	3 477 070	160 858	99 169	1 079 544	4 701 760	42 396 227

6.5. - Należności (netto) wg terminów płatności

	31.12.2023 (do 12 m-cy od dnia bilansowego)	31.12.2023 (powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego)	31.12.2022 (do 12 m-cy od dnia bilansowego)	31.12.2022 (powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego)
Należności z tytułu dostaw i usług	29 634 845	-	23 404 759	-
Należności z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	7 912 944	-	8 307 045	-
Pozostałe należności	20 305 659	-	4 903 119	-
Razem	57 853 448	-	36 614 924	-

6.6. - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności struktura walutowa (waluta obca)

	31.12.2023 (w walucie)	31.12.2023 (w zł po przeliczeniu)	31.12.2022 (w walucie)	31.12.2022 (w zł po przeliczeniu)
Kontrahenci zagraniczni (EUR)	116 011	504 416	69 577	326 311
Razem	116 011	504 416	69 577	326 311

str. 59 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

7. Środki pieniężne

7.1. Środki pieniężne

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Środki pieniężne w kasie	390 418	164 402
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	17 497 095	8 741 488
Środki pieniężne na rachunkach VAT	270 797	478 715
Lokaty krótkoterminowe	2 934	77 402 479
Razem środki pieniężne:	18 161 244	86 787 084
- w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania	6 307 033	4 150 426

Wykazane w nocie środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania odnoszą się do środków zgromadzonych na rachunkach VAT oraz środków objętych egzekucją administracyjną. W związku z zawieszeniem postępowania egzekucyjnego dotyczącego podwyższonej opłaty za składowanie odpadów za 2015 r. środki pieniężne w kwocie 3,5 mln zł zostały zdeponowane na bankowym rachunku technicznym. Pozostałe środki pieniężne na rachunkach bankowych Emitenta, w wysokości 2,5 mln zł objęte zostały egzekucją dotyczącą podwyższonej opłaty za składowanie odpadów za 2017 rok. Szczegółowy opis powyższych postępowań administracyjnych i wynikających z nich egzekucji przedstawiono w punkcie 14. „Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności emitenta lub jego jednostki zależnej” w Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. za 2023 rok.

8. Rozliczenia międzyokresowe

8.1. Rozliczenia międzyokresowe aktywne

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Polisy ubezpieczeniowe i gwarancje	361 872	371 517
Rozpoczęte prace rozwojowe	604 121	471 007
Pozostałe	235 638	78 530
Razem	1 201 632	921 053

Emitent szczególnie stawia na rozwój technologiczny oraz zwiększanie potencjału wytwórczego w obszarze zestalania i stabilizacji dlatego też prowadzi prace rozwojowe nad opracowaniem nowych produktów tj. kruszywa i spoiwa syntetycznego. Zawansowanie tych prac widoczne jest we wzroście rozliczeń międzyokresowych w bieżącym okresie.

str. 60 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

9. Kapitał własny

9.1. Kapitał własny

	Ilość wyemitowanych akcji na dzień 31.12.2023	Ilość wyemitowanych akcji na dzień 31.12.2022
akcje imienne, uprzywilejowane seria A	702 642	702 642
akcje na okaziciela seria B	1 227 936	1 227 936
akcje na okaziciela seria C	1 582 307	1 582 307
Razem	3 512 885	3 512 885

9.2. Najwięksi akcjonariusze stan na 31.12.2023 r.

	Liczba akcji	Liczba głosów	Wartość nominalna akcji	Udział w kapitale podstawowym
Ginger Capital sp. z o.o.	702 642*	1 405 284	7 026 420	20,00%
PTE Allianz Polska S.A.	266 905	266 905	2 669 050	7,60%
PTE Nationale-Nederlanden	245 229	245 229	2 452 290	6,98%
OFE PZU „Złota Jesień“	211 289	211 289	2 112 890	6,01%
OFE PKO BP Bankowy	181 109	181 109	1 811 090	5,16%
Pozostali inwestorzy	1 905 711	1 905 711	19 057 110	54,25%
Razem:	3 512 885	4 215 527	35 128 850	100%

* akcje serii A uprzywilejowane co do prawa głosu, na 1 akcję przypadają 2 głosy.
** obliczenia własne, na podstawie posiadanych przez Emitenta informacji.

9.3. Kapitał akcyjny

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Kapitał podstawowy	35 128 850	35 128 850
Nadwyżka ze sprzedaży akcji	25 573 479	25 573 479
Razem	60 702 329	60 702 329

str. 61 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

9.4. Kapitał Zakładowy (struktura) na dzień 31.12.2023 r. w zł

	Seria / emisja A	Seria B	Seria C	Razem
Rodzaj akcji	imienne uprzywilejowane	na okaziciela	na okaziciela	-
Rodzaj uprzywilejowania akcji	podwójna liczba głosów	-	-	-
Rodzaj ograniczenia praw do akcji	-	-	-	-
Liczba akcji	702 642	1 227 936	1 582 307	3 512 885
Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej	7 026 420	12 279 360	15 823 070	35 128 850
Sposób pokrycia kapitału	aport (wniesienie przedsiębiorstwa - spółki komandytowej)	aport (wniesienie przedsiębiorstwa - spółki komandytowej)	wpłata pieniężna	-
Rejestracja zmiany w statucie	13.10.2020	13.10.2020	13.10.2020	-

9.5. Kapitał zapasowy z zysku zatrzymanego

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Stan na początek roku obrotowego	21 511 471	17 180 466
Zwiększenia Podział zysku za 2022	45 889 777	-
Podział zysku za 2021	-	4 331 005
Stan na koniec roku obrotowego	67 401 248	21 511 471

9.6. Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Stan na początek roku obrotowego	12 916 096	12 916 096
Stan na koniec roku obrotowego	12 916 096	12 916 096

9.7. Proponowany podział wyniku finansowego

	Wartość
Zysk netto na koniec roku obrotowego	78 864 161
Spółka rozważa wypłatę dywidendy w wysokości od 50% do 100% zysku
Niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych na koniec roku obrotowego	12 916 096

9.8. Kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontroli

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Stan na początek roku obrotowego	-	-
Nabycie udziałów	923 896	-
Zysk	-2 910	-
Stan na koniec roku obrotowego	920 986	-

str. 62 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

10. Rezerwy

10.1 - Rezerwy

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Długoterminowe
Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze	304 813	171 604
Pozostałe rezerwy	-	-
RAZEM REZERWY DŁUGOTERMINOWE:	304 813	171 604
Krótkoterminowe
Rezerwy na odprawy emerytalne i inne świadczenia pracownicze	1 150 076	771 224
Rezerwy na spory sądowe	2 700 000	-
Pozostałe rezerwy	4 260 439	6 160 401
Razem	8 110 515	6 931 625

10.2. Rezerwy długoterminowe - zmiany stanu

	Świadczenia pracownicze	Pozostałe
Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego	171 604	-
Utworzenie	152 220	-
Wykorzystanie	-	-
Rozwiązanie	-19 011	-
Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego	304 813	-
Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego	117 524	4 684 000
Utworzenie	48 741	-
Wykorzystanie	-	-
Rozwiązanie	5 339	-4 684 000
Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego	171 604	-

str. 63 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

10.3.# Rezerwy krótkoterminowe - zmiany stanu

	Świadczenia pracownicze	Spory sądowe	Pozostałe
Wartość rezerwy na początek okresu sprawozdawczego	771 223	223	-
Utworzenie	378 852	852	2 700 000
Wykorzystanie	-	-	-2 611 000
Rozwiązanie	-	-	-
Wartość rezerwy na koniec okresu sprawozdawczego	1 150 076	2 700 000	4 260 439
Wartość rezerwy na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego	737 754	-	4 823 927
Utworzenie	31 439	931 593	2 611 000
Wykorzystanie	-	-	-931 593
Rozwiązanie	2 031	-	-1 274 526
Wartość rezerwy na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego	771 223	-	6 160 401

W okresie sprawozdawczym Spółka utworzyła rezerwę w wysokości 2,7 mln zł na poczet przyszłych zobowiązań wynikających z zawartej ugody pozasądowej pomiędzy Emitentem a podmiotem będącym głównym wykonawcą umowy z 2011 roku o kompleksowe wykonanie zadania inwestycyjnego pt. Budowa zakładu odzysku węgla z odpadów poflotacyjnych w Wałbrzychu. Wypłata kwoty wynikającej z zawartej ugody nastąpiła w lutym 2024 roku. Saldo pozostałych rezerw na 31 grudnia 2023 roku obejmuje:

• rezerwę na poczet naliczenia podwyższonej opłaty za korzystanie ze środowiska włącznie z odsetkami w wysokości 3,55 mln zł, która została utworzona w 2021 r. Szczegółowe informacje na temat toczących się postępowań dotyczących opłat podwyższonych oraz zobowiązań warunkowych związanych z tym obszarem, z uwagi na obszerność tych zagadnień, zostały przedstawione w Sprawozdaniu z Działalności Mo-BRUK S.A. i Grupy Kapitałowej Mo-BRUK S.A. w pkt 14,
• rezerwę utworzoną w okresie sprawozdawczym w wysokości 0,6 mln zł na premie dla Zarządu za realizację celów w 2023 roku. Premia wypłacona została członkom Zarządu w lutym 2024 roku,
• inne rezerwy w wysokości 0,1 mln zł. W tym samym okresie Spółka wykorzystała rezerwę zawiązaną w poprzednich okresach na premię dla członków Zarządu w wysokości 2,52 mln zł.

str. 64 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

11. Kredyty i pożyczki otrzymane

11.1. Kredyty i pożyczki na koniec okresu sprawozdawczego na 31.12.2023

Długoterminowe	Wartość kredytu	Saldo	Waluta	Stopa procentowa	Data spłaty
Alior Bank - Porozumienie nr P0003689179973	1 000 000	555 381	PLN	WIBOR 3M + marża	15.08.2026
mBank - umowa o kredyt inwestycyjny nr 48_005_23_Z_IN	5 000 000	3 658 528	PLN	WIBOR 1M + marża	31.12.2029
Razem kredyty i pożyczki długoterminowe	-	4 213 909	-	-	-

Krótkoterminowe	Wartość kredytu	Saldo	Waluta	Stopa procentowa	Data spłaty
Alior Bank - Porozumienie nr P0003689179973	1 000 000	333 094	PLN	WIBOR 3M + marża	15.08.2026
mBank - umowa o kredyt inwestycyjny nr 48_005_23_Z_IN	5 000 000	731 712	PLN	WIBOR 1M + marża	31.12.2029
mBank - umowa o kredyt w rachunku bieżącym nr 48_049_22_Z_VV	1 500 000	1 300 574	PLN	WIBOR ON + marża	31.05.2024
Bank Pekao - umowa kredytu w rachunku bieżącym nr 23_471_KRB_05	1 000 000	303 882	PLN	WIBOR 3M + marża	29.05.2024
Bank Pekao - umowa nieodnawialnego kredytu obrotowego w rachunku kredytowym nr 23_472_KON_05	1 020 333	595 193	PLN	WIBOR 3M + marża	30.06.2024
Pożyczka od udziałowca	250 000	250 000	PLN	WIBOR 6M + marża	31.05.2024
Razem kredyty i pożyczki krótkoterminowe	-	3 514 455	-	-	-

Wyżej wymienione umowy kredytowe oraz pożyczka dotyczą spółki zależnej EL-KAJO. Zobowiązania wynikające z tytułu zawartych umów kredytowych spłacane są terminowo.

11.2. Zestawienie zabezpieczeń umów kredytowych na koniec okresu sprawozdawczego

| Dostawca | Odbiorca | Rodzaj | Dane umowy | Zabezpieczenie # Specyfikacja umów leasingowych na 31.12.2023

Finansujący	Wartość początkowa PLN	Wartość początkowa EUR	Oznaczenie waluty	Termin zakończenia umowy	Wartość zobowiązań na dzień bilansowy PLN
Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Krapkowice	245 665	-	PLN	05.12.2089	243 435
Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Opatów	36 414	-	PLN	05.12.2089	36 083
Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Wałbrzych	696 679	-	PLN	05.12.2089	690 353
Prawo wieczystego użytkowania gruntu Starostwo Krosno	51 348	-	PLN	05.12.2089	50 882
Umowa najmu 1/02/DŚ/2021 LEMARPOL Sp. z o.o.	48 600	-	PLN	01.04.2025	31 220
Umowa najmu RU/61435/24032021 ARVAL SERVICE LEASE POLSKA Sp	28 950	-	PLN	01.06.2025	19 047
Umowa najmu 2/10/DŚ/2016 LEMARPOL Sp. z o.o.	136 241	-	PLN	31.10.2027	109 530
Umowa leasingu 6207352022/KR/618482 mLeasing Sp. z o.o.	166 585	-	PLN	16.11.2025	64 415
Umowa leasingu 6207352022/KR/618483 mLeasing Sp. z o.o.	166 585	-	PLN	16.11.2025	64 357
Umowa leasingu 6270162022/KR/622617 mLeasing Sp. z o.o.	87 236	-	PLN	31.12.2025	34 754
Umowa leasingu 6282102022/KR/622505 mLeasing Sp. z o.o.	-	110 000	EUR	20.12.2025	214 109
Umowa leasingu 6282102022/KR/622504 mLeasing Sp. z o.o.	-	110 000	EUR	20.12.2025	214 109
Umowa leasingu 6304652023/KR/625208 mLeasing Sp. z o.o.	138 800	-	PLN	31.12.2026	100 896
Umowa leasingu 6450022023/KR/632231 mLeasing Sp. z o.o.	146 000	-	PLN	31.01.2028	112 818
Umowa leasingu 6371122023/KR/635728 mLeasing Sp. z o.o.	1 128 675	-	PLN	15.02.2028	898 704
Umowa leasingu 6614772023/KR/641621 mLeasing Sp. z o.o.	166 585	-	PLN	31.03.2028	141 879
Umowa leasingu 6568552023/KR/640771 mLeasing Sp. z o.o.	78 000	-	PLN	30.04.2026	36 539
Umowa leasingu 23/014097(UL) PKO Leasing S.A.	677 000	-	PLN	30.04.2028	582 257
Umowa leasingu 23/012802(UL) PKO Leasing S.A.	1 067 154	-	PLN	31.05.2028	923 960
Umowa najmu 3SDC_21/RS/DC/2023 3S Data Center	615 173	-	PLN	14.10.2026	584 352
Umowa leasingu 23/012802(UL) PKO Leasing S.A.	3 511 756	-	PLN	30.11.2028	3 160 580
Umowa leasingu nr 21/020179 PKO Laesing S.A.	855 690	-	PLN	01.04.2025	380 159
Umowa leasingu nr 23/018853 PKO Laesing S.A.	268 000	-	PLN	01.05.2028	232 041
Umowa leasingu nr 3387 EFL	299 000	-	PLN	15.11.2028	239 403
Umowa lesingu nr 40/0963/23 Pekao	1 188 000	-	PLN	01.12.2028	1 069 200
Umowa leasignu nr 23/028586 PKO Laesing S.A.	656 912	-	PLN	25.08.2028	575 383
Umowa leasingu nr 318610 Millennium Leasing Sp. z o.o.	99 000	-	PLN	05.06.2025	26 839
Umowa leasingu nr 310839 Millennium Leasing Sp. z o.o.	65 000	-	PLN	05.02.2024	5 284
Umowa leasingu nr 311331 Millennium Leasing Sp. z o.o.	102 000	-	PLN	05.01.2025	15 186
Umowa leasingu nr 331484 Millennium Leasing Sp. z o.o.	120 000	-	PLN	05.02.2026	55 761
Umowa leasingu nr 331898 Millennium Leasing Sp. z o.o.	118 000	-	PLN	05.02.2026	60 352
Umowa leasingu nr 328599 Millennium Leasing Sp. z o.o.	92 000	-	PLN	05.12.2025	31 787
Umowa leasingu nr 328597 Millennium Leasing Sp. z o.o.	97 000	-	PLN	05.12.2025	33 515
Umowa leasingu nr 648591/21/1 Alior Leasing Sp. z o.o.	135 000	-	PLN	22.07.2024	18 793
Umowa leasingu nr 2812652-1/LO VFS Usługi Finansowe Polska Sp. z o.o.	639 000	-	PLN	01.03.2027	443 083
Umowa leasingu nr 2801167-1/LO VFS Usługi Finansowe Polska Sp. z o.o.	243 296	-	PLN	22.11.2026	155 271
Umowa leasingu nr 10211525 GRENKELEASING Sp. z o.o.	32 942	-	PLN	01.01.2025	13 245
Umowa leasingu nr 10211585 GRENKELEASING Sp. z o.o.	7 132	-	PLN	01.04.2024	1 054
Umowa leasingu nr 102011626 GRENKELEASING Sp. z o.o.	3 450	-	PLN	01.04.2024	1 028
Umowa leasingu nr 102011716 GRENKELEASING Sp. z o.o.	139 077	-	PLN	01.07.2026	98 853
Umowa leasingu nr 102011754 GRENKELEASING Sp. z o.o.	3 400	-	PLN	01.07.2024	1 413
Umowa leasingu nr 10212393 GRENKELEASING Sp. z o.o.	11 450	-	PLN	10.07.2026	9 875
Umowa leasingu nr 102-12464 GRENKELEASING Sp. z o.o.	70 800	-	PLN	01.10.2026	62 908
Umowa leasingu nr NP1/03268/2022 Santander Leasing S.A.	147 000	-	PLN	26.04.2027	96 513
Umowa leasingu nr 365566 Millennium Leasing Sp. z o.o.	531 870	-	PLN	04.04.2027	320 403
Umowa leasingu nr 366505 Millennium Leasing Sp. z o.o.	161 000	-	PLN	04.06.2027	109 685
Umowa leasingu nr 31106/B/22 Europejski Fundusz Leasingowy S.A.	1 647 000	-	PLN	15.08.2027	917 336
Umowa leasingu nr 31110/B/22 Europejski Fundusz Leasingowy S.A.	2 853 000	-	PLN	15.08.2027	1 699 388
Umowa leasingu nr NP8/00402/2022 Santander Leasing S.A.	639 300	-	PLN	19.07.2027	465 428
Umowa leasingu nr 370281 Millennium Leasing Sp. z o.o.	544 438	-	PLN	04.06.2027	321 524
Umowa leasingu nr 00610/12/2022/LO BOŚ LEASING - EKO PROFIT S.A.	211 000	-	PLN	15.12.2027	136 851
Umowa leasingu nr 00609/12/2022/LO BOŚ LEASING - EKO PROFIT S.A.	220 000	-	PLN	07.12.2027	142 688
Umowa leasingu nr 00608/12/2022/LO BOŚ LEASING - EKO PROFIT S.A.	736 600	-	PLN	07.12.2027	477 799
Umowa leasingu nr 3081980-1/LO VFS Usługi Finansowe Polska Sp. z o.o.	649 000	-	PLN	03.03.2028	519 199
Umowa leasingu nr 35/0876/23 Pekao Leasing Sp. z o.o.	1 586 500	-	PLN	12.08.2028	1 299 876
Umowa leasingu nr 35/0875/23 Pekao Leasing Sp. z o.o.	579 200	-	PLN	12.09.2028	485 097
Umowa leasingu nr 102-21849 GRENKELEASING Sp. z o.o.	99 000	-	PLN	01.01.2028	96 189
Umowa leasingu nr 367995 Millennium Leasing Sp. z o.o.	221 900	-	PLN	31.08.2025	159 260
Razem	25 266 404	220 000	-	-	19 091 950

*Bilansowa wartość zobowiązań leasingów w walucie EUR została wyceniona według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na dzień 29 grudnia 2023 roku – 4,3480 złotych / EUR.

12.5. – Działki z prawem wieczystego użytkowania gruntu

Lp.	Lokalizacja	Ilość działek	Powierzchnia [ha]
1	Wałbrzych ul. Górnicza	4	8,7871
2	Wałbrzych ul. Karkonoska	3	6,9769
3	Wałbrzych ul. Moniuszki	2	31,8138
4	Ożarów Karsy	78	1,1400
6	Jedlicze ul. Trzecieskiego	10	0,7373
7	Górażdże	1	3,0488

13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

13.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	15 865 643	12 686 847
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	1 268 941	1 264 965
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 482 624	1 152 837
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	1 339 072	1 498 638
Zobowiązania inwestycyjne	17 770 893	34 133 344
Pozostałe zobowiązania	203 383	100 912
Razem	37 930 555	50 837 543

Zobowiązania inwestycyjne zaprezentowane w wyżej wymienionej nocie wynikają głównie z realizowanej umowy jaką Spółka zawarła z firmą AB Industry wartą 135 mln zł netto na generalne wykonawstwo inwestycji polegającej na modernizacji instalacji termicznego przekształcania odpadów w zakładzie w Karsach. Na 31.12.2023 r. zobowiązania z tego tytułu wyniosły 17,7 mln zł.

13.2. Zobowiązania na dzień 31.12.2023 - struktura wiekowa

	Bieżące	Do 1 miesiąca	Od 1 - 3 miesięcy	Od 3 miesięcy do 1 roku	Od 1 roku do 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	14 056 488	1 473 898	189 197	146 060	-	15 865 643
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	1 268 941	-	-	-	-	1 268 941
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 482 624	-	-	-	-	1 482 624
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	1 339 072	-	-	-	-	1 339 072
Zobowiązania inwestycyjne	17 770 893	-	-	-	-	17 770 893
Pozostałe zobowiązania	203 383	-	-	-	-	203 383
Razem	36 121 400	1 473 898	189 197	146 060	-	37 930 555

13.3. Zobowiązania na dzień 31.12.2022 - struktura wiekowa

	Bieżące	Do 1 miesiąca	Od 1 - 3 miesięcy	Od 3 miesięcy do 1 roku	Od 1 roku do 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	11 971 513	714 284	80 970	-	-	12 686 847
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	1 264 965	-	-	-	-	1 264 965
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 152 837	-	-	-	-	1 152 837
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	1 498 638	-	-	-	-	1 498 638
Zobowiązania inwestycyjne	34 133 344	-	-	-	-	34 133 344
Pozostałe zobowiązania	100 912	-	-	-	-	100 912
Razem	50 122 208	714 284	80 970	-	-	50 837 543

13.4. Zobowiązania wg terminów płatności

	31.12.2023		31.12.2022
	do 12 m-cy od dnia bilansowego	powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego	do 12 m-cy od dnia bilansowego	powyżej 12 m-cy od dnia bilansowego
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	15 865 643	-	12 686 847	-
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	1 268 941	-	1 264 965	-
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 482 624	-	1 152 837	-
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych	1 339 072	-	1 498 638	-
Zobowiązania inwestycyjne	17 770 893	-	34 133 344	-
Pozostałe zobowiązania	203 383	-	100 912	-
Razem	37 930 555	-	50 837 543	-

13.5. Zobowiązania - struktura walutowa (waluta obca)

	w walucie	w zł po przeliczeniu	w walucie	w zł po przeliczeniu
	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2022
EUR	3 593	15 621	121 965	572 002
Razem	3 593	15 621	121 965	572 002

14. Przychody przyszłych okresów

14.1. Przychody przyszłych okresów

	Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Dotacje - część długoterminowa	6 852 160	14 687 864
Dotacje - część krótkoterminowa	2 561 403	2 128 199
Zaliczki na dostawy	31 293	-
Razem:	9 444 856	16 816 063

Dodatkowe informacje nt. umów dotacyjnych przedstawia poniższa tabela.

Lp.	Tytuł projektu	Lokalizacja	Nr umowy	Termin rozliczenia dotacji
1	Utworzenie centrum B+R proekologicznych technologii przetwarzania odpadów	Niecew	POIG.04.05.02-00-006/10	styczeń 2046 r.
2	Wdrożenie innowacyjnej technologii do produkcji wysokokalorycznej mieszanki opałowej	Karsy	POIG.04.04.00-26-003/09	styczeń 2030 r.

3 Innowacyjna metoda wytwarzania podsadzki hydraulicznej Skarbimierz POIG.04.04.00-24-008/08 styczeń 2039 r.
4 Zakup innowacyjnych usług doradczych przez Mo-BRUK Niecew POIG.03.03.02-00-074/09 grudzień 2024 r.
5 Innowacyjne i bezpieczne ekologicznie metody unieszkodliwiania pyłów, żużli i popiołów ze spalarni odpadów komunalnych i innych procesów termicznych Niecew GEKON1/05/213240/35/2015 marzec 2037 r.

Termin rozliczenia dotacji może ulec zmianie w przypadku zmiany okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych sfinansowanych częściowo z dotacji.
*Termin rozliczenia dotacji środków trwałych, których dotyczy realizowane przedsięwzięcie pt. „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach” będzie przypadał na sierpień 2024 roku.

W grudniu 2023 roku Emitent podpisał z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę Nr 1840/2023/Wn13/OZ-UP-go/D o dofinansowanie w formie dotacji przedsięwzięcia „Modernizacja i rozbudowa linii termicznego przekształcania odpadów w Karsach”. Kwota dotacji nie może przekroczyć 45% kosztów kwalifikowanych zrealizowanego przedsięwzięcia i wyniesie do 37.714,950,00 zł.

str. 72

Okres trwałości przedsięwzięcia wynosi 5 lat liczonych od roku zaakceptowania przez NFOŚiGW dokumentów potwierdzających osiągnięcie efektu ekologicznego przedsięwzięcia.

Zabezpieczenia zwrotu środków z Dotacji wynikających z wyżej wymienionej umowy:
* weksel własny in blanco Beneficjenta z klauzulą „bez protestu” wraz z deklaracją wekslową;
* cesja należności z rachunku bankowego na który wpływają środki z eksploatacji instalacji termicznego przekształcania odpadów;
* cesja praw z polisy ubezpieczenia istniejącej instalacji;

Dodatkowo po zakończeniu realizacji przedsięwzięcia:
* sądowy zastaw rejestrowy na majątku powstałym w wyniku realizacji przedsięwzięcia;
* cesja praw z polisy ubezpieczenia majątku powstałego w wyniku realizacji przedsięwzięcia.

15. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

15.1 - Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Specyfikacja	31.12.2023 Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa	31.12.2022 Wartość	Odpisy aktualizujące	Wartość bilansowa
Działki	848 550	-	848 550	-	-	-
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	848 550	-	848 550	-	-	-

W dniu 19 czerwca 2023 roku spółka zależna EL-KAJO Sp. z o.o. podpisała umowę przedwstępną sprzedaży dwóch działek oznaczonych numerami 221 i 219/1 zlokalizowanych w Bydgoszczy przy ulicy Pomorskiej o łącznej powierzchni 0,0535 ha objętych księgą wieczystą numer BY1B/00001884/4. Grupę zakwalifikowała wyżej wymienione działki do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego, ww. działka stanowiła zabezpieczenie hipoteczne do wysokości 2.168 tys. zł dla wybranych umów leasingu.

15.2. Zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Stan na dzień 31.12.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Zaliczka na poczet sprzedaży działek	1 000 000
Razem:	1 000 000

str. 73

16. Przychody ze sprzedaży

16.1. Przychody ze sprzedaży (działalność kontynuowana)

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży produktów	3 542 826	1 528 130
Przychody ze sprzedaży usług	213 618	334 220 004
Przychody ze sprzedaży materiałów	134 1 361	9 071
Przychody ze sprzedaży towarów	19 850 659	21 846 572
Razem	237 013 180	243 387 907

Za 2023 rok Grupa uzyskała 237 mln przychodów ze sprzedaży w tym 217 mln z gospodarki odpadami. W porównaniu do okresu porównawczego tj. 2022 roku zanotowano spadek przychodów o 2,6%. Spadek przychodów wynikał głównie ze zmniejszenia sprzedaży w segmencie spalania odpadów niebezpiecznych. Na słabszy wynik w tym segmencie istotny wpływ miała realizacja projektów zagospodarowania i unieszkodliwienia odpadów z tzw. bomb ekologicznych, z których w okresie sprawozdawczym Grupa uzyskała 1,3 mln zł wobec 24,0 mln w analogicznym okresie 2022 roku. W prezentowanym okresie podstawowa działalność Grupy nie wykazywała sezonowości.

17. Segmenty operacyjne

W celach zarządczych Grupa wyodrębniła segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 „Segmenty Operacyjne” w oparciu o kryterium zróżnicowanych produktów i usług, z tytułu których segment gospodarczy osiąga swoje przychody. Wyodrębnionymi segmentami są: segment gospodarki odpadami (odzysk, przetwarzanie oraz unieszkodliwianie odpadów niebezpiecznych i innych niż niebezpieczne) oraz segment stacji paliw (włączając usługi diagnostyczne). Oceny wyników finansowych segmentów operacyjnych i decyzje o przydziale zasobów dokonywane są głównie na bazie EBITDA. Wskaźnik EBITDA jest jedną z miar efektywności prowadzonej działalności, która nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa Kapitałowa Mo-BRUK S.A. definiuje wskaźnik EBITDA jako zysk/(strata) netto za dany okres sprawozdawczy przed uwzględnieniem wpływu podatku dochodowego, efektów działalności finansowej oraz kosztów amortyzacji. Kategoria „Pozostałe” obejmuje w głównej mierze działalność Spółki w zakresie wydobycia mułów węglowych oraz przychody z usług laboratoryjnych. Grupa nie prezentuje sumy aktywów i zobowiązań dla segmentów operacyjnych, gdyż te wartości nie są regularnie przedstawiane głównemu decydentowi operacyjnemu. W latach kończących się 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. zmiany odpisów aktualizujących należności z tyt. dostaw i usług zaprezentowane w nocie 6.2 odnoszą się do segmentu Gospodarka Odpadami.

str. 74

17.1. Segmenty operacyjne - 01.01.2023-31.12.2023

	Ogółem	Gospodarka odpadami	Stacje Paliw	Pozostałe
Przychody ze sprzedaży	237 013 180	216 574 710	19 732 407	706 063
Koszty operacyjne	141 157 179	119 377 631	19 332 163	2 447 385
Wynik brutto ze sprzedaży	95 856 001	97 197 079	400 245	-1 741 322
Pozostałe przychody operacyjne	3 767 266	3 489 299	52 491	225 475
Pozostałe koszty operacyjne	3 651 669	1 763 873	62 530	1 825 266
Zysk/Strata z działalności operacyjnej	95 971 598	98 922 505	390 205	-3 341 112
Przychody finansowe	3 300 308
Koszty finansowe	1 676 829
Zysk przed opodatkowaniem	97 595 077
Podatek dochodowy	18 733 826
Zysk netto	78 861 251
Amortyzacja	13 117 252	12 128 166	90 628	898 458
EBITDA	109 088 851	111 050 672	480 833	-2 442 654

W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonywała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości ujętych w rachunku zysków i strat, ani też nie dokonywała odwróceń odpisów z tego tytułu.

17.2. Segmenty operacyjne - 01.01.2022-31.12.2022

	Ogółem	Gospodarka odpadami	Stacje Paliw	Pozostałe
Przychody ze sprzedaży	243 387 907	221 120 909	22 243 768	23 230
Koszty operacyjne	129 723 494	106 033 166	21 329 608	2 360 721
Wynik brutto ze sprzedaży	113 664 412	115 087 744	914 160	-2 337 491
Pozostałe przychody operacyjne	4 581 194	3 892 102	10 428	664 664
Pozostałe koszty operacyjne	6 299 006	5 321 184	63 120	914 702
Zysk/Strata z działalności operacyjnej	111 946 601	113 658 662	861 467	-2 573 528
Przychody finansowe	2 355 033
Koszty finansowe	483 235
Zysk przed opodatkowaniem	113 818 399
Podatek dochodowy	21 663 926
Zysk netto	92 154 473
Amortyzacja	5 370 117	4 412 051	82 024	876 042
EBITDA	117 316 718	118 070 713	943 491	-1 697 487

17.3. Przychody ze sprzedaży produktów i usług

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Zestalanie i stabilizacja odpadów	92 067 085	78 579 072
Produkcja paliw alternatywnych	42 943 586	46 525 280
Spalanie odpadów	81 564 039	96 016 557
Stacje paliw	19 732 407	22 243 768
Pozostałe	706 063	23 230
Razem	237 013 180	243 387 907

17.4. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2023-31.12.2023

	Przychody	Aktywa trwałe
POLSKA	231 528 844	258 371 591
DANIA	1 568 555	-
WŁOCHY	402 815	-
SŁOWENIA	1 980 738	-
NIEMCY	1 527 895	-
CZECHY	4 332	-
Ogółem	237 013 180	258 371 591

17.5. Informacja o przychodach wg obszarów geograficznych w okresie 01.01.2022-31.12.2022

	Przychody	Aktywa trwałe
POLSKA	241 745 217	145 979 589
DANIA	623 387	-
WŁOCHY	617 224	-
LITWA	235 823	-
NIEMCY	166 256	-
Ogółem	243 387 907	145 979 589

str. 75

17.6. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2023-31.12.2023

Klient nr	Segment operacyjny	Przychody	% łącznych przychodów
Klient nr 1	Gospodarka odpadami	14 194 523	6%
Klient nr 2	Gospodarka odpadami	12 022 586	5%
Klient nr 3	Gospodarka odpadami	10 764 917	5%
Klient nr 4	Gospodarka odpadami	9 547 862	4%
Klient nr 5	Gospodarka odpadami	8 304 816	4%
Ogółem		54 834 704

17.7. Informacje o głównych klientach w okresie 01.01.2022-31.12.2022

Klient nr	Segment operacyjny	Przychody	% łącznych przychodów
Klient nr 1	Gospodarka odpadami	21 499 361	8%
Klient nr 2	Gospodarka odpadami	15 308 884	6%
Klient nr 3	Gospodarka odpadami	10 287 818	4%
Klient nr 4	Gospodarka odpadami	9 457 433	4%
Klient nr 5	Gospodarka odpadami	9 775 230	4%
Ogółem		66 328 725

Grupa sukcesywnie dąży do wzrostu osiąganych przychodów ze sprzedaży produktów i usług na który największy wpływ ma najbardziej dynamicznie rozwijający się segment jakim jest gospodarka odpadami z którego pochodzi ponad 91% przychodów Grupy.

18. Koszty działalności operacyjnej

18.1. Koszty według rodzaju

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Amortyzacja	13 117 252	5 370 117
Zużycie materiałów i energii	25 436 060	17 522 753
Usługi obce	53 413 929	62 322 679
Podatki i opłaty	1 438 075	1 375 465
Wynagrodzenia	23 693 589	17 820 349
Świadczenia na rzecz pracowników	4 692 115	3 989 640
Pozostałe koszty rodzajowe	1 745 314	1 386 457
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	17 527 188	19 925 405
RAZEM KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	141 063 521	129 712 865

str. 76# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

18.2. Koszt własny sprzedaży

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług	105 995 926	99 673 822
Wartość sprzedanych towarów	17 527 188	19 925 405
RAZEM KOSZTY OPERACYJNE	123 523 114	119 599 227

19. Pozostałe przychody operacyjne

19.1. Pozostałe przychody operacyjne

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	112 303	526 094
Przychody z likwidacji środka trwałego i WNIP	23 656	40 536
Rozliczenie dotacji	462 296	120 722
Rozwiązanie rezerw	2 742 864	3 756 229
Odwrócenie odpisów aktualizujących, w tym:	438 438	-
należności z tytułu dostaw i usług	438 438	-
Uzyskane kary i grzywny i odszkodowania	31 505	12 199
Zwrot opłat sądowych, komorniczych i innych	122 864	2 071
Nadwyżki inwentaryzacyjne	14 426	2 110
Inne	256 913	120 794
Razem	3 767 266	4 581 194

str. 78

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

20. Pozostałe koszty operacyjne

20.1. Pozostałe koszty operacyjne

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Zawiązanie rezerw	2 420 720	1 695 447
Utworzenie odpisów aktualizujących, w tym:	-	1 063 211
należności z tytułu dostaw i usług	-	1 063 211
Koszt likwidacji i złomowania	19 999	123 977
Niedobory inwentaryzacyjne	32 699	47 378
Przekazane darowizny	119 986	232 472
Koszty zdarzeń losowych	34 747	1 348 339
Opłaty sądowe i komornicze	110 179	225 708
Koszt rekultywacji	741 833	956 872
Kary i odszkodowania	62 705	588 582
Inne	108 803	17 018
Razem	3 651 669	6 299 006

21. Przychody finansowe

21.1. Przychody finansowe

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Odsetki bankowe	3 220 558	2 333 009
Odsetki od kontrahentów	79 749	4 210
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi	-	17 815
Razem	3 300 308	2 355 033

22. Koszty finansowe

22.1. Koszty finansowe

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Odsetki od kredytów	66 525	43 094
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi	233 107	-
Odsetki leasingowe, z tytułu użytkowania aktywa	443 156	171 954
Odsetki podatkowe	5 084	2 407
Odsetki od pozostałych zobowiązań	925 746	265 781
Pozostałe	3 212	-
Razem:	1 676 829	483 235

str. 79

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

Wzrost kosztów finansowych wynika głownie z utworzenia rezerwy na poczet przyszłych odsetek wynikających z zawartej ugody pozasądowej pomiędzy Emitentem a podmiotem będącym głównym wykonawcą umowy z 2011 roku o kompleksowe wykonanie zadania inwestycyjnego pt. Budowa zakładu odzysku węgla z odpadów poflotacyjnych w Wałbrzychu.

23. Instrumenty finansowe

Wartość aktywów finansowych i zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
* aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
* zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),

Kategoria zgodnie z: MSSF 9	Na dzień 31.12.2023 Wartość księgowa	Na dzień 31.12.2023 Wartość godziwa	Na dzień 31.12.2022 Wartość księgowa	Na dzień 31.12.2022 Wartość godziwa
Aktywa finansowe	68 725 185	68 725 185	116 286 332	116 286 332
Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe (z wyjątkiem publiczno-prawnych)	AZK 50 563 942	50 563 942	AZK 29 499 249	29 499 249
Środki pieniężne	AZK 18 161 244	18 161 244	AZK 86 787 084	86 787 084
Zobowiązania finansowe	41 568 282	41 568 282	46 936 833	46 936 833
Zobowiązania z tyt. kredytów, pożyczek (poza zobowiązaniami z tytułu leasingu)	ZZK 7 728 364	7 728 364	ZZK 15 730	15 730
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (z wyjątkiem publiczno-prawnych)	ZZK 33 839 918	33 839 918	ZZK 46 921 103	46 921 103

Według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, innych aktywów finansowych, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.

23.2. Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej

Specyfikacja	31.12.2023 Wymagalne do 1 roku	31.12.2023 Wymagalne od roku do 5 lat	31.12.2022 Wymagalne do 1 roku	31.12.2022 Wymagalne od roku do 5 lat
Oprocentowanie stałe (średnioważone)	7,46%	8,49%	7,02%	0,00%
Kredyty i pożyczki zaciągnięte	3 514 455	4 213 909	15 730	-

str. 80

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

23.3. Instrumenty finansowe - ryzyko kredytowe

	31.12.2023 ekspozycje <3% salda	31.12.2023 3%< ekspozycje <20% salda	31.12.2023 ekspozycje > 20% salda	31.12.2022 ekspozycje <3% salda	31.12.2022 3%< ekspozycje <20% salda	31.12.2022 ekspozycje > 20% salda
Należności własne	15 905 165	13 728 470	-	15 521 354	7 883 405	-

W Grupie nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego związanego z należnościami z tytułu świadczonych usług, co potwierdza analiza sald należności pod kątem udziału w ogólnej wartości należności handlowych. Największą pozycję należności od odbiorców w 2023 roku stanowi należność od kontrahenta którego udział w saldzie należności od odbiorców wynosi 15,5%. Należność ta wynika z realizacji umowy z kontrahentem, z którym Emitent współpracuje od wielu lat w zakresie zagospodarowania odpadów.

23.4. Zyski i przychody dotyczące instrumentów finansowych

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek ogółem	3 300 308	2 337 218

23.5 Straty i koszty dotyczące instrumentów finansowych

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Koszty z tytułu odsetek ogółem	509 680	215 048

24. Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

24.1. Wyjaśnienie niezgodności między bilansowymi zmianami a wartościami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Bilansowa zmiana stanu rezerw	493 947	-2 376 648
Zmiana stanu rezerw z tyt. OPD	-818 152	883 329
Wartości dot. spółek przejętych	50 627	-
Zmiana stanu rezerw w RPP	1 261 473	-3 259 977
Bilansowa zmiana stanu zapasów	-909 505	-275 428
Wartości dot. spółek przejętych	-1 117 454	-
Zmiana stanu zapasów w RPP	207 949	-275 428
Bilansowa zmiana stanu należności	-20 670 592	-6 905 218
Wartości dot. spółek przejętych	1 372 323	-
Zmiana stanu należności w RPP	-22 042 915	-6 905 218
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych	-11 906 988	34 994 498

str. 81

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. dane w zł

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych	-13 313 539	27 436 569
Zmiana zobowiązań z tyt. CIT	-3 976	-350 174
Wartości dot. spółek przejętych	281 110	-
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych w RPP	1 129 417	7 908 103
Bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	-280 578	-725 292
Wartości dot. spółek przejętych	-57 040	-
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych w RPP	-223 538	-725 292
Bilansowa zmiana stanu przychodów przyszłych okresów	-7 371 207	-2 256 558
Wartości dot. spółek przejętych	31 293	-
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów w RPP	-7 402 500	-2 256 558

Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych a zmianą tych zobowiązań w RPP, wynika głównie ze zmiany zobowiązań inwestycyjnych. W pozycji „Inne korekty” wykazanej w RPP Spółka prezentuje amortyzację środków trwałych sfinansowanych z dotacji.

25. Transakcje z jednostkami powiązanymi oraz wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki

Następujące noty przedstawiają kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi innymi niż jednostki zależne, które zostały zrealizowane w 2023 roku oraz 2022 roku. Transakcje z jednostkami zależnymi objętymi konsolidacją zostały wyłączone w sprawozdaniu skonsolidowanym. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.

25.1 Wynagrodzenia kluczowego personelu Spółki dominującej i zależnej bez Rady Nadzorczej

Członkowie Zarządu	Spółka Dominująca	Siodmok Henryk Wynagrodzenie podstawowe	Siodmok Henryk Premie	Siodmok Henryk Inne	Siodmok Henryk 2022 Wynagrodzenie podstawowe	Siodmok Henryk 2022 Premie	Siodmok Henryk 2022 Inne
Mokrzycki Józef		-	-	-	347 226	-	20 437
Mokrzycka Elżbieta		105 000	840 000*	70 420	000	-	2 420
Mokrzycki Wiktor		420 000	840 000*	17 251	420 000	-	15 262
Mokrzycki Tobiasz		420 000	840 000*	11 554	420 000	-	12 218
Rytka Andrzej		315 000	-	3 915	-	-	-
Michalczuk Rafał		315 000	-	4 000	-	-	-

Członkowie Zarządu	spółka zależna – Raf-Ekologia	Nagnajewicz Janusz Wynagrodzenie podstawowe	Nagnajewicz Janusz Premie	Nagnajewicz Janusz Inne	Nagnajewicz Janusz 2022 Wynagrodzenie podstawowe	Nagnajewicz Janusz 2022 Premie	Nagnajewicz Janusz 2022 Inne
Nagnajewicz Janusz		78 000	305 400	-	78 000	290 000	-

Członkowie Zarządu	spółka zależna – EL-KAJO	Jasiński Kazimierz Wynagrodzenie podstawowe	Jasiński Kazimierz Premie	Jasiński Kazimierz Inne	Jasiński Kazimierz 2022 Wynagrodzenie podstawowe	Jasiński Kazimierz 2022 Premie	Jasiński Kazimierz 2022 Inne
Jasiński Kazimierz		20 000	-	-	-	-	-

*wypłacona premia za lata 2020 - 2022

Członek Zarządu Mo-BRUK S.A. Rafał Michalczuk oprócz wynagrodzenia otrzymanego na podstawie powołania, w 2023 roku otrzymał od spółki Mo-BRUK wynagrodzenie w wysokości 406.638 zł. (netto) na podstawie Umowy o świadczenie usług doradztwa gospodarczego. Członek Zarządu Andrzej Rytka, oprócz wynagrodzenia z tytułu powołania wskazanego powyżej, w okresie od stycznia do marca 2023 roku otrzymał wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę w wysokości 90.152 zł oraz 15.000 zł premii za 2022 rok.

str. 82# 25.2 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej otrzymane w Spółce

Członkowie Rady Nadzorczej	Za rok zakończony 31.12.2023	Za rok zakończony 31.12.2022
Janik Kazimierz	39 600	18 000
Basta Jan	-	225
Pietrzak Piotr	35 903	16 950
Turzański Konrad	32 400	14 400
Skrzyński Piotr	39 600	16 695
Semczak Arkadiusz	32 400	9 960
Szymański Marcin	18 400	-

26. Zobowiązania i aktywa warunkowe

26.1. Gwarancje i poręczenia

Waluta	Na dzień 31.12.2023	Na dzień 31.12.2022
Od pozostałych jednostek
Zabezpieczenia należytego wykonania umów	PLN 10 855 227	10 536 562
Gwarancje zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN 12 050 555	11 975 555
Razem	PLN 22 905 782	22 512 117
Zabezpieczenia należytego wykonania umów	EUR 301 500	-
Razem	EUR 301 500	-

str. 83 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

26.2 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji - szczegółowa specyfikacja

Gwarancja / poręczenie od	Tytułem	Waluta	Na dzień 31.12.2023
PZU S.A	31.12.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	45 848
PKO BP S.A.	27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	476 000
BNP Paribas S.A.	21.04.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	1 067 790
BNP Paribas S.A.	16.05.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	386 500
KUKE	14.11.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	3 344 580
KUKE	01.04.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	554 700
mBank S.A.	16.03.2023 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN	4 966 500
mBank S.A.	20.06.2023 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	103 421
mBank S.A.	27.06.2023 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	720 317
mBank S.A.	28.07.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	1 775 044
mBank S.A.	23.09.2023 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN	75 000
mBank S.A.	27.09.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	2 130 830
mBank S.A.	13.10.2023 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN	4 350 000
Bank Millennium S.A.	01.08.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN	2 548 805
Bank Millennium S.A.	01.09.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN	110 250
WARTA S.A.	10.09.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	14 465
WARTA S.A.	11.07.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	23 028
WARTA S.A.	07.12.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	8 107
WARTA S.A.	20.10.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	7 745
WARTA S.A.	28.09.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	10 598
WARTA S.A.	09.11.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	7 714
WARTA S.A.	15.08.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	3 874
WARTA S.A.	04.11.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	6 202
WARTA S.A.	27.10.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	2 325
WARTA S.A.	16.11.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	4 266
WARTA S.A.	16.11.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	5 261
WARTA S.A.	13.12.2021 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	8 793
WARTA S.A.	01.05.2022 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	17 304

str. 84 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Gwarancja / poręczenie od	Tytułem	Waluta	Na dzień 31.12.2023
WARTA S.A.	09.01.2022 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	5 827
UNIQA S.A.	01.05.2019 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	16 498
UNIQA S.A.	13.11.2019 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	8 498
UNIQA S.A.	06.12.2019 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	19 668
UNIQA S.A.	01.02.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	26 325
UNIQA S.A.	01.05.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	13 455
UNIQA S.A.	31.07.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	21 093
UNIQA S.A.	31.07.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	19 152
Razem	-	PLN	22 905 782
mBank S.A.	04.12.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	EUR	150 750
mBank S.A.	04.12.2023 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	EUR	150 750
Razem	-	EUR	301 500

26.3 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji - szczegółowa specyfikacja

Gwarancja / poręczenie od	Tytułem	Waluta	Na dzień 31.12.2022
PZU S.A	31.12.2020 gwarancja z tyt. należytego wykonania umowy dla Beneficjenta	PLN	45 848
PKO BP S.A.	27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	476 000
Bank Millennium S.A.	27.01.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	836 664
Bank Millennium S.A.	05.11.2021 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	4 379 180
BNP Paribas S.A.	16.03.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN	4 966 500
BNP Paribas S.A.	21.04.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	1 067 790
BNP Paribas S.A.	16.05.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	386 500
KUKE	13.10.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN	4 350 000
KUKE	14.11.2022 gwarancja zapłaty dla transgranicznego zgłoszenia przemieszczenia odpadów	PLN	3 344 580
Bank Millennium S.A.	01.08.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN	2 548 805
Bank Millennium S.A.	01.09.2022 gwarancja zabezpieczenia roszczeń w związku z prowadzoną działalnością w zakresie przetwarzania i zbierania odpadów	PLN	110 250
Razem	-	-	22 512 117

str. 85 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

27. Zysk na jedną akcję

27.1. Podstawowy zysk przypadający na akcję

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	78 864 161	92 154 473
Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)	22,45	26,23
Zysk wykorzystywany do obliczenia podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję ogółem	78 864 161	92 154 473
Udział przypadający udziałom niesprawującym kontroli	-2 910	-
Zysk wykorzystywany do wyliczenia podstawowego zysku na akcję z działalności kontynuowanej	78 861 251	92 154 473

27.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję

	Za okres zakończony 31.12.2023	Za okres zakończony 31.12.2022
Zysk za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	78 864 161	92 154 473
Zysk na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję)	22,45	26,23
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	78 864 161	92 154 473
Średnia ważona liczba akcji użyta do wyliczenia zysku rozwodnionego na akcję uzgadnia się do średniej użytej do obliczenia zwykłego wskaźnika w następujący sposób:
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystywana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję	3 512 885	3 512 885
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję)	3 512 885	3 512 885

Podstawowy zysk na akcję liczony jest według formuły netto przypadającym akcjonariuszom podmiotu dominującego podzielony przez średnią ważoną akcji zwykłych występujących w danym okresie. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie występowały elementy rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję, wskutek czego zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję były sobie równe. Powyżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz liczby akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję.

28. Wypłacona dywidenda

28.1. Wartość wypłaconej dywidendy

	2023 rok	2022 rok
Wartość wypłaconej dywidendy w zł/akcję	13,17	31,50

str. 86 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

29. Dane dotyczące zatrudnienia w Grupie Kapitałowej

29.1. Przeciętne zatrudnienie w etatach

	Za rok zakończony 31.12.2023	Za rok zakończony 31.12.2022
Pracownicy fizyczni	171	157
Pracownicy umysłowi	74	58
Razem przeciętna liczba etatów	245	215

30. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

30.1. Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych

	Za rok zakończony 31.12.2023	Za rok zakończony 31.12.2022
Za wykonanie przeglądu oraz badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Jednostki Dominującej	105 248	92 000
Za wykonanie badania sprawozdania finansowego spółki zależnej	26 000	26 000
Za inne usługi	5 000	5 000
Razem	136 248	123 000

str. 87 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe GK Mo-BRUK S.A. za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.dane w zł

Niniejsze sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Mo-BRUK S.A.

Podpisy Członków Zarządu

24 kwiecień 2024 r.Henryk Siodmok Data Prezes Zarządu 24 kwiecień 2024 r. Wiktor Mokrzycki Data Wiceprezes Zarządu 24 kwiecień 2024 r. Tobiasz Mokrzycki Data Wiceprezes Zarządu 24 kwiecień 2024 r. Rafał Michalczuk Data Wiceprezes Zarządu 24 kwiecień 2024 r. Andrzej Rytka Data Wiceprezes Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych 24 kwiecień 2024 r. Jarosław Martiszek Data Główny Księgowy str. 88